연결감사보고서 3.4 팜스토리 00260310 100000000000 641304 472440 970847 434 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 팜스토리와 그 종속 기업 &cr; &cr;&cr;&cr; 연결재무제표에 대한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 29 기
부터
까지

&cr;

제 28 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;

신우회계법인

 목 차

&cr;

&cr;&cr; 독립된 감사인의 감사보고서 ……………………………………………… 1&cr; &cr; &cr;재무제표 &cr; &cr; 연결재무상태표 ………………………………………………………… 6&cr; 연결포괄손익계산서 …………………………………………………… 8&cr; 연결자본변동표 ………………………………………………………… 9&cr; 연결현금흐름표 ………………………………………………………… 10&cr; 연결재무제표에 대한 주석 …………………………………………… 12&cr; &cr;&cr; 외부감사 실시내용 ……………………………………………………………… 114 &cr;

&cr;

 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 팜스토리
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 팜스토리와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보 고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항&cr;

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인감사사항들 입니다. 해당 사항들은 전체재무제표감사의 관점에서 우리의 의견형성시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr;&cr;(1) 매출채권 및 대여금의 대손충당금&cr;매출채권 및 대여금의 회수가능성 평가는 경영진의 높은 수준의 판단이 수반되고 추정의 불확실성이 존재하며, 회수가능성에 대한 추정변경은 당기손익에 중대한 영향을 미치므로 우리는 매출채권의 회수가능성을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.&cr;&cr;당기말 현재 회사의 재무제표에 계상된 매출채권 및 대여금의 회수가능성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;·과거 대손경험 및 대손실적률 소급적 검토를 통한 대손충당금 설정기준의 신뢰성 검토

·당기말 이후 매출채권 회수내역 검토·&cr;·만기가 도래하였으나 장기간 회수되지 않은 매출채권 중에서 대손충당금을 설정하 지 않은 채권에 대한 질문 및 문서검증&cr;·당기말 현재 매출채권 및 대여금의 회수를 위하여 고객으로부터 제공받은 담보 검 토&cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

&cr;-부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

-상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

-재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

-경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

-공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

-연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 홍수곤입니다.&cr;&cr;&cr;

서울특별시 강남구 언주로 86길 5
신 우 회 계 법 인
대표이사 한 상 우
2020년 3월 19일&cr;
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지 의 기간 사이 에 첨부된 회사의 연결재무제 표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 팜스토리 와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 29 기
부터
까지

&cr;

제 28 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 팜스토리 대표이사 편명식, 배수한

본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 강남구 강남대로 310(역삼동, 유니온센터) 3층
(전 화) 02-501-1648
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

&cr; 연결 재무상태표

제 29 기 2019년 12월 31일 현재

제 28 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 팜스토리와 그 종속기업 (단위 : 원)
구분 주석 제 29 기 제 28 기
자산 　 　
I. 유동자산 417,206,684,211 393,535,151,939
현금및현금성자산 3,4 36,074,496,819 20,088,519,087
매출채권및기타채권 3,5,34 182,310,680,885 165,395,497,383
단기기타금융자산 3,6,34,35 44,415,250,635 47,649,983,251
당기손익-공정가치금융상품(유동) 3 6,903,338 -
재고자산 9,35 123,988,637,966 140,049,551,359
소비용생물자산 10 27,743,422,307 16,831,315,073
당기법인세자산 2,552,954 239,066,698
기타유동자산 11 2,629,610,466 3,151,478,207
매각예정자산 38 35,128,841 129,740,881
II. 비유동자산 224,097,111,619 264,895,307,137
장기기타금융자산 3,6,34,35 45,383,195,575 55,686,627,380
당기손익-공정가치금융 자산 (비유동) 3,7 - 2,118,249
기타포괄손익-공정가치금융 자산 (비유동) 3,8 10,837,258,059 5,103,307,152
관계기업투자 12 8,933,023,500 48,528,058,370
생산용생물자산 10 3,059,197,095 2,130,459,979
유형자산 13,35 150,816,779,193 145,144,695,772
무형자산 14,35 1,519,112,151 1,561,472,054
이연법인세자산 3,548,546,046 6,738,568,181
기타비유동자산 - -
자산총계 641,303,795,830 658,430,459,076
부채 　 　
I. 유 동 부 채 427,742,974,934 446,977,374,841
매입채무및기타채무 3,15,34 73,585,251,071 61,977,324,214
단기차입금 3,16,34,35,39 304,052,662,368 351,129,604,535
유동성장기차입채무 3,16,34,35,39 3,103,000,000 3,581,364,703
유동성사채 3,17,34,39 20,000,000,000 8,941,808,162
단기기타금융부채 3,18,34,39 4,555,362,648 3,146,518,036
당기손익-공정가치금융부채(유동) 3,18,34,39 390,518,049 -
당기법인세부채 7,325,249,046 2,343,684,366
기타유동부채 21 14,730,736,379 15,814,447,748
매각예정부채 38 195,373 42,623,077
II. 비 유 동 부 채 44,697,510,689 41,887,628,361
장기매입채무및기타채무 3,15,34 37,184,304 -
장기차입금 3,16,34,35,39 7,825,000,000 13,102,170,526
사채 3,17,34,35,39 19,962,845,213 10,000,000,000
장기기타금융부채 3,18,34,39 2,165,899,310 151,500,000
당기손익-공정가치금융부채(비유동) 3,18,34,39 93,604,105 -
퇴직급여부채 19 8,927,934,807 8,741,527,942
장기충당부채 20 - 13,880,126
이연법인세부채 4,132,701,051 7,180,010,893
기타비유동부채 21 1,552,341,899 2,698,538,874
부채총계 472,440,485,623 488,865,003,202
자본 　
I. 지배기업소유주지분 162,012,406,629 148,694,962,059
자본금 22 57,508,629,000 45,974,044,500
자본잉여금 22 15,398,004,137 39,915,223,487
기타자본구성요소 23 16,818,578,163 (14,605,601,715)
이익잉여금 24 72,287,195,329 77,411,295,787
II. 비지배지분 6,850,903,578 20,870,493,815
자본총계 168,863,310,207 169,565,455,874
자본과부채총계 641,303,795,830 658,430,459,076
&cr; "첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"

연결 포괄손익계산서

제 29 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 28 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 팜스토리와 그 종속기업 (단위 : 원)
구분 주석 제 29 기 제 28기
3개월&cr; (검토받지 않은&cr;재무제표) 누계액 3개월&cr; (검토받지 않은&cr;재무제표) 누계액
I. 매출액 25,34,36 261,188,302,696 970,847,161,690 248,576,168,760

921,642,376,417
II. 매출원가 25,34,36 248,086,384,748 867,075,176,568 233,045,959,189

821,879,768,815
III. 매출총 이익 13,101,917,948 103,771,985,122 15,530,209,571

99,762,607,602
IV. 판매비와관리비 26,34,36 24,335,033,914 89,000,029,390 19,793,755,540

80,543,075,782
V. 영업 이익 36 (11,233,115,966) 14,771,955,732 (4,263,545,969)

19,219,531,820
VI. 영업외이익(손실) (4,276,401,845) (20,283,230,171) (2,131,935,137) (7,867,971,317)
기타수익 27,34 1,132,746,795 4,342,232,762 793,494,269 2,229,493,200
기타비용 27,34 5,877,038,560 7,376,886,193 702,909,473 1,963,912,519
금융수익 3,28,34 6,628,088,645 16,409,422,476 4,096,523,403 10,467,422,621
금융비용 3,28,34 6,213,466,865 32,135,928,023 6,517,901,691 21,168,832,434
관계기업투자손익 29 53,268,140 (1,522,071,193) 198,858,355 2,567,857,815
VII. 법인세비용차감전순이익 (15,509,517,811) (5,511,274,439) (6,395,481,106) 11,351,560,503
VIII . 법인세비용 30 6,084,459,193 8,105,156,177 13,643,151,623 19,833,724,496
IX . 계속영업이익 36 (21,593,977,004) (13,616,430,616) (20,038,632,729) (8,482,163,993)
X. 중단영업이익 (손실) (16,515,326) (142,612,598) (409,498,602) (482,229,091)
XI. 당기순이익 36 (21,610,492,330) (13,759,043,214) (20,448,131,331) (8,964,393,084)
XII. 기타포괄손익 (손실) 138,802,933 6,497,117,362 (2,894,387,379) (3,817,285,411)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정손익 19 161,762,881 161,762,881 (1,481,234,124) (1,481,234,124)
기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 7 (337,038,916) 4,448,129,621 27,389,900 (382,029,888)
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
지분법자본변동 168,752,420 308,689,944 (458,807,710) (512,570,252)
해외사업환산손익 47,952,543 (959,092,742) 666,418,016 965,304,110
순투자환산손익 97,374,005 2,537,627,658 (1,648,153,461) (2,406,755,257)
XIII. 총포괄이익(손실) (21,471,689,397) (7,261,925,852) (23,342,518,710) (12,781,678,495)
XIV. 당기순이익귀속
지배주주지분 (12,382,792,738) (5,128,874,022) (17,671,930,357)

(5,951,881,205)
비지배지분 (9,227,699,592) (8,630,169,192) (2,776,200,974)

(3,012,511,879)
XV . 총포괄이익귀속
지배주주지분 (12,251,866,276) 1,800,400,525 (20,313,363,192)

(9,622,718,796)
비지배지분 (9,219,823,121) (9,062,326,377) (3,029,155,518)

(3,158,959,699)
XVI.주 당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

 32 (140) (57) (201) (68)

계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)

 32 (140) (56) (198)

(64)

중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)

 32 0 (1) (3)

(4)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

 32 (140) (57) (195) (68)

계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)

 32 (140) (56) (192)

(64)

중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)

 32 0 (1) (3)

(4)
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"

&cr; 연결 자본변동표

제 29 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 28 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 팜스토리와 그 종속기업 (단위 : 원)
구분 자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 합계
자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계
2018. 01. 01 ( 기 초자본)

45,974,044,500

40,657,141,509

(17,212,810,032)

84,949,790,429

154,368,166,406

15,273,980,385

169,642,146,791
포괄손익
당기순이익(손실) - - - (5,951,881,205) (5,951,881,205) (3,012,511,879) (8,964,393,084)
보험수리적손익 - - - (1,253,604,539) (1,253,604,539) (227,629,585) (1,481,234,124)
공정가치지분상품평가손익 - - (77,934,874) - (77,934,874) (12,395,223) (90,330,097)
해외사업환산손익 - - 543,107,847 - 543,107,847 422,196,263 965,304,110
순투자환산손익 - - (2,406,755,257) - (2,406,755,257) - (2,406,755,257)
지분법자본변동(포괄) - - (311,686,315) - (311,686,315) (200,883,937) (512,570,252)
회계기준변경 - - (163,964,453) (126,368,513) (290,332,966) (246,895,283) (537,228,249)
소계 - - (2,417,233,052) (7,331,854,257) (9,749,087,309) (3,278,119,644) (13,027,206,953)
소유주와의 거래
전환권대가 - (792,956,236) - - (792,956,236) - (792,956,236)
지분법자본변동 - (100,294,090) 1,057,968,428 (206,640,385) 751,033,953 (63,536,830) 687,497,123
연결실체의 지분율변동 등 - 151,332,304 3,966,472,941 　 4,117,805,245 8,938,169,904 13,055,975,149
소계 - (741,918,022) 5,024,441,369 (206,640,385) 4,075,882,962 8,874,633,074 12,950,516,036
합계 - (741,918,022) 2,607,208,317 (7,538,494,642) (5,673,204,347) 5,596,513,430 (76,690,917)
2018.12.31 (당기말) 45,974,044,500 39,915,223,487 (14,605,601,715) 77,411,295,787 148,694,962,059 20,870,493,815 169,565,455,874
2019. 01. 01 ( 기초자본)

45,974,044,500

39,915,223,487

(14,605,601,715)

77,411,295,787

148,694,962,059

20,870,493,815

169,565,455,874

포괄손익
당기순이익(손실) 　- 　- 　- (5,128,874,022) (5,128,874,022) (8,630,169,192) (13,759,043,214)
보험수리적손익 　- 　- 　- 174,829,560 174,829,560 (13,066,679) 161,762,881
기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 　- 　- 4,448,129,621 　- 4,448,129,621 - 4,448,129,621
해외사업환산손익 　- 　- (540,002,236) 　- (540,002,236) (419,090,506) (959,092,742)
순투자환산손익 　- 　- 2,537,627,658 　- 2,537,627,658 - 2,537,627,658
지분법자본변동 　- 　- 308,689,944 　- 308,689,944 - 308,689,944
소계 - - 6,754,444,987 (4,954,044,462) 1,800,400,525 (9,062,326,377) (7,261,925,852)
소유주와의 거래
증자/감자 11,534,584,500 (23,767,361,400) (26,621,090,808) 　- (38,853,867,708) 　- (38,853,867,708)
합병 　- 　- 32,185,684,873 　- 32,185,684,873 　- 32,185,684,873
주식매수선택권 　- 　- 302,250,002 　- 302,250,002 　- 302,250,002
자기주식 　- 　- (1,137,488) - (1,137,488) - (1,137,488)
지분법자본변동 - (1,568,660,668) (3,125,317,647) (170,055,996) (4,864,034,311) 408,818,748 (4,455,215,563)
기타(회계정책의 변경 등) - 818,802,718 21,929,345,959 - 22,748,148,677 (5,366,082,608) 17,382,066,069
소계 11,534,584,500 (24,517,219,350) 24,669,734,891 (170,055,996) 11,517,044,045 (4,957,263,860) 6,559,780,185
합계 11,534,584,500 (24,517,219,350) 31,424,179,878 (5,124,100,458) 13,317,444,570 (14,019,590,237) (702,145,667)
2019. 12. 31 (기말자본) 57,508,629,000 15,398,004,137 16,818,578,163 72,287,195,329 162,012,406,629 6,850,903,578 168,863,310,207
&cr; "첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"

&cr; 연결 현금흐름표

제 29 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 28 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 팜스토리와 그 종속기업 (단위 : 원)
구분 주석 제 29 기 제 28 기
영업활동현금흐름 28,116,673,053

(67,577,638,368)
당기순이익 33 (13,759,043,214)

(8,964,393,084)
당기순이익조정을 위한 가감 33 40,013,368,623

36,743,333,654
영업활동 자산, 부채의 증감 33 13,935,142,322

(85,905,921,315)
이자수취 7,236,693,190

2,840,175,741
이자지급 (16,093,513,816)

