연결감사보고서 6.0 (주)쎄트렉아이 00260295 100000000000 446985 222963 171279 493 N N N Y A

주식회사 쎄트렉아이와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 26 기
부터
까지

제 25 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

삼 일 회 계 법 인

 목 차

페 이 지
Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 .................................................. 1~5
Ⅱ. 연 결 재 무 제 표 6
·연 결 재 무 상 태 표 .................................................. 7~8
·연 결 포 괄 손 익 계 산 서 .................................................. 9
·연 결 자 본 변 동 표 .................................................. 10
·연 결 현 금 흐 름 표 .................................................. 11~12
·주 석 .................................................. 13~94
Ⅲ. 외부감사 실시내용 .................................................. 95~96

독립된 감사인의 감사보고서
주식회사 쎄트렉아이
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 쎄트렉아이와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

(1) 원가기준 투입에 따른 수익인식핵심감사사항으로 결정된 이유

연결회사는 주요 매출 계약에 대하여 원가 투입법으로 수행의무의 진행률을 추정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다(주석 14 및 주석 28 참조). 투입법에 의한진행률은 수행한 의무에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.

계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약수익 추정의 불확실성과 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기손익(또는 미래손익)에 영향을 미칠 가능성이 존재합니다. 우리는 연결회사의 기간에 걸쳐 인식한 수익에 집중된 감사절차를 수행하였습니다. 동 매출과 관련하여 계약수익과 진행률의 복잡한 추정에 대한 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 포함하고 있으므로, 우리는 해당 매출 관련 수익인식회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

우리는 연결회사의 기간에 걸쳐 인식한 수익에 대하여 다음과 같은 주요 감사절차를 수행하였습니다.

- 수익인식 회계정책의 적정성 검토

- 총계약원가 승인에 대한 내부통제 절차에 대해 시사절차 수행

- 총계약원가의 합리성을 검토하기 위한 분석적 검토

- 계약금액 승인에 대한 내부통제절차에 대해 시사절차 수행

- 발생원가를 프로젝트별로 집계하는 내부통제절차에 대해 시사절차 수행

- 프로젝트별 진행률 재계산

- 원가의 발생사실 및 프로젝트별 원가귀속의 적정성 테스트

- 신규계약 및 계약금액의 유의한 변동이 있는 프로젝트에 대한 계약서 확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 배영석입니다

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수

2025년 3월 5일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 5일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 쎄트렉아이와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 26 기
부터
까지

제 25 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 회사가 작성한 것입니다."
주식회사 쎄트렉아이 대표이사 김이을

본점 소재지 : (도로명주소) 대전광역시 유성구 엑스포로 441
(전 화) 042-365-7500

연 결 재 무 상 태 표
제 26 기 2024년 12월 31일 현재
제 25 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 쎄트렉아이와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 26 기 제 25 기
자 산
I. 유 동 자 산 289,087,192,982 166,337,582,530
현금및현금성자산 37 125,267,445,540 102,776,984,967
단기금융상품 37 47,000,000,000 7,200,000,000
매출채권및기타채권 5,37 1,494,845,280 4,812,486,009
재고자산 10 27,919,003,147 18,326,139,338
당기법인세자산 32 9,084,634 3,821,971,268
계약자산 14 20,096,245,143 12,137,845,549
기타금융자산 9,37 2,570,043,440 1,909,960,000
기타유동자산 11 64,730,525,798 15,352,195,399
II. 비 유 동 자 산 157,897,399,755 147,490,378,661
당기손익-공정가치측정금융자산 7,37 3,427,646,711 3,400,458,111
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,37 362,500,000 362,500,000
유형자산 12 97,010,999,405 86,732,655,485
사용권자산 13 19,725,111 234,560,148
무형자산 15 11,717,663,345 12,345,187,604
기타금융자산 9,37 2,953,685,926 3,987,628,756
기타비유동자산 11 498,844,487 3,370,998,383
이연법인세자산 32 41,906,334,770 37,056,390,174
자 산 총 계 446,984,592,737 313,827,961,191
부 채
I. 유 동 부 채 209,768,801,579 81,995,185,851
매입채무및기타채무 16,37 43,598,490,128 16,129,803,477
차입금 17 7,500,000,000 -
계약부채 14,37 139,927,427,091 55,161,931,045
유동리스부채 19 15,301,763 212,704,047
상환전환우선주부채 18,37 5,374,683,801 986,421,434
유동파생금융부채 18,37 5,537,899,789 2,812,250,000
유동충당부채 23 580,911,872 742,689,925
기타유동부채 22 6,423,584,448 3,980,819,666
당기법인세부채 32 810,502,687 1,968,566,257
II. 비 유 동 부 채 13,194,069,203 13,576,979,850
매입채무및기타채무 16,37 672,226,666 674,911,794
비유동리스부채 19 5,079,339 32,311,585
비유동파생금융부채 18,37 - 7,800,512,501
상환전환우선주부채 18,37 - 3,432,678,698
기타비유동금융부채 21 10,635,409,300 -
기타비유동부채 22 1,881,353,898 1,636,565,272
부 채 총 계 222,962,870,782 95,572,165,701
자 본
I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 235,768,615,448 217,855,951,614
자본금 1,24 5,475,639,000 5,475,639,000
기타불입자본 25 138,326,279,282 126,681,174,383
기타자본구성요소 26 219,128,663 219,128,663
이익잉여금 27 91,747,568,503 85,480,009,568
II. 비지배지분 (11,746,893,493) 399,843,876
비지배지분 (11,746,893,493) 399,843,876
자 본 총 계 224,021,721,955 218,255,795,490
부 채 및 자 본 총 계 446,984,592,737 313,827,961,191
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 26 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 25 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 쎄트렉아이와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 26 기 제 25 기
I. 매출액 4,28 171,279,451,654 125,433,494,958
II. 매출원가 10,33 144,491,862,795 110,247,717,816
III. 매출총이익 26,787,588,859 15,185,777,142
판매비와관리비 29,33 29,859,748,270 19,539,528,045
IV. 영업이익(손실) (3,072,159,411) (4,353,750,903)
기타영업외수익 30,37 1,605,417,866 1,460,442,348
기타영업외비용 30,37 2,345,763,921 844,785,528
금융수익 31,37 8,293,323,776 12,463,518,155
금융비용 31,37 1,347,345,749 2,672,547,480
V. 법인세비용차감전순이익 3,133,472,561 6,052,876,592
VI. 법인세비용(수익) 32 (3,115,830,945) (35,413,090,140)
VII. 당기순이익 6,249,303,506 41,465,966,732
지배기업의 소유주 7,910,250,635 43,882,152,318
비지배지분 (1,660,947,129) (2,416,185,586)
VIII. 기타포괄손익 37 - 516,130,031
당기손익으로 재분류되지 않는 항목 - 516,130,031
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 - 652,503,200
법인세 효과 - (136,373,169)
IX. 당기총포괄이익 6,249,303,506 41,982,096,763
지배기업의 소유주 7,910,250,635 44,398,282,349
비지배지분 (1,660,947,129) (2,416,185,586)
X. 주당이익 34
기본주당순이익 722 4,784
희석주당순이익 722 3,287
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 26 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 25 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 쎄트렉아이와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 비지배지분 합계
주식발행초과금 기타자본잉여금
I. 2023년 1월 1일 (전기초) 4,542,803,500 70,026,964,321 4,301,019,316 (297,001,368) 42,324,705,809 267,060,180 121,165,551,758
전환사채전환 932,835,500 54,135,336,700 - - - - 55,068,172,200
배당금지급 - - - - (726,848,560) - (726,848,560)
유상증자 - - (1,782,145,954) - - 1,782,145,954 -
주식기준보상거래 - - - - - 766,823,328 766,823,328
당기순이익(손실) - - - - 43,882,152,319 (2,416,185,586) 41,465,966,733
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - - - 516,130,031 - - 516,130,031
II. 2023년 12월 31일 (전기말) 5,475,639,000 124,162,301,021 2,518,873,362 219,128,663 85,480,009,568 399,843,876 218,255,795,490
III.2024년 1월 1일 (당기초) 5,475,639,000 124,162,301,021 2,518,873,362 219,128,663 85,480,009,568 399,843,876 218,255,795,490
배당금지급 - - - - (1,642,691,700) - (1,642,691,700)
유상증자 - - 10,587,250,827 - - (10,587,250,827) -
주식기준보상거래 - - 1,057,854,072 - - 101,460,587 1,159,314,659
당기순이익(손실) - - - 7,910,250,635 (1,660,947,129) 6,249,303,506
IV. 2024년 12월 31일 (당기말) 5,475,639,000 124,162,301,021 14,163,978,261 219,128,663 91,747,568,503 (11,746,893,493) 224,021,721,955
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 26기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 25기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 쎄트렉아이와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 제 26 기 제 25 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 68,326,063,940 28,555,034,060
당기순이익 6,249,303,506 41,465,966,732
당기순이익조정을위한가감 2,118,245,031 (35,373,911,786)
법인세비용 (3,115,830,945) (35,413,090,140)
이자수익 (3,169,363,184) (3,432,004,327)
이자비용 1,323,124,493 1,434,221,127
배당금수익 (47,057,160) (1,800,300)
주식기준보상 887,034,936 766,823,328
파생상품평가손실 - 1,226,706,581
파생상품평가이익 (5,074,862,712) (8,318,069,427)
대손충당금환입 - (21,857,531)
외화환산이익 (446,810,762) (277,752,253)
외화환산손실 480,431,679 220,197,252
대손상각비 12,038,625 54,211,014
감가상각비 3,587,339,332 2,567,364,588
사용권자산 감가상각비 518,174,370 313,308,118
무형자산상각비 4,102,911,687 3,994,276,110
유형자산처분이익 (27,271,727) -
유형자산처분손실 274,000 1,255,999
기타비유동자산처분손실 151,326,159 -
유형자산손상차손 574,244,084 -
재고자산평가손실 2,293,009,077 1,721,733,364
경상연구개발비 61,054,027 40,724,618
충당부채의 전입(환입) (306,323,508) 400,497,673
기타의 대손상각비 314,802,560 -
사채상환이익 - (650,657,580)
영업활동으로인한 자산ㆍ부채의변동 56,567,969,374 18,627,125,334
매출채권및기타채권의 감소(증가) 3,798,746,848 10,860,035,414
계약자산의 감소(증가) (7,632,871,560) 7,564,666,730
재고자산의 감소(증가) (11,885,872,886) (7,629,331,220)
기타자산의 감소(증가) (46,582,813,296) (7,230,349,068)
매입채무및기타채무의 증가(감소) 31,362,601,633 (2,670,670,365)
기타금융부채의 증가(감소) 35,129,181 (84,848,217)
기타부채의 증가(감소) 2,707,553,408 2,063,562,250
계약부채의 증가(감소) 84,765,496,046 15,754,059,810
이자의 수취 2,693,382,852 3,758,943,527
이자의 지급 (258,534,213) (56,367,415)
배당금의 수취 39,868,560 -
법인세의 환급(납부) 915,828,830 133,277,668
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (61,963,615,101) (11,897,111,016)
단기금융상품의 증가 (73,500,000,000) (37,848,899,837)
단기금융상품의 감소 35,700,000,000 76,791,851,277
장기금융상품의 증가 (2,000,000,000) -
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (20,000,000) (1,565,451,004)
기타포괄손익공정가치측정금융자산의 감소 - 790,003,200
유형자산의 취득 (14,866,684,533) (46,240,834,494)
무형자산의 취득 (8,094,346,916) (5,039,202,673)
유형자산의 처분 27,272,727 -
국고보조금의 수령 765,740,010 1,844,218,515
기타금융자산의 증가 (1,857,897,759) (2,352,960,000)
기타금융자산의 감소 1,882,301,370 1,724,164,000
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 16,095,478,611 (4,189,746,943)
단기차입금의 증가 10,800,000,000 4,400,000,000
단기차입금의 상환 (3,300,000,000) (5,200,000,000)
신주발행 111,860,500 (12,062,320)
기타금융부채의 증가 10,635,409,300 -
상황전환우선주부채의 상환 - (2,345,231,274)
　배당금의 지급 (1,642,691,700) (726,848,560)
리스부채의 지급 (509,099,489) (305,604,789)
IV. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가 22,457,927,450 12,468,176,101
V. 기초 현금및현금성자산 102,776,984,967 90,394,761,075
VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 32,533,123 (85,952,209)
VII. 당기말 현금및현금성자산 125,267,445,540 102,776,984,967
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
제 26 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 25 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 쎄트렉아이와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 쎄트렉아이"(이하 '회사')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 '연결회사')은 1999년 12월 29일 위성시스템 제작 및 판매사업을 주사업 목적으로 하여 설립되었으며, 대전광역시 유성구 전민동에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 회사는 2008년 6월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였습니다.

회사는 설립 후 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 5,475,639천원(보통주 10,951,278주, 액면가액 500원)이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%)
한화에어로스페이스(주) 3,682,791 33.63%
박성동 983,894 8.98%
기타 6,284,593 57.39%
합 계 10,951,278 100.00%

1.2 종속기업 현황 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명 소재지 결산월 업종 지분율(%)
당기말(주1) 전기말
(주)에스아이아이에스 한국 12월 위성영상 판매 65.9% 65.9%
(주)에스아이에이 한국 12월 위성분석서비스 69.4% 91.5%
(주1) 당기 중 종속기업 ㈜에스아이에이에서 주식매수선택권 행사 및 유상증자로 전기말 대비 지배기업 지분율이 감소하였습니다.

1.3 종속기업 재무정보

당기말 및 당기, 전기말 및 전기의 종속기업 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 (주)에스아이아이에스 (주)에스아이에이
당기말 전기말 당기말 전기말
유동자산 2,979,046 3,133,042 13,240,762 7,015,935
비유동자산 528,311 2,575,264 1,329,718 2,619,191
자산계 3,507,357 5,708,306 14,570,480 9,635,126
유동부채 3,620,977 4,913,130 21,852,772 7,375,274
비유동부채 200,312 245,585 5,079 11,265,503
부채계 3,821,289 5,158,715 21,857,851 18,640,777
자본계 (313,932) 549,591 (7,287,371) (9,005,651)

(단위: 천원)
구 분 (주)에스아이아이에스 (주)에스아이에이
당기 전기 당기 전기
매출액 7,748,139 5,982,197 4,084,577 6,136,901
영업손실 (668,125) (2,286,383) (12,951,278) (11,111,212)
당기순손실 (863,521) (3,060,746) (10,076,444) (12,941,279)
당기총포괄손실 (863,521) (3,060,746) (10,076,444) (12,941,279)

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 공정가치로 측정하는 조건부대가
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익’ 또는 ‘기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익’ 또는 ‘기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 ' 금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익’ 또는 ‘기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘ 차입금’ 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’ 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정 내용연수
건물 20년 ~ 40년
구축물 20년 ~ 40년
기계장치 5년
차량운반구 5년
공구와기구 5년
비품 3 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 영업권은 주석 2.3(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정 내용연수
개발비 3~5년
소프트웨어 5년
산업재산권 5~7년
영상사업권 2년

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘ 매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘ 금융원가’ 로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.연결기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정은 기말 유동성분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원 급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) 재화의 판매연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2025년 2월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 32참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 총 계약원가에 대한 추정의 불확실성수익과 비용을 계약활동의 진행률에 따라 인식하는 경우, 계약활동의 진행율은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 추정 총 계약원가는 재료비, 노무비, 외주비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 이러한 미래 예상치는 장기계약에 따른 시장 상황의 변동, 거래처 리스크 변동 및 과거 사업수행경험 등 여러가지 내,외부요인의 영향으로 인하여 불확실성이 존재합니다. 연결회사의 경영진은 매 보고기간말 현재 총 계약원가에 대하여 합리적인 가정하에 최선의 추정치가 반영되도록 검토하고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고 영업의사 결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분 주요 업종
위성사업부문 위성의 제작 및 판매 등

(2) 지역에 대한 정보모든 연결회사의 본사는 대한민국이며 연결회사의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산은 모두 대한민국에 귀속되어 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 연결회사의 외부고객 중 총 매출액의 10% 이상의 매출이 발생된 고객은 2개사로서 A사는 37.6%, B사는 13.2% 입니다.

전기 연결회사의 외부고객 중 총 매출액의 10% 이상의 매출이 발생된 고객은 3개사로서 A사는 44.2%, B사는 11.0%, C사는 10.9% 입니다.

5. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 내 역 당기말 전기말
단기금융상품 종속기업 담보제공 질권설정(주1) 7,000,000 -
(주1) 종속기업 (주)에스아이에이가 기업은행과 체결한 신용공여에 대한 담보로서 기업은행 정기예금에 질권설정되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
매출채권 810,212 - 4,927,534 -
차감: 손실충당금 (58,015) - (302,931) -
매출채권(순액) 752,197 - 4,624,603 -
미수금 229,558 - 126,971 -
차감: 손실충당금 - - - -
미수금(순액) 229,558 - 126,971 -
미수수익 513,090 - 60,912 -
차감: 손실충당금 - - - -
미수수익(순액) 513,090 - 60,912 -
합 계 1,494,845 - 4,812,486 -

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

연결회사의 매출채권은 수행한 공사 및 용역에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액으로 기성고에 따라 거래처에 매출대금을 청구하고 있고, 연결회사는 이러한 매출채권을 일반적으로 청구 후 90일 이내에 회수하고 있습니다. 연결회사는 90일 경과한 채권에 대하여 연체채권으로 관리하고 있으나, 이러한 연체채권에 대하여는 별도의 이자를 부과하고 있지는 않습니다. 연결회사는 90일 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실 양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.(당기말)

(단위: 천원)
구 분 연체된 일수
미연체 3개월이하

3개월초과~

6개월미만

6개월초과~

1년미만

 1년초과 합 계
채무불이행률 0% 0% 0% 0% 100% 7%
총장부금액 696,050 33,431 20,501 2,215 58,015 810,212
전체기간 기대신용손실 - - - - (58,015) (58,015)
순장부금액 696,050 33,431 20,501 2,215 - 752,197

(전기말)

(단위: 천원)
구 분 연체된 일수
미연체 3개월이하

3개월초과~

6개월미만

6개월초과~

1년미만

 1년초과 합 계
채무불이행률 0% 0% 0% 0% 100% 6%
총장부금액 3,574,486 159,646 13,331 877,140 302,931 4,927,534
전체기간 기대신용손실 - - - - (302,931) (302,931)
순장부금액 3,574,486 159,646 13,331 877,140 - 4,624,603

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출채권 매출채권
기초금액 302,931 682,796
인식 12,038 54,211
환입 - (21,858)
제각 (256,954) (412,218)
기말금액 58,015 302,931

3) 당기 중 매출채권 총장부금액의 유의적인 변동이 손실충당금의 변동에 미친 영향은 없습니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득가액 장부가액 취득가액 장부가액
비유동항목 :
출자금(주1) 3,405,620 3,427,647 3,385,620 3,400,458
(주1) 연결회사는 당기말과 전기말 현재 계약이행보증, 선급금보증을 목적으로 한국방위산업진흥회 및 자본재공제조합으로부터 보증을 받고 있으며, 한국방위산업진흥회 및 자본재공제조합의 출자금이 이에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석38 참조)

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융상품

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
지분상품(주1)
비상장주식 362,500 362,500
(주1) 연결회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

9. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동항목:
종업원 단기대여금(주1) 1,635,000 1,580,000
대손충당금 (35,164) -
임차보증금 970,208 329,960
소 계 2,570,044 1,909,960
비유동항목:
종업원 장기대여금(주1) 2,925,000 3,334,000
장기임차보증금 28,686 653,629
소 계 2,953,686 3,987,629
합 계 5,523,730 5,897,589
(주1) 연결회사는 종업원을 대상으로 주택임차자금을 1인당 7천만원까지 최대 3년간 대여하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
구 분 대여금 임차보증금 합 계
기초금액 4,914,000 983,589 5,897,589
증가 1,155,000 686,257 1,841,257
대손충당금 설정 (35,164) (279,639) (314,803)
감소 (1,509,000) (391,313) (1,900,313)
기말금액 4,524,836 998,894 5,523,730

(전기)

(단위: 천원)
구 분 대여금 임차보증금 합 계
기초금액 4,464,000 803,339 5,267,339
증가 2,160,000 250,414 2,410,414
감소 (1,710,000) (70,164) (1,780,164)
기말금액 4,914,000 983,589 5,897,589

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
원재료 35,461,912 (8,352,547) 27,109,365 24,725,318 (6,447,380) 18,277,938
미착품 761,436 - 761,436 - - -
상품 48,202 - 48,202 48,202 - 48,202
합 계 36,271,550 (8,352,547) 27,919,003 24,773,520 (6,447,380) 18,326,140
당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 2,293,009천원(전기: 1,721,733천원)입니다.

11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동항목:
선급금 63,727,574 14,313,038
선급비용 976,938 1,039,158
부가세대급금 26,014 -
소 계 64,730,526 15,352,196
비유동항목:　
장기선급금 - 2,933,136
장기선급비용 498,844 437,862
소 계 498,844 3,370,998
합 계 65,229,370 18,723,194

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액
토지 8,209,519 - - - 8,209,519
건물 45,783,789 (7,149,188) - - 38,634,601
구축물 166,298 (87,981) - - 78,317
기계장치 8,707,290 (5,939,015) - (3) 2,768,272
차량운반구 444,034 (271,949) - (9,696) 162,389
공구와기구 4,022,047 (3,168,901) - (30) 853,116
비품 6,815,756 (3,788,352) (262,098) (44,668) 2,720,638
시설장치 374,500 (62,354) (312,146) - -
건설중인자산 43,584,147 - - - 43,584,147
합 계 118,107,380 (20,467,740) (574,244) (54,397) 97,010,999

(전기말)

(단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액
토지 8,112,895 - - - 8,112,895
건물 44,728,705 (5,971,807) - - 38,756,898
구축물 166,298 (83,823) - - 82,475
기계장치 7,530,706 (5,549,899) - (3) 1,980,804
차량운반구 488,265 (339,479) - (13,332) 135,454
공구와기구 4,811,094 (4,289,152) - (30) 521,912
비품 6,255,344 (3,108,698) - (92,693) 3,053,953
시설장치 123,886 (123,883) - - 3
건설중인자산 34,088,262 - - - 34,088,262
합 계 106,305,455 (19,466,741) - (106,058) 86,732,656

