연결감사보고서 6.0 주식회사 파멥신 01073748 220000000000 72685 31124 9211 43 Y Y N Y U

주식회사 파멥신과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일
제 18 기
부터
까지

제 17 기
2024년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지

삼도회계법인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ 1
II. 연결재무제표 ······························ 7
1. 연결재무상태표····························· 5
2. 연결포괄손익계산서··························· 6
3. 연결자본변동표····························· 10
4. 연결현금흐름표····························· 11
5. 주석·································· 12
III. 외부감사 실시내용···························· 84

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 파멥신
주주 및 이사회 귀중

한정의견

우리는 주식회사 파멥신과 그 종속기업(이하 “연결실체”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 이 감사보고서의 한정의견근거 단락에서 언급된 정보의 불완전한 공시를 제외하고는 연결실체의 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

한정의견근거

주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 2025년 12월 중 종속기업인 심뱅스㈜를 설립하고 230억 원의 지분투자 및 50억 원의 대여를 집행하였습니다. 또한, 보고기간 후인 2026년 1월 중 해당 종속기업의 유상증자 170억 원을 추가로 출자하였습니다. 당 법인은 보고기간 말 이후 해당 종속기업에서 발생한 주요 지분투자및 자금 대여 거래의 실재성과 성격, 그리고 회수 가능성을 검토하기 위한 충분하고 적절한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 이에 따라 당 법인은 이러한 거래들이 연결실체의 연결재무제표 및 관련 공시사항에 미칠 수 있는 영향을 결정할 수 없었습니 다.

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 한정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

계속기업 관련 중요한 불확실성

주석 32 및 33에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 2026년 1월 27일 코스닥시장에서최종 상장폐지되었으며, 바이오 및 의약품 사업부문의 핵심 인력을 포함한 대부분의 임직원이 퇴사하였습니다. 이러한 상황은 연결실체의 영업 및 재무구조에 심각한 차질을 초래할 수 있습니다. 이러한 사건이나 상황은 주석 33에서 기술된 다른 사항과 함께 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 제기하는 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

강조사항 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 상장폐지 결정 및 효력정지 가처분 신청의 기각연결재무제표에 대한 주석 32에 기술되어 있는 바와 같이, 연결실체는 2024년 7월 24일 코스닥시장위원회로부터 주권의 상장폐지 심의 및 의결을 받았으며, 이후 2024년 8월 14일자로 이의신청을 제출하였습니다. 이에 따라 2024년 9월 6일 심의를 거쳐 2025년 4월 6일까지 개선기간이 부여되었고, 2025년 4월 28일 개선계획 이행내역서를 제출하였습니다. 하지만 코스닥시장위원회는 2025년 5월 27일 심의·의결을통해 연결실체의 상장폐지를 결정하였습니다. 이에 연결실체는 상장폐지 결정에 대해 서울남부지방법원에효력정지 가처분 신청 등 법적 대응을 진행하였으나, 법원은 2026년 1월 14일에 연결실체의 가처분 신청을 기각하였습니다. 이에 따라 정리매매기간을 거쳐 2026년 1월 27일 최종 상장폐지가 되었으며, 바이오사업부문과 의약품 사업부문 등을 포함한 대부분의 임직원이 2026년 1월말 퇴사함에 따라 2026년 3월 31일 이사회에서 바이오사업부문과 타이업 유통사업 중단을 결의하였습니다.

(2) 종속기업에 대한 설립 및 후속투자연결재무제표에 대한 주석 34에 기술되어 있는 바와 같이, 연결실체는 2025년 12월 중에 설립된 심뱅스(주)에 230억을 출자하였고, 대여금 50억원을 대여한 바가 있으며, 2026년 1월 19일에 대여금 50억원의 출자전환을 포함하여 170억의 유상증자에 참여하였습니다. 한편, 연결실체는 본사이전을 위하여 2026년 1월에 50억원의 임대차계약을 체결하였으며, 상기 자금에 대하여 심뱅스(주)가 대납하였습니다. (3) 라이선스 계약해지 협의연결재무제표에 대한 주석 34에 기술되어 있는 바와 같이, 연결실체는 당기 중 신약후보 PMC-309에 관한 독점실시권을 부여하는 라이선스 계약을 체결하고 선수금 50억원을 수령하였습니다. 그러나, 이에 대한 기술협력 지원 등의 의무를 이행하지 못하여 선수금 반환 및 합의금에 대하여 계약해지를 협의중에 있습니다.(4) 제3자 배정 유상증자연결재무제표에 대한 주석 34에 기술되어 있는 바와 같이, 연결실체는 2026년 3월 6일 이사회에서 150억원의 제3자 배정 유상증자를 결의하였습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.연결실체는 바이오 항암제 개발 및 자동차 타이어 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 회사의 매출은 핵심 재무성과지표 중 하나로서 재무제표에서 금액적으로 매우 중요한 부분을 차지하고 있으며, 당기 중에는 기존 타이어 유통 매출이 전기대비 크게 증가하였습니다. 또한, 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재하고, 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속오류 및 과대계상 위험이 있어 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 연결실체의 수익인식 관련한 회계정책에 대한 검토 - 연결실체의 수익인식 프로세스와 관련 통제의 이해 및 평가 - 보고기간 중 기록된 매출거래의 일부를 표본추출하여 관련 계약서 등의 증빙을 이 용한 입증절차 수행 - 보고기간말 전ㆍ후에 기록된 매출거래의 일부를 표본추출하여 적절한 기간에 수 익이 인식되었는지 여부를 관련 증빙 대사를 통해 테스트 - 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인 기타사항 연결실체의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 21일자 감사보고서(재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행일: 2026년 3월 19일)에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

서울특별시 서초구 사평대로 361
삼 도 회 계 법 인
대표이사 오 준 석
2026년 4월 6일

이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 4월 6일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 파멥신과 그 종속기업

2025년 01월 01일2025년 12월 31일
제 18 기
부터
까지

제 17 기
2024년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 파멥신 대표이사 정헌식

본점 소재지 : (도로명주소) 대전광역시 유성구 유성대로 1689번길 70, 연구 2동 2층
(전 화) 042-863-2017
연 결 재 무 상 태 표
제 18(당) 기말 2025년 12월 31일 현재
제 17(전) 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 파멥신과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말
자 산
I. 유동자산 68,813,351,061 47,038,194,066
1. 현금및현금성자산 4,6,28 32,193,395,188 8,124,086,061
2. 매출채권및기타채권 5,6,28 1,822,010,745 3,205,503,877
3. 유동금융자산 6,28 34,248,030,000 35,225,800,000
4. 기타유동자산 7 147,772,639 246,456,696
5. 당기법인세자산 26 253,137,731 64,124,240
6. 재고자산 8 149,004,758 172,223,192
II. 비유동자산 3,871,531,287 7,250,957,193
1. 비유동금융자산 6,28 3,685,542,155 4,435,589,331
2. 유형자산 9,14 66,950,308 1,615,041,244
3. 무형자산 10 58,284,321 718,491,251
4. 기타비유동자산 7 60,754,503 481,835,367
자 산 총 계 72,684,882,348 54,289,151,259
부 채
I. 유동부채 29,414,375,282 5,439,076,277
1. 매입채무및기타채무 6,12,28,29 2,446,191,010 1,603,898,693
2. 유동금융부채 6,13,28,29 21,765,822,241 3,765,822,241
3. 기타유동부채 15 5,202,362,031 49,098,365
4. 유동충당부채 15 - 20,256,978
II. 비유동부채 1,709,846,681 2,924,811,405
1. 장기기타채무 6,12,28,29 381,858,893 1,185,049,163
2. 확정급여부채 16 1,206,589,095 1,612,090,154
3. 충당부채 15 121,398,693 127,672,088
부 채 총 계 31,124,221,963 8,363,887,682
자 본 -
I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 41,560,660,385 45,925,263,577
1. 자본금 17 40,100,554,000 40,100,554,000
2. 자본잉여금 17 79,528,853,780 79,528,853,780
3. 기타자본 18 2,899,017,157 2,804,706,015
4. 이익잉여금(결손금) 19 (80,967,764,552) (76,508,850,218)
II. 비지배지분 - -
자 본 총 계 41,560,660,385 45,925,263,577
부 채 및 자 본 총 계 72,684,882,348 54,289,151,259
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 18(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 17(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 파멥신과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 18(당) 기 제 17(전) 기
Ⅰ. 매출액 20,21 9,211,305,859 3,885,545,309
Ⅱ. 매출원가 23 8,634,307,588 3,436,679,740
Ⅲ. 매출총이익 　 576,998,271 448,865,569
Ⅳ. 판매관리비 22,23 10,599,610,203 8,161,937,056
Ⅴ. 영업이익(손실) (10,022,611,932) (7,713,071,487)
Ⅵ. 기타수익 24 5,040,548,536 32,002,567
Ⅶ. 기타비용 24 1,610,064,330 1,338,319,789
Ⅷ. 금융수익 25 1,786,299,035 3,116,912,529
Ⅸ. 금융비용 25 302,130,797 787,178,793
Ⅹ. 법인세비용차감전순이익(손실) 　 (5,107,959,488) (6,689,654,973)
XI. 법인세비용 26 - -
XII. 당기순이익(손실) 　 (5,107,959,488) (6,689,654,973)
XIII. 기타포괄손익 743,356,296 1,027,769,249
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 649,045,154 389,580,561
확정급여제도의 재측정요소 16 649,045,154 389,580,561
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 94,311,142 638,188,688
해외사업환산이익 18 94,311,142 638,188,688
XIV. 총포괄손실 (4,364,603,192) (5,661,885,724)
XV. 당기순이익(손실)의 귀속 (5,107,959,488) (6,689,654,973)
지배기업의 소유주지분 (5,107,959,488) (6,689,654,973)
비지배지분 - -
XVI. 총포괄손실의 귀속 (4,364,603,192) (5,661,885,724)
지배기업의 소유주지분 (4,364,603,192) (5,661,885,724)
비지배지분 - -
XVII. 주당손실
기본주당손실 27 (64) (127)
희석주당손실 27 (64) (127)
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 18(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 17(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 파멥신과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타자본 결손금 지배기업소유주지분