(8,088,491,635)
배당금수익 659,752,011

1,111,559,740
법인세환급(납부) (3,875,726,063)

(5,313,901,469)
투자활동현금흐름 10,518,292,611

12,672,835,966
기타금융자산 취득 (103,846,631,100) (123,892,833,224)
장기기타금융자산 취득 (26,296,700,102) (37,242,031,546)

당기손익-공정가치금융자산(비유동) 취득

 - (113,998,000)
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 취득 (600,000,000) -
관계기업투자 취득 (1,500,000,000) (5,020,000,000)
종속기업투자 취득 (4,230,943,880) -
생산용생물자산 취득 (2,425,619,847) (1,406,034,829)
유형자산 취득 (11,809,749,660) (18,231,605,989)
무형자산 취득 (83,746,735) (52,855,000)
기타금융자산 처분 104,349,764,618 175,706,875,561
당기손익-공정가치금융자산(유동) 처분 362,480,776 -
장기기타금융자산 처분 18,016,172,990 20,627,022,950
당기손익-공정가치금융자산(비유동) 처분 2,118,249 9,332,000
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 처분 1,077,996,000 -
관계기업투자 처분 35,141,395,249 -
생산용생물자산 처분 1,689,703,068 289,632,609
유형자산 처분 672,052,985 1,800,133,434
무형자산 처분 - 199,198,000
재무활동현금흐름 (38,281,642,118)

58,462,586,485
단기차입금 증가 557,895,245,514

729,298,795,129
유동성사채 증가 10,000,000,000 -
기타금융부채 증가 180,000,000 770,214,685
장기차입금 증가 10,968,275,000 15,357,116,000
사채 증가 20,000,000,000 10,000,000,000
당기손익-공정가치금융부채(비유동) 증가 96,651,255 -
장기기타금융부채 증가 20,000,000 286,077,260
정부보조금 수취 22,500,000 908,693,710
유상증자 10,319,721,049 14,779,608,380
단기차입금 감소 (608,012,505,878) (664,443,988,056)
유동성장기차입금 감소 (7,250,999,986) (11,615,704,467)
유동성사채 감소 (9,000,000,000) (8,000,000,000)
기타금융부채 감소 (1,184,244,597) (675,971,444)
장기차입금 감소 (5,484,275,547) (16,464,954,796)

사채의 상환

 - (11,680,558,025)
당기손익-공정가치금융부채(유동) 감소 (355,210,000) (28,350,000)
당기손익-공정가치금융부채(비유동) 감소 (379,186) -
연결범위의 변동으로 인한 감소 (15,411,773,249) -
장기기타금융부채 감소 (1,084,646,493) (28,391,891)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 105,264,211 (281,222)
합병으로인한 현금변동 효과 15,411,773,249 -
현금및형금성자산에 대한 매각예정자산 115,616,726 (2,620,459)
현금및현금성자산의순 증가 15,985,977,732 3,554,882,402
기초현금및현금성자산 20,088,519,087

16,533,636,685
기말현금및현금성자산 36,074,496,819

20,088,519,087
&cr; "첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"

주석
제 29(당)기말 2019년 12월 31일 현재
제 28(전)기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 팜스토리와 그 종속 기업

&cr;1. 일반사항 &cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;&cr;주식회사 팜스토리는 1991년 4월에 설립되었으며, 1996년 6월 코스닥시장에 주식을상장한 공개기업입니다. 지배기업은 수차례의 유ㆍ무상증자 및 합병을 거쳐서 당기말 현재 자본 금은 약 575 억 원 입니다. 지 배기업의 본사와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. &cr; &cr;1) 본사 소재지 : 서울시 강남구 강남대로 310(역삼동, 유니온센터) 3층&cr; 2) 주요사업 내용&cr; ① 배합사료 제조, ② 축산물 임가공 도축, ③ 관련 도ㆍ소매업&cr; 3) 대표이사 : 편명식, 배 수한 &cr; 4) 주요 주주 및 지분율&cr; &cr;보고기간종료일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
주주명 당기말 전기말
소유주식수 지분율 소유주식수 지분율
(주)이지바이오 74,292,008 66.68% 44,114,142 49.93%
(주)팜스토리 813,779 0.73% 812,655 0.92%
기타 36,310,813 32.59% 43,420,634 49.15%
합계 111,416,600 100.00% 88,347,431 100.00%

(주1) 주식합계는 이익소각된 주식수가 차감되어 있습 니다 ( 주석22 ) .&cr; (주2) (주)이지바이오의 소유주식수에는 (주)팜스토리의 주주명부폐쇄일 이전에 체결한 &cr;353,339주(12/27), 227,024주(12/30)가 포함 되었습니다. (주)팜스토리 주주총회를 위한 주주명부 폐쇄일 현재 (주)이지바이오의 주식수 73,711,645주(66.16%)입니다.&cr;

(2) 종속기업의 현황&cr; &cr;1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 좌 , 천 원)
회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간&cr;종료일
지배기업 종속기업 합계
(주)마니커에프앤지 5,189,000 7,700,000 - 7,700,000 74.20% 도계 및 가공사업 한국 12월 31일
농업회사법인(주)팜스월드 6,000,000 540,000 - 540,000 90.00% 도축 및 유통사업 한국 12월 31일
에꼬호즈 (*1) 15,413,183 428,028,002 - 428,028,002 100.00% 지주회사 러시아 12월 31일
그리고리예프까 (*1) 38,520 　- 1,000,000 1,000,000 100.00% 곡물재배 러시아 12월 31일
바가띄르까 (*1) 373 　- 10,000 10,000 100.00% 곡물재배 러시아 12월 31일
아그로인베스트 (*1) 373 　- 4,900 4,900 49.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일
라꼽스꼬예 (*1) 104,490 　- 3,000,000 3,000,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일
한까플러스(*1,2) 5,208,063 　- 157,010,000 157,010,000 100.00% 곡물재배 및 낙농 러시아 12월 31일
테크놀로지(*1) 1,811 　- 69,000 69,000 69.00% 연구 및 개발사업 러시아 12월 31일

(*1) 에꼬호즈 등 러시아법인은 자본금 1좌당 1RUB입니다. &cr; (*2 ) 매각예정자산으로 분류하였습니다 . ( 주석38 참 조)&cr; &cr; 2) 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무정보(별도재무제표기준)는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익
(주)마니커에프앤지 58,497,680 21,813,207 99,832,950 2,835,931
농업회사법인(주)팜스월드 70,767,153 75,376,386 80,437,333 (14,134,705)
에꼬호즈 18,198,766 35,661,457 5,411,414 (26,516,955)
그리고리예프까 1,477,157 4,483,674 839,140 (267,817)
바가띄르까 5,317,059 5,528,926 1,482,465 (222,356)
아그로인베스트 2,936,833 1,993,047 47,879 (51,184)
라꼽스꼬예 15,883,292 16,692,299 2,999,623 (2,801,290)
한까플러스 35,129 195 - -
테크놀로지 258,416 205,756 30,615 14,713

<전기말> (단위: 천원)
회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익
(주)마니커에프앤지 54,327,944 30,699,272 99,596,231 4,174,598
농업회사법인(주)팜스월드 56,106,497 46,581,025 69,073,083 (6,150,494)
(주)한국축산의희망서울사료 267,830,564 194,551,911 334,849,274 (5,815,568)
에꼬호즈 37,144,077 28,678,418 7,754,137 562,378
그리고리예프카 1,419,145 3,780,120 1,255,215 172,963
바가띄르까 5,892,263 5,884,885 4,163,280 694,376
아그로인베스트 2,938,224 1,683,079 96,215 (38,219)
라꼽스꼬예 12,670,138 12,538,912 3,368,241 (630,125)
한까플러스 174,727 5,678,620 - (615,182)
테크놀로지 93,454 60,650 75,232 38,519

&cr; 3) 당기 중 연결범위의 변동 &cr;

기업명 변동내용 사유
(주)한국축산의희망서울사료 종속기업 제외 합병

&cr;4) 당기 중 지배력 상실없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동내용은 없습니다.

&cr;&cr; 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 &cr;

2.1 중요한 회계정책&cr;&cr;연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

&cr;연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr;

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr;

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체하였으며, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

&cr;기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스 대신에 감가상각비외 이자비용을 인식하였습니다. &cr;&cr; 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31로 종료되는 당기 동안 감가상각비 &cr;1,258백만원, 이자비용 109백만원 발생하였으며 당 기 말 사용권자산 4,516백만원, 관련할인발행차금 1,233백만원, 리스부채 3,288백만원을 인식하였으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분

금 액
1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채 -

2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역

 2,735,372
- 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 2,735,372
- 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 -

(조정) 단기리스 및 소액자산 리스 예외규정 적용

-
3. 2019년 1월 1일의 리스부채 2,735,372

&cr; - 금융상품(기업회계기준서 제1109호)&cr;&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용되며, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영되며, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

2.2. 재무제표 작성기준&cr;

연결기업의 연결재무제표는 '주식회 사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr;(1) 측정기준&cr;&cr;연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr;

(3) 연결기준&cr;&cr;종속기업은 연결기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr;

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결기업 내 기업간의 거래와 관련된 연결기업 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일은 동일합니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간과 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결기업은 연결재무제표 작성시 연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결기업의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

&cr;비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 사업결합&cr;

연결기업은 사업결합에 대하여 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결기업은 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

&cr;일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

&cr;연결기업은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결기업은 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결기업이 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결기업이 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

&cr;사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결기업은 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결기업은 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr;

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자&cr;&cr;연결기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

&cr;관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결기업이 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

&cr;지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결기업의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결기업의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결기업의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결기업의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결기업의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결기업의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

&cr; 연결기업과 그 관계기 업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결기업은 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결기업의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. &cr;

연결기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결기업이 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결기업의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결기업은 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결기업의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결기업은 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결기업은 자신의 지분에 해당하는 이익을 다시 인식하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결기업은 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결기업은 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr;

(6) 외화환산&cr;&cr;연결기업은 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. &cr;

외화거래&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr;&cr;연결기업이 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr; &cr; 해외사업장의 환산&cr; &cr;서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결기업의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr; &cr;해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업이 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결기업에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산,부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr; &cr; 해외사업장의 처분 또는 일부 처분&cr; &cr;해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결기업의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

&cr;해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;

(7) 현금및현금성자산&cr; &cr;연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

&cr;

&cr;(8) 금융상품&cr;

1) 금융자산&cr;

최초 인식과 측정&cr;

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다.

유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석3의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정&cr;

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결실체와 가장 관련이 높습니다. 연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr;

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr;&cr;연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. &cr;

당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거&cr;

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상&cr;

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

&cr;2) 금융부채&cr;

최초 인식과 측정&cr;

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr;

연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정&cr;

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr;

대여금 및 차입금&cr;

이 범주는 연결실체와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr;

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다.

제거&cr;

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

&cr;3) 파생금융상품과 위험회피회계&cr;

최초 인식 및 후속 측정&cr;

연결실체는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피

- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피

- 해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 연결실체는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.

- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.

- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.

- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피&cr;

위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피&cr;

위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.&cr;

연결실체는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.

2019년 1월 1일 이전에, 연결실체는 모든 선도계약을 위험회피수단으로 지정했습니다. 파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 모든 손익은 현금흐름위험회피에 효과적인 부분을 제외하고는 즉시 당기손익으로 처리되었으며, 현금흐름위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류되었습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피&cr;

해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

&cr;(9) 재고자산&cr; &cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 사업유형별로 이동평균법, 총평균법 등(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr; &cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.&cr; &cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr;

(10) 생물자산&cr; &cr;생물자산은 최초인식시점과 보고기간말에 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액으로 측정하고 여기에서 발생한 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 생산용생물자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 한편, 생산용생물자산에서 수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하고 수확시점이후에는 재고자산 등 다른 기준서의 규정을 적용하고 있습니다&cr; &cr;(11) 투자부동산&cr; &cr;투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결기업이 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr; &cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr;부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr; &cr;투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(12) 유형자산&cr; &cr;유형자산은 최초 인식시점에 원가(전환일 현재 토지는 간주원가)로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr; &cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr;

구 분

내 용 연 수

감가상각방법

건물, 구축물

20~40년

정액법

기타의 유형자산

4~20년

정액법

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr; &cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(13) 무형자산&cr; &cr;연결기업은 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

&cr;개별취득&cr; &cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

&cr;영업권&cr; &cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;사업결합으로 인한 취득&cr; &cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산&cr; &cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr; &cr;내용연수 및 상각&cr; &cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr;

구 분

내 용 연 수

상각방법

영 업 권

비한정

-

특 허 권

10년

정액법

상 표 권

5년

정액법

소프트웨어

5-10년

정액법

회 원 권

비한정

-

브 랜 드

비한정

-

&cr;무형자산의 제거&cr; &cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(14) 차입원가&cr; &cr;연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

&cr;(15) 정부보조금&cr; &cr;연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr; &cr;수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr; &cr;이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr;(16) 리스&cr; &cr; 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr;

금융리스 &cr; &cr;리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.&cr; &cr;매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결기업이 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. &cr;

운용리스&cr; &cr;운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

&cr;(17) 충당부채&cr; &cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr; &cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr; &cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr; &cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr; &cr;(18) 자기주식&cr; &cr;연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결기업 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(19) 주식기준보상 &cr; &cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는보상원가만큼 자본(자본조정)을 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 보상원가만큼 부채를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;주식결제형 주식기준보상거래&cr; &cr;연결기업이 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품을 부여하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하여 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 재화나 용역의 공정가치는 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 측정합니다. 한편, 종업원 및 유사용역제공자에게서 제공받는 용역의 공정가치는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 부여한 지분상품의 공정가치는 부여일 기준으로 측정합니다. &cr;

(20) 퇴직급여&cr; &cr;확정기여제도&cr; &cr;확정기여제도는 연결기업이 별개의 기업(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결기업의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결기업과 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;확정급여제도&cr; &cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr; &cr;확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr; &cr;보험수리적손익은 이전의 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 생기는손익 및 보험수리적 가정의 변경으로 인해 발생하는 손익으로 구성되며, 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr; &cr;부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;연결기업이 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(21) 자산손상&cr; &cr;재고자산, 생물자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr; &cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr; &cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr; &cr;(22) 법인세&cr; &cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr; &cr;당기법인세&cr; &cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr; &cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr; &cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

