3. 연결재무제표 주석
주석
| 제4기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제3기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 씨피시스템 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항 :
씨피시스템 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2000년 6월 26일 전기재료연결부품 제조를 목적으로 설립되었으며, 부산광역시 기장군 정관면 정관상곡1길 27- 37에 본사를 두고 있습니다.
지배기업은 2024년 5월 6일자 주주총회 합병승인을 통해 2024년 6월 27일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병방법은 유진기업인수목적8호 주식회사(합병회사)가 씨피시스템 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 유진기업인수목적8호 주식회사가 존속하고 씨피시스템 주식회사는 소멸하게 되나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다.지배기업은 2024년 6월 11일을 합병기일로하여 합병 완료했으며 사명을 유진기업인수목적8호주식회사에서 씨피시스템 주식회사로 변경하였습니다.
또한, 지배기업은 당기 중 이사회 결의에 따라 대만에 소재한 CP SYSTEM CO.,LTD Taiwan Branch를 설립하였습니다.
당기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 4,028,343천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말
|
| 주식수 |
지분율 |
| 김혜정 |
13,113,370 |
32.55% |
| 김경민 |
7,881,135 |
19.56% |
| 조영미 |
5,048,647 |
12.53% |
| 자기주식 |
3,376,820 |
8.38% |
| SKS-YP 신기술투자조합 제2호 |
2,404,461 |
5.97% |
| 유진투자증권 |
1,300,000 |
3.23% |
| 기타 |
7,158,992 |
17.78% |
| 합 계 |
40,283,425 |
100.00% |
1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
|
종속기업
|
소재지
|
당기말
지배지분율
|
전기말
지배지분율
|
결산월
|
업종
|
| SHANGHAI CPS Co., Ltd. |
중국 |
100%
|
100% |
12월
|
전기재료연결부품 판매 |
1.2 종속기업의 요약 재무정보종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기
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기업명
|
자산
|
부채
|
자본 |
매출
|
당기순손익
|
총포괄손익
|
| SHANGHAI CPS Co., Ltd. |
2,326,752 |
520,664 |
1,806,088 |
3,385,087 |
55,430 |
236,309 |
2) 전기
|
기업명
|
자산
|
부채
|
자본 |
매출
|
당기순손익
|
총포괄손익
|
| SHANGHAI CPS Co., Ltd. |
2,330,780 |
761,000 |
1,569,780 |
3,808,897 |
(30,581) |
(35,325) |
2. 중요한 회계정책 :
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성 기준
지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
2.3.1 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2.3.2 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.3.3 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
2.4.1 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
2.5.1 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.5.2 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
2.5.2.1 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 2.5.2.1.1 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다. 2.5.2.1.2 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
2.5.2.1.3 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
2.5.2.2 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
2.5.3 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
2.5.4 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
2.5.5 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다(미착품의 경우 개별법).
2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
|
건물
|
30년
|
| 구축물 |
30년 |
| 기계장치 |
5 ~ 10년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 전기시설 |
10년 |
|
시설장치
|
5년
|
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
|
특허권
|
5년
|
| 소프트웨어 |
5년 |
| 상표권 |
5년 |
2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고, 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타지급채무
매입채무와 기타지급채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채2.15.1 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은 (probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
2.15.2 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.가. 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금나. 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익인식'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 2.17 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되 며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여(퇴직급여) 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한 편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.21 수익인식
연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 전기 재료 연결부품의 제조 및 판매 등으로구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 2.21.1 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
2.21.2 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
2.21.3 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.
2.21.4 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 예상원가 이윤 가산접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.2.21.5 수익인식연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 계약의 성격에 따라 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 인식하거나 의무가 이행되는 한 시점에 일시에 인식하고 있습니다.
2.22 리스2.22.1 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.2.22.2 리스이용자
연결회사는 부동산 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.2.22.3 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.22.4 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 :연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.3 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3.4 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3.5 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리 :4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 지원부서는 영업부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험4.1.1.1 외환위험
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 회사가 위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미달러화이며, 기타의 통화로는 위안화가 있습니다. 연결회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있으며, 외환위험 관리목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 안정적인 사업 운영의 기반을 제공하는데 있습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세전 이익에 대한 영향 |
| 당기말 |
전기말 |
| 미국 달러/원 |
상 승 시 |
39,456 |
171,937 |
| 하 락 시 |
(39,456) |
(171,937) |
| 유로화/원 |
상 승 시 |
15,228 |
8,973 |
| 하 락 시 |
(15,228) |
(8,973) |
| 대만 달러/원 |
상 승 시 |
1,452 |
1 |
| 하 락 시 |
(1,452) |
(1) |
| 엔화/원 |
상 승 시 |
5,670 |
68,335 |
| 하 락 시 |
(5,670) |
(68,335) |
| 위안화/원 |
상 승 시 |
104,119 |
98,709 |
| 하 락 시 |
(104,119) |
(98,709) |
| 기타의화폐/원 |
상 승 시 |
168 |
86 |
| 하 락 시 |
(168) |
(86) |
4.1.1.2 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사의 사채와 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 사채와 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
보고기간종료일 현재 이자율 위험에 노출된 연결회사의 사채 및 차입금은 없습니다.
4.1.2 신용위험
연결회사는 신용위험을 지배기업 관점에서 관리합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있습니다. 연결회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고 받고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.연결회사는 이사회가 위험관리업무를 총괄하며 전사 위험관리 전략을 수립하여 운용하고 있습니다. 연결회사 전체의 위험 수준이 가용자본 대비 적정 수준으로 유지되도록 자본을 배분하고 위험한도를 설정하여 위험이 현실화 되더라도 감내할 수 있는 수준을 정기적으로 모니터링 하는 등 상시 관리하고 있습니다.연결회사는 경영활동에서 발생할 수 있는 시장, 신용, 유동성, 비재무 위험을 중요한 위험으로 인식하고, 비재무위험은 운영, 법규, 전략위험 등으로 구분하여 관리하고 있습니다. 리스크 관리부서인 경영지원실은 개별 위험을 계량화하여 측정 및 평가하고, 연결회사 전체의 위험을 정기적으로 점검하여 그 결과를 경영진 및 이사회에 보고하도록 되어 있습니다.
신용위험의 최대 노출금액은 현금및현금성자산 및 기타 금융자산, 매출채권의 장부금액입니다.
4.1.2.1 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 연결회사는 고객의 신용정보를 독립적으로 파악하고 유의적인 매출채권에 대해서는 개별평가하며, 개별적으로 평가하지 않는 거래처에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 기대손실율 |
채권잔액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 정상회수기간 내 |
0.29% |
3,366,944 |
(9,760) |
3,357,184 |
| 3개월 이하 |
3.38% |
250,045 |
(8,439) |
241,606 |
| 3~6개월 |
60.59% |
3,127 |
(1,895) |
1,232 |
| 6~9개월 |
71.66% |
9,424 |
(6,753) |
2,671 |
| 9~12개월 |
- |
- |
- |
- |
| 12~15개월 |
91.68% |
3,026 |
(2,773) |
253 |
| 15개월 초과 |
100.00% |
28,497 |
(28,497) |
- |
| 합 계 |
3,661,063 |
(58,117) |
3,602,946 |
| 구 분 |
전기말 |
| 기대손실율 |
채권잔액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 정상회수기간 내 |
0.28% |
3,341,319 |
(9,304) |
3,332,015 |
| 3개월 이하 |
11.50% |
65,236 |
(7,504) |
57,732 |
| 3~6개월 |
56.55% |
2,328 |
(1,317) |
1,011 |
| 6~9개월 |
78.19% |
3,067 |
(2,398) |
669 |
| 9~12개월 |
91.46% |
13,315 |
(12,178) |
1,137 |
| 12~15개월 |
91.59% |
8,875 |
(8,127) |
748 |
| 15개월 초과 |
100.00% |
3,853 |
(3,853) |
- |
| 합 계 |
3,437,993 |
(44,681) |
3,393,312 |
당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
44,681 |
40,942 |
| 대손상각비 |
22,644 |
38,875 |
| 제각 등 |
(9,350) |
(35,136) |
| 기타차이 |
142 |
- |
| 기말 |
58,117 |
44,681 |
매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
4.1.2.2 상각후 원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 경우 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 관련 최대 노출금액은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
8,728,354 |
6,675,876 |
| 금융기관예치금 |
3,843,871 |
3,003,000 |
| 기타수취채권 |
300,385 |
26,956 |
4.1.3 유동성 위험경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획,약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 모든 비파생 및 파생 금융부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 다만 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며, 이자비용을 포함합니다.
| 당기말 |
장부금액 |
계 |
3개월 이내 |
3-12개월 |
1-2년 |
2년 초과 |
| 비파생상품 |
| 매입채무 |
745,535 |
745,535 |
745,535 |
- |
- |
- |
| 기타지급채무 |
399,012 |
399,012 |
399,012 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
290,245 |
332,352 |
31,531 |
94,594 |
67,754 |
138,473 |
| 비파생상품 합계 |
1,434,792 |
1,476,899 |
1,176,078 |
94,594 |
67,754 |
138,473 |
| 전기말 |
장부금액 |
계 |
3개월 이내 |
3-12개월 |
1-2년 |
2년 초과 |
| 비파생상품 |
| 매입채무 |
682,861 |
682,861 |
682,861 |
- |
- |
- |
| 기타지급채무 |
493,476 |
493,476 |
493,476 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
46,666 |
47,367 |
14,137 |
33,230 |
- |
- |
| 비파생상품 합계 |
1,223,003 |
1,223,704 |
1,190,474 |
33,230 |
- |
- |
4.2 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려할 수 있습니다.
연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총 차입금(차입금 및 전환사채) |
- |
- |
| 차감: 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 |
12,572,225 |
9,678,876 |
| 순부채(A) |
(12,572,225) |
(9,678,876) |
| 자본총계(B) |
44,699,154 |
37,021,634 |
| 총자본(C)=(A)+(B) |
32,126,929 |
27,342,758 |
| 자본조달비율(A)/(C)(*) |
- |
- |
(*) 순부채가 부(-)의 금액이므로 비율을 산정하지 아니하였습니다.
4.3 금융자산의 양도연결회사는 당기와 전기 중 매출채권을 양도하지 않았으므로 관련 위험에 노출되지 않았습니다.
5. 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
|
금융자산
|
| 현금및현금성자산 |
8,728,354 |
8,728,354 |
6,675,876 |
6,675,876 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
3,061,379 |
3,061,379 |
- |
- |
| 금융기관예치금 |
3,843,871 |
3,843,871 |
3,003,000 |
3,003,000 |
| 매출채권 |
3,602,946 |
3,602,946 |
3,393,312 |
3,393,312 |
| 기타수취채권 |
300,385 |
300,385 |
26,956 |
26,956 |
|
소계
|
19,536,935 |
19,536,935 |
13,099,144 |
13,099,144 |
|
금융부채
|
| 매입채무 |
745,535 |
745,535 |
682,861 |
682,861 |
| 기타지급채무 |
399,012 |
399,012 |
493,476 |
493,476 |
|
소계
|
1,144,547 |
1,144,547 |
1,176,337 |
1,176,337 |
5.2 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계 |
| 금융자산 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
| 자사주신탁 |
- |
1,035,663 |
- |
1,035,663 |
| 단기채권펀드 |
- |
2,025,716 |
- |
2,025,716 |
| 합계 |
- |
3,061,379 |
- |
3,061,379 |
5.3 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 자사주신탁 |
1,035,663 |
2 |
- |
- |
- |
| 단기채권펀드 |
2,025,716 |
2 |
채권가치평가 |
채권수익률 |
- |
5.4 가치평가과정회사 재무부서의 공정가치평가 담당자는 재무담당이사에게 공정가치 평가내역을 직접 보고하며 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.
6. 범주별 금융상품 :6.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 구성내역과 공정가치내역은 다음과 같습니다.
|
연결재무상태표 상 자산
|
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
8,728,354 |
6,675,876 |
| 금융기관예치금 |
3,843,871 |
3,003,000 |
| 매출채권 |
3,602,946 |
3,393,312 |
| 기타수취채권 |
300,385 |
26,956 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,061,379 |
- |
| 합 계 |
19,536,935 |
13,099,144 |
|
연결재무상태표 상 부채
|
당기말 |
전기말 |
|
상각후원가측정금융부채
|
|
|
|
매입채무
|
745,535 |
682,861 |
|
기타지급채무
|
399,012 |
493,476 |
| 소 계 |
1,144,547 |
1,176,337 |
| 기타 |
|
|
| 리스부채 |
290,245 |
46,666 |
| 합 계 |
1,434,792 |
1,223,003 |
6.2 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 평가이익 |
57,468 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
|
|
이자수익
|
501,422 |
233,835 |
|
외환이익
|
602,467 |
338,232 |
|
외환손실
|
(74,978) |
(211,559) |
|
상각후원가측정금융부채
|
|
|
|
이자비용
|
(36,489) |
(355,604) |
| 외환이익 |
- |
2,370 |
| 외환손실 |
(50,091) |
(57,322) |
| 기타 |
|
|
| 리스부채이자비용 |
(14,944) |
(6,010) |
7. 현금및현금성자산과 금융기관예치금 : 7.1 현금및현금성자산의 구성내역보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
| 보유현금 |
2,363 |
1,790 |
|
은행예금
|
8,725,991 |
6,674,086 |
| 현금및현금성자산 합계 |
8,728,354 |
6,675,876 |
| 유동성금융기관예치금 |
| 정기예적금 |
2,841,871 |
3,000,000 |
| 비유동성금융기관예치금 |
| 정기예적금 |
1,002,000 |
3,000 |
| 금융기관예치금 합계 |
3,843,871 |
3,003,000 |
7.2 사용제한 금융자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 금융기관예치금 중 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
거 래 은 행 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 금융기관예치금(비유동) |
기업은행 |
2,000 |
3,000 |
당좌개설보증금 |
8. 매출채권 :보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
매출채권
|
3,661,063 |
3,437,993 |
|
손실충당금
|
(58,117) |
(44,681) |
|
매출채권(순액)
|
3,602,946 |
3,393,312 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.
9. 기타금융자산 :보고기간종료일 현재 연결회사의 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
장부금액 |
취득금액 |
장부금액 |
| 유동항목: |
| 미수금 |
- |
- |
2,018 |
2,018 |
| 미수수익 |
161,592 |
161,592 |
9,476 |
9,476 |
| 유동항목 합계 |
161,592 |
161,592 |
11,494 |
11,494 |
| 비유동항목: |
| 보증금 |
138,793 |
138,793 |
15,462 |
15,462 |
| 비유동항목 합계 |
138,793 |
138,793 |
15,462 |
15,462 |
| 합 계 |
300,385 |
300,385 |
26,956 |
26,956 |
10. 기타자산 :
보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
유동항목:
|
| 선급금 |
14,203 |
21,689 |
| 선급비용 |
49,158 |
19,731 |
| 부가가치세대급금 |
1,379 |
- |
| 유동항목 합계 |
64,740 |
41,420 |
| 비유동항목: |
|
|
| 순확정급여자산 |
- |
59,642 |
| 비유동항목 합계 |
- |
59,642 |
11. 재고자산 :
보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
41,407 |
- |
| 제품 |
5,063,250 |
3,968,963 |
| 평가충당금 |
(372,123) |
(194,719) |
| 재공품 |
522,728 |
489,094 |
| 평가충당금 |
(29,522) |
(53,344) |
|
원재료
|
719,632 |
569,411 |
| 평가충당금 |
(4,467) |
(943) |
| 미착품 |
- |
152,331 |
| 합 계 |
5,940,905 |
4,930,793 |
당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 11,994,425천원(전기: 11,110,237천원) 입니다. 이 중 재고자산평가손실 금액은 151,195천원(전기: 189,170천원)입니다.
12. 유형자산 :12.1 유형자산 내역보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토 지 |
9,252,140 |
- |
- |
9,252,140 |
9,001,382 |
- |
- |
9,001,382 |
| 건 물 |
7,921,604 |
(2,435,806) |
- |
5,485,798 |
7,355,385 |
(2,174,899) |
- |
5,180,486 |
| 구 축 물 |
104,191 |
(40,451) |
- |
63,740 |
104,191 |
(36,978) |
- |
67,213 |
| 기계장치 |
7,448,584 |
(3,711,780) |
(119,165) |
3,617,639 |
6,594,328 |
(3,153,211) |
(133,859) |
3,307,258 |
| 차량운반구 |
504,854 |
(305,126) |
- |
199,728 |
459,785 |
(292,723) |
- |
167,062 |
| 공구와기구 |
3,765,278 |
(1,928,909) |
- |
1,836,369 |
3,080,300 |
(1,242,452) |
- |
1,837,848 |
| 비 품 |
646,420 |
(573,708) |
(9,306) |
63,406 |
645,484 |
(539,222) |
(11,809) |
94,453 |
| 전기시설 |
244,142 |
(95,544) |
- |
148,598 |
194,142 |
(73,166) |
- |
120,976 |
| 시설장치 |
735,557 |
(446,412) |
(21,125) |
268,020 |
735,557 |
(319,641) |
(38,025) |
377,891 |
| 건설중인자산 |
200,873 |
- |
- |
200,873 |
746,245 |
- |
- |
746,245 |
| 합 계 |
30,823,643 |
(9,537,736) |
(149,596) |
21,136,311 |
28,916,799 |
(7,832,292) |
(183,693) |
20,900,814 |
12.2 유형자산 변동 내역당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
기 초 |
취 득 |
정부보조금 수령 |
대 체 |
처 분 |
감가상각 |
기 타 |
기 말 |
| 토 지 |
9,001,382 |
250,758 |
- |
- |
- |
- |
- |
9,252,140 |
| 건 물 |
5,180,486 |
566,219 |
- |
- |
- |
(260,907) |
- |
5,485,798 |
| 구 축 물 |
67,214 |
- |
- |
- |
- |
(3,473) |
- |
63,741 |
| 기계장치 |
3,307,257 |
512,700 |
- |
532,345 |
(85,481) |
(649,182) |
- |
3,617,639 |
| 차량운반구 |
167,062 |
103,310 |
- |
- |
(7,326) |
(65,227) |
1,909 |
199,728 |
| 공구와기구 |
1,837,848 |
552,378 |
- |
132,600 |
- |
(686,457) |
- |
1,836,369 |
| 비 품 |
94,453 |
- |
- |
- |
- |
(31,048) |
- |
63,405 |
| 전기시설 |
120,976 |
50,000 |
- |
- |
- |
(22,378) |
- |
148,598 |
| 시설장치 |
377,891 |
- |
- |
- |
- |
(109,871) |
- |
268,020 |
| 건설중인자산 |
746,245 |
168,473 |
- |
(713,845) |
- |
- |
- |
200,873 |
| 합 계 |
20,900,814 |
2,203,838 |
- |
(48,900) |
(92,807) |
(1,828,543) |
1,909 |
21,136,311 |
| 전 기 |
기 초 |
취 득 |
정부보조금 수령 |
대 체 |
처 분 |
감가상각 |
기 타 |
기 말 |
| 토 지 |
8,896,688 |
104,694 |
- |
- |
- |
- |
- |
9,001,382 |
| 건 물 |
5,159,861 |
259,060 |
- |
- |
- |
(238,435) |
- |
5,180,486 |
| 구 축 물 |
70,687 |
- |
- |
- |
- |
(3,473) |
- |
67,214 |
| 기계장치 |
3,531,280 |
460,265 |
(23,982) |
62,658 |
(133,483) |
(589,481) |
- |
3,307,257 |
| 차량운반구 |
192,520 |
41,417 |
- |
4,100 |
- |
(71,101) |
126 |
167,062 |
| 공구와기구 |
1,319,092 |
922,000 |
- |
127,999 |
(3,383) |
(527,860) |
- |
1,837,848 |
| 비 품 |
94,491 |
45,974 |
(12,512) |
- |
- |
(33,500) |
- |
94,453 |
| 전기시설 |
93,875 |
42,442 |
- |
- |
- |
(15,341) |
- |
120,976 |
| 시설장치 |
442,072 |
50,841 |
- |
- |
- |
(115,022) |
- |
377,891 |
| 건설중인자산 |
423,665 |
550,237 |
- |
(227,657) |
- |
- |
- |
746,245 |
| 합 계 |
20,224,231 |
2,476,930 |
(36,494) |
(32,900) |
(136,866) |
(1,594,213) |
126 |
20,900,814 |
당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
|
계정명
|
당기
|
전기
|
|
매출원가
|
1,706,154 |
1,464,272 |
|
판매비와관리비
|
85,157 |
88,989 |
| 경상연구개발비 |
37,232 |
40,950 |
|
합계
|
1,828,543 |
1,594,211 |
12.3 담보제공자산보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산 내역은 없습니다.
12.4 보험가입내역보고기간종료일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험기관 |
보험종류 |
부보대상자산 |
부보금액(*) |
| 당기말 |
전기말 |
| 메리츠화재해상보험 |
화재종합보험 |
건물, 기계장치, 재고자산 |
6,250,000 |
6,250,000 |
(*) 전기말 동 부보금액 중 3,950,000천원을 중소기업은행을 보험금 수익자로 설정한 바 있습니다.
13. 리스 :연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
13.1 사용권자산 및 리스부채보고기간종료일 현재 연결회사의 사용권자산 및 리스부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
사용권자산:
|
| 부동산 |
56,790 |
43,057 |
| 차량운반구 |
296,779 |
- |
| 사용권자산 합계 |
353,569 |
43,057 |
| 리스부채: |
| 유동 |
108,104 |
45,459 |
| 비유동 |
182,141 |
1,207 |
| 리스부채 합계 |
290,245 |
46,666 |
13.2 사용권자산의 변동
당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
기 초 |
증 가 |
감가상각 |
기 타(*) |
기 말 |
| 부동산 |
43,057 |
53,385 |
(43,487) |
3,835 |
56,790 |
| 차량운반구 |
- |
345,152 |
(48,373) |
- |
296,779 |
| 계 |
43,057 |
398,537 |
(91,860) |
3,835 |
353,569 |
| 전 기 |
기 초 |
증 가 |
감가상각 |
기 타(*) |
기 말 |
| 부동산 |
140,857 |
27,977 |
(85,012) |
(40,765) |
43,057 |
| 차량운반구 |
2,961 |
- |
(2,961) |
- |
- |
| 계 |
143,818 |
27,977 |
(87,973) |
(40,765) |
43,057 |
(*) 계약종료 및 외환차이를 포함하고 있습니다.
13.3 리스부채의 변동당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
기 초 |
증 가 |
지 급 |
이 자 비 용 |
기 타(*) |
기말 |
| 리스부채 |
46,666 |
316,873 |
(93,540) |
14,944 |
5,302 |
290,245 |
| 전 기 |
기 초 |
증 가 |
지 급 |
이 자 비 용 |
기 타(*) |
기말 |
| 리스부채 |
118,633 |
27,977 |
(96,749) |
- |
(3,195) |
46,666 |
(*) 계약종료 및 외환차이를 포함하고 있습니다.
13.4 리스관련 비용당기와 전기 중 연결회사가 리스이용에 따라 발생한 비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비:
|
| 부동산 |
43,487 |
85,012 |
| 차량운반구 |
48,373 |
2,961 |
| 감가상각비 합계 |
91,860 |
87,973 |
| 리스부채에 대한 이자비용: |
| 이자비용(금융원가) |
14,944 |
6,010 |
| 리스료: |
| 소액자산 리스료 |
9,624 |
7,692 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 103,164천원(전기: 104,441천원) 입니다.
14. 무형자산 :
14.1 무형자산 내역보고기간종료일 현재 연결회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 특 허 권 |
125,885 |
(120,145) |
- |
5,740 |
125,885 |
(115,214) |
- |
10,671 |
| 상 표 권 |
20,947 |
(16,064) |
- |
4,883 |
20,947 |
(13,201) |
- |
7,746 |
| 회 원 권 |
14,300 |
- |
- |
14,300 |
14,300 |
- |
- |
14,300 |
| 소프트웨어 |
249,404 |
(55,905) |
(62,940) |
130,559 |
169,695 |
(9,999) |
(79,724) |
79,972 |
| 합 계 |
410,536 |
(192,114) |
(62,940) |
155,482 |
330,827 |
(138,414) |
(79,724) |
112,689 |
당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
기 초 |
취 득 |
정부보조금 수령 |
대 체 |
처 분 |
상 각 |
기 타 |
기 말 |
| 특 허 권 |
10,671 |
- |
- |
- |
- |
(4,932) |
- |
5,740 |
| 상 표 권 |
7,747 |
- |
- |
- |
- |
(2,864) |
- |
4,883 |
| 회 원 권 |
14,300 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
14,300 |
| 소프트웨어 |
79,971 |
30,600 |
- |
48,900 |
- |
(28,928) |
16 |
130,559 |
| 합 계 |
112,689 |
30,600 |
- |
48,900 |
- |
(36,724) |
16 |
155,482 |
| 전 기 |
기 초 |
취 득 |
정부보조금 수령 |
대 체 |
처 분 |
상 각 |
기 타 |
기 말 |
| 특 허 권 |
18,005 |
- |
- |
- |
- |
(7,334) |
- |
10,671 |
| 상 표 권 |
10,978 |
- |
- |
- |
- |
(3,231) |
- |
7,747 |
| 회 원 권 |
934,100 |
- |
- |
- |
(919,800) |
- |
- |
14,300 |
| 소프트웨어 |
434 |
127,328 |
(63,664) |
20,256 |
- |
(4,385) |
2 |
79,971 |
| 합 계 |
963,517 |
127,328 |
(63,664) |
20,256 |
(919,800) |
(14,950) |
2 |
112,689 |
연결회사는 상기 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 손상여부를 검토하고 있습니다.
당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
|
계정명
|
당기
|
전기
|
|
매출원가
|
21,715 |
11,530 |
|
판매비와관리비
|
10,058 |
3,420 |
| 경상연구개발비 |
4,950 |
- |
|
합계
|
36,723 |
14,950 |
15. 매입채무 및 기타지급채무 :
보고기간종료일 현재 연결회사의 매입채무 및 기타지급채무 내역은 다음과 같습니 다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
유동항목:
|
| 매입채무 |
745,535 |
682,861 |
| 미지급금 |
325,264 |
439,524 |
| 미지급비용 |
729,615 |
532,415 |
| 합 계 |
1,800,414 |
1,654,800 |
매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한것으로 간주됩니다.
16. 전환사채합병전 유진기업인수목적8호 주식회사가 보유한 전환사채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 사채의명칭 |
유진기업인수목적8호 주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 |
2021년 12월 09일 |
| 만기일 |
2026년 12월 09일 |
| 액면금액 |
1,580,000,000원 |
| 표면이자율(만기보장수익율) |
0.00%(0.00%) |
| 상환방법 |
만기일에 원금의 100%를 일시상환한다 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 |
기명식보통주 |
| 전환청구기간 |
2022년 1월 9일부터 2026년 12월 8일까지로 한다. |
| 전환가격 |
액면금액 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 한다 |
| 전환가격의 조정 |
합병, 자본의 감소, 주식분할 또는 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환청구가 이루어져 전액 주식으로 인수되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액 또는 그 주식수 이상을 가질 수 있도록 하는 가액으로 전환가격을 조정한다. |
| 인수인 |
유진투자증권㈜ |
1,290,000,000원 |
| 주식회사 리코자산운용 |
290,000,000원 |
상기 전환사채는 합병 이후 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.
17. 기타부채 및 충당부채:17.1 기타부채
보고기간종료일 현재 연결회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
유동항목:
|
| 선수금 |
16,551 |
13,849 |
| 예수금 |
94,599 |
63,064 |
| 부가가치세예수금 |
119,344 |
41,115 |
| 유동항목 합계 |
230,494 |
118,028 |
17.2 충당부채당기 및 전기 현재 연결회사의 충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매보증충당부채: |
| 기초 장부금액 |
5,941 |
4,828 |
| 충당부채 설정액 |
- |
1,113 |
| 기말 장부금액 |
5,941 |
5,941 |
18. 종업원 급여 :18.1 확정급여제도18.1.1 순확정급여부채(자산)
보고기간종료일 현재 연결회사의 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
888,559 |
405,170 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(479,916) |
(464,812) |
| 순확정급여부채(자산) |
408,643 |
(59,642) |
18.1.2 확정급여채무의 변동 내역당기와 전기 중 연결회사의 확정급여채무 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
기초
|
405,170 |
290,439 |
|
당기근무원가
|
115,629 |
36,641 |
|
이자비용
|
17,454 |
14,564 |
|
재측정요소:
|
350,306 |
63,526 |
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
3,034 |
26,127 |
|
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
|
35,912 |
- |
|
경험적조정으로 인한 보험수리적손익
|
311,360 |
37,399 |
| 기말 |
888,559 |
405,170 |
18.1.3 사외적립자산의 변동 내역당기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
기초
|
464,812 |
329,876 |
|
이자수익
|
21,203 |
17,610 |
|
재측정요소:
|
(6,099) |
(7,378) |
|
사외적립자산의 손실
|
(6,099) |
(7,378) |
| 납입액 |
- |
124,704 |
| 기말 |
479,916 |
464,812 |
18.1.4 사외적립자산의 구성 요소보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산 공정가치 구성 요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
479,916 |
464,812 |
18.1.5 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니 다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.07% |
4.56% |
| 미래임금상승률 |
4.00% |
4.00% |
18.1.6 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
|
할인율
|
1.00% |
(68,417) |
81,214 |
|
임금상승률
|
1.00% |
80,519 |
(69,087) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니 다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 18.1.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 408,644천원입니다.
한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 9.43년이며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기를 분석하면 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
|
급여지급액
|
81,369 |
73,558 |
198,058 |
936,382 |
1,289,367 |
18.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 257,022천원(전기: 248,096천원)입니다.
18.3 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 및 전기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이 포함되어 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기종업원급여부채 |
123,109 |
103,246 |
보고기간종료일 현재 연결회사는 장기근속자에 대한 보상을 지급할 의무가 존재하지않으므로 장기종업원급여부채를 설정하지 않았습니다.
19. 법인세비용 및 이연법인세 :19.1 법인세비용 내역당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
당기법인세
|
|
|
|
당기손익에 대한 당기법인세부담액
|
894,231 |
1,108,132 |
| 소 계 |
894,231 |
1,108,132 |
|
이연법인세
|
|
|
|
일시적차이의 증감
|
(403,096) |
(82,867) |
| 자본에 가감하는 법인세 변동액 |
(980,178) |
(73,633) |
| 소 계 |
(1,383,274) |
(156,500) |
|
법인세비용(수익)
|
(489,043) |
951,632 |
19.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
법인세비용차감전순손익
|
(12,582,785) |
6,124,230 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
- |
1,234,737 |
|
법인세 효과:
|
|
|
|
세무상 과세되지 않는 비용
|
123,719 |
119,363 |
|
세무상 차감되지 않는 수익
|
(74,489) |
(41,715) |
| 세액공제 등 |
(232,237) |
(355,813) |
| 감면분추가납부세액 |
4,320 |
10,692 |
| 기타 |
(310,356) |
(15,632) |
|
조정항목 합계
|
(489,043) |
(283,105) |
|
법인세비용(수익)
|
(489,043) |
951,632 |
당기 법인세비용차감전순이익에 대한 가중평균적용세율은 20.9%(전기: 20.9%)입니다.
19.3 이연법인세자산과 부채 변동 내역당기와 전기 중 연결회사의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
기 초 |
당기손익에인식된 금액 |
기타포괄손익에인식된 금액 |
외환차이 |
기 말 |
| 퇴직급여충당부채 |
84,681 |
27,814 |
73,214 |
- |
185,709 |
| 퇴직연금운용자산 |
(97,146) |
(4,431) |
1,275 |
- |
(100,302) |
| 대손충당금 |
3,624 |
3,690 |
- |
- |
7,314 |
| 감가상각비 |
(56,008) |
36,674 |
- |
(453) |
(19,787) |
| 정부보조금 |
55,054 |
(10,634) |
- |
- |
44,420 |
| 일시상각충당금 |
(7,947) |
3,532 |
- |
- |
(4,415) |
| 단기종업원급여부채 |
38,721 |
44,604 |
- |
- |
83,325 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
(44,353) |
- |
- |
(44,353) |
| 리스 |
902 |
(14,499) |
- |
21 |
(13,576) |
| 전환사채 |
- |
977,927 |
(977,927) |
- |
- |
| 재고자산평가충당금 |
45,914 |
42,078 |
- |
- |
87,992 |
| 기타 |
(14,143) |
134,933 |
(76,739) |
(6,924) |
37,127 |
| 이월세액공제 |
- |
117,644 |
- |
- |
117,644 |
| 이연법인세자산(부채) |
53,652 |
1,314,979 |
(980,177) |
(7,356) |
381,098 |
| 전 기 |
기 초 |
당기손익에인식된 금액 |
기타포괄손익에인식된 금액 |
외환차이 |
기 말 |
| 퇴직급여충당부채 |
60,702 |
10,702 |
13,277 |
- |
84,681 |
| 퇴직연금운용자산 |
(68,944) |
(29,744) |
1,542 |
- |
(97,146) |
| 대손충당금 |
1,772 |
1,852 |
- |
- |
3,624 |
| 감가상각비 |
(130,012) |
74,036 |
- |
(32) |
(56,008) |
| 정부보조금 |
41,411 |
13,643 |
- |
- |
55,054 |
| 일시상각충당금 |
(11,479) |
3,532 |
- |
- |
(7,947) |
| 단기종업원급여부채 |
13,661 |
25,060 |
- |
- |
38,721 |
| 리스 |
1,730 |
(837) |
- |
9 |
902 |
| 전환사채 |
23,116 |
65,336 |
(88,452) |
- |
- |
| 재고자산평가충당금 |
12,620 |
33,294 |
- |
- |
45,914 |
| 기타 |
25,787 |
(40,375) |
- |
445 |
(14,143) |
| 이연법인세자산(부채) |
(29,636) |
156,499 |
(73,633) |
422 |
53,652 |
19.4 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과
당기와 전기 중 연결회사의 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
|
재측정요소
|
(356,405) |
74,489 |
(281,917) |
(70,905) |
14,819 |
(56,086) |
| 전환권대가 |
4,934,661 |
(977,927) |
3,956,734 |
(109,887) |
23,076 |
(86,811) |
| 상환할증금 주식발행초과금대체 |
- |
- |
- |
533,630 |
(111,529) |
422,101 |
| 자기주식처분이익 |
367,174 |
(76,739) |
290,435 |
- |
- |
- |
19.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기보고기간종료일 현재 연결회사의 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
이연법인세자산
|
|
12개월 후에 회수될 이연법인세자산
|
506,529 |
198,857 |
|
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
|
151,629 |
108,242 |
| 상계 전 이연법인세자산 |
658,158 |
307,099 |
|
이연법인세부채
|
|
12개월 후에 결제될 이연법인세부채
|
(211,631) |
(186,571) |
|
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
|
(65,429) |
(66,876) |
| 상계 전 이연법인세부채 |
(277,060) |
(253,447) |
|
이연법인세자산(부채) 순액
|
381,098 |
53,652 |
19.6 이연법인세 미인식 항목보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채로 인식하지 않은 일시적차이는 없습니다.
20. 자본금 :20.1 자본금 내역보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
500,000,000 주 |
100,000,000 주 |
| 발행주식수 |
40,283,425 주 |
32,783,425 주 |
| 액면가액 |
100 원 |
100 원 |
| 자본금 |
4,028,342,500 원 |
3,278,342,500 원 |
연결회사는 2024년 6월 11일에 유진기업인수목적8호 주식회사와 합병하여 주식수가 증가하였습니다. 전기말의 주식수 및 자본구조는 당기 합병으로 인한 자본구조를 반영하기 위하여 법률상 합병법인인 유진기업인수목적8호 주식회사와의 합병비율(1:655.6685)을 적용하여 소급적으로 조정되었습니다.
20.2 합병 전ㆍ후 자본금의 변동내역
| 구 분 |
합병 전 |
합병 후 |
| 유진기업인수목적8호 주식회사 |
씨피시스템(주)(*) |
씨피시스템(주) |
| 발행한 주식수 |
5,920,000 |
50,000 |
38,703,425 |
| 액면가액 |
100 원 |
10,000 원 |
100 원 |
| 자본금 |
592,000,000 원 |
500,000,000 원 |
3,870,342,500 원 |
| 합병신주발행주식수 |
- |
32,783,425 |
- |
| 합병비율 |
1 |
655.6685 |
- |
20.3 자본금과 자본잉여금 변동내역당기와 전기 중 연결회사의 자본금과 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
주식수 |
자본금 |
자본잉여금 |
소계 |
| 주식발행초과금 |
자기주식처분이익 |
| <당기> |
| 당기초 |
2024-01-01 |
32,783,425 |
3,278,343 |
3,543,759 |
- |
6,822,102 |
| 지배주주로부터의주식 무상수증 |
2024-03-12 |
183,587 |
- |
- |
- |
- |
| 수증한 주식의우리사주조합출연 |
2024-04-11 |
(183,587) |
- |
- |
290,435 |
290,435 |
| 합병 |
2024-06-11 |
5,920,000 |
592,000 |
22,603,772 |
- |
23,195,772 |
| 전환사채전환 |
2024-12-09 |
1,580,000 |
158,000 |
5,224,228 |
- |
5,382,228 |
| 당기말 |
2024-12-31 |
40,283,425 |
4,028,343 |
31,371,759 |
290,435 |
35,690,537 |
| <전기> |
| 전기초 |
2023-01-01 |
32,773,425 |
3,178,343 |
(2,778,343) |
- |
400,000 |
| 전환사채전환 |
2023-09-24 |
10,000 |
100,000 |
6,322,101 |
- |
6,422,101 |
| 전기말 |
2023-12-31 |
32,783,425 |
3,278,343 |
3,543,759 |
- |
6,822,101 |
21. 기타자본항목21.1 기타자본항목 내역
보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(8,996,134) |
- |
21.2 기타자본항목 변동 내역
당기와 전기 중 연결회사의 기타자본항목 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
전환권대가 |
자기주식 |
합계 |
| <당기> |
| 당기초 |
- |
- |
- |
| 합병 |
3,956,734 |
(45) |
3,956,689 |
| 자기주식취득 |
- |
(8,996,089) |
(8,996,089) |
| 전환사채전환 |
(3,956,734) |
- |
(3,956,734) |
| 당기말 |
- |
(8,996,134) |
(8,996,134) |
| <전기> |
| 전기초 |
86,811 |
- |
86,811 |
| 전환사채전환 |
(86,811) |
- |
(86,811) |
| 전기말 |
- |
- |
- |
21.3 기타포괄손익 내역당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 해외사업환산이익 |
206,307 |
25,428 |
22. 이익잉여금 :22.1 이익잉여금 구성 내역
보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
200,000 |
200,000 |
| 임의적립금 |
1,878 |
1,878 |
| 미처분이익잉여금 |
17,596,567 |
29,972,226 |
| 합 계 |
17,798,445 |
30,174,104 |
(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
22.2 이익잉여금 변동 내역당기 및 전기 중 연결회사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
|
계 정 과 목
|
당 기
|
전 기
|
| 기초장부금액 |
30,174,104 |
25,057,591 |
| 확정급여채무 재측정요소 |
(281,917) |
(56,086) |
| 당기순이익-지배회사의 소유주지분 |
(12,093,742) |
5,172,599 |
| 기말장부금액 |
17,798,445 |
30,174,104 |
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약자산, 계약부채 :23.1 지역별, 수익인식시점별 구분당기 및 전기 중 연결회사의 지역별, 수익인식시점별 매출 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주요 지리적 시장: |
| 국내 |
15,168,519 |
15,604,663 |
| 해외 |
6,122,113 |
6,345,826 |
| 합 계 |
21,290,632 |
21,950,489 |
| 수익인식 시기 |
| 한 시점에 이행 |
21,290,632 |
21,950,489 |
23.2 계정별 구분
당기 및 전기 중 연결회사의 계정과목별 매출 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
441,079 |
824,905 |
| 제품매출 |
20,305,088 |
20,661,237 |
| 용역매출 |
544,465 |
324,842 |
| 기타매출 |
- |
139,505 |
| 합 계 |
21,290,632 |
21,950,489 |
24. 판매비와관리비 :당기 및 전기의 연결회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,470,272 |
1,693,922 |
| 퇴직급여 |
205,603 |
117,213 |
| 복리후생비 |
227,767 |
206,916 |
| 접대비 |
81,083 |
55,960 |
| 통신비 |
19,399 |
19,214 |
| 세금과공과 |
65,170 |
57,294 |
| 감가상각비 |
177,017 |
160,942 |
| 경상개발연구비 |
478,896 |
386,118 |
| 보험료 |
42,220 |
39,313 |
| 차량유지비 |
67,880 |
56,920 |
| 운반비 |
252,887 |
400,795 |
| 소모품비 |
82,471 |
72,053 |
| 지급수수료 |
613,854 |
707,653 |
| 대손상각비 |
22,644 |
38,875 |
| 주식보상비용 |
367,174 |
- |
| 기타 |
338,069 |
238,559 |
|
판매비와관리비의 합계
|
5,512,406 |
4,251,747 |
25. 비용의 성격별 분류 :당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
제품 및 재공품의 변동
|
(3,307,618) |
(4,514,040) |
|
원재료 및 소모품사용
|
8,814,677 |
9,669,001 |
| 상품의 판매 |
358,553 |
148,397 |
| 종업원 급여 |
5,611,654 |
4,531,790 |
|
감가상각비 및 무형자산상각비
|
1,957,126 |
1,697,135 |
|
운반비
|
252,922 |
400,795 |
| 외주가공비 |
328,745 |
444,220 |
| 지급수수료 |
697,252 |
850,686 |
| 금형비 |
754,623 |
589,112 |
| 전력비 |
553,533 |
515,428 |
| 수선비 |
102,347 |
144,171 |
|
기타비용
|
1,851,174 |
1,131,932 |
|
매출원가 및 판매비와관리비 합계
|
17,974,988 |
15,608,627 |
26. 기타수익과 기타비용 :26.1 기타수익당기와 전기의 연결회사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
|
계 정 과 목
|
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
136,035 |
170,633 |
| 외화환산이익 |
38,341 |
866 |
| 유형자산처분이익 |
26,137 |
5,260 |
| 정부보조금 |
42 |
56 |
| 잡이익 |
554,425 |
13,806 |
| 합 계 |
754,980 |
190,621 |
26.2 기타비용당기와 전기의 연결회사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
|
계 정 과 목
|
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
34,261 |
123,798 |
| 외화환산손실 |
49,919 |
55,213 |
| 기부금 |
6,000 |
11,000 |
| 유형자산처분손실 |
85,020 |
133,846 |
| 무형자산처분손실 |
- |
19,800 |
| 사용권자산처분손실 |
1,299 |
1,870 |
| 합병비용 |
17,352,868 |
- |
| 잡손실 |
18,701 |
14,177 |
| 합 계 |
17,548,068 |
359,704 |
27. 금융수익과 금융비용 :27.1 금융수익당기와 전기의 연결회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
|
계 정 과 목
|
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
501,422 |
233,835 |
| 외환차익 |
167,297 |
168,159 |
| 외화환산이익 |
260,794 |
943 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
57,468 |
- |
| 합 계 |
986,981 |
402,937 |
27.2 금융비용당기와 전기의 연결회사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
|
계 정 과 목
|
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
51,433 |
361,614 |
| 외환차손 |
40,868 |
37,234 |
| 외화환산손실 |
21 |
52,635 |
| 합 계 |
92,322 |
451,483 |
28. 주당손익 :
28.1 기본주당손익당기와 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주에 귀속되는 당기순이익 |
(12,093,742,428) 원 |
5,172,598,633 원
|
| 가중평균유통보통주식수 |
35,451,984 주 |
28,005,129 주 |
| 기본주당이익 |
(341) 원 |
185 원 |
28.2 희석주당손익
당기와 전기 중 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배주주 보통주 당기순이익 |
(12,093,742,428) |
5,172,598,633 |
| 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) |
28,862,827 |
248,756,699 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 |
(12,064,879,601) |
5,421,355,332 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
35,451,984 주 |
28,005,129 주 |
| 조정내역 |
|
|
| 전환사채의 전환 가정 |
781,366 주 |
4,814,224 주 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 |
36,233,350 주 |
32,819,352 주 |
| 희석주당이익 |
|
|
| 보통주 희석주당이익 |
(333) |
165 |
29. 현금흐름표 :29.1 영업에서 창출된 현금흐름당기와 전기 중 연결회사의 영업에서 창출된 현금흐름 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 조정: |
| 이자수익 |
(501,422) |
(233,835) |
| 이자비용 |
51,433 |
361,614 |
| 법인세비용 |
(489,043) |
919,739 |
| 대손상각비 |
22,644 |
38,875 |
| 재고자산평가손실 |
151,195 |
189,170 |
| 유형자산처분손실 |
85,020 |
133,846 |
| 무형자산처분손실 |
- |
19,800 |
| 유형자산처분이익 |
(26,137) |
(5,260) |
| 사용권자산처분손실 |
1,299 |
- |
| 외화환산손실 |
49,940 |
107,849 |
| 외화환산이익 |
(298,543) |
(1,809) |
| 감가상각비 |
1,828,544 |
1,594,212 |
| 사용권자산감가상각비 |
91,860 |
87,972 |
| 무형자산상각비 |
36,723 |
14,950 |
| 품질보증비용 |
- |
1,113 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 |
(57,468) |
- |
| 잡이익 |
- |
(627) |
| 퇴직급여 |
111,880 |
33,595 |
| 소모품비 |
- |
12,641 |
| 합병비용 |
16,997,836 |
- |
| 주식보상비용 |
367,174 |
- |
| 합 계 |
18,422,935 |
3,273,845 |
| 영업활동으로 인한 자산부채 변동: |
| 매출채권의 감소(증가) |
(114,162) |
(77,804) |
| 유동성기타수취채권의 감소(증가) |
2,018 |
96,208 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(104,443) |
183,751 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(1,032,574) |
(2,115,029) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(43,424) |
(883,813) |
| 유동성기타지급채무의 증가(감소) |
55,246 |
124,606 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
112,023 |
46,356 |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
- |
(124,704) |
| 합 계 |
(1,125,316) |
(2,750,429) |
29.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당기 및 전기 중 연결회사의 현금흐름 가운데 현금의 유입과 유출이 없는 중요한거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융기관예치금 유동성대체 |
10,455,536 |
- |
| 사용권자산의 증가 |
398,536 |
27,977 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
713,845 |
227,657 |
| 매출채권제각 |
9,350 |
35,080 |
| 리스계약종료 |
262 |
9,838 |
| 전환사채의 전환 |
1,425,494 |
6,423,743 |
| 금융리스부채의 유동성대체 |
32,531 |
- |
| 확정급여채무의 보험수리적손익 |
281,917 |
70,905 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가 |
31,020 |
132,400 |
| 사외적립자산 초과적립분 대체 |
59,642 |
20,204 |
| 합병으로 인한 자산의 증가 |
12,775,786 |
- |
| 합병으로 인한 부채의 증가 |
1,457,629 |
- |
29.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
전환사채전환 |
당기말 |
| 이자비용 |
합병 |
기타(*) |
| 차입금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
- |
- |
36,489 |
1,389,005 |
- |
(1,425,494) |
- |
| 리스부채 |
46,666 |
(78,596) |
- |
- |
322,175 |
- |
290,245 |
| 계 |
46,666 |
(78,596) |
36,489 |
1,389,005 |
322,175 |
(1,425,494) |
290,245 |
(*) 리스 계약 변경에 따른 증가금액 및 환율변동효과 금액입니다.
| 전기 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
전환사채전환 |
기말 |
| 이자비용 |
기타(*) |
| 차입금 |
2,000,000 |
(2,000,000) |
- |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
6,109,259 |
- |
314,484 |
- |
(6,423,743) |
- |
| 리스부채 |
118,633 |
(90,739) |
- |
18,772 |
- |
46,666 |
| 계 |
8,227,892 |
(2,090,739) |
314,484 |
18,772 |
(6,423,743) |
46,666 |
(*) 리스 계약 변경에 따른 증가금액 및 환율변동효과 금액입니다.
30. 우발상황 및 약정사항 :30.1 보고기간종료일 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 스마트제조혁신 추진단 등에 대한 지급보증 등과 관련하여 6,703천원의 지급보증을 제공받고 있습니 다.30.2 금융기관 약정사항보고기간종료일 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 없습니다.
31. 특수관계자 :31.1 특수관계자 현황보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 기타특수관계자 |
성도산전주요 경영진 및 임직원 |
에이치제이홀딩스(*)성도산전주요 경영진 및 임직원 |
|
(*) 에이치제이홀딩스는 전기 중 폐업절차가 완료되어 특수관계가 소멸되었습니다.31.2 매출 매입 등 거래내역
당기와 전기 중 특수관계자와 매출 및 매입 등 주요거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회 사 명 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매출 등 |
이자비용 |
| 기타특수관계자 |
에이치제이홀딩스 |
- |
- |
1,060 |
| 성도산전 |
273,342 |
250,623 |
- |
| 합계 |
273,342 |
250,623 |
1,060 |
31.3 채권ㆍ채무내역
보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회 사 명 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 |
채권 |
| 매출채권 |
매출채권 |
| 기타특수관계자 |
성도산전 |
16,839 |
31,557 |
| 합계 |
16,839 |
31,557 |
31.4 자금 거래전기 중 에이치제이홀딩스에 대한 리스부채상환액은 38,170천원입니다.
31.5 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,010,164 |
622,793 |
| 퇴직급여 |
121,686 |
37,064 |
|
합 계
|
1,131,850 |
659,857 |
32. 영업부문 정보 :32.1 보고부문경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 지역과 제품의 측면에서 전체를 하나의 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.32.2 영업부문별 재무보고의 수준연결회사의 보고부문은 영업부문과 일치하며, 최고의사결정자에게 보고 시 각 보고부문별 유동자산 및 부채는 별도로 구분하여 보고하지 않습니다. 또한, 부문별 손익의 경우 상기 영업이익 수준까지 보고하고 있으며, 금융수익, 금융원가, 기타수익, 기타비용, 투자손익, 기타영업외손익 및 법인세비용 등에 대해 부문별로 배분하는 절차를 별도로 두고 있지 않습니다.
32.3 영업부문의 재무현황당기와 전기 중 연결회사 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.
| 당기 |
외부매출액 |
내부매출액 |
영업이익 |
감가상각비 등 |
| 제거전 금액 |
21,290,632 |
2,547,204 |
3,296,013 |
1,957,184 |
| 내부거래제거 |
- |
(2,547,204) |
19,630 |
- |
| 합계 |
21,290,632 |
- |
3,315,643 |
1,957,184 |
| 전기 |
외부매출액 |
내부매출액 |
영업이익 |
감가상각비 등 |
| 제거전 금액 |
21,950,489 |
3,327,143 |
6,239,233 |
1,697,135 |
| 내부거래제거 |
- |
(3,327,143) |
102,629 |
- |
| 합계 |
21,950,489 |
- |
6,341,862 |
1,697,135 |
32.4 지역별 정보당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액 및 보고기간종료일 현재 연결회사의 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출액 |
비유동자산(*) |
| 당기 |
전기 |
당기말 |
전기말 |
| 한국 |
15,168,519 |
15,604,663 |
21,575,886 |
20,988,316 |
| 중국 |
3,397,645 |
3,832,835 |
69,476 |
68,245 |
| 아시아 |
1,345,138 |
1,091,259 |
- |
- |
| 기타 |
1,379,330 |
1,421,732 |
- |
- |
| 합계 |
21,290,632 |
21,950,489 |
21,645,362 |
21,056,561 |
(*) 유형자산, 사용권자산, 무형자산 금액의 합계입니다.
32.5 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출액정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
고객 1
|
2,403,083 |
2,337,258 |
33. 합병33.1 합병 개요연결회사는 2023년 10월 20일자 이사회 결의 및 2024년 5월 8일자 주주총회 합병승인을통해 2024년 6월 11일자로 유진기업인수목적8호 주식회사와 1:655.6685의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 합병은유진기업인수목적8호 주식회사가 연결회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 유진기업인수목적8호 주식회사가 존속하고 씨피시스템 주식회사는 소멸하게 되나, 회계상으로는 씨피시스템 주식회사가 유진기업인수목적8호 주식회사를 흡수합병하는 것입니다.
33.2 합병 일정
| 구 분 |
일 자 |
| 당초 이사회 결의일 |
2023년 10월 20일 |
| 확정된 합병 계약의 이사회 승인일 |
2024년 4월 8일 |
| 합병승인을 위한 주주총회일 |
2024년 5월 8일 |
| 합병기일 |
2024년 6월 11일 |
| 합병등기일 |
2024년 6월 14일 |
33.3 합병 회계처리 방법연결회사는 경제적 실질에 따라 연결회사가 코스닥시장 상장을 위해 유진기업인수목적8호 주식회사 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 유진기업인수목적8호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호'사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호'주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여지급된 비용)으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실직적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.연결회사의 합병은 이사회 결의를 통해 실질적으로 확정되었므로, 확정된 합병 계약의 이사회결의일인 2024년 4월 8일을 기준으로 하여 합병비용을 산정하였습니다.한편, 연결회사의 재무제표는 씨피시스템 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 씨피시스템 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 법률상 취득자인 기업인수목적주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표의 자본금과 주식발행초과금은 합병비율을 사용하여 재작성되었습니다.
33.4 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| A. 합병대가 |
23,620,800 |
| B. 식별가능 순자산의 공정가치 |
11,288,255 |
| C. 재평가된 전환권대가등 |
4,665,333 |
| D. 자기주식인수분 |
(42) |
| E. 합병관련직접비용 |
355,032 |
| F. 합병비용(A-B+C+D+E) |
17,352,868 |
33.5 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 현금및현금성자산 |
2,248,472 |
| 단기금융상품 |
10,455,536 |
| 기타자산 |
71,778 |
| 전환사채 및 전환권대가 |
1,418,906 |
| 기타부채 |
68,624 |
| 승계한 순자산 공정가치 |
11,288,255 |
34. 보고기간 후 사건
34.1 연결회사는 2025년 02월 10일자 이사회 결의에 따라 자기주식 소각을 결정하였으며, 2025년 02월 19일자로 자기주식
2,085,404주를
소각 완료하였습니다.34.2 연결회사는 2025년 02월 24일자 이사회 결의에 따라 보통주 1주당 60원(배당총액 2,214,396,300원)의 현금배당을 결정하였습니다.
35. 재무제표의 승인연결회사의 당기 재무제표는 2025년 3월 31일 주주총회에서 승인 될 예정입니다.
5. 재무제표 주석
주석
| 제4기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제3기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 씨피시스템 주식회사 |
1. 일반사항 :씨피시스템 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2000년 6월 26일 전기재료연결부품 제조를 목적으로 설립되었으며, 부산광역시 기장군 정관면 정관상곡1길 27- 37에 본사를두고 있습니다.
회사는 2024년 5월 6일자 주주총회 합병승인을 통해 2024년 6월 27일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병방법은 유진기업인수목적8호 주식회사(합병회사)가 씨피시스템 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 유진기업인수목적8호 주식회사가 존속하고 씨피시스템 주식회사는 소멸하게 되나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다.회사는 2024년 6월 11일을 합병기일로하여 합병 완료했으며 사명을 유진기업인수목적8호 주식회사에서 씨피시스템 주식회사로 변경하였습니다.
또한, 회사는 당기 중 이사회 결의에 따라 대만에 소재한 CP SYSTEM CO.,LTD Taiwan Branch를 설립하였습니다.
당기말 현재 회사의 보통주자본금은 4,028,343천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말
|
| 주식수 |
지분율 |
| 김혜정 |
13,113,370 |
32.55% |
| 김경민 |
7,881,135 |
19.56% |
| 조영미 |
5,048,647 |
12.53% |
| 자기주식 |
3,376,820 |
8.38% |
| SKS-YP 신기술투자조합 제2호 |
2,404,461 |
5.97% |
| 유진투자증권 |
1,300,000 |
3.23% |
| 기타 |
7,158,992 |
17.78% |
| 합 계 |
40,283,425 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책 :
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급 이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
2.3 종속기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.2.4 외화환산
2.4.1 기능통화와 표시통화
회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
2.5.1 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.5.2 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
2.5.2.1 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 2.5.2.1.1 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 2.5.2.1.2 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.2.5.2.1.3 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
2.5.2.2 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 "금융수익"으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
2.5.3 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
2.5.4 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
2.5.5 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다(미착품의 경우 개별법).
2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
|
건물
|
30년
|
| 구축물 |
30년 |
| 기계장치 |
5 ~ 10년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 전기시설 |
10년 |
|
시설장치
|
5년
|
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
|
특허권
|
5년
|
| 상표권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
2.13 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타지급채무
매입채무와 기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채2.15.1 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은 (probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
2.15.2 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.가. 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금나. 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익인식'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
2.17 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되 며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20 종업원급여(퇴직급여) 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.21 수익인식
회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 전기 재료 연결부품의 제조 및 판매 등으로구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 2.21.1 계약의 식별회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
2.21.2 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
2.21.3 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.
2.21.4 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 예상원가 이윤 가산접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.2.21.5 수익인식회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 계약의 성격에 따라 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 인식하거나 의무가 이행되는 한 시점에 일시에 인식하고 있습니다.
2.22 리스2.22.1 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2.22.2 리스이용자
회사는 부동산 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다.2.22.3 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.2.22.4 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 :재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.3 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3.4 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3.5 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.4. 재무위험관리 :4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 지원부서는 영업부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장위험4.1.1.1 외환위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동 위험에노출되어 있습니다. 회사가 위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미달러화이며, 기타의통화로는 위안화가 있습니다. 회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있으며, 외환위험 관리목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 안정적인 사업 운영의 기반을 제공하는데 있습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세전 이익에 대한 영향 |
| 당기말 |
전기말 |
| 미국 달러/원 |
상 승 시 |
84,340 |
235,236 |
| 하 락 시 |
(84,340) |
(235,236) |
| 유로화/원 |
상 승 시 |
15,228 |
8,973 |
| 하 락 시 |
(15,228) |
(8,973) |
| 대만달러/원 |
상 승 시 |
1,452 |
1 |
| 하 락 시 |
(1,452) |
(1) |
| 엔화/원 |
상 승 시 |
5,670 |
68,335 |
| 하 락 시 |
(5,670) |
(68,335) |
| 기타의 화폐/원 |
상 승 시 |
168 |
86 |
| 하 락 시 |
(168) |
(86) |
4.1.1.2 이자율 위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사의 사채와 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 사채와 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
보고기간종료일 현재 이자율 위험에 노출된 회사의 사채 및 차입금은 없습니다.
4.1.2 신용위험
회사는 신용위험을 회사 관점에서 관리합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있습니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고 받고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.회사는 이사회가 위험관리업무를 총괄하며 전사 위험관리 전략을 수립하여 운용하고있습니다. 회사 전체의 위험 수준이 가용자본 대비 적정 수준으로 유지되도록 자본을배분하고 위험한도를 설정하여 위험이 현실화 되더라도 감내할 수 있는 수준을 정기적으로 모니터링 하는 등 상시 관리하고 있습니다.회사는 경영활동에서 발생할 수 있는 시장, 신용, 유동성, 비재무 위험을 중요한 위험으로 인식하고, 비재무위험은 운영, 법규, 전략위험 등으로 구분하여 관리하고 있습니다. 리스크 관리부서인 경영지원실은 개별 위험을 계량화하여 측정 및 평가하고, 회사 전체의 위험을 정기적으로 점검하여 그 결과를 경영진 및 이사회에 보고하도록 되어 있습니다.
신용위험의 최대 노출금액은 현금및현금성자산 및 기타 금융자산, 매출채권의 장부금액입니다.
4.1.2.1 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 회사는 고객의 신용정보를 독립적으로 파악하고 유의적인 매출채권에 대해서는 개별평가하며, 개별적으로 평가하지 않는 거래처에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 기대손실율 |
채권잔액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 정상회수기간 내 |
0.31% |
3,123,486 |
(9,760) |
3,113,726 |
| 3개월 이하 |
11.70% |
72,134 |
(8,439) |
63,695 |
| 3~6개월 |
60.59% |
3,127 |
(1,895) |
1,232 |
| 6~9개월 |
71.66% |
9,424 |
(6,753) |
2,671 |
| 9~12개월 |
- |
- |
- |
- |
| 12~15개월 |
91.68% |
3,025 |
(2,773) |
252 |
| 15개월 초과 |
100.00% |
28,422 |
(28,422) |
- |
| 합 계 |
3,239,618 |
(58,042) |
3,181,576 |
| 구 분 |
전기말 |
| 기대손실율 |
채권잔액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 정상회수기간 내 |
0.27% |
3,408,687 |
(9,304) |
3,399,383 |
| 3개월 이하 |
14.51% |
51,716 |
(7,504) |
44,212 |
| 3~6개월 |
56.55% |
2,328 |
(1,317) |
1,011 |
| 6~9개월 |
78.19% |
3,067 |
(2,398) |
669 |
| 9~12개월 |
91.46% |
13,315 |
(12,178) |
1,137 |
| 12~15개월 |
91.59% |
8,874 |
(8,128) |
746 |
| 15개월 초과 |
100.00% |
864 |
(864) |
- |
| 합 계 |
3,488,851 |
(41,693) |
3,447,158 |
당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
41,693 |
40,942 |
| 대손상각비 |
25,699 |
35,831 |
| 제각 등 |
(9,350) |
(35,080) |
| 기말 |
58,042 |
41,693 |
매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.4.1.2.2 상각후 원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 경우 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 관련 최대 노출금액은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
8,545,643 |
6,327,940 |
| 금융기관예치금 |
3,843,871 |
3,003,000 |
| 기타수취채권 |
286,768 |
14,721 |
4.1.3 유동성 위험경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정준수, 회사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 모든 비파생 및 파생 금융부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 다만 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지않은 현금흐름이며, 이자비용을 포함합니다.
| 당기말 |
장부금액 |
계 |
3개월 이내 |
3-12개월 |
1-2년 |
2년 초과 |
| 비파생상품 |
| 매입채무 |
728,829 |
728,829 |
728,829 |
- |
- |
- |
| 기타지급채무 |
397,981 |
397,981 |
397,981 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
233,455 |
273,980 |
16,938 |
50,815 |
67,754 |
138,473 |
| 비파생상품 합계 |
1,360,265 |
1,400,790 |
1,143,748 |
50,815 |
67,754 |
138,473 |
| 전기말 |
장부금액 |
계 |
3개월 이내 |
3-12개월 |
1-2년 |
2년 초과 |
| 비파생상품 |
| 매입채무 |
735,030 |
735,030 |
735,030 |
- |
- |
- |
| 기타지급채무 |
492,581 |
492,581 |
492,581 |
- |
- |
- |
| 비파생상품 합계 |
1,227,611 |
1,227,611 |
1,227,611 |
- |
- |
- |
4.2 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려할 수 있습니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총 차입금(차입금 및 전환사채) |
- |
- |
| 차감: 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 |
12,389,514 |
9,330,940 |
| 순부채(A) |
(12,389,514) |
(9,330,940) |
| 자본총계(B) |
43,398,016 |
35,969,057 |
| 총자본(C)=(A)+(B) |
31,008,502 |
26,638,117 |
| 자본조달비율(A)/(C)(*) |
- |
- |
(*) 순부채가 부(-)의 금액이므로 비율을 산정하지 아니하였습니다.
4.3 금융자산의 양도회사는 당기와 전기 중 매출채권을 양도하지 않았으므로 관련 위험에 노출되지 않았습니다.
5. 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
|
금융자산
|
| 현금및현금성자산 |
8,545,643 |
8,545,643 |
6,327,940 |
6,327,940 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
3,061,379 |
3,061,379 |
- |
- |
| 금융기관예치금 |
3,843,871 |
3,843,871 |
3,003,000 |
3,003,000 |
| 매출채권 |
3,181,576 |
3,181,576 |
3,447,160 |
3,447,160 |
| 기타수취채권 |
286,768 |
286,768 |
14,721 |
14,721 |
|
소계
|
18,919,237 |
18,919,237 |
12,792,821 |
12,792,821 |
|
금융부채
|
| 매입채무 |
728,829 |
728,829 |
735,030 |
735,030 |
| 기타지급채무 |
397,981 |
397,981 |
492,581 |
492,581 |
|
소계
|
1,126,810 |
1,126,810 |
1,227,611 |
1,227,611 |
5.2 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계 |
| 금융자산 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
| 자사주신탁 |
- |
1,035,663 |
- |
1,035,663 |
| 단기채권펀드 |
- |
2,025,716 |
- |
2,025,716 |
| 합계 |
- |
3,061,379 |
- |
3,061,379 |
5.3 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
| 자사주신탁 |
1,035,663 |
2 |
- |
- |
- |
| 단기채권펀드 |
2,025,716 |
2 |
채권가치평가 |
채권수익률 |
- |
5.4 가치평가과정회사 재무부서의 공정가치평가 담당자는 재무담당이사에게 공정가치 평가내역을 직접 보고하며 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.
6. 범주별 금융상품 :6.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 구성내역과 공정가치는 다음과 같습니다.
|
재무상태표 상 자산
|
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
8,545,643 |
6,327,940 |
| 금융기관예치금 |
3,843,871 |
3,003,000 |
| 매출채권 |
3,181,576 |
3,447,160 |
| 기타수취채권 |
286,768 |
14,721 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
3,061,379 |
- |
| 합 계 |
18,919,237 |
12,792,821 |
|
재무상태표 상 부채
|
당기말 |
전기말 |
|
상각후원가측정금융부채
|
|
|
|
매입채무
|
728,829 |
735,030 |
|
기타지급채무
|
397,981 |
492,581 |
| 소 계 |
1,126,810 |
1,227,611 |
| 기타 |
|
|
| 리스부채 |
233,455 |
- |
| 합 계 |
1,360,265 |
1,227,611 |
6.2 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
| 평가이익 |
57,468 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
|
|
이자수익
|
500,662 |
232,457 |
|
외환이익
|
602,467 |
338,232 |
|
외환손실
|
(74,978) |
(211,559) |
|
상각후원가측정금융부채
|
|
|
|
이자비용
|
(36,489) |
(355,604) |
| 외환이익 |
- |
2,370 |
| 외환손실 |
(172) |
(11,494) |
| 기타 |
|
|
| 리스부채이자비용 |
(13,078) |
(1,060) |
7. 현금및현금성자산과 금융기관예치금 : 7.1 현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 구성내역보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
| 보유현금 |
2,363 |
1,721 |
|
은행예금
|
8,543,281 |
6,326,218 |
| 현금및현금성자산 합계 |
8,545,644 |
6,327,939 |
| 유동성금융기관예치금 |
| 정기예적금 |
2,841,871 |
3,000,000 |
| 비유동성금융기관예치금 |
| 정기예적금 |
1,002,000 |
3,000 |
| 금융기관예치금 합계 |
3,843,871 |
3,003,000 |
7.2 사용제한 금융자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 금융기관예치금 중 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
거 래 은 행 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 금융기관예치금(비유동) |
기업은행 |
2,000 |
3,000 |
당좌개설보증금 |
8. 매출채권 :보고기간종료일 현재 회사의 매출채권 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
매출채권
|
3,239,618 |
3,488,852 |
|
손실충당금
|
(58,042) |
(41,692) |
|
매출채권(순액)
|
3,181,576 |
3,447,160 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.
9. 기타금융자산 :보고기간종료일 현재 회사의 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
장부금액 |
취득금액 |
장부금액 |
| 유동항목: |
| 미수금 |
- |
- |
2,018 |
2,018 |
| 미수수익 |
161,592 |
161,592 |
9,476 |
9,476 |
| 유동항목 합계 |
161,592 |
161,592 |
11,494 |
11,494 |
| 비유동항목: |
| 보증금 |
125,176 |
125,176 |
3,227 |
3,227 |
| 비유동항목 합계 |
125,176 |
125,176 |
3,227 |
3,227 |
| 합 계 |
286,768 |
286,768 |
14,721 |
14,721 |
10. 기타자산 :
보고기간종료일 현재 회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
유동항목:
|
| 선급금 |
9,637 |
15,941 |
| 선급비용 |
49,157 |
19,732 |
| 부가가치세대급금 |
1,380 |
- |
| 유동항목 합계 |
60,174 |
35,673 |
| 비유동항목: |
|
|
| 순확정급여자산 |
- |
59,642 |
| 비유동항목 합계 |
- |
59,642 |
11. 재고자산 :
보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
41,407 |
- |
| 제품 |
4,030,886 |
2,964,265 |
| 평가충당금 |
(296,154) |
(165,399) |
| 재공품 |
522,728 |
489,094 |
| 평가충당금 |
(29,522) |
(53,344) |
|
원재료
|
719,632 |
569,411 |
| 평가충당금 |
(4,467) |
(943) |
| 미착품 |
- |
152,331 |
| 합 계 |
4,984,510 |
3,955,415 |
당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 11,812,501천원 (전기 : 11,510,849천원)입니다. 이 중 재고자산평가손실 금액은 110,457천원(전기 : 159,302천원)입니다.
12. 유형자산 :12.1 유형자산 내역보고기간종료일 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토 지 |
9,252,140 |
- |
- |
9,252,140 |
9,001,382 |
- |
- |
9,001,382 |
| 건 물 |
7,921,604 |
(2,435,806) |
- |
5,485,798 |
7,355,385 |
(2,174,899) |
- |
5,180,486 |
| 구 축 물 |
104,191 |
(40,451) |
- |
63,740 |
104,191 |
(36,978) |
- |
67,213 |
| 기계장치 |
7,448,584 |
(3,711,780) |
(119,165) |
3,617,639 |
6,594,328 |
(3,153,211) |
(133,859) |
3,307,258 |
| 차량운반구 |
428,943 |
(241,832) |
- |
187,111 |
391,579 |
(249,457) |
- |
142,122 |
| 공구와기구 |
3,765,278 |
(1,928,909) |
- |
1,836,369 |
3,080,300 |
(1,242,452) |
- |
1,837,848 |
| 비 품 |
637,195 |
(564,483) |
(9,306) |
63,406 |
637,195 |
(530,933) |
(11,809) |
94,453 |
| 전기시설 |
244,142 |
(95,544) |
- |
148,598 |
194,142 |
(73,166) |
- |
120,976 |
| 시설장치 |
735,557 |
(446,412) |
(21,125) |
268,020 |
735,557 |
(319,641) |
(38,025) |
377,891 |
| 건설중인자산 |
200,873 |
- |
- |
200,873 |
746,245 |
- |
- |
746,245 |
| 합 계 |
30,738,507 |
(9,465,217) |
(149,596) |
21,123,694 |
28,840,304 |
(7,780,737) |
(183,693) |
20,875,874 |
12.2 유형자산 변동 내역당기와 전기 중 회사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
기 초 |
취 득 |
정부보조금 수령 |
대 체 |
처 분 |
감가상각 |
기 말 |
| 토 지 |
9,001,382 |
250,758 |
- |
- |
- |
- |
9,252,140 |
| 건 물 |
5,180,486 |
566,219 |
- |
- |
- |
(260,907) |
5,485,798 |
| 구 축 물 |
67,213 |
- |
- |
- |
- |
(3,473) |
63,741 |
| 기계장치 |
3,307,258 |
512,700 |
- |
532,344 |
(85,481) |
(649,182) |
3,617,638 |
| 차량운반구 |
142,122 |
103,310 |
- |
- |
(7,326) |
(50,995) |
187,111 |
| 공구와기구 |
1,837,848 |
552,378 |
- |
132,599 |
- |
(686,457) |
1,836,368 |
| 비 품 |
94,453 |
- |
- |
- |
- |
(31,047) |
63,406 |
| 전기시설 |
120,976 |
50,000 |
- |
- |
- |
(22,378) |
148,598 |
| 시설장치 |
377,891 |
- |
- |
- |
- |
(109,871) |
268,020 |
| 건설중인자산 |
746,245 |
168,473 |
- |
(713,845) |
- |
- |
200,873 |
| 합 계 |
20,875,874 |
2,203,838 |
- |
(48,902) |
(92,807) |
(1,814,310) |
21,123,693 |
| 전 기 |
기 초 |
취 득 |
정부보조금 수령 |
대 체 |
처 분 |
감가상각 |
기 말 |
| 토 지 |
8,896,688 |
104,694 |
- |
- |
- |
- |
9,001,382 |
| 건 물 |
5,159,861 |
259,060 |
- |
- |
- |
(238,435) |
5,180,486 |
| 구 축 물 |
70,687 |
- |
- |
- |
- |
(3,474) |
67,213 |
| 기계장치 |
3,531,280 |
460,265 |
(23,982) |
62,658 |
(133,483) |
(589,480) |
3,307,258 |
| 차량운반구 |
153,848 |
41,417 |
- |
4,100 |
- |
(57,243) |
142,122 |
| 공구와기구 |
1,319,092 |
922,000 |
- |
127,999 |
(3,383) |
(527,860) |
1,837,848 |
| 비 품 |
94,491 |
45,974 |
(12,512) |
- |
- |
(33,500) |
94,453 |
| 전기시설 |
93,875 |
42,442 |
- |
- |
- |
(15,341) |
120,976 |
| 시설장치 |
442,072 |
50,841 |
- |
- |
- |
(115,022) |
377,891 |
| 건설중인자산 |
423,665 |
550,237 |
- |
(227,657) |
- |
- |
746,245 |
| 합 계 |
20,185,559 |
2,476,930 |
(36,494) |
(32,900) |
(136,866) |
(1,580,355) |
20,875,874 |
당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
|
계정명
|
당기
|
전기
|
|
매출원가
|
1,706,155 |
1,464,274 |
|
판매비와관리비
|
70,924 |
75,130 |
| 경상연구개발비 |
37,232 |
40,950 |
|
합계
|
1,814,311 |
1,580,354 |
12.3 담보제공자산보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산 내역은 없습니다.
12.4 보험가입내역보고기간종료일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험기관 |
보험종류 |
부보대상자산 |
부보금액(*) |
| 당기말 |
전기말 |
| 메리츠화재해상보험 |
화재종합보험 |
건물, 기계장치, 재고자산 |
6,250,000 |
6,250,000 |
(*) 전기말 동 부보금액 중 3,950,000천원을 중소기업은행을 보험금 수익자로 설정한 바 있습니다.
13. 리스 :회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
13.1 사용권자산 및 리스부채보고기간종료일 현재 회사의 사용권자산 및 리스부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
사용권자산:
|
| 부동산 |
- |
- |
| 차량운반구 |
296,779 |
- |
| 사용권자산 합계 |
296,779 |
- |
| 리스부채: |
| 유동 |
51,313 |
- |
| 비유동 |
182,141 |
- |
| 리스부채 합계 |
233,454 |
- |
13.2 사용권자산의 변동당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
기 초 |
증 가 |
감가상각 |
계약종료 등 |
기 말 |
| 차량운반구 |
- |
345,152 |
(48,373) |
|
296,779 |
| 전 기 |
기 초 |
증 가 |
감가상각 |
계약종료 등 |
기 말 |
| 부동산 |
34,944 |
- |
(35,241) |
297 |
- |
| 차량운반구 |
2,961 |
- |
(2,961) |
- |
- |
| 계 |
37,905 |
- |
(38,202) |
297 |
- |
13.3 리스부채의 변동
당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
기 초 |
증 가 |
지 급 |
이 자 비 용 |
계약종료 등 |
기말 |
| 리스부채 |
- |
263,489 |
(43,112) |
13,078 |
- |
233,455 |
| 전 기 |
기 초 |
증 가 |
지 급 |
이 자 비 용 |
계약종료 등 |
기말 |
| 리스부채 |
38,201 |
- |
(39,533) |
1,060 |
272 |
- |
13.4 리스관련 비용당기와 전기 중 회사가 리스이용에 따라 발생한 비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비:
|
| 부동산 |
- |
35,241 |
| 차량운반구 |
48,373 |
2,961 |
| 감가상각비 합계 |
48,373 |
38,202 |
| 리스부채에 대한 이자비용: |
| 이자비용(금융원가) |
13,078 |
1,060 |
| 리스료: |
| 소액자산 리스료 |
9,624 |
7,692 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 52,736천원(전기: 47,225천원) 입니다.
14. 무형자산 :
14.1 무형자산 내역보고기간종료일 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 특 허 권 |
125,885 |
(120,145) |
- |
5,740 |
125,885 |
(115,214) |
- |
10,671 |
| 상 표 권 |
20,947 |
(16,064) |
- |
4,883 |
20,947 |
(13,200) |
- |
7,747 |
| 회 원 권 |
14,300 |
- |
- |
14,300 |
14,300 |
- |
- |
14,300 |
| 소프트웨어 |
247,340 |
(53,910) |
(62,940) |
130,490 |
167,840 |
(8,392) |
(79,724) |
79,724 |
| 합 계 |
408,472 |
(190,119) |
(62,940) |
155,413 |
328,972 |
(136,806) |
(79,724) |
112,442 |
당기와 전기 중 회사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
기 초 |
취 득 |
정부보조금 수령 |
대체 |
처 분 |
상 각 |
기 말 |
| 특 허 권 |
10,671 |
- |
|
- |
- |
(4,931) |
5,741 |
| 상 표 권 |
7,747 |
- |
|
- |
- |
(2,864) |
4,883 |
| 회 원 권 |
14,300 |
- |
|
- |
- |
- |
14,300 |
| 소프트웨어 |
79,724 |
30,600 |
|
48,900 |
- |
(28,734) |
130,490 |
| 합 계 |
112,442 |
30,600 |
|
48,900 |
- |
(36,529) |
155,414 |
| 전 기 |
기 초 |
취 득 |
정부보조금 수령 |
대체 |
처 분 |
상 각 |
기 말 |
| 특 허 권 |
18,005 |
- |
- |
- |
- |
(7,334) |
10,671 |
| 상 표 권 |
10,978 |
- |
- |
- |
- |
(3,231) |
7,747 |
| 회 원 권 |
934,100 |
- |
- |
- |
(919,800) |
- |
14,300 |
| 소프트웨어 |
- |
127,328 |
(63,664) |
20,256 |
- |
(4,196) |
79,724 |
| 합 계 |
963,083 |
127,328 |
(63,664) |
20,256 |
(919,800) |
(14,761) |
112,442 |
회사는 상기 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 손상여부를 검토하고 있습니다.
당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
|
계정명
|
당기
|
전기
|
|
매출원가
|
21,715 |
11,530 |
|
판매비와관리비
|
9,864 |
3,231 |
| 경상연구개발비 |
4,950 |
- |
|
합계
|
36,529 |
14,761 |
15. 종속기업투자 15.1 종속기업투자현황
보고기간종료일 현재 회사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주요영업활동 |
소재지 |
소유지분율(%) |
취득가액 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| SHANGHAI CPS CO., LTD. |
전기재료 연결부품 판매 |
중국 |
100% |
100% |
310,075 |
310,075 |
310,075 |
310,075 |
15.2 종속기업투자 요약 재무정보보고기간종료일 현재 종속기업 투자 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출
|
당기순이익
|
총포괄손익
|
| SHANGHAI CPS CO., LTD. |
2,326,752 |
520,664 |
1,806,088 |
3,385,087 |
55,430 |
236,309 |
2) 전기
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출
|
당기순이익
|
총포괄손익
|
| SHANGHAI CPS CO., LTD. |
2,330,780 |
761,000 |
1,569,780 |
3,808,897 |
(30,581) |
(35,325) |
16. 매입채무 및 기타지급채무 :
보고기간종료일 현재 회사의 매입채무 및 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
유동항목:
|
| 매입채무 |
728,829 |
735,030 |
| 미지급금 |
324,233 |
438,629 |
| 미지급비용 |
721,924 |
525,919 |
| 합 계 |
1,774,986 |
1,699,578 |
매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한것으로 간주됩니다.
17. 전환사채합병전 유진기업인수목적8호 주식회사가 보유한 전환사채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 사채의명칭 |
유진기업인수목적8호 주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 |
2021년 12월 09일 |
| 만기일 |
2026년 12월 09일 |
| 액면금액 |
1,580,000,000원 |
| 표면이자율(만기보장수익율) |
0.00%(0.00%) |
| 상환방법 |
만기일에 원금의 100%를 일시상환한다 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 |
기명식보통주 |
| 전환청구기간 |
2022년 1월 9일부터 2026년 12월 8일까지로 한다. |
| 전환가격 |
액면금액 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 한다 |
| 전환가격의 조정 |
합병, 자본의 감소, 주식분할 또는 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환청구가 이루어져 전액 주식으로 인수되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액 또는 그 주식수 이상을 가질 수 있도록 하는 가액으로 전환가격을 조정한다. |
| 인수인 |
유진투자증권㈜ |
1,290,000,000원 |
| 주식회사 리코자산운용 |
290,000,000원 |
상기 전환사채는 합병 이후 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.
18. 기타부채 및 충당부채:
18.1 기타부채보고기간종료일 현재 회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
유동항목:
|
| 예수금 |
94,599 |
63,064 |
| 부가세예수금 |
119,344 |
41,115 |
| 선수금 |
12,214 |
9,912 |
| 유동항목 합계 |
226,157 |
114,091 |
18.2 충당부채당기 및 전기 현재 회사의 충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매보증충당부채: |
| 기초 장부금액 |
5,941 |
4,828 |
| 충당부채 설정액 |
- |
1,113 |
| 기말 장부금액 |
5,941 |
5,941 |
19. 종업원 급여 :19.1 확정급여제도19.1.1 순확정급여부채(자산)
보고기간종료일 현재 회사의 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
888,559 |
405,170 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(479,916) |
(464,812) |
| 순확정급여부채(자산) |
408,643 |
(59,642) |
19.1.2 확정급여채무의 변동 내역당기와 전기 중 회사의 확정급여채무 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
기초
|
405,170 |
290,439 |
|
당기근무원가
|
115,629 |
36,641 |
|
이자비용
|
17,454 |
14,564 |
|
재측정요소:
|
350,306 |
63,526 |
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
3,034 |
- |
|
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
|
35,912 |
26,127 |
|
경험적조정으로 인한 보험수리적손익
|
311,360 |
37,399 |
| 기말 |
888,559 |
405,170 |
19.1.3 사외적립자산의 변동 내역당기와 전기 중 회사의 사외적립자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
기초
|
464,812 |
329,876 |
|
이자수익
|
21,203 |
17,610 |
|
재측정요소:
|
(6,099) |
(7,378) |
|
사외적립자산의 손실
|
(6,099) |
(7,378) |
| 납입액 |
- |
124,704 |
| 기말 |
479,916 |
464,812 |
19.1.4 사외적립자산의 구성 요소보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산 공정가치 구성 요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
479,916 |
464,812 |
19.1.5 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니 다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.07% |
4.56% |
| 미래임금상승률 |
4.00% |
4.00% |
19.1.6 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서
변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
|
할인율
|
1.00% |
(68,417) |
81,214 |
|
임금상승률
|
1.00% |
80,519 |
(69,087) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.19.1.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 408,644천원입니다.
한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 9.43년이며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기를 분석하면 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
|
급여지급액
|
81,369 |
73,558 |
198,058 |
936,382 |
1,289,367 |
19.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 257,022천원(전기: 248,096천원)입니다.
19.3 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 및 전기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이 포함되어 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기종업원급여부채 |
123,109 |
103,246 |
보고기간종료일 현재 회사는 장기근속자에 대한 보상을 지급할 의무가 존재하지 않으므로 장기종업원급여부채를 설정하지 않았습니다.
20. 법인세비용 및 이연법인세 :20.1 법인세비용 내역당기와 전기 중 회사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
당기법인세
|
|
|
|
당기손익에 대한 당기법인세부담액
|
881,439 |
1,089,524 |
| 소 계 |
881,439 |
1,089,524 |
|
이연법인세
|
|
|
|
일시적차이의 증감
|
(325,601) |
(120,594) |
| 자본에 가감하는 법인세 변동액 |
(980,178) |
(73,633) |
| 소 계 |
(1,305,779) |
(194,227) |
|
법인세비용(수익)
|
(424,340) |
895,297 |
20.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사의 이익에 대해 적용되는가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
법인세비용차감전순손익
|
(12,585,766) |
6,021,071 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
- |
1,234,604 |
|
법인세 효과:
|
|
|
|
세무상 과세되지 않는 비용
|
123,719 |
119,363 |
|
세무상 차감되지 않는 수익
|
(74,489) |
(41,715) |
| 세액공제 |
(232,237) |
(355,813) |
| 감면분 추가 납부세액 |
4,320 |
10,692 |
| 기타 |
(245,653) |
(71,834) |
|
조정항목 합계
|
(424,340) |
(339,307) |
|
법인세비용(수익)
|
(424,340) |
895,297 |
당기 법인세비용차감전순이익에 대한 가중평균적용세율은 20.9%(전기: 20.9%)입니다.
20.3 이연법인세자산과 부채 변동 내역당기와 전기 중 회사의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기 초 |
당기손익에인식된 금액 |
기타포괄손익에인식된 금액 |
기 말 |
| 확정급여채무 |
84,681 |
27,814 |
73,214 |
185,709 |
| 사외적립자산 |
(97,146) |
(4,431) |
1,275 |
(100,302) |
| 대손금/대손충당금 |
3,624 |
3,690 |
- |
7,314 |
| 감가상각비 |
(49,985) |
(29,302) |
- |
(79,287) |
| 정부보조금 |
55,054 |
(10,634) |
- |
44,420 |
| 일시상각충당금 |
(7,947) |
3,532 |
- |
(4,415) |
| 단기종업원급여부채 |
38,721 |
44,604 |
- |
83,325 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
(44,353) |
- |
(44,353) |
| 미수수익 |
(1,980) |
1,980 |
- |
- |
| 리스 |
- |
49,188 |
- |
49,188 |
| 재고자산평가충당금 |
45,914 |
23,086 |
- |
69,000 |
| 판매보증충당부채 |
1,242 |
- |
- |
1,242 |
| 전환사채 |
- |
977,927 |
(977,927) |
- |
| 자기주식처분이익 |
- |
76,739 |
(76,739) |
- |
| 이월세액공제 |
- |
117,708 |
- |
117,708 |
| 이연법인세자산(부채) |
72,178 |
1,237,484 |
(980,177) |
329,485 |
| 전기 |
기 초 |
당기손익에인식된 금액 |
기타포괄손익에인식된 금액 |
기 말 |
| 확정급여채무 |
60,702 |
10,702 |
13,277 |
84,681 |
| 사외적립자산 |
(68,944) |
(29,744) |
1,542 |
(97,146) |
| 대손금/대손충당금 |
1,772 |
1,852 |
- |
3,624 |
| 감가상각비 |
(120,557) |
70,572 |
- |
(49,985) |
| 정부보조금 |
41,411 |
13,643 |
- |
55,054 |
| 일시상각충당금 |
(11,479) |
3,532 |
- |
(7,947) |
| 단기종업원급여부채 |
13,661 |
25,060 |
- |
38,721 |
| 미수수익 |
(1,788) |
(192) |
- |
(1,980) |
| 리스 |
62 |
(62) |
- |
- |
| 재고자산평가충당금 |
12,620 |
33,294 |
- |
45,914 |
| 판매보증충당부채 |
1,009 |
233 |
- |
1,242 |
| 전환사채 |
23,116 |
65,336 |
(88,452) |
- |
| 이연법인세자산(부채) |
(48,415) |
194,226 |
(73,633) |
72,178 |
20.4 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과
당기와 전기 중 회사의 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
|
확정급여부채 재측정요소
|
(356,405) |
74,489 |
(281,917) |
(70,905) |
14,819 |
(56,086) |
| 전환권대가(*) |
4,934,661 |
(977,927) |
3,956,734 |
(109,887) |
23,076 |
(86,811) |
| 상환할증금 주식발행초과금 대체 |
- |
- |
- |
533,630 |
(111,529) |
422,101 |
| 자기주식처분이익 |
367,174 |
(76,739) |
290,435 |
- |
- |
- |
(*) 전환권대가는 전환권행사시 전액 주식발행초과금으로대체되었습니다.20.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기보고기간종료일 현재 회사의 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
이연법인세자산
|
|
12개월 후에 회수될 이연법인세자산
|
479,527 |
197,955 |
|
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
|
91,881 |
43,587 |
| 상계 전 이연법인세자산 |
571,408 |
241,542 |
|
이연법인세부채
|
|
12개월 후에 결제될 이연법인세부채
|
(241,923) |
(167,383) |
|
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
|
- |
(1,980) |
| 상계 전 이연법인세부채 |
(241,923) |
(169,363) |
|
이연법인세자산(부채) 순액
|
329,485 |
72,179 |
20.6 이연법인세자산 미인식 항목보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이는 없습니다.
21. 자본금과 자본잉여금 :21.1 자본금 내역보고기간종료일 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
500,000,000 주 |
100,000,000 주 |
| 발행주식수 |
40,283,425 주 |
32,783,425 주 |
| 액면가액 |
100 원 |
100 원 |
| 자본금 |
4,028,342,500 원 |
3,278,342,500 원 |
회사는 2024년 6월 11일에 유진기업인수목적8호 주식회사와 합병하여 주식수가 증가하였습니다. 전기말의 주식수 및 자본구조는 당기 합병으로 인한 자본구조를 반영하기 위하여 법률상 합병법인인 유진기업인수목적8호 주식회사와의 합병비율(1:655.6685)을 적용하여 소급적으로 조정되었습니다.
21.2 합병 전ㆍ후 자본금의 변동내역
| 구 분 |
합병 전 |
합병 후 |
| 유진기업인수목적8호 주식회사 |
씨피시스템(주)(*) |
씨피시스템(주) |
| 발행한 주식수 |
5,920,000 |
50,000 |
38,703,425 |
| 액면가액 |
100 원 |
10,000 원 |
100 원 |
| 자본금 |
592,000,000 원 |
500,000,000 원 |
3,870,342,500 원 |
| 합병신주발행주식수 |
- |
32,783,425 |
- |
| 합병비율 |
1 |
655.6685 |
- |
21.3 자본금과 자본잉여금 변동내역당기와 전기 중 회사의 자본금과 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
주식수 |
자본금 |
자본잉여금 |
소계 |
| 주식발행초과금 |
자기주식처분이익 |
| <당기> |
| 당기초 |
2024-01-01 |
32,783,425 |
3,278,343 |
3,543,759 |
- |
6,822,102 |
| 지배주주로부터의주식 무상수증 |
2024-03-12 |
183,587 |
- |
- |
- |
- |
| 수증한 주식의우리사주조합출연 |
2024-04-11 |
(183,587) |
- |
- |
290,435 |
290,435 |
| 합병 |
2024-06-11 |
5,920,000 |
592,000 |
22,603,772 |
- |
23,195,772 |
| 전환사채전환 |
2024-12-09 |
1,580,000 |
158,000 |
5,224,228 |
- |
5,382,228 |
| 당기말 |
2024-12-31 |
40,283,425 |
4,028,343 |
31,371,759 |
290,435 |
35,690,537 |
| <전기> |
| 전기초 |
2023-01-01 |
32,773,425 |
3,178,343 |
(2,778,343) |
- |
400,000 |
| 전환사채전환 |
2023-09-24 |
10,000 |
100,000 |
6,322,101 |
- |
6,422,101 |
| 전기말 |
2023-12-31 |
32,783,425 |
3,278,343 |
3,543,759 |
- |
6,822,101 |
22. 기타자본항목
22.1 기타자본항목 내역보고기간종료일 현재 회사의 기타자본항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(8,996,134) |
- |
22.2 기타자본항목 변동 내역
당기와 전기 중 회사의 기타자본항목 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
전환권대가 |
자기주식 |
합계 |
| <당기> |
| 당기초 |
- |
- |
- |
| 합병 |
3,956,734 |
(45) |
3,956,689 |
| 자기주식취득 |
- |
(8,996,089) |
(8,996,089) |
| 전환사채전환 |
(3,956,734) |
- |
(3,956,734) |
| 당기말 |
- |
(8,996,134) |
(8,996,134) |
| <전기> |
| 전기초 |
86,811 |
- |
86,811 |
| 전환사채전환 |
(86,811) |
- |
(86,811) |
| 전기말 |
- |
- |
- |
23. 이익잉여금 :23.1 이익잉여금 구성 내역
보고기간종료일 현재 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
200,000 |
200,000 |
| 임의적립금 |
1,878 |
1,878 |
| 미처분이익잉여금 |
16,501,736 |
28,945,078 |
| 합 계 |
16,703,614 |
29,146,956 |
(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 31일(전기 처분 확정일: 2024년 3월 29일) 주주총회에서 확정될 예정입니다.
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
16,501,736 |
|
28,945,078 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
28,945,078 |
|
23,875,390 |
|
| 2. 확정급여채무의 재측정요소 |
(281,916) |
|
(56,086) |
|
| 3. 당기순이익 |
(12,161,426) |
|
5,125,774 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
(2,435,836) |
|
- |
| 1. 현금배당 (현금배당금(률) 보통주) [당기 60원(60%)], |
(2,214,396) |
|
- |
|
| 2. 이익준비금 |
(221,440) |
|
- |
|
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
14,065,900 |
|
28,945,078 |
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약자산, 계약부채 :24.1 지역별, 인식 시점별 구분당기 및 전기 중 회사의 지역별, 인식시점별 매출 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주요 지리적 시장: |
| 국내 |
15,168,519 |
15,604,663 |
| 해외 |
5,284,228 |
5,864,072 |
| 합 계 |
20,452,747 |
21,468,735 |
| 수익인식 시기 |
| 한 시점에 이행 |
20,452,747 |
21,468,735 |
24.2 계정별 구분
당기 및 전기 중 회사의 계정과목별 매출 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
441,079 |
824,905 |
| 제품매출 |
19,467,203 |
20,179,483 |
| 용역매출 |
544,465 |
324,842 |
| 기타매출 |
- |
139,505 |
| 합 계 |
20,452,747 |
21,468,735 |
25. 판매비와관리비 :당기 및 전기의 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,309,377 |
1,515,926 |
| 퇴직급여 |
205,603 |
117,213 |
| 복리후생비 |
219,714 |
197,941 |
| 접대비 |
67,983 |
44,571 |
| 전력비 |
22,764 |
21,280 |
| 세금과공과 |
61,211 |
55,956 |
| 감가상각비 |
119,297 |
97,313 |
| 보험료 |
18,728 |
10,341 |
| 경상연구개발비 |
478,896 |
386,118 |
| 운반비 |
49,637 |
56,335 |
| 지급수수료 |
530,368 |
655,803 |
| 대손상각비 |
25,700 |
35,831 |
| 수출제비용 |
97,744 |
96,291 |
| 무형자산상각비 |
9,864 |
3,231 |
| 품질보증비 |
4,935 |
8,067 |
| 정보보안비 |
- |
6,807 |
| 주식보상비용 |
367,174 |
- |
| 기타 |
318,641 |
203,075 |
|
판매비와관리비의 합계
|
4,907,636 |
3,512,099 |
26. 비용의 성격별 분류 :당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
제품 및 재공품의 변동
|
(779,397) |
(795,041) |
|
원재료 및 소모품사용
|
6,086,220 |
6,325,882 |
| 상품의 판매 |
358,553 |
148,397 |
| 종업원 급여 |
5,442,706 |
4,344,819 |
|
감가상각비
|
1,862,684 |
1,618,555 |
| 무형자산상각비 |
36,529 |
14,761 |
|
운반비
|
49,672 |
56,965 |
| 외주가공비 |
328,745 |
444,220 |
| 지급수수료 |
613,766 |
798,835 |
| 금형비 |
754,623 |
589,112 |
| 전력비 |
553,533 |
515,428 |
| 수선비 |
102,026 |
144,048 |
|
기타 비용
|
1,778,635 |
1,063,612 |
|
매출원가 및 판매비와관리비 합계
|
17,188,295 |
15,269,593 |
27. 기타수익과 기타비용 :27.1 기타수익당기와 전기의 회사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
|
계 정 과 목
|
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
136,035 |
170,633 |
| 외화환산이익 |
38,341 |
866 |
| 유형자산처분이익 |
26,137 |
5,260 |
| 잡이익 |
550,348 |
4,022 |
| 합 계 |
750,861 |
180,781 |
27.2 기타비용당기와 전기의 회사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
|
계 정 과 목
|
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
34,261 |
123,798 |
| 외화환산손실 |
- |
9,386 |
| 기부금 |
6,000 |
11,000 |
| 유형자산처분손실 |
85,020 |
133,846 |
| 무형자산처분손실 |
- |
19,800 |
| 사용권자산처분손실 |
- |
1,870 |
| 합병비용 |
17,352,868 |
- |
| 잡손실 |
18,695 |
14,177 |
| 합 계 |
17,496,844 |
313,877 |
28. 금융수익과 금융비용 :28.1 금융수익당기와 전기의 회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
|
계 정 과 목
|
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
500,662 |
232,457 |
| 외환차익 |
167,296 |
168,159 |
| 외화환산이익 |
260,795 |
942 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 |
57,468 |
- |
| 합 계 |
986,221 |
401,558 |
28.2 금융비용당기와 전기의 회사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
|
계 정 과 목
|
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
49,567 |
356,664 |
| 외환차손 |
40,868 |
37,234 |
| 외화환산손실 |
21 |
52,636 |
| 합 계 |
90,456 |
446,534 |
29. 주당손익 :
29.1 기본주당손익당기와 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주에 귀속되는 당기순이익 |
(12,161,425,752) 원 |
5,125,773,857 원 |
| 가중평균유통보통주식수 |
35,451,984 주 |
28,005,129 주 |
| 기본주당이익 |
(343) 원 |
183 원 |
29.2 희석주당손익
당기와 전기 중 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익 |
(12,161,425,752) |
5,125,773,857 |
| 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) |
28,862,827 |
248,756,699 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 |
(12,132,562,925) |
5,374,530,556 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
35,451,984 주 |
28,005,129 주 |
| 조정내역 |
|
|
| 전환사채의 전환 가정 |
781,366 주 |
4,814,224 주 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 |
36,233,350 주 |
32,819,352 주 |
| 희석주당이익 |
|
|
| 보통주 희석주당이익 |
(335) 원 |
164 원 |
30. 현금흐름표 :30.1 영업에서 창출된 현금흐름당기와 전기 중 회사의 영업에서 창출된 현금흐름 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 조정: |
| 이자수익 |
(500,662) |
(232,457) |
| 이자비용 |
49,567 |
356,664 |
| 법인세비용 |
(424,340) |
895,297 |
| 대손상각비 |
25,700 |
35,831 |
| 유형자산처분이익 |
(26,137) |
(5,260) |
| 유형자산처분손실 |
85,020 |
133,846 |
| 무형자산처분손실 |
- |
19,800 |
| 재고자산평가충당금 |
110,457 |
159,302 |
| 잡이익 |
- |
(24) |
| 외화환산손실 |
20 |
62,022 |
| 외화환산이익 |
(298,541) |
(1,809) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
(57,468) |
- |
| 소모품비 |
- |
12,641 |
| 감가상각비 |
1,814,311 |
1,580,354 |
| 사용권자산감가상각비 |
48,373 |
38,201 |
| 무형자산상각비 |
36,529 |
14,761 |
| 품질보증비용 |
- |
1,113 |
| 퇴직급여 |
111,880 |
33,595 |
| 합병비용 |
16,997,836 |
- |
| 주식보상비용 |
367,174 |
- |
| 합 계 |
18,339,719 |
3,103,877 |
| 영업활동으로 인한 자산부채 변동: |
| 매출채권의 증가 |
277,631 |
(384,454) |
| 유동성기타수취채권의 감소(증가) |
2,018 |
96,208 |
| 기타유동자산의 감소 |
(106,164) |
145,253 |
| 재고자산의 증가 |
(1,139,552) |
(1,684,717) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(6,202) |
(768,879) |
| 유동성기타지급채무의 증가 |
54,779 |
130,404 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
112,068 |
56,864 |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
- |
(124,704) |
| 합 계 |
(805,422) |
(2,534,025) |
30.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당기 및 전기 중 회사의 현금흐름 가운데 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융기관예치금 유동성대체 |
10,455,536 |
- |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
713,845 |
227,657 |
| 사용권자산의 증가 |
345,152 |
- |
| 매출채권 제각 |
9,350 |
35,080 |
| 전환사채의 전환 |
1,425,494 |
6,423,743 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가 |
31,020 |
132,400 |
| 전기 사외적립자산 초과적립분 대체 |
59,642 |
20,204 |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
281,917 |
70,905 |
| 금융리스부채의 유동성대체 |
32,269 |
- |
| 합병으로 인한 자산의 증가 |
12,775,786 |
- |
| 합병으로 인한 부채의 증가 |
1,457,629 |
- |
30.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
전환사채전환 |
당기말 |
| 이자비용 |
합병 |
기타(*) |
| 전환사채 |
- |
- |
36,489 |
1,389,005 |
- |
(1,425,494) |
- |
| 리스부채 |
- |
(30,034) |
- |
- |
263,489 |
- |
233,455 |
| 계 |
- |
(30,034) |
36,489 |
1,389,005 |
263,489 |
(1,425,494) |
233,455 |
(*) 리스 계약 변경에 따른 증가금액 및 환율변동효과 금액입니다.
| 전기 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
전환사채전환 |
당기말 |
| 이자비용 |
기타(*) |
| 차입금 |
2,000,000 |
(2,000,000) |
- |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
6,109,259 |
- |
314,484 |
- |
(6,423,743) |
- |
| 리스부채 |
38,201 |
(38,473) |
- |
272 |
- |
- |
| 계 |
8,147,460 |
(2,038,473) |
314,484 |
272 |
(6,423,743) |
- |
(*) 리스 계약 변경에 따른 증가금액 및 환율변동효과 금액입니다.
31. 우발상황 및 약정사항 :31.1 보고기간종료일 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 스마트제조혁신 추진단 등에 대한 지급보증 등과 관련하여 6,703천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.31.2 금융기관 약정사항보고기간종료일 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 없습니다.
32. 특수관계자 :32.1 특수관계자 현황보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 종속기업 |
SHANGHAI CPS |
SHANGHAI CPS |
|
| 기타특수관계자 |
성도산전주요 경영진 및 임직원 |
에이치제이홀딩스(*)성도산전주요 경영진 및 임직원 |
|
(*) 에이치제이홀딩스는 전기 중 폐업절차가 완료되어 특수관계가 소멸되었습니다.
32.2 매출 매입 등 거래내역당기와 전기 중 특수관계자와 매출 및 매입 등 주요거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회 사 명 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
이자비용 |
매출 등 |
이자비용 |
| 종속기업 |
SHANGHAI CPS CO., LTD. |
2,550,272 |
- |
3,327,143 |
- |
| 기타특수관계자 |
에이치제이홀딩스 |
- |
- |
- |
1,060 |
| 성도산전 |
273,342 |
- |
250,623 |
- |
| 합계 |
2,823,614 |
- |
3,577,766 |
1,060 |
32.3 채권ㆍ채무내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회 사 명 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
매출채권 |
| 종속기업 |
SHANGHAI CPS CO., LTD. |
432,129 |
685,159 |
| 기타특수관계자 |
성도산전 |
16,839 |
31,557 |
| 합계 |
448,968 |
716,716 |
32.4 자금 거래전기 중 에이치제이홀딩스에 대한 리스부채상환액은 38,170천원입니다.
32.5 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
911,521 |
520,853 |
| 퇴직급여 |
121,686 |
37,064 |
|
합 계
|
1,033,207 |
557,917 |
33. 영업부문 정보 :33.1 보고부문경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 지역과 제품의 측면에서 전체를 하나의 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.
33.2 영업부문별 재무보고의 수준회사의 보고부문은 영업부문과 일치하며, 최고의사결정자에게 보고 시 각 보고부문별 유동자산 및 부채는 별도로 구분하여 보고하지 않습니다. 또한, 부문별 손익의 경우 상기 영업이익 수준까지 보고하고 있으며, 금융수익, 금융원가, 기타수익, 기타비용, 투자손익, 기타영업외손익 및 법인세비용 등에 대해 부문별로 배분하는 절차를 별도로 두고 있지 않습니다.
33.3 지역별 매출액 정보
당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
15,168,519 |
15,604,663 |
| 중국 |
2,559,761 |
3,351,081 |
| 아시아 |
1,345,138 |
1,091,259 |
| 기타 |
1,379,330 |
1,421,731 |
| 합 계 |
20,452,748 |
21,468,734 |
회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.33.4 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출액 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
고객 1
|
2,550,272 |
3,324,275 |
|
고객 2
|
2,403,083 |
2,337,258 |
34. 합병34.1 합병 개요회사는 2023년 10월 20일자 이사회 결의 및 2024년 5월 8일자 주주총회 합병승인을통해 2024년 6월 11일자로 유진기업인수목적8호 주식회사와 1:655.6685의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 합병은 유진기업인수목적8호주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 유진기업인수목적8호 주식회사가 존속하고 씨피시스템 주식회사는 소멸하게 되나, 회계상으로는 씨피시스템 주식회사가 유진기업인수목적8호 주식회사를 흡수합병하는 것입니다.
34.2 합병 일정
| 구 분 |
일 자 |
| 당초 이사회 결의일 |
2023년 10월 20일 |
| 확정된 합병 계약의 이사회 승인일 |
2024년 4월 8일 |
| 합병승인을 위한 주주총회일 |
2024년 5월 8일 |
| 합병기일 |
2024년 6월 11일 |
| 합병등기일 |
2024년 6월 14일 |
34.3 합병 회계처리 방법회사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 유진기업인수목적8호 주식회사 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 유진기업인수목적8호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호'사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호'주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여지급된 비용)으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실직적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.
당사의 합병은 이사회 결의를 통해 실질적으로 확정되었므로, 확정된 합병 계약의 이사회결의일인 2024년 4월 8일을 기준으로 하여 합병비용을 산정하였습니다.한편, 회사의 재무제표는 씨피시스템 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 씨피시스템 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 법률상 취득자인 기업인수목적주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표의 자본금과 주식발행초과금은 합병비율을 사용하여 재작성되었습니다.
34.4 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| A. 합병대가 |
23,620,800 |
| B. 식별가능 순자산의 공정가치 |
11,288,255 |
| C. 재평가된 전환권대가등 |
4,665,333 |
| D. 자기주식인수분 |
(42) |
| E. 합병관련직접비용 |
355,032 |
| F. 합병비용(A-B+C+D+E) |
17,352,868 |
34.5 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 현금및현금성자산 |
2,248,472 |
| 단기금융상품 |
10,455,536 |
| 기타자산 |
71,778 |
| 전환사채 및 전환권대가 |
1,418,906 |
| 기타부채 |
68,624 |
| 승계한 순자산 공정가치 |
11,288,255 |
35. 보고기간 후 사건
35.1 회사는 2025년 02월 10일자 이사회 결의에 따라 자기주식 소각을 결정하였으며, 2025년 02월 19일자로 자기주식
2,085,404주를 소각 완료하였습니다.35.2 회사는 2025년 02월 24일자 이사회 결의에 따라 보통주 1주당 60원(배당총액 2,214,396,300원)의 현금배당을 결정하였습니다.
36.
재무제표의 승인회사의 당기 재무제표는 2025년 3월 31일 주주총회에서 승인 될 예정입니다.