주석
| 제 22 (당)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 21 (전)기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 한국맥널티 주식회사 |
1. 일반사항&cr;&cr;한국맥널티 주식회사(이하 '회사')는 1997년 12월 19일 설립되어 원두 및 인스턴트커피 등의 커피사업과 내용고형제 및 내용액제 등의 제약사업을 주요사업으로 영위하는 벤처기업으로서, 본점소재지는 충청남도 천안시입니다. 회사는 2015년 12월 23일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다&cr;
&cr;당기말 현재 회사의 보통주 자본금은 2,487,500천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 주)
| 주주명 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
지분율 |
주식수 |
지분율 |
| 이은정(대표이사) |
1,750,000 |
35.18% |
1,750,000 |
35.18% |
| 고한준 |
1,671,500 |
33.60% |
1,671,500 |
33.60% |
2. 중요한 회계정책&cr;&cr;
재무제표는
한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
.&cr;
&cr;재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;
&cr;
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr;
&cr;
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;
&cr;
회사가 201
8년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. &cr;
(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;&cr;
개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;&cr;
(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
(라) 기업회계기준
서 제1109호 '금융상품' 제정&cr;
&cr;
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)으
로 인식하였습니다
. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
①
금융자산의 분류 및 측정
&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.
&cr; (단위 : 원)
| 구분 |
측정범주 |
장부금액 |
| 기준서 1039호 |
기준서 1109호 |
기준서 1039호 |
재분류 |
재측정 |
기준서 1109호 |
| 현금및현금성자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
2,799,485,200 |
- |
- |
2,799,485,200 |
| 매출채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
3,653,427,552 |
- |
- |
3,653,427,552 |
| 기타수취채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
64,516,124 |
- |
- |
64,516,124 |
| 기타금융자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
6,502,671,101 |
- |
- |
6,502,671,101 |
| 장기기타채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
341,980,990 |
- |
- |
341,980,990 |
| 매도가능금융자산 (주1) |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 |
33,400,000 |
- |
- |
33,400,000 |
| 비유동기타금융자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
757,559,041 |
- |
- |
757,559,041 |
&cr;(주1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 기타증권 중 33,400천원은 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있지 않아 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.&cr;&cr;
② 금융부채의 분류 및 측정
&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 없으며,
동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr;
한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr;&cr;회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다.&cr;
&cr;동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
&cr;
④ 위험회피회계&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr;
&cr;동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향&cr;
&cr;동 기준서의 적용이 자본항목에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;
(마)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
&cr;
&cr;
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
&cr;
(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;&cr;
개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
&cr;
(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr;&cr;
개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
&cr;
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;&cr;
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;&cr;
기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
&cr;
&cr;
(2) 재무제표 작성기준&cr;
&cr;
1) 측정기준&cr;&cr;재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
2) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr;
(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및
공동기업에 대한 투자
&cr;
&cr;
재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법
으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
(4) 외화환산&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
(5) 현금및현금성자산&cr;&cr;회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니
다. &cr;
(6) 금융상품&cr;&cr;
1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자
산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
|
구 분
|
손실충당금
|
|
Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
|
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
|
|
Stage 2
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
|
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
|
|
Stage 3
|
신용이 손상된 경우
|
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;
3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;(가) 내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 위험회피회계&cr;
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr;위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr;(다) 공정가치위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 현금흐름위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;
&cr;
(마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr;
&cr;(7) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
선입선출
법
( 미착품은 개별법)
을 사용
하여 결정하고 있습니다.
&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr;
(8) 투자부동산&cr;
&cr;투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.
최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
&cr;
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr;
&cr;
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
(9) 유형자산&cr;
&cr;유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고
최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr;
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
20년 |
정액법 |
| 기 계 장 치 |
10년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 기타의유형자산 |
3~5년 |
정액법 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;(10) 무형자산&cr;&cr;회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;&cr;1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;5) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법
으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr;
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
5 ~ 10년 |
정액법 |
| 회원권 |
비한정 |
|
&cr;6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
(11) 차입원가&cr;&cr;회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은
회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서
발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr;
&cr;(12) 정부보조금&cr;&cr;회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.
&cr;
&cr;
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;
(13) 리스&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr;
&cr;1) 금융리스&cr;&cr;리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은
내재이자율이며
리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;2) 운용리스&cr;&cr;운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;(14) 자기주식&cr;&cr;회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;
(15) 수익&cr;
&cr;
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;
&cr;
1) 수행의무의 식별
&cr;&cr;
회사는
제품을 제조하여 고객에게 판매하는
사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
&cr;
&cr;
2)
한 시점에 이행하는 수행의무
&cr;
재화의 판매에 따른
수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
&cr;&cr;
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다
&cr;
&cr;
3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
&cr;
&cr;
회사는
고객에게 회사 소유의 부동산을 임차해주는 계약을 체결하였습니다.
회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr;② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr;③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr;
&cr;
이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 부동산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;
&cr;
4
) 유의적인 금융요소&cr;&cr;회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr;
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
&cr;
5) 거래가격의 배분&cr;
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
6) 계약자산 및 계약부채&cr;
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(15) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로
인식하며,
다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;&cr;2) 퇴직급여&cr;&cr;(가) 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로
인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;
(나) 확정급여제도&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr;&cr;
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채
의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr;
&cr;
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;
&cr;부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;
3) 기타장기종업원급여&cr;&cr;
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;4) 해고급여&cr;&cr;
해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr;
&cr;(16) 자산손상&cr;&cr;
재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는
자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr;&cr;(17) 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세&cr;&cr;회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투
자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr;
&cr;
3) 중간기간의 법인세비용&cr;&cr;회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;(18) 주당이익&cr;&cr;회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;
&cr;(19) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금
액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다
음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr;
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세
&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr;
&cr;
3) 확정급여채무&cr;
&cr;
확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여
수준 등이 포함되며
, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. &cr;
3. 금융상품의 범주 및 상계&cr;
&cr;
(1) 금융자산의 범주
&cr;
&cr;<당기>&cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산
|
상각후원가&cr;측정금융자산 |
기타포괄손익-공정&cr;가치측정금융자산
|
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
925,080,385 |
- |
925,080,385 |
| 기타금융자산 |
6,453,626 |
4,854,432,126 |
- |
4,860,885,752 |
| 매출채권 |
- |
3,331,395,148 |
- |
3,331,395,148 |
| 기타수취채권 |
- |
42,052,000 |
- |
42,052,000 |
| 비유동기타금융자산 |
- |
1,295,159,896 |
- |
1,295,159,896 |
| 비유동기타수취채권 |
- |
344,645,990 |
- |
344,645,990 |
| 기타포괄손익-공정&cr; 가치금융자산 |
- |
- |
33,400,000 |
33,400,000 |
| 합계 |
6,453,626 |
10,792,765,545 |
33,400,000 |
10,832,619,171 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 |
당기손익인식&cr;금융자산
|
상각후원가&cr;측정금융자산 |
매도가능증권 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
2,799,485,200 |
- |
2,799,485,200 |
| 기타금융자산 |
- |
6,502,671,101 |
- |
6,502,671,101 |
| 매출채권 |
- |
3,653,427,552 |
- |
3,653,427,552 |
| 기타수취채권 |
- |
64,516,124 |
- |
64,516,124 |
| 비유동기타금융자산 |
- |
757,559,041 |
- |
757,559,041 |
| 비유동기타수취채권 |
- |
341,980,990 |
- |
341,980,990 |
| 매도가능증권 |
- |
- |
33,400,000 |
33,400,000 |
| 합계 |
- |
14,119,640,008 |
33,400,000 |
14,153,040,008 |
&cr;
(2) 금융부채의 범주
(단위 : 원)
| 구분 |
상각후원가측정금융부채 |
| 당기 |
전기 |
| 단기차입금 |
6,599,999,996 |
1,433,333,339 |
| 매입채무 |
1,953,601,561 |
2,058,877,275 |
| 기타지급채무 |
2,326,499,567 |
3,326,537,860 |
| 장기차입금 |
2,166,666,665 |
4,566,666,661 |
| 비유동기타지급채무 |
25,000,000 |
25,000,000 |
| 합계 |
13,071,767,789 |
11,410,415,135 |
&cr;
(3) 금융상품 범주별 순손익
&cr;&cr;<당기>
(단위 : 원)
| 구분 |
수익(비용) |
이자수익(비용) |
| <금융자산> |
|
|
| 대여금및수취채권 |
100,003,581 |
126,009,648 |
| <금융부채> |
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
(46,457,881) |
(186,317,604) |
&cr;<전기>
(단위 : 원)
| 구분 |
수익(비용) |
이자수익(비용) |
| <금융자산> |
|
|
| 대여금및수취채권 |
45,635,259 |
127,633,330 |
| <금융부채> |
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
(203,148,798) |
(132,734,753) |
&cr;
4. 공정가치
&cr;
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
(단위: 원)
| 종 류 |
장부금액 |
공정가치(주1) |
| <금융자산> |
|
|
| 현금 및 단기예치금 |
925,080,385 |
925,080,385 |
| 기타금융자산 |
6,149,592,022 |
6,149,592,022 |
| 대여금 및 기타 채권 |
3,718,093,138 |
3,718,093,138 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
33,400,000 |
33,400,000 |
| 통화선도계약 |
6,453,626 |
6,453,626 |
| 합계 |
10,832,619,171 |
10,832,619,171 |
| <금융부채> |
|
|
| 이자부차입금 |
8,766,666,661 |
8,766,666,661 |
| 매입채무 및 기타지급채무 |
4,305,101,128 |
4,305,101,128 |
| 합계 |
13,071,767,789 |
13,071,767,789 |
&cr;
(주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
&cr;
&cr;< 전기 >
&cr; (단위: 원)
| 종 류 |
장부금액 |
공정가치(주1) |
| <금융자산> |
|
|
| 현금 및 단기예치금 |
2,799,485,200 |
2,799,485,200 |
| 기타 금융자산 |
7,260,230,142 |
7,260,230,142 |
| 대여금 및 기타 채권 |
4,059,924,666 |
4,059,924,666 |
| 합계 |
14,119,640,008 |
14,119,640,008 |
| <금융부채> |
|
|
| 이자부차입금 |
6,000,000,000 |
6,000,000,000 |
| 매입채무 및 기타지급채무 |
5,410,415,135 |
5,410,415,135 |
| 합계 |
11,410,415,135 |
11,410,415,135 |
&cr;
(주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
&cr;
&cr;
(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치&cr;&cr;1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
&cr;공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr;
회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr;
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &cr;
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 통화선물계약이 있습니다.&cr;
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 매도가능증권이 있습니다.&cr;
자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr;
2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>&cr; (단위 : 원)
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
| <자산> |
|
|
|
|
|
지분상품
|
33,400,000 |
- |
- |
33,400,000 |
| 통화선도계약 |
6,453,626 |
- |
6,453,626 |
- |
(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명&cr;&cr;
보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 원)
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| <자산> |
|
|
|
| 금융자산 |
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : |
|
|
|
| 통화선도계약 |
6,453,626 |
블랙숄츠모형 |
변동율, 할인율 |
&cr;(4)
공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시 &cr;&cr;1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
(단위 : 원)
| 구분 |
금융자산 |
| 매도가능증권 |
| 기초잔액 |
33,400,000 |
| 당해 기간의 총손익 |
- |
| 매입, 발행, 매도 및 결제 |
- |
| 기말잔액 |
33,400,000 |
&cr;2)
보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;<당기>
(단위 : 원)
| 구분 |
공정&cr;가치 |
가치평가기법 |
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 |
| <자산> |
| 금융자산 |
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : |
|
|
|
| 지분증권 |
33,400,000 |
현금흐름할인모형 |
성장율, 할인율 등 |
&cr;
5. 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 현금 |
832,204 |
724,304 |
| 예금 |
924,248,181 |
2,798,760,896 |
| 합계 |
925,080,385 |
2,799,485,200 |
&cr;
6. 매출채권 및 기타채권
&cr;
&cr;(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 채권액 |
손실
충당금
|
장부금액 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
3,653,292,401 |
(321,897,253) |
3,331,395,148 |
3,978,271,129 |
(324,843,577) |
3,653,427,552 |
| 기타수취채권 |
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
28,496,529 |
|
28,496,529 |
43,918,305 |
- |
43,918,305 |
| 미수수익 |
13,555,471 |
|
13,555,471 |
20,597,819 |
- |
20,597,819 |
| 소계 |
42,052,000 |
|
42,052,000 |
64,516,124 |
- |
64,516,124 |
| 비유동기타수취채권 |
|
|
|
|
|
|
| 보증금 |
344,645,990 |
|
344,645,990 |
341,980,990 |
- |
341,980,990 |
| 합계 |
4,039,990,391 |
(321,897,253) |
3,718,093,138 |
4,384,768,243 |
(324,843,577) |
4,059,924,666 |
&cr;
(2)
보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실
충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 원)
| 구분 |
기초 |
설정 |
환입 |
기말 |
| 매출채권 |
324,843,577 |
(2,353,108) |
(593,216) |
321,897,253 |
&cr;<전기>
(단위 : 원)
| 구분 |
기초 |
설정 |
환입 |
기말 |
| 매출채권 |
326,646,635 |
- |
(1,803,058) |
324,843,577 |
&cr;
7. 기타금융자산&cr;
(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타금융자산 |
|
|
| 상각후원가측정기타금융자산 |
4,854,432,126 |
6,502,671,101 |
| 파생상품 |
6,453,626 |
- |
| 소계 |
4,860,885,752 |
6,502,671,101 |
| 비유동기타금융자산 |
|
|
| 상각후원가측정기타금융자산 |
1,295,159,896 |
757,559,041 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
33,400,000 |
33,400,000 |
| 소계 |
1,328,559,896 |
790,959,041 |
| 합계 |
6,189,445,648 |
7,293,630,142 |
&cr;
(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
(단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
|
|
| 파생상품자산 |
6,453,626 |
- |
&cr;(3) 당기말 현재 상각후원가측정기타금융자산( 전기말 현재 대여금 및 수취채권)의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유동항목 : |
|
|
| 단기금융상품 |
4,854,432,126 |
6,502,671,101 |
| 비유동항목 : |
|
|
| 장기금융상품 |
1,295,159,896 |
757,559,041 |
| 합계 |
6,149,592,022 |
7,260,230,142 |
(3) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : |
|
|
| 시장성없는지분증권(주1) |
33,400,000 |
33,400,000 |
&cr;(4) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 당기 |
전기 |
| (사)맥널티공동연구법인 |
33,400,000 |
33,400,000 |
33,400,000 |
33,400,000 |
&cr;(주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. &cr;
&cr;
8. 재고자산&cr;&cr;재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>&cr; (단위 : 원)
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 당기(손익) |
당기누계 |
| 상품 |
166,882,038 |
159,798,038 |
7,084,000 |
(7,084,000) |
| 제품 |
995,831,268 |
995,352,592 |
(13,691,705) |
(478,676) |
| 재공품 |
456,274,046 |
422,081,229 |
34,192,817 |
(34,192,817) |
| 원재료 |
1,354,341,206 |
1,344,950,876 |
7,057,868 |
(9,390,330) |
| 부재료 |
735,649,353 |
726,313,889 |
(15,870,532) |
(9,335,464) |
| 미착품 |
673,343,059 |
673,343,059 |
- |
- |
| 합계 |
4,382,320,970 |
4,321,839,683 |
18,772,448 |
(60,481,287) |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 평가손실(이익) |
당기누계 |
| 상품 |
149,872,889 |
149,872,889 |
- |
- |
| 제품 |
458,789,705 |
444,619,324 |
(35,416,451) |
14,170,381 |
| 재공품 |
291,256,981 |
291,256,981 |
- |
- |
| 원재료 |
1,834,251,506 |
1,831,919,044 |
(390,543) |
2,332,462 |
| 부재료 |
814,556,879 |
789,350,883 |
4,960,019 |
25,205,996 |
| 미착품 |
115,889,600 |
115,889,600 |
- |
- |
| 합계 |
3,664,617,560 |
3,622,908,721 |
(30,846,975) |
41,708,839 |
&cr;
9. 기타자산&cr;&cr;기타자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타유동자산 : |
|
|
| 선급금 |
125,266,798 |
614,142,212 |
| 선급비용 |
56,634,558 |
70,798,263 |
| 합계 |
181,901,356 |
684,940,475 |
&cr;
10. 종속기업&cr;
&cr;
(1)
종속기업의 현황은 다음과 같습니다. &cr;&cr;< 당
기
>&cr;
| 기업명 |
지분율(%) |
주된사업장 |
보고기간종료일 |
관계의 성격 |
측정방법 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
| SHANDONG MCNULTY TRADING CO.,LTD |
100% |
중국 |
2018.12.31 |
판매 |
원가법 |
| (주) 헤리토리엔코 |
49% |
한국 |
2018.12.31 |
구매 |
원가법 |
&cr;(주) 주식회사헤리토리엔코에 대한 연결실체의 지분율은 49%로 지분율이 50%미만이나 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다&cr;&cr;< 전기 >
| 기업명 |
지분율(%) |
주된사업장 |
보고기간종료일 |
관계의성격 |
측정방법 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
| SHANDONG MCNULTY TRADING CO.,LTD |
100% |
중국 |
2018.12.31 |
판매 |
원가법 |
(2)
종속기업의 투자내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;< 당기 >
(단위 : 원)
| 기업명 |
전기 |
| 취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| <종속기업> |
|
|
|
| SHANDONG MCNULTY TRADING CO.,LTD |
72,385,419 |
- |
- |
| (주) 헤리토리엔코 |
2,229,500,000 |
2,402,794,992 |
2,229,500,000 |
| 합계 |
2,301,885,419 |
2,402,794,992 |
2,229,500,000 |
&cr;< 전기>&cr;
(단위 : 원)
| 기업명 |
전기 |
| 취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| <종속기업> |
|
|
|
| SHANDONG MCNULTY TRADING CO.,LTD |
72,385,419 |
47,380,362 |
72,385,419 |
(3)
종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;< 당기 >
(단위 : 원)
| 기업명 |
기초 |
취득 |
손상 |
기말 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
| SHANDONG MCNULTY TRADING CO.,LTD |
72,385,419 |
- |
(72,385,419) |
- |
| (주) 헤리토리엔코 |
- |
2,229,500,000 |
- |
2,229,500,000 |
| 합계 |
72,385,419 |
2,229,500,000 |
(72,385,419) |
2,229,500,000 |
&cr;< 전기 >&cr; (단위 : 원)
| 기업명 |
기초 |
취득 |
손상 |
기말 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
| SHANDONG MCNULTY TRADING CO.,LTD |
72,385,419 |
- |
- |
72,385,419 |
(4)
종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다
.
<당
기>
(단위 : 원)
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
|
| SHANDONG MCNULTY TRADING CO.,LTD |
1,180,902 |
1,180,902 |
- |
- |
(48,200,006) |
(47,380,362) |
| 주식회사 헤리토리엔코 |
5,569,295,219 |
665,631,971 |
4,903,663,248 |
7,407,813,180 |
138,987,884 |
138,987,884 |
&cr;
<
전기>
(단위 : 원)
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
|
| SHANDONG MCNULTY TRADING CO.,LTD |
47,380,362 |
- |
47,380,362 |
- |
(1,138,457) |
(3,960,199) |
&cr;
11. 투자부동산&cr;
&cr;(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>
(단위 : 원)
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
90,000,000 |
|
|
90,000,000 |
| 건물 |
188,537,309 |
(128,048,199) |
|
60,489,110 |
| 합계 |
278,537,309 |
(128,048,199) |
|
150,489,110 |
&cr;<전기>
(단위 : 원)
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
90,000,000 |
- |
- |
90,000,000 |
| 건물 |
188,537,309 |
(118,621,384) |
- |
69,915,925 |
| 합계 |
278,537,309 |
(118,621,384) |
- |
159,915,925 |
&cr;(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당기>
(단위 : 원)
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 |
90,000,000 |
69,915,925 |
159,915,925 |
| 증가 : |
- |
- |
- |
| 감소 : |
|
|
|
| 감가상각 |
|
(9,426,815) |
(9,426,815) |
| 기말 |
90,000,000 |
60,489,110 |
150,489,110 |
&cr;<전기>
(단위 : 원)
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 |
90,000,000 |
79,342,790 |
169,342,790 |
| 증가 : |
- |
- |
- |
| 감소 : |
|
|
|
| 감가상각 |
- |
(9,426,865) |
(9,426,865) |
| 기말 |
90,000,000 |
69,915,925 |
159,915,925 |
&cr;(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 |
11,400,000 |
11,400,000 |
| 임대수익투자부동산 직접운영비용 |
869,068 |
849,589 |
&cr;(4) 투자부동산의 공정가치&cr;&cr;투자부동산은 KIFRS 전환일 현재 외부 감정평가기관에 의해 평가된 공정가치를 간주원가로 적용하였으며, 전환일 이후 당기말까지 공정가치의 유의적인 변동은 없습니다&cr;&cr;
(5) 투자부동산은 소유권에 대한 제한이 없으며, 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조).&cr;&cr;&cr;12. 유형자산&cr;&cr;(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당기>
(단위 : 원)
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
4,468,907,447 |
|
|
4,468,907,447 |
| 건물 |
10,305,140,834 |
(1,922,658,054) |
|
8,382,482,780 |
| 기계장치 |
10,419,410,107 |
(3,811,405,344) |
(36,989,613) |
6,571,015,150 |
| 차량운반구 |
85,814,573 |
(30,094,039) |
|
55,720,534 |
| 기타의 유형자산 |
6,683,827,895 |
(4,928,960,915) |
|
1,754,866,980 |
| 건설중인자산 |
959,247,480 |
|
|
959,247,480 |
| 합계 |
32,922,348,336 |
(10,693,118,352) |
(36,989,613) |
22,192,240,371 |
&cr;<전기>
(단위 : 원)
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
4,203,074,260 |
- |
- |
4,203,074,260 |
| 건물 |
5,469,545,475 |
(1,588,736,101) |
- |
3,880,809,374 |
| 기계장치 |
5,815,778,419 |
(3,281,131,547) |
(41,976,863) |
2,492,670,009 |
| 차량운반구 |
110,525,081 |
(75,200,917) |
- |
35,324,164 |
| 기타의 유형자산 |
5,440,817,575 |
(4,034,346,762) |
- |
1,406,470,813 |
| 건설중인자산 |
9,322,949,708 |
- |
(48,035,000) |
9,274,914,708 |
| 합계 |
30,362,690,518 |
(8,979,415,327) |
(90,011,863) |
21,293,263,328 |
&cr;(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당기>
(단위 : 원)
| 구분 |
전기이월 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
대체 등 |
기말 |
| 토지 |
4,203,074,260 |
26,384,770 |
- |
- |
239,448,417 |
4,468,907,447 |
| 건물 |
3,880,809,374 |
- |
- |
(333,921,953) |
4,835,595,359 |
8,382,482,780 |
| 기계장치 |
2,492,670,009 |
480,679,000 |
(2,491,861) |
(527,844,686) |
4,128,002,688 |
6,571,015,150 |
| 차량운반구 |
35,324,164 |
53,600,000 |
(17,609,878) |
(15,593,752) |
- |
55,720,534 |
| 기타의유형자산 |
1,406,470,813 |
288,842,775 |
35,765 |
(937,149,918) |
996,667,545 |
1,754,866,980 |
| 건설중인자산 |
9,274,914,708 |
2,152,611,781 |
- |
- |
(10,468,279,009) |
959,247,480 |
| 합계 |
21,293,263,328 |
3,002,118,326 |
(20,065,974) |
(1,814,510,309) |
(268,565,000) |
22,192,240,371 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 |
전기이월 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
대체 등 |
기말 |
| 토지 |
4,199,948,160 |
3,126,100 |
- |
- |
- |
4,203,074,260 |
| 건물 |
4,154,286,648 |
- |
- |
(273,477,274) |
- |
3,880,809,374 |
| 기계장치 |
2,185,945,637 |
332,018,654 |
- |
(382,460,371) |
357,166,089 |
2,492,670,009 |
| 차량운반구 |
36,829,599 |
11,800,000 |
- |
(13,305,435) |
- |
35,324,164 |
| 기타의유형자산 |
1,782,068,833 |
442,348,263 |
- |
(848,696,283) |
30,750,000 |
1,406,415,250 |
| 건설중인자산 |
4,061,571,037 |
5,620,050,669 |
- |
- |
(406,706,998) |
9,274,914,708 |
| 합계 |
16,420,649,914 |
6,409,343,686 |
- |
(1,517,939,363) |
(18,790,909) |
21,293,263,328 |
&cr;&cr;14. 무형자산 &cr;
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당기>
(단위 : 원)
| 구분 |
취득원가 |
국고보조금 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 회원권 (주1) |
113,237,600 |
- |
- |
113,237,600 |
| 산업재산권 |
216,714,950 |
- |
(37,116,656) |
179,598,294 |
| 소프트웨어 |
399,640,909 |
(40,829,750) |
(67,222,500) |
291,588,659 |
| 합계 |
729,593,459 |
(40,829,750) |
(104,339,156) |
584,424,553 |
&cr;(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. &cr;
&cr;<전기>
(단위 : 원)
| 구분 |
취득원가 |
국고보조금 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 회원권 (주1) |
113,237,600 |
- |
- |
113,237,600 |
| 산업재산권 |
63,158,813 |
- |
(35,756,467) |
27,402,346 |
| 소프트웨어 |
27,957,576 |
- |
(5,131,818) |
22,825,758 |
| 합계 |
204,353,989 |
- |
(40,888,285) |
163,465,704 |
&cr;(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. &cr;&cr;(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>
(단위 : 원)
| 구분 |
전기이월 |
취득 |
대체 |
감가상각 |
차기이월 |
| 회원권 |
113,237,600 |
- |
- |
- |
113,237,600 |
| 산업재산권 |
27,402,346 |
161,882,056 |
- |
(9,686,108) |
179,598,294 |
| 소프트웨어 |
22,825,758 |
54,250,000 |
268,565,000 |
(54,052,099) |
291,588,659 |
| 합계 |
163,465,704 |
216,132,056 |
268,565,000 |
(63,738,207) |
584,424,553 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 |
전기이월 |
취득 |
대체 |
감가상각 |
차기이월 |
| 회원권 |
113,237,600 |
- |
- |
- |
113,237,600 |
| 산업재산권 |
24,914,498 |
7,756,080 |
- |
(5,268,232) |
27,402,346 |
| 소프트웨어 |
9,166,667 |
- |
18,790,909 |
(5,131,818) |
22,825,758 |
| 합계 |
147,318,765 |
7,756,080 |
18,790,909 |
(10,400,050) |
163,465,704 |
(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
63,738,207 |
10,400,050 |
| 매출원가 |
- |
- |
| 합계 |
63,738,207 |
10,400,050 |
(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 경상연구개발비 |
|
|
| 판매비와관리비 |
1,268,511,395 |
1,240,915,908 |
| 매출원가 |
|
|
&cr;14. 정부보조금&cr;
(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 원)
| 배부처 |
당기 |
전기 |
회계처리 |
정부보조금내용 |
| 민관합동 스마트공장추진단 |
- |
48,035,000 |
자산의 차감 |
ERP 시스템 구축 비용 |
&cr;(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>&cr; (단위 : 원)
| 과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 기계장치 |
41,976,863 |
|
(4,987,250) |
36,989,613 |
| 건설중인자산 |
48,035,000 |
|
(48,035,000) |
|
| 소프트웨어 |
|
48,035,000 |
(7,205,250) |
40,829,750 |
| 합계 |
90,011,863 |
48,035,000 |
(60,227,500) |
77,819,363 |
<전기>
(단위 : 원)
| 과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 기계장치 |
46,964,213 |
- |
(4,987,350) |
41,976,863 |
| 건설중인자산 |
- |
48,035,000 |
- |
48,035,000 |
| 합계 |
46,964,213 |
48,035,000 |
(4,987,350) |
90,011,863 |
&cr;15. 매입채무 및 기타지급채무&cr;
매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매입채무 |
1,953,601,561 |
2,058,877,275 |
| 기타지급채무 : |
|
|
| 미지급금 |
1,766,957,322 |
3,281,772,226 |
| 미지급비용 |
534,542,245 |
19,765,634 |
| 예수보증금 |
25,000,000 |
25,000,000 |
| 소계 |
2,326,499,567 |
3,326,537,860 |
| 비유동기타지급채무 : |
|
|
| 임대보증금 |
25,000,000 |
25,000,000 |
| 합계 |
4,305,101,128 |
5,410,415,135 |
&cr;16. 차입금&cr;&cr;(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 |
연이자율 |
당기 |
전기 |
| 유동성장기차입금 : |
|
|
|
| 기업은행 |
1.97% |
1,000,000,000 |
- |
| 신한은행 |
1.17% |
399,999,996 |
233,333,339 |
| 산업은행 |
3.01% |
3,000,000,000 |
- |
| 소계 |
|
4,399,999,996 |
233,333,339 |
| 기타단기차입금 : |
|
|
|
| 기업은행 |
2.6%~3.49% |
1,200,000,000 |
1,200,000,000 |
| 신한은행 |
2.48% |
1,000,000,000 |
- |
| 소계 |
|
2,200,000,000 |
1,200,000,000 |
| 합계 |
|
6,599,999,996 |
1,433,333,339 |
(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 |
연이자율 |
당기 |
전기 |
| 기업은행 |
1.97% |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 산업은행 |
3.15% |
5,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| 신한은행 |
1.17% |
566,666,661 |
800,000,000 |
| 합계 |
|
6,566,666,661 |
4,800,000,000 |
| 유동성대체액 |
|
4,399,999,996 |
233,333,339 |
| 비유동성잔액 |
|
2,166,666,665 |
4,566,666,661 |
(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 원)
| 구분 |
기업은행 |
신한은행 |
산업은행 |
합계 |
| 2019년 |
1,000,000,000 |
399,999,996 |
3,000,000,000 |
4,399,999,996 |
| 2020년 |
- |
166,666,665 |
2,000,000,000 |
2,166,666,665 |
| 합계 |
1,000,000,000 |
566,666,661 |
5,000,000,000 |
6,566,666,661 |
&cr;(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.
17. 퇴직급여부채&cr;&cr;(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무 현재가치 |
736,351,006 |
1,093,493,419 |
| 사외적립자산 공정가치 |
(262,262,977) |
(439,936,976) |
| 합계 |
474,088,029 |
653,556,443 |
(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,093,493,419 |
1,012,563,287 |
| 근무원가 |
(5,241,192) |
50,949,000 |
| 이자원가 |
16,689,780 |
12,215,364 |
| 재측정요소 : |
|
|
| 경험조정효과 |
79,899,997 |
- |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
445,110 |
- |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(3,707,340) |
(9,598,954) |
| 기타사항에 의한 효과 |
- |
27,364,722 |
| 급여의 지급 |
(445,228,768) |
- |
| 기말 |
736,351,006 |
1,093,493,419 |
&cr;(3) 사외적립자산&cr;&cr;1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
439,936,976 |
433,796,792 |
| 이자수익 |
10,102,188 |
7,853,244 |
| 재측정요소 : |
|
|
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(7,714,592) |
(2,610,660) |
| 사용자의 기여금 |
1,346,400 |
897,600 |
| 급여지급액 |
(181,407,995) |
- |
| 기말 |
262,262,977 |
439,936,976 |
&cr;
2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 예금 |
262,262,977 |
439,936,976 |
3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
10,102,188 |
7,853,244 |
| 재측정요소 |
(7,714,592) |
(2,610,660) |
| 합계 |
2,387,596 |
5,242,584 |
(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
(5,241,192) |
50,949,000 |
| 순이자손익 |
6,587,592 |
4,362,120 |
| 합계 |
1,346,400 |
55,311,120 |
&cr;(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
84,352,359 |
20,376,428 |
| 법인세효과 |
18,557,519 |
4,482,814 |
| 법인세차감후 재측정요소 |
65,794,840 |
15,893,614 |
&cr;
(6) 보험수리적가정 &cr;&cr;1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. &cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
2.297% |
2.58% |
| 미래임금상승률 |
2.42% |
2.96% |
&cr;
2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 |
금 액 |
비 율 |
| 할인율 : |
|
|
| 1% 증가 |
(19,097,049) |
-2.59% |
| 1% 감소 |
15,650,306 |
2.13% |
| 임금상승률 : |
|
|
| 1% 증가 |
15,542,458 |
2.11% |
| 1% 감소 |
(19,318,316) |
-2.62% |
&cr;
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 |
금 액 |
비 율 |
| 할인율 : 1% 변동 |
|
|
| 1% 증가 |
(18,855,664) |
-1.73% |
| 1% 감소 |
19,853,200 |
1.82% |
| 임금상승률 : |
|
|
| 1% 증가 |
19,811,204 |
1.81% |
| 1% 감소 |
(19,171,256) |
-1.75% |
&cr;
(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.30년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 원)
| 구 분 |
1년 |
2년 |
3년 이후 |
| 급여지급액 |
42,891,033 |
48,461,290 |
516,268,600 |
&cr;(8) 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정기여제도 |
350,244,187 |
339,178,671 |
| 확정급여제도 |
1,346,400 |
55,311,120 |
| 합계 |
351,590,587 |
394,489,791 |
| 매출원가 |
170,688,399 |
178,228,867 |
| 판매비와관리비 |
126,531,871 |
169,296,465 |
| 경상연구개발비 |
54,370,317 |
46,964,459 |
&cr;
18. 기타부채&cr;
기타부채의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타유동부채 : |
|
|
| 선수금 |
54,692,567 |
187,309,706 |
| 예수금 |
80,980,803 |
91,904,086 |
| 합계 |
135,673,370 |
279,213,792 |
19. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원, 주)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행할주식의 총수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식수 |
4,975,000 |
4,975,000 |
| 보통주자본금 |
2,487,500,000 |
2,487,500,000 |
(2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식발행초과금 |
10,542,330,190 |
10,542,330,190 |
&cr;20. 기타자본&cr;
(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 감자차손 |
(3,443,135,941) |
3,443,135,941 |
| 자기주식 |
(991,215,300) |
- |
| 합계 |
(4,434,351,241) |
3,443,135,941 |
&cr;(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당기>
(단위 : 원)
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 감자차손 |
3,443,135,941 |
- |
- |
3,443,135,941 |
| 자기주식 |
- |
991,215,300 |
- |
991,215,300 |
| 합계 |
3,443,135,941 |
991,215,300 |
- |
4,434,351,241 |
&cr;<전기>
(단위 : 원)
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 감자차손 |
3,443,135,941 |
- |
- |
3,443,135,941 |
(3) 자기주식&cr;&cr;자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 주, 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
금액 |
주식수 |
금액 |
| 기초 |
- |
- |
- |
- |
| 취득 |
79,755 |
991,215,300 |
- |
- |
| 기말 |
79,755 |
991,215,300 |
- |
- |
&cr;21. 이익잉여금&cr;
(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법정적립금 : |
|
|
| 이익준비금(주1) |
139,300,000 |
114,425,000 |
| 임의적립금 : |
|
|
| 기업합리화적립금 |
4,484,493 |
4,484,493 |
| 기술개발준비금 |
90,000,000 |
90,000,000 |
| 자산재평가차익 |
200,782,263 |
200,782,263 |
| 보험수리적손익 |
(102,793,403) |
(36,998,563) |
| 소계 |
192,473,353 |
258,268,193 |
| 미처분이익잉여금 |
18,491,901,747 |
18,286,350,874 |
| 합계 |
18,823,675,100 |
18,659,044,067 |
&cr;(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(2) 이익잉여금처분계산서&cr;
| 제 22기 |
2018년 1월 1일 부터 |
제 21기 |
2017년 1월 1일 부터 |
| 2018년 12월 31일 까지 |
2017년 12월 31일 까지 |
| 처분예정일 |
2019년 3월 26일 |
처분확정일 |
2018년 3월 23일 |
한국맥널티주식회사
| 계정과목 |
제 22(당)기 |
제 21(전)기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
18,491,901,747 |
|
18,286,350,874 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
18,012,725,874 |
|
17,023,590,744 |
|
| 당기순이익 |
479,175,873 |
|
1,262,760,130 |
|
| 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
(273,625,000) |
| 이익준비금 |
- |
|
24,875,000 |
|
| 배당금 |
- |
|
248,750,000 |
|
| 현금배당&cr; 주당배당금(률): 당기 - 원( - %)&cr; 전기 50원(10%) |
|
|
|
|
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
18,491,901,747 |
|
18,012,725,874 |
&cr;(3) 배당금 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
4,975,000 |
4,975,000 |
| 자기주식수 |
(79,755) |
- |
| 배당주식수 |
4,895,245 |
4,975,000 |
| 주당배당금 |
- |
50 |
| 배당금 |
- |
248,750,000 |
&cr;22. 매출액 및 매출원가&cr;
(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
30,645,106,700 |
31,285,834,613 |
| 상품매출 |
1,327,020,035 |
1,586,179,611 |
| 용역매출 |
129,862,298 |
34,543,967 |
| 합계 |
32,101,989,033 |
32,906,558,191 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
21,964,835,805 |
21,999,481,150 |
| 상품매출원가 |
950,130,973 |
1,114,232,471 |
| 합계 |
22,914,966,778 |
23,113,713,621 |
&cr;
23. 판매비와 관리비&cr;
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,250,381,694 |
2,459,381,744 |
| 퇴직급여 |
204,567,473 |
169,296,465 |
| 복리후생비 |
283,655,949 |
228,395,252 |
| 경상연구개발비 |
1,268,511,395 |
1,240,915,908 |
| 감가상각비 |
162,265,834 |
109,400,294 |
| 무형자산상각비 |
63,738,207 |
10,400,050 |
| 지급임차료 |
389,366,560 |
362,722,500 |
| 대손상각비 |
(593,216) |
(1,803,058) |
| 지급수수료 |
1,429,112,856 |
475,791,433 |
| 세금과공과 |
124,955,450 |
119,595,881 |
| 판매장려금 |
142,422,903 |
790,550,625 |
| 광고선전비 |
491,990,882 |
290,961,326 |
| 운반비 |
1,207,380,838 |
922,719,559 |
| 기타 |
464,061,574 |
581,825,646 |
| 합계 |
8,481,818,399 |
7,760,153,625 |
&cr;&cr;24.
기타수익 및 기타비용&cr;
&cr;(1)
기타수익의
내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
14,138,670 |
- |
| 잡이익 |
73,541,451 |
27,692,907 |
| 합계 |
87,680,121 |
27,692,907 |
(2)
기타비용의
내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
5,332,950 |
9,939,315 |
| 재고자산폐기손실 |
402,618,300 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
72,385,419 |
- |
| 잡손실 |
66,594,791 |
692,760,069 |
| 합계 |
546,931,460 |
702,699,384 |
&cr;
25. 금융수익 및 금융비용
&cr;
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
&cr;< 당기 >&cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 |
|
| 상각후원가금융자산 이자수익 |
126,009,648 |
| 금융수익-기타 |
|
| 외환차익 |
4,341,852 |
| 외화환산이익 |
65,914,631 |
| 금융상품평가이익 |
5,284,728 |
| 파생상품평가이익 |
24,462,370 |
| 소계 |
100,003,581 |
| 합계 |
226,013,229 |
< 전기 >&cr; (단위 : 원)
| 구분 |
전기 |
| 이자수익 |
127,633,330 |
| 외환차익 |
6,340,728 |
| 외화환산이익 |
14,473,067 |
| 금융상품평가이익 |
24,821,464 |
| 합계 |
173,268,589 |
&cr;(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
186,317,604 |
132,734,753 |
| 외환차손 |
9,727,880 |
2,082,026 |
| 외화환산손실 |
4,037,384 |
201,066,772 |
| 금융상품평가손실 |
14,683,873 |
- |
| 파생상품평가손실 |
18,008,744 |
- |
| 합계 |
232,775,485 |
335,883,551 |
&cr;
26. 법인세비용
&cr;&cr;(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
(58,165,947) |
153,752,980 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
34,152,339 |
(225,926,418) |
| 세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액 |
(234,529,523) |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
18,557,519 |
4,482,814 |
| 법인세비용 |
(239,985,612) |
(67,690,624) |
&cr;(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 : |
|
|
| 확정급여채무의 재측정요소 |
18,557,519 |
4,482,814 |
&cr;(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
&cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
239,190,261 |
1,195,069,506 |
| 적용세율(22%)에 따른 법인세 |
30,621,857 |
240,915,291 |
| 조정사항 : |
|
|
| 추납액 |
(58,165,947) |
10,130,260 |
| 비공제비용 |
- |
10,936,220 |
| 세액공제 |
(234,529,523) |
(345,448,536) |
| 기타 |
22,088,001 |
15,776,141 |
| 법인세비용 |
(239,985,612) |
(67,690,624) |
| 평균유효세율 |
- |
- |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
(단위: 원)
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말(주2) |
| 퇴직급여충당부채 |
1,093,493,479 |
(357,142,473) |
736,351,006 |
| 퇴직연금운용자산 |
(439,936,976) |
177,673,999 |
(262,262,977) |
| 감가상각비 |
(482,456,904) |
- |
(482,456,904) |
| 토지 |
346,257,023 |
- |
346,257,023 |
| 기타 |
1,625,474,529 |
(773,996,909) |
851,477,620 |
| 이월결손금 |
- |
798,227,481 |
798,227,481 |
| 소계 |
2,142,831,151 |
(155,237,902) |
1,579,108,437 |
| 일시적차이로 인한 &cr;이연법인세자산(부채)(주2) |
381,556,195 |
(34,152,339) |
347,403,856 |
| 이월세액공제 |
- |
234,529,523 |
234,529,523 |
| 합계 |
381,556,195 |
200,377,184 |
581,933,379 |
&cr;(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. &cr;&cr;(주2) 회사는 실현가능성이 없어 이연법인세 자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이가 408백만원 있습니다.&cr;&cr;<전기>
(단위: 원)
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말(주2) |
| 퇴직급여충당부채 |
1,012,563,287 |
80,929,934 |
1,093,493,479 |
| 퇴직연금운용자산 |
(433,796,792) |
(6,140,184) |
(439,936,976) |
| 감가상각비 |
(482,456,904) |
- |
(482,456,904) |
| 토지 |
346,257,023 |
- |
346,257,023 |
| 기타 |
676,237,922 |
949,236,607 |
1,625,474,529 |
| 합계 |
1,118,804,536 |
1,024,026,357 |
2,142,831,151 |
| 이연법인세자산(부채)(주2) |
155,629,777 |
225,926,417 |
381,556,195 |
&cr;(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. &cr;&cr;(주2) 회사는 실현가능성이 없어 이연법인세 자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이가 408백만원 있습니다.&cr;&cr;(5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
&cr;27. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품, 제품 및 재공품의 변동 |
(698,930,962) |
(103,553,722) |
| 상품의 매입액 |
799,459,262 |
1,114,232,471 |
| 원재료 등의 사용액 |
14,378,016,629 |
14,902,808,708 |
| 종업원급여 |
6,179,791,329 |
5,588,900,526 |
| 광고선전비 및 판매촉진비 |
634,413,785 |
498,948,103 |
| 운반비 |
1,208,726,588 |
1,080,475,063 |
| 지급수수료 |
2,595,027,096 |
733,586,532 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,887,675,331 |
1,537,766,278 |
| 기타비용 |
4,412,606,119 |
5,520,703,287 |
| 합계 (주1) |
31,396,785,177 |
30,873,867,246 |
&cr;(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. &cr;
28. 주당이익 (기본주당순이익)&cr;&cr;(1) 기본주당순이익&cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당순이익 : |
|
|
| 보통주당기순이익 |
479,175,873 |
1,262,760,130 |
| 가중평균유통보통주식수 |
4,924,129 |
4,975,000 |
| 기본주당순이익 |
97 |
254 |
(2) 보통주당기순이익&cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 : |
|
|
| 당기순이익 |
479,175,873 |
1,262,760,130 |
| 보통주당기순이익 |
479,175,873 |
1,262,760,130 |
&cr;(3) 가중평균유통보통주식수&cr; (단위 : 주)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 : |
4,975,000 |
4,975,000 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 |
(50,871) |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
4,924,129 |
4,975,000 |
&cr;&cr;
29. 현금흐름표
&cr;(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr;&cr;(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 |
(239,985,612) |
(67,690,624) |
| 금융비용 |
219,010,221 |
333,801,525 |
| 감가상각비 |
1,823,937,124 |
1,527,366,228 |
| 퇴직급여 |
1,346,400 |
55,311,120 |
| 무형자산상각비 |
63,738,207 |
10,400,050 |
| 대손상각비 |
(593,216) |
(1,803,058) |
| 금융수익 |
(155,756,746) |
(142,106,397) |
| 잡이익 |
(36,265) |
- |
| 종속기업투자주식감액손실 |
72,385,419 |
- |
| 유형자산처분이익 |
(14,138,670) |
- |
| 합 계 |
1,769,906,862 |
1,715,278,844 |
&cr;(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
322,625,620 |
(150,435,466) |
| 기타채권의 감소(증가) |
15,421,776 |
(7,349,370) |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
503,039,119 |
(391,531,859) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(698,930,962) |
(1,001,152,849) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(105,275,714) |
228,711,329 |
| 기타채무의 증가(감소) |
(1,008,501,127) |
1,345,142,342 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
(143,540,422) |
124,844,018 |
| 퇴직급여의 지급 |
(265,167,173) |
(897,600) |
| 합계 |
(1,380,328,883) |
147,330,545 |
&cr;(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
4,399,999,996 |
233,333,339 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
10,468,279,009 |
406,706,998 |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당기>
(단위 : 원)
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 단기차입금 |
1,433,333,339 |
766,666,661 |
4,399,999,996 |
6,599,999,996 |
| 장기차입금 |
4,566,666,661 |
2,000,000,000 |
(4,399,999,996) |
2,166,666,665 |
| 합계 |
6,000,000,000 |
2,766,666,661 |
- |
8,766,666,661 |
&cr;<전기>
(단위 : 원)
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 단기차입금 |
2,739,200,000 |
(1,539,200,000) |
233,333,339 |
1,433,333,339 |
| 장기차입금 |
2,440,000,000 |
2,360,000,000 |
(233,333,339) |
4,566,666,661 |
| 합계 |
5,179,200,000 |
820,800,000 |
- |
6,000,000,000 |
&cr;
30. 특수관계자거래
&cr;&cr;(1) 특수관계자 현황&cr;
| 관계 |
기업명 |
| 당기 |
전기 |
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> |
| 종속기업 |
SHANDONG MCNULTY TRADING CO.,LTD |
SHANDONG MCNULTY TRADING CO.,LTD |
| (주)헤리토리엔코 |
(주1) |
| <기타특수관계자> |
| 기타 |
(주1) |
(주)헤리토리엔코 |
| 제이씨나노텍(주) |
제이씨나노텍(주) |
| 맥널티빌딩 |
맥널티빌딩 |
&cr;(주1) (주)헤리토리엔코는 당기 중에 회사가 지분을 취득하여 기타특수관계자에서 회사가 영향력을 행사하는 기업으로 변경되었습니다.&cr;
(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
(단위 : 원)
| 특수관계자 |
관계 |
매출 |
원재료매입 |
기타구매 |
| SHANDONG MCNULTY TRADING CO.,LTD |
종속기업 |
- |
- |
- |
| (주)헤리토리엔코 |
종속기업 |
123,870,305 |
936,234,224 |
- |
| 제이씨나노텍(주) |
기타 |
45,988,000 |
170,352,040 |
- |
| 맥널티빌딩 |
기타 |
- |
- |
295,763,925 |
| 합계 |
|
169,858,305 |
1,106,586,264 |
295,763,925 |
&cr;
<전기>
(단위 : 원)
| 특수관계자 |
관계 |
매출 |
원재료매입 |
기타구매 |
| SHANDONG MCNULTY TRADING CO.,LTD |
종속기업 |
- |
- |
- |
| (주)헤리토리엔코 |
기타 |
271,634,577 |
668,991,259 |
- |
| 제이씨나노텍(주) |
기타 |
59,173,800 |
213,308,590 |
- |
| 맥널티빌딩 |
기타 |
- |
- |
295,804,617 |
| 합계 |
|
330,808,377 |
882,299,849 |
295,804,617 |
&cr;(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
(단위 : 원)
| 특수관계자 |
관계 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타수취채권&cr;(비유동성포함) |
기타채무 |
| (주)헤리토리엔코 |
기타 |
140,398,239 |
- |
- |
| 제이씨나노텍(주) |
기타 |
554,400 |
- |
6,924,720 |
| 맥널티빌딩 |
기타 |
- |
200,000,000 |
27,368,534 |
| 합계 |
|
140,952,639 |
200,000,000 |
34,293,254 |
<전기>
(단위 : 원)
| 특수관계자 |
관계 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타수취채권&cr;(비유동성포함) |
기타채무 |
| (주)헤리토리엔코 |
기타 |
53,287,109 |
163,593 |
- |
| 제이씨나노텍(주) |
기타 |
4,320,800 |
- |
25,666,388 |
| 맥널티빌딩 |
기타 |
- |
200,000,000 |
27,460,050 |
| 합계 |
|
57,607,909 |
200,163,593 |
53,126,438 |
(4) 주요경영진에 대한 보상&cr;&cr;
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
761,426,368 |
1,078,452,375 |
| 퇴직급여 |
34,384,411 |
64,468,067 |
| 합 계 |
795,810,779 |
1,142,920,442 |
&cr;
31. 우발상황과 약정사항
&cr;&cr;(1) 사용제한 금융자산&cr;&cr;사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 계정과목 |
종류 |
금융기관 |
당기 |
전기 |
사용제한내용 |
| 기타금융자산 |
정기예금 |
기업은행 외 |
1,100,000,000 |
200,000,000 |
차입금담보 등 |
&cr;(2) 금융자산의 양도&cr;
보고기간말 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr;
회사는 매입 거래처에 받을어음을 배서하여 양도하였습니다. 이 거래는 받을어음 발행자의 부도가 발생하는 경우, 회사가 매입 거래처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 받을어음을 담보로 제공하는 거래로 회계처리하였습니다.
(단위 : 원)
| 구분 |
할인된 매출채권 |
| 당기 |
전기 |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 : |
| 자산의 공정가치 |
- |
102,843,389 |
| 관련 부채의 공정가치 |
- |
102,843,389 |
| 순포지션 |
- |
- |
(3) 담보제공된 자산의 내용&cr; (단위 : 원)
| 계정과목 |
장부금액 |
설정금액 |
설정권자 |
내용 |
| 투자부동산 |
150,489,110 |
192,000,000 |
기업은행 |
차입금 담보 |
&cr;(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원)
| 보 증 인 |
보증내용 |
보증받은 금액 |
보증수혜자 |
| 서울보증보험 |
이행보증보험 등 |
258,368,000 |
상거래처 다수 |
한편, 회사는 대표이사로부터 금융기관 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr;(5) 당기말 현재 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출과 관련하여 한국증권금융에 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr;
(6) 금융기관 여신한도약정&cr; (단위 : 원)
| 구분 |
금융기관 |
한도약정액 |
| 회전대출 등 |
기업은행 외 |
4,300,000,000 |
| 수입신용장 |
우리은행 외 |
USD 2,200,000 |
(7) 보험가입내용&cr; (단위 : 원)
| 구분 |
부보자산 |
부보금액 |
보험금수익자 |
| 재산종합보험 |
건물 |
36,607,700 |
회사 |
| 제조물책임보험 |
제품 |
4,841,000 |
회사 |
&cr;32. 영업부문&cr;
(1) 회사의 영업부문은 커피부문과 제약부문으로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. &cr;
| 구분 |
내용 |
| 커피부문 |
원두 및 인스턴트커피 등의 제조 및 판매 |
| 제약부문 |
내용 고형체 및 내용액제 등의 제조 및 판매 |
(2) 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 |
커피 부문 |
제약 부문 |
합 계 |
| 매 출 |
23,653,587,174 |
8,448,401,859 |
32,101,989,033 |
| 영업손익 |
671,664,030 |
33,539,826 |
705,203,856 |
| 자산총계 |
28,577,760,206 |
12,522,923,031 |
41,100,683,237 |
| 부채총계 |
11,371,537,674 |
2,309,991,514 |
13,681,529,188 |
&cr;<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 |
커피 부문 |
제약 부문 |
합 계 |
| 매 출 |
24,428,268,835 |
8,478,289,356 |
32,906,558,191 |
| 영업손익 |
2,463,582,718 |
(430,891,773) |
2,032,690,945 |
| 자산총계 |
31,965,792,269 |
8,623,131,417 |
40,588,923,686 |
| 부채총계 |
3,579,616,174 |
8,763,569,196 |
12,343,185,370 |
&cr;
33. 위험관리
&cr;&cr;(1) 금융위험관리&cr;&cr;
회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. &cr;&cr;1) 신용위험관리&cr;&cr;회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr;
금
융
자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 회사의 신용위험에 대한 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
비유동 |
합 계 |
유동 |
비유동 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
924,248,181 |
- |
924,248,181 |
2,798,760,896 |
- |
2,798,760,896 |
| 기타금융자산 |
4,860,885,752 |
1,295,159,896 |
6,156,045,648 |
6,502,671,101 |
757,559,041 |
7,260,230,142 |
| 매출채권 |
3,331,395,148 |
- |
3,331,395,148 |
3,653,427,552 |
- |
3,653,427,552 |
| 기타수취채권 |
42,052,000 |
344,645,990 |
386,697,990 |
64,516,124 |
341,980,990 |
406,497,114 |
| 합 계 |
9,158,581,081 |
1,639,805,886 |
10,798,386,967 |
13,019,375,673 |
1,099,540,031 |
14,118,915,704 |
&cr;
2) 유동성위험관리&cr;&cr;회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 단기차입금 |
6,599,999,996 |
|
|
6,599,999,996 |
| 매입채무 |
1,953,601,561 |
|
|
1,953,601,561 |
| 기타지급채무 |
2,326,499,567 |
|
|
2,326,499,567 |
| 장기차입금 |
|
2,166,666,665 |
|
2,166,666,665 |
| 비유동기타지급채무 |
|
25,000,000 |
|
25,000,000 |
| 합 계 |
10,880,101,124 |
2,191,666,665 |
|
13,071,767,789 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 단기차입금 |
1,433,333,339 |
- |
- |
1,433,333,339 |
| 매입채무 |
2,058,877,275 |
- |
- |
2,058,877,275 |
| 기타지급채무 |
3,301,537,860 |
- |
- |
3,301,537,860 |
| 장기차입금 |
- |
4,566,666,661 |
- |
4,566,666,661 |
| 비유동기타지급채무 |
- |
25,000,000 |
- |
25,000,000 |
| 합 계 |
6,793,748,474 |
4,591,666,661 |
- |
11,385,415,135 |
&cr;3) 시장위험&cr;&cr;회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;(가) 외환위험관리&cr;&cr;회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10%상승 |
10%하락 |
10%상승 |
10%하락 |
| USD |
30,404,599 |
(30,404,599) |
84,268,963 |
(84,268,963) |
| EUR |
8,258 |
(8,258) |
5,253,184 |
(5,253,184) |
| JPY |
1,123,681 |
(1,123,681) |
21,123,449 |
(21,123,449) |
&cr;(나) 이자율위험관리&cr;&cr;회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기차입금 |
6,599,999,996 |
1,433,333,339 |
| 장기차입금 |
2,166,666,665 |
4,566,666,661 |
| 합 계 |
8,766,666,661 |
6,000,000,000 |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1%상승 |
1%하락 |
1%상승 |
1%하락 |
| 단기차입금 |
(66,000,000) |
66,000,000 |
(14,333,333) |
14,333,333 |
| 장기차입금 |
(21,666,667) |
21,666,667 |
(45,666,667) |
45,666,667 |
| 합 계 |
(87,666,667) |
87,666,667 |
(60,000,000) |
60,000,000 |
(다) 기타가격위험요소&cr;&cr;
회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
및 매도가능금융자산은
당기말 및 전기말 현재 각각 33백만원 및 33백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 3백만원 및 3백만원입니다.&cr;&cr;(2) 자본위험관리&cr;&cr;회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. &cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 부채총계 |
13,681,529,188 |
12,343,185,370 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
925,080,385 |
2,799,485,200 |
| 순부채 (A) |
12,756,448,803 |
9,543,700,170 |
| 자본총계 (B) |
27,419,154,049 |
28,245,738,316 |
| 순부채비율 (A / B) |
46.52% |
33.79% |
&cr;&cr;34. 보고기간후 사건&cr;&cr;(1) 재무제표 발행 승인&cr;&cr;2018년 12월 31일 현재 재무제표는 2019년 2월 8일에 이사회에서 승인되었습니다.&cr;&cr;(2) 유상증자 &cr;&cr;회사는 2019년 1월 31일 이사회 결의에 의거하여 제 1 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(액면금액 50억원)을 발행하였습니다.
&cr;&cr;