감사보고서 3.7 (주)와이지엔터테인먼트

00260198 100000000000 20190322 1101111516397 000 453703 107717 171135 369 N N N Y N A Y 1

◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

9&cr;

주식회사 와이지엔터테인먼트

&cr;&cr;&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 21 기

부터

까지

&cr;

제 20 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

한영회계법인

목 차

&cr;&cr;&cr;

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1&cr;&cr;재무제표&cr;&cr; 재무상태표 ---------------------------------------------------- 5&cr;&cr; 포괄손익계산서 ------------------------------------------------ 6&cr;&cr; 자본변동표 ---------------------------------------------------- 7&cr;&cr; 현금흐름표 ---------------------------------------------------- 8&cr;&cr; 재무제표에 대한 주석 --------------------------------------------- 10&cr; &cr; 내부회계관리제도 검토의견 ---------------------------------------- 103&cr;

외부감사 실시내용 ----------------------------------------------- 107 &cr; &cr;

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 와이지엔터테인먼트

주주 및 이사회 귀중

감사의견 &cr;&cr;우리는 주식회사 와이지엔터테인먼트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

&cr; 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;

감사의견 근거&cr;

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr; &cr;경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오관철입니다 .

&cr;

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대표이사 서 진 석 (인)

2019년 3월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr;

주식회사 와이지엔터테인먼트

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 21 기

부터

까지

&cr;

제 20 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 와이지엔터테인먼트 대표이사 양민석

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 마포구 희우정로 1길 3
	(전 화)	02-3142-1104

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표
제21기 기말 2018년 12월 31일 현재
제20기 기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 와이지엔터테인먼트	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 21(당) 기		제 20(전) 기
자 산
Ⅰ.유동자산			140,021,625,430		202,107,706,459
(1)현금및현금성자산	3,4,32,33	22,394,063,561		55,216,157,908
(2)단기금융자산	3,7,8,33	59,870,538,681		59,884,497,143
(3)당기손익인식금융자산	3,5,33	-		18,249,616,455
(4)매출채권	3,6,22,28,32,33	14,953,791,089		35,908,713,224
(5)기타유동금융자산	3,6,28,33	8,631,918,296		2,785,182,264
(6)선급금	9	5,360,089,495		2,104,750,084
(7)재고자산	10	9,151,873,094		10,554,756,434
(8)기타유동자산	11	19,659,351,214		17,404,032,947
Ⅱ.비유동자산			313,681,165,564		250,761,160,144
(1)장기금융자산	3,7,8,33	110,189,477,927		70,886,331,041
(2)기타비유동금융자산	3,6,28,33	16,837,425,883		14,697,899,636
(3)종속기업및관계회사투자주식	12	76,855,598,585		70,474,974,474
(4)유형자산	13	96,304,427,846		78,715,597,584
(5)무형자산	14	8,323,664,509		9,771,142,854
(6)이연법인세자산	26	5,170,570,814		6,215,214,555
자 산 총 계			453,702,790,994		452,868,866,603
부 채
Ⅰ.유동부채			39,479,139,910		50,694,317,463
(1)매입채무및기타금융부채	3,15,28	19,834,685,477		35,855,435,189
(2)선수금	22	1,832,159,116		465,690,616
(3)선수수익	23,28	17,025,302,548		11,115,319,623
(4)당기법인세부채	26	-		1,757,172,497
(5)기타유동부채	16	786,992,769		1,500,699,538
Ⅱ.비유동부채			68,237,895,515		69,028,334,771
(1)장기차입부채	3,17,28,31,33	67,648,467,443		68,407,275,639
(2)기타비유동금융부채	3,16,33	200,000,000		200,000,000
(3)기타비유동부채	16	389,428,072		421,059,132
부 채 총 계			107,717,035,425		119,722,652,234
자 본
Ⅰ.자본금	18		9,253,046,500		9,253,046,500
Ⅱ.자본잉여금	18		208,188,444,774		208,188,444,774
Ⅲ.자본조정	18,19		3,006,039,686		1,785,639,678
Ⅳ.기타포괄손익누계액	20		(683,591,539)		464,755,766
Ⅴ.이익잉여금	21		126,221,816,148		113,454,327,651
자 본 총 계			345,985,755,569		333,146,214,369
자본과부채총계			453,702,790,994		452,868,866,603

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서
제21기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제20기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 와이지엔터테인먼트	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 21(당) 기		제 20(전) 기
Ⅰ. 매출액	22,28,30		171,135,361,287		264,116,783,929
Ⅱ. 매출원가	22,23,28		(124,620,429,089)		(197,852,447,197)
Ⅲ. 매출총이익			46,514,932,198		66,264,336,732
Ⅳ. 판매비와관리비	23,28		(37,625,673,341)		(40,423,664,766)
Ⅴ. 영업이익			8,889,258,857		25,840,671,966
Ⅵ. 영업외손익			15,558,131,890		7,749,255,724
금융수익	24	35,108,494,637		13,719,924,687
금융비용	24	(12,278,688,196)		(6,696,414,608)
기타수익	25	229,874,438		3,060,696,201
기타비용	25	(7,501,548,989)		(2,334,950,556)
Ⅶ. 법인세비용차감전순이익	26		24,447,390,747		33,589,927,690
Ⅷ. 법인세비용	26		(9,217,686,112)		(14,365,794,514)
Ⅸ. 당기순이익			15,229,704,635		19,224,133,176
Ⅹ. 기타포괄손익			(683,591,539)		(2,340,970,135)
1. 후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류될 수 있는 항목		-		(2,340,970,135)
(1) 매도가능금융자산평가손익	7,20	-		(2,340,970,135)
2. 후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류될 수 없는 항목		(683,591,539)		-
(1) 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산 평가손익	8,20	(683,591,539)		-
XI. 총포괄이익			14,546,113,096		16,883,163,041
XII.주당이익	27
기본주당이익			833원		1,080원
희석주당이익			833원		1,071원

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표
제21기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제20기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 와이지엔터테인먼트	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자 본&cr;잉여금	자 본&cr;조 정	기타포괄&cr;손익누계액	이 익&cr;잉여금	총 계
2017년 1월 1일(전기초)	8,422,481,500	159,021,589,774	118,565,549	2,805,725,901	97,778,213,675	268,146,576,399
당기총포괄이익	-	-	-	(2,340,970,135)	19,224,133,176	16,883,163,041
당기순이익	-	-	-	-	19,224,133,176	19,224,133,176
매도가능금융자산평가손익	-	-	-	(2,340,970,135)	-	(2,340,970,135)
자본에직접반영된 소유주와의 거래 등	830,565,000	49,166,855,000	1,667,074,129	-	(3,548,019,200)	48,116,474,929
유상증자	830,565,000	49,166,855,000	-	-	-	49,997,420,000
배당	-	-	-	-	(3,548,019,200)	(3,548,019,200)
주식보상비용	-	-	1,667,074,129	-	-	1,667,074,129
2017년 12월 31일(전기말)	9,253,046,500	208,188,444,774	1,785,639,678	464,755,766	113,454,327,651	333,146,214,369
2018년 1월 1일(당기초-수정전)	9,253,046,500	208,188,444,774	1,785,639,678	464,755,766	113,454,327,651	333,146,214,369
회계기준 변경에 따른 변동효과	-	-	-	(464,755,766)	447,967,762	(16,788,004)
2018년 1월 1일(당기초-수정후)	9,253,046,500	208,188,444,774	1,785,639,678	-	113,902,295,413	333,129,426,365
당기총포괄이익	-	-	-	(683,591,539)	15,229,704,635	14,546,113,096
당기순이익	-	-	-	-	15,229,704,635	15,229,704,635
기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산 평가손익	-	-	-	(683,591,539)	-	(683,591,539)
자본에직접반영된 소유주와의 거래 등	-	-	1,220,400,008	-	(2,910,183,900)	(1,689,783,892)
배당	-	-	-	-	(2,910,183,900)	(2,910,183,900)
주식보상비용	-	-	1,220,400,008	-	-	1,220,400,008
2018년 12월 31일(당기말)	9,253,046,500	208,188,444,774	3,006,039,686	(683,591,539)	126,221,816,148	345,985,755,569

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표
제 21 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 20 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 와이지엔터테인먼트	(단위 : 원)

과 목	주석	제 21(당) 기		제 20(전) 기
Ⅰ.영업활동현금흐름			30,360,219,088		22,624,555,230
(1) 영업에서 창출된 현금흐름	31	35,244,230,133		33,067,332,339
1. 당기순이익		15,229,704,635		19,224,133,176
2. 비현금항목의조정		5,440,815,692		21,051,118,059
3. 영업활동자산부채의증감		14,573,709,806		(7,207,918,896)
(2) 배당금의 수취		226,700,679		-
(3) 이자수취		6,084,560,891		7,627,957,593
(4) 법인세납부		(11,195,272,615)		(18,070,734,702)
Ⅱ.투자활동현금흐름			(58,034,249,549)	-	(41,070,658,451)
(1) 투자활동으로인한현금유입액		205,750,396,103		193,905,493,150
단기금융자산의처분		-		135,568,896,960
당기손익인식지정금융자산의처분		-		20,440,000,000
장기금융자산의처분		-		27,289,956,774
단기 상각후원가측정금융자산의처분		185,277,170,413		-
장기 당기손익-공정가치측정금융자산의처분		12,986,907,557		-
장기 상각후원가측정금융자산의 처분		1,000,000,000		-
관계기업및종속기업투자주식처분		2,062,210,264		6,801,211,715
대여금의감소		191,458,335		76,041,665
보증금의감소		4,076,684,896		3,464,495,000
유형자산의처분		53,964,638		64,891,036
무형자산의처분		102,000,000		-
임대보증금의 증가		-		200,000,000
(2) 투자활동으로 인한 현금유출액		(263,784,645,652)		(234,976,151,601)
단기금융자산의취득		-		(130,475,932,116)
당기손익인식지정금융상품의취득		-		(8,000,000,000)
장기금융자산의취득		-		(49,225,731,307)
단기 상각후원가측정금융자산의 취득		(171,938,534,247)		-
장기 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(49,478,258,227)		-
관계기업및종속기업투자주식의취득		(13,118,067,240)		(10,581,000,000)
대여금의증가		(3,354,000,000)		(2,272,386,000)
보증금의증가		(3,236,121,143)		(4,585,851,602)
유형자산의취득		(21,594,149,066)		(27,514,152,129)
무형자산의취득		(1,065,515,729)		(2,321,098,447)
Ⅲ. 재무활동현금흐름			(5,147,827,365)		50,117,874,701
(1) 재무활동으로 인한 현금유입액		-		53,665,893,901
유상증자		-		49,997,420,000
장기차입금차입		-		3,668,473,901
(2) 재무활동으로 인한 현금유출액		(5,147,827,365)		(3,548,019,200)
배당금의지급		(2,910,183,900)		(3,548,019,200)
장기차입금상환		(2,237,643,465)		-
Ⅳ. 현금 및 현금성자산의 증가(감소)			(32,821,857,826)		31,671,771,480
Ⅴ. 현금 및 현금성자산의 환율변동효과			(236,521)		(460,537,301)
Ⅵ. 현금 및 현금성자산의 순 증가(감소)			(32,822,094,347)		31,211,234,179
Ⅶ. 기초 현금 및 현금성자산			55,216,157,908		24,004,923,729
Ⅷ. 기말 현금 및 현금성자산			22,394,063,561		55,216,157,908

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

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주석

제21기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제20기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 와이지엔터테인먼트

1. 일반사항&cr;&cr;주식회사 와이지엔터테인먼트(이하 "당사")는 1998년 2월 24일에 설립되었으며 서울특별시 마포구 희우정로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 음반제작 및 기획, 공연, 디지털 콘텐츠 제작 및 유통사업 등을 수행하고 있으며 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 9,253백 만원 입 니다 . 당사는 2011년 11월 23일 주식을 한국협회중개시장(KOSDAQ)에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 아래와 같습니다.&cr;

(단위 : 주, %)

주주명	소유주식수	지분율
양현석	3,151,188	17.33
양민석	647,910	3.56
GREAT WORLD MUSIC INVESTMENT PTE LTD	503,588	2.77
Shanghai Fengying Business Consultant Partnership Ltd	1,473,375	8.10
Tencent Mobility Limited	803,658	4.42
㈜네이버	1,661,130	9.13
기 타	9,944,860	54.69
합 계	18,185,709	100.00

&cr; 당사의 2018년 12월 31일 현재 재무제 표는 2019년 2월 21일 이 사회에서 사실상 승인되었으며, 2019년 3월 22일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;2-1. 재무제표 작성기준&cr;&cr;당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사 적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다 른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

&cr; 2-2. 중요한 회계정책&cr;

재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. &cr;

2-2-1. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)&cr;&cr; 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr;

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 당사는 당기말 재무제표 작성 시 비교표시 전기 재무제표에 대해서는 기업회 계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당기의 기초 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다. 회계정책의 변경효과는 주석34 에서 설 명하고 있습니다.&cr; &cr; (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)&cr;&cr; 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 동 개정사항이 당사의 별도재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr; &cr; (3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함

개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 별도재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 &cr;기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 별도재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr; &cr; (5) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)&cr;이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 별도재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;(6) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급,선수취 대가' (제정)&cr;해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 별도 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-2-2. 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조 기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr;&cr;새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는영향을 분석 중에 중에 있으나, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;&cr; (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

&cr;동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소,정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.&cr;ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정&cr;ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr;개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr;ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr;ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&cr;ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지&cr;ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr;&cr;당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.

