주석
| 당기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 전기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 삼양사와 그 종속기업 |
1. 일반사항1.1 지배기업의 개요
주식회사 삼양사(이하 "지배기업"이라 함)는 2011년 11월 1일을 분할기준일로 주식회사 삼양홀딩스의 식품, 화학부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 지배기업은 2011년 12월에 한국거래소에 재상장한 회사로서 설탕 및 엔지니어링 플라스틱 등의 제품을 제조하여 판매하고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 53,418백만원이며, 최대주주인 (주)삼양홀딩스가 61.83%를 소유하고 있습니다.
1.2 종속기업의 현황 (1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
소재지 |
결산일 |
주요 영업활동 |
지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)삼양패키징 |
한국 |
12월 31일 |
플라스틱 용기 제조 및 판매 |
59.40 |
59.40 |
| (주)삼양에코테크 |
한국 |
12월 31일 |
PET재활용 사업 |
100.00 |
100.00 |
| 삼양공정소료상해유한공사 |
중국 |
12월 31일 |
엔지니어링플라스틱 제조 및 판매 |
100.00 |
100.00 |
| 삼양EP헝가리 |
헝가리 |
12월 31일 |
엔지니어링플라스틱 제조 및 판매 |
100.00 |
100.00 |
| (주)케이씨아이 |
한국 |
12월 31일 |
생활용품 원재료 제조 및 판매 |
50.02 |
50.02 |
| 삼양EP베트남 |
베트남 |
12월 31일 |
엔지니어링플라스틱 제조 및 판매 |
100.00 |
100.00 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
총포괄손익
|
| (주)삼양패키징 |
664,251 |
286,080 |
378,171 |
433,773 |
19,735 |
20,163 |
| (주)삼양에코테크 |
72,382 |
2,377 |
70,005 |
28,352 |
697 |
663 |
| 삼양공정소료상해유한공사 |
49,644 |
16,989 |
32,655 |
83,485 |
18,453 |
21,201 |
| 삼양EP헝가리 |
34,180 |
25,925 |
8,255 |
46,337 |
1,241 |
1,751 |
| (주)케이씨아이 |
136,176 |
17,689 |
118,487 |
110,185 |
14,713 |
14,750 |
| 삼양EP베트남 |
38,859 |
16,339 |
22,520 |
45,037 |
3,497 |
5,176 |
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
총포괄손익
|
| (주)삼양패키징 |
641,511 |
267,681 |
373,830 |
413,415 |
24,656 |
24,566 |
| (주)삼양에코테크 |
71,933 |
2,590 |
69,343 |
16,126 |
829 |
826 |
| 삼양공정소료상해유한공사 |
36,542 |
21,368 |
15,174 |
72,194 |
2,095 |
2,016 |
| 삼양EP헝가리 |
32,601 |
26,098 |
6,503 |
48,934 |
(1,518) |
(1,109) |
| (주)케이씨아이 |
119,306 |
12,879 |
106,427 |
109,946 |
11,000 |
10,931 |
| 삼양EP베트남 |
36,959 |
19,615 |
17,344 |
50,531 |
2,858 |
2,638 |
상기 재무정보는 종속기업의 개별 재무제표에 기초하고 있습니다.
(3) 당기와 전기의 비지배지분 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
(주)삼양패키징(*) |
(주)케이씨아이 |
기타 |
합계 |
| 유동자산 |
171,293 |
90,945 |
|
|
| 비유동자산 |
495,984 |
45,231 |
| 유동부채 |
100,991 |
17,321 |
| 비유동부채 |
186,699 |
368 |
| 순자산 |
379,587 |
118,487 |
| 비지배지분의 장부금액 |
147,394 |
56,418 |
12,915 |
216,727 |
| 매출 |
448,112 |
110,185 |
|
|
| 당기순이익 |
20,440 |
14,713 |
| 총포괄손익 |
20,833 |
14,750 |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익 |
8,248 |
7,006 |
(287) |
14,967 |
| 비지배지분에 배분된 총포괄손익 |
8,403 |
7,023 |
(287) |
15,139 |
| 비지배지분에 지급한 배당금 |
(3,205) |
(1,281) |
- |
(4,486) |
| 영업활동현금흐름 |
61,678 |
24,301 |
|
|
| 투자활동현금흐름 |
(43,046) |
(4,153) |
| 재무활동현금흐름 |
(4,078) |
(2,894) |
(*) (주)삼양패키징 및 (주)삼양패키징의 종속회사를 포함하는 연결재무정보입니다.
| 종속기업명 |
(주)삼양패키징(*) |
(주)케이씨아이 |
기타 |
합계 |
| 유동자산 |
142,327 |
71,259 |
|
|
| 비유동자산 |
499,714 |
48,047 |
| 유동부채 |
183,018 |
12,550 |
| 비유동부채 |
84,449 |
329 |
| 순자산 |
374,574 |
106,427 |
| 비지배지분의 장부금액 |
152,077 |
50,675 |
13,220 |
215,972 |
| 매출 |
421,669 |
109,946 |
|
|
| 당기순이익 |
25,435 |
11,000 |
| 총포괄손익 |
25,342 |
10,931 |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익 |
10,327 |
5,238 |
(446) |
15,119 |
| 비지배지분에 배분된 총포괄손익 |
10,289 |
5,205 |
(446) |
15,048 |
| 비지배지분에 지급한 배당금 |
(4,808) |
(1,281) |
- |
(6,089) |
| 영업활동현금흐름 |
53,445 |
19,104 |
|
|
| 투자활동현금흐름 |
(28,070) |
(16,682) |
| 재무활동현금흐름 |
(31,633) |
(7,786) |
(*) (주)삼양패키징 및 (주)삼양패키징의 종속회사를 포함하는 연결재무정보입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준
지배기업 및 종속기업(이하'연결기업')의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.
2-2 연결기준연결재무제표는 매 보고기간종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. ㆍ영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 ㆍ비지배지분의 장부금액 제거 ㆍ자본에 계상된 누적환산차이의 제거 ㆍ수령한 대가의 공정가치의 인식 ㆍ보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 ㆍ상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식ㆍ종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류
2-3 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다.각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 공정가치 변동을 당기손익으로 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2-4 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법관련손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2-5 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정산영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-6 외화환산연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 사용하여 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.
(1) 외화거래연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-7 현금및현금성자산
연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하는 단기성예금 등으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2-8 금융상품 : 최초 인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(나) 후속 측정
후속 측정을 위해 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거,변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재분류됩니다.
기타포괄손익-공정가치 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서상 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당기손익-공정가치 금융자산
당기손익-공정가치 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
(다) 제거
금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸한 경우
- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하였거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가있는 경우로서 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(라) 금융자산의 손상
금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 5(매출채권및기타채권) 및 주석 32(금융위험 관리)에서 제공하고 있습니다.
연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(2) 금융부채
(가) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 및 사채 등으로 구성되어있습니다.
연결기업은 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한경우 이를 연결재무상태표에서 매입채무및기타채무로 분류합니다. 연결기업의 공급자금융약정은 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 연결재무상태표에서 매입채무및기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 연결현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.
(나) 후속 측정
금융부채의 측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.
당기손익-공정가치 금융부채
당기손익-공정가치 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
차입금
최초 인식 후 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
(다) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-9 파생금융상품연결기업은 외환위험과 이자율위험을 회피하기 위하여 통화스왑 및 이자율스왑과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.
위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공 정가치 변동에 대한 위험회피ㆍ현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.
(1) 공정가치위험회피
위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다.
한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다.
(2) 현금흐름위험회피
파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다.
(3) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다.
2-10 공정가치 측정연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 4ㆍ비상장지분증권 투자 - 주석 4ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 33ㆍ투자부동산 - 주석 11공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-11 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법) 등으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.
2-12 유형자산연결기업은 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별 자산으로 인식하고 해당내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 건물 |
10 ~ 50년 |
| 구축물 |
7 ~ 50년 |
| 기계장치 |
5 ~ 15년 |
| 차량운반구 |
4 ~ 5년 |
| 사용권자산 |
1 ~ 37년 |
| 기타의유형자산 |
4 ~ 10년 |
2-13 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(1) 리스이용자
연결기업은 단기리스, 소액 기초자산 리스와 변동리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
(가) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용합니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 따라 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
(나) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(다) 단기리스, 소액자산 리스와 변동 리스
연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산 리스와 변동 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와소액자산 리스, 변동 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
(2) 리스제공자
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2-14 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
2-15 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.
2-16 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 무형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
3 ~ 10년 |
| 개발비 |
3 ~ 5년 |
| 소프트웨어 |
3 ~ 5년 |
| 기타의무형자산 |
3 ~ 17년 |
| 회원권 |
비한정 |
2-17 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2-18 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.연결기업은 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.연결기업은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다.또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1)과 (2)를 더하여 측정하고 있습니 다.(1) 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액(2) (1)의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되 는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치
2-19 종업원급여연결기업은 확정급여형 및 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정급여형퇴직연금확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 확정기여형퇴직연금확정기여형 퇴직연금제도의 적용을 받는 임직원에 대하여 연결기업은 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 2-20 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2-21 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다.
(1) 재화의 판매
재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속으로 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화의 판매 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가를 고려합니다.
(가) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 연결기업은 고객에게 제공하는 장려금에 대하여 고객이 연결기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 거래가격에서 차감하도록 하고 있습니다.
(나) 반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기대값을 사용합니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 계약부채(기타유동부채)로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리는 계약자산(기타유동자산)으로 인식하고, 이에 상응하는 매출원가를 조정합니다.
(다) 본인 대 대리인
연결기업이 고객과의 계약에 따라 제품을 판매하고 운송주선 서비스를 수행하는 경우, 동 거래의 운송주선 서비스에 대하여 연결기업은 주로 '대리인'에 해당합니다. 운송주선 서비스에 대한 수익은 순액으로 인식합니다.
2-22 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 연결기업은 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-23 정부보조금정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 자산관련 정부보조금은 관련 자산의 차감계정으로 표시하고 관련 자산의 내용연수 동안 관련 자산의 감가상각비와 상계하고 있습니다.2-24 주당이익연결기업은 보통주 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익(손실)은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계상하고 있습니다. 희석주당이익(손실)은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2-25 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2-26 제ㆍ개정된 기준서의 적용
2-26-1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결기업은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스'개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동
ㆍ
비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함
ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 받지 않음
ㆍ기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식 하는 경우라면, 유동
ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.
이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항에 따라 연결기업은 공급자금융약정에 대하여 주석 29 (19)에 추가로 공시하였습니다.
2-26-2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.
이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
- 금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.·결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것 을 명확히 함·ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한추가적인 지침·비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함·우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수 도 있습니다.
이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2-27 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석(주석32 참조)이 있습니다.다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
(2) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
(3) 기후 관련 위험 연결기업은 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과전환위험이 연결기업에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다. 연결기업이 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만기후 관련 위험은 재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 연결기업은 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의 깊게 모니터링하고 있습니다.
2-28 재무제표 확정일과 기관연결기업의 연결재무제표는 2025년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 영업부문(1) 연결기업은 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자 의사결정을 위해 부문별 재무정보를 보고하고 있으며 통합기준과 양적기준을 적용하여 다음과 같이 보고부문을 식별하고 있습니다.
| 보고부문 |
주요 재화 및 용역 |
주요 고객정보 |
| 식품 |
설탕, 전분당, 식용유, 밀가루, 가공식품 등 |
대리점, 유통업체, 대형실수요업체 |
| 화학 |
엔지니어링플라스틱, PET용기, 이온교환수지,생활용품 원재료 등 |
유통업체 및 국내외 제조업체 |
| 기타 |
용역매출 등 |
- |
(2) 당기와 전기 중 연결기업의 부문별 손익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
식품 |
화학 |
기타 |
보고부문 계 |
연결 조정 |
합계 |
| 매출액: |
1,586,334 |
1,115,665 |
11,503 |
2,713,502 |
(41,681) |
2,671,821 |
| 외부매출액 |
1,581,282 |
1,081,226 |
9,313 |
2,671,821 |
- |
2,671,821 |
| 내부매출액 |
5,052 |
34,439 |
2,190 |
41,681 |
(41,681) |
- |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
35,347 |
41,250 |
5,648 |
82,245 |
1,025 |
83,270 |
| 유형자산손상차손 |
- |
5,045 |
- |
5,045 |
- |
5,045 |
| 이자수익 |
5,337 |
5,354 |
- |
10,691 |
(1) |
10,690 |
| 이자비용 |
17,252 |
10,413 |
- |
27,665 |
- |
27,665 |
| 부문손익(*) |
59,712 |
83,610 |
9,074 |
152,396 |
(10,243) |
142,153 |
| 부문에 배분되지 않은 금융손익 |
31,629 |
| 지분법관련손익 |
1,090 |
| 법인세비용차감전순이익 |
174,872 |
(*) 부문에 배분되지 않은 금융손익 및 지분법관련손익이 제외된 법인세비용차감전순손익입니다.
| 구분 |
식품 |
화학 |
기타 |
보고부문 계 |
연결 조정 |
합계 |
| 매출액: |
1,595,331 |
1,101,072 |
13,509 |
2,709,912 |
(58,473) |
2,651,439 |
| 외부매출액 |
1,590,529 |
1,048,931 |
11,979 |
2,651,439 |
- |
2,651,439 |
| 내부매출액 |
4,802 |
52,141 |
1,530 |
58,473 |
(58,473) |
- |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
35,315 |
39,678 |
5,439 |
80,432 |
744 |
81,176 |
| 이자수익 |
6,271 |
4,949 |
- |
11,220 |
- |
11,220 |
| 이자비용 |
18,028 |
10,319 |
- |
28,347 |
- |
28,347 |
| 부문손익(*) |
56,529 |
71,465 |
7,508 |
135,502 |
(10,536) |
124,966 |
| 부문에 배분되지 않은 금융손익 |
22,842 |
| 지분법관련손익 |
2,000 |
| 법인세비용차감전순이익 |
149,808 |
(*) 부문에 배분되지 않은 금융손익 및 지분법관련손익이 제외된 법인세비용차감전순손익입니다.
