주석
| 제 21 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 20 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아이티엑스엠투엠 |
1. 일반사항&cr;
주식회사 아이티엑스엠투엠(이하 "당사")은 1998년 2월에 납입자본금 400백만원으로 설립되어 영상기기 및 감시카메라 장치의 개발, 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 2009년 11월 12일에 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장을 승인받았으며, 2009년 12월 22일자로 코스닥시장에서 주식의 매매가 개시되었습니다. 당기말 현재 회사는 서울특별시 금천구 가산동에 본사 및 수원시 권선구 고색동에 공장을 두고 있습니다.&cr;&cr;
보고기간 종료일
현재 수권주식수는 30,000천주(1주당 금액: 500원)이며,
발행주식총수와 납입자본금은 각각
16,466,131주와 8,233백만원입니다.
&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.
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주주명
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주식의종류
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소유주식수(주)
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지분율(%)
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구분
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박상열
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보통주
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3,000,257
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18.22% |
대표이사
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| 에스엠투엠 |
보통주 |
1,055,469 |
6.41% |
주요주주 |
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에이티넘팬아시아조합
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보통주
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976,422 |
5.93% |
주요주주
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이병윤
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보통주
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59,886
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0.36%
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특수관계자
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자기주식
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보통주
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220,000
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1.34% |
-
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기타
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보통주
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11,154,097
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67.74%
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-
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| 합 계 |
16,466,131 |
100.00%
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&cr;
2. 재무제표 작성기준&cr;당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 2019년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 25일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;(1) 측
정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;&cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;① 경영진의 판단&cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 수익 등의 주석에 포함되어 있습니다.
② 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정, 손상검사, 충당부채와 우발부채, 확정급여채무의 측정, 이연법인세자산의 인등의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;③ 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;&cr;- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.
&cr;&cr;
3. 회계정책의 변경&cr;아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' &cr;당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.&cr;
(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr; 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정&cr;부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(6) 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;&cr;4. 유의적인 회계정책&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, (주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,) 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;&cr;(1) 영업부문
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 단일부문으로 공시되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(2) 관계기업에 대한 지분&cr;관계기업은 딩사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 딩사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr;&cr;관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
(3) 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;&cr;(4) 재고자산&cr;재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용한 취득원가와 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다, 한편, 재고자산의 수량은 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산&cr;① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
&cr;② 분류 및 후속측정&cr;1) 금융자산&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;&cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;&cr;2) 금융자산 - 사업모형&cr;당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr;- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;&cr;3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 &cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;&cr;이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr;&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
&cr;4) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr;이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr;③ 제거&cr;당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;&cr;당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;&cr;(6) 파생상품&cr;① 파생상품과 위험회피회계&cr;내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr;&cr;파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr;&cr;위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.&cr;&cr;② 현금흐름위험회피&cr;파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피평가손익으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.
다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.&cr;&cr;위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.&cr;&cr;비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험위험회피평가손익과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.&cr;&cr;위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.&cr;&cr;③ 순투자 위험회피&cr;파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래손익으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.&cr;&cr;기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.&cr;&cr;(7) 금융자산의 손상&cr;① 금융상품과 계약자산&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr;&cr;당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr;- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr;- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr;&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;&cr;② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다&cr;&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr;④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;&cr;⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;&cr;(8) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비 품 |
5년 |
| 시 설 장 치 |
5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 영업권 |
비한정 |
| 소프트웨어 |
3 년 |
| 개 발 비 |
5 년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;① 연구 및 개발&cr;신규개발 프로젝트는 상품기획, 개발구현 1차, 개발검증 2차, 양산, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 개발구현 1차시점부터 발생한지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출을 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(10) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;(11) 정부보조금&cr;정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(13) 리스&cr;당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;① 금융리스&cr;당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr;&cr;② 운용리스&cr;운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr;약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(14) 비파생금융부채&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr;&cr;① 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;③ 금융부채의 제거&cr;당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(15) 종업원급여&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;&cr;② 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;③ 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(16) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과를 추정하고 있습니다.&cr;&cr;(17) 외화&cr;① 외화거래&cr;당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(18) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(19) 주식기준보상&cr;당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr;&cr;제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
① 수행의무와 수익인식 정책&cr;당사는
CCTV 등의 영상보안 장비의 제조 및 판매를 주된 영업활동으로 영위하고 있으며
,
이에 부수적으로 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 용역으로 영업이 구성되어 있습니다.
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
1) CCTV 등의 영상보안 장비 &cr;당사는 고객에게
CCTV 등의 영상보안 장비를
제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.
제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이
고객
에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.&cr;
&cr;신용기간은 시장 관행과 일관되게 30일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.(주석 17참조).
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2) CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 용역
당사의 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 사업은 고객이 주문한 CCTV를 설치 용역을 제공하고 있으며 일반적으로 1년 미만의 설치 기간이 소요됩니다.
기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 설치 완료 시점에 수익을인식합
니다.
(21) 금융수익과 비용&cr;당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익&cr;- 이자비용&cr;- 배당금수익&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr;- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr;- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr;&cr;유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr;&cr;(22) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr;(23) 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;
(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;제정.공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
① 기업회계기준서 제1116호 ‘리스'&cr;기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr;&cr;이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr;기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.
당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에의해 결정됩니다.&cr;&cr;현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 건물 및 차량운반구에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 당사의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 2,217,260천원입니다.
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.&cr;&cr;당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.&cr;&cr;1) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr;당사는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있을 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.&cr;&cr;- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,&cr;- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지&cr;&cr;당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.
2) 전환&cr;리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr;- 소급적용 접근법&cr;- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr;&cr;리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.&cr;&cr;당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.
기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
③ 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
④ 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
⑤ 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
⑥ 연차개선 2015-2017
1) 기업회계기준서 제1103호 사업결합
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1111호 공동약정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1012호 법인세
기업회계기준서제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1023호 차입원가
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
5. 부문정보
&cr;
당사의 기업회계기준서 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;(1) 당기와 전기 중 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| CCTV 영상보안장비 부문 |
27,017,984 |
29,981,871 |
| 기타 |
648,226 |
1,112,478 |
| 합 계 |
27,666,210 |
31,094,349 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국내매출 |
20,454,231 |
16,783,289 |
| 해외매출 |
7,211,979 |
14,311,060 |
| 합 계 |
27,666,210 |
31,094,349 |
&cr;(3) 주요고객에 대한 정보&cr;당기와 전기의 당사 매출의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출액 |
비중 |
매출액 |
비중 |
| A사 |
17,597,951 |
63.61% |
13,235,920 |
42.57% |
| B사 |
- |
- |
5,745,223 |
18.48% |
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
2,319,553 |
- |
5,656,554 |
- |
| 미수금 |
225,292 |
- |
39,272 |
- |
| 미수수익 |
582 |
- |
3,832 |
- |
| 단기대여금 |
345,000 |
- |
205,000 |
- |
| 장기대여금 |
- |
438,600 |
- |
349,800 |
| 보증금 |
- |
1,256,221 |
- |
406,501 |
| 합 계 |
2,890,427 |
1,694,821 |
5,904,658 |
756,301 |
(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 |
3,989,939 |
1,694,821 |
6,741,783 |
756,301 |
| 대손충당금: |
| - 매출채권 |
(974,512) |
- |
(792,125) |
- |
| - 단기대여금 |
(125,000) |
- |
(45,000) |
- |
| 대손충당금 합계 |
(1,099,512) |
- |
(837,125) |
- |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 |
2,890,427 |
1,694,821 |
5,904,658 |
756,301 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
837,125 |
1,088,173 |
| 대손상각비(환입) |
182,387 |
(251,048) |
| 기타의대손상각비 |
80,000 |
- |
| 기말금액 |
1,099,512 |
837,125 |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 : |
4,575,139 |
6,061,476 |
| 만기경과후 미손상 금액 : |
| 만기 경과 후 3개월 이하 |
4,149 |
599,435 |
| 만기 경과 후 3개월 초과 6개월 이하 |
- |
16 |
| 만기 경과 후 6개월 초과 9개월 이하 |
5,960 |
32 |
| 만기 경과 후 9개월 초과 |
- |
- |
| 소 계 |
10,109 |
599,483 |
| 합 계 |
4,585,248 |
6,660,959 |
&cr;
7. 기타금융자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
범 주 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동: |
| 단기금융상품(*1) |
상각후원가 측정 금융자산 |
- |
492,022 |
| 투자자산(*3) |
매도가능금융자산 |
- |
6,103 |
| 당기손익-공정가치 측정 |
- |
- |
| 소 계 |
- |
498,125 |
| 비유동: |
| 장기금융상품(*1,2) |
상각후원가 측정 금융자산 |
120,000 |
360,000 |
| 합 계 |
120,000 |
858,125 |
(*1) 장ㆍ단기 금융상품은 금융기관에 예치된 예적금 등 입니다.&cr;&cr;(*2) 당기말 및 전기말 현재 490,000천원의 기업은행 차입금과 관련하여 담보제공 되어 있습니다(주석29 참조).&cr;&cr;(*3) 당기초 현재 기업회계기준서 제 1109호 회계정책 변경효과로 인하여 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.&cr;&cr;(2) 전기말 현재 투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
범 주 |
취득금액 |
장부금액 |
평가손익누계액 |
| 유 동: |
| 수익증권 |
회사채 |
6,000 |
6,103 |
103 |
&cr;
8. 재고자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 상 품 |
564,455 |
(182,076) |
382,379 |
705,757 |
(57,476) |
648,281 |
| 제 품 |
1,756,484 |
(222,710) |
1,533,774 |
987,097 |
(54,696) |
932,401 |
| 재 공 품 |
1,045,409 |
(91,794) |
953,615 |
1,451,790 |
(60,451) |
1,391,339 |
| 원 재 료 |
4,671,259 |
(666,672) |
4,004,587 |
5,571,578 |
(876,911) |
4,694,666 |
| 합 계 |
8,037,607 |
(1,163,252) |
6,874,355 |
8,716,221 |
(1,049,534) |
7,666,687 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산평가손실(환입) |
113,718 |
(296,650) |
9. 관계기업투자&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
소재지 |
주요영업활동
|
결산원 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| (주)브이엠소프트(*1) |
한국 |
지능형 영상검색 시스템 및 보안용 영상관제 프로그램 개발공급업 |
12월 |
80.00 |
- |
80.00 |
- |
| (주)에이치앤에듀(*2) |
한국 |
학원 운영 및 인터넷 교육 서비스업 |
12월 |
- |
- |
80.00 |
- |
| Hong Fu (Shanghai) &cr;Technology Co., Ltd.(*3) |
중국 심천 |
영상감시장치(CCTV) &cr;관련 R&D, 판매업 |
12월 |
40.00 |
480,157 |
- |
- |
| 합 계 |
|
480,157 |
|
- |
(*1) 당사는 (주)브이엠소프트에 대한 출자금(지분율 80%)이 당사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 관계기업투자로 계상하고 있습니다. &cr;&cr;(*2) 당사는 당기 중 (주)에이치앤에듀를 처분하였으며, 관계기업투자처분이익 140,000천원을 인식하였습니다.
(*3) 당사는 당기 중 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.의 지분 40%를 설립출자하였으며, 설립시 당사 이외의 주주인 Nanjing Easysell Network Technology Co.,Ltd.과 주주간약정에 의하여 설립 후 10년동안 각각의 지분율(40%, 60%)에 따른 자본금을 납입하도록 하였습니다. 당기말 현재 Nanjing Easysell Network Technology Co.,Ltd.의 납입한 자본금은 없으나 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에대한 의결권은 보유하고 있다고 판단됩니다. 따라서, 당사는 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에 대하여 유의적인 영향력을 행사한다고 판단되어 관계기업으로분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당 기
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
당기말 |
| Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd. |
- |
498,682 |
(14,566) |
(3,959) |
480,157 |
② 전 기
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
손상차손 |
전기말 |
| (주)에이치앤에듀 |
400,000 |
- |
- |
(400,000) |
- |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손실 |
총포괄손실 |
| (주)브이엠소프트 |
444,412 |
594,810 |
(150,398) |
687,031 |
(684,177) |
(684,177) |
| Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd. |
465,043 |
12,674 |
452,369 |
233,966 |
(36,416) |
(36,416) |
&cr;
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손실 |
총포괄손실 |
| (주)브이엠소프트 |
255,092 |
467,181 |
(212,089) |
810,462 |
(446,217) |
(446,217) |
| (주)에이치앤에듀 |
408,531 |
251,772 |
156,759 |
387,151 |
(316,285) |
(316,285) |
&cr;(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
(주)브이엠소프트 |
Hong Fu (Shanghai) &cr;Technology Co., Ltd. |
| 관계기업 기말 순자산(A) |
(150,398) |
452,369 |
| 보유 지분율(B) |
80.00% |
40.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) |
(120,318) |
180,948 |
| (+) 기타투자자산(*1) |
120,318 |
- |
| (+) 기타조정(*2) |
- |
299,209 |
| 기말 장부금액 |
- |
480,157 |
(*1) 순자산지분금액이 장부금액(0원) 이하인 금액을 (주)브이엠소프트에 대한 단기대여금 대손충당금으로 반영하였습니다. &cr;&cr;(*2) 주석 9(1)에 언급된 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에 대한 자본금이&cr;납입되지 않아 조정된 금액입니다.
10. 기타유동자산&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
2,205,554 |
1,441,558 |
| 대손충당금 |
(455,912) |
(455,912) |
| 선급비용 |
7,648 |
12,668 |
| 부가세대급금 |
17,307 |
- |
| 합 계 |
1,774,597 |
998,313 |
&cr;
11. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
정부보조금 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
정부보조금 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
190,039 |
- |
- |
190,039 |
2,239,782 |
- |
- |
2,239,782 |
| 건물 |
493,692 |
- |
(39,084) |
454,608 |
5,889,232 |
- |
(1,072,125) |
4,817,107 |
| 차량운반구 |
170,800 |
- |
(141,916) |
28,884 |
181,910 |
- |
(113,032) |
68,878 |
| 공구와기구 |
3,818,664 |
(35,899) |
(3,337,721) |
445,044 |
3,519,150 |
(79,299) |
(2,943,632) |
496,219 |
| 비품 |
2,377,089 |
- |
(2,110,253) |
266,836 |
2,290,038 |
- |
(1,953,546) |
336,492 |
| 시설장치 |
960,664 |
- |
(935,360) |
25,304 |
948,664 |
- |
(886,765) |
61,899 |
| 건설중안자산 |
53,177 |
- |
- |
53,177 |
12,800 |
- |
- |
12,800 |
| 합 계 |
8,064,125 |
(35,899) |
(6,564,334) |
1,463,892 |
15,081,576 |
(79,299) |
(6,969,100) |
8,033,177 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 당 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대 체 |
상 각 |
당기말 |
| 토지 |
2,239,782 |
- |
(2,049,743) |
- |
- |
190,039 |
| 건물 |
4,817,107 |
- |
(4,271,472) |
- |
(91,027) |
454,608 |
| 차량운반구 |
68,878 |
- |
(7,036) |
- |
(32,958) |
28,884 |
| 공구와기구 |
496,219 |
200,831 |
- |
98,683 |
(350,689) |
445,044 |
| 비품 |
336,492 |
87,051 |
- |
- |
(156,707) |
266,836 |
| 시설장치 |
61,899 |
12,000 |
- |
- |
(48,595) |
25,304 |
| 건설중안자산 |
12,800 |
139,060 |
- |
(98,683) |
- |
53,177 |
| 합 계 |
8,033,177 |
438,942 |
(6,328,251) |
- |
(679,976) |
1,463,892 |
② 전 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대 체 |
상 각 |
전기말 |
| 토지 |
2,239,782 |
- |
- |
- |
- |
2,239,782 |
| 건물 |
4,964,337 |
- |
- |
- |
(147,230) |
4,817,107 |
| 차량운반구 |
71,880 |
30,647 |
(1) |
- |
(33,648) |
68,878 |
| 공구와기구 |
885,899 |
37,275 |
- |
21,520 |
(448,475) |
496,219 |
| 비품 |
472,864 |
36,027 |
(464) |
- |
(171,934) |
336,492 |
| 시설장치 |
129,977 |
3,000 |
(8,167) |
- |
(62,911) |
61,899 |
| 건설중안자산 |
2,600 |
31,720 |
- |
(21,520) |
- |
12,800 |
| 합 계 |
8,767,339 |
138,669 |
(8,632) |
- |
(864,198) |
8,033,177 |
(3) 당기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 주소 |
계정과목 |
장부금액 |
구분 |
설정금액 |
설정권자 |
내용 |
| 서울특별시 금천구 가산동 |
토지 |
190,039 |
개별담보 |
800,000 |
기업은행 |
운영자금 |
| 건물 |
454,608 |
&cr;
12. 무형자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부금액 |
| 영업권 |
1,827,000 |
- |
(1,032,395) |
794,605 |
1,827,000 |
- |
(784,016) |
1,042,984 |
| 개발비 |
17,343,619 |
(13,275,071) |
(2,339,123) |
1,729,425 |
16,679,111 |
(13,086,443) |
(2,339,123) |
1,253,545 |
| 소프트웨어 |
1,777,656 |
(1,523,093) |
- |
254,563 |
1,614,656 |
(1,325,144) |
- |
289,512 |
| 합 계 |
20,948,275 |
(14,798,164) |
(3,371,518) |
2,778,593 |
20,120,767 |
(14,411,587) |
(3,123,139) |
2,586,041 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
상 각 |
손 상 |
당기말 |
| 영업권 |
1,042,984 |
- |
- |
(248,379) |
794,605 |
| 개발비 |
1,253,545 |
664,508 |
(188,628) |
- |
1,729,425 |
| 소프트웨어 |
289,512 |
163,000 |
(197,949) |
- |
254,563 |
| 합 계 |
2,586,041 |
827,508 |
(386,577) |
(248,379) |
2,778,593 |
② 전 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
상 각 |
손 상 |
전기말 |
| 영업권 |
1,313,162 |
- |
- |
(270,178) |
1,042,984 |
| 개발비 |
1,048,098 |
842,094 |
(636,647) |
- |
1,253,545 |
| 소프트웨어 |
223,571 |
262,043 |
(196,102) |
- |
289,512 |
| 합 계 |
2,584,831 |
1,104,137 |
(832,749) |
(270,178) |
2,586,041 |
(3) 무형자산상각비는 성격에 따라 무형자산상각비 및 경상연구개발비로 분류되어 인식합니다. 손상차손은 포괄손익계산서상 기타손익으로 인식합니다.
&cr;(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
손상차손 금액 |
추정근거 |
손상차손내용 |
| 당 기 |
누계액 |
| 영업권 |
794,605 |
248,379 |
1,032,395 |
사용가치 |
사용가치 하락으로 인한 손상인식 |
(5) 당기말 현재 무형자산의 현금창출단위 관련 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
O2O사업부 |
| 장부금액 |
| 기타자산 |
922,282 |
| 영업권 |
1,042,984 |
| 총자산 |
1,965,266 |
| 부채 |
- |
| 순자산 |
1,965,266 |
| 회수가능액 |
1,716,887 |
| 회수가능액결정근거 |
사용가치 |
| 주요가정 |
| 미래현금흐름추정 |
향후 5개년 및 영구현금흐름 |
| 영구성장률 |
- |
| 할인율 |
13.19% |
&cr;O2O사업부의 회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을 받아 사용가치의 계산에기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 13.19%의 할인율과 영구성장률 0%를 적용하여 추정하였습니다. 당기 중 해당 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액이 장부금액 미만으로 하락하여 248,379천원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr;&cr;현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 중요 가정에 많은 영향을 받습니다. 할인율이 0.25% 증가할 경우사용가치는 1.96% 감소하게 됩니다.&cr;&cr;(6) 당기말 현재 개발비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
개발자산명 |
장부금액 |
잔여상각기간 |
| 개발완료 |
NPT3 |
579,385 |
4.25년 |
| 개발 진행중 |
RealShop |
1,150,040 |
- |
| 합 계 |
1,729,425 |
|
&cr;(7) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 2,991,585천원 및 2,809,183천원입니다.
&cr;
13. 매입채무와기타채무&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무와기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
1,730,622 |
2,556,876 |
| 미지급금 |
236,698 |
369,773 |
| 미지급비용 |
335,502 |
242,001 |
| 합 계 |
2,302,822 |
3,168,650 |
14. 기타유동부채 &cr;당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금(*) |
- |
12,201 |
| 예수금 |
49,555 |
43,644 |
| 부가세예수금 |
- |
48,458 |
| 합 계 |
49,555 |
104,304 |
(*) 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따라, 선수금은 계약부채로 분류되었습니다(주석 22 참조).&cr;
15. 차입금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
종 류 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 기업은행 |
에스원동반성장협력대출 |
3.96 |
475,000 |
475,000 |
| 사이클론(한도대출) |
- |
497,886 |
502,148 |
| 수출기업육성자금대출 |
5.33 |
490,000 |
1,000,000 |
| 수출기업육성자금대출 |
6.28 |
900,000 |
1,000,000 |
| 수출기업육성자금대출 |
6.64 |
615,000 |
665,000 |
| 중소기업자금대출 |
3.94 |
150,000 |
- |
| 국민은행 |
일반자금대출 |
5.10 |
- |
912,917 |
| 산업은행 |
산업운영대출 |
7.30 |
- |
450,000 |
| 산업운영대출 |
5.43 |
- |
800,000 |
| 합 계 |
3,127,886 |
5,805,065 |
(2) 당기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
내 역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 국민은행 |
기업 일반운전자금대출 |
5.59 |
- |
240,000 |
| KB 기술창조기업 우대대출 |
4.49 |
- |
285,714 |
| 합 계 |
- |
525,714 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
내 역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 국민은행 |
기업 일반운전자금대출 |
5.59 |
- |
780,000 |
| KB 기술창조기업 우대대출 |
4.49 |
- |
357,143 |
| 합 계 |
- |
1,137,143 |
&cr;
16. 확정급여부채&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
3,096,573 |
2,544,229 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,948,578) |
(3,350,444) |
| 재무상태표에 인식되는 확정급여부채 |
147,995 |
(806,215) |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초확정급여채무 |
2,544,229 |
3,271,315 |
| 당기근무원가 |
619,836 |
692,398 |
| 이자비용 |
81,624 |
86,331 |
| 재축정요소: |
| - 인구통계적 가정 |
- |
- |
| - 재무적 가정 |
109,518 |
(65,324) |
| - 경험적 조정 |
283,865 |
(873,096) |
| 지급액 |
(542,499) |
(287,870) |
| 과거 퇴직급여채무 조정 |
- |
(279,525) |
| 기말확정급여채무 |
3,096,573 |
2,544,229 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초사외적립자산의 공정가치 |
3,350,444 |
3,393,140 |
| 이자수익 |
118,350 |
107,161 |
| 사외적립자산 재측정요소 |
(87,508) |
(66,716) |
| 사용자기여금 |
100,000 |
280,000 |
| 지급액 |
(532,708) |
(363,141) |
| 기말사외적립자산의 공정가치 |
2,948,578 |
3,350,444 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
619,836 |
692,398 |
| 순이자원가 |
(36,726) |
(20,830) |
| 과거 퇴직급여채무 조정 |
- |
(279,525) |
| 합 계 |
583,110 |
392,043 |
(5) 당기와 전기의 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제조원가 |
112,841 |
125,776 |
| 판매비및관리비 |
278,911 |
285,796 |
| 경상연구개발비 |
150,548 |
205,958 |
| 개발비 |
40,810 |
54,038 |
| 잡이익 |
- |
(279,525) |
| 합 계 |
583,110 |
392,043 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
2,948,578 |
3,350,444 |
&cr;(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.78% |
3.32% |
| 미래임금상승률 |
4.43% |
4.93% |
&cr;할인율은 당기말 현재 우량회사채 수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 보험개발원에서 발표한 표준율을 고려하여 산정하였습니다.&cr;&cr;(8) 민감도 분석&cr;당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
| 증가 |
감소 |
| 할인율 (1% 변동) |
(206,634) |
239,840 |
| 미래 급여인상율 (1% 변동) |
237,085 |
(208,289) |
&cr;당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 8.8년입니다.
17. 판매보증충당부채&cr;당기말 현재 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
| 당기초 |
- |
| 전입액 |
109,684 |
| 당기말 |
109,684 |
(*) 당사는 대부분의 경우 판매 후 24개월 동안 제품 및 상품의 불량에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 판매보증충당부채는 과거의 보증 경험에 근거한 비용 가정에 근거하여 계산됩니다.
&cr;
18. 자본금과 자본잉여금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 주,천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
30,000,000주 |
30,000,000주 |
| 주당액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
16,466,131주 |
16,466,131주 |
| 자본금 |
8,233,066 |
8,233,066 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 발행주식수 |
보통주자본금 |
주식발행&cr;초과금 |
자기주식&cr;처분이익 |
기타자본&cr;잉여금 |
발행주식수 |
보통주자본금 |
주식발행&cr;초과금 |
자기주식&cr;처분이익 |
기타자본&cr;잉여금 |
| 기초 |
16,466,131 |
8,233,066 |
21,686,508 |
53,290 |
181,724 |
14,113,383 |
7,056,692 |
20,600,646 |
53,290 |
181,724 |
| 유상증자 |
- |
- |
- |
- |
- |
2,352,748 |
1,176,374 |
1,085,862 |
- |
- |
| 기말 |
16,466,131 |
8,233,066 |
21,686,508 |
53,290 |
181,724 |
16,466,131 |
8,233,066 |
21,686,508 |
53,290 |
181,724 |
19. 기타자본구성요소
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(847,068) |
(847,068) |
| 주식선택권 |
93,812 |
42,642 |
| 매도가능증권평가이익(*) |
- |
103 |
| 지분법자본변동 |
(3,959) |
- |
| 합 계 |
(757,215) |
(804,323) |
(*) 당기초 현재 기업회계기준서 제 1109호 회계정책 변경효과로 인하여 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정 변경됨에 따라 매도가능증권평가이익 103천원을 이익잉여금으로 재분류 하였습니다.
(2) 주식선택권&cr;
① 당기말 현재 주식선택권 부여 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
| 부여시점 |
2017.03.27 |
| 행사가능기간 |
2019.03.27~2022.03.26 |
| 부여주식의 총수 |
140,000주 |
| 당기말 잔여수량 |
140,000주 |
| 행사가격 |
2,300원 |
| 부여방법 |
신주교부방식 |
| 가득조건 |
용역제공기간 : 2017.03.28~2019.03.27 |
&cr;② 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
1차 |
| 전기말 현재 주식선택권 |
140,000 |
| 당기 중 부여된 주식선택권 |
- |
| 당기말 현재 주식선택권 |
140,000 |
③ 당사는 주식선택권의 평가와 관련하여 제공받는 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 용역의 공정가치를 간접측정하여 보상원가를 인식하고 있으며, 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 평가하였으며, 그 내용의 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
| 무위험이자율(*) |
1.68% |
| 기대행사기간 |
2년 |
| 예상주가변동성 |
69.49% |
| 기대보상수익률 |
0.0% |
| 공정가액 |
731원 |
(*) 주식선택권의 보상원가 산정일 현재의 3년 만기의 국고채 유통수익률을 적용하였습니다.
&cr;④ 당기 중 보상원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 전기까지 인식한 보상비용 |
42,642 |
| 당기 보상비용 |
51,170 |
| 잔여보상원가 |
8,528 |
| 총 보상원가 |
102,340 |
&cr;
20. 결손금&cr;당기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
14,580,512 |
12,181,861 |
21. 결손금처리계산서
결손금처리계산서
| 제21(당)기 |
2018년 01월 01일 |
부터 |
제20(전)기 |
2017년 01월 01일 |
부터 |
| 2018년 12월 31일 |
까지 |
2017년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2019년 03월 25일 |
|
처리확정일 |
2018년 03월 29일 |
|
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(14,580,511,833) |
|
(12,181,860,866) |
| 전기이월미처리결손금 |
(12,181,860,866) |
|
(12,716,451,938) |
|
| 회계정책변경의 효과&cr; 기업회계기준서 제1109호 |
102,568 |
|
- |
|
| 당기순손실 |
(1,917,861,409) |
|
(337,113,556) |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(480,892,126) |
|
871,704,628 |
|
| II. 임의적립금등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| 합 계 |
|
(14,580,511,833) |
|
(12,181,860,866) |
| III. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| IV. 차기이월미처리결손금 |
|
(14,580,511,833) |
|
(12,181,860,866) |
&cr;&cr;22. 수익&cr;당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 35에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.&cr;
(1) 수익 원천&cr;당사의 주요 수익은 CCTV 등의 영상보안 장비의 제조 및 판매 및 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된SI 용역입니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당 기 |
전 기 |
|
고객과의 계약에서 생기는 수익
|
27,666,210 |
31,094,349 |
(2) 수익의 구분&cr;다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다&cr;① 당 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
CCTV 영상&cr;보안장비 |
기타 |
합계
|
| 주요 지리적 시장 |
| 국내 |
19,806,005 |
648,226 |
20,454,231 |
| 미국 |
2,785,238 |
- |
2,785,238 |
| 일본 |
1,809,225 |
- |
1,809,225 |
| 기타 |
2,617,516 |
- |
2,617,516 |
|
27,017,984 |
648,226 |
27,666,210 |
| 주요 제품과 서비스 계열 |
| DVR |
9,843,174 |
- |
9,843,174 |
| NVR |
4,420,343 |
- |
4,420,343 |
| Camera |
8,452,253 |
- |
8,452,253 |
| 기타 |
4,302,214 |
648,226 |
4,950,440 |
|
27,017,984 |
648,226 |
27,666,210 |
| 수익인식 시기 |
| 한 시점에 이행 |
27,017,984 |
648,226 |
27,666,210
|
| 기간에 걸쳐 이행 |
-
|
-
|
-
|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
27,017,984 |
648,226 |
27,666,210 |
| 주석5에 공시된 외부수익 |
27,017,984 |
648,226 |
27,666,210 |
② 전 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
CCTV 영상&cr;보안장비 |
기타 |
합계
|
| 주요 지리적 시장 |
| 국내 |
16,182,147 |
1,112,478 |
17,294,625 |
| 미국 |
7,682,816 |
- |
7,682,816 |
| 일본 |
2,050,433 |
- |
2,050,433 |
| 기타 |
4,066,475 |
- |
4,066,475 |
|
29,981,871 |
1,112,478 |
31,094,349 |
| 주요 제품과 서비스 계열 |
| DVR |
9,916,705 |
- |
9,916,705 |
| NVR |
7,761,439 |
- |
7,761,439 |
| Camera |
7,374,318 |
- |
7,374,318 |
| 기타 |
4,929,409 |
1,112,478 |
6,041,887 |
|
29,981,871 |
1,112,478 |
31,094,349 |
| 수익인식 시기 |
| 한 시점에 이행 |
29,981,871 |
1,112,478 |
31,094,349
|
| 기간에 걸쳐 이행 |
- |
- |
- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
29,981,871 |
1,112,478 |
31,094,349
|
| 주석5에 공시된 외부수익 |
29,981,871 |
1,112,478 |
31,094,349 |
(3) 계약 잔액&cr;고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기말
|
당기초
|
|
계약부채 - CCTV 영상 보안장비
|
41,611 |
12,201 |
&cr;계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 CCTV 영상 보안장비 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. CCTV 영상 보안장비 계약의 전반적인증가 및 제품 및 상품을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 증가로 인해 계약부채가 증가하였습니다.
&cr;(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익&cr;당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당 기 |
|
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
|
|
CCTV 영상 보안장비
|
12,201 |
&cr;(5) 장기 계약 미이행 부분
가격이 확정된 장기 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 없습니다.
&cr;최초 예상 존속 기간이 1년 이내인 계약의 일부인 나머지 수행의무에 대해서는 공시하지 않았습니다.
23. 판매비와 관리비&cr;당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,825,173 |
2,013,844 |
| 퇴직급여 |
278,911 |
285,796 |
| 복리후생비 |
264,506 |
296,910 |
| 수도광열비 |
50,235 |
45,165 |
| 운반비 |
11,992 |
16,717 |
| 수출제비용 |
138,832 |
130,480 |
| 감가상각비 |
129,856 |
128,279 |
| 무형자산상각비 |
338,962 |
826,100 |
| 수선비 |
5,109 |
1,314 |
| 소모품비 |
42,756 |
49,273 |
| 사무용품비 |
1,867 |
5,866 |
| 세금과공과 |
121,731 |
124,107 |
| 지급임차료 |
67,453 |
87,377 |
| 건물관리비 |
23,852 |
24,688 |
| 보험료 |
10,258 |
20,041 |
| 여비교통비 |
171,288 |
105,465 |
| 통신비 |
32,834 |
35,420 |
| 차량유지비 |
41,247 |
46,500 |
| 교육훈련비 |
998 |
2,359 |
| 도서인쇄비 |
3,542 |
8,404 |
| 지급수수료 |
758,420 |
600,849 |
| 경상연구개발비 |
2,991,585 |
2,809,183 |
| 견본비 |
84,574 |
81,641 |
| 해외시장개척비 |
327,878 |
61,496 |
| 대손상각비 |
182,387 |
(251,048) |
| A/S비용 |
74,691 |
151,477 |
| 접대비 |
211,892 |
214,841 |
| 광고선전비 |
4,379 |
5,433 |
| 판매보증충당부채전입액 |
109,684 |
- |
| 합 계 |
8,306,892 |
7,927,978 |
&cr;
24. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 제품과 재공품의 변동 |
163,650 |
839,949 |
| 원재료의 사용액 |
11,191,118 |
14,689,988 |
| 상품의 판매 |
7,571,768 |
5,092,275 |
| 종업원급여 |
3,156,411 |
3,453,572 |
| 감가상각비와 기타상각비 |
1,066,553 |
1,696,948 |
| 수수료비용 |
758,420 |
600,849 |
| 광고비 및 판매촉진비 |
4,380 |
5,433 |
| 포장 및 견본비 |
84,574 |
81,641 |
| 임차료 및 건물관리비 |
91,305 |
112,065 |
| 운반비 |
11,992 |
16,717 |
| 기타 |
7,191,562 |
4,114,084 |
| 매출원가 및 영업비용의 합계 |
31,291,733 |
30,703,521 |
25. 금융수익과 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
57,423 |
116,770 |
| 당기손익-공정가치 측정 &cr;금융자산 처분이익 |
104 |
- |
| 합 계 |
57,527 |
116,770 |
| 금융원가 |
| 이자비용 |
312,064 |
386,260 |
&cr;
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 기타수익 |
| 수입임대료 |
59,955 |
27,840 |
| 외환차익 |
334,891 |
183,463 |
| 외화환산이익 |
13,282 |
20,747 |
| 유형자산처분이익 |
2,605,550 |
4,544 |
| 그외기타수익 |
10,015 |
381,090 |
| 합 계 |
3,023,693 |
617,684 |
| 기타비용 |
| 외환차손 |
139,199 |
176,420 |
| 외화환산손실 |
28,007 |
114,899 |
| 유형자산처분손실 |
627,406 |
8,193 |
| 무형자산손상차손 |
248,379 |
270,178 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
400,000 |
| 기타의대손상각비 |
80,000 |
99,000 |
| 기타영업외비용 |
63,937 |
7,445 |
| 합 계 |
1,186,928 |
1,076,135 |
&cr;&cr;27. 법인세비용&cr;(1) 당기와 전기의 법인세 비용이 발생하지 않았습니다.&cr;
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(1,917,861) |
(337,114) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
- |
- |
| 조정사항 : |
- |
- |
| 비과세수익 |
(106,690) |
(17,512) |
| 비공제비용 |
58,706 |
257,723 |
| 이연법인세 미인식 효과 등 |
47,984 |
(240,211) |
| 법인세비용(이익) |
- |
- |
| 유효세율(법인세비용/세전이익)(*) |
- |
- |
(*) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차감할(가산할) 일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
당기증감액 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 미수수익 |
(3,832) |
3,249 |
(583) |
- |
- |
| 대손충당금 |
1,209,552 |
287,503 |
1,497,055 |
- |
- |
| 재고자산평가손실 |
1,049,534 |
113,718 |
1,163,252 |
- |
- |
| 대손금 |
419,045 |
(307,056) |
111,989 |
- |
- |
| 매도가능증권평가손익 |
(103) |
103 |
- |
- |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
2,544,229 |
552,345 |
3,096,574 |
- |
- |
| 무형자산손상차손 |
3,002,243 |
(804,545) |
2,197,698 |
- |
- |
| 공사부담금 |
79,299 |
(43,400) |
35,899 |
- |
- |
| 퇴직연금운용자산 |
(2,544,229) |
(404,349) |
(2,948,578) |
- |
- |
| 미지급비용 |
114,045 |
9,020 |
123,065 |
- |
- |
| 유형자산 |
17,496 |
8,748 |
26,244 |
- |
- |
| 미지급금 |
177,372 |
(103,200) |
74,172 |
- |
- |
| 관계기업투자 |
640,000 |
(381,475) |
258,525 |
- |
- |
| 세무상 결손금 |
18,866,271 |
3,205,670 |
22,071,941 |
- |
- |
| 소계 |
25,570,922 |
2,136,331 |
27,707,253 |
- |
- |
| 연구개발비세액공제 |
2,743,785 |
(102,363) |
2,641,422 |
- |
- |
| 합계 |
28,314,707 |
2,033,968 |
30,348,675 |
- |
- |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차감할(가산할) 일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
당기증감액 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 미수수익 |
(480) |
(3,352) |
(3,832) |
- |
- |
| 대손충당금 |
1,390,116 |
(180,564) |
1,209,552 |
- |
- |
| 재고자산평가손실 |
1,346,183 |
(296,649) |
1,049,534 |
- |
- |
| 대손금 |
1,731,698 |
(1,312,653) |
419,045 |
- |
- |
| 매도가능증권평가손익 |
(12,985) |
12,882 |
(103) |
- |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
3,271,315 |
(727,086) |
2,544,229 |
- |
- |
| 무형자산손상차손 |
3,807,956 |
(805,713) |
3,002,243 |
- |
- |
| 공사부담금 |
123,597 |
(44,298) |
79,299 |
- |
- |
| 감가상각비 |
291 |
(291) |
- |
- |
- |
| 퇴직연금운용자산 |
(3,271,315) |
727,086 |
(2,544,229) |
- |
- |
| 미지급비용 |
108,376 |
5,669 |
114,045 |
- |
- |
| 유형자산 |
31,197 |
(13,701) |
17,496 |
- |
- |
| 미지급금 |
69,772 |
107,600 |
177,372 |
- |
- |
| 관계기업투자 |
240,000 |
400,000 |
640,000 |
- |
- |
| 세무상 결손금 |
17,490,142 |
1,376,129 |
18,866,271 |
- |
- |
| 소계 |
26,325,863 |
(754,941) |
25,570,922 |
- |
- |
| 연구개발비세액공제 |
3,223,899 |
(480,114) |
2,743,785 |
- |
- |
| 합계 |
29,549,762 |
(1,235,055) |
28,314,707 |
- |
- |
&cr;이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 미래 과세소득의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로인식하지 아니하였습니다.&cr;&cr;(4) 당기 및 전기 중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 효과는 없습니다.
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
세무상결손금 |
미사용세액공제 |
| 2년이내 |
- |
1,116,249 |
| 2~3년 |
- |
450,509 |
| 3년초과 |
22,071,941 |
1,074,664 |
| 합 계 |
22,071,941 |
2,641,422 |
&cr;
28. 주당손익
&cr;(1) 기본주당손
실&cr;
당기 및 전기의 기본주당손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주 당기순손실 |
1,917,861,409 |
337,113,556 |
| 가중평균유통보통주식수 |
16,246,131 |
14,241,461 |
| 기본주당손실 |
118 |
24 |
(2) 당기 및 전기의 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.&cr;① 당 기
| (단위: 주) |
| 구 분 |
보통주식수 |
가중평균보통주식수 |
| 기초 발행보통주식 |
16,466,131 |
16,466,131 |
| 기초자기주식 |
(220,000) |
(220,000) |
| 당기말 가중평균유통보통주식수 |
16,246,131 |
16,246,131 |
② 전 기
| (단위: 주) |
| 구 분 |
보통주식수 |
가중평균보통주식수 |
| 기초 발행보통주식 |
14,113,383 |
14,113,383 |
| 기초자기주식 |
(220,000) |
(220,000) |
| 유상증자 |
2,352,748 |
348,078 |
| 전기말 가중평균유통보통주식수 |
16,246,131 |
14,241,461 |
&cr;(2) 희석주당이익&cr;당기 및 전기 중에는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
① 당 기
| 구 분 |
부여일 |
발행될보통주식수 |
비 고 |
| 주식선택권 |
2017.3.27 |
140,000주 |
행사가격:1주당 ￦2,300 |
&cr;② 전 기
| 구 분 |
부여일 |
발행될보통주식수 |
비 고 |
| 주식선택권 |
2017.3.27 |
140,000주 |
행사가격:1주당 ￦2,300 |
29. 우발부채와 약정사항&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 사용제한예금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 장기금융상품 |
기업은행 |
120,000 |
360,000 |
질권설정 |
(2) 당기말 현재 주요 차입약정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관명 |
약정내역 |
한도액 |
실행액 |
| 기업은행 |
에스원동반성장협력대출 |
475,000 |
475,000 |
| 사이클론(한도대출) |
500,000 |
497,886 |
| 수출기업육성자금대출 |
1,000,000 |
490,000 |
| 수출기업육성자금대출 |
1,000,000 |
900,000 |
| 수출기업육성자금대출 |
700,000 |
615,000 |
| 중소기업자금대출 |
150,000 |
150,000 |
| 합 계 |
3,825,000 |
3,127,886 |
(
3)
당사는 기업은행의 단기차입금 및 주요 차입약정에 대해 기술신용보증기금
및 대표이사로부터 각각 517,500천원,
2,694,000천
원의 지급보증을 제공받고 있으며, 정기적금 및 토지, 건물을 각각 담보로 제공하고있습니다.&cr;
(4) 계류중인 소송사건&cr;캐나다 소재의 Avigilon Technologies Corporation는 2017년 8월 16일 당사가 판매하는 제품에 사용된 일부 기능들에 대한 라이센스 대금으로 미화 1백7십만불(원화금액: 1,906,890천원)을 요구하는 중재 신청을 미국중재협회 산하기관인 국제중재센터에 제기하였습니다. 동 소송은 Tribunal dismisses Claimant's claim and all related demands in their entirety(소송 기각)로 인하여 2018년 8월 24일에 종결되었습니다.
30. 특수관계자거래&cr;(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 |
특수관계자 명칭 |
| 소규모종속기업 |
(주)브이엠소프트(*1) |
| 관계기업 |
Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.(*2) |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
&cr;(*1)당사는 (주)브이엠소프트에 대한 출자금(지분율 80%)이 당사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 관계기업투자로 계상하고 있습니다. &cr;&cr;(*2) 당사는 당기 중 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.의 지분 40%를 설립출자 하였습니다.
&cr;(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자 명칭 |
매출 |
이자수익 |
상품매입 |
무형자산 취득 |
경상연구개발비 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 소규모종속기업 |
(주)브이엠소프트 |
42,747 |
5,322 |
3,770 |
4,350 |
274,188 |
8,325 |
163,000 |
- |
150,000 |
150,000 |
| (주)에이치앤에듀(*) |
|
9,628 |
|
4,856 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
- |
15,693 |
14,073 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
42,747 |
14,950 |
19,463 |
23,279 |
274,188 |
8,325 |
163,000 |
- |
150,000 |
150,000 |
(*) 당기 중 투자주식이 처분됨에 따라, 당기말 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자 명칭 |
외상매출금 |
미수수익 |
외상매입금 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 소규모종속기업 |
(주)브이엠소프트 |
29,392 |
5,854 |
52 |
60 |
1,502 |
748 |
(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
당기말 |
| 소규모종속기업: |
| (주)브이엠소프트(*) |
단기대여금 |
130,000 |
200,000 |
- |
330,000 |
| 기타특수관계자: |
| 임직원 |
장기대여금 |
349,800 |
210,000 |
(121,200) |
438,600 |
| 합 계 |
479,800 |
410,000 |
(121,200) |
768,600 |
(*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 125,000천원이며, 당기 중 기타의 대손상각비 80,000천원 인식 하였습니다.
② 전 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
전기말 |
| 소규모종속기업: |
| (주)브이엠소프트(*) |
단기대여금 |
150,000 |
- |
(20,000) |
130,000 |
| (주)에이치앤에듀 |
단기대여금 |
- |
120,000 |
- |
120,000 |
| 기타특수관계자: |
| 임직원 |
장기대여금 |
281,000 |
150,000 |
(81,200) |
349,800 |
| 합 계 |
431,000 |
270,000 |
(101,200) |
599,800 |
(*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 45,000천원이며, 전기 중 기타의 대손상각비로 인식된 금액은 없습니다.
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
거래상대방 |
거래내역 |
당 기 |
전 기 |
| 설립출자 |
Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd. |
현금 |
498,682 |
- |
&cr;(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없으며, 단기차입금 및 주요 차입약정에 대해 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 29 참고)
(7) 당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
290,020 |
378,020 |
| 퇴직급여 |
225,484 |
113,133 |
| 합 계 |
515,504 |
491,153 |
상기의 주요경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
&cr;
31. 재무활동 관련 부채의 변동&cr;당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기초 |
재무활동&cr;현금흐름 |
비현금거래 |
당기말 |
| 유동성대체 |
| 단기차입금 |
5,805,065 |
(2,677,179) |
- |
3,127,886 |
| 유동성장기부채 |
525,714 |
(788,571) |
262,857 |
- |
| 장기차입금 |
1,137,143 |
(874,286) |
(262,857) |
- |
| 합 계 |
7,467,922 |
(4,340,036) |
- |
3,127,886 |
&cr;32. 금융상품의 범주별 분류&cr;
(1)
당기말과 전기말 현재 금융자산의 구분은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로 측정&cr;하는 금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정&cr;가치 측정 지분상품 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
2,514,414 |
- |
- |
2,514,414 |
| 매출채권및기타채권(유동) |
2,890,427 |
- |
- |
2,890,427 |
| 매출채권및기타채권(비유동) |
1,694,821 |
- |
- |
1,694,821 |
| 기타금융자산(비유동) |
120,000 |
- |
- |
120,000 |
| 합 계 |
7,219,662 |
- |
- |
7,219,662 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
대여금 및 &cr;수취채권 |
당기손익인식&cr;금융자산 |
매도가능&cr; 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
285,444 |
- |
- |
285,444 |
| 매출채권및기타채권(유동) |
5,904,658 |
- |
- |
5,904,658 |
| 매출채권및기타채권(비유동) |
756,301 |
- |
- |
756,301 |
| 기타금융자산(유동) |
492,022 |
- |
6,103 |
498,125 |
| 기타금융자산(비유동) |
360,000 |
- |
- |
360,000 |
| 합 계 |
7,798,425 |
- |
6,103 |
7,804,528 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구분은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 |
상각후 원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
2,302,822 |
2,302,822 |
| 단기차입금 |
- |
3,127,886 |
3,127,886 |
| 합 계 |
- |
5,430,708 |
5,430,708 |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익인식&cr;금융부채 |
상각후 원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
3,168,650 |
3,168,650 |
| 단기차입금 |
- |
5,805,065 |
5,805,065 |
| 유동성장기부채 |
- |
525,714 |
525,714 |
| 장기차입금 |
- |
1,137,143 |
1,137,143 |
| 합 계 |
- |
10,636,572 |
10,636,572 |
(3) 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
상각후원가 측정&cr;하는 금융자산 |
상각후원가 측정&cr;금융부채 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
상각후원가 측정&cr;하는 금융자산 |
상각후원가 측정&cr; 금융부채
|
| 이자수익 |
- |
57,423 |
- |
- |
116,770 |
- |
| 당기손익-공정가치측 정금융자산 처분이익 |
104 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 이자비용 |
- |
- |
312,064 |
- |
- |
386,260 |
&cr;33. 금융위험관리
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;
(1) 재무위험요소&cr;① 시장위험&cr;1) 외환위험&cr;당사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 특히 외화자산과 외화부채의 불일치에서 오는 환노출위험을 줄이기 위하여 외화 자산과 부채, 매출과 매입의 균형을 맞추는데 중점을 둔 환위험관리를 하고 있습니다.
당사는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다.
당사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
자산 |
부채 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
2,084,053 |
4,376,885 |
14,829 |
785,672 |
| EUR |
- |
150,101 |
- |
- |
| 합 계 |
2,084,053 |
4,526,986 |
14,829 |
785,672 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| EUR |
- |
- |
15,010 |
(15,010) |
| USD |
206,922 |
(206,922) |
359,121 |
(359,121) |
| 합 계 |
206,922 |
(206,922) |
374,131 |
(374,131) |
&cr;상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.
2) 이자율 위험&cr;당사의 이자율 위험은 주로 변동이자율 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자 차입금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
3,127,886 |
5,805,065 |
| 유동성장기차입금 |
- |
525,714 |
| 장기차입금 |
- |
1,137,143 |
| 합 계 |
3,127,886 |
7,467,922 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자율 차입금의 이자율이 0.5% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 0.5% 상승시 |
0.5% 하락시 |
0.5% 상승시 |
0.5% 하락시 |
| 이자비용 |
15,639 |
(15,639) |
37,340 |
(37,340) |
&cr;② 신용위험
신용위험은 당사의 Risk 관리정책에 의하여 전사적(Global) 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다.
신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, System을 통한 Global 모니터링, 출하 관리(Blocking) 등으로 구성되며 당사 차원으로 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 당사운영기간, 거래금액,국가별 신용도 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 당사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.
당사는 신용위험을 회피하기 위하여 Global 여신/채권관리규정 및 System을 운영하고 있습니다. 신용 위험을 회피하기 위하여 채권보험(국내/해외)를 가입하고 있으며, 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증 등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
2,514,414 |
285,444 |
| 매출채권및기타채권(유동) |
2,890,427 |
5,904,658 |
| 매출채권및기타채권(비유동) |
1,694,821 |
756,301 |
| 기타금융자산(유동) |
- |
492,022 |
| 기타금융자산(비유동) |
120,000 |
360,000 |
| 합 계 |
7,219,662 |
7,798,425 |
③ 유동성 위험
당사는 매월 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 이와더불어 보고기간 종료일 현재 기업은행 및 국민은행 등에 기업어음할인, 일반대출 및당좌차월 한도를 보유함으로써 유동성위험에 대비하고 있습니다.
당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
장부금액 |
1년 미만 |
2년 이하 |
5년 이하 |
| 매입채무및기타채무 |
2,302,822 |
2,302,822 |
- |
- |
| 단기차입금 |
3,127,886 |
3,127,886 |
- |
- |
| 합 계 |
5,430,708 |
5,430,708 |
- |
- |
(2) 자본 위험 관리&cr;당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;&cr;산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당사의 자본 위험관리전략은 부채비율은 동종업계 수준 유지, 신용등급은 AA(한국신용정보(주)의 평가기준)수준으로 상향하는 것입니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 (A) |
5,779,553 |
10,740,876 |
| 자본총계 (B) |
14,816,862 |
17,168,404 |
| 예금 등 (C) |
2,634,414 |
1,137,466 |
| 차입금 (D) |
3,127,886 |
7,467,922 |
| 부채비율 (A/B)(%) |
39% |
63% |
| 순차입금비율 (D-C)/B(%) |
3% |
37% |
(3) 공정가치
당기말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였으며, 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;① 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 당기손익-공정가치 측정 |
- |
6,103 |
- |
6,103 |
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다.&cr;&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 수준3으로 공정가치를 측정하는 금융상품은 없습니다.
&cr;&cr;34. 계속기업에 대한 불확실성&cr;(1) 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 3,626백만원 및 당기순손실 1,918백만원이 발생하였으며, 이러한 당사의 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.
(2) 계속기업으로서 존속하기 위한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.&cr;1) 경영개선 계획
당사는 지속적인 적자 상황을 극복하고자 손익 구조 개선과 신기술 및 신제품 개발, 매출처의 다변화를 통한 영업실적 확대 실현을 위해 ITX China Alliance와의 협력 체제 구축으로 개발, 생산 및 영업 분야의 투입 리소스 저감 효과와 공동 마케팅 추진으로 원가구조 개선, 상품 라인업 확대 그리고 국내외 주요 보안업체에 최신 버전의 신규 제품의 론칭을 통하여 안정적인 영업이익 실현을 추진할 계획입니다&cr;&cr;(3) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 당사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
35. 회계정책의 변경&cr;
주석3에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년1월 1일 기초이익잉여금 및 기타 자본항목에 반영되었습니다.
&cr;&cr;
(1) 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향&cr;최초 적용일(2018년 1월 1일) 현재 회계정책의 변경이 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
전기말 |
K-IFRS 제1115호&cr;반영에 따른 조정 |
K-IFRS 제1109호&cr;반영에 따른 조정 |
당기초 |
| 유동자산 |
15,367,545 |
- |
- |
15,367,545 |
| 비유동자산 |
12,541,734 |
- |
- |
12,541,734 |
| 자산총계 |
27,909,279 |
- |
- |
27,909,279 |
| 유동부채 |
9,603,733 |
- |
- |
9,603,733 |
| 계약부채 |
- |
12,201 |
- |
12,201 |
| 기타부채 |
9,603,733 |
(12,201) |
- |
9,591,532 |
| 비유동부채 |
1,137,143 |
- |
- |
1,137,143 |
| 부채총계 |
10,740,876 |
- |
- |
10,740,876 |
| 자본금 |
8,233,066 |
- |
- |
8,233,066 |
| 자본잉여금 |
21,921,522 |
- |
- |
21,921,522 |
| 기타자본구성요소 |
(804,323) |
- |
(103) |
(804,426) |
| 결손금 |
(12,181,861) |
- |
103 |
(12,181,758) |
| 자본총계 |
17,168,404 |
- |
- |
17,168,404 |
| 부채및자본총계 |
27,909,280 |
- |
- |
27,909,280 |
(2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.&cr;&cr;2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 없습니다.&cr;&cr;2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표에 기업회계기준서 제1115호 적용효과는다음과 같습니다. 당사의 동일로 종료되는 포괄손익계산서, 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
주 석 |
공시금액 |
조 정 |
제1115호 반영전 금액 |
| 자산 |
| 기타 |
|
20,596,416 |
- |
20,596,416 |
| 자산총계 |
|
20,596,416 |
- |
20,596,416 |
| 부채 |
| 기타유동부채 |
① |
49,555 |
41,611 |
91,166 |
| 계약부채 |
① |
41,611 |
(41,611) |
- |
| 기타 |
|
5,688,387 |
- |
5,688,387 |
| 부채총계 |
|
5,779,553 |
- |
5,779,553 |
| 자본 |
| 기타 |
|
14,816,863 |
- |
14,816,863 |
| 자본총계 |
|
14,816,863 |
- |
14,816,863 |
&cr;① 고객과의 계약과 관련한 계약자산과 계약부채의 표시&cr;당사는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 재무상태표의 계정과목 표시를 다음과 같이 변경하였습니다. &cr;1) 당기말 현재 영상보안장비 제품과 관련한 유동부채 41,611천원(당기초: 12,201천원)을 계약부채로 재분류하였습니다.&cr;&cr;이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.&cr;&cr;수익인식과 관련된 당사의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4(20)에서 설명하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 금융상품&cr;기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금의 기초 금액에 대한 세후 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
주석 |
2018년 1월 1일 |
|
기초이익잉여금-기준서 제1039호
|
|
(12,181,861) |
|
매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
|
(2) |
103 |
|
기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호
|
|
(12,181,758) |
&cr;1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 유지하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.
2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
주석 |
기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 |
기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 |
기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액 |
기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액 |
| 유동금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
|
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
285,444 |
285,444 |
| 매출채권및기타채권(유동)(*2) |
② |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
5,904,658 |
5,904,658 |
| 기타금융자산(유동)(*2) |
② |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
492,022 |
492,022 |
| 기타금융자산(유동)(*1) |
① |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치 |
6,103 |
6,103 |
| 소 계 |
6,688,227 |
6,688,227 |
| 비유동금융자산: |
| 매출채권및기타채권(비유동)(*2) |
② |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
756,301 |
756,301 |
| 기타금융자산(비유동)(*2) |
② |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
360,000 |
360,000 |
| 소 계 |
1,116,301 |
1,116,301 |
| 합 계 |
7,804,528 |
7,804,528 |
2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
주석 |
당기손익- 공정가치
|
기타포괄손익- 공정가치&cr;(전기 매도가능금융자산)
|
상각후원가&cr;(전기 대여금 및 수취채권)
|
합 계 |
|
기초 장부금액-기준서 제1039호(*)
|
|
- |
6,103 |
7,798,425 |
7,804,528 |
|
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
|
① |
6,103 |
(6,103) |
-
|
-
|
|
기초 장부금액-기준서 제1109호(*)
|
|
6,103 |
- |
7,798,425 |
7,804,528 |
(*) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정 및 금융자산의 손상관련 조정금액은 없습니다.&cr;
기업회계기준서 제1109호에 따른 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 자본내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
주석
|
기타포괄손익누계액
|
이익잉여금
|
|
기초 장부금액-기준서 제1039호(*)
|
|
103 |
(12,181,861) |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 |
①
|
(103) |
103 |
|
기초 장부금액-기준서 제1109호(*)
|
|
-
|
(12,181,758) |
(*) 금융자산의 손상관련 조정금액은 없습니다.
① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류&cr;매도가능금융자산은 당사가 투자목적으로 보유하고 있는 수익증권입니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 그러므로 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 측정자산으로 분류되었습니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 103천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.&cr;&cr;② 대여금및수취채권에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류&cr;기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타 채권은 상각후원가로 분류됩니다.&cr;&cr;2) 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 ‘발생손실’모형을 ‘기대신용손실’모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하였을 경우 손실충당금에 미치는 영향은 거의 없습니다.&cr;&cr;3) 위험회피회계&cr;당사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 일반 위험회피회계 모형을 적용하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 당사가 위험회피회계 관계를 당사의 위험 관리 목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피 효과를 평가하기 위해 더 정성적이고 전진적인 방법을 적용해야 합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1039호에서 환 선도계약의 선도요소의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 그러나, 기업회계기준서 제1109호에서는 선도요소는 위험회피의 원가로서 별도로 회계처리됩니다. 이러한 위험회피 원가는 기타포괄손익에 인식되고 자본내 별도 요소로서 인식됩니다
기업회계기준서 제1039호에서 모든 현금흐름위험회피회계에서는 기타포괄손익으로인식된 금액은 위험회피된 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류되었습니다. 그러나, 기업회계기준서 제1109호에서는 미래 재고자산 매입과 관련한 외화위험에 대한 현금흐름위험회피의 경우, 현금흐름위험회피와 관련된 손익은 재고자산이 인식될 때의 최초 원가에 직접 포함될 것입니다. 위험회피의 원가에 대해서도 동일한 방법이 적용될 것입니다.
&cr;2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. &cr;&cr;4) 경과규정&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr;
- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 선도 계약의 선도요소의 소급적용에 대해서만 재작성 되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식됩니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr;&cr;- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr;
√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr;√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회&cr;√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr;- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.