연결감사보고서 3.4 (주)우성사료

00260082 100000000000 282203 123018 289318 284 N N N Y P

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&cr;

주식회사 우성사료와 그 종속기업

&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 49 기

부터

까지

&cr;

제 48 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

안진회계법인

&cr;&cr;

목 차

&cr;

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------&cr;&cr;&cr;연결재무제표 &cr;&cr; 연결재무상태표 -------------------------------------------- &cr;&cr; 연결포괄손익계산서 ----------------------------------------

&cr; 연결자본변동표 --------------------------------------------

&cr; 연결현금흐름표 -------------------------------------------- &cr;&cr; 주석 ---------------------------------------------------- &cr;&cr;&cr;외부감사 실시내용 -------------------------------------------

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 62_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 우성사료

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 우성사료와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 우성사료와 그 종속기업의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr; 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

&cr;ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장수재 입니다.&cr;

&cr;

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2019년 3월 14일

&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

&cr;&cr;

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 우성사료

&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 49 기

부터

까지

&cr;

제 48 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 우성사료 대표이사 지평은

본점 소재지 :	(도로명주소)	대전광역시 대덕구 한밭대로1027
	(전 화)	042-670-1724

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 49 기 2018년 12월 31일 현재
제 48 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 우성사료와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주 석	제49(당) 기말		제48(전) 기말
자산
유동자산			139,166,157,092		119,093,578,338
현금및현금성자산	5,6,26,30,32	29,764,116,124		19,384,843,687
금융기관예치금	5,26,30,32	3,337,826,155		5,989,479,535
유동성파생상품자산	5,32	1,754,289		348,205
유동성 상각후원가 측정 금융자산	5,26	178,750,000		-
유동성만기보유금융자산	5,26	-		24,070,000
매출채권	5,7,26,29,32	50,728,908,928		45,344,439,591
기타채권	5,7,26,29,32	8,919,851,432		13,303,898,700
재고자산	8	43,701,361,162		33,850,284,919
당기법인세자산		269,023,791		-
기타유동자산	9	2,264,565,211		1,196,213,701
비유동자산			143,036,819,101		132,333,163,777
장기금융기관예치금	5,26,30	7,600,000		22,100,000
공정가치-기타포괄손익 측정 금융자산	5,26,32	1,635,301,400		-
매도가능금융자산	5,26,32	-		1,779,246,000
상각후원가 측정 금융자산	5,26	3,258,526,300		-
만기보유금융자산	5,26	-		2,992,310,900
장기기타채권	5,7,26,29	163,204,772		186,623,182
관계기업투자	14	39,206,638,329		38,497,474,131
유형자산	10,30	77,316,096,602		72,398,211,383
투자부동산	11,30	21,150,712,766		15,250,114,615
무형자산	12	61,244,775		131,601,957
기타비유동자산	9	237,494,157		1,075,481,609
자산총계			282,202,976,193		251,426,742,115
부채
유동부채			96,579,378,760		77,883,806,410
유동성파생상품부채	5,32	3,779,467		104,249,994
매입채무	5,26,29,32	16,296,078,064		14,361,593,083
기타채무	5,26,29,32	13,780,543,122		14,252,504,627
단기차입금	5,15,26,30,32	47,863,093,255		33,470,982,907
유동성장기차입금	5,15,26,30,32	5,026,000,000		52,000,000
당기법인세부채		52,964,450		22,006,132
기타유동부채	17	13,556,920,402		15,620,469,667
비유동부채			26,438,725,080		8,106,653,582
장기기타채무	5,32	3,740,976,062		896,823,561
장기차입금	5,15,26,30,32	15,000,000,000		131,000,000
순확정급여부채	3,16	3,008,201,845		1,984,485,195
이연법인세부채	28	4,139,319,504		4,681,583,178
기타비유동부채	17	550,227,669		412,761,648
부채총계			123,018,103,840		85,990,459,992
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본			159,357,026,147		165,593,025,899
자본금	18	15,450,000,000		15,450,000,000
기타불입자본	19	(5,661,973,211)		(5,585,808,130)
이익잉여금	20	150,586,248,108		155,860,789,632
기타자본구성요소	21	(1,017,248,750)		(131,955,603)
비지배지분			(172,153,794)		(156,743,776)
자본총계			159,184,872,353		165,436,282,123
부채와 자본총계			282,202,976,193		251,426,742,115

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 49 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 48 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr;
주식회사 우성사료와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주 석	제49(당) 기		제48(전) 기
매출	4,23,29		289,318,268,898		275,453,669,058
매출원가	23,24,29		243,305,945,837		229,253,074,612
매출총이익			46,012,323,061		46,200,594,446
판매비와일반관리비	23,24	50,147,149,804		48,104,274,858
영업손실	23		(4,134,826,743)		(1,903,680,412)
금융수익	25	2,056,983,839		3,904,632,627
금융비용	25	3,640,318,630		2,214,479,513
기타영업외수익	27	918,050,199		1,655,253,355
기타영업외비용	27	455,144,923		571,268,874
관계기업투자손익	14	1,058,208,795		938,548,420
법인세비용차감전순이익(손실)			(4,197,047,463)		1,809,005,603
법인세비용	28		20,514,834		762,133,103
당기순이익(손실)			(4,217,562,297)		1,046,872,500
법인세비용차감후기타포괄손익 :			(1,391,041,723)		(553,420,190)
후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류되지 않는 항목			(1,225,625,877)		(76,283,519)
확정급여제도의 재측정요소	16	(1,068,587,402)		(137,755,174)
공정가치-기타포괄손익측정&cr; 금융자산 평가손익 및 처분손익		(145,165,488)		-
지분법이익잉여금변동		(11,872,987)		61,471,655
후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류될 수 있는 항목			(165,415,846)		(477,136,671)
매도가능금융자산평가손익	21	-		(28,622,880)
해외사업장환산외환차이	21	(115,618,447)		(416,558,241)
지분법자본변동	21	(49,797,399)		(31,955,550)
당기총포괄이익(손실)			(5,608,604,020)		493,452,310
당기순이익(손실)의 귀속:
지배기업의 소유주			(4,130,445,275)		1,172,050,115
비지배지분			(87,117,022)		(125,177,615)
당기총포괄이익(손실)의 귀속:
지배기업의 소유주			(5,517,028,921)		607,409,735
비지배지분			(91,575,099)		(113,957,425)
주당이익(손실):
기본 및 희석주당이익(손실)	22		(161)		46

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표
제 49 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 48 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr;
주식회사 우성사료와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	자본금	기타불입자본			이익잉여금	기타자본구성요소	비지배지분	총계
		주식발행초과금	자기주식	기타자본항목
2017.01.01	15,450,000,000	1,260,000,000	(5,348,117,150)	(1,497,690,980)	155,407,828,786	356,401,258	(42,786,351)	165,585,635,563
배당금의 지급	-	-	-	-	(642,805,750)	-	-	(642,805,750)
당기순이익	-	-	-	-	1,172,050,115	-	(125,177,615)	1,046,872,500
기타포괄손익 :
매도가능금융자산평가손익	-	-	-	-	-	(28,622,880)	-	(28,622,880)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(137,755,174)	-	-	(137,755,174)
해외사업장환산외환차이	-	-	-	-	-	(427,778,431)	11,220,190	(416,558,241)
지분법평가	-	-	-	-	61,471,655	(31,955,550)	-	29,516,105
2017.12.31	15,450,000,000	1,260,000,000	(5,348,117,150)	(1,497,690,980)	155,860,789,632	(131,955,603)	(156,743,776)	165,436,282,123
2018.01.01	15,450,000,000	1,260,000,000	(5,348,117,150)	(1,497,690,980)	155,860,789,632	(131,955,603)	(156,743,776)	165,436,282,123
회계정책의 변경효과	-	-	-	-	579,169,890	(579,169,890)	-	-
배당금의 지급	-	-	-	-	(642,805,750)	-	-	(642,805,750)
당기순이익	-	-	-	-	(4,130,445,275)	-	(87,117,022)	(4,217,562,297)
기타포괄손익 :
공정가치-기타포괄손익&cr; 측정금융자산 평가손익 및&cr; 처분손익	-	-	-	-		(145,165,488)		(145,165,488)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(1,068,587,402)	-	-	(1,068,587,402)
해외사업장환산외환차이	-	-	-	-	-	(111,160,370)	(4,458,077)	(115,618,447)
지분법평가	-	-	-	-	(11,872,987)	(49,797,399)	-	(61,670,386)
종속기업 지분율 변동 효과	-	-	-	(76,165,081)	-	-	76,165,081	-
2018.12.31	15,450,000,000	1,260,000,000	(5,348,117,150)	(1,573,856,061)	150,586,248,108	(1,017,248,750)	(172,153,794)	159,184,872,353

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표
제 49 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 48 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr;
주식회사 우성사료와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	제49(당) 기		제48(전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름		(12,034,181,571)		1,930,494,216
당기순이익(손실)	(4,217,562,297)		1,046,872,500
비용가산 :	9,766,583,145		7,932,711,301
감가상각비	4,885,238,208		3,666,124,618
무형자산상각비	8,798,142		10,803,874
퇴직급여	1,927,465,651		1,900,166,014
대손상각비	507,934,782		89,778,413
이자비용	1,893,789,136		819,092,134
법인세비용	20,514,834		762,133,103
파생상품평가손실	3,779,467		104,249,994
외화환산손실	166,923,126		128,778,064
유형자산처분손실	17,786,034		76,343,898
유형자산손상차손	267,076,850		234,349,203
무형자산손상차손	-		46,170,000
장기종업원급여	67,276,915		94,721,986
수익차감 :	(2,260,257,430)		(3,174,167,614)
이자수익	890,942,300		886,215,877
배당금수익	21,970,000		6,116,000
대손충당금환입	(307,178)		-
기타대손충당금환입	-		120,213
파생상품평가이익	1,754,289		348,205
지분법이익	1,058,208,795		938,548,420
외화환산이익	158,367,511		929,978,661
유형자산처분이익	77,011,387		330,586,552
무형자산처분이익	1,578,000		-
기타영업외수익	50,732,326		82,253,686
운전자본의 변동 :	(14,388,384,761)		(3,639,321,027)
유동성파생상품자산	348,205		345,050,824
매출채권	(5,946,013,663)		(5,156,713,271)
기타채권	309,650,471		(972,590,629)
재고자산	(9,817,200,940)		(509,494,334)
기타유동자산	914,723,085		207,586,224
기타비유동자산	47,061,283		(10,961,997)
유동성파생상품부채	(104,249,994)		-
매입채무	1,956,997,361		5,168,854,851
기타채무	2,463,648,325		(1,175,688,346)
기타유동부채	(2,035,562,973)		429,368,876
장기기타채무	133,431,629		1,051,538,133
기타비유동부채	(37,484,700)		(82,787,700)
순확정급여부채	(2,273,732,850)		(2,933,483,658)
이자수익 수취	812,550,016		873,594,234
배당수익 수취	291,950,000		37,146,000
이자비용 지급	(1,598,755,722)		(755,830,985)
법인세 납부	(440,304,522)		(390,510,193)
투자활동으로 인한 현금흐름		(10,986,535,715)		(31,904,232,936)
투자활동으로 인한 현금유입액	26,881,584,900		17,703,399,846
금융기관예치금의 감소	9,255,597,906		6,444,082,354
기타채권의 감소	16,585,428,002		10,036,295,820
기타유동자산의 감소	17,776,453		-
기타비유동자산의 감소	779,152,648		-
만기보유금융자산의 처분	-		2,845,000
상각후원가측정금융자산의 처분	24,070,000		-
유형자산의 처분	219,559,891		1,220,176,672
투자활동으로 인한 현금유출액	(37,868,120,615)		(49,607,632,782)
금융기관예치금의 증가	6,547,452,003		7,175,135,493
기타채권의 증가	14,551,886,838		12,876,183,580
장기기타채권의 증가	-		138,303,655
만기보유금융자산의 취득	-		647,065,400
상각후원가측정금융자산의 취득	444,965,400		-
유형자산의 취득	16,306,481,212		28,488,764,990
투자부동산의 취득	12,644,202		275,229,911
무형자산의 취득	4,690,960		6,949,753
재무활동으로 인한 현금흐름		33,362,416,862		1,538,041,190
재무활동으로 인한 현금유입액	112,907,713,205		81,048,604,195
단기차입금의 차입	93,012,713,205		80,943,604,195
장기차입금의 차입	19,895,000,000		105,000,000
재무활동으로 인한 현금유출액	(79,545,296,343)		(79,510,563,005)
단기차입금의 상환	78,850,490,593		78,815,757,255
유동성장기차입금의 상환	52,000,000		52,000,000
배당금의 지급	642,805,750		642,805,750
현금및현금성자산의 증감		10,341,699,576		(28,435,697,530)
기초의 현금및현금성자산		19,384,843,687		48,412,593,405
현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과		37,572,861		(592,052,188)
기말의 현금및현금성자산		29,764,116,124		19,384,843,687

주석 참조

주석

제 49 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 48 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr;

주식회사 우성사료와 그 종속기업

&cr;1. 지배기업의 개요 &cr;

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 우성사료(이하 "지배기업")는 1970년 12월 30일 설립되어 배합사료 등의 제조, 판매, 부동산임대 및 무역업 등을 영위하고 있으며, 본사는 대전광역시 대덕구에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1988년 10월 10일자로 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 15,450,000천원입니다. 한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)	비 고
정보연 외 13명	9,475,492	30.67	대주주 등
우성운수㈜	496,400	1.61	관계회사
㈜우성양행	505,280	1.64	관계회사
자기주식	5,187,770	16.79
기타	15,235,058	49.29
합 계	30,900,000	100.00

&cr;&cr;2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;(1) 연결재무제표 작성기준&cr;&cr;당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

주석 - 계속&cr;

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

주석 - 계속&cr;&cr;1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)&cr;연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.&cr;&cr;새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

&cr;① 금융자산의 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현 금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.&cr;

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

주석 - 계속&cr;&cr;ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

&cr;ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

주석 - 계속&cr;&cr;후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합 니다 (아래②참고).

&cr;경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매 보고기간말에공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

주석 - 계속&cr;

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 2.(1).1) ⑤에 표로 정리되어 있습니다. 이를 제외한 연결실체의 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

&cr;② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형 과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 매출채권 및 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

&cr;경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다.

주석 - 계속&cr;&cr;③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기 존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr;④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험 회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

주석 - 계속&cr;&cr;⑤ 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주		장부금액
	기준서&cr;제1039호	기준서&cr;제1109호	기준서&cr;제1039호	기준서&cr;제1109호
매매목적파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치&cr;측정금융자산	348	348
시장성 있는 지분증권(*1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산	311,916	311,916
시장성 없는 지분증권(*1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,467,330	1,467,330
만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융자산	3,016,381	3,016,381
금융기관예치금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	6,011,580	6,011,580
매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	45,344,440	45,344,440
대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	8,335,006	8,335,006
미수금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,032,511	3,032,511
미수수익	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	140,714	140,714
보증금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,982,291	1,982,291
매매목적파생상품부채	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치&cr;측정금융부채	104,250	104,250
매입채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	14,361,593	14,361,593
차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	33,653,983	33,653,983
미지급금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	9,450,022	9,450,022
미지급비용	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	242,437	242,437
미지급배당금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	62	62
예수보증금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	5,456,808	5,456,808

(*1) 전기말 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권과 시장성 없는 지분증권에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.

주석 - 계속&cr;

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr;&cr;연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침 을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아 래 ' (5) 수익인식 ' 에 기재되어 있으며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다. &cr;&cr;연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초 채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

주석 - 계속&cr;&cr;- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr;&cr; 2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr; &cr;- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr;

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

주석 - 계속&cr;&cr;리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.&cr;

연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr;

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스 요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

&cr;② 리스의 식별

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준제1116호를적용할 예정입니다.

주석 - 계속&cr;

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

ㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

③ 리스이용자의 회계처리&cr;

ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

-	최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
-	사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
-	현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

주석 - 계속&cr;

연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

&cr;연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는금액에 대해 검토 중에 있습니다.

ㄴ. 금융리스&cr;&cr;금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr;④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

주석 - 계속&cr;

이러한 변경으로 인해 연결실체는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.&cr;

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

주석 - 계속&cr;

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

&cr;③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;&cr;상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

&cr;또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

주석 - 계속&cr;

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

①	기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
②	기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

-	수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
-	수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

&cr;동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

주석 - 계속&cr;

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

ㆍ연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

주석 - 계속&cr;

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

&cr;관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr;&cr;공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

주석 - 계속&cr;&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

&cr;취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;&cr;관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.&cr;

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.&cr;&cr;연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

(4) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(3)에 설명되어 있습니다.

(5) 수익인식

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

ㆍ재화의 판매&cr;ㆍ로열티수익

ㆍ배당금수익과 이자수익&cr;ㆍ임대수익

주석 - 계속&cr;&cr;수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr;

1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 통제가 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 승인기간의 만료, 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.&cr;

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. &cr;

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(6)에서 설명하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

(6) 리스&cr;

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.&cr;

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부 채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(8)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.&cr;

(7) 외화환산&cr;

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr;

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
-	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
-	해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

(8) 차입원가

&cr;연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

주석 - 계속&cr;

근무원가와 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.&cr;

ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.

주석 - 계속&cr;

(11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.&cr;

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

주석 - 계속&cr;

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

주석 - 계속&cr;

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

주석 - 계속&cr;

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수
건물	20 ∼ 40년	차량운반구	4 ~ 8년
구축물	20 ∼ 40년	공구기구비품	4 ~ 8년
기계장치	8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(13) 투자부동산&cr;

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;&cr;(14) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr;

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(16) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

(17) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(18) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr;&cr;모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류&cr;&cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

-	계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
-	금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

주석 - 계속&cr;&cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

-	계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
-	금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

&cr;상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

-	특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
-	당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr;유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

주석 - 계속&cr;

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

&cr;이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

&cr;이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습 니다 .

주석 - 계속&cr;

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr; 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr;연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손 익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

-	주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
-	최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
-	파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

주석 - 계속&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

-	단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
-	상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있 습니다 (주석 25 참고 ) . 공정 가 치는 주석 5 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

주석 - 계속&cr;&cr;2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

-	상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니 다. (주석 25, 27 참고)
-	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
-	당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
-	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

&cr;이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

주석 - 계속&cr;&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

&cr;4) 금융자산의 제거&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr;

(19) 금융부채와 지분상품&cr;

1) 금융부채ㆍ자본 분류 &cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;&cr;2) 지분상품&cr; 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr;

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

&cr;4) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr;금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

&cr;다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

-	주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
-	최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
-	파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

주석 - 계속&cr;&cr;다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
-	금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
-	금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제 1109 호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr;

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자 율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

주석 - 계속&cr;

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.&cr; &cr;6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

-	기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
-	최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

&cr;7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니 다 ( 주석 25, 27 참고) . 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

주석 - 계속&cr;

8) 금융부채의 제거&cr; 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '영업외손익' 항목으로 인식합니다.&cr;

(20) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 연결재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(21) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준 2)	수준1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준 3)	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

주석 - 계속&cr;&cr;3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

&cr;차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

&cr;(1) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 3,008,202천원(전기말: 1,984,485천원)이며, 세부사항은 주석 16에서 기술하고 있습니다.&cr;

(2) 금융상품의 공정가치 평가&cr;&cr;연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

주석 - 계속&cr;&cr;(3) 비금융자산의 손상&cr;&cr;연결실체는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;&cr;(4) 이연법인세&cr;&cr;이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

&cr;

주석 - 계속&cr;

4. 부문별 정보&cr;

경영관리목적상 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 7개의 부문(논산, 아산/천안, 경산, 우성비나, 우성덕주, 우성서주, 기타)을 구분하였습니다. 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. &cr;

(1) 사업부문의 구분&cr;전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 사업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 주요 사업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문	영업부문	매출		법인세비용차감전순손익
		당기	전기	당기	전기
논산부문	배합사료	69,451,532	68,401,316	1,016,565	2,192,536
아산/천안부문	배합사료	136,661,111	129,260,673	6,402,409	9,017,677
경산부문	배합사료	52,262,494	50,795,712	(31,475)	367,574
우성비나	배합사료	13,679,861	11,698,971	(1,289,969)	(1,853,544)
우성덕주	배합사료	15,677,845	13,703,062	71,954	(250,737)
우성서주	배합사료	-	-	77,642	(196,371)
기타부문	기타	1,585,426	1,593,935	285,110	343,012
부문별 합계		289,318,269	275,453,669	6,532,236	9,620,147
공통부문세전손익		-	-	(12,660,373)	(9,205,391)
소계		289,318,269	275,453,669	(6,128,137)	414,756
연결조정효과		-	-	1,931,090	1,394,250
합계		289,318,269	275,453,669	(4,197,047)	1,809,006

주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문	당기말	전기말
논산부문	37,214,690	35,133,586
아산/천안부문	61,228,507	53,601,025
경산부문	28,391,072	25,488,221
우성비나	4,953,606	4,402,413
우성덕주	9,547,976	7,596,827
우성서주	3,267,819	3,202,865
기타부문	21,150,713	15,250,115
부문별 합계	165,754,383	144,675,052
공통자산	111,996,620	102,952,991
소계	277,751,003	247,628,043
연결조정효과	4,451,973	3,798,699
합계	282,202,976	251,426,742

&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문	당기말	전기말
논산부문	14,789,443	15,328,684
아산/천안부문	20,703,528	20,119,576
경산부문	5,840,127	6,489,119
우성비나	7,507,010	6,723,367
우성덕주	3,142,917	1,194,799
우성서주	8,371	5,189
기타부문	4,858,339	5,003,339
부문별합계	56,849,735	54,864,073
공통부채	64,976,606	29,967,667
소계	121,826,341	84,831,740
연결조정효과	1,191,763	1,158,720
합계	123,018,104	85,990,460

주석 - 계속&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
대한민국	259,960,562	250,051,636
베트남	13,679,861	11,698,971
중국	15,677,846	13,703,062
합계	289,318,269	275,453,669

&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
대한민국	95,370,415	84,035,874
베트남	1,499,634	1,640,555
중국	1,658,005	2,103,499
합계(*1)	98,528,054	87,779,928

(*1) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(6) 당기와 전기 중 연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

주석 - 계속&cr;

5. 금융상품의 구분 및 공정가치 &cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당기말		전기말
		장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
현금및현금성자산	현금및현금성자산	29,764,116	29,764,116	19,384,844	19,384,844
당기손익-공정가치 측정&cr;금융자산(*1)	매매목적파생상품자산	1,754	1,754	348	348
기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산(*2)	시장성 있는 지분증권	254,731	254,731	311,916	311,916
	시장성 없는 지분증권	1,380,570	1,380,570	1,467,330	1,467,330
	소계	1,635,301	1,635,301	1,779,246	1,779,246
&cr;상각후원가 측정&cr;금융자산	만기보유금융자산	3,437,276	3,437,276	3,016,381	3,016,381
	금융기관예치금	3,345,426	3,345,426	6,011,580	6,011,580
	매출채권	50,728,909	50,728,909	45,344,440	45,344,440
	대여금	7,355,562	7,355,562	8,335,006	8,335,006
	미수금	621,576	621,576	3,032,511	3,032,511
	미수수익	219,106	219,106	140,714	140,714
	보증금	886,812	886,812	1,982,291	1,982,291
	소계	66,594,667	66,594,667	67,862,923	67,862,923
금융자산 합계		97,995,838	97,995,838	89,027,361	89,027,361

(*1)	기업회계기준 1109호 도입에 따라, 매매목적파생상품자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(*2)	기업회계기준 1109호 도입에 따라, 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다.

주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	당기말		전기말
		장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채(*1)	매매목적파생상품부채	3,779	3,779	104,250	104,250
상각후원가 측정&cr;금융부채	매입채무	16,296,078	16,296,078	14,361,593	14,361,593
	차입금	67,889,093	67,889,093	33,653,983	33,653,983
	미지급금	9,505,844	9,505,844	9,450,022	9,450,022
	미지급비용	517,228	517,228	242,437	242,437
	미지급배당금	57	57	62	62
	예수보증금	7,498,390	7,498,390	5,456,807	5,456,807
	소계	101,706,690	101,706,690	63,164,904	63,164,904
금융부채 합계		101,710,469	101,710,469	63,269,154	63,269,154

(*1) 기업회계기준 1109호 도입에 따라, 매매목적파생상품부채를 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

&cr;6. 현금및현금성자산 &cr;&cr;연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금	29,400	11,274
예적금	29,734,716	19,373,570
합계	29,764,116	19,384,844

주석 - 계속&cr;

7. 매출채권및기타채권 &cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	손상 및 연체되지&cr; 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	합계
매출채권	46,508,342	4,220,567	5,518,586	56,247,495
미수금 및 기타채권	9,073,784	9,272	146,353	9,229,409
합계	55,582,126	4,229,839	5,664,939	65,476,904

(전기말) (단위: 천원)

구분	손상 및 연체되지&cr; 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	합계
매출채권	41,038,234	4,306,206	5,044,677	50,389,117
미수금 및 기타채권	13,476,063	14,459	146,353	13,636,875
합계	54,514,297	4,320,665	5,191,030	64,025,992

주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연체기간	당기말	전기말
1일 ~ 29일	667,398	232,468
30일 ~ 60일	331,810	586,798
61일 ~ 90일	107,543	33,828
91일 ~ 120일	23,061	27,562
121일 초과	3,100,027	3,440,009
합계	4,229,839	4,320,665

&cr;(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권
기초금액	5,044,677	146,353
연중 제각금액	(54,149)	-
손상차손으로 인식된 금액	508,242	-
외화환산차이	19,816	-
기말금액	5,518,586	146,353

(전기) (단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권
기초금액	5,105,133	146,473
연중 제각금액	(2,170)	-
손상차손(환입)으로 인식된 금액	89,778	(120)
외화환산차이	(148,064)	-
기말금액	5,044,677	146,353

주석 - 계속&cr;

(4) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
6개월 초과 ~ 12개월 이하	23,866	67,427
12개월 초과	5,641,073	5,123,603
합계	5,664,939	5,191,030

&cr;

8. 재고자산 &cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	20,003	-	20,003	21,883	-	21,883
제품	4,089,073	-	4,089,073	4,210,460	-	4,210,460
재공품	1,219,491	-	1,219,491	768,304	-	768,304
원재료	34,799,793	(2,806)	34,796,987	27,655,745	(39,182)	27,616,563
저장품	739,468	-	739,468	763,851	-	763,851
미착품	97,114	-	97,114	-	-	-
대여원재료	2,739,225	-	2,739,225	469,224	-	469,224
합계	43,704,167	(2,806)	43,701,361	33,889,467	(39,182)	33,850,285

(2) 당기와 전기중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각 243,305,946천원과 229,253,075천원입니다.

주석 - 계속&cr;&cr;9. 기타자산 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	349,420	-	437,895	-
선급비용	504,223	237,494	593,503	1,075,482
선급부가가치세	1,388,499	-	128,685	-
기타의기타자산	22,423	-	36,131	-
합계	2,264,565	237,494	1,196,214	1,075,482

&cr;&cr;10. 유형자산 &cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	합계
취득원가	18,266,947	40,611,499	9,550,008	78,133,505	283,501	12,623,886	242,805	159,712,151
감가상각누계액	-	(16,258,950)	(3,085,791)	(51,426,047)	(225,414)	(10,898,426)	-	(81,894,628)
손상차손누계액	-	-	-	(267,077)	-	(2,281)	(232,068)	(501,426)
장부가액	18,266,947	24,352,549	6,464,217	26,440,381	58,087	1,723,179	10,737	77,316,097

(전기말) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	합계
취득원가	23,616,457	26,385,231	5,301,388	55,247,665	585,932	12,230,262	30,870,712	154,237,647
감가상각누계액	-	(18,065,832)	(3,913,609)	(48,576,183)	(463,877)	(10,585,586)	-	(81,605,087)
손상차손누계액	-	-	-	-	-	(2,281)	(232,068)	(234,349)
장부가액	23,616,457	8,319,399	1,387,779	6,671,482	122,055	1,642,395	30,638,644	72,398,211

주석 - 계속&cr;

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	합계
기초	23,616,457	8,319,399	1,387,779	6,671,482	122,055	1,642,395	30,638,644	72,398,211
취득액	357,154	5,969,314	1,880,452	7,112,995	17,134	765,364	5,490	16,107,903
대체	(5,706,664)	10,748,952	3,416,632	15,622,115	-	59,163	(30,553,899)	(6,413,701)
처분	-	-	-	-	(54,725)	(68,055)	(80,785)	(203,565)
감가상각비	-	(709,792)	(220,646)	(2,724,751)	(27,047)	(677,257)	-	(4,359,493)
손상차손	-	-	-	(267,077)	-	-	-	(267,077)
환율변동효과	-	24,676	-	25,617	670	1,569	1,287	53,819
기말	18,266,947	24,352,549	6,464,217	26,440,381	58,087	1,723,179	10,737	77,316,097

(전기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	합계
기초	24,529,874	9,227,403	1,516,884	7,537,114	227,952	1,671,080	4,060,699	48,771,006
취득액	4,217	101,242	-	386,237	-	676,740	27,646,627	28,815,063
대체	(137,025)	(87,150)	(4,606)	580,654	-	-	(816,837)	(464,964)
처분	(780,609)	(161,077)	(4,501)	(3,162)	(10,663)	(3,597)	-	(963,609)
감가상각비	-	(536,415)	(119,998)	(1,689,749)	(87,280)	(696,937)	-	(3,130,379)
손상차손	-	-	-	-	-	(2,281)	(232,068)	(234,349)
환율변동효과	-	(224,604)	-	(139,612)	(7,954)	(2,610)	(19,777)	(394,557)
기말	23,616,457	8,319,399	1,387,779	6,671,482	122,055	1,642,395	30,638,644	72,398,211

&cr;&cr;11. 투자부동산 &cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	합 계
취득원가	10,713,368	22,995,956	1,681,782	35,391,106
감가상각누계액	-	(12,838,769)	(1,401,624)	(14,240,393)
장부가액	10,713,368	10,157,187	280,158	21,150,713

(전기말) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	합 계
취득원가	4,570,986	20,320,250	484,393	25,375,629
감가상각누계액	-	(9,777,093)	(348,422)	(10,125,515)
장부가액	4,570,986	10,543,157	135,971	15,250,114

주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	합계
기초	4,570,986	10,543,157	135,971	15,250,114
취득액	-	12,644	-	12,644
대체	6,142,382	122,393	148,926	6,413,701
감가상각비	-	(521,007)	(4,739)	(525,746)
기말	10,713,368	10,157,187	280,158	21,150,713

(전기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	합계
기초	4,433,961	10,462,645	149,061	15,045,667
취득액	-	275,230	-	275,230
대체	137,025	323,333	4,606	464,964
감가상각비	-	(518,051)	(17,696)	(535,747)
기말	4,570,986	10,543,157	135,971	15,250,114

&cr;(3 ) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 55,390,158천원이며, 투자부동산의 공정가치는 연결실체와 관계없는 독립적인 감정평가법인이 수행한 감정평가에 근거하여 결정되었습니다. &cr;

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3
토지	-	-	41,590,637
건물	-	-	13,799,521
합계	-	-	55,390,158

주석 - 계속&cr;

12. 무형자산&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계
취득원가	75,848	43,900	11,237	130,985
상각누계액	(58,503)	-	(11,237)	(69,740)
장부가액	17,345	43,900	-	61,245

(전기말) (단위: 천원)

구분	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계
취득원가	63,970	156,320	10,960	231,250
상각누계액	(42,518)	-	(10,960)	(53,478)
손상차손누계액	-	(46,170)	-	(46,170)
장부가액	21,452	110,150	-	131,602

&cr;(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계
기초	21,452	110,150	-	131,602
취득액	4,691	-	-	4,691
상각비	(8,798)	-	-	(8,798)
대체	-	(66,250)	-	(66,250)
기말	17,345	43,900	-	61,245

(전기) (단위: 천원)

구분	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계
기초	24,557	156,320	815	181,692
취득액	6,950	-	-	6,950
상각비	(10,055)	-	(749)	(10,804)
손상차손	-	(46,170)	-	(46,170)
외화환산조정	-	-	(66)	(66)
기말	21,452	110,150	-	131,602

주석 - 계속&cr;&cr;13. 종속 기업 투자&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 &cr;영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)		결산월
			당기말	전기말
Woosung Vina Co.,Ltd.	배합사료 제조 및 판매	베트남	93.66	93.25	12월
우성사료(덕주)유한공사	배합사료 제조 및 판매	중국	100.00	100.00	12월
우성사료(서주)유한공사	배합사료 제조 및 판매	중국	100.00	100.00	12월

&cr; (2) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	자산 계	유동부채	비유동부채	부채 계	자본 계
Woosung Vina Co.,Ltd.	3,399,881	1,553,726	4,953,607	7,507,011	-	7,507,011	(2,553,404)
우성사료(덕주)유한공사	7,682,767	1,865,210	9,547,977	3,142,918	-	3,142,918	6,405,059
우성사료(서주)유한공사	3,036,532	231,287	3,267,819	8,371	-	8,371	3,259,448

(*1) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	자산 계	유동부채	비유동부채	부채 계	자본 계
Woosung Vina Co.,Ltd.	2,736,689	1,665,724	4,402,413	6,723,367	-	6,723,367	(2,320,954)
우성사료(덕주)유한공사	5,407,553	2,189,274	7,596,827	1,194,799	-	1,194,799	6,402,028
우성사료(서주)유한공사	1,963,800	1,004,715	2,968,515	5,189	-	5,189	2,963,326

(*1) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

&cr; (3) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
Woosung Vina Co.,Ltd.	13,679,861	(811,485)	(1,289,969)	(70,281)	(1,360,250)
우성사료(덕주)유한공사	15,677,845	14,186	32,498	(29,467)	3,031
우성사료(서주)유한공사	-	(19,310)	77,642	(15,870)	61,772

(*1) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

주석 - 계속&cr;

(전기) (단위 : 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
Woosung Vina Co.,Ltd.	11,698,971	(1,524,006)	(1,853,544)	166,141	(1,687,403)
우성사료(덕주)유한공사	13,703,062	(313,844)	(273,926)	(386,998)	(660,924)
우성사료(서주)유한공사	-	(78,684)	(430,720)	(195,700)	(626,420)

(*1) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

&cr; (4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

종속기업명	영업활동으로 인한&cr;현금흐름	투자활동으로 인한&cr;현금흐름	재무활동으로 인한&cr;현금흐름	현금및현금성자산의&cr;순증감	기초&cr;현금및현금성자산	외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	기말&cr;현금및현금성자산
Woosung Vina Co.,Ltd.	(1,886,430)	(6,709)	2,124,790	231,651	649,518	7,696	888,865
우성사료(덕주)유한공사	(931,989)	2,800,498	-	1,868,509	450,794	(37,084)	2,282,219
우성사료(서주)유한공사	110,899	861,115	-	972,014	1,945,950	69,694	2,987,658

(*1) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기) (단위 : 천원)

종속기업명	영업활동으로 인한&cr;현금흐름	투자활동으로 인한&cr;현금흐름	재무활동으로 인한&cr;현금흐름	현금및현금성자산의&cr;순증감	기초&cr;현금및현금성자산	외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	기말&cr;현금및현금성자산
Woosung Vina Co.,Ltd.	(1,464,494)	(18,057)	(534,393)	(2,016,944)	2,934,986	(268,524)	649,518
우성사료(덕주)유한공사	(212,198)	(918,549)	-	(1,130,747)	1,653,638	(72,097)	450,794
우성사료(서주)유한공사	(56,720)	(190,998)	-	(247,718)	2,442,051	(248,383)	1,945,950

(*1) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

&cr;(5) 당기말 및 전기말 현재 중요한 비지배지분이 있는 주요 종속법인의 연결재무상태및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	Woosung Vina Co.,Ltd.
	당기말	전기말
비지배지분이 보유한 소유지분율	6.34%	6.75%
기말 누적 비지배지분	(172,154)	(156,744)
비지배지분에 귀속되는 당기순손실	(87,117)	(125,178)
비지배지분에 귀속되는 총포괄손실	(91,575)	(113,957)

주석 - 계속&cr;&cr;14. 관계기업 투 자&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

법인명	국가	주요영업활동	결산일	당기말		전기말
				소유지분율(%)	장부가액	장부가액
㈜우성양행	대한민국	동물약품제조판매	12월말	35.75	6,782,264	6,499,164
㈜대전방송	대한민국	방송광고업	12월말	39.83	29,627,473	29,310,472
우성운수㈜	대한민국	운수업	12월말	26.53	2,796,901	2,687,838
합계					39,206,638	38,497,474

&cr;(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

관계기업명	기초금액	지분법손익	배당금수익	기타증감(*1)	기말금액
㈜우성양행	6,499,164	307,810	(7,150)	(17,560)	6,782,264
㈜대전방송	29,310,472	570,577	(238,950)	(14,626)	29,627,473
우성운수㈜	2,687,838	179,822	(23,880)	(46,879)	2,796,901
합계	38,497,474	1,058,209	(269,980)	(79,065)	39,206,638

(*1) 관계기업의 지분법자본변동 및 이익잉여금변동으로 인한 증감액입니다.

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	기초금액	지분법손익	배당금수익	기타증감(*1)	기말금액
㈜우성양행	6,142,976	294,162	(7,150)	69,176	6,499,164
㈜대전방송	28,812,047	488,702	-	9,723	29,310,472
우성운수㈜	2,597,092	155,684	(23,880)	(41,058)	2,687,838
합계	37,552,115	938,548	(31,030)	37,841	38,497,474

(*1) 관계기업의 지분법자본변동 및 이익잉여금변동으로 인한 증감액입니다.

주석 - 계속&cr;

(3) 당기말과 전 기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	㈜우성양행	㈜대전방송	우성운수㈜
관계기업 기말 순자산(A)	19,149,305	75,970,192	10,542,511
연결실체 지분율(B)	35.75%	39.83%	26.53%
순자산 지분금액(AXB)	6,845,877	30,255,129	2,796,928
(-) 내부거래효과 제거 등	(63,613)	(627,656)	(27)
기말 장부금액	6,782,264	29,627,473	2,796,901

(전기말) (단위: 천원)

구분	㈜우성양행	㈜대전방송	우성운수㈜
관계기업 기말 순자산(A)	18,357,998	75,191,037	10,131,406
연결실체 지분율(B)	35.75%	39.83%	26.53%
순자산 지분금액(AXB)	6,562,984	29,944,830	2,687,862
(-) 내부거래효과 제거 등	(63,820)	(634,358)	(24)
기말 장부금액	6,499,164	29,310,472	2,687,838

&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	㈜우성양행	㈜대전방송	우성운수㈜
유동자산	15,239,240	24,323,258	3,932,067
비유동자산	6,640,061	56,500,875	8,255,332
자산 계	21,879,301	80,824,133	12,187,399
유동부채	2,074,430	3,497,990	1,538,199
비유동부채	655,566	1,355,951	106,689
부채 계	2,729,996	4,853,941	1,644,888
자본 계	19,149,305	75,970,192	10,542,511
매출	24,047,792	25,513,242	9,071,968
당기순이익	860,426	1,415,149	650,912

주석 - 계속&cr;

(전기말) (단위 : 천원)

구분	㈜우성양행	㈜대전방송	우성운수㈜
유동자산	15,925,348	21,213,820	5,301,779
비유동자산	6,326,293	58,433,278	6,716,493
자산 계	22,251,641	79,647,098	12,018,272
유동부채	3,199,527	2,848,261	1,714,752
비유동부채	694,116	1,607,800	172,114
부채 계	3,893,643	4,456,061	1,886,866
자본 계	18,357,998	75,191,037	10,131,406
매출	24,208,984	25,374,939	7,586,382
당기순이익	865,062	1,210,296	558,910

&cr;&cr;15. 차입금 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	당기말		전기말
		이자율(%)	장부금액	장부금액
우리은행 외	USANCE	Libor+0.20 ~ 0.40	36,537,525	23,270,749
국민은행	시설자금대출	2.78	5,000,000	5,000,000
신한은행 베트남	USANCE	Libor 6M + 1.2	1,824,308	983,256
신한은행 베트남	원재료구매자금 외	MFC 3M + 0.37 ~ 0.40	2,222,470	3,375,499
우리은행 베트남	원재료구매자금 외	5.60	684,834	841,479
KB국민은행 베트남	원재료구매자금 외	5.70	1,593,956	-
합계			47,863,093	33,470,983

주석 - 계속&cr; &cr;(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	당기말		전기말
		이자율(%)	장부금액	장부금액
신한은행	사료원료구매자금	3.00	5,000,000	-
신한은행	에너지이용합리화자금	1.75	26,000	78,000
국민은행외	시설자금대출	2.98 ~ 3.08	15,000,000	105,000
소계			20,026,000	183,000
(유동성장기부채)			(5,026,000)	(52,000)
합계			15,000,000	131,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장기차입금
2020년 1월 ~ 2020년 12월	2,712,000
2021년 1월 이후	12,288,000
합계	15,000,000

&cr;&cr; 16. 순확정급여부채&cr;&cr;연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 종업원의퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 고려한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	17,442,944	14,916,972
사외적립자산의 공정가치	(14,434,742)	(12,932,487)
순확정급여부채 금액	3,008,202	1,984,485

주석 - 계속&cr; &cr; (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	확정급여채무&cr;현재가치	사외적립자산	합계
기초	14,916,972	(12,932,487)	1,984,485
당기근무원가	1,869,611	-	1,869,611
이자비용(수익)	390,992	(333,137)	57,855
소계	2,260,603	(333,137)	1,927,466
재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	137,617	137,617
추정과 실제의 차이-제도부채	1,232,367	-	1,232,367
소계	1,232,367	137,617	1,369,984
기여금	-	(2,200,000)	(2,200,000)
기업이 납부한 기여금	-	(2,200,000)	(2,200,000)
제도에서 지급한 금액	(966,998)	857,957	(109,041)
지급액	(966,998)	857,957	(109,041)
기타	-	35,308	35,308
기말	17,442,944	(14,434,742)	3,008,202

&cr;(전기) (단위 : 천원)

구분	확정급여채무&cr;현재가치	사외적립자산	합계
기초	13,495,773	(10,654,579)	2,841,194
당기근무원가	1,828,858	-	1,828,858
이자비용(수익)	307,426	(236,118)	71,308
소계	2,136,284	(236,118)	1,900,166
재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	83,430	83,430
추정과 실제의 차이-제도부채	93,180	-	93,180
소계	93,180	83,430	176,610
기여금	-	(3,000,000)	(3,000,000)
기업이 납부한 기여금	-	(3,000,000)	(3,000,000)
제도에서 지급한 금액	(808,265)	844,635	36,370
지급액	(808,265)	844,635	36,370
기타	-	30,145	30,145
기말	14,916,972	(12,932,487)	1,984,485

주석 - 계속&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
근무원가	1,869,611	1,828,858
당기근무원가	1,869,611	1,828,858
순확정급여부채(자산) 순이자비용	57,855	71,308
확정급여부채의 이자비용	390,992	307,426
사외적립자산의 이자수익	(333,137)	(236,118)
합계	1,927,466	1,900,166

&cr;당기와 전기의 총 비용 중 각각 872,333천원 및 860,013천원은 원가에 포함되어 있으며, 1,055,133천원 및 1,040,153천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr; &cr;(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	2.40%	2.90%
미래임금상승률	4.50%	4.50%

&cr;(5) 당 기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	비율(%)	금액	비율(%)	금액
채무상품(원리금보장형 상품)	20.05	2,894,012	22.51	2,910,716
예적금 등	79.95	11,540,730	77.49	10,021,771
합계	100.00	14,434,742	100.00	12,932,487

&cr;(6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	1% 증가	1% 감소
할인율	17,442,944	(958,913)	1,074,890
임금상승률	17,442,944	953,001	(869,178)

주석 - 계속&cr;

(7) 보고기간 종료 후 개시하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년
제도자산에 불입될 것으로 예상되는 금액	1,500,000

&cr; &cr;17. 기타부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선수금	12,937,705	-	14,559,931	-
선수수익	6,658	130,114	34,944	22,440
예수금	104,756	-	158,541	-
차입원료	468,841	-	820,771	-
장기종업원급여부채	-	420,114	-	390,322
기타	38,960	-	46,283	-
합계	13,556,920	550,228	15,620,470	412,762

&cr;&cr;18. 자본금 &cr;

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 당기말과 전기말 현재 60,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 보통주 30,900,000 주 및 500원입니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 상법 제369조 3항에 따른 주식의 10% 초과 상호보유로 인하여 우성운수㈜가 보유한 496,400주 및 ㈜우성양행이 보유한 505,280주 총 1,001,680주는 지배기업에 대한 의결권이 제한되어 있습니다.

주석 - 계속&cr;

19. 기타불입자본&cr;

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	1,260,000	1,260,000
자기주식	(5,348,117)	(5,348,117)
기타자본항목	(1,573,856)	(1,497,691)
합계	(5,661,973)	(5,585,808)

&cr;&cr;20. 이익잉여금과 배당금 &cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금	4,943,821	4,873,821
이익준비금(주1)	4,943,821	4,873,821
임의적립금	101,384,319	100,484,320
기업합리화적립금	6,218,093	6,218,093
임의적립금	95,166,226	94,266,227
미처분이익잉여금(주2)	44,258,108	50,502,649
합계	150,586,248	155,860,790

(주1)	상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2)	미처분이익잉여금 중 36,096,139천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로,지배기업은 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	155,860,790	155,407,829
회계정책 변경효과	579,170	-
당기손익	(4,130,445)	1,172,050
배당금지급(*1)	(642,806)	(642,806)
이익잉여금에 직접 인식된 &cr; 확정급여제도의 재측정요소	(1,068,588)	(137,755)
지분법이익잉여금변동	(11,873)	61,472
기말잔액	150,586,248	155,860,790

(*1) 당기와 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류	당기	전기
총발행주식수	30,900,000주	30,900,000주
(-)자기주식수	5,187,770주	5,187,770주
배당주식수	25,712,230주	25,712,230주
(X)주당배당금	25원	25원
총배당액	642,806천원	642,806천원

&cr;&cr;21. 기타자본구성요소&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
매도가능금융자산평가손실	-	65,594
공정가치-기타포괄손익측정금융자산&cr;평가손익 및 처분손익	(658,741)	-
지분법자본변동	(41,469)	8,328
해외사업장환산외환차이	(317,039)	(205,878)
합계	(1,017,249)	(131,956)

주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 공정가치-기타포괄손익측정금융자산 평가손익 및 처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	65,594	94,217
회계정책 변경효과(*1)	(579,170)	-
공정가치-기타포괄손익측정금융자산 평가손익 및 처분손익의 변동액(*1)	(145,165)	-
매도가능금융자산평가손실의 변동액(*1)	-	(28,623)
기말잔액	(658,741)	65,594

(*1) 법인세 효과 반영 후 변동액입니다.

(3) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	8,328	40,283
지분법자본변동액(*1)	(49,797)	(31,955)
기말잔액	(41,469)	8,328

(*1) 법인세 효과 반영 후 변동액입니다.

&cr;(4) 당기와 전기 중 해외사업장환산외환차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	(205,878)	221,901
해외사업장환산외환차이 변동액	(111,161)	(427,779)
기말잔액	(317,039)	(205,878)

&cr;&cr;22. 주당이익 &cr;&cr;연결실체의 기본주당이익과 희석주당이익이 동일하며, 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr;

구분	당기	전기
지배회사지분순손익	(4,130,445)천원	1,172,050천원
가중평균 유통보통주식수	25,712,230주	25,712,230주
기본주당순이익	(161)원	46원

주석 - 계속&cr;&cr;23. 영업손익 &cr;

당기와 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
매출액	289,318,269	275,453,669
제품매출	284,455,777	268,905,496
상품매출	2,736,195	3,024,169
기타매출	2,126,297	3,524,004
매출원가	243,305,946	229,253,075
제품매출원가	240,490,897	224,786,650
상품매출원가	2,258,026	2,609,089
기타매출원가	557,023	1,857,336
매출총이익	46,012,323	46,200,594
판매비와일반관리비	50,147,150	48,104,274
급여 및 상여	10,705,175	10,909,642
퇴직급여	1,055,133	1,040,153
복리후생비	1,615,348	1,514,816
감가상각비	1,268,265	1,322,169
무형자산상각비	8,798	10,804
지급수수료	956,928	1,161,819
판매수수료	15,821,667	14,809,008
운반비	8,715,955	8,350,921
여비교통비	1,782,644	1,905,160
외주용역비	1,525,341	1,221,468
기타의판매비와관리비	6,691,896	5,858,314
영업이익	(4,134,827)	(1,903,680)

주석 - 계속&cr;&cr;24. 비용의 성격별 분류 &cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조원가	성격별비용
재고자산의 변동	(2,670,653)	-	(16,962,176)	(19,632,829)
제품	121,387	-	-	121,387
재공품	(451,187)	-	-	(451,187)
상품	1,880	-	-	1,880
기타재고자산	(2,342,733)	-	(16,962,176)	(19,304,909)
사용된 원재료	-	-	234,433,719	234,433,719
종업원급여	-	13,375,656	11,424,343	24,799,999
감가상각비와 무형자산상각비	-	1,277,063	3,616,973	4,894,036
운반비	-	8,715,955	270	8,716,225
판매수수료	-	15,821,667	-	15,821,667
지급수수료	-	956,928	231,707	1,188,635
운용리스료	-	784,035	219,704	1,003,739
외주용역비	-	1,525,341	2,998,068	4,523,409
여비교통비	-	1,782,644	183,730	1,966,374
기타비용	-	5,907,861	9,830,261	15,738,122
합계	(2,670,653)	50,147,150	245,976,599	293,453,096

(전기) (단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조원가	성격별비용
재고자산의 변동	38,666	-	(18,317,619)	(18,278,953)
제품	(215,589)	-	-	(215,589)
재공품	(70,520)	-	-	(70,520)
상품	(8,397)	-	-	(8,397)
기타재고자산	333,172	-	(18,317,619)	(17,984,447)
사용된 원재료	-	-	221,367,994	221,367,994
종업원급여	-	13,464,610	10,982,483	24,447,093
감가상각비와 무형자산상각비	-	1,332,973	2,343,955	3,676,928
운반비	-	8,350,921	300	8,351,221
판매수수료	-	14,809,008	-	14,809,008
지급수수료	-	1,161,819	203,102	1,364,921
운용리스료	-	727,419	143,266	870,685
외주용역비	-	1,221,468	2,849,708	4,071,176
여비교통비	-	1,905,160	166,806	2,071,966
기타비용	-	5,130,896	9,474,414	14,605,310
합계	38,666	48,104,274	229,214,409	277,357,349

주석 - 계속&cr;

25. 금융수익 및 금융비용&cr;

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자수익	890,942	886,216
배당금수익	21,970	6,116
외환차익-금융	110,399	1,940,733
외화환산이익-금융	139,140	902,785
파생상품거래이익-금융	892,779	168,435
파생상품평가이익-금융	1,754	348
합계	2,056,984	3,904,633

&cr; (2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
예치금	289,581	370,886
기타 대여금 및 수취채권	596,676	510,266
기타 상각후원가 측정 금융자산	4,685	-
만기보유금융자산	-	5,064
합계	890,942	886,216

&cr; (3) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자비용	1,893,789	819,092
외환차손-금융	1,547,503	186,822
외화환산손실-금융	131,475	128,778
파생상품거래손실-금융	63,773	975,538
파생상품평가손실-금융	3,779	104,250
합계	3,640,319	2,214,480

주석 - 계속&cr;&cr; (4) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
은행당좌차월 및 대출금 이자	1,843,063	736,844
기타 이자비용	50,726	82,248
합계	1,893,789	819,092

&cr;

26. 금융상품의 범주별 손익&cr;&cr;당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구분	수익	비용
금융자산
현금및현금성자산	180,878	(1,916)
공정가치-당기손익측정금융자산	894,533	(63,773)
공정가치-기타포괄손익측정금융자산(*1)	21,970	(145,165)
상각후원가 측정 금융자산	723,174	(510,052)
소계	1,820,555	(720,906)
금융부채
공정가치-당기손익측정금융부채	-	(3,779)
상각후원가 측정 금융부채	266,478	(3,606,299)
소계	266,478	(3,610,078)
합계	2,087,033	(4,330,984)

(*1) 공정가치-기타포괄손익측정금융자산의 손익 중 당기에 기타포괄손실 145,165천원이 포함되어 있습니다.

주석 - 계속&cr;

(전 기) (단위: 천원)

구분	수익	비용
금융자산
현금및현금성자산	322,740	(126,094)
매매목적파생상품자산(*1)	168,783	(975,538)
매도가능금융자산	6,116	(28,623)
만기보유금융자산	5,064	-
대여금 및 수취채권	558,845	(119,894)
소계	1,061,548	(1,250,149)
금융부채
매매목적파생상품부채	-	(104,250)
상각후원가로평가하는금융부채	2,889,968	(934,783)
기타금융부채	-	(82,248)
소계	2,889,968	(1,121,281)
합계	3,951,516	(2,371,430)

(*1) 매도가능금융자산의 손익 중 기타포괄손실 28,623천원이 포함되어 있습니다.

주석 - 계속&cr;

27. 기타영업외손익&cr;&cr;당기와 전기 중 기타영업외손익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구분	당기	전기
기타영업외수익	918,050	1,655,253
기타대손충당금환입	-	120
외환차익-비금융	10,514	19,570
외화환산이익-비금융	19,228	27,194
유형자산처분이익	77,011	330,587
무형자산처분이익	1,578	-
잡이익	809,719	1,277,782
기타영업외비용	455,145	571,269
기타의대손상각비	-	-
외환차손-비금융	2,117	38,549
외화환산손실-비금융	35,448	-
유형자산처분손실	17,786	76,344
유형자산손상차손	267,077	234,349
무형자산손상차손	-	46,170
기부금	80,500	40,200
잡손실	40,124	135,657
기타영업외비용	12,093	-

&cr;28. 법인세

&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기 법인세 등 부담내역	39,456	350,453
전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	163,587	(6,328)
손익과 관련된 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세비용	(182,528)	418,008
일시적 차이로 인한 기초 이연법인세부채	(4,681,583)	(4,302,177)
일시적 차이로 인한 기말 이연법인세부채	(4,139,320)	(4,681,583)
자본에 직접 반영된 이연법인세	359,735	38,602
법인세비용	20,515	762,133

주석 - 계속&cr;

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세차감전순이익(손실)	(4,197,047)	1,809,006
세율적용으로 인한 법인세비용	(923,350)	397,981
조정사항
비과세수익	(17,780)	(2,451)
비공제비용	317,127	303,265
감면 및 세액공제 등 세무상 혜택	367,916	(534,827)
전기법인세 관련 당기 조정액	163,587	(6,328)
기타(세율차이 등)	113,015	604,493
법인세비용	20,515	762,133

&cr;(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
자본에 직접 반영된 이연법인세	359,735	38,602
매도가능금융자산 재평가	-	8,073
공정가치-기타포괄손익 측정 금융자산&cr; 평가손익 및 처분손익	40,944	-
확정급여제도하의 보험수리적 변동	301,396	38,854
지분법평가로 인한 변동	17,395	(8,325)

&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	기초잔액	당기손익반영	자본반영	기말잔액
일시적차이구분
유형자산	(2,418,260)	5,623	-	(2,412,637)
무형자산	10,158	(10,158)	-	-
충당부채	953,158	50,176	301,396	1,304,730
매도가능금융자산	652,599	(112,248)	40,944	581,295
만기보유금융자산	11,139	3,804	-	14,943
종속기업및관계기업주식	(3,866,884)	(121,387)	17,395	(3,970,876)
운반비	7,464	(561)	-	6,903
미수이자	(30,957)	(17,247)	-	(48,204)
기부금	-	16,610	-	16,610
세액공제	-	367,916	-	367,916
이연법인세자산(부채)	(4,681,583)	182,528	359,735	(4,139,320)

주석 - 계속&cr;

(전기말) (단위 : 천원)

구분	기초잔액	당기손익반영	자본반영	기말잔액
일시적차이구분
유형자산	(2,378,993)	(39,267)	-	(2,418,260)
무형자산	-	10,158	-	10,158
충당부채	1,164,065	(249,761)	38,854	953,158
매도가능금융자산	644,526	-	8,073	652,599
만기보유금융자산	7,421	3,718	-	11,139
종속기업및관계기업주식	(3,718,801)	(139,758)	(8,325)	(3,866,884)
운반비	7,727	(263)	-	7,464
미수이자	(28,122)	(2,835)	-	(30,957)
이연법인세자산(부채)	(4,302,177)	(418,008)	38,602	(4,681,583)

&cr;(5) 당기말 현재 투자자산 및 지분과 관련하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액
종속기업	19,403,819

&cr;&cr;29. 특수관계자와의 거래 &cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. &cr;

구분	당기말	전기말
관계기업	(주)우성양행, 우성운수(주), (주)대전방송	(주)우성양행, 우성운수(주), (주)대전방송

&cr;지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자 거래 및 관련 채권ㆍ채무 잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기		전기
	수익	비용	수익	비용
<관계기업>
(주)우성양행	1,459,317	13,164,148	1,613,591	12,166,345
우성운수(주)	-	5,830,156	-	4,902,643
합계	1,459,317	18,994,304	1,613,591	17,068,988

&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말		전기말
	채권(주1)	채무(주2)	채권(주1)	채무(주2)
<관계기업>
(주)우성양행	140,275	1,389,740	143,078	1,463,233
우성운수(주)	-	417,179	-	364,798
합계	140,275	1,806,919	143,078	1,828,031

(주1)	특수관계자에 대한 채권은 재화 및 용역거래에서 발생한 매출채권, 미수금 등입니다.
(주2)	특수관계자에 대한 채무는 재화 및 용역거래에서 발생한 매입채무, 미지급금 등입니다.

&cr;(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
단기급여	2,765,090	2,967,786
퇴직급여	465,516	411,710
합계	3,230,606	3,379,496

주석 - 계속&cr;&cr;30. 자금조달약정 및 견질/담보 &cr;

(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천USD )

금융기관	구분	약정한도액
KEB하나은행	수입유산스	USD 20,000
	외화대출	USD 5,000
	당좌대출	3,000,000
	시설자금대출	3,000,000
	파생상품(선물환)	USD 11,765
신한은행	수입유산스	USD 20,000
	에너지이용합리화자금대출	27,000
	축산발전기금대출	5,000,000
	외화대출	USD 1,600
	파생상품(선물환)	USD 10,503
	외화지급보증	USD 5,000
우리은행	수입유산스	USD 18,000
	당좌대출	3,000,000
	일반자금대출	3,000,000
	외화지급보증	USD 2,500
	파생상품(선물환)	USD 27,701
농협중앙회	수입유산스	USD 10,000
	외화대출	USD 5,000
	파생상품(선물환)	USD 11,111
	당좌대출	1,000,000
KB캐피탈	원화지급보증	6,500,000
KB국민은행	통합외화한도	USD 10,000
	일반자금대출	5,000,000
	시설자금대출	20,000,000
	외화대출	USD 5,000
	파생상품(선물환)	USD 4,800
신한은행 베트남	일반자금대출	USD 4,500
우리은행 베트남	일반자금대출	VND 45,000,000
KB국민은행 베트남	일반자금대출	VND 32,600,000

주석 - 계속&cr;

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한 내용
금융기관예치금	10,000	110,000	질권설정 등
장기금융기관예치금	7,600	12,100	질권설정 등
합계	17,600	122,100

&cr; (3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정	구분	장부가액	설정금액	담보권자
유형자산 및 &cr;투자부동산	토지	27,308,746	74,830,754	신한은행 외
	건물	31,498,129
	구축물	6,688,464
	기계장치	25,643,921
유형자산	건물	1,037,952	2,600,040	신한은행 베트남
	기계장치	450,735
	비품	10,946

&cr;(4) 당기말 현재 연결실체가 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증제공 금융기관	보증한도
이행보증	서울보증보험	1,074,667

&cr;(5) 당기말 현재 연결실체가 KB캐피탈(주)에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증제공 금융기관	보증한도
연대보증	KB캐피탈(주)	6,500,000

&cr;연결실체는 연결실체가 추천하는 개별 대출이용자의 대출금(대출원금을 기준으로 50억원)에 대한 연대보증을 제공하고 있으며, 개별 대출이용자에 대한 보증의 보증채무최고액은 개별 대출이용자 대출원금의 130%입니다. 당기말 현재 개별 대출이용자의 대출원금은 312,000천원입니다.

주석 - 계속&cr;

31. 운용리스계약&cr;

(1) 리스이용자 입장

&cr;1) 연결실체는 토지임차, 건물임차, 사무용비품임차, 차량임차의 운용리스계약을 체결하고 있습 니다.

&cr;2) 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

대상회사	리스료 지급계획		리스료 총액
	1년 이내	1년 ~ 5년
우성운수㈜	543,295	371,971	915,266
한국후지제록스㈜	86,970	105,621	192,591
덕주개발구	5,874	23,497	29,371
합계	636,139	501,089	1,137,228

(전기말) (단위 : 천원)

대상회사	리스료 지급계획		리스료 총액
	1년 이내	1년 ~ 5년
우성운수㈜	562,590	787,186	1,349,776
한국후지제록스㈜	37,156	38,687	75,843
덕주개발구	5,892	23,570	29,462
합계	605,638	849,443	1,455,081

&cr; 3) 당기와 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 리스료는 1,003,739천원 및 870,685천원입니다.

주석 - 계속&cr;

(2) 리스제공자 입장&cr;

1) 연결실체는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있습 니 다.&cr;&cr;2) 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

대상회사	리스료 수취계획		리스료 총액
	1년 이내	1년~ 5년
우리은행 외	955,182	485,833	1,441,015

(전기말) (단위 : 천원)

대상회사	리스료 수취계획		리스료 총액
	1년 이내	1년~ 5년
우리은행 외	945,886	216,759	1,162,645

&cr; 3) 당기와 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 리스료수익은 각각 1,585,425천원 및 1,593,935천원입니다.

주석 - 계속&cr;

32. 위험관리 &cr;

(1) 자본위험관리&cr;&cr;연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr;&cr;연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
차입금총계	67,889,093	33,653,983
차감 : 현금및현금성자산	29,764,116	19,384,844
순차입금	38,124,977	14,269,139
자본총계	159,184,872	165,436,282
총차입금자본비율	23.95%	8.63%

&cr;(2) 금융위험관리&cr;&cr;연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

주석 - 계속&cr;

1) 외환위험&cr;&cr;연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
USD	3,317,146	47,081,847	2,508,138	27,747,683

&cr;연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	(3,413,647)	3,413,647	(1,968,684)	1,968,684

&cr;상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr; &cr;2) 가격위험&cr;&cr; 연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현 재 공정가치로 평가하는 시장성 있는 지분 상 품은 254,731 천원으 로 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향 은 19,869천원(법인세효과 차감 후)입니다.

주석 - 계속&cr;&cr;3) 이자율위험&cr;&cr;연결실체는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
차입금	22,248,470	8,558,499

&cr;연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기				전기
	1% 상승시		1% 하락시		1% 상승시		1% 하락시
	손익	순자산	손익	순자산	손익	순자산	손익	순자산
차입금	(173,538)	(173,538)	173,538	173,538	(66,756)	(66,756)	66,756	66,756

&cr;4) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 매도가능금융자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. &cr;

당기말 현재 대여금및수취채권과 매도가능금융자산(채권)의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 지급보증 한도액으로 인한 신용위험의 최대노출액은 6,500,000천원(주석 30.(5))입니다.

주석 - 계속&cr;&cr;5) 유동성위험&cr;&cr;연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	5년 초과	합계
무이자	30,083,279	3,871,090	-	33,954,369
변동이자율상품	7,865,353	13,552,682	2,589,819	24,007,854
고정이자율상품	46,091,636	-	-	46,091,636
지급보증한도	6,500,000	-	-	6,500,000
합계	90,540,268	17,423,772	2,589,819	110,553,859

(전기말) (단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합계
무이자	28,649,042	919,264	29,568,306
변동이자율상품	8,582,969	151,606	8,734,575
고정이자율상품	25,213,737	-	25,213,737
합계	62,445,748	1,070,870	63,516,618

&cr;상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

(3) 공정가치의 추정&cr;&cr;정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.&cr;&cr;정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr;&cr;매출채권 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.&cr;

한편, 연결실체가 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니 다.&cr;

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

주석 - 계속&cr;

1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	소계
당기말 :
금융자산
매매목적파생상품자산	1,754	-	1,754	-	1,754
시장성 있는 지분증권	254,731	254,731	-	-	254,731
시장성 없는 지분증권	1,380,570	-	-	1,380,570	1,380,570
금융부채
매매목적파생상품부채	3,779	-	3,779	-	3,779
전기말 :
금융자산
매매목적파생상품자산	348	-	348	-	348
시장성 있는 지분증권	311,916	311,916	-	-	311,916
금융부채
매매목적파생상품부채	104,250	-	104,250	-	104,250

&cr;2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말					전기말
	장부금액	공정가치				장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합 계		수준1	수준2	수준3	합 계
상각후원가 측정 금융자산
만기보유금융자산	3,437,276	-	-	3,437,276	3,437,276	3,016,381	-	-	3,016,381	3,016,381
금융기관예치금	3,345,426	-	-	3,345,426	3,345,426	6,011,580	-	-	6,011,580	6,011,580
매출채권(*1)	50,728,909	-	-	50,728,909	50,728,909	45,344,440	-	-	45,344,440	45,344,440
대여금(*1)	7,355,562	-	-	7,355,562	7,355,562	8,335,006	-	-	8,335,006	8,335,006
미수금(*1)	621,576	-	-	621,576	621,576	3,032,511	-	-	3,032,511	3,032,511
미수수익(*1)	219,106	-	-	219,106	219,106	140,714	-	-	140,714	140,714
보증금(*1)	886,812	-	-	886,812	886,812	1,982,291	-	-	1,982,291	1,982,291
합 계	66,594,667	-	-	66,594,667	66,594,667	67,862,923	-	-	67,862,923	67,862,923
상각후원가 측정 금융부채
매입채무(*1)	16,296,078	-	-	16,296,078	16,296,078	14,361,593	-	-	14,361,593	14,361,593
차입금(*1)	67,889,093	-	-	67,889,093	67,889,093	33,653,983	-	-	33,653,983	33,653,983
미지급금(*1)	9,505,844	-	-	9,505,844	9,505,844	9,450,022	-	-	9,450,022	9,450,022
미지급비용(*1)	517,228	-	-	517,228	517,228	242,437	-	-	242,437	242,437
미지급배당금	57	-	-	57	57	62	-	-	62	62
예수금보증금(*1)	7,498,390	-	-	7,498,390	7,498,390	5,456,807	-	-	5,456,807	5,456,807
합 계	101,706,690	-	-	101,706,690	101,706,690	63,164,904	-	-	63,164,904	63,164,904

(*1) 수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다.

주석 - 계속&cr;&cr;33. 연결현금흐름표&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의 본계정대체	30,553,899	596,754
유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(176,184)	324,206
예수보증금의 유동성대체	3,604,550	3,885,939
장기차입금의 유동성대체	5,026,000	52,000

&cr;(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	기타 변동(*1)	기말
금융기관 차입금(주석 15)	33,653,983	34,005,223	229,887	67,889,093

(*1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

&cr;&cr; 34. 연결재무제표의 승인 &cr;&cr;동 연결재무제표는 2019년 1월 25일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 우성사료2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

3

1

1

1

6

4

7

4

3

-

-

-

20

10

3

3

8

4

202

252

40

40

-

-

-

-

253

299

12

7

58

45

369

397

429

207

200

-

-

-

1,068

656

15

10

66

49

571

649

469

247

200

-

-

-

1,321

955

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2018년 6월 ~ 2018년 9월5회사와 사업환경에 대한 이해, 업무팀 구성, 중요한 재무제표 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사의 성격/시기/범위 결정, 전문가활용 검토, 감사시 적용할 중요성 결정 등 2018년 11월 12일 ~&cr;2018년 11월 16일544중간감사 수행(주요 프로세스별 거래유형 및 업무절차 이해, 통제 테스트 수행 등)2019년 1월 28일 ~&cr;2019년 2월 1일554기말 입증감사 수행(중요 계정잔액 및 거래내역에 대한 입증감사 절차, 연결감사 등)2019년 01월 02일1주식회사 우성사료 천안, 경산 및 논산공장원재료, 제품, 상품 및 재공품 등2019년 01월 02일1주식회사 우성사료 본사유가증권 및 회원권 등OOO해당사항 없음22018년 9월 11일, 2019년 3월 13일해당사항 없음--

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12018년 09월 11일김봉주 감사대면회의감사 계획단계 지배기구 커뮤니케이션 사항22019년 03월 13일김봉주 감사서면보고감사 수행 및 종료단계 지배기구 커뮤니케이션 사항

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl