주석
| 제 19(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 18(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 씨앗 |
1. 회사의 개요주식회사 씨앗(이하 '당사')는 사진 출력 및 ID카드 제작용 미디어 제조ㆍ판매, 디지털사진 인화기기 제조ㆍ판매, 디지털이미지처리시스템 소프트웨어 자문ㆍ개발ㆍ공급 등을 주사업목적으로 2006년 4월 12일에 광주광역시에서 설립되었으며, 광주광역시 광산구 평동산단로 169번길 40 소재의 본사 및 공장에서 디지털사진 인화장비 및 인화소재 등을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 당사는 2015년 6월에 발행주식을 한국거래소가 개설한 코넥스(KONEX) 시장에 상장하였습니다.한편, 당기말 현재 당사의 자본금은 4,008,735천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 주주명 |
보통주 |
우선주 |
합계 |
지분율 |
| 김환기 |
1,168,708 |
- |
1,168,708 |
14.6% |
| 에스제이 지비 이에스지 혁신 펀드 |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
12.5% |
| 일신 뉴어드벤쳐 투자조합 |
- |
500,000 |
500,000 |
6.2% |
| 원베스트23호투자조합 |
- |
500,000 |
500,000 |
6.2% |
| 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 |
399,000 |
- |
399,000 |
5.0% |
| 김금주 |
369,926 |
- |
369,926 |
4.6% |
| 아주아이비투자(주) |
346,591 |
- |
346,591 |
4.3% |
| 한국투자파트너스(주) |
337,500 |
- |
337,500 |
4.2% |
| 서울투자파트너스(주) |
277,500 |
|
277,500 |
3.5% |
| 2015에이치비기술사업화벤처투자조합 |
203,588 |
|
203,588 |
2.5% |
| 서울투자창조경제혁신펀드 |
200,000 |
- |
200,000 |
2.5% |
| 기술보증기금 콘텐츠벤처투자금융센터 |
199,992 |
- |
199,992 |
2.5% |
| 기타 |
2,514,666 |
- |
2,514,666 |
31.4% |
| 합 계 |
6,017,471 |
2,000,000 |
8,017,471 |
100.0% |
2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 유형자산(3) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.다음 보고기간 이내에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 위험과 관련된 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 18 : 우발채무와 약정사항
3. 유의적인 회계정책
당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당기 중 재고자산평가손실은 729,262천원이며, 전기 중 재고자산평가손실환입은
128,804천원이며, 매출원가에 가감하였습니다.
(3) 금융상품① 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 해당 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.유가증권을 제외한 금융자산 양도의 경우, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.② 유가증권종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을당기이익으로 인식하고 있습니다.유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. ③ 복합금융상품(금융부채)당사는 당기손익인식지정항목으로 분류한 복합금융상품을 제외한 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 복합금융상품에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다. 최초인식시점에 부채요소의 공정가치는 동일한 조건하에서 유사한신용상태와 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권 또는 신주인수권이없는 채무상품의 정해진 미래현금흐름을 시장이자율을 적용하여 할인한 현재가치로 인식하며, 자본요소의 장부금액은 복합금융상품 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 결정하고 있습니다. 한편, 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 가치는 부채요소의 장부금액에 포함하고 있습니다.(4) 지분법적용투자주식당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만,당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 순투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 장기투자지분에 대하여 제6장 '금융자산ㆍ금융부 채'에 따라 손상을 인식하고, 관계기업의 손실 등을 반영하기 위하여 지분법을 추가적으로 적용하고 있습니다.
유의적인 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액의 공정가치에 대한 당사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도부터 정액법으로 상각하고 있으며, 미달하는 경우(염가매수차익이 발생하는 경우)에는 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산·부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산·부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다.당사와 종속기업이 아닌 지분법피투자기업('관계기업')간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다.
지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.(5) 유형자산당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감후 재평가감소 잔액이있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법 및 정률법으로 상각하고 있습니다.
| 계정과목 |
추정내용연수 |
상각방법 |
| 건물 |
20 ~ 40년 |
정액법 |
| 구축물 |
10년 |
정액법 |
| 기계장치 |
10 ~ 20년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정률법 |
| 공구와기구 |
5년 |
정률법 |
| 비품 |
5년 |
정률법 |
유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차액으로 산정되며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익누계액의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.
| 계정과목 |
추정내용연수 |
| 산업재산권 |
5~10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 개발비 |
5년 |
① 연구 및 개발개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.② 취득 또는 완성 후의 지출무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적 효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.
(7) 리스① 리스이용자리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.② 리스제공자리스자산의 소유와 위험에 따른 대부분의 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.금융리스의 경우 당사는 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 리스실행일 현재 리스자산의 장부금액과의 차이는 리스자산처분손익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 이자수익은 당사의 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액으로 인식하고 있으며, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스개설직접원가의 과목으로 하여 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 동일하게 회계처리하고 있습니다.(8) 충당부채당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.(9) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.
(10) 수익당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어있습니다.재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
(11) 정부보조금당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 정보보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.(12) 주식기준보상당사는 임직원 및 기타 거래상대방에게 주식이나 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하고 있습니다.현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고 당사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.(13) 자산손상금융자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(14) 퇴직급여당사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을퇴직급여충당부채로 계상하고, 종업원의 수급권을 보장하는 종업원 퇴직보험에 가입한 예치금은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여 관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고있습니다. (15) 법인세법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이가 소멸될 것으로 예상되는 기간의 과세소득(세무상결손금)에 적용될 것으로 예상되는 평균세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기 세율변경으로 인한 이연법인세의 변동액은 당초에 자본계정에 직접 귀속시키는 항목과 관련된부분을 제외하고는 손익계산서에 반영하고 있습니다.
(16) 환율변동효과① 기능통화 및 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
② 외화거래당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(17) 기본주당이익
당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익(또는 계속사업이익)에 대하여 그기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고손익계산서에 표시하고 있습니다.
(18) 전기오류수정손익전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.
(19) 당사가 채택한 제정 및 개정 기준서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며,
당사가 조기 적용한 개정 기준서는 없습니다.
- '제2장 재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(20)
당사가 적용하지 않은 제정 및 개정 기준서당기
당사가 적용하지 않은 제정 및 개정 기준서는 없습니다.
4. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금융기관명 |
종류 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내역 |
| 단기금융상품 |
KEB하나은행 |
보통예금 등 |
115 |
102 |
채권가압류 |
| 우리은행 |
보통예금 |
1,810 |
1,808 |
채권가압류 |
| 기업은행 |
외화예금 |
- |
135,516 |
차입금담보 |
| 합 계 |
1,925 |
137,426 |
|
5. 금융자산의 양도 등당기와 전기 중 타인에게 금융자산을 양도 또는 할인하였으나 당기말과 전기말 현재 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
양도 및 할인조건 |
당기말 |
전기말 |
| 수출채권매각 |
담보책임 있음 |
1,980,635 |
2,048,429 |
6. 매도가능증권당기말과 전기말 현재 회사가 보유 중인 매도가능증권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
| 지분증권(*) |
| 광주시민프로축구단시민주 |
0.09% |
5,400 |
5,400 |
0.09% |
5,400 |
5,400 |
(*) 시장성이 없는 비상장회사에 대한 주식이며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.7. 지분법적용투자주식(1) 당기말 현재 당사의 지분법적용투자주식 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
주요영업활동 |
소재지 |
지분율(%) |
결산월 |
| 주식회사 상상소재 |
인쇄용 및 필기용 원지 제조업 |
대한민국 |
100.0 |
12월말 |
(2) 당기말 현재 지분법적용투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
자 산 |
부 채 |
매 출 |
당기순손익 |
기타포괄손익 |
| 주식회사 상상소재 |
3,646,147 |
2,922,660 |
5,147,910 |
301,597 |
301,597 |
(3) 당기와 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
기 초 |
취 득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기말 |
| 주식회사 상상소재 |
406,130 |
12,802 |
221,305 |
65,166 |
705,403 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
기 초 |
취 득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기말 |
| 주식회사 상상소재 |
557,134 |
- |
(314,740) |
163,736 |
406,130 |
(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
순자산가액 |
순자산 지분해당액 |
내부거래 등 |
장부금액 |
| 주식회사 상상소재 |
723,486 |
723,486 |
(18,083) |
705,403 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
순자산가액 |
순자산 지분해당액 |
내부거래 등 |
장부금액 |
| 주식회사 상상소재 |
406,130 |
406,130 |
- |
406,130 |
8. 유형자산(1) 당기와 전기의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초장부가액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기타증감(주1) |
기말장부가액 |
| 토지 |
5,268,040 |
- |
- |
- |
- |
5,268,040 |
| 건물(주2) |
5,853,357 |
- |
- |
(755,875) |
(176,278) |
4,921,204 |
| 구축물 |
100,388 |
- |
- |
(24,978) |
- |
75,410 |
| 기계장치 |
732,808 |
167,205 |
- |
(167,194) |
- |
732,819 |
| 차량운반구 |
7,818 |
29,563 |
- |
(10,563) |
- |
26,818 |
| 공구와기구 |
89,654 |
273,580 |
- |
(108,087) |
- |
255,147 |
| 비품 |
41,838 |
21,858 |
- |
(39,000) |
- |
24,696 |
| 합 계 |
12,093,903 |
492,206 |
- |
(1,105,697) |
(176,278) |
11,304,134 |
(주1) 기타증감은 건물의 대체자산 폐기 손실로 구성되어 있습니다.
(주2) 당사는 당기 중 일부 건물에 대한 내용연수를 40년에서 20년으로 변경하였습니다. 변경된 내용연수는 경제적 내용연수를 적절히 반영하고 있습니다. 이러한 변경으로 인하여 변경하지 않을 경우보다 감가상각비가 529,767천원이 증가하였으며 매출원가 및 재고자산에 반영됩니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초장부가액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기타증감(주1) |
기말장부가액 |
| 토지 |
3,324,308 |
- |
- |
- |
1,943,732 |
5,268,040 |
| 건물 |
6,050,105 |
29,360 |
- |
(226,108) |
- |
5,853,357 |
| 구축물 |
95,091 |
30,275 |
- |
(24,978) |
- |
100,388 |
| 기계장치 |
756,107 |
140,047 |
- |
(163,346) |
- |
732,808 |
| 차량운반구 |
9,090 |
3,500 |
- |
(4,772) |
- |
7,818 |
| 공구와기구 |
151,783 |
12,500 |
(25) |
(74,604) |
- |
89,654 |
| 비품 |
48,212 |
19,610 |
- |
(25,984) |
- |
41,838 |
| 건설중인자산 |
16,273 |
- |
- |
- |
(16,273) |
- |
| 합 계 |
10,450,969 |
235,292 |
(25) |
(519,792) |
1,927,459 |
12,093,903 |
(주1) 기타증감은 토지 재평가 금액과 건설중인자산(소프트웨어)의 폐기 손실로 구성되어 있습니다.
(2) 전기 토지 재평가와 관련하여 재평가금액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 분류 |
재평가기준일 |
재평가금액 |
장부금액(주1) |
원가모형장부금액(주1) |
| 토지 |
2023.12.31 |
6,346,880 |
6,346,880 |
1,765,214 |
(주1) 원가모형 장부금액은 정부보조금 차감 전 장부가액입니다.당사는 삼창감정평가법인에 의뢰하여 당사의 토지에 대해 2023년 12월 31일자로 감정평가를 받았으며, 감정평가인이 토지의 공정가치 추정에 사용한 방법과 주요한 가정은 다음과 같습니다.
| 분류 |
내용 |
| 토지 |
감정평가법인은 감정평가에 관한 규칙 제 14조 토지의 감정평가법 제 3조 제 1항 본문에 따라 토지를 감정평가 할 때 공시지가지준법을 적용하였으며,공지시가기준법에 의한 시산가액과 거래사례 비교법에 의한 시산가액을 각각 산출하고 비교함으로써 토지 감정평가액의 합리성 여부를 검토하였음. |
(3) 유형자산의 재평가와 관련하여 전기 중 기타포괄손익의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 분류 |
기초잔액 |
증가(주1) |
감소 |
기말잔액 |
| 토지 |
2,057,588 |
1,751,303 |
- |
3,808,891 |
(주1) 재평가이익에 대한 법인세효과 192,429천원이 차감된 금액입니다.(4) 당기말 현재 당사의 토지, 건물, 기계장치는 농협 등의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 12, 18 참조)
(5) 당기말 현재 당사는 건물, 구축물 및 기계장치에 대하여 (주)KB손해보험에 부보금액 12,690,638천원의 종합책임보험을 가입하고 있으며, 동 부보금액 중 8,000,000천원 및 150,000천원은 각각 농협 및 중소기업진흥공단에 질권설정되어 있습니다. 또한, 당사는 ㈜KB손해보험에 부보금액 3,600,000천원의 가스사고배상책임보험을 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여 현대해상화재보험 등의 자동차보험에 가입하고 있습니다.