&cr;(6) 2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로 부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

2-4. 외화환산&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr; &cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr;

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;

2-5. 현금및현금성자산&cr;&cr;당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금 및현 금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2-6. 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정&cr;금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

&cr;(1) 금융자산&cr;1) 분류&cr;2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다.

&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.

&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr;당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr; &cr; 2) 측정&cr;당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. &cr;&cr;내재파생상 품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr; &cr; 채무상품 &cr; 금융자산의 후속 적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. &cr;&cr; - 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. &cr;&cr;- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. &cr; &cr;

- 당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융손익'으로 표시합니다. &cr;&cr; 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.

&cr; 3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

&cr;매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 당사는 지난 3년간의 실제 신용손실 경험을 토대로 추정 기대신용손실을 계산한 결과 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;(2) 파생상품&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피수단이 아닌 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고, 위험회피수단인 파생상품은 위험회피대상의 특성과 지정된 위험회피 관계의 유형에 따라 회계처리됩니다.&cr;&cr;

(3) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 일반적으로 다음과 같이 표시합니다.&cr;&cr;- 부채의 자기신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동: 기타포괄손익&cr;- 나머지 공정가치 변동: 당기손익&cr;&cr;한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 기타금융부채&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;3) 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.&cr;

2-7. 재고자산&cr;&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2-8. 유형자산&cr;&cr;유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법
차량운반구	5년	정액법
음악장비	5년	정액법
금형	5년	정액법
비품	4년	정액법
시설장치	5년,10년	정액법
건물	20, 40년	정액법
영상장비	5년	정액법

&cr;유형자산을 구성 하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-9. 무형자산&cr;&cr;당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;

개발비의 경우 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

&cr;2-9-1. 개별취득&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;&cr;2-9-2. 내용연수 및 상각&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법
회원권	비한정	-
개발비	전속계약기간	정액법
전속계약금	전속계약기간	정액법
소프트웨어	4년	정액법

2-9-3. 무형자산의 제거&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr;2-10. 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. &cr;

현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;&cr;2-11. 주식기준보상 &cr;

2-11-1. 주식기준보상 &cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사의 주식기준보상거래는 주식결제형 주식기준보상거래입니다.&cr;

2-11-2. 주식결제형 주식기준보상거래&cr;당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr;&cr;지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;

2-12. 고객과의 계약에서 생기는 수익

&cr; 당사는 보고기간종료일 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원ㆍ디지털 콘텐츠 등의 제작ㆍ판매 사업, 당사의 전속아티스트 매니지먼트를 이용한 용역사업 및 로얄티 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받 을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에에 제공하기 전에 정해진 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.&cr;&cr;

(1) 수행의무 식별&cr;&cr;당사의 계약은 단일의 수행의무로 식별되며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 수행의무가 완료 되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 하고 있습니다. &cr; &cr;1) 음반의 기획, 제작 및 판매&cr;당사는 음반을 직접 제작 및 판매하고 있습니다. 회사는 음반 판매 외에 다른 재화나 용역을 제공하지 않으므로 음반이 고객에게 이전되는 시점에 수행의무가 완료된 것으로 판단합니다.&cr;&cr; 2) 온라인 음원유통사업&cr;당사는 음원을 온라인 음원서비스 제공업체에게 공급하고 그에 대한 대가를 수령합니다. 회사는 온라인 음원서비스 제공업체가 음원을 사용한 사용량에 따라 정산대가가 확정되는 시점에 수행의무가 완료된 것으로 판단합니다.&cr;&cr;3) 매니지먼트 사업&cr;당사는 소속 아티스트가 드라마, 영화, 광고, 행사 등에 용역을 제공하고 그에 대한 대가를 수령합니다. 회사는 용역 유형별로 수행의무를 구분하고 수행의무 조건을 만족시켰을 때 수행의무가 완료된 것으로 판단합니다.&cr; &cr; (2) 변동대가&cr;

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(3) 유의적인 금융요소&cr;

일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(4) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-6 부분을 참조합니다.

3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

&cr; 2-13. 이자수익 및 배당수익&cr;&cr;이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. &cr;

2-14. 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.&cr;&cr;2-15. 종업원급여&cr;&cr;2-15-1. 단기종업원급여&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;

2-15-2. 퇴직급여(확정기여제도)&cr;확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. &cr;

일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;

2-15-3. 기타장기종업원급여&cr;기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. &cr;

2-15-4. 해고급여&cr;당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. &cr;

2-16. 자산손상&cr;재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr;

2-17. 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;

2-17-1.당기법인세&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

&cr;2-17-2. 이연법인세&cr;당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr;

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

&cr;당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.&cr;

2-18. 주당이익&cr;&cr;당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;

2-19. 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr;

2-19-1. 금융상품의 공정가치&cr;정상거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이러한 판단에는 유동성위험,신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr;

2-19-2. 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용년수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr;&cr;2-19-3. 이연법인세&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

&cr;

3. 범주별 금융상품&cr;&cr;3-1.당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정&cr;금융자산	상각후원가측정&cr;금융부채	합 계
<금융자산>
유동자산
현금및현금성자산	-	-	22,394,063,561	-	22,394,063,561
단기금융자산	32,284,044,631	-	27,586,494,050	-	59,870,538,681
매출채권	-	-	14,953,791,089	-	14,953,791,089
기타유동금융자산	-	-	8,631,918,296	-	8,631,918,296
소 계	32,284,044,631	-	73,566,266,996	-	105,850,311,627
비유동자산
장기금융자산	109,415,591,564	773,886,363	-	-	110,189,477,927
기타비유동금융자산	-	-	16,837,425,883	-	16,837,425,883
소 계	109,415,591,564	773,886,363	16,837,425,883	-	127,026,903,810
합 계	141,699,636,195	773,886,363	90,403,692,879	-	232,877,215,437
<금융부채>
유동부채
매입채무및기타금융부채	-	-	-	19,834,685,477	19,834,685,477
비유동부채
장기차입부채	-	-	-	67,648,467,443	67,648,467,443
기타비유동금융부채	-	-	-	200,000,000	200,000,000
소 계	-	-	-	67,848,467,443	67,848,467,443
합 계	-	-	-	87,683,152,920	87,683,152,920

<전기말> (단위: 원)

구 분	대여금 및&cr;수취채권	당기손익인식&cr;금융자산	매도가능&cr;금융자산	상각후원가&cr;금융부채	합 계
<금융자산>
유동자산
현금및현금성자산	55,216,157,908	-	-	-	55,216,157,908
단기금융자산	-	-	59,884,497,143	-	59,884,497,143
당기손익인식금융자산	-	18,249,616,455	-	-	18,249,616,455
매출채권	35,908,713,224	-	-	-	35,908,713,224
기타유동금융자산	2,785,182,264	-	-	-	2,785,182,264
소 계	93,910,053,396	18,249,616,455	59,884,497,143	-	172,044,166,994
비유동자산
장기금융자산	-	-	70,886,331,041	-	70,886,331,041
기타비유동금융자산	14,697,899,636	-	-	-	14,697,899,636
소 계	14,697,899,636	-	70,886,331,041	-	85,584,230,677
합 계	108,607,953,032	18,249,616,455	130,770,828,184	-	257,628,397,671
<금융부채>
유동부채
매입채무및기타금융부채	-	-	-	35,855,435,189	35,855,435,189
비유동부채
장기차입부채	-	-	-	68,407,275,639	68,407,275,639
기타비유동금융부채	-	-	-	200,000,000	200,000,000
소 계	-	-	-	68,607,275,639	68,607,275,639
합 계	-	-	-	104,462,710,828	104,462,710,828

&cr;3-2. 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산을 제외한 금융상품의 공정가치는 장부금액과 같습니다.

4. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	2,098,959	1,079,969
보통예금	20,436,048,729	41,889,654,528
기타현금성자산	-	92,603,740
외화보통예금	1,955,915,873	13,232,819,671
합 계	22,394,063,561	55,216,157,908

5. 당기손익인식금융자산&cr;&cr; 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	전기말
	공정가치(*1)	장부가액
당기손익인식지정금융자산
전환사채	3,000,000,000	3,000,000,000
수익증권	4,974,809,055	4,974,809,055
소 계	7,974,809,055	7,974,809,055
단기매매금융자산
상장주식	10,274,807,400	10,274,807,400
합 계	18,249,616,455	18,249,616,455

(*1 ) 공정가치는 KIS채권평가 주식회사 등에서 산정한 결과를 이용하였습니다. &cr; &cr; &cr;6. 매출채권 및 기타금융자산&cr;

6-1. 당기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권, 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매출채권
매출채권	16,287,410,527	37,873,958,250
대손충당금	(1,333,619,438)	(1,965,245,026)
합 계	14,953,791,089	35,908,713,224
기타유동금융자산
단기대여금	951,772,000	859,230,335
대손충당금	(8,000,000)	(8,000,000)
미수금	9,871,498,993	2,048,705,500
대손충당금	(3,067,550,611)	(1,018,516,850)
미수수익	884,197,914	903,763,279
합 계	8,631,918,296	2,785,182,264
기타비유동금융자산
장기보증금	11,730,144,743	12,610,708,496
장기보험상품	87,191,140	87,191,140
장기대여금	5,110,000,000	2,000,000,000
대손충당금	(89,910,000)	-
합 계	16,837,425,883	14,697,899,636

&cr;6-2. 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 공정가치는 장부금액과 같습니다. &cr;

6-3. 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

구 분	기초	전입	환입	기타	기말
매출채권	1,965,245,026	-	(630,896,488)	(729,100)	1,333,619,438
단기대여금	8,000,000	-	-	-	8,000,000
미수금	1,018,516,850	2,049,033,761	-	-	3,067,550,611
장기대여금	-	88,020,000	-	1,890,000	89,910,000
합 계	2,991,761,876	2,137,053,761	(630,896,488)	1,160,900	4,499,080,049

<전기> (단위: 원)

구 분	기초	전입	기말
매출채권	226,859,226	1,738,385,800	1,965,245,026
단기대여금	8,000,000	-	8,000,000
미수금	464,323	1,018,052,527	1,018,516,850
합 계	235,323,549	2,756,438,327	2,991,761,876

&cr;

7. 장ㆍ단기 금융자산&cr;&cr;7-1. 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
단기금융자산
지분증권	5,619,283,895	-
채무증권	45,827,365,941	51,506,088,012
수익증권	8,423,888,845	8,378,409,131
소 계	59,870,538,681	59,884,497,143
장기금융자산
지분증권	773,886,363	9,896,687,309
채무증권	17,221,146,005	11,147,038,768
수익증권	54,904,411,585	46,876,122,750
출자금	3,535,407,061	2,966,482,214
기타상품	33,754,626,913	-
소 계	110,189,477,927	70,886,331,041
합 계	170,060,016,608	130,770,828,184

7-2. 전기말 현재 장기금융자산 중 지분증권 및 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

<전기말> (단위: 주, 원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	평가손익누계액	손상차손누계액
<시장성없는지분증권>
오비에스경인TV(주) (*1)	70,000	0.25	350,000,000	-	-	350,000,000
디스트릭트홀딩스(주) (*1)	718,028	16.23	5,049,994,000	-	-	5,049,994,000
THE SOURCE AT BEACH LLC(*1)	-	10.00	5,133,605,200	5,133,605,200	-	-
(주)문무(*1)	152,000	19.00	625,722,167	625,722,167	-	-
(주)유디자형(*1)	180,000	18.18	900,000,000	900,000,000	-	-
의정부리듬시티㈜ (*1)	30,000	3.00	150,000,000	150,000,000	-	-
YIXIA TECH CO LTD(*1)	11,841,775	0.35	3,087,359,942	3,087,359,942	-	-
소 계			15,296,681,309	9,896,687,309	-	5,399,994,000
<출자금>
디지털콘텐츠 ICT투자조합(*1)	-	7.91	1,766,482,214	1,766,482,214	-	-
UTC Sports-2 Fund(*1)	-	11.76	1,200,000,000	1,200,000,000	-	-
소 계			2,966,482,214	2,966,482,214	-	-
합 계			18,263,163,523	12,863,169,523	-	5,399,994,000

(*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 원가로 측정하고 손상검토를 수행하고 있습니다.

