5. 재무제표 주석
| 제 9(당)기 반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지 |
| 제 8(전)기 반기 2015년 1월 1일부터 2015년 6월 30일까지 |
| 주식회사 파멥신 |
1. 일반사항
&cr;
&cr;주식회사 파멥신(이하 "회사")는 2008년 9월에 설립되었으며, 회사의 본사 및 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.&cr;(1) 본사 소재지 : 대전광역시 유성구 대덕대로 593 대덕테크비즈센터 307호&cr;(2) 주요사업내용 : 완전인간 단일클론항체 TTAC0001을 이용한 바이오 항암제 개발&cr;(3) 대표이사 : 유진산&cr;(4) 주요 주주 및 지분율
(단위 : 주)
| 구분 |
주주명 |
제9(당)기 반기말 |
제8(전)기말 |
| 주식수 |
지분율 |
주식수 |
지분율 |
| 보통주 |
유진산 |
468,000 |
9.43% |
468,000 |
9.67% |
| 남도현 |
105,000 |
2.12% |
105,000 |
2.17% |
| 이원섭 |
49,402 |
1.00% |
49,402 |
1.02% |
| 김성우 |
46,402 |
0.93% |
46,402 |
0.96% |
| 심상렬 |
43,402 |
0.87% |
43,402 |
0.90% |
| CaduceusAsiaB.V |
562,506 |
11.33% |
562,506 |
11.62% |
| NovartisBioventuresLtd |
492,039 |
9.91% |
492,039 |
10.16% |
| (주)녹십자 |
281,244 |
5.67% |
281,244 |
5.81% |
| 윤윤진 |
140,628 |
2.83% |
140,628 |
2.90% |
| KoFC-미래에셋PioneerChamp2011-3투자조합 |
100,795 |
2.03% |
100,795 |
2.08% |
| 서울글로벌바이오메디컬신성장동력투자펀드 |
236,133 |
4.76% |
236,133 |
4.88% |
| 연구개발특구일자리창출투자펀드 |
122,140 |
2.46% |
122,140 |
2.52% |
| KB12-1벤처조합 |
169,566 |
3.42% |
169,566 |
3.50% |
| 디케이아이그로잉스타1호투자조합 |
139,566 |
2.81% |
139,566 |
2.88%
|
| 2014성장사다리-IMM벤처펀드 |
100,000 |
2.01% |
158,334 |
3.27% |
| DSC드림제4호성장사다리조합 |
25,314 |
0.51% |
50,628 |
1.05% |
| (주)유한양행 |
121,046 |
2.44% |
- |
- |
| 개인주주 |
1,759,626 |
35.46% |
1,675,978
|
34.62%
|
| 합계 |
4,962,809 |
100% |
4,841,763 |
100% |
&cr;
2. 중요한 회계정책&cr;&cr;
반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며,
반기
재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr;
&cr;반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;
&cr;
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr;&cr;
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;
&cr;
당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)
중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산 관련 기타포괄손익을 구분표시 하도록 하였습니다.&cr;
- 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 (개정)
수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스트 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다.
- 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정)
수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.
- 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정)
생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다.
- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)
공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014
기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는 소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
&cr;
(2) 재무제표 작성기준&cr;
&cr;
1) 측정기준&cr;재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
2) 기능통화와 표시통화&cr;재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr;
&cr;(3) 외화환산&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
(4) 현금및현금성자산&cr;&cr;회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;
(5) 금융상품&cr;&cr;1) 금융자산&cr;회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익인식금융자산&cr;단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(나) 만기보유금융자산&cr;만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(다) 대여금 및 수취채권&cr;지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;
(라) 매도가능금융자산&cr;매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(마) 금융자산의 제거&cr;회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. &cr;&cr;2) 금융자산의 손상&cr;회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr;상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr;공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;(다) 매도가능금융자산&cr;공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 금융부채&cr;회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. &cr;금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익인식금융부채&cr;단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;
&cr;
(6) 유형자산&cr;&cr;
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고
최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 기 계 장 치 |
5년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(7) 무형자산&cr;&cr;회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;
&cr;1) 개별취득&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
2) 영업권&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;
4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;5) 내용연수 및 상각&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법
으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 개 발 비 |
5년 |
정액법 |
| 산업재산권 |
10년 |
정액법 |
&cr;6) 무형자산의 제거&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
(8) 차입원가&cr;&cr;회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr;
&cr;(9) 정부보조금&cr;&cr;회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다
.&cr;&cr;
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.&cr;
&cr;
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
(10) 전환사채&cr;&cr;회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr;&cr;(11) 자기주식&cr;&cr;회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;
(12) 주식기준보상&cr;&cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr;회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr;
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr;회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(13) 수익&cr;&cr;수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;
1) 재화의 판매&cr;재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 용역의 제공&cr;수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;거래의 진행률은
총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율
로 결정하고 있습니다. &cr;&cr;용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익&cr;자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(14) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로
인식하며,
다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;&cr;2) 퇴직급여&cr;&cr;(가) 확정기여제도&cr;확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로
인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
(나) 확정급여제도&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr;&cr;