(3) 당기와 전기 중 연결기업의 지역별 외부매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 한국 |
2,090,194 |
2,078,345 |
| 중국 |
111,728 |
114,308 |
| 일본 |
119,157 |
115,983 |
| 기타 아시아 |
165,763 |
157,358 |
| 유럽 |
80,091 |
86,786 |
| 기타 |
104,888 |
98,659 |
| 합계 |
2,671,821 |
2,651,439 |
지역별 외부매출액은 고객의 소재국가를 기초로 작성되었습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 연결기업의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 한국 |
1,450,529 |
1,458,298 |
| 중국 |
12,532 |
12,237 |
| 헝가리 |
5,615 |
6,302 |
| 베트남 |
18,585 |
18,558 |
| 일본 |
322 |
189 |
| 합계 |
1,487,583 |
1,495,584 |
지역별 비유동자산은 자산의 소재국가를 기초로 작성되었으며, 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 합계액입니다.
4. 공정가치당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 금융자산 범주 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
593,837 |
593,837 |
431,623 |
431,623 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
25,442 |
25,442 |
19,882 |
19,882 |
| 파생상품 |
14,450 |
14,450 |
4,343 |
4,343 |
| 소계 |
633,729 |
633,729 |
455,848 |
455,848 |
| 금융부채 |
| 파생상품 |
503 |
503 |
2,843 |
2,843 |
금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결기업의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
| 상장 지분상품 |
529,860 |
- |
- |
529,860 |
370,991 |
- |
- |
370,991 |
| 비상장 지분상품 |
- |
- |
62,992 |
62,992 |
- |
- |
59,688 |
59,688 |
| 채무상품 |
- |
985 |
- |
985 |
- |
944 |
- |
944 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
| 수익증권 |
- |
- |
20,579 |
20,579 |
- |
- |
18,018 |
18,018 |
| 복합금융상품 |
- |
- |
4,843 |
4,843 |
- |
- |
1,844 |
1,844 |
| 출자금 |
- |
- |
20 |
20 |
- |
- |
20 |
20 |
| 파생상품 |
| 파생상품자산 |
- |
14,450 |
- |
14,450 |
- |
4,343 |
- |
4,343 |
| 파생상품부채 |
- |
503 |
- |
503 |
- |
2,843 |
- |
2,843 |
연결기업은 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.
(3) 가치평가기법과 투입변수연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
① 당기말 현재 수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적으로나 간접적으로 관측 가능한 투입변수는 다음과 같습니다.
|
구분
|
평가기법
|
금액
|
투입변수
|
| 채무상품 |
현금흐름할인법 |
985 |
시장이자율 |
| 파생상품자산 |
14,450 |
할인율 |
| 파생상품부채 |
503 |
할인율 |
② 당기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
|
구분
|
평가기법
|
금액
|
투입변수
|
투입변수가 공정가치에미치는 영향
|
|
비상장 지분상품
|
현금흐름할인법
|
57,633 |
할인율 5.59% ~ 10.53% |
할인율 상승시 공정가치 감소 |
| 영구성장률 0% |
영구성장률 상승시 공정가치 증가 |
| 자산가치접근법 등 |
5,359 |
- |
- |
| - |
- |
| 수익증권 |
자산가치접근법 |
20,579 |
- |
- |
| 복합금융상품 |
자산가치접근법 |
4,843 |
- |
- |
| 출자금 |
자산가치접근법 |
20 |
- |
- |
(4) 당기와 전기 중 수준 3의 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기타포괄손익-공정가치금융자산 |
당기손익-공정가치금융자산 |
| 기초금액 |
59,688 |
19,882 |
| 취득 |
- |
3,000 |
| 평가 |
3,304 |
2,560 |
| 기말금액 |
62,992 |
25,442 |
| 구분 |
기타포괄손익-공정가치금융자산 |
당기손익-공정가치금융자산 |
| 기초금액 |
61,428 |
19,894 |
| 취득 |
- |
1,093 |
| 처분 |
(5,009) |
- |
| 평가 |
1,009 |
(1,105) |
| 재분류 |
2,260 |
- |
| 기말금액 |
59,688 |
19,882 |
(5) 보고기간종료일 현재 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 중 하나가 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.
|
구분
|
투입변수
|
1% 하락
|
1% 상승
|
|
비상장지분상품
|
할인율
|
21,711 |
(16,842) |
|
구분
|
투입변수
|
1% 하락
|
1% 상승
|
|
비상장지분상품
|
할인율
|
8,298 |
(6,299) |
5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
| 유동 |
매출채권 |
259,171 |
(7,639) |
251,532 |
286,940 |
(7,751) |
279,189 |
| 미수금 |
5,538 |
(3) |
5,535 |
6,633 |
(3) |
6,630 |
| 단기대여금 |
8,160 |
(7,300) |
860 |
8,492 |
(7,833) |
659 |
| 보증금 |
4,403 |
- |
4,403 |
7,163 |
- |
7,163 |
| 소계 |
277,272 |
(14,942) |
262,330 |
309,228 |
(15,587) |
293,641 |
| 비유동 |
장기미수금 |
3,054 |
- |
3,054 |
2,989 |
- |
2,989 |
| 장기대여금 |
2,225 |
- |
2,225 |
1,779 |
- |
1,779 |
| 보증금 |
8,454 |
- |
8,454 |
6,704 |
- |
6,704 |
| 소계 |
13,733 |
- |
13,733 |
11,472 |
- |
11,472 |
| 합계 |
291,005 |
(14,942) |
276,063 |
320,700 |
(15,587) |
305,113 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
15,587 |
16,136 |
| 제각 |
(14) |
(76) |
| 손상차손환입 |
(631) |
(473) |
| 기말금액 |
14,942 |
15,587 |
6. 재고자산
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
55,123 |
(477) |
54,646 |
50,856 |
(1,484) |
49,372 |
| 제품 |
114,395 |
(2,672) |
111,723 |
112,632 |
(3,739) |
108,893 |
| 반제품 |
31,788 |
(337) |
31,451 |
31,409 |
(591) |
30,818 |
| 부산물 |
454 |
- |
454 |
1,089 |
- |
1,089 |
| 재공품 |
179 |
- |
179 |
177 |
- |
177 |
| 주원료 |
51,291 |
(486) |
50,805 |
52,401 |
(323) |
52,078 |
| 부원료 |
17,287 |
(988) |
16,299 |
17,121 |
(612) |
16,509 |
| 저장품 |
4,156 |
(84) |
4,072 |
3,993 |
(175) |
3,818 |
| 미착품 |
121,840 |
- |
121,840 |
130,365 |
- |
130,365 |
| 합계 |
396,513 |
(5,044) |
391,469 |
400,043 |
(6,924) |
393,119 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산평가충당금환입 |
(1,878) |
(1,629) |
(3) 당기말 현재 연결기업의 재고자산이 담보로 제공되었으며 내역은 주석 29에 설명되어 있습니다.
7. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
선급비용 |
2,066 |
1,615 |
| 선급금 |
8,160 |
6,403 |
| 미수수익 |
4,487 |
5,954 |
| 부가세대급금 |
1,187 |
1,466 |
| 반품예상자산 |
171 |
155 |
| 소계 |
16,071 |
15,593 |
| 비유동 |
장기선급비용 |
3,708 |
439 |
| 장기선급금 |
310 |
480 |
| 장기미수수익 |
3,435 |
- |
| 소계 |
7,453 |
919 |
| 합계 |
23,524 |
16,512 |
8. 유형자산(1) 당기와 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
사용권자산 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| <취득원가> |
| 기초금액 |
433,578 |
382,608 |
70,001 |
1,096,695 |
1,563 |
29,707 |
102,311 |
51,755 |
2,168,218 |
| 취득 |
- |
129 |
73 |
193 |
5 |
5,503 |
140 |
76,723 |
82,766 |
| 처분 |
(30) |
(4,498) |
(279) |
(14,884) |
(57) |
(6,804) |
(10,146) |
(505) |
(37,203) |
| 기타증감(*1) |
- |
15,653 |
1,428 |
83,991 |
170 |
631 |
6,560 |
(108,499) |
(66) |
| 외화환산조정 |
- |
731 |
356 |
2,576 |
8 |
1,756 |
174 |
66 |
5,667 |
| 기말금액 |
433,548 |
394,623 |
71,579 |
1,168,571 |
1,689 |
30,793 |
99,039 |
19,540 |
2,219,382 |
| <감가상각누계액> |
| 기초금액 |
- |
130,225 |
36,875 |
676,133 |
1,288 |
7,517 |
83,684 |
- |
935,722 |
| 처분 |
- |
(3,691) |
(149) |
(13,245) |
(57) |
(6,231) |
(9,532) |
- |
(32,905) |
| 감가상각비 |
- |
11,226 |
1,858 |
46,241 |
156 |
7,136 |
5,867 |
- |
72,484 |
| 기타증감
(*1)
|
- |
- |
- |
- |
- |
(2) |
- |
- |
(2) |
| 외화환산조정 |
- |
324 |
157 |
1,600 |
4 |
445 |
127 |
- |
2,657 |
| 기말금액 |
- |
138,084 |
38,741 |
710,729 |
1,391 |
8,865 |
80,146 |
- |
977,956 |
| <손상차손누계액> |
| 기초금액 |
- |
1,086 |
1,181 |
5,251 |
- |
- |
33 |
- |
7,551 |
| 손상차손(*2) |
- |
3,611 |
137 |
1,297 |
- |
- |
- |
- |
5,045 |
| 처분 |
- |
- |
(107) |
(134) |
- |
- |
- |
- |
(241) |
| 기말금액 |
- |
4,697 |
1,211 |
6,414 |
- |
- |
33 |
- |
12,355 |
| <정부보조금> |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
1,145 |
- |
- |
1,407 |
782 |
3,334 |
| 취득 |
- |
- |
- |
1,503 |
- |
- |
70 |
972 |
2,545 |
| 감가상각비 |
- |
- |
- |
(171) |
- |
- |
(387) |
- |
(558) |
| 기타증감(*1) |
- |
- |
- |
1,754 |
- |
- |
(2) |
(1,754) |
(2) |
| 기말금액 |
- |
- |
- |
4,231 |
- |
- |
1,088 |
- |
5,319 |
| <순장부금액> |
| 기초금액 |
433,578 |
251,297 |
31,945 |
414,166 |
275 |
22,190 |
17,187 |
50,973 |
1,221,611 |
| 기말금액 |
433,548 |
251,842 |
31,627 |
447,197 |
298 |
21,928 |
17,772 |
19,540 |
1,223,752 |
(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 무형자산 대체 금액 676백만원, 사용권자산의 재측정금액 (-)633백만원, 투자부동산 대체 금액 21백만원 및 정부보조금 차감액 2백만원이 포함되어 있습니다. (*2)
연결기업은 미사용 자산 및 파손된 유형자산에 대해 5,045백만원의 손상차손을 인식했으며, 해당금액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
사용권자산 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| <취득원가> |
| 기초금액 |
434,196 |
360,645 |
65,126 |
1,014,083 |
1,748 |
25,968 |
95,367 |
56,573 |
2,053,706 |
| 취득 |
- |
- |
21 |
164 |
- |
13,238 |
40 |
128,897 |
142,360 |
| 처분 |
(610) |
(2,094) |
(42) |
(8,885) |
(268) |
(10,179) |
(1,321) |
- |
(23,399) |
| 기타증감(*1) |
(8) |
24,043 |
4,878 |
91,087 |
83 |
481 |
8,173 |
(133,691) |
(4,954) |
| 외화환산조정 |
- |
14 |
18 |
246 |
- |
199 |
52 |
(24) |
505 |
| 기말금액 |
433,578 |
382,608 |
70,001 |
1,096,695 |
1,563 |
29,707 |
102,311 |
51,755 |
2,168,218 |
| <감가상각누계액> |
| 기초금액 |
- |
120,160 |
35,076 |
638,096 |
1,418 |
10,857 |
79,120 |
- |
884,727 |
| 처분 |
- |
(529) |
(23) |
(6,961) |
(265) |
(9,790) |
(1,313) |
- |
(18,881) |
| 감가상각비 |
- |
10,995 |
1,786 |
44,755 |
135 |
6,353 |
5,839 |
- |
69,863 |
| 기타증감(*1) |
- |
(449) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(449) |
| 외화환산조정 |
- |
48 |
36 |
243 |
- |
97 |
38 |
- |
462 |
| 기말금액 |
- |
130,225 |
36,875 |
676,133 |
1,288 |
7,517 |
83,684 |
- |
935,722 |
| <손상차손누계액> |
| 기초금액 |
- |
1,086 |
1,181 |
7,000 |
- |
- |
33 |
- |
9,300 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(1,749) |
- |
- |
- |
- |
(1,749) |
| 기말금액 |
- |
1,086 |
1,181 |
5,251 |
- |
- |
33 |
- |
7,551 |
| <정부보조금> |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
765 |
- |
- |
765 |
100 |
1,630 |
| 취득 |
- |
- |
- |
358 |
- |
- |
926 |
782 |
2,066 |
| 감가상각비 |
- |
- |
- |
(78) |
- |
- |
(284) |
- |
(362) |
| 기타증감(*1) |
- |
- |
- |
100 |
- |
- |
- |
(100) |
- |
| 기말금액 |
- |
- |
- |
1,145 |
- |
- |
1,407 |
782 |
3,334 |
| <순장부금액> |
| 기초금액 |
434,196 |
239,399 |
28,869 |
368,222 |
330 |
15,111 |
15,449 |
56,473 |
1,158,049 |
| 기말금액 |
433,578 |
251,297 |
31,945 |
414,166 |
275 |
22,190 |
17,187 |
50,973 |
1,221,611 |
(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 무형자산 대체 금액 3,858백만원, 투자부동산 대체 금액 1,258백만원, 경정청구로 인한 환급액 457백만원 및 사용권자산의 재측정금액 (-)481백만원 및 기타계정재분류 금액 (-)587백만원이 포함되었습니다.
(2) 당기말 현재 연결기업의 차입금 및 차입약정 관련하여 유형자산이 담보로 제공되었으며 내역은 주석 29에 설명되어 있습니다.
(
3
) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
58,446 |
56,578 |
| 판매비와관리비 |
13,480 |
12,923 |
| 합계 |
71,926 |
69,501 |
9. 리스
연결기업이 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말 |
|
사용권자산(*)
|
|
부동산
|
19,406 |
19,819 |
|
차량운반구
|
2,368 |
2,240 |
|
기타
|
154 |
131 |
|
합계
|
21,928 |
22,190 |
(*) 사용권자산은 연결재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말 |
|
리스부채(*)
|
|
유동
|
6,621 |
6,269 |
|
비유동
|
11,924 |
12,229 |
|
합계
|
18,545 |
18,498 |
(*) 리스부채는 연결재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
부동산
|
5,921 |
5,272 |
|
차량운반구
|
1,156 |
1,041 |
|
기타
|
59 |
40 |
|
합계
|
7,136 |
6,353 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
640 |
456 |
|
단기리스료(매출원가 및 판관비에 포함)
|
1,636 |
927 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함)
|
484 |
479 |
|
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판관비에 포함)
|
17,580 |
16,740 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은
26,956백만원
및 24,864백만원입니다.
10. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 연결기업의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
영업권 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
기타의무형자산
|
개발중인무형자산 |
합계 |
| 기초금액 |
198,641 |
230 |
25,876 |
7,901 |
20,865 |
- |
253,513 |
| 취득 |
- |
22 |
- |
- |
- |
287 |
309 |
| 무형자산상각비 |
- |
(65) |
(8,463) |
- |
(2,524) |
- |
(11,052) |
| 외화환산조정 |
- |
- |
196 |
- |
- |
- |
196 |
| 기타증감(*) |
- |
- |
963 |
- |
- |
(287) |
676 |
| 기말금액 |
198,641 |
187 |
18,572 |
7,901 |
18,341 |
- |
243,642 |
(*) 기타증감액은 유형자산에서 대체된 금액
676백만원이 포함되어 있습니다.
| 구분 |
영업권 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
기타의무형자산
|
개발중인무형자산 |
합계 |
| 기초금액 |
198,641 |
206 |
30,607 |
7,901 |
23,389 |
27 |
260,771 |
| 취득 |
- |
66 |
- |
- |
- |
244 |
310 |
| 무형자산상각비 |
- |
(79) |
(8,804) |
- |
(2,524) |
- |
(11,407) |
| 외화환산조정 |
- |
- |
22 |
- |
- |
- |
22 |
| 기타증감(*) |
- |
37 |
4,051 |
- |
- |
(271) |
3,817 |
| 기말금액 |
198,641 |
230 |
25,876 |
7,901 |
20,865 |
- |
253,513 |
(*) 기타증감액은 유형자산에서 대체된 금액 3,858백만원 및 정부보조금 차감액 41백만원이 포함되어 있습니다.
(2) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상검사보고기간종료일 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 화학부문 |
(주)삼양패키징 |
164,590 |
164,590 |
| (주)케이씨아이 |
34,051 |
34,051 |
| 합계 |
198,641 |
198,641 |
상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 사업계획을 근거로 추정하였습 니다.- 향후 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 추정기간 이후의 현금흐름은 0%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위의 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용
7.50% 및
7.64%
를 할인율로 적용하였습니다.- 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 각 현금창출단위에 대한 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고 있습니다. 한편, 영업권이 포함된 현금창출단위 손상검사 결과 회수가능금액이 장부금액을 초과하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
7,175 |
7,233 |
(4) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
446 |
470 |
| 판매비와관리비 |
10,606 |
10,937 |
| 합계 |
11,052 |
11,407 |
11. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 연결기업의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초금액 |
14,648 |
5,812 |
20,460 |
| 감가상각비 |
- |
(292) |
(292) |
| 기타증감(*) |
- |
21 |
21 |
| 기말금액 |
14,648 |
5,541 |
20,189 |
(*) 기타증감액은 유형자산에서 대체된 금액입니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초금액 |
14,431 |
5,080 |
19,511 |
| 감가상각비 |
- |
(268) |
(268) |
| 매각예정대체 |
(8) |
(33) |
(41) |
| 기타증감(*) |
225 |
1,033 |
1,258 |
| 기말금액 |
14,648 |
5,812 |
20,460 |
(*) 기타증감액은 유형자산에서 대체된 금액입니다.
(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익과 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
1,278 |
1,482 |
| 임대원가 |
(379) |
(356) |
(3) 연결기업은 투자부동산을 임대하는 리스계약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
|
1년 이내
|
508 |
1,169 |
|
1년 초과 2년 이하
|
- |
126 |
|
합계
|
508 |
1,295 |
(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
20,189 |
20,460 |
| 공정가치(*) |
22,853 |
23,473 |
(*) 공시지가와 물가지수 등에 기초하여 공정가치를 측정하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 연결기업의 차입금 및 차입약정 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되었으며 내역은 주석 29에 설명되어 있습니다.
12. 관계기업 및 공동기업주식
(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업주식 |
3,043 |
3,391 |
| 공동기업주식 |
21,914 |
20,585 |
| 합계 |
24,957 |
23,976 |
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업주식 내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
결산일 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| KCI Japan Co.,Ltd |
일본 |
도소매 |
12월 31일 |
45.00 |
999 |
45.00 |
842 |
| (주)솔리드아이오닉스(*) |
한국 |
고체전해질 소재 제조 |
12월 31일 |
20.00 |
1,955 |
20.00 |
2,549 |
| (주)킨포크뷰티(*) |
한국 |
화장품 유통 및 판매 |
12월 31일 |
12.96 |
89 |
12.96 |
- |
| 합계 |
|
3,043 |
|
3,391 |
(*) 연결기업은 (주)솔리드아이오닉스와 (주)킨포크뷰티에 대하여 이사 선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 공동기업주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 공동기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
결산일 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 삼양화인테크놀로지(주) |
한국 |
이온교환수지 제조 및 판매 |
12월 31일 |
50.00 |
21,914 |
50.00 |
20,585 |
연결기업은 공동약정에 따라 해당 기업의 순자산에 대한 잔여지분을 가지며, 동 공동약정에 대한 지분을 공동기업주식으로 분류하고 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
배당금 |
지분법손익 |
기타증감 |
기말 |
| KCI Japan Co.,Ltd |
842 |
(96) |
214 |
39 |
999 |
| (주)솔리드아이오닉스 |
2,549 |
- |
(594) |
- |
1,955 |
| (주)킨포크뷰티 |
- |
- |
89 |
- |
89 |
| 삼양화인테크놀로지(주) |
20,585 |
- |
1,381 |
(52) |
21,914 |
| 합계 |
23,976 |
(96) |
1,090 |
(13) |
24,957 |
| 구분 |
기초 |
배당금 |
지분법손익 |
기타증감 |
기말 |
| KCI Japan Co.,Ltd |
682 |
(52) |
253 |
(41) |
842 |
| (주)솔리드아이오닉스 |
2,615 |
- |
(66) |
- |
2,549 |
| (주)킨포크뷰티(*) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 삼양화인테크놀로지(주) |
18,825 |
- |
1,813 |
(53) |
20,585 |
| 합계 |
22,122 |
(52) |
2,000 |
(94) |
23,976 |
(*) 지분법 적용이 중단되었습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 관계기업과 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업주식 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
순자산 |
순자산지분금액 |
내부거래 |
투자차액 |
미반영손실누계액 |
장부금액 |
| KCI Japan Co.,Ltd |
2,454 |
1,104 |
(105) |
- |
- |
999 |
| (주)솔리드아이오닉스 |
(1,824) |
(365) |
- |
2,320 |
- |
1,955 |
| (주)킨포크뷰티 |
685 |
89 |
- |
- |
- |
89 |
| 삼양화인테크놀로지(주) |
44,330 |
22,165 |
(251) |
- |
- |
21,914 |
| 합계 |
45,645 |
22,993 |
(356) |
2,320 |
- |
24,957 |
| 기업명 |
순자산 |
순자산지분금액 |
내부거래 |
투자차액 |
미반영손실누계액 |
장부금액 |
| KCI Japan Co.,Ltd |
2,190 |
986 |
(144) |
- |
- |
842 |
| (주)솔리드아이오닉스 |
2,190 |
404 |
- |
2,145 |
- |
2,549 |
| (주)킨포크뷰티 |
(648) |
(84) |
- |
- |
(84) |
- |
| 삼양화인테크놀로지(주) |
41,593 |
20,797 |
(212) |
- |
- |
20,585 |
| 합계 |
45,325 |
22,103 |
(356) |
2,145 |
(84) |
23,976 |
(6) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 기업명 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
매출액 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
총포괄손익 |
| KCI Japan Co.,Ltd |
4,008 |
280 |
1,044 |
790 |
10,237 |
390 |
- |
390 |
| (주)솔리드아이오닉스 |
787 |
4,453 |
5,538 |
1,526 |
4 |
(1,513) |
- |
(1,513) |
| (주)킨포크뷰티 |
2,673 |
155 |
299 |
1,844 |
6,867 |
1,334 |
- |
1,334 |
| 삼양화인테크놀로지(주) |
24,622 |
53,055 |
22,141 |
11,206 |
55,921 |
2,841 |
(104) |
2,737 |
| 기업명 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
매출액 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
총포괄손익 |
| KCI Japan Co.,Ltd |
4,420 |
293 |
1,784 |
739 |
13,195 |
582 |
- |
582 |
| (주)솔리드아이오닉스 |
1,210 |
1,018 |
17 |
21 |
20 |
(1,096) |
- |
(1,096) |
| (주)킨포크뷰티 |
1,282 |
40 |
126 |
1,844 |
1,124 |
(890) |
- |
(890) |
| 삼양화인테크놀로지(주) |
21,693 |
57,903 |
24,016 |
13,987 |
55,844 |
3,755 |
(106) |
3,649 |
13. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
매입채무 |
150,871 |
136,353 |
| 미지급금 |
80,795 |
105,150 |
| 기타채무 |
1,043 |
620 |
| 소계 |
232,709 |
242,123 |
| 비유동 |
보증금 |
225 |
696 |
| 기타채무 |
3,862 |
3,991 |
| 소계 |
4,087 |
4,687 |
| 합계 |
236,796 |
246,810 |
14. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| (주)국민은행 외 |
수입금융 |
4.56 ~ 5.59 |
129,593 |
198,452 |
| 한국수출입은행 |
수출성장자금 |
3.20 |
1,000 |
1,000 |
| (주)우리은행 외 |
매출채권담보대출 (L/C Nego 등) |
- |
1,204 |
1,245 |
| Raiffeisen Bank |
Factoring Loan |
EURIBOR + 1.1 |
1,504 |
- |
| Shinhan Bank Europe GmbH |
일반자금 |
3M Euribor + 0.89 |
3,822 |
1,427 |
| (주)우리은행 |
3개월 CD변동금리 + 0.96 |
10,000 |
- |
| 농협은행(주) |
3.00 |
43,110 |
- |
| 합계 |
190,233 |
202,124 |
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 한국산업은행 |
일반자금 |
2027-03-07 |
3.11 |
56,250 |
81,250 |
| (주)신한은행 |
2025-05-27 |
3M Euribor + 0.73 |
7,644 |
7,133 |
| Woori Bank, London Branch |
시설자금 |
2025-02-07 |
TERM SOFR 3M + 1.20 |
36,750 |
32,235 |
| Shinhan Bank Singapore Branch |
2027-02-12 |
TERM SOFR 3M + 1.20 |
11,610 |
14,784 |
| 소계 |
112,254 |
135,402 |
| 유동성대체 |
(74,554) |
(36,682) |
| 장부금액 |
37,700 |
98,720 |
(3) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 발행회사 |
종류 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| (주)삼양사 |
제3-1회차 공모사채 |
2024-01-18 |
- |
- |
150,000 |
| 제3-2회차 공모사채 |
2026-01-18 |
2.59 |
100,000 |
100,000 |
| 제4-1회차 공모사채 |
2025-03-03 |
1.56 |
80,000 |
80,000 |
| 제4-2회차 공모사채 |
2027-03-03 |
1.87 |
60,000 |
60,000 |
| 제5-1회차 공모사채 |
2027-02-22 |
3.26 |
120,000 |
120,000 |
| 제5-2회차 공모사채 |
2029-02-22 |
3.53 |
60,000 |
60,000 |
| (주)삼양패키징 |
제2회차 공모사채 |
2024-09-06 |
- |
- |
94,000 |
| 제3-1회차 회사채 |
2026-09-04 |
3.68 |
60,000 |
- |
| 제3-2회차 회사채 |
2027-09-06 |
3.75 |
60,000 |
- |
| 사채할인발행차금 |
(708) |
(717) |
| 소계 |
539,292 |
663,283 |
| 유동성대체 |
(79,991) |
(243,927) |
| 장부금액 |
459,301 |
419,356 |
15. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
파생상품 |
502 |
2,843 |
| 리스부채 |
6,621 |
6,269 |
| 금융보증부채 |
19 |
106 |
| 소계 |
7,142 |
9,218 |
| 비유동 |
장기리스부채 |
11,924 |
12,229 |
| 금융보증부채 |
- |
51 |
| 소계 |
11,924 |
12,280 |
| 합계 |
19,066 |
21,498 |
16. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
선수금 |
22,812 |
19,390 |
| 예수금 |
2,629 |
2,397 |
| 부가세예수금 |
6,361 |
3,742 |
| 미지급비용 |
45,053 |
42,159 |
| 반품충당부채 |
1,085 |
979 |
| 선수수익 |
3 |
3 |
| 소계 |
77,943 |
68,670 |
| 비유동 |
장기미지급비용 |
10,614 |
9,122 |
| 장기선수수익 |
68 |
82 |
| 기타충당부채 |
73 |
70 |
| 소계 |
10,755 |
9,274 |
| 합계 |
88,698 |
77,944 |
17. 순확정급여부채(자산) (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
103,692 |
103,806 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(109,869) |
(112,850) |
| 합계 |
(6,177) |
(9,044) |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여채무의 현재가치 |
사외적립자산의 공정가치 |
순확정급여부채(자산) |
| 기초금액 |
103,806 |
(112,850) |
(9,044) |
| 손익으로 인식된 확정급여비용: |
15,883 |
(5,368) |
10,515 |
| 당기근무원가 |
10,964 |
- |
10,964 |
| 이자비용(수익) |
4,919 |
(5,368) |
(449) |
| 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소: |
(548) |
1,373 |
825 |
| 인구통계적 가정 |
(5,196) |
- |
(5,196) |
| 재무적 가정 |
4,266 |
- |
4,266 |
| 경험 조정 |
382 |
- |
382 |
| 사외적립자산의 수익 |
- |
1,373 |
1,373 |
| 기타: |
(15,449) |
6,976 |
(8,473) |
| 급여지급액 |
(15,039) |
13,354 |
(1,685) |
| 납입한 기여금 |
- |
(6,800) |
(6,800) |
| 기타 |
(410) |
422 |
12 |
| 기말금액 |
103,692 |
(109,869) |
(6,177) |
| 구분 |
확정급여채무의 현재가치 |
사외적립자산의 공정가치 |
순확정급여부채(자산) |
| 기초금액 |
94,675 |
(111,951) |
(17,276) |
| 손익으로 인식된 확정급여비용: |
15,368 |
(5,834) |
9,534 |
| 당기근무원가 |
10,464 |
- |
10,464 |
| 이자비용(수익) |
4,904 |
(5,834) |
(930) |
| 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소: |
2,680 |
(585) |
2,095 |
| 인구통계적 가정 |
(4) |
- |
(4) |
| 재무적 가정 |
804 |
- |
804 |
| 경험 조정 |
1,880 |
- |
1,880 |
| 사외적립자산의 수익 |
- |
(585) |
(585) |
| 기타: |
(8,917) |
5,520 |
(3,397) |
| 급여지급액 |
(9,325) |
9,486 |
161 |
| 납입한 기여금 |
- |
(3,600) |
(3,600) |
| 기타 |
408 |
(366) |
42 |
| 기말금액 |
103,806 |
(112,850) |
(9,044) |
(3) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도: |
10,515 |
9,534 |
| 당기근무원가 |
10,964 |
10,464 |
| 확정급여부채의 순이자 |
(449) |
(930) |
| 확정기여제도 등: |
4,075 |
3,150 |
| 합계 |
14,590 |
12,684 |
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정이율보장형상품 |
109,843 |
112,814 |
| 기타 |
26 |
36 |
| 합계 |
109,869 |
112,850 |
연결기업은 2025년에 확정급여형 확정급여제도에 대한 기여금으로
6,800백만원을납부할 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 임금상승률 |
4.00% |
4.00% |
| 할인율 |
4.07 ~ 5.00% |
4.97% ~ 5.00% |
연결기업은 내부 변수로 종업원 정보와 예상 임금상승률을 고려하고, 외부 변수로 보고기간말 현재 퇴직급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 그 외 보험개발원 발표 자료 등 인구통계학적 추정 변수를 고려하여 확정급여채무를 평가하였습니다.
(6) 보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
증가 |
감소 |
| 임금상승률 (1% 변동) |
5,347 |
(4,897) |
| 할인율 (1% 변동) |
(4,790) |
5,329 |
| 구분 |
증가 |
감소 |
| 임금상승률 (1% 변동) |
8,324 |
(7,404) |
| 할인율 (1% 변동) |
(7,160) |
8,204 |
민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(7) 확정급여채무의 가중평균만기는
5.06년(전기 8.07년)입
니다.
18. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 |
총발행주식수(주) |
자기주식수(주) |
주당액면가액(원) |
자본금 |
| 보통주 |
10,313,449 |
647,099 |
5,000 |
51,568 |
| 우선주 |
370,070 |
- |
5,000 |
1,850 |
| 합계 |
10,683,519 |
647,099 |
|
53,418 |
| 주식의 종류 |
총발행주식수(주) |
자기주식수(주) |
주당액면가액(원) |
자본금 |
| 보통주 |
10,313,449 |
647,099 |
5,000 |
51,568 |
| 우선주 |
370,070 |
- |
5,000 |
1,850 |
| 합계 |
10,683,519 |
647,099 |
|
53,418 |
지배기업이 발행한 우선주식은 의결권이 없으며, 보통주식에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가배당 받게 됩니다.(2) 지배기업의 보통주와 우선주를 합한 발행할 주식의 총수는 30,000,000주입니다.(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
854,063 |
854,063 |
| 자기주식처분이익 |
758 |
758 |
| 기타자본잉여금 |
11,147 |
9,176 |
| 합계 |
865,968 |
863,997 |
19. 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가이익 |
276,517 |
151,787 |
| 지분법자본변동 |
(28) |
(39) |
| 해외사업환산손익 |
6,137 |
1,100 |
| 합계 |
282,626 |
152,848 |
20. 이익잉여금 및 배당금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
13,430 |
11,670 |
| 임의적립금 |
333,400 |
263,100 |
| 미처분이익잉여금 |
231,623 |
200,601 |
| 합계 |
578,453 |
475,371 |
(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 적립하도록 규정되어 있습니다.
(2) 당기 재무제표 발행승인일 전에 제안되었으나 해당기간 동안에 지배기업 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금 내역은 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 |
총발행주식수(주) |
자기주식수(주) |
배당주식수(주) |
주당 배당금(원) |
총 배당액 |
| 보통주 |
10,313,449 |
(647,099) |
9,666,350 |
1,750 |
16,916 |
| 우선주 |
370,070 |
- |
370,070 |
1,800 |
666 |
| 합계 |
10,683,519 |
(647,099) |
10,036,420 |
|
17,582 |
(3) 당기 중 지배기업 소유주에 대한 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 |
총발행주식수(주) |
자기주식수(주) |
배당주식수(주) |
주당 배당금(원) |
총 배당액 |
| 보통주 |
10,313,449 |
(647,099) |
9,666,350 |
1,750 |
16,916 |
| 우선주 |
370,070 |
- |
370,070 |
1,800 |
666 |
| 합계 |
10,683,519 |
(647,099) |
10,036,420 |
|
17,582 |
21. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
71 |
71 |
| 기타의자본조정 |
49,439 |
49,439 |
| 합계 |
49,510 |
49,510 |
22. 매출액
(1) 당기와 전기 중 연결기업의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: |
| 재화의 판매 |
2,652,999 |
2,636,741 |
| 용역의 제공 |
17,369 |
13,210 |
| 소계 |
2,670,368 |
2,649,951 |
| 기타 원천으로부터의 수익: |
| 임대수익 |
1,453 |
1,488 |
| 합계 |
2,671,821 |
2,651,439 |
당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 22,812백만원(전기말: 19,166백만원)이며, 기타부채로 인식하고 있습니다. 당기에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 19,166백만원(전기: 17,237백만원)입니다.
(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지리적 시장: |
| 내수 |
2,116,680 |
2,107,484
|
| 수출 |
553,688 |
542,467
|
| 합계 |
2,670,368 |
2,649,951
|
| 수익 인식 시기: |
| 한 시점에 인식 |
2,652,999 |
2,636,741
|
| 기간에 걸쳐 인식 |
17,369 |
13,210
|
| 합계 |
2,670,368 |
2,649,951
|
23. 판매비와관리비당기와 전기 중 연결기업의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여및상여 |
86,464 |
76,781 |
| 퇴직급여 |
7,896 |
6,269 |
| 복리후생비 |
16,861 |
15,482 |
| 여비교통비 |
3,610 |
2,683 |
| 통신비 |
1,047 |
996 |
| 수도광열비 |
2,373 |
2,400 |
| 소모품비 |
2,569 |
2,295 |
| 세금과공과 |
3,542 |
3,417 |
| 임차료 |
730 |
529 |
| 지급수수료 |
88,806 |
82,997 |
| 감가상각비 |
13,480 |
13,191 |
| 수선비 |
1,410 |
1,167 |
| 차량유지비 |
1,629 |
1,738 |
| 보험료 |
1,434 |
1,136 |
| 광고선전비 |
15,249 |
15,524 |
| 견본비 |
2,297 |
2,627 |
| 대손상각비(환입) |
(98) |
124 |
| 운반비 |
101,335 |
95,851 |
| 도서인쇄비 |
192 |
188 |
| 교육훈련비 |
1,350 |
1,134 |
| 경상개발비 |
6,995 |
6,876 |
| 무형자산상각비 |
10,606 |
10,937 |
| 기타 |
7,752 |
6,763 |
| 합계 |
377,529 |
351,105 |
24. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
13,983 |
14,979 |
| 배당금수익 |
33,084 |
26,953 |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 |
2,561 |
- |
| 파생상품평가이익 |
11,202 |
892 |
| 파생상품거래이익 |
16,106 |
22,517 |
| 합계 |
76,936 |
65,341 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
32,394 |
33,485 |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 |
- |
1,106 |
| 파생상품평가손실 |
913 |
3,302 |
| 파생상품거래손실 |
5,155 |
13,894 |
| 합계 |
38,462 |
51,787 |
25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용(매출원가, 판매비와관리비, 기타영업외비용)을 성격별 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
5,397 |
28,360 |
| 원재료 및 상품매입액 |
1,664,607 |
1,630,627 |
| 종업원급여 |
201,616 |
178,430 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
83,270 |
81,176 |
| 지급수수료 |
116,139 |
109,900 |
| 외주가공비 |
13,707 |
11,090 |
| 기타비용 |
511,631 |
542,148 |
| 합계 |
2,596,367 |
2,581,731 |
26. 기타영업외손익
당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익 |
|
|
| 외환차익 |
14,752 |
28,290 |
| 외화환산이익 |
6,484 |
9,788 |
| 유형자산처분이익 |
1,075 |
2,066 |
| 매각예정자산처분이익 |
34 |
- |
| 수입수수료 |
88 |
78 |
| 기타의대손충당금환입 |
533 |
597 |
| 영업양도차익 |
- |
14,500 |
| 기타 |
36,888 |
9,226 |
| 합계 |
59,854 |
64,545 |
| 기타영업외비용 |
|
|
| 외환차손 |
28,073 |
34,092 |
| 외화환산손실 |
17,802 |
6,386 |
| 유형자산처분손실 |
1,252 |
528 |
| 유형자산손상차손 |
5,045 |
- |
| 기부금 |
593 |
646 |
| 기타 |
5,304 |
1,840 |
| 합계 |
58,069 |
43,492 |
27. 법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 부담액 |
28,975 |
28,501 |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정금액 |
(720) |
(1,125) |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
10,176 |
435 |
| 법인세비용 |
38,431 |
27,811 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 세전금액 |
세효과 |
세후금액 |
세전금액 |
세효과 |
세후금액 |
| 기타포괄손익의 항목 : |
|
|
|
|
|
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(825) |
197 |
(628) |
(2,095) |
477 |
(1,618) |
| 지분법이익잉여금의 변동 |
(43) |
2 |
(41) |
(31) |
1 |
(30) |
| 지분법자본변동 |
30 |
(2) |
28 |
(62) |
(29) |
(91) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 |
162,213 |
(37,470) |
124,743 |
103,354 |
(23,778) |
79,576 |
| 해외사업환산손익 |
5,038 |
- |
5,038 |
(39) |
- |
(39) |
| 합계 |
166,413 |
(37,273) |
129,140 |
101,127 |
(23,329) |
77,798 |
연결기업의 연결포괄손익계산서에는 기타포괄손익의 각 항목이 세후금액으로 표시되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 이연법인세 |
- |
(37) |
| 기타자본조정 |
- |
(37) |
(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
174,872 |
149,808 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
39,393 |
33,703 |
| 조정사항: |
(962) |
(5,892) |
| 세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 세효과 |
(1,481) |
(2,920) |
| 세액공제 및 감면 |
(1,740) |
(2,465) |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
(720) |
(1,125) |
| 기타 |
2,979 |
618 |
| 법인세비용 |
38,431 |
27,811 |
| 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
21.98% |
18.56% |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
56,724 |
54,594 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
7,229 |
5,120 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
49,495 |
49,474 |
| 이연법인세부채 |
(227,673) |
(178,093) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(6,335) |
(4,846) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(221,338) |
(173,247) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(170,949) |
(123,499) |
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 종속기업투자 등 |
(13,385) |
(1,975) |
(1) |
(15,361) |
| 공정가치금융자산 |
(44,977) |
(600) |
(37,470) |
(83,047) |
| 자기주식 |
8,514 |
- |
- |
8,514 |
| 정부보조금 |
1,038 |
370 |
- |
1,408 |
| 미수수익 |
(1,351) |
(289) |
- |
(1,640) |
| 미지급비용 |
7,608 |
1,285 |
- |
8,893 |
| 확정급여부채 |
(1,634) |
(221) |
197 |
(1,658) |
| 대손충당금 |
3,095 |
(85) |
- |
3,010 |
| 재고자산 |
319 |
(10) |
- |
309 |
| 유형자산 |
3,913 |
(8) |
- |
3,905 |
| 무형자산 |
(25,844) |
(6,138) |
- |
(31,982) |
| 토지재평가 |
(51,431) |
3 |
- |
(51,428) |
| 파생상품 |
(271) |
(1,470) |
- |
(1,741) |
| 압축기장충당금 |
(6,828) |
(158) |
- |
(6,986) |
| 지분법주식 |
(33) |
- |
- |
(33) |
| 기타 |
(2,240) |
(899) |
- |
(3,139) |
| 소계 |
(123,507) |
(10,195) |
(37,274) |
(170,976) |
| 이월결손금 |
8 |
19 |
- |
27 |
| 합계 |
(123,499) |
(10,176) |
(37,274) |
(170,949) |
| 구분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 종속기업투자 등 |
(12,874) |
(509) |
(2) |
(13,385) |
| 공정가치금융자산 |
(21,020) |
(179) |
(23,778) |
(44,977) |
| 자기주식 |
8,551 |
- |
(37) |
8,514 |
| 정부보조금 |
302 |
736 |
- |
1,038 |
| 미수수익 |
(469) |
(882) |
- |
(1,351) |
| 미지급비용 |
5,081 |
2,527 |
- |
7,608 |
| 확정급여부채 |
(3,777) |
1,663 |
480 |
(1,634) |
| 대손충당금 |
3,218 |
(123) |
- |
3,095 |
| 재고자산 |
379 |
(60) |
- |
319 |
| 유형자산 |
5,548 |
(1,635) |
- |
3,913 |
| 무형자산 |
(22,989) |
(2,855) |
- |
(25,844) |
| 토지재평가 |
(51,655) |
224 |
- |
(51,431) |
| 파생상품 |
(996) |
725 |
- |
(271) |
| 압축기장충당금 |
(6,513) |
(315) |
- |
(6,828) |
| 지분법주식 |
(108) |
104 |
(29) |
(33) |
| 기타 |
(2,383) |
143 |
- |
(2,240) |
| 소계 |
(99,705) |
(436) |
(23,366) |
(123,507) |
| 이월결손금 |
7 |
1 |
- |
8 |
| 합계 |
(99,698) |
(435) |
(23,366) |
(123,499) |
(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산ㆍ부채가 인식되지 않은 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 종속기업투자지분 |
24,780 |
23,210 |
처분하지 않을 예정 |
| 이월결손금 |
12,495 |
10,625 |
미래과세소득의 불확실 |
(8) 당기말 현재 이연법인세를 인식하지 않은 미사용 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 만료시기 |
금액 |
| 2025년 |
3,146 |
| 2026년 |
1,620 |
| 2027년 |
4,533 |
| 2028년 |
2,441 |
| 2029년 이후 |
755 |
| 합계 |
12,495 |
(9) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.
(10) 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.
(11) 글로벌최저한세 규칙(이하 '필라 2 모범규칙')은 연결매출액이 750 백만 유로 이상인 다국적기업에 적용되며, 필라 2 모범규칙에 새롭게 도입된 다음 네 가지 과세 메커니즘에 따라 다국적기업은 최저 금액의 세금(이하 '최저한세')을 납부해야 합니다. - 적격소재국추가세제도 (QDMTT)- 소득산입규칙 (IIR)- 소득산업보완규칙 (UTPR)
원천지국과세규칙(Subject to Tax Rule)은 원천지국과세규칙이 적용되지 않았더라면 최저한세가 부과되지 않았을 국경간 내부거래에 일반적으로 최저한세를 적용하도록 하는 조세조약 기반 규칙입니다.
상기 새로운 과세 메커니즘은 다국적기업이 영업활동을 수행하는 각 국가에서 발생한 소득에 최저한세를 부과합니다. 소득산입규칙, 소득산입보완규칙, 적격소재국최저세제도는 필라 2 모범규칙에 따라 국가별로 결정된 실효세율이 15%의 최저세율 미만인 국가에서 추가세액을 부과하는 방식으로 적용됩니다.
기업회계기준서 제1012호 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정이 발표되었으며,이 개정은 필라 2 모범규칙 시행을 위해 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에서 발생한 법인세에 기업회계기준서 제 1012 호가 적용된다는 점을 명확히 하였습니다.연결기업은 다음을 포함하여 개정사항을 적용하였습니다:
- 필라 2 모범규칙 시행에서 발생하는 이연법인세의 회계처리에 대하여 한시적인 예외 규정을 의무 적용
- 재무제표 이용자가 해당 법률로 인해 발생하는 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저를 더 잘 이해할 수 있도록 영향을 받는 기업에 대한 공시 요구사항
필라 2 모범규칙은 2023년 말에 국내에서 제정되었으며 2024 년 1 월 1 일부터 시행되었습니다. 이 규칙에 따르면 연결기업은 필라 2 모범규칙이 적용되는 다국적기업에 해당됩니다. 동시에 2024 년 1 월 1 일부터 시작되는 회계연도부터 연결기업이 영업활동을 하고 있는 다른 여러 국가에서 필라 2 관련 법률이 제정되었거나 실질적으로 제정되었습니다.
연결기업은 구성기업에 대한 2023년 국가별 보고 및 2024년 재무정보를 기반으로 필라 2 법인세에 대한 잠재적 익스포저에 대한 평가를 수행했습니다. 연결기업이 영업활동을 영위하는 대부분의 국가에서 필라 2 실효세율이 15% 이상입니다. 그러나 연결기업은 낮은 법정 세율로 인해 경과적 세이프하버 규정의 적용되지 않는 베트남,중국에서 발생하는 필라 2 당기법인세 비용으로
402백만원
을 인식하였습니다.
연결기업은 다른 국가들이 필라 2 모범규칙을 제정함에 따라 필라 2 의 입법 내용을 지속적으로 확인하고 있으며, 이를 통해 향후 연결 영업성과, 재무상태 및 현금흐름에 미칠 수 있는 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.
28. 주당이익
(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다. 우선주는 구형우선주로 보통주와 배당률만 상이하고 다른 우선적 권리가 없으며 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 상이한 종류의 보통주로 보고 주당이익을 산정하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 보통주 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업소유주지분순이익 |
121,474 |
106,878 |
| 우선주귀속이익(*1) |
(4,497) |
(3,959) |
| 보통주귀속이익 |
116,977 |
102,919 |
| 가중평균유통보통주식수(주)(*2) |
9,666,350 |
9,666,350 |
| 보통주 기본및희석주당이익(원) |
12,101 |
10,647 |
(*1) 우선주배당금 및 추가배당가능이익 중 우선주에 귀속되는 금액으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 없으므로, 가중평균유통보통주식수는 자기주식수를 차감하여 산정하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 우선주 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 우선주귀속이익 |
4,497 |
3,959 |
| 가중평균유통우선주식수(주)(*) |
370,070 |
370,070 |
| 우선주 기본및희석주당순이익(원) |
12,151 |
10,697 |
(*) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 없으므로, 가중평균유통우선주식수는 자기주식수를 차감하여 산정하였습니다.(4) 연결기업은 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.
29. 약정사항 및 우발상황
(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.
| (외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY, 원화단위: 백만원) |
| 구분 |
통화구분 |
한도금액 |
| 당좌차월 |
KRW |
12,000 |
| 일반자금대출 |
KRW |
141,360 |
| EUR |
9,000 |
| 시설자금대출(*) |
USD |
32,875 |
| 무역금융 |
KRW |
8,000 |
| USD |
30,000 |
| 매입외환 |
USD |
1,000 |
| 외상매출담보대출 |
KRW |
12,000 |
| 수입신용장 |
USD |
453,900 |
| 지급보증 |
KRW |
27,500 |
| USD |
7,975 |
| EUR |
9,000 |
| JPY |
200,000 |
| 전자방식외담대 |
KRW |
100,000 |
(*) Woori Bank, London Branch 및 Shinhan Bank Singapore Branch에 대한 시설자금 대출 건에 대하여, 국내 우리은행 및 국내 신한은행으로부터 동일한 금액에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, 연결기업은 환율위험과 이자율위험을 회피하기 위해 금융기관과 파생상품 거래 약정이 체결되어 있습니다.
(2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
금액 |
사용제한 내용 |
| 기타유동금융자산 |
62 |
질권설정 |
| 기타비유동금융자산 |
11 |
당좌개설보증금 |
(3) 소송사건당기말 현재 연결기업이
피고인 손해배상소송 2건(소송가액 각 255백만원 및 300백만원)이 계류 중에 있으며
, 동 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다.
(4) 분할 전 기존채무에 대한 연대책임당기말 현재 연결기업은 분할회사인 (주)삼양홀딩스의 분할 전 기존채무(분할기준일 전의 원인행위로 발생하는 우발채무 포함)에 대하여 연대하여 변제할 의무를 부담하고 있습니다.(5) 연결기업은 특수관계자인 삼양화성(주), 삼양화인테크놀로지(주)와 장기 공급계약을 체결하고 있습니다.(6) 연결기업은 Mitsubishi Chemical Corporation과 2014년 1월 17일 이온수지생산기술 등에 관한 라이센스계약을 체결하였고, 관련 계약에 근거하여 동 일자에 특수관계자인 삼양화인테크놀로지(주)와 서브라이센스계약을 체결하였습니다. (7) 연결기업은 국책연구과제, 공장이전 등과 관련하여
당기 중 19,461백만원의 정부보조금을 수령하였습니다. 당기말 현재 개발에 성공할 경우 상환조건에 따라 상환해야 할
금액 1,385백만원은
장기미지급금으로 계상하고 있습니다.
(8) 연결기업은 보유하고 있는 (주)스테이튠의 상환전환우선주에 대해 발행일의 다음날부터 존속기간 말일의 전일까지 보통주로 전환할 권리를 가지며 발행일에서 3년이경과한 날부터 존속기간 만료일까지 해당 주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가지고 있습니다. 또한 연결기업은 (주)스테이튠의 다른 투자자인 이해관계인 과의 약정에 의해 이해관계인이 회사 주식의 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우, 동일한 조건으로 우선 매수할 수 있는 권리와 이해관계인과 동등한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도참여 권리를 가지고 있습니다.(9) 연결기업은 보유하고 있는 (주)솔리드아이오닉스의 상환전환우선주에 대해 발행일의 다음날부터 존속기간 말일의 전일까지 보통주로 전환할 권리를 가지며 발행일에서 3년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 해당 주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가지고 있습니다. 또한 연결기업은 (주)솔리드아이오닉스의 다른 투자자인 이해관계인과의 약정에 의해 이해관계인이 회사 주식의 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우, 동일한 조건으로 우선 매수할 수 있는 권리와 이해관계인과 동등한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도참여 권리를 가지고 있습니다.
(10) 공동기업 처분제한 약정연결기업은 삼양화인테크놀로지(주)에 대한 지분(이하, "해당 지분")을 제 3자에게 양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분하고자 할 경우 상대방 당사자의 서면 동의를 받기로 약정하였습니다. 예외적으로 상대방 당사자의 서면 동의 없이 연결기업의 계열사에 지분을 양도할 수 있으나, 이 경우에도 계열사는 연결기업의 계약상 의무를승계할 것을 약정하였습니다. 해당 조항은 연결기업이 보유한 해당 지분의 처분을 제한하기 위함이 아니라 각 공동기업의 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며,연결기업의 경영진은 현재 보유 중인 해당 지분을 처분할 계획이 없습니다.(11) 주식 및 전환사채 처분제한 약정연결기업은 (주)킨포크뷰티에 대한 주식과 전환사채를 제3자에게 양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분하고자 할 경우 상대방 당사자의 서면 동의를 받기로 약정하였습니다. 해당 조항은 회사가 보유한 해당 지분의 처분을 제한하기 위함이 아니라 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 연결기업의 경영진은 현재 보유 중인 해당 지분을 처분할 계획이 없습니다.
(12) 공모사채 이행사항 약정연결기업이 발행한 무보증공모사채의 사채모집계약서에는 각각 재무제표 기준으로 부채비율 400% 이하 유지, 자기자본의 200% 이내 담보권 설정제한, 자산총액 5,000억원 이상 또는 자산총계 50% 이상 자산처분제한, 지배구조변경 제한규정 등이 포함되어 있습니다. 따라서 연결기업은 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. (13) 연결기업은 2018년 11월에 KENSINGTON-SV GLOBAL INNOVATIONS LP에 최대 4년간 1,400만불을 투자하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 기준 1,399만 불이 납입되어 있으며, 동 금액은 당기손익-공정가치금융자산에 포함되어 있습니다.(14) 당기말 현재 1995년 이전에 신한은행으로부터 교부받은 어음 및 수표 4매가 미회수되고 있습니다.
(15) 당기말 현재 발생하지 아니한 유ㆍ무형자산의 취득을 위한 약정액은 701억원입니다.
(16) 연결기업의 차입금 및 차입약정과 관련하여 일부 유형자산(투자부동산 포함) 및 재고자산이 담보로 제공되어 있으며, 당기말 현재 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
통화 |
장부금액 |
채무금액 |
담보설정금액 |
담보권자 |
| 토지,건물,구축물,기계장치 |
KRW |
242,710 |
56,250 |
120,000 |
KDB산업은행 |
| 재고자산 |
KRW |
25,626 |
1,000 |
15,600 |
한국수출입은행 |
(17) 주주간 약정
1) 연결기업은 종속기업인 (주)삼양에코테크의 전략적 제휴사인 에스케이지오센트릭(주)(이하 "전략적 제휴사")에게 주식매도청구권(Call-Option)을 부여하였습니다. 전략적 제휴사는 아래의 사유 중 1개에 해당하거나, 법령상 제한 없이 연결기업이 보유중인 (주)삼양에코테크의 주식의 전부 또는 일부를 양도할 수 있게 된 경우 (주)삼양에코테크 발행주식 총수의 49%에 대해 매도하도록 청구할 수 있는 권리(Call-Option)를 가지고 있습니다.
- 공정거래법 개정으로 (주)삼양패키징이 계열회사의 발행주식총수(100%) 소유 의 무를 부담하지 않을 경우
- (주)삼양패키징이 공정거래법상 지주회사의 손자회사에 해당하지 않게 되는 경우
- (주)삼양패키징 또는 (주)삼양에코테크가 '삼양 기업집단'에서 제외 되는 경우(공정 거래법상 행위제한의 규제를 부담하지 않게 됨)
만약 전략적 제휴사가 주식매도청구권을 행사하지 않는 경우, 연결기업은 (주)삼양에코테크의 발행주식 총수의 49%를 전략적 제휴사 혹은 전략적 제휴사가 지정하는 제3자에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리(Put-Option)를 가지고 있습니다.
2) 주식 처분제한 약정
연결기업은 (주)삼양에코테크에 대한 지분의 일부 또는 전부를 제3자에게 처분 등을 하고자 할 경우 전략적 제휴사의 사전 서면 동의를 받기로 약정하였습니다. 다만, 해당 지분의 전부를 연결기업의 특수관계인에게 처분하고자 하는 경우, 계약상 의무를 승계할 것에 동의한다는 내용의 확약서를 전략적 제휴사에게 제출하도록 하는 것을 선행조건으로 하여 사전 서면 통지에 의하여 위 주식을 처분할 수 있습니다.
(18) 당기말 현재 종속기업인 (주)삼양패키징은 자기주식취득과 관련하여 NH투자증권과 신탁계약
3,894백만원
을 체결하고 있으며, 당기 중 자기주식 457,700주를 취득하였습니다. 취득한 자기주식은 2025년 2월 21일에 전액 이익소각 하였습니다.
(19)
공급자금융약정
연결기업은 일부 공급자들과 공급자금융약정을 체결하고 있습니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 연결기업에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있으며, 연결기업은 금융제공자에게 대금을 지급하여 채무를 결제하고 있습니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채의 지급조건은 공급자금융약정에 해당하지 않는 공급자에 대한 지급조건과 실질적으로 같습니다. 한편, 공급자금융약정에 따른 채무는 재무상태표의 매입채무및기타채무와 단기차입금에 포함되며 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 공급자금융약정의 일부에 해당하는매입채무및기타채무와 단기차입금 |
151,119 |
| 이 중 공급자가 지급받은 금액 |
131,938 |
30. 특수관계자 공시
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
(주)삼양홀딩스 |
(주)삼양홀딩스 |
| 공동기업 |
삼양화인테크놀로지(주) |
삼양화인테크놀로지(주) |
| 관계기업 |
KCI Japan co.,LTD(주)스테이튠(*1)(주)솔리드아이오닉스(주)킨포크뷰티 |
KCI Japan co.,LTD(주)스테이튠(*1)(주)솔리드아이오닉스(주)킨포크뷰티 |
| 기타 특수관계자(*2) |
삼양데이타시스템(주)(주)삼양에프앤비삼양이노켐(주)Samyang Holdings USA, LLCSamyang Biopharm USA Inc.Samyang Biopharm Hungary삼남석유화학(주)삼양화성(주)(주)휴비스경원건설(주)AKINA, INC.(주)삼양엔씨켐(*5)(주)휴비스글로벌Samyang Specialty Solutions, LLC(*3)Verdant Specialty Solutions Global Holding CorpVerdant Specialty Solutions US LLCVerdant Specialty Solutions GmbHVerdant Specialty Solutions Halifax Limited
Verdant Specialty Solutions Kimya Ticaret VE S.A. Sirketi(*6)Deforest Holdings, LLCParaflow Energy Solutions LLCVerdant Reactor Holdings, LLCVerdant Reactor Real Estate, LLCVerdant Energy Solutions(*4) 등
|
삼양데이타시스템(주)(주)삼양에프앤비삼양이노켐(주)Samyang Holdings USA, LLCSamyang Biopharm USA Inc.Samyang Biopharm Hungary삼남석유화학(주)삼양화성(주)(주)휴비스경원건설(주)AKINA, INC.(주)엔씨켐(*5)(주)휴비스글로벌 Samyang Specialty Solutions, LLC.Odyssey Global Parent, LLC(*3)Odyssey Global Intermediate, LLC(*3)Verdant Specialty Solutions Global Holding Cor Verdant Specialty Solutions US LLC Verdant Specialty Solutions GmbH Verdant Specialty Solutions Halifax Limited Odyssey Istanbul Kimya Ticaret ve Sanyi Anonim Sirketi(*6)Deforest Holdings, LLC Paraflow Energy Solutions LLC Verdant Reactor Holdings, LLC Verdant Reactor Real Estate, LLC Baze Chemical, LLC(*4) 등 |
(*1) 연결기업은 (주)스테이튠의 상환전환우선주에 투자하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계정을 분류하였으나, 피투자회사에 대하여 의결권 및 이사 선임권을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 지배기업인 (주)삼양홀딩스의 종속기업, 관계기업 및 기타의 특수관계자 등을 포함하였습니다.(*3) 당기 중 기타특수관계자인 Samyang Specialty Solutions, LLC에 합병되었습니다.(*4) 당기 중 Verdant Energy Solutions로 사명을 변경하였습니다.(*5) 당기 중 (주)삼양엔씨켐으로 사명을 변경하였습니다.
(*6) 당기 중 Verdant Specialty Solutions Kimya Ticaret VE S.A. Sirketi로 사명을 변경하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자 |
매출 |
기타수익 |
유형자산매각 |
배당금수익 |
상품 및 원재료 매입 |
유형자산 취득 (*) |
기타비용 |
| 지배기업 |
(주)삼양홀딩스 |
8,066 |
413 |
30 |
- |
- |
3,502 |
37,976 |
| 공동기업 |
삼양화인테크놀로지(주) |
5,924 |
12 |
- |
- |
27,068 |
- |
5 |
| 관계기업 |
KCI Japan co.,LTD |
6,690 |
- |
- |
96 |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
삼양데이타시스템(주) |
345 |
- |
- |
- |
317 |
323 |
8,808 |
| 삼양이노켐(주) |
3,708 |
89 |
- |
- |
1 |
- |
- |
| (주)삼양에프앤비 |
123 |
217 |
- |
- |
- |
451 |
334 |
| 삼양화성(주) |
563 |
4 |
- |
- |
124,679 |
8 |
- |
| (주)휴비스 |
112 |
- |
- |
- |
8,813 |
11 |
184 |
| 삼남석유화학(주) |
278 |
4 |
8 |
- |
- |
- |
- |
| 경원건설(주) |
10 |
- |
- |
27 |
- |
- |
- |
| Samyang Biopharm Hungary |
7 |
131 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)삼양엔씨켐 |
5,947 |
- |
- |
- |
- |
- |
10 |
| Verdant Specialty SolutionsHalifax Limited |
228 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
32,001 |
870 |
38 |
123 |
160,878 |
4,295 |
47,317 |
(*) 사용권자산 취득금액이 포함되어 있습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자 |
매출 |
기타수익 |
유형자산매각 |
배당금수익 |
상품 및 원재료 매입 |
유형자산취득 (*) |
기타비용 |
| 지배기업 |
(주)삼양홀딩스 |
7,374 |
208 |
- |
- |
- |
3,631 |
33,830 |
| 공동기업 |
삼양화인테크놀로지(주) |
6,808 |
29 |
- |
- |
28,379 |
- |
3 |
| 관계기업 |
KCI Japan co.,LTD |
9,158 |
- |
- |
52 |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
삼양데이타시스템(주) |
310 |
- |
- |
- |
254 |
208 |
9,112 |
| 삼양이노켐(주) |
2,607 |
105 |
- |
- |
3 |
- |
- |
| (주)삼양에프앤비 |
124 |
211 |
- |
- |
- |
- |
326 |
| 삼양화성(주) |
2,791 |
- |
- |
- |
128,027 |
- |
- |
| (주)휴비스 |
77 |
- |
- |
- |
7,889 |
22 |
102 |
| 삼남석유화학(주) |
139 |
3 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 경원건설(주) |
10 |
- |
- |
27 |
- |
- |
- |
| Samyang Biopharm Hungary |
- |
102 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)삼양엔씨켐 |
1,980 |
11 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
31,378 |
669 |
- |
79 |
164,552 |
3,861 |
43,373 |
(*) 사용권자산 취득금액이 포함되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자 |
리스료지급(*) |
자금회수 |
상환전환우선주취득 |
| 기타 |
임원 |
- |
38 |
- |
| 지배기업 |
(주)삼양홀딩스 |
3,515 |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)솔리드아이오닉스 |
- |
- |
3,000 |
| 기타 특수관계자 |
(주)삼양에프앤비 |
81 |
533 |
- |
| (주)휴비스 |
12 |
- |
- |
(*) 리스에 의한 이자비용이 포함되어 있습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자 |
리스료지급(*) |
자금회수 |
상환전환우선주취득 |
| 기타 |
임원 |
- |
38 |
- |
| 지배기업 |
(주)삼양홀딩스 |
3,667 |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
(주)삼양에프앤비 |
88 |
600 |
- |
| (주)휴비스 |
11 |
- |
- |
(*) 리스에 의한 이자비용이 포함되어 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자 |
매출채권 |
기타채권 |
대여금 |
매입채무 |
기타채무(*2) |
| 지배기업 |
(주)삼양홀딩스 |
2,326 |
2,604 |
- |
59 |
10,651 |
| 공동기업 |
삼양화인테크놀로지(주) |
761 |
4,500 |
- |
2,310 |
- |
| 관계기업 |
KCI Japan co.,LTD |
1,352 |
- |
- |
- |
- |
| (주)킨포크뷰티 |
- |
1,844 |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
삼양데이타시스템(주) |
98 |
- |
- |
- |
735 |
| 삼양이노켐(주) |
713 |
21 |
- |
- |
- |
| (주)삼양에프앤비(*1) |
6,945 |
2,192 |
7,300 |
- |
285 |
| 삼양화성(주) |
105 |
- |
- |
20,105 |
- |
| (주)휴비스 |
9 |
- |
- |
314 |
570 |
| 삼남석유화학(주) |
50 |
- |
- |
- |
- |
| Samyang Biopharm Hungary |
- |
43 |
- |
- |
- |
| (주)삼양엔씨켐 |
277 |
- |
- |
- |
11 |
| Verdant Specialty Solutions Halifax Limited |
154 |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
임원 |
- |
- |
263 |
- |
- |
| 합계 |
12,790 |
11,204 |
7,563 |
22,788 |
12,252 |
(*1) 연결기업은 (주)삼양에프앤비 매출채권 및 대여금에 대하여 대손충당금 6,945백만원과 7,300백만원을 계상하고 있으며, 대손충당금환입 38백만원과 기타의대손충당금환입 533백만원이 인식되었습니다.(*2) 리스부채 금액이 포함되어 있습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자 |
매출채권 |
기타채권 |
대여금 |
매입채무 |
기타채무(*2) |
| 지배기업 |
(주)삼양홀딩스 |
1,945 |
2,612 |
- |
- |
9,662 |
| 공동기업 |
삼양화인테크놀로지(주) |
720 |
5,121 |
- |
3,110 |
- |
| 관계기업 |
KCI Japan co.,LTD |
1,362 |
- |
- |
- |
- |
| (주)킨포크뷰티 |
- |
1,844 |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
삼양데이타시스템(주) |
65 |
- |
- |
- |
335 |
| 삼양이노켐(주) |
724 |
16 |
- |
- |
- |
| (주)삼양에프앤비(*1) |
6,983 |
2,181 |
7,833 |
- |
97 |
| 삼양화성(주) |
94 |
- |
- |
19,928 |
- |
| (주)휴비스 |
8 |
- |
- |
362 |
482 |
| 삼남석유화학(주) |
43 |
- |
- |
- |
- |
| Samyang Biopharm Hungary |
75 |
- |
- |
- |
- |
| (주)삼양엔씨켐 |
255 |
4 |
- |
- |
- |
| 기타 |
임원 |
- |
- |
300 |
- |
- |
| 합계 |
12,274 |
11,778 |
8,133 |
23,400 |
10,576 |
(*1) 연결기업은 (주)삼양에프앤비 매출채권 및 대여금에 대하여 대손충당금 6,983백만원과 7,833백만원을 계상하고 있으며, 대손상각비 2백만원과 기타의대손충당금환입 600백만원이 인식되었습니다.(*2) 리스부채 금액이 포함되어 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
18,660 |
14,798 |
| 퇴직급여 |
2,048 |
2,253 |
| 합계 |
20,708 |
17,051 |
(6) 당기말 현재 연결기업이 연결기업 이외의 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공한기업 |
제공받은기업 |
통화 |
지급보증액(한도) |
지급보증액(실행) |
내역 |
지급보증기간 |
여신금융기관 |
| (주)삼양사 |
삼양화인테크놀로지(주) |
KRW |
27,500 |
1,719 |
차입금지급보증 |
2015.06.25~2025.06.25
|
농협은행(주)
|
31. 현금흐름표
(1) 연결기업은 영업활동 현금흐름을 당기순손익으로부터 현금을 수반하지 않는 거래, 과거 또는 미래의 영업활동 현금유출입의 이연 또는 발생, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 관련된 손익항목의 영향을 조정하여 표시하고 있습니다. 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
136,441 |
121,997 |
| 가감: |
136,149 |
149,348 |
| 법인세비용 |
38,431 |
27,811 |
| 이자비용 |
32,394 |
33,485 |
| 대손상각비
(환입)
|
(98) |
124 |
| 감가상각비 |
72,219 |
69,769 |
| 무형자산상각비 |
11,052 |
11,407 |
| 퇴직급여 |
10,515 |
9,534 |
| 외화환산손실 |
17,802 |
6,386 |
| 파생상품평가손실 |
913 |
3,302 |
| 유형자산처분손실 |
1,252 |
528 |
| 유형자산손상차손 |
5,045 |
- |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 |
- |
1,106 |
| 이자수익 |
(13,983) |
(14,979) |
| 외화환산이익 |
(6,484) |
(9,788) |
| 유형자산처분이익 |
(1,075) |
(2,066) |
| 기타의대손충당금환입 |
(533) |
(597) |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 |
(2,561) |
- |
| 파생상품평가이익 |
(11,202) |
(892) |
| 배당금수익 |
(33,084) |
(26,953) |
| 지분법손익 |
(1,090) |
(2,000) |
| 매각예정자산처분이익 |
(34) |
- |
| 영업양도차익 |
- |
(14,500) |
| 매출채권의 감소 |
30,913 |
494 |
| 기타채권의 감소(증가) |
2,339 |
(4,970) |
| 재고자산의 감소 |
5,397 |
28,360 |
| 파생상품자산의 감소 |
729 |
811 |
| 기타유동자산의
증가
|
(3,465) |
(332) |
| 기타비유동자산의
증가
|
(6,892) |
(568) |
| 유동성충당부채의 증가 |
107 |
- |
| 매입채무의 증가 |
10,363 |
32,104 |
| 기타채무의 증가(감소) |
(23,470) |
10,272 |
| 예수보증금의 감소 |
(50) |
(425) |
| 파생상품부채의 감소 |
(2,843) |
(12,215) |
| 기타유동부채의 증가 |
10,250 |
4,519 |
| 기타비유동부채의 증가 |
1,494 |
2,613 |
| 장기기타채무의 증가 |
294 |
878 |
| 기타유동성충당부채의
감소
|
- |
(474) |
| 기타충당부채의 증가 |
3 |
- |
| 확정급여채무의 전출입 |
(410) |
408 |
| 퇴직금의 지급 |
(15,039) |
(9,325) |
| 사외적립자산의 감소 |
6,975 |
5,521 |
| 기타 |
(25) |
- |
| 영업현금흐름 창출액 합계 |
272,590 |
271,345 |
(2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요 투자활동과 재무활동 거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산의 비현금취득 |
(16,634) |
9,162 |
| 사용권자산의 취득 및 재측정 |
5,489 |
13,238 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 |
107,823 |
129,833 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 |
676 |
3,858 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 신규리스 |
유동성대체 |
기타(*) |
| 단기차입금 |
202,124 |
(20,807) |
- |
- |
8,916 |
190,233 |
| 장기차입금 |
98,720 |
- |
- |
(62,100) |
1,080 |
37,700 |
| 유동성장기차입금 |
36,682 |
(29,652) |
- |
62,100 |
5,424 |
74,554 |
| 사채 |
419,356 |
119,672 |
- |
(79,991) |
264 |
459,301 |
| 유동성사채 |
243,927 |
(244,000) |
- |
79,991 |
73 |
79,991 |
| 리스부채 |
6,269 |
(6,616) |
193 |
6,643 |
132 |
6,621 |
| 장기리스부채 |
12,229 |
- |
5,004 |
(6,643) |
1,334 |
11,924 |
| 미지급배당금 |
- |
(22,068) |
- |
- |
22,068 |
- |
| 합계 |
1,019,307 |
(203,471) |
5,197 |
- |
39,291 |
860,324 |
(*) 기타에는 리스부채의 처분, 환율변동 및 사채할인발행차금 등이 포함되어 있습니다.
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 신규리스 |
유동성대체 |
기타(*) |
| 단기차입금 |
200,798 |
4,268 |
- |
- |
(2,942) |
202,124 |
| 장기차입금 |
134,196 |
- |
- |
(36,747) |
1,271 |
98,720 |
| 유동성장기차입금 |
28,098 |
(28,166) |
- |
36,747 |
3 |
36,682 |
| 사채 |
662,857 |
- |
- |
(243,932) |
431 |
419,356 |
| 유동성사채 |
- |
- |
- |
243,932 |
(5) |
243,927 |
| 리스부채 |
5,323 |
(6,262) |
1,432 |
5,783 |
(7) |
6,269 |
| 장기리스부채 |
6,142 |
- |
12,064 |
(5,783) |
(194) |
12,229 |
| 미지급배당금 |
- |
(18,653) |
- |
- |
18,653 |
- |
| 합계 |
1,037,414 |
(48,813) |
13,496 |
- |
17,210 |
1,019,307 |
(*) 기타에는 리스부채의 처분, 환율변동 및 사채할인발행차금 등이 포함되어 있습니다.
32. 금융위험 관리
금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 동 위험들에 대한 정보와 이와 관련된 연결기업의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다.
(1) 위험관리정책
연결기업의 위험관리정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 신용위험이 발생하나 현금및현금성자산을 비롯한 금융자산에서도 발생할 수 있습니다. 다만, 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
연결기업은 고객별 매출채권의 한도를 결정하기 이전에 모든 신규고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 그 결과에 따라 매출채권의 한도를 결정하는 여신정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부신용평가기관의 신용등급과 연결기업의 내부 신용평가지표를 반영한 여신기준을 적용합니다.
여신기준을 충족하는 고객에게는 업계평균 결제 관행에 합당한 기간과 매출액을 반영한 신용 매출채권 한도가 설정되어 운영되며 여신기준 미충족 고객은 제공한 담보한도와 매출액을 감안한 담보 매출채권 한도가 설정되어 운영되고 그 외 고객은 선급금 제공 시에만 거래가 가능합니다.
연결기업은 매년 정기적으로 고객의 신용평가를 실시하고 그 결과 고객 신용의 변동을 반영하여 신용매출채권 한도를 조정하고 있으며 고객이 제공한 담보는 종류에 따라 재평가하여 담보 매출채권 한도에 반영합니다.
연결기업은 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대해 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. ① 보증의 제공연결재무제표에 대한 주석 30에서와 같이 연결기업은 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니다.
② 금융자산의 손상당기말 현재 채무자가 유의적인 재무적 어려움을 겪고 있는
매출채권 14,939백만원(전기말 15,584백만원)
에 대해서 개별적으로 대손충당금을 인식하였습니다. 그 외의 수취채권에 대해서는 집합적 손상검사를 수행하여 대손충당금을 인식하고 있습니다.③ 당기말 현재 경과기간별 매출채권 및 대손충당금 내역은 아래와 같습니다.
| 구분 |
6월이하 |
6월초과~1년이하 |
1년초과 |
3년초과 |
합계 |
| 매출채권 |
251,478 |
1 |
- |
7,692 |
259,171 |
| 손실충당금 |
(175) |
(1) |
- |
(7,463) |
(7,639) |
| 합계 |
251,303 |
- |
- |
229 |
251,532 |
(3) 유동성위험
유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 수용불가한 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상이 발생하지 않도록 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 한편, 연결기업은 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 금융기관과 당좌차월 약정을 체결하고 있습니다.
연결기업은 유동성을 상시 모니터링하여 구매청구, L/C Open, 당좌지출 등의 방법을 통하여 각 사업부별 목표 현금흐름을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다
| 구분 |
장부금액 |
1년 이내 |
1년 초과 ~5년 이내 |
5년 초과 |
합계 |
| 비파생금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
236,796 |
232,709 |
3,813 |
1,453 |
237,975 |
| 차입금 |
302,487 |
266,692 |
38,427 |
- |
305,119 |
| 사채 |
539,292 |
94,516 |
479,413 |
- |
573,929 |
| 리스부채 |
18,545 |
7,186 |
9,489 |
4,205 |
20,880 |
| 금융보증계약(*) |
19 |
27,500 |
- |
- |
27,500 |
| 소계 |
1,097,139 |
628,603 |
531,142 |
5,658 |
1,165,403 |
| 파생금융부채: |
| 기타유동금융부채 |
503 |
503 |
- |
- |
503 |
| 합계 |
1,097,642 |
629,106 |
531,142 |
5,658 |
1,165,906 |
(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면, 연결기업이 계약상 지급하여야 할 최대 금액입니다. 당기말 현재의 예측에 근거하여 연결기업은 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.
| 구분 |
장부금액 |
1년 이내 |
1년 초과 ~5년 이내 |
5년 초과 |
합계 |
| 비파생금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
246,810 |
242,123 |
4,264 |
1,771 |
248,158 |
| 차입금 |
337,526 |
242,145 |
101,111 |
- |
343,256 |
| 사채 |
663,283 |
257,499 |
383,353 |
60,530 |
701,382 |
| 리스부채 |
18,498 |
6,814 |
8,742 |
5,713 |
21,269 |
| 금융보증계약(*) |
157 |
27,500 |
- |
- |
27,500 |
| 소계 |
1,266,274 |
776,081 |
497,470 |
68,014 |
1,341,565 |
| 파생금융부채: |
| 기타유동금융부채 |
2,843 |
2,843 |
- |
- |
2,843 |
| 합계 |
1,269,117 |
778,924 |
497,470 |
68,014 |
1,344,408 |
(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면, 연결기업이 계약상 지급하여야 할 최대 금액입니다. 당기말 현재의 예측에 근거하여 연결기업은 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.
상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름 및 이자가 포함되어 있어 합계가 장부금액과 일치하지 않습니다.
(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
연결기업의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니 다.연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 시장이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 연결기업은 보유한 상장 지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인한 공정가치 변동 등 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 시장가격 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하여 투자자산 관리와 관련된 의사결정을 하고 있습니다.① 환위험연결기업은 각 개별기업의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다. 연결기업은 향후 6개월간의 대금 회수 및 지급과 관련하여 노출된 환위험의 40 ~ 70%를 회피하기 위하여 통화선도거래계약을 체결하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
68,074 |
274,865 |
60,516 |
329,566 |
| EUR |
9,566 |
1,019 |
12,018 |
1,966 |
| JPY |
16,162 |
3,711 |
18,872 |
5,484 |
| HUF |
- |
- |
84 |
- |
| 총노출액 |
93,802 |
279,595 |
91,490 |
337,017 |
보고기간종료일 현재 환위험과 관련된 파생상품(선물환 매입 및 매도) 계약의 내역은다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매도 |
매입 |
매도 |
매입 |
| USD |
5,137 |
89,512 |
13,697 |
173,353 |
| EUR |
753 |
- |
852 |
- |
| JPY |
7,637 |
- |
7,842 |
- |
| 합계 |
13,527 |
89,512 |
22,391 |
173,353 |
보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
(20,679) |
20,679 |
(26,905) |
26,905 |
| EUR |
855 |
(855) |
1,005 |
(1,005) |
| JPY |
1,245 |
(1,245) |
1,339 |
(1,339) |
| HUF |
- |
- |
8 |
(8) |
| 총노출손익 |
(18,579) |
18,579 |
(24,553) |
24,553 |
| 선물환 계약의 효과 |
7,599 |
(7,599) |
15,096 |
(15,096) |
| 순노출손익 |
(10,980) |
10,980 |
(9,457) |
9,457 |
② 이자율 위험연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 시장이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고정이자율 |
| 단기차입금 |
174,907 |
200,697 |
| 유동성장기차입금 |
25,000 |
25,000
|
| 유동성사채 |
79,991 |
243,927
|
| 장기차입금 |
31,250 |
56,250
|
| 사채 |
459,301 |
419,356
|
| 합계 |
770,449 |
945,230 |
| 변동이자율 |
| 단기차입금 |
15,326 |
1,427
|
| 유동성장기차입금 |
49,554 |
11,682
|
| 장기차입금 |
6,450 |
42,470
|
| 합계 |
71,330 |
55,579 |
보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 변동이자율 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소하는 이자비용으로 인하여 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 변동이자율 차입금 |
(713) |
713 |
(556) |
556 |
| 이자율스왑의 효과 |
484 |
(484) |
470 |
(470) |
| 순노출손익 |
(229) |
229 |
(86) |
86 |
한편, 연결기업은 고정이자율 금융부채를 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않고 있으므로 고정이자율 금융부채에 대한 이자율의 변동은 손익과 자본에 영향을 주지 않습니다.
③ 시장가격 위험연결기업은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장 지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인한 공정가치 변동 등 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 시장가격 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하여 투자자산 관리와 관련된 의사결정을 하고 있습니다.
당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품의 장부금액은 529,860백만원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 52,986백만원(법인세효과 차감 전)입니다.
(5) 자본관리연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 차입금의존도(순차입금비율) 등의 재무비율을 매월 모니터링하여, 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 실행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
1,372,245 |
1,492,907 |
| 자본(B) |
1,947,681 |
1,712,095 |
| 예금(C) |
475,680 |
505,118 |
| 차입금 및 사채(D) |
841,778 |
1,000,808 |
| 부채비율(A/B) |
70.46% |
87.20% |
| 순차입금비율(D-C)/B |
18.80% |
28.95% |
(6) 금융자산의 양도보고기간종료일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가 금융자산 |
| 당기말 |
전기말 |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 |
| 자산의 공정가치 |
2,708 |
1,245 |
| 관련 부채의 공정가치 |
(2,708) |
(1,245) |
| 순포지션 |
- |
- |
33. 금융상품의 범주별 정보
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 금융자산 범주 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융자산 |
현금및현금성자산(*1) |
181,107 |
174,545 |
| 매출채권및기타채권 |
262,330 |
293,641 |
| 기타유동금융자산(*2) |
294,562 |
330,562 |
| 장기기타채권 |
13,733 |
11,472 |
| 기타비유동금융자산 |
11 |
11 |
| 소계 |
751,743 |
810,231 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
상장 지분상품 |
529,860 |
370,991 |
| 비상장 지분상품 |
62,992 |
59,688 |
| 채무상품 |
985 |
944 |
| 소계 |
593,837 |
431,623 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
수익증권 등 |
25,442 |
19,882 |
| 파생상품 |
기타유동금융자산(*3) |
14,450 |
1,563 |
| 기타비유동금융자산(*3) |
- |
2,779 |
| 금융자산 합계 |
1,385,472 |
1,266,078 |
(*1) 현금및현금성자산은 보유현금과 요구불예금 등으로 구성되어 있으며, 미사용 정부보조금을 차감하여 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금흐름표와 재무상태표에 보고된 현금및현금성자산의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금흐름표상 현금및현금성자산 |
181,113 |
174,981 |
| 정부보조금 |
(6) |
(436) |
| 재무상태표상 현금및현금성자산 |
181,107 |
174,545 |
(*2) 정기예금 등 금융기관예치금으로 구성되어 있습니다.(*3) 위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품으로 구성되어 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 금융부채 범주 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융부채 |
매입채무및기타채무 |
232,709 |
242,123 |
| 단기차입금 |
190,233 |
202,124 |
| 유동성장기차입금 |
74,554 |
36,682 |
| 장기기타채무 |
4,087 |
4,687 |
| 장기차입금 |
37,700 |
98,720 |
| 유동성사채 |
79,991 |
243,927 |
| 사채 |
459,301 |
419,356 |
| 기타유동금융부채(*1) |
6,640 |
6,375 |
| 기타비유동금융부채(*1) |
11,924 |
12,280 |
| 소계 |
1,097,139 |
1,266,274 |
| 파생상품 |
기타유동금융부채(*2) |
503 |
2,843 |
| 금융부채 합계 |
1,097,642 |
1,269,117 |
(*1) 리스부채 및 금융보증부채로 구성되어 있습니다.(*2) 위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 금융상품에서 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
| 상각후원가금융자산 |
공정가치측정금융자산
|
파생상품자산 |
상각후원가금융부채 |
파생상품부채 |
| 이자수익 |
13,983 |
- |
- |
- |
- |
13,983 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(32,394) |
- |
(32,394) |
| 배당금수익 |
- |
33,084 |
- |
- |
- |
33,084 |
| 손상차손환입 |
631 |
- |
- |
- |
- |
631 |
| 외화환산손익 |
4,714 |
- |
- |
(16,032) |
- |
(11,318) |
| 공정가치변동 등(당기손익 인식) |
- |
2,561 |
27,308 |
- |
(6,068) |
23,801 |
| 공정가치변동(기타포괄손익 인식) |
- |
162,213 |
- |
- |
- |
162,213 |
| 합계 |
19,328 |
197,858 |
27,308 |
(48,426) |
(6,068) |
190,000 |
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
| 상각후원가금융자산 |
공정가치측정금융자산
|
파생상품자산 |
상각후원가금융부채 |
파생상품부채 |
| 이자수익 |
14,979 |
- |
- |
- |
- |
14,979 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(33,485) |
- |
(33,485) |
| 배당금수익 |
- |
26,953 |
- |
- |
- |
26,953 |
| 손상차손환입 |
473 |
- |
- |
- |
- |
473 |
| 외화환산손익 |
607 |
- |
- |
2,795 |
- |
3,402 |
| 공정가치변동 등(당기손익 인식) |
- |
(1,106) |
23,409 |
- |
(17,195) |
5,108 |
| 공정가치변동(기타포괄손익 인식) |
- |
103,354 |
- |
- |
- |
103,354 |
| 합계 |
16,059 |
129,201 |
23,409 |
(30,690) |
(17,195) |
120,784 |
34. 보고기간 후 사건연결기업은 2025년 2월 이사회 결의에 따라 제 6-1회, 6-2회 회사채의 발행을 결정하여, 2025년 3월 발행하였습니다. 발행금액은 총 160,000백만원입니다.