3. 연결재무제표 주석
| 제 25기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 24기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 아이엠비씨와 그 종속기업 |
1. 일반 사항
주식회사 아이엠비씨(이하 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 인터넷방송과 유료콘텐츠사업, 웹에이전시, 인터넷 국제배송대행업, 국제복합화물운송 주선업을 하고 있습니다. 회사는 인터넷방송과 유료콘텐츠사업, 웹에이전시 등을 주사업목적으로 2000년 3월 11일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 서울특별시 마포구 성암로 255에 소재하고 있으며, 보고기간말인 2023년 12월 31일 현재 최대주주는 주식회사 문화방송으로서 보유지분율은 58.13%이며 납입자본금은 11,500백만원입니다. 또한, 회사는 2005년 1월 21일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다.
1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
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종속기업
|
소재지
|
당기말
지배지분율
|
전기말
지배지분율
|
결산월
|
업종
|
| 주식회사 아이포터 |
한국
|
37.38% |
37.38% |
12월
|
국제배송대행업 |
주식회사 아이포터에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.
1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보1) 당기
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익 |
총포괄이익 |
| 주식회사 아이포터 |
5,300,097 |
2,181,034 |
3,118,063 |
12,896,094 |
87,766 |
93,547 |
2) 전기
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익 |
총포괄이익 |
| 주식회사 아이포터 |
5,830,827 |
2,806,311 |
3,024,516 |
12,812,060 |
92,318 |
65,655 |
1.3 연결대상범위의 변동
당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사
는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
연결회사
는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
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기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
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기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
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기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법 또는 정률법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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기계장치
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6년
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집기비품
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5년
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유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 무형자산
영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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| 기타무형자산 |
3년 |
| 고객관계 |
5년 |
| 판권 |
2~3년 |
2.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.13 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다
.
2.15 종업원급여
(1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.16 수익인식
연결회사는 MBC그룹의 대표 사이트인 www.imbc.com을 기반으로 한 방송콘텐츠와당사 자체 제작 콘텐츠에 대한 다시보기 등 디지털콘텐츠의 유료서비스와 부가판권(IPTV, VOD, 웹하드 등)을 가진 콘텐츠를 다양한 미디어 매체에 유통하며, 고객이 구매한 해외상품을 회사의 배송대행지에서 최종 목적지까지 운송하는 국제배송대행사업을 영위하고 있습니다. 따라서 전략적 사업단위(SBU, Strategic Business Unit)를 ①디지털콘텐츠 사업 ②웹에이전시 사업 ③광고 사업 ④프로모션(사업수익) 사업 ⑤수수료 사업 ⑥국제배송대행사업으로 구분하여, 수행의무를 식별하고 있습니다.
연결회사의 콘텐츠 유통사업은 주로 콘텐츠 저작권자와 체결한 콘텐츠 유통대행 계약에 따라 확보한 콘텐츠를 고객에게 공급하고 있습니다. 연결회사의 콘텐츠 공급이 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하며 기업의 지적재산에 접근할 권리인 경우에는 기간에 걸쳐 수익이 인식되고, 라이선스를 부여하는 시점에 존재하며 기업의 지적재산을 사용할 권리인 경우에는 해당라이선스의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
2.17 리스
연결회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(1) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산(사무실, 창고) 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
(2) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 부동산 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.18 영업부문 (1) 보고부문
연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 지역별 수익,성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며, 주요 유ㆍ무형자산이 국내에 소재하고 있습니다.
(2) 부문별 손익정보1) 당기
| 구분 |
디지털콘텐츠사업 |
해외직구사업 |
연결조정 |
합계 |
| 매출액 |
32,546,714 |
12,896,094 |
- |
45,442,808 |
| 영업손익 |
598,388 |
36,140 |
- |
634,528 |
| 당기순손익 |
1,759,173 |
87,766 |
165,858 |
2,012,797 |
2) 전기
| 구분 |
디지털콘텐츠사업 |
해외직구사업 |
연결조정 |
합계 |
| 매출액 |
33,491,595 |
12,812,060 |
- |
46,303,655 |
| 영업손익 |
1,026,851 |
120,015 |
10,000 |
1,156,866 |
| 당기순손익 |
2,044,144 |
92,318 |
- |
2,136,462 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자산 및 부채
1) 당기말
| 구 분 |
디지털콘텐츠사업 |
해외직구사업 |
연결조정 |
합계 |
| 자 산 |
69,162,283 |
5,300,097 |
(710,065) |
73,752,315 |
| 부 채 |
8,557,287 |
2,182,034 |
(52,800) |
10,686,521 |
2) 전기말
| 구 분 |
디지털콘텐츠사업 |
해외직구사업 |
연결조정 |
합계 |
| 자 산 |
69,051,395 |
5,830,827 |
(873,723) |
74,008,499 |
| 부 채 |
10,855,300 |
2,806,311 |
(50,600) |
13,611,011 |
(4) 주요고객에 대한 정보
당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
|
고객명
|
당기 매출액
|
전기 매출액
|
| (주)문화방송과 그 종속회사 및 관계기업 |
9,843,399 |
10,009,522 |
2.19 재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2025년 2월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
|
위험
|
노출 위험
|
측정
|
관리
|
|
시장위험-환율
|
미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채
|
현금흐름 추정
민감도 분석
|
통화선도 및 통화옵션
|
|
신용위험
|
현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산
|
연체율 분석
신용등급
|
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침
|
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
경영진은 연결회사 내의 연결회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
세후 이익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
|
미국 달러/원
|
상승시 |
17,663 |
17,978 |
17,663 |
17,978 |
| 하락시 |
(17,663) |
(17,978) |
(17,663) |
(17,978) |
|
일본 엔화/원
|
상승시 |
989 |
87 |
989 |
87 |
| 하락시 |
(989) |
(87) |
(989) |
(87) |
| 유럽연합 유로/원 |
상승시 |
(3,991) |
(3,884) |
(3,991) |
(3,884) |
| 하락시 |
3,991 |
3,884 |
3,991 |
3,884 |
| 중국위안/원 |
상승시 |
4,455 |
4,003 |
4,455 |
4,003 |
| 하락시 |
(4,455) |
(4,003) |
(4,455) |
(4,003) |
(2) 가격위험
연결회사는 재무상태표 상 기타포괄손익 - 공정가치금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 연결회사는 상품가격위험에는 노출돼 있지 않습니다. 금융상품에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.
(3) 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
연결회사는 차입금이 존재하지 아니하며, 이자부 자산은 고정금리부 조건의 금융자산에 해당하므로, 실질적으로 이자율 위험에는 노출되어 있지 않습니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
파생상품에 대해서는 경영진은 총 파생상품자산의 10% 이상이 한 거래상대방에 집중되지 않도록 하는 한도를 설정하고 있습니다.
연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 용역 제공에 따른 계약자산
· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
4.1.3 유동성 위험
연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.
유동성 위험 분석에서 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였으며, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.
|
당기말
|
6개월미만
|
6개월~ 1년
|
1년~ 2년
|
2년~ 5년
|
5년
초과
|
합계
|
장부금액
|
|
비파생상품
|
|
|
|
|
|
|
|
|
리스부채
|
541,472 |
446,659 |
436,479 |
55,563 |
- |
1,480,173 |
1,426,962 |
| 매입채무 |
3,761,584 |
3,080 |
20,686 |
- |
- |
3,785,350 |
3,785,350 |
| 기타금융부채 |
2,597,050 |
207 |
20,614 |
41,483 |
- |
2,659,354 |
2,659,354 |
| 합 계 |
6,900,106 |
449,946 |
477,779 |
97,046 |
- |
7,924,877 |
7,871,666 |
4.2. 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채총계에서현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 부채총계와 순부채 및 자본총계는 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 순부채 |
6,133,058 |
8,588,350 |
|
자본총계
|
63,065,794 |
60,397,489 |
| 부채비율 |
9.72% |
14.22% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품 중 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.
5.2 금융상품 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분
(1) 당기말
|
구 분
|
금액 |
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합 계
|
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) |
| 수익증권 |
- |
- |
17,252,030 |
17,252,030 |
| 소 계 |
- |
- |
17,252,030 |
17,252,030 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) |
| 채무상품 |
- |
- |
2,975,214 |
2,975,214 |
| 지분상품 |
- |
- |
320,041 |
320,041 |
| 소 계 |
- |
- |
3,295,255 |
3,295,255 |
| 기타포괄-공정가치금융자산(유동) |
|
|
|
|
| 신종자본증권 |
- |
- |
6,683,038 |
6,683,038 |
| 소 계 |
- |
- |
6,683,038 |
6,683,038 |
| 기타포괄-공정가치금융자산(비유동) |
| 신종자본증권 |
- |
- |
18,960,929 |
18,960,929 |
| 소 계 |
- |
- |
18,960,929 |
18,960,929 |
| 합 계 |
- |
- |
46,191,252 |
46,191,252 |
(2) 전기말
|
구 분
|
금액 |
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합 계
|
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) |
| 수익증권 |
- |
- |
17,345,051 |
17,345,051 |
| 소 계 |
- |
- |
17,345,051 |
17,345,051 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) |
| 채무상품 |
- |
- |
7,274,907 |
7,274,907 |
| 지분상품 |
- |
- |
536,936 |
536,936 |
| 소 계 |
- |
- |
7,811,843 |
7,811,843 |
| 기타포괄-공정가치금융자산(비유동) |
| 신종자본증권 |
- |
- |
15,860,412 |
15,860,412 |
| 소 계 |
- |
- |
15,860,412 |
15,860,412 |
| 합 계 |
- |
- |
41,017,306 |
41,017,306 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수범위
(가중평균)
|
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
(수익증권)
|
17,252,030 |
3 |
현재가치기법 |
- |
- |
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
(채무상품 및 지분상품)
|
3,295,255 |
3 |
순자산가치접근법 |
- |
- |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(신종자본증권)
|
25,643,967 |
3 |
현재가치기법 |
- |
- |
| 구 분 |
전기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수범위
(가중평균)
|
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
(수익증권)
|
17,345,051 |
3 |
현재가치기법 |
- |
- |
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
(채무상품 및 지분상품)
|
7,811,843 |
3 |
순자산가치접근법 |
- |
- |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(신종자본증권)
|
15,860,412 |
3 |
현재가치기법 |
- |
- |
5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
| 재무상태표 상 자산 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
120,000 |
120,000 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
20,547,285 |
25,156,894 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
25,643,967 |
15,860,412 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 매출채권 |
5,562,322 |
8,119,766 |
| 기타비유동금융자산 |
6,138,550 |
5,863,759 |
| 기타유동금융자산 |
865,469 |
715,652 |
| 현금 및 현금성자산 |
4,433,462 |
4,902,661 |
| 합 계 |
63,311,055 |
60,739,144 |
| 재무상태표 상 부채 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 |
|
|
| 매입채무 |
3,785,350 |
5,078,346 |
| 기타유동금융부채 |
2,617,871 |
3,449,948 |
| 유동리스부채 |
948,317 |
960,234 |
| 기타비유동금융부채 |
41,483 |
32,350 |
| 비유동리스부채 |
478,644 |
1,359,497 |
| 합 계 |
7,871,665 |
10,880,375 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 현금및현금성자산 |
|
|
| 이자수익 |
96,698 |
74,677 |
| 기타포괄 공정가치 금융자산 |
|
|
| 평가손익(기타포괄손익) |
844,070 |
1,297,031 |
| 이자수익 |
857,200 |
894,954 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 대손상각비 |
(9,947) |
18,436 |
| 외화환산손익 |
53,493 |
2,736 |
| 이자수익 |
284,792 |
337,129 |
| 당기손익 공정가치 금융자산 |
|
|
| 평가손익 |
56,605 |
497,284 |
| 이자수익 |
630,511 |
494,746 |
| 처분손익 |
115,689 |
- |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 외화환산손익 |
(5,172) |
68 |
7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 현금및현금성자산 |
|
|
| 현금 |
481 |
1,854 |
| 보통예금 등 |
4,432,981 |
4,900,807 |
| 합 계 |
4,433,462 |
4,902,661 |
| 단기금융상품 |
|
|
| 정기적금 |
120,000 |
120,000 |
| 합 계 |
120,000 |
120,000 |
연결회사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품 중 사용이 제한된 내역은 없습니다.
