감사보고서 4.1 티에스트릴리온

00967671 100000000000 20240329 1101116982139 100 76922 51213 39642 57 N N N Y N A Y 1 Y

주식회사 티에스트릴리온

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 5 기

부터

까지

제 4 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

동 현 회 계 법 인

목 차

	페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ......................................	1 - 4
(첨부 )재 무 제 표
· 재 무 상 태 표 .............................................	5
· 포 괄 손 익 계 산 서 .............................................	8
· 자 본 변 동 표 .............................................	9
· 현 금 흐 름 표 .............................................	10
· 주석 ..................................................................	13 - 81
내부회계관리제도 감사 또는 검토 의견 .............................	83 - 85
외부감사 실시내용 ......................................................	86 - 88

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 티에스트릴리온
주주 및 이사회 귀중	2024년 03월 21일

감사의견

우리는 주식회사 티에스트릴리온(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 핵심감사사항으로 유형자산의의 재평가를 선정하였습니다.핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표에 기술되어 있는 바와 같이 2023년 12월 31일 현재 유형자산(토지)의 장부금액은 52,411백만원으로 총자산의 68%입니다. 회사는 유형자산(토지)의 재평가를 3년 주기로 수행하되, 예외적으로 장부가와 시가의 중요한 차이가 발생하는 경우에 유형자산 재평가를 수행합니다. 회사는 외부 전문가(감정평가법인)의 감정평가서에 따라 장부금액을 계상하였으며, 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 이에 따라 우리는 유형자산의 재평가과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 유형자산의 재평가에 대해 우리는 다음을 포함한 주요 감사절차를 수행하였습니다. ·유형자산 재평가 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해 ·회사측 외부 전문가의 적격성, 경험 및 전문성 파악과 객관성 및 독립성 검토 · 회사측 외부 감정평가전문가에 의해 작성된 감정평가서 검토 ·감사인측 외부 감정평가전문가에 의해 작성된 감정평가 검토보고서 검토 ·기업회계기준서 제1016호에 따른 공시사항의 적절성 및 완전성 검토

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김정욱입니다.

서울시 강남구 논현로 652(논현동, 한일빌딩 4층)

동 현 회 계 법 인대 표 이 사 장 선 택

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 03월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 티에스트릴리온

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 5 기

부터

까지

제 4 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 티에스트릴리온 대표이사 이 남 용

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 영등포구 양평로 96, 1층,6층,8층(양평동4가,TS빌딩)
	(전 화)	02-785-8296

재 무 상 태 표

제 5 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 4 기 : 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 티에스트릴리온	(단위 : 원)

과 목	주석	제 5(당)기말	제 4(전)기말
자산
유동자산		10,685,229,372	11,793,047,327
현금및현금성자산	4,8	301,542,505	74,132,190
매출채권	9	3,151,167,595	3,632,933,858
기타채권(유동)	9	10,589,625	8,186,275
기타유동자산	11	652,982,730	957,776,132
선급법인세		-	611,550
파생상품자산	5	-	43,889,095
재고자산	10	6,568,946,917	7,075,518,227
비유동자산		66,237,367,850	55,547,623,874
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	12	711,327,500	1,499,970,000
종속기업투자주식	13	548,617,022	537,275,022
유형자산	14	60,069,217,253	53,375,130,190
투자부동산	15	4,869,380,747	-
무형자산	16	-	98,333,334
기타비유동자산		8,699,328	8,699,328
기타채권(비유동)		30,126,000	28,216,000
자 산 총 계		76,922,597,222	67,340,671,201
부채
유동부채		48,437,955,841	49,551,646,957
매입채무	17	3,471,980,010	2,543,890,552
단기차입금	19	39,024,687,488	24,126,511,639
기타채무(유동)	17	1,849,856,905	2,371,708,989
기타부채(유동)	18	291,431,438	287,295,861
유동성장기차입금	19	3,800,000,000	11,875,000,000
유동성전환사채	19	-	5,479,023,096
파생상품부채(유동)	5	-	2,868,216,820
비유동부채		2,775,887,100	1,519,554,485
기타채무(비유동)	17	100,000,000	100,000,000
장기차입금	19	-	1,300,000,000
이연법인세부채	21	2,675,887,100	119,554,485
부 채 총 계		51,213,842,941	51,071,201,442
자본
자본금	22	9,660,262,500	9,444,762,500
자본잉여금	22	14,531,426,780	13,753,070,565
기타자본조정	22	(848,079,652)	(954,106,562)
기타포괄손익누계액	12,14	16,009,088,938	6,767,924,541
이익잉여금(결손금)	23	(13,643,944,285)	(12,742,181,285)
자 본 총 계		25,708,754,281	16,269,469,759
부채와 자본 총계		76,922,597,222	67,340,671,201

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

당기 제5기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
전기 제4기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 티에스트릴리온	(단위 : 원)

과 목	주석	제 5(당)기	제 4(전)기
Ⅰ. 매출액	7	39,642,319,025	60,048,029,011
Ⅱ. 매출원가	26	18,080,710,285	33,300,657,555
Ⅲ. 매출총이익		21,561,608,740	26,747,371,456
판매비와관리비	25,26	19,978,009,042	32,108,845,479
Ⅳ. 영업이익(손실)		1,583,599,698	(5,361,474,023)
금융수익	6,27	549,500,367	687,381,951
금융비용	6,27	2,767,925,766	5,004,355,550
기타수익	28	573,762,009	30,100,191
기타비용	28	715,204,196	736,956,085
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)		(776,267,888)	(10,385,303,516)
법인세비용	21	125,495,112	(538,926,559)
Ⅵ. 당기순이익(손실)		(901,763,000)	(9,846,376,957)
Ⅶ. 기타포괄이익(손실)		9,241,164,397	6,767,924,541
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
재평가이익		9,429,954,344	6,767,924,541
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익(손실)		(188,789,947)	-
Ⅷ. 총포괄이익(손실)		8,339,401,397	(3,078,452,416)
기본주당순이익(손실)	29	(10)	(106)
희석주당순이익(손실)	29	(10)	(106)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

당기 제5기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
전기 제4기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 티에스트릴리온	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자 본잉여금	자 본조 정	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총 계
2022-01-01(전기초)	9,267,903,500	8,417,740,300	(1,424,462,660)	-	(2,895,804,328)	13,365,376,812
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(9,846,376,957)	(9,846,376,957)
자산재평가이익	-	-	-	6,767,924,541	-	6,767,924,541
주식보상비용	-	-	279,439,398	-	-	279,439,398
자기주식의 소각	(190,916,700)	-	1,262,337,043	-	-	1,071,420,343
감자차손	-	-	(1,071,420,343)	-	-	(1,071,420,343)
전환사채 전환	367,775,700	5,335,330,265	-	-	-	5,703,105,965
2022-12-31(전기말)	9,444,762,500	13,753,070,565	(954,106,562)	6,767,924,541	(12,742,181,285)	16,269,469,759
2023-01-01(당기초)	9,444,762,500	13,753,070,565	(954,106,562)	6,767,924,541	(12,742,181,285)	16,269,469,759
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(901,763,000)	(901,763,000)
유상증자	215,500,000	778,356,215	-	-	-	993,856,215
자산재평가이익	-	-	-	9,429,954,344	-	9,429,954,344
주식보상비용	-	-	106,026,910	-	-	106,026,910
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	-	(188,789,947)	-	(188,789,947)
2023-12-31(당기말)	9,660,262,500	14,531,426,780	(848,079,652)	16,009,088,938	(13,643,944,285)	25,708,754,281

