사업보고서 5.0 대한제당 C A 120111-0018368

사 업 보 고 서

(제 67 기)

2022년 01월 01일2022년 12월 31일
사업연도 부터
까지

금융위원회
한국거래소 귀중 2023년 3월 16일
주권상장법인해당사항 없음
제출대상법인 유형 :
면제사유발생 :
회 사 명 : 대한제당 주식회사
대 표 이 사 : 강 승 우
본 점 소 재 지 : 인천광역시 중구 월미로 116 (북성동1가)
(전 화) 02-410-6000
(홈페이지) http://www.ts.co.kr
작 성 책 임 자 : (직 책) 상 무 (성 명) 손 영 태
(전 화) 02-410-6055
목 차

【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 확인서.jpg 대표이사 확인서

I. 회사의 개요 1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황가-1. 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)
-----121-132121-132
구분 연결대상회사수 주요종속회사수
기초 증가 감소 기말
상장
비상장
합계
※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

가-2. 연결대상회사의 변동내용

티에스사료 주식회사물적분할로 인한 분할신설회사 설립------
구 분 자회사 사 유
신규연결
연결제외

나. 회사의 법적 ·상업적 명칭당사의 명칭은 "대한제당 주식회사" 라고 표기합니다. 영문으로는 "TS Corporation" 이라 표기하고, 약식으로 표기할 경우에는 "대한제당(주)"라고 표기합니다. 다. 설립일자당사는 1956년 7월 6일에 설립되었습니다. 또한 1968년 12월 27일자로 유가증권시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소주 소 : 인천광역시 중구 월미로 116 (북성동1가)전화번호 : 02-410-6000홈페이지 : http://www.ts.co.kr

마. 중소기업 등 해당 여부 당사는 『중소기업기본법 제2조ㆍ벤처기업육성에 관한 특별조치법 제 2조의 2』에 의한 중소기업ㆍ벤처기업에 해당되지 않으며, 『중견기업 성장 촉진 및 경쟁력 강화에 관한 특별법 제 2조』에 의한 중견기업에 해당됩니다.

미해당미해당해당
중소기업 해당 여부
벤처기업 해당 여부
중견기업 해당 여부

바. 주요 사업의 내용

당사가 도입한 K-IFRS에 따라 당사 및 연결대상 종속회사에 포함된 회사들이 영위하는 사업으로는 식품부문, 축산유통부문, 사료부문, 기타부문 등이 있습니다. 당분기말 현재 사업부문별 매출유형 및 품목은 다음과 같습니다.

사업부문 매출 유형 품목 2022년 매출비중
식품부문 제품 설탕, 조제품등 47.4%
축산유통부문 상품 돈육, 우육, 계육등 28.3%
사료부문 제품 배합사료 20.3%
기타부문 서비스 등 골프장, 단체급식등 4.0%

기타 자세한 사항은 '가. 연결대상 종속회사 개황' 과 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참고하시기바랍니다. 사. 신용평가에 관한 사항당사의 회사채 신용등급의 변동 내역은 다음과 같습니다.

평가일 평가대상 유가증권 등 신용등급 평가회사(신용평가등급범위) 평가구분
2022.06.17 제123-1회 무보증사채 A- 한기평 (AAA ~ D) 정기평가
2022.06.13 A- 한신평 (AAA ~ D) 정기평가
2022.06.17 제123-2회 무보증사채 A- 한기평 (AAA ~ D) 정기평가
2022.06.13 A- 한신평 (AAA ~ D) 정기평가

아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장1968년 12월 27일--
주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규

2. 회사의 연혁

최근 5개년 당사 및 당사의 주요종속회사의 주요 연혁은 아래와 같습니다.

회사의 법적상업적 명칭 주요사업의 내용 주요 연혁
대한제당(주)

설탕 및

사료 제조업

 2019. 03 티케이엠(주) 설립2019. 05 티케이엠(주)에 바이오사업부문 영업양도2019. 07 티케이엠(주) 지분율 감소에 따른 지배력 상실2020. 03 남경채홍사료유한공사 지분 전체 매각2021. 09 (주)티에스푸드앤시스템 청산2022. 01 티에스사료(주) 설립

※ 티케이엠(주)의 회사명은 HK바이오이노베이션(주)로 변경되었습니다. 가. 회사의 본점 소재지 및 그 변경 - 본점소재지 : 인천광역시 중구 월미로 116 (북성동1가)

나. 경영진의 중요한 변동

2018.03.23정기주총사내이사 김근회사외이사 김동열사내이사 설윤호사외이사 이무성2018.11.26---사내이사 김근회2019.03.15정기주총사내이사 양청완사내이사 김기영사내이사 박성수-대표이사 조현2019.03.15-대표이사 양청완--2019.05.13-대표이사 김기영-대표이사 양청완2020.03.27정기주총사내이사 최상천사내이사 강승우사외이사 하광룡-사외이사 이종환2021.03.26--사내이사 설윤호사외이사 김동열-2022.03.25-대표이사 강승우사내이사 이효섭-대표이사 김기영사내이사 박성수
변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임
신규 재선임

※ 대표이사는 이사회에서 선임 하였습니다.

다. 최대주주의 변동보고서 작성기준일 현재 변동사항 없음.

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)
종류 구분 67기(당기말) 66기(2021년말) 65기(2020년말)
보통주 발행주식총수 89,696,580 89,696,580 8,969,658
액면금액 500 500 2,500
자본금 44,848,290,000 44,848,290,000 22,424,145,000
우선주 발행주식총수 6,482,760 6,482,760 648,276
액면금액 500 500 2,500
자본금 3,241,380,000 3,241,380,000 1,620,690,000
기타 발행주식총수 - - -
액면금액 - - -
자본금 - - -
합계 자본금 48,089,670,000 48,089,670,000 24,044,835,000

※ 전기 중 보통주 및 우선주에 대한 주식분할 실시로 액면가는 주당 2,500원에서 500원으로 변경되었습니다. (신주의 효력발생일 : 2021년 4월 13일)※ 전기 중 보통주 및 우선주에 대한 1대1 무상증자를 실시하였습니다. (신주배정 기준일 : 2021년 4월 30일)

 4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주우선주--120,000,000-89,696,5806,482,76096,179,340---------------------89,696,5806,482,76096,179,340-----89,696,5806,482,76096,179,340-
구 분 주식의 종류 비고
합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
1. 감자
2. 이익소각
3. 상환주식의 상환
4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)

※ 전기 중 보통주 및 우선주에 대한 주식분할 실시로 액면가는 주당 2,500원에서 500원으로 변경되었습니다. (신주의 효력발생일 : 2021년 4월 13일)※ 전기 중 보통주 및 우선주에 대한 1대1 무상증자를 실시하였습니다. (신주배정 기준일 : 2021년 4월 30일)

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------
취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고
취득(+) 처분(-) 소각(-)
배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득
장외직접 취득
공개매수
소계(a)
신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량
현물보유물량
소계(b)
기타 취득(c)
총 계(a+b+c)

다. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황

2022년 12월 31일(단위 : 주, %)
(기준일 : )
직접 처분2021.03.192021.03.19691,344691,3441002021.03.23
구 분 취득(처분)예상기간 예정수량(A) 이행수량(B) 이행률(B/A) 결과보고일
시작일 종료일

※ 2021년 3월 19일 자기주식 691,344주(무상증자 및 액면분할 이전)를 우리사주조합에 전량 매각하여 현재 보유중인 자기주식은 없습니다.

라. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황

2022년 12월 31일(단위 : 천원, %, 회)
(기준일 : )
신탁 체결2020.07.272021.03.115,000,0004,981,05499.6--2021.03.11
구 분 계약기간 계약금액(A) 취득금액(B) 이행률(B/A) 매매방향 변경 결과보고일
시작일 종료일 횟수 일자

마. 종류주식(명칭) 발행현황

(단위 : 원)
2014년 12월 23일5005003,241,380,0006,482,7603,241,380,0006,482,760-- 매결산기에 보통주식에 우선하여 보통주 +1%의 추가 현금 배당의 이익배당- 어느 사업연도에 있어서 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 누적된 미배당분을 다음 사업연도에 우선하여 배당-없음-----없음-N---- 의결권 없음- 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지 의결권이 있음-
발행일자
주당 발행가액(액면가액)
발행총액(발행주식수)
현재 잔액(현재 주식수)
주식의내용 존속기간(우선주권리의 유효기간)
이익배당에 관한 사항
잔여재산분배에 관한 사항
상환에관한 사항 상환권자
상환조건
상환방법
상환기간
주당 상환가액
1년 이내상환 예정인 경우
전환에관한 사항 전환권자
전환조건(전환비율 변동여부 포함)
발행이후 전환권행사내역
전환청구기간
전환으로 발행할주식의 종류
전환으로발행할 주식수
의결권에 관한 사항
기타 투자 판단에 참고할 사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)

※ 전기 중 보통주 및 우선주에 대한 주식분할 실시로 액면가는 주당 2,500원에서 500원으로 변경되었습니다. (신주의 효력발생일 : 2021년 4월 13일)

※ 전기 중 보통주 및 우선주에 대한 1대1 무상증자를 실시하였습니다. (신주배정 기준일 : 2021년 4월 30일)

5. 정관에 관한 사항

가. 정관 변경 이력

2022년 03월 25일제66기정기주주총회- 이사회 결의로 주주총회에서 선임한 이사 중 사내이사와 기타비상무이사를 구분하여 선임할 수 있는 조항 신설- 상업등기선례에 따라 이사회에서 사내이사와 기타비상무이사를 구분하여 선임할 수 있는 근거 신설2021년 03월 26일제65기정기주주총회- 수권자본 및 액면가 변경- 사채발행 시 전자등록의 근거조항 신설- 이사 선임 및 이사회 구성, 소집, 결의방법 등에 대한 규정 변경- 주주 등의 주소 성명 및 인감신고 삭제- 주식분할에 따른 조문 변경- 전자등록 의무화에 따른 조문 정비- 상법 규정 적용에 따른 이사회 관련 조문 정비- 전자등권법 규정 내용 반영2019년 03월 15일제63기정기주주총회- 주식의 종류, 명의개서대리인, 사채 및 신주인수권증권, 사채발행에 관한 조항 변경- 주주총회 소집, 의장 및 의장의 질서유지권 신설- 이사의 선임, 직무 조항 변경- 외부감사인의 선임 조항 변경, 재무제표와 영업보고서 작성·비치 조항 신설- 중간배당 신설- 전자등권제도 시행에 따른 조문 변경- 주주총회 관련 규정 및 정관 정비- 정관 정비- 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 따른 조문 정비- 중간배당 규정 신설
정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 사업부문별 현황

당사의 주요사업부문은 식품, 축산유통 및 기타로 구성되어 있으며 종속회사의 사료사업부문 및 골프장, 외식업 등이 있습니다. 주요 제품으로는 식품부문의 설탕 및 조제품, 사료부문의 배합사료입니다. 축산유통부문의 주요 상품은 수입육 및 수산물 입니다.

당기말 연결기준 매출액은 1,378,076백만원으로 식품부문 652,630백만원(47.4%), 축산유통부문 390,736백만원(28.3%), 사료부문 279,639백만원(20.3%), 기타부문 55,071백만원(4.0%)입니다. 주요 제품인 정백과 배합사료의 가격은 원재료의 국제 시세 및 환율에 따라 변동되며 제품가는 정백 895원/kg이고, 배합사료 597원/kg입니다. 당기 기준 국외 및 국내 매출 실적은 다음 표와 같습니다.

<매출실적 요약표> (단위 : 천원)

구 분

식 품

축산유통

 사 료

기 타

 합 계
국 외 256,398,569 - 38,249,841 - 294,648,410
국 내 396,231,849 390,735,512 241,389,243 55,070,505 1,083,427,109

합 계

 652,630,418 390,735,512 279,639,084 55,070,505 1,378,075,519

당사의 당기 연결기준 원재료 매입액은 식품부문 568,921백만원(67.3%), 축산유통부문 12,681백만원(1.5%), 사료부문 258,220백만원(30.6%), 기타부문 5,248백만원(0.6%)입니다. 국내 사업장 기준 생산능력은 식품부문 376,390백만원, 사료부문 208,848백만원이고, 가동율은 식품부문 94.5%, 사료부문 92.7% 입니다.당사의 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있으며, 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 외환관리위원회를 운영하여 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다. 원당 및 옥수수 등의 원재료는 선도계약 등을 통하여 원재료의 가격변동위험을 최소화하도록 노력하고 있습니다.

본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스"부터 "7. 기타 참고사항"까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다.

 2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 매출

(단위 : 천원)
사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액 비율
식 품 제품외 설탕 외 식품 푸드림 652,630,418 47.4%
축산유통 상 품 돈육 외 식품 푸드림 390,735,512 28.3%
사 료 제품외 배합사료 외 사료 무지개사료 279,639,084 20.3%
기 타 서비스외 - - - 55,070,505 4.0%
합 계 1,378,075,519 100.0%

나. 주요 제품 등의 가격변동추이

(단위 : 원/kg)
품 목 제67기 제66기 제65기
정 백 895원 718원 643원
배합사료 597원 471원 442원

(1) 산출기준

정 백 : 매출액 / 수출 및 내수 판매량의 가중평균 배합사료 : 매출액 / 판매량의 단순평균(2) 주요 가격변동 원인

설 탕 : 국제 원당가 시세, 환율 배합사료 : 환율변동에 따른 수입 곡물 가격 및 부재료 가격 변동

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 현황

(단위 : 천원)
사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율(%)
식 품 원재료 원 당 설탕 제조 354,480,504 41.95
원재료 COCOA 조제품 제조 17,411,310 2.06
원재료 S M P 148,755,083 17.60
원재료 기 타 48,274,051 5.71
계 568,920,948 67.32
축산유통 기 타 자돈 외 - 12,681,356 1.50
계 12,681,356 1.50
사 료 원재료 옥수수 사료 배합 69,183,295 8.19
원재료 대두박 28,640,565 3.39
원재료 소 맥 41,204,481 4.88
기 타 기 타 - 119,191,571 14.10
계 258,219,912 30.56
기 타 상 품 식자재 - 5,248,211 0.62
계 5,248,211 0.62
총 계 845,070,427 100.00

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이

(단위 : $/톤)
품 목 구 분 제67기 제66기 제65기
원 당 해 외 $485 $424 $314
옥 수 수 해 외 $347 $265 $203

(1) 산출기준

제당식품부문 : 매입금액 / 매입물량의 단순평균(인수기준) 사료부문 : C&F

(2) 주요 가격변동원인

제당식품부문 : 태국, 남아공, 과테말라, 호주 등 주요산지의 작황 및 글로벌 수요 사료부문 : 국제 곡물시세 다. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력

(단위 : 천원)
사업부문 품 목 사업소 제67기 제66기 제65기
식 품 설 탕 인 천 376,390,180 295,351,634 238,621,727
사 료 사 료 인천,울산 208,848,430 168,256,117 155,449,656
합 계 585,238,610 463,607,751 394,071,383

※ 당사 울산공장(사료)는 2020년 7월 1일부터 2023년 6월 30일까지 휴업 신고되었습니다.(2) 생산능력의 산출기준 및 산출방법

① 산출기준 : 실제생산량 및 가동률 기준

② 산출방법 : 생산실적/실제가동률

※ 평균가동시간

구 분 품 목 1일평균가동시간 월평균가동일수 가동일수
인 천 설 탕 24hr 29일 345일
인 천 사 료 20hr 23일 278일

라. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적

(단위 : 천원)
사업부문 품 목 사업소 제 67(당) 기 제 66 기 제 65 기
식 품 설 탕 인 천 355,688,720 280,786,348 227,549,679
사 료 사 료 인천,울산 193,602,495 157,599,896 143,526,667
합 계 549,291,215 438,386,244 371,076,346

(2) 당해 사업연도의 가동률

사업소(사업부문) 가동가능시간 실제가동시간 평균가동률
제 당(식품부문) 365일 * 24hr 345일 * 24hr 94.5%
사 료(사료부문) 300일 * 20hr 278일 * 20hr 92.7%

마. 생산설비의 현황 등(1) 생산설비의 현황

부 문 사업장 소재지
식품부문(제당) 국내 인천광역시 중구 외
기타사업(사옥) 국내 서울특별시 송파구
종속기업 국내 인천광역시 중구, 경기도 양주시 외
해외 중국 천진 외

- 당사의 생산에 중요한 시설 등으로는 토지, 코스, 건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구, 건설중인자산, 기타유형자산 등의 생산설비를 보유하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 제 67(당)기 제 66(전)기
전기말장부금액 393,115,372 406,488,885
기초장부금액 393,115,372 406,488,885
취득 7,261,668 9,865,183
리스약정으로 인한 증감 845,467 747,426
계정 대체 (21,152,431) (288,254)
매각예정대체 - (10,659,646)
처분 (134,509) (5,501,768)
손상차손 - (2,191,686)
감가상각 (12,210,759) (13,137,526)
기타증감(*) (192,744) 7,792,758
기말장부금액 367,532,064 393,115,372

(*) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 및 복구충당부채의 변동이 포함되어 있습니다.

(3) 진행중인 투자

(단위 : 천원)
사업부문 구 분 투자기간 투자대상 자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후 투자액 비 고
식 품 매 입 2022. 1 ~ 2022. 12 제당 제조 기계장치 생산능력 향상 1,865,998 1,582,998 283,000 -
사 료 매 입 사료 제조 기계장치 2,114,812 1,642,692 47,210 -
공 통 매 입 전산장비 구입 등 업무효율 향상 528,825 533,629 4,804 -
합 계 4,509,635 3,759,319 335,014 -

(4) 향후 투자계획

(단위 : 천원)
사업부문 계 획 명 칭 예상투자총액 투 자 효 과 비 고
자산형태 금 액
식 품 제당 제조 기계장치 기계장치 2,406,000 생산능력 향상 제 당
사 료 사료 제조 기계장치 기계장치 1,555,000 생산능력 향상 사 료
공 통 전산장비 구입 등 공구기구비품 502,450 업무효율 향상 공 통
합 계 4,463,450 - -

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

(단위 : 천원)
사업부문 매출유형 품 목 제67(당)기 제66기 제65기
식 품 제품외 설탕 국 외 256,398,569 216,546,264 220,678,681
국 내 396,231,849 351,778,870 331,595,646
소 계 652,630,418 568,325,134 552,274,327
축산유통 서비스 돈육 국 외 - - -
국 내 390,735,512 393,467,585 360,349,603
소 계 390,735,512 393,467,585 360,349,603
사 료 제품외 사료 국 외 38,249,841 49,728,028 50,449,677
국 내 241,389,243 198,237,979 198,369,034
소 계 279,639,084 247,966,007 248,818,711
기 타 서비스 - 국 외 - - -
국 내 55,070,505 51,590,607 53,009,590
소 계 55,070,505 51,590,607 53,009,590
합 계 국 외 294,648,410 266,274,292 271,128,358
국 내 1,083,427,109 995,075,041 943,323,873
합 계 1,378,075,519 1,261,349,333 1,214,452,231

나. 판매경로 및 판매방법 등

(1) 판매경로 - 제당식품부문 : 국내 - 실수요처, 대리점, 대형할인점 해외 - 주로 아시아지역 국가의 실수요처 및 중간무역업체 - 축산유통부문 : 내수 - 유통업체, 실수요처 - 사료부문 : 당사 대리점, 농/축협, 직거래(2) 판매방법 및 조건 - 제당식품부문 : 국내 - 신용기준에 의거한 여신한도내 거래 및 약정/담보 한도에 의한 거래 해외 - T/T, CAD 수출 및 L/C방식 - 축산유통부문 : 내수 - 신용기준에 의거한 여신한도내 거래 및 약정/담보 한도에 의한 거래 - 사료부문 : 판매경로를 통하여 전량 축산농가에 내수 판매중이며 조건은 농가별로 판매량 및 결제일에 따라 차등 할인률 적용(3) 판매전략 - 제당식품부문 : 1) 주요 실수요처 중점 납품을 통한 고정 물량 확보 2) B to C 등 개별 소비자 경로 판매 확대 노력 - 축산유통부문 : 1) 주요 유통업체 중점 납품을 통한 고정 물량 확보 2) 신규 거래처 발굴 노력 - 사료부문 : 1) 사료유통, 물류의 합리화 2) 고품질 환경 친화성 사료 개발 및 판매 3) 계열화 사업을 통한 구조 개선 4) 새로운 시장 진출 및 판매모델 개발(4) 주요 매출처 - 제당식품부문 : 실수요처, 대리점, 대형할인점 - 축산유통부문 : 실수요처 - 사료부문 : 축산 농가, 당사 대리점, 소매점, 농협, 축협

다. 수주상황 - 해당사항 없음

5. 위험관리 및 파생거래

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(1) 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
현금및현금성자산(*) 196,586,685 111,747,858
매출채권및기타채권 169,148,845 183,019,147
당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,708,547 17,600,066
상각후원가 측정 금융자산 26,717,750 46,812,917

(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기

매출채권및기타채권의 손상차손(환입)(*)

 (322,462) (1,013,624)
상각후원가로 측정된 채무증권의 손상차손(환입) - -

(*) 연결실체는 당기 및 전기의 매출채권과 관련한 손상차손(환입)액은 판매관리비의 대손상각비에 계상되었습니다.

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기초금액 13,485,889 13,814,880
제각 등 (14,933) 684,633
손상차손(환입) (322,462) (1,013,624)
기말금액 13,148,494 13,485,889

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

매출채권및기타채권은 주로 제조업체, 유통업체, 도매상, 농가 등에 대한 채권입니다. 신용위험은 연결실체의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수해야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 여신지원팀에서 정한 내부 등급평가 기준에 근거하여 설정되어 있습니다. 매출채권 금액 등은 정기적으로 모니터링 되고 있으며, 주요 고객에 대한 매출시 보증보험 및 담보 등으로 보증받고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
국내 114,301,879 102,390,735
해외 7,811,668 10,509,795
합 계 122,113,547 112,900,530

당기말 현재 매출채권과 매출처에 대한 대여금 및 단기지원금융 관련 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 가중평균채무불이행율

신용손상여부

 총 장부금액 손실충당금(*2)
미연체구간 0.60~14.81% 미해당 51,718,084 1,287,323
연체1개월~3개월 1.79~23.70% 미해당 25,073,235
연체3개월~6개월 21.70~32.65% 미해당 10,896,639
연체6개월~9개월 46.39~60.42% 미해당 7,355,199
연체9개월~12개월 83.84~98.04% 미해당 4,745,093
연체12개월 초과 100.00% 해당 12,770,818
기타조정(*1) - 해당 21,962,967 11,728,969
합 계 134,522,035 13,016,292

(*1) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권입니다.(*2) 연결실체는 손실충당금의 산정 시 매출채권과 관련하여 보유하고 있는 담보 등을 고려하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행율은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

연결실체는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 유동성위험관리

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결실체의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)
구 분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기
6개월 이내 6개월~1년미만 1~2년 2~5년 5년 이후
단기차입금 25,400,000 25,760,432 16,122,219 9,638,213 - - -
외화단기차입금 102,564,822 104,793,988 104,793,988 - - - -
사채(*) 144,474,373 150,967,859 26,901,725 41,390,250 42,182,800 40,493,084 -
장기차입금 164,768,012 175,993,005 17,582,102 2,492,102 47,121,040 106,458,537 2,339,224
매입채무및기타채무 126,287,229 126,287,229 117,848,483 5,548,619 1,523,588 1,366,539 -
파생금융부채 11,692,221 11,692,221 11,692,221 - - - -
금융보증계약부채 414,137 62,974,030 34,343,830 28,630,200 - - -
리스부채 1,900,658 2,095,648 551,156 428,220 654,569 461,703 -
합 계 577,501,452 660,564,412 329,835,724 88,127,604 91,481,997 148,779,863 2,339,224

(*) 상기 사채의 장부금액은 사채할인발행차금 차감 전 장부금액입니다.연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

연결실체는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 엔화, 홍콩달러, 유로, 위안화 등이 있습니다.연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD,JPY,HKD,EUR,CNH)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
외화 금액 외화 금액
외화자산
현금및현금성자산 USD 47,970,787.67 USD 6,210,631.53
JPY 284,427,706.00 JPY 179,797,608.00
HKD 18,737,838.48 HKD 10,333,307.68
EUR 67,509.16 EUR -
CNH 53,080,487.28 CNH 73,162,441.67
보증금 USD 6,063.36 USD 6,063.36
JPY 4,105,175.00 JPY 4,105,175.00
미수금 USD 212,400.00 USD 5,176,736.90
JPY - JPY 10,787,000.00
EUR 68,320.00 EUR -
CNH 402,303.12 CNH 2,687,983.00
매출채권 USD 3,628,653.34 USD 6,465,601.48
JPY 26,318,330.00 JPY 35,671,920.00
HKD 11,007,695.56 HKD 10,910,567.95
CNH 6,464,470.03 CNH 4,394,850.57
자산 합계 USD 51,817,904.37 USD 17,859,033.27
JPY 314,851,211.00 JPY 230,361,703.00
HKD 29,745,534.04 HKD 21,243,875.63
CNH 59,947,260.43 CNH 80,245,275.24
EUR 135,829.16 EUR -
외화부채
외화단기차입금 USD 80,658,826.03 USD 85,812,173.57
JPY 68,320.00 JPY 10,787,000.00
외화장기차입금 USD - USD 10,000,000.00
EUR 25,000,000.00 　 　
미지급금 USD 293,457.64 USD 3,911,866.64
CNH 9,859,904.52 CNH 12,568,220.46
EUR 63,350.00 EUR -
매입채무 USD 16,754,398.40 USD 21,959,523.18
JPY 7,357,500.00 JPY 6,975,150.00
HKD 68,475.20 HKD -
CNH 6,002,492.06 CNH 3,495,894.17
EUR 897,778.46 EUR 1,627,090.76
부채 합계 USD 97,706,682.07 USD 121,683,563.39
JPY 7,425,820.00 JPY 17,762,150.00
HKD 68,475.20 HKD -
CNH 15,862,396.58 CNH 16,064,114.63
EUR 25,961,128.46 EUR 1,627,090.76

연결실체는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD (5,815,485) 5,815,485 (12,308,398) 12,308,398
JPY 293,032 (293,032) 219,029 (219,029)
HKD 482,401 (482,401) 322,971 (322,971)
CNH 799,876 (799,876) 1,195,438 (1,195,438)
EUR (3,489,514) 3,489,514 (218,411) 218,411

연결실체는 환율변동 위험을 회피하기 위해 주석 34의 통화선도, 통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 이자율위험

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시
이자비용 503,760 (503,760) 387,922 (387,922)

연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.연결실체는 이자율변동 위험을 회피하기 위해 주석 34의 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 가격위험

연결실체는 설탕 및 사료 생산에 소요되는 원당 및 옥수수 등의 원재료 가격변동 위험에 노출되어 있으며, 원재료 가격변동을 모니터링하여 원재료의 가격변동위험을 최소화하도록 노력하고 있습니다.

연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
공정가치로 인식된 자산:

기타포괄손익-공정가치

측정 금융자산

 9,328,944 9,328,944 11,892,347 11,892,347

연결실체는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결실체의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 개별주식의 시장가격 10% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
법인세효과 차감전 기타포괄손익 932,894 (932,894) 1,189,235 (1,189,235)
법인세효과 (196,001) 196,001 (263,534) 263,534
법인세효과 차감후 기타포괄손익 736,893 (736,893) 925,701 (925,701)

(6) 파생상품

① 통화스왑 및 이자율 스왑연결실체는 당기말 현재 원화차입금 및 외화차입금의 이자율변동 및 환율변동 위험을 회피하기 위하여 이자율 및 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다. 당기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: EUR, 천원)

계약금융기관

계약내용

공정가치

구 분

금 액

조 건

만기일
하나은행 수취 EUR 25,000,000 EUR 1.15% 2025.03.04 (1,098,021)
지급 33,675,000 2.97%
하나은행 수취 15,000,000 CD(3M)+1.56% 2025.03.21 448,310
지급 15,000,000 3.97%
합 계 (649,711)

② 통화선도 및 통화옵션연결실체는 향후에 발생할 것으로 예상되는 외화매입(매출)거래 대금의 지급(수취)을 목적으로 통화선도 계약을 보유하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다. 당기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: EUR, 천원)

계약금융기관

만기일

구 분

금 액

공정가치
하나은행 2023.01.03 ~2023.06.05 매수 USD 69,200,000 (4,820,193)
매도 92,358,495
산업은행 2023.01.06 ~2023.04.14 매수 USD 22,500,000 (2,995,484)
매도 31,479,740
국민은행 2023.01.03 ~2023.04.28 매수 USD 26,100,000 (2,382,973)
매도 35,419,485
합 계 (10,198,650)

③ 상품파생당기 중 연결실체는 위험회피회계가 적용되지는 않으나, 제당제품의 가격변동으로 인한 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 제당제품에 대한 상품선물계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 11,887.2톤에 대한 상품선물 매도계약과 1,879.6톤에 대한 매입계약이 체결되어 있습니다.

 6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약 등

(1) 대한제당(주) (단위 : 백만원)
계약상대 계약기간 내용 계약금액 비고
티케이엠주식회사 2019. 05. 02 ~ 2019. 05. 31 바이오 영업양도 계약 15,101 티케이엠(주)의 신주 인수

(2) 티케이엠(주) (단위 : 백만원)
계약상대 계약기간 내용 계약금액 비고
한국콜마홀딩스주식회사 2019. 06. 26 ~ 2019. 08. 15 신주인수계약 20,000 티케이엠(주) 신주 발행

※ 전기 중 티케이엠(주)는 회사명이 HK바이오이노베이션(주)로 변경되었습니다.

나. 연구개발활동(1) 연구개발 담당조직연구개발 담당 조직은 식품 UNIT, PILOT UNIT으로 구성되어 있으며, 연구원 2명으로 운영되고 있습니다.

(2) 연구개발 비용

(단위 : 원)
과 목 제 67(당) 기 제 66 기 제 65 기 비 고
원 재 료 비 19,433,850 13,903,280 34,694,040 -
인 건 비 221,851,584 243,421,792 268,666,841 -
기 타 50,790,216 82,945,716 129,708,249 -
연구개발비용 계 292,075,650 340,270,788 433,069,130 -
회계처리 판매비와 관리비 292,075,650 340,270,788 433,069,130 -
제조경비 - - - -
개발비(무형자산) - - - -
연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.02% 0.03% 0.04% -

다. 연구개발 실적

년 도

연구개발 내용

2003

공역화 리놀레인산 조성물의 제조방법 특허등록

2005

자일로올리고당 생산법 특허등록

2008

혈당저감 기능성 설탕 '자일로슈가' 개발

2010

자일로오스 함유 혈당저감 기능성 설탕 특허등록

아라비노오스 함유 혈당저감 기능성 설탕 특허등록

저칼로리 저혈당 감미료 제조법 특허등록

감미료 무첨가 프리미엄 탁주 개발

2012

나트륨의 배출촉진 소금 '에리스리톨생금' 개발

2013

나트륨 배출촉진 소금 조성물 특허등록

커큐민 용출량 증대 치매예방 '울금청' 개발

혈당저감 및 정장효능 기능성 설탕 '자일로올리고슈가' 개발

2014

커큐민 용출량 증대 울금청 제조법 특허등록

건강기능식품 '자일로올리고 스위트 플러스' 개발

2015

혈당저감 및 정장효과 기능성 설탕 조성물 특허등록

2016

저칼로리 설탕 '에리스리톨 스위트' 개발

이미지 인쇄용 각설탕 제조법 특허등록

2017

기능성 설탕보완재(자일로바이오스) 생산기술 특허등록

2019

기능성 설탕보완재(자일로바이오스) 조성물 특허등록
2020

자일로올리고슈가 특화 자체 개발 유산균 특허출원

정장효능이 탁월한 '신바이오틱스 슈가' 개발
2021 설탕 체내흡수 감소 및 프리바이오틱스 효과 '락추로스 슈가' 개발
2022 감미도 2배 강화 '자일로슈가 더블스위트' 개발 자일로슈가의 혈당저감 인체적용 국제인증시험 완료 자일로올리고당 특화 프로바이오틱스 특허등록 구강케어 프로바이오틱스 특허출원

7. 기타 참고사항

[식품부문]

1) 산업의 특성

제당산업은 성숙기 산업으로써 생활필수품이라는 품목 특성상 수요탄력성이 낮고 경기변동에 크게 영향을 받지 않지만 원료(원당)를 전량 수입에 의존하고 있어, 주요 원재료 생산국의 기상이변에 의한 작황과 환율의 급변동에 따라 가격 변동이 심하여 원료수급에 많은 어려움이 발생되는 산업입니다.

현재 국내 제당 산업은 대한제당, CJ제일제당, 삼양사의 3개사가 안정적으로 생산 및 판매를 하고 있으며 원가 절감 및 수익성 확보를 위해 노력하고 있습니다. 식품산업은 건강한 식품을 추구하고자하는 소비자의 욕구가 높아지고 있는 추세이며, 소비자들이 안전한 식품 생활을 누릴 수 있도록 식품의 안전성 확보를 위해 국가적 차원에서 위생과 식품안전관리 규정을 매우 엄격히 적용하고 있습니다. 또한, 여성의 사회 활동 증가와 세대구성 변화에 따라 간편한 HMR 식품과 외식의 수요 증가로 인해 식품 산업은 꾸준한 성장세에 있습니다.

- 시장점유율 추이

구 분

2022년

2021년

2020년

2019년

경 쟁 사

설 탕

 21.4% 20.9%

20.7%

20.4%

78.6%

(시장점유율 추이는 분기별 점유율을 단순평균 하였음)2) 국내외 시장여건

미국 중앙은행의 지속적인 금리 인상과 장기화에 접어든 우크라이나 사태의 여파로 인해 국내외 금융시장에 불안이 가중되고 있습니다. 전세계적으로 생산 활동과 상품 무역이 둔화되었고, OECD 경기선행지수가 하락세를 지속하는 등 글로벌 경기 침체가 이어지고 있습니다.

국내에서는 에너지 가격 상승에 따른 전기 및 도시가스 가격 급등, 물가 상승, 고금리 상황이 이어지고 있습니다. 이에 따른 소비 심리 위축과 수출 부진의 영향으로 고용 및 투자 감소가 지속되고 있습니다.

3) 회사의 강점 및 향후 방향당사는 불안한 경제 상황 속에서 적극적인 대처를 위한 내부역량을 강화하고 있습니다. 수익성 중심의 내실 경영을 위해 경쟁력 있는 원재료 확보와 품질관리 및 비용 절감을 통한 생산경쟁력 향상을 도모하고 있으며, 내수시장의 안정적인 판매 기반을 확보하고 신규 거래선 개발에 주력하였습니다.

당사는 67년 축적된 유통 노하우와 품질관리 능력을 바탕으로 한 구성원들의 부단한 혁신과 도전으로 신제품 개발 및 판매, 생산 및 연구개발, 원가절감, 품질 향상, 그리고 고객만족을 달성하여 매출 증대와 수익성 제고에 더욱 주력하겠습니다.

[축산유통부문]

1) 산업의 특성

식생활 수준의 향상 및 서구화 식습관의 영향으로 육류소비가 증가함에 따라 우리나라의 식육시장 규모는 꾸준한 성장세를 보이고 있습니다. 특히 글로벌 FTA 체결 등을 통해 가격경쟁력을 확보한 다양한 원산지의 수입육 공급확대는 국내산 육류산업의 체질 개선과 경쟁력 강화를 자극하고 있습니다. 이를 통해 생산 및 유통구조의 혁신과 고급육, 브랜드육 육성 등 활로의 변화가 이루어지고 있습니다. 산업의 특성상 국제 곡물가격의 변동, 가축 질병 요인(구제역, 조류독감, 돼지열병), 우크라이나와 러시아의 전쟁과 국제 무역분쟁 등 통제하기 어려운 상황이 산업 전반에 큰 영향을 미치고 있습니다. 따라서 이에 대한 예측과 효과적인 대응이 중요한 사업 의 핵심입니다.

수산물 유통업은 공산품과는 달리 계절적, 지역적, 생산의 특수성으로 인하여 수급조절이 용이하지 않아 유통상품을 적기에 구매하여 비축한 후 시장에 공급합니다. 주로 어획량이 풍부한 가을 및 겨울철에 대량 어획하거나 수입 후 냉동으로 보관하여 생물의 공급이 부족한 봄철부터의 수요에 대비하고 있습니다. 기술과 생산성의 향상을 통해 다양한 양식 어류들의 공급도 증가하고 있습니다.

