주석
| 제 63(당)기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 62(전)기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 한탑 |
1. 회사의 개요
주식회사 한탑(이하 "당사"라 함)은 1959년 6월 26일 설립되어, 소맥분과 배합사료의제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시에 본사 및 제분공장을, 경상남도 양산시 양산지방공단에 사료공장을 두고 있습니다. 당사는 2003년 10월 1일부터 사료기술연구소를, 2004년 5월 1일 제분기술연구소를 설립하여 연구활동을 수행하고 있습니다. 당사는 1995년 6월 30일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 14,135백만원에 이르고 있으며, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 주 주 |
주식수 |
금 액 |
지분율 |
| 류지훈 |
8,740,000 |
4,370,000 |
30.92% |
| 류원기 |
318,195 |
159,098 |
1.13% |
| 류원하 |
177,661 |
88,831 |
0.63% |
| ㈜씨엔킴 |
938,500 |
469,250 |
3.32% |
| 장재윤 |
630,468 |
315,234 |
2.23% |
| 김도식 |
400,000 |
200,000 |
1.41% |
| 주식회사삼원 |
378,500 |
189,250 |
1.34% |
| 자기주식 |
1,300,000 |
650,000 |
4.60% |
| 기타주주 |
15,386,664 |
7,693,331 |
54.42% |
| 합 계 |
28,269,988 |
14,134,994 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책 :다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채, 공정가치로 측정하는 특정 유형자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정
2.3 종속기업 및 관계기업
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문별로 공시
됩니다
.
최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.5 외화환산
2.5.1 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2.5.2 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.6 금융자산2.6.1 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.6.2 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.(2) 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
2.6.3 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
2.6.4 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
2.6.5 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고, 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.당사는 토지를 제외한 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을포함합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
20 ~ 40년 |
기 계 장 치 |
5년 ~ 10년 |
| 구 축 물 |
10 ~ 40년 |
차량운반구 |
5년 |
| 공구기구비품 |
5년 |
|
|
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
2.13 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.
2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 3개월 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채
2.15.1 분류 및 측정 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.2.15.2 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.16 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 퇴직급여
당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.20 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 2.20.1 재화의 판매 당사는 소맥분과 배합사료 등을 제조, 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 2.20.2 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초유효이자율에 의하여 인식됩니다.2.20.3 배당금 수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.21 리스
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
2.22 오류수정당사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 :
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는
보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한
판단을 하고 있습니다. 3.3 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3.4 순확정급여부채 순확정급여부채의
현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을
받습니다.3.5 비금융자산의 손상당사는 비금융자산의 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 당사는 사용가치를 계산하기 위하여 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험요소
당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분 됨). 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
당사는 특정 위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.
재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 시장위험
가. 외환위험
당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 필요시 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리를 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| USD |
36,907 |
30,460,717 |
12,252 |
26,909,518 |
| JPY |
19,214 |
- |
19,662 |
- |
당사는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
(3,042,381) |
3,042,381 |
(2,689,727) |
2,689,727 |
| JPY |
1,921 |
(1,921) |
1,966 |
(1,966) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익률의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.
나. 가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.다. 이자율위험
당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.
당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경
우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비
용으로 인하여 당 보고기간에 대한
법
인세
비용반영
전 손
익은 722,941
천원
(전기
:
699,074천원)
만큼 감소
또는 증가하였을 것입니다.
(2) 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다.이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 신용위험과 관련하여 최대 노출된 채권 및 예적금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
1,917,655 |
319,864 |
| 매출채권및기타채권 |
11,053,580 |
15,023,185 |
| 유동금융자산 |
2,821,486 |
2,589,487 |
| 비유동금융자산 |
6,606,875 |
5,935,409 |
| 합 계 |
22,399,596 |
23,867,945 |
(3) 유동성 위험
당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.
당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 등 거래를 하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정등을 맺고 있으며, 당사 범위 내 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예 금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습
니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이하 |
2년 이하 |
5년 이하 |
1년 이하 |
2년 이하 |
5년 이하 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
440,064 |
- |
- |
| 차 입 금 |
67,601,368 |
4,210,069 |
482,700 |
64,459,405 |
4,562,878 |
260,000 |
| 매입채무 |
1,765,986 |
- |
- |
2,113,309 |
- |
- |
| 기타채무 |
2,534,891 |
- |
- |
3,137,715 |
- |
- |
| 합 계 |
71,902,245 |
4,210,069 |
482,700 |
70,150,493 |
4,562,878 |
260,000 |
4.2 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 순차입금비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 금액이며, 총 자본은 재무상태표의 '자본' 금액입니다. (1) 당기말과 전기말의 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채비율 : |
| 부채총계 |
86,395,154 |
85,645,548 |
| 자본총계 |
48,743,028 |
50,829,881 |
| 부채비율 |
177.25% |
168.49% |
| 순차입금비율 : |
| 현금및현금성자산 |
1,917,655 |
319,864 |
| 단기금융상품 |
1,900,000 |
1,900,000 |
| 총차입금(주1) |
72,294,137 |
69,722,347 |
| 순차입금(주2) |
68,476,482 |
67,502,483 |
| 순차입금비율 |
140.48% |
132.80% |
(주1) 총차입금 = 장단기차입금 + 전환사채
(주2) 순차입금 = 총 차입금 - 현금및현금성자산 - 단기금융상품
4.3 공정가치 추정
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
<수준1>- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
<수준2>- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, <수준1>에 포함된 공시가격은 제외함
<수준3>- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치. 다만, 당기말 현재 <수준3>에 포함되는 금융자산은 출자금 등 매도가능금융자산으로 시장상황 등을 객관적으로 예측하기에 어려움이 있어 공정가액으로 평가할 수 없는 관계로 취득원가로 평가하였습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 유동금융자산 |
|
|
|
|
|
|
| 당기손익공정가치 측정금융자산 |
921,486 |
- |
|
689,487 |
- |
|
| 비유동금융자산 |
|
|
|
|
|
|
| 당기손익공정가치 측정금융자산 |
|
|
3,791,415 |
|
|
3,591,415 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. <수준1>에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 <수준2>에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 <수준3>에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
5. 종속기업ㆍ관계기업 투자주식
(1) 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 관계기업명 |
소재지 |
주요영업활동 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
순자산가액 |
장부가액 |
| 당기 |
전기 |
| (주)제이미인터미디어테크(주1) |
한국 |
IT기기 제조 |
6,234 |
47.95% |
766,885 |
- |
- |
- |
| 파레스바이오피드(주)(주1) |
한국 |
베합사료 제조 |
240,000 |
38.05% |
2,400,000 |
- |
- |
- |
| 영남디엔씨(주)(주1) |
한국 |
전문건설업 |
48,393 |
21.62% |
484,330 |
- |
- |