(6) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
40,668 |
18,552 |
| 매출원가(제조원가) |
1,065,028 |
501,239 |
| 합 계 |
1,105,696 |
519,791 |
(7) 당기말과 전기말 현재 당사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
종류(면적) |
장부금액 |
공시지가 |
| 당 기 |
전 기 |
| 토지 |
공장부지(9,917㎡) |
5,268,040 |
275,900 |
272,700 |
9. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 산업재산권 |
소프트웨어 |
합 계 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 취득원가 |
873 |
285,252 |
286,125 |
873 |
285,252 |
286,125 |
| 상각누계액 |
(873) |
(172,647) |
(173,520) |
(873) |
(118,596) |
(119,469) |
| 정부보조금 |
- |
(62,171) |
(62,171) |
- |
(92,014) |
(92,014) |
| 손상누계액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 장부금액 |
- |
50,434 |
50,434 |
- |
74,642 |
74,642 |
(2) 당기와 전기의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 산업재산권 |
소프트웨어 |
합 계 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 기초금액 |
- |
74,642 |
74,642 |
- |
99,392 |
99,392 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각비 |
- |
(24,208) |
(24,208) |
- |
(24,750) |
(24,750) |
| 기타 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
- |
50,434 |
50,434 |
- |
74,642 |
74,642 |
(3) 당사는 무형자산상각비를 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다.(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 439,220천원 및 272,810천원이며, 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다.
10. 정부보조금(1) 당기와 전기의 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감가상각비 상계액 |
기말 |
| 토지 |
1,078,840 |
- |
- |
1,078,840 |
| 건물 |
641,935 |
- |
(23,413) |
618,522 |
| 기계장치 |
- |
500,931 |
(6,262) |
494,669 |
| 공구와기구 |
1,373 |
- |
(1,373) |
- |
| 비품 |
1,721 |
- |
(1,721) |
- |
| 소프트웨어 |
92,013 |
- |
(29,842) |
62,171 |
| 합 계 |
1,815,883 |
500,931 |
(62,611) |
2,254,202 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감가상각비 상계액 |
기말 |
| 토지 |
1,078,840 |
- |
- |
1,078,840 |
| 건물 |
665,349 |
- |
(23,413) |
641,935 |
| 공구와기구 |
2,958 |
- |
(1,585) |
1,373 |
| 비품 |
3,521 |
- |
(1,800) |
1,721 |
| 소프트웨어 |
121,856 |
- |
(29,842) |
92,013 |
| 합 계 |
1,872,523 |
- |
(56,640) |
1,815,883 |
(2) 당기말과 전기말 현재 부채로 계상한 상환의무가 있는 자산 및 수익관련보조금은 없습니다.
11. 퇴직급여충당부채(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
2,378,712 |
2,519,726 |
| 퇴직급여설정액 |
536,323 |
182,974 |
| 퇴직급여지급액 |
(114,109) |
(323,988) |
| 기말잔액 |
2,800,926 |
2,378,712 |
(2) 당기와 전기의 퇴직급여설정액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
173,789 |
95,473 |
| 매출원가(제조원가) |
362,534 |
87,501 |
| 합 계 |
536,323 |
182,974 |
(3) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
36,052 |
34,730 |
| 적립액 |
- |
- |
| 이자수익 |
1,125 |
1,322 |
| 기말잔액 |
37,177 |
36,052 |
(4) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
37,177 |
36,052 |
(5) 당사는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 당기말 현재 퇴직급여추계액의 0.02%에
해당하는
금액을
삼성화재해상보험(주)에
퇴직보험으로
가입하고
있습니다.동 납입액은 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
12. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
당기말연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 기업자금대출 |
기업은행 |
6.84%~9.50% |
1,183,463 |
1,198,463 |
| 무역어음대출 |
6.08% |
200,000 |
200,000 |
| 무역어음대출 |
6.03% |
270,000 |
270,000 |
| 내국수입유산스 |
2.83% |
68,624 |
164,183 |
| 구매자금대출 |
우리은행 |
7.19% |
855,000 |
867,000 |
| 단기포괄수출금융 |
수출입은행 |
9.50% |
1,286,103 |
1,276,506 |
| 수출환어음매입 |
광주은행 |
5.44%~5.80% |
1,980,635 |
2,048,431 |
| 내국수입유산스 |
2.83% |
326,835 |
265,359 |
| 일반대출 |
농협 |
7.94% |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 일반대출 |
상상소재 |
- |
- |
100,000 |
| 일반대출 |
선담 |
- |
263,290 |
263,290 |
| 일반대출 |
대표이사 |
- |
27,370 |
27,370 |
| 합 계 |
11,461,320 |
11,680,602 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
당기말연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 수출진흥자금대출 |
기업은행 |
9.50% |
163,100 |
219,020 |
| 일반자금대출 |
농협 |
6.98% |
291,650 |
699,960 |
| 시설자금대출 |
중소기업진흥공단 |
2.58% |
101,650 |
123,050 |
| 운영자금대출 |
2.88% |
58,320 |
174,960 |
| 운영자금대출 |
2.36% |
- |
83,320 |
| 운영자금대출 |
2.88% |
50,000 |
150,000 |
| 일반자금대출 |
신한은행 |
6.83% |
- |
28,333 |
| 컴퍼니케이파트너스 |
컴퍼니케이파트너스 |
0.00% |
1,183,682 |
- |
| 소 계 |
1,848,402 |
1,478,643 |
| 차감: 유동성대체 |
(1,660,972) |
(1,105,573) |
| 합 계 |
187,430 |
373,070 |
(3) 상기 차입금은 원금 분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의단기금융상품, 유형자산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 신용보증기금, 기술신용보증기금, 한국무역보험공사와
기타 특수관계자(전 대표이사)가 연대보증을 제공하고 있습니다.(주석 4, 8, 18, 24 참조)(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 연 도 |
금액 |
| 2025년 |
1,660,972 |