8. 당기손익 - 공정가치금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익 - 공정가치금융자산의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기매매금융자산 |
| MMF |
17,252,030 |
- |
17,345,051 |
- |
| 소 계 |
17,252,030 |
- |
17,345,051 |
- |
| 채무상품 |
| 회사채 |
- |
- |
- |
1,542,867 |
| 후순위채권 |
- |
2,975,214 |
- |
5,732,040 |
| 소 계 |
- |
2,975,214 |
- |
7,274,907 |
| 지분상품 |
| 출자금 |
- |
320,041 |
- |
536,936 |
| 소 계 |
- |
320,041 |
- |
536,936 |
| 합 계 |
17,252,030 |
3,295,255 |
17,345,051 |
7,811,843 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 채무상품 평가손익 |
131,000 |
457,263 |
| 지분상품 평가손익 |
(74,395) |
40,021 |
|
합 계
|
56,605 |
497,284 |
9. 기타포괄손익-공정가치금융자산
(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산 상세 내역
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 지분상품 |
|
|
| 신종자본증권 |
25,643,967 |
15,860,412 |
| 합 계 |
25,643,967 |
15,860,412 |
(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
15,860,412 |
19,644,392 |
| 취득 |
16,974,660 |
- |
| 처분 |
(8,102,609) |
(5,042,016) |
| 상각 |
67,433 |
(75,814) |
| 평가손익 |
844,07 |
1,333,850 |
| 기말금액 |
25,643,967 |
15,860,412 |
10. 매출채권 (1) 매출채권 및 손실충당금
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
매출채권
|
5,808,630 |
8,376,021 |
|
손실충당금
|
(246,308) |
(256,255) |
|
매출채권(순액)
|
5,562,322 |
8,119,766 |
(2) 매출채권의 연령 분석 상기 매출채권은 명목금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않아 명목금액으로 측정됩니다.
매출채권 중 광고채권에 대한 평균 신용공여기간은 120일이며, 비광고채권에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 연결회사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 매출채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 매출채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 365일 이내 경과한 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 광고채권 |
|
|
| 120일 미만 |
2,032,934 |
3,904,062 |
| 120일~180일 |
30,161 |
113,059 |
| 180일~365일 |
- |
- |
| 1년초과 |
19,920 |
19,920 |
| 소 계 |
2,083,015 |
4,037,041 |
| 비광고채권 |
|
|
| 30일 미만 |
3,252,441 |
3,920,124 |
| 30일~90일 |
283,260 |
306,724 |
| 90일~180일 |
24,115 |
11 |
| 180일~365일 |
53,676 |
- |
| 1년초과 |
112,122 |
112,122 |
| 소 계 |
3,725,614 |
4,338,981 |
| 합 계 |
5,808,629 |
8,376,022 |
(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 기초금액 |
256,255 |
237,819 |
| 대손상각비(환입) |
(9,947) |
18,436 |
| 기말금액 |
246,308 |
256,255 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.
11. 기타금융자산
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
미수금
|
118,483 |
93,558 |
|
미수수익
|
131,949 |
126,402 |
| 보증금 |
6,753,587 |
6,359,451 |
|
합 계
|
7,004,019 |
6,579,411 |
|
차감: 보증금 외(비유동항목)
|
(6,138,550) |
(5,863,759) |
|
유동항목
|
865,469 |
715,652 |
기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.
12. 기타자산
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
선급금
|
248,695 |
1,194,724 |
|
선급비용
|
75,408 |
75,726 |
| 기타당좌자산 |
200 |
200 |
| 합 계 |
324,303 |
1,270,650 |
|
차감: 선급금(비유동항목)
|
- |
(177,728) |
|
유동항목
|
324,303 |
1,092,922 |
13. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
취득원가
|
상각누계액
|
장부금액
|
취득원가
|
상각누계액
|
장부금액
|
|
기계장치
|
3,853,597 |
(3,690,015) |
163,582 |
3,788,889 |
(3,606,746) |
182,143 |
|
집기비품
|
3,498,902 |
(3,191,960) |
306,942 |
3,474,302 |
(2,838,086) |
636,216 |
| 사용권자산 |
8,030,014 |
(6,229,869) |
1,800,145 |
7,658,505 |
(4,609,664) |
3,048,841 |
|
합 계
|
15,382,513 |
(13,111,844) |
2,270,669 |
14,921,696 |
(11,054,496) |
3,867,200 |
(2) 유형자산의 변동
1) 당기
| 구분 |
기계장치
|
집기비품
|
사용권자산 |
합계
|
|
기초 순장부금액
|
182,143 |
636,216 |
3,048,841 |
3,867,200 |
| 취득 |
64,708 |
50,678 |
391,846 |
507,232 |
| 처분 |
- |
(47) |
(740) |
(787) |
| 감가상각비 및 상각 |
(83,269) |
(379,905) |
(1,639,802) |
(2,102,976) |
|
기말 순장부금액
|
163,582 |
306,942 |
1,800,145 |
2,270,669 |
2) 전기
| 구분 |
기계장치 |
집기비품 |
사용권자산 |
합계 |
|
기초 순장부금액
|
303,725 |
949,399 |
1,653,160 |
2,906,284 |
| 취득 |
32,190 |
62,787 |
1,526,862 |
1,621,839 |
| 처분 |
(15) |
(407) |
- |
(422) |
| 기타의증감 |
- |
- |
1,321,236 |
1,321,236 |
| 감가상각비 및 상각 |
(153,757) |
(375,563) |
(1,452,417) |
(1,981,737) |
|
기말 순장부금액
|
182,143 |
636,216 |
3,048,841 |
3,867,200 |
14. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
1,734,512 |
2,940,226 |
| 차량운반구 |
65,633 |
108,615 |
| 합 계 |
1,800,145 |
3,048,841 |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
| 유동 |
948,318 |
960,234 |
| 비유동 |
478,644 |
1,359,497 |
| 합 계 |
1,426,962 |
2,319,731 |
당기중 증가된 사용권자산은 392백만원 입니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
1,590,314 |
1,404,500 |
| 차량운반구 |
49,488 |
47,917 |
| 합 계 |
1,639,802 |
1,452,417 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
95,534 |
245,751 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) |
11,444 |
11,699 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) |
778,720 |
668,497 |
당기 중 리스의 총 현금유출은
1,858백만원 입니다.
15. 무형자산
(1) 무형자산의 내역
|
구분
|
당기말 |
전기말
|
|
취득원가
|
상각누계액(*)
|
장부금액
|
취득원가
|
상각누계액
|
장부금액
|
|
영업권
|
1,318,829 |
- |
1,318,829 |
1,318,829 |
- |
1,318,829 |
|
회원권
|
922,589 |
- |
922,589 |
922,589 |
- |
922,589 |
|
기타의무형자산
|
5,173,159 |
(5,066,848) |
106,311 |
5,150,870 |
(5,002,101) |
148,769 |
| 판권 |
13,209,075 |
(11,450,338) |
1,758,737 |
10,917,904 |
(10,166,931) |
750,973 |
| 사용권 |
- |
- |
- |
500,000 |
(500,000) |
- |
|
합 계
|
20,623,652 |
(16,517,186) |
4,106,466 |
18,810,192 |
(15,669,032) |
3,141,160 |
(*) 손상차손 누계액을 합산한 금액입니다.
(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기
|
구 분
|
영업권 |
회원권
|
기타의무형자산
|
판권 |
사용권 |
합 계
|
|
기초
|
1,318,829 |
922,589 |
148,769 |
750,973 |
- |
3,141,160 |
|
취득
|
- |
- |
22,290 |
1,544,426 |
- |
1,566,716 |
| 대체 |
- |
- |
- |
746,744 |
- |
746,744 |
| 상각비 |
- |
- |
(64,748) |
(1,233,924) |
- |
(1,298,672) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
(49,482) |
- |
(49,482) |
|
당기말
|
1,318,829 |
922,589 |
106,311 |
1,758,737 |
- |
4,106,466 |
2) 전기
|
구 분
|
영업권 |
회원권
|
기타의무형자산
|
판권 |
사용권 |
합 계
|
|
기초
|
1,318,829 |
943,643 |
45,465 |
865,467 |
500,000 |
3,673,404 |
|
취득
|
- |
- |
149,130 |
661,374 |
- |
810,504 |
| 처분 |
- |
(21,054) |
- |
- |
- |
(21,054) |
| 상각비 |
- |
- |
(45,826) |
(757,992) |
- |
(803,818) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
(17,876) |
(500,000) |
(517,876) |
|
당기말
|
1,318,829 |
922,589 |
148,769 |
750,973 |
- |
3,141,160 |
(3) 영업권영업권은 연결회사의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.
현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였으며인건비 및 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다.
주요 현금창출단위의 사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 부문 |
㈜아이포터 |
| 할인율 |
10.68% |
| 영구성장율 |
1.0% |
- 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.- 추정기간의 현금흐름은 과거 경험과 실질적인 영업결과, 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초하여 추정하였으며, 추정기간 이후의 현금흐름은 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. 이러한 성장률은 해당 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.- 현금창출단위당 회수가능액을 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였으며, 가중평균자본비용은 동종회사의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.손상평가 결과 추정 회수가능액이 장부금액을 초과하는 것으로 평가되어 손상차손을인식하지 안았습니다.
16. 관계기업에 대한 지분 (1) 관계기업투자의 내역
| 기업명 |
주된사업장 |
사용재무제표일 |
당기말 |
전기말
|
| 소유지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
소유지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 |
한국 |
12월 31일 |
41.65% |
525,658 |
595,884 |
41.65% |
1,083,900 |
1,278,496 |
| 미래에셋콘텐츠판다iMBC 콘텐츠 투자조합 |
한국 |
12월 31일 |
- |
- |
- |
48.78% |
1,000,000 |
620,521 |
| 캐피탈원 쇼박스 iMBC 콘텐츠 투자조합 |
한국 |
12월 31일 |
39.98% |
2,000,000 |
2,122,008 |
39.98% |
2,000,000 |
1,949,009 |
| 합 계 |
|
2,525,658 |
2,717,892 |
|
4,083,900 |
3,848,026 |
(2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,848,026 |
4,820,572 |
| 취득 |
- |
- |
| 처분 |
(1,155,431) |
(833,000) |
| 손익 중 지분 |
25,297 |
(139,546) |
| 기말금액 |
2,717,892 |
3,848,026 |
1) 당기
| 회사명 |
당기초 |
취득 |
처분 |
손익 중 지분 |
당기말 |
| 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 |
1,278,495 |
- |
(558,242) |
(124,370) |
595,883 |
| 미래에셋 콘텐츠판다iMBC 콘텐츠투자조합 |
620,521 |
- |
(597,189) |
(23,332) |
- |
| 캐피탈원 쇼박스iMBC 콘텐츠투자조합 |
1,949,010 |
- |
- |
172,999 |
2,122,009 |
| 합 계 |
3,848,026 |
- |
(1,155,431) |
25,297 |
2,717,892 |
2) 전기
| 회사명 |
당기초 |
취득 |
처분 |
손익 중 지분 |
당기말 |
| 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 |
2,212,502 |
- |
(833,000) |
(101,007) |
1,278,495 |
| 미래에셋 콘텐츠판다iMBC 콘텐츠투자조합 |
631,564 |
- |
- |
(11,043) |
620,521 |
| 캐피탈원 쇼박스iMBC 콘텐츠투자조합 |
1,976,506 |
- |
- |
(27,496) |
1,949,010 |
| 합 계 |
4,820,572 |
- |
(833,000) |
(139,546) |
3,848,026 |
(3) 관계기업의 주요 재무정보
1) 당기
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익(손실) |
총포괄이익(손실) |
| 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 |
1,430,491 |
- |
1,430,491 |
90,888 |
100,684 |
100,684 |
| 캐피탈원 쇼박스iMBC 콘텐츠투자조합 |
5,330,875 |
23,732 |
5,307,143 |
848,740 |
798,780 |
798,780 |
2) 전기
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익(손실) |
총포괄이익(손실) |
| 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 |
3,070,244 |
1,100 |
3,069,144 |
81,824 |
(454,583) |
(454,583) |
| 미래에셋 콘텐츠판다iMBC 콘텐츠투자조합 |
1,274,610 |
2,541 |
1,272,069 |
629 |
(32,167) |
(32,167) |
| 캐피탈원 쇼박스iMBC 콘텐츠투자조합 |
4,898,267 |
23,794 |
4,874,473 |
2,361 |
(68,768) |
(68,768) |
(4) 관계기업의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역
1) 당기말
| 회사명 |
순자산 |
지분율 |
순자산지분금액 |
장부금액 |
| 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 |
1,430,491 |
41.65% |
595,884 |
595,884 |
| 캐피탈원 쇼박스iMBC 콘텐츠투자조합 |
5,307,143 |
39.98% |
2,122,008 |
2,122,008 |
| 합 계 |
2,717,892 |
2,717,892 |
2) 전기말
| 회사명 |
순자산 |
지분율 |
순자산지분금액 |
장부금액 |
| 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 |
3,069,144 |
41.65% |
1,278,496 |
1,278,496 |
| 미래에셋 콘텐츠판다iMBC 콘텐츠투자조합 |
1,272,069 |
48.78% |
620,521 |
620,521 |
| 캐피탈원 쇼박스iMBC 콘텐츠투자조합 |
4,874,473 |
39.98% |
1,949,009 |
1,949,009 |
| 합 계 |
3,848,026 |
3,848,026 |
17. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채
|
구 분
|
당기말 |
전기말
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
|
매입채무
|
3,785,350 |
- |
5,078,346 |
- |
| 합 계 |
3,785,350 |
- |
5,078,346 |
- |
| 기타금융부채 |
|
|
|
|
|
미지급금
|
1,697,586 |
- |
2,441,715 |
- |
|
미지급비용
|
920,285 |
41,483 |
1,008,233 |
32,350 |
| 합 계 |
2,617,871 |
41,483 |
3,449,948 |
32,350 |
| 기타부채 |
|
|
|
|
| 계약부채 |
1,477,530 |
- |
1,412,392 |
- |
| 예수금 |
166,274 |
- |
202,513 |
- |
| 예수보증금 |
42,000 |
- |
52,000 |
- |
| 부가세예수금 |
312,680 |
- |
309,676 |
- |
|
합 계
|
1,998,484 |
- |
1,976,581 |
- |
18. 충당부채
당기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
복구충당부채 |
| 기초 |
472,647 |
| 증가 |
16,807 |
| 감소 |
- |
| 기말 |
489,454 |
회사는 임대 건물 복구로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니
다.
19. 퇴직급여 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 병행 운영하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다.
19.1 확정기여형퇴직급여제도포괄손익계산서에 인식된 총비용 153,193천원 (전기:
143,880천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.
19.2 확정급여형퇴직급여제도(1) 손익계산서에 반영된 금액
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
494,884 |
355,913 |
| 순이자 |
5,110 |
(40,854) |
| 기타 |
24,799 |
149,574 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 |
524,793 |
464,633 |
(2) 순확정급여부채 산정 내역
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
|
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
|
4,204,169 |
3,881,391 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(4,318,103) |
(3,801,987) |
|
재무상태표상 순확정급여부채(자산)
|
(113,934) |
79,404 |
(3) 확정급여채무의 변동 내역
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 기초금액 |
3,881,391 |
2,949,382 |
| 당기근무원가 |
494,884 |
355,913 |
| 과거근무원가 |
- |
59,445 |
| 신규입사자의 DBO |
15,644 |
81,379 |
| 이자비용 |
181,331 |
172,182 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 |
129,673 |
544,073 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(134,918) |
(1,298) |
| - 인구통계적 가정 변동으로 인한 보험수리적 손익 |
- |
86,429 |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(363,836) |
(366,114) |
| 보고기간말 금액 |
4,204,169 |
3,881,391 |
(4) 사외적립자산의 변동내역
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 기초금액 |
3,801,987 |
3,614,190 |
| 이자수익 |
176,221 |
213,037 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(20,528) |
(9,622) |
| 기여금: |
|
|
| - 사용자 |
650,000 |
250,000 |
| 제도에서의 지급: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(280,422) |
(256,867) |
| 운용관리수수료 |
(9,155) |
(8,751) |
| 보고기간말 금액 |
4,318,103 |
3,801,987 |
(5) 사외적립자산의 구성 내역
| 구분 |
당기말 |
전기말
|
| 금액 |
구성비
|
금액 |
구성비
|
| 정기예금 및 기타금융상품 |
4,318,103 |
100% |
3,801,987 |
100% |
(6) 주요 보험수리적가정
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
할인율
|
4.25% ~ 5.03% |
4.83% ~ 5.58% |
|
임금상승률(물가상승률포함)
|
4.47% ~ 4.21% |
4.52% ~ 4.42% |
(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향
|
|
가정의 변동폭
|
가정의 증가
|
가정의 감소
|
|
할인율
|
1.00% |
(5.00%) |
5.60% |
|
임금상승률
|
1.00% |
5.60% |
(5.20%) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
312,205 |
568,463 |
1,359,190 |
3,255,687 |
5,495,545 |
확정급여의 가중평균만기는 5.51년 입니다.
20. 법인세 비용 및 이연법인세(1) 법인세 비용 내역
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
당기법인세
|
|
|
| 당기손익에 대한 법인세 |
410,386 |
415,315 |
| 법인세 환급액 |
- |
(706,941) |
|
총당기법인세
|
- |
(291,626) |
|
이연법인세
|
|
|
|
일시적차이의 증감
|
317,144 |
890,167 |
| 당기손익이외에 인식되는 항목과 관련된 법인세효과 |
(173,278) |
(170,030) |
| 총이연법인세 |
143,866 |
720,137 |
|
법인세비용(수익)
|
554,252 |
428,511 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
법인세비용차감전순손익
|
2,567,049 |
2,564,973 |
|
국내법인세율로 계산된 법인세비용
|
458,978 |
493,321 |
|
법인세 효과:
|
|
|
| - 비공제비용 |
174,723 |
596,830 |
| - 기타(세율차이 등) |
(79,449) |
45,301 |
| 법인세 환급액 |
- |
(706,941) |
|
법인세비용(수익)
|
554,252 |
428,511 |
가중평균적용세율은 21.59%(전기:
16.71%)입니다.
(3) 기타포괄손익의 당기 증감액의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
반영 전
|
법인세효과
|
반영 후
|
반영 전
|
법인세효과
|
반영 후
|
|
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
|
844,071 |
(176,472) |
667,599 |
1,297,031 |
(303,545) |
993,486 |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
(15,284) |
3,194 |
(12,090) |
(638,827) |
133,515 |
(505,312) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
이연법인세자산
|
|
|
|
12개월 후에 회수될 이연법인세자산
|
571,362 |
987,195 |
|
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
|
1,458,583 |
1,465,907 |
|
이연법인세부채
|
|
|
|
12개월 후에 결제될 이연법인세부채
|
(197,071) |
(394,933) |
|
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
|
(1,201,731) |
(1,109,883) |
|
이연법인세자산 순액
|
631,143 |
948,286 |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
기초
|
손익계산서
|
기타포괄손익
|
기말
|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
|
| 대손금 |
(1,644) |
- |
- |
(1,644) |
| 대손충당금 |
38,299 |
1,928 |
- |
40,227 |
| 미수이자 |
(26,418) |
(1,159) |
- |
(27,577) |
| 퇴직운용자산 |
(782,659) |
(63,636) |
- |
(846,295) |
| 퇴직급여충당부채 |
836,696 |
64,347 |
3,114 |
904,157 |
| 기타의유무형자산 |
8,890 |
71 |
- |
8,961 |
| 기타자산손상차손 |
32,813 |
- |
- |
32,813 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 |
361,522 |
(14,093) |
(176,472) |
170,957 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
209,115 |
(40,749) |
- |
168,366 |
| 이연수익 |
195 |
- |
- |
195 |
| 미지급비용 |
78,308 |
(3,861) |
- |
74,447 |
| 장기미지급비용 |
6,761 |
1,909 |
- |
8,670 |
| 판권손상차손 |
13,453 |
(1,243) |
- |
12,210 |
| 관계기업투자주식 |
27,860 |
(105,679) |
- |
(77,819) |
| 리스부채 |
484,824 |
(186,590) |
- |
298,234 |
| 사용권자산 |
(637,208) |
260,979 |
- |
(376,229) |
| 리스보증금 |
198,696 |
(59,522) |
- |
139,174 |
| 복구충당부채 |
98,783 |
3,513 |
- |
102,296 |
| 합 계 |
948,286 |
(143,785) |
(173,358) |
631,143 |
2) 전기
| 구 분 |
기초
|
손익계산서
|
기타포괄손익
|
기말
|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
|
| 대손금 |
10,866 |
(12,510) |
- |
(1,644) |
| 대손충당금 |
69,595 |
(31,296) |
- |
38,299 |
| 미수이자 |
(29,911) |
3,493 |
- |
(26,418) |
| 퇴직운용자산 |
(614,299) |
(168,360) |
- |
(782,659) |
| 퇴직급여충당부채 |
637,319 |
65,491 |
133,886 |
836,696 |
| 기타의유무형자산 |
16,540 |
(7,650) |
- |
8,890 |
| 기타자산손상차손 |
502,161 |
(469,348) |
- |
32,813 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 |
657,318 |
7,749 |
(303,545) |
361,522 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
356,502 |
(147,387) |
- |
209,115 |
| 이연수익 |
206 |
(11) |
- |
195 |
| 미지급비용 |
76,673 |
1,635 |
- |
78,307 |
| 장기미지급비용 |
9,840 |
(3,079) |
- |
6,761 |
| 판권손상차손 |
22,615 |
(9,162) |
- |
13,453 |
| 관계기업투자주식 |
(2,497) |
30,357 |
- |
27,860 |
| 리스부채 |
386,948 |
97,876 |
- |
484,824 |
| 사용권자산 |
(362,391) |
(274,816) |
- |
(637,207) |
| 리스보증금 |
7,508 |
191,188 |
- |
198,696 |
| 복구충당부채 |
93,461 |
5,322 |
- |
98,783 |
| 합 계 |
1,838,454 |
(720,508) |
(169,659) |
948,286 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
사유
|
|
종속회사투자지분
|
1,024,101 |
858,243 |
구체적 처분 계획 없음. |
21. 자본금과 주식발행초과금
|
구 분
|
주식수 (단위 : 주)
|
보통주
|
주식발행 초과금
|
합 계
|
|
전기말
|
23,000,000 |
11,500,000 |
8,421,104 |
19,921,104 |
|
당기말
|
23,000,000 |
11,500,000 |
8,421,104 |
19,921,104 |
연결회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 23,000,000주(전기: 23,000,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.