2024.01.01 (전기초)

 15,100,554,000 69,526,436,003 2,166,517,327 (70,208,775,806) 16,584,731,524

당기순손실

 - - - (6,689,654,973) (6,689,654,973)
기타포괄손익
해외사업환산손익 - - 638,188,688 - 638,188,688
확정급여의 재측정요소 - - - 389,580,561 389,580,561
소유주와의 거래 등 -

유상증자

 25,000,000,000 9,849,928,565 - - 34,849,928,565
신주인수권부사채의 상환 - (228,600,058) - - (228,600,058)
종속회사 취득 - 381,089,270 - - 381,089,270

2024.12.31 (전기말)

 40,100,554,000 79,528,853,780 2,804,706,015 (76,508,850,218) 45,925,263,577

2025.01.01 (당기초)

 40,100,554,000 79,528,853,780 2,804,706,015 (76,508,850,218) 45,925,263,577

당기순손실

 - - - (5,107,959,488) (5,107,959,488)
기타포괄손익
해외사업환산손익 - - 94,311,142 - 94,311,142
확정급여의 재측정요소 - - - 649,045,154 649,045,154

2025.12.31 (당기말)

 40,100,554,000 79,528,853,780 2,899,017,157 (80,967,764,552) 41,560,660,385
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 18(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 17(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 파멥신과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 18(당) 기 제 17(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 　 325,835,827 (7,705,107,264)
1. 영업에서 창출된 현금 (998,788,317) 　 (8,058,045,437)
당기순이익(손실) (5,107,959,488) 　 (6,689,654,973)
당기순이익(손실)에 대한 조정 29 (1,836,265,967) 　 234,683,339
영업활동 자산ㆍ부채의 증감 29 5,945,437,138 (1,603,073,803)
2. 이자의 수취 1,219,360,772 349,059,759
3. 이자의 지급 - (266,995,372)
4. 배당금의 수취 105,263,372 270,873,786
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 6,025,435,319 (28,023,689,405)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 87,612,722,839 14,833,424,233
단기금융상품의 감소 79,147,570,000 14,191,854,380
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 7,115,152,839 479,993,039
단기대여금의 감소 1,300,000,000 -
임차보증금의 감소 50,000,000 11,906,649
정부보조금의 수령 - 1,230,909
차량운반구의 처분 - 4,518,182
사업결합으로인한 현금유입액 - 143,921,074
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (81,587,287,520) (42,857,113,638)
단기금융상품의 증가 78,000,000,000 41,500,000,000
장기금융상품의 증가 2,611,000,000 -
집기비품의 취득 6,747,728 7,113,638
소프트웨어의 취득 7,000,000 -
임차보증금의 증가 500,000 20,000,000
대여금의 증가 962,039,792 1,330,000,000
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 17,544,842,495 31,672,458,288
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 18,000,000,000 36,615,750,806
유상증자 - 34,849,928,565
단기차입금의 증가 18,000,000,000 1,765,822,241
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (455,157,505) 　 (4,943,292,518)
신주인수권부사채의 상환 - 4,500,000,000
리스부채의 감소 455,157,505 443,292,518
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감 (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) 23,896,113,641 (4,056,338,381)
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 8,124,086,061 11,519,439,665
Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 173,195,486 660,984,777
Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 32,193,395,188 8,124,086,061
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
제 18(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 17(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 파멥신과 그 종속기업

1. 회사의 개요(1)지배기업의 개요

주식회사 파멥신(이하 "지배기업")은 2008년 9월에 설립되었으며, 2018년 11월 21일기술성장기업으로 코스닥시장에 상장하였으나, 2024년 1월 19일 상장적격성 실질심사사유가 발생하여 코스닥시장위원회로부터 상장폐지 결정을 통보받았습니다. 이에 이의신청을 제기하여 개선기간 부여받았으나 2025년 5월 28일 재차 상장폐지 결정을 통보받아 법원에 효력정지 가처분신청을 하였으나 기각되어 정리매매 기간을 거쳐 2026년 1월 27일 최종 상장폐지되었습니다. 지배기업의 본사 및 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.1) 본사 소재지: 대전광역시 유성구 유성대로 1689번길 70, 케이티대덕2연구센터 연구2동 2층(전민동)2) 종사업장 소재지 : 세종특별자치시 한누리대로 350, 602호(어진동, 뱅크빌딩) 세종특별자치시 한누리대로 350, 8층(어진동, 뱅크빌딩)3) 주요사업내용: 완전인간 단일클론항체 TTAC-0001을 이용한 바이오항암제 개발 및 자동차 타이어 판매업

4) 주요 주주 및 지분율

주주명 당기말
주식수(주) 지분율(%)
심주엽 14,285,715 17.81
김정규 외 3인 31,084,836 38.76
타이어뱅크㈜ 5,607,718 6.99
기타주주 29,222,839 36.44
합계 80,201,108 100.00

(2) 당기말 현재 종속기업 현황

(단위: AUD, USD)
기업명 지분율 소재지 설립일 설립목적 자본금
Pharmabcine Australia PTY LTD(*1) 100% 호주 퀸즈랜드 2018-11-30 바이오 항암제 임상수행 AUD 16,590,641
WINCAL Biopharm, Inc 100% 미국 샌프란시스코 2020-01-06 바이오 항암제 임상수행 USD 10,000,000
심뱅스㈜(*) 100% 한국 2025-12-05 투자업 KRW 10,000,000,000

(*) 당기 중 경영컨설팅을 주요 영업으로 하는 심뱅스㈜를 신규 설립하여 23,000,000천원을 100% 출자하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)
기업명 자산총계 부채총계 영업손실 당기순손실 총포괄손실
Pharmabcine Australia PTY LTD 3,751,698 31,096 (735,690) (750,442) (564,472)
WINCAL Biopharm, Inc. 5,122,521 366,673 (1,692,442) (1,756,035) (1,931,366)
심뱅스㈜ 27,982,901 5,153,806 (66,802) (98,429) (98,429)

② 전기말

(단위 : 천원)
기업명 자산총계 부채총계 영업손실 당기순손실 총포괄손실
Pharmabcine Australia PTY LTD 4,310,759 25,685 (1,191,787) (846,849) (670,856)
WINCAL Biopharm, Inc. 7,318,258 631,045 (1,451,368) (1,184,381) (306,805)

