주석
| 제 6 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 5 기 2017년 12월 31일 현재 |
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| 동아에스티주식회사 |
1. 회사의 개요&cr;동아에스티주식회사(이하 "당사")는 2013년 3월 1일을 분할기일로 동아쏘시오홀딩스주식회사에서 인적분할되어 전문의약품, 의료기기 및 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 달성공장의 2개 공장에서 각종 제품을 생산하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 2013년 4월 8일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 42,219백만원입니다.&cr;&cr;&cr;2. 재무제표 작성기준&cr;&cr;당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. &cr;&cr;당사의 재무제표는 2019년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 확정퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정퇴직급여부채&cr;
(2) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 추정과 판단&cr;
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
3. 유의적인 회계정책&cr;&cr;(1) 회계정책의 변경&cr;
당사는 아래 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.
1) 기준서 제1109호 '금융상품'
기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체 합니다. 당사는 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.
2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제 1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다. &cr;
3) 기준서 제1102호 '주식기준보상'
개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기준서 제1040호 '투자부동산'
개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한영향은 없습니다.
&cr;5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(2) 별도재무제표&cr;당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 외화환산&cr;재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
(4) 현금및현금성자산&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr;(5) 재고자산&cr;재고자산의 단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 금융상품&cr;
1) 금융자산의 인식 및 측정
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 대손충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 대손충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 대손충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을대손충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 대손충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
20 ~ 60년 |
| 구 축 물 |
3 ~ 40년 |
| 기 계 장 치 |
2 ~ 10년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 기타의유형자산 |
5년 |
&cr;(8) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 산업재산권 |
5 ~ 10년 |
| 시설이용권 |
비한정 내용연수 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;&cr;(9) 정부보조금&cr;정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식 시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 내용연수 및 상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상 각 방 법 |
| 건 물 |
20년 ~ 60년 |
정 액 법 |
&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(11) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니 다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;(12) 리스&cr;당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr;
1) 금융리스
당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.
최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.
2) 운용리스
운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.
&cr;(13) 차입원가&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;(14) 종업원급여&cr;
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정퇴직급여제도
보고기간종료일 현재 확정퇴직급여제도와 관련된 확정퇴직급여부채는 확정퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr;확정퇴직급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정퇴직급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정퇴직급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정퇴직급여부채의 순이자에포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정퇴직급여부채(자산)의 순이자를 순확정퇴직급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정퇴직급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정퇴직급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정퇴직급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
4) 해고급여
당사는 해고급여 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr;(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr;(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
1) 수익인식모형
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 수수료수익, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. &cr;&cr;수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.&cr;
2) 본인과 대리인의 구분
당사는 제품과 상품과 관련된 거래에서 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
3) 환불부채와 반환자산
당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가
당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
&cr;(18) 환율변동효과&cr;당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(19) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr;② 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산과 부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;(21) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;
1) 기준서 제1116호 '리스' 개정
기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.
당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.
&cr;리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다.
당사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는영향을 평가하였습니다.
당사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 2,485백만원, 2,485백만원 증가할 것으로 예상합니다. 이와 관련하여 2019년 기준으로 운용리스료비용 1,597백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 1,554백만원과 리스부채에 대한 이자비용 61백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에따라 변경될 수 있습니다. &cr;
2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정
개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정
개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
4) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호 보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
7) 연차개선 2015-2017
연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 당사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
&cr;① 제1103호 '사업결합' : 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당
② 제1111호 '공동약정' : 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음
③ 제1012호 '법인세' : 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식
④ 제1023호 '차입원가' : 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함
&cr;
4. 사용이 제한된 예금&cr;
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 단기금융상품 |
USD 100,000 |
USD 74,272 |
예금질권설정 |
| 장기금융상품 |
6,500 |
6,500 |
당좌거래보증금 |
5. 매출채권및
기
타수취채권&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 특수관계자 |
매출채권 |
1,810,489 |
- |
1,436,367 |
- |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 소계 |
1,810,489 |
- |
1,436,367 |
- |
| 미수금 |
- |
- |
120,716 |
- |
| 종업원대여금 |
590,000 |
- |
1,175,000 |
- |
| 기타수취채권 소계 |
590,000 |
- |
1,295,716 |
- |
| 기타 |
매출채권 |
86,722,768 |
- |
93,229,083 |
- |
| 대손충당금 |
(721,423) |
- |
(907,132) |
- |
| 매출채권 소계 |
86,001,345 |
- |
92,321,951 |
- |
| 미수금 |
2,123,339 |
1,130,000 |
13,428,521 |
1,130,000 |
| 미수수익 |
1,181,400 |
- |
288,544 |
- |
| 보증금 |
- |
724,630 |
- |
589,779 |
| 기타수취채권 소계 |
3,304,739 |
1,854,630 |
13,717,065 |
1,719,779 |
| 합 계 |
91,706,573 |
1,854,630 |
108,771,099 |
1,719,779 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
907,132 |
1,192,624 |
| 회계정책의 변경(주석39참조) |
129,629 |
- |
| 대손충당금환입 |
(222,629) |
(275,524) |
| 제각 |
(92,709) |
(9,968) |
| 기말금액 |
721,423 |
907,132 |
&cr;(3) 당기말 현재 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
3개월 미만 |
6개월 미만 |
12개월 미만 |
1년이상 |
합 계 |
| 총장부금액 |
89,112,136 |
1,532,907 |
1,336,581 |
394,973 |
92,376,597 |
| 기대손실률(*) |
0.13% |
8.27% |
5.99% |
100.00% |
0.78% |
| 대손충당금 |
119,574 |
126,814 |
80,062 |
394,973 |
721,423 |
(*) 당기말 현재 미수수익과 보증금을 제외한 매출채권및기타수취채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 미수수익과 보증금에 대하여는 개별평가를 수행하여 실무적 간편법을 적용하지 않았습니다.
6. 기타금융자산
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매도가능증권 |
- |
26,292,605 |
- |
24,380,058 |
| 만기보유증권 |
4,180 |
55,755,785 |
1,010,730 |
25,900 |
| 합 계 |
4,180 |
82,048,390 |
1,010,730 |
24,405,958 |
&cr;(2) 매도가능증권&cr;&cr;
① 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 당기말
| 구 분 |
취득원가 |
미실현손익 |
손상차손&cr;누계액 |
장부금액&cr;(공정가치) |
| 기초가액 |
당기평가액 |
기말잔액 |
| 시장성 있는 지분증권 |
10,906,011 |
(1,273,898) |
(362,122) |
(1,636,020) |
- |
9,269,991 |
| 시장성 없는 지분증권 |
29,513,413 |
(8,432,778) |
(4,058,021) |
(12,490,799) |
- |
17,022,614 |
| 합 계 |
40,419,424 |
(9,706,676) |
(4,420,143) |
(14,126,819) |
- |
26,292,605 |
&cr;
나. 전기말
| 구 분 |
취득원가 |
미실현손익 |
손상차손&cr;누계액 |
장부금액&cr;(공정가치) |
| 기초가액 |
당기평가액 |
기말잔액 |
| 시장성 있는 지분증권 |
10,906,011 |
(225,029) |
(329,606) |
(554,635) |
(719,263) |
9,632,113 |
| 시장성 없는 지분증권(*) |
25,699,461 |
- |
- |
- |
(10,951,516) |
14,747,945 |
| 합 계 |
36,605,472 |
(225,029) |
(329,606) |
(554,635) |
(11,670,779) |
24,380,058 |
(*) 전기 중 시장성 없는 지분증권에서
600,701천원
의 손상차손
이 발생하였습니다.
② 당기와 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액 |
24,380,058 |
16,350,266 |
| 회계정책변경효과(주석39참조) |
2,518,738 |
- |
| 취득 |
4,227,083 |
8,960,099 |
| 처분 |
(413,131) |
- |
| 손상 |
- |
(600,701) |
| 평가손익(법인세 차감전) |
(4,420,143) |
(329,606) |
| 기말 장부금액 |
26,292,605 |
24,380,058 |
&cr;(3) 만
기보유증권&cr;&cr;
① 당기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 국민주택채권 |
25,900 |
1,036,630 |
| 외화채권(*) |
55,734,065 |
- |
| 합 계 |
55,759,965 |
1,036,630 |
(*) 외화채권 중 USD 49,500,000은 삼성증권으로부터의 장기차입금 30,000,000천원에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조).&cr;&cr;② 당기와 전기 중 만기보유증권의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
기초금액
|
1,036,630 |
1,014,910
|
|
취득
|
53,773,513 |
21,720
|
|
처분
|
(1,010,730) |
-
|
|
상각
|
(158,820) |
-
|
|
외화환산
|
2,119,372 |
-
|
|
기말금액
|
55,759,965 |
1,036,630
|
7. 재고자산&cr;
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
31,076,765 |
(1,250,003) |
29,826,762 |
22,568,245 |
(800,455) |
21,767,790 |
| 상품 |
30,489,022 |
(1,734,881) |
28,754,141 |
32,156,952 |
(1,687,808) |
30,469,144 |
| 재공품 |
25,434,117 |
(1,044,465) |
24,389,652 |
28,261,537 |
(632,291) |
27,629,246 |
| 원료 |
18,643,828 |
(1,386,774) |
17,257,054 |
15,212,788 |
(101,488) |
15,111,300 |
| 재료 |
2,106,053 |
(14,204) |
2,091,849 |
1,979,632 |
(31,073) |
1,948,559 |
| 기타 |
2,333,114 |
(1,557,340) |
775,774 |
1,852,460 |
(228,237) |
1,624,223 |
| 합 계 |
110,082,899 |
(6,987,667) |
103,095,232 |
102,031,614 |
(3,481,352) |
98,550,262 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 매출원가: |
| 재고자산평가손실 |
3,523,186 |
1,239,675 |
| 재고자산평가손실환입 |
(16,870) |
(37,924) |
8. 기타자산&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 특수관계자 |
선급금 |
- |
- |
287,402 |
- |
| 선급비용 |
8,382,000 |
- |
9,144,000 |
8,382,628 |
| 기타 |
선급금 |
3,407,849 |
- |
3,380,756 |
- |
| 선급비용 |
295,398 |
6,884 |
392,704 |
765 |
| 반품자산(주석39참조) |
1,423,159 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
13,508,406 |
6,884 |
13,204,862 |
8,383,393 |
9. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr;
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
소재지 |
주요&cr;영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| 종속기업투자 : |
|
|
|
|
|
|
| Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda(*1) |
브라질 |
의약품 판매 |
99.11% |
304,724 |
- |
- |
|
Dong-A Participacoes Ltda(*1)
|
브라질 |
의약품 판매 |
- |
- |
99.11% |
304,724 |
| Dong-A America Corp |
미국 |
의약품 판매 |
100.00% |
255,650 |
100.00% |
255,650 |
| 비티랩스(주) |
대한민국 |
제약연구개발 |
100.00% |
10,000 |
100.00% |
10,000 |
| 소 계 |
|
570,374 |
|
570,374 |
| 관계기업투자 : |
|
|
|
|
|
|
| Neurobo Pharmaceuticals, Inc.(*2) |
미국 |
제약연구개발 |
55.75% |
9,503,945 |
- |
- |
| 소 계 |
|
9,503,945 |
|
- |
| 합 계 |
|
10,074,319 |
|
570,374 |
(*1) 종속기업인 Dong-A Participacoes Ltda는 Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda와 2018년 1월 1일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 합병 후 존속회사는 Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda입니다.
&cr;(*2) 당사는 당뇨병성 신경병증 치료제(DA-9801)에 대한 라이선스아웃 계약 및 퇴행성 신경질환 치료제(DA-9803)에 대한 라이선스 양도계약을 체결하여 각각 그 대가로 주식을 취득하였습니다. Neurobo Pharmaceuticals, Inc.는 당사가 보유하고 있는보통주 이외에 전환상환우선주를 발행하였고 동 전환상환우선주는 의결권이 있는 주식으로 동 주식을 고려할 경우 당사의 실질지분율은 25.28%가 되며 주주간 약정에 따르면 우선주주가 이사회 구성원의 일부를 임명 또는 해임할 수 있는 능력이 있고 경영상 중요한 의사결정에 적극적으로 참여할 수 있어 당사가 보유한 보통주만으로는 실질 지배력이 없다고 판단되어 Neurobo Pharmaceuticals, Inc.를 연결대상에서 제외하였습니다.
(2) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매 출 |
당기순이익(손실) |
| 종속기업 : |
|
|
|
|
|
|
Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda
|
205,662 |
34,457 |
171,205 |
424,097 |
64,628 |
| Dong-A America Corp |
371,031 |
174,212 |
196,819 |
784,294 |
(117,870) |
| 비티랩스(주) |
7,171 |
- |
7,171 |
- |
13 |
| 관계기업 : |
|
|
|
|
|
| Neurobo Pharmaceuticals, Inc. |
6,606,237 |
17,673,046 |
(11,066,809) |
- |
(14,871,848) |
&cr;&cr;10. 유형자산
&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 당기말
| 계정과목 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
178,986,015 |
- |
- |
178,986,015 |
| 건물 |
148,788,389 |
(41,693,930) |
- |
107,094,459 |
| 구축물 |
5,810,440 |
(3,223,452) |
- |
2,586,988 |
| 기계장치 |
138,971,637 |
(113,828,737) |
- |
25,142,900 |
| 차량운반구 |
370,141 |
(227,488) |
- |
142,653 |
| 기타의유형자산 |
37,235,863 |
(30,790,492) |
- |
6,445,371 |
| 건설중인자산 |
5,635,747 |
- |
- |
5,635,747 |
| 합 계 |
515,798,232 |
(189,764,099) |
- |
326,034,133 |
나. 전기말
| 계정과목 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
178,089,471 |
- |
- |
178,089,471 |
| 건물 |
147,747,020 |
(37,381,966) |
- |
110,365,054 |
| 구축물 |
5,642,139 |
(3,003,970) |
- |
2,638,169 |
| 기계장치 |
132,291,470 |
(105,672,724) |
- |
26,618,746 |
| 차량운반구 |
283,029 |
(208,519) |
- |
74,510 |
| 기타의유형자산 |
37,759,148 |
(28,674,921) |
- |
9,084,227 |
| 건설중인자산 |
8,826,597 |
- |
- |
8,826,597 |
| 합 계 |
510,638,874 |
(174,942,100) |
- |
335,696,774 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 당기
| 계정과목 |
기초 장부가액 |
취득 및 &cr;자본적지출액 |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
기타증감(*) |
기말장부가액 |
| 토지 |
178,089,471 |
- |
(138,280) |
- |
- |
1,034,824 |
178,986,015 |
| 건물 |
110,365,054 |
188,546 |
(160,052) |
(4,150,259) |
611,761 |
239,409 |
107,094,459 |
| 구축물 |
2,638,169 |
- |
- |
(219,481) |
168,300 |
- |
2,586,988 |
| 기계장치 |
26,618,746 |
3,312,004 |
(1,391) |
(9,663,651) |
4,877,192 |
- |
25,142,900 |
| 차량운반구 |
74,510 |
117,015 |
(2) |
(48,870) |
- |
- |
142,653 |
| 기타의유형자산 |
9,084,227 |
618,729 |
(85,748) |
(3,482,032) |
310,195 |
- |
6,445,371 |
| 건설중인자산 |
8,826,597 |
3,466,598 |
(690,000) |
- |
(5,967,448) |
- |
5,635,747 |
| 합 계 |
335,696,774 |
7,702,892 |
(1,075,473) |
(17,564,293) |
- |
1,274,233 |
326,034,133 |
(*) 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.
나. 전기
| 계정과목 |
기초 장부가액 |
취득 및 &cr;자본적지출액 |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
기타증감(*) |
기말장부가액 |
| 토지 |
132,931,329 |
- |
(1,664,160) |
- |
57,978,299 |
(11,155,997) |
178,089,471 |
| 건물 |
122,112,801 |
148,500 |
(500,326) |
(4,606,092) |
907,700 |
(7,697,529) |
110,365,054 |
| 구축물 |
2,867,200 |
- |
(11,319) |
(223,612) |
5,900 |
- |
2,638,169 |
| 기계장치 |
32,911,379 |
2,650,862 |
(21,510) |
(11,505,416) |
2,583,431 |
- |
26,618,746 |
| 차량운반구 |
112,209 |
- |
- |
(37,699) |
- |
- |
74,510 |
| 기타의유형자산 |
10,622,012 |
1,579,685 |
(214,114) |
(3,616,564) |
713,208 |
- |
9,084,227 |
| 건설중인자산 |
61,812,065 |
6,318,584 |
- |
- |
(59,304,052) |
- |
8,826,597 |
| 미착기계 |
2,790,283 |
94,203 |
- |
- |
(2,884,486) |
- |
- |
| 합 계 |
366,159,278 |
10,791,834 |
(2,411,429) |
(19,989,383) |
- |
(18,853,526) |
335,696,774 |
(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.
&cr;(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다
.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
차입금종류 |
차입금액 |
담보권자 |
| 토지,건물 |
49,867,953 |
54,250,000 |
단기차입금
|
30,000,000 |
(주)국민은행
|
| 토지,건물,&cr;기계장치 |
78,814,039 |
54,400,000 &cr;USD 4,500,000 &cr;JPY 1,200,000,000 |
단기차입금&cr;장기차입금 |
70,000,000 |
한국산업은행 |
&cr;
(
4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
자산 |
부보금액(*) |
보험회사 |
| 화재보험 |
본사 및 공장건물, 기타의 유형자산 등 |
494,821,685 |
메리츠화재해상보험(주) |
(*) 상기 부보금액 중에서 63,000백만원에 대하여 한국산업은행에 질권설정되어 있으며, 2,240백만원에 대하여 국민은행에 질권설정되어 있습니다.&cr;
&cr;
당사는 상기 보험 이외에 재산종합보험, 가스배상책임보험, 생명공학배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.
11. 무형자산
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 당기말
| 계정과목 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
5,262,491 |
(3,296,823) |
- |
1,965,668 |
| 개발비 |
3,561,800 |
- |
(3,561,800) |
- |
| 시설이용권 |
10,019,271 |
- |
(2,053,368) |
7,965,903 |
| 기타의무형자산 |
3,715,200 |
(3,009,413) |
- |
705,787 |
| 건설중인자산 |
567,600 |
- |
- |
567,600 |
| 합 계 |
23,126,362 |
(6,306,236) |
(5,615,168) |
11,204,958 |
&cr;나. 전기말
| 계정과목 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
4,595,324 |
(2,806,988) |
- |
1,788,336 |
| 개발비 |
3,561,800 |
- |
(1,952,681) |
1,609,119 |
| 시설이용권 |
10,044,821 |
- |
(2,053,368) |
7,991,453 |
| 기타의무형자산 |
3,499,200 |
(2,457,220) |
- |
1,041,980 |
| 건설중인자산 |
567,600 |
- |
- |
567,600 |
| 합 계 |
22,268,745 |
(5,264,208) |
(4,006,049) |
12,998,488 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 당기
| 계정과목 |
기초 장부가액 |
취득 및 &cr;자본적지출액 |
처분 |
무형자산&cr;상각비 |
대체 |
손상차손 |
기말 장부가액 |
| 산업재산권 |
1,788,336 |
751,539 |
(84,372) |
(489,835) |
- |
- |
1,965,668 |
| 개발비 |
1,609,119 |
- |
- |
- |
- |
(1,609,119) |
- |
| 시설이용권 |
7,991,453 |
- |
(25,550) |
- |
- |
- |
7,965,903 |
| 기타의무형자산 |
1,041,980 |
150,000 |
- |
(552,193) |
66,000 |
- |
705,787 |
| 건설중인자산 |
567,600 |
66,000 |
- |
- |
(66,000) |
- |
567,600 |
| 합 계 |
12,998,488 |
967,539 |
(109,922) |
(1,042,028) |
- |
(1,609,119) |
11,204,958 |
&cr;나. 전기
| 계정과목 |
기초 장부가액 |
취득 및 &cr;자본적지출액 |
처분 |
무형자산&cr;상각비 |
손상차손 |
기말 장부가액 |
| 산업재산권 |
2,204,386 |
279,831 |
(241,849) |
(454,032) |
- |
1,788,336 |
| 개발비 |
3,561,800 |
- |
- |
- |
(1,952,681) |
1,609,119 |
| 시설이용권 |
8,425,803 |
- |
(434,350) |
- |
- |
7,991,453 |
| 기타의무형자산 |
1,610,579 |
16,482 |
- |
(585,081) |
- |
1,041,980 |
| 건설중인자산 |
- |
567,600 |
- |
- |
- |
567,600 |
| 합 계 |
15,802,568 |
863,913 |
(676,199) |
(1,039,113) |
(1,952,681) |
12,998,488 |
&cr;(3) 경상연구개발비&cr;&cr;당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 74,014,068천원 및 78,697,757천원이며 모두 포괄손익계산서 상 경상연구개발비로 계상되었습니다.&cr;&cr;
(4) 손상평가&cr;&cr;
당사는 전기 이전 제3자로부터 개발과제를 취득하였으며, 무형자산 인식요건을 충족하여 개발비로 인식하고 있습니다. 자산 인식 이후 추가적으로 지출된 개발비용은 모두 당기손익으로 인식하였으며, 당기말 현재 개발이 완료되지 않아 상각을 개시하지 아니하였습니다. 당기 중 한 건의 개발과제를 중단하기로 결정함에 따라 장부금액을 전액 감액하여 당기손익으로 인식하였습니다.
12. 투자부동산
&cr;&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
가. 당기말
| 계정과목 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토 지 |
60,912,202 |
- |
- |
60,912,202 |
| 건 물 |
57,611,780 |
(17,560,410) |
- |
40,051,370 |
| 합 계 |
118,523,982 |
(17,560,410) |
- |
100,963,572 |
&cr;나. 전기말
| 계정과목 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토 지 |
61,947,027 |
- |
- |
61,947,027 |
| 건 물 |
58,040,220 |
(16,356,738) |
- |
41,683,482 |
| 합 계 |
119,987,247 |
(16,356,738) |
- |
103,630,509 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 당기
| 계정과목 |
기초 장부가액 |
취득 및 &cr;자본적지출액 |
처분 |
감가상각비 |
기타증감(*) |
기말장부가액 |
| 토지 |
61,947,027 |
- |
- |
- |
(1,034,824) |
60,912,203 |
| 건물 |
41,683,482 |
- |
- |
(1,392,704) |
(239,409) |
40,051,369 |
| 합 계 |
103,630,509 |
- |
- |
(1,392,704) |
(1,274,233) |
100,963,572 |
(*) 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.
나. 전기
| 계정과목 |
기초 장부가액 |
취득 및 &cr;자본적지출액 |
처분 |
감가상각비 |
기타증감(*) |
기말장부가액 |
| 토지 |
50,791,030 |
- |
- |
- |
11,155,997 |
61,947,027 |
| 건물 |
34,661,978 |
- |
- |
(676,025) |
7,697,529 |
41,683,482 |
| 합 계 |
85,453,008 |
- |
- |
(676,025) |
18,853,526 |
103,630,509 |
(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.
&cr;(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 기타매출 |
6,874,787 |
6,863,900 |
| 기타매출원가 |
(3,189,953) |
(3,079,422) |
| 합 계 |
3,684,834 |
3,784,478 |
&cr;(4) 투자부동산의 공정가치&cr;당사는 당기말 현재 투자부동산의 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다. 당기말 기준 토지의 공시지가는 64,364,432천원입니다.
13. 운용리스
&cr;
(1) 리스이용자로서 리스거래&cr;
당사는 차
량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 차량은
3~4년
,
부동산은 1~2년이며 종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상 제약사항은 없습니다.
&cr;
① 당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
411,656 |
436,950 |
| 1년 초과 5년 이내 |
363,851 |
65,177 |
| 합 계 |
775,507 |
502,127 |
&cr;② 당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
170,021 |
172,681 |
| 판매비와관리비 |
2,359,932 |
2,529,237 |
| 합 계 |
2,529,953 |
2,701,918 |
(2) 리스제공자로서 리스거래&cr;당사는 본사, 지점 및 공장의 토지, 건물을 임대하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
1,381,357 |
4,365,853 |
| 1년 초과 5년 이내 |
790,496 |
1,250,353 |
| 5년 초과 |
392,000 |
539,000 |
| 합 계 |
2,563,853 |
6,155,206 |
②
당기와 전기 중 손익으로 인식된 임대수익 및 관련비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익: |
| 기타매출 |
6,874,787 |
6,863,900 |
| 임대수익과 관련된 직접운영비용: |
| 기타매출원가 |
(3,189,953) |
(3,079,422) |
| 합 계 |
3,684,834 |
3,784,478 |
14. 특수관계자&cr;
(1) 당기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
상위지배기업 |
소유지분율 |
| 지배기업 |
종속기업 |
합 계 |
| Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda(*1) |
동아에스티(주) |
99.11% |
0.89% |
100.00% |
| Dong-A America Corp |
동아에스티(주) |
100.00% |
- |
100.00% |
| 비티랩스(주) |
동아에스티(주) |
100.00% |
- |
100.00% |
(*1) 종속기업 Dong-A Participacoes Ltda는 2018년 1월 1일을 합병기일로 하여 &cr;Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda에 흡수합병 되었습니다. &cr;
(2) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 유의적인 영향력을&cr;행사하는 기업 |
동아쏘시오홀딩스(주) |
| 종속기업 |
Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A America Corp, 비티랩스(주) |
| 관계기업 |
Neurobo Pharmaceuticals, Inc. |
| 기타 |
동아제약(주), (주)수석, (주)수석농산, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)동천수, (주)인더스파크, &cr;(주)철근종합건설, 동아오츠카(주), 디엠바이오(주), 에스티팜(주), 한국신동공업(주), Neon Global Co., Ltd.,&cr;(주)크리컴, (주)YU, J Box Co., Ltd., 소주동아음료, PT Combiphar Dong-A Indonesia, &cr;(주)엔에스인베스트먼트, Scion Global Co.,Ltd, STP America Research Corp., 인테이크푸즈(주), &cr;동아메디케어(주), 참메드(주), CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
가. 당기
| 특수관계자&cr;범주 |
특수관계자명 |
수입 |
지출 |
| 매출 |
기타수익 |
상품 및&cr;원재료매입 |
기타비용 |
용역비 |
유ㆍ무형자산&cr;취득 |
배당금 지급 |
지분 취득 |
| 유의적인 영향력을&cr;행사하는 기업 |
동아쏘시오홀딩스(주) |
3,673,993 |
- |
- |
14,399,047 |
8,138,147 |
- |
943,251 |
- |
| 종속기업 |
Dong-A America Corp |
619,601 |
- |
- |
81,232 |
- |
- |
- |
- |
| Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda |
30,879 |
- |
- |
370,709 |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
Neurobo Pharmaceuticals, Inc. |
17,368,353 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
동아제약(주) |
7,696,475 |
- |
5,285,423 |
1,618,472 |
- |
- |
- |
- |
| 동아오츠카(주) |
260,463 |
- |
49,365,810 |
130,868 |
- |
- |
- |
- |
| 용마로지스(주) |
97,690 |
- |
- |
- |
12,965,801 |
- |
- |
- |
| DA인포메이션(주) |
101,058 |
- |
- |
515,169 |
3,481,884 |
- |
- |
- |
| 에스티팜(주) |
4,303 |
- |
23,230,402 |
197,211 |
- |
- |
- |
- |
| (주)철근종합건설 |
4,815 |
- |
- |
1,788,691 |
- |
- |
- |
- |
| (주)수석 |
- |
- |
709,903 |
170,128 |
- |
- |
- |
- |
| 디엠바이오(주) |
109,912 |
- |
- |
3,351,226 |
- |
- |
- |
- |
| PT Combiphar Dong-A Indonesia |
751,197 |
33,465 |
- |
- |
- |
- |
- |
644,683 |
| 합 계 |
30,718,739 |
33,465 |
78,591,538 |
22,622,753 |
24,585,832 |
- |
943,251 |
644,683 |
&cr;나
. 전기
| 특수관계자&cr;범주 |
특수관계자명 |
수입 |
지출 |
| 매출 |
기타수익 |
상품 및&cr;원재료매입 |
기타비용 |
용역비 |
유ㆍ무형자산&cr;취득 |
배당금 지급 |
지분 취득 |
| 유의적인 영향력을&cr;행사하는 기업 |
동아쏘시오홀딩스(주) |
3,586,009 |
330 |
- |
14,742,306 |
15,556,269 |
194,133 |
932,716 |
- |
| 종속기업 |
Dong-A Participacoes Ltda |
- |
- |
- |
251,101 |
- |
- |
- |
- |
| Dong-A America Corp |
936,064 |
- |
- |
79,716 |
- |
- |
- |
- |
| Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda |
32,533 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 비티랩스(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
10,000 |
| 기타 |
동아제약(주) |
6,569,897 |
17,836 |
2,944,781 |
1,805,170 |
- |
- |
- |
- |
| 동아오츠카(주) |
204,231 |
- |
43,825,357 |
31,501 |
- |
- |
- |
- |
| 용마로지스(주) |
95,340 |
3,520 |
- |
- |
12,079,326 |
- |
- |
- |
| DA인포메이션(주) |
99,687 |
- |
- |
- |
3,718,996 |
- |
- |
- |
| 에스티팜(주) |
- |
- |
30,285,980 |
611,814 |
- |
- |
- |
- |
| (주)철근종합건설 |
1,182 |
- |
- |
258,605 |
- |
787,247 |
- |
- |
| 디엠바이오(주) |
32,020 |
- |
3,429,337 |
888,434 |
- |
- |
- |
- |
| Scion Global Co.,Ltd |
- |
- |
322,958 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 동아메디케어(주) |
23,576 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소주동아음료 |
- |
- |
- |
40,138 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
11,580,539 |
21,686 |
80,808,413 |
18,708,785 |
31,354,591 |
981,380 |
932,716 |
10,000 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 당기말
| 특수관계자 범주 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 |
선급금 |
선급비용 |
매입채무 |
미지급금 |
예수금 |
선수금 |
임대보증금 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
동아쏘시오홀딩스(주) |
448,219 |
- |
- |
8,382,000 |
- |
2,572,015 |
11,519 |
- |
- |
| 종속기업 |
Dong-A America Corp |
166,507 |
- |
- |
- |
- |
81,232 |
- |
- |
- |
| 기타 |
동아제약(주) |
787,287 |
- |
- |
- |
127,326 |
620,114 |
- |
- |
- |
| 동아오츠카(주) |
10,942 |
- |
- |
- |
8,472,945 |
1,673 |
- |
- |
4,487,662 |
| 용마로지스(주) |
241 |
- |
- |
- |
- |
1,041,341 |
- |
- |
1,712,752 |
| DA인포메이션(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
427,245 |
- |
- |
50,000 |
| 에스티팜(주) |
- |
- |
- |
- |
4,421,880 |
- |
- |
- |
- |
| (주)수석 |
- |
- |
- |
- |
150,849 |
11,506 |
- |
- |
- |
| 디엠바이오(주) |
63,776 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
30 |
- |
| PT Combiphar &cr; Dong-A Indonesia |
333,517 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,810,489 |
- |
- |
8,382,000 |
13,173,000 |
4,755,126 |
11,519 |
30 |
6,250,414 |
나. 전기말
| 특수관계자 범주 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 |
선급금 |
선급비용 |
매입채무 |
미지급금 |
예수금 |
임대보증금 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
동아쏘시오홀딩스(주) |
682,170 |
106,772 |
- |
17,526,628 |
- |
5,105,003 |
11,120 |
- |
| 종속기업 |
Dong-A America Corp |
222,080 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Dong-A Participacoes Ltda |
- |
- |
- |
- |
- |
30,321 |
- |
- |
| 기타 |
동아제약(주) |
523,646 |
11,935 |
- |
- |
57,074 |
1,139,403 |
- |
- |
| 동아오츠카(주) |
8,192 |
- |
- |
- |
7,258,663 |
2,811 |
- |
4,130,566 |
| 용마로지스(주) |
279 |
- |
- |
- |
- |
699,602 |
- |
1,712,752 |
| DA인포메이션(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
287,077 |
- |
50,000 |
| 에스티팜(주) |
- |
- |
- |
- |
7,560,317 |
- |
- |
- |
| (주)철근종합건설 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,658 |
- |
- |
| 디엠바이오(주) |
- |
2,009 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Scion Global Co.,Ltd |
- |
- |
287,402 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 인테이크푸즈(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
27,207 |
- |
- |
| 합 계 |
1,436,367 |
120,716 |
287,402 |
17,526,628 |
14,876,054 |
7,293,082 |
11,120 |
5,893,318 |
(5) 상기 특수관계자거래 외 당사가 당기말 현재 당사의 임직원에게 주택자금융자금으로 제공한 종업원대여금 590,000천원(전기말: 1,175,000천원)이 있습니다.&cr;
&cr;
(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,777,037 |
1,659,669 |
| 퇴직후급여 |
290,053 |
244,732 |
당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.&cr;
(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 주석22에서 설명하고 있는 것을 제외하고는 없습니다.
&cr;&cr;15. 정부보조금
&cr;&cr;당사는
국책연구과제인
글로벌 천연물 신약개발
등
과 관
련하여 지식경제부
등과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 수령한 정부보조금 중 당기말 현재
928,924
천원
이 남아 있으며, 당사는 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 개발사업과 관련하여 개발기간 종료 후, 개발에 성공하면 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다.
당사는 해당 상환의무와 관련하여 802,865천원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.
16. 기타지급채무&cr;
당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 특수관계자 |
미지급금 |
4,755,126 |
- |
7,293,082 |
- |
| 예수금 |
11,519 |
- |
11,120 |
- |
| 임대보증금 |
- |
6,250,414 |
- |
5,893,318 |
| 기타 |
미지급금 |
15,656,883 |
- |
12,019,707 |
- |
| 미지급비용 |
43,257,255 |
- |
18,663,672 |
- |
| 예수금 |
2,701,252 |
- |
5,818,778 |
- |
| 예수제세 |
548,612 |
- |
476,321 |
- |
| 예수부가세 |
2,666,783 |
- |
2,450,187 |
- |
| 임대보증금 |
- |
2,329,751 |
- |
2,730,633 |
| 합 계 |
69,597,430 |
8,580,165 |
46,732,867 |
8,623,951 |
17. 차입금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
차입처 |
내 역 |
이자율(%) |
만기 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채: |
|
단기차입금
|
(주)국민은행 |
일반자금 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 일반자금(*1) |
3.08 |
2019.11 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 일반자금(*1) |
3.14 |
2019.06 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 일반자금(*1) |
3.15 |
2019.09 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 한국산업은행 |
일반자금 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 일반자금 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 정책자금(*1) |
3.00 |
2019.06 |
40,000,000 |
40,000,000 |
| 일반자금(*1) |
2.76 |
2019.11 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 농협은행(주) |
일반자금 |
3.16 |
2019.05 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 일반자금 |
3.16 |
2019.10 |
10,000,000 |
- |
| KEB하나은행 |
수출채권매각 |
- |
- |
267,320 |
435,754 |
| 유동성사채 |
제4-2회 공모 |
일반자금 |
3.24 |
2019.12 |
39,963,991 |
- |
| 소 계 |
140,231,311 |
120,435,754 |
| 비유동부채: |
| 장기차입금 |
삼성증권 |
일반자금(*2) |
3.00 |
2021.01 |
10,000,000 |
- |
| 일반자금(*2) |
3.00 |
2021.02 |
20,000,000 |
- |
| 한국산업은행 |
일반자금(*1) |
3.54 |
2021.03 |
20,000,000 |
- |
| 소 계 |
50,000,000 |
- |
| 사채 |
제4-2회 공모 |
일반자금 |
3.24 |
- |
- |
39,928,378 |
| 제 5회 사모 |
운영자금 |
3.61 |
2022.11 |
19,952,904 |
19,940,860 |
| 소 계 |
19,952,904 |
59,869,238 |
| 합 계 |
210,184,215 |
180,304,992 |
(*1)
당기말 현재 은행 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보로 제공
되어 있습니
다 (주석10참조).
&cr;(*2) 당기말 현재 차입금에 대해 당사가 보유하고 있는 외화채권(USD 49,500,000)이담보로 제공되어 있습니다(주석6참조).&cr;
(2) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금 등 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
이자율(%) |
액면금액 |
장부금액 |
만기 |
| 차입: |
| 단기차입금 |
3.16 |
10,000,000 |
10,000,000 |
2019.01 |
| 장기차입금 |
3.54 |
20,000,000 |
20,000,000 |
2021.03 |
| 장기차입금 |
3.00 |
10,000,000 |
10,000,000 |
2021.01 |
| 장기차입금 |
3.00 |
20,000,000 |
20,000,000 |
2021.02 |
| 합 계 |
60,000,000 |
60,000,000 |
|
| 상환: |
|
|
|
| 단기차입금 |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
2018.05 |
| 단기차입금 |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
2018.03 |
| 단기차입금 |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
2018.05 |
| 합 계 |
30,000,000 |
30,000,000 |
|
| 상각: |
| 공모사채 |
3.24 |
- |
35,613 |
2019.12 |
| 사모사채 |
3.61 |
- |
12,044 |
2022.11 |
| 합 계 |
- |
47,657 |
|
&cr;
(3) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
합 계 |
1년 미만 |
2년 이하 |
3년 이하 |
3년 초과 |
| 단기차입금 |
100,267,320 |
100,267,320 |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
50,000,000 |
- |
- |
50,000,000 |
- |
| 사채 |
59,916,895 |
39,963,991 |
- |
- |
19,952,904 |
| 합 계 |
210,184,215 |
140,231,311 |
- |
50,000,000 |
19,952,904 |
18
. 주
식
대
응
출
연제도&cr;
&cr;당사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응 출연 제도를 마련하고 있습니다. 당기 중 종업원 출연금액의 50%를 대응 출연할 예정이며, 출연 예정금액은 1,713,600천원입니다. 한편, 전기에 종업원 출연금액의 50%, 장기보유주식의 3%를 대응 출연하였으며, 출연금액은 3,677,617천원입니다. 동 주식은 예탁일로부터 5년(전기: 1년)이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.
&cr;&cr;19. 종업원급여&cr;
&cr;
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
97,480,449 |
86,604,228 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
8,207,280 |
8,396,109 |
| 연차휴가부채의 증가 |
2,524,076 |
4,365,945 |
| 주식대응출연 |
1,713,600 |
3,677,617 |
| 기타장기종업원급여 |
629,533 |
3,162,586 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순확정급여부채 |
확정퇴직급여부채 |
13,243,203 |
5,862,033 |
| 기타장기종업원급여부채 |
3,411,119 |
3,162,586 |
| 연차휴가부채 |
8,412,342 |
8,587,463 |
| 총 종업원급여부채 |
25,066,664 |
17,612,082 |
당사
는
미래에셋생명보험(주) 등
의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이
보장되며
,
연
1.6%~2.2%
의 수익
이 발생하
고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출됩니다.
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;가. 당기
| 구 분 |
확정퇴직급여채무 |
사외적립자산 공정가치 |
순확정퇴직급여부채(자산) |
| 기초금액 |
79,066,072 |
(73,204,039) |
5,862,033 |
| 당기 비용으로 인식 : |
| 당기근무원가 |
8,038,127 |
- |
8,038,127 |
| 이자비용(이자수익) |
2,184,365 |
(2,015,212) |
169,153 |
| 소 계 |
10,222,492 |
(2,015,212) |
8,207,280 |
| 기타포괄손익으로 인식 : |
| 재측정손실(이익) |
| - 보험수리적손익 |
|
|
|
| 인구통계학적가정 |
462 |
- |
462 |
| 재무적가정 |
4,763,271 |
- |
4,763,271 |
| 경험조정 |
1,357,905 |
- |
1,357,905 |
| - 사외적립자산손실 |
- |
810,464 |
810,464 |
| 소 계 |
6,121,638 |
810,464 |
6,932,102 |
| 기타 : |
| 납부한 기여금 |
- |
(7,000,000) |
(7,000,000) |
| 급여 지급 |
(5,652,881) |
4,894,669 |
(758,212) |
| 관계사 전입 |
1,431,287 |
(1,431,287) |
- |
| 관계사 전출 |
(1,000,181) |
1,000,181 |
- |
| 소 계 |
(5,221,775) |
(2,536,437) |
(7,758,212) |
| 기말금액 |
90,188,427 |
(76,945,224) |
13,243,203 |
나. 전기
| 구 분 |
확정퇴직급여채무 |
사외적립자산 공정가치 |
순확정퇴직급여부채(자산) |
| 기초금액 |
76,918,794 |
(75,902,800) |
1,015,994 |
| 당기 비용으로 인식 : |
| 당기근무원가 |
8,368,350 |
- |
8,368,350 |
| 이자비용(이자수익) |
1,886,277 |
(1,858,518) |
27,759 |
| 소 계 |
10,254,627 |
(1,858,518) |
8,396,109 |
| 기타포괄손익으로 인식 : |
| 재측정손실(이익) |
| - 보험수리적손익 |
|
|
|
| 인구통계학적가정 |
- |
- |
- |
| 재무적가정 |
(2,625,516) |
- |
(2,625,516) |
| 경험조정 |
(738,403) |
- |
(738,403) |
| -사외적립자산손실 |
- |
754,831 |
754,831 |
| 소 계 |
(3,363,919) |
754,831 |
(2,609,088) |
| 기타 : |
| 납부한 기여금 |
- |
(3,000,000) |
(3,000,000) |
| 급여 지급 |
(3,861,957) |
5,718,251 |
1,856,294 |
| 관계사 전입 |
3,098,567 |
(3,062,453) |
36,114 |
| 관계사 전출 |
(3,980,040) |
4,146,650 |
166,610 |
| 소 계 |
(4,743,430) |
3,802,448 |
(940,982) |
| 기말금액 |
79,066,072 |
(73,204,039) |
5,862,033 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
11,839 |
8,789 |
| 국민연금전환금 |
73,157 |
73,157 |
|
금융기관예치금(이율보증형)
|
36,303,919 |
67,859,239 |
| 매도가능금융자산(금리연동형) |
40,556,309 |
5,262,854 |
| 합 계 |
76,945,224 |
73,204,039 |
(5) 2019년에 확정퇴직급여제도에 대한 기여금으로 7,904,955천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 확정퇴직급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정 (가중평균)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기대임금상승률 |
3.00% |
3.00% |
| 할인율 |
2.30% |
2.85% |
&cr;당기말과 전기말 현재 확정퇴직급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.46년 및 10.71년입니다.&cr;
(
7) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가정의 증가 |
가정의 감소 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 (1% 변동) |
(8,811,716) |
9,645,488 |
(7,342,022) |
8,550,870 |
| 미래 급여인상율 (1% 변동) |
9,487,185 |
(8,846,693) |
8,455,461 |
(7,402,591) |
&cr;&cr;20. 반품충당부채&cr;
당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
3,662,918 |
3,436,537 |
| 회계정책의 변경(주석39참조) |
817,814 |
- |
| 증감액 |
2,487,604 |
226,381 |
| 기말잔액 |
6,968,336 |
3,662,918 |
당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.
21. 기타부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 특수관계자 |
선수금 |
30 |
- |
- |
- |
| 기타 |
선수금 |
461,022 |
- |
506,270 |
- |
| 선수수익 |
15,306,162 |
438,469 |
16,512,629 |
15,359,315 |
| 합 계 |
15,767,214 |
438,469 |
17,018,899 |
15,359,315 |
&cr;&cr;22. 우발부채와 약정사항
&cr;
&cr;
(1) 당사는 분할존속회사인 동아쏘시오홀딩스(주)의 분할 기준일인 2013년 3월 1일 기준의 채무금액과 지급보증에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다.&cr;
&cr;
(
2)
특수관계자인 동아쏘시오홀딩스(주)는 (주)인더스파크가 미래에셋대우(주)의 특수목적기업인 엠에스당진제일차(주)와 체
결한
380억원
한도
의 대출약정과 관련하여대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충
계약을 체결하였습니다. 당사는 이
에 대해 공동으로 자금보충약정을 제공하고 있
으며, 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다.
당기말 현재 동 차입금의 미상환잔액은 340억원입니다.
(3) 당기말 현재
당사와 금융기관 간에 체결되어 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
비 고 |
한도액 |
실행액 |
| (주)한국스탠다드&cr;차타드은행 |
구매카드지급약정 |
2,500,000 |
387,740 |
| 당좌차월약정 |
100,000 |
- |
| 수출입포괄약정 |
USD 4,400,000 |
- |
| (주)신한은행 |
당좌차월약정 |
500,000 |
- |
| 구매론지급약정 |
20,000,000 |
9,933,762 |
| 수입신용장지급약정(수입L/G) |
USD 6,500,000 |
USD 134,855 |
| 수입신용장지급약정(수입OPEN) |
USD 7,500,000 |
USD 505,711 |
| KEB하나은행 |
지급보증약정 |
USD 50,000 |
USD 27,446 |
&cr;(4) 당사는 Gene Techno Science, Inc. (G-CSF), Cubist Pharmaceuticals (Merck&Co의 자회사) (Tedizolid), Luye Pharma Group (Evogliptin), Alkem Laboratories (Evogliptin), Sanwa Kagaku Kenkyusho (DA-3880), Eurofarma Laboratorios (Evogliptin), Geropharm (Evogliptin), AbbVie Biotechnology (MerTK inhibitors), NeuroBo Pharmaceuticals (DA-9801)등의 회사와 라이센스 계약을 체결하였고, Meiji SeikaPharma (Biosimilar)사와 공동 개발 계약을 체결하였습니다. 각 계약에 따라 당사는 로열티수익을 수취하게 됩니다. 또한 PT Combined Imperial Pharmaceutical사와전략적 제휴를 맺고, 기술이전을 통해 현지 바이오 공장을 건설하였고, 협력제품 완제품을 수출하여 현지 판매를 개시하였습니다. &cr;
&cr;
(5) 당사는 전기 중 AbbVie Biotechnology와 면역항암제 MerTK 기술에 대하여 계약금 USD 40,000,000 및 개발, 허가, 판매에 따른 마일스톤 최대 USD 485,000,000을 포함하여 총 USD 525,000,000 규모의 라이선스 계약을 체결하였습니다. 또한 라이선스 계약과 관련하여 특수관계자인 동아쏘시오홀딩스(주)에게 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 지급하기로 약정하고 있습니다. 당사의 계약금은 향후 계약이 변경 또는 해지에도 불구하고 반환의무가 없으며, 양사공동연구위원회(Joint Research Committee)가 활동할 것으로 예상되는 합리적인 기간 동안 분할하여 수수료수익으로 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;
(6) 당사는 당기 중 Neurobo Pharmaceuticals, Inc. 와 당뇨병성 신경병증 치료제 (DA-9801)에 대하여 계약금 USD 2,000,000 및 Neurobo Pharmaceuticals, Inc.의 지분 9.51% 와 개발, 판매에 따른 마일스톤 최대 USD 178,000,000를 포함하여 총 USD 180,000,000 규모의 라이선스아웃 계약을 체결하였습니다 (판매로열티 별도). 또한 퇴행성 신경질환 치료제(DA-9803) 기술을 양도하고 USD 5,000,000 및 Neurobo Pharmaceuticals, Inc.의 지분 46.24% 를 수취하는 라이선스양도 계약을 체결하였습니다. 당사의 계약금 및 양도대금은 향후 계약의 변경 또는 해지에도 불구하고 반환의무가 없으며, 추가적으로 제공해야 할 의무가 없는 바 일시에 수수료수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 당기 중 계약금 USD 7,000,000와 지분 25.28%를 수수료수익으로 인식하였습니다.
&cr;(7) 당기말과 전기말 현재 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 양도 또는 할인한 매출채권 |
267,320 |
435,754 |
상기 양도 또는 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.
(8) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 계류법원 |
소송상대방 |
사건내용 |
소송가액 |
진행상황 |
| 당사가 피고인 사건: |
| 대법원 |
노파르디스 아게 외 1명 |
특허등록무효소송 |
50,000 |
3심 진행중 |
| 서울고등법원 |
국민건강보험공단 |
손해배상소송 |
867,063 |
2심 진행중 |
| 서울중앙지방법원 |
주식회사 시너지이노베이션 |
손해배상소송 |
853,561 |
1심 진행중 |
| 부산고등법원 |
(형사사건) |
특정범죄가중처벌등에관한법률위반(조세)등 |
- |
3심 진행중(*1) |
| 서울행정법원 |
보건복지부 |
보험약가인하처분취소 |
50,000 |
1심 진행중 |
| 서울중앙지방법원 |
직원 |
직무발명보상금청구청구의소 |
200,000 |
1심 진행중 |
(*1) 당기 중 당사 및 당사의 전현직 임원이 횡령등의 혐의로 기소된 사건의 판결이 선고되었으며, 당사 및 당사의 전현직 임원은 모두 상고 하였습니다. 당기말 현재 당사는 상기 소송의 승패에 대하여 예측할 수 없으며 상기의 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미칠 여부는 알 수 없습니다. 한편 2심판결 확정과 관련하여 보건복지부는 약사법 위반으로 당사에 과징금 등의 조치를 취할 예정입니다. 당사는 본 금액을 합리적으로 추정하여 미지급비용(충당부채)으로 계상하였습니다.
&cr;&cr;23. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
30,000,000 |
30,000,000 |
| 주당금액(원) |
5,000 |
5,000 |
| 발행주식수 |
8,443,868 |
8,443,868 |
| 보통주자본금 |
42,219,340 |
42,219,340 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
| 기초 발행주식수 |
8,443,868 |
(5,478) |
8,438,390 |
8,443,868 |
(4,478) |
8,439,390 |
| 자기주식 취득 |
- |
- |
- |
- |
(1,000) |
(1,000) |
| 기말 발행주식수 |
8,443,868 |
(5,478) |
8,438,390 |
8,443,868 |
(5,478) |
8,438,390 |
&cr;&cr;24. 주식발행초과금 &cr;&cr;
당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
286,468,820 |
286,468,820 |
| 신주인수권 행사 |
- |
- |
| 기말금액 |
286,468,820 |
286,468,820 |
25. 자본조정
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
735,580 |
735,580 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 취득주식수 |
장부금액 |
취득주식수 |
장부금액 |
| 기초 |
5,478 |
735,580 |
4,478 |
640,880 |
| 취득 |
- |
- |
1,000 |
94,700 |
| 기말 |
5,478 |
735,580 |
5,478 |
735,580 |
당사는 자기주식의 가격안정화, 주식배당, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또
는
장부가액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.
&cr;
26. 기타자본구성요소 &cr;
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매도가능증권평가이익 |
3,822,329 |
133,032 |
| 매도가능증권평가손실 |
(14,793,217) |
(560,878) |
| 재평가잉여금 |
61,975,605 |
61,975,605 |
| 기타 |
98,873,547 |
98,873,547 |
| 합 계 |
149,878,264 |
160,421,306 |
27. 이익잉여금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
21,109,472 |
20,624,472 |
| 임의적립금 |
62,570,000 |
70,570,000 |
| 미처분이익잉여금 |
27,580,907 |
1,764,334 |
| 합 계 |
111,260,379 |
92,958,806 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
92,958,806 |
99,768,954 |
| 회계정책의 변경(주석39참조) |
8,873,210 |
- |
| 매도가능증권처분이익(법인세 차감후) |
1,470,381 |
- |
| 현금배당 |
(4,219,195) |
(4,219,695) |
| 재평가잉여금 |
- |
631,655 |
| 당기순이익(손실) |
17,560,648 |
(5,234,759) |
| 확정퇴직급여제도의 재측정요소(법인세 차감후) |
(5,383,471) |
2,012,651 |
| 기말금액 |
111,260,379 |
92,958,806 |
&cr;
(3) 법정적립금
법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기&cr;(처분예정일 : 2019년 3월 29일) |
전기&cr;(처분확정일 : 2018년 3월 27일) |
| I. 처분전이익잉여금 |
|
27,580,907 |
|
1,764,334 |
| 전기이월이익잉여금 |
5,060,139 |
|
4,354,787 |
|
| 회계정책의 변경 |
8,873,210 |
|
- |
|
| 확정퇴직급여제도의 재측정요소 |
(5,383,471) |
|
2,012,651 |
|
| 재평가잉여금 |
- |
|
631,655 |
|
| 매도가능증권처분이익 |
1,470,381 |
|
- |
|
| 당기순이익(손실) |
17,560,648 |
|
(5,234,759) |
|
| II. 임의적립금등이입액 |
|
- |
|
8,000,000 |
| 임의적립금이입액 |
- |
|
8,000,000 |
|
| 합 계 |
|
27,580,907 |
|
9,764,334 |
| III. 이익잉여금처분액 |
|
22,288,390 |
|
4,704,195 |
| 임의적립금전입액 |
13,000,000 |
|
- |
|
| 이익준비금 |
850,000 |
|
485,000 |
|
| 배당금(현금배당)&cr; 주당배당금(률) 당기: 1,000원(20%)&cr; 전기: 500원(10%) |
8,438,390 |
|
4,219,195 |
|
| IV. 차기이월이익잉여금 |
|
5,292,517 |
|
5,060,139 |
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용: |
| 당기법인세 |
2,150,515 |
1,886,193 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
5,801,404 |
22,272 |
| 소 계 |
7,951,919 |
1,908,465 |
| 이연법인세비용: |
| 일시적차이의 발생과 소멸 |
(1,949,922) |
(4,337,347) |
| 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 |
2,062,641 |
(523,205) |
| 소 계 |
112,719 |
(4,860,552) |
| 법인세비용(수익): |
8,064,638 |
(2,952,087) |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
| 매도가능증권평가손익 |
(2,526,787) |
514,009 |
(2,012,778) |
(329,606) |
73,233 |
(256,373) |
| 확정퇴직급여제도의 재측정요소 |
(6,932,102) |
1,548,631 |
(5,383,471) |
2,609,089 |
(596,438) |
2,012,651 |
| 합 계 |
(9,458,889) |
2,062,640 |
(7,396,249) |
2,279,483 |
(523,205) |
1,756,278 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
25,625,286 |
(8,186,846) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
5,341,319 |
(1,871,513) |
| 조정사항: |
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 |
66,084 |
29,627 |
| 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 |
(32,994) |
(8) |
| 세액공제로 인한 법인세효과 |
(1,653,682) |
(1,091,769) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
5,801,404 |
22,272 |
| 이연법인세로 인식하지 않은 일시적차이 인식분 |
(1,528,155) |
- |
| 기타 |
70,662 |
(40,696) |
| 법인세비용(수익) |
8,064,638 |
(2,952,087) |
|
유효
세율
(*)
|
31.47% |
- |
(*) 전기의 유효세율은 부의 금액이므로 산정하지 아니하였습니다.&cr;&cr;(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율 22.34%를 적용하여 산정하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 당기
| 구 분 |
기초금액 |
신기준서&cr;도입효과 |
당기손익&cr;반영 |
기타포괄손익&cr;반영 |
기말금액 |
| 퇴직급여충당금 |
13,336,929 |
- |
1,074,619 |
1,548,632 |
15,960,180 |
| 정부출연금수령분 |
1,088,558 |
- |
(881,036) |
- |
207,522 |
| 반품충당부채 |
837,343 |
- |
719,383 |
- |
1,556,726 |
| 미지급비용 |
4,580,914 |
- |
164,583 |
- |
4,745,497 |
| 감가상각비 |
(376,547) |
- |
234,470 |
- |
(142,077) |
| 매도가능금융자산 |
2,794,730 |
(575,784) |
422,976 |
514,009 |
3,155,931 |
| 퇴직연금운용자산 |
(13,336,929) |
- |
(2,623,250) |
- |
(15,960,179) |
| 토지재평가차액 |
(18,163,620) |
- |
413,171 |
- |
(17,750,449) |
| 선수수익 등 |
3,207,211 |
- |
(1,680,133) |
- |
1,527,078 |
| 외화환산손익 |
4,379,905 |
- |
(5,229,534) |
- |
(849,629) |
| 기타충당부채 |
|
- |
5,295,370 |
- |
5,295,370 |
| 기타 |
(4,421,430) |
- |
1,976,663 |
- |
(2,444,767) |
| 합 계 |
(6,072,936) |
(575,784) |
(112,718) |
2,062,641 |
(4,698,797) |
&cr;나. 전기
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익 &cr;반영 |
기타포괄손익 &cr;반영 |
기말금액 |
| 퇴직급여충당금 |
14,111,749 |
(178,382) |
(596,438) |
13,336,929 |
| 정부출연금수령분 |
1,203,608 |
(115,050) |
- |
1,088,558 |
| 반품충당부채 |
817,896 |
19,447 |
- |
837,343 |
| 미지급비용 |
3,200,793 |
1,380,121 |
- |
4,580,914 |
| 감가상각비 |
(392,328) |
15,781 |
- |
(376,547) |
| 매도가능금융자산평가손익 |
53,557 |
- |
73,233 |
126,790 |
| 퇴직연금운용자산 |
(14,111,749) |
774,820 |
- |
(13,336,929) |
| 토지재평가차액 |
(19,103,241) |
939,621 |
- |
(18,163,620) |
| 선수수익 등 |
4,807,927 |
(1,600,716) |
- |
3,207,211 |
| 외화환산손익 |
(1,718,422) |
6,098,327 |
- |
4,379,905 |
| 기타 |
719,927 |
(2,473,417) |
- |
(1,753,490) |
| 합계 |
(10,410,283) |
4,860,552 |
(523,205) |
(6,072,936) |
(6) 일시적차이 중 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자주식 손상차손 |
498,379 |
509,980 |
| 이월세액공제(만기 2023년) |
2,501,486 |
2,048,698 |
&cr;&cr;29. 주당손익&cr;&cr;
주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기본주당손익&cr;&cr;① 기본주당손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
17,560,647,907 |
(5,234,758,795) |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,438,390 주 |
8,438,557 주 |
| 기본주당이익(손실) |
2,081 |
(620) |
&cr;② 가중평균유통보통주식수 계산내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행보통주식수 |
8,443,868 |
8,443,868 |
| 자기주식 효과 |
(5,478) |
(4,478) |
| 자기주식 취득 |
- |
(833) |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,438,390 |
8,438,557 |
&cr;(2) 희석주당손익&cr;당기말 현재 잠재적보통주가 존재하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.
30. 매출 및 매출원가&cr;&cr;당기와 전기의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출: |
| 제품 |
331,665,607 |
339,465,987 |
| 상품 |
185,407,921 |
183,353,813 |
| 수수료 |
38,926,498 |
21,721,983 |
| 기타 |
11,246,532 |
10,225,446 |
| 합 계 |
567,246,558 |
554,767,229 |
| 매출원가: |
| 제품 |
133,189,733 |
138,508,013 |
| 상품 |
135,786,057 |
131,685,188 |
| 기타 |
5,126,036 |
4,866,330 |
| 합 계 |
274,101,826 |
275,059,531 |
31. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;
당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산 변동 |
(4,544,970) |
7,322,804 |
| 원료,재료,상품매입액 |
221,345,817 |
214,802,865 |
| 급여 |
102,347,658 |
97,810,376 |
| 복리후생비 |
13,582,893 |
10,369,115 |
| 여비교통비 |
8,329,737 |
8,809,472 |
| 감가상각비 |
18,956,997 |
20,665,408 |
| 무형자산상각비 |
1,042,028 |
1,039,113 |
| 광고선전비 |
8,455,308 |
7,483,087 |
| 판매촉진비 |
8,468,728 |
7,284,312 |
| 지급수수료 |
27,696,359 |
22,397,077 |
| 경상연구개발비 |
47,055,878 |
48,486,693 |
| 학술비 |
12,791,941 |
14,653,739 |
| 용역비 |
21,192,998 |
29,106,368 |
| 기타비용 |
66,773,184 |
44,843,012 |
| 합 계(*) |
553,494,556 |
535,073,441 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비, 경상연구개발비 및 기타비용을 합한 금액입니다.
32. 판매비와일반관리비
&cr;&cr;
당기와 전기의 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
62,921,041 |
59,748,672 |
| 퇴직급여 |
4,998,466 |
5,193,650 |
| 복리후생비 |
8,963,068 |
6,396,565 |
| 여비교통비 |
7,424,124 |
7,834,630 |
| 통신비 |
492,538 |
557,239 |
| 수도광열비 |
645,747 |
668,572 |
| 세금과공과 |
4,814,101 |
5,660,376 |
| 지급임차료 |
2,359,932 |
2,529,237 |
| 감가상각비 |
2,278,083 |
2,203,482 |
| 무형자산상각비 |
551,093 |
585,081 |
| 수선유지비 |
470,449 |
566,882 |
| 보험료 |
559,351 |
156,518 |
| 접대비 |
96,338 |
140,073 |
| 광고선전비 |
8,434,018 |
7,464,991 |
| 포장비 |
22,721 |
15,250 |
| 운반비 |
184,784 |
143,912 |
| 대손충당금환입 |
(222,629) |
(275,524) |
| 차량비 |
1,772,974 |
1,790,735 |
| 공보비 |
1,213,165 |
1,304,112 |
| 교육훈련비 |
197,333 |
1,425,519 |
| 업무추진비 |
574,944 |
836,791 |
| 학술비 |
12,791,941 |
14,643,567 |
| 도서문구비 |
388,441 |
246,450 |
| 소모품비 |
1,702,947 |
1,075,293 |
| 판매촉진비 |
8,468,728 |
7,284,312 |
| 지급수수료 |
17,028,013 |
12,827,237 |
| 용역비 |
18,349,687 |
26,540,155 |
| 수출비 |
11,889,393 |
8,875,668 |
| 잡비 |
343,230 |
502,609 |
| 합 계 |
179,714,021 |
176,942,054 |
33. 기타수익 및 기타비용
&cr;&cr;
당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 수입수수료 |
- |
50,315 |
| 연구보조수익 |
3,304,204 |
3,131,324 |
| 정부보조금수익 |
75,000 |
- |
| 유형자산처분이익 |
163,658 |
107,514 |
| 잡이익 |
2,396,156 |
1,793,210 |
| 합 계 |
5,939,018 |
5,082,363 |
| 기타비용: |
| 유형자산처분손실 |
716,219 |
55,067 |
| 무형자산처분손실 |
84,922 |
251,199 |
| 무형자산손상차손 |
1,609,119 |
1,952,681 |
| 정부보조금기술료 |
956,903 |
- |
| 기부금 |
969,955 |
931,050 |
| 기타의대손상각비 |
320 |
545,000 |
| 잡손실 |
21,327,203 |
639,102 |
| 합 계 |
25,664,641 |
4,374,099 |
3
4.
금융상품의 범주별 분류&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기말&cr;&cr;① 금융자산
| 구 분 |
상각후원가&cr;측정금융자산
|
기타포괄손익- &cr;공정가치측정금융자산(*)
|
당기손익- &cr;공정가치측정금융자산
|
합 계 |
| 유동자산 |
| 현금및현금성자산 |
217,820,185 |
- |
- |
217,820,185 |
| 단기금융상품 |
111,810 |
- |
- |
111,810 |
| 매출채권 |
87,811,834 |
- |
- |
87,811,834 |
| 기타수취채권 |
3,894,739 |
- |
- |
3,894,739 |
| 기타금융자산 |
4,180 |
- |
- |
4,180 |
| 비유동자산 |
| 장기금융상품 |
6,500 |
- |
- |
6,500 |
| 기타수취채권 |
1,854,630 |
- |
- |
1,854,630 |
| 기타금융자산 |
55,755,785 |
26,292,605 |
- |
82,048,390 |
| 합 계 |
367,259,663 |
26,292,605 |
- |
393,552,268 |
(*) 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자를 표시하고 있습니다.&cr;
&cr;
② 금융부채
| 구 분 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
당기손익-공정가치측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| 유동부채 |
| 매입채무 |
28,917,194 |
- |
28,917,194 |
| 기타지급채무 |
63,669,264 |
- |
63,669,264 |
| 차입금 |
140,231,311 |
- |
140,231,311 |
| 비유동부채 |
| 기타지급채무 |
8,580,165 |
- |
8,580,165 |
| 차입금 |
69,952,904 |
- |
69,952,904 |
| 합 계 |
311,350,838 |
- |
311,350,838 |
&cr;
(2) 전기말&cr;&cr;① 금융자산
| 구 분 |
대여금및수취채권
|
매도가능금융자산 |
만기보유금융자산
|
합 계 |
| 유동자산 |
| 현금및현금성자산 |
190,772,957 |
- |
- |
190,772,957 |
| 단기금융상품 |
107,140 |
- |
- |
107,140 |
| 매출채권 |
93,758,318 |
- |
- |
93,758,318 |
| 기타수취채권 |
15,012,781 |
- |
- |
15,012,781 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
1,010,730 |
1,010,730 |
| 비유동자산 |
| 장기금융상품 |
6,500 |
- |
- |
6,500 |
| 기타수취채권 |
1,719,779 |
- |
- |
1,719,779 |
| 기타금융자산 |
- |
24,380,058 |
25,900 |
24,405,958 |
| 합 계 |
301,377,475 |
24,380,058 |
1,036,630 |
326,794,163 |
&cr;② 금융부채
| 구 분 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익인식금융부채 |
합 계 |
| 유동부채 |
| 매입채무 |
30,566,638 |
- |
30,566,638 |
| 기타지급채무 |
37,976,461 |
- |
37,976,461 |
| 차입금 |
120,435,754 |
- |
120,435,754 |
| 비유동부채 |
| 기타지급채무 |
8,623,951 |
- |
8,623,951 |
| 차입금 |
59,869,238 |
- |
59,869,238 |
| 합 계 |
257,472,042 |
- |
257,472,042 |
3
5. 금융수익과 금융비용 &cr;&cr;(1) 당기와 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
4,556,135 |
2,212,050 |
| 배당금수익 |
36,612 |
2,000 |
| 외환차익 |
5,338,245 |
2,382,973 |
| 외화환산이익 |
5,770,428 |
3,617,755 |
| 금융보증수익 |
- |
11,454 |
| 합 계 |
15,701,420 |
8,226,232 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
6,850,134 |
8,566,324 |
| 외환차손 |
949,767 |
9,233,306 |
| 외화환산손실 |
1,967,254 |
22,777,444 |
| 금융보증비용 |
- |
11,454 |
| 매도가능증권손상차손 |
- |
600,701 |
| 합 계 |
9,767,155 |
41,189,229 |
| 기타포괄손익: |
| 매도가능증권평가손익 |
(2,012,777) |
(256,373) |
(2) 당기와 전기 금융상품 범주별로 계상한 금융수익과 금융비용의 손익구분내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 당기
| 범 주 |
순손익 |
기타포괄손익 |
| 상각후원가측정금융자산 |
11,889,781 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
36,612 |
(2,012,777) |
| 상각후원가측정금융부채 |
(5,992,128) |
- |
&cr;
나. 전기
| 범 주 |
순손익 |
기타포괄손익 |
| 대여금및수취채권 |
(23,811,437) |
- |
| 매도가능금융자산 |
(598,701) |
(256,373) |
| 만기보유금융자산 |
34,526 |
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
(8,587,385) |
- |
&cr;&cr;36. 위험관리&cr;&cr;(1) 위험관리의 개요
당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.&cr;① 신용위험
② 유동성위험
③ 시장위험
④ 자본위험
&cr;상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.
(2) 위험관리 개념체계&cr;당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
&cr;(3) 금융위험관리&cr;① 신용위험관리
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산: |
| 현금및현금성자산 |
217,820,185 |
190,772,957 |
| 단기금융상품 |
111,810 |
107,140 |
| 매출채권 |
87,811,834 |
93,758,318 |
| 기타수취채권 |
3,894,739 |
15,012,781 |
| 기타금융자산 |
4,180 |
1,010,730 |
| 소 계 |
309,642,748 |
300,661,926 |
| 비유동자산: |
| 장기금융상품 |
6,500 |
6,500 |
| 기타수취채권 |
1,854,630 |
1,719,779 |
| 기타금융자산(*1) |
55,755,785 |
25,900 |
| 소 계 |
57,616,915 |
1,752,179 |
| 합 계 |
367,259,663 |
302,414,105 |
(*1) 기타금융자산 중 지분증권은 제외하였습니다.
&cr;한편, 당사는 (주)한국스탠다드차타드은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
② 유동성위험관리 &cr;
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.&cr;&cr;가
.
당기말
| 계정과목 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
1년 미만 |
2년 이하 |
3년 이하 |
3년 초과 |
| 매입채무 |
28,917,194 |
28,917,194 |
28,917,194 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
20,412,009 |
20,412,009 |
20,412,009 |
- |
- |
- |
| 미지급비용 |
43,257,255 |
43,257,255 |
43,257,255 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
100,267,320 |
100,267,320 |
100,267,320 |
- |
- |
- |
| 유동성사채 |
39,963,991 |
41,240,850 |
41,240,850 |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
50,000,000 |
50,000,000 |
- |
- |
50,000,000 |
- |
| 사채 |
19,952,904 |
22,826,384 |
722,800 |
722,800 |
722,800 |
20,657,984 |
| 임대보증금 |
8,580,165 |
9,107,171 |
56,757 |
8,350,414 |
- |
700,000 |
| 합 계 |
311,350,838 |
316,028,183 |
234,874,185 |
9,073,214 |
50,722,800 |
21,357,984 |
&cr;
나. 전기말
| 계정과목 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
1년 미만 |
2년 이하 |
3년 이하 |
3년 초과 |
| 매입채무 |
30,566,638 |
30,566,638 |
30,566,638 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
19,312,788 |
19,312,788 |
19,312,788 |
- |
- |
- |
| 미지급비용 |
18,663,672 |
18,663,672 |
18,663,672 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
120,435,754 |
121,622,164 |
121,622,164 |
- |
- |
- |
| 사채 |
59,869,238 |
66,215,596 |
2,065,257 |
42,011,703 |
734,844 |
21,403,792 |
| 임대보증금 |
8,623,951 |
8,939,470 |
- |
8,939,470 |
- |
- |
| 합 계 |
257,472,041 |
265,320,328 |
192,230,519 |
50,951,173 |
734,844 |
21,403,792 |
계약상 현금흐름은 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며, 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더
이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
③ 시장위험관리
&cr;
ⅰ) 환위험&cr;
당사는 외화예금 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, JPY, CNY) |
| 계정과목 |
외화&cr;종류 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산금액 |
외화금액 |
원화환산금액 |
| 자산: |
| 현금및현금성자산 |
USD |
74,529,198 |
83,331,096 |
157,173,888 |
168,396,104 |
| EUR |
1,534,440 |
1,962,794 |
4,376,050 |
5,598,063 |
| JPY |
28,602,209 |
289,792 |
67,848,857 |
643,960 |
| CNY |
4,363 |
710 |
6,006 |
983 |
| 단기금융상품 |
USD |
100,000 |
111,810 |
100,000 |
107,140 |
| 매출채권 |
USD |
17,092,590 |
19,111,225 |
19,926,119 |
21,348,843 |
| EUR |
1,379,162 |
1,764,169 |
2,595,380 |
3,320,140 |
| JPY |
- |
- |
13,693,540 |
129,967 |
| 기타금융자산 |
USD |
49,847,120 |
55,734,065 |
- |
- |
| 합 계 |
|
162,305,661 |
|
199,545,200 |
| 부채: |
| 매입채무 |
USD |
343,632 |
384,214 |
286,730 |
307,203 |
| EUR |
291,212 |
372,507 |
708,786 |
906,715 |
| JPY |
33,395,120 |
338,353 |
100,538,410 |
954,220 |
| 미지급금 |
USD |
72,200 |
80,727 |
- |
- |
| 차입금 |
USD |
193,322 |
216,154 |
406,715 |
435,754 |
| EUR |
40,000 |
51,166 |
- |
- |
| 합 계 |
|
1,443,121 |
|
2,603,892 |
당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
평균환율 |
기말환율 |
| 당기 |
전기 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,100.30 |
1,130.84 |
1,118.10 |
1,071.40 |
| EUR |
1,298.63 |
1,276.39 |
1,279.16 |
1,279.25 |
| JPY(100￥) |
996.27 |
1,008.52 |
1,013.18 |
949.11 |
| CNY |
166.40 |
167.46 |
162.76 |
163.65 |
&cr;당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
15,760,710 |
(15,760,710) |
18,910,913 |
(18,910,913) |
| EUR |
330,329 |
(330,329) |
801,149 |
(801,149) |
| JPY |
(4,856) |
4,856 |
(18,029) |
18,029 |
| CNY |
71 |
(71) |
98 |
(98) |
| 합 계 |
16,086,254 |
(16,086,254) |
19,694,131 |
(19,694,131) |
상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
ⅱ) 이자율위험
당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채: |
| 단기차입금 |
100,000,000 |
110,000,000 |
&cr;당기와 전기
변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 순이익 증가(감소) |
(1,000,000) |
1,000,000 |
(1,100,000) |
1,100,000 |
&cr;ⅲ) 가격위험
당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매도가능증권 |
9,269,992 |
9,632,113 |
| 만기보유증권 |
55,759,965 |
- |
④ 자본위험관리&cr;당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순부채: |
| 유동성차입금 |
140,231,311 |
120,435,754 |
| 비유동성차입금 |
69,952,904 |
59,869,238 |
| 소 계 |
210,184,215 |
180,304,992 |
| 차감: |
| 현금및현금성자산 |
217,820,185 |
190,772,957 |
| 단기금융상품 |
111,810 |
107,140 |
| 장기금융상품 |
6,500 |
6,500 |
| 기타금융자산 |
82,052,570 |
25,416,688 |
| 매출채권 |
87,811,834 |
93,758,318 |
| 기타수취채권 |
5,749,369 |
16,732,560 |
| 소 계 |
393,552,268 |
326,794,163 |
| 순자산 |
(183,368,053) |
(146,489,171) |
|
| 자본 |
589,091,222 |
581,807,419 |
(
4) 금융상품의 공정가치&cr;
① 당기말과 전
기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 공정가치로 인식된 금융자산: |
| 매도가능증권(*1) |
26,292,605 |
26,292,605 |
9,632,113 |
9,632,113 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
217,820,185 |
217,820,185 |
190,772,957 |
190,772,957 |
| 매출채권 |
87,811,834 |
87,811,834 |
93,758,318 |
93,758,318 |
| 장단기금융상품 |
118,310 |
118,310 |
113,640 |
113,640 |
| 종업원대여금 |
590,000 |
590,000 |
1,175,000 |
1,175,000 |
| 매도가능증권(*1) |
- |
- |
14,747,945 |
14,747,945 |
| 만기보유증권 |
55,759,965 |
55,759,965 |
1,036,630 |
1,036,630 |
| 미수금 |
2,123,339 |
2,123,339 |
13,549,237 |
13,549,237 |
| 미수수익 |
1,181,400 |
1,181,400 |
288,544 |
288,544 |
| 장기미수금 |
1,130,000 |
1,130,000 |
1,130,000 |
1,130,000 |
| 보증금 |
724,630 |
724,630 |
589,779 |
589,779 |
| 합 계 |
393,552,268 |
393,552,268 |
326,794,163 |
326,794,163 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채: |
| 매입채무 |
28,917,194 |
28,917,194 |
30,566,638 |
30,566,638 |
| 미지급금 |
20,412,009 |
20,412,009 |
19,312,788 |
19,312,788 |
| 미지급비용 |
43,257,255 |
43,257,255 |
18,663,672 |
18,663,672 |
| 단기차입금 |
100,267,320 |
100,267,320 |
120,435,754 |
120,435,754 |
| 유동성사채 |
39,963,991 |
40,376,382 |
- |
- |
| 장기차입금 |
50,000,000 |
50,000,000 |
- |
- |
| 사채 |
19,952,904 |
20,444,194 |
59,869,238 |
59,869,238 |
| 임대보증금 |
8,580,165 |
8,580,165 |
8,623,951 |
8,623,951 |
| 합 계 |
311,350,838 |
312,254,519 |
257,472,041 |
257,472,041 |
(*1) 당기초 1109호 기준서 적용으로 매도가능증권 중 시장성없는 지분증권을 최초적용일 기준으로 공정가치 평가하였습니다.
② 공정가치 결정에 사용된 이자율&cr;
예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보
고기간말 현재 Libor 금리 및 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 임차보증금 |
3.18 ~ 4.05 |
3.78 ~ 4.05 |
| 임대보증금 |
3.18 ~ 4.05 |
3.78 ~ 4.05
|
| 차입금 |
2.35 ~ 3.54 |
2.21 ~ 2.88 |
| 사채 |
3.24 ~ 3.61 |
3.24 ~ 3.61 |
&cr;
③ 공정가치 서열체계&cr;당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 |
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기말: |
| 매도가능증권 |
9,269,991 |
- |
17,022,614 |
26,292,605 |
| 만기보유증권 |
- |
55,759,965 |
- |
55,759,965 |
| 사채 |
- |
20,444,194 |
- |
20,444,194 |
| 전기말: |
| 매도가능증권 |
9,632,113 |
- |
- |
9,632,113 |
&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr;
당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr;
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.
37. 현금흐름표&cr;
&cr;
(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 손익조정항목 |
| 법인세비용(수익) |
8,064,638 |
(2,952,087) |
| 이자비용 |
6,850,134 |
8,566,324 |
| 이자수익 |
(4,556,135) |
(2,212,050) |
| 배당금수익 |
(36,612) |
(2,000) |
| 퇴직급여 |
8,207,280 |
8,396,109 |
| 기타장기종업원급여 |
629,533 |
- |
| 외화환산손실 |
1,967,254 |
22,777,444 |
| 외화환산이익 |
(5,770,428) |
(3,617,755) |
| 금융보증비용 |
- |
11,454 |
| 금융보증수익 |
- |
(11,454) |
| 대손충당금환입 |
(222,629) |
(275,524) |
| 기타의대손상각비 |
320 |
545,000 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
600,701 |
| 감가상각비 |
18,956,997 |
20,665,408 |
| 무형자산상각비 |
1,042,028 |
1,039,113 |
| 유형자산처분손실 |
716,219 |
55,067 |
| 유형자산처분이익 |
(163,658) |
(107,514) |
| 무형자산처분손실 |
84,922 |
251,199 |
| 무형자산손상차손 |
1,609,119 |
1,952,681 |
| 임차료 |
23,960 |
17,148 |
| 임대료수익 |
(303,866) |
(340,824) |
| 수수료수익 |
(9,503,945) |
- |
| 정부보조금기술료 |
802,865 |
- |
| 지급수수료 |
2,000,000 |
- |
| 기부금 |
61,763 |
- |
| 잡이익 |
(532,900) |
- |
| 잡손실 |
20,900,673 |
81,000 |
| 재고자산평가손실 |
3,523,186 |
1,239,675 |
| 재고자산평가손실환입 |
(16,870) |
(37,924) |
| 합 계 |
54,333,848 |
56,641,191 |
| 2. 자산ㆍ부채증감 |
| 매출채권의 감소 |
5,777,378 |
35,302,551 |
| 미수금의 감소(증가) |
(1,616,502) |
471,191 |
| 선급금의 감소(증가) |
260,309 |
(1,578,246) |
| 선급비용의 감소 |
9,247,464 |
9,118,347 |
| 반품자산의 증가 |
(605,345) |
- |
| 선급부가세의 감소 |
- |
652,847 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(8,051,286) |
6,121,057 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(1,655,193) |
2,085,225 |
| 미지급금의 증가(감소) |
228,280 |
(40,470,717) |
| 선수금의 감소 |
(45,217) |
(988,103) |
| 미지급비용의 증가 |
898,873 |
3,419,975 |
| 선수수익의 감소 |
(16,338,800) |
(15,793,200) |
| 장기선수수익의 증가 |
- |
477,625 |
| 예수금의 감소 |
(3,117,128) |
(805,390) |
| 예수제세의 증가(감소) |
72,292 |
(159,277) |
| 예수부가세의 증가 |
216,596 |
2,450,187 |
| 임대보증금의 증가(감소) |
167,701 |
(499,167) |
| 반품충당부채의 증가 |
2,487,604 |
226,381 |
| 퇴직금 지급액 |
(758,213) |
1,856,294 |
| 퇴직급여채무의 전입(전출) |
431,106 |
(881,473) |
| 사외적립자산의 납부액 |
(7,000,000) |
(3,000,000) |
| 사외적립자산의 전출(전입) |
(431,106) |
1,084,197 |
| 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) |
(381,000) |
3,162,586 |
| 합 계 |
(20,212,187) |
2,252,890 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산 계정 재분류 |
1,274,233 |
18,853,526 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
6,033,448 |
59,304,052 |
| 사채의 유동성대체 |
39,963,236 |
- |
| 미착기계의 본계정 대체 |
- |
2,884,486 |
38. 영업부문&cr;&cr;(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
388,922,646 |
415,077,441 |
| 동남아시아 |
86,640,841 |
66,459,535 |
| 남미 |
26,166,983 |
36,587,620 |
| 유럽 |
18,981,961 |
28,314,258 |
| 기타 |
46,534,127 |
8,328,375 |
| 합 계 |
567,246,558 |
554,767,229 |
&cr;(3) 당기와 전기의 당사의 매출액 중 전체 매출의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| CAM GOLD CO.,LTD |
69,155,217 |
64,205,862 |
39. 회계변경&cr;&cr;당사는 2018년 1월 1일(당기초)을 최초적용일로 하여 개정기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익' 을 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과를 최초적용일의 이익잉여금 등에 반영하였습니다. 회계변경으로 당기초의 기타포괄손익누계액이 7,059,885천원 감소하였고, 이익잉여금이 8,873,210천원 증가하였습니다. &cr;&cr;(1) 기준서 제1109호 '금융상품'&cr;&cr;① 당기초(최초적용일) 현재 금융자산의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
전기말 |
당기초(제1109호 적용) |
차 이 |
| (제1039호 적용) |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-&cr;공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 대여금및수취채권 |
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금등가물 |
190,772,957 |
190,772,957 |
- |
- |
190,772,957 |
- |
| 매출채권및수취채권 |
111,398,010 |
111,398,010 |
- |
- |
111,398,010 |
- |
| (대손충당금)(*1) |
(907,132) |
(1,036,761) |
- |
- |
(1,036,761) |
(129,629) |
| 기타채권 |
113,640 |
113,640 |
- |
- |
113,640 |
- |
| 소 계 |
301,377,475 |
301,247,846 |
- |
- |
301,247,846 |
(129,629) |
| 매도가능금융자산 |
|
|
|
|
|
|
| 지분상품(*2) |
24,380,058 |
- |
- |
26,898,796 |
26,898,796 |
2,518,738 |
| 소 계 |
24,380,058 |
- |
- |
26,898,796 |
26,898,796 |
2,518,738 |
| 만기보유금융자산 |
1,036,630 |
1,036,630 |
- |
- |
1,036,630 |
- |
| 소 계 |
1,036,630 |
1,036,630 |
- |
- |
1,036,630 |
- |
| 합 계 |
326,794,163 |
302,284,476 |
- |
26,898,796 |
329,183,272 |
2,389,109 |
(*1) 당사는 기준서 제1039호의 발생손실모형에서 기준서 제1109호에 따른 기대신용손실모형을 적용하여 재측정하였습니다(주석5 참조).&cr;(*2) 당사는 매도가능금융자산 전체에 대해 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다. 한편, 기존에 원가법으로 인식했던 시장성없는 지분증권은 최초적용일에 공정가치를 측정하였으며 이에 따라 2,518,738천원만큼 장부가액이 증가하였습니다(주석6참조).
② 당기초(최초적용일) 현재 금융부채의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
전기말 |
당기초(제1109호 적용) |
차 이 |
| (제1039호 적용) |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
합 계 |
| 상각후원가측정금융부채 |
257,472,042 |
257,472,042 |
- |
257,472,042 |
- |
&cr;③ 당기초(최초적용일) 현재 기준서 1109호의 적용으로 인한 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
조정내역 |
기타포괄&cr;손익누계액 |
이익잉여금&cr;변동 |
합 계 |
| 분류 및 측정 |
매도가능금융자산의 기타포괄손익-기타포괄손익인식금융자산으로의 재분류(*1) |
(9,152,041) |
11,670,779 |
2,518,738 |
| 기타 |
대손충당금재측정 효과 |
- |
(129,629) |
(129,629) |
| 법인세효과 |
2,092,156 |
(2,667,939) |
(575,783) |
| 합 계 |
(7,059,885) |
8,873,211 |
1,813,326 |
(*1) 당기 이전에 손상으로 인식한 누계액 11,670,779천원을 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 재분류하였으며, 기존에 원가법으로 인식했던 시장성 없는 지분증권을 최초적용일에 공정가치로 측정하였으며 이에 따라 2,518,738천원만큼 장부가액이 증가하였습니다.&cr;
(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
&cr;당기초(최초적용일) 현재 기준서 제1115호의 적용에 따른 재무상태표 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
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구 분
|
과 목
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제1018호 적용(전기말) |
제1115호 적용(당기초)
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조정금액
|
| 유동자산 |
반품자산 |
- |
817,814 |
817,814 |
| 유동부채 |
반품충당부채 |
3,662,917 |
4,480,731 |
817,814 |