22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 증감
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(726,214) |
(1,756,519) |
| 기타포괄손익 - 공정가치금융자산 평가손익 |
844,071 |
1,297,031 |
| 기타포괄손익 - 공정가치금융자산 평가손익 법인세 효과 |
(176,472) |
(303,545) |
| 기타포괄손익 - 공정가치금융자산 처분 |
291 |
36,819 |
| 기말금액 |
(58,324) |
(726,214) |
(2) 기타포괄손익누계액의 구성내역
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익과 해외사업환산차익입니다.
23. 이익잉여금
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
|
법정적립금(*)
|
1,199,945 |
1,199,945 |
|
임의적립금
|
30,600,000 |
30,600,000 |
|
미처분이익잉여금
|
9,781,935 |
7,840,098 |
|
합 계
|
41,581,880 |
39,640,043 |
(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
24. 영업수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 광고매출액 |
8,316,194 |
9,947,002 |
| 콘텐츠매출액 |
15,708,107 |
15,345,462 |
| 사업수익 |
166,250 |
270,641 |
| 수입수수료 |
1,075,339 |
2,060,924 |
| 용역매출액 |
20,176,918 |
18,679,626 |
| 합 계 |
45,442,808 |
46,303,655 |
25. 영업비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
6,645,953 |
7,144,828 |
| 퇴직급여 |
668,830 |
599,761 |
| 행사비 |
30,008 |
15,065 |
| 복리후생비 |
1,784,238 |
1,802,535 |
| 여비교통비 |
38,846 |
39,692 |
| 통신비 |
58,103 |
62,667 |
| 세금과공과 |
73,858 |
75,349 |
| 임차료 |
889,512 |
831,008 |
| 감가상각비 |
2,102,976 |
1,981,736 |
| 수선비 |
767 |
1,305 |
| 판매수수료 |
2,010,868 |
2,372,516 |
| 콘텐츠사용료 |
12,602,195 |
13,056,844 |
| 보험료 |
40,892 |
41,476 |
| 접대비 |
127,840 |
157,137 |
| 판매촉진비 |
20,774 |
16,820 |
| 회의비 |
39,685 |
37,503 |
| 진행비 |
907,714 |
836,982 |
| 지급수수료 |
6,619,464 |
6,879,658 |
| 소모품비 |
78,120 |
68,007 |
| 도서인쇄비 |
6,415 |
5,803 |
| 차량유지비 |
8,028 |
8,684 |
| 교육훈련비 |
24,405 |
33,766 |
| 운반비 |
7,722,630 |
7,093,588 |
| 광고선전비 |
215,427 |
233,487 |
| 정보사용료 |
791,325 |
923,200 |
| 저작권료 |
10,680 |
5,118 |
| 대손상각비 |
(9,947) |
18,436 |
| 무형자산상각비 |
1,298,673 |
803,818 |
| 합 계 |
44,808,279 |
45,146,789 |
26. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
131,000 |
497,284 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
151,506 |
- |
| 외환차익 |
11,701 |
31,030 |
| 외화환산이익 |
54,061 |
5,887 |
| 유형자산처분이익 |
343 |
838 |
| 무형자산처분이익 |
- |
1,827 |
| 리스조정이익 |
7 |
- |
| 기타수익 |
12,842 |
40,959 |
| 잡이익 |
67,758 |
47,822 |
| 합 계 |
429,218 |
625,647 |
(2) 기타비용
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
74,395 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
35,817 |
- |
| 외환차손 |
42,121 |
54,597 |
| 외화환산손실 |
5,741 |
3,083 |
| 기부금 |
2,000 |
2,000 |
| 무형자산손상차손 |
49,482 |
517,876 |
| 기타자산손상차손 |
- |
56,575 |
| 기타비용 |
2,015 |
4,249 |
| 잡손실 |
84,090 |
56 |
|
합 계
|
295,661 |
638,436 |
27. 금융수익
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 이자수익(현금및현금성자산) |
32,448 |
30,978 |
| 이자수익(당기손익-공정가치 측정 금융자산) |
694,761 |
538,445 |
| 이자수익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산) |
857,200 |
894,954 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 |
284,792 |
337,129 |
| 기타 |
- |
4,687 |
| 합 계 |
1,869,201 |
1,806,193 |
28. 금융비용
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 리스부채 이자비용 |
95,534 |
245,751 |
| 합 계 |
95,534 |
245,751 |
29. 주당순손익
당기 및 전기 중 발행보통주식수의 변동이 없으므로, 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수는 보고기간 종료일 현재 유통주수와 동일합니다.
(1) 기본주당순손익
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 지배기업 소유주지분 당기순손익 |
1,957,837,821 |
2,078,652,199 |
| 가중평균유통보통주식수 |
23,000,000 |
23,000,000 |
| 주당손익 |
85 |
90 |
(2) 희석주당순손익
연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
30. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 없으며, 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 없을 예정입니다.
31. 현금흐름표
(1) 현금의 유입 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
667,599 |
993,487 |
| 선급금의 무형자산 대체 |
746,744 |
- |
| 순확정급여제도의 재측정요소 |
(12,090) |
(505,312) |
| 사용권자산의 증가 |
391,846 |
4,098,050 |
(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름에서발생한 변동 |
비현금 변동 |
기 말 |
| 유동성대체 |
상각비용 등 |
대체 |
| 금융리스부채 |
2,319,731 |
(1,283,868) |
- |
65,587 |
325,512 |
1,426,962 |
32. 우발부채와 약정사항
당기말 현재 연결회사는 이행보증 및 채권가압류에 대한 공탁보증으로 서울보증보험(주)로부터 총한도 642,506천원(전기 :
669,006천원)의보증을 제공받고 있습니다.또한 연결회사는 운임후급 및 시스템사용 수수료등에 대해 서울보증보험(주)로부터 총한도 323,000천원(전기 : 323,000천원)의 보증을 제공받고 있으며, 동 보증상품에 대하여 종속기업의 대표이사 및 주주 등으로부터 지급보증 제공받은 내역은 없습니다.당기말 현재 연결회사는 주식회사 문화방송과 콘텐츠유통협약을 맺고 있습니다. 이에 따라 주식회사 문화방송에 지급한 콘텐츠사용료는 9,274,860천원(전기 :
8,714,658천원)입니다.연결회사는 (주)아이포터 주식과 관련하여 주식 양도시 회사와 아이포터 대주주 및 대표이사는 사전 동의를 상호간에 얻어야 합니다.당기말 현재 연결회사는 피고로 계류 중인 소송은 없습니다.
33. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 주식회사 문화방송(지분율 58.13%)입니다.
(2) 특수관계자 현황
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 당기말 |
전기말 |
| 최상위지배자 |
방송문화진흥회정수장학회 |
방송문화진흥회정수장학회 |
| 지배기업 |
주식회사 문화방송 |
주식회사 문화방송 |
| 관계기업(*) |
캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠투자조합 |
캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠투자조합 |
| - |
미래에셋 콘텐츠판다iMBC 콘텐츠투자조합 |
| 캐피탈원 쇼박스-iMBC콘텐츠투자조합 |
캐피탈원 쇼박스-iMBC콘텐츠투자조합 |
| 기타특수관계자 |
주식회사 문화방송의종속회사 및 관계기업들 |
주식회사 문화방송의종속회사 및 관계기업들 |
(*) 미래에셋 콘텐츠판다 iMBC 콘텐츠투자조합은 당기 중 청산되어 당기말 현재 특수관계자에서 제외하였습니다.
(3) 연결회사와 특수관계자간 채권 및 채무 등
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| 최상위지배자 |
방송문화진흥회 |
1,210 |
- |
1,210 |
- |
| 지배기업 |
(주)문화방송 |
8,145,952 |
2,930,124 |
7,816,748 |
3,198,269 |
| 기 타 |
(주)엠비씨플러스 |
14,423 |
286,902 |
16,797 |
410,439 |
| 스마트미디어렙(주) |
625,785 |
302,257 |
2,001,465 |
881,123 |
| 콘텐츠웨이브 주식회사 |
169,711 |
40,260 |
227,629 |
32,854 |
| (주)엠비씨씨앤아이 |
3,967 |
4,020 |
3,967 |
4,003 |
| 부산문화방송(주) |
- |
1,309 |
- |
- |
| (주)엠비씨충북 |
- |
654 |
- |
- |
| 대구문화방송(주) |
- |
655 |
- |
- |
| 대전문화방송(주) |
- |
1,702 |
- |
- |
| 합 계 |
8,961,048 |
3,567,883 |
10,067,816 |
4,526,688 |
(4) 연결회사와 특수관계자간 매출 및 매입 등
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| 최상위지배자 |
방송문화진흥회 |
13,585 |
- |
39,800 |
- |
| 지배기업 |
(주)문화방송 |
8,254,113 |
9,872,264 |
7,976,142 |
9,798,732 |
| 기 타 |
(주)엠비씨플러스 |
144,153 |
1,884,669 |
125,270 |
2,275,163 |
| 스마트미디어렙(주) |
1,375,548 |
546,684 |
1,810,310 |
665,381 |
| 콘텐츠웨이브 주식회사 |
2,215,863 |
4,953 |
2,448,631 |
17,892 |
| (주)엠비씨씨앤아이 |
8,000 |
5,642 |
- |
4,031 |
| 부산문화방송(주) |
- |
1,190 |
- |
151 |
| (주)엠비씨충북 |
- |
595 |
- |
- |
| 대구문화방송
(주)
|
- |
595 |
- |
- |
| 대전문화방송
(주)
|
- |
1,547 |
- |
- |
| 안동문화방송
(주)
|
- |
1,190 |
- |
- |
|
(주)MBC경남
|
- |
2,730 |
- |
- |
| 제주문화방송
(주)
|
- |
1,190 |
- |
- |
| 광주문화방송
(주)
|
- |
3,500 |
- |
- |
| 합 계 |
12,011,262 |
12,326,749 |
12,400,153 |
12,761,350 |
(5) 연결회사와 특수관계자간 자금거래
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 자금상환 |
자금상환 |
| 지배기업 |
(주)문화방송 |
333,382 |
331,108 |
상암동 사무실 리스부채 상환 금액입니다.(6) 주요 경영진은 연결회사의 이사(등기 및 미등기)를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
583,205 |
597,123 |
| 퇴직급여 |
68,072 |
106,763 |
| 합 계 |
651,277 |
703,886 |
5. 재무제표 주석
| 제 25기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 24기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 아이엠비씨 |
1. 일반 사항
주식회사 아이엠비씨(이하 '회사')는 인터넷방송과 유료콘텐츠사업, 웹에이전시 등을주사업목적으로 2000년 3월 11일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 서울특별시 마포구 성암로 255에 소재하고 있으며, 보고기간말인 2024년 12월 31일 현재 최대주주는 주식회사 문화방송으로서 보유지분율은 58.13%이며 납입자본금은 11,500백만원입니다. 또한, 회사는 2005년 1월 21일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다.
2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
당기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.
2.2 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
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특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
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금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
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계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
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FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
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기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
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기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
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기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
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기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
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기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.4 중요한 회계추정 및 가정
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
당기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.
2.5 종속기업 및 관계기업투자주식회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 회사는 2014년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 해당 기준서를 조기적용하여 관계기업에 대한 투자자산을 지분법으로 평가하였습니다.(주석16)
2.6 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.7 금융자산
(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.8 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법 또는 정률법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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기계장치
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6년
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집기비품
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5년
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유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 무형자산 영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니 다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권과 사용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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| 기타무형자산 |
3년 |
| 판권 |
2~3년 |
2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정회사의 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.16 수익인식
회사는 MBC그룹의 대표 사이트인 www.imbc.com을 기반으로 한 방송콘텐츠와 회사 자체 제작 콘텐츠에 대한 다시보기 등 디지털콘텐츠의 유료서비스와 부가판권(IPTV, VOD, 웹하드 등)을 가진 콘텐츠를 다양한 미디어 매체에 유통하며, 전략적 사업단위(SBU, Strategic Business Unit)를 ①디지털콘텐츠 사업 ②웹에이전시 사업 ③광고 사업 ④프로모션(사업수익) 사업 ⑤수수료 사업으로 구분하여, 수행의무를 식별하고 있습니다.
회사의 콘텐츠 유통사업은 주로 콘텐츠 저작권자와 체결한 콘텐츠 유통대행 계약에 따라 확보한 콘텐츠를 고객에게 공급하고 있습니다. 회사의 콘텐츠 공급이 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하며 기업의 지적재산에 접근할 권리인 경우에는 기간에 걸쳐수익이 인식되고, 라이선스를 부여하는 시점에 존재하며 기업의 지적재산을 사용할 권리인 경우에는 해당라이선스의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
2.17 리스
[기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책]
회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
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개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
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잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
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회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
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리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
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가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
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국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
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리스부채의 최초 측정금액 |
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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
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복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(1) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산(사무실, 창고) 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
(2) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 부동산 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.18 영업부문 (1) 보고부문회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이 익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 지역별 수익, 성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며, 주요 유ㆍ무형자산이 국내에 소재하고 있습니다.(2) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.
|
고객명
|
당기 매출액
|
전기 매출액
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| (주)문화방송 |
8,254,113 |
7,976,142 |
2.19 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19).
(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
회사는 기초자산이 차지하는 중요성을 고려할때, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하다고 판단하여 사무실 리스에서 연장선택권을 리스부채에 포함하였습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소 회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
|
위험
|
노출 위험
|
측정
|
관리
|
|
시장위험-환율
|
미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채
|
현금흐름 추정
민감도 분석
|
통화선도 및 통화옵션
|
|
신용위험
|
현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산
|
연체율 분석
신용등급
|
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침
|
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
(2) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익 - 공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 회사는 상품가격위험에는 노출돼 있지 않습니다. 금융상품에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.
(3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 차입금이 존재하지 아니하며, 이자부 자산은 고정금리부 조건의 금융자산에 해당하므로, 실질적으로 이자율 위험에는 노출되어 있지 않습니다.
4.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 현금및현금성자산과 각종 예금과 같은 금융기관의 거래에서도 발생할 수 있는 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다.
4.1.3 유동성 위험 유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험으로, 당사는 차입부채가 존재하지 않으므로 유동성 위험에는 노출되어 있지 않습니다. 신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 경영지원부는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.유동성 위험 분석에서 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였으며, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.
|
당기말
|
6개월미만
|
6개월~ 1년
|
1년~ 2년
|
2년~ 5년
|
5년
초과
|
합계
|
장부금액
|
|
비파생상품
|
|
|
|
|
|
|
|
|
리스부채
|
444,968 |
443,304 |
436,479 |
55,564 |
- |
1,380,315 |
1,328,045 |
| 매입채무 |
3,761,584 |
3,080 |
20,686 |
- |
- |
3,785,350 |
3,785,350 |
| 기타금융부채 |
1,752,161 |
207 |
20,614 |
41,483 |
- |
1,814,465 |
1,814,465 |
| 합계 |
5,958,713 |
446,591 |
477,779 |
97,047 |
- |
6,980,130 |
6,927,860 |
4.2 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 부채총계와 순부채 및 자본총계는 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
| 순부채 |
5,683,905 |
8,219,769 |
|
자본총계
|
60,604,996 |
58,196,095 |
| 부채비율 |
9.38% |
14.12% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 매출채권은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.
5.2 금융상품 공정가치 서열 체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분
(1) 당기말
|
구 분
|
금액 |
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합 계
|
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) |
| 수익증권 |
- |
- |
15,102,573 |
15,102,573 |
| 소 계 |
- |
- |
15,102,573 |
15,102,573 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) |
| 채무상품 |
- |
- |
2,975,214 |
2,975,214 |
| 지분상품 |
- |
- |
320,041 |
320,041 |
| 소 계 |
- |
- |
3,295,255 |
3,295,255 |
| 기타포괄-공정가치금융자산(유동) |
|
|
|
|
| 신종자본증권 |
- |
- |
6,683,038 |
6,683,038 |
| 소 계 |
- |
- |
6,683,038 |
6,683,038 |
| 기타포괄-공정가치금융자산(비유동) |
| 신종자본증권 |
- |
- |
18,960,929 |
18,960,929 |
| 소 계 |
- |
- |
18,960,929 |
18,960,929 |
| 합 계 |
- |
- |
44,041,795 |
44,041,795 |
(2) 전기말
|
구 분
|
금액 |
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합 계
|
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) |
| 수익증권 |
- |
- |
16,059,610 |
16,059,610 |
| 소 계 |
- |
- |
16,059,610 |
16,059,610 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) |
| 채무상품 |
- |
- |
7,274,907 |
7,274,907 |
| 지분상품 |
- |
- |
536,936 |
536,936 |
| 소 계 |
- |
- |
7,811,843 |
7,811,843 |
| 기타포괄-공정가치금융자산(비유동) |
| 신종자본증권 |
- |
- |
15,860,412 |
15,860,412 |
| 소 계 |
- |
- |
15,860,412 |
15,860,412 |
| 합 계 |
- |
- |
39,731,865 |
39,731,865 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
5.4 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수범위
(가중평균)
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(수익증권)
|
15,102,573 |
3 |
현재가치기법 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(채무상품 및 지분상품)
|
3,295,255 |
3 |
순자산가치접근법 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(신종자본증권)
|
25,643,967 |
3 |
현재가치기법 |
- |
- |
| 구 분 |
전기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수범위
(가중평균)
|
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
(수익증권)
|
16,059,610 |
3 |
현재가치기법 |
- |
- |
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
(채무상품 및 지분상품)
|
7,811,843 |
3 |
순자산가치접근법 |
- |
- |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(신종자본증권)
|
15,860,412 |
3 |
현재가치기법 |
- |
- |
5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
| 재무상태표 상 자산 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
18,397,828 |
23,871,453 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
25,643,967 |
15,860,412 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
|
|
| 매출채권 |
5,021,193 |
6,983,613 |
| 기타비유동금융자산 |
6,088,550 |
5,813,759 |
| 기타유동금융자산 |
255,789 |
194,865 |
| 현금및현금성자산 |
2,873,382 |
2,635,531 |
| 합 계 |
58,280,709 |
55,359,633 |
| 재무상태표 상 부채 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
|
|
| 매입채무 |
3,785,350 |
5,078,346 |
| 기타유동금융부채 |
1,772,982 |
1,958,851 |
| 유동리스부채 |
849,401 |
837,015 |
| 기타비유동금융부채 |
41,483 |
32,350 |
| 비유동리스부채 |
478,644 |
1,309,257 |
| 합 계 |
6,927,860 |
9,215,819 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 현금및현금성자산 |
|
|
| 이자수익 |
30,774 |
28,721 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 평가손익(기타포괄손익) |
844,070 |
1,297,031 |
| 이자수익 |
857,200 |
894,954 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
|
|
| 대손상각비 |
(9,947) |
18,436 |
| 외화환산손익 |
(569) |
- |
| 이자수익 |
284,792 |
337,129 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 평가손익 |
56,605 |
497,284 |
| 이자수익 |
630,511 |
494,746 |
| 처분손익 |
115,689 |
- |
7. 현금및현금성자산
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 현금및현금성자산 |
|
|
| 현금 |
481 |
1,854 |
| 보통예금 등 |
2,872,901 |
2,633,677 |
| 합 계 |
2,873,382 |
2,635,531 |
회사의 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 내역은 없습니다.
8. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익- 공정가치금융자산의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기매매금융자산 |
| MMF |
15,102,573 |
- |
16,059,610 |
- |
| 소 계 |
15,102,573 |
- |
16,059,610 |
- |
| 채무상품 |
| 회사채 |
- |
- |
- |
1,542,867 |
| 후순위채권 |
- |
2,975,214 |
- |
5,732,040 |
| 소 계 |
- |
2,975,214 |
- |
7,274,907 |
| 지분상품 |
| 출자금 |
- |
320,041 |
- |
536,936 |
| 소 계 |
- |
320,041 |
- |
536,936 |
| 합 계 |
15,102,573 |
3,295,255 |
16,059,610 |
7,811,843 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 채무상품 평가손익 |
131,000 |
457,263 |
| 지분상품 평가손익 |
(74,395) |
40,021 |
|
합 계
|
56,605 |
497,284 |
9. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산 상세 내역
|
구 분
|
당기말 |
전기말
|
| 지분상품 |
|
|
| 신종자본증권 |
25,643,967 |
15,860,412 |
| 합 계 |
25,643,967 |
15,860,412 |
(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
15,860,412 |
19,644,392 |
| 취득 |
16,974,660 |
- |
| 처분 |
(8,102,609) |
(5,042,016) |
| 상각 |
67,433 |
(75,814) |
| 평가손익 |
844,071 |
1,333,850 |
| 기말금액 |
25,643,967 |
15,860,412 |
10. 매출채권 (1) 매출채권 및 손실충당금
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
매출채권
|
5,267,501 |
7,239,868 |
|
손실충당금
|
(246,308) |
(256,255) |
|
매출채권(순액)
|
5,021,193 |
6,983,613 |
(2) 매출채권의 연령 분석 상기 매출채권은 명목금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않아 명목금액으로 측정됩니다.
매출채권 중 광고채권에 대한 평균 신용공여기간은 120일이며, 비광고채권에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 회사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 매출채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 매출채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 365일 이내 경과한 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 광고채권 |
|
|
| 120일 미만 |
2,032,934 |
3,904,062 |
| 120일~180일 |
30,161 |
113,059 |
| 180일~365일 |
- |
- |
| 1년초과 |
19,920 |
19,920 |
| 소 계 |
2,083,015 |
4,037,041 |
| 비광고채권 |
|
|
| 30일 미만 |
2,711,313 |
2,783,971 |
| 30일~90일 |
283,260 |
306,724 |
| 90일~180일 |
24,115 |
11 |
| 180일~365일 |
53,676 |
- |
| 1년초과 |
112,122 |
112,122 |
| 소 계 |
3,184,486 |
3,202,828 |
| 합 계 |
5,267,501 |
7,239,869 |
(3) 매출채권의 손실충당금 변동 내역
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 기초금액 |
256,255 |
237,819 |
| 대손상각비(환입) |
(9,947) |
18,436 |
| 기말금액 |
246,308 |
256,255 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.
11. 기타금융자산
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
미수금
|
123,840 |
68,463 |
|
미수수익
|
131,949 |
126,402 |
| 보증금 |
6,088,550 |
5,813,759 |
|
합 계
|
6,344,339 |
6,008,624 |
|
차감: 보증금(비유동항목)
|
(6,088,550) |
(5,813,759) |
|
유동항목
|
255,789 |
194,865 |
기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.
12. 기타자산
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
선급금
|
196,226 |
1,069,603 |
|
선급비용
|
75,408 |
75,726 |
| 기타당좌자산 |
200 |
200 |
| 합 계 |
271,834 |
1,145,529 |
|
차감: 선급금(비유동항목)
|
- |
(177,728) |
|
유동항목
|
271,834 |
967,801 |
13. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
취득원가
|
상각누계액
|
장부금액
|
취득원가
|
상각누계액
|
장부금액
|
|
기계장치
|
3,540,944 |
(3,380,518) |
160,426 |
3,476,237 |
(3,299,299) |
176,938 |
|
집기비품
|
3,206,862 |
(2,910,089) |
296,773 |
3,186,118 |
(2,565,080) |
621,038 |
| 사용권자산 |
6,558,241 |
(4,836,608) |
1,721,633 |
6,562,805 |
(3,678,972) |
2,883,833 |
|
합 계
|
13,306,047 |
(11,127,215) |
2,178,832 |
13,225,160 |
(9,543,351) |
3,681,809 |
(2) 유형자산의 변동
- 당기
| 구분 |
기계장치
|
집기비품
|
사용권자산 |
합계
|
| 기초 순장부금액 |
176,938 |
621,038 |
2,883,833 |
3,681,809 |
| 취득 |
64,707 |
46,822 |
15,773 |
127,302 |
| 처분 |
- |
(47) |
(740) |
(787) |
| 감가상각비 |
(81,219) |
(371,040) |
(1,177,233) |
(1,629,492) |
| 기말 순장부금액 |
160,426 |
296,773 |
1,721,633 |
2,178,832 |
- 전기
| 구분 |
기계장치 |
집기비품 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
300,319 |
933,003 |
1,522,912 |
2,756,234 |
| 취득 |
28,830 |
55,615 |
1,190,159 |
1,274,604 |
| 처분 |
(15) |
(407) |
- |
(422) |
| 기타의증감 |
- |
- |
1,321,236 |
1,321,236 |
| 감가상각비 |
(152,196) |
(367,173) |
(1,150,474) |
(1,669,843) |
| 기말 순장부금액 |
176,938 |
621,038 |
2,883,833 |
3,681,809 |
14. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
1,656,000 |
2,775,218 |
| 차량운반구 |
65,633 |
108,615 |
| 합 계 |
1,721,633 |
2,883,833 |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
| 유동 |
849,401 |
837,015 |
| 비유동 |
478,644 |
1,309,257 |
| 합 계 |
1,328,045 |
2,146,272 |
당기 중 증가된 사용권자산은 16백만원입니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
부동산
|
1,127,745 |
1,102,557 |
|
차량운반구
|
49,488 |
47,917 |
|
합 계
|
1,177,233 |
1,150,474 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
82,394 |
232,379 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
|
9,024 |
9,290 |
|
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)
|
478,060 |
394,798 |
당기 중 리스의 총 현금유출은
1,394
백만원입니다.
15. 무형자산
(1) 무형자산의 내역
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
취득원가
|
상각누계액(*)
|
장부금액
|
취득원가
|
상각누계액
|
장부금액
|
|
회원권
|
922,589 |
- |
922,589 |
924,375 |
(1,786) |
922,589 |
|
기타의무형자산
|
4,987,993 |
(4,885,366) |
102,627 |
4,965,703 |
(4,825,240) |
140,463 |
| 판권 |
13,209,075 |
(11,450,338) |
1,758,737 |
10,917,904 |
(10,166,931) |
750,973 |
| 사용권 |
- |
- |
- |
500,000 |
(500,000) |
- |
|
합 계
|
19,119,657 |
(16,335,704) |
2,783,953 |
17,307,982 |
(15,493,957) |
1,814,025 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액 입니다.
(2) 무형자산의 변동 내역
-당기
|
구 분
|
회원권
|
기타의무형자산
|
판권 |
사용권 |
합 계
|
|
기초
|
922,589 |
140,463 |
750,973 |
- |
1,814,025 |
|
취득
|
- |
22,290 |
1,544,426 |
- |
1,566,716 |
| 대체 |
- |
- |
746,744 |
- |
746,744 |
| 상각비 |
- |
(60,126) |
(1,233,924) |
- |
(1,294,050) |
| 손상차손 |
- |
- |
(49,482) |
- |
(49,482) |
| 당기말 |
922,589 |
102,627 |
1,758,737 |
- |
2,783,953 |
무형자산상각비는 모두 영업비용에 포함됐습니다.
-전기
|
구 분
|
회원권
|
기타의무형자산
|
판권 |
사용권 |
합 계
|
|
기초
|
943,643 |
35,842 |
865,467 |
500,000 |
2,344,952 |
|
취득
|
- |
144,480 |
661,374 |
- |
805,854 |
| 처분 |
(21,054) |
- |
- |
- |
(21,054) |
| 상각비 |
- |
(39,859) |
(757,992) |
- |
(797,851) |
| 손상차손 |
- |
- |
(17,876) |
(500,000) |
(517,876) |
| 당기말 |
922,589 |
140,463 |
750,973 |
- |
1,814,025 |
무형자산상각비는 모두 영업비용에 포함됐습니다.
16. 관계기업에 대한 지분 (1) 관계기업투자의 내역
| 기업명 |
주된사업장 |
사용재무제표일 |
당기말 |
전기말
|
| 소유지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
소유지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 |
한국 |
12월 31일 |
41.65% |
525,658 |
595,884 |
41.65% |
1,083,900 |
1,278,496 |
| 미래에셋 콘텐츠판다 iMBC 콘텐츠투자조합 |
한국 |
12월 31일 |
- |
- |
- |
48.78% |
1,000,000 |
620,521 |
| 캐피탈원 쇼박스iMBC 콘텐츠투자조합 |
한국 |
12월 31일 |
39.98% |
2,000,000 |
2,122,008 |
39.98% |
2,000,000 |
1,949,009 |
| 합 계 |
|
2,525,658 |
2,717,892 |
|
4,083,900 |
3,848,026 |
(2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,848,026 |
4,820,572 |
| 취득 |
- |
- |
| 처분 |
(1,155,431) |
(833,000) |
| 손익 중 지분 |
25,297 |
(139,546) |
| 기말금액 |
2,717,892 |
3,848,026 |
1) 당기
| 회사명 |
당기초 |
취득 |
처분 |
손익 중 지분 |
당기말 |
| 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 |
1,278,496 |
- |
(558,242) |
(124,370) |
595,884 |
| 미래에셋 콘텐츠판다iMBC 콘텐츠투자조합 |
620,521 |
- |
(597,189) |
(23,332) |
- |
| 캐피탈원 쇼박스iMBC 콘텐츠투자조합 |
1,949,009 |
- |
- |
172,999 |
2,122,008 |
| 합 계 |
3,848,026 |
- |
(1,155,431) |
25,297 |
2,717,892 |
2) 전기
| 회사명 |
당기초 |
취득 |
처분 |
손익 중 지분 |
당기말 |
| 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 |
2,212,502 |
- |
(833,000) |
(101,007) |
1,278,495 |
| 미래에셋 콘텐츠판다iMBC 콘텐츠투자조합 |
631,564 |
- |
- |
(11,043) |
620,521 |
| 캐피탈원 쇼박스iMBC 콘텐츠투자조합 |
1,976,506 |
- |
- |
(27,496) |
1,949,010 |
| 합 계 |
4,820,572 |
- |
(833,000) |
(139,546) |
3,848,026 |
(3) 관계기업의 주요 재무정보1) 당기
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익(손실) |
총포괄이익(손실) |
| 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 |
1,430,491 |
- |
1,430,491 |
90,888 |
100,684 |
100,684 |
| 캐피탈원 쇼박스iMBC 콘텐츠투자조합 |
5,330,875 |
23,732 |
5,307,143 |
848,740 |
798,780 |
798,780 |
2) 전기
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익(손실) |
총포괄이익(손실) |
| 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 |
3,070,244 |
1,100 |
3,069,144 |
81,824 |
(454,583) |
(454,583) |
| 미래에셋 콘텐츠판다iMBC 콘텐츠투자조합 |
1,274,610 |
2,541 |
1,272,069 |
629 |
(32,167) |
(32,167) |
| 캐피탈원 쇼박스iMBC 콘텐츠투자조합 |
4,898,267 |
23,794 |
4,874,473 |
2,361 |
(68,768) |
(68,768) |
(4) 관계기업의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역1) 당기말
| 회사명 |
순자산 |
지분율 |
순자산지분금액 |
장부금액 |
| 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 |
1,430,491 |
41.65% |
595,884 |
595,884 |
| 캐피탈원 쇼박스iMBC 콘텐츠투자조합 |
5,307,143 |
39.98% |
2,122,008 |
2,122,008 |
| 합 계 |
2,717,892 |
2,717,892 |
2) 전기말
| 회사명 |
순자산 |
지분율 |
순자산지분금액 |
장부금액 |
| 캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합 |
3,069,144 |
41.65% |
1,278,496 |
1,278,496 |
| 미래에셋 콘텐츠판다iMBC 콘텐츠투자조합 |
1,272,069 |
48.78% |
620,521 |
620,521 |
| 캐피탈원 쇼박스iMBC 콘텐츠투자조합 |
4,874,473 |
39.98% |
1,949,009 |
1,949,009 |
| 합 계 |
3,848,026 |
3,848,026 |
17. 종속기업투자주식(1) 종속기업투자주식의 내역
| 기업명 |
주된사업장 |
사용재무제표일 |
당기말 |
전기말
|
| 취득원가 |
소유지분율 |
장부금액 |
취득원가 |
소유지분율 |
장부금액 |
| 주식회사아이포터(*) |
한국 |
12월 31일 |
3,000,195 |
37.38% |
1,976,094 |
3,000,195 |
37.38% |
2,141,952 |
(*) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.(2) 종속기업투자주식의 당기 및 전기의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,141,952 |
2,141,952 |
| 손상차손 |
(165,858) |
- |
| 기말금액 |
1,976,094 |
2,141,952 |
(3) 종속기업의 요약 재무정보1) 당기
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익 |
총포괄이익 |
| 주식회사 아이포터 |
5,300,097 |
2,182,034 |
3,118,063 |
12,896,094 |
87,766 |
93,547 |
2) 전기
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익 |
총포괄이익 |
| 주식회사 아이포터 |
5,830,827 |
2,806,311 |
3,024,516 |
12,812,060 |
92,318 |
65,655 |
18. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채
|
구 분
|
당기말 |
전기말
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
|
매입채무
|
3,785,350 |
- |
5,078,346 |
- |
| 합 계 |
3,785,350 |
- |
5,078,346 |
- |
| 기타금융부채 |
|
|
|
|
|
미지급금
|
936,548 |
- |
1,187,022 |
- |
|
미지급비용
|
836,433 |
41,483 |
771,828 |
32,350 |
| 합 계 |
1,772,981 |
41,483 |
1,958,850 |
32,350 |
| 기타부채 |
|
|
|
|
| 계약부채(*) |
595,642 |
- |
609,869 |
- |
| 예수금 |
139,585 |
- |
172,430 |
- |
| 예수보증금 |
42,000 |
- |
52,000 |
- |
| 부가세예수금 |
312,680 |
- |
309,676 |
- |
|
합 계
|
1,089,907 |
- |
1,143,975 |
- |
(*) 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하는 계약부채로 기초계약부채 전액은 당기에 매출로 인식하였습니다.
19. 충당부채
당기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
복구충당부채 |
| 기초 |
472,647 |
| 증가 |
16,807 |
| 감소 |
- |
| 기말 |
489,454 |
회사는 임대 건물 복구로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니
다
.20. 퇴직급여 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 병행 운영하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다.
20.1 확정기여형퇴직급여제도포괄손익계산서에 인식된 총비용 153,193천원 (전기:
143,880천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.
20.2 확정급여형퇴직급여제도(1) 손익계산서에 반영된 금액
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
437,505 |
296,227 |
| 순이자 |
(8,647) |
(57,560) |
| 기타 |
24,799 |
149,574 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 |
453,657 |
388,241 |
(2) 순확정급여부채 산정 내역
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
|
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
|
3,927,317 |
3,622,842 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(4,318,103) |
(3,801,987) |
|
재무상태표상 순확정급여부채(자산)
|
(390,786) |
(179,145) |
(3) 확정급여채무의 변동 내역
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 기초금액 |
3,622,842 |
2,670,330 |
| 당기근무원가 |
437,505 |
296,227 |
| 과거근무원가 |
- |
59,445 |
| 신규입사자의 DBO |
15,644 |
81,379 |
| 이자비용 |
167,574 |
155,476 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 |
116,600 |
516,924 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(114,537) |
(7,126) |
| - 인구통계적 가정 변동으로 인한 보험수리적 손익 |
- |
85,699 |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(318,311) |
(235,512) |
| 보고기간말 금액 |
3,927,317 |
3,622,842 |
(4) 사외적립자산의 변동내역
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 기초금액 |
3,801,987 |
3,614,190 |
| 이자수익 |
176,221 |
213,037 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(20,528) |
(9,622) |
| 기여금: |
|
|
| - 사용자 |
650,000 |
250,000 |
| 제도에서의 지급: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(280,422) |
(256,867) |
| 운용관리수수료 |
(9,155) |
(8,751) |
| 보고기간말 금액 |
4,318,103 |
3,801,987 |
(5) 사외적립자산의 구성 내역
| 구분 |
당기말 |
전기말
|
| 금액 |
구성비
|
금액 |
구성비
|
| 정기예금 및 기타금융상품 |
4,318,103 |
100% |
3,801,987 |
100% |
(6) 주요 보험수리적가정
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
할인율
|
4.25% |
4.83% |
|
임금상승률(물가상승률포함)
|
4.47% |
4.52% |
(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향
|
|
가정의 변동폭
|
가정의 증가
|
가정의 감소
|
|
할인율
|
1.00% |
(5.00%) |
5.60% |
|
임금상승률
|
1.00% |
5.60% |
(5.20%) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
291,801 |
548,714 |
1,302,749 |
2,894,423 |
5,037,687 |
확정급여의 가중평균만기는 5.51년 입니다.
21. 법인세 비용 및 이연법인세(1) 법인세 비용 내역
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 법인세 |
392,154 |
403,258 |
| 법인세 환급액 |
- |
(706,941) |
| 총당기법인세 |
392,154 |
(303,683) |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
319,093 |
888,712 |
| 당기손익이외에 인식되는 항목과 관련된 법인세효과 |
(171,750) |
(177,075) |
| 총이연법인세 |
147,343 |
711,637 |
| 법인세비용(수익) |
539,497 |
407,954 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 법인세비용차감전순손익 |
2,298,670 |
2,452,098 |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익) |
458,422 |
490,488 |
| 법인세효과: |
|
|
| - 비공제비용 |
174,723 |
596,815 |
| - 기타(세율차이 등) |
(93,648) |
27,592 |
| - 법인세환급액 |
- |
(706,941) |
| 당기에 인식한 조정사항 |
- |
- |
| 법인세비용(수익) |
539,497 |
407,954 |
가중평균적용세율은 23.47%(전기:
16.64%)입니다.(3) 기타포괄손익의 당기 증감액의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
반영 전
|
법인세효과
|
반영 후
|
반영 전
|
법인세효과
|
반영 후
|
|
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
|
844,071 |
(176,472) |
667,599 |
1,297,031 |
(303,545) |
993,486 |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
(22,593) |
4,722 |
(17,871) |
(605,119) |
126,470 |
(478,649) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
이연법인세자산
|
|
|
|
12개월 후에 회수될 이연법인세자산
|
513,499 |
922,658 |
|
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
|
1,431,076 |
1,428,946 |
|
이연법인세부채
|
|
|
|
12개월 후에 결제될 이연법인세부채
|
(180,662) |
(360,446) |
|
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
|
(1,201,731) |
(1,109,883) |
|
이연법인세자산 순액
|
562,182 |
881,275 |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계 하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
기초
|
손익계산서
|
기타포괄손익
|
기말
|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
|
| 대손금 |
(1,644) |
- |
- |
(1,644) |
| 대손충당금 |
38,299 |
1,928 |
- |
40,227 |
| 미수이자 |
(26,418) |
(1,159) |
- |
(27,577) |
| 퇴직운용자산 |
(782,659) |
(63,636) |
- |
(846,295) |
| 퇴직급여충당부채 |
782,659 |
58,914 |
4,722 |
846,295 |
| 기타의유무형자산 |
8,890 |
71 |
- |
8,961 |
| 기타자산손상차손 |
32,813 |
- |
- |
32,813 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 |
361,522 |
(14,093) |
(176,472) |
170,957 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
209,115 |
(40,749) |
- |
168,366 |
| 이연수익 |
195 |
- |
- |
195 |
| 미지급비용 |
67,100 |
513 |
- |
67,613 |
| 장기미지급비용 |
6,761 |
1,909 |
- |
8,670 |
| 판권손상차손 |
13,453 |
(1,243) |
- |
12,210 |
| 관계기업투자주식 |
27,860 |
(105,679) |
- |
(77,819) |
| 리스부채 |
448,571 |
(171,010) |
- |
277,561 |
| 사용권자산 |
(602,721) |
242,900 |
- |
(359,821) |
| 리스보증금 |
198,696 |
(59,522) |
- |
139,174 |
| 복구충당부채 |
98,783 |
3,513 |
- |
102,296 |
| 합 계 |
881,275 |
(147,343) |
(171,750) |
562,182 |
2) 전기
| 구 분 |
기초
|
손익계산서
|
기타포괄손익
|
기말
|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
|
| 대손금 |
10,866 |
(12,510) |
- |
(1,644) |
| 대손충당금 |
35,283 |
3,016 |
- |
38,299 |
| 미수이자 |
(29,911) |
3,493 |
- |
(26,418) |
| 퇴직운용자산 |
(614,299) |
(168,360) |
- |
(782,659) |
| 퇴직급여충당부채 |
614,299 |
41,890 |
126,470 |
782,659 |
| 기타의유무형자산 |
16,540 |
(7,650) |
- |
8,890 |
| 기타자산손상차손 |
502,161 |
(469,348) |
- |
32,813 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 |
657,318 |
7,749 |
(303,545) |
361,522 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
356,502 |
(147,387) |
- |
209,115 |
| 이연수익 |
206 |
(11) |
- |
195 |
| 미지급비용 |
67,006 |
94 |
- |
67,100 |
| 장기미지급비용 |
9,840 |
(3,079) |
- |
6,761 |
| 판권손상차손 |
22,615 |
(9,162) |
- |
13,453 |
| 관계기업투자주식 |
(2,497) |
30,357 |
- |
27,860 |
| 리스부채 |
358,130 |
90,441 |
- |
448,571 |
| 사용권자산 |
(335,041) |
(267,680) |
- |
(602,721) |
| 리스보증금 |
7,508 |
191,188 |
- |
198,696 |
| 복구충당부채 |
93,461 |
5,322 |
- |
98,783 |
| 합 계 |
1,769,987 |
(711,637) |
(177,075) |
881,275 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
사유
|
|
종속회사투자지분
|
1,024,101 |
858,243 |
구체적 처분 계획 없음. |
22. 자본금과 주식발행초과금
|
구 분
|
주식수 (단위 : 주)
|
보통주
|
주식발행 초과금
|
합 계
|
|
전기말
|
23,000,000 |
11,500,000 |
8,421,104 |
19,921,104 |
|
당기말
|
23,000,000 |
11,500,000 |
8,421,104 |
19,921,104 |
회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 23,000,000주(전기: 23,000,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다
23. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 증감
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(726,123) |
(1,756,428) |
| 기타포괄손익 - 공정가치금융자산 평가손익 |
844,071 |
1,297,031 |
| 기타포괄손익 - 공정가치금융자산 평가손익 법인세 효과 |
(176,472) |
(303,545) |
| 기타포괄손익 - 공정가치금융자산 처분 |
291 |
36,819 |
| 기말금액 |
(58,233) |
(726,123) |
(2) 기타자본항목의 구성내역
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 전액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익입니다.
24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
|
법정적립금(*)
|
1,199,945 |
1,199,945 |
|
임의적립금
|
30,600,000 |
30,600,000 |
|
미처분이익잉여금
|
8,942,181 |
7,201,170 |
|
합 계
|
40,742,126 |
39,001,115 |
(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 28일 주주총회에서 처리될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2024년 3월 28일)
|
과 목
|
당기
|
전기
|
|
미처분이익잉여금
|
|
8,942,180,556 |
|
7,201,169,524 |
|
전기이월이익잉여금
|
7,201,169,524 |
|
5,672,493,837 |
|
|
기타포괄손익
|
(291,195) |
|
(36,818,707) |
|
|
순확정급여부채의 재측정요소
|
(17,870,513) |
|
(478,649,299) |
|
|
당기순이익
|
1,759,172,740 |
|
2,044,143,693 |
|
|
차기이월 미처분이익잉여금
|
|
8,942,180,556 |
|
7,201,169,524 |
25. 영업수익
(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 광고매출액 |
8,316,194 |
9,947,002 |
| 콘텐츠매출액 |
15,708,107 |
15,345,462 |
| 사업수익 |
166,250 |
270,641 |
| 수입수수료 |
326,255 |
373,927 |
| 용역매출액 |
8,029,908 |
7,554,564 |
| 합 계 |
32,546,714 |
33,491,596 |
(2) 당기와 전기 중 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
한 시점에 인식
|
166,250 |
270,641 |
|
기간에 걸쳐 인식
|
32,380,464 |
33,220,955 |
| 합 계 |
32,546,714 |
33,491,596 |
(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
매출액
|
|
당기
|
전기
|
| (주)문화방송 |
8,254,113 |
7,976,142 |
26. 영업비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
5,952,506 |
6,188,216 |
| 퇴직급여 |
597,694 |
523,370 |
| 행사비 |
30,008 |
15,065 |
| 복리후생비 |
1,689,420 |
1,660,198 |
| 여비교통비 |
36,993 |
37,127 |
| 통신비 |
37,366 |
40,180 |
| 세금과공과 |
72,541 |
74,589 |
| 임차료 |
585,594 |
554,900 |
| 감가상각비 |
1,629,493 |
1,669,843 |
| 수선비 |
767 |
1,305 |
| 판매수수료 |
2,010,868 |
2,372,516 |
| 콘텐츠사용료 |
12,602,195 |
13,056,844 |
| 보험료 |
38,013 |
37,969 |
| 접대비 |
101,437 |
125,245 |
| 회의비 |
39,685 |
37,503 |
| 진행비 |
907,714 |
836,983 |
| 지급수수료 |
3,349,588 |
3,294,699 |
| 소모품비 |
23,599 |
25,203 |
| 도서인쇄비 |
6,339 |
5,613 |
| 차량유지비 |
8,028 |
8,683 |
| 교육훈련비 |
19,800 |
31,022 |
| 광고선전비 |
122,569 |
123,066 |
| 정보사용료 |
791,325 |
923,200 |
| 저작권료 |
10,680 |
5,118 |
| 대손상각비 |
(9,947) |
18,436 |
| 무형자산상각비 |
1,294,051 |
797,851 |
| 합 계 |
31,948,326 |
32,464,744 |
27. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
131,000 |
497,284 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
151,506 |
- |
| 외환차익 |
779 |
11,139 |
| 유형자산처분이익 |
343 |
838 |
| 무형자산처분이익 |
- |
1,827 |
| 리스조정이익 |
7 |
- |
| 기타수익 |
12,842 |
50,959 |
| 잡이익 |
4,297 |
6,783 |
| 합 계 |
300,774 |
568,830 |
(2) 기타비용
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
74,395 |
- |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
35,817 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
165,858 |
- |
| 외환차손 |
3,429 |
5,824 |
| 외화환산손실 |
569 |
- |
| 기부금 |
2,000 |
2,000 |
| 기타자산손상차손 |
- |
1,946 |
| 무형자산손상차손 |
49,482 |
517,876 |
| 기타비용 |
2,014 |
4,249 |
| 잡손실 |
13,108 |
- |
| 합 계 |
346,672 |
531,895 |
28. 금융수익
|
금 융 수 익
|
당기
|
전기
|
| 이자수익(현금및현금성자산) |
30,774 |
28,721 |
| 이자수익(당기손익-공정가치 측정 금융자산) |
630,511 |
494,746 |
| 이자수익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산) |
857,200 |
894,954 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 |
284,792 |
337,129 |
| 기타 |
- |
4,687 |
| 합 계 |
1,803,277 |
1,760,237 |
29. 금융비용
|
금 융 비 용
|
당기
|
전기
|
| 리스부채 이자비용 |
82,394 |
232,379 |
30. 주당순손익
당기 및 전기 중 발행보통주식수의 변동이 없으므로, 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수는 보고기간말 현재 유통주수와 동일합니다.(1) 기본주당순손익
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 당기순손익 |
1,759,172,740 |
2,044,143,693 |
| 가중평균유통보통주식수 |
23,000,000 |
23,000,000 |
| 주당손익 |
76 |
89 |
(2) 희석주당순손익
회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
31. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 없으며, 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 없을 예정입니다.
32. 현금흐름표
(1) 현금의 유입 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산평가손익 |
667,599 |
993,487 |
| 선급금의 무형자산 대체 |
746,744 |
- |
| 순확정급여제도의 재측정요소 |
(17,871) |
(478,649) |
| 사용권 자산 증가 |
15,773 |
3,761,347 |
(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름에서발생한 변동 |
비현금 변동 |
기 말 |
| 유동성대체 |
상각비용 등 |
대체 |
| 금융리스부채 |
2,146,272 |
(833,253) |
- |
65,587 |
(50,561) |
1,328,045 |
33. 우발상황 및 약정사항
당기말 현재 회사는 광고매채사업 등에 대한 이행보증으로 서울보증보험(주)로부터 총한도 642,506천원 (전기:
669,006천원)의 보증을 제공받고 있습니다.당기말 현재 회사는 주식회사 문화방송과 콘텐츠유통협약을 맺고 있습니다. 이에 따라 주식회사 문화방송에 지급한 콘텐츠사용료는 9,274,860천원 (전기:
8,714,658 천원)입니다.회사는 (주)아이포터 주식과 관련하여 주식 양도시 회사와 아이포터 대주주 및 대표이사는 사전 동의를 상호간에 얻어야 합니다.
당기말 현재 회사는 피고로 계류 중인 소송은 없습니다.
34. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 주식회사 문화방송(지분율 58.13%)입니다.(2) 특수관계자 현황
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 당기말 |
전기말 |
| 최상위지배자 등 |
방송문화진흥회정수장학회 |
방송문화진흥회정수장학회 |
| 지배기업 |
주식회사 문화방송 |
주식회사 문화방송 |
| 종속기업 |
주식회사 아이포터 |
주식회사 아이포터 |
| 관계기업(*) |
캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠투자조합 |
캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠투자조합 |
| - |
미래에셋 콘텐츠판다iMBC 콘텐츠투자조합 |
| 캐피탈원 쇼박스-iMBC콘텐츠투자조합 |
캐피탈원 쇼박스-iMBC콘텐츠투자조합 |
| 기타특수관계자 |
주식회사 문화방송의 종속회사 및 관계기업들 |
주식회사 문화방송의 종속회사 및 관계기업들 |
(*) 미래에셋 콘텐츠판다 iMBC 콘텐츠투자조합은 당기 중 청산되어 당기말 현재 특수관계자에서 제외하였습니다.
(3) 회사와 특수관계자간 채권 및 채무 등
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| 최상위지배자 |
방송문화진흥회 |
1,210 |
- |
1,210 |
- |
| 지배기업 |
(주)문화방송 |
8,145,952 |
2,930,124 |
7,816,748 |
3,198,269 |
| 종속기업 |
(주)아이포터 |
52,800 |
- |
50,600 |
- |
| 기 타 |
(주)엠비씨플러스 |
14,423 |
286,902 |
16,797 |
410,439 |
| 스마트미디어렙(주) |
625,785 |
302,257 |
2,001,465 |
881,123 |
| (주)엠비씨씨앤아이 |
3,967 |
4,020 |
3,967 |
4,003 |
| 콘텐츠웨이브 주식회사 |
169,711 |
40,260 |
227,629 |
32,854 |
| 부산문화방송(주) |
- |
1,309 |
- |
- |
| (주)엠비씨 충북 |
- |
654 |
- |
- |
| 대구문화방송(주) |
- |
655 |
- |
- |
| 대전문화방송(주) |
- |
1,702 |
- |
- |
| 합 계 |
9,013,848 |
3,567,883 |
10,118,416 |
4,526,688 |
(4) 회사와 특수관계자간 매출 및 매입 등
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| 최상위지배자 |
방송문화진흥회 |
13,585 |
- |
39,800 |
- |
| 지배기업 |
(주)문화방송 |
8,254,113 |
9,872,264 |
7,976,142 |
9,798,732 |
| 종속기업 |
(주)아이포터 |
48,000 |
- |
58,000 |
- |
| 기 타 |
(주)엠비씨플러스 |
144,153 |
1,884,669 |
125,270 |
2,275,163 |
| 스마트미디어렙(주) |
1,375,548 |
546,684 |
1,810,310 |
665,381 |
| (주)엠비씨씨앤아이 |
8,000 |
5,642 |
- |
4,031 |
| 콘텐츠웨이브 주식회사 |
2,215,863 |
4,953 |
2,448,631 |
17,892 |
| 부산문화방송
(주)
|
- |
1,190 |
- |
151 |
|
(주)엠비씨충북
|
- |
595 |
- |
- |
| 대구문화방송
(주)
|
- |
595 |
- |
- |
| 대전문화방송
(주)
|
- |
1,547 |
- |
- |
| 안동문화방송
(주)
|
- |
1,190 |
- |
- |
|
(주)MBC경남
|
- |
2,730 |
- |
- |
| 제주문화방송
(주)
|
- |
1,190 |
- |
- |
| 광주문화방송
(주)
|
- |
3,500 |
- |
- |
| 합 계 |
12,059,262 |
12,326,749 |
12,458,153 |
12,761,350 |
(5) 회사와 특수관계자간 자금거래
| 특수관계 구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 자금상환 |
자금상환 |
| 지배기업 |
(주)문화방송 |
333,382 |
331,108 |
사무실 리스부채 상환금액 입니다.(6) 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
509,357 |
523,275 |
| 퇴직급여 |
68,072 |
106,763 |
| 합 계 |
577,429 |
630,038 |