- |
| 에쓰비프로젝트투자조합 |
한국 |
농축산 |
138.0 |
22.00% |
1,386,000 |
798,252 |
1,386,000 |
2,200,000 |
| 에쓰비4차산업혁명투자조합(주2) |
한국 |
정보통신 |
169 |
18.00% |
1,692,000 |
1,399,048 |
1,692,000 |
1,170,000 |
| ㈜농업회사법인새울농장유통센터 |
한국 |
유통 |
10,000 |
25.00% |
1,000,000 |
819,643 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 농업회사법인㈜에쓰비팜 |
한국 |
축산 |
6,000 |
30.00% |
60,000 |
60,380 |
60,000 |
60,000 |
| 합 계 |
|
|
310,934 |
- |
7,789,215 |
3,077,323 |
4,138,000 |
4,430,000 |
(주1) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 당사의 지분율이 20% 미만이나 당사의 종속회사인 (주)에쓰비인베스트먼트가 12%의 지분을 보유하고 있어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(2) 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 종속기업명 |
소재지 |
주요영업활동 |
지분율 |
장부가액 |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)케이아이웍스 |
한국 |
의료기기 제조 |
61.45% |
- |
- |
| (주)에쓰비 |
한국 |
자동차부분정비 |
100% |
- |
- |
| 영농조합법인 청림농장 |
한국 |
축 산 |
92.86% |
- |
- |
| (주)에쓰비인베스트먼트 |
한국 |
투자회사 |
100% |
5,000,000 |
5,000,000 |
| (주)큐하스 |
한국 |
제면류 |
100% |
920,000 |
920,000 |
| CHOICE PRO-TECH |
베트남 |
보호용 테이프 |
100% |
469,202 |
469,202 |
| 합 계 |
|
|
|
6,389,202 |
6,389,202 |
(3) 종속기업 요약재무정보
(단위 : 천원)
| 종속기업명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
| ㈜케이아이웍스 |
1,626 |
613,008 |
- |
- |
| ㈜에쓰비 |
1,462,304 |
2,676,693 |
3,832,803 |
380,143 |
| 영농조합법인 청림농장 |
1,217,792 |
787,246 |
- |
(11,023) |
| ㈜에쓰비인베스트먼트 |
4,208,437 |
209,841 |
404,137 |
(648,582) |
| ㈜ 큐하스 |
965,949 |
445,565 |
1,969,343 |
(136,485) |
| CHOICE PRO-TECH |
5,731,884 |
947,506 |
6,756,275 |
138,976 |
6. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
| 종속기업 |
(주)에쓰비, (주)에쓰비인베스트먼트, (주)케이아이웍스, CHOICE PRO-TECH, 영농조합법인 청림농
장,
(주)큐하스
|
| 관계기업 |
(주)제이미인터미디어테크, 파레스바이오피드(주)영남디엔씨(주), 에쓰비프로젝트투자조합, 에쓰비4차산업혁명투자조합, ㈜농업회사법인새울농장유통센터, 농업회사법인(주)에쓰비팜 |
| 기타 |
대양상사, 농업회사법인 청림축산 |
(2) 당기와 전기 특수관계자와의 매출, 매입거래 및 기타 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
(주)에쓰비 |
매 출 |
14,910 |
21,368 |
| 매 입 |
9,122 |
4,258 |
| 영농조합법인 청림농장 |
대여금 증감 |
- |
(300,000) |
| (주)에쓰비인베스트먼트 |
임대수익 |
3,600 |
3,600 |
| 매 출 |
510 |
347 |
| (주)큐하스 |
매 출 |
1,086,144 |
831,599 |
| 관계기업 |
(주)농업회사법인새울농장유통센터 |
매 입 |
- |
5,097 |
| 기타 |
임직원 |
차입금 |
- |
2,500,000 |
| - |
(2,500,000) |
| 합 계 |
1,114,286 |
566,269 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
가. 당기말
(단위 : 천원)
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
미수금 |
임차보증금 |
장기채권 |
임차보증금 |
장기채권 |
임대보증금 |
미지급금 |
| 종속기업 |
㈜케이아이웍스 |
- |
20,747 |
153,153 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜에쓰비 |
- |
1,309 |
1,324,922 |
350,936 |
- |
- |
15,000 |
5,114 |
| 청림농장 |
- |
- |
694,500 |
78,915 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜에쓰비인베스트먼트 |
313 |
330 |
- |
- |
- |
- |
5,000 |
- |
| ㈜큐하스 |
207,700 |
25,500 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
농업회사법인 ㈜에쓰비팜 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
43,102 |
| ㈜농업회사법인 새울농장 |
- |
- |
990,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
대양상사 |
- |
- |
- |
- |
500,000 |
- |
- |
- |
| 농업회사법인 청림축산 |
- |
- |
100,000 |
- |
- |
755,909 |
- |
- |
| 임직원 |
임직원외 |
- |
795,504 |
83,000 |
249,542 |
600,000 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
208,013 |
843,390 |
3,345,575 |
679,393 |
1,100,000 |
755,909 |
20,000 |
48,216 |
나. 전기말
(단위 : 천원)
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
미수금 |
대여금 |
미수수익 |
임차보증금 |
장기채권 |
임대보증금 |
미지급금 |
| 종속기업 |
㈜케이아이웍스 |
- |
20,747 |
153,153 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜에쓰비 |
- |
1,540 |
1,324,922 |
350,937 |
- |
- |
15,000 |
307 |
| 청림농장 |
- |
- |
694,500 |
78,915 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜에쓰비인베스트먼트 |
88 |
330 |
- |
- |
- |
- |
5,000 |
- |
| ㈜큐하스 |
195,888 |
27,500 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
농업회사법인 ㈜에쓰비팜 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
43,102 |
| ㈜농업회사법인 새울농장 |
- |
- |
990,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 중대한 영향력을 행사하는 기업 |
대양상사 |
- |
- |
- |
- |
500,000 |
- |
- |
- |
| 농업회사법인 청림축산 |
- |
- |
100,000 |
- |
- |
755,909 |
- |
- |
| 임직원 |
임직원외 |
- |
795,503 |
89,900 |
249,542 |
600,000 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
195,976 |
845,620 |
3,352,475 |
679,394 |
1,100,000 |
755,909 |
20,000 |
43,409 |
(4) 당기말 현재 최대주주 등으로부터 금융기관 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.
(5) 주요경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급 여 |
334,468 |
250,024 |
| 퇴직급여 |
15,691 |
10,875 |
| 합 계 |
350,159 |
260,899 |
상기의 주요 경영진에는 당사활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사가 포함되어 있습니다.
7. 금융자산의 분류당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| I. 당기손익공정가치측정금융자산 |
4,712,901 |
4,280,902 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
4,712,901 |
4,280,902 |
| II. 대여금 및 수취채권 |
22,370,986 |
26,045,919 |
| 매출채권 |
9,710,813 |
12,556,864 |
| 미수금 |
147,247 |
509,098 |
| 미수수익 |
4,519 |
- |
| 단기대여금 |
1,191,000 |
1,957,223 |
| 장기보증금 |
3,639,121 |
2,165,650 |
| 장기채권 |
4,862,826 |
6,513,090 |
| 장기금융상품 |
2,815,460 |
2,343,994 |
| 합 계(I + II ) |
27,083,887 |
30,326,821 |
8. 금융자산의 범주별 손익 분류
당기 및 전기 중 당사의 금융자산별 손익구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| I. 당기손익공정가치측정금융자산 |
248,159 |
548,918 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
157,400 |
4,116 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
135,919 |
57,293 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
(49,462) |
(180,410) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 |
(6,008) |
(21,639) |
| 파생상품평가이익 |
- |
3,555,644 |
| 사채상환이익 |
10 |
- |
| 사채상환손실 |
- |
(2,877,825) |
| 배당금수익 |
10,300 |
11,739 |
| Ⅱ . 대여금 및 수취채권 |
247,997 |
(79,569) |
| 이자수익 |
267,932 |
- |
| 이자비용 |
(19,935) |
(79,569) |
| 합 계(I + II) |
496,156 |
469,349 |
9. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매 출 채 권 |
9,800,901 |
13,702,920 |
| 대손충당금 |
(90,088) |
(1,146,056) |
| 단기대여금 |
1,191,000 |
1,957,223 |
| 미 수 금 |
197,607 |
509,098 |
| 대손충당금 |
(50,359) |
- |
| 미 수 수 익 |
4,519 |
- |
| 합 계 |
11,053,580 |
15,023,185 |
(2) 매출채권의 연령분석가. 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 |
6월 이하 |
6월 초과1년 이하 |
1년 초과3년 이하 |
3년 초과 |
계 |
| 일 반 |
9,005,345 |
665,284 |
44,953 |
85,319 |
9,800,901 |
| 비 율 |
91.88% |
6.79% |
0.46% |
0.87% |
100.00% |
나 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 |
6월 이하 |
6월 초과1년 이하 |
1년 초과3년 이하 |
3년 초과 |
계 |
| 일 반 |
11,416,824 |
898,644 |
164,103 |
737,440 |
13,217,011 |
| 특수관계자 |
- |
- |
- |
485,909 |
485,909 |
| 계 |
11,416,824 |
898,644 |
164,103 |
1,223,349 |
13,702,920 |
| 비 율 |
83.32% |
6.56% |
1.20% |
8.93% |
100.00% |
10
. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제 품 |
1,459,788 |
(39,580) |
1,420,208 |
911,467 |
(68,566) |
842,901 |
| 원재료 |
3,457,688 |
- |
3,457,688 |
1,176,938 |
- |
1,176,938 |
| 미착원재료 |
9,996,825 |
- |
9,996,825 |
10,198,560 |
- |
10,198,560 |
| 부산물 |
15,316 |
- |
15,316 |
15,859 |
- |
15,859 |
| 저장품 |
102,016 |
- |
102,016 |
100,382 |
- |
100,382 |
| 상 품 |
679 |
- |
679 |
502 |
- |
502 |
| 합 계 |
15,032,312 |
(39,580) |
14,992,732 |
12,403,708 |
(68,566) |
12,335,142 |
당기와 전기 중 재고자산 평가와 관련하여 매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 각각 (-)28,986 천원 및 68,566 천원입니다.
11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선 급 금 |
156,732 |
111,000 |
| 선 급 비 용 |
35,745 |
53,113 |
| 부가세대급금 |
239,633 |
253,497 |
| 합 계 |
432,110 |
417,610 |
12.
