연결감사보고서 6.0 해태제과식품(주)

00260082 100000000000 699833 408271 629196 1558 Y N N Y P

해태제과식품주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 24 기

부터

까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------ 연결재무제표 연결재무상태표 --------------------------------------------- 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ 연결자본변동표 ---------------------------------------------

연결현금흐름표 ---------------------------------------------

주석 ------------------------------------------------------ 첨부자료 외부감사 실시내용 ------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

해태제과식품주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 해태제과식품주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

1. 수익의 발생사실과 기간귀속

(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 주석 29에서 기재한 바와 같이 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 수익은 회사의 주요 성과지표에 포함되므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높은 항목이며 수익인식금액의 왜곡으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 유의적입니다. 이에 감사인이 유의적 위험으로 평가한 항목 중 하나인 수익의 발생사실과 기간귀속을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.

(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어지는 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

ㆍ 매출 관련 내부프로세스를 이해하고, 통제의 설계 적정성 및 운영 효과성을 평가

ㆍ 주요 수익인식 거래유형의 식별 및 수익인식 회계정책의 이해 및 평가 ㆍ 당기 중 발생한 매출거래의 표본 추출을 통한 세부 실증 절차

ㆍ 당기 중 발생한 매출거래의 외부조회절차를 통한 매출액의 발생사실 검토 ㆍ 보고기간말 근접하여 발생한 매출거래에 대해 표본추출방식을 이용한 수익의 기간귀속 확인 ㆍ 보고기간말 이후 발생한 반품에 대한 근거문서 대사 및 그 적정성 검토

2. 영업권이 배부된 제과부문 현금창출단위 손상평가(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유주석 15에서 기재한 바와 같이 연결회사는 매년 해당 영업권이 배부된 제과부문 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 2024년 12월 31일 현재 연결회사의 제과부문 영업권의 장부금액은 113,189백만원으로 회사의 총자산에서 차지하는 비중이 유의적이며, 영업권이 배부된 현금창출단위의 회수가능액 추정에 중요한 영향을 미치는 미래예상현금흐름 및 할인율 등의 주요 가정에는 고유한 불확실성이 존재하고 경영진의 편의가 개입될 수 있으므로 우리는 영업권이 배부된 제과부문 현금창출단위 손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어지는 방법ㆍ연결회사의 손상검사 관련 내부통제에 대한 이해 및 평가 ㆍ손상검사를 위해 경영진이 고용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가ㆍ감사인측 전문가를 활용하여 주요 투입변수와 가정, 가치평가모형들의 적정성 및 결과에 대한 독립적인 확인ㆍ미래현금 추정치가 경영진에 보고된 사업계획에 근거하여 산정되었는지 확인ㆍ미래현금흐름, 할인율 등 경영진측 외부전문가가 사용한 data를 독립적으로 검토하고, 질문 및 문서검사 수행ㆍ연결회사가 제시한 회수가능액에 대한 독립적인 재계산 수행

기타사항연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타 감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타 사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최승두입니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2025년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

해태제과식품주식회사와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 24 기

부터

까지

제 23 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

해태제과식품주식회사 대표이사 신정훈,이상진

본점 소재지 :	(도로명주소)	충청남도 천안시 서북구 성거읍 천흥8길 67-26
	(전 화)	02-709-7766

연 결 재 무 상 태 표
제 24 기 2024년 12월 31일 현재
제 23 기 2023년 12월 31일 현재
해태제과식품주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주 석	제 24(당) 기		제 23(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산			135,254,526,028		133,507,764,188
현금및현금성자산	5,7,38	16,281,219,014		11,245,259,264
매출채권및기타채권	5,9,38	66,859,576,412		78,303,758,182
기타유동자산	12,29	3,863,831,375		4,347,018,719
재고자산	8	48,249,896,957		39,611,725,753
당기법인세자산		2,270		2,270
Ⅱ. 비유동자산			564,578,681,116		551,463,686,367
장기금융기관예치금	5,17,38	576,927,801		1,040,075,282
당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,10,17,38	480,000,000		-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,10,38	2,218,800,000		2,276,160,000
관계기업및공동기업투자자산	11	24,937,341,264		24,142,778,821
장기매출채권및기타채권	5,9,38	5,610,252,236		5,338,254,912
기타비유동자산	12	106,862,514		154,372,758
유형자산	13,17	383,699,896,030		374,948,071,864
사용권자산	14	9,601,792,314		6,602,549,299
영업권및무형자산	15	118,359,226,112		118,190,939,111
투자부동산	16,17	12,955,214,941		16,031,435,271
이연법인세자산	34	6,032,367,904		2,739,049,049
자 산 총 계			699,833,207,144		684,971,450,555
부 채
Ⅰ. 유동부채			264,820,048,526		250,628,648,726
매입채무및기타채무	5,20,38	105,069,172,192		105,583,161,806
단기차입금	5,17,18,23,38	58,109,592,105		79,294,259,800
유동성장기차입금	5,17,18,23,38	-		250,000,000
유동성사채	5,19,38	71,953,252,148		39,982,092,254
유동성리스부채	5,14,38	4,914,669,380		3,206,083,021
기타유동부채	21	6,806,859,119		7,336,326,709
환불부채	24	8,624,633,803		9,124,175,034
충당부채	24	2,250,000,000		2,250,000,000
당기법인세부채	34	7,091,869,779		3,602,550,102
Ⅱ. 비유동부채			143,451,178,415		166,044,056,159
장기차입금	5,17,18,23,38	-		750,000,000
사채	5,17,19,,38	79,883,373,675		111,776,433,080
비유동성리스부채	5,14,38	4,600,263,290		3,167,307,268
기타비유동부채	21	5,233,850,788		4,187,025,261
순확정급여부채	22	51,203,930,810		43,613,696,286
이연법인세부채	34	2,529,759,852		2,549,594,264
부 채 총 계			408,271,226,941		416,672,704,885
자 본
Ⅰ. 지배기업소유주지분			290,706,740,650		267,528,225,976
자본금	1,25	14,558,411,000		14,558,411,000
자본잉여금	25	120,336,971,364		120,336,971,364
기타자본	26	(46,606,129,121)		(46,606,129,121)
기타포괄손익누계액	27	(115,957,008)		(122,407,812)
이익잉여금	28	202,533,444,415		179,361,380,545
Ⅱ. 비지배지분			855,239,553		770,519,694
자 본 총 계			291,561,980,203		268,298,745,670
자 본 및 부 채 총 계			699,833,207,144		684,971,450,555

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 24 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 23 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
해태제과식품주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주 석	제 24(당) 기		제 23(전) 기
Ⅰ. 매출액	29,37		629,196,328,510		624,865,973,087
Ⅱ. 매출원가	29,30		(408,300,662,554)		(409,118,086,827)
Ⅲ. 매출총이익			220,895,665,956		215,747,886,260
판매비와관리비	30,31	(171,823,761,969)		(170,023,932,885)
Ⅳ. 영업이익	37		49,071,903,987		45,723,953,375
기타수익	32	3,519,576,874		1,978,205,201
기타비용	32	(3,166,899,501)		(8,159,681,923)
금융수익	33	305,158,507		217,274,168
금융비용	33	(11,743,713,630)		(12,099,695,298)
Ⅴ. 관계기업및공동기업 당기순손익에 대한 지분	11		937,059,865		275,628,810
Ⅵ. 법인세비용차감전순손익			38,923,086,102		27,935,684,333
Ⅶ. 법인세비용	34		(7,083,102,888)		(6,232,181,312)
Ⅷ. 당기순손익			31,839,983,214		21,703,503,021
Ⅸ. 법인세비용차감후기타포괄손익			(3,273,216,285)		(1,869,871,331)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여부채의 재측정요소	22,34	(3,137,169,667)		(1,809,819,804)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	34	(44,740,800)		(93,412,800)
관계기업및공동기업 기타포괄손익 중 지분해당액	11	(142,497,422)		-
후속적으로 당기손익으로 분류되는 항목
해외사업환산손익		51,191,604		33,361,273
X. 총포괄손익			28,566,766,929		19,833,631,690
XI. 당기순손익의 귀속:			31,839,983,214		21,703,503,021
지배기업소유주지분	35	31,744,056,566		21,629,924,442
비지배지분		95,926,648		73,578,579
XlI. 총포괄손익의 귀속:			28,566,766,929		19,833,631,690
지배기업소유주지분		28,482,047,070		19,767,360,135
비지배지분		84,719,859		66,271,555
XIII. 주당손익	35
기본주당손익			1,197		816
희석주당손익			1,197		816

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 24 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 23 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
해태제과식품주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업소유주지분	비지배지분	총 계
2023년 1월 1일(전기초)	14,558,411,000	120,336,971,364	(46,776,787,948)	(62,356,285)	164,837,501,286	252,893,739,417	971,904,061	253,865,643,478
총포괄손익:
당기순손익	-	-	-	-	21,629,924,442	21,629,924,442	73,578,579	21,703,503,021
기타포괄손익:
확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(1,802,512,780)	(1,802,512,780)	(7,307,024)	(1,809,819,804)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	-	(93,412,800)	-	(93,412,800)	-	(93,412,800)
해외사업환산손익	-	-	-	33,361,273	-	33,361,273	-	33,361,273
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
연차배당	-	-	-	-	(5,303,532,403)	(5,303,532,403)	-	(5,303,532,403)
종속기업의 유상감자	-	-	170,658,827	-	-	170,658,827	(267,655,922)	(96,997,095)
2023년 12월 31일(전기말)	14,558,411,000	120,336,971,364	(46,606,129,121)	(122,407,812)	179,361,380,545	267,528,225,976	770,519,694	268,298,745,670
2024년 1월 1일(당기초)	14,558,411,000	120,336,971,364	(46,606,129,121)	(122,407,812)	179,361,380,545	267,528,225,976	770,519,694	268,298,745,670
총포괄손익:
당기순손익	-	-	-	-	31,744,056,566	31,744,056,566	95,926,648	31,839,983,214
기타포괄손익:
확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(3,125,962,878)	(3,125,962,878)	(11,206,789)	(3,137,169,667)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	-	(44,740,800)	-	(44,740,800)	-	(44,740,800)
관계기업및공동기업 기타포 괄손익 중 지분해당액	-	-	-	-	(142,497,422)	(142,497,422)	-	(142,497,422)
해외사업환산손익	-	-	-	51,191,604	-	51,191,604	-	51,191,604
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
연차배당	-	-	-	-	(5,303,532,396)	(5,303,532,396)	-	(5,303,532,396)
2024년 12월 31일(당기말)	14,558,411,000	120,336,971,364	(46,606,129,121)	(115,957,008)	202,533,444,415	290,706,740,650	855,239,553	291,561,980,203

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 24 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 23 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
해태제과식품주식회사와 그 종속기업		(단위: 원)

과 목	주석	제 24(당) 기		제 23(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			80,350,094,266		58,277,437,519
(1) 당기순손익		31,839,983,214		21,703,503,021
(2) 조정항목	39	61,714,542,377		59,342,303,775
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	39	(7,188,742,011)		(15,013,268,705)
(4) 법인세의 납부		(6,015,689,314)		(7,755,100,572)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(30,722,333,927)		(20,946,238,046)
(1) 투자활동으로 인한 현금유입액		2,271,292,767		3,290,339,080
단기대여금의 감소		14,500,000		13,500,000
임차보증금의 감소		318,000,000		408,468,275
유형자산의 처분		152,836,100		460,633,550
무형자산의 처분		-		202,000
이자의 수취		95,862,237		59,284,092
배당금의 수취		15,600,000		7,200,000
보험금의 수취		1,336,404,751		-
장기금융기관예치금의 감소		-		1,644,920,643
정부보조금 수취		338,089,679		696,130,520
(2) 투자활동으로 인한 현금유출액		(32,993,626,694)		(24,236,577,126)
임차보증금의 증가		(276,340,000)		(105,000,000)
장기대여금의 증가		(15,000,000)		(62,000,000)
기타비유동금융자산의 취득		-		(487,524,743)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(480,000,000)		-
유형자산의 취득		(30,902,063,146)		(22,188,966,505)
무형자산의 취득		(1,320,223,548)		(1,393,085,878)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			(44,636,346,551)		(35,812,259,822)
(1) 재무활동으로 인한 현금유입액		72,800,172,105		77,644,839,800
단기차입금의 증가		32,869,592,105		37,741,259,800
수입보증금의 증가		30,000,000		-
사채의 발행		39,900,580,000		39,903,580,000
(2) 재무활동으로 인한 현금유출액		(117,436,518,656)		(113,457,099,622)
이자의 지급		(11,155,056,031)		(12,083,878,919)
유동성사채의 상환		(40,000,000,000)		(45,000,000,000)
단기차입금의 감소		(54,054,259,800)		(45,077,261,455)
장기차입금의 상환		(750,000,000)		-
유동성장기차입금의 상환		(250,000,000)		-
배당금의 지급		(5,303,532,396)		(5,303,532,403)
리스부채의 상환		(5,641,269,182)		(5,622,144,700)
수입보증금의 감소		(282,401,247)		(273,285,050)
유상감자		-		(96,997,095)
Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과			44,545,962		53,397,855
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) ( Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)			5,035,959,750		1,572,337,506
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산			11,245,259,264		9,672,921,758
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산			16,281,219,014		11,245,259,264

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 24 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 23 기 : 2023년 12월 31일 현재

해태제과식품주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

해태제과식품주식회사(이하 "지배기업")는 전국적인 유통조직을 갖춘 제과업체이며, 비스킷, 스낵, 껌, 초콜릿 및 사탕을 포함한 과자 및 식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 천흥리에 소재하고 있으며, 천안 이외에 4곳의 공장을 운영하고 있습니다. 지배기업의 주요판매조직은 과자 및 식품 등으로 구성되어 있으며, 각각의 부문에서 고객의 수요와 선호의 변화에 부응하여 제품을 공급할 수 있는 선도기업으로 발전하여 왔습니다.

지배기업은 기업공개를 통하여 2016년 5월 11일 유가증권시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 자본금은 14,558,411천원이며, 당기말 현재 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
(주)크라운해태홀딩스	17,460,078	59.97
기타	9,057,584	31.10
자기주식	2,599,160	8.93
합 계	29,116,822	100.00

(2) 종속기업의 개요

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산일	지분율(%)		업종
			당기말	전기말
(주)빨라쪼	대한민국	12월 31일	100	100	아이스크림 제조 및 판매
PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.	이탈리아	12월 31일	100	100	아이스크림 제조 및 판매
훼미리식품(주)	대한민국	12월 31일	96.79	96.79	스낵류 제조 및 판매

(3) 종속기업의 요약 재무정보

당기와 전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분	자산총계	부채총계	자본총계	누적비지배지분	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)
(주)빨라쪼	3,786,169	3,671,378	114,791	-	3,682,154	(862,289)	(862,289)
PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.	1,288,658	491,079	797,579	-	2,878,615	63,848	115,039
훼미리식품(주)	60,279,252	34,283,486	25,995,766	855,240	76,740,104	2,974,308	2,625,728

② 전기

(단위: 천원)
구 분	자산총계	부채총계	자본총계	누적비지배지분	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)
(주)빨라쪼	4,084,526	3,107,445	977,080	-	4,302,852	(1,132,760)	(1,132,760)
PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.	1,197,425	514,885	682,541	-	2,621,058	62,546	95,908
훼미리식품(주)	59,297,110	35,927,072	23,370,038	770,520	67,656,075	1,739,804	1,512,523

2. 재무제표 작성기준

해태제과식품주식회사 및 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 11: 관계기업및공동기업투자자산 - 연결실체가 유의적인 영향력 행사여부

- 주석 29: 매출액과 매출원가 - 수행의무와 수익인식 정책

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 15 : 영업권 - 회수가능액 추정의 주요가정

- 주석 22 : 확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 23: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 24: 환불부채 및 충당부채 - 예상 반품률 및 반환율의 추정

- 주석 34: 법인세 - 차감할 일시적차이에 따른 이연법인세 효과

- 주석 38: 위험관리 - 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실 측정

③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 38: 위험관리

(4) 연결재무제표의 발행승인일

연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

1) 당기에 새로 도입된 기업회계기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'- 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'- 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'- 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'-제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 37에서 기술한 대로 제과부문 및 기타의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른재화와 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(2) 연결

① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 지배기업의 소유지분 변동

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

④ 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑤ 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

⑥ 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고, 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산 - 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 금융자산 - 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 단기매매목적이 아닌 상장지분상품 및 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 이 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 금융자산-제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무를 부 담하고 있는 경우로서 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우

연결실체는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산 - 손상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 9(매출채권및기타채권), 10(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)에서 제공하고 있습니다.

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면, 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

5) 금융부채 - 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 사채 및 차입금, 미지급금으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결실체의 금융부채는 매입채무와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 차입금 및 사채를 포함합니다.

6) 금융부채 - 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

ㆍ차입금 및 사채

최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

7) 금융부채 - 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(6) 금융상품의 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수
건 물	20 ~ 40년	공기구비품	3 ~ 5년
구 축 물	15 ~ 30년	판 매 장 비	4 ~ 5년
기 계 장 치	8 ~ 15년	광고시설물	2 ~ 5년
차량운반구	5 ~ 7년	임차시설물	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자부 부채 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을

차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능한 제한이 없음으로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
산업재산권	5 ~ 10년
소프트웨어	5년
기타의무형자산	5 ~ 10년, 비한정
영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 경제적 내용연수인 34 ~ 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

연결실체는 매년 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ영업권

연결실체는 매년 1회, 그리고 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산

연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(12) 리스 ① 리스이용자

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

ㆍ사용권 자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 4.(11) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

ㆍ리스부채

리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결실체의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다(주석5,14,38 참조).

ㆍ단기리스 및 소액자산리스

연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액'의 일부와 '기타수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익 등으로 인식합니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채 및 우발부채

연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 외화

① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 종합제과업체로서 과자, 아이스크림, 식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

① 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 고객에게 지급하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 수익에서 차감하고 있습니다.

-반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

2) 반품권에서 생기는 자산과 부채

① 반환제품회수권

반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

② 환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.

3) 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 고객이 용역수행에서 제공하는 효익을 얻고 동시에 소비할 때, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

4) 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용

금융수익은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 유동성ㆍ비유동성 분류

연결실체는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나

소비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한

기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고

있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(22) 연결재무제표의 재분류당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부 항목을 당기 연결재무제표에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에 영향을 미치지 아니합니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기손익-공정가치 측정금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가측정 금융상품(*1)	합계
공정가치로 측정되는 금융자산:
지분증권	-	2,218,800	-	2,218,800
채무증권	480,000	-	-	480,000
소 계	480,000	2,218,800	-	2,698,800
공정가치로 측정되지 않는 금융자산:
현금및현금성자산	-	-	16,281,219	16,281,219
매출채권및기타채권	-	-	72,469,829	72,469,829
장기금융기관예치금	-	-	576,928	576,928
소 계	-	-	89,327,976	89,327,976
합 계	480,000	2,218,800	89,327,976	92,026,776
공정가치로 측정되지 않는 금융부채:
매입채무및기타채무(*2)	-	-	105,069,172	105,069,172
차입금	-	-	58,109,592	58,109,592
리스부채	-	-	9,514,933	9,514,933
사채	-	-	151,836,626	151,836,626
합 계	-	-	324,530,323	324,530,323

(*1) 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

(*2) 범주별 금융부채의 적용을 받지않는 종업원관련 부채 19,204,668천원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기손익-공정가치 측정금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정 금융상품(*1)	합계
공정가치로 측정되는 금융자산:
지분증권	-	2,276,160	-	2,276,160
공정가치로 측정되지 않는 금융자산:
현금및현금성자산	-	-	11,245,259	11,245,259
매출채권및기타채권	-	-	83,642,013	83,642,013
장기금융기관예치금	-	-	1,040,075	1,040,075
소 계	-	-	95,927,347	95,927,347
합 계	-	2,276,160	95,927,347	98,203,507
공정가치로 측정되지 않는 금융부채:
매입채무및기타채무(*2)	-	-	105,583,162	105,583,162
차입금	-	-	80,294,260	80,294,260
리스부채	-	-	6,373,390	6,373,390
사채	-	-	151,758,525	151,758,525
합 계	-	-	344,009,337	344,009,337

(*1) 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

(*2) 범주별 금융부채의 적용을 받지않는 종업원관련 부채 13,780,419천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기	전기
유효이자율법으로 측정하는 금융수익:
상각후원가로 측정하는 금융자산	289,559	210,074
기타금융수익:
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	15,600	7,200
금융비용:
상각후원가로 측정하는 금융부채	(11,263,714)	(12,099,695)
당기손익-공정가치 측정 금융자산	(480,000)	-
소 계	(11,743,714)	(12,099,695)
기타포괄손익:
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (법인세효과반영전)	(57,360)	(119,760)
합 계	(11,495,915)	(12,002,181)

6. 금융자산의 양도

당기말과 전기말 현재 할인된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :
할인된 매출채권의 장부금액	992,292	2,215,260
관련 차입금의 장부금액	992,292	2,215,260

연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 연결실체가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 연결재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말	전기말
보유현금	6,214	6,593
요구불예금(*)	16,275,005	11,238,666
합 계	16,281,219	11,245,259

(*) 당기말 현재 미결제타점권으로 인해 인출제한된 금액 10,300천원이 포함되어 있습니다.

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
제품	21,331,280	(51,156)	21,280,124	19,640,224	(67,551)	19,572,673
상품	9,644,943	(22,263)	9,622,680	8,404,815	(110,944)	8,293,871
원재료	6,326,240	-	6,326,240	5,480,562	(104,193)	5,376,369
저장품	246,333	-	246,333	257,004	(11,485)	245,519
미착원재료	10,774,520	-	10,774,520	6,123,294	-	6,123,294
합 계	48,323,316	(73,419)	48,249,897	39,905,899	(294,173)	39,611,726

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기	전기
재고자산평가손실(환입)	(220,754)	(211,242)
재고자산폐기손실	850,130	956,989

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말			전기말
	채권금액	손상차손누계액	장부금액	채권금액	손상차손누계액	장부금액
유동자산:
매출채권	65,014,657	(2,536,881)	62,477,776	72,122,779	(2,380,213)	69,742,566
미수금	3,977,188	(2,126,937)	1,850,251	6,778,535	(2,126,927)	4,651,608
단기대여금	112,000	-	112,000	64,500	-	64,500
지급보증금	256,700	-	256,700	1,367,139	-	1,367,139
임차보증금	2,162,850	-	2,162,850	2,477,944	-	2,477,944
소 계	71,523,395	(4,663,818)	66,859,577	82,810,897	(4,507,140)	78,303,757
비유동자산:
보증금	197,260	-	197,260	197,260	-	197,260
임차보증금	5,397,993	-	5,397,993	5,078,995	-	5,078,995
장기대여금	15,000	-	15,000	62,000	-	62,000
소 계	5,610,253	-	5,610,253	5,338,255	-	5,338,255
합 계	77,133,648	(4,663,818)	72,469,830	88,149,152	(4,507,140)	83,642,012

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	당기말	전기말
기초금액	4,507,139	4,944,246
설정액(환입액)	487,561	305,483
제각액	(330,882)	(742,590)
기말금액	4,663,818	4,507,139

10. 공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)
과 목	당기말	전기말
채무증권	480,000	-

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)
과 목	당기말	전기말
지분증권	2,218,800	2,276,160

연결실체의 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 공정가치 측정 정보는 주석 38에서 설명하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 당기말

(단위: 천원)
내 역	장부금액	공정가치
시장성 없는 채무증권:
신보2023제2차유동화전문유한회사	-	-
신보2024제3차유동화전문유한회사	480,000	480,000
합 계	480,000	480,000

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 당기말

(단위: 천원)
내 역	장부금액	공정가치
시장성 없는 지분증권:
(주)TV조선미디어렙	360,000	360,000
(주)연합뉴스TV	300,000	300,000
(주)매일방송	1,558,800	1,558,800
합 계	2,218,800	2,218,800

- 전기말

(단위: 천원)
내 역	장부금액	공정가치
시장성 없는 지분증권:
(주)TV조선미디어렙	360,000	360,000
(주)연합뉴스TV	300,000	300,000
(주)매일방송	1,616,160	1,616,160
합 계	2,276,160	2,276,160

(3) 당기와 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)
내 역	당기	전기
기초금액	-	-
취득	480,000	-
금융자산의 재분류	480,000	-
평가이익(손실)	(480,000)	-
기말금액	480,000	-

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)
내 역	당기	전기
기초금액	2,276,160	2,395,920
평가이익(손실)	(57,360)	(119,760)
기말금액	2,218,800	2,276,160

11. 관계기업및공동기업투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	소재지	주요영업활동	결산일	당기말		전기말
				지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
글리코해태(주)	대한민국	스낵류판매	12월 31일	40.00	5,030,544	40.00	4,663,759

(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	소재지	주요영업활동	결산일	당기말		전기말
				지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
해태가루비(주)	대한민국	스낵류제조및판매	12월 31일	50.00	19,906,798	50.00	19,479,020

(3) 관계기업및공동기업투자자산은 모두 시장성 없는 주식입니다.

(4) 당기와 전기 중 관계기업및공동기업투자자산의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	지분법손익	기타포괄손익	기말금액
관계기업투자자산:
글리코해태(주)	4,663,759	366,785	-	5,030,544
공동기업투자자산:
해태가루비(주)	19,479,020	570,275	(142,497)	19,906,798
합 계	24,142,779	937,060	(142,497)	24,937,342

② 전기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	지분법손익	기말금액
관계기업투자자산:
글리코해태(주)	3,933,510	730,249	4,663,759
공동기업투자자산:
해태가루비(주)	19,933,640	(454,620)	19,479,020
합 계	23,867,150	275,629	24,142,779

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익
관계기업투자자산:
글리코해태(주)	12,156,064	2,727,580	1,829,003	70,808	18,224,494	1,280,008	1,280,008
공동기업투자자산:
해태가루비(주)	30,760,016	24,441,340	6,056,033	4,620,753	52,083,609	1,235,549	950,554

② 전기

(단위: 천원)
구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익
관계기업투자자산:
글리코해태(주)	10,734,800	3,495,631	2,136,428	66,524	19,094,127	1,994,304	1,994,304
공동기업투자자산:
해태가루비(주)	28,679,042	24,102,867	5,717,426	3,429,149	52,550,415	(871,915)	(871,915)

(6) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분	당기말 순자산(a)	연결실체 지분율(%)(b)	순자산 대비 지분금액(a x b)	내부거래	손상누계	장부금액
글리코해태(주)	12,983,834	40.00%	5,193,534	(162,990)	-	5,030,544
해태가루비(주)	44,524,570	50.00%	22,262,286	(13,385)	(2,342,103)	19,906,798

② 전기

(단위: 천원)
구 분	전기말 순자산(a)	연결실체 지분율(%)(b)	순자산 대비 지분금액(a x b)	내부거래	손상누계	장부금액
글리코해태(주)	12,027,479	40.00%	4,810,992	(147,233)	-	4,663,759
해태가루비(주)	43,635,334	50.00%	21,817,667	3,456	(2,342,103)	19,479,020

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말	전기말
유동자산:
선급금	111,191	463,689
선급비용	1,575,254	1,671,916
반환제품회수권	2,177,386	2,211,414
소 계	3,863,831	4,347,019
비유동자산:
장기선급비용	106,863	154,373
합 계	3,970,694	4,501,392

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말				전기말
	취득원가	감가상각누계액 및손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	136,690,219	-	-	136,690,219	134,299,761	-	-	134,299,761
건물	125,082,607	(54,534,162)	-	70,548,445	123,348,684	(50,222,954)	-	73,125,730
구축물	5,503,112	(3,112,353)	-	2,390,759	4,334,849	(2,964,927)	-	1,369,922
기계장치	308,227,720	(164,151,088)	(930,434)	143,146,198	311,929,348	(166,191,152)	(626,023)	145,112,173
차량운반구	21,506,348	(10,286,872)	-	11,219,476	21,207,518	(9,521,985)	-	11,685,533
기타유형자산	46,155,104	(38,863,079)	-	7,292,025	46,626,291	(38,687,209)	-	7,939,082
미착기계	2,288	-	-	2,288	-	-	-	-
건설중인자산	12,410,486	-	-	12,410,486	1,415,871	-	-	1,415,871
합 계	655,577,884	(270,947,554)	(930,434)	383,699,896	643,162,322	(267,588,227)	(626,023)	374,948,072

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
과 목	기초금액	취득액	처분 및 폐기	감가상각비	대체(*1)	환율변동효과(*2)	기말금액
토지	134,299,761	-	-	-	2,390,458	-	136,690,219
건물	73,125,730	481,629	-	(3,590,913)	531,999	-	70,548,445
구축물	1,369,922	1,168,263	-	(147,426)	-	-	2,390,759
기계장치	145,112,173	12,768,797	(736,976)	(15,774,976)	1,764,959	12,221	143,146,198
차량운반구	11,685,533	1,970,345	(45)	(2,436,357)	-	-	11,219,476
기타유형자산	7,939,082	1,520,947	(4,778)	(2,163,226)	-	-	7,292,025
미착기계	-	2,288	-	-	-	-	2,288
건설중인자산	1,415,871	12,795,574	-	-	(1,800,959)	-	12,410,486
합 계	374,948,072	30,707,843	(741,799)	(24,112,898)	2,886,457	12,221	383,699,896

(*1) 건설중인자산에서 본계정으로 1,765백만원, 무형자산으로 36백만원이 대체되었으며, 유형자산에서 투자부동산으로 978백만원, 투자부동산에서 유형자산으로 3,900백만원이 계정대체되었습니다.(*2) 해외소재 종속기업의 유형자산 환산 시 발생한 환율차이입니다.

② 전기

(단위: 천원)
과 목	기초금액	취득액	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	대체(*1)	환율변동효과(*2)	기말금액
토지	134,299,761	-	-	-	-	-	-	134,299,761
건물	76,118,135	97,691	(51,014)	(3,542,764)	-	503,682	-	73,125,730
구축물	1,383,594	61,730	-	(102,402)	-	27,000	-	1,369,922
기계장치	146,115,507	10,242,553	(400,419)	(16,290,221)	(1,408,449)	6,850,185	3,017	145,112,173
차량운반구	9,648,982	4,205,970	(26,469)	(2,142,950)	-	-	-	11,685,533
기타유형자산	7,399,364	2,729,374	(69)	(2,201,087)	-	11,500	-	7,939,082
미착기계	2,070,120	559,515	-	-	-	(2,629,635)	-	-
건설중인자산	3,827,926	2,350,677	-	-	-	(4,762,732)	-	1,415,871
합 계	380,863,389	20,247,510	(477,971)	(24,279,424)	(1,408,449)	-	3,017	374,948,072

(*1) 건설중인자산 및 미착기계에서 7,392백만원이 본계정으로 대체되었습니다.

(*2) 해외소재 종속기업의 유형자산 환산 시 발생한 환율차이입니다.

(3) 연결실체는 스마트공장 구축 및 고도화 사업을 추진함에 따라 재무제표에 정부보조금 총액 1,034백만원과 감가상각비 103백만원을 유형자산에 반영하였습니다.

14. 리스

(1) 리스이용자

연결실체는 건물, 기계장치, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말			전기말
	취득원가	감가상각누계액 및손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액 및손상차손누계액	장부금액
건물	9,997,735	(3,292,667)	6,705,068	8,315,403	(4,022,467)	4,292,936
기계장치	3,824,051	(1,847,706)	1,976,345	3,801,575	(1,779,676)	2,021,899
차량운반구	1,161,923	(241,544)	920,379	697,589	(409,875)	287,714
합 계	14,983,709	(5,381,917)	9,601,792	12,814,567	(6,212,018)	6,602,549

② 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)
과 목	기초금액	취득	상각비	기타증(감)액(*)	기말금액
건물	4,292,936	7,740,254	(4,859,985)	(468,137)	6,705,068
기계장치	2,021,899	352,145	(397,699)	-	1,976,345
차량운반구	287,714	942,812	(284,757)	(25,390)	920,379
합 계	6,602,549	9,035,211	(5,542,441)	(493,527)	9,601,792

(*) 기타증(감)액은 리스 조기종료로 인하여 변동하였습니다.

- 전기

(단위: 천원)
과 목	기초금액	취득	상각비	기타증(감)액(*)	기말금액
건물	6,410,947	4,264,954	(4,657,575)	(1,725,390)	4,292,936
기계장치	2,164,116	319,289	(461,506)	-	2,021,899
차량운반구	310,873	343,214	(288,702)	(77,671)	287,714
합 계	8,885,936	4,927,457	(5,407,783)	(1,803,061)	6,602,549

(*) 기타증(감)액은 리스 조기종료로 인하여 변동하였습니다.

③ 당기와 전기의 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기	전기
사용권자산상각비
건물	4,859,985	4,657,575
기계장치	397,699	461,506
차량운반구	284,757	288,702
합 계	5,542,441	5,407,783
리스부채에 대한 이자비용	324,418	327,646
단기 및 소액리스료	248,596	250,000
리스부채에 포함되지 않는 변동리스료	1,169,969	1,547,000

④ 당기와 전기 중 단기리스 및 소액리스를 포함한 리스의 총 현금유출은 각각 7,060백만원과 7,419백만원입니다.

⑤ 당기와 전기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)
과 목	기초금액	취득액	조기종료	이자비용	지급액	기타증(감)액(*)	기말금액
건물	4,164,149	7,608,129	(468,745)	214,160	(4,906,487)	-	6,611,206
기계장치	1,897,038	352,145	-	77,358	(418,737)	54,161	1,961,965
차량운반구	312,203	942,813	(30,109)	32,900	(316,045)	-	941,762
합 계	6,373,390	8,903,087	(498,854)	324,418	(5,641,269)	54,161	9,514,933

(*) 기타증(감)액은 리스료 환산 시 발생한 환율차이로 인한 차이입니다.

- 전기

(단위: 천원)
과 목	기초금액	취득액	조기종료	이자비용	지급액	기타증(감)액(*)	기말금액
건물	6,418,429	4,083,491	(1,732,188)	241,638	(4,847,221)	-	4,164,149
기계장치	2,172,488	319,288	-	76,503	(482,630)	(188,611)	1,897,038
차량운반구	336,710	343,215	(84,933)	9,505	(292,294)	-	312,203
합 계	8,927,627	4,745,994	(1,817,121)	327,646	(5,622,145)	(188,611)	6,373,390

(*) 기타증(감)액은 리스료 환산 시 발생한 환율차이로 인한 차이입니다.

(2) 리스제공자

연결실체는 소유 부동산과 리스한 부동산으로 구성된 투자부동산을 리스로 제공하고있으며, 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 주석 16에서 공시하고 있습니다.

15. 영업권및무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말				전기말
	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
산업재산권	18,789,382	(16,360,162)	-	2,429,220	17,729,572	(15,421,414)	-	2,308,158
소프트웨어	6,060,204	(5,680,228)	-	379,976	5,957,438	(5,594,553)	-	362,885
기타의무형자산	6,625,746	(2,932,128)	(3,055,233)	638,385	6,479,987	(2,816,503)	(3,055,233)	608,251
영업권	154,244,431	-	(39,332,786)	114,911,645	154,244,431	-	(39,332,786)	114,911,645
합 계	185,719,763	(24,972,518)	(42,388,019)	118,359,226	184,411,428	(23,832,470)	(42,388,019)	118,190,939

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
과 목	기초금액	취득액	상각비	대체(*1)	환율변동효과(*2)	기말금액
산업재산권	2,308,158	1,059,810	(938,748)	-	-	2,429,220
소프트웨어	362,885	66,766	(85,675)	36,000	-	379,976
기타의무형자산	608,251	78,000	(60,066)	-	12,200	638,385
영업권	114,911,645	-	-	-	-	114,911,645
합 계	118,190,939	1,204,576	(1,084,489)	36,000	12,200	118,359,226

(*1) 건설중인자산에서 대체된 36백만원이 포함되어 있습니다.

(*2) 해외소재 종속기업의 무형자산 환산 시 발생한 환율차이입니다.

② 전기

(단위: 천원)
과 목	기초금액	취득액	처분액	상각비	환율변동효과(*)	기말금액
산업재산권	2,323,164	942,487	-	(957,493)	-	2,308,158
소프트웨어	2	381,000	-	(18,117)	-	362,885
기타의무형자산	556,189	91,973	(202)	(48,113)	8,404	608,251
영업권	114,911,645	-	-	-	-	114,911,645
합 계	117,791,000	1,415,460	(202)	(1,023,723)	8,404	118,190,939

(*) 해외소재 종속기업의 무형자산 환산 시 발생한 환율차이입니다.

(3) 영업권 손상검사

영업권은 연결실체의 경영진이 영업부문 내에서 영업권을 관리하는 가장 하위 수준의 현금창출단위에 배부되었습니다. 당기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배부된 영업권의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
현금창출단위	당기	전기
제과부문	113,189,055	113,189,055
기타부문	1,722,590	1,722,590
합 계	114,911,645	114,911,645

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진의 미래 추정 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치에 세후할인율을 적용하여 추정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 영구성장률을 이용하여 추정하였으며, 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

① 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하하였으며, 5년을 초과한 현금흐름은 아래의 영구성장률을 이용하였습니다.

구 분	제과부문	기타부문
영구성장율(%)	0.00	1.00

② 사용가치의 계산에 사용된 매출액성장률 및 인건비 등 주요한 가정은 각 현금흐름창출단위가 속한 산업에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하되 미래전망을 고려하여 결정하였습니다.

③ 영업권 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 각 종속회사의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용과 각 종속회사의 신용등급에 해당하는 무보증공모사채수익률을 적용하여 추정하였습니다.

구 분	제과부문	기타부문
가중평균자본비용(%)	7.10	12.94

④ 현금창출단위 중 제과부문의 사용가치 계산 시 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며, 가정 변동에 따라 손상금액에 미치는 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	1%p 상승시	1%p 하락시
할인율의 변동	(60,775,706)	80,624,172
영구성장률의 변동	63,455,672	(47,722,683)

16. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말			전기말
	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	11,068,045	-	11,068,045	13,458,503	-	13,458,503
건물	4,081,432	(2,194,262)	1,887,170	5,333,726	(2,760,794)	2,572,932
합 계	15,149,477	(2,194,262)	12,955,215	18,792,229	(2,760,794)	16,031,435

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
과 목	기초금액	상각비	대체	기말금액
토지	13,458,503	-	(2,390,458)	11,068,045
건물	2,572,932	(153,763)	(531,999)	1,887,170
합 계	16,031,435	(153,763)	(2,922,457)	12,955,215

② 전기

(단위: 천원)
과 목	기초금액	상각비	기말금액
토지	13,458,503	-	13,458,503
건물	2,751,940	(179,008)	2,572,932
합 계	16,210,443	(179,008)	16,031,435

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
임대수익	1,359,470	1,483,040
임대원가	(224,893)	(250,191)
합 계	1,134,577	1,232,849

(4) 연결실체는 투자부동산에 대한 운용리스 계약을 체결하였으며, 당기와 전기 중 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
1년 이내	1,194,675	1,332,624
1년 초과 5년 이내	99,345	-

(5) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기	전기
토지	13,719,578	18,491,784
건물	2,436,837	3,263,689
합 계	16,156,415	21,755,473

17. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자
투자부동산, 토지, 건물 및 기계장치 등(*)	45,091,068	33,800,000	단기차입금	19,500,000	KDB산업은행
당기손익-공정가치 측정금융자산	-	480,000	사채	40,000,000	신보2023제2차유동화전문유한회사
당기손익-공정가치 측정금융자산	480,000	480,000	사채	40,000,000	신보2024제3차유동화전문유한회사
합 계	45,571,068	34,760,000		99,500,000

(*) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 보험수익권이 담보로 제공되어 있고, 상기 담보제공자산을 매각할 수 없습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말	전기말	사용제한 내용	금융기관
당기손익-공정가치 측정 금융자산	480,000	-	후순위채권,후순위채권	신보2023제2차유동화전문유한회사,신보2024제3차유동화전문유한회사
장기금융기관예치금	576,928	1,040,075	당좌개설보증금,우리사주보증금	신한은행,한국증권금융

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
차입 금융기관	내 역	연이자율(%)	당기말	전기말
KDB산업은행(*1)	운영자금	4.18~4.40	19,500,000	30,900,000
우리은행	일반자금	5.11	10,000,000	10,000,000
	매출채권매각 등(*2)	-	142,292	259,260
신한은행	일반자금	4.63	15,000,000	15,000,000
	운영자금	-	-	9,000,000
하나은행	일반자금	5.12	10,000,000	10,000,000
	운영자금	7.00	2,617,300	2,179,000
	매출채권매각 등(*2)	-	850,000	1,956,000
합 계			58,109,592	79,294,260

(*1) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17 참조)

(*2) 연결실체는 매출채권 매각과 관련하여 금융기관이 소구권을 보유하고 있으며, 동 금융자산의 양도대가로 금융기관으로부터 수취한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.(주석 6 참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입 금융기관	내 역	만 기	연이자율(%)	당기말	전기말
KDB산업은행	시설자금대출	-	-	-	1,000,000
유동성 대체				-	(250,000)
합 계				-	750,000

19. 사채

당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	만기일	연 이자율(%)	당기말	전기말
제16회 무보증공모사채	2024.04.09	-	-	40,000,000
제17회 무보증공모사채(*1)	2025.06.09	4.58	72,000,000	72,000,000
제18회 무보증사모사채(*2,3)	2026.03.27	4.23	40,000,000	40,000,000
제19회 무보증사모사채 (*2,3)	2027.03.28	4.21	40,000,000	-
소 계			152,000,000	152,000,000
사채할인발행차금			(163,374)	(241,475)
유동성사채 대체			(71,953,252)	(39,982,092)
합 계			79,883,374	111,776,433

(*1) 다음의 사항을 준수하지 않을 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.

내 역	재무비율유지	지급보증 및 담보권 설정제한	자산매각 한도
제17회 무보증공모사채	부채비율 500% 이하	자기자본의 500% 이하	하나의 회계연도에 5천억원 이상 처분 금지

(*2) 이자지급기일로부터 1개월이 경과될때까지 지급하여야 할 이자를 납입하지 아니할 때 등의 사유가 발생하는 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.

(*3) 신용보증기금의 신용을 보증받아 사채를 발행하였습니다.

20. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말	전기말
유동부채:
매입채무(*)	61,577,363	63,267,479
미지급금 (*)	16,631,582	16,146,394
미지급비용	26,125,667	25,182,327
수입보증금	734,560	986,962
소 계	105,069,172	105,583,162

(*) 공급자금융약정 부채가 포함되어 있습니다. 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결실체가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결실체는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결실체에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결실체의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.연결실체는 공급자의 조기결제를 촉진하기 위해 공급자금융약정을 체결하고 있으며,공급자금융약정과 관련된 금융부채는 재무상태표상 매입채무및기타채무에 포함되어있습니다. 당기말 현재 공급자금융약정은 공급자가 은행으로부터 할인된 금액으로대금을 결제받는 것을 허용하고 있습니다. 이러한 할인율은 CD금리에 기간별 가산금리가 포함된 것입니다. 연결실체는 공급자금융약정에 따라 금융기관에게 지급해야할 금액은 연결실체의 정상영업주기 내에 사용되는 운전자본의 일부로서 매입채무와유사한 성격과 기능을 지니고 있다고 판단하여 이를 매입채무및기타채무로 분류하고, 현금흐름표에서 관련 현금흐름을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.연결실체는 공급자금융약정에 따라 지급해야 할 금액을 연결실체의 일반 매입채무및기타채무와 같이 유동성위험을 관리하기 위한 수단으로 사용하고 있으며, 매입채무및기타채무에 포함하여 유동성위험을 분석하고 있습니다.

당기말 현재 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	금액
공급자금융약정 부채	36,000,000
금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채	5,661,564

21. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말	전기말
유동부채:
선수금	863,436	795,099
선수수익	81,223	81,223
예수금	930,354	579,053
부가가치세예수금	4,931,846	5,880,951
소 계	6,806,859	7,336,326
비유동부채:
기타장기종업원급여부채	5,233,851	4,187,025
합 계	12,040,710	11,523,351

22. 확정급여부채

(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	당기	전기
당기근무원가	7,728,367	7,214,653
과거근무원가	1,550,582	-
확정급여채무의 이자원가	2,706,057	3,145,392
사외적립자산의 이자수익	(1,119,817)	(1,266,173)
합 계	10,865,189	9,093,872

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	확정급여채무		사외적립자산		순확정급여부채
	당기	전기	당기	전기	당기	전기
기초금액	70,224,795	66,559,043	(26,611,098)	(24,388,196)	43,613,697	42,170,847
당기근무원가	7,728,367	7,214,653	-	-	7,728,367	7,214,653
과거근무원가	1,550,582	-	-	-	1,550,582	-
이자원가(수익)	2,706,057	3,145,392	(1,119,817)	(1,266,173)	1,586,240	1,879,219
확정급여부채의 재측정요소:(법인세비용차감전)
- 보험수리적손익	3,816,259	1,995,118	199,538	325,164	4,015,797	2,320,282
(인구통계적 가정)	-	(1,340)	-	-	-	(1,340)
(재무적 가정)	1,432,225	2,373,810	-	-	1,432,225	2,373,810
(경험조정)	2,384,034	(377,352)	199,538	325,164	2,583,572	(52,188)
납부한 기여금	-	-	(1,895,386)	(1,809,170)	(1,895,386)	(1,809,170)
급여 지급	(5,939,496)	(8,715,982)	532,654	527,277	(5,406,842)	(8,188,705)
기타증(감)액(*)	11,475	26,571	-	-	11,475	26,571
기말잔액	80,098,039	70,224,795	(28,894,109)	(26,611,098)	51,203,930	43,613,697

(*) 기타증(감)액에는 해외소재 종속기업의 순확정급여부채 환산 시 발생한 환율차이가 포함되어 있습니다.

(3) 기금 적립

퇴직연금의 기금은 연결회사에 의하여 제공됩니다. 연결회사는 미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정은 보유하고 있지 않습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기	전기
단기금융기관예치금	24,602,972	26,587,208
장기금융기관예치금	4,270,526	-
국민연금전환금	20,611	23,889
합 계	28,894,109	26,611,097

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

과 목	당기	전기
임금상승률(%)	2.00~3.84	2.00~3.85
할인율(%)	3.67~3.86	4.22~4.39

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 다음과 같습니다.

과 목	당기말	전기말
가중평균만기(년)	4.14~6.24	4.11~6.17

(7) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	1%p 상승시	1%p 하락시
임금인상률의 변동:
확정급여채무의 증가(감소)	2,915,818	(2,705,927)
할인율의 변동:
확정급여채무의 증가(감소)	(2,634,280)	2,889,242

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

23. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)
금융기관	내 역	한도금액
신한은행	일반자금	15,000,000
	당좌차월	18,000,000
	매출채권할인약정	5,000,000
	전자외상매출채권담보	22,000,000
하나은행	운영자금	14,500,000
	일반자금	10,000,000
	매출채권할인약정	10,000,000
	수입신용장 개설	USD 1,000,000
	전자외상매출채권담보 (*2)	21,000,000
우리은행	운영자금	5,000,000
	일반자금	10,000,000
	매입외환	USD 700,000
	전자외상매출채권담보	9,000,000
	수출신용장개설	USD 160
	수입신용장개설	USD 2,000,000
KB국민은행	당좌차월	10,000,000
DGB대구은행	당좌차월	10,000,000
NH농협은행	당좌차월	20,000,000
KDB산업은행(*1)	운영자금	40,400,000
하나카드	법인카드	1,600,000
우리카드	법인카드	3,000,000
삼성카드	법인카드	1,000,000
신한카드	법인카드	500,000
현대카드	법인카드	100,000
합 계		226,100,000
		USD 3,700,160

(*1) 연결실체는 산업은행과 체결한 차입계약에 따라 해당금융기관의 사전동의 없이는 담보제공된 자산을 매각 또는 양도할 수 없습니다. (주석 17 참조)(*2) 종속회사인 훼미리식품(주)이 할인한 연결실체의 매출채권이 포함되어 있으며, 이는 연결실체에서 약정에 따라 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황
<연결실체가 원고인 사건>
의정부지방법원 외 24건	권00 외 26명	물품대금	96,218	1심 진행 중
서울중앙지방법원	CJ대한통운,SJ드림 외	손해배상	14,722,430	1심 진행 중
서울행정법원	용산세무서장	부가가치세 부과처분 취소청구	484,287	1심 진행 중
합 계			15,302,935
<연결실체가 피고인 사건>
서울중앙지방법원	미쓰이스미토모 해상화재보험	구상권	147,123	1심 진행 중
서울중앙지방법원	삼성화재해상보험	구상권	38,630	1심 진행 중
부산지방법원	이00	손해배상(산)	330,444	1심 진행 중
광주지방법원	장00	소유권이전등기	14,110	1심 진행 중
합 계			530,307

당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없는 바, 연결실체의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 기술도입계약

연결실체는 2003년 4월 1일자로 가루비식품주식회사(일본 소재)와 기술도입 및 라이센스계약을 체결하여, 동 회사로부터 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 아시아 지역에 대한 가루비식품주식회사 제품의 제조, 마케팅 및 판매에 대한 배타적 권리를 가지고 있습니다.

(4) 연결실체는 (주)크라운제과와 각 영업소내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등을 다른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴 계약을 체결하고 있습니다.(5) 연결실체가 제공한 금융보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공받는자	내용	지급보증액	지급보증처
직원	우리사주조합	574,928	한국증권금융

24. 환불부채 및 충당부채

(1) 연결실체는 향후의 반품 예상액을 합리적으로 추정하여 동 금액을 환불부채로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초금액	9,124,175	9,945,412
순증감	(499,541)	(821,237)
기말금액	8,624,634	9,124,175

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초금액	2,250,000	3,890,000
전입액	-	162,028
사용액	-	(1,802,028)
기말금액	2,250,000	2,250,000

25. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
내 역	보통주
발행할 주식의 총수	40,000,000주
발행한 주식의 수	29,116,822주
1주당 금액	500
자본금	14,558,411,000

(2) 지배기업이 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
내 역	당기	전기
	보통주	보통주
배당받을 주식수	26,517,662주	26,517,662주
주당 배당금	200	200
배당금액	5,303,532,396	5,303,532,403

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말	전기말
주식발행초과금	120,336,971	120,336,971

26. 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
자기주식	(42,410,014)	(42,410,014)
자기주식처분손실	(4,599,332)	(4,599,332)
기타자본항목	403,217	403,217
합 계	(46,606,129)	(46,606,129)

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	당기말		전기말
	주식수	금 액	주식수	금 액
보통주	2,599,160주	(42,410,014)	2,599,160주	(42,410,014)

(3) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기	전기
기초	(46,606,129)	(46,776,788)
종속기업의 유상감자	-	170,659
기말	(46,606,129)	(46,606,129)

27. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(188,136)	(143,395)
해외사업장외화환산차이	72,179	20,987
합 계	(115,957)	(122,408)

28. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말	전기말
법정적립금	3,817,894	3,287,540
미처분이익잉여금	198,715,550	176,073,841
합 계	202,533,444	179,361,381

- 법정적립금(이익준비금)

상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	당기	전기
기초금액	179,361,380	164,837,501
지배기업 소유주지분 당기순이익	31,744,057	21,629,924
법인세 차감 후 확정급여부채의 재측정요소	(3,125,963)	(1,802,513)
관계기업및공동기업 기타포괄손익 중 지분해당액	(142,498)	-
연차배당	(5,303,532)	(5,303,532)
기말금액	202,533,444	179,361,380

29. 매출액과 매출원가

(1) 수익원천

연결실체의 주요 수익은 제과류 제품 및 상품 판매수익 등과 용역수익입니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	627,724,808	623,382,933
기타 원천으로부터의 수익: 임대료수익	1,471,521	1,483,040
합 계	629,196,329	624,865,973

(2) 수익의 구분

당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기	전기
한 시점에 이행:
제품매출	539,032,999	507,132,360
상품매출	156,376,075	177,267,397
매출할인 등	(77,910,694)	(72,776,393)
소 계	617,498,380	611,623,364
기간에 걸쳐 이행:
용역매출	10,226,428	11,759,569
기타 원천으로부터의 수익:
임대료수익	1,471,521	1,483,040
합 계	629,196,329	624,865,973

(3) 계약잔액

당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
매출채권및기타채권에 포함되어있는 수취채권	72,674,122	73,462,853
반환제품회수권	2,177,386	2,211,414

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

수익 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	회계정책
반품권이 부여된제품 및 상품매출	제품 및 상품 매출은 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다	고객이 환불할 것으로 예상하는 총액을 환불부채로 인식하고 매출을 조정합니다. 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 재고를 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반환재고회수권으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 반환재고회수권은 반품된 재고자산의 폐기율을 고려한 평가금액으로 측정하였습니다.
변동대가(장려금 등)	제품 및 상품의 판매과정에서 고객에게 지급하는 장려금, 판매촉진비 등은 지급할 대가가 고객이 기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니므로 매출에서 차감합니다.	고객에게 지급하는 각종 장려금, 판매촉진비 등은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 수익에서 차감하고 있습니다.
용역매출	기업이 약속한 용역을 수행하는 대로 고객이 용역수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비할 때, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.	고객에게 별도로 구분되는 용역을 제공하고 있으며, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(5) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기	전기
매출원가:
제품매출원가	314,635,718	312,037,163
상품매출원가	93,373,989	96,673,341
용역매출원가	290,956	407,583
합 계	408,300,663	409,118,087

30. 비용의 성격별분류

당기와 전기의 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기	전기
재고자산의 변동	(8,638,171)	(1,096,182)
원재료와 상품의 매입액	292,460,598	295,047,560
종업원급여	125,749,210	119,089,402
감가상각비	24,112,898	24,279,424
무형자산상각비	1,084,489	1,023,723
투자부동산상각비	153,763	179,008
사용권자산상각비	5,542,441	5,407,783
물류비	33,247,370	31,561,672
수수료	55,993,275	59,828,622
기타비용	50,418,552	43,821,008
합 계	580,124,425	579,142,020

31. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기	전기
급여	45,959,336	46,525,605
퇴직급여	4,464,272	4,551,216
복리후생비	18,607,333	16,598,421
감가상각비	4,607,833	4,335,302
사용권자산상각비	4,256,265	4,047,408
투자부동산상각비	153,763	179,008
지급수수료	30,687,558	31,568,268
광고선전비	7,309,915	7,046,710
물류비	24,348,744	23,014,220
차량유지비	4,909,532	4,934,889
위탁판매수수료	12,094,027	13,691,049
무형자산상각비	1,084,489	1,023,723
대손상각비	487,550	307,424
기타비용	12,853,145	12,200,690
합 계	171,823,762	170,023,933

32. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기	전기
수입임대료	5,400	6,000
수입수수료	12,943	-
외환차익	496,263	544,563
외화환산이익	177,317	161,034
유형자산처분이익	172,163	382,404
기타의대손상각비환입	-	1,941
잡이익	2,655,491	882,263
합 계	3,519,577	1,978,205

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기	전기
기타지급수수료	42,243	1,568,560
유형자산폐기손실	738,416	376,399
유형자산손상차손	-	1,408,449
외환차손	351,808	581,529
외화환산손실	160,782	-
기부금	1,393,465	2,244,708
충당부채전입액	-	162,028
기타의대손상각비	10	-
잡손실	480,176	1,818,009
합 계	3,166,900	8,159,682

33. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기	전기
이자수익	289,559	210,074
배당금수익	15,600	7,200
합 계	305,159	217,274

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기	전기
이자비용	11,263,714	12,099,695
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	480,000	-
합 계	11,743,714	12,099,695

34. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	당기	전기
당기 법인세 부담액	9,587,774	5,637,960
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(82,765)	210,058
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(3,313,153)	(152,646)
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	891,247	536,809
법인세비용	7,083,103	6,232,181

(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	당기	전기
당기법인세:
확정급여부채의 재측정요소	878,628	510,462
이연법인세:
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	12,619	26,347
합 계	891,247	536,809

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	당기	전기
법인세비용차감전순이익	38,923,086	27,935,684
적용세율에 따른 세부담액	8,305,052	5,991,143
조정사항:
비과세수익ㆍ비공제비용 등	97,338	(259,396)
공제감면세액	(259,095)	(303,610)
전기 법인세 관련 당기 조정사항	(82,765)	210,058
이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과	(1,022,694)	95,383
기타	45,267	498,603
법인세비용	7,083,103	6,232,181
평균유효세율	18.20%	22.31%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
내 역	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액
재고자산평가충당금	62,546	(46,613)	-	15,933
유형자산손상차손	658,513	21,592	-	680,105
유형자산	(385,104)	(27,199)	-	(412,303)
퇴직급여충당부채	14,962,097	1,725,456	878,628	17,566,181
퇴직보험	(5,648,858)	(656,336)	-	(6,305,194)
대손충당금	756,420	76,092	-	832,512
매출할인	610,023	(55,693)	-	554,330
즉시상각의제(기타)	59,874	(8,166)	-	51,708
즉시상각의제(실사수수료)	254,207	5,465	-	259,672
즉시상각의제(자본적지출)	71,500	954	-	72,454
반품부채	1,943,450	(46,031)	-	1,897,419
유가증권	41,039	1,287	12,619	54,945
토지	(4,374,469)	(66,064)	-	(4,440,533)
유형자산감가상각비	860,845	(72,181)	-	788,664
무형자산감가상각비	36,618	(22,058)	-	14,560
자산재평가적립금	(11,050,427)	44,390	-	(11,006,037)
대손금	138,038	5,812	-	143,850
미확정비용	1,711,389	395,751	-	2,107,140
압축기장충당금	(947,009)	947,009	-	-
기타	27,795	(9,973)	-	17,822
업무용승용차감가상각비	21,538	12,086	-	33,624
사용수익기부자산	90,430	(23,714)	-	66,716
미수금(취영루)	-	-	-	-
판매수수료	130,628	57,615	-	188,243
리스자산	(1,331,684)	(718,050)	-	(2,049,734)
리스부채	1,336,920	745,143	-	2,082,063
반품제품회수권	(471,031)	(7,994)	-	(479,025)
충당부채	479,250	(479,250)	-	-
영업소송채권	-	494,598	-	494,598
정부보조금	144,917	22,378	-	167,295
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	105,600	-	105,600
합 계	189,455	2,421,906	891,247	3,502,608

② 전기

(단위: 천원)
내 역	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액
재고자산평가충당금	106,137	(43,591)	-	62,546
유형자산손상차손	353,463	305,050	-	658,513
유형자산	(345,845)	(39,259)	-	(385,104)
퇴직급여충당부채	13,918,459	533,176	510,462	14,962,097
퇴직보험	(5,115,432)	(533,426)	-	(5,648,858)
대손충당금	831,405	(74,985)	-	756,420
매출할인	616,842	(6,819)	-	610,023
즉시상각의제(기타)	71,880	(12,006)	-	59,874
즉시상각의제(실사수수료)	253,385	822	-	254,207
즉시상각의제(자본적지출)	71,825	(325)	-	71,500
반품부채	2,088,537	(145,087)	-	1,943,450
유가증권	15,347	(655)	26,347	41,039
토지	(4,357,468)	(17,001)	-	(4,374,469)
유형자산감가상각비	782,940	77,905	-	860,845
무형자산감가상각비	36,364	254	-	36,618
자산재평가적립금	(10,894,787)	(155,640)	-	(11,050,427)
대손금	136,094	1,944	-	138,038
미확정비용	1,561,374	150,015	-	1,711,389
압축기장충당금	(933,671)	(13,338)	-	(947,009)
기타	99,047	(71,252)	-	27,795
업무용승용차감가상각비	32,497	(10,959)	-	21,538
사용수익기부자산	166,283	(75,853)	-	90,430
미수금(취영루)	99,719	(99,719)	-	-
판매수수료	113,386	17,242	-	130,628
리스자산	(1,783,849)	452,165	-	(1,331,684)
리스부채	1,789,891	(452,971)	-	1,336,920
반품제품회수권	(493,915)	22,884	-	(471,031)
충당부채	816,900	(337,650)	-	479,250
정부보조금	-	144,917	-	144,917
합 계	36,808	(384,162)	536,809	189,455

(5) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	당기	전기
종속기업, 공동기업 및 관계기업투자	11,512,325	18,612,792
소송채권	2,493,425	2,695,979
영업권	(114,855,882)	(114,855,882)
합 계	(100,850,132)	(93,547,111)

35. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
내 역	당기	전기
보통주 기본주당이익	1,197	816

(2) 당기와 전기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
내 역	당기	전기
지배기업 소유주지분 당기순이익	31,744,056,566	21,629,924,442
보통주이익	31,744,056,566	21,629,924,442
가중평균유통보통주식수(*)	26,517,662	26,517,662
보통주 기본주당이익	1,197	816

(*) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
내 역	당기	전기
발행보통주식수	29,116,822	29,116,822
평균자기주식수	(2,599,160)	(2,599,160)
보통주 가중평균유통보통주식수	26,517,662	26,517,662

(3) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

36. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명
지배기업	(주)크라운해태홀딩스
관계기업투자	글리코해태(주)
공동기업투자	해태가루비(주)
기 타	(주)크라운제과, (주)씨에이치테크, (주)코디서비스코리아, (주)두라푸드, (주)영그린, (주)아트밸리

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	수익		비용
		매출	기타	재고자산 매입	지급수수료 등	광고선전비	기타
지배기업	(주)크라운해태홀딩스	720,139	-	-	2,459,821	-	-
관계기업투자	글리코해태(주)(*)	14,515,847	-	18,908,688	-	-	-
공동지배기업투자	해태가루비(주)	1,496,566	-	52,058,717	-	52,858	221,248
기 타	(주)크라운제과	14,189,402	-	82,493	12,605,861	-	1,583
	(주)씨에이치테크	1,952	-	-	-	-	865,300
	(주)아트밸리	293,141	-	-	393,830	2,424,379	14,657
	(주)코디서비스코리아	3,315	-	-	17,289,514	34,714	-
	(주)두라푸드	289,166	-	9,370,791	7,812	-	2,478
	(주)영그린	207,460	-	-	166,778	-	-
합 계		31,716,988	-	80,420,689	32,923,616	2,511,951	1,105,266

(*) 상기 거래가액은 상계전 금액기준이며, 연결실체는 거래총액에서 관련 수취액을 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	수익		비용
		매출	기타	재고자산 매입	지급수수료 등	광고선전비	기타
지배기업	(주)크라운해태홀딩스	708,302	-	-	2,443,062	-	-
관계기업투자	글리코해태(주)(*)	14,363,040	-	19,566,096	-	-	-
공동지배기업투자	해태가루비(주)	1,389,746	-	52,550,415	-	2,040	-
기 타	(주)크라운제과	15,005,551	-	78,340	15,742,258	-	69,985
	(주)씨에이치테크	1,683	-	-	-	-	166,200
	(주)아트밸리	229,975	-	-	385,303	3,446,305	13,876
	(주)코디서비스코리아	1,736	-	-	17,547,426	-	-
	(주)두라푸드	338,816	-	9,396,778	10,876	-	-
	(주)영그린	229,265	-	-	187,901	-	-
합 계		32,268,114	-	81,591,629	36,316,826	3,448,345	250,061

(*) 상기 거래가액은 상계전 금액기준이며, 연결실체는 거래총액에서 관련 수취액을 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	채권		채무
		매출채권	기타채권	매입채무	기타채무(*)
지배기업	(주)크라운해태홀딩스	7,510	66	-	482,835
관계기업투자	글리코해태(주)(*)	9,751	209,175	4,869,856	-
공동지배기업투자	해태가루비(주)	14,326	429	12,149,298	168,481
기 타	(주)크라운제과	444,545	1,340,722	-	1,661,578
	(주)씨에이치테크	-	-	-	307,010
	(주)아트밸리	50,623	4,281,920	-	1,682,424
	(주)코디서비스코리아	-	-	-	1,595,665
	(주)두라푸드	-	-	2,190,355	1,425
	(주)영그린	-	20,723	-	55,571
합 계		526,755	5,853,035	19,209,509	5,954,989

(*) 기타채무는 리스부채가 포함된 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	채권		채무
		매출채권	기타채권	매입채무	기타채무(*)
지배기업	(주)크라운해태홀딩스	4,223	66	-	499,760
관계기업투자	글리코해태(주)(*)	9,754	248,132	7,004,548	-
공동지배기업투자	해태가루비(주)	14,351	429	12,204,060	-
기 타	(주)크라운제과	775,140	3,748,240	-	1,641,231
	(주)씨에이치테크	-	-	-	-
	(주)아트밸리	60,210	4,343,802	-	1,706,221
	(주)코디서비스코리아	-	-	-	1,614,963
	(주)두라푸드	-	-	2,656,003	2,654
	(주)영그린	22	17,536	-	56,724
합 계		863,700	8,358,205	21,864,611	5,521,553

(*) 기타채무는 리스부채가 포함된 금액입니다.

(4) 연결실체는 경영진에게 단기종업원급여와 퇴직급여등을 제공하고 있으며, 당기와 전기 중 경영진에게 각각 4,610,965천원과 4,153,152천원의 보상을 제공하였습니다.

연결실체의 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(5) 연결실체는 (주)크라운해태홀딩스에게 당기와 전기 중 배당금을 각각 3,492,016천원과 3,492,016천원을 지급하였습니다.

(6) 연결실체가 당기와 전기 중 특수관계자와 체결한 리스 이용 계약은 1,270,536천원과 517,019천원이며, 특수관계자에게 지급한 리스료는 812,690천원과 793,780천원 입니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 제공한 금융보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공받는자	내용	지급보증액	지급보증처
직원	우리사주조합	574,928	한국증권금융

37. 영업부문

(1) 당기말 현재 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

부 문	제품과 용역의 유형
제과부문	해태제과식품(주)에서 발생하는 과자,냉동식품 등의 매출
기타부문	그 밖의 부문에서 발생하는 매출

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 매출액 및 영업이익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분	매출액	영업이익
제과부문	583,795,452	44,804,714
기타부문	83,300,873	3,669,662
연결조정	(37,899,996)	597,528
합 계	629,196,329	49,071,904

② 전기

(단위: 천원)
구 분	매출액	영업이익
제과부문	586,284,505	42,411,837
기타부문	74,579,985	2,425,273
연결조정	(35,998,517)	886,844
합 계	624,865,973	45,723,954

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과 해당 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기		전기
	금액	비율	금액	비율
고객A	85,343,931	13.56%	83,767,147	13.41%

(4) 지역별 정보

당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
국내	578,854,813	574,329,069
해외	50,341,516	50,536,904
합 계	629,196,329	624,865,973

38. 위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 잠재적 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체의 이사회는 위험에 대한 연결실체의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험

연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 연결실체는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말	전기말
현금성자산	16,275,005	11,238,666
매출채권및기타채권	66,859,576	78,303,758
장기금융기관예치금	576,928	1,040,075
당기손익-공정가치 측정 금융자산	480,000	-
장기매출채권및기타채권	5,610,252	5,338,255
금융보증계약	574,928	558,075
합 계	90,376,689	96,478,829

② 당기말과 전기말 현재 충당금 설정율표를 사용하여 표시한 연결실체의 매출채권의 신용노출위험은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)
과 목	3개월이하	6개월이하	9개월이하	12개월이하	12개월초과	계
대손충당금 설정율	0.35%	12.70%	36.44%	62.60%	69.70%	3.90%
매출채권	60,865,038	850,350	214,044	175,721	2,909,504	65,014,657
대손충당금	212,956	108,000	78,000	110,000	2,027,925	2,536,881

- 전기말

(단위: 천원)
과 목	3개월이하	6개월이하	9개월이하	12개월이하	12개월초과	계
대손충당금 설정율	0.29%	8.96%	30.04%	60.20%	67.07%	3.30%
매출채권	67,776,580	1,038,009	326,204	141,207	2,840,779	72,122,779
대손충당금	198,814	93,000	98,000	85,000	1,905,399	2,380,213

한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

(2) 유동성위험

연결실체는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 연결실체는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여 연결실체는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, (주)우리은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
과 목	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기
			3개월 이하	4개월~1년	1년 초과
매입채무및기타채무	105,069,172	105,069,172	104,420,965	648,207	-
차입금	58,109,592	58,980,778	32,621,715	26,359,063	-
리스부채(유동성 포함)	9,514,933	10,221,470	1,405,085	3,714,790	5,101,595
사채(유동성 포함)	151,836,626	159,303,142	1,645,407	75,176,770	82,480,965
금융보증계약	-	574,928	-	574,928	-
합 계	324,530,323	334,149,490	140,093,172	106,473,758	87,582,560

② 전기말

(단위: 천원)
과 목	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기
			3개월 이하	4개월~1년	1년 초과
매입채무및기타채무	105,583,162	105,583,162	104,972,955	610,207	-
차입금	80,294,260	81,423,519	53,040,319	27,568,093	815,107
리스부채(유동성 포함)	6,373,390	7,149,100	1,068,197	2,284,412	3,796,491
사채(유동성 포함)	151,758,525	160,720,464	1,417,173	43,766,075	115,537,216
금융보증계약	-	558,075	-	558,075	-
합 계	344,009,337	355,434,320	160,498,644	74,786,862	120,148,814

(3) 시장위험

① 환위험

연결실체는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 연결실체는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말		전기말
	USD	JPY	USD	JPY
외화자산:
현금및현금성자산	77,972	-	625,932	-
매출채권	2,827,109	502,591	2,792,014	662,102
합 계	2,905,081	502,591	3,417,946	662,102
외화부채:
단기차입금	142,292	-	259,260	-
리스부채	-	1,961,965	-	1,897,038
합 계	142,292	1,961,965	259,260	1,897,038

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	당기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	276,278	(276,278)	315,869	(315,869)
JPY	(145,937)	145,937	(123,494)	123,494
합 계	130,341	(130,341)	192,375	(192,375)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

연결실체는 차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 연결실체는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한, 연결실체는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말	전기말
변동이자율:
단기차입금	34,500,000	19,000,000
고정이자율:
단기차입금	23,609,592	60,294,260
장기차입금(유동성포함)	-	1,000,000
리스부채(유동성포함)	9,514,933	6,373,390
사채(유동성포함)	151,836,626	151,758,525
소 계	184,961,151	219,426,175
합 계	219,461,151	238,426,175

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 100 basis point 변동 시 이자율변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
변동이자율부 금융부채	당기말		전기말
	100 bp 상승시	100 bp 하락시	100 bp 상승시	100 bp 하락시
단기차입금	(345,000)	345,000	(190,000)	190,000

(4) 자본위험

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	당기말	전기말
차입금 총계(A)(*)	219,461,151	238,426,175
현금및현금성자산(B)	16,281,219	11,245,259
순차입금(C〓A-B)	203,179,932	227,180,916
자본 총계(D)	291,561,980	268,298,746
순차입금비율(E〓C/D)	0.70	0.85

(*) 차입금 총계에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(5) 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
상각후원가측정금융자산	89,327,976	89,327,976	95,927,347	95,927,347
당기손익-공정가치 측정 금융자산	480,000	480,000	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,218,800	2,218,800	2,276,160	2,276,160
금융부채:
상각후원가측정금융부채	324,530,323	324,530,323	344,009,337	344,009,337

② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	480,000	480,000
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,218,800	2,218,800

- 전기말

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,276,160	2,276,160

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	투입변수의범위	관측 가능하지 않은 투입변수가공정가치 측정에 미치는 영향
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:
비상장주식	2,218,800	현금흐름할인법	장기 수익성장률	1%	장기 수익성장률 상승시 공정가치 증가
			가중평균자본비용	10.00%	가중평균자본비용 상승시 공정가치 감소

④ 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석

당기말 현재 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 중 하나가 합리적으로 변동하는 경우 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	투입변수	유리한 변동	불리한 변동
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장기 수익성장률 1% 변동	84,720	(67,680)
	가중평균자본비용 1% 변동	127,440	(101,760)

⑤ 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초	2,276,160	2,395,920
금융자산 취득	480,000	-
금융자산 재분류	480,000	-
금융자산 평가손익(당기손익)	(480,000)	-
금융자산 평가손익(기타포괄손익)	(57,360)	(119,760)
기말	2,698,800	2,276,160

39. 현금흐름

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
조정항목	61,714,542	59,342,303
재고자산평가손실환입	(220,754)	(211,242)
재고자산폐기손실	850,130	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	480,000	-
대손상각비	487,550	307,424
기타의대손상각비	10	-
감가상각비	24,112,898	24,279,424
사용권자산상각비	5,542,441	5,407,783
투자부동산상각비	153,763	179,008
유형자산폐기손실	738,416	376,399
무형자산상각비	1,084,489	1,023,723
기타의대손상각비환입	-	(1,941)
퇴직급여	10,865,189	9,093,872
외화환산손실	160,782	-
이자비용	11,263,714	12,099,695
법인세비용	7,083,103	6,232,181
유형자산손상차손	-	1,408,449
복리후생비	2,040,915	-
관계기업투자 및 공동기업투자손익	(937,060)	(275,629)
유형자산처분이익	(172,163)	(382,404)
충당부채전입액	-	162,028
잡이익(보험금수령)	(1,336,405)	-
외화환산이익	(177,317)	(161,034)
배당금수익	(15,600)	(7,200)
이자수익	(289,559)	(210,074)
지급수수료	-	21,841
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(7,188,742)	(15,013,269)
재고자산의 증가	(9,259,927)	(941,321)
매출채권의 감소(증가)	6,847,937	(16,593,712)
기타채권의 감소	3,929,616	819,159
기타유동자산의 감소	449,160	185,177
기타비유동자산의 감소	47,510	49,632
매입채무의 증가(감소)	(1,690,116)	14,563,295
기타채무의 증가(감소)	1,606,875	(1,864,108)
기타유동부채의 증가(감소)	(529,468)	914,322
기타비유동부채의 증가(감소)	(994,088)	408,866
환불부채의 감소	(499,541)	(821,237)
반환제품회수권의 감소	34,027	140,563
충당부채의 감소	-	(1,802,028)
퇴직금의 지급	(5,767,995)	(8,789,984)
사외적립자산의 증가	(1,362,732)	(1,281,893)

(2) 당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	143,870	(1,245,326)
무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(115,648)	44,213
투자부동산의 유형자산대체	3,900,216	-
유형자산의 투자부동산대체	977,759	-
사채의 유동성대체	71,953,252	39,982,092
리스부채의 유동성대체	670,860	1,349,900
건설중인자산의 본계정대체	1,800,959	7,392,367
미지급종업원급여의 증가(감소)	171,501	(74,003)

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
과 목	기초금액	현금흐름	비현금 변동		기말금액
			부채인식	상각 등
단기차입금	79,294,260	(21,184,668)	-	-	58,109,592
장기차입금(유동성포함)	1,000,000	(1,000,000)	-	-	-
수입보증금	986,962	(252,402)	-	-	734,560
사채	151,758,525	(99,420)	-	177,521	151,836,626
리스부채	6,373,390	(5,641,269)	8,903,086	(120,274)	9,514,933
합 계	239,413,137	(28,177,759)	8,903,086	57,247	220,195,711

② 전기

(단위: 천원)
과 목	기초금액	현금흐름	비현금 변동		기말금액
			부채인식	상각 등
단기차입금	86,630,262	(7,336,002)	-	-	79,294,260
장기차입금(유동성포함)	1,000,000	-	-	-	1,000,000
수입보증금	1,308,247	(273,285)	-	(48,000)	986,962
사채	156,657,268	(5,096,420)	-	197,677	151,758,525
리스부채	8,927,625	(5,622,145)	4,745,994	(1,678,084)	6,373,390
합 계	254,523,402	(18,327,852)	4,745,994	(1,528,407)	239,413,137

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

해태제과식품주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

9411106231124--3338231842100807942192696-87--1,0641,84343591461011,868857224511286422--2,5671,95066771882012,6751,7994161,207286509--3,6313,793

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024.04.22~2024.04.265회사 및 산업에 대한 이해를 통한 당기 감사위험의 평가 및 감사절차의 성격, 범위, 시기 등을 결정2024.04.22~2024.05.039521분기 별도/연결재무제표 검토2024.06.24~2024.07.051052내부회계관리제도감사 설계평가2024.07.22~2024.08.021052반기 별도/연결재무제표 검토2024.09.23~2024.09.27552내부회계관리제도감사 운영평가2024.10.21~2024.11.0110423분기 별도/연결재무제표 검토2024.12.09~2024.12.13542중간감사2025.02.10~2025.02.14542내부회계관리제도감사 운영평가2025.02.17~2025.02.281042기말 별도/연결재무제표 감사2025.01.021천안, 아산, 광주공장 및 물류센터, 백암물류센터, 천안 영업소제품, 상품, 원재료2025.02.171본사회원권, 유가증권 등OOO타처보관재고자산 조회, 매출액 조회42024.05.14 / 2024.08.13 / 2024.12.27 / 2025.03.14순확정급여부채 평가2025.02.17~2025.02.283

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 05월 14일회사 : 감사1인감사인 : 업무수행이사 외 1인서면회의 2024년 회계감사 계획 내부회계관리제도감사 포함 연간 감사일정 22024년 08월 13일회사 : 감사1인감사인 : 업무수행이사 외 1인서면회의 중점감사사항 감사현황 내부회계관리제도의 감사절차 경과보고 32024년 12월 27일회사 : 감사1인감사인 : 업무수행이사 외 1인서면회의 핵심감사사항 감사현황 내부회계관리제도 감사현황그룹재무제표 감사계획 42025년 03월 14일회사 : 감사1인감사인 : 업무수행이사 외 1인서면회의 핵심감사사항 감사절차 및 결과 내부회계관리제도 감사결과 감사과정에서 발견된 보고사항

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용