| 2026년 |
77,320 |
| 2027년 |
72,660 |
| 2028년 |
21,400 |
| 2029년 |
16,050 |
| 합 계 |
1,848,402 |
(5) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 류 |
발행일 |
전환기간만 료 일 |
전환가격 |
표시이자율(%) |
보장수익률(%) |
발행할주식수 |
잔 액 |
| 당기말(주1) |
전기말 |
|
제1회 무보증
사모 전환사채
|
2014.10.29 |
2024.10.29 |
5,000원 |
- |
9.0 |
전환상환우선주1,00,000주 |
- |
500,000 |
| 전환권조정 |
- |
(122,701) |
| 상환할증금 |
- |
683,682 |
| 순 액 |
- |
1,060,981 |
(주1) 당사는 사채권자(컴퍼니케이파트너스)와 당기 중 만기가 도래한 전환사채와 상환할증금 금액 1,183,682천원을 2025년 5월 29일까지 상환하는 합의서를 작성하고 유동성장기부채로 계정 대체하였습니다.13. 화폐성 외화자산 및 부채(1) 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, JPY, GBP, CNY, TWD, HKD, THB) |
| 계정과목 |
외화 종류 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 금액 |
원화 환산액 |
외화 금액 |
원화 환산액 |
| 현금및현금성자산 |
EUR |
1,250.04 |
1,911 |
144.14 |
206 |
| GBP |
144.59 |
267 |
143.57 |
236 |
| JPY |
3,000.00 |
28 |
159,251.00 |
1,453 |
| CNY |
827.00 |
167 |
94.00 |
17 |
| USD |
69,952.00 |
102,829 |
5,861.61 |
7,558 |
| TWD |
35.00 |
2 |
35.00 |
1 |
| HKD |
130.00 |
25 |
466.00 |
77 |
| THB |
1,000.00 |
43 |
1,000.00 |
38 |
| 소계 |
76,338.63 |
105,272 |
166,995.32 |
9,586 |
| 매출채권 |
USD |
310,042.56 |
455,763 |
281,435.79 |
362,883 |
| JPY |
78,331,118.80 |
733,179 |
3,877,970.00 |
35,393 |
| EUR |
2,217,373.92 |
3,389,766 |
1,043,264.40 |
1,488,311 |
| GBP |
761,474.00 |
1,403,907 |
168,058.00 |
275,916 |
| CNY |
140,000.00 |
28,203 |
- |
- |
| 소계 |
81,760,009.28 |
6,010,818 |
5,370,728.19 |
2,162,502 |
| 단기금융상품 |
USD |
20.50 |
30 |
105,120.50 |
135,542 |
| EUR |
0.54 |
1 |
0.54 |
1 |
| JPY |
22.00 |
- |
22.00 |
- |
| 소계 |
43.04 |
31 |
105,143.04 |
135,543 |
| 매입채무 |
USD |
19,022.38 |
27,963 |
68,293.70 |
88,058 |
| JPY |
- |
- |
1,250,700.00 |
11,415 |
| EUR |
32,509.00 |
49,697 |
59,693.60 |
85,158 |
| GBP |
66,400.00 |
122,420 |
12,300.00 |
20,194 |
| 소계 |
117,931.38 |
200,080 |
1,390,987.30 |
204,825 |
| 단기차입금 |
USD |
976,425.01 |
1,435,345 |
1,250,066.70 |
1,611,836 |
| EUR |
1,295,604.96 |
1,980,630 |
1,203,121.00 |
1,716,360 |
| JPY |
21,602,500.00 |
202,199 |
23,047,730.00 |
210,347 |
| GBP |
- |
- |
104,694.00 |
171,886 |
| 소계 |
23,874,529.97 |
3,618,174 |
25,605,611.70 |
3,710,429 |
(2) 상기 화폐성 외화자산 및 외화부채와 관련하여 회사가 인식한 외화환산손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외화환산이익 |
144,245 |
31,005 |
| 외화환산손실 |
241,464 |
47,398 |
14. 자본의 내용(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 6,017,471주와 우선주 2,000,000주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) |
| 구 분 |
내 역 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
| 2023. 01. 01 |
전기초 |
6,017,471 |
- |
3,008,736 |
- |
20,905,364 |
23,914,100 |
| 2023. 12. 15 |
유상증자 |
- |
1,000,000 |
- |
500,000 |
1,500,000 |
2,000,000 |
| 2023. 12. 26 |
유상증자 |
- |
1,000,000 |
- |
500,000 |
1,500,000 |
2,000,000 |
| 2023. 12. 31 |
전기말 |
6,017,471 |
2,000,000 |
3,008,736 |
1,000,000 |
23,905,364 |
27,914,100 |
| 2024. 03. 29 |
자본잉여금 이입 |
- |
- |
- |
- |
(19,417,089) |
(19,417,089) |
| 2024. 12. 31 |
당기말 |
6,017,471 |
2,000,000 |
3,008,736 |
1,000,000 |
4,488,275 |
8,497,011 |
(3) 당사가 발행한 상환전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상환전환우선주 내역 |
| 23년 1회차 |
23년 2회차 |
| 차수 |
23년 1회차 |
23년 2회차 |
| 발행주식수 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 주당 발행가액 |
2,000 |
2,000 |
| 발행일 |
2023-12-15 |
2023-12-26 |
| 발행가액 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 우선배당 |
1% |
1% |
| 전환가액 |
2,000 |
2,000 |
| 전환청구기간 |
발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 전일까지 보통주식으로 전환 가능 |
| 전환가액의 조정 |
1) 신주발행, 전환사채의 전환, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액이 전환가격을 하회하는 경우 그 하회하는 가액으로 조정2) 주식분할 또는 병합하는 경우 그 분할 또는 병합비율에 따라 조정3) 전환 전 무상감자시 감자비율에 따라 조정4) IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우, IPO 공모단가의 70%로 조정 등 |
| 상환기간 |
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지 상환청구 가능 |
| 상환가액 |
본건 우선주식의 1주당 발행가액과 동 금액에 대해 효력발생일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 9%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계,단, 본건 우선주식 거래완결일 다음 날부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산하기로 함. |
| 주식매수청구권 |
허위의 진술 및 보장 등의 사유가 발생 시 투자자는 보유한 지분을 당사에 대하여 매수청구 가능 |
| 손해배상 및 위약벌 |
허위의 진술 및 보장 등의 사유 발생 시 투자자는 당사에게 위약벌 및 손해배상 청구 가능 |
(4) 기타자본잉여금은 전환권대가, 신주인수권대가 등으로 구성되어 있습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지재평가잉여금 |
3,808,891 |
3,808,891 |
| 지분법자본변동 |
485,246 |
420,080 |
| 합 계 |
4,294,137 |
4,228,971 |
(6) 당기 및 전기 중 당사의 결손금의 처리내역은 다음과 같습니다.
| 제 19(당)기 |
2024년 01월 01일 |
부터 |
제 18(전)기 |
2023년 01월 01일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2025년 03월 31일 |
|
처리확정일 |
2024년 03월 29일 |
|
| 과 목 |
제 19(당) 기 |
제 18(전) 기 |
| I. 미처리결손금 |
|
(13,839,360,299) |
|
(32,867,009,290) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(13,449,920,777) |
|
(32,617,403,095) |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
(389,439,522) |
|
(249,606,195) |
|
| II. 결손금이입액 |
|
- |
|
19,417,088,513 |
| 1. 자본잉여금 이입액 |
- |
|
19,417,088,513 |
|
| III. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| IV. 차기이월미처리결손금 |
|
(13,839,360,299) |
|
(13,449,920,777) |
15. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사가 임직원을 대상으로 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 부여시점 |
2011년 03월 28일 (3차) |
2017년 03월 31일 (6차) |
2024년 03월 29일(7차) |
| 행사가능기간 |
상장일로부터 1년 이후 ~ 4년 이내 |
상장일로부터 1년 이후 ~ 4년 이내 |
상장일로부터 1년 이후 ~ 4년 이내 |
| 발행할 주식수 |
보통주 80,000주 |
보통주 60,000주 |
보통주 400,000주 |
| 당기말 미행사수량 |
보통주 20,000주 |
보통주 60,000주 |
보통주 400,000주 |
| 주당 행사가격 |
2,000원 |
3,774원 |
1,449원 |
| 부여방법 |
주식교부형 |
| 가득조건 |
주식선택권 행사일 현재 재직중이어야 함 |
주주총회 결의일로부터 2년 이상 재임또는 재직한 날부터 3년 내에 권리를 행사할 수 있음 |
(2) 당기와 전기의 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 잔여주 |
80,000 |
80,000 |
| 부여 |
400,000 |
- |
| 행사(소멸) |
- |
- |
| 기말 |
480,000 |
80,000 |
| 기말 행사가능한 주식수 |
80,000 |
80,000 |
(3) 당기 주식보상비용 계상액은 115,216천원, 종속기업투자주식 계상액은 12,802천원이며, 전기 계상액은 없습니다. 한편, 당기말 현재 자본조정으로 주식선택권이 377,208천원(전기말: 249,191천원)이 계상되어 있습니다.
(4) 주식선택권에 대하여 공정가치를 측정하기 위하여 적용한 방법 및 가정은 다음과같습니다.
| 구 분 |
2011년 03월 28일 (3차) |
2017년 03월 31일 (6차) |
2024년 03월 29일(7차) |
| 측정방법 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
| 무위험이자율 |
4.36% |
2.11% |
3.37% |
| 기대행사기간 |
4년 |
4년 |
2년 ~ 5년 |
| 예상주가변동성 |
31.76% |
187.51% |
82.34% |
| 부여시점 공정가치 |
161,466천원 |
208,824천원 |
341,380천원 |
16. 법인세비용(수익)
(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
43,051 |
190,326 |
| 총법인세효과 |
43,051 |
190,326 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
(208,640) |
| 법인세비용(수익) |
43,051 |
(18,314) |
(2) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이가 소멸될 것으로 예상되는 기간의 과세소득 (세무상결손금)에 적용될 것으로 예상되는 평균세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(346,388) |
(267,920) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(34,292) |
(26,524) |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
12,262 |
399 |
| 세액공제 |
- |
(39) |
| 기타 |
65,082 |
7,850 |
| 법인세비용(수익) |
43,052 |
(18,314) |
| 유효법인세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) |
(12.43%) |
- |
(4) 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 및 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 관련계정과목 |
기초잔액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채) |
유동 |
비유동 |
| (차감할 일시적 차이) |
| 무형자산손상차손 |
592,188 |
- |
- |
592,188 |
58,627 |
- |
58,627 |
| 정부보조금 |
1,815,883 |
494,669 |
56,350 |
2,254,202 |
223,166 |
- |
223,166 |
| 유형자산손상차손 |
102,600 |
- |
- |
102,600 |
10,157 |
- |
10,157 |
| 반품부채 |
265,793 |
35,156 |
- |
300,949 |
29,794 |
- |
29,794 |
| 대손충당금 |
761,167 |
1,044,642 |
761,168 |
1,044,641 |
103,419 |
- |
103,420 |
| 사채상환할증금 |
683,682 |
- |
683,682 |
- |
- |
- |
- |
| 연차수당 |
164,842 |
24,362 |
- |
189,204 |
18,731 |
18,731 |
- |
| 외화환산손실 |
47,398 |
244,050 |
47,398 |
244,050 |
24,161 |
24,161 |
- |
| 재고자산평가충당금 |
293,328 |
729,262 |
- |
1,022,590 |
101,236 |
- |
101,236 |
| 지분법투자주식 |
593,870 |
(221,305) |
- |
372,565 |
36,884 |
- |
29,138 |
| 퇴직급여충당부채 |
2,378,712 |
536,323 |
114,109 |
2,800,926 |
277,292 |
- |
277,292 |
| 유동성손실충당부채 |
- |
516,600 |
- |
516,600 |
51,143 |
51,143 |
- |
| 이월결손금 |
8,302,174 |
- |
1,704,125 |
6,598,049 |
653,207 |
- |
653,207 |
| 소 계 |
16,001,637 |
3,403,759 |
3,366,832 |
16,038,564 |
1,587,817 |
94,035 |
1,486,037 |
| (가산할 일시적 차이) |
| 토지 압축기장 |
(1,078,840) |
- |
- |
(1,078,840) |
(106,805) |
- |
(106,805) |
| 외화환산이익 |
(27,171) |
(144,245) |
(27,171) |
(144,245) |
(14,280) |
(14,280) |
- |
| 일시상각충당금 |
(737,043) |
(438,664) |
- |
(1,175,707) |
(116,395) |
- |
(116,395) |
| 전환권 조정 |
(122,701) |
- |
(122,701) |
- |
- |
- |
- |
| 토지 재평가 |
(2,591,100) |
- |
- |
(2,591,100) |
(256,519) |
- |
(256,519) |
| 퇴직연금운용자산 |
(36,052) |
(1,809) |
- |
(37,861) |
(3,748) |
- |
(3,748) |
| 국공채 |
- |
(15) |
- |
(15) |
(1) |
- |
(1) |
| 소 계 |
(4,592,907) |
(584,733) |
(149,872) |
(5,027,768) |
(497,748) |
(14,280) |
(483,468) |
| 합 계 |
11,408,730 |
2,819,026 |
3,216,960 |
11,010,796 |
1,090,069 |
79,755 |
1,002,569 |
|
| 인식한 이연법인세자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 인식한 이연법인세부채 |
- |
- |
- |
- |
(497,748) |
(14,280) |
(483,468) |
| 이연법인세자산(부채) |
- |
- |
- |
- |
(497,748) |
(14,280) |
(483,468) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 관련계정과목 |
기초잔액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채) |
유동 |
비유동 |
| (차감할 일시적 차이) |
| 무형자산손상차손 |
592,188 |
- |
- |
592,188 |
58,627 |
- |
58,627 |
| 정부보조금 |
1,872,523 |
- |
56,640 |
1,815,883 |
179,772 |
- |
179,772 |
| 유형자산손상차손 |
102,600 |
- |
- |
102,600 |
10,157 |
- |
10,157 |
| 반품부채 |
287,140 |
- |
21,347 |
265,793 |
26,314 |
- |
26,314 |
| 대손충당금 |
1,395,248 |
368,662 |
1,002,743 |
761,167 |
75,356 |
75,356 |
- |
| 사채상환할증금 |
- |
683,682 |
- |
683,682 |
67,685 |
67,685 |
- |
| 연차수당 |
239,468 |
- |
74,626 |
164,842 |
16,319 |
16,319 |
- |
| 외화환산손실 |
130,451 |
47,398 |
130,451 |
47,398 |
4,692 |
4,692 |
- |
| 재고자산평가충당금 |
422,132 |
293,328 |
422,132 |
293,328 |
29,039 |
- |
29,039 |
| 지분법투자주식 |
- |
593,870 |
- |
593,870 |
58,793 |
- |
58,793 |
| 퇴직급여충당부채 |
2,519,726 |
- |
141,014 |
2,378,712 |
235,492 |
- |
235,492 |
| 장기금융상품평가손실 |
2,473 |
- |
2,473 |
- |
- |
- |
- |
| 이월결손금 |
8,578,634 |
- |
276,460 |
8,302,174 |
821,915 |
- |
821,915 |
| 소 계 |
16,142,583 |
1,986,940 |
2,127,886 |
16,001,637 |
1,584,161 |
164,052 |
1,420,109 |
| (가산할 일시적 차이) |
| 장기금융상품평가이익 |
(1,954) |
1,954 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 토지 압축기장 |
(1,078,840) |
- |
- |
(1,078,840) |
(106,805) |
- |
(106,805) |
| 외화환산이익 |
(36,712) |
36,712 |
27,171 |
(27,171) |
(2,690) |
(2,690) |
- |
| 일시상각충당금 |
(793,683) |
56,640 |
- |
(737,043) |
(72,967) |
- |
(72,967) |
| 전환권 조정 |
(77,692) |
(178,432) |
(133,424) |
(122,700) |
(12,147) |
(12,147) |
- |
| 토지 재평가 |
(647,368) |
(1,943,732) |
- |
(2,591,100) |
(256,519) |
- |
(256,519) |
| 퇴직연금운용자산 |
(34,176) |
(1,877) |
- |
(36,053) |
(3,569) |
- |
(3,569) |
| 소 계 |
(2,670,425) |
(2,028,735) |
(106,253) |
(4,592,907) |
(454,697) |
(14,837) |
(439,860) |
| 합 계 |
13,472,158 |
(41,795) |
2,021,633 |
11,408,730 |
1,129,464 |
149,215 |
980,249 |
|
| 인식한 이연법인세자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 인식한 이연법인세부채 |
- |
- |
- |
- |
(454,697) |
(14,837) |
(439,860) |
| 이연법인세자산(부채) |
- |
- |
- |
- |
(454,697) |
(14,837) |
(439,860) |
(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이로 인한 법인세효과와 결손금 및 이월세액공제액에 대해 미래 실현가능성이 희박하여 이연법인세자산을인식하지 않았습니다.
17. 충당부채
(1) 당기와 전기의 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 반품충당부채(주1) |
265,793 |
7,871 |
- |
273,664 |
287,140 |
- |
21,347 |
265,793 |
| 유동성손실충당부채(주2) |
- |
516,600 |
- |
516,600 |
- |
- |
- |
- |
(주1) 반품충당부채는 과거 반품 경험율을 적용하여 산정하였습니다.(주2)
유동성손실충당부채는 2024년 7월 17일 의결된 증권선물위원회의 조치사항으로 인하여 2024년 9월 5일 금융위원회로부터 당사가 부과받은 금액으로, 2024년 12월 10일에 과징금 집행정지가 받아들여져 2024구합85533 사건의 판결 선고일로부터 30일이 되는 날까지 과징금 집행에 대한 효력이 정지되었습니다
.
18. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 원, 외화단위: USD) |
| 제공받은 내용 |
관련 차입금 |
| 제공자 |
물건(내용) |
보증 금액 |
종류 |
금액 |
담보권자 |
| 기술보증기금 |
지급보증서 |
718,770,000 |
중소기업자금대출 |
898,462,500 |
기업은행 |
| 신용보증기금 |
780,300,000 |
구매자금대출 |
855,000,000 |
우리은행 |
| 한국무역보험공사(주1) |
보증서 |
423,000,000 |
무역어음대출 |
470,000,000 |
기업은행 |
| USD 2,097,000 |
외화수출환어음매입 |
1,980,634,818 |
광주은행 |
| 서울보증보험 |
이행지급보증 |
244,000,000 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
USD 2,097,000 |
합 계 |
4,204,097,318 |
|
| 2,166,070,000 |
(주1) 한국무역보험공사 수출보증서의 수령과 관련하여
기타 특수관계자(전 대표이사)가 연대보증을 제공하고 있습니다.(주석 24 참조)
(2) 당기말 현재 당사의 주요한 금융거래 약정은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 원, 외화단위: USD) |
| 구 분 |
약정내용 |
한도금액 |
실행금액 |
| 우리은행 |
구매자금대출 |
855,000,000 |
855,000,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
970,000,000 |
898,462,500 |
| 무역어음대출 |
270,000,000 |
270,000,000 |
| 무역어음대출2 |
200,000,000 |
200,000,000 |
| 중소기업대출 |
580,000,000 |
448,100,000 |
| 수입신용장 |
USD 300,000 |
108,020,318 |
| 농협 |
일반대출 |
5,000,000,000 |
5,000,000,000 |
| 일반대출 |
2,100,000,000 |
291,650,000 |
| 광주은행 |
수출환어음무신용장매입 |
USD 2,300,000 |
1,980,634,818 |
| 수입개설 |
USD 300,000 |
401,465,311 |
| 한국수출입은행 |
단기포괄수출금융 |
USD 1,020,000 |
1,286,103,000 |
| 중소기업진흥공단 |
시설자금대출 |
150,000,000 |
101,650,000 |
| 운영자금대출 |
350,000,000 |
58,320,000 |
| 운영자금대출 |
300,000,000 |
50,000,000 |
| 합 계 |
USD 3,920,000 |
11,949,405,947 |
| 10,775,300,000 |
(3) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) |
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정액 |
담보권자 |
비 고 |
| 재고자산 |
3,321,377 |
USD 1,547,000 |
수출입은행 |
양도담보(첨담보) |
| 토지, 건물, 기계장치(주1) |
10,922,063 |
21,580,418 |
농협, 기업은행, 중소기업진흥공단, 광주은행, 컴퍼니케이투자파트너스 |
- |
| 합 계 |
14,243,440 |
USD 1,547,000 |
|
|
| 21,580,418 |
(주1) 정부보조금 차감 후 장부가액입니다.
(4) 당기말 현재 당사는 차량운반구에 대하여 (유)태평렌트카와 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있습니다. 또한, 당사가 상기 운용리스계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 리스료 금액은 8,844천원입니다.
(5)
당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원 |
| 당사가 원고인 사건 |
| 사건번호 |
계류법원 |
사건 |
소송가액 |
원고 |
피고 |
|
2024구합85533
(*)
|
서울행정법원 |
감리결과 조치처분 및 과징금 부과처분 취소 |
239,333 |
㈜씨앗
외 1명
|
증권선물위원회
외 1명
|
(*) 당기말 현재 상기 소송중인 사건은 1심 판결 전으로 결과를 합리적으로 예측할 수없습니다.
19. 매출(1) 당기와 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
83,598 |
172,430 |
| 제품매출 |
27,196,693 |
23,009,369 |
| 용역매출 |
- |
257,774 |
| 기타매출 |
7,200 |
3,773 |
| 합 계 |
27,287,491 |
23,443,346 |
(2) 주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
비중 |
매출액 |
비중 |
| A고객 |
10,860,944 |
41.01% |
11,367,813 |
48.49% |
| B고객 |
3,786,732 |
13.91% |
1,386,403 |
6.11% |
| C고객 |
3,594,869 |
13.17% |
2,369,652 |
9.93% |
| D고객 |
2,448,572 |
9.02% |
2,358,681 |
10.06% |
20. 매출원가(1) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
|
71,264 |
|
218,385 |
| 기초상품재고액 |
65,593 |
|
113,723 |
|
| 당기상품매입액 |
131,388 |
|
144,851 |
|
| 타계정으로 대체 |
- |
|
- |
|
| 상품평가손실(환입) |
- |
|
25,404 |
|
| 기말상품재고액 |
(125,717) |
|
(65,593) |
|
| 제품매출원가 |
|
21,686,361 |
|
19,288,745 |
| 기초제품재고액 |
2,753,191 |
|
2,263,051 |
|
| 당기제품제조원가 |
20,700,970 |
|
19,915,071 |
|
| 타계정으로 대체 |
(2,673) |
|
(11,694) |
|
| 관세환급금 |
(79,060) |
|
(79,716) |
|
| 제품평가손실(환입) |
791,734 |
|
(44,776) |
|
| 기말제품재고액 |
(2,477,801) |
|
(2,753,191) |
|
| 용역매출원가 |
|
- |
|
178,468 |
| 합 계 |
|
21,757,625 |
|
19,685,598 |
(2) 당사가 당기와 전기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산평가손실(환입) |
729,262 |
(128,804) |
21. 포괄손익계산서당기와 전기의 회사의 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| Ⅰ. 당기순이익(손실) |
(389,440) |
(249,606) |
| Ⅱ. 기타포괄손익변동액 |
65,166 |
1,898,830 |
| 1. 지분법자본변동 |
65,166 |
147,527 |
| 2. 재평가잉여금 |
- |
1,751,303 |
| Ⅲ. 당기포괄이익(손실) |
(259,107) |
1,649,224 |
22. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당순손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손익 |
(389,439,522) |
(249,606,195) |
| 우선주배당금 |
(40,000,000) |
(833,333) |
| 보통주 당기순손익 |
(429,439,522) |
(250,439,528) |
| 가중평균유통보통주식수 |
6,017,471 |
6,017,471 |
| 기본주당순이익(손실) |
(71) |
(42) |
(2) 당기말과 전기말 현재 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 주) |
| 내역 |
기간일자 |
유통보통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기초 |
2024-01-01 |
6,017,471 |
366 |
2,196,376,915 |
| 합 계 |
2,196,376,915 |
| 가중평균유통보통주식수 |
6,017,471 |
② 전기말
| (단위: 주) |
| 내역 |
기간일자 |
유통보통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기초 |
2023-01-01 |
6,017,471 |
365 |
2,196,376,915 |
| 합 계 |
2,196,376,915 |
| 가중평균유통보통주식수 |
6,017,471 |
(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주와 주식선택권이 있습니다. 상환전환우선주는 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 산정하지 아니하였으며, 주식선택권은 당기말 현재 주식선택권의 행사가격이 회계기간의 평균시장가격보다 높아 희석주당순이익 계산에서 제외하였습니다.
23. 부가가치계산당기와 전기의 부가가치 계산에 필요한 주요 계정과목과 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제조원가 |
판매비와관리비 |
합 계 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,671,756 |
2,967,165 |
978,265 |
730,023 |
3,650,021 |
3,697,188 |
| 퇴직급여 |
362,534 |
133,042 |
173,789 |
87,501 |
536,323 |
220,543 |
| 복리후생비 |
438,111 |
461,569 |
201,834 |
177,328 |
639,945 |
638,897 |
| 지급임차료 |
28,266 |
651,954 |
78,362 |
46,734 |
106,628 |
698,688 |
| 감가상각비 |
1,065,027 |
501,239 |
64,877 |
43,302 |
1,129,904 |
544,541 |
| 세금과공과 |
13,833 |
14,294 |
28,284 |
36,807 |
42,117 |
51,101 |
| 합 계 |
4,579,527 |
4,729,263 |
1,525,411 |
1,121,695 |
6,104,938 |
5,850,958 |
24. 특수관계자(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
(주)상상소재 |
(주)상상소재 |
| 기타의특수관계자 |
씨아투 |
씨아투 |
| 김환기 (전 대표이사) |
김환기 (대표이사) |
| (주)선담 |
(주)선담 |
| 블루컴즈(주) |
블루컴즈(주) |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 거래 |
기타 거래 외 |
매입 거래 |
기타 거래 외 |
매출 거래 |
기타 거래 외 |
매입 거래 |
기타 거래 외 |
| 종속기업 |
(주)상상소재 |
7,200 |
- |
4,509,627 |
- |
3,000 |
- |
- |
757,438 |
| 기타 |
블루컴즈(주) |
- |
- |
- |
- |
162,668 |
- |
- |
- |
(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 대음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
미수금 등 |
단기대여금 |
매입채무 |
미지급금 |
단기차입금 |
| 종속기업 |
(주)상상소재 |
- |
- |
344,902 |
- |
- |
- |
| 기타 |
김환기 |
- |
12,000 |
- |
- |
- |
27,370 |
| 기타 |
씨아투
(주1)
|
- |
- |
278,000 |
- |
- |
- |
| 기타 |
(주)선담(주2) |
392,975 |
- |
- |
- |
9,543 |
263,290 |
| 기타 |
블루컴즈(주)(주3) |
495 |
31,819 |
- |
- |
- |
- |
(주1) 당기말 현재 씨아투 대여금에 대하여 278,000천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주2) 당기말 현재 (주)선담 채권에 대하여 120,142천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주3) 당기말 현재 블루컴즈(주) 채권에 대하여 32,314천원의 대손충당금을 설정하고있습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
미수금 |
단기대여금 |
매입채무 |
미지급금 |
단기차입금 |
| 종속기업 |
(주)상상소재 |
- |
- |
- |
- |
267,159 |
100,000 |
| 기타 |
씨아투 |
29,921 |
- |
278,000 |
- |
- |
- |
| 기타 |
김환기 |
- |
- |
- |
- |
9,297 |
27,370 |
| 기타 |
(주)선담(주1) |
392,975 |
- |
- |
- |
- |
263,290 |
| 기타 |
블루컴즈(주)(주2) |
495 |
31,819 |
- |
- |
- |
- |
(주1) 전기말 현재 (주)선담 채권에 대하여 120,142천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주2) 당기말 현재 블루컴즈(주) 채권에 대하여 32,314천원의 대손충당금을 설정하고있습니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자 |
기초금액 |
대여 |
회수 |
기말금액 |
| 종속기업 |
(주)상상소재 |
- |
2,133,848 |
1,788,946 |
344,902 |
② 전기
전기 중
특수관계자와의 자금대여 거래내역은 없습니다.(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금차입 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자 |
기초금액 |
차입 |
상환 |
기말금액 |
| 종속기업 |
(주)상상소재 |
100,000 |
169,000 |
269,000 |
- |
| 기타 |
김환기 |
27,370 |
- |
- |
27,370 |
| 기타 |
(주)선담 |
263,290 |
- |
- |
263,290 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
기초금액 |
차입 |
상환 |
기말금액 |
| 종속기업 |
(주)상상소재 |
- |
340,000 |
240,000 |
100,000 |
| 기타 |
김환기 |
27,370 |
330,000 |
330,000 |
27,370 |
| 기타 |
(주)선담 |
263,290 |
- |
- |
263,290 |
(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 원, 외화단위: USD) |
| 제공받은 내용 |
관련 차입금 |
| 제공자 |
물건(내용) |
보증 금액 |
종류 |
금액 |
담보권자 |
| 김환기(전 대표이사) |
연대보증 |
USD 1,020,000 |
단기포괄수출금융 |
1,286,103,000 |
한국수출입은행 |
| 215,500,000 |
중소기업자금대출 |
898,462,500 |
기업은행 |
| 32,400,000 |
무역어음대출 |
270,000,000 |
| 24,000,000 |
무역어음대출 |
200,000,000 |
| USD 360,000 |
기한부수입 LC |
108,020,318 |
| 360,000,000 |
기업은행 일반대출 |
285,000,000 |
| 336,000,000 |
기업은행 일반대출 |
163,100,000 |
| USD 420,000 |
기한부수입 LC |
401,465,311 |
광주은행 |
| USD 243,600 |
외화수출환어음매입 |
1,980,634,818 |
| 60,000,000 |
신용카드 |
22,692,696 |
| 855,000,000 |
구매자금대출 |
855,000,000 |
우리은행 |
| 15,000,000 |
신용카드 |
3,233,640 |
수협은행 |
| 합 계 |
USD 2,043,600 |
합 계 |
6,473,712,283 |
|
| 1,897,900,000 |
(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
성격 |
금융기관 |
당기 |
전기 |
담보권자 |
| (주)상상소재 |
종속기업 |
수협은행 |
- |
1,860,000 |
수협은행 |
| (주)상상소재 |
종속기업 |
서울보증보험 |
1,145,960 |
651,960 |
서울보증보험 |
(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
279,424 |
382,233 |
| 퇴직급여 |
114,522 |
14,924 |
| 합 계 |
393,946 |
397,157 |
당사의 주요경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 등으로 구성되어 있습니다.
25. 현금흐름표당기와 전기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 토지 재평가잉여금 |
- |
1,943,732 |
| 장기차입금 유동성 대체 |
185,640 |
697,263 |
| 자본잉여금 이입액 |
19,417,089 |
- |
| 전환사채의 유동성장기부채 대체 |
1,183,682 |
- |
26. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험 관리(1) 금융부채의 만기분석당기말 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
1년 미만 |
1년~2년 |
2년~5년 |
5년초과 |
| 매입채무 |
2,124,439 |
2,124,439 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
2,241,380 |
2,241,380 |
- |
- |
- |
| 미지급비용 |
212,652 |
212,652 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
11,461,320 |
11,461,320 |
- |
- |
- |
| 유동성장기부채 |
1,660,972 |
1,660,972 |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
187,430 |
- |
77,320 |
110,110 |
- |
| 합 계 |
17,888,193 |
17,700,763 |
77,320 |
110,110 |
- |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(2) 유동성위험 관리
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 향후 영업활동을 통해 회수될 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
27. 불법행위미수금
당사는 포렌식 조사 도중 전 재무회계팀장이 불법으로 자금을 인출하여 당사의 재산을 횡령하고 개인적으로 유용하였다는 사실을 확인하였습니다. 이와 관련하여 당사는 2021년 12월 17일 광주광산경찰서에 자금횡령에 대한 혐의로 고소장을 제출하였습니다. 당사는 전 재무회계팀장의 불법행위와 관련된 금액을 불법행위미수금으로 분류하였고, 회수가능성이 높지 않다고 판단되는 금액은 기타의 대손상각비로 손상인식 하였습니다.당기 및 전기 중 불법행위미수금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 불법행위미수금 |
628,781 |
- |
- |
628,781 |
| 대손충당금 |
(614,156) |
- |
- |
(614,156) |
| 합 계 |
14,625 |
- |
- |
14,625 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소(주1) |
기말 |
| 불법행위미수금 |
699,781 |
- |
(71,000) |
628,781 |
| 대손충당금 |
(614,156) |
- |
- |
(614,156) |
| 합 계 |
85,625 |
- |
(71,000) |
14,625 |
(주1) 2022년 10월 13일 소송 개시 후 2023년 7월 강제조정 결정으로 불법행위미수금 중 71백만원을 동액의 미지급금과 상계하였습니다.
28. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관
당사의 재무제표는 2025년 4월 4일자로 이사회에서 승인되었으며 2025년 4월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.