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
국
공
채의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr;
&cr;
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;
&cr;부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;
3) 기타장기종업원급여&cr;
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
4) 해고급여&cr;
해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr;
&cr;(15) 자산손상&cr;&cr;재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr;&cr;(16) 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;&cr;1) 당기법인세&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세&cr;회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투
자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr;
&cr;
3) 중간기간의 법인세비용&cr;회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;(17) 주당이익&cr;&cr;회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;
(18) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr;&cr;
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세
&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr;
&cr;
3) 확정급여채무
&cr;
확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여
수준 등이 포함되며
, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3. 금융상품의 범주 및 상계&cr;&cr;
(1) 금융자산의 범주
&cr;&cr;<당반기> (단위 : 천원)
| 구분 |
대여금 및 수취채권 |
| 현금및현금성자산 |
1,128,464 |
| 단기기타금융자산 |
2,005,000 |
| 매출채권및기타채권 |
8,239 |
| 장기기타금융자산 |
31,320 |
| 합계 |
3,173,023 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 |
대여금 및 수취채권 |
| 현금및현금성자산 |
1,399,698 |
| 단기기타금융자산 |
2,000 |
| 매출채권및기타채권 |
4,050 |
| 장기기타금융자산 |
38,989 |
| 합계 |
1,444,737 |
&cr;
(2) 금융부채의 범주&cr;
<당반기> (단위 : 천원)
| 구분 |
상각후원가측정금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
230,550 |
| 단기차입금 |
420,000 |
| 장기기타채무 |
55,000 |
| 장기차입금 |
750,000 |
| 합계 |
1,455,550 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 |
상각후원가측정금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
253,630 |
| 단기차입금 |
350,000 |
| 장기기타채무 |
554,526 |
| 합계 |
1,158,156 |
&cr;(3) 금융상품 범주별 순손익&cr;&cr;<당반기> (단위 : 천원)
| 구분 |
이자수익(비용) |
| <금융자산> |
|
| 대여금및수취채권 |
7,290 |
| <금융부채> |
|
| 상각후원가측정금융부채 |
(9,441) |
&cr;
<전반기> (단위 : 천원)
| 구분 |
외환차익(손실) |
이자수익(비용) |
| <금융자산> |
|
|
| 대여금및수취채권 |
21,414 |
10,323 |
| <금융부채> |
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
(5,957) |
&cr;
4. 공정가치&cr;&cr;1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치&cr;&cr;보고기간말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치인 매출채권 및 매입채무 등은 상각후 원가로 측정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종 류 |
당반기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
1,128,464 |
1,128,464 |
1,399,698 |
1,399,698 |
| 단기기타금융자산 |
2,005,000 |
2,005,000 |
2,000 |
2,000 |
| 매출채권및기타채권 |
8,239 |
8,239 |
4,050 |
4,050 |
| 장기기타금융자산 |
31,320 |
31,320 |
38,989 |
38,989 |
| 합계 |
3,173,023 |
3,173,023 |
1,444,737 |
1,444,737 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
230,550 |
230,550 |
253,630 |
253,630 |
| 단기차입금 |
420,000 |
420,000 |
350,000 |
350,000 |
| 장기기타채무 |
55,000 |
55,000 |
554,526 |
554,526 |
| 장기차입금 |
750,000 |
750,000 |
- |
- |
| 합계 |
1,455,550 |
1,455,550 |
1,158,156 |
1,158,156 |
2) 공정가치서열체계&cr;회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
5. 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전기 |
| 현금 |
463 |
876 |
| 예금 |
1,230,735 |
1,398,822 |
| 국고보조금 |
(102,734) |
- |
| 합계 |
1,128,464 |
1,399,698 |
&cr;6. 매출채권 및 기타채권 &cr;&cr;(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전기 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 외상매출금 |
1,650 |
- |
1,650 |
- |
- |
- |
| 미수금 |
- |
- |
- |
4,050 |
- |
4,050 |
| 미수수익 |
6,589 |
- |
6,589 |
- |
- |
- |
| 합계 |
8,239 |
- |
8,239 |
4,050 |
- |
4,050 |
&cr;
(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다.&cr;
&cr;7. 기타금융자산&cr;&cr;기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전기 |
| <단기기타금융자산> |
|
|
| 정기예적금 |
2,005,000 |
2,000 |
| <장기기타금융자산> |
|
|
| 임차보증금 |
31,320 |
38,989 |
8. 기타자산&cr;&cr;기타자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전기 |
| <기타유동자산> |
|
|
| 선급금 |
160,301 |
158,621 |
| 선급비용 |
11,668 |
14,621 |
| 부가세대급금 |
- |
33,879 |
| 합계 |
171,969 |
207,121 |
&cr;&cr;9. 유형자산&cr;&cr;(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당반기> (단위 : 천원)
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
1,053,642 |
- |
- |
- |
1,053,642 |
| 기계장치 |
1,414,190 |
1,257,995 |
- |
14,886 |
141,309 |
| 차량운반구 |
42,980 |
24,355 |
- |
- |
18,625 |
| 비품 |
122,705 |
98,500 |
- |
- |
24,205 |
| 시설장치 |
13,643 |
3,944 |
- |
- |
9,699 |
| 합계 |
2,647,160 |
1,384,794 |
- |
14,886 |
1,247,480 |
&cr;<전기> (단위 : 천원)
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 기계장치 |
1,411,120 |
1,189,714 |
- |
18,619 |
202,787 |
| 차량운반구 |
42,980 |
20,057 |
- |
- |
22,923 |
| 비품 |
121,068 |
90,085 |
- |
- |
30,983 |
| 시설장치 |
12,734 |
2,848 |
- |
- |
9,886 |
| 합계 |
1,587,902 |
1,302,704 |
- |
18,619 |
266,579 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당반기> (단위 : 천원)
| 구분 |
토지 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
합계 |
| 기초 |
- |
202,787 |
22,923 |
30,983 |
9,886 |
266,579 |
| 증가 : |
|
|
|
|
|
|
| 취득 |
1,053,642 |
3,070 |
- |
1,637 |
909 |
1,059,258 |
| 감소 : |
|
|
|
|
|
|
| 감가상각 |
- |
64,548 |
4,298 |
8,415 |
1,096 |
78,357 |
| 기말 |
1,053,642 |
141,309 |
18,625 |
24,205 |
9,699 |
1,247,480 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
합계 |
| 기초 |
362,735 |
31,519 |
45,904 |
- |
440,158 |
| 증가 : |
|
|
|
|
|
| 취득 |
14,450 |
- |
4,058 |
10,054 |
28,562 |
| 감소 : |
|
|
|
|
|
| 감가상각 |
174,398 |
8,596 |
18,979 |
168 |
202,141 |
| 기말 |
202,787 |
22,923 |
30,983 |
9,886 |
266,579 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 천원)
| 구분 |
내역 |
장부가액 |
공시지가 |
| 당반기 |
전기 |
당반기 |
전기 |
| 유형자산 |
토지 |
1,053,642 |
- |
1,245,040 |
- |
&cr;
10. 무형자산 &cr;
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당반기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 특허권 |
2,145,718 |
1,354,241 |
- |
- |
791,477 |
| 상표권 |
5,172 |
4,655 |
- |
- |
517 |
| 개발비 |
11,886,942 |
2,662,842 |
3,307,170
|
2,182,789 |
3,734,141 |
| 합계 |
14,037,832 |
4,021,738 |
3,307,170 |
2,182,789 |
4,526,135 |
<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 특허권 |
2,142,049 |
1,247,108 |
- |
- |
894,941 |
| 상표권 |
5,172 |
4,138 |
- |
- |
1,034 |
| 개발비 |
11,318,888 |
2,048,340 |
3,307,170 |
1,967,782 |
3,995,596 |
| 합계 |
13,466,109 |
3,299,586 |
3,307,170 |
1,967,782 |
4,891,571 |
&cr;(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당반기> (단위 : 천원)
| 구분 |
특허권 |
상표권 |
개발비 |
합계 |
| 기초 |
894,941 |
1,034 |
3,995,596 |
4,891,571 |
| 증가 : |
|
|
|
|
| 개별취득 |
3,669 |
- |
175,788 |
179,457 |
| 감소 : |
|
|
|
|
| 상각 |
107,133 |
517 |
437,243 |
544,893 |
| 기말 |
791,477 |
517 |
3,734,141 |
4,526,135 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 |
특허권 |
상표권 |
개발비 |
합계 |
| 기초 |
966,667 |
2,069 |
4,870,081 |
5,838,817 |
| 증가 : |
|
|
|
|
| 개별취득 |
142,049 |
- |
- |
142,049 |
| 감소 : |
|
|
|
|
| 상각 |
213,775 |
1,035 |
874,485 |
1,089,295 |
| 기말 |
894,941 |
1,034 |
3,995,596 |
4,891,571 |
(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
107,650 |
214,809 |
| 경상연구개발비 |
389,146 |
743,313 |
| 매출원가 |
48,097 |
131,173 |
| 합계 |
544,893 |
1,089,295 |
&cr;11. 정부보조금
&cr;
자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;<당반기> (단위 : 천원)
| 과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 현금및현금성자산 |
- |
495,000 |
392,266 |
102,734 |
| 기계장치 |
18,619 |
|
3,733 |
14,886 |
| 개발비 |
1,967,782 |
392,266 |
177,259 |
2,182,789 |
| 합계 |
1,986,401 |
887,266 |
573,258 |
2,300,409 |
<전기> (단위 : 천원)
| 과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 기계장치 |
46,089 |
6,083 |
33,553 |
18,619 |
| 개발비 |
2,322,301 |
- |
354,519 |
1,967,782 |
| 합계 |
2,368,390 |
6,083 |
388,072 |
1,986,401 |
12. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전기 |
| 매입채무 |
119,817 |
38,858 |
| 단기기타채무 : |
|
|
| 미지급비용 |
110,733 |
214,772 |
| 소계 |
230,550 |
253,630 |
| 장기기타채무 : |
|
|
| 장기미지급금 |
55,000 |
554,526 |
| 소계 |
55,000 |
554,526 |
| 합계 |
285,550 |
808,156 |
&cr;
13. 차입금&cr;&cr;(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
차입처 |
연이자율 |
당반기 |
전기 |
| 중소기업경영안전자금 |
하나은행 |
2.82% |
300,000 |
300,000 |
| 기업운전자금 |
하나은행 |
2.81% |
50,000 |
50,000 |
| 기업시설일반자금 |
하나은행 |
5.93% |
70,000 |
- |
| 합계 |
|
|
420,000 |
350,000 |
(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
차입처 |
연이자율 |
당반기 |
전기 |
비고 |
| 중기구조조정자금대출 |
하나은행 |
1.86% |
750,000 |
- |
|
&cr;상기 장·단기차입금에 대하여 유형자산 중 토지가 담보로 제공되어 있습니다.(주석26 참조)
14. 퇴직급여부채 &cr;&cr;(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전기 |
| 확정급여채무 현재가치 |
600,962 |
539,440 |
| 사외적립자산 공정가치 |
- |
- |
| 합계 |
600,962 |
539,440 |
&cr;
(2) 확정급여채무&cr;&cr;확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전기 |
| 기초 |
539,440 |
375,607 |
| 근무원가 |
53,128 |
84,246 |
| 이자원가 |
8,394 |
10,657 |
| 재측정요소 |
- |
79,772 |
| 급여지급액 |
- |
(10,842) |
| 기말 |
600,962 |
539,440 |
&cr;(3) 총비용&cr;&cr;1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전반기 |
| 당기근무원가 |
53,128 |
42,123 |
| 순이자손익 |
8,394 |
5,328 |
| 합계 |
61,522 |
47,451 |
2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전반기 |
| 매출원가 |
19,770 |
16,439 |
| 판매비와관리비 |
4,593 |
5,272 |
| 경상연구개발비 |
37,159 |
25,740 |
| 합계 |
61,522 |
47,451 |
(4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전반기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
- |
(81,744) |
| 법인세효과 |
- |
17,984 |
| 법인세차감후 재측정요소 |
- |
(63,760) |
&cr;
(5) 보험수리적가정 &cr;&cr;보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전기 |
| 할인율 |
2.60% |
2.60% |
| 미래임금상승률 |
1.60% |
1.60% |
15. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;(1) 자본금&cr;&cr;1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전기 |
| 발행할주식의 총수 |
20,000,000주
|
20,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식수 |
4,962,809주 |
4,841,763 |
| 보통주자본금 |
2,481,405 |
2,420,882 |
2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
일자 |
증감주식수 |
주당발행금액 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| <전기> |
|
|
|
|
|
| 기초 |
|
4,708,429 |
|
2,354,215 |
18,966,425 |
| 유상증자 |
2015.04.01 |
133,334 |
15,000원 |
66,667 |
1,932,975 |
| 기말 |
|
4,841,763 |
|
2,420,882 |
20,899,400 |
| <당반기> |
|
|
|
|
|
| 기초 |
|
4,841,763 |
|
2,420,882 |
20,899,400 |
| 유상증자 |
2016.04.07 |
121,046 |
24,784원 |
60,523 |
2,939,481 |
| 기말 |
|
4,962,809 |
|
2,481,405 |
23,838,881 |
&cr;(2) 자본잉여금&cr;&cr;1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전기 |
| 주식발행초과금 |
23,838,881 |
20,899,400 |
| 합계 |
23,838,881 |
20,899,400 |
2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당반기>
(단위 : 천원)
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주식발행초과금 |
20,899,400
|
2,939,481 |
- |
23,838,881 |
&cr;<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주식발행초과금 |
18,966,425 |
1,932,975 |
- |
20,899,400 |
&cr;&cr;16. 기타자본&cr;
(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전기 |
| 주식매입선택권 |
1,261,951 |
880,391 |
&cr;(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당반기>
(단위 : 천원)
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주식매입선택권 |
880,391
|
381,560 |
- |
1,261,951 |
&cr;<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주식매입선택권 |
187,090 |
693,301 |
- |
880,391 |
(3) 주식기준보상제도&cr;
1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 주)
| 약정유형 |
대상자 |
부여일 |
부여수량 |
최장만기 |
결제방식 |
가득조건 |
| 주식매입선택권부여 |
임직원 |
2012.11.09 |
21,416 |
2019.11.08 |
신주발행 |
부여일로부터 2년간 근무 |
| 주식매입선택권부여 |
임직원 |
2014.11.24 |
259,752 |
2021.11.23 |
신주발행 |
부여일로부터 2년간 근무 |
&cr;2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 주, 원)
| 구분 |
당반기 |
전기 |
| 수량 |
가중평균행사가격 |
수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 |
269,376 |
1,480 |
290,792 |
1,637 |
| 부여 |
- |
- |
- |
- |
| 상실 |
- |
- |
(21,416) |
3,617 |
| 행사 |
- |
- |
- |
- |
| 만기소멸 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
269,376 |
1,480 |
269,376 |
1,480 |
| 기말행사가능 |
9,624 |
3,617 |
9,624 |
3,617 |
&cr;당반기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 1,400원에서 3,617원이며 가중평균잔여만기는 5.11년입니다. &cr;
3) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당반기 |
전기 |
| 가중평균주가 |
7,233 |
7,233 |
| 행사가격 |
1,400 |
1,400 |
| 기대주가변동성 |
35.5% |
35.5% |
| 옵션만기 |
2년 |
2년 |
| 기대배당금 |
- |
- |
| 무위험이자율(주) |
2.14% |
2.14% |
| 공정가치 |
5,892 |
5,892 |
&cr;(주1) 무위험이자율은 3년 만기 국고채이자율을 이용하였습니다. &cr;
4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전기 |
| 총비용 : |
381,559 |
693,301 |
| 주식결제형관련부문 |
381,559 |
693,301 |
&cr;&cr;17.
결손금
&cr;&cr;
결손금
의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전기 |
| 미처리결손금 |
20,582,653 |
19,110,848 |
| 합계 |
20,582,653 |
19,110,848 |
18. 매출액 및 매출원가&cr;
&cr;
(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전반기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 용역매출 |
243,334 |
243,334 |
76,750 |
1,474,137 |
| 상품매출 |
540,318 |
540,318 |
- |
- |
| 합 계 |
783,652 |
783,652 |
76,750 |
1,474,137 |
&cr;(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전반기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 용역매출원가 |
162,086 |
162,086 |
226,441 |
432,925 |
| 상품매출 |
452,806 |
452,806 |
- |
- |
| 합 계 |
614,892, |
614,892, |
226,441 |
432,925 |
19. 판매비와 관리비&cr;
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전반기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 급여 |
103,752 |
207,508 |
208,842 |
306,594 |
| 퇴직급여 |
9,874 |
19,770 |
6,034 |
16,440 |
| 복리후생비 |
17,606 |
28,112 |
14,843 |
75,261 |
| 여비교통비 |
43,486 |
75,472 |
26,797 |
41,806 |
| 접대비 |
1,421 |
2,282 |
1,236 |
3,864 |
| 통신비 |
2,766 |
5,555 |
2,820 |
4,641 |
| 세금과공과금 |
699 |
1,074 |
789 |
110,206 |
| 감가상각비 |
6,328 |
12,713 |
7,786 |
14,626 |
| 지급임차료 |
7,303 |
14,449 |
- |
- |
| 수선비 |
- |
- |
109 |
2,602 |
| 보험료 |
4,866 |
8,907 |
3,185 |
6,662 |
| 차량유지비 |
1,822 |
2,381 |
549 |
2,595 |
| 경상연구개발비 |
511,862 |
1,268,527 |
689,419 |
1,182,440 |
| 운반비 |
- |
56 |
- |
40 |
| 교육훈련비 |
9,719 |
15,842 |
150 |
7,075 |
| 도서인쇄비 |
548 |
2,232 |
536 |
5,470 |
| 회의비 |
25 |
25 |
270 |
1,046 |
| 소모품비 |
649 |
1,255 |
1,302 |
2,696 |
| 지급수수료 |
25,850 |
69,937 |
43,458 |
118,691 |
| 광고선전비 |
(2,400) |
2,918 |
- |
- |
| 무형고정자산상각 |
53,840 |
107,650 |
50,259 |
100,517 |
| 잡비 |
384 |
804 |
2,972 |
3,445 |
| 주식보상비용 |
80,609 |
161,219 |
7,187 |
88,419 |
| 합계 |
881,009 |
2,008,688 |
1,068,543 |
2,095,136 |
&cr;
20.
기타수익 및 기타비용&cr;
&cr;(1)
기타수익의
내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전반기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 채무면제이익 |
369,684 |
369,684 |
139,840 |
139,840 |
| 잡이익 |
186 |
591 |
1,680 |
1,704 |
| 합계 |
369,870 |
370,275 |
141,520 |
141,544 |
21. 금융수익 및 금융비용&cr;
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전반기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 이자수익 |
7,105 |
7,290 |
10,122 |
10,323 |
| 외환차익 |
- |
- |
- |
23,048 |
| 합계 |
7,105 |
7,290 |
10,122 |
33,371 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전반기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 이자비용 |
6,637 |
9,441 |
2,880 |
5,957 |
| 외환차손 |
- |
- |
1,296 |
1,634 |
| 합계 |
6,637 |
9,441 |
4,176 |
7,591 |
22. 법인세비용&cr;&cr;법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.&cr;
23. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전반기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 경상연구개발비 |
511,862 |
1,268,527 |
689,419 |
1,182,440 |
| 주식보상비용 |
92,728 |
185,456 |
7,187 |
88,419 |
| 급여 |
179,738 |
283,494 |
241,575 |
380,756 |
| 무형고정자산상각 |
101,937 |
155,747 |
96,899 |
174,849 |
| 지급수수료 |
34,209 |
78,297 |
48,793 |
124,026 |
| 복리후생비 |
23,792 |
34,299 |
17,262 |
83,855 |
| 기타 |
98,830 |
164,955 |
193,851 |
493,717 |
| 합계(주1) |
1,043,096 |
2,170,775 |
1,294,986 |
2,528,062 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. &cr;
24. 주당손실 &cr;
(1) 기본주당순손실&cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당반기 |
전반기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 기본주당순손실 : |
|
|
|
|
| 보통주반기순손실 |
341,911,209 |
1,471,804,995 |
1,070,770,119 |
904,583,171 |
| 가중평균유통보통주식수 |
4,941,526 |
4,895,635 |
4,841,763 |
4,776,938 |
| 기본주당순손실 |
69 |
301 |
221 |
189 |
&cr;(2) 보통주반기순손실&cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당반기 |
전반기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 보통주반기순손실 : |
|
|
|
|
| 반기순손실 |
341,911,209 |
1,471,804,995 |
1,070,770,119 |
904,583,171 |
| 차감 : 우선주배당금 |
- |
- |
- |
- |
| 보통주반기순손실 |
341,911,209 |
1,471,804,995 |
1,070,770,119 |
904,583,171 |
&cr;(3) 가중평균유통보통주식수&cr; (단위 : 주)
| 구분 |
당반기 |
전반기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 발행주식수 : |
4,941,526 |
4,895,635 |
4,841,763 |
4,776,938 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 |
- |
- |
- |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
4,941,526 |
4,895,635 |
4,841,763 |
4,776,938 |
(4) 잠재적 보통주&cr;&cr;반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당반기>&cr; (단위 : 주)
| 구분 |
청구기간 |
발행될보통주식수 |
| 주식매입선택권 |
2014.11.09~2019.11.08 |
21,416 |
| 2016.11.24~2021.11.23 |
259,752 |
| 합계 |
281,168 |
25. 현금흐름표
&cr;(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr;&cr;(2) 반기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전반기 |
| 법인세비용 |
- |
17,983 |
| 금융원가 |
9,441 |
5,957 |
| 감가상각비 |
19,934 |
29,779 |
| 무형자산상각비 |
155,747 |
174,848 |
| 퇴직급여 |
24,363 |
21,712 |
| 금융수익 |
(7,290) |
(10,323) |
| 채무면제이익 |
(369,684) |
(139,840) |
| 경상연구개발비 |
471,841 |
462,632 |
| 주식보상비용 |
381,559 |
307,549 |
| 합계 |
685,911 |
870,297 |
&cr;(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전반기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(1,650) |
(11,000) |
| 미수금의 감소(증가) |
4,050 |
8,100 |
| 선급금의 감소(증가) |
(1,680) |
(11,392) |
| 선급비용의 감소(증가) |
2,952 |
16,189 |
| 당기법인세자산의 감소(증가) |
2,862 |
8,482 |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
33,879 |
13,043 |
| 매입채무의 증가(감소) |
80,959 |
3,632 |
| 미지급금의 증가(감소) |
- |
(13,064) |
| 예수금의 증가(감소) |
22,690 |
12,246 |
| 부가세예수금의 증가(감소) |
14,373 |
1,000 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(104,039) |
(42,415) |
| 장기미지급금의 감소 |
(129,842) |
(42,560) |
| 퇴직급여의 지급 |
- |
(8,159) |
| 합계 |
(75,446) |
(65,898) |
&cr;
26. 우발상황과 약정사항 &cr;
(1) 제공받은 담보 및 지급보증내용&cr;&cr;타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 제공자 |
보증금액 |
보증처 |
보증기간 |
내용 |
| 기술신용보증기금 |
270,000 |
하나은행 |
2016.06.24~2017.06.23 |
차입금 지급보증 |
| 대전신용보증재단 |
50,000 |
하나은행 |
2016.02.16~2017.02.15 |
차입금 지급보증 |
| 서울보증보험 |
29,000 |
오송첨단의료산업진흥재단 |
2015.12.28~2017.12.27 |
연구소 임대보증금 |
| 합계 |
349,000 |
|
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|
&cr;(2) 보험가입내용&cr;&cr;
회사는 운용하고 있는 차량에 대하여 차량보험에 가입되어 있습니다.
&cr;27. 담보제공&cr;&cr;보고기간종료일 현재 당사의 장·단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 금융기관명 |
담보제공자산 |
채권최고액 |
비고 |
| 하나은행 |
토지 |
984,000 |
차입금 담보 |
&cr;
28. 위험관리
&cr;&cr;(1) 금융위험관리&cr;&cr;회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. &cr;
1) 유동성위험관리&cr;&cr;회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당반기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
장부금액 |
3개월이하 |
3개월~1년 |
1년초과 |
| 매입채무 및 기타채무 |
230,550 |
230,550 |
- |
- |
| 기타유동부채 |
62,919 |
62,919 |
- |
- |
| 차입금 |
1,170,000 |
420,000
|
- |
750,000 |
| 기타비유동부채 |
55,000 |
- |
- |
55,000 |
| 합계 |
1,518,469 |
713,469 |
- |
805,000 |
<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
장부금액 |
3개월이하 |
3개월~1년 |
1년초과 |
| 매입채무 및 기타채무 |
253,630 |
253,630 |
- |
- |
| 기타유동부채 |
25,856 |
25,856 |
- |
- |
| 차입금 |
350,000 |
50,000 |
300,000 |
- |
| 기타비유동부채 |
554,526 |
- |
- |
554,526 |
| 합계 |
1,184,012 |
329,486 |
300,000 |
554,526 |
2) 시장위험
&cr;&cr;
회사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
&cr;(가) 이자율위험관리&cr;&cr;
회사의 금융부채와 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있어, 이자율 위험을 관리하기 위하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 회사의 이자부 부채의 규모를 고려할때 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
&cr;
(단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전기 |
| 차입금 |
1,170,000
|
350,000 |
&cr;이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전기 |
| 1%상승 |
1%하락 |
1%상승 |
1%하락 |
| 이자비용 |
5,850 |
(5,850) |
3,500 |
(3,500) |
(2) 자본위험관리&cr;회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당반기 |
전기 |
| 부채총계 |
2,119,430 |
1,723,452 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
1,128,464 |
1,399,700 |
| 순부채 |
990,966 |
323,752 |
| 자본총계 |
6,999,583 |
5,089,825 |
| 부채비율 |
14% |
6% |
29. 벤처기업의 불확실성
회사는 벤처기업으로서 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며 자체수익모형을 확립하는 과정에 있으므로 영업환경의 변화나 기술력의 발전상태등에 따라 향후 재무상태나 경영성과등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 그러나 회사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되지 않았습니다