(4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)
구분 Pharmabcine Australia PTY LTD WINCAL Biopharm, Inc. 심뱅스㈜
영업활동으로 인한 현금흐름 356,558 (1,483,738) 13,073,347
투자활동으로 인한 현금흐름 - 1,347,570 (952,540)
재무활동으로 인한 현금흐름 - (262,010) 14,927,524
현금및현금성자산의 순증감 356,558 (398,178) 27,048,331
기초 현금및현금성자산 3,384,158 534,956 -
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 10,982 164,372 -
기말 현금및현금성자산 3,751,698 301,150 27,048,331

② 전기

(단위 : 천원)
구분 Pharmabcine Australia PTY LTD WINCAL Biopharm, Inc.
영업활동으로 인한 현금흐름 (834,005) (1,329,820)
투자활동으로 인한 현금흐름 - 503,261
재무활동으로 인한 현금흐름 - (243,960)
현금및현금성자산의 순증감 (834,005) (1,070,519)
기초 현금및현금성자산 3,859,766 1,303,499
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 358,398 301,976
기말 현금및현금성자산 3,384,159 534,956

2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 2026년 3월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 4월 16일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원 (KRW)"으로표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원 (KRW)" 단위로 표되고 있습니다. (4) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단당기재무제표에서 사용된 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식, 우발부채와 약정사항 등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 무형자산- 주석 16: 확정급여채무의 측정- 주석 26: 법인세비용- 주석 31: 우발상황과 약정사항③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 18: 기타자본 (3) 주식기준보상제도- 주석 28: 재무위험관리 (5) 공정가치의 결정

(5) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 '순구매자'에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호'금융상품'의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 '변동 가능한 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다.연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 ‘현금흐름표’(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 중요한 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결기준① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다. 지배기업이 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다. ③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 지배기업은 연결재무상태표에서 동 종속기업에 대한 자산과 부채를 모두 제거하고 관련 손익을 인식합니다. 한편, 종속기업에 대한 지배력 상실 후 동 기업과 관련한 잔존 투자가 존재하는 경우, 지배기업은 동 잔존 투자를 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ④ 내부거래제거

연결실체에 포함된 회사간의 거래로 인한 수익과 비용, 미실현손익 및 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 또한, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현손익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있습니다.

한편, 미실현손실의 경우에는 자산손상의 증거를 제시하지 않을 때만 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 영업부문

연결실체는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표의 주석 21에 공시하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속 측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산: 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치측정채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분 내용연수
기계장치 5년
차량운반구 5년
집기비품 5년
시설장치 3, 5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분 내용연수
개 발 비 5년
산업재산권(특허권, 상표권) 10년
소프트웨어 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (8) 자산손상① 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에 포함하고 장부금액을 차감하지 아니합니다. 5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

(9) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (10) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ③ 연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (15) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 수익을 측정하며, 제3자를 대신하여 수취한 대가는 제외하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여, 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때 수익을 인식합니다. 재화의 판매와 관련하여 발생하는 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 반품액 등은 거래가격에서차감하여 수익을 조정하고 있습니다. 연결실체의 주요 수익 원천별 수행의무와 수익인식 시점은 다음과 같습니다.① 라이선스 매출연결실체는 바이오항암제 개발 등과 관련하여 고객에게 연결실체의 지적재산권에 대한 라이선스를 부여하는 계약을 체결하고 이에 대한 선급금 등을 수취하고 있습니다. 연결실체는 계약의 조건과 상업적 실질을 평가하여, 해당 라이선스가 고객에게 연결실체의 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 것으로 판단합니다. 따라서 임상 진행률 등 수행의무의 이행 정도를 합리적으로 측정하여 그 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.② 타이어 매출연결실체는 온라인 마켓플레이스 등을 통해 고객에게 타이어를 판매하고 있으며, 판매 형태는 타이어만 제공하는 계약과 타이어 제공 및 장착서비스를 결합하여 제공하는 계약으로 구분됩니다. 타이어만 제공하는 계약의 경우에는 고객에게 타이어 배송이 완료되는 시점에 재화의 통제권이 고객에게 이전되는 것으로 보아 해당 시점에 수익을 인식합니다. 반면, 타이어 장착 서비스가 결합된 경우에는 타이어 제공과 장착을 각각 구별되는 수행의무로 식별하며, 지정된 장착점에서 고객의 차량에 타이어 장착이 완료되는 시점에 통제권이 이전되는 것으로 판단하여 한 시점에 수익을 인식합니다.

③ 계약잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. (16) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 당기손익인식지정금융상품의 평가손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (18) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션이나 신주인수권옵션은 지분상품입니다. 또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가나 신주인수권대가는 전환권이나 신주인수권이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권이나 신주인수권이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환권이나 신주인수권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채나 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채나 신주인수권부사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. (20) 리스

연결실체는 건물을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산이 1백만원 감소하였습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

4. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
요구불예금 19,193,395 8,124,086
별단예금 13,000,000 -
합계 32,193,395 8,124,086

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용
별단예금 신한은행 13,000,000 - 신주청약증거금

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액
매출채권 2,095,395 (1,515,103) 580,292 1,810,977 - 1,810,977
단기대여금 972,689 (40,000) 932,689 1,330,000 (1,300,000) 30,000
미수수익 306,393 - 306,393 379,783 (27,090) 352,693
미수금 2,637 - 2,637 1,011,834 - 1,011,834
합계 3,377,113 (1,555,102) 1,822,011 4,532,594 (1,327,090) 3,205,504

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상이 발생하지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 기타채권 매출채권 기타채권
채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액
60일 미만 834,597 - 1,214,385 40,000 1,810,977 - 462,034 27,090
60~180일 92,495 - 25,434 - - - 1,354,499 1,300,000
180일 초과 1,168,303 1,515,103 41,900 - - - 905,084 -
합계 2,095,395 1,515,103 1,281,719 40,000 1,810,977 - 2,721,617 1,327,090

(4) 당기 및 전기 중 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 기타채권 매출채권 기타채권
기초 - 1,327,090 - -
상각(환입) 1,515,103 (1,287,090) - 1,327,090
기말 1,515,103 40,000 - 1,327,090

6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)
구분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계
현금성자산 32,193,395 - - 32,193,395
매출채권및기타채권 1,822,011 - - 1,822,011
유동금융자산
단기금융상품 34,004,430 - - 34,004,430
사모투자신탁 - - 193,100 193,100
보증금 50,500 - - 50,500
범주별 소계 34,054,930 - 193,100 34,248,030
비유동금융자산
사모투자신탁 - - 3,346,506 3,346,506
보증금 339,036 - - 339,036
범주별 소계 339,036 - 3,346,506 3,685,542
범주별 합계 68,409,372 - 3,539,606 71,948,978

② 전기말

(단위 : 천원)
구분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계
현금성자산 8,124,086 - - 8,124,086
매출채권및기타채권 3,205,504 - - 3,205,504
유동금융자산
단기금융상품 30,152,000 - - 30,152,000
사모투자신탁 - - 5,023,800 5,023,800
보증금 50,000 　- 　- 50,000
범주별 소계 30,202,000 - 5,023,800 35,225,800
비유동금융자산
사모투자신탁 - - 4,061,371 4,061,371
보증금 374,219 - - 374,219
범주별 소계 374,219 - 4,061,371 4,435,590
범주별 합계 41,905,809 - 9,085,171 50,990,980

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계
매임채무 및 기타채무 - 1,912,710 1,912,710
유동금융부채
단기차입금 - 18,000,000 18,000,000
기타금융부채 - 3,765,822 3,765,822
범주별 소계 - 21,765,822 21,765,822
범주별 합계 - 23,678,532 23,678,532

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계
매임채무 및 기타채무 - 1,076,010 1,076,010
유동금융부채
기타금융부채 - 3,765,822 3,765,822
범주별 소계 - 3,765,822 3,765,822
장기기타채무 - 388,175 388,175
범주별 합계 - 5,230,007 5,230,007

(3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
상각후원가측정금융자산　 이자수익 1,251,917 738,292
외화환산손익 - 221,222
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 340,976 167,660
배당금수익 105,263 270,874
외화환산손익 - 1,051,226
상각후원가측정금융부채 신주인수권부사채 상환손실 - (81,579)
신주인수권부사채 이자비용 - (36,797)
매입채무및기타채무 이자비용 (77,018) (72,819)
외화환산손익 (196,497) (12,154)
환율변동손익 59,527 83,809

7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동자산
선급금 23,155 22,880
선급비용 48,262 52,717
반품자산회수권 8,529 5,842
부가세대급금 67,827 165,018
합계 147,773 246,457
비유동자산
장기선급금 60,755 481,835

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
상품 515,160 (366,155) 149,005 172,223 - 172,223

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
비용으로 인식한 재고자산 5,020,713 2,964,651

(3) 연결실체는 당기 중 재고자산평가손실 366,155천원을 인식하였습니다.

9. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액
시설장치 459,758 (459,758) - - -
기계장치 3,868,624 (3,772,680) (40,288) (55,656) -
차량운반구 120,981 (120,981) - - -
집기비품 656,142 (577,813) (10,640) (739) 66,950
사용권자산 1,734,423 (916,936) (817,487) - -
합계 6,839,928 (5,848,168) (868,415) (56,395) 66,950

② 전기말

(단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
시설장치 459,758 (459,758) - -
기계장치 3,868,624 (3,547,804) (91,451) 229,369
차량운반구 120,981 (120,981) - -
집기비품 660,290 (537,670) (985) 121,635
사용권자산 1,753,212 (489,175) - 1,264,037
합계 6,862,865 (5,155,388) (92,436) 1,615,041

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구분 기초 취득 감가상각 폐기/처분 환율효과 손상(*) 재조정 기말
기계장치 229,369 - (189,081) - - (40,288) - -
집기비품 121,635 6,748 (54,008) - 3,215 (10,640) - 66,950
사용권자산 1,264,038 14,128 (421,515) (12,928) (28,059) (814,468) (1,196) -
합계 1,615,042 20,876 (664,604) (12,928) (24,844) (865,396) (1,196) 66,950

(*) 당기 중 연결실체는 타이어유통 사업 및 연구개발업 부문으로부터 향후 미래경제적효익을 기대할 수 없다고 판단하여, 타이어유통 사업과 연구개발업 관련 유형자산에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)
구분 기초 취득(*1) 감가상각 폐기/처분 환율효과 정부보조금 대체(*2) 기말
기계장치 596,462 - (367,093) - - - - 229,369
차량운반구 2,435 - (2,088) (347) - - - -
집기비품 153,414 7,117 (52,996) - 15,331 (1,231) - 121,635
사용권자산 962,900 873,120 (402,256) - (18,752) - (150,975) 1,264,037
합계 1,715,211 880,237 (824,433) (347) (3,421) (1,231) (150,975) 1,615,041

(*1) 전기 중 취득한 좋은타이어 주식회사의 자산이(집기비품 3천원, 사용권자산 36,334천원) 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 리스기간 재측정으로 사용권자산이 감소하였습니다.

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)
구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액
영업권 463,097 - (463,097) - -
특허권 403,458 (106,565) (246,070) - 50,823
상표권 5,172 (5,172) - - -
개발비 13,357,817 (5,765,092) (6,822,852) (769,873) -
소프트웨어 20,315 (6,256) - (6,597) 7,462
합계 14,249,859 (5,883,085) (7,532,019) (776,470) 58,285

② 전기말

(단위: 천원)
구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액
영업권 463,097 - - - 463,097
특허권 322,046 (59,768) (9,846) - 252,432
상표권 5,172 (5,172) - - -
개발비 13,357,817 (5,765,092) (6,822,852) (769,873) -
소프트웨어 17,296 (3,981) 　- (10,352) 2,963
합계 14,165,428 (5,834,013) (6,832,698) (780,225) 718,492

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)
구분 기초 취득(*1) 상각 손상(*2) 기말
영업권 463,097 - - (463,097) -
특허권 252,432 81,412 (46,797) (236,224) 50,823
소프트웨어 2,963 7,000 (2,501) - 7,462
합계 718,492 88,412 (49,298) (699,321) 58,285

(*1) 특허권 취득금액 81,412천원은 장기선급금에서 대체된 금액입니다.(*2) 당기 중 연결실체는 타이어유통 사업 및 연구개발업 부문으로부터 향후 미래경제적효익을 기대할 수 없다고 판단하여, 타이어유통 사업과 관련된 영업권 전액과 연구개발업 관련 특허권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 다만, 현재 기술이전이 진행 중인 특허권은 손상 인식 대상에서 제외하였습니다.② 전기

(단위: 천원)
구분 기초 취득(*1) 사업결합(*2) 상각(*3) 손상 기말
영업권 - - 463,097 - - 463,097
특허권 246,262 75,784 - (59,768) (9,846) 252,432
소프트웨어 963 3,020 - (1,020) - 2,963
합계 247,225 78,804 463,097 (60,788) (9,846) 718,492

(*1) 전기 중 취득한 좋은타이어 주식회사의 자산이(소프트웨어 3,020천원) 포함되어있습니다.(*2) 회사는 전기 중 좋은타이어주식회사 주식을 100% 취득하였습니다.(*3) 소프트웨어 상각비 3,485천원은 정부보조금과 상계되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
경상연구개발비 4,608,449 5,019,397

11. 정부보조금(1) 연결실체는 first in class tie2 activator PMC-403의 연령관련 황반변성 환자대상 임상 1상 연구 외 2개 프로젝트와 관련하여 국가신약개발사업단 외 2개 기관으로부터 수령한 정부보조금을 연구비용지출 및 연구용자산취득에 사용하였습니다.(2) 연결실체가 수행하여 종료된 국책과제는 향후 연구개발 성과로 인해 발생하는 매출액의 일부를 기술료로 납부해야 합니다. 다만, 당기말 현재 관련 매출액의 발생 가능성 및 규모를 신뢰성 있기 추정할 수 없는 경우에는 관련 부채를 계상하지 아니하였습니다.

12. 매입채무 및 기타채무 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동부채
매입채무 1,323,394 876,666
미지급금 571,318 199,344
미지급비용 113,055 84,240
리스부채 438,424 443,649
합계 2,446,191 1,603,899
비유동부채
장기미지급금 - 388,175
리스부채_비유동 381,859 796,874
합계 381,859 1,185,049

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치
1년 이내 464,056 438,424 475,355 443,649
1년 초과 5년 이내 430,912 381,859 869,574 796,875
5년 초과 - - - -
소계 894,968 820,283 1,344,929 1,240,524
차감: 현재가치 조정금액 (74,685) - (104,405) -
리스부채의 현재가치 820,283 820,283 1,240,524 1,240,524

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동부채 438,424 443,649
비유동부채 381,859 796,875
합계 820,283 1,240,524

13. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 차입처 최장만기일 연이자율 당기말 전기말
기타금융부채 KB증권(*1) - - 3,765,822 3,765,822
단기차입금 신한은행 2026-02-18 3.59% 6,000,000 -
2026-02-18 3.59% 5,000,000 -
2026-03-02 3.62% 7,000,000 -
합계 21,765,822 3,765,822

(*1) KB증권의 금융부채는 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 판매사로부터 수령한 유동성 지원금으로서 기타금융부채로 분류하였습니다.14. 리스 연결실체는 건물을 리스하였으며 평균리스기간은 5년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)
구 분 건물 합 계
취득금액 1,734,423 1,734,423
감가상각누계액 (916,936) (916,937)
손상차손누계액 (817,487) (817,486)
장부금액 - -

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 건물 합 계
취득금액 1,753,212 1,753,212
감가상각누계액 (489,175) (489,175)
장부금액 1,264,037 1,264,037

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산 감가상각비 421,515 402,256
사용권자산 손상차손 865,396 -
리스부채 이자비용 47,146 63,952
소액자산리스 관련 비용 88,420 98,529

(3) 연결실체가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스는 없습니다. (4) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 536백만원 및 541백만원입니다. 15. 기타부채와 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
예수금 2,375 2,422
부가세예수금 31,097 -
선수금 5,159,460 40,217
환불부채 9,430 6,460
합계 5,202,362 49,099