당기손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| 리퀴드메탈 |
4,560,595 |
33,461 |
33,461 |
29,200 |
| 에이디칩스 |
- |
- |
- |
190,689 |
| 삼성바이오로직스 |
- |
- |
- |
122,248 |
| DGB금융지주 |
636 |
591 |
591 |
428 |
| CJ제일제당 |
- |
- |
- |
31,623 |
| 삼성중공업(우) |
270,944 |
85,629 |
85,629 |
135,091 |
| 삼일제약 |
- |
- |
- |
180,209 |
| 카카오 |
648,101 |
801,000 |
801,000 |
- |
| 삼성중공업(보) |
728 |
805 |
805 |
- |
| 유동 계 |
5,481,004 |
921,486 |
921,486 |
689,488 |
| 제분회관 |
46,605 |
46,605 |
46,605 |
46,605 |
| 사료회관 |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
| 부산환경개발 |
10,000 |
- |
- |
- |
| 복지희망나눔이 |
200 |
200 |
200 |
200 |
| 농업회사법인 세양 |
369,610 |
369,610 |
369,610 |
369,610 |
| ㈜에이스바이오메드 |
1,575,000 |
1,575,000 |
1,575,000 |
1,575,000 |
| ubc㈜울산방송 |
90,000 |
90,000 |
90,000 |
90,000 |
| 온코빅스 |
1,500,000 |
1,500,000 |
1,500,000 |
1,500,000 |
| ㈜부산씨네파크 |
200,000 |
200,000 |
200,000 |
- |
| 비유동 계 |
3,801,415 |
3,791,415 |
3,791,415 |
3,591,415 |
| 합 계 |
9,282,419 |
4,712,901 |
4,712,901 |
4,280,903 |
13. 장단기금융상품당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 종 류 |
종 류 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| 유 동 |
정기예금 |
1,900,000 |
1,900,000 |
1,900,000 |
1,900,000 |
| 비유동 |
장기성보험 |
2,809,460 |
2,809,460 |
2,809,460 |
2,337,994 |
| 당좌개설보증금 |
6,000 |
6,000 |
6,000 |
6,000 |
| 소 계 |
2,815,460 |
2,815,460 |
2,815,460 |
2,343,994 |
| 합 계 |
4,715,460 |
4,715,460 |
4,715,460 |
4,243,994 |
상기 정기예금은 벧엘농장의 금융기관 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 당좌개설보증금은 당좌거래와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.14. 투자부동산, 유형자산과 무형자산 및 리스(1) 투자부동산가. 당기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 |
기초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각 |
평가이익(주1) |
평가손실(주1) |
기말 |
| 토 지 |
24,838,202 |
1,015,718 |
(3,591,260) |
- |
1,130,658 |
(289,960) |
23,103,358 |
| 건 물 |
1,156,339 |
- |
(428,553) |
- |
1,016,581 |
- |
1,744,368 |
| 구 축 물 |
1,443 |
- |
- |
- |
- |
(1,443) |
- |
| 합 계 |
25,995,984 |
1,015,718 |
(4,019,813) |
- |
2,147,239 |
(291,403) |
24,847,726 |
(주1) 당사는 상기 투자부동산 중 토지의 공정가치를 결정하기 위해 전기 중 공인된 독립기관인 경일감정평가법인의 감정평가 결과를 활용하였으며, 시장에 근거한 증거를 기초로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 활성시장가격에 기초하여 해당자산의 성격, 위치 및 조건의 차이를 조정하여 수행하였습니다. 당기중 재평가 기준일은 2021년 12월 31일입니다.
나
. 전기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 |
기초 |
취 득 |
대체(주1) |
처 분 |
감가상각 |
평가이익(주2) |
평가손실(주2) |
기말 |
| 토 지 |
7,556,691 |
319,213 |
19,703,372 |
(4,554,318) |
- |
1,813,244 |
- |
24,838,202 |
| 건 물 |
481,977 |
19,932 |
721,955 |
(2) |
(67,523) |
- |
- |
1,156,339 |
| 구 축 물 |
3,177 |
- |
- |
(2) |
(1,732) |
- |
- |
1,443 |
| 합 계 |
8,041,845 |
339,145 |
20,425,327 |
(4,554,322) |
(69,255) |
- |
- |
25,995,984 |
(주1) 사용목적 변경에 의하여 유형자산에서 투자부동산으로 재분류된 금액입니다.
(주2)당사는 상기 유형자산 중 토지의 공정가치를 결정하기 위해 공인된 독립기관인 경일감정평가법인을 활용하였으며, 시장에 근거한 증거를 기초로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 활성시장가격에 기초하여 해당자산의 성격, 위치 및 조건의 차이를 조정하여 수행하였습니다. 전기중 재평가 기준일은 2020년6월30일입니다.
다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구 축 물 |
| 공정가액 |
23,103,358 |
1,744,368 |
- |
라. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수입임대료 |
38,200 |
73,448 |
| 관 리 비 용 |
23,794 |
26,991 |
| 처 분 이 익 |
1,659,879 |
948,180 |
| 처 분 손 실 |
(1,174,576) |
- |
| 평 가 이 익 |
2,147,239 |
1,813,244 |
| 평 가 손 실 |
(291,403) |
- |
(2) 유형자산가. 당기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대 체 |
감가상각 |
재평가 |
기 말 |
| 토 지 |
48,085,483 |
- |
(397,540) |
- |
- |
- |
47,687,943 |
| 건 물 |
1,026,763 |
17,748 |
(110,739) |
- |
(104,653) |
- |
829,119 |
| 구 축 물 |
469,259 |
20,500 |
- |
- |
(68,401) |
- |
421,358 |
| 기 계 장 치 |
1,585,010 |
35,300 |
- |
- |
(411,792) |
- |
1,208,518 |
| 차량운반구 |
83,199 |
- |
(27,562) |
- |
(34,589) |
- |
21,049 |
| 비 품 |
61,356 |
1,600 |
- |
- |
(22,349) |
- |
40,607 |
| 공구와기구 |
320,035 |
253,820 |
- |
- |
(140,370) |
- |
433,485 |
| 사용권자산 |
341,202 |
297,996 |
(7,005) |
- |
(276,871) |
- |
355,322 |
| 합 계 |
51,972,307 |
626,964 |
(542,846) |
- |
(1,059,025) |
- |
50,997,401 |
정
부보조금과의 상계액은
750천
원이며, 상각 후의 잔액은
21,750천
원
입니다
.
나. 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 |
기초 |
취 득 |
처 분 |
대체(주1) |
감가상각비 |
재평가(주2) |
기말 |
| 토지 |
35,791,488 |
- |
- |
(19,703,372) |
- |
31,997,367 |
48,085,483 |
| 건물 |
1,900,182 |
- |
- |
(721,955) |
(151,464) |
- |
1,026,763 |
| 구축물 |
374,576 |
170,290 |
- |
- |
(75,607) |
- |
469,259 |
| 기계장치 |
1,936,787 |
59,125 |
(1) |
- |
(410,901) |
- |
1,585,010 |
| 차량운반구 |
179,631 |
- |
(37,535) |
- |
(58,897) |
- |
83,199 |
| 비품 |
43,934 |
45,659 |
(13) |
- |
(28,224) |
- |
61,356 |
| 공구와기구 |
373,123 |
83,059 |
- |
- |
(136,147) |
- |
320,035 |
| 사용권자산 |
- |
564,778 |
- |
- |
(223,576) |
- |
341,202 |
| 합계 |
40,599,721 |
922,911 |
(37,549) |
(20,425,327) |
(1,084,816) |
31,997,367 |
51,972,307 |
정부보조금과의 상계액은 750천원이며, 상각후의 잔액은 22,500천원 입니다(주1) 사용목적 변경에 의한 계정과목변경(유형자산 → 투자부동산)액 입니다.(주2) 당사는 상기 유형자산 중 토지의 공정가치를 결정하기 위해 전기 중 공인된 독립기관인 경일감정평가법인의 감정평가 결과를 활용하였으며, 시장에 근거한 증거를기초로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 활성시장가격에 기초하여 해당자산의 성격, 위치 및 조건의 차이를 조정하여 수행하였습니다. 전기중 재평가 기준일은 2020년 6월 30일입니다.(3) 무형자산
가. 당기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과목 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
571 |
- |
- |
(214) |
357 |
| 소프트웨어 |
26,687 |
22,909 |
- |
(7,169) |
42,427 |
| 회원권 |
2,347,610 |
- |
- |
- |
2,347,610 |
| 합 계 |
2,374,868 |
22,909 |
- |
(7,383) |
2,390,394 |
나. 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과목 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
785 |
- |
- |
(214) |
571 |
| 소프트웨어 |
- |
32,025 |
- |
(5,338) |
26,687 |
| 회원권 |
2,347,610 |
- |
- |
- |
2,347,610 |
| 합 계 |
2,348,395 |
32,025 |
- |
(5,552) |
2,374,868 |
(4) 리스
가. 재무상태표에 인식된 금액
당기말과 전기말 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산(*) : |
|
|
| 차량운반구 |
277,000 |
314,795 |
| 건물 |
23,888 |
26,408 |
| 보증금 |
54,433 |
- |
| 합 계 |
355,321 |
341,203 |
(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
185,209 |
104,506 |
| 비유동 |
177,438 |
238,073 |
| 합 계 |
362,647 |
342,579 |
나. 포괄손익계산서에 인식된 금액
당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 : |
|
- |
| 차량운반구 |
114,530 |
73,419 |
| 건 물 |
83,525 |
150,157 |
| 보증금 |
78,816 |
- |
| 합 계 |
276,871 |
223,576 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가) |
15,877 |
11,198 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비) |
- |
- |
15. 보험가입자산당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보험종류 |
자 산 |
부보액 |
보험회사명 |
질권설정액 |
질권자 |
비 고 |
| 화재보험 |
건물,구축물,기계, 공기구, 집기 |
5,462,428 |
현대해상화재보험 |
2,040,000 |
대구은행 |
사료공장 |
| 〃 |
건물,구축물,기계, 공기구, 집기 |
8,398,794 |
현대해상화재보험 |
8,329,794 |
신한은행 |
제분공장 |
| 〃 |
건물,기계, 집기 |
1,166,396 |
현대해상화재보험 |
1,115,000 |
신한은행 |
제분공장 |
| 〃 |
건물, 기계, 집기 |
632,608 |
현대해상화재보험 |
- |
- |
제분공장 |
| 〃 |
건물 |
130,000 |
현대해상화재보험 |
- |
- |
임대사업장(영주) |
| 〃 |
건물 |
200,000 |
현대해상화재보험 |
- |
- |
왜관물류센타 |
| 〃 |
건물 |
766,300 |
현대해상화재보험 |
766,300 |
수출입은행 |
부산 중동 오피스텔 |
| 동산종합보험 |
재고자산 |
1,500,000 |
현대해상화재보험 |
- |
- |
사료공장 |
| 〃 |
재고자산 |
3,800,000 |
현대해상화재보험 |
- |
- |
제분공장 |
| 합 계 |
22,056,526 |
|
12,251,094 |
|
|
또한, 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 소맥분에 대하여 100,000천원의 제조물배상책임보험 및 사료공장과 제분공장에 대하여 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다.
16. 기타비유동채권당기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장 기 채 권 |
26,892,024 |
28,019,126 |
| 대손충당금 |
(22,029,198) |
(21,506,036) |
| 보 증 금 |
3,729,121 |
2,165,650 |
| 대손충당금 |
(90,000) |
|
| 합 계 |
8,501,947 |
8,678,740 |
17. 금융부채의 분류
당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| Ⅰ.당기손익인식금융부채 |
|
|
| Ⅱ.매입채무및기타채무 |
4,369,378 |
5,287,524 |
| 매입채무 |
1,765,986 |
2,113,309 |
| 미지급금 |
1,994,558 |
2,398,509 |
| 미지급비용 |
347,429 |
460,115 |
| 예수금 |
192,905 |
279,091 |
| 임대보증금 |
68,500 |
36,500 |
| Ⅲ.기타금융부채 |
72,294,138 |
69,907,409 |
| 전환사채 |
- |
440,064 |
| 파생상품부채 |
- |
185,063 |
| 원화단기차입금 |
33,888,221 |
30,549,364 |
| 외화단기차입금 |
26,821,919 |
23,278,693 |
| 유동성장기부채 |
6,891,228 |
10,631,348 |
| 원화장기차입금 |
4,506,300 |
3,608,000 |
| 외화장기차입금 |
186,470 |
1,214,877 |
| 합계 |
76,663,516 |
75,194,933 |
18. 금융부채의 범주별 손익 분류
당기와 전기 당사의 금융부채의 범주별 손익내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| I. 당기손익인식금융부채 |
- |
- |
| II. 매입채무및기타채무 |
- |
- |
| III. 기타금융부채 |
(2,169,925) |
(4,044,705) |
| 이자비용(할인이자포함) |
(2,169,925) |
(4,044,705) |
| 합 계 |
(2,169,925) |
(4,044,705) |
19. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
728,584 |
549,615 |
| 단기리스부채 |
185,209 |
104,506 |
| 합 계 |
913,793 |
654,121 |
20. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
만기일 |
당기말이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
2021년12월19일 |
- |
- |
440,064 |
(2) 당기말 현재 당사가 발행한 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전액 주식전환 및 상환완료되었습니다.
21. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
가. 단기차입금(원화)
(단위 : 천원)
| 차 입 처 |
내 역 |
당기말이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 우리은행 |
어음할인 |
- |
- |
2,130,630 |
| 대구은행 |
일반자금대출(한도) |
4.06 |
2,500,000 |
3,500,000 |
| 대구은행 |
일반자금대출(분할상환) |
5.14 |
272,800 |
- |
| 대구은행 |
일반자금대출(건별) |
5.19 |
1,435,400 |
- |
| 부산은행 |
일반자금대출(건별) |
5.83 |
2,250,000 |
2,500,000 |
| 부산은행 |
일반자금대출(분할상환) |
6.33 |
85,021 |
- |
| 부산은행 |
일반자금대출(분할상환) |
- |
- |
83,734 |
| 부산은행 |
일반자금대출(한도) |
5.23 |
1,455,000 |
1,455,000 |
| 수출입은행 |
수입자금대출 |
6.82 |
6,650,000 |
8,180,000 |
| 신한은행 |
일반자금대출(한도) |
3.72 |
6,500,000 |
200,000 |
| 신한은행 |
일반자금대출(건별) |
3.53 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| IBK저축은행 |
일반자금대출(건별) |
5.80 |
7,500,000 |
7,500,000 |
| MG손해보험 |
보험약관대출 |
2.85 |
240,000 |
- |
| 합 계 |
33,888,221 |
30,549,364 |
나. 단기차입금(외화)
(단위 : 천원)
| 차 입 처 |
내 역 |
당기말 이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 농협은행 |
원재료구매 |
Libor USD 6M + α |
1,782,933 |
2,790,972 |
| 신한은행 |
원재료구매 |
Libor USD 6M + α |
12,680,644 |
8,468,767 |
| 우리은행 |
원재료구매 |
Libor USD 6M + α |
- |
1,029,973 |
| 대구은행 |
원재료구매 |
Libor USD 6M + α |
7,999,987 |
6,242,856 |
| 부산은행 |
원재료구매 |
Libor USD 6M + α |
4,358,355 |
3,817,764 |
| 산업은행 |
원재료구매 |
Libor USD 6M + α |
- |
928,360 |
| 합 계 |
26,821,919 |
23,278,692 |
(주1) 상기 외화차입금은 USD 금액을 각 기말의 기준환율로 환산한 금액입니다
다. 장기차입금(원화)
(단위 : 천원)
| 차 입 처 |
내 역 |
당기말이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 대구은행 |
축산발전기금대출 |
3.00 |
3,268,000 |
10,483,400 |
| 대구은행 |
축산발전기금대출 |
2.50 |
2,780,000 |
- |
| 대구은행 |
일반자금대출 |
5.14 |
727,200 |
- |
| 국민은행 |
일반자금대출 |
- |
- |
1,000,000 |
| KB생명外 |
보험약관대출 |
3.70 |
1,170,000 |
340,000 |
| 소 계 |
7,945,200 |
11,823,400 |
| 유동성장기차입금 |
(3,438,900) |
(8,215,400) |
| 합 계 |
4,506,300 |
3,608,000 |
라. 장기차입금(외화)
(단위 : 천원)
| 차 입 처 |
내 역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 농협은행 |
원재료구매 |
Libor USD 6M + α |
554,979 |
1,237,688 |
| 신한은행 |
원재료구매 |
Libor USD 6M + α |
3,083,819 |
2,393,138 |
| 소 계 |
3,638,798 |
3,630,826 |
| 유동성장기차입금 |
(3,452,328) |
(2,415,948) |
| 합 계 |
186,470 |
1,214,878 |
2021년 12월말 현재 6개월
US
D LIBOR 금리는
0.34%
이며, 가
산금리는
은행별로 0.25% ~ 1.00%로 상이합니다.
(2) 당기말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 연 도 |
22년1월 ~ 22년12월 |
23년1월 ~ 23년12월 |
24년1월 이후 |
합 계 |
| 원 화 |
3,438,900 |
4,023,600 |
482,700 |
7,945,200 |
| 외 화 |
3,452,328 |
186,470 |
- |
3,638,798 |
| 합 계 |
6,891,228 |
4,210,070 |
482,700 |
11,583,998 |
22. 퇴직급여채무당사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인
지
아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
3,385,403 |
3,954,222 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(3,629,599) |
(3,280,406) |
| 국민연금전환금 |
(40,411) |
(40,411) |
| 재무상태표상 부채 |
(284,607) |
633,405 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초확정급여채무 |
3,954,222 |
4,005,777 |
| 당기근무원가 |
358,773 |
350,627 |
| 이자원가 |
35,351 |
40,766 |
| 퇴직급여지급액 |
(441,115) |
(353,246) |
| 보험수리적손익 |
(521,828) |
(89,702) |
| 기말확정급여채무 |
3,385,403 |
3,954,222 |
(3) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
358,773 |
350,627 |
| 순학정급여부채(자산)의 순이자 |
(20,062) |
(37,920) |
| 합 계 |
338,711 |
312,707 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초사외적립자산의 공정가치 |
3,280,406 |
2,971,678 |
| 사용자기여금 |
777,175 |
582,566 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
55,414 |
78,687 |
| 보험수리적손익 |
(38,009) |
(44,838) |
| 지급액 |
(445,387) |
(307,687) |
| 기말사외적립자산의 공정가치 |
3,629,599 |
3,280,406 |
(5) 당기 및 전기 중 현재 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기(%) |
전기(%) |
| 할인율 |
2.91 |
2.32 |
| 사외적립자산의 기대임금상승률 |
3.90 |
3.90 |
(6) 민감도분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
증가 |
감소 |
| 할인율의 1% basis point 변동 |
104,999 |
(92,300) |
| 미래임금상승률의 1% 변동 |
102,982 |
(92,383) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(7) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보당기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 |
1년미만 |
1~3년미만 |
3~6년미만 |
6~10년미만 |
10년이상 |
합계 |
| 지급액 |
1,953,092 |
233,625 |
434,900 |
431,976 |
331,810 |
3,385,403 |
(주1) 확
정급여채무의 가중평균 만기는
8.18년
입니다.
23. 자본금 및 기타자본구성요소1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
500,000,000주 |
500,000,000주 |
| 전액납입된 보통주식수 |
28,269,988주 |
27,179,476주 |
| 주당액면가액 |
500원 |
500원 |
| 자본금 |
14,134,994 |
13,589,738 |
2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
24,115,557 |
22,291,720 |
| 자기주식처분이익 |
3,938,292 |
3,938,292 |
| 자기주식 |
(1,400,056) |
(1,400,056) |
| 자산재평가차익 |
42,796,894 |
43,747,419 |
| 합 계 |
69,450,687 |
68,577,375 |
3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 취득경위 |
종 류 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수(주) |
금 액 |
주식수(주) |
금 액 |
| 경영권보호 및주식가격안정 |
보통주 |
1,300,000 |
1,400,056 |
1,300,000 |
1,400,056 |
당
사는
「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의2 규정
에 의거 경영권보호 및 자사 주식가격의 안정을 위해 자기주식을 취득하여
기타자본구성요소에
계상하고 있습니다.24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
800,000 |
800,000 |
| 이익준비금(주1) |
800,000 |
800,000 |
| 임의적립금 |
4,800,000 |
4,800,000 |
| 배당평균적립금 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 임의적립금 |
800,000 |
800,000 |
| 미처분이익잉여금 |
(40,442,653) |
(36,937,232) |
| 합 계 |
(34,842,653) |
(31,337,232) |
(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(2) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일 : 2022년 3월 11일 |
처리확정일 : 2021년 3월 29일 |
| I. 미처리결손금 |
|
(36,079,642) |
|
(28,175,889) |
| 전기이월미처리결손금 |
(28,175,889) |
|
(13,377,359) |
|
| 당기순손익 |
(9,571,288) |
|
(17,906,503) |
|
| 보험수리적손익 |
377,378 |
|
34,994 |
|
| 재평가잉여금 |
1,290,156 |
|
3,072,979 |
|
| II. 결손금 처리액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처리결손금 |
|
(36,079,642) |
|
(28,175,889) |
25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,499,021 |
2,420,319 |
| 퇴직급여 |
217,642 |
258,892 |
| 복리후생비 |
520,663 |
493,799 |
| 여비교통비 |
60,429 |
48,591 |
| 통신비 |
57,788 |
52,274 |
| 수도광열비 |
14,721 |
16,622 |
| 세금과공과 |
536,303 |
408,285 |
| 임차료 |
247,712 |
282,403 |
| 감가상각비 |
442,890 |
516,912 |
| 수선비 |
124,485 |
61,391 |
| 접대비 |
319,135 |
371,443 |
| 광고선전비 |
13,011 |
22,266 |
| 경상연구개발비 |
93,863 |
80,957 |
| 운반비 |
2,118,830 |
1,981,065 |
| 판매수수료 |
124,426 |
49,981 |
| 대손상각비 |
(291,593) |
7,142,732 |
| 교육훈련비 |
12,478 |
11,372 |
| 도서인쇄비 |
9,955 |
7,754 |
| 지급수수료 |
1,427,145 |
730,309 |
| 소모품비 |
105,578 |
78,494 |
| 차량관리비 |
471,148 |
324,238 |
| 보험료 |
2,443 |
3,486 |
| 잡급 |
19,993 |
18,403 |
| 무형자산상각비 |
7,382 |
5,552 |
| 합계 |
9,155,448 |
15,387,540 |
26. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수입조출료 |
77,548 |
69,727 |
| 수입임대료 |
38,200 |
73,448 |
| 외 환 차 익 |
11,179 |
1,147,022 |
| 외화환산이익 |
553 |
1,671,608 |
| 투자부동산평가이익 |
2,147,239 |
1,813,244 |
| 대손충당금환입 |
248,141 |
- |
| 유형자산처분이익 |
244,585 |
6,129 |
| 투자자산처분이익 |
1,659,879 |
948,180 |
| 잡이익 |
51,247 |
77,930 |
| 합 계 |
4,478,571 |
5,807,288 |
27. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지급조출료 |
54,044 |
25,209 |
| 외 환 차 손 |
1,775,255 |
1,107,927 |
| 외화환산손실 |
553,828 |
522 |
| 기타의 대손상각비 |
- |
6,184,111 |
| 기 부 금 |
84,612 |
76,509 |
| 유형자산처분손실 |
117,677 |
7,317 |
| 유형자산평가손실 |
- |
726,990 |
| 투자자산처분손실 |
1,174,576 |
- |
| 투자부동산평가손실 |
291,403 |
- |
| 잡손실 |
2,101 |
64,221 |
| 합 계 |
4,053,496 |
8,192,806 |
28. 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
415,380 |
344,305 |
| 배당금수익 |
10,300 |
11,739 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
135,919 |
57,293 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
157,400 |
4,115 |
| 파생상품평가이익 |
- |
3,555,644 |
| 사채상환이익 |
10 |
- |
| 합 계 |
719,009 |
3,973,097 |
29. 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
2,169,925 |
4,044,705 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 |
6,008 |
21,639 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
49,461 |
180,410 |
| 장기투자자산 평가손실 |
- |
1,338,083 |
| 사채상환손실 |
- |
2,877,825 |
| 합 계 |
2,225,394 |
8,462,662 |
30. 종속기업 및 관계기업 투자손익당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자손익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
3,650,000 |
31. 법인세비용
(1) 법인세비용의 세부내역
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 일시적차이의 증감 |
- |
7,571,585 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
(223,921) |
(5,945,605) |
| 법인세비용 |
(223,921) |
1,625,980 |
(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이내역
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(4,939,764) |
(20,598,155) |
| 적용법인세율로 계산된 법인세비용 |
(1,086,748) |
(4,531,594) |
| 법인세 효과 : |
|
|
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
300,268 |
4,309,081 |
| - 세무상 차감되지 않는 수익 |
(484) |
(10,645) |
| - 기 타 |
(562,075) |
(1,837,848) |
| 법인세비용 |
(223,921) |
1,625,980 |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재측정요소 |
(106,440) |
(9,870) |
| 토지재평가이익 |
(117,481) |
(5,935,735) |
| 합 계 |
(223,921) |
(5,945,605) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
- |
- |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세 |
(8,925,014) |
(8,925,014) |
| '이연법인세자산(부채) 순액 |
(8,925,014) |
(8,925,014) |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.가. 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
당 기 말 |
| 이연법인세부채 |
| 토지재평가이익(토지) |
(8,925,014) |
- |
- |
(8,925,014) |
| 토지재평가이익(투자토지) |
(1,496,023) |
117,481 |
- |
(1,378,542) |
| 재평가이익(투자토지) |
(199,457) |
(124,372) |
- |
(323,829) |
| 재평가이익(투자건물,구축물) |
(360,845) |
(120,373) |
- |
(111,824) |
| 감가상각비(투자부동산) |
(13,973) |
(8,599) |
- |
(8,599) |
| 퇴직보험예치금 |
(77,779) |
(321,477) |
- |
(399,256) |
| 미수수익 |
- |
(77,779) |
- |
(77,779) |
| 소 계 |
(11,073,091) |
(535,119) |
- |
(11,224,843) |
| 이연법인세자산 |
| 연월차수당 |
21,746 |
(3,966) |
- |
17,780 |
| 감가상각비 |
10,159 |
(5,039) |
- |
5,120 |
| 전환사채이자 |
5,563 |
(5,563) |
- |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
334,438 |
192,616 |
(106,440) |
420,614 |
| 지분법투자주식 |
897,091 |
(897,091) |
|
- |
| 대손금 |
595,998 |
(595,998) |
- |
- |
| 단기투자자산 |
568,970 |
(17,290) |
- |
551,680 |
| 재평가손실(토지) |
112,089 |
107,791 |
(117,481) |
102,399 |
| 재평가손실(투자건물,구축물) |
- |
159 |
- |
159 |
| 재평가손실(투자토지) |
- |
31,896 |
- |
31,896 |
| 장기투자자산 |
1,100 |
- |
- |
1,100 |
| 대손충당금 |
1,920,775 |
240,398 |
- |
2,161,173 |
| 소 계 |
4,467,929 |
(952,087) |
(223,921) |
3,291,921 |
| 합 계 |
(6,605,162) |
(1,487,206) |
(223,921) |
(7,932,922) |
| 이연법인세 미인식 |
|
|
|
(992,092) |
| 순 액 |
|
|
|
(8,925,014) |
- 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
당 기 말 |
| 이연법인세부채 |
| 토지재평가이익(토지) |
(4,917,185) |
1,927,906 |
(5,935,735) |
(8,925,014) |
| 토지재평가이익(투자토지) |
(232,400) |
(1,263,623) |
|
(1,496,023) |
| 재평가이익(투자토지) |
- |
(199,457) |
|
(199,457) |
| 퇴직보험예치금 |
(326,885) |
(33,960) |
- |
(360,845) |
| 파생상품평가이익 |
(209,685) |
195,712 |
- |
(13,973) |
| 미수수익 |
(77,779) |
- |
- |
(77,779) |
| 소 계 |
(5,763,934) |
626,578 |
(5,935,735) |
(11,073,091) |
| 이연법인세자산 |
| 선수수익 |
11,977 |
(11,977) |
- |
- |
| 연월차수당 |
4,563 |
17,183 |
- |
21,746 |
| 감가상각비 |
8,524 |
1,635 |
- |
10,159 |
| 전환사채이자 |
239,194 |
(233,631) |
- |
5,563 |
| 퇴직급여충당부채 |
336,994 |
7,314 |
(9,870) |
334,438 |
| 지분법투자주식 |
495,591 |
401,500 |
- |
897,091 |
| 대손금 |
614,760 |
(18,762) |
- |
595,998 |
| 단기투자자산 |
413,314 |
155,656 |
- |
568,970 |
| 토지재평가손실 |
32,120 |
79,969 |
- |
112,089 |
| 장기투자자산 |
- |
1,100 |
- |
1,100 |
| 대손충당금 |
1,119,657 |
801,118 |
- |
1,920,775 |
| 소 계 |
3,276,694 |
1,201,105 |
(9,870) |
4,467,929 |
| 합 계 |
(2,487,240) |
1,827,683 |
(5,945,605) |
(6,605,162) |
| 이연법인세 미인식 |
|
|
|
(2,319,852) |
| 순 액 |
|
|
|
(8,925,014) |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 대손충당금 |
9,019,018 |
21,089,564 |
(7) 당기말과 전기말 현재 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 미사용 세무상 결손금과 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
만료시기 |
금액 |
만료시기 |
| 이월결손금 |
1,527,958 |
2028년 |
1,527,958 |
2028년 |
| 이월결손금 |
8,259,623 |
2029년 |
8,259,623 |
2029년 |
| 이월결손금 |
4,137,642 |
2030년 |
4,137,642 |
2030년 |
| 이월결손금 |
4,907,890 |
2031년 |
4,907,890 |
2031년 |
| 이월결손금 |
1,553,025 |
2032년 |
|
|
| 세액공제 |
37,631 |
2028년 |
37,631 |
2028년 |
| 세액공제 |
85,445 |
2029년 |
85,445 |
2029년 |
| 세액공제 |
76,497 |
2030년 |
76,497 |
2030년 |
| 세액공제 |
65,925 |
2031년 |
|
|
32. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품의 변동 |
(687,150) |
662,657 |
| 상품 등 기타재고자산의 변동 |
(177) |
(112) |
| 원재료와 부산물의 사용액 |
53,686,834 |
45,809,977 |
| 원재료 등의 판매 |
2,437,370 |
2,808,152 |
| 종업원급여 및 퇴직급여 |
4,760,257 |
4,460,001 |
| 감가상각 |
999,185 |
1,092,249 |
| 전력비와 연료비 |
1,292,306 |
1,214,212 |
| 경상연구개발비 |
382,159 |
431,281 |
| 지급수수료 |
1,627,960 |
921,176 |
| 운반비 |
2,118,830 |
1,981,065 |
| 기타 |
4,266,236 |
10,879,814 |
| 매출원가 및 영업비용의 합계 |
70,883,810 |
70,260,472 |
33. 주당이익(손실)
(1) 당기 기본주당이익(손실)
가. 가중평균유통보통주식수 산정
(단위 : 주)
| 일 자 |
거래내역 |
가중치 |
유통주식수 |
가중평균 |
| 전기이월 |
- |
365/365 |
25,879,476 |
25,879,476 |
| 2021.01.18 |
전환사채전환 |
348/365
|
218,102 |
207,944 |
| 2021.02.10 |
전환사채전환 |
325/365
|
872,410 |
744,803 |
| 합 계 |
26,864,223 |
나. 기본주당이익(손실
)
(단위 : 원, 주)
| 구 분 |
금 액 |
| ①당기순이익(손실) |
(4,715,843,653) |
| ②가중평균유통보통주식수 |
26,864,223 |
| ③기본주당이익(손실)(①/②) |
(176) |
(
2) 전기 기본주당이익(손실)
가. 가중평균유통보통주식수 산정
(단위 : 주)
| 일 자 |
거래내역 |
가중치 |
유통주식수 |
가중평균 |
| 전기이월 |
- |
366/366 |
25,879,476 |
20,882,504 |
| 합 계 |
20,882,504 |
나.
기본주당이익(손실
)
(단위 : 원, 주)
| 구 분 |
전기 |
| ①전기순이익(손실) |
(22,224,135,111) |
| ②가중평균유통보통주식수 |
20,882,504 |
| ③기본주당이익(손실)(①/②) |
(1,064) |
(3) 당기와 전기 순손실이 발생하여 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.
34. 담보제공자산
(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
차입금종류 |
채무금액 |
담보권자 |
| 유형자산,투자부동산 |
토지(경주시 구정동)토지, 건물(김천시 화전리) |
900,278 |
26,000,000 |
기한부외화지급보증외 |
28,601,403 |
신한은행 |
| 토지,건물,기계 (제분공장) |
43,693,740 |
| 토지,건물,기계 (제분공장) |
11,400,000 |
일반자금대출 |
7,500,000 |
IBK저축은행 |
| 토지(춘천시 후평동, 경주시 북토리,양산시 용당동)오피스텔(해운대구 중동) |
4,724,128 |
5,010,662 |
수입자금대출 |
6,650,000 |
수출입은행 |
| 토지,건물,기계 (사료공장) |
7,377,971 |
9,000,000 |
기한부외화지급보증외 |
20,152,659 |
대구은행 |
| 임야 (남구 용당동) |
10,066,708 |
4,800,000 |
| 토지 (상북면 외석리) |
1,932,381 |
3,000,000 |
일반자금대출 |
3,790,021 |
부산은행 |
| 장기금융상품 |
장기성예금(보험) |
1,717,249 |
1,410,000 |
보험약관대출 |
1,410,000 |
KB생명외 |
| 합 계 |
70,412,455 |
60,620,662 |
|
68,104,083 |
|
수출입은행의 수입자금자금대출과 관련하여 당사의 재고자산에 15,600,000천원의 양도담보계약이 설정되어 있으며, 당좌거래와 관련하여 당좌개설보증금 6,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당기말 현재 타인의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 담보제공처 |
과목 |
담보제공액 |
금융기관 |
| 벧엘농장(주) |
정기예탁금 |
1,900,000 |
축산업협동조합 |
35. 지급보증(1)
당기말과 전기말 현재 당사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보험회사 |
피보증회사 |
내 역 |
지급보증금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 서울보증보험 |
(주)한탑 |
공탁보증보험 등 |
221,267 |
235,600 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보증(담보)을 제공하고 있는 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 피보증회사 |
보증내역 |
보증금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 벧엘농장(주) |
사료구매자금대출 |
3,700,000 |
3,700,000 |
| (주)양정산업 |
운전자금대출 |
- |
828,000 |
| 새울농장유통센터 |
운전자금대출 |
540,000 |
600,000 |
| 합 계 |
원화 |
4,240,000 |
5,128,000 |
36.
채
무인수약정
당사는 2021년 7월 23일자로 대성농장의 IBK저축은행 일반자금대출 2,500백만원에대하여 IBK저축은행과 채무인수약정
을 체결하였습니다.
37. 우발사항과 약정사항
(1)
당기말 현재 당사가 금융기관 등과 약정하고 있는 내용은
다음과 같습니다.
(원화단위 : 천원)
| 금융기관명 |
구 분 |
한도액 |
사용액 |
미사용액 |
| 신한은행 |
일반자금대출(한도) |
6,500,000 |
6,500,000 |
- |
| 일반자금대출(건별) |
5,000,000 |
5,000,000 |
- |
| 할인어음 |
500,000 |
- |
500,000 |
| 기한부외화지급보증 |
USD 14,474,652 |
USD 14,425,477 |
USD 49,175 |
| 농협은행 |
기한부외화지급보증 |
USD 4,000,000 |
USD 3,705,766 |
USD 294,234 |
| 부산은행 |
일반자금대출(건별) |
3,000,000 |
2,250,000 |
- |
| 일반자금대출(분할상환) |
250,000 |
85,021 |
- |
| 일반자금대출(한도) |
1,455,000 |
1,455,000 |
- |
| 할인어음 |
1,200,000 |
- |
1,200,000 |
| 기한부외화지급보증 |
USD 4,900,000 |
USD 3,679,919 |
USD 1,220,081 |
| 대구은행 |
일반자금대출(한도) |
2,500,000 |
2,500,000 |
- |
| 일반자금대출(분할상환) |
1,000,000 |
1,000,000 |
- |
| 일반자금대출(건별) |
1,435,400 |
1,435,400 |
- |
| 축산발전기금대출 |
6,048,000 |
6,048,000 |
- |
| 할인어음 |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
| 기한부외화지급보증 |
USD 8,000,000 |
USD 7,734,508 |
USD 265,492 |
| 하나은행 |
전자방식외담대 |
1,100,000 |
- |
1,100,000 |
| 수출입은행 |
수입자금대출 |
6,650,000 |
6,650,000 |
- |
| IBK저축은행 |
일반자금대출(건별) |
7,500,000 |
7,500,000 |
- |
| KB생명外 |
보험약관대출 |
1,410,000 |
1,410,000 |
- |
| 합 계 |
원 화 |
45,633,421 |
41,833,421 |
3,800,000 |
| 외 화 |
USD 31,374,652 |
USD 29,545,670 |
USD 1,828,982 |
(주1)
상기 기한부외화지급보증의 사용액 중 USD 25,694,404은 당사의 외화차입금으로 계상되어 있으며, 나머지 U
SD 3,851,265은 물
품수입을 위한 L/C 인수전 금액입니다.
(주2) 하나은행 전자방식외담대 한도는 당사가 판매기업으로서, 보유중인 매출채권을 할인할 수 있는 한도입니다.
또한, 당기말 현재 당사는 신한은행과 2022년 1월 4일을 실행일로 하는 USD 320,000의 선물환계약(약정환율 1USD=1,184.85원)을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 사건번호 |
계류법원 |
사건명 |
원고 |
소가 |
진행상황 |
| 2021가합101832 |
부산지법 동부지원 |
주주총회결의취소 |
주식회사 씨엔킴외 5명 |
100,000 |
1심 계류중 |
38. 부문별 정보
(1) 사업별 부문에 대한 일반정보 당사는 소맥분 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하는 제분사업부와 배합사료 제조및 판매를 주요사업으로 영위하는 사료사업부를 가지고 있으며 각각 별도로 제조공장을 소유하고 있습니다.
(2) 사업별 부문에 대한 재무현황당기와 전기의 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.가. 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 |
제분사업부 |
사료사업부 |
합 계 |
| 매출액 |
48,079,184 |
18,946,172 |
67,025,356 |
| 영업손익 |
(1,630,785) |
(2,227,668) |
(3,858,453) |
나. 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 |
제분사업부 |
사료사업부 |
합 계 |
| 매출액 |
41,626,365 |
18,561,036 |
60,187,401 |
| 영업손익 |
(1,398,308) |
(8,674,763) |
(10,073,071) |
(3) 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.
39. 환경정책 등 당사는 2000년 중 ISO 9001 품질경영시스템 인증, 2001년 중 ISO 14001 환경경영시스템 인증, 2008년 중 ISO 22000 식품안전경영시스템 인증을 받았습니다. 2009년에는 농림수산식품부로부터 배합사료공장 HACCP인증을 받았으며, 2013년에는 식품의약품안전청으로부터 제분공장 HACCP 인증을 받았습니다. 또한, 제조과정에서 발생하는 부산물 및 폐기물은 (주)에너지네트웍, 파란환경산업 등에 위탁하여 처리하고 있습니다.
40. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(4,715,844) |
(22,224,135) |
| 손익조정 : |
(1,768,289) |
19,235,868 |
| 감가상각비 |
999,185 |
1,134,140 |
| 무형자산상각비 |
7,383 |
5,551 |
| 퇴직급여 |
369,009 |
364,906 |
| 사채상환손실 |
- |
3,043,365 |
| 외화환산손실 |
553,828 |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
49,462 |
180,410 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 |
6,008 |
21,639 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
3,650,000 |
| 대손상각비 |
(291,593) |
7,142,732 |
| 기타의 대손상각비 |
(248,141) |
6,184,111 |
| 전환사채 이자 |
1 |
953,458 |
| 유형자산평가손실 |
- |
764,800 |
| 투자부동산평가손실 |
291,403 |
- |
| 투자부동산처분손실 |
1,174,576 |
7,317 |
| 유형자산처분손실 |
117,677 |
1,338,083 |
| 이자비용 |
198,089 |
490,986 |
| 법인세비용 |
(223,921) |
1,625,981 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
(135,919) |
(57,293) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
(157,400) |
(4,116) |
| 유형자산처분이익 |
(244,585) |
(6,129) |
| 투자부동산평가이익 |
(2,147,239) |
(1,813,244) |
| 투자자산처분이익 |
(1,659,879) |
(948,180) |
| 외화환산이익 |
(553) |
(1,147,544) |
| 파생상품평가이익 |
- |
(3,555,644) |
| 배당금수익 |
(10,300) |
(11,739) |
| 이자수익 |
(415,380) |
(127,722) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : |
825,744 |
(1,545,394) |
| 매출채권 |
2,846,051 |
2,687,044 |
| 선급금 |
(45,732) |
(216,426) |
| 선급비용 |
17,368 |
8,848 |
| 부가세대급금 |
13,864 |
4,439 |
| 기타당좌자산 |
(35,445) |
226,096 |
| 재고자산 |
(2,657,590) |
(458,092) |
| 매입채무 |
(347,323) |
(3,039,367) |
| 선수금 |
178,969 |
214,372 |
| 선수수익 |
- |
(135,433) |
| 예수금 |
(86,186) |
(419,348) |
| 미지급비용 |
(166,881) |
306,337 |
| 퇴직금지급 |
59,865 |
(416,461) |
| 퇴직신탁예치금 |
106,520 |
(308,728) |
| 국민연금전환금 |
- |
1,325 |
| 장기채권의 감소(증가) |
942,264 |
- |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(5,658,390) |
(4,533,662) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
6,891,228
|
9,410,893 |
| 전환사채의 전환 |
400,000 |
11,699,978 |
| 유형자산과 투자부동산 대체 |
- |
20,425,327 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
당 기 말 |
| 유동성 대체 |
| 단기차입금 |
53,828,057 |
6,882,083 |
- |
60,710,140 |
| 유동성전환사채 |
12,100,000 |
(22) |
- |
12,099,978 |
| 유동성장기부채 |
10,631,348 |
(7,926,698) |
4,822,877 |
7,527,528 |
| 장기차입금 |
4,822,877 |
4,056,470 |
(4,822,877) |
4,056,470 |
| 합 계 |
81,382,282 |
3,011,833 |
- |
84,394,116 |
- 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 |
전 기 초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
전 기 말 |
| 유동성 대체 |
| 단기차입금 |
47,160,415 |
(3,963,706) |
10,631,348 |
53,828,057 |
| 유동성장기부채 |
17,200,000 |
(5,100,000) |
- |
12,100,000 |
| 유동성전환사채 |
4,245,502 |
4,674,953 |
1,710,893 |
10,631,348 |
| 장기차입금 |
9,410,893 |
6,043,332 |
(10,631,348) |
4,822,877 |
| 합 계 |
78,016,810 |
1,654,579 |
1,710,893 |
81,382,282 |
41. 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 영향
코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
42.
계속기업 관련 중요한 불확실성
당사는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 4,715백만원이 발생하였으며, 유동부채가 유동자산보다 41,549백만원 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한사건이나 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사는 유가증권과 회원권의 매각, 대여금 회수, 부동산 매각 등을 통하여 유동성을 개선하고 운영자금을 확보할 계획입니다. 이러한 방안들은 대내외적 변수에 따라 실현가능성을 합리적으로 예측하기 어려우며, 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
43. 재무제표 재작성회사는 당기와 전기의 재무제표에서 투자부동산과 이연법인세의 손익과 관련한 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 당기와 전기 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (1) 오류의 성격
| (가) |
1. 오류 계정과목 |
투자부동산, 유형자산, 투자부동산평가손익 등 |
| 2. 발생 경위 |
투자부동산 관련 회계기준 적용 오류 |
| 3. 오류의 내용 |
재무상태표 제63기 : 투자부동산 3,669,646천원 과소계상, 유형자산 1,755,803천원 과대계상, 기타자본항목 239,424천원 과대계상, 이익잉여금 2,153,267천원 과소계상 제62기 : 투자부동산 1,780,087천원 과소계상, 유형자산 1,780,087천원 과대계상, 기타자본구성요소 696,535천원 과대계상, 이익잉여금 696,535천원 과소계상 포괄손익계산서 제63기 : 감가상각비 74,511천원 과대계상, 투자부동산 관련 이익 2,145114천원 과소계상, 투자부동산 관련 손실 305,782천원 과소계상제62기 : 투자부동산 관련 이익 1,813,244천원 과소계상 |
| 4. 관련 기준서 |
K-IFRS 제1040호 |
| (나) |
1. 오류 계정과목 |
법인세비용, 이연법인세 |
| 2. 발생 경위 |
이연법인세 측정세율 관련 회계기준 적용 오류(한국회계기준원 질의회신(2023-I-KQA007) 소급 반영) |
| 3. 오류의 내용 |
재무상태표 제63기 : 이연법인세부채 2,947,300천원 과소계상, 기타자본항목 1,378,542천원 과소계상, 이익잉여금 4,325,842천원 과대계상 제62기 : 이연법인세부채 4,130,155천원 과소계상, 기타자본구성요소 1,496,023천원 과소계상, 이익잉여금 5,626,178천원 과대계상 포괄손익계산서 제63기 : 법인세비용 1,300,335천원 과대계상, 기타포괄손익 117,481천원 과대계상 제62기 : 법인세비용 2,299,176천원 과소계상, 기타포괄손익 150,707천원 과대계상 |
| 4. 관련 기준서 |
K-IFRS 제1012호, 한국회계기준원 질의회신(2023-I-KQA007) |
| (다) |
1. 오류 계정과목 |
법인세비용, 이연법인세 |
| 2. 발생 경위 |
이연법인세자산의 인식 관련 회계기준 적용 오류 |
| 3. 오류의 내용 |
재무상태표 제63기 : 이연법인세부채 2,190,434천원 과소계상, 이익잉여금 2,190,434천원 과대계상 제62기 : 이연법인세부채 3,831,700천원 과소계상, 이익잉여금 3,831,700천원 과대계상 포괄손익계산서 제63기 : 법인세비용 1,641,266천원 과대계상 제62기 : 법인세비용 3,831,700천원 과소계상 |
| 4. 관련 기준서 |
K-IFRS 제1012호 |
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표(단위 : 원)재무상태표당기말
| 과 목 |
이전 보고금액 |
(가) 관련 수정금액 |
(나) 관련 수정금액 |
(다) 관련 수정금액 |
재작성 금액 |
| II. 비유동자산 |
101,957,701,666 |
1,913,842,526 |
|
|
103,871,544,192 |
| 투자부동산 |
21,178,079,035 |
3,669,645,961 |
|
|
24,847,724,996 |
| 유형자산 |
52,753,204,869 |
(1,755,803,435) |
|
|
50,997,401,434 |
| 자산총계 |
133,224,339,556 |
1,913,842,526 |
|
|
135,138,182,082 |
| II. 비유동부채 |
8,441,380,412 |
|
2,947,300,191 |
2,190,434,382 |
13,579,114,985 |
| 이연법인세부채 |
3,787,279,700 |
|
2,947,300,191 |
2,190,434,382 |
8,925,014,273 |
| 부채총계 |
81,257,419,048 |
|
2,947,300,191 |
2,190,434,382 |
86,395,153,621 |
| II. 기타자본항목 |
68,311,568,755 |
(239,424,120) |
1,378,542,393 |
|
69,450,687,028 |
| III. 이익잉여금 |
(30,479,642,247) |
2,153,266,646 |
(4,325,842,584) |
(2,190,434,382) |
(34,842,652,567) |
| 자본총계 |
51,966,920,508 |
1,913,842,526 |
(2,947,300,191) |
(2,190,434,382) |
48,743,028,461 |
| 부채와자본총계 |
133,224,339,556 |
1,913,842,526 |
|
|
135,138,182,082 |
전기말
| 과 목 |
이전 보고금액 |
(가) 관련 수정금액 |
(나) 관련 수정금액 |
(다) 관련 수정금액 |
재작성 금액 |
| 투자부동산 |
24,215,895,531 |
1,780,087,308 |
|
|
25,995,982,839 |
| 유형자산 |
53,752,396,608 |
(1,780,087,308) |
|
|
51,972,309,300 |
| II. 비유동부채 |
6,694,014,355 |
|
4,130,154,775 |
3,831,700,583 |
14,655,869,713 |
| 이연법인세부채 |
963,158,915 |
|
4,130,154,775 |
3,831,700,583 |
8,925,014,273 |
| 부채총계 |
77,683,692,934 |
|
4,130,154,775 |
3,831,700,583 |
85,645,548,292 |
| II. 기타자본구성요소 |
67,777,887,641 |
(696,535,320) |
1,496,023,085 |
|
68,577,375,406 |
| III. 이익잉여금 |
(22,575,889,057) |
696,535,320 |
(5,626,177,860) |
(3,831,700,583) |
(31,337,232,180) |
| 자본총계 |
58,791,736,584 |
|
(4,130,154,775) |
(3,831,700,583) |
50,829,881,226 |
포괄손익계산서당기
| 과 목 |
이전 보고금액 |
(가) 관련 수정금액 |
(나) 관련 수정금액 |
(다) 관련 수정금액 |
재작성 금액 |
| IV.판매비와관리비 |
9,229,959,343 |
(74,511,065) |
|
|
9,155,448,278 |
| V.영업이익(손실) |
(3,932,964,775) |
74,511,065 |
|
|
(3,858,453,710) |
| 기타수익 |
2,333,457,189 |
2,145,113,815 |
|
|
4,478,571,004 |
| 기타비용 |
3,747,713,826 |
305,782,354 |
|
|
4,053,496,180 |
| VI.법인세비용차감전순이익(손실) |
(6,853,606,920) |
1,913,842,526 |
|
|
(4,939,764,394) |
| VII.법인세비용 |
2,717,680,736 |
|
(1,300,335,276) |
(1,641,266,201) |
(223,920,741) |
| VIII.당기순이익(손실) |
(9,571,287,656) |
1,913,842,526 |
1,300,335,276 |
1,641,266,201 |
(4,715,843,653) |
| IX.기타포괄손익 |
377,378,358 |
|
(117,480,692) |
|
259,897,666 |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 |
377,378,358 |
|
(117,480,692) |
|
259,897,666 |
| 재평가차액 |
- |
|
(117,480,692) |
|
(117,480,692) |
| X.당기총포괄이익(손실) |
(9,193,909,298) |
1,913,842,526 |
1,182,854,584 |
1,641,266,201 |
(4,455,945,987) |
전기
| 과 목 |
이전 보고금액 |
(가) 관련 수정금액 |
(나) 관련 수정금액 |
(다) 관련 수정금액 |
재작성 금액 |
| 기타수익 |
3,994,043,890 |
1,813,244,000 |
|
|
5,807,287,890 |
| VI.법인세비용차감전이익(손실) |
(22,411,398,836) |
1,813,244,000 |
|
|
(20,598,154,836) |
| VII.법인세비용 |
(4,504,896,084) |
|
2,299,175,776 |
3,831,700,583 |
1,625,980,275 |
| VIII.당기순이익(손실) |
(17,906,502,752) |
1,813,244,000 |
(2,299,175,776) |
(3,831,700,583) |
(22,224,135,111) |
| IX.기타포괄손익 |
26,974,322,480 |
|
(150,707,015) |
|
26,823,615,465 |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 |
26,974,322,480 |
|
(150,707,015) |
|
26,823,615,465 |
| 재평가차액 |
26,939,328,889 |
|
(150,707,015) |
|
26,788,621,874 |
| X.당기총포괄이익(손실) |
9,067,819,728 |
1,813,244,000 |
(2,449,882,791) |
(3,831,700,583) |
4,599,480,354 |
자본변동표재무상태표 및 포괄손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 반영되었습니다.주석상기의 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.