&cr;
에스디엔 주식회사와 그 종속회사
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 28 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 27 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
삼덕회계법인
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 6 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 13 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 101 |
&cr;
| 에스디엔 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr; &cr; 우리는 별첨된 에스디엔 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr; 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;
핵심감사사항&cr; &cr;핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr;&cr; 수주산업 총계약원가 추정의 불확실성 및 미청구공사금액의 회수가능성 &cr;&cr;(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr;&cr;주석2에서 언급되어 있는 바와 같이, 연결회사는 다음과 같이 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해 투입법을 이용한 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;- 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우&cr;- 연결회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있는 경우&cr;&cr;진행기준을 적용시 발생가능한 총계약원가 추정은 경영진의 회계추정 및 판단에 근거하고 있어 불확실성이 존재하며, 그 결과가 재무제표에서 미치는 영향이 유의적입니다. 또한, 발주처의 대금결제 지연, 조건 변경, 클레임 발생 등으로 인해 공사미수금의 회수에도 불확실성이 존재하며 그 결과가 재무제표에 미치는 영향도 유의적임을 고려하여 수주산업 총계약원가 추정의 불확실성 및 미청구공사금액의 회수가능성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr;&cr;(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr;
- 수익인식 회계정책을 이해하고 한국채택국제회계기준에 적합한지 검토
- 보고기간종료일 현재 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대 하여 질문 및 분석적 검토
- 주요 프로젝트에 대하여 계약사항을 확인하기 위하여 문서검사를 수행&cr;- 주요 프로젝트의 수익인식에 대하여 회계처리의 적정성 검토와 수익인식 관련 문서검사를 수행&cr;
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 용하중입니다.&cr;&cr;
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
| 2022년 03월 15 일 |
&cr;&cr;
| 이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 에스디엔주식회사 주식회사 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 28 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 27 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에스디엔 주식회사 대표이사 최기혁 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 21 메디포스트 3층 |
| (전 화) | 02-446-6691 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제28(당)기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제27(전)기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 에스디엔 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제28(당)기말 | 제27(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 75,028,726,575 | 61,107,000,729 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,34 | 15,480,568,891 | 23,792,255,076 |
| 단기금융자산 | 3,6,34 | 1,356,256,242 | 645,839,479 |
| 매출채권 | 3,5,35 | 35,026,947,806 | 17,068,921,686 |
| 기타수취채권 | 3,5,33 | 6,583,007,647 | 4,330,139,621 |
| 기타유동자산 | 8 | 7,422,896,223 | 5,400,046,217 |
| 당기법인세자산 | 21,724,745 | 222,876,174 | |
| 재고자산 | 7,35 | 9,137,325,021 | 9,646,922,476 |
| 비유동자산 | 93,248,947,685 | 133,541,773,523 | |
| 장기금융자산 | 3 | 1,178,000,000 | 3,641,543,100 |
| 장기기타금융자산 | 3,6 | 15,186,670,548 | 12,873,187,721 |
| 관계기업투자 | 9,33 | 69,320,680 | 69,320,680 |
| 공동기업투자 | 9,33 | 28,944,811,188 | 28,334,157,966 |
| 유형자산 | 10,11,34 | 46,228,993,248 | 79,554,346,312 |
| 무형자산 | 12 | 1,641,152,021 | 9,069,217,744 |
| 자 산 총 계 | 168,277,674,260 | 194,648,774,252 | |
| 부 채 | |||
| 유 동 부 채 | 51,241,107,882 | 54,786,126,332 | |
| 매입채무및기타채무 | 3,13,33,34,35 | 8,860,929,921 | 7,059,204,414 |
| 단기차입금및유동성장기부채 | 3,15,33,34,35 | 34,738,502,677 | 34,900,078,591 |
| 기타유동부채 | 14 | 1,556,959,857 | 5,489,653,428 |
| 전환사채 | 3,16,36 | 4,097,053,884 | 7,025,959,899 |
| 단기기타금융부채 | 3,17 | 1,987,661,543 | 311,230,000 |
| 비 유 동 부 채 | 19,671,179,971 | 49,157,780,168 | |
| 장기차입금 | 3,15,36 | 13,789,754,409 | 39,200,436,855 |
| 전환사채 | 3,16,36 | - | 4,810,902,533 |
| 회사채 | 3,16,36 | 3,936,747,427 | 3,889,384,333 |
| 장기기타금융부채 | 3,17 | 185,155,021 | 336,033,056 |
| 이연법인세부채 | 29 | 695,989,125 | 921,023,391 |
| 퇴직급여부채 | 18 | 1,063,533,989 | - |
| 부 채 총 계 | 70,912,287,853 | 103,943,906,500 | |
| 자 본 | |||
| 지배지분 | 97,371,001,345 | 90,246,089,510 | |
| 자본금 | 19 | 26,584,719,000 | 24,089,357,000 |
| 기타불입자본 | 20,29 | 61,796,041,631 | 53,880,894,112 |
| 기타포괄손익누계액 | 21 | (6,975,139,552) | (7,265,000,527) |
| 이익잉여금 | 22 | 15,965,380,266 | 19,540,838,925 |
| 비지배지분 | (5,614,938) | 458,778,242 | |
| 자 본 총 계 | 97,365,386,407 | 90,704,867,752 | |
| 부채및자본총계 | 168,277,674,260 | 194,648,774,252 |
| 별첨 주석 참조 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제28(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제27(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 에스디엔 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제28(당)기 | 제27(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 23,24,33,35 | 92,816,027,115 | 80,000,728,317 |
| 매출원가 | 23,30,33,35 | 70,842,199,062 | 64,656,663,039 |
| 매출총이익 | 21,973,828,053 | 15,344,065,278 | |
| 판매비 | 25,30 | 6,262,765,964 | 6,014,392,055 |
| 관리비 | 25,30,35 | 9,792,674,971 | 8,123,403,355 |
| 경상연구개발비 | 317,585,351 | 363,374,603 | |
| 대손상각비 | 5 | 289,529,551 | 615,615,880 |
| 영업이익 | 35 | 5,311,272,216 | 227,279,385 |
| 금융수익 | 26 | 53,478,715 | 5,349,972,049 |
| 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 | - | 2,470,472,115 | |
| 금융이익-기타 | 53,478,715 | 2,879,499,934 | |
| 금융비용 | 27 | 6,669,086,443 | 2,646,702,846 |
| 공동기업투자평가이익 | 9 | 3,235,070,384 | 2,911,076,212 |
| 종속기업투자처분손실 | 1,675,660,137 | - | |
| 기타영업외수익 | 28 | 355,651,293 | 2,568,612,590 |
| 기타영업외비용 | 28 | 1,875,638,824 | 434,992,942 |
| 기타의 대손상각비 | 704,389,120 | - | |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,969,301,916) | 7,975,244,448 | |
| 법인세비용 | 29 | 729,977,295 | (383,411,118) |
| 당기순이익(손실) | 31 | (2,699,279,211) | 8,358,655,566 |
| 지배회사지분 | (3,395,431,141) | 8,358,656,227 | |
| 비지배지분 | 696,151,930 | (661) | |
| 기타포괄손익 | 21 | 109,833,457 | 929,900,287 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익&cr; (후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목) | 115,309,354 | (138,166,240) | |
| 해외사업환산손익&cr; (후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목) | (368,568,492) | 421,759,228 | |
| 지분법자본변동&cr; (후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목) | 543,120,113 | 646,307,298 | |
| 확정급여제도의 재측정요소&cr; (후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목) | (180,027,518) | - | |
| 총포괄이익 | (2,589,445,754) | 9,288,555,852 | |
| 지배회사지분 | (3,285,597,684) | 9,288,556,513 | |
| 비지배지분 | 696,151,930 | (661) | |
| 주당이익 | 31 | ||
| 기본주당순이익 | (67) | 176 | |
| 희석주당순이익 | (67) | 176 |
| 별첨 주석 참조 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제28(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제27(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 에스디엔 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배회사지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | |||
| 2020.1.1(전기초) | 23,152,590,000 | 49,566,100,889 | (8,194,900,813) | 11,507,120,012 | (5,651,890) | 76,025,258,198 |
| 총포괄손익 | - | - | 929,900,286 | 8,033,718,913 | 324,936,653 | 9,288,555,852 |
| 당기순이익 | - | - | - | 8,033,718,913 | 324,936,653 | 8,358,655,566 |
| 기타포괄손익 | - | - | 929,900,286 | - | - | 929,900,286 |
| 전환권대가 | 3,317,061,072 | - | - | - | 3,317,061,072 | |
| 전환권의행사 | 936,767,000 | 997,732,151 | - | - | - | 1,934,499,151 |
| 지배권획득 | - | - | - | - | 139,493,479 | 139,493,479 |
| 2020.12.31(전기말) | 24,089,357,000 | 53,880,894,112 | (7,265,000,527) | 19,540,838,925 | 458,778,242 | 90,704,867,752 |
| 2021.01.01 (당기초) | 24,089,357,000 | 53,880,894,112 | (7,265,000,527) | 19,540,838,925 | 458,778,242 | 90,704,867,752 |
| 총 포괄 손익 | - | - | 289,860,975 | (3,575,458,659) | 696,151,930 | (2,589,445,754) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (3,395,431,141) | 696,151,930 | (2,699,279,211) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익 | 115,309,354 | - | - | 115,309,354 | ||
| 해외사업환산손익 | (368,568,492) | - | - | (368,568,492) | ||
| 지분법자본변동 | 543,120,113 | - | - | 543,120,113 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (180,027,518) | - | (180,027,518) |
| 전환권대가 | - | (2,361,042,060) | - | - | - | (2,361,042,060) |
| 전환권행사 | 2,495,362,000 | 10,276,189,579 | - | - | - | 12,771,551,579 |
| 지배권 상실 | - | - | - | - | (1,160,545,110) | (1,160,545,110) |
| 2021.12.31 (기말자본) | 26,584,719,000 | 61,796,041,631 | (6,975,139,552) | 15,965,380,266 | (5,614,938) | 97,365,386,407 |
| 별첨 주석 참조 |
&cr;
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제28(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제27(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 에스디엔 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제28(당)기 | 제27(전)기 |
|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | (12,371,077,267) | 17,508,938,505 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 32 | (12,939,294,035) | 11,150,234,896 |
| 당기순이익(손실) | (2,699,279,211) | 8,358,655,566 | |
| 당기순이익(손실)에 대한 조정 | 32 | 12,064,105,871 | (2,385,378,123) |
| 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 32 | (22,304,120,695) | 5,176,957,453 |
| 2. 이자 수취 | 49,407,127 | 2,559,514,826 | |
| 3. 이자 지급 | (2,327,127,862) | (1,708,689,054) | |
| 4. 배당금 수취 | 3,320,725,000 | 6,042,015,000 | |
| 5. 법인세의 납부 | (474,787,497) | (534,137,163) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (611,976,652) | (16,352,203,566) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 19,040,600,238 | 4,346,525,873 | |
| 단기금융자산의 감소 | 1,864,068,022 | 10,000,000 | |
| 장기금융자산의 감소 | - | 1,218,223,920 | |
| 단기기타금융자산의 감소 | 3,182,800,000 | 14,120,000 | |
| 장기기타금융자산의감소 | 2,158,011,234 | 3,073,395,450 | |
| 토지의 처분 | 38,678,320 | 11,850,630 | |
| 차량운반구의 처분 | 20,689,274 | 18,935,873 | |
| 기타유형자산의 처분 | 108,668,525 | - | |
| 종속기업의 처분 | 11,667,684,863 | - | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (19,652,576,890) | (20,698,729,439) | |
| 단기금융자산의 증가 | 1,034,540,423 | 551,710,578 | |
| 장기금융자산의 증가 | 542,000,000 | 1,142,128,615 | |
| 단기기타금융자산의증가 | 3,775,000,000 | - | |
| 장기기타금융자산의 증가 | 2,378,587,738 | 12,791,532,024 | |
| 태양광 발전설비의 취득 | 577,000,000 | 4,227,272,152 | |
| 토지의 취득 | 7,257,365,894 | 101,096,700 | |
| 건물의 취득 | 599,078,389 | - | |
| 차량운반구의 취득 | 74,158,514 | 158,905,633 | |
| 기타유형자산의 취득 | 141,445,936 | 32,478,347 | |
| 건설중인자산의 증가 | 1,317,846,439 | 1,591,405,390 | |
| 무형자산의 증가 | 653,727,317 | 102,200,000 | |
| 선급금의 증가 | 1,301,826,240 | - | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 4,671,367,734 | 21,304,495,511 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 49,894,626,208 | 46,608,842,555 | |
| 단기차입금의 증가 | 46,197,024,887 | 20,551,892,005 | |
| 장기차입금의 증가 | 3,697,601,321 | 4,390,950,550 | |
| 회사채의 증가 | - | 3,856,000,000 | |
| 전환사채의 발행 | - | 17,800,000,000 | |
| 임대보증금의 증가 | - | 10,000,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (45,223,258,474) | (25,304,347,044) | |
| (1)단기차입금과 유동성장기부채의 상환 | 45,029,218,074 | 21,260,191,145 | |
| (2)장기차입금의 상환 | 194,040,400 | 1,236,766,210 | |
| (3)단기기타금융부채의감소 | - | 19,484,480 | |
| (4)지배력 취득 | - | 2,787,905,209 | |
| Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | - | |
| Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) | (8,311,686,185) | 22,461,230,450 | |
| VI.기초의 현금및현금성자산 | 23,792,255,076 | 1,331,024,626 | |
| VII.기말의 현금및현금성자산 | 32 | 15,480,568,891 | 23,792,255,076 |
| 별첨 주석 참조 |
| 제 28(당)기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 27(전)기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 에스디엔 주식회사 |
1. 일반사항&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요
에스디엔 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 에스디엔 주식회사(이하 "지배기업")는 1994년 3월 18일에 설립되었으며, 태양광발전소 건설, 태양광모듈생산 및 선박용엔진의 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도 성남시 분당구 대왕판교로에 위치하고 있으며, 광주시 북구 대촌동에 태양광모듈 생산공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2009년 5월 19일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 또한, 지배기업은 2010년 3월 30일 정기주주총회 결의에 의하여 4월 1일자로 서울마린 주식회사에서 에스디엔주식회사로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금이 26,584,719천원이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 주)
| 주주명 | 당기 | 전기 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | ||
| 최기혁 | 3,041,907 | 5.72% | 3,041,907 | 6.31% | 대표이사 |
| 백형근 외 12명 | 3,354,632 | 6.31% | 3,765,531 | 7.82% | 최대주주특수관계인 |
| 기타 | 46,772,899 | 87.97% | 41,371,276 | 85.87% | 소액주주 |
| 합계 | 53,169,438 | 100.00% | 48,178,714 | 100.00% | |
&cr;
(2) 종속기업의 개요&cr;&cr;1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 주, 천원)
| 회사명 | 자본금 | 투자주식수 | 지분율 | 업종 | 소재지 | 보고기간종료일 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 종속기업 | 합계 | ||||||
| 에너지농장(주) | 2,490,000 | 247,754 | - | 247,754 | 99.5% | 태양광발전 | 전라남도 순천시 | 12월31일 |
| 에스디엔엔지니어링(주) | 200,000 | 20,000 | - | 20,000 | 100.0% | 태양광발전 | 전라남도 강진군 | 12월31일 |
| Solar Group System EAD | 64,888 | 1,000 | - | 1,000 | 100.0% | 태양광발전 | 불가리아 | 12월31일 |
&cr;2) 종속기업의 요약재무정보&cr; (단위 : 백만원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기&cr;순손익 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기&cr;순손익 | |
| 에너지농장(주) | 775 | 1,898 | 42 | 8 | 767 | 1,897 | 42 | - |
| 에스디엔엔지니어링(주) | 5,693 | 5,386 | 3,394 | (84) | 3,538 | 3,148 | 504 | 34 |
| Solar Group System EAD | 8,827 | 6,320 | 1,987 | 845 | 8,867 | 7,330 | 2,026 | 890 |
| Consult Solar EOOD | - | - | - | - | 14,076 | 12,035 | 3,242 | 1,240 |
| Solar R1 EOOD | - | - | - | - | 9,118 | 9,016 | 1,679 | 421 |
| Solar RAS EOOD | - | - | - | - | 11,017 | 10,967 | 2,091 | 558 |
| Solarian Holdings EOOD | - | - | - | - | 18,724 | 18,410 | - | (349) |
&cr; 3) 연결범위의 변동&cr;&cr;연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;
< 당기>
| 기업명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| Consult Solar EOOD | 제외 | 지분매각 |
| Solar R1 EOOD | 제외 | 지분매각 |
| Solar RAS EOOD | 제외 | 지분매각 |
| Solarian Holdings EOOD | 제외 | 실질지배력 상실 |
&cr; 당기에 연결범위의 변동으로 인하여 종속기업투자처분손실 1,675,660천원이 발생하였습니다.&cr; &cr;<전기>
| 기업명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| Consult Solar EOOD | 신규취득 | 지분매입 |
| Solar R1 EOOD | 신규취득 | 지분매입 |
| Solar RAS EOOD | 신규취득 | 지분매입 |
| Solarian Holdings EOOD | 신규포함 | 실질지배력 취득 |
2. 중요한 회계정책&cr;
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr;&cr;연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 회계정책의 변경과 공시 &cr;
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr; &cr; 연결실체가 2021 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. &cr;
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등
개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. &cr; &cr; 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr;&cr;개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.&cr;&cr;ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식&cr; ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용&cr; ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용&cr;&cr; 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr;
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr;
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr; &cr; (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr; &cr;코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr;
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr;기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준&cr;
1) 측정기준&cr;&cr;연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;2) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr; &cr; (3) 연결기준&cr;&cr;종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr;
(4) 공동약정&cr;
연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr;
(6) 외화환산&cr;&cr;연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;1) 외화거래&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr; &cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr;2) 해외사업장의 환산&cr;&cr;서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;
(7) 현금및현금성자산&cr;&cr;연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;&cr; (8) 금융상품&cr; &cr; 1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분 |
손실충당금 |
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|---|---|---|
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Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
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Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
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Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;
3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;(가) 내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 위험회피회계&cr;
연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr;위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr;(다) 공정가치위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 현금흐름위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr; (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr;
(9) 재고자산&cr; &cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다.&cr;&cr; 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(10) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr;
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 20~40년 |
| 태양광발전설비 | 20년 |
| 기계장치 | 12년 |
| 차량운반구 및 기타의 유형자산 | 2~5년 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(11) 무형자산&cr;&cr;연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 또한, 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 산업재산권은 10년, 개발비는 5년, 기타의 무형자산은 5년의 내용연수를 가지고 있습니다.&cr;&cr;1) 개별취득하는 무형자산&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr;
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr;
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;3) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
(12) 차입원가
&cr;연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;(13) 정부보조금&cr;
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr; 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr; (14) 전환사채&cr;&cr;연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr;&cr;(15) 자기주식&cr;&cr;연결시체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr; (16) 주식기준보상&cr;&cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr;&cr;지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(17) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 퇴직급여&cr;&cr;(가) 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; (나) 확정급여제도&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr;&cr; 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 나 국 공 채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr; &cr; 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr; &cr;부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; 3) 기타장기종업원급여&cr;&cr; 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr;4) 해고급여&cr;&cr; 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr;
(18) 수익&cr; &cr; 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr; &cr; 1) 수행의무의 식별 &cr;&cr; 연결실체는 태 양 광시설 공사, 태양광모듈 제조, 태양광발전업과 선박엔진 유통 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였으 며 , 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr; &cr; 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr;
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr;&cr; ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr; &cr; 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr; &cr; 연결실체는 고객에게 고객 소유의 또는 임대중인 토지에 태양광시설을 공사해주는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr; ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr;② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr;③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr; &cr; 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr;
4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr;
연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가&cr;
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr; 6) 유의적인 금융요소&cr;&cr;연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr; 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;
7) 거래가격의 배분&cr;
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
8) 계약자산 및 계약부채&cr;
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
&cr; (19) 자산손상&cr;&cr; 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr; &cr;(20) 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;&cr;1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세&cr;&cr;연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr;&cr;연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr; &cr; (21) 주당이익&cr;&cr;연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;&cr; (22) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr; 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 없 습 니다.