&cr;이연법인세&cr; &cr;연결기업은 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸 하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하 고 있 습니다. &cr;

연결기업은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr; &cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr; &cr;연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr; &cr;(23) 주당손익&cr; &cr;연결기업은 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr; &cr;기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. &cr; &cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

&cr;(24) 매각예정비유동자산&cr; &cr;연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래 조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결기업은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결기업이 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결기업이 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결기업은 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결기업이 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

&cr;관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결기업의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결기업은 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;

(25) 중요한 회계추정 및 판단&cr; &cr;연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr; &cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

&cr;금융상품의 공정가치&cr; &cr;금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr; &cr;영업권 손상 &cr; &cr;영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

&cr;이연법인세&cr; &cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

&cr;확정급여채무&cr; &cr;확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 및 사외적립자산의 기대수익률 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.&cr;

&cr; 3. 금융상품의 범주와 공정가치

&cr;(1) 금융자산의 범주

<당기말> (단위: 천원)
구분 당기손익-&cr;공정가치&cr;측정금융자산 상각후 원가 &cr;측정금융자산 기타포괄손익-&cr;공정가치&cr; 측정금융자산 합계
유동항목
현금및현금성자산 - 36,074,497 - 36,074,497
매출채권및기타채권 　- 182,310,681 - 182,310,681
단기기타금융자산 - 44,415,251 - 44,415,251
당기손익-공정가치금융자산(유동) 6,903 　- - 6,903
소계 6,903 262,800,429 - 262,807,332
비유동항목
장기기타금융자산 - 45,383,196 　- 45,383,196
당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 　- - -
기타포괄손익-공정가치금융자산 　- - 10,837,258 10,837,258
소계 - 45,383,196 10,837,258 56,220,454
합계 6,903 308,183,625 10,837,258 319,027,786

<전기말> (단위: 천원)
구분 당기손익-&cr;공정가치&cr;측정금융자산 상각후 원가 &cr;측정금융자산 기타포괄손익-&cr;공정가치&cr; 측정금융자산 합계
유동항목
현금및현금성자산 - 20,088,519 - 20,088,519
매출채권및기타채권 - 165,395,497 - 165,395,497
단기기타금융자산 - 47,649,983 - 47,649,983
소계 - 233,133,999 - 233,133,999
비유동항목
장기기타금융자산 - 55,686,627 - 55,686,627
장기당기손익인식금융자산 2,118 - - 2,118
기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 5,103,307 5,103,307
소계 2,118 55,686,627 5,103,307 60,792,052
합계 2,118 288,820,626 5,103,307 293,926,051

(2) 금융부채의 범주

<당기말> (단위: 천원)
구분 당기손익-공정가치측정&cr;금융부채 상각후원가측정금융부채 합계
[유동항목]
매입채무및기타채무 - 73,585,251 73,585,251
단기차입금 - 304,052,662 304,052,662
유동성장기차입금 - 3,103,000 3,103,000
유동성사채 - 20,000,000 20,000,000
당기손익-공정가치금융부채(유동) 390,518 - 390,518
기타금융부채 - 4,555,363 4,555,363
소계 390,518 405,296,276 405,686,794
[비유동항목]
장기매입채무및기타채무 - 37,184 37,184
장기차입금 - 7,825,000 7,825,000
사채 - 19,962,845 19,962,845
당기손익-공정가치금융부채(비유동) 93,604 - 93,604
장기기타금융부채 - 2,165,899 2,165,899
소계 93,604 29,990,928 30,084,532
합계 484,122 435,287,204 435,771,326

<전기말> (단위: 천원)
구분 당기손익-공정가치측정&cr;금융부채 상각후원가측정금융부채 합계
유동항목
매입채무및기타채무 - 61,977,324 61,977,324
단기차입금 - 351,129,605 351,129,605
유동성장기차입채무 - 3,581,365 3,581,365
유동성사채 - 8,941,808 8,941,808
단기기타금융부채 - 3,146,518 3,146,518
소계 - 428,776,620 428,776,620
비유동항목
장기차입금 - 13,102,171 13,102,171
사채 (전환사채 포함) - 10,000,000 10,000,000
장기기타금융부채 - 151,500 151,500
소계 - 23,253,671 23,253,671
합계 - 452,030,291 452,030,291

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기> (단위: 천원)
구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익&cr;(손실) 대손상각비(환입) 배당금수익 평가이익(손실) 처분이익(손실) 기타포괄이익&cr;(손실)
금융자산
상각후원가측정금융자산 4,605,913 20,718 (152,116) (3,671,982) - - - -
당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 362,113 (835,229) -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - - 4,448,130
소계 4,605,913 20,718 (152,116) (3,671,982) - 362,113 (835,229) 4,448,130
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - (742,681) (379) -
상각후원가측정금융부채 (13,840,730) (8,755,204) 3,611,091 - - - - -
소계 (13,840,730) (8,755,204) 3,611,091 - - (742,681) (379) -
합계 (9,234,817) (8,734,486) 3,458,975 (3,671,982) - (380,568) (835,608) 4,448,130
&cr;<전기> &cr;(단위: 천원)
구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익&cr;(손실) 대손상각비 배당금수익 평가이익(손실) 처분이익(손실) 기타포괄이익&cr;(손실)
금융자산
상각후원가측정금융자산 2,696,503 41,924 175,171 (1,293,857) - - 2,306,690 -
당기손익-공정가치금융자산 - - - - 1,111,560 - - -
기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - - - - (399,524)
소계 2,696,503 41,924 175,171 (1,293,857) 1,111,560 - 2,306,690 (399,524)
금융부채
상각후원가측정금융부채 (10,566,707) (6,887,628) 646,294 - - - (230,964) -
소계 (10,566,707) (6,887,628) 646,294 - - - (230,964) -
합계 (7,870,204) (6,845,704) 821,465 (1,293,857) 1,111,560 - 2,075,726 (399,524)

&cr; (4) 공정가치 서열체계&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결실체는 다음과 같이 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시 하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.&cr;

수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 &cr;수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 &cr;수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

&cr;보고기간종료일 현재 연결실체의 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말> (단위: 천원)
구분 소계 수준1 수준2 수준3
[자산]
당기손익-공정가치금융자산(유동) 6,903 - 6,903 -
당기손익-공정가치금융자산(비유동) - - - -
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 10,837,258 5,426,350 - 5,410,908
[부채]
당기손익-공정가치금융부채(유동) 390,518 - 390,518 -
당기손익-공정가치금융부채(비유동) 93,604 - 93,604 -
&cr;<전기말> &cr;(단위: 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합 계
[자산]
당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 2,118 - 2,118
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) - - 5,103,307 5,103,307
합계 - 2,118 5,103,307 5,105,425

&cr; 당분기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

4. 현금및현금성자산&cr; &cr; 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금 446,644 778,409
당좌예금 121 43
보통예금 33,767,128 19,029,388
외화예금 1,859,447 280,679
기타 1,156 -
합계 36,074,496 20,088,519

5. 매출채 권및기타 채권&cr; &cr;(1) 매출 채권및기타 채권의 내용

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액
유동항목
매출채권 177,570,022 (2,199,398) 175,370,624 159,986,358 (2,038,848) 157,947,510
미수금 6,462,162 (116,363) 6,345,799 6,939,789 (187,855) 6,751,934
미수수익 595,409 (1,151) 594,258 697,204 (1,151) 696,053
합계 184,627,593 (2,316,912) 182,310,681 167,623,351 (2,227,854) 165,395,497

&cr;(2) 당기말 현 재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연 령별 내용

(단위: 천원)
구분 미연체 30일미만 31~60일 60일 초과 합계
총장부금액 168,762,787 2,539,702 764,720 5,502,813 177,570,022
설정제외장부금액( 주1 ) (114,065,530) (392,704) (255,323) (1,289,037) (116,002,595)
설정대상장부금액 54,697,257 2,146,998 509,397 4,213,776 61,567,427
기대손실율 0.70% 13.58% 61.38% 28.80% 　
전체기간기대손실 (381,421) (291,511) (312,691) (1,213,776) (2,199,398)
순장부금액 168,381,366 2,248,191 452,029 4,289,037 175,370,624

(주1) 특수관계자채권 및 담보 또는 공증이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다

&cr;(3) 대손충당금의 변동내용

<당기> (단위: 천원)
구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말
유동항목
매출채권 2,038,849 1,151,073 (984,570) (17,768) 11,816 2,199,400
미수금 187,855 3,160 (5,293) (69,355) (4) 116,363
미수수익 1,151 - - - - 1,151
소계 2,227,855 1,154,233 (989,863) (87,123) 11,812 2,316,914

<전기> (단위: 천원)
구분 기초금액 기준서개정에&cr;따른조정(+ or -) 제1109호 적용에&cr; 따른 기초금액 설정 환입 제각 기타 기말
유동항목
매출채권 2,754,474 711,766 3,466,241 (12,000) (1,281,901) (133,492) - 2,038,848
미수금 202,2 89 (14 ,478 ) 187,811 44 - - - 187,855
미수수익 1,151 - 1,151 - - - - 1,151
합계 2,957,913 697,2 88 3,655,203 (11,956) (1,281,901) (133,492) - 2,227,854

6. 기타금융자산

(1) 기타금융자산 의 내용

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동항목
단기금융상품 22,365,073 22,389,514
단기대여금 22,425,022 25,351,572
단기대여금 대손충당금 (2,656,904) (91,103)
보증금(유동) 2,282,060 -
소계 44,415,251 47,649,983
비유동항목
장기금융상품 685,642 2,453,670
장기대여금 37,951,382 42,373,625
보증금 6,763,948 10,877,109
보증금 대손충당금 (17,777) (17,777)
소계 45,383,195 55,686,627
합계 89,798,446 103,336,610

(2) 기타금융자산의 총장부금액의 변동내용(장단기 금융상품 제외)

<당기> (단위: 천원)
구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계
신용이손상되지않은 채무증권 신용이손상된 채무증권
[유동항목]
기초 25,330,469 - 21,103 25,351,572
실행 또는 취득한 금융자산 86,322,396 - - 86,322,396
제거된 금융자산 (108,105,467) - (15,909) (108,121,376)
기타 21,154,490 - (1) 21,154,489
기말 24,701,889 - 5,193 24,707,082
[비유동항목]
기초 55,686,627 - 17,777 55,704,404
실행 또는 취득한 금융자산 26,296,700 - - 26,296,700
제거된 금융자산 25,948,644 - - 25,948,644
기타 (62,548,775) - - (62,548,775)
기말 45,383,196 - 17,777 45,400,973

<전기> (단위: 천원)
구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계
신용이손상되지않은 채무증권 신용이손상된 채무증권
[유동항목]
기초(기준서 제1039호) 28,673,528 - 21,103 28,694,631
기준서 제1109호에 따른 조정 - - - -
최초적용일(기준서 제1109호) 28,673,528 - 21,103 28,694,631
실행 또는 취득한 금융자산 106,335,274 - 　- 106,335,274
제거된 금융자산 (120,911,916) 　- - (120,911,916)
기타 11,233,583 - - 11,233,583
기말 25,330,469 　- 21,103 25,351,572
[비유동항목]
기초(기준서 제1039호) 43,686,734 - 17,777 43,704,511
기준서 제1109호에 따른 조정 　- 　- 　- -
최초적용일(기준서 제1109호) 43,686,734 - 17,777 43,704,511
실행 또는 취득한 금융자산 34,993,473 　- 　- 34,993,473
제거된 금융자산 (11,157,070) - - (11,157,070)
기타 (14,290,179) - - (14,290,179)
기말 53,232,958 　- 17,777 53,250,735

&cr; (3) 기타금융자산 대손충당금의 변동내용

<당기> (단위: 천원)
구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계
신용이손상되지않은 채무증권 신용이손상된 채무증권
[유동항목]
기초 70,000 - 21,103 91,103
대손상각비 - - 2,620,781 2,620,781
대손충당금환입액 - - - -
기타 (39,070) - (15,910) (54,980)
기말 30,930 - 2,625,974 2,656,904
[비유동항목]
기초 - - 17,777 17,777
대손상각비 6,629,897 - - 6,629,897
기타 (6,629,897) - - (6,629,897)
기말 - - 17,777 17,777

<전기> (단위: 천원)
구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 합계
신용이손상되지않은 채무증권 신용이손상된 채무증권
[유동항목]
기초(기준서 제1039호) 90,263 - 21,103 111,366
기준서 제1109호에 따른 조정 　(20,263) 　- - (20,263)
최초적용일(기준서 제1109호) 70,000 　- 21,103 91,103
대손상각비 - - - -
대손충당금환입액 　- 　- 　- 　-
기말 70,000 　- 21,103 91,103
[비유동항목]
기초(기준서 제1039호) 139,798 - 17,777 157,575
기준서 제1109호에 따른 조정 (139,798) 　- - (139,798)
최초적용일(기준서 제1109호) - - 17,777 17,777
대손상각비 　- 　- - -
대손충당금환입액 - - 　- 　-
기말 　- 　- 17,777 17,777

&cr;

7. 당기손익-공정가치금융자산&cr; &cr;(1) 당기손 익-공정가치금 융자산의 내용

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동항목
파생상품 6,903 -
비유동항목
파생상품 - 2,118
기타의 채무증권 - -
합계 6,903 2,118

(2) 파생상품 개요&cr; &cr; 연결기 업 은 외 화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다. &cr; &cr; (3) 파생상품의 내용

<당기> (원화단위: 천원)
구분 거래목적 매입금액 평가금액 금융손익 당기손익-공정가치&cr;금융자산/부채
통화선도거래(USD) 헷지목적 5,766,070 5,772,973 280,363 6,903
선물거래 헷지목적 - - 186,213 -
통화선도거래 헷지목적 20,129,850 20,048,100 81,750 -
통화 및 곡물 선물거래(USD) 헷지목적 - - (1,021,442) -
통화선도거래(USD) 헷지목적 32,510,796 32,120,278 (472,268) (390,518)
통화선도거래 헷지목적 23,076,680 23,350,140 (273,460) -
이자율 스왑 헷지목적 - (93,604) 2,668 (93,604)

<전기> (원화단위: 천원)
구분 거래목적 매입금액 평가금액 금융손익 당기손익-공정가치&cr;금융자산
이자율스왑 헷지목적 2,500,000 2,502,118 2,118 2,118