&cr;7-3. 전기말 현재 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

<전기말> (단위: 원)

회사명	구 분	투자일	만기일	이자율	취득가액	장부가액
<유동>
김해센텀위브 지엠에스&cr; 제일차 사모사채	회사채	2017.11.17	2018.01.16	6.40%	5,000,000,000	5,000,714,658
GCU, Inc (*1)	회사채	2015.12.28	2016.12.28	2.50%	702,600,000	-
한라 사모사채 90회차	회사채	2017.06.14	2018.12.14	5.50%	5,000,000,000	4,985,565,206
한라 사모사채 91회차	회사채	2017.06.27	2018.12.27	5.50%	5,000,000,000	4,983,759,727
비디안양제이차 제2회 &cr; 사모사채	회사채	2017.05.11	2018.10.02	5.00%	5,800,000,000	5,801,359,425
소 계					21,502,600,000	20,771,399,016
<비유동>
주식회사 공부선배	전환사채	2016.09.30	2019.09.30	1.85%	1,200,000,000	1,200,000,000
KB증권 인천 에이블도화제&cr; 삼차 사모사채	회사채	2017.09.29	2021.03.30	6.51%	10,000,000,000	9,947,038,768
소 계					11,200,000,000	11,147,038,768
합 계(*2)					32,702,600,000	31,918,437,784

(*1) 전기말 현재 상환되지 아니하였으며 해당 자산에 대해서 전 기이전에 702백만원의 손상차손을 인식하였습니다. &cr;(*2) 기업어음을 포함하지 않은 가액입니다.&cr;

7-4. 전기 중 금 융 자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

<전기> (단위: 원)

구 분	기초	평가	처분	법인세효과	기말
수익증권	(31,350,880)	664,823,642	50,900,000	(173,205,122)	511,167,640
채무증권	12,743,919	(61,229,386)	(16,812,557)	18,886,150	(46,411,874)
시장성있는 지분증권	2,824,332,862	-	(3,726,032,800)	901,699,938	-
합 계	2,805,725,901	603,594,256	(3,691,945,357)	747,380,966	464,755,766

8. 공정가치 측정 금융자산 및 상각후원가 측정 금융자산&cr; &cr;8-1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;당사는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하지 않는 &cr; 채무상품&cr;- 단기매매항목의 지분상품과 파생상품&cr;- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 &cr; 않은 지분상품&cr;&cr;한편, 전기에 당사는 금융상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 회계정책의 변경 및 일부 매도가능금융자산의 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로의 재분류에 대한 설명은 주석 34번에 기재되 어 있습니다.&cr;&cr;

8-1-1. 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

<당기말> (단위: 원)

구 분	당기말
유동
지분상품	5,619,283,895
채무상품	26,664,760,736
소 계	32,284,044,631
비유동
채무상품	109,415,591,564
합 계	141,699,636,195

&cr;8-1-2. 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

<당기> (단위: 원)

구 분	당기
기 초	105,426,428,543
취 득	135,637,276,387
처 분	(113,147,283,930)
평 가	13,783,212,066
대 체	3,129
기 말	141,699,636,195

&cr;

8 -1-3. 당기말 현재 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)

회사명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	평가손익누계액
<시장성있는지분상품>
갤럭시아커뮤니케이션즈(주)	2,032,289	5.18	11,133,825,560	5,619,279,085	(5,514,546,475)
(주)지니뮤직	1	0.00	3,129	4,810	1,681
소 계			11,133,828,689	5,619,283,895	(5,514,544,794)
<시장성없는지분상품>
오비에스경인TV(주)	70,000	25.00	350,000,000	-	(350,000,000)
디스트릭트홀딩스(주)	718,028	16.23	5,049,994,000	-	(5,049,994,000)
소 계			5,399,994,000	-	(5,399,994,000)
합 계			16,533,822,689	5,619,283,895	(10,914,538,794)

&cr;8-1-4. 당기말 현재 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 중 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)

회사명	투자일	만기일	이자율	취득가액	장부가액
채권형 상품
에이블미사업무 제1회 사모사채	2018-01-31	2021-01-31	8.00%	10,000,000,000	10,033,390,000
엘리웨이광교제삼차 사모사채	2018-03-19	2019-09-19	5.90%	10,000,000,000	10,020,052,740
카잔제일차 사모사채	2018-10-12	2019-10-12	7.00%	7,000,000,000	7,020,819,151
비케이동교제이차 사모사채	2018-12-14	2021-12-12	7.00%	4,852,257,564	4,999,713,371
주식회사 공부선배 전환사채	2016-09-30	2019-09-30	1.85%	1,200,000,000	1,200,000,000
후시글로벌 전환사채	2017-09-28	2022-09-28	-	3,000,000,000	2,188,042,634
GCU, Inc (*1)	2015-12-28	2016-12-28	2.50%	702,600,000	-
소 계				36,754,857,564	35,462,017,896
출자금 (*2)
디지털콘텐츠 ICT투자조합	2014-09-23	2022-09-22	-	1,766,482,214	1,647,724,819
UTC Sports-2 Fund	2016-09-30	2024-09-29	-	2,000,000,000	1,887,682,242
소 계				3,766,482,214	3,535,407,061
기타풋가능금융자산(*2)
THE SOURCE AT BEACH LLC	2014-05-16	2022-05-16	-	5,133,605,200	5,590,500,000
YIXIA TECH CO LTD	2016-02-22	행사시	-	3,087,359,942	698,812,500
TENCENT MUSIC GROUP	2018-01-25	2021-01-25	-	10,706,000,663	27,465,314,413
소 계				18,926,965,805	33,754,626,913
수익증권 (*2)				59,722,416,964	63,328,300,430
합 계				119,170,722,547	136,080,352,300

(*1) 당기말 현재 상환되지 아니하였으며 해당 자산에 대해서 전기 이전에 702백만원의 손상차손을 인식하였습니다. &cr; (*2) 투자자의 환매 요청시 발행자가 환매 의무를 부담하게 되어 발행자가 현금 등 금융자산을 인도하기로 한 계약상 의무가 존재하므로 채무상품으로 분류하였습니다. &cr; &cr; 8-2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;당사는 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;- 지분상품 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 &cr; 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 &cr; 선택한 경우&cr;- 채무상품 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 &cr; 계약현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 &cr; 사업모형인 경우&cr;&cr;8-2-1. 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)

구 분	당기말
비유동
지분상품	773,886,363

&cr;

8-2-2. 당기중 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

구 분	당기
기 초	1,675,722,167
평 가	(901,835,804)
기 말	773,886,363

&cr; 8 -2-3. 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)

회사명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	평가손익누계액
<시장성없는지분상품>
(주)문무	152,000	19.00	625,722,167	-	(625,722,167)
(주)유디자형	180,000	18.18	900,000,000	664,270,731	(235,729,269)
의정부리듬시티(주)	30,000	3.00	150,000,000	109,615,632	(40,384,368)
합 계			1,675,722,167	773,886,363	(901,835,804)

*단기매매목적이 아닌 전략적 업무제휴 목적, 출자전환으로 인한 취득 및 시스템/시설 이용 권한취득 목적 등으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다&cr;&cr;8-2-4. 당기중 기타포괄손익에 반영된 공정가치평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

구분	기초(*1)	평가	법인세효과	기준서 제1109호&cr; 도입에 따른 효과	기말
기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	464,755,766	(901,835,804)	218,244,265	(464,755,766)	(683,591,539)

(*1) 기준서 제1039호에 따른 매도가능금융자산 관련 기타포괄손익누계액입니다.&cr;&cr;위 지분상품의 처분시에는 기타포괄손익누계 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr;&cr;기준서 제1109호 도입 이전에 이미 제거된 항목에 대해서는 기준서 제1109호를 소급적용하지 않으므로 전기 이전에 적용된 회계정책에 따라 해당 손실 및 관련 세효과는 자본에서 전기 이전의 당기손익으로 재분류되었습니다.

&cr;&cr;8-3. 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;8-3-1. 당기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말
유동
채무증권	27,590,000,000
신용손실충당금	(3,505,950)
차감계	27,586,494,050

&cr;8-3-2. 당기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 신용손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	12개월&cr;기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
		손상되지 않은 자산	손상된 자산
당기초(*1)	30,600,000	-	-	30,600,000
충당금 환입	(27,094,050)	-	-	(27,094,050)
당기말	3,505,950	-	-	3,505,950

(*1) 기업회계기준서제1109호의 도입으로 기초금액이 변동되었습니다.&cr;

9. 선급금&cr;

9-1. 당기말 및 전기말 현재 선급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
선급금	5,396,079,987	2,134,996,955
대손충당금	(35,990,492)	(30,246,871)
합 계	5,360,089,495	2,104,750,084

9-2. 당기 및 전기 중 선급금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초	30,246,871	50,028,758
대손충당금전입(환입)	6,957,495	(19,781,887)
제각	(1,213,874)	-
기말	35,990,492	30,246,871

10. 재고자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)

구 분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금
			당기	누계액
제 품	6,555,325,014	2,400,073,888	(950,031,901)	(4,155,251,126)
재공품	10,741,452,031	6,751,799,206	(253,496,999)	(3,989,652,825)
합 계	17,296,777,045	9,151,873,094	(1,203,528,900)	(8,144,903,951)

<전기말> (단위: 원)

구 분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금
			전기	누계액
제 품	6,158,743,699	2,953,524,474	(980,954,424)	(3,205,219,225)
재공품	11,337,387,786	7,601,231,960	(414,381,849)	(3,736,155,826)
합 계	17,496,131,485	10,554,756,434	(1,395,336,273)	(6,941,375,051)

11. 기타자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기타유동자산
선급비용	18,170,689,443	17,404,032,947
당기법인세자산	1,488,661,771	-
합 계	19,659,351,214	17,404,032,947

12. 종속기업 및 관계기업 투자&cr;&cr;12-1. 당기말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 좌, 원)

회 사 명	자본금	투자주식수	지분율(%)	업종	소재지	사용재무제표 결산일
종속기업
YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd	231,651,000	599	99.83	엔터테인먼트	일본	2018.12.31
(주)와이지플러스(*1)	29,710,352,000	22,208,770	38.18	광고제작업	한국	2018.12.31
YG ENTERTAINMENT ASIA LIMITED	3,409,627,240	22,000,000	100.00	엔터테인먼트	홍콩	2018.12.31
YG ENTERTAINMENT USA, INC.	2,691,450,000	2,450,000	100.00	엔터테인먼트	미국	2018.12.31
(주)더블랙레이블(*1)	1,000,000,000	90,001	45.00	음악원반 및 매니지먼트업	한국	2018.12.31
(주)YG스튜디오플렉스	100,000,000	10,200	51.00	방송프로그램 제작 및 배급	한국	2018.12.31
YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드(*1)	15,500,000,000	5,000,000,000	32.26	금융업	한국	2018.12.31
(주)YG엑스(구, (주)컴퍼니엑스)	2,000,000,000	280,000	70.00	음반제작 및 기획	한국	2018.12.31
관계기업
네추럴나인(주)	10,000,000,000	980,000	49.00	의류산업	한국	2018.12.31
(주)프로젝트지	400,000,000	26,000	32.50	영화제작 및 투자배급사업	한국	2018.12.31
YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드(*2)	55,000,000,000	4	7.27	금융업	한국	2018.12.31
메리츠증권 대한 제21호 부동산리츠	36,573,000,000	2,000,000	27.34	금융업	한국	2018.12.31

(*1) 지분율 50% 미만을 보유하고 있지만, 당사가 관련활동을 지시할 수 있는 힘이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.&cr;(*2) 지분율 20% 미만이나, 당사가 업무집행사원으로 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.&cr; &cr;12-2. 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)

회 사 명	취득원가	순자산지분가액	장부금액	손상차손누계
종속기업
YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.	530,955,745	21,099,674,906	530,955,745	-
YG ENTERTAINMENT ASIA LIMITED	3,409,627,240	3,389,558,997	3,409,627,240	-
YG ENTERTAINMENT USA, INC.	2,691,450,000	1,103,375,808	1,884,015,000	(807,435,000)
(주)와이지플러스	49,999,995,600	36,675,275,478	49,999,995,600	-
(주)더블랙레이블	450,005,000	727,955,414	450,005,000	-
(주)YG스튜디오플렉스	51,000,000	109,171,565	51,000,000	-
YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드	5,000,000,000	7,649,480,085	5,000,000,000	-
(주)YG엑스(구, (주)컴퍼니엑스)	1,400,000,000	562,774,757	1,400,000,000	-
소 계	63,533,033,585	71,317,267,010	62,725,598,585	(807,435,000)
관계기업
네추럴나인(주)	4,386,535,223	535,700,489	-	(4,386,535,223)
(주)프로젝트지	130,000,000	123,037,932	130,000,000	-
YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드	4,000,000,000	3,953,870,113	4,000,000,000	-
메리츠증권 대한 제21호 부동산리츠	10,000,000,000	9,978,311,172	10,000,000,000	-
소 계	18,516,535,223	14,590,919,706	14,130,000,000	(4,386,535,223)
합 계	82,049,568,808	85,908,186,716	76,855,598,585	(5,193,970,223)

<전기말> (단위: 원)

