연결감사보고서 3.5 주식회사 와이투솔루션 00440396 100000000000 124122 22163 136938 128 N N N Y P

주식회사와이투솔루션과 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 48 기
부터
까지

제 47 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

회 계 법 인 세 일 원

 목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 .................................... 1
연 결 재 무 제 표
· 연 결 재 무 상 태 표 .................................... 7
· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 .................................... 9
· 연 결 자 본 변 동 표 .................................... 10
· 연 결 현 금 흐 름 표 .................................... 11
· 주석 ..................................... 14
외부감사 실시내용 .................................... 91
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 와이투솔루션
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 와이투솔루션과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

ㆍ재고자산의 실재성2023년 12월 31일 현재 회사의 재고자산 장부금액은 42,399백만원이며, 주석2.19(수익인식)에서 설명하는 바와 같이 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식하므로 재화의 통제가 이전되기 전까지는 회사가 재고자산을 인식합니다. 재고자산이 재무제표에서 차지하는 금액이 중요하고 재고자산의 생산 및 판매과정에서 타처에 보관된 재고자산의 비중이 높아 실재성에 대한 위험이 존재한다고 판단하여 우리는 재고자산의 실재성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 상기의 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ 연결회사의 재고자산 관련 회계정책, 재고수불 및 재고관리 프로세스에 대한 이해ㆍ 재고자산 관련 프로세스의 내부통제 이해 및 평가 ㆍ 연결회사의 재고자산 실사방법에 대한 적정성 검토 ㆍ 국내 및 해외 소재 재고자산에 대한 실사 입회ㆍ 재고자산 실사수량이 재고수불의 잔고 수량과 일치하는지 확인ㆍ 재고실사 입회시점과 재무제표일 사이의 재고자산 변동에 대한 테스트ㆍ 타처보관 재고자산에 대한 조회절차

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고, 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 또는, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박선규입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 8길 21
회 계 법 인 세 일 원대 표 이 사 권 순 식

2024년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사와이투솔루션과 그 종속회사

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 48 기
부터
까지

제 47 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사와이투솔루션 대표이사 강석환

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 화성시 팔탄면 율암길 223
(전 화) 031 - 350 - 7400

연 결 재 무 상 태 표
제 48 기 2023년 12월 31일 현재
제 47 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사와이투솔루션과 그 종속회사 (단위: 원)
과 목 주석 당기말 전기말
자산
I. 유동자산 86,736,433,173 89,013,981,094
1. 현금및현금성자산 4,5,27,28 7,849,569,704 25,286,639,895
2. 단기금융상품 5,28 500,000,000 9,443,185,036
3. 기타금융자산 5,10,28 - 2,172,984,000
4. 매출채권 5,6,27,28 31,766,853,985 21,969,200,821
5. 단기대여금 5,6,23,27,28,30 20,202,580 578,855,710
6. 미수금 5,6,19,23,27,28,31 718,394,963 776,382,564
7. 미수수익 5,6,23,27,28 19,583,227 37,108,166
8. 선급금 23 2,623,299,865 1,178,473,753
9. 선급비용 799,602,829 760,235,854
10. 당기법인세자산 39,554,530 -
11. 재고자산 8 42,399,371,490 26,810,915,295
II. 비유동자산 37,385,197,553 37,593,010,229
1. 기타금융자산 5,10,28 211,227,460 225,495,020
2. 장기금융상품 5 2,500,000 2,500,000
3. 공동기업투자 9 7,476,871,383 7,824,537,048
4. 장기매출채권 5,7,27,28 147,000 147,000
5. 장기대여금 5,7,23,27,28,30 644,700,000 633,650,000
6. 장기보증금 5,7,27 306,334,796 405,109,116
7. 투자부동산 11 13,177,364,077 -
8. 유형자산 12 12,370,923,199 25,426,189,527
9. 사용권자산 14 1,866,291,047 2,181,054,520
10. 무형자산 13 1,283,059,230 773,788,238
11. 순확정급여자산 16 45,779,361 120,539,760
자산총계 124,121,630,726 126,606,991,323
부채
I. 유동부채 18,476,972,154 40,215,347,329
1. 매입채무 5,27,28 10,818,236,221 9,166,756,591
2. 단기차입금 5,15,27 - 746,500,000
3. 전환사채 5,15,24,27,28 - 9,972,777,791
4. 미지급금 5,23,27 4,678,648,847 5,901,650,384
5. 선수금 84,847,376 49,962,257
6. 예수금 268,881,996 167,786,003
7. 미지급비용 5,23,27 2,022,794,378 7,446,202,422
8. 당기법인세부채 20 - 31,436,761
9. 기타금융부채 5,15,27,28 603,563,336 6,732,275,120
II. 비유동부채 3,686,214,123 3,891,821,902
1. 장기금융부채 5,14,27 1,341,993,072 1,573,211,688
2. 장기성미지급금 5,27 64,823,788 72,345,478
3. 이연법인세부채 20 2,279,397,263 2,246,264,736
부채총계 22,163,186,277 44,107,169,231
자본
I. 자본금 17 91,435,985,000 79,617,818,500
II. 자본잉여금 17 108,862,957,043 100,436,739,819
III. 기타포괄손익누계액 17 (1,884,945,925) (5,376,244,528)
IV. 이익잉여금(결손금) 17 (96,686,245,620) (92,290,188,101)
V. 기타자본항목 17 230,693,951 111,696,402
자본 총계 101,958,444,449 82,499,822,092
부채와 자본 총계 124,121,630,726 126,606,991,323
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 48 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 47 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사와이투솔루션과 그 종속회사 (단위: 원)
과 목 주석 당기 전기
Ⅰ.매출액 29 136,937,717,876 120,518,463,736
Ⅱ.매출원가 18,29 (119,812,820,414) (107,189,509,317)
Ⅲ.매출총이익 17,124,897,462 13,328,954,419
판매비와관리비 18,29 (15,217,070,341) (11,546,673,115)
Ⅳ.영업이익(손실) 1,907,827,121 1,782,281,304
Ⅴ.영업외수익 12,724,588,346 6,394,184,972
금융수익 19 12,349,789,228 6,106,941,857
기타수익 19 374,799,118 287,243,115
Ⅵ.영업외비용 (14,814,057,734) (10,191,456,040)
금융비용 19 (12,545,055,054) (8,335,522,614)
기타비용 19 (310,290,868) (72,121,267)
지분법손실 9 (1,958,711,812) (1,783,812,159)
Ⅶ.법인세비용차감전순이익(손실) (181,642,267) (2,014,989,764)
법인세비용 20 (163,712,116) (199,121,415)
Ⅷ.당기순이익(손실) (345,354,383) (2,214,111,179)
지배기업 소유주지분 (345,354,383) (2,214,111,179)
비지배지분 - -
Ⅸ.기타포괄손익 (559,404,533) (2,954,112,650)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업장환산차이 (210,204,984) (217,955,420)
지분법자본변동 9 159,271,147 652,025,062
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 10,17 (14,267,560) (3,591,999,750)
순확정급여부채의 재측정요소 16 (494,203,136) 203,817,458
Ⅹ.총포괄이익(손실) (904,758,916) (5,168,223,829)
지배기업 소유주지분 (904,758,916) (5,168,223,829)
비지배지분 - -
XI.주당손익
지배기업 소유주지분 기본주당이익(손실) 21 (10) (70)
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제 48 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 47 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사와이투솔루션과 그 종속회사 (단위: 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업소유주지분 자본계
2022.01.01(전기초) 79,617,818,500 100,436,739,819 - (2,569,886,371) (89,928,322,429) 87,556,349,519 87,556,349,519
당기순이익(손실) - - - - (2,214,111,179) (2,214,111,179) (2,214,111,179)
주식선택권 - - 111,696,402 - - 111,696,402 111,696,402
기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - - - (3,591,999,750) - (3,591,999,750) (3,591,999,750)
지분법자본변동 - - - 652,025,062 - 652,025,062 652,025,062
해외사업환산손익 - - - (217,955,420) - (217,955,420) (217,955,420)
이익잉여금으로 대체 - - - 351,571,951 (351,571,951) - -
보험수리적손익 - - - - 203,817,458 203,817,458 203,817,458
2022.12.31(전기말) 79,617,818,500 100,436,739,819 111,696,402 (5,376,244,528) (92,290,188,101) 82,499,822,092 82,499,822,092
2023.01.01(당기초) 79,617,818,500 100,436,739,819 111,696,402 (5,376,244,528) (92,290,188,101) 82,499,822,092 82,499,822,092
당기순이익(손실) - - - - (345,354,383) (345,354,383) (345,354,383)
전환권 행사 11,818,166,500 8,426,217,224 - - - 20,244,383,724 20,244,383,724
주식선택권 - - 144,060,729 - - 144,060,729 144,060,729
자기주식 취득 - - (25,063,180) - - (25,063,180) (25,063,180)
기타포괄손익 - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - - - (14,267,560) - (14,267,560) (14,267,560)
지분법자본변동 - - - 159,271,147 - 159,271,147 159,271,147
해외사업환산손익 - - - (210,204,984) - (210,204,984) (210,204,984)
이익잉여금으로 대체 3,556,500,000 (3,556,500,000) - -
보험수리적손익 - - - - (494,203,136) (494,203,136) (494,203,136)
2023.12.31(당기말) 91,435,985,000 108,862,957,043 230,693,951 (1,884,945,925) (96,686,245,620) 101,958,444,449 101,958,444,449
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제 48 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 47 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사와이투솔루션과 그 종속회사 (단위: 원)
과 목 당기 전기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (20,354,839,489) (2,445,610,336)
1. 당기순손실 (345,354,383) (2,214,111,179)
2. 비현금항목의 조정 6,727,877,792 9,676,779,973
감가상각비 2,703,746,073 1,890,443,346
무형자산상각비 250,095,527 139,733,584
대손상각비(환입) 19,820,698 (11,995,915)
기타의대손상각비(환입) (5,443,825,889) -
재고자산감모손실 616,989 854,848
재고자산평가손실(환입) 1,177,672,890 (120,992,007)
재고자산폐기손실 125,936,891 12,820,013
퇴직급여 439,793,124 501,559,034
주식보상비용 144,060,729 111,696,402
지분법손실 1,958,711,812 1,783,812,159
유형자산처분손실 6,143,414 -
유형자산폐기손실 122,724,766 4,000
유형자산처분이익 (72,108,716) (10,472,636)
유형자산손상차손 33,862,390 -
외화환산손실 1,009,954,803 2,947,961,040
외화환산이익 (1,109,738,855) (672,527,694)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 829,947,300 588,654,000
당기손익-공정가치측정금융자산 거래손실 6,043,375 467,094,646
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 4,093,311,896 519,377,607
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - (430,144,800)
당기손익-공정가치측정금융부채 거래이익 - -
종속기업투자주식처분이익 (140,725,720) -
이자수익 (249,757,861) (170,711,158)
이자비용 658,084,140 1,787,609,123
법인세비용 163,712,116 199,121,415
배당금수익 (204,100) -
잡손실 - 142,882,966
3. 운전자본의 조정 (26,954,372,570) (9,911,141,442)
매출채권의 증가 (10,100,761,378) (4,728,387,879)
미수금의 감소 (538,767,688) 565,016,407
선급금의 감소(증가) (310,073,307) (603,610,486)
선급비용의 증가 (558,283,198) (463,355,771)
재고자산의 증가 (16,748,575,255) (6,115,797,485)
매입채무의 증가 1,551,464,953 1,644,863,467
미지급금의 증가(감소) 867,176,794 228,252,387
미지급비용의 증가(감소) (249,020,236) 265,371,630
예수금의 증가 102,738,142 68,754,461
선수금의 감소 (45,555,727) 136,620,167
퇴직금의 지급 (975,372,940) (1,170,668,461)
사외적립자산의 납입 50,657,270 261,800,121
4. 이자의 수취 288,000,963 146,374,732
5. 법인세의 납부 (70,991,291) (143,512,420)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 4,215,255,408 (1,886,260,152)
당기손익-공정가치금융자산의 처분 - 63,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 - 120,000,000
단기금융상품의 증가 (10,329,400,000) (8,500,000,000)
단기금융상품의 감소 19,240,585,036 8,553,000,000
기타금융자산의 감소 1,336,993,325 -
대여금의 증가 - (903,200,000)
대여금의 감소 308,653,130 310,256,610
보증금의 증가 (47,558,280) (208,423,350)
보증금의 감소 1,943,240 -
종속기업투자주식의 처분 (117,148,918) -
공동기업투자주식의 취득 (2,746,412,500) -
유형자산의 취득 (2,785,621,173) (3,406,761,075)
유형자산의 처분 112,383,967 (229,456,132)
무형자산의 취득 (759,366,519) (380,261,000)
무형자산의 처분 - 24,000,000
매각예정비유동자산의 처분 - 2,669,584,795
배당금의 수취 204,100 -
장기금융상품의 감소 - 2,000,000
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,743,292,268) 6,093,721,270
차입금의 증가 - 746,500,000
차입금의 상환 (363,500,000) -
전환사채의 발행 - 6,000,000,000
주식발행비용의 차감 (371,753,240) -
리스부채의 상환 (898,428,551) (422,778,730)
이자의 지급 (84,546,297) (230,000,000)
자기주식의 취득 (25,064,180) -
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (17,882,876,349) 1,761,850,782
V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 445,806,158 (1,778,079,984)
VI. 기초의 현금및현금성자산 25,286,639,895 25,302,869,097
VII. 기말의 현금및현금성자산 7,849,569,704 25,286,639,895
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석

제 48 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 47 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사와이투솔루션과 그 종속회사

1. 일반사항

주식회사 와이투솔루션(이하 "당사"라 함)는 1976년에 설립되어 1995년 12월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2021년 6월 30일자로 상호를 주식회사 유양디앤유에서 주식회사 와이투솔루션으로 변경하였습니다. 당사는 전자제품 제조와 화공약품의 판매업 등을 영위하고 있습니다.

당사는 2020년 4월 2일 서울회생법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청(서울회생법원 2020회합100048)하였으며, 동일자에 재산보전처분 및 포괄적 금지명령도 함께 신청하였습니다. 당사는 2020년 4월 24일에 회생절차개시가 결정되어 2021년 1월 15일자로 회생계획안 인가가 결정되었으며, 2021년 5월 7일 서울지방법원에서 회생절차 종결이 결정되었습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 91,436백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율(%)
덕우전자(주) 10,400,000 28.44%
(주)더베스트리소스 3,189,395 8.72%
사학연금 하이 배당 1호 626,522 1.71%
㈜와이투솔루션 5,632 0.02%
기타 주주 22,352,845 61.11%
합 계 36,574,394 100%

1.1 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

1.2 종속기업 현황

주식회사 와이투솔루션과 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')의 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명 지분율(%) 업종 소재지 결산월
청도유양전자유한공사 100% 제조업 중국 12월
㈜유양자산관리 100% 제조업 대한민국 12월

1.3 종속기업의 요약 재무정보

당기 및 전기 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당 기 자산총액 부채총액 매출액 당기손익
청도유양전자유한공사 7,207,209 4,765,926 8,784,181 (1,568,145)
㈜유양자산관리 68,582 - - (40,157)
(단위: 천원)
전 기 자산총액 부채총액 매출액 당기손익
청도유양전자유한공사 7,564,968 3,571,104 7,145,710 (790,613)
㈜와이투헬스케어 1,065,913 1,729,923 322,048 (1,220,826)
㈜유양자산관리 108,739 - - (41,141)
Y2 Solution USA Inc. 201,745 - - (43,577)
Y2 S&T Pte. Ltd. 4,736 2,169 - (10,318)

1.4 연결대상범위의 변동

당기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 사 유
㈜와이투헬스케어 당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실했습니다.
Y2 Solution USA Inc. 당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실했습니다.
Y2 S&T Pte. Ltd. 당기 중 청산하여 지배력을 상실했습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로인식되고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

1) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.

3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월별 이동평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

2.8 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 상각하지 않고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분 내용연수
건 물 20 - 40년
구 축 물 20 - 40년
기계장치 10년
차량운반구 5년
기타의유형자산 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분 개발비 산업재산권 기타의무형자산 회원권
내용연수 유한(5년) 유한(5년) 유한(5년) 비한정
상각방법 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 상각대상 아님
내부창출 또는 취득 내부창출 취득 취득 취득

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무, 미지급금기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

연결회사는 디스플레이용 전원공급장치(SMPS) 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 보증 의무

연결회사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

(4) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 계약부채

계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.20 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 29 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 거래처 당기말 전기말
보유현금 - 4,894 3,749
단기예금 우리은행 등 7,844,675 25,282,891
합 계 7,849,569 25,286,640

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말 상각후원가금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계
<유동>
현금및현금성자산 7,849,570 - - 7,849,570
단기금융상품 500,000 - - 500,000
매출채권 31,766,854 - - 31,766,854
단기대여금 20,203 - - 20,203
미수금 718,395 - - 718,395
미수수익 19,583 - - 19,583
소 계 40,874,605 - - 40,874,605
<비유동>
기타금융자산
비상장주식 - 211,227 - 211,227
장기금융상품
당좌개설보증금 2,500 - - 2,500
장기매출채권 147 - - 147
장기대여금 644,700 - - 644,700
장기보증금 306,335 - - 306,335
소 계 953,682 211,227 - 1,164,909
합 계 41,828,287 211,227 - 42,039,514
(단위: 천원)
전기말 상각후원가금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계
<유동>
현금및현금성자산 25,286,640 - - 25,286,640
단기금융상품 9,443,185 - - 9,443,185
기타금융자산
전환사채 - - 2,172,984 2,172,984
매출채권 21,969,201 - - 21,969,201
단기대여금 578,856 - - 578,856
미수금 776,383 - - 776,383
미수수익 37,108 - - 37,108
소 계 58,091,373 - 2,172,984 60,264,357
<비유동>
기타금융자산
비상장주식 - 225,495 - 225,495
장기금융상품
당좌개설보증금 2,500 - - 2,500
장기매출채권 147 - - 147
장기대여금 633,650 - - 633,650
장기보증금 405,109 - - 405,109
소 계 1,041,406 225,495 - 1,266,901
합 계 59,132,779 225,495 2,172,984 61,531,258

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계
<유동>
매입채무 - 10,818,236 10,818,236
미지급금 - 4,678,649 4,678,649
미지급비용 - 2,022,794 2,022,794
기타금융부채
리스부채 - 603,563 603,563
소 계 - 18,123,242 18,123,242
<비유동>
장기성미지급금 - 64,824 64,824
장기리스부채 - 1,341,993 1,341,993
소 계 - 1,406,817 1,406,817
합 계 - 19,530,059 19,530,059
(단위: 천원)
전기말 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계
<유동>
매입채무 - 9,166,757 9,166,757
단기차입금 - 746,500 746,500
전환사채 - 9,972,778 9,972,778
미지급금 - 5,901,650 5,901,650
미지급비용 - 7,446,202 7,446,202
기타금융부채
파생상품부채 6,132,524 - 6,132,524
리스부채 - 599,751 599,751
소 계 6,132,524 33,833,638 39,966,162
<비유동>
장기성미지급금 - 72,345 72,345
장기리스부채 - 1,573,212 1,573,212
소 계 - 1,645,557 1,645,557
합 계 6,132,524 35,479,195 41,611,719

(3) 당기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 금융기관 당기말 전기말 제한내용
단기금융상품 등 대구은행 외 500,000 9,443,185 지급보증, 가압류 등
장기금융상품 우리은행 2,500 2,500 당좌개설보증금
합 계 502,500 9,445,685

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 32,956,012 23,138,538
(대손충당금) (1,189,158) (1,169,337)
합 계 31,766,854 21,969,201

(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 1,169,337 1,218,074
설정 20,972 -
환입 (1,151) (11,996)
제각 - (36,741)
기말금액 1,189,158 1,169,337

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
만기미도래 31,774,592 21,976,866
만기경과 미손상금액:
30일 이내 3,198 164
30~60일 10,989 -
60일 초과 1,167,232 1,161,508
합 계 32,956,011 23,138,538

(4) 당기말과 전기말 현재 미수금, 단기대여금, 미수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
단기대여금 825,535 1,384,189
(대손충당금) (805,333) (805,333)
합 계 20,202 578,856
미수금 41,739,666 47,241,479
(대손충당금) (41,021,270) (46,465,096)
합 계 718,396 776,383
미수수익 146,090 163,615
(대손충당금) (126,507) (126,507)
합 계 19,583 37,108

(5) 당기와 전기 중 미수금, 단기대여금, 미수수익 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기초금액 47,396,936 47,396,936
설정 64,470 -
환입 (5,508,296) -
기말금액 41,953,110 47,396,936

7. 장기성매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 장기성매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장기성매출채권 434,666 434,666
(대손충당금)(*) (434,519) (434,519)
합 계 147 147

(*) 당기 및 전기 중 장기매출채권 대손충당금의 변동은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장기미수금 26,003 26,003
(대손충당금)(*) (26,003) (26,003)
합 계 - -

(*) 당기 및 전기 중 장기미수금 대손충당금의 변동은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장기대여금 644,700 633,650

(4) 당기말과 전기말 현재 장기보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장기보증금 306,335 405,109

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
상품 205,619 (1,167) 204,452 629,929 (3,645) 626,284
제품 28,136,820 (304,540) 27,832,280 12,713,030 (141,467) 12,571,563
재공품 1,000,999 - 1,000,999 197,822 - 197,822
원재료 15,151,114 (1,789,473) 13,361,641 14,187,643 (772,397) 13,415,246
합 계 44,494,552 (2,095,180) 42,399,372 27,728,424 (917,509) 26,810,915

재고자산의 순실현가능가액과 장부가액을 비교하여 당기 및 전기 각각 1,177,672천원의 재고자산평가손실 및 120,991천원의 재고자산평가손실환입을 인식하였습니다전기 중 불용재고를 폐기함에 따라 12,820천원의 충당금이 제각되었습니다.

9. 공동기업 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말 소재지 결산월 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부금액
공동기업투자
Luxa Biotechnology, LLC (*) 미국 12월 50% 15,352,150 7,476,871 7,476,871
(단위: 천원)
전기말 소재지 결산월 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부금액
공동기업투자
Luxa Biotechnology, LLC (*) 미국 12월 50% 12,818,300 7,824,537 7,824,537

(*) 연결회사는 2019년 8월 22일 이사회 결의에 따라 바이오사업을 강화하기 위해서미국 비영리 재단 Neural Stem Cell Institute와 공동투자계약을 체결하여 미국에 소재하고 있는 Luxa Biotechnology, LLC 에 USD 7,625,000을 투자하였으며, 추가 납입조항에 따라 Dry AMD 치료를 위한 임상2상과 3상 시작 후 각각 15일 이내에 USD 4,250,000을 납입 예정입니다. 추가납입 예정금액 중, 연결회사의 실질 의무에 해당하는 금액인 USD 3,125,000은 재무제표 상 미지급금으로 계상되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말 자산총액 부채총액 매출액 당기손익
공동기업투자
Luxa Biotechnology, LLC 15,100,980 147,238 - (3,917,424)
(단위: 천원)
전기말 자산총액 부채총액 매출액 당기손익
공동기업투자
Luxa Biotechnology, LLC 15,733,167 84,093 - (3,567,624)

(3) 당기 및 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당 기 기 초 취득/처분 지분법손익 지분법자본변동 기 말
공동기업투자
Luxa Biotechnology, LLC 7,824,537 1,451,775 (1,958,712) 159,271 7,476,871
(단위: 천원)
전 기 기 초 취득/처분 지분법손익 지분법자본변동 기 말
공동기업투자
Luxa Biotechnology, LLC 8,956,324 - (1,783,812) 652,025 7,824,537

(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 재무정보금액을 공동기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말 기말 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 미실현손익 장부금액
공동기업투자
Luxa Biotechnology, LLC 14,953,742 50% 7,476,871 - 7,476,871
(단위: 천원)
전기말 기말 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 미실현손익 장부금액
공동기업투자
Luxa Biotechnology, LLC 15,649,074 50% 7,824,537 - 7,824,537

10. 공정가치측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 225,495 3,937,495
취득금액 - -
평가손익(법인세효과 차감전) (14,268) (3,592,000)
처분금액 - (120,000)
환산차이 - -
기말금액 211,227 225,495

2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 지분율(%) 취득원가 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
시장성없는 지분상품
아이디스파워텔 0.02% 1,160,410 10,327 12,695
한국전화번호부 0.90% 1,195,600 - -
퍼플오션(*1) 4.47% 299,988 - -
현대페인트 0.01% 9,384 - -
클린일렉스 17.14% 700,000 200,900 212,800
합 계 　 3,365,382 211,227 225,495

(*1) 연결회사는 퍼플오션 및 이해관계인의 진술과 보장이 허위이거나 투자금 사용용도 외 사용 등이 있을 경우 퍼플오션 및 이해관계인에게 주식매수청구권을 행사할 수 있습니다. 또한, 퍼플오션의 이해관계인이 주식을 처분할 경우, 동일한 조건으로 처분할 수 있는 공동매도권을 보유하고 있습니다. (2) 당기손익-공정가치측정 금융자산

1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 2,172,984 2,331,493
취득금액 - 593,095
평가손익(법인세효과 차감전) (829,947) (158,509)
처분금액 (1,343,037) (593,095)
기말금액 - 2,172,984

2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
시장성있는 채무상품
주식회사 더코디(*) - 2,172,984
소 계 - 2,172,984
시장성없는 채무상품
Distylled Limited - -
소 계 - -
합 계 - 2,172,984

(*) 주식회사 코디엠에서 상호명이 변경되었습니다.

11. 투자부동산

(1) 당기말 연결회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당 기 기 초 취득 및자본적지출 처분 및 대체 감가상각비 손상 기 말
취득원가
토지 - - 10,271,332 - - 10,271,332
건물 - - 6,408,186 - - 6,408,186
구축물 - - 755,661 - - 755,661
소 계 - - 17,435,179 - - 17,435,179
감가상각누계액
건물 - - (3,631,830) (92,610) - (3,724,440)
구축물 - - (447,024) (15,607) - (462,631)
소 계 - - (4,078,854) (108,217) - (4,187,071)
손상차손상각누계액
구축물 - - (39,895) - - (39,895)
소 계 - - (39,895) - - (39,895)
정부보조금
구축물 - - (31,884) 1,034 - (30,850)
소 계 - - (31,884) 1,034 - (30,850)
장부금액
토지 - - 10,271,331 - - 10,271,331
건물 - - 2,776,358 (92,610) - 2,683,748
구축물 - - 236,858 (14,573) - 222,285
합 계 - - 13,284,547 (107,183) - 13,177,364

(2) 연결회사는 투자부동산을 원가법으로 계상하여 상각하고 있습니다.

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당 기 기 초 취득 및자본적지출 처분 및 대체 감가상각비 손상 기 타 (*) 기 말
취득원가
토지 11,619,366 - (10,271,331) - - - 1,348,035
건물 9,613,561 - (6,408,187) - - - 3,205,374
구축물 755,661 - (755,661) - - - -
기계장치 15,146,743 1,052,308 (832,124) - - (35,705) 15,331,222
차량운반구 395,679 - (186,098) - - (149) 209,432
공기구비품 4,351,260 666,230 (1,439,421) - - (8,483) 3,569,586
시설장치 229,800 49,960 535,228 - - (9,820) 805,168
소 계 42,112,070 1,768,498 (19,357,594) - - (54,157) 24,468,817
감가상각누계액
건물 (4,264,678) - 3,631,829 (182,625) - - (815,474)
구축물 (431,871) - 447,024 (15,153) - - -
기계장치 (8,495,000) - 674,751 (1,028,967) - 26,714 (8,822,502)
차량운반구 (349,057) - 180,016 (29,713) - 158 (198,596)
공기구비품 (2,924,068) - 1,402,306 (427,230) - 6,408 (1,942,584)
시설장치 (12,243) - (8,924) (156,564) - 2,128 (175,603)
소 계 (16,476,917) - 6,335,926 (1,840,252) - 35,408 (11,954,759)
손상차손상각누계액
구축물 (39,895) - 39,895 - - - -
기계장치 - - 25,208 - (26,794) - (1,586)
공기구비품 - - 6,218 - (7,068) - (850)
소 계 (39,895) - 71,321 - (33,862) - (2,436)
정부보조금
구축물 (32,919) - 31,884 1,035 - - -
기계장치 (132,648) - - 16,140 - - (116,508)
차량운반구 (3,500) - - 3,000 - - (500)
공기구비품 - (27,874) - 4,185 - - (23,689)
소 계 (169,067) (27,874) 31,884 24,360 - - (140,697)
장부금액
토지 11,619,366 - (10,271,331) - - - 1,348,035
건물 5,348,883 - (2,776,358) (182,625) - - 2,389,900
구축물 250,976 - (236,858) (14,118) - - -
기계장치 6,519,095 1,052,308 (132,165) (1,012,827) (26,794) (8,991) 6,390,626
차량운반구 43,122 - (6,082) (26,713) - 9 10,336
공기구비품 1,427,192 638,356 (30,897) (423,045) (7,068) (2,075) 1,602,463
시설장치 217,557 49,960 526,304 (156,564) - (7,692) 629,565
합 계 25,426,191 1,740,624 (12,927,387) (1,815,892) (33,862) (18,749) 12,370,925

(*) 환율변동으로 인한 효과입니다.

(단위: 천원)
전 기 기 초 취득 및자본적지출 처분 및 대체 감가상각비 기 타 (*) 기 말
취득원가
토지 11,619,366 - - - - 11,619,366
건물 9,613,561 - - - - 9,613,561
구축물 755,661 - - - - 755,661
기계장치 12,381,272 5,157,625 (2,168,255) - (223,899) 15,146,743
차량운반구 689,339 - (294,103) - 444 395,680
공기구비품 3,694,081 865,304 (172,712) - (35,414) 4,351,259
시설장치 - 229,800 - - - 229,800
건설중인자산 105,098 72,185 (177,283) - - -
소 계 38,858,378 6,324,914 (2,812,353) - (258,869) 42,112,070
감가상각누계액
건물 (3,989,442) - - (275,236) - (4,264,678)
구축물 (401,562) - - (30,309) - (431,871)
기계장치 (7,923,511) (724,168) 545,148 (777,001) 384,532 (8,495,000)
차량운반구 (588,863) - 290,369 (49,994) (569) (349,057)
공기구비품 (2,681,116) (50,085) 57,757 (374,929) 124,305 (2,924,068)
시설장치 - - - (12,243) - (12,243)
소 계 (15,584,494) (774,253) 893,274 (1,519,712) 508,268 (16,476,917)
손상차손상각누계액
구축물 (39,895) - - - - (39,895)
소 계 (39,895) - - - - (39,895)
정부보조금
구축물 (34,987) - - 2,068 - (32,919)
기계장치 (75,542) (68,896) - 11,790 - (132,648)
차량운반구 (6,500) - - 3,000 - (3,500)
소 계 (117,029) (68,896) - 16,858 - (169,067)
장부금액
토지 11,619,366 - - - - 11,619,366
건물 5,624,119 - - (275,236) - 5,348,883
구축물 279,217 - - (28,241) - 250,976
기계장치 4,382,219 4,364,561 (1,623,107) (765,211) 160,633 6,519,095
차량운반구 93,976 - (3,734) (46,994) (125) 43,123
공기구비품 1,012,965 815,219 (114,955) (374,929) 88,891 1,427,191
시설장치 - 229,800 - (12,243) - 217,557
건설중인자산 105,098 72,185 (177,283) - - -
합 계 23,116,960 5,481,765 (1,919,079) (1,502,854) 249,399 25,426,191

(*) 환율변동으로 인한 효과입니다.

13. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당 기 기 초 증가/대체 처 분 상각 및 손상 기 말
취득원가
산업재산권 52,049 - - - 52,049
회원권 382,352 - - - 382,352
기타의무형자산 935,608 759,367 - - 1,694,975
소 계 1,370,009 759,367 - - 2,129,376
상각비
산업재산권 (46,761) - - (1,990) (48,751)
기타의무형자산 (549,460) - - (248,105) (797,565)
소 계 (596,221) - - (250,095) (846,316)
장부금액
산업재산권 5,288 - - (1,990) 3,298
회원권 382,352 - - - 382,352
기타의무형자산 386,148 759,367 - (248,105) 897,410
합 계 773,788 759,367 - (250,095) 1,283,060

(단위: 천원)
전 기 기 초 증가/대체 처 분 상각 및 손상 기 말
취득원가
산업재산권 52,049 - - - 52,049
회원권 222,352 160,000 - - 382,352
기타의무형자산 739,347 220,261 (24,000) - 935,608
소 계 1,013,748 380,261 (24,000) - 1,370,009
상각비
산업재산권 (44,719) - - (2,042) (46,761)
기타의무형자산 (411,768) - - (137,692) (549,460)
소 계 (456,487) - - (139,734) (596,221)
장부금액
산업재산권 7,330 - - (2,042) 5,288
회원권 222,352 160,000 - - 382,352
기타의무형자산 327,579 220,261 (24,000) (137,692) 386,148
합 계 557,261 380,261 (24,000) (139,734) 773,788

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 674,365천원 및 1,034,166천원입니다.

14. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당 기 건물 차량운반구 합 계
기초금액 1,820,581 360,474 2,181,055
취득(신규 및 갱신계약) 66,153 490,086 556,239
감가상각 (592,956) (187,713) (780,669)
제각(중도해지) (2,800) (86,512) (89,312)
환산차이 896 (1,918) (1,022)
기말금액 1,291,874 574,417 1,866,291
(단위: 천원)
전 기 건물 차량운반구 합 계
기초금액 24,332 208,578 232,910
취득(신규 및 갱신계약) 2,020,606 450,819 2,471,425
감가상각 (228,822) (158,767) (387,589)
제각(중도해지) - (140,156) (140,156)
환산차이 4,465 - 4,465
기말금액 1,820,581 360,474 2,181,055

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 2,172,962 228,501
취득(신규 및 갱신계약) 546,431 2,429,291
이자비용 220,378 67,496
지급 (898,429) (422,779)
제각(중도해지) (93,663) (133,767)
환산차이 (2,123) 4,220
당기말금액 1,945,556 2,172,962

(3) 리스에 대하여 당기 중 총 1,042,319천원의 현금유출이 있었으며, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 143,890천원입니다.

(4) 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 리스부채
2024년 12월 31일 이내 785,150
2025년 12월 31일 이내 610,183
2025년 12월 31일 이후 958,558

15. 차입금 및 사채

(1) 차입금

1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 차입금종류 이자율(%) 당기말 전기말
임직원 일반자금대출 4.60% - 746,500
합 계 - 746,500

(2) 전환사채

1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종 류 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말
제30회 무보증 사모전환사채 2021.12.13 2024.12.13 2.00% - 7,000,000
제31회 무보증 사모전환사채 2022.01.25 2025.01.25 2.00% - 6,000,000
가산:사채상환할증금 - 824,356
차감:전환권조정 - (3,851,578)
소 계 - 9,972,778
차감:유동성분류 - (9,972,778)
장기성 전환사채 - -

16. 퇴직급여

연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 1,860,747 1,861,698
사외적립자산의 공정가치 (1,906,526) (1,982,238)
합 계 (45,779) (120,540)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기근무원가 435,064 484,278
순이자원가 (13,050) 13,254
소 계 422,014 497,532

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 1,861,698 2,728,878
퇴직급여 지급액 (1,059,183) (1,170,669)
당기근무원가 368,486 488,305
이자원가 92,970 82,948
재측정요소 596,776 (267,764)
- 재무적가정 97,943 (333,446)
- 경험조정 498,833 65,682
기말금액 1,860,747 1,861,698

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 1,982,237 2,227,945
기여금 납입액 793,641 908,868
퇴직급여 지급액 (928,109) (1,170,669)
이자수익 106,020 69,694
재측정요소 (47,263) (53,601)
기말금액 1,906,526 1,982,237

(5) 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
정기예금 100% 100%

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
임금상승률(Base Up 및 승급률) 3.80% 3.80%
할인율 4.92% 5.74%

(7) 당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말 할인율 미래임금상승률
1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소
확정급여채무에 미치는 영향 (119,210) 135,900 136,208 (121,609)

(단위: 천원)
전기말 할인율 미래임금상승률
1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소
확정급여채무에 미치는 영향 (113,242) 128,264 129,623 (116,374)

17. 자본금과 잉여금

(1) 자본금

당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행가능한 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분 당기말 전기말
보통주 발행가능한 주식의 총수 300,000,000 300,000,000
보통주 발행한 주식의 수 36,574,394 159,235,637
1주당 금액(*) 2,500 500
보통주 자본금 91,435,985,000 79,617,818,500

(*) 당기 중 발생한 주식병합으로 인한 효과입니다. (2) 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 89,018,988 80,592,771
감자차익 14,627,282 14,627,282
기타자본잉여금(*) 5,216,687 5,216,687
합 계 108,862,957 100,436,740

(*)기타자본잉여금은 신주인수권대가, 주식선택권 및 자기주식처분이익으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)
구 분 일 자 주식수 보통주자본금 주식발행초과금
전 기 초 159,235,637 79,617,818 80,592,771
전 기 말 159,235,637 79,617,818 80,592,771
당 기 초 159,235,637 79,617,818 80,592,771
전환사채 전환권 행사 2023-03-07 3,272,727 1,636,364 1,564,443
전환사채 전환권 행사 2023-03-14 1,636,363 818,182 617,499
전환사채 전환권 행사 2023-03-15 450,000 225,000 171,285
전환사채 전환권 행사 2023-03-16 920,000 460,000 347,721
전환사채 전환권 행사 2023-04-07 2,181,818 1,090,909 843,716
전환사채 전환권 행사 2023-04-11 1,859,951 929,976 174,648
전환사채 전환권 행사 2023-04-12 72,726 36,363 16,447
전환사채 전환권 행사 2023-04-13 2,095,453 1,047,727 726,660
전환사채 전환권 행사 2023-04-14 5,421,048 2,710,524 1,909,768
전환사채 전환권 행사 2023-04-17 223,574 111,787 86,114
전환사채 전환권 행사 2023-04-19 179,545 89,773 13,983
전환사채 전환권 행사 2023-04-27 1,111,108 555,554 414,838
전환사채 전환권 행사 2023-04-28 376,390 188,195 92,813
전환사채 전환권 행사 2023-05-10 920,000 460,000 359,499
전환사채 전환권 행사 2023-05-19 309,090 154,544 123,124
전환사채 전환권 행사 2023-05-22 26,000 13,000 (1,814)
전환사채 전환권 행사 2023-05-26 2,545,452 1,272,725 971,093
전환사채 전환권 행사 2023-06-19 35,090 17,544 (5,620)
주식병합 2023-06-28 (146,297,578) - -
당 기 말 36,574,394 91,435,985 89,018,988

(4) 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 여결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (3,154,155) (6,696,387)
해외사업장환산차이 605,796 816,001
지분법자본변동 663,413 504,142
합 계 (1,884,946) (5,376,244)

(5) 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식선택권 255,757 111,696
자기주식 (25,063) -
합 계 230,694 111,696

(6) 결손금

당기말과 전기말 현재 연결회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금 - -
이익준비금 (*) 300,000 300,000
미처리결손금 (96,986,246) (92,590,188)
합 계 (96,686,246) (92,290,188)

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

18. 영업손익

(1) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 6,183,562 4,784,957
잡급 1,468 -
퇴직급여 315,815 215,198
복리후생비 1,117,771 1,010,871
교육훈련비 11,755 11,318
여비교통비 248,949 162,310
통신비 81,777 69,656
차량유지비 86,433 181,509
접대비 184,918 175,826
추심료 390 527
견본비 146,630 102,146
관리비 89,043 33,575
운반비 2,420,759 1,952,117
수선비 89,426 31,699
도서인쇄비 4,770 1,960
소모품비 220,005 262,727
세금과공과 69,237 48,103
임차료 97,423 124,629
보험료 35,095 19,863
지급수수료 2,015,783 1,298,204
보관료 84,412 86,107
감가상각비 800,716 560,642
무형자산상각비 246,973 104,706
경상연구개발비 465,191 193,285
대손상각비 19,821 (11,996)
광고선전비 33,276 15,038
잡비 1,611 -
주식보상비용 144,061 111,696
합 계 15,217,070 11,546,673

(2) 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
원재료매입 102,885,298 79,707,175
상품매입 9,802,060 11,749,606
재고자산의 변동 (17,174,636) (5,466,842)
종업원급여 12,043,893 11,130,866
감가상각비 2,703,746 1,890,443
무형자산상각비 250,096 139,734
지급수수료 2,609,223 3,077,631
외주가공비 7,984,601 5,064,378
운반비 7,426,353 5,349,047
연구개발비 674,365 1,236,821
기타 5,824,891 4,857,324
합 계 135,029,890 118,736,183

19. 영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이자수익 249,758 170,711
배당금수익 204 -
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 430,145
당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익 - -
외화환산이익 1,109,739 672,528
외환차익 5,485,793 4,833,558
기타의대손충당금환입액 5,504,296 -
합 계 12,349,790 6,106,942

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이자비용 658,084 1,787,609
지급보증료 - 78
당기손익-공정가치금융자산 평가손실 829,947 588,654
당기손익-공정가치금융자산 거래손실 6,043 467,095
당기손익-공정가치금융부채 평가손실 4,093,312 519,378
외화환산손실 1,009,955 2,947,961
외환차손 5,887,245 2,024,748
기타의대손상각비 60,470 -
합 계 12,545,056 8,335,523

(3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당 기 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계
금융수익:
이자수익 249,758 - - - - 249,758
배당금수익 - 204 - - - 204
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - - - - - -
당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익 - - - - - -
외화환산이익 1,109,739 - - - - 1,109,739
외환차익 5,485,793 - - - - 5,485,793
기타의대손충당금환입액 5,504,296 - - - - 5,504,296
금융수익 합계 12,349,586 204 - - - 12,349,790
금융비용:
이자비용 - - - 658,084 - 658,084
지급보증료 - - - - - -
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - 829,947 - - 829,947
당기손익-공정가치측정금융자산 거래손실 - - 6,043 - - 6,043
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 - 　- 　- - 4,093,312 4,093,312
외화환산손실 - - - 1,009,955 - 1,009,955
외환차손 - - - 5,887,245 - 5,887,245
기타의대손상각비 60,470 - - - - 60,470
금융비용 합계 60,470 - 835,990 7,555,284 4,093,312 12,545,056

(단위: 천원)
전 기 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계
금융수익:
이자수익 135,996 - 34,715 - - 170,711
배당금수익 - - - - - -
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - - 430,145 - - 430,145
당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익 - - - - - -
외화환산이익 672,528 - - - - 672,528
외환차익 4,833,558 - - - - 4,833,558
금융수익 합계 5,642,082 - 464,860 - - 6,106,942
금융비용:
이자비용 - - - 1,787,609 - 1,787,609
지급보증료 - - - 78 - 78
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - 588,654 - - 588,654
당기손익-공정가치측정금융자산 거래손실 - - 467,095 - - 467,095
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 - - - - 519,378 519,378
외화환산손실 - - - 2,947,961 - 2,947,961
외환차손 - - - 2,024,748 - 2,024,748
기타의대손상각비 - - - - - -
금융비용 합계 - - 1,055,749 6,760,396 519,378 8,335,523

(4) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
유형자산처분이익 72,109 10,473
종속기업투자주식처분이익 140,726 -
잡이익 161,965 276,770
합 계 374,800 287,243

(5) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
유형자산폐기손실 122,725 4
유형자산처분손실 6,143 -
유형자산손상차손 33,862 -
재고자산감모손실 - 855
재고자산폐기손실 - 12,820
잡손실 147,561 58,442
합 계 310,291 72,121

20. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
세무상 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) - 189,304
일시적차이로 인한 이연법인세 변동 93,378 70,064
자본에 직접 반영된 법인세비용 70,334 (60,246)
손익에 반영된 법인세비용 163,712 199,122

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
순확정급여부채의 재측정요소 130,580 (60,246)
기타 (60,246) -
자본에 직접 반영된 법인세비용 70,334 (60,246)

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순손실 (1,420,951) (1,350,979)
적용세율에 따른 법인세 (296,979) (297,215)
조정사항 　
- 비공제비용 86,337 41,731
- 이연법인세 미인식효과 등 1,447,470 (1,314,907)
- 기타(세율차이 등) (1,073,116) 1,769,513
법인세비용(혜택) 163,712 199,122

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당 기 기초잔액 증 감 기말잔액 이연법인세자산(부채)
일시적차이로 인한 이연법인세
(차감할일시적차이)
퇴직급여충당부채 - 1,860,747 1,860,747 388,896
대손충당금 44,834,851 (1,425,656) 43,409,196 -
재고자산 1,038,501 (1,038,500) - -
지분법손실 3,710,269 (623,752) 3,086,517 -
복리후생비 153,694 46,776 200,470 -
차량유지비 150,275 (85,507) 64,768 -
국고보조금 117,028 23,668 140,697 29,406
인정이자(금전소비대차) 1,104,740 - 1,104,740 -
인정이자(구상채권) 30,291 - 30,291 -
지급보증료 3,724 - 3,724 -
무형자산손상차손 501,268 (449,735) 51,532 -
유형자산손상차손 33,662 (3,883) 29,779 -
매각예정비유동자산손상차손 4,257,820 5,702,525 9,960,346 -
사채상환할증금 443,884 (443,884) - -
리스부채 221,305 411,976 633,281 -
임차보증금(이자수익) 21,542 (21,542) - -
인정이자(중국) 290,931 - 290,931 -
이자수익(중국) 41,699 - 41,699 -
매출원가(중국) 1,156,500 - 1,156,500 -
매도가능증권평가이익 3,050,388 101,400 3,151,787 -
파생상품부채 2,951,587 (2,951,587) - -
장기성미지급금 103,779 (38,956) 64,824 -
감가상각누계액 - - - -
퇴직연금 - - - -
당기손익인식금융자산 - 588,654 588,654 -
예수금(정부보조금) - 5,264 5,264 -
세무상결손금 40,340,473 7,268,383 47,608,856 -
소 계 104,558,211 8,926,391 113,484,603 418,302
(가산할일시적차이)
미수수익 - 146,665 146,665 30,653
감가상각누계액 - 189,217 189,217 39,546
일시상각충당금(국고보조금취득) - 140,697 140,697 29,406
퇴직연금 - 1,906,526 1,906,526 398,464
재평가잉여금(*) 9,755,144 - 9,755,144 2,038,825
사용권자산 - 616,879 616,879 128,928
소 계 9,755,144 2,999,984 12,755,128 2,665,822
이연법인세자산(부채)순액 94,803,067 5,926,407 100,729,475 (2,247,520)
지분법 미실현손익 법인세효과 (654,470) 501,948 (152,522) (31,877)
이연법인세자산(부채)순액 합계 94,148,597 6,428,355 100,576,953 (2,279,397)

(*) 해당 항목의 가산할 일시적 차이가 소멸되는 기간에 이월결손금이 활용가능할 것으로 판단되지 않아 이연법인세부채를 인식하였습니다.

(단위: 천원)
전 기 기초잔액 증 감 기말잔액 이연법인세자산(부채)
일시적차이로 인한 이연법인세
(차감할일시적차이)
퇴직급여충당부채 2,728,877 (2,728,877) - -
대손충당금 48,345,617 (3,510,766) 44,834,851 -
재고자산 1,038,501 - 1,038,501 -
지분법손실 3,710,269 - 3,710,269 -
복리후생비 153,694 - 153,694 -
차량유지비 150,275 - 150,275 -
국고보조금 117,028 - 117,028 -
인정이자(금전소비대차) 1,125,811 (21,071) 1,104,740 -
인정이자(구상채권) 30,291 - 30,291 -
지급보증료 3,724 - 3,724 -
무형자산손상차손 501,268 - 501,268 -
무형자산(개발비)손상차손 - - - -
유형자산손상차손 33,662 - 33,662 -
매각예정비유동자산손상차손 4,258,565 (745) 4,257,820 -
사채상환할증금 443,884 - 443,884 -
리스부채 221,305 - 221,305 -
임차보증금(이자수익) 21,542 - 21,542 -
인정이자(중국) 290,931 - 290,931 -
이자수익(중국) 41,699 - 41,699 -
매출원가(중국) 1,156,500 - 1,156,500 -
매도가능증권평가이익 3,050,388 - 3,050,388 -
파생상품부채 2,951,587 - 2,951,587 -
장기성미지급금 103,779 - 103,779 -
세무상결손금 41,953,101 (1,666,143) 40,286,958 -
소 계 112,432,298 (7,927,602) 104,504,696 -
(가산할일시적차이)
미수수익 126,507 (126,507) - -
감가상각누계액 225,841 (225,841) - -
유동성전환사채전환권조정 2,708,570 (2,708,570) - -
일시상각충당금(국고보조금취득) 117,028 (117,028) - -
퇴직연금 2,227,945 (2,227,945) - -
재평가잉여금(*) 9,755,144 - 9,755,144 2,048,580
당기손익인식금융자산 542,839 (542,839) - -
사용권자산 226,460 (226,460) - -
보험수리적손익 - 286,885 286,885 60,246
소 계 15,930,334 (5,888,305) 10,042,029 2,108,826
이연법인세자산(부채)순액 96,501,964 (2,039,297) 94,462,667 (2,108,826)
지분법 미실현손익 법인세효과 (136,680) (517,790) (654,470) (137,439)
이연법인세자산(부채)순액 합계 96,365,284 (2,557,087) 93,808,197 (2,246,265)

(*) 해당 항목의 가산할 일시적 차이가 소멸되는 기간에 이월결손금이 활용가능할 것으로 판단되지 않아 이연법인세부채를 인식하였습니다.

연결회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
종속기업투자 (*1) 13,046,864 5,362,560
전환사채 등 (*2) - -
이월결손금 및 세액공제 (*2) 47,608,856 -
손상차손 등 (*2) 43,490,508 44,834,851
매도가능증권평가이익(*2) 3,151,787 -
퇴직연금부담금 - -
기타(*2) 1,698,705 -
합 계 108,996,720 50,197,411

(*1) 연결회사는 종속기업투자와 관련하여 발생한 일시적차이는 예측가능한 미래에 처분에 따른 일시적차이의 소멸가능성이 불확실하여 법인세 효과를 인식하지 아니하였습니다.

(*2) 연결회사는 자산 손상 등과 관련하여 이연법인세자산 실현가능성이 불확실할 것으로 판단하여 법인세 효과를 인식하지 아니하였습니다.

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 금액 및 연도별 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
소멸연도 이월결손금 이월세액공제
2024년 - -
2025년 - -
2026년 - -
2026년 이후 47,608,856 1,090,512
합계 47,608,856 1,090,512

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결재 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
이연법인세부채 　 　
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 2,279,397 2,246,265
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - -
합계 2,279,397 2,246,265

21. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 순손익의산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
보통주계속영업당기순이익(손실) (345,354,383) (2,214,111,179)
가중평균 유통 보통주식수 (주1) 35,278,413 31,847,127
기본계속영업주당이익(손실) (10) (70)

[주1] 가중평균 유통주식수의 계산

(단위: 주)
구 분 당 기 전 기(*)
기초주식수 31,847,127 31,847,127
전환권 행사 3,432,798 -
자기주식 (1,512) -
가중평균 유통 보통주식수 35,278,413 31,847,127

(*) 전기 가중평균 유통 보통주식수는 2023년 6월 28일 이사회 결의된 주식병합이 적용된 후의 주식수로 표기하였습니다.

(2) 희석주당손익

당기말과 전기말 현재 희석효과가 나타나지 아니하여 희석주당이익을 계산하지 아니하였습니다.

[주2] 당기말과 전기말 반희석성 잠재적보통주

(단위: 주)
구 분 발행될 보통주식수
당 기 전 기(*)
전환사채 전환 가정 - 4,727,272
주식매수선택권 전환 가정 260,000 260,000

(*) 전기 발행될 보통주식수는 2023년 6월 28일 이사회 결의된 주식병합이 적용된 후의 주식수로 표기하였습니다.22. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식 주식결제형
약정유형 주식선택권
임직원 임직원 임직원
부여일 2022-03-23 2022-03-23 2022-03-23
부여수량(주) 104,000 78,000 78,000
행사개시일 2024-03-23 2024-04-01 2025-04-01
행사만기일 2029-03-22 2029-03-22 2029-03-22
행사가격(원) 3,000 3,000 3,000
가득조건 용역제공조건: 2년 용역제공조건: 3년

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 대한 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분 당기말 전기말(*)
수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격
기초 (*) 260,000 3,000 - -
부여 - - 260,000 3,000
기말 260,000 3,000 260,000 3,000
기말 현재 행사가능주식수 - - - -

(*) 전기말 주식선택권 수량은 2023년 6월 28일 이사회 결의된 주식병합이 적용된 후의 주식수로 표기하였습니다.

(3) 연결회사는 합리적인 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분 사용된 가정 및 방법
부여일 2022-03-23 2022-03-23 2022-03-23
무위험이자율(%) 2.71% 2.71% 2.71%
기대행사기간 7년 7년 7년
예상주가변동성(*) 46.70% 46.70% 46.70%
기대배당수익율(%) - - -

23. 특수관계자 공시

(1) 특수관계

당기말 및 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

회사명 당기말 전기말
Luxa Biotechnology,LLC 공동기업 공동기업

(2) 특수관계자 거래

1) 당기말과 전기말 현재의 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 채권ㆍ채무 당기말 전기말
공동기업 Luxa Biotechnology, LLC 미지급금 4,029,375 5,386,025
임직원 개인 단기대여금(*1) 20,203 328,856
미수금(*2) 40,750,287 46,258,583
미지급금 79,997 79,997
단기차입금(*1) - 746,500

(*1) 연결회사는 상기 특수관계자와의 자금대여 거래에 대하여 연 4.60%의 이자율을 적용하고 있습니다.

(*2) 불법행위로 인한 미수금으로 관련 대손충당금을 차감하기 전 금액입니다.

2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 거래내역 당 기 전 기
주주 덕우전자㈜ 상품매출 - 4,788

3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 거래내역 당 기 전 기
공동기업 Lenus Therapeutics,LLC 출자금 회수 - 2,669,585
공동기업 Luxa Biotechnology, LLC 자금출자(*1) 2,746,413 -
임직원 개인 자금회수 308,653 250,257
자금차입 - 746,500
자금상환 363,500 -

(*1) 공동기업 투자주식 $1,125,000 미지급금 $1,125,000 총 $2,250,000 지급하였습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상

연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원을 포함하였습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
단기 급여 2,532,583 1,418,182
퇴직 급여 98,594 62,989
주식보상비용 144,061 111,696
합 계 2,775,238 1,592,867

24. 현금흐름표

(1) 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 연결회사의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
유동성전환사채전환권조정 - 2,511,937
유동성전환사채상환할증금 - 380,472
전환사채 전환권행사 24,467,716 -
지분법자본변동 159,271 652,025
파생상품부채의 증가 - 2,661,560
파생상품자산의 취득 - 530,095
사용권자산의 취득 556,240 587,431
유형자산에서 투자부동산 대체 13,284,547 -
대여금 유동성 대체 664,306 281,305
유형자산처분 미수금의 증가 - 　-
이익잉여금 대체 - 351,572
미수금과 미지급비용 상계 5,504,296 -
지분법자본변동 이익잉여금대체 3,579,322 -

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당 기 기 초 현금유입 현금유출 상 각 기타증감(*) 기 말
전환사채 13,000,000 - (84,546) - (12,915,454) -
리스부채 2,172,962 - (898,429) - 671,023 1,945,556
차입금 746,500 - (363,500) - (383,000) -
합 계 15,919,462 - (1,346,475) - (12,627,431) 1,945,556

(*) 전환사채 전환, 신규리스 취득, 리스부채 상각, 환율효과 등에 따른 증감입니다.

(단위: 천원)
전 기 기 초 현금유입 현금유출 상 각 기타증감 (*) 기 말
전환사채 7,000,000 6,000,000 - - - 13,000,000
리스부채 228,501 - (422,779) 67,496 2,299,744 2,172,962
차입금 - 746,500 - - - 746,500
합 계 7,228,501 6,746,500 (422,779) 67,496 2,299,744 15,919,462

(*) 신규리스 취득 등에 따른 증감입니다.

25. 우발상황 및 약정사항

(1) 주요 약정사항

당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말 종류 통화 약정한도액 실행액
대구은행 지급보증약정 KRW 500,000 350,000
대구은행(*1) 여신거래약정 KRW 10,000,000 -
서울보증보험 계약이행보증등 KRW 20,000 20,000
(단위: 천원)
전기말 종류 통화 약정한도액 실행액
우리은행 법인카드사용약정 KRW 30,000 945
대구은행 지급보증약정 KRW 500,000 400,000
서울보증보험 계약이행보증등 KRW 21,080 21,080

(*1) 연결회사는 상기 지급보증 및 담보제공과 관련하여 여신거래약정으로 발생한 약정한도액 10,000백만원은 2024년 2월 7일 약정 해지하였습니다

(2) 견질어음과 수표

당기말 현재 연결회사의 차입금 및 지급보증 등과 관련하여 거래처에 제공되었던 백지어음 1매는 2022년 9월 20일 제권판결 신청서를 접수하였으며, 2023년 3월 20일 법정 최고절차를 거쳐 실효를 선고 받았습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 연결회사가타인에게 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보권자 담보제공자산 담보설정액 비고
㈜대구은행 투자부동산(*) 12,000,000 여신거래약정관련
합계 12,000,000 　

(*) 투자부동산 중 토지,건물은 신탁계약(수익권증서발행)을 통해 담보제공을 하였습니다.

(4) 계류 중인 소송사건

보고기간종료일 현재 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 건,천원)
구 분 소송내용 소송건수 소송가액
민사 피고 손해배상 청구의 소송 1 1,060,000
원고 손해배상 청구의 소송 1 2,759,782
원고 손해배상 청구의 소송 1 384,757

현재 진행 중인 소송사건과 관련하여 동 소송의 최종결과가 연결회사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

26. 지급보증

당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)
제공자 당기말 전기말 보증내용
서울보증보험 20,000 21,080 공탁보증보험
(주)대구은행 500,000 500,000 지급보증약정
합 계 520,000 521,080

27. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금, 공정가치측정 금융자산입니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.

이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 단기ㆍ장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

이에 따라, 연결회사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.

2) 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 해외영업활동 등으로 인하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
자 산 부 채 자 산 부 채
USD 35,163,001 11,897,959 43,470,593 12,245,504
CNY 1,141,886 2,938,121 839,650 2,018,179
SGD - - 2,850 -

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시
USD 1,163,252 (1,163,252) 1,561,254 (1,561,254)
CNY (89,812) 89,812 (58,926) 58,926
SGD - - 143 (143)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

3) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

1) 매출채권 및 기타채권

연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 31,766,854 21,969,201
장기매출채권 147 147
미수금 718,395 776,383
단기대여금 20,203 578,856
장기대여금 644,700 633,650
미수수익 19,583 37,108
장기보증금 306,335 405,109

연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 기타의 자산

현금, 단기예금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 비파생금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

(단위: 천원)
당기말 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합 계
매입채무 10,818,236 - - 10,818,236
미지급금 4,678,649 - 64,824 4,743,473
미지급비용 2,022,794 - - 2,022,794
리스부채 221,373 563,777 - 785,150
장기리스부채 - - 1,568,741 1,568,741
합 계 17,741,052 563,777 1,633,565 19,938,394

(단위: 천원)
전기말 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합 계
매입채무 9,166,757 - - 9,166,757
단기차입금 - 746,500 - 746,500
전환사채(*) 13,263,926 - - 13,263,926
미지급금 5,901,650 - 72,345 5,973,995
미지급비용 7,446,202 - - 7,446,202
리스부채 203,797 597,481 - 801,278
장기리스부채 - - 1,907,908 1,907,908
합 계 35,982,332 1,343,981 1,980,253 39,306,566

(*) 전기말 현재 전환사채의 경우, 약정만기에도 불구 주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이 조기상환청구권의 행사를 가정하여 '3개월 이내'로 분류하였습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결회사의 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결회사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금,기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
매입채무및기타채무 19,530,059 24,759,917
차입금 등 - 16,851,802
차감:현금및현금성자산 (7,849,570) (25,286,640)
순부채 (A) 11,680,489 16,325,079
자기자본 101,958,444 82,499,822
순부채및자기자본 (B) 113,638,933 98,824,901
부채비율 (A/B) 10.28% 16.52%

28. 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산:
공정가치로 인식된 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 211,227 211,227 225,495 225,495
- 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,172,984 2,172,984
소 계 211,227 211,227 2,398,479 2,398,479
상각후원가로 인식된 금융자산 (*)
- 현금및현금성자산 7,849,570 7,849,570 25,286,640 25,286,640
- 단기기타금융자산 500,000 500,000 9,443,185 9,443,185
- 매출채권및기타채권 32,525,035 32,525,035 23,361,548 23,361,548
- 장기매출채권및기타채권 644,847 644,847 633,797 633,797
- 장기기타금융자산 308,835 308,835 407,609 407,609
소 계 41,828,287 41,828,287 59,132,779 59,132,779
합 계 42,039,514 42,039,514 61,531,258 61,531,258
금융부채:
공정가치로 인식된 금융부채
- 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 6,132,524 6,132,524
상각후원가로 인식된 금융부채
- 매입채무및기타채무 19,530,059 19,530,059 25,506,417 25,506,417
- 전환사채 - - 9,972,778 9,972,778
합 계 19,530,059 19,530,059 41,611,719 41,611,719

(*) 대손충당금 등을 차감한 후의 장부금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
금융자산:
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 10,327 200,900 211,227
금융부채:
- 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - -

(단위: 천원)
전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
금융자산:
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 12,695 212,800 225,495
- 당기손익-공정가치측정금융자산 2,172,984 - - 2,172,984
금융부채:
- 당기손익-공정가치측정금융부채 6,132,524 - - 6,132,524

(4) 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석

당기말 현재 연결회사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말공정가치 평가대상 평가기법 관측가능하지않은 유의적인투입변수 당기말투입변수 공정가치의 투입변수에 대한 민감도
투입변수의변동 증 가 감 소
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
㈜클린일렉스 200,900 비상장주식 미래현금흐름할인법 영구성장률 0.00% 1.00% 91,000 (78,400)
가중평균자본비용 13.97% 1.00% (129,500) 151,200

29. 영업부문정보

당기와 전기의 연결회사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(1) 영업부문에 대한 일반정보

구 분 분류기준 주요재화 및 용역 주요고객
POWER부문 POWER제품 SMPS LG전자외
화공약품부문 화공약품 111-TCE외 (주)정석케미칼외
기타사업부문 기타 - -

(2) 영업부문의 재무현황

1) 당기 및 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당 기 POWER부문 화공약품부문 기타사업부문 합 계
매출액 126,162,317 10,708,217 67,183 136,937,717
영업이익(손실) 2,091,582 342,329 (526,084) 1,907,827
유형자산감가상각비 2,674,985 1,968 26,793 2,703,746
무형자산감가상각비 250,096 - - 250,096
법인세차감전이익(손실) 303,405 34,457 (519,504) (181,642)
(단위: 천원)
전 기 POWER부문 화공약품부문 기타사업부문 합 계
매출액 107,827,142 12,369,274 322,048 120,518,464
영업이익(손실) 2,667,639 645,167 (1,530,525) 1,782,281
유형자산감가상각비 1,803,261 8,157 79,025 1,890,443
무형자산감가상각비 139,733 - - 139,733
법인세차감전이익(손실) (1,123,123) 645,167 (1,537,033) (2,014,989)

2) 당기말과 전기말 현재의 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말 POWER부문 화공약품부문 기타사업부문 합 계
총자산 122,186,349 320,351 1,614,931 124,121,631
총부채 21,620,677 54,090 488,419 22,163,186

(단위: 천원)
전기말 POWER부문 화공약품부문 기타사업부문 합 계
총자산 113,232,819 7,999,760 5,374,413 126,606,992
총부채 38,062,137 2,621,585 3,423,447 44,107,169

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
주요고객 당 기 전 기
LG전자와 그 종속기업 125,594,740 107,183,536

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)
당 기 POWER부문 화공약품부문 기타사업부문 합 계
주요 제품/용역
제품 122,061,293 - - 122,061,293
상품 413,635 10,708,217 67,183 11,189,035
기타 3,687,389 - - 3,687,389
합 계 126,162,317 10,708,217 67,183 136,937,717
지리적 시장
한국 4,942,672 10,647,383 67,183 15,657,238
유럽 32,252,978 - - 32,252,978
중국 429,114 - - 429,114
멕시코 43,684,590 - - 43,684,590
기타 44,852,963 60,834 - 44,913,797
합 계 126,162,317 10,708,217 67,183 136,937,717
수익인식시기 　 　 　 　
한 시점에 인식 126,162,317 10,708,217 67,183 136,937,717
(단위: 천원)
전 기 POWER부문 화공약품부문 기타사업부문 합 계
주요 제품/용역
제품 105,384,062 - - 105,384,062
상품 283,747 12,369,276 322,048 12,975,071
기타 2,159,331 - - 2,159,331
합 계 107,827,140 12,369,276 322,048 120,518,464
지리적 시장
한국 5,584,169 12,273,844 322,048 18,180,061
유럽 38,826,262 5,756 - 38,832,018
중국 184,996 - - 184,996
멕시코 31,287,342 - - 31,287,342
기타 31,944,371 89,676 - 32,034,047
합 계 107,827,140 12,369,276 322,048 120,518,464
수익인식시기
한 시점에 인식 107,827,140 12,369,276 322,048 120,518,464

30. 타인과의 자금거래

당기 및 전기 중 타인과의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당 기 거래처명 기 초 투 자 회 수 대손/대체 기 말
단기대여금 ㈜에이치오팜 250,000 - - (250,000) -
장기대여금 (주)세현전자 633,650 - - 11,050 644,700
합 계 883,650 - - (238,950) 644,700
(단위: 천원)
전 기 거래처명 기 초 투 자 회 수 대손/대체 기 말
단기대여금 동산전자 48,000 - (48,000) - -
단기대여금 ㈜에이치오팜 - 250,000 - - 250,000
장기대여금 (주)세현전자 - 653,200 - (19,550) 633,650
합 계 48,000 903,200 (48,000) (19,550) 883,650

31. 불법행위미수금

당기 중 불법행위미수금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기 초 증 감 기 말
불법행위미수금 46,258,583 (5,508,296) 40,750,287
대손충당금 (46,258,583) 5,508,296 (40,750,287)
합 계 - - -

연결회사는 지배기업의 전임 대표이사 및 자금담당 직원의 횡령 및 배임 행위에 관련하여 2020년 3월 20일, 4월 1일에 자금담당자 및 전 대표이사를 각각 화성서부경찰서 및 서울중앙지방검찰청에 고발하였습니다. 이와 관련하여 횡령 및 배임과 관련된 금액을 불법행위미수금으로 분류하였고, 회수가능성이 높지 않다고 판단되는 금액은기타의 대손상각비로 처리하였습니다.

당기말 현재 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 구 분 내 역 금 액
불법행위미수금 현금및현금성자산 직원횡령금액 6,292,505
현금및현금성자산 전 대표이사횡령금액 17,987,892
주임종단기대여금 3,600,000
당기손익-공정가치측정 금융자산 4,439,890
단기대여금 3,500,000
보증금 4,930,000
합 계 40,750,287

32. 보고기간 후 사건

(1) 유형자산 양도 결정연결회사는 2024년 1월 19일 이사회 결의에 따라 경기도 화성시 팔탄면에 위치한 토지 및 건물을 매각키로 결정하였습니다. 양도 기준일은 2024년 3월 28일이며, 매각금액은 14,800,000천원입니다.(2) 조세 불복심판청구 중인 납부 가산세의 환급

주석 25에서 설명한 현재 계류 중인 소송사건 중 지방세 부과 처분 취소와 관련하여 2024년 1월 31일 납부 가산세에 대한 환급 처분을 받았습니다. 심판청구 결정에 의한 사유이며, 환급 금액은 환급 이자 1,727천원을 포함한 103,284천원입니다.

(3) 여신거래약정 해지주석 25에서 설명한 대구은행에서 여신거래약정으로 발생한 약정한도액 10,000백만원은 2024년 2월 7일 약정 해지하였습니다. 관련 담보(투자부동산)들도 2024년 2월 13일 신탁해지 되었습니다.(4) 종속회사 합병 결정당사는 2024년 2월 13일 이사회 결의에 따라 종속회사인 주식회사 유양자산관리를 합병하기로 하였으며, 존속법인은 (주)와이투솔루션입니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 와이투솔루션2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111165-1----8812124260354242-88----40840228241801931,0861,104------1,2941,32140362222531,4401,346-88----1,7021,723
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.05.22~2023.05.23 2023.07.06~2023.07.07 2023.07.10~2023.07.116기업과 기업환경에 대한 이해를 바탕으로 위험평가를 수행하고 감사계획을 수립2023.09.11~2023.09.12251내부회계관리제도 설계평가2023.10.23~2023.10.25342내부회계관리제도 설계평가 및 운영평가2023.11.20~2023.11.21242입증감사절차2023.12.04~2023.12.05243입증감사절차 및 그룹감사절차2024.01.29~2024.01.31352내부회계관리제도 운영평가, 입증감사절차2024.02.19~2024.02.21344조회확인, 그룹감사절차, 감사종결절차 2023.12.012023.12.27~282024.01.024중국, 베트남, 한국 화성공장원재료, 재공품, 제품----OOO타처보관재고자산 조회42023.07.11, 2023.09.19, 2023.12.13, 2024.03.15---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 11일감사인 : 업무수행이사회사 : 감사서면-감사인의 독립성-감사계획22023년 09월 19일감사인 : 업무수행이사회사 : 감사서면-내부회계관리제도32023년 12월 13일감사인 : 업무수행이사회사 : 감사서면-핵심감사사항 결정-감사에서의 유의적 발견사항42024년 03월 15일감사인 : 업무수행이사회사 : 감사서면-감사종결절차 관련 주요사항-핵심감사사항 감사결과
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용