(*1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채의 순액금액입니다.&cr;

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr; &cr; (1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
비유동항목
시장성 있는 지분증권 5,426,350 -
시장성 없는 지분증권 5,410,908 5,075,311
채무증권 - 27,996
합계 10,837,258 5,103,307

&cr; (2) 시장성 있는 지분증권의 내용

<당기말> (단위: 천원)
구분 주식수(주수) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 보유손익
(주)옵티팜 600,260 4.17% 2,738,140 5,426,350 5,426,350 2,688,210
합계 2,738,140 5,426,350 5,426,350 2,688,210

&cr;(2) 시장성 없는 지분증권의 내용

<당기말> (단위: 천원)
구분 주식수(주수) 지분율(%) 취득원가 장부금액 손상차손
당기 누계
넥 스 젠 90,820 0.91% 220,410 - - (220,410)
그 린 텍21㈜ 5,000 2.70% 100,000 - - (100,000)
노바테크놀로지 30,000 18.00% 170,000 - - (170,000)
㈜하이비스 300,000 7.90% 300,000 - - (300,000)
㈜사료회관 2,000 4.69% 77,152 74,304 - (2,848)
아이티인베스트 13,334 2.20% 36,882 - - (36,882)
㈜이피탈홀딩스 605 2.30% 54,777 - - (54,777)
㈜엠디비이십일 62 0.50% 238 - - (238)
이앤 에이비에프투자조합 395 17.24% 3,950,000 4,735,597 785,597 785,597
옥산레져㈜ 15,334 0.00% 76,670 - - (76,670)
이앤벤처3호 스마트투자조합 60 15.00% 600,000 600,000 - -
대구FC축구단 200 0.01% 1,000 1,000 - -
농업회사법인세양주식회사 3,472 0.41% 7 7 - -
합계 5,587,136 5,410,908 785,597 (176,228)

<전기말> (단위: 천원)
구분 주식수(주수) 지분율(%) 취득원가 장부금액&cr;(*1) 손상차손
전기 누계
대구FC축구단 200 0.10% 1,000 1,000 - -
넥스젠 9,082 1.50% 220,410 - - (220,410)
그린텍21(주) 5,000 2.70% 100,000 - - (100,000)
(주)노바테크놀로지 30,000 18.00% 170,000 - - (170,000)
(주)하이비스 300,000 7.90% 300,000 - - (300,000)
(주)사료회관 2,000 4.60% 50,000 74,304 24,304 24,304
아이티인베스트 13,334 2.20% 36,882 - - (36,882)
(주)이피탈홀딩스 605 2.30% 54,777 - - (54,777)
(주)엠디비이십일닷컴 62 0.50% 238 - - (238)
이앤 에이비에프투자조합 500 17.24% 5,000,000 5,000,000 - -
옥산레저(주) 15,334 0.01% 76,670 - (76,670) (76,670)
농업회사법인세양(주) 6,943 1.06% 347,165 7 (55,458) (347,158)
합계 6,357,142 5,075,311 (107,824) (1,281,831)

(*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 손상차손을 제외하고 취득원가로 측정하고 있습니다.

&cr; (3) 채무 증권의 내용

<당기말> (단위: 천원)
구분 취득원가 상각후 취득원가 장부금액 손상차손 보유손익
당기 당기누계
- - - - - - -

< 전기말 > (단위: 천원)
구분 취득원가 상각후 취득원가 장부금액 손상차손 보유손익
당기 당기누계
옥산레저(주) 27,996 27,996 27,996 - - -

&cr;(4) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용&cr;

처분손익이 발생한 기타포괄손익-공정가치금융자산 의 제거만 표시하는 바, 당분기 및 전기 중에는 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익이 발생하지 않았습니다.

&cr;

9. 재고자산&cr; &cr; 보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다 .

<당기말> (단위: 천원)
구분 평가전금액 순실현가능가치 평가이익(손실)
상품 1,621,425 1,590,768 (30,657)
제품 22,776,595 22,318,801 (457,794)
재공품 163,225 163,225 -
원재료 96,486,484 96,485,366 (1,118)
부재료 688,029 687,193 (836)
포장재 450,633 450,633 -
저장품 2,293,523 2,292,652 (871)
합계 124,479,914 123,988,638 (491,276)
<전기말> (단위: 천원)
구분 평가전금액 순실현가능가치 평가이익(손실)
상품 1,513,031 1,513,031 -
제품 21,976,844 21,991,084 14,240
재공품 82,530 82,530 -
원재료 112,975,123 112,975,123 -
부재료 985,763 985,763 -
포장재 180,871 180,871 -
저장품 2,385,467 2,321,149 (64,317)
합계 140,099,629 140,049,551 (50,077)

&cr;

10. 생물자산 &cr; &cr;(1) 생물자산의 내용

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
[소비용생물자산]
비육돈 20,241,088 16,317, 178
비육우 7,502,334 514,137
곡물 - -
소계 27,743,422 16,831 ,315
[생산용생물자산]
종돈 705,915 581,687
종우 2,353,282 1,548,773
소계 3,059,197 2,130,460
합계 30,802,619 18,961, 775

&cr;

(2) 소비용생물자산의 변동내용

<당기> (단위: 천원)
구분 비육돈 비육우 곡물 합계
기초 16,317,179 514,137 - 16,831,316
사육 또는 매입으로 인한 증가 96,206,411 7,517,827 140,253 103,864,491
보유중인 소비용 생물자산의 순공정가치의 변동 (3,486,913) 144,558 (140,253) (3,447,232)
수확후 재고자산으로 대체 (88,790,673) (264,005) - (89,090,054)
기타 대체 (4,915) (410,182) - (415,097)
기말 20,241,089 7,502,335 - 27,743,424

<전기> (단위: 천원)
구분 비육돈 비육우 곡물 합계
기초 16,798,057 995,258 - 17,793,315
사육 또는 매입으로 인한 증가 73,841,276 423,691 1,066,359 75,331,326
보유중인 소비용 생물자산의 순공정가치의 변동 (4,536,741) (9,957) (1,066,359) (5,613,057)
수확후 재고자산으로 대체 (69,785,414) (894,855) - (70,680,269)
기타 대체 - - - -
기말 16,317,179 514,137 - 16,831,316

&cr;(3) 생산용생물자산의 증감내용

<당기> (단위: 천원)
구분 종돈 종우 합계
기초 581,687 1,548,773 2,130,460
사육 또는 매입으로 인한 증가 600,595 1,825,025 2,425,620
감가상각비 (170,959) (298,303) (469,262)
처분 (310,323) (412,268) (722,591)
기타 대체 4,915 (309,944) (305,029)
기말 705,915 2,353,283 3,059,198

<전기> (단위: 천원)
구분 종돈 종우 합계
기초 519,790 1,206,326 1,726,116
사육 또는 매입으로 인한 증가 530,644 875,391 1,406,035
감가상각비 (134,871) (314, 967 ) (449, 838 )
처분 (333,876) (217,977) (551,853)
기말 581,687 1,548, 773 2,130, 460

&cr;(4) 소비용 생물자산에 대한 공정가치&cr;&cr; 1) 공정가치 서열체계&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 연결기업은 다음과 같이 소비용 생물자산의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치서열체계를 이용하였습니다.&cr;

수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 &cr;수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 &cr;수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

<당기말> (단위: 천원)
구분 소계 수준1 수준2 수준3
소비용생물자산-비육돈 20,241,088 - - 20,241,088
소비용생물자산-비육우 7,502,335 - - 7,502,335
곡물 - - - -
합계 27,743,424 - - 27,743,424

<전기말> (단위: 천원)
구분 소계 수준1 수준2 수준3
소비용생물자산-비육돈 16,317,178 - - 16,317,178
소비용생물자산-비육우 514, 137 - - 514, 137
소비용생물자산-비육계 - - - -
합계 16,831, 315 - - 16,831, 315

2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 소비용생물자산의 공정가치 측정은 시장접근법에 기초하여 결정되었습니다. 보고기간말의 공정가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구 분 가치평가기법 관측불가능한 투입변수 주요 관측불가능한 변수와 &cr;공정가치의 상관관계
소비용생물자산 공정가치는 시장접근법에 따라 결정되었습니다. Kg당 단가와 월령별 Kg은 다음과 같이 추정하였습니다.&cr;- Kg당 단가: 보고기간 말 현재 비육돈, 비육우, 비육계 및 비육오리 곡물 의 시장매입가격정보를 활용하여 해당 운반비 반영한 조정단가&cr;- 월령별 Kg: 월령별 평균체중 적용 Kg당 단가 추정치가 증가할수록 공정가치 추정치가 증가

(5) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정&cr;&cr;1) 양돈&cr;공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 양돈의 경우 활성거래시장이 불확실하며, 가격 기준이 지역 및 업체별 상이함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 양돈의 경우에는 이유자돈 외에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에 성장주기에 따른 양돈시세가 선형분포를 이룬다고 가정하고 평가하였습니다.&cr;&cr; 2) 소&cr;소의 공정가치는 기대회수가격에서 기대매각비용 을 차감하고 폐사율을 고려하여 산정하였습니다. 기대회수가격은 농촌진흥청 국립축산과학원의 전국 평균고시가격 및 러시아 현지의 판매시세 등을 이용하였고, 기대매각비용 은 농림수산식품부에 집계된통계자료를 이용하여 기대매각비용 을 추정하였습니다.&cr; &cr;

11. 기타유동자산&cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
[유동항목]
선급금 1,759,993 1,277,699
선급비용 381,211 512,558
부가세대급금 475,962 1,280,473
기타유동자산 12,444 80,748
합계 2,629,610 3,151,478

&cr;

12. 관계기업투자&cr; &cr;(1) 관계기업 현황

(단위: 주, 천원)
회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간&cr;종료일
지배기업 종속기업 합계
엑셀시오투자조합 18,000,000 40 - 40 22.33% 벤처투자 사업 한국 12월 31일
이앤벤처1호창업초기투자조합 12,500,000 2,500 - 2,500 20.00% 투자업 한국 12월 31일
이앤-농식품프로젝트투자조합 800,000 2 - 2 20.00% 벤처투자 사업 한국 12월 31일
Easybio Philippines, Inc. 3,993,593 45,681,192 - 45,681,192 29.40% 사료첨가제 사업 필리핀 12월 31일

(2) 관계기업투자의 내용

(단위: 천원)
회사명 당 기 말 전기말
취득원가 순자산&cr;지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산&cr;지분가액 장부금액 손상차손누계
(주)마니커 - - - - 24,880,003 7,798,265 18,133,651 (975,315)
(주)옵티팜 - - - - 2,738,140 1,496,481 509,217 (301,925)
이앤 -농식품프로젝트투자조합 680,000 17,102 17,102 - 680,000 462,686 462,686 -
우리손에프앤지농업회사법인(주) - - - - 15,127,363 22,034,341 22,347,641 -
엑셀시오투자조합 4,020,000 4,973,786 4,281,275 - 4,020,000 4,867,408 4,235,134 -
이앤벤처1호창업초기투자조합 1,000,000 2,343,912 2,343,912 - 1,000,000 993,364 993,364 -
EN-특허기술사업화투자조합 - - - - 972,000 105,710 - -
Easybio Philippines, Inc. 1,074,559 2,445,677 2,290,735 - 1,074,559 2,032,156 1,846,366 -
합계 6,774,559 9,780,477 8,933,024 - 50,492,065 39,790,411 48,528,059 (1,277,240)

(3) 관계기업투자의 변동내용

<당기> (단위: 천원)
회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타 기말
(주)마니커 18,133,650 - (17,861,710) (140,921) (131,019) -
(주)옵티팜 509,217 - - - (509,217) -
우리손에프앤지농업회사법인(주) 22,347,641 - (24,826,738) 2,324,685 154,412 -
엑셀시오투자조합 4,235,134 - - 110,046 (63,905) 4,281,275
이앤벤처1호창업초기투자조합 993,364 1,500,000 - (149,453) - 2,343,911
이앤-농식품프로젝트투자조합 462,686 - (520,000) 74,416 - 17,102
Easybio Philippines, Inc. 1,846,366 - - 17,617 426,752 2,290,735
EN특허기술사업화투자조합 - - - - - -
합계 48,528,058 1,500,000 (43,208,448) 2,236,390 (122,977) 8,933,023

<전기> (단위: 천원)
회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타 손상차손 기말
(주)마니커 18,020,889 - - (1,049,389) 1,162,151 - 18,133,651
(주)옵티팜 509,217 - - - - - 509,217
EN-농식품프로젝트투자조합 419,696 - - 42,990 - - 462,686
우리손에프앤지농업회사법인(주) 19,605,998 - - 3,258,451 (516,808) - 22,347,641
엑셀시오투자조합 - 4,020,000 - 215,134 - - 4,235,134
이앤벤처1호창업초기투자조합 - 1,000,000 - (6,636) - - 993,364
EN-특허기술사업화투자조합 - - - - - - -
Easybio Philippines, Inc. 2,209,475 - - 107,307 (470,416) - 1,846,366
합계 40,765,275 5,020,000 - 2,567,857 174,927 - 48,528,059

&cr;(4) 관계기업 요약재무정보

<당기말> (단위: 천원)
회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익
엑셀시오투자조합 25,487,505 3,213,496 15,868,385 657,212
이앤벤처1호창업초기투자조합 11,720,002 444 21,433 (747,263)
이앤-농식품프로젝트투자조합 929,964 844,456 93,213 23,835
Easybio Philippines, Inc. 40,890,784 32,572,156 41,718,070 90,778
합계 79,028,255 36,630,552 57,701,101 24,562

<전기말> (단위: 천원)
회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익
(주)마니커 193,296,432 89,886,703 269,057,963 (11,226,393)
(주)옵티팜 42,639,445 7,195,037 13,958,304 (604,456)
EN-농식품프로젝트투자조합 3,060,515 747,087 361,757 214,949
우리손에프앤지농업회사법인(주) 355,933,918 171,854,212 236,789,278 27,404,281
엑셀시오투자조합 26,412,345 4,614,727 18,215,532 1,356,939
이앤벤처1호창업초기투자조합 4,967,779 958 2,025 (33,180)
EN-특허기술사업화투자조합 264,276 - 8,185 7,470
Easybio Philippines, Inc. 36,755,933 29,265,492 38,531,509 663,703
합계 663,330,643 303,564,216 576,924,553 17,783,313

