주석
| 제 55 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 54 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 우성 |
1. 회사의 개요주식회사 우성(이하 "당사")은 1970년 12월 30일자로 설립되어 배합사료 등의 판매, 부동산임대 및 무역업 등을 영위하고 있으며, 본사는 대전광역시 대덕구 한밭대로 1027에 위치하고 있습니다. 당사는 1988년 10월 10일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 15,450,000천원입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주 |
주식수(주) |
지분율(%) |
비고 |
| 정보연 외 11명 |
954,671 |
30.90 |
대주주 등 |
| ㈜우성유통 |
106,854 |
3.46 |
기타특수관계자 |
| ㈜우성푸드 |
75,486 |
2.44 |
기타특수관계자 |
| ㈜우성양행 |
50,528 |
1.64 |
관계기업 |
| 자기주식 |
523,244 |
16.93 |
|
| 기타 |
1,379,217 |
44.63 |
|
| 합계 |
3,090,000 |
100.00 |
|
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표: 원가법
2.3 회계정책
(1) 종속, 관계 및 공동기업에 대한 투자종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(3) 수익인식
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
ㆍ재화의 판매ㆍ로열티수익
ㆍ배당금수익과 이자수익ㆍ임대수익
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
1) 재화의 판매
재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 통제가 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 승인기간의 만료, 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
2) 로열티수익
로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
3) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
4) 임대수익
운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.3.(4)에서 설명하고 있습니다.
(4) 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시하며, 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.3 (10)참고)에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(5) 외화환산
재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
(6) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(8) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가와 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.
(9) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(10) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수
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구 분 |
내용연수
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| 건물 |
20 ∼ 40년 |
차량운반구 |
4 ~ 8년 |
| 구축물 |
20 ∼ 40년 |
공구기구비품 |
4 ~ 8년 |
| 기계장치 |
8년 |
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유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수
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| 산업재산권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 기타의무형자산 |
5 ~ 10년 |
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(15) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다(주석 25 참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손 익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다(주석 5참고)
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 25 참고).
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 25참고). 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.2) 외화환산손익외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
ㆍ부도, 파산, 실종, 도주 등의 사유가 발생하는 경우ㆍ거래 중단 후 연체기한이 1년 이상 초과하는 경우
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 24개월을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대해 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(17) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '금융비용'에서 인식하고 있습니다
(주석 25 참고).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ최초인식액에서 기업회계기준서 1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
7) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26, 28 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(18) 파생상품
당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
당사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
4. 영업부문별 정보
당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준에 기초하여 영업부문을 본사부문과 기타부문으로 구분하고 있습니다. 각 부문은 당사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며, 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.
(1) 영업부문의 구분전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사의 주요 영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.
| 영업부문 |
영업수익 |
법인세비용차감전순손익 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 본사부문 |
46,136,044 |
37,707,224 |
(278,759) |
(233,781) |
| 기타부문 |
8,665,604 |
8,767,664 |
2,732,326 |
292,271 |
| 합계 |
54,801,648 |
46,474,888 |
2,453,567 |
58,490 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 영업부문별 자산/부채 내역은 다음과 같습니다.
| 영업부문 |
자산 |
부채 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 본사부문 |
157,987,900 |
158,783,878 |
11,404,055 |
15,171,994 |
| 기타부문 |
21,631,830 |
21,640,896 |
6,580,947 |
8,603,844 |
| 합계 |
179,619,730 |
180,424,774 |
17,985,002 |
23,775,838 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 대한민국 |
54,801,648 |
46,474,888 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 지역별 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 대한민국(*) |
21,826,488 |
26,705,764 |
| (*) 유형자산, 무형자산, 사용권자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다. |
(5) 당기와 전기 중 당사의
매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
본사부문 |
기타부문 |
비중(%) |
| 고객 1 |
8,686,387 |
- |
15.85 |
| 고객 2 |
- |
6,516,319 |
11.89 |
| 구 분 |
본사부문 |
기타부문 |
비중(%) |
| 고객 1 |
4,606,595 |
- |
9.97 |
| 고객 2 |
- |
6,589,715 |
14.18 |
5. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 금융자산 범주 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
현금및현금성자산 |
10,267,639 |
10,267,639 |
8,194,796 |
8,194,796 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익인식지정금융자산 |
3,841,532 |
3,841,532 |
3,315,749 |
3,315,749 |
| 소계 |
3,841,532 |
3,841,532 |
3,315,749 |
3,315,749 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
시장성 있는 지분증권 |
243,417 |
243,417 |
366,654 |
366,654 |
| 시장성 없는 지분증권 |
1,395,064 |
1,395,064 |
1,211,322 |
1,211,322 |
| 소계 |
1,638,481 |
1,638,481 |
1,577,976 |
1,577,976 |
| 상각후원가 측정금융자산 |
금융기관예치금 |
35,000 |
35,000 |
35,000 |
35,000 |
| 매출채권 |
6,778,538 |
6,778,538 |
6,535,575 |
6,535,575 |
| 미수금 |
1,673,221 |
1,673,221 |
1,058,072 |
1,058,072 |
| 미수수익 |
23,548 |
23,548 |
26,549 |
26,549 |
| 보증금 |
535,250 |
535,250 |
27,125 |
27,125 |
| 기타상각후원가측정금융자산 |
1,990 |
1,990 |
19,790 |
19,790 |
| 소계 |
9,047,547 |
9,047,547 |
7,702,111 |
7,702,111 |
| 금융자산 합계 |
24,795,199 |
24,795,199 |
20,790,632 |
20,790,632 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 금융부채 범주 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가 측정금융부채 |
매입채무 |
2,181,696 |
2,181,696 |
1,982,978 |
1,982,978 |
| 차입금 |
3,240,000 |
3,240,000 |
6,440,000 |
6,440,000 |
| 미지급금 |
1,378,643 |
1,378,643 |
1,361,753 |
1,361,753 |
| 미지급비용 |
9,581 |
9,581 |
14,645 |
14,645 |
| 미지급배당금 |
10 |
10 |
26 |
26 |
| 예수보증금 |
4,669,595 |
4,669,595 |
4,439,256 |
4,439,256 |
| 금융보증계약부채 |
1,667,504 |
1,667,504 |
585,400 |
585,400 |
| 소계 |
13,147,029 |
13,147,029 |
14,824,058 |
14,824,058 |
| 기타금융부채 |
리스부채 |
244,129 |
244,129 |
276,558 |
276,558 |
| 금융부채 합계 |
13,391,158 |
13,391,158 |
15,100,616 |
15,100,616 |
6. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예적금 |
10,267,639 |
8,194,796 |
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
| 채권액 |
7,378,108 |
3,650,634 |
7,165,169 |
2,530,360 |
| 차감: 손실충당금 |
(599,570) |
(1,418,614) |
(629,594) |
(1,418,614) |
| 소 계 |
6,778,538 |
2,232,020 |
6,535,575 |
1,111,746 |
| 차감: 장기 채권 |
- |
(530,251) |
- |
(22,125) |
| 유동항목 |
6,778,538 |
1,701,769 |
6,535,575 |
1,089,621 |
(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타채권(*1) |
매출채권 |
기타채권(*1) |
| 기초금액 |
629,594 |
1,418,614 |
591,375 |
1,418,614 |
| 연중 제각금액 |
(9,207) |
- |
(12,007) |
- |
| 손상차손으로 인식된 금액 |
31,314 |
- |
146,159 |
- |
| 손상차손에서 환입된 금액 |
(52,131) |
- |
(95,933) |
- |
| 기말금액 |
599,570 |
1,418,614 |
629,594 |
1,418,614 |
(*1) 특수관계자 대여금에 대해서 100% 대손충당금을 설정하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출채권 |
| 당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
2,504,064 |
2,806,362 |
| 연체된 채권: |
| 1일 ~ 29일 |
2,253,334 |
1,685,334 |
| 30일 ~ 60일 |
259,341 |
950,208 |
| 61일 ~ 90일 |
329,596 |
155,555 |
| 91일 ~ 120일 |
236,303 |
159,953 |
| 121일 초과 |
1,795,470 |
1,407,757 |
| 소 계 |
4,874,044 |
4,358,807 |
| 계 |
7,378,108 |
7,165,169 |
당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 신용등급과 과거 채무불이행 경험 및 채무자 특유의 요인, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률 정보를 이용하여 산정됩니다.
8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
1,747,979 |
- |
1,747,979 |
1,598,232 |
- |
1,598,232 |
| 합계 |
1,747,979 |
- |
1,747,979 |
1,598,232 |
- |
1,598,232 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각 41,722,834천원과
35,914,776천원입니다.
9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
15,130 |
- |
23,570 |
- |
| 선급비용 |
265,081 |
- |
249,094 |
12,198 |
| 합계 |
280,211 |
- |
272,664 |
12,198 |
10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구기구비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
1,686,392 |
4,806,795 |
594,192 |
- |
85,521 |
1,539,150 |
- |
8,712,050 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,569,444) |
(72,230) |
- |
(42,760) |
(1,322,714) |
- |
(3,007,148) |
| 손상차손누계액 |
- |
(97,062) |
(1,218) |
- |
- |
(3,470) |
- |
(101,750) |
| 국고보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
(3) |
- |
(3) |
| 장부가액 |
1,686,392 |
3,140,289 |
520,744 |
- |
42,761 |
212,963 |
- |
5,603,149 |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구기구비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
1,824,192 |
5,101,644 |
650,325 |
- |
85,521 |
1,504,041 |
- |
9,165,723 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,450,395) |
(46,035) |
- |
(21,380) |
(1,240,597) |
- |
(2,758,407) |
| 손상차손누계액 |
- |
(97,062) |
(1,218) |
- |
- |
(3,572) |
- |
(101,852) |
| 국고보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,331) |
- |
(1,331) |
| 장부가액 |
1,824,192 |
3,554,187 |
603,072 |
- |
64,141 |
258,541 |
- |
6,304,133 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구기구비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 |
1,824,192 |
3,554,187 |
603,072 |
- |
64,141 |
258,541 |
- |
6,304,133 |
| 취득액 |
- |
- |
7,480 |
- |
- |
67,052 |
- |
74,532 |
| 대체(*1) |
(137,800) |
(294,850) |
(63,613) |
- |
- |
- |
- |
(496,263) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
(12) |
- |
(12) |
| 감가상각비 |
- |
(119,048) |
(26,195) |
- |
(21,380) |
(112,618) |
- |
(279,241) |
| 기말 |
1,686,392 |
3,140,289 |
520,744 |
- |
42,761 |
212,963 |
- |
5,603,149 |
(*1) 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구기구비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 |
498,100 |
811,397 |
13,000 |
- |
- |
177,827 |
5,454,778 |
6,955,102 |
| 취득액 |
142,435 |
304,769 |
- |
- |
- |
166,101 |
4,237,821 |
4,851,126 |
| 대체(*1) |
1,183,657 |
2,532,658 |
597,541 |
- |
85,521 |
16,000 |
(9,692,599) |
(5,277,222) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
(10) |
- |
(10) |
| 감가상각비 |
- |
(94,637) |
(7,469) |
- |
(21,380) |
(101,377) |
- |
(224,863) |
| 기말 |
1,824,192 |
3,554,187 |
603,072 |
- |
64,141 |
258,541 |
- |
6,304,133 |
(*1) 투자부동산, 무형자산 등으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 중 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 자기담보 제공
| 구 분 |
장부금액(*1) |
| 토지 |
1,188,292 |
| 건물 |
2,447,231 |
| 합계 |
3,635,523 |
(*1) 유형자산, 투자부동산의 담보설정내용 및 관련금액은 주석 30을 참조 바랍니다.
| 구 분 |
장부금액(*1) |
| 토지 |
1,326,092 |
| 건물 |
2,801,960 |
| 합계 |
4,128,052 |
(*1) 유형자산, 투자부동산의 담보설정내용 및 관련금액은 주석 30을 참조 바랍니다.
2) 타인담보 제공
| 구 분 |
장부금액(*1) |
| 토지 |
498,100 |
| 건물 |
693,059 |
| 구축물 |
13,000 |
| 합계 |
1,204,159 |
(*1) 유형자산, 투자부동산의 담보설정내용 및 관련금액은 주석 30을 참조 바랍니다.
| 구 분 |
장부금액(*1) |
| 토지 |
498,100 |
| 건물 |
752,228 |
| 구축물 |
13,000 |
| 합계 |
1,263,328 |
(*1) 유형자산, 투자부동산의 담보설정내용 및 관련금액은 주석 30을 참조 바랍니다.
11. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합 계 |
| 취득원가 |
5,182,344 |
22,828,300 |
655,137 |
28,665,781 |
| 감가상각누계액 |
- |
(14,464,312) |
(386,373) |
(14,850,685) |
| 장부가액 |
5,182,344 |
8,363,988 |
268,764 |
13,815,096 |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합 계 |
| 취득원가 |
6,536,379 |
25,725,563 |
591,524 |
32,853,466 |
| 감가상각누계액 |
- |
(13,898,057) |
(378,720) |
(14,276,777) |
| 장부가액 |
6,536,379 |
11,827,506 |
212,804 |
18,576,689 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 기초 |
6,536,379 |
11,827,506 |
212,804 |
18,576,689 |
| 취득액 |
- |
- |
- |
- |
| 대체 |
137,800 |
294,850 |
63,613 |
496,263 |
| 처분 |
(1,491,835) |
(3,118,960) |
- |
(4,610,795) |
| 감가상각비 |
- |
(639,408) |
(7,653) |
(647,061) |
| 기말 |
5,182,344 |
8,363,988 |
268,764 |
13,815,096 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합 계 |
| 기초 |
4,879,300 |
8,899,103 |
139,276 |
13,917,679 |
| 취득액 |
- |
- |
- |
- |
| 대체 |
1,657,079 |
3,545,684 |
74,459 |
5,277,222 |
| 감가상각비 |
- |
(617,281) |
(931) |
(618,212) |
| 기말 |
6,536,379 |
11,827,506 |
212,804 |
18,576,689 |
(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는
33,149,611천원이며,
투자부동산의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 감정평가법인이 수행한 감정평가에 근거하여 결정되었습니다.
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.
(5) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3에 해당하는 투자부동산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 공정가치 |
수준 |
평가기법 |
투입변수 |
| 투자부동산 |
31,930,392 |
3 |
공시지가기준, 원가법 |
표준지공시지가, 건축물 표준단가 |
| 투자부동산 |
1,219,219 |
3 |
실거래가액 |
- |
| 구 분 |
전기말 |
| 공정가치 |
수준 |
평가기법 |
투입변수 |
| 투자부동산 |
28,422,684 |
3 |
공시지가기준, 원가법 |
표준지공시지가, 건축물 표준단가 |
| 투자부동산 |
4,683,948 |
3 |
원가법 |
- |
| 투자부동산 |
593,274 |
3 |
원가법 |
- |
(6) 당기말과 전기말 중 투자부동산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 자기담보 제공
| 구 분 |
장부금액(*1) |
| 토지 |
303,044 |
| 건물 |
624,105 |
| 합계 |
927,149 |
(*1) 유형자산, 투자부동산의 담보설정내용 및 관련금액은 주석 30을 참조 바랍니다.
| 구 분 |
장부금액(*1) |
| 토지 |
1,657,079 |
| 건물 |
3,508,013 |
| 합계 |
5,165,092 |
(*1) 유형자산, 투자부동산의 담보설정내용 및 관련금액은 주석 30을 참조 바랍니다.
2) 타인담보 제공
| 구 분 |
장부금액 |
| 토지 |
4,879,300 |
| 건물 |
7,739,883 |
| 구축물 |
139,276 |
| 합계 |
12,758,459 |
(*1) 유형자산, 투자부동산의 담보설정내용 및 관련금액은 주석 30을 참조 바랍니다.
| 구 분 |
장부금액 |
| 토지 |
4,879,300 |
| 건물 |
8,319,493 |
| 구축물 |
139,276 |
| 합계 |
13,338,069 |
(*1) 유형자산, 투자부동산의 담보설정내용 및 관련금액은 주석 30을 참조 바랍니다.
12. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
산업재산권 |
회원권 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
151,844 |
43,900 |
2,385,201 |
1,088,863 |
12,744 |
3,682,552 |
| 상각누계액 |
(117,164) |
- |
(1,408,433) |
(27,222) |
- |
(1,552,819) |
| 장부가액 |
34,680 |
43,900 |
976,768 |
1,061,641 |
12,744 |
2,129,733 |
| 구분 |
산업재산권 |
회원권 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
132,969 |
43,900 |
2,379,831 |
424 |
2,557,124 |
| 상각누계액 |
(104,184) |
- |
(896,558) |
- |
(1,000,742) |
| 장부가액 |
28,785 |
43,900 |
1,483,273 |
424 |
1,556,382 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
산업재산권 |
회원권 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
28,785 |
43,900 |
1,483,273 |
- |
424 |
1,556,382 |
| 취득액 |
18,875 |
- |
5,371 |
1,088,863 |
12,320 |
1,125,429 |
| 대체액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각비 |
(12,980) |
- |
(511,876) |
(27,222) |
- |
(552,078) |
| 기말 |
34,680 |
43,900 |
976,768 |
1,061,641 |
12,744 |
2,129,733 |
| 구분 |
산업재산권 |
회원권 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
22,997 |
43,900 |
1,853,995 |
51,898 |
1,972,790 |
| 취득액 |
13,236 |
- |
3,345 |
16,978 |
33,559 |
| 대체액 |
2,852 |
- |
65,600 |
(68,452) |
- |
| 상각비 |
(10,300) |
- |
(439,667) |
- |
(449,967) |
| 기말 |
28,785 |
43,900 |
1,483,273 |
424 |
1,556,382 |
13. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.
| 법인명 |
국가 |
주요영업활동 |
결산일 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율(%) |
장부가액 |
소유지분율(%) |
장부가액 |
| (주)우성사료 |
대한민국 |
배합사료제조판매 |
12월말 |
100.00 |
98,385,675 |
100.00 |
98,385,675 |
|
Woosung Viet Nam Co., Ltd.(*1)
|
베트남 |
배합사료제조판매 |
12월말 |
100.00 |
- |
100.00 |
- |
| 우성사료(덕주)유한공사 |
중국 |
배합사료제조판매 |
12월말 |
100.00 |
2,426,806 |
100.00 |
2,426,806 |
| 합계 |
100,812,481 |
|
100,812,481 |
| (*1) |
Woosung Viet Nam Co., Ltd.는 지속적인 적자로 인해 자본잠식 상태가 계속되어 전액 손상차손을 인식하였습니다. |
14. 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
| 법인명 |
국가 |
주요영업활동 |
결산일 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율(%) |
장부가액 |
소유지분율(%) |
장부가액 |
| (주)우성양행 |
대한민국 |
동물약품제조판매 |
12월 |
35.75 |
3,891,888 |
35.75 |
3,891,888 |
| (주)대전방송 |
대한민국 |
방송광고업 |
12월 |
39.83 |
22,965,109 |
39.83 |
22,965,109 |
| 우성운수(주) |
대한민국 |
운수업 |
12월 |
47.53 |
2,938,519 |
47.53 |
2,938,519 |
| 합계 |
29,795,516 |
|
29,795,516 |
15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 이자율(%) |
장부금액 |
이자율(%) |
장부금액 |
| 국민은행 |
시설자금대출 |
- |
- |
4.42% |
3,200,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 이자율(%) |
장부금액 |
이자율(%) |
장부금액 |
| 국민은행 |
시설자금대출 |
4.51% |
3,240,000 |
4.51% |
3,240,000 |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장기차입금 |
| 2026년 1월 ~ 2026년 12월 |
3,240,000 |
| 2026년 12월 이후 |
- |
| 합계 |
3,240,000 |
16. 리스자산 및 부채(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 취득원가 |
- |
516,544 |
516,544 |
| 감가상각누계액 |
- |
(238,034) |
(238,034) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
- |
| 장부가액 |
- |
278,510 |
278,510 |
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 취득원가 |
- |
373,515 |
373,515 |
| 감가상각누계액 |
- |
(104,955) |
(104,955) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
- |
| 장부가액 |
- |
268,560 |
268,560 |
(2) 당기 및 전기의 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 |
- |
268,560 |
268,560 |
| 취득액 |
- |
143,029 |
143,029 |
| 처분 |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
- |
(133,079) |
(133,079) |
| 기말 |
- |
278,510 |
278,510 |
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 |
26,469 |
89,099 |
115,568 |
| 취득액 |
- |
314,470 |
314,470 |
| 처분 |
- |
(9,729) |
(9,729) |
| 감가상각비 |
(26,469) |
(125,280) |
(151,749) |
| 기말 |
- |
268,560 |
268,560 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
133,079 |
151,749 |
| 리스부채 이자비용 |
16,527 |
19,196 |
| 단기리스 관련 비용 |
34,558 |
23,702 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
10,458 |
11,282 |
(4) 당기말과 전기말 현재 단기리스의 리스약정금액은 각각
4,150천원 및 29,846천원이며, 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각
189,160천원 및 197,671
천원 입니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
134,808 |
106,813 |
| 비유동부채 |
109,321 |
169,745 |
| 합계 |
244,129 |
276,558 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
144,299 |
120,636 |
| 1년 초과 2년 이내 |
64,592 |
113,615 |
| 2년 초과 3년 이내 |
38,364 |
33,908 |
| 3년 초과 4년 이내 |
11,776 |
27,600 |
| 4년 초과 5년 이내 |
- |
4,600 |
| 합계 |
259,031 |
300,359 |
당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않으며, 리스부채는 당사의 재무회계팀에서 모니터링하고 있습니다.(7) 당사는 차량운반구를 리스하였으며, 평균리스기간
은 2.36
년입니다.
17. 순확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 고려한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
3,448,907 |
2,947,797 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(3,810,764) |
(3,385,086) |
| 순확정급여부채(자산) 금액 |
(361,857) |
(437,289) |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무와 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초 |
2,947,797 |
(3,385,086) |
(437,289) |
| 당기근무원가 |
322,288 |
- |
322,288 |
| 이자비용(수익) |
111,532 |
(170,945) |
(59,413) |
| 소 계 |
3,381,617 |
(3,556,031) |
(174,414) |
| 재측정요소 |
|
|
|
| 인구통계적가정의 변동 |
3,423 |
- |
3,423 |
| 재무적가정의 변동 |
200,841 |
- |
200,841 |
| 경험적조정 |
148,036 |
39,962 |
187,998 |
| 소 계 |
352,300 |
39,962 |
392,262 |
| 기여금 |
|
|
|
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(500,000) |
(500,000) |
| 제도에서 지급한 금액 |
|
|
|
| 지급액 |
(320,614) |
354,732 |
34,118 |
| 기타(*1) |
35,604 |
(149,427) |
(113,823) |
| 기말 |
3,448,907 |
(3,810,764) |
(361,857) |
(*1) 퇴직연금 운용비용이 포함되어 있습니다.
| 구 분 |
확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초 |
2,453,754 |
(2,963,468) |
(509,714) |
| 당기근무원가 |
301,503 |
- |
301,503 |
| 이자비용(수익) |
110,206 |
(172,611) |
(62,405) |
| 소 계 |
2,865,463 |
(3,136,079) |
(270,616) |
| 재측정요소 |
|
|
|
| 인구통계적가정의 변동 |
- |
- |
- |
| 재무적가정의 변동 |
156,175 |
- |
156,175 |
| 경험적조정 |
(66,765) |
43,679 |
(23,086) |
| 소 계 |
89,410 |
43,679 |
133,089 |
| 기여금 |
|
|
|
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(400,000) |
(400,000) |
| 제도에서 지급한 금액 |
|
|
|
| 지급액 |
(135,575) |
97,667 |
(37,908) |
| 기타(*1) |
128,499 |
9,647 |
138,146 |
| 기말 |
2,947,797 |
(3,385,086) |
(437,289) |
(*1) 관계사 전입(전출)에 따른 128,498천원의 미수금과 퇴직연금 운용비용이 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 근무원가 |
322,288 |
301,503 |
| 당기근무원가 |
322,288 |
301,503 |
| 순확정급여부채(자산) 순이자비용 |
(59,413) |
(62,405) |
| 확정급여부채의 이자비용 |
111,532 |
110,206 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
(170,945) |
(172,611) |
| 기타 |
10,870 |
9,647 |
| 운용관리수수료 |
10,870 |
9,647 |
| 합계 |
273,745 |
248,745 |
(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.07% |
4.86% |
| 미래임금상승률 |
3.14% |
3.04% |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 비율(%) |
금액(*1) |
비율(%) |
금액 |
| 채무상품(원리금보장형 상품) |
15.21 |
579,597 |
11.96 |
404,828 |
| 예적금 등 |
84.79 |
3,231,166 |
88.04 |
2,980,257 |
| 합계 |
100.00 |
3,810,763 |
100.00 |
3,385,085 |
(6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 |
3,448,907 |
3,232,839 |
3,694,403 |
| 임금상승률 |
3,448,907 |
3,694,434 |
3,228,877 |
(7) 보고기간 종료 후 개시하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치는
387,780천원
입니다.
(8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
399,496 |
258,257 |
923,237 |
4,483,446 |
6,064,435 |
확정급여채무 가중평균만기는
8.68년
입니다.(9) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은
56,169천원 및 57,747천원
입니다.(10) 당기와 전기 중 퇴직급여제도 외의 비용으로 인식한 퇴직급여 금액은
3,805천원 및 7,648천원
입니다.
18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
635,068 |
- |
670,799 |
- |
| 선수수익 |
83,731 |
160,118 |
66,757 |
312,431 |
| 예수금 |
151,424 |
- |
139,880 |
- |
| 예수부가가치세 |
264,989 |
- |
131,619 |
- |
| 장기종업원급여부채 |
- |
208,027 |
- |
178,906 |
| 합계 |
1,135,212 |
368,145 |
1,009,055 |
491,337 |
19. 자본금
보고기간 말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수(*) |
6,000,000주 |
6,000,000주 |
| 1주의 금액(*) |
5,000원 |
5,000원 |
| 발행한 주식의 수(*) |
3,090,000주 |
3,090,000주 |
| 자본금 |
15,450,000천원 |
15,450,000천원 |
(*) 당기말 현재 상법 제369조 3항에 따른 주식의 10% 초과 상호보유로 인하여 ㈜우성양행이 보유한 50,528주는 당사에 대한 의결권이 제한되어 있습니다.
20. 기타불입자본
당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
1,260,000 |
1,260,000 |
| 자기주식 |
(5,523,447) |
(5,523,447) |
| 합계 |
(4,263,447) |
(4,263,447) |
21. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
5,143,821 |
5,063,821 |
| 이익준비금(*1) |
5,143,821 |
5,063,821 |
| 임의적립금 |
96,384,320 |
96,384,320 |
| 기업합리화적립금 |
6,218,093 |
6,218,093 |
| 임의적립금 |
90,166,227 |
90,166,227 |
| 미처분이익잉여금(*2) |
49,061,934 |
44,204,002 |
| 합계 |
150,590,075 |
145,652,143 |
(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(*2) 미처분이익잉여금 중 36,096,139천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
145,652,143 |
145,428,805 |
| 당기손익 |
6,018,238 |
328,611 |
| 배당금지급(*) |
(770,027) |
- |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(310,279) |
(105,273) |
| 기말잔액 |
150,590,075 |
145,652,143 |
| (*) 당기와 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 총발행주식수 |
3,090,000주 |
3,090,000주 |
| (-)자기주식수 |
523,244주 |
523,244주 |
| 배당주식수 |
2,566,756주 |
2,566,756주 |
| (X)주당배당금 |
300원 |
- |
| 총 배당액 |
770,027천원 |
- |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 21일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일 : 2024년 3월 22일)
| 과 목 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
49,061,935 |
|
44,204,002 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
43,353,975 |
|
43,980,664 |
|
| 2. 당기순이익 |
6,018,239 |
|
328,611 |
|
| 3. 순확정급여부채의 재측정요소 |
(310,279) |
|
(105,273) |
|
| 4. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 및 처분손익 |
- |
|
- |
|
| II. 임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| 1. 임의적립금 |
- |
|
- |
|
| III. 이익잉여금처분액 |
|
850,027 |
|
850,027 |
| 1. 이익준비금 |
80,000 |
|
80,000 |
|
| 2. 현금배당 주당배당금(율): 당기 300원
(6%)
주당배당금(율): 전기
300원(6%)
|
770,027 |
|
770,027 |
|
| Ⅵ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
48,211,908 |
|
43,353,975 |
22. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
(141,901) |
(189,760) |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
(189,760) |
14,735 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 변동액(*1) |
47,859 |
(204,495) |
| 기말잔액 |
(141,901) |
(189,760) |
23. 주당이익
당사는 기본주당이익과 희석주당이익이 동일하며, 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
6,018,238천원 |
328,612천원 |
| 가중평균보통유통주식수 |
2,566,756주 |
2,566,756주 |
| 주당이익 |
2,345원 |
128원 |
24. 영업손익
당기와 전기 중 영업손익의 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 영업수익 |
54,801,648 |
46,474,888 |
| 상품매출 |
46,136,044 |
37,707,224 |
| 기타매출 |
8,369,574 |
8,478,784 |
| 배당금수익 |
296,030 |
288,880 |
| 영업비용 |
54,147,640 |
47,008,834 |
| 상품매출원가 |
41,722,834 |
35,914,776 |
| 급여 및 상여 |
4,572,579 |
4,198,241 |
| 퇴직급여 |
322,848 |
304,493 |
| 복리후생비 |
824,382 |
611,692 |
| 감가상각비 |
1,059,381 |
994,825 |
| 무형자산상각비 |
552,078 |
449,967 |
| 지급수수료 |
1,548,850 |
1,382,114 |
| 판매수수료 |
162,537 |
205,225 |
| 운반비 |
458,583 |
218,283 |
| 여비교통비 |
379,864 |
416,991 |
| 외주용역비 |
807,353 |
792,986 |
|
기타
|
1,736,351 |
1,519,241 |
| 영업이익(손실) |
654,008 |
(533,946) |
(2) 당기와 전기 중 수익 원천별 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
52,292,195 |
44,092,405 |
| 임대수익 |
2,213,423 |
2,093,603 |
| 배당금수익 |
296,030 |
288,880 |
| 합계 |
54,801,648 |
46,474,888 |
(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 이행 |
46,136,044 |
37,707,224 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
6,156,151 |
6,385,181 |
| 합계 |
52,292,195 |
44,092,405 |
(4) 당기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약부채는 635
,068천원이며, 전기말 계약부채는 670,799천원 입니다. 전기말 계약부채 중 당기에 수익으로 인식한 금액은
656,750천원 입니다.
25. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
337,629 |
382,408 |
| 배당금수익 |
29,036 |
22,351 |
| 외화환산이익 |
2,674 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
113,779 |
- |
| 금융보증수수료이익 |
819,791 |
570,962 |
| 합계 |
1,302,909 |
975,721 |
(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 예치금 |
270,502 |
310,349 |
| 기타 대여금 및 수취채권 |
66,931 |
71,854 |
| 기타 상각후원가 측정 금융자산 |
195 |
205 |
| 합계 |
337,629 |
382,408 |
(3) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
508,659 |
349,353 |
| 외환차손-금융 |
- |
674 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
- |
58,187 |
| 금융보증비용 |
375,687 |
- |
| 합계 |
884,346 |
408,214 |
(4) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 은행당좌차월 및 대출금 |
235,782 |
123,174 |
| 리스부채 |
16,527 |
19,196 |
| 기타 |
256,350 |
206,983 |
| 합계 |
508,659 |
349,353 |
26. 금융상품의 범주별 손익
당기와 전기 중 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수익 |
비용 |
수익 |
비용 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
270,502 |
- |
310,349 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
113,779 |
- |
- |
(58,187) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
200,133 |
(123,237) |
115,826 |
(353,350) |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
121,933 |
(31,314) |
61,407 |
(50,227) |
| 소계 |
706,347 |
(154,551) |
487,582 |
(461,764) |
| 금융부채 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
- |
(492,133) |
- |
(330,831) |
| 금융보증계약 |
819,791 |
(375,687) |
570,962 |
- |
| 소계 |
819,791 |
(867,820) |
570,962 |
(330,831) |
| 합계 |
1,526,138 |
(1,022,371) |
1,058,544 |
(792,595) |
27. 기타영업외손익
당기와 전기 중 기타영업외손익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익 |
1,454,243 |
50,599 |
| 외환차익-비금융 |
6,402 |
4,715 |
| 유형자산처분이익 |
5,657 |
- |
| 사용권자산처분이익 |
- |
318 |
| 투자부동산산처분이익 |
1,389,205 |
- |
| 잡이익 |
52,979 |
45,566 |
| 기타영업외비용 |
73,247 |
25,670 |
| 외환차손-비금융 |
4,519 |
7,680 |
| 유형자산처분손실 |
4 |
10 |
| 사용권자산처분손실 |
- |
439 |
| 기부금 |
61,774 |
15,812 |
| 잡손실 |
6,950 |
1,729 |
28. 법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세 등 부담내역 |
310,976 |
557,228 |
| 전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 |
(25,735) |
(239,003) |
| 손익과 관련된 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세비용 |
(3,849,913) |
(588,347) |
| 일시적 차이로 인한 기초 이연법인세부채 |
(6,777,866) |
(7,448,085) |
| 일시적 차이로 인한 기말 이연법인세부채 |
(2,858,616) |
(6,777,866) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
69,337 |
81,872 |
| 법인세비용 |
(3,564,672) |
(270,122) |
(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전순이익 |
2,453,567 |
58,490 |
| 세율적용으로 인한 법인세비용 |
490,795 |
12,224 |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
(54,763) |
(128,000) |
| 비공제비용 |
99,929 |
46,907 |
| 전기법인세 관련 당기 조정액 |
(25,735) |
(239,003) |
| 이연법인세 미인식 일시적 차이 변동 |
(4,032,716) |
42,442 |
| 세율변경으로 인한 이연법인세 변동 |
- |
(35,448) |
| 기타 |
(42,182) |
30,756 |
| 법인세비용 |
(3,564,672) |
(270,122) |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
69,338 |
81,872 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
81,983 |
27,816 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 및 처분손익 |
(12,645) |
54,056 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
229,073 |
242,016 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
70,867 |
77,123 |
| 소계 |
299,940 |
319,139 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(3,088,020) |
(7,034,364) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(70,536) |
(62,641) |
| 소계 |
(3,158,556) |
(7,097,005) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(2,858,616) |
(6,777,866) |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말잔액 |
| 일시적차이 |
| 유형자산 |
(950,181) |
2,626 |
- |
(947,555) |
| 사용권자산 |
(56,129) |
7,326 |
- |
(48,803) |
| 리스부채 |
57,801 |
(6,778) |
- |
51,023 |
| 충당부채 |
95,653 |
(60,404) |
81,983 |
117,232 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
50,052 |
- |
(12,645) |
37,407 |
| 기타상각후원가측정금융자산 |
19,322 |
522 |
- |
19,844 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
94,410 |
(23,780) |
- |
70,630 |
| 관계기업주식 |
(650,634) |
- |
- |
(650,634) |
| 미수이자 |
(3,689) |
838 |
- |
(2,851) |
| 업무용승용차 |
1,901 |
1,903 |
- |
3,804 |
| 압축기장충당금(*1) |
(5,512,799) |
4,073,933 |
- |
(1,438,866) |
| 현재가치할인차금 |
79,250 |
(130,215) |
- |
(50,965) |
| 기타 |
(2,823) |
(16,059) |
- |
(18,882) |
| 이연법인세자산(부채) |
(6,777,866) |
3,849,912 |
69,338 |
(2,858,616) |
| (*1) 과세이연특례 적용으로 생긴 압축기장충당금에 대하여 이연법인세부채 인식 예외규정의 조건 충족 여부의 판단과 관련한 회계기준원 질의회신을 근거로 회계추정이 변경되어 이연법인세부채가 감소하였습니다. |
| 구 분 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말잔액 |
| 일시적차이 |
| 유형자산 |
(933,843) |
(16,338) |
- |
(950,181) |
| 사용권자산 |
(24,269) |
(31,860) |
- |
(56,129) |
| 리스부채 |
24,190 |
33,611 |
- |
57,801 |
| 충당부채 |
62,131 |
5,706 |
27,816 |
95,653 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
(4,004) |
- |
54,056 |
50,052 |
| 기타상각후원가측정금융자산 |
18,970 |
352 |
- |
19,322 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
82,642 |
11,768 |
- |
94,410 |
| 관계기업주식 |
(653,747) |
3,113 |
- |
(650,634) |
| 운반비 |
- |
- |
- |
- |
| 미수이자 |
(14,275) |
10,586 |
- |
(3,689) |
| 업무용승용차 |
(2) |
1,903 |
- |
1,901 |
| 일시상각충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 압축기장충당금 |
(5,969,853) |
457,054 |
- |
(5,512,799) |
| 현재가치할인차금 |
- |
79,250 |
- |
79,250 |
| 기타 |
(36,025) |
33,202 |
- |
(2,823) |
| 이연법인세자산(부채) |
(7,448,085) |
588,347 |
81,872 |
(6,777,866) |
(6) 당기말과 전기말 현재 투자자산 및 지분과 관련하여 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 종속기업투자 등 |
38,443,930 |
53,071,675 |
29. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
(주)우성사료 |
(주)우성사료 |
| Woosung Viet Nam Co.,Ltd. |
Woosung Viet Nam Co.,Ltd. |
| 우성사료(덕주)유한공사 |
우성사료(덕주)유한공사 |
| 관계기업 |
(주)우성양행 |
(주)우성양행 |
| 우성운수(주) |
우성운수(주) |
| (주)대전방송 |
(주)대전방송 |
| 기타특수관계자 |
우성유통(주) |
우성유통(주) |
| 우성푸드 |
우성푸드 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| <종속기업> |
| (주)우성사료 |
6,516,319 |
40,470,616 |
6,589,715 |
35,277,546 |
| Woosung Viet Nam Co.,Ltd. |
76,526 |
580,024 |
- |
825,672 |
| 소계 |
6,592,845 |
41,050,640 |
6,589,715 |
36,103,218 |
| <관계기업> |
| (주)우성양행 |
406,423 |
- |
380,219 |
- |
| 우성운수(주) |
174,458 |
150,198 |
162,548 |
150,085 |
| 소계 |
580,881 |
150,198 |
542,767 |
150,085 |
| <기타특수관계자> |
| 우성유통(주) |
76,953 |
18,046 |
49,219 |
14,333 |
| 우성푸드 |
48,503 |
- |
40,670 |
- |
| 소계 |
125,456 |
18,046 |
89,889 |
14,333 |
| 합계 |
7,299,182 |
41,218,884 |
7,222,371 |
36,267,636 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자본 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 배당금수익 |
배당금지급 |
이자수익(*) |
배당금수익 |
배당금지급 |
이자수익(*) |
| <종속기업> |
| Woosung Viet Nam Co., Ltd. |
- |
- |
76,526 |
- |
- |
61,202 |
| 소계 |
- |
- |
76,526 |
- |
- |
61,202 |
| <관계기업> |
| (주)우성양행 |
14,300 |
15,158 |
- |
7,150 |
- |
- |
| 우성운수(주) |
42,780 |
- |
- |
42,780 |
- |
- |
| (주)대전방송 |
238,950 |
- |
- |
238,950 |
- |
- |
| 소계 |
296,030 |
15,158 |
- |
288,880 |
- |
- |
| <기타특수관계자> |
| 우성유통(주) |
- |
22,646 |
- |
- |
- |
- |
| 우성푸드(주) |
- |
22,646 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
- |
45,292 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
296,030 |
60,450 |
76,526 |
288,880 |
- |
61,202 |
(*) 종속회사 Woosung Viet Nam Co., Ltd.와의 자금거래에서 발생한 이자수익입니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권(*1) |
채무(*2) |
채권(*1) |
채무(*2) |
| <종속기업> |
| (주)우성사료 |
3,001,475 |
2,301,161 |
2,614,739 |
2,104,127 |
| Woosung Viet Nam Co., Ltd.(*4) |
1,474,611 |
- |
1,427,510 |
- |
| 소계 |
4,476,086 |
2,301,161 |
4,042,249 |
2,104,127 |
| <관계기업> |
| (주)우성양행 |
111,926 |
105,870 |
112,181 |
105,870 |
| 우성운수(주)(*3) |
47,128 |
12,538 |
48,923 |
12,150 |
| 소계 |
159,054 |
118,408 |
161,104 |
118,020 |
| <기타특수관계자> |
| 우성유통(주) |
21,438 |
25,000 |
14,456 |
- |
| 우성푸드 |
13,396 |
- |
11,565 |
- |
| 소계 |
34,834 |
25,000 |
26,021 |
- |
| 합계 |
4,669,974 |
2,444,569 |
4,229,374 |
2,222,147 |
(*1) 특수관계자에 대한 채권은 재화 및 용역거래에서 발생한 매출채권, 미수금, 대여금 등입니다.(*2) 특수관계자에 대한 채무는 재화 및 용역거래에서 발생한 매입채무, 미지급금 등입니다.
(*3) 당기말 현재 상기 채권ㆍ채무 외 우성운수(주)와 체결하고 있는 차량계약에 따른 리스부채 214,721천원과 사용권자산 205,523,906천원이 계상되어 있습니다.
(*4)
특수관계자 대여금에 대해서 100% 대손충당금을 설정하였으며, 재무상태표에 인식된 대손충당금은 1,419백만원 입니다.
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
담보보증 및 지급보증액 |
담보보증 및 지급보증내역 |
제공받은 회사 |
제공받은 회사의 사용내역 |
| 여신금액 |
여신금융기관 |
| 지급보증(외화) |
USD 73,552 |
차입금 |
(주)우성사료 |
USD 38,552 |
농협은행외 |
| 지급보증(외화) |
USD 3,000 |
파생상품(선물환) |
(주)우성사료 |
USD 555 |
신한은행 외 |
| 지급보증(외화) |
USD 2,500 |
차입금 |
Woosung Viet Nam Co.,Ltd. |
USD 1,802 |
농협은행 |
| 지급보증(원화) |
76,800,000 |
차입금 |
(주)우성사료 |
43,653,960 |
한국캐피탈외 |
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공 회사 |
특수관계 유형 |
담보수혜처 |
담보제공처 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
담보제공 사유 |
| ㈜우성 |
종속기업 |
(주)우성사료 |
우리은행 |
토지 |
5,377,400 |
9,800,000 |
㈜우성사료에차입금에 대한 담보 제공 |
| 건물 |
8,432,942 |
| 구축물 |
152,267 |
(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
936,589 |
965,225 |
| 퇴직급여 |
119,899 |
128,142 |
| 합계 |
1,056,488 |
1,093,367 |
30. 우발부채와 주요약정사항 및 견질/담보(1) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.
(2) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
구분 |
약정한도액 |
| KB국민은행 |
시설자금대출 |
3,240,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정 |
구분 |
장부가액 |
설정금액 |
제공받은자/
관련계정
|
관련금액 |
담보권자 |
| 유형자산 및 투자부동산 |
토지 |
5,377,400 |
9,800,000 |
㈜우성사료 |
6,023,852 |
우리은행 |
| 건물 |
8,432,942 |
| 구축물 |
152,267 |
| 유형자산 및 투자부동산 |
토지 |
1,491,336 |
3,888,000 |
장기차입금(주석 15) |
3,240,000 |
국민은행 |
| 건물 |
3,071,336 |
| 합계 |
18,525,281 |
13,688,000 |
|
9,263,852 |
|
| 계정 |
구분 |
장부가액 |
설정금액 |
제공받은자/관련계정 |
관련금액 |
담보권자 |
| 유형자산 및 투자부동산 |
토지 |
5,377,400 |
9,800,000 |
㈜우성사료 |
18,290,170 |
우리은행 |
| 건물 |
9,017,721 |
| 구축물 |
152,276 |
| 유형자산 및 투자부동산 |
토지 |
1,491,336 |
3,888,000 |
장기차입금 (주석 15) |
3,240,000 |
국민은행 |
| 건물 |
3,151,111 |
| 투자부동산 |
토지 |
1,491,835 |
3,840,000 |
단기차입금 (주석 15) |
3,200,000 |
국민은행 |
| 건물 |
3,158,862 |
| 합계 |
23,894,541 |
17,528,000 |
|
24,730,170 |
|
(4) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
사용제한 내용 |
| 금융기관예치금 |
- |
35,000 |
질권설정 |
| 장기금융기관예치금 |
35,000 |
- |
질권설정 |
(5) 당기말 현재 당사가 서울보증보험(주)로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
보증제공 금융기관
|
보증한도
|
| 이행보증 등 |
서울보증보험(주) |
127,500 |
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 주석 29.(5)~(6)에서 기술하고 있습니다.
31. 운용리스계약
(1) 당사는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.
| 대상회사 |
리스료 수취계획 |
리스료 총액 |
| 1년 이내 |
1년 ~ 5년 |
| 우리은행 등 |
1,162,510 |
532,685 |
1,695,195 |
| 대상회사 |
리스료 수취계획 |
리스료 총액 |
| 1년 이내 |
1년 ~ 5년 |
| 우리은행 등 |
1,431,030 |
740,314 |
2,171,344 |
(3) 당기와 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료수익은 각
각 2,213,423천원 및 2,093,603천원입니다.
32. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 총계 |
3,240,000 |
6,440,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
10,267,639 |
8,194,796 |
| 순차입금 |
(7,027,639) |
(1,754,796) |
| 자본총계 |
161,634,728 |
156,648,936 |
| 순차입금자본비율(%) |
-4.35% |
-1.12% |
(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
50,239 |
- |
- |
- |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
3,974 |
(3,974) |
- |
- |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
2) 가격위험당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 시장성 있는 지분상품
은 243,417천원
으로 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향
은 19,254천원(법인세효과 차감 후)입니다.
3) 이자율위험 당사는 변동이자율로 차입한 금액이 없으므로 현금흐름이자율위험에 노출되어 있는 차입금은 없습니다.
4) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 금융기관예치금, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
당기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 지급보증 한도액으로 인한 신용위험의 최대노출액은 79,052천USD 및 76,800,000천원(주석 29.(5)~(6))입니다.
5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였습니다.
| 구분 |
1년 이내 |
1년 초과 ~ 5년 이내 |
5년초과 |
합계 |
| 무이자 |
6,910,309 |
1,573,065 |
- |
8,483,374 |
| 변동이자율상품(*1) |
- |
- |
- |
- |
| 고정이자율상품(*1) |
146,124 |
3,315,264 |
- |
3,461,388 |
| 금융보증계약부채 |
151,726,710 |
- |
41,280,000 |
193,006,710 |
| 리스부채 |
144,299 |
114,732 |
- |
259,031 |
(*1) 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
| 구분 |
1년 이내 |
1년 초과 ~ 5년 이내 |
5년초과 |
합계 |
| 무이자 |
5,418,435 |
3,173,183 |
171,629 |
8,763,247 |
| 변동이자율상품(*1) |
- |
- |
- |
- |
| 고정이자율상품(*1) |
3,214,646 |
3,240,000 |
- |
6,454,646 |
| 금융보증계약부채 |
144,223,730 |
|
41,280,000 |
185,503,730 |
| 리스부채 |
106,813 |
169,745 |
- |
276,558 |
(*1) 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(3) 공정가치의 추정
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 말의 종가입니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
매출채권 및 기타채권의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 범주 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
소계 |
| 당기말 : |
| 금융자산 |
| 당기손익인식지정금융자산 |
3,841,532 |
- |
3,841,532 |
- |
3,841,532 |
| 시장성 있는 지분증권 |
243,417 |
243,417 |
- |
- |
243,417 |
| 시장성 없는 지분증권 |
1,395,064 |
- |
- |
1,395,064 |
1,395,064 |
| 전기말 : |
| 금융자산 |
| 당기손익인식지정금융자산 |
3,315,749 |
- |
3,315,749 |
- |
3,315,749 |
| 시장성 있는 지분증권 |
366,654 |
366,654 |
- |
- |
366,654 |
| 시장성 없는 지분증권 |
1,211,322 |
- |
- |
1,211,322 |
1,211,322 |
2) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3에 해당하는 비시장성 공정가치평가금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,211,322 |
1,564,672 |
| 평가 |
183,742 |
(353,350) |
| 기말 |
1,395,064 |
1,211,322 |
당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 유의적인 이동은 없습니다.
3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3에 해당하는 비시장성 공정가치평가금융자산의 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 공정가치 |
수준 |
평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위(가중평균) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
1,395,064 |
3 |
시장접근법 |
EV/EBITDA |
2.14 |
| 구 분 |
전기말 |
| 공정가치 |
수준 |
평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위(가중평균) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
1,211,322 |
3 |
시장접근법 |
EV/EBITDA |
6.36 |
4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
| 금융기관예치금 |
35,000 |
35,000 |
35,000 |
35,000 |
| 매출채권 |
6,778,538 |
6,778,538 |
6,535,575 |
6,535,575 |
| 미수금 |
1,673,221 |
1,673,221 |
1,058,072 |
1,058,072 |
| 미수수익 |
23,548 |
23,548 |
26,549 |
26,549 |
| 보증금 |
535,250 |
535,250 |
27,125 |
27,125 |
| 기타상각후원가 측정금융자산 |
1,990 |
1,990 |
19,789 |
19,789 |
| 합계 |
9,047,547 |
9,047,547 |
7,702,110 |
7,702,110 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
| 매입채무 |
2,181,696 |
2,181,696 |
1,982,978 |
1,982,978 |
| 차입금 |
3,240,000 |
3,240,000 |
6,440,000 |
6,440,000 |
| 미지급금 |
1,378,642 |
1,378,642 |
1,361,752 |
1,361,752 |
| 미지급비용 |
9,582 |
9,582 |
14,646 |
14,646 |
| 미지급배당금 |
10 |
10 |
26 |
26 |
| 예수보증금 |
4,669,595 |
4,669,595 |
4,439,256 |
4,439,256 |
| 금융보증부채 |
1,667,504 |
1,667,504 |
585,400 |
585,400 |
| 합계 |
13,147,029 |
13,147,029 |
14,824,058 |
14,824,058 |
| 기타금융부채 |
| 리스부채 |
244,129 |
244,129 |
276,558 |
276,558 |
33. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요비현금거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 및 기타채권의 제각 |
9,207 |
12,007 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
25,288 |
9,692,599 |
| 장기선수금의 건설중인자산 대체 |
- |
182,022 |
| 예수보증금의 유동성대체 |
1,466,645 |
2,599,710 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
496,263 |
- |
(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 |
기타 변동(*1) |
기말 |
| 차입금(주석 15) |
6,440,000 |
(3,200,000) |
- |
3,240,000 |
| 리스부채(주석 16) |
276,558 |
(127,617) |
95,188 |
244,129 |
| (*1) |
기타 변동에는 외환차손익, 외화환산손익, 비현금거래 등이 포함되어 있습니다. |
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 |
기타 변동(*1) |
기말 |
| 차입금(주석 15) |
4,852,500 |
1,587,500 |
- |
6,440,000 |
| 리스부채(주석 16) |
115,187 |
(143,492) |
304,863 |
276,558 |
| (*1) |
기타 변동에는 외환차손익, 외화환산손익, 비현금거래 등이 포함되어 있습니다. |
34. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2025년 2월 6일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.