2) 국내외 시장여건

장기간 지속되고 있는 우크라이나와 러시아의 전쟁은 곡물 및 에너지 등 국제 원자재 가격 상승을 가속화하여 글로벌 물가 상승의 요인이 되었습니다. 이에 따라, 미국을 비롯한 각국의 물가 안정을 위한 지속적인 금리 인상 정책은 환율 상승으로 이어졌으며 국내 수입육 유통업체들의 큰 원가상승 부담으로 작용하였습니다.

또한 상반기 육류의 높은 국제가격에도 불구하고 곡물 가격 상승으로 인한 공급 부족에 대한 우려와 전년도 소비수준을 고려하여 국내 수입 유통업체들은 수입량을 증가시켜 왔습니다. 그러나 금리 인상에 기인한 소비 심리 위축 및 글로벌 공급 체인의 안정화로 인한 육류의 국제가격의 하락은 국내 육류시세 하락으로 이어져 유통업체들은 영업 손실과 재고 부담으로 큰 어려움을 겪고 있는 상황입니다.

소비측면에서는 팬데믹에서 엔데믹으로 전환됨에 따라 외식이 증가하는 긍정적인 기대감을 갖게 하나, 높은 금리와 물가의 여파는 당분간 육류 소비의 위축으로 이어질 가능성이 클 것으로 전망되고 있어 적절한 수요예측과 다양한 판촉활동 등 적극적인 대비가 필요한 시기입니다.

3) 회사의 강점 및 향후 방향

당사는 칠레, 미국, 호주, 스페인 등 세계 유수의 축산 기업들과의 파트너십을 바탕으로 안정적인 제품 공급과 시장변화에 탄력적으로 대응하여 수입육 시장을 선도하고 있습니다. 특히 글로벌 축산기업인 칠레 아그로수퍼사와 함께 개발한 돈육 브랜드 ‘슈퍼포크’는 소비자들에게 큰 호응을 받고 있으며 또한 소비자 트렌드에 맞춰 지속적인 냉장육의 공급확대로 고급육 시장에서도 입지를 확대해 나가고 있습니다. 수산물 부문에서도 주력 상품인 고등어, 새우, 대왕오징어를 비롯하여 다양한 어종을 경쟁력 있는 소싱을 통해 국내시장에 공급하며 사업영역을 확대해 나가고 있습니다.

예측하기 힘든 사업 환경 속에서 이를 극복하기 위해 당사는 급변하는 국내외 시장상황을 예의주시하며 효과적인 대응 방안을 모색하겠습니다. 또한 다양한 상품 개발과 유통 경로의 다각화를 통해 판매를 확대하고 내실 경영의 효율성을 높여 수익성 제고에 최선을 다하겠습니다.

[사료부문]

1) 산업의 특성

국민의 식탁에 안전한 축산물을 공급하기 위한 식품위생정책의 기본 취지에 부합되도록 위해요소 중점관리를 통해 안전한 배합사료를 생산, 공급하는 것을 기본으로 하고 있습니다. 안전한 배합사료의 공급은 안전한 축산물을 생산의 바탕이 되고, 소비자가 안심하고 소비할 수 있는 안전하고 위생적인 축산물 생산의 기반입니다.

국내 축산업과 밀접한 관련성을 가지며, 국민소득증대, 시장개방, 가축질병, 축산물 가격변동 등 국내 축산업과 관련된 대부분의 요인이 사료산업에 영향을 미치고 있습니다. 축산물 및 축산가공품의 소비도 점차 증가하고 있으며, 다양한 분야로 파생되고 있습니다. 축산물의 1인당 육류소비량 및 가공품의 소비량이 점차 증가하고 있으며, 축산물은 육가공, 유가공, 수산가공업 등의 다양한 산업과 밀접한 관련성을 갖고 있습니다. 원자재의 경우 사료 원료의 90% 이상을 해외에 의존하고 있어, 국제 곡물의 생산량 및 재고율에 영향을 받으며 국제 곡물가격 및 유가, 환율 등과 밀접한 상관관계가 있습니다.

- 시장점유율 추이

구 분

2022년

2021년

2020년

2019년

경 쟁 사

사 료

 2.0% 2.1%

2.1%

2.3%

98.0%

(시장점유율 추이는 분기별 점유율을 단순평균 하였음)

2) 국내외 시장여건

공급적인 측면에서 주요 곡물 수출국인 우크라이나와 러시아의 전쟁이 지속되면서 흑해를 통한 곡물 수출의 재계로 국제 교역물의 수급이 완화되었으나, 언제든 곡물 수출이 중단될 수 있는 불안정한 리스크가 존재하고 있습니다. 수요적인 측면에서 코로나19 완화 정책으로 수요 증가가 기대되고 있지만, 천연가스 및 유가 등 에너지 가격의 급등, 세계적인 저성장 현상 및 미국의 금리 인상에 따른 국내 경기침체의 영향으로 내수가 위축되어 사료산업은 힘든 경영여건 아래 놓여있습니다. 또한, 조류독감(AI), 구제역과 아프리카 돼지열병(ASF) 등 가축전염병 발생에 대한 불안감도 지속되고 있습니다.

중국의 지속적인 곡물 수입으로 인해 세계적으로 곡물 재고 수준이 여유롭지 않은 상황에서 주요 곡물 수출국인 우크라이나와 러시아 전쟁이 현재까지 이어지면서 곡물 수급 불안이 지속되고 있습니다. 유럽의 곡물 생산량 저하, 미국의 옥수수 등 재배 면적 축소 및 가뭄에 의해 곡물의 생산량 저하가 예상되고 있습니다. 남미 등 주요 곡물 산지에서 발생하는 생육에 불리한 기후현상으로 인한 곡물 생산량 저하 우려에 국제 곡물시세가 불안정한 모습이 지속되고 있습니다. 또한 급등한 유가에 의한 물류 비용의 증가와 미국의 긴축 정책에 따른 지속적인 금리 인상의 여파로 달러 환율이 상승하여 수입 원료 가격이 인상되어 더욱 어려움을 가중시키고 있습니다.

3) 회사의 강점 및 향후 방향

당사는 40년 이상의 사료 제조 노하우와 네덜란드, 프랑스, 영국 등 축산선진국과의 기술제휴를 통해 고품질의 사료를 생산하고 공급하고자 기술력을 발전시켜 왔습니다. 또한 안전한 축산물 생산을 위한 기반을 마련하고자 농림축산식품부 HACCAP 인증을 획득하고 관리하면서 지속적인 시설투자와 시스템 향상에 많은 노력을 기울이고 있습니다. 당사는 이를 기반으로 안전한 축산물을 위한 사료의 생산 기반을 마련하고 축산 농가의 수익 증대를 위한 신개념 제품과 고객 맞춤형 사료를 위한 활발한 제품 개발 활동을 하고 있습니다. 농가별 사양 관리 프로그램을 지도하고 축산 시설 설계 지원 및 방역 등 다양한 고객서비스 활동을 통해 고객과 함께 발전할 수 있도록 노력할 것입니다.

[기타부문]

1. 골프장

골프산업은 단순한 레저산업이 아닌 건축, 환경, 서비스, 마케팅과 복합적으로 연계되어 있는 산업으로, 회원을 모집하여 골프장 시설에 대한 초기 투자비를 회수하는 회원제 골프장과, 회원을 모집하지 않고 기금이나 자기자본으로 골프장 시설을 조성하여 이를 이용하도록 하는 비회원제 및 대중제 골프장으로 크게 구분됩니다. 또한 서비스 인력 및 시설의 관리와 원활한 라운드 운영을 통해 발생된 수익으로 초기 투자된 자본을 회수하고 새로운 시설 및 마케팅에 재투자되는 산업입니다.

현재 골프 인구는 코로나로 인한 해외여행 감소로 꾸준한 증가 추세에 있으나, 신규 골프업장의 지속적인 증가세로 인해 경쟁이 치열한 상태입니다. 골프장 부문에 속한 종속회사로는 회원제 골프장인 송추CC를 운영하고 있는 (주)TS개발과, 비회원제 및 대중제 골프장인 프린세스골프클럽을 운영하는 공주개발(주)를 두고 있습니다. 당사는 명문골프장으로서의 명성에 걸맞은 고객서비스를 바탕으로 최고의 코스 컨디션을 유지하여 시장에서 높은 평가를 받고 있습니다. 앞으로도 코로나19 관련 방역에 최선을 다하며, 다양한 고객의 Needs에 맞춘 서비스와 타사보다 월등한 코스 관리 능력을 기반으로 매출 증대에 더욱 주력할 계획입니다.

2. 외식업

대한FSS(주)는 위탁급식업을 영위하고 있으며 주요 사업으로는 공공기관, 산업체 등의 단체 급식 위탁 경영과 F&B 외식 사업이 있습니다. 전반적인 국내시장은 소비 심리의 위축으로 상대적으로 저렴한 구내식당을 이용하는 사람들이 늘어나고 있는 추세이며, 신뢰와 프리미엄 급식을 요구하는 고객의 니즈에 따라 시장은 빠르게 변화하고 있으며 이에 따라 FSS는 전문영양사가 철저한 위생 안전관리와 건강한 식단을 제공하고 있습니다. 현재 국내에서는 프리미엄 구내식당이 증가하고, 사회복지시설, 노인복지시설 등이 신규 시장으로 부상되어 단체급식시장은 완만한 성장세를 예상하고 있지만, 대기업 계열회사가 사실상 독과점하는 상황입니다. 단체급식시장의 주요한 고객이 되는 산업체는 계절적인 요인과 국내외 경기 변동에 많은 영향을 받습니다. 코로나19 사태로 인한 근로자들의 식수 감소에 따라 매출에 많은 영향을 받았지만 코로나 관련 방역 완화 조치가 기대됨에 따라 매출 회복을 전망하고 있습니다.

당사는 급식 운영의 효율성 및 적정성 관리를 위해 독자적인 운영 품질관리시스템인 OpeX를 운용하고 있으며, 고객 및 고객사에 빠른 피드백을 제공할 수 있는 원활한 소통 시스템을 갖추었습니다. 향후에도 다양한 지역에서 관공서, 유통시설, 대형병원 및 건설현장 등 각 업종별 사업장을 구축하여 매출 증대를 도모하겠습니다.

나. 사업부문별 요약 재무현황- 당기 (67기)

(단위 : 천원)
구분 식품 축산 사료 기타 계 조정 및 제거 연결
매출액 652,630,418 390,735,512 279,639,084 55,070,505 1,378,075,519 - 1,378,075,519
유무형감가상각비 4,639,726 934,642 3,817,855 5,120,994 14,513,217 (742,065) 13,771,152
부문영업이익 15,350,858 7,356,325 3,982,444 10,656,478 37,346,105 705,017 38,051,122
부문당기순이익 13,099,791 6,089,598 (3,325,470) 8,449,426 24,313,345 1,199,185 25,512,530
영업자산 579,584,054 230,044,056 205,739,987 510,255,826 1,525,623,923 (306,157,627) 1,219,466,296
영업부채 344,886,270 142,288,364 99,752,504 119,579,240 706,506,378 (24,758,834) 681,747,544

- 전기 (66기)

(단위 : 천원)
구분 식품 축산 사료 기타 계 조정 및 제거 연결
매출액 568,325,134 393,467,585 247,966,007 51,590,607 1,261,349,333 - 1,261,349,333
유무형감가상각비 4,643,256 647,983 5,268,425 4,666,783 15,226,447 (475,784) 14,750,663
부문영업이익 20,623,486 14,992,966 (4,388,213) 9,735,631 40,963,870 1,087,966 42,051,836
부문당기순이익 12,667,100 10,330,176 (8,675,151) 17,144,487 31,466,612 (11,275,630) 20,190,982
제66(전)기말 영업자산 430,773,947 172,920,822 331,480,458 477,216,656 1,412,391,883 (230,101,654) 1,182,290,229
영업부채 228,308,128 69,284,012 251,728,797 141,522,545 690,843,482 (19,752,263) 671,091,219

III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보

(단위 : 천원)
구분 제67기 제66기 제65기
2022년 12월말 2021년 12월말 2020년 12월말
[유동자산] 613,796,109 572,478,087 533,040,181
ㆍ금융자산 386,932,895 353,141,807 344,103,247
ㆍ재고자산 226,863,214 219,336,280 188,936,934
[비유동자산] 605,670,187 609,812,142 613,201,676
ㆍ유형자산 367,532,064 393,115,372 406,488,885
ㆍ투자자산 177,319,617 158,467,985 160,535,282
ㆍ무형자산 643,809 642,738 665,978
ㆍ기타비유동자산 60,174,697 57,586,047 45,511,531
자산총계 1,219,466,296 1,182,290,229 1,146,241,857
[유동부채] 390,061,782 423,333,551 391,323,271
[비유동부채] 291,685,762 247,757,668 276,349,230
부채총계 681,747,544 671,091,219 667,672,501
[납입자본] 59,144,865 59,144,865 35,100,030
[이익잉여금] 301,353,630 279,269,138 263,517,724
[기타자본구성요소] 177,004,359 172,540,961 179,726,700
[비지배지분] 215,898 244,046 224,902
자본총계 537,718,752 511,199,010 478,569,356
(2022.1.1 ~ 2022.12.31) (2021.1.1 ~ 2021.12.31) (2020.1.1 ~ 2020.12.31)
매출액 1,378,075,519 1,261,349,333 1,214,452,231
영업이익(손실) 38,051,122 42,051,836 46,300,876
계속사업이익(손실) 25,512,530 20,190,982 22,674,699
당기순이익(손실) 25,512,530 20,190,982 22,674,699
지배기업지분순이익 25,543,443 20,172,602 22,611,448
비지배지분순이익 (30,913) 18,380 63,251
기본주당순이익(손실) 276 220 261
희석주당이익(손실) 276 220 260
연결에 포함된 회사수 14 13 14

나. 요약별도재무정보

(단위 : 천원)
구분 제67기 제66기 제65기
2022년 12월말 2021년 12월말 2020년 12월말
[유동자산] 421,408,275 513,597,346 478,922,085
ㆍ금융자산 239,872,473 299,626,791 294,852,562
ㆍ재고자산 181,535,802 213,970,555 184,069,523
[비유동자산] 567,915,469 518,420,787 519,499,088
ㆍ유형자산 101,436,346 163,631,603 175,678,055
ㆍ투자자산 421,493,803 301,449,743 302,949,516
ㆍ무형자산 7,771,802 7,778,188 7,790,978
ㆍ기타비유동자산 37,213,518 45,561,253 33,080,539
자산총계 989,323,744 1,032,018,133 998,421,173
[유동부채] 212,710,668 318,505,562 290,831,361
[비유동부채] 259,956,199 215,136,104 232,598,101
부채총계 472,666,867 533,641,666 523,429,462
[납입자본] 59,144,865 59,144,865 35,100,030
[이익잉여금] 279,794,475 264,432,362 255,336,413
[기타자본구성요소] 177,717,537 174,799,240 184,555,268
자본총계 516,656,877 498,376,467 474,991,711

종속/관계/공동기업 투자주식의 평가방법

 원가법 원가법 원가법
(2022.1.1 ~ 2022.12.31) (2021.1.1 ~ 2021.12.31) (2020.1.1 ~ 2020.12.31)
매출액 1,038,926,089 1,159,975,598 1,114,809,057
영업이익(손실) 24,422,023 31,927,987 36,573,743
계속사업이익(손실) 20,277,830 13,615,089 17,062,189
당기순이익(손실) 20,277,830 13,615,089 17,062,189
기본주당순이익(손실) 217 146 195
희석주당이익(손실) 217 146 194

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 67 기 2022.12.31 현재

제 66 기 2021.12.31 현재

제 65 기 2020.12.31 현재

(단위 : 천원)
　

제 67 기

제 66 기

제 65 기

자산

 　 　 　

　유동자산

613,796,109

572,478,087

533,040,181

　　현금및현금성자산

196,696,997

111,810,725

98,830,685

　　기타유동금융자산

28,597,049

59,065,383

98,729,104

　　매출채권 및 기타유동채권

155,228,956

167,328,131

141,540,410

　　재고자산

226,863,214

219,336,280

188,936,934

　　기타유동자산

1,748,344

1,114,350

953,816

　　유동생물자산

4,643,899

4,506,439

4,027,277

　　당기법인세자산

17,650

13,955

21,955

　　매각예정비유동자산

 　

9,302,824

 　

　비유동자산

605,670,187

609,812,142

613,201,676

　　장기매출채권 및 기타비유동채권

13,919,889

15,691,016

5,038,743

　　기타비유동금융자산

39,005,806

39,032,741

39,752,301

　　종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산

7,177,862

8,176,865

9,356,060

　　유형자산

367,532,064

393,115,372

406,488,885

　　영업권 이외의 무형자산

643,809

642,738

665,978

　　투자부동산

170,141,755

150,291,120

151,179,222

　　기타비유동자산

134,116

134,100

134,100

　　비유동생물자산

443,307

628,332

586,387

　　퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산

6,671,579

2,099,858

 　

　자산총계

1,219,466,296

1,182,290,229

1,146,241,857

부채

 　 　 　

　유동부채

390,061,782

423,333,551

391,323,271

　　매입채무 및 기타유동채무

123,671,668

140,049,018

136,084,419

　　단기차입금

207,964,822

246,729,631

210,046,481

　　기타유동금융부채

11,843,979

2,472,711

5,262,063

　　기타유동부채

33,166,586

31,425,090

32,882,703

　　당기법인세부채

13,183,987

2,307,653

6,911,653

　　유동충당부채

230,740

349,448

135,952

　비유동부채

291,685,762

247,757,668

276,349,230

　　장기매입채무 및 기타비유동채무

2,615,560

3,897,228

3,460,071

　　장기차입금

229,242,385

177,529,718

209,958,645

　　기타비유동금융부채

2,163,038

1,113,658

2,609,490

　　퇴직급여부채

353,266

 　

1,145,912

　　이연법인세부채

57,311,513

65,217,064

59,101,715

　　비유동충당부채

 　 　

73,397

　부채총계

681,747,544

671,091,219

667,672,501

자본

 　 　 　

　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

537,502,854

510,954,964

478,344,454

　　자본금

48,089,670

48,089,670

24,044,835

　　자본잉여금

11,055,195

11,055,195

11,055,195

　　기타자본구성요소

54,422,927

53,066,730

64,739,093

　　기타포괄손익누계액

122,581,432

119,474,231

114,987,607

　　이익잉여금(결손금)

301,353,630

279,269,138

263,517,724

　비지배지분

215,898

244,046

224,902

　자본총계

537,718,752

511,199,010

478,569,356

자본과부채총계

1,219,466,296

1,182,290,229

1,146,241,857

연결 포괄손익계산서

제 67 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 66 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 65 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 천원)
　

제 67 기

제 66 기

제 65 기

수익(매출액)

1,378,075,519

1,261,349,333

1,214,452,231

매출원가

1,246,438,976

1,125,462,429

1,065,560,523

매출총이익

131,636,543

135,886,904

148,891,708

판매비와관리비

93,585,421

93,835,068

102,590,832

영업이익(손실)

38,051,122

42,051,836

46,300,876

금융수익

29,301,167

13,380,710

6,777,761

금융원가

32,086,842

12,227,775

23,884,508

기타이익

36,075,536

5,788,659

20,990,564

기타손실

35,958,713

20,563,426

14,172,701

관계기업투자손실

999,003

1,195,953

731,216

법인세비용차감전순이익(손실)

34,383,267

27,234,051

35,280,776

법인세비용

8,870,737

7,043,069

12,606,077

당기순이익(손실)

25,512,530

20,190,982

22,674,699

당기순이익(손실)의 귀속

 　 　 　

　지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

25,543,443

20,172,602

22,611,448

　비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

(30,913)

18,380

63,251

기타포괄손익

10,263,156

6,130,943

2,833,386

　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

(43,097)

2,397,216

(155,891)

　　해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)

(43,097)

2,481,613

63,827

　　재평가잉여금

 　

(84,397)

(219,718)

　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

10,306,253

3,733,727

2,989,277

　　지분상품에 대한 투자자산의 세후기타포괄손익

4,522,889

2,072,650

3,666,478

　　확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

3,471,382

1,644,319

(712,911)

　　관계기업확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

 　

16,758

35,710

　　재평가잉여금

2,311,982

 　 　

총포괄손익

35,775,686

26,321,925

25,508,085

총 포괄손익의 귀속

 　 　 　

　총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

35,803,834

26,302,782

25,431,633

　총 포괄손익, 비지배지분

(28,148)

19,143

76,452

주당이익

 　 　 　

　기본주당이익(손실) (단위 : 원)

276

220

261

　희석주당이익(손실) (단위 : 원)

276

220

260

연결 자본변동표

제 67 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 66 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 65 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 천원)
　

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

기타포괄손익누계액

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2020.01.01 (기초자본)

24,044,835

11,055,195

69,786,192

111,441,310

247,845,383

464,172,915

148,450

464,321,365

당기순이익(손실)

 　 　 　 　

22,611,448

22,611,448

63,251

22,674,699

공정가치측정 지분상품의 공정가치 변동

 　 　 　

3,666,478

 　

3,666,478

 　

3,666,478

공정가치측정 지분상품의 공정가치 처분

 　 　 　 　 　 　 　 　

재평가잉여금등의 증가(감소)

 　 　

(66,045)

(219,718)

 　

(285,763)

 　

(285,763)

확정급여제도의 재측정 요소

 　 　 　 　

(726,112)

(726,112)

13,201

(712,911)

관계기업 확정급여제도의 재측정 요소

 　 　 　

35,710

 　

35,710

 　

35,710

해외사업환산손익

 　 　 　

63,827

 　

63,827

 　

63,827

무상증자

 　 　 　 　 　 　 　 　

자기주식 거래로 인한 증감

 　 　

(4,981,054)

 　 　

(4,981,054)

 　

(4,981,054)

배당금지급

 　 　 　 　

(6,212,995)

(6,212,995)

 　

(6,212,995)

2020.12.31 (기말자본)

24,044,835

11,055,195

64,739,093

114,987,607

263,517,724

478,344,454

224,902

478,569,356

2021.01.01 (기초자본)

24,044,835

11,055,195

64,739,093

114,987,607

263,517,724

478,344,454

224,902

478,569,356

당기순이익(손실)

 　 　 　 　

20,172,602

20,172,602

18,380

20,190,982

공정가치측정 지분상품의 공정가치 변동

 　 　 　

2,072,650

 　

2,072,650

 　

2,072,650

공정가치측정 지분상품의 공정가치 처분

 　 　 　 　

1,990,795

1,990,795

 　

1,990,795

재평가잉여금등의 증가(감소)

 　 　

(18,227)

(84,397)

 　

(102,624)

 　

(102,624)

확정급여제도의 재측정 요소

 　 　 　 　

1,643,555

1,643,555

764

1,644,319

관계기업 확정급여제도의 재측정 요소

 　 　 　

16,758

 　

16,758

 　

16,758

해외사업환산손익

 　 　 　

2,481,613

 　

2,481,613

 　

2,481,613

무상증자

24,044,835

 　

(24,044,835)

 　 　 　 　 　

자기주식 거래로 인한 증감

 　 　

12,390,699

 　 　

12,390,699

 　

12,390,699

배당금지급

 　 　 　 　

(8,055,538)

(8,055,538)

 　

(8,055,538)

2021.12.31 (기말자본)

48,089,670

11,055,195

53,066,730

119,474,231

279,269,138

510,954,964

244,046

511,199,010

2022.01.01 (기초자본)

48,089,670

11,055,195

53,066,730

119,474,231

279,269,138

510,954,964

244,046

511,199,010

당기순이익(손실)

 　 　 　 　

25,543,443

25,543,443

(30,913)

25,512,530

공정가치측정 지분상품의 공정가치 변동

 　 　 　

4,522,889

 　

4,522,889

 　

4,522,889

공정가치측정 지분상품의 공정가치 처분

 　 　 　

(3,684,573)

3,684,573

 　 　 　

재평가잉여금등의 증가(감소)

 　 　

1,356,197

2,311,982

 　

3,668,179

 　

3,668,179

확정급여제도의 재측정 요소

 　 　 　 　

3,468,617

3,468,617

2,765

3,471,382

관계기업 확정급여제도의 재측정 요소

 　 　 　 　 　 　 　 　

해외사업환산손익

 　 　 　

(43,097)

 　

(43,097)

 　

(43,097)

무상증자

 　 　 　 　 　 　 　 　

자기주식 거래로 인한 증감

 　 　 　 　 　 　 　 　

배당금지급

 　 　 　 　

(10,612,141)

(10,612,141)

 　

(10,612,141)

2022.12.31 (기말자본)

48,089,670

11,055,195

54,422,927

122,581,432

301,353,630

537,502,854

215,898

537,718,752

연결 현금흐름표

제 67 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 66 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 65 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 천원)
　

제 67 기

제 66 기

제 65 기

영업활동현금흐름

11,398,287

(11,839,308)

64,757,973

　영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

21,761,809

(296,596)

79,055,967

　배당금수취(영업)

1,517,422

1,276,434

752,103

　이자수취(영업)

4,481,999

3,325,447

2,253,061

　이자지급(영업)

(11,814,003)

(8,855,676)

(11,989,740)

　법인세납부(환급)

(4,548,940)

(7,288,917)

(5,313,418)

투자활동현금흐름

77,074,933

21,271,341

(47,512,719)

　단기대여금및수취채권의 처분

17,432,406

10,700,146

7,596,042

　장기대여금및수취채권의 처분

2,342,078

1,892,107

1,273,055

　유동만기보유금융자산의 처분

144,106,886

94,556,953

89,113,581

　유형자산의 처분

116,135

372,331

2,544,533

　투자부동산의 처분

449,000

90,000

570,000

　매각예정비유동자산의 처분

18,000,000

 　

1,180,993

　생물자산의 처분

310,939

313,941

100,537

　무형자산의 처분

 　 　

414,545

　임차보증금의 감소

456,074

275,237

1,831,390

　장기대여금및수취채권의 취득

(647,874)

(12,706,069)

(1,155,000)

　단기대여금및수취채권의 취득

(10,235,000)

(17,043,284)

(6,210,000)

　금융자산의 취득

(86,841,975)

(46,555,855)

(131,624,653)

　유형자산의 취득

(7,256,393)

(9,711,287)

(12,498,818)

　투자부동산의 취득

(214,125)

 　

(21,700)

　무형자산의 취득

(28,810)

(9,065)

(50,027)

　임차보증금의 증가

(428,912)

(42,085)

(170,700)

　생물자산의 취득

(485,496)

(861,729)

(406,497)

재무활동현금흐름

2,343,028

1,816,010

(18,525,616)

　단기차입금의 증가

289,285,441

130,947,531

112,586,164

　장기차입금의 증가

106,812,862

40,328,880

34,747,520

　사채의 증가

24,775,000

39,640,000

79,400,000

　회원보증금의 증가

3,330,000

3,300,000

945,000

　단기차입금의 상환

(292,330,111)

(97,491,535)

(119,896,247)

　장기차입금의 상환

(109,855,000)

(111,292,000)

(111,520,750)

　종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급

 　 　 　

　회원보증금의 감소

(8,113,300)

(7,040,500)

(2,178,600)

　금융리스부채의 지급

(949,723)

(955,691)

(1,414,654)

　자기주식의 취득

 　 　

(4,981,054)

　자기주식의 처분

 　

12,434,863

 　

　배당금지급

(10,612,141)

(8,055,538)

(6,212,995)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(5,929,976)

1,731,997

(589,127)

현금및현금성자산의순증가(감소)

84,886,272

12,980,040

(1,869,489)

기초현금및현금성자산

111,810,725

98,830,685

100,700,174

기말현금및현금성자산

196,696,997

111,810,725

98,830,685

3. 연결재무제표 주석

주석

제 67(당)기 2022년 12월 31일로 종료되는 회계년도
제 66(전)기 2021년 12월 31일로 종료되는 회계년도
대한제당주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요대한제당주식회사(이하" 지배기업"라 함)는 1956년에 설립되어 1968년 12월 27일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 설탕을 주제품으로 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 48,090백만원이며 최대주주인 설윤호 외 특수관계인이 46.95%인 42,114,690주의 지분을 소유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 소재지 주요영업활동 결산일 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 투자지분율
티에스사료(주)(*1) 한국 사료생산 및 판매 12월 31일 168,852,810 92,279,869 76,572,941 249,629,600 1,076,883 1,954,220 100.00%
(주)티에스우인 한국 서비스업 12월 31일 51,920,645 11,401,304 40,519,341 11,902,318 199,364 102,455 100.00%
(주)티에스개발 한국 골프장 운영업 12월 31일 167,246,665 86,287,969 80,958,696 18,982,490 3,477,921 5,023,358 100.00%
(주)티에스신용투자대부 한국 여신금융업 12월 31일 10,529,359 144,233 10,385,126 307,814 (3,036) (303,036) 100.00%
공주개발(주)(*2) 한국 골프장 운영업 12월 31일 67,878,116 15,668,481 52,209,635 15,555,654 3,855,621 3,869,605 100.00%
티에스유업(주) 한국 제조업 12월 31일 8,135,872 3,451,942 4,683,930 12,238,938 197,224 530,286 100.00%
대한에프에쓰에쓰(주) 한국 구내식당업 12월 31일 2,416,333 1,390,492 1,025,840 8,665,260 96,726 171,232 100.00%
농업회사법인(주)알앤에프 한국 축산업 12월 31일 13,970,851 11,811,873 2,158,978 15,533,577 (309,125) (281,483) 90.00%
천진채홍사료유한공사(*3) 중국 사료생산 및 판매 12월 31일 16,906,525 1,618,122 15,288,404 16,396,196 (2,553,815) (2,553,815) 100.00%
청도채홍사료유한공사(*3) 중국 사료생산 및 판매 12월 31일 15,300,629 1,957,195 13,343,434 21,116,270 (864,553) (864,553) 100.00%
하남채홍사료유한공사(*4) 중국 사료생산 및 판매 12월 31일 2,595,538 41,818 2,553,720 - (166,922) (166,922) 100.00%
옥전부원양식유한공사(*5) 중국 축산업 12월 31일 2,084,484 3,855,501 (1,771,017) 1,360,449 (817,064) (817,064) 100.00%
대한제당홍콩유한공사 홍콩 무역중개업 12월 31일 8,462,350 3,930,712 4,531,639 58,893,114 (153,711) (153,711) 100.00%

(*1) 당기 중 지배기업의 사료사업 부문이 물적분할되어 설립되었습니다.(*2) 지배기업과 종속기업인 (주)티에스신용투자대부(6.25%)의 지분율 합계가 100%입니다.

(*3) 지배기업과 종속기업인 대한제당홍콩유한공사(20%)의 지분율 합계가 100%입니다.(*4) 지배기업과 종속기업인 천진채홍사료유한공사(55.95%), 청도채홍사료유한공사(33.15%)의 지분율 합계가 100%입니다.(*5) 종속기업인 천진채홍사료유한공사(78.12%), 청도채홍사료유한공사(21.88%)의지분율 합계가 100%입니다.② 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 소재지 주요영업활동 결산일 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 투자지분율
(주)티에스푸드앤시스템(*1) 한국 프랜차이즈업 12월 31일 - - - 13,000 9,643,447 9,643,447 100.00%
(주)티에스우인 한국 서비스업 12월 31일 56,947,968 16,531,082 40,416,886 11,319,397 20,246 (21,024) 100.00%
(주)티에스개발 한국 골프장 운영업 12월 31일 166,907,385 90,972,047 75,935,338 16,913,598 3,353,468 3,361,297 100.00%
(주)티에스신용투자대부 한국 여신금융업 12월 31일 10,896,755 208,594 10,688,161 354,215 (176,731) (176,731) 100.00%
공주개발(주)(*2) 한국 골프장 운영업 12월 31일 71,177,627 22,837,597 48,340,030 14,882,695 4,756,431 4,822,320 100.00%
티에스유업(주) 한국 제조업 12월 31일 7,932,768 3,779,124 4,153,644 11,946,346 109,161 163,738 100.00%
대한에프에쓰에쓰(주) 한국 구내식당업 12월 31일 2,210,966 1,356,358 854,608 8,285,563 (41,151) 34,830 100.00%
농업회사법인(주)알앤에프 한국 축산업 12월 31일 13,789,841 11,349,379 2,440,462 14,991,689 183,804 191,429 90.00%
천진채홍사료유한공사(*3) 중국 사료생산 및 판매 12월 31일 20,789,331 2,058,491 18,730,840 22,471,839 859,475 859,475 100.00%
청도채홍사료유한공사(*3) 중국 사료생산 및 판매 12월 31일 17,517,034 2,277,961 15,239,073 25,538,787 651,817 651,817 100.00%
하남채홍사료유한공사(*4) 중국 사료생산 및 판매 12월 31일 2,852,691 48,606 2,804,085 - (1,109,565) (1,109,565) 100.00%
옥전부원양식유한공사(*5) 중국 축산업 12월 31일 2,381,359 3,405,007 (1,023,648) 2,562,988 (1,037,213) (1,037,213) 100.00%
대한제당홍콩유한공사 홍콩 무역중개업 12월 31일 6,970,024 2,377,571 4,592,453 50,501,117 638,332 638,332 100.00%

(*1) 전기 중 청산으로 인해 연결범위에서 제외되었습니다.(*2) 지배기업과 종속기업인 (주)티에스신용투자대부(6.25%)의 지분율 합계가 100%입니다.

(*3) 지배기업과 종속기업인 대한제당홍콩유한공사(20%)의 지분율 합계가 100%입니다.(*4) 지배기업과 종속기업인 천진채홍사료유한공사(55.95%), 청도채홍사료유한공사(33.15%)의 지분율 합계가 100%입니다.(*5) 종속기업인 천진채홍사료유한공사(78.12%), 청도채홍사료유한공사(21.88%)의지분율 합계가 100%입니다.③ 당기 중 연결대상 종속기업으로 추가된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명 사유
티에스사료(주) 물적분할에 의한 설립

2. 재무제표 작성 기준 등

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품

ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품ㆍ판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하 여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.한편, 연결실체의 경영진은 코로나바이러스 감염증-19(이하 'COVID-19')의 전세계적인 확산이 경제활동의 급격한 위축을 초래하여 단기적으로는 경제성장의 둔화, 유동성 급락과 실업증대 등이 발생할 것으로 예상되나, 연결실체의 영업 활동에 미치는 영향은 높지 않다고 판단하였습니다. 만약, COVID-19 사태가 장기화될 경우에는 연결실체의 수익창출 및 현금흐름의 불확실성이 증가할 수 있으나 연결의 연결재무상태에 미칠 영향을 보고기간 말일 현재로는 측정할 수 없으므로 연결실체의 연결재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 아래의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 10 : 재고자산 - 순실현가능가치의 추정ㆍ주석 14 : 손상검사 - 유형자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석 17 : 생물자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수ㆍ주석 23 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 21 및 33 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 33 및 35 : 매출채권, 계약자산 및 금융보증부채의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 등

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ생물자산 (주석17) ㆍ금융상품 (주석34)

3. 유의적인 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

④ 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제 2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

⑤ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

㉠ 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

㉡ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

㉢ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

㉣ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

② 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정)

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체 합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) ? 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

⑤ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정)

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정 사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 주요회계 정책

1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성 자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법 및 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.4) 생물자산생물자산은 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액인 순공정가치로 측정하고 있으며, 순공정가치의 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치-채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.금융자산-사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조 달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통 한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예 : 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건(예 : 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산 : 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융 자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도 가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.7) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 매출채권과 계약자산을 제외한 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생한 것으로 고려합니다.

- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자는 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분 내용연수
건 물 20년~50년
구 축 물 12년~50년
시 설 장 치 10년~12년
기 계 장 치 5년~12년
차량운반구 4년~15년
기타의유형자산 4년~15년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목 추정내용연수
회원권 비한정
산업재산권 4년~10년
소프트웨어 4년~6년
프랜차이즈 계약기간
기타 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 유형자산 장부금액에서 차감하고 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

13) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가 능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

14) 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

15) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

16) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류 합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래 원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

17) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

18) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

19) 외화

① 외화거래

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능 통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

20) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

21) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 26에 기술되어 있습니다.

22) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익

- 이자비용

- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산 에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

24) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 비지배지분당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.① 제 67(당) 기

(단위: 천원)

구 분

농업회사법인알앤에프
비지배지분 지분율 10.00%
유동자산 5,784,738
비유동자산 8,186,113
유동부채 8,697,546
비유동부채 3,114,327
순자산 2,158,978
비지배지분의 장부금액 215,898
매출액 15,533,577
당기순손익 (309,125)
기타포괄손익 27,642
총포괄손익 (281,483)
비지배지분에 배분된 당기순이익 (30,913)
비지배지분에 배분된 총포괄손익 (28,148)
영업활동현금흐름 474,231
투자활동현금흐름 (429,138)
재무활동현금흐름 (13,032)
현금및현금성자산 순증감 32,061

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)

구 분

농업회사법인알앤에프

비지배지분 지분율

 10.00%
유동자산 5,606,627
비유동자산 8,183,214
유동부채 8,232,325
비유동부채 3,117,054

순자산

 2,440,462

비지배지분의 장부금액

 244,045
매출액 14,991,689

당기순손익

 183,804

기타포괄손익

 7,624

총포괄손익

 191,429

비지배지분에 배분된 당기순이익

 18,380

비지배지분에 배분된 총포괄손익

 19,143
영업활동현금흐름 287,648
투자활동현금흐름 (489,538)
재무활동현금흐름 (19,612)
현금및현금성자산 순증감 (221,502)

5. 영업부문(1) 연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 4개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문 영업의 성격
식품부문 설탕 등의 제조판매 및 상품의 판매
사료부문 배합사료 등의 제조판매 및 상품의 판매
축산유통부문 돈육 및 우육 유통
기타부문 골프장, 프랜차이즈, 급식사업 등

상기 보고영업부문에 통합된 다른 영업부문은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
구 분 식품 사료 축산유통 기타 부문계 조정및제거 연결
매출액:
외부매출액 652,630,418 279,639,084 390,735,512 55,070,505 1,378,075,519 - 1,378,075,519
부문간 내부매출액 74,454,556 8,863,431 527,278 7,586,985 91,432,250 (91,432,250) -
총매출액 727,084,974 288,502,515 391,262,790 62,657,490 1,469,507,769 (91,432,250) 1,378,075,519
성과:
유무형자산상각비 4,639,726 3,817,855 934,642 5,120,994 14,513,217 (742,065) 13,771,152
부문영업이익 15,350,858 3,982,444 7,356,325 10,656,478 37,346,105 705,017 38,051,122
부문순이익 13,099,791 (3,325,470) 6,089,598 8,449,426 24,313,345 1,199,185 25,512,530
영업자산 579,584,054 205,739,987 230,044,056 510,255,826 1,525,623,923 (306,157,627) 1,219,466,296
영업부채 344,886,270 99,752,504 142,288,364 119,579,240 706,506,378 (24,758,834) 681,747,544

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
구 분 식품 사료 축산유통 기타 부문계 조정및제거 연결
매출액:
외부매출액 568,325,134 247,966,007 393,467,585 51,590,607 1,261,349,333 - 1,261,349,333
부문간 내부매출액 63,345,053 7,077,396 1,048,897 6,936,152 78,407,498 (78,407,498) -
총매출액 631,670,187 255,043,403 394,516,482 58,526,759 1,339,756,831 (78,407,498) 1,261,349,333
성과:
유무형자산상각비 4,643,256 5,268,425 647,983 4,666,783 15,226,447 (475,784) 14,750,663
부문영업이익 20,623,486 (4,388,213) 14,992,966 9,735,631 40,963,870 1,087,966 42,051,836
부문순이익 12,667,100 (8,675,151) 10,330,176 17,144,487 31,466,612 (11,275,630) 20,190,982
영업자산 430,773,947 331,480,458 172,920,822 477,216,656 1,412,391,883 (230,101,654) 1,182,290,229
영업부채 228,308,128 251,728,797 69,284,012 141,522,545 690,843,482 (19,752,263) 671,091,219

(3) 당기와 전기 중 지역별 외부고객으로부터의 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분(*) 제 67(당) 기 제 66(전) 기
국내 1,083,427,109 995,075,041
국외-중국 등 294,648,410 266,274,292
합 계 1,378,075,519 1,261,349,333

(*) 수익 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
보유현금 110,312 62,866
예금잔액 44,696,621 50,756,671
현금성 단기예금 151,890,064 60,991,188
합 계 196,696,997 111,810,725

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 내 역 제 67(당) 기 제 66(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 매출채권 121,966,034 - 112,758,669 -
대손충당금 (12,006,085) - (12,141,225) -
소 계 109,959,949 - 100,617,444 -
기타채권 대여금 7,903,902 13,132,499 15,011,308 14,900,108
대손충당금 (992,757) - (1,195,012) -
미수금 32,890,886 - 47,645,221 -
대손충당금 (35,350) - (35,350) -
미수수익 655,400 - 420,299 -
보증금 25,400 874,218 52,800 877,736
대손충당금 - (86,828) - (86,828)
단기지원금융 4,849,000 - 4,838,895 -
대손충당금 (27,474) - (27,474) -
소 계 45,269,007 13,919,889 66,710,687 15,691,016
합 계 155,228,956 13,919,889 167,328,131 15,691,016

(2) 매출채권의 양도

연결실체는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도했습니다. 연결실체는 계 속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권 을 연결재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도시에 수령한 금액은 금융기관에 대한 차입금으로 인식하였습니다.

연결실체가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다. 당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 제 67(당) 기 제 66(전) 기

금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액

 313,331 1,441,130

관련된 부채의 장부금액

 313,331 1,441,130

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
상각후원가측정 금융자산
장ㆍ단기금융상품 26,593,955 123,796 46,769,078 43,841
당기손익-공정가치측정 금융자산
수익증권 2,000,000 - 12,019,084 -
파생상품 3,094 549,547 277,221 -
전환사채 - 4,155,907 - 5,303,761
수익증권(출자금) - 313,608 - 313,608
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*)
시장성 있는 지분증권 - 9,328,944 - 11,892,347
시장성 없는 지분증권 - 24,534,004 - 21,479,184
합 계 28,597,049 39,005,806 59,065,383 39,032,741

(*) 상기 금융자산은 단기매매항목이 아닌 지분상품으로 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 공정가치 배당금 수익
제 67(당) 기 제 66(전) 기 제 67(당) 기 제 66(전) 기
시장성 있는 지분증권
(주)이지홀딩스 3,220,771 4,607,652 57,309 57,309
이지바이오 2,844,025 3,345,704 52,994 52,994
해태제과식품(주) 3,202,740 3,873,420 97,200 97,200
(주)크라운제과 - - - 77,413
기타 61,408 65,571 1,695 1,269
소 계 9,328,944 11,892,347 209,198 286,185
시장성 없는 지분증권
(주)조선방송 12,753,600 9,408,000 406,800 -
남여주레저개발(주) 11,635,943 11,626,723 901,304 721,043
엔비테크(주) - 300,000 - -
SUPREME ARK MEDIA, Inc. 114,940 114,940 - -
기타 29,521 29,521 120 120
소 계 24,534,004 21,479,184 1,308,224 721,163
합 계 33,862,948 33,371,531 1,517,422 1,007,348

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기초금액 33,371,531 33,321,356
취득 6,531,128 -
처분 등 (6,987,715) (2,613,446)
자본으로 재분류된 순손익 948,004 2,663,621
기말금액 33,862,948 33,371,531

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기초금액 7,016,756 4,944,105
자본으로 계상한 평가이익 2,889,008 4,060,316
자본으로 계상한 평가손실 (1,941,003) (1,396,695)
자본에 가감하는 법인세 효과 (109,689) (590,970)
기말금액 7,855,072 7,016,756

9. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 내역 제 67(당) 기 제 66(전) 기
단기금융상품 질권설정 등 2,573,910 2,619,024
장기금융상품 당좌개설보증금 등 13,526 13,526
합 계 2,587,436 2,632,550

10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
상품 32,272,852 (1,670,164) 30,602,688 31,450,823 (1,079,906) 30,370,917
제품 16,346,269 (290,208) 16,056,061 15,775,879 - 15,775,879
재공품 753,462 - 753,462 982,112 - 982,112
원재료 21,943,585 - 21,943,585 19,496,894 - 19,496,894
부재료 3,647,042 - 3,647,042 2,684,457 - 2,684,457
저장품 1,189,646 - 1,189,646 1,537,808 - 1,537,808
미착품 152,670,730 - 152,670,730 148,488,213 - 148,488,213
합 계 228,823,586 (1,960,372) 226,863,214 220,416,186 (1,079,906) 219,336,280

연결실체는 당기 및 전기 중 재고자산평가손실 880,466천원 및 440,409천원을 각각 매출원가에 가감하였습니다.

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
선급금 1,367,260 - 781,478 -
선급비용 316,388 - 299,896 -
기타자산 64,696 134,116 32,976 134,100
합 계 1,748,344 134,116 1,114,350 134,100

12. 매각예정비유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
토지 - 8,779,518
건물 - 502,900
구축물 - 1,076
기타 - 19,330
합계 - 9.302.824

(2) 당기 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기초 9,302,824 -
처분(*) (9,302,824) -
재분류 - 9,302,824
기말 - 9,302,824

(*) 연결실체는 매각예정비유동자산을 2022년 8월 31일 180억원에 매각하고 이와 관련하여 매각예정비유동자산처분이익 8,697,176천원을 계상하였습니다.

13. 공동기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기 업 명 소재지 주요영업활동 사용재무제표일 제 67(당) 기 제 66(전) 기
소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액
HK바이오이노베이션(주) 한국 의약품제조 2022년 12월 31일 43.00% 7,177,862 43.00% 8,176,865

(2) 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
기 업 명 기초 손익에대한지분 자본변동 기말
HK바이오이노베이션(주) 8,176,865 (999,003) - 7,177,862

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
기 업 명 기초 손익에대한지분 자본변동 기말
HK바이오이노베이션(주) 9,356,060 (1,195,953) 16,758 8,176,865

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
구 분 기 업 명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실
관계기업 HK바이오이노베이션(주) 16,692,742 40 16,692,702 2,818,758 (2,323,268) (2,323,268)

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
구 분 기 업 명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실
관계기업 HK바이오이노베이션(주) 21,030,704 2,014,734 19,015,970 1,700,185 (2,781,287) (2,742,313)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
기 업 명 기말순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 장부금액
HK바이오이노베이션(주) 16,692,702 43.00% 7,177,862 7,177,862

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
기 업 명 기말순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 장부금액
HK바이오이노베이션(주) 19,015,970 43.00% 8,176,865 8,176,865

(5) 관계기업투자주식의 손상검토연결회사는 관계기업투자주식에 대하여 지분법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.

14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
구 분 토지 코스 건물 구축물 기계장치 차량운반구 건설중인자산 기타 사용권자산 합계
취득원가
기초 206,477,626 81,354,504 112,266,114 47,301,021 138,781,121 8,699,726 711,711 38,602,605 4,530,453 638,724,881
기중취득 11,400 - 33,901 148,530 202,328 760,528 4,951,050 1,153,931 - 7,261,668
리스약정에 따른증가 - - - - - - - - 1,362,281 1,362,281
계정대체(*) (17,869,664) - (8,220,699) 825,551 1,258,107 - (4,685,789) 812,093 - (27,880,401)
기중처분 - - - - (16,686) (355,046) - (457,739) - (829,471)
리스약정에 따른감소 - - - - - - - - (1,228,767) (1,228,767)
외화환산효과 - - (298,070) (11,897) (390,233) (3,283) - (31,484) (123,760) (858,727)
기말 188,619,362 81,354,504 103,781,246 48,263,205 139,834,637 9,101,925 976,972 40,079,406 4,540,207 616,551,464
감가상각누계액 및 손상차손누계액
기초 - - (54,425,793) (30,820,807) (120,564,257) (6,611,437) - (31,791,041) (1,381,580) (245,594,915)
기중 감가상각비 - - (3,135,846) (979,045) (4,633,922) (811,309) - (1,608,012) (1,042,625) (12,210,759)
계정대체(*) - - 6,727,970 - - - - - - 6,727,970
기중처분 - - - - 15,169 351,864 - 327,929 - 694,962
리스약정에 따른 감소 - - - - - - - - 711,953 711,953
외환환산효과 - - 195,394 8,901 337,066 3,595 - 30,254 96,164 671,374
기말 - - (50,638,275) (31,790,951) (124,845,944) (7,067,287) - (33,040,870) (1,616,088) (248,999,415)
정부보조금
기초 - - - - - - - (14,594) - (14,594)
기중 증가 - - - - - - - (10,000) - (10,000)
기중 감소 - - - - - - - 4,609 - 4,609
기말 - - - - - - - (19,985) - (19,985)
순장부금액
기초 206,477,626 81,354,504 57,840,321 16,480,214 18,216,864 2,088,289 711,711 6,796,970 3,148,873 393,115,372
기말 188,619,362 81,354,504 53,142,971 16,472,254 14,988,693 2,034,638 976,972 7,018,551 2,924,119 367,532,064

(*) 당기 중 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액은 4,685,789천원이며, 토지 및 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액은 21,152,431천원입니다.

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
구 분 토지 코스 건물 구축물 기계장치 차량운반구 건설중인자산 기타 사용권자산 합계
취득원가
기초 215,257,144 81,354,504 111,532,628 47,051,041 132,782,565 8,290,873 322,963 41,038,895 4,157,958 641,788,571
기중취득 - - 96,959 505,870 1,253,150 718,858 6,582,524 707,822 - 9,865,183
리스약정에 따른증가 - - - - - - - - 747,426 747,426
계정대체(*1) - - 916,157 879,946 3,785,340 - (6,195,742) 326,045 - (288,254)
매각예정대체(*2) (8,779,518) - (1,496,229) (186,899) (100,800) - - (96,200) - (10,659,646)
기중처분 - - (204,671) (992,286) (486,200) (324,796) - (3,493,815) - (5,501,768)
리스약정에 따른감소 - - - - - - - - (528,935) (528,935)
외화환산효과 - - 1,421,270 43,349 1,547,066 14,791 1,966 119,858 154,004 3,302,304
기말 206,477,626 81,354,504 112,266,114 47,301,021 138,781,121 8,699,726 711,711 38,602,605 4,530,453 638,724,881
감가상각누계액 및 손상차손누계액
기초 - - (50,901,093) (30,832,815) (113,541,110) (6,162,579) - (33,042,781) (819,308) (235,299,686)
기중 감가상각비 - - (3,192,662) (942,567) (5,084,348) (763,851) - (2,124,049) (1,030,049) (13,137,526)
손상차손(*3) - - (658,954) (190,613) (1,327,792) - - (14,327) - (2,191,686)
매각예정대체(*2) - - 993,329 185,823 81,474 - - 96,196 - 1,356,822
기중처분 - - 121,136 991,689 486,190 324,792 - 3,401,439 - 5,325,246
리스약정에 따른 감소 - - - - - - - - 482,482 482,482
외환환산효과 - - (787,549) (32,324) (1,178,671) (9,799) - (107,519) (14,705) (2,130,567)
기말 - - (54,425,793) (30,820,807) (120,564,257) (6,611,437) - (31,791,041) (1,381,580) (245,594,915)
정부보조금
기초 - - - - - - - - - -
기중 증가 - - - - - - - (16,773) - (16,773)
기중 감소 - - - - - - - 2,179 - 2,179
기말 - - - - - - - (14,594) - (14,594)
순장부금액
기초 215,257,144 81,354,504 60,631,535 16,218,226 19,241,455 2,128,294 322,963 7,996,114 3,338,650 406,488,885
기말 206,477,626 81,354,504 57,840,321 16,480,214 18,216,864 2,088,289 711,711 6,796,970 3,148,873 393,115,372

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액은 5,907,487천원이며 투자부동산으로 대체된 금액은 288,254천원입니다.(*2) 전기말 현재 지배기업의 사료부문 양주영업소의 유형자산을 매각 계획 중으로, 관련 자산을 매각예정비유동자산으로 계정 재분류 하였습니다.(주석12 참조)(*3) 전기말 현재 연결실체는 생산중단 운휴중인 유형자산에 대한 개별자산 수준의 손상차손 2,191,686천원을 인식하였습니다. 한편, 전기 중 연결실체는 영업손실을 기록하고 있는 한국의 사료사업부문 현금창출단위에 대해 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 한국의 사료사업부문에 배분된 유형자산은 토지, 건물, 기계장치, 사용권자산 및 기타유형자산이며 금액은 각각 38,672,804천원, 2,953,117천원, 4,225,215천원 378,704천원 및 891,737천원 입니다.전기 중 회수가능액은 처분부대원가를 차감한 공정가치로 측정하였으며, 독립적인 감정평가법인을 통하여 평가를 수행하였습니다. 평가방법은 공시지가기준법 및 거래사례비교법 등을 사용하였으며 공정가치 측정치는 지가변동율, 물가지수 등의 관측 가능하지 않은 투입변수를 고려하여 공정가치 서열체계 수준 3에 해당하는 것으로 분류하였습니다. 상기 사료사업부문의 유형자산에 대한 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하고 있습니다. (2) 담보제공자산 내역 보고기간 종료일 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
담보제공자산 담보권자 채무종류 채무금액 담보설정액
토지(투자부동산포함)건물(투자부동산포함)기계장치 우리은행 차입금 등 - 13,026,000
국민은행 차입금 등 17,074,764 16,600,000
하나은행 차입금 등 62,542,176 53,880,000
산업은행 차입금 등 82,306,583 5,600,000
신한은행 차입금 등 40,233,993 31,460,000
홍성낙농협동조합 차입금 등 2,875,520 3,887,000
CJ올리브영 임대보증금 550,000 550,000
합 계 205,583,036 125,003,000

상기 담보설정액과 관련하여 담보제공자산의 장부금액은 각각 토지 216,538,793천원, 건물 21,883,396천원, 구축물 180,885천원 및 기계장치 8,577,409천원 입니다.

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
담보제공자산 담보권자 채무종류 채무금액 담보설정액
토지(투자부동산포함)건물(투자부동산포함)기계장치 우리은행 차입금 등 9,370,350 13,026,000
국민은행 차입금 등 43,024,834 16,600,000
하나은행 차입금 등 47,549,501 53,780,000
산업은행 차입금 등 74,716,547 5,600,000
신한은행 차입금 등 44,144,540 31,460,000
홍성낙농협동조합 차입금 등 2,875,520 3,887,000
CJ올리브영 임대보증금 500,000 550,000
합 계 222,181,292 124,903,000

상기 담보설정액과 관련하여 담보제공자산의 장부금액은 각각 토지 216,527,391천원, 건물 28,754,714천원, 구축물 193,672천원 및 기계장치 8,663,726천원 입니다.

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
구 분 　토지 건물 　합 계
취득원가
기초 138,309,385 33,992,766 172,302,151
취득 - 214,125 214,125
처분 (123,757) (492,659) (616,416)
계정대체(*) 18,390,633 9,489,768 27,880,401
기말 156,576,261 43,204,000 199,780,261
감가상각누계액 및 손상차손
기초 - (22,011,031) (22,011,031)
감가상각비 - (1,125,957) (1,125,957)
처분 - 226,452 226,452
계정대체(*) - (6,727,970) (6,727,970)
기말 - (29,638,506) (29,638,506)
순장부금액
기초 138,309,385 11,981,735 150,291,120
기말 156,576,261 13,565,494 170,141,755

(*) 당기 중 유형자산(토지 및 건물)에서 투자부동산으로 대체된 금액 입니다.

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
구 분 　토지 건물 　합 계
취득원가
기초 138,335,160 33,810,968 172,146,128
취득 - - -
처분 (25,775) (106,456) (132,231)
계정대체 - 288,254 288,254
기말 138,309,385 33,992,766 172,302,151
감가상각누계액 및 손상차손
기초 - (20,966,906) (20,966,906)
감가상각비 - (1,091,302) (1,091,302)
처분 - 47,177 47,177
계정대체 - - -
기말 - (22,011,031) (22,011,031)
순장부금액
기초 138,335,160 12,844,062 151,179,222
기말 138,309,385 11,981,735 150,291,120

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
투자부동산으로부터의 임대수익 9,704,475 9,165,807
임대수익 관련 직접 운영비용 (6,194,944) (6,048,286)
임대이익 3,509,531 3,117,521

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 263,080백만원이며,공정가치의 평가는 2018년말 독립된 감정평가법인에 의해 수행되었으며, 당기말 현재 공정가치와 유의적인 차이가 없는 것으로 예상됩니다.

16. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
구 분 산업재산권 회원권 소프트웨어 기타 합계
취득원가
기초 326,718 660,868 147,713 76,834 1,212,133
취득 - - 17,810 11,000 28,810
처분 - - (1,149) - (1,149)
외환차이 - - (1,764) (5,031) (6,795)
기말 326,718 660,868 162,610 82,803 1,232,999
감가상각누계액 및 손상차손
기초 (320,212) (81,930) (116,363) (50,890) (569,395)
상각 (6,386) - (13,903) (7,848) (28,137)
처분 - - 1,149 - 1,149
외환차이 - - 2,459 4,734 7,193
기말 (326,598) (81,930) (126,658) (54,004) (589,190)
순장부금액
기초 6,506 578,938 31,350 25,944 642,738
기말 120 578,938 35,952 28,799 643,809

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
구 분 산업재산권 회원권 소프트웨어 기타 합계
취득원가
기초 326,718 660,868 133,406 62,315 1,183,307
취득 - - 9,065 - 9,065
처분 - - - - -
외환차이 - - 5,242 14,519 19,761
기말 326,718 660,868 147,713 76,834 1,212,133
감가상각누계액 및 손상차손
기초 (307,422) (81,930) (95,076) (32,901) (517,329)
상각 (12,790) - (17,923) (6,544) (37,257)
처분 - - - - -
외환차이 - - (3,364) (11,445) (14,809)
기말 (320,212) (81,930) (116,363) (50,890) (569,395)
순장부금액
기초 19,296 578,938 38,330 29,415 665,978
기말 6,506 578,938 31,350 25,944 642,738

17. 생물자산(1) 당기말과 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
생산용생물자산:
비육돈 443,307 628,332
소비용생물자산:
비육돈 4,643,899 4,506,439
합 계 5,087,206 5,134,771

(2) 당기와 전기 중 생산용생물자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기초 장부금액 628,332 586,387
취득 485,496 861,729
상각 (410,908) (487,289)
처분 및 폐기 (258,858) (353,221)
외환차이 (755) 20,726
기말 장부금액 443,307 628,332

(3) 소비용생물자산에 대한 공정가치① 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 생물자산에 대한 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합 계
제 67(당) 기
소비용생물자산 - - 4,643,899 4,643,899
제 66(전) 기
소비용생물자산 - - 4,506,439 4,506,439

② 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치의 기초잔액과 기말잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.i) 제 67(당) 기

(단위: 천원)
구 분 비육돈
기초 장부금액 4,506,439
사육 등으로 인한 증가 13,613,009
외부매입으로 인한 증가 2,696,249
소비용생물자산의 순공정가치의 변동 418,635
당기 판매 등으로 인한 감소 (16,587,691)
외환차이 (2,742)
기말 장부금액 4,643,899

ii) 제 66(전) 기

(단위: 천원)
구 분 비육돈
기초 장부금액 4,027,278
사육 등으로 인한 증가 14,124,056
외부매입으로 인한 증가 4,121,498
소비용생물자산의 순공정가치의 변동 506,974
당기 판매 등으로 인한 감소 (18,330,007)
외환차이 56,640
기말 장부금액 4,506,439

③ 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대한 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치와의 상호관계
소비용생물자산 시장접근법 Kg당 단가와 월령별 Kg은 다음과 같이 추정하였습니다.- Kg당 단가: 보고기간말 현재 최근 월 비육돈의 평균시장매입가격정보를 활용하여 해당 운반비를 반영한 조정단가- 월령별 Kg: 월령별 평균체중 적용 추정된 공정가치는 Kg당 단가 추정치가 높아지는(낮아지는) 경우에 따라 증가(감소) 됩니다.

(4) 소비용생물자산에 대한 공정가치평가 방법 및 가정공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산의 경우 활성거래시장이 존재하지 아니함에 따라 가장 최근 월에 거래된 유통시장의 평균거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 자돈의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 자돈의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다.

(5) 연결실체는 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 이와 관련된 위험관리전략은 다음과 같습니다.① 규제 및 환경위험연결실체는 사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 연결실체는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하고 있으며, 연결실체의 경영진은 환경위험을 확인하고 연결실체의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.

② 수요 및 공급위험연결실체는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한 전망을 주기적으로 검토하고 있습니다.③ 질병 및 기타위험연결실체는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 연결실체는 질병 가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 질병징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다.

18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 43,127,125 - 49,454,161 -
미지급금 16,367,918 - 22,953,683 -
기타보증금 57,773,006 - 62,556,306 -
임대보증금 6,403,619 2,340,673 5,084,868 3,539,972
장기종업원급여 - 274,887 - 357,256
합 계 123,671,668 2,615,560 140,049,018 3,897,228

19. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
단기차입금 127,964,822 - 137,374,631 -
장기차입금 15,000,000 149,768,012 69,355,000 58,204,400
사채 65,000,000 79,474,373 40,000,000 119,325,318
합 계 207,964,822 229,242,385 246,729,631 177,529,718

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종 류 차 입 처 이자율(%) 제 67(당) 기 제 66(전) 기
일반자금대출 등 농협은행 등 2.98~6.88 25,400,000 35,296,000
외화일반자금대출 등 산업은행 등 3.11~6.23 102,564,822 102,078,631
합 계 127,964,822 137,374,631

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종 류 차 입 처 연이자율(%) 만기일 상환방법 제 67(당) 기 제 66(전) 기
중장기대(*) 하나은행 CD(3M)+1.55 2022.03.21 일시상환 - 20,000,000
중장기대 산업은행 2.95 2022.05.02 일시상환 - 25,000,000
중장기대 산업은행 2.52 2023.01.25 일시상환 15,000,000 15,000,000
중장기대 산업은행 2.73 2024.10.14 일시상환 10,000,000 10,000,000
중장기대 국민은행 2.49 2024.03.11 일시상환 9,500,000 9,500,000
중장기대 신한은행 2.49 2024.04.05 일시상환 20,000,000 20,000,000
중장기대(*) 하나은행 CD(3M)+1.56 2025.03.21 일시상환 15,000,000 -
중장기대 산업은행 3.93 2025.04.08 일시상환 35,000,000 -
중장기대 IBK캐피탈 4.70 2025.06.30 일시상환 20,000,000 -
중장기대-외화(*) 국민은행 LIBOR(3M)+2.48 2022.06.21 일시상환 - 11,855,000
중장기대-외화(*) 하나은행 EUR 1.15 2025.03.02 일시상환 33,780,000 -
시설대 하나은행 2.89 2022.07.02 일시상환 - 10,000,000
일반대 신한은행 0.73 2022.04.27 일시상환 - 500,000
시설대 신한은행 2.21 2024.05.14 일시상환 867,492 828,880
일반대 신한은행 3.00 2025.07.27 일시상환 475,000 -
일반대 하나은행 3.72 2022.03.13 일시상환 - 2,000,000
축사시설자금 홍성농협 2,00 2035.06.08 분할상환 2,875,520 2,875,520
축산발전기금 신한은행 2.50 2024.06.27 일시상환 2,270,000 -
합 계 164,768,012 127,559,400
차 감: 유동성장기부채 (15,000,000) (69,355,000)
차감계 149,768,012 58,204,400

(*) 주석34에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체는 변동금리 차입금 및 중장기대 외화차입금의 이자율 위험을 회피하기 위하여 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종 류 인수기관 연이자율(%) 발행일자 만기일 제 67(당) 기 제 66(전) 기
제122회 공모사채 신한금융투자 등 2.21 2019.05.03 2022.05.03 - 40,000,000
제123-1회 공모사채 신한금융투자 등 2.64 2020.05.11 2023.05.11 25,000,000 25,000,000
제123-2회 공모사채 신한금융투자 등 3.34 2020.05.11 2025.05.09 15,000,000 15,000,000
제124회 사모사채(*1) 신한금융투자 1.82 2020.09.24 2023.09.24 40,000,000 40,000,000
제125회 사모사채(*1) 현대차증권 2.34 2021.08.26 2024.08.26 40,000,000 40,000,000
제126회 사모사채(*2) 대신증권 3.92 2022.03.29 2025.03.29 25,000,000 -
소 계 145,000,000 160,000,000
차 감: 사채할인발행차금 (525,627) (674,682)
합 계 144,474,373 159,325,318
차 감: 유동성장기부채 (65,000,000) (40,000,000)
차감계 79,474,373 119,325,318

(*1) 연결실체는 전기 및 전전기 중 무보증 사모사채 각각 40,000백만원을 발행하고 이와 관련하여 유동화전문회사가 발행한 2종 후순위채권 360,000천원 및 600,000천원을 인수하여 유동화전문회사에 담보로 제공하였습니다.

(*2) 연결실체는 당기 중 제126호 무보증 사모사채(액면가액: 25,000백만원)를 발행하고 동 사모사채의 인수회사인 현대차증권(주)와 신보 제2021 제14차 유동화전문회사와 유동화하는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 유동화전문회사가 발행한 2종 후순위채권 225,000천원을 인수하고, 해당 2종 후순위채권을 신보 제 2021 제 14차 유동화전문회사에 담보로 제공하였습니다.

(5) 주석 14에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 토지 및 건물, 기계장치, 투자부동산을 담보로 제공하고 있으며, 담보제공자산의 장부금액 및 담보설정금액은 각각 247,180,483천원 및 125,293,000천원입니다.

(6) 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차입금 사채 합 계
2023년 142,964,822 65,000,000 207,964,822
2024년 42,637,492 40,000,000 82,637,492
2025년 104,255,000 40,000,000 144,255,000
2025년 이후 2,875,520 - 2,875,520
합 계 292,732,834 145,000,000 437,732,834

20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
미지급비용 10,016,926 9,188,509
예수금 3,002,117 3,599,429
선수금 20,130,482 18,620,091
선수수익 17,061 17,061
합 계 33,166,586 31,425,090

21. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
유동(*) 비유동 유동(*) 비유동
기초금액 349,448 - 135,952 73,397
증감액 (118,708) - 213,496 (73,397)
기말금액 230,740 - 349,448 -

(*) 연결실체는 상품 및 제품의 반품과 관련한 반품충당부채, 탄소배출권 충당부채 및 복구충당부채 등을 설정하고 있습니다.

22. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
금융보증계약부채
금융보증계약부채 414,137 - 1,262,233 -
당기손익-공정가치측정 금융부채
파생상품 10,492,964 1,199,258 304,420 -
상각후원가측정 금융부채
리스부채 936,878 963,780 906,058 1,113,658
합 계 11,843,979 2,163,038 2,472,711 1,113,658

23. 순확정급여자산(부채)

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리평가는 예측단위적립방식을 적용하여 계산하였습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
급여 63,243,575 62,100,127
해고급여 관련 비용 836,416 1,545,042
확정기여제도 관련 비용 385,308 421,217
확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 4,647,480 5,019,859
합 계 69,112,779 69,086,245

(2) 보고기간 종료일 현재 순확정급여자산(부채)와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
확정급여채무의 현재가치 (52,409,506) (55,852,748)
사외적립자산의 공정가치 58,727,819 57,952,606
합 계 6,318,313 2,099,858

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
당기근무원가 4,703,838 4,912,932
순이자원가 (56,358) 106,927
합 계 4,647,480 5,019,859

(4) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
제조원가 및 매출원가 2,134,736 2,204,326
판매비와 관리비 2,453,633 2,747,586
임대원가 59,111 67,947
합 계 4,647,480 5,019,859

(5) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기 초 55,852,748 56,886,478
급여비용(당기손익)
이자원가 1,327,718 1,075,793
당기근무원가 4,703,838 4,912,932
소 계 6,031,556 5,988,725
퇴직급여 지급액 (4,695,085) (4,720,826)
재측정요소
재무적가정 변동 (6,757,319) (2,552,838)
경험조정에 의한 변동 1,977,606 251,209
소 계 (4,779,713) (2,301,629)
기 말 52,409,506 55,852,748

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기 초 57,952,606 55,740,566
사외적립자산의 기대수익 1,384,076 968,866
기여금납부액 5,304,029 3,145,397
퇴직급여지급액 (5,434,421) (1,681,602)
재측정요소 (478,471) (220,621)
기 말 58,727,819 57,952,606

(7) 주요가정 및 민감도연결실체의 확정급여부채를 산정하기 위하여 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)
　구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
할인률 5.01~5.17 2.25~2.62
기대임금상승률 3.40~5.00 3.15~4.00

가정된 할인율이 1% 포인트 변동하는 경우 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소
당기근무원가에 미치는 영향 (343,012) 130,087
확정급여채무에 미치는 영향 (2,631,536) 2,941,098

가정된 임금인상률이 1% 포인트 변동하는 경우 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구 분 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소
당기근무원가에 미치는 영향 178,629 (390,082)
확정급여채무에 미치는 영향 2,977,661 (2,708,365)

(8) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
　구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
퇴직연금 52,666,330 52,402,889
국민연금전환금 143,580 145,496
퇴직보험 5,917,909 5,404,221
합 계 58,727,819 57,952,606

24. 자본

(1) 당기말 현재 지배기업의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 120,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 96,179,340주(보통주:89,696,580주, 우선주: 6,482,760주) 및 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 지배기업이 발행한 보통주 및 우선주의 자본금 및 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
보통주 우선주
구 분 보통주 자본금 주식수 자본금
기초 89,696,580주 44,848,290 6,482,760주 3,241,380
기말 89,696,580주 44,848,290 6,482,760주 3,241,380

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
보통주 우선주
구 분 보통주 자본금 주식수 자본금
기초 8,969,658주 22,424,145 648,276주 1,620,690
액면분할(*1) 35,878,632주 - 2,593,104주 -
무상증자(*2) 44,848,290주 22,424,145 3,241,380주 1,620,690
기말 89,696,580주 44,848,290 6,482,760주 3,241,380

(*1) 지배기업은 2021년 4월 13일을 액면분할의 효력 발생일로 하여 1주당 액면가액 2,500원을 500원으로 1:5로 액면분할을 실시하였습니다.(*2) 지배기업은 2021년 4월 30일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 자본잉여금(재평가적립금)을 신주의 재원으로 소유주식 1주당 1주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
재평가적립금 52,224,862 51,441,337
자기주식처분이익 4,879,995 4,879,995
기타 (2,681,930) (3,254,602)
합 계 54,422,927 53,066,730

(4) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기초 - (12,234,117)
취득 - -
처분 - (12,234,117)
기말 - -

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
재평가잉여금 113,098,710 110,786,728
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가 7,855,072 7,016,756
해외사업환산 1,689,916 1,733,013
관계기업자본변동 (62,266) (62,266)
합 계 122,581,432 119,474,231

(6) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
이익준비금 12,969,000 11,869,000
임의적립금 243,774,763 238,334,763
미처분이익잉여금 44,609,867 29,065,375
합 계 301,353,630 279,269,138

(7) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기초 이익잉여금 279,269,138 263,517,724
당기순이익 25,543,443 20,172,602
배당금지급 (10,612,141) (8,055,538)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 3,684,573 1,990,795
확정급여제도의 재측정요소 3,468,617 1,643,555
기말 이익잉여금 301,353,630 279,269,138

(8) 당기와 전기의 현재 지배기업의 이익잉여금처분계산서 안은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목 제 67(당) 기(처분예정일: 2023년 3월 24일) 제 66(전) 기(처분확정일: 2022년 3월 25일)
Ⅰ. 미처분이익잉여금 25,981,513 17,159,400
전기이월미처분이익잉여금 7,259 7,913
확정급여제도의 재측정요소 2,011,850 1,545,603
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 처분 3,684,573 1,990,795
당기순이익 20,277,830 13,615,089
Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - -
합 계 25,981,513 17,159,400
Ⅲ. 이익잉여금처분액 25,973,935 17,152,141
1. 이익준비금 1,200,000 1,100,000
2. 현금배당금 - 주당배당금(율) 보통주: 당기: 120원(24%) 전기: 110원(22%) 우선주: 당기: 125원(25%) 전기: 115원(23%) 11,573,935 10,612,141
3. 시설적립금 13,200,000 5,440,000
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 7,578 7,259

25. 주당이익

(1) 기본주당이익당기와 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
지배기업소유주지분 당기순이익 25,543,442,313 20,172,602,483
조정: 　 　
우선주 배당금 (810,345,000) (745,517,400)
보통주당기순이익 24,733,097,313 19,427,085,083
가중평균유통보통주식수(*) 89,696,580 88,219,187
보통주기본주당이익 276 220

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기초 발행보통주식수 89,696,580 89,696,580
자기주식 - (1,477,393)
가중평균유통보통주식수 89,696,580 88,219,187

(2) 희석주당이익 당기와 전기 중 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당이익 희석화 효과가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

26. 수익

(1) 수익원천 및 구분연결실체의 주요 수익은 식품, 사료 및 축산물 판매 등 입니다. 이외 수익은 투자부동산의 임대수익 등 입니다. ① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
구 분 식품 사료 축산유통 기타 합계
제품및상품매출액 652,630,418 279,639,084 390,735,512 7,875,027 1,330,880,041
시설운용매출액 - - - 34,538,144 34,538,144
고객과의 계약에서 생기는 수익 652,630,418 279,639,084 390,735,512 42,413,171 1,365,418,185
이외 수익 - - - 12,657,334 12,657,334
합 계 652,630,418 279,639,084 390,735,512 55,070,505 1,378,075,519

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
구 분 식품 사료 축산유통 기타 합계
제품및상품매출액 568,325,134 247,966,007 393,467,585 7,575,297 1,217,334,023
시설운용매출액 - - - 31,793,793 31,793,793
고객과의 계약에서 생기는 수익 568,325,134 247,966,007 393,467,585 39,369,090 1,249,127,816
이외 수익 - - - 12,221,517 12,221,517
합 계 568,325,134 247,966,007 393,467,585 51,590,607 1,261,349,333

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 109,959,949 100,607,736
계약자산(*1) 147,513 141,861
계약부채(*2) 20,290,887 18,770,534

(*1) 계약자산은 계약자산은 운송용역으로 인해 이연한 운송비와 고객에게서 상품 및 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 자산으로 미수금에 포함하여 표시하였으며 환불부채는 별도의 충당부채로 표시하였습니다. (*2) 계약부채는 물품대 선수금과 운송용역 중 미수행된 부분으로, 고객에게 기 청구된 금액으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 운송용역 계약부채를 미지급금에 포함하여 표시하였습니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식 정책
상품 및 제품매출 상품 및 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 일부계약은 반품권이 부여되어 있으며, 교환 혹은 환불을 합니다.