회 사 명	취득원가	순자산지분가액	장부금액	손상차손누계
종속기업
YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.	530,955,745	20,106,708,814	530,955,745	-
YG ENTERTAINMENT ASIA LIMITED	291,560,000	1,294,597,821	291,560,000	-
YG ENTERTAINMENT USA, INC.	2,691,450,000	1,120,739,672	2,691,450,000	-
(주)와이지플러스	49,999,995,600	43,564,016,693	49,999,995,600	-
(주)하이그라운드	2,000,000,000	1,627,923,119	2,000,000,000	-
(주)더블랙레이블	450,005,000	917,419,580	450,005,000	-
(주)PSYG	500,005,000	433,331,713	500,005,000	-
(주)YG스튜디오플렉스	51,000,000	(17,045,187)	51,000,000	-
YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드	5,000,000,000	5,393,393,690	5,000,000,000	-
(주)YG엑스(구, (주)컴퍼니엑스)	1,400,000,000	1,370,520,677	1,400,000,000	-
소 계	62,914,971,345	75,811,606,592	62,914,971,345	-
관계기업
(주)지니뮤직	3,129	-	3,129	-
네추럴나인(주)	4,386,535,223	1,223,815,213	3,430,000,000	(956,535,223)
(주)프로젝트지	130,000,000	125,654,496	130,000,000	-
YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드	4,000,000,000	3,980,105,627	4,000,000,000	-
소 계	8,516,538,352	5,329,575,336	7,560,003,129	(956,535,223)
합 계	71,431,509,697	81,141,181,928	70,474,974,474	(956,535,223)

12-3. 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

회 사 명	기초	취득	처분	손상	대체	기말
종속기업
YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.	530,955,745	-	-	-	-	530,955,745
YG ENTERTAINMENT ASIA LIMITED(*1)	291,560,000	3,118,067,240	-	-	-	3,409,627,240
YG ENTERTAINMENT USA, INC.	2,691,450,000	-	-	(807,435,000)	-	1,884,015,000
(주)하이그라운드(*2)	2,000,000,000	-	(2,000,000,000)	-	-	-
(주)와이지플러스	49,999,995,600	-	-	-	-	49,999,995,600
(주)더블랙레이블	450,005,000	-	-	-	-	450,005,000
(주)PSYG(*3)	500,005,000	-	(500,005,000)	-	-	-
(주)YG스튜디오플렉스	51,000,000	-	-	-	-	51,000,000
YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드	5,000,000,000	-	-	-	-	5,000,000,000
(주)YG엑스(구, (주)컴퍼니엑스)	1,400,000,000	-	-	-	-	1,400,000,000
소 계	62,914,971,345	3,118,067,240	(2,500,005,000)	(807,435,000)	-	62,725,598,585
관계기업
(주)지니뮤직(*4)	3,129	-	-	-	(3,129)	-
네추럴나인(주)	3,430,000,000	-	-	(3,430,000,000)	-	-
(주)프로젝트지	130,000,000	-	-	-	-	130,000,000
YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드	4,000,000,000	-	-	-	-	4,000,000,000
메리츠증권 대한 제21호 부동산리츠	-	10,000,000,000	-	-	-	10,000,000,000
소 계	7,560,003,129	10,000,000,000	-	(3,430,000,000)	(3,129)	14,130,000,000
합 계	70,474,974,474	13,118,067,240	(2,500,005,000)	(4,237,435,000)	(3,129)	76,855,598,585

(*1) 당기 중 유상증자를 실시하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 (주)YG엑스(구, (주)컴퍼니엑스)에 흡수합병되었습니다.&cr;(*3) 2018년 08월 02일자로 청산하였습니다.&cr;(*4) 당기 중 이사회선임권을 상실함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

<전기> (단위: 원)

회 사 명	기초	취득	처분	손상	기말
종속기업
YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.	530,955,745	-	-	-	530,955,745
YG ENTERTAINMENT ASIA LIMITED	291,560,000	-	-	-	291,560,000
YG ENTERTAINMENT USA, INC.	2,691,450,000	-	-	-	2,691,450,000
(주)하이그라운드	2,000,000,000	-	-	-	2,000,000,000
(주)와이지플러스	49,999,995,600	-	-	-	49,999,995,600
(주)더블랙레이블	450,005,000	-	-	-	450,005,000
(주)PSYG	500,005,000	-	-	-	500,005,000
(주)YG스튜디오플렉스	-	51,000,000	-	-	51,000,000
YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드	-	5,000,000,000	-	-	5,000,000,000
(주)YG엑스(구, (주)컴퍼니엑스)	-	1,400,000,000	-	-	1,400,000,000
소 계	56,463,971,345	6,451,000,000	-	-	62,914,971,345
관계기업
(주)지니뮤직	4,250,223,282	-	(4,250,220,153)	-	3,129
네추럴나인(주)	4,386,535,223	-	-	(956,535,223)	3,430,000,000
(주)프로젝트지	-	130,000,000	-	-	130,000,000
YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드	-	4,000,000,000	-	-	4,000,000,000
소 계	8,636,758,505	4,130,000,000	(4,250,220,153)	(956,535,223)	7,560,003,129
합 계	65,100,729,850	10,581,000,000	(4,250,220,153)	(956,535,223)	70,474,974,474

12-4. 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보 내역은 다음과&cr;같습니다.

<당기말> (단위: 원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)
종속기업
YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.(*1)	27,843,451,396	5,285,978,755	49,310,986,542	1,039,272,022
YG ENTERTAINMENT ASIA LIMITED(*1)	3,626,408,463	14,339,633	166,265,812	(813,705,523)
YG ENTERTAINMENT USA, INC.(*1)	1,369,667,133	266,291,325	2,228,405,450	(65,160,349)
(주)와이지플러스(*1)	146,754,665,081	31,249,743,926	102,350,297,080	(1,430,694,333)
(주)더블랙레이블	5,074,945,398	3,457,284,675	3,193,452,377	(421,026,803)
(주)YG스튜디오플렉스(*1)	7,780,096,935	7,573,749,307	10,504,919,162	239,769,564
YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드	16,938,618,435	-	-	219,097,996
(주)YG엑스(구, (주)컴퍼니엑스)	3,209,213,986	2,646,439,229	1,441,229,547	(1,202,417,522)
소 계	212,597,066,827	50,493,826,850	169,195,555,970	(2,434,864,948)
관계기업
네추럴나인(주)	1,901,141,297	807,874,993	2,179,001,782	(1,404,315,765)
(주)프로젝트지	378,578,252	-	-	(8,050,968)
YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드	54,386,108,851	-	1,259,108,066	(386,120,870)
메리츠증권 대한 제21호 부동산리츠	159,437,395,657	122,943,718,208	4,222,154,097	730,989,004
소 계	216,103,224,057	123,751,593,201	7,660,263,945	(1,067,498,599)
합 계	428,700,290,884	174,245,420,051	176,855,819,915	(3,502,363,547)

(*1) 중간지배회사의 연결기준 금액입니다. &cr;

<전기말> (단위: 원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)
종속기업
YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.(*1)	44,592,151,624	24,451,212,012	82,841,670,790	3,465,055,518
YG ENTERTAINMENT ASIA LIMITED(*1)	1,294,597,821	39,681,077	23,732,806	(692,427,069)
YG ENTERTAINMENT USA, INC.(*1)	1,510,744,208	390,004,536	2,112,863,774	44,848,606
(주)와이지플러스(*1)	135,980,749,626	21,874,947,273	72,462,525,143	(9,984,393,882)
(주)하이그라운드	1,773,615,422	145,692,303	2,074,875,087	(336,967,905)
(주)더블랙레이블	2,669,282,030	630,594,504	3,820,670,396	837,678,236
(주)PSYG	874,455,931	7,801,172	-	(36,515,966)
(주)YG스튜디오플렉스(*1)	1,541,153,255	1,574,575,191	6,000,000	(138,321,936)
YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드	16,760,426,153	40,905,714	-	1,219,520,439
(주)YG엑스(구, (주)컴퍼니엑스)	2,962,186,114	1,004,299,433	967,477	(42,113,319)
소 계	209,959,362,184	50,159,713,215	163,343,305,473	(5,663,637,278)
관계기업
(주)지니뮤직	140,874,738,980	45,248,953,946	114,412,843,212	1,023,101,458
네추럴나인(주)	2,967,671,699	470,089,630	1,833,736,803	(1,811,605,211)
(주)프로젝트지	388,279,220	1,650,000	-	(13,370,780)
YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드	55,130,090,191	403,637,824	666,296,667	(281,783,893)
소 계	199,360,780,090	46,124,331,400	116,912,876,682	(1,083,658,426)
합 계	409,320,142,274	96,284,044,615	280,256,182,155	(6,747,295,704)

(*1) 중간지배회사의 연결기준 금액입니다.&cr;&cr;

13. 유형자산 &cr;&cr;13-1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	51,019,305,749	-	51,019,305,749
건물	3,915,408,994	(170,090,617)	3,745,318,377
차량운반구	993,750,024	(549,979,622)	443,770,402
비품	5,483,149,898	(3,346,270,912)	2,136,878,986
시설장치	10,587,567,442	(5,111,288,631)	5,476,278,811
음악장비	1,614,983,402	(1,105,351,570)	509,631,832
건설중인자산	32,140,734,089	-	32,140,734,089
영상장비	1,497,233,880	(664,724,280)	832,509,600
합 계	107,252,133,478	(10,947,705,632)	96,304,427,846

<전기말> (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	51,019,305,749	-	51,019,305,749
건물	3,356,745,608	(48,732,770)	3,308,012,838
차량운반구	979,716,449	(435,210,996)	544,505,453
비품	5,558,230,475	(2,779,572,277)	2,778,658,198
시설장치	10,025,965,940	(3,671,821,896)	6,354,144,044
음악장비	1,465,774,042	(980,821,223)	484,952,819
금형	279,500,000	(279,493,000)	7,000
건설중인자산	13,279,329,602	-	13,279,329,602
영상장비	1,416,703,736	(470,021,855)	946,681,881
합 계	87,381,271,601	(8,665,674,017)	78,715,597,584

13-2. 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	폐기	감가상각비	대체(*)	기말
토지	51,019,305,749	-	-	-	-	-	51,019,305,749
건물	3,308,012,838	503,663,386	-	-	(121,357,847)	55,000,000	3,745,318,377
차량운반구	544,505,453	73,109,924	(2,000)	-	(173,842,975)	-	443,770,402
비품	2,778,658,198	224,656,155	(59,567,460)	(40,934,534)	(909,580,123)	143,646,750	2,136,878,986
시설장치	6,354,144,044	75,005,610	-	(163,460,906)	(1,534,763,187)	745,353,250	5,476,278,811
음악장비	484,952,819	200,249,360	-	(2,000)	(175,568,347)	-	509,631,832
금형	7,000	-	-	(7,000)	-	-	-
건설중인자산	13,279,329,602	20,400,304,487	-	-	-	(1,538,900,000)	32,140,734,089
영상장비	946,681,881	117,160,144	-	(8,000)	(231,324,425)	-	832,509,600
합 계	78,715,597,584	21,594,149,066	(59,569,460)	(204,412,440)	(3,146,436,904)	(594,900,000)	96,304,427,846

(*) 건설중인 자산 중 594,900,000원은 소프트웨어로 대체되었습니다. &cr;

<전기> (단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	폐기	감가상각비	대체	기말
토지	41,824,451,296	8,677,565,000	-	-	-	517,289,453	51,019,305,749
건물	689,566,385	2,496,431,000	-	-	(45,847,555)	167,863,008	3,308,012,838
차량운반구	290,059,431	412,454,283	(1,783,707)	-	(156,224,554)	-	544,505,453
비품	1,597,161,918	1,980,973,489	(618,305)	-	(798,858,904)	-	2,778,658,198
시설장치	2,802,385,611	1,453,706,008	-	(180,682,349)	(1,122,865,226)	3,401,600,000	6,354,144,044
음악장비	279,473,838	344,285,455	-	-	(138,806,474)	-	484,952,819
금형	339,334	-	-	-	(332,334)	-	7,000
건설중인자산	5,895,262,724	11,468,119,339	-	-	-	(4,084,052,461)	13,279,329,602
영상장비	10,887,669	1,091,329,736	-	-	(155,535,524)	-	946,681,881
합 계	53,389,588,206	27,924,864,310	(2,402,012)	(180,682,349)	(2,418,470,571)	2,700,000	78,715,597,584

&cr;&cr;

14. 무형자산 &cr;&cr;14-1. 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
회원권	2,765,112,670	-	2,765,112,670
개발비	6,196,385,667	(3,457,648,379)	2,738,737,288
전속계약금	3,910,000,000	(1,917,130,029)	1,992,869,971
소프트웨어	2,491,506,521	(1,716,561,941)	774,944,580
기타무형자산	130,000,000	(78,000,000)	52,000,000
합 계	15,493,004,858	(7,169,340,349)	8,323,664,509

<전기말> (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
회원권	2,867,112,670	-	2,867,112,670
개발비	5,271,877,408	(2,284,526,321)	2,987,351,087
전속계약금	10,975,000,000	(7,578,204,254)	3,396,795,746
소프트웨어	1,655,669,235	(1,257,119,217)	398,550,018
기타무형자산	130,000,000	(8,666,667)	121,333,333
합 계	20,899,659,313	(11,128,516,459)	9,771,142,854

14-2. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체	기말
회원권	2,867,112,670	-	(102,000,000)	-	-	2,765,112,670
개발비	2,987,351,087	924,508,259	-	(1,173,122,058)	-	2,738,737,288
전속계약금	3,396,795,746	5,000,000	-	(1,408,925,775)	-	1,992,869,971
소프트웨어	398,550,018	136,007,470	(13,551,744)	(340,961,164)	594,900,000	774,944,580
기타무형자산	121,333,333	-	-	(69,333,333)	-	52,000,000
합 계	9,771,142,854	1,065,515,729	(115,551,744)	(2,992,342,330)	594,900,000	8,323,664,509

<전기> (단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	기말
회원권	2,867,112,670	-	-	2,867,112,670
개발비	2,355,984,894	1,012,010,170	(380,643,977)	2,987,351,087
전속계약금	6,318,683,763	1,005,000,000	(3,926,888,017)	3,396,795,746
소프트웨어	458,655,579	174,088,277	(234,193,838)	398,550,018
기타무형자산	-	130,000,000	(8,666,667)	121,333,333
합 계	12,000,436,906	2,321,098,447	(4,550,392,499)	9,771,142,854

&cr;

15. 매입채무 및 기타금융부채&cr;

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
외상매입금	1,707,156,827	2,582,465,187
미지급금	17,821,070,327	32,586,809,873
미지급비용	306,458,323	686,160,129
합 계	19,834,685,477	35,855,435,189

&cr;

16. 기타부채&cr;

당기말 및 전기말 현재 기타부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기타유동부채
예수금	438,896,501	509,292,348
부가세예수금	348,096,268	991,407,190
합 계	786,992,769	1,500,699,538
기타비유동부채
복구충당부채	389,428,072	421,059,132
기타비유동금융부채
임대보증금	200,000,000	200,000,000

&cr;

17. 차입부채&cr;&cr;17-1. 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분		당기말		전기말
차입종류	차입처	이자율	금액	이자율	금액
전환상환우선주	GREAT WORLD MUSIC INVESTMENT PTE LTD	2.00%	66,217,637,007	2.00%	64,738,801,738
투자예수금	YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드	-	1,430,830,436	-	3,668,473,901
합 계			67,648,467,443		68,407,275,639

17-2. 당기말 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	전환상환우선주
발행회사	주식회사 와이지엔터테인먼트
발행주식수	1,359,688
주당 발행가액	44,900
우선주식의 종류	전환상환우선주(의결권 있음, 잔여재산분배에 관한 우선주식)
배당	배당비율은 보통주와 동일함
전환기간	발행 후 1년 이후 주주의 선택에 따라 전환 가능
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주(전환비율 1:1)
전환가액	최초발행가액과 동일함. 단, 통상적인 희석화 방지조치(anti-dilution)에 따라 전환가액에 대한 조정이 이루어질 수 있음.
상환기간	주주는 발행일로부터 5년째 되는 날에 상환청구하여야 함.
상환가액	최초 발행가액 x (1.02)^5

&cr;&cr;

18. 자본금과 자본잉여금 및 자본조정

&cr;당기말 및 전기말 현재 자본금과 자본잉여금 및 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	주식수	보통주자본금	우선주자본금(*1)	자본잉여금	자본조정
전기초	16,524,579	8,262,289,500	160,192,000	159,021,589,774	118,565,549
주식선택권부여	-	-	-	-	1,667,074,129
유상증자	1,661,130	830,565,000	-	49,166,855,000	-
전기말	18,185,709	9,092,854,500	160,192,000	208,188,444,774	1,785,639,678
주식선택권부여	-	-	-	-	1,220,400,008
당기말	18,185,709	9,092,854,500	160,192,000	208,188,444,774	3,006,039,686

(*1) 당사는 2008년과 2009년 중에 주당액면가액이 500원인 우선주 320,384주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 당기말 및 전기말 현재 유통발행주식수에 주당액면가액을 곱한 금액과 재무상태표상 자본금금액에 차이가 발생합니다.&cr;

19. 주식기준보상&cr;&cr;19-1. 당사는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 당기말 현재 주식기준보상 약정 내용은 다음과 같습니다.

부여일	부여수량(*1)	가득조건	행사가능기간
2014.03.13	307,000주	3년간 재직 요건	2017.03.13~2020.03.13까지
2014.08.27	13,000주	3년간 재직 요건	2017.08.27~2020.08.27까지
2017.03.24	322,400주	2년간 재직 요건	2019.03.24~2022.03.23까지

(*1) 전기 중 유상증자 및 무상증자로 인하여 과거에 부여된 주식선택권의 수와 행사가격이 각각 해당 비율만큼 조정되었으나 이로 인한 재무적인 영향은 없습니다 .&cr;

19-2. 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기		전기
	수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격(*)
기초	658,600	37,028	412,100	46,367
2017년 3월 24일 부여	-	-	322,400	28,480
소멸	(12,600)	28,480	(75,900)	43,355
기말	646,000	37,195	658,600	37,028
기말행사가능	343,200	44,883	343,200	44,883

(*) 전기이전 부여분 중 343,200주가 전기 유상증자에 따라 가중평균행사가격이 44,883원으로 조정되었습니다.&cr;

19-3. 당사는 블랙-숄즈 평가모형과 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2017년 3월 24일 발행분	2014년 8월 27일 발행분	2014년 3월 13일 발행분
가중평균주가	28,850	51,200	67,200
행사가격(*1)	28,480	47,130	62,322
기대주가변동성	42.29%	54.72%	43.59%
옵션만기	5년	3년	3년
기대배당율	0.97%	-	-
무위험이자율(*2)	1.71%	2.51%	2.87%
공정가치	9,061	21,242	23,051

(*1) 주식기준보상의 계약조건에 따라, 유상증자, 무상증자를 실시하여 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우에는 행사가격 및 부여수량을 조정하도록 되어 있습니다. 따라서 유상증자, 무상증자를 실시하더라도 계약서상 희석화 방지 조건에 따라 공정가치의 변화가 없기 때문에 최초 부여시 행사가격을 사용하였습니다.&cr;(*2) 무위험이자율은 행사기간에 따른 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.

19-4. 당기 및 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
총보상원가	8,749,452,594	8,776,835,130
주식 및 주식선택권과 관련된 보상원가
당기에 인식된 주식보상비용	1,220,400,008	1,667,074,129
과거 인식된 보상원가	7,193,104,569	5,526,030,440
소 계	8,413,504,577	7,193,104,569
잔여보상원가	335,948,017	1,583,730,561

20. 기타포괄손익누계액&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매도가능금융자산평가손익	-	464,755,766
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익	(683,591,539)	-

&cr;&cr;21. 이익잉여금&cr;&cr;21-1. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금(*1)	2,251,522,130	1,960,503,740
미처분이익잉여금	123,970,294,018	111,493,823,911
합 계	126,221,816,148	113,454,327,651

(*1) 상법상 당사는 납입자본금의 50%에 달할때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

&cr;

21-2. 이익잉여금처분계산서&cr;

당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.&cr;

제21기	2018년 1월 1일부터&cr;2018년 12월 31일까지	제20기	2017년 1월 1일부터&cr;2017년 12월 31일까지
처분예정일	2019년 3월 22일	처분확정일	2 018년 3 월 23일

(단위: 원)

구 분	2018년 기말		2017년 기말
I. 미처분이익잉여금		123,970,294,018		111,493,823,911
전기이월미처분이익잉여금	108,292,621,621		92,269,690,735
회계정책변경누적효과	447,967,762		-
당기순이익	15,229,704,635		19,224,133,176
II. 임의적립금 등의 이입액		-		-
III. 합계		123,970,294,018		111,493,823,911
IV. 이익잉여금처분액		3,201,202,290		3,201,202,290
이익준비금	291,018,390		291,018,390
배당금(*1)&cr; (보통주배당금(률):&cr; 당기 : 150원(30%)&cr; 전기 : 150원(30%))	2,910,183,900		2,910,183,900
V. 차기이월미처분이익잉여금		120,769,091,728		108,292,621,621

(*1) 상기 배당금 에는 부채로 인식된 전환상환우선주 1,359,688주에 대한 배당금 203,953,200원 (전기 : 203,953,200원)이 포함되어 있습니다. &cr;

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;22-1. 당사가 당기에 인식한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기
고객과의 계약에서 생기는 수익
음반매출액	62,879,090,494
공연매출액	13,365,308,983
방송제작매출액	7,024,080,833
용역매출액	87,866,880,977
합 계	171,135,361,287
수익인식시기
한 시점에 인식	126,898,410,308
기간에 걸쳐 인식	44,236,950,979
합 계	171,135,361,287

&cr;22-2. 당기초 및 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기초	당기말
매출채권	35,908,713,224	14,953,791,089
선수금	465,690,616	1,832,159,116
선수수익	11,115,319,623	17,025,302,548

&cr;22-3. 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 당사가 당기 중 인식한 손상차손의 내역은 없습니다.

22-4. 당사가 당기말 현재까지 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수행의무 미이행 거래가격
용역의 제공 등(*)	18,857,461,664

(*) 동 수행의무 미이행 거래가격은 용역 등이 제공되는 기간에 수익으로 인식될 예정입니다.&cr;&cr;22-5. 당사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.&cr;&cr;22-6. 전기 중 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	전기
음반매출액	72,929,872,841
공연매출액	56,241,788,015
방송제작매출액	3,994,892,369
용역매출액	130,950,230,704
합 계	264,116,783,929

&cr;22-7. 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
음반매출원가	35,608,441,444	49,533,226,666
공연매출원가	13,137,453,231	46,781,162,899
방송제작매출원가	15,539,802,233	7,919,628,883
용역매출원가	60,334,732,181	93,618,428,749
합 계	124,620,429,089	197,852,447,197

23. 비용의 성격별 분류 &cr; &cr;당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

구 분	매출원가	판관비	합 계
제품과 재공품의 변동	1,402,883,340	-	1,402,883,340
인지대	1,028,574,866	-	1,028,574,866
외주가공비 등	17,440,519,086	-	17,440,519,086
지급인세	66,256,520,562	-	66,256,520,562
급여	8,960,934,577	11,769,462,507	20,730,397,084
퇴직급여	525,990,861	963,568,555	1,489,559,416
복리후생비	1,930,859,527	3,412,622,225	5,343,481,752
주식보상비용	-	1,220,400,008	1,220,400,008
감가상각비	1,643,062,928	1,503,373,976	3,146,436,904
무형자산상각비	1,337,747,294	1,654,595,036	2,992,342,330
지급수수료	9,549,212,728	8,206,673,711	17,755,886,439
여비교통비	2,019,684,808	935,113,022	2,954,797,830
임차료	529,226,250	2,369,392,122	2,898,618,372
차량유지비	216,771,710	1,584,878,895	1,801,650,605
의상비	1,252,742,343	1,216,602,343	2,469,344,686
광고선전비	43,465,083	538,053,856	581,518,939
판매대행료	30,847,259	662,538,856	693,386,115
기타비용	10,451,385,867	1,588,398,229	12,039,784,096
합 계	124,620,429,089	37,625,673,341	162,246,102,430

<전기> (단위: 원)

구 분	매출원가	판관비	합 계
제품과 재공품의 변동	(1,265,511,764)	-	(1,265,511,764)
인지대	1,355,367,379	-	1,355,367,379
외주가공비 등	30,911,520,985	-	30,911,520,985
지급인세	126,340,632,994	-	126,340,632,994
급여	7,823,097,570	11,401,038,942	19,224,136,512
퇴직급여	490,317,252	935,371,025	1,425,688,277
복리후생비	2,332,793,193	3,688,183,494	6,020,976,687
주식보상비용	-	1,667,074,129	1,667,074,129
감가상각비	1,219,787,175	1,198,683,400	2,418,470,575
무형자산상각비	3,726,083,042	824,309,457	4,550,392,499
지급수수료	9,805,022,832	8,670,862,057	18,475,884,889
여비교통비	3,315,784,676	1,088,404,227	4,404,188,903
임차료	534,073,055	2,463,953,387	2,998,026,442
차량유지비	213,112,087	1,718,477,053	1,931,589,140
의상비	1,756,115,661	1,071,507,071	2,827,622,732
광고선전비	112,509,203	454,149,280	566,658,483
판매대행료	25,499,856	751,767,258	777,267,114
기타비용	9,156,242,001	4,489,883,986	13,646,125,987
합 계	197,852,447,197	40,423,664,766	238,276,111,963

&cr;&cr;

24. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
금융수익
이자수익(*1)	6,064,783,426	7,574,673,349
배당수익	226,700,679	-
외환차익	1,557,720,485	1,164,416,113
외화환산이익	14,012,368	64,439,512
단기매매금융자산처분이익	-	1,934,330,527
단기매매금융자산평가이익	-	1,126,033,485
당기손익인식지정금융자산처분이익	-	14,326,790
매도가능금융자산처분이익	-	1,778,691,213
당기손익-공정가치측정금융자산 &cr; 처분이익	214,501,640	-
당기손익-공정가치측정금융자산 &cr; 평가이익	23,653,913,704	-
기타	3,376,862,335	63,013,698
합 계	35,108,494,637	13,719,924,687
금융비용
이자비용	1,488,388,568	1,456,155,463
외환차손	897,426,231	681,774,346
외화환산손실	20,067,540	635,998,812
당기손익인식지정금융자산처분손실	-	40,625,493
당기손익인식지정금융자산평가손실	-	25,190,945
매도가능금융자산처분손실	-	20,858,470
매도가능금융자산손상차손	-	3,772,991,813
당기손익-공정가치측정금융자산 &cr; 처분손실	2,074,083	-
당기손익-공정가치측정금융자산 &cr; 평가손실	9,870,701,638	-
기타	30,136	62,819,266
합 계	12,278,688,196	6,696,414,608

(*1) 유효이자율을 적용한 이자수익은 2,314백만원 입니다.&cr;&cr;25. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기타수익
기타의대손충당금환입	-	19,781,887
유형자산처분이익	21,385,322	62,489,024
복구충당부채환입	41,184,359	-
종속기업및관계기업투자주식처분이익	-	2,550,991,562
잡이익	167,304,757	427,433,728
합 계	229,874,438	3,060,696,201
기타비용
기타의대손상각비	2,116,917,206	1,018,052,527
유형자산처분손실	26,990,144	-
유형자산폐기손실	204,412,440	180,682,349
무형자산처분손실	13,551,744	-
종속기업및관계기업투자주식처분손실	437,794,736	-
종속기업및관계기업투자주식손상차손	4,237,435,000	956,535,223
기부금	357,997,500	123,014,400
잡손실	106,450,219	56,666,057
합 계	7,501,548,989	2,334,950,556

26. 법인세비용&cr;

26-1. 당기 및 전기 중 당사 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기 법인세 부담액	8,227,171,007	17,452,347,312
전기 법인세 환급액	(277,732,660)	(668,453,114)
IFRS9 전환 효과	5,359,759	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,044,643,741	(3,165,480,650)
자본에 직접 반영된 법인세비용	218,244,265	747,380,966
법인세비용	9,217,686,112	14,365,794,514

&cr; 26-2. 당기 및 전 기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	218,244,265	-
매도가능금융자산평가이익	-	747,380,966

26-3. 당기 및 전기 중 당사의 법인세차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	24,447,390,747	33,589,927,690
적용세율에 따른 법인세&cr; ( 당 기: 22.31% , 전기: 22.82% )	5,454,268,560	7,666,762,500
조정사항
비과세수익	(13,782,260)	(1,936,000)
비공제비용	414,917,982	588,859,385
세액공제	(111,538,368)	(258,658,045)
미공제외국납부세액	3,598,808,646	7,002,343,809
법인세추납액(환급액)	(277,732,660)	(668,453,114)
기타(세율차이 등)	152,744,212	36,875,979
법인세비용	9,217,686,112	14,365,794,514
유효세율	37.70%	42.77%

&cr;26-4. 당기말 및 전기말 현재 기업회계와 세무회계간의 누적 일시적차이의 증감내용과 누적일시적차이에 따른 이연법인세자산의 계산내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)

구 분	기초	증감	기말
대손충당금	2,600,952,140	1,590,894,456	4,191,846,596
재고자산평가충당금	6,941,375,051	1,203,528,900	8,144,903,951
상각후원가측정금융자산	18,933,197	(18,933,197)	-
당기손익-공정가치측정금융자산	3,880,647,598	(13,859,235,328)	(9,978,587,730)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	901,835,804	901,835,804
지분법적용투자주식	2,176,804,499	4,237,435,000	6,414,239,499
미지급연차	637,897,379	(368,886,531)	269,010,848
세금과공과	660,000	-	660,000
자기주식	5,407,464,891	-	5,407,464,891
전환상환우선주(지급이자)	4,532,693,397	1,478,835,269	6,011,528,666
업무용승용차	75,802,771	(6,293,167)	69,509,604
감가상각비	123,235,962	515,459,659	638,695,621
미수수익	(797,402,483)	(53,331,838)	(850,734,321)
복구충당부채	421,059,132	(31,631,060)	389,428,072
시설장치(복구충당부채)	(337,418,761)	93,612,358	(243,806,403)
합 계	25,682,704,773	(4,316,709,675)	21,365,995,098
이연법인세자산	6,215,214,555	(1,044,643,741)	5,170,570,814

<전기말> (단위: 원)

구 분	기초	증감	기말
대손충당금	24,808,682	2,576,143,458	2,600,952,140
재고자산평가충당금	5,546,038,778	1,395,336,273	6,941,375,051
매도가능금융자산	(935,506,842)	6,676,244,586	5,740,737,744
당기손익인식금융자산	(1,013,567,610)	(827,589,339)	(1,841,156,949)
지분법적용투자주식	1,220,269,276	956,535,223	2,176,804,499
미지급연차	387,335,545	250,561,834	637,897,379
세금과공과	660,000	-	660,000
자기주식	5,407,464,891	-	5,407,464,891
전환상환우선주(지급이자)	3,086,884,885	1,445,808,512	4,532,693,397
업무용승용차	21,717,601	54,085,170	75,802,771
감가상각비	(186,639,363)	309,875,325	123,235,962
미수수익	(957,259,623)	159,857,140	(797,402,483)
복구충당부채	-	421,059,132	421,059,132
시설장치(복구충당부채)	-	(337,418,761)	(337,418,761)
합 계	12,602,206,220	13,080,498,553	25,682,704,773
이연법인세자산	3,049,733,905	3,165,480,650	6,215,214,555

27. 주당이익

&cr;27-1. 기본주당이익&cr;당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	15,229,704,635	19,224,133,176
조정사항	(203,953,200)	(203,953,200)
기본주당이익 계산에 사용된 순이익	15,025,751,435	19,020,179,976
가중평균유통보통주식수	18,041,538	17,613,740
기본주당순이익	833	1,080

&cr;27-1-1. 가중평균유통보통주식수&cr;당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기			전기
	주식수	가중치	가중평균유통&cr;보통주식수	주식수	가중치	가중평균유통&cr;보통주식수
기초	18,041,538	365/365	18,041,538	16,524,579	365/365	16,524,579
유상증자	-	-	-	1,661,130	271/365	1,233,332
자사주취득	-	-	-	(144,171)	365/365	(144,171)
기말	18,041,538		18,041,538	18,041,538		17,613,740

27-2. 희석주당이익&cr;당기에는 잠재적보통주의 반희석효과가 발생함에 따라 희석주당순이익은 보통주당순이익과 동일합니다.&cr;&cr;전기 중 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

내 역	전기
보통주당기순이익	19,224,133,176
당기순이익희석효과	1,103,765,841
보통주희석당기순이익	20,327,899,017
희석증권주식수	18,973,428
희석주당이익	1,071

27-2-1. 희석증권주식수&cr;전기 중 희석증권주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	전기
가중평균유통보통주식수	17,613,740
전환상환우선주	1,359,688
가중평균희석유통보통주식수	18,973,428

28. 특수관계자거래&cr;

28-1. 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	지배기업	특수관계 구분
YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.	당사	종속기업
YG ENTERTAINMENT ASIA LIMITED	당사	종속기업
YG ENTERTAINMENT USA, INC.	당사	종속기업
(주)와이지플러스	당사	종속기업
(주)더블랙레이블	당사	종속기업
(주)YG스튜디오플렉스	당사	종속기업
YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드	당사	종속기업
(주)YG엑스(구, (주)컴퍼니엑스)	당사	종속기업
Projectree	YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.	종속기업의 종속기업
YG Entertainment Beijing Limited	YG ENTERTAINMENT ASIA LIMITED	종속기업의 종속기업
(주)YG케이플러스	(주)와이지플러스	종속기업의 종속기업
코드코스메 인터내셔널(주)	(주)와이지플러스	종속기업의 종속기업
(주)YG푸즈	(주)와이지플러스	종속기업의 종속기업
(주)YG스포츠	(주)와이지플러스	종속기업의 종속기업
(주)YG인베스트먼트	(주)와이지플러스	종속기업의 종속기업
YG 라이프스타일 Value-up 펀드	(주)와이지플러스	종속기업의 종속기업
HASHTAG LLC	YG ENTERTAINMENT USA, INC.	종속기업의 종속기업
(주)그린웍스	(주)YG스포츠	종속기업의 종속기업
철인왕후	(주)YG스튜디오플렉스	종속기업의 종속기업
닥터브레인	(주)YG스튜디오플렉스	종속기업의 종속기업
셀레임주의보	(주)YG스튜디오플렉스	종속기업의 종속기업
네추럴나인(주)	-	관계기업
(주)프로젝트지	-	관계기업
YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드	-	관계기업
메리츠증권 대한 제21호 부동산리츠	-	관계기업
플루터스트리니티코스메틱제1호	-	종속기업의 관계기업
유니온미디어앤콘텐츠투자조합	-	종속기업의 관계기업
NEXT INTERACTIVE K LIMITED	-	종속기업의 관계기업
YG FOODS ASIA CO.,LTD	-	종속기업의 관계기업
YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드	-	종속기업의 관계기업
(주)씨디엔에이	-	기타특수관계자
히노컨설팅펌	-	기타특수관계자
지에프에스주식회사	-	기타특수관계자
(주)바람이분다	-	기타특수관계자
유한회사 스튜디오바람이분다	-	기타특수관계자
재단법인 무주와이지재단	-	기타특수관계자
(주)엔이능률	-	기타특수관계자
(주)카카오페이지	-	기타특수관계자

&cr;28-2. 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등
종속기업	YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.	38,795,768,684	-
	YG ENTERTAINMENT ASIA LIMITED	5,340,427	-
	YG ENTERTAINMENT USA, INC.	432,773,116	839,834,356
	(주)와이지플러스	8,215,241,607	1,817,844,682
	(주)더블랙레이블	31,476,118	862,251,825
	(주)YG스튜디오플렉스	50,325,018	-
	(주)YG엑스(구, (주)컴퍼니엑스)	705,132,552	231,756,609
종속기업의 종속기업	YG Entertainment Beijing Limited	13,695,190	94,517,820
	코드코스메 인터내셔널(주)	759,927,809	48,677,274
	(주)YG케이플러스	236,221,501	457,034,157
	(주)YG푸즈	9,989,940	117,353,344
	(주)YG스포츠	12,462,618	38,716,454
	(주)YG인베스트먼트	6,900,355	-
	Projectree	20,246,929	-
	(주)그린웍스	3,321,940	513,182
종속기업의 관계기업	NEXT INTERACTIVE K LIMITED	13,199,320	-
관계기업	네추럴나인(주)	42,929,481	115,958,182
	(주)프로젝트지	6,000,000	-
기타	(주)씨디엔에이	22,000,000	-
	유한회사 스튜디오바람이분다	5,000,000	-
	재단법인 무주와이지재단	3,000,000	-
	(주)엔이능률	86,086,959	-
합 계		49,477,039,564	4,624,457,885

<전기> (단위: 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등
종속기업	YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.	65,845,819,713	419,281,561
	YG ENTERTAINMENT ASIA LIMITED	8,129,771	-
	YG ENTERTAINMENT USA, INC.	58,501,535	930,077,850
	(주)와이지플러스	4,528,338,842	951,937,903
	(주)하이그라운드	47,126,117	1,514,872,877
	(주)더블랙레이블	29,002,357	1,191,201,711
	(주)PSYG	6,000,000	-
	(주)YG스튜디오플렉스	5,024,825	-
	(주)YG엑스(구, (주)컴퍼니엑스)	-	967,477
종속기업의 종속기업	YG Entertainment Beijing Limited	16,482,149	-
	코드코스메 인터내셔널(주)	590,160,673	2,678,669
	(주)YG케이플러스	51,539,412	875,436,153
	(주)YG푸즈	18,939,707	219,100,570
	(주)YG스포츠	6,211,025	60,420,000
	(주)YG인베스트먼트	5,920,475	-
	Projectree	28,563,471	-
	(주)그린웍스	6,119,194	-
관계기업	네추럴나인(주)	117,659,542	156,246,364
	(주)지니뮤직	32,758,268,245	657,997,501
	(주)프로젝트지	6,000,000	-
종속기업의 관계기업	NEXT INTERACTIVE K LIMITED	24,760,168	-
기타	임직원 (YG빌딩)	-	350,322,582
	(주)서울기획	5,625,000,000	-
	재단법인 무주와이지재단	3,500,000	-
합 계		109,787,067,221	7,330,541,218

28-3. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)

구 분	특수관계자명	자산		부채
		매출채권	보증금 등	미지급금	선수수익 등
종속기업	(주)와이지플러스	1,589,389,459	-	-	454,005,513
	YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.	3,636,272,107	-	-	235,435,366
	YG ENTERTAINMENT ASIA LIMITED	5,637,428	3,006,393	-	-
	YG ENTERTAINMENT USA, INC.	37,256,155	-	-	304,814,285
	(주)더블랙레이블	3,822,256	2,888,652,022	3,146,000	164,746,656
	(주)YG스튜디오플렉스	4,207,519	1,077,506,849	-	-
	(주)YG엑스(구, (주)컴퍼니엑스)	260,282,412	1,588,859,935	-	670,822,815
종속기업의 종속기업	(주)YG인베스트먼트	4,180,390	-	-	-
	코드코스메 인터내셔널(주)	214,207,684	-	-	157,094,449
	(주)YG케이플러스	6,001,092	-	5,500,000	2,102,953
	(주)YG푸즈	5,246,934	-	-	1,888,000
	(주)YG스포츠	5,223,919	-	-	-
	Projectree	10,957,939	-	-	-
	(주)그린웍스	3,214,134	-	-	-
관계기업	네추럴나인(주)	-	-	-	24,657,536
	YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드	-	-	-	1,430,830,436
종속기업의 관계기업	NEXT INTERACTIVE K LIMITED	3,072,718	-	-	-
기타	(주)바람이분다	-	3,000,000,000	-	-
	히노컨설팅펌	-	-	-	600,000
합 계		5,788,972,146	8,558,025,199	8,646,000	3,446,998,009

<전기말> (단위: 원)

구 분	특수관계자명	자산		부채
		매출채권	보증금 등	미지급금	선수수익 등
종속기업	(주)와이지플러스	293,389,194	-	-	-
	YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.	14,603,271,461	800,000	133,621,555	186,500,961
	YG ENTERTAINMENT ASIA LIMITED	8,235,296	2,333,594	-	-
	YG ENTERTAINMENT USA, INC.	16,630,147	-	182,858,977	-
	(주)하이그라운드	-	-	79,644,394	-
	(주)더블랙레이블	-	-	37,175,959	-
	(주)YG스튜디오플렉스	5,527,307	1,000,000,000	-	-
	(주)YG엑스(구, (주)컴퍼니엑스)	-	1,000,000,000	384,088	200,000,000
종속기업의 종속기업	(주)YG인베스트먼트	4,202,522	-	-	-
	YG Entertainment Beijing Limited	16,645,097	-	470,572,232	-
	코드코스메 인터내셔널(주)	33,357,202	-	-	-
	(주)YG케이플러스	-	-	2,017,643	-
	(주)YG푸즈	-	-	38,502,323	-
	(주)YG스포츠	5,347,127	-	-	-
	Projectree	10,357,719	-	-	-
	(주)그린웍스	6,423,114	-	-	-
관계기업	(주)지니뮤직	550,648,173	1,341,848,496	-	-
	(주)프로젝트지	1,650,000	-	-	-
종속기업의 관계기업	NEXT INTERACTIVE K LIMITED	4,093,255	-	-	-
기타	임직원 (YG빌딩)	-	-	-	-
	(주)서울기획	2,062,500,000	-	-	-
	재단법인 무주와이지재단	3,850,000	-	-	-
합 계		17,626,127,614	3,344,982,090	944,777,171	386,500,961

&cr;28-4. 주요경영진에 대한 보상&cr;&cr;주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	1,718,833,352	1,727,458,843
퇴직급여	142,527,784	140,511,984
주식기준보상	140,047,808	215,039,235
합 계	2,001,408,944	2,083,010,062

28-5. 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래		자금차입 거래		비고
		대여	회수	차입	상환
관계기업	YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드	-	-	-	2,237,643,465	투자예수금

<전기> (단위: 원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래		자금차입 거래		비고
		대여	회수	차입	상환
종속기업	(주)와이지스튜디오플렉스	1,000,000,000	-	-	-	장기대여금
	(주) YG엑스(구,(주)컴퍼니엑스)	1,000,000,000	-	-	-	장기대여금
관계기업	YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드	-	-	3,668,473,901	-	투자예수금

29. 우발상황과 약정사항&cr;

29-1. 당기말 현재 당사가 제공한 담보제공과 지급보증 및 사용제한자산 내역은 없습니다.&cr;

29-2. 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 용	소송건수	소송금액
원고	채권채무 소송	1	269,182,575
피고	손해배상청구	2	40,000,000

당사는 이러한 소송사건들로 인하여 재무제표에 중요한 영향을 미치는 손실이 발생하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 또한, 보고기간 후 사건으로 회사가 체결한 계약 중 소속 아티스트의 거취에 따라 재협의 중인 계약은 5건입니다&cr;&cr; 29-3. 당기말 현재 당사는 서울보증보험에 부보금액 1,723백만원 ( 전기말 : 1,759백만원)의 계약이행보증보험 등에 가입하고 있습니다.&cr;

30. 영업부문&cr;&cr;당사는 보고기간종료일 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원ㆍ디지털 콘텐츠 등의 제작ㆍ판매 사업, 당사의 전속아티스트 매니지먼트를 이용한 용역사업 및 로얄티 사업을 영위하고 있습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. &cr; &cr;당사의 각 영업단위별 매출 및 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

30-1. 영업단위별 매출

(단위: 원)

구 분	당기	전기
음반 및 음원 사업	62,879,090,494	72,929,872,841
공연 사업	13,365,308,983	56,241,788,015
방송제작 사업	7,024,080,833	3,994,892,369
용역 사업	87,866,880,977	130,950,230,704
합 계	171,135,361,287	264,116,783,929

30-2. 지역별 매출

(단위: 원)

구 분	당기	전기
국내	84,657,875,913	121,026,828,748
일본	52,124,153,383	82,201,597,745
기타 국외	34,353,331,991	60,888,357,436
합 계	171,135,361,287	264,116,783,929

&cr; 30-3. 당기 및 전기의 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

&cr;

31. 현금흐름표 &cr;&cr;31-1. 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기
당기순이익	15,229,704,635	19,224,133,176
비현금항목의 조정	5,440,815,692	21,051,118,059
법인세비용	9,217,686,112	14,365,794,514
대손상각비	-	1,738,385,800
기타의대손상각비	2,116,917,206	1,018,052,527
외화환산손실	20,067,540	635,998,812
이자비용	1,488,388,568	1,456,155,463
재고자산평가손실	1,203,528,900	1,395,336,273
감가상각비	3,146,436,904	2,418,470,571
유형자산처분손실	26,990,144	-
유형자산폐기손실	204,412,440	180,682,349
무형자산상각비	2,992,342,330	4,550,392,499
무형자산처분손실	13,551,744	-
주식보상비용	1,220,400,008	1,667,074,129
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	9,870,701,638	-
당기손익인식지정금융자산 평가손실	-	25,190,945
당기손익인식지정금융자산 처분손실	-	40,625,493
매도가능금융자산 손상차손	-	3,772,991,813
매도가능금융자산 처분손실	-	20,858,470
종속기업및관계기업투자주식 처분손실	437,794,736	-
종속기업및관계기업투자주식 손상차손	4,237,435,000	956,535,223
대손충당금환입	(630,896,488)	-
기타의대손충당금환입	-	(19,781,887)
외화환산이익	(14,012,368)	(64,439,512)
이자수익	(6,064,783,426)	(7,574,673,349)
배당수익	(226,700,679)	-
유형자산처분이익	(21,385,322)	(62,489,024)
복구충당부채 환입	(41,184,359)	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(23,653,913,704)	-
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(102,961,232)	-
당기손익인식지정금융자산 처분이익	-	(14,326,790)
단기매매금융자산 평가이익	-	(1,126,033,485)
매도가능금융자산 처분이익	-	(1,778,691,213)
종속기업및관계기업투자주식 처분이익	-	(2,550,991,562)
영업활동자산부채의증감	14,573,709,806	(7,207,918,896)
매출채권	21,577,386,372	(14,769,279,651)
미수금	(7,813,198,593)	(2,002,273,164)
단기 당기손익-공정가치측정금융자산	14,104,319,445	-
선급금	(3,262,296,906)	553,626,934
선급비용	(766,656,496)	487,546,332
재고자산	199,354,440	(2,660,848,037)
매입채무	(875,308,360)	(76,879,490)
미지급금	(14,772,932,946)	13,829,017,040
예수금	(70,395,847)	171,490,665
단기매매금융자산	-	7,050,886,875
부가세예수금	(643,310,922)	573,229,747
선수금	1,366,468,500	(3,951,394,435)
선수수익	5,909,982,925	(6,662,196,299)
미지급비용	(379,701,806)	249,154,587
영업으로부터 창출된 현금	35,244,230,133	33,067,332,339

31-2. 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기
매도가능금융자산 평가손익	-	603,594,256
매도가능금융자산 유동성 대체	-	15,770,684,358
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 평가	901,835,804	-
당기손익-공정가치측정 금융자산 유동성 대체	17,780,068,158	-
건설중인자산의 무형자산 대체	594,900,000	-
건설중인자산의 유형자산 대체	944,000,000	4,086,752,461
복구충당부채 설정	-	410,712,181
전환권 행사로 인한 보통주 취득	-	16,199,660,790

&cr;31-3. 당기 및 전기 중 당사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	기타	당기말
전환상환우선주	64,738,801,738	-	1,478,835,269	66,217,637,007
투자예수금	3,668,473,901	(2,237,643,465)	-	1,430,830,436

<전기> (단위: 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	기타	당기말
전환상환우선주	63,292,993,226	-	1,445,808,512	64,738,801,738
투자예수금	-	3,668,473,901	-	3,668,473,901

&cr;

32. 재무위험관리&cr;&cr;재무위험관리요소&cr;&cr;당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영관리부에 의해 이루어지고 있습니다.당사의 경영지원팀은 각 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. &cr;

32-1. 시장위험&cr;&cr;32-1-1. 외환위험&cr;당사는 국제적으로 영업활동을 하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. &cr;&cr;영업활동, 재무활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 당사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다. 당사의 현금흐름에 영향을 미치지 아니하는 외화위험(즉, 해외사업자산 및 부채의 환산등)은 위험회피를 사용하지 아니하나, 특수한 상황에서는 이러한 외화위험에 대해 위험회피를 사용할 수 있습니다.

&cr;

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기 및 전기 중 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	환율의 변동	세전순이익에 미치는 효과
당기	10%	795,008,520
	-10%	(795,008,520)
전기	10%	3,422,137,814
	-10%	(3,422,137,814)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 상기 자본에 미치는 효과는 이연법인세효과를 반영하기 전의 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 달러, 유로, 엔, 위안, 원)

구 분	화 폐	당기말		전기말
		금 액	원화환산액	금 액	원화환산액
외화자산
현금및예치금	USD	493,258	551,511,278	10,807,533	11,579,191,242
	EUR	-	-	55,770	71,343,133
	JPY	130,974,338	1,327,005,798	165,840,261	1,574,006,501
	CNY	475,538	77,398,597	50,588	8,278,795
	기타		1,053,169		1,052,969
소 계			1,956,968,842		13,233,872,640
외상매출금	USD	869,237	971,893,889	1,552,782	1,663,650,530
	EUR	443,401	567,180,477	382,815	489,716,140
	JPY	361,494,676	3,662,591,763	1,595,885,333	15,146,707,282
	CNY	11,406,844	1,856,577,957	27,159,613	4,444,670,657
	기타		2,968,989		101,103,393
소 계			7,061,213,075		21,845,848,002
매도가능금융자산	USD	-	-	200,000	214,280,000
상각후 원가측정 &cr; 금융자산	USD	200,000	223,620,000	-	-
미수이자	USD	10,000	11,181,000	-	-
합 계			9,252,982,917		35,294,000,642
외화부채
미지급금	USD	416,120	465,263,994	713,384	764,319,435
	JPY	82,509,878	835,973,572	14,113,771	133,955,205
	CNY	10,200	1,660,152	1,065,370	174,347,864
합 계			1,302,897,718		1,072,622,504

&cr;

32-1-2. 가격 위험

활성거래시장이 존재하는 지분증권을 당사가 보유하고 있는 경우 당사는 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보유하고 있는 지분증권이 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우 이러한 변동이 당사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과를 당사는 측정하고 있습니다. &cr;

다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당기말 및 전기말 현재 지분상품의 가격이 10% 변동하였을 경우 당기 및 전기말 현재 총포괄이익(법인세효과차감전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
세전순이익 효과	3,308,459,831	(3,308,459,831)	1,027,480,740	(1,027,480,740)

&cr; 32-1-3. 이자율위험&cr; 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으나, 당사는 당기말 및전기말 현재 변동이자부 차입금이 없습니다.&cr; &cr;32-2. 신용위험&cr;&cr;신용위험은 당사의 위험관리정책에 의하여 채권 연령분석, 연체관리 및 채권 안전장치 등의 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리되고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다.