13. 유형자산&cr; &cr;(1) 유형자산의 내용

<당기말> (단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 손상차손누계액 장부금액
토지 69,532,488 - - - 69,532,488
건물 54,128,421 (20,318,784) - - 33,809,637
구축물 19,491,325 (8,977,158) - - 10,514,167
기계장치 79,917,803 (55,541,883) - - 24,375,920
공구와기구 6,602,910 (4,589,192) - - 2,013,718
차량운반구 3,955,900 (2,303,519) - - 1,652,381
집기비품 5,384,750 (4,547,098) - - 837,652
시설장치 1,707,400 (126,262) - - 1,581,138
건설중인자산 3,217,499 - - - 3,217,499
사용권자산 4,516,015 (1,233,837) - - 3,282,178
합계 248,454,511 (97,637,733) - - 150,816,778

<전기말> (단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 손상차손누계액 장부금액
토지 68,015,456 - - - 68,015,456
건물 52,799,778 (18,764,401) - - 34,035,377
구축물 18,635,711 (8,171,976) - - 10,463,735
기계장치 73,788,368 (50,623,604) - - 23,164,764
공구와기구 5,940,686 (2,938,162) - - 3,002,524
차량운반구 3,466,932 (1,207,263) - - 2,259,669
집기비품 5,052,205 (4,263,294) - - 788,911
시설장치 1,616,400 (42,913) - - 1,573,487
건설중인자산 1,840,773 - - - 1,840,773
합계 231,156,309 (86,011,613) - - 145,144,696

&cr;(2) 유형자산의 변동내용

<당기> (단위: 천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 집기비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계
기초 68,015,456 34,035,377 10,463,735 23,164,764 3,002,524 2,259,669 788,911 1,573,487 1,840,773 - 145,144,696
증가
취득 973,124 1,257,362 479,522 1,231,099 190,338 152,643 280,514 91,000 7,154,147 4,577,347 16,387,096
기타증가 543,907 222,814 12,171 - - - 5,764 - - 1,127 785,783
대체 - - 335,900 5,098,321 27,282 - 41,960 - - - 5,503,463
감소
감가상각 - (1,705,916) (765,411) (5,019,435) (869,110) (560,158) (279,497) (83,348) - (1,258,602) (10,541,477)
손상차손 - - - - - - - - - - -
처분 - - (11,751) (44,971) (6,738) (16,345) - - - (37,693) (117,498)
기타감소 - - - (53,859) (330,577) (183,428) - - (233,327) - (801,191)
대체 - - - - - - - - (5,544,093) - (5,544,093)
기말 69,532,487 33,809,637 10,514,166 24,375,919 2,013,719 1,652,381 837,652 1,581,139 3,217,500 3,282,179 150,816,779

<전기> (단위: 천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 집기비품 시설장치 건설중인자산 합계
기초 63,599,163 33,020,843 8,889,478 24,320,076 2,506,726 2,726,520 643,654 542,729 338,556 136,587,746
증가
취득 4,943,522 2,475,670 403,904 1,547,732 411,038 145,879 292,430 1,071,401 6,940,032 18,231,608
기타증가 - - - - - - - - - -
대체 - 554,232 1,876,448 2,016,138 789,068 114,811 68,291 - 　- 5,418,988
감소
감가상각 - (1,672,785) (661,153) (4,502,872) (520,828) (360,570) (211,633) (40,643) - (7,970,484)
손상차손 - - - - - - - - 　- -
처분 (527,229) (342,583) (44,942) (216,310) (183,480) (366,971) (3,831) 　- (78) (1,685,424)
대체 - - - - - - - - (5,437,738) (5,437,738)
기말 68,015,456 34,035,377 10,463,735 23,164,764 3,002,524 2,259,669 788,911 1,573,487 1,840,773 145,144,696

14. 무형자산&cr;

(1) 무형자산의 내용

<당기말> (단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
영업권 (*1) 650,249 - - 650,249
소프트웨어 2,429,230 (2,175,504) - 253,726
산업재산권 51,097 (42,034) - 9,063
회원권 (*1) 324,197 - - 324,197
기타 460,883 (179,007) - 281,876
합계 3,915,656 (2,396,545) - 1,519,111

(*1) 영업권 및 회원권 등은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.&cr;

<전기말> (단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
영업권 (*1) 650,249 - - 650,249
소프트웨어 2,283,651 (1,971,402) - 312,249
산업재산권 10,537 (5,310) - 5,227
회원권 (*1) 324,197 - - 324,197
기타 415,808 (146,258) - 269,550
합계 3,684,442 (2,122,970) - 1,561,472

(*1) 영업권 및 회원권 등은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.&cr;

(2) 무형자산의 변동내용

<당기> (단위: 천원)
구분 영업권 소프트웨어 산업재산권 회원권 기타 합계
기초 650,249 312,249 5,227 324,197 269,550 1,561,472
증가
개별취득 69,529 6,006 - 7,700 83,235
사업결합으로인식한무형자산 -
대체 10,930 512 - 29,700 41,142
감소
처분 -
상각 - (138,982) (2,681) - (25,073) (166,736)
기말 650,249 253,726 9,064 324,197 281,877 1,519,113

<전기> (단위: 천원)
구분 영업권 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 기타 합계
기초 650,249 432,678 7,799 - 399,564 428,029 1,918,319
증가
개별취득 - 41,000 - - - 11,855 52,855
대체 - 18,750 - - - - 18,750
감소
처분 - - - - (75,367) (148,228) (223,595)
상각 - (180,179) (2,572) - - (22,106) (204,857)
기말 650,249 312,249 5,227 - 324,197 269,550 1,561,4 72

&cr;(3) 무형자산의 손상차손 관련 내용&cr;&cr; 1) 연결기업 의 중요한 사업결합에 의한 영업권

(단위: 천원)
구분 영업부문 취득원가 손상차손인식액 손상차손누계액 손상검사 후 잔액
(주)마니커에프앤지 가금사업부문 650,249 - - 650,249

2) 사용가치 계산에 사용된 주된 가정&cr;&cr;현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 최근 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구분 도계부문
장기평균성장율 2.34%
할인율 10.60%

사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상 총이익을 결정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부문의 장기 평균 성장율을 초과하지않습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. &cr;

15. 매입채무및기타채무&cr; &cr; 보 고기간종료일 현재 매입채무및기타채무 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동항목
매입채무 48,189,618 47,707,638
미지급금 20,300,605 10,809,663
미지급비용 5,095,028 3,460,023
소 계 73,585,251 61,977,324
비유동항목
장기미지급비용 37,184 -
소 계 37,184 -
합 계 73,622,435 -

&cr;

16. 차 입금&cr;&cr; (1) 단기차입금의 내용

(단위: 천원)
구분 차입처 연이자율 당기말 전기말
금융기관 차입금 산업은행 외 2.30%~5.70% 256,552,662 311,381,570
기타 차입금 (주)이지바이오 외 4.10% 47,500,000 39,748,034
합계 304,052,662 351,129,604

(2) 장기차입금(유동성 포함)의 내용

(단위: 천원)
구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법
금융기관 차입금 신한은행 외 1.18%~4.61% 10,928,000 16,683,535 만기일시상환 외
합계 10,928,000 16,683,535
차감 : 1년이내 만기 도래분 (3,103,000) (3,581,3 65)
차감 계 7,825,000 13,102,170

(3) 장기차입금 (유동성장기부채 포함) 상환일정

(단위: 천원)
구분 장기차입금
1년 이내 3,138,791
1년초과 5년이내 7,397,990
합계 10,536,781

(*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다(이자 포함).&cr; &cr;

17. 사채 &cr; &cr;(1) 사채의 내용(유동성 포함)

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
일반사채 39,962,845 18,941,808
합계 39,962,845 18,941,808

&cr;(2) 일반사채(유동성 포함)의 내용

(단위: 천원)
구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법
팜스토리 제18회 무보증사모사채 2016-04-28 2019-04-28 4.14% 4,477,010 만기일시상환 외
팜스토리 제19회 무보증사모사채 2016-06-29 2019-06-29 3.94% 4,464,798 만기일시상환 외
팜스토리 제20회 무보증사모사채 2018-04-25 2020-04-24 5.10% 10,000,000 10,000,000 만기일시상환 외
팜스토리 제21회 무보증사모사채 2019-04-29 2020-04-29 5.00% 5,000,000 - 만기일시상환 외
팜스토리 제22회 무보증사모사채 2019-04-30 2020-04-30 5.00% 5,000,000 - 만기일시상환 외
팜스토리 제23회 무보증사모사채 2019-02-28 2021-03-02 5.00% 4,991,032 - 만기일시상환 외
팜스토리 제24회 무보증사모사채 2019-03-21 2021-03-21 5.00% 9,981,284 - 만기일시상환 외
팜스토리 제25회 무보증사모사채 2019-03-26 2021-03-26 5.00% 4,990,529 - 만기일시상환 외
소계 39,962,845 18,941,808
차감 : 유동성대체액 (20,000,000) (8,941,808)
합계 19,962,845 10,000,000

&cr; (3) 사 채 상환일정

(단위: 천원)
구분 일반사채
1년 이내 20,000,000
1년초과 5년이내 19,962,845
합계 39,962,845

(*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.&cr; &cr;

18. 기타금융부채 및 당기손익인식금융부채&cr; &cr;(1) 기타금융부채 및 당기손익-공정가치금융부채의 내용

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동항목
당기손익-공정가치금융부채(파생상품) 390,518 -
상각후원가측정금융부채 4,555,363 3,146,518
소계 4,945,881 3,146,518
비유동항목
당기손익-공정가치금융부채(파생상품) 93,604 -
상각후원가측정금융부채 2,165,899 151,500
소계 2,259,503 151,500
합계 7,205,384 3,298,018

(2) 당기손익-공정가치금융부채로 측정되는 금융부채의 내용&cr; <당기말>

(단위: 천원)
구분 거래목적 평가금액 당기손익-공정가치&cr; 금융부채
유동부채
선도거래 헷지목적 390,518 　390,518
비유동부채
스왑거래 헷지목적 93,604 　93,604
합계 484,122 484,122

&cr;(3) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동항목
금융리스부채 1,293,631 -
예수보증금 3,261,732 3,146,518
소계 4,555,363 3,146,518
비유동항목
금융리스부채 1,994,399 -
예수보증금 171,500 151,500
소계 2,165,899 151,500
합계 6,721,262 3,298,018

&cr;

19. 확정 급여부채&cr;&cr; (1) 확정급여부채의 내용

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무 현재가치 18,283,053 17,167,173
사외적립자산 공정가치 (9,343,351) (8,408,595)
기타(국민연금전환금 등) (11,767) (17,050)
합계 8,927,935 8,741,528

(2) 확정급여채무의 변동내용

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 17,167,173 13,898,176
근무원가 2,556,327 2,306,936
이자원가 453,301 389,910
확정급여채무의 재측정요소 (286,143) 1,778,276
급여지급액 (1,661,058) (1,135,960)
관계사전출입 53,454 (70,165)
사업결합 등 - -
기말 18,283,054 17,167,173

&cr;(3) 사외적립자산&cr;&cr;1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 8,408,595 7,246,480
사외적립자산 기대수익 203,417 203,349
확정급여채무의 재측정요소 (90,591) (120,742)
사용자의 기여금 1,528,501 1,510,425
급여지급액 (764,939) (467,336)
관계사전출입 58,369 36,419
사전결합 등 - -
기말 9,343,352 8,408,595

&cr; 2) 사외적립자산의 구성내용

(단위: 천원)
구분 당 기 말 전기말
정기예금 및 국공채 등 9,310,921 8,398,170
기타 32,431 10,425
합계 9,343,352 8,408,595

3) 사외적립자산의 실제수익

(단위: 천원)
구분 당기 전기
사외적립자산 112,826 82,606

&cr;(4) 기타(국민연금전환금 등)의 내용

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 17,050 15,593
사용자의 기여금 - 1,457
급여지급액 (5,283) -
기타 - -
기말 11,767 17,050

(5) 총비용

&cr;1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기근무원가 2,556,327 2,306,936
이자원가 453,301 389,910
사외적립자산 기대수익 (203,417) (203,349)
축소나 청산 효과 - -
합계 2,806,211 2,493,497

&cr;2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출원가 1,377,077 1,538,496
판매비와 관리비 (*1) 1,660,676 1,122,813
연구개발비 등 126,940 -
합계 3,164,693 2,661,309

(*1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액이 포함되어 있습니다.&cr;

(6) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용

(단위: 천원)
구분 당기 전기
확정급여채무의 재측정요소 195,552 (1,899,018)
법인세효과 (33,790) 417,784
확정급여채무의 재측정요소(법인세효과후) 161,762 (1,481,234)

&cr;(7) 보험수리적가정

구분 당기말 전기말
할인율 1.94% ~ 2.38% 2.34% ~ 2.58%
미래임금상승률 3.00% ~ 4.82% 3.00% ~ 3.96%

&cr;(8) 가중평균만기

구분 당기말 전기말
가중평균만기 6.46년 ~ 10.01년 8.02년 ~ 8.37년

&cr;(9) 주요가정의 변동에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)
구분 금액 증감율
[할인율]
1% 상승시 16,360,379 -10.52%
1% 하락시 19,114,924 4.55%
[미래임금상승률]
1% 상승시 19,092,013 4.42%
1% 하락시 16,354,667 -10.55%

&cr;&cr; 20. 충당부채&cr;

(1) 충당부채의 내용

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 13,880 13,880
미사용금액 환입액 (13,880) -
기말 - 13,880
유동항목 - -
비유동항목 - 13,880

&cr; 21. 기타부채 &cr;

(1) 기타부채의 내용

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동항목
선수금 14,349,090 13,091,555
선수수익 - 39,969
예수금 351,648 381, 523
부가세예수금 12,233 2,301,401
기타의 유동부채 17,766 -
소계 14,730,737 15,814,448
비유동항목
이연국고보조금수익 1,552,342 2,687,487
기타의 비유동부채 - 11,052
소계 1,552,342 2,698,539
합계 16,283,079 18,512,987

&cr;(2) 이연국고보조금

<당기> (단위: 천원)
구 분 기초 증가 감소 사업결합으로인한 증감 기타 기말
저리차입금 540,442 - (32,878) - - 507,564
자산취득 2,147,045 22,500 (1,265,045) 2,652 140,278 1,047,430
기타비용지출보조 - 1,245,092 (1,247,743) - - (2,651)
합계 2,687,487 1,267,592 (2,545,666) 2,652 140,278 1,552,343

<전기> (단위: 천원)
구 분 기초 증가 감소 기타 기말
저리차입금 556,041 - (32,878) - 523,163
자산대체 1,877,176 938,429 (651,281) - 2,164,324
합계 2,433,217 938,429 (684,159) - 2,687,487

22. 자 본금과 자본잉여금&cr;

(1) 자본금&cr;&cr;1) 자본금의 내용

(단위: 주, 천원)
구분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000
1주당 액면금액(원) 500원 500
발행한 주식수 111,416,600 88,347,431
보통주자본금 57,508,629 45,974,045

(*) 2002년 4월과 동년 9월에 각각 1,800,658주 및 1,800,000주의 자기주식을 이익소각함에 따라 당기말 현재 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.&cr;

2) 당기 자본금의 변동내용

(단위: 주, 천원)
구분 유통주식수 자본금 주식발행초과금
기초 88,347,431 45,974,045 29,746,147
증가 23,069,169 11,534,585 11,756,048
감소 - - -
기말 111,416,600 57,508,630 41,502,195

&cr;(2) 자본잉여금&cr;&cr;1) 자본잉여금의 내용

(단위: 천원)
구분 당 기말 전기말
주식발행초과금 41,502,195 29,746,146
지분법자본변동 73,702 1,642,362
전환권대가 1,463,094 1,463,094
재평가적립금 (926,157) 1,037,957
기타의자본잉여금 (26,714,830) 6,025,664
합계 15,398,004 39,915,223

&cr;2) 자본잉여금의 변동내용

<당기> (단위: 천원)
구분 기초 증가 감소 기말
주식발행초과금 29,746,147 11,756,048 - 41,502,195
지분법자본변동 1,642,362 - (1,568,660) 73,702
전환권대가 1,463,094 - - 1,463,094
재평가적립금 1,037,957 - (1,964,114) (926,157)
기타의자본잉여금 6,025,664 - (32,740,494) (26,714,830)
합계 39,915,224 11,756,048 (36,273,268) 15,398,004

<전기> (단위: 천원)
구분 기초 증가 감소 기말
주식발행초과금 29,746,146 - - 29,746,1 46
지분법자본변동 1,742,656 - (100,294) 1,642,362
전환권대가 2,256,050 - (792,956) 1,463,094
재평가적립금 1,037,957 - - 1,037,957
기타의자본잉여금 5,874,332 151,332 - 6,025,664
합계 40,657, 141 151,332 (893,250) 39,915, 223

&cr;(3) 주식기준보상의 내용&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업은 임직원 등에 대해 주식기준보상을 부여했으나 공정가치는 없습니다.&cr;&cr;1) 주식기준보상&cr;

보고기간종료일 현재 연결기업은 다음과 같이 주식기준보상약정을 부여하였습니다.

약정유형 주식결제형 주식선택권
부여일 2017년 08월 22일
부여수량 (주)마니커에프앤지 600,000주
만기 2024년 08월 10일
가득조건 용역제공조건: 2년

2) 주식선택권의 내용

(단위: 주, 원)
구분 당기 전기
주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격
기초 650,000 2,000 650,000 2,000
부여 - - - -
상실 (50,000) - - -
행사 - - - -
기말 600,000 2,000 650,000 2,000
기말현재 행사가능 600,000 2,000 650,000 2,000

&cr;

23. 기 타자본구성요소&cr;

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
자기주식 (996,276) (995,139)
지분법자본변동 (1,226,587) 362,882
감자차손 (1,375,999) (1,375,999)
기타의자본조정 30,447,134 4,186,793
기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익 4,238,943 (209,187)
해외사업환산손익 1,695,839 2,235,841
순투자환산손익 (15,666,776) (18,204,404)
지분법자본변동(포괄) (297,699) (606,389)
합계 16,818,579 (14,605,602)

24. 이익잉여금&cr;&cr; (1) 이익잉여금의 내용&cr;&cr; 보고 기간 종료 일 현 재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
법정적립금
이익준비금 (*1) 3,058,244 3,060,824
소계 3,058,244 3,060,824
임의적립금
기업합리화적립금 1,047,543 1,047,543
소계 1,047,543 1,047,543
미처분이익잉여금 68,181,408 73,302,929
합계 72,287,195 77,411,296

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.&cr;

(2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)
구분 당기 전기
I. 미처분이익잉여금 105,697,555 96,697,676
전기이월이익잉여금 96,697,677 90,465,241
확정급여채무의 재측정요소 269,863 (640,853)
회계정책변경 누적효과 - 26,588
당기순이익 8,730,015 6,846,700
II. 이익잉여금처분액 　 -
III. 차기이월미처분이익잉여금 105,697,555 96,697,676

&cr; 상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2020년 3월 27일이며, 전기 처분 확정일은 2019년 3월 29일이었습니다.

&cr;25. 매출액 및 매출원가&cr;&cr; (1) 매출액의 내용

(단위: 천원)
구분 당기 전기
제품매출액 898,905,361 859,020,265
상품매출액 63,107,615 52,136,982
임대료 수입 1,005,193 1,134,497
기타의매출 7,828,992 9,350,632
합계 970,847,161 921,642,376

&cr;(2) 매출원가의 내용

(단위: 천원)
구분 당기 전기
제품매출원가
기초제품 38,822,399 35,355,390
당기제품제조원가 968,571,718 917,742,305
타계정대체액 (142,895,638) (140,216,267)
기말제품 (50,218,491) (38,822,399)
소계 814,279,988 774,059,029
상품매출원가
기초상품 1,513,031 530,752
당기상품매입 54,696,768 51,781,833
타계정대체액 (5,541,286) (9,659,961)
기말상품 (1,590,768) (1,513,031)
소계 49,077,745 41,139,593
기타매출원가 3,717,443 6,681,147
합계 867,075,176 821,879,769

26. 판매 비와 관리비&cr;

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급료와임금 16,189,432 16,206,275
퇴직급여 1,653,472 1,122,813
복리후생비 2,751,959 2,582,790
여비교통비 1,234,139 1,285,724
통신비 213,332 210,786
수도광열비 244,831 176,314
세금과공과 1,565,021 1,296,317
지급임차료 894,483 1,670,500
차량유지비 93,533 79,251
교육훈련비 34,984 30,637
보험료 75,202 78,454
접대비 1,229,408 1,175,956
광고선전비 803,836 679,183
소모품비 586,321 663,857
도서인쇄비 45,752 37,341
경상연구개발비 477,185 62,739
운반비 32,790,861 31,137,591
판매수수료 10,538,236 9,579,840
판매장려금 - 2,001
지급수수료 13,380,540 10,609,474
견본비 114,184 114,731
보관료 222,333 124,764
수출제비용 988,515 23,211
대손상각비 1,048,402 (1,293,901)
수선비 40,861 30,349
감가상각비 1,420,618 481,272
무형자산상각비 151,865 178,435
협회비 5,350 4,950
관리비 14,746 15,491
전력비 4,998 -
수출제비용 - 1,911,929
용역비 71,186 98,030
기타판매비와관리비 114,445 165,972
합계 89,000,030 80,543,076

&cr;&cr; 27. 기 타수익 및 기타비용&cr; &cr;(1) 기타수익의 내용

(단위: 천원)
구분 당기 전기
임대료수익 52,457 21,116
유형자산처분이익 103,903 153,958
외환차익 - 10,833
수수료수익 550,201 391,189
국고보조금수익 2,545,666 684,158
잡이익 1,090,006 968,240
합계 4,342,233 2,229,494

(2) 기타비용의 내용

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기부금 103,076 98,242
기타의대손상각비 2,623,579 -
유형자산처분손실 539,955 44
무형자산처분손실 - 535,700
재고자산손상차손 491,276 35,230
외환차손 - 238,313
잡손실 3,619,000 1,056,383
합계 7,376,886 1,963,912

&cr;

28. 금융수익 및 금융비용&cr;

(1) 금융수익의 내용

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이자수익 4,605,913 2,696,503
배당금수익 - 1,111,560
외환차익 1,600,519 1,131,069
외화환산이익 4,181,644 1,173,574
당기손익-공정가치금융상품거래이익 5,656,186 4,348,970
당기손익-공정가치금융상품평가이익 365,160 -
기타의금융수익 - 5,746
합계 16,409,422 10,467,422

(2) 금융비용의 내용

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이자비용 13,840,730 10,566,707
외환차손 10,335,006 7,976,772
외화환산손실 722,670 352,110
사채상환손실 - 230,964
당기손익-공정가치금융상품거래손실 6,491,794 2,042,279
당기손익-공정가치금융상품평가손실 745,728 -
기타의금융비용 - -
합계 32,135,928 21,168,832

&cr;&cr; 29. 관계기업투자손익

(단위: 천원)
구분 당기 전기
관계기업평가이익 2,236,391 2,567,858
관계기업처분이익 322,567 -
관계기업처분손실 (4,081,030) -
합계 (1,522,071) 2,567,858

30. 법 인세비용

(1) 법인세비용의 내용

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세부담액 9,326,822 4,990,306
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 3,383,086 14,583,952
자본에 직접 반영된 법인세비용 (1,279,188) 288,662
기타의 차이 (3,325,564) (29,196)
법인세비용 8,105,156 19,833,724

&cr;(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용

(단위: 천원)
구분 당기 전기
보험수리적손익 (24,587) 288,662
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (1,254,601) -

&cr;(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 (5,511,274) 11,351,561
적용세율에 따른 법인세(지방소득세포함) 5,055,989 4,371,275
비과세수익 　 (473,381)
비공제비용 - 354,182
세액공제 (2,388) -
기타 (일시적차이 이연법인세 미인식 등) 3,051,556 15,581,648
법인세비용 8,105,157 19,833,724
평균유효세율 -147% 174.72%

&cr;(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용

(단위: 천원)
구분 기초 당기손익반영 자본반영 기타 기말
<일시적 차이>
대손충당금 584,351 (139,134) - 11,728,854 12,174,071
재고자산 10,815,520 2,755,664 - - 13,571,184
유형자산 (29,816,306) 28,577,778 - - (1,238,528)
무형자산 150,330 (149,000) - - 1,330
관계기업및종속기업투자주식 (7,738,419) 17,690,529 - - 9,952,110
금융상품 966,079 389,361 (1,254,601) - 100,839
미수수익 등 기타자산 129,134 (3,577,525) - - (3,448,391)
외화환산손익 (159,416) (2,938,515) - - (3,097,931)
확정급여부채 8,585,300 (5,990,983) (24,587) 6,132,485 8,702,215
충당부채 - 21,829 - - 21,829
미지급비용 및 기타부채 187,716 (187,716) - - -
일시상각충당금 572,895 (29,005) - - 543,890
압축기장충당금 409,054 (155,846) - - 253,208
이월결손금 및 이월세액공제 42,108,527 (42,108,527) - - -
기타 (4,561,623) (11,425,965) - 36,212 (15,951,376)
연결조정 (24,239,700) - - - (24,239,700)
일시적 차이 등 합계 (2,006,558) (17,267,055) (1,279,188) 17,897,551 (2,655,250)
법인세등 세율 22.00% 　 　 　 22.00%
일시적차이로 인한 법인세효과 (441,443) 　 　 　 (584,155)
이연법인세자산(부채) (441,443) 　 　 　 (584,155)
이연법인세자산 6,738,568 　 　 　 3,548,546
이연법인세부채 (7,180,011) 　 　 　 (4,132,701)

(*1) 전기말 연결조정에 포함되어있는 종속기업의 유보금액을 각 항목별로 재분류하여 표기하였습니다.&cr;

31. 비용의 성격별 분류&cr; &cr;비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
제품 및 재공품의 변동 (11,320,519) (3,375,983)
상품의 판매 49,077,746 41,139,592
원재료의 사용액 781,803,857 688,117,468
인건비 및 복리후생비 43,045,142 41,832,883
감가상각비와 무형자산상각비 11,177,476 8,625,178
소모품비 및 수선비 8,287,197 8,227,653
대손상각비 3,671,982 (1,293,857)
경상연구개발비 594,575 199,849
운반비 33,533,317 31,707,298
판매수수료 및 지급수수료 52,338,208 45,454,864
여비교통비 1,434,328 1,501,171
지급임차료 2,042,843 3,043,637
접대비 1,413,050 1,299,412
기타생산비용 (22,994,793) 30,894,362
기타판관비 4,612,247 5,049,361
기타경상비용 4,735,436 1,963,869
금융비용 32,135,928 21,168,832
합계 995,588,020 925,555,589

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다.

