주석
| 제 8(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 7(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 오리온 |
1. 당사의 개요
(주)오리온(이하 "당사")은 2017년 3월 31일 (주)오리온홀딩스(구, (주)오리온)의 주주총회 결의에 따라 2017년 6월 1일을 분할기일로 (주)오리온홀딩스의 과자류 제조 및 판매부문을 인적분할방식으로 분할하여 설립되었으며, 2017년 7월 7일자로 한국거래소에 상장되었습니다. 당사는 서울특별시 용산구 백범로에 본사, 전라북도 익산시 등에 공장을 두고 각종 과자류의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 자본금은 19,768백만원이며, 당사의 대주주는 (주)오리온홀딩스(37.37%) 외특수관계자 7인(6.43%)으로 구성되어 있습니다.
당사는 영업확장 및 해외시장개척을 위하여 중국, 러시아, 베트남 등 현지에 해외 종속기업을 설립하여 초코파이 등을 생산 및 판매하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ특정 금융자산ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
한편, 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니 다. 이로 인해 당사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등의 영향은 당기말 현재 식별되지 않았으나 향후 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 이로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음과 같습니다.
- 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다.
- 순확정급여자산
순확정급여자산의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음과 같습니다.
- 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
- 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
- 주식기준보상
당사는 주식기준보상거래의 보상원가를 주식선택권 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 주식선택권 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 변동성, 무위험이자율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 22에 기술하였습니다.
3. 회계정책의 변경
(1) 부채의 유동ㆍ비유동 분류와 약정사항이 있는 비유동부채당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동ㆍ비유동 분류 관련 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용됩니다.이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며,보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 이 개정사항은 당사의 다른 부채에는 영향을 미치지 않습니다.
(2) 공급자 금융약정의 공시당사는 2024년 1월 1일부터 공급자 금융약정 공시 관련 개정사항(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 제1107호 '금융상품: 공시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 전진하여 적용됩니다.이 개정사항은 공급자 금융약정이 당사의 부채와 현금흐름에 미치는 영향에 대한 정보와 공급자 금융약정을 고려하여 유동성 위험의 관리 방법 및 위험 집중에 대한 정보를 공시하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
② 분류 및 후속측정
금융자산: 사업모형평가
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
당사의 사업모형은 다음과 같습니다.
| 현금흐름수취 목적 |
당사는 제과사업과 투자부동산에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다.이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다. |
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
(5) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산 (예: 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권)
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금
매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에해당하는 금액으로 측정됩니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
15년 ~ 55년 |
| 구축물 |
10년 ~ 30년 |
| 기계장치 |
5년 ~ 17년 |
| 기타의유형자산 |
4년 ~ 10년, 비한정 |
(7) 무형자산
영업권은 주석 9에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 기타무형자산 |
5년, 비한정 |
(8) 투자부동산
투자부동산은 취득 시 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않습니다.
(9) 리스
① 리스이용자
계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태
ㆍ 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정의 변경을 반영
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(10) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
(11) 종업원급여
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
(12) 충당부채
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
(13) 외화
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하며 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익
재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 로열티수익은 고객이 라이선스를 사용하여 후속 판매가 발생하거나 로열티에 배분된 수행의무를 이행할 때 중 나중의 사건이 일어날 때 인식합니다. 용역매출은 무역조건에 따라 운송용역을 별도의 수행의무로 인식하는 경우에 발생하며, 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
① 변동대가
당사가 고객에게서 받은 대가 중 고객에게 지급하는 할인, 장려금, 위약금 등에 대해서 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 추정하였습니다.
② 고객에게 지급할 대가
당사가 고객에게 지급할 대가 중 고객이 당사에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 유무에 따라 수익에서 차감하거나 비용으로 처리합니다.
(15) 금융수익과 금융비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
(16) 법인세
필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌 최저한세는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 적용대상 법인세입니다. 당사는 글로벌 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리 하였습니다.
(17) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사는 동 제ㆍ개정이 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 교환가능성 결여 (기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')
- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')
- 연차개선 (기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표')
5. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
174,304,035 |
229,633,494 |
16,630,394 |
546,279,212 |
65,463,208 |
45,425,823 |
1,077,736,166 |
| 취득금액 |
1,102,325 |
- |
4,180 |
6,405,260 |
6,949,815 |
34,187,219 |
48,648,799 |
| 처분금액 등 |
- |
(41,049) |
(59,676) |
(45,978,223) |
(3,056,577) |
(6,054) |
(49,141,579) |
| 본계정대체 |
62,990,000 |
143,400 |
- |
10,142,607 |
771,460 |
(74,047,467) |
- |
| 기말금액 |
238,396,360 |
229,735,845 |
16,574,898 |
516,848,856 |
70,127,906 |
5,559,521 |
1,077,243,386 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
(83,515,036) |
(12,240,061) |
(333,727,293) |
(42,756,175) |
- |
(472,238,565) |
| 감가상각비 |
- |
(6,116,771) |
(362,293) |
(30,111,499) |
(3,310,215) |
- |
(39,900,778) |
| 처분금액 등 |
- |
7,293 |
59,673 |
41,427,660 |
3,055,174 |
- |
44,549,800 |
| 기말금액 |
- |
(89,624,514) |
(12,542,681) |
(322,411,132) |
(43,011,216) |
- |
(467,589,543) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
174,304,035 |
146,118,458 |
4,390,333 |
212,551,919 |
22,707,033 |
45,425,823 |
605,497,601 |
| 기말금액 |
238,396,360 |
140,111,331 |
4,032,217 |
194,437,724 |
27,116,690 |
5,559,521 |
609,653,843 |
(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
174,409,674 |
227,850,330 |
13,729,832 |
544,863,530 |
62,826,160 |
9,057,191 |
1,032,736,717 |
| 취득금액 |
- |
263,574 |
150,005 |
4,397,129 |
2,799,884 |
61,092,434 |
68,703,026 |
| 처분금액 등 |
(105,639) |
(3,029,790) |
(346,443) |
(18,452,176) |
(1,758,329) |
(11,200) |
(23,703,577) |
| 본계정대체 |
- |
4,549,380 |
3,097,000 |
15,470,729 |
1,595,493 |
(24,712,602) |
- |
| 기말금액 |
174,304,035 |
229,633,494 |
16,630,394 |
546,279,212 |
65,463,208 |
45,425,823 |
1,077,736,166 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
(78,189,005) |
(12,057,415) |
(317,478,145) |
(42,123,418) |
- |
(449,847,983) |
| 감가상각비 |
- |
(6,129,389) |
(386,332) |
(30,875,023) |
(2,367,981) |
- |
(39,758,725) |
| 처분금액 등 |
- |
803,358 |
203,686 |
14,625,875 |
1,735,224 |
- |
17,368,143 |
| 기말금액 |
- |
(83,515,036) |
(12,240,061) |
(333,727,293) |
(42,756,175) |
- |
(472,238,565) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
174,409,674 |
149,661,325 |
1,672,417 |
227,385,385 |
20,702,742 |
9,057,191 |
582,888,734 |
| 기말금액 |
174,304,035 |
146,118,458 |
4,390,333 |
212,551,919 |
22,707,033 |
45,425,823 |
605,497,601 |
(3) 당사는 적격자산의 취득과 관련된 차입원가를 자산 취득원가의 일부로 자본화하고 있으며, 당기 중 자본화한 금액은 없습니다.
(4) 당기말 현재 당사는 기계장치 등과 관련하여 매입약정 등을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 1,765백만원입니다 (전기말: 10,026백만원).
(5) 당기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 화재보험 등에 가입되어 있습니다. 당사는 상기 이외에 현금도난보험, 가스사고배상보험, 생산물책임보험 및 임원배상책임보험에 가입하고 있으며, 당사 소유 차량운반구에 대한 자동차 종합보험에 가입하고 있습니다.
6. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
회원권 |
산업재산권 |
기타무형자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
16,966,440 |
22,199,986 |
7,386,303 |
782,112 |
47,334,841 |
| 취득금액 |
1,200,000 |
- |
15,000 |
13,372,129 |
14,587,129 |
| 처분금액 등 |
(1,600,000) |
- |
- |
(1,584) |
(1,601,584) |
| 본계정대체 |
- |
310,183 |
484,275 |
(794,458) |
- |
| 기말금액 |
16,566,440 |
22,510,169 |
7,885,578 |
13,358,199 |
60,320,386 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
(1,314,141) |
(18,803,173) |
(5,342,859) |
- |
(25,460,173) |
| 무형자산상각비 |
- |
(875,732) |
(978,753) |
- |
(1,854,485) |
| 기말금액 |
(1,314,141) |
(19,678,905) |
(6,321,612) |
- |
(27,314,658) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
15,652,299 |
3,396,813 |
2,043,444 |
782,112 |
21,874,668 |
| 기말금액 |
15,252,299 |
2,831,264 |
1,563,966 |
13,358,199 |
33,005,728 |
(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
회원권 |
산업재산권 |
기타무형자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
16,640,691 |
21,853,768 |
6,350,132 |
740,384 |
45,584,975 |
| 취득금액 |
- |
- |
39,081 |
1,959,506 |
1,998,587 |
| 처분금액 등 |
(116,588) |
(15) |
- |
(132,118) |
(248,721) |
| 본계정대체 |
442,337 |
346,233 |
997,090 |
(1,785,660) |
- |
| 기말금액 |
16,966,440 |
22,199,986 |
7,386,303 |
782,112 |
47,334,841 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
(1,314,141) |
(17,855,206) |
(4,221,271) |
- |
(23,390,618) |
| 무형자산상각비 |
- |
(947,967) |
(1,121,588) |
- |
(2,069,555) |
| 기말금액 |
(1,314,141) |
(18,803,173) |
(5,342,859) |
- |
(25,460,173) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
15,326,550 |
3,998,562 |
2,128,861 |
740,384 |
22,194,357 |
| 기말금액 |
15,652,299 |
3,396,813 |
2,043,444 |
782,112 |
21,874,668 |
(3) 당기말 현재 당사는 기타무형자산과 관련하여 매입약정 등을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 16,469백만원(전기말: 27,434백만원)입니다.
7. 리스
당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
8,030,526 |
12,481,799 |
| 차량운반구 |
2,241,212 |
3,106,559 |
| 합계 |
10,271,738 |
15,588,358 |
| 리스부채 |
| 유동 |
4,106,677 |
4,545,744 |
| 비유동 |
5,369,391 |
9,624,097 |
| 합계 |
9,476,068 |
14,169,841 |
당기 중 증가된 사용권자산은 463백만원(전기: 14,652백만원) 입니다.
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산상각비 |
|
|
| 부동산 |
3,537,771 |
3,737,479 |
| 차량운반구 |
1,117,865 |
1,019,151 |
| 합계 |
4,655,636 |
4,756,630 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
424,883 |
478,083 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매비, 관리비에 포함) |
461,584 |
441,298 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비, 관리비에 포함) |
505,895 |
587,242 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 판매비, 관리비에 포함) |
188,715 |
204,618 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 5,526백만원(전기: 5,698백만원) 입니다.
(3) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
기말 |
| 부동산 |
12,481,799 |
178,783 |
(1,092,285) |
(3,537,771) |
8,030,526 |
| 차량운반구 |
3,106,559 |
284,604 |
(32,086) |
(1,117,865) |
2,241,212 |
| 합계 |
15,588,358 |
463,387 |
(1,124,371) |
(4,655,636) |
10,271,738 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
기말 |
| 부동산 |
8,047,264 |
11,566,454 |
(3,394,440) |
(3,737,479) |
12,481,799 |
| 차량운반구 |
1,272,127 |
3,085,190 |
(231,607) |
(1,019,151) |
3,106,559 |
| 합계 |
9,319,391 |
14,651,644 |
(3,626,047) |
(4,756,630) |
15,588,358 |
8. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
토지 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
28,319,494 |
28,319,494 |
| 기말금액 |
28,319,494 |
28,319,494 |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
28,319,494 |
28,319,494 |
| 기말금액 |
28,319,494 |
28,319,494 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
4,018,669 |
4,018,669 |
(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
85,503,600 |
85,503,600 |
(4) 운용리스 제공 내역
투자부동산은 매달 임차료를 지급받는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었으며, 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다.
당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
4,018,669 |
4,018,669 |
| 1년 초과 5년 이내 |
16,074,677 |
16,074,677 |
| 5년 초과 |
180,337,780 |
184,356,450 |
| 합계 |
200,431,126 |
204,449,796 |
9. 영업권
당사는 2017년 (주)오리온홀딩스의 인적분할로 인해 설립된 회사로, 2014년 (주)오리온홀딩스는 종속기업인 오리온스낵인터내셔널(주)를 흡수합병하면서 최상위지배기업인 (주)오리온홀딩스의 연결재무제표상 국내스낵제조에 배부된 영업권의 장부금액 12,335,100천원을 영업권으로 인식하였습니다. 당사는 인적분할 시 해당 금액을 승계하였습니다.
당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행 결과, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능가액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.
현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장율과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 현금창출단위(집단)가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다.
당기말과 전기말 현재 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출액이익율(*1) |
매출액성장률(*2) |
영구성장률(*3) |
세전할인율(*4) |
| 당기말 |
40.57% |
5.37% |
1.00% |
9.85% |
| 전기말 |
40.56% |
3.61% |
1.00% |
10.37% |
(*1) 향후 5년간 매출총이익율의 평균입니다.
(*2) 향후 5년간 매출액성장률의 평균입니다.
(*3) 5년 이후 예상되는 성장율입니다.
(*4) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.
10. 종속기업투자 및 공동기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
소재지 |
업종 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| Pan Orion Corp. Limited |
홍콩 |
투자지주 |
95.15% |
180,941,946 |
95.15% |
180,941,946 |
| Orion Food Vina Co., Ltd. |
베트남 |
과자류 제조, 판매 |
100.00% |
68,498,978 |
100.00% |
68,498,978 |
| Orion International Euro LLC. |
러시아 |
과자류 제조, 판매 |
73.27% |
31,980,151 |
73.27% |
31,980,151 |
| Orion Nutritionals Private Limited(*) |
인도 |
과자류 제조, 판매 |
100.00% |
83,857,347 |
100.00% |
65,640,347 |
| ORION F&B US, INC. |
미국 |
과자류 판매 |
100.00% |
33,364 |
100.00% |
33,364 |
| 합계 |
|
365,311,786 |
|
347,094,786 |
(*) 당사는 당기 중 Orion Nutritionals Private Limited에 18,217백만원 출자하였습니다.
(2) 당기 중 종속기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 |
기초 |
취득 |
기말 |
| Pan Orion Corp. Limited |
180,941,946 |
- |
180,941,946 |
| Orion Food Vina Co., Ltd. |
68,498,978 |
- |
68,498,978 |
| Orion International Euro LLC. |
31,980,151 |
- |
31,980,151 |
| Orion Nutritionals Private Limited |
65,640,347 |
18,217,000 |
83,857,347 |
| ORION F&B US, INC. |
33,364 |
- |
33,364 |
| 합계 |
347,094,786 |
18,217,000 |
365,311,786 |
(3) 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 |
기초 |
취득 |
기말 |
| Pan Orion Corp. Limited |
180,941,946 |
- |
180,941,946 |
| Orion Food Vina Co., Ltd. |
68,498,978 |
- |
68,498,978 |
| Orion International Euro LLC. |
31,980,151 |
- |
31,980,151 |
| Orion Nutritionals Private Limited |
43,070,347 |
22,570,000 |
65,640,347 |
| ORION F&B US, INC. |
33,364 |
- |
33,364 |
| 합계 |
324,524,786 |
22,570,000 |
347,094,786 |
(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| Delfi-Orion Pte Ltd. |
싱가포르 |
50.00% |
626,514 |
50.00% |
626,514 |
| 농업회사법인 오리온농협(주) |
국내 |
50.00% |
31,029,602 |
50.00% |
31,029,602 |
| 합계 |
|
31,656,116 |
|
31,656,116 |
당사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.
11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 |
| 채무상품 |
5,000,000 |
- |
12. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 공탁금 |
- |
1,000 |
- |
1,000 |
| 선급금 |
99,200 |
- |
1,471,096 |
- |
| 선급비용 |
1,029,840 |
649,549 |
901,408 |
270,376 |
| 기타 |
1,215,472 |
- |
660,691 |
- |
| 합계 |
2,344,512 |
650,549 |
3,033,195 |
271,376 |
13. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
4,089,429 |
(220,915) |
3,868,514 |
3,740,477 |
(139,527) |
3,600,950 |
| 제품 |
25,396,966 |
(2,027) |
25,394,939 |
21,733,877 |
(15,691) |
21,718,186 |
| 재공품 |
5,387,390 |
- |
5,387,390 |
4,587,503 |
- |
4,587,503 |
| 원재료 |
31,993,707 |
- |
31,993,707 |
25,192,803 |
- |
25,192,803 |
| 원서 |
1,296,657 |
- |
1,296,657 |
1,402,145 |
- |
1,402,145 |
| 미착자재 |
37,234,654 |
- |
37,234,654 |
18,744,416 |
- |
18,744,416 |
| 합계 |
105,398,803 |
(222,942) |
105,175,861 |
75,401,221 |
(155,218) |
75,246,003 |
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 460,352백만원(전기: 453,063백만원) 입니다.
14. 매출채권 및 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
110,710,921 |
- |
114,902,426 |
- |
| 손실충당금 |
(1,395,116) |
- |
(1,291,645) |
- |
| 합계 |
109,315,805 |
- |
113,610,781 |
- |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
6,970,861 |
- |
5,735,761 |
- |
| 손실충당금 |
(1,321,928) |
- |
(6,205) |
- |
| 미수수익 |
358,764 |
- |
- |
- |
| 임차보증금 |
155,272 |
17,173,860 |
638,254 |
17,331,851 |
| 영업보증금 |
112,000 |
- |
131,940 |
- |
| 지급보증금 |
- |
314 |
- |
540 |
| 합계 |
6,274,969 |
17,174,174 |
6,499,750 |
17,332,391 |
매출채권 및 기타금융자산은 정상적인 영업과정에서 발생한 금융상품으로 매출채권,
미수금 등으로 구성됩니다. 당사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권 및 기타금융자산을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 34에서 제공됩니다.
15. 현금및현금성자산 및 사용이 제한된 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
34,215 |
41,099 |
| 요구불예금 |
211,331,278 |
39,863,399 |
| 합계 |
211,365,493 |
39,904,498 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기금융예치금은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.
(3) 전기말 현재 단기금융예치금은 사용이 제한되어 있습니다.
16. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
480,000,000주 |
480,000,000주 |
| 주당금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
39,536,132주 |
39,536,132주 |
| 보통주자본금 |
19,768,066천원 |
19,768,066천원 |
(2) 당사의 정관에 의하면 누적참가적우선주(배당률: 액면금액을 기준으로 연 5% 이상으로 발행시 이사회가 정한 우선배당률)를 240,000,000주의 범위 내에서 무의결권기명식으로 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니 다.
(3) 당사의 정관에 의하면 당사는 당사의 설립 및 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로써 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다.
(4) 당사의 정관에 의하면, 당사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채의 액면총액을 합산한 금액이 3천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.
17. 자기주식
당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 인적분할 시 발생한 단주를 시가로 취득한 보통주식 7,344주(취득원가 604,361천원)이며, 향후 시장상황 등에 따라 처분할 예정입니다.
18. 기타자본
당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타 |
10,209,042 |
10,209,042 |
| 해외사업환산손익 |
(337,557) |
(343,674) |
| 합계 |
9,871,485 |
9,865,368 |
19. 이익잉여금
당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
9,884,033 |
9,884,033 |
| 임의적립금 |
467,277,773 |
275,905,675 |
| 미처분이익잉여금 |
353,734,122 |
241,783,082 |
| 합계 |
830,895,928 |
527,572,790 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
20. 이익잉여금처분계산서
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일: 2025년 3월 26일 |
처분확정일: 2024년 3월 21일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
353,734,122 |
241,783,082 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 당기순이익 |
355,542,209 |
239,705,842 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(2,808,087) |
1,077,240 |
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 |
- |
- |
| Ⅲ. 합계(Ⅰ+Ⅱ) |
353,734,122 |
241,783,082 |
| Ⅳ. 이익잉여금처분액 |
352,734,122 |
240,783,082 |
| 임의적립금 |
253,912,152 |
191,372,097 |
| 현금배당 주당배당액(액면배당율) 당기: 2,500원(500%) 전기: 1,250원(250%) |
98,821,970 |
49,410,985 |
| Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
21. 주당이익
(1) 기본주당이익
① 기본주당이익
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
355,542,208,654 |
239,705,842,877 |
| 가중평균유통보통주식수 |
39,528,788주 |
39,528,788주 |
| 기본주당이익 |
8,995 |
6,064 |
② 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초발행보통주식수 |
39,536,132 |
39,536,132 |
| 자기주식 |
(7,344) |
(7,344) |
| 가중평균유통보통주식수 |
39,528,788 |
39,528,788 |
(2) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기와 전기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.
22. 주식기준보상
당사의 종속기업인 Pan Orion Corp. Limited는 이사회 결의를 통하여 당사의 지배기업인 (주)오리온홀딩스의 연결실체 내 일부 기업 소속 임직원들에게 주식기준보상을 부여하였습니다. 동 주식기준보상을 부여받은 임직원으로부터 용역을 제공받은 당사를 포함한 기업들이 주식보상비용을 인식하였으며, 동 주식기준보상의 결제의무는 Pan Orion Corp. Limited에 있습니다.
(1) 당기말 현재 종속기업인 Pan Orion Corp. Limited가 부여한 주식기준보상약정은다음과 같습니다.
| (외화단위: HKD) |
| 구분 |
주식결제형 |
현금결제형 |
| 부여일자 |
2020년 10월 19일 |
2020년 10월 19일 |
| 최초부여수량 |
103,517,500주 |
9,477,333주 |
| 행사수량 |
- |
- |
| 취소수량 |
- |
- |
| 당기말 수량 |
103,517,500주 |
9,477,333주 |
| 당기말 현재 행사가능(*) |
103,517,500주 |
9,477,333주 |
| 행사가격 |
1.31HKD |
1.31HKD |
| 만기 |
2030년 10월 19일 |
2030년 10월 19일 |
| 가득조건(*) |
용역제공조건: 1.5개월 |
용역제공조건: 12.5개월 |
(*) 본 주식선택권의 효력 발생일과 홍콩거래소 상장일 이후 180일이 경과되기 전에 주식선택권의 행사를 통하여 취득한 주식을 매도 또는 이와 유사한 거래가 제한되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 Pan Orion Corp. Limited의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.
| (외화단위: HKD) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식결제형 |
현금결제형 |
주식결제형 |
현금결제형 |
| 부여일자 |
2020년 10월 19일 |
2020년 10월 19일 |
2020년 10월 19일 |
2020년 10월 19일 |
| 부여일 현재 공정가치 |
0.59 HKD, 0.64HKD |
0.54 HKD |
0.59 HKD, 0.64HKD |
0.54 HKD |
| 결산일 현재 공정가치 |
0.59 HKD, 0.64HKD |
0.66 HKD |
0.59 HKD, 0.64HKD |
0.63 HKD |
| 무위험이자율(%) |
3.22 |
1.49 |
3.22 |
2.60 |
| 적용변동성(%) |
32.80 |
31.60 |
32.80 |
32.76 |
| 사용된 모델 |
이항옵션가격모형 |
이항옵션가격모형 |
이항옵션가격모형 |
이항옵션가격모형 |
23. 기타금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
49,137,518 |
- |
48,775,667 |
- |
| 미지급비용 |
8,230,605 |
- |
7,487,925 |
- |
| 임대보증금 |
204,698 |
- |
125,500 |
76,602 |
| 합계 |
57,572,821 |
- |
56,389,092 |
76,602 |
24. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금: |
| 원화단기차입금 |
499,026 |
- |
703,348 |
- |
| 외화단기차입금 |
649,590 |
- |
157,551 |
- |
| 합계 |
1,148,616 |
- |
860,899 |
- |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) |
| 차입처 |
내역 |
당기말연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| (주)국민은행 |
매입외환 |
TERM SOFR+ 1.39% |
649,590(USD 441,898.28) |
157,551(USD 122,188.99) |
| 현대카드(주) |
채권구매카드 |
1.44% |
499,026 |
703,348 |
| 합계 |
1,148,616 |
860,899 |
(3) 담보제공자산
당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 없습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 차입금의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 단기차입금 |
1,148,616 |
1,148,616 |
860,899 |
860,899 |
공정가치 측정 시 단기차입금은 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다.
25. 종업원급여
당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정기여제도에 대한 납부 |
1,824,589 |
1,282,187 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
9,691,364 |
9,666,366 |
| 합계 |
11,515,953 |
10,948,553 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 공정가치 |
순확정급여부채(자산) |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
103,050,805 |
95,933,288 |
(114,085,928) |
(98,808,699) |
(11,035,123) |
(2,875,411) |
| 당기비용으로 인식: |
| 당기근무원가 |
10,049,879 |
9,818,065 |
- |
- |
10,049,879 |
9,818,065 |
| 이자비용(수익) |
3,580,572 |
4,325,255 |
(3,939,087) |
(4,476,954) |
(358,515) |
(151,699) |
| 소계 |
13,630,451 |
14,143,320 |
(3,939,087) |
(4,476,954) |
9,691,364 |
9,666,366 |
| 기타포괄손익으로 인식: |
| 재측정손익 |
|
|
|
|
|
|
| - 보험수리적손익 |
4,121,812 |
(1,423,987) |
- |
- |
4,121,812 |
(1,423,987) |
| 경험조정효과 |
311,869 |
2,718,295 |
- |
- |
311,869 |
2,718,295 |
| 인구통계적가정변경효과 |
2,422 |
- |
- |
- |
2,422 |
- |
| 재무적가정변경효과 |
3,807,521 |
(4,142,282) |
- |
- |
3,807,521 |
(4,142,282) |
| - 사외적립자산의 재측정손익 |
- |
- |
(470,204) |
24,910 |
(470,204) |
24,910 |
| 소계 |
4,121,812 |
(1,423,987) |
(470,204) |
24,910 |
3,651,608 |
(1,399,077) |
| 기타: |
| 사외적립자산 납입액 |
- |
- |
(8,300,000) |
(13,046,014) |
(8,300,000) |
(13,046,014) |
| 관계사 전입/전출액 |
1,537,327 |
587,432 |
(875,115) |
(2,751,542) |
662,212 |
(2,164,110) |
| 지급액 |
(6,758,508) |
(6,189,248) |
7,280,023 |
4,972,371 |
521,515 |
(1,216,877) |
| 소계 |
(5,221,181) |
(5,601,816) |
(1,895,092) |
(10,825,185) |
(7,116,273) |
(16,427,001) |
| 기말금액 |
115,581,887 |
103,050,805 |
(120,390,311) |
(114,085,928) |
(4,808,424) |
(11,035,123) |
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채무상품 |
114,867,398 |
100,188,446 |
| 기타 |
5,522,913 |
13,897,482 |
| 합계 |
120,390,311 |
114,085,928 |
(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.41% |
4.03% |
| 임금상승률 |
2.00% ~ 5.35% |
2.00% ~ 5.79% |
당사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.
(5) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
1% 상승 시 |
1% 하락 시 |
| 할인율의 변동: |
| 확정급여채무의 현재가치 |
(6,023,084) |
6,839,570 |
| 임금상승률의 변동: |
| 확정급여채무의 현재가치 |
6,814,991 |
(6,115,359) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(6) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.35년입니다(전기말: 6.27년).
(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
1년 미만 |
1~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
11,501,786 |
11,798,532 |
65,049,486 |
191,000,042 |
279,349,846 |
(8) 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 10,834백만원입니다.
26. 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수수익 |
780 |
- |
- |
3,360 |
| 선수금(*) |
205,010 |
- |
238,170 |
- |
| 품질보증충당부채 |
1,057,437 |
- |
1,104,134 |
- |
| 예수금 |
1,325,242 |
- |
1,185,464 |
- |
| 부가세예수금 |
9,000,183 |
- |
11,091,249 |
- |
| 기타 |
457,663 |
982,405 |
186,837 |
964,805 |
| 합계 |
12,046,315 |
982,405 |
13,805,854 |
968,165 |
(*) 당기말과 전기말 현재 선수금은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여인식하고 있는 계약부채입니다.
(2) 당기와 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,104,134 |
1,120,542 |
| 증가 |
1,245,149 |
1,089,302 |
| 감소 |
(1,291,846) |
(1,105,710) |
| 기말 |
1,057,437 |
1,104,134 |
27. 매출액과 매출원가
(1) 당기와 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
1,093,254,642 |
1,065,705,997 |
| 기타 원천으로부터의 수익 |
4,358,523 |
4,287,642 |
| 합계 |
1,097,613,165 |
1,069,993,639 |
(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
재화판매 |
로열티 매출 |
기타 |
합계 |
| 한 시점에 인식 |
1,052,745,528 |
- |
5,522,223 |
1,058,267,751 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
27,526,615 |
7,460,276 |
34,986,891 |
| 합계 |
1,052,745,528 |
27,526,615 |
12,982,499 |
1,093,254,642 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
재화판매 |
로열티 매출 |
기타 |
합계 |
| 한 시점에 인식 |
1,032,496,017 |
- |
5,883,446 |
1,038,379,463 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
24,375,962 |
2,950,572 |
27,326,534 |
| 합계 |
1,032,496,017 |
24,375,962 |
8,834,018 |
1,065,705,997 |
(3) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재화판매 |
631,129,882 |
614,933,625 |
| 기타 |
12,547,802 |
8,033,102 |
| 합계 |
643,677,684 |
622,966,727 |
28. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
(1) 판매비
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
65,890,902 |
66,565,255 |
| 퇴직급여 |
4,689,499 |
4,067,340 |
| 복리후생비 |
12,930,908 |
12,164,303 |
| 여비교통비 |
1,083,458 |
1,209,508 |
| 세금과공과 |
3,313,252 |
3,787,928 |
| 지급임차료 |
1,892,584 |
1,949,081 |
| 유형자산감가상각비 |
3,188,529 |
1,082,874 |
| 무형자산상각비 |
1,186,565 |
1,236,549 |
| 광고선전비 |
10,907,198 |
9,582,485 |
| 경상개발비 |
710,854 |
665,365 |
| 운반비 |
50,564,857 |
47,881,968 |
| 차량유지비 |
2,081,482 |
1,917,700 |
| 지급수수료 |
34,236,352 |
43,690,590 |
| 수출비 |
4,867,579 |
4,352,534 |
| 매출채권손상차손 |
112,158 |
157,382 |
| 사용권자산상각비 |
1,525,020 |
1,646,680 |
| 기타 |
5,868,099 |
4,859,209 |
| 합계 |
205,049,296 |
206,816,751 |
(2) 관리비
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
30,104,596 |
31,184,501 |
| 퇴직급여 |
4,010,148 |
4,308,715 |
| 복리후생비 |
8,825,730 |
8,140,712 |
| 여비교통비 |
286,418 |
261,714 |
| 세금과공과 |
1,560,537 |
1,649,896 |
| 지급임차료 |
1,698,439 |
1,676,184 |
| 유형자산감가상각비 |
3,372,107 |
4,582,060 |
| 무형자산상각비 |
650,240 |
815,326 |
| 차량유지비 |
263,190 |
469,881 |
| 지급수수료 |
12,139,527 |
11,345,375 |
| 사용권자산상각비 |
3,130,616 |
3,109,950 |
| 기타 |
4,366,575 |
3,869,097 |
| 합계 |
70,408,123 |
71,413,411 |
29. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 외환차익 |
1,695,580 |
2,722,893 |
| 외화환산이익 |
4,245,782 |
27,310 |
| 유형자산처분이익 |
301,131 |
422,184 |
| 무형자산처분이익 |
- |
29,829 |
| 기타 |
1,441,205 |
1,194,409 |
| 소계 |
7,683,698 |
4,396,625 |
| 기타비용: |
| 외환차손 |
(2,137,184) |
(652,982) |
| 외화환산손실 |
(389,008) |
(153,707) |
| 유형자산처분손실 |
(3,919,295) |
(6,095,623) |
| 무형자산처분손실 |
- |
(72) |
| 기부금 |
(1,337,343) |
(1,064,190) |
| 기타 |
(19,136,283) |
(536,184) |
| 소계 |
(26,919,113) |
(8,502,758) |
| 순기타비용 |
(19,235,415) |
(4,106,133) |
30. 금융수익과 금융원가
당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
4,908,565 |
1,230,810 |
| 배당금수익 |
238,680,679 |
111,193,742 |
| 외환차익 |
897,190 |
696,664 |
| 외화환산이익 |
- |
1,381 |
| 소계 |
244,486,434 |
113,122,597 |
| 금융원가: |
| 이자비용 |
(428,142) |
(3,170,051) |
| 외환차손 |
(839,507) |
(1,014,171) |
| 외화환산손실 |
(3,982) |
- |
| 소계 |
(1,271,631) |
(4,184,222) |
| 순금융수익 |
243,214,803 |
108,938,375 |
31. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
판매관리비 |
성격별 비용 |
매출원가 |
판매관리비 |
성격별 비용 |
| 원재료 등의 사용액 |
387,740,564 |
- |
387,740,564 |
378,367,914 |
- |
378,367,914 |
| 상품의 구매액 |
77,318,349 |
- |
77,318,349 |
76,112,221 |
- |
76,112,221 |
| 재고자산의 변동 |
(4,706,440) |
- |
(4,706,440) |
(1,416,660) |
- |
(1,416,660) |
| 종업원급여 |
38,081,018 |
104,695,145 |
142,776,163 |
34,577,154 |
106,125,812 |
140,702,966 |
| 세금과공과 |
2,505,611 |
4,873,789 |
7,379,400 |
2,526,793 |
5,437,824 |
7,964,617 |
| 지급임차료 |
2,540 |
3,591,023 |
3,593,563 |
18,800 |
3,625,266 |
3,644,066 |
| 감가상각비 등 |
33,357,822 |
8,397,441 |
41,755,263 |
34,111,471 |
7,716,808 |
41,828,279 |
| 광고선전비 |
- |
10,907,198 |
10,907,198 |
- |
9,582,485 |
9,582,485 |
| 운반비 |
1,714,701 |
50,564,857 |
52,279,558 |
1,550,300 |
47,881,968 |
49,432,268 |
| 차량유지비 |
292,601 |
2,344,672 |
2,637,273 |
248,030 |
2,387,580 |
2,635,610 |
| 지급수수료 |
50,125,014 |
46,375,879 |
96,500,893 |
44,654,230 |
55,035,965 |
99,690,195 |
| 사용권자산상각비 |
- |
4,655,636 |
4,655,636 |
- |
4,756,630 |
4,756,630 |
| 기타 |
57,245,904 |
39,051,779 |
96,297,683 |
52,216,474 |
35,679,824 |
87,896,298 |
| 합계 |
643,677,684 |
275,457,419 |
919,135,103 |
622,966,727 |
278,230,162 |
901,196,889 |
32. 금융상품의 범주별 분류
(1) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
금융수익 |
금융원가 |
순손익 |
법인세효과차감전기타포괄손익 |
총포괄손익 |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
166,599 |
- |
166,599 |
- |
166,599 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
4,741,971 |
- |
4,741,971 |
- |
4,741,971 |
| 소계 |
4,908,570 |
- |
4,908,570 |
- |
4,908,570 |
| 금융부채: |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
897,185 |
(846,748) |
50,437 |
- |
50,437 |
| 리스부채 |
- |
(424,883) |
(424,883) |
- |
(424,883) |
| 소계 |
897,185 |
(1,271,631) |
(374,446) |
- |
(374,446) |
| 합계 |
5,805,755 |
(1,271,631) |
4,534,124 |
- |
4,534,124 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
금융수익 |
금융원가 |
순손익 |
법인세효과차감전기타포괄손익 |
총포괄손익 |
| 금융자산: |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
1,230,810 |
- |
1,230,810 |
- |
1,230,810 |
| 소계 |
1,230,810 |
- |
1,230,810 |
- |
1,230,810 |
| 금융부채: |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
698,045 |
(3,706,139) |
(3,008,094) |
- |
(3,008,094) |
| 리스부채 |
- |
(478,083) |
(478,083) |
- |
(478,083) |
| 소계 |
698,045 |
(4,184,222) |
(3,486,177) |
- |
(3,486,177) |
| 합계 |
1,928,855 |
(4,184,222) |
(2,255,367) |
- |
(2,255,367) |
(2) 공정가치 측정
① 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
5,000,000 |
5,000,000 |
- |
- |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
444,611,692 |
444,611,692 |
182,349,420 |
182,349,420 |
| 합계 |
449,611,692 |
449,611,692 |
182,349,420 |
182,349,420 |
| 금융부채: |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
86,342,271 |
86,342,271 |
58,901,473 |
58,901,473 |
| 리스부채(*) |
9,476,068 |
9,476,068 |
14,169,841 |
14,169,841 |
| 합계 |
95,818,339 |
95,818,339 |
73,071,314 |
73,071,314 |
(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.
당사는 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
② 공정가치 서열체계
당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| <당기말> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
③ 가치평가기법 및 투입변수
당사는 수준2로 분류된 당기손익-공정가치 금융자산의 경우 신용위험이 반영된할인율을 투입변수로 하는 현재가치기법을 활용하여 산출된 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.
33. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세부담액 |
42,745,641 |
41,370,650 |
| 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 |
5,161,654 |
(4,194,343) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용(수익) |
(1,835,575) |
(2,931,321) |
| 총법인세효과 |
46,071,720 |
34,244,986 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) |
843,522 |
(321,837) |
| 법인세비용 |
46,915,242 |
33,923,149 |
(2) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기말 이연법인세부채 |
(30,647,964) |
(32,483,539) |
| 기초 이연법인세부채 |
(32,483,539) |
(35,414,860) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용(수익) |
(1,835,575) |
(2,931,321) |
(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
843,522 |
(321,837) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 |
843,522 |
(321,837) |
(4) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
402,457,451 |
273,628,992 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
92,427,861 |
62,674,229 |
| 조정사항: |
|
|
| 비공제비용 |
1,682,132 |
121,550 |
| 비과세수익 |
(52,388,894) |
(24,401,545) |
| 공제감면세액 |
(529,638) |
(917,881) |
| 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 |
5,161,654 |
(4,194,343) |
| 세율변경효과 |
- |
(151,301) |
| 기타 |
562,127 |
792,440 |
| 법인세비용 |
46,915,242 |
33,923,149 |
| 유효세율 |
11.66% |
12.40% |
(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본에직접반영 |
기말 |
| 대손상각 |
21,107 |
334,685 |
- |
355,792 |
| 품질보증충당부채 |
255,055 |
(10,787) |
- |
244,268 |
| 감가상각누계액 |
(23,121,865) |
2,317,223 |
- |
(20,804,642) |
| 순확정급여부채 |
- |
(992,255) |
843,522 |
(148,733) |
| 토지 |
(10,732,068) |
- |
- |
(10,732,068) |
| 기타 |
1,094,232 |
(656,813) |
- |
437,419 |
| 합계 |
(32,483,539) |
992,053 |
843,522 |
(30,647,964) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본에직접반영 |
기말 |
| 대손상각 |
28,429 |
(7,322) |
- |
21,107 |
| 품질보증충당부채 |
259,966 |
(4,911) |
- |
255,055 |
| 감가상각누계액 |
(25,576,445) |
2,454,580 |
- |
(23,121,865) |
| 순확정급여부채 |
- |
321,837 |
(321,837) |
- |
| 토지 |
(10,794,200) |
62,132 |
- |
(10,732,068) |
| 기타 |
667,390 |
426,842 |
- |
1,094,232 |
| 합계 |
(35,414,860) |
3,253,158 |
(321,837) |
(32,483,539) |
(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차감할 일시적차이 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자 |
66,113,217 |
66,113,217 |
| 기타 |
695,921 |
754,569 |
당사는 상기 종속기업투자 등에 대한 차감할 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 가산할 일시적차이 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자 |
(12,652,676) |
(12,652,676) |
당사는 상기 종속기업투자에 대한 가산할 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.
(9) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
27,586,610 |
24,361,018 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
1,287,046 |
1,213,418 |
| 소계 |
28,873,656 |
25,574,436 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(59,438,745) |
(58,057,975) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(82,875) |
- |
| 소계 |
(59,521,620) |
(58,057,975) |
| 이연법인세부채 순액 |
(30,647,964) |
(32,483,539) |
34. 재무위험관리
(1) 위험관리의 개요
당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
(2) 위험관리 개념체계
당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.
(3) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기금융예치금 |
2,000 |
2,000 |
| 단기금융예치금 |
100,479,251 |
5,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
5,000,000 |
- |
| 매출채권 |
109,315,805 |
113,610,781 |
| 기타금융자산 |
23,449,143 |
23,832,141 |
| 현금성자산(*) |
211,331,278 |
39,863,399 |
| 합계 |
449,577,477 |
182,308,321 |
(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.
당기말과 전기말 현재 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 당사는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.
상기 이외에 당사는 상법 제530조의9 제1항에 의하여 분할회사인 (주)오리온홀딩스 (구, (주)오리온)의 분할기준일(2017년 6월 1일) 현재의 채무 중 당기말 현재 존재하는 채무 487백만원에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있으며, 동 채무는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배부됩니다.
② 금융자산의 손상
(가) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 기준으로부터 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
정상 |
60일 초과 |
90일 초과 |
180일 초과 |
부실채권(*) |
합계 |
| <당기말> |
| 기대 손실률 |
0.00% |
0.17% |
0.98% |
- |
87.64% |
1.26% |
| 총 장부금액 |
108,991,943 |
110,986 |
16,747 |
- |
1,591,245 |
110,710,921 |
| 손실충당금 |
267 |
192 |
164 |
- |
1,394,493 |
1,395,116 |
| <전기말> |
| 기대 손실률 |
0.00% |
0.12% |
0.56% |
42.28% |
88.89% |
1.12% |
| 총 장부금액 |
113,135,863 |
220,621 |
91,173 |
5,687 |
1,449,082 |
114,902,426 |
| 손실충당금 |
298 |
275 |
512 |
2,404 |
1,288,156 |
1,291,645 |
(*) 당사는 부실채권에 대해 개별분석하여 손실충당금을 적용하였습니다.
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,291,645 |
1,150,801 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 |
112,158 |
157,382 |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 |
(8,687) |
(16,538) |
| 기말 |
1,395,116 |
1,291,645 |
당사는 매출채권의 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 부실채권을 매각하거나 제각합니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않아 추심이 불가능한 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 기타수익으로 인식하고 있습니다.
(나) 기타금융자산
당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
6,205 |
6,205 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 |
1,315,723 |
1,747 |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 |
- |
(1,747) |
| 기말 |
1,321,928 |
6,205 |
당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 임차보증금, 미수수익 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 당기말과 전기말 현재 신용이 손상된 미수금에 대해서 손실충당금을 인식하고 있습니다.
(4) 유동성위험
당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)신한은행 등과 당좌차월약정 등을체결하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름입니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
6개월이내 |
6~12개월 |
1~2년 |
2년 이상 |
| <당기말> |
| 차입금 |
1,148,616 |
1,148,616 |
1,148,616 |
- |
- |
- |
| 매입채무 |
53,135,410 |
53,135,410 |
53,135,410 |
- |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
57,572,821 |
57,572,821 |
57,368,123 |
204,698 |
- |
- |
| 리스부채 |
9,476,068 |
9,924,014 |
2,143,047 |
2,030,100 |
3,724,060 |
2,026,807 |
| 합계 |
121,332,915 |
121,780,861 |
113,795,196 |
2,234,798 |
3,724,060 |
2,026,807 |
| <전기말> |
| 차입금 |
860,899 |
860,899 |
860,899 |
- |
- |
- |
| 매입채무 |
32,738,716 |
32,738,716 |
32,738,716 |
- |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
56,389,092 |
56,389,092 |
56,263,592 |
125,500 |
- |
- |
| 기타비유동금융부채 |
76,602 |
80,000 |
- |
- |
80,000 |
- |
| 리스부채 |
14,169,841 |
15,065,415 |
2,367,071 |
2,248,750 |
4,282,752 |
6,166,842 |
| 합계 |
104,235,150 |
105,134,122 |
92,230,278 |
2,374,250 |
4,362,752 |
6,166,842 |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
상기 이외에 당사는 상법 제530조의9 제1항에 의하여 분할회사인 (주)오리온홀딩스 (구, (주)오리온)의 분할기준일(2017년 6월 1일) 현재의 채무 중 당기말 현재 존재하는 채무 487백만원에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있으며, 동 채무는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배부됩니다.
(5) 환위험
① 환위험에 대한 노출
당사의 환위험은 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산과 부채에서 발생합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
USD |
JPY |
EUR |
CHF |
RUB |
VND |
CNY |
INR |
| <당기말> |
| 현금성자산 |
67,988,993 |
- |
- |
- |
762 |
254 |
167 |
6 |
| 매출채권 및 기타금융자산 |
6,828,808 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 매입채무 및 기타금융부채 |
(18,707,572) |
(40,643) |
(4,110,136) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
(649,590) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 재무상태표상 순액 |
55,460,639 |
(40,643) |
(4,110,136) |
- |
762 |
254 |
167 |
6 |
| <전기말> |
| 현금성자산 |
2,669,725 |
- |
- |
- |
835 |
234 |
967 |
5 |
| 매출채권 및 기타금융자산 |
5,551,035 |
- |
- |
- |
- |
- |
39,705 |
- |
| 매입채무 및 기타금융부채 |
(3,561,287) |
(19,166) |
(3,614,090) |
(10,309) |
- |
- |
(9,982) |
- |
| 단기차입금 |
(157,551) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 재무상태표상 순액 |
4,501,922 |
(19,166) |
(3,614,090) |
(10,309) |
835 |
234 |
30,690 |
5 |
② 민감도분석
당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승 |
10% 하락 |
10% 상승 |
10% 하락 |
| USD |
5,546,064 |
(5,546,064) |
450,192 |
(450,192) |
| JPY |
(4,064) |
4,064 |
(1,917) |
1,917 |
| EUR |
(411,014) |
411,014 |
(361,409) |
361,409 |
| CHF |
- |
- |
(1,031) |
1,031 |
| RUB |
76 |
(76) |
84 |
(84) |
| VND |
25 |
(25) |
23 |
(23) |
| CNY |
17 |
(17) |
3,069 |
(3,069) |
| INR |
1 |
(1) |
1 |
(1) |
| 합계 |
5,131,105 |
(5,131,105) |
89,012 |
(89,012) |
(6) 이자율위험
① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
649,590 |
157,551 |
② 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동하는 경우법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 100bp 상승 시 |
100bp 하락 시 |
100bp 상승 시 |
100bp 하락 시 |
| 순금융원가 |
(6,496) |
6,496 |
(1,576) |
1,576 |
③ 당기말 현재 당사는 금융예치금을 이자수익 획득 목적으로 운영하고 있는 바, 향후 금융상품 예치 시 적용되는 시장이자율의 변동에 따라 이자수익의 규모에 영향을 미칠 수 있습니다.
(7) 자본관리
당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 당사의 순부채와 자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 |
1,148,616 |
860,899 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(211,365,493) |
(39,904,498) |
| 순자산 |
(210,216,877) |
(39,043,599) |
| 자본총계 |
1,458,103,309 |
1,154,774,055 |
| 순차입비율(*) |
- |
- |
(*) 당기말과 전기말 현재 순부채 금액이 음수임에 따라 순차입비율은 산정하지 아니하였습니다.
35. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) |
| 금융기관 |
내역 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| (주)국민은행 |
신용장개설 |
USD |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 구매론 |
KRW |
20,000,000 |
20,000,000 |
| (주)신한은행 |
당좌거래 |
KRW |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 신용장개설 |
USD |
5,900,000 |
5,900,000 |
| 한도대출 |
KRW |
30,000,000 |
30,000,000 |
| 농협은행(주) |
구매론 |
KRW |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 한도대출 |
KRW |
30,000,000 |
30,000,000 |
| (주)하나은행 |
외상매출채권담보대출 |
KRW |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 미즈호은행 |
한도대출 |
KRW |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 현대카드(주) |
기업구매전용카드 |
KRW |
12,000,000 |
12,000,000 |
| 합계 |
KRW |
142,000,000 |
142,000,000 |
| USD |
15,900,000 |
15,900,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사는 쿠팡(주)의 매출채권에 대하여 (주)우리은행과 팩토링 약정을 체결하고 있습니다. 당사가 매출채권 팩토링거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구의무가 존재하지 않아 대부분의 위험과 보상을 (주)우리은행이 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하여 제거되며, 보고기간말에 제거된 거래금액은 없습니다.(3) 당사의 매입채무 및 기타채무에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 |
|
| 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 |
- |
| 지급기일 범위 |
|
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 (청구서 발행일 후 15일~60일) |
- |
| 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 금융부채 (청구서 발행일 후 15일~50일) |
102,272,928 |
공급자금융악정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없습니다.금융기관에 지급하는 금액은 당사의 정상적인 영업과정이고 본래의 성격이 재화나 용역을 구입하는 영업활동이므로 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다. 금융기관에 의해 공급자에게 지급된 금액은 비현금거래로서 당기 302,443,603천원입니다.
(4) 당기말 현재 당사는 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 836백만원(전기말: 731백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 당사는 현대카드(주)의 기업구매전용카드와 관련하여 해당거래처에게 12,000백만원의 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.
(6) 당기말 현재 당사는 상법 제530조의9 제1항에 의하여 분할회사인 (주)오리온홀딩스(구, (주)오리온)의 분할기준일(2017년 6월 1일) 현재의 채무 중 당기말 현재 존재하는 채무 487백만원에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
(7) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 원고 |
피고 |
내용 |
소송가액 |
소송결과 |
| (주)오리온 |
용산세무서장 |
부가가치세 부과처분 취소 |
833,022 |
1심 진행 중 |
| 전 임직원 |
(주)오리온 |
손해배상(산) |
2,730,674 |
1심 진행 중 |
| 전 임직원 |
(주)오리온, 덕진 |
손해배상(산) |
30,000 |
1심 진행 중 |
| 관세청 |
(주)오리온 外 2인 |
관세법 위반 |
15,000 |
1심 진행 중 |
당사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
36. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구분 |
회사명 |
| 지배기업 |
(주)오리온홀딩스 |
| 종속기업 |
Pan Orion Corp. Limited, Orion International Euro LLC., Orion Food Vina Co., Ltd.,Orion Nutritionals Private Limited, Orion Food Co., Ltd., Orion Food (Shanghai) Co., Ltd.,Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd., Orion Food (Shenyang) Co., Ltd.,Orion Agro Co., Ltd., Orion Agro DuoLun Co., Ltd.,LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd., ORION F&B US, INC. |
| 공동기업 |
Delfi-Orion Pte., Ltd., 농업회사법인 오리온농협(주) |
| 지배기업의 종속기업(*1) |
(주)쇼박스, Supreme Star Investment Limited,(주)오리온제주용암수, SHOWBOX Inc, (주)오리온바이오로직스, Shanghai Anilam Biologics Co.,Ltd(*2) |
| 지배기업의 공동기업 |
Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd. |
| 기타 |
(주)리가켐 바이오사이언스(구, (주)레고켐 바이오사이언스)(*3), (재)오리온재단,캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합, 주요 주주 |
(*1) 당기 중 당사의 지배기업인 (주)오리온홀딩스의 종속기업 Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd.는 청산되었습니다.
(*2) 당기 중 당사의 지배기업인 (주)오리온홀딩스는 Shanghai Anilam Biologics Co .,Ltd를 신규 설립하였습니다.(*3) 당기 중 당사의 종속기업인 Pan Orion Corp. Limited는 (주)리가켐 바이오사이언스(구, (주)레고켐 바이오사이언스) 지분을 신규로 취득하였습니다.
② 전기말
| 구분 |
회사명 |
| 지배기업 |
(주)오리온홀딩스 |
| 종속기업 |
Pan Orion Corp. Limited, Orion International Euro LLC., Orion Food Vina Co., Ltd.,Orion Nutritionals Private Limited, Orion Food Co., Ltd., Orion Food (Shanghai) Co., Ltd.,Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd., Orion Food (Shenyang) Co., Ltd.,Orion Agro Co., Ltd., Orion Agro DuoLun Co., Ltd.,LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd., ORION F&B US, INC. |
| 공동기업 |
Delfi-Orion Pte., Ltd., 농업회사법인 오리온농협(주) |
| 지배기업의 종속기업 |
(주)쇼박스, Supreme Star Investment Limited,(주)오리온제주용암수, SHOWBOX Inc, Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd.,(주)오리온바이오로직스 |
| 지배기업의 공동기업 |
Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd. |
| 기타 |
(재)오리온재단, 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합, 주요 주주 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 매출 등
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 |
(주)오리온홀딩스 |
매출 |
4,187,146 |
4,159,743 |
| 기타수익 |
456,837 |
367,855 |
| 종속기업 |
Orion Food Co., Ltd. |
매출 |
8,480,724 |
7,557,192 |
| Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd. |
매출 |
2,095,216 |
1,795,730 |
| Orion Food (Shanghai) Co., Ltd. |
매출 |
3,492,588 |
2,875,199 |
| Orion Food (Shenyang) Co., Ltd. |
매출 |
1,291,904 |
1,133,845 |
| Orion Food Vina Co., Ltd. |
매출 |
9,212,444 |
8,617,425 |
| 배당금수익 |
103,792,250 |
111,193,742 |
| Orion International Euro LLC. |
매출 |
6,635,752 |
6,004,078 |
| Orion Nutritionals Private Limited |
매출 |
424,780 |
439,348 |
| ORION F&B US, INC. |
매출 |
4,665,699 |
4,666,397 |
| Pan Orion Corp. Limited |
매출 |
1,026,785 |
1,145,240 |
| 배당금수익 |
133,986,529 |
- |
| 공동기업 |
농업회사법인 오리온농협(주) |
매출 |
17,136 |
17,332 |
| 배당금수익 |
901,900 |
- |
| 지배기업의 종속기업 |
(주)쇼박스 |
매출 |
15,331 |
5,762 |
| (주)오리온제주용암수 |
매출 |
4,691 |
6,464 |
| (주)오리온바이오로직스 |
매출 |
10,284 |
6,856 |
| 기타 |
(재)오리온재단 |
매출 |
396,378 |
389,560 |
| 주요 주주 |
매출 |
45,468 |
37,637 |
| 매출 등 합계 |
281,139,842 |
150,419,405 |
② 매입 등
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 |
(주)오리온홀딩스 |
기타비용 |
5,662,614 |
5,555,155 |
| 종속기업 |
Orion Food Co., Ltd. |
매입 |
930,270 |
2,532,777 |
| Orion Food Vina Co., Ltd. |
매입 |
30,320 |
5,835 |
| Orion Food (Shanghai) Co., Ltd. |
매입 |
702,409 |
- |
| Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd. |
유형자산 매입 |
394,856 |
- |
| 공동기업 |
농업회사법인 오리온농협(주) |
매입 |
41,249,846 |
38,898,660 |
| 지배기업의 종속기업 |
(주)오리온제주용암수 |
매입 |
14,307,547 |
14,863,084 |
| 기타 |
(재)오리온재단 |
기타비용 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 매입 등 합계 |
64,277,862 |
62,855,511 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 |
임차보증금 |
매입채무 |
미지급금(*) |
| 지배기업 |
(주)오리온홀딩스 |
383,812 |
132,859 |
16,170,000 |
- |
1,392,596 |
| 종속기업 |
Orion International Euro LLC. |
1,435,613 |
- |
- |
- |
- |
| Orion Food (Shanghai) Co., Ltd. |
1,184,077 |
- |
- |
- |
- |
| Orion Food Co., Ltd. |
2,425,679 |
257,482 |
- |
- |
- |
| Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd. |
675,767 |
- |
- |
- |
- |
| Orion Food (Shenyang) Co., Ltd. |
353,707 |
- |
- |
- |
- |
| Pan Orion Corp. Limited |
257,027 |
- |
- |
- |
- |
| Orion Nutritionals Private Limited |
111,926 |
- |
- |
- |
- |
| ORION F&B US, INC. |
561,251 |
- |
- |
- |
- |
| Orion Food Vina Co., Ltd. |
3,035,771 |
1,500,882 |
- |
- |
- |
| 공동기업 |
농업회사법인 오리온농협(주) |
- |
553,547 |
- |
4,672,141 |
19,334 |
| 지배기업의 종속기업 |
(주)쇼박스 |
- |
9,030 |
- |
- |
- |
| (주)오리온제주용암수 |
- |
9,098 |
- |
1,302,751 |
981 |
| (주)오리온바이오로직스 |
943 |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
주요 주주 |
4,161 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
10,429,734 |
2,462,898 |
16,170,000 |
5,974,892 |
1,412,911 |
(*) (주)오리온홀딩스와의 리스거래와 관련하여 당기말 현재 인식된 리스부채 5,949백만원 중 2025년 1월에 지급될 208백만원을 포함하여 표기하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 |
임차보증금 |
매입채무 |
미지급금(*) |
| 지배기업 |
(주)오리온홀딩스 |
381,261 |
55,015 |
17,340,000 |
- |
1,418,795 |
| 종속기업 |
Orion International Euro LLC. |
1,012,608 |
17,433 |
- |
- |
- |
| Orion Food (Shanghai) Co., Ltd. |
817,438 |
- |
- |
- |
- |
| Orion Food Co., Ltd. |
1,768,608 |
39,705 |
- |
- |
- |
| Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd. |
608,125 |
- |
- |
- |
- |
| Orion Food (Shenyang) Co., Ltd. |
318,662 |
- |
- |
- |
- |
| Orion Nutritionals Private Limited |
101,866 |
- |
- |
- |
- |
| ORION F&B US, INC. |
3,043,544 |
53,819 |
- |
- |
- |
| Orion Food Vina Co., Ltd. |
2,191,435 |
213,319 |
- |
- |
- |
| 공동기업 |
농업회사법인 오리온농협(주) |
- |
759,845 |
- |
4,468,909 |
5,447 |
| 지배기업의 종속기업 |
(주)쇼박스 |
- |
234 |
- |
- |
- |
| (주)오리온제주용암수 |
- |
3,001 |
- |
878,711 |
- |
| 기타 |
주요 주주 |
3,499 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
10,247,046 |
1,142,371 |
17,340,000 |
5,347,620 |
1,424,242 |
(*) (주)오리온홀딩스와의 리스거래와 관련하여 전기말 현재 인식된 리스부채 9,347백만원 중 2024년 1월에 지급될 237백만원을 포함하여 표기하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 |
(주)오리온홀딩스 |
리스부채의 상환 |
2,523,475 |
2,846,708 |
| 배당금 지급 |
18,468,924 |
14,036,382 |
| 종속기업 |
Orion Nutritionals Private Limited |
현금출자 |
18,217,000 |
22,570,000 |
| Orion Food Vina Co., Ltd. |
배당금 수령 |
103,875,793 |
111,193,742 |
| Pan Orion Corp. Limited |
배당금 수령 |
134,282,756 |
- |
| 공동기업 |
농업회사법인 오리온농협(주) |
배당금 수령 |
901,900 |
- |
| 기타 |
주요 주주 |
배당금 지급 |
3,179,493 |
2,416,414 |
(5) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진(등기임원 및 지배주주)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
9,977,853 |
10,009,987 |
| 퇴직급여 |
2,118,056 |
1,905,015 |
| 합계 |
12,095,909 |
11,915,002 |
상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은없습니다.
(7) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기말 현재 사용권자산 6,784백만원, 리스부채 5,949백만원을 인식하였으며, 당기 중 사용권자산 감가상각비 2,838백만원,이자비용 274백만원을 인식하였습니다.
37. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
74,047,467 |
24,712,602 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 증가 |
493,100 |
1,530,604 |
| 무형자산 취득관련 미지급금 증가 |
1,265,012 |
535,061 |
| 선급비용의 유동성 대체 |
170,047 |
625,312 |
| 리스 계약조건 변경에 따른 사용권자산 증가(감소) |
(1,124,372) |
6,543,142 |
| 리스 계약조건 변경에 따른 리스부채 증가(감소) |
(1,147,782) |
4,752,160 |
| 신규리스계약에 따른 사용권자산 증가 |
463,387 |
4,482,455 |
| 신규리스계약에 따른 리스부채 증가 |
398,693 |
4,357,570 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
3,632,500 |
3,469,851 |
| 리스계약에 따른 현재가치할인차금 증가(감소) |
(5,702) |
(1,862,767) |
| 확정급여채무관련 미지급금 증가(감소) |
(521,953) |
1,637,579 |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 상각 등 |
환율변동효과 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
860,899 |
283,085 |
- |
4,632 |
- |
- |
1,148,616 |
| 유동성임대보증금 |
125,500 |
- |
659 |
- |
78,539 |
- |
204,698 |
| 임대보증금 |
76,602 |
- |
1,937 |
- |
(78,539) |
- |
- |
| 유동리스부채 |
4,545,744 |
(3,944,683) |
- |
- |
3,632,500 |
(126,884) |
4,106,677 |
| 비유동리스부채 |
9,624,097 |
- |
- |
- |
(3,632,500) |
(622,206) |
5,369,391 |
| 합계 |
15,232,842 |
(3,661,598) |
2,596 |
4,632 |
- |
(749,090) |
10,829,382 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 상각 등 |
환율변동효과 |
유동성대체 등 |
기타 |
| 단기차입금 |
13,767,383 |
(12,905,103) |
- |
(1,381) |
- |
- |
860,899 |
| 유동성장기차입금 |
69,973,925 |
(70,000,000) |
26,075 |
- |
- |
- |
- |
| 유동성임대보증금 |
127,500 |
(2,000) |
- |
- |
- |
- |
125,500 |
| 임대보증금 |
- |
80,000 |
1,740 |
- |
- |
(5,138) |
76,602 |
| 유동리스부채 |
3,709,870 |
(3,981,890) |
- |
- |
3,469,851 |
1,347,913 |
4,545,744 |
| 비유동리스부채 |
5,332,131 |
- |
- |
- |
(3,469,851) |
7,761,817 |
9,624,097 |
| 합계 |
92,910,809 |
(86,808,993) |
27,815 |
(1,381) |
- |
9,104,592 |
15,232,842 |
38. 보고기간후 사건
당사는 보고기간종료일 이후 2025년 1월 24일자 이사회 결의에 의거 2025년 1월 24일자로 종속기업인 인도법인 Orion Nutritionals Private Limited 투자자금 및 운전자금 확보를 위한 자금 6,736백만원을 추가 출자하였습니다.
39. 재무제표 재작성
당사의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 현금흐름표는 배당금 수령액 활동 분류 오류를 조정하여 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
(1) 2024년
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수정전 |
수정사항 |
수정후 |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 |
(175,871,197) |
239,060,450 |
63,189,253 |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 |
185,987,867 |
(239,060,450) |
(53,072,583) |
(2) 2023년
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수정전 |
수정사항 |
수정후 |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 |
(99,185,587) |
111,193,742 |
12,008,155 |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 |
(13,167,600) |
(111,193,742) |
(124,361,342) |