주석
| 제 26(당)기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 25(전)기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 한국전자인증 주식회사 |
1. 당사의 개요한국전자인증 주식회사(이하 "당사")는 1999년 3월 17일에 설립되어, 공인인증서 서비스 사업, 글로벌 인증서비스 사업, 보안서버 인증서비스 사업, 인증서비스 아웃소싱 사업 및 인증솔루션 사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 또한, 당사는 2010년 11월 19일 한국증권선물거래소의 코스닥시장본부에 주식을 상장한 상장법인입니다.
당기말 현재 당사의 주요 주주 구성은 아래와 같습니다.
| 주 주 명 |
소유주식수(주) |
지분비율(%) |
| 신홍식 외 8명 |
2,919,996 |
15.37 |
| 권영진 |
379,999 |
2.00 |
| 증권금융(유통) |
285,656 |
1.50 |
| 한국예탁결제원(소수단위주식-NH투자증권) |
279,509 |
1.47 |
| 소영호 |
90,007 |
0.47 |
| 안준섭 |
88,872 |
0.47 |
| BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED |
87,994 |
0.46 |
| 기타 |
14,867,967 |
78.26 |
| 합 계 |
19,000,000 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대하여 지분법 적용을 허용한 제 1027호 '별도재무제표' 개정사항을 적용하여 당사가 보유하고 있는 종속기업투자에 대하여 지분법을 적용하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책의 변경의 내용
아래에서 설명하고 있는 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
①
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
②
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③
기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④
기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 당사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
①
기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
②
기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
③
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·
기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·
기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·
기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·
기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·
기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.
(2) 외화거래와 보고기간말 잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.
2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.
2.5 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 상각후원가로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 최초 인식 후 신용위엄의 변동 여부에 따라 전체기간의 기대신용손실에 따라 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 영업비용으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 영업비용의 차감항목 또는 기타영업수익으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.6 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.
2.7 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 감액누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
자산의 감가상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정률법에 따라 산정하고 있습니다.
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로표시하고 있습니다.
2.8 무형자산
(1) 개발비당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다
(2) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 개발비 |
5년 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
2.9 연구 및 개발
연구 및 개발 관련 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고,
- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,
- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,
- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,
- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,
- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.
상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다.
2.10 비금융자산의 손상
비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.11 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다.
2.12 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(4) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(5) 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
2.13 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.
2.14 수익인식
당사의 수익은 재화의 판매 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.(1) 용역의 제공 당사는 계약에 따라 고객에게 계약기간 동안 공인인증서비스, 웹보안서버인증 등의 용역을 제공합니다. 해당 용역은 단일의 수행의무를 지며 계약기간에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(2) 재화의 판매
당사는 제품등이 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2.15 법인세비용 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.16 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.
2.17 자본금
당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.18 주식기준보상당사는 임직원 등에 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식선택권을 부여하는 경우에는 보상원가를 가득기간에 안분하여 비용과 자본조정(주식선택권)으로 계상하며, 권리 행사시 신주발행의 경우에는 주식선택권에 행사가격을 합한 금액과 신주의 액면가액의 차액을 주식발행초과금으로, 자기주식 교부의 경우는 주식선택권에 행사가격을 합한 금액과 자기주식의 장부가액의 차액을 자기주식처분손익으로 계상하고 있습니다. 현금결제형 주식선택권을 부여하는 경우에는 보상원가를 가득기간에 안분하여 비용과 부채(장기미지급비용)로 계상하고 있습니다.가득기간 동안 주식선택권이 소멸하는 경우에는 회계추정의 변경으로 보며, 가득기간 이후에 주식결제형 주식선택권이 행사되지 않고 소멸하는 경우에는 임직원 등이 보상원가에 상당하는 금액을 자본으로 불입한 것으로 보아 자본조정으로 계상되어 있는 주식선택권을 소멸시점에 기타자본잉여금으로 대체하고 있습니다.
2.19 자기주식당사는 자기주식을 자본조정의 과목으로 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 당기손익으로 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2.20 리스회계처리
리스이용자
당사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결됩니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.21 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
① 최초인식 및 측정
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
② 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 단기매매 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다.
상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
③ 금융자산의 제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸한 경우
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무를 부담하고 있는 경우로써 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
(2) 금융부채
① 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류있습니다.
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.22 부문별 보고영업부문은 최고영업 의사결정자에게 보고되는 사업 본부별로 공시되고 있습니다(주석 5 참조). 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.23 회계적 추정과 가정
중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다2.24 재무제표 확정당사의 재무제표는
2025년 2월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다.
3. 재무위험관리
당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 공정가치측정금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 리스부채 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 시장위험
1) 외환위험
당사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되
어 있는 주요 통화는 미국달러입니다. 당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원,USD,JPY,EUR,GBP) |
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 외 화 |
환 율 |
원화환산액 |
외 화 |
환 율 |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
316,627.59 |
1,470.00 |
465,442 |
USD |
184,865.15 |
1,289.40 |
238,365 |
| JPY |
1,244,668.00 |
9.3648 |
11,656 |
JPY |
1,104,762.00 |
9.1266 |
10,083 |
| EUR |
2,496.82 |
1,528.73 |
3,817 |
EUR |
2,496.82 |
1,426.59 |
3,562 |
| GBP |
56,407.35 |
1,843.67 |
103,997 |
GBP |
56,407.35 |
1,641.79 |
92,609 |
| 기타금융자산(*) |
USD |
500,000.00 |
1,470.00 |
735,000 |
USD |
500,000.00 |
1,289.40 |
644,700 |
| 미지급비용 |
USD |
639,907.10 |
1,470.00 |
940,663 |
USD |
485,575.96 |
1,289.40 |
626,102 |
| EUR |
109,557.29 |
1,528.73 |
167,484 |
EUR |
123,661.90 |
1,426.59 |
176,415 |
(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 외화환산손익 |
21,177 |
(21,177) |
18,680 |
(18,680) |
상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 차입금과 기타금융상품에 대한 이자율이 100bp 변동 할 경우, 이자율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자수익 |
7,350 |
(7,350) |
6,447 |
(6,447) |
(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 1) 당기말과 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.① 당 기
| 구 분 |
연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 |
연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 |
개별적으로 손상된 금융상품 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
11,114,115 |
- |
- |
11,114,115 |
| 기타금융자산(*) |
735,000 |
- |
- |
735,000 |
| 매출채권 |
2,047,985 |
424,483 |
18,432 |
2,490,900 |
| 기타수취채권 |
36,691 |
- |
- |
36,691 |
| 장기기타수취채권 |
1,746,621 |
- |
1,409,213 |
3,155,834 |
| 합 계 |
15,680,412 |
424,483 |
1,427,645 |
17,532,540 |
(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.
② 전 기
| 구 분 |
연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 |
연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 |
개별적으로 손상된 금융상품 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
5,096,183 |
- |
- |
5,096,183 |
| 기타금융자산(*) |
644,713 |
- |
- |
644,713 |
| 매출채권 |
1,950,192 |
391,922 |
23,310 |
2,365,424 |
| 기타수취채권 |
3,041,407 |
- |
- |
3,041,407 |
| 장기기타수취채권 |
454,618 |
- |
18,522 |
473,140 |
| 합 계 |
11,187,113 |
391,922 |
41,832 |
11,620,867 |
(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.
상기 금액은 손상차손 인식액 반영 전 금액입니다.2) 당기말과 전기말 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.① 당 기
| 구 분 |
Group A (*1) |
Group B (*2) |
Group C (*3) |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
11,114,115 |
- |
11,114,115 |
| 기타금융자산(*) |
- |
735,000 |
- |
735,000 |
| 매출채권 |
93,563 |
1,954,422 |
- |
2,047,985 |
| 기타수취채권 |
- |
36,691 |
- |
36,691 |
| 장기기타수취채권 |
- |
1,746,621 |
- |
1,746,621 |
| 합 계 |
93,563 |
15,586,849 |
- |
15,680,412 |
(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.(*1) Group A - 새로운 고객/특수관계자(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객
② 전 기
| 구 분 |
Group A (*1) |
Group B (*2) |
Group C (*3) |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
5,096,183 |
- |
5,096,183 |
| 기타금융자산(*) |
- |
644,713 |
- |
644,713 |
| 매출채권 |
29,793 |
1,920,399 |
- |
1,950,192 |
| 기타수취채권 |
- |
3,041,407 |
- |
3,041,407 |
| 장기기타수취채권 |
- |
454,618 |
- |
454,618 |
| 합 계 |
29,793 |
11,157,320 |
- |
11,187,113 |
(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.(*1) Group A - 새로운 고객/특수관계자(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객
3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.① 당 기
| 구 분 |
발생경과일수 < 90일 |
발생경과일수 < 180일 |
발생경과일수 ≥ 180일 |
합 계 |
| 매출채권 |
88,226 |
102,031 |
234,226 |
424,483 |
② 전 기
| 구 분 |
발생경과일수 < 90일 |
발생경과일수 < 180일 |
발생경과일수 ≥ 180일 |
합 계 |
| 매출채권 |
69,087 |
47,670 |
275,165 |
391,922 |
4) 당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
18,432 |
23,310 |
| 장기대여금 |
18,522 |
18,522 |
| 장기미수금 |
1,390,691 |
- |
| 합 계 |
1,427,645 |
41,832 |
5) 당기말과 전기말 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.
| 구 분 |
1년이내 상환부분 |
1년 초과 2년이내 |
2년 초과 5년이내 |
5년초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
937,573 |
- |
- |
- |
937,573 |
| 기타지급채무(유동) |
2,213,468 |
- |
- |
- |
2,213,468 |
| 기타유동부채(*) |
1,040,840 |
- |
- |
- |
1,040,840 |
| 리스부채 |
436,377 |
229,489 |
143,848 |
- |
809,714 |
| 합 계 |
4,628,258 |
229,489 |
143,848 |
- |
5,001,595 |
(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 계약부채, 선수수익, 예수금은 제외하였습니다(주석 14).
(4) 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 부채총계(A) |
20,693,635 |
19,389,514 |
| 자본총계(B) |
59,900,456 |
53,641,255 |
| 금융자산(C)(*1) |
11,849,115 |
5,740,896 |
| 차입금(D) |
- |
- |
| 부채비율(A/B)(%) |
34.55% |
36.15% |
| 순차입금비율 (D-C)/B(%) |
- |
- |
(*1) 금융자산은 현금및현금성자산과 기타금융자산이 포함된 금액입니다.
4. 중요한 회계적 추정과 가정
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
(1) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은주석 16에서 기술하고 있습니다.
(2) 공정가치 측정
당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다(주석 6참조).
5. 부문별 정보
(1) 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 보고부문 정보는 다음과 같습니다. 1) 당 기
| 구 분 |
공인인증서비스 |
글로벌인증서비스 |
인증솔루션 |
기타 |
합 계 |
| 총 부문수익 |
23,017,973 |
6,278,909 |
3,728,514 |
78,625 |
33,104,021 |
| 수익인식시기 |
|
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
- |
95,316 |
3,728,514 |
78,624 |
3,902,454 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
23,017,973 |
6,183,594 |
- |
- |
29,201,567 |
| 감가상각 및 무형자산상각 |
789,674 |
215,408 |
127,914 |
2,702 |
1,135,698 |
| 영업이익 |
5,534,240 |
1,509,635 |
896,453 |
18,942 |
7,959,270 |
| 부문자산 |
56,038,681 |
15,286,280 |
9,077,312 |
191,814 |
80,594,087 |
| 부문부채 |
14,388,698 |
3,924,962 |
2,330,724 |
49,251 |
20,693,635 |
2) 전 기
| 구 분 |
공인인증서비스 |
글로벌인증서비스 |
인증솔루션 |
기타 |
합 계 |
| 총 부문수익 |
23,004,276 |
5,947,545 |
6,282,847 |
110,006 |
35,344,674 |
| 수익인식시기 |
|
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
- |
198,680 |
6,282,847 |
110,006 |
6,591,533 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
23,004,276 |
5,748,865 |
- |
- |
28,753,141 |
| 감가상각 및 무형자산상각 |
770,478 |
199,195 |
210,429 |
3,682 |
1,183,784 |
| 영업이익 |
4,616,366 |
1,193,492 |
1,260,802 |
22,058 |
7,092,718 |
| 부문자산 |
47,532,806 |
12,288,887 |
12,981,949 |
227,126 |
73,030,768 |
| 부문부채 |
12,619,860 |
3,262,674 |
3,446,680 |
60,301 |
19,389,515 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 지 역 |
매출액 |
| 당 기 |
전 기 |
| 국 내 |
33,038,694 |
35,313,357 |
| 해 외 |
65,327 |
31,317 |
| 합 계 |
33,104,021 |
35,344,674 |
6. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당 기
| 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
11,114,115 |
11,114,115 |
| 기타금융상품(*) |
- |
- |
735,000 |
735,000 |
| 공정가치측정금융자산 |
6,923,261 |
45,262,027 |
- |
52,185,288 |
| 매출채권 |
- |
- |
2,227,383 |
2,227,383 |
| 기타수취채권 |
- |
- |
36,691 |
36,691 |
| 장기기타수취채권 |
- |
- |
1,746,621 |
1,746,621 |
| 합 계 |
6,923,261 |
45,262,027 |
15,859,810 |
68,045,098 |
(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.
2) 전 기
| 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
5,096,183 |
5,096,183 |
| 기타금융상품(*) |
- |
- |
644,713 |
644,713 |
| 공정가치측정금융자산 |
6,400,000 |
40,234,267 |
- |
46,634,267 |
| 매출채권 |
- |
- |
2,093,573 |
2,093,573 |
| 기타수취채권 |
- |
- |
3,041,407 |
3,041,407 |
| 장기기타수취채권 |
- |
- |
454,618 |
454,618 |
| 합 계 |
6,400,000 |
40,234,267 |
11,330,494 |
57,964,761 |
(*) 금융기관에 예치된 정기예금입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당 기
| 금융부채 |
당기손익공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
- |
937,573 |
937,573 |
| 기타지급채무 |
- |
2,213,468 |
2,213,468 |
| 기타유동부채(*) |
- |
1,040,840 |
1,040,840 |
| 리스부채 |
- |
809,715 |
809,715 |
| 합 계 |
- |
5,001,596 |
5,001,596 |
(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 계약부채, 선수수익, 예수금은 제외하였습니다(주석 14).
2) 전 기
| 금융부채 |
당기손익공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
- |
1,019,266 |
1,019,266 |
| 기타지급채무 |
- |
2,508,326 |
2,508,326 |
| 기타유동부채(*) |
- |
419,399 |
419,399 |
| 리스부채 |
- |
592,288 |
592,288 |
| 합 계 |
- |
4,539,279 |
4,539,279 |
(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 계약부채, 선수수익, 예수금은 제외하였습니다(주석 14).
(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| [공정가치로 인식된 금융자산] |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
45,262,027 |
45,262,027 |
40,234,267 |
40,234,267 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
6,923,261 |
6,923,261 |
6,400,000 |
6,400,000 |
| 합 계 |
52,185,288 |
52,185,288 |
46,634,267 |
46,634,267 |
| [상각후원가로 인식된 금융자산] |
| 현금및현금성자산 |
11,114,115 |
11,114,115 |
5,096,183 |
5,096,183 |
| 기타금융자산 |
735,000 |
735,000 |
644,713 |
644,713 |
| 매출채권 |
2,227,383 |
2,227,383 |
2,093,573 |
2,093,573 |
| 기타수취채권 |
36,691 |
36,691 |
3,041,407 |
3,041,407 |
| 장기기타수취채권 |
1,746,621 |
1,746,621 |
454,618 |
454,618 |
| 합 계 |
15,859,810 |
15,859,810 |
11,330,494 |
11,330,494 |
| [상각후원가로 인식된 금융부채] |
| 매입채무및기타채무 |
937,573 |
937,573 |
1,019,266 |
1,019,266 |
| 기타지급채무 |
2,213,468 |
2,213,468 |
2,508,326 |
2,508,326 |
| 기타유동부채 |
1,040,840 |
1,040,840 |
419,399 |
419,399 |
| 리스부채 |
809,715 |
809,715 |
592,288 |
592,288 |
| 합 계 |
5,001,596 |
5,001,596 |
4,539,279 |
4,539,279 |
(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 계약부채, 선수수익, 예수금은 제외하였습니다(주석 14).(4) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 자산 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1) |
- |
- |
42,962,964 |
42,962,964 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
6,923,261 |
6,923,261 |
| 합계 |
- |
- |
49,886,225 |
49,886,225 |
(*1) 비상장지분증권 중 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내어 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 측정한 금액 2,299,063천원은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.
2) 전기
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 자산 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1) |
- |
- |
38,434,554 |
38,434,554 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
6,400,000 |
6,400,000 |
| 합계 |
- |
- |
44,834,554 |
44,834,554 |
(*1) 비상장지분증권 중 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내어 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 측정한 금액 1,799,713천원은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.
(5) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당 기
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
합 계 |
| 상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
| 이자수익 |
285,194 |
- |
- |
285,194 |
| 외환차익 |
- |
- |
8,626 |
8,626 |
| 외화환산이익 |
145,419 |
- |
- |
145,419 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
523,261 |
- |
523,261 |
| 이자비용 |
- |
- |
(39,738) |
(39,738) |
| 외환차손 |
- |
- |
(113,792) |
(113,792) |
| 외화환산손실 |
- |
- |
(13,044) |
(13,044) |
| 대손상각비 |
8,334 |
- |
- |
8,334 |
| 합 계 |
438,947 |
523,261 |
(157,948) |
804,260 |
2) 전 기
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
합 계 |
| 상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
| 이자수익 |
89,753 |
- |
89,753 |
| 외환차익 |
- |
120,670 |
120,670 |
| 외화환산이익 |
46,764 |
- |
46,764 |
| 이자비용 |
- |
(82,247) |
(82,247) |
| 외환차손 |
- |
(19,882) |
(19,882) |
| 외화환산손실 |
- |
(381) |
(381) |
| 대손상각비 |
(27,173) |
- |
(27,173) |
| 합 계 |
109,344 |
18,160 |
127,504 |
(6) 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원화예금 |
10,386,153 |
4,751,564 |
| 외화예금 |
584,912 |
344,619 |
| 합 계 |
10,971,065 |
5,096,183 |
7. 매출채권, 기타수취채권 및 기타유동자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
2,490,900 |
(263,517) |
2,227,383 |
2,365,424 |
(271,851) |
2,093,573 |
| 기타수취채권 |
36,691 |
- |
36,691 |
3,041,407 |
- |
3,041,407 |
| 장기기타수취채권 |
3,155,834 |
(1,409,213) |
1,746,621 |
473,140 |
(18,522) |
454,618 |
| 합 계 |
5,683,425 |
(1,672,730) |
4,010,695 |
5,879,971 |
(290,373) |
5,589,598 |
(2) 신용위험 및 손실충당금
매출에 대한 평균 신용공여기간은 180일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.
당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 365일이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 또는 매출채권이 2년 이상 연체된 날 중 빠른 날과 같이 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권을 제각하고 있습니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.
① 당기말
|
구 분
|
연체된 일수
|
|
미연체
|
90일미만
|
91~180일 |
180일~365일 |
365일 초과 |
계 |
| 기대신용손실율 |
0.00% |
0.48% |
10.23% |
100.00% |
100.00% |
10.58% |
|
총장부금액
|
2,047,985 |
88,226 |
102,031 |
22,497 |
230,161 |
2,490,900 |
|
전체기간
기대신용손실
|
- |
423 |
10,436 |
22,497 |
230,161 |
263,517 |
|
순장부금액
|
2,047,985 |
87,803 |
91,595 |
- |
- |
2,227,383 |
② 전기말
|
구 분
|
연체된 일수
|
|
미연체
|
90일미만
|
91~180일 |
180일~365일 |
365일 초과 |
계 |
|
채무불이행률
|
0.00% |
0.79% |
13.85% |
52.18% |
100.00% |
11.49% |
|
총장부금액
|
1,950,192 |
69,087 |
47,670 |
70,622 |
227,853 |
2,365,424 |
|
전체기간
기대신용손실
|
- |
546 |
6,602 |
36,851 |
227,853 |
271,851 |
|
순장부금액
|
1,950,192 |
68,541 |
41,068 |
33,771 |
- |
2,093,573 |
2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기
|
구 분
|
매출채권 |
기타채권
|
계
|
|
기초금액
|
271,851 |
18,522 |
290,373 |
|
손상채권으로 재분류
|
(8,334) |
1,390,691 |
1,382,357 |
|
비손상채권으로 재분류
|
- |
- |
- |
|
손실충당금의 재측정
|
- |
- |
- |
|
제각
|
- |
- |
- |
|
회수
|
- |
- |
- |
|
채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
|
- |
- |
- |
|
당기말금액
|
263,517 |
1,409,213 |
1,672,730 |
② 전 기
|
구 분
|
매출채권 |
기타채권
|
계
|
|
기초금액
|
244,678 |
18,522 |
263,200 |
|
손상채권으로 재분류
|
27,173 |
- |
27,173 |
|
비손상채권으로 재분류
|
- |
- |
- |
|
손실충당금의 재측정
|
- |
- |
- |
|
제각
|
- |
- |
- |
|
회수
|
- |
- |
- |
|
채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
|
- |
- |
- |
|
당기말금액
|
271,851 |
18,522 |
290,373 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권 장부금액은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 유동성 |
| 미수수익 |
23,543 |
- |
23,543 |
14,778 |
- |
14,778 |
| 미수금 |
13,148 |
- |
13,148 |
1,326,629 |
- |
1,326,629 |
| 단기대여금 |
- |
- |
- |
1,700,000 |
- |
1,700,000 |
| 소 계 |
36,691 |
- |
36,691 |
3,041,407 |
- |
3,041,407 |
| 비유동성 |
| 장기대여금 |
1,532,397 |
(18,522) |
1,513,875 |
18,522 |
(18,522) |
- |
| 장기미수금 |
1,390,691 |
(1,390,691) |
- |
- |
- |
- |
| 보증금 |
232,746 |
- |
232,746 |
454,618 |
- |
454,618 |
| 소 계 |
3,155,834 |
(1,409,213) |
1,746,621 |
473,140 |
(18,522) |
454,618 |
| 합 계 |
3,192,525 |
(1,409,213) |
1,783,312 |
3,514,547 |
(18,522) |
3,496,025 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 선급금 |
87,707 |
26,424 |
| 선급비용(*) |
5,657,605 |
6,353,355 |
| 합 계 |
5,745,312 |
6,379,779 |
(*) 당사는 서비스를 제공받는 기간동안 균등하게 비용을 인식합니다.
8. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상 품 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 제 품 |
218,027 |
(218,027) |
- |
218,027 |
(218,027) |
- |
| 원재료 |
2,276 |
(2,276) |
- |
2,276 |
(2,276) |
- |
| 합 계 |
220,303 |
(220,303) |
- |
220,303 |
(220,303) |
- |
9. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재
공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
피투자회사 |
보유주식수(주) |
지분율(%) |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 취득원가 |
장부가액 |
취득원가 |
장부가액 |
| 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 |
㈜액트너랩(*1) |
15,473 |
17.4 |
1,999,112 |
728,865 |
1,999,112 |
766,466 |
| 토스뱅크주식회사(*2) |
6,000,014 |
1.64 |
30,000,070 |
42,234,099 |
30,000,070 |
37,668,088 |
| 에이아이티홀딩스㈜(*3) (구)하이파이브랩㈜ |
40,890 |
13.9 |
1,299,713 |
1,299,713 |
1,299,713 |
1,299,713 |
| ㈜ 웨이브아이(*3) |
470 |
10.08 |
500,000 |
500,000 |
500,000 |
500,000 |
| ㈜라트바이오(*4) |
291 |
0.66 |
499,350 |
499,350 |
- |
- |
| 소 계 |
|
|
34,298,245 |
45,262,027 |
33,798,895 |
40,234,267 |
| 당기손익 공정가치측정금융자산 |
청라메디폴리스피에프브이(주)(*5) |
1,280,000 |
3.6 |
6,400,000 |
6,923,261 |
6,400,000 |
6,400,000 |
| 소 계 |
|
|
6,400,000 |
6,923,261 |
6,400,000 |
6,400,000 |
|
합 계 |
40,698,245 |
52,185,288 |
40,198,895 |
46,634,267 |
당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하고 있습니다.(*1) (주)액트너랩은 비상장회사이나 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치를 장부금액으로 하였습니다. 취득금액과 공정가치의 차이인 1,270,247천원(법인세효과 차감 후: 1,004,765천원)은 기타포괄손익으로 분류하고 있습니다.(*2) 토스뱅크㈜는 비상장회사이나 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치를 장부금액으로하였습니다. 취득금액과 공정가치의 차이인 12,234,029천원(법인세효과 차감 후: 9,677,117천원)은 기타포괄손익으로 분류하고 있습니다.(*3) 해당 지분상품은 공정가치로 측정해야 하는 경우 및 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명백한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다.(*4) 당사는 당기 중 주식회사 라트바이오의 지분 0.66%를 신규 취득하였습니다.(*5) 회사는 당기중 해당 채무상품에 대하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다. (주석
31 참조)(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 |
당기손익공정가치금융자산 |
합계 |
기타포괄손익공정가치금융자산 |
당기손익공정가치금융자산 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
40,234,267 |
6,400,000 |
46,634,267 |
32,978,097 |
1,080,000 |
34,058,097 |
| 취득 |
499,350 |
- |
499,350 |
- |
5,320,000 |
5,320,000 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 평가손익 |
4,528,410 |
523,261 |
5,051,671 |
7,256,170 |
- |
7,256,170 |
| 기말 장부금액 |
45,262,027 |
6,923,261 |
52,185,288 |
40,234,267 |
6,400,000 |
46,634,267 |
10. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구 분 |
회사명 |
지분율 |
사용재무제표일 |
업종 |
취득원가 |
장부가액 |
| 종속기업 |
Cosmotown, Inc |
99.90% |
12월 31일 |
도메인등록 |
5,901,300 |
- |
| AIBrain, Inc |
97.49% |
12월 31일 |
인공지능 |
13,844,006 |
106,353 |
| Turing AI Holdings GmbH |
100.00% |
12월 31일 |
인공지능 |
12,970,444 |
3,842,799 |
| 합 계 |
32,715,750 |
3,949,152 |
② 전기말
| 구 분 |
회사명 |
지분율 |
사용재무제표일 |
업종 |
취득원가 |
장부가액 |
| 종속기업 |
Cosmotown, Inc(*) |
99.90% |
12월 31일 |
도메인등록 |
5,901,300 |
358,963 |
| AIBrain, Inc |
97.49% |
12월 31일 |
인공지능 |
13,844,006 |
486,051 |
| Turing AI Holdings GmbH |
100.00% |
12월 31일 |
인공지능 |
12,970,444 |
5,374,308 |
| 합 계 |
32,715,750 |
6,219,322 |
(*) 당사는 전기중 Cosmotown, Inc 주식 2,000,000주를 2,534,600천원에 추가 취득하였습니다.
(2) 당기와 전기의 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당 기
| 회사명 |
자산총계 |
부채총계 |
자본총계 |
수 익 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| Cosmotown, Inc |
858,942 |
1,627,812 |
(768,870) |
5,498,765 |
(1,071,457) |
(1,153,793) |
| AIBrain, Inc |
276,532 |
78,454 |
198,078 |
381,914 |
(433,282) |
(389,456) |
| Turing AI Holdings GmbH |
3,971,985 |
129,186 |
3,842,799 |
324,959 |
(1,849,006) |
(1,531,509) |
② 전 기
| (단위:천원) |
| 회사명 |
자산총계 |
부채총계 |
자본총계 |
수 익 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| Cosmotown, Inc |
1,736,876 |
1,351,953 |
384,923 |
2,131,609 |
(1,942,779) |
(1,825,802) |
| AIBrain, Inc |
676,722 |
89,188 |
587,534 |
639,958 |
53,098 |
30,311 |
| Turing AI Holdings GmbH |
5,573,264 |
198,956 |
5,374,308 |
667,170 |
(1,881,473) |
(1,515,987) |
(3) 당기와 전기중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당 기
| 회사명 |
기초장부가액 |
취득 |
지분법손익 |
지분법중단재개 |
자본변동 |
기말장부가액 |
| Cosmotown, Inc(*) |
358,963 |
- |
(276,745) |
- |
(82,218) |
- |
| AIBrain, Inc |
486,051 |
- |
(422,425) |
- |
42,727 |
106,353 |
| Turing AI Holdings GmbH |
5,374,308 |
- |
(1,849,006) |
- |
317,497 |
3,842,799 |
| 합 계 |
6,219,322 |
- |
(2,548,176) |
- |
278,006 |
3,949,152 |
(*) 종속기업투자주식의 장부금액이 (0)이하가 됨에 따라 장기미수금에 지분법손실 793,185천원을 추가로 인식하였습니다.
② 전 기
| 회사명 |
기초장부가액 |
취득 |
지분법손익 |
지분법중단재개 |
자본변동 |
기말장부가액 |
| Cosmotown, Inc |
- |
2,534,600 |
(1,940,008) |
(348,824) |
113,195 |
358,963 |
| AIBrain, Inc |
456,499 |
- |
51,767 |
- |
(22,215) |
486,051 |
| Turing AI Holdings GmbH |
6,890,295 |
- |
(1,881,473) |
- |
365,486 |
5,374,308 |
| 합 계 |
7,346,794 |
2,534,600 |
(3,769,714) |
(348,824) |
456,466 |
6,219,322 |
(4) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당 기
| 회사명 |
순자산(a) |
지분율(b) |
순자산지분액 |
조정액 |
장부금액 |
| Cosmotown, Inc(*) |
- |
99.90% |
- |
- |
- |
| AIBrain, Inc(*) |
198,078 |
97.49% |
193,106 |
(86,753) |
106,353 |
| Turing AI Holdings GmbH |
3,842,799 |
100.00% |
3,842,799 |
- |
3,842,799 |
| (*) 피투자기업이 임직원에게 부여한 주식선택권은 당사의 효익으로 귀속되지 아니하므로 차감조정함 |
② 전 기
| 회사명 |
순자산(a) |
지분율(b) |
순자산지분액 |
조정액(*) |
장부금액 |
| Cosmotown, Inc |
384,923 |
99.90% |
384,538 |
(25,575) |
358,963 |
| AIBrain, Inc |
587,534 |
97.49% |
572,787 |
(86,736) |
486,051 |
| Turing AI Holdings GmbH |
5,374,308 |
100.00% |
5,374,308 |
- |
5,374,308 |
| (*) 피투자기업이 임직원에게 부여한 주식선택권은 당사의 효익으로 귀속되지 아니하므로 차감조정함 |
(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
지분율 |
사용재무제표일 |
업종 |
취득원가 |
장부가액 |
| 관계기업 |
청라메디폴리스개발주식회사(*) |
8.80% |
12월 31일 |
부동산 개발,공급 등 |
26,350 |
26,350 |
(*) 당사는 20% 미만의 의결권을 갖고 있으나, 임원 선임권을 통하여 피투자기업의이사회에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.
11. 유형자산
당기와 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당 기
| 과 목 |
기초장부가액 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
대체(*) |
기말장부가액 |
| 비품 |
801,214 |
63,519 |
(6,460) |
(399,361) |
30,000 |
488,912 |
| 시설장치 |
25,722 |
40,000 |
(42) |
(142,931) |
386,920 |
309,669 |
| 건설중인자산 |
60,879 |
782,616 |
- |
- |
(469,472) |
374,023 |
| 합 계 |
887,815 |
886,135 |
(6,502) |
(542,292) |
(52,552) |
1,172,604 |
(*) 당기 건설중인자산 52,552천원은 무형자산으로 대체 되었습니다.(2) 전 기
| 과 목 |
기초장부가액 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
대체(*) |
기말장부가액 |
| 비품 |
1,302,055 |
139,694 |
(1,870) |
(638,665) |
- |
801,214 |
| 시설장치 |
14,636 |
26,231 |
- |
(15,145) |
- |
25,722 |
| 건설중인자산 |
- |
98,379 |
- |
- |
(37,500) |
60,879 |
| 합 계 |
1,316,691 |
264,304 |
(1,870) |
(653,810) |
(37,500) |
887,815 |
(*) 전기 건설중인자산 37,500천원은 무형자산으로 대체 되었습니다.
12. 리스
당사는 건물을 리스하였으며 평균리스기간은 2년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당 기
| 과 목 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
기말장부가액 |
| 건물 |
1,346,853 |
(516,787) |
- |
830,066 |
② 전 기
| 과 목 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
기말장부가액 |
| 건물 |
1,187,226 |
(584,110) |
- |
603,116 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기
| 과 목 |
기초장부가액 |
취 득 |
상 각 |
손 상 |
기말장부가액 |
| 건물 |
603,116 |
643,467 |
(416,516) |
- |
830,067 |
② 전 기
| 과 목 |
기초장부가액 |
취 득 |
상 각 |
손 상 |
기말장부가액 |
| 건물 |
972,157 |
- |
(369,041) |
- |
603,116 |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기 |
|
사용권자산 감가상각비
|
416,516 |
369,041 |
|
리스부채 이자비용
|
39,202 |
36,755 |
|
단기리스 관련 비용
|
105,318 |
91,138 |
|
소액자산리스 관련 비용
|
39,931 |
48,748 |
(4) 현금흐름표에 인식한 금액당기와 전기 중 리스계약으로 인한 현금의 유출입 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기 |
| 리스부채의 상환 |
391,475 |
347,932 |
| 소액리스에 대한 현금유출 |
39,931 |
48,748 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유동부채 |
436,377 |
182,512 |
| 비유동부채 |
373,338 |
409,776 |
| 합 계 |
809,715 |
592,288 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
|
구 분
|
당 기 말 |
전 기 말 |
| 1년 이내 |
436,377 |
182,512 |
| 1년 초과 2년 이내 |
229,489 |
129,462 |
| 2년 초과 3년 이내 |
143,849 |
136,466 |
| 3년 초과 4년 이내 |
- |
143,848 |
| 4년 초과 5년 이내 |
- |
- |
| 합 계 |
809,715 |
592,288 |
13. 무형자산
당기와 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당 기
| 과 목 |
기초장부가액 |
취 득 |
상 각 |
대체(*) |
기말장부가액 |
| 상표권 |
19,723 |
- |
(4,691) |
2,553 |
17,585 |
| 특허권 |
31,174 |
- |
(6,528) |
- |
24,646 |
| 기타무형자산 |
376,955 |
- |
(165,672) |
50,000 |
261,283 |
| 합 계 |
427,852 |
- |
(176,891) |
52,553 |
303,514 |
(*) 당기 52,553천원은 유형자산의 건설중인 자산에서 대체되었습니다.
(2) 전 기
| 과 목 |
기초장부가액 |
취 득 |
상 각 |
대체(*) |
기말장부가액 |
| 상표권 |
1,851 |
19,361 |
(1,489) |
- |
19,723 |
| 특허권 |
- |
32,639 |
(1,465) |
- |
31,174 |
| 기타무형자산 |
452,274 |
45,162 |
(157,981) |
37,500 |
376,955 |
| 합 계 |
454,125 |
97,162 |
(160,935) |
37,500 |
427,852 |
(*) 전기 37,500천원은 유형자산의 건설중인 자산에서 대체되었습니다.
14. 기타채무
당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 기타지급채무 |
| 유동 |
미지급금 |
431,629 |
547,466 |
| 미지급비용 |
1,566,518 |
1,745,539 |
| 미지급배당금 |
215,321 |
215,321 |
| 합 계 |
2,213,468 |
2,508,326 |
| 기타부채 |
| 유동 |
계약부채(*) |
13,007,225 |
12,977,441 |
| 선수수익 |
80,760 |
87,616 |
| 예수금 |
607,406 |
597,454 |
| 선수금 |
67,000 |
- |
| 미지급법인세 |
1,040,840 |
419,399 |
| 소 계 |
14,803,231 |
14,081,910 |
| 비유동 |
장기충당부채 |
49,672 |
65,014 |
| 합 계 |
14,852,903 |
14,146,924 |
(*) 당사는 서비스를 제공하는 기간 동안 균등하게 수익을 인식합니다.
15. 계약부채
(1) 당기와 전기 중 당사의 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당 기
| 기초장부가액 |
발생 |
수익인식 |
기말장부가액 |
| 12,977,441 |
29,231,351 |
(29,201,567) |
13,007,225 |
2) 전 기
| 기초장부가액 |
발생 |
수익인식 |
기말장부가액 |
| 12,856,332 |
28,874,250 |
(28,753,141) |
12,977,441 |
(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 계약상 수익인식 시점은 다음과 같습니다.
| 1년이내 |
2년이내 |
3년이내 |
기말장부가액 |
| 13,007,225 |
- |
- |
13,007,225 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 계약체결증분원가는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약체결증분원가(선급비용)(*) |
5,548,128 |
5,989,300 |
(*) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채 중 인증사업수익은 계약 체결건수에 따라 수수료를 지급하고 있으며, 계약체결증분원가는 이에 대하여 지급한 수수료 등을 자산화 한것입니다. 이러한 수수료는 고객과의 계약을 체결한 후 체결 건수에 따라 산정된 원가로 계약이 체결되지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약기간에 걸쳐 상각합니다.
16. 순확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
4,201,139 |
4,567,495 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(4,723,133) |
(5,115,620) |
| 순 확정급여자산 |
521,994 |
548,125 |
(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
501,969 |
527,949 |
| 이자원가 |
179,049 |
200,681 |
| 사외적립자산 기대수익 |
(202,049) |
(274,126) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용(*) |
478,969 |
454,504 |
(*) 당사는 퇴직연금제도를 선택할 수 있고, 해당 비용은 DB형 퇴직급여 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 퇴직급여 |
512,319 |
493,081 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
4,567,495 |
4,171,462 |
| 당기근무원가 |
501,969 |
527,949 |
| 이자비용 |
179,049 |
200,681 |
| 퇴직급여지급액 |
(537,080) |
(623,222) |
| 재측정요소: |
|
|
| - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 |
(510,294) |
290,625 |
| 과거근무원가 |
- |
- |
| 기타퇴직급여지급액 |
- |
- |
| 기말금액 |
4,201,139 |
4,567,495 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
5,115,620 |
5,597,593 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
202,049 |
274,126 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(57,456) |
(132,879) |
| 사용자의 기여금 |
- |
- |
| 퇴직급여지급액 |
(537,080) |
(623,222) |
| 타계정대체액(확정급여자산) |
(521,994) |
(548,125) |
| 기말금액 |
4,201,139 |
4,567,495 |
(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
3.63 |
4.19 |
| 미래임금상승률 |
5.3 |
5.3 |
| 가중평균 만기 |
6.5년 |
6.2년 |
(7) 2024년과 2023년 중 사외적립자산의 실제수익은
각각 144,593천원과 141,248천원입니다.
(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 정기예금 등 |
4,723,133 |
5,115,620 |
(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
할인율 |
임금상승률 |
| 1% 증가 |
1%감소 |
1% 증가 |
1%감소 |
| 확정급여채무 |
(246,678) |
280,291 |
279,616 |
(250,664) |
17. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 발행할 주식의 총수: 80,000,000주(2) 1주의 액면금액: 500원(3) 발행한 주식의 총수: 19,000,000주: 당사는 2021년 8월 18일자 이사회 결의로 자기주식을 이익소각하였으며, 이로 인하여 발행주식수가 21,459,249주에서 19,000,000주로 감소하였습니다. 동 이익소각으로 당사의 자본금은 발행주식의 액면 총액과 차이가 존재합니다.(4) 자본금: 10,729,625천원
(5) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동의 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
발행주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
| 기초 발행주식수 |
19,000,000 |
(72,625) |
18,927,375 |
19,000,000 |
(72,625) |
18,927,375 |
| 출자전환 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 유상증자 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 발행주식수 |
19,000,000 |
(72,625) |
18,927,375 |
19,000,000 |
(72,625) |
18,927,375 |
(6) 자본잉여금의 구성내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
1,176,607 |
1,176,607 |
| 감자차익 |
3,742,938 |
3,742,938 |
| 자기주식처분이익 |
2,669,345 |
2,669,345 |
| 기타자본잉여금 |
108,090 |
108,090 |
| 합 계 |
7,696,980 |
7,696,980 |
(7) 자본조정의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(172,008) |
(172,008) |
18. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
1,356,315 |
1,078,310 |
| 공정가치측정금융자산평가 |
8,672,352 |
5,090,379 |
| 합 계 |
10,028,667 |
6,168,689 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금(*1) |
1,227,171 |
1,094,679 |
| 미처분이익잉여금 |
30,390,020 |
28,123,290 |
| 합 계 |
31,617,191 |
29,217,969 |
(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(3) 당기 및 전기중 당사의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제 26(당) 기 |
제 25(전) 기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
30,390,020 |
|
28,123,289 |
| 1. 전기이월이익잉여금 |
26,665,881 |
|
26,430,354 |
|
| 2. 보험수리적손익 |
358,196 |
|
(334,512) |
|
| 3. 지분법중단 재개 |
- |
|
(348,825) |
|
| 4. 당기순이익 |
3,365,943 |
|
2,376,272 |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
1,457,408 |
|
1,457,408 |
| 1. 이익준비금 |
132,492 |
|
132,492 |
|
| 2. 현금배당 |
1,324,916 |
|
1,324,916 |
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
28,932,612 |
|
26,665,881 |
당기의 이익잉여금은 2025년 3월 27일에 처분확정될 예정이며, 전기의 이익잉여금은 2024년 3월 28일에 처분확정되었습니다.
19. 자기주식보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 72,625주이며 172,008천원이 자본조정에 계상되어 있으며 당기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.
20. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매수수료및원가 |
13,280,134 |
14,998,346 |
| 급여 |
4,610,634 |
5,348,577 |
| 퇴직급여 |
512,319 |
493,081 |
| 복리후생비 |
650,570 |
789,680 |
| 여비교통비 |
53,050 |
31,391 |
| 접대비 |
65,753 |
82,838 |
| 통신비 |
207,945 |
229,119 |
| 수도광열비 |
31,820 |
53,363 |
| 세금과공과 |
25,970 |
30,834 |
| 감가상각비 |
958,807 |
1,022,849 |
| 임차료 |
105,318 |
91,138 |
| 수선비 |
461,227 |
327,693 |
| 보험료 |
102,204 |
110,288 |
| 차량유지비 |
13,738 |
19,826 |
| 운반비 |
2,925 |
1,818 |
| 교육훈련비 |
2,466 |
5,564 |
| 도서인쇄비 |
7,544 |
9,323 |
| 소모품비 |
24,994 |
25,515 |
| 지급수수료 |
2,499,277 |
2,738,560 |
| 광고선전비 |
352,723 |
390,954 |
| 건물관리비 |
180,638 |
318,017 |
| 무형자산상각비 |
176,891 |
160,935 |
| 경상개발비 |
826,138 |
945,074 |
| 대손상각비 |
(8,334) |
27,173 |
| 합 계 |
25,144,751 |
28,251,956 |
21
. 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 복구충당부채환입 |
41,356 |
- |
| 잡이익 |
3 |
1,891 |
| 합 계 |
41,359 |
1,891 |
22. 기타비용 당기와 전기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타의대손상각비 |
597,506 |
- |
| 잡손실 |
2,137 |
- |
| 유형자산처분손실 |
6,503 |
1,870 |
| 기부금 |
6,000 |
12,000 |
| 합 계 |
612,146 |
13,870 |
23. 금융수익 당기와 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
285,194 |
89,753 |
| 외환차익 |
8,626 |
120,670 |
| 외화환산이익 |
145,419 |
46,764 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
523,261 |
- |
| 합 계 |
962,500 |
257,187 |
24. 금융비용 당기와 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
39,738 |
82,247 |
| 외환차손 |
113,792 |
19,882 |
| 외화환산손실 |
13,044 |
381 |
| 합 계 |
166,574 |
102,510 |
25. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세부담액 |
1,622,533 |
1,098,977 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세비용 |
757,264 |
1,512,835 |
| 자본에 직접 가감되는 법인세비용 |
(1,041,079) |
(1,428,370) |
| 기타 법인세 조정액 |
138,390 |
(94,014) |
| 법인세비용 |
1,477,108 |
1,089,428 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
4,843,047 |
3,465,700 |
| 적용세율에 따른 부담액 |
1,017,266 |
715,627 |
| 비공제비용 |
66,788 |
4,544 |
| 세액공제등 |
(199,570) |
(309,225) |
| 미인식된 이연법인세자산 |
474,466 |
513,427 |
| 과거기간의 당기법인세액에 대한 조정효과 |
131,002 |
(94,014) |
| 기타 |
(12,844) |
259,069 |
| 법인세비용 |
1,477,108 |
1,089,428 |
| 유효세율 |
30.50% |
31.43% |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
증감(*) |
기 말 |
기 초 |
증감(*) |
기 말 |
| 차감할일시적차이 |
| 퇴직급여충당부채 |
954,606 |
(76,568) |
878,038 |
875,685 |
78,921 |
954,606 |
| 대손충당금 |
52,931 |
285,325 |
338,256 |
45,766 |
7,165 |
52,931 |
| 기타포괄_공정가치측정금융자산 |
(1,344,993) |
(946,437) |
(2,291,430) |
172,368 |
(1,517,361) |
(1,344,993) |
| 당기손익_공정가치측정금융자산 |
- |
(109,362) |
(109,362) |
- |
- |
- |
| 재고자산평가손실 |
46,043 |
- |
46,043 |
22,893 |
23,150 |
46,043 |
| 미지급비용 |
109,029 |
(14,128) |
94,901 |
128,800 |
(19,771) |
109,029 |
| 리스인식차이 |
16,977 |
(5,836) |
11,141 |
9,050 |
7,927 |
16,977 |
| 유형자산처분손실 |
391 |
- |
391 |
- |
391 |
391 |
| 미지급비용(추정매출원가) |
- |
35,004 |
35,004 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
(165,016) |
(832,002) |
(997,018) |
1,254,562 |
(1,419,578) |
(165,016) |
| 가산할일시적차이 |
| 미수수익 |
3,089 |
1,831 |
4,920 |
2,191 |
898 |
3,089 |
| 퇴직보험예치금 |
954,607 |
(76,569) |
878,038 |
862,248 |
92,359 |
954,607 |
| 소 계 |
957,696 |
(74,738) |
882,958 |
864,439 |
93,257 |
957,696 |
| 이연법인세자산(부채) |
(1,122,712) |
(757,264) |
(1,879,976) |
390,123 |
(1,512,835) |
(1,122,712) |
(*) 전기감사 후 세무조정시 변경된 일시적차이의 증감이 반영되어 있습니다.
위 일시적 차이와 별도로 실현가능성이 낮은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니한 종속기업투자주식과 관련된 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 종속기업투자주식 |
28,762,982 |
26,492,812 |
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감하는 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타포괄손익에서 가감하는 법인세 |
| 보험수리적손실 |
(94,642) |
88,991 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 |
(946,437) |
(1,517,361) |
26. 주당이익
(1) 기본주당순이익1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당 기
| 구 분 |
기 간 |
주식수 |
일 수 |
적 수 |
| 기초 |
2024.01.01~2024.12.31 |
19,000,000 |
366 |
6,954,000,000 |
| 기초자기주식 |
2024.01.01~2024.12.31 |
(72,625) |
366 |
(26,580,750) |
| 합 계 |
18,927,375 |
|
6,927,419,250 |
| 가중평균유통보통주식수 = 6,927,419,250/366=18,927,375 |
② 전 기
| 구 분 |
기 간 |
주식수 |
일 수 |
적 수 |
| 기초 |
2023.01.01~2023.12.31 |
19,000,000 |
365 |
6,935,000,000 |
| 기초자기주식 |
2023.01.01~2023.12.31 |
(72,625) |
365 |
(26,508,125) |
| 합 계 |
18,927,375 |
|
6,908,491,875 |
| 가중평균유통보통주식수 = 6,908,491,875/365=18,927,375 |
2) 기본주당순이익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주 당기순이익 |
3,365,942,838 원 |
2,376,271,629 원 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
18,927,375 주 |
18,927,375 주 |
| 기본주당순이익 |
178 원/주 |
126 원/주 |
(2) 희석주당이익당사는 희석성 잠재적보통주를 보유하지 않고 있으므로 희석화가 발생하지 아니하여기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
27. 현금흐름표
(1) 영업에 사용된 현금
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
3,365,943 |
2,376,272 |
| 조정 항목 : |
|
|
|
법인세비용
|
1,477,108 |
1,089,428 |
| 이자비용 |
39,738 |
82,247 |
| 외화환산손실 |
13,044 |
381 |
| 퇴직급여 |
512,319 |
493,081 |
| 종속기업투자손실 |
3,341,360 |
3,769,714 |
| 유형자산처분손실 |
6,503 |
1,870 |
| 감가상각비 |
958,807 |
1,022,849 |
| 대손상각비 |
(8,334) |
27,173 |
| 기타의대손상각비 |
597,506 |
- |
| 무형자산상각비 |
176,891 |
160,935 |
| 이자수익 |
(285,194) |
(89,753) |
| 외화환산이익 |
(145,419) |
(46,764) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
(523,261) |
- |
| 복구충당부채환입 |
(41,356) |
- |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
|
|
| 단기금융상품의 감소(증가) |
13 |
633,650 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(125,477) |
688,656 |
| 기타수취채권의 감소(증가) |
(3,805) |
111,020 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
561,062 |
309,505 |
| 재고자산의 감소(증가) |
- |
140,814 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(81,692) |
(186,703) |
| 기타지급채무의 증가(감소) |
(341,251) |
65,444 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
99,880 |
(110,229) |
| 영업에 사용된 현금 |
9,594,385 |
10,539,590 |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
1) 당 기
| 구분 |
당기초 |
재무현금흐름 |
조정 |
당기말 |
| 리스자산 취득 |
| 리스부채 |
592,289 |
(391,474) |
608,901 |
809,716 |
2) 전 기
| 구분 |
전기초 |
재무현금흐름 |
조정 |
전기말 |
| 리스자산 취득 |
| 리스부채 |
940,220 |
(347,931) |
- |
592,289 |
| 단기차입금 |
2,000,000 |
(2,000,000) |
- |
- |
| 합 계 |
2,940,220 |
(2,347,931) |
- |
592,289 |
(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보험수리적손실의 잉여금대체 |
358,196 |
(334,567) |
| 미처분이익잉여금의 이익준비금 대체 |
132,492 |
132,492 |
| 사용권자산, 리스부채 및 장기충당부채의 계상 |
643,467 |
- |
| 공정가치측정금융자산의 공정가치평가차액 계상 |
(4,528,410) |
(7,256,170) |
28. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 관 계 |
회 사 명 |
비 고 |
| 종 속 기 업 |
Cosmotown, Inc |
종속기업 |
| AI Brain, Inc |
종속기업 |
| Turing AI Holdings GmbH |
종속기업 |
| 기 타 |
㈜에이아이브레인 |
종속기업의 관계기업 |
| 청라메디폴리스개발주식회사 |
관계기업 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
당 기 |
전 기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| 종속기업 |
Cosmotown Inc |
- |
624,871 |
- |
58,245 |
| AI Brain Inc |
- |
- |
- |
207,880 |
| Turing AI Holdings GmbH |
- |
323,529 |
- |
176,415 |
| 기타 |
(주)에이아이브레인 |
- |
197,579 |
- |
361,778 |
| 합 계 |
- |
1,145,979 |
- |
804,318 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
미수금 |
매입채무 |
미지급금 |
미지급비용 |
| 종속기업 |
Cosmotown, Inc(*) |
- |
1,390,691 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
AIBrain, Inc |
2,609 |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
Turing AI Holdings GmbH |
- |
- |
- |
- |
298,264 |
| 기타 |
(주)에이아이브레인 |
495 |
- |
- |
66,990 |
793 |
| 합 계 |
3,104 |
1,390,691 |
- |
66,990 |
299,057 |
(*) 당기중 회사는 Cosmotown 미수금에 대하여 전액 대손을 설정하였으며, 지분법손실과 기타의대손상각비로 각각 793,185천원과 597,506천원을 계상하였습니다.
2) 전 기
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
미수금 |
매입채무 |
미지급금 |
미지급비용 |
| 종속기업 |
Cosmotown, Inc |
- |
1,317,285 |
- |
58,245 |
- |
| 종속기업 |
AIBrain, Inc |
2,609 |
- |
- |
103,576 |
- |
| 종속기업 |
Turing AI Holdings GmbH |
- |
- |
- |
- |
176,415 |
| 기타 |
(주)에이아이브레인 |
495 |
- |
7,700 |
77,422 |
793 |
| 합 계 |
3,104 |
1,317,285 |
7,700 |
239,243 |
177,208 |
전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.
(4) 주요 경영진에 대한 보상
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
500,000 |
500,000 |
| 퇴직급여 |
83,561 |
157,996 |
| 합 계 |
583,561 |
657,996 |
상기의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 주요 경영진에 대한 확정급여채무 잔액은
1,761,873천원입니다.
29. 우발채무와 약정사항
(1) 등록기관 운영대행계약당기말 현재 당사는 공인인증사업과 관련하여 국민은행, 하나은행 등과 등록기관 운영대행 계약을 체결하고 있으며, 동 회사의 등록대행서비스에 대하여 일정율의 수수료를 지급하고 있습니다.(2) 기타약정사항 등당기말 현재 당사는 하나은행과 매출채권 담보대출 약정(한도: 100,000천원)을 체결하고 있으며, 서울보증보험(주)으로부터 306,000천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.
30. 배당금당기와 전기 중 재무제표 발행승인일 전에 제안되었으나, 해당기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금액과 주당배당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제 26(당) 기 |
제 25(당) 기 |
| 배당받을 주식수(*) |
18,927,375주 |
18,927,375주 |
| 주당배당금 |
70원/주 |
70원/주 |
| 총배당금액 |
1,324,916 |
1,324,916 |
(*) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 보통주 자기주식 72,625주는 배당금 산정시 제외하였습니다.
31. 재무제표 재작성
당사는 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였던 금융자산 6,400,000천원을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였으며 이에 따라 2023년 12월 31일로 종료되는 사업연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 이는 비유동자산 내부에서의 계정재분류 사항으로, 재작성으로 인하여 당사 재무제표의 순자산 및 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.