32-3. 유동성위험&cr;&cr; 당사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채로 인식하는 전환상환우선주 및 투자예수금을 제외하고 매입채무및기타채무, 기타유동부채 등 대부분의 부채는 1년이내 상환이 예정되 어 있습니다. &cr;

32-4. 자본위험관리

&cr;당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr;

당사의 자본구조는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 당사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 당사는 부채비율과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.&cr;

당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
부채(A)	107,717,035,425	119,722,652,234
자본(B)	345,985,755,569	333,146,214,369
부채비율(A/B)	31.13%	35.94%

33. 금융상품의 공정가치&cr;&cr;아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;&cr;수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr;수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함&cr;수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)&cr;&cr;33-1. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
<금융자산>
유동자산
현금및현금성자산	22,394,063,561	22,394,063,561	55,216,157,908	55,216,157,908
단기금융자산	59,870,538,681	59,868,089,855	59,884,497,143	59,884,497,143
당기손익인식금융자산	-	-	18,249,616,455	18,249,616,455
매출채권	14,953,791,089	14,953,791,089	35,908,713,224	35,908,713,224
기타유동금융자산	8,631,918,296	8,631,918,296	2,785,182,264	2,785,182,264
소 계	105,850,311,627	105,847,862,801	172,044,166,994	172,044,166,994
비유동자산
장기금융자산	110,189,477,927	110,189,477,927	70,886,331,041	70,886,331,041
기타비유동금융자산	16,837,425,883	16,837,425,883	14,697,899,636	14,697,899,636
소 계	127,026,903,810	127,026,903,810	85,584,230,677	85,584,230,677
합 계	232,877,215,437	232,874,766,611	257,628,397,671	257,628,397,671
<금융부채>
유동부채
매입채무및기타금융부채	19,834,685,477	19,834,685,477	35,855,435,189	35,855,435,189
비유동부채
장기차입부채	67,648,467,443	67,648,467,443	68,407,275,639	68,407,275,639
기타비유동부채	200,000,000	200,000,000	200,000,000	200,000,000
소 계	67,848,467,443	67,848,467,443	68,607,275,639	68,607,275,639
합 계	87,683,152,920	87,683,152,920	104,462,710,828	104,462,710,828

33-2. 당기말 및 전기말 현재 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다.

<당기말> (단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
<금융자산>
유동자산
현금및현금성자산	2,098,959	22,391,964,602	-	22,394,063,561
단기금융자산	5,619,283,895	53,048,805,960	1,200,000,000	59,868,089,855
매출채권	-	-	14,953,791,089	14,953,791,089
기타유동금융자산	-	-	8,631,918,296	8,631,918,296
소 계	5,621,382,854	75,440,770,562	24,785,709,385	105,847,862,801
비유동자산				-
장기금융자산	27,465,314,413	15,033,103,371	67,691,060,143	110,189,477,927
기타비유동금융자산	-	-	16,837,425,883	16,837,425,883
소 계	27,465,314,413	15,033,103,371	84,528,486,026	127,026,903,810
합 계	33,086,697,267	90,473,873,933	109,314,195,411	232,874,766,611
<금융부채>
유동부채
매입채무및기타금융부채	-	-	19,834,685,477	19,834,685,477
비유동부채				-
장기차입부채	-	-	67,648,467,443	67,648,467,443
기타비유동금융부채	-	-	200,000,000	200,000,000
소 계	-	-	67,848,467,443	67,848,467,443
합 계	-	-	87,683,152,920	87,683,152,920

<전기말> (단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
<금융자산>
유동자산
현금및현금성자산	1,079,969	55,215,077,939	-	55,216,157,908
단기금융자산	-	59,884,497,143	-	59,884,497,143
당기손익인식금융자산	10,274,807,400	-	7,974,809,055	18,249,616,455
매출채권	-	-	35,908,713,224	35,908,713,224
기타유동금융자산	-	-	2,785,182,264	2,785,182,264
소 계	10,275,887,369	115,099,575,082	46,668,704,543	172,044,166,994
비유동자산
장기금융자산(*1)	-	9,947,038,768	60,939,292,273	70,886,331,041
기타비유동금융자산	-	87,191,140	14,610,708,496	14,697,899,636
소 계	-	10,034,229,908	75,550,000,769	85,584,230,677
합 계	10,275,887,369	125,133,804,990	122,218,705,312	257,628,397,671
<금융부채>
유동부채
매입채무및기타금융부채	-	-	35,855,435,189	35,855,435,189
비유동부채
장기차입부채	-	-	68,407,275,639	68,407,275,639
기타비유동금융부채	-	-	200,000,000	200,000,000
소 계	-	-	68,607,275,639	68,607,275,639
합 계	-	-	104,462,710,828	104,462,710,828

(*1) 전기말 현재 장단기금융자산 중 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융자산은 23,937백만원이며,해당금액은 수준3에 포함되어 있습니다. &cr;

33-3. 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수와 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	공정가치		수준	가치평가기법	투입변수
	당기말	전기말
단기금융자산	53,048,805,960	59,884,497,143	2	DCF, 옵션모형 등	할인율, 변동성, 주가 지수 등
단기금융자산	1,200,000,000	-	3	부도확률 산출방법	부도율, 회수율 등
당기손익인식금융자산	-	7,974,809,055	3	옵션모형 등	할인율, 변동성, 주가 지수,CDS Premium 등
장기금융자산	15,033,103,371	9,947,038,768	2	DCF, 옵션모형 등	할인율, 변동성, 주가 지수 등
장기금융자산	67,691,060,143	60,939,292,273	3	순자산가치평가, 부도확률 산출방법 등	기초자산 가격, 부도율, 회수율 등
합 계	136,972,969,474	138,745,637,239

&cr;33-4. 당기 및 전기 중 공정가치로 측정된 금융상품 중 평가유형 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 원)

구 분	기초(*1)	취득	처분	평가	수준간 이동(*2)	유동성대체	당기말
단기금융자산	6,774,295,418	21,500,000,000	(27,899,948,506)	(374,346,912)	-	1,200,000,000	1,200,000,000
장기금융자산	55,064,996,855	24,626,000,663	(1,836,907,557)	1,742,970,845	(10,706,000,663)	(1,200,000,000)	67,691,060,143
합 계	61,839,292,273	46,126,000,663	(29,736,856,063)	1,368,623,933	(10,706,000,663)	-	68,891,060,143

(*1) 기업회계 기준서 제 1109호에 따른 기초금액입니다.&cr;(*2) 당기중 비상장주식이 상장됨에 따라 수준1로 재분류되었습니다. &cr;

<전기> (단위 : 원)

구 분	기초	취득	처분	평가	손상	수준간 이동(*1)	당기말
당기손익인식금융자산	19,236,449,708	8,000,000,000	(3,036,788,918)	(25,190,945)	-	(16,199,660,790)	7,974,809,055
장기금융자산	31,918,657,895	18,002,871,307	(10,236,960,541)	286,414,511	(2,969,155,840)	-	37,001,827,332
합 계	51,155,107,603	26,002,871,307	(13,273,749,459)	261,223,566	(2,969,155,840)	(16,199,660,790)	44,976,636,387

(*1) 전기중 전환사채가 상장주식으로 전환되어 발생하였습니다.

&cr;

33-5. 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고있습니다.

&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

당사가 보유하고 있는 금융 자산의 공시되는 시장가격을 적용한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 현금 및 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

&cr;만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.&cr;

33-5-1. 당사는 활성시장에서 거래되지 않은 금융상품인 일부 중요한 비상장 주식 등 금융상품의 공정가치를 외부평가기관을 통하여 제공받고 있으며, 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr;&cr;33-5-2. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산 및 유동부채로 분류된 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타채무의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

34. 회계정책의 변경&cr; &cr; 주석 2에 기재된 것처럼 당사는 기준서 제1109호를 신규로 적용하여 회계정책이 변경되었고 재무제표에 인식한 금액이 수정되었습니다. 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

기준서 제1109호는 금융자산과 금융부채의 인식, 분류와 측정 및 금융상품의 제거, 금융자산의 손상, 위험회피회계와 관련된 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 의 규정을 대체합니다. 또한 기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 등 금융상품을 다루는 다른 기준서가 기준서 제1109호에 따라 개정되었습니다. &cr;&cr; 34-1. 금융상품 분류와 측정 및 손상&cr;&cr;34-1-1. 금융상품의 분류와 측정 및 손상규정 적용으로 인해 변경된 당사의 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액
기초이익잉여금-기준서 제1039호	113,454,327,651
분류와 측정으로 인한 효과
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 &cr; 재분류함에 따른 잉여금 조정	472,595,182
매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 &cr; 재분류함에 따른 잉여금 조정	(32,490,000)
법인세 효과	7,862,580
기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	113,902,295,413

&cr;

34-1-2. 금융상품의 분류와 측정 및 손상규정 적용으로 인해 변경된 당사의 기초 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액
기초 기타포괄손익-기준서 제1039호	464,755,766
분류와 측정으로 인한 효과
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 &cr; 재분류함에 따른 기타포괄손익 조정	(472,595,182)
매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류함에 따른 기타포괄손익 조정	7,839,416
기초 기타포괄손익 - 기준서 제1109호	-

34-1-3. 최초적용일인 2018년 1월 1일에 당사의 금융자산과 기준서 제1109호의 도입으로 인한 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	2017년 12월 31일 기준서&cr;제1039호에 따른 &cr;장부금액(i)	재분류&cr;(ii)	재측정&cr;(iii)	2018년 1월 1일&cr;기준서 제1109호에 따른&cr;장부금액 (iv)=(i)+(ii)+(iii)	2018년 1월 1일&cr;이익잉여금에 미치는 영향
당기손익-공정가치 측정 항목	18,249,616,455
가산 :
매도가능증권(기준서 제1039호)에서 대체	-	87,176,812,088	-	87,176,812,088	-
당기손익-공정가치 측정 항목의 총 변동	18,249,616,455	87,176,812,088	-	105,426,428,543	-
기타포괄손익-공정가치 측정 항목	130,770,828,184
차감 - 채무상품과 지분상품 :
기대신용손실의 측정	-	-	-	-	-
매도가능금융자산(기준서 제1039호)에서 당기손익-공정가치 측정 항목(기준서 제1109호)으로 대체: 분류요건에 따라 요구되는 재분류	-	(87,176,812,088)	-	(87,176,812,088)	472,595,182
매도가능금융자산(기준서 제1039호)에서 상각후원가 (기준서 제1109호)로 대체	-	(41,918,293,929)	-	(41,918,293,929)	(7,839,416)
기타포괄손익-공정가치 측정 항목의 총 변동	130,770,828,184	(129,095,106,017)	-	1,675,722,167	464,755,766
상각후원가	2,000,000,000		(1,890,000)		(1,432,620)
가산 :
매도가능금융자산(기준서 제1039호)에서 대체	-	41,918,293,929	(20,257,763)	41,898,036,166	(23,194,800)
상각후원가의 총 변동	2,000,000,000	41,918,293,929	(22,147,763)	43,896,146,166	(24,627,420)

&cr;

34-2. 금융자산의 손상&cr; &cr;당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화와 용역의 공급에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정되는 채무상품

&cr;당사는 자산의 각 등급별로 손상방식을 달리 적용하고 있습니다. &cr;&cr;34-2-1. 매출채권&cr; 당사는 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 사용합니다.

&cr;34-2-2. 매출채권 이외 채무상품&cr;매출채권 이외의 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 최초측정 이후 신용위험 변동이 유의적이지 않는 경우 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식되며, 신용위험 변동이 유의적인경우 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

&cr;

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견

내부회계관리제도 검토의견

&cr;&cr;주식회사 와이지엔터테인먼트&cr; &cr; 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 와이지엔터테인먼트의 2018년12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는것 입니다 .&cr;

첨부 : 1. 내부회계관리제도 검토보고서&cr; 　　 2. 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr;&cr;

&cr; 독립된감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr;

&cr;&cr;주식회사 와이지엔터테인먼트

대표이사 귀하 2019년 3월 14일

&cr;

우리는 첨부된 주식회사 와이지엔터테인먼트의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 와이지엔터테인먼트의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.

&cr;우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr; &cr;경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr; &cr;우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

&cr;&cr;

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대표이사 서 진 석

내부회계관리제도운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도운영실태보고서

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 와이지엔터테인먼트2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

4

3

1

1

7

7

7

5

5

2

-

-

24

18

8

3

42

16

270

341

199

109

-

-

-

-

519

469

65

46

55

66

1,196

795

855

987

28

16

-

-

2,199

1,910

73

49

97

82

1,466

1,136

1,054

1,096

28

16

-

-

2,718

2,379

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2018년 6월 27일 ~ 29일

3

회사와 산업에 대한 이해 및 부정이나 오류의 가능성을 고려한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사팀 구성, 전문가활용 검토,내부통제제도 이해, 유의적 계정및 공시사항 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정

2018년 12월 17일&cr; ~ 2018년 12월 21일

5

4

8

중간감사

2019년 2월 11일&cr; ~ 2019년 2월 15일

5

6

10

기말감사2019-01-101김포 물류창고음반, MD상품2019-01-021YG 건웅빌딩현금시재, 유가증권, 회원권 등OOO-12019년3월6일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12019년 03월 06일- 회사측: 감사&cr;- 감사인측: 업무수행이사 외1인서면회의기말감사 중간보고 및 향후 절차 논의

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl