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주식회사 우성사료와 그 종속기업
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연 결 재 무 제 표 에 대 한
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| 제 51 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 50 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
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안진회계법인
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독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------&cr;&cr;&cr;연결재무제표 &cr;&cr; 연결재무상태표 -------------------------------------------- &cr;&cr; 연결포괄손익계산서 ----------------------------------------
&cr; 연결자본변동표 --------------------------------------------
&cr; 연결현금흐름표 -------------------------------------------- &cr;&cr; 주석 ---------------------------------------------------- &cr;&cr;&cr;외부감사 실시내용 ------------------------------------------- &cr;
| 주식회사 우성사료 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 우성사료와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 핵 심감사사항&cr; 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
(1) 현금창출단위(Woosung Viet Nam Co.,Ltd.)에 대한 손상 검토
&cr;연결회사는 보고기간말에 유형자산의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치 중 더 많은 금액에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어지며, 장부금액이 회수가능액에 미달 할경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;또한 주석 4(부문별 정보)에서 설명하고 있는 바와 같이, 베트남 소재 사업부의 경우 지속적인 영업손실로 완전자본잠식 상태이고 전기 사업계획 상 베트남 소재 사업부의 예상 영업이익보다 당기 실적이 부진하였습니다. &cr;이에 유형자산에 대한 회수가능액 추정의 복잡성 및 주관적 판단의 개입 가능성, 사안의 중요성 등을 고려하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr; &cr;당기말 현재 연결회사의 현금창출단위에 대한 손상검토에 따른 회계처리의 적절성이재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
| ㆍ | 연결회사가 활용한 외부 전문가에 의한 감정평가 보고서 입수 |
| ㆍ | 약력 검토 및 자격 확인을 통하여 연결회사가 활용한 외부 전문가의 적격성 및 객관성 평가 |
| ㆍ | 연결회사가 활용한 외부 전문가와 질의응답절차를 통해 감정평가 보고서의 회수가능액측정 방법론의 적절성 및 평가 모델에 적용된 변수의 적절성검토 |
| ㆍ | 평가 결과에 따른 유형자산손상 등 회계처리 검토 |
&cr; 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
&cr;ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 서규석 입니다. &cr;&cr;
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2021년 3월 10일 |
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 10일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;&cr;
&cr;
| 주식회사 우성사료와 그 종속기업 |
&cr;&cr;
| 제 51 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 50 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 우성사료 대표이사 한재규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대전광역시 대덕구 한밭대로1027 |
| (전 화) | 042-670-1724 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 51 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 50 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 우성사료와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 51(당) 기말 | 제 50(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 178,368,654,354 | 201,224,628,613 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,27,33 | 39,380,791,210 | 64,142,683,458 | ||
| 금융기관예치금 | 5,27,31,33 | 7,190,248,084 | 4,834,840,518 | ||
| 유동성파생상품자산 | 5,27,33 | 1,332,189 | 311 | ||
| 유동성기타상각후원가측정금융자산 | 5,27,33 | 4,715,000 | 32,975,000 | ||
| 매출채권 | 5,7,27,30,33 | 56,608,673,262 | 54,429,717,558 | ||
| 기타채권 | 5,7,27,30,33 | 13,555,576,763 | 12,139,624,975 | ||
| 재고자산 | 8 | 57,471,369,224 | 62,216,808,966 | ||
| 당기법인세자산 | - | 38,470,585 | |||
| 기타유동자산 | 9 | 4,155,948,622 | 3,389,507,242 | ||
| 비유동자산 | 135,088,751,964 | 134,701,469,078 | |||
| 장기금융기관예치금 | 5,27,31,33 | 7,600,000 | 17,600,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,27,33 | 2,059,117,000 | 1,595,879,000 | ||
| 기타상각후원가측정금융자산 | 5,27,33 | 4,927,521,950 | 4,488,316,700 | ||
| 장기기타채권 | 5,7,27,30,33 | 162,609,031 | 16,790,492 | ||
| 관계기업투자 | 14 | 41,118,525,866 | 40,093,164,865 | ||
| 유형자산 | 10,31 | 70,230,778,378 | 71,919,639,379 | ||
| 사용권자산 | 16 | 2,149,353,726 | 2,251,927,623 | ||
| 투자부동산 | 11,31 | 14,167,425,005 | 14,176,215,238 | ||
| 무형자산 | 12 | 76,665,067 | 61,048,318 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 189,155,941 | 80,887,463 | ||
| 자산총계 | 313,457,406,318 | 335,926,097,691 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 123,221,983,784 | 146,551,989,975 | |||
| 유동성파생상품부채 | 5,27,33 | 510,863,958 | 33,808,401 | ||
| 매입채무 | 5,27,30,33 | 35,226,504,308 | 31,418,407,297 | ||
| 기타채무 | 5,27,30,33 | 31,576,643,367 | 29,133,557,515 | ||
| 단기차입금 | 5,15,27,33 | 49,431,393,066 | 75,363,116,405 | ||
| 유동성장기차입금 | 5,15,27,33 | 648,000,000 | 1,712,000,000 | ||
| 유동성리스부채 | 5,16,27,33 | 648,339,320 | 692,539,584 | ||
| 당기법인세부채 | 1,344,820,002 | 4,631,992,045 | |||
| 기타유동부채 | 18 | 3,835,419,763 | 3,566,568,728 | ||
| 비유동부채 | 12,882,572,030 | 16,110,584,814 | |||
| 장기기타채무 | 5,27,30,33 | 3,648,340,801 | 1,722,183,482 | ||
| 장기차입금 | 5,15,27,33 | 2,040,000,000 | 8,288,000,000 | ||
| 리스부채 | 5,16,27,33 | 1,387,633,614 | 1,545,635,070 | ||
| 순확정급여부채 | 17 | 1,049,903,761 | 344,791,843 | ||
| 이연법인세부채 | 29 | 3,975,671,916 | 3,568,232,427 | ||
| 기타비유동부채 | 18 | 781,021,938 | 641,741,992 | ||
| 부채총계 | 136,104,555,814 | 162,662,574,789 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 177,395,974,900 | 173,402,174,265 | |||
| 자본금 | 1,19 | 15,450,000,000 | 15,450,000,000 | ||
| 기타불입자본 | 20 | (5,896,110,681) | (5,753,040,534) | ||
| 이익잉여금 | 21 | 167,099,146,241 | 163,300,353,731 | ||
| 기타자본구성요소 | 22 | 742,939,340 | 404,861,068 | ||
| 비지배지분 | (43,124,396) | (138,651,363) | |||
| 자본총계 | 177,352,850,504 | 173,263,522,902 | |||
| 부채와 자본총계 | 313,457,406,318 | 335,926,097,691 | |||
| 주석 참조 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 51 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 50 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 우성사료와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 51(당) 기 | 제 50(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 4,24,30,32 | 388,558,138,387 | 340,814,645,722 | ||
| 매출원가 | 24,25,30 | 323,689,571,635 | 286,699,010,519 | ||
| 매출총이익 | 64,868,566,752 | 54,115,635,203 | |||
| 판매비와일반관리비 | 24,25 | 60,363,212,584 | 57,691,209,342 | ||
| 영업이익(손실) | 4,505,354,168 | (3,575,574,139) | |||
| 금융수익 | 26,27 | 8,055,182,403 | 3,047,958,916 | ||
| 금융비용 | 26,27 | 6,620,334,841 | 5,855,989,994 | ||
| 기타영업외수익 | 27,28 | 2,205,006,088 | 24,458,480,321 | ||
| 기타영업외비용 | 27,28 | 105,724,108 | 3,720,754,905 | ||
| 관계기업투자손익 | 14 | 900,220,349 | 1,018,217,139 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 4 | 8,939,704,059 | 15,372,337,338 | ||
| 법인세비용 | 29 | 3,223,971,606 | 3,504,406,480 | ||
| 당기순이익 | 5,715,732,453 | 11,867,930,858 | |||
| 법인세비용차감후기타포괄손익 : | (1,240,721,401) | 2,210,719,691 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류되지 않는 항목 | (1,138,297,961) | 1,160,653,683 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | (1,455,441,469) | 1,185,262,594 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산 평가손익 및 처분손익 | 22 | 347,145,640 | (30,749,472) | ||
| 지분법이익잉여금변동 | (30,002,132) | 6,140,561 | |||
| 후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류될 수 있는 항목 | (102,423,440) | 1,050,066,008 | |||
| 해외사업장환산외환차이 | 22 | (440,619,680) | 948,340,839 | ||
| 지분법자본변동 | 22 | 338,196,240 | 101,725,169 | ||
| 당기총포괄이익 | 4,475,011,052 | 14,078,650,549 | |||
| 당기순이익의 귀속: | |||||
| 지배기업의 소유주 | 5,762,099,561 | 11,920,672,898 | |||
| 비지배지분 | (46,367,108) | (52,742,040) | |||
| 당기총포괄이익의 귀속: | |||||
| 지배기업의 소유주 | 4,522,554,232 | 14,136,215,441 | |||
| 비지배지분 | (47,543,180) | (57,564,892) | |||
| 주당이익: | |||||
| 기본 및 희석주당이익 | 23 | 224 | 464 | ||
| 주석 참조 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 51 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 50 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 우성사료와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 비지배지분 | 총계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식 | 기타자본항목 | ||||||
| 2019.01.01 | 15,450,000,000 | 1,260,000,000 | (5,348,117,150) | (1,573,856,061) | 150,586,248,108 | (1,017,248,750) | (172,153,794) | 159,184,872,353 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 11,920,672,898 | - | (52,742,040) | 11,867,930,858 |
| 기타포괄손익 : | ||||||||
| 기타포괄손익-공정가치&cr; 측정금융자산 평가손익 및&cr; 처분손익 | - | - | - | - | (397,970,430) | 367,220,958 | - | (30,749,472) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 1,185,262,594 | - | - | 1,185,262,594 |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | - | - | - | 953,163,691 | (4,822,852) | 948,340,839 |
| 지분법평가 | - | - | - | - | 6,140,561 | 101,725,169 | - | 107,865,730 |
| 종속기업 지분율 변동 효과 | - | - | - | (91,067,323) | - | - | 91,067,323 | - |
| 2019.12.31 | 15,450,000,000 | 1,260,000,000 | (5,348,117,150) | (1,664,923,384) | 163,300,353,731 | 404,861,068 | (138,651,363) | 173,263,522,902 |
| 2020.01.01 | 15,450,000,000 | 1,260,000,000 | (5,348,117,150) | (1,664,923,384) | 163,300,353,731 | 404,861,068 | (138,651,363) | 173,263,522,902 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (385,683,450) | - | - | (385,683,450) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 5,762,099,561 | - | (46,367,108) | 5,715,732,453 |
| 기타포괄손익 : | ||||||||
| 기타포괄손익-공정가치&cr; 측정금융자산 평가손익 및&cr; 처분손익 | - | - | - | - | (92,180,000) | 439,325,640 | - | 347,145,640 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,455,441,469) | - | - | (1,455,441,469) |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | - | - | - | (439,443,608) | (1,176,072) | (440,619,680) |
| 지분법평가 | - | - | - | - | (30,002,132) | 338,196,240 | - | 308,194,108 |
| 종속기업 지분율 변동 효과 | - | - | - | (143,070,147) | - | - | 143,070,147 | - |
| 2020.12.31 | 15,450,000,000 | 1,260,000,000 | (5,348,117,150) | (1,807,993,531) | 167,099,146,241 | 742,939,340 | (43,124,396) | 177,352,850,504 |
| 주석 참조 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 51 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 50 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 우성사료와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 51(당) 기 | 제 50(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 13,629,413,382 | (5,928,914,440) | ||
| 당기순이익 | 5,715,732,453 | 11,867,930,858 | ||
| 비용가산 : | 18,427,205,706 | 25,324,226,812 | ||
| 감가상각비 | 7,245,885,161 | 7,373,773,490 | ||
| 무형자산상각비 | 7,888,950 | 7,716,735 | ||
| 퇴직급여 | 1,726,353,966 | 2,062,957,652 | ||
| 대손상각비 | 410,524,744 | 2,821,283,136 | ||
| 기타의대손상각비 | - | 386,543,005 | ||
| 이자비용 | 1,656,935,900 | 2,746,398,349 | ||
| 법인세비용 | 3,223,971,606 | 3,504,406,480 | ||
| 파생상품평가손실 | 510,863,958 | 33,808,401 | ||
| 종속기업주식처분손실 | - | 797,641,273 | ||
| 외환차손 | 3,246,185,422 | 2,728,462,411 | ||
| 외화환산손실 | 41,636,433 | 134,923,920 | ||
| 유형자산처분손실 | 33,371,800 | 16,163,701 | ||
| 유형자산손상차손 | - | 2,268,641,886 | ||
| 사용권자산처분손실 | 5,439,995 | 652,718 | ||
| 사용권자산손상차손 | - | 147,222,007 | ||
| 장기종업원급여 | 268,778,732 | 250,181,476 | ||
| 기타영업비용 | 49,369,039 | 40,576,228 | ||
| 기타영업외비용 | - | 2,873,944 | ||
| 수익차감 : | (9,682,438,362) | (27,586,368,737) | ||
| 이자수익 | 966,655,347 | 1,052,390,341 | ||
| 배당금수익 | 20,441,000 | 21,970,000 | ||
| 대손충당금환입 | 342,664,619 | - | ||
| 파생상품평가이익 | 1,332,189 | 311 | ||
| 지분법이익 | 900,220,349 | 1,018,217,139 | ||
| 외환차익 | 2,788,489,098 | 117,062,350 | ||
| 외화환산이익 | 3,065,142,021 | 1,730,188,709 | ||
| 유형자산처분이익 | 1,025,582,511 | 38,128,471 | ||
| 유형자산손상차손환입 | - | 10,152,122 | ||
| 사용권자산처분이익 | 4,177,921 | 1,882,980 | ||
| 투자부동산처분이익 | - | 23,498,528,937 | ||
| 기타영업수익 | 518,336,028 | - | ||
| 기타영업외수익 | 49,397,279 | 97,847,377 | ||
| 운전자본의 변동 : | 5,624,942,361 | (14,738,776,824) | ||
| 유동성파생상품자산 | 311 | 1,754,289 | ||
| 매출채권 | (2,381,847,573) | (6,405,538,963) | ||
| 기타채권 | (2,158,031,962) | (4,180,712,035) | ||
| 재고자산 | 4,501,859,628 | (18,466,572,897) | ||
| 기타유동자산 | (829,761,247) | (1,096,194,685) | ||
| 장기기타채권 | - | 15,090,156 | ||
| 기타비유동자산 | (139,635,023) | (67,810,299) | ||
| 유동성파생상품부채 | (33,808,401) | (3,779,467) | ||
| 매입채무 | 3,983,350,688 | 15,182,000,260 | ||
| 기타채무 | 5,338,714,997 | 426,004,008 | ||
| 기타유동부채 | 286,427,031 | 2,834,524,754 | ||
| 장기기타채무 | 159,202,000 | 352,743,309 | ||
| 기타비유동부채 | (164,966,400) | (82,908,800) | ||
| 순확정급여부채 | (2,936,561,688) | (3,247,376,454) | ||
| 이자수익 수취 | 968,826,561 | 1,112,429,319 | ||
| 배당수익 수취 | 290,421,000 | 291,950,000 | ||
| 법인세 환급 | 21,591,041 | 534,066,871 | ||
| 이자비용 지급 | (1,850,866,967) | (2,575,696,577) | ||
| 법인세 납부 | (5,886,000,411) | (158,676,162) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (7,008,707,888) | 24,471,389,561 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 13,665,042,252 | 35,864,710,230 | ||
| 금융기관예치금의 감소 | 12,221,163,288 | 5,230,357,772 | ||
| 기타채권의 감소 | - | 3,378,496 | ||
| 장기기타채권의 감소 | - | 128,967,912 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 7,820,000 | - | ||
| 기타상각후원가측정금융자산의 처분 | 32,975,000 | 378,750,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 1,403,083,964 | 123,256,050 | ||
| 투자부동산의 처분 | - | 30,000,000,000 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (20,673,750,140) | (11,393,320,669) | ||
| 금융기관예치금의 증가 | 14,614,970,092 | 6,736,441,809 | ||
| 기타채권의 증가 | - | 81,486,200 | ||
| 장기기타채권의 증가 | 147,072,334 | - | ||
| 기타상각후원가측정금융자산의 취득 | 443,920,250 | 1,462,765,400 | ||
| 유형자산의 취득 | 5,068,507,118 | 3,055,999,777 | ||
| 투자부동산의 취득 | 375,679,961 | 49,085,974 | ||
| 무형자산의 취득 | 23,600,385 | 7,541,509 | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (31,335,930,476) | 15,713,287,368 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 163,006,589,988 | 143,979,569,625 | ||
| 단기차입금의 차입 | 162,991,560,443 | 143,979,569,625 | ||
| 정부보조금의 수령 | 15,029,545 | - | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (194,342,520,464) | (128,266,282,257) | ||
| 단기차입금의 상환 | 185,944,033,016 | 117,733,344,962 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 2,412,000,000 | 5,526,000,000 | ||
| 장기차입금의 상환 | 4,900,000,000 | 4,500,000,000 | ||
| 리스부채의 상환 | 700,803,998 | 506,937,295 | ||
| 배당금의 지급 | 385,683,450 | - | ||
| 현금및현금성자산의 증감 | (24,715,224,982) | 34,255,762,489 | ||
| 기초의 현금및현금성자산 | 64,142,683,458 | 29,764,116,124 | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 | (46,667,266) | 122,804,845 | ||
| 기말의 현금및현금성자산 | 39,380,791,210 | 64,142,683,458 | ||
| 주석 참조 |
| 제 51 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 50 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr; | |
| 주식회사 우성사료와 그 종속기업 | |
&cr;1. 지배기업의 개요 &cr;
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 우성사료(이하 "당사")는 1970년 12월 30일에 설립되었으며, 1988년 10월 10일에 당사의 주식을한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 배합사료 등의 제조, 판매, 부동산임대 및 무역업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다.&cr;&cr;수차례의 증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 15,450,000천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 주식수(주) | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 정보연 외 11명 | 9,581,134 | 31.01 | 대주주 등 |
| ㈜우성양행 | 505,280 | 1.64 | 관계회사 |
| 자기주식 | 5,187,770 | 16.79 | |
| 기타 | 15,625,816 | 50.56 | |
| 합계 | 30,900,000 | 100.00 |
&cr; &cr; 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;(1) 연결재무제표 작성기준&cr;&cr;당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
주석 - 계속&cr;
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향
동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.
동 개정사항은 연결실체가 이자율지표 익스포저에 대하여 위험회피회계를 적용한다는 점에서 연결실체와 관련이 없습니다.
또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운공시 요구사항을 도입하였습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
주석 - 계속&cr; &cr; 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).
ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)
동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.
주석 - 계속&cr;
동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.
기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.
연결실체는 동 제ㆍ개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 연결재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
주석 - 계속&cr;&cr; 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
주석 - 계속&cr; &cr;동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 연결재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
① 기업회계기준서 제 1101호 '국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
주석 - 계속&cr; &cr;④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr;연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;(2) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
ㆍ연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황&cr;
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr;
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 사업결합&cr;
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
ㆍ이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
ㆍ연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr;&cr;측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.&cr;
(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
&cr;관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr;&cr;공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr;&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
주석 - 계속&cr;&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.&cr; &cr;연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정 에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
주석 - 계속&cr;
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.&cr;
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.&cr;&cr;연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.&cr;
(5) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
주석 - 계속&cr;
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.
(6) 수익인식
연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
ㆍ재화의 판매&cr;ㆍ로열티수익
ㆍ배당금수익과 이자수익&cr;ㆍ임대수익&cr;&cr;수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr;
1) 재화의 판매
재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 통제가 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 승인기간의 만료, 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
주석 - 계속&cr;
2) 로열티수익
로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.&cr;
3) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. &cr;
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
4) 임대수익
운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(7)에서 설명하고 있습니다.&cr;
(7) 리스&cr;&cr;1) 연결실체가 리스이용자인 경우&cr;&cr;연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
주석 - 계속&cr;&cr;리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.&cr;
ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
&cr;연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.&cr;&cr;리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
주석 - 계속&cr;&cr;연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.&cr;
ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
&cr;사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.&cr;&cr;연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
주석 - 계속&cr;&cr;리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산 의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.&cr;&cr;연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(13)참고)에 설명되어 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.&cr;&cr;2) 연결실체가 리스제공자인 경우&cr;&cr;연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
주석 - 계속&cr;&cr;연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.&cr;&cr;연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.&cr;&cr;연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.&cr;
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
&cr;계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
주석 - 계속&cr;&cr;(8) 외화환산&cr;
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr;
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr;연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장환산외환차이(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr;해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(9) 차입원가
&cr;연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.&cr;
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
주석 - 계속&cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.&cr;
주석 - 계속&cr;&cr;(11) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr;
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr;
근무원가와 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.&cr;
ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.&cr;
(12) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
주석 - 계속&cr;
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.&cr;
2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
주석 - 계속&cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr;
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
주석 - 계속&cr;
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr;
(13) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
구 분 |
내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 20 ∼ 40년 | 차량운반구 | 4 ~ 8년 |
| 구축물 | 20 ∼ 40년 | 공구기구비품 | 4 ~ 8년 |
| 기계장치 | 8년 |
주석 - 계속&cr;
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(14) 투자부동산&cr;
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(15) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
주석 - 계속&cr;
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
&cr;내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;
(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr;
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
(17) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
(18) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(19) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
주석 - 계속&cr;&cr;모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류&cr;&cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr;
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr;&cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr;상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
주석 - 계속&cr;
ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr;&cr;유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.&cr;
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
주석 - 계속&cr;&cr;이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
&cr;이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습 니다(주 석 26 참고). &cr;
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr;&cr; 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
주석 - 계속&cr;
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품&cr;&cr;연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다(주석 5참고)
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.&cr;
ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 26 참고).
주석 - 계속&cr;
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있 습니다 (주석 26 참고 ) . 공정 가 치는 주석 5 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. &cr;&cr;2) 외화환산손익&cr;
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
주석 - 계속&cr;
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26, 28 참고).
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26, 28 참고). 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26, 28 참고).
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상 &cr;
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
&cr;이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
주석 - 계속&cr;&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
&cr;3-1) 신용위험의 유의적 증가&cr;
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
&cr;특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
주석 - 계속&cr;
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
&cr;3-2) 채무불이행의 정의&cr;
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
ㆍ부도, 파산, 실종, 도주 등의 사유가 발생하는 경우&cr;ㆍ거래 중단 후 연체기한이 1년 이상 초과하는 경우
&cr;상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 24개월을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.&cr;&cr;3-3) 신용이 손상된 금융자산&cr;
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
&cr;3-4) 제각정책&cr;&cr;차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;&cr;3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식&cr;
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
주석 - 계속&cr;
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
&cr;4) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr;
(20) 금융부채와 지분상품&cr;
1) 금융부채ㆍ자본 분류 &cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr;2) 지분상품&cr;&cr; 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr;
3) 금융부채&cr;
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
주석 - 계속
&cr;4) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr;&cr;금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr;다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.&cr;&cr;ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)&cr;&cr;다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.&cr;
ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
주석 - 계속&cr;
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '금융비용'에서 인식하고 있습니다(주석 26 참고).&cr;
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채&cr;
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자 율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. &cr;
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
주석 - 계속&cr;&cr;6) 금융보증부채&cr;
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr;
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
&cr;7) 외화환산손익&cr;
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니 다 ( 주석 26, 28 참고) . 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
주석 - 계속&cr;
8) 금융부채의 제거&cr;&cr; 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '영업외손익' 항목으로 인식합니다.&cr;
(21) 파생상품
&cr;연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
주석 - 계속&cr;&cr;공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 연결재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr;&cr;3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
&cr;차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 손실충당금의계산&cr;
기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
주석 - 계속&cr;
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
&cr;(2) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 1,049,904천원(전기말: 344,792천원)이며, 세부사항은 주석 17에서 기술하고 있습니다.&cr;
(3) 금융상품의 공정가치 평가&cr;&cr;연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
4. 부문별 정보&cr;
경영관리목적상 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 6개의 부문(논산, 아산, 경산, 우성베트남, 우성덕주, 기타)을 구분하였습니다. 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.&cr;
(1) 사업부문의 구분&cr;&cr;전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 사업부문을 결정하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결실체의 주요 사업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보고부문 | 영업부문 | 매출 | 법인세비용차감전순손익 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 논산부문 | 배합사료 | 93,963,117 | 79,220,422 | 3,937,546 | 34,462 |
| 아산부문 | 배합사료 | 175,627,151 | 162,702,253 | 10,920,098 | 7,146,531 |
| 경산부문 | 배합사료 | 78,708,823 | 62,619,583 | 2,468,698 | 484,832 |
| 우성베트남 | 배합사료 | 27,515,728 | 19,814,785 | (865,114) | (882,292) |
| 우성덕주 | 배합사료 | 11,164,920 | 14,827,318 | (130,641) | (290,396) |
| 기타부문 | 기타 | 1,617,458 | 1,630,285 | 414,809 | 218,378 |
| 부문별 합계 | 388,597,197 | 340,814,646 | 16,745,396 | 6,711,515 | |
| 공통부문세전손익 | - | - | (11,288,648) | 6,683,456 | |
| 소계 | 388,597,197 | 340,814,646 | 5,456,748 | 13,394,971 | |
| 연결조정효과 | (39,059) | - | 3,482,956 | 1,977,366 | |
| 합계 | 388,558,138 | 340,814,646 | 8,939,704 | 15,372,337 | |
주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보고부문 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 논산부문 | 41,065,777 | 37,167,826 |
| 아산부문 | 96,995,924 | 103,226,028 |
| 경산부문 | 36,047,433 | 32,495,687 |
| 우성베트남 | 8,640,778 | 7,443,181 |
| 우성덕주 | 7,737,159 | 8,266,548 |
| 기타부문 | 14,167,426 | 14,176,215 |
| 부문별 합계 | 204,654,497 | 202,775,485 |
| 공통자산 | 99,185,599 | 124,595,505 |
| 소계 | 303,840,096 | 327,370,990 |
| 연결조정효과 | 9,617,310 | 8,555,108 |
| 합계 | 313,457,406 | 335,926,098 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보고부문 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 논산부문 | 20,255,768 | 17,076,765 |
| 아산부문 | 27,002,728 | 22,142,908 |
| 경산부문 | 11,697,662 | 9,000,708 |
| 우성베트남 | 9,450,770 | 9,767,427 |
| 우성덕주 | 1,676,955 | 2,090,274 |
| 기타부문 | 5,295,004 | 5,127,310 |
| 부문별합계 | 75,378,887 | 65,205,392 |
| 공통부채 | 60,135,017 | 97,087,310 |
| 소계 | 135,513,904 | 162,292,702 |
| 연결조정효과 | 590,652 | 369,873 |
| 합계 | 136,104,556 | 162,662,575 |
주석 - 계속&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대한민국 | 349,916,550 | 306,172,543 |
| 베트남 | 27,515,728 | 19,814,785 |
| 중국 | 11,164,919 | 14,827,318 |
| 합계 | 388,597,197 | 340,814,646 |
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 대한민국 | 82,831,470 | 84,329,652 |
| 베트남 | 1,652,792 | 1,578,606 |
| 중국 | 2,139,960 | 2,500,573 |
| 합계(*1) | 86,624,222 | 88,408,831 |
(*1) 유형자산, 사용권자산, 투자부동산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(6) 당기와 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.
주석 - 계속&cr;
5. 금융상품의 구분 및 공정가치 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 39,380,791 | 39,380,791 | 64,142,683 | 64,142,683 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr;금융자산 | 매매목적파생상품자산 | 1,332 | 1,332 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산(*1) | 시장성 있는 지분증권 | 759,913 | 759,913 | 371,547 | 371,547 |
| 시장성 없는 지분증권 | 1,299,204 | 1,299,204 | 1,224,332 | 1,224,332 | |
| 소계 | 2,059,117 | 2,059,117 | 1,595,879 | 1,595,879 | |
| 상각후원가 측정&cr;금융자산 | 금융기관예치금 | 7,197,848 | 7,197,848 | 4,852,441 | 4,852,441 |
| 매출채권 | 56,608,673 | 56,608,673 | 54,429,718 | 54,429,718 | |
| 대여금 | 9,589,075 | 9,589,075 | 8,227,888 | 8,227,888 | |
| 미수금 | 181,477 | 181,477 | 193,433 | 193,433 | |
| 미수수익 | 176,426 | 176,426 | 159,067 | 159,067 | |
| 보증금 | 3,771,208 | 3,771,208 | 3,576,027 | 3,576,027 | |
| 기타상각후원가측정금융자산 | 4,932,237 | 4,932,237 | 4,521,292 | 4,521,292 | |
| 소계 | 82,456,944 | 82,456,944 | 75,959,866 | 75,959,866 | |
| 금융자산 합계 | 123,898,184 | 123,898,184 | 141,698,428 | 141,698,428 | |
| (*1) | 기업회계기준 1109호 도입에 따라, 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. |
주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융부채 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 | 매매목적파생상품부채 | 510,864 | 510,864 | 33,808 | 33,808 |
| 상각후원가 측정&cr;금융부채 | 매입채무 | 35,226,504 | 35,226,504 | 31,418,407 | 31,418,407 |
| 차입금 | 52,119,393 | 52,119,393 | 85,363,116 | 85,363,116 | |
| 미지급금 | 11,468,429 | 11,468,429 | 11,257,692 | 11,257,692 | |
| 미지급비용 | 226,717 | 226,717 | 950,632 | 950,632 | |
| 미지급배당금 | 29 | 29 | 40 | 40 | |
| 예수보증금 | 5,239,203 | 5,239,203 | 6,272,803 | 6,272,803 | |
| 선수보증금 | 18,290,606 | 18,290,606 | 12,374,574 | 12,374,574 | |
| 소계 | 122,570,881 | 122,570,881 | 147,637,264 | 147,637,264 | |
| 기타금융부채 | 리스부채 | 2,035,973 | 2,035,973 | 2,238,175 | 2,238,175 |
| 금융부채 합계 | 125,117,718 | 125,117,718 | 149,909,247 | 149,909,247 | |
&cr;6. 현금및현금성자산 &cr;&cr;연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 8,846 | 5,149 |
| 예적금 | 39,371,945 | 64,137,534 |
| 합계 | 39,380,791 | 64,142,683 |
주석 - 계속&cr;
7. 매출채권 및 기타채권 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 손상 및 연체되지&cr; 않은 채권 | 연체되었으나 &cr;손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 51,742,045 | 4,866,629 | 6,580,276 | 63,188,950 |
| 미수금 및 기타채권 | 13,713,963 | 4,223 | 527,978 | 14,246,164 |
| 합계 | 65,456,008 | 4,870,852 | 7,108,254 | 77,435,114 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 손상 및 연체되지&cr; 않은 채권 | 연체되었으나 &cr;손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 49,278,069 | 5,151,648 | 7,251,046 | 61,680,763 |
| 미수금 및 기타채권 | 12,151,155 | 5,261 | 526,214 | 12,682,630 |
| 합계 | 61,429,224 | 5,156,909 | 7,777,260 | 74,363,393 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 연체기간 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1일 ~ 29일 | 676,996 | 1,577,046 |
| 30일 ~ 60일 | 1,893,160 | 1,196,906 |
| 61일 ~ 90일 | 153,634 | 312,971 |
| 91일 ~ 120일 | 140,171 | 1,030,301 |
| 121일 초과 | 2,006,891 | 1,039,685 |
| 합계 | 4,870,852 | 5,156,909 |
주석 - 계속&cr;&cr;연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이고 있으므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률은 서로 다른 고객군별로 구분하고 있습니다.&cr;&cr;한편 매출 유형별로 신용공여기간은 60일~90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;&cr;매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 신용등급과 과거 채무불이행 경험 및 채무자 특유의 요인, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률 정보를 이용하여 산정됩니다.&cr;&cr;당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 | 기타채권 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 7,251,046 | 526,214 |
| 연중 제각금액 | (687,120) | - |
| 손상차손(환입)으로 인식된 금액 | 67,860 | - |
| 외화환산차이 | (51,510) | 1,764 |
| 기말금액 | 6,580,276 | 527,978 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 | 기타채권 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,518,586 | 146,353 |
| 연중 제각금액 | (1,105,669) | - |
| 손상차손(환입)으로 인식된 금액 | 2,821,283 | 386,543 |
| 외화환산차이 | 16,846 | (6,682) |
| 기말금액 | 7,251,046 | 526,214 |
주석 - 계속&cr;
(4) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 6개월 초과 ~ 12개월 이하 | 66,881 | 7,828 |
| 12개월 초과 | 7,041,373 | 7,769,432 |
| 합계 | 7,108,254 | 7,777,260 |
&cr;
8. 재고자산 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 41,292 | - | 41,292 | 20,044 | - | 20,044 |
| 제품 | 4,968,961 | - | 4,968,961 | 3,994,147 | - | 3,994,147 |
| 재공품 | 1,674,336 | - | 1,674,336 | 1,380,073 | - | 1,380,073 |
| 원재료 | 49,301,710 | (2,694) | 49,299,016 | 54,657,305 | (2,864) | 54,654,441 |
| 저장품 | 846,577 | - | 846,577 | 822,778 | - | 822,778 |
| 미착품 | 641,187 | - | 641,187 | 173,362 | - | 173,362 |
| 대여원재료 | - | - | - | 1,171,964 | - | 1,171,964 |
| 합계 | 57,474,063 | (2,694) | 57,471,369 | 62,219,673 | (2,864) | 62,216,809 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각 323,689,572천원 및 286,699,011천원입니다.
주석 - 계속&cr;&cr;9. 기타자산 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 264,963 | - | 399,067 | - |
| 선급비용 | 463,070 | 189,156 | 495,206 | 80,887 |
| 선급부가가치세 | 3,412,485 | - | 2,484,022 | - |
| 기타의기타자산 | 15,431 | - | 11,212 | - |
| 합계 | 4,155,949 | 189,156 | 3,389,507 | 80,887 |
&cr;&cr;10. 유형자산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 18,101,973 | 41,107,279 | 9,775,527 | 75,394,880 | 320,875 | 12,892,530 | 161,706 | 157,754,770 |
| 감가상각누계액 | - | (17,932,608) | (3,835,991) | (52,571,246) | (202,879) | (10,713,094) | - | (85,255,818) |
| 손상차손누계액 | - | (554,382) | (94,006) | (1,392,080) | (3) | (215,100) | - | (2,255,571) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | (12,603) | - | (12,603) |
| 장부가액 | 18,101,973 | 22,620,289 | 5,845,530 | 21,431,554 | 117,993 | 1,951,733 | 161,706 | 70,230,778 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 18,291,402 | 41,391,668 | 9,674,308 | 72,774,638 | 292,034 | 12,368,719 | 221,841 | 155,014,610 |
| 감가상각누계액 | - | (17,266,331) | (3,451,694) | (49,444,189) | (175,935) | (10,488,179) | - | (80,826,328) |
| 손상차손누계액 | - | (554,382) | (94,006) | (1,326,964) | (3) | (228,172) | (65,116) | (2,268,643) |
| 장부가액 | 18,291,402 | 23,570,955 | 6,128,608 | 22,003,485 | 116,096 | 1,652,368 | 156,725 | 71,919,639 |
주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 18,291,402 | 23,570,955 | 6,128,608 | 22,003,485 | 116,096 | 1,652,368 | 156,725 | 71,919,639 |
| 취득액 | - | 337,814 | 106,267 | 3,321,831 | 38,141 | 1,075,748 | 161,706 | 5,041,507 |
| 대체 | (47,642) | (99,604) | (1,363) | 157,578 | - | - | (157,579) | (148,610) |
| 처분 | (141,787) | (218,420) | - | (3) | - | (43,755) | - | (403,965) |
| 감가상각비 | - | (915,374) | (387,982) | (4,018,550) | (31,604) | (730,530) | - | (6,084,040) |
| 환율변동효과 | - | (55,082) | - | (32,787) | (4,640) | (2,098) | 854 | (93,753) |
| 기말 | 18,101,973 | 22,620,289 | 5,845,530 | 21,431,554 | 117,993 | 1,951,733 | 161,706 | 70,230,778 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 18,266,947 | 24,352,549 | 6,464,217 | 26,440,381 | 58,087 | 1,723,179 | 10,737 | 77,316,097 |
| 취득액 | 35,334 | 693,559 | 124,300 | 1,074,571 | 93,020 | 956,197 | 248,358 | 3,225,339 |
| 대체 | - | - | - | 34,420 | - | 5,068 | (39,488) | - |
| 처분 | (10,879) | - | - | (9,086) | (31,236) | (74,389) | - | (125,590) |
| 감가상각비 | - | (963,781) | (365,903) | (4,248,470) | (20,926) | (730,364) | - | (6,329,444) |
| 손상차손 | - | (554,382) | (94,006) | (1,316,811) | (3) | (228,171) | (65,117) | (2,258,490) |
| 환율변동효과 | - | 43,010 | - | 28,480 | 17,154 | 848 | 2,235 | 91,727 |
| 기말 | 18,291,402 | 23,570,955 | 6,128,608 | 22,003,485 | 116,096 | 1,652,368 | 156,725 | 71,919,639 |
&cr;&cr;11. 투자부동산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 4,592,320 | 20,853,147 | 486,653 | 25,932,120 |
| 감가상각누계액 | - | (11,409,126) | (355,569) | (11,764,695) |
| 장부가액 | 4,592,320 | 9,444,021 | 131,084 | 14,167,425 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 4,544,678 | 20,265,029 | 481,605 | 25,291,312 |
| 감가상각누계액 | - | (10,763,562) | (351,535) | (11,115,097) |
| 장부가액 | 4,544,678 | 9,501,467 | 130,070 | 14,176,215 |
주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4,544,678 | 9,501,467 | 130,070 | 14,176,215 |
| 취득액 | - | 375,680 | - | 375,680 |
| 대체 | 47,642 | 99,604 | 1,364 | 148,610 |
| 감가상각비 | - | (532,730) | (350) | (533,080) |
| 기말 | 4,592,320 | 9,444,021 | 131,084 | 14,167,425 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 10,713,368 | 10,157,187 | 280,158 | 21,150,713 |
| 취득액 | - | 49,086 | - | 49,086 |
| 처분 | (6,168,690) | (183,074) | (149,708) | (6,501,472) |
| 감가상각비 | - | (521,732) | (380) | (522,112) |
| 기말 | 4,544,678 | 9,501,467 | 130,070 | 14,176,215 |
&cr;(3 ) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 20,578,950천원이며, 투자부동산의 공정가치는 연결실체와 관계없는 독립적인 감정평가법인이 수행한 감정평가에 근거하여 결정되었습니다.
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | 10,185,287 | 10,185,287 |
| 건물 | - | - | 10,393,663 | 10,393,663 |
| 합계 | - | - | 20,578,950 | 20,578,950 |
주석 - 계속&cr;
12. 무형자산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 104,778 | 43,900 | 12,850 | 161,528 |
| 상각누계액 | (73,627) | - | (11,236) | (84,863) |
| 장부가액 | 31,151 | 43,900 | 1,614 | 76,665 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 81,178 | 43,900 | 13,660 | 138,738 |
| 상각누계액 | (66,183) | - | (11,507) | (77,690) |
| 장부가액 | 14,995 | 43,900 | 2,153 | 61,048 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 14,995 | 43,900 | 2,153 | 61,048 |
| 취득액 | 23,600 | - | - | 23,600 |
| 상각비 | (7,444) | - | (445) | (7,889) |
| 외화환산조정 | - | - | (94) | (94) |
| 기말 | 31,151 | 43,900 | 1,614 | 76,665 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 17,345 | 43,900 | - | 61,245 |
| 취득액 | 5,330 | - | 2,212 | 7,542 |
| 상각비 | (7,680) | - | (37) | (7,717) |
| 외화환산조정 | - | - | (22) | (22) |
| 기말 | 14,995 | 43,900 | 2,153 | 61,048 |
주석 - 계속&cr;&cr;13. 종속 기업 투자&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 &cr;영업소재지 | 연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%) | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| Woosung Viet Nam Co.,Ltd. | 배합사료 제조 및 판매 | 베트남 | 94.64 | 94.02 | 12월 |
| 우성사료(덕주)유한공사 | 배합사료 제조 및 판매 | 중국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
&cr; (2) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산 계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채 계 | 자본 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Woosung Viet Nam Co.,Ltd. | 6,780,721 | 1,860,057 | 8,640,778 | 9,403,375 | 47,394 | 9,450,769 | (809,991) |
| 우성사료(덕주)유한공사 | 5,597,198 | 2,139,960 | 7,737,158 | 948,010 | 728,945 | 1,676,955 | 6,060,203 |
| (*) | 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산 계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채 계 | 자본 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Woosung Viet Nam Co.,Ltd. | 5,788,626 | 1,654,556 | 7,443,182 | 9,716,649 | 50,778 | 9,767,427 | (2,324,245) |
| 우성사료(덕주)유한공사 | 5,765,976 | 2,500,572 | 8,266,548 | 1,357,012 | 733,262 | 2,090,274 | 6,176,274 |
| (*) | 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. |
&cr; (3) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Woosung Viet Nam Co.,Ltd. | 27,515,728 | (551,393) | (865,114) | (21,943) | (887,057) |
| 우성사료(덕주)유한공사 | 11,164,920 | (168,474) | (148,798) | 32,728 | (116,070) |
| (*) | 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Woosung Viet Nam Co.,Ltd. | 19,814,785 | (541,220) | (882,292) | (80,679) | (962,971) |
| 우성사료(덕주)유한공사 | 14,827,317 | 100,706 | (354,997) | 126,211 | (228,786) |
| (*) | 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. |
주석 - 계속&cr;&cr; (4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 영업활동으로 인한&cr;현금흐름 | 투자활동으로 인한&cr;현금흐름 | 재무활동으로 인한&cr;현금흐름 | 현금및현금성자산의 순증감 | 기초&cr;현금및현금성자산 | 외화표시 &cr;현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 기말&cr;현금및현금성자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Woosung Viet Nam Co.,Ltd. | (2,324,007) | (444,794) | 2,447,921 | (320,880) | 1,091,609 | (40,896) | 729,833 |
| 우성사료(덕주)유한공사 | 195,216 | (1,372,333) | (68,089) | (1,245,206) | 3,636,176 | 47,600 | 2,438,570 |
| (*) | 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 영업활동으로 인한&cr;현금흐름 | 투자활동으로 인한&cr;현금흐름 | 재무활동으로 인한&cr;현금흐름 | 현금및현금성자산의 순증감 | 기초&cr;현금및현금성자산 | 외화표시 &cr;현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 기말&cr;현금및현금성자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Woosung Viet Nam Co.,Ltd. | (2,115,268) | (184,904) | 2,486,126 | 185,954 | 888,865 | 16,790 | 1,091,609 |
| 우성사료(덕주)유한공사 | 1,562,597 | (183,012) | (44,992) | 1,334,593 | 2,282,219 | 19,364 | 3,636,176 |
| (*) | 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. |
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 중요한 비지배지분이 있는 주요 종속법인의 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | Woosung Viet Nam Co.,Ltd. | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| 비지배지분이 보유한 소유지분율 | 5.36% | 5.98% |
| 기말 누적 비지배지분 | (43,124) | (138,651) |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손실 | (46,367) | (52,742) |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄손실 | (47,543) | (57,565) |
주석 - 계속&cr;&cr;14. 관계기업 투 자&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율(%) | 장부가액 | 장부가액 | ||||
| ㈜우성양행 | 대한민국 | 동물약품제조판매 | 12월말 | 35.75 | 7,641,630 | 7,174,341 |
| ㈜대전방송 | 대한민국 | 방송광고업 | 12월말 | 39.83 | 29,955,973 | 29,889,174 |
| 우성운수㈜ | 대한민국 | 운수업 | 12월말 | 26.53 | 3,520,923 | 3,029,650 |
| 합계 | 41,118,526 | 40,093,165 | ||||
&cr;(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 관계기업명 | 기초금액 | 지분법손익 | 배당금수익 | 기타증감(*1) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜우성양행 | 7,174,341 | 350,454 | (7,150) | 123,985 | 7,641,630 |
| ㈜대전방송 | 29,889,174 | 289,184 | (238,950) | 16,565 | 29,955,973 |
| 우성운수㈜ | 3,029,650 | 260,582 | (23,880) | 254,571 | 3,520,923 |
| 합계 | 40,093,165 | 900,220 | (269,980) | 395,121 | 41,118,526 |
| (*1) | 관계기업의 지분법자본변동 및 이익잉여금변동으로 인한 증감액입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 기초금액 | 지분법손익 | 배당금수익 | 기타증감(*1) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜우성양행 | 6,782,264 | 345,244 | (7,150) | 53,983 | 7,174,341 |
| ㈜대전방송 | 29,627,473 | 489,044 | (238,950) | 11,607 | 29,889,174 |
| 우성운수㈜ | 2,796,901 | 183,929 | (23,880) | 72,700 | 3,029,650 |
| 합계 | 39,206,638 | 1,018,217 | (269,980) | 138,290 | 40,093,165 |
| (*1) | 관계기업의 지분법자본변동 및 이익잉여금변동으로 인한 증감액입니다. |
(3) 당기말과 전 기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | ㈜우성양행 | ㈜대전방송 | 우성운수㈜ |
|---|---|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | 21,513,341 | 76,761,393 | 13,271,601 |
| 연결실체 지분율(B) | 35.75% | 39.83% | 26.53% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 7,691,019 | 30,570,225 | 3,520,956 |
| (-) 내부거래효과 제거 등 | (49,389) | (614,252) | (33) |
| 기말 장부금액 | 7,641,630 | 29,955,973 | 3,520,923 |
주석 - 계속&cr;
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | ㈜우성양행 | ㈜대전방송 | 우성운수㈜ |
|---|---|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | 20,236,018 | 76,610,489 | 11,419,825 |
| 연결실체 지분율(B) | 35.75% | 39.83% | 26.53% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 7,234,376 | 30,510,127 | 3,029,680 |
| (-) 내부거래효과 제거 등 | (60,035) | (620,953) | (30) |
| 기말 장부금액 | 7,174,341 | 29,889,174 | 3,029,650 |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | ㈜우성양행 | ㈜대전방송 | 우성운수㈜ |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 18,527,309 | 28,981,179 | 5,139,026 |
| 비유동자산 | 5,718,074 | 54,014,978 | 10,723,943 |
| 자산 계 | 24,245,383 | 82,996,157 | 15,862,969 |
| 유동부채 | 2,092,033 | 4,352,275 | 2,358,577 |
| 비유동부채 | 640,009 | 1,882,490 | 232,790 |
| 부채 계 | 2,732,042 | 6,234,765 | 2,591,367 |
| 자본 계 | 21,513,341 | 76,761,392 | 13,271,602 |
| 매출 | 27,663,699 | 26,747,674 | 12,758,401 |
| 당기순이익 | 950,515 | 709,307 | 772,792 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | ㈜우성양행 | ㈜대전방송 | 우성운수㈜ |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 16,066,250 | 27,118,106 | 5,009,570 |
| 비유동자산 | 7,211,772 | 55,164,219 | 9,674,062 |
| 자산 계 | 23,278,022 | 82,282,325 | 14,683,632 |
| 유동부채 | 2,359,297 | 3,898,661 | 3,018,181 |
| 비유동부채 | 682,707 | 1,773,175 | 245,626 |
| 부채 계 | 3,042,004 | 5,671,836 | 3,263,807 |
| 자본 계 | 20,236,018 | 76,610,489 | 11,419,825 |
| 매출 | 25,061,998 | 28,078,246 | 10,955,923 |
| 당기순이익 | 955,712 | 1,211,154 | 693,285 |
주석 - 계속&cr;&cr;15. 차입금 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 내역 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 이자율(%) | 장부금액 | 장부금액 | ||
| 우리은행 외 | USANCE 외 | Libor+0.20 ~ 0.40 | 42,039,484 | 62,599,935 |
| 농협은행 | 당좌대출 | - | - | 667 |
| KB국민은행 | 시설자금대출 | - | - | 5,000,000 |
| 신한은행 베트남 | USANCE | Libor 3M + 3.3 | 1,900,133 | 3,281,821 |
| 신한은행 베트남 | 원재료구매자금 외 | MFC 3M + 0.37 ~ 0.40 | 2,044,452 | 380,716 |
| 우리은행 베트남 | 원재료구매자금 외 | Libor 6M + 1.7 | 1,708,143 | 2,250,031 |
| KB국민은행 베트남 | 원재료구매자금 외 | 5.20 | 1,739,181 | 1,849,946 |
| 합계 | 49,431,393 | 75,363,116 | ||
&cr; (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 내역 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 이자율(%) | 장부금액 | 장부금액 | ||
| 하나은행 | 시설자금대출 | 1.909 | 2,688,000 | 10,000,000 |
| 소계 | 2,688,000 | 10,000,000 | ||
| (유동성장기차입금) | (648,000) | (1,712,000) | ||
| 합계 | 2,040,000 | 8,288,000 | ||
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장기차입금 |
|---|---|
| 2022년 1월 ~ 2022년 12월 | 648,000 |
| 2023년 1월 이후 | 1,392,000 |
| 합계 | 2,040,000 |
주석 - 계속&cr;&cr;16. 리스자산 및 부채&cr;&cr;(1) 연결실체는 토지, 차량운반구, 비품을 리스하였으며, 평균리스기간은 14.8년입니다.&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,053,701 | 1,950,493 | 43,125 | 3,047,319 |
| 감가상각누계액 | (59,174) | (674,549) | (29,742) | (763,465) |
| 손상차손누계액 | - | (128,460) | (6,040) | (134,500) |
| 장부가액 | 994,527 | 1,147,484 | 7,343 | 2,149,354 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,052,253 | 1,765,796 | 43,125 | 2,861,174 |
| 감가상각누계액 | (29,554) | (416,183) | (16,287) | (462,024) |
| 손상차손누계액 | - | (141,182) | (6,040) | (147,222) |
| 장부가액 | 1,022,699 | 1,208,431 | 20,798 | 2,251,928 |
주석 - 계속&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,022,699 | 1,208,431 | 20,798 | 2,251,928 |
| 취득액 | - | 595,022 | - | 595,022 |
| 처분 | - | (71,075) | - | (71,075) |
| 감가상각비 | (30,416) | (584,894) | (13,455) | (628,765) |
| 환율변동효과 | 2,244 | - | - | 2,244 |
| 기말 | 994,527 | 1,147,484 | 7,343 | 2,149,354 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | - | - |
| 회계정책의 변경효과 | 1,032,797 | 711,495 | 23,198 | 1,767,490 |
| 취득액 | - | 1,290,253 | 19,927 | 1,310,180 |
| 처분 | - | (177,049) | - | (177,049) |
| 감가상각비 | (30,068) | (475,862) | (16,287) | (522,217) |
| 손상차손 | - | (141,182) | (6,040) | (147,222) |
| 환율변동효과 | 19,970 | 776 | - | 20,746 |
| 기말 | 1,022,699 | 1,208,431 | 20,798 | 2,251,928 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 628,765 | 522,217 |
| 리스부채 이자비용 | 74,142 | 69,337 |
| 단기리스 관련 비용 | 41,056 | 12,140 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 46,663 | 27,725 |
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 단기리스의 리스약정금액은 각각 18,280천원 및 10,480천원이며, 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 774,946천원 및 576,274천원입니다.
주석-계속&cr;&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 648,339 | 692,540 |
| 비유동부채 | 1,387,634 | 1,545,635 |
| 합계 | 2,035,973 | 2,238,175 |
&cr;(7) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 680,732 | 713,417 |
| 1년 초과 2년 이내 | 534,787 | 516,503 |
| 2년 초과 3년 이내 | 184,487 | 381,673 |
| 3년 초과 4년 이내 | 48,049 | 58,610 |
| 4년 초과 5년 이내 | 48,049 | 48,070 |
| 5년 초과 | 1,363,996 | 1,415,943 |
| 합계 | 2,860,100 | 3,134,216 |
주석 - 계속&cr;&cr; 17. 순확정급여부채&cr;&cr;연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 종업원의퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 고려한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 18,694,212 | 16,001,519 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (17,644,308) | (15,656,727) |
| 순확정급여부채 금액 | 1,049,904 | 344,792 |
&cr; (2) 당기와 전기 중 확정급여채무와 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 16,001,519 | (15,656,727) | 344,792 |
| 당기근무원가 | 1,719,275 | - | 1,719,275 |
| 이자비용(수익) | 293,859 | (286,780) | 7,079 |
| 소계 | 2,013,134 | (286,780) | 1,726,354 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 11,212 | 11,212 |
| 추정과 실제의 차이-제도부채 | 209,105 | - | 209,105 |
| 경험조정 | 1,645,634 | - | 1,645,634 |
| 소계 | 1,854,739 | 11,212 | 1,865,951 |
| 기여금 | - | (3,500,000) | (3,500,000) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (3,500,000) | (3,500,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,175,180) | 1,738,618 | 563,438 |
| 지급액 | (1,175,180) | 1,738,618 | 563,438 |
| 기타 | - | 49,369 | 49,369 |
| 기말 | 18,694,212 | (17,644,308) | 1,049,904 |
주석 - 계속&cr;
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 17,442,944 | (14,434,742) | 3,008,202 |
| 당기근무원가 | 1,990,541 | - | 1,990,541 |
| 이자비용(수익) | 384,516 | (312,099) | 72,417 |
| 소계 | 2,375,057 | (312,099) | 2,062,958 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 61,658 | 61,658 |
| 추정과 실제의 차이-제도부채 | (1,581,226) | - | (1,581,226) |
| 소계 | (1,581,226) | 61,658 | (1,519,568) |
| 기여금 | - | (2,500,000) | (2,500,000) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (2,500,000) | (2,500,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (2,235,256) | 1,487,880 | (747,376) |
| 지급액 | (2,235,256) | 1,487,880 | (747,376) |
| 기타 | - | 40,576 | 40,576 |
| 기말 | 16,001,519 | (15,656,727) | 344,792 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 근무원가 | 1,719,275 | 1,990,541 |
| 당기근무원가 | 1,719,275 | 1,990,541 |
| 순확정급여부채(자산) 순이자비용 | 7,079 | 72,417 |
| 확정급여부채의 이자비용 | 293,859 | 384,516 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (286,780) | (312,099) |
| 기타 | 49,369 | 40,576 |
| 운용관리수수료 | 49,369 | 40,576 |
| 합계 | 1,775,723 | 2,103,534 |
&cr;당기와 전기의 총 비용 중 각각 652,485천원 및 913,995천원은 매출원가에 포함되어 있으며, 1,123,238천원 및 1,189,539천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr;
주석 - 계속&cr;&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.80% | 2.00% |
| 미래임금상승률 | 3.50% | 3.50% |
&cr;(5) 당 기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 비율(%) | 금액 | 비율(%) | 금액 | |
| 채무상품(원리금보장형 상품) | 63.52 | 11,207,079 | 36.91 | 5,778,500 |
| 예적금 등 | 36.48 | 6,437,229 | 63.09 | 9,878,227 |
| 합계 | 100.00 | 17,644,308 | 100.00 | 15,656,727 |
&cr;(6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 확정급여채무 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 18,694,212 | (1,001,163) | 1,119,226 |
| 임금상승률 | 18,694,212 | 1,090,405 | (996,094) |
&cr;(7) 보고기간 종료 후 개시하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2021년 |
|---|---|
| 제도자산에 불입될 것으로 예상되는 금액 | 3,900,000 |
&cr;(8) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 38,440천원입니다.
주석 - 계속&cr; &cr;18. 기타부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선수금 | 103,479 | - | 35,522 | - |
| 선수수익 | 12,063 | 89,823 | 23,158 | 54,356 |
| 예수금 | 111,003 | - | 108,956 | - |
| 예수부가가치세 | 134 | - | 454 | - |
| 차입원료 | 3,576,577 | - | 3,368,013 | - |
| 장기종업원급여부채 | - | 691,199 | - | 587,386 |
| 기타의기타부채 | 32,164 | - | 30,466 | - |
| 합계 | 3,835,420 | 781,022 | 3,566,569 | 641,742 |
&cr;&cr;19. 자본금 &cr;
(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 당기말과 전기말 현재 60,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 보통주 30,900,000 주 및 500원입니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 상법 제369조 3항에 따른 주식의 10% 초과 상호보유로 인하여 ㈜우성양행이 보유한 505,280주는 지배기업에 대한 의결권이 제한되어 있습니다.
주석 - 계속&cr;
20. 기타불입자본&cr;
당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 1,260,000 | 1,260,000 |
| 자기주식 | (5,348,117) | (5,348,117) |
| 기타자본항목 | (1,807,994) | (1,664,924) |
| 합계 | (5,896,111) | (5,753,041) |
&cr;&cr;21. 이익잉여금과 배당금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 4,983,821 | 4,943,821 |
| 이익준비금(*1) | 4,983,821 | 4,943,821 |
| 임의적립금 | 96,384,320 | 96,384,320 |
| 기업합리화적립금 | 6,218,093 | 6,218,093 |
| 임의적립금 | 90,166,227 | 90,166,227 |
| 미처분이익잉여금(*2) | 65,731,005 | 61,972,213 |
| 합계 | 167,099,146 | 163,300,354 |
| (*1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (*2) | 미처분이익잉여금 중 36,096,139천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로,지배기업은 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 163,300,354 | 150,586,248 |
| 지배기업지분순이익 | 5,762,100 | 11,920,673 |
| 배당금지급(*1) | (385,683) | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,455,441) | 1,185,263 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;평가손익 및 처분손익 | (92,182) | (397,971) |
| 지분법이익잉여금변동 | (30,002) | 6,141 |
| 기말잔액 | 167,099,146 | 163,300,354 |
| &cr;(*1) 당기와 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. |
| 주식의 종류 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총발행주식수 | 30,900,000주 | 30,900,000주 |
| (-)자기주식수 | 5,187,770주 | 5,187,770주 |
| 배당주식수 | 25,712,230주 | 25,712,230주 |
| (X)주당배당금 | 15원 | - |
| 총배당액 | 385,683천원 | - |
&cr;&cr;22. 기타자본구성요소&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;평가손익 및 처분손익 | 147,805 | (291,520) |
| 지분법자본변동 | 398,452 | 60,256 |
| 해외사업장환산외환차이 | 196,682 | 636,125 |
| 합계 | 742,939 | 404,861 |
주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 및 처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | (291,520) | (658,741) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;평가손익 및 처분손익의 변동액(*1) | 439,325 | 367,221 |
| 기말잔액 | 147,805 | (291,520) |
| (*1) | 법인세 효과 반영 후 변동액입니다. |
(3) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 60,256 | (41,469) |
| 지분법자본변동액(*1) | 338,196 | 101,725 |
| 기말잔액 | 398,452 | 60,256 |
| (*1) | 법인세 효과 반영 후 변동액입니다. |
&cr;(4) 당기와 전기 중 해외사업장환산외환차이의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 636,125 | (317,039) |
| 해외사업장환산외환차이 변동액 | (439,443) | 953,164 |
| 기말잔액 | 196,682 | 636,125 |
주석 - 계속&cr;&cr;23. 주당이익&cr;&cr;지배기업은 기본주당이익과 희석주당이익이 동일하며, 당기와 전기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업지분순이익 | 5,762,100천원 | 11,920,673천원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 25,712,230주 | 25,712,230주 |
| 주당이익 | 224원 | 464원 |
주석 - 계속&cr;&cr;24. 영업손익 &cr;
당기와 전기 중 영업손익의 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 388,558,138 | 340,814,646 |
| 제품매출 | 383,309,102 | 336,137,515 |
| 상품매출 | 3,155,321 | 3,109,799 |
| 기타매출 | 2,093,715 | 1,567,332 |
| 매출원가 | 323,689,572 | 286,699,011 |
| 제품매출원가 | 320,352,086 | 283,880,548 |
| 상품매출원가 | 2,878,073 | 2,731,730 |
| 기타매출원가 | 459,413 | 86,733 |
| 매출총이익 | 64,868,566 | 54,115,635 |
| 판매비와관리비 | 60,363,213 | 57,691,209 |
| 급여 및 상여 | 12,879,530 | 11,175,165 |
| 퇴직급여 | 1,106,863 | 1,148,963 |
| 복리후생비 | 1,596,656 | 1,582,993 |
| 감가상각비 | 1,928,997 | 1,796,764 |
| 무형자산상각비 | 7,889 | 7,717 |
| 지급수수료 | 1,874,840 | 1,638,714 |
| 판매수수료 | 19,474,558 | 17,003,159 |
| 운반비 | 12,616,479 | 11,091,110 |
| 여비교통비 | 1,696,639 | 1,690,902 |
| 외주용역비 | 1,434,883 | 1,607,240 |
| 기타 | 5,745,879 | 8,948,482 |
| 영업손익 | 4,505,353 | (3,575,574) |
주석 - 계속&cr;&cr;25. 비용의 성격별 분류 &cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 재고자산의 변동 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 성격별비용 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (609,985) | - | (29,494,899) | (30,104,884) |
| 제품 | (974,814) | - | - | (974,814) |
| 재공품 | (294,263) | - | - | (294,263) |
| 상품 | (21,248) | - | - | (21,248) |
| 기타재고자산 | 680,340 | - | (29,494,899) | (28,814,559) |
| 사용된 원재료 | - | - | 322,108,613 | 322,108,613 |
| 종업원급여 | - | 15,583,048 | 9,384,223 | 24,967,271 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | - | 1,936,885 | 5,316,889 | 7,253,774 |
| 운반비 | - | 12,616,479 | 1,978 | 12,618,457 |
| 판매수수료 | - | 19,474,558 | - | 19,474,558 |
| 지급수수료 | - | 1,874,840 | 273,747 | 2,148,587 |
| 운용리스료 | - | 216,216 | 281,446 | 497,662 |
| 외주용역비 | - | 1,434,883 | 4,337,463 | 5,772,346 |
| 여비교통비 | - | 1,696,639 | 126,695 | 1,823,334 |
| 기타비용 | - | 5,529,665 | 11,963,402 | 17,493,067 |
| 합계 | (609,985) | 60,363,213 | 324,299,557 | 384,052,785 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 재고자산의 변동 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 성격별비용 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 1,342,006 | - | (24,761,428) | (23,419,422) |
| 제품 | 94,926 | - | - | 94,926 |
| 재공품 | (160,582) | - | - | (160,582) |
| 상품 | (41) | - | - | (41) |
| 기타재고자산 | 1,407,703 | - | (24,761,428) | (23,353,725) |
| 사용된 원재료 | - | - | 278,080,991 | 278,080,991 |
| 종업원급여 | - | 13,907,121 | 10,781,015 | 24,688,136 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | - | 1,804,481 | 5,577,009 | 7,381,490 |
| 운반비 | - | 11,091,110 | - | 11,091,110 |
| 판매수수료 | - | 17,003,159 | - | 17,003,159 |
| 지급수수료 | - | 1,638,714 | 247,078 | 1,885,792 |
| 운용리스료 | - | 328,863 | 278,195 | 607,058 |
| 외주용역비 | - | 1,607,240 | 3,852,872 | 5,460,112 |
| 여비교통비 | - | 1,690,902 | 174,448 | 1,865,350 |
| 기타비용 | - | 8,619,619 | 11,126,825 | 19,746,444 |
| 합계 | 1,342,006 | 57,691,209 | 285,357,005 | 344,390,220 |
주석 - 계속&cr;
26. 금융수익 및 금융비용&cr;
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 966,655 | 1,052,390 |
| 배당금수익 | 20,441 | 21,970 |
| 외환차익-금융 | 2,834,650 | 128,703 |
| 외화환산이익-금융 | 2,969,399 | 1,574,229 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 53,284 | - |
| 파생상품거래이익-금융 | 1,209,421 | 270,667 |
| 파생상품평가이익-금융 | 1,332 | - |
| 합계 | 8,055,182 | 3,047,959 |
&cr; (2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 예치금 | 361,425 | 438,817 |
| 기타 대여금 및 수취채권 | 604,708 | 606,219 |
| 기타상각후원가측정금융자산 | 522 | 7,354 |
| 합계 | 966,655 | 1,052,390 |
&cr; (3) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,656,936 | 2,746,398 |
| 외환차손-금융 | 3,270,973 | 2,734,720 |
| 외화환산손실-금융 | 21,510 | 126,719 |
| 파생상품거래손실-금융 | 1,160,052 | 214,345 |
| 파생상품평가손실-금융 | 510,864 | 33,808 |
| 합계 | 6,620,335 | 5,855,990 |
주석 - 계속&cr;&cr; (4) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 은행당좌차월 및 대출금 | 1,533,408 | 2,579,230 |
| 리스부채 | 74,142 | 69,337 |
| 기타 | 49,386 | 97,831 |
| 합계 | 1,656,936 | 2,746,398 |
&cr;
27. 금융상품의 범주별 손익&cr;&cr;당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수익 | 비용 | 수익 | 비용 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 334,650 | (6,578) | 406,150 | (30,115) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,264,037 | (1,160,052) | 270,667 | (214,345) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1) | 367,587 | - | 21,970 | (30,749) |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 999,115 | (432,475) | 733,816 | (3,210,471) |
| 소계 | 2,965,389 | (1,599,105) | 1,432,603 | (3,485,680) |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | (510,864) | - | (33,808) |
| 상각후원가 측정 금융부채 | 5,896,741 | (4,948,035) | 1,852,976 | (5,585,927) |
| 소계 | 5,896,741 | (5,458,899) | 1,852,976 | (5,619,735) |
| 합계 | 8,862,130 | (7,058,004) | 3,285,579 | (9,105,415) |
| (*1) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 포함된 기타포괄이익은 347,146천원이며, 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 포함된 기타포괄손실은 30,749천원입니다. |
주석 - 계속&cr;
28. 기타영업외손익&cr;&cr;당기와 전기 중 기타영업외손익의 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원 ) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익 | 2,205,006 | 24,458,480 |
| 보험금수익 | 22,777 | - |
| 외환차익-비금융 | 21,394 | 81,660 |
| 외화환산이익-비금융 | 95,743 | 155,960 |
| 유형자산처분이익 | 1,025,583 | 38,128 |
| 유형자산손상차손환입 | - | 10,152 |
| 사용권자산처분이익 | 4,178 | 1,883 |
| 투자부동산산처분이익 | - | 23,498,529 |
| 잡이익 | 1,035,331 | 672,168 |
| 기타영업외비용 | 105,724 | 3,720,755 |
| 기타의대손상각비 | - | 386,543 |
| 외환차손-비금융 | 7,018 | 2,645 |
| 외화환산손실-비금융 | 20,126 | 8,205 |
| 유형자산처분손실 | 33,372 | 16,164 |
| 유형자산손상차손 | - | 2,268,642 |
| 사용권자산처분손실 | 5,440 | 653 |
| 사용권자산손상차손 | - | 147,222 |
| 종속기업주식처분손실 | - | 797,641 |
| 기부금 | 10,400 | 41,000 |
| 잡손실 | 29,368 | 52,040 |
주석 - 계속&cr;&cr;29. 법인세
&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 등 부담내역 | 1,686,552 | 4,941,677 |
| 전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 930,310 | (510,127) |
| 손익과 관련된 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세비용 | 607,110 | (927,144) |
| 일시적 차이로 인한 기초 이연법인세부채 | (3,568,232) | (4,139,320) |
| 일시적 차이로 인한 기말 이연법인세부채 | (3,975,672) | (3,568,232) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 199,670 | (356,056) |
| 법인세비용 | 3,223,972 | 3,504,406 |
(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전순이익 | 8,939,704 | 15,372,337 |
| 세율적용으로 인한 법인세비용 | 1,966,735 | 3,381,914 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (17,891) | (16,501) |
| 비공제비용 | 407,438 | 565,919 |
| 전기법인세 관련 당기 조정액 | 930,310 | (510,127) |
| 기타 | (62,620) | 83,201 |
| 법인세비용 | 3,223,972 | 3,504,406 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 199,670 | (356,056) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 410,509 | (334,305) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 및 처분손익 | (123,912) | 8,673 |
| 지분법평가로 인한 변동 | (86,927) | (30,424) |
&cr;
주석 - 계속&cr;&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 | ||||
| 유형자산 | (1,192,093) | (15,420) | - | (1,207,513) |
| 사용권자산 | (270,430) | (27,962) | - | (298,392) |
| 리스부채 | 305,259 | (37,527) | - | 267,732 |
| 충당부채 | 1,608,693 | (461,458) | 410,509 | 1,557,744 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 101,593 | - | (123,912) | (22,319) |
| 기타상각후원가측정금융자산 | 18,471 | 486 | - | 18,957 |
| 관계기업주식 | (4,116,573) | (97,012) | (86,927) | (4,300,512) |
| 운반비 | 6,939 | 676 | - | 7,615 |
| 미수이자 | (34,995) | 478 | - | (34,517) |
| 업무용승용차 | 4,904 | (1,760) | - | 3,144 |
| 일시상각충당금 | - | 32,389 | - | 32,389 |
| 이연법인세자산(부채) | (3,568,232) | (607,110) | 199,670 | (3,975,672) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 | ||||
| 유형자산 | (2,412,637) | 1,220,544 | - | (1,192,093) |
| 사용권자산 | - | (270,430) | - | (270,430) |
| 리스부채 | - | 305,259 | - | 305,259 |
| 충당부채 | 1,304,730 | 638,268 | (334,305) | 1,608,693 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 581,295 | (488,375) | 8,673 | 101,593 |
| 기타상각후원가측정금융자산 | 14,943 | 3,528 | - | 18,471 |
| 관계기업주식 | (3,970,876) | (115,273) | (30,424) | (4,116,573) |
| 운반비 | 6,903 | 36 | - | 6,939 |
| 미수이자 | (48,204) | 13,209 | - | (34,995) |
| 기부금 | 16,610 | (16,610) | - | - |
| 업무용승용차 | - | 4,904 | - | 4,904 |
| 세액공제 | 367,916 | (367,916) | - | - |
| 이연법인세자산(부채) | (4,139,320) | 927,144 | (356,056) | (3,568,232) |
주석 - 계속&cr;&cr;(5) 당기말 현재 투자자산 및 지분과 관련하여 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 종속기업투자 | 21,922,195 |
&cr;&cr;30. 특수관계자와의 거래 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. &cr;
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | (주)우성양행 | (주)우성양행 |
| 우성운수(주) | 우성운수(주) | |
| (주)대전방송 | (주)대전방송 | |
| 기타특수관계자 | 우성유통(주)외 1개사 | 우성유통(주)외 1개사 |
| - | (주)지앤텍(*1) |
| (*1) 당기 중 (주)지앤텍은 우성유통(주)에 흡수합병 되었습니다. |
&cr;지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자 거래 및 관련 채권ㆍ채무 잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
| <관계기업> | ||||
| (주)우성양행 | 183,085 | 15,023,110 | 1,292,263 | 13,997,836 |
| 우성운수(주) | 3,600 | 8,040,848 | - | 6,669,936 |
| 소계 | 186,685 | 23,063,958 | 1,292,263 | 20,667,772 |
| <기타특수관계자> | ||||
| 우성유통(주) | 12,000 | 1,423,910 | 12,000 | 891,921 |
| (주)지앤텍(*1) | 2,626 | - | 4,620 | - |
| 소계 | 14,626 | 1,423,910 | 16,620 | 891,921 |
| 합계 | 201,311 | 24,487,868 | 1,308,883 | 21,559,693 |
| (*1) 당기 중 (주)지앤텍은 우성유통(주)에 흡수합병 되었으며, 당기 거래에는 흡수합병 이전 발생한 거래내역만 포함되어 있습니다. |
&cr;(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자본거래 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 배당금수익 | 배당금지급 | 배당금수익 | 배당금지급 | |
| <관계기업> | ||||
| (주)우성양행 | 7,150 | 7,579 | 7,150 | - |
| 우성운수(주) | 23,880 | 7,446 | 23,880 | - |
| (주)대전방송 | 238,950 | - | 238,950 | - |
| 합계 | 269,980 | 15,025 | 269,980 | - |
주석 - 계속&cr;&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권(*1) | 채무(*2) | 채권(*1) | 채무(*2) | |
| <관계기업> | ||||
| (주)우성양행 | 3,027 | 1,359,779 | 126,547 | 1,475,930 |
| 우성운수(주)(*3) | - | 615,135 | - | 484,820 |
| 소계 | 3,027 | 1,974,914 | 126,547 | 1,960,750 |
| <기타특수관계자> | ||||
| 우성유통(주) | 1,100 | 174,636 | 1,100 | 110,316 |
| 소계 | 1,100 | 174,636 | 1,100 | 110,316 |
| 합계 | 4,127 | 2,149,550 | 127,647 | 2,071,066 |
| (*1) | 특수관계자에 대한 채권은 재화 및 용역거래에서 발생한 매출채권, 미수금 등입니다. |
| (*2) | 특수관계자에 대한 채무는 재화 및 용역거래에서 발생한 매입채무, 미지급금 등입니다. |
| (*3) | 당기말 현재 상기 채권ㆍ채무 외 우성운수(주)와 체결하고 있는 차량계약에 따른 리스부채 1,205,980천원과 사용권자산 1,147,484천원이 계상되어 있습니다. |
&cr;(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 2,400,857 | 2,816,486 |
| 퇴직급여 | 596,781 | 1,327,359 |
| 합계 | 2,997,638 | 4,143,845 |
주석 - 계속&cr;&cr;31. 자금조달약정 및 견질/담보 &cr;&cr;(1) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 연결실체가 피소된 건 3건(소송가액 18,570천원)과 연결실체가 제소한 건 2건(소송가액 1,648,000천원)이 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.&cr;
(2) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 천USD, 천VND) |
| 금융기관 | 구분 | 약정한도액 |
|---|---|---|
| 하나은행 | 수입유산스 | USD 20,000 |
| 외화대출 | USD 3,000 | |
| 당좌대출 | 3,000,000 | |
| 시설자금대출 | 3,000,000 | |
| 파생상품(선물환) | USD 39,286 | |
| 신한은행 | 수입유산스 | USD 20,000 |
| 외화대출 | USD 1,600 | |
| 파생상품(선물환) | USD 12,921 | |
| 외화지급보증 | USD 5,000 | |
| 우리은행 | 수입유산스 | USD 18,000 |
| 당좌대출 | 2,200,000 | |
| 외화지급보증 | USD 2,500 | |
| 파생상품(선물환) | USD 29,499 | |
| 농협은행 | 수입유산스 | USD 10,000 |
| 외화대출 | USD 4,500 | |
| 파생상품(선물환) | USD 8,264 | |
| 당좌대출 | 900,000 | |
| KB국민은행 | 통합외화한도 | USD 14,000 |
| 일반자금대출 | 2,600,000 | |
| 외화대출 | USD 7,000 | |
| 한국캐피탈 | 원화지급보증 | 6,500,000 |
| 신한은행 베트남 | 일반자금대출 | USD 4,500 |
| 우리은행 베트남 | 일반자금대출 | VND 45,000,000 |
| KB국민은행 베트남 | 일반자금대출 | VND 37,000,000 |
주석 - 계속&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 내용 |
|---|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 10,000 | - | 질권설정 |
| 장기금융기관예치금 | 7,600 | 17,600 | 당좌개설보증금 등 |
| 합계 | 17,600 | 17,600 |
&cr; (4) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정 | 구분 | 장부가액 | 설정금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 유형자산 및 &cr;투자부동산 | 토지 | 19,235,508 | 71,679,314 | 신한은행 외 |
| 건물 | 29,034,459 | |||
| 구축물 | 5,854,596 | |||
| 기계장치 | 20,437,537 |
&cr;(5) 당기말 현재 연결실체가 서울보증보험(주)로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
구분 |
보증제공 금융기관 |
보증한도 |
|---|---|---|
|
이행보증 등 |
서울보증보험(주) |
436,928 |
주석 - 계속&cr;&cr;(6) 당기말 현재 연결실체가 한국캐피탈(주)에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
구분 |
보증제공 금융기관 |
보증한도 |
|---|---|---|
|
연대보증 |
한국캐피탈(주) |
6,500,000 |
&cr;연결실체는 연결실체가 추천하는 개별 대출이용자의 대출금(대출원금을 기준으로 50억원)에 대한 연대보증을 제공하고 있으며, 개별 대출이용자에 대한 보증의 보증채무최고액은 개별 대출이용자 대출원금의 130%입니다.&cr;&cr;당기말 현재 개별 대출이용자의 대출원금은 2,210,000천원입니다.
32. 운용리스계약&cr;
(1) 연결실체는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있습 니 다.&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 대상회사 | 리스료 수취계획 | 리스료 총액 | |
|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년~ 5년 | ||
| 우리은행 등 | 1,236,686 | 1,016,595 | 2,253,281 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 대상회사 | 리스료 수취계획 | 리스료 총액 | |
|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년~ 5년 | ||
| 우리은행 등 | 1,055,369 | 917,404 | 1,972,773 |
&cr;( 3) 당기와 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 리스료수익은 각각 1,580,073천원 및 1,378,689천원입니다.
주석 - 계속&cr;
33. 위험관리&cr;
(1) 자본위험관리&cr;&cr;연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
&cr;연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 52,119,393 | 85,363,116 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 39,380,791 | 64,142,683 |
| 순차입금 | 12,738,602 | 21,220,433 |
| 자본총계 | 177,352,851 | 173,263,523 |
| 순차입금자본비율 | 7.18% | 12.25% |
&cr;(2) 금융위험관리&cr;&cr;연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
주석 - 계속&cr;&cr;1) 외환위험&cr;&cr;연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 692,625 | 64,824,983 | 1,085,935 | 85,591,835 |
&cr;연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | (5,002,324) | 5,002,324 | (6,591,460) | 6,591,460 |
&cr;상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr; &cr;2) 가격위험&cr;&cr; 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현 재공정가치로 평가하는 시장성 있는 지분 상 품은 759,913 천원으 로 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향 은 59,273천원(법인세효과 차감 후)입니다.
주석 - 계속&cr;&cr;3) 이자율위험&cr;&cr;연결실체는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 | 4,732,452 | 15,381,384 |
&cr;연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |||||
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| 차입금 | (36,913) | (36,913) | 36,913 | 36,913 | (119,975) | (119,975) | 119,975 | 119,975 |
&cr;4) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 지분증권, 금융기관예치금 및 기타상각후원가측정금융자산으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. &cr;
당기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.
주석 - 계속&cr;&cr;5) 유동성위험&cr;&cr;연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 5년 이내 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 무이자 | 66,815,211 | 3,588,164 | 150,000 | 70,553,375 |
| 변동이자율상품 | 2,783,357 | 2,105,804 | - | 4,889,161 |
| 고정이자율상품 | 47,505,113 | - | - | 47,505,113 |
| 리스부채 | 680,732 | 815,371 | 1,363,996 | 2,860,099 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 5년 이내 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 무이자 | 60,575,123 | 1,656,539 | 120,000 | 62,351,662 |
| 변동이자율상품 | 7,475,103 | 8,834,089 | - | 16,309,192 |
| 고정이자율상품 | 70,675,246 | - | - | 70,675,246 |
| 리스부채 | 713,417 | 1,004,855 | 1,415,943 | 3,134,215 |
&cr;상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(3) 공정가치의 추정&cr;&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.
주석 - 계속&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr;&cr;매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.&cr;
한편, 연결실체가 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니 다.&cr;
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
주석 - 계속&cr;
1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| 당기말 : | |||||
| 금융자산 | |||||
| 매매목적파생상품자산 | 1,332 | - | 1,332 | - | 1,332 |
| 시장성 있는 지분증권 | 759,913 | 759,913 | - | - | 759,913 |
| 시장성 없는 지분증권 | 1,299,204 | - | - | 1,299,204 | 1,299,204 |
| 금융부채 | |||||
| 매매목적파생상품부채 | 510,864 | - | 510,864 | - | 510,864 |
| 전기말 : | |||||
| 금융자산 | |||||
| 매매목적파생상품자산 | - | - | - | - | - |
| 시장성 있는 지분증권 | 371,547 | 371,547 | - | - | 371,547 |
| 시장성 없는 지분증권 | 1,224,332 | - | - | 1,224,332 | 1,224,332 |
| 금융부채 | |||||
| 매매목적파생상품부채 | 33,808 | - | 33,808 | - | 33,808 |
&cr;당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |||||||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |||
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||||||||||
| 금융기관예치금 | 7,197,848 | - | - | 7,197,848 | 7,197,848 | 4,852,441 | - | - | 4,852,441 | 4,852,441 |
| 매출채권(*1) | 56,608,673 | - | - | 56,608,673 | 56,608,673 | 54,429,718 | - | - | 54,429,718 | 54,429,718 |
| 대여금(*1) | 9,589,075 | - | - | 9,589,075 | 9,589,075 | 8,227,888 | - | - | 8,227,888 | 8,227,888 |
| 미수금(*1) | 181,477 | - | - | 181,477 | 181,477 | 193,433 | - | - | 193,433 | 193,433 |
| 미수수익(*1) | 176,426 | - | - | 176,426 | 176,426 | 159,067 | - | - | 159,067 | 159,067 |
| 보증금(*1) | 3,771,208 | - | - | 3,771,208 | 3,771,208 | 3,576,027 | - | - | 3,576,027 | 3,576,027 |
| 기타상각후원가측정금융자산(*1) | 4,932,237 | - | - | 4,932,237 | 4,932,237 | 4,521,292 | - | - | 4,521,292 | 4,521,292 |
| 합 계 | 82,456,944 | - | - | 82,456,944 | 82,456,944 | 75,959,866 | - | - | 75,959,866 | 75,959,866 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||||||||||
| 매입채무(*1) | 35,226,504 | - | - | 35,226,504 | 35,226,504 | 31,418,407 | - | - | 31,418,407 | 31,418,407 |
| 차입금(*1) | 52,119,393 | - | - | 52,119,393 | 52,119,393 | 85,363,116 | - | - | 85,363,116 | 85,363,116 |
| 미지급금(*1) | 11,468,429 | - | - | 11,468,429 | 11,468,429 | 11,257,692 | - | - | 11,257,692 | 11,257,692 |
| 미지급비용(*1) | 226,717 | - | - | 226,717 | 226,717 | 950,632 | - | - | 950,632 | 950,632 |
| 미지급배당금 | 29 | - | - | 29 | 29 | 40 | - | - | 40 | 40 |
| 예수보증금(*1) | 5,239,203 | - | - | 5,239,203 | 5,239,203 | 6,272,803 | - | - | 6,272,803 | 6,272,803 |
| 선수보증금(*1) | 18,290,606 | - | - | 18,290,606 | 18,290,606 | 12,374,574 | - | - | 12,374,574 | 12,374,574 |
| 리스부채(*1) | 2,035,973 | - | - | 2,035,973 | 2,035,973 | 2,238,175 | - | - | 2,238,175 | 2,238,175 |
| 합 계 | 124,606,854 | - | - | 124,606,854 | 124,606,854 | 149,875,439 | - | - | 149,875,439 | 149,875,439 |
| (*1) | 수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다. |
주석 - 계속&cr;&cr;34. 연결현금흐름표&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 103,684 | 5,490 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | (11,971) | 169,338 |
| 예수보증금의 유동성대체 | 1,821,374 | 2,363,481 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 1,348,000 | 2,212,000 |
&cr;(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름&cr;에서 발생한 변동 |
기타 변동(*1) |
기말 |
|---|---|---|---|---|
|
차입금(주석 15) |
85,363,116 | (30,264,473) | (2,979,250) | 52,119,393 |
| 리스부채(주석 16) | 2,238,175 | (700,804) | 498,602 | 2,035,973 |
| (*1) | 기타 변동에는 외환차손익, 외화환산손익, 비현금거래 등이 포함되어 있습니다. |
&cr;&cr; 35. 연결재무제표의 승인 &cr;&cr; 동 연결재무제표는 20 21년 1월 28일자 이 사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 19일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|