3. 연결재무제표 주석
| 제 13 (당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 12 (전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에이치피오와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배기업의 개요주식회사 에이치피오(이하 '지배기업' 또는 '당사')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 2021년 5월 14일자로 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 서울특별시 영등포구 양평로에 본사가 소재하고 있으며, 당기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 자본금은 21,045백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 이현용 외 특수관계인 등 으로 구성되어 있습니다.
| 주요 주주 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 이현용 |
29,481,687 |
70.05 |
| 자기주식 |
813,050 |
1.93 |
| 기타 |
11,794,750 |
28.02 |
| 합 계 |
42,089,487 |
100.00 |
(2) 종속기업의 현황당기말 과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
결산일 |
지분율(*1) |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)비오팜(*2)(*3) |
한국 |
건강기능식품 제조 및 판매업 |
12월 31일 |
50.91% |
50.01% |
| Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd. |
중국 |
건강기능식품 판매업 |
12월 31일 |
100.00% |
100.00% |
| SAN.PIO S.L. |
스페인 |
건강기능식품 판매업 |
12월 31일 |
100.00% |
100.00% |
| DENPS ApS |
덴마크 |
건강기능식품 판매업 |
12월 31일 |
100.00% |
100.00% |
| (주)피오인베스트먼트 |
한국 |
신기술사업에 대한 투자 |
12월 31일 |
100.00% |
100.00% |
| (주)아른 |
한국 |
이동기기, 스포츠용품 판매업, 유아동 의류 판매업 |
12월 31일 |
57.81% |
57.81% |
| DENPS GLOBAL PTE. LTD.(*4) |
싱가폴 |
건강기능식품 및 생활용품 판매업 |
12월 31일 |
49.07% |
70.00% |
| (주)올바른 |
한국 |
건강기능식품 판매업 |
12월 31일 |
100.00% |
100.00% |
| Pio Pharm Denmark ApS |
덴마크 |
건강기능식품 제조 및 판매업 |
12월 31일 |
100.00% |
100.00% |
| (주)피오솔루션(*5) |
한국 |
ERP 솔루션 개발 및 유지보수 |
12월 31일 |
55.00% |
- |
| Copenhagen Recipe ApS(*6) |
덴마크 |
반려동물 건강보조식품 제조업 |
12월 31일 |
55.00% |
- |
| (주)디에디션헬스(*7) |
한국 |
건강기능식품 제조 및 판매업 |
12월 31일 |
75.00% |
- |
| (주)에디션덴마크(*8) |
한국 |
건강기능식품 판매업 |
12월31일 |
51.00% |
- |
(*1) 지배기업과 종속기업의 지분율을 합산한 지분율입니다.(*2) 전기 이전에 이사회 과반의 이사를 지명할 권리 및 49.99%를 보유한 케이프 제이호 헬스케어투자조합과 체결한 우선매수권은 해지되었습니다. 한편, 2024년 5월부터 (주)비오팜의 신규 투자자인 키움-뉴메인-KJE 헬스케어 신기술사업투자조합 및 (주)빅솔은 지배기업과 주주 및 회사간 합의서를 체결하였습니다(주 34 참조).(*3) 당기 중 (주)비오팜의 불균등 유상증자로 인하여 지배기업의 지분율이 50.91%로 증가하였습니다.(*4) 당기 중 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.의 불균등 유상증자로 인하여지배기업의 지분율이 49.07%로 감소되었습니다. 다만 연결실체는 이사회 과반의 이사를 지명할 권리 보유 및 최대주주로서, 여전히 단독으로 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업으로 인식하고 있습니다.(*5) 당기 중 신규 설립되었으며, 지배기업이 (주)피오솔루션의 지분 55%를 출자함에 따라 지배력을 획득하였습니다.(*6) 당기 중 신규 설립되었으며, 종속기업인 DENPS ApS가 Copenhagen Recipe ApS의 지분 55%를 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다.
(*7) 당기 중 신규 설립되었으며, 지배기업이 (주)디에디션헬스의 지분 75%를 출자함에 따라 지배력을 획득하였습니다.
(*8) 당기 중 지배기업이 (주)에디션덴마크의 유상증자에 참여하여 지분 51%를 출자함에 따라 지배력을 획득하였습니다.
(3) 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
자산총계 |
부채총계 |
자본총계 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| ㈜비오팜 |
62,793,956 |
42,905,395 |
19,888,561 |
48,977,864 |
1,161,235 |
1,161,235 |
| Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd. |
7,537,943 |
247,366 |
7,290,577 |
18,423,075 |
948,346 |
948,346 |
| SAN.PIO S.L. |
4,689,864 |
1,918,168 |
2,771,696 |
- |
(2,095,762) |
(2,095,762) |
| DENPS ApS |
18,158,772 |
17,555,557 |
603,215 |
7,472,513 |
(656,830) |
(656,830) |
| (주)피오인베스트먼트 |
8,945,634 |
82,825 |
8,862,809 |
790,349 |
(688,204) |
(688,204) |
| (주)아른 |
45,472,605 |
6,921,104 |
38,551,501 |
55,430,627 |
4,223,561 |
4,223,561 |
| DENPS GLOBAL PTE. LTD. |
7,314,292 |
2,175,756 |
5,138,536 |
36,095 |
(1,045,252) |
(1,045,252) |
| (주)올바른 |
2,937,506 |
2,496,491 |
441,015 |
12,397,984 |
449,501 |
449,501 |
| Pio Pharm Denmark ApS |
11,284,842 |
12,716,349 |
(1,431,507) |
894,910 |
(3,163,908) |
(3,163,908) |
| (주)피오솔루션 |
78,653 |
34,115 |
44,538 |
198,850 |
(5,462) |
(5,462) |
| Copenhagen Recipe ApS |
349,446 |
310,684 |
38,762 |
69,648 |
(178) |
(178) |
| (주)디에디션헬스 |
2,136,979 |
230,827 |
1,906,152 |
619,726 |
(93,848) |
(93,848) |
| (주)에디션덴마크 |
4,813,787 |
907,616 |
3,906,171 |
861,182 |
(211,849) |
(211,849) |
② 전기
| 구분 |
자산총계 |
부채총계 |
자본총계 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| (주)비오팜 |
40,628,590 |
8,738,957 |
31,889,633 |
54,491,543 |
5,479,867 |
5,479,867 |
| Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd. |
6,141,510 |
497,409 |
5,644,101 |
16,373,536 |
1,471,273 |
1,430,344 |
| SAN.PIO S.L. |
6,324,393 |
1,710,975 |
4,613,418 |
- |
(123,475) |
125,674 |
| DENPS ApS |
10,987,896 |
9,789,063 |
1,198,833 |
6,278,395 |
(2,336,387) |
(2,181,184) |
| Copenhagen Recipe ApS |
- |
- |
- |
37,884 |
(22,127) |
(22,127) |
| (주)피오인베스트먼트 |
10,500,700 |
175,722 |
10,324,978 |
716,192 |
(277,208) |
(277,208) |
| (주)아른 |
37,867,960 |
3,635,736 |
34,232,224 |
42,112,115 |
5,359,976 |
5,485,221 |
| DENPS GLOBAL PTE. LTD. |
5,565,321 |
2,754,353 |
2,810,968 |
20,501 |
(551,974) |
(438,363) |
| (주)올바른 |
2,016,216 |
2,024,501 |
(8,285) |
6,346,016 |
212,010 |
212,010 |
| Pio Pharm Denmark ApS |
1,847,806 |
1,813,022 |
34,784 |
- |
(1,639,907) |
(1,669,790) |
(4) 당기말과 전기말 현재 비지배지분의 주요 종속기업의 요약 재무상태, 경영성과 및 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
(주)비오팜 |
(주)아른 |
DENPS GLOBAL PTE. LTD. |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 비지배지분 지분율 |
49.09% |
49.99% |
42.19% |
42.19% |
50.93% |
30.00% |
| 유동자산 |
18,401,803 |
19,107,073 |
22,518,399 |
16,321,865 |
693,039 |
255,099 |
| 비유동자산 |
44,392,153 |
21,521,517 |
22,954,207 |
21,546,095 |
6,621,253 |
5,310,222 |
| 유동부채 |
14,255,981 |
8,379,758 |
5,240,337 |
2,867,471 |
2,082,839 |
2,549,254 |
| 비유동부채 |
28,649,414 |
359,198 |
1,680,768 |
768,265 |
92,917 |
205,098 |
| 순자산 |
19,888,561 |
31,889,634 |
38,551,501 |
34,232,224 |
5,138,536 |
2,810,969 |
| 비지배지분의 장부금액(누적비지배지분) |
18,310,023 |
15,937,217 |
15,351,512 |
13,640,389 |
3,098,175 |
1,950,052 |
| 비지배지분에 지급한 배당금 |
- |
359,982 |
- |
- |
- |
- |
| 매출 |
48,977,864 |
54,491,543 |
55,430,627 |
42,112,115 |
36,095 |
20,501 |
| 당기순이익 |
1,161,235 |
5,479,867 |
4,223,561 |
5,359,976 |
(1,045,252) |
(551,974) |
| 당기총포괄이익 |
1,161,235 |
5,479,867 |
4,223,561 |
5,485,221 |
(1,045,252) |
(551,974) |
| 비지배지분에 배분된 당기순이익 |
209,028 |
2,739,797 |
1,711,123 |
2,230,348 |
(532,324) |
(165,592) |
| 비지배지분에 배분된 당기총포괄이익 |
209,028 |
2,739,797 |
1,711,123 |
2,282,464 |
(532,324) |
(165,592) |
| 영업활동현금흐름 |
2,713,499 |
5,692,216 |
4,865,091 |
5,761,449 |
(2,239,330) |
1,440,179 |
| 투자활동현금흐름 |
(23,453,185) |
(826,133) |
(4,513,858) |
(17,232,073) |
(628,617) |
(1,968,864) |
| 재무활동현금흐름 |
19,773,019 |
(552,438) |
(869,347) |
6,328,256 |
3,115,396 |
(33,386) |
| 현금및현금성자산의 순증감 |
(966,667) |
4,313,645 |
(518,114) |
(5,142,368) |
247,449 |
(562,071) |
| 구 분 |
Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd. |
(주)디에디션헬스 |
(주)에디션덴마크 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
당기말 |
| 비지배지분 지분율 |
25.51% |
12.00% |
25.00% |
49.00% |
| 유동자산 |
7,348,805 |
5,874,028 |
2,128,766 |
4,124,160 |
| 비유동자산 |
189,138 |
267,483 |
8,213 |
689,627 |
| 유동부채 |
226,233 |
440,580 |
230,827 |
413,811 |
| 비유동부채 |
21,133 |
56,829 |
- |
493,805 |
| 순자산 |
7,290,577 |
5,644,102 |
1,906,152 |
3,906,171 |
| 비지배지분의 장부금액(누적비지배지분) |
244,915 |
181,073 |
476,538 |
2,833,821 |
| 비지배지분에 지급한 배당금 |
- |
- |
- |
- |
| 매출 |
18,423,075 |
6,278,395 |
619,726 |
861,182 |
| 당기순이익 |
948,346 |
(2,336,387) |
(93,848) |
(211,849) |
| 당기총포괄이익 |
948,346 |
(2,336,387) |
(93,848) |
(211,849) |
| 비지배지분에 배분된 당기순이익 |
241,968 |
181,073 |
(23,462) |
(111,851) |
| 비지배지분에 배분된 당기총포괄이익 |
241,968 |
181,073 |
(23,462) |
(111,851) |
| 영업활동현금흐름 |
(990,099) |
388,160 |
(977,336) |
(22,904) |
| 투자활동현금흐름 |
(10,119) |
20,295 |
(7,946) |
(121,031) |
| 재무활동현금흐름 |
(231,338) |
(73,275) |
2,000,000 |
2,706,272 |
| 현금및현금성자산의 순증감 |
(1,231,556) |
335,180 |
1,014,718 |
2,562,337 |
2. 재무제표 작성기준주식회사등의외부감사에관한법률제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2025년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 주식기준보상- 공정가치로 측정되는 파생상품 - 기타장기종업원급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 14: 공동기업투자주식 - 공동지배력의 판단ㆍ 주석 14: 관계기업투자주식 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 17: 손상검사 - 영업권 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ 주석 23: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성와 금액에 대한 가정ㆍ 주석 33:
이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 사용에 따 른 효과
③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 6: 금융상품 공정가치ㆍ 주석 26: 주식기준보상3. 회계정책의 변경연결실체가 2024년 1월 1일부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 2024년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.- 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정(기업회계기준서 제 1116호 '리스') - 공급자 금융 약정의 공시(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시')- 가상자산공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 필라 2 모범규칙(글로벌 최저한세) 관련 공시(
기업회계기준서 제1012호 '법인세')
4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.③ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.
(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 연결실체 내 지배기업 및 종속기업별로 평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 매출원가에 가산하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준5에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미 지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(6) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
5년 |
| 기계장치 |
5년 ~ 10년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
4년 ~ 5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 금형 |
5년 |
(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권 및 영업권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 특허권 |
5년~10년 |
| 고객관계, 기술력 |
7년 |
| 상표권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 디자인권 |
5년 |
| 브랜드가치 |
7년 |
(8) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 투자부동산투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 리스① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
(13) 외화해외사업장해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의
환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 27에 기술되어 있습니다.
(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입합니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 평가손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외화환산손익 및 외환손익- 파생상품평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
(21) 파생상품 연결실체는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간말 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 재측정하여, 동 계약으로부터 발생한 평가손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (기업회계기준서 제 1107호 금융상품: 공시, 기업회계기준서 제 1109호 금융상품)- 연차개선(기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표')
5. 재무위험관리5.1 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 연결실체는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을 우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.5.1.1 시장위험
(1) 외환위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| USD |
382,910 |
1,104,603 |
482,529 |
71,701 |
| EUR |
818,667 |
5,201,718 |
104,394 |
2,229,525 |
| CNY |
71,132 |
- |
64,756 |
- |
| SGD |
2,474,164 |
- |
- |
- |
| JPY |
- |
6,555 |
177,713 |
- |
| DKK |
- |
20,878 |
- |
- |
| 합 계 |
3,746,873 |
6,333,754 |
829,392 |
2,301,226 |
보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다.
| 통화 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
(72,169) |
72,169 |
41,083 |
(41,083) |
| EUR |
(438,305) |
438,305 |
(212,513) |
212,513 |
| CNY |
7,113 |
(7,113) |
6,476 |
(6,476) |
| SGD |
247,416 |
(247,416) |
- |
- |
| JPY |
(656) |
656 |
17,771 |
(17,771) |
| DKK |
(2,088) |
2,088 |
- |
- |
(2) 이자율 위험이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 현재 시장이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 조건의 차입금은 없습니다.5.1.2 신용 위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용을 평가하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한, 연결실체의 금융자산 장부금액과신용위험의 최대노출정도는 동일합니다.
5.1.3 유동성 위험 연결실체는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.① 당기말
| 구 분 |
장부금액 |
1년 이하 |
1년에서 2년 이하
|
3년 이내 |
합 계 |
| 매입채무및기타지급채무 |
21,747,807 |
21,747,807 |
- |
- |
21,747,807 |
| 차입금 |
11,870,000 |
2,903,863 |
326,460 |
9,421,914 |
12,652,237 |
| 기타금융부채 |
19,348,051 |
5,730,479 |
9,598 |
18,961,814 |
24,701,891 |
| 리스부채 |
5,072,657 |
2,460,520 |
2,447,996 |
1,674,839 |
6,583,355 |
| 합 계 |
58,038,515 |
32,842,669 |
2,784,054 |
30,058,567 |
65,685,290 |
(*) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다. ② 전기말
| 구 분 |
장부금액 |
1년 이하 |
1년에서 2년 이하
|
3년 이내 |
합 계 |
| 매입채무및기타지급채무 |
17,413,454 |
17,413,454 |
- |
- |
17,413,454 |
| 기타금융부채 |
20,644,246 |
20,614,246 |
30,000 |
- |
20,644,246 |
| 리스부채 |
4,546,453 |
2,413,091 |
1,956,438 |
1,024,792 |
5,394,321 |
| 합 계 |
42,864,915 |
40,701,553 |
1,986,438 |
1,024,792 |
43,712,783 |
(*) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다.
5.1.4 가격 위험연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 기타금융자산(파생상품자산)에 포함된 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 가격변동위험에 노출된 금융상품은 26,116,482천원이며 가격이 10% 변동할 경우 순자산에 미치는 영향은 2,611,648천원입니다.
5.2. 자본위험 관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
64,641,986 |
49,193,464 |
| 자본(B) |
183,470,392 |
166,328,300 |
| 부채비율(A/B) |
35.23% |
29.58% |
6. 금융상품 공정가치
6.1 금융상품 종류별 공정가치연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.
6.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
2,645,949 |
16,421,128 |
576,196 |
19,643,273 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
36,470 |
4,053,827 |
4,090,297 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(파생상품자산) |
- |
- |
2,356,851 |
2,356,851 |
| 합 계 |
2,645,949 |
16,457,598 |
6,986,874 |
26,090,421 |
② 전기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
2,493,382 |
16,026,087 |
- |
18,519,469 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
13,547,724 |
2,022,260 |
15,569,984 |
| 합 계 |
2,493,382 |
29,573,811 |
2,022,260 |
34,089,453 |
당기와 전기 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지분상품 |
수익증권 |
장기금융상품 |
지분상품 |
수익증권 |
장기금융상품 |
| 기초 |
16,026,087 |
13,284,881 |
262,844 |
18,752,707 |
- |
330,114 |
| 취득 |
275,550 |
8,000,000 |
84,920 |
- |
13,000,000 |
79,038 |
| 평가 |
119,491 |
193,906 |
(8,103) |
326,086 |
284,881 |
2,915 |
| 처분 |
- |
(21,478,787) |
(303,191) |
(3,052,706) |
- |
(149,223) |
| 기말 |
16,421,128 |
- |
36,470 |
16,026,087 |
13,284,881 |
262,844 |
수준 3의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
평가기법 |
유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 |
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
| 수익증권 |
유사기업비교법
|
PSR : 5.57 |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 유사기업 시장 배수의 증가(감소)
|
| 지분상품 |
시장접근법 |
희석효과에 대한 가정- 전환확률 : 100% |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 경영진 예상 전환확률의 감소(증가) |
| 파생상품금융자산 |
이항평가모형 |
기초자산에 대한 가정- 할인율 : 11.00%- 영구성장률 : 1.00%- 기초자산변동성 : 49.9%- 무위험이자율 : 2.75% |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기초자산에 대한 할인률 증가(감소)- 기초자산에 대한 영구성장률 감소(증가)- 기초자산 변동성 증가(감소)- 무위험이자율 감소(증가) |
| 복합금융상품 |
Tsiveriotis-Fernandes 모형 |
기초자산에 대한 가정- 할인율 : 12.60%- 기초자산변동성 : 54.54%- 무위험이자율 : 2.60% |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기초자산에 대한 할인률 증가(감소)- 기초자산 변동성 증가(감소)- 무위험이자율 감소(증가) |
6.3 당기와 전기 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 금융자산 |
전기 금융자산 |
| 지분상품 |
수익증권 |
복합금융상품 |
파생상품금융자산 |
지분상품 |
수익증권 |
| 기초 |
1,927,877 |
1,670,553 |
- |
- |
1,851,888 |
656,358 |
| 취득 |
224,476 |
- |
1,000,000 |
2,356,851 |
809,823 |
1,000,000 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(585,346) |
- |
| 평가 |
(214,317) |
116,584 |
(95,150) |
- |
(148,488) |
14,195 |
| 기말 |
1,938,036 |
1,787,137 |
904,850 |
2,356,851 |
1,927,877 |
1,670,553 |
6.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.
7. 범주별 금융상품7.1 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| 금융상품 범주 |
계정명 |
장부금액 |
공정가치(*1) |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
19,067,077 |
19,067,077 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2) |
576,196 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
2,090,322 |
2,090,322 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2) |
1,999,975 |
- |
| 파생상품금융자산 |
2,356,851 |
2,356,851 |
| 소 계 |
26,090,421 |
23,514,250 |
| 공정가치로 측정되는 않는 금융자산 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
현금및현금성자산 |
30,545,119 |
- |
| 단기금융상품 |
9,500,000 |
- |
| 매출채권및수취채권 |
18,503,246 |
- |
| 장기수취채권 |
1,046,178 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
7,558,995 |
- |
| 장기금융상품 |
122,180 |
- |
| 소 계 |
67,275,718 |
- |
| 자산합계 |
93,366,139 |
23,514,250 |
| 공정가치로 측정되는 않는 금융부채 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
매입채무및기타지급채무(*3) |
21,747,807 |
- |
| 기타유동금융부채 |
5,730,478 |
- |
| 기타비유동금융부채 |
13,617,572 |
- |
| 단기차입금 |
2,525,000 |
- |
| 장기차입금 |
9,345,000 |
- |
| 유동리스부채 |
2,215,186 |
- |
| 비유동리스부채 |
2,857,472 |
- |
| 부채합계 |
56,552,378 |
- |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2)
비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.
(2) 전기말
| 금융상품 범주 |
계정명 |
장부금액 |
공정가치(*1) |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
18,519,470 |
18,519,470 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2) |
576,196 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
15,569,984 |
15,569,984 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2) |
1,001,171 |
- |
| 소 계 |
35,666,821 |
34,089,454 |
| 공정가치로 측정되는 않는 금융자산 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
현금및현금성자산 |
28,089,560 |
- |
| 단기금융상품 |
8,000,000 |
- |
| 매출채권및수취채권 |
16,886,379 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
3,229,530 |
- |
| 장기수취채권 |
1,128,281 |
- |
| 장기금융상품 |
100,000 |
- |
| 소 계 |
57,433,750 |
- |
| 자산합계 |
93,100,571 |
34,089,454 |
| 공정가치로 측정되는 않는 금융부채 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
매입채무및기타지급채무(*3) |
17,413,454 |
- |
| 기타유동금융부채 |
20,614,246 |
- |
| 기타비유동금융부채 |
30,000 |
- |
| 유동리스부채 |
2,205,635 |
- |
| 비유동리스부채 |
2,340,818 |
- |
| 부채합계 |
42,604,153 |
- |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2)
비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.
7.2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 금융상품 범주 |
계정명 |
당기 |
전기 |
|
상각후원가 측정 금융자산
|
이자수익 |
755,907 |
642,092 |
| 외화환산손익 |
1,060,123 |
500,030 |
| 외환차손익 |
33,106 |
80,459 |
| 매출채권손상차손 |
248,918 |
302,843 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
이자비용 |
(1,688,962) |
(274,571) |
| 외화환산손익 |
(50,990) |
4,928 |
| 외환차손익 |
(161,637) |
(227,915) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
이자수익 |
475,443 |
550,516 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
215,198 |
408,814 |
| 배당금수익 |
8,340 |
6,255 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
이자수익 |
- |
265 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
(7,080) |
100,925 |
| 파생상품평가이익 |
2,356,851 |
- |
8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
2,025,844 |
903,726 |
| 보통예금 |
28,513,271 |
27,183,509 |
| 기타제예금 |
6,004 |
2,325 |
| 합 계 |
30,545,119 |
28,089,560 |
9. 금융상품
당기말과 전기말 현재 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
9,500,000 |
8,000,000 |
| 장기금융상품 |
122,180 |
100,000 |
| 합 계 |
9,622,180 |
8,100,000 |
10. 매출채권및수취채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 유동 |
| 매출채권 |
16,870,889 |
(609,335) |
16,261,554 |
15,895,075 |
(479,165) |
15,415,910 |
| 미수수익 |
322,276 |
(6,770) |
315,506 |
243,228 |
(4,195) |
239,033 |
| 미수금 |
1,894,829 |
(2,160) |
1,892,669 |
1,203,706 |
- |
1,203,706 |
| 단기대여금 |
62,557 |
(62,557) |
- |
74,838 |
(74,838) |
- |
| 금융리스채권 |
33,517 |
- |
33,517 |
27,730 |
- |
27,730 |
| 유동 합계 |
19,184,068 |
(680,822) |
18,503,246 |
17,444,577 |
(558,198) |
16,886,379 |
| 비유동 |
| 장기대여금 |
995,694 |
- |
995,694 |
1,094,673 |
(47,093) |
1,047,580 |
| 금융리스채권 |
50,484 |
- |
50,484 |
80,701 |
- |
80,701 |
| 비유동 합계 |
1,046,178 |
- |
1,046,178 |
1,175,374 |
(47,093) |
1,128,281 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기대손실율 |
손상금액 |
매출채권 |
기대손실율 |
손상금액 |
| 연체되지 않은 채권 |
15,833,327 |
0.85% |
134,537 |
14,985,451 |
0.46% |
68,543 |
| 3개월 초과 6개월 이하 연체 |
624,562 |
12.06% |
75,323 |
422,458 |
9.45% |
39,915 |
| 6개월 초과 9개월 이하 연체 |
31,933 |
58.14% |
18,565 |
210,741 |
50.70% |
106,836 |
| 9개월 초과 12개월 이하 연체 |
2,296 |
93.16% |
2,139 |
120,891 |
89.62% |
108,337 |
| 12개월 초과 연체 |
378,771 |
100.00% |
378,771 |
155,534 |
100.00% |
155,534 |
| 합 계 |
16,870,889 |
|
609,335 |
15,895,075 |
|
479,165 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
479,165 |
178,986 |
| 손상차손 |
248,918 |
302,843 |
| 사업결합 |
4,044 |
- |
| 환산손익 |
15,944 |
- |
| 제각 |
(138,736) |
(2,664) |
| 기말 금액 |
609,335 |
479,165 |
11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 선급금 |
2,264,940 |
1,437,863 |
|
선급비용
|
800,900 |
781,351 |
| 부가세대급금 |
243,265 |
- |
| 유동 합계 |
3,309,105 |
2,219,214 |
| 비유동 |
| 장기선급금 |
841,197 |
599,978 |
| 장기선급비용 |
675 |
25 |
| 비유동 합계 |
841,872 |
600,003 |
12. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
채권액 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
| 유동 |
| 임차보증금 |
26,120 |
(59) |
26,061 |
- |
- |
- |
| 파생상품자산(*) |
2,356,851 |
- |
2,356,851 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
2,382,971 |
(59) |
2,382,912 |
- |
- |
- |
| 비유동 |
| 임차보증금 |
7,846,251 |
(591,905) |
7,254,346 |
2,686,270 |
(240,935) |
2,445,335 |
| 기타보증금 |
319,233 |
(14,585) |
304,648 |
792,257 |
(8,062) |
784,195 |
| 소 계 |
8,165,484 |
(606,490) |
7,558,994 |
3,478,527 |
(248,997) |
3,229,530 |
| 합 계 |
10,548,455 |
(606,549) |
9,941,906 |
3,478,527 |
(248,997) |
3,229,530 |
(*) 당사 또는 당사가 지정한 제3자는 종속회사인 (주)비오팜의 신규투자자가 보유한 주식에 대해 보유주식의 30%범위 내에서 해당 주식을 매수할 수 있는 권리를 가지고 있으므로, 해당 권리를 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.
13. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
6,043,647 |
5,278,851 |
| 제품 |
22,049,011 |
17,018,144 |
| 재고자산평가충당금 |
(3,083,304) |
(1,898,658) |
| 부재료 |
423,042 |
538,021 |
| 부재료평가충당금 |
(116,659) |
(48,728) |
| 원재료 |
2,562,743 |
1,272,409 |
| 원재료평가충당금 |
(48,540) |
(20,201) |
| 재공품 |
468,382 |
1,147,128 |
| 미착품 |
3,273,922 |
2,250,119 |
| 합 계 |
31,572,244 |
25,537,085 |
당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 1,280,916천원이 발생하였으며, 전기는 재고자산평가손실환입 258,155천원이 발생하였습니다.
14. 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
비유동 |
| (주)노바렉스 |
- |
312,765 |
506,261 |
| (주)펫닥 |
- |
1,241,380 |
1,241,380 |
| (주)메디젠휴먼케어(*) |
- |
547,785 |
532,408 |
| HELINOX PTE.LTD |
- |
576,196 |
576,196 |
| Alpha Tau Medical Ltd |
- |
2,333,184 |
1,987,120 |
| 신종자본증권 |
9,743,656 |
4,888,307 |
14,252,300 |
| 합 계 |
9,743,656 |
9,899,617 |
19,095,665 |
(*) (주)메디젠휴먼케어의 보통주와 상환전환우선주를 보유하고 있으며, 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.
② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
19,095,665 |
21,739,557 |
| 취득 |
275,550 |
585,347 |
| 평가이익 |
725,727 |
2,486,758 |
| 평가손실 |
(453,669) |
(2,077,944) |
| 처분 |
- |
(3,638,053) |
| 기말금액 |
19,643,273 |
19,095,665 |
(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
16,571,154 |
2,539,219 |
| 취득 |
9,308,199 |
14,079,038 |
| 평가이익 |
505,227 |
324,402 |
| 평가손실 |
(512,307) |
(223,477) |
| 처분 |
(21,781,976) |
(148,028) |
| 기말금액 |
4,090,297 |
16,571,154 |
15. 공동기업및관계기업투자주식
(1) 당기말 현재 공동기업및관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
영업소재지 |
주요영업활동 |
결산일 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| 관계기업 |
씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합(*1) |
한국 |
영화 제작 펀드 출자 |
12월 31일 |
4.50% |
130,959 |
4.50% |
451,429 |
| 피오인베 이차전지 제일호신기술사업투자조합(*2) |
한국 |
2차전지 업체 투자 |
12월 31일 |
1.01% |
20,969 |
1.01% |
21,648 |
| 길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합(*3) |
한국 |
모바일 게임 개발 투자 |
12월 31일 |
0.82% |
51,558 |
0.82% |
50,295 |
| 알파피오 Warrior 제1호(*4)신기술투자조합 |
한국 |
게임 개발 투자 |
12월 31일 |
6.54% |
744,530 |
6.54% |
1,722,202 |
| 에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합(*5) |
한국 |
소프트웨어 개발 투자 |
12월 31일 |
6.73% |
695,788 |
6.73% |
699,953 |
| 데이터거버넌스 신기술투자조합(*6) |
한국 |
클라우드데이터보안솔루션 투자 |
12월 31일 |
1.76% |
29,643 |
- |
- |
| 공동기업 |
Micro Scooter Japan(*7) |
일본 |
이동기기 판매 |
12월 31일 |
51.00% |
- |
51.00% |
- |
| 합 계 |
|
1,673,447 |
|
2,945,527 |
(*1) 씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합에 대한 연결실체의 출자비율은 4.50% 이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 피오인베 이차전지 제일호 신기술사업투자조합에 대한 연결실체의 출자비율은 1.01%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*3) 길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합에 대한 연결실체의 출자비율은 0.82%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*4) 알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합에 대한 연결실체의 출자비율은 6.54%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합에 대한 연결실체의 출자비율은 6.73%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*6) 데이터거버넌스 신기술투자조합에 대한 연결실체의 출자비율은 1.76%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이 있는 것으로판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*7) Micro Scooter Japan에 대한 연결실체의 소유지분율은 51.00%이나, 해당 피투자자들의 관련 활동에 대한 의사결정의 지배력을 다른 당사자와 공유하는 것으로 판단하여 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 공동기업및관계기업주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
지분법손익 |
자본변동 |
기말 |
| 관계기업 |
씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합 |
451,430 |
- |
- |
(320,472) |
- |
130,958 |
| 피오인베 이차전지 제일호 신기술사업투자조합 |
21,648 |
- |
- |
(679) |
- |
20,969 |
| 길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합 |
50,295 |
- |
- |
1,263 |
- |
51,558 |
| 알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합 |
1,722,202 |
- |
(300,000) |
47,608 |
(725,279) |
744,531 |
| 에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합 |
699,953 |
- |
- |
(4,165) |
- |
695,788 |
| 데이터거버넌스 신기술투자조합 |
- |
30,000 |
- |
(357) |
- |
29,643 |
| 공동기업 |
Micro Scooter Japan(*1)(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
2,945,528 |
30,000 |
(300,000) |
(276,802) |
(725,279) |
1,673,447 |
(*1) 당기 중 지분법 중지로 인식하지 못한 지분변동액과 당기말 현재 지분변동누적액은 각각 109,347천원과 251,548천원 입니다.(*2) Micro Scooter Japan 대여금 중 일부가 당기 중 출자전환 되었으나, 전기말 손상된 대여금으로 공동기업투자주식 취득액으로 반영하지 않았습니다.
② 전기
| 구분 |
회사명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
자본변동 |
기말 |
| 관계기업 |
씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합 |
394,895 |
- |
56,535 |
- |
451,429 |
| 피오인베 이차전지 제일호 신기술사업투자조합 |
- |
22,000 |
(352) |
- |
21,648 |
| 길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합 |
- |
50,000 |
295 |
- |
50,295 |
| 알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합 |
- |
1,000,000 |
(8,471) |
730,673 |
1,722,202 |
| 에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합 |
- |
700,000 |
(47) |
- |
699,953 |
| 공동기업 |
Micro Scooter Japan(*) |
197 |
- |
(197) |
- |
- |
| 합 계 |
395,092 |
1,772,000 |
47,763 |
730,673 |
2,945,527 |
(*) 전기 중 지분법 중지로 인식하지 못한 지분변동액과 전기 말 현재 지분변동누적액은 각각 142,201천원과 142,201천원 입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 공동기업및관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
| 구 분 |
씨제이 시네마인덱스제일호투자조합 |
피오인베이차전지제일호신기술사업투자조합 |
길앤피오콘텐츠제1호신기술투자조합 |
알파피오Warrior 제1호신기술투자조합 |
에스비아이-피오데이터혁신벤처투자 |
데이터거버넌스 신기술투자조합 |
Micro ScooterJapan |
| 유동자산 |
907,313 |
104,934 |
290,128 |
62,806 |
414,478 |
191,077 |
427,595 |
| 비유동자산 |
1,970,139 |
1,999,974 |
6,000,000 |
11,332,571 |
10,000,000 |
1,488,672 |
88,828 |
| 유동부채 |
- |
36,622 |
- |
- |
77,060 |
- |
947,097 |
| 비유동부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
62,557 |
| 순자산 |
2,877,452 |
2,068,286 |
6,290,128 |
11,395,377 |
10,337,418 |
1,679,749 |
(493,231) |
| 매출 |
97,229 |
363 |
245,184 |
969,914 |
3,359 |
2,030 |
1,124,145 |
| 당기순손익 |
(7,114,460) |
(45,237) |
116,274 |
810,930 |
(61,886) |
(20,251) |
(316,084) |
② 전기말
| 구 분 |
씨제이 시네마인덱스제일호투자조합 |
피오인베이차전지제일호신기술사업투자조합 |
길앤피오콘텐츠제1호신기술투자조합 |
알파피오Warrior 제1호신기술투자조합 |
에스비아이-피오데이터혁신벤처투자 |
Micro ScooterJapan |
| 유동자산 |
1,287,655 |
135,281 |
169,654 |
223,064 |
10,399,854 |
621,033 |
| 비유동자산 |
8,760,214 |
1,999,974 |
6,000,000 |
26,179,327 |
- |
88,963 |
| 유동부채 |
55,956 |
- |
33,629 |
52,695 |
550 |
866,890 |
| 비유동부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
121,931 |
| 순자산 |
9,991,913 |
2,135,255 |
6,136,025 |
26,349,696 |
10,399,304 |
(278,825) |
| 매출 |
1,486,656 |
- |
120,097 |
88 |
- |
961,543 |
| 당기순손익 |
1,255,069 |
(34,744) |
36,025 |
(129,607) |
(696) |
(284,880) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 공동기업및관계기업투자회사의 재무상태표 상 순자산에서 투자주식에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구 분 |
씨제이 시네마인덱스제일호투자조합 |
피오인베이차전지제일호신기술사업투자조합 |
길앤피오콘텐츠제1호신기술투자조합 |
알파피오Warrior 제1호신기술투자조합 |
에스비아이-피오데이터혁신벤처투자 |
데이터거버넌스 신기술투자조합 |
Micro ScooterJapan |
| 피투자기업순자산장부금액 |
2,877,452 |
2,068,286 |
6,290,128 |
11,395,377 |
10,337,418 |
1,679,749 |
(493,231) |
| 투자기업의유효지분율 |
4.50% |
1.01% |
0.82% |
6.54% |
6.73% |
1.76% |
51.00% |
| 순자산지분금액 |
129,615 |
20,969 |
51,558 |
744,531 |
695,788 |
29,643 |
(251,548) |
| 가감: 기타 |
1,343 |
- |
- |
- |
- |
- |
251,548 |
| 기말금액 |
130,958 |
20,969 |
51,558 |
744,531 |
695,788 |
29,643 |
- |
② 전기말
| 구 분 |
씨제이 시네마인덱스제일호투자조합 |
피오인베이차전지제일호신기술사업투자조합 |
길앤피오콘텐츠제1호신기술투자조합 |
알파피오Warrior 제1호신기술투자조합 |
에스비아이-피오데이터혁신벤처투자 |
Micro ScooterJapan |
| 피투자기업순자산장부금액 |
9,991,913 |
2,135,255 |
6,136,025 |
26,349,696 |
10,399,304 |
(278,825) |
| 투자기업의유효지분율 |
4.50% |
1.01% |
0.82% |
6.54% |
6.73% |
51.00% |
| 순자산지분금액 |
450,086 |
21,648 |
50,295 |
1,722,202 |
699,953 |
(142,201) |
| 가감: 기타 |
1,344 |
- |
- |
- |
- |
142,201 |
| 기말금액 |
451,430 |
21,648 |
50,295 |
1,722,202 |
699,953 |
- |
16. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각 및 손상차손 누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
32,438,682 |
(1,033,397) |
31,405,285 |
22,438,242 |
- |
22,438,242 |
| 건물 |
29,401,673 |
(2,916,421) |
26,485,252 |
16,822,950 |
(1,434,986) |
15,387,964 |
| 구축물 |
4,450 |
(4,450) |
- |
4,450 |
(4,450) |
- |
| 기계장치 |
7,546,985 |
(2,475,775) |
5,071,210 |
5,560,910 |
(1,883,363) |
3,677,547 |
| 정부보조금(기계장치) |
(232,733) |
75,716 |
(157,017) |
(232,733) |
55,149 |
(177,584) |
| 차량운반구 |
1,161,544 |
(527,805) |
633,739 |
1,003,332 |
(340,520) |
662,812 |
| 비품 |
2,694,865 |
(1,185,097) |
1,509,768 |
2,204,708 |
(847,719) |
1,356,989 |
| 정부보조금(비품) |
(13,726) |
9,517 |
(4,209) |
(13,726) |
7,378 |
(6,348) |
| 시설장치 |
5,757,045 |
(1,930,995) |
3,826,050 |
4,339,138 |
(1,210,603) |
3,128,535 |
| 공구와기구 |
222,027 |
(178,376) |
43,651 |
222,027 |
(142,064) |
79,963 |
| 금형 |
13,500 |
(3,150) |
10,350 |
13,500 |
(450) |
13,050 |
| 건설중인자산 |
5,673,718 |
- |
5,673,718 |
6,413,436 |
- |
6,413,436 |
| 사용권자산 |
8,519,899 |
(2,994,116) |
5,525,783 |
7,773,914 |
(3,360,335) |
4,413,579 |
| 합 계 |
93,187,929 |
(13,164,349) |
80,023,580 |
66,550,148 |
(9,161,963) |
57,388,185 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체(*) |
상각 |
사업결합 |
손상차손 |
환산차이 |
기말 |
| 토지 |
22,438,242 |
5,656,880 |
- |
3,000,316 |
- |
- |
(997,110) |
1,306,957 |
31,405,285 |
| 건물 |
15,387,964 |
4,885,717 |
- |
6,300,875 |
(884,535) |
- |
(909,630) |
1,704,861 |
26,485,252 |
| 기계장치 |
3,677,547 |
267,405 |
- |
1,668,950 |
(713,780) |
- |
- |
171,088 |
5,071,210 |
| 정부보조금(기계장치) |
(177,584) |
- |
- |
- |
20,567 |
- |
- |
- |
(157,017) |
| 차량운반구 |
662,812 |
136,634 |
(103,360) |
93,824 |
(191,526) |
13,407 |
- |
21,948 |
633,739 |
| 비품 |
1,356,989 |
342,012 |
(64,251) |
77,075 |
(372,655) |
59,207 |
- |
111,391 |
1,509,768 |
| 정부보조금(비품) |
(6,348) |
- |
- |
- |
2,139 |
- |
- |
- |
(4,209) |
| 시설장치 |
3,128,535 |
445,349 |
- |
675,096 |
(570,536) |
83,239 |
- |
64,367 |
3,826,050 |
| 공구와기구 |
79,963 |
- |
- |
- |
(36,312) |
- |
- |
- |
43,651 |
| 금형 |
13,050 |
- |
- |
- |
(2,700) |
- |
- |
- |
10,350 |
| 건설중인자산 |
6,413,436 |
12,678,444 |
- |
(13,805,973) |
- |
- |
- |
387,811 |
5,673,718 |
| 사용권자산 |
4,413,579 |
4,704,802 |
(1,339,599) |
- |
(2,473,706) |
216,502 |
- |
4,205 |
5,525,783 |
| 합 계 |
57,388,185 |
29,117,243 |
(1,507,210) |
(1,989,837) |
(5,223,044) |
372,355 |
(1,906,740) |
3,772,628 |
80,023,580 |
(*) 투자부동산에서 유형자산, 유형자산 및 충당부채에서 투자부동산, 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
② 전기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체(*) |
상각 |
사업결합 |
환산차이 |
기말 |
| 토지 |
21,297,248 |
104,468 |
- |
1,036,526 |
- |
- |
- |
22,438,242 |
| 건물 |
9,727,367 |
6,044,641 |
- |
64,990 |
(449,034) |
- |
- |
15,387,964 |
| 구축물 |
148 |
- |
- |
- |
(148) |
- |
- |
- |
| 기계장치 |
2,852,250 |
508,495 |
- |
749,261 |
(432,459) |
- |
- |
3,677,547 |
| 정부보조금(기계장치) |
(34,238) |
(164,258) |
- |
- |
20,912 |
- |
- |
(177,584) |
| 차량운반구 |
589,982 |
466,734 |
(265,944) |
- |
(158,946) |
30,986 |
- |
662,812 |
| 비품 |
1,006,362 |
519,959 |
(72,432) |
- |
(244,427) |
147,816 |
(289) |
1,356,989 |
| 정부보조금(비품) |
(4,533) |
(4,659) |
- |
- |
2,844 |
- |
- |
(6,348) |
| 시설장치 |
910,620 |
2,073,223 |
- |
36,500 |
(411,580) |
553,469 |
(33,697) |
3,128,535 |
| 공구와기구 |
116,274 |
|
- |
- |
(36,311) |
- |
- |
79,963 |
| 금형 |
- |
13,500 |
- |
- |
(450) |
- |
- |
13,050 |
| 건설중인자산 |
6,332,486 |
703,431 |
- |
(1,146,438) |
- |
- |
523,957 |
6,413,436 |
| 정부보조금(건설중인자산) |
(324,609) |
(36,068) |
- |
360,677 |
- |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
2,503,238 |
2,966,779 |
(95,957) |
- |
(1,968,055) |
1,007,574 |
- |
4,413,579 |
| 합 계 |
44,972,595 |
13,196,245 |
(434,333) |
1,101,516 |
(3,677,654) |
1,739,845 |
489,971 |
57,388,185 |
(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 판매관리비와 매출원가로 인식된 유형자산상각비는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
1,143,988 |
925,531 |
| 판매관리비 |
4,079,056 |
2,752,123 |
| 합 계 |
5,223,044 |
3,677,654 |
(4) 재무상태표에 인식된 리스금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
|
사용권자산
|
| 부동산 |
5,193,390 |
4,196,476 |
| 차량운반구 |
332,393 |
217,103 |
| 합 계 |
5,525,783 |
4,413,579 |
| 리스부채 |
|
유동
|
2,215,186 |
2,205,635 |
|
비유동
|
2,857,472 |
2,340,818 |
| 합 계 |
5,072,658 |
4,546,453 |
당기와 전기 중 신규 계약체결에 의하여 증가한 사용권자산은 각각 4,704,802천원, 2,725,859천원입니다.
(5) 포괄손익계산서에 인식된 금액당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 부동산 |
2,183,129 |
1,826,040 |
| 차량운반구 |
290,577 |
142,015 |
| 합 계 |
2,473,706 |
1,968,055 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
283,043 |
199,480 |
| 단기 및 소액자산 리스료 |
111,260 |
113,791 |
리스의 총 현금유출액은 당기 2,820,023천원, 전기 1,938,106천원입니다.
(6) 연장선택권일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할것이 상당히 확실한지 평가하며, 상황에 유의적인 변화가 있을 때 다시평가합니다.(7) 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 17에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.
다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
344,000 |
11,100 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 |
336,000 |
- |
| 2년 초과 ~ 5년 이내 |
968,000 |
- |
| 합 계 |
1,648,000 |
11,100 |
17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 특허권 |
6,991 |
9,077 |
| 상표권 |
106,722 |
83,940 |
| 소프트웨어 |
156,693 |
181,838 |
| 정부보조금(소프트웨어) |
(38,186) |
(65,548) |
| 브랜드가치 |
1,216,058 |
695,102 |
| 기술력 |
480,536 |
742,646 |
| 고객관계 |
932,973 |
1,355,674 |
| 회원권 |
590,000 |
590,000 |
| 디자인권 |
1,939 |
2,873 |
| 영업권 |
27,775,434 |
26,340,924 |
| 건설중인무형자산 |
45,999 |
- |
| 합 계 |
31,275,159 |
29,936,526 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
대체(*) |
상각 |
사업결합 |
환산차이 |
손상차손 |
기말 |
| 특허권 |
9,077 |
- |
- |
(2,086) |
- |
- |
- |
6,991 |
| 상표권 |
83,940 |
- |
54,729 |
(47,606) |
15,668 |
(9) |
- |
106,722 |
| 소프트웨어 |
181,838 |
7,464 |
22,800 |
(72,457) |
17,067 |
(19) |
- |
156,693 |
| 정부보조금 |
(65,548) |
- |
- |
27,362 |
- |
- |
- |
(38,186) |
| 브랜드가치 |
695,102 |
- |
- |
(159,803) |
680,759 |
- |
- |
1,216,058 |
| 기술력 |
742,646 |
- |
- |
(262,110) |
- |
- |
- |
480,536 |
| 고객관계 |
1,355,674 |
- |
- |
(422,701) |
- |
- |
- |
932,973 |
| 회원권 |
590,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
590,000 |
| 디자인권 |
2,873 |
- |
- |
(950) |
- |
16 |
- |
1,939 |
| 영업권 |
26,340,924 |
- |
- |
- |
1,415,896 |
18,614 |
- |
27,775,434 |
| 건설중인무형자산 |
- |
58,802 |
(8,142) |
- |
- |
- |
(4,661) |
45,999 |
| 합 계 |
29,936,526 |
66,266 |
69,387 |
(940,351) |
2,129,390 |
18,602 |
(4,661) |
31,275,159 |
(*) 장기선급금, 유형자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
② 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
사업결합 |
환산차이 등 |
기말 |
| 특허권 |
2,036 |
1,480 |
- |
(1,751) |
- |
7,311 |
9,076 |
| 상표권 |
44,115 |
47,640 |
- |
(32,868) |
10,192 |
14,861 |
83,940 |
| 산업재산권 |
1 |
- |
- |
- |
- |
- |
1 |
| 소프트웨어 |
136,437 |
25,000 |
- |
(62,177) |
- |
82,578 |
181,838 |
| 정부보조금 |
(71,683) |
- |
- |
34,925 |
- |
(28,790) |
(65,548) |
| 브랜드가치 |
834,123 |
- |
- |
(139,021) |
- |
- |
695,102 |
| 기술력 |
1,004,757 |
- |
- |
(262,111) |
- |
- |
742,646 |
| 고객관계 |
1,778,376 |
- |
- |
(422,702) |
- |
- |
1,355,674 |
| 회원권 |
870,000 |
20,000 |
(300,000) |
- |
- |
- |
590,000 |
| 디자인권 |
2,336 |
- |
- |
(838) |
658 |
717 |
2,873 |
| 영업권 |
12,263,742 |
- |
- |
- |
14,077,182 |
- |
26,340,924 |
| 합 계 |
16,864,240 |
94,120 |
(300,000) |
(886,543) |
14,088,032 |
76,677 |
29,936,526 |
당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(3) 영업권의 손상검사
당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.
| 부문명 |
당기말 |
전기말 |
| (주)비오팜 |
5,311,790 |
5,311,790 |
| Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd. |
573,019 |
554,405 |
| (주)아른(모빌리티 기기 부문) |
6,135,753 |
6,135,753 |
| (주)아른(유아동의류 판매 부문) |
14,097,696 |
14,097,696 |
| (주)올바른 |
241,280 |
241,280 |
| (주)에디션덴마크 |
1,415,896 |
- |
| 합 계 |
27,775,434 |
26,340,924 |
당기 중 현금창출단위의 손상평가와 관련하여 영업권의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정하였으며, 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 부문명 |
세전할인율 |
영구성장률 |
| (주)비오팜 |
11.00% |
1.00% |
| Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd. |
14.80% |
1.00% |
| (주)아른(모빌리티 기기 부문) |
13.61% |
1.00% |
| (주)아른(유아동의류 판매 부문) |
13.01% |
1.00% |
| (주)올바른 |
12.98% |
1.00% |
- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추 정하였습니다.- 5년간의 수익성장률은 과거 평균성장률의 추세 분석 및 사업계획을 기초로 산정 하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 사용가치를 결정하기 위해 가중평균자본비용은 유사기업의 베타, 목표자본구조를 고려한 자기자본비용 및 재무구조를 고려한 타인자본비용 등을 적용하여 추정하였 습니다.주요 가정을 통한 해당 가치는 각 현금창출단위에 대한 미래 추정치에 대한 경영진의평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 근거로 하고 있습니다.사용가치에 근거하여 현금창출단위의 회수가능액을 산정한 결과, 현금창출단위의 총장부가액이 회수가능액을 초과하지 않는 것으로 검토되었습니다. 따라서, 당기 중 영업권에 대해 손상차손을 인식한 금액은 없습니다.(주)비오팜의 현금창출단위에 대한 사용가치 산정시 투입된 변수에 대한 민감도 분석은 아래와 같습니다.
|
1% 포인트 증가시 사용가치 |
1% 포인트 감소시 사용가치 |
| 영구성장률 |
64,666 |
54,299 |
| 할인율 |
52,563 |
66,835 |
18. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 취득원가 |
1,730,536 |
2,319,535 |
4,050,071 |
2,021,432 |
79,627 |
2,101,059 |
| 감가상각누계액 |
- |
(44,886) |
(44,886) |
- |
(22,522) |
(22,522) |
| 장부금액 |
1,730,536 |
2,274,649 |
4,005,185 |
2,021,432 |
57,105 |
2,078,537 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 |
2,021,432 |
57,105 |
2,078,537 |
| 대체(*) |
(290,896) |
2,233,769 |
1,942,873 |
| 감가상각 |
- |
(16,225) |
(16,225) |
| 기말 |
1,730,536 |
2,274,649 |
4,005,185 |
(*) 해당 투자부동산은 유형자산으로, 유형자산에서 대체되었습니다.
② 전기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 |
3,057,958 |
124,691 |
3,182,649 |
| 대체(*) |
(1,036,526) |
(64,609) |
(1,101,135) |
| 감가상각 |
- |
(2,977) |
(2,977) |
| 기말 |
2,021,432 |
57,105 |
2,078,537 |
(*) 해당 투자부동산은 유형자산으로 대체되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
271,081 |
73,500 |
| 투자부동산상각비 |
16,225 |
2,977 |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 23,549백만원이며, 공정가치의 평가는 독립된 감정평가법인의 평가 결과를 활용하였습니다.19. 매입채무및기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
17,703,644 |
10,481,621 |
| 미지급금 |
2,555,534 |
5,828,742 |
| 미지급비용 |
2,260,285 |
1,363,853 |
| 합 계 |
22,519,463 |
17,674,216 |
20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
164,998 |
277,443 |
| 부가세예수금 |
17,350 |
- |
| 선수금 |
807,093 |
564,957 |
| 합 계 |
989,441 |
842,400 |
21. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동(*) |
비유동 |
| 임대보증금 |
1,535 |
428,465 |
100,000 |
30,000 |
| 파생상품금융부채(*1)(*2) |
5,643,418 |
13,167,974 |
20,514,246 |
- |
| 예수보증금 |
85,525 |
21,133 |
- |
- |
| 합 계 |
5,730,478 |
13,617,572 |
20,614,246 |
30,000 |
(*1) 지배기업은 2023년 11월부터 (주)비오팜(이하 "대상회사")의 주주인 케이프 제이호 헬스케어투자조합과 체결한 주주간 계약은 당기 중 (주)비오팜의 신규 투자자와의지분매매계약으로 인하여 해지되었습니다. 연결실체는 해당 지분매매 계약의 해지로인하여 관련 투자자의 매수청구권에 대해 인식한 20,514백만원의 부채를 제거하였습니다. 한편, 2024년 5월부터 (주)비오팜(이하 "대상회사")의 신규 투자자인 키움-뉴메인-KJE 헬스케어 신기술사업투자조합 및 (주)빅솔(이하 "투자자)은 지배기업과 주주 및 회사간 합의서를 체결하였습니다. 해당 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용 |
| 투자자의 매수청구권(Put Option) |
대상회사의 기업공개(IPO)가 완료되지 않은 경우 또는 대상회사의 귀책사유로 인하여 약정기한 내에 기업공개 (IPO)가 완료되지 못한 경우 투자자는 투자자가 보유한 대상회사의 지분을 연결실체에 매수하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐. |
(*2) 연결실체가 보유하고 있는 매도청구권을 행사시 투자자가 보유하고 있는 공동매도참여권은 행사수량에 비례하여 소멸합니다. 연결실체는 향후 1년 내 매도청구권을 행사할 가능성이 있다고 판단함에 따라, 연결실체의 매도청구권 행사에 의해 소멸할 수 있는 부채의 금액을 기타유동금융부채로 분류하였습니다.
22. 차입금
당기말 차입금 내역은 다음과 같으
며, 전기말 현재 차입금은 없습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율 |
만기일 |
당기말 |
| 단기차입금 |
신한은행 |
2.57% |
2025-10-23 |
255,000 |
| 신한은행 |
2.84% |
2025-12-12 |
2,000,000 |
| 하나은행 |
3.95% |
2025-07-04 |
270,000 |
| 단기차입금 합계 |
2,525,000 |
| 장기차입금 |
신한은행 |
2.80% |
2027-10-21 |
1,345,000 |
| 중소기업은행 |
3.61% |
2027-02-28 |
8,000,000 |
| 장기차입금 합계 |
9,345,000 |
당기말 현재 은행차입금에 대한 담보 제공된 유형자산 및 투자부동산의 장부금액은 16,332백만원입니다. 한편, 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 담보설정액(채권최고액)은 13,920백만원입니다.
23. 충당부채
(1) 충당부채는 모두 비유동이며, 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 복구충당부채 |
440,660 |
242,937 |
| 퇴직급여충당부채 |
162,687 |
- |
| 합 계 |
603,347 |
242,937 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
242,937 |
146,008 |
| 증가 |
360,410 |
96,929 |
| 기말 |
603,347 |
242,937 |
24. 자본금 및 기타자본항목
(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식의 수 |
42,089,487주 |
20,896,563주 |
| 자본금 |
21,044,743,500 |
10,448,281,500 |
(2) 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행주식수 |
20,896,563 |
19,938,160 |
| 주식배당(*) |
602,522 |
773,526 |
| 주식매수선택권 행사 |
253,162 |
184,877 |
| 무상증자 |
20,337,240 |
- |
| 기말 발행주식수 |
42,089,487 |
20,896,563 |
(*) 2024년 3월 28일 정기주주총회를 통하여 주식배당이 승인되어 당기 중 신주 602,522주가 추가 발행되었습니다.
(3) 지배기업의 자본금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
10,448,282 |
9,969,080 |
| 주식배당 |
301,261 |
386,763 |
| 주식매수선택권행사 |
126,581 |
92,439 |
| 무상증자 |
10,168,620 |
- |
| 기말 |
21,044,744 |
10,448,282 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
57,904,566 |
65,623,033 |
| 주식매수선택권 |
194,662 |
2,056,509 |
| 기타자본잉여금 |
2,690,957 |
2,418,015 |
| 합 계 |
60,790,185 |
70,097,557 |
(5) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
70,370,498 |
69,211,422 |
| 무상증자 |
(10,245,426) |
- |
| 주식기준보상거래 |
- |
664,254 |
| 주식매수선택권 행사 |
685,279 |
494,822 |
| 주식배당 |
(20,166) |
- |
| 기말 |
60,790,185 |
70,370,498 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(*) |
(9,156,301) |
(9,202,862) |
| 자기주식처분손실 |
(72,323) |
(21,958) |
| 기타자본조정 |
(22,127) |
(22,127) |
| 합 계 |
(9,250,751) |
(9,246,947) |
(*) 당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식수는 813,050주이며, 전기말의 자기주식수는 812,485주입니다.(7) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
(4,049,472) |
(4,264,670) |
| 해외사업환산손익 |
1,221,992 |
255,277 |
| 지분법자본변동 |
(140,940) |
577,963 |
| 합 계 |
(2,968,420) |
(3,431,430) |
25. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
645,546 |
481,663 |
| 미처분이익잉여금 |
86,002,207 |
82,084,853 |
| 재평가잉여금 |
5,490,466 |
5,490,466 |
| 합 계 |
92,138,219 |
88,056,982 |
법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기의 현재 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
제 13(당) 기 |
제 12(전) 기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
73,961,573 |
|
71,029,164 |
| 전기이월이익잉여금 |
68,518,654 |
|
57,917,898 |
|
| 당기순이익 |
5,442,919 |
|
13,111,266 |
|
| II. 이익잉여금 처분액 |
|
1,589,143 |
|
2,510,510 |
| 이익준비금 |
144,468 |
|
200,841 |
|
| 현금배당금 (주당배당금(률): 보통주: 당기 : 35원(7%) 전기 :
100원(20%)
|
1,444,675 |
|
2,008,408 |
|
| 주식배당 (주당배당금(률): 보통주: 당기 : - 전기 :
15원(3%)
|
- |
|
301,261 |
|
| III. 차기이월이익잉여금 |
|
72,372,430 |
|
68,518,654 |
당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정(전기 처분 확정일: 2024년 3월 28일)입니다.
(3) 배당금당기에 지급된 배당금은 현금 2,008,408천원과 주식 301,261천원입니다. 한편, 당 회계연도에 대한 배당금 1,444,675천원(현금배당 35원)은 2025년 3월 31일 예정된 정기 주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
26. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 지배기업에 존재하는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지배기업 발행 주식기준보상 |
종속기업 발행 주식기준보상 |
| 약정유형 |
주식선택권부여 |
주식선택권부여 |
| 부여방법 |
신주발행 |
신주발행 |
| 부여일 |
2020년 8월 5일 |
2024-09-30 |
| 부여수량 |
464,508주 |
145,000 주 |
| 행사기간 |
2023.08.06 ~ 2029.08.05 |
2027.10.01 ~ 2033.09.30 |
| 가득조건 |
부여일로부터 3년이상 재직 |
부여일로부터 3년이상 재직 |
(2) 주식선택권은 이항옵션 모형을 사용하여 평가하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지배기업 발행 주식기준보상 |
종속기업 발행 주식기준보상 |
| 무위험이자율 |
1.27% |
2.87% |
| 예상주가변동성 |
58.33% |
37.08% |
| 행사가격(*) |
1,617 |
3,500 |
| 부여일 주식가격 |
9,160 |
11,603 |
| 부여일 현재 주식매수선택권의 공정가치 |
3,558 |
9,175 |
(*) 당기 중 지배기업의 주식배당과 무상증자로 인해 행사가격이 3,217원에서 1,617원으로 변경되었습니다.
(3) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수량 |
가중평균행사가격 |
| 지배기업 발행 주식선택권 |
기초 미행사분 |
279,631주 |
3,217 |
| 기중 행사 |
253,162주 |
3,217 |
| 기말 미행사분 |
26,469주 |
1,617 |
| 종속기업 발행 주식선택권 |
기초 미행사분 |
- |
- |
| 당기 부여 |
145,000주 |
- |
| 기말 미행사분 |
145,000주 |
3,500 |
(4) 당기와 전기 중 주식기준보상과 관련하여 인식한 주식보상비용은 110,865천원 및 664,254천원입니다.
27. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
24,067,354 |
19,658,118 |
| 퇴직급여 |
2,143,694 |
995,282 |
| 복리후생비 |
1,986,190 |
1,709,527 |
| 합 계 |
28,197,238 |
22,362,927 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타종업원급여부채 |
24,000 |
- |
| 기타장기종업원급여부채 |
330,763 |
287,342 |
기타장기종업원급여부채는 일정 근속연수 이상의 근로용역에 대해 제공받는 유급휴가와 포상에 대한 비용이며, 당기와 전기 중 급여에 포함되어 비용으로 인식된 금액은 각각 67,421천원 및 203,023천원입니다.(3) 확정기여제도연결실체는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운용하고 있으며,당기 및 전기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 2,143,694천원 및 995,282천원입니다. 한편,연결실체의 종속기업 중 (주)피오솔루션과 (주)에디션덴마크는 별도의 퇴직급여제도를 운영하지 않으므로, 해당 기업에 근무하는 종업원에 대한 퇴직급여 예상액을 충당부채로 계상하고 있습니다
(주석 23 참조).
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 수익의 내역연결실체의 주요 수익은 TV홈쇼핑, 인터넷쇼핑몰 등을 통하여 재화를 판매하거나,판매의 주선을 통하여 재화를 공급하거나 용역을 제공함으로서 발생됩니다. 수익은 고객과의 계약을 원천으로 합니다.
| 재화/용역 구분 |
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 |
수익인식 정책 |
| 상품 및 제품매출 |
연결실체가 통제하고 있던 제품 및 상품을 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다. |
연결실체는 고객이 주문 및 결제한 상품 및 제품이 약속된 장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다.연결실체는 고객에게 반품권을 부여하고 있으며, 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다. |
| 고객충성제도(판매적립금부채) |
연결실체는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율로 미래에 상품 구매에 사용할수 있는 고객의 선택권인 적립금 및 할인권을 부여하고 있습니다. |
연결실체는 상품의 판매금액의 일정률을 적용하여 거래대가를 배분하며 배분된 적립금 금액을 계약부채로 인식합니다. 연결실체는 적립금과 관련하여 인식한 계약부채를 고객이 해당 적립금을 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸하는 시점에 수익으로 인식합니다. |
(2) 당기와 전기 중 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
64,829,918 |
50,497,717 |
| 제품매출 |
178,676,036 |
178,699,613 |
| 매출환입및에누리 |
(5,043,708) |
(2,126,698) |
| 기타매출 |
4,368,556 |
4,955,278 |
| 합 계 |
242,830,802 |
232,025,910 |
연결실체의 수익은 모두 한시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 : 반품회수권 |
31,442 |
45,588 |
| 계약부채 : 판매적립금부채 |
361,514 |
247,859 |
| 계약부채 : 반품충당부채 |
81,493 |
116,882 |
| 계약부채 : 하자보수충당부채 |
149,829 |
- |
| 기타유동부채 : 선수금 |
807,093 |
564,957 |
(4) 당기와 전기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
기초 |
설정 |
환입및사용 |
기말 |
| 계약자산 : 반품회수권 |
45,588 |
55,539 |
69,685 |
31,442 |
| 계약부채 : 판매적립금부채 |
247,859 |
5,725,394 |
5,611,739 |
361,514 |
| 계약부채 : 반품충당부채 |
116,882 |
169,453 |
204,842 |
81,493 |
| 계약부채 : 하자보수충당부채 |
- |
149,829 |
- |
149,829 |
| 기타유동부채 : 선수금 |
564,957 |
1,189,585 |
947,449 |
807,093 |
② 전기
| 구분 |
기초 |
설정 |
환입및사용 |
기말 |
| 계약자산 : 반품회수권 |
46,682 |
95,269 |
96,363 |
45,588 |
| 계약부채 : 판매적립금부채 |
249,276 |
457,951 |
459,368 |
247,859 |
| 계약부채 : 반품충당부채 |
151,051 |
292,487 |
326,656 |
116,882 |
| 계약부채 : 선수금 |
526,288 |
692,357 |
653,688 |
564,957 |
29. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
18,593,755 |
14,150,723 |
| 퇴직급여 |
1,702,736 |
995,282 |
| 복리후생비 |
1,332,787 |
1,043,855 |
| 여비교통비 |
714,787 |
699,782 |
| 접대비 |
989,773 |
595,939 |
| 세금과공과금 |
924,308 |
810,023 |
| 감가상각비 |
1,605,350 |
957,111 |
| 투자부동산상각비 |
16,225 |
2,977 |
| 사용권자산상각비 |
2,473,706 |
1,795,012 |
| 지급임차료 |
431,234 |
934,587 |
| 수선비 |
287,811 |
160,633 |
| 주식보상비용 |
110,865 |
664,254 |
| 광고선전비 |
22,435,081 |
20,111,969 |
| 운반비 |
5,712,758 |
4,303,387 |
| 보험료 |
563,843 |
573,840 |
| 차량유지비 |
314,021 |
265,595 |
| 판매촉진비 |
838,282 |
212,175 |
| 건물관리비 |
191,515 |
134,753 |
| 수취채권손상차손 |
248,918 |
302,843 |
| 무형고정자산상각 |
928,727 |
1,148,337 |
| 방송.판매수수료 |
35,804,826 |
39,805,737 |
| 방송.판매경비 |
6,027,563 |
4,840,188 |
| 지급수수료 |
9,063,069 |
6,715,112 |
| 외주용역비 |
2,868,765 |
2,441,330 |
| 포장비 |
207,221 |
93,269 |
| 사무용품비 |
57,814 |
31,453 |
| 소모품비 |
1,125,592 |
929,851 |
| 경상연구개발비 |
225,503 |
534,930 |
| 기타 |
927,360 |
552,683 |
| 합 계 |
116,724,195 |
105,807,630 |
30. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(5,011,356) |
(6,086,430) |
| 원재료 및 부재료 매입액 |
42,498,041 |
36,395,636 |
| 상품매입액 |
21,361,878 |
19,943,744 |
| 급여 |
24,067,354 |
19,658,118 |
| 퇴직급여 |
2,143,694 |
995,282 |
| 복리후생비 |
1,986,190 |
1,709,527 |
| 감가상각비 |
2,749,338 |
1,889,991 |
| 투자부동산상각비 |
16,225 |
2,977 |
| 사용권자산상각비 |
2,473,706 |
1,787,662 |
| 무형고정자산상각비 |
940,351 |
1,148,337 |
| 광고선전비 |
22,435,081 |
20,111,969 |
| 방송.판매수수료 |
35,804,826 |
39,805,737 |
| 방송.판매경비 |
6,027,563 |
4,840,188 |
| 외주가공비 |
51,911,121 |
46,601,691 |
| 지급수수료 |
9,664,808 |
6,715,112 |
| 포장비 |
3,414,720 |
3,236,099 |
| 운반비 |
7,032,819 |
5,852,423 |
| 주식보상비용 |
110,865 |
664,254 |
| 외주용역비 |
2,868,765 |
2,441,330 |
| 기타 |
2,342,280 |
2,252,693 |
| 합 계(*) |
234,838,269 |
209,966,340 |
(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
31. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 수입임대료 |
271,081 |
73,500 |
| 유형자산처분이익 |
10,880 |
33,573 |
| 정부보조금수입 |
11,125 |
- |
| 잡이익 |
466,046 |
383,040 |
| 합 계 |
759,132 |
490,113 |
| 기타비용: |
| 기부금 |
143,627 |
352,742 |
| 유형자산처분손실 |
62,273 |
60,831 |
| 유형자산폐기손실 |
91,424 |
- |
| 유형자산손상차손 |
1,906,740 |
- |
| 무형자산손상차손 |
4,661 |
11,737 |
| 사용권자산처분손실 |
5,024 |
- |
| 기타의대손상각비 |
15,594 |
135,628 |
| 지분법손실 |
- |
125,443 |
| 잡손실 |
101,052 |
108,534 |
| 합 계 |
2,330,395 |
794,915 |
32. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
1,231,350 |
1,192,873 |
| 배당금수익 |
8,340 |
6,255 |
| 외환차익 |
252,268 |
202,480 |
| 외화환산이익 |
1,091,744 |
527,507 |
| 파생상품평가이익 |
2,356,851 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
505,227 |
324,401 |
| 합 계 |
5,445,780 |
2,253,516 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
1,688,962 |
274,571 |
| 외환차손 |
380,799 |
349,936 |
| 외화환산손실 |
82,611 |
22,549 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
417,157 |
223,476 |
| 합 계 |
2,569,529 |
870,532 |
33. 법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 부담액 |
3,267,716 |
4,135,517 |
| 전기법인세 조정사항 |
293,134 |
(717,441) |
| 총당기법인세 |
3,560,850 |
3,418,076 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(650,836) |
1,006,339 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(43,552) |
(362,778) |
| 총이연법인세 |
(694,388) |
643,561 |
| 법인세비용 |
2,866,462 |
4,061,637 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
272,058 |
(56,860) |
215,198 |
| 지분법자본변동 |
(725,279) |
6,377 |
(718,902) |
| 자기주식처분손실 |
(63,673) |
13,308 |
(50,365) |
| 해외사업환산손실 |
460,743 |
(27,852) |
432,891 |
② 전기
| 구분 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
406,466 |
(84,951) |
321,515 |
| 지분법자본변동 |
730,673 |
(152,711) |
577,962 |
| 해외사업환산손익 |
572,398 |
(125,116) |
447,282 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
9,297,521 |
23,137,752 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
1,921,182 |
5,041,286 |
| 조정사항 : |
|
|
| 전기법인세 조정사항 |
293,134 |
(6,621) |
| 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이의 변동 |
855,477 |
1,100,111 |
| 영구적차이 |
574,352 |
353,115 |
| 공제감면세액 |
(546,409) |
(1,546,391) |
| 기타 |
(231,274) |
(879,863) |
| 법인세비용 |
2,866,462 |
4,061,637 |
| 유효법인세율 |
30.83% |
17.55% |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
3,525,153 |
394,296 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
1,073,007 |
499,976 |
| 소 계 |
4,598,160 |
894,272 |
| 이연법인세부채 |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(3,617,812) |
(438,451) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(61,334) |
(23,890) |
| 소 계 |
(3,679,146) |
(462,341) |
| 이연법인세부채 순액 |
919,014 |
431,931 |
(5) 당기말과 전기말 현재 법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세자산 |
180,408 |
- |
(6) 당기 및 전기 중 주요 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 과목 |
기초잔액 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말금액 |
| 취득세(회원권) |
2,624 |
92 |
- |
2,716 |
| 연차수당 |
36,533 |
(688) |
- |
35,845 |
| 업무용승용차 |
9,183 |
17,875 |
- |
27,058 |
| 건물 |
3,443 |
(11,817) |
- |
(8,374) |
| 판매적립금부채 |
27,871 |
47,685 |
- |
75,556 |
| 반품충당부채 |
10,843 |
6,189 |
- |
17,032 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
1,177,552 |
(20,556) |
(56,860) |
1,100,136 |
| 대손충당금 |
- |
103,358 |
- |
103,358 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
302,543 |
134,906 |
- |
437,449 |
| 지분법주식 |
152,711 |
(54,145) |
6,377 |
104,943 |
| 정부보조금 |
3,012 |
(1,807) |
- |
1,205 |
| 보증금 |
15,712 |
104,259 |
- |
119,971 |
| 손상차손 |
- |
476,685 |
- |
476,685 |
| 미수수익 |
(23,890) |
(30,872) |
- |
(54,762) |
| 재평가이익잉여금 |
(1,471,163) |
- |
- |
(1,471,163) |
| 감가상각비 |
10,219 |
(37,005) |
- |
(26,786) |
| 사용권자산 |
(389,345) |
(645,412) |
- |
(1,034,757) |
| 리스부채 |
420,633 |
526,061 |
- |
946,694 |
| 복구충당부채 |
31,402 |
60,696 |
- |
92,098 |
| 장기근속자급여부채 |
60,054 |
14,091 |
- |
74,145 |
| 미지급상여 |
106,353 |
54,560 |
- |
160,913 |
| 사용료 미청구액 |
312,378 |
(312,378) |
- |
- |
| 금형 |
- |
381 |
- |
381 |
| 미지급금 |
- |
141,672 |
- |
141,672 |
| 파생상품평가손익 |
- |
(36,786) |
- |
(36,786) |
| 재고자산폐기손실 |
- |
1,467 |
- |
1,467 |
| 반품재고 |
- |
(6,572) |
- |
(6,572) |
| 재고자산평가충당금 |
- |
678,836 |
- |
678,836 |
| 기술력-비오팜 |
(155,213) |
54,781 |
- |
(100,432) |
| 고객관계-비오팜 |
(207,122) |
73,102 |
- |
(134,020) |
| 브랜드가치-아른 |
(145,276) |
29,055 |
- |
(116,221) |
| 고객관계-아른 |
(76,214) |
15,243 |
- |
(60,971) |
| 브랜드가치-에디션덴마크 |
- |
(137,935) |
- |
(137,935) |
| 기타 |
217,088 |
(707,455) |
- |
(490,367) |
| 합 계 |
431,931 |
537,566 |
(50,483) |
919,014 |
② 전기
| 과목 |
기초잔액 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말금액 |
| 취득세(회원권) |
4,022 |
(1,398) |
- |
2,624 |
| 연차수당 |
30,649 |
5,884 |
- |
36,533 |
| 업무용승용차 |
5,008 |
4,175 |
- |
9,183 |
| 건물 |
3,563 |
(120) |
- |
3,443 |
| 판매적립금부채 |
44,780 |
(16,909) |
- |
27,871 |
| 반품충당부채 |
22,035 |
(11,192) |
- |
10,843 |
| 매도가능증권 |
1,268,547 |
- |
(211,921) |
1,056,626 |
| 대손충당금 |
194,251 |
(194,251) |
- |
- |
| 당기손익인식금융자산 |
322,203 |
(19,660) |
- |
302,543 |
| 지분법주식 |
- |
15,283 |
- |
15,283 |
| 정부보조금 |
4,843 |
(1,831) |
- |
3,012 |
| 보증금 |
15,822 |
(110) |
- |
15,712 |
| 미수수익 |
(61,075) |
37,185 |
- |
(23,890) |
| 재평가이익잉여금 |
(1,478,202) |
7,039 |
- |
(1,471,163) |
| 감가상각비 |
4,153 |
6,066 |
- |
10,219 |
| 사용권자산 |
(309,462) |
(79,883) |
- |
(389,345) |
| 리스부채 |
280,346 |
140,287 |
- |
420,633 |
| 복구충당부채 |
30,662 |
740 |
- |
31,402 |
| 장기근속자급여부채 |
17,707 |
42,347 |
- |
60,054 |
| 미지급상여 |
58,051 |
48,302 |
- |
106,353 |
| 기술력-비오팜 |
(210,999) |
55,786 |
- |
(155,213) |
| 고객관계-비오팜 |
(281,565) |
74,443 |
- |
(207,122) |
| 브랜드가치-지오인포이노베이션 |
(175,166) |
29,890 |
- |
(145,276) |
| 고객관계-지오인포이노베이션 |
(91,894) |
15,680 |
- |
(76,214) |
| 기타 |
(272,687) |
1,075,791 |
|
803,104 |
| 합 계 |
(574,408) |
1,233,544 |
(211,921) |
447,215 |
(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 종속기업투자(*1) |
8,764,261 |
4,775,111 |
| 종속기업투자(*2) |
(14,459,513) |
(1,136,162) |
| 이월결손금(*2) |
5,133,744 |
5,133,744 |
(*1) 종속기업을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하
였
습니다.(*2) 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높지 않기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
34. 주당순손익(1) 기본주당순이익
주당순이익은 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업에 귀속되는 당기순이익 |
6,390,906,981 |
15,158,518,440 |
|
가중평균 유통보통주식수
|
41,264,301 |
41,089,548 |
|
보통주기본주당순이익
|
156 |
369 |
(2) 가중평균유통보통주식수
가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행보통주식수(*) |
41,023,840 |
41,051,448 |
| 자기주식 취득 효과 |
(5,451) |
(20,473) |
| 주식선택권 행사 효과 |
245,912 |
58,573 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
41,264,301 |
41,089,548 |
(*) 지배기업은 당기 중 주식배당 및 무상증자를 결정하여 당기말 현재 유통보통주식수가 증가한 바, 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에 따라 전기의 주식수를 소급하여 조정하였습니다.
(3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 당기 중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산하였습니다.
당기와 전기의 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주기본주당순이익 |
6,390,906,981 |
15,158,518,440 |
| 희석주당순이익(주식보상비용) |
87,694 |
- |
| 보통주 희석당기순손익 |
6,390,994,675 |
15,158,518,440 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) |
41,283,060 |
41,089,548 |
| 보통주 희석주당순이익 |
155 |
369 |
전기말 현재 247,205개의 잠재적보통주는 반희석효과로 인하여 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 따라서 전기말 현재 희석성 잠재적 보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
6,431,058 |
19,076,115 |
| 손익조정항목: |
10,367,461 |
7,674,900 |
| 법인세비용 |
2,866,462 |
4,061,637 |
| 이자비용 |
1,688,962 |
296,410 |
| 수취채권손상차손(환입) |
248,918 |
302,843 |
| 기타의 대손상각비 |
15,595 |
135,628 |
| 유형자산감가상각비 |
2,749,338 |
1,709,599 |
| 사용권자산상각비 |
2,473,706 |
1,968,055 |
| 무형자산상각비 |
940,351 |
886,543 |
| 주식보상비용 |
110,865 |
664,254 |
| 투자부동산상각비 |
16,225 |
2,977 |
| 외화환산손실 |
82,611 |
25,146 |
| 기타장기종업원급여 |
85,125 |
- |
| 퇴직급여 |
162,687 |
- |
| 지분법이익 |
(48,871) |
(57,016) |
| 지분법손실 |
325,673 |
134,500 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(505,227) |
(324,401) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
512,307 |
153,231 |
| 파생상품평가이익 |
(2,356,851) |
- |
| 외화환산이익 |
(1,091,744) |
(527,681) |
| 이자수익 |
(1,231,350) |
(1,579,580) |
| 유형자산처분이익 |
(10,880) |
(33,573) |
| 사용권자산처분손실 |
5,024 |
- |
| 유형자산처분손실 |
62,273 |
58,880 |
| 유형자산폐기손실 |
91,424 |
- |
| 사용권자산처분이익 |
(11,822) |
(3,891) |
| 무형자산손상차손 |
4,661 |
11,737 |
| 유형자산손상차손 |
1,906,740 |
- |
| 재고자산폐기손실 |
11,656 |
- |
| 재고자산평가손실(환입) |
1,280,916 |
(258,155) |
| 배당금수익 |
(8,340) |
(6,255) |
| 기타 |
(8,973) |
54,012 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의변동 |
(6,020,043) |
1,545,174 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(1,051,618) |
(3,816,486) |
| 미수금의 감소(증가) |
(877,159) |
(1,778,536) |
| 미수수익의 감소(증가) |
(79,153) |
(935,810) |
| 선급금의 감소(증가) |
(624,955) |
1,179,658 |
| 선납세금의 감소(증가) |
7,212 |
- |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
(248,862) |
- |
| 관계기업투자주식의 감소(증가) |
270,000 |
(1,772,000) |
| 상각후원가측정금융자산의 감소(증가) |
- |
2,500,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산감소(증가) |
(1,000,000) |
69,049 |
| 금융리스채권의 감소(증가) |
32,700 |
36,000 |
| 선급비용의 감소(증가) |
(12,110) |
425,158 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(6,226,725) |
(4,333,762) |
| 매입채무의 증가(감소) |
7,128,740 |
2,060,316 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(4,609,273) |
7,263,879 |
| 예수보증금의 증가(감소) |
- |
1,500 |
| 선수수익의 증가(감소) |
(4,255) |
6,778 |
| 예수금의 증가(감소) |
(84,420) |
112,087 |
| 부가세예수금의 증가(감소) |
(297,956) |
89,341 |
| 선수금의 증가(감소) |
578,937 |
35,512 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
833,301 |
256,054 |
| 반품충당부채의 증가(감소) |
(35,389) |
(34,169) |
| 연차충당부채의 증가(감소) |
21,016 |
- |
| 판매적립금부채의 증가(감소) |
113,655 |
(1,554) |
| 하자보수충당부채의 증가(감소) |
149,829 |
- |
| 계약자산의 감소(증가) |
14,146 |
1,094 |
| 기타장기종업원부채의 증가(감소) |
(17,704) |
181,065 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
10,778,476 |
28,296,189 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 |
1,942,873 |
1,101,135 |
| 사용권자산의 추가 |
4,704,802 |
2,725,859 |
| 건설중인자산 본계정 대체 |
(13,805,973) |
785,761 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 |
219,922 |
500,399 |
| 종속기업투자주식 처분 관련 미수금 |
- |
1,282,788 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 현재가치할인차금 상각 |
계약체결 등 |
| 기타금융부채 |
20,644,246 |
- |
648,984 |
(2,053,374) |
19,239,856 |
| 리스부채 |
4,546,453 |
(2,708,763) |
283,043 |
2,951,924 |
5,072,657 |
| 단기차입금 |
- |
2,525,000 |
- |
- |
2,525,000 |
| 장기차입금 |
- |
9,345,000 |
- |
- |
9,345,000 |
② 전기
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 현재가치할인차금 상각 |
계약체결 등 |
| 기타금융부채 |
150,000 |
- |
- |
20,494,246 |
20,644,246 |
| 리스부채 |
2,288,583 |
(1,824,315) |
199,480 |
3,882,705 |
4,546,453 |
36. 우발사항과 약정사항
(1)
당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
차입 내역 |
한도금액 |
차입금액 |
| (주)신한은행 |
일반자금대출 |
3,600,000 |
3,600,000 |
| 중소기업은행 |
중소기업시설자금대출 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 하나은행 |
일반자금대출 |
270,000 |
270,000 |
| 합 계 |
11,870,000 |
11,870,000 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
채권 설정액 |
차입금액 |
채권자 |
차입금 구분 |
| 토지 및 건물 |
9,600,000 |
8,000,000 |
중소기업은행 |
시설자금대출 |
| 건물 |
306,000 |
255,000 |
(주)신한은행 |
일반자금대출 |
| 토지 및 건물 |
2,400,000 |
2,000,000 |
| 건물 |
1,614,000 |
1,345,000 |
| 합 계 |
13,920,000 |
11,600,000 |
|
|
(3) 당기말 현재 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스홈쇼핑 등을 피보험자로 하여, 서울보증보험(주)로부터 2,949백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 종속기업인 (주)아른은 당기말 현재 공동기업인 Micro Scooter Japan에 38,700천엔의 연대보증을 제공하고 있습니다.(5) 종속기업인 (주)아른의 기존주주는 (주)아른이 신규상장을 위한 노력을 하지 않는등의 일정 상황에 해당하는 경우, 주주간계약에 따라 보유하고 있는 주식을 (주)아른에 자기주식으로 매도할 수 있는 주식매수요청권을 가지고 있습니다. 주식매수요청권을 행사 할 수 있었음에도 기존주주가 요건 충족일로부터 3개월이 되는 날까지 주식매수요청권을 행사하지 않을 경우 주식매수요청권은 소멸합니다. 한편, 기존주주의 주식매수요청권이 소멸된 경우 연결실체는 기존주주가 보유하고 있는 주식의 30%까지 매수할 수 있는 주식매도요구권을 가지고 있습니다.
(6) 전기 이전에 (주)비오팜의 주주인 케이프 제이호 헬스케어투자조합과 체결한 주주간 계약은 당기 중 (주)비오팜의 신규 투자자와의 지분매매계약으로 인하여 해지되었습니다. 한편, 2024년 5월부터 (주)비오팜(이하 "대상회사")의 신규 투자자인 키움-뉴메인-KJE 헬스케어 신기술사업투자조합 및 (주)빅솔(이하 "투자자)은 지배기업과 주주 및 회사간 합의서를 체결하였습니다. 해당 계약의 주요 내용은 다음과 같습니 다.
| 구 분 |
내 용 |
| 투자자의 동반매도요구권(Drag Along Right) |
상기 투자자의 매수청구에도 불구하고 투자자의 매수청구에 대한 매매대금이 모두 지급되지 아니한 경우, 투자자가 보유하고 있는 대상회사의 주식을 제3자에게 매각하는 경우로서 투자자는 당사가 보유하고 있는 대상회사주식 전부를 투자자가 보유하고 있는 대상회사 주식과 동일한 가격 및 거래조건으로 함께 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐. |
| 당사의 우선매수권 |
투자자가 대상회사의 기업공개(IPO) 전 대상회사의 주식 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우 해당 투자자는 당사에게 동일한 조건으로 우선하여 매수할 수 있는 권리를 보장하여야 함. |
| 당사의 매도청구권(Call Option) |
주주 및 회사간 합의서상 약정일자가 도래하는 경우 당사 및 당사가 지정한 제3자는 각 투자자가 보유하고 있는 대상회사 주식의 30%범위내에서 해당 주식을 매수할 수 있는 권리를 가짐. |
| 당사의 주식 처분 제한 |
당사는 투자자의 사전 서면동의 없이 최대주주 변경을 수반하는 주식처분, 양도, 이전, 매각, 담보제공 등을 할 수 없음. |
| 투자자의 우선매수권(Right of Fisrt Refusal) 및 공동매도참여권(Tag-along Right) |
당사가 대상회사의 주식 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우, 투자자는 당사가 체결한 조건과 동일한 조건으로 우선하여 매수 청구할 수 있는 권리와 동일한 조건으로 지분비율 따라 함께 매도할 수 있는 권리를 가짐. |
37. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 공동기업 |
Micro Scooter Japan |
Micro Scooter Japan |
| 관계기업 |
씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합 |
씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합 |
| 피오인베 이차전지 제일호 신기술사업 투자조합 |
피오인베 이차전지 제일호 신기술사업 투자조합 |
| 길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합 |
길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합 |
| 알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합 |
알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합 |
| 에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합 |
에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합 |
| 데이터거버넌스 신기술투자조합(*1) |
- |
(*1) 당기 중 종속기업인 (주)피오인베스트먼트에서 신규 취득하여, 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.이
| 구 분 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| Micro Scooter Japan |
대여금 대여 |
- |
74,838 |
| 최대주주 |
배당금 지급 |
1,452,300 |
1,161,729 |
| 임원 |
대여금 대여 |
- |
90,000 |
| 주식선택권 행사(현금) |
814,422 |
- |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
매입 |
기타수익 |
매출 |
매입 |
기타수익 |
| Micro Scooter Japan |
2,127 |
- |
3,709 |
14,946 |
- |
3,659 |
| 임원 |
- |
14,980 |
3,381 |
- |
- |
- |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
채권 및 채무 |
당기말 |
전기말 |
| Micro Scooter Japan |
매출채권(*) |
64,959 |
64,365 |
| 수취채권(*) |
71,487 |
121,931 |
| 매입채무 |
8,026 |
7,040 |
| 임원 |
장기대여금 |
90,000 |
90,000 |
(*) 당기말 공동기업인 Micro Scooter Japan에 대한 매출채권과 수취채권에 대하여 손실충당금 64,959천원, 71,487천원이 설정되어 있으며, 당기 중 인식한 매출채권손상차손 및 수취채권손상차손은 7,885천원입니다.(5) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
4,700,576 |
4,661,404 |
| 퇴직급여 |
966,580 |
756,504 |
| 장기종업원급여 |
13,587 |
57,676 |
| 주식보상비용 |
14,191 |
612,910 |
| 합 계 |
5,694,934 |
6,088,494 |
38. 영업부문 정보연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 보고부문 |
영업내용 |
| 건강기능식품 부문 |
건강기능식품 제조 및 판매 |
| 모빌리티 기기부문 |
이동기기, 악세서리 등 판매 |
| 금융투자 부문 |
신기술사업자에 대한 투자 및 신기술투자조합 관리 |
| 유아동의류 부문 |
유아동 의류 및 악세서리 등 판매 |
(1) 당기와 전기의 보고부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
총부문 수익
|
부문간 수익
|
외부고객으로부터의 수익
|
감가상각비/상각비 |
영업이익(손실)
|
|
건강기능식품
|
201,582,700 |
(14,847,338) |
186,735,362 |
4,755,190 |
3,877,378 |
| 모빌리티 기기 |
32,980,005 |
- |
32,980,005 |
569,322 |
3,477,139 |
| 금융투자 |
790,349 |
(125,534) |
664,815 |
35,527 |
(696,635) |
| 유아동의류 |
22,450,621 |
- |
22,450,621 |
819,581 |
2,135,960 |
| 내부거래 조정 |
- |
- |
- |
- |
(801,309) |
| 합 계 |
257,803,675 |
(14,972,872) |
242,830,803 |
6,179,620 |
7,992,533 |
② 전기
| 구 분 |
총부문 수익
|
부문간 수익
|
외부고객으로부터의 수익
|
감가상각비/상각비 |
영업이익(손실)
|
|
건강기능식품
|
203,456,485 |
(14,248,896) |
189,207,589 |
(1,635,841) |
17,353,798 |
| 모빌리티 기기 |
26,706,987 |
- |
26,706,987 |
(1,781,463) |
3,041,823 |
| 금융투자 |
706,206 |
- |
706,206 |
(35,984) |
(323,432) |
| 유아동의류 |
15,405,128 |
- |
15,405,128 |
(551,846) |
2,827,908 |
| 내부거래 조정 |
- |
- |
- |
- |
(840,527) |
| 합 계 |
246,274,806 |
(14,248,896) |
232,025,910 |
(4,005,134) |
22,059,570 |
(2) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 보고부문 자산 |
비유동자산의증가액 |
보고부문 부채 |
보고부문 자산 |
비유동자산의증가액 |
보고부문 부채 |
|
건강기능식품
|
282,706,718 |
36,597,389 |
93,476,713 |
228,854,075 |
69,978,855 |
38,189,530 |
|
모빌리티 기기
|
34,314,310 |
52,451 |
3,582,263 |
30,465,374 |
14,604,527 |
1,560,880 |
| 금융투자 |
8,945,634 |
(431,233) |
82,825 |
10,490,714 |
2,642,312 |
214,422 |
| 유아동의류 |
11,158,295 |
1,355,661 |
3,338,842 |
7,402,586 |
(96,270) |
2,074,856 |
|
내부거래 조정
|
(89,012,579) |
(16,687,883) |
(36,158,001) |
(61,690,985) |
(57,563,382) |
7,001,065 |
| 합 계 |
248,112,378 |
20,886,385 |
64,322,642 |
215,521,764 |
29,566,042 |
49,040,753 |
(3) 당기와 전기의 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
222,530,717 |
208,584,527 |
| 중국 및 동남아 |
19,008,076 |
22,073,924 |
| 유럽 |
1,292,009 |
1,367,459 |
| 합 계 |
242,830,802 |
232,025,910 |
(4) 당기와 전기의 연결실체 수익의 10%이상 차지하는 주요 고객은 없습니다.
39. 사업결합(1)
연결실체는 사업다각화에 따른 성장동력 확보와 주주가치 극대화를 위하여 2024년 10월 14일 (주)에디션덴마크 지분 51%를 3,083백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (주)에디션덴마크의 식별된 자산과 부채는 현재 인식된 자산과 식별가능한 무형자산이 포함되어 있습니다. 연결실체는 취득한 투입물과 과정이 수익을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는지를 판단하였으며, 이러한 취득집합은 사업의 정의를 만족하고 있습니다.
| 구 분 |
회사명 |
영위업종 |
| 취득자 |
(주)에이치피오 |
건강기능식품 판매업 |
| 피취득자 |
(주)에디션덴마크 |
건강기능식품 판매업 |
(2)
사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치, 이전대가및 영업권은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| Ⅰ. 총이전대가(A)(*1) |
3,083,442 |
| Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 |
|
| 현금및현금성자산 |
3,430,765 |
| 매출채권 |
87,578 |
| 투자자산 |
15,856 |
| 유형자산 |
155,853 |
| 사용권자산 |
216,502 |
| 무형자산(*2) |
713,494 |
| 기타자산 |
1,022,926 |
| 자산총계(a) |
5,642,974 |
| 매입채무및기타채무 |
229,179 |
| 차입금 |
270,000 |
| 리스부채 |
200,013 |
| 기타부채 |
314,236 |
| 부채총계(b) |
1,013,428 |
| 식별가능한 순자산(B) = (a-b) |
4,629,546 |
| Ⅲ. 비지배지분 |
2,962,000 |
| Ⅳ. 영업권 상당액 |
1,415,896 |
(*1) 총이전대가는 전액 현금으로 지급되었습니다. (*2) 무형자산에는 지배기업이 종속기업 취득시 개별적으로 식별한 브랜드가치를 포함하고 있습니다.
(2) 취득일 이후 3개월동안 연결실체는 (주)에디션덴마크를 통해 861,182천원의 수익과 211,848원의 당기순손실을 인식하였습니다. 지배기업의 경영진은 (주)에디션덴마크에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2024년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우수익은 3,153,097천원, 329,690천원의 당기순손실이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다.
5. 재무제표 주석
| 제 13 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 12 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 에이치피오 |
1. 회사의 개요
주식회사 에이치피오(이하 '당사')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 양평로에 본점을 두고 있습니다.당사는 2021년 5월 14일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 21,044,744천원이며, 당사의 주요주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주요주주 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 이현용 |
29,481,687 |
70.05 |
| 자기주식 |
813,050 |
1.93 |
| 기타 |
11,794,750 |
28.02 |
| 합 계 |
42,089,487 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2025년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 |
| - |
기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 |
| - |
주식기준보상 |
(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.. 주석 15: 손상검사 - 종속기업투자주식 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정
② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격. 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.. 주석 6: 금융상품 공정가치. 주석 25: 주식기준보상
3. 회계정책의 변경
당사가 2024년 1월 1일부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 2024년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이없습니다.
- 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정(기업회계기준서 제 1116호 '리스') - 공급자 금융 약정의 공시(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시') - 가상자산공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준5에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미 지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
5년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 특허권 |
7년 |
| 상표권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 디자인권 |
5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자당사는 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
당사는 주석 4.(5)에 설명하고 있는 바와 같이, 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(12) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 외화외화거래당사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하 고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 외환차이는 일반적으로 당기손익으로 인식되고, 금융손익으로 표시됩니다.
그러나 다음 항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분상품에 대한 투자(기타포괄손익으로 인식했던 외환차이가 당기손익으로 재분류되는 손상차손은 제외)(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 또한, 모든 유형의 고객과의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약의 식별 ② 수행의무의 식별 ③ 거래가격산정 ④ 거래가격을 수행의무에 배분 ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다. 당사는 상품 및 제품 매출과 관련하여 당사가 통제하고 있던 상품이나 제품을 배송업체를통해 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다. 당사는 고객이 주문 및 결제한 상품이 약속된 장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다.당사는 고객에게 반품권을 부여하고 있으며, 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다.
(20) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다.그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여이자수익을 계산합니다.
(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입합니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
(24) 파생상품 당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고 있습니다. 당사는 매 보고기간말 계약에 따라 발생된 권리와 의무를재측정하여, 동 계약으로부터 발생한 평가손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다.
(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (기업회계기준서 제 1107호 금융상품: 공시, 기업회계기준서 제 1109호 금융상품)- 연차개선(기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표')
5. 재무위험관리
5.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 회사는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.
5.1.1 시장위험(1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| USD |
379,997 |
32,145 |
352,687 |
28,196 |
| EUR |
3,471,953 |
2,276,837 |
3,016,914 |
2,238,076 |
| DKK |
8,609,945 |
- |
7,700,816 |
- |
| 기타 |
2,669,775 |
- |
2,429,682 |
42,036 |
| 합 계 |
15,131,670 |
2,308,982 |
13,500,099 |
2,308,308 |
보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다.
| 통화 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
34,785 |
(34,785) |
32,449 |
(32,449) |
| EUR |
119,512 |
(119,512) |
77,884 |
(77,884) |
| DKK |
860,995 |
(860,995) |
770,082 |
(770,082) |
| 기타 |
266,978 |
(266,978) |
238,765 |
(238,765) |
| 합 계 |
1,282,270 |
(1,282,270) |
1,119,180 |
(1,119,180) |
(2) 이자율위험이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 현재 시장이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 조건의 차입금은 없습니다.5.1.2 신용 위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용을 평가하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한, 회사의 금융자산 장부금액과 신용위험의 최대노출정도는 동일합니다.
5.1.3 유동성 위험
회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.① 당기말
| 구 분 |
장부금액(*1) |
지급금액 계 |
1년 이하 |
1년에서 2년 이하
|
2년초과 |
| 매입채무및기타지급채무 |
5,779,059 |
5,779,059 |
5,779,059 |
- |
- |
| 기타금융부채 |
2,422,375 |
22,406,761 |
6,651,103 |
- |
15,755,658 |
| 리스부채 |
2,059,134 |
2,210,677 |
1,131,537 |
813,825 |
265,315 |
| 합 계 |
10,260,568 |
30,396,497 |
13,561,699 |
813,825 |
16,020,973 |
(*1) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다.(*2) 당기말 현재 파생금융부채로 인한 부담할 수 있는 최대금액을 행사가능성을 고려하려 각 시점별로 배부하였습니다.② 전기말
| 구 분 |
장부금액(*1) |
지급금액 계 |
1년 이하 |
1년에서 2년 이하
|
2년초과 |
| 매입채무및기타지급채무 |
5,240,060 |
5,065,263 |
5,065,263 |
- |
- |
| 기타금융부채(*2) |
368,918 |
20,654,246 |
20,614,246 |
40,000 |
- |
| 리스부채 |
2,011,213 |
2,114,846 |
1,073,040 |
825,436 |
216,370 |
| 합 계 |
7,620,191 |
27,834,355 |
26,752,549 |
865,436 |
216,370 |
(*1) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.(*2) 전기말 현재 파생금융부채로 인한 부담할 수 있는 최대금액을 행사가능성을 고려하려 각 시점별로 배부하였습니다.
5.1.4 가격 위험당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 기타금융자산에 포함된 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 가격변동위험에 노출된 금융상품은 25,149,101천원이며 가격이 10% 변동할 경우 순자산에 미치는 영향은 25,149천원입니다.
5.2. 자본위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
11,978,389 |
10,815,365 |
| 자본(B) |
148,632,290 |
144,271,499 |
| 부채비율(A/B) |
8.06% |
7.50% |
6. 금융상품 공정가치
6.1 금융상품 종류별 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.
6.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
2,645,949 |
16,421,128 |
576,196 |
19,643,273 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
3,148,977 |
3,148,977 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(파생상품자산) |
- |
- |
2,356,851 |
2,356,851 |
| 금융부채 |
| 당기손익-공정가치 측정 파생부채 |
|
|
2,180,840 |
2,180,840 |
② 전기말
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
2,493,382 |
16,026,089 |
576,196 |
19,095,667 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
13,532,961 |
3,022,234 |
16,555,195 |
| 금융부채 |
| 당기손익-공정가치 측정 파생부채 |
- |
- |
228,918 |
228,918 |
당기와 전기 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지분상품 |
수익증권 |
장기금융상품 |
지분상품 |
수익증권 |
장기금융상품 |
| 기초 |
16,026,088 |
13,284,881 |
248,081 |
18,601,649 |
- |
305,787 |
| 취득 |
275,550 |
8,000,000 |
44,823 |
- |
13,000,000 |
61,764 |
| 평가 |
119,491 |
193,906 |
10,285 |
326,086 |
284,881 |
2,915 |
| 해지 |
- |
(21,478,787) |
(303,189) |
(2,901,647) |
- |
(122,385) |
| 기말 |
16,421,129 |
- |
- |
16,026,088 |
13,284,881 |
248,081 |
수준3의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
평가기법 |
유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 |
공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
| 수익증권 |
유사기업비교법
|
PSR : 5.57 |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 유사기업의 시장 배수가 높아지는(낮아지는) 경우 |
| 지분상품 |
시장접근법 |
희석효과에 대한 가정 - 전환확률 : 100% |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 경영진 예상 전환확률이 낮아지는(높아지는) 경우 |
| 기타금융자산 (파생상품자산) |
이항평가모형 |
기초자산에 대한 가정 - 할인률 : 11.00% - 영구성장률 : 1.00%기초자산변동성 : 49.9%
무위험이자율 : 2.75%
|
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다-기초자산에 대한 할인률 증가(감소)-기초자산에 대한 영구성장률 감소(증가)-기초자산 변동성 증가(감소)-무위험이자율 감소(증가) |
| 기타금융부채 (파생상품부채) |
이항평가모형 |
기초자산에 대한 가정 - 할인률 : 11.00% - 영구성장률 : 1.00%기초자산변동성 : 49.9%
무위험이자율 : 2.64%
|
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다-기초자산에 대한 할인률 증가(감소)-기초자산에 대한 영구성장률 감소(증가)-기초자산 변동성 증가(감소)-무위험이자율 감소(증가) |
6.3 당기와 전기 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지분상품 |
수익증권 |
파생상품자산 |
파생상품부채 |
지분상품 |
수익증권 |
파생상품부채 |
| 기초 |
1,927,877 |
1,670,553 |
- |
228,918 |
2,052,954 |
656,358 |
- |
| 취득 |
224,476 |
- |
2,356,851 |
2,180,840 |
585,347 |
1,000,000 |
- |
| 평가 |
(214,317) |
116,584 |
- |
- |
(210,217) |
14,195 |
228,918 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(228,918) |
(500,207) |
- |
- |
| 기말 |
1,938,036 |
1,787,137 |
2,356,851 |
2,180,840 |
1,927,877 |
1,670,553 |
228,918 |
6.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다. 7. 범주별 금융상품
7.1 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다
(1) 당기말
| 금융상품 범주 |
계정명 |
장부금액 |
공정가치(*1) |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
19,067,077 |
19,067,077 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2) |
576,196 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
1,149,002 |
1,149,002 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2) |
1,999,975 |
- |
| 파생상품금융자산 |
2,356,851 |
2,356,851 |
| 소 계 |
25,149,101 |
22,572,930 |
| 공정가치로 측정되는 않는 금융자산 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
현금및현금성자산 |
4,830,719 |
- |
| 매출채권및수취채권 |
8,490,039 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
5,969,470 |
- |
| 장기수취채권 |
14,576,652 |
- |
| 소 계 |
33,866,880 |
- |
| 자산합계 |
59,015,981 |
22,572,930 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
파생상품금융부채 |
2,180,840 |
2,180,840 |
| 소 계 |
2,180,840 |
2,180,840 |
| 공정가치로 측정되는 않는 금융부채 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
매입채무및기타지급채무(*3) |
5,779,059 |
- |
| 기타유동금융부채 |
1,535 |
- |
| 기타비유동금융부채 |
240,000 |
- |
| 유동리스부채 |
1,024,236 |
- |
| 비유동리스부채 |
1,034,898 |
- |
| 소 계 |
8,079,728 |
- |
| 부채합계 |
10,260,568 |
2,180,840 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다. (*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.
(2) 전기말
| 금융상품 범주 |
계정명 |
장부금액 |
공정가치(*1) |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
18,519,470 |
18,519,470 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2) |
576,196 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
15,555,221 |
15,555,221 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2) |
999,975 |
- |
| 소 계 |
35,650,862 |
34,074,691 |
| 공정가치로 측정되는 않는 금융자산 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
현금및현금성자산 |
7,692,477 |
- |
| 매출채권및수취채권 |
7,175,850 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
1,277,538 |
- |
| 장기수취채권 |
11,720,056 |
- |
| 소 계 |
27,865,921 |
- |
| 자산합계 |
63,516,783 |
34,074,691 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
파생상품금융부채 |
228,918 |
228,918 |
| 소 계 |
228,918 |
228,918 |
| 공정가치로 측정되는 않는 금융부채 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
매입채무및기타지급채무(*3) |
5,065,263 |
- |
| 기타유동금융부채 |
140,000 |
- |
| 유동리스부채 |
1,000,484 |
- |
| 비유동리스부채 |
1,010,730 |
- |
| 소 계 |
6,882,406 |
- |
| 부채 합계 |
7,111,324 |
228,918 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다. (*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.
7.2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다
| 금융상품 범주 |
계정명 |
당기 |
전기 |
|
상각후원가 측정
금융자산
|
이자수익 |
749,684 |
753,105 |
| 외화환산손익 |
953,406 |
500,231 |
| 외환차손익 |
126,974 |
28,878 |
| 매출채권손상차손(환입) |
(43,970) |
36,313 |
| 상각후원가 측정금융부채 |
이자비용 |
(74,801) |
(89,703) |
| 외화환산손익 |
(50,990) |
9,314 |
| 외환차손익 |
(161,637) |
(108,563) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
이자수익 |
475,443 |
550,516 |
| 배당금수익 |
8,340 |
6,255 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
215,198 |
321,514 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
이자수익 |
2,137 |
2,474 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
106,459 |
100,925 |
| 파생상품 금융자산 평가이익 |
2,356,851 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
파생상품금융부채평가손실 |
(2,180,840) |
(228,918) |
8. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
4,826,637 |
7,690,153 |
| 기타제예금 |
4,082 |
2,324 |
| 합 계 |
4,830,719 |
7,692,477 |
9. 매출채권및수취채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 유동 |
| 매출채권 |
6,559,149 |
(3,007) |
6,556,142 |
5,205,099 |
(46,977) |
5,158,122 |
| 미수수익 |
1,220,368 |
|
1,220,368 |
669,973 |
- |
669,973 |
| 미수금 |
713,529 |
- |
713,529 |
1,347,755 |
- |
1,347,755 |
| 유동 합계 |
8,493,046 |
(3,007) |
8,490,039 |
7,222,827 |
(46,977) |
7,175,850 |
| 비유동 |
| 장기대여금 |
14,576,652 |
- |
14,576,652 |
11,720,056 |
- |
11,720,056 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기대손실율 |
손상금액 |
매출채권 |
기대손실율 |
손상금액 |
| 연체되지 않은 채권 |
6,556,189 |
0.00% |
47 |
5,202,324 |
0.85% |
44,202 |
| 12개월 이상 연체 |
2,960 |
100.00% |
2,960 |
2,775 |
100.00% |
2,775 |
| 합 계 |
6,559,149 |
|
3,007 |
5,205,099 |
|
46,977 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
46,977 |
13,329 |
| 손상차손(환입) |
(43,970) |
36,313 |
| 제각 |
- |
(2,665) |
| 보고기간말 금액 |
3,007 |
46,977 |
10. 기타자산
당기말과 전기말 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 선급금 |
186,334 |
233,200 |
| 선급비용 |
619,837 |
686,920 |
| 유동 합계 |
806,171 |
920,120 |
| 비유동 |
| 장기선급금 |
1,031,357 |
573,926 |
11. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
채권액 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
| 유동 |
| 파생상품자산(*) |
2,356,850 |
- |
2,356,850 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
2,356,850 |
- |
2,356,850 |
- |
- |
- |
| 비유동 |
| 임차보증금 |
6,255,516 |
(384,642) |
5,870,874 |
1,255,516 |
(75,844) |
1,179,672 |
| 기타보증금 |
99,316 |
(720) |
98,596 |
99,509 |
(1,643) |
97,866 |
| 소 계 |
6,354,832 |
(385,362) |
5,969,470 |
1,355,025 |
(77,487) |
1,277,538 |
| 합 계 |
8,711,682 |
(385,362) |
8,326,320 |
1,355,025 |
(77,487) |
1,277,538 |
(*) 당사 또는 당사가 지정한 제3자는 종속회사인 (주)비오팜의 신규투자자가 보유한 주식에 대해 보유주식의 30%범위 내에서 해당 주식을 매수할 수 있는 권리를 가지고 있으므로, 해당 권리를 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다(주석 34참조).
12. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
2,250 |
13,796 |
| 제품 |
13,487,613 |
11,410,201 |
| 재고자산평가충당금 |
(347,932) |
(59,709) |
| 원재료 |
10,036 |
86,297 |
| 미착품 |
2,406,081 |
2,065,461 |
| 합 계 |
15,558,048 |
13,516,046 |
당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실액은 288,224천원이 발생하였으며, 전기 중 재고자산평가손실환입 2,863천원이 발생하였습니다.
13. 금융자산
(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
비유동 |
| (주)노바렉스 |
- |
312,765 |
506,262 |
| (주)펫닥 |
- |
1,241,380 |
1,241,380 |
| (주)메디젠휴먼케어(*1) |
- |
547,785 |
532,408 |
| HELINOX PTE.LTD |
- |
576,196 |
576,196 |
| Alpha tau Medical Ltd |
- |
2,333,184 |
1,987,120 |
| 신종자본증권 |
9,743,656 |
4,888,307 |
14,252,300 |
| 합 계 |
9,743,656 |
9,899,617 |
19,095,666 |
(*1) (주)메디젠휴먼케어의 보통주와 상환전환우선주를 보유하고 있으며, 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.
② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
19,095,666 |
21,588,498 |
| 취득 |
275,550 |
585,347 |
| 평가이익 |
725,727 |
2,486,758 |
| 평가손실 |
(453,670) |
(2,077,944) |
| 처분 |
- |
(3,486,993) |
| 기말금액 |
19,643,273 |
19,095,666 |
(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
16,555,196 |
2,514,892 |
| 취득 |
8,269,299 |
14,061,764 |
| 평가손익 |
505,226 |
324,402 |
| 평가손실 |
(398,768) |
(223,477) |
| 처분 |
(21,781,976) |
(122,385) |
| 기말금액 |
3,148,977 |
16,555,196 |
14. 종속기업투자주식(1) 회사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기업명 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율(%) |
장부금액 |
소유지분율(%) |
장부금액 |
| 종속기업 |
(주)비오팜(*1),(*2) |
한국 |
50.91 |
18,152,206 |
50.01 |
15,223,756 |
| Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd. |
중국 |
49.90 |
726,731 |
49.90 |
726,731 |
| SAN.PIO S.L.(*3) |
스페인 |
100.00 |
2,977,686 |
100.00 |
4,604,166 |
| DENPS ApS(*4) |
덴마크 |
40.00 |
50,588 |
40.00 |
50,588 |
| (주)피오인베스트먼트 |
한국 |
100.00 |
10,500,000 |
100.00 |
10,500,000 |
| (주)아른 |
한국 |
57.81 |
18,200,435 |
57.81 |
18,200,435 |
| DENPS GLOBAL PTE. LTD.(*5) |
싱가폴 |
49.07 |
2,486,820 |
70.00 |
2,486,820 |
| (주)피오솔루션(*6) |
한국 |
55.00 |
27,500 |
- |
- |
| (주)디에디션헬스(*7) |
한국 |
75.00 |
1,500,000 |
- |
- |
| (주)올바른(*8) |
한국 |
50.00 |
78,510 |
- |
- |
| (주)에디션덴마크(*9) |
한국 |
51.00 |
3,083,442 |
- |
- |
| 합 계 |
|
57,783,918 |
|
51,792,496 |
(*1) 전기 이전에 (주)비오팜의 주주인 케이프 제이호 헬스케어투자조합과 체결한 주주간 계약은 당기 중 (주)비오팜의 신규 투자자와의 지분매매계약으로 인하여 해지되었습니다. 한편, 2024년 5월부터 (주)비오팜(이하 "대상회사")의 신규 투자자인 키움-뉴메인-KJE 헬스케어 신기술사업투자조합 및 (주)빅솔(이하 "투자자)은 당사와 주주 및 회사간 합의서를 체결하였습니다. 해당 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 투자자의 동반매도요구권 (Drag Along Right) |
상기 투자자의 매수청구에도 불구하고 투자자의 매수청구에 대한 매매대금이 모두 지급되지 아니한 경우, 투자자가 보유하고 있는 대상회사의 주식을 제3자에게 매각하는 경우로서 투자자는 당사가 보유하고 있는 대상회사주식 전부를 투자자가 보유하고 있는 대상회사 주식과 동일한 가격 및 거래조건으로 함께 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐. |
| 당사의 우선매수권 |
투자자가 대상회사의 기업공개(IPO) 전 대상회사의 주식 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우 해당 투자자는 당사에게 동일한 조건으로 우선하여 매수할 수 있는 권리를 보장하여야 함. |
| 당사의 매도청구권 (Call Option) |
주주 및 회사간 합의서상 약정일자가 도래하는 경우 당사 및 당사가 지정한 제3자는 각 투자자가 보유하고 있는 대상회사 주식의 30%범위내에서 해당 주식을 매수할 수 있는 권리를 가짐. |
| 당사의 주식 처분 제한 |
당사는 투자자의 사전 서면동의 없이 최대주주 변경을 수반하는 주식처분, 양도, 이전, 매각, 담보제공 등을 할 수 없음. |
| 투자자의 우선매수권 (Right of Fisrt Refusal) 및 공동매도참여권 (Tag-along Right) |
당사가 대상회사의 주식 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우, 투자자는 당사가 체결한 조건과 동일한 조건으로 우선하여 매수 청구할 수 있는 권리와 동일한 조건으로 지분비율 따라 함께 매도할 수 있는 권리를 가짐. |
당사의 매도청구권(Call Option)과 투자자의 우선매수권 및 공동매도참여권에 대하여 파생상품금융자산 및 파생상품금융부채를 인식하였습니다(주석11,20 참조).(*2) 당기 중 당사는 (주)비오팜의 유상증자에 참여하여 지분율이 증가하였습니다. (*3) 당기말 SAN.PIO S.L.에 대한 종속기업투자주식의 순자산 장부금액이 종속기업투자주식 장부금액에 미달함에 따라 손상징후가 식별되어 손상검사를 수행한 결과, 1,626,478천원을 종속기업투자주식 손상차손으로 인식하였습니다. (*4) 당사의 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.가 해당 종속기업 지분율 60%를 보유하고 있으며, 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.가 보유한 지분을 합산하는 경우 당사는 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. (*5) 당기 중 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.의 불균등 유상증자로 인하여당사의 지분율이 49.07%로 감소되었습니다.
다만 연결실체는 이사회 과반의 이사를 지명할 권리 보유 및 최대주주로서, 여전히 단독으로 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업으로 인식하고 있습니다.
(*6) 당기 중 신규 설립되었으며, 당사가 55% 지분을 보유함에 따라 지배력을 획득하여 종속회사로 편입되었습니다. (*7) 당기 중 신규 설립되었으며, 당사가 75% 지분을 보유함에 따라 지배력을 획득하여 종속회사로 편입되었습니다. (*8) 당기 중 종속회사인 (주)피오인베스트먼트가 보유한 해당 종속기업의 지분을 당사와 종속회사인 DENPS GLOBAL PTE.LTD이 각각 50%씩 취득함에 따라 당사의종속회사로 편입되었습니다.
(*9) 당기 중 (주)에디션덴마크의 유상증자에 참여하여 지분율 51%를 취득함에 따라당사의 종속회사로 편입되었습니다.
(2) 손상차손 ① 당사는 당기 손상징후가 발견된
SAN.PIO S.L.
종속기업에 대해 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 1,626,478천원의 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 손상차손의 인식은 개별 종속기업투자주식의 회수가능가액의 저하에 기인합니다. 타 종속기업에 대해서는 별도의 손상의 징후는 식별되지 않았습니다.
② 당사는
SAN.PIO S.L.종속기업투자주식에 대한 손상검사 시 회수가능가액으로 순공정가치를 산출하여 사용하였으며, 순공정가치는 외부평가자에 의한 감정가액을 반영한 평가금액으로 산출하였습니다.
| 구분 |
가치평가기법 |
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 |
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
| 토지 및 건물 |
대체비용 방식 부동산을 동일한 특성과 상태로 재건축하는데 소요되는 비용을 기준으로 평가 |
건설 비용 |
건설에 소요되는 비용이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
15. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
17,871,279 |
- |
17,871,279 |
15,780,935 |
- |
15,780,935 |
| 건물 |
899,565 |
(187,327) |
712,238 |
1,037,819 |
(188,413) |
849,406 |
| 구축물 |
4,450 |
(4,450) |
- |
4,450 |
(4,450) |
- |
| 차량운반구 |
698,189 |
(234,398) |
463,791 |
629,479 |
(113,353) |
516,126 |
| 비품 |
1,011,576 |
(337,112) |
674,464 |
985,317 |
(251,246) |
734,071 |
| 시설장치 |
1,050,975 |
(907,439) |
143,536 |
1,054,773 |
(763,264) |
291,509 |
| 사용권자산 |
3,387,616 |
(1,061,998) |
2,325,618 |
3,474,396 |
(1,612,494) |
1,861,902 |
| 건설중인자산 |
153,671 |
- |
153,671 |
136,524 |
- |
136,524 |
| 합 계 |
25,077,321 |
(2,732,724) |
22,344,597 |
23,103,693 |
(2,933,220) |
20,170,473 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체 |
상각 |
기말 |
| 토지(*1) |
15,780,935 |
1,799,450 |
- |
290,895 |
- |
17,871,280 |
| 건물(*2) |
849,406 |
- |
- |
(110,729) |
(26,440) |
712,237 |
| 구축물 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 차량운반구 |
516,126 |
42,272 |
(57,594) |
93,824 |
(130,838) |
463,790 |
| 비품 |
734,071 |
32,370 |
(1,983) |
- |
(89,994) |
674,464 |
| 시설장치 |
291,509 |
- |
(1,582) |
- |
(146,390) |
143,537 |
| 사용권자산 |
1,861,902 |
1,920,953 |
(334,622) |
- |
(1,122,615) |
2,325,618 |
| 건설중인자산(*3) |
136,524 |
110,971 |
- |
(93,825) |
- |
153,670 |
| 합 계 |
20,170,473 |
3,906,016 |
(395,781) |
180,165 |
(1,516,277) |
22,344,596 |
(*1) 투자부동산에서 유형자산으로 대체 되었습니다.(*2) 유형자산에서 투자부동산으로 대체 되었습니다.(*3) 건설중인자산에서 차량운반구로 대체 되었습니다.
② 전기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체 |
합병효과 |
상각 |
기말 |
| 토지 |
14,744,409 |
- |
- |
1,036,526 |
- |
- |
15,780,935 |
| 건물 |
809,883 |
- |
- |
64,990 |
- |
(25,467) |
849,406 |
| 구축물 |
148 |
- |
- |
- |
- |
(148) |
- |
| 차량운반구 |
454,767 |
445,286 |
(265,944) |
- |
- |
(117,983) |
516,126 |
| 비품 |
666,734 |
146,852 |
- |
- |
1,012 |
(80,527) |
734,071 |
| 시설장치 |
438,849 |
- |
- |
- |
- |
(147,340) |
291,509 |
| 사용권자산 |
1,473,626 |
1,269,474 |
(7,813) |
- |
- |
(873,385) |
1,861,902 |
| 건설중인자산 |
- |
136,524 |
- |
- |
- |
- |
136,524 |
| 합 계 |
18,588,416 |
1,998,136 |
(273,757) |
1,101,516 |
1,012 |
(1,244,850) |
20,170,473 |
당기와 전기 중 유형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(3) 재무상태표에 인식된 리스금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
|
사용권자산
|
| 부동산 |
2,300,050 |
1,815,454 |
| 차량운반구 |
25,568 |
46,448 |
| 합 계 |
2,325,618 |
1,861,902 |
| 리스부채 |
|
유동
|
1,024,236 |
1,000,484 |
|
비유동
|
1,034,898 |
1,010,730 |
| 합 계 |
2,059,134 |
2,011,214 |
당기와 전기 중 신규계약에 의하여 증가한 사용권자산은 각각 당기 1,920,953천원, 전기 1,269,474천원입니다.
(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 부동산 |
1,075,988 |
800,370 |
| 차량운반구 |
46,627 |
73,015 |
| 합 계 |
1,122,615 |
873,385 |
| 전대리스 임대료수익 |
- |
3,930 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
70,560 |
85,462 |
| 소액자산 리스료 |
41,792 |
37,654 |
리스의 총 현금유출은 당기 1,119,633천원, 전기
669,874천원 입니다.(5) 연장선택권일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할것이 상당히 확실한지 평가하며, 상황에 유의적인 변화가 있을 때 다시 평가합니다.(6) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 17에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
134,136 |
60,200 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 |
96,000 |
36,900 |
| 합 계 |
230,136 |
97,100 |
16. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 특허권 |
5,754 |
7,691 |
| 상표권 |
34,279 |
60,870 |
| 소프트웨어 |
13,748 |
39,871 |
| 정부보조금 |
(5,765) |
(14,413) |
| 회원권 |
590,000 |
590,000 |
| 디자인권 |
600 |
1,717 |
| 합 계 |
638,616 |
685,736 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 특허권 |
7,691 |
- |
- |
(1,937) |
5,754 |
| 상표권 |
60,870 |
33,923 |
(43,426) |
(17,088) |
34,279 |
| 소프트웨어 |
39,871 |
- |
(6,135) |
(19,988) |
13,748 |
| 정부보조금 |
(14,413) |
- |
- |
8,648 |
(5,765) |
| 회원권 |
590,000 |
- |
- |
- |
590,000 |
| 디자인권 |
1,717 |
- |
(627) |
(490) |
600 |
| 합 계 |
685,736 |
33,923 |
(50,188) |
(30,855) |
638,616 |
② 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
합병효과 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 특허권 |
2,036 |
7,310 |
- |
- |
(1,655) |
7,691 |
| 상표권 |
18,800 |
49,992 |
2,587 |
- |
(10,509) |
60,870 |
| 소프트웨어 |
55,808 |
- |
9,200 |
- |
(25,137) |
39,871 |
| 정부보조금 |
(23,061) |
- |
- |
- |
8,648 |
(14,413) |
| 회원권 |
870,000 |
20,000 |
- |
(300,000) |
- |
590,000 |
| 디자인권 |
1,396 |
- |
922 |
- |
(601) |
1,717 |
| 합 계 |
924,979 |
77,302 |
12,709 |
(300,000) |
(29,254) |
685,736 |
당기 및 전기 중 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
17. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 취득원가 |
2,872,010 |
150,036 |
3,022,045 |
3,162,905 |
124,591 |
3,287,496 |
| 감가상각누계액 |
- |
(43,565) |
(43,565) |
- |
(35,041) |
(35,041) |
| 장부금액 |
2,872,010 |
106,471 |
2,978,480 |
3,162,905 |
89,550 |
3,252,455 |
(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
토지(*1) |
건물(*2) |
합계 |
| 기초 |
3,162,905 |
89,550 |
3,252,455 |
| 대체 |
(290,895) |
19,305 |
(271,590) |
| 감가상각 |
- |
(2,385) |
(2,385) |
| 기말 |
2,872,010 |
106,470 |
2,978,480 |
(*1) 투자부동산에서 유형자산으로 대체 되었습니다.(*2) 유형자산에서 투자부동산으로 대체 되었습니다.
② 전기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 |
4,199,431 |
158,134 |
4,357,565 |
| 대체(*) |
(1,036,526) |
(64,990) |
(1,101,516) |
| 감가상각 |
- |
(3,594) |
(3,594) |
| 기말 |
3,162,905 |
89,550 |
3,252,455 |
(*) 투자부동산은 유형자산으로 대체 되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
121,164 |
126,630 |
| 투자부동산상각비 |
2,385 |
3,594 |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,233백만원이며, 공정가치의 평가는 독립된 감정평가법인의 평가 결과를 활용하였습니다.
18. 매입채무및기타지급채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
4,213,467 |
3,553,763 |
| 미지급금 |
1,565,592 |
1,146,631 |
| 미지급비용 |
712,112 |
539,666 |
| 합 계 |
6,491,171 |
5,240,060 |
19. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
133,642 |
153,219 |
| 선수금 |
1,277 |
1,042 |
| 합 계 |
134,919 |
154,261 |
20. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 임대보증금 |
1,535 |
240,000 |
100,000 |
40,000 |
| 파생상품금융부채 |
654,252 |
1,526,588 |
228,918 |
- |
| 합 계 |
655,787 |
1,766,588 |
328,918 |
40,000 |
(*) 당사는 2024년 5월부터 (주)비오팜(이하 "대상회사")의 주주인 키움-뉴메인-KJE 헬스케어 신기술사업투자조합 및 (주)빅솔(이하 "투자자")과 주주간 계약을 체결하고 있으며, 투자자가 보유한 우선매수권 및 공동매도참여권은 파생상품금융부채의 정의를 충족합니다. 당사가 보유하고 있는 매도청구권을 행사시 투자자가 보유하고 있는 공동매도참여권은 행사수량에 비례하여 소멸합니다. 당사는 향후 1년 내 매도청구권을 행사할 가능성이 있다고 판단하여 관련 자산을 기타유동금융자산으로 분류함에 따라, 당사의 매도청구권 행사에 의해 소멸할 수 있는 부채의 금액을 기타유동금융부채로 분류하였습니다(주 14참조).
21. 충당부채
(1) 충당부채는 모두 비유동이며, 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 복구충당부채 |
203,144 |
150,248 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
150,248 |
146,008 |
| 증감 |
52,896 |
4,240 |
| 기말 |
203,144 |
150,248 |
22. 자본금 및 기타자본항목(1) 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식의 수 |
42,089,487주 |
20,896,563주 |
| 자본금 |
21,044,743,500 |
10,448,281,500 |
(2) 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행주식수 |
20,896,563 |
19,938,160 |
| 주식배당 |
602,522 |
773,526 |
| 주식매수선택권 행사 |
253,162 |
184,877 |
| 무상증자 |
20,337,240 |
- |
| 기말 발행주식수 |
42,089,487 |
20,896,563 |
(*) 2024년 3월 28일 정기주주총회를 통하여 주식배당이 승인되어 당기 중 신주 602,522주가 추가 발행되었습니다.
(3) 회사의 자본금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
10,448,282 |
9,969,080 |
| 주식배당 |
301,261 |
386,763 |
| 주식매수선택권 행사 |
126,581 |
92,439 |
| 무상증자 |
10,168,620 |
- |
| 기말 |
21,044,744 |
10,448,282 |
(4) 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
57,904,566 |
65,623,033 |
| 주식매수선택권 |
194,663 |
2,056,509 |
| 기타자본잉여금 |
2,690,956 |
2,690,956 |
| 합 계 |
60,790,185 |
70,370,498 |
(5) 회사의 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
70,370,498 |
69,211,422 |
| 무상증자 |
(10,245,426) |
- |
| 주식매수선택권 |
- |
494,822 |
| 주식매수선택권 행사 |
685,279 |
664,254 |
| 주식배당 |
(20,166) |
- |
| 기말 |
60,790,185 |
70,370,498 |
(6) 회사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(*) |
(9,156,301) |
(9,202,862) |
| 자기주식처분손실 |
(72,323) |
(21,958) |
| 기타자본조정 |
(22,127) |
(22,127) |
| 합 계 |
(9,250,751) |
(9,246,947) |
(*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식수는 813,050주이며, 전기말의 자기주식수는 812,485주입니다.(7) 회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
(4,049,472) |
(4,264,670) |
23. 이익잉여금(1) 회사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
645,546 |
444,705 |
| 재평가잉여금 |
5,490,466 |
5,490,466 |
| 미처분이익잉여금 |
73,961,573 |
71,029,164 |
| 합 계 |
80,097,585 |
76,964,335 |
법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
제 13(당) 기 |
제 12(전) 기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
73,961,573 |
|
71,029,164 |
| 전기이월이익잉여금 |
68,518,654 |
|
57,917,898 |
|
| 당기순이익 |
5,442,919 |
|
13,111,266 |
|
| 이익잉여금 처분액 |
|
1,589,143 |
|
2,510,510 |
| 이익준비금 |
144,468 |
|
200,841 |
|
| 현금배당금 (주당배당금(률): 보통주: 당기 : 35원(7%) 전기 :
100원(20%)
|
1,444,675 |
|
2,008,408 |
|
| 주식배당 (주당배당금(률): 보통주: 당기 : - 전기 :
15원(3%)
|
- |
|
301,261 |
|
| 차기이월이익잉여금 |
|
72,373,430 |
|
68,518,654 |
당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정(전기 처분 확정일: 2024년 3월 28일)입니다.
(3) 배당금당기에 지급된 배당금은 현금 2,008,408천원과 주식 301,261천원입니다. 한편, 당 회계연도에 대한 배당금 1,444,675천원(현금배당 35원)은 2025년 3월 31일 예정된 정기주주총회의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
24. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 당사에 존재하는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용 |
| 약정유형 |
주식선택권부여 |
| 부여방법 |
신주발행 |
| 부여일 |
2020년 8월 5일 |
| 부여수량 |
621주 (무상증자 후 464,508주) |
| 행사기간 |
2023.08.06 ~ 2029.08.05 |
| 가득조건 |
부여일로부터 3년이상 재직 |
(2) 주식선택권은 이항옵션 모형을 사용하여 평가하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용 |
| 무위험이자율 |
1.27% |
| 예상주가변동성 |
58.33% |
| 행사가격 |
1,617 |
| 부여일 주식가격 |
9,160 |
| 부여일 현재 주식매수선택권의 공정가치 |
7,354 |
(*) 당기 중 주식배당과 무상증자로 인해 행사가격이 3,217원에서 1,617원으로 변경되었습니다.
(3) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 미행사분 |
279,631주 |
3,217 |
| 기중 행사 |
253,162주 |
3,217 |
| 기말 미행사분 |
26,469주 |
1,617 |
(4) 당기 중 주식보상기준과 관련하여 인식한 주식보상비용은 가득기간 종료로 발생하지 않았으며, 전기 중 주식기준보상과 관련하여 인식한 주식보상비용은 664,254천원입니다.
25. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
6,408,696 |
5,869,504 |
| 퇴직급여 |
660,412 |
500,166 |
| 복리후생비 |
454,971 |
409,384 |
| 합계 |
7,524,079 |
6,779,054 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타장기종업원급여부채 |
237,892 |
287,342 |
기타장기종업원급여는 일정 근속연수 이상의 근로용역에 대해 제공받는 유급휴가와 포상에 대한 비용이며, 당기와 전기 중 급여에 포함되어 비용으로 환입된 금액 및 인식된 금액은 49,450천원 및 203,023천원입니다.(3) 확정기여제도당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운용하고 있으며, 당기 및 전기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 660,412천원 및
500,166천원입니다.
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 수익의 내역회사의 주요 수익은 TV홈쇼핑, 인터넷쇼핑몰 등을 통하여 재화를 판매하거나 또는 판매의 주선을 통하여 재화를 공급하거나 용역을 제공함으로써 발생됩니다. 수익은 고객과의 계약을 원천으로 합니다.
| 재화/용역 구분 |
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 |
수익인식 정책 |
| 상품 및 제품매출 |
회사가 통제하고 있던 제품 및 상품을 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다. |
회사는 고객이 주문 및 결제한 상품 및 제품이 약속된장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다.회사는 고객에게 반품회수권을 부여하고 있으며, 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다. |
| 고객충성제도(판매적립금부채) |
회사는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율로 미래에 상품 구매에 사용할수 있는 고객의 선택권인 적립금 및 할인권을 부여하고 있습니다. |
회사는 상품의 판매금액의 일정률을 적용하여 거래대가를 배분하며 배분된 적립금 금액을 계약부채로 인식합니다. 회사는 적립금과 관련하여 인식한 계약부채를 고객이 해당 적립금을 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸하는 시점에수익으로 인식합니다. |
| 로열티수익 |
당사는 종속기업을 상대로 상표 사용에 대한 대가로 로열티 수익을 인식하고 있습니다. |
당사는 종속기업에서 발생한 매출액에 일정 비율을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 로열티수익을 고객에게 청구하는 시점에 수익으로 인식합니다. |
(2) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
87,764 |
1,054,068 |
| 제품매출 |
115,992,473 |
119,752,017 |
| 매출환입및에누리 |
(5,024,816) |
(2,126,698) |
| 기타매출 |
575,429 |
1,267,107 |
| 합 계 |
111,630,850 |
119,946,494 |
(3) 수익의 구분당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 이행 |
111,459,838 |
118,750,994 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
171,012 |
1,195,500 |
| 합 계 |
111,630,850 |
119,946,494 |
(4) 당기말과 전기말 현재 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 : 반품회수권 |
16,526 |
15,241 |
| 계약부채 : 판매적립금부채 |
181,241 |
133,354 |
| 계약부채 : 반품충당부채 |
48,549 |
51,881 |
| 선수금 |
1,277 |
1,042 |
(5) 당기와 전기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구분 |
기초 |
설정 |
환입및사용 |
기말 |
| 계약자산 : 반품회수권 |
15,241 |
51,483 |
(50,198) |
16,526 |
| 계약부채 : 판매적립금부채 |
133,354 |
5,659,627 |
(5,611,740) |
181,241 |
| 계약부채 : 반품충당부채 |
51,881 |
159,343 |
(162,675) |
48,549 |
| 선수금 |
1,042 |
48,632 |
48,397 |
1,277 |
② 전기
| 구분 |
기초 |
설정 |
환입및사용 |
기말 |
| 계약자산 : 반품회수권 |
29,972 |
64,923 |
79,654 |
15,241 |
| 계약부채 : 판매적립금부채 |
213,239 |
343,446 |
423,331 |
133,354 |
| 계약부채 : 반품충당부채 |
104,926 |
227,486 |
280,531 |
51,881 |
| 선수금 |
796 |
128,442 |
128,196 |
1,042 |
27. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
6,408,586 |
5,869,504 |
| 퇴직급여 |
660,412 |
500,166 |
| 복리후생비 |
454,971 |
409,384 |
| 여비교통비 |
388,071 |
376,116 |
| 접대비 |
391,958 |
378,727 |
| 세금과공과금 |
456,989 |
332,698 |
| 감가상각비 |
393,662 |
371,465 |
| 투자부동산상각비 |
2,385 |
3,594 |
| 사용권자산상각비 |
1,122,615 |
873,385 |
| 주식보상비용 |
- |
664,254 |
| 광고선전비 |
16,081,694 |
15,685,891 |
| 운반비 |
2,100,078 |
1,801,980 |
| 무형고정자산상각 |
30,857 |
29,254 |
| 방송.판매수수료 |
34,762,188 |
38,924,054 |
| 방송.판매경비 |
574,379 |
889,786 |
| 지급수수료 |
415,747 |
389,519 |
| 외주용역비 |
1,297,883 |
1,416,898 |
| 소모품비 |
571,981 |
546,743 |
| 기타 |
563,066 |
640,010 |
| 합계 |
66,677,522 |
70,103,428 |
28. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(1,701,382) |
(5,964,647) |
| 재고자산 매입액 |
35,426 |
404,387 |
| 급여 |
6,408,586 |
6,015,061 |
| 퇴직급여 |
660,412 |
500,166 |
| 복리후생비 |
454,971 |
409,384 |
| 감가상각비 |
393,662 |
371,465 |
| 투자부동산상각비 |
2,385 |
3,594 |
| 사용권자산상각비 |
1,122,615 |
878,654 |
| 광고선전비 |
16,081,694 |
16,197,373 |
| 방송ㆍ판매수수료 |
34,762,188 |
38,924,054 |
| 방송ㆍ판매경비 |
574,379 |
889,786 |
| 외주가공비 |
40,501,601 |
39,446,977 |
| 운반비 |
3,326,311 |
3,345,568 |
| 주식매수선택권 |
- |
664,254 |
| 외주용역비 |
1,297,883 |
1,416,898 |
| 기타 |
1,622,117 |
2,819,569 |
| 합 계(*) |
105,542,848 |
106,322,543 |
(*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
29. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 수입임대료 |
121,164 |
126,630 |
| 유형자산처분이익 |
7,478 |
3,481 |
| 종속기업투자주식처분이익 |
- |
1,135,694 |
| 무형자산처분이익 |
349,665 |
- |
| 잡이익 |
53,891 |
62,821 |
| 합 계 |
532,198 |
1,328,626 |
| 기타비용: |
| 기부금 |
46,341 |
204,770 |
| 재고자산감고손실 |
- |
436 |
| 유형자산처분손실 |
1,828 |
58,880 |
| 유형자산폐기손실 |
91,424 |
- |
| 잡손실 |
115 |
2,025 |
| 종속기업손상차손 |
1,626,478 |
- |
| 합 계 |
1,766,186 |
266,111 |
30. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
1,227,264 |
1,306,095 |
| 배당금수익 |
8,340 |
6,255 |
| 외환차익 |
230,806 |
150,324 |
| 외화환산이익 |
953,406 |
517,548 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
505,227 |
324,401 |
| 파생상품평가이익 |
2,585,769 |
- |
| 합 계 |
5,510,812 |
2,304,623 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
74,801 |
89,703 |
| 외환차손 |
265,471 |
230,009 |
| 외화환산손실 |
50,990 |
8,003 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
398,768 |
223,476 |
| 파생상품평가손실 |
2,180,840 |
228,918 |
| 합 계 |
2,970,870 |
780,109 |
31. 법인세비용
(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 부담액 |
1,565,861 |
2,883,567 |
| 전기법인세 조정사항 |
222,125 |
492,961 |
| 총당기법인세 |
1,787,986 |
3,376,528 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
206,602 |
(191,862) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(43,552) |
(84,952) |
| 총이연법인세 |
163,050 |
(276,814) |
| 법인세비용 |
1,951,036 |
3,099,714 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
272,057 |
(56,860) |
215,197 |
| 자기주식처분손실 |
63,673 |
13,308 |
76,981 |
② 전기
| 구분 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
406,466 |
(84,952) |
321,514 |
(3) 회계이익과 과세소득간 주요 세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
7,393,955 |
16,210,980 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
1,523,337 |
3,388,095 |
| 조정사항 : |
|
|
| 전기법인세 조정사항 |
222,126 |
492,961 |
| 영구적차이 |
188,984 |
353,115 |
| 공제감면세액 |
(280,034) |
(487,274) |
| 미인식이연법인세자산(부채)의 변동 |
323,526 |
- |
| 기타 |
(26,903) |
(647,183) |
| 법인세비용 |
1,951,036 |
3,099,714 |
| 유효법인세 |
26.39% |
19.12% |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
2,187,796 |
2,028,010 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
283,973 |
503,161 |
| 소 계 |
2,471,769 |
2,531,171 |
| 이연법인세부채 |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(1,994,004) |
(1,860,508) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(40,779) |
(27,076) |
| 소 계 |
(2,034,783) |
(1,887,584) |
| 이연법인세부채 순액 |
436,986 |
643,587 |
(5) 당기 및 전기 중 주요 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 과목 |
기초잔액 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말금액 |
| 취득세(회원권) |
2,623 |
93 |
- |
2,716 |
| 연차수당 |
36,533 |
(688) |
- |
35,845 |
| 업무용승용차 |
9,183 |
17,310 |
- |
26,493 |
| 건물 |
3,443 |
(103) |
- |
3,340 |
| 판매적립금부채 |
27,871 |
10,008 |
- |
37,879 |
| 반품충당부채 |
10,844 |
(697) |
- |
10,147 |
| 재고자산평가충당금 |
- |
72,718 |
- |
72,718 |
| 매도가능증권 |
1,177,552 |
(20,553) |
(56,860) |
1,100,139 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익인식금융자산 |
302,542 |
131,064 |
- |
433,606 |
| 정부보조금 |
3,013 |
(1,808) |
- |
1,205 |
| 임차보증금 |
15,713 |
64,916 |
- |
80,629 |
| 기타보증금 |
448 |
227 |
- |
675 |
| 미수수익 |
(23,890) |
(13,436) |
- |
(37,326) |
| 재평가이익잉여금 |
(1,471,163) |
- |
- |
(1,471,163) |
| 감가상각비 |
10,219 |
5,857 |
- |
16,076 |
| 사용권자산 |
(389,345) |
(96,709) |
- |
(486,054) |
| 리스부채 |
420,634 |
9,725 |
- |
430,359 |
| 복구충당부채 |
31,402 |
11,055 |
- |
42,457 |
| 반품재고 |
(3,185) |
(269) |
- |
(3,454) |
| 장기근속자급여부채 |
60,055 |
(10,336) |
- |
49,719 |
| 미지급상여 |
106,353 |
6,633 |
- |
112,986 |
| 로열티 미청구분 |
312,378 |
(312,378) |
- |
- |
| 금형 |
364 |
18 |
- |
382 |
| 미지급금 |
- |
12,931 |
- |
12,931 |
| 파생상품평가손익 |
- |
(36,786) |
- |
(36,786) |
| 재고자산폐기손실 |
- |
1,467 |
- |
1,467 |
| 합 계 |
643,587 |
(149,741) |
(56,860) |
436,986 |
② 전기
| 과목 |
기초잔액 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말금액 |
| 취득세(회원권) |
4,022 |
(1,399) |
- |
2,623 |
| 연차수당 |
30,649 |
5,884 |
- |
36,533 |
| 업무용승용차 |
5,008 |
4,175 |
- |
9,183 |
| 건물 |
3,563 |
(120) |
- |
3,443 |
| 판매적립금부채 |
44,780 |
(16,909) |
- |
27,871 |
| 반품충당부채 |
22,035 |
(11,191) |
- |
10,844 |
| 재고자산평가충당금 |
116 |
(116) |
- |
- |
| 매도가능증권 |
1,268,546 |
(6,042) |
(84,952) |
1,177,552 |
| 대손충당금 |
194,251 |
(194,251) |
- |
- |
| 당기손익인식금융자산 |
322,204 |
(19,662) |
- |
302,542 |
| 정부보조금 |
4,843 |
(1,830) |
- |
3,013 |
| 임차보증금 |
15,822 |
(109) |
- |
15,713 |
| 기타보증금 |
- |
448 |
- |
448 |
| 미수수익 |
(61,075) |
37,185 |
- |
(23,890) |
| 재평가이익잉여금 |
(1,478,202) |
7,039 |
- |
(1,471,163) |
| 감가상각비 |
4,153 |
6,066 |
- |
10,219 |
| 사용권자산 |
(309,462) |
(79,883) |
- |
(389,345) |
| 리스부채 |
280,346 |
140,288 |
- |
420,634 |
| 복구충당부채 |
30,662 |
740 |
- |
31,402 |
| 반품재고 |
(6,294) |
3,109 |
- |
(3,185) |
| 장기근속자급여부채 |
17,707 |
42,348 |
- |
60,055 |
| 미지급상여 |
58,051 |
48,302 |
- |
106,353 |
| 로열티 미청구분 |
- |
312,378 |
- |
312,378 |
| 금형 |
- |
364 |
- |
364 |
| 합 계 |
451,725 |
276,814 |
(84,952) |
643,587 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세부채로 인식하지 않은 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 종속기업투자(*) |
(3,228,542) |
(3,150,032) |
| 종속기업투자주식 손상차손(*2) |
1,626,480 |
- |
(*) 종속기업을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.(*2)
종속기업을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 높지 않기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
32. 주당순이익(1) 기본주당순이익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
보통주당기순이익
|
5,442,919,076 |
13,111,266,066 |
|
가중평균 유통보통주식수
|
41,264,301 |
41,089,547 |
|
보통주기본주당순이익
|
132 |
319 |
(2) 가중평균유통보통주식수
가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행보통주식수(*) |
41,023,840 |
41,051,448 |
| 자기주식 취득 효과 |
(5,451) |
(20,473) |
| 주식선택권 행사 효과 |
245,912 |
58,573 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
41,264,301 |
41,089,547 |
(*) 당사는 당기 중 주식배당 및 무상증자를 결정하여 당기말 현재 유통보통주식수가 증가한 바, 기업회계기준서 제1003호 '주당이익'에 따라 전기의 주식수를 소급하여 조정하였습니다.
(3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산합니다.
당기 희석주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 보통주기본주당순이익 |
5,442,919,076 |
| 희석주당순이익(주식보상비용) |
- |
| 보통주 희석당기순손익 |
5,442,919,076 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) |
41,283,060 |
| 보통주기본주당순이익 |
132 |
전기말 잠재적보통주는 반희석효과로 인하여 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 따라서 전기말 현재 희석성 잠재적 보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
33. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
5,442,919 |
13,111,266 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름중 조정 항목 |
2,544,446 |
2,390,399 |
| 외화환산손실 |
50,990 |
8,003 |
| 법인세비용 |
1,951,036 |
3,099,714 |
| 이자비용 |
74,801 |
89,703 |
| 매출채권손상차손(환입) |
(43,971) |
36,313 |
| 종속기업손상차손 |
1,626,480 |
- |
| 유형자산상각비 |
393,662 |
371,465 |
| 사용권자산상각비 |
1,122,615 |
873,385 |
| 투자부동산상각비 |
2,385 |
3,594 |
| 무형자산상각비 |
30,857 |
29,254 |
| 주식보상비용 |
- |
664,254 |
| 파생상품평가손실 |
2,180,840 |
228,918 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(505,227) |
(324,401) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
398,768 |
223,476 |
| 외화환산이익 |
(953,406) |
(517,548) |
| 이자수익 |
(1,227,264) |
(1,306,095) |
| 유형자산처분이익 |
(7,478) |
(3,481) |
| 유형자산폐기손실 |
91,424 |
- |
| 사용권자산처분이익 |
- |
(223) |
| 무형자산처분이익 |
(349,665) |
- |
| 유형자산처분손실 |
1,828 |
58,880 |
| 종속기업투자주식처분이익 |
- |
(1,135,694) |
| 파생상품평가이익 |
(2,585,769) |
- |
| 재고자산폐기손실 |
11,656 |
- |
| 재고자산평가손실(환입) |
288,224 |
(2,863) |
| 배당금수익 |
(8,340) |
(6,255) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
(1,281,738) |
(4,915,662) |
| 매출채권의 증가 |
(1,262,659) |
(308,305) |
| 미수금의 감소 |
1,187,726 |
17,220 |
| 선급금의 감소 |
47,585 |
(207,675) |
| 선급비용의 증가 |
67,083 |
439,661 |
| 재고자산의 증가 |
(2,513,781) |
(3,241,986) |
| 계약자산의 감소(증가) |
(1,285) |
14,730 |
| 매입채무의 증가(감소) |
612,663 |
(1,030,600) |
| 미지급금의 증가(감소) |
415,012 |
(828,903) |
| 예수금의 증가(감소) |
(19,576) |
65,847 |
| 선수금의 증가(감소) |
235 |
207 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
172,449 |
117,283 |
| 반품충당부채의 증가(감소) |
(3,331) |
(53,046) |
| 계약부채의 증가(감소) |
47,887 |
(81,160) |
| 기타장기종업원부채의 증가(감소) |
(31,746) |
181,065 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
6,705,627 |
10,591,729 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 |
271,590 |
1,101,516 |
| 리스로 취득한 자산 |
1,920,953 |
1,269,474 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 |
93,824 |
- |
| 무형자산처분미수금 |
599,334 |
- |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
기초 |
재무
현금흐름
|
비현금변동 |
기말 |
|
현재가치
할인차금 상각
|
계약체결 등 |
| 리스부채 |
2,011,212 |
(1,077,841) |
70,560 |
1,055,203 |
2,059,134 |
② 전기
| 구 분 |
기초 |
재무
현금흐름
|
비현금변동 |
기말 |
|
현재가치
할인차금 상각
|
계약체결 등 |
| 리스부채 |
1,334,979 |
(632,220) |
85,462 |
1,222,991 |
2,011,212 |
34. 우발사항과 약정사항(1) 당기말 현재 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스리테일 등을 피보험자로 하여, 서울보증보험(주)로부터 1,674백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) (주)아른의 기존주주는 (주)아른이 신규상장을 위한 노력을 하지 않는 등의 일정 상황에 해당하는 경우, 주주간계약에 따라 보유하고 있는 주식을 (주)아른에 자기주식으로 매도할 수 있는 주식매수요청권을 가지고 있습니다. 주식매수요청권을 행사 할 수 있었음에도 기존주주가 요건 충족일로부터 3개월이 되는 날까지 주식매수요청권을 행사하지 않을 경우 주식매수요청권은 소멸합니다. 한편, 기존주주의 주식매수요청권이 소멸된 경우 당사는 기존주주가 보유하고 있는 주식의 30%까지 매수할 수 있는 주식매도요구권을 가지고 있습니다.
(3) 전기 이전 (주)비오팜의 주주인 케이프 제이호 헬스케어투자조합과 체결한 주주간 계약은 당기 중 (주)비오팜의 신규 투자자와의 지분매매계약으로 인하여 해지되었습니다. 한편, 2024년 5월부터 (주)비오팜(이하 "대상회사")의 신규 투자자인 키움-뉴메인-KJE 헬스케어 신기술사업투자조합 및 (주)빅솔(이하 "투자자)은 당사와 주주 및 회사간 합의서를 체결하였습니다. 해당 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 투자자의 동반매도요구권(Drag Along Right) |
상기 투자자의 매수청구에도 불구하고 투자자의 매수청구에 대한 매매대금이 모두 지급되지 아니한 경우, 투자자가 보유하고 있는 대상회사의 주식을 제3자에게 매각하는 경우로서 투자자는 당사가 보유하고 있는 대상회사주식 전부를 투자자가 보유하고 있는 대상회사 주식과 동일한 가격 및 거래조건으로 함께 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐. |
| 당사의 우선매수권 |
투자자가 대상회사의 기업공개(IPO) 전 대상회사의 주식 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우 해당 투자자는 당사에게 동일한 조건으로 우선하여 매수할 수 있는 권리를 보장하여야 함. |
| 당사의 매도청구권(Call Option) |
주주 및 회사간 합의서상 약정일자가 도래하는 경우 당사는 각 투자자가 보유하고 있는 대상회사 주식의 30% 범위 내에서 해당 주식을 매수할 수 있는 권리를 가짐. |
| 당사의 주식 처분 제한 |
당사는 투자자의 사전 서면동의 없이 최대주주 변경을 수반하는 주식처분, 양도, 이전, 매각, 담보제공 등을 할 수 없음. |
| 투자자의 우선매수권(Right of Fisrt Refusal) 및 공동매도참여권(Tag-along Right) |
당사가 대상회사의 주식 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우, 투자자는 연결실체가 체결한 조건과 동일한 조건으로 우선하여 매수 청구할 수 있는 권리와 동일한 조건으로 지분비율 따라 함께 매도할 수 있는 권리를 가짐. |
35. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업(*1) |
DENPS ApS |
DENPS ApS |
| Highandgogo Denps (Shanghai) tradingCo. Ltd. |
Highandgogo Denps (Shanghai) tradingCo. Ltd. |
| SAN.PIO S.L. |
SAN.PIO S.L. |
| (주)비오팜 |
(주)비오팜 |
| (주)피오인베스트먼트 |
(주)피오인베스트먼트 |
| (주)아른 |
(주)아른 |
| DENPSGlobal PTE. LTD. |
DENPS Global PTE. LTD. |
| (주)올바른 |
(주)올바른 |
| Pio Pharm Denmark ApS |
Pio Pharm Denmark ApS |
| (주)피오솔루션(*4) |
- |
| Copenhagen Recipe ApS(*5) |
- |
| (주)디에디션헬스(*6) |
- |
| (주)에디션덴마크(*7) |
- |
| 공동기업(*2) |
Micro Scooter Japan |
Micro Scooter Japan |
| 관계기업(*3) |
씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합 |
씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합 |
| 피오인베 이차전지 제일호 신기술사업 투자조합 |
피오인베 이차전지 제일호 신기술사업 투자조합 |
| 길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합 |
길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합 |
| 알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합 |
알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합 |
| 에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합 |
에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합 |
| 데이터거버넌스 신기술투자조합(*8) |
- |
(*1) 종속기업의 종속기업을 포함하고 있습니다.(*2) 종속기업의 공동기업입니다.(*3) 종속기업의 관계기업입니다.(*4) 당기 중 당사가 (주)피오솔루션의 지분 55%를 신규로 취득하여 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. (*5) 당기 중 당사의 종속기업인 DENPS ApS가 Copenhagen Recipe ApS의 지분 55%를 신규로 취득하여 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. (*6) 당기 중 당사가 (주)디에디션헬스의 지분 75%를 신규로 취득하여 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. (*7) 당기 중 당사가 (주)에디션덴마크의 지분 51%를 신규로 취득하여 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. (*8) 당기 중 당사의 종속기업인 (주)피오인베스트먼트에서 신규 취득하여, 관계기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 비오팜 |
대여금 대여 |
3,500,000 |
- |
| 지분출자(현금) |
2,928,450 |
- |
| DENPS Global PTE. LTD. |
대여금 회수 |
989,532 |
- |
| 지분매각(현금) |
- |
1,282,788 |
| (주)피오인베스트먼트 |
지분매수(현금) |
78,510 |
- |
| ㈜피오솔루션 |
지분출자(현금) |
27,500 |
- |
| ㈜디에디션헬스 |
지분출자(현금) |
1,500,000 |
- |
| ㈜에디션덴마크 |
지분출자(현금) |
3,083,442 |
- |
| (주)아른 |
자금출자 |
- |
- |
| 대여금 대여 |
- |
5,000,000 |
| 대여금 회수 |
- |
5,000,000 |
| 최대주주 |
배당금 지급 |
1,452,300 |
1,161,729 |
| 임원 |
주식선택권 행사(현금) |
814,422 |
594,749 |
| 합 계 |
14,374,156 |
13,039,266 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
거래내용 |
당기말 |
전기말 |
| DENPS ApS |
대여금 |
7,867,132 |
7,345,164 |
| 매출채권 |
1,457,710 |
1,195,532 |
| 미수수익 |
742,813 |
355,651 |
| 미지급금 |
- |
8,551 |
| SAN.PIO S.L. |
대여금 |
1,712,178 |
1,597,781 |
| 미수수익 |
206,503 |
119,208 |
| 미수금 |
- |
404 |
| Highandgogo Denps (Shanghai)trading Co. Ltd. |
미지급금 |
32,145 |
28,196 |
| 미수금 |
- |
6,945 |
| (주)비오팜 |
매출채권 |
1,746 |
1,885 |
| 대여금 |
3,500,000 |
- |
| 매입채무 |
422,579 |
475,859 |
| 미수수익 |
97,482 |
- |
| 선급금 |
914 |
5,333 |
| 선급비용 |
- |
- |
| (주)피오인베스트먼트 |
임대보증금 |
40,000 |
40,000 |
| 매출채권 |
714 |
729 |
| DENPS Global PTE. LTD. |
매출채권 |
29,945 |
- |
| 미수금 |
334,948 |
1,320,668 |
| 미지급금 |
- |
42,036 |
| 미수수익 |
92,460 |
80,811 |
| 대여금 |
- |
989,532 |
| (주)아른 |
미수금 |
- |
3,688 |
| (주)올바른 |
매출채권 |
43,047 |
18,116 |
| 대여금 |
830,000 |
830,000 |
| 미수금 |
4,745 |
- |
| 미수수익 |
22,354 |
59,373 |
| (주)피오솔루션 |
미수금 |
1,459 |
- |
| 장기선급금 |
198,850 |
- |
| Copenhagen Recipe ApS |
미수금 |
302,818 |
- |
| 미지급금 |
10,333 |
- |
| 매입채무 |
23,256 |
- |
| 주식회사 디에디션헬스 |
임대보증금 |
1,535 |
- |
| 매출채권 |
2,782 |
- |
| 미수금 |
1,349 |
- |
| 미지급금 |
19,393 |
- |
| 합 계 |
18,001,190 |
14,525,462 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
매출 |
매입 |
기타비용 |
기타수익 |
이자수익 |
| DENPS ApS |
195,191 |
- |
- |
- |
351,717 |
| SAN.PIO S.L. |
- |
- |
- |
- |
76,548 |
| DENPS Global PTE. LTD. |
29,843 |
- |
4,136 |
306,463 |
2,794 |
| (주)비오팜 |
1,746 |
3,234,810 |
1,390 |
- |
97,482 |
| (주)피오인베스트먼트 |
5,252 |
- |
- |
67,478 |
- |
| (주)아른 |
- |
- |
15,123 |
46,949 |
- |
| (주)올바른 |
314,612 |
- |
- |
24,863 |
38,180 |
| (주)피오솔루션 |
- |
198,850 |
- |
1,459 |
- |
| Copenhagen Recipe ApS |
- |
33,589 |
- |
302,818 |
- |
| (주)디에디션헬스 |
41,540 |
- |
150 |
883 |
- |
| (주)에디션덴마크 |
- |
- |
5,203 |
- |
- |
| 합 계 |
588,184 |
3,467,249 |
26,002 |
750,913 |
566,721 |
② 전기
| 구분 |
매출 |
매입 |
기타비용 |
기타수익 |
이자수익 |
| DENPS ApS |
1,195,500 |
- |
8,551 |
- |
337,409 |
| SAN.PIO S.L. |
- |
- |
- |
- |
73,370 |
| Highandgogo Denps (Shanghai)trading Co. Ltd. |
70,080 |
- |
- |
- |
- |
| DENPS Global PTE. LTD. |
7,742 |
- |
- |
- |
45,536 |
| (주)비오팜 |
1,968 |
5,159,779 |
- |
- |
- |
| (주)피오인베스트먼트 |
8,550 |
- |
- |
49,200 |
- |
| (주)아른 |
13,494 |
876 |
- |
- |
630 |
| (주)코펜하겐레서피 |
- |
- |
- |
3,930 |
5,860 |
| (주)올바른 |
47,400 |
- |
- |
- |
38,180 |
| 합 계 |
1,344,734 |
5,160,655 |
8,551 |
53,130 |
500,985 |
(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
2,419,699 |
2,172,574 |
| 퇴직급여 |
610,497 |
501,482 |
| 기타장기종업원급여 |
2,852 |
57,676 |
| 주식기준보상 |
- |
612,910 |
| 합 계 |
3,033,048 |
3,344,642 |