(2) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
복구충당부채 121,399 135,058
장기종업원급여부채 - 12,871
합계 121,399 147,929
유동부채 - 20,257
비유동부채 121,399 127,672
합계 121,399 147,929

(3) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 135,058 122,297
사용 (20,257) -
조정(*) - 5,163
이자비용 6,598 7,598
기말 121,399 135,058

(*) 리스기간 재측정으로 조정된 금액입니다. 연결실체는 현재 임차계약에 대한 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 복구충당부채로 인식하고 있으며, 동 복구비용의 지출은 개별 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

(4) 당기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 12,872 6,503
증가(감소) (12,872) 6,368
기말 - 12,871

연결실체는 장기 근속한 종업원들에 대해 10주년 근속 및 20주년 근속 각각에 대해 유급휴가와 휴가비를 지급하고 있습니다. 장기종업원급여부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 16. 확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무 현재가치 1,206,589 1,612,090
사외적립자산 공정가치 - -
합계 1,206,589 1,612,090

2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
근무원가 215,254 273,296
과거근무원가 - (18,538)
이자원가 54,757 13,447
합계 270,011 268,205

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 1,612,090 1,801,170
근무원가 215,254 273,296
과거근무원가 - (18,538)
이자원가 54,757 13,447
재측정요소 (649,045) (389,581)
퇴직급여지급 (26,467) (67,704)
기말 1,206,589 1,612,090

(4) 당기말과 전기말 현재 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
보험수리적 손실(이익) (649,045) (389,581)
- 인구통계적 가정 - (595)
- 재무적 가정 (26,533) 26,760
- 경험조정 (622,512) (415,746)

(5) 확정급여채무 ① 보험수리적 가정

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
할인율 4.20% 3.74%
미래임금상승률 4.19% 4.15%

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 4.99년(전기말 10.81년)입니다.

② 민감도분석

(단위 : 주, 천원)
구분 당기말 전기말
증가 감소 증가 감소
할인율(1% 변동) (52,754) 59,737 (47,409) 52,834
미래임금상승률(1% 변동) 60,554 (54,377) 53,309 (48,681)

17. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000
1주당 액면금액 500 500
발행한 주식수 80,201,108 80,201,108
자본금 40,100,554,000 40,100,554,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)
구분 당기 전기
주식수 자본금 주식수 자본금
기초 발행주식수 80,201,108 40,100,554 30,201,108 15,100,554
유상증자 - - 50,000,000 25,000,000
기말 발행주식수 80,201,108 40,100,554 80,201,108 40,100,554

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 67,875,380 67,875,380
전환권대가(*1) 9,108,573 9,108,573
신주인수권대가(*1) 2,163,811 2,163,811
기타자본잉여금(*2) 381,090 381,090
합계 79,528,854 79,528,854

(*) 연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권대가(신주인수권대가)를 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(*2) 연결실체는 전기 중에 종속법인인 좋은타이어주식회사를 합병하였으며, 동일지배하의 사업결합으로 투자차액은 전액 자본에 반영되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 79,528,854 69,526,436
신주인수권부사채의 상환 - (228,600)
유상증자 - 9,849,929
합병 - 381,089
기말 79,528,854 79,528,854

18. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
주식선택권 1,055,374 1,055,374
해외사업환산손익 1,919,441 1,825,131
자기주식 (75,798) (75,798)
합 계 2,899,017 2,804,707

(2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 2,804,707 2,166,518
해외사업환산손익 94,310 638,189
기말 2,899,017 2,804,707

(3) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건
주식선택권부여(3차) 임원 2020.02.25 220,000(*) 2025.02.24 신주발행,차액보상 부여일로부터 2년간 근무
주식선택권부여(4차) 임직원 2021.02.24 122,480 2026.02.23 신주발행, 자기주식교부 부여일로부터 2년간 근무

(*) 2020년 7월에 진행한 무상증자(100%) 효과를 반영한 수량입니다.

2) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구분 당기 전기
수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격
기초 19,249 13,749 19,249 13,749
부여 - - - -
조정 - - - -
행사 - - - -
소멸 - - - -
기말 19,249 13,749 19,249 13,749

3) 연결실체는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 3차 4차
가중평균주가 15,000 18,700
행사가격 16,350 21,200
기대주가변동성 30.58% 32.08%
옵션만기 3.5년 4.5년
무위험이자율(*) 1.21% 1.05%
공정가치 3,143 4,466

(*) 무위험이자율은 국고채 잔존만기수익률(YTM)을 바탕으로 계산된 SPOT RATE CURVE와 Forward rate Curve를 이용하였습니다.

19. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
확정급여제도의 재측정요소 660,022 10,977
미처리결손금 (81,627,786) (76,519,827)
합계 (80,967,764) (76,508,850)

20. 매출액당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기말
한 시점에 이전되는 수익
용역매출 52,880 48,863
상품매출 9,158,426 3,836,682
합계 9,211,306 3,885,545

21. 영업부문(1) 연결실체는 제품의 측면에서 사업을 검토하고 있으며 식별하고 있는 보고 부문은바이오 사업부문, 의약품 사업부문, 타이어 사업부문입니다. 의약품 및 타이어 사업부문은 전기 중 사업 다각화 및 좋은타이어 주식회사와의 합병에 따라 추가되었습니다.

구 분 구분기준 주요재화 및 용역
바이오 사업부 용역 및 재화의 종류 연구용역, 연구기술개발
의약품 사업부 재화의 종류 연구시약, 연구장비 등
타이어 사업부 재화의 종류 자동차 타이어 등

(2) 사업별 부문의 재무정보① 당기말

(단위: 천원)
구분 바이오 사업부문 의약품 사업부문 타이어 사업부문 합계
총 매출액 52,880 325,273 8,833,153 9,211,306
외부 매출액 52,880 325,273 8,833,153 9,211,306
영업이익(손실) (9,869,873) (158,138) 5,399 (10,022,612)
자산총계 69,236,733 1,944,197 1,503,952 72,684,882
부채총계 29,557,466 21,949 1,544,807 31,124,222

② 전기말

(단위: 천원)
구분 바이오 사업부문 의약품 사업부문 타이어 사업부문 합계
총 매출액 48,863 1,262,530 2,574,152 3,885,545
외부 매출액 48,863 1,262,530 2,574,152 3,885,545
영업이익(손실) (7,825,284) 104,632 7,581 (7,713,071)
자산총계 53,025,480 155,549 1,108,122 54,289,151
부채총계 7,344,349 51,213 968,326 8,363,888

(3) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
대한민국 9,211,306 3,842,437
미국 - 43,108
합 계 9,211,306 3,885,545

(4) 주요고객에 대한 정보

(단위:천원)
구분 당기 전기
의료법인제노플랜의료재단 - 559,803
세인트힐요양병원 - 500,000
합 계 - 1,059,803

22. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분　 당기 전기
급여 1,699,105 1,367,576
퇴직급여 26,577 19,352
복리후생비 78,856 91,670
여비교통비 86,340 26,966
접대비 26,728 8,493
통신비 16,656 15,211
세금과공과금 6,399 20,864
감가상각비 521,681 309,602
지급임차료 104,457 88,493
수선비 17,743 71
보험료 74,836 82,155
경상연구개발비 4,608,449 5,019,397
운반비 106,782 24,752
교육훈련비 768 1,510
도서인쇄비 132 2,478
지급수수료 714,195 834,186
대손상각비 1,515,102 -
선급금손상차손 442,216 -
기타 552,588 249,161
합계 10,599,610 8,161,937

23. 성격별비용 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
재고자산의 변동 299 (130,677)
상품 매입액 8,614,394 3,545,892
급여 3,220,813 2,569,775
퇴직급여 270,010 272,599
복리후생비 264,104 271,620
감가상각비 664,604 824,433
무형자산상각비 49,298 60,788
지급임차료 103,957 242,129
지급수수료 1,255,111 978,181
기타 4,791,328 2,963,877
합계 19,233,918 11,598,617

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
유형자산처분이익 - 4,170
투자자산처분이익 3,617,612 -
리스조정이익 - 2,326
기타의대손상각비환입 1,327,090 -
잡이익 95,847 25,506
합계 5,040,549 32,002