상품 및 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 약속의 성격이 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무(본인) 아니면 주선하는 수행의무(대리인)을 판단하며, 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 연결실체가 그 정해진 재화나 용역에 대한 통제 여부를 근거로 본인 대 대리인을 판단합니다.
운송용역 매출 제품 판매 시 CIF 및 CFR 조건 등의 수출매출계약에따라 제품 판매 이외에 운송 용역을 제공합니다.

운송용역을 별도의 수행의무로 구분하여 관련 비용을 용역매출원가로인식하고, 동 수행의무에 거래가격의 일부를 배분하여 운송기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
시설 운용수익 골프장 등 레포츠 시설 등을 고객에게 사용하게 하거나, 관련 서비스 용역을 제공합니다. 시설에 따라특정기간(연간)의 비용을 일시에 선수하거나 개별 이용 건에 따라 청구서를 발행합니다. 고객이 시설을 사용 기간 혹은 관련 시설 내에서 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 판매가격에 기초하여거래대가를 배분합니다.
기타 용역 기타용역의 청구서는 용역 수행 완료 건에 대하여 매달 발행합니다. 용역은 각 수행의무가 완료된 시기에 수익을 인식합니다. 각 용역은 별도의 수행의무로 구분하여 관련비용을 매출원가로 인식하였습니다.

27. 매출원가 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
상품및제품매출원가 1,215,508,394 1,097,610,103
시설운용매출원가 16,005,250 13,539,242
기타용역매출원가 8,730,388 8,264,798
임대원가 6,194,944 6,048,286
합 계 1,246,438,976 1,125,462,429

28. 영업이익 (1) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
급여 26,035,072 26,016,384
퇴직급여 2,557,641 2,756,280
해고급여 649,178 458,068
복리후생비 3,738,618 4,158,041
감가상각비 3,038,194 3,425,678
무형자산상각비 28,171 37,257
대손상각비 (120,206) (1,202,481)
세금과공과 3,360,021 3,301,289
광고선전비 249,719 345,880
수출제비용 7,835,902 7,741,433
운반비 22,795,972 22,600,835
임차료 4,491,016 4,583,892
지급수수료 9,939,688 10,891,578
판매촉진비 1,270,470 1,153,053
기타의판매비와관리비 7,715,965 7,567,881
합 계 93,585,421 93,835,068

(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
재고자산의 변동 448,698,626 422,543,480
사용된 원재료 671,430,420 591,554,339
종업원급여 69,112,779 69,086,245
감가상각비와 무형자산상각비 13,364,550 14,367,557
지급수수료 15,122,239 16,005,209
기타비용 122,295,783 105,740,667
합 계 1,340,024,397 1,219,297,497

상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 금융손익당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
금융수익: 　 　
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 21,546,501 8,284,098
이자수익 4,413,216 2,925,026
배당금수익 1,517,422 1,277,347
금융보증계약소멸이익 1,824,028 894,239
금융수익 소계 29,301,167 13,380,710
금융원가: 　
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (18,377,315) (1,238,015)
이자비용 (12,935,850) (8,867,180)
금융보증계약손실 (975,933) (1,933,723)
금융원가 소계 (32,289,098) (12,038,918)
금융자산손상(차손)환입 202,256 (188,857)
순금융손익 (2,785,675) 1,152,935

30. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
외화환산이익 6,900,000 228,011
외환차익 10,786,545 3,835,350
유형자산처분이익 26,625 261,193
생물자산처분이익 86,919 44,264
투자자산처분이익 59,036 4,946
매각예정비유동자산처분이익 8,697,176 -
잡이익 9,519,235 1,414,895
합 계 36,075,536 5,788,659

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기부금 197,359 749,553
외화환산손실 2,020,664 2,118,632
외환차손 31,000,591 13,718,450
유형자산처분손실 97,841 13,506
유형자산손상차손 - 2,191,686
생물자산처분손실 34,838 83,543
잡손실 2,607,420 1,688,056
합 계 35,958,713 20,563,426

31. 법인세

(1) 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
당기법인세
법인세부담액 14,778,077 2,966,510
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액 632,652 (865,164)
이연법인세
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용 (7,905,551) 6,115,349
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 4,650,028 (1,173,626)
기타 (3,284,469) -
법인세비용 8,870,737 7,043,069

(2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
당기법인세
확정급여제도의 재측정요소 (849,103) (435,867)
자기주식 처분이익 - (44,164)
이연법인세
매도가능금융자산평가손익 (109,688) (590,971)
재평가잉여금 등 5,608,819 (102,624)
자본에 직접 반영된 법인세비용 4,650,028 (1,173,626)

(3) 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
법인세비용차감전순이익 34,383,267 27,234,051
적용세율에 따른 세부담액 8,272,277 6,260,722
조정사항
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액 614,848 (134,365)
세액공제감면 (488,283) (342,555)
세무상 비과세수익과 비공제비용의 법인세효과 17,409 3,398,877
미인식이연법인세부채의 변동 효과 681,974 (2,120,996)
기타 (227,488) (18,614)
법인세비용 8,870,737 7,043,069
유효세율 25.80% 25.86%

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액
퇴직급여충당금 12,491,606 (1,116,826) (865,477) 10,509,303
퇴직연금 (12,430,594) 1,786,812 16,374 (10,627,408)
대손충당금 2,923,788 (240,760) - 2,683,028
재고자산평가 249,828 148,407 - 398,235
재평가잉여금 (51,901,406) 184,995 4,209,012 (47,507,399)
재평가적립금 (14,657,565) 69,373 827,134 (13,761,058)
매도가능증권 (3,196,658) 1,434,253 (109,688) (1,872,093)
파생상품평가 7,074 150,700 - 157,774
미수이자 (89,356) (42,909) - (132,265)
연월차수당 209,573 (40,033) - 169,540
금융보증부채 279,711 (192,784) - 86,927
기타 896,935 1,114,295 572,673 2,583,903
합 계 (65,217,064) 3,255,523 4,650,028 (57,311,513)

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액
퇴직급여충당금 10,907,223 2,029,640 (445,257) 12,491,606
퇴직연금 (10,739,181) (1,700,802) 9,389 (12,430,594)
대손충당금 2,989,325 (65,537) - 2,923,788
재고자산평가 157,052 92,776 - 249,828
재평가잉여금 (51,817,009) - (84,397) (51,901,406)
재평가적립금 (14,639,338) - (18,227) (14,657,565)
매도가능증권 1,937,375 (4,563,347) (570,686) (3,196,658)
파생상품평가 195,684 (188,610) - 7,074
미수이자 (110,376) 21,020 - (89,356)
연월차수당 197,662 11,911 - 209,573
금융보증부채 57,295 222,416 - 279,711
기타 1,762,573 (801,190) (64,448) 896,935
합 계 (59,101,715) (4,941,723) (1,173,626) (65,217,064)

(5) 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기말 이연법인세자산(부채) (57,311,513) (65,217,064)
기초 이연법인세자산(부채) (65,217,064) (59,101,715)
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용 (7,905,551) 6,115,349

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
종속기업투자주식 35,770,121 36,478,153
이월결손금 11,330,255 11,860,307
기타 710,263 560,118

(7) 이연법인세부채로 인식되지 아니한 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
종속기업투자주식 59,019,842 59,019,842
기타 609,246 250,432

32. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자구분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
관계기업 HK바이오이노베이션(주) HK바이오이노베이션(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 매출 매입
기 타 지팜얼라이언스농업회사법인(주) 1,078,375 2,206,609

(*) 연결실체가 전환사채를 보유하고 있고, 피투자회사와의 약정사항 및 중요한 거래를 고려하여 특수관계자로 구분하였습니다.

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 매출 매입
기 타 지팜얼라이언스농업회사법인(주) 969,649 2,208,256

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 매출채권 전환사채 대여금
기타 지팜얼라이언스농업회사법인(주) 93,171 4,155,907 -
임원 등 - - 502,000
합 계 93,171 4,155,907 502,000

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 매출채권 전환사채 대여금 미지급금
기타 지팜얼라이언스농업회사법인(주) 100,524 5,303,761 - 2,756
임원 등 - - 582,000 -
합 계 100,524 5,303,761 582,000 2,756

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 내역 기초 증가 감소 기말
기 타 임원 등 자금대여 582,000 - (80,000) 502,000

(5) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
단기급여 2,350,914 2,605,465
퇴직급여 387,596 376,063
합 계 2,738,510 2,981,528

지배기업의 주요 경영진에는 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

33. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,JPY)
구 분 금융기관 한도금액 실행금액
신용장개설약정 외 (*) 하나은행 69,000,000 USD 8,116,916
EUR 68,320
신용장개설약정 산업은행 외 USD 187,000,000 USD 72,541,911
당좌대출약정 하나은행 외 8,000,000 -
수출입자금대출약정 수출입은행 50,000,000 -
일반(중장기)자금대출약정 하나은행 외 173,175,000 168,175,000
파생상품한도 하나은행 USD 20,800,000 USD 6,024,320
산업은행 USD 14,000,000 USD 3,310,281
국민은행 USD 5,000,000 USD 3,629,633
B2B 외 하나은행 외 5,600,000 547,518
일반자금대출 하나은행 외 8,005,000 8,005,000
시설자금대출 하나은행 외 16,430,000 13,883,012
일반자금대출 신한은행 USD 1,200,000 USD 200,000

(*) 하나은행의 포괄여신한도는 구매자금, 무역금융, 일반자금, 신용장개설약정 약정을 포함합니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
거래처명 보증처 보증한도금액 지급보증금액 차입액
미트앤미트(주)(*) 신한은행 외 USD 45,100,000 USD 45,100,000 USD 17,302,988

(*) 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 금융보증부채 338,572천원을 계상하고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)
사건내용 원고 피고 소송가액
시정명령등취소(*1) 대한제당(주) 공정거래위원회 1,050,000
손해배상청구소송(*2) 대한제당(주) 대화감정평가법인 56,000
소유권확인(*2) 대한제당(주) 대한민국 외 1명 37,290

(*1) 당기말 현재 연결실체는 상기 소송사건과 관련하여 공정거래위원회로부터 과징금 취소 결정을 통보받았으며, 8,381백만원을 환급받아 잡이익으로 계상하였습니다.이에 따라 상기 소송사건은 2023년 1월 2일 소 취하로 종결되었습니다.(*2) 당기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없으며, 연결실체의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 전환사채 약정사항연결실체는 지팜얼라이언스농업회사법인(주)과 전환사채 인수계약서을 체결하고, 전환사채 4,155,907천원을 보유하고 있으며, 전환사채의 만기는 2024년 8월 3일입니다. 동 인수계약서에 따라서 지팜얼라이언스농업회사법인(주)이 보유하고 있는 축산 농장에 대한 농장협업계약을 체결하였으며, 농장협업계약에는 다음과 같은 약정사항이 존재합니다.- 농장에서 생산되는 자돈은 전량 연결실체 및 연결실체가 지정한 제3자에게 판매하고, 자돈 생산에 필요한 사료는 전량 연결실체로부터 구매합니다.- 지팜얼라이언스농업회사법인(주)은 사육규모를 변경하는 경우 연결실체의 동의를 얻어야 합니다.- 첫 자돈을 인수하고 6년이 경과한 때, 연결실체는 지팜얼라이언스농업회사법인 (주)의 소유 농장을 최초 매수한 가격과 같은 가격으로 매입할 것을 요구할 수 있습니다.- 대상농장의 소유권 이전 시 전환사채권은 그 효력을 상실하며, 연결실체는 지팜얼라이언스농업회사법인(주)이 농장 매도요청을 거부하는 경우에만 전환권을 행사할 수 있습니다.

34. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
구 분 장부금액 공정가치
당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 상각후원가 금융보증계약 합계
공정가치로 측정되는 금융자산
통화선도 3,094 - - - 3,094 3,094
통화스왑 101,236 - - - 101,236 101,236
이자율스왑 448,310 - - - 448,310 448,310
지분증권 313,608 33,862,949 - - 34,176,557 34,176,557
기타금융상품 2,000,000 - - - 2,000,000 2,000,000
전환사채 4,155,907 - - - 4,155,907 4,155,907
합 계 7,022,155 33,862,949 - - 40,885,104 40,885,104
공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)
현금및현금성자산 - - 196,696,997 - 196,696,997 -
매출채권및기타채권 - - 169,148,846 - 169,148,846 -
기타금융상품 - - 26,717,750 - 26,717,750 -
합 계 - - 392,563,593 - 392,563,593 -
공정가치로 측정되는 금융부채
통화선도 10,201,744 - - - 10,201,744 10,201,744
상품파생 291,221 - - - 291,221 291,221
이자율스왑 1,199,257 - - - 1,199,257 1,199,257
합 계 11,692,222 - - - 11,692,222 11,692,222
공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)
차입금 - - 292,732,834 - 292,732,834 -
사채 - - 144,474,373 - 144,474,373 -
매입채무및기타채무 - - 126,287,228 - 126,287,228 -
금융보증계약부채 - - - 414,137 414,137 -
리스부채 - - 1,900,658 - 1,900,658 -
합 계 - - 565,395,093 414,137 565,809,230 -

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
구 분 장부금액 공정가치
당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 상각후원가 금융보증계약 합계
공정가치로 측정되는 금융자산
통화선도 106,479 - - - 106,479 106,479
이자율스왑 61,702 - - - 61,702 61,702
상품파생 109,040 - - - 109,040 109,040
지분증권 313,608 33,371,531 - - 33,685,139 33,685,139
기타금융상품 12,019,084 - - - 12,019,084 12,019,084
전환사채 5,303,761 - - - 5,303,761 5,303,761
합 계 17,913,674 33,371,531 - - 51,285,205 51,285,205
공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)
현금및현금성자산 - - 111,810,725 - 111,810,725 -
매출채권및기타채권 - - 183,019,147 - 183,019,147 -
기타금융상품 - - 46,812,917 - 46,812,917 -
합 계 - - 341,642,789 - 341,642,789 -
공정가치로 측정되는 금융부채
통화선도 26,180 - - - 26,180 26,180
통화스왑 248,460 - - - 248,460 248,460
이자율스왑 29,781 - - - 29,781 29,781
합 계 304,421 - - - 304,421 304,421
공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)
차입금 - - 264,934,031 - 264,934,031 -
사채 - - 159,325,318 - 159,325,318 -
매입채무및기타채무 - - 143,946,246 - 143,946,246 -
금융보증계약부채 - - - 1,262,233 1,262,233 -
리스부채 - - 2,019,716 - 2,019,716 -
합 계 - - 570,225,311 1,262,233 571,487,544 -

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 계정명 제 67(당) 기 제 66(전) 기
금융자산
상각후원가측정 금융자산 이자수익 4,413,216 2,925,026
외화환산손익 (1,725,219) 19,794
외환차손익 895,645 890,371
금융자산손상차손익 202,256 (188,857)
소 계 3,785,898 3,646,334
당기손익-공정가치측정 금융자산(*) 파생상품평가손익 20,125,754 3,546,903
단기매매증권평가손익 355,288 19,084
배당금수익 - 270,000
전환사채평가손익 (1,147,854) -
소 계 19,333,188 3,835,987
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 배당금수익 1,517,422 1,007,347
지분증권평가손익 4,522,889 2,072,650
소 계 6,040,311 3,079,997
합 계 29,159,397 10,562,318
금융부채
상각후원가측정 금융부채 이자비용 (12,935,850) (8,867,180)
외화환산손익 6,604,555 (1,910,415)
외환차손익 (21,109,691) (10,773,471)
소 계 (27,440,986) (21,551,066)
당기손익-공정가치측정 금융부채(*) 파생상품평가손익 (16,164,002) 3,480,096
금융보증계약부채 금융보증계약부채손익 848,096 (1,039,483)
합 계 (42,756,892) (19,110,453)

(3) 당기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합 계
자 산
통화선도 - 3,094 - 3,094
통화스왑 - 101,236 - 101,236
이자율스왑 - 448,310 - 448,310
지분상품 9,328,944 - 24,847,613 34,176,557
기타금융상품 - 2,000,000 - 2,000,000
전환사채 - - 4,155,907 4,155,907
합 계 9,328,944 2,552,640 29,003,520 40,885,104
부 채
통화선도 - 10,201,744 - 10,201,744
상품파생 - 291,221 - 291,221
이자율스왑 - 1,199,257 - 1,199,257
합 계 - 11,692,222 - 11,692,222

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 활성시장의 공시가격이 없는 금융자산 등에 대하여 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대하여 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수(환율, 선도이자율) 등을 사용하고 있습니다.수준3의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분 평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계
지분증권 할인된 현금흐름 - 예상현금흐름- 영구성장율: 0~1%- 가중평균자본비용: 12.54~13.05% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다.- 예상현금흐름 증가(감소)- 영구성장율 증가(감소)- 가중평균자본비용 감소(증가)
전환사채 T-F and Hull 모형 - 기초자산가격- 무위험이자율: 3.50%- 할인율: 16.15%- 기초자산변동율: 49.56% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다.- 기초자산가격 증가(감소)- 무위험이자율 감소(증가)- 할인율 감소(증가)- 기초자산변동성 증가(감소)

(5) 파생상품

① 통화스왑 및 이자율 스왑연결실체는 당기말 현재 원화차입금 및 외화차입금의 이자율변동 및 환율변동 위험을 회피하기 위하여 이자율 및 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다. 당기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계약금융기관

계약내용

공정가치

구 분

금 액

조 건

만기일
하나은행 수취 EUR 25,000,000 EUR 1.15% 2025.03.04 (1,098,021)
지급 33,675,000 2.97%
하나은행 수취 15,000,000 CD(3M)+1.56% 2025.03.21 448,310
지급 15,000,000 3.97%
합 계 (649,711)

② 통화선도 및 통화옵션연결실체는 향후에 발생할 것으로 예상되는 외화매입(매출)거래 대금의 지급(수취)을 목적으로 통화선도 계약을 보유하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다. 당기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계약금융기관

만기일

구 분

금 액

공정가치
하나은행 2023.01.03 ~2023.06.05 매수 USD 69,200,000 (4,820,193)
매도 92,358,495
산업은행 2023.01.06 ~2023.04.14 매수 USD 22,500,000 (2,995,484)
매도 31,479,740
국민은행 2023.01.03 ~2023.04.28 매수 USD 26,100,000 (2,382,973)
매도 35,419,485
합 계 (10,198,650)

③ 상품파생당기 중 연결실체는 위험회피회계가 적용되지는 않으나, 제당제품의 가격변동으로 인한 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 제당제품에 대한 상품선물계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 11,887.2톤에 대한 상품선물 매도계약과 1,879.6톤에 대한 매입계약이 체결되어 있습니다.

35. 재무위험관리의 목적 및 정책

(1) 위험관리의 개요연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험⑤ 가격위험상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리

① 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
현금및현금성자산(*) 196,586,685 111,747,858
매출채권및기타채권 169,148,846 183,019,147
당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,708,547 17,600,066
상각후원가 측정 금융자산 26,717,750 46,812,917

(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기

매출채권및기타채권의 손상차손(환입)(*)

 (322,462) (1,013,624)
상각후원가로 측정된 채무증권의 손상차손(환입) - -

(*) 연결실체는 당기 및 전기의 매출채권과 관련한 손상차손(환입)액은 판매관리비의 대손상각비에 계상되었습니다.

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기초금액 13,485,889 13,814,880
제각 등 (14,933) 684,633
손상차손(환입) (322,462) (1,013,624)
기말금액 13,148,494 13,485,889

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

매출채권및기타채권은 주로 제조업체, 유통업체, 도매상, 농가 등에 대한 채권입니다. 신용위험은 연결실체의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수해야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 여신지원팀에서 정한 내부 등급평가 기준에 근거하여 설정되어 있습니다. 매출채권 금액 등은 정기적으로 모니터링 되고 있으며, 주요 고객에 대한 매출시 보증보험 및 담보 등으로 보증받고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
국내 114,301,879 102,390,735
해외 7,811,668 10,509,795
합 계 122,113,547 112,900,530

당기말 현재 매출채권과 매출처에 대한 대여금 및 단기지원금융 관련 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 가중평균채무불이행율

신용손상여부

 총 장부금액 손실충당금(*2)
미연체구간 0.60~14.81% 미해당 51,718,084 1,287,323
연체1개월~3개월 1.79~23.70% 미해당 25,073,235
연체3개월~6개월 21.70~32.65% 미해당 10,896,639
연체6개월~9개월 46.39~60.42% 미해당 7,355,199
연체9개월~12개월 83.84~98.04% 미해당 4,745,093
연체12개월 초과 100.00% 해당 12,770,818
기타조정(*1) - 해당 21,962,967 11,728,969
합 계 134,522,035 13,016,292

(*1) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권입니다.(*2) 연결실체는 손실충당금의 산정 시 매출채권과 관련하여 보유하고 있는 담보 등을 고려하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행율은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

연결실체는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결실체의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)
구 분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기
6개월 이내 6개월~1년미만 1~2년 2~5년 5년 이후
단기차입금 25,400,000 25,760,432 16,122,219 9,638,213 - - -
외화단기차입금 102,564,822 104,793,988 104,793,988 - - - -
사채(*) 144,474,373 150,967,859 26,901,725 41,390,250 42,182,800 40,493,084 -
장기차입금 164,768,012 175,993,005 17,582,102 2,492,102 47,121,040 106,458,537 2,339,224
매입채무및기타채무 126,287,229 126,287,229 117,848,483 5,548,619 1,523,588 1,366,539 -
파생금융부채 11,692,221 11,692,221 11,692,221 - - - -
금융보증계약부채 414,137 62,974,030 34,343,830 28,630,200 - - -
리스부채 1,900,658 2,095,648 551,156 428,220 654,569 461,703 -
합 계 577,501,452 660,564,412 329,835,724 88,127,604 91,481,997 148,779,863 2,339,224

(*) 상기 사채의 장부금액은 사채할인발행차금 차감 전 장부금액입니다.연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 환위험

연결실체는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 엔화, 홍콩달러, 유로, 위안화 등이 있습니다.연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD,JPY,HKD,EUR,CNH)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
외화 금액 외화 금액
외화자산
현금및현금성자산 USD 47,970,787.67 USD 6,210,631.53
JPY 284,427,706.00 JPY 179,797,608.00
HKD 18,737,838.48 HKD 10,333,307.68
EUR 67,509.16 EUR -
CNH 53,080,487.28 CNH 73,162,441.67
보증금 USD 6,063.36 USD 6,063.36
JPY 4,105,175.00 JPY 4,105,175.00
미수금 USD 212,400.00 USD 5,176,736.90
JPY - JPY 10,787,000.00
EUR 68,320.00 EUR -
CNH 402,303.12 CNH 2,687,983.00
매출채권 USD 3,628,653.34 USD 6,465,601.48
JPY 26,318,330.00 JPY 35,671,920.00
HKD 11,007,695.56 HKD 10,910,567.95
CNH 6,464,470.03 CNH 4,394,850.57
자산 합계 USD 51,817,904.37 USD 17,859,033.27
JPY 314,851,211.00 JPY 230,361,703.00
HKD 29,745,534.04 HKD 21,243,875.63
CNH 59,947,260.43 CNH 80,245,275.24
EUR 135,829.16 EUR -
외화부채
외화단기차입금 USD 80,658,826.03 USD 85,812,173.57
JPY 68,320.00 JPY 10,787,000.00
외화장기차입금 USD - USD 10,000,000.00
EUR 25,000,000.00 　 　
미지급금 USD 293,457.64 USD 3,911,866.64
CNH 9,859,904.52 CNH 12,568,220.46
EUR 63,350.00 EUR -
매입채무 USD 16,754,398.40 USD 21,959,523.18
JPY 7,357,500.00 JPY 6,975,150.00
HKD 68,475.20 HKD -
CNH 6,002,492.06 CNH 3,495,894.17
EUR 897,778.46 EUR 1,627,090.76
부채 합계 USD 97,706,682.07 USD 121,683,563.39
JPY 7,425,820.00 JPY 17,762,150.00
HKD 68,475.20 HKD -
CNH 15,862,396.58 CNH 16,064,114.63
EUR 25,961,128.46 EUR 1,627,090.76

연결실체는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD (5,815,485) 5,815,485 (12,308,398) 12,308,398
JPY 293,032 (293,032) 219,029 (219,029)
HKD 482,401 (482,401) 322,971 (322,971)
CNH 799,876 (799,876) 1,195,438 (1,195,438)
EUR (3,489,514) 3,489,514 (218,411) 218,411

연결실체는 환율변동 위험을 회피하기 위해 주석 34의 통화선도, 통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.

④ 이자율위험

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시
이자비용 503,760 (503,760) 387,922 (387,922)

연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.연결실체는 이자율변동 위험을 회피하기 위해 주석 34의 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.

⑤ 가격위험 연결실체는 설탕 및 사료 생산에 소요되는 원당 및 옥수수 등의 원재료 가격변동 위험에 노출되어 있으며, 원재료 가격변동을 모니터링하여 원재료의 가격변동위험을 최소화하도록 노력하고 있습니다.

연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
공정가치로 인식된 자산:

기타포괄손익-공정가치

측정 금융자산

 9,328,944 9,328,944 11,892,347 11,892,347

연결실체는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결실체의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 개별주식의 시장가격 10% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
법인세효과 차감전 기타포괄손익 932,894 (932,894) 1,189,235 (1,189,235)
법인세효과 (196,001) 196,001 (263,534) 263,534
법인세효과 차감후 기타포괄손익 736,893 (736,893) 925,701 (925,701)

(4) 자본위험관리 연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
부채(A) 681,747,544 671,091,219
자본(B) 537,718,752 511,199,010
현금및현금성자산(C) 196,696,997 111,810,725
차입금및사채(D) 437,207,207 424,259,349
부채비율(A/B) 126.79% 131.28%
순차입금비율(D-C)/B 44.73% 61.12%

36. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산에 계상된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 계약 증가 계약 감소 감가상각 외환차이 기말금액
토지사용권 1,160,145 - - (45,357) (28,414) 1,086,374
부동산 179,503 540,969 (62,621) (162,129) (7,827) 487,895
차량운반구 등 1,809,225 821,312 (454,193) (835,139) 8,645 1,349,850
합 계 3,148,873 1,362,281 (516,814) (1,042,625) (27,596) 2,924,119

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 계약 증가 계약 감소 감가상각 외환차이 기말금액
토지사용권 1,080,189 - - (42,782) 122,738 1,160,145
부동산 177,596 109,681 (964) (106,810) - 179,503
차량운반구 등 2,080,865 637,745 (45,489) (880,457) 16,561 1,809,225
합 계 3,338,650 747,426 (46,453) (1,030,049) 139,299 3,148,873

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
사용권자산 감가상각비 1,042,625 1,030,049
사용권자산 손상차손 - -
리스부채에 대한 이자비용 111,414 60,969
인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 107,139 52,289
인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용 104,828 122,211
리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 - 8,380

(3) 연결실체는 리스에 대하여 당기 및 전기 중 총 1,273백만원 및 1,200백백만원의 현금유출이 있었습니다. 아직 발생하지 않은 리스 관련 미래 현금유출은 주석 35에 설명되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
유동리스부채 936,878 906,058
비유동리스부채 963,780 1,113,658
합계 1,900,658 2,019,716

(5) 리스제공자의 회계처리

연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 15에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
1년 이내 3,322,821 4,801,219
1~5년 3,011,074 2,066,912
5년 초과 57,750 90,750
할인되지 않은 총 리스료 6,391,645 6,958,881

37. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
당기순이익 25,512,530 20,190,982
손익조정항목 17,085,380 29,433,883
법인세비용 8,870,737 7,043,069
퇴직급여 4,647,480 5,019,860
감가상각비 13,336,413 14,330,300
무형자산상각비 28,137 37,257
대손상각비 (120,206) (1,202,481)
외화환산손실 2,020,664 2,118,632
유형자산처분손실 97,841 13,506
유형자산손상차손 - 2,191,686
생물자산처분손실 34,838 83,543
공동기업및관계기업투자손익 999,003 1,195,953
잡손실 558,893 590,324
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 18,377,315 1,238,015
금융보증계약손실 975,933 1,971,403
이자비용 12,935,850 8,867,394
외화환산이익 (6,900,000) (228,011)
유형자산처분이익 (26,625) (261,193)
투자자산처분이익 (59,036) (4,946)
매각예정비유동자산처분이익 (8,697,176) -
금융자산손상차손 (202,256) 188,857
생물자산처분이익 (86,919) (44,264)
이자수익 (4,717,100) (3,221,268)
복리후생비 (16,596) (38,266)
배당금수익 (1,517,422) (1,276,434)
장기종업원급여부채 (82,369) -
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (21,546,501) (8,284,098)
금융보증계약부채소멸이익 (1,824,029) (894,239)
잡이익 (1,489) (716)
자산부채의 증감 (20,836,101) (49,921,461)
매출채권의 감소(증가) (11,073,909) 8,378,764
미수금의 감소(증가) 14,671,767 (27,643,436)
단기지원금융의 감소(증가) (10,105) (536,617)
재고자산의 감소(증가) (7,679,225) (30,606,032)
생물자산의 감소(증가) (140,202) (422,521)
선급금의 감소(증가) (585,782) (271,930)
선급비용의 감소(증가) (16,492) 86,377
임대보증금의 증가(감소) 119,437 519,427
매입채무의 증가(감소) (5,837,192) 1,133,408
미지급금의 증가(감소) (6,578,972) 6,708,094
미지급비용의 증가(감소) 73,287 3,014,200
예수금의 증가(감소) (598,938) (159,172)
선수금의 증가(감소) 1,510,392 (4,084,580)
충당부채의 증가(감소) (125,473) 196,279
장기종업원급여부채의 증가(감소) - (23,227)
퇴직금의 지급 (4,773,614) (4,720,826)
사외적립자산의 증가(감소) 208,920 (1,489,669)
영업에서 창출된 현금흐름 21,761,809 (296,596)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
유형자산의 매각예정비유동자산으로 대체 - 9,302,824
유형자산 취득 미지급금의 변동 (443,905) 163,020
건설중인자산 본계정 대체 4,685,789 6,195,742
사채의 유동성 대체 65,000,000 40,000,000
장기차입금의 유동성 대체 15,000,000 68,380,000
단기임대보증금의 계약연장 장기임대보증금으로 대체 545,966 3,525,072
장기임대보증금의 유동성대체 2,401,673 3,569,713
유형자산 처분 미수금의 변동 - 52,842
장기대여금의 유동성대체 90,000 90,000

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말
상환 차입 유동성대체 외화환산 기타증감
단기차입금 137,374,631 (292,330,111) 289,285,441 - (6,365,139) - 127,964,822
유동성장기부채 109,355,000 (109,355,000) - 80,000,000 - 80,000,000
장기차입금 58,204,400 (500,000) 106,812,862 (15,000,000) 250,750 - 149,768,012
사채 119,325,318 - 24,775,000 (65,000,000) - 374,055 79,474,373
리스부채(*) 2,019,716 (949,723) - - 789 829,876 1,900,658

(*) 당기 중 리스부채의 기타증감은 리스약정 등에 따른 증감입니다.

38. 보고기간 이후의 사건

당사의 관계기업인 HK바이오이노베이션(주)는 HK이노엔(주)와 HK바이오이노베이션(주)의 사업을 포괄 영업양수도하는 계약을 2022년 10월 20일 체결하였습니다. 이와 관련하여 관계기업인 HK바이오이노베이션(주)는 2022년 11월 22일 해산등기를 완료하였으며, 향후 잔여재산 가액을 확정한 이후 청산될 예정입니다.

 4. 재무제표

재무상태표

제 67 기 2022.12.31 현재

제 66 기 2021.12.31 현재

제 65 기 2020.12.31 현재

(단위 : 천원)
　

제 67 기

제 66 기

제 65 기

자산

 　 　 　

　유동자산

421,408,275

513,597,346

478,922,085

　　현금및현금성자산

153,773,138

81,133,430

70,677,746

　　기타유동금융자산

10,394,931

42,956,343

85,224,604

　　매출채권 및 기타유동채권

74,047,047

165,359,175

138,489,539

　　재고자산

181,535,802

213,970,555

184,069,523

　　기타유동자산

1,657,357

875,019

460,673

　　매각예정비유동자산

 　

9,302,824

 　

　비유동자산

567,915,469

518,420,787

519,499,088

　　장기매출채권 및 기타비유동채권

9,853,004

15,415,250

4,648,695

　　기타비유동금융자산

23,211,955

27,104,018

27,915,782

　　종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산

272,509,934

199,366,185

200,244,502

　　유형자산

101,436,346

163,631,603

175,678,055

　　영업권 이외의 무형자산

7,771,802

7,778,188

7,790,978

　　투자부동산

148,983,869

102,083,558

102,705,014

　　기타비유동자산

129,100

129,100

129,100

　　퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산

4,019,459

2,912,885

386,962

　자산총계

989,323,744

1,032,018,133

998,421,173

부채

 　 　 　

　유동부채

212,710,668

318,505,562

290,831,361

　　매입채무 및 기타유동채무

35,575,256

69,427,796

61,625,219

　　단기차입금

145,843,869

218,696,464

190,875,535

　　기타유동금융부채

10,428,108

2,421,263

5,801,877

　　기타유동부채

10,034,387

26,577,810

26,523,191

　　당기법인세부채

10,656,653

1,049,998

5,678,400

　　유동충당부채

172,395

332,231

327,139

　비유동부채

259,956,199

215,136,104

232,598,101

　　장기매입채무 및 기타비유동채무

1,533,972

3,089,274

2,878,115

　　장기차입금

222,754,373

173,825,318

194,583,125

　　기타비유동금융부채

1,722,499

1,120,359

3,083,410

　　이연법인세부채

33,945,355

37,101,153

32,053,451

　부채총계

472,666,867

533,641,666

523,429,462

자본

 　 　 　

　자본금

48,089,670

48,089,670

24,044,835

　자본잉여금

11,055,195

11,055,195

11,055,195

　기타자본구성요소

61,559,773

61,212,681

72,885,044

　기타포괄손익누계액

116,157,764

113,586,559

111,670,224

　이익잉여금(결손금)

279,794,475

264,432,362

255,336,413

　자본총계

516,656,877

498,376,467

474,991,711

자본과부채총계

989,323,744

1,032,018,133

998,421,173

포괄손익계산서

제 67 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 66 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 65 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 천원)
　

제 67 기

제 66 기

제 65 기

수익(매출액)

1,038,926,089

1,159,975,598

1,114,809,057

매출원가

965,009,395

1,051,522,922

995,324,162

매출총이익

73,916,694

108,452,676

119,484,895

판매비와관리비

49,494,671

76,524,689

82,911,152

영업이익(손실)

24,422,023

31,927,987

36,573,743

금융수익

24,908,899

12,850,480

8,341,676

금융원가

25,944,696

11,378,050

23,681,767

기타이익

31,630,615

6,037,592

21,173,810

기타손실

25,447,580

19,695,119

14,039,976

종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용)

(1,796,370)

(883,431)

(695,506)

법인세비용차감전순이익(손실)

27,772,891

18,859,459

27,671,980

법인세비용

7,495,061

5,244,370

10,609,791

당기순이익(손실)

20,277,830

13,615,089

17,062,189

기타포괄손익

8,267,628

3,461,938

2,995,826

　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

 　

(84,397)

(219,718)

　　재평가잉여금

 　

(84,397)

(219,718)

　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

8,267,628

3,546,335

3,215,544

　　지분상품에 대한 투자자산의 세후기타포괄손익

4,709,142

2,000,732

3,587,368

　　확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

2,011,850

1,545,603

(371,824)

　　재평가잉여금

1,546,636

 　 　

총포괄손익

28,545,458

17,077,027

20,058,015

주당이익

 　 　 　

　기본주당이익(손실) (단위 : 원)

217

146

195

　희석주당이익(손실) (단위 : 원)

217

146

194

자본변동표

제 67 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 66 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 65 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 천원)
　

자본

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

기타포괄손익누계액

이익잉여금

자본 합계

2020.01.01 (기초자본)

24,044,835

11,055,195

77,932,143

108,302,574

244,859,043

466,193,790

회계정책변경에 따른 증가(감소)

 　 　 　 　 　 　

당기순이익(손실)

 　 　 　 　

17,062,189

17,062,189

공정가치측정 지분상품의 공정가치 변동

 　 　 　

3,587,368

 　

3,587,368

공정가치측정 지분상품의 공정가치 처분

 　 　 　 　 　 　

재평가잉여금등의 증가(감소)

 　 　

(66,045)

(219,718)

 　

(285,763)

확정급여제도의 재측정 요소

 　 　 　 　

(371,824)

(371,824)

무상증자

 　 　 　 　 　 　

배당금지급

 　 　 　 　

(6,212,995)

(6,212,995)

자기주식 거래로 인한 증감

 　 　

(4,981,054)

 　 　

(4,981,054)

2020.12.31 (기말자본)

24,044,835

11,055,195

72,885,044

111,670,224

255,336,413

474,991,711

2021.01.01 (기초자본)

24,044,835

11,055,195

72,885,044

111,670,224

255,336,413

474,991,711

회계정책변경에 따른 증가(감소)

 　 　 　 　 　 　

당기순이익(손실)

 　 　 　 　

13,615,089

13,615,089

공정가치측정 지분상품의 공정가치 변동

 　 　 　

2,000,732

 　

2,000,732

공정가치측정 지분상품의 공정가치 처분

 　 　 　 　

1,990,795

1,990,795

재평가잉여금등의 증가(감소)

 　 　

(18,227)

(84,397)

 　

(102,624)

확정급여제도의 재측정 요소

 　 　 　 　

1,545,603

1,545,603

무상증자

24,044,835

 　

(24,044,835)

 　 　 　

배당금지급

 　 　 　 　

(8,055,538)

(8,055,538)

자기주식 거래로 인한 증감

 　 　

12,390,699

 　 　

12,390,699

2021.12.31 (기말자본)

48,089,670

11,055,195

61,212,681

113,586,559

264,432,362

498,376,467

2022.01.01 (기초자본)

48,089,670

11,055,195

61,212,681

113,586,559

264,432,362

498,376,467

회계정책변경에 따른 증가(감소)

 　 　 　 　 　 　

당기순이익(손실)

 　 　 　 　

20,277,830

20,277,830

공정가치측정 지분상품의 공정가치 변동

 　 　 　

4,709,142

 　

4,709,142

공정가치측정 지분상품의 공정가치 처분

 　 　 　

(3,684,573)

3,684,573

 　

재평가잉여금등의 증가(감소)

 　 　

347,092

1,546,636

 　

1,893,728

확정급여제도의 재측정 요소

 　 　 　 　

2,011,850

2,011,850

무상증자

 　 　 　 　 　 　

배당금지급

 　 　 　 　

(10,612,140)

(10,612,140)

자기주식 거래로 인한 증감

 　 　 　 　 　 　

2022.12.31 (기말자본)

48,089,670

11,055,195

61,559,773

116,157,764

279,794,475

516,656,877

현금흐름표

제 67 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 66 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 65 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 천원)
　

제 67 기

제 66 기

제 65 기

영업활동현금흐름

8,075,694

(22,968,000)

56,861,374

　영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

16,794,168

(13,057,972)

67,372,805

　배당금수취(영업)

1,775,225

1,630,260

2,500,394

　이자수취(영업)

2,481,820

2,579,805

1,592,465

　이자지급(영업)

(10,162,646)

(8,137,536)

(10,922,905)

　법인세납부(환급)

(2,812,873)

(5,982,557)

(3,681,385)

투자활동현금흐름

56,754,651

24,928,950

(45,938,110)

　단기대여금및수취채권의 처분

179,982

10,745,366

7,596,042

　장기대여금및수취채권의 처분

1,723,260

1,706,241

987,111

　당기손익인식금융자산의 처분

71,202,779

4,328,519

60,293,874

　금융상품의 처분

11,721,237

5,164,241

67,006

　기타금융자산의 처분

37,693,979

84,567,016

28,752,702

　유형자산의 처분

 　

328,980

255,766

　무형자산의 처분

 　 　

304,545

　매각예정비유동자산의 처분

18,000,000

 　

259,120

　임차보증금의 감소

380,000

2,160

 　

　단기대여금및수취채권의 취득

 　

(19,057,284)

(11,058,500)

　장기대여금및수취채권의 취득

(386,969)

(12,476,068)

(1,155,000)

　당기손익인식금융자산의 취득

(47,573,095)

(11,253,799)

(43,598,155)

　기타금융자산의 취득

(6,531,128)

(32,628,548)

(84,567,016)

　금융상품의 취득

(15,298,812)

 　 　

　장기금융상품의 취득

(100,000)

 　

(59,667)

　유형자산의 취득

(2,256,582)

(6,497,874)

(4,015,938)

　종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름

(12,000,000)

 　 　

재무활동현금흐름

9,390,387

8,520,248

(12,851,288)

　단기차입금의 증가

227,220,442

130,947,531

112,586,164

　장기차입금의 증가

103,529,250

39,500,000

31,372,000

　사채의 증가

24,775,000

39,640,000

79,400,000

　자기주식의 취득

 　 　

(4,981,054)

　자기주식의 처분

 　

12,434,863

 　

　단기차입금의 상환

(238,039,299)

(94,195,535)

(114,200,247)

　장기차입금의 상환

(96,855,000)

(110,932,000)

(110,000,000)

　금융리스부채의 지급

(627,865)

(819,073)

(815,157)

　배당금지급

(10,612,141)

(8,055,538)

(6,212,994)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(1,581,024)

(25,514)

(144,276)

현금및현금성자산의순증가(감소)

72,639,708

10,455,684

(2,072,300)

기초현금및현금성자산

81,133,430

70,677,746

72,750,046

기말현금및현금성자산

153,773,138

81,133,430

70,677,746

5. 재무제표 주석

주석

제 67(당)기 2022년 12월 31일로 종료되는 회계년도
제 66(전)기 2021년 12월 31일로 종료되는 회계년도
대한제당주식회사

1. 당사의 개요대한제당주식회사(이하" 당사"라 함)는 1956년에 설립되어 1968년 12월 27일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 설탕을 주제품으로 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다.당기말 현재 당사의 납입자본금은 48,090백만원이며 최대주주인 설윤호외 특수관계인이 46.95%인 42,114,690주의 지분을 소유하고 있습니다 .2. 재무제표 작성 기준 등

당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2023년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품

ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산

ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하 여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

한편, 당사의 경영진은 코로나바이러스 감염증-19(이하 'COVID-19')의 전세계적인확산이 경제활동의 급격한 위축을 초래하여 단기적으로는 경제성장의 둔화, 유동성 급락과 실업증대 등이 발생할 것으로 예상되나, 당사의 영업 활동에 미치는 영향은 높지 않다고 판단하였습니다. 만약, COVID-19 사태가 장기화될 경우에는 당사의 수익창출 및 현금흐름의 불확실성이 증가할 수 있으나 당사의 재무상태에 미칠 영향을 보고기간말일 현재로는 측정할 수 없으므로 당사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 아래의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 10 : 재고자산 - 순실현가능가치의 추정ㆍ주석 14 : 손상검사 - 유형자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정

ㆍ주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 20 및 32 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 31 및 34 : 매출채권, 계약자산 및 금융보증부채의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 33(금융상품)에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

④ 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제 2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

⑤ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

㉠ 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

㉡ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

㉢ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

㉣ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

② 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정)

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체 합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

⑤ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정)

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정 사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 주요회계 정책

1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산-사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영 하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조 달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통 한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예 : 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도 활동에 대한 예 상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약 조건(예 : 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산 : 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융 자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

5) 파생상품파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 매출채권과 계약자산을 제외한 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생한 것으로 고려합니다.

- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자는 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당금 설정률은 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거하며, 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분

추정내용연수
건 물 30년
구 축 물 15년
기계장치 8년
차량운반구 4~5년
기타의 유형자산 4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분

추정내용연수
산업재산권 5년
개 발 비 10년
회 원 권 비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가 능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

12) 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기 손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류 합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래 원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제 공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

16) 외화

① 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 25에 기술되어 있습니다.

19) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익

- 이자비용

- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산 에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산 서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무 상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업 원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

22) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

5. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

6. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
보유현금 8,000 8,000
예금잔액 17,563,577 20,525,430
현금성 단기예금 136,201,561 60,600,000
합 계 153,773,138 81,133,430

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 내 역 제 67(당) 기 제 66(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 매출채권 47,071,684 - 115,221,425 -
대손충당금 (3,574,175) - (11,826,150) -
소 계 43,497,509 - 103,395,275 -
기타채권 대여금 96,877 9,628,624 14,911,284 14,386,161
대손충당금 - - (1,184,988) -
미수금 30,028,067 - 47,891,907 -
미수수익 424,594 - 345,697 -
보증금 - 224,380 - 1,029,089
소 계 30,549,538 9,853,004 61,963,900 15,415,250
합 계 74,047,047 9,853,004 165,359,175 15,415,250

(2) 매출채권의 양도

당사는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도했습니다. 당사는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도시에 수령한 금액은 금융기관에 대한 차입금으로 인식하였습니다.

당사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다. 당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기

금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액

 313,331 1,441,130

관련된 부채의 장부금액

 313,331 1,441,130

8. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
상각후원가측정 금융자산
장ㆍ단기금융상품 10,393,955 121,795 32,769,078 41,840
당기손익-공정가치측정 금융자산
파생상품 976 549,546 168,181 -
기타금융상품 - - 10,019,084 -
전환사채 - - - 5,303,761
수익증권(출자금) - 313,608 - 313,608
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*)
시장성 있는 지분증권 - 9,328,944 - 11,892,347
시장성 없는 지분증권 - 12,898,062 - 9,552,462
합 계 10,394,931 23,211,955 42,956,343 27,104,018

(*) 상기 금융자산은 단기매매항목이 아닌 지분상품으로 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 공정가치 배당금 수익
제 67(당) 기 제 66(전) 기 제 67(당) 기 제 66(전) 기
시장성 있는 지분증권
(주)이지홀딩스 3,220,771 4,607,651 57,309 57,309
(주)이지바이오 2,844,025 3,345,704 52,994 52,994
해태제과식품(주) 3,202,740 3,873,420 97,200 97,200
(주)크라운제과 - - - 77,412
기타 61,408 65,572 1,695 1,270
소 계 9,328,944 11,892,347 209,198 286,185
시장성 없는 지분증권
(주)조선방송 12,753,600 9,408,000 406,800 -
SUPREME ARK MEDIA, Inc. 114,940 114,940 - -
기타 29,522 29,522 120 120
소 계 12,898,062 9,552,462 406,920 120
합 계 22,227,006 21,444,809 616,118 286,305

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기초금액 21,444,809 21,486,837
취득 6,531,128 -
처분 (6,987,715) (2,613,446)
자본으로 재분류된 순손익 1,238,784 2,571,418
기말금액 22,227,006 21,444,809

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기초금액 3,117,150 1,116,418
자본으로 계상한 평가이익 2,879,787 3,968,113
자본으로 계상한 평가손실 (1,641,003) (1,396,695)
자본에 가감하는 법인세 효과 (214,216) (570,686)
기말금액 4,141,718 3,117,150

9. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 내역 제 67(당) 기 제 66(전) 기
단기금융상품 질권설정 등 1,373,910 2,619,024
장기금융상품 당좌개설보증금 등 11,526 11,526
합 계 1,385,436 2,630,550

10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
상품 31,984,381 (1,666,037) 30,318,344 31,450,794 (1,079,906) 30,370,888
제품 12,125,963 (239,987) 11,885,976 15,275,814 - 15,275,814
반제품 2,099,342 - 2,099,342 1,410,798 - 1,410,798
재공품 753,463 - 753,463 982,112 - 982,112
원재료 13,380,766 - 13,380,766 15,354,982 - 15,354,981
부재료 755,394 - 755,394 663,422 - 663,422
저장품 377,689 - 377,689 1,424,327 - 1,424,327
미착품 121,964,828 - 121,964,828 148,488,213 - 148,488,213
합 계 183,441,826 (1,906,024) 181,535,802 215,050,462 (1,079,906) 213,970,555

당사는 당기 및 전기 중 재고자산평가손실 826,118천원 및 440,409천원을 각각 매출원가에 가감하였습니다.

11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
선급금 1,482,222 - 677,697 -
선급비용 175,135 - 197,322 -
기타자산 - 129,100 - 129,100
합 계 1,657,357 129,100 875,019 129,100

12. 매각예정비유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
토지 - 8,779,518
건물 - 502,900
구축물 - 1,076
기타 - 19,330
합 계 - 9,302,824

(2) 당기 및 전기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기초 9,302,824 -
처분 (*) (9,302,824) -
재분류 - 9,302,824
기말 - 9,302,824

(*) 당사는 매각예정비유동자산을 2022년 8월 31일 18,000,000천원에 매각하고 이와 관련하여 매각예정비유동자산처분이익 8,697,176천원을 계상하였습니다.

13. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
종속기업 265,332,072 190,391,953
관계기업 7,177,862 8,974,232
합 계 272,509,934 199,366,185

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기 업 명 소재지 주요영업활동 사용재무제표일 제 67(당) 기 제 66(전) 기
소유지분율 장부금액(*3) 소유지분율 장부금액(*3)
(주)티에스신용투자대부 한국 여신금융업 2022년 12월 31일 100.00% 11,094,578 100.00% 11,094,579
(주)티에스개발 한국 골프장 운영업 2022년 12월 31일 100.00% 67,079,590 100.00% 67,079,590
(주)티에스우인 한국 서비스업 2022년 12월 31일 100.00% 49,718,577 100.00% 49,718,576
티에스사료(주)(*1) 한국 사료생산 및 판매 2022년 12월 31일 100.00% 74,947,500 - -
공주개발(주) 한국 골프장 운영업 2022년 12월 31일 93.75% 34,219,767 93.75% 34,219,767
티에스유업(주) 한국 제조업 2022년 12월 31일 100.00% 5,632,900 100.00% 5,632,900
농업회사법인(주)알앤에프 한국 축산업 2022년 12월 31일 90.00% 4,534,159 90.00% 4,542,837
대한에프에쓰에쓰(주) 한국 구내식당업 2022년 12월 31일 100.00% 1,534,487 100.00% 1,534,487
천진채홍사료유한공사(*4) 중국 사료생산 및 판매 2022년 12월 31일 80.00% 9,661,482 80.00% 9,661,482
청도채홍사료유한공사(*4) 중국 사료생산 및 판매 2022년 12월 31일 80.00% 3,485,603 80.00% 3,485,604
하남채홍사료유한공사(*2) 중국 사료생산 및 판매 2022년 12월 31일 10.90% - 10.90% -
대한제당홍콩유한공사 홍콩 무역중개업 2022년 12월 31일 100.00% 3,423,429 100.00% 3,422,131
합 계 265,332,072 190,391,953

(*1) 티에스사료(주)는 당사의 사료사업 부문에서 물적분할하여 2022년 1월 4일 설립등기가 완료되었으며, 당기말 현재 종속기업에 포함되었습니다.

(*2) 하남채홍사료유한공사는 당사(10.90%) 및 종속기업인 천진채홍사료유한공사(55.95%), 청도채홍사료유한공사(33.15%)의 지분율 합계가 100%이므로 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 취득원가에 가산된 금융보증부채 누계액은 각각 943,594천원, 49,523천원입니다.(*4) 당사가 당기 중 종속기업으로부터 받은 배당금 수익은 1,159,107천원(청도채홍사료유한공사: 599,538천원, 천진채홍사료유한공사: 559,569천원)입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기 업 명 소재지 주요영업활동 사용재무제표일 제 67(당) 기 제 66(전) 기
소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액
관계기업(*1,2) HK바이오이노베이션(주)

한국

의약품제조

 2022년 12월 31일 43.00% 7,177,862 43.00% 8,974,232

(*1) 당사는 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식손상차손 각각 1,796,370천원 및 883,431천원을 인식하였으며, 당기말 현재 관계기업투자주식손상차손누계액은 7,932,919천원입니다. (*2) 당기말 현재 관계기업투자주식은 HK 바이오이노베이션(주)가 HK이노엔(주)와 2022년 10월 20일 체결한 사업의 포괄적 영업양수도 계약에 따라 수취할 매각대가를 근거로 최종 확정될 잔여재산으로 청산될 예정입니다.(4) 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상검토당사는 종속기업, 관계기업투자주식에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.

14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 건설중인자산 기타 사용권자산 합계
취득원가
기초 121,533,645 51,435,604 16,210,739 116,786,372 1,013,208 524,325 19,521,319 3,405,285 330,430,497
기중취득 - - - - 210,180 1,602,498 - - 1,812,678
리스약정에 따른 증가 - - - - - - - 231,929 231,929
계정대체(*1,2) (45,086,982) (9,294,768) - 1,053,107 - (1,976,173) 728,066 - (54,576,750)
물적분할에 따른 감소(*3) (3,196,938) (7,430,219) (3,872,377) (43,593,860) - - (3,215,896) - (61,309,290)
리스약정에 따른 감소 - - - - - - - (986,782) (986,782)
기말 73,249,725 34,710,617 12,338,362 74,245,619 1,223,388 150,650 17,033,489 2,650,432 215,602,282
감가상각누계액 및 손상차손누계액
기초 - (31,351,463) (12,231,121) (102,919,440) (841,298) - (17,917,577) (1,537,995) (166,798,894)
기중 감가상각비 - (1,115,818) (166,795) (2,117,652) (133,219) 　- (636,969) (626,113) (4,796,566)
기타증감 - (49,581) (29,242) (327,778) - - - - (406,601)
계정대체(*1,2) - 5,482,416 - - - - - - 5,482,416
손상차손 계정대체(*1,2) - 1,245,554 - - - - - - 1,245,554
물적분할에 따른 감소(*3) - 4,980,001 3,562,110 39,387,970 - - 2,603,424 - 50,533,505
리스약정에 따른 감소 - - - - - - - 574,650 574,650
기말 - (20,808,891) (8,865,048) (65,976,900) (974,517) - (15,951,122) (1,589,458) (114,165,936)
순장부금액
기초 121,533,645 20,084,141 3,979,618 13,866,932 171,910 524,325 1,603,742 1,867,290 163,631,603
기말 73,249,725 13,901,726 3,473,314 8,268,719 248,871 150,650 1,082,367 1,060,974 101,436,346

(*1) 당기 중 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액은 1,976,173천원이며, 토지 및 건물에서 투자부동산으로 대체된 장부금액은 47,848,780천원입니다.(*2) 당기말 현재 당사는 (주)티에스사료에 임대 중인 토지의 장부금액 26,696,348 천원과 기타 임대비율 증가 등으로 인하여 토지 및 건물 장부금액 21,152,432천원을투자부동산으로 대체하였습니다.

(*3) 당기말 현재 당사는 사료사업 부문의 유형자산을 티에스사료(주)로 물적분할 이전하였습니다.

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 건설중인자산 기타 사용권자산 합계
취득원가
기초 130,313,163 52,175,990 16,509,979 113,621,353 1,133,202 282,608 21,924,659 3,006,938 338,967,892
기중취득 - - - - - 6,404,138 261,183 - 6,665,321
리스약정에 따른 증가 - - - - - - - 467,414 467,414
계정대체(*1) - 916,157 879,946 3,752,019 - (6,162,421) 326,045 - (288,254)
매각예정자산 대체(*2) (8,779,518) (1,496,229) (186,900) (100,800) - - (96,200) - (10,659,647)
기중처분 - (160,314) (992,286) (486,200) (119,994) - (2,894,368) - (4,653,162)
리스약정에 따른 감소 - - - - - - - (69,067) (69,067)
기말 121,533,645 51,435,604 16,210,739 116,786,372 1,013,208 524,325 19,521,319 3,405,285 330,430,497
감가상각누계액 및 손상차손누계액
기초 - (30,242,942) (12,993,358) (98,999,912) (814,223) - (19,483,960) (755,442) (163,289,837)
기중 감가상각비 - (1,492,273) (211,319) (3,570,318) (147,066) - (1,395,097) (827,043) (7,643,116)
계정대체(*1) - (27,402) (13,343) (342,891) - - - - (383,636)
매각예정자산 대체(*2) - 993,330 185,823 81,474 - - 96,196 - 1,356,823
손상차손(*3) - (658,954) (190,613) (573,983) - - (6,621) - (1,430,171)
기중처분 - 76,778 991,689 486,190 119,991 - 2,871,905 - 4,546,553
리스약정에 따른 감소 - - - - - - - 44,490 44,490
기말 - (31,351,463) (12,231,121) (102,919,440) (841,298) - (17,917,577) (1,537,995) (166,798,894)
순장부금액
기초 130,313,163 21,933,048 3,516,621 14,621,441 318,979 282,608 2,440,699 2,251,496 175,678,055
기말 121,533,645 20,084,141 3,979,618 13,866,932 171,910 524,325 1,603,742 1,867,290 163,631,603

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액은 5,874,167천원이며 투자부동산으로 대체된 금액은 288,254천원입니다.

(*2) 전기말 현재 양주 사료부문 유형자산을 매각 계획중으로, 관련 자산을 매각예정비유동자산으로 계정 재분류 하였습니다.

(*3) 전기말 현재 당사는 생산중단 운휴중인 울산공장 및 기타 유형자산에 대한 개별자산 수준의 손상차손 각각 1,267,724천원 및 162,447천원을 인식하였습니다. 한편, 제 66(전)기 중 당사는 영업손실을 기록하고 있는 한국의 사료사업부문 현금창출단위에 대해 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 한국의 사료사업부문에 배분된 유형자산은 토지, 건물, 기계장치, 사용권자산 및 기타유형자산이며 금액은 각각 38,672,804천원, 2,953,117천원, 4,225,215천원 378,704천원 및 891,737천원 입니다.

전기 중 회수가능액은 처분부대원가를 차감한 공정가치로 측정하였으며, 독립적인 감정평가법인을 통하여 평가를 수행하였습니다. 평가방법은 공시지가기준법 및 거래사례비교법 등을 사용하였으며 공정가치 측정치는 지가변동율, 물가지수 등의 관측 가능하지 않은 투입변수를 고려하여 공정가치 서열체계 수준 3에 해당하는 것으로 분류하였습니다. 상기 사료사업부문의 유형자산에 대한 손상검사 결과 회수가능액이장부금액을 초과하고 있습니다.

(2) 담보제공자산내역 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
담보제공자산 담보권자 채무종류 채무금액 담보설정액
토지 (투자부동산포함)건물 (투자부동산포함)기계장치 우리은행 차입금 등 - 13,026,000
국민은행 차입금 등 15,074,764 11,400,000
하나은행 차입금 등 54,542,176 25,620,000
산업은행 차입금 등 82,306,583 5,600,000
신한은행 차입금 등 36,751,501 10,000,000
합 계 188,675,024 65,646,000

상기 담보설정액과 관련하여 담보제공자산의 장부금액은 각각 토지 148,328,350천원 및 건물 10,834,428천원 및 기계장치 7,822,210천원입니다.

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
담보제공자산 담보권자 채무종류 채무금액 담보설정액
토지 (투자부동산포함)건물 (투자부동산포함)기계장치 우리은행 차입금 등 9,370,350 13,026,000
국민은행 차입금 등 39,724,834 11,400,000
하나은행 차입금 등 33,049,501 25,620,000
산업은행 차입금 등 74,716,547 5,600,000
신한은행 차입금 등 36,579,660 10,000,000
합 계 193,440,892 65,646,000

상기 담보설정액과 관련하여 담보제공자산의 장부금액은 각각 토지 148,328,350천원 및 건물 12,243,651천원 및 기계장치 7,824,781천원입니다.

(3) 당기말 현재 당사는 현대해상화재보험(주) 등에 재산종합보험(부보금액은 487,839백만원)을 가입하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 동 부보금액에 대하여 하나은행외 4개의 금융기관에 차입금과 관련하여 65,646백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

15. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
구 분 　토지 건물 　합 계
취득원가
기초 94,698,279 27,384,693 122,082,972
취득 - - -
처분 - - -
계정대체(*) 45,086,982 9,489,768 54,576,750
기말 139,785,261 36,874,461 176,659,722
감가상각누계액 및 손상차손누계액
기초 - (19,999,414) (19,999,414)
감가상각비 - (948,469) (948,469)
처분 - - -
계정대체(*) - (6,727,970) (6,727,970)
기말 - (27,675,853) (27,675,853)
순장부금액
기초 94,698,279 7,385,279 102,083,558
기말 139,785,261 9,198,608 148,983,869

(*) 당기 중 유형자산 (토지 및 건물)에서 투자부동산으로 대체된 금액 입니다.

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
구 분 　토지 건물 　합 계
취득원가
기초 94,698,279 27,096,439 121,794,718
처분 - - -
계정대체(*) - 288,254 288,254
기말 94,698,279 27,384,693 122,082,972
감가상각누계액 및 손상차손누계액
기초 - (19,089,704) (19,089,704)
감가상각비 - (909,710) (909,710)
처분 - - -
계정대체 - - -
기말 - (19,999,414) (19,999,414)
순장부금액
기초 94,698,279 8,006,735 102,705,014
기말 94,698,279 7,385,279 102,083,558

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
투자부동산으로부터의 임대수익 7,243,954 6,758,291
임대수익 관련 직접 운영비용 (6,808,238) (6,683,183)
임대손익 435,716 75,108

(3) 당사는 투자부동산에 대하여 2018년말 이후 독립된 감정평가법인에 의해 수행되었된 투자부동산의 공정가치 202,498백만원과 당기말 현재 투자부동산 장부금액과의 중요한 유의적인 차이가 없는 것으로 예상됩니다.

16. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
구 분 산업재산권 회원권 합계
취득원가
기초 326,718 7,853,612 8,180,330
취득 - - -
처분 - - -
기말 326,718 7,853,612 8,180,330
감가상각누계액 및 손상차손누계액
기초 (320,212) (81,930) (402,142)
상각 (6,386) - (6,386)
처분 - - -
기말 (326,598) (81,930) (408,528)
순장부금액
기초 6,506 7,771,682 7,778,188
기말 120 7,771,682 7,771,802

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
구 분 산업재산권 회원권 합계
취득원가
기초 326,718 7,853,611 8,180,329
취득 - - -
처분 - - -
기말 326,718 7,853,611 8,180,329
감가상각누계액 및 손상차손누계액
기초 (307,421) (81,930) (389,351)
상각 (12,790) - (12,790)
처분 - - -
기말 (320,211) (81,930) (402,141)
순장부금액
기초 19,297 7,771,681 7,790,978
기말 6,507 7,771,681 7,778,188

17. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 23,835,062 - 47,717,739 -
미지급금 6,833,575 - 18,366,189 -
임대보증금 4,906,619 1,343,140 3,343,868 2,732,018
장기종업원급여 - 190,832 - 357,256
합 계 35,575,256 1,533,972 69,427,796 3,089,274

18. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
단기차입금 65,843,869 - 121,841,464 -
장기차입금 15,000,000 143,280,000 56,855,000 54,500,000
사채 65,000,000 80,000,000 40,000,000 120,000,000
사채할인발행차금 - (525,627) - (674,682)
합 계 145,843,869 222,754,373 218,696,464 173,825,318

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차 입 처 이자율(%) 제 67(당) 기 제 66(전) 기
일반자금대출 등 농협은행 3.35 10,000,000 20,000,000
외화일반자금대출 등 산업은행 등 3.53~5.39 55,843,869 101,841,464
합 계 65,843,869 121,841,464

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종 류 차 입 처 연이자율(%) 만기일 상환방법 제 67(당) 기 제 66(전) 기
중장기대(*) 하나은행 CD(3M)+1.55 2022.03.21 일시상환 - 20,000,000
중장기대 산업은행 2.95 2022.05.02 일시상환 - 25,000,000
중장기대 산업은행 2.52 2023.01.25 일시상환 15,000,000 15,000,000
중장기대 산업은행 2.73 2024.10.14 일시상환 10,000,000 10,000,000
중장기대 국민은행 2.49 2024.03.11 일시상환 9,500,000 9,500,000
중장기대 신한은행 2.49 2024.04.05 일시상환 20,000,000 20,000,000
중장기대(*) 하나은행 CD(3M)+1.56 2025.03.21 일시상환 15,000,000 -
중장기대 산업은행 3.93 2025.04.08 일시상환 35,000,000 -
중장기대 IBK캐피탈 4.70 2025.06.30 일시상환 20,000,000 -
중장기대-외화(*) 국민은행 LIBOR(3M)+2.48 2022.06.21 일시상환 - 11,855,000
중장기대-외화(*) 하나은행 EUR 1.15 2025.03.02 일시상환 33,780,000 -
합 계 158,280,000 111,355,000
차 감: 유동성장기부채 (15,000,000) (56,855,000)
차감계 143,280,000 54,500,000

(*) 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 변동금리 차입금 및 중장기대 외화 차입금의 이자율 위험을 회피하기 위하여 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종 류 인수기관 연이자율(%) 발행일자 만기일 제 67(당) 기 제 66(전) 기
제122회 공모사채 신한금융투자 등 2.21 2019.05.03 2022.05.03 - 40,000,000
제123-1회 공모사채 신한금융투자 등 2.64 2020.05.11 2023.05.11 25,000,000 25,000,000
제123-2회 공모사채 신한금융투자 등 3.34 2020.05.11 2025.05.09 15,000,000 15,000,000
제124회 사모사채(*1) 신한금융투자 1.82 2020.09.24 2023.09.24 40,000,000 40,000,000
제125회 사모사채(*1) 현대차증권 2.34 2021.08.26 2024.08.26 40,000,000 40,000,000
제126회 사모사채(*2) 대신증권 3.92 2022.03.29 2025.03.29 25,000,000 -
소 계 145,000,000 160,000,000
차 감: 사채할인발행차금 (525,627) (674,682)
합 계 144,474,373 159,325,318
차 감: 유동성장기부채 (65,000,000) (40,000,000)
차감계 79,474,373 119,325,318

(*1) 당사는 전기 및 전전기 중 무보증 사모사채 각각 40,000백만원을 발행하고 이와 관련하여 유동화전문회사가 발행한 2종 후순위채권 360,000천원 및 600,000천원을 인수하고, 해당 2종 후순위채권을 유동화전문회사에 담보로 제공하였습니다.

(*2) 당사는 당기 중 제126회 무보증 사모사채(액면가액: 25,000,000천원)를 발행하고 동 사모사채의 인수회사인 대신증권(주)와 신보 2022 제1차 유동화전문회사와 유동화하는 계약을 체결하였습니다. 유동화전문회사가 발행한 2종 후순위채권 225,000천원을 인수하고, 해당 2종 후순위채권을 신보 2022 제 1차 유동화전문회사에담보로 제공하였습니다. (5) 주석 14에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 당사의 차입금 및 사채를 위하여 토지 및 건물, 기계장치, 투자부동산을 담보로 제공하고 있으며, 담보제공자산의 장부금액 및 담보설정금액은 각각 166,984,987천원 및 65,646,000천원입니다.

(6) 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차입금 사채 합 계
~1년이내 80,843,869 65,000,000 145,843,869
1년초과~2년이내 39,500,000 40,000,000 79,500,000
2년초과~3년이내 103,780,000 40,000,000 143,780,000
3년초과~ - - -
합 계 224,123,869 145,000,000 369,123,869

19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
미지급비용 7,688,494 8,219,262
예수금 673,165 968,122
선수금 1,672,728 17,390,426
합 계 10,034,387 26,577,810

20. 충당부채 (1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
반품충당(*1) 탄소배출권(*2) 합계 반품충당(*1) 탄소배출권(*2) 손실보증충당(*3) 합계
기초금액 118,613 213,618 332,231 119,417 207,722 - 327,139
증감액 (64,538) (95,299) (159,837) (804) (207,722) 213,619 5,092
기말금액 54,075 118,319 172,395 118,613 - 213,619 332,231

(*1) 당사는 상품 및 제품의 반품과 관련하여 과거의 경험율 등을 기초로 반품충당부채를 설정하고 있습니다.(*2) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(*3) 당사는 전기 중 청산된 (주)티에스푸드앤시스템에 대한 손실보증충당부채의 대위변제액을 단기대여금의 대손충당금으로 계정 재분류 하였으며, 전기말 전액 제각 처리하였습니다.

(2) 탄소배출권당기말 현재 당기 이행연도에 대한 무상할당 배출권과 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: 톤)
구 분 제 67(당) 기
무상할당 배출권 60,791
배출량 추정치 68,186

당기 중 탄소배출권 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기
기초 -
증가 123,505
사용 (123,505)
당기말 -

당기 중 탄소배출부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기
기초 213,618
순전입(환입) 117,906
사용 (213,205)
당기말 118,319

21. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
금융보증계약부채
금융보증계약부채 1,282,167 - 1,311,756 -
당기손익-공정가치측정 금융부채
파생상품 8,559,141 1,199,258 304,420 -
상각후원가측정 금융부채
리스부채 586,800 523,241 805,087 1,120,359
합 계 10,428,108 1,722,499 2,421,263 1,120,359

22. 순확정급여자산(부채)당사는 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리평가는 예측단위적립방식을 적용하여 계산하였습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
급여 23,910,311 33,058,707
확정기여제도 관련 비용 74,225 120,475
해고급여 관련 비용 785,155 1,545,042
확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 2,140,806 3,086,200
합 계 26,910,497 37,810,424

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산(부채)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
확정급여채무의 현재가치 (30,785,071) (45,858,357)
사외적립자산의 공정가치 34,804,530 48,771,242
순확정급여자산(부채)(*) 4,019,459 2,912,885

(*) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산과 관련한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 (30,785,071) (45,858,357)
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 - -
소 계 (30,785,071) (45,858,357)
사외적립자산의 공정가치 34,804,530 48,771,242
순확정급여자산 4,019,459 2,912,885

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
당기근무원가 2,195,131 3,036,400
과거근무원가 - -
확정급여부채 이자비용 814,970 894,744
사외적립자산의 기대수익 (869,295) (844,944)
합 계 2,140,806 3,086,200

(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
제조원가 824,344 1,230,335
판매비와 관리비 1,302,510 1,828,760
임대원가 13,952 27,105
합 계 2,140,806 3,086,200

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기 초 45,858,357 47,230,117
급여비용(당기손익)
당기근무원가 2,195,131 3,036,400
과거근무원가 - -
이자원가 814,970 894,744
소 계 3,010,101 3,931,144
재측정요소
재무적가정 변동 (4,064,162) (2,439,950)
경험 조정에 의한 변동 1,269,135 306,326
소 계 (2,795,027) (2,133,624)
퇴직급여 지급액 (2,632,616) (3,169,280)
분할로 인한 변동 (12,163,058) -
전입및전출 (492,686) -
기 말 30,785,071 45,858,357

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기 초 48,771,242 47,617,079
사외적립자산의 기대수익 869,295 844,944
당사의 기여금납부액 2,000,000 1,500,000
퇴직급여지급액 (3,932,204) (1,042,773)
재측정요소 (248,059) (148,008)
분할로 인한 변동 (12,163,058) -
전입및전출 (492,686) -
기 말 34,804,530 48,771,242

(7) 주요가정 및 민감도당사의 확정급여부채를 산정하기 위하여 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
할인율 5.14 2.55
임금상승율 4.51 4.00

가정된 할인율이 1% 변동하는 경우 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소
당기근무원가에 미치는 영향 (110,769) 127,634
확정급여채무에 미치는 영향 (1,564,100) 1,753,403

가정된 임금상승율이 1% 변동하는 경우 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소
당기근무원가에 미치는 영향 150,212 (132,486)
확정급여채무에 미치는 영향 1,778,288 (1,612,311)

(8) 보고기간 종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
퇴직연금 34,705,715 48,635,379
국민연금전환금 98,815 135,863
합 계 34,804,530 48,771,242

23. 자본 (1) 당기말 현재 당사의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 120,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 96,179,340주(보통주:89,696,580주, 우선주: 6,482,760주) 및 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당기 및 전기 중 당사가 발행한 보통주 및 우선주의 자본금 및 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
보통주 우선주
구 분 보통주 자본금 주식수 자본금
기초 89,696,580주 44,848,290 6,482,760주 3,241,380
기말 89,696,580주 44,848,290 6,482,760주 3,241,380

② 전기

(단위: 천원)
보통주 우선주
구 분 보통주 자본금 주식수 자본금
기초 8,969,658주 22,424,145 648,276주 1,620,690
액면분할(*1) 35,878,632주 - 2,593,104주 -
무상증자(*2) 44,848,290주 22,424,145 3,241,380주 1,620,690
기말 89,696,580주 44,848,290 6,482,760주 3,241,380

(*1) 당사는 2021년 4월 13일을 액면분할의 효력 발생일로 하여 1주당 액면가액 2,500원을 500원으로 1:5로 액면분할을 실시하였습니다.(*2) 당사는 2021년 4월 30일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 자본잉여금(재평가적립금)을 신주의 재원으로 소유주식 1주당 1주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
재평가적립금 56,679,778 56,332,686
자기주식처분이익 4,879,995 4,879,995
합 계 61,559,773 61,212,681

(4) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
주식수 장부금액 주식수 장부금액
기초 - - 6,913,440 (12,234,117)
취득 - - - -
처분 - - 6,913,440 12,234,117
기말 - - - -

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
재평가잉여금 112,016,046 110,469,409
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가 4,141,718 3,117,150
합 계 116,157,764 113,586,559

(6) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
이익준비금 12,939,000 11,839,000
임의적립금 240,873,962 235,433,962
미처분이익잉여금 25,981,513 17,159,400
합 계 279,794,475 264,432,362

(7) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기초 이익잉여금 264,432,362 255,336,413
당기순이익 20,277,830 13,615,089
배당금지급 (10,612,140) (8,055,538)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 3,684,573 1,990,795
확정급여제도의 재측정요소 2,011,850 1,545,603
기말 이익잉여금 279,794,475 264,432,362

(8) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서 안은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목 제 67(당) 기(처분예정일 : 2023년 3월 24일) 제 66(전) 기(처분확정일 : 2022년 3월 25일)
Ⅰ. 미처분이익잉여금 25,981,513 17,159,400
1. 전기이월미처분이익잉여금 7,259 7,913
2. 확정급여제도의 재측정요소 2,011,850 1,545,603
3. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분 3,684,573 1,990,795
4. 당기순이익 20,277,830 13,615,089
Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - -
합 계 25,981,513 17,159,400
Ⅲ. 이익잉여금처분액 25,973,935 17,152,141
1. 이익준비금 1,200,000 1,100,000
2. 현금배당금 - 주당배당금(율) 보통주: 당기: 120원(24%) 전기: 110원(22%) 우선주: 당기 125원(25%) 전기: 115원(23%) 11,573,935 10,612,141
3. 시설적립금 13,200,000 5,440,000
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 7,578 7,259

24. 주당이익

(1) 기본주당이익당기와 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
당기순이익 20,277,829,818 13,615,089,658
조정:
우선주 배당금 (810,345,000) (745,517,400)
보통주당기순이익 19,467,484,818 12,869,572,258
가중평균유통보통주식수(*) 89,696,580주 88,219,187주
보통주기본주당이익 217 146

가중평균유통보통주식수

(단위: 주)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기초 발행보통주식수 89,696,580 89,696,580
자기주식 - (1,477,393)
가중평균유통보통주식수 89,696,580 88,219,187

(2) 희석주당이익

당기와 전기 중 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
희석당기순이익 19,467,484,818 12,869,572,258
가중평균유통보통주식수(*) 89,696,580주 88,219,187주
보통주희석주당이익 217 146

(*) 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수

(단위: 주)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
발행된 가중평균유통보통주식수 89,696,580 88,219,187
조정내역
전환우선주 - -
희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 89,696,580 88,219,187

25. 수익 (1) 당사의 주요 수익은 식품 및 축산물 판매 등 입니다. 이외 수익은 투자부동산의 임대수익 등 입니다. 한편, 당사는 전기말까지 운영하던 사료사업 부문의 영업 활동을 티에스사료(주)로 물적분할 이전하였습니다. 당기와 전기 당사의 수익내역은 다음과 같습니다.

① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
구 분 식품 축산유통 기타 합계
상품매출액 138,745,209 375,726,968 - 514,472,177
제품매출액 517,207,713 2,245 - 517,209,958
고객과의 계약에서 생기는 수익 655,952,922 375,729,213 - 1,031,682,135
이외 수익 - - 7,243,954 7,243,954
합 계 655,952,922 375,729,213 7,243,954 1,038,926,089

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
구 분 식품 사료 축산유통 기타 합계
상품매출액 157,128,572 23,364,183 379,524,585 - 560,017,340
제품매출액 412,094,153 181,105,606 208 - 593,199,967
고객과의 계약에서 생기는 수익 569,222,725 204,469,789 379,524,793 - 1,153,217,307
이외 수익 - - - 6,758,291 6,758,291
합 계 569,222,725 204,469,789 379,524,793 6,758,291 1,159,975,598

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 43,545,928 103,395,275
계약자산(*1) 98,687 141,861
계약부채(*2) 1,774,788 17,540,869

(*1) 계약자산은 운송용역으로 인해 이연한 운송비와 고객에게서 상품 및 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 자산으로 미수금에 포함하여 표시하였으며 환불부채는 별도의 충당부채로 표시하였습니다. (*2) 계약부채는 물품대 선수금과 운송용역 중 미수행된 부분으로, 고객에게 기 청구된 금액으로 구성되어 있습니다. 당사는 운송용역 계약부채를 미지급금에 포함하여 표시하였습니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식 정책
상품 및 제품매출 상품 및 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 일부계약은 반품권이 부여되어 있으며, 교환 혹은 환불을 합니다.

상품 및 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 약속의 성격이 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무(본인)아니면 주선하는 수행의무(대리인)을 판단하며, 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 정해진 재화나 용역에 대한 통제 여부를 근거로 본인 대 대리인을 판단합니다.
운송용역 매출 제품 판매 시 CIF 및 CFR 조건 등의 수출매출계약에 따라 제품 판매 이외에 운송 용역을 제공합니다.

운송용역을 별도의 수행의무로 구분하여 관련 비용을 용역매출원가로 인식하고, 동 수행의무에 거래가격의 일부를 배분하여 운송기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

26. 매출원가 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
상품매출원가 491,957,262 526,352,066
제품매출원가 466,243,895 515,643,555
기타매출원가 6,808,238 9,527,301
합 계 965,009,395 1,051,522,922

27. 영업이익(1) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
급여 13,275,379 18,116,767
퇴직급여 1,302,510 1,828,760
해고급여 649,178 458,068
복리후생비 2,557,181 3,440,794
감가상각비 901,196 1,435,067
무형자산상각비 6,386 12,790
대손상각비(환입) (212,183) (1,193,146)
광고선전비 109,043 197,234
수출제비용 8,025,709 7,894,337
운반비 9,901,846 21,856,336
임차료 4,392,220 4,393,364
지급수수료 3,211,900 11,146,535
판매촉진비 366,280 984,385
기타의판매비와관리비 5,008,026 5,953,398
합 계 49,494,671 76,524,689

(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
재고자산의 변동 377,150,184 420,231,949
사용된 원재료 508,438,313 547,016,905
종업원급여 26,910,497 37,810,424
감가상각비와 무형자산상각비 5,599,896 8,345,402
지급수수료 4,324,981 13,296,889
외주가공비 12,238,938 11,946,346
기타비용 79,841,257 89,399,696
합 계 1,014,504,066 1,128,047,611

상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 금융손익 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
금융수익:
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 18,837,425 7,791,421
이자수익 2,618,351 2,496,881
배당금수익 1,775,225 1,630,259
금융보증계약소멸이익 1,677,898 931,919
금융수익 소계 24,908,899 12,850,480
금융원가:
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (14,298,462) (1,238,015)
이자비용 (10,891,997) (8,062,675)
금융보증계약손실 (754,237) (1,933,723)
금융원가 소계 (25,944,696) (11,234,413)
금융자산손상(차손)환입 - (143,637)
순금융손익 (1,035,797) 1,472,430

29. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
외화환산이익 3,712,137 228,003
외환차익 9,656,149 3,803,212
유형자산처분이익 - 223,581
매각예정비유동자산처분이익 8,697,176 -
잡이익 9,565,153 1,782,796
합 계 31,630,615 6,037,592

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기부금 184,859 744,053
외화환산손실 2,002,508 2,118,632
외환차손 21,976,545 13,716,793
유형자산처분손실 - 1,209
유형자산손상차손 - 1,430,171
운휴자산감가상각비 145,139 220,214
잡손실 1,138,529 1,464,047
합 계 25,447,580 19,695,119

30. 법인세

(1) 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
당기법인세:
법인세부담액 11,786,877 1,610,201
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액 632,652 (256,046)
이연법인세:
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용 (5,019,914) 5,047,702
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 3,085,034 (1,157,487)
기타 (2,989,588) -
법인세비용 7,495,061 5,244,370

(2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
당기법인세:
확정급여제도의 재측정요소 (535,118) (440,012)
자기주식처분이익 - (44,164)
이연법인세:
기타포괄손익측정금융자산평가손익 (214,216) (570,686)
재평가잉여금 등 3,834,368 (102,625)
자본에 직접 반영된 법인세비용 3,085,034 (1,157,487)

(3) 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
법인세비용차감전순이익 27,772,891 18,859,459
적용세율에 따른 세부담액 6,259,040 4,127,081
조정사항
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액 632,651 (256,046)
세액공제감면 (433,009) (422,908)
세무상 비과세수익과 비공제비용의 법인세효과 (500,557) 468,064
미인식이연법인세부채의 변동 효과 1,629,737 1,342,882
기타 (92,801) (14,703)
법인세비용 7,495,061 5,244,370
유효세율 26.99% 27.81%

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 분할승계 당기손익반영 자본반영 기말금액
퇴직급여충당금 10,723,408 (2,695,335) (1,025,012) (535,118) 6,467,943
퇴직연금 (10,723,408) 2,695,335 1,560,130 - (6,467,943)
대손충당금 2,592,800 (1,864,116) (82,526) - 646,158
재고자산평가 249,829 - 150,627 - 400,456
재평가잉여금 (32,349,345) - - 3,443,666 (28,905,678)
재평가적립금 (6,800,566) - - 390,702 (6,409,865)
투자주식 (2,200,323) - 1,434,253 (214,216) (980,287)
파생상품평가 7,074 - 150,700 - 157,774
미수이자 (76,606) - (12,601) - (89,207)
연월차수당 171,279 - (36,542) - 134,737
금융보증부채 279,711 - (208,577) - 71,134
기타 1,024,994 - 4,428 - 1,029,423
합 계 (37,101,153) (1,864,116) 1,934,880 3,085,034 (33,945,355)

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액
퇴직급여충당금 9,183,388 1,980,032 (440,012) 10,723,408
퇴직연금 (9,183,388) (1,540,020) - (10,723,408)
대손충당금 2,657,769 (64,969) - 2,592,800
재고자산평가 157,053 92,776 - 249,829
재평가잉여금 (32,264,948) - (84,397) (32,349,345)
재평가적립금 (6,782,339) - (18,227) (6,800,566)
투자주식 2,933,711 (4,563,347) (570,687) (2,200,323)
파생상품평가 195,684 (188,610) - 7,074
미수이자 (95,429) 18,823 - (76,606)
연월차수당 161,322 9,957 - 171,279
금융보증부채 57,295 222,416 - 279,711
기타 926,431 98,563 - 1,024,994
합 계 (32,053,451) (3,934,379) (1,113,323) (37,101,153)

(5) 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기말 이연법인세자산(부채) (33,945,355) (37,101,153)
기초 이연법인세자산(부채) (37,101,153) (32,053,451)
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용 3,155,798 (5,047,702)

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
종속기업투자주식 35,770,121 30,341,605
관계기업투자주식 - 6,136,548
합계 35,770,121 36,478,153

(7) 이연법인세부채로 인식되지 아니한 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
종속기업투자주식 59,019,842 59,019,842

31. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분 특수관계자 국가 지분율(%)
제 67(당) 기 제 66(전) 기
종속회사 (주)티에스신용투자대부 한국 100.00 100.00
(주)티에스개발 한국 100.00 100.00
(주)티에스우인 한국 100.00 100.00
티에스사료(주) (*1) 한국 100.00 -
공주개발(주) 한국 93.75 93.75
티에스유업(주) 한국 100.00 100.00
농업회사법인(주)알앤에프 한국 90.00 90.00
대한에프에쓰에쓰(주) 한국 100.00 100.00
천진채홍사료유한공사 중국 80.00 80.00
청도채홍사료유한공사 중국 80.00 80.00
하남채홍사료유한공사 중국 10.90 10.90
옥전부원양식유한공사 (*2) 중국 100.00 100.00
대한제당홍콩유한공사 홍콩 100.00 100.00
관계기업 HK바이오이노베이션 한국 43.00 43.00

(*1) 티에스사료(주)는 당사의 사료사업 부문에서 물적분할하여 2022년 1월 4일 설립등기가 완료되었으며, 당기말 현재 종속기업에 포함되었습니다.(*2) 해당지분은 종속기업인 천진채홍사료유한공사 (78.12%), 청도채홍사료유한공사 (21.88%)의 지분율 합계가 100%입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 매출 등 매입 등 임차료 임가공비 기타비용
종속기업 티에스사료㈜ 2,777,312 - 5,505 - -
㈜티에스신용투자대부 5,738 - - - -
㈜티에스개발 52,930 - - - -
㈜티에스우인 19,506 - 67,613 - 3,007,245
티에스유업㈜ 227,971 - 204,000 12,238,938 -
공주개발㈜ 5,236 - - - 3,000
농업회사법인㈜알앤에프 2,489 527,278 - - -
대한에프에쓰에쓰㈜ 111,352 - - - 455,170
대한제당홍콩유한공사 60,371,873 - - - 189,807
천진채홍사료 유한공사 559,569 - - - -
청도채홍사료 유한공사 599,538 - - - -
합 계 64,733,514 527,278 277,118 12,238,938 3,655,222

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 매출 등 매입 등 임차료 임가공비 기타비용
종속기업 (주)티에스신용투자대부 5,617 - - - -
(주)티에스개발 57,696 - - - 2,500
(주)티에스우인 - - 22,176 - 3,313,968
(주)티에스푸드앤시스템 630 - - - -
티에스유업(주) 328,239 - 204,000 11,946,346 -
공주개발(주) 4,791 - - - 3,000
농업회사법인(주)알앤에프 6,895,380 1,048,897 - - -
대한에프에쓰에쓰(주) 106,413 - - - 488,921
대한제당홍콩유한공사 50,591,597 - - - 152,904
천진채홍사료유한공사 888,569 - - - -
청도채홍사료유한공사 916,134 - - - -
기타 지팜얼라이언스 농업회사법인(주)(*) 1,078,375 - - - -
합 계 60,873,441 1,048,897 226,176 11,946,346 3,961,293

(*) 당사가 전환사채를 보유하고 있고, 피투자회사와의 약정사항 및 중요한 거래를 고려하여 특수관계자로 구분하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 매출채권 미수금 임차보증금 회원권 선급금 대여금 매입채무미지급금 임대보증금 리스부채
종속기업 티에스사료(주) 232,159 - - - - - 529 72,309 -
(주)티에스신용투자대부 - - - - - - - 135,146 -
(주)티에스개발 52,716 - - 4,900,000 - - - - -
(주)티에스우인 238 - 50,000 - - - 276,774 - -
티에스유업(주) 20,185 - - - 186,437 - 18,700 - 398,873
대한에프에쓰에쓰(주) 5,480 - - - - - 42,791 17,112 -
대한제당 홍콩유한공사 3,247,575 - - - - - - - -
청도채홍사료유한공사 - 269,765 - - - - - - -
기타 임원 - - - - - 395,000 - - -
합 계 3,558,353 269,765 50,000 4,900,000 186,437 395,000 338,794 224,567 398,873

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 매출채권 미수금 임차보증금 회원권 전환사채 대여금 매입채무미지급금 임대보증금 리스부채
종속기업 (주)티에스신용투자대부 - - - - - - - 135,146 -
(주)티에스개발 69,428 - - 4,900,000 - - - - -
(주)티에스우인 - - 340,000 - - - 308,238 - -
티에스유업(주) 20,327 - - - - - 270,282 - 585,159
농업회사법인(주)알앤에프 4,609,800 - - - - - 21,814 - -
대한에프에쓰에쓰(주) 4,686 - - - - - 48,123 - -
대한제당 홍콩유한공사 2,038,830 - - - - - - - -
천진채홍사료유한공사 - 144,552 - - - - - - -
청도채홍사료유한공사 - 434,259 - - - - - - -
기타 지팜얼라이언스 농업회사법인(주) 100,525 - - - 5,303,761 - 2,756 - -
임원 - - - - - 502,000 - - -
합 계 6,843,596 578,811 340,000 4,900,000 5,303,761 502,000 651,213 135,146 585,159

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 내역 기초 증가 감소(*) 기말
기타 임원 등 자금대여 502,000 - (107,000) 395,000

(*) 물적분할로 티에스사료(주)로 이전 되었습니다.(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
단기급여 2,350,914 2,605,465
퇴직급여 387,596 376,063
합 계 2,738,510 2,981,528

당사의 주요 경영진에는 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)
특수관계 구분 특수관계자명 보증처 보증한도금액 보증금액 실행금액 비고
종속기업 티에스사료(주) 하나은행 20,400,000 20,400,000 USD 3,642,946 일반대지급보증
247,213
USD 2,400,000 USD 2,400,000 USD 1,524,070 일반대지급보증
신한은행 2,724,000 2,724,000 2,270,000 중장기대지급보증
신한은행 외 3 USD 66,200,000 USD 66,200,000 USD 33,023,491 일반대지급보증
대한제당홍콩유한공사 신한은행 홍콩지점 USD 1,200,000 USD 1,200,000 USD 200,000 현지금융지급보증
농업회사법인(주)알앤에프 하나은행 외 1 3,912,000 3,912,000 3,260,000 일반대지급보증

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에 대한 지급보증 등과 관련한 금융보증계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 티에스사료(주) 농업법인 ㈜알엔에프 대한제당홍콩유한공사 합계
금융보증계약부채(유동) 901,452 34,159 7,983 943,594

32. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다

(단위: 천원,USD,EUR)
구 분 금융기관 한도금액 실행금액
신용장개설약정 외 (*) 하나은행 55,000,000 USD 4,473,970
EUR 68,320
신용장개설약정 산업은행 외 USD 131,000,000 USD 39,518,420
당좌대출약정 하나은행 외 7,000,000 -
수출입자금대출약정 수출입은행 50,000,000 -
일반(중장기)자금대출약정 하나은행 외 173,175,000 168,175,000
파생상품한도 하나은행 USD 18,800,000 USD 4,500,250
산업은행 14,000,000 3,310,281
국민은행 5,000,000 3,629,633
B2B 외 하나은행 외 3,600,000 300,305

(*) 하나은행의 포괄여신한도는 구매자금, 무역금융, 일반자금, 신용장개설약정 등의 약정을 포함합니다.

(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)
거래처명 보증처 보증한도금액 지급보증금액 차입액
미트앤미트(주)(*) 신한은행 외 USD 45,100,000 USD 45,100,000 USD 17,302,098

(*) 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 금융보증부채 338,572천원을 계상하고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건

① 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
사건내용 원고 피고 소송가액
시정명령등 취소(*1) 대한제당주식회사 공정거래위원회 1,050,000
손해배상청구소송(*2) 대한제당주식회사 대화감정평가법인 56,000
소유권확인(*2) 대한제당주식회사 대한민국 외 1명 37,290

(*1) 당기말 현재 당사는 상기 소송사건과 관련하여 공정거래위원회로부터 과징금 추징에 대한 취소와 관련하여 8,381백만원을 환급 받고 잡이익으로 계상하고 있습니다. 상기 소송사건은 2023년 1월 2일 소 취하가 결정되었습니다. (*2) 당기말 현재 상기 시정명령등 취소 사건을 제외한 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

33. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
구 분 장부금액 공정가치
당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가 금융보증계약 합계
공정가치로 측정되는 금융자산
통화선도 976 - - - 976 976
통화스왑 101,236 - - - 101,236 101,236
이자율스왑 448,310 - - - 448,310 448,310
지분증권 313,608 22,227,006 - - 22,540,614 22,540,614
합 계 864,130 22,227,006 - - 23,091,136 23,091,136
공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)
현금및현금성자산 - - 153,773,138 - 153,773,138 -
매출채권및기타채권 - - 83,900,051 - 83,900,051 -
기타금융상품 - - 10,515,750 - 10,515,750 -
합 계 - - 248,188,939 - 248,188,939 -
공정가치로 측정되는 금융부채
통화선도 8,559,141 - - - 8,559,141 8,559,141
이자율스왑 1,199,258 - - - 1,199,258 1,199,258
합 계 9,758,399 - - - 9,758,399 9,758,399
공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)
차입금 - - 224,123,869 - 224,123,869 -
사채 - - 144,474,373 - 144,474,373 -
매입채무및기타채무 - - 37,109,229 - 37,109,229 -
금융보증계약부채 - - - 1,282,167 1,282,167 -
리스부채 - - 1,110,041 - 1,110,041 -
합 계 - - 406,817,512 1,282,167 408,099,679 -

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
구 분 장부금액 공정가치
당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가 금융보증계약 합계
공정가치로 측정되는 금융자산
통화선도 106,479 - - - 106,479 106,479
이자율스왑 61,702 - - - 61,702 61,702
지분증권 313,608 21,444,809 - - 21,758,417 21,758,417
기타금융상품 10,019,084 - - - 10,019,084 10,019,084
전환사채 5,303,761 - - - 5,303,761 5,303,761
합 계 15,804,634 21,444,809 - - 37,249,443 37,249,443
공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)
현금및현금성자산 - - 81,133,430 - 81,133,430 -
매출채권및기타채권 - - 180,774,425 - 180,774,425 -
기타금융상품 - - 32,810,918 - 32,810,918 -
합 계 - - 294,718,773 - 294,718,773 -
공정가치로 측정되는 금융부채
통화선도 26,180 - - - 26,180 26,180
통화스왑 248,459 - - - 248,459 248,459
이자율스왑 29,781 - - - 29,781 29,781
합 계 304,420 - - - 304,420 304,420
공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)
차입금 - - 233,196,464 - 233,196,464 -
사채 - - 159,325,318 - 159,325,318 -
매입채무및기타채무 - - 72,517,070 - 72,517,070 -
금융보증계약부채 - - - 1,311,756 1,311,756 -
리스부채 - - 1,925,446 - 1,925,446 -
합 계 - - 466,964,298 1,311,756 468,276,054 -

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)
구 분 계정명 제 67(당) 기 제 66(전) 기
금융자산
상각후원가측정 금융자산 이자수익 2,618,351 2,496,881
외화환산손익 (1,725,219) 19,786
외환차손익 895,645 859,890
금융자산손상차손익 - (143,637)
소 계 1,788,777 3,232,920
당기손익-공정가치측정 금융자산 배당금수익 - 270,000
파생상품평가손익 17,416,678 3,054,226
단기매매증권평가손익 355,288 19,084
소 계 17,771,966 3,343,310
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 배당금수익 616,118 286,305
지분증권평가손익 4,709,141 2,000,732
소 계 5,325,259 2,287,037
합 계 24,886,002 8,863,267
금융부채
상각후원가측정 금융부채 이자비용 (10,891,996) (8,062,675)
외화환산손익 3,434,848 (1,910,415)
외환차손익 (13,216,041) (10,773,471)
소 계 (20,673,189) (20,746,561)
당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품평가손익 (13,233,002) 3,480,096
금융보증계약부채 금융보증계약부채손익 923,661 (1,001,803)
합 계 (32,982,530) (18,268,268)

(3) 공정가치의 추정

당기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합 계
자 산
통화선도 - 976 - 976
통화스왑 - 101,236 - 101,236
이자율스왑 - 448,310 - 448,310
지분상품 9,328,944 - 13,211,670 22,540,614
합 계 9,328,944 550,522 13,211,670 23,091,136
부 채
통화선도 - 8,559,142 - 8,559,142
이자율스왑 - 1,199,257 - 1,199,257
합 계 - 9,758,399 - 9,758,399

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 활성시장의 공시가격이 없는 금융자산 등에 대하여 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대하여 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ( 환율, 선도이자율) 등을 사용하고 있습니다.수준3의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계
지분증권 할인된 현금흐름 - 예상현금흐름- 영구성장율 1%- 가중평균자본비용 12.54% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다.- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우- 영구성장율이 증가(감소)하는 경우- 가중평균자본비용이 낮아지는 (높아지는) 경우

(5) 파생상품① 통화스왑 및 이자율 스왑당사는 당기말 현재 원화차입금 및 외화차입금의 이자율변동 및 환율변동 위험을 회피하기 위하여 이자율 및 통화스왑 계약을 체결하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다. 당기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: EUR, 천원)

계약금융기관

계약내용

공정가치

구 분

금 액

조 건

만기일
하나 수취 EUR 25,000,000.00 EUR 1.15% 2025-03-04 (1,098,022)
지급 33,675,000 2.97%
하나 수취 15,000,000 CD(3M)+1.56% 2025-03-21 448,310
지급 15,000,000 3.97%
합 계 (649,712)

② 통화선도 당사는 향후에 발생할 것으로 예상되는 외화매입(매출)거래 대금의 지급(수취)을 목적으로 통화선도계약을 보유하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다.당기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계약금융기관

만기일

구 분

금 액

공정가치
하나은행 2023.01.04~2023.05.17 매수 USD 50,000,000 (3,347,250)
매도 66,589,650
산업은행 2023.01.06~2023.04.14 매수 USD 22,500,000 (2,995,484)
매도 31,479,740
국민은행 2023.01.03~2023.04.28 매수 USD 19,500,000 (2,215,431)
매도 26,904,425
합 계 (8,558,165)

34. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 가격위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 당사의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리

① 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 등에서발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
현금및현금성자산 (*) 153,765,138 81,125,430
매출채권및기타채권 83,900,051 180,774,425
당기손익-공정가치 측정 금융자산 550,522 15,491,026
상각후원가 측정 금융자산 10,515,750 32,810,918

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기

매출채권및기타채권의 손상차손(환입)

 (212,183) (1,049,509)
상각후원가로 측정된 채무증권의 손상차손(환입) - -

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
기초금액 13,011,139 18,888,393
물적분할 (9,216,111) -
제각 등 (8,670) (6,991,599)
손상차손환입 (212,183) (1,193,145)
손상차손 - 143,637
대체(금융보증부채) - 2,163,853
기말금액 3,574,175 13,011,139

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

매출채권및기타채권은 주로 제조업체, 유통업체, 도매상, 농가, 관계사 등에 대한 채권입니다. 신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수해야하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 여신지원팀에서 정한 내부 등급평가 기준에 근거하여 설정되어 있습니다. 매출채권 금액 등은 정기적으로 모니터링 되고 있으며, 주요 고객에 대한 매출시 보증보험 및 담보 등으로 보증받고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
국내 39,073,342 105,260,149
해외 8,097,029 10,103,137
합 계 47,170,371 115,363,286

당기말 현재 매출채권 및 매출처 등에 대한 대여금 관련 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 가중평균채무불이행율(%)

신용손상여부

 총 장부금액 손실충당금 (*2)
미연체구간 0.60 No 30,547,679 980,340
연체1개월~3개월 1.79 No 11,386,106
연체3개월~6개월 21.70 No 802,190
연체6개월~9개월 60.42 No 136,468
연체9개월~12개월 98.04 No 22,539
연체12개월 초과 100.00 Yes 1,524,137
기타조정(*1) - Yes 2,749,442 2,593,835
합 계 47,168,561 3,574,175

(*1) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권입니다.(*2) 당사는 손실충당금의 산정 시 해당 채권과 관련하여 보유하고 있는 담보 등을 고려하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행율은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)
구 분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기
6개월 이내 6개월~1년 1년~2년 2년~5년
단기차입금 10,000,000 10,056,904 10,056,904 - - -
외화단기차입금 55,843,869 57,098,988 57,098,988 - - -
사채(*) 145,000,000 150,967,859 26,901,725 41,390,250 42,182,800 40,493,084
장기차입금 158,280,000 168,932,859 17,496,597 2,463,347 43,869,288 105,103,628
매입채무및기타채무 37,109,229 37,109,229 30,668,638 4,906,619 791,488 742,484
파생금융부채 9,758,399 9,758,398 9,758,398 - - -
금융보증계약부채 1,282,167 172,648,770 97,827,690 72,097,080 2,724,000 -
리스부채 1,110,041 1,152,092 305,965 291,250 439,190 115,687
합 계 418,383,705 607,725,099 250,114,905 121,148,546 90,006,766 146,454,883

(*) 상기 사채의 장부금액은 사채할인발행차금 차감 전 장부금액입니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 환위험

당사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 유로 등이 있습니다.당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD,JPY,EUR,CNH)
구 분 제 67(당)기 제 66(전)기
외화 금액 외화 금액
[외화자산]
현금및현금성자산 USD 46,773,365.92 USD 6,210,631.53
JPY 284,427,706.00 JPY 179,797,608.00
EUR 67,509.16 EUR -
보증금 USD 6,063.36 USD 6,063.36
JPY 4,105,175.00 JPY 4,105,175.00
미수금 USD 212,400.00 USD 5,664,978.32
JPY - JPY 10,787,000.00
EUR 68,320.00 EUR -
CNH 1,486,800.00 CNH 1,486,800.00
매출채권 USD 6,191,247.32 USD 8,185,407.34
JPY 26,318,330.00 JPY 35,671,920.00
자산 합계 USD 53,183,076.60 USD 20,067,080.55
JPY 314,851,211.00 JPY 230,361,703.00
EUR 135,829.16 EUR -
CNH 1,486,800.00 CNH 1,486,800.00
[외화부채]
외화단기차입금 USD 43,992,389.70 USD 85,812,173.57
JPY - JPY 10,787,000.00
EUR 68,320.00 EUR -
외화장기차입금 USD - USD 10,000,000.00
EUR 25,000,000.00 EUR -
미지급금 USD 293,457.64 USD 3,911,866.64
EUR 63,350.00 EUR -
매입채무 USD 13,789,797.75 USD 21,959,523.18
JPY 7,357,500.00 JPY 6,975,150.00
EUR 897,778.46 EUR 1,627,090.76
부채 합계 USD 58,075,645.09 USD 121,683,563.39
JPY 7,357,500.00 JPY 17,762,150.00
EUR 26,029,448.46 EUR 1,627,090.76

당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD (620,035) 620,035 (12,046,634) 12,046,634
JPY 293,097 (293,097) 219,029 (219,029)
EUR (3,498,746) 3,498,746 (218,411) 218,411
CNH 26,976 (26,976) 27,693 (27,693)

당사는 환율변동 위험을 회피하기 위해 주석 33의 통화선도, 통화스왑 계약을 체결하고 있습니다.

④ 이자율위험

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시
이자비용 487,800 (487,800) 318,550 (318,550)

당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 이자율변동 위험을 회피하기 위해 주석 33의 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.

⑤ 가격위험 당사는 설탕 생산에 소요되는 원당 등의 원재료 가격변동 위험에 노출되어 있으며, 원재료 가격변동을 모니터링하여 원재료의 가격변동 위험을 최소화하도록 노력하고 있습니다.

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
공정가치로 인식된 자산:

기타포괄손익-공정가치

측정 금융자산

 9,328,944 9,328,944 11,892,347 11,892,347

당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 개별주식의 시장가격 10% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
법인세효과 차감전 기타포괄손익 932,894 (932,894) 1,189,235 (1,189,235)
법인세효과 (196,001) 196,001 (263,534) 263,534
법인세효과 차감후 기타포괄손익 736,893 (736,893) 925,701 (925,701)

(4) 자본위험관리 당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
부채(A) 472,666,867 533,641,666
자본(B) 516,656,877 498,376,467
현금및현금성자산(C) 153,773,138 81,133,430
차입금(D) 368,598,242 392,521,782
부채비율(A/B) 91.49% 107.08%
순차입금비율(D-C)/B 41.58% 62.48%

35. 리스(1) 당기 및 전기 중 유형자산에 계상된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 증가 감가상각 처분 기말금액
건물 630,572 - (200,175) (52,786) 377,610
차량운반구 1,236,718 231,929 (425,938) (359,347) 683,364
합 계 1,867,290 231,929 (626,113) (412,133) 1,060,974

② 제 66(전)기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 증가 감가상각 처분 기말금액
건물 748,060 109,681 (227,169) - 630,572
차량운반구 1,503,436 357,733 (599,874) (24,577) 1,236,718
합 계 2,251,496 467,414 (827,043) (24,577) 1,867,290

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
사용권자산 감가상각비(건물) 200,175 227,169
사용권자산 감가상각비(차량운반구) 425,938 599,874
리스부채에 대한 이자비용 37,934 62,887
인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 53,274 9,730
인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용 36,293 58,090
합계 753,614 957,750

(3) 당기 및 전기 중 리스관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
리스의 총 현금유출(소액, 단기리스 포함) 755,366 949,780

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
유동리스부채 586,800 805,087
비유동리스부채 523,241 1,120,359
합계 1,110,041 1,925,446

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분 만 기 제 67(당) 기 제 66(전) 기
할인되지 않은 계약상 현금흐름 계약상 현금흐름의현재가치 할인되지 않은 계약상 현금흐름 계약상 현금흐름의현재가치
건물 1년 이내 214,822 203,688 260,097 255,593
1년 초과 5년 이내 211,000 205,909 454,822 412,978
5년 초과 - - - -
소계 425,822 409,597 714,919 668,571
차량운반구 1년 이내 382,393 364,275 564,600 549,494
1년 초과 5년 이내 343,877 336,169 747,845 707,381
5년 초과 - - - -
소계 726,270 700,444 1,312,445 1,256,875
합계 1년 이내 597,215 567,963 824,697 805,087
1년 초과 5년이내 554,877 542,078 1,202,667 1,120,359
5년 초과 - - - -
합계 1,152,092 1,110,041 2,027,364 1,925,446

(6) 리스제공자의 회계처리

당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 15에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
1년 이내 2,078,551 3,894,133
1~5년 1,856,446 1,579,181
5년 초과 - -
할인되지 않은 총 리스료 3,934,997 5,473,314

36. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
당기순이익 20,277,830 13,615,089
손익조정항목 8,084,688 18,764,527
법인세비용 7,495,061 5,244,370
퇴직급여 2,140,806 3,086,200
감가상각비 5,599,896 8,332,612
무형자산상각비 6,386 12,790
운휴자산상각비 145,139 220,214
대손상각비(환입) (212,183) (1,193,146)
외화환산손실 2,002,508 2,118,632
유형자산손상차손 - 1,430,171
유형자산처분손실 - 1,209
잡손실 558,893 590,324
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 14,298,462 1,238,015
금융보증계약손실 754,237 1,933,723
공동기업및관계기업투자주식손상차손 1,796,370 883,431
금융자산손상차손 - 143,637
이자비용 10,891,997 8,062,675
외화환산이익 (3,712,137) (228,003)
유형자산처분이익 - (223,581)
이자수익 (2,618,350) (2,496,881)
복리후생비 (8,331) (38,266)
배당금수익 (1,775,225) (1,630,259)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (18,837,425) (7,791,421)
금융보증계약부채소멸이익 (1,677,898) (931,919)
장기종업원급여부채 (66,342) -
매각예정비유동자산처분이익 (8,697,176) -
자산부채의 증감 (11,568,350) (45,437,588)
매출채권의 감소(증가) 2,260,094 7,820,050
미수금의 감소(증가) 16,099,223 (27,490,359)
재고자산의 감소(증가) (8,541,308) (30,107,719)
선급금의 감소(증가) (804,525) (461,777)
선급비용의 감소(증가) (24,029) 47,431
임대보증금의 증가(감소) 173,874 (91,574)
매입채무의 증가(감소) (11,771,332) 1,071,855
미지급금의 증가(감소) (7,055,372) 6,847,750
미지급비용의 증가(감소) (520,922) 3,927,323
예수금의 증가(감소) (294,956) 30,785
선수금의 증가(감소) (228,849) (3,594,434)
장기종업원급여부채의 감소 - (23,226)
충당부채의 증가 (159,836) 212,814
퇴직금의 지급 (2,632,616) (3,169,280)
관계사의 전출 (492,686) -
사외적립자산의 증가(감소) 2,424,890 (457,227)
영업에서 창출된 현금흐름 16,794,168 (13,057,972)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
유형자산의 매각예정비유동자산으로 계정대체 - 9,302,824
유형자산 취득 미지급금의 변동 (443,905) 167,447
건설중인자산 본계정대체 1,976,173 6,162,421
금융계약보증부채의 단기대여금으로 대체 - 1,956,131
손실보증충당금의 단기대여금으로 대체 - 207,722
사채의 유동성대체 65,000,000 40,000,000
장기차입금의 유동성대체 15,000,000 55,880,000
단기임대보증금의 계약연장 장기임대보증금으로 대체 545,966 3,525,072
장기임대보증금의 단기임대보증금 유동성대체 2,340,673 3,194,713
리스부채의 유동성대체 829,047 855,007
물적분할로 인한 순자산 변동의 종속기업투자주식 대체 62,046,048 -

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말
상환 차입 유동성대체 외화환산 기타증감
단기차입금 121,841,464 (238,039,299) 227,220,442 - (3,283,926) (41,894,812) 65,843,869
유동성장기부채 96,855,000 (96,855,000) - 80,000,000 - - 80,000,000
장기차입금 54,500,000 - 103,529,250 (15,000,000) 250,750 - 143,280,000
사채 119,325,318 - 24,775,000 (65,000,000) - 374,055 79,474,373
유동리스부채 805,087 (627,865) - 829,047 - (419,469) 586,800
리스부채 1,120,359 - - (829,047) - 231,929 523,241

37. 물적분할 당사는 사료사업 부문을 분할하여 분할신설회사의 지분 100%를 소유하는 물적분할을 2021년 11월 12일 이사회에서 결의하였습니다. 당사는 2021년 12월 29일 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하고, 2022년 1월 1일 물적분할을 실시하였습니다.

구분 내용
분할방법 물적분할
분할회사 대한제당 주식회사(분할존속회사) 티에스사료 주식회사(분할신설회사)
주주총회승인 2021년 12월 29일
분할기일 2022년 1월 1일
분할등기일 2022년 1월 4일

회사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 금액
자 산
유동자산
현금및현금성자산 12,000,000
매출채권및기타채권 72,980,013
재고자산 40,823,770
기타유동자산 46,216
비유동자산
장기매출채권및기타채권 3,851,618
유형자산 10,775,785
기타비유동금융자산 5,303,761
이연법인세자산 1,864,116
자 산 총 계 147,645,279
부 채
유동부채
매입채무및기타채무 15,743,011
단기차입금 41,894,811
기타유동부채 15,861,327
비유동부채
장기매입채무및기타채무 100,082
부 채 총 계 73,599,231
이전한 순자산금액(종속기업투자주식) 74,046,048

38. 보고기간 이후의 사건

당사의 관계기업인 HK바이오이노베이션(주)는 HK이노엔(주)와 HK바이오이노베이션(주)의 사업을 포괄 영업양수도하는 계약을 2022년 10월 20일 체결하였습니다. 이와 관련하여 관계기업인 HK바이오이노베이션(주)는 2022년 11월 22일 해산등기를 완료하였으며, 향후 잔여재산 가액을 확정한 이후 청산될 예정입니다.

 6. 배당에 관한 사항

가. 배당정책에 관한 사항

- 당사는 지속적, 안정적인 배당정책 실시를 통한 주주이익을 증대시키기 위하여 노력하고 있음. - 회사가 발행한 종류주식(우선주)은 의결권이 없으며 보통주식에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가 배당받게 됨.

(1) 이익배당 가) 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있음. 나) 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있음. 다) 가)항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급함.

나. 주요배당지표

5005002,50025,51320,19122,61120,27813,61517,0622762202,62511,57410,6128,056---45.3752.5635.63보통주4.413.643.86우선주5.143.506.26우선주(3우B)-----------보통주120110900우선주125115925우선주(3우B)-----------
구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기
제67기 제66기 제65기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
주당 주식배당(주)

다. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)
-233.973.62
연속 배당횟수 평균 배당수익률
분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간

※ 연속 배당횟수 및 평균 배당수익률은 제67기를 포함하여 산출하였습니다.※ 평균 배당수익률은 제67기를 포함한 보통주 기준 수익률이며 단순평균법으로 계산하였습니다. ※ 연속 배당횟수는 제45기(2000년 사업년도)를 포함한 배당횟수로 산출하였습니다.

 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적
[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 증자(감자)현황

2022년 12월 31일(단위 : 원, 주)
(기준일 : )
2021.04.30무상증자보통주44,848,2905005002021.04.30무상증자우선주3,241,380500500
주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용
종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고
1대1
1대1

※ 전기 중 보통주 및 우선주에 대한 주식분할 실시로 액면가는 주당 2,500원에서 500원으로 변경되었습니다. (신주의 효력발생일 : 2021년 4월 13일)※ 전기 중 보통주 및 우선주에 대한 1대1 무상증자를 실시하였습니다. (신주배정 기준일 : 2021년 4월 30일)

나. 채무증권의 발행 등에 관한 사항(1) 채무증권 발행실적

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

< 채무증권 발행실적 > 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, %)
(기준일 : )
대한제당회사채공모2020.05.1125,0002.635A-(안정적) 한국기업평가 A-(안정적) 한국신용평가2023.05.11미상환신한금융투자대한제당회사채사모2020.09.2440,0001.821-2023.09.24미상환신한금융투자대한제당회사채공모2020.05.1115,0003.342A-(안정적) 한국기업평가 A-(안정적) 한국신용평가2025.05.09미상환신한금융투자대한제당회사채사모2021.08.2640,0002.335-2024.08.26미상환현대차증권대한제당회사채사모2022.03.2925,0003.924A-(안정적) 한국기업평가2025.03.29미상환대신증권145,000　　--
발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사
합 계 - - - -

(2) 기업어음증권 미상환 잔액

< 기업어음증권 미상환 잔액 > 2022년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
---------------------------
잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

(3) 단기사채 미상환 잔액

< 단기사채 미상환 잔액 > 2022년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도
미상환 잔액 공모
사모
합계

(4) 회사채 미상환 잔액

< 회사채 미상환 잔액 > 2022년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
25,000 -15,000----40,000 40,000 40,00025,000 - --- 105,000 65,000 40,000 15,000 - - - - 145,000
잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

(5) 신종자본증권 미상환 잔액

< 신종자본증권 미상환 잔액 > 2022년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

(6) 조건부자본증권 미상환 잔액

< 조건부자본증권 미상환 잔액 > 2022년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
------------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

다. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

2022년 12월 31일(단위 : 원, %)
(작성기준일 : )
대한제당㈜ 제123-1회무보증 공모사채2020.05.112023.05.1125,000,000,0002020.04.24이베스트투자증권㈜
채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사
2022년 12월 31일
(이행현황기준일 : )
부채비율 400% (대한제당 개별 재무제표 기준)이하 유지이행본 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 200% 이하로 제한이행하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 총액 4천억원 이상의 자산 매매·양도·임대 기타 처분 제한이행--2022-08-23
재무비율 유지현황 계약내용
이행현황
담보권설정 제한현황 계약내용
이행현황
자산처분 제한현황 계약내용
이행현황
지배구조변경 제한현황 계약내용
이행현황
이행상황보고서 제출현황 이행현황

(작성기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)
채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사
대한제당㈜ 제123-2회 무보증 공모사채 2020.05.11 2025.05.09 15,000,000,000 2020.04.24 이베스트투자증권㈜
(이행현황기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)
재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% (대한제당 개별 재무제표 기준)이하 유지
이행현황 이행
담보권설정 제한현황 계약내용 본 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의합계액이 직전 회계년도 자기자본의 200% 이하로 제한
이행현황 이행
자산처분 제한현황 계약내용 하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 총액 4천억원 이상의 자산 매매·양도·임대 기타 처분 제한
이행현황 이행
지배구조변경 제한현황 계약내용 -
이행현황 -
이행상황보고서 제출현황 이행현황 2022-08-23

※ 2020. 09. 24에 발행한 제124회 사모사채의 경우에는 사채관리계약과 관련하여 재무비율 유지 등 별도의 정함이 없음※ 2021. 08. 26에 발행한 제125회 사모사채의 경우에는 사채관리계약과 관련하여 재무비율 유지 등 별도의 정함이 없음

※ 2022. 03. 29에 발행한 제126회 사모사채의 경우에는 사채관리계약과 관련하여 재무비율 유지 등 별도의 정함이 없음

 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

가. 공모자금의 사용내역

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
공모사채122회2019.05.03채무상환40,000채무상환40,000-공모사채123회2020.05.11회사채상환40,000회사채상환40,000-
구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등
사용용도 조달금액 내용 금액

나. 사모자금의 사용내역

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
신보2020 제15차유동화전문회사124회2020.09.24

채무상환

운영자금

40,000채무상환운영자금40,000-신보2021 제14차유동화전문회사125회2021.08.26운영자금40,000운영자금40,000-신보2022제1차유동화전문회사126회2022.03.29운영자금25,000운영자금25,000-
구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등
사용용도 조달금액 내용 금액

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 작성 관련 등의 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없음.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 분할에 관한 사항

구 분 분할내용
분할기일 2022년 1월 1일
분할 존속회사 대한제당 주식회사
분할 신설회사 티에스사료 주식회사
분할목적 사업부문별 전문성 고도화 및 경영효율성 제고
분할방법 단순 ·물적분할 후 분할신설회사 설립
분할에 관한공시사항 - 주요사항보고서(회사분할결정) : 2022년 1월 3일 제출 - 합병등종료보고서(분할) : 2022년 1월 4일 제출

※ 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행함으로써 분할 자체로 연결재무제표 상에 미치는 영향은 없음.

(3) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 '연결재무제표 주석 33'을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)
구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정율
제67기 매출채권 121,966 12,006 9.8
미 수 금 32,891 35 0.1
기 타 27,440 1,107 4.0
합계 182,297 13,148 7.2
제66기 매출채권 112,759 12,141 10.8
미 수 금 47,645 35 0.1
기 타 36,100 1,310 3.6
합계 196,504 13,486 6.9
제65기 매출채권 121,438 13,665 11.3
미 수 금 21,172 35 0.2
기 타 17,794 115 0.7
합계 160,404 13,815 8.6

(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)
구 분 제67기 제66기 제65기
기초 대손충당금 13,486 13,815 16,575
제각 등 (15) 685 (2,246)
손상차손(환입) (322) (1,014) (514)
기말 대손충당금 13,148 13,486 13,815

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권에 대하여 개별적으로 유의적인 매출채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 매출채권의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 매출채권의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 매출채권의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 대손을 인식하거나 기존 대손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)
구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계
1년 이하 3년 이하
당기말 금 액 78,800 16,695 11,724 14,748 121,966
구성비율 64.6% 13.7% 9.6% 12.1% 100.0%
전기말 금 액 74,939 13,130 5,487 19,203 112,759
구성비율 66.5% 11.6% 4.9% 17.0% 100.0%

다. 재고자산의 현황 등

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)
사업부문 계정과목 제67기 제66기 제65기 비 고
식 품 원재료 13,380,740,876 12,452,797,951 11,521,382,293 -
상 품 13,161,102,891 11,220,536,438 11,795,493,119 -
재공품 753,462,421 982,112,234 553,955,719 -
제 품 11,885,976,162 13,074,758,279 8,779,786,257 -
저장품 377,689,130 451,242,071 490,029,089 -
미착품 67,861,557,164 57,140,223,349 62,063,302,018 -
반제품 2,099,341,414 1,410,798,190 644,580,212 -
부산물 36,250,000 23,069,541 11,200,000 -
포장재료 719,144,099 574,050,270 599,942,461 -
소 계 110,275,264,157 97,329,588,323 96,459,671,168 -
사 료 원재료 8,523,404,234 7,006,123,442 6,251,468,310 -
상 품 223,314,797 191,912,051 473,960,594 -
제 품 4,170,084,831 2,701,120,223 3,519,148,968 -
저장품 766,108,307 973,085,067 1,187,189,599 -
미착품 30,705,901,191 34,489,257,098 17,248,476,013 -
포장재료 584,850,346 570,489,478 568,411,819 -
소 계 44,973,663,706 45,931,987,359 29,248,655,303 -
축산유통 원재료 25,530 25,530 25,530 -
상 품 17,157,241,045 18,958,438,858 24,653,417,447 -
미착품 54,103,271,174 56,858,732,616 38,423,387,039 -
소 계 71,260,537,749 75,817,197,004 63,076,830,016 -
기 타 원재료 39,414,372 37,947,171 25,165,004 -
상 품 61,029,489 30,317 789,345 -
저장품 45,848,935 113,481,145 52,186,321 -
미착품 - - 13,000,000 -
식음료 207,455,646 106,048,787 60,636,967 -
소 계 353,748,442 257,507,420 151,777,637 -
합 계 원재료 21,943,585,012 19,496,894,094 17,798,041,137 -
상 품 30,602,688,222 30,370,917,664 36,923,660,505 -
재공품 753,462,421 982,112,234 553,955,719 -
제 품 16,056,060,993 15,775,878,502 12,298,935,225 -
저장품 1,189,646,372 1,537,808,283 1,729,405,009 -
미착품 152,670,729,529 148,488,213,063 117,748,165,070 -
반제품 2,099,341,414 1,410,798,190 644,580,212 -
부산물 36,250,000 23,069,541 11,200,000 -
포장재료 1,303,994,445 1,144,539,748 1,168,354,280 -
식음료 207,455,646 106,048,787 60,636,967 -
소 계 226,863,214,054 219,336,280,106 188,936,934,124 -
총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 18.61% 18.55% 16.48%
재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.59회 5.51회 5.31회

(2) 재고자산의 실사내용 재고자산의 수량은 기중에 계속기록법에 의하여 파악하고 매기말 실지재고조사에 의하여 이를 조정하고 있습니다. ① 실사(입회)시기 : 2022.12.27, 2022.12.28 (총 2일) ② 실사(입회)장소 - 외주창고 : 경기도 평택시 진위면 삼남로 745-2 - 공 장 : 인천광역시 중구 월미로 116 ③ 실사(입회)대상 : 제품 및 상품, 미착품 등 라. 공정가치평가 내역 및 절차(1) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 67(당) 기

(단위: 천원)
구 분 장부금액 공정가치
당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 상각후원가 금융보증계약 합계
공정가치로 측정되는 금융자산
통화선도 3,094 - - - 3,094 3,094
통화스왑 101,236 - - - 101,236 101,236
이자율스왑 448,310 - - - 448,310 448,310
지분증권 313,608 33,862,949 - - 34,176,557 34,176,557
기타금융상품 2,000,000 - - - 2,000,000 2,000,000
전환사채 4,155,907 - - - 4,155,907 4,155,907
합 계 7,022,155 33,862,949 - - 40,885,104 40,885,104
공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)
현금및현금성자산 - - 196,696,997 - 196,696,997 -
매출채권및기타채권 - - 169,148,846 - 169,148,846 -
기타금융상품 - - 26,717,750 - 26,717,750 -
합 계 - - 392,563,593 - 392,563,593 -
공정가치로 측정되는 금융부채
통화선도 10,201,744 - - - 10,201,744 10,201,744
상품파생 291,221 - - - 291,221 291,221
이자율스왑 1,199,257 - - - 1,199,257 1,199,257
합 계 11,692,222 - - - 11,692,222 11,692,222
공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)
차입금 - - 292,732,834 - 292,732,834 -
사채 - - 144,474,373 - 144,474,373 -
매입채무및기타채무 - - 126,287,228 - 126,287,228 -
금융보증계약부채 - - - 414,137 414,137 -
리스부채 - - 1,900,658 - 1,900,658 -
합 계 - - 565,395,093 414,137 565,809,230 -

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)
구 분 장부금액 공정가치
당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 상각후원가 금융보증계약 합계
공정가치로 측정되는 금융자산
통화선도 106,479 - - - 106,479 106,479
이자율스왑 61,702 - - - 61,702 61,702
상품파생 109,040 - - - 109,040 109,040
지분증권 313,608 33,371,531 - - 33,685,139 33,685,139
기타금융상품 12,019,084 - - - 12,019,084 12,019,084
전환사채 5,303,761 - - - 5,303,761 5,303,761
합 계 17,913,674 33,371,531 - - 51,285,205 51,285,205
공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)
현금및현금성자산 - - 111,810,725 - 111,810,725 -
매출채권및기타채권 - - 183,019,147 - 183,019,147 -
기타금융상품 - - 46,812,917 - 46,812,917 -
합 계 - - 341,642,789 - 341,642,789 -
공정가치로 측정되는 금융부채
통화선도 26,180 - - - 26,180 26,180
통화스왑 248,460 - - - 248,460 248,460
이자율스왑 29,781 - - - 29,781 29,781
합 계 304,421 - - - 304,421 304,421
공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)
차입금 - - 264,934,031 - 264,934,031 -
사채 - - 159,325,318 - 159,325,318 -
매입채무및기타채무 - - 143,946,246 - 143,946,246 -
금융보증계약부채 - - - 1,262,233 1,262,233 -
리스부채 - - 2,019,716 - 2,019,716 -
합 계 - - 570,225,311 1,262,233 571,487,544 -

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 경영진단보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 내부, 외부환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타요인을 포함하고 있습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용이 되며, 동 보고서상에서 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무가 없음에 유의하시기 바랍니다.

2. 개요 2022년은 상반기 미국-중국의 무역 갈등과 러시아-우크라이나 전쟁 등으로 인한 글로벌 경제의 불확실성 증대 그리고 하반기 글로벌 인플레 심화와 에너지, 원자재 가격 상승 등 대내외 여건이 악화되면서 특히 제조업을 중심으로 경기 둔화에 대한 우려가 고조되며 어려운 영업 환경이 지속되었던 한 해였습니다.당사는 이러한 여려운 대내외 환경 속에서도 2022년 연결기준 매출액은 1조 3,781억원, 당기순이익은 255억원을 달성하였으며, 재무적 측면 역시 유동비율 157%, 부채비율 127%로 안정적인 재무상태를 유지하고 있습니다. 2023년도 역시 대내외 경제 상황 또한 지난해와 크게 다르지 않을 것으로 예상됩니다. 우크라이나 사태와 관련한 유럽-러시아의 갈등과 대만을 둘러싼 미국-중국 간 대립 등 지정학적 불확실성이 이어지는 가운데 인플레이션 억제를 위한 주요국들의 금융긴축지속과 코로나19 관련 불확실성 등이 성장세를 제한할 것으로 전망되고 있습니다. 이러한 불확실성 속에서도 당사는 핵심사업의 경쟁력 강화 및 인재 육성 등 '선택과 집중'을 통한 국내외 사업에 대한 성과 및 질적 성장에 더욱 박차를 가하겠습니다.

3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태표(연결)

(단위 : 천원)
구분 제67기 제66기 증감 증감율 (%)
자산총계 1,219,466,296 1,182,290,229 37,176,067 3.14%
I. 유동자산 613,796,109 572,478,087 41,318,022 7.22%
II. 비유동자산 605,670,187 609,812,142 (4,141,955) (0.68%)
부채총계 681,747,544 671,091,219 10,656,325 1.59%
I. 유동부채 390,061,782 423,333,551 (33,271,769) (7.86%)
II. 비유동부채 291,685,762 247,757,668 43,928,094 17.73%
자본총계 537,718,752 511,199,010 26,519,742 5.19%
자본금 48,089,670 48,089,670 - 0.00%
자본잉여금 11,055,195 11,055,195 - 0.00%
기타자본항목 54,422,927 53,066,730 1,356,197 2.56%
기타포괄손익누계액 122,581,432 119,474,231 3,107,201 2.60%
이익잉여금 301,353,630 279,269,138 22,084,492 7.91%
비지배지분 215,898 244,046 (28,148) (11.53%)

※ 상기 연결재무상태표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.- 연결실체의 2022년말 자산총계는 전기대비 371억원(3.14%) 증가한 1조 2,195억원으로 현금및현금성자산의 증가로 인한 것입니다.- 연결실체의 2022년말 부채총계는 전기대비 107억원(1.59%) 증가한 6,817억원이며, 부채비율은 127%로 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다.- 연결실체의 2022년말 자본총계는 전기대비 265억원(5.19%) 증가한 5,377억원입니다.

나. 영업실적(연결)

(단위 : 천원)
구분 제67기 제66기 증감 증감율 (%)
I. 매출액 1,378,075,519 1,261,349,333 116,726,186 9.25%
II. 매출원가 1,246,438,976 1,125,462,429 120,976,547 10.75%
III. 매출총이익 131,636,543 135,886,904 (4,250,361) (3.13%)
IV. 영업이익 38,051,122 42,051,836 (4,000,714) (9.51%)
V. 법인세비용차감전순이익 34,383,267 27,234,051 7,149,216 26.25%
VI. 당기순이익 25,512,530 20,190,982 5,321,548 26.36%
VII. 총포괄손익 35,775,686 26,321,925 9,453,761 35.92%

※ 상기 연결포괄손익계산서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.- 2022년 미국과 중국의 무역갈등, 러시와와 우크라이나의 전쟁 등이 곡물 및 원자재 가격을 상승시키는 글로벌 인플레이션이 진행되는 상황에서도 당사는 슬림경영 및 내실화 그리고 낭비요소 제거 등을 통해 전년대비 당기순이익이 53억원(약 26%)증가한 실적을 달성하였습니다. 다. 영업현황[제당식품부문]2022년은 미국 중앙은행의 지속적인 금리 인상과 장기화에 접어든 우크라이나 사태의 여파로 인해 국내외 금융시장에 불안이 가중되고 있습니다. 전세계적으로 생산 활동과 상품 무역이 둔화되었고, OECD 경기선행지수가 하락세를 지속하는 등 글로벌 경기 침체가 이어지고 있습니다.제당산업은 성숙기 산업으로써 생활필수품이라는 제당 산업의 주요 품목 특성상 수요탄력성이 낮고 경기변동에 크게 영향을 받지 않지만 원료(원당)를 전량 수입에 의존하고 있어, 주요 원재료 생산국의 기상이변에 의한 작황과 환율의 급변동에 따라 가격 변동이 심하여 원료수급에 많은 어려움이 발생되는 산업입니다. 식품 산업은 건강한 식품을 추구하고자하는 소비자의 욕구가 높아지고 있는 추세이며, 국민들이 안전한 식품생활을 누릴 수 있도록 식품의 안전성 확보를 위해 국가적 차원에서 위생과 식품안전관리 규정을 매우 엄격히 적용하고 있습니다. 또한, 여성의 사회 활동 증가와 세대구성 변화에 따라 간편한 HMR 식품과 외식의 수요 증가로 인해 식품산업은 꾸준한 성장세를 이어갈 것으로 전망되지만, 대내외적으로 경기의 불확실성이 그 어느때보다 높은 점으로 인해 낙관적인 전망만을 기대하기는 다소 어려운 상황입니다.당사는 이러한 불확실성 속에서도 핵심 사업의 경쟁력 강화를 위한 '선택과 집중' 전략으로 국내외 사업에 대한 성과 및 질적 성장에 박차를 가하겠습니다.[축산유통부문]2022년 계속되는 우크라이나와 러시아의 전쟁은 전세계으로 곡물 및 에너지 등 원자재 가격 상승을 가속화하여 글로벌 물가의 상승 요인이 되었습니다. 이에 따라, 미국을 비롯한 각국의 물가 안정을 위한 지속적인 금리 인상 정책은 환율 상승으로 이어졌으며, 국내 수입육 유통업체들의 큰 원가상승 부담으로 작용하였습니다. 또한 수입육의 높은 국제가격에도 불구하고 곡물 가격 상승으로 인한 공급 부족에 대한 우려와 전년도 소비수준을 고려하여 국내 수입 유통업체들은 수입량을 증가시켜 왔습니다. 그러나 금리 인상에 기인한 소비 심리 위축 및 글로벌 공급 체인의 안정화로 인한 수입육의 국제가격의 하락은 국내 육류시세 하락으로 이어져 유통업체들은 영업 손실과 재고 부담으로 큰 어려움을 겪고 있는 상황입니다.소비측면에서는 팬데믹에서 엔데믹으로 전환됨에 따라 외식이 증가하는 긍정적인 기대감을 갖게 하나, 높은 금리와 물가의 여파는 당분간 육류 소비의 위축으로 이어질 가능성이 클 것으로 전망되고 있어 적절한 수요예측과 다양한 판촉활동 등 적극적인 대비가 필요한 시기입니다.당사는 칠레, 미국, 호주, 스페인 등 세계 유수의 축산 기업들과의 파트너십을 바탕으로 안정적인 제품 공급과 시장변화에 탄력적으로 대응하여 수입육 시장을 선도하고 있으며, 특히 소비자 트렌드에 맞춰 지속적인 냉장육의 공급확대로 고급육 시장에서도 입지를 확대해 나가고 있습니다.2023년도 만만치 않은 사업 환경이 예상되지만, 이를 극복하기 위해 당사는 급변하는 국내외 시장상황을 예의주시하며 효과적인 대응 방안을 모색하겠습니다. 또한 다양한 상품 개발과 유통 경로의 다각화를 통해 판매를 확대하고 내실 경영의 효율성을 높여 수익성 제고에 최선을 다하겠습니다.[사료부문]

공급적인 측면에서는 주요 곡물 수출국인 우크라이나와 러시아의 전쟁이 지속됨에도 불구하고, 흑해를 통한 곡물 수출의 재계로 인해 국제 교역물의 수급이 일부 완화되었으나, 언제든 곡물 수출이 중단될 수 있는 불안정한 리스크가 존재하고 있습니다. 또한 수요적인 측면에서는 코로나19 완화 정책으로 수요 증가가 기대되고 있지만, 천연가스 및 유가 등 에너지 가격의 급등, 세계적인 저성장 현상 및 미국의 금리 인상에 따른 국내외 경기침체의 영향으로 내수가 위축되어 사료산업은 힘든 경영여건 아래 놓여있으며 조류독감(AI), 구제역과 아프리카 돼지열병(ASF) 등 가축전염병 발생에 대한 불안감도 지속되고 있습니다.

더불어 급등한 유가에 의한 물류 비용의 증가와 미국의 긴축 정책에 따른 지속적인 금리 인상의 여파로 인한 달러 환율의 상승으로 수입 원료 가격이 인상되어 영업환경에 더욱 어려움을 가중시키고 있습니다.이러한 국내외 불확실성 속에서도 당사는 40년 이상의 사료 제조 노하우와 네덜란드, 프랑스, 영국 등 축산선진국과의 기술제휴를 통해 고품질의 사료를 생산하고 공급하고자 기술력을 발전시켜 왔습니다. 또한 안전한 축산물 생산을 위한 기반을 마련하고자 농림축산식품부 HACCAP 인증을 획득하고 관리하면서 지속적인 시설투자와 시스템 향상에 많은 노력을 기울이고 있습니다. 당사는 이를 기반으로 안전한 축산물을 위한 사료의 생산 기반을 마련하고 축산 농가의 수익 증대를 위한 신개념 제품과 고객 맞춤형 사료를 위한 활발한 제품 개발 활동을 하고 있습니다. 농가별 사양 관리 프로그램을 지도하고 축산 시설 설계 지원 및 방역 등 다양한 고객서비스 활동을 통해 고객과 함께 발전할 수 있도록 노력할 것입니다.

라. 재무비율(연결)

구 분 제67기 제66기 증감
유동비율 유동자산/유동부채 157% 135% 22%
부채비율 부채총계/자본총계 127% 131% -4%
자기자본순이익률 당기순이익/자기자본 4.74% 3.95% 0.79%
자본유보율 잉여금/자본금 650% 604% 46%

※ 연결실체 유동비율은 전기대비 22% 증가한 157%, 부채비율은 전기대비 4% 감소한 127%로서, 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다.※ 연결실체 자기자본순이익률은 전기대비 0.79% 증가한 4.74% 입니다. 향후에도차별화된 경쟁력 확보를 통한 수익성 개선으로 기업 가치 제고에 주력하겠습니다.※ 연결실체 자본유보율은 전기대비 46% 증가한 650%로, 이는 상대적으로 외부 환경 등에 리스크가 작은 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다. 마. 환율변동 영향(연결)연결실체는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 엔화, 홍콩달러, 유로, 위안화 등이 있습니다.연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD (5,815,485) 5,815,485 (12,308,398) 12,308,398
JPY 293,032 (293,032) 219,029 (219,029)
HKD 482,401 (482,401) 322,971 (322,971)
CNH 799,876 (799,876) 1,195,438 (1,195,438)
EUR (3,489,514) 3,489,514 (218,411) 218,411

4. 유동성 및 자금조달(연결)

가. 유동성연결실체는 2022년 영업활동으로 114억원, 투자활동으로 771억원, 재무활동으로 23억원이 유입되었습니다. 현금및현금성자산의 환율변동효과 등을 감안하면 기말 현재 현금및현금성 자산은 1,967억원을 보유하고 있습니다. (단위 : 천원)

구 분 제67기 제66기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 11,398,287 (11,839,308)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 77,074,933 21,271,341
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 2,343,028 1,816,010
IV. 현금및현금성자산의 순증가 90,816,248 11,248,043
V. 기초 현금및현금성자산 111,810,725 98,830,685
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (5,929,976) 1,731,997
VII. 기말 현금및현금성자산 196,696,997 111,810,725

나. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 67(당) 기 제 66(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
단기차입금 127,964,822 - 137,374,631 -
장기차입금 15,000,000 149,768,012 69,355,000 58,204,400
사 채 65,000,000 79,474,373 40,000,000 119,325,318
합 계 207,964,822 229,242,385 246,729,631 177,529,718

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종 류 차 입 처 이자율(%) 제 67(당) 기 제 66(전) 기
일반자금대출 등 농협은행 등 2.98~6.88 25,400,000 35,296,000
외화일반자금대출 등 산업은행 등 3.11~6.23 102,564,822 102,078,631
합 계 127,964,822 137,374,631

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종 류 차 입 처 연이자율(%) 만기일 상환방법 제 67(당) 기 제 66(전) 기
중장기대(*) 하나은행 CD(3M)+1.55 2022.03.21 일시상환 - 20,000,000
중장기대 산업은행 2.95 2022.05.02 일시상환 - 25,000,000
중장기대 산업은행 2.52 2023.01.25 일시상환 15,000,000 15,000,000
중장기대 산업은행 2.73 2024.10.14 일시상환 10,000,000 10,000,000
중장기대 국민은행 2.49 2024.03.11 일시상환 9,500,000 9,500,000
중장기대 신한은행 2.49 2024.04.05 일시상환 20,000,000 20,000,000
중장기대(*) 하나은행 CD(3M)+1.56 2025.03.21 일시상환 15,000,000 -
중장기대 산업은행 3.93 2025.04.08 일시상환 35,000,000 -
중장기대 IBK캐피탈 4.70 2025.06.30 일시상환 20,000,000 -
중장기대-외화(*) 국민은행 LIBOR(3M)+2.48 2022.06.21 일시상환 - 11,855,000
중장기대-외화(*) 하나은행 EUR 1.15 2025.03.02 일시상환 33,780,000 -
시설대 하나은행 2.89 2022.07.02 일시상환 - 10,000,000
일반대 신한은행 0.73 2022.04.27 일시상환 - 500,000
시설대 신한은행 2.21 2024.05.14 일시상환 867,492 828,880
일반대 신한은행 3.00 2025.07.27 일시상환 475,000 -
일반대 하나은행 3.72 2022.03.13 일시상환 - 2,000,000
축사시설자금 홍성농협 2,00 2035.06.08 분할상환 2,875,520 2,875,520
축산발전기금 신한은행 2.50 2024.06.27 일시상환 2,270,000 -
합 계 164,768,012 127,559,400
차 감: 유동성장기부채 (15,000,000) (69,355,000)
차감계 149,768,012 58,204,400

(*) 주석34에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체는 변동금리 차입금 및 중장기대 외화차입금의 이자율 위험을 회피하기 위하여 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종 류 인수기관 연이자율(%) 발행일자 만기일 제 67(당) 기 제 66(전) 기
제122회 공모사채 신한금융투자 등 2.21 2019.05.03 2022.05.03 - 40,000,000
제123-1회 공모사채 신한금융투자 등 2.64 2020.05.11 2023.05.11 25,000,000 25,000,000
제123-2회 공모사채 신한금융투자 등 3.34 2020.05.11 2025.05.09 15,000,000 15,000,000
제124회 사모사채(*1) 신한금융투자 1.82 2020.09.24 2023.09.24 40,000,000 40,000,000
제125회 사모사채(*1) 현대차증권 2.34 2021.08.26 2024.08.26 40,000,000 40,000,000
제126회 사모사채(*2) 대신증권 3.92 2022.03.29 2025.03.29 25,000,000 -
소 계 145,000,000 160,000,000
차 감: 사채할인발행차금 (525,627) (674,682)
합 계 144,474,373 159,325,318
차 감: 유동성장기부채 (65,000,000) (40,000,000)
차감계 79,474,373 119,325,318

(*1) 연결실체는 전기 및 전전기 중 무보증 사모사채 각각 40,000백만원을 발행하고 이와 관련하여 유동화전문회사가 발행한 2종 후순위채권 360,000천원 및 600,000천원을 인수하여 유동화전문회사에 담보로 제공하였습니다.

(*2) 연결실체는 당기 중 제126호 무보증 사모사채(액면가액: 25,000백만원)를 발행하고 동 사모사채의 인수회사인 현대차증권(주)와 신보 제2021 제14차 유동화전문회사와 유동화하는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 유동화전문회사가 발행한 2종 후순위채권 225,000천원을 인수하고, 해당 2종 후순위채권을 신보 제 2021 제 14차 유동화전문회사에 담보로 제공하였습니다.

(5) 주석 14에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 토지 및 건물, 기계장치, 투자부동산을 담보로 제공하고 있으며, 담보제공자산의 장부금액 및 담보설정금액은 각각 247,180,483천원 및 125,293,000천원입니다.

(6) 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차입금 사 채 합 계
2023년 142,964,822 65,000,000 207,964,822
2024년 42,637,492 40,000,000 82,637,492
2025년 104,255,000 40,000,000 144,255,000
2025년 이후 2,875,520 - 2,875,520
합 계 292,732,834 145,000,000 437,732,834

5. 기타 참고사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 '연결재무제표 주석3. 유의적인 회계정책'과 '별도재무제표 주석3. 유의적인 회계정책'을 참조하시기 바랍니다. 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항사업보고서 본문 'Ⅱ.사업의 내용 중 5.위험관리 및 파생거래'를 참조하시기 바랍니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

제67기(당기)우리회계법인적정없음<연결재무제표> - 관계기업투자주식의 손상 평가<별도재무제표> - 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상 평가제66기(전기)우리회계법인적정없음<연결재무제표> - 종속기업 및 관계기업투자주식 손상 검토<별도재무제표> - 종속기업 및 관계기업투자주식 손상 검토제65기(전전기)우리회계법인적정없음<연결재무제표> - 자산손상검사 수행 : 재고자산의 실재성 및 평가<별도재무제표> - 자산손상검사 수행 : 재고자산의 실재성 및 평가
사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항

나. 감사용역 체결현황

제67기(당기)우리회계법인

1분기 검토, 반기 검토, 3분기 검토,

중간감사, 기말감사, 연결감사

590백만원3,797590백만원3,761제66기(전기)우리회계법인

1분기 검토, 반기 검토, 3분기 검토,

중간감사, 기말감사, 연결감사

590백만원3,750603백만원3,770제65기(전전기)우리회계법인

1분기 검토, 반기 검토, 3분기 검토,

중간감사, 기말감사, 연결감사

590백만원3,436590백만원3,750
사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역
보수 시간 보수 시간

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

제67기(당기)----------제66기(전기)----------제65기(전전기)----------
사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고

라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

12022.03.07- 대한제당 : 감사, 관리부문장, 재경담당상무, 회계팀장, 내부회계관리팀장- 우리회계법인 : 담당이사외 1명서면보고- 재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임- 감사인의 독립성- 회계감사의 주요 개요- 재무제표 감사에서의 부정- 재무제표 감사에서의 발견사항- 내부회계관리제도 감사에서의 발견사항22022.05.12- 대한제당 : 감사, 재경담당상무, 회계팀장- 우리회계법인 : 담당이사외 1명대면회의- 재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임- 감사인의 독립성- 회계감사의 계획 및 일정- 재무제표 감사에서의 부정- 1분기 검토의 중요사항32022.08.12- 대한제당 : 감사, 재경담당상무, 회계팀장- 우리회계법인 : 담당이사외 1명대면회의- 재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임- 감사인의 독립성- 회계감사의 계획 및 일정- 재무제표 감사에서의 부정- 2분기 검토의 중요사항- 핵심감사사항 선정을 위한 감사위원회와의 커뮤니케이션42022.09.13- 대한제당 : 감사, 관리총괄, 내부회계관리팀장- 우리회계법인 : 담당이사외 1명서면보고- 내부회계관리제도 운영에 대한 감사52022.11.10- 대한제당 : 감사, 재경담당상무, 회계팀장- 우리회계법인 : 담당이사외 1명대면회의- 재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임- 감사인의 독립성- 회계감사의 계획 및 일정- 재무제표 감사에서의 부정- 3분기 검토의 중요사항- 핵심감사사항 선정을 위한 감사위원회와의 커뮤니케이션62022.12.07- 대한제당 : 감사, 관리총괄, 내부회계관리팀장- 우리회계법인 : 담당이사외 1명서면보고- 중간감사 수행사항 및 내부회계감사 진행사항72023.03.06- 대한제당 : 감사, 관리총괄, 회계팀장, 내부회계팀장- 우리회계법인 : 담당이사외 1명대면회의- 재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임- 감사인의 독립성- 회계감사의 주요 개요- 재무제표 감사에서의 부정- 재무제표 감사에서의 발견사항- 핵심감사제에 따른 결과보고- 내부회계관리제도 감사에서의 발견사항
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

마. 종속회사 감사의견최근 3개 사업연도 중 회계감사인으로부터 적정이외의 감사의견을 받은 종속회사는없습니다. 바. 감사인의 변경1) 공시대상기간중에 회계감사인이 삼정회계법인에서 우리회계법인으로 변경되었습니다.※ 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제11조(증권선물위원회에 의한 감사인 지정 등) 제1항 및 제2항에 의거 아래와 같이 외부감사인을 지정받았습니다. - 외부감사인명 : 우리회계법인 - 감사지정기간 : 2020~2022년 사업연도2) 작성기준일 이후 우리회계법인의 감사지정기간 만료에 따라 회계감사인이 삼정회계법인으로 변경되었습니다. - 외부감사인명 : 삼정회계법인 - 계약기간 : 2023 ~ 2025년 사업연도

2. 내부통제에 관한 사항

사업연도 감사인 감사의견 및 검토의견 지적사항
제67기(당기) 우리회계법인 [감사의견] 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 해당사항 없음
제66기(전기) 우리회계법인 [감사의견] 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」 에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 해당사항 없음
제65기(전전기) 우리회계법인 [감사의견] 회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」 에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 해당사항 없음

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요 본 사업보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 3명, 기타비상무이사 1명, 사외이사 2명으로 구성되어 있습니다. 이사회 의장은 정관 제 22조, 제23조 제1항 및 이사회 운영규정 제5조 제1항에 의거 강승우 대표이사입니다. 각 이사의 주요 이력 등은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.[대한제당주식회사 정관]제 22조 (이사회의 구성)① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 의결한다.② 이사회의 의장은 이사회에서 정한다. 다만, 제 23조 제1항의 단서에 따라 이사회의 소집권자를 이사회에서 따로 정한 경우에는 그 이사를 의장으로 한다.제 23조 (이사회의 소집)① 이사회는 각 이사가 소집한다. 그러나 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그러하지 아니하다.[대한제당주식회사 이사회 운영규정]제5조(의장) ① 이사회의 의장은 대표이사로 한다.

나. 중요의결사항 등

회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 기타비상무이사 사외이사
설윤호 강승우 이효섭 김기영 박성수 최상천 김동열 하광룡
(출석률 : 38%) (출석률 : 100%) (출석률 : 100%) (출석률 : 100%) (출석률 : 100%) (출석률 :100%) (출석률 : 100%) (출석률 : 100%)
찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부
1 2022.01.03 분할경과 보고의 건 가결 - 찬성 해당사항없음(신규선임) 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성
2 2022.03.03 제66기 정기주주총회 소집- 주총일시 : 2022. 3. 25 09:00~- 장 소 : 대한제당(주) 서울사무소현금배당- 1주당 배당금 : 보통주 110원(22%) 우선주 115원(23%) 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성
정관 일부 변경의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성
이사 선임의 건- 사내이사 : 이효섭 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성
이사 보수한도 승인의 건- 이사 보수한도 요청액 : 20억원 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성
감사 보수한도 승인의 건- 감사보수한도 요청액 : 3억원 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성
내부회계관리제도 운영보고- 내부회계관리제도상의 취약점이나 위반사 항이 발견되지 않음.내부회계관리제도 평가보고- 내부회계관리제도의 관리 및 운영에 대하여 특별한 시정 의견 없음. 보고 - - - - - - -
3 2022.03.16 대한제당(주) 무보증 사모사채 발행의 건- 발행금액 : 250억원 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성
4 2022.03.25 대표이사 선임의 건- 대표이사 : 강승우기타비상무이사 선임의 건- 기타비상무이사 : 최상천 가결 - 찬성 찬성 임기만료 임기만료 찬성 찬성 찬성
5 2022.05.12 2022년 1분기 경영사항 보고 보고 참석 참석 참석 참석 참석 참석
6 2022.08.11 2022년 상반기 경영사항 보고 보고 참석 참석 참석 참석 참석 참석
7 2022.10.20 무역금융 한도 연장의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성
8 2022.11.07 2022년 3분기 경영사항 보고 보고 참석 참석 참석 참석 참석 참석
내부회계관리제도 개정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성

다. 이사회 내 위원회 및 활동 내역 해당사항 없음.

라. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다.

(기준일 : 2022년 12월 31일 )
구 분 성 명 추천인 선임배경 활동분야 최대주주와의 관계 연임여부(횟수) 회사와의 거래내역
사내이사 설윤호 이사회 대한제당(주) 부회장 경영전반에 대한 업무 본인 연임(5) 당기 해당사항 없음
강승우 대한제당(주) 대표이사 부사장 대표이사 부사장 특수관계인(임원) 신임
이효섭 대한제당(주) 상무

관리총괄 겸

내부회계관리실장

 특수관계인(임원) 신임
기타비상무이사 최상천 대한제당(주) 부사장 경영전반에 대한 업무 특수관계인(임원) 신임
사외이사 하광룡 서울동부지방법원 부장판사(現) 법률사무소 WINWIN 대표변호사 경영전반에 대한 업무 해당없음 신임
김동열

연세대학교 행정학과 졸업

(前) 아세아시멘트㈜ 대표이사 사장

 경영전반에 대한 업무 해당없음 연임(1)

※ 2022년 3월 25일 개최된 주주총회에서 이효섭을 사내이사로 신규 선임하였습니다.

마. 사외이사의 전문성(1) 사외이사 지원조직 - 지원조직 : IR팀 - 주요업무 : 이사회 운영, 사외이사 업무지원

(2) 사외이사 및 그 변동현황 - 2022년도 정기주주총회 결과입니다.

(단위 : 명)
62---
이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황
선임 해임 중도퇴임

바. 사외이사 교육 미실시 내역

- 보고서 제출기준일 현재 당사의 사외이사는 관련분야의 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있습니다.- 추후 필요 시, 교육을 실시할 예정입니다.
사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유
미실시

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사에 관한 사항본 사업보고서 작성 기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 상근감사 1인(구한모)가 감사업무를 수행하고 있습니다.

(1) 감사의 인적사항

성 명 주 요 경 력 사외이사 여부 비 고
구 한 모 연세대학교 법학과 졸업하나은행 트윈타워 지점장하나은행 잠실역 금융센터장 해당없음 상근

(2) 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당 부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.

선출기준의 주요내용 선출기준의 충족여부 관련 법령 등
상근감사가 1명 이상 충족(1명) 상법 제542조의10 제1항,정관 제27조 제1항
감사의 겸임금지 충족 상법 제411조
상근감사의 자격제한 충족(해당사항 없음) 상법 제542조의10 제2항,정관 제27조 제1항

(3) 감사의 주요 활동내역

회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사 등의 성명
구한모(출석률:100%)
1 2022.01.03 분할경과 보고의 건 가결 출석
2 2022.03.03 제66기 정기주주총회 소집- 주총일시 : 2022. 3. 25 09:00~- 장 소 : 대한제당(주) 서울사무소현금배당- 1주당 배당금 : 보통주 110원(22%) 우선주 115원(23%) 가결 출석
정관 일부 변경의 건 가결
이사 선임의 건- 사내이사 : 이효섭 가결
이사 보수한도 승인의 건- 이사 보수한도 요청액 : 20억원 가결
감사 보수한도 승인의 건- 감사보수한도 요청액 : 3억원 가결
내부회계관리제도 운영보고- 내부회계관리제도상의 취약점이나 위반사항이 발견되지 않음.내부회계관리제도 평가보고- 내부회계관리제도의 관리 및 운영에 대하여 특별한 시정 의견 없음. 보고
3 2022.03.16 대한제당(주) 무보증 사모사채 발행의 건- 발행금액 : 250억원 가결 출석
4 2022.03.25 대표이사 선임의 건- 대표이사 : 강승우기타비상무이사 선임의 건- 기타비상무이사 : 최상천 가결 출석
5 2022.05.12 2022년 1분기 경영사항 보고 보고 출석
6 2022.08.11 2022년 상반기 경영사항 보고 보고 출석
7 2022.10.20 무역금융 한도 연장의 건 가결 출석
8 2022.11.07 2022년 3분기 경영사항 보고 보고 출석
내부회계관리제도 개정의 건 가결 출석

나. 감사 교육 미실시 내역

- 보고서 제출기준일 현재 당사의 감사는 관련분야의 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있습니다.- 추후 필요 시, 교육을 실시할 예정입니다.
감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유
미실시

다. 감사 지원조직 현황

감사팀3부장 1명 (5개월)차장 2명 (평균 6년) 감사업무
부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역

라. 준법지원인 등 지원조직 현황

- 해당사항 없음.

 3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

2022년 12월 31일
(기준일 : )
배제미도입미도입---
투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제
도입여부
실시여부

나. 소수주주권 당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다.

라. 의결권 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주89,696,580-우선주6,482,760-보통주--우선주6,482,760-보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주89,696,580-우선주--
구 분 주식의 종류 주식수 비고
발행주식총수(A)
의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)

마. 주식사무

정관상신주인수권의 내용

제7조의2 (주식의 배정)① 이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신 주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 2. 발행주식총수의 100분의 25를 초과하지 않는 범위 내에서 신기술 의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하 여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기 회를 부여하는 방식 3. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신 주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대 하여 신주를 배정하는 방식② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아 니하고 불특정다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약 되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청 약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인 에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마 련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특 정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하 는 방식③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다.④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성 등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다.⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권 증서를 발행하여야 한다.
결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월 이내
주주명부폐쇄기준일 이 회사는 매년 12월 31일 최종일의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.
주권의 종류 이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.
명의개서대리인 KEB하나은행 증권대행부(전화번호: 02-368-5800, 주소: 서울 영등포구 국제금융로 72)
주주의 특전 없 음 공고게재 홈페이지(www.ts.co.kr)

바. 주주총회 의사록 요약

주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고
제66기주주총회('22.3.25) 제1호 의안 : 제66기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 원안대로 승인 -
제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로 승인 -
제3호 의안 : 이사 선임의 건 사내이사 : 이효섭 신임 -
제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 이사 보수한도 20억원으로 승인 -
제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 감사 보수한도 3억원으로 승인 -

2021년임시주주총회('21.12.29)

 제1호 의안 : 분할계획서 승인의 건 원안대로 승인 -
제65기주주총회('21.3.26) 제1호 의안 : 제65기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 원안대로 승인 -
제2호 의안 : 주식분할의 건 원안대로 승인
제3호 의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로 승인
제4호 의안 : 이사 선임의 건 사내이사 : 설윤호 중임사외이사 : 김동열 중임
제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 이사 보수한도 20억원으로 승인
제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 감사 보수한도 3억원으로 승인
제64기주주총회('20.3.27) 제1호 의안 : 제64기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 원안대로 승인 -
제2호 의안 : 임원퇴직금 지급 규정 개정의 건 원안대로 승인
제3호 의안 : 이사 선임의 건 사내이사 : 최상천, 강승우 신임사외이사 : 하광룡 신임
제4호 의안 : 감사 선임의 건 감사 : 구한모 신임
제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 이사 보수한도 20억원으로 승인
제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 감사 보수한도 3억원으로 승인

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

가. 보통주(의결권 있는 주식)

2022년 12월 31일(단위 : 주, %)
(기준일 : )
설윤호본인보통주20,879,90023.2820,879,90023.28-박선영친인척보통주12,698,28014.1612,698,28014.16-설혜정친인척보통주8,536,5109.528,536,5109.52-강승우특수관계인보통주24,9900.0324,9900.03-최상천특수관계인보통주44,8000.0544,8000.05-김기영특수관계인보통주44,9200.0544,9200.05-박성수특수관계인보통주33,0000.0400.00임원퇴임표지연특수관계인보통주43,0000.0500.00임원퇴임김호진특수관계인보통주3,7600.003,7600.00-김운흥특수관계인보통주15,4400.0215,4400.02-김진용특수관계인보통주113,8000.13113,8000.13-임춘규특수관계인보통주67,5200.0867,5200.08-정영무특수관계인보통주34,8000.0400.00임원퇴임나승준특수관계인보통주11,1100.0100.00임원퇴임장남산특수관계인보통주6,8000.016,8000.01-조용문특수관계인보통주8400.008400.00-김태용특수관계인보통주900.00900.00-

티에스

문화재단

특수관계인보통주840,0000.94840,0000.94-보통주43,399,56048.3843,277,65048.25-합 계43,399,56048.3843,277,65048.25-
성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고
기 초 기 말
주식수 지분율 주식수 지분율
계

나. 우선주(의결권 없는 주식)

(기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %)
성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고
기 초 기 말
주식수 지분율 주식수 지분율
조용문 특수관계인 우선주 40 0.00 40 0.00 -
계 우선주 40 0.00 40 0.00 -
합 계 40 0.00 40 0.00 -

다. 최대주주의 주요경력 (최근 5년) - 최대주주 : 설윤호 - 주요경력 : 대한제당(주) 부회장 (2010년 7월 1일 ~ 현재) - 최대주주 변동현황 : 해당없음 라. 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정 거래 - 해당사항 없음.

2. 최대주주 변동 현황 - 해당사항 없음. 3. 주식의 분포

가. 5% 이상 주주의 주식소유현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
설윤호20,879,90023.28박선영12,698,28014.16설혜정8,536,5109.525,658,4906.31
구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고
5% 이상 주주 -
-
-
우리사주조합 -

※ 의결권 있는 주식(보통주) 기준임.

※ 상기 주식소유현황에 대한 내용의 기준일은 2022년 12월 31일입니다. 보고일 현재의 주식 소유현황과 차이가 있을 수 있습니다.

< 소액주주현황 > 2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
29,26735,65799.9632,389,33089,696,58036.10-
구 분 주주 소유주식 비 고
소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%)
소액주주

4. 주가 및 주식거래실적

(단위 : 원/주, 주)
종 류 '22.07월 '22.08월 '22.09월 '22. 10월 '22. 11월 '22. 12월
보통주 주가 최 고 3,325 3,195 3,195 2770 2,755 2,775
최 저 3,045 2,985 2,585 2400 2,495 2,545
평 균 3,156 3,093 2,953 2547 2,631 2,710
거래량 최고(일) 1,524,924 4,432,163 5,432,576 6,822,255 816,858 440,656
최저(일) 253,624 260,497 255,773 144,574 139,713 76,275
월 간 14,632,670 20,124,882 18,392,139 12,657,730 7,957,779 3,808,360
우선주 주가 최 고 3,215 3,075 2,850 2,590 2,570 2,505
최 저 2,890 2,825 2,370 2,210 2,340 2,340
평 균 3,047 2,969 2,664 2,364 2,458 2,454
거래량 최고(일) 193,600 2,668,346 3,18,561 1,002,742 98,851 56,145
최저(일) 49,986 42,365 21,346 9,228 15,781 11,624
월 간 1,939,808 5,352,198 5,008,064 1,812,811 1,055,874 645,992

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
설윤호남1975.02부회장사내이사상근총괄CLAREMONT 대학원 졸업대한제당(주) 부사장20,879,900-본인2006.3.10~ 현재2024.03.26강승우남1963.03대표이사부사장사내이사상근사업총괄건국대학교 응용통계학과 졸업대한제당㈜ 경영지원담당24,990--2020.3.27~ 현재2023.03.27이효섭남1969.06상무사내이사상근관리총괄 겸내부회계관리실장인하대학교 회계학과 졸업대한제당(주) 인사관리담당---2022.3.25~ 현재2025.03.25최상천남1962.11부사장기타비상무이사비상근-영남대학교 경영학과 졸업대한제당㈜ 관리부문장(現)티에스사료(주) 대표이사44,800--2020.3.27~ 현재2023.03.27김동열남1943.10사외이사사외이사비상근-연세대학교 졸업아세아시멘트㈜ 대표이사해병대전략연구소 상임이사21,190--2018.3.23~ 현재2024.03.26하광룡남1957.01사외이사사외이사비상근-서울대학교 법학과 졸업서울동부지방법원 부장판사(現)법률사무소 WINWIN대표변호사---2020.3.27~ 현재2023.03.27구한모남1964.03감사감사상근-연세대학교 법학과 졸업하나은행 트윈타워 지점장하나은행 잠실역 금융센터장---2020.3.27~ 현재2023.03.27김기영남1964.04부사장미등기상근사업총괄-44,920----조태호남1964.05전무미등기상근인천주재임원------맹승재남1967.04상무미등기상근제당상품담당-38,500----홍현호남1968.08상무미등기상근제당해외영업담당-27,300----김준수남1968.08상무미등기상근재경담당------김호진남1968.04상무미등기상근축산유통담당-3,760----원정훈남1974.03상무미등기상근제당영업담당-820----김용환남1975.12상무미등기상근동경지사장------가창현남1970.03상무미등기상근기획실장------손영태남1970.04상무미등기상근인사관리담당------
성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일
의결권있는 주식 의결권없는 주식

※ 보고서 작성기준일 현재 등기이사 6명, 미등기임원 10명입니다.

나. 직원 등 현황

2022년 12월 31일(단위 : 천원)
(기준일 : )
관리사원남146-14-16014.6710,682,88166,768----관리사원여44-8-5211.422,108,53340,549-생산사원남88---8823.147,149,43681,244-278-22-30016.5919,940,85066,470-
직원 소속 외근로자 비고
사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계
기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계
전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자)
합 계

다. 미등기임원 보수 현황

2022년 12월 31일(단위 : 천원)
(기준일 : )
101,180,117118,012-
구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

가. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원)
이사보수62,000,000-감사보수1300,000-
구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

나. 보수지급금액

나-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)
9915,008101,668-
인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

나-2. 유형별

(단위 : 천원)
6795,008132,501-260,00030,000-----160,00060,000-
구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

※ 상기 표는 당기 중 퇴직한 이사를 포함하고 있습니다.

다. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황(5억원 이상) - 해당사항 없음라. 보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>
(단위 : 천원)
--- -
이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>
(단위 : 천원)
--- -
이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

IX. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사 현황(요약)

2022년 12월 31일
(기준일 : ) (단위 : 사)
TS대한제당11314
기업집단의 명칭 계열회사의 수
상장 비상장 계
※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

가. 소속 회사의 명칭: 대한제당(주), 티에스사료(주), (주)TS개발, 공주개발(주), (주)TS우인, (주)TS신용투자대부, (주)알앤에프, TS유업(주), 대한FSS(주), HK바이오이노베이션(주), 대한제당홍콩유한공사, 천진채홍사료유한공사, 청도채홍사료유한공사, 하남채홍사료유한공사, 옥전부원양식유한공사

나. 계열회사간 출자 현황

(단위 : %)
출자회사피출자회사 대한제당(주) 티에스사료(주) (주)TS개발 공주개발(주) (주)TS우인 (주)TS신용투자대부 (주)알앤에프 TS유업(주) 대한FSS(주) 대한제당홍콩유한공사 천진채홍사료유한공사 청도채홍사료유한공사 하남채홍사료유한공사 옥전부원양식유한공사
대한제당(주) - - - - - - - - - - - - - -
티에스사료(주) 100 - - - - - - - - - - - - -
(주)TS개발 100 - - - - - - - - - - - - -
공주개발(주) 93.75 - 　 - - 6.25 - - - - - - - -
(주)TS우인 100 - - - - - - - - - - - - -
(주)TS신용투자대부 100 - - - - - - - - - - - - -
(주)알앤에프 90 - - - - - - - - - - - - -
TS유업(주) 100 - - - - - - - - - - - - -
대한FSS(주) 100 - - - - - - - - - - - - -
HK바이오이노베이션(주)( 구.티케이엠(주) ) 43 - - - - - - - - - - - - -
대한제당홍콩유한공사 100 - - - - - - - - - - - - -
천진채홍사료유한공사 80 - - - - - - - - 20 - - - -
청도채홍사료유한공사 80 - - - - - - - - 20 - - - -
하남채홍사료유한공사 10.9 - - - - - - - - - 55.95 33.15 - -
옥전부원양식유한공사 - - - - - - - - - - 78.12 21.88 - -

※ 상기 현황은 본 보고서 작성 기준일 이후의 변동을 포함하지 않습니다.

다. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황

겸직임원 겸 직 회 사
성 명 직 위 회 사 명 직 위 비 고
강승우 대표이사 (주)TS우인 기타비상무이사 비상근
최상천 기타비상무이사 티에스사료(주) 대표이사 상근
(주)TS신용투자대부 기타비상무이사 비상근
TS유업(주) 감 사 비상근
천진채홍사료유한공사 감 사 비상근
청도채홍사료유한공사 감 사 비상근
이효섭 사내이사 HK바이오이노베이션(주) 사내이사 비상근
(주)TS개발 기타비상무이사 비상근
공주개발(주) 기타비상무이사 비상근
(주)TS우인 기타비상무이사 비상근
대한FSS(주) 기타비상무이사 비상근

2. 타법인출자 현황(요약)

2022년 12월 31일(단위 : 천원)
(기준일 : )
-1313273,412,233--902,299272,509,934-------1081821,444,808-5,190,1095,972,30722,227,006102131294,857,041-5,190,1095,070,008294,736,940
출자목적 출자회사수 총 출자금액
상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액
취득(처분) 평가손익
경영참여
일반투자
단순투자
계
※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 - 해당사항 없음. 2. 대주주와의 자산양수도 등 - 해당사항 없음. 3. 대주주와의 영업거래 - 해당사항 없음. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 해당사항 없음.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항

- 해당사항 없음.

 2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 소송사건

(1) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
사건내용 원고 피고 소송가액
시정명령등취소(*1) 대한제당(주) 공정거래위원회 1,050,000
손해배상청구소송(*2) 대한제당(주) 대화감정평가법인 56,000
소유권확인(*2) 대한제당(주) 대한민국 외 1명 37,290

(*1) 당기말 현재 연결실체는 상기 소송사건과 관련하여 공정거래위원회로부터 과징금 취소 결정을 통보받았으며, 8,381백만원을 환급받아 잡이익으로 계상하였습니다.이에 따라 상기 소송사건은 2023년 1월 2일 소 취하로 종결되었습니다.(*2) 당기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없으며, 연결실체의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

나. 전환사채 약정사항연결실체는 지팜얼라이언스농업회사법인(주)과 전환사채 인수계약서을 체결하고, 전환사채 4,155,907천원을 보유하고 있으며, 전환사채의 만기는 2024년 8월 3일입니다. 동 인수계약서에 따라서 지팜얼라이언스농업회사법인(주)이 보유하고 있는 축산 농장에 대한 농장협업계약을 체결하였으며, 농장협업계약에는 다음과 같은 약정사항이 존재합니다.- 농장에서 생산되는 자돈은 전량 연결실체 및 연결실체가 지정한 제3자에게 판매하고, 자돈 생산에 필요한 사료는 전량 연결실체로부터 구매합니다.- 지팜얼라이언스농업회사법인(주)은 사육규모를 변경하는 경우 연결실체의 동의를 얻어야 합니다.- 첫 자돈을 인수하고 6년이 경과한 때, 연결실체는 지팜얼라이언스농업회사법인 (주)의 소유 농장을 최초 매수한 가격과 같은 가격으로 매입할 것을 요구할 수 있습니다.- 대상농장의 소유권 이전 시 전환사채권은 그 효력을 상실하며, 연결실체는 지팜얼라이언스농업회사법인(주)이 농장 매도요청을 거부하는 경우에만 전환권을 행사할 수 있습니다.

다. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 매, 백만원)
제 출 처 매 수 금 액 비 고
은 행 - - -
금융기관(은행제외) - - -
법 인 - - -
기타(개인) - - -

라. 채무보증 현황

( 기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 천미불)
법인명 채무자 관계 채권자 거 래 내 역 (잔액) 채무보증
기초 증가 감소 기말 한도
대한제당(주) 대한제당홍콩(유) 계열회사 신한은행 $200 - 　- $200 $1,200
㈜알앤에프 계열회사 하나은행 외 3,260 　- 　- 3,260 3,912
티에스사료 계열회사 하나은행 - $,3,643 - $3,643 16,800
- 247 - 247 2,400
- $1,524 - $1,524 $2,400
- - - - 1,200
신한은행 외 - $33,023 - $33,023 $66,200
- 2,270 - 2,270 2,724
티에스사료(주) 박종배 외 6 기타 (주)TS신용투자대부 4,839 10 - 4,849 5,819
합 계 USD $200 　$38,190 　- $38,390 $69,800
KRW 8,099 2,527 - 10,626 32,855

마. 지급보증 현황

당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
거래처명 보증처 보증한도금액 지급보증금액 차입액
미트앤미트(주)(*) 신한은행 외 USD 45,100,000 USD 45,100,000 USD 17,302,988

(*) 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 금융보증부채 338,572천원을 계상하고 있습니다. 바. 그 밖의 우발채무당기말 현재 KEB하나은행 외 5개 국내은행과 수입신용장 한도약정을 맺고 있으며, 수입신용장 한도 약정금액은 221,016백만원(USD 174,399,353) 입니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

- 해당사항 없음.

 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 녹색경영(1) 온실가스 배출량 및 에너지 사용량당사는 온실가스 목표관리제 대상에서 배출권 거래제 할당 대상 업체로 지정이 되었습니다. 현재 3차 계획기간('21~'25년), 매년 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 검증을 거쳐 관장 기관에 제출, 보고하고 있습니다.당사의 배출권 거래 1차, 2차 계획기간 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 실적과 3차 계획기간 할당량은 아래와 같습니다.

구 분 온실가스 배출량(tCO2 eq) 에너지 사용량 (TJ)
2018년도 실적 64,265 1,280
2019년도 실적 63,803 1,295
2020년도 실적 65,819 1,299
2021년도 실적 73,001 1,456
2022년도 허용량 61,997 1,360

※ 2022년도 허용량 = 67,086톤(최초할당량) - 5,135톤(사료BU 할당취소분) + 64톤(전년이월량) = 61,997톤※ 2022년도 에너지사용량은 추정치임.※ 2022년 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 실적은 명세서 작성, 환경부 검토 이후에 확정 예정임.※ 3차 계획기간부터 검증 대상 사업장이 전 사업장으로 확대 실시됨. (변경전 : 인천제당공장 , 변경후 : 전 사업장)

나. 인증사항(1) 식품부문 - 인 증 명 : HACCP (식품안전관리인증기준) - 내 용 : 인천제당공장 HACCP 인증 - 취득년월 : 2018년 2월 - 식품종별 : 설탕, 기타설탕, 당시럽류 - 관 련 법 : 식품위생법 제48조 제3항, 제48조의2 제3항 식품위생법 시행규칙 제63조 제3항, 제68조의2 제3항(2) 사료부문 - 인 증 명 : HACCP (위해요소중점관리기준) - 내 용 : 인천사료공장 HACCP 인증 - 취득년월 : 2005년 10월 - 생산사료 : 고기소, 젖소, 돼지, 닭, 말, 양, 오리, 메추리, 배합사료 원료 - 관 련 법 : 사료관리법 제16조 제4항 사료관리법 시행규칙 제16조 제4항

XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
(단위 : 천원)
티에스사료(주)2022.01.01인천 중구 월미로 181제조업168,852,810기업의결권의과반수 소유해당[지배회사 자산총액의 10% 이상](주)TS개발1975.03.18경기 양주시 광적면 쇠장이길 435골프장업167,246,665기업의결권의과반수 소유해당[지배회사 자산총액의 10% 이상]공주개발(주)1990.08.20충청남도 공주시 정안면방자들길 81-50등록체육시설업67,878,116기업의결권의과반수 소유해당없음(주)TS우인1985.11.15서울 강남구 언주로 551임대, 용역외51,920,645기업의결권의과반수 소유해당없음(주)TS신용투자대부1997.09.02서울 송파구 올림픽로 299금융서비스업10,529,359기업의결권의과반수 소유해당없음(주)알앤에프2009.12.22

충청남도 보령시 천북면하학로 275

축산업13,970,851

기업의결권의

과반수 소유

해당없음TS유업(주)1996.07.22

충청북도 청주시 흥덕구 옥산면덕촌덕절길 21

혼합조제분말제조업

8,135,872

기업의결권의

과반수 소유

해당없음대한FSS(주)2006.07.22서울 송파구 올림픽로 299위탁급식업2,416,333

기업의결권의

과반수 소유

해당없음대한제당홍콩유한공사1992.03.241104&5, TESBURY CENTRE,24-32 QUEEN'S ROAD EAST,WANCHAI, HONG KONG무역업8,462,350기업의결권의과반수 소유해당없음천진채홍사료유한공사1995.02.13중국 천진 동려경제개발구1경로 13호배합사료제조업16,906,525기업의결권의과반수 소유해당없음청도채홍사료유한공사2009.10.01중국 산동성 교주시교주만공업원 2구 8호로북배합사료제조업15,300,629기업의결권의과반수 소유해당없음하남채홍사료유한공사2013.10.18중국 하남성 신향시 봉구현공업원구 공업2로 이남배합사료제조업2,595,538

기업의결권의

과반수 소유

해당없음옥전부원양식유한공사2015.05.29중국 하북성 탕산시 옥전현곽가교 향포리 왕촌축산업2,084,484

기업의결권의

과반수 소유

해당없음
상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부

※ (주)티에스푸드앤시스템은 전기 중 청산으로 인해 연결범위에서 제외되었습니다.

 2. 계열회사 현황(상세)
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2022년 12월 31일
(기준일 : ) (단위 : 사)
1대한제당(주)120111-0018368--14티에스사료(주)120111-1203679(주)TS개발110111-0178057공주개발(주)110111-0717590(주)TS우인110111-0169999(주)TS신용투자대부110111-1458789(주)알앤에프110111-4247171TS유업(주)150111-0025490대한FSS(주)110111-4480763HK바이오이노베이션(주)150111-0266044대한제당홍콩유한공사15512082-000-03-20-4천진채홍사료유한공사91120110600542188C청도채홍사료유한공사91370281760259402Y하남채홍사료유한공사9141070007782426XW옥전부원양식유한공사91130229677372578Q
상장여부 회사수 기업명 법인등록번호
상장
비상장

※ 티에스사료(주)는 당기 중 2022년 1월 1일 기준으로 단순ㆍ물적분할 후 비상장법인으로 분할신설되어 연결 범위에 포함되었습니다.

 3. 타법인출자 현황(상세)
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2022년 12월 31일(단위 : 원, 주, %)
(기준일 : )
티에스사료㈜비상장2022.01.01관계회사74,046,0481,000,000100.0074,046,048--901,4521,000,00010074,947,500168,852,8101,076,883㈜티에스우인비상장1996.04.03관계회사4,158,8321,282,700100.0049,718,576---1,282,70010049,718,57651,920,645199,364㈜티에스개발비상장1994.04.06관계회사500,000426,628100.0067,079,590---426,62810067,079,590167,246,6653,477,921㈜티에스신용투자대부비상장1997.09.01관계회사4,950,0002,500,000100.0011,094,579---2,500,00010011,094,57910,529,359-3,036공주개발㈜비상장2003.04.17관계회사2,200,0003,600,00093.7534,219,767---3,600,00093.7534,219,76767,878,1163,855,621티에스유업㈜비상장1996.07.20관계회사1,528,800800,000100.005,632,900---800,0001005,632,9008,135,872197,224대한에프에쓰에쓰㈜비상장2011.01.28관계회사1,800,000328,000100.001,534,487---328,0001001,534,4872,416,33396,726농업회사법인㈜알앤에프비상장2011.08.05관계회사4,500,0004,500,00090.004,542,837---8,6784,500,000904,534,15913,970,851-309,125천진채홍사료유한공사비상장1996.12.31해외법인1,672,5752,419,42280.009,661,482---2,419,422809,661,48216,906,525-2,553,815청도채홍사료유한공사비상장2009.09.30해외법인889,3411,036,89580.003,485,604---1,036,895803,485,60415,300,629-864,553하남채홍사료유한공사비상장2013.10.18해외법인794,280750,00010.90----750,00010.9-2,595,538-166,922대한제당홍콩유한공사비상장1988.03.31해외법인39,3254,960,800100.003,422,131--1,2974,960,8001003,423,4288,462,350-153,711HK바이오이노베이션비상장-관계회사-2,601,33043.008,974,232---1,796,3702,601,330437,177,86221,030,704-2,781,287㈜빙그레상장-지분투자-1000.0015,320---1,3951000.0013,925760,245,281-19,327,115CJ㈜상장-지분투자-1320.00011,009--921320.00011,10141,955,995,804806,961,658CJ4우상장-지분투자-190.0001,339--46190.0001,385--CJ제일제당㈜상장-지분투자-770.00129,838---539770.00129,29926,855,804,277892,393,213롯데쇼핑㈜상장-지분투자-770.0006,714--293770.0007,00733,426,533,819-272,964,154롯데지주㈜상장-지분투자-990.0022,960--89990.0023,0492,666,648,72736,348,660㈜삼양홀딩스상장-지분투자-580.0015,696---1,711580.0013,9854,460,588,689274,086,323㈜삼양사상장-지분투자-430.0002,696---1,038430.0001,6582,802,047,15656,393,155㈜이지홀딩스상장-지분투자-1,146,1822.064,607,651--2,521,0581,134,1781,146,1822.063,220,771 2,313,396,9239,207,549㈜이지바이오상장2020.06.05지분투자-706,5902.063,345,704--2,669,0512,167,372706,5902.062,844,025 117,693,76110,842,068해태제과식품㈜상장-지분투자-486,0001.673,873,420---670,680486,0000.0173,202,740654,856,443-307,381㈜사료회관비상장-지분투자-1,0000.0210,000---1,0000.02310,0003,040,74785,669㈜한국경제신문비상장-지분투자-2,3940.0019,521---2,3940.00019,521579,060,38756,201,953㈜미트코리아닷컴비상장-지분투자-357,0000.19----357,0000.189---인천유나이티드비상장-지분투자-20,0000.00----20,0000.001-7,843,5711,182,094ES산전㈜비상장-지분투자-200,0000.04----200,0000.036---㈜조선방송비상장2011.01.28지분투자6,000,0001,200,0000.029,408,000--3,345,6001,200,0000.01912,753,600444,444,62555,928,017TNSOFT비상장-지분투자-43,9190.02----43,9190.023---SUPREMEARK MEDIA비상장-지분투자-25,0000.25114,940---25,0000.250114,940510,5663,487--294,857,041--5,190,1095,070,008--294,736,940--
법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황
수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익
수량 금액
합 계

【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인

- 해당사항 없음.

 2. 전문가와의 이해관계

- 해당사항 없음.