3. 금융상품의 범주 및 공정가치&cr;&cr;(1) 금융자산의 범주&cr;&cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr;측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 위험회피지정&cr;파생상품자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 15,480,569 | - | - | 15,480,569 |
| 단기금융자산 | - | 1,356,256 | - | - | 1,356,256 |
| 매출채권 | - | 35,026,948 | - | - | 35,026,948 |
| 기타수취채권 | - | 6,583,008 | - | - | 6,583,008 |
| 장기금융자산 | - | 1,178,000 | - | - | 1,178,000 |
| 장기기타금융자산 | 1,090,946 | 5,564,188 | 8,531,536 | - | 15,186,670 |
| 합계 | 1,090,946 | 65,188,969 | 8,531,536 | - | 74,811,451 |
<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr;측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 위험회피지정&cr;파생상품자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 23,792,255 | - | - | 23,792,255 |
| 단기금융자산 | - | 645,839 | - | - | 645,839 |
| 매출채권 | - | 17,068,922 | - | - | 17,068,922 |
| 기타수취채권 | - | 4,330,140 | - | - | 4,330,140 |
| 장기금융자산 | - | 3,641,543 | - | - | 3,641,543 |
| 장기기타금융자산 | 1,908,543 | 6,607,958 | 4,356,684 | - | 12,873,185 |
| 합계 | 1,908,543 | 56,086,657 | 4,356,684 | - | 62,351,884 |
(2) 금융부채의 범주&cr;
<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr;금융부채 | 위험회피&cr;파생상품부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 6,405,702 | - | 6,405,702 |
| 기타채무 | - | 2,455,228 | - | 2,455,228 |
| 단기차입금 | - | 33,133,558 | - | 33,133,558 |
| 유동성장기부채 | - | 1,604,945 | - | 1,604,945 |
| 단기기타금융부채 | 1,659,596 | 328,066 | - | 1,987,662 |
| 장기차입금 | - | 13,789,754 | - | 13,789,754 |
| 장기기타금융부채 | - | 185,155 | - | 185,155 |
| 전환사채 | - | 4,097,054 | - | 4,097,054 |
| 회사채 | - | 3,936,747 | - | 3,936,747 |
| 합계 | 1,659,596 | 65,936,209 | - | 67,595,805 |
<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr;금융부채 | 위험회피&cr;파생상품부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 3,231,950 | - | 3,231,950 |
| 기타채무 | - | 3,827,254 | - | 3,827,254 |
| 단기차입금 | - | 29,130,196 | - | 29,130,196 |
| 유동상장기부채 | - | 5,769,883 | - | 5,769,883 |
| 단기기타금융부채 | 311,230 | - | - | 311,230 |
| 장기차입금 | - | 39,200,437 | - | 39,200,437 |
| 장기기타금융부채 | - | 336,033 | - | 336,033 |
| 전환사채 | - | 11,836,862 | - | 11,836,862 |
| 회사채 | 3,889,384 | 3,889,384 | ||
| 합계 | 311,230 | 97,221,999 | - | 97,533,229 |
(3) 금융상품 범주별 순손익&cr;&cr;<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 수익(비용) | 기타포괄손익 | 재분류조정 | 이자수익(비용) | 수수료수익(비용) | 손상차손 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | 53,465 | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 14 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 14 | - | - | 53,465 | - | - |
| 금융부채 | ||||||
| 당기손익인식금융부채 | (3,246,217) | - | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | - | (3,422,869) | - | - |
| 합계 | (3,246,217) | - | - | (3,422,869) | - | - |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 수익(비용) | 기타포괄손익 | 재분류조정 | 이자수익(비용) | 수수료수익(비용) | 손상차손 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,524,416 | - | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | - | 79,956 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 275,127 | - | - | 2,470,472 | - | - |
| 합계 | 2,799,543 | - | - | 2,550,428 | - | - |
| 금융부채 | ||||||
| 당기손익인식금융부채 | - | - | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | (135,582) | - | - | (2,511,121) | - | - |
| 합계 | (135,582) | - | - | (2,511,121) | - | - |
(4) 금융상품의 공정가치&cr;&cr; 연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
&cr; 1) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr;
(수준 1) 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &cr; (수준 2) 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr; (수준 3) 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. &cr;
자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr;
수준3으로 분류된 금융자산 및 부채의 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 범주 | 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 비상장주식(주1) | 2,704,516 | 2,556,684 |
| 파생상품자산 | 전환사채전매권 | - | 817,600 |
| 파생상품부채 | 전환사채조기상환청구권 | 1,659,596 | 311,230 |
수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 전환사채조기상환청구권 | 1,659,596 | 이항모형&cr;(Binomial Tree) | 주가, 행사가격, 무위험수익률, 할인률, &cr;주가변동성, 신용등급 |
2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내용 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 범주 | 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 당기손익인식, 기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산 | 비상장주식 | 1,390,946 | 1,390,943 |
| 회사채 | 5,527,020 | 1,500,000 |
4. 현금 및 현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금 | 8,871 | 7,356 |
| 예금 | 15,471,698 | 23,784,899 |
| 합계 | 15,480,569 | 23,792,255 |
5. 매출채권 및 기타수취채권&cr;&cr;(1) 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 35,626,635 | (599,687) | 35,026,948 | 20,029,700 | (2,960,778) | 17,068,922 |
| 미수금 | 5,350,423 | (2,721) | 5,347,702 | 3,173,131 | (2,721) | 3,170,410 |
| 미수수익 | 5,210 | - | 5,210 | 704,959 | - | 704,959 |
| 단기대여금 | 1,230,095 | - | 1,230,095 | 454,771 | - | 454,771 |
| 합계 | 42,212,363 | (602,408) | 41,609,955 | 24,362,561 | (2,963,499) | 21,399,062 |
(2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 만기미도래채권 | 만기경과채권 | 손상채권 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| 매출채권 | 32,111,703 | - | - | - | - | 3,514,932 | 35,626,635 |
| 미수금 | 5,347,702 | - | - | - | - | 2,721 | 5,350,423 |
| 미수수익 | 5,210 | - | - | - | - | - | 5,210 |
| 단기대여금 | 1,230,095 | - | - | - | - | - | 1,230,095 |
| 합계 | 38,694,710 | - | - | - | - | 3,517,653 | 42,212,363 |
&cr;<전기> &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 만기미도래채권 | 만기경과채권 | 손상채권 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| 매출채권 | 10,635,660 | - | - | - | - | 9,394,040 | 20,029,700 |
| 미수금 | 3,142,077 | - | - | - | - | 31,054 | 3,173,131 |
| 미수수익 | 704,959 | - | - | - | - | - | 704,959 |
| 단기대여금 | 454,771 | - | - | - | - | - | 454,771 |
| 합계 | 14,937,467 | - | - | - | - | 9,425,094 | 24,362,561 |
&cr;
(3) 손실(대손)충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,960,778 | 289,530 | 2,650,621 | - | 599,687 |
| 미수금 | 2,721 | - | - | - | 2,721 |
| 합계 | 2,963,499 | 289,530 | 2,650,621 | - | 602,408 |
&cr;<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,660,291 | 615,616 | 315,129 | - | 2,960,778 |
| 미수금 | 2,721 | - | - | - | 2,721 |
| 합계 | 2,663,012 | 615,616 | 315,129 | - | 2,963,499 |
&cr;(4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. &cr; &cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 손상차손 차감전&cr;장부금액 | 손상차손 | 손상차손 차감전&cr;장부금액 | 손상차손 | |
| 매출채권 | 3,514,932 | (599,687) | 9,394,040 | (2,960,778) |
| 미수금 | 2,721 | (2,721) | 31,054 | (2,721) |
| 합계 | 3,517,653 | (602,408) | 9,425,094 | (2,963,499) |
6. 장기기타금융자산 &cr;
(1) 장기기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정기타금융자산 | 5,564,188 | 6,607,958 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품) | 1,090,946 | 817,600 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) | - | 1,090,943 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,531,536 | 4,356,684 |
| 합계 | 15,186,670 | 12,873,185 |
&cr;(2) 당기말 현재 상각후원가측정기타금융자산 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임차보증금 | 1,287,398 | 1,294,688 |
| 예탁보증금(주1) | 375,849 | 686,653 |
| 장기대여금 | 3,900,941 | 4,626,617 |
| 합계 | 5,564,188 | 6,607,958 |
(주1) 연결실체는 한국태양광발전1호 등과 체결한 관리운영계약서에 따라 보장 발전량 미달시 또는 공급인증서 매매계 약 해지시에 보장발전량 및 공급인증서 매매대금 부족액에 대하여 지급보증 하고 있으며, 발전량 보장을 위하여 예탁보증금 374,213 천 원을 담보로 제공하고 있습니다. &cr; &cr;
(3) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 장부가액 | 평가손익 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 전기공사공제조합 | 116,148 | 182,039 | - | 지분증권 |
| 자본재공제조합 | 38,000 | 38,000 | - | 지분증권 |
| 엔지니어링공제조합 | 870,907 | 870,907 | - | 지분증권 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| (주)매일방송 | 3,000,000 | 2,704,516 | (295,484) | 지분증권 |
| 파인태양광 | 100,000 | 100,000 | - | 지분증권 |
| 계명솔라 | 200,000 | 200,000 | - | 지분증권 |
| 화광에너지 | 1,500,000 | 1,500,000 | - | 채무증권 |
| Solarian Holdings | 4,122,930 | 4,027,020 | - | 채무증권 |
| 합계 | 9,947,985 | 9,622,482 | (295,484) |
&cr;<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 장부가액 | 평가손익 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 전기공사공제조합 | 182,038 | 182,038 | - | 지분증권 |
| 자본재공제조합 | 38,000 | 38,000 | - | 지분증권 |
| 엔지니어링공제조합 | 870,905 | 870,905 | - | 지분증권 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| (주)매일방송 | 3,000,000 | 2,556,684 | (443,316) | 지분증권 |
| 파인태양광 | 100,000 | 100,000 | - | 지분증권 |
| 계명솔라 | 200,000 | 200,000 | - | 지분증권 |
| 화광에너지 | 1,500,000 | 1,500,000 | - | 채무증권 |
| 합계 | 5,890,943 | 5,447,627 | (443,316) |
&cr;
7. 재고자산&cr;&cr;재고자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기누계 | |||
| 상품 | 9,906,899 | 8,034,390 | (111,694) | (1,872,509) |
| 제품 | 1,049,923 | 780,352 | 172,444 | (269,571) |
| 원재료 | 72,611 | 72,611 | - | - |
| 저장품 | 214,569 | 214,569 | - | - |
| 미착품 | 35,404 | 35,404 | - | - |
| 합계 | 11,279,406 | 9,137,326 | 60,750 | (2,142,080) |
<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 전기 | 전기누계 | |||
| 상품 | 8,195,665 | 6,434,851 | (76,477) | (1,760,815) |
| 제품 | 3,034,192 | 2,592,177 | 135,902 | (442,015) |
| 원재료 | 131,981 | 131,981 | - | - |
| 부재료 | 33,593 | 33,593 | - | - |
| 저장품 | 321,943 | 321,943 | - | - |
| 미착품 | 125,552 | 125,552 | - | - |
| 포장재 | 6,826 | 6,826 | - | - |
| 합계 | 11,849,752 | 9,646,922 | 59,425 | (2,202,830) |
&cr;
8. 기타유동자산&cr;&cr;기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 7,285,137 | 2,929,428 |
| 선급비용 | 68,943 | 72,774 |
| 선급공사비 | 68,816 | 2,397,844 |
| 합계 | 7,422,896 | 5,400,046 |
&cr;9. 공동기업투자 및 관계기업투자&cr;
(1) 공동기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 주, 천원)
| 회사명 | 자본금 | 투자주식수 | 지분율 | 업종및관계의&cr;성격 | 소재지 | 보고기간종료일 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업 | ||||||
| RES Technology | 27,705,603 | 174,202 | 50.0% | 태양광발전 | 불가리아 | 12월31일 |
| ASM-BG Investicii | 20,199,856 | 127,736 | 50.0% | 태양광발전 | 불가리아 | 12월31일 |
| 관계기업 | ||||||
| (주)빛고을운정태양광발전소 | 300,000 | 12,000 | 40.0% | 태양광발전 | 대한민국 | 12월31일 |
(2) 공동기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 손상차손누계 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 손상차손누계 | |
| 공동기업 | ||||||||
| RES Technology | 15,270,383 | 16,702,557 | 13,550,906 | - | 15,270,383 | 13,087,427 | 13,087,427 | - |
| ASM-BG Investicii | 12,652,551 | 18,692,069 | 15,393,905 | - | 12,652,551 | 15,246,731 | 15,246,731 | - |
| 소계 | 27,922,934 | 35,394,626 | 28,944,811 | - | 27,922,934 | 28,334,158 | 28,334,158 | - |
| 관계기업 | ||||||||
| (주)빛고을운정태양광발전소 | 120,000 | 60,651 | 69,321 | - | 120,000 | 60,651 | 69,321 | - |
| 소계 | 120,000 | 60,651 | 69,321 | - | 120,000 | 60,651 | 69,321 | - |
| 합계 | 28,042,934 | 35,455,277 | 29,014,132 | - | 28,042,934 | 28,394,809 | 28,403,479 | - |
&cr; (3) 공동기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 회사명 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기타 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업 | |||||||
| RES Technology | 13,087,426 | - | - | 837,598 | 290,026 | (664,145) | 13,550,905 |
| ASM-BG Investicii | 15,246,732 | - | - | 2,397,472 | 406,282 | (2,656,581) | 15,393,905 |
| 소계 | 28,334,158 | - | - | 3,235,070 | 696,308 | (3,320,726) | 28,944,810 |
| 관계기업 | |||||||
| (주)빛고을운정태양광발전소 | 69,321 | - | - | - | - | - | 69,321 |
| 소계 | 69,321 | - | - | - | - | - | 69,321 |
| 합계 | 28,403,479 | - | - | 3,235,070 | 696,308 | (3,320,726) | 29,014,131 |
&cr;<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 회사명 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기타 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업 | |||||||
| RES Technology | 13,810,743 | - | - | 696,304 | 392,984 | (1,812,605) | 13,087,426 |
| ASM-BG Investicii | 16,825,754 | - | - | 2,214,773 | 435,615 | (4,229,410) | 15,246,732 |
| 소계 | 30,636,497 | - | - | 2,911,077 | 828,599 | (6,042,015) | 28,334,158 |
| 관계기업 | |||||||
| (주)빛고을운정태양광발전소 | 69,321 | - | - | - | - | - | 69,321 |
| 소계 | 69,321 | - | - | - | - | - | 69,321 |
| 합계 | 30,705,818 | - | - | 2,911,077 | 828,599 | (6,042,015) | 28,403,479 |
&cr;
(4) 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보 &cr; (단위 : 천원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | |
| RES Technology | 63,494,763 | 30,089,650 | 8,141,736 | 2,219,686 | 61,946,947 | 34,325,460 | 4,973,981 | 1,392,607 |
| ASM-BG Investicii | 74,976,975 | 37,592,838 | 13,160,837 | 5,364,745 | 73,090,676 | 39,439,167 | 7,415,736 | 4,429,545 |
| (주)빛고을운정태양광발전소 | 154,000 | 2,372 | - | - | 154,000 | 2,372 | - | (19,000) |
| 합계 | 138,625,738 | 67,684,860 | 21,302,573 | 7,584,431 | 135,191,623 | 73,766,999 | 12,389,717 | 5,803,152 |
&cr;
10. 유형자산&cr;&cr;(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 15,472,276 | (1,355,456) | - | - | 14,116,820 |
| 건물 | 12,369,080 | (617,146) | (3,575,488) | - | 8,176,446 |
| 태양광발전설비 | 25,897,711 | (527,444) | (12,466,015) | - | 12,904,252 |
| 기계장치 | 47,286 | - | (8,831) | - | 38,455 |
| 차량운반구 | 386,896 | - | (228,251) | - | 158,645 |
| 기타의유형자산 | 12,240,587 | - | (2,804,468) | - | 9,436,119 |
| 건설중인자산 | 1,398,256 | - | - | - | 1,398,256 |
| 합계 | 67,812,092 | (2,500,046) | (19,083,053) | - | 46,228,993 |
<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 13,082,449 | (1,355,456) | - | - | 11,726,993 |
| 건물 | 11,261,539 | (640,247) | (3,383,327) | - | 7,237,965 |
| 태양광발전설비 | 82,903,328 | (674,114) | (34,550,842) | - | 47,678,372 |
| 기계장치 | 12,090,485 | - | (9,127,179) | (1,207,837) | 1,755,469 |
| 차량운반구 | 502,723 | - | (351,839) | - | 150,884 |
| 기타의유형자산 | 12,128,387 | - | (1,995,240) | - | 10,133,147 |
| 건설중인자산 | 871,516 | - | - | - | 871,516 |
| 합계 | 132,840,427 | (2,669,817) | (49,408,427) | (1,207,837) | 79,554,346 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기타(주3) | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,726,993 | 7,257,366 | (61,523) | - | - | (4,806,016) | 14,116,820 |
| 건물 | 7,237,965 | 599,078 | - | (282,765) | 791,106 | (168,939) | 8,176,445 |
| 태양광발전설비 | 47,678,372 | 577,000 | - | (2,372,408) | - | (32,978,712) | 12,904,252 |
| 기계장치 | 1,755,469 | - | - | (211,738) | (1,505,276) | - | 38,455 |
| 차량운반구 | 150,884 | 74,159 | (20,691) | (46,053) | 346 | - | 158,645 |
| 기타의 유형자산 | 10,133,146 | 141,447 | (195,000) | (919,173) | (948) | 276,647 | 9,436,119 |
| 건설중인자산 | 871,516 | 1,317,846 | - | - | (791,106) | - | 1,398,256 |
| 합 계 | 79,554,345 | 9,966,896 | (277,214) | (3,832,137) | (2,296,984) | (37,677,020) | 46,228,992 |
&cr; (주1) 연결실체는 당기이전에 수령한 정부보조금 중 자산의 감가상각액과 상계된 금 액은 당기 중 총 169,772 천원 입니 다.&cr; &cr; ( 주2) 토지, 건물, 태양광발전설비 및 기계장치 중 일부는 연결실체의 차입금 및 한도약정과 관련하여 산업은행, 기업은행 , 신한은행 및 광주은행에 담 보로 제공되어 있습니다. &cr; &cr; (주3) 기타 증감액은 종속회사 처분과 사용권자산 증가로 발생하였습니다.&cr;
<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기타 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,455,487 | 101,097 | (72,893) | - | (562,714) | 4,806,016 | 11,726,993 |
| 건물 | 7,321,344 | - | - | (257,652) | - | 174,273 | 7,237,965 |
| 태양광발전설비 | 10,367,772 | 4,227,272 | - | (1,068,129) | - | 34,151,457 | 47,678,372 |
| 기계장치 | 2,602,420 | - | - | (846,951) | - | - | 1,755,469 |
| 차량운반구 | 77,226 | 158,906 | (14,990) | (70,258) | - | - | 150,884 |
| 기타의 유형자산 | 1,353,790 | 32,478 | - | (691,068) | 9,422,481 | 15,465 | 10,133,146 |
| 건설중인자산 | 8,112,088 | 1,591,405 | - | - | (8,831,977) | - | 871,516 |
| 합 계 | 37,290,127 | 6,111,158 | (87,883) | (2,934,058) | 27,790 | 39,147,211 | 79,554,345 |
&cr; (3) 보유토지의 공시지가
(단위 : 천원)
| 보유토지 | 장부금액 | 공시지가 |
|---|---|---|
| 광주광역시 북구 대촌동 외 | 14,116,820 | 15,260,512 |
11. 보험가입자산&cr;&cr;연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 보험종류 | 보험가입자산 | 보험금액 | 보험회사 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물 등 | 25,155,847 | DB손해보험 |
&cr;상기 보험가입금액은 차입금과 관련하여 기업은행과 산업은행에 질권설정 되어 있습니다. 또한, 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험을 가입하고 있으며 종업원에 대한 산재보험 등을 가입하고 있습니다.
&cr;12. 무형자산 &cr;
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상인식액 | 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상인식액 | 장부가액 | |
| 산업재산권 | 132,698 | (132,567) | - | 131 | 132,698 | (130,338) | - | 2,360 |
| 기타무형자산 | 150,672 | (103,002) | - | 47,670 | 114,852 | (88,333) | - | 26,519 |
| 회원권 | 717,307 | - | - | 717,307 | 102,200 | - | - | 102,200 |
| 영업권 | 876,044 | - | - | 876,044 | 8,938,139 | - | - | 8,938,139 |
| 합 계 | 1,876,721 | (235,569) | - | 1,641,152 | 9,287,889 | (218,671) | - | 9,069,218 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 손 상 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 2,359 | - | - | (2,228) | - | 131 |
| 기타무형자산 | 26,519 | 38,620 | - | (17,469) | - | 47,670 |
| 회원권 | 102,200 | 615,107 | - | - | - | 717,307 |
| 영업권 | 8,938,140 | - | (8,062,096) | - | - | 876,044 |
| 합 계 | 9,069,218 | 653,727 | (8,062,096) | (19,697) | - | 1,641,152 |
<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 손 상 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 7,390 | - | - | (5,030) | - | 2,360 |
| 기타의무형자산 | 49,463 | - | - | (22,944) | - | 26,519 |
| 회원권 | - | 102,200 | - | - | - | 102,200 |
| 영업권 | 876,044 | 8,062,095 | - | - | - | 8,938,139 |
| 합 계 | 932,897 | 8,164,295 | - | (27,974) | - | 9,069,218 |
&cr; (3) 당기 및 전기의 무형자산상각비의 배분 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조경비의 무형자산상각비 | 266 | 2,850 |
| 관리비의 무형자산상각비 | 19,431 | 25,124 |
| 합 계 | 19,697 | 27,974 |
13. 매입채무 및 기타지급채무&cr;&cr;매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 6,405,702 | 3,573,287 |
| 미지급금 | 2,209,402 | 1,327,760 |
| 미지급비용 | 245,826 | 2,158,157 |
| 합 계 | 8,860,930 | 7,059,204 |
14. 기타유동부채&cr;&cr;기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 예수금 | 440,249 | 768,972 |
| 선수금 | 888,906 | 648,839 |
| 공사선수금 | - | 3,865,500 |
| 초과청구공사 | 227,805 | 206,342 |
| 합 계 | 1,556,960 | 5,489,653 |
15. 차입금&cr;
(1) 단기차입금&cr;&cr; 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 유동성장기차입금 : | ||||
| 원화장기차입금 | 산업은행 | 1.75% | 413,680 | 413,680 |
| 하나은행 | 4.54% | - | 200,000 | |
| 순천농협 | 3.91% | - | - | |
| 기업은행 | 1.50% | - | 122,000 | |
| 광주은행 | 3.90% | 214,286 | 142,857 | |
| 광주은행 | 3.60% | 107,143 | 62,500 | |
| 외화장기차입금 | Unicredit Bulbank AD | 4.25% | 887,507 | 862,450 |
| Unicredit Bulbank AD | 6.75% | - | 593,426 | |
| Unicredit Bulbank AD | 6.75% | - | 732,352 | |
| Unicredit Bulbank AD | 7.00% | - | 1,225,323 | |
| DSK Bank EAD | 5.00% | - | 857,715 | |
| DSK Bank EAD | 2.80% | - | 497,060 | |
| Unicredit Bulbank AD | 2.63% | - | 206,913 | |
| Unicredit Bulbank AD | 4.55% | - | 206,649 | |
| 소 계 | 1,622,616 | 6,122,925 | ||
| 기타단기차입금 : | ||||
| 일반대출 | 기업은행 | 3.79% | 1,123,177 | 1,185,348 |
| 일반대출 | 농협은행 | 4.23% | 892,710 | 887,028 |
| 일반대출 | 산업은행 | 2.19% | 26,100,000 | 26,100,000 |
| 녹색금융대출 | 광주은행 | 2.10% | 5,000,000 | |
| Usance | 산업은행 | 1.50% | - | 497,352 |
| Usance | 기업은행 | 1.50% | - | 107,425 |
| Usance | 우리은행 | 1.50% | - | - |
| 소 계 | 33,115,887 | 28,777,153 | ||
| 합 계 | 34,738,503 | 34,900,078 |
(2) 장기차입금&cr;&cr; 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기 | 전기 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원화장기차입금 | 산업은행 | 1.75% | 620,520 | 1,034,200 | 분할상환 |
| 기업은행 | 1.50% | 520,000 | 122,000 | 분할상환 | |
| 기업은행 | 5.94% | 3,200,000 | 520,000 | 만기일시상환 | |
| 하나은행 | 4.54% | - | 200,000 | 분할상환 | |
| 광주은행 | 3.90% | 2,857,143 | 3,000,000 | 분할상환 | |
| 광주은행 | 3.90% | 1,330,357 | 1,500,000 | 분할상환 | |
| 회사채 | 9.27% | 550,000 | - | 만기상환 | |
| 외화장기차입금 | Unicredit Bulbank AD | 3.60% | 6,334,350 | 7,160,503 | 분할상환 |
| Unicredit Bulbank AD | 6.80% | - | 5,060,020 | 분할상환 | |
| Unicredit Bulbank AD | 6.80% | - | 6,217,793 | 분할상환 | |
| Unicredit Bulbank AD | 7.00% | - | 9,018,472 | 분할상환 | |
| DSK Bank EAD | 5.00% | - | 4,685,787 | 분할상환 | |
| DSK Bank EAD | 2.80% | - | 3,159,454 | 분할상환 | |
| Unicredit Bulbank AD | 2.60% | - | 1,871,110 | 분할상환 | |
| Unicredit Bulbank AD | 4.60% | - | 1,754,867 | 분할상환 | |
| Trident EOOD | - | - | 19,158 | ||
| 합 계 | 15,412,370 | 45,323,364 | |||
| 유동성대체액 | (1,622,616) | (6,122,925) | |||
| 비유동성잔액 | 13,789,754 | 39,200,437 | |||
&cr;
(3) 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 1년이내 | 1,622,616 |
| 1년초과 2년이내 | 1,463,421 |
| 2년초과 3년이내 | 4,520,618 |
| 3년초과 4년이내 | 1,328,672 |
| 4년초과 5년이내 | 1,910,888 |
| 5년초과 | 4,566,155 |
| 합계 | 15,412,370 |
&cr;(4) 연결실체는 상기의 단기차입금 및 장기차입금과 관련하여 연결실체의 예금 및 유형자산 등을 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사 및 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 .
16. 전환사채와 회사채
&cr;(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기 | 전기 |
| 제13회 무보증 사모 전환사채(주1) | 2020.06.02 | 2024.06.02 | 1,750,000 | 10,000,000 |
| 가산 : 상환할증금 | 71,327 | 407,580 | ||
| 차감 : 사채할인발행차금 | (11,524) | (88,161) | ||
| 차감 : 전환권조정 | (430,501) | (3,293,459) | ||
| 13회 전환사채 장부가액 | 1,379,302 | 7,025,960 | ||
| 제14회 무보증 사모 전환사채(주2) | 2020.07.28 | 2025.06.28 | 4,000,000 | 8,000,000 |
| 가산 : 상환할증금 | 204,820 | 409,640 | ||
| 차감 : 사채할인발행차금 | (38,708) | (93,673) | ||
| 차감 : 전환권조정 | (1,448,360) | (3,505,064) | ||
| 14회 전환사채 장부가액 | 2,717,752 | 4,810,903 | ||
&cr; (주1) 상기 제13회 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr;ㆍ이자지급조건 : 사채의 표면이자율은 연 0%로 함.&cr;ㆍ전환권 행사청구기간 : 2021년 6월 2일부터 2024년 5월 2일까지&cr; ㆍ전환가격 : 1,867원&cr; ㆍ전환가격조정 : 발행일로부터 1개월이 경과한 날 및 그 이후 매 1개월 마다 행사가 액을 조정(행사가격은 '증권의 발행 및 공시등에 관한 규정'에 따라 본 사채발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산으로 하여 그 시간일로부터 소급한 1개월 가중 산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전 3거래일 가중산술평균주가중 높은 가액으로 함)&cr;(주2) 상기 제14회 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr;ㆍ이자지급조건 : 사채의 표면이자율은 연 0%로 함.&cr;ㆍ전환권 행사청구기간 : 2021년 7월 28일부터 2025년 6월 28일까지&cr; ㆍ전환가격 : 1,937원&cr; ㆍ전환가격조정 : 발행일로부터 1개월이 경과한 날 및 그 이후 매 1개월 마다 행사가 액을 조정(행사가격은 '증권의 발행 및 공시등에 관한 규정'에 따라 본 사채발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산으로 하여 그 시간일로부터 소급한 1개월 가중 산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전 3거래일 가중산술평균주가중 높은 가액으로 함)&cr;
(2) 회사채의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기 | 전기 |
| 제11회 무보증 사모 사채 | 2020.03.26 | 2023.03.26 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 차감 : 사채할인발행차금 | (38,656) | (68,306) | ||
| 소계 | 2,461,344 | 2,431,694 | ||
| 제12회 무보증 사모 사채 | 2020.04.23 | 2023.04.23 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 차감 : 사채할인발행차금 | (24,597) | (42,310) | ||
| 소계 | 1,475,403 | 1,457,690 | ||
&cr;
17. 기타금융부채&cr;&cr;(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기 : | ||
| 전환사채조기상환청구권 | 1,659,596 | 311,230 |
| 리스부채 | 328,066 | 341,337 |
| 소 계 | 1,987,662 | 652,567 |
| 장기 : | ||
| 파생상품부채 | - | 316,033 |
| 리스부채 | 165,155 | - |
| 임대보증금 | 20,000 | 20,000 |
| 소 계 | 185,155 | 336,033 |
| 합 계 | 2,172,817 | 988,600 |
18. 퇴직급여부채&cr;
1) 확정급여채무의 내용 &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 1,609,844 |
| 사외적립자산 공정가치 | (546,310) |
| 순 액 | 1,063,534 |
2) 확정 급여 채무의 현재가치 변동 내용&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 근무원가 | 400,121 |
| 이자원가 | 48,899 |
| 재측정요소 | 169,753 |
| 급여지급액 | (1,044,504) |
| 대체액 | 2,035,575 |
| 기 말 | 1,609,844 |
&cr;3) 사외적립자산의 공정가치 변동내용&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 기 초 | 556,358 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 12,650 |
| 재측정요소 | (10,275) |
| 사용자의 기여금 | 200,000 |
| 급여지급액 | (212,423) |
| 기 말 | 546,310 |
&cr;4) 사외적립자산의 구성내용
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 정기예금 | 546,310 |
| 합 계 | 546,310 |
&cr;5) 사외적립자산의 실제 수익&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 이자수익 | 12,650 |
| 합 계 | 12,650 |
&cr;
6) 재측정요소의 내용&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 확정급여채무 재측정요소 | (169,753) |
| 경험조정효과 | (243,092) |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - |
| 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 | 73,339 |
| 가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익 | - |
| 사외적립자산 재측정요소 | (10,275) |
| 사외적립자산 재측정으로 인한 손익 | (10,275) |
| 자산인식상한효과 | - |
| 합 계 | (180,028) |
&cr;7) 당기손익으로 인식한 총비용&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 당기근무원가 | 400,121 |
| 이자원가 | 48,899 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (12,650) |
| 합 계 | 436,370 |
8) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 매출원가 | 324,804 |
| 판매비와관리비 | 111,566 |
| 합 계 | 436,370 |
&cr;9) 보험수리적가정의 주요내용&cr;
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 할인율 | 2.97% |
| 미래임금상승율 | 3.88% |
&cr;10) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석&cr; 10-1) 할인율&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 1%감소 | 2.97% | 1%증가 |
|---|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,750,043 | 1,609,844 | 1,490,840 |
| 당기근무원가 | 289,057 | 263,497 | 242,086 |
| 이자원가 | 33,586 | 46,500 | 57,450 |
&cr; 10-2)임금상승율
(단위 : 천원)
| 구분 | 1%감소 | 3.88% | 1%증가 |
|---|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,488,614 | 1,609,844 | 1,750,128 |
| 당기근무원가 | 239,253 | 263,497 | 291,972 |
| 이자원가 | 42,920 | 46,500 | 50,645 |
&cr;11) 급여지급액의 만기구성 및 가중평균만기&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 1년이내 | 1년초과 5년이내 | 5년초과 |
|---|---|---|---|
| 퇴직급여 지급예상금액 (명목금액) | 137,202 | 791,859 | 1,180,008 |
| 퇴직급여 지급예상금액 (할인금액) | 134,252 | 731,784 | 743,808 |
| 가중평균만기 | 7.92년 | ||
19. 자본금&cr;
(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500주 | 500원 |
| 발행한 주식의 총수 | 53,169,438주 | 48,178,714주 |
| 보통주 자본금 | 26,584,719천원 | 24,089,357천원 |
&cr; (2) 당 기 및 전기 중 발행한 주식수의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 48,178,714 | 46,305,180 |
| 전환권행사 | 4,990,724 | 1,873,534 |
| 기말 | 53,169,438 | 48,178,714 |
20. 기타불입자본&cr;
(1) 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 57,922,375 | 47,646,185 |
| 자기주식처분손실 | (2,247,523) | (2,247,523) |
| 전환권대가 | 1,319,765 | 3,680,808 |
| 기타자본조정 | (558,231) | (558,231) |
| 기타자본잉여금 | 5,359,656 | 5,359,655 |
| 합 계 | 61,796,042 | 53,880,894 |
(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기)&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 47,660,516 | 10,276,190 | - | 57,936,706 |
| 주식할인발행차금 | (14,331) | - | - | (14,331) |
| 자기주식처분손실 | (2,247,523) | - | - | (2,247,523) |
| 전환권대가 | 3,680,808 | - | 2,361,043 | 1,319,765 |
| 기타자본조정 | (558,231) | - | - | (558,231) |
| 기타자본잉여금 | 5,359,655 | - | - | 5,359,656 |
| 합 계 | 53,880,894 | 10,276,190 | 2,361,043 | 61,796,042 |
(전기) &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 47,241,853 | 418,663 | - | 47,660,516 |
| 주식할인발행차금 | (14,331) | - | - | (14,331) |
| 자기주식처분손실 | (2,247,523) | - | - | (2,247,523) |
| 전환권대가 | 363,746 | 4,348,998 | 1,031,936 | 3,680,808 |
| 기타자본조정 | (558,231) | - | - | (558,231) |
| 기타자본잉여금 | 4,780,586 | 579,069 | - | 5,359,655 |
| 합 계 | 49,566,100 | 5,346,730 | 1,031,936 | 53,880,894 |
21. 기타포괄손익누계액&cr;
(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손실 | (216,085) | 152,483 |
| 부의지분법자본변동 | (6,528,578) | (7,071,697) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 평가손익 | (230,477) | (345,787) |
| 합계 | (6,975,140) | (7,265,001) |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (7,265,001) | (8,194,901) |
| 부의지분법자본변동 | 115,309 | 646,307 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 평가손익 | 543,120 | (138,166) |
| 해외사업환산손실 | (368,568) | 421,759 |
| 기말 | (6,975,140) | (7,265,001) |
(주)기타포괄손익 중 확정급여채무 재측정요소는 이익잉여금으로 대체되었습니다.&cr;
22. 이익잉여금&cr;
(1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 628,824 | 628,824 |
| 미처분이익잉여금 | 15,336,556 | 18,912,015 |
| 합 계 | 15,965,380 | 19,540,839 |
&cr;(주1) 연결실체의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.&cr;
(2) 배당금 지급내용은 없습니다.&cr;
(3) 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 19,540,839 | 11,507,120 |
| 지배지분당기순이익(손실) | (3,395,431) | 8,033,719 |
| 확정급여채무재측정요소 | (180,028) | - |
| 합 계 | 15,965,380 | 19,540,839 |
&cr;23. 매출액 및 매출원가&cr;&cr;(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 2,006,336 | 2,308,631 |
| 상품매출액 | 44,768,805 | 42,430,768 |
| 발전시스템매출액 | 31,405,742 | 27,631,678 |
| 용역매출액 | 5,755,232 | 3,824,209 |
| 전력매출액 | 8,879,912 | 3,805,442 |
| 합계 | 92,816,027 | 80,000,728 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 3,409,574 | 3,705,616 |
| 상품매출원가 | 31,380,120 | 30,147,430 |
| 발전시스템매출원가 | 29,308,501 | 26,709,580 |
| 용역매출원가 | 3,339,579 | 2,177,321 |
| 전력매출원가 | 3,404,425 | 1,916,716 |
| 합계 | 70,842,199 | 64,656,663 |
24. 발전시스템매출계약&cr;
(1) 연결실체의 발전시스템매출계약 등의 잔액현황은 다음과 같습니다.&cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 기초계약잔액 | 신규계약액 | 매출인식액 | 매출할인액 | 기말계약잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 9,615,687 | 27,111,416 | 31,405,742 | - | 5,321,361 |
<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 기초계약잔액 | 신규계약액 | 매출인식액 | 매출할인액 | 기말계약잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 18,198,853 | 19,048,512 | 27,631,678 | - | 9,615,687 |
&cr; (2) 진행중인 주요 발전시스템매출의 내용은 다음과 같습니다.
&cr; <당기>&cr; (단위 : 천원)
| 계약금액 | 누적매출 | 누적매출원가 | 누적손익 | 발전시스템매출채권 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 청구분 | 미청구분 | 초과청구분 | 합계 | ||||
| 46,669,225 | 41,297,863 | 38,833,515 | 2,464,348 | 24,893,926 | 4,539,410 | (88,945) | 29,344,391 |
<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 계약금액 | 누적매출 | 누적매출원가 | 누적손익 | 발전시스템매출채권 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 청구분 | 미청구분 | 초과청구분 | 합계 | ||||
| 50,909,264 | 41,293,577 | 37,649,706 | 3,643,871 | 3,570,806 | 1,641,254 | (206,342) | 5,515,720 |
25 . 판매비 및 관리비&cr; &cr;(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 운반비 | 159,687 | 298,552 |
| 광고선전비 | 76,437 | 101,216 |
| 판매수수료 | 6,026,063 | 5,540,029 |
| 견본비 | 579 | 74,595 |
| 합 계 | 6,262,766 | 6,014,392 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,927,092 | 3,966,108 |
| 퇴직급여 | 600,963 | 244,171 |
| 복리후생비 | 943,716 | 793,760 |
| 여비교통비 | 215,191 | 243,820 |
| 접대비 | 99,838 | 118,840 |
| 통신비 | 34,697 | 33,932 |
| 수도광열비 | 110,125 | 100,679 |
| 세금과공과 | 158,183 | 89,808 |
| 감가상각비 | 982,653 | 657,242 |
| 임차료 | 135,612 | 110,211 |
| 전력비 | 21,423 | 16,569 |
| 보험료 | 6,407 | 5,726 |
| 차량유지비 | 99,245 | 96,851 |
| 교육훈련비 | 1,308 | 1,263 |
| 도서인쇄비 | 7,996 | 13,041 |
| 소모품비 | 149,578 | 154,484 |
| 지급수수료 | 2,279,309 | 1,451,773 |
| 무형자산상각비 | 19,339 | 25,124 |
| 합 계 | 9,792,675 | 8,123,402 |
&cr;26 . 금융수익&cr;
금융수익의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(당기)&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 이자수익 | - | 2,470,472 |
| 기타 | ||
| 상각후원가금융자산 이자수익 | 53,465 | 79,956 |
| 외화환산이익 | 14 | 275,127 |
| 통화선도거래이익 | - | 76,720 |
| 파생상품평가이익 | - | 2,447,696 |
| 합계 | 53,479 | 5,349,971 |
27. 금융비용&cr; &cr;당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 일반차입금 이자 | 2,599,787 | 1,566,936 |
| 전환사채 이자 | 823,082 | 944,185 |
| 외화환산손실 | 88,797 | - |
| 파생상품평가손실 | 3,157,420 | 49,162 |
| 통화선도거래손실 | - | 86,420 |
| 합 계 | 6,669,086 | 2,646,703 |
28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr;&cr;(1) 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 309,906 | 478,683 |
| 유형자산처분이익 | 1,964 | 26,876 |
| 수입임대료 | 11,940 | 5,000 |
| 잡이익 | 31,841 | 166,095 |
| 염가매수차 익 | - | 1,891,959 |
| 합 계 | 355,651 | 2,568,613 |
(2) 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 221,418 | 126,622 |
| 유형자산폐기손실 | 1,522,925 | 61,042 |
| 기부금 | 123,345 | 123,773 |
| 잡손실 | 7,951 | 123,556 |
| 합 계 | 1,875,639 | 434,993 |
&cr; 29. 법인세비용 &cr;&cr;(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(법인세환급액 및 추납액 등 포함) | 474,787 | 534,137 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (225,034) | 161,355 |
| ±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| ±자본에 직접 반영하는 법인세비용 등 | 480,224 | (1,078,903) |
| 법인세비용 | 729,977 | (383,411) |
| (주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) | - | (921,023) |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) | - | (759,668) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | (161,355) |
| (주2) 이월세액공제로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) | - | - |
| 이월세액공제로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) | - | - |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
&cr;
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 천원)
| 항 목 | 당기말(누적) | 전기말(누적) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 자본에 직접 가감된 법인세비용 등: | ||||||
| 자기주식처분손실 | (2,881,440) | 633,917 | (2,247,523) | (2,881,440) | 633,917 | (2,247,523) |
| 전환권대가 | 1,692,007 | (372,242) | 1,319,765 | 4,718,984 | (1,038,176) | 3,680,808 |
| 주식발행초과금 | 2,166,204 | (476,565) | 1,689,639 | 2,166,204 | (476,565) | 1,689,639 |
| 기타자본조정 | (715,681) | 157,450 | (558,231) | (715,681) | 157,450 | (558,231) |
| 기타자본잉여금 | 2,964,397 | (652,167) | 2,312,229 | 2,964,397 | (652,168) | 2,312,229 |
| 매도가능금융자산평가손실 | (295,484) | 65,006 | (230,477) | (443,317) | 97,530 | (345,787) |
| 부의지분법자본변동 | (8,369,970) | 1,841,393 | (6,528,577) | (9,066,278) | 1,994,581 | (7,071,697) |
| 합계 | (5,439,967) | 1,196,792 | (4,243,175) | (3,257,131) | 716,569 | (2,540,562) |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (1,969,302) | 7,975,244 |
| 적용세율 에 따른 세부담액 | (455,246) | 1,732,554 |
| 조정사항: | ||
| 미공제비용 | 6,134 | 28,436 |
| 당기 세액공제 적용분 | - | - |
| 법인추납액 | - | - |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 증감 | - | - |
| 이연법인세 인식제외 일시적차이 등(세율차이 포함) | 1,179,089 | (2,144,401) |
| 법인세비용 | 729,977 | (383,411) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | - | - |
&cr;(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr; < 당기>&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 1) 일시적차이로 인한 이연법인세 | |||
| 대손충당금 | 3,509,996 | (1,934,878) | 1,575,118 |
| 미수수익 | (1,153) | (4,057) | (5,210) |
| 재고자산평가손실 | 2,202,830 | (60,750) | 2,142,080 |
| 유형자산손상차손 | 1,207,837 | (1,207,837) | - |
| 감가상각비 | - | - | - |
| 미지급비용 | - | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | - | 1,063,534 | 1,063,534 |
| 전환권조정 | (6,798,523) | 4,919,662 | (1,878,861) |
| 상환할증금 | 817,220 | (541,073) | 276,147 |
| 공동기업투자 | (411,223) | (610,654) | (1,021,877) |
| 종속기업투자주식 | (3,775,246) | 1,633,536 | (2,141,710) |
| 기타 | (381,880) | 2,233,443 | 1,851,563 |
| 일시적 차이 합계 | (3,630,142) | 1,860,784 | |
| 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 | 556,327 | 5,024,371 | |
| 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주1) | (4,186,469) | (3,163,587) | |
| 세 율(주2) | 22% | 22% | |
| 이연법인세자산(부채)순액 | (921,023) | 225,034 | (695,989) |
| 합 계 | (921,023) | 225,034 | (695,989) |
(주1) 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과를 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적 차이에 대하여 인식할 것입니다. 그러나 당기에 이연법인세자산으로 인식한 금액은 없습니다.&cr;&cr;(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다. &cr;
<전기>&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 1) 일시적차이로 인한 이연법인세 | |||
| 대손충당금 | 2,660,291 | 849,705 | 3,509,996 |
| 미수수익 | (9,876) | 8,723 | (1,153) |
| 재고자산평가손실 | 2,024,050 | 178,780 | 2,202,830 |
| 유형자산손상차손 | 1,207,837 | - | 1,207,837 |
| 감가상각비 | (195,763) | 195,763 | - |
| 미지급비용 | 81,335 | (81,335) | - |
| 퇴직급여충당부채 | 73,202 | (73,202) | - |
| 전환권조정 | (741,734) | (6,056,789) | (6,798,523) |
| 상환할증금 | 97,819 | 719,401 | 817,220 |
| 공동기업투자 | (2,713,563) | 2,302,340 | (411,223) |
| 종속기업투자 | (739,475) | (3,035,771) | (3,775,246) |
| 기타 | - | (381,880) | (381,880) |
| 일시적 차이 합계 | 1,744,123 | (3,630,142) | |
| 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 | 1,744,123 | 556,327 | |
| 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주1) | - | (4,186,469) | |
| 세 율(주2) | 22% | 22% | |
| 이연법인세자산(부채)순액 | (759,668) | (161,355) | (921,023) |
| 합 계 | (759,668) | (161,355) | (921,023) |
30. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 22,812,060 | 9,914,256 |
| 사용된 원재료 및 상품 | 34,719,699 | 32,765,710 |
| 종업원급여 | 5,967,755 | 6,413,237 |
| 복리후생비 | 1,086,989 | 1,068,049 |
| 감가상각비 | 1,822,262 | 2,300,440 |
| 무형자산상각비 | 19,605 | 27,974 |
| 지급수수료 | 2,903,785 | 1,974,631 |
| 지급임차료 | 154,977 | 191,258 |
| 판매수수료 | 6,026,064 | 5,540,030 |
| 기타 | 11,991,559 | 19,577,864 |
| 합계(주1) | 87,504,755 | 79,773,449 |
&cr;(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비, 관리비, 대손상각비, 경상연구개발비의 합계액입니다. &cr;
31. 지배기업 소유지분 주당이익 &cr;
(1) 기본주당순이익
&cr;1) 기본주당순이익&cr; (단위 : 원,주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주 귀속 당기순이익(손실) | (3,395,431,141) | 8,358,656,227 |
| 기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실) | (3,395,431,141) | 8,358,656,227 |
| 유통보통주식수 | 50,406,551 | 47,595,154 |
| 기본주당이익 | (67) | 176 |
2) 가중평균유통보통주식수&cr; (단위 : 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 48,178,714 | 45,721,620 |
| 가산 : 전환권행사 | 2,227,837 | 1,873,534 |
| 가중평균유통보통주식수 | 50,406,551 | 47,595,154 |
&cr;(2) 희석주당순이익&cr;
반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 산정하지 아니하였습니다.&cr;
32. 현금흐름표
&cr;(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr;&cr; (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 729,977 | (383,411) |
| 감가상각비 | 3,832,135 | 2,934,059 |
| 대손상각비(기타의대손상각비포함) | 993,919 | 615,616 |
| 무형자산상각비 | 19,698 | 27,974 |
| 유형자산처분/폐기손실 | 1,522,924 | - |
| 외화환산손실 | - | 61,042 |
| 재고자산평가손실 | - | 59,425 |
| 파생상품평가손실 | 3,157,420 | - |
| 이자비용 | 3,422,869 | 2,511,121 |
| 잡손실 | 2 | - |
| 외화환산이익 | - | (275,127) |
| 유형자산처분이익 | (1,964) | (26,876) |
| 파생상품평가이익 | - | (2,447,696) |
| 이자수익 | (53,465) | (2,550,428) |
| 관계기업및공동기업투자평가이익 | (3,235,070) | (2,911,076) |
| 종속기업투자주식 처분손실 | 1,675,660 | - |
| 합 계 | 12,064,105 | (2,385,377) |
(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타수취채권의 감소(증가) | (22,077,223) | 9,885,151 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (81,193) | (3,879,273) |
| 재고자산의 감소(증가) | 416,396 | 3,513,412 |
| 당기 법인세자산의 증감 | 152,937 | - |
| 기타 유동자산의 증감 | (1,774,917) | - |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | 4,230,785 | (7,601,231) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (3,580,892) | 3,184,545 |
| 해외사업환산손실의 증감 | (286,322) | 74,354 |
| 지분법 자본변동의 증감 | 696,308 | - |
| 합 계 | (22,304,121) | 5,176,958 |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채의 전환 | 8,753,169 | 2,497,819 |
| 감가상각비의 정부보조금 상계 | 169,772 | 169,772 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 470,974 | 878,537 |
(5) 당기중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초잔액 | 재무현금흐름에서 생기는 변동 | 비현금변동 | 기말잔액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환,행사 | 이자비용 | 유동성대체 | 기타(*) | ||||
| 단기차입금 | 28,525,418 | 4,939,759 | - | - | - | (331,620) | 33,133,557 |
| 외화단기차입금 | 604,777 | (604,777) | - | - | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 5,769,883 | (3,167,175) | - | - | 470,974 | (1,468,737) | 1,604,945 |
| 장기차입금 | 39,200,437 | 3,503,561 | - | - | (470,974) | (28,443,269) | 13,789,755 |
| 전환사채(유동) | 7,025,960 | - | (6,172,726) | 1,000,676 | 2,243,144 | - | 4,097,054 |
| 전환사채(비유동) | 4,810,903 | - | (2,580,443) | 12,684 | (2,243,144) | - | - |
| 회사채 | 3,889,384 | - | - | 47,363 | - | - | 3,936,747 |
| 재무활동 관련 부채 | 89,826,762 | 4,671,368 | (8,753,169) | 1,060,723 | - | (30,243,626) | 56,562,058 |
(*)지배권 상실로 발생되었습니다.&cr;&cr;33. 특수관계자거래&cr;&cr;(1) 특수관계자 현황&cr;
| 관계 | 회사명 |
|---|---|
| 공동기업 | RES Technology |
| ASM-BG Investicii | |
| 관계기업 | (주)빛고을운정태양광발전소 |
| 임원 | 대표이사 등 |
| 기타회사(주1) |
에스디 바이오㈜ 에스디엔 이에스에스㈜ 에스디 솔루션㈜ 에스디 피브이㈜ 에스디 에프씨㈜ 에스디 로지틱스㈜ 에스디 리뉴어블㈜ 에스디 파인㈜ |
(주1) 동 회사는 강진산업단지내 태양광발전소 건설후 매각 및 기타 제조 등을 영위하기 위하여 설립된 회사로서 실질적으로 특수관계를 이룬다고 판단됩니다.&cr;&cr;
(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사의 명칭 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 공동기업 | ASM-BG Investicii | 배당금수취 | 2,656,580 | 4,229,411 |
| RES Technology | 배당금수취 | 664,145 | 1,812,605 | |
| 기타 | 에스디 바이오㈜ | 매출 | 32,000 | 1,977,025 |
| 에스디엔 이에스에스㈜ | 매출 | 32,000 | 2,006,981 | |
| 에스디 솔루션㈜ | 매출 | 48,000 | 218,189 | |
| 에스디피브이(주) | 매출 | 12,444,590 | 6,222,967 | |
| 매입 | 4,579,425 | - |
&cr;(3) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 회사의 명칭 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 기타 | 에스디 바이오㈜ | 매출채권 | 88,688 | 174,488 |
| 장기대여금 | 96,037 | 95,041 | ||
| 임차보증금 | 313,748 | 350,000 | ||
| 미지급금 | - | 2,000 | ||
| 에스디엔 이에스에스㈜ | 매출채권 | 69,859 | 127,659 | |
| 장기대여금 | 40,793 | 39,893 | ||
| 에스디 솔루션㈜ | 매출채권 | 78,822 | 829,022 | |
| 장기대여금 | - | 731,287 | ||
| 임차보증금 | 385,462 | 430,000 | ||
| 미수금등기타채권 | 507,444 | 575,760 | ||
| 미지급금 | - | 3,000 | ||
| 에스디 피브이㈜ | 매출채권 | 11,592,244 | 1,858,438 | |
| 미수금 | 172,605 | 149,580 | ||
| 미지급금 | 220,077 | 3,000 | ||
| 장기대여금 | - | - | ||
| 에스디 에프씨㈜ | 장기대여금 | 1,566,483 | 1,756,585 | |
| 기타채권 | - | 138,065 | ||
| 에스디 로지틱스㈜ | 장기대여금 | 318,840 | 402,170 | |
| 기타채권 | - | 21,752 | ||
| 에스디 리뉴어블㈜ | 장기대여금 | 241,162 | 304,080 | |
| 기타채권 | - | 16,563 | ||
| 에스디 파인㈜ | 장기대여금 | 336,397 | 424,340 | |
| 기타채권 | - | 22,925 |
(4) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영자에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 821,000 | 1,126,500 |
| 퇴직급여 | 213,691 | 119,783 |
| 합 계 | 1,034,691 | 1,246,283 |
&cr;한편, 상기의 주요 경영자에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 등이 포함되어 있습니다.
34. 우발상황과 약정사항&cr;
1) 금융기관과의 주요 한도약정내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원,USD)
| 약정기관 | 구 분 | 통화 | 한도금액 | 실행금액 |
| 기업은행 | 일반자금대출 | KRW | 700,000 | 700,000 |
| 시설자금대출 | KRW | 520,000 | 520,000 | |
| 시설자금대출 | KRW | 3,200,000 | 3,200,000 | |
| 한도대출 | KRW | 500,000 | 413,177 | |
| 수입신용장 | USD | 1,000,000 | - | |
| 농협은행 | 한도대출 | KRW | 900,000 | 892,710 |
| 우리은행 | 수입신용장 | USD | 500,000 | - |
| 광주은행 | 시설자금대출 | KRW | 2,857,142 | 2,857,142 |
| 시설자금대출 | KRW | 1,330,357 | 1,330,357 | |
| 녹색금융대출 | KRW | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 하나은행 | 일반자금대출 | KRW | - | - |
| 수입신용장 | USD | 300,000 | - | |
| 산업은행 | 에너지이용합리화자금시설대출 | KRW | 620,520 | 620,520 |
| 수입신용장 | USD | 1,500,000 | - | |
| 일반자금대출 | KRW | 13,000,000 | 13,000,000 | |
| 일반자금대출 | KRW | 13,100,000 | 13,100,000 | |
| UNICREDIDT BANK | 시설자금대출 | EUR | 4,512,067 | 4,512,067 |
&cr; 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체는 기업은행 등과의 차입금 및 한도약정과 관련하여 지배회사의 대표이사로부터 38,687,125천원 및 USD 3,480천의 포괄근보증을 받고 있습니다. &cr; &cr; 또한, 토지, 건물, 태양광발전설비, 기계장치(채권최고액 36,264백만원) 및 해당 유형 자산의 재산종합보험 부보금액(25,155백만원) 담보로 제공되어 있습니다.&cr; &cr; (2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 발전시스템매출과 관련한 계약유지 및 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 3,972백만원, 엔지니어링공제조합으로부터 3,895백만원, 광주은행등과 차입금과 관련하여 신용보증기금으로 부터 8,750백만원, 에이원자산운용으로 부터 1,750백만원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 엔지니어링공제조합 등에 1,326백만원의 출자금 담보를 제공하고 있습니다.
(3) 공동기업 채무에 대한 담보제공 및 채무보증&cr;&cr;지배기업은 공동기업인 Res Technology와 ASM-BG Inversticii가 현지 Unicredit Bulbank AD와 체결한 대출계약에 대해 한국남동발전주식회사와 주식소유비율로 공동보증하기로 한 바, 이와 관련한 지배기업의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : EUR)
| 구 분 | 담보설정금액 | 담보제공자산 |
|---|---|---|
| RES Technology | 27,400,000 | 지배기업이 보유중인 RES Technology 및 ASM-BG Inversticii의 주식 |
| ASM-BG Inversticii | 39,450,000 |
&cr; 또 한 강진관련 특수관계자 에스디바이오(주) 외 4개 회사(에스디엔엔지니어링포함)에 대하여 금융기관등에 13,473백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr; &cr; (4) 사용이 제한된 금융자산&cr; (단위 : 천원)
| 계정과목 | 금융기관 | 당기 | 전기 | 내 역 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융자산 | 기업은행 | 520,000 | 520,000 | 차입금관련&cr;담보제공 및 질권&cr;설정 |
| 현금및현금성자산 | Unitcredit | 775,207 | 2,229,532 | |
| 현금및현금성자산 | DSK | - | 916,695 | |
| 합 계 | 1,295,207 | 3,666,227 | ||
(5) 불가리아 소재 Solar Group System EAD의 약정사항 &cr;
선순위 대출금의 안정적인 상환을 위해 현지은행(Uni Credit 및 DSK)에서는 일정금액의 적립과 이의 유지를 요구하고 있습니다. 불가리아 소재 종속회사는 총 EUR 577,504을 적립하고 있습니다. 또한, 지분 및 사업관련 중요자산(유형자산, 매출채권(미래매출채권 포함))이 현지은행에 담보제공되어 있습니다. &cr;
(6) 계류중인 소송사건&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다. &cr;
35. 부문별 보고&cr;
보고기간 종료일 현재 연결실체의 부문은 매출유형에 따라 태양광사업부문과 엔진사업부문으로 구분될 수 있으며, 당기와 전기 중 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 부문 자산 및 부채&cr; &cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 매출채권 | 재고자산 | 매입채무 |
|---|---|---|---|
| 태양광사업부문 | 31,631,614 | 4,231,264 | 6,244,419 |
| 엔진사업부문 | 3,395,334 | 4,906,061 | 161,283 |
| 합 계 | 35,026,948 | 9,137,325 | 6,405,702 |
&cr;
<전기> &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 매출채권 | 재고자산 | 매입채무 |
|---|---|---|---|
| 태양광사업부문 | 11,450,178 | 4,173,790 | 2,959,569 |
| 엔진사업부문 | 5,618,744 | 5,473,133 | 272,381 |
| 합 계 | 17,068,922 | 9,646,923 | 3,231,950 |
&cr;(주1) 그 외 자산 및 부채는 공동관리되고 있으므로 별도 공시하지 아니하였습니다.&cr;
(2) 당기와 전기의 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 태양광사업부문 | 엔진사업부문 | 태양광사업부문 | 엔진사업부문 | |
| 매출액 | 65,766,237 | 27,049,790 | 53,878,540 | 26,122,188 |
| 영업이익 | 4,319,412 | 4,190,433 | 252,851 | 4,051,915 |
| 감가상각비 | 3,476,549 | 61,944 | 2,278,932 | 38,719 |
&cr;또한, 특정사업부문으로 분류하기 어려운 매출이 발생되지 않는 공통부분의 판매비와 관리비 및 감가상각비는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와 관리비 | 3,198,573 | 4,077,487 |
| 감가상각비 | 293,642 | 616,408 |
( 3) 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 사업부문 | 금액 | 사업부문 | |
| 수산업협동조합 | 17,861,100 | 엔진사업부문 | 17,816,550 | 엔진사업부문 |
| 에스디피브이 | 12,554,429 | 태양광사업부문 | ||
| 합계 | 30,415,529 | 17,816,550 | ||
36. 위험관리&cr;&cr;(1) 금융위험관리&cr;&cr;연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. &cr;
1) 신용위험관리&cr;&cr;연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr;&cr;신용위험에 노출된 금융자산 중 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당할 시 공시에서 제외하고 있습니다.&cr;
2) 유동성위험관리&cr;&cr;연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr; <당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 0~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 8,682,832 | 8,682,832 | 8,682,832 | - | - |
| 차입금(주1) | 56,562,058 | 64,215,648 | 44,752,112 | 14,701,234 | 4,762,302 |
| 합계 | 65,244,890 | 72,898,480 | 53,434,944 | 14,701,234 | 4,762,302 |
(주1)회사채와 전환사채가 포함되어 있습니다.&cr;&cr;<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 0~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 7,059,204 | 7,059,204 | 7,059,204 | - | - |
| 차입금 | 89,826,726 | 104,378,175 | 41,998,036 | 51,442,337 | 10,937,802 |
| 합계 | 96,885,930 | 111,437,379 | 49,057,240 | 51,442,337 | 10,937,802 |
3) 시장위험&cr;&cr;연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;(가) 외환위험관리&cr;&cr;연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | USD 통화 효과 | JPY 통화 효과 | EUR 통화 효과 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 환율 10% 상승시 손익변동 | 3,324 | (328,907) | - | (17,245) | 1,074,518 | 872,495 |
| 환율 10% 하락시 손익변동 | (3,324) | 328,907 | - | 17,245 | (1,074,518) | (872,495) |
&cr;(나) 이자율위험관리&cr;&cr;연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.&cr;
(2) 자본위험관리&cr;&cr;연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채비율 | ||
| 부채 | 70,912,288 | 103,943,907 |
| 자본 | 97,365,386 | 90,704,868 |
| 부채비율 | 73% | 115% |
37. 보고기간후 사건&cr;&cr; (1) 연결재무제표 발행 승인&cr; &cr; 2021년 12월 31일 현재 연결재무제표는 2022년 2월 25일 에 이사회에서 승인되었습니다 .
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|