3 2. 주 당이익 &cr;

(1) 당기 및 전 기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구분 당기 전기
계속 중단 합계 계속 중단 합계
기본주당순이익
보통주당기순이익 (5,015,663,325) (113,210,697) (5,128,874,022) (5,598,126,798) (353,754,407) (5,951,881,205)
가중평균유통보통주식수 (*1) 89,367,579 89,367,579 89,367,579 87,534,776 87,534,776 87,534,776
기본주당순이익 (손실) (56) (1) (57) (64) (4) (68)

&cr; (* 1) 가 중평균유 통보통주 식수의 계산내역

(당기) (단위: 원, 주)
기간 유통주식수 가중치 유통주식수 X 가중치
2019.01.01 ~ 12.02 87,534,776 336 29,411,684,736
2019.12.03 ~ 12.31 110,602,821 29 3,207,481,809
유통보통주식수 (=유통주식수 X 가중치 / 365일) 89,367,579

(전기) (단위: 원, 주)
기간 유통주식수 가중치 유통주식수 X 가중치
2018.01.01 ~ 12.31 87,534,776 365 31,950,193,240
유통보통주식수 (=유통주식수 X 가중치 / 365일) 87,534,776

&cr;(2) 당기말 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당순이익을 산정하지 아니합니다.&cr;

33 . 현금흐름표&cr;&cr; (1) 당기순이익에 대한 조정 내용

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여(주식매수선택권) 90,868 151,332
퇴직급여 2,806,212 2,493,495
감가상각비 11,010,739 8,486,879
무형자산상각비 166,737 204,857
생물자산평가손익 3,447,232 5,613,056
대손상각비 1,135,525 (1,293,857)
유형자산처분이익 (103,903) (153,958)
무형자산처분이익 - (10,833)
대손충당금환입 (87,123) -
국고보조금수익 (1,297,923) (684,158)
기타의대손상각비 2,623,579 (44)
유형자산처분손실 539,955 535,700
무형자산처분손실 - 35,230
재고자산손상차손 491,276 238,313
외화환산이익(금융) (4,181,644) (1,173,574)
당기손익-공정가치금융상품거래이익 (5,656,186) (4,348,970)
당기손익-공정가치금융상품평가이익 (365,160) -
외화환산손실(금융) 722,670 352,110
사채상환손실 - 230,964
당기손익-공정가치금융상품거래손실 6,491,794 2,042,280
당기손익-공정가치금융상품평가손실 745,728 -
잡손익 2,570,947 -
관계기업평가이익 (2,236,391) (2,567,858)
관계기업주식처분이익 (322,568) -
관계기업주식처분손실 4,081,030 -
법인세비용 8,105,156 19,833,724
이자수익 (4,605,913) (2,696,503)
이자비용 13,840,730 10,566,707
배당금수익 - (1,111,560)
합계 40,013,367 36,743,332

&cr;(2) 영업활동 자산, 부채의 증감 내용

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출채권의 증감 (21,256,975) (47,788,006)
기타채권의 증감 (15,149,363) (3,118,922)
재고자산의 증감 16,443,568 (32,048,436)
소비용생물자산의 증감 (14,708,565) (4,651,056)
기타유동자산의 증감 20,631,514 (1,294,761)
기타비유동자산의 증감 983,705 926,930
매입채무의 증감 22,126,087 (3,153,553)
기타채무의 증감 11,045,797 5,571,905
기타유동부채의 증감 (1,083,357) 1,575,407
장기기타채무의 증감 (2,602,171) 271,584
확정급여의 지급의 증감 (890,836) (668,625)
사외적립자산 등 납입의 증감 (1,528,501) (1,511,882)
확정급여채무 전출입 등의 증감 (4,916) -
장기충당부채의 증감 (13,880) (106,584)
기타비유동부채의 증감 (11,052) 90,077
매각예정자산의 증감 (45,914) -
합계 13,935,141 85,905,922

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출채권의 제각 (989,863) (133,491)
기타금융자산의 유동성대체 14,454,544 11,233,583
기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 5,702,730 (399,524)
생물자산의 대체 (878,056) -
지분법자본변동 308,690 2,567,858
건설중인자산의 대체 5,544,093 5,437,738
사용권자산의 증가 4,577,347
차입금 및 사채의 유동성대체 16,729,010 12,685,452
기타금융부채의 유동성대체 1,109,148
보험수리적손익 (376,734) 1,657,534
해외사업환산손익 (540,002) 543,108

&cr;(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말
현할차 상각 환율변동 유동성 대체 기타
단기차입금 351,129,605 (50,117,260) - (4,117,229) 2,000,000 5,157,547 304,052,663
유동성장기차입금 3,581,365 (7,251,000) 43,625 - 6,729,010 - 3,103,000
유동성사채 8,941,808 1,000,000 58,192 - 10,000,000 - 20,000,000
단기기타금융부채 3,146,518 (157,057) 12,331 - 1,109,148 444,423 4,555,363
당기손익-공정가치금융부채(유동) - - - 273,460 - 117,058 390,518
장기차입금 13,102,171 5,483,999 7,395 - (6,729,010) (4,039,555) 7,825,000
사채 10,000,000 20,000,000 (37,155) - (10,000,000) - 19,962,845
장기기타금융부채 151,500 (846,767) 97,386 - (1,109,148) 3,872,928 2,165,899
당기손익-공정가치금융부채(비유동) - 96,651 - - - (3,047) 93,604
이연국고보조금수익 2,687,487 22,500 - - - (1,157,645) 1,552,342
합계 392,740,454 (31,768,934) 181,774 (3,843,769) 2,000,000 4,391,709 363,701,234

&cr;

34. 특 수관계자거래 &cr; &cr;(1) 특수관계자 현황

관계 회사명
최상위지배기업 (주)이지바이오
지배기업 (주)이지바이오
관계기업 이앤-농식품프로젝트투자조합 , Easybio philippines Inc., 엑셀시오투자조합, 이앤벤처1호창업초기투자조합
기타특수관계자 (주)옵티팜, (주)이지팜스, (주)이앤인베스트먼트, (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날, 농업회사법인(주)새들만, (주)티엔엘, 금호영농조합법인 , Pathway Intermediates Limited, 농업회사법인(주)웰피그, (주)이앤벤처파트너스, 농업회사법인㈜바이오필드, (주)우리에프앤지, 또봉이에프앤에스(주), (주)컬투에프앤비, 우리손에프앤지농업회사법인(주), 창진영농조합법인, 문경양돈영농조합법인, 농업회사법인(주)안성, 농업회사법인(주)우포월드, 농업회사법인(주)지리산하이포지피, 농업회사법인(주)팜스월드지지피, 농업회사법인(주)부여육종, Easybio Philippines, Inc, Southernpeak Realty Corporation, (주)햇살촌, 농업 회사법인(주)마니커농산, 농업회사법인(주)에스앤마니커 , (주)정다운, 농업회사법인(주)제이디팜, (주)마니커, Pathway Intermediates USA, Pathway Vietnam, Pathway Thailand, DFS Oskaloosa 등

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용

(단위: 천원)
특수관계자 관계 당기 전기
매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용
(주)이지바이오 최상위지배기업 6,942,987 44,603,902 42,170 4,377,775 6,946,285 44,599,248 73,967 4,442,223
(주)이지팜스 기타특수관계자 6,738,197 78,248 182,933 - 6,437,516 983,625 273,322 -
(주)이앤인베스트먼트 기타특수관계자 13,414 - - - 14,793 - - -
(주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 기타특수관계자 88 - - - 261 - - -
농업회사법인(주)새들만 기타특수관계자 1,559,493 9,546 - 3,995 1,463,163 - - 510
금호영농조합법인 기타특수관계자 5,668,771 3,703,862 - - 3,722,431 1,089,676 - -
(주)옵티팜 기타특수관계자 186,811 1,258,325 - 436,004 183,498 1,090,541 - 575,912
(주)티앤엘 기타특수관계자 415,436 513,556 - 66,712 - 444,521 - 53,031
농업회사법인(주)자연일가 기타특수관계자 81,332 217,303 17,388 4,865 156,246 125,630 156,448 1,403
Pathway Intermediates Limited 기타특수관계자 - - - - - - - -
농업회사법인(주)웰피그 기타특수관계자 - 1,473,011 - - - 1,133,119 - -
(주)이앤벤처파트너스 기타특수관계자 215 - - - 390 - - -
(주)부국사료 기타특수관계자 - - 1,603 4,926 - - - -
농업회사법인(주)송암축산 기타특수관계자 53,130 - - - 47,645 - - -
우리손에프앤지농업회사법인(주) 기타특수관계자 12,804,271 20,894,483 6,000 576,063 13,768,584 22,417,320 9,193 80,690
창진영농조합법인 기타특수관계자 4,480,984 943,614 - 33,362 2,698,171 1,174,252 - 15,205
문경양돈영농조합법인 기타특수관계자 4,979,394 7,205,260 - 222,736 4,645,466 6,829,077 - 61,633
농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 10,256,552 15,788,050 - 37,153 11,669,377 17,500,971 - 1,419
농업회사법인(주)우포월드 기타특수관계자 5,146,519 5,528,301 - - 5,296,409 5,321,931 - -
(주)씨엔이 기타특수관계자 - - - -
농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 3,181,184 5,290,336 - 111,460 3,164,105 6,825,593 - 35,277
농업회사법인(주)팜스월드지지피 기타특수관계자 565,558 2,851,354 - 300,083 530,839 3,206,181 - 276,697
농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 4,364,103 10,053,542 - 18,544 3,719 12,815,251 - 405
(주)햇살촌 기타특수관계자 102,360 236 - 11,041 123,158 - - 8,021
(주)마니커 기타특수관계자 74,839,259 6,931,812 - 73,193 78,871,881 9,500,871 1,384 3,052
농업회사법인(주)마니커농산 기타특수관계자 1,919,770 - - -
농업회사법인(주)에스앤마니커 기타특수관계자 404,078 - - - 639,805 - - -
(주)정다운 기타특수관계자 - 818,974 6,160 197,270 - 888,677 6,300 110,364
농업회사법인(주)제이디팜 기타특수관계자 29,437,735 - - - 21,365,294 - - -
신선산오리영농조합법인 기타특수관계자 1,875,545 - - - 5,816,666 - - -
(주)신성푸드 기타특수관계자 328,060 386,736 8,358 4,896 - - - -
영농조합법인 아림부화장 기타특수관계자 70,850 - - - 486,512 - - -
합계 174,496,326 128,550,451 264,612 6,480,078 169,971,984 135,946,484 520,614 5,665,842

(3) 특수관계자와의 중요한 매출채권 및 매입채무의 내용

(단위: 천원)
특수관계자 관계 당기말 전기말
매출채권 매입채무 매출채권 매입채무
(주)이지바이오 최상위지배기업 648,802 3,473,851 589,776 3,207,638
(주)이지팜스 기타특수관계자 450,620 8,075,184 485,684 -
농업회사법인(주)새들만 기타특수관계자 125,179 - 150,320 -
금호영농조합법인 기타특수관계자 424,452 - 417,909 46,356
(주)옵티팜 기타특수관계자 18,669 118,833 10,585 133,923
농업회사법인(주)웰피그 기타특수관계자 - 41,477
농업회사법인(주)자연일가 기타특수관계자 - - 59,248 136,939
농업회사법인(주)송암축산 기타특수관계자 4,416 - 4,423 -
우리손에프앤지농업회사법인(주) 기타특수관계자 810,106 472,756 814,516 593,023
창진영농조합법인 기타특수관계자 403,339 3,300 247,008 3,045
문경양돈영농조합법인 기타특수관계자 433,891 128,376 389,127 149,252
농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 679,543 310,725 707,201 292,928
농업회사법인(주)우포월드 기타특수관계자 495,293 23,341 524,513 50,844
농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 279,451 39,781 272,991 86,186
농업회사법인(주)팜스월드지지피 기타특수관계자 53,536 17,970 48,979 52,010
농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 8,316 63,057 - 157,734
(주)햇살촌 기타특수관계자 16,426 - 11,870 -
(주)마니커 기타특수관계자 5,847,321 496,869 6,521,707 1,021,297
농업회사법인(주)마니커농산 기타특수관계자 - - - -
농업회사법인(주)에스앤마니커 기타특수관계자 10,005 - 4,105 -
농업회사법인(주)계명 기타특수관계자 - - - -
(주)정다운 기타특수관계자 - 69,332 - 62,614
농업회사법인(주)제이디팜 기타특수관계자 2,764,150 - 1,985,374 -
신선산오리영농조합법인 기타특수관계자 - - 1,288,013 -
영농조합법인 아림부화장 기타특수관계자 - - 76,544 -
합계 13,473,515 13,334,852 14,609,893 5,993,789

(4) 특수관계자와의 중요한 기타채권 및 기타채무의 내용

(단위: 천원)
특수관계자 관계 당기말 전기말
기타채권 기타채무 기타채권 기타채무
(주)이지바이오 최상위지배기업 989,102 14,673,681 988,042 11,827,532
(주)이지팜스 기타특수관계자 17,422 - 17,472 84,370
농업회사법인(주)새들만 기타특수관계자 - 2,000,000
(주)옵티팜 기타특수관계자 - 45,288 - 47,253
(주)티앤엘 기타특수관계자 - 11,853 - 28,853
농업회사법인(주)자연일가 기타특수관계자 2,457,624 3
우리손에프앤지농업회사법인(주) 기타특수관계자 300,000 11,030,443 300,000 11,023,417
창진영농조합법인 기타특수관계자 - 3,000,000
문경양돈영농조합법인 기타특수관계자 100,000 4,500,000 100,000 7,500,000
농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 200,000 1,000,000 200,000 1,000,000
농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 - 3,000,000 - 3,000,000
농업회사법인(주)팜스월드지지피 기타특수관계자 - 1,008,421 - 1,014,168
농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 - 500,000 - 500,000
(주)햇살촌 기타특수관계자 - 1,976 - 541
(주)우리에프앤지(*1) 기타특수관계자 3,796,667 -
(주)마니커 기타특수관계자 171 41,148 85 2,753
(주)정다운 기타특수관계자 - 8,002,544 1,983 5,000,146
합계 1,606,695 48,815,354 7,861,873 41,029,036

&cr; (*1) 회사와 특수관계자인 (주)우리 에프 앤지가 발행한 전환사채 170억원을 회사의 관계기업인 엑셀시오투자조합이 인수하였기 때문에 회사가 (주)우리에프앤지 전환사채 3,796,667천원(22.33%)을 인수한 것으로 보아 특수관계자에 대한 채권에 포함시켰습니다. &cr;&cr; (5) 특수관계자와의 중요한 자금거래에 대한 내용&cr;&cr;1) 자금대여거래

(단위: 천원)
과목 특수관계자 관계 거래조건 변동내용
약정기간 이율 기초 대여 회수 기말
단기대여금(종업원) 임직원 임직원 2015-04-27 ~ 2021-12-31 3.7 - 6.0% 295,846 787,966 (224,103) 859,709
장기대여금(종업원) 임직원 임직원 2017-07-03 ~ 2024-08-31 3.7 - 6.0% 45,100 40,000 (22,408) 62,692
합계 340,946 827,966 (246,511) 922,401

2) 자금차입거래

(단위: 천원)
과목 특수관계자 관계 거래조건 변동내용
약정기간 이율 기초 차입 상환 기말
단기차입금 농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 2018.12.24~2019.12.24 3.70% 500,000 - (500,000) -
단기차입금 문경양돈영농조합법인 기타특수관계자 2018.12.24~2019.12.24 3.70% 500,000 - (500,000) -
단기차입금 농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 2018.12.18~2019.12.18 3.70% 1,000,000 - (1,000,000) -
단기차입금 농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 2018.12.18~2019.12.18 3.70% 3,000,000 - (3,000,000) -
단기차입금 (주)우리에프앤지 기타특수관계자 2018.12.24~2019.12.24 3.70% 2,000,000 - (2,000,000) -
단기차입금 농업회사법인(주)팜스월드지지피 기타특수관계자 2018.12.24~2019.12.24 3.70% 1,000,000 - (1,000,000) -
단기차입금 문경양돈영농조합법인 기타특수관계자 2019.11.27~2020.11.27 4.10% - 4,000,000 - 4,000,000
단기차입금 문경양돈영농조합법인 기타특수관계자 2019.12.24~2020.12.24 4.10% - 500,000 - 500,000
단기차입금 농업회사법인(주)안성 기타특수관계자 2019.12.18~2020.12.18 4.10% - 1,000,000 - 1,000,000
단기차입금 농업회사법인(주)지리산하이포지피 기타특수관계자 2019.12.18~2020.12.18 4.10% - 3,000,000 - 3,000,000
단기차입금 (주)우리에프앤지 기타특수관계자 2019.12.24~2020.12.24 4.10% - 2,000,000 - 2,000,000
단기차입금 (주)우리에프앤지 기타특수관계자 2019.11.28~2020.11.28 4.10% - 6,000,000 - 6,000,000
단기차입금 (주)우리에프앤지 기타특수관계자 2019.12.30~2020.12.30 4.10% - 2,000,000 - 2,000,000
단기차입금 (주)우리에프앤지 기타특수관계자 2019.12.31~2020.12.31 4.10% - 1,000,000 - 1,000,000
단기차입금 농업회사법인(주)팜스월드지지피 기타특수관계자 2019.12.24~2020.12.24 4.10% - 1,000,000 - 1,000,000
단기차입금 농업회사법인(주)부여육종 기타특수관계자 2019.12.24~2020.12.24 4.10% - 500,000 - 500,000
단기차입금 (주)이지바이오 최상위지배기업 2019.03.25~2020.03.25 4.10% - 5,000,000 - 5,000,000
단기차입금 (주)이지바이오 최상위지배기업 2019.03.26~2020.03.26 4.10% - 5,000,000 - 5,000,000
단기차입금 (주)이지바이오 최상위지배기업 2019-12.27~2020.12.27 4.10% - 3,500,000 - 3,500,000
단기차입금 ㈜정다운 기타특수관계자 2019.09.19~2020.09.19 4.10% - 3,000,000 - 3,000,000
단기차입금 ㈜정다운 기타특수관계자 2019.09.20~2020.09.20 4.10% - 1,000,000 - 1,000,000
단기차입금 ㈜정다운 기타특수관계자 2019.09.23~2020.09.23 4.10% - 4,000,000 - 4,000,000
단기차입금 농업회사법인 새들만 기타특수관계자 2019.12.30~2020.12.30 4.10% - 2,000,000 - 2,000,000
단기차입금 창진영농조합법인 기타특수관계자 2019.11.27~2020.11.27 4.10% - 3,000,000 - 3,000,000
합계 8,000,000,000 47,500,000 (8,000,000) 47,500,000

(6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

&cr;1) 특수관계자로부터 제공 받은 담보내용은 없습니다.

&cr;2) 특수관계자에게 제공한 담보내용은 없습니다.

&cr;3) 특수관계자에게 제공받은 지급보증내용

(단위: 천원 )
특수관계자 관계 보증 내용 설정금액 기간 설정권자
(주)이지바이오 최상위지배기업 차입금에 대한 지급보증 외 219,264,583 2018.08.22 ~ 2025.07.23 KDB캐피탈 외
(주)이지바이오 최상위지배기업 직접 연대보증 5,000,000 2019.11.29 ~ 2020.11.29 현대커머셜
합계 224,264,583

4) 특수관계자에게 제공한 지급보증내용

(단위: 천원 )
특수관계자 관계 보증 내용 설정금액 기간 설정권자
(주)마니커 기타특수관계자 차입금에 대한 지급보증 외 29,832,000 2019.02.28 ~ 2021.02.27 산업은행 외
합계 29,832,000

(7) 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기
급여 2,103,362
상여금 90,077
기타장기급여 -
퇴직급여 62,199
합계 2,255,638

&cr;

35. 우발 상황과 약정사항&cr; &cr;(1) 사용제한 금융자산의 내용

(단위: 천원)
계정과목 당기말 전기말 사용제한내용
단기금융상품 20,291,173 21,074,367 차입금담보 외
장기금융상품 5,000 1,704,000 당좌개설보증금 외
합계 20,296,173 22,778,367

(2) 금융자산의 양도&cr;

연결기업은 당분기 및 전분기 중 은행과의 역구매카드 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결기업이 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하고 있습니다&cr;

<당기말> (단위: 천원)
구분 대여금 및 수취채권&cr; 할인된 매출채권
자산의 장부금액 14,784,842
관련부채의 장부금액 14,784,842
[양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채]
자산의 공정가치 14,784,842
관련부채의 공정가치 14,784,842
순포지션 -

<전기말> (단위: 천원)
구분 대여금 및 수취채권&cr;할인된 매출채권
자산의 장부금액 4,677,545
관련부채의 장부금액 4,677,545
[양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채]
자산의 공정가치 4,677,545
관련부채의 공정가치 (4,677,545)
순포지션 -

(3) 기타의 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위: 천원, 천US$ )
담보제공 대상&cr;차입금종류 담보자산 내용 통화 장부금액 설정금액 설정권자
일반대출 외 재고자산 KRW 107,924,327 36,400,000 한국수출입은행
USD - $27,300
일반대출 외 유무형자산 KRW 108,574,423 111,751,442 산업은행 외
일반대출 외 단기금융상품 KRW 20,291,173 20,291,173 산업은행 외
합계 KRW 236,789,923 168,442,615
USD - $27,300

(4) 보험가입내용&cr; &cr; 연결기업은 재고 자산, 생물자산, 유형자산 등에 대하여 화재보험 및 재산종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(단위: 천원 )
보험의 종류 보험금액 부보금액 보험회사
재산종합보험 62,741,875 275,119,180 DB손해보험 외
화재보험 7,980,783 2,000,000 수산업협동조합 등
합계 70,722,658 277,119,180 　

(5) 금융기관 여신한도약정

(단위: 천원, 천US$)
구분 금융기관 통화 한도약정액
구매카드 산업은행 등 KRW 66,000,000
USD -
USANCE 국민은행 등 KRW 3,148,800
산업은행 등 USD 160,630,000
운전자금 대출한도 등 산업은행 등 KRW 147,900,000
USD -
기타 산업은행 KRW 1,500,000
USD -
합계 KRW 218,548,800
USD 160,630,000

&cr;(6) 계류중인 중요한 소송사건&cr;&cr; 연결기업은 당기 말 현재 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 없습니다.

&cr;36. 영업부문&cr; &cr;(1 ) 연결기업 의 영업부문별 구성 내용&cr;

구분 내용
사료 사업부문 사료사업, 사료첨가제사업 등
육가공 사업부문 종축사업, 도축및유통사업 등
가금 사업부문 도계및가공사업, 도압및가공사업 등
기타 해외자원개발사업, 곡물생산사업, 투자업 등

(2) 영업부문별 정보&cr; &cr;1) 영업부문의 영업손익 정보

<당기> (단위: 천원)
구분 사료 사업부문 육가공 사업부문 가금 사업부문 기타 단순합계 연결제거분개 연결장부가액
매출액 612,428,613 329,881,636 99,832,950 10,811,137 1,052,954,336 (82,107,174) 970,847,162
매출총이익 83,055,754 6,461,646 14,247,057 (75,574) 103,688,883 83,103 103,771,986
판매비와관리비 56,213,357 21,329,169 9,873,306 1,892,215 89,308,047 (308,018) 89,000,029
영업이익 26,842,397 (14,867,523) 4,373,751 (1,967,790) 14,380,835 391,121 14,771,956
계속사업당기순손익 3,379,709 (15,302,155) 2,835,931 (10,394,004) (19,480,519) 5,864,088 (13,616,431)
중단사업손익 - - - (142,613) (142,613) - (142,613)
당기순손익 3,379,709 (15,302,155) 2,835,931 (10,536,616) (19,623,131) 5,864,088 (13,759,043)

<전기> (단위: 천원)
구분 사료 사업부문 육가공 사업부문 가금 사업부문 기타 단순합계 연결제거분개 연결장부가액
매출액 580,360,592 284,165,616 99,596,231 16,712,319 980,834,758 (59,192,382) 921,642,376
매출총이익 72,638,332 8,400,126 15,358,648 3,173,712 99,570,818 191,790 99,762,608
판매비와관리비 51,907,191 17,074,771 9,256,605 2,674,983 80,913,550 (370,474) 80,543,076
영업이익 20,731,141 (8,674,645) 6,102,043 498,728 18,657,267 562,265 19,219,532
계속사업당기순손익 2,965,363 (8,084,724) 4,174,598 184,710 (760,053) (7,722,111) (8,482,164)
중단사업손익 - - - - - (482,229) (482,229)

&cr;2) 영업부문의 자산 및 부채정보

<당기말> (단위: 천원)
구분 사료 사업부문 육가공 사업부문 가금 사업부문 기타 단순합계 연결제거분개 연결장부가액
총자산 508,327,508 108,259,065 58,497,680 63,557,536 738,641,789 (97,337,992) 641,303,797
총부채 353,667,690 112,692,490 21,813,207 64,565,355 552,738,742 (80,298,256) 472,440,486
<전기말> (단위: 천원)
구분 사료 사업부문 육가공 사업부문 가금 사업부문 기타 단순합계 연결제거분개 연결장부가액
총자산 654,908,056 87,423,934 54,327,944 60,332,027 856,991,961 (198,561,501) 658,430,460
총부채 399,132,776 80,152,465 30,699,272 58,304,686 568,289,199 (79,424,196) 488,865,003

&cr;

37. 사업결합&cr; &cr;(1) 합병의 개요&cr;&cr;회사는 경영의 효율성 및 사업 시너지 창출을 통하여 기업가치와 주주가치의 극대화하기 위하여 2019년 9월 11일 이사회 결의에 의거 2019년 12월 01일을 합병기일 (합병등기일은 2019년 12월 03일)로 하여 종속회사인 (주)한국축산의 희망 서울사료를 흡수합병하였습니다. &cr;&cr;(2) 합병의 회계처리&cr;&cr;상기 합병은 동일지배하에 거래이므로 회사의 취득금액과 회사의 최상위지배기업인 (주)이지바이오 연결재무제표상 연결장부금액의 순자산과의 차이는 기타자본요소의 변동으로 반영하였습니다.&cr;&cr;(3) 합병으로 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 장부금액 공정가치
자산 295,898,120 295,898,120
부채 229,053,429 229,053,429
순자산 66,844,691 66,844,691

&cr;

38. 매각 예정자산&cr;&cr; (1) 주요사항&cr; &cr; 연결기업 의 경 영진은 2015년 11월 20일 이사회 결의에 의거하여 종속기업 중 아그로대순 항카 플러스 지분 전부를 매각하기로 결정하였습니다. 이로 인하여 해당 사업과 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시하였 습니다. 전체 자산에 대한 매각은 현재 진행중이며, 실수요자 구매가 적고 처분하고자하는 금액과의 차이로 인해 매각진행이 예정보다 늦어지고 있으나, 2019년 중 일부자산에 대한 매각이 완료되었습니다. 현재 2020년 중으로 아그로대순 항카 플러스 의 매각이 완료될 예정입니다.&cr;

(2) 매각예정 처분자산집단의 내용&cr;&cr;1) 매각예정자산

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
[처분자산집단]
유형자산 - 16,376
재고자산 - 1,431
기타의 비유동자산 35,128 111,934
합계 35,128 129,741

&cr; 2) 매각예정부채

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
매입채무 및 기타채무 - 350
기타의 부채 195 42,273
합계 195 42,623

39. 위험관리&cr; &cr;(1) 금융위험관리&cr;&cr; 연결기업은 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결기업은 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

&cr;1) 신용위험관리&cr;&cr; 연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결기업은 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr;

대여금및수취채권과 매도가능금융자산(채권)의 신 용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 20,294백 만원 입니다.

2) 유동성위험관리&cr;&cr; 연결기업은 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말> (단위: 천원)
구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년 초과
금융부채 454,736,617 184,928,978 32,401,662 197,983,867 39,422,110

<전기말> (단위: 천원)
구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년 초과
금융부채 579,250,373 79,168,341 123,162,853 339,867,632 37,051,547

3) 시장위험&cr;&cr; 연결기업은 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr;

(가) 외환위험관리&cr;&cr; 연결기업은 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 당 기말 현재 외환이 세전 손익에 미치는 영향의 연단위 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락
USD (22,167,391) 22,167,391 (17,014,190) 17,014,190
EUR - - - -
JPY - - 7,462 (7,462)
합계 (22,167,391) 22,167,391 (17,006,728) 17,006,728

&cr; (나) 이자율위험관리&cr;&cr; 연결기업은 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
차입금(변동금리) 126,647,000 367,813,140

이자율 1% 변동시 세전 손익에 미치는 영향의 연단위 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락
이자비용 1,266,470 (1,266,470) 3,678,131 (3,678,131)

&cr;(다) 기타가격위험요소&cr;&cr; 연결기업은 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 대부분 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. &cr;

(2) 자본위험관리&cr;&cr; 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결기업 은 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결기업 의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
부채 472,440,485 488,865,003
자본 168,863,310 169,565,456
부채비율 279.78% 288.30%

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 팜스토리2019년 01월 01일2019년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111133------55114128120366436------50556018105373761,4041,514------1,9591,90029146654961,7701,950------2,4642,460
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.05, 2019.102유의적 계정파악, 업무배분, 전반감사계획수립2019.07.22~25441반기 검토2019.10.21~25&cr;2019.12.23~24741내부통제검토, 중요계정에 대한 분석적검토 등을 통한 기말감사 계획 수립2020.1.17~23741중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 외부조회, 질문, 분석적절차, 표본점검 등2019.12.31,2020.01.01,&cr;2020.01.023회사 공장(음성, 오창 등)사료 및 지육2019.12.31,2020.01.01,&cr;2020.01.023회사 공장(음성, 오창 등)현금시재OOX-22019.10, 2020.01---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 10월 25일회사측 : 회계팀장 및 감사 외 2인&cr;감사인측 : 업무수행이사 외 3인대면 회의내부통제에 대한 언급 및 감사인의 독립성22020년 01월 23일회사측 : 회계팀장 및 감사 외 2인&cr;감사인측 : 업무수행이사 외 3인대면 회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항에 대한 논의 및 감사결과
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl