감사보고서 3.7 아미코젠

00260091 100000000000 20190330 1911110019783 100 150646 20721 23595 168 N N N Y N A Y 1

◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

아미코젠주식회사

&cr;&cr;&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 19 기

부터

까지

&cr;

제 18 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

삼덕회계법인

&cr;

목 차

&cr;

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------		1
Ⅱ. 재무제표 ---------------------------------------------------------		4
1.	재무상태표 -----------------------------------------------------	5
2.	포괄손익계산서 -------------------------------------------------	7
3.	자본변동표 -----------------------------------------------------	8
4.	현금흐름표 -----------------------------------------------------	9
5.	주석 - - - - - - - - - - - - - - - -------------------------------------------	12
Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견 -----------------------------------------		95
1.	독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서 -----------------------	96
2.	회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 - ---- ----------------------	98
Ⅳ.외부감사 실시내용 ------------------------------------------------		99

&cr;

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

아미코젠주식회사

주주 및 이사회 귀중

&cr; 감사의견 &cr; 우리는 아미코젠주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr; 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr;재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr; ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 안용재입니다.&cr;&cr;

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이용모

2019년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고 서 일 (2019년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr;

아미코젠주식회사

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 19 기

부터

까지

&cr;

제 18 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

아미코젠주식회사 대표이사 신용철

본점 소재지 :	(도로명주소)	경상남도 진주시 진성면 동부로 1259번길 64
	(전 화)	055-759-6161

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제19 (당)기말 2018년 12월 31일 현재
제18 (전)기말 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 아미코젠주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말
자 산
I. 유동자산
현금및현금성자산	2,3,4,31	2,735,817,892	3,418,076,739
단기금융상품	3,31	1,974,944,281	8,545,085,526
매출채권및기타채권	2,3,5,28,31	11,466,602,354	8,988,789,022
재고자산	2,6	6,243,799,099	4,646,316,064
기타유동자산	7	1,705,741,328	650,460,581
당기법인세자산		5,850,504	23,010,500
유동자산 합계		24,132,755,458	26,271,738,432
II. 비유동자산
장기매출채권및기타채권	3,5,28,31	156,590,000	212,457,460
종속기업 및 관계기업투자	8	47,569,363,989	43,414,441,000
유형자산	2,9	22,801,505,791	22,030,541,326
무형자산	2,10,30	2,739,653,449	2,098,853,693
장기기타금융자산	2,3	53,245,870,214	3,596,432,680
이연법인세자산	24	-	1,920,692,712
비유동자산 합계		126,512,983,443	73,273,418,871
자 산 총 계		150,645,738,901	99,545,157,303
부 채
I. 유동부채
매입채무및기타채무	3,12,28,31	2,523,507,609	2,020,542,913
유동성장기부채	3,14,27,29	650,000,000	-
기타유동부채	13	375,082,596	204,089,921
단기차입금	3,14,27,29	6,410,000,000	-
단기법인세부채		34,031,285	-
유동부채 합계		9,992,621,490	2,224,632,834
II. 비유동부채
장기차입금	3,14,27,29	450,000,000	1,100,000,000
퇴직급여부채	2,15	1,425,319,249	730,409,561
이연법인세부채	24	8,853,349,710	-
비유동부채 합계		10,728,668,959	1,830,409,561
부 채 총 계		20,721,290,449	4,055,042,395
자 본
I. 자본금	16	9,595,755,000	4,797,877,500
II. 주식발행초과금	16	62,782,565,799	67,628,216,329
III. 기타자본	17	307,754,967	218,238,894
IV. 기타포괄손익누계액	18	(615,934,687)	(405,870,964)
V. 이익잉여금	19	57,854,307,373	23,251,653,149
자 본 총 계		129,924,448,452	95,490,114,908
부채및자본총계		150,645,738,901	99,545,157,303

"별첨 주석 참조"

포 괄 손 익 계 산 서
제19 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제18 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 아미코젠주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 19(당) 기	제 18(전) 기
I. 매출액	20	23,594,662,400	20,152,793,543
II. 매출원가	20,25	16,637,028,930	12,949,901,658
III. 매출총이익		6,957,633,470	7,202,891,885
판매비와관리비	21,25	9,126,817,283	9,252,523,214
Ⅳ. 영업이익		(2,169,183,813)	(2,049,631,329)
기타수익	22	1,740,977,543	356,553,801
기타비용	22	1,303,075,945	3,788,291,030
금융수익	23	48,706,785,577	170,064,125
금융비용	23	93,795,265	70,879,969
종속기업투자손익	8	(4,060,371,151)	(1,324,229,806)
관계기업투자손익	8	2,669,090,909	-
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익		45,490,427,855	(6,706,414,208)
Ⅵ. 법인세비용	2,24	10,861,364,386	(1,996,949,586)
Ⅶ. 당기순이익	26	34,629,063,469	(4,709,464,622)
Ⅷ. 기타포괄손익	18	(236,472,968)	(432,312,296)
1. 후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류되지 않는 항목		(236,472,968)	(26,441,332)
(1) 확정급여제도의 재측정요소		(26,409,245)	(26,441,332)
(2) 기타포괄-공정가치측정&cr; 금융자산평가손익		(210,063,723)	-
2. 후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류되는 항목		-	(405,870,964)
(1) 매도가능증권평가손익		-	(405,870,964)
Ⅸ. 총포괄이익		34,392,590,501	(5,141,776,918)
Ⅹ. 주당이익	2,26
기본주당순이익		1,804	(506)
희석주당순이익		1,803	(506)

"별첨 주석 참조"

자 본 변 동 표
제19 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제18 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 아미코젠주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	주식발행초과금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총 계
2017.01.01 (기초자본)	4,557,877,500	54,084,747,589	125,750,026	-	27,987,559,103	86,755,934,218
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(4,709,464,622)	(4,709,464,622)
기타포괄손익	-	-	-	(405,870,964)	(26,441,332)	(432,312,296)
주식기준보상비용	-	-	92,488,868	-	-	92,488,868
무상증자	-	-	-	-	-	-
유상증자	240,000,000	13,543,468,740	-	-	-	13,783,468,740
2017.12.31 (기말자본)	4,797,877,500	67,628,216,329	218,238,894	(405,870,964)	23,251,653,149	95,490,114,908
2018.01.01 (기초자본)	4,797,877,500	67,628,216,329	218,238,894	(405,870,964)	23,251,653,149	95,490,114,908
당기순이익(손실)	-	-	-	-	34,629,063,469	34,629,063,469
기타포괄손익	-	-	-	(210,063,723)	(26,409,245)	(236,472,968)
주식기준보상비용	-	-	89,516,073	-	-	89,516,073
무상증자	4,797,877,500	(4,845,650,530)	-	-	-	(47,773,030)
유상증자	-	-	-	-	-	-
2018.12.31 (기말자본)	9,595,755,000	62,782,565,799	307,754,967	(615,934,687)	57,854,307,373	129,924,448,452

"별첨 주석 참조"

현 금 흐 름 표
제19 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제18 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 아미코젠주식회사	(단위 : 원)

과 목	제 19(당) 기	제 18(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	829,596,406	1,476,575,552
1. 영업에서 창출된 현금흐름	755,728,116	1,248,307,108
(1) 당기순이익	34,629,063,469	(4,709,464,622)
(2) 당기순이익에 대한 조정	(30,358,491,252)	5,026,117,901
외환환산손실	74,613,108	226,047,238
대손상각비	622,627,868	173,721,483
감가상각비	1,693,829,188	1,645,985,852
유형자산처분손실	38,458,224	-
무형자산상각비	99,000,229	212,196,171
무형자산손상차손	-	2,776,892,584
퇴직급여	661,539,920	642,492,198
주식기준보상	89,516,073	92,488,868
이자비용	93,795,265	70,879,969
종속기업투자손익	4,060,371,151	1,324,229,806
법인세비용	10,861,364,386	(1,996,949,586)
외화환산이익	(599,457)	(1,766,060)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(48,517,159,091)	-
투자자산평가이익	-	(28,533,672)
유형자산처분이익	(3,499,000)	-
이자수익	(132,349,116)	(111,566,950)
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감	(3,514,844,101)	931,653,829
매출채권의 감소(증가)	(1,442,100,395)	1,964,143,222
미수금의 감소(증가)	173,716,025	399,921,028
미수수익의 감소(증가)	28,464,446	-
선급금의 감소(증가)	(1,460,397,149)	(37,775,437)
선급비용의 감소(증가)	371,149,712	33,506,645
재고자산의 감소(증가)	(1,597,483,035)	(861,076,004)
과제예치금의 감소(증가)	(77,755,834)	(8,400,000)
매입채무의 증가(감소)	145,279,790	(508,592,779)
미지급금의 증가(감소)	65,122,402	(180,722,145)
미지급비용의 증가(감소)	108,655,501	74,017,876
선수금의 증가(감소)	254,407,135	(31,993,497)
예수금의 증가(감소)	(83,414,460)	88,624,920
퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(488,239)	-
2. 이자 수취	126,536,293	106,153,101
3. 이자 지급	(83,234,825)	(70,667,586)
4. 법인세 납부(환급)	30,566,822	192,782,929
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(7,867,402,456)	(15,993,125,519)
(1) 투자활동으로 인한 현금유입액	25,272,287,654	12,209,027,043
유형자산의 처분	43,954,544	-
단기금융상품의 감소	24,285,424,019	12,143,627,043
장기기타금융자산의 처분	210,909,091	-
기타포괄-공정가치측정 금융자산 의 처분	500,000,000	-
유동성보증금의 감소	232,000,000	58,000,000
보증금의 감소	-	7,400,000
(2) 투자활동으로 인한 현금유출액	(33,139,690,110)	(28,202,152,562)
유형자산의 취득	(2,377,548,421)	(1,750,125,138)
무형자산의 증가	(705,833,295)	(553,177,752)
기타포괄-공정가치측정 금융자산 의 취득	(300,000,000)	(2,609,030,070)
종속기업에 대한 투자	(12,008,122,640)	(3,341,711,800)
장기기타금융자산의 취득	-	(83,500,000)
단기금융상품의 증가	(17,712,835,754)	(19,730,607,802)
유동성보증금의 증가	(35,350,000)	(134,000,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	6,362,226,970	11,383,468,740
(1) 재무활동으로 인한 현금유입액	13,100,000,000	15,583,468,740
장기차입금의 증가	-	600,000,000
단기차입금의 증가	13,100,000,000	1,200,000,000
보통주의 발행	-	13,783,468,740
(2) 재무활동으로 인한 현금유출액	(6,737,773,030)	(4,200,000,000)
주식발행비용	(47,773,030)	-
배당금 지급	-	(1,200,000,000)
장기차입금의 상환	-	(2,250,000,000)
단기차입금의 상환	(6,690,000,000)	(750,000,000)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과	(6,679,767)	(52,063,515)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)&cr; (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)	(682,258,847)	(3,185,144,742)
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산	3,418,076,739	6,603,221,481
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산	2,735,817,892	3,418,076,739

"별첨 주석 참조"

주석

제19(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제18(전)기말 2017년 12월 31일 현재

회사명 : 아미코젠주식회사

1. 일반사항 &cr;

아미코젠주식회사(이하 "회사")는 2000년 5월 29일에 자본금 55백만원으로 설립되었으며, 본사는 경상남도 진주시 진성면에 위치하고 있습니다. 한편, 회사는 경상남도 진주시 진성면 및 문산읍에 제 1, 2공장을 보유하고 있으며, 경기도 성남시 분당구에 서울지점을 보유하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 생명공학 기술을 적용한 효소 및 신소재의 개발, 생산 및 판매와 식품관련 첨가물, 건강기능식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 2월 26일 중소기업진흥공단으로부터 연구개발기업으로 벤처기업확인을 받았습 니다. &cr;

회사는 2013년 9월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 주, %)
주 주 명	당 기		전 기
	소유주식수	지분율	소유주식수	지분율
신 용 철	3,073,650	16.02%	1,536,825	16.02%
2014스틱성장동력엠앤에이사모투자전문회사	960,794	5.01%	488,147	5.09%
양 재 정	520,490	2.71%	396,030	4.13%
㈜P&I지주	462,388	2.41%	370,245	3.86%
기 타	14,174,188	73.86%	6,804,508	70.91%
합 계	19,191,510	100.00%	9,595,755	100.00%

2. 중요한 회계정책&cr;&cr; 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr; &cr;재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr; &cr; (1) 회계정책의 변경과 공시&cr; &cr; 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr; &cr; 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. &cr;

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;&cr; 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr; &cr; (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr; (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정&cr; &cr; 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr; ① 금융자산의 분류 및 측정 &cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	측정범주		장부금액
	기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호
현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	3,418,076,739	-	-	3,418,076,739
매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	7,692,564,797	-	-	7,692,564,797
단기기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	1,296,224,225	-	-	1,296,224,225
단기기타금융자산
단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	981,900,000	-	-	981,900,000
단기금융상품	당기손익인식금융자산	상각후원가	7,563,185,526	-	-	7,563,185,526
소계			8,545,085,526	-	-	8,545,085,526
장기기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	212,457,460	-	-	212,457,460
장기기타금융자산
상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	2,446,432,680	-	-	2,446,432,680
전환사채(CB)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,150,000,000	-	-	1,150,000,000
소계			3,596,432,680	-	-	3,596,432,680
합계			24,760,841,427	-	-	24,760,841,427

&cr; ② 금융부채의 분류 및 측정

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	측정범주		장부금액
	기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호
매입채무	상각후원가	상각후원가	469,633,379	-	-	469,633,379
단기기타채무	상각후원가	상각후원가	1,550,909,534	-	-	1,550,909,534
장기차입금	상각후원가	상각후원가	1,100,000,000	-	-	1,100,000,000
합계			3,120,542,913	-	-	3,120,542,913

&cr; ③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr;

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr;&cr;회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다.

&cr;④ 위험회피회계&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr;회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.&cr; &cr;동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향&cr;

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향

(단위 : 원)
구분	금액
기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호	(405,870,964)
매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	-
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-
원가법적용 지분증권의 공정가치 평가	-
기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소	-
기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영	-
법인세효과	-
기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호	(405,870,964)

(2) 이익잉여금 영향

(단위 : 원)
구분	금액
기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호	23,251,653,149
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-
기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소	-
상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영	-
상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 기대신용손실 반영	-
상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 기대신용손실 반영	-
상각후원가로 측정하는 채무증권에 대한 기대신용손실 반영	-
기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영	-
법인세 효과	-
기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호	23,251,653,149

&cr; (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 &cr;&cr; 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 없습니다.&cr; &cr; (바) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr;&cr; 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

&cr; (2) 재무제표 작성기준&cr; &cr; 1) 측정기준&cr;&cr;재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr; 2) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr;

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr;

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,&cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;

(5) 현금및현금성자산&cr;&cr;회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;

(6) 금융상품&cr;&cr; 1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 현금흐름에 대한권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;

3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;(가) 내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 위험회피회계&cr;

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

&cr;위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상 항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

&cr;(다) 공정가치위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 현금흐름위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr; (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr; &cr;(7) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr;

(8) 유형자산&cr; &cr;유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
건 물	40년	정액법
구 축 물	20년	정액법
기 계 장 치	12년	정액법
차량운반구	08년	정액법
공구기구비품	10년	정액법

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(9) 무형자산&cr;&cr;회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;

2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;5) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
개 발 비	5년	정액법
산업재산권	5년 또는 10년	정액법

&cr;6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;

(10) 차입원가&cr;&cr;회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;(11) 정부보조금&cr;&cr;회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr; 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보 조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 .&cr; &cr; 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr; (12) 리스&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr;&cr; 1) 금융리스&cr;&cr;리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 증분차입이자율이며 리스개설직접원가는금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;2) 운용리스&cr;&cr;운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr; (13) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;

(14) 전환사채&cr;&cr;회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr;&cr;(15) 자기주식&cr;&cr;회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;

(16) 주식기준보상&cr;&cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr;&cr;지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지

매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기

손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr;&cr; (17) 수익&cr;

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr; &cr; 1) 수행의무의 식별 &cr;&cr;회사는 제약용 특수효소, 바이오 신소재(헬스&뷰티), 바이오의약 소재 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 재화공급 의무와 운송 의무 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식합니다.&cr; &cr; 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr;

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의 무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr;&cr; ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다 .&cr; &cr; 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr; &cr; 회 사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.&cr;&cr; ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.&cr;② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.&cr;③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.&cr;

4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr;

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가&cr;

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

&cr; 6) 유의적인 금융요소&cr;&cr;회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr; 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;

7) 거래가격의 배분&cr;

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 총액으로 수익을 인식합니다.

8) 계약자산 및 계약부채&cr;

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 퇴직급여&cr;&cr;(가) 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; (나) 확정급여제도&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.&cr; &cr; 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr; &cr; 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr; &cr;부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; 3) 기타장기종업원급여&cr;&cr; 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. . &cr;&cr;4) 해고급여&cr;&cr; 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr; &cr;(19) 자산손상&cr;&cr;재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr; &cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr; &cr;(20) 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;&cr;1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세&cr;&cr;회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr; &cr; 3) 중간기간의 법인세비용&cr;&cr;회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(21) 주당이익&cr;&cr;회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통 된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr; &cr;(22) 매각예정비유동자산&cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;(23) 중단영업&cr;&cr;회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(24) 오류수정&cr;&cr;특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

&cr;(25) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되 는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부 금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr;

1) 금융상품의 공정가치&cr;

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr; &cr; 2) 이연법인세 &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr; &cr; 3) 확정급여채무 &cr; &cr;확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. &cr;

3. 금융상품의 범주 및 공정가치 &cr; &cr;(1) 금융자산의 범주 &cr; &cr; 1) 당 기

(단위 : 원)
구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄-공정가치 측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	2,735,817,892	-	2,735,817,892
매출채권	-	9,122,232,814	-	9,122,232,814
단기금융상품	-	1,974,944,281	-	1,974,944,281
단기기타채권	-	2,344,369,540	-	2,344,369,540
장기기타채권	-	156,590,000	-	156,590,000
장기기타금융자산	51,068,750,000	-	2,177,120,214	53,245,870,214
합 계	51,068,750,000	16,333,954,527	2,177,120,214	69,579,824,741

&cr;2) 전기

(단위 : 원)
구 분	당기손익인식&cr;금융자산	대여금및&cr;수취채권	만기보유&cr;금융자산	매도가능&cr;금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	3,418,076,739	-	-	3,418,076,739
매출채권	-	7,692,564,797	-	-	7,692,564,797
단기금융상품	7,563,185,526	981,900,000	-	-	8,545,085,526
단기기타채권	-	1,296,224,225	-	-	1,296,224,225
장기기타채권	-	212,457,460	-	-	212,457,460
장기기타금융자산	-	-	-	3,596,432,680	3,596,432,680
합 계	7,563,185,526	13,601,223,221	-	3,596,432,680	24,760,841,427

3) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산

(단위 : 원)
구 분	당기말		전기말
	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
시장성 있는 지분증권
BIO WORKS Technologies AB	2,609,030,070	2,177,120,214	2,609,030,070	2,446,432,680
합 계	2,609,030,070	2,177,120,214	2,609,030,070	2,446,432,680

4) 당 기손익-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산

(단위 : 원)
구 분	당기말		전기말
	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
지분증권
㈜셀리드	50,118,750,000	50,118,750,000	-	-
Labmaster Oy	357,750,000	-	357,750,000	-
전환사채(CB)
아미코팜주식회사 농업회사법인	300,000,000	300,000,000	-	-
㈜제일그린산업	-	-	500,000,000	500,000,000
㈜펄자임	350,000,000	350,000,000	350,000,000	350,000,000
㈜클리노믹스	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000
합 계	51,426,500,000	51,068,750,000	1,507,750,000	1,150,000,000

&cr; (2) 금융부채의 범주 &cr; &cr; 1) 당 기

(단위 : 원)
구 분	당기손익-공정가치 측정 &cr;금융부채	상각후 원가측정&cr;금융부채	합 계
매입채무	-	614,313,712	614,313,712
단기기타채무	-	1,909,193,897	1,909,193,897
장기차입금	-	450,000,000	450,000,000
단기차입금	-	6,410,000,000	6,410,000,000
유동성장기부채	-	650,000,000	650,000,000
합 계	-	10,033,507,609	10,033,507,609

&cr;2) 전기

(단위 : 원)
구 분	당기손익인식&cr;금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	합 계
매입채무	-	469,633,379	469,633,379
단기기타채무	-	1,550,909,534	1,550,909,534
장기차입금	-	1,100,000,000	1,100,000,000
합 계	-	3,120,542,913	3,120,542,913

&cr; (3) 금융상품 범주별 순손익 &cr; &cr;1) 당 기

(단위 : 원)
구 분	수익(비용)	이자수익(비용)	수수료수익(비용)
금융자산
상각후원가 측정 금융자산	57,277,370	132,349,116	-
당기손익-공정가치측정 금융자산	48,517,159,091	-	-
합 계	48,574,436,461	132,349,116	-
금융부채
상각후원가측정금융부채	-	(93,795,265)	-
합 계	-	(93,795,265)	-

&cr; 2) 전 기

(단위 : 원)
구 분	수익(비용)	이자수익(비용)	손상차손
금융자산
대여금및수취채권	-	111,566,950	-
당기손익인식금융자산	58,497,175	-	-
합 계	58,497,175	111,566,950	-
금융부채
상각후원가측정금융부채	-	(70,879,969)	-
합 계	-	(70,879,969)	-

(4) 공정가치&cr;

1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치&cr;

보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
종 류	당기말		전기말
	장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	2,735,817,892	-	3,418,076,739	-
매출채권	9,122,232,814	-	7,692,564,797	-
단기금융상품
당기손익인식 금융자산	-	-	7,563,185,526	7,563,185,526
기타단기금융상품	1,974,944,281	-	981,900,000	-
단기기타채권	2,344,369,540	-	1,296,224,225	-
장기기타채권	156,590,000	-	212,457,460	-
매도가능금융자산
시장성 있는 지분증권	-	-	2,446,432,680	2,446,432,680
시장성 없는 지분증권	-	-	-	-
전환사채	-	-	1,150,000,000	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
시장성 있는 지분증권	2,177,120,214	2,177,120,214	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산
시장성 없는 지분증권	50,118,750,000	50,118,750,000	-	-
전환사채	950,000,000	-	-	-
합 계	69,579,824,741	52,295,870,214	24,760,841,427	10,009,618,206
금융부채
매입채무	614,313,712	-	469,633,379	-
단기기타채무	1,909,193,897	-	1,550,909,534	-
장기차입금	450,000,000	-	1,100,000,000	-
단기차입금	6,410,000,000	-	-	-
유동성장기부채	650,000,000	-	-	-
합 계	10,033,507,609	-	3,120,542,913	-

(＊) 상 각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. &cr;

2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치&cr;&cr;가) 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr;&cr;공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

&cr;회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr;

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &cr;

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr;

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. &cr;

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

&cr;나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위 : 원)
구분	장부금액	공정가치
		수준1 (주1)	수준2	수준3 (주2)	합계
<자산>
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,177,120,214	2,177,120,214	-	-	2,177,120,214
당기손익-공정가치측정금융자산	50,118,750,000	-	-	50,118,750,000	50,118,750,000
합계	52,295,870,214	2,177,120,214	-	50,118,750,000	52,295,870,214

(주1) 수준1에 해당하는 지분증권은 나스닥 북유럽(Nasdaq Nordic)에 상장되어 있습니다. &cr;&cr;(주2-1) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측 &cr;가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은&cr;투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향
당기손익-공정가치측정금융자산
지분증권	50,118,750,000	현금흐름 할인모형	할인율 10.48%&cr;성장율 3%	성장율, 할인율	성장율 상승에 따라 공정가치 상승&cr;할인율 상승에 따라 공정가치 하락

(주2-2) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	공정가치	변동효과의&cr;계산방법	공정가치 변동 효과(당기손익)
			유리한 변동	불리한 변동
당기손익-공정가치측정금융자산
지분증권	50,118,750,000	할인율과 성장율을 각각 1%씩증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출	19,230,477,200	(11,119,918,905)

<전기>

(단위 : 원)
구분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합계
<자산>
단기금융상품	7,563,185,526	7,563,185,526	-	-	7,563,185,526
매도가능금융자산	2,446,432,680	2,446,432,680	-	-	2,446,432,680
합계	10,009,618,206	10,009,618,206	-	-	10,009,618,206

&cr; 4. 현금및현금성자산 &cr; &cr; 당 기말 과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
현 금	6,220,003	3,915,598
예 금 등	2,729,597,889	3,414,161,141
합 계	2,735,817,892	3,418,076,739

&cr;

5. 매출채권 및 기타채권 &cr; &cr; (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기			전 기
	채 권 액	손실충당금	장 부 금 액	채 권 액	대손충당금	장 부 금 액
매출채권	9,282,160,886	(159,928,072)	9,122,232,814	7,899,865,001	(207,300,204)	7,692,564,797
단기기타채권
미수금	2,141,922,778	-	2,141,922,778	282,231,674	-	282,231,674
미수수익	22,940,928	-	22,940,928	45,592,551	-	45,592,551
대여금	670,000,000	(670,000,000)	-	670,000,000	-	670,000,000
유동성보증금	93,350,000	-	93,350,000	290,000,000	-	290,000,000
과제예치금	86,155,834	-	86,155,834	8,400,000	-	8,400,000
소 계	3,014,369,540	(670,000,000)	2,344,369,540	1,296,224,225	-	1,296,224,225
장기기타채권
장기미수금	-	-	-	55,867,460	-	55,867,460
보증금	156,590,000	-	156,590,000	156,590,000	-	156,590,000
소 계	156,590,000	-	156,590,000	212,457,460	-	212,457,460
합 계	12,453,120,426	(829,928,072)	11,623,192,354	9,408,546,686	(207,300,204)	9,201,246,482

(2) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	207,300,204	33,578,721
대손상각비	(47,372,132)	173,721,483
기타의대손상각비	670,000,000	-
기말금액	829,928,072	207,300,204

&cr;&cr; 6. 재고자산 &cr; &cr;재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기			전 기
	취 득 원 가	평가충당금	장 부 금 액	취 득 원 가	평가충당금	장 부 금 액
상 품	258,129,922	-	258,129,922	65,545,401	-	65,545,401
제 품	3,671,395,651	-	3,671,395,651	2,344,933,317	-	2,344,933,317
재 공 품	451,790,845	-	451,790,845	483,651,935	-	483,651,935
원 재 료	1,834,241,619	-	1,834,241,619	1,752,185,411	-	1,752,185,411
미 착 품	28,241,062	-	28,241,062	-	-	-
합 계	6,243,799,099	-	6,243,799,099	4,646,316,064	-	4,646,316,064

&cr; &cr; 7. 기타자산 &cr; &cr;기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
기타유동자산
선급금	1,693,140,578	266,710,119
선급비용	12,600,750	383,750,462
합 계	1,705,741,328	650,460,581

&cr;

8. 종속기업 및 관계기업투자&cr; &cr; (1) 당 기 말 현재 회사가 보유한 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)
회 사 명	소재지	지분율(%)	보고기간 종료일	관계의 성격	측정방법	취득원가	순자산지분가액	장부금액
<종속기업>
아미코젠(중국)바이오팜유한&cr;회사 (Amicogen (China) Biop&cr;harm Co., Ltd)	중국	47.70%	2018.12.31	생산및판매	원가법	27,760,887,749	26,393,993,429	27,760,887,749
산동애미과생물기술유한공사&cr; (Shandong Amicogen Biote&cr;chnology, LLC.)	중국	87.64%	2018.12.31	생산및판매	원가법	2,556,187,500	2,215,654,802	2,556,187,500
아미코젠씨앤씨㈜	대한민국	69.54%	2018.12.31	생산및판매	원가법	900,000,000	65,032,989	-
㈜스킨메드	대한민국	36.57%	2018.12.31	생산및판매	원가법	2,538,270,000	1,191,480,817	2,538,270,000
㈜아미코젠퍼시픽	대한민국	64.69%	2018.12.31	생산및판매	원가법	4,000,032,000	2,221,011,756	4,000,032,000
바이오코젠㈜ [주1]	대한민국	100.00%	2018.12.31	연구개발	원가법	2,100,010,000	436,319,323	-
㈜어니언홀딩스 [주2]	대한민국	100.00%	2018.12.31	부동산	원가법	8,154,013,250	2,150,537,957	8,154,013,250
와이비바이오㈜ [주2]	대한민국	100.00%	2018.12.31	생산및판매	원가법	1,559,971,890	1,099,494,133	1,559,971,890
소 계						49,569,372,389	35,773,525,206	46,569,362,389
<관계기업>
㈜클리노믹스	대한민국	17.11%	2018.12.31	연구개발	원가법	1,000,001,600	776,121,486	1,000,001,600
소 계						1,000,001,600	776,121,486	1,000,001,600
합 계						50,569,373,989	36,549,646,692	47,569,363,989

[주1] 바이오코젠㈜는 2017년 6월 30일 관계회사에서 종속회사로 편입되었습니다.&cr;[주2] 2018년 2분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.&cr;[주3] 회사는 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)와 ㈜스킨메드의 최대주주이고 기타주주는 분산되어 있으며, 주요한 영업거래가회사와 거래되고 있습니다.&cr; &cr;(2) 당 기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
회 사 명	자산	부채	매출액	순이익(손실)
<종속기업>
아미코젠(중국)바이오팜유한회사&cr; (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)	96,915,910,857	41,582,591,300	61,128,215,173	1,994,855,090
산동애미과생물기술유한공사&cr; (Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.)	3,079,382,388	62,970,482	1,778,796,187	(46,632,954)
아미코젠씨앤씨㈜	1,239,690,736	1,146,171,914	826,987,000	(17,081,518)
㈜스킨메드	5,212,783,066	1,954,700,437	3,345,209,633	(89,028,198)
아미코젠퍼시픽㈜	10,533,482,460	7,100,166,465	17,367,117,951	1,393,420,230
바이오코젠㈜ [주1]	565,882,521	129,563,198	10,605,350	(408,370,572)
㈜어니언홀딩스 [주2]	8,076,407,861	5,925,869,904	226,746,000	(55,255,815)
와이비바이오㈜ [주2]	1,406,636,288	307,142,155	79,840,000	(33,844,189)
소 계	127,030,176,177	58,209,175,855	84,763,517,294	2,738,062,074
<관계기업>
㈜클리노믹스	7,372,998,379	2,836,918,913	2,059,210,922	(2,316,122,493)
소 계	7,372,998,379	2,836,918,913	2,059,210,922	(2,316,122,493)
합 계	136,681,814,556	63,324,734,768	86,822,728,216	421,939,581

[주1] 바이오코젠㈜는 2017년 6월 30일 관계회사에서 종속회사로 편입되었습니다.&cr;[주2] 2018년 2분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.&cr;&cr;(3) 종속기업 및 관계기업투자의 당 기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
회 사 명	기초	취득	감액	처분 등	기말
<종속기업>
아미코젠(중국)바이오팜유한회사&cr; (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)	32,125,807,206	-	-	(4,364,919,457)	27,760,887,749
산동애미과생물기술유한공사&cr; (Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.)	262,050,000	2,294,137,500	-	-	2,556,187,500
아미코젠씨앤씨㈜	831,090,299	-	(831,090,299)	-	-
㈜스킨메드	2,538,270,000	-	-	-	2,538,270,000
아미코젠퍼시픽㈜	4,000,032,000	-	-	-	4,000,032,000
바이오코젠㈜ [주1]	844,689,895	-	(844,689,895)	-	-
㈜어니언홀딩스 [주2]	-	8,154,013,250	-	-	8,154,013,250
와이비바이오㈜ [주2]	-	1,559,971,890	-	-	1,559,971,890
소 계	40,601,939,400	12,008,122,640	(1,675,780,194)	(4,364,919,457)	46,569,362,389
<관계기업>
㈜셀리드 [주3]	1,812,500,000	-	-	(1,812,500,000)	-
㈜클리노믹스	1,000,001,600	-	-	-	1,000,001,600
소 계	2,812,501,600	-	-	(1,812,500,000)	1,000,001,600
합 계	43,414,441,000	12,008,122,640	(1,675,780,194)	(6,177,419,457)	47,569,363,989

[주1] 바이오코젠㈜는 2017년 6월 30일 관계회사에서 종속회사로 편입되었습니다.&cr;[주2] 2018년 2분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.&cr;[주3] ㈜셀리드는 일부 매도로 지분율이 감소함에 따라 공정가치 측정 금융자산으로재분류 하였습니다.&cr;

9. 유형자산 &cr;&cr;(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위 : 원)
구 분	취 득 원 가	감가상각누계액	손상차손누계액	장 부 금 액
토 지	4,111,971,420	-	-	4,111,971,420
건 물	9,643,846,492	(1,468,879,377)	-	8,174,967,115
구축물	1,309,651,716	(316,650,998)	-	993,000,718
기계장치	14,888,571,477	(7,477,017,629)	(79,578,050)	7,331,975,798
차량운반구	657,431,684	(284,068,672)	-	373,363,012
공기구비품	2,588,523,221	(1,008,405,493)	-	1,580,117,728
건설중인자산	236,110,000	-	-	236,110,000
합 계	33,436,106,010	(10,555,022,169)	(79,578,050)	22,801,505,791

&cr;2) 전기

(단위 : 원)
구 분	취 득 원 가	감가상각누계액	손상차손누계액	장 부 금 액
토 지	4,111,971,420	-	-	4,111,971,420
건 물	8,983,453,162	(1,241,541,887)	-	7,741,911,275
구축물	1,029,314,716	(258,095,649)	-	771,219,067
기계장치	14,406,153,034	(6,469,205,257)	(79,578,050)	7,857,369,727
차량운반구	555,755,874	(272,201,949)	-	283,553,925
공기구비품	1,913,648,585	(730,842,674)	-	1,182,805,911
건설중인자산	81,710,001	-	-	81,710,001
합 계	31,082,006,792	(8,971,887,416)	(79,578,050)	22,030,541,326

&cr;(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr; &cr; 1) 당 기

(단위 : 원)
구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계
기초	4,111,971,420	7,741,911,275	771,219,067	7,857,369,727	283,553,925	1,182,805,911	81,710,001	22,030,541,326
증가
취득	-	660,393,330	280,337,000	501,349,000	215,553,455	659,874,636	226,200,000	2,543,707,421
기타증가	-	-	-	56,800,001	-	15,000,000	-	71,800,001
감소
처분	-	-	-	(23,592,439)	(55,321,329)	-	-	(78,913,768)
감가상각	-	(227,337,490)	(58,555,349)	(1,059,950,491)	(70,423,039)	(277,562,819)		(1,693,829,188)
기타감소	-	-	-	-	-	-	(71,800,001)	(71,800,001)
기말	4,111,971,420	8,174,967,115	993,000,718	7,331,975,798	373,363,012	1,580,117,728	236,110,000	22,801,505,791

2) 전기

(단위 : 원)
구 분	토 지	건 물	구 축 물	기 계 장 치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계
기초	4,111,971,420	7,724,884,398	802,139,501	8,014,763,776	289,525,198	921,214,747	71,910,000	21,936,409,040
증가
취득	-	271,572,727	19,352,091	855,200,172	59,767,230	462,425,917	71,800,001	1,740,118,138
기타증가	-	-	-	51,900,000	-	10,100,000	-	62,000,000
감소
처분	-	-	-	-	-	-	-	-
감가상각	-	(254,545,850)	(50,272,525)	(1,064,494,221)	(65,738,503)	(210,934,753)	-	(1,645,985,852)
기타감소	-	-	-	-	-	-	(62,000,000)	(62,000,000)
기말	4,111,971,420	7,741,911,275	771,219,067	7,857,369,727	283,553,925	1,182,805,911	81,710,001	22,030,541,326

10. 무형자산 &cr; &cr;(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr; &cr;1) 당 기

(단위 : 원)
구 분	취 득 원 가	감가상각누계액	손상차손누계액	정 부 보 조 금	장 부 금 액
개 발 비	2,810,070,429	(166,993,655)	-	-	2,643,076,774
산업재산권	180,611,293	(84,034,618)	-	-	96,576,675
합 계	2,990,681,722	(251,028,273)	-	-	2,739,653,449

&cr;2) 전기

(단위 : 원)
구 분	취 득 원 가	감가상각누계액	손상차손누계액	정 부 보 조 금	장 부 금 액
개 발 비	5,438,459,354	(630,105,671)	(2,776,892,584)	-	2,031,461,099
산업재산권	183,731,229	(116,338,635)	-	-	67,392,594
합 계	5,622,190,583	(746,444,306)	(2,776,892,584)	-	2,098,853,693

( 2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr; &cr; 1) 당기

(단위 : 원)
구 분	개 발 비	산 업 재 산 권	합 계
기초	2,031,461,099	67,392,594	2,098,853,693
증가
내부개발	688,031,115	51,768,870	739,799,985
개별취득	-	-	-
감소
상각	(76,415,440)	(22,584,789)	(99,000,229)
손상	-	-	-
기말	2,643,076,774	96,576,675	2,739,653,449

2) 전기

(단위 : 원)
구 분	개 발 비	산 업 재 산 권	합 계
기초	4,450,765,673	72,195,662	4,522,961,335
증가
내부개발	550,570,052	14,411,061	564,981,113
개별취득	-	-	-
감소
상각	(192,982,042)	(19,214,129)	(212,196,171)
손상	(2,776,892,584)	-	(2,776,892,584)
기말	2,031,461,099	67,392,594	2,098,853,693

&cr;(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	99,000,229	212,196,171
매출원가	-	-
합 계	99,000,229	212,196,171

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	계 정 과 목	당 기	전 기
판매비와관리비	경상개발비	2,735,777,184	2,792,121,881
매출원가	경상개발비	-	-
합 계		2,735,777,184	2,792,121,881

&cr;11. 정부보조금 &cr;&cr;(1) 정부보조금의 수령 내역과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
개발과제	출연기관	당 기	전 기	회계처리
식물 유래 단백질 소재&cr;스마트 생산 플랫폼 개발	한국산업기술평가원	-	63,000,000	사용분 경상개발비 상계
PRE월드챔프 사업비&cr;(KOTRA지원금)	대한무역투자진흥공사	56,000,000	56,000,000	사용분 경상개발비 상계
정부출연금&cr;(친환경 생물공정을 위한 세파졸린 합성효소를 이용한 그린세파졸린 생산공정의 개발)	한국산업기술평가원	201,000,000	-	사용분 경상개발비 상계
바이오약품 정제용&cr;고효율 충진컬럼&cr;(perpack clumn)개발	중소기업기술정보진흥원	55,600,000	-	사용분 경상개발비 상계
정부출연금_바이오약품 정제용 고효율 충진컬럼&cr;(perpack clumn)개발	중소기업기술정보진흥원	81,200,000	-	사용분 경상개발비 상계
정부출연금 1차&cr;(실버세대 대사증후군 개선을 위한 곡물발효효소 기술 기반 건강기능식품 시제품 개발 및 효능평가)	중소기업기술정보진흥원(건강소재)	160,000,000	-	사용분 경상개발비 상계
합 계		553,800,000	119,000,000

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr; &cr;1) 전기

(단위 : 원)
과 목	기 초	증 가	감 소	기 말
개 발 비	54,400,000	-	(54,400,000)	-
합 계	54,400,000	-	(54,400,000)	-

&cr;12. 매입채무 및 기타채무 &cr; &cr;매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
매입채무	614,313,712	469,633,379
단기기타채무
미지급금	1,091,279,920	852,211,498
미지급비용	817,913,977	698,698,036
소 계	1,909,193,897	1,550,909,534
합 계	2,523,507,609	2,020,542,913

&cr;&cr; 13. 기타부채 &cr; &cr;기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
기타유동부채
선수금	273,673,976	19,266,841
예수금	101,408,620	184,823,080
합 계	375,082,596	204,089,921

&cr; 14. 차입금&cr; &cr; 당 기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	차입처	내역	연이자율	당 기	전 기	만기일	상환방법
장기차입금	산업은행	기업자금대출	0.68%	450,000,000	600,000,000	2022.01.12	2년거치 3년 균등분할상환
	산업은행	기업자금대출	-	-	500,000,000	2019.09.29	만기일시상환
유동성장기차입금	산업은행	기업자금대출	0.68%	50,000,000	-	2019.04.12	만기일시상환
		기업자금대출	0.68%	50,000,000	-	2019.07.12	만기일시상환
		기업자금대출	-	500,000,000	-	2019.09.29	만기일시상환
		기업자금대출	0.68%	50,000,000	-	2019.10.14	만기일시상환
단기차입금	산업은행	운영자금대출	2.66%	4,000,000,000	-	2019.05.02	만기일시상환
	산업은행	운영자금대출	2.61%	1,000,000,000	-	2019.05.02	만기일시상환
	KEB하나은행	무역자금대출	3.34%	1,000,000,000	-	2019.11.28	만기일시상환
	어니언홀딩스	운영자금대출	-	410,000,000	-	2019.09.03	만기일시상환
합 계				7,510,000,000	1,100,000,000

&cr;

15. 퇴직급여부채 &cr; &cr;(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
확정급여채무 현재가치	3,282,505,224	2,991,128,751
사외적립자산 공정가치	(1,857,185,975)	(2,260,719,190)
퇴직급여부채	1,425,319,249	730,409,561

&cr;(2) 확정급여채무 &cr; &cr;확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
기초	2,991,128,751	2,603,347,189
근무원가	636,564,283	635,526,846
이자원가	80,153,522	67,057,305
재측정요소 :
- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	3,044,099
- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	99,348,734	(64,486,952)
- 기타사항에 의한 효과	(80,736,356)	76,512,074
급여지급액	(441,022,190)	(329,871,810)
급여전환액(DB→DC)	(2,931,520)	-
기말	3,282,505,224	2,991,128,751

(3) 사외적립자산 &cr; &cr;1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
기초	2,260,719,190	2,549,328,970
이자수익	55,177,885	60,091,953
재측정요소 :
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(15,245,629)	(18,829,923)
제도가입자의 기여금	-	-
사용자의 기여금	488,239	-
급여지급액	(441,022,190)	(329,871,810)
급여전환액(DB→DC)	(2,931,520)	-
기말	1,857,185,975	2,260,719,190

&cr;(4) 퇴직연금운용자산

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
<지분증권>
펀 드	1,857,185,975	2,260,719,190

&cr; (5) 총비용 &cr; &cr;1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
당기근무원가	636,564,283	635,526,846
순이자손익	24,975,637	6,965,352
합 계	661,539,920	642,492,198

&cr;2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
매출원가	246,043,893	225,423,207
판매비와관리비	249,983,137	268,839,666
경상개발비	165,512,890	148,229,325
합 계	661,539,920	642,492,198

(6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
법인세차감전 재측정요소	(33,858,007)	(33,899,144)
법인세효과	7,448,762	7,457,812
법인세차감후 재측정요소	(26,409,245)	(26,441,332)

(7) 보험수리적가정 &cr; &cr;1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : %)
구 분	당 기	전 기
할인율	2.28%	2.80%
미래임금상승률	3.88%	3.85%

&cr;2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분		금 액	비 율
할인율	1% 증가	3,097,005,118	95%
	1% 감소	3,502,687,633	106%
임금상승률	1% 증가	3,501,238,575	106%
	1% 감소	3,094,689,831	95%

(8) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.037년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계
급여지급액	224,145,576	1,592,526,335	867,367,460	1,706,631,064	7,983,532,314	12,374,202,749

&cr;(9) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기	전기
퇴직급여	1,762,371	-

&cr; 16. 자본금과 주식발행초과금 &cr; &cr;(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)
구 분	당 기	전 기
발행할 주식의 총수	50,000,000주	20,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식의 총수	19,191,510주	9,595,755주
보통주자본금	9,595,755,000원	4,797,877,500원

&cr; (2) 당 기 와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)
구 분	일 자	증감주식수	자 본 금	주식발행초과금
전기
전기초	2017.01.01	9,115,755주	4,557,877,500	54,084,747,589
유상증자	2017.08.03	480,000주	240,000,000	13,543,468,740
전기말	2017.12.31	9,595,755주	4,797,877,500	67,628,216,329
당기
당기초	2018.01.01	9,595,755주	4,797,877,500	67,628,216,329
무상증자	2018.04.03	9,595,755주	4,797,877,500	(4,845,650,530)
당기말	2018.12.31	19,191,510주	9,595,755,000	62,782,565,799

&cr;17. 기타자본 &cr; &cr;(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
주식선택권	228,774,075	139,258,002
자기주식처분이익	78,980,892	78,980,892
합 계	307,754,967	218,238,894

&cr;(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr; &cr;1) 당 기

(단위 : 원)
구 분	기 초	증 가	감 소	기 말
주식선택권	139,258,002	100,780,293	(11,264,220)	228,774,075
자기주식처분이익	78,980,892	-	-	78,980,892
합 계	218,238,894	100,780,293	(11,264,220)	307,754,967

&cr;2) 전기

(단위 : 원)
구 분	기 초	증 가	감 소	기 말
주식선택권	46,769,134	92,488,868	-	139,258,002
자기주식처분이익	78,980,892	-	-	78,980,892
합 계	125,750,026	92,488,868	-	218,238,894

&cr; (3) 주식기준보상제도 &cr; &cr;1) 당 기 말 현재 회사 가 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)
구 분	주 식 선 택 권
부 여 일	2015년 3월 19일	2017년 3월 24일
최초부여수량	4,500주	19,000주
행사수량	-	-
취소수량	(1,500)주	-
무상증자수량	3,000주	19,000주
당 기말수량	6,000주	38,000주
당 기말 현재 행사가능수량	-	-
행사가격[주1]	24,472원	19,840원
만 기	2022년 3월 18일	2024년 3월 23일
가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건 : 2년

[주1] 부여주식의 행사가격은 2018년 4월의 무상증자를 반영하여 재계산 되었습니다.&cr;&cr; 2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 &cr; &cr;부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다. &cr; [주1] 회사는 상장 이후 전체기간의 주가 변동성을 적용하였습니다. &cr;[주2] 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년 만기 국공채수익률을 사용하였습니다. &cr; &cr;3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈 평가모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기말과 전기말 현재 각각 228,774,075원과 139,258,002원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;

18. 기타포 괄 손익누계액&cr;

기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

( 단위 : 원 )
구 분	금 액
기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익	(615,934,687)
합 계	(615,934,687)

&cr;2) 전기

( 단위 : 원 )
구 분	금 액
매도가능증권평가손익	(405,870,964)
합 계	(405,870,964)

&cr;&cr; 19. 이익잉여금&cr;&cr; (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
법정적립금(이익준비금) [주1]	194,416,950	194,416,950
임의적립금(연구및인력개발준비금)	489,291,114	489,291,114
미처분이익잉여금	57,170,599,309	22,567,945,085
합 계	57,854,307,373	23,251,653,149

[주1] 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

&cr;(2) 이익잉여금처분계산서&cr;

제 19 기	2018년 1월 1일	부터	제 18 기	2017년 1월 1일	부터
	2018년 12월 31일	까지		2017년 12월 31일	까지
처분예정일	2019년 3월 30일		처분확정일	2018년 3월 26일

회사명 : 아미코젠주식회사 (단위 : 원)

구 분	당 기		전 기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		57,170,599,309		22,567,945,085
전기이월미처분이익잉여금	22,567,945,085		27,303,851,039
당기순이익(손실)	34,629,063,469		(4,709,464,622)
확정급여제도의 재측정요소	(26,409,245)		(26,441,332)
Ⅱ. 임의적립금이입액		489,291,114		-
연구및인력개발준비금	489,291,114		-
Ⅲ. 이익잉여금처분액		-		-
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금		57,659,890,423		22,567,945,085

&cr; 20. 매출액 및 매출원가 &cr; &cr;(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
상품매출	2,363,645,726	600,456,882
제품매출	21,194,653,038	19,552,336,661
연구용역수입	36,363,636	-
합 계	23,594,662,400	20,152,793,543

&cr; (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
상품매출원가 :
기초상품	65,545,401	7,288,938
당기상품매입액	1,806,025,646	468,131,784
타계정(에서)대체액	33,868,927	16,835,079
타계정(으로)대체액	(49,700,287)	(1,796,071)
기말상품	(258,045,994)	(65,545,401)
상품매출원가	1,597,693,693	424,914,329
제품매출원가 :
기초제품	2,344,933,317	1,671,313,239
당기제품제조원가	18,848,235,748	14,572,669,866
타계정(에서)대체액	441,083,027	485,169,589
타계정(으로)대체액	(2,837,352,591)	(1,725,229,188)
관세환급금	(122,532,250)	(134,002,860)
기말제품	(3,671,395,651)	(2,344,933,317)
제품매출원가	15,002,971,600	12,524,987,329
기타매출원가	36,363,637	-
합 계	16,637,028,930	12,949,901,658

21. 판매비와관리비 &cr; &cr;판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
급여	2,251,528,214	2,249,330,189
퇴직급여	251,745,508	268,839,666
복리후생비	268,433,447	290,662,346
여비교통비	181,250,954	228,085,959
접대비	240,455,937	26,705,042
통신비	19,124,416	20,911,303
전력비	6,000,000	9,224,042
세금과공과	121,229,191	136,529,814
감가상각비	214,802,826	197,232,425
임차료	42,454,920	7,815,735
수선비	751,819	3,176,910
보험료	17,565,027	19,277,704
차량유지비	60,776,057	50,669,837
운반비	180,952,211	164,392,266
교육훈련비	8,109,390	10,455,260
도서인쇄비	10,134,054	3,705,434
소모품비	61,218,387	84,433,850
지급수수료	1,003,848,783	818,013,081
광고선전비	1,374,127,092	1,454,315,733
대손상각비	(47,372,132)	173,721,483
무형자산상각비	99,000,229	212,196,171
견본비	24,903,769	30,707,083
연구비	2,735,777,184	2,792,121,881
합 계	9,126,817,283	9,252,523,214

&cr;22. 기타수익 및 기타비용 &cr; &cr;(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
임대료수익	11,400,000	27,360,000
외환차익	389,684,832	209,498,644
외화환산이익	599,457	1,766,060
유형자산처분이익	3,499,000
배당금수익	1,300,000,000	-
기 타	35,794,254	117,929,097
합 계	1,740,977,543	356,553,801

&cr;(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
외환차손	196,009,968	739,738,118
외화환산손실	74,613,108	226,047,238
무형자산손상차손	-	2,776,892,584
유형자산처분손실	38,458,224	-
기타의대손상각비	670,000,000	-
기 부 금	39,383,932	22,300,577
기 타	284,610,713	23,312,513
합 계	1,303,075,945	3,788,291,030

&cr;23. 금융수익 및 금융비용 &cr; &cr;(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
이자수익	132,349,116	111,566,950
투자자산평가이익	-	28,533,672
투자자산처분이익	-	29,963,503
단기금융상품 처분이익	57,277,370	-
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 평가이익	48,517,159,091	-
합 계	48,706,785,577	170,064,125

&cr;(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
이자비용	93,795,265	70,879,969
합 계	93,795,265	70,879,969

&cr;24. 법인세비용 &cr;

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
Ⅰ. 법인세부담액	20,624,459	(173,030,167)
Ⅱ. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	10,774,042,422	(1,945,853,657)
Ⅲ. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	66,697,505	121,934,238
Ⅳ. 법인세비용( ＝ Ⅰ ＋ Ⅱ ＋ Ⅲ )	10,861,364,386	(1,996,949,586)

(2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
확정급여제도의 재측정요소	7,448,762	7,457,812
매도가능증권평가손익	59,248,743	114,476,426
합 계	66,697,505	121,934,238

&cr; (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	45,490,427,855	(6,706,414,208)
적용세율에 따른 법인세	371,843,054	-
조정사항
비과세수익	-	-
비공제비용	-	-
세액공제	371,843,054	-
기타	10,117,678,278	(1,996,949,586)
법인세비용	10,861,364,386	(1,996,949,586)
평균유효세율	23.88%	29.78%

&cr; (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당 기

(단위 : 원)
구 분	기 초	당기손익반영	자본반영	기 말
미수수익	(10,030,361)	4,983,357	-	(5,047,004)
감가상각비	(29,539,774)	10,170,914	-	(19,368,860)
무형자산상각비	3,599,180	(720,358)	-	2,878,822
확정급여채무	629,943,737	64,102,824	-	694,046,561
퇴직연금운용자산	(481,137,642)	72,556,727	-	(408,580,915)
미지급비용	37,627,428	1,430,076	-	39,057,504
연구및인력개발준비금	(35,881,349)	35,881,349	-	-
업무용승용차감가상각비 한도초과액	830,792	675,951	-	1,506,743
대손충당금 한도초과	26,836,419	(20,635,520)	-	6,200,899
무형자산손상차손	488,733,095	(122,183,274)	-	366,549,821
기타포괄-공정가치측정&cr;금융자산평가손실	114,476,426	59,248,743	-	173,725,169
관계기업주식	-	(10,673,775,000)	-	(10,673,775,000)
기부금한도초과액	4,906,126	(4,906,126)	-	-
이월공제 감면세액	448,272,470	521,184,080	-	969,456,550
이월결손금	722,056,165	(722,056,165)	-	-
합 계	1,920,692,712	(10,774,042,422)	-	(8,853,349,710)
이연법인세자산(부채)	1,920,692,712	(10,774,042,422)	-	(8,853,349,710)

&cr;2) 전 기

(단위 : 원)
구 분	기 초	당기손익반영	자본반영	기 말
미수수익	(3,849,898)	(6,180,463)	-	(10,030,361)
감가상각비	(51,147,148)	21,607,374	-	(29,539,774)
무형자산상각비	4,604,094	(1,004,914)	-	3,599,180
확정급여채무	572,736,382	57,207,355	-	629,943,737
퇴직연금운용자산	(560,852,373)	79,714,731	-	(481,137,642)
정부보조금(개발비)	11,968,000	(11,968,000)	-	-
미지급비용	27,531,236	10,096,192	-	37,627,428
연구및인력개발준비금	(71,762,699)	35,881,350	-	(35,881,349)
업무용승용차감가상각비 한도초과액	-	830,792	-	830,792
대손충당금 한도초과	-	26,836,419	-	26,836,419
무형자산 손상차손	-	488,733,095	-	488,733,095
매도가능증권평가손실	-	114,476,426	-	114,476,426
이월공제 감면세액	45,611,461	402,661,009	-	448,272,470
기부금한도초과액	-	4,906,126	-	4,906,126
이월결손금	-	722,056,165	-	722,056,165
합 계	(25,160,945)	1,945,853,657	-	1,920,692,712
이연법인세자산(부채)	(25,160,945)	1,945,853,657	-	1,920,692,712

(5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

&cr;25. 비용의 성격별 분류 &cr;&cr;비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
제품과 재공품의 변동	1,294,601,244	641,032,599
원재료와 저장품의 사용액	8,146,780,748	5,512,597,746
급여	6,479,248,021	5,766,594,016
퇴직급여	663,302,291	642,492,198
복리후생비	786,019,659	745,930,624
감가상각비	1,693,829,188	1,645,985,852
무형자산상각비	99,000,229	212,196,171
세금과공과	310,771,420	303,447,320
지급수수료	1,427,862,079	1,341,050,045
기타	4,862,431,334	5,391,098,301
합계[주1]	25,763,846,213	22,202,424,872

[주1] 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. &cr;&cr;

26. 주당이익 &cr; &cr;(1) 기본주당순이익 &cr; &cr;1) 기본주당순이익

(단위 : 원,주)
구 분	당 기	전 기
보통주당기순이익	34,629,063,469	(4,709,464,622)
가중평균유통보통주식수	19,191,510	9,314,330
기본주당순이익	1,804	(506)

&cr;2) 가중평균유통보통주식수 &cr;

① 당 기

(단위 : 주,일)
구 분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수(*)
기초발행보통주식	9,595,755	91일	9,595,755
무상증자	9,595,755	274일	9,595,755
가중평균유통보통주식수	-	-	19,191,510

(*) 당기의 무상증자를 소급하여 반영함&cr;

② 전 기

(단위 : 주,일)
구 분	주식수	일수	가중평균유통보통주식수(*)
기초발행보통주식	9,115,755	214일	9,115,755
유상증자	480,000	151일	198,575
가중평균유통보통주식수	-	-	9,115,755

(*) 당기의 무상증자를 소급하여 반영함.&cr;

(2) 희석주당순이익&cr; &cr;1) 희석주당순이익

(단위 : 주,원)
구 분	당 기	전 기
희석보통주당기순이익	34,629,063,469	(4,709,464,622)
희석가중평균유통보통주식수	19,207,272	9,314,330
희석주당순이익	1,803	(506)

&cr;2) 희석보통주당기순이익

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
보통주당기순이익	34,629,063,469	(4,709,464,622)
가산 : 희석성잠재적보통주 배당금	-	-
이자비용	-	-
차감 : 그 밖의 이익	-	-
희석보통주당기순이익	34,629,063,469	(4,709,464,622)

&cr;3) 희석가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)
구 분	당 기		전 기
가중평균유통보통주식수	-	19,191,510	-	9,115,755
희석성잠재적보통주 :
	(발행주식수)	(희석효과주식수)	(발행주식수)	(희석효과주식수)
주식선택권 행사 효과	41,000	15,762	3,000	578
신주인수권 행사 효과	-	-	-	-
합 계		19,207,272		9,116,333

27. 현금흐름표 &cr; &cr;(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

&cr;(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
건설중인자산의 기계장치 대체	56,800,001	51,900,000
건설중인자산의 공구와비품 대체	15,000,000	10,100,000
건설중인자산의 차량운반구 대체	-	-
미지급금에 의한 유형자산 증가	181,194,000	15,035,000
미수금에 의한 종속기업처분의 증가	1,980,328,500	-
정부보조금과 무형자산상각비 상계	-	54,400,000
장기차입금의 유동성대체	650,000,000	500,000,000
선급금의 산업재산권 대체	33,966,690	11,803,361
관계기업투자에서 종속기업투자로 대체	-	2,100,010,000

&cr; (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr; 1) 당 기

(단위 : 원)
구분	기초	현금흐름	비현금 거래				기말
			취득	환율변동	공정가치변동	기타
장기차입금	1,100,000,000	-	-	-	-	(650,000,000)	450,000,000
단기차입금	-	6,410,000,000	-	-	-	-	6,410,000,000
유동성장기부채	-	-	-	-	-	650,000,000	650,000,000
합 계	1,100,000,000	6,410,000,000	-	-	-	-	7,510,000,000

&cr; 2) 전 기

(단위 : 원)
구분	기초	현금흐름	비현금 거래				기말
			취득	환율변동	공정가치변동	기타
장기차입금	3,250,000,000	600,000,000	-	-	-	(2,750,000,000)	1,100,000,000
유동성장기부채	250,000,000	(750,000,000)	-	-	-	500,000,000	-
합 계	3,500,000,000	(150,000,000)	-	-	-	(2,250,000,000)	1,100,000,000

28. 특수관계자거래&cr; &cr;(1) 특수관계자 현황

관계	기업명
종속기업	산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.),아미코젠씨앤씨㈜, 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd), ㈜스킨메드, ㈜아미코젠퍼시픽(구, 롱제비티코리아㈜),&cr;바이오코젠㈜, ㈜어니언홀딩스, 와이비바이오㈜
관계기업	㈜클리노믹스
기타기업	Labmaster Oy, BIO WORKS Technologies AB, &cr;에이엠지인터내셔날㈜, ㈜셀리드

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
특수관계자	매 출		매 입
	당 기	전 기	당 기	전 기
아미코젠(중국)바이오팜유한회사&cr;(Amicogen (China)&cr;Biopharm Co.,Ltd)	1,013,744,145	5,816,260,312	799,427	1,470,794,696
산동애미과생물기술유한공사&cr;(Shandong Amicogen&cr;Biotechnology, LLC.)	64,703,100	644,899,159	-	-
아미코젠씨앤씨㈜	558,000	583,545	578,398,000	494,760,000
㈜스킨메드	19,898,864	-	21,457,545	33,905,864
㈜아미코젠퍼시픽	2,798,346,680	2,230,310,417	-	-
에이엠지인터내셔날㈜	6,810,643,477	-	-	-
BIO WORKS Technologies AB	6,116,040	10,585,850	41,975,251	46,337,051
합 계	10,714,010,306	8,702,639,283	642,630,223	2,045,797,611

&cr;(3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
특수관계자	채권(매출채권)		채무(매입채무)
	당 기	전 기	당 기	전 기
아미코젠(중국)바이오팜유한회사&cr;(Amicogen (China)&cr;Biopharm Co.,Ltd)	3,443,093,399	4,119,823,290	76,871,548	75,704,490
산동애미과생물기술유한공사&cr;(Shandong Amicogen&cr;Biotechnology, LLC.)	-	314,211,927	-	-
아미코젠씨앤씨㈜	-	-	54,912,000	45,760,000
㈜스킨메드	-	-	-	2,658,700
㈜아미코젠퍼시픽	2,809,948,898	1,598,768,472	-	-
에이엠지인터내셔날㈜	962,719,420	-	-	-
BIO WORKS Technologies AB	-	-	28,104,002	10,328,831
합 계	7,215,761,717	6,032,803,689	159,887,550	134,452,021

&cr; ( 4) 당 기 말 현재 특수관계자로부터 인수한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
특수관계자	발행일	만기일	표시이자율	보장수익률	전환사채금액
㈜클리노믹스	2016.06.28	2019.06.28	2.00%	3.00%	300,000,000

&cr; ( 5) 당 기 말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
특수관계자	거래조건			변동내용
	발생일	약정기간	이자율	기초잔액	기말잔액(주1)
아미코젠씨앤씨㈜	2018.07.24	2019.07.24	4.60%	80,000,000	80,000,000
	2018.08.28	2019.08.28	4.60%	100,000,000	100,000,000
	2018.09.11	2019.09.11	4.60%	200,000,000	200,000,000
	2018.09.18	2019.09.18	4.60%	100,000,000	100,000,000
	2018.09.25	2019.09.25	4.60%	90,000,000	90,000,000
	2018.04.24	2019.04.24	4.60%	100,000,000	100,000,000
합 계				670,000,000	670,000,000

(주1) 전액 손실충당금을 계상하였습니다.&cr;&cr; (6) 회사는 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)의 차입금과 관련해서 20,000,000 CNY의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr;

(7) 주요경영진에 대한 보상&cr;&cr;주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	558,646,311	621,177,978
퇴직급여	94,169,915	115,479,462
주식보상비용	35,931,735	29,729,754
합 계	688,747,961	766,387,194

&cr; 29. 우발상황과 약정사항 &cr; &cr; (1) 담보제공 자산내용

(단위 : 원)
담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용
(자기를 위한 담보)
토지	2,130,610,123	3,920,000,000	산업은행	장기차입금, 단기차입금
건물	1,691,790,306
기계장치	521,160,138	666,080,000		장기차입금
토지	1,109,012,620	6,000,000,000	KEB하나은행	단기차입금
건물	4,116,915,034
기계장치	1,746,516,085
합 계	11,316,004,306	10,586,080,000

&cr;(2) 보험가입내용

(단위 : 원)
보험의 종류	보험 가입 자산	보 험 금 액	보 험 기 간	보 험 회 사
화 재 보 험	진성 공장	3,899,830,000	2018.04.08~2019.04.08	신용협동조합중앙회
화 재 보 험	문산 1공장	14,762,210,000	2018.02.19~2019.02.19	신용협동조합중앙회
화 재 보 험	문산 1공장	1,159,000,000	2018.01.11~2019.01.11	메리츠화재보험
화 재 보 험	문산 2공장	2,269,080,000	2018.01.11~2019.01.11	신용협동조합중앙회
제조물배상책임보험(P/L)	생산물(제3자배상)	전세계(한국포함) USD 100,000	2018.02.12~2019.02.11	중소기업중앙회
보 증 보 험	기본거래계약 외 14건	382,345,000	2017.12.12~2019.12.11 외	서울보증보험㈜

&cr; (3) 기타의 우발사항&cr;&cr;기타의 우발사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	청구금액	채권자	채무자	계류법원
부동산 가압류	456,359,257	(재)진주바이오산업진흥원	아미코젠㈜	창원지방법원 진주지원

과거 바이오21센터 입주계약과 관련한 성공부담금 청구 건이며, 지급금액에 대한 이견이 있어 협의 중인 사항입니다. 상기 금액은 당기 말 현재 미지급금에 반영되었습니다.&cr; &cr;(4) 지급보증&cr;&cr;1) 회사는 KEB하나은행으로부터 사봉농공단지 철거 이행보증 310,878,000원을 지급보증 받고 있습니다.&cr;&cr;2) 회사는 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)의 차입금과 관련해서 20,000,000 CNY의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr;&cr;3) (주)아미코젠퍼시픽은 소비자 피해보상에 대한 지급보증을 위해 한국특수판매공제조합에 가입하였으며, 회사는 (주)아미코젠퍼시픽의 지급보증에 대해, 연대보증 및연대상환책임을 부담하고 있습니다.

(단위 : 원)
보증기관	내용	보증금액	채권자/수혜자
한국특수판매공제조합	매출반품보증	5,707,692,180	물품구매자

&cr;30. 연구비와 개발비의 내용&cr; &cr;회사는 혁신적 및 차별화된 기술개발 및 사업화에 성공하여, 경제적으로 수익을 창출할 것으로 판단되고, 프로젝트별로 개별적 식별 가능 할 경우, 관련 지출을 무형자산으로 인식하고, 이미 상용화 된 제품의 품질 개선이나, 강화에 관련된 연구비는 당기비용으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 자산과 비용으로 인식한 연구비와 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분			당 기	전 기
원재료비			4,160,747	34,055,628
인건비			1,838,193,548	1,668,222,379
유형자산감가상각비			273,167,188	201,606,157
위탁용역비			-	-
기 타			1,308,286,816	1,438,807,769
합 계			3,423,808,299	3,342,691,933
회계&cr;처리	자산	개발비	688,031,115	550,570,052
	비용	제조경비	-	-
		판매비와관리비	2,735,777,184	2,792,121,881
	합 계		3,423,808,299	3,342,691,933
연구개발비 / 매출액 비율			15%	16.59%

&cr; (2) 자산으로 인식한 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	장부금액	잔여상각기간
개발 진행 중인 자산
DX	1,392,238,401	-
lipase	385,601,367	-
효소법DCI	323,570,957	-
HX1	52,486,582	-
HX2	39,222,090	-
Protein L	28,448,829	-
세파졸린	194,103,339	-
PX(컬럼)	5,309,619	-
효소식품	7,012,042	-
상각 진행 중인 자산
BP2	28,325,550	2년
미네랄죽염1	150,042,113	3년
식품효소	36,715,885	3년
합 계	2,643,076,774

&cr;1) DX : &cr;세파계 항생제 중간체 원료인 7-ACA (7-aminocephalosporanic acid)를 직접 발효생산하는 균주를개발하는 프로젝트입니다. 7-ACA는 기존에는 화학공정 또는 2단계 효소법으로 생산되고 있었지만, 회사에서 환경친화적이고 품질과 수율이 획기적으로향상된 1단계 효소법을 개발하여 기존 화학법 및 2단계효소법 시장을 대체하여 왔습니다. 하지만 이러한 1단계 효소법을 사용할 시 여전히 시작물질인 CPC(cephalosporin C)의 생산으로부터 생성되는 부산물을 줄이는데 한계가 있고, 또 CPC의 정제비용을 절감할 수 있는데 한계가 있기 때문에 최종 7-ACA의 제조원가를 줄이고 품질을 한층 더 높이는데 한계가 있습니다. 따라서 7-ACA를 직접 발효생산하는 균주를 개발하는 본 DX 프로젝트를 통하여 이러한 문제점을 해결하고 7-ACA를 생산함에 있어서 궁극적인 최고 기술을 개발하고자 하였습니다. 회사는 2018년 중에 균주개발을 일부 완성함으로써 상업화를 시작하는 목표를 가지고 있습니다.&cr; &cr;2) Lipase : &cr;음식물 폐오일, 팜슬러지오일 등 지방으로부터 바이오디젤을 생산하는데 사용되는 효소(lipase)를 개발하는 프로젝트입니다. 또한 본 lipase효소는 식품제조등 다양한 화학물 합성반응에도 사용되고 있습니다. 화학법으로 합성할 경우 제품의 품질과 수율이 떨어지는 단점이 있으나 효소를 이용할 경우 친환경적이고 경제적인 장점이 있습니다. &cr; &cr;3) 효소법 DCI : &cr;Myo-inositol (MI)로부터 D-chiro-inositol (DCI)를 합성하는데 사용되는 효소 및 효소법 DCI를 생산하는 공정을 개발하는 프로젝트입니다. 회사에서는 지중해연안에 자생하는 캐럽으로부터 DCI를 추출 및 제조하는 공정을 세계적에서 처음으로 개발하여 천연 DCI 사업을 진행하고 있습니다. 하지만 원재료물질인 캐럽을 확보함에 있어서 운송하기 힘들고 가격변동이 큰 관계로 사업화에 어려움이 항상 존재해 왔고, 이로써 MI로부터 DCI를 전환시킬 수 있는 효소를 개발하여 원가를 인하시킬 목적을 가지고 있습니다. 최근에 관련 효소를 생산하는 미생물을 개발하는데 성공하였고, DCI 생물전환공정을 개발 중에 있습니다. 회사에서는 2018년 중에 본 프로젝트를 완성하고 2019년까지 사업화를 목표로 하고 있습니다.&cr; &cr; 4) HX1&HX2 : &cr;페니실린계 항생제 중간체 물질인 D-hydroxyphenylglycine(D-HPG) 전세계적으로 연간 3만톤씩 생산되어 다양한 페니실린계 항생제 물질 합성에 사용되고 있습니다. 기존에 대부분 화학법공정으로 생산되고 있으나, 최근 D-hydantoinse(HX1)와 carbamoylase(HX2) 두가지 효소를 이용한 효소법 공정이 개발 중에 있습니다. 회사에서는단순 HX1과 HX2 효소를 개발하는 것이 아니라, 본 두가지 효소를 적절히 개량을 실시하여 one-pot 효소반응 공정 (두가지 효소 & 하나의 효소반응)을 개발 중에 있습니다. 이렇게 될 경우 효소반응 공정에 사용되는 대량의 산, 알칼리를 사용하지 않아도 되는 등 제조원가 인하에 환경문제 해결에 큰 도움이 됩니다.

&cr;5) Protein L : &cr;항체 바이오 의약품 생산에 사용될 수 있는 Protein L 레진 개발 프로젝트입니다. Protein A와 달리 항체의 다른 부위를 인식하여 항체 단백질을 정제할 수 있기 때문에 Protein A 레진과 상보적으로 사용될 수 있으며, 항체 생산수율을 향상시킬 수 있는 장점이 있습니다. 또한 알칼리 내성 protein L 단백질 개발하여 상용화 할 계획입니다.&cr;&cr; 6) 세파졸린 : &cr;세파졸린을 1단계 효소법으로 합성할 수 있는 친환경 공정 기술 개발 프로젝트입니다. 제조법인 화학합성 공정을 효소(생물촉매)공정의 친환경 제조법으로 대체하면서 글로벌 환경문제를 해결하고 세파졸린 API(의약원료)를 직접 생산할 계획입니다.&cr;&cr; 7) PX(컬럼) : &cr; 일반적으로 항체정제용 레진은 크로마토그래피 컬럼(chromatograhy column)장비에충진되어 사용됩니다. 항체 생산량이 증가함에 따라 컬럼에 충진하는 작업은 현장 작업자에게 매우 어려운 작업이 되어 가고 있습니다. 이에 대한 대안으로써 회사에서는레진이 미리 충진되어 있는 충진컬럼(prepacked column)을 개발할 계획입니다.&cr; &cr;8) 효소식품 :&cr;실버 세대의 대사증후군 개선을 위한 곡물발효효소기술 기반 건강기능식품을 개발하는 프로젝트입니다. 본 기술개발을 통해 동물 실험을 통한 곡물발효효소의 주요 기전및 과학적인 효능 평가 데이터 확보는 물론 대사증후군 개선용 곡물발효효소기술을 기반으로 한 건강기능식품을 상용화할 계획입니다.&cr;&cr;

31. 위험관리 &cr; &cr;(1) 금융위험관리 &cr; &cr;회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄 책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. &cr; &cr; 1) 신용위험관리 &cr; &cr;신용위험은 고객이나 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타금융상품으로부터 발생할 수 있습니다. &cr; &cr;회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr;

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당 기말 과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
현금성자산	2,729,597,889	3,414,161,141
단기기타금융자산	1,974,944,281	8,545,085,526
매출채권및기타채권	11,623,192,354	9,201,246,482
합 계	16,327,734,524	21,160,493,149

&cr;회사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 거래 전에금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있으므로 현금성자산 등의 신용위험에 대한 노출정도는 제한적입니다.&cr; &cr;2) 유동성위험관리 &cr; &cr;유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만 기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;

당 기 말 과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

&cr;① 당 기

(단위 : 원)
구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 5년
매입채무및기타채무	2,523,507,609	2,523,507,609	2,523,507,609	-	-	-
차입금	7,510,000,000	7,510,000,000	5,460,000,000	1,600,000,000	400,000,000	50,000,000
합계	10,033,507,609	10,033,507,609	7,983,507,609	1,600,000,000	400,000,000	50,000,000

&cr;② 전기

(단위 : 원)
구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 5년
매입채무및기타채무	2,020,542,913	2,020,542,913	2,020,542,913	-	-	-
차입금	1,100,000,000	1,100,000,000	-	-	-	1,100,000,000
합계	3,120,542,913	3,120,542,913	2,020,542,913	-	-	1,100,000,000

&cr;상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. &cr; &cr;3) 환위험관리 &cr; &cr;회사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY 및 CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다. &cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 외화자산부채에 적용된 외화단위당 적용되는 환율정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
외화 종류	적 용 환 율
	당 기	전 기
USD	1,118.10	1,071.40
JPY	10.1318	9.4911
CNY	162.76	163.65

&cr; 당 기말과 전기 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기			전 기
	USD	JPY	CNY	USD	JPY	CNY
자산:
현금성자산	185,183,624	82,607,422	3,045,979,743	587,202,133	546,282,869	2,091,165,182
매출채권및기타채권	788,333,174	44,179,712	5,597,628,899	754,090,961	50,747,485	4,506,312,056
자산 합계	973,516,798	126,787,134	8,643,608,642	1,341,293,094	597,030,354	6,597,477,238
부채:
매입채무및기타채무	28,104,002	-	76,871,548	10,328,831	-	75,704,490

&cr; 당 기말 과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기		전 기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	94,541,280	(94,541,280)	133,096,426	(133,096,426)
JPY	12,678,713	(12,678,713)	59,703,035	(59,703,035)
CNY	856,673,709	(856,673,709)	652,177,275	(652,177,275)
합 계	963,893,702	(963,893,702)	844,976,736	(844,976,736)

&cr;상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. &cr; &cr; 4) 이자율위험관리 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
고정이자율:
현금성자산	2,729,597,889	3,414,161,141
단기금융상품	1,974,944,281	8,545,085,526
차입금	(7,510,000,000)	(1,100,000,000)
고정이자율 금융상품 순자산(부채)	(2,805,457,830)	10,863,162,265

&cr;(2) 자본위험관리 &cr; &cr;회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니 다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.&cr; &cr; 당 기말과 전기말 현재 회사의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
Ⅰ. 부채 총계	20,721,290,449	4,055,042,395
Ⅱ. 자본 총계	129,924,448,452	95,490,114,908
Ⅲ. 현금및현금성자산 및 단기금융상품	4,710,762,173	11,963,162,265
Ⅳ. 차입금	7,510,000,000	1,100,000,000
Ⅴ. 순차입금 ( ＝ Ⅳ － Ⅲ )	2,799,237,827	(10,863,162,265)
부채비율 ( ＝ Ⅰ ÷ Ⅱ )	15.95%	4.25%
순차입금비율 ( ＝ Ⅴ ÷ Ⅱ )	2.15%	[주1]

[주1] 순차입금이 부(-)의 금액이므로 순차입금 비율을 계산하지 아니하였습니다.

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내부회계관리제도 검토의견

아미코젠주식회사&cr; &cr; 내부회계관리제도 검토보고서는 아미코젠주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회 계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr; &cr; 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr;　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 &cr;&cr;

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr;&cr;아미코젠주식회사&cr;대표이사 귀하&cr;&cr; 2019년 3월 19일&cr;&cr;우리는 첨부된 아미코젠주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 아미코젠 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. &cr;&cr;우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr;

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr;&cr;경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr;&cr; 우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하 지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr;

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 용 모

아미코젠_201812_운영실태보고서.jpg 아미코젠_201812_운영실태보고서

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

아미코젠주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

321133------76433030161173------195206103234162374419------618584146264192535592------813790

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2018.5.111감사계획 수립 및 중점감사 항목파악2018.08.02~08.0434-질문과 분석적검토2018.11.05~11.0734-내부통제 이해와 평가2019.02.07~02.0934-입증감사절차 수행2019.1.41문산공장 및 진성공장제품, 원재료, 재공품, 제품2019.1.41본사사무실현금및현금성자산OO--32018.8.4, 2018.11.7. 2019.2.9---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12018.04.11감사인,등기감사대면회의감사계약관련 논의&cr;(금액,감사시간, 투입인원등)22018.11.08감사인,등기감사대면 회의감사에서의 유의적 발견사항유무 32019.02.11감사인,등기감사대면 회의서면진술등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

&cr;

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