주석
| 제 15(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 14(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 와이랩 |
1. 일반사항
주식회사 와이랩(이하 "회사")는 2010년 11월 12일에 설립되어 만화출판물의 제작 및 판매와 영상물의 제작을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 서울시 마포구에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 8,220,160천원입니다.회사는 2023년 7월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 윤인완 |
2,819,700 |
17.15 |
| 네이버웹툰 유한회사 |
1,531,221 |
9.31 |
| 주식회사 씨제이이엔엠 |
1,530,803 |
9.31 |
| LB유망벤처산업펀드 |
595,125 |
3.62 |
| 4:33 United-코나청년창업투자조합 |
450,000 |
2.74 |
| 티지씨케이콘텐츠투자조합2호 |
354,050 |
2.15 |
| 심준경 |
344,146 |
2.09 |
| 윤지영 |
202,464 |
1.23 |
| 우리사주조합 |
90,000 |
0.55 |
| 기타 |
8,522,811 |
51.85 |
| 합 계 |
16,440,320 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 장ㆍ단기금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여형 퇴직급여제도와 관련된 확정급여부채
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 고객과의 계약에서 생기는 수익
회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. - 웹툰컨텐츠의 제공 - 라이선스의 제공 - 영상컨텐츠의 제공회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 웹툰컨텐츠의 제공고객과의 계약에서 회사는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있음② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있음③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였음④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있음⑤ 고객이 자산을 인수하였음
2) 라이선스의 제공라이선스를 부여하는 약속의 성격에 따라 접근권 또는 사용권으로 구분하고 있으며, 접근권에 해당하는 경우에는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리하고, 사용권에 해당하는 경우에는 라이선스를 이전한 시점에 회계처리하고 있습니다. 한편, 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준이나 사용기준의 수익은 다음 중 나중의 사건이 일어날 때 인식합니다.① 후속 판매나 사용② 판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행함
3) 영상컨텐츠의 제공회사는 영상콘텐츠 제작을 위탁받아 제작하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 수행의무는 고객사에게 콘텐츠를 제작하여 제공하는 것입니다. 일반적인 경우, 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다. 다만, 사전제작 또는 고객과의 계약에 따라 고객이 통제하고 있는 자산을 회사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높임③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있음
2.4 리스
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다.회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
- 단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 영상 촬영용 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2.5 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
회사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.6 차입원가
회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.7 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
2.8 종업원급여
1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
2.9 주식기준보상약정
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.10 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.11 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
2.12 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 유형자산 |
내용연수 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.13 무형자산
1) 개별 취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 산업재산권과 소프트웨어
산업재산권과 소프트웨어는 최초에 취득원가로 측정하고 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 무형자산 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
5년, 10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
2.14 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.15 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
2) 제품보증충당부채
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
3) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 회사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
2.16 금융상품
금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.17 금융자산
1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.① 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.18 금융부채
회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.19 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.20 비금융자산의 손상회사는 고객과의 계약을 이행하기 위해 발생한 원가 중 일부를 선급금 및 선급비용으로 계상하고 있으며, 매 보고기간말마다 손상징후를 검토하고, 만약 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 잔여 계약기간, 고객과의 계약의 진행 현황 등을 고려하여 개별 자산별로 추정합니다. 2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석25 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석28 참조).
(3) 수익인식회사는 영상컨텐츠 제작매출에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 회사는 진행기준에 따라 총 예정원가 대비 현재까지 발생한 누적 발생원가의 비율을 사용하여 프로젝트의 진행률을 결정하고 있습니다. 이러한 수익 인식의 판단과정에서 경영진은 기업회계기준서 제1115호에 제시된 수익인식을 위한 구체적인 기준, 특히 영상컨텐츠 제작매출이 문단 35의 진행기준 요건을 충족하였는지 여부를 고려하였습니다. 이러한 요건을 고려할 때, 경영진은 영상컨텐츠 제작매출에 대하여 진행기준으로 수익을 인식하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.(4) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석15 참조).(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
4.
현금및현금성자산(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산: |
|
|
| 보통예금 |
13,803,599 |
5,229,584 |
| CMA |
3,501,150 |
- |
| 합 계 |
17,304,749 |
5,229,584 |
(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.
5. 단기금융상품
보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품: |
|
|
| MMF |
- |
3,017,700 |
| 특정금전신탁 |
- |
2,000,000 |
| 단기사채 |
- |
17,000,000 |
| 합 계 |
- |
22,017,700 |
6. 매출채권, 기타채권 및 계약자산(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권, 기타채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
287,634 |
- |
242,034 |
- |
| 손실충당금 |
(10,822) |
- |
(2,420) |
- |
| 계약자산 |
248,422 |
- |
248,077 |
- |
| 장ㆍ단기대여금 |
207,059 |
494,000 |
264,372 |
159,211 |
| 미수수익 |
590 |
- |
162,038 |
- |
| 미수금 |
49,977 |
- |
420,809 |
- |
| 임차보증금 및 기타보증금 |
89,000 |
805,120 |
163,840 |
775,885 |
| 임차보증금현재가치할인차금 |
- |
(170,698) |
- |
(229,655) |
| 합 계 |
871,860 |
1,128,422 |
1,498,750 |
705,441 |
(2) 신용위험 및 손실충당금회사는 매출채권, 기타채권 및 계약자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권, 기타채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 회사는 과거 경험상 6개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 6개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 회사는 제3자와의 계약을 통해 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향을 결정하기 위한 관련 경제 자료를 제공 받고 있습니다. 당기 및 전기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.보고기간 종료일 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계약자산 |
매출채권 합계 |
매출채권 |
| 3개월이내 |
3개월초과~ 6개월이내 |
6개월초과 |
| 기대손실율 |
- |
- |
1% |
1% |
100% |
| 총장부금액 |
248,422 |
287,634 |
279,586 |
22 |
8,026 |
| 손실충당금 |
- |
10,822 |
2,796 |
- |
8,026 |
| 구 분 |
계약자산 |
매출채권 합계 |
매출채권 |
| 3개월이내 |
3개월초과~ 6개월이내 |
6개월초과 |
| 기대손실율 |
- |
- |
1% |
1% |
100% |
| 총장부금액 |
248,077 |
242,034 |
240,061 |
1,972 |
1 |
| 손실충당금 |
- |
2,420 |
2,399 |
20 |
1 |
(3) 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 계약자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,420 |
2,065 |
| 대손상각비(*) |
8,402 |
2,396 |
| 사업부매각 |
- |
(2,041) |
| 기말금액 |
10,822 |
2,420 |
(*) 전기의 경우 중단영업으로 인한 손익이 포함되어 있습니다
7. 선급금 및 선급비용(1) 선급금 및 선급비용은 손상차손누계액이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간 종료일 현재 손상차손누계액 차감 전 총액 기준에 의한 선급금 및 선급비용과 손산차손누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전가 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
5,687,814 |
4,875,795 |
2,579,514 |
2,757,741 |
| 손상차손누계액 |
(136,000) |
(79,000) |
- |
- |
| 선급비용 |
289,129 |
464,806 |
315,064 |
310,306 |
| 합 계 |
5,840,943 |
5,261,601 |
2,894,578 |
3,068,047 |
(2) 당기 중 선급금의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 선급금의 손상차손누계액 변동내역은 없습니다.
| 구 분 |
선급금 |
| 기초금액 |
- |
| 손상 |
235,000 |
| 제각 |
(20,000) |
| 기말금액 |
215,000 |
(3) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약을 이행하기 위해 발생한 원가 중에서 인식한 자산을 선급금 및 선급비용으로 계상하고 있는 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
10,140,790 |
5,136,141 |
| 선급비용 |
752,117 |
623,461 |
| 합 계 |
10,892,907 |
5,759,602 |
8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
179,562 |
89,916 |
| 평가손실충당금 |
(46,854) |
(23,579) |
| 장부금액 |
132,708 |
66,337 |
당기 및 전기 중 인식된 재고자산평가손실은 각각 23,275천원 및 22,467천원이며, 이는 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.
9. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
구 분 |
법인설립 및 영업소재지 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| (주)와이랩아카데미(*1) |
종속기업 |
대한민국 |
12월 |
100.00% |
319,385 |
100.00% |
1,450,000 |
| YLAB STUDIOS(*2) |
종속기업 |
일본 |
12월 |
64.10% |
4,652,201 |
100.00% |
4,652,201 |
| YLAB VINA(*3) |
종속기업 |
베트남 |
12월 |
100.00% |
1,512,883 |
- |
- |
| (주)더블유컬쳐
(*4)
|
관계기업 |
대한민국 |
12월 |
32.26% |
46,811 |
32.26% |
100,000 |
| 합 계 |
|
6,531,280 |
|
6,202,201 |
(*1) 당기 중 종속기업인 (주)와이랩아카데미에 대한 손상검사를 수행한 결과, 장부금액이 회수가능가액을 초과하여 1,130,615천원의 손상차손을 인식하였습니다. (주)와이랩아카데미의 회수가능가액은 순공정가치를 기초로 결정되었습니다. 순공정가치는 순자산가치법을 사용하여 산정하였습니다. (*2) 당기 중 종속기업인 YLAB STUDIOS의 제3자 배정 유상증자로 인하여 당기말 지분율이 64.1%(전기말: 100%)로 변경되었습니다.(*3) 회사는 2024년 5월 베트남법인(YLAB VINA)을 신규로 설립하였습니다. (*4) 당기 중 관계기업인 (주)더블유컬쳐에 대한 손상검사를 수행한 결과, 장부금액이 회수가능가액을 초과하여 53,189천원의 손상차손을 인식하였습니다. (주)더블유컬쳐의 회수가능가액은 순공정가치를 기초로 결정되었습니다. 순공정가치는 순자산가치법을 사용하여 산정하였습니다. (2) 당기 중 종속기업 및 관계기업의 범위 변동은 다음과 같으며, 전기 중 종속기업 및 관계기업의 범위 변동은 없습니다.
| 구 분 |
회사명 |
사유 |
| 종속기업 포함 |
YLAB VINA |
신규설립으로 지배력 획득 |
(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손실 |
총포괄손실 |
| (주)와이랩아카데미 |
1,973,214 |
1,653,384 |
319,830 |
992,057 |
(613,256) |
(613,256) |
| YLAB STUDIOS |
19,561,996 |
3,233,331 |
16,328,665 |
135,071 |
(1,455,897) |
(1,059,880) |
| YLAB VINA |
1,570,604 |
302,790 |
1,267,814 |
34,874 |
(314,534) |
(224,233) |
| (주)더블유컬쳐 |
145,105 |
- |
145,105 |
- |
(4,224) |
(4,224) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손실 |
총포괄손실 |
| (주)와이랩아카데미 |
2,725,989 |
1,792,903 |
933,086 |
780,273 |
(271,327) |
(271,327) |
| YLAB STUDIOS |
3,910,388 |
312,415 |
3,597,973 |
79,729 |
(891,872) |
(900,227) |
| (주)더블유컬쳐 |
149,306 |
- |
149,306 |
- |
(4,074) |
(4,074) |
(4) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
6,202,201 |
1,361,725 |
| 취득 |
1,512,883 |
4,840,476 |
| 손상차손 |
(1,183,804) |
- |
| 기말금액 |
6,531,280 |
6,202,201 |
10. 장기금융상품
(1) 보고기간 종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
935,459 |
(2) 당기 및 전기 중 장기금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
935,459 |
- |
| 취득 |
- |
1,000,000 |
| 처분 |
(1,000,000) |
- |
| 평가 |
64,541 |
(64,541) |
| 기말금액 |
- |
935,459 |
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 시장성 없는 지분상품 |
- |
- |
- |
100,000 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
100,000 |
100,000 |
| 취득 |
- |
- |
| 평가 |
(100,000) |
- |
| 기말금액 |
- |
100,000 |
12. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
합 계 |
| 취득원가 |
49,658 |
372,807 |
1,420,764 |
1,843,229 |
| 감가상각누계액 |
(27,312) |
(217,738) |
(1,022,041) |
(1,267,091) |
| 장부금액 |
22,346 |
155,069 |
398,723 |
576,138 |
| 구 분 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
합 계 |
| 취득원가 |
49,658 |
364,019 |
1,291,573 |
1,705,250 |
| 감가상각누계액 |
(17,380) |
(186,671) |
(689,191) |
(893,242) |
| 장부금액 |
32,278 |
177,348 |
602,382 |
812,008 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
합 계 |
| 기초금액 |
32,278 |
177,348 |
602,382 |
812,008 |
| 취득액 |
- |
43,338 |
129,190 |
172,528 |
| 처분 |
- |
(2,714) |
- |
(2,714) |
| 감가상각비 |
(9,932) |
(62,903) |
(332,849) |
(405,684) |
| 기말금액 |
22,346 |
155,069 |
398,723 |
576,138 |
| 구 분 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
합 계 |
| 기초금액 |
42,209 |
144,777 |
553,623 |
740,609 |
| 취득액 |
- |
126,909 |
396,386 |
523,295 |
| 처분 |
- |
(278) |
- |
(278) |
| 감가상각비(*) |
(9,931) |
(64,802) |
(268,634) |
(343,367) |
| 사업부매각 |
- |
(29,258) |
(78,993) |
(108,251) |
| 기말금액 |
32,278 |
177,348 |
602,382 |
812,008 |
(*) 중단영업으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.
13. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각 누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각 누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
3,334,752 |
(1,956,082) |
1,378,670 |
3,223,888 |
(1,314,655) |
1,909,233 |
| 차량운반구 |
37,850 |
(31,542) |
6,308 |
37,850 |
(12,617) |
25,233 |
| 비품 |
9,270 |
(9,013) |
257 |
9,270 |
(5,923) |
3,347 |
| 합 계 |
3,381,872 |
(1,996,637) |
1,385,235 |
3,271,008 |
(1,333,195) |
1,937,813 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각비 |
기말 |
| 건물 |
1,909,233 |
110,864 |
- |
(641,427) |
1,378,670 |
| 차량운반구 |
25,233 |
- |
- |
(18,925) |
6,308 |
| 비품 |
3,347 |
- |
- |
(3,090) |
257 |
| 합 계 |
1,937,813 |
110,864 |
- |
(663,442) |
1,385,235 |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각비 |
기말 |
| 건물 |
904,478 |
1,768,318 |
(119,755) |
(643,808) |
1,909,233 |
| 차량운반구 |
- |
37,850 |
- |
(12,617) |
25,233 |
| 비품 |
6,438 |
- |
- |
(3,091) |
3,347 |
| 합 계 |
910,916 |
1,806,168 |
(119,755) |
(659,516) |
1,937,813 |
(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
680,612 |
647,718 |
| 비유동부채 |
669,451 |
1,161,944 |
| 합 계 |
1,350,063 |
1,809,662 |
(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
718,914 |
684,643 |
| 1년 초과 2년 이내 |
588,900 |
667,314 |
| 2년 초과 3년 이내 |
212,000 |
576,000 |
| 3년 초과 |
- |
212,000 |
| 합 계 |
1,519,814 |
2,139,957 |
회사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 회사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
663,442 |
659,516 |
| 리스해지이익 |
- |
5,590 |
| 리스부채 이자비용 |
169,738 |
132,113 |
| 단기리스 관련 비용 |
583,434 |
817,902 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 |
104,659 |
24,140 |
| 합 계 |
1,521,273 |
1,639,261 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 1,411,437천원 및 1,522,187천원입니다.
14. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 취득원가 |
334,968 |
149,474 |
484,442 |
| 정부보조금 |
(349) |
(1,373) |
(1,722) |
| 감가상각누계액 |
(142,470) |
(58,317) |
(200,787) |
| 장부금액 |
192,149 |
89,784 |
281,933 |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 취득원가 |
333,412 |
97,076 |
430,488 |
| 정부보조금 |
(805) |
- |
(805) |
| 감가상각누계액 |
(106,759) |
(40,212) |
(146,971) |
| 장부금액 |
225,848 |
56,864 |
282,712 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 기초금액 |
225,848 |
56,864 |
282,712 |
| 취득 |
1,556 |
52,753 |
54,309 |
| 처분 |
- |
(719) |
(719) |
| 상각 |
(35,255) |
(19,114) |
(54,369) |
| 기말금액 |
192,149 |
89,784 |
281,933 |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 기초금액 |
261,449 |
35,613 |
297,062 |
| 취득 |
- |
46,466 |
46,466 |
| 상각(*) |
(35,601) |
(13,712) |
(49,313) |
| 사업부매각 |
- |
(11,503) |
(11,503) |
| 기말금액 |
225,848 |
56,864 |
282,712 |
(*) 중단영업으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.
15. 퇴직급여제도(1) 확정기여형 퇴직급여제도당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
215,330 |
188,441 |
| 판관비 |
189,546 |
186,502 |
| 합 계 |
404,876 |
374,943 |
(2) 확정급여형 퇴직급여제도1) 당기 및 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
150,357 |
96,460 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
| 당기근무원가 |
28,244 |
22,513 |
| 이자비용 |
6,541 |
4,944 |
| 소 계 |
34,785 |
27,457 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: |
|
|
| 인구통계적가정의 변동 |
- |
(22) |
| 재무적가정의 변동 |
13,683 |
14,875 |
| 경험조정 |
117,613 |
11,587 |
| 소 계 |
131,296 |
26,440 |
| 제도에서 지급한 금액 |
- |
- |
| 기말금액 |
316,438 |
150,357 |
한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 중 퇴직급여에포함되어 있습니다.
2) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.99 |
4.52 |
| 기대임금상승률 |
4.50 |
3.87 |
3) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
증가 |
감소 |
| 할인율(1% 변동) |
(24,792) |
28,250 |
| 임금상승률(1% 변동) |
28,568 |
(25,498) |
| 구 분 |
증가 |
감소 |
| 할인율(1% 변동) |
(11,862) |
13,519 |
| 임금상승률(1% 변동) |
13,746 |
(12,259) |
(3) 기타장기종업원급여부채당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
225,575 |
235,943 |
| 전입액(*) |
20,161 |
5,847 |
| 사업부매각 |
- |
(16,215) |
| 기말금액 |
245,736 |
225,575 |
(*) 전기의 경우 중단영업으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.
16. 충당부채(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 복구충당부채 |
13,171 |
116,167 |
- |
104,721 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
전입액 |
할인차금상각과 할인율의 변동 |
기타 |
기말금액 |
| 복구충당부채 |
104,721 |
11,660 |
12,957 |
- |
129,338 |
| 구 분 |
기초금액 |
전입액 |
할인차금상각과 할인율의 변동 |
기타(*) |
기말금액 |
| 복구충당부채 |
85,814 |
35,537 |
10,388 |
(27,018) |
104,721 |
(*) 리스기간 연장 및 계약변경에 따른 변동액입니다.
17. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
보통주 |
| 수권주식수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 발행주식수 |
16,440,320 |
16,014,820 |
| 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 자본금 |
8,220,160 |
8,007,410 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 |
보통주 |
| 기초금액 |
8,007,410 |
6,370,677 |
| 유상증자 |
- |
1,545,000 |
| 신주인수권의 행사 |
150,000 |
- |
| 주식매수선택권의 행사 |
62,750 |
91,733 |
| 기말금액 |
8,220,160 |
8,007,410 |
18. 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
47,946,668 |
44,816,424 |
| 주식선택권 |
548,352 |
802,340 |
| 합 계 |
48,495,020 |
45,618,764 |
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
802,340 |
870,706 |
| 주식보상비용 |
- |
262,049 |
| 보통주식으로 전환 |
(253,988) |
(330,415) |
| 기말금액 |
548,352 |
802,340 |
19. 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보험수리적손익 |
(99,450) |
31,846 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 |
(100,000) |
- |
| 합 계 |
(199,450) |
31,846 |
20. 결손금(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(26,006,468) |
(19,487,754) |
(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(19,487,754) |
(14,945,132) |
| 당기순손실 |
(6,518,714) |
(4,542,622) |
| 기말금액 |
(26,006,468) |
(19,487,754) |
(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 제 15(당)기 |
2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
제 14(전)기 |
2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 처리예정일 |
2025년 3월 31일 |
처리확정일 |
2024년 3월 29일 |
| 과 목 |
제 15(당) 기 |
제 14(전) 기 |
| I. 미처리결손금 |
|
(26,006,468) |
|
(19,487,754) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(19,487,754) |
|
(14,945,132) |
|
| 2. 당기순손실 |
(6,518,714) |
|
(4,542,622) |
|
| II. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처리결손금 |
|
(26,006,468) |
|
(19,487,754) |
21. 수익(1) 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
21,720,602 |
16,489,693 |
| 상품매출 |
110,755 |
89,776 |
| 기타매출 |
61 |
- |
| 합 계 |
21,831,418 |
16,579,469 |
(2) 수익의 구분당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수익인식 시기: |
|
|
| 한시점에 이행 |
8,604,262 |
9,072,852 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
13,227,156 |
7,506,617 |
| 합 계 |
21,831,418 |
16,579,469 |
| 지역별 구분: |
|
|
| 국내 |
21,516,477 |
16,246,709 |
| 일본 |
61,455 |
122,237 |
| 미국 |
59,383 |
64,655 |
| 프랑스 |
120,466 |
133,493 |
| 기타 |
73,637 |
12,375 |
| 합 계 |
21,831,418 |
16,579,469 |
(3) 계약자산
보고기간 종료일 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
248,422 |
248,077 |
(4) 계약부채1) 보고기간 종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수수익 |
4,942,145 |
6,490,067 |
2) 당기 및 전기 중 이월된 계약부채 잔액에 대하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 선수수익 |
4,788,249 |
659,501 |
(5) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 웹툰 플랫폼(N사) |
7,429,957 |
8,324,581 |
| 드라마제작(S사) |
3,981,850 |
7,577,384 |
| 드라마제작(L사) |
6,567,683 |
- |
| 드라마제작(B사) |
2,434,251 |
- |
| 합 계 |
20,413,741 |
15,901,965 |
22. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,889,585 |
2,278,695 |
| 퇴직급여 |
224,331 |
213,959 |
| 복리후생비 |
290,704 |
236,502 |
| 접대비 |
123,657 |
115,588 |
| 세금과공과금 |
132,426 |
94,241 |
| 감가상각비 |
502,536 |
397,922 |
| 무형자산상각비 |
17,931 |
11,373 |
| 지급수수료 |
819,531 |
539,445 |
| 광고선전비 |
275,975 |
116,424 |
| 대손상각비 |
8,402 |
2,420 |
| 손상차손 |
351,988 |
- |
| 주식보상비용 |
- |
262,048 |
| 기타 |
283,178 |
255,765 |
| 합 계 |
5,920,244 |
4,524,382 |
23. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
|
|
| 외환차익 |
2,670 |
6,714 |
| 외화환산이익 |
3,381 |
- |
| 유형자산처분이익 |
912 |
502 |
| 리스해지이익 |
- |
5,590 |
| 잡이익 |
6,096 |
15,522 |
| 소 계 |
13,059 |
28,328 |
| 기타비용 |
|
|
| 유형자산처분손실 |
830 |
- |
| 종속기업및관계기업투자주식손상차손 |
1,183,804 |
- |
| 외환차손 |
1,030 |
21,809 |
| 잡손실 |
24,123 |
69,835 |
| 소 계 |
1,209,787 |
91,644 |
24. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
711,757 |
546,334 |
| 단기금융상품평가이익 |
- |
9,223 |
| 장기금융상품평가이익 |
64,541 |
- |
| 소 계 |
776,298 |
555,557 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
182,695 |
142,501 |
| 장기금융상품평가손실 |
- |
64,541 |
| 소 계 |
182,695 |
207,042 |
25. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
7,211 |
43,827 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
781,247 |
| 법인세비용 |
7,211 |
825,074 |
| 계속영업 법인세비용 |
7,211 |
825,074 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(6,511,503) |
(3,717,548) |
| 계속영업 법인세비용차감전순손실 |
(6,511,503) |
(3,963,360) |
| 중단영업 법인세비용차감전순손실 |
- |
245,812 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(1,360,904) |
(776,968) |
| 조정사항: |
|
|
| 비공제비용 및 수익 |
(251,137) |
63,750 |
| 미인식 일시적 차이 법인세 효과 |
1,618,418 |
1,485,966 |
| 기타 |
834 |
52,326 |
| 소 계 |
7,211 |
825,074 |
| 법인세비용 |
7,211 |
825,074 |
| 계속영업 법인세비용 |
7,211 |
825,074 |
| 유효세율(*) |
- |
- |
(*) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 일시적차이와 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초잔액 |
기말잔액 |
| 단기금융상품평가이익 |
(9,223) |
9,223 |
- |
(1,928) |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 |
- |
100,000 |
100,000 |
- |
20,900 |
| 대손충당금 |
- |
7,946 |
7,946 |
- |
1,661 |
| 선급비용 |
- |
116,988 |
116,988 |
- |
24,450 |
| 선급금 |
- |
235,000 |
235,000 |
- |
49,115 |
| 미수이자 |
(162,038) |
161,448 |
(590) |
(33,866) |
(123) |
| 장기금융상품평가이익 |
64,541 |
(64,541) |
- |
13,489 |
- |
| 미지급연차 |
157,855 |
(8,620) |
149,235 |
32,992 |
31,190 |
| 업무용승용차 처분손실 |
11,128 |
(8,000) |
3,128 |
2,326 |
654 |
| 확정급여부채 |
123,996 |
166,081 |
290,077 |
25,915 |
60,626 |
| 유형자산 |
20,920 |
6,298 |
27,218 |
4,372 |
5,689 |
| 미지급비용 |
236,500 |
(236,500) |
- |
49,429 |
- |
| 종속기업 및 관계기업투자주식 |
700,000 |
1,183,804 |
1,883,804 |
146,300 |
393,715 |
| 기타장기종업원급여부채 |
225,575 |
20,161 |
245,736 |
47,145 |
51,359 |
| 사용권자산 |
(1,937,813) |
552,578 |
(1,385,235) |
(405,003) |
(289,514) |
| 리스부채 |
1,809,662 |
(459,599) |
1,350,063 |
378,219 |
282,163 |
| 복구충당부채 |
104,721 |
24,617 |
129,338 |
21,887 |
27,032 |
| 현재가치할인차금 |
229,654 |
(58,956) |
170,698 |
47,998 |
35,676 |
| 업무용승용차(자가) |
3,380 |
1,932 |
5,312 |
706 |
1,110 |
| 국고보조금 |
805 |
917 |
1,722 |
168 |
360 |
| 상품평가충당금 |
23,579 |
23,275 |
46,854 |
4,928 |
9,792 |
| 이월결손금 |
10,307,554 |
5,935,066 |
16,242,620 |
2,154,279 |
3,394,708 |
| 미사용세액공제 |
- |
- |
- |
2,166,625 |
2,103,475 |
| 소 계 |
11,910,796 |
7,709,118 |
19,619,914 |
4,655,981 |
6,204,038 |
| 미인식 법인세효과 |
|
|
|
4,655,981 |
6,204,038 |
| 합 계 |
|
|
|
- |
- |
| 계정과목 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초잔액 |
기말잔액 |
| 단기금융상품평가이익 |
(58,694) |
49,471 |
(9,223) |
(12,326) |
(1,928) |
| 미수이자 |
- |
(162,038) |
(162,038) |
- |
(33,866) |
| 장기금융상품평가이익 |
- |
64,541 |
64,541 |
- |
13,489 |
| 미지급연차 |
195,180 |
(37,325) |
157,855 |
40,988 |
32,992 |
| 업무용승용차 처분손실 |
19,128 |
(8,000) |
11,128 |
4,017 |
2,326 |
| 확정급여부채 |
70,099 |
53,897 |
123,996 |
14,721 |
25,915 |
| 유형자산 |
82,710 |
(61,790) |
20,920 |
17,369 |
4,372 |
| 미지급비용 |
1,695,000 |
(1,458,500) |
236,500 |
355,950 |
49,429 |
| 종속기업투자주식 |
700,000 |
- |
700,000 |
147,000 |
146,300 |
| 기타장기종업원급여부채 |
235,943 |
(10,368) |
225,575 |
49,548 |
47,145 |
| 사용권자산 |
(910,916) |
(1,026,897) |
(1,937,813) |
(191,292) |
(405,003) |
| 리스부채 |
876,963 |
932,699 |
1,809,662 |
184,162 |
378,219 |
| 복구충당부채 |
85,814 |
18,907 |
104,721 |
18,021 |
21,887 |
| 현재가치할인차금 |
93,959 |
135,695 |
229,654 |
19,731 |
47,998 |
| 업무용승용차(자가) |
1,449 |
1,931 |
3,380 |
304 |
706 |
| 국고보조금 |
1,273 |
(468) |
805 |
267 |
168 |
| 상품평가충당금 |
1,113 |
22,466 |
23,579 |
234 |
4,928 |
| 이월결손금 |
5,409,251 |
4,898,303 |
10,307,554 |
1,135,943 |
2,154,279 |
| 미사용세액공제 |
- |
- |
- |
1,560,224 |
2,166,625 |
| 소 계 |
8,498,272 |
3,412,524 |
11,910,796 |
3,344,861 |
4,655,981 |
| 미인식 법인세효과 |
|
|
|
2,563,614 |
4,655,981 |
| 합 계 |
|
|
|
781,247 |
- |
(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할 일시적차이 |
3,377,294 |
1,603,242 |
| 세무상결손금 |
16,242,620 |
10,307,554 |
| 미사용 세액공제 |
2,103,475 |
2,166,625 |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 발생연도 |
소멸연도 |
금액 |
| 이월결손금 |
| 2017년 |
2027년 |
41,825 |
| 2018년 |
2028년 |
1,553,184 |
| 2019년 |
2029년 |
1,039,632 |
| 2020년 |
2035년 |
2,667,287 |
| 2022년 |
2037년 |
107,323 |
| 2023년 |
2038년 |
4,898,303 |
| 2024년 |
2039년 |
5,935,066 |
| 합 계 |
16,242,620 |
| 미사용세액공제액 |
| 2018년 |
2028년 |
95,267 |
| 2019년 |
2029년 |
233,714 |
| 2020년 |
2030년 |
292,550 |
| 2021년 |
2031년 |
455,997 |
| 2022년 |
2032년 |
483,651 |
| 2023년 |
2033년 |
535,085 |
| 2024년 |
2034년 |
7,211 |
| 합 계 |
2,103,475 |
26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
판매비와관리비 |
매출원가 |
합 계 |
| 재고자산의 변동 |
- |
66,371 |
66,371 |
| 급여 |
2,889,585 |
2,663,741 |
5,553,326 |
| 퇴직급여 |
224,331 |
215,330 |
439,661 |
| 감가상각비 |
502,536 |
566,590 |
1,069,126 |
| 지급임차료 |
11,308 |
676,785 |
688,093 |
| 지급수수료 |
819,531 |
16,463,870 |
17,283,401 |
| 무형자산상각비 |
17,931 |
36,438 |
54,369 |
| 손상차손 |
351,988 |
- |
351,988 |
| 기타 |
1,103,034 |
1,130,426 |
2,233,460 |
| 합 계 |
5,920,244 |
21,819,551 |
27,739,795 |
| 구 분 |
판매비와관리비 |
매출원가 |
합 계 |
| 재고자산의 변동 |
- |
18,802 |
18,802 |
| 급여 |
2,278,695 |
2,552,021 |
4,830,716 |
| 퇴직급여 |
213,959 |
188,441 |
402,400 |
| 감가상각비 |
397,922 |
525,164 |
923,086 |
| 지급임차료 |
7,686 |
812,248 |
819,934 |
| 지급수수료 |
539,445 |
11,126,104 |
11,665,549 |
| 무형자산상각비 |
11,373 |
35,057 |
46,430 |
| 기타 |
1,075,302 |
1,045,808 |
2,121,110 |
| 합 계 |
4,524,382 |
16,303,645 |
20,828,027 |
27. 금융위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(1) 시장위험1) 외환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 자산과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY와 USD, INR입니다.
보고기간 종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 현지통화 |
원화환산 |
현지통화 |
원화환산 |
| 매출채권 |
USD |
5,976 |
8,785 |
- |
- |
| INR |
404 |
7 |
63 |
1 |
| JPY |
26,524 |
248 |
587 |
5 |
| 미수금 |
USD |
25,367 |
37,290 |
- |
- |
당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동 시회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| JPY |
25 |
(25) |
1 |
(1) |
| USD |
4,607 |
(4,607) |
- |
- |
| INR |
1 |
(1) |
- |
- |
2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다.보고기간 종료일 현재 차입금이 없으므로, 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며,독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.1) 금융자산 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
(가) 매출채권 및 계약자산회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
매출채권 및 계약자산의 개별적 손상검토는 손상징후가 발견된 채권에 대하여 회수가능가액을 추정하여 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식합니다. 회수가능가액은 평가금액을 고려한 담보가액과 보증가액을 고려하여 추정하고 있습니다.매출채권 및 계약자산의 집합적 손상차손의 인식은 유사한 신용위험특성을 고려하여집합적으로 구분한 채권에 대하여 과거 일정기간의 집합별 대손경험률을 적용하여 산정하고 있습니다(주석6 참조).
보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
17,304,749 |
5,229,584 |
| 단기금융상품 |
- |
22,017,700 |
| 장기금융상품 |
- |
935,459 |
| 매출채권 |
276,812 |
239,614 |
| 장ㆍ단기대여금 |
701,059 |
423,583 |
| 미수수익 |
590 |
162,038 |
| 미수금 |
49,977 |
420,809 |
| 임차보증금 및 기타보증금 |
723,422 |
710,071 |
| 합계 |
19,056,609 |
30,138,858 |
(3) 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.
보고기간 종료일 현재 회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 이하 |
1년~2년 이하 |
2년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
664 |
- |
- |
664 |
| 미지급금 |
711,206 |
- |
- |
711,206 |
| 미지급비용 |
320,703 |
- |
- |
320,703 |
| 리스부채(*) |
718,914 |
588,900 |
212,000 |
1,519,814 |
| 합 계 |
1,751,487 |
588,900 |
212,000 |
2,552,387 |
(*) 리스부채의 계약상 현금흐름은 할인하지 않은 명목상 현금유출금액이며, 연장선택권 행사가능성에 따른 잠재적 현금흐름을 포함합니다.
| 구 분 |
1년 이하 |
1년~2년 이하 |
2년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
159 |
- |
- |
159 |
| 미지급금 |
2,190,084 |
- |
- |
2,190,084 |
| 미지급비용 |
615,996 |
- |
- |
615,996 |
| 리스부채(*) |
684,643 |
667,314 |
788,000 |
2,139,957 |
| 합 계 |
3,490,882 |
667,314 |
788,000 |
4,946,196 |
(*) 리스부채의 계약상 현금흐름은 할인하지 않은 명목상 현금유출금액이며, 연장선택권 행사가능성에 따른 잠재적 현금흐름을 포함합니다.
(4) 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출됩니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산됩니다.
보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
8,936,076 |
11,640,474 |
| 자본(B) |
30,509,263 |
34,170,266 |
| 부채비율(A/B) |
29.29% |
34.07% |
28. 금융상품 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
17,304,749 |
17,304,749 |
5,229,584 |
5,229,584 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
22,017,700 |
22,017,700 |
| 장기금융상품 |
- |
- |
935,459 |
935,459 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
- |
- |
100,000 |
100,000 |
| 매출채권 |
276,812 |
276,812 |
239,614 |
239,614 |
| 장ㆍ단기대여금 |
701,059 |
701,059 |
423,583 |
423,583 |
| 미수수익 |
590 |
590 |
162,038 |
162,038 |
| 미수금 |
49,977 |
49,977 |
420,809 |
420,809 |
| 임차보증금 및 기타보증금 |
723,422 |
723,422 |
710,071 |
710,071 |
| 소 계 |
19,056,609 |
19,056,609 |
30,238,858 |
30,238,858 |
| 금융부채: |
|
|
|
|
| 매입채무 |
664 |
664 |
159 |
159 |
| 미지급금 |
711,206 |
711,206 |
2,190,084 |
2,190,084 |
| 미지급비용 |
320,703 |
320,703 |
615,996 |
615,996 |
| 리스부채 |
1,350,063 |
1,350,063 |
1,809,662 |
1,809,662 |
| 소 계 |
2,382,636 |
2,382,636 |
4,615,901 |
4,615,901 |
(2) 보고기간 종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익- 공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
기타금융부채 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
17,304,749 |
- |
- |
- |
- |
17,304,749 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
276,812 |
- |
- |
- |
- |
276,812 |
| 장ㆍ단기대여금 |
701,059 |
- |
- |
- |
- |
701,059 |
| 미수수익 |
590 |
- |
- |
- |
- |
590 |
| 미수금 |
49,977 |
- |
- |
- |
- |
49,977 |
| 임차보증금 및 기타보증금 |
723,422 |
- |
- |
- |
- |
723,422 |
| 매입채무 |
- |
- |
- |
664 |
- |
664 |
| 미지급금 |
- |
- |
- |
711,206 |
- |
711,206 |
| 미지급비용 |
- |
- |
- |
320,703 |
- |
320,703 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
- |
1,350,063 |
1,350,063 |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익- 공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
기타금융부채 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
5,229,584 |
- |
- |
- |
- |
5,229,584 |
| 단기금융상품 |
19,000,000 |
3,017,700 |
- |
- |
- |
22,017,700 |
| 장기금융상품 |
- |
935,459 |
- |
- |
- |
935,459 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
- |
- |
100,000 |
- |
- |
100,000 |
| 매출채권 |
239,614 |
- |
- |
- |
- |
239,614 |
| 장ㆍ단기대여금 |
423,583 |
- |
- |
- |
- |
423,583 |
| 미수수익 |
162,038 |
- |
- |
- |
- |
162,038 |
| 장ㆍ단기미수금 |
420,809 |
- |
- |
- |
- |
420,809 |
| 임차보증금 및 기타보증금 |
710,071 |
- |
- |
- |
- |
710,071 |
| 매입채무 |
- |
- |
- |
159 |
- |
159 |
| 미지급금 |
- |
- |
- |
2,190,084 |
- |
2,190,084 |
| 미지급비용 |
- |
- |
- |
615,996 |
- |
615,996 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
- |
1,809,662 |
1,809,662 |
(3) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: |
|
|
|
|
| 지분상품 |
- |
- |
- |
- |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
|
|
|
|
| 단기금융상품 |
- |
3,017,700 |
- |
3,017,700 |
| 장기금융상품 |
- |
- |
935,459 |
935,459 |
| 소 계 |
- |
3,017,700 |
935,459 |
3,953,159 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: |
|
|
|
|
| 지분상품 |
- |
- |
100,000 |
100,000 |
| 합 계 |
- |
3,017,700 |
1,035,459 |
4,053,159 |
(4) 수준 2와 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 공시된 시장가격에 기초하여 조정한 가격 등1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소분류 |
금액 |
평가기법 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
비관측투입변수의 추정범위 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
지분상품 |
- |
순자산가치 |
피투자기업 장부금액 및 지분율 |
- |
| 구 분 |
소분류 |
금액 |
평가기법 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
비관측투입변수의 추정범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
채무상품 |
935,459 |
Tsiveriotis- Fernandes 모형 |
변동성 및 기초자산가격 |
변동성 : 43.54% 기초자산 가격 : 214,005원 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
지분상품 |
100,000 |
시장접근법 |
거래사례 및 거래가격 |
- |
2) 당기 및 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
평 가 |
기 말 |
| 자산 : |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 채무상품 |
935,459 |
|
(1,000,000) |
64,541 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 지분상품 |
100,000 |
- |
- |
(100,000) |
- |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
평 가 |
기 말 |
| 자산 : |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 채무상품 |
- |
1,000,000 |
- |
(64,541) |
935,459 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 지분상품 |
100,000 |
- |
- |
- |
100,000 |
3) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기말 현재의 금융상품의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 없습니다.
(5) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익ㆍ비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세부내역 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가로측정하는금융자산 |
이자수익 |
617,262 |
377,730 |
| 대손상각비 |
8,402 |
2,806 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
이자수익 |
94,495 |
168,604 |
| 단기금융상품평가이익 |
- |
9,223 |
| 장기금융상품평가이익 |
64,541 |
- |
| 장기금융상품평가손실 |
- |
64,541 |
| 기타금융부채 |
이자비용 |
169,738 |
132,113 |
29. 주식기준보상회사는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 이항평가모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(1) 당기말 현재 주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
3차 |
4차 |
5차 |
6차 |
| 부여일 |
2018년 11월 05일 |
2020년 08월 19일 |
2021년 09월 30일 |
2021년 09월 30일 |
| 부여주식/방법 |
보통주식 / 신주교부 |
| 최초부여수량 |
81,300주 |
359,000주 |
100,000주 |
286,000주 |
| 행사가격 |
1,500 |
2,500 |
3,500 |
4,000 |
| 행사가능기간 |
가득조건 완료일로부터 3년 |
| 가득조건 |
용역제공조건: 2년 |
용역제공조건: 2년 |
용역제공조건: 2년 |
용역제공조건: 2년 |
(2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
3차 |
4차 |
5차 |
6차 |
| 부여일현재 공정가치 |
1,464 |
1,922 |
2,115 |
1,989 |
| 공정가치평가방법 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
| 부여일현재 주가 |
2,403 |
3,686 |
3,858 |
3,858 |
| 행사가격 |
1,500 |
2,500 |
3,500 |
4,000 |
| 기대주가변동성 |
54.38% |
44.86% |
60.35% |
60.35% |
| 기대존속기간 |
5년 |
5년 |
5년 |
5년 |
| 무위험이자율 |
2.10% |
1.07% |
1.93% |
1.93% |
(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
4차 |
5차 |
6차 |
합 계 |
| 최초부여수량 |
359,000 |
100,000 |
286,000 |
745,000 |
| 기초 이전 누적행사수량 |
239,000 |
37,500 |
25,000 |
301,500 |
| 기초 이전 누적소멸수량 |
- |
- |
40,000 |
40,000 |
| 기초 행사가능수량 |
120,000 |
62,500 |
221,000 |
403,500 |
| 행사수량 |
52,000 |
62,500 |
11,000 |
125,500 |
| 부여수량 |
- |
- |
- |
- |
| 소멸수량 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 행사가능수량 |
68,000 |
- |
210,000 |
278,000 |
| 구 분 |
3차 |
4차 |
5차 |
6차 |
합 계 |
| 최초부여수량 |
81,300 |
359,000 |
100,000 |
286,000 |
826,300 |
| 기초 이전 누적행사수량 |
13,334 |
186,000 |
- |
- |
199,334 |
| 기초 이전 누적소멸수량 |
- |
- |
- |
40,000 |
40,000 |
| 기초 행사가능수량 |
67,966 |
173,000 |
100,000 |
246,000 |
586,966 |
| 행사수량 |
67,966 |
53,000 |
37,500 |
25,000 |
183,466 |
| 부여수량 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소멸수량 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 행사가능수량 |
- |
120,000 |
62,500 |
221,000 |
403,500 |
(4) 회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
5차 |
6차 |
합 계 |
| 당기 인식된 보상원가 |
- |
- |
- |
| 전기 인식된 보상원가 |
79,081 |
182,967 |
262,048 |
30. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 회사와 매출 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 종속기업 |
(주)와이랩아카데미, YLAB STUDIOS, YLAB VINA(*1), (주)와이랩어스(*2) |
| 관계기업 |
(주)더블유컬쳐 |
| 기타특수관계자 |
임직원, 윤인완, 네이버웹툰(유), LINE Digital Frontier Co., ltd., (주)문피아 |
(*1) 회사의 종속법인으로, 당기 중 신규 설립되었습니다.(*2) YLAB STUDIOS의 종속기업으로, 전기 중 신규 설립되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
수익(*) |
비용(*) |
고정자산매각 |
| 매출 |
기타수익 |
기타비용 |
| 종속기업 |
(주)와이랩아카데미 |
5,000 |
- |
4,300 |
- |
| YLAB STUDIOS |
58,887 |
- |
- |
- |
| YLAB VINA |
- |
- |
26,641 |
- |
| (주)와이랩어스 |
25,669 |
- |
77,976 |
2,596 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
12,714 |
- |
- |
| 윤인완 |
- |
454 |
- |
- |
| 네이버웹툰(유) |
7,429,957 |
- |
67,497 |
- |
| (주)문피아 |
- |
- |
142,313 |
- |
| 합 계 |
7,519,513 |
13,168 |
318,727 |
2,596 |
| 구 분 |
회사명 |
수익(*) |
비용(*) |
| 매출 |
기타수익 |
기타비용 |
| 종속기업 |
(주)와이랩아카데미 |
- |
- |
10,325 |
| YLAB STUDIOS |
143,059 |
- |
- |
| (주)와이랩어스 |
- |
- |
14,054 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
2,717 |
- |
| 윤인완 |
- |
3,390 |
- |
| 네이버웹툰(유) |
9,960,339 |
- |
645 |
| LINE Digital Frontier Co., ltd. |
53,085 |
- |
- |
| (주)문피아 |
- |
- |
85,218 |
| 합 계 |
10,156,483 |
6,107 |
110,242 |
(*) 중단영업으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
| 대여 |
회수 |
| 기타특수관계자 |
윤인완 |
300,000 |
- |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
37,000 |
59,524 |
| 합 계 |
337,000 |
59,524 |
| 구 분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
| 대여 |
회수 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
483,464 |
103,326 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
거래상대방 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 취득 |
YLAB VINA |
유상증자 |
1,512,883 |
- |
| (주)와이랩아카데미 |
유상증자 |
- |
1,200,000 |
| YLAB STUDIOS |
유상증자 |
- |
3,640,476 |
(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대손충당금 |
대여금 |
기타채권 |
선수수익 |
미지급금 |
기타부채 |
| 종속기업 |
YLAB STUDIOS |
58,887 |
(589) |
- |
- |
- |
- |
- |
| YLAB VINA |
- |
- |
- |
44,725 |
- |
- |
- |
| (주)와이랩어스 |
3,123 |
(31) |
- |
17,500 |
- |
7,469 |
2,000 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
- |
401,059 |
287 |
- |
- |
- |
| 윤인완 |
- |
- |
300,000 |
318 |
- |
- |
- |
| 네이버웹툰(유) |
171,691 |
(1,717) |
- |
- |
2,631,575 |
6,328 |
- |
| (주)문피아 |
- |
- |
- |
- |
- |
10,664 |
- |
| 합 계 |
233,701 |
(2,337) |
701,059 |
62,830 |
2,631,575 |
24,461 |
2,000 |
| 구 분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대손충당금 |
대여금 |
기타채권 |
선수수익 |
미지급금 |
| 종속기업 |
YLAB STUDIOS |
75,030 |
(750) |
- |
- |
- |
- |
| (주)와이랩어스 |
- |
- |
- |
40,508 |
- |
229,889 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
- |
423,583 |
434 |
- |
- |
| 네이버웹툰(유) |
134,266 |
(1,343) |
- |
4,000 |
3,536,089 |
- |
| (주)문피아 |
- |
- |
- |
8,000 |
- |
1,761 |
| 합 계 |
209,296 |
(2,093) |
423,583 |
52,942 |
3,536,089 |
231,650 |
(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.
(7) 회사는 전기 중 EARTH CIC사업부가 수행하던 사업 일체를 특수관계자인 (주)와이랩어스(전기 중 신규설립된 법인)에 영업양도하였습니다(주석36 참조).
(8) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 이사회의 구성원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,580,399 |
546,600 |
| 퇴직급여 |
46,868 |
62,866 |
| 주식보상비용 |
- |
182,967 |
| 합 계 |
1,627,267 |
792,433 |
31. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 2,225백만원의 협약지원금 반환 지급보증 및 프로그램제작 계약보증을 제공받고 있으며, 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.(2) 당기말 현재 회사는 삼성화재 승강기보험, 케이비손해보험 자동차보험 등의 보험에 가입되어 있습니다.
32. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 증감 |
110,864 |
1,686,413 |
| 주식매수선택권의 행사 |
253,988 |
330,415 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
586,500 |
312,859 |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
기타(*) |
기말 |
| 리스부채 |
1,809,662 |
(553,605) |
169,738 |
(75,732) |
1,350,063 |
(*) 계약변경에 따른 변동액입니다.
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
기타(*) |
기말 |
| 리스부채 |
876,963 |
(680,145) |
132,113 |
1,480,731 |
1,809,662 |
(*)
리스기간연장 및 계약변경에 따른 변동액입니다. 33. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순손실 |
(6,518,713,645) |
(4,542,622,422) |
| 보통주계속영업손실 |
(6,518,713,645) |
(4,788,434,374) |
| 보통주중단영업이익 |
- |
245,811,952 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
16,269,271 |
14,211,194 |
| 기본주당손실 |
(401) |
(320) |
| 기본주당계속영업손실 |
(401) |
(337) |
| 기본주당중단영업이익 |
- |
17 |
(*) 당기 및 전기의 주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
16,014,820 |
366일 |
5,861,424,120 |
| 주식매수선택권행사(2024.04.05) |
107,500 |
270일 |
29,025,000 |
| 신주인수권행사(2024.06.05) |
300,000 |
209일 |
62,700,000 |
| 주식매수선택권행사(2024.10.14) |
18,000 |
78일 |
1,404,000 |
| 합 계 |
16,440,320 |
|
5,954,553,120 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
16,269,271 |
| 구 분 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
12,741,354 |
365일 |
4,650,594,210 |
| 유상증자(2023.07.14) |
3,090,000 |
170일 |
525,300,000 |
| 주식매수선택권행사(2023.10.31) |
183,466 |
61일 |
11,191,426 |
| 합 계 |
16,014,820 |
|
5,187,085,636 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
14,211,194 |
(2) 희석주당손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
회사의 잠재적보통주는 주식선택권과 신주인수권이며, 당기 및 전기 중 당기순손실이 발생함에 따라 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
34. 부문별정보회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 사항을 연결재무제표에 공시하고 있습니다.
35. 정부보조금(1) 당기 및 전기 중 보조사업별 세부내용 및 보조금 증감내역은 다음과 같습니다.
| 부처 |
세부사업명 |
사업내용 |
수행기간 |
전기 이월분 |
국고보조금 수령 |
집행 |
반환 |
차기 이월분 |
| 문화체육관광부 |
24중소제작사글로벌도약지원 |
소설 경계의 증언원작 활용 드라마 IP 개발 |
2024-05-01~2024-10-31 |
- |
200,000 |
200,000 |
- |
- |
| 문화체육관광부 |
2024 OTT플랫폼 콘텐츠제작지원 |
드라마 <선의의 경쟁> 제작지원 |
2024-05-24~2024-12-23 |
- |
850,000 |
816,894 |
- |
33,106 |
| 문화체육관광부 |
생성형 AI 기반 3D 웹툰 자동 완성을 위한 코파일럿 기술개발 |
문화기술 연구개발(R&D) |
2024-04-01~2026-12-31 |
- |
200,000 |
188,904 |
11,096 |
- |
| 부처 |
세부사업명 |
사업내용 |
수행기간 |
전기 이월분 |
국고보조금 수령 |
집행 |
반환 |
차기 이월분 |
| 문화체육 관광부 |
23 OTT특화방송 영상콘텐츠 제작지원 |
드라마 <스터디그룹> 제작 |
2023.04.15~ 2023.12.31 |
- |
3,000,000 |
2,997,626 |
31,548 |
- |
(2) 당기 중 보조사업별 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다. 전기 중 보조사업별 무형자산의 증감내역은 없습니다.
| 부처 |
세부사업명 |
면적 |
소재지 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
당기말 |
| 문화체육관광부 |
생성형 AI 기반 3D 웹툰 자동 완성을 위한 코파일럿 기술개발 |
- |
소프트웨어 |
- |
1,498 |
- |
(125) |
1,373 |
36. 중단영업회사는 2023년 12월 6일 이사회결의에 의거 회사가 영위하던 사업 중 EARTH CIC사업부가 수행하던 사업 일체를 주식회사 와이랩어스(전기 중 신규설립된 법인)에 매각하기 위한 영업양도를 결정했습니다. 이로 인해 EARTH CIC사업부와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.
(1) 당기 중 중단영업손익은 없으며, 전기 중 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기 |
| 수익 |
1,947,623 |
| 매출원가 |
(862,345) |
| 판매비와관리비 |
(1,056,620) |
| 영업외손익 |
217,154 |
| 법인세비용차감전순이익 |
245,812 |
| 법인세비용 |
- |
| 세후중단영업이익 |
245,812 |
(2) 당기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 없으며, 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
(80,783) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
355,523 |
| 순현금흐름 |
274,740 |
(3) 보고기간 종료일 현재 중단영업 관련 자산, 부채는 없습니다.
전기 중 EARTH CIC사업부 처분과 관련하여 사업양도이익(217백만원)이 발생하였으며, 동금액은 처분대가(551백만원)와 사업부의 순자산 장부금액(334백만원)의 차이 금액입니다.