주석
| 제 67(당)기: 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 66(전)기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 한탑 |
1. 일반 사항주식회사 한탑(이하 "회사")은 1959년 6월 26일 설립되어, 소맥분과 배합사료의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시에 본사 및 제분공장을, 경상남도 양산시 양산지방공단에 사료공장을 두고 있습니다. 그리고, 회사는 2003년 10월 1일부터 사료기술연구소를, 2004년 5월 1일 제분기술연구소를 설립하여 연구활동을 수행하고 있습니다. 한편, 회사는 1995년 6월 30일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 설립이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 16,158,400천원이며, 당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 소유주식수(주) |
지분율(%) |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 류지훈 |
12,115,190 |
37.49 |
12,115,190 |
37.49 |
| 류원기 |
318,195 |
0.98 |
318,195 |
0.98 |
| 류원하 |
177,661 |
0.55 |
177,661 |
0.55 |
| 자기주식 |
1,300,000 |
4.02 |
1,300,000 |
4.02 |
| 기타주주 |
18,405,753 |
56.96 |
18,405,753 |
56.96 |
| 합 계 |
32,316,799 |
100.00 |
32,316,799 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
차입금과 관련된 외환차이를 포함한 모든 외환차이는 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.
회사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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건물
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20~40년
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구축물
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10~40년
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기계장치
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5~10년
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공구와기구
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5년
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비품
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5년
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| 차량운반구 |
5년
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회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
2.9 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.10 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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| 산업재산권 |
17년
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| 소프트웨어 |
5년
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2.11 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치를 신뢰성있게 산정할 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있다고 예상되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.
투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.
2.12 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품은 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.2.16 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.19 수익인식
(1) 재화의 판매회사는 소맥분과 배합사료의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(3) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.
2.20 리스(1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자회사는 부동산, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산, 차량운반구 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 토지에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권
회사는 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.21 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.22 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2026년 2월 4일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 재고자산평가충당금회사는 보고기간 말 현재 품질저하, 진부화, 손상 등의 개별손상 징후가 있는지 검토하여 평가손실을 인식하고, 개별 평가대상을 제외한 재고자산에 대해서는 순실현가치와 장부금액의 차액을 평가손실로 인식합니다. 재고자산에 대한 순실현가치 평가 시 향후 판매가격 및 판매부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다.
(5) 현금창출단위의 손상차손현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
4. 금융위험관리 4.1 금융위험관리요소회사는 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험으로 구분), 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 회사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다.
회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 필요시 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시, 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
(2,551,406) |
2,551,406 |
(2,588,204) |
2,588,204 |
| JPY |
1,711 |
(1,711) |
1,747 |
(1,747) |
(2) 가격위험
회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.
회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.
한편, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 상기 시장성 있는 지분증권의 시장가격이 10% 변동시, 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 상장주식 |
38,476 |
(38,476) |
24,696 |
(24,696) |
(3) 이자율 위험회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 회사의 변동이자율부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시, 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자율 |
(526,990) |
526,990 |
(321,096) |
321,096 |
4.1.2 신용위험
(1) 위험관리신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
5,889,241 |
7,133,726 |
| 단기금융상품 |
2,172,166 |
2,101,127 |
| 파생상품자산 |
17,979 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
10,473,403 |
11,731,381 |
| 기타유동자산(단기보증금) |
- |
1,050,000 |
| 비유동금융자산(장기금융상품) |
186,944 |
36,450 |
| 기타비유동채권 |
4,391,152 |
4,867,274 |
| 합 계 |
23,130,885 |
26,919,958 |
(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산, 유동금융자산(단기금융상품), 비유동금융자산(장기금융상품)도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
3개월 이하 |
3개월 초과6개월 이하 |
6개월 초과9개월 이하 |
9개월 초과1년 이하 |
1년 초과 |
계
|
|
기대 손실률
|
0.77% |
5.58% |
10.04% |
24.87% |
100.00% |
|
|
총 장부금액
|
7,703,618 |
709,754 |
214,791 |
42,147 |
687,901 |
9,358,211 |
|
손실충당금
|
48,599 |
39,619 |
21,558 |
10,480 |
687,901 |
808,157 |
| 구 분 |
3개월 이하 |
3개월 초과6개월 이하 |
6개월 초과9개월 이하 |
9개월 초과1년 이하 |
1년 초과 |
계
|
|
기대 손실률
|
0.45% |
3.98% |
8.47% |
31.22% |
100.00% |
|
|
총 장부금액
|
8,669,897 |
852,102 |
1,166,104 |
522,610 |
115,800 |
11,326,513 |
|
손실충당금
|
39,345 |
33,940 |
98,759 |
163,150 |
115,800 |
450,994 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
450,994 |
310,914 |
| 손상차손(환입) |
335,516 |
126,785 |
| 회수(제각) |
21,647 |
13,295 |
| 기말 |
808,157 |
450,994 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 장기채권, 보증금 등이 포함됩니다.
당기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
대여금 |
미수금 |
장기채권 |
보증금 |
| 기초 |
1,050,000 |
167,864 |
23,805,614 |
90,000 |
| 설정(환입) |
40,000 |
- |
(758,300) |
- |
| 회수(제각) |
- |
- |
(680,528) |
- |
| 기타증감 |
(1,000,000) |
- |
1,000,000 |
- |
| 기말 |
90,000 |
167,864 |
23,366,786 |
90,000 |
| 구분 |
대여금 |
미수금 |
장기채권 |
보증금 |
| 기초 |
125,000 |
167,864 |
23,756,872 |
90,000 |
| 설정(환입) |
(75,000) |
- |
26,526 |
- |
| 회수(제각) |
- |
- |
22,216 |
- |
| 기타증감 |
1,000,000 |
- |
- |
- |
| 기말 |
1,050,000 |
167,864 |
23,805,614 |
90,000 |
4.1.3 유동성위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 등 거래를 하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정등을 맺고 있으며, 회사 범위 내 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
1년이내 |
1년~5년 |
계약상현금흐름 |
장부금액 |
| 매입채무및 기타채무(*1) |
2,532,342 |
382,529 |
2,914,871 |
2,914,871 |
| 차입금 및 전환사채 |
74,290,358 |
2,011,225 |
76,301,583 |
72,910,149 |
| 리스부채 |
120,500 |
124,830 |
245,330 |
221,945 |
| 임대보증금 |
- |
170,500 |
170,500 |
170,500 |
| 합계 |
76,943,200 |
2,689,084 |
79,632,284 |
76,217,465 |
| 계정과목 |
1년이내 |
1년~5년 |
계약상현금흐름 |
장부금액 |
| 매입채무및 기타채무(*1) |
4,303,294 |
398,804 |
4,702,098 |
4,702,098 |
| 차입금 및 전환사채 |
74,093,821 |
2,626,000 |
76,719,821 |
73,394,185 |
| 리스부채 |
224,108 |
153,064 |
377,172 |
341,532 |
| 임대보증금 |
- |
200,500 |
200,500 |
200,500 |
| 합계 |
78,621,223 |
3,378,368 |
81,999,591 |
78,638,315 |
(*1) 예수금 및 종업원 관련 미지급비용 등이 제외된 금액입니다.
4.2 자본위험 관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 순차입금비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본' 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채비율: |
| 부채총계 |
88,846,785 |
90,996,660 |
| 자본총계 |
43,614,346 |
41,893,199 |
| 부채비율 |
203.71% |
217.21% |
| 순차입금비율: |
| 현금및현금성자산 |
5,889,241 |
7,133,726 |
| 단기금융상품 |
2,172,166 |
2,101,127 |
| 파생상품자산 |
17,979 |
- |
| 총차입금 |
72,910,149 |
73,394,186 |
| 순차입금 |
64,830,763 |
64,159,333 |
| 순차입금비율 |
148.65% |
153.15% |
5. 공정가치5.1 공정가치 측정 금융자산
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
|
유동항목
|
|
|
| 채무증권 |
2,172,166 |
2,101,127 |
| 파생상품자산 |
17,979 |
- |
| 소 계 |
2,190,145 |
2,101,127 |
| 비유동항목 |
|
|
|
상장주식
|
432,314 |
274,104 |
| 비상장주식 |
1,485,781 |
1,241,739 |
| 조합 등 출자금 |
56,605 |
56,605 |
| 채무증권 |
180,944 |
30,450 |
| 소 계 |
2,155,644 |
1,602,898 |
| 합 계 |
4,345,789 |
3,704,025 |
5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
432,314 |
64,174 |
3,849,301 |
4,345,789 |
| 유형자산(토지) |
- |
- |
58,618,892 |
58,618,892 |
| 투자부동산(토지) |
- |
- |
26,388,027 |
26,388,027 |
| 투자부동산(건물) |
- |
- |
2,029,409 |
2,029,409 |
|
전기말
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
274,104 |
20,153 |
3,409,768 |
3,704,025 |
| 유형자산(토지) |
- |
- |
58,697,192 |
58,697,192 |
| 투자부동산(토지) |
- |
- |
24,343,364 |
24,343,364 |
| 투자부동산(건물) |
- |
- |
1,735,586 |
1,735,586 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.
당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
5.4 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 비상장주식 |
46,195 |
20,153 |
2 |
시장접근법 |
거래가격 |
| 비상장주식 |
1,439,586 |
1,221,586 |
3 |
현재가치기법,순자산가치평가법 |
할인율 등 |
| 조합 등 출자금 |
56,605 |
56,605 |
3 |
| 채무증권 |
2,353,110 |
2,131,557 |
3 |
| 유형자산 |
| 토지 |
58,618,892 |
58,697,192 |
3 |
공시지가기준법,거래사례비교법 |
평방미터당가격 |
| 투자부동산 |
| 토지 |
26,388,027 |
24,343,363 |
3 |
공시지가기준법,거래사례비교법 |
평방미터당가격 |
| 건물 |
2,029,409 |
1,735,586 |
3 |
재조달원가법,거래사례비교법 |
평방미터당가격 |
6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 유동금융자산(단기금융상품) |
2,172,166 |
2,101,127 |
| 유동금융자산(파생상품자산) |
17,979 |
- |
| 비유동금융자산(장기금융상품) |
180,944 |
30,450 |
| 비유동금융자산(장기투자증권) |
1,974,700 |
1,572,448 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
5,889,241 |
7,133,726 |
| 매출채권및기타채권 |
10,473,403 |
11,731,381 |
| 기타유동자산(단기보증금) |
- |
1,050,000 |
| 비유동금융자산(장기금융상품) |
6,000 |
6,000 |
| 기타비유동채권 |
4,391,152 |
4,867,274 |
| 소 계 |
25,105,585 |
28,492,406 |
| 금융부채 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|
|
| 파생상품부채 |
129,373 |
796,502 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
|
|
| 매입채무및기타채무(*) |
2,532,342 |
4,303,294 |
| 단기금융부채 |
71,007,859 |
70,022,684 |
| 기타유동부채(단기리스부채) |
105,087 |
200,366 |
| 매입채무및기타비유동채무 |
382,529 |
398,804 |
| 기타비유동부채(장기금융부채) |
1,772,917 |
2,575,000 |
| 기타비유동부채(임대보증금) |
170,500 |
200,500 |
| 기타비유동부채(장기리스부채) |
116,859 |
141,166 |
| 소 계 |
76,217,466 |
78,638,316 |
(*) 예수금 및 종업원 관련 미지급비용 등 1,000,819천원(전기말:1,156,715천원)이 제외된 금액입니다.
6.2 금융상품 범주별 순손익
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
|
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
476,323 |
140,858 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
(22,267) |
(883,249) |
| 배당금수익 |
11,202 |
11,155 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
- |
- |
|
상각후원가 측정 금융자산
|
|
|
| 대손상각비 |
(193,008) |
(86,545) |
| 이자수익 |
142,672 |
136,158 |
| 외환차익 |
- |
122 |
| 외화환산이익 |
- |
2,519 |
| 기타의대손충당금환입 |
671,043 |
- |
| 외환차손 |
(64) |
(1) |
| 외화환산손실 |
(725) |
- |
| 기타의대손상각비 |
(95,251) |
8,234 |
| 매출채권처분손실 |
(5,946) |
- |
|
상각후원가 금융부채
|
|
|
| 이자비용 |
(3,980,263) |
(4,566,378) |
| 외환차익 |
1,076,559 |
202,112 |
| 외화환산이익 |
141,964 |
2,281 |
| 외환차손 |
(417,606) |
(1,652,615) |
| 외화환산손실 |
(504,374) |
(1,495,280) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|
|
| 파생상품평가손익 |
435,732 |
463,855 |
7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
2,823 |
283 |
| 보통예금 |
5,886,419 |
7,133,442 |
| 합 계 |
5,889,242 |
7,133,725 |
8. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기금융상품 |
2,172,166 |
- |
2,101,127 |
- |
| 파생상품자산 |
17,979 |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
- |
186,944 |
- |
36,450 |
| 장기투자증권 |
- |
1,974,700 |
- |
1,572,448 |
| 합 계 |
2,190,145 |
2,161,644 |
2,101,127 |
1,608,898 |
(2) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 파생상품 계약내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
파생상품 종류 |
거래상대방 |
계약내용 |
| 매매목적 |
선물환 |
신한은행 |
수입대금에 대한 환위험 회피 |
(3) 당기 중 상기 파생상품 평가 및 거래로 인한 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 계약시점 |
- |
| 파생상품평가이익 |
17,979 |
| 기말 |
17,979 |
9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
9,358,210 |
- |
11,326,513 |
- |
| (대손충당금) |
(808,157) |
- |
(450,994) |
- |
| 단기대여금 |
1,890,000 |
- |
1,800,000 |
- |
| (대손충당금) |
(90,000) |
- |
(1,050,000) |
- |
| 미수금 |
291,214 |
- |
273,726 |
- |
| (대손충당금) |
(167,864) |
- |
(167,864) |
- |
| 장기채권 |
- |
25,706,352 |
- |
26,541,389 |
| (대손충당금) |
- |
(23,366,786) |
- |
(23,805,614) |
| 보증금 |
- |
2,148,818 |
- |
2,262,318 |
| (현재가치할인차금) |
- |
(7,232) |
- |
(40,819) |
| (대손충당금) |
- |
(90,000) |
- |
(90,000) |
| 합 계 |
10,473,403 |
4,391,152 |
11,731,381 |
4,867,274 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출채권 |
대여금 |
미수금 |
장기채권 |
보증금 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
450,994 |
310,914 |
1,050,000 |
125,000 |
167,864 |
167,864 |
23,805,614 |
23,756,872 |
90,000 |
90,000 |
| 설정(환입) |
335,516 |
126,785 |
40,000 |
(75,000) |
- |
- |
(758,300) |
26,526 |
- |
- |
| 회수(제각) |
21,647 |
13,295 |
- |
- |
- |
- |
(680,528) |
22,216 |
- |
- |
| 기타증감 |
- |
- |
(1,000,000) |
1,000,000 |
- |
- |
1,000,000 |
- |
- |
- |
| 기말 |
808,157 |
450,994 |
90,000 |
1,050,000 |
167,864 |
167,864 |
23,366,786 |
23,805,614 |
90,000 |
90,000 |
10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
1,724,016 |
(282,693) |
1,441,323 |
2,237,492 |
(4,404) |
2,233,088 |
| 원재료 |
2,659,486 |
- |
2,659,486 |
1,383,033 |
- |
1,383,033 |
| 미착원재료 |
8,871,627 |
- |
8,871,627 |
8,740,115 |
- |
8,740,115 |
| 부산물 |
21,554 |
- |
21,554 |
12,174 |
- |
12,174 |
| 저장품 |
92,939 |
- |
92,939 |
113,744 |
- |
113,744 |
| 상품 |
5,991 |
- |
5,991 |
1,393 |
- |
1,393 |
| 합 계 |
13,375,613 |
(282,693) |
13,092,920 |
12,487,951 |
(4,404) |
12,483,547 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산평가손실(환입) |
278,290 |
(18,378) |
(3) 당기말 현재 단기차입금과 관련하여 상기 재고자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).
11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
136,838 |
116,908 |
| (대손충당금) |
(55,000) |
(55,000) |
| 선급비용 |
31,992 |
31,240 |
| 단기보증금 |
- |
1,050,000 |
| 합 계 |
113,830 |
1,143,148 |
12. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
결산일 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 종속기업 |
㈜케이아이웍스(*1) |
대한민국 |
의료기기 제조 |
12월31일 |
61.45 |
- |
61.45 |
- |
| ㈜에쓰비(*1) |
대한민국 |
자동차정비 |
12월31일 |
100.00 |
- |
100.00 |
- |
| 영농조합법인 청림농장(*1) |
대한민국 |
축산 |
12월31일 |
92.86 |
- |
92.86 |
- |
| ㈜에쓰비인베스트먼트 |
대한민국 |
투자회사 |
12월31일 |
100.00 |
582,669 |
100.00 |
1,435,680 |
| ㈜큐하스 |
대한민국 |
제면류 |
12월31일 |
100.00 |
100,000 |
100.00 |
160,359 |
| CHOICE PRO-TECH |
베트남 |
보호용 테이프 |
12월31일 |
100.00 |
469,202 |
100.00 |
469,202 |
| 소 계 |
|
1,151,871 |
|
2,065,241 |
| 관계기업 |
에쓰비4차산업혁명투자조합(*2) |
대한민국 |
정보통신 |
12월31일 |
18.00 |
248,587 |
18.00 |
486,892 |
| 농업회사법인㈜에쓰비팜 |
대한민국 |
축산 |
12월31일 |
30.00 |
31,517 |
30.00 |
31,517 |
| ㈜부산씨네파크(*1) |
대한민국 |
서비스 |
12월31일 |
40.00 |
- |
40.00 |
- |
| 소 계 |
|
280,104 |
|
518,409 |
| 합 계 |
|
1,431,975 |
|
2,583,650 |
(*1) 전기 이전 지속적인 영업손실 누적 등의 사유로 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 의결권의 20% 미만을 보유하고 있으나, 종속기업인 ㈜에쓰비인베스트먼트가 12%의 의결권을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
관계기업 |
종속기업 |
관계기업 |
| 기초 |
2,065,240 |
518,409 |
3,768,047 |
1,377,247 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
(289,387) |
| 손상(*) |
(913,370) |
(238,306) |
(1,702,807) |
(569,451) |
| 기말 |
1,151,870 |
280,103 |
2,065,240 |
518,409 |
(*) 회사는 당기 중 손상의 징후가 있다고 판단되는 종속기업 및 관계기업에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 그 결과, ㈜에쓰비인베스트먼트 853,011천원, ㈜큐하스60,359천원, 에쓰비4차산업혁명투자조합 238,306천원의 손상차손을 인식하였습니다.
13. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
대체(*) |
취득 |
공정가치평가 |
기말 |
| 토지 |
24,343,363 |
772,254 |
38,234 |
1,234,176 |
26,388,027 |
| 건물 |
1,735,587 |
- |
- |
293,822 |
2,029,409 |
| 합 계 |
26,078,950 |
772,254 |
38,234 |
1,527,998 |
28,417,436 |
(*) 장기채권 중 일부가 토지로 상환되었습니다.
| 구 분 |
기초 |
변동 |
기말 |
| 토지 |
24,343,363 |
- |
24,343,363 |
| 건물 |
1,735,587 |
- |
1,735,587 |
| 합 계 |
26,078,950 |
- |
26,078,950 |
공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인인 ㈜경일감정평가법인이 2025년 12월 1일을 기준으로 투자부동산을 재평가했습니다.(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 상기 투자부동산의 토지 및 건물 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).
(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
투자부동산에서 생긴 임대수익
|
59,455 |
50,373 |
|
임대수익이 생긴 투자부동산과 직접 관련된 운영비용
|
114,752 |
(11,338) |
| 임대수익이 생기지 않은 투자부동산과 직접 관련된 운영비용 |
112,821 |
(92,168) |
|
합 계
|
287,028 |
(53,133) |
(4) 운용리스 제공 내역
투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었으며, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료는 없습니다. 회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.
한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
|
1년 이내
|
46,970 |
9,064 |
|
1년 초과 2년 이내
|
148,556 |
3,600 |
|
합 계
|
195,526 |
12,664 |
14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
58,618,892 |
- |
- |
- |
58,618,892 |
| 건물 |
4,167,346 |
(3,705,930) |
- |
(18,750) |
442,666 |
| 구축물 |
1,765,606 |
(1,432,282) |
(333,324) |
- |
- |
| 기계장치 |
20,516,689 |
(18,086,512) |
(1,306,174) |
- |
1,124,003 |
| 차량운반구 |
3,666,811 |
(1,990,132) |
(115,476) |
- |
1,561,203 |
| 비품 |
2,024,907 |
(1,989,540) |
(35,367) |
- |
- |
| 공구와기구 |
2,579,507 |
(2,404,443) |
(164,206) |
- |
10,858 |
| 사용권자산 |
713,204 |
(243,227) |
(283,846) |
- |
186,131 |
| 합 계 |
94,052,962 |
(29,852,066) |
(2,238,393) |
(18,750) |
61,943,753 |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
58,697,192 |
- |
- |
- |
58,697,192 |
| 건물 |
4,352,091 |
(3,775,792) |
- |
(19,500) |
556,799 |
| 구축물 |
1,765,606 |
(1,432,282) |
(333,324) |
- |
- |
| 기계장치 |
20,001,252 |
(18,007,133) |
(1,306,175) |
- |
687,944 |
| 차량운반구 |
2,951,983 |
(2,098,982) |
(115,482) |
- |
737,519 |
| 비품 |
2,025,297 |
(1,989,929) |
(35,368) |
- |
- |
| 공구와기구 |
2,575,602 |
(2,411,395) |
(164,207) |
- |
- |
| 사용권자산 |
824,053 |
(262,092) |
(461,782) |
- |
100,179 |
| 합 계 |
93,193,076 |
(29,977,605) |
(2,416,338) |
(19,500) |
60,779,633 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
58,697,192 |
- |
(78,300) |
- |
58,618,892 |
| 건물 |
576,299 |
13,937 |
(56,293) |
(72,527) |
461,416 |
| 기계장치 |
687,944 |
515,438 |
- |
(79,379) |
1,124,003 |
| 차량운반구 |
737,519 |
1,122,096 |
- |
(298,412) |
1,561,203 |
| 공구와기구 |
- |
11,429 |
- |
(571) |
10,858 |
| 사용권자산 |
100,178 |
156,985 |
(422) |
(70,610) |
186,131 |
| 소 계 |
60,799,132 |
1,819,885 |
(135,015) |
(521,499) |
61,962,503 |
| 정부보조금 |
(19,500) |
- |
- |
750 |
(18,750) |
| 합 계 |
60,779,632 |
1,819,885 |
(135,015) |
(520,749) |
61,943,753 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
손상차손 |
기타증감 |
기말 |
| 토지 |
58,697,192 |
- |
- |
- |
- |
58,697,192 |
| 건물 |
649,984 |
19,800 |
(93,485) |
- |
- |
576,299 |
| 기계장치 |
- |
554,300 |
(62,651) |
(208,705) |
405,000 |
687,944 |
| 차량운반구 |
- |
794,544 |
(57,025) |
- |
- |
737,519 |
| 건설중인자산 |
405,000 |
- |
- |
- |
(405,000) |
- |
| 사용권자산 |
- |
134,837 |
(34,658) |
- |
- |
100,179 |
| 소 계 |
59,752,176 |
1,503,481 |
(247,819) |
(208,705) |
- |
60,799,133 |
| 정부보조금 |
(20,250) |
- |
750 |
- |
- |
(19,500) |
| 합 계 |
59,731,926 |
1,503,481 |
(247,069) |
(208,705) |
- |
60,779,633 |
(3) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
119,971 |
107,807 |
| 판매비와관리비(감가상각비) |
400,779 |
139,261 |
| 합 계 |
520,750 |
247,068 |
(4) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 상기 유형자산의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).
(5) 토지 재평가회사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2023년 11월 1일을기준으로 독립된 평가인인 ㈜경일감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다.
재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.
15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
3,567 |
(3,567) |
- |
- |
| 소프트웨어 |
89,584 |
(35,635) |
(53,949) |
- |
| 회원권 |
2,330,610 |
- |
- |
2,330,610 |
| 합 계 |
2,423,761 |
(39,202) |
(53,949) |
2,330,610 |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
3,567 |
(3,567) |
- |
- |
| 소프트웨어 |
89,584 |
(35,635) |
(53,949) |
- |
| 회원권 |
2,330,610 |
- |
- |
2,330,610 |
| 합 계 |
2,423,761 |
(39,202) |
(53,949) |
2,330,610 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
변동 |
기말 |
| 회원권 |
2,330,610 |
- |
2,330,610 |
| 구 분 |
기초 |
변동 |
기말 |
| 회원권 |
2,330,610 |
- |
2,330,610 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산의 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
16. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
44,291 |
- |
| 차량운반구 |
141,840 |
100,178 |
| 합 계 |
186,131 |
100,178 |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
| 유동 |
105,087 |
200,366 |
| 비유동 |
116,859 |
141,166 |
| 합 계 |
221,946 |
341,532 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 부동산 |
- |
66,468 |
- |
(22,177) |
44,291 |
| 차량운반구 |
100,178 |
90,517 |
(422) |
(48,433) |
141,840 |
| 합 계 |
100,178 |
156,985 |
(422) |
(70,610) |
186,131 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
기말 |
| 차량운반구 |
- |
134,836 |
(34,658) |
100,178 |
(3) 당기와 전기 중 리스 관련 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비(*) |
|
|
| 부동산 |
22,178 |
- |
| 차량운반구 |
48,433 |
34,658 |
| 합 계 |
70,611 |
34,658 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
29,221 |
43,387 |
| 단기리스가 및 소액자산 리스료(*) |
70,083 |
62,031 |
(*) 판매관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 305,370천원(전기: 248,734천원)입니다.
17. 보험가입자산당기말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다.
| 보험의 종류 |
부보자산 |
부보금액 |
보험회사 |
질권설정액 |
질권자 |
비 고 |
| 화재보험 |
건물, 구축물, 기계장치, 비품, 공구와기구 |
5,462,428 |
현대해상화재보험㈜ |
2,040,000 |
㈜I아이엠뱅크 |
사료공장 |
| 화재보험 |
건물, 구축물, 기계장치,공구와기구 |
8,398,794 |
현대해상화재보험㈜ |
8,329,794 |
(주)신한은행 |
제분공장 |
| 화재보험 |
건물,기계장치, 비품 |
1,166,396 |
현대해상화재보험㈜ |
1,115,000 |
(주)신한은행 |
제분공장 |
| 화재보험 |
건물,기계장치, 비품 |
632,608 |
현대해상화재보험㈜ |
- |
- |
제분공장 |
| 화재보험 |
건물 |
200,000 |
현대해상화재보험㈜ |
- |
- |
임대사업장 (왜관) |
| 화재보험 |
건물 |
45,000 |
현대해상화재보험㈜ |
45,000 |
한국수출입은행 |
부산 중동 오피스텔 |
| 화재보험 |
건물 |
45,000 |
현대해상화재보험㈜ |
45,000 |
한국수출입은행 |
부산 중동 오피스텔 |
| 화재보험 |
건물 |
45,000 |
현대해상화재보험㈜ |
45,000 |
한국수출입은행 |
부산 중동 오피스텔 |
| 화재보험 |
건물 |
45,000 |
현대해상화재보험㈜ |
45,000 |
한국수출입은행 |
부산 중동 오피스텔 |
| 화재보험 |
건물 |
45,000 |
현대해상화재보험㈜ |
45,000 |
한국수출입은행 |
부산 중동 오피스텔 |
| 화재보험 |
건물 |
45,000 |
현대해상화재보험㈜ |
45,000 |
한국수출입은행 |
부산 중동 오피스텔 |
| 화재보험 |
건물 |
47,000 |
현대해상화재보험㈜ |
47,000 |
한국수출입은행 |
부산 중동 오피스텔 |
| 화재보험 |
건물 |
74,300 |
현대해상화재보험㈜ |
74,300 |
한국수출입은행 |
부산 중동 오피스텔 |
| 종합플러스보험 |
건물 |
375,000 |
현대해상화재보험㈜ |
375,000 |
한국수출입은행 |
부산 중동 오피스텔 |
| 동산종합보험 |
재고자산 |
2,000,000 |
현대해상화재보험㈜ |
- |
- |
사료공장 |
| 동산종합보험 |
재고자산 |
3,800,000 |
현대해상화재보험㈜ |
- |
- |
제분공장 |
| 합 계 |
22,426,526 |
|
12,251,094 |
|
|
18. 매입채무 및 기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
385,785 |
- |
2,053,950 |
- |
| 미지급금 |
2,349,407 |
382,529 |
2,687,293 |
398,804 |
| 미지급비용 |
686,427 |
- |
603,503 |
- |
| 예수금 |
111,542 |
- |
115,262 |
- |
| 합 계 |
3,533,161 |
382,529 |
5,460,008 |
398,804 |
19. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
66,672,850 |
- |
61,687,788 |
- |
| 유동성장기부채 |
2,733,333 |
- |
5,630,548 |
- |
| 장기차입금 |
- |
1,772,917 |
- |
2,575,000 |
| 전환사채 |
1,601,676 |
- |
2,704,347 |
- |
| 파생상품부채 |
129,373 |
- |
796,502 |
- |
| 합 계 |
71,137,232 |
1,772,917 |
70,819,185 |
2,575,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 역 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| (주)신한은행 |
경영안정자금대출 |
3.12 |
4,500,000 |
10,000,000 |
| 경영안정자금대출 |
3.08 |
2,000,000 |
| 경영안정자금대출 |
3.12 |
3,500,000 |
| 경영안정자금대출 |
3.31 |
4,000,000 |
10,800,000 |
| 경영안정자금대출 |
3.20 |
6,800,000 |
| 원재료구매 |
4.18 |
4,754,930 |
3,247,745 |
| 농협은행(주) |
원재료구매 |
4.88 |
1,798,889 |
2,342,427 |
| (주)부산은행 |
일반자금대출(한도) |
- |
- |
1,305,000 |
| 원재료구매 |
4.38 |
4,939,840 |
6,174,253 |
| (주)아이엠뱅크 |
일반자금대출(한도) |
5.37 |
2,500,000 |
- |
| 일반자금대출(건별) |
5.21 |
1,435,400 |
1,435,400 |
| 일반자금대출(건별) |
5.81 |
1,568,000 |
1,568,000 |
| 일반자금대출(건별) |
6.86 |
2,430,000 |
1,580,000 |
| 어음할인 |
6.20 |
- |
862,045 |
| 원재료구매 |
4.08 |
14,035,792 |
12,882,918 |
| 수출입은행 |
수입자금대출 |
6.92 |
2,370,000 |
2,450,000 |
| ㈜아이비케이저축은행 |
일반자금대출(건별) |
7.12 |
6,500,000 |
6,500,000 |
| 일반자금대출(건별) |
7.12 |
3,000,000 |
- |
| 케이비생명보험㈜ |
보험약관대출 |
3.95 |
460,000 |
460,000 |
| 미래에셋생명보험㈜ |
보험약관대출 |
5.50 |
80,000 |
80,000 |
| 합 계 |
66,672,850 |
61,687,788 |
상기 단기차입금과 관련하여 단기금융상품, 재고자산, 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조)
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 역 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| (주)부산은행 |
일반자금대출(분할상환) |
2028.4.29 |
7.22 |
875.000 |
1,250,000 |
| 일반자금대출(분할상환) |
2029.7.24 |
7.21 |
1,164.583 |
- |
| (주)아이엠뱅크 |
축산발전기금대출 |
2027.6.19 |
3.00 |
350,000 |
1,200,000 |
| 축산발전기금대출 |
2026.7.15 |
3.00 |
1,700,000 |
1,700,000 |
| ㈜아이비케이저축은행 |
일반자금대출(분할상환) |
2027.3.3 |
7.12 |
416.667 |
- |
| 한국캐피탈㈜ |
일반자금대출(분할상환) |
- |
- |
- |
4,055,548 |
| 합계 |
4,506.250 |
8,205,548 |
| 차감 : 유동성대체 |
(2,733,333) |
(5,630,548) |
| 차감계 |
1,772.917 |
2,575,000 |
상기 장기차입금과 관련하여 장기금융상품, 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).
(4) 당기말과 전기말 현재 회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 당기말 |
1년이내 |
1년~5년 |
계약상현금흐름 |
장부금액 |
| 매입채무및 기타채무(*1) |
2,532,342 |
382,529 |
2,914,871 |
2,914,871 |
| 차입금 및 전환사채 |
74,297,708 |
2,011,225 |
76,308,933 |
72,910,149 |
| 리스부채 |
120,500 |
124,830 |
245,330 |
221,945 |
| 임대보증금 |
- |
170,500 |
170,500 |
170,500 |
| 합계 |
76,950,550 |
2,689,084 |
79,639,634 |
76,217,465 |
| 전기말 |
1년이내 |
1년~5년 |
계약상현금흐름 |
장부금액 |
| 매입채무및 기타채무(*1) |
4,303,294 |
398,804 |
4,702,098 |
4,702,098 |
| 차입금 |
74,093,821 |
2,626,000 |
76,719,821 |
73,394,185 |
| 리스부채 |
224,108 |
153,064 |
377,172 |
341,532 |
| 임대보증금 |
- |
200,500 |
200,500 |
200,500 |
| 합계 |
78,621,223 |
3,378,368 |
81,999,591 |
78,638,315 |
(*1) 예수금 및 종업원 관련 미지급비용 등이 제외된 금액입니다.20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
323,150 |
436,277 |
| 단기리스부채 |
105,087 |
200,366 |
| 합 계 |
428,237 |
636,643 |
21. 퇴직급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 확정급여채무의 현재가치 |
3,746,540 |
3,579,674 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(3,720,160) |
(3,580,839) |
| 국민연금전환금 |
(40,411) |
(40,411) |
| 순확정급여부채(자산) |
(14,031) |
(41,576) |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
기초금액
|
3,579,674 |
3,747,077 |
|
당기근무원가
|
621,558 |
531,621 |
| 과거근무원가 |
(144,455) |
- |
|
이자비용
|
121,027 |
135,330 |
|
재측정요소:
|
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
1,215 |
|
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
|
(33,406) |
61,462 |
|
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
|
(142,942) |
(68,148) |
|
제도에서의 지급액:
|
|
|
|
- 급여의 지급
|
(254,916) |
(828,883) |
|
보고기간말 금액
|
3,746,540 |
3,579,674 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
기초금액
|
3,580,839 |
3,676,492 |
|
이자수익
|
131,523 |
150,677 |
|
재측정요소:
|
|
|
|
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
|
(40,791) |
(43,686) |
|
기여금:
|
|
|
|
- 사용자
|
316,424 |
524,941 |
|
제도에서의 지급:
|
|
|
|
- 급여의 지급
|
(267,835) |
(727,585) |
|
보고기간말 금액
|
3,720,160 |
3,580,839 |
(*) 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다.(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
621,558 |
531,621 |
| 과거근무원가 |
(144,455) |
- |
| 순이자원가 |
(10,496) |
(15,347) |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 |
466,607 |
516,274 |
(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
할인율
|
4.75% |
4.48% |
| 임금상승률 |
4.60% |
4.60% |
회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채(AA-)의 시장수익률을 적용하고 있습니다.
(6) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 |
3,636,420 |
3,869,501 |
| 미래임금상승률 |
3,604,362 |
3,394,458 |
(7) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 5.55년(전기: 6.97년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만
|
1년~2년 미만
|
2~5년 미만
|
5년 이상
|
합 계
|
| 급여지급액 |
1,592,564 |
387,980 |
298,722 |
1,215,303 |
3,494,569 |
22. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 제2회 전환사채 |
2024-01-19 |
2027-01-19 |
1,700,000 |
3,500,000 |
| 상환할증금 |
273,283 |
562,641 |
| 전환권조정 |
(371,607) |
(1,358,294) |
| 파생상품부채 |
129,373 |
796,502 |
| 장부금액 |
1,731,049 |
3,500,849 |
(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 사채의 명칭 |
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 권면총액 및 발행가액 |
3,500,000,000원(*) |
| 이율 |
표면이자율 연 0% |
| 보장수익률 연 5%(분기복리) |
| 사채권자의조기상환청구권 |
행사가능일 |
2025년 1월 19일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 |
| 조기상환율 |
연 5%(분기복리) |
| 사채권자의전환권 |
행사가능기간 |
사채발행일로부터 12개월이 되는 날로부터만기일 1개월 전일까지 |
| 발행할 주식의 종류 |
㈜한탑 발행 기명식 보통주식 |
| 전환가격 |
최초: 1,294원보고기간말: 906원 |
| 전환가격의조정 |
1) 시가 미만의 유상증자 등2) 분할, 합병, 주식분할, 주식병합3) 2024년 2월 19일 및 이후 매 1개월(전환가격 조정일)의 주가가 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 가액으로 조정 |
회사는 전환사채를 최초 인식하는 시점에 전환사채에 내재된 파생상품 1,260백만원을 금융부채로 분류하였습니다. 당기 중 내재파생상품의 공정가치 변동효과 418백만원을 영업외손익으로 인식하였으며, 이 효과를 제거한 법인세비용차감전순이익은 1,722백만원입니다.(*) 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 2025년 10월 20일 전환사채 권면총액 중 18억원을 상환하였습니다.
23. 기타비유동채무당기말과 전기말 현재 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 임대보증금 |
170,500 |
200,500 |
| 장기리스부채 |
116,859 |
141,166 |
| 합 계 |
287,359 |
341,666 |
24. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
500,000,000 주 |
500,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 |
500 원 |
500 원 |
| 기초 발행주식수 |
32,316,799 주 |
29,994,817 주 |
| 유상증자 |
- 주 |
2,321,982 주 |
| 기말 발행주식수 |
32,316,799 주 |
32,316,799 주 |
| 보통주자본금 |
16,158,399,500 원 |
16,158,399,500 원 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
29,411,758 |
29,411,758 |
| 자기주식처분이익 |
3,938,292 |
3,938,292 |
| 자기주식(*) |
(1,400,056) |
(1,400,056) |
| 자산재평가차익 |
51,355,256 |
51,954,476 |
| 합 계 |
83,305,250 |
83,904,470 |
(*) 회사는「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의2 규정에 의거 경영권보호 및 자사 주식가격의 안정을 위해 자기주식을 취득하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
800,000 |
800,000 |
| 이익준비금(*) |
800,000 |
800,000 |
| 임의적립금 |
4,800,000 |
4,800,000 |
| 배당평균적립금 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 임의적립금 |
800,000 |
800,000 |
| 미처리결손금 |
(61,449,303) |
(63,769,670) |
| 합 계 |
(55,849,303) |
(58,169,670) |
(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(4) 결손금처리계산서
| 제 67(당) 기 |
2025년 1월 1일 |
부터 |
제 66(전) 기 |
2024년 1월 1일 |
부터 |
| 2025년 12월 31일 |
까지 |
2024년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2026년 3월 9일 |
|
처리확정일 |
2025년 3월 10일 |
|
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(61,449,303) |
|
(63,769,670) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(63,769,670) |
|
(57,994,851) |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
2,139,618 |
|
(5,740,388) |
|
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
135,557 |
|
(34,431) |
|
| 4. 재평가잉여금의 재분류 |
45,192 |
|
|
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
(61,449,303) |
|
(63,769,670) |
25. 매출액당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출액 |
61,210,593 |
63,474,863 |
| 부산물매출액 |
7,687,779 |
7,397,701 |
| 상품매출액 |
2,883,307 |
3,422,655 |
| 합 계 |
71,781,679 |
74,295,219 |
26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,868,004 |
2,922,315 |
| 퇴직급여 |
240,574 |
317,355 |
| 복리후생비 |
605,545 |
693,395 |
| 여비교통비 |
159,804 |
97,446 |
| 통신비 |
49,294 |
52,405 |
| 수도광열비 |
79,414 |
36,469 |
| 세금과공과 |
496,982 |
459,405 |
| 임차료 |
261,213 |
248,678 |
| 감가상각비 |
400,779 |
139,261 |
| 수선비 |
169,759 |
177,823 |
| 접대비 |
325,969 |
343,555 |
| 광고선전비 |
26,222 |
19,492 |
| 경상연구개발비 |
1,005 |
112,081 |
| 운반비 |
1,262,057 |
1,507,462 |
| 판매수수료 |
48,178 |
51,044 |
| 대손상각비 |
193,008 |
86,545 |
| 교육훈련비 |
3,808 |
12,137 |
| 도서인쇄비 |
7,975 |
10,898 |
| 지급수수료 |
933,638 |
1,290,867 |
| 소모품비 |
102,172 |
114,649 |
| 차량관리비 |
554,685 |
486,676 |
| 보험료 |
8,854 |
5,968 |
| 잡급 |
65,062 |
55,523 |
| 합 계 |
8,864,001 |
9,241,449 |
27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
142,672 |
136,158 |
| 배당금수익 |
11,202 |
11,155 |
| 파생상품평가이익 |
435,732 |
477,211 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
476,323 |
140,858 |
| 금융보증부채환입 |
- |
200,000 |
| 합 계 |
1,065,929 |
965,382 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
3,980,263 |
4,566,378 |
| 파생상품평가손실 |
- |
13,356 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
22,267 |
883,249 |
| 금융상품처분손실 |
5,945 |
16,546 |
| 사채 상환손실 |
83,328 |
- |
| 합 계 |
4,091,803 |
5,479,529 |
28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수입조출료 |
68,977 |
26,170 |
| 수입임대료 |
118,795 |
109,713 |
| 외환차익 |
1,076,559 |
202,234 |
| 외화환산이익 |
141,964 |
4,800 |
| 유형자산처분이익 |
155,196 |
28,105 |
| 투자부동산평가이익 |
1,794,735 |
- |
| 기타의대손충당금환입 |
671,043 |
- |
| 잡이익 |
71,581 |
70,318 |
| 합 계 |
4,098,850 |
441,340 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지급조출료 |
34,342 |
49,073 |
| 외환차손 |
417,670 |
1,652,616 |
| 외화환산손실 |
505,099 |
1,495,280 |
| 기타의대손상각비 |
95,251 |
(8,234) |
| 기부금 |
100,282 |
88,323 |
| 투자부동산평가손실 |
266,737 |
- |
| 유형자산손상차손 |
- |
208,705 |
| 잡손실 |
6,826 |
31,857 |
| 합 계 |
1,426,207 |
3,517,620 |
29. 종속기업 및 관계기업투자손익(1) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
913,370 |
1,702,807 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
238,306 |
569,451 |
| 합 계 |
1,151,676 |
2,272,258 |
30. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(498,665) |
1,976,333 |
| 원재료, 저장품, 상품의 매입 |
52,804,297 |
52,263,103 |
| 종업원급여 및 퇴직급여 |
5,628,873 |
5,860,703 |
| 감가상각비 |
520,750 |
247,068 |
| 전력비와 연료비 |
2,236,741 |
1,870,962 |
| 지급수수료 |
1,057,758 |
1,459,409 |
| 운반비 |
1,262,057 |
1,507,462 |
| 기타 |
5,125,342 |
4,984,099 |
| 합 계(*) |
68,137,153 |
70,169,139 |
(*) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
31. 법인세비용(1) 법인세비용 내역
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 당기법인세: |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 전기법인세의 조정사항 |
- |
- |
| 총 당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세: |
|
|
|
일시적차이의 증감
|
- |
- |
| 법인세율 변경효과 |
554,028 |
- |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
(554,028) |
3,783 |
| 이연법인세자산 미인식 효과 |
- |
- |
|
총 이연법인세
|
- |
3,783 |
|
법인세비용
|
- |
3,783 |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
법인세비용차감전순손익
|
2,139,618 |
(5,736,605) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
425,180 |
(567,924) |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세항목 |
- |
- |
| 이월결손금 및 미인식이연법인세 효과 등 |
(425,180) |
571,707 |
|
법인세비용
|
- |
3,783 |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기 |
|
반영 전
|
법인세 효과
|
반영 후
|
반영 전
|
법인세 효과
|
반영 후
|
| 재평가잉여금 |
- |
(554,028) |
(554,028) |
- |
- |
- |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
135,557 |
- |
135,557 |
(38,215) |
3,783 |
(34,431) |
|
합 계
|
135,557 |
(554,028) |
(418,471) |
(38,215) |
3,783 |
(34,431) |
(4) 당기말과 전기말 현재 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증(감)액 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 토지 |
(51,508,861) |
57,132 |
(51,451,729) |
(10,765,352) |
(11,319,380) |
| 퇴직보험예치금 |
(1,733,171) |
(269,935) |
(2,003,106) |
(171,584) |
(220,342) |
| 미수수익 |
(707,081) |
- |
(707,081) |
(70,001) |
(77,779) |
| 재고자산평가손실 |
4,404 |
278,290 |
282,694 |
436 |
31,096 |
| 연월차수당 |
247,335 |
6,596 |
253,931 |
24,486 |
27,932 |
| 감가상각비 |
(3,488) |
3,488 |
- |
(345) |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
1,973,810 |
298,402 |
2,272,212 |
195,407 |
249,943 |
| 금융자산평가손실 |
187,607 |
(57,858) |
129,749 |
18,573 |
14,272 |
| 단기투자자산 |
7,121,470 |
347,749 |
7,469,219 |
705,026 |
821,614 |
| 대손충당금 |
29,663,497 |
(279,993) |
29,383,504 |
2,936,686 |
3,232,185 |
| 유형자산손상차손 |
2,070,865 |
(116,309) |
1,954,556 |
205,016 |
215,001 |
| 무형자산손상차손 |
36,033 |
17,916 |
53,949 |
3,567 |
5,934 |
| 투자부동산 |
(15,000,951) |
(1,069,963) |
(16,070,914) |
(1,485,094) |
(1,767,801) |
| 사용권자산 |
461,782 |
(177,936) |
283,846 |
45,716 |
31,223 |
| 리스부채 |
341,967 |
(120,022) |
221,945 |
33,855 |
24,414 |
| 현재가치할인차금 |
40,819 |
(33,587) |
7,232 |
4,041 |
795 |
| 파생상품 |
- |
(899,587) |
(899,587) |
- |
(98,955) |
| 전환사채 |
- |
(556,856) |
(556,856) |
- |
(61,254) |
| 이월결손금 |
27,032,041 |
(11,663,663) |
15,368,378 |
2,676,172 |
1,690,522 |
| 소 계 |
228,078 |
(14,236,136) |
(14,008,058) |
(5,643,395) |
(7,200,580) |
| 이월세액공제 |
393,206 |
123,076 |
| 합 계 |
(5,250,189) |
(7,077,504) |
| 이연법인세자산 미인식액 |
(5,515,163) |
(4,241,876) |
| 이연법인세자산(부채) 인식액 |
(10,765,352) |
(11,319,380) |
| 계정과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증(감)액 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 토지 |
(51,508,861) |
- |
(51,508,861) |
(10,765,352) |
(10,765,352) |
| 퇴직보험예치금 |
(1,956,554) |
223,383 |
(1,733,171) |
(193,699) |
(171,584) |
| 미수수익 |
(707,081) |
- |
(707,081) |
(70,001) |
(70,001) |
| 재고자산평가손실 |
22,781 |
(18,377) |
4,404 |
2,255 |
436 |
| 연월차수당 |
203,047 |
44,288 |
247,335 |
20,102 |
24,486 |
| 감가상각비 |
(3,488) |
- |
(3,488) |
(345) |
(345) |
| 퇴직급여충당부채 |
2,045,394 |
(71,584) |
1,973,810 |
202,494 |
195,407 |
| 금융자산평가손실 |
342,667 |
(155,060) |
187,607 |
33,924 |
18,573 |
| 단기투자자산 |
7,002,731 |
118,739 |
7,121,470 |
693,270 |
705,026 |
| 대손충당금 |
29,583,828 |
79,669 |
29,663,497 |
2,928,799 |
2,936,686 |
| 유형자산손상차손 |
2,294,664 |
(223,799) |
2,070,865 |
227,172 |
205,016 |
| 무형자산손상차손 |
53,949 |
(17,916) |
36,033 |
5,341 |
3,567 |
| 투자부동산 |
(15,752,219) |
751,268 |
(15,000,951) |
(1,559,470) |
(1,485,094) |
| 사용권자산 |
(548,810) |
1,010,592 |
461,782 |
(54,332) |
45,716 |
| 리스부채 |
435,838 |
(93,871) |
341,967 |
43,148 |
33,855 |
| 현재가치할인차금 |
148,320 |
(107,501) |
40,819 |
14,684 |
4,041 |
| 금융보증비용 |
1,200,000 |
(1,200,000) |
- |
118,800 |
- |
| 이월결손금 |
22,791,321 |
4,240,720 |
27,032,041 |
2,256,340 |
2,676,172 |
| 소 계 |
(4,352,473) |
4,580,551 |
228,078 |
(6,096,870) |
(5,643,395) |
| 이월세액공제 |
336,283 |
393,206 |
| 합 계 |
(5,760,587) |
(5,250,189) |
| 이연법인세자산 미인식액 |
(5,004,765) |
(5,515,163) |
| 이연법인세자산(부채) 인식액 |
(10,765,352) |
(10,765,352) |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
이연법인세자산
|
|
|
|
12개월 후에 회수될 이연법인세자산
|
- |
- |
|
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
|
- |
- |
| 소 계 |
- |
- |
|
이연법인세부채
|
|
|
|
12개월 후에 결제될 이연법인세부채
|
(11,319,380) |
(10,765,352) |
|
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
|
- |
- |
| 소 계 |
(11,319,380) |
(10,765,352) |
|
이연법인세자산(부채) 순액
|
(11,319,380) |
(10,765,352) |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
사유
|
| 종속기업투자 및 관계기업투자 |
15,312,603 |
14,910,927 |
처분하지 않을 예정 |
| 대손충당금 등 |
22,075,293 |
24,704,898 |
미래과세소득의 불확실 |
또한, 당기말과 전기말 현재 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 않아 미사용 결손금과 세액공제 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(7) 당기말 현재 미사용 결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
| 2029년 |
5,496,825 |
| 2035년 |
2,831,298 |
| 2036년 |
3,643,606 |
| 2037년 |
284,038 |
| 2038년 |
1,074,761 |
| 2039년 |
2,037,849 |
(8) 당기말 현재 미사용 이월세액공제 123,076천원의 공제만기는 2028년부터 2029년까지입니다.
32. 주당손익(1) 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
당기순손익
|
2,139,618,461 |
(5,740,388,454) |
|
가중평균유통보통주식수(*)
|
31,016,799 |
30,864,538 |
|
기본주당순손익
|
69 |
(186) |
(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 항 목 |
당기 |
전기 |
| 유통주식수 |
적수 |
유통주식수 |
적수 |
| 기초 |
31,016,799 |
11,321,131,635 |
28,694,817 |
10,502,303,022 |
| 유상증자 |
- |
- |
2,321,982 |
794,117,844 |
| 합 계 |
31,016,799 |
11,321,131,635 |
31,016,799 |
11,296,420,866 |
당기 가중평균유통보통주식수 : 11,321,131,635 ÷ 365일 = 31,016,799주전기 가중평균유통보통주식수 : 11,296,420,866 ÷ 366일 = 30,864,538주
(2) 당기 반희석효과가 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
33. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
2,139,618 |
(5,740,388) |
| 조정항목: |
| 외화환산손실 |
505,099 |
1,495,280 |
| 이자비용 |
3,980,263 |
4,566,378 |
| 대손상각비 |
193,008 |
86,545 |
| 기타의대손상각비 |
95,251 |
(8,234) |
| 재고자산평가손실(환입) |
278,290 |
(18,378) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
22,267 |
883,249 |
| 퇴직급여 |
466,607 |
516,274 |
| 감가상각비 |
520,750 |
247,068 |
| 유형자산손상차손 |
- |
208,705 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
913,370 |
1,702,807 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
238,306 |
569,451 |
| 투자부동산평가손실 |
266,737 |
- |
| 파생상품평가손실 |
- |
13,356 |
| 법인세비용 |
- |
3,783 |
| 외화환산이익 |
(141,964) |
(4,800) |
| 이자수익 |
(142,672) |
(136,158) |
| 기타의대손충당금환입 |
(671,043) |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(476,323) |
(140,858) |
| 유형자산처분이익 |
(155,196) |
(28,106) |
| 투자부동산평가이익 |
(1,794,735) |
- |
| 파생상품평가이익 |
(435,732) |
(477,211) |
| 금융보증부채환입 |
- |
(200,000) |
| 배당금수익 |
(11,202) |
(11,155) |
| 매출채권처분손실 |
5,946 |
- |
| 사채상환손실 |
83,328 |
- |
| 소 계 |
3,740,355 |
9,267,996 |
| 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동: |
| 매출채권 감소(증가) |
1,511,557 |
(530,366) |
| 미수금 감소(증가) |
(17,488) |
(5,563) |
| 재고자산 감소(증가) |
(887,663) |
2,208,181 |
| 선급금 감소(증가) |
(19,930) |
(61,857) |
| 선급비용 감소(증가) |
(753) |
9,118 |
| 부가세대급금 감소(증가) |
- |
60,574 |
| 보증금의 감소(증가) |
- |
1,937,316 |
| 장기채권의 감소(증가) |
136,508 |
15,500 |
| 매입채무 증가(감소) |
(1,663,549) |
(1,224,503) |
| 미지급금 증가(감소) |
(354,161) |
988,472 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
82,923 |
(138,374) |
| 예수금 증가(감소) |
(3,719) |
(2,254,660) |
| 선수금 증가(감소) |
(113,127) |
(100,858) |
| 퇴직금 지급 |
12,920 |
(101,299) |
| 퇴직보험예치금의 감소(증가) |
(316,424) |
(524,931) |
| 구매관련보증금감소(증가) |
1,050,000 |
- |
| 장기미지급금증가(감소) |
10,764 |
- |
| 소 계 |
(572,142) |
276,750 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
5,307,831 |
3,804,358 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 증가 |
156,985 |
134,836 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
5,627,088 |
5,936,104 |
| 유형자산의 본계정대체 |
- |
405,000 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입금 |
전환사채(파생상품 포함) |
리스부채 |
임대보증금 |
합계 |
| 전기초 |
69,886,140 |
- |
435,838 |
183,500 |
70,505,478 |
| 현금흐름 |
(1,485,829) |
3,500,000 |
(248,734) |
17,000 |
1,782,437 |
| 비현금변동(*) |
1,493,025 |
849 |
154,428 |
- |
1,648,302 |
| 전기말 |
69,893,336 |
3,500,849 |
341,532 |
200,500 |
73,936,217 |
| 당기초 |
69,893,336 |
3,500,849 |
341,532 |
200,500 |
73,936,217 |
| 현금흐름 |
918,736 |
(1,963,530) |
(305,370) |
(30,000) |
(1,380,164) |
| 비현금변동(*) |
367,026 |
193,730 |
185,783 |
- |
746,539 |
| 당기말 |
71,179,098 |
1,731,049 |
221,945 |
170,500 |
73,302,592 |
(*) 비현금변동에는 외화환산, 공정가치평가, 상각이자, 리스개시 및 해지 효과 등이 포함되어 있습니다.
34. 담보제공자산 및 사용이 제한된 금융자산당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산 및 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과같습니다.
| 구 분 |
담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
차입금종류 |
채무금액 |
담보권자 |
| 재고자산,유형자산,투자부동산 |
토지(경주시 구정동) 토지, 건물(김천시 화전리) |
1,161,867 |
30,000,000 |
기한부외화지급보증외 |
25,554,930 |
㈜신한은행 |
| 토지, 건물,구축물, 기계 (제분공장) |
53,201,767 |
| 토지,건물,구축물, 기계 (제분공장) |
| 11,400,000 |
일반자금대출 |
9,916,667 |
㈜아이비케이저축은행 |
| 토지, 건물 (칠곡군 왜관읍 낙산리) |
1,768,174 |
600,000 |
| 토지(춘천시 후평동, 경주시 북토리,양산시 용당동) |
5,192,121 |
3,010,662 |
수입자금대출 |
2,370,000 |
한국수출입은행 |
| 집합건물(부산시 해운대구 중동) |
2,101,000 |
2,000,000 |
| 재고자산 |
13,092,920 |
9,815,000 |
| 토지,건물,구축물, 기계 (사료공장) |
7,680,337 |
18,500,000 |
기한부외화지급보증외 |
12,845,115 |
㈜아이엠뱅크 |
| 임야 (부산시 남구 용당동) |
10,231,736 |
| 집합건물(*) (LG메트로시티) |
619,380 |
3,443,760 |
| 토지 (양산시 상북면 외석리) |
2,420,356 |
3,000,000 |
일반자금대출외 |
6,979,424 |
㈜부산은행 |
| 단기금융상품 |
단기성예금(보험) |
652,793 |
460,000 |
보험약관대출 |
460,000 |
케이비생명보험㈜ |
| 단기금융상품 |
단기성예금(보험) |
1,186,982 |
80,000 |
보험약관대출 |
80,000 |
미래에셋생명보험㈜ |
| 합 계 |
99,309,433 |
82,309,422 |
|
58,206,135 |
|
(*) 집합건물(LG메트로시티)의 담보설정금액은 $2,400,000의 원화환산금액 (25.12.31 기준환율 1,434.90원)입니다.
35.우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증내역 |
금액 |
보증기한 |
보증처 |
| 서울보증보험㈜ |
물품대금 外 |
98,724 |
2026.03.25 ~ 2029.11.04 |
㈜농협사료 外 |
(2) 당기말 현재 회사가 타인을 위해 제공하고 있는 보증은 없습니다.(3) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 여신한도약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
한도약정액 |
사용액 |
| ㈜신한은행 |
일반자금대출(한도) |
2,700,000 |
- |
| 경영안정자금대출 |
4,500,000 |
4,500,000 |
| 경영안정자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 경영안정자금대출 |
3,500,000 |
3,500,000 |
| 경영안정자금대출 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 경영안정자금대출 |
6,800,000 |
6,800,000 |
| 기한부외화지급보증(*) |
USD 4,500,000 |
USD 3,313,771 |
| 파생상품(통화선도) |
USD 184,000 |
USD 48,783 |
| 전자방식외담대 |
3,000,000 |
- |
| 농협은행㈜ |
기한부외화지급보증(*) |
USD 2,160,000 |
USD 1,253,668 |
| ㈜부산은행 |
일반자금대출(분할상환) |
1,500,000 |
875,000 |
| 일반자금대출(분할상환) |
1,305,000 |
1,164,583 |
| 할인어음 |
700,000 |
- |
| 기한부외화지급보증(*) |
USD 4,900,000 |
USD 4,408,877 |
| ㈜아이엠뱅크 |
일반자금대출(한도) |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 일반자금대출(건별) |
1,435,400 |
1,435,400 |
| 일반자금대출(건별) |
1,568,000 |
1,568,000 |
| 일반자금대출(건별) |
2,430,000 |
2,430,000 |
| 축산발전기금대출 |
1,700,000 |
1,700,000 |
| 축산발전기금대출 |
350,000 |
350,000 |
| 할인어음 |
1,000,000 |
- |
| 기한부외화지급보증(*) |
USD 8,000,000 |
USD 7,791,670 |
| 기한부외화지급보증(*) |
USD 2,000,000 |
USD 1,994,627 |
| 수출입은행 |
수입자금대출 |
2,370,000 |
2,370,000 |
| ㈜아이비케이저축은행 |
일반자금대출(건별) |
6,500,000 |
6,500,000 |
| 일반자금대출(건별) |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 일반자금대출(분할상환) |
500,000 |
416,667 |
| 미래에셋생명보험㈜ |
보험약관대출 |
80,000 |
80,000 |
| 케이비생명보험㈜ |
보험약관대출 |
460,000 |
460,000 |
| (주)하나은행 |
전자방식외담대 |
800,000 |
- |
| 합 계 |
원화 |
54,693,400 |
45,649,650 |
| 외화 |
USD 21,560,000 |
USD 18,762,613 |
| 파생상품(통화선도) |
USD 184,000 |
USD 48,783 |
(*) 상기 기한부외화지급보증의 사용액 중 USD 17,791,797은 당사의 외화차입금으로 계상되어 있으며, 나머지 USD 970,816은 물품수입을 위한 L/C 인수전 금액입니다.
(4) 공급자 금융약정에 대한 공시공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 됩니다.회사는 보고기간말 현재 공급자금융약정을 체결하고 있으며 그 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
관련 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| Banker's Usance(*) |
단기차입금 |
25,529,450 |
24,647,343 |
㈜신한은행 外 |
현금흐름표에서 경영진은 금융기관이 기업을 대신하여 대금을 정산하는 것으로 고려하였으며, 관련 현금흐름은 재무활동 현금흐름으로 표시됩니다. 공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.
(5) 2026년 2월 2일 서울중앙지방검찰청에서 밀가루가격 담합 혐의로 당사 및 임원 2명을 불구속 기소하여 당사는 법률대리인 선임 등을 통하여 대응할 예정이며, 재무제표작성일 현재 검찰의 공소제기에 따른 향후 소송결과 등은 아직 예측할 수 없는 상황입니다. 검찰의 공소제기와는 별도로 당사는 공정거래위원회의 밀가루가격 담합 혐의 조사에 대하여 법률대리인을 통하여 적극 대응하고 있으며, 현재는 공정거래위원회의 의결 전으로 과징금 부과여부를 포함한 그 결과를 아직 예측할 수 없는 상황입니다.
36. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자 |
| 종속기업 |
㈜에쓰비, ㈜에쓰비인베스트먼트, ㈜케이아이웍스, CHOICE PRO-TECH, 영농조합법인 청림농장, ㈜큐하스 |
| 관계기업 |
에쓰비4차산업혁명투자조합, 농업회사법인㈜에쓰비팜, ㈜부산씨네파크, 에쓰비방송콘텐츠투자조합 |
| 기타 |
농업회사법인 청림축산, 제일호더블유홀딩스자산대부,㈜석정산업, 대양상사, 청림양계, 최대주주 등 |
(2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
매출 |
기타수익 |
기타비용 |
자산취득 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
| 종속기업 |
㈜에쓰비 |
- |
- |
8,470 |
9,380 |
6,696 |
5,552 |
- |
| ㈜에쓰비인베스트먼트 |
- |
- |
62,659 |
54,600 |
- |
- |
- |
| ㈜큐하스 |
956,375 |
989,586 |
52,083 |
53,223 |
14,565 |
360 |
429,500 |
| 소 계 |
956,375 |
989,586 |
123,212 |
117,203 |
21,261 |
5,912 |
429,500 |
| 기타 |
청림양계 |
300,385 |
- |
- |
- |
9,786 |
- |
- |
| ㈜석정산업 |
- |
- |
- |
- |
|
- |
300,000 |
| 제일호더블류홀딩스자산대부 |
- |
540 |
61,941 |
19,671 |
- |
2,926 |
- |
| 소 계 |
300,385 |
540 |
61,941 |
19,671 |
9,786 |
2,926 |
300,000 |
| 합 계 |
1,256,760 |
990,126 |
185,153 |
136,874 |
31,047 |
8,838 |
729,500 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출채권 |
기타채권 |
기타채무 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
㈜에쓰비 |
- |
- |
1,726,705 |
1,726,705 |
15,991 |
17,840 |
| ㈜에쓰비인베스트먼트 |
- |
- |
265,797 |
330 |
105,000 |
105,000 |
| ㈜케이아이웍스 |
- |
- |
173,900 |
173,900 |
- |
- |
| 영농조합법인 청림농장 |
- |
- |
773,415 |
773,415 |
- |
- |
| ㈜큐하스 |
968,161 |
989,442 |
142,571 |
139,581 |
25,650 |
25,000 |
| 소 계 |
968,161 |
989,442 |
3,082,388 |
2,813,931 |
146,641 |
147,840 |
| 관계기업 |
농업회사법인㈜에쓰비팜 |
- |
- |
40,000 |
- |
- |
- |
| 기타 |
농업회사법인 청림축산 |
- |
- |
855,909 |
855,909 |
- |
- |
| 제일호더블류홀딩스자산대부(*) |
- |
- |
1,550,000 |
700,000 |
1,700,000 |
1,700,000 |
| ㈜석정산업 |
- |
- |
- |
- |
5,000 |
5,000 |
| 청림양계 |
35,800 |
- |
- |
- |
119 |
110 |
| 대양상사 |
- |
- |
500,000 |
500,000 |
- |
- |
| 소 계 |
35,800 |
- |
2,905,909 |
2,055,909 |
1,705,119 |
1,705,110 |
| 임직원 등 |
임직원 등 |
- |
- |
1,695,546 |
1,701,546 |
- |
- |
| 합 계 |
1,003,961 |
989,442 |
7,723,843 |
6,571,386 |
1,851,760 |
1,852,950 |
(*) 제일호더블류홀딩스자산대부는 전기 중 회사가 발행한 전환사채의 최초인수자로부터 권면액 17억원에 해당하는 전환사채를 양수하였습니다.(4) 상기 채권 중 기타채권에 대하여 당기말 현재 3,695,063천원(전기말: 3,605,063천원)의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식된 기타의대손상각비는 90,000천원(전기: 70,000천원)입니다.
(5) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
| 대여 |
회수 |
| 종속기업 |
㈜에쓰비 |
100,000 |
100,000 |
| ㈜에쓰비인베스트먼트 |
300,000 |
50,000 |
| 관계기업 |
농업회사법인 ㈜에쓰비팜 |
40,000 |
- |
| 기타 |
제일호더블류홀딩스자산대부 |
850,000 |
- |
| 합 계 |
1,290,000 |
150,000 |
| 특수관계구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
임대차 거래 |
| 대여 |
상환 |
보증금 수령 |
| 종속기업 |
㈜에쓰비 |
50,000 |
- |
- |
| ㈜큐하스 |
70,000 |
- |
25,000 |
| 기타 |
제일호더블류홀딩스자산대부 |
700,000 |
700,000 |
- |
| 합 계 |
820,000 |
700,000 |
25,000 |
(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
제공자 |
보증금액 |
관련 채무금액 |
보증처 |
| 관련 채무 |
금액 |
| 기타 |
주주 |
5,400,000 |
경영안정자금대출 |
4,500,000 |
㈜신한은행 |
| 2,400,000 |
경영안정자금대출 |
2,000,000 |
| 4,200,000 |
경영안정자금대출 |
3,500,000 |
| 4,800,000 |
경영안정자금대출 |
4,000,000 |
| 8,160,000 |
경영안정자금대출 |
6,800,000 |
| USD 220,800 |
파생상품(통화선도) |
USD 48,783 |
| USD 3,591,216 |
수입신용장 |
USD 1,253,668 |
농협은행㈜ |
| 1,082,400 |
일반자금대출 (분할상환) |
875,000 |
㈜부산은행 |
| 1,430,000 |
일반자금대출 (분할상환) |
1,164,583 |
| 770,000 |
할인어음 |
- |
| USD 5,390,000 |
수입신용장 |
USD 4,408,877 |
| 2,536,000 |
일반자금대출(건별) |
2,430,000 |
㈜아이엠뱅크 |
| 2,040,000 |
축산발전기금대출 |
1,700,000 |
| 1,200,000 |
할인어음 |
- |
| USD 9,600,000 |
수입신용장 |
USD 7,791,670 |
| 2,105,000 |
수입신용장 |
USD 1,994,627 |
| 3,315,000 |
수입자금대출 |
2,370,000 |
한국수출입은행 |
| 7,800,000 |
일반자금대출(건별) |
6,500,000 |
㈜아이비케이저축은행 |
| 3,600,000 |
일반자금대출(건별) |
3,000,000 |
| 600,000 |
일반자금대출(분할상환) |
416,667 |
(7) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급 여 |
674,825 |
694,000 |
| 퇴직급여 |
(100,529) |
67,509 |
| 합 계 |
574,296 |
761,509 |
상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.
37. 영업부문 정보(1) 사업별 부문에 대한 일반정보회사는 소맥분 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하는 제분사업부와 배합사료 제조및 판매를 주요사업으로 영위하는 사료사업부를 가지고 있으며, 각각 별도로 제조공장을 소유하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제분사업부 |
사료사업부(*) |
합 계 |
| 매출액 |
71,141,376 |
640,303 |
71,781,679 |
| 영업이익(손실) |
4,281,977 |
(637,452) |
3,644,525 |
(*) 당사는 2024년 11월 1일 이후 사료사업부 생산중단을 하였으나, 사료제조업 등록 유지를 위해 2025년 9월 15일부로 사료사업부 생산을 재개하였습니다.
| 구 분 |
제분사업부 |
사료사업부 |
합 계 |
| 매출액 |
65,871,525 |
8,423,694 |
74,295,219 |
| 영업이익(손실) |
6,284,518 |
(2,158,438) |
4,126,080 |
(3) 회사의 당기 전체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 삼양식품(주)와 (주)농심이 있으며, 각각 총매출의 약 20.8%와 10.3%를 차지하였습니다.