주석
| 제 7 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 6 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 동아에스티주식회사 |
&cr;
1. 회사의 개요&cr;&cr;동아에스티주식회사(이하 "당사")는 2013년 3월 1일을 분할기일로 동아쏘시오홀딩스주식회사에서 인적분할되어 전문의약품, 의료기기 및 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 달성공장의 2개 공장에서 각종 제품을 생산하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 2013년 4월 8일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 42,219백만원입니다.&cr;&cr;&cr;2. 재무제표 작성기준&cr;&cr;당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. &cr;&cr;당사의 재무제표는 2020년 2월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 24일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준&cr;&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 확정퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정퇴직급여부채&cr;
(2) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 추정과 판단&cr;
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
3. 유의적인 회계정책&cr;&cr;당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석40에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산&cr;&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분&cr;&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 연차개선 2015-2017&cr;
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr;&cr;공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정&cr;&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr;&cr;기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr;&cr;적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(7) 별도재무제표&cr;&cr;당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(8) 외화환산&cr;&cr;재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr;(9) 현금및현금성자산&cr;&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr;(10) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(11) 금융상품&cr;
1) 금융자산의 인식 및 측정
&cr;당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
&cr;① 상각후원가측정금융자산
&cr;계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
&cr;계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
&cr;금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.
&cr;2) 금융부채의 분류 및 측정
&cr;당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상
&cr;당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 대손충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 대손충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 대손충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을대손충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 대손충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;(12) 유형자산
&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
20 ~ 51년 |
| 구 축 물 |
4 ~ 40년 |
| 기 계 장 치 |
2 ~ 10년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 기타의유형자산 |
5년 |
&cr;(13) 무형자산&cr;&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;
무형자산 중 상표권에 대해서는 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 감가상각을 하지 않습니다. 그 외 무형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 산업재산권 |
5 ~ 10년 |
| 시설이용권, 상표권 |
비한정 내용연수 |
| 기타의무형자산 |
5 ~ 10년 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;① 연구 및 개발&cr;&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 후속지출&cr;&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;&cr;(14) 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(15) 투자부동산
&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식 시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 내용연수 및 상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상 각 방 법 |
| 건 물 |
20년 ~ 51년
|
정 액 법 |
&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(16) 비금융자산의 손상
&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니 다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;
(17) 리스
&cr;주석 3.(1) 에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 40에서 제공합니다.&cr;
전기말 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr;&cr;소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;
당사는 다양한
토지, 공장, 사무실, 사택,
복합기,
자동차
를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로
1~5년
의
고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.
리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
&cr;당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,
소액리스자산은 정수기, 비데, 공기청정기로 구성되어 있습니다.
&cr;1) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
&cr;(18) 차입원가&cr;&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;(19) 종업원급여&cr;
1) 단기종업원급여
&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;3) 퇴직급여: 확정퇴직급여제도
&cr;보고기간종료일 현재 확정퇴직급여제도와 관련된 확정퇴직급여부채는 확정퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr;확정퇴직급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정퇴직급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정퇴직급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정퇴직급여부채의 순이자에포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정퇴직급여부채(자산)의 순이자를 순확정퇴직급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정퇴직급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정퇴직급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정퇴직급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
4) 해고급여
당사는 해고급여 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
&cr;(20) 충당부채
&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr;(21) 납입자본
&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr;(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
1) 제품, 상품매출 수익
&cr;당사는 의약품 도매시장, 해외시장 및 기타고객에게 전문의약품, 의료기기ㆍ진단장비, 캔박카스 등을 제조, 구매하여 판매하고 있습니다. 제품, 상품이 고객에게 인도되고 제품, 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품, 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.&cr;
2) 수수료 수익(라이선스 수익)
&cr;당사는 의약품 개발과 관련에 관련하여 기술이전 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 수취한 계약금(Upfront Fee)은 기술이전 계약에서 식별되는 수행의무를 라이선스의 제공과 그 후속적인 용역제공으로 구분하여 라이선스 사용권 또는 접근권으로 인식합니다. 수취한 기술료의 반환의무여부 및 기술이전계약에 부수되는 추가적인 용역제공 의무여부에 따라 라이선스 수익을 일시에 인식(사용권) 또는 합리적인 기간에 안분(접근권)하여 인식하고 있습니다. 마일스톤(Milestone Payment)은 라이선스 계약조건에 따라 각 요건을 충족하고 청구할 권리를 가지는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 발생시점에 수익으로 반영하고 있습니다.&cr;
3) 용역수익
&cr;당사는 외부로부터 제품의 수탁가공용역, 연구대행용역, 임상대행용역 등을 의뢰 받아 용역을 제공하고 그 대가로 수취하는 부분을 용역수익으로 인식하고 있습니다. 수탁가공용역 및 기타 대행용역은 제공하는 기간 및 진행률에 따라 합리적으로 추정하여 수익에 반영하고 있습니다.&cr;
4) 반품
&cr;당사는 과거 반품 경험율 및 폐기율을 적용하여 반품 중 폐기 예상분에 대해서는 매출총액을 충당금으로 설정하고, 그 외 부분에 대해서는 매출총액 및 회수할 재고자산을 각각 충당금 및 계약자산으로 설정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 매출취소 예상액과 고객에게서 재화를 회수 할 계약상 권리(추가비용을 고려한 재고자산)를 각각 총액으로 인식합니다.
&cr;(23) 환율변동효과&cr;&cr;당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(24) 법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
&cr;① 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr;② 이연법인세&cr;&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산과 부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;
(25) 주당이익&cr;&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;(26) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다
음과 같습니다. &cr;&cr;1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 - 중요성의 정의
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;4. 현금 및 현금성자산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 은행예금 및 보유현금 |
94,599,752 |
109,165,375 |
| 단기은행예치금(*) |
129,734,000 |
108,654,810 |
| 합계 |
224,333,752 |
217,820,185 |
| (*)단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 단기금융상품 |
USD 100,000 |
USD 100,000 |
예금질권설정 |
| 장기금융상품 |
6,500 |
6,500 |
당좌거래보증금 |
&cr;
5. 매출채권및
기
타수취채권&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 특수관계자 |
매출채권 |
1,213,502 |
- |
1,810,489 |
- |
| 종속회사대여금 |
500,000 |
- |
- |
- |
| 대손충당금 |
(434,870) |
- |
- |
- |
| 대여금 소계 |
65,130 |
- |
- |
- |
| 종업원단기채권 |
590,000 |
- |
590,000 |
- |
| 미수금 |
3,642,680 |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
5,079 |
- |
- |
- |
| 기타수취채권 소계 |
4,237,759 |
- |
590,000 |
- |
| 기타 |
매출채권 |
88,487,825 |
1,770,000 |
86,722,768 |
- |
| 대손충당금 |
(636,022) |
- |
(721,423) |
- |
| 현재가치할인차금 |
(69,890) |
(33,796) |
- |
- |
| 매출채권 소계 |
87,781,913 |
1,736,204 |
86,001,345 |
- |
| 미수금 |
62,693 |
1,130,000 |
2,123,339 |
1,130,000 |
| 미수수익 |
3,456,088 |
- |
1,181,400 |
- |
| 보증금 |
- |
650,611 |
- |
724,630 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(13,064) |
- |
- |
| 영업보증금 |
- |
27,416 |
- |
- |
| 기타수취채권 소계 |
3,518,781 |
1,794,963 |
3,304,739 |
1,854,630 |
| 합 계 |
96,817,085 |
3,531,167 |
91,706,573 |
1,854,630 |
&cr;
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
721,423 |
907,132 |
| 회계정책의 변경(*1) |
- |
129,629 |
| 대손충당금설정(환입) |
435,650 |
(222,629) |
| 제각 |
(86,182) |
(92,709) |
| 기말금액 |
1,070,891 |
721,423 |
| (*1) 한국채택국제회계기준 1109호 최초적용에 따른 조정입니다. |
&cr;
(3) 당기말 현재 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
6개월 미만 |
12개월 미만 |
1년이상 |
합 계 |
| 총장부금액 |
95,171,469 |
1,000,393 |
621,152 |
96,793,014 |
| 기대손실률(*1) |
0.12% |
5.41% |
75.90% |
0.66% |
| 대손충당금 |
110,390 |
54,153 |
471,479 |
636,022 |
(*1) 당기말 현재 미수수익, 대여금, 보증금을 제외한 매출채권및기타수취채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 미수수익, 대여금과 보증금에 대하여는 개별평가를 수행하여 실무적 간편법을 적용하지 않았습니다. &cr;
6. 기타금융자산
&cr;
(1) 금융상품 범주별 장부금액
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 1. 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
1,001,317 |
- |
- |
| - 당기손익공정가치측정 수익증권 |
- |
1,001,317 |
- |
- |
|
2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산
|
- |
49,738,808 |
- |
26,292,605 |
| - 국내상장주식 |
- |
81,398 |
- |
129,183 |
| - 국내비상장주식 |
- |
11,750,318 |
- |
20,515,033 |
| - 해외상장주식(*1) |
- |
29,182,760 |
- |
- |
| - 해외비상장주식 |
- |
8,724,332 |
- |
5,648,389 |
| 3. 상각후원가측정금융자산 |
- |
57,545,206 |
4,180 |
55,755,785 |
| - 상각후원가측정 채무증권 |
- |
57,545,206 |
4,180 |
55,755,785 |
| (*1) 상기 해외상장주식은 당기말 기준 6개월 간 신규상장에 따른 보호예수에 지정되어 있습니다. |
(
2) 금융상품 범주별 순손익 구분&cr; ① 당기손익공정가치측정금융자산
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 평가손익(당기손익) |
329,092 |
- |
| 처분손익(당기손익) |
(457,653) |
- |
&cr;
② 기타포괄손익공정가치측정금융자산
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 평가손익(기타포괄손익) |
6,924,194 |
(4,420,143) |
| 처분손익(기타포괄손익) |
(266,288) |
1,893,357 |
&cr;
③ 상각후원가측정금융자산
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각 |
(190,805) |
(159,037) |
| 외환변동효과(당기손익) |
1,980,226 |
2,119,589 |
7. 재고자산&cr;
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
32,162,306 |
(874,237) |
31,288,069 |
31,076,765 |
(1,250,003) |
29,826,762 |
| 상품 |
38,377,507 |
(2,435,971) |
35,941,536 |
30,489,022 |
(1,734,881) |
28,754,141 |
| 재공품 |
25,348,726 |
(275,972) |
25,072,754 |
25,434,117 |
(1,044,465) |
24,389,652 |
| 원료 |
21,219,234 |
(1,311,985) |
19,907,249 |
18,643,828 |
(1,386,774) |
17,257,054 |
| 재료 |
1,852,512 |
(24,108) |
1,828,404 |
2,106,053 |
(14,204) |
2,091,849 |
| 기타 |
578,165 |
(38,808) |
539,357 |
2,333,114 |
(1,557,340) |
775,774 |
| 합 계 |
119,538,450 |
(4,961,081) |
114,577,369 |
110,082,899 |
(6,987,667) |
103,095,232 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 매출원가: |
| 재고자산평가손실 |
710,995 |
3,523,186 |
| 재고자산평가손실환입 |
(2,737,580) |
(16,870) |
&cr;&cr;8. 기타자산&cr;
&cr;
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 특수관계자 |
선급비용 |
- |
- |
8,382,000 |
- |
| 기타 |
선급금 |
3,716,201 |
- |
3,407,849 |
- |
| 선급비용 |
512,063 |
3,371 |
295,398 |
6,884 |
| 반품자산 |
1,266,093 |
- |
1,423,159 |
- |
| 합 계 |
5,494,357 |
3,371 |
13,508,406 |
6,884 |
&cr;&cr;
9. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr;
&cr;(1)
당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
소재지 |
주요&cr;영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| 종속기업투자 : |
|
|
|
|
|
|
| Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda |
브라질 |
의약품 판매 |
99.11% |
304,724 |
99.11% |
304,724 |
| Dong-A America Corp |
미국 |
의약품 판매 |
100.00% |
255,650 |
100.00% |
255,650 |
| 비티랩스(주)(*1) |
대한민국 |
제약연구개발 |
- |
- |
100.00% |
10,000 |
| 큐오라클(주)(*2) |
대한민국 |
제약연구개발 |
100.00% |
- |
- |
- |
| 소 계 |
|
560,374 |
|
570,374 |
| 관계기업투자 : |
|
|
|
|
|
|
| Neurobo Pharmaceuticals, Inc.(*3) |
미국 |
제약연구개발 |
- |
- |
55.75% |
9,503,945 |
| (주)티와이레드(*4) |
대한민국 |
제약연구개발 |
40.99% |
4,000,010 |
- |
- |
| 소 계 |
|
4,000,010 |
|
9,503,945 |
| 합 계 |
|
4,560,384 |
|
10,074,319 |
|
(*1)
당사는 당기 중 비티랩스(주)를 청산하였습니다.
|
| (*2) 당사는 당뇨병 치료제(DA-1241)및 비만, 당뇨병치료제(DA-1726) 에 대한 현물출자 및 라이센스 양도계약을 통해 그 대가로 주식을 취득하였습니다. |
| (*3) 당사는 전기 중 당뇨병성 신경병증 치료제(DA-9801)에 대한 라이선스아웃 계약 및 퇴행성 신경질환 치료제(DA-9803)에 대한 라이선스 양도계약을 체결하여 각각 그 대가로 주식을 취득하였습니다. Neurobo Pharmaceuticals, Inc.는 당사가 보유하고 있는 보통주 이외에 전환상환우선주를 발행하였습니다. 그리고, 우선주 주주간 약정에 따르면 우선주주가 이사회 구성원의 일부를 임명 또는 해임할 수 있는 능력이 있고 경영상 중요한 의사결정에 적극적으로 참여할 수 있어 당사가 보유한 보통주만으로는 실질 지배력이 없다고 판단되어 Neurobo Pharmaceuticals, Inc.를 관계기업투자로 분류하였습니다. 또한, Neurobo Pharmaceuticals, Inc.는 당기 중 나스닥 상장사 GEMPHIRE THERAPEUTICS와 합병이 완료되어 유의적인 영향력이 상실됨에 따라 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. |
| (*4) 당사는 대동맥심장판막석회화증 혹은 그와 관련 적응증인 대동맥판경화증 및 대동맥판협착증의 치료제로 사용되는 제품을 개발 또는 판매하기 위한 전용실시권 설정의 라이선스 아웃 계약과 출자약정계약을 체결하여 지분 일부를 취득하였습니다. 또한 당사는 (주)티와이레드의 대주주인 (주)티와이바이오와 우선 매수권 및 동반매도청구권에 대한 약정을 체결하였습니다. |
&cr;(2) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매 출 |
당기순이익(손실) |
| 종속기업 : |
|
|
|
|
|
|
Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda
|
182,796 |
8,384 |
174,412 |
310,470 |
3,310 |
| Dong-A America Corp |
493,282 |
241,246 |
252,036 |
923,195 |
(2,770) |
|
큐오라클(주)
|
35,121,454 |
3,789,805 |
31,331,649 |
- |
(189,846) |
| 관계기업 : |
|
|
|
|
|
|
(주)티와이레드
|
14,734,277 |
8,921,366 |
5,812,910 |
- |
(4,451,264) |
&cr;
10. 유형자산
&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 당기말
| 계정과목 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
175,472,826 |
- |
- |
175,472,826 |
| 건물 |
145,433,585 |
(43,890,991) |
- |
101,542,594 |
| 구축물 |
5,924,439 |
(3,432,570) |
- |
2,491,869 |
| 기계장치 |
141,982,719 |
(121,555,852) |
- |
20,426,867 |
| 차량운반구 |
400,347 |
(273,261) |
- |
127,086 |
| 기타의유형자산 |
37,033,791 |
(31,456,300) |
- |
5,577,491 |
| 건설중인자산 |
7,484,639 |
- |
- |
7,484,639 |
| 사용권자산 |
8,037,117 |
(1,848,227) |
- |
6,188,890 |
| 합 계 |
521,769,463 |
(202,457,201) |
- |
319,312,262 |
&cr;나. 전기말
| 계정과목 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
178,986,015 |
- |
- |
178,986,015 |
| 건물 |
148,788,389 |
(41,693,930) |
- |
107,094,459 |
| 구축물 |
5,810,440 |
(3,223,452) |
- |
2,586,988 |
| 기계장치 |
138,971,637 |
(113,828,737) |
- |
25,142,900 |
| 차량운반구 |
370,141 |
(227,488) |
- |
142,653 |
| 기타의유형자산 |
37,235,863 |
(30,790,492) |
- |
6,445,371 |
| 건설중인자산 |
5,635,747 |
- |
- |
5,635,747 |
| 합 계 |
515,798,232 |
(189,764,099) |
- |
326,034,133 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 당기
| 계정과목 |
기초 장부가액 |
취득 및 &cr;자본적지출액 |
처분 |
감가상각비 |
손상차손 |
대체 |
기타증감(*) |
기말장부가액 |
| 토지 |
178,986,015 |
- |
- |
- |
- |
- |
(3,513,189) |
175,472,826 |
| 건물 |
107,094,459 |
156,566 |
- |
(3,750,660) |
- |
1,808,400 |
(3,766,171) |
101,542,594 |
| 구축물 |
2,586,988 |
114,000 |
- |
(209,119) |
- |
- |
- |
2,491,869 |
| 기계장치 |
25,142,900 |
2,535,362 |
(37) |
(8,707,137) |
- |
1,455,779 |
- |
20,426,867 |
| 차량운반구 |
142,653 |
30,206 |
- |
(45,773) |
- |
- |
- |
127,086 |
| 기타의유형자산 |
6,445,371 |
1,263,399 |
(27,970) |
(2,913,280) |
- |
809,971 |
- |
5,577,491 |
| 건설중인자산 |
5,635,747 |
8,627,689 |
- |
- |
(2,704,647) |
(4,074,150) |
- |
7,484,639 |
| 사용권자산 |
2,492,148 |
6,528,547 |
(342,690) |
(2,489,115) |
|
- |
- |
6,188,890 |
| 합 계 |
328,526,281 |
19,255,769 |
(370,697) |
(18,115,084) |
(2,704,647) |
- |
(7,279,360) |
319,312,262 |
(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.
&cr;나. 전기
| 계정과목 |
기초 장부가액 |
취득 및 &cr;자본적지출액 |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
기타증감(*) |
기말장부가액 |
| 토지 |
178,089,471 |
- |
(138,280) |
- |
- |
1,034,824 |
178,986,015 |
| 건물 |
110,365,054 |
188,546 |
(160,052) |
(4,150,259) |
611,761 |
239,409 |
107,094,459 |
| 구축물 |
2,638,169 |
- |
- |
(219,481) |
168,300 |
- |
2,586,988 |
| 기계장치 |
26,618,746 |
3,312,004 |
(1,391) |
(9,663,651) |
4,877,192 |
- |
25,142,900 |
| 차량운반구 |
74,510 |
117,015 |
(2) |
(48,870) |
- |
- |
142,653 |
| 기타의유형자산 |
9,084,227 |
618,729 |
(85,748) |
(3,482,032) |
310,195 |
- |
6,445,371 |
| 건설중인자산 |
8,826,597 |
3,466,598 |
(690,000) |
- |
(5,967,448) |
- |
5,635,747 |
| 합 계 |
335,696,774 |
7,702,892 |
(1,075,473) |
(17,564,293) |
- |
1,274,233 |
326,034,133 |
(*) 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.
&cr;
(3)
당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다
.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
차입금종류 |
차입금액 |
담보권자 |
| 토지,건물 |
49,292,732 |
54,250,000 |
단기차입금
|
- |
(주)KB국민은행 |
| 토지,건물,&cr;기계장치 |
78,189,107 |
62,400,000&cr;USD 4,500,000&cr;JPY 1,200,000,000 |
단기차입금&cr;장기차입금 |
90,000,000 |
한국산업은행 |
&cr;
(
4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
자산 |
부보금액(*) |
보험회사 |
| 화재보험 |
본사 및 공장건물, 기타의 유형자산 등 |
571,337,881 |
DB손해보험 |
(*) 상기 부보금액 중에서 63,000백만원에 대하여 한국산업은행에 질권설정되어 있으며, 2,240백만원에 대하여 국민은행에 질권설정되어 있습니다.&cr;
&cr;
당사는 상기 보험 이외에 재산종합보험, 가스배상책임보험, 생명공학배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.&cr;
(5) 당사의 당기 말 유형자산의 취득 및 자본적지출 약정에 대한 발생하지 않은 금액은 7,772백만원이며 무형자산의 취득 및 자본적지출 약정에 대한 발생하지 않은 금액은 29백만원으로, 유무형자산 총 발생예정금액 7,801백만원입니다.&cr;&cr;(6) 차입원가&cr;
당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
| 자본화된 차입원가 |
72,726 |
| 자본화 이자율 |
2.98% |
11. 무형자산
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 당기말
| 계정과목 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
10,354,949 |
(3,750,019) |
- |
6,604,930 |
| 개발비 |
3,561,800 |
- |
(3,561,800) |
- |
| 시설이용권 |
10,019,271 |
- |
(2,067,958) |
7,951,313 |
| 기타의무형자산 |
4,587,618 |
(3,426,781) |
- |
1,160,837 |
| 건설중인자산 |
611,070 |
- |
(567,600) |
43,470 |
| 합 계 |
29,134,708 |
(7,176,800) |
(6,197,358) |
15,760,550 |
&cr;나. 전기말
| 계정과목 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
5,262,491 |
(3,296,823) |
- |
1,965,668 |
| 개발비 |
3,561,800 |
- |
(3,561,800) |
- |
| 시설이용권 |
10,019,271 |
- |
(2,053,368) |
7,965,903 |
| 기타의무형자산 |
3,715,200 |
(3,009,413) |
- |
705,787 |
| 건설중인자산 |
567,600 |
- |
- |
567,600 |
| 합 계 |
23,126,362 |
(6,306,236) |
(5,615,168) |
11,204,958 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 당기
| 계정과목 |
기초 장부가액 |
취득 및 &cr;자본적지출액 |
무형자산&cr;상각비 |
대체(*) |
손상차손 |
기말장부가액 |
| 산업재산권 |
1,965,668 |
5,097,794 |
(453,197) |
(5,335) |
- |
6,604,930 |
| 시설이용권 |
7,965,903 |
- |
- |
- |
(14,590) |
7,951,313 |
| 기타의무형자산 |
705,787 |
265,103 |
(417,368) |
607,315 |
- |
1,160,837 |
| 건설중인자산 |
567,600 |
650,785 |
- |
(607,315) |
(567,600) |
43,470 |
| 합 계 |
11,204,958 |
6,013,682 |
(870,565) |
(5,335) |
(582,190) |
15,760,550 |
| (*) 당기 중 무형자산에서 종속기업투자주식으로 대체된 금액입니다. |
&cr;나. 전기
| 계정과목 |
기초 장부가액 |
취득 및 &cr;자본적지출액 |
처분 |
무형자산&cr;상각비 |
대체 |
손상차손 |
기말장부가액 |
| 산업재산권 |
1,788,336 |
751,539 |
(84,372) |
(489,835) |
- |
- |
1,965,668 |
| 개발비 |
1,609,119 |
- |
- |
- |
- |
(1,609,119) |
- |
| 시설이용권 |
7,991,453 |
- |
(25,550) |
- |
- |
- |
7,965,903 |
| 기타의무형자산 |
1,041,980 |
150,000 |
- |
(552,193) |
66,000 |
- |
705,787 |
| 건설중인자산 |
567,600 |
66,000 |
- |
- |
(66,000) |
- |
567,600 |
| 합 계 |
12,998,488 |
967,539 |
(109,922) |
(1,042,028) |
- |
(1,609,119) |
11,204,958 |
&cr;(3) 경상연구개발비&cr;&cr;당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각
74,038백만원 및 74,014백만원이며
모두 포괄손익계산서 상 경상연구개발비로 계상되었습니다.&cr;
12. 투자부동산
&cr;&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
가. 당기말
| 계정과목 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
64,425,391 |
- |
- |
64,425,391 |
| 건물 |
62,931,550 |
(20,577,411) |
- |
42,354,139 |
| 합 계 |
127,356,941 |
(20,577,411) |
- |
106,779,530 |
&cr;나. 전기말
| 계정과목 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
60,912,202 |
- |
- |
60,912,202 |
| 건물 |
57,611,780 |
(17,560,410) |
- |
40,051,370 |
| 합 계 |
118,523,982 |
(17,560,410) |
- |
100,963,572 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 당기
| 계정과목 |
기초 장부가액 |
감가상각비 |
기타증감(*) |
기말장부가액 |
| 토지 |
60,912,202 |
- |
3,513,189 |
64,425,391 |
| 건물 |
40,051,370 |
(1,463,402) |
3,766,171 |
42,354,139 |
| 합 계 |
100,963,572 |
(1,463,402) |
7,279,360 |
106,779,530 |
(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.
&cr;나. 전기
| 계정과목 |
기초 장부가액 |
감가상각비 |
기타증감(*) |
기말장부가액 |
| 토지 |
61,947,027 |
- |
(1,034,824) |
60,912,203 |
| 건물 |
41,683,482 |
(1,392,704) |
(239,409) |
40,051,369 |
| 합 계 |
103,630,509 |
(1,392,704) |
(1,274,233) |
100,963,572 |
(*) 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.
&cr;(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 기타매출 |
7,741,933 |
6,874,787 |
| 기타매출원가 |
(3,395,243) |
(3,189,953) |
| 합 계 |
4,346,690 |
3,684,834 |
&cr;(4) 투자부동산의 공정가치&cr;&cr;
당사는 당기 중 투자부동산에 대해 공정가치평가를 수행하였으며, 공정가치는 172,294백만원 입니다.
&cr;
(5) 투자부동산의 운용리스료 &cr;
&cr;투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1년 이내 |
3,848,879 |
877,849 |
| 1년 ~ 5년 |
1,366,937 |
196,072 |
| 5년 초과 |
372,928 |
145,750 |
| 합계 |
5,588,744 |
1,219,672 |
&cr;
(6) 투자부동산의 담보내역
&cr;보고기간 종료일 현재 투자부동산으로 분류된 자산 중 담보로 제공된 자산은 아래와 같습니다.
| 담보로제공된자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목(*1) |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지 |
5,044,700 |
700,000 |
임대보증금 |
700,000 |
한국맥도날드유한회사 |
(*1) 임대보증금 관련하여 투자부동산 토지에 대해 전세권이 설정되어 있습니다.&cr;
&cr;
13. 리스 &cr;
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
당기초
|
|
사용권자산(*)
|
|
건물
|
601,252 |
482,059 |
|
차량운반구
|
5,199,114 |
1,502,019 |
| 전산 |
388,524 |
508,070 |
|
합계
|
6,188,890 |
2,492,148 |
(*)재무상태표의 '유형자산'항목에 포함되어 있습니다.&cr;
|
구 분
|
당기말
|
당기초
|
|
리스부채(*)
|
|
유동
|
2,371,542 |
1,512,638 |
|
비유동
|
3,876,698 |
979,510 |
|
합계
|
6,248,240 |
2,492,148 |
&cr;
당기 중 증가된 사용권자산은
6
,529
백
만원입니다.&cr;
&cr;
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
건물
|
596,484 |
|
차량운반구
|
1,773,086 |
|
전산
|
119,546 |
|
합계
|
2,489,115 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
170,368 |
|
단기리스료(판매비 및 관리비에 포함)
|
4,191 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
|
36,655 |
&cr;당기 중 리스의 총 현금유출은
2,639백만원입니다.
전기말 현재 당사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기말 |
|
최소리스료 총액
|
|
|
1년 이내
|
411,656 |
|
1년 초과 5년 이내
|
363,851 |
|
합계
|
775,507 |
&cr;
14. 특수관계자&cr;
(1) 당기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
상위지배기업 |
소유지분율 |
| 지배기업 |
종속기업 |
합 계 |
| Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda |
동아에스티(주) |
99.11% |
0.89% |
100.00% |
| Dong-A America Corp |
동아에스티(주) |
100.00% |
- |
100.00% |
(2) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 유의적인 영향력을&cr;행사하는 기업 |
동아쏘시오홀딩스(주) |
| 종속기업 |
Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A America Corp
, 큐오라클(주)
|
| 관계기업 |
(주)티와이레드 |
| 기타 |
동아제약(주), (주)수석, (주)수석농산, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)동천수, (주)인더스파크, &cr;(주)철근종합건설, 동아오츠카(주), 디엠바이오(주), 에스티팜(주), 한국신동공업(주), Neon Global Co., Ltd.,&cr;(주)크리컴, (주)YU, J Box Co., Ltd., 소주동아음료, PT Combiphar Dong-A Indonesia, &cr;(주)엔에스인베스트먼트, Scion Global Co.,Ltd, STP America Research Corp., 인테이크푸즈(주), &cr;동아메디케어(주), 참메드(주), CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD |
&cr;(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
가. 당기
| 특수관계자&cr;범주 |
특수관계자명 |
수입 |
지출 |
| 매출 |
기타수익 |
상품 및&cr;원재료매입 |
기타비용 |
용역비 |
유ㆍ무형자산&cr;취득 |
사용권자산&cr;취득 |
이자비용 |
배당 |
| 유의적인 영향력을&cr;행사하는 기업 |
동아쏘시오홀딩스(주) |
3,319,710 |
- |
- |
13,094,458 |
3,634,541 |
13,500 |
103,682 |
4,360 |
1,926,322 |
| 종속기업 |
Dong-A America Corp |
747,565 |
- |
- |
84,941 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Dong-A Brasil &cr;Farmaceutica Ltda |
- |
- |
- |
322,982 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 큐오라클(주) |
- |
5,079 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
Neurobo &cr;Pharmaceuticals, Inc. |
368,966 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주) 티와이레드 |
6,193,449 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
동아제약(주) |
7,678,987 |
- |
8,333,550 |
2,836,124 |
- |
- |
81,733 |
3,432 |
- |
| 동아오츠카(주) |
263,964 |
- |
62,236,543 |
19,126 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 용마로지스(주) |
118,094 |
- |
- |
- |
13,145,888 |
- |
- |
- |
- |
| DA인포메이션(주) |
101,888 |
- |
- |
1,673,857 |
2,156,496 |
696,615 |
- |
- |
- |
| 에스티팜(주) |
589 |
- |
29,377,670 |
10,800 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)철근종합건설 |
5,010 |
- |
- |
1,169,547 |
- |
5,358,538 |
- |
- |
- |
| (주)수석 |
- |
- |
1,492,092 |
343,934 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 디엠바이오(주) |
161,137 |
- |
324,320 |
1,146,910 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 주주 |
- |
6,753,481 |
|
|
|
|
|
|
|
| 합 계 |
18,959,359 |
6,758,560 |
101,764,175 |
20,702,680 |
18,936,925 |
6,068,653 |
185,415 |
7,792 |
1,926,322 |
&cr;나
. 전기
| 특수관계자&cr;범주 |
특수관계자명 |
수입 |
지출 |
| 매출 |
기타수익 |
상품 및&cr;원재료매입 |
기타비용 |
용역비 |
배당 |
지분 취득 |
| 유의적인 영향력을&cr;행사하는 기업 |
동아쏘시오홀딩스(주) |
3,673,993 |
- |
- |
14,399,047 |
8,138,147 |
943,251 |
- |
| 종속기업 |
Dong-A America Corp |
619,601 |
- |
- |
81,232 |
- |
- |
- |
| Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda |
30,879 |
- |
- |
370,709 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
Neurobo Pharmaceuticals, Inc. |
17,368,353 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
동아제약(주) |
7,696,475 |
- |
5,285,423 |
1,618,472 |
- |
- |
- |
| 동아오츠카(주) |
260,463 |
- |
49,365,810 |
130,868 |
- |
- |
- |
| 용마로지스(주) |
97,690 |
- |
- |
- |
12,965,801 |
- |
- |
| DA인포메이션(주) |
101,058 |
- |
- |
515,169 |
3,481,884 |
- |
- |
| 에스티팜(주) |
4,303 |
- |
23,230,402 |
197,211 |
- |
- |
- |
| (주)철근종합건설 |
4,815 |
- |
- |
1,788,691 |
- |
- |
- |
| (주)수석 |
- |
- |
709,903 |
170,128 |
- |
- |
- |
| 디엠바이오(주) |
109,912 |
- |
- |
3,351,226 |
- |
- |
- |
| PT Combiphar Dong-A Indonesia |
751,197 |
33,465 |
- |
- |
- |
- |
644,683 |
| 합 계 |
30,718,739 |
33,465 |
78,591,538 |
22,622,753 |
24,585,832 |
943,251 |
644,683 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
가.
당기말
| 특수관계자 범주 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 |
단기대여금 |
미수수익 |
매입채무 |
미지급금 |
선수수익 |
선수금 |
임대보증금 |
리스부채 |
| 유의적인 영향력을&cr; 행사하는 기업 |
동아쏘시오홀딩스(주) |
- |
475,520 |
- |
- |
- |
1,167,965 |
- |
- |
- |
105,205 |
| 종속기업 |
큐오라클(주)(*) |
- |
3,167,160 |
500,000 |
5,079 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Dong-A America Corp |
233,158 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)티와이레드
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,560,841 |
- |
- |
- |
| 기타 |
동아제약(주) |
708,389 |
- |
- |
- |
245,775 |
1,169,334 |
- |
- |
- |
82,935 |
| 동아오츠카(주) |
10,942 |
- |
- |
- |
9,096,716 |
24,007 |
- |
- |
4,487,662 |
- |
| 용마로지스(주) |
457 |
- |
- |
- |
- |
536,654 |
- |
220 |
1,684,435 |
- |
| DA인포메이션(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
89,349 |
- |
- |
50,000 |
- |
| 에스티팜(주) |
- |
- |
- |
- |
6,926,134 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)철근종합건설 |
- |
- |
- |
- |
- |
89,540 |
- |
- |
28,317 |
- |
| (주)수석 |
- |
- |
- |
- |
407,177 |
128,903 |
- |
- |
- |
- |
| 디엠바이오(주) |
260,556 |
- |
- |
- |
- |
396,025 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,213,502 |
3,642,680 |
500,000 |
5,079
|
16,675,802 |
3,601,777 |
1,560,841 |
220
|
6,250,414 |
188,140 |
| (*) 상기 채권 중 큐오라클(주)에 대한 단기대여금 500백만원에 대해서 충당금을 설정하고 있으며, 당해기간에 인식한 대손상각비는 435백만원 입니다. |
&cr;나. 전기말
| 특수관계자 범주 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 |
선급금 |
선급비용 |
매입채무 |
미지급금 |
예수금 |
선수금 |
임대보증금 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
동아쏘시오홀딩스(주) |
448,219 |
- |
- |
8,382,000 |
- |
2,572,015 |
11,519 |
- |
- |
| 종속기업 |
Dong-A America Corp |
166,507 |
- |
- |
- |
- |
81,232 |
- |
- |
- |
| 기타 |
동아제약(주) |
787,287 |
- |
- |
- |
127,326 |
620,114 |
- |
- |
- |
| 동아오츠카(주) |
10,942 |
- |
- |
- |
8,472,945 |
1,673 |
- |
- |
4,487,662 |
| 용마로지스(주) |
241 |
- |
- |
- |
- |
1,041,341 |
- |
- |
1,712,752 |
| DA인포메이션(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
427,245 |
- |
- |
50,000 |
| 에스티팜(주) |
- |
- |
- |
- |
4,421,880 |
- |
- |
- |
- |
| (주)수석 |
- |
- |
- |
- |
150,849 |
11,506 |
- |
- |
- |
| 디엠바이오(주) |
63,776 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
30 |
- |
| PT Combiphar &cr;Dong-A Indonesia |
333,517 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,810,489 |
- |
- |
8,382,000 |
13,173,000 |
4,755,126 |
11,519 |
30 |
6,250,414 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 당기
| 구 분 |
자금대여 |
현금출자 |
리스부채차입 |
리스부채상환 |
| 동아쏘시오홀딩스(주) |
- |
- |
177,740 |
92,184 |
| 동아제약(주) |
- |
- |
140,114 |
72,670 |
| 큐오라클(주) |
500,000 |
10,000 |
- |
- |
나. 전기&cr;
당사는 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다. &cr;&cr;
(6) 상기 특수관계자거래 외 당사가 당기말 현재 당사의 임직원에게 주택자금융자금으로 제공한 종업원장기대
여금
590백만원(전기말:
590백
만원)
이 있습니다.
&cr;
&cr;
(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,905,372 |
1,777,037 |
| 퇴직후급여 |
128,648 |
290,053 |
당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.&cr;
(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 주석22에서 설명하고 있는 것을 제외하고는 없습니다.
&cr;
&cr;
(9) 당사의 당기말 철근종합건설과 유형자산 취득 및 자본적지출 약정에 대해 발생하지 않은 금액은 7,772백만원이며, DA인포메이션과 무형자산 취득 및 자본적지출 약정에 대해 발생하지 않은 금액은 29백만원입니다. &cr;
&cr;
15. 정부보조금
&cr;&cr;당사는
국책연구과제인
글로벌 천연물 신약개발
등
과 관
련하여 지식경제부
등과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 수령한 정부보조금 중 당기말 현재
1,200 백
만원
이 남아 있으며, 당사는 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 개발사업과 관련하여 개발기간 종료 후, 개발에 성공하면 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다.
당사는 해당
상환의무와 관련하여
877 백만원
을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.
&cr;16. 기타지급채무&cr;
당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 특수관계자 |
미지급금 |
3,601,776 |
- |
4,755,126 |
- |
| 예수금 |
- |
- |
11,519 |
- |
| 임대보증금 |
- |
6,250,414 |
- |
6,250,414 |
| 기타 |
미지급금 |
20,813,376 |
- |
15,656,883 |
- |
| 미지급비용 |
34,268,963 |
- |
43,257,255 |
- |
| 예수금 |
2,979,125 |
- |
2,701,252 |
- |
| 예수제세 |
751,765 |
- |
548,612 |
- |
| 예수부가세 |
6,273,562 |
- |
2,666,783 |
- |
| 임대보증금 |
- |
2,938,757 |
- |
2,329,751 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(249,939) |
- |
- |
| 사용권부채 |
2,371,542 |
3,876,698 |
- |
- |
| 합 계 |
71,060,109 |
12,815,930 |
69,597,430 |
8,580,165 |
17. 차입금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
차입처 |
내 역 |
이자율(%) |
만기 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채: |
| 단기차입금&cr; |
한국산업은행 |
일반자금(*1) |
2.46 |
2020.05 |
40,000,000 |
40,000,000 |
| 일반자금(*1) |
2.43 |
2020.11 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 일반자금(*1) |
1.85 |
2020.10 |
20,000,000 |
- |
| 농협은행(주) |
일반자금 |
2.95 |
2020.05 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 일반자금 |
3.16 |
2020.01 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| (주)하나은행 |
수출채권매각 |
- |
- |
586,328 |
267,320 |
| (주)KB국민은행 |
일반자금 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 일반자금 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 일반자금 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 유동성사채 |
제4-2회 공모 |
일반자금 |
- |
- |
- |
39,963,991 |
| 소 계 |
90,586,328 |
140,231,311 |
| 비유동부채: |
| 장기차입금 |
삼성증권(주) |
일반자금 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 일반자금 |
- |
- |
- |
20,000,000 |
| 한국산업은행 |
일반자금(*1) |
2.11 |
2022.08 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 케이비에스티제일차 |
일반 |
2.92 |
2022.05 |
30,000,000 |
- |
| 사채 |
제 5회 사모 |
운영자금 |
3.61 |
2022.11 |
19,964,948 |
19,952,904 |
| 제 6회 사모(*2) |
운영자금 |
2.63 |
2024.04 |
19,957,369 |
- |
| 제 7회 사모(*2) |
운영자금 |
2.30 |
2022.04 |
19,977,471 |
- |
| 소 계 |
109,899,788 |
69,952,904 |
| 합 계 |
200,486,116 |
210,184,215 |
(*1)
당기말 현재 은행 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보로 제공
되어 있습니
다 (주석 10참조).
&cr;(*2) 당기 중 운영자금 사용목적으로 무보증 사모사채를 발행하였습니다. &cr;
(2) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
합 계 |
1년 미만 |
2년 이하 |
3년 이하 |
3년 초과 |
| 단기차입금 |
91,661,029 |
91,661,029 |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
53,236,948 |
1,299,156 |
1,298,000 |
50,639,792 |
- |
| 사채 |
65,442,317 |
1,742,287 |
1,740,031 |
41,296,362 |
20,663,637 |
| 합 계 |
210,340,294 |
94,702,472 |
3,038,031 |
91,936,154 |
20,663,637 |
&cr;18
. 주
식
대
응
출
연제도&cr;
&cr;당사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응 출연 제도를 마련하고 있습니다. 당기에는 종업원 출연금액의 50%를 대응 출연하였으며,
당기의 대응 출연 금액은 1,561백만원입
니다. 또한 전기에는 종업원 출연금액의 50%를 대응 출연하였고, 전기의 대응 출연 금액은 1,714백만원입니다. 예탁일로부터 5년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.&cr;
&cr;
19. 종업원급여&cr;
&cr;
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
105,024,562 |
97,480,449 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
8,393,045 |
8,207,280 |
| 연차휴가부채의 증가 |
2,464,677 |
2,524,076 |
| 주식대응출연 |
1,560,700 |
1,713,600 |
| 기타장기종업원급여 |
1,243,081 |
629,533 |
&cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순확정급여부채 |
확정퇴직급여부채 |
3,639,049 |
13,243,203 |
| 기타장기종업원급여부채 |
4,312,201 |
3,411,119 |
| 연차휴가부채 |
9,098,828 |
8,412,342 |
| 총 종업원급여부채 |
17,050,077 |
25,066,664 |
&cr;
당사
는
미래에셋생명보험(주) 등
의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이
보장되며
,
연
1.4%~2.6%
의 수익
이 발생하
고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출됩니다.
&cr;(
3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;
가. 당기
| 구 분 |
확정퇴직급여채무 |
사외적립자산 공정가치 |
순확정퇴직급여부채(자산) |
| 기초금액 |
90,188,427 |
(76,945,224) |
13,243,203 |
| 당기 비용으로 인식 : |
| 당기근무원가 |
8,086,769 |
- |
8,086,769 |
| 이자비용(이자수익) |
2,018,705 |
(1,712,429) |
306,276 |
| 소 계 |
10,105,474 |
(1,712,429) |
8,393,045 |
| 기타포괄손익으로 인식 : |
| 재측정손실(이익) |
| - 보험수리적손익 |
|
|
|
| 인구통계학적가정 |
(5,555,291) |
- |
(5,555,291) |
| 재무적가정 |
3,129,887 |
- |
3,129,887 |
| 경험조정 |
3,614,021 |
- |
3,614,021 |
| - 사외적립자산손실 |
- |
272,862 |
272,862 |
| 소 계 |
1,188,618 |
272,862 |
1,461,480 |
| 기타 : |
| 납부한 기여금 |
- |
(19,200,000) |
(19,200,000) |
| 급여 지급 |
(4,650,785) |
4,655,287 |
4,502 |
| 관계사 전입 |
356,822 |
(620,003) |
(263,181) |
| 관계사 전출 |
(513,031) |
513,031 |
- |
| 소 계 |
(4,806,995) |
(14,651,685) |
(19,458,679) |
| 기말금액 |
96,675,524 |
(93,036,475) |
3,639,049 |
&cr;나. 전기
| 구 분 |
확정퇴직급여채무 |
사외적립자산 공정가치 |
순확정퇴직급여부채(자산) |
| 기초금액 |
79,066,072 |
(73,204,039) |
5,862,033 |
| 당기 비용으로 인식 : |
| 당기근무원가 |
8,038,127 |
- |
8,038,127 |
| 이자비용(이자수익) |
2,184,365 |
(2,015,212) |
169,153 |
| 소 계 |
10,222,492 |
(2,015,212) |
8,207,280 |
| 기타포괄손익으로 인식 : |
| 재측정손실(이익) |
| - 보험수리적손익 |
6,121,638 |
- |
6,121,638 |
| 인구통계학적가정 |
462 |
- |
462 |
| 재무적가정 |
4,763,271 |
- |
4,763,271 |
| 경험조정 |
1,357,905 |
- |
1,357,905 |
| - 사외적립자산손실 |
- |
810,464 |
810,464 |
| 소 계 |
6,121,638 |
810,464 |
6,932,102 |
| 기타 : |
| 납부한 기여금 |
- |
(7,000,000) |
(7,000,000) |
| 급여 지급 |
(5,652,881) |
4,894,669 |
(758,212) |
| 관계사 전입 |
1,431,287 |
(1,431,287) |
- |
| 관계사 전출 |
(1,000,181) |
1,000,181 |
- |
| 소 계 |
(5,221,775) |
(2,536,437) |
(7,758,212) |
| 기말금액 |
90,188,427 |
(76,945,224) |
13,243,203 |
(
4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 원금보장형 상품에 투자 되어 있습니다.
&cr;
(5) 2020년에 확정퇴직급여제도에 대한 기여금으로
8,778백
만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
(
6) 당기말과 전기말 현재 확정퇴직급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기대임금상승률 |
3.00% |
3.00% |
| 할인율 |
2.01% |
2.30% |
&cr;당기말과 전기말 현재 확정퇴직급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 12.09년 및 10.46년입니다.&cr;
(
7) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가정의 증가 |
가정의 감소 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 (1% 변동) |
(10,309,933) |
12,269,845 |
(8,811,716) |
9,645,488 |
| 미래 급여인상율 (1% 변동) |
9,391,741 |
(8,301,441) |
9,487,185 |
(8,846,693) |
(
8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr;
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.&cr;
|
1년미만
|
1~2년미만
|
2~5년미만
|
5~10년미만
|
10~20년미만 |
20년 이상 |
합계
|
|
당기말 확정급여채무
|
4,460,362 |
5,256,708 |
22,787,904 |
35,659,276 |
113,311,072 |
104,773,785 |
286,249,107 |
|
전기말 확정급여채무
|
4,837,276 |
5,176,874
|
19,285,841
|
41,300,562 |
117,245,576 |
66,061,896 |
253,908,025 |
&cr;&cr;
2
0. 반품충당부채&cr;
당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
6,968,336 |
3,662,918 |
| 회계정책의 변경 |
- |
817,814 |
| 증감액 |
828,193 |
2,487,604 |
| 기말잔액 |
7,796,529 |
6,968,336 |
당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.
&cr;21. 기타부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 특수관계자 |
선수금 |
220 |
- |
30 |
- |
| 기타 |
선수금 |
847,696 |
- |
461,022 |
- |
| 선수수익 |
1,142,968 |
667,812 |
15,306,162 |
438,469 |
| 합 계 |
1,990,884 |
667,812 |
15,767,214 |
438,469 |
&cr;22. 우발부채와 약정사항
&cr;
&cr;
(
1) 특수관계자인 동아쏘시오홀딩스(주)는 (주)인더스파크가 미래에셋대우(주)의 특수목적 기업인 엠에스당진제일차(주)와 체결한 340억원 한도의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충계약을 체결하였습니다. 당사는 이에 대해 공동으로 자금보충약정을 제공하고 있으며, 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 동 차입금의 미상환잔액은 100억원입니다.
&cr;
(2) 당사는 당기말 현재 서울보증보험에 계약보증금 관
련
30억
원의 이행보증보험에 가입하고 있습니다.&cr;
&cr;
(3) 당기말 현재
당사와 금융기관 간에 체결되어 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
비 고 |
한도액 |
실행액 |
| (주)한국스탠다드&cr;차타드은행 |
구매카드지급약정 |
2,500,000 |
469,078 |
| 당좌차월약정 |
100,000 |
- |
| 수출입포괄약정 |
USD 2,500,000 |
- |
| (주)신한은행 |
당좌차월약정 |
500,000 |
- |
| 구매론지급약정 |
20,000,000 |
8,791,396 |
| 수입신용장지급약정(수입L/G) |
USD 6,500,000 |
USD 1,476,737 |
| 수입신용장지급약정(수입OPEN) |
USD 1,000,000 |
- |
| (주)하나은행 |
지급보증약정 |
USD 50,000 |
USD 21,399 |
&cr;
(4) 당사는 Gene Techno Science, Inc. (G-CSF), Cubist Pharmaceuticals (Merck&Co의 자회사) (Tedizolid), Alkem Laboratories (Evogliptin), Sanwa Kagaku Kenkyusho (DA-3880), Eurofarma Laboratorios (Evogliptin), Geropharm (Evogliptin), AbbVie Biotechnology (MerTK inhibitors), NeuroBo Pharmaceuticals (DA-9801), (주)티와이레드 (Evogliptin) 등의 회사와 라이센스 계약을 체결하였고, Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 공동 개발 계약을 체결하였습니다. &cr;
&cr;
(5) 당사는 전기 중 NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC. 와 당뇨병성 신경병증 치료제(DA-9801)에 대하여 계약금 USD 2,000,000 및 NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC. 의 지분과 개발, 판매에 따른 마일스톤 최대 USD 178,000,000의 라이선스아웃 계약을 체결하였습니다(판매로열티 별도). 또한 퇴행성 신경질환 치료제(DA-9803) 기술을 양도하고 USD 5,000,000 및 NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC. 의 지분을 수취하는 라이선스양도 계약을 체결하였습니다. 당사는 수취한 계약금, 양도대금 및 NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC. 의 지분에 대하여 향후 계약의 변경 또는 해지에도 불구하고 반환의무가 없으며, 추가적으로 제공해야 할 의무가 없는 바 일시에 수수료수익으로 인식하였습니다. 또한 라이선스양도 계약과는 별도로 임상품공급계약을 체결하였습니다.
&cr;
(6) 당사는 당기 중 (주)티와이레드와 대동맥심장판막석회화증 혹은 그의 관련 적응증인 대동맥판경화증 및 대동맥판협착증의 치료제로 사용되는 제품을 개발 또는 판매하기 위한 전용실시권 설정의 라이선스 아웃 계약을 체결하였습니다. 이에 대한 대가로 (주)티와이레드 주식을 수취하였고 향후 반환의무가 없고 추가적으로 제공해야 할 의무가 없는 바 일시에 수수료수익으로 인식하였습니다. 또한 라이선스 아웃 계약과는 별도로 티와이레드가 진행 예정인 국내2상 임상시험의연구업무와 관련하여, 총 5,100백만원 규모의 임상 위탁계약과 이를 위해 사용 될 임상품공급계약을 체결하였습니다. 위탁임상용역에 대하여 당사는 합리적인 진행률을 반영하여 임상을 제공하는 기간에 맞춰 분할하여 용역수익으로 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;
(7) 당사는 PT Combined Imperial Pharmaceutical사와 전략적 제휴를 맺어, 기술이전을 통해 현지 바이오 공장을 건설하였고, 기술이전료로서 해당사의 주식 지분을 단계별로 취득하고 있으며, 현재 협력제품의 완제품을 수출하여 현지에서 판매하고 있습니다. 이 지분은 (A) 기술이전 계약이 계약기간 이전에 파기 되거나, (B) 동 기술이전 계약이 해지 된 경우, PT Combined Imperial Pharmaceutical사의 구주주는 당사가 보유한 지분에 대해서 30일 이내에 시장가격으로 매입할 수 있는 권리가 있습니다. 당사는 위 지분을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;
(8)
당기말과 전기말 현재 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다
음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 양도 또는 할인한 매출채권 |
586,328 |
267,320 |
상기 양도 또는 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.&cr;
(9)
당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 계류법원 |
소송상대방 |
사건내용 |
소송가액 |
진행상황 |
| 당사가 피고인 사건: |
| 서울북부지방법원 |
위상문 외 1 |
손해배상청구 |
70,000 |
1심 진행중 |
| 서울중앙지방법원 |
직원 |
직무발명보상금 청구의소 |
200,000 |
1심 진행중 |
| 특허법원 |
암젠 |
DA-3880 조성특허 무효심판 |
100,000 |
2심 진행중 |
| 당사가 원고인 사건: |
| 서울행정법원(*) |
보건복지부 |
요양급여정지처분취소 |
4,253,590 |
1심 진행중 |
| 서울행정법원 |
보건복지부 |
보험약가인하처분취소 |
50,000 |
2심 진행중 |
(*) 2020년 2월 13일 1심 원고 승소하였으나 보건복지부에서 항소하였습니다. 회사는 상기 소송과 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(10) 회사는 '동아'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정 비율을 동아쏘시오홀딩스에 지급하는 브랜드 사용료 계약을 체결하고 있습니다. 또한 박카스 매출액의 일정 비율을 동아제약에 지급하는 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. &cr;&cr;
23. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
30,000,000 |
30,000,000 |
| 주당금액(원) |
5,000 |
5,000 |
| 발행주식수 |
8,443,868 |
8,443,868 |
| 보통주자본금 |
42,219,340 |
42,219,340 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
| 기초 발행주식수 |
8,443,868 |
(5,478) |
8,438,390 |
8,443,868 |
(5,478) |
8,438,390 |
| 기말 발행주식수 |
8,443,868 |
(5,478) |
8,438,390 |
8,443,868 |
(5,478) |
8,438,390 |
&cr;
24. 주식발행초과금 &cr;&cr;
당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
286,468,820 |
286,468,820 |
| 기말금액 |
286,468,820 |
286,468,820 |
&cr;25. 자본조정
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
735,580 |
735,580 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 취득주식수 |
장부금액 |
취득주식수 |
장부금액 |
| 기초 |
5,478 |
735,580 |
5,478 |
735,580 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
5,478 |
735,580 |
5,478 |
735,580 |
당사는 자기주식의 가격안정화, 주식배당, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또
는
장부가액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.
&cr;
26. 기타자본구성요소 &cr;
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산평가이익 |
6,370,104 |
3,822,329 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산평가손실 |
(11,696,526) |
(14,793,217) |
| 재평가잉여금 |
61,975,605 |
61,975,605 |
| 기타 |
98,873,547 |
98,873,547 |
| 합 계 |
155,522,730 |
149,878,264 |
&cr;27. 이익잉여금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
21,959,472 |
21,109,472 |
| 임의적립금 |
75,570,000 |
62,570,000 |
| 미처분이익잉여금 |
68,581,449 |
27,580,907 |
| 합 계 |
166,110,921 |
111,260,379 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
111,260,379 |
92,958,806 |
| 회계정책의 변경 |
- |
8,873,210 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
1,470,381 |
| 현금배당 |
(8,438,390) |
(4,219,195) |
| 당기순이익 |
64,970,364 |
17,560,648 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산평가손익 |
(547,177) |
- |
| 확정퇴직급여제도의 재측정요소(법인세 차감후) |
(1,134,255) |
(5,383,471) |
| 기말금액 |
166,110,921 |
111,260,379 |
&cr;
(3) 법정적립금
법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;
(4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기&cr;(처분예정일 : 2020년 3월 24일) |
전기&cr;
(처분확정일 : 2019년 3월 29일)
|
| I. 처분전이익잉여금 |
|
68,581,449 |
|
27,580,907 |
| 전기이월이익잉여금 |
5,292,517 |
|
5,060,139 |
|
| 회계정책의 변경 |
- |
|
8,873,210 |
|
| 확정퇴직급여제도의 재측정요소 |
(1,134,255) |
|
(5,383,471) |
|
| 기타포괄공정가치측정금융자산평가손익 |
(547,177) |
|
1,470,381 |
|
| 당기순이익 |
64,970,364 |
|
17,560,648 |
|
| 합 계 |
|
68,581,449 |
|
27,580,907 |
| II. 이익잉여금처분액 |
|
63,438,390 |
|
22,288,390 |
| 임의적립금전입액 |
55,000,000 |
|
13,000,000 |
|
| 이익준비금 |
- |
|
850,000 |
|
| 배당금(현금배당)&cr; 주당배당금(률) 당기: 1,000원(20%)&cr; 전기: 1,000원(20%) |
8,438,390 |
|
8,438,390 |
|
| III. 차기이월이익잉여금 |
|
5,143,059 |
|
5,292,517 |
&cr;(5) 배당금&cr;&cr;당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 |
|
|
|
2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도(*전기)에 대한 총 배당금
(전기: 주당 1,000원, 전전기 주당: 주당 500 원)
|
8,438,390 |
4,219,195 |
| 총배당 |
8,438,390 |
4,219,195 |
&cr;당 회계연도에 대한 주당배당금과 총 배당금은 각각 1,000원과 8,438백만원이며 2020년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.&cr;
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용: |
| 당기법인세 |
8,600,203 |
2,150,515 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
43 |
5,801,404 |
| 소 계 |
8,600,246 |
7,951,919 |
| 이연법인세비용: |
| 일시적차이의 발생과 소멸 |
10,724,429 |
(1,949,922) |
| 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 |
(1,233,391) |
2,062,641 |
| 소 계 |
9,491,038 |
112,719 |
| 법인세비용: |
18,091,284 |
8,064,638 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산평가손익 |
6,657,905 |
(1,560,616) |
5,097,289 |
(2,526,787) |
514,009 |
(2,012,778) |
| 확정퇴직급여제도의 재측정요소 |
(1,461,480) |
327,225 |
(1,134,255) |
(6,932,102) |
1,548,631 |
(5,383,471) |
| 합 계 |
5,196,425 |
(1,233,391) |
3,963,034 |
(9,458,889) |
2,062,640 |
(7,396,249) |
&cr;(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
83,061,647 |
25,625,286 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
19,638,918 |
5,341,319 |
| 조정사항: |
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 |
3,443,491 |
66,083 |
| 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 |
(7,201) |
(32,994) |
| 세액공제로 인한 법인세효과 |
(6,556,361) |
(1,524,294) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
43 |
5,801,404 |
| 이연법인세로 인식하지 않은 일시적차이 인식분 |
(327,225) |
(1,528,155) |
| 외국납부세액 |
538,511 |
129,387 |
| 미환류 소득에 대한 법인세 |
1,623,966 |
- |
| 기타 |
(262,858) |
(188,112) |
| 법인세비용 |
18,091,284 |
8,064,638 |
|
유효
세율
|
21.78% |
31.47% |
&cr;(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 당기
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익&cr;반영 |
기타포괄손익&cr;반영 |
기말금액 |
| 퇴직급여충당금 |
15,960,180 |
1,136,458 |
327,225 |
17,423,863 |
| 정부출연금수령분 |
207,522 |
(4,401) |
- |
203,121 |
| 반품충당부채 |
1,556,726 |
188,917 |
- |
1,745,643 |
| 미지급비용 |
4,745,497 |
987,514 |
- |
5,733,011 |
| 감가상각비 |
(142,077) |
36,731 |
- |
(105,346) |
| 금융자산 |
3,155,931 |
(3,432,477) |
(1,560,616) |
(1,837,162) |
| 퇴직연금운용자산 |
(15,960,179) |
(1,463,684) |
- |
(17,423,863) |
| 토지재평가차액 |
(17,750,449) |
(39,728) |
- |
(17,790,177) |
| 선수수익 등 |
1,527,078 |
(1,527,078) |
- |
- |
| 외화환산손익 |
(849,629) |
125,783 |
- |
(723,846) |
| 기타충당부채 |
5,295,370 |
(2,730,063) |
- |
2,565,307 |
| 미환류 소득에 대한 법인세 |
- |
(1,623,966) |
- |
(1,623,966) |
| 기타 |
(2,444,767) |
(1,145,043) |
- |
(3,589,810) |
| 합 계 |
(4,698,797) |
(9,491,037) |
(1,233,391) |
(15,423,225) |
&cr;나. 전기
| 구 분 |
기초금액 |
신기준서&cr;도입효과 |
당기손익&cr;반영 |
기타포괄손익&cr;반영 |
기말금액 |
| 퇴직급여충당금 |
13,336,929 |
- |
1,074,619 |
1,548,632 |
15,960,180 |
| 정부출연금수령분 |
1,088,558 |
- |
(881,036) |
- |
207,522 |
| 반품충당부채 |
837,343 |
- |
719,383 |
- |
1,556,726 |
| 미지급비용 |
4,580,914 |
- |
164,583 |
- |
4,745,497 |
| 감가상각비 |
(376,547) |
- |
234,470 |
- |
(142,077) |
| 매도가능금융자산 |
2,794,730 |
(575,784) |
422,976 |
514,009 |
3,155,931 |
| 퇴직연금운용자산 |
(13,336,929) |
- |
(2,623,250) |
- |
(15,960,179) |
| 토지재평가차액 |
(18,163,620) |
- |
413,171 |
- |
(17,750,449) |
| 선수수익 등 |
3,207,211 |
- |
(1,680,133) |
- |
1,527,078 |
| 외화환산손익 |
4,379,905 |
- |
(5,229,534) |
- |
(849,629) |
| 기타충당부채 |
- |
- |
5,295,370 |
- |
5,295,370 |
| 기타 |
(4,421,430) |
- |
1,976,663 |
- |
(2,444,767) |
| 합 계 |
(6,072,936) |
(575,784) |
(112,718) |
2,062,641 |
(4,698,797) |
&cr;(5) 일시적차이 중 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자주식 손상차손 |
499,495 |
498,379 |
| 이월세액공제(만기 2023년) |
- |
2,501,486 |
&cr;
29. 주당손익&cr;&cr;
주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기본주당손익&cr;&cr;① 기본주당손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
64,970,364 |
17,560,648 |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,438,390 주 |
8,438,390 주 |
| 기본주당이익(원) |
7,699 |
2,081 |
&cr;
② 가중평균유통보통주식수 계산내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행보통주식수 |
8,443,868 |
8,443,868 |
| 자기주식 효과 |
(5,478) |
(5,478) |
| 자기주식 취득 |
- |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,438,390 |
8,438,390 |
&cr;(2) 희석주당손익&cr;당기말 현재 잠재적보통주가 존재하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.
&cr;&cr;30. 매출 및 매출원가&cr;&cr;당기와 전기의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출: |
| 제품 |
349,956,730 |
331,665,607 |
| 상품 |
214,963,769 |
185,407,921 |
| 수수료 |
34,623,956 |
38,926,498 |
| 기타 |
12,704,918 |
11,246,532 |
| 합 계 |
612,249,373 |
567,246,558 |
| 매출원가: |
| 제품 |
138,937,421 |
133,189,733 |
| 상품 |
155,482,103 |
135,786,057 |
| 기타 |
5,900,706 |
5,126,036 |
| 합 계 |
300,320,230 |
274,101,826 |
31. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;
당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산 변동 |
(11,482,137) |
(4,544,970) |
| 원료,재료,상품매입액 |
258,488,521 |
221,345,817 |
| 급여 |
110,293,020 |
102,347,658 |
| 복리후생비 |
15,920,757 |
13,582,893 |
| 여비교통비 |
7,936,118 |
8,329,737 |
| 감가상각비 |
19,578,484 |
18,956,997 |
| 무형자산상각비 |
870,565 |
1,042,028 |
| 광고선전비 |
7,810,659 |
8,455,308 |
| 판매촉진비 |
7,791,334 |
8,468,728 |
| 지급수수료 |
21,650,738 |
27,696,359 |
| 경상연구개발비 |
43,985,588 |
47,055,878 |
| 학술비 |
14,093,618 |
12,791,941 |
| 용역비 |
17,545,105 |
21,192,998 |
| 기타비용 |
40,801,308 |
66,773,184 |
| 합 계(*) |
555,283,678 |
553,494,556 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비, 경상연구개발비를 합한 금액입니다.
32. 판매비와일반관리비
&cr;&cr;
당기와 전기의 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
68,197,146 |
62,921,041 |
| 퇴직급여 |
5,710,213 |
4,998,466 |
| 복리후생비 |
10,466,164 |
8,963,068 |
| 여비교통비 |
6,925,899 |
7,424,124 |
| 통신비 |
491,111 |
492,538 |
| 수도광열비 |
1,092,861 |
645,747 |
| 세금과공과 |
2,662,108 |
4,814,101 |
| 지급임차료 |
57,842 |
2,359,932 |
| 감가상각비 |
4,451,188 |
2,278,083 |
| 무형자산상각비 |
410,768 |
551,093 |
| 수선유지비 |
916,672 |
470,449 |
| 보험료 |
198,077 |
559,351 |
| 접대비 |
75,985 |
96,338 |
| 광고선전비 |
7,797,015 |
8,434,018 |
| 포장비 |
16,589 |
22,721 |
| 운반비 |
120,540 |
184,784 |
| 대손상각비(환입) |
780 |
(222,629) |
| 차량비 |
2,345,659 |
1,772,974 |
| 공보비 |
1,315,420 |
1,213,165 |
| 교육훈련비 |
161,079 |
197,333 |
| 업무추진비 |
442,402 |
574,944 |
| 학술비 |
14,093,618 |
12,791,941 |
| 도서문구비 |
361,031 |
388,441 |
| 소모품비 |
1,827,175 |
1,702,947 |
| 판매촉진비 |
7,791,334 |
8,468,728 |
| 지급수수료 |
12,901,167 |
17,028,013 |
| 용역비 |
14,529,349 |
18,349,687 |
| 수출비 |
15,149,416 |
11,889,393 |
| 잡비 |
416,828 |
343,230 |
| 합 계 |
180,925,436 |
179,714,021 |
33. 기타수익 및 기타비용
&cr;&cr;
당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 연구보조수익 |
370,881 |
3,304,204 |
| 정부보조금수익 |
- |
75,000 |
| 유형자산처분이익 |
22,309 |
163,658 |
| 잡이익 |
11,857,023 |
2,396,156 |
| 관계회사주식처분이익 |
15,576,823 |
- |
| 합 계 |
27,827,036 |
5,939,018 |
| 기타비용: |
| 유형자산처분손실 |
150 |
716,219 |
| 유형자산손상차손 |
2,704,648 |
- |
| 무형자산처분손실 |
- |
84,922 |
| 무형자산손상차손 |
582,190 |
1,609,119 |
| 정부보조금기술료 |
74,176 |
956,903 |
| 기부금 |
1,032,598 |
969,955 |
| 기타의대손상각비 |
434,870 |
320 |
| 잡손실 |
773,869 |
21,327,203 |
| 종속회사주식손상차손 |
20,637 |
- |
| 합 계 |
5,623,138 |
25,664,641 |
3
4.
금융상품의 범주별 분류&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(
1) 당기말&cr;
&cr;① 금융자산
| 구 분 |
상각후원가&cr;측정금융자산
|
기타포괄손익- &cr;공정가치측정금융자산
|
당기손익- &cr;공정가치측정금융자산
|
합 계 |
| 유동자산 |
| 현금및현금성자산 |
224,333,752 |
- |
- |
224,333,752 |
| 단기금융상품 |
11,693,780 |
- |
- |
11,693,780 |
| 매출채권 |
88,995,415 |
- |
- |
88,995,415 |
| 기타수취채권 |
7,821,670 |
- |
- |
7,821,670 |
| 비유동자산 |
| 장기금융상품 |
1,164,300 |
- |
- |
1,164,300 |
| 매출채권 |
1,736,204 |
- |
- |
1,736,204 |
| 기타수취채권 |
1,794,964 |
- |
- |
1,794,964 |
| 기타금융자산 |
57,545,206 |
49,738,808 |
1,001,317 |
108,285,331 |
| 합 계 |
395,085,290 |
49,738,808 |
1,001,317 |
445,825,415 |
&cr;
② 금융부채
| 구 분 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
당기손익-공정가치측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| 유동부채 |
| 매입채무 |
37,975,231 |
- |
37,975,231 |
| 기타지급채무 |
58,684,114 |
- |
58,684,114 |
| 차입금 |
90,586,328 |
- |
90,586,328 |
| 비유동부채 |
| 기타지급채무 |
12,815,930 |
- |
12,815,930 |
| 차입금 |
109,899,788 |
- |
109,899,788 |
| 합 계 |
309,961,391 |
- |
309,961,391 |
&cr;
(2) 전기
말&cr;&cr;① 금융자산
| 구 분 |
상각후원가&cr;측정금융자산
|
기타포괄손익- &cr;공정가치측정금융자산
|
당기손익- &cr;공정가치측정금융자산
|
합 계 |
| 유동자산 |
| 현금및현금성자산 |
217,820,185 |
- |
- |
217,820,185 |
| 단기금융상품 |
111,810 |
- |
- |
111,810 |
| 매출채권 |
87,811,834 |
- |
- |
87,811,834 |
| 기타수취채권 |
3,894,739 |
- |
- |
3,894,739 |
| 기타금융자산 |
4,180 |
- |
- |
4,180 |
| 비유동자산 |
| 장기금융상품 |
6,500 |
- |
- |
6,500 |
| 기타수취채권 |
1,854,630 |
- |
- |
1,854,630 |
| 기타금융자산 |
55,755,785 |
26,292,605 |
- |
82,048,390 |
| 합 계 |
367,259,663 |
26,292,605 |
- |
393,552,268 |
&cr;② 금융부채
| 구 분 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
당기손익-공정가치측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| 유동부채 |
| 매입채무 |
28,917,194 |
- |
28,917,194 |
| 기타지급채무 |
63,669,264 |
- |
63,669,264 |
| 차입금 |
140,231,311 |
- |
140,231,311 |
| 비유동부채 |
| 기타지급채무 |
8,580,165 |
- |
8,580,165 |
| 차입금 |
69,952,904 |
- |
69,952,904 |
| 합 계 |
311,350,838 |
- |
311,350,838 |
3
5. 금융수익과 금융비용 &cr;&cr;(1) 당기와 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
5,916,038 |
4,556,135 |
| 배당금수익 |
41,678 |
36,612 |
| 외환차익 |
5,369,346 |
5,338,245 |
| 외화환산이익 |
4,589,810 |
5,770,428 |
| 당기손익인식지정금융자산처분이익 |
813,402 |
- |
| 당기손익인식지정금융자산평가이익 |
329,374 |
- |
| 합 계 |
17,059,648 |
15,701,420 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
7,556,441 |
6,850,134 |
| 외환차손 |
862,771 |
949,767 |
| 외화환산손실 |
3,476,502 |
1,967,254 |
| 당기손익인식지정금융자산처분손실 |
1,271,056 |
- |
| 당기손익인식지정금융자산평가손실 |
282 |
- |
| 기타금융상품손상차손 |
544 |
- |
| 합 계 |
13,167,596 |
9,767,155 |
| 기타포괄손익: |
| 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 |
5,304,902 |
(3,483,158) |
| 기타포괄손익공정가치금융자산처분손익 |
(207,613) |
1,470,381 |
36. 위험관리&cr;&cr;(1) 위험관리의 개요
&cr;당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.&cr;① 신용위험
② 유동성위험
③ 시장위험
④ 자본위험
&cr;상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.
&cr;(2) 위험관리 개념체계&cr;&cr;당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
&cr;(3) 금융위험관리&cr;&cr;① 신용위험관리
&cr;당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr;ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산: |
| 현금및현금성자산 |
224,333,752 |
217,820,185 |
| 단기금융상품 |
11,693,780 |
111,810 |
| 매출채권 |
88,995,415 |
87,811,834 |
| 기타수취채권 |
7,821,670 |
3,894,739 |
| 기타금융자산 |
- |
4,180 |
| 소 계 |
332,844,617 |
309,642,748 |
| 비유동자산: |
| 장기금융상품 |
1,164,300 |
6,500 |
| 매출채권 |
1,736,204 |
- |
| 기타수취채권 |
1,794,964 |
1,854,630 |
| 기타금융자산 |
108,285,331 |
82,048,390 |
| 소 계 |
112,980,799 |
57,616,915 |
| 합 계 |
445,825,415 |
367,259,663 |
&cr;
한편, 당사는 (주)한국스탠다드차타드은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
&cr;
② 유동성위험관리 &cr;
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.&cr;&cr;가
.
당기말
| 계정과목 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
1년 미만 |
2년 이하 |
3년 이하 |
3년 초과 |
| 매입채무 |
37,975,231 |
37,975,231 |
37,975,231 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
24,415,151 |
24,415,151 |
24,415,151 |
- |
- |
- |
| 미지급비용 |
34,268,963 |
34,268,963 |
34,268,963 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
90,586,328 |
91,290,290 |
91,290,290 |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
50,000,000 |
53,668,663 |
1,449,962 |
1,446,000 |
50,772,701 |
- |
| 사채 |
59,899,788 |
65,442,762 |
1,712,679 |
1,708,000 |
41,328,915 |
20,693,167 |
| 임대보증금 |
8,939,232 |
9,189,171 |
8,489,171 |
- |
- |
700,000 |
| 사용권부채 |
6,248,240 |
6,793,872 |
2,532,192 |
1,845,540 |
1,667,361 |
748,779 |
| 자금보충약정 |
34,000,000 |
34,000,000 |
34,000,000 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
346,332,933 |
357,044,103 |
236,133,639 |
4,999,540 |
93,768,977 |
22,141,946 |
&cr;
나. 전기말
| 계정과목 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
1년 미만 |
2년 이하 |
3년 이하 |
3년 초과 |
| 매입채무 |
28,917,194 |
28,917,194 |
28,917,194 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
20,412,009 |
20,412,009 |
20,412,009 |
- |
- |
- |
| 미지급비용 |
43,257,255 |
43,257,255 |
43,257,255 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
100,267,320 |
100,267,320 |
100,267,320 |
- |
- |
- |
| 유동성사채 |
39,963,991 |
41,240,850 |
41,240,850 |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
50,000,000 |
50,000,000 |
- |
- |
50,000,000 |
- |
| 사채 |
19,952,904 |
22,826,384 |
722,800 |
722,800 |
722,800 |
20,657,984 |
| 임대보증금 |
8,580,165 |
9,107,171 |
56,757 |
8,350,414 |
- |
700,000 |
| 합 계 |
311,350,838 |
316,028,183 |
234,874,185 |
9,073,214 |
50,722,800 |
21,357,984 |
계약상 현금흐름은 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며, 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더
이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
③ 시장위험관리
&cr;
ⅰ) 환위험&cr;
당사는 외화예금 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, JPY, CNY) |
| 계정과목 |
외화&cr;종류 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산금액 |
외화금액 |
원화환산금액 |
| 자산: |
| 현금및현금성자산 |
USD |
55,138,900 |
63,839,819 |
74,529,198 |
83,331,096 |
| EUR |
1,151,121 |
1,493,499 |
1,534,440 |
1,962,794 |
| JPY |
131,417,525 |
1,397,586 |
28,602,209 |
289,792 |
| CNY |
1 |
0 |
4,363 |
710 |
| 단기금융상품 |
USD |
10,100,000 |
11,693,780 |
100,000 |
111,810 |
| 매출채권 |
USD |
13,220,903 |
15,307,162 |
17,092,590 |
19,111,225 |
| EUR |
1,191,913 |
1,546,424 |
1,379,162 |
1,764,169 |
| JPY |
185,690,112 |
1,974,759 |
- |
- |
| 기타금융자산 |
USD |
49,683,439 |
57,523,486 |
49,847,120 |
55,734,065 |
| 합 계 |
|
154,776,515 |
|
162,305,661 |
| 부채: |
| 매입채무 |
USD |
404,250 |
462,536 |
343,632 |
384,214 |
| EUR |
401,273 |
520,993 |
291,212 |
372,507 |
| JPY |
92,288,790 |
1,004,170 |
33,395,120 |
338,353 |
| 미지급금 |
USD |
- |
- |
72,200 |
80,727 |
| 차입금 |
USD |
- |
- |
193,322 |
216,154 |
| EUR |
- |
- |
40,000 |
51,166 |
| 합 계 |
|
1,987,699 |
|
1,443,121 |
&cr;
당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
평균환율 |
기말환율 |
| 당기 |
전기 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,154.83 |
1,100.30 |
1,157.80 |
1,118.10 |
| EUR |
1,267.87 |
1,298.63 |
1,297.43 |
1,279.16 |
| JPY(100￥) |
1,021.02 |
996.27 |
1,063.47 |
1,013.18 |
| CNY |
168.25 |
166.40 |
165.74 |
162.76 |
&cr;
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
14,789,620 |
(14,789,620) |
15,760,710 |
(15,760,710) |
| EUR |
251,930 |
(251,930) |
330,329 |
(330,329) |
| JPY |
239,088 |
(239,088) |
(4,856) |
4,856 |
| CNY |
- |
- |
71 |
(71) |
| 합 계 |
15,280,638 |
(15,280,638) |
16,086,254 |
(16,086,254) |
상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
&cr;
ⅱ) 이자율위험
당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채: |
| 단기차입금 |
50,000,000 |
100,000,000 |
&cr;
당기와 전기
변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세차감전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 순이익 증가(감소) |
(500,000) |
500,000 |
(1,000,000) |
1,000,000 |
&cr;
ⅲ) 가격위험
당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익공정가치 &cr;측정금융자산 |
29,264,158 |
9,269,992 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장지수 변동 시 연결회사의 기타포괄손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
|
구분
|
기타포괄손익에 미치는 영향
|
| 1% 상승시 |
1% 하락시
|
|
KOSPI
|
63,141 |
(63,141) |
|
KOSDAQ
|
638 |
(638) |
| NASDAQ |
291,828 |
(291,828) |
| 합계 |
355,607 |
(2,982,055) |
④ 자본위험관리&cr;당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순부채: |
| 유동성차입금 |
90,586,328 |
140,231,311 |
| 비유동성차입금 |
109,899,788 |
69,952,904 |
| 소 계 |
200,486,116 |
210,184,215 |
| 차감: |
| 현금및현금성자산 |
224,333,752 |
217,820,185 |
| 금융기관예치금 |
12,858,080 |
118,310 |
| 기타금융자산 |
108,285,330 |
82,052,570 |
| 매출채권 |
90,731,619 |
87,811,834 |
| 기타수취채권 |
9,616,634 |
5,749,369 |
| 소 계 |
445,825,415 |
393,552,268 |
| 순자산 |
(245,339,299) |
(183,368,053) |
|
| 자본 |
649,586,230 |
589,091,222 |
(
4) 금융상품의 공정가치&cr;
① 당기말과 전
기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 : |
|
|
|
|
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
1,001,317 |
1,001,317 |
- |
- |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
49,738,808 |
49,738,808 |
26,292,605 |
26,292,605 |
| 소 계 |
50,740,125 |
50,740,125 |
26,292,605 |
26,292,605 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산: |
|
|
|
|
| 매출채권 |
90,731,619 |
90,731,619 |
87,811,834 |
87,811,834 |
| 종업원대여금 |
655,130 |
655,130 |
590,000 |
590,000 |
| 유동성만기보유금융자산 |
- |
- |
4,180 |
4,180 |
| 비유동만기보유금융자산 |
57,545,206 |
57,545,206 |
55,755,785 |
55,755,785 |
| 미수금 |
3,705,373 |
3,705,373 |
2,123,339 |
2,123,339 |
| 미수수익 |
3,461,167 |
3,461,167 |
2,311,400 |
2,311,400 |
| 금융기관예치금 |
12,858,080 |
12,858,080 |
118,310 |
118,310 |
| 장기미수금 |
1,130,000 |
1,130,000 |
1,130,000 |
1,130,000 |
| 보증금 |
664,964 |
664,964 |
724,630 |
724,630 |
| 소 계 |
170,751,539 |
170,751,539 |
150,569,478 |
150,569,478 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채: |
|
|
|
|
| 매입채무 |
37,975,231 |
37,975,231 |
28,917,194 |
28,917,194 |
| 미지급금 |
24,415,151 |
24,415,151 |
20,412,009 |
20,412,009 |
| 미지급비용 |
34,268,963 |
34,268,963 |
43,257,255 |
43,257,255 |
| 단기차입금 |
90,586,328 |
90,586,328 |
100,267,320 |
100,267,320 |
| 유동성사채 |
- |
- |
39,963,991 |
40,376,382 |
| 임대보증금 |
8,939,232 |
8,939,232 |
8,580,165 |
8,580,165 |
| 장기차입금 |
50,000,000 |
50,000,000 |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 사채 |
59,899,788 |
60,886,517 |
19,952,904 |
20,444,194 |
| 소 계 |
306,084,694 |
307,071,422 |
311,350,838 |
312,254,519 |
&cr;
② 공정가치 결정에 사용된 이자율&cr;
예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보
고기간말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 임차보증금 |
3.15~3.88 |
3.18~4.05 |
| 임대보증금 |
3.15~3.88 |
3.18~4.05 |
| 상각후원가측정금융자산 |
1.50~3.00 |
1.50~3.00 |
| 단기차입금 |
2.68~3.16 |
2.68~3.16 |
| 장기차입금 |
2.11~3.00 |
2.11~3.00 |
| 사채 |
2.30~3.61 |
2.30~3.61 |
&cr;
③ 공정가치 서열체계&cr;당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초하며, 당사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격 |
| 수준 2 |
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고, 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr;
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기말: |
|
|
|
|
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
1,001,317 |
- |
1,001,317 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
29,264,158 |
- |
20,474,650 |
49,738,808 |
|
소 계
|
29,264,158 |
1,001,317 |
20,474,650 |
50,740,125 |
| 전기말: |
|
|
|
|
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
129,183 |
14,084,478 |
12,078,944 |
26,292,605 |
|
소 계
|
129,183 |
14,084,478 |
12,078,944 |
26,292,605 |
&cr;
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr;
당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr;
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.&cr;
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| <기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품> |
| 한국경제신문 |
41,733 |
3 |
기업잉여현금흐름할인모형&cr; 유사상장회사비교모형 |
현금흐름, 할인율, 영구성장률&cr; 유사기업의 EV/EBITDA, PER, PBR |
| 이지메디컴 |
222,400 |
3 |
기업잉여현금흐름할인모형 |
매출액 성장률, 영구성장률 |
| 호유코리아 |
544,633 |
3 |
유사상장회사비교모형 |
유사기업의 EV/EBITDA, EV/SALES, PER |
| 오스테오시스 |
1,491,559 |
3 |
기업잉여현금흐름할인모형 |
매출액 성장률, 영구성장률 |
| 조선방송 |
2,108,400 |
3 |
유사상장회사비교모형 |
유사기업의 EV/EBITDA, PER, PBR |
| JTBC |
528,124 |
3 |
유사상장회사비교모형 |
유사기업의 EV/EBITDA, PER, PBR |
| 사이언스메딕 |
427,969 |
3 |
기업잉여현금흐름할인모형 |
매출액 성장률, 영구성장률 |
| PT COMBIPHAR |
8,197,633 |
3 |
유사상장회사비교모형 |
유사기업의 PBR |
| BEACTICA AB |
526,699 |
3 |
유사상장회사비교모형 |
유사기업의 PBR |
| 에스엘바이젠 |
6,385,500 |
3 |
취득원가법(*) |
|
| 합 계 |
20,474,650 |
|
| (*) 당기중 취득한 비상장지분으로 취득가가 공정가치로 판단하였습니다. |
&cr;수
준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 및 민감도 분석&cr;&cr;당사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 감사위원회에 보고 및 협의되고 있습니다.&cr;&cr;금융상품 구분별 공정가치의 변동 (1% 가정)에 따른 세전손익 혹은 세전기타포괄손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)
|
554,251 |
(359,473) |
|
소 계
|
554,251 |
(359,473) |
| (*) 취득가가 공정가치로 판단한 금융상품은 민감도 분석에서 제외 하였습니다. |
37. 현금흐름표&cr;
&cr;
(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 손익조정항목 |
| 법인세비용 |
18,091,283 |
8,064,638 |
| 이자비용 |
7,556,441 |
6,850,134 |
| 이자수익 |
(5,916,038) |
(4,556,135) |
| 배당금수익 |
(41,678) |
(36,612) |
| 퇴직급여 |
8,393,045 |
8,207,280 |
| 기타장기종업원급여 |
1,243,081 |
629,533 |
| 외화환산손실 |
3,476,502 |
1,967,254 |
| 외화환산이익 |
(4,589,810) |
(5,770,428) |
| 대손충당금환입 |
780 |
(222,629) |
| 기타의대손상각비 |
434,870 |
320 |
| 감가상각비 |
19,578,484 |
18,956,997 |
| 무형자산상각비 |
870,565 |
1,042,028 |
| 유형자산처분손실 |
150 |
716,219 |
| 유형자산처분이익 |
(22,309) |
(163,658) |
| 유형자산손상차손 |
2,704,648 |
- |
| 무형자산처분손실 |
- |
84,922 |
| 무형자산손상차손 |
582,190 |
1,609,119 |
| 관계회사주식처분이익 |
(15,576,823) |
- |
| 임차료 |
21,873 |
23,960 |
| 임대료수익 |
(282,663) |
(303,866) |
| 수수료수익 |
(4,000,010) |
(9,503,945) |
| 정부보조금기술료 |
74,176 |
802,865 |
| 지급수수료 |
- |
2,000,000 |
| 기부금 |
27,294 |
61,763 |
| 잡이익 |
- |
(532,900) |
| 잡손실 |
- |
20,900,673 |
| 재고자산평가손실 |
710,995 |
3,523,186 |
| 재고자산평가손실환입 |
(2,737,580) |
(16,870) |
| 당기손익인식지정금융자산처분손실 |
1,271,056 |
- |
| 당기손익인식지정금융자산평가손실 |
282 |
- |
| 당기손익인식지정금융자산처분이익 |
(813,402) |
- |
| 당기손익인식지정금융자산평가이익 |
(329,374) |
- |
| 종속회사주식손상차손 |
20,637 |
- |
| 합 계 |
30,748,665 |
54,333,848 |
| 2. 자산ㆍ부채증감 |
| 매출채권의 감소 |
(1,044,198) |
5,777,378 |
| 미수금의 증가 |
(1,577,336) |
(1,616,502) |
| 미수수익의 감소 |
438,686 |
- |
| 선급금의 감소(증가) |
(308,352) |
260,309 |
| 선급비용의 감소 |
8,157,513 |
9,247,464 |
| 반품자산의 감소(증가) |
157,066 |
(605,345) |
| 재고자산의 증가 |
(9,455,552) |
(8,051,286) |
| 매입채무의 증가(감소) |
9,077,012 |
(1,655,193) |
| 미지급금의 증가 |
4,003,143 |
228,280 |
| 선수금의 증가(감소) |
386,863 |
(45,217) |
| 미지급비용의 증가 |
(9,092,856) |
898,873 |
| 선수수익의 감소 |
(14,006,800) |
(16,338,800) |
| 장기선수수익의 증가 |
350,016 |
- |
| 예수금의 증가(감소) |
266,354 |
(3,117,128) |
| 예수제세의 증가 |
203,153 |
72,292 |
| 예수부가세의 증가 |
3,606,779 |
216,596 |
| 임대보증금의 증가 |
82,000 |
167,701 |
| 반품충당부채의 증가 |
828,193 |
2,487,604 |
| 퇴직금 지급액 |
4,502 |
(758,213) |
| 퇴직급여채무의 전입 |
(156,210) |
431,106 |
| 사외적립자산의 납부액 |
(19,200,000) |
(7,000,000) |
| 사외적립자산의 전입 |
(106,972) |
(431,106) |
| 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) |
(342,000) |
(381,000) |
| 장기성 매출채권의 증가 |
(1,736,204) |
- |
| 합 계 |
(29,465,200) |
(20,212,187) |
&cr;
(
2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산 계정 재분류 |
7,279,360 |
1,274,233 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
4,074,150 |
6,033,448 |
| 사채의 유동성대체 |
- |
39,963,236 |
| 사용권 자산의 증가 |
9,020,694 |
- |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| 구분 |
재무활동으로 인한 부채
|
합계
|
| 유동성&cr;리스부채 |
비유동성&cr;리스부채 |
단기
차입금
|
유동성&cr;사채
|
장기&cr;차입금 |
비유동성&cr;사채 |
|
전기초
|
- |
- |
120,435,754 |
- |
- |
59,869,238 |
180,304,992 |
|
현금흐름
|
- |
- |
(20,000,000) |
- |
50,000,000 |
- |
30,000,000 |
|
기타 비금융변동(*1)
|
- |
- |
(168,434) |
39,963,991 |
- |
(39,916,334) |
(120,777) |
|
전기말 순부채
|
- |
- |
100,267,320 |
39,963,991 |
50,000,000 |
19,952,904 |
210,184,215 |
|
기업회계기준서 제1116호 재작성 영향(주석 40)
|
1,512,638 |
979,510 |
- |
- |
- |
- |
2,492,148 |
|
당기초
|
1,512,638 |
979,510 |
100,267,320 |
39,963,991 |
50,000,000 |
19,952,904 |
212,676,363 |
|
현금흐름
|
(2,598,313) |
- |
(10,000,000) |
(40,000,000) |
- |
40,000,000 |
(12,598,313) |
|
기타 비금융변동(*1)
|
3,457,217 |
2,897,188 |
319,008 |
36,009 |
- |
(53,116) |
6,656,306 |
|
당기말 순부채
|
2,371,542 |
3,876,698 |
90,586,328 |
- |
50,000,000 |
59,899,788 |
206,734,356 |
(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 재무활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.&cr;
38. 영업부문
&cr;
&cr;(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
447,953,206 |
388,922,646 |
| 동남아시아 |
104,148,231 |
86,640,840 |
| 남미 |
27,062,161 |
26,166,983 |
| 유럽 |
19,935,059 |
18,981,961 |
| 미국 |
5,831,303 |
7,879,543
|
| 기타 |
7,319,413 |
38,654,584 |
| 합 계 |
612,249,373 |
567,246,557 |
&cr;
(3) 당기와 전기의 당사의 매출액 중 전체 매출의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| CAM GOLD CO.,LTD |
87,907,740 |
69,155,217 |
39. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
고객과의 계약에서 생기는 수익
|
604,507,440 |
560,371,771 |
|
기타 원천으로부터의 수익: 임대수익
|
7,741,933 |
6,874,787 |
| 합 계 |
612,249,373 |
567,246,558 |
(2)
고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분&cr;당사는 다음의 주요 부문과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.&cr;
&cr;가. 당기
|
제품/상품매출수익
|
기술이전수익
|
용역수익
|
합계
|
|
국내
|
수출
|
|
수익인식 시점
|
|
|
한 시점에 인식
|
405,731,948 |
159,188,552 |
19,406,330 |
3,973,826 |
588,300,656 |
|
기간에 걸쳐 인식
|
- |
- |
15,217,625 |
989,159 |
16,206,784 |
|
합 계
|
405,731,948 |
159,188,552 |
34,623,955 |
4,962,985 |
604,507,440 |
&cr;나. 전기
|
제품/상품매출수익
|
기술이전수익
|
용역수익
|
합계
|
|
국내
|
수출
|
|
수익인식 시점
|
|
|
한 시점에 인식
|
376,915,712 |
140,157,816 |
22,587,698 |
4,371,744 |
544,032,970 |
|
기간에 걸쳐 인식
|
- |
- |
16,338,800 |
- |
16,338,800 |
|
합 계
|
376,915,712 |
140,157,816 |
38,926,498 |
4,371,744 |
560,371,770 |
(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채&cr;
가. 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
기술이전계약과 관련한 계약부채
|
- |
15,217,625 |
|
장기제공용역과 관련한 계약부채
|
1,560,841 |
- |
|
합 계
|
1,560,841 |
15,217,625 |
당기에
인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익
|
|
기술이전계약에 대한 수익
|
15,217,625 |
16,366,800 |
&cr;40. 회계정책 변경(1116호 리스)&cr;
당
사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다.
따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.
&cr;
&cr;
당사는 기
업
회계기준서 제1116호의 적용으로
종전에 기
업
회계
기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.54%입니다.&cr;
(1) 실무적 간편법의 사용
당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| - |
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| - |
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. |
| - |
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| - |
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| - |
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
&cr;
(2) 리스부채의 측정
|
당기
|
|
전기말에 공시된 운용리스약정
|
775,507
|
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 |
744,529 |
|
(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료
|
(4,173) |
|
(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료
|
(99,385) |
| 가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약 |
1,851,176 |
| 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 |
- |
|
최초 적용일 현재 인식된 리스부채
|
2,492,148 |
|
인식된 리스부채의 유동분류
|
|
유동 리스부채
|
1,512,638 |
|
비유동 리스부채
|
979,510 |
|
합계
|
2,492,148 |
&cr;
(3) 사용권자산의 측정
부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.
&cr;
(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| - |
사용권자산: 2,492백만원 증가 |
| - |
리스부채: 2,492백만원 증가 |
(5) 리스제공자 회계처리
당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;