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
무형자산손상차손 699,321 9,846
유형자산손상차손 865,396 -
기타의 대손상각비 40,000 1,327,090
기부금 1,100
잡손실 4,247 1,383
합계 1,610,064 1,338,319

25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이자수익 1,251,917 738,292
배당금수익 105,263 270,874
외화환산이익 - 1,272,448
외환차익 88,142 86,233
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 340,976 749,066
합계 1,786,298 3,116,913

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이자비용 77,018 72,819
외화환산손실 196,497 12,154
외환차손 28,616 2,424
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 581,407
신주인수권부사채상환손실 - 81,579
회사채이자 - 36,797
합계 302,131 787,180

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기 법인세 부담액 - -
일시적차이로 인한 법인세변동액 - -
자본에 직접 반영된 법인세 - -
법인세비용 - -

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 없습니다.(3) 당기 및 전기의 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 (5,107,959) (6,689,655)
적용세율에 따른 세부담액 (505,688) (662,276)
조정사항 　
비과세수익비용 71,395 15,937
실현가능성없는 이연법인세자산의 변동 (2,140,026) (616,461)
이월결손금증가 536,904 2,864,508
기타 2,037,415 (1,601,708)
법인세비용 - -
평균유효세율 - -

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)
구분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채)
기초 증가 감소 기말
퇴직급여충당부채 1,612,091 270,010 675,511 1,206,590 132,725
미지급연차수당 75,487 86,304 75,487 86,304 9,493
미수수익 - (318,538) - (318,538) (35,039)
당기손익-공정가치측정 금융자산 15,400,998 - 6,361,160 9,039,838 994,382
외화환산이익 (624,303) (81,512) (624,302) (81,513) (8,966)
리스부채 624,906 461,458 624,905 461,459 50,760
무형자산손상차손 9,845 236,224 1,969 244,100 26,851
복구충당부채 135,058 121,398 135,057 121,399 13,354
장기종업원급여 12,871 - 12,871 - -
사용권자산 (651,860) - (651,860) - -
업무용승용차 31,198 - 8,000 23,198 2,552
대손충당금 1,327,090 2,019,622 1,327,090 2,019,622 222,158
종속기업손상차손 14,723,478 2,495,837 - 17,219,315 1,894,125
영업권 (463,097) - (463,097) - -
국고보조금 102,788 62,991 102,788 62,991 6,929
현재가치할인차금 69,544 53,203 69,543 53,204 5,852
유형자산손상차손 - 526,947 - 526,947 57,964
재고자산평가충당부채 - 366,155 - 366,155 40,277
소계 32,386,094 6,208,665 7,655,122 30,939,637 3,403,360
이월결손금 127,816,965 7,751,300 2,870,352 132,697,913 14,596,770
이월세액공제 13,132,688 - - 13,132,688 13,132,688
이연법인세자산미인식 (173,335,747) (13,959,965) (10,525,474) (176,770,238) (31,132,818)
합계 - - - - -

(전기말)

(단위 : 천원)
구분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채)
기초 증가 감소 기말
퇴직급여충당부채 1,801,170 268,206 457,285 1,612,091 159,597
미지급연차수당 107,267 75,487 107,267 75,487 7,473
당기손익-공정가치측정 금융자산 15,568,657 581,407 749,066 15,400,998 1,524,699
외화환산이익 (263,576) (1,051,837) (691,110) (624,303) (61,806)
리스부채 842,017 624,906 842,017 624,906 61,866
무형자산손상차손 192,614 9,846 192,615 9,845 975
복구충당부채 122,297 135,058 122,297 135,058 13,371
장기종업원급여 - 12,871 - 12,871 1,274
사용권자산 (908,867) (651,859) (908,866) (651,860) (64,534)
신주인수권조정 (1,688,102) - (1,688,102) - -
업무용승용차 39,198 - 8,000 31,198 3,089
대손충당금 - 1,327,090 - 1,327,090 131,382
종속기업손상차손 13,745,817 977,661 - 14,723,478 1,457,624
파생상품부채 1,403,969 - 1,403,969 - -
파생상품자산 (45,089) - (45,089) - -
영업권 - (463,097) - (463,097) (45,847)
국고보조금 - 102,788 - 102,788 10,176
현재가치할인차금 - 69,544 - 69,544 6,885
합병승계액 - 2,720 2,720 - -
소계 30,917,372 2,020,791 552,069 32,386,094 3,206,224
이월결손금 124,679,759 4,895,737 1,758,531 127,816,965 12,653,880
이월세액공제 12,738,089 394,599 - 13,132,688 13,132,688
이연법인세자산미인식 (168,335,220) (7,311,127) (2,310,600) (173,335,747) (28,992,792)
합계 - - - - -

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말 사유
차감할일시적차이 3,403,360 3,206,224 미래과세소득의 불확실
이월결손금 14,596,770 10,974,445 미래과세소득의 불확실
이월세액공제 13,132,688 13,132,688 미래과세소득의 불확실

(7) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)
구분 1년이내 1년~5년이내 5년초과 합계
이월결손금 302,927 2,359,921 11,933,922 14,596,770
세액공제 183,752 1,462,563 11,486,373 13,132,688

(전기)

(단위 : 천원)
구분 1년이내 1년~5년이내 5년초과 합계
이월결손금 279,968 2,396,565 9,977,347 12,653,880
세액공제 - 916,774 12,215,914 13,132,688

27. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손실

(1) 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당손실 ① 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당손실

(단위 :원, 주)
구분 당기 전기
기본주당순손실
보통주당기순손실 (5,107,959,488) (6,689,654,973)
가중평균유통보통주식수 80,192,445 52,879,772
기본주당순손실 (64) (127)

② 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)
(단위 : 주)
구분 당기 전기
기초 발행보통주식수 80,192,445 30,192,445
유상증자 - 22,687,327
가중평균유통보통주식수 80,192,445 52,879,772

(2) 희석주당손익 ① 희석주당손익잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익을 산정하지 않았습니다. ② 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 주)
구분 행사기간 발행될 보통주식수
주식선택권 2023.02.24~2026.02.23 19,249

2) 전기

(단위 : 주)
구분 행사기간 발행될 보통주식수
주식선택권 2023.02.24~2026.02.23 19,249

28. 재무위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

연결실체는 이러한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험의 통제를 구축하여 위험이한계치를 넘지 않도록 모니터링하고 대응하는 위험관리 시스템을 운영하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결실체가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환율변동위험연결실체는 외화로 표시된 금융자산을 보유하고 있어 환율 변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 주기적인 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화 표시 화폐성 자산 및 화폐성 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 환종 자산 부채
당기말 전기말 당기말 전기말
보통예금 USD 15,581,885 3,043,935 - -
AUD 4,742,907 882,530 - -
단기금융상품 USD - 2,352,000 - -
사모투자신탁 USD 3,346,506 4,061,371 - -

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기손익및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소
법인세비용차감전순손익 증가(감소) 2,367,130 (2,367,130) 1,033,984 (1,033,984)

② 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
고정이자율:
금융자산 66,197,825 38,276,086
금융부채 (21,765,822) (3,765,822)

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(3) 유동성위험연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)
구분 장부금액 계약상현금흐름
합계 6개월 이내 6-12 개월 1-2년 2-5년 5년초과
상각후원가측정금융부채
미지급금 등 1,912,710 1,912,710 1,912,710 - - - -
단기차입금 18,000,000 18,000,000 18,000,000 - - - -
기타금융부채_유동 3,765,822 3,765,822 - 3,765,822 - - -
합계 23,678,532 23,678,532 19,912,710 3,765,822 - - -

② 전기말

(단위 : 천원)
구분 장부금액 계약상현금흐름
합계 6개월 이내 6-12 개월 1-2년 2-5년 5년초과
상각후원가측정금융부채
미지급금 등 1,464,185 1,464,185 1,076,010 - - 388,175 -
기타금융부채_유동 3,765,822 3,765,822 - 3,765,822 - - -
합계 5,230,007 5,230,007 1,076,010 3,765,822 - 388,175 -

(4) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
부채총계 (A) 31,124,222 8,363,888
차감: 현금및현금성자산 (B) (32,193,395) (8,124,086)
순부채 (A -B) (1,069,173) 239,802
자본총계 (C) 41,560,660 45,925,264
부채비율 (A-B)/(C) (*) - 0.52%

(*) 부채비율이 음수로 표시됨에 따라 기재하지 않았습니다. (5) 공정가치의 결정 ① 공정가치의 측정방법연결실체가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 연결실체는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우 연결실체는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. 2) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.

4) 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

② 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말　
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산 32,193,395 (*) 8,124,086 (*)
단기금융상품 34,004,430 (*) 30,152,000 (*)
매출채권 580,292 (*) 1,810,977 (*)
대여금 932,689 (*) 30,000 (*)
미수금 2,637 (*) 1,011,834 (*)
미수수익 306,393 (*) 352,693 (*)
보증금 389,536 (*) 424,219 (*)
소계 68,409,372 68,572,153 41,905,809 41,905,809
당기손익-공정가치측정금융자산
사모투자신탁 3,539,606 3,539,606 9,085,171 9,085,171
금융자산합계 71,948,978 72,111,759 50,990,980 50,990,980
상각후원가측정금융부채
매입채무 1,323,394 (*) 876,665 (*)
미지급금 571,318 (*) 199,344 (*)
미지급비용 17,998 (*) - (*)
단기차입금 18,000,000 (*) 2,000,000 (*)
기타금융부채_유동 3,765,822 (*) 3,765,822 (*)
장기미지급금 - (*) 388,175 (*)
소계 23,678,532 23,678,532 7,230,007 7,230,007
금융부채합계 23,678,532 23,678,532 7,230,007 7,230,007

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ③ 자산과 부채의 공정가치 측정 1) 공정가치 서열체계공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 자산과 부채의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다. 가. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)나. 위 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 2)다. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3) 2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 가. 당기말

(단위: 천원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
당기손익-공정가치측정금융자산
사모투자신탁 - - 3,539,606 3,539,606

나. 전기말

(단위: 천원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
당기손익-공정가치측정금융자산
사모투자신탁 - - 9,085,171 9,085,171

④ 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융상품
사모투자신탁 3,539,606 9,085,171 3 순자산가치법 순자산가치

29. 현금흐름표 (1) 당기순손실에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이자비용 77,018 109,615
사채상환손실 - 81,579
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 581,407
감가상각비 664,604 824,433
무형자산상각비 49,298 60,789
무형자산손상차손 699,321 9,846
유형자산손상차손 865,396 -
기타의대손상각비 40,000 1,327,090
기타의대손상각비환입 (1,327,090) -
선급금손상차손 442,216 -
외화환산손실 196,497 12,154
장기종업원급여 (12,871) 6,369
퇴직급여 270,011 268,206
대손상각비(환입) 1,515,102 (9,630)
이자수익 (1,251,917) (738,292)
배당금수익 (105,263) (270,874)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (340,976) (749,066)
유형자산처분이익 - (4,170)
투자자산처분이익 (3,617,612) -
외화환산이익 - (1,272,447)
리스조정이익 - (2,326)
합계 (1,836,266) 234,683

(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매출채권의 감소(증가) (284,417) (1,732,553)
미수금의 감소(증가) 1,009,197 300,844
미수수익의 감소(증가) (123,208) (26,939)
선급금의 감소(증가) (12,185) (13,930)
선급비용의 감소(증가) 4,405 (23,543)
당기법인세자산의 감소(증가) (188,963) (18,226)
재고자산의 감소(증가) 23,218 (44,773)
반품자산회수권의 감소(증가) (2,687) (1,003)
부가세대급금의 감소(증가) 97,190 3,461
장기선급금의 감소(증가) (90,638) (154,886)
매입채무의 증가(감소) 446,735 591,612
미지급금의 증가(감소) (51,034) (156,682)
미지급비용의 증가(감소) 11,283 (181,590)
부가세예수금의 증가(감소) 31,097 -
선수금의 증가(감소) 5,119,243 (74,135)
예수금의 증가(감소) (47) (4,113)
환불부채의 증가(감소) 2,970 1,088
복구충당부채의 증가(감소) (20,255) -
퇴직금의 지급 (26,467) (67,705)
합계 5,945,437 (1,603,073)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
장기선급금에서 특허권으로 대체 81,413 75,784
사용권자산과 리스부채 인식 14,128 836,786
사용권자산 처분으로 인한 리스부채 감소 14,124 -
리스부채의 유동성대체 128,061 320,459
장기미지급금의 유동성대체 388,175 -
신주인수권부사채 상환으로 인한 파생상품(부채)의 감소 - 1,403,969
신주인수권부사채 상환으로 인한 신주인수권대가의 감소 - 228,600

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
구분 당기초 재무활동현금흐름 비현금변동 당기말
평가 대체 환율차이 이자
매입채무및기타채무
리스부채(유동) 443,649 (435,858) 5 396,786 (16,838) 50,680 438,424
장기기타채무
리스부채(비유동) 796,875 (19,300) - (396,786) - 1,071 381,860
유동금융부채
단기차입금 - 18,000,000 - - - - 18,000,000
기타금융부채_유동 3,765,822 - - - - - 3,765,822
소계 3,765,822 18,000,000 - - - - 21,765,822
합계 5,006,346 17,544,842 5 - (16,838) 51,751 22,586,106

② 전기

(단위 : 천원)
구분 당기초 재무활동 현금흐름 비현금변동 당기말
평가 상환 행사 대체 취득(*1) 이자
매입채무및기타채무
리스부채(유동) 244,239 (443,292) 19,226 - - 285,000 274,808 63,668 443,649
장기기타채무
리스부채(비유동) 659,044 - 22,017 - - (432,985) 548,515 284 796,875
유동금융부채
기타금융부채 2,000,000 - - - - - 1,765,822 - 3,765,822
신주인수권부사채 2,811,898 (4,500,000) - 1,669,059 - - - 19,043 -
파생상품(부채) 1,403,969 - - (1,403,969) - - - - -
소계 6,215,867 (4,500,000) - 265,090 - - 1,765,822 19,043 3,765,822
합계 7,119,150 (4,943,292) 41,243 265,090 - (147,985) 2,589,145 82,995 5,006,346

(*1) 전기 중 취득한 좋은타이어 주식회사의 자산이 포함되어 있습니다.

30. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
지배주주 김정규외 3인, 타이어뱅크㈜ 김정규외 4인
기타특수관계자 재미슨㈜, (주)최고좋은터행복한집,세종재생도시(주), 성공(주), 건물코디뱅크㈜, 성공을만드는(주),농업회사법인(주)풍년농사,㈜폴리텍, (주)AP홀딩스, (주)번영빌딩,(주)영종도, 선농종합식품(주), 에어프레미아(주)원풍약품상사, 제노플랜코리아(주),의료법인제노플랜의료재단, 세인트힐요양병원,심주엽, 강병규 재미슨㈜, 좋은타이어(주), (주)최고좋은터행복한집, 성공을만드는(주),성공(주),농업회사법인(주)풍년농사, 건물코디뱅크㈜, ㈜폴리텍,(주)AP홀딩스, (주)번영빌딩, (주)영종도, 에어프레미아(주),심주엽

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기업명 당기 전기
수익거래 비용거래 수익거래 비용거래 자본거래
매출 매입 기타 매출 기타 매입 기타 기타
지배주주 타이어뱅크㈜ - 7,943,476 13,200 - - 2,766,987 3,500 22,969,108
기타특수관계자 대표이사 - - - - - - - 10,000,000
의료법인제노플랜의료재단 83,454 - - 559,803 - - - -
세인트힐요양병원 - - - 500,000 - - - -
제노플랜코리아㈜ 231,819 - - - 27,090 - - -
합계 315,273 7,943,476 13,200 1,059,803 27,090 2,766,987 3,500 32,969,108

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권,채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 기업명 당기 전기
매출채권 매입채무 기타채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무
지배기업 타이어뱅크 주식회사 - 948,672 110 - - 869,561 110
기타의 특수관계자 제노플랜코리아㈜ (*) 346,800 - - - 1,327,090 - -
의료법인제노플랜의료재단(*) 615,783 - - 615,783 - - -
세인트힐요양병원(*) 550,000 - - 550,000 - - -

(*) 제노플랜코리아(주) 등의 매출채권에 대하여 당기 중 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 대손충당금 설정금액은 대손상각비에 반영되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
구분 기업명 비고 기초 대여 상환 기말
기타의특수관계자 제노플랜코리아(주) 대여 1,300,000 - (1,300,000) -

② 전기

(단위 : 천원)
구분 기업명 비고 기초 차입 및 대여 상환 기말
기타의특수관계자 제노플랜코리아(주) 대여 - 1,300,000 - 1,300,000

(5) 담보 및 지급보증당기 중 특수관계자로부터 제노플랜코리아 주식회사에 대여한 대여금에 대해 아래와같은 담보를 제공받았습니다

(단위 : 천원)
구분 제공한 기업(개인) 담보제공자산 담보설정액
기타특수관계자 강병규 Genoplan Inc. 주식 (1,055,164주) 1,300,000
모우다 주식(6,577주) 1,300,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
급여 848,524 860,270
퇴직급여 160,690 119,798
장기종업원급여 787 742
합계 1,010,001 980,810

31. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 담보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
제공자 보증처 보증기간 내용 보증금액
서울보증보험 나이스페이먼츠 주식회사 25.04.09~26.04.08 전자결재 대행계약에 따른 손해배상 지급보증 30,000
㈜엔에스쇼핑 25.10.14~26.10.13 홈쇼핑계약등에 따른 손해배상금 지급보증 10,000
㈜홈앤쇼핑 24.10.21~26.10.20 홈쇼핑계약등에 따른 손해배상금 지급보증 5,000
(재단)대전테크노파크 25.05.15~26.02.11 바이오 지원사업 수행 지급보증 23,052
합계 68,052

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보는 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 피고의 지위로 원고 최승환과 위약벌 청구의 소 (소송가액 1,000,000천원) 소송중에 있습니다.(4) 연결실체는 당기 중 수행 중이던 연구개발과제와 관련하여 연구 인력의 퇴사 등으로 인해 과제 수행을 중단하고 연구주관기관에 중단 보고를 할 예정입니다. 이에 따라 해당 과제의 중단에 따른 「국가연구개발혁신법」상의 사업비 환수 여부에 보고기간종료일 현재 환수여부 및 환수시 환수금액을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

32. 코스닥시장위원회 상장폐지 결정 및 효력정지 가처분 신청 관련

지배기업은 2024년 1월 19일 코스닥시장 상장적격성 실질심사 사유가 발생하여, 2024년7월 24일 코스닥시장위원회로부터 상장폐지 결정을 통보받았으며 2024년 8월 14일 이의신청을 제기하였습니다. 이후 2024년 9월 6일 코스닥시장위원회로부터 2025년 4월 6일까지 개선기간을 부여받아 2025년 4월 28일 개선계획 이행내역서를 제출하였으나, 2025년 5월 27일 한국거래소 코스닥시장위원회에서 재차 상장폐지 결정을 통보받았습니다. 이에 지배기업은 2025년 5월 28일 상장폐지결정 효력정지 가처분을 법원에 신청하였으나 법원은 2026년 1월 14일 가처분 신청을 기각하였으며, 이에따라 정리매매 기간을 거쳐 2026년 1월 27일 최종 상장폐지되었습니다.

33. 계속기업의 불확실성연결실체는 지배기업의 상장폐지와 주요 사업부문 미래 불확실성 등으로 인하여 계속기업으로서존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결실체의 계속기업으로서 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및자금조달계획 결과에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.

(1) 경영개선계획

연결실체는 수익성 개선을 위하여 운영 효율화 방안을 추진하고 있으며, PMC-309와 PMC-403를 핵심 파이프라인으로 기술이전을 본격 추진 할 계획입니다. PMC-309는(기존 기술이전 계약 해지 이후에도) 임상에서 도출된 결과를 기반으로 호주에서 임상을 지속하며, PMC-403는 안과 임상 1상을 완료하여 안전성이 확인된 만큼 기술이전의 전제조건을 확보하였으며, 외부 기술이전 자문기관을 활용하여 글로벌 파트너링 및 계약 체결을 적극 추진 중인 핵심 파이프라인입니다. 기술이전과 운용 효율성을 제고하여 경영 효율성을 증대시킬 계획입니다.

(2) 자금조달계획

연결실체는 유동성 확보를 유상증자와 차입을 통한 운영자금 확보 방안을 검토하고 있습니다.

34. 보고기간후 사건연결실체의 재무제표에 대한 수정이 필요하지 않은 중요한 보고기간 후 사건의 내역은 다음과 같습니다.(1) 상장페지 및 주요사업부문 운영중단지배기업은 2025년 5월 28일 상장폐지 결정을 통보받아 법원에 효력정지 가처분신청을 하였으나 기각되어 정리매매 기간을 거쳐 2026년 1월 27일 최종 상장폐지되었습니다. 또한, 주요 사업부문은 미래 불확실성과 임직원 퇴사로 인하여 2026년 3월 31일 이사회에서 바이오사업부문과 타이업 유통사업 중단을 결의하였습니다.

(2) 대여금연결실체는 일시적으로 자금을 운용하기 위하여 Simx Limited 300만불, (주)웰비스 60억원 및 특수관계자 임원에게 80억원을 대여하였습니다.(3) 조합출자연결실체는 새로운 영업을 위하여 Simx Limited와 엑스알피 1호투자조합에 30억원과 60억원을 출자하여 (주)크라우드웍스 유상증자에 참여하습니다. 이후, Simx Limited로부터 잔여지분을 60억원에 양수하였으며, (주)크라우드웍스 구주 10억원을 양수하기 위한 계약금을 지급하였습니다.(4) 본사 임대차계약연결실체는 본사이전을 위하여 50억원의 임대차계약을 체결하였습니다.(5) 라이선스 계약해지 연결실체는 당기 중 신약후보 PMC-309에 관한 독점실시권을 부여하는 라이선스 계약을 체결하고 선수금 50억원을 수령하였습니다. 그러나, 이에 대한 기술협력 지원 등의 의무를 이행하지 못하여 선수금 반환 및 합의금에 대하여 계약해지를 협의중에 있습니다.

(6) 소송사건 종결연결실체는 재무상태표일 현재 소송중인 최승환과의 10억원 위약벌 청구의 소는 2026년 3월 27일 원고 항소기각으로 승소하였습니다.

(7) 제3자 배정 유상증자연결실체는 2026년 3월 6일 이사회에서 150억원의 제3자 배정 유상증자를 결의하였습니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 (주)파멥신2025년 01월 01일2025년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
211143-2-4--7111244842160122-46----2202143628200106624298-136-50--8606184832248148784420-182-50--1,080832
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025.06.18~06.192회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가 활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2025.06.30~07.01221기초잔액에 대한 검토2025.07.30~08.0133-반기재무제표에 대한 검토2025.09.24~09.2634-중간감사 및 내부통제에 대한 이해/평가2025.12.10~12.1233-내부회계관리제도 운영평가(중간평가)2026.02.02~02.0633-계정과목에 대한 입증절차2026.03.16~03.1723-연결재무제표(종속기업)에 대한 입증절차2026.03.23~04.03114-계정과목에 대한 추가입증절차(별도 및 연결재무제표)2026.01.061천안 물류센터재고자산(상품)----OOO-62025.06.20, 2025.08.13, 2025.12.17, 2025.12.23, 2026.03.19, 2026.04.06---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 06월 20일감사, 담당이사외 1인서면회의연간 계획된 감사범위와 시기에 대한 보고 및 논의22025년 08월 13일감사, 담당이사외 1인서면회의반기검토관련 주요 사항에 대한 보고 및 논의32025년 12월 17일감사, 담당이사외 1인서면회의전기오류수정사항에 대한 커뮤니케이션42025년 12월 23일감사, 담당이사외 1인서면회의내부회계관리제도 설계 및 운영평가 대한 논의52026년 03월 19일감사, 담당이사외 1인서면회의회사의 감사일정 연장요청으로 인한 감사보고서의 제출 지연에 대한 안내62026년 04월 06일감사, 담당이사외 1인서면회의감사 수행 및 종료단계에 대한 커뮤니케이션
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용