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

당기 제5기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
전기 제4기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 티에스트릴리온	(단위 : 원)

과 목	제 5(당) 기		제 4(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		1,208,619,118		(3,119,805,153)
(1) 당기순이익	(901,763,000)		(9,846,376,957)
(2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	4,064,772,100		6,882,465,675
감가상각비	735,290,349		903,398,813
무형자산상각비	9,999,996		1,666,666
무형자산손상차손	88,333,338		-
외화환산손실	12,569,900		6,906,559
이자비용	2,742,084,069		2,192,774,788
재고자산평가손실	-		590,601,461
주식보상비용	106,026,910		279,439,398
대손상각비(환입)	(5,315,574)		34,239,288
법인세비용	125,495,112		-
파생상품평가손실	-		2,791,730,467
종속기업투자주식 손상차손	250,288,000		81,708,235
(3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(1,782,854,754)		(1,197,852,507)
외화환산이익	173,812		162,848
법인세수익	-		538,926,559
유형자산처분이익	32,807,987		12,408,416
재고자산평가손실환입	681,089,176		-
종속기업투자처분이익	300,000,000		-
투자자산처분이익	233,555,098		-
사채상환이익	534,797,032		-
파생상품평가이익	-		643,887,017
이자수익	431,649		2,467,667
(4) 영업활동으로인한 자산부채의변동	2,379,640,636		2,426,334,017
매출채권의 감소(증가)	477,886,846		168,995,245
미수금의 감소(증가)	(1,073,049)		(5,687,281)
선급금의 감소(증가)	(53,860,575)		77,749,441
선급비용의 감소(증가)	358,653,977		1,195,056,703
장기선급비용의 감소(증가)	-		166,323,296
재고자산의 감소(증가)	1,187,660,486		(265,523,681)
매입채무의 증가(감소)	928,089,458		947,528,008
미지급금의 증가(감소)	(180,730,315)		226,556,908
미지급비용의 증가(감소)	(341,121,769)		(56,930,683)
예수금의 증가(감소)	6,936,102		10,114,910
부가세예수금의 증가(감소)	(2,920,372)		6,557,071
임대보증금의 증가(감소)	(50,000,000)		(100,000,000)
기타보증금의 증가(감소)	50,000,000		-
선수금의 증가(감소)	119,847		55,594,080
(5) 이자수취	152,544		2,326,415
(6) 배당금수취	-		-
(7) 이자지급	(2,551,884,458)		(1,390,186,246)
(8) 법인세납부(환급)	556,050		3,484,450
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		464,799,526		(260,087,017)
(1) 투자활동으로 인한 현금유입액	1,634,600,916		148,436,364
단기금융상품의 처분	17,894,000		22,000,000
단기대여금의 회수	-		100,000,000
종속기업투자주식의 매각	300,000,000		-
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 매각	1,233,525,098		-
차량운반구의 매각	73,181,818		18,636,364
비품의 매각	10,000,000		-
기타보증금의 감소	-		7,800,000
(2) 투자활동으로 인한 현금유출액	(1,169,801,390)		(408,523,381)
단기금융상품의 취득	17,769,300		-
종속기업투자주식의 취득	261,630,000		-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득	450,000,000		-
토지의 취득	-		110,809,600
비품의 취득	9,286,430		26,021,964
건설중인자산의 취득	321,853,600		100,000,000
시설장치의 취득	35,800,000		6,340,000
차량운반구의 취득	71,462,060		36,978,818
무형자산의 취득	-		100,000,000
기타보증금의 증가	2,000,000		28,372,999
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		(1,441,721,336)	-	3,136,030,146
(1) 재무활동으로 인한 현금유입액	23,693,856,215		16,860,670,179
단기차입금의 증가	22,700,000,000		16,860,670,179
유상증자	993,856,215		-
(2) 재무활동으로 인한 현금유출액	(25,135,577,551)		(13,724,640,033)
단기차입금의 상환	7,801,824,151		12,031,639,104
유동성장기차입금의 상환	9,375,000,000		1,500,000,000
전환사채의 상환	7,958,753,400		-
리스부채의 상환	-		181,710,003
전환사채 전환으로 인한 현금유출	-		11,290,926
Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		231,697,308		(243,862,024)
Ⅴ. 기초의 현금		74,132,190		317,909,589
현금및현금성자산의 환율변동효과		(4,286,993)		84,625
Ⅵ. 기말의 현금		301,542,505		74,132,190

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

당기말 2023년 12월 31일 현재

전기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 티에스트릴리온

1. 일반사항주식회사 티에스트릴리온은 2007년 8월 17일에 설립되어 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 서울특별시 영등포구 양평로 96, 1층, 6층, 8층에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 12월 22일자로 한국거래소 코넥스시장에 상장을 거쳐, 2020년 12월 15일 합병기일로 하여 하이제4호기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2020년 12월 30일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식 수 (주)	지분율 (%)
장기영 및 그 특수관계자	24,265,031	25.12%
알이에스㈜ 및 그 특수관계자	17,460,667	18.07%
기타주주	54,398,090	56.31%
자기주식	478,837	0.50%
합계	96,602,625	100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다.(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익 공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익 공정가치 측정 금융상품

(3) 기능통화와 표시통화당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 중요한 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정치의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 당사는 순자산가액이 "0" 이하인 일부 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.4) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 단일의 영업보고부문을 영위하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수
건물	40년
비품	5년
차량운반구	5년
시설장치	5년
기계장치	8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있어 다른 자산과 거의 독립적으로 현금흐름을 창출하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있으며, 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적 변경 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(7) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(10) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 외화환산

재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(14) 수익인식당사는 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다.

(15) 금융수익 및 비용금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 및 외화금융상품의 환산차손 및 평가손실을 포함합니다.(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(17) 주당손익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 제ㆍ개정 기준서

가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다..

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사의 영업활동은 주로 국내 매출로 이루어져 있어, 다른 모든 변수가 일정할 때의 외화 환율의 변동으로 인한 세전이익의 변동은 중요하지 않습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기		전 기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	55,520,863	(55,520,863)	10,341,100	(10,341,100)
CNY	3,238,302	(3,238,302)	8,034,087	(8,034,087)
JPY	183,294	(183,294)	221,094	(221,094)
HKD	132,829	(132,829)	122,318	(122,318)
SGD	66,613	(66,613)	8,753	(8,753)

(2) 이자율 위험변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기		전 기
	100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
이자수익	2,899,210	(2,899,210)	731,434	(731,434)
이자비용	(263,246,875)	263,246,875	(298,015,116)	298,015,116

4.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한, 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	301,542,505	74,132,190
매출채권및기타수취채권	3,161,757,220	3,641,120,133
기타비유동수취채권	30,126,000	28,216,000
합계	3,493,425,725	3,743,468,323

4.1.3 유동성위험 회사는 유동성위험 관리를 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 (단위: 원)

구분	1년미만	1년이상 2년미만
매입채무및기타금융채무	5,321,836,915	-
차입금	42,824,687,488	-
기타비유동금융채무	-	100,000,000
합계	48,146,524,403	100,000,000

(2) 전기말 (단위: 원)

구분	1년미만	1년이상 2년미만
매입채무및기타금융채무	4,915,599,541	-
차입금	36,904,165,790	1,317,528,689
기타비유동금융채무	-	100,000,000
전환사채	7,800,000,000
합계	49,619,765,331	1,417,528,689

4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
부채총계 (A)	51,213,842,941	51,071,201,442
자본총계 (B)	25,708,754,281	16,269,469,759
부채비율 (A/B)	199.21%	313.91%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말의 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	301,542,505	301,542,505	74,132,190	74,132,190
매출채권및기타수취채권	3,161,757,220	3,161,757,220	3,641,120,133	3,641,120,133
기타비유동수취채권	30,126,000	30,126,000	28,216,000	28,216,000
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	711,327,500	711,327,500	1,499,970,000	1,499,970,000
파생상품자산	-	-	43,889,095	43,889,095
합계	4,204,753,225	4,204,753,225	5,287,327,418	5,287,327,418
금융부채
매입채무및기타금융채무	5,321,836,915	5,321,836,915	4,915,599,541	4,915,599,541
차입금	42,824,687,488	42,824,687,488	37,301,511,639	37,301,511,639
전환사채	-	-	5,479,023,096	5,479,023,096
기타비유동금융채무	100,000,000	100,000,000	100,000,000	100,000,000
파생상품부채	-	-	2,868,216,820	2,868,216,820
합계	48,246,524,403	48,246,524,403	50,664,351,096	50,664,351,096

5.2 공정가치 서열체계반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	711,327,500	711,327,500

<전기말>

(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,499,970,000	1,499,970,000
파생상품자산	-	43,889,095	-	43,889,095
금융부채
파생상품부채	-	2,868,216,820	-	2,868,216,820

5.3 가치평가기법과 투입변수 및 가치평가 과정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사는 이러한 활성시장에서 거래되고 금융상품의 공시된 시장가격이 있는 금융상품들을 "수준1"에 포함하고 있습니다. 회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 회사특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준2"에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준3"에 포함됩니다.5.4 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 자산의 당기의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
기초잔액	1,499,970,000
취득	450,000,000
평가	(238,672,500)
처분	(999,970,000)
기말잔액	711,327,500

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	301,542,505	-	-	301,542,505
매출채권	3,151,167,595	-	-	3,151,167,595
기타채권(비유동 항목 포함)	40,715,625	-	-	40,715,625
비유동금융자산	-	-	711,327,500	711,327,500
합계	3,493,425,725	-	711,327,500	4,204,753,225

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익 - 공정가치 측정 금융부채	합계
매입채무	3,471,980,010	-	3,471,980,010
기타채무(비유동 항목 포함)	1,949,856,905	-	1,949,856,905
차입금	42,824,687,488	-	42,824,687,488
합계	48,246,524,403	-	48,246,524,403

<전기말>

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	74,132,190	-	-	74,132,190
단기금융자산	-	-	-	-
매출채권	3,632,933,858	-	-	3,632,933,858
기타채권(비유동 항목 포함)	36,402,275	-	-	36,402,275
비유동금융자산	-	-	1,499,970,000	1,499,970,000
파생상품자산	-	43,889,095	-	43,889,095
합계	3,743,468,323	43,889,095	1,499,970,000	5,287,327,418

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익 - 공정가치 측정 금융부채	합계
매입채무	2,543,890,552	-	2,543,890,552
기타채무(비유동 항목 포함)	2,471,708,989	-	2,471,708,989
차입금	37,301,511,639	-	37,301,511,639
전환사채	5,479,023,096	-	5,479,023,096
파생상품부채	-	2,868,216,820	2,868,216,820
합계	47,796,134,276	2,868,216,820	50,664,351,096

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구분	당기	전기
상각후원가 측정 금융자산
이자수익	431,649	2,467,667
외환차손익	826,077	21,014,124
외화환산손익	(12,396,088)	(6,743,711)
상각후원가 측정 금융부채
이자비용	2,742,084,069	2,192,774,788
파생상품자산
파생상품평가손실	-	2,791,730,467
파생상품부채
파생상품평가이익	-	643,887,017

7. 영업부문별 정보(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 지역별 매출내역

(단위: 원)

지역	당기	전기
대한민국	38,164,820,452	57,794,214,054
미국	296,100,467	697,410,908
중국	736,347,492	853,960,508
기타	445,050,614	702,443,541
합계	39,642,319,025	60,048,029,011

(3) 회사 총매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	매출액	비중
A기업	5,749,289,366	14.50%
B기업	4,772,406,246	12.04%
C기업	4,061,894,894	10.25%

8. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
보유현금	11,621,530	988,800
보통예금	254,452,558	43,674,973
기타제예금	35,468,417	29,468,417
합계	301,542,505	74,132,190

9. 매출채권및기타수취채권(1) 매출채권

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
매출채권	3,182,668,334	3,668,698,975
대손충당금	(31,500,739)	(35,765,117)
장부가액	3,151,167,595	3,632,933,858

(2) 기타수취채권

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
유동
미수금	10,092,745	7,968,500
미수수익	496,880	217,775
유동 소계	10,589,625	8,186,275
비유동
기타보증금	30,126,000	28,216,000
비유동 소계	30,126,000	28,216,000
합계	40,715,625	36,402,275

(3) 매출채권의 연령분석

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	3,182,668,334	3,668,698,975

10. 재고자산

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
상품	258,032,464	604,557,381
상품평가손실충당금	(115,080,667)	(191,278,194)
제품	7,549,976,883	8,168,844,666
제품평가손실충당금	(1,646,033,624)	(1,998,630,042)
부재료	522,051,861	492,024,416
합계	6,568,946,917	7,075,518,227

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 18,080,710천원(전기: 33,300,658천원)며 당기 중 재고자산평가손실환입으로 인식한 금액은 428,793천원이며 전기 재고자산평가손실로 인식한 금액은 590,601천원입니다.

11. 기타유동자산

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
선급금	112,574,845	58,714,270
선급비용	540,407,885	899,061,862
합계	652,982,730	957,776,132

12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	소재지	당기말		전기말
		지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
㈜ 와우매니지먼트그룹	대한민국	3.01	500,000,000	3.01	500,000,000
㈜파켓	대한민국	-	-	8.40	999,970,000
㈜인핸스드바이오	대한민국	0.72	211,327,500	-	-
합계			711,327,500		1,499,970,000

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	취득	매각	평가	기말
㈜ 와우매니지먼트그룹	500,000,000	-	-	-	500,000,000
㈜파켓	999,970,000	-	(999,970,000)	-	-
㈜인핸스드바이오	-	450,000,000	-	(238,672,500)	211,327,500
합계	1,499,970,000	450,000,000	(999,970,000)	(238,672,500)	711,327,500

13. 종속기업투자주식(1) 종속기업투자현황

(단위: 원)

구분	소재지	당기말		전기말
		지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
(주)TS미디어	대한민국	100	200,000,000	100	200,000,000
(주)할리스선유도역점TS카페	대한민국	100	86,987,022	100	337,275,022
TS Trillion Shanghai Co.,Ltd	중국	100	261,630,000	-	-
㈜프라나아이앤씨(*)	대한민국	-	-	60	-
합계			548,617,022		537,275,022

(*) 당기중에 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 종속기업투자의 변동 내역

(단위: 원)

구분	기초	취득	손상차손	기말
(주)TS미디어	200,000,000	-	-	200,000,000
(주)할리스선유도역점TS카페	337,275,022	-	(250,288,000)	86,987,022
TS Trillion Shanghai Co.,Ltd	-	261,630,000	-	261,630,000
㈜프라나아이앤씨	-	-	-	-
합계	537,275,022	261,630,000	(250,288,000)	548,617,022

(3) 종속기업의 요약재무정보

<당기> (단위: 원)

구분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익
(주)TS미디어	1,100,461,070	23,369,312	1,131,129,851	(109,135,142)	-
(주)할리스선유도역점TS카페	223,549,664	18,618,159	391,567,185	(132,343,517)	-
TS Trillion Shanghai Co.,Ltd	536,155,913	316,448,071	324,014,455	(35,606,142)	-

<전기> (단위: 원)

구분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익
(주)TS미디어	1,367,068,191	179,831,604	2,663,320,698	13,352,312	-
(주)할리스선유도역점TS카페	357,463,182	20,188,160	373,017,903	(143,743,364)	-
(주)프라나아이앤씨	1,272,852,202	2,327,751,658	2,445,729,793	(511,529,376)	-

14. 유형자산(1) 유형자산 현황- 당기

(단위: 원)

구분	토지(**)	건물(**)	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	건설중인자산	합계
취득원가	52,411,446,350	7,267,671,503	190,780,584	477,192,265	1,190,439,662	977,000,000	413,203,600	62,927,733,964
감가상각누계액	-	(938,606,624)	(79,820,104)	(409,949,616)	(1,009,905,593)	(402,958,332)	-	(2,841,240,269)
정부보조금	-	-	-	-	-	(17,276,442)	-	(17,276,442)
장부금액	52,411,446,350	6,329,064,879	110,960,480	67,242,649	180,534,069	556,765,226	413,203,600	60,069,217,253

(*) 당사는 유형자산과 관련하여 재산종합보험(부보금액: 16,674,301,000원)에 가입하고 있습니다.(**) 보고기간 후에 본사 사옥 및 토지는 매각하였습니다. (주석34 참조)- 전기

(단위: 원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	건설중인자산	사용권자산	합계
취득원가	43,945,340,100	8,893,786,000	307,569,494	478,741,836	1,154,639,662	977,000,000	100,000,000	355,733,433	56,212,810,525
감가상각누계액	-	(926,269,374)	(161,923,483)	(317,196,842)	(775,398,661)	(280,833,332)	-	(355,733,433)	(2,817,355,125)
정부보조금	-	-	-	-	-	(20,325,210)	-	-	(20,325,210)
장부금액	43,945,340,100	7,967,516,626	145,646,011	161,544,994	379,241,001	675,841,458	100,000,000	-	53,375,130,190

(2) 장부금액의 변동내역- 당기

(단위: 원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	건설중인자산	사용권자산	합계
당기초	43,945,340,100	7,967,516,626	145,646,011	161,544,994	379,241,001	675,841,458	100,000,000	-	53,375,130,190
취득	8,650,000	-	71,462,060	9,286,430	35,800,000		313,203,600	-	438,402,090
재평가	11,910,729,900	-	-	-	-	-	-	-	11,910,729,900
리스	-	-	-	-	-	-	-	-	-
처분	-		(42,066,215)	(8,307,616)	-	-	-	-	(50,373,831)
대체	(3,453,273,650)	(1,416,107,097)	-	-	-	-	-	-	(4,869,380,747)
감가상각비	-	(222,344,650)	(64,081,376)	(95,281,159)	(234,506,932)	(119,076,232)	-	-	(735,290,349)
당기말	52,411,446,350	6,329,064,879	110,960,480	67,242,649	180,534,069	556,765,226	413,203,600	-	60,069,217,253

- 전기

(단위: 원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	건설중인자산	사용권자산	합계
전기초	35,267,537,410	8,189,861,276	175,026,526	229,525,931	602,877,933	794,917,682	-	177,866,721	45,437,613,479
취득	110,809,600	-	36,978,818	26,021,964	6,340,000	-	100,000,000	-	280,150,382
재평가	8,566,993,090	-	-	-	-	-	-	-	8,566,993,090
리스	-	-	-	-	-	-	-	-	-
처분	-	-	(6,227,948)	-	-	-	-	-	(6,227,948)
대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-
감가상각비	-	(222,344,650)	(60,131,385)	(94,002,901)	(229,976,932)	(119,076,224)	-	(177,866,721)	(903,398,813)
전기말	43,945,340,100	7,967,516,626	145,646,011	161,544,994	379,241,001	675,841,458	100,000,000	-	53,375,130,190

(3) 유형자산 담보제공 내역- 당기

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 차입액	담보권자
토지 및 건물	25,057,063,134	12,600,000,000	유동성장기차입금	2,500,000,000	신한은행
			단기차입금(*1)	3,000,000,000
			단기차입금	700,000,000
			단기차입금	2,000,000,000
			단기차입금	1,500,000,000
			단기차입금	335,745,071
		3,960,000,000	단기차입금	1,550,000,000	하나은행
			단기차입금	400,000,000
			단기차입금	298,942,417
	577,458,842	360,000,000	단기차입금	240,000,000	하나은행
	37,975,370,000	3,900,000,000	단기차입금(*1)	3,000,000,000	신한은행
		10,800,000,000	단기차입금	9,000,000,000	농협은행
		10,400,000,000	단기차입금	8,000,000,000	대구은행

상기 대출과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 받았습니다.(주석31 참조)(*1) 동일 차입금에 대하여 신한은행에 공동담보가 설정되어 있습니다.- 전기

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 차입액	담보권자
토지 및 건물	23,133,856,334	12,600,000,000	유동성장기차입금	3,875,000,000	신한은행
			단기차입금(*1)	3,000,000,000
			단기차입금	1,000,000,000
			단기차입금	2,000,000,000
			단기차입금	1,500,000,000
			단기차입금	755,637,650
		3,960,000,000	단기차입금	1,825,000,000	하나은행
			단기차입금	700,000,000
			단기차입금	763,703,164
	579,060,292	360,000,000	단기차입금	300,000,000	하나은행
	28,199,940,100	3,900,000,000	단기차입금(*1)	3,000,000,000	신한은행
		10,800,000,000	단기차입금	9,000,000,000	농협은행
		10,400,000,000	유동성장기차입금	8,000,000,000	대구은행

상기 대출과 관련하여 대표이사로 부터 지급보증을 받았습니다.(주석31 참조)(*1) 동일 차입금에 대하여 신한은행에 공동담보가 설정되어 있습니다.

(4) 재평가모형1) 당사는 2022년 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였습니다. 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 2023년 12월 31일 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 경일감정평가법인이 동일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 경일감정평가법인은 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률에 따른 감정평가법인으로서 토지평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 공정가치기준법 및 거래사례비교법 등 두 방식으로 산정된 시산가액을 비교 검토한후 공시지가기준법에 의한 감정평가액으로 결정하였습니다.

2) 당기말 현재 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
토지	-	-	52,411,446,350	52,411,446,350

3) 2022년 중 수준2와 수준3 간의 이동은 없습니다.4) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준3으로 분류되는 토지의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	토지
2023년 1월 1일 잔액	43,945,340,100
취득 및 자본적지출	8,650,000
공정가치 변동이익(*1)	11,910,729,900
투자부동산 대체	(3,453,273,650)
기말순장부금액	52,411,446,350

(*1) 포괄 손익계산서의 기타포괄손익항목 중 재평가잉여금에 포함되어 있습니다.5) 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	내용
토 지	공시지가기준평가법	가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로, 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 등을 비교하고 그밖의 요인을 고려하여 대상토지의 공정가치를 측정

6) 2023년 12월 31일 현재 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 31,934백만 원입니다.

15. 투자부동산(1) 당기말 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말
	취득원가	상각누계액	장부금액
토지	3,453,273,650	-	3,453,273,650
건물	1,626,114,497	(210,007,400)	1,416,107,097
합계	5,079,388,147	(210,007,400)	4,869,380,747

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	대체	기말
토지(**)	-	3,453,273,650	3,453,273,650
건물(**)	-	1,416,107,097	1,416,107,097
합계	-	4,869,380,747	4,869,380,747

(*)위 투자부동산의 임차인은 종속기업인 ㈜TS미디어, ㈜할리스커피선유도역점TS카페입니다.(**) 보고기간 후에 본사 사옥 및 토지는 매각하였습니다. (주석34 참조)

16. 무형자산(1) 무형자산 현황

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
개발비	-	98,333,334

(2) 장부금액의 변동내역

(단위: 원)

구분	기초	취득	상각	손상	기말
개발비	98,333,334	-	(9,999,996)	(88,333,338)	-

17. 매입채무및기타금융채무

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
유동
매입채무	3,471,980,010	2,543,890,552
미지급금	46,908,626	227,638,941
미지급비용	1,802,948,279	2,144,070,048
소계	5,321,836,915	4,915,599,541
비유동
임대보증금	50,000,000	100,000,000
기타보증금	50,000,000	-
소계	100,000,000	100,000,000
합계	5,421,836,915	5,015,599,541

18. 기타유동부채

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
예수금	67,840,822	60,904,720
부가세예수금	167,702,259	170,622,631
선수금	55,888,357	55,768,510
합계	291,431,438	287,295,861

19. 차입금(1) 단기차입금

(단위: 원)

차입처	종류	최종	이자율(%)	금액
		만기일	2023.12.31	당기말	전기말
신한은행	일반자금대출	2024-05-30	6.10%	700,000,000	-
신한은행	일반자금대출	2024-04-24	6.82%	3,000,000,000	-
신한은행	일반자금대출	2024-07-14	5.44%	2,000,000,000	2,000,000,000
신한은행	일반자금대출	2024-03-13	6.11%	1,500,000,000	1,500,000,000
신한은행	일반자금대출	2024-02-15	5.20%	1,000,000,000	1,000,000,000
신한은행	일반자금대출	-	-	-	1,000,000,000
신한은행	일반자금대출	-	-	-	3,000,000,000
신한은행	일반자금대출	-	-	-	1,000,000,000
신한은행	일반자금대출	2024-03-13	6.11%	335,745,071	755,637,650
하나은행	일반자금대출	2024-05-30	6.64%	1,550,000,000	1,825,000,000
하나은행	일반자금대출	2024-01-19	6.55%	298,942,417	763,703,164
하나은행	시설자금대출	2024-11-29	5.64%	400,000,000	700,000,000
하나은행	시설자금대출	2024-08-11	6.93%	240,000,000	300,000,000
농협은행	시설자금대출	2024-04-22	5.58%	9,000,000,000	9,000,000,000
기업은행	일반자금대출	-	-	-	282,170,825
기업은행	일반자금대출	-	-	-	1,000,000,000
대구은행	시설자금대출	2024-04-24	7.46%	8,000,000,000	-
장기영	일반자금대출	-	4.60%	11,000,000,000	-
합계				39,024,687,488	24,126,511,639

상기 금융기관 차입금에 대하여 최대주주인 장기영으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석31 참조)

(2) 장기차입금

(단위: 원)

차입처	종류	상환조건	최종	이자율(%)	금액
			만기일	2022.12.31	당기말	전기말
신한은행	시설자금대출	원금분할상환	2024-11-29	5.29%	2,500,000,000	3,875,000,000
국민은행	일반자금대출	만기일시상환	2024-03-15	5.96%	1,300,000,000	1,300,000,000
대구은행	시설자금대출	만기일시상환	-	-	-	8,000,000,000
소계					3,800,000,000	13,175,000,000
차감 : 유동성장기부채					(3,800,000,000)	(11,875,000,000)
합계					-	1,300,000,000

상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 신한은행, 신한자산신탁(구, 아시아신탁)에 담보신탁되어 있으며, 하나은행,농협,대구은행이 동 담보신탁수익권에 대해 담보설정하고 있고(주석14 참조), 최대주주인 장기영으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석31 참조)(3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말
1년이내	42,824,687,488
1년~2년이내	-
2년 이후	-
합계	42,824,687,488

(4) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명 칭	구 분	당기말	전기말
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*)	액면금액	-	7,800,000,000
	상환할증금	-	409,092,751
	전환권조정 등	-	(2,730,069,655)
합 계		-	5,479,023,096

(*) 당기 중 해 당 전환사채 전액을 상환완료함에 따라 당기말 전환사채 잔액은 0원입니다.

② 전기말 현재 당사가 보유한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채
권면총액	12,000,000,000원
전환청구기간	사채발행일 이후 12개월의 경과한 날(2022년 4월 12일)로부터 만기일로부터 1개월 전(2026년 3월 12일)까지
전환에 따라 발행할주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주식
전환가액	1,165원
전환비율	사채권면 금액 100%
전환가액의 조정	합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정본 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년 7월 12일) 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 조정(단, 전환가액의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 75% 이상으로 조정)
전환의 효력	전환권이 행사되었을 때 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력을 발생시키고, 전환으로 발행된 주식에 대한 배당에 관하여는 전환청구한 날이 속하는 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주
조기상환청구권에 관한 사항	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 04월12일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 복리 2.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권에 관한 사항	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 매수인)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 24개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

20. 퇴직급여당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 제조원가를 포함하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
판관비	301,483,303	294,951,083
제조원가	18,361,370	23,426,470
합계	319,844,673	318,377,553

21. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기법인세비용	-	-
당기법인세부담액	55,500	-
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	-
이연법인세비용	125,439,612	(538,926,559)
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	125,439,612	(538,926,559)
법인세비용	125,495,112	(538,926,559)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(776,267,888)	(10,385,303,516)
적용세율(당기:20.9%, 전기:21%)에 따른 법인세비용	(162,239,989)	(2,180,913,738)
조정사항	287,735,101	1,641,987,179
비과세수익	(783,339)	-
비공제비용	994,600	59,192,068
세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	-
이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금	257,745,893	1,529,995,969
기타	29,777,947	52,799,142
당기손익으로 인식된 법인세비용	125,495,112	(538,926,559)

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액
일시적차이에 대한 이연법인세
기타의대손상각비	406,363,558	(1,935,065)	-	404,428,493
대손상각비	41,722,873	(198,680)	-	41,524,193
선급비용	517,316	(517,316)	-	-
세금과공과금	29,358,532	(139,797)	-	29,218,735
감가상각비(G70)	63,239,780	13,424,449	-	76,664,229
기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	49,882,553	49,882,553
전환사채이자	277,352,514	38,430,992	-	315,783,506
직원급여(연월차)	22,542,392	6,138,337	-	28,680,729
토지	(1,799,068,549)	-	(2,480,775,556)	(4,279,844,105)
투자증권손상차손	181,172,246	(11,252,534)	-	169,919,712
파생상품평가손실	(9,216,710)	9,216,710	-	-
파생상품평가이익	602,325,533	(602,325,533)	-	-
리스부채(유동)	(852,267)	852,267	-	-
임대료수입(미수금)	11,787,930	(56,133)	-	11,731,797
상품	458,926,469	(90,853,582)	-	368,072,887
무형자산손상차손	-	16,371,667	-	16,371,667
광고선전비	65,180	(65,180)	-	-
대손충당금	23,942,280	(114,011)	-	23,828,269
상환활증금	85,909,478	(85,909,478)	-	-
전환권조정	(850,667,141)	534,883,635	-	(315,783,506)
기부금한도초과	335,024,101	48,609,640	-	383,633,741
이월결손금	-	-	-	-
순이연법인세부채 합계	(119,554,485)	(125,439,612)	(2,430,893,003)	(2,675,887,100)

- 전기

(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액
일시적차이에 대한 이연법인세
기타의대손상각비	425,714,204	(19,350,646)		406,363,558
대손상각비	51,673,911	(9,951,038)		41,722,873
선급비용	541,950	(24,634)		517,316
세금과공과금	30,756,557	(1,398,025)		29,358,532
감가상각비(G70)	42,312,028	20,927,752		63,239,780
전환사채이자	133,871,601	143,480,913		277,352,514
직원급여(연월차)	20,781,570	1,760,822		22,542,392
토지	-		(1,799,068,549)	(1,799,068,549)
투자증권손상차손	171,823,683	9,348,563		181,172,246
파생상품평가손실	(33,088,464)	23,871,754		(9,216,710)
파생상품평가이익	842,779,678	(240,454,145)		602,325,533
리스부채(유동)	(47,329)	(804,938)		(852,267)
임대료수입(미수금)	12,349,260	(561,330)		11,787,930
상품	351,847,491	107,078,979		458,926,469
광고선전비	68,283	(3,103)		65,180
대손충당금	8,874,218	15,068,062		23,942,280
상환활증금	138,462,162	(52,552,684)		85,909,478
전환권조정	(1,267,334,214)	416,667,073		(850,667,141)
기부금한도초과	209,200,917	125,823,183		335,024,101
이월결손금	-		-	-
순이연법인세부채 합계	1,140,587,505	538,926,559	(1,799,068,549)	(119,554,485)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기	사 유
이월결손금	1,233,233,936	7,179,377,460	미래 실현가능성 불확실

22. 자본금과 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
수권주식수	200,000,000주	200,000,000주
주당금액	100	100
발행주식수	96,602,625	94,447,625
보통주자본금	9,660,262,500	9,444,762,500

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계
전기초	92,679,035	9,267,903,500	8,417,740,300	17,685,643,800
무상감자(*)	(1,909,167)	(190,916,700)	-	(190,916,700)
전환사채전환(**)	3,677,757	367,775,700	5,335,330,265	5,703,105,965
전기말	94,447,625	9,444,762,500	13,753,070,565	23,197,833,065
당기초	94,447,625	9,444,762,500	13,753,070,565	23,197,833,065
유상증자(***)	2,155,000	215,500,000	778,356,215	993,856,215
당기말	96,602,625	9,660,262,500	14,531,426,780	24,191,689,280

(*) 전기 중 자기주식 1,909,167주를 소각하였습니다.(**) 전기 중 제2회 무보증전환사채의 전환으로 3,677,757주의 보통주가 발행되었습니다.(***) 당기 중 소액공모 제 3자배정 유상증자로 2,155,000주의 보통주가 발행되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 증감은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

구분	당기초	증감	당기말
자기주식	(316,605,977)	-	(316,605,977)
주식선택권	433,919,758	106,026,910	539,946,668
감자차손	(1,071,420,343)	-	(1,071,420,343)
합계	(954,106,562)	106,026,910	(848,079,652)

<전기> (단위: 원)

구분	당기초	증감	당기말
자기주식(*)	(1,578,943,020)	1,262,337,043	(316,605,977)
주식선택권	154,480,360	279,439,398	433,919,758
감자차손	-	(1,071,420,343)	(1,071,420,343)
합계	(1,424,462,660)	470,356,098	(954,106,562)

(*) 당사는 전기 중 자기주식 1,909,167주를 소각하여 당기말 자기주식 478,837주를 보유하고 있으며 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 23. 이익잉여금(1) 이익잉여금(결손금)의 구성내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
법정적립금
이익준비금(*1)	205,395,276	205,395,276
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(13,849,339,561)	(12,947,576,561)
합계	(13,643,944,285)	(12,742,181,285)

(*1) 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 미처분이익잉여금의 변동내역

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	(12,947,576,561)	(3,101,199,604)
당기순이익	(901,763,000)	(9,846,376,957)
기말	(13,849,339,561)	(12,947,576,561)

24. 주식기준보상 (1) 회사는 회사 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원 주식매수선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식매수선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식매수선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식매수선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(2) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	결제방식
신주교부 방식 주식기준보상	2021-05-25	2023-05-25 ~ 2026-05-24	907,759	620,822	2,244	신주교부
신주교부 방식 주식기준보상	2022-03-31	2024-04-01 ~ 2027-03-30	80,000	80,000	2,244	신주교부

(3) 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	적용내역
부여일	2021-05-25	2022-03-31
평가모형	이항모형	이항모형
주식선택권 공정가치	652.00	379.00
부여일의 주식가격	1,225	1,140
주식가치 변동성	11.10%	7.74%
기대 만기	5년	5년
무위험이자율	1.66%	2.86%
기대배당수익률	-	-

( 4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 주식보상비용은 각각 106,026천원, 279,439천원입니다.

25. 판매비와관리비

(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	2,238,376,500	2,325,115,044
퇴직급여	301,483,303	294,951,083
복리후생비	270,910,268	291,064,328
여비교통비	35,117,301	88,703,779
접대비	80,356,041	81,744,929
통신비	10,892,257	35,182,200
수도광열비	4,418,400	3,780,950
세금과공과	313,020,800	320,785,166
감가상각비	735,290,349	905,065,479
무형자산상각비	9,999,996	-
임차료	310,200,000	171,293,046
수선비	20,000,000	-
보험료	224,794,217	152,608,193
교육훈련비	14,012,000	15,530,000
차량유지비	24,942,028	31,490,579
도서인쇄비	18,658,078	7,607,600
소모품비	49,822,909	65,850,842
지급수수료	1,248,728,717	1,500,073,308
운반비	773,850,293	1,292,482,204
광고선전비	5,034,563,395	13,820,111,055
대손상각비(환입)	(5,315,574)	34,239,288
경상연구개발비	348,230,108	396,215,871
판매촉진비	597,276,891	976,073,103
건물관리비	180,772,306	183,331,750
판매수수료	6,781,803,095	8,472,379,739
포장비	4,577,601	6,389,000
주식보상비	106,026,910	279,439,398
전력비	48,048,073	36,957,445
보관료	197,152,780	320,380,100
합계	19,978,009,042	32,108,845,479

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 원)

구분	당기	전기
재고자산(원부재료 제외)의 변동	506,571,310	325,077,780
원부재료 매입액	15,115,451,371	30,440,062,886
종업원급여	2,747,018,510	2,839,807,136
퇴직급여	319,844,673	318,377,553
복리후생비	291,213,318	310,125,718
여비교통비	35,117,301	88,703,779
감가상각비	735,290,349	905,065,479
무형자산상각비	9,999,996	-
임차료	310,200,000	171,293,046
운반비	774,056,923	1,376,112,914
포장비	954,775,235	1,167,933,546
외주가공비	1,762,464,610	1,988,455,962
소모품비	1,241,230	283,800
지급수수료	1,327,855,846	1,586,753,963
광고선전비	5,034,563,395	13,820,111,055
판매수수료	6,781,803,095	8,472,379,739
기타	1,351,252,165	1,598,958,678
합계	38,058,719,327	65,409,503,034

27. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자수익	431,649	2,467,667
외환차익	14,097,874	40,864,419
외화환산이익	173,812	162,848
파생상품평가이익	-	643,887,017
사채상환이익	534,797,032	-
합계	549,500,367	687,381,951

(2) 금융비용

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자비용	2,742,084,069	2,192,774,788
외환차손	13,271,797	19,850,295
외화환산손실	12,569,900	-
파생상품평가손실	-	2,791,730,467
합계	2,767,925,766	5,004,355,550

28. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 원)

구분	당기	전기
잡이익	7,398,924	17,691,775
투자자산처분이익	233,555,098	-
유형자산처분이익	32,807,987	12,408,416
종속기업투자처분이익	300,000,000	-
합계	573,762,009	30,100,191

(2) 기타비용

(단위: 원)

구분	당기	전기
기부금	240,215,288	644,439,599
무형자산손상차손	88,333,338	-
종속기업투자주식손상차손	250,288,000	81,708,235
잡손실	136,367,570	3,901,692
외화환산손실	-	6,906,559
합계	715,204,196	736,956,085

29. 주당순손익(1) 보통주 주당순이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
보통주당기순이익	(901,763,000)	(9,846,376,957)
가중평균 유통보통주식수	93,992,404	92,930,955
기본주당순이익	(10)	(106)

(2) 희석주당순이익당기와 전기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 한편, 반희석 효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행될 보통주식수
주식선택권	700,822

(3) 가중평균유통보통주식수의 계산내역<당기>

(단위: 일, 주)

구분	날짜	일수	총발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수
기초	2023-01-01	365	94,447,625	(478,837)	93,968,788	34,298,607,620
유상증자	2023-12-28	4	2,155,000	-	2,155,000	8,620,000
기말	2023-12-31		96,602,625	(478,837)	96,123,788	34,307,227,620	93,992,404

<전기>

(단위: 일, 주)

구분	날짜	일수	총발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수
기초	2022-01-01	365	92,679,035	(2,388,004)	90,291,031	32,956,226,315
전환사채전환	2022-04-13	263	1,225,919	-	1,225,919	322,416,697
전환사채전환	2022-04-14	262	1,225,919	-	1,225,919	321,190,778
전환사채전환	2022-04-15	261	1,225,919	-	1,225,919	319,964,859
자기주식소각	2022-05-02	244	(1,909,167)	1,909,167	-	-
기말	2022-12-31		94,447,625	(478,837)	93,968,788	33,919,798,649	92,930,955

30. 현금흐름표

(1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분	금 액
	당기	전기
토지 재평가이익	11,910,729,900	8,566,993,090
장기차입금의 유동성대체	1,300,000,000	11,875,000,000
전환사채의 전환	-	2,710,466,558
전환사채의 유동성대체	-	5,158,989,464
자기주식소각으로 인한 자본잉여금감소	-	1,262,337,043

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	재무활동으로 인한 부채				합 계
	단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	전환사채(유동)
전기말 순부채	24,126,511,639	11,875,000,000	1,300,000,000	8,347,239,916	45,648,751,555
현금흐름	14,898,175,849	(9,375,000,000)	-	(7,958,753,400)	(2,435,577,551)
비금융변동(유동성 대체)	-	1,300,000,000	(1,300,000,000)	(43,889,095)	(43,889,095)
이자비용	-	-	-	190,199,611	190,199,611
사채상환이익	-	-	-	(534,797,032)	(534,797,032)
당기말 순부채	39,024,687,488	3,800,000,000	-	-	42,824,687,488

31. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정내용	한도액	사용액
신한은행	일반자금대출	2,625,000,000	2,500,000,000
	일반자금대출	700,000,000	700,000,000
	일반자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000
	일반자금대출	1,500,000,000	1,500,000,000
	일반자금대출	1,000,000,000	335,745,071
	일반자금대출	3,000,000,000	3,000,000,000
	일반자금대출(*1)	1,000,000,000	1,000,000,000
하나은행	일반자금대출	1,700,000,000	1,550,000,000
	일반자금대출(*2)	800,000,000	298,942,417
	시설자금대출	400,000,000	400,000,000
	시설자금대출(*2)	240,000,000	240,000,000
국민은행	일반자금대출(*2)	1,300,000,000	1,300,000,000
대구은행	시설자금대출(*2)	9,000,000,000	9,000,000,000
농협은행	시설자금대출	8,000,000,000	8,000,000,000

(*1) 기술보증기금으로부터 지급보증 받은 차입금 입니다. (*2) 최대주주로부터 지급보증 받은 차입금 입니다.(2) 당기말 현재 당사는 운영자금대출거래와 관련하여 최대주주와 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 최대주주로부터의 지급보증액은 총 6,123,760,000원이고, 기술보증기금으로부터의 지급보증액은 1,000,000,000원입니다.(3) 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위한 지급보증 1,745,100,000원을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 당사가 최대주주로부터 차입한 금액은 11,000,000,000원입니다.

(5) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 차입액	담보권자
토지 및 건물	25,057,063,134	12,600,000,000	유동성장기차입금	2,500,000,000	신한은행
			단기차입금(*1)	3,000,000,000
			단기차입금	700,000,000
			단기차입금	2,000,000,000
			단기차입금	1,500,000,000
			단기차입금	335,745,071
		3,960,000,000	단기차입금	1,550,000,000	하나은행
			단기차입금	400,000,000
			단기차입금	298,942,417
	577,458,842	360,000,000	단기차입금	240,000,000	하나은행
	37,975,370,000	3,900,000,000	단기차입금(*1)	3,000,000,000	신한은행
		10,800,000,000	단기차입금	9,000,000,000	농협은행
		10,400,000,000	단기차입금	8,000,000,000	대구은행

상기 대출과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 받았습니다.(주석31 참조)(*1) 동일 차입금에 대하여 신한은행에 공동담보가 설정되어 있습니다.

32. 특수관계자 등(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
종속기업	㈜TS미디어	㈜TS미디어
	㈜할리스커피선유도역점TS카페	㈜할리스커피선유도역점TS카페
	TS Trillion Shanghai Co.,Ltd	㈜프라나아이앤씨
최상위지배자	최대주주 장기영	최대주주 및 대표이사 장기영
기타의 특수관계자	알이에스㈜, 천일실업㈜, 덕산1호조합, ㈜에이스파트너스김용주, 김용채, 김광현, 김재학	-

(*) 2023년 6월 23일 체결된 경영권 및 주식양수도 계약에 따른 주식양수인과 주요 경영진을 기타의 특수관계자로 포함하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	당기			전기
		매출 등	상품매입	광고선전비	매출 등	상품매입	광고선전비
종속기업	㈜TS미디어	14,400,000	-	1,051,229,682	14,400,000	-	2,265,071,135
	㈜할리스커피선유도역점TS카페	24,000,000	-	-	36,000,000	-	-
	㈜프라나아이앤씨(*)	10,077,418	-	-	189,191,299	4,744,336	1,529,083
	TS Trillion Shanghai Co.,Ltd	357,330,408	-	-	-	-	-

(*) 당기에 종속기업에서 제외되었으며 제외시점까지의 거래금액입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말		전기말
		채권	채무	채권	채무
종속기업	㈜TS미디어	-	968,528,670	-	1,269,309,366
	㈜할리스커피선유도역점TS카페	-	20,000,000	-	50,000,000
	㈜프라나아이앤씨(*)	-	-	2,010,202,100	20,173,840
	TS Trillion Shanghai Co.,Ltd	305,824,211	-	-	-
최상위지배자	최대주주 장기영	-	11,031,157,130	-	-

(*) 당기에 종속기업에서 제외되었으며 전기 중 장기미수금 1,935,064,560원에 대해서 100% 대손충당금을 설정하였습니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	당기			전기
		출자	차입	상환	출자	대여
종속기업	㈜프라나아이앤씨	-	-	-	-	-
	TS Trillion Shanghai Co.,Ltd	261,630,000	-	-	-	-
최상위지배자	최대주주 장기영	-	11,600,000,000	600,000,000	-	-

(5) 당기 중 특수관계자와의 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	구분	당기	전기
최대주주 장기영	차량운반구 매각 거래	56,000,000	-
	이자비용	208,928,180	-
김용주	유상증자	999,920,000	-
합계		1,350,742,822	-

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받은 내용				관련채무
특수관계구분	제공자	물건 또는 내용	금액	구분	금액	담보권자
최상위지배자	최대주주장기영	지급보증	1,133,000,000	하나은행일반대출	538,942,417	하나은행
			1,430,000,000	국민은행일반대출	1,300,000,000	국민은행
			3,560,760,000	대구은행일반대출	8,000,000,000	대구은행
합계			6,123,760,000		9,838,942,417

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
급여	634,559,519	673,945,030
퇴직급여	125,254,565	131,957,103
합계	759,814,084	805,902,133

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 경영진으로 구성되어 있습니다.

33.재무제표의 승인

당사의 재무제표는 2023년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

34. 보고기간후 사건 (1) 소송등의 제기 및 신청당사의 최대주주 장기영은 2024년 1월 25일 당사에 대하여 차입한 금액 중 84억원에 대하여 원금 및 지연손해금과 독촉절차비용등을 지급할 것을 청구하는 취지로 지급명령소송을 제기하였습니다.(2) 유형자산 매각당사는 보고기간 후인 2024년 2월 19일, 재무구조개선 및 현금유동성 확보를 위하여 당사 소유인 토지 및 건물(서울시 영등포구 양평동4가 153-1)을 250억원에 매도하는 계약을 체결하였습니다.(3) 신주발행금지가처분 신청 당사의 최대주주 장기영은 당사가 2024년 3월 6일 이사회 결의에 따라 발행을 준비 중인 기명식 액면금 100원의 보통주식 60,790,273주의 신주발행금지가처분을 신청하였습니다. 동 사건 신청은 2024년 3월 13일 기각되었으나, 전 대표이사는 항고할 것으로 예상됩니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 티에스트릴리온의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 티에스트릴리온
대표이사 귀하	2024년 3월 21일

우리는 첨부된 티에스트릴리온 주식회사(이하, 회사)의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다”고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’ 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’과 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’ 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’ 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 강남구 논현로 652(논현동, 한일빌딩 4층)

동 현 회 계 법 인

대 표 이 사 장 선 택

[내부회계관리제도 운영실태보고서 2023년].jpg [내부회계관리제도 운영실태보고서 2023년]

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 티에스트릴리온2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

121186------109441084240248------254336181795136722471------8356242221105220962719------1089960

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

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당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2023.06.302위험 평가 및 감사 계획 수립2023.06.30 ~ 07.0123-기초잔액 검증 및 회사에 대한 이해2023.07.31 ~ 08.04.541반기 검토 수행2023.11.27 ~ 12.01541회사에 대한 이해 및 위험평가2024.02.13 ~ 02.17541기말 감사 수행2024.01.021본사 창고 및 위탁 창고재고자산2024.01.021본사현금 시재 및 기타 금융자산OOON/A2중간감사 단계, 감사 종결 단계---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12023년 12월 04일내부감사, CFO, 외부감사인서면감사계획 및 핵심감사사항에 대한 논의22024년 03월 15일내부감사, CFO, 외부감사인,서면감사 시 식별된 사항 및 감사 종결 사항에 대한 보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용