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 손 상 대 체 합 계
토지 8,112,895 96,624 - - - - 8,209,519
건물 38,756,898 756,673 - (1,177,381) - 298,410 38,634,600
구축물 82,475 - - (4,157) - - 78,318
기계장치 1,980,804 1,715,140 (11) (927,661) - - 2,768,272
차량운반구 135,454 79,303 (1) (52,367) - - 162,389
공구와기구 521,912 574,367 (166) (242,997) - - 853,116
비품 3,053,953 1,049,299 (94) (1,120,422) (262,098) - 2,720,638
시설장치 3 374,500 (3) (62,354) (312,146) - -
건설중인자산(주1) 34,088,262 9,794,295 - - - (298,410) 43,584,147
합 계 86,732,656 14,440,201 (275) (3,587,339) (574,244) - 97,010,999
(주1) 건설중인자산의 대체금액 중 건물로 298,410천원 대체되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 손 상 대 체 합 계
토지 3,099,179 5,013,716 - - - - 8,112,895
건물 13,807,579 19,806,174 - (651,063) - 5,794,208 38,756,898
구축물 86,632 - - (4,157) - - 82,475
기계장치 1,565,627 1,114,946 (8) (699,761) - - 1,980,804
차량운반구 197,950 - - (62,496) - - 135,454
공구와기구 557,414 270,171 (43) (305,630) - - 521,912
비품 1,956,850 1,791,802 (1,205) (819,594) - 126,100 3,053,953
시설장치 24,667 - - (24,664) - - 3
건설중인자산(주1) 20,963,281 19,190,079 - - - (6,065,098) 34,088,262
합 계 42,259,179 47,186,888 (1,256) (2,567,365) - (144,790) 86,732,656
(주1) 건설중인자산의 대체금액 중 무형자산의 소프트웨어로 144,790천원, 건물로 5,794,208천원, 비품으로 126,100천원 대체되었습니다.

(3) 감가상각비 중 3,178,751천원(전기: 2,366,266천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 408,588천원(전기: 201,099천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 사용권자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)
구 분 건물 차량운반구 합계
취득금액 34,296 64,834 99,130
감가상각누계액 (34,296) (45,109) (79,405)
장부금액 - 19,725 19,725

(전기말)

(단위: 천원)
구 분 건물 차량운반구 합계
취득금액 506,836 122,005 628,841
감가상각누계액 (334,399) (59,882) (394,281)
장부금액 172,437 62,123 234,560

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
구 분 건물 차량운반구 합계
기초금액 172,437 62,123 234,560
취득액 1,471,528 - 1,471,528
감소액 (1,153,360) (14,829) (1,168,189)
감가상각비 (490,605) (27,569) (518,174)
기말금액 - 19,725 19,725

(전기)

(단위: 천원)
구 분 건물 차량운반구 합계
기초금액 196,123 75,645 271,768
취득액 319,361 21,925 341,286
감소액 (65,186) - (65,186)
감가상각비 (277,861) (35,447) (313,308)
기말금액 172,437 62,123 234,560

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산 감가상각비 518,174 313,308
리스부채 이자비용 79,453 22,599
단기리스자산 관련 비용 382,477 147,038

당기 중 리스로 인한 현금유출 금액은 971,029천원(전기: 475,242천원)입니다.

(4) 사용권자산상각비 중 174,198천원(전기: 150,841천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 343,976천원(전기: 162,467천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 계약자산 및 계약부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
위성사업 20,096,245 12,137,846
차감: 손실충당금 - -
합 계 20,096,245 12,137,846

경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 연체된 채권은 없습니다. 당기 중 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 계약자산의 기대신용손실은 변동이 없습니다.당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
위성사업 139,927,427 55,161,931

계약부채는 마일스톤에 따라 수취한 금액이 원가기준투입법에 따라 그때까지 인식한수익을 초과하는 경우에 발생합니다.

(4) 이월된 계약부채 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
위성사업부문 38,008,490 34,440,278

(5) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과관련된 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산 변동 계약부채 변동
위성사업부문 15,404,751 17,551,796 (571,192) (1,575,852) (957,050) (385,858)

(6) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분(주1) 계약일

계약상완성기한

/납품기한

진행률

 계약자산 매출채권

총액

손상차손누계액

총액

 손상차손누계액
A계약 2024-07-25 2028-12-31 0.80% - - - -
B계약 2024-04-30 2028-05-29 28.91% - - - -
C계약 2019-03-07 2024-10-06 99.04% - - - -
D계약 2019-05-31 2025-09-26 93.90% 5,692,209 - - -
E계약 2020-08-28 2027-12-31 71.48% 2,552,832 - - -
F계약 2016-05-19 2024-12-19 99.62% 1,046,922 - - -
G계약 2023-11-29 2028-05-31 13.50% - - - -
H계약 2023-10-05 2030-11-30 5.60% - - - -
I계약 2022-12-30 2025-11-28 65.80% - - - -
J계약 2018-12-10 2023-03-09 99.83% - - - -
K계약 2019-11-07 2025-12-15 95.70% 2,858,038 - - -
L계약 2023-12-26 2028-03-17 10.13% - - - -
M계약 2023-12-22 2028-02-29 12.23% - - - -
N계약 2023-12-29 2028-02-29 38.55% - - - -
O계약 2022-06-20 2026-05-20 91.50% 916,927 - - -
P계약 2020-10-05 2025-05-31 98.32% 392,382 - - -
Q계약 2022-12-22 2026-12-21 71.99% 1,430,608 - - -
R계약 2023-06-15 2028-12-31 30.67% - - - -
S계약 2018-12-26 2025-11-30 90.20% 227,097 - - -
T계약 2023-12-22 2027-06-28 37.46% - - - -
U계약 2024-08-06 2029-12-30 2.18% - - - -
V계약 2023-06-29 2028-10-31 37.52% - - - -
W계약 2019-10-09 2023-12-31 99.93% - - - -
X계약 2021-10-15 2024-12-31 98.28% - - - -
Y계약 2022-12-23 2025-06-30 52.97% - - - -
Z계약 2022-12-20 2028-10-31 41.03% 1,201,593 - - -
AA계약 2022-12-01 2025-11-30 92.79% 524,025 - - -
AB계약 2019-12-26 2023-10-31 100.00% - - - -
AC계약 2022-12-21 2025-06-20 96.58% 723,486 - - -
(주1) 관련 법령에 근거하여 계약명은 별도로 표시하지 않았습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 영상사업권 회원권 합 계
취득원가 432,801 40,025,942 9,268,254 3,949,269 338,399 54,014,665
상각누계액 (248,525) (26,222,872) (6,150,469) (3,949,269) - (36,571,135)
정부보조금 - (5,681,368) (44,498) - - (5,725,866)
합 계 184,276 8,121,702 3,073,287 - 338,399 11,717,664

(전기말)

(단위: 천원)
구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 영상사업권 회원권 합 계
취득원가 400,992 37,138,791 7,939,527 3,949,269 338,399 49,766,978
상각누계액 (193,440) (24,772,514) (5,098,504) (1,974,635) - (32,039,093)
정부보조금 - (5,320,773) (61,924) - - (5,382,697)
합 계 207,552 7,045,504 2,779,099 1,974,634 338,399 12,345,188

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 영상사업권 회원권 합 계
기초금액 207,552 7,045,504 2,779,099 1,974,635 338,399 12,345,189
외부취득액 19,561 - 1,269,010 - - 1,288,571
내부개발로 인한 증가 - 2,887,152 - - - 2,887,152
정부보조금 - (698,159) (2,177) - - (700,336)
상각비 (42,837) (1,112,795) (972,645) (1,974,635) - (4,102,912)
합 계 184,276 8,121,702 3,073,287 - 338,399 11,717,664

(전기)

(단위: 천원)
구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 영상사업권 회원권 합 계
기초금액 64,034 6,955,646 1,538,268 - 338,399 8,896,347
외부취득액 176,153 - 1,819,845 3,949,269 - 5,945,267
내부개발로 인한 증가 - 3,200,542 - - - 3,200,542
정부보조금 - (1,847,482) - - - (1,847,482)
상각비 (32,635) (1,263,202) (723,804) (1,974,635) - (3,994,276)
기타증감(주1) - - 144,790 - - 144,790
합 계 207,552 7,045,504 2,779,099 1,974,634 338,399 12,345,188
(주1) 전기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 144,790천원 대체되었습니다.

(3) 무형자산상각비 중 3,939,719천원(전기: 3,872,638천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 163,193천원(전기: 121,638천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)
분 류 내 역 장부가액 잔여상각기간
개발비 4차원 영상디스플레이 개발 23,715 1개월
초소형 위성 IAU 개발 40,687 7개월
SpaceEye-T SM 개발 275,816 8개월
SAR 탑재체 EM 개발 4,066,414 -
소형 무인비행기 인증기술 개발 1,425,709 4년 6개월
별추적기 개발 1,628,477 -
기타 개발 660,884 -
합 계 8,121,702

(전기말)

(단위: 천원)
분 류 내 역 장부가액 잔여상각기간
개발비 4차원 영상디스플레이 개발 308,296 1년2개월
영상처리기술 고도화 28,839 4개월
초소형 위성 IAU 개발 110,435 1년7개월
SpaceEye-T SM 개발 689,681 1년9개월
SAR 탑재체 EM 개발 3,169,999 -
기타 개발 2,738,254 -
합 계 7,045,504

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동항목:
매입채무 6,529,801 1,665,776
미지급비용 3,132,272 3,562,002
미지급금 33,936,417 10,902,025
소 계 43,598,490 16,129,803
비유동항목:
장기미지급금 672,227 674,912
합 계 44,270,717 16,804,715

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
단기차입금(주1) 7,500,000 -
(주1) 기업은행 차입금에 대해서는 지배연결회사의 정기예금이 담보로 설정돼 있습니다.(주석 38참조)

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 차입용도 당기이자율(%) 당기말 전기말
기업은행 운영자금 5.54% 500,000 -
운영자금 4.40% 5,000,000 -
운영자금 4.18% 2,000,000 -

18. 상환전환우선주부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말

SIA 상환전환우선주부채

 5,374,684 4,419,100

1) 연결회사의 종속기업이 발행한 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분

㈜에스아이에이

투자자

메디치2014-2 스타트업투자조합 외

 메디치 2018-2 중소선도기업 창업투자조합 한국산업은행

발행일

 2019년 11월 6일 2021년 05월 31일 2021년 06월 11일
행사가능수량

12,500주

 13,750주 13,750주

행사가액

160,000원

 280,000원 280,000원

총 발행금액

2,000,000,000원

 4,999,995,000원 4,999,995,000원

우선주의 성격

참가적, 누적적, 의결권

배당

이익배당에 관하여 우선권이 있음

청산

잔여재산 분배와 관련하여 우선권이 있음

전환청구기간

발행일로부터 상환만기일(발행일로부터 10년)의 직전영업 종료일까지

상환조건

발행일 이후 4년이 경과한 날로부터 상환청구 가능 (연복리 4%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액)

자동전환

전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환
전환비율의조정 아래 경우 등에는 전환가격 조정- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우- 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우- 회사가 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가격의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우

전환비율

1 대 1

2) 상환전환우선주부채의 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말

전기말
발행가액 11,999,990 11,999,990
우선주부채의 장부금액 5,374,684 4,419,100
조기상환권대가(파생금융부채) - 8,053,204
전환권대가(파생금융부채) 5,537,900 2,559,559

상환전환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로측정합니다. 상환전환우선주부채에 내재된 조기상환권 및 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않고 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 및 조기상환권의 공정가치는 회사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다.

3) 당기 및 전기의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 10,612,763 10,925,551
상환전환우선주 발행 - -
상환전환우선주 전환 - (1,251,000)
파생상품평가손실(이익) (5,074,863) 938,212
기말 5,537,900 10,612,763

4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말 취득시
상환전환우선주 5,537,900 10,612,763 10,278,328

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용 차감전계속사업손익 3,133,473 6,052,877
평가손익 5,074,863 (938,212)
평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 (1,941,390) 6,991,089

19. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
1년 이내 15,650 219,438
1년 초과 5년 이내 5,142 32,969
소 계 20,792 252,407
차감: 현재가치 조정금액 (411) (7,392)
리스부채의 현재가치 20,381 245,015

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동부채 15,302 212,704
비유동부채 5,079 32,311
합 계 20,381 245,015

20. 확정기여형퇴직급여제도

연결회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 3,353,998천원(전기: 2,654,358천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을나타내고 있습니다.

21. 기타금융부채

(1) 당기 및 전기의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기타비유동금융부채 10,635,409 -
합 계 10,635,409 -
연결회사는 종속기업 ㈜에스아이에이의 지분증권에 대하여 풋옵션을 발행하였으며, 이에 따라 풋옵션을 보유한 비지배주주는 발행일로부터 2년 내에 기업공개되지 않는 경우 연결회사에 대하여 소유하고 있는 회사 주식 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 이때 주당 매매대금은 주식 인수 당시의 1주당 발행가액 및 주금납입기일 다음날부터 주식매매 대금 지급일까지 연복리 4% 이율에 의한 금액의 합계액으로 합니다. 풋옵션의 행사에 따라 지급될 수 있는 금액은 최초에 상환금액의 현재가치로 인식하고 재무상태표에 금융부채로 표시하였으며 그 상대계정은 자본으로 처리하였습니다. 인식된 부채는 옵션의 최초 행사가능일자에 지급하여야 할 상환금액이 되도록 금융비용을 반영하여 후속 측정합니다.

22. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동항목:
선수금 11,657 53,815
부가세예수금 6,314,300 3,751,847
예수금 97,628 69,151
기타유동부채 - 106,006
소 계 6,423,585 3,980,819
비유동항목:
기타비유동부채(주1) 1,881,354 1,636,565
합 계 8,304,939 5,617,384
(주1) 종업원 장기근속휴가 및 포상과 관련된 부채입니다.

23. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

　(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 계 유동 비유동 계
하자보수충당부채(주1) 139,877 - 139,877 137,328 - 137,328
공사손실충당부채(주2) 296,490 - 296,490 605,362 - 605,362
복구충당부채 144,545 - 144,545 - - -
합계 580,912 - 580,912 742,690 - 742,690
(주1) 주요 고객에게 제공한 재화에 대한 보완 작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수충당부채로 인식하고 있습니다.
(주2) 총계약원가가 총계약금액을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 742,690 342,192
충당부채 설정액 264,212 410,468
충당부채 환입액 (425,990) -
충당부채 사용액 - (9,970)
기말금액 580,912 742,690

24. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말
보통주 100,000,000 주 10,951,278 주 500원 5,475,639 5,475,639

25. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 124,162,301 124,162,301
기타자본잉여금 12,968,770 1,323,665
잉여금처분 1,195,209 1,195,209
합 계 138,326,280 126,681,175

(2) 당기 및 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 - -
주식기준보상의 발생 947,919 816,946
취소 (60,884) (50,123)
기타(주1) (887,035) (766,823)
기말금액 - -
(주1) 주식결제형 종업원급여적립금이 비지배지분으로 대체되었습니다.

26. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 219,129 219,129

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동은 없습니다. 27. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금
이익준비금(주1) 1,560,753 1,396,484
임의적립금　
기업합리화적립금(주2) 53,000 53,000
미처분이익잉여금 90,133,816 84,030,526
합 계 91,747,569 85,480,010
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며,자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 연결회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 85,480,010 42,324,706
지배기업주주지분 귀속 당기순이익 7,910,251 43,882,152
배당금 지급 (1,642,692) (726,848)
기말금액 91,747,569 85,480,010

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
주식의 종류 총발행주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계
보통주 10,951,278주 10,951,278주 150원 1,642,692

(전기)

(단위: 천원)
주식의 종류 총발행주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계
보통주 10,951,278주 9,085,607주 80원 726,849

28. 매출액

당기 및 전기 중 연결회사의 영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
위성 등 재화의 제공으로 인한 수익 140,082,484 95,503,060
지상 용역의 제공으로 인한 수익 27,133,185 26,956,120
기타수익 4,063,783 2,974,315
합 계 171,279,452 125,433,495

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 9,001,018 6,611,263
퇴직급여 980,183 704,966
주식기준보상 887,035 259,764
복리후생비 1,724,589 1,274,344
여비교통비 432,107 425,903
통신비 26,583 15,530
세금과공과 182,486 81,362
임차료 132,508 60,360
건물관리비 47,939 26,580
감가상각비 752,564 363,566
무형자산상각비 163,193 121,638
보험료 302,933 210,229
접대비 92,992 128,937
전력비 195,082 107,971
지급수수료 6,393,863 2,074,905
소모품비 304,083 238,379
도서인쇄비 21,699 27,995
교육훈련비 312,282 260,940
광고선전비 219,726 187,278
차량유지비 20,826 18,298
경상개발비 7,620,513 6,223,127
대손상각비 12,039 54,211
기타 33,505 61,982
합 계 29,859,748 19,539,528

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
외환차익 506,967 984,451
외화환산이익 446,811 277,752
유형자산처분이익 27,272 -
정부보조금수익 800 75,219
대손충당금 환입 - 21,858
잡이익 623,569 101,163
합 계 1,605,419 1,460,443

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
외환차손 509,028 542,807
외화환산손실 480,432 220,197
유형자산처분손실 274 1,256
유형자산손상차손 574,244 -
기타의 대손상각비 314,803 -
기타비유동자산처분손실 151,326 -
기부금 58,853 11,040
잡손실 256,805 69,486
합 계 2,345,765 844,786

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자수익:
보통예금 17,549 16,573
단기금융상품 3,151,814 3,415,431
소 계 3,169,363 3,432,004
배당금수익 47,057 1,800
파생상품평가이익 5,074,863 8,318,069
파생상품거래이익 - 35,534
외환차익 2,041 25,453
사채상환이익 - 650,658
합 계 8,293,324 12,463,518

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자비용:
단기차입금 179,082 33,768
전환사채 - 180,638
상환전환우선주부채 - 927,979
현재가치할인차금 1,064,590 269,237
리스부채 79,453 22,599
소 계 1,323,125 1,434,221
파생상품평가손실 - 1,226,707
파생상품거래손실 - -
외환차손 24,221 11,620
합 계 1,347,346 2,672,548

32. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세부담액 1,734,114 (1,273,587)
± 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) (428,156) (820,042)
± 이월세액공제 세효과 (4,421,789) (33,183,088)
± 기타포괄손익으로 인식된 항목 - (136,373)
법인세비용(수익) (3,115,831) (35,413,090)
(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 3,847,754 3,503,367
일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 3,419,598 2,683,326
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 428,156 820,042

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) 3,133,473 6,052,877
적용세율에 따른 법인세(당기: 20.9%, 전기: 20.9%) 654,896 1,265,051
조정사항:
세무상 과세되지 않는 수익 (6,206) (164)
세무상 차감되지 않는 비용 309,012 1,297,425
세액공제효과 (5,732,458) (35,108,230)
법인세 환급세액 (309,072) (3,805,430)
미인식된 일시적차이의 변동 2,053,524 521,925
기타 (85,527) 416,332
법인세비용 (3,115,831) (35,413,090)
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1) - -
(주1) 당기 및 전기 유효세율은 법인세 수익이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)
내 역 기 초 증 감 기 말
<차감(가산)할 일시적차이 및 세무상결손금>
미수수익 (60,912) (452,178) (513,090)
매출액 163,444 (151,531) 11,913
국고보조금 6,377,659 342,605 6,720,264
일시상각충당금 (67,185) 42,117 (25,068)
재고자산평가충당금 6,447,380 1,905,167 8,352,547
외화환산손실 (637,169) 249,837 (387,332)
미확정부채 3,216,802 141,982 3,358,784
감가상각비 734,934 (90,599) 644,335
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (6,835) - (6,835)
미지급비용 650,210 (128,870) 521,340
대손충당금 280,993 (198,001) 82,992
사용권자산 (234,560) 150,407 (84,153)
리스부채 245,016 (160,824) 84,192
하자보수충당부채 137,328 2,549 139,877
공사손실충당부채 605,362 (164,327) 441,035
유형자산손상차손(비품) - 262,098 262,098
유형자산손상차손(시설장치) - 312,146 312,146
대손상각비(임차보증금) - 279,638 279,638
잡손실(임의제각) 53,739 - 53,739
이월결손금 21,058,158 13,651,124 34,709,282
소 계 38,964,364 15,993,340 54,957,704
이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 22,602,653 13,944,747 36,547,400
이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주1) 16,361,711 2,048,593 18,410,304
세 율(주1) 20.9% - 20.9%
일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 3,419,598 428,156 3,847,754
<이월세액공제>
이월세액공제로 인한 이연법인세자산 33,553,022 4,421,790 37,974,812
<자본에 직접 가감하는 이연법인세>
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 83,770 - 83,770
이연법인세자산(부채) 총액 37,056,390 4,849,946 41,906,336
(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)
내 역 기 초 증 감 기 말
<차감(가산)할 일시적차이 및 세무상결손금>
미수수익 (355,938) 295,026 (60,912)
매출액 278,722 (115,278) 163,444
국고보조금 4,548,219 1,829,440 6,377,659
일시상각충당금 (109,303) 42,118 (67,185)
재고자산평가충당금 4,725,647 1,721,733 6,447,380
외화환산손실 (1,381,799) 744,630 (637,169)
미확정부채 2,555,287 661,515 3,216,802
감가상각비 712,149 22,785 734,934
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (6,835) - (6,835)
미지급비용 466,530 183,680 650,210
대손충당금 658,747 (377,754) 280,993
사용권자산 (271,768) 37,208 (234,560)
리스부채 38,906 206,110 245,016
하자보수충당부채 100,579 36,749 137,328
공사손실충당부채 241,613 363,749 605,362
이월결손금 4,947,713 16,110,445 21,058,158
잡손실 - 53,739 53,739
소 계 17,148,469 21,815,895 38,964,364
이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 4,769,631 17,833,020 22,602,653
이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 12,378,838 3,982,873 16,361,711
세 율(주1) 21% 20.9%
일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 2,599,556 820,042 3,419,598
<이월세액공제>
이월세액공제로 인한 이연법인세자산 369,934 33,183,088 33,553,022
<자본에 직접 가감하는 이연법인세>
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 83,770 - 83,770
이연법인세자산(부채) 총액 3,053,260 34,003,130 37,056,390
(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적 차이, 세무상 결손금 및 미사용 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 역 당기말 전기말
차감할 일시적차이 1,838,120 1,544,495
세무상 결손금(주1) 34,709,283 21,058,158
미사용세액공제 288,032 1,488,301
합 계 36,835,435 24,090,954
(주1) 세무상 결손금은 세율 반영 전 금액입니다.

(5) 당기말 현재 이연법인세 자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금 및 미사용세액공제의 완료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제
1년이내 - - - -
1~2 년 - - - -
2~3 년 - - - -
3년 초과 34,709,282 288,032 21,058,158 1,488,301
합 계 34,709,282 288,032 21,058,158 1,488,301

(6) 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내역 당기말 전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

39,592,543 35,096,516

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

2,502,818 2,104,635

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(1,429) (1,429)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(187,598) (143,332)
합계 41,906,334 37,056,390

33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당기 전기
재고자산의 변동
상품 541,942 365,811
사용된 원재료 25,883,600 13,800,553
종업원 급여 46,248,035 33,533,602
감가상각비 4,105,514 2,880,673
무형자산상각비 4,102,912 3,994,276
외주가공비 62,976,145 48,779,464
지급수수료 11,535,155 6,366,157
복리후생비 6,353,782 4,907,773
기타 12,604,527 15,158,937
합 계 174,351,612 129,787,246

34. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)
구 분 당기 전기
당기순이익(손실) 6,249,304 41,465,967
지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 7,910,251 43,882,152
가중평균유통보통주식수 10,951,278 9,172,501
기본주당이익(손실) 722원 4,784원
희석주당이익(손실) 722원 3,287원

연결회사는 당기 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

(2) 희석주당이익보통주 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익 7,910,251 43,882,152
전환사채의 이자 및 파생상품평가손익 - (7,886,690)
보통주 총희석주당이익 계산에 사용된 순이익 7,910,251 35,995,462
보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 7,910,251 35,995,462

보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 10,951,278 9,172,501
무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수
- 전환사채 - 1,778,777
보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균 유통보통주식수 10,951,278 10,951,278

다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

(단위: 주)
구 분 당기 전기
상환전환우선주부채 40,000주 40,000주
주식선택권 28,510주 32,095주

35. 주식기준보상

(1) 연결회사는 SIA 임직원에게 SIA의 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 4차 부여분
부여일 2019년 03월 27일 2021년 03월 22일 2022년 03월 22일 2024년 03월 26일
부여주식수 18,600주 14,225주 4,450주 10,100주
행사가격 7,000원 17,900원 44,100원 100,000원
가득조건 부여일 이후 3년 동안 근무 부여일 이후 2년 동안 근무
행사가능기간 부여일 이후 3년 경과 시점에서 5년이내에 행사(행사가능기간 동안 매년 20%이하 행사) 부여일 이후 2년 경과 시점에서 5년이내에 행사 (행사가능기간 동안 매년 20%이하 행사)
주식선택권으로 발행한 주식의 종류 기명식 보통주식
부여방법 보통주 신주발행

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분 주식매수선택권 수량 (단위 : 주) 가중평균 행사가격 (단위 : 원)
당기 전기 당기 전기
기초 32,095 32,545 15,421 15,818
부여 10,100 - 100,000 -
취소 (1,590) (450) 79,257 44,100
행사 (12,095) - 9,248 -
기말 28,510 32,095 44,443 15,421

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

부여일

만기

주당 행사가격 (단위: 원)

주식수(단위: 주)

당기

전기
1차 2027년03월27일 7,000 6,400 16,000
2차 2029년03월22일 17,900 9,980 12,475

3차

2030년03월22일 44,100 3,030 3,620
4차 2032년03월26일 100,000 9,100 -

합 계

28,510 32,095

기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기

 4.85 4.35

(4) 연결회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 4차 부여분
무위험이자율 1.55% 1.90% 2.81% 3.44%
예상주가변동성 72.10% 63.10% 50.50% 49.72%
기대배당수익률 0% 0% 0% 0%

당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 887,035천원과 766,823천원 입니다.

36. 재무위험관리(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있고 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부채 222,962,871 95,572,166
자본 224,021,722 218,255,795
부채비율 99.5% 44%

(2) 금융위험관리연결회사는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험포함), 신용위험 및 유동성 위험을 포함하고 있습니다.1) 시장위험

가. 외화위험 관리연결회사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 자 산 부 채
당기말 전기말 당기말 전기말
USD 11,055,543 10,027,636 16,863,841 3,414,323
EUR 92,105 - 3,793,718 24,235
SGD 167,077 - - -
합 계 11,314,725 10,027,636 20,657,559 3,438,558
(주) 당기말 상기 화폐성자산에는 외화계약자산 2,827,913천원이 포함되어 있습니다.
(주) 전기말 상기 화폐성자산에는 외화계약자산 1,374,841천원이 포함되어 있습니다.

ㄱ. 외화민감도 분석연결회사는 주로 미국의 통화(USD), 유럽의 통화(EUR)의 환율변동 등에 노출되어 있으며 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

'환율 상승'은 관련 통화에 대하여 원화가 약세인 경우를 의미하며, '환율 하락'은 관련 통화에 대하여 원화가 강세인 경우를 의미합니다. 표 안의 금액 중 양수(+)는 회사의 당기손익 증가를 의미하며, 음수(-)는 회사의 당기손익 감소를 의미합니다.

(단위: 천원)
환 종 금융자산 금융부채
환율10% 상승시 환율10% 하락시 환율10% 상승시 환율10% 하락시
USD 1,105,554 (1,105,554) (1,686,384) 1,686,384
EUR 9,211 (9,211) (379,372) 379,372
SGD 16,708 (16,708) - -
합 계 1,131,473 (1,131,473) (2,065,756) 2,065,756

ㄴ. 파생상품 등에 관한 사항

연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출 되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거, 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.연결회사는 외화채권 회수액의 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약 등을 활용하고 있습니다. 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 한국채택회계기준에 따라 당기 손익으로 인식하였습니다. 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다.당기말 및 전기말 현재 통화선도 계약 내역은 없습니다.

나. 이자율 위험 관리연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

2) 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따라 할인하지 않은 금액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구 분 1년미만 1년초과 합 계
매입채무 6,529,801 - 6,529,801
미지급금 33,936,417 672,227 34,608,644
미지급비용 3,132,272 - 3,132,272
리스부채 15,650 5,143 20,793
단기차입금 7,773,152 - 7,773,152
상환전환우선주부채(주1) 14,146,829 - 14,146,829
기타비유동성금융부채 - 10,635,409 10,635,409
합 계 65,534,121 11,312,779 76,846,900
(주1) 상환청구될 수 있는 가장 이른 기간으로 표시하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)
구 분 1년미만 1년초과 합 계
매입채무 1,665,776 - 1,665,776
미지급금 10,902,025 674,912 11,576,937
미지급비용 3,562,002 - 3,562,002
리스부채 219,438 32,969 252,407
상환전환우선주부채(주1) 2,448,239 11,967,160 14,415,399
합 계 18,797,480 12,675,041 31,472,521
(주1) 상환청구될 수 있는 가장 이른 기간으로 표시하였습니다.

37. 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)
구 분 당기손익 - 공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융상품
현금및현금성자산 - 125,267,446 -
단기금융상품 - 47,000,000 -
매출채권및기타채권 - 1,494,845 -
기타금융자산 - 5,523,729 -
당기손익-공정가치측정금융자산 3,427,647 - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 362,500
합 계 3,427,647 179,286,020 362,500
(단위: 천원)
구 분 당기손익 - 공정가치 측정금융부채 상각후원가 측정금융부채
매입채무및기타채무 - 44,270,717
파생금융부채 5,537,900 -
기타금융부채 - 10,635,409
상환전환우선주부채 - 5,374,684
단기차입금 - 7,500,000
합 계 5,537,900 67,780,810

(전기말)

(단위: 천원)
구 분 당기손익 - 공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융상품
현금 및 현금성자산 - 102,776,985 -
단기금융상품 - 7,200,000 -
매출채권및기타채권 - 4,812,486 -
기타금융자산 - 5,897,588 -
당기손익-공정가치측정금융자산 3,400,458 - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 362,500
합 계 3,400,458 120,687,059 362,500
(단위: 천원)
구 분 당기손익 - 공정가치 측정금융부채 상각후원가 측정금융부채
매입채무및기타채무 - 16,804,715
파생금융부채 10,612,763 -
상환전환우선주부채 - 4,419,100
합 계 10,612,763 21,223,815

(2) 당기 및 전기의 범주별로 분석한 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기손익-공정가치측정 금융자산
배당금수익 47,057 1,800
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
평가손익 - 652,503
상각후원가측정 금융자산
이자수익 3,169,363 3,432,004
대손상각비 (314,803) (32,353)
외화환산손익 192,874 (140,674)
외환차손익 197,755 116,375
상각후원가측정 금융부채　
이자비용 (1,323,124) (1,434,221)
외화환산손익 (226,495) 198,229
외환차손익 (221,997) 347,854
파생상품
평가손익 5,074,863 7,091,363
거래손익 - 35,534
합 계 6,595,493 10,268,414

(3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
현금및현금성자산 125,267,446 125,267,446 102,776,985 102,776,985
상각후원가로 측정하는 금융자산 54,018,574 54,018,574 17,910,075 17,910,075
합 계 179,286,020 179,286,020 120,687,060 120,687,060
금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채 67,780,810 67,780,810 21,223,815 21,223,815

가. 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

구분 가치평가방법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성
전환상환우선주의 내재파생부채(SIA) 옵션가격결정모형 전환상환우선의 내재파생부채 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 내재파생부채의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 기초자산과 유사업종의 상장주식의 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. 기대주가변동성50.9% 변동성이 증가할수록 내재파생부채의 공정가치는 상승하는 것이 일반적입니다. 다른 변수가 동일하고 변동성이 10% 상승(하락)한다면 장부금액은 205백만원 증가(308백만원 감소)합니다

나. 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다. 당기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구 분 수 준 1 수 준 2 수 준 3 합 계
당기손익-공정가치측정금융자산
출자금 - - 3,427,647 3,427,647
파생금융부채
상환전환우선주 전환권 및 조기상환권 - - 5,537,900 5,537,900

(전기말)

(단위: 천원)
구 분 수 준 1 수 준 2 수 준 3 합 계
당기손익-공정가치측정금융자산
출자금 - - 3,400,458 3,400,458
파생금융부채
상환전환우선주 전환권 및 조기상환권 - - 10,612,764 10,612,764

라. 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기손익-공정가치금융자산 파생상품부채 당기손익-공정가치금융자산 파생상품부채
기초 3,400,458 10,612,764 1,833,207 24,034,699
취득 20,000 - 1,567,251 -
평가 - (5,074,864) - (7,091,363)
기타 7,189 - - (6,330,572)
기말 3,427,647 5,537,900 3,400,458 10,612,764

마. 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

바. 당기말 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 내 역 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융상품 비상장주식(주1) 362,500 362,500
(주1) 당기말 현재 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

38. 우발부채와 약정사항 등

(1) 당기말 현재 연결회사의 금융기관 약정은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)
금융기관 약정 내역 통화 한도 실행액
기업은행 외화지급보증 USD 600,000 　-
일람불수입신용장 USD 2,000,000 　-
외화파생상품 USD 2,200,000 　-
중소기업자금회전대출 KRW 7,500,000 7,500,000
KEB하나은행 외화지급보증 USD 4,800,000 　-
외화파생상품 USD 3,000,000 　-

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)
금융기관 약정 내역 통화 한도
기업은행 외화지급보증 USD 720,000
일람불수입신용장 USD 2,400,000
외화파생상품 USD 2,400,000
서울보증보험 이행및하자보증 KRW 16,000,000

(3) 당기말 현재 금융기관 이외의 기관으로부터 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관 약정 내역 통화 한 도 실행액
자본재공제조합(주1) 계약이행보증 KRW 86,883,960 63,603,135
서울보증보험 이행및하자보증 KRW 231,215,648 220,951,888
방위산업공제조합(주1) 선금이행보증 KRW 248,599,696 180,372,671
(주1) 자본재공제조합과 방위산업공제조합에 대하여 출자금2,987,647천원이 보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분 담보설정액 담보제공처 담보제공내역
자산 정기예금 7,700,000 기업은행 차입금 담보
출자금 1,901,597 한국방위산업공제조합 보증보험 발급 등
출자금 1,086,050 자본재공제조합 보증보험 발급 등

39. 특수관계자공시

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 특수관계자의 명칭
최상위 지배회사 (주)한화
차상위 지배회사 한화에어로스페이스 주식회사
기타특수관계자 한화시스템(주) 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
매출 등 매입 등 매출 등 매입 등
차상위 지배회사 한화에어로스페이스(주) 168,274 - 292,503 -
기타특수관계자 한화시스템(주) 37,649,936 7,440,000 5,414,833 5,234,955
기타특수관계자 한화손해보험 - 206,713 - 221,264

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
채권 등(주1) 채무 등(주2) 채권 등(주1) 채무 등(주2)
차상위지배회사 한화에어로스페이스(주) 102,132 - 55,220 42,042
기타특수관계자 한화시스템(주) 507,501 55,533,198 34,007 9,187,796
(주1) 특수관계자에 대한 계약자산이 포함되어 있습니다.
(주2) 특수관계자에 대한 계약부채가 포함되어 있습니다.

(4) 당기 차상위지배회사에 지급한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
차상위지배회사 한화에어로스페이스 주식회사 552,419 145,370

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
구 분 구 분 등기임원 및 사외이사 그 외 임원 계
단기급여 단기종업원급여 1,766,832 1,210,635 2,977,467
장기급여 퇴직급여 355,859 229,098 584,957
주식보상비용 713,758 59,554 773,312
합 계 합 계 2,836,449 1,499,287 4,335,736

(전기)

(단위: 천원)
구 분 구 분 등기임원 및 사외이사 그 외 임원 계
단기급여 단기종업원급여 1,458,745 711,392 2,170,137
장기급여 퇴직급여 328,125 137,292 465,417
주식보상비용 171,249 - 171,249
합 계 합 계 1,958,119 848,684 2,806,803

(6) 당기말 현재 연결회사가 대표이사 등으로부터 외화지급보증 등과 관련하여 제공받고 있는 지급보증금액은 14,114,400천원이며, 실행액은 1,071,415천원입니다.

40. 비현금거래 (1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
장기대여금의 유동성 대체 1,435,000 1,280,000
장기금융상품의 유동성 대체 2,000,000 -
유형자산 취득(미지급금) 2,400 428,882
무형자산 취득(미지급금) 127,700 3,985,269
건설중인자산의 본계정대체 298,410 6,065,098
보증금의 유동성대체 1,115,662 736,960
전환사채의 자본금 대체 - 932,836
전환사채의 주식발행초과금 대체 - 54,147,015
리스부채의 유동성 대체 754,175 -

(2) 당기와 전기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
환율변동 대체 기타
상환전환우선주부채 4,419,100 - - - 955,584 5,374,684
차입금 - 7,500,000 - - - 7,500,000
리스부채 245,016 (509,099) - - 284,464 20,381

(전기)

(단위: 천원)
구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
환율변동 대체 기타
전환사채 48,955,279 - - (55,079,851) 6,124,572 -
상환전환우선주부채 5,236,395 (2,345,616) - - 1,528,321 4,419,100
차입금 800,000 (800,000) - - - -
리스부채 277,553 (305,605) - - 273,068 245,016

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 쎄트렉아이2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
5 7 1 1 12 11 7 4 3 4 - - 28 27 12 8 12 16 366 277 60 115 - - - - 450 416 32 53 69 63 1,338 1,324 204 584 85 153 - - 1,728 2,177 44 61 81 79 1,704 1,601 264 699 85 153 - - 2,178 2,593
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024-06-24 ~ 2024-10-2835 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2024-06-25 ~2024-06-28464 내부통제 감사 2024-07-15 ~2024-07-19564반기재무제표 검토, 중요 계정잔액에 대한 질문 및 분석적 절차2024-09-23 ~2024-11-22974내부통제 감사, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2025-01-22 ~2025-01-24 374내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차 및 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024-12-301본사(연구소)상품 및 원재료2024-12-301본사(연구소)회원권OO--22024-11-28, 2025-03-04---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 11월 28일회사측: 감사 1인 감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의통합감사계획, 감사 및 검토에서의 유의적 발견사항, 연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등22025년 03월 04일회사측: 감사 1인 감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사 종결 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용