(제 24 기)
| 사업연도 | 부터 |
| 까지 |
| 금융위원회 | |
| 한국거래소 귀중 | 2025년 3월 21일 |
| 제출대상법인 유형 : | |
| 면제사유발생 : |
| 회 사 명 : | (주)뉴트리 |
| 대 표 이 사 : | 김도언, 박기범 |
| 본 점 소 재 지 : | 서울시 송파구 백제고분로 27길 6-14 뉴트리빌딩 |
| (전 화) 02-565-3494 | |
|
(홈페이지) http://www.newtree.co.kr |
|
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 경영지원본부장 (성 명) 박재우 |
| (전 화) 02-565-3494 | |
1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약)
| (단위 : 사) |
| 구분 | 연결대상회사수 | 주요종속회사수 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| 상장 | |||||
| 비상장 | |||||
| 합계 | |||||
| ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 |
1-1. 연결대상회사의 변동내용
| 구 분 | 자회사 | 사 유 |
|---|---|---|
| 신규연결 | ||
| 연결제외 | ||
(*1) 당기 중 (주)에버스프링 지분 100% 인수하여 연결대상에 포함되었습니다.
2. 회사의 법적, 상업적 명칭
당사의 명칭은 「주식회사 뉴트리」이며, 영문으로는 「Newtree Co., Ltd.」라합니다. 단, 약식으로 표기할 경우에는 ㈜뉴트리로 표기합니다.
3. 설립일자
당사는 식품 및 식품첨가물 제조, 판매 및 수출입업 등을 주요 사업으로 하여 건강기능식품업을 영위할 목적으로 2001년 04월 12일 설립되었습니다.
4. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소
| 구 분 | 내 용 |
| 본사주소 | 서울시 송파구 백제고분로 27길 6-14 (삼전동 101-3) 뉴트리빌딩 |
| 전화번호 | 02-565-3494 |
| 홈페이지 | http://www.newtree.co.kr |
5. 중소기업 등 해당 여부
| 중소기업 해당 여부 | |
| 벤처기업 해당 여부 | |
| 중견기업 해당 여부 | |
6. 주요사업의 내용
당사는 2001년 창사 이래 자연주의에 입각하여 차별화된 독자적 생명공학 기술을 바탕으로 외적, 내적으로 젊고 건강하고 아름다운 삶을 영위할 수 있도록 하는 천연물 유래 이너뷰티 건강기능식품 소재 및 완제품을 개발하고 유통하는 이너뷰티 전문기업입니다. 당사는 이너뷰티 시장을 피부건강(뷰티)식품과 다이어트 식품을 포함한 시장으로 자체 규정하고 이 시장을 타겟으로 사업을 영위하고 있습니다.
이너뷰티 건강식품사업을 전개함에 있어, 자외선(피부), 활성산소(혈관), 체지방, 근육 건강의 4대 핵심 효능 카테고리를 중심으로 소재 연구개발을 추진해 오고 있으며, 개발된 소재를 기반으로 B2C와 B2B 사업을 전개하고 있습니다. 국내 최초 콜라겐 2중 기능성 개별인정(식품의약품안전처) 획득 및 2022년 10월 콜라겐의 관절/연골 기능성을 추가 획득하는 등 무엇보다도 고객의 욕구와 건강상태를 감안하여 고객의 건강에 기여할 수 있는 진실한 제품을 개발하고 있으며, 피부건강(뷰티) 제품군, 다이어트 제품군, 건강지향적인 슈퍼푸드 식품군, 기능성 식품(Functional supplement)의 4가지 제품군으로 홈쇼핑, 온라인, 오프라인 등의 경로를 통해 판매되고 있습니다. 주요 종속회사인 레이크우드파트너스 주식회사는 2019년 2월 1일 설립되어 2019년 7월 22일 '여신전문금융업법' 상 신기술사업금융업 등록을 완료하였습니다.
신기술사업금융은 위험이 높아 투자가 잘 이루어지지 않는 분야를 전문가적인 안목으로 발굴하여 지분참여를 중심으로 장기자금을 지원하고, 경영 및 기술지도로 부가가치를 높여 높은 투자이익을 추구하는 금융활동을 의미합니다. 여신전문금융업법상 신기술사업금융업은 신기술사업자에 대한 투자와 융자, 경영 및 기술의지도, 신기술사업투자조합의 설립, 신기술사업투자조합 자금의 관리 ·운용을 종합적으로 행하는 활동으로 신기술사업금융사는 금융감독원의 감독을 받는 제도권 금융기관입니다.
상세한 내용은 동 공시서류의 '사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.
7. 신용평가에 관한 사항
8. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항
| 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 | 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 유형 |
|---|---|---|
1. 연혁
| 년 | 월 | 내 역 |
| 2018 | 6 | 제1.2차 전환상환우선주 보통주 전환(전환후 주식수 2,407,408주) |
| 6 | 무상증자: 무상증자 후 주식수 7,222,224주 | |
| 6 | 종속회사 설립: 주식회사 에버스프링 | |
| 12 | 코스닥시장 등록 | |
| 2019 | 2 | 종속회사 설립 : 레이크우드파트너스(주) |
| 5 | 판두라틴 유도체 또는 이를 함유하는 카엠페리아 판두라타 추출물의 신규한 용도 특허권 취득 | |
| 5 | 우뭇가사리추출물 식약처 건강기능식품 개별인정형 기능성 원료 인증 획득 | |
| 6 | 동부콩, 잠두콩 또는 제비콩을 함유하는 근 기능 개선 또는 운동수행능력 향상용 조성물 특허권 취득 | |
| 7 | 모루신, 구와논 지 또는 상백피를 함유하는 근육 질환 예방 및 치료용 또는 근 기능 개선용 조성물 특허권 취득 | |
| 8 | 감초 유래 글라블라딘을 유효성분으로 하는 소화기능 개선용 조성물 특허권 취득 | |
| 10 | 뉴트리오투, 뉴트리커넥트 합병 | |
| 10 | (주)비커밍 지분 65% 취득 | |
| 2020 | 1 | 팥 추출물을 유효성분으로 포함하는 근육 손상 예방, 개선 또는 치료용 조성물 특허권 취득 |
| 3 | 본사 이전(경기도 성남시에서 서울시 송파구로 이전) | |
| 7 | 해국추출물 식약처 건강기능식품 개별인정형 기능성 원료 인정 획득 (체지방감소) | |
| 7 | 모루신, 구와논 지 또는 상백피를 함유하는 근육 질환 예방 및 치료용 또는 근 기능 개선용 | |
| 조성물_일본특허 | ||
| 9 | 모루신, 구와논 지 또는 상백피를 함유하는 근육 질환 예방 및 치료용 또는 근 기능 개선용 | |
| 조성물_미국특허 | ||
| 2021 | 8 | 제1회 전환사채 및 제2회 신주인수권부 사채 발행 |
| 2022 | 2 | 저분자콜라겐펩타이드 식약처 개별인정형원료 기능성 추가 인정 획득 (관절) |
| 2023 | 5 | 저분자콜라겐펩타이드 식약처 신규 개별인정 획득 |
| 5 | 자바후추 추출물을 유효 성분으로 포함하는 혈관 내피 세포 활성 조절 관련 질병의 예방, 개선 또는 치료용 조성물 특허권 취득 | |
| 2024 | 1 | 저장 안정성이 향상된 콜라겐 조성물 및 이의 제조방법 특허권 취득 |
| 9 | 자바후추 추출물을 투여하는 단계를 포함하는 혈관 내피 세포 활성 조절 관련 질병의 예방 또는 치료방법 미국특허권 취득 | |
| 10 | 저분자콜라겐펩타이드 식약처 신규 개별인정 추가 기능성 획득 (관절) | |
| 12 | (주)에버스프링 지분 100% 취득 |
2. 회사의 본점 소재지 및 그 변경
| 연 월 | 내 용 |
| 2001.04 | 성남시 분당구 야탑동 151 분당테크노파크 807-2호 |
| 2003.07 | 성남시 분당구 야탑동 151 분당테크노파크 902 |
| 2006.06 | 성남시 분당구 야탑동 151 분당테크노파크 제디동 제9층 제902호 |
| 2007.05 | 경기도 성남시 중원구 상대원동 190-1 에스케이엔 테크노파크 테-크센타 1109호 |
| 2020.03 | 서울시 송파구 백제고분로 27길 6-14(삼전동 101-3) 뉴트리랩 |
3.경영진 및 감사의 중요한 변동
| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | 임기만료또는 해임 | |
|---|---|---|---|---|
| 신규 | 재선임 | |||
4. 주요 종속회사 (레이크우드파트너스(주)) 사항1) 상호의 변경 : 해당사항 없음2) 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과 : 해당사항 없음3) 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용 : 해당사항 없음4) 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 : 해당사항 없음5) 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 : II. 사업의 내용 참조 바랍니다.
1. 자본금 변동추이
| (단위 : 원, 주) |
| 종류 | 구분 | 24기(당기말) | 23기(2023년말) | 22기(2022년말) | 21기(2021년말) | 20기(2020년말) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 발행주식총수 | 9,200,224 | 9,200,224 | 9,200,224 | 9,113,224 | 9,113,224 |
| 액면금액 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | |
| 자본금 | 4,600,112,000 | 4,600,112,000 | 4,600,112,000 | 4,556,612,000 | 4,556,612,000 | |
| 우선주 | 발행주식총수 | - | - | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | - | - | |
| 기타 | 발행주식총수 | - | - | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 자본금 | 4,600,112,000 | 4,600,112,000 | 4,600,112,000 | 4,556,612,000 | 4,556,612,000 |
1. 주식의 총수 현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 주식의 종류 | 비고 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 합계 | |||||
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |||||
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |||||
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |||||
| 1. 감자 | |||||
| 2. 이익소각 | |||||
| 3. 상환주식의 상환 | |||||
| 4. 기타 | |||||
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |||||
| Ⅴ. 자기주식수 | |||||
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |||||
| Ⅶ. 자기주식 보유비율 | |||||
2. 자기주식 취득 및 처분 현황
| (기준일 : | ) |
| 취득방법 | 주식의 종류 | 기초수량 | 변동 수량 | 기말수량 | 비고 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득(+) | 처분(-) | 소각(-) | |||||||
| 배당가능이익범위이내취득 | 직접취득 | 장내 직접 취득 | |||||||
| 장외직접 취득 | |||||||||
| 공개매수 | |||||||||
| 소계(a) | |||||||||
| 신탁계약에 의한취득 | 수탁자 보유물량 | ||||||||
| 현물보유물량 | |||||||||
| 소계(b) | |||||||||
| 기타 취득(c) | |||||||||
| 총 계(a+b+c) | |||||||||
3. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 계약기간 | 계약금액(A) | 취득금액(B) | 이행률(B/A) | 매매방향 변경 | 결과보고일 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 시작일 | 종료일 | 횟수 | 일자 | |||||
1. 정관 변경 이력
| 정관변경일 | 해당주총명 | 주요변경사항 | 변경이유 |
|---|---|---|---|
- 2024.03.29 정관변경 세부사항은 아래와 같습니다.
2. 사업목적 현황
| 구 분 | 사업목적 | 사업영위 여부 |
|---|---|---|
3. 사업목적 변경 내용
| 구분 | 변경일 | 사업목적 | |
|---|---|---|---|
| 변경 전 | 변경 후 | ||
3-1. 변경 사유 [변경일 : 2024.03.29]
| 변경취지 및 목적, 필요성 | 사업영역확장 |
| 사업목적 변경 제안 주체 | 2024년 3월 정기주주총회 |
| 해당 사업목적 변경이 회사의 주된 사업에 미치는 영향 등 | 기존에 영위중인 당사의 주력상품인 콜라겐을 주원료로한 사업으로 사업영역 확장을 위하여 사업목적을 추가하는 것이며 주된 사업에 미치는 영향은 미미 할 것으로예상됩니다. |
4. 정관상 사업목적 추가 현황표
| 구 분 | 사업목적 | 추가일자 |
|---|---|---|
1) 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적 - 사업의 다각화를 통해 경영상의 목적을 달성하기 위해 추가되었습니다
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 1 | - 동물사료 콜라겐 첨가- 관절, 소화 건강등 반려동물 건강보조제, 사료수요 증가 |
| 2 | - GPH펩타이드를 베이스로 한 주사제의 개발- 피부 노화를 방지/ 피부건강 개선 효과 증대 |
| 3 | - 에버콜라겐의 기능성 확장으로 신규사업 도전- 모발,뼈, 인대/힘줄, 시술 시너지등 |
2) 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 1 | - 반려동물의 건강과 웰빙에 대한 관심 증가에 따른 건강보조제, 사료등 수요 증가로 향후 시장 성장성이 높음 |
| 2 | - 피부탄력, 피부건강에 대한 관심도 증가로 인한 수요증가 예상- 콜라겐 주사는 최근 미용시장에서 보톡스, 필러등 미용시술의 대체물로 주목받고 있으며, 향후 더 많은 수요가 있을것으로 예상됨. |
| 3 | - 고령화 인구 증가로 인한 관절건강 관심도 증가- 콜라겐 기능성 확장으로 콜라겐을 이용한 의약품 (관절건강 개선, 근육회복 등) 수요가 증가할 것으로 예상함. |
3) 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등 - 해당 사항은 영업비밀 사항으로 공시기준에 따라 기재를 생략 합니다.
4) 사업 추진현황 - 해당 사항은 영업비밀 사항으로 공시기준에 따라 기재를 생략 합니다.
5) 기존 사업과의 연관성 - 위 추가된 사업은 당사의 주력상품인 콜라겐을 주원료로 한 사업으로 기존의 사업과 연관성이 있습니다.
6) 주요 위험
- 없음 7. 향후 추진계획
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 1 | - ODM으로 진행 예정으로 시생산 및 개발완료된 상태이며, - 시장환경 분석 후 출시 시기 조율예정 |
| 2 | - 전문업체 선정 (완료)- 전문업체와 공동 (동물실험등)개발 착수 (25년)- 안전성 / 임상/ 인허가 완료계획 (28년 예정) |
| 3 |
8. 미추진 사유
해당사항 없음.
당사는 2001년 창사 이래 자연주의에 입각하여 차별화된 독자적 생명공학 기술을 바탕으로 외적, 내적으로 젊고 건강하고 아름다운 삶을 영위할 수 있도록 하는 천연물 유래 이너뷰티 건강기능식품 소재 및 완제품을 개발하고 유통하는 이너뷰티 전문기업입니다. 당사는 이너뷰티 시장을 피부건강(뷰티)식품과 다이어트 식품을 포함한 시장으로 자체 규정하고 이 시장을 타겟으로 사업을 영위하고 있습니다.
이너뷰티 건강식품사업을 전개함에 있어, 자외선(피부), 활성산소(혈관), 체지방, 근육 건강의 4대 핵심 효능 카테고리를 중심으로 소재 연구개발을 추진해 오고 있으며, 개발된 소재를 기반으로 B2C와 B2B 사업을 전개하고 있습니다. 국내 최초 콜라겐 2중 기능성 개별인정(식품의약품안전처) 획득 및 2022년 10월 콜라겐의 관절/연골 기능성을 추가 획득하는 등 무엇보다도 고객의 욕구와 건강상태를 감안하여 고객의 건강에 기여할 수 있는 진실한 제품을 개발하고 있으며, 피부건강(뷰티) 제품군, 다이어트 제품군, 건강지향적인 슈퍼푸드 식품군, 기능성 식품(Functional supplement)의 4가지 제품군으로 홈쇼핑, 온라인, 오프라인 등의 경로를 통해 판매되고 있습니다.
가. 회사의 현황
(1) 사업 개황
(가) 회사 개요 이너뷰티 소재 및 제품을 개발하는 데 있어서 가장 중요한 핵심 기술은 (1) 소재 발굴 및 효능 검증 기술, (2) 개발 소재의 완제품에의 적용기술 및 (3) 흡수율 증진을 통한 효능 최적화 기술입니다. 최근 10여년 동안 동남아시아에서 자생하는 천연식물 핑거루트를 발굴하여 이를 인비트로, 인비보 및 인체적용시험을 통해 체지방 감소와 피부건강 등 두가지이상의 기능이 있음을 확인하였습니다. 당사가 개발한 핑거루트 추출분말(브랜드명: 판도라)은 (1) '체지방 감소에 도움을 줄 수 있음’, (2) '피부 보습에 도움을 줄 수 있음’ 및 (3) '자외선에 의한 피부손상으로부터 피부건강 유지에 도움을 줄 수 있음'이라는 3가지 기능성을 생리활성 2등급으로 모두 인정받아 타블렛 제형의 ‘판도라’로 제품화하는데 성공하였으며, 핑거루트 추출물을 이용한 완제품을 개발함에 있어서 소재 특성상의 한계가 있었으나, phyto-dispersion(포접/분산)기술과 정제품 붕해 촉진 기술을 개발하여 한계를 극복하였습니다. 뉴트리 이너뷰티 관련 주요 소재인 저분자콜라겐펩타이드(브랜드명: 에버콜라겐)의 경우에도, (1) '피부보습에 도움을 줄 수 있음' (2) '자외선에 의한 피부손상으로부터 피부건강 유지에 도움을 줄 수 있음' (3) '관절 및 연골 건강에 도움을 줄 수 있음'의 세가지 기능성을 모두 인정받아 제품화에 성공하였습니다. 본 제품은 기존 콜라겐 제품들과는 효능 면에서 차별화된 제품으로, 효능 최적화 기술 을 적용, 1g의 소량 섭취에도 피부까지 도달하여기능성을 실현할 수 있는 있으며 3g 섭취시에는 관절 건강에도 효과를 볼 수 있는 제품입니다. 당사는 자체적으로 보유한 기술과 특허를 활용하여 이너뷰티 관련 다양한 소재를 발굴/개발하였습니다.또한 개발소재의 물성 등 단점을 극복하고 효능을 최적화시켜 국내 이너뷰티 시장을 활성화시키고 소비자 호응을 받는 히트 브랜드를 개발 육성하여 왔습니다. 구체적인 연구개발 성과로, 체지방 감소, 피부 미용, 미백, 주름, 근육 증강 개선 등 이너뷰티 관련 다양한 효능을 가진 국내외 천연물을 기반으로 다수의 특허를 보유하고 있습니다. 당사는 산학협력, 기술이전 및 자체개발을 통해 유용한 특허와 상표를 지속적으로 확보하고 있으며, 이를 활용한 다양한 제품을 개발하여 소비자에게 제공함으로써 건강기능식품의 과학화와 산업발전을 통한 국민 건강 증진에 기여하고 있습니다.
(나) 주요 연혁
| 일 자 | 내 역 |
| 2001년 | 4월 회사 설립 |
| 츄어블 멀티/페로 플러스 공동개발(아모레퍼시픽, 뉴트리,일본 다께다 식품) | |
| 2002년 | 씨제이 팻다운 공동개발 및 런칭 |
| 2004년 | ISO 9001 취득, 벤처기업, INNOBIZ 기업 인증 |
| 산업기술 표준원 신기술 인증 (NET취득): 아라비노자일란 제조기술 | |
| 씨제이 컨디션 리뉴얼 공동 작업 및 ADH 개발 | |
| 2008년 | 건강기능식품 제조업 허가 취득 |
| 2009년 | 한국식품과학회 기술진보상 수상 |
| 2010년 | 지식경제부 기술혁신상 수상 |
| 2013년 | 핑거루트 추출물 개별인정 취득 및 한국야쿠르트 룩 개발 및 런칭 |
| 저분자콜라겐펩타이드 개별인정 취득 | |
| 2014년 | 감초추출물 개별인정 취득 |
| 판도라다이어트 TV홈쇼핑 런칭 | |
| 에버콜라겐 및 슈퍼위가드 TV 홈쇼핑 및 쇼핑몰 런칭, 에버콜라겐 타임 런칭 | |
| 해국추출물 체지방 감소 임상 시험 완료 | |
| 발효더덕추출물 기억력 개선 임상 시험 완료 | |
| 2016년 | 중국 현지법인,뉴트리(상해)상무유한회사 설립 |
| 더 퍼스트 올가노니 제품 출시 | |
| 한국식품과학회 이너뷰티 부문 기술상 수상 | |
| 2017년 | 텔레마케팅 자회사 뉴트리오투 및 뉴트리커넥트 설립 |
| 식품의약품안전처장 건강기능식품발전 기여 공로 표창장 수상 | |
| 핑거루트추출물 함유 다이어트 식품 장영실상 수상 | |
| 해국추출물 농림부 신기술 인증 취득 | |
| 수출프론티어 기업 선정 | |
| 2018년 | 2018 건강기능식품 대상 (체지방감소 건강식품 부문) |
| 중국 유고 홈쇼핑 에버콜라겐 타임 판매 개시 | |
| 중국 보건식품인증 취득을 위한 독리실험, 임상시험 완료 | |
| 네트워크 마케팅 판매 자회사 에버스프링 설립 | |
| 12월 13일 코스닥시장 상장 | |
| 2019년 | 2월 신기술사업금융업 자회사 레이크우드파트너스(주)설립 |
| 4월 에버콜라겐 타임 런칭 | |
| 5월 핑거루트 유도체 또느 이를 함유하는 카엠페리아 판두라타 추출물의 신규한 용도 (출원번호 No. 08840361.3) | |
| 6월 동부콩, 잠두콩 또는 제비콩을 함유하는 근 기능 개선 또는 운동수행능력 향상용 조성물 (출원번호 2018-0132585) | |
| 8월 에버콜라겐 인앤업 플러스 제품 런칭 | |
| 2020년 | 3월 에버콜라겐 타임 비오틴 제품 런칭 |
| 10월 유산균제품 [마스터바이옴] 런칭 | |
| 2021년 | 2월 마시는 콜라겐 [ 에버콜라겐 로열에이지 시그니처 앰플] 런칭 |
| 2022년 | 저분자콜라겐펩타이드 식약처 개별인정형원료 기능성 추가 인정 획득 (관절) |
| 2023년 | 2월 이츠코어 7일의 보스웰리아 런칭 |
| 5월 블랙포맨 콜라겐 코렉터 GPH 올인원 런칭 | |
| 5월 저분자콜라겐펩타이드 식약처 신규 개별인정 획득 | |
| 5월 자바후추 추출물을 유효 성분으로 포함하는 혈관 내피 세포 활성 조절 관련 | |
| 질병의 예방, 개선 또는 치료용 조성물 특허권 취득 | |
| 6월 콜라겐 코렉터 GPH 슬리핑 마스크팩 런칭 | |
| 6월 에버콜라겐 엑티브에이드 런칭 | |
| 9월 관절콜라겐 3000 런칭 | |
| 10월 지노마스터 퀵 런칭 | |
| 11월 에버콜라겐 뷰티앰플 런칭 | |
| 2024년 | 3월 할랄인증 에버콜라겐 타임 말레이시아 왓슨 런칭 |
| 8월 에버콜라겐 콜라겐구미 런칭 | |
| 8월 지노마스터 프라임 론칭 | |
| 9월 뉴트리 루피니빈 런칭 | |
| 9월 카뮤트 브랜드 밀 함유 발효효소 런칭 | |
| 9월 내츄럴 TG 식물성 오메가3/오메가3 업 런칭 | |
| 10월 에버콜라겐 바이탈 론칭 | |
| 11월 에버스트로겐 런칭 | |
| 12월 뉴트리 레몬즙 런칭 |
(다) 사업 현황 당사는 2017년부터 B2C 사업에 역량을 집중하여 홈쇼핑과 자사몰(on-line)을 통한 영업을 강화하고, 제품 포트폴리오 확대 및 마케팅 플랫폼의 구축으로 브랜드 강화를 추진하였으며, 브랜드력을 기반으로 오프라인, 드럭스토어, 해외 진출을 추진하고 있습니다. .
(라) 사업 성공 전략 당사는 소재와 완제품 개발을 동시에 추구하여 건강기능식품산업 분야에 있어서 지속적으로 경쟁력을 확보할 계획입니다. 이너뷰티를 포함한 건강기능식품에 있어서의 핵심 성공요인은 (1) 차별화된 독자소재 확보, (2) 자체 브랜드 구축 및, (3) 자체 유통망 확보입니다.
소재 개발에 있어서 당사 R&D가 추구하는 성공 전략은 NRDO 시스템으로, 당사의 축적된 경험과 노하우를 바탕으로 차별화된 독자 소재를 개발/확보함에 있어 중요한 핵심역량만 자체 확보하고, 반복적이거나 정형화된 부수 역량은 외부 아웃소싱을 통해 확보함으로써 보다 신속하고 효율적인 소재 개발 전략을 취하고 있습니다. (NRDO란, No Research Development Only의 약어로 당사는 그간의 경험과 노하우를 바탕으로 소재 개발에 있어서의 핵심 프로세스인 소재/기술 탐색 및 발굴(지표 발굴, 공정 표준화, 효능 발굴, 성공 가능성 검토), 개별인정형/특허 취득, 제형 연구 및 효능검증 시험 프로토콜 설계는 In house(자체 개발)로, 단순 효능검증 시험(동물시험, 생체동태학, 인체적용시험 등)은 외부 전문 기관에 의뢰, 아웃소싱으로 수행하여 최소한의 소수 정예로 스피디하고 효율적으로 경쟁력 있는 소재 및 완제품 개발을 의미합니다.
마케팅에서는 브랜딩을 통한 자체 브랜드 구축과 이너뷰티 제품특성에 맞는 유통 경로를 자체적으로 확보하는 전략을 바탕으로 R&D 조직과의 긴밀한 협업을 통해 소비자 및 시장의 요구에 부합하는 차별화된 독자 소재를 개발하고 있습니다.(2) 제품 설명
(가) 제품 라인업 및 주요 제품의 기능 당사는 경로별로 고객의 욕구와 특성, 가격수용도의 차이를 반영하여 일반제품과 프리미엄 제품으로 구분하여 운영하고 있습니다. 또한 유통 경로별 제품구성, 가격, 브랜드를 달리 운영함으로써 고객의 혼동과 유통경로간의 가격 충돌을 방지함으로써 사업의 효율성을 높이고 있습니다. 홈쇼핑/온라인/백화점 등의 경로는 피부건강 브랜드로 에버콜라겐, 유산균 제품은 마스터바이옴, 기능성 제품은 이츠코어, 다이어트는 판도라 등으로 4개의 브랜드를 운영하고 있습니다.
A. 피부건강식품(뷰티) 제품군 당사는 콜라겐을 주원료로 하여 고객의 연령대와 유통의 특성에 따라 여러 가지 차별화된 제품들을 판매하고 있습니다.
에버콜라겐은 국내 최초로 식약처에서 피부 개선 2중 기능성을 인정 받은 콜라겐 원료인 '저분자 콜라겐 펩타이드'를 기반으로 진정한 이너뷰티를 실현하는 먹는 콜라겐 브랜드입니다.
당사는 소비자의 성별·연령·라이프스타일을 반영한 맞춤 콜라겐 케어를 선사하고자, 저분자콜라겐펩타이드에 기능성 원료들을 과학적으로 설계·배합하여 지속적으로 신제품을출시하고 있습니다. 현재 총 10가지 품목을 바탕으로 폭넓은 제품 포트폴리오를 운영 중이며, 유통경로 별 소비자 특성에 맞추어 홈쇼핑·온라인·오프라인(백화점,창고형매장,편의점,H&B스토어 등)에서 판매 중입니다.또한 소비자의 새로운 니즈에 부합될 수 있는 다양한 형태의 제품 (젤리, 구미, 음료, 단백질바, 이중제형 프리미엄 제품 등)을 준비중에 있어 더 많은 제품을 통해 다양한 유통에서고객들과의 접점 형성을 계획하고 있습니다.
B. 유산균 제품군 당사의 유산균 브랜드 ‘마스터바이옴’은 소비자 니즈의 미충족 영역인 프리미엄 유산균 시장 침투를 위해 2020년 10월 홈쇼핑 론칭을 시작으로 온라인/백화점/약국 경로까지 유통망을 확대해 나가고 있습니다. 마스터바이옴은 유산균 시장에서의 경쟁력 확보를 위해 단일 기능성 균주가 아닌 멀티 기능성을 보유한 핵심 유산 균주만을 선별하여, 장 건강 관리와 더불어 소비자가 원하는 건강을 하나 더 관리 할 수 있도록 설계 하였습니다. 장 건강과 더불어 피부 건강까지 관리해 줄 수 있는 스킨 마스터, 장 건강과 더불어 질 건강까지 관리해 줄 수 있는 지노 마스터까지 2종 제품을 운영하고 있으나, 지노마스터의 경우 2030의 질건강 관리 니즈가 확장됨에 따라 개별 브랜드 전략이 필요해졌습니다. 이에 지노마스터 브랜드를 근본적인 질건강 관리를 위한 우먼 웰니스 케어 브랜드로 독자 육성 시켜, 포트폴리오를 강화해 나가고자 합니다.
C. 수퍼푸드 및 기능성 제품군 당사는 원료 개발부터 시작한 건강기능식품 전문 기업인 뉴트리의 20년 전문성을기반으로 자연의 핵심을 담은 수퍼푸드 및 기능성 제품들을 제공합니다. 코로나 19로 인한 자가 건강 관리 트렌드가 확산되면서 면역력 증진, 활력 보충 등 건강한 삶을 영위하는 것과 관련된 제품이 주를 이루고 있습니다. 이러한 시장 특성에 맞추어 당사는 현대인의 건강 고민을 위해 자연으로부터 온 원료를 사용한 기능성 제품을 판매하고 있습니다.
이츠코어 브랜드는 현대인의 건강을 위해 필수적인 핵심 기능성 원료를 과학적으로 배합하여 합리적 가격으로 제공한다는 브랜드 철학을 가지고 수퍼푸드 노니, 아보카도 오일, 루테인지아잔틴, 칼마디, 메가비오틴, 보스웰리아 등의 제품을 출시했습니다만, 향후에는 뉴트리 브랜드로 루피니빈, 카뮤트 효소, 레몬즙 등의 식품/효소 라인업, 관절건강, 뼈건강, 위건강, 눈건강 등을 위한 신체기관별 솔루션, 그리고 노화방지, 모발/손발톱 등을 위한 니즈별 솔루션을 주요 라인업으로 구축하여 다양한 제품출시를 추진해 나갈 계획입니다.
D. 다이어트 제품군 당사 다이어트의 핵심 경쟁력은 자체 개발하여 개별인정형을 획득한 '핑거루트 추출분말’입니다. 핑거루트 추출분말은 국내에서 유일하게 (1) '체지방 감소에 도움을 줄 수 있음' 의 기능성에 이어 (2) '자외선에 의한 피부손상으로부터 피부건강을 유지하는 데 도움을 줄 수 있음’, (3) '피부보습에 도움을 줄 수 있음’등 3가지 기능성에 대해 개별인정을 취득하였고, 2017년에는 "핑거루트를 함유한 다이어트 식품” 으로서 'IR52 장영실상'을 수상, 제품의 우수성과 차별성이 입증된 바 있습니다.
다이어트 시장은 온라인 경로에서 점차 확대되고 있으며, 다이어트 영양제, 보조제, 기능식 등 제품의 카테고리가 세분화 되고 있습니다. 이런 시장 특성에 맞추어 다양해진 고객의 니즈를 충족시킬 수 있는 제품을 추가로 운영하여 고객의 만족도를 높일 것입니다.
(나) 경기변동과의 관계 건강기능식품군 제품은 생필품이나 의약품에 비해서는 상대적으로 경기의 변동성에 영향을 받는다는 특성을 갖고 있습니다. 당사가 정의하는 이너뷰티의 주고객은 경기에 민감한 20~30대 고객이아닌 40~50대의 중장년층 세대에 초점을 맞춰왔고, 해당 연령층은 인구 구조상 가장 많은 인구 구성비를 나타내고 있으며 구매력 또한 갖추어 '자신을 위한 소비세대’ , '꽃중년’ , '액티브시니어’ 등의 표현등으로 건강과 외모를 중시하는 세대입니다. 이러한 소비자들의 트렌드에 따라 경기변동에 의한 수요의 변동성에 영향 받기 보다는 인구구조의 변화와 트렌드 변화에 따른 시장 환경의 변화를 주도적으로 활용함으로써 시장 규모를 안정적으로 유지 및 창출 하는 브랜드 전략을 추진해 왔습니다. 그러나 소비자의 트렌드가 변화하고 니즈가 다양해짐에 따라, 피부효능을 기본으로 하여 고객/니즈별 추가 Benefit을 제공함으로써 고객 생애주기별 지속적으로 브랜드를 사용할 수 있는 브랜드 사이클 선순환 구조를 수립해 나가려고 합니다. 기존 고객의 로열티는 제고하고, 20~30세대를 아우르는 신규 Trial 고객을 확대하며, 관절 및 모발 등의 니즈에 부합할 수 있도록 남성 고객들로 타겟을 확장해 나갈 계획입니다.
(다) 계절적 요인 계절적으로는 건조하고 기온이 낮은 가을, 겨울, 봄까지의 수요가 높은 반면 5~8월 하절기의 수요는 상대적으로 낮으나 변동성은 높지 않을 것으로 예측합니다.
나. 시장 현황
(1) 시장 규모 및 전망
세계 콜라겐 펩타이드 시장 규모에 대해 시장전문기관인 Markets and Markets™ 에서 2023년 발표한 “COLLAGEN PEPTIDES MARKET - GLOBAL FORECAST TO 2028”에 의하면 콜라겐 펩타이드 시장은 2018년 5.4억 달러에서 2022년 6.7억 달러로 연평균 성장율 5.2%로 성장하였고, 향후 2028년까지 9.2억불, 연평균 성장율 5.7%로 성장할 것으로 예측되었습니다. 콜라겐 펩타이드는 식품 및 음료, 제약, 영양 제품, 화장품 및 퍼스널 케어 부문 등 다양한 부문에서 사용 되고 있으며 특히 아시아 지역의 성장율은 평균보다 월등히 높은 7.1%로 예상되고 있습니다.
신한금융투자에서 2023년 4월에 발표한 "리서치센터 보고서"에 의하면 국내 이너뷰티 시장은 2019년 7천억원에서 2023년 1조원으로 약 40% 성장했고 2025년에는 2조원에 이를 것으로 전망하고 있습니다. 최근 유통업계의 강자로 부상하고 있는 ‘올리브영’에서도 차세대 성장동력으로 ‘이너뷰티’를 선정하면서 이너뷰티가 기존에는 피부 관리를 돕는 먹는 ‘화장품’ 정도로 여겨졌다면, 이제는 보조 식품과 간식류까지 확대되는 추세입니다. (출처 : 이뉴스투데이(http://www.enewstoday.co.kr)
(2) 대체시장의 존재여부 및 전망 이너뷰티의 대체 시장으로는 (1) 피부건강식품군의 경우 화장품 시장을 예로 들 수 있으며, (2) 다이어트 식품군의 경우 항비만 일반 의약품과 허가받지 않았으나 다이어트 효과가 있다고 알려진 소위 건강보조식품 등을 예로 들 수 있습니다.
화장품 시장은 2000년대 기능성화장품 법을 바탕으로 피부미백, 주름개선/완화, 자외선 차단 등의 효과가 인증된 제품들이 각광 받기 시작했고, 식약처의 기능성 인증으로 인해 기능성 화장품 시장이 확대되었습니다. 또한 K-Beauty의 유행으로 해외 시장 진출에도 성공하면서 더욱 성장한 시장입니다. 그러나 화장품은 피부에 직접 적용된다는 장점을 가지고 있지만 진피층까지 흡수되는 양이 한정되어 있어 피부 표면상의 일시적 효과는 좋지만, 근본적 및 장기적으로 피부 노화문제의 해결책이 되지는 못합니다.
당사의 뷰티(피부) 제품군은 근본적인 피부문제를 해결해 준다는 점에서 차이가 있으며 단독으로 사용하거나 화장품과 상호 보완적으로 사용할 수 있습니다.
다이어트 제품군의 대체시장인 항비만 일반 의약품은 약이라는 특성상 여러 부작용이 실제 빈번히 일어나고 있습니다. 또한 효과가 있다고 알려진 소재들을 사용한 건강보조식품의 경우에는 그 효능효과가 과학적으로 입증된 바가 없는 경우가 대부분이며, 안전성과 효능 측면에서 여러 가지 부작용 사례가 존재하므로 제도권 하에서 법적인 효능클레임이 가능한 소재 및 제품에 대한 위협은 그다지 크다고 볼 수 없습니다.
다. 경쟁 현황
(1) 경쟁 상황
(가) 피부건강기능식품 개별인정형 소재 경쟁 상황 당사의 저분자콜라겐펩타이드와 핑거루트추출물은 보습과 자외선 케어의 두가지 기능성을 모두 인정받은 소재이며, 특히 당사 독자 소재인 핑거루트추출물은 체지방 감소(다이어트) 효능까지 인정받은 3중 기능 소재로서 경쟁력을 갖추고 있습니다.
(나) 피부 건강기능식품군 경쟁 상황 국내의 피부 건강기능식품군 제품은 기능별로 피부보습과 자외선 케어 제품으로 분류할 수 있으며 콜라겐과 히알루론산이 주로 사용되고 있습니다.
(다) 다이어트 식품 개별인정 소재 경쟁 상황 고시형으로는 가르시니아 캄보지아 추출물이 주요 소재이며, 개별인정형 소재로는 와일드망고 추출물, 그린커피빈추출물, 마테차, 잔티젠, 풋사과 폴리페놀 등이 주로 사용되고 있으나, 이들 소재들은 모두 해외에서 개발된 소재로서 당사가 인증을 보유한 핑거루트추출분말이 유일한 국내 독자기술로 개발된 소재입니다.
1. 주요 제품 등의 현황
| 품 목 | 브랜드 | 주요상표 |
| 피부건강 | 에버콜라겐 | - 인앤업비오틴 셀 |
| (인앤업비오틴 업, 인앤업비오틴 핏, 인앤업비오틴 팜) | ||
| - 타임비오틴 셀 | ||
| (타임비오틴 업, 타임비오틴 핏, 타임비오틴 팜) | ||
| - 타임 | ||
| - 타임비오틴 | ||
| - 트리플비타 | ||
| - 블랙 | ||
| - 코큐 | ||
| - 뷰티앰플 | ||
| - 로열에이지 시그니처 앰플 | ||
| - 관절콜라겐3000 | ||
| - 관절콜라겐3000 앰플 | ||
| - 콜라겐 코렉터 GPH앰플 | ||
| - 콜라겐 코렉터 GPH 슬리핑 마스크 팩 | ||
| - 블랙 포맨 콜라겐 코렉터 GPH 올인원 | ||
| - (할랄인증) EVERCOLLAGEN TIME - 수출전용 | ||
| 유산균 | 마스터바이옴 | - 더블 마스터 장 앤 스킨 |
| - 지노마스터 | ||
| - 지노마스터 퀵 | ||
| - 지노마스터 프라임 | ||
| 다이어트 | 판도라 | - 판도라 라인캐쳐 |
| 기능제품 | 이츠코어 | - 7일의 보스웰리아 |
| - 트리플 알티지 오메가3 | ||
| - 메가비오틴 | ||
| - 루테인지아잔틴 알파 | ||
| - 뼈를 위한 칼마디 | ||
| 뉴트리 | - 카무트 브랜드밀 함유 발효효소 | |
| - 루피니빈 | ||
| - 내츄럴TG식물성 오메가3 | ||
| - 레몬즙 | ||
| - 에버스트로겐/ 에버스트로겐 회화나무 |
2. 주요 제품 등의 가격변동추이 각 판매처별(홈쇼핑, 온라인, 오프라인, 텔레마케팅 등) 판매금액이 상이하여 세부적인 기재는 생략합니다.
3. 주요 제품 등 관련 소비자 불만사항 등 당사 제품에 대한 소비자 불만사항 중 인체에 유해한 영향을 일으키는 심각한 부작용은 없었으며 주로 제품의 불량, 배송 관련 등으로서 무상반품 및 부분결제 등으로 원만히 해소하고 있습니다. 소비자 불만 등으로 인한 소송 등은 보고서 작성기준일 현재 발생하지 않았습니다. 과거 7년간 식약처에 신고된 국내 건강기능식품 이상 사례에서도 국내 건강기능식품 총 5,000여건 중 저분자콜라겐펩타이드와 핑거루트추출분말 관련하여 37건 정도에 불과합니다. 제품불량 관련된 사항은 당사 연구소 및 QA 관련 부서에서 원인분석을 한 후, 포뮬라 또는 공정 개선을 통해 보완하여 클레임 재발 방지를 위해 노력하고 있으며 지속적인 클레임 모니터링을 진행 중입니다.
1. 원재료에 관한 사항 건강기능식품 주요 원료는 수입에 의존하고 있어 환율 변동에 민감합니다. 당사는 전량 수입에 의존하던 원료를 국산화에 성공 대체하여 원가절감 하였으며, 당사의 주요 제품에 투입되는 원재료 구매 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)
| 매입유형 | 유형 | 품 목 | 구입처 | 구분 | 2024년 | 2023년 | 2022년 | 비고 |
| (제24기) | (제23기) | (제22기) | ||||||
| 원료 | 피부건강 | Collagen Peptide 外 | 해외 | 수입 | 4,522 | 11,302 | 16,316 | - |
| 국내 | 국산 | 3,968 | - | - | - | |||
| 계 | 8,490 | 11,302 | 16,316 | - | ||||
주) 원료 구입처는 대외비에 해당되어 기재하지 아니하며 매입처와 회사의 특수한 관계는 없습니다.
2. 생산 및 생산설비에 관한 사항
가. 생산능력 및 산출근거 당사는 제품의 전량을 외주 가공을 통해 생산하고 있어 해당사항 없습니다.
나. 생산실적 및 가동률 관한 사항 당사는 제품의 전량을 외주 가공을 통해 생산하고 있어 해당사항 없습니다.다. 생산설비의 현황 등 당사는 제품의 전량을 외주 가공을 통해 생산하고 있어 해당사항 없습니다.라. 외주가공비 현황 (단위 : 백만원)
| 구분 | 2024년 | 2023년 | 2022년 | 2021년 | 2020년 | 비고 |
| 금액 | 21,723 | 19,825 | 29,175 | 32,881 | 28,537 | - |
마. 제품별 생산공정도 해당사항 없습니다.
가. 매출실적 당사와 당사의 종속기업(연결실체)의 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||
| 매출유형 | 제24기 | 제23기 | 제22기 |
| 제품및상품판매(주1) | 107,618 | 136,310 | 178,878 |
| 금융관리수익(주2) | 10,415 | 13,550 | 3,209 |
| 광고업(주3) | 3,940 | 1,517 | 3,199 |
| 기타(주4) | - | - | - |
| 합계 | 121,973 | 151,377 | 185,286 |
(주1)제품 및 상품 판매 고객이 주문및 결제한 재화가 약속된장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 연결실체는 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 수익을 인식합니다.(주2)금융관리수익 연결실체는 다양한 범위의 용역제공으로부터 금융관리수익이 발생합니다. 그 수익의인식은 용역의 제공기간에 따라 정액법으로 인식하거나 유의적인 용역을 제공함에 따라 해당 행위 완료시 일시에 인식합니다. 또한 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.(주3)광고수익 연결실체는 식품, 화장품 등에 대한 경험을 바탕으로 합리적이고 효과적인 전략 수립및 실행을 위한 통합 마케팅 역량을 바탕으로 수익을 창출하고 있습니다. 연결실체는고유의 마케팅 전략 모델과 역량을 갖춘 인력 구성으로 차별화된 서비스 제공 및 광고주의 다양한 요구를 충족시키고 있습니다.(주4)기타 (수수료 매출 등) 연결실체는 상품을 통제하지 않고 중개하는 역할이므로 대리인에 해당합니다. 따라서 수행의무 완료 시점(다른 당사자의 상품이 배송을 통해 고객에게 인도 되었을 때)에 고객에게 수령한 대가에서 다른 당사자에게 지급한 다음에 남는 순액(수수료)을 수익으로 인식합니다.나. 제품 매출 실적 공시대상 기간동안 연결실체의 제품 매출 실적은 다음과 같습니다. (단위:백만원,%)
| 구분 | 매출액 | 비율(※) |
| 콜라겐 | 93,327 | 86.74 |
| 유산균 | 9,059 | 8.42 |
| 건강기능 | 1,099 | 1.02 |
| 다이어트 | 4,109 | 3.82 |
| 합계 | 107,594 | 100.00 |
(※) '비율' 은 '합계' 금액에 대한 비율입니다.
다. 제품 판매경로 및 판매방법 등(1-1) 판매경로
| 구분 | 판매처 | 위탁처 | 구입처 |
| 홈쇼핑 | 당사 | 홈쇼핑 | 소비자 |
| 온라인 | 당사 | 쇼핑몰 | 소비자 |
| 오프라인 | 당사 | 도매/소매상 | 소비자 |
| TM | 당사 | (직판/인-아웃 바운드) | 소비자 |
| 기타(상품 등) | 당사 | 제조/판매사 | 소비자 |
(1-2) 판매경로별 매출 현황 (단위:백만원,%)
| 구분 | 매출액 | 비율(※) |
| 홈쇼핑 | 51,636 | 47.99 |
| 온라인 | 44,022 | 40.91 |
| TM | 3,105 | 2.89 |
| 오프라인 | 8,831 | 8.21 |
| 합계 | 107,594 | 100.00 |
(※) '비율' 은 '합계' 금액에 대한 비율입니다.(2) 판매방법 및 조건 당사 건강기능식품은 국내 영업인 경우 홈쇼핑, TM, 온라인, 오프라인을 통하여 판매하고 있으며, 해외영업은 외국 현지법인을 거점으로하여 직접 수출하는 판매를 진행하고 있습니다. 국내영업은 고객에게 인도되는 시점에서 매출로 인식하고 관련 채권은 현금, 신용카드, 전자어음 등으로 1 ~ 6개월 이내에 회수되고 있습니다.해외영업은 선적을 기점으로 매출 인식을 하고 있습니다.라. 판매전략
| 판매채널 | 중점 추진전략 |
| 홈쇼핑 | - 수익성 극대화를 위한 채널편성 추진- 방송운영 상품 다양화 추진 (신상품)- 빅셀럽 연계 마케팅 적극 운영 |
| TM |
- 장기적 고객관계 형성을 통한 로열티 강화 - 매거진 텔레마케팅, Mass 텔레마케팅 등 확장모델 개발- 타켓연령을 고려한 상품군 확장 (화장품, 관절 등) |
| 온라인 | - 20~30대 Main target 대상 제품 포트폴리오 확보- 인플루언서 공동마케팅 강화 (홍보 및 공동구매)- 공격적인 SNS viral 및 매출 연계 프로모션 |
| 수출 | - 동남아 중심 직접수출 거점 확보- 해외agent, 해외역직구 등을 이용한 수출 확대 경로 확보 |
| 오프라인 | - 브랜드 인지도 기반, 드럭스토어/코스트코/백화점 등의 경로로 확대- 약국, 특판, 군납 등 특수경로 진출 및 안정적 구조 확보 |
| B2B | - 개별인정형 확보 |
6. 수주상황 해당사항 없습니다.
시장위험의 내용에 대한 기재 사항은 회사의 영업의 특성(외환거래 등)과 관련된 위험에 한정 됨에 따라 당사 및 종속회사의 매출액 중 99% 이상이 내수 거래로서 외화 및 금리 변동에 대한 위험에 노출이 중요하지 않으므로 시장위험과 위험관리에 대한 기재를 생략합니다.
1. 경영상의 주요계약 등 해당사항 없습니다
2. 연구개발 현황
가. 연구개발활동의 개요 당사는 과학적 자연주의를 모토로 헬시에이징 소재 및 제품개발을 진행 중이며, 특히'자외선(피부)', '활성산소(혈관)', '체지방', '근육 건강'의 중점 4대 효능 카테고리 분야의 최초이자 최고의 효능을 지닌 천연물 유래 개별인정형 소개 개발에 주력하고 있습니다. 당사는 그간의 경험과 노하우를 바탕으로 소재 개발에 있어서 핵심 프로세스인 소재/기술 탐색 및 발굴(지표 발굴, 공정 표준화, 효능 발굴, 성공 가능성 검토), 개별인정형/특허 취득, 제형 연구 및 효능검증 시험 프로토콜 설계는 In house(자체 개발)로, 단순 효능 검증 시험(동물시험, 생체동태학, 인체적용시험 등)은 외부 전문기관에 의뢰, 아웃소싱(O/S)으로 수행하여 최소한의 소수 정예로 신속하고 효율적으로 경쟁력 있는 소재 및 완제품을 개발하고 있습니다.나. 연구개발 담당조직 (1) 연구개발 조직 개요 당사의 제품 연구개발을 위하여 건강식품연구소를 운영중에 있으며 하부 조직은 NIS센터 내에 소재개발팀을 운영중이며 상품개발센터내에 상품기획팀과 상품개발팀을 운영중입니다.
(2) 연구개발인력 구성 당사는 박 사급 3명, 석사급 7명 등 총 18명의 연구 인력 을 보유하고 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다.
| 구분(※) | 인원 | |||
| 박사 | 석사 | 기타 | 합계 | |
| NIS센터 | 1 | - | - | 1 |
| 소재개발팀 | 1 | 2 | - | 3 |
| 상품개발센터 | 1 | - | - | 1 |
| 상품개발파트 | - | 3 | 1 | 4 |
| 상품기획파트 | - | 2 | 4 | 6 |
| 품질안전팀 | - | - | 3 | 3 |
| 합계 | 3 | 7 | 8 | 18 |
(※) 조직도 기준
다. 연구개발비용 (단위 : 천원)
|
구 분 |
제24기 |
제23기 |
제22기 |
비 고 |
|
|
회계처리 내역 |
판매비와 관리비 |
1,490,524 | 883,673 | 808,851 | - |
|
제조경비 |
- | - | - | - | |
|
개발비(무형자산) |
- | - | - | - | |
|
회계처리금액 계 |
1,490,524 | 883,673 | 808,851 | - | |
|
정부보조금 |
- | 110,000 | 65,992 | - | |
| 연구원인건비 | 833,158 | 1,196,106 | 1,700,488 | - | |
|
연구개발비용 합계 |
2,323,682 | 2,189,779 | 2,575,331 | - | |
|
연구개발비 / 연결매출액 비율 [연구개발비용합계÷당기매출액×100] |
1.91% | 1.45% | 1.30% |
- |
|
|
연구개발비 / 별도매출액 비율 [연구개발비용합계÷당기매출액×100] |
2.16% | 1.60% | 1.41% | - | |
라. 연구개발실적
(1) 연구개발 진행 현황 및 향후계획 당사는 피부, 다이어트, 근육 및 혈관 건강 관련 신규 천연물 소재에 관한 연구개발을진행 중이며, 연구개발 진행 총괄표는 아래와 같습니다.
| 구 분 | 품 목 | 적응증 | 연구시작일 | 현재 진행단계 | 비 고 | ||
| (효능) | 단계(국가) | 승인일(예상) | |||||
| 건강기능식품 | 다이어트 | NTD-1901(천연물) | 체지방감소 | 2019년 | 신규후보소재 | 2020년 | - |
| NTD-2201(미생물) | 여성건강 | 2022년 | 신규후보소재 | 2026년 | - | ||
| 피부 | NTS-2101(수산물) | 피부건강 | 2021년 | 신규후보소재 | 2023년 | - | |
| NTS-2102(수산물) | 모발건강 | 2021년 | 기존소재효능추가 | 2025년 | - | ||
| NTS-2301(수산물) | 피부건강 | 2023년 | 신규후보소재 | 2025년 | - | ||
| NTS-2302(미생물) | 모발건강 | 2023년 | 신규후보소재 | 2026년 | - | ||
| 근육 | NTM-2001(수산물) | 관절건강 | 2020년 | 기존소재효능추가 | 2024년 | - | |
| NTM-2101(수산물) | 뼈건강 | 2021년 | 기존소재효능추가 | 2025년 | - | ||
| NTM-2201(천연물) | 근육건강 | 2022년 | 기존소재효능추가 | 2026년 | - | ||
| NTM-2301(축산물) | 관절건강 | 2023년 | 신규후보소재 | 2026년 | - | ||
| 혈관 | NTB-2201(향신료) | 혈관건강 | 2022년 | 신규후보소재 | 2026년 | - | |
| 화장품 | 피부 | NTSC-2001(수산물) | 주름개선 | 2020년 | 신규후보소재 | 2025년 | - |
(2) 연구개발 완료 실적
공시서류 작성기준일 현재 개발이 완료된 소재의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 품 목 | 적응증 | 개발 | 현재 현황 | 비 고 | |
| 완료일 | ||||||
| 건강기능식품개별인정형 원료 | 다이어트 | 핑거루트추출분말 | 체지방감소 | 2013년 | 한국 판매중 | * 당사 완제품 |
| IR52장영실상 수상 | ||||||
| 가르시니아캄보지아 | 체지방감소 | 2008년 | 한국 판매중 | 고시형 전환 | ||
| 해국추출물 | 체지방감소 | 2020년 | 한국 판매중 | - | ||
| 우뭇가사리추출물 | 체지방감소 | 2019년 | 판매 검토중 | |||
| 피부 | 핑거루트추출분말 | 피부건강 | 2013년 | 한국 판매중 | - | |
| 저분자콜라겐펩타이드 | 피부건강 | 2013년 | 한국, 중국 판매중 | - | ||
| 저분자콜라겐펩타이드(신규) | 피부건강 | 2023년 | 한국 판매중 | - | ||
| 감초추출물 | 위건강 | 2014년 | 한국 판매중 | - | ||
| 스페인감초추출물 | 위건강 | 2019년 | 한국 판매중 | - | ||
| 라피노스 | 장건강 | 2010년 | 판매 검토중 | 고시형 전환 | ||
| 근육 | 닭가슴연골분말 | 관절건강 | 2014년 | 판매 검토중 | - | |
| 저분자콜라겐펩타이드 | 관절건강 | 2022년 | 한국 판매중 | |||
| 혈관 | 구아바잎추출물 | 혈당개선 | 2008년 | 판매 검토중 | 고시형 전환 | |
(3) 기타 연구개발 실적
|
연구제목 |
사업명 |
연구기간 |
연구비 지급기관 |
정부 지원금 (백만원) |
| 핑거루트를 이용한 근육 건강 개별인정형 건강기능식품 개발 | 건강기능식품개발지원사업 | 2024.01.01~ 2024.12.31 | 중소벤처기업부 | 33 |
1. 제품이나 서비스에 고유한 상표를 관리하기 위하여 별도의 상표 관리정책 및 제품이나 서비스 등을 이용하는 고객관리를 위하여 별도의 정책
- 해당사항 없습니다.
2. 지적재산권(사업과 관련하여 중요한 특허권, 실용신안권, 의장권, 상표권 및 저작권 등) 당사는 사업의 영위를 위하여 연구개발을 지속적으로 시행하고 있으며 그로인한 다수의 특허권 및 상표권 등을 보유하고 있습니다. 다만 해당 항목이 대외비 등에 해당되어 세부 기재를 생략합니다.
주요 종속회사인 레이크우드파트너스 주식회사는 2019년 2월 1일 설립되어 2019년 7월 22일 '여신전문금융업법' 상 신기술사업금융업 등록을 완료하였습니다.
신기술사업금융은 위험이 높아 투자가 잘 이루어지지 않는 분야를 전문가적인 안목으로 발굴하여 지분참여를 중심으로 장기자금을 지원하고, 경영 및 기술지도로 부가가치를 높여 높은 투자이익을 추구하는 금융활동을 의미합니다.
여신전문금융업법상 신기술사업금융업은 신기술사업자에 대한 투자와 융자, 경영 및 기술의지도, 신기술사업투자조합의 설립, 신기술사업투자조합 자금의 관리 ·운용을 종합적으로 행하는 활동으로 신기술사업금융사는 금융감독원의 감독을 받는 제도권 금융기관입니다.
가. 자금조달 및 운용 내역
(1) 자금조달 내역 (단위:백만원, %)
| 구 분 | 제6기 연간 | 제5기 연간 | 제4기 연간 | ||||
| 평균잔액 | 구성비 | 평균잔액 | 구성비 | 평균잔액 | 구성비 | ||
| 조달 | - 자기자본 | 17,129 | 120.81 | 13,402 | 94.52 | 12,298 | 93.40 |
| ㆍ자본금 | 10,500 | 74.05 | 10,500 | 74.05 | 10,500 | 79.80 | |
| ㆍ기타자본항목 | (157) | (1.11) | (157) | (1.11) | (157) | (1.20) | |
| ㆍ기타포괄손익누계액 | 6,102 | 43.04 | 2,198 | 15.50 | 706 | 5.40 | |
| ㆍ이익잉여금 | 684 | 4.82 | 861 | 6.07 | 1,248 | 9.50 | |
| - 차입금 | - | - | - | 0.00 | - | 0.00 | |
| - 기타부채 | 1,728 | 12.19 | 777 | 5.48 | 867 | 6.60 | |
| 합 계 | 18,857 | 132.99 | 14,179 | 100.00 | 13,165 | 100.00 | |
(2) 자금운용 내역 (단위:백만원,%)
| 구 분 | 제6기 연간 | 제5기 연간 | 제4기 연간 | ||||
| 평균잔액 | 구성비 | 평균잔액 | 구성비 | 평균잔액 | 구성비 | ||
| 운용 | 현금및현금성자산 | 2,939 | 20.73 | 2,622 | 18.49 | 3,396 | 25.80 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 1,075 | 7.58 | 1,680 | 11.85 | 2,642 | 20.10 | |
| 관계기업투자주식 | 13,954 | 98.41 | 9,278 | 65.43 | 6,337 | 48.10 | |
| 매출채권및기타채권 | 554 | 3.91 | 230 | 1.62 | 219 | 1.70 | |
| 기타금융자산 | 162 | 1.14 | 159 | 1.12 | 156 | 1.20 | |
| 기타 | 173 | 1.22 | 210 | 1.48 | 415 | 3.20 | |
| 합 계 | 18,857 | 132.99 | 14,179 | 100.00 | 13,165 | 100.00 | |
주1) 한국채택 국제회계기준(K-IFRS) 적용
주2) 평균잔액은 월별 평균잔액입니다
나. 영업실적 (단위:백만원)
| 영 업 종 류 | 제6기 | 제5기 | 제4기 |
| 관리보수 | 710 | 763 | 692 |
| 지분법주식처분이익 | 1,956 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가/처분이익 | 291 | 683 | 455 |
| 자문수수료수익 | - | - | 150 |
| 기타영업수익 | 114 | 125 | 100 |
| 영업수익 합계 | 3,071 | 1,571 | 1,397 |
주1) 관리보수는 주요 종속회사인 레이크우드파트너스 주식회사가 조합의 업무집행조합원으로서 조합을 운용함에 따라 수령하는 보수입니다.
주2) 지분법주식처분이익은 업무집행조합원의 조합 출자분(신기술금융자산)에 대한 투자이익과 조합 청산시 조합의 내부수익률(IRR)이 기준수익률(Huddle)을 초과하는 경우 수령하는 성과보수의 합계입니다.
주3) 기타영업수익은 이자수익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다.
다. 신기술사업투자조합 결성 현황
주요 종속회사인 레이크우드파트너스 주식회사는 2019년 하반기 이후 본격적으로 투자조합 결성을 통한 신기술사업을 확대하기 시작하였으며, 총 12개의 신기술사업투자조합에 총 1,020억원의 재원 을 누적 결성하였습니다.
(단위:백만원)
| 조합명 | 약정총액 | 결성일 | 존속기한 | 펀드 | |
| 단계 | |||||
| 1 | 레이크우드 제1호 조합 | 2,502 | 2019.07.31 | 2024.07.30 | 청산완료 |
| 2 | 레이크우드파트너스 블라인드 1호 조합 | 19,200 | 2019.11.19 | 2027.11.18 | 운용중 |
| 3 | 레이크우드-노앤파트너스투자조합1호 | 7,880 | 2021.07.09 | 2026.07.08 | 운용중 |
| 4 | 레이크우드 제2호 조합 | 10,300 | 2021.11.09 | 2026.11.08 | 청산완료 |
| 5 | 레이크우드 제3호 조합 | 2,620 | 2021.12.20 | 2026.12.18 | 운용중 |
| 6 | 레이크우드 제4호 조합 | 8,200 | 2022.02.14 | 2027.02.13 | 운용중 |
| 7 | 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 9,900 | 2022.06.16 | 2027.06.15 | 운용중 |
| 8 | LWP-KAI AI Tech 신기술조합 1호 | 4,019 | 2022.06.20 | 2025.06.19 | 운용중 |
| 9 | 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합 | 10,100 | 2022.07.27 | 2026.07.24 | 운용중 |
| 10 | 레이크우드-에이비즈투자조합1호 | 5,120 | 2023.01.31 | 2028.01.30 | 청산완료 |
| 11 | 레이크우드 제5호 조합 | 2,150 | 2023.05.12 | 2028.05.11 | 운용중 |
| 12 | 레이크우드파트너스 블라인드 2호 조합 | 20,000 | 2024.12.17 | 2032.12.16 | 운용중 |
| 합계 | 101,991 | - | - | - | |
해당사항 없습니다.
해당사항 없습니다.
가. 자본적정성 및 재무건전성 관련 지표 (단위:백만원)
| 경영지표 | 2024년 | 2023년 | 2022년 | |
| 조정자기자본비율 | 조정자기자본계 | 19,814 | 17,233 | 13,092 |
| (*1) | 조정총자산계 (총자산-현금,예치금) | 18,846 | 16,486 | 10,911 |
| 조정자기자본비율 | 105.14% | 104.53% | 119.99% | |
| 유동성자산비율 | 유동성자산 | 4,477 | 4,247 | 4,517 |
| (*2) | 유동성부채 | - | - | - |
| 유동성비율 | - | - | - | |
| 대주주에 대한 신용공여비율 | 대주주 신용 공여액 | - | - | - |
| 자기자본 | - | - | - | |
| 대주주에 대한 신용공여비율 | - | - | - | |
(*1) 금융감독원 감독 규정내 조정자기자본 비율입니다. (*2) 3개월 유동성비율 기준입니다.
나. 산업의 특성
신기술사업금융업은 상대적으로 기술에 대한 높은 이해가 필요한 분야로, 새로운 기술과 트렌드에 대한 전문적인 안목을 통해 지분투자를 중심으로 장기자금을 지원하고, 경영 및 기술지도등으로 투자기업의 부가가치를 높여 투자이익을 추구하는 금융활동을 근간으로 하고 있습니다.
다. 회사의 경쟁력투자 전문성 제고를 위한 전문인력을 확보하고 투자구조의 적정성과 리스크 요인을 분석하여 투자 리스크를 최소화하고 관계 법령 및 내부규정을 준수하는 등 높은 수준의 리스크 관리를 수행중입니다. 신기술사업금융업의 취지에 부합하는 고급 기술 인력기반의 시장성 있는 기술력을 보유한 기업에 투자하여 산업구조 변화 흐름에 선도적으로 대응하여 투자대상 기업의 Value Up과 업무집행조합원으로서의 선관의무를 다하여 철저한 사후관리를 통해 투자자의 수익을 창출하고 있습니다.
◆ 요약 연결재무제표 (단위:백만원)
| 구분 | 2024 | 2023 | 2022 |
| [유동자산] | 62,154 | 54,103 | 83,134 |
| 당좌자산 | 46,229 | 41,912 | 61,857 |
| 재고자산 | 11,798 | 8,576 | 11,106 |
| 기타유동자산 | 4,127 | 3,615 | 10,171 |
| [비유동자산] | 76,603 | 78,629 | 63,550 |
| 투자자산 | 41,130 | 47,609 | 30,228 |
| 유형자산 | 21,548 | 19,859 | 27,673 |
| 무형자산 | 6,592 | 3,386 | 4,219 |
| 기타비유동자산 | 7,333 | 7,775 | 1,430 |
| 자산총계 | 138,758 | 132,732 | 146,684 |
| [유동부채] | 16,823 | 13,357 | 34,572 |
| [비유동부채] | 14,191 | 18,029 | 13,323 |
| 부채총계 | 31,015 | 31,385 | 47,895 |
| [자본금] | 4,600 | 4,600 | 4,600 |
| [기타불입자본] | 36,597 | 36,652 | 36,652 |
| [기타자본구성요소] | 2,586 | 1,190 | 1,013 |
| [이익잉여금] | 62,531 | 57,361 | 55,037 |
| [비지배지분] | 1,429 | 1,543 | 1,487 |
| 자본총계 | 107,743 | 101,346 | 98,789 |
| 부채및자본총계 | 138,758 | 132,732 | 146,684 |
| 연결에 포함된 회사 수 | 7 | 6 | 7 |
| 종속/관계기업의 평가방법 | 원가법 | 원가법 | 원가법 |
| 구분 | 2024.01.01~12.31 | 2023.01.01~12.31 | 2022.01.01~12.31 |
| 매출액 | 121,973 | 151,377 | 185,286 |
| 영업이익 | 4,933 | 10,523 | 4,439 |
| 계속영업 당기순이익 | 4,696 | 4,139 | 4,822 |
| 중단영업 당기순이익 | - | 527 | (71) |
| 기본주당순이익(원) | 534 | 454 | 536 |
| 희석주당순이익(원) | - | 59 | (8) |
◆ 요약 별도재무제표 (단위:백만원)
| 구분 | 2024 | 2023 | 2022 |
| [유동자산] | 42,931 | 48,282 | 76,035 |
| 당좌자산 | 28,969 | 36,172 | 55,957 |
| 재고자산 | 10,159 | 8,576 | 10,199 |
| 기타유동자산 | 3,803 | 3,534 | 9,879 |
| [비유동자산] | 62,050 | 56,275 | 51,889 |
| 투자자산 | 36,920 | 31,242 | 18,875 |
| 유형자산 | 19,305 | 19,846 | 27,436 |
| 무형자산 | 2,116 | 2,210 | 2,584 |
| 기타비유동자산 | 3,709 | 2,977 | 2,994 |
| 자산총계 | 104,981 | 104,557 | 127,924 |
| [유동부채] | 11,879 | 12,825 | 33,234 |
| [비유동부채] | 80 | 180 | 434 |
| 부채총계 | 11,959 | 13,005 | 33,668 |
| [자본금] | 4,600 | 4,600 | 4,600 |
| [기타불입자본] | 36,863 | 36,863 | 36,853 |
| [기타자본구성요소] | 985 | 985 | 995 |
| [이익잉여금] | 50,574 | 49,104 | 51,808 |
| 자본총계 | 93,022 | 91,552 | 94,256 |
| 부채및자본총계 | 104,981 | 104,557 | 127,924 |
| 종속/관계기업의 평가방법 | 원가법 | 원가법 | 원가법 |
| 구분 | 2024.01.01~12.31 | 2023.01.01~12.31 | 2022.01.01~12.31 |
| 매출액 | 107,594 | 136,536 | 182,228 |
| 영업이익 | (2,795) | (1,261) | 5,362 |
| 당기순이익 | 1,084 | (423) | 6,179 |
| 기본주당순이익(원) | 121 | (47) | 688 |
| 희석주당순이익(원) | 121 | (47) | 688 |
|
제 24 기 |
제 23 기 |
제 22 기 |
|
|---|---|---|---|
|
제 24 기 |
제 23 기 |
제 22 기 |
|
|---|---|---|---|
|
자본 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 |
비지배지분 |
자본 합계 |
|||||
|
자본금 |
자본잉여금 |
기타자본구성요소 |
이익잉여금 |
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 |
|||
|
제 24 기 |
제 23 기 |
제 22 기 |
|
|---|---|---|---|
| 제 24(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 23(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 뉴트리와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 뉴트리(이하 "당사")는 2001년 4월 12일에 설립되어 다이어트 식품 등의 제조 및 판매를 주된 사업으로 하고 있으며, 본사는 서울시 송파구 백제고분로 27길 6-14에 소재하고 있습니다. 또한, 당사는 2018년 12월 13일자로 기업공개를 통해 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 자본금은 4,600,112천원입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김도언 외 특수관계자 | 4,509,064 | 49.01 |
| 박기범 | 207,000 | 2.25 |
| ㈜지에스리테일 | 555,558 | 6.04 |
| 자기주식 | 215,378 | 2.34 |
| 뉴트리우리사주조합 | 22,449 | 0.24 |
| 기타 | 3,690,775 | 40.12 |
| 합 계 | 9,200,224 | 100.00 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.한편, 동 재무제표는 2025년 2월 21일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' (2020년 개정) - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 '(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항 ')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표 ' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시 '(개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시 '를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스 '(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로'리스료 '나' 수정 리스료 '를 산정하도록 요구합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 '(2023년 개정) - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 ' 환율변동효과 ' 와 제1101호 ' 한국채택국제회계기준 최초채택 ' (개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ' 금융상품 ' 과 제1107호 ' 금융상품: 공시 ' (개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 ' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' - 위험회피회계 적용 동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 의구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시 ' - 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 '를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1007호 '원가법 '동 개정으로 '원가법 '이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가 '로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
-기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다
연결실체는 상기 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 연결기준연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| ㆍ | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| ㆍ | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| ㆍ | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| ㆍ | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 적용되는 기준서에서 요구 뙤는 허용하는 바에 따라 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.(3) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| ㆍ | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| ㆍ | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 연결실체의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는 지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'을 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.(5) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.
(6) 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.① 상품 및 제품매출고객이 주문 및 결제한 재화가 약속된 장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 연결실체는 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 수익을 인식합니다.
② 수수료 매출연결실체는 상품을 통제하지 않고 중개하는 역할이므로 대리인에 해당합니다. 따라서 수행의무 완료 시점(다른 당사자의 상품이 배송을 통해 고객에게 인도 되었을 때)에 고객에게 수령한 대가에서 다른 당사자에게 지급한 다음에 남는 순액(수수료)을 수익으로 인식합니다.③ 금융관리수익연결실체는 다양한 범위의 용역제공으로부터 금융관리수익이 발생합니다. 그 수익의인식은 용역의 제공기간에 따라 정액법으로 인식하거나 유의적인 용역을 제공함에 따라 해당 행위 완료시 일시에 인식합니다. 또한 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.
④ 광고수익연결실체는 식품, 화장품 등에 대한 경험을 바탕으로 합리적이고 효과적인 전략 수립및 실행을 위한 통합 마케팅 역량을 바탕으로 수익을 창출하고 있습니다. 연결실체는고유의 마케팅 전략 모델과 역량을 갖춘 인력 구성으로 차별화된 서비스 제공 및 광고주의 다양한 요구를 충족시키고 있습니다.
⑤ 고객선택권연결실체는 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 비율로 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트를 부여하고 있습니다. 과거 포인트 사용률을 기초로 적립금의 개별 판매가격을 산출하며, 제품의 판매금액과 포인트의 개별 판매가격의 비율을 기초로 거래대가를 배분합니다. 배분된 적립금 금액을 계약부채으로 인식합니다. 거래가격의 배분을 위해 포인트의 개별 판매가격을 추정하고 있으며, 포인트의 개별 판매가격이 산출되면 제품 판매가격과의 비율을 적용하여 거래가격을 배분합니다.(7) 리스1) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
| ㆍ | 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
| ㆍ | 기업 특유의 위험조정 |
| ㆍ | 채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
| ㆍ | 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| ㆍ | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| ㆍ | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ㆍ | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ㆍ | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| ㆍ | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| ㆍ | 리스 계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
연결실체는 표시되는 기간 동안 이러한 조정을 하지 않았습니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상' 회계정책(주석 2.(15)참고)에 설명되어 있습니다.연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
(8) 외화환산각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| ㆍ | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| ㆍ | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| ㆍ | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(9) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 퇴직급여비용확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 판매비와관리비로, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(11) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 3.(2)을 참고하시기 바랍니다.부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
(12) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(13) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
| ㆍ | 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| ㆍ | 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| ㆍ | 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| ㆍ | 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
| ㆍ | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적자원 등의 입수가능성 |
| ㆍ | 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(17) 현금및현금성자산
연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.(18) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| ㆍ | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 3.(2)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고).
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| ㆍ | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고). 공정가치는 주석 3.(2)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| ㆍ | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 30 참고). |
| ㆍ | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 30 참고). |
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| ㆍ | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| ㆍ | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 |
| ㆍ | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| ㆍ | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
| ㆍ | 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 |
| ㆍ | 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 |
| ㆍ | 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 |
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉, 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(20) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초 인식이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채 및 신주인수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| ㆍ | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 |
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
공정가치는 주석 3.(2)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 30 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(21) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
1) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성, 위험이 주계약의 특성, 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 20: 확정급여채무의 측정-주요 보험수리적 가정
ㆍ주석 31: 차감할 일시적차이의 실현가능성에 대한 가정
(2) 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토 하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 23: 주식기준보상ㆍ 주석 36: 금융상품
4. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | 163 | - |
| 요구불예금 | 8,447,012 | 10,878,684 |
| 합 계 | 8,447,175 | 10,878,684 |
5. 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 29,541,514 | 22,566,297 |
| 상각후원가측정금융자산 | 489,522 | - |
| 합 계 | 30,031,036 | 22,566,297 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 15,280,588 | 32,653,402 |
| 상각후원가측정금융자산 | 7,903,793 | - |
| 합 계 | 23,184,381 | 32,653,402 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 비상장투자주식 | 4,770,066 | 6,202,972 | 7,120,048 | 15,882,259 |
| 상장투자주식 | 7,606,801 | 10,853,946 | 3,023,666 | 2,955,194 |
| 수익증권 | 20,398,227 | 20,827,327 | 16,273,006 | 17,589,193 |
| 전환사채 | 8,000,000 | 7,908,091 | 8,000,000 | 6,989,170 |
| 상환전환우선주 | 4,881,740 | 6,315,474 | 4,881,740 | 4,518,174 |
| 합 계 | 45,656,834 | 52,107,810 | 39,298,460 | 47,933,990 |
6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 5,326,270 | - | 4,615,986 | - |
| 미수금 | 339,331 | - | 336,956 | - |
| 대여금 | 2,000,000 | 969,176 | 2,664,176 | 595,000 |
| 미수수익 | 84,719 | - | 231,653 | - |
| 보증금 | - | 1,672,735 | - | 1,677,239 |
| 합 계 | 7,750,320 | 2,641,911 | 7,848,771 | 2,272,239 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 6,718,308 | (1,392,038) | 5,326,270 | 5,969,902 | (1,353,916) | 4,615,986 |
| 미수금 | 422,803 | (83,472) | 339,331 | 420,428 | (83,472) | 336,956 |
| 대여금 | 3,291,317 | (322,141) | 2,969,176 | 3,581,317 | (322,141) | 3,259,176 |
| 미수수익 | 84,719 | - | 84,719 | 231,653 | - | 231,653 |
| 보증금 | 1,752,394 | (79,659) | 1,672,735 | 1,756,898 | (79,659) | 1,677,239 |
| 합 계 | 12,269,541 | (1,877,310) | 10,392,231 | 11,960,198 | (1,839,188) | 10,121,010 |
(3) 신용위험 및 손실충당금연결실체의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.
연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권및기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표를 바탕으로 매출채권에 대한 손실충당금을설정하고 있습니다. 한편, B2B채권 또는 특수관계자에 대한 채권의 경우 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해서는 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개별평가대상 | 집합평가대상 | 합 계 | |||
| 미연체 | 30일~180일 | 180일 초과 | 소 계 | |||
| 총장부금액 | 7,336,356 | 3,920,361 | 1,012,824 | - | 4,933,185 | 12,269,541 |
| 기대신용손실 | (1,863,693) | (6,163) | (7,454) | - | (13,617) | (1,877,310) |
| 순장부금액 | 5,472,663 | 3,914,198 | 1,005,370 | - | 4,919,568 | 10,392,231 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개별평가대상 | 집합평가대상 | 합 계 | |||
| 미연체 | 30일~180일 | 180일 초과 | 소 계 | |||
| 총장부금액 | 7,571,901 | 3,543,008 | 815,548 | 29,741 | 4,388,297 | 11,960,198 |
| 기대신용손실 | (1,818,280) | (7,430) | (8,181) | (5,297) | (20,908) | (1,839,188) |
| 순장부금액 | 5,753,621 | 3,535,578 | 807,367 | 24,444 | 4,367,389 | 10,121,010 |
2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| 기초금액 | 1,353,916 | 485,272 | 1,318,179 | 145,618 |
| 손상차손 | 34,229 | - | 35,737 | 339,654 |
| 연결실체의 변동 | 3,893 | - | - | - |
| 기말금액 | 1,392,038 | 485,272 | 1,353,916 | 485,272 |
7. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 975,278 | 87,006 |
| 선급비용 | 3,082,139 | 3,254,350 |
| 합 계 | 4,057,417 | 3,341,356 |
8. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 1,952,816 | - | 1,952,816 | 11,331 | (11,331) | - |
| 제품 | 6,332,698 | (59,026) | 6,273,672 | 7,083,532 | (552,457) | 6,531,075 |
| 반제품 | 547,259 | - | 547,259 | 193,547 | - | 193,547 |
| 원재료 | 2,666,701 | (121,651) | 2,545,050 | 1,977,002 | (125,822) | 1,851,180 |
| 미착품 | 479,524 | - | 479,524 | - | - | - |
| 합 계 | 11,978,998 | (180,677) | 11,798,321 | 9,265,412 | (689,610) | 8,575,802 |
당기 중 매출원가에서 차감된 재고평가손실환입액은 7,932천원이며, 전기 중 매출원가에 차감된 재고평가손실환입액은 7,794천원 입니다.
9. 종속기업
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 소재지 | 결산일 | 연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권 비율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 뉴트리(상해)상무 유한공사 | 상품판매업 | 중국 | 12월 31일 | 100 | 100 |
| 레이크우드파트너스㈜ | 신기술사업금융업 | 한국 | 12월 31일 | 90 | 90 |
| 레이크우드파트너스 블라인드1호조합(*1) | 신기술투자조합 | 한국 | 12월 31일 | 49.52 | 49.57 |
| ㈜비커밍 | 광고대행업 | 한국 | 12월 31일 | 65 | 65 |
| Zephyrus Capital, LLC | 특수목적회사 | 미국 | 12월 31일 | 100 | 100 |
| 레이크우드 제4호조합 | 신기술투자조합 | 한국 | 12월 31일 | 62.2 | 62.2 |
| (주)에버스프링(*2) | 의약품제조업 | 한국 | 12월 31일 | 100 | - |
| (*1) | 연결실체가 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않으나, 업무집행사원으로서 관련활동을 지시하고 있으며 연결실체가 보유한 지분 등을 고려하였을 때 사실상 지배하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. |
| (*2) | 당기 중 신규로 취득하였습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 요약 재무성과는 아래와 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산(*1) | 부채(*1) | 자본(*1) | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| 뉴트리(상해)상무 유한공사 | 299,484 | 678,486 | (379,002) | 219,069 | (20,027) | (57,611) |
| 레이크우드파트너스㈜ | 22,630,518 | 2,815,928 | 19,814,590 | 3,070,609 | 655,631 | 629,893 |
| 레이크우드파트너스 블라인드1호조합 | 21,600,159 | 130,815 | 21,469,344 | 6,896,324 | 5,872,434 | 5,872,434 |
| ㈜비커밍 | 2,638,205 | 445,949 | 2,192,256 | 5,476,032 | 46,081 | 46,081 |
| Zephyrus Capital, LLC | 14,776,988 | - | 14,776,988 | 1,816,356 | 1,816,356 | 3,532,749 |
| 레이크우드 제4호조합 | 7,908,091 | 164,794 | 7,743,297 | 918,921 | 826,033 | 826,033 |
| (주)에버스프링(*2) | 9,232,155 | 3,432,155 | 5,800,000 | - | - | - |
| (*1) | 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
| (*2) | 당기 중 취득하였습니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산(*1) | 부채(*1) | 자본(*1) | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| 뉴트리(상해)상무 유한공사 | 108,070 | 429,460 | (321,391) | 167,756 | (20,211) | 25,884 |
| ㈜뉴트리오투(*2) | - | - | - | 2,806,860 | (23,398) | (25,537) |
| 레이크우드파트너스㈜ | 18,919,313 | 1,686,516 | 17,232,797 | 1,577,839 | 62,243 | 59,830 |
| 레이크우드파트너스 블라인드1호조합 | 25,255,472 | 206,305 | 25,049,167 | 8,321,371 | 7,936,278 | 7,936,278 |
| ㈜비커밍 | 2,639,515 | 496,057 | 2,143,458 | 3,256,796 | 109,801 | 109,801 |
| Zephyrus Capital, LLC | 11,244,239 | - | 11,244,239 | 3,061,464 | 3,061,464 | 3,164,812 |
| 레이크우드 제4호조합 | 6,990,479 | 73,215 | 6,917,264 | 1,005,153 | 903,958 | 903,958 |
| (*1) | 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
| (*2) | 전기 중 매각되어 요약 재무성과는 매각 전까지의 금액 입니다. |
(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 영업활동현금흐름 | 투자활동현금흐름 | 재무활동현금흐름 | 순증감 | 기초 현금및현금성자산 | 연결실체변동효과 | 기말 현금및현금성자산 |
| 뉴트리(상해)상무 유한공사 | 185,466 | - | - | 185,466 | 55,420 | - | 240,886 |
| 레이크우드파트너스㈜ | 1,695,860 | (140,204) | (207,565) | 1,348,091 | 2,433,993 | - | 3,782,084 |
| 레이크우드파트너스 블라인드1호조합 | 9,328,959 | - | (9,452,257) | (123,298) | 231,326 | - | 108,028 |
| ㈜비커밍 | 363,256 | - | (56,220) | 307,036 | 812,236 | - | 1,119,272 |
| Zephyrus Capital, LLC | - | - | - | - | - | - | - |
| 레이크우드 제4호조합 | (1,309) | - | - | (1,309) | 1,309 | - | - |
| (주)에버스프링(*1) | - | - | - | - | - | 1,134,820 | 1,134,820 |
| (*1) | 당기 중 취득하였습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 영업활동현금흐름 | 투자활동현금흐름 | 재무활동현금흐름 | 순증감 | 기초 현금및현금성자산 | 연결실체변동효과 | 기말 현금및현금성자산 |
| 뉴트리(상해)상무 유한공사 | 7,502 | - | - | 7,502 | 47,918 | - | 55,420 |
| ㈜뉴트리오투 | (96,516) | (68,200) | (24,000) | (188,716) | 769,111 | (580,395) | - |
| 레이크우드파트너스㈜ | (374,597) | - | (177,387) | (551,984) | 2,985,977 | - | 2,433,993 |
| 레이크우드파트너스 블라인드1호조합 | (385,926) | - | - | (385,926) | 617,252 | - | 231,326 |
| ㈜비커밍 | 479,462 | (3,995) | (61,853) | 413,614 | 398,622 | - | 812,236 |
| Zephyrus Capital, LLC | - | - | - | - | - | - | - |
| 레이크우드 제4호조합 | (20,829) | - | - | (20,829) | 22,138 | - | 1,309 |
(4) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 레이크우드파트너스㈜ | ㈜비커밍 |
| 비지배지분이 보유한 소유지분율 | 10% | 35% |
| 누적 비지배지분 | 1,086,499 | 342,526 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | (127,239) | 16,128 |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 | (129,813) | 16,128 |
10. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 지분율(%) | 취득금액 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득금액 | 장부금액 | |||
| ㈜이케이푸드(*1) | 식품가공제조업 | 한국 | - | - | - | 20.00 | 420,000 | - |
| 레이크우드-노앤파트너스투자조합 1호(*2) | 펀드 | 한국 | 0.38 | 30,000 | 6,938 | 0.38 | 30,000 | 11,474 |
| 레이크우드 제2호조합(*1) | 펀드 | 한국 | - | - | - | 2.91 | 300,000 | 275,333 |
| 레이크우드 제3호조합(*2) | 펀드 | 한국 | 10.31 | 270,000 | 240,096 | 10.31 | 270,000 | 245,402 |
| NYIPA SPV, LLC | 특수목적법인 | 미국 | 25.21 | 4,401,960 | 14,776,988 | 25.21 | 4,401,960 | 11,244,239 |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합1호(*2) | 펀드 | 한국 | 2.49 | 100,000 | 41,667 | 2.49 | 100,000 | 96,774 |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호(*2) | 펀드 | 한국 | 2.02 | 187,475 | 249,436 | 2.02 | 200,000 | 231,741 |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합(*2) | 펀드 | 한국 | 2.48 | 250,000 | 306,597 | 2.48 | 250,000 | 274,115 |
| 레이크우드-에이비즈 투자조합1호(*1) | 펀드 | 한국 | - | - | - | 0.20 | 10,000 | 12,390 |
| 레이크우드 제5호조합(*2) | 펀드 | 한국 | 13.95 | 300,000 | 300,078 | 13.95 | 300,000 | 292,629 |
| 합 계 | 5,539,435 | 15,921,800 | 6,281,960 | 12,684,097 | ||||
| (*1) | 당기 중 청산하였습니다. |
| (*2) | 연결실체가 피투자자의 업무집행조합원으로 참여하고 있으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 배분 | 기타증감 | 기말 |
| 레이크우드-노앤파트너스투자조합 1호 | 11,474 | (803) | (3,733) | - | - | 6,938 |
| 레이크우드 제2호조합 | 275,333 | (2,390) | 14,712 | (287,655) | - | - |
| 레이크우드 제3호조합 | 245,402 | (6,055) | 749 | - | - | 240,096 |
| NYIPA SPV, LLC | 11,244,239 | 1,816,356 | - | - | 1,716,393 | 14,776,988 |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합1호 | 96,774 | (2,002) | (53,105) | - | - | 41,667 |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 231,741 | (5,272) | 35,492 | (12,525) | - | 249,436 |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합 | 274,115 | (5,091) | 37,573 | - | - | 306,597 |
| 레이크우드-에이비즈 투자조합1호 | 12,390 | - | (2,506) | (9,884) | - | - |
| 레이크우드 제5호 조합 | 292,629 | (8,662) | 16,111 | - | - | 300,078 |
| 합 계 | 12,684,097 | 1,786,081 | 45,293 | (310,064) | 1,716,393 | 15,921,800 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기타증감 | 기말 |
| ㈜이케이푸드 | - | - | - | - | - | - |
| 레이크우드-노앤파트너스투자조합 1호 | 32,472 | - | (776) | (20,222) | - | 11,474 |
| 레이크우드 제2호조합 | 274,835 | - | (3,245) | 3,743 | - | 275,333 |
| 레이크우드 제3호조합 | 290,458 | - | (6,051) | (39,005) | - | 245,402 |
| NYIPA SPV, LLC | 8,079,427 | - | 3,061,464 | - | 103,348 | 11,244,239 |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합1호 | 98,847 | - | (2,073) | - | - | 96,774 |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 185,248 | - | (2,193) | 48,686 | - | 231,741 |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합 | 240,444 | - | (5,307) | 38,978 | - | 274,115 |
| 레이크우드-에이비즈 투자조합1호 | - | 10,000 | (116) | 2,506 | - | 12,390 |
| 레이크우드 제5호 조합 | - | 300,000 | (7,371) | - | - | 292,629 |
| 합 계 | 9,201,731 | 310,000 | 3,034,332 | 34,686 | 103,348 | 12,684,097 |
(3) 당기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
| 레이크우드-노앤파트너스투자조합 1호 | 1,831,636 | 9,350 | 1,822,286 | 2,649 | (210,981) |
| 레이크우드 제2호조합(*1) | - | - | - | 410 | (95,409) |
| 레이크우드 제3호조합 | 2,390,267 | 60,448 | 2,329,819 | 3 | (58,756) |
| NYIPA SPV, LLC | 109,622,670 | 55,370,693 | 54,251,977 | 32,853,826 | 7,447,145 |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합1호 | 1,674,604 | - | 1,674,604 | 2,555 | (80,469) |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 12,494,967 | 147,905 | 12,347,062 | 118 | (260,939) |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합 | 12,586,342 | 199,803 | 12,386,539 | 3,057 | (205,680) |
| 레이크우드-에이비즈 투자조합1호(*1) | - | - | - | 1,090,398 | 963,407 |
| 레이크우드 제5호 조합 | 2,186,925 | 36,367 | 2,150,558 | 740 | (62,079) |
| (*1) | 당기 중 청산되었습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
| 레이크우드-노앤파트너스투자조합 1호 | 3,023,159 | 9,350 | 3,013,809 | 7,699 | (203,828) |
| 레이크우드 제2호조합 | 9,573,791 | 120,706 | 9,453,085 | 82 | (111,398) |
| 레이크우드 제3호조합 | 2,389,356 | 8,048 | 2,381,308 | 10 | (58,721) |
| NYIPA SPV, LLC | 96,680,910 | 49,158,874 | 47,522,036 | 44,455,664 | 13,778,024 |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합1호 | 3,889,340 | - | 3,889,340 | 1,119 | (83,335) |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 11,631,530 | 160,329 | 11,471,201 | 566 | (108,534) |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합 | 11,083,054 | 8,800 | 11,074,254 | 454 | (214,389) |
| 레이크우드-에이비즈 투자조합1호 | 6,347,702 | 4,159 | 6,343,543 | 60 | (59,609) |
| 레이크우드 제5호 조합 | 2,098,272 | 1,100 | 2,097,172 | 750 | (52,828) |
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 관계기업명 | 기말순자산(A) | 연결실체지분율(B) | 순자산지분금액(AxB) | 영업권 | 기말장부금액 |
| 레이크우드-노앤파트너스투자조합 1호 | 1,822,286 | 0.38% | 6,938 | - | 6,938 |
| 레이크우드 제3호조합 | 2,329,820 | 10.31% | 240,096 | - | 240,096 |
| NYIPA SPV, LLC | 53,810,977 | 25.21% | 13,567,041 | 1,209,947 | 14,776,988 |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합1호 | 1,674,604 | 2.49% | 41,667 | - | 41,667 |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 12,347,062 | 2.02% | 249,436 | - | 249,436 |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합 | 12,386,539 | 2.48% | 306,597 | - | 306,597 |
| 레이크우드 제5호 조합 | 2,150,558 | 13.95% | 300,078 | - | 300,078 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 관계기업명 | 기말순자산(A) | 연결실체지분율(B) | 순자산지분금액(AxB) | 영업권 | 기말장부금액 |
| 레이크우드-노앤파트너스투자조합 1호 | 3,013,809 | 0.38% | 11,474 | - | 11,474 |
| 레이크우드 제2호조합 | 9,453,085 | 2.91% | 275,333 | - | 275,333 |
| 레이크우드 제3호조합 | 2,381,308 | 10.31% | 245,402 | - | 245,402 |
| NYIPA SPV, LLC | 40,388,617 | 25.21% | 10,182,941 | 1,061,298 | 11,244,239 |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합1호 | 3,889,340 | 2.49% | 96,774 | - | 96,774 |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 11,471,201 | 2.02% | 231,741 | - | 231,741 |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합 | 11,074,254 | 2.48% | 274,115 | - | 274,115 |
| 레이크우드-에이비즈 투자조합1호 | 6,343,543 | 0.20% | 12,390 | - | 12,390 |
| 레이크우드 제5호 조합 | 2,097,172 | 13.95% | 292,629 | - | 292,629 |
11. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가: | |||||||||
| 기초잔액 | 13,603,287 | 5,826,675 | 204,400 | 17,822 | 644,271 | 1,372,645 | 1,700,026 | 65,614 | 23,434,740 |
| 취득액 | - | - | - | 208,049 | - | 26,898 | 76,610 | - | 311,557 |
| 기타증감(*1) | - | - | - | - | - | 1,151 | - | (53,410) | (52,259) |
| 연결실체의 변동 | 659,823 | 1,539,586 | - | 46,937 | 156,888 | 18,953 | 3,500 | - | 2,425,687 |
| 기말잔액 | 14,263,110 | 7,366,261 | 204,400 | 272,808 | 801,159 | 1,419,647 | 1,780,136 | 12,204 | 26,119,725 |
| 감가상각누계액: | |||||||||
| 기초잔액 | - | (507,568) | (164,453) | (17,822) | (382,783) | (1,038,415) | (1,465,002) | - | (3,576,043) |
| 감가상각비 | - | (145,813) | (25,550) | (31,856) | (83,999) | (239,723) | (166,842) | - | (693,783) |
| 기타증감 | - | - | - | - | - | (1,094) | - | - | (1,094) |
| 연결실체의 변동 | - | (128,299) | - | (17,766) | (140,807) | (12,344) | (1,225) | - | (300,441) |
| 기말잔액 | - | (781,680) | (190,003) | (67,444) | (607,589) | (1,291,576) | (1,633,069) | - | (4,571,361) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초장부금액 | 13,603,287 | 5,319,107 | 39,947 | - | 261,488 | 334,230 | 235,024 | 65,614 | 19,858,697 |
| 기말장부금액 | 14,263,110 | 6,584,581 | 14,397 | 205,364 | 193,570 | 128,071 | 147,067 | 12,204 | 21,548,364 |
| (*1) | 건설중인자산은 무형자산 및 기타비용으로 대체되었습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가: | |||||||||
| 기초잔액 | 16,327,167 | 10,134,535 | 270,622 | 240,098 | 585,693 | 1,666,078 | 1,742,379 | 124,742 | 31,091,314 |
| 취득액 | 28,490 | 134,310 | - | 37,222 | 202,200 | 15,231 | 5,240 | 5,780 | 428,473 |
| 처분액 | - | - | (66,222) | (37,222) | (143,622) | (227,115) | - | - | (474,181) |
| 기타증감(*1) | (2,752,370) | (4,442,170) | - | - | - | - | - | (64,908) | (7,259,448) |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | (222,276) | - | (81,549) | (47,593) | - | (351,418) |
| 기말잔액 | 13,603,287 | 5,826,675 | 204,400 | 17,822 | 644,271 | 1,372,645 | 1,700,026 | 65,614 | 23,434,740 |
| 감가상각누계액: | |||||||||
| 기초잔액 | - | (362,339) | (197,431) | (85,402) | (415,122) | (1,068,971) | (1,288,986) | - | (3,418,251) |
| 감가상각비(*2) | - | (182,247) | (27,800) | (10,134) | (108,202) | (271,174) | (208,065) | - | (807,622) |
| 처분액 | - | - | 60,778 | 620 | 140,541 | 227,054 | - | - | 428,993 |
| 기타증감 | - | 37,018 | - | - | - | - | - | - | 37,018 |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | 77,094 | - | 74,676 | 32,049 | - | 183,819 |
| 기말잔액 | - | (507,568) | (164,453) | (17,822) | (382,783) | (1,038,415) | (1,465,002) | - | (3,576,043) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초장부금액 | 16,327,167 | 9,772,196 | 73,191 | 154,696 | 170,571 | 597,107 | 453,393 | 124,742 | 27,673,063 |
| 기말장부금액 | 13,603,287 | 5,319,107 | 39,947 | - | 261,488 | 334,230 | 235,024 | 65,614 | 19,858,697 |
| (*1) | 토지 및 건물은 전기 중 투자부동산으로 대체되었으며, 건설중인자산은 무형자산 및 기타비용으로 대체되었습니다. |
| (*2) | 중단영업으로 인한 감가상각비가 포함되어 있습니다. |
(2) 당기 및 전기의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
12. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| 취득원가: | ||||||
| 기초잔액 | 2,064,429 | 263,414 | 1,622,642 | 1,139,330 | 1,237,911 | 6,327,726 |
| 취득액 | 257,089 | 14,681 | - | - | - | 271,770 |
| 기타증감(*1) | 32,456 | 2,782 | - | - | - | 35,238 |
| 연결실체의 변동 | 3,216 | 2,217 | - | - | 3,307,587 | 3,313,020 |
| 기말잔액 | 2,357,190 | 283,094 | 1,622,642 | 1,139,330 | 4,545,498 | 9,947,754 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||
| 기초잔액 | (1,577,623) | (237,475) | (1,074,703) | - | (52,002) | (2,941,803) |
| 무형자산상각비 | (164,076) | (13,555) | (223,079) | - | (13,000) | (413,710) |
| 기말잔액 | (1,741,699) | (251,030) | (1,297,782) | - | (65,002) | (3,355,513) |
| 장부금액: | ||||||
| 기초장부금액 | 486,806 | 25,939 | 547,939 | 1,139,330 | 1,185,909 | 3,385,923 |
| 기말장부금액 | 615,491 | 32,064 | 324,860 | 1,139,330 | 4,480,496 | 6,592,241 |
| (*1) | 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| 취득원가: | ||||||
| 기초잔액 | 2,057,581 | 261,937 | 1,611,842 | 1,347,975 | 1,522,800 | 6,802,135 |
| 취득액 | - | - | 10,800 | - | - | 10,800 |
| 처분액 | - | (918) | - | - | - | (918) |
| 기타증감(*1) | 6,848 | 2,395 | - | - | - | 9,243 |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | (208,645) | (284,889) | (493,534) |
| 기말잔액 | 2,064,429 | 263,414 | 1,622,642 | 1,139,330 | 1,237,911 | 6,327,726 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||
| 기초잔액 | (1,437,724) | (220,287) | (838,196) | - | (86,656) | (2,582,863) |
| 무형자산상각비(*2) | (139,899) | (17,907) | (236,507) | - | (20,837) | (415,150) |
| 처분액 | - | 719 | - | - | - | 719 |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | - | 55,491 | 55,491 |
| 기말잔액 | (1,577,623) | (237,475) | (1,074,703) | - | (52,002) | (2,941,803) |
| 장부금액: | ||||||
| 기초장부금액 | 619,857 | 41,650 | 773,646 | 1,347,975 | 1,436,144 | 4,219,272 |
| 기말장부금액 | 486,806 | 25,939 | 547,939 | 1,139,330 | 1,185,909 | 3,385,923 |
| (*1) | 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다. |
| (*2) | 중단영업으로 인한 감가상각비가 포함되어 있습니다. |
(2) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
13. 사용권자산연결실체는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 2년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| 취득원가 | 2,578,744 | 1,069,047 | 3,647,791 |
| 감가상각누계액 | (2,387,215) | (900,248) | (3,287,463) |
| 장부금액 | 191,529 | 168,799 | 360,328 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| 취득원가 | 2,198,451 | 1,031,823 | 3,230,274 |
| 감가상각누계액 | (1,894,721) | (747,983) | (2,642,704) |
| 장부금액 | 303,730 | 283,840 | 587,570 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| 기초 | 303,731 | 283,839 | 587,570 |
| 증가 | 371,961 | 69,112 | 441,073 |
| 감소 | - | (20,453) | (20,453) |
| 감가상각 | (491,454) | (166,386) | (657,840) |
| 연결실체의 변동 | 7,291 | 2,687 | 9,978 |
| 기말 | 191,529 | 168,799 | 360,328 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| 기초 | 518,799 | 471,533 | 990,332 |
| 증가 | 384,999 | 28,465 | 413,464 |
| 감소 | - | (4,340) | (4,340) |
| 감가상각 | (471,045) | (211,819) | (682,864) |
| 연결실체의 변동 | (129,022) | - | (129,022) |
| 기말 | 303,731 | 283,839 | 587,570 |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 657,840 | 682,864 |
| 리스부채 이자비용 | 22,742 | 36,916 |
| 소액단기리스 관련 비용 | 57,623 | 56,064 |
당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 748,091천원(전기: 779,056천원)입니다.
14. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| 취득원가 | 2,752,370 | 4,442,171 | 7,194,541 |
| 감가상각누계액 | - | (222,109) | (222,109) |
| 장부금액 | 2,752,370 | 4,220,062 | 6,972,432 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| 취득원가 | 2,752,370 | 4,442,171 | 7,194,541 |
| 감가상각누계액 | - | (111,055) | (111,055) |
| 장부금액 | 2,752,370 | 4,331,116 | 7,083,486 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| 기초 | 2,752,370 | 4,331,116 | 7,083,486 |
| 감가상각비(*1) | - | (111,054) | (111,054) |
| 기말 | 2,752,370 | 4,220,062 | 6,972,432 |
| (*1) | 투자부동산 감가상각비는 기타비용에 포함되어 있습니다. |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| 기초 | - | - | - |
| 대체(*1) | 2,752,370 | 4,405,152 | 7,157,522 |
| 감가상각비(*2) | - | (74,036) | (74,036) |
| 기말 | 2,752,370 | 4,331,116 | 7,083,486 |
| (*1) | 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다. |
| (*2) | 투자부동산 감가상각비는 기타비용에 포함되어 있습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 312,000 | 236,000 |
| 운영비용(*1) | 159,991 | 154,056 |
| (*1) | 운영비용에는 투자부동산 감가상각비가 포함되어 있습니다. |
(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 토지 | 2,845,941 | 2,752,370 |
| 건물 | 4,593,190 | 4,442,170 |
| 합 계 | 7,439,131 | 7,194,540 |
투자부동산의 공정가치는 개별공시지가 등 기준시가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.
15. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 4,274,860 | - | 4,160,798 | - |
| 기타채무: | ||||
| 미지급금 | 1,001,368 | - | 2,239,781 | 78,388 |
| 미지급비용 | 481,373 | - | 435,989 | - |
| 임대보증금 | 150,000 | - | 150,000 | - |
| 비지배부채 | 2,926,966 | 10,925,750 | - | 16,900,983 |
| 소 계 | 4,559,707 | 10,925,750 | 2,825,770 | 16,979,371 |
| 합 계 | 8,834,567 | 10,925,750 | 6,986,568 | 16,979,371 |
16. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 136,172 | 189,731 |
| 예수금 | 249,521 | 202,133 |
| 부가세예수금 | 209,484 | 150,430 |
| 계약부채 | 115,251 | 94,060 |
| 합 계 | 710,428 | 636,354 |
17. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 5,800,000 | - | 5,000,000 | - |
| 장기차입금 | 1,000,000 | 1,870,000 | - | - |
| 합 계 | 6,800,000 | 1,870,000 | 5,000,000 | - |
(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입내역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 산업운영자금대출 등 | 한국산업은행 등 | 3.73-10.00 | 8,670,000 | 5,000,000 |
18. 환불부채(1) 연결실체는 제품의 판매와 관련하여 과거의 반품경험률을 기초로 예상되는 반품추정액을 환불부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 201,674 | 340,209 |
| 증가액 | 169,045 | 201,674 |
| 감소액 | (201,674) | (340,209) |
| 기말금액 | 169,045 | 201,674 |
19. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | 250,689 | 484,695 |
| 비유동부채 | 122,846 | 127,396 |
| 합 계 | 373,535 | 612,091 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 258,764 | 550,695 |
| 1년 초과 2년 이내 | 90,429 | 111,394 |
| 2년 초과 3년 이내 | 13,519 | 19,976 |
| 3년 초과 4년 이내 | 13,519 | 3,458 |
| 4년 초과 5년 이내 | 12,393 | - |
| 합 계 | 388,624 | 685,523 |
연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결실체의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다.
20. 종업원급여
(1) 퇴직급여제도
연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.
또한 연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도 외에 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.
이러한 확정급여형 퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는두가지 방식이 존재합니다.
동 제도는 대한민국의 법률을 적용받고 있으며, 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및임금위험 등에 노출되어 있습니다.
가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그 연금보험계리 등에 의하여 2024년 12월 31일말 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율(%) | 3.93~4.35 | 4.46~4.93 |
| 기대임금상승률(%) | 4.00~5.65 | 4.00~6.65 |
| 가중평균듀레이션(년) | 4.97~7.31 | 5.40~7.47 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 3,802,029 | 3,178,430 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,550,503) | (3,282,441) |
| 순확정급여부채(자산) | 251,526 | (104,011) |
(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 7,177,688 | 7,552,959 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 | 1,125,789 | 866,388 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련비용 | 78,998 | 84,336 |
| 복리후생비 | 822,327 | 926,465 |
| 합 계 | 9,204,802 | 9,430,148 |
(5) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 확정급여채무 | 사외적립자산 | 확정급여부채(자산) | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 확정급여부채(자산) | |
| 기초 잔액 | 3,178,431 | (3,282,442) | (104,011) | 2,869,362 | (2,644,283) | 225,079 |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 773,566 | - | 773,566 | 823,400 | - | 823,400 |
| 이자원가(수익) | 144,786 | (151,535) | (6,749) | 142,137 | (129,306) | 12,831 |
| 전출입효과 | 26,308 | - | 26,308 | 30,335 | - | 30,335 |
| 과거근무원가 | 292,663 | - | 292,663 | 21,523 | - | 21,523 |
| 소 계 | 1,237,323 | (151,535) | 1,085,788 | 1,017,395 | (129,306) | 888,089 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | ||||||
| 재무적 가정의 변동 | (374,448) | - | (374,448) | 130,420 | - | 130,420 |
| 경험조정 | (113,878) | - | (113,878) | (103,280) | - | (103,280) |
| 인구통계적 가정의 변동 | 241 | - | 241 | (7,034) | - | (7,034) |
| 사외적립자산 재측정요소 | - | 32,306 | 32,306 | - | 26,018 | 26,018 |
| 소 계 | (488,085) | 32,306 | (455,779) | 20,106 | 26,018 | 46,124 |
| 기타: | ||||||
| 납부한 기여금 | - | (300,000) | (300,000) | - | (1,118,000) | (1,118,000) |
| 지급액 | (283,001) | 332,273 | 49,272 | (504,462) | 341,541 | (162,921) |
| 소 계 | (283,001) | 32,273 | (250,728) | (504,462) | (776,459) | (1,280,921) |
| 연결실체의 변동 | 157,361 | (181,105) | (23,744) | (223,970) | 241,588 | 17,618 |
| 기말 잔액 | 3,802,029 | (3,550,503) | 251,526 | 3,178,431 | (3,282,442) | (104,011) |
(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 3,550,503 | 3,282,442 |
(7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| 할인율 | (171,434) | 196,325 |
| 임금상승률 | 192,982 | (171,894) |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| 할인율 | (154,723) | 179,137 |
| 임금상승률 | 174,808 | (154,159) |
(8) 연결실체는 확정급여제도와 관련해서 차기에 923,081천원(전기: 860,629천원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.
21. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 보통주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행한 보통주식수 | 9,200,224 | 9,200,224 |
| 보통주자본금 | 4,600,112,000 | 4,600,112,000 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.
22. 기타불입자본 및 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 38,329,846 | 38,329,846 |
| 자기주식 | (5,040,883) | (4,985,683) |
| 자기주식처분이익 | 3,508,915 | 3,508,915 |
| 기타자본잉여금 | (200,910) | (200,910) |
| 합 계 | 36,596,968 | 36,652,168 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식선택권 | 984,768 | 984,768 |
| 해외사업환산손익 | 1,531,630 | 171,551 |
| 지분법자본변동 | 69,498 | 33,671 |
| 합 계 | 2,585,896 | 1,189,990 |
(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 없습니다.
(4) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | (4,985,683) | (4,985,683) |
| 연결실체의 변동 | (55,200) | - |
| 기말 | (5,040,883) | (4,985,683) |
(5) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.
23. 주식기준보상연결실체는 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 부여된 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항모형을 이용하여 측정하고 있습니다.
(1) 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 내용 | 2차 내용 |
|---|---|---|
| 부 여 일 | 2017.11.30 | 2019.03.27 |
| 만 기 | 2022.11.30 | 2024.03.26 |
| 결제방식 | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 약정유형 | 주식선택권 부여 | 주식선택권 부여 |
| 부여대상 | 임직원 | 임직원 |
| 부여수량 | 201,000주 | 96,000주 |
| 행사가격 | 9,000원 | 18,640원 |
| 가득조건 | 약정용역제공기간 2년 | 약정용역제공기간 2년 |
(2) 당기와 전기 중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 주식선택권 제도하의 부여수량과 행사가격의 변동내역은 다음과같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 부여주식수 | 가중평균행사가격 | 부여주식수 | 가중평균행사가격 | |
| 기초 | 96,000 | 18,640 | 96,000 | 18,640 |
| 소멸 | 96,000 | 18,640 | - | - |
| 기말 | - | - | 96,000 | 18,640 |
24. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 항 목 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금(*1) | 이익준비금 | 940,901 | 940,901 |
| 미처분이익잉여금 | - | 61,590,063 | 56,420,568 |
| 합 계 | 62,530,964 | 57,361,469 | |
| (*1) | 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 57,361,469 | 55,037,492 |
| 당기순이익 | 4,806,888 | 4,609,337 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 362,607 | (36,649) |
| 배당금의 지급 | - | (2,248,712) |
| 기말금액 | 62,530,964 | 57,361,468 |
(3) 당기에 지급한 배당금 내역은 없으며, 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 총발행주식수 | 9,200,224 | 9,200,224 |
| 자기주식수 | (215,378) | (205,378) |
| 배당주식수 | 8,984,846 | 8,994,846 |
| 주당 배당금 | - | 250 |
| 배당금 합계 | - | 2,248,711,500 |
25. 주당이익(1) 당기 및 전기 기본주당이익 및 희석주당이익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 기본주당이익 | 534 | - | 454 | 59 |
| 희석주당이익 | 534 | - | 454 | 59 |
(2) 기본주당이익1) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 | 4,806,887,539 | - | 4,082,406,607 | 526,930,270 |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,994,819 | - | 8,994,846 | 8,994,846 |
| 기본주당이익 | 534 | - | 454 | 59 |
2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 발행보통주식수 | 9,200,224 | 9,200,224 |
| 자기주식 | (205,405) | (205,378) |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,994,819 | 8,994,846 |
(3) 희석주당이익
연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
26. 매출액연결실체의 매출액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 단일 매출이 연결실체의 수익에 중요한 비중을 차지하는 고객은 없습니다.
(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 상품및제품매출액 | 107,618,045 | 136,310,245 |
| 금융관리수익 | 10,415,288 | 13,549,752 |
| 광고매출액 | 3,939,505 | 1,517,311 |
| 합 계 | 121,972,838 | 151,377,308 |
(2) 당기 중 고객에게 지급하는 대가로 수익에서 차감한 금액은 3,635,275천원(전기: 3,565,267원) 입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 환불부채 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 5,326,270 | 4,615,986 |
| 환불부채 | 169,045 | 201,674 |
| 계약부채 | 115,251 | 94,061 |
27. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 재고자산의 변동 | (1,583,290) | 2,530,321 |
| 원재료 및 상품매입액 | 6,971,982 | 12,727,904 |
| 외주가공비 | 21,742,862 | 19,824,567 |
| 종업원급여 | 9,204,802 | 9,430,148 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 1,765,334 | 1,850,022 |
| 광고선전비 | 18,380,778 | 21,969,296 |
| 판매수수료 | 34,271,894 | 50,861,757 |
| 판매촉진비 | 14,320,832 | 14,421,859 |
| 물류비 | 2,883,533 | 2,727,091 |
| 운반비 | 18,944 | 15,980 |
| 지급수수료 | 1,708,271 | 1,534,018 |
| 기타비용 | 7,354,188 | 2,960,898 |
| 합 계 | 117,040,130 | 140,853,861 |
상기 비용은 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.
28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 7,177,688 | 7,552,959 |
| 퇴직급여 | 1,204,787 | 950,724 |
| 복리후생비 | 822,327 | 926,465 |
| 대손상각비 | 34,229 | 35,737 |
| 감가상각비 | 1,351,624 | 1,442,710 |
| 무형자산상각비 | 413,710 | 407,313 |
| 광고선전비 | 18,380,778 | 21,969,296 |
| 판매수수료 | 34,271,894 | 50,861,757 |
| 판매촉진비 | 14,320,832 | 14,421,860 |
| 경상연구개발비 | 1,490,524 | 883,673 |
| 상품개발비 | 393,696 | 315,234 |
| 운반비 | 18,944 | 15,980 |
| 접대비 | 527,114 | 537,434 |
| 지급임차료 | 71,855 | 88,811 |
| 물류비 | 2,883,533 | 2,727,091 |
| 기타비용 | 5,755,544 | 5,476,461 |
| 합 계 | 89,119,079 | 108,613,505 |
29. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 수입임대료 | 312,000 | 236,000 |
| 수입수수료 | 53,300 | 2,218 |
| 무형자산처분이익 | - | 2,801 |
| 리스상환이익 | 1,204 | 197 |
| 잡이익 | 137,332 | 134,940 |
| 합 계 | 503,836 | 376,156 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기부금 | 123,742 | 124,781 |
| 보상비 | - | 36,340 |
| 유형자산처분손실 | - | 7,178 |
| 유형자산폐기손실 | - | 76 |
| 투자부동산관리비 | 48,937 | 80,020 |
| 투자부동산감가상각비 | 111,054 | 74,036 |
| 기타대손상각비 | - | 339,654 |
| 리스상환손실 | - | 1,105 |
| 잡손실 | 172,908 | 154,460 |
| 합 계 | 456,641 | 817,650 |
30. 금융수익 및 금융원가
(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 332,600 | 978,799 |
| 외환차익 | 55,650 | 115,107 |
| 외화환산이익 | 87,526 | 8,576 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 765,683 | 1,324,165 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 257,162 | 142,182 |
| 배당금수익 | 524,860 | 23,673 |
| 금융수익 소계 | 2,023,481 | 2,592,502 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | (235,843) | (503,144) |
| 금융수수료 | (98,477) | (8,840) |
| 외환차손 | (117,292) | (221,725) |
| 외화환산손실 | - | (26,589) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (196,668) | (277,075) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (181,230) | - |
| 전환사채상환손실 | - | (841,992) |
| 신주인수권부사채상환손실 | - | (840,361) |
| 비지배부채손실 | (1,677,860) | (4,344,061) |
| 금융원가 소계 | (2,507,370) | (7,063,787) |
| 순금융수익 | (483,889) | (4,471,285) |
(2) 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 현금및현금성자산 | 151,368 | 509,936 |
| 기타금융자산 | 62,552 | 429,494 |
| 기타채권 | 118,680 | 39,369 |
| 합 계 | 332,600 | 978,799 |
(3) 당기 및 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 차입금 | 213,101 | 236,283 |
| 전환사채및신주인수권부사채 | - | 230,729 |
| 리스부채 | 22,742 | 36,132 |
| 합 계 | 235,843 | 503,144 |
31. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세부담액 | 128,723 | 104,028 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (39,700) | 27,894 |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | 135,156 | 1,354,857 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (423,942) | 2,274 |
| 법인세비용 | (199,763) | 1,489,053 |
| 계속영업 법인세비용 | (199,763) | 1,472,061 |
| 중단영업 법인세비용 | - | 16,992 |
(2) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 455,779 | (95,746) | 360,033 | (45,883) | 9,234 | (36,649) |
| 지분법자본변동 | 45,293 | (9,466) | 35,827 | 34,686 | (6,960) | 27,726 |
| 해외사업환손익 | 1,986,475 | (318,730) | 1,667,745 | - | - | - |
| 합 계 | 2,487,547 | (423,942) | 2,063,605 | (11,197) | 2,274 | (8,923) |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 4,496,015 | 6,154,591 |
| 계속영업 법인세비용차감전순이익 | 4,496,015 | 5,610,668 |
| 중단영업 법인세비용차감전순이익 | - | 543,922 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 917,667 | 1,286,309 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 인정되지 않는 비용 등 | 178,143 | (1,194,654) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (39,700) | 27,894 |
| 미인식 이연법인세자산(부채)의 변동 | (957,584) | 1,663,135 |
| 세액공제 | (338,209) | (282,414) |
| 기타 | 39,920 | (11,217) |
| 법인세비용 | (199,763) | 1,489,053 |
| 계속영업 법인세비용 | (199,763) | 1,472,061 |
| 중단영업 법인세비용 | - | 16,992 |
| 유효세율 | (*1) | 24.19% |
| (*1) | 법인세수익으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 당기손익 및 연결실체의 변동(*1) | 자본에직접반영 | 기말금액 |
| 단기투자자산평가손익 | (51,023) | 119,065 | - | 68,042 |
| 손실충당금 | - | 473,099 | - | 473,099 |
| 외화환산손실 | 5,557 | (5,557) | - | - |
| 외화환산이익 | (1,792) | (16,501) | - | (18,293) |
| 확정급여채무 | 664,292 | (5,087) | 102,531 | 761,736 |
| 사외적립자산 | (627,803) | (69,617) | (6,784) | (704,204) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산산손상차손 | 104,499 | - | - | 104,499 |
| 미수수익 | (17,762) | 6,807 | - | (10,955) |
| 감가상각비 | 29,651 | (9,196) | - | 20,455 |
| 환불부채 | 42,150 | (6,819) | - | 35,331 |
| 재고자산평가충당금 | 144,129 | (106,368) | - | 37,761 |
| 미지급연차 | 30,399 | 11,591 | - | 41,990 |
| 이연수익 | 11,119 | 8,520 | - | 19,639 |
| 장기금융상품평가이익 | (175,979) | 45,134 | - | (130,845) |
| 리스 | 4,618 | (1,917) | - | 2,701 |
| 기타 | (1,366,307) | (1,184,604) | 328,196 | (2,222,715) |
| 이월세액공제 | 282,414 | 218,301 | - | 500,715 |
| 합 계 | (921,838) | (523,149) | 423,943 | (1,021,044) |
| (*1) | 연결실체의 변동으로 인한 금액 35,952천원이 포함 되어있습니다. |
(전 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본에직접반영 | 기말금액 |
| 단기투자자산평가손익 | 222,513 | (273,536) | - | (51,023) |
| 손실충당금 | 371,292 | (371,292) | - | - |
| 외화환산손실 | 13,551 | (7,994) | - | 5,557 |
| 외화환산이익 | (47,501) | 45,709 | - | (1,792) |
| 확정급여채무 | 601,253 | 67,282 | (4,243) | 664,292 |
| 사외적립자산 | (548,120) | (74,692) | (4,991) | (627,803) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산산손상차손 | 104,499 | - | - | 104,499 |
| 미수수익 | (27,795) | 10,033 | - | (17,762) |
| 감가상각비 | 42,375 | (12,724) | - | 29,651 |
| 환불부채 | 71,104 | (28,954) | - | 42,150 |
| 재고자산평가충당금 | 145,757 | (1,628) | - | 144,129 |
| 미지급연차 | 33,689 | (3,290) | - | 30,399 |
| 이연수익 | 35,897 | (24,778) | - | 11,119 |
| 장기금융상품평가이익 | (175,752) | (227) | - | (175,979) |
| 리스 | 5,866 | (1,248) | - | 4,618 |
| 전환권조정 | (362,904) | 362,904 | - | - |
| 파생상품자산 | (7,416) | 7,416 | - | - |
| 파생상품자산조정 | 43,115 | (43,115) | - | - |
| 파생상품부채 | 758,643 | (758,643) | - | - |
| 파생상품부채조정 | (457,537) | 457,537 | - | - |
| 신주인수권조정 | (362,904) | 362,904 | - | - |
| 사채할인발행차금 | (10,833) | 10,833 | - | - |
| 기타 | (8,657) | (1,364,610) | 6,960 | (1,366,307) |
| 이월세액공제 | - | 282,414 | - | 282,414 |
| 합 계 | 440,135 | (1,359,699) | (2,274) | (921,838) |
(5) 당기말 현재 종속관계기업투자에 대한 이연법인세 미인식 차감할 일시적차이 및 가산할 일시적차이는 각각 1,933,177천원 및 8,383,131천원입니다.
32. 특수관계자
(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 관계기업 | 레이크우드-노앤파트너스투자조합 1호 |
| 레이크우드 제3호조합 | |
| NYIPA SPV, LLC | |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합 1호 | |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합 | |
| 레이크우드 제5호 조합 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 수익 | 비용 | |
| 매출 | 판매수수료 등 | 리스부채상환 | ||
| 관계기업 | 레이크우드-노앤파트너스투자조합1호 | 18,148 | - | - |
| 레이크우드 제2호 조합(*1) | 88,607 | - | - | |
| 레이크우드 제3호 조합 | 52,400 | - | - | |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 49,426 | - | - | |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합 1호 | 32,105 | - | - | |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합 | 55,305 | - | - | |
| 레이크우드-에이비즈 투자조합1호 (*1) | 4,349 | - | - | |
| 레이크우드 제5호 조합 | 43,000 | - | - | |
| 합 계 | 343,340 | - | - | |
| (*1) | 당기 중 청산되어 청산전까지의 금액 입니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 수익 | 비용 | |
| 매출 | 판매수수료 등 | 리스부채상환 | ||
| 관계기업 | 레이크우드-노앤파트너스투자조합1호 | 18,100 | - | - |
| 레이크우드 제2호 조합 | 103,000 | - | - | |
| 레이크우드 제3호 조합 | 52,400 | - | - | |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 49,500 | - | - | |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합 1호 | 32,152 | - | - | |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합 | 55,305 | - | - | |
| 레이크우드-에이비즈 투자조합1호 | 8,959 | - | - | |
| 레이크우드 제5호 조합 | 27,567 | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜에버스프링 | 229,600 | 15,700 | 24,777 |
| 합 계 | 576,583 | 15,700 | 24,777 | |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 |
| 기타채권 | 기타채무 | ||
| 관계기업 | 레이크우드-노앤파트너스투자조합1호 | - | 6,261 |
| 레이크우드 제3호 조합 | 54,123 | - | |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 26,914 | - | |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합1호 | - | 15,022 | |
| 레이크우드 제5호 조합 | 27,567 | - | |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합 | 55,305 | - | |
| 기타특수관계자 | 주주/임원 | 969,176 | 21,283 |
| 합 계 | 1,133,085 | 42,566 | |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |
| 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| 관계기업 | ㈜이케이푸드(*1) | - | 70,726 | - |
| 레이크우드-노앤파트너스투자조합1호 | - | - | 9,409 | |
| 레이크우드 제2호 조합 | - | 117,956 | - | |
| 레이크우드 제3호 조합 | - | - | 1,723 | |
| 레이크우드 제4호 조합 | - | 72,115 | - | |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | - | - | 26,988 | |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합1호 | - | - | 14,975 | |
| 레이크우드-에이비즈투자조합1호 | - | - | 1,041 | |
| 레이크우드 제5호 조합 | - | - | 15,433 | |
| ㈜에버스프링 | 37,950 | 109,358 | - | |
| 기타특수관계자 | 주주/임원 | - | 1,259,176 | - |
| 합 계 | 37,950 | 1,629,331 | 69,569 | |
| (*1) | 전기말 현재 기타채권에 대해 손실충당금 70,726천원이 설정되어 있습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다
(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 대 여 | 회 수 |
| 기타특수관계자 | 주주/임원 | - | 290,000 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 대 여 | 회 수 |
| 기타특수관계자 | 주주/임원 | - | 200,000 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 없습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 단기급여 | 1,695,676 | 1,627,991 |
| 퇴직급여 | 337,760 | 367,920 |
| 합 계 | 2,033,436 | 1,995,911 |
33. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 건설중인자산 본계정대체 | 35,238 | 9,243 |
| 대여금 비유동성 대체 | 374,176 | - |
| 리스부채 및 사용권자산 계상 | 203,292 | 410,033 |
| 보증금 대여금으로 대체 | - | 2,000,000 |
| 유형자산 처분 미수금 | - | 8,508 |
| 유형자산 취득 미지급금 | 3,570 | - |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 7,157,522 |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 5,000,000 | 800,000 | - | - | 5,800,000 |
| 유동리스부채 | 484,695 | (667,726) | 142,936 | 290,784 | 250,689 |
| 비유동리스부채 | 127,397 | - | (142,936) | 138,385 | 122,846 |
| 합 계 | 5,612,092 | 132,274 | - | 429,169 | 6,173,535 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 5,000,000 | - | - | - | 5,000,000 |
| 유동리스부채 | 555,393 | (686,077) | 416,190 | 199,189 | 484,695 |
| 비유동리스부채 | 462,896 | - | (416,190) | 80,691 | 127,397 |
| 전환사채및신주인수권부사채 | 16,475,406 | (20,000,000) | - | 3,524,594 | - |
| 미지급배당금 | - | (2,248,712) | - | 2,248,712 | - |
| 합 계 | 22,493,695 | (22,934,789) | - | 6,053,186 | 5,612,092 |
34. 약정사항과 우발사항(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공처 | 보증내역 | 한도금액 | 실행금액 |
| 서울보증보험㈜ | 이행보증 | 812,264 | 812,264 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공처 | 보증내역 | 한도금액 | 실행금액 |
| 서울보증보험㈜ | 이행보증 | 830,000 | 830,000 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 한도약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정사항 | 한도금액 | 실행금액 |
| KDB산업은행 | 운영자금대출 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 기업은행 | 운영자금대출 | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 기업은행 | 운영자금대출 | 100,000 | - |
| 신한은행 | 운영자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 신한은행 | 운영자금대출 | 100,000 | - |
(3) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 연결실체 소유자산의 담보제공 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 계정과목 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보제공액 | 담보권자 |
| 유형자산 | 토지,건물 | 16,683,227 | 16,000,000 | 한국산업은행 |
| 유형자산 | 건물 | 1,411,287 | 2,160,000 | 기업은행 |
35. 정부보조금
(1) 당기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 국책과제명 | 주관기관 | 금액 | 사용기간 |
| 핑거루트 추출물을이용한 근육 건강 개별인정형 건강기능식품 개발 | 중소벤처기업부 | 33,000 | 2024.01.01~2025.02.28 |
(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 유입액 및 사용액은 선수금 계정으로 표시하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 3,206 | - |
| 수령액 | 33,100 | 110,000 |
| 경상연구개발비 상계 | (29,586) | (106,794) |
| 기말 | 6,720 | 3,206 |
36. 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융상품 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치(*1) | 장부금액 | 공정가치(*1) | ||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 투자주식 등 | 52,107,810 | 52,107,810 | 47,933,990 | 47,933,990 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 8,447,175 | - | 10,878,684 | - |
| 정기적금 등 | 489,522 | - | 7,903,793 | - | |
| 매출채권및기타채권 | 10,392,231 | - | 10,121,010 | - | |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무및기타채무 | 19,760,316 | - | 23,965,939 | - |
| 차입금 | 8,670,000 | - | 5,000,000 | - | |
| 리스부채 | 373,534 | - | 612,091 | - | |
| (*1) | 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다. |
(2) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 투자주식 등 | 10,853,946 | - | 18,698,319 | 29,552,265 |
| 수익증권 | - | 20,827,326 | - | 20,827,326 |
| 합 계 | 10,853,946 | 20,827,326 | 18,698,319 | 50,379,591 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 투자주식 등 | 2,955,195 | - | 26,311,414 | 29,266,609 |
| 수익증권 | - | 17,589,193 | - | 17,589,193 |
| 합 계 | 2,955,195 | 17,589,193 | 26,311,414 | 46,855,802 |
(4) 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 당기손익 | 수준1으로 이동 | 기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||||
| 투자주식 등 | 26,311,414 | - | - | 2,027,189 | (9,640,284) | 18,698,319 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 당기손익 | 수준3으로 이동 | 기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||||
| 투자주식 등 | 7,246,807 | - | - | 9,062,857 | 10,001,750 | 26,311,414 |
| 파생상품자산 | 35,482 | - | (35,482) | - | - | - |
| 합 계 | 7,282,289 | - | (35,482) | 9,062,857 | 10,001,750 | 26,311,414 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||||
| 파생상품부채 | 3,629,872 | - | (3,629,872) | - | - | - |
한편, 금융상품 중 원가와 공정가치의 차이가 유의적이지 아니한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 투자주식 | 1,728,219 | 1,078,188 |
상기 금융상품은 비상장주식이며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 다양한 측정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가를 공정가치의 합리적인 추정치로 측정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 회사는 상기 금융상품을 제외한 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 측정하고 있습니다.
(5) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준 3 투입변수 | 투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 투자주식 | 4,474,754 | 현금흐름할인법 | 영구성장률(%) | 1.00 |
| 할인율(%) | 15.30~26.60 | |||
| 상환전환우선주 | 6,315,474 | 옵션가격결정모형 | 변동성(%) | 63.66 ~68.10 |
| 할인율(%) | 3.92 ~ 29.60 | |||
| 전환사채 | 7,908,091 | 옵션가격결정모형 | 변동성(%) | 67.07 |
| 할인율(%) | 14.33 | |||
(6) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당 기 | 전 기 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(*1) | 3,484,816 | 10,995,120 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실(*1) | (1,117,503) | (322,156) | |
| 당기손익-공정가치측정자산처분이익(*1) | 5,643,688 | 479,348 | |
| 당기손익-공정가치측정자산처분손실(*1) | (199,229) | (8,717) | |
| 금융수수료 | (98,477) | (8,840) | |
| 배당금수익(*1) | 551,099 | 54,309 | |
| 외환차익 | 3,206 | - | |
| 합 계 | 8,267,600 | 11,189,064 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 대손상각비 | (34,229) | (35,737) |
| 기타의대손상각비 | - | (339,654) | |
| 이자수익(*1) | 420,918 | 1,074,263 | |
| 외환차익 | 8,815 | 5,670 | |
| 외화환산이익 | 88,697 | 8,576 | |
| 외환차손 | 152 | (37,746) | |
| 외화환산손실 | - | (3,539) | |
| 합 계 | 484,353 | 671,833 | |
| 상각후원가측정금융부채 | 외환차익 | 43,629 | 109,437 |
| 이자비용 | (235,843) | (503,144) | |
| 외화환산이익 | (1,171) | - | |
| 외환차손 | (117,446) | (183,979) | |
| 외화환산손실 | - | (23,050) | |
| 사채상환손실 | - | (1,682,353) | |
| 비지배부채손익 | (1,677,860) | (4,344,061) | |
| 합 계 | (1,988,691) | (6,627,150) | |
| (*1) | 연결실체내 신기술투자 부문의 매출액에 포함되어 있습니다. |
37. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험관리
1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.
또한, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| ㆍ | 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액 |
연결실체의 신용등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.
| 구 분 | 내 용 | 기대신용손실 인식 |
|---|---|---|
| 정상 | 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 | 12개월 기대신용손실 |
| 연체 | 연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 | 전체기간 기대신용손실 - 비손상 |
| 부도 | 연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 | 전체기간 기대신용손실 - 손상 |
| 제각 | 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 | 제각 |
3) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약에따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1-2년 | 2년 이상 |
| 당기말: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 19,760,316 | 19,760,316 | 8,834,566 | - | - | 10,925,750 |
| 단기차입금 | 6,800,000 | 7,018,141 | 806,970 | 6,211,171 | - | - |
| 장기차입금 | 1,870,000 | 2,001,806 | 19,937 | 60,919 | 1,920,950 | - |
| 리스부채 | 373,534 | 388,624 | 107,450 | 151,314 | 90,429 | 39,431 |
| 합 계 | 28,803,850 | 29,168,887 | 9,768,923 | 6,423,404 | 2,011,379 | 10,965,181 |
| 전기말: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 23,965,939 | 23,965,939 | 6,836,567 | 150,000 | 78,388 | 16,900,984 |
| 단기차입금 | 5,000,000 | 5,183,492 | 59,477 | 5,124,015 | - | - |
| 리스부채 | 612,091 | 685,523 | 164,296 | 386,399 | 111,394 | 23,434 |
| 합 계 | 29,578,030 | 29,834,954 | 7,060,340 | 5,660,414 | 189,782 | 16,924,418 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, CHN, JPY) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| 외화자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 21,101 | 31,019 | 62,687 | 80,828 |
| JPY | 62 | 1 | 12,444,866 | 113,579 | |
| CHN | 1,196,828 | 240,886 | 306,458 | 55,420 | |
| 매출채권및기타채권 | USD | 544,040 | 799,739 | 397,446 | 512,466 |
| CHN | 288,324 | 58,031 | 288,324 | 52,141 | |
| 외화자산 합계 | 1,129,676 | 814,434 | |||
| 외화부채: | |||||
| 매입채무 | JPY | 12,355,000 | 115,702 | 98,818,500 | 901,877 |
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 통화 | 당 기 | 전 기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 83,076 | (83,076) | 59,329 | (59,329) |
| JPY | (11,570) | 11,570 | (78,830) | 78,830 |
| CHN | 29,892 | (29,892) | 107,561 | (107,561) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 차입금은 모두 고정이자율 차입금이므로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 자본관리자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 31,014,604 | 31,385,391 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 8,447,175 | 10,878,684 |
| 순부채 | 22,567,429 | 20,506,707 |
| 자본총계 | 107,742,964 | 101,346,448 |
| 부채비율 | 20.95% | 20.23% |
38. 부문별 정보
(1) 영업부문연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 각 부문의 제품 분류에 초점을 맞추고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 본사를 거점으로 한국을 비롯하여 중국의 해외법인의 건강기능식품 등의 생산 및 판매업체, 신기술투자업 및 광고업 등 3개 부문으로 구성되어 있습니다.
기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 사업의 내용 | 주요 고객 |
|---|---|---|
| 건강기능식품 | 다이어트 식품 등 생산판매 | 일반소비자 및 기업 |
| 신기술투자 | 신기술사업금융 | 투자자 |
| 광고업 | 광고업 및 광고대행업 | 기업 |
(2) 부문수익 및 손익당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건강기능식품 | 신기술투자 | 광고업 | 중단영업 | 합 계 |
| 부문전체수익 | 107,813,372 | 12,702,210 | 5,476,032 | - | 125,991,614 |
| 차감: 부문간수익 | (195,327) | (2,286,924) | (1,536,526) | - | (4,018,777) |
| 외부고객으로부터의 수익 | 107,618,045 | 10,415,286 | 3,939,506 | - | 121,972,837 |
| 영업이익 | (1,278,602) | 7,698,650 | (1,487,340) | - | 4,932,708 |
| 감가상각비 | 1,056,516 | 233,002 | 62,106 | - | 1,351,624 |
| 무형자산상각비 | 400,710 | - | 13,000 | - | 413,710 |
| 총자산 | 105,404,747 | 31,877,526 | 1,475,295 | - | 138,757,568 |
| 총부채 | 12,761,493 | 17,807,162 | 445,949 | - | 31,014,604 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건강기능식품 | 신기술투자 | 광고업 | 중단영업 | 합 계 |
| 부문전체수익 | 136,703,508 | 13,965,826 | 3,256,796 | 2,806,860 | 156,732,990 |
| 차감: 부문간수익 | (393,263) | (416,074) | (1,739,485) | - | (2,548,822) |
| 외부고객으로부터의 수익 | 136,310,245 | 13,549,752 | 1,517,311 | 2,806,860 | 154,184,168 |
| 영업이익 | (1,704,141) | 12,105,665 | 121,923 | 442,443 | 10,965,890 |
| 감가상각비 | 1,183,328 | 185,887 | 73,495 | 47,778 | 1,490,488 |
| 무형자산상각비 | 394,312 | - | 13,000 | 7,837 | 415,149 |
| 총자산 | 104,488,144 | 27,255,455 | 1,284,512 | - | 133,028,111 |
| 총부채 | 12,924,232 | 17,765,443 | 309,271 | - | 30,998,946 |
(3) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액 및 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 한 국 | 중 국 | 미 국 | 중단영업 | 합 계 |
| 총매출액 | 123,956,189 | 219,069 | 1,816,356 | - | 125,991,614 |
| 내부매출액 | (3,826,957) | (191,820) | - | - | (4,018,777) |
| 순매출액 | 120,129,232 | 27,249 | 1,816,356 | - | 121,972,837 |
| 비유동자산(*1) | 28,140,038 | 567 | - | - | 28,140,605 |
| (*1) | 유형자산과 무형자산 금액의 합계입니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 한 국 | 중 국 | 미 국 | 중단영업 | 합 계 |
| 총매출액 | 150,696,910 | 167,756 | 3,061,464 | 2,806,860 | 156,732,990 |
| 내부매출액 | (2,447,168) | (101,654) | - | - | (2,548,822) |
| 순매출액 | 148,249,742 | 66,102 | 3,061,464 | 2,806,860 | 154,184,168 |
| 비유동자산(*1) | 23,244,111 | 509 | - | - | 23,244,620 |
| (*1) | 유형자산과 무형자산 금액의 합계입니다. |
(4) 주요 고객에 대한 의존도
연결실체는 다수의 고객으로부터 수익이 발생하고 있으며, 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총수익의 10% 이상인 고객은 없습니다.
39. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주요 영업활동 | 취득일 | 취득한지분(%) | 이전대가 |
| ㈜에버스프링 | 의약품제조업 | 2024.12.31 | 100 | 5,800,000 |
(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| 현금 | 5,800,000 |
(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 인수한 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| 유동자산 | 3,726,845 |
| 현금및현금성자산 | 1,134,820 |
| 상각후원가측정금융자산 | 489,522 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 58,536 |
| 매출채권및기타채권 | 403,533 |
| 기타유동자산 | 1,204 |
| 재고자산 | 1,639,230 |
| 비유동자산 | 2,221,468 |
| 장기매출채권및기타채권 | 21,115 |
| 유형자산 | 2,125,246 |
| 무형자산 | 5,433 |
| 사용권자산 | 9,978 |
| 이연법인세자산 | 35,952 |
| 순확정급여자산 | 23,744 |
| 자산합계 | 5,948,313 |
| 유동부채 | 1,582,863 |
| 매입채무및기타채무 | 466,655 |
| 단기차입금 | 1,000,000 |
| 기타유동부채 | 55,472 |
| 유동리스부채 | 6,716 |
| 당기법인세부채 | 54,020 |
| 비유동부채 | 1,873,038 |
| 장기차입금 | 1,870,000 |
| 비유동리스부채 | 3,038 |
| 부채합계 | 3,455,901 |
| (주)에버스프링의 취득에 대한 최초 회계처리는 당기말 현재 잠정적으로 결정되었습니다. 연결재무제표 확정일에 필요한 시장가치와 기타 금액산정은 완결되지 않았고, 따라서 세무상가액에 대한 경영자의 최선의 추정에 기초하여 잠정적으로 결정되었습니다. |
(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| 이전대가 | 5,800,000 |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산 | 2,492,412 |
| 영업권 | 3,307,588 |
(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| 현금으로 지급한 대가 | 5,800,000 |
| 차감: 취득한 현금및현금성자산 | 1,134,820 |
| 차감계 | 4,665,180 |
40. 보고기간후 사건(1) 연결실체는 2025년 1월 15일 레이크우드파트너스 블라인드 2호 조합에 출자하였으며 종속기업으로 분류될 예정입니다.(2) 연결실체에 포함된 종속기업인 레이크우드 제4호 조합은 2025년 2월 18일부로 청산되었습니다.
41. 종속기업의 처분연결실체는 전기 중 종속기업인 ㈜뉴트리오투를 처분하였습니다.(1) 처분대가는 현금및현금성자산으로 수취한 1,180백만원 입니다.
(2) 지배력을 상실한 날의 종속기업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| 유동자산 | 1,954,266 |
| 현금및현금성자산 | 580,394 |
| 단기금융자산 | 290,000 |
| 매출채권 및 기타채권 | 287,243 |
| 재고자산 | 552,806 |
| 기타유동자산 | 243,823 |
| 비유동자산 | 939,401 |
| 유형자산 | 167,599 |
| 무형자산 | 214,705 |
| 기타금융자산 | 180,000 |
| 순확정급여자산 | 17,620 |
| 기타자산 | 359,477 |
| 유동부채 | 1,788,020 |
| 매입채무 및 기타채무 | 1,548,303 |
| 기타유동부채 | 239,717 |
| 비유동부채 | 26,012 |
| 기타부채 | 26,012 |
| 처분한 순자산 장부금액 합계 | 1,079,635 |
(3) 전기 처분한 ㈜뉴트리오투의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 580,394 |
| 매출채권및기타채권 | 287,243 |
| 기타자산 | 1,844,064 |
| 유형자산 | 167,599 |
| 부채 | |
| 매입채무및기타채무 | 1,548,303 |
| 기타부채 | 248,108 |
| 처분한 순자산 장부금액 | 1,082,889 |
42. 중단영업전기 중 연결실체의 ㈜뉴트리오투 부문을 매각하였습니다. 이에 따라 연결실체는 ㈜뉴트리오투의 손익 등을 중단영업이익으로 분류하였습니다.(1) 전기 중단영업이익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기 |
| 매출액 | 2,806,860 |
| 매출원가 | (230,481) |
| 판매비및관리비 | (2,133,936) |
| 영업외손익 | 1,115 |
| 세전이익 | 443,558 |
| 법인세비용 | (16,992) |
| 중단영업처분이익 | 100,364 |
| 중단영업반기순이익 | 526,930 |
(2) 전기 중 중단영업과 관련하여 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (96,516) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (68,200) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (24,000) |
| 순현금흐름 | (188,716) |
(3) 전기 중 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| 처분대가의 공정가치 | 1,180,000 |
| 처분한 순자산의 장부금액 | 1,079,635 |
| 처분이익 | 100,365 |
(4) 전기 중 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| 현금및현금성자산으로 수취한 대가 | 1,180,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 처분액 | (580,394) |
| 순현금흐름 | 599,606 |
|
제 24 기 |
제 23 기 |
제 22 기 |
|
|---|---|---|---|
|
제 24 기 |
제 23 기 |
제 22 기 |
|
|---|---|---|---|
|
자본 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
|
자본금 |
자본잉여금 |
기타자본구성요소 |
이익잉여금 |
자본 합계 |
|
|
제 24 기 |
제 23 기 |
제 22 기 |
|
|---|---|---|---|
| 제 24(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 23(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 뉴트리 |
1. 당사의 개요주식회사 뉴트리(이하 "당사")는 2001년 4월 12일에 설립되어 다이어트 식품 등의 제조 및 판매를 주된 사업으로 하고 있으며, 본사는 서울시 송파구 백제고분로 27길 6-14에 소재하고 있습니다. 또한, 당사는 2018년 12월 13일자로 기업공개를 통해 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 자본금은 4,600,112천원입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김도언 외 특수관계자 | 4,509,064 | 49.01 |
| 박기범 | 207,000 | 2.25 |
| ㈜지에스리테일 | 555,558 | 6.04 |
| 자기주식 | 205,378 | 2.23 |
| 뉴트리우리사주조합 | 22,449 | 0.24 |
| 기타 | 3,700,775 | 40.23 |
| 합 계 | 9,200,224 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측 가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.한편, 동 재무제표는 2025년 2월 21일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 '(2020년 개정) - 부채의 유동 ㆍ비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 '(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항 ')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표 ' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시 '(개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시 '를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스 '(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로'리스료 '나 ' 수정 리스료 '를 산정하도록 요구합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 '(2023년 개정) - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과 '와 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택 '(개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 '과 제1107호 '금융상품: 공시 '(개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 ' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 ' 의구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시 ' - 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 '를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '원가법 '동 개정으로 '원가법 '이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가 '로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
-기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| ㆍ | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| ㆍ | 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 당사의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.(4) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(2)에 설명되어 있습니다.
(5) 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.① 상품 및 제품매출고객이 주문 및 결제한 재화가 약속된 장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 당사는 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만수익을 인식합니다.
② 수수료 매출당사는 상품을 통제하지 않고 중개하는 역할이므로 대리인에 해당합니다. 따라서 수행의무 완료 시점(다른 당사자의 상품이 배송을 통해 고객에게 인도되었을 때)에 고객에게 수령한 대가에서 다른 당사자에게 지급한 다음에 남는 순액(수수료)을 수익으로 인식합니다.③ 고객선택권 당사는 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 비율로 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트를 부여하고 있습니다. 과거 포인트 사용률을 기초로 적립금의 개별 판매가격을 산출하며, 제품의 판매금액과 포인트의 개별 판매가격의 비율을 기초로 거래대가를 배분합니다. 배분된 적립금 금액을 계약부채로 인식합니다. 거래가격의 배분을 위해 포인트의 개별 판매가격을 추정하고 있으며, 포인트의 개별 판매가격이 산출되면 제품 판매가격과의 비율을 적용하여 거래가격을 배분합니다.
(6) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
| ㆍ | 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
| ㆍ | 기업 특유의 위험조정 |
| ㆍ | 채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
| ㆍ | 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| ㆍ | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| ㆍ | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ㆍ | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ㆍ | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| ㆍ | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| ㆍ | 리스 계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
당사는 표시되는 기간 동안 이러한 조정을 하지 않았습니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 2.(15)참고)에 설명되어 있습니다.당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
(7) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| ㆍ | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| ㆍ | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| ㆍ | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(8) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 퇴직급여비용확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 판매비와관리비로, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(10) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 3.(2)를 참고하시기 바랍니다.부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형 기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
(11) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이러한 세율은 이월결손금 차감 후 과세소득에 적용될 것으로 기대되는 평균세율을 사용하되, 미래과세소득이 영(0) 이하로 예상되는 경우 미래 예상 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(12) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
| ㆍ | 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| ㆍ | 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| ㆍ | 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| ㆍ | 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
| ㆍ | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적자원 등의 입수가능성 |
| ㆍ | 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(17) 현금및현금성자산
재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
(18) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| ㆍ | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 3.(2)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고).
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| ㆍ | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고). 공정가치는 주석 3.(2)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| ㆍ | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고). |
| ㆍ | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고). |
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| ㆍ | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| ㆍ | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 |
| ㆍ | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| ㆍ | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
| ㆍ | 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 |
| ㆍ | 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 |
| ㆍ | 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 |
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(20) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초 인식이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채 및 신주인수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| ㆍ | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 |
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
공정가치는 주석 3.(2)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고).
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다.
8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(21) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
1) 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품 '의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품 '의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 19: 확정급여채무의 측정-주요 보험수리적 가정
ㆍ주석 30: 차감할 일시적차이의 실현가능성에 대한 가정
(2) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토 하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 22: 주식기준보상ㆍ 주석 35: 금융상품
4. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 요구불예금 | 2,062,085 | 7,344,399 |
5. 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 19,422,556 | 7,776,126 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| 상각후원가측정금융자산 | 7,903,793 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 13,467,383 | 7,342,046 |
| 합 계 | 21,371,176 | 7,342,046 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 비상장투자주식 | 2,650,068 | 2,728,276 | 2,000,038 | 2,078,245 |
| 상장투자주식 | 5,227,542 | 5,160,367 | 1,066,004 | 1,141,990 |
| 수익증권 | 18,894,891 | 19,310,039 | 16,273,006 | 17,589,193 |
| 합 계 | 26,772,501 | 27,198,682 | 19,339,048 | 20,809,428 |
6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 5,160,453 | - | 4,422,686 | - |
| 미수금 | 271,283 | - | 284,815 | - |
| 대여금 | 2,000,000 | 969,176 | 2,664,176 | 595,000 |
| 미수수익 | 52,416 | - | 84,987 | - |
| 보증금 | - | 1,449,415 | - | 1,476,876 |
| 합 계 | 7,484,152 | 2,418,591 | 7,456,664 | 2,071,876 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 7,049,170 | (1,888,717) | 5,160,453 | 6,226,489 | (1,803,803) | 4,422,686 |
| 미수금 | 354,756 | (83,473) | 271,283 | 368,287 | (83,472) | 284,815 |
| 대여금 | 3,291,317 | (322,141) | 2,969,176 | 3,581,317 | (322,141) | 3,259,176 |
| 미수수익 | 52,416 | - | 52,416 | 84,987 | - | 84,987 |
| 보증금 | 1,529,073 | (79,658) | 1,449,415 | 1,556,535 | (79,659) | 1,476,876 |
| 합 계 | 12,276,732 | (2,373,989) | 9,902,743 | 11,817,615 | (2,289,075) | 9,528,540 |
(3) 신용위험 및 손실충당금당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권및기타채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권및기타채권의 위험정보의세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표를 바탕으로 매출채권에 대한 손실충당금을 설정하고있습니다. 한편, B2B채권 또는 특수관계자에 대한 채권의 경우 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해서는 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개별평가대상 | 집합평가대상 | 합 계 | |||
| 미연체 | 30일~180일 | 180일 초과 | 소 계 | |||
| 총장부금액 | 7,343,547 | 3,920,361 | 1,012,824 | - | 4,933,185 | 12,276,732 |
|
기대신용손실 |
(2,360,372) | (6,163) | (7,454) | - | (13,617) | (2,373,989) |
| 순장부금액 | 4,983,175 | 3,914,198 | 1,005,370 | - | 4,919,568 | 9,902,743 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개별평가대상 | 집합평가대상 | 합 계 | |||
| 미연체 | 30일~180일 | 180일 초과 | 소 계 | |||
| 총장부금액 | 7,429,318 | 3,543,008 | 815,548 | 29,741 | 4,388,297 | 11,817,615 |
|
기대신용손실 |
(2,268,167) | (7,430) | (8,181) | (5,297) | (20,908) | (2,289,075) |
| 순장부금액 | 5,161,151 | 3,535,578 | 807,367 | 24,444 | 4,367,389 | 9,528,540 |
2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| 기초금액 | 1,803,803 | 485,272 | 1,728,969 | 145,618 |
| 손상차손 | 84,914 | - | 74,834 | 339,654 |
| 기말금액 | 1,888,717 | 485,272 | 1,803,803 | 485,272 |
7. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 662,457 | 87,006 |
| 선급비용 | 3,071,108 | 3,173,650 |
| 합 계 | 3,733,565 | 3,260,656 |
8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 320,870 | - | 320,870 | 11,331 | (11,331) | - |
| 제품 | 6,325,413 | (59,026) | 6,266,387 | 7,083,532 | (552,457) | 6,531,075 |
| 반제품 | 547,259 | - | 547,259 | 193,547 | - | 193,547 |
| 원재료 | 2,666,701 | (121,651) | 2,545,050 | 1,977,002 | (125,822) | 1,851,180 |
| 미착품 | 479,524 | - | 479,524 | - | - | - |
| 합 계 | 10,339,767 | (180,677) | 10,159,090 | 9,265,412 | (689,610) | 8,575,802 |
당기 중 매출원가에서 차감된 재고평가손실환입액은 7,932천 원이며, 전기 중 매출원가에 가산된 재고평가손실은 7,794천 원입니다.
9. 종속기업및관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주요영업활동 | 소재지 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 지분율(%) | 취득금액 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득금액 | 장부금액 | ||||
| 종속기업: | |||||||||
| 뉴트리(상해)상무유한공사 | 상품판매업 | 중국 | 12월 31일 | 100.00 | 878,250 | - | 100.00 | 878,250 | - |
| 레이크우드파트너스㈜ | 신기술사업금융업 | 한국 | 12월 31일 | 90.00 | 9,450,000 | 9,450,000 | 90.00 | 9,450,000 | 9,450,000 |
| 레이크우드 제4호조합(*1) | 신기술투자조합 | 한국 | 12월 31일 | 24.39 | 2,000,000 | 1,687,137 | 24.39 | 2,000,000 | 1,687,137 |
| 레이크우드파트너스 블라인드1호조합(*2) | 신기술투자조합 | 한국 | 12월 31일 | 23.46 | 3,874,422 | 3,874,422 | 23.48 | 4,333,899 | 4,333,899 |
| ㈜비커밍 | 광고대행업 | 한국 | 12월 31일 | 65.00 | 1,345,000 | 1,345,000 | 65.00 | 1,345,000 | 1,345,000 |
| ㈜에버스프링(*3) | 의약품제조업 | 한국 | 12월 31일 | 100.00 | 5,815,000 | 5,815,000 | - | - | - |
| 관계기업: | |||||||||
| ㈜이케이푸드(*4) | 식품가공제조업 | 한국 | 12월 31일 | - | - | - | 20.00 | 420,000 | - |
| 합 계 | 23,362,672 | 22,171,559 | 18,427,149 | 16,816,036 | |||||
| (*1) | 당사와 당사의 종속회사가 보유한 지분율을 고려하였을 때 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다. |
| (*2) | 당사가 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않으나, 당사의 종속회사인 레이크우드파트너스㈜가 업무집행사원으로서 관련 활동을 지시하고 있으며 종속회사가 보유한 지분 등을 고려하였을 때 사실상 지배하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. |
| (*3) | 당기 중 신규로 취득하였습니다. |
| (*4) | 당기 중 해산으로 관계기업에서 제외되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 등 | 손상 | 기말 |
| 종속기업: | |||||
| 뉴트리(상해)상무유한공사 | - | - | - | - | - |
| 레이크우드파트너스㈜ | 9,450,000 | - | - | - | 9,450,000 |
| 레이크우드 제4호조합 | 1,687,137 | - | - | - | 1,687,137 |
| 레이크우드파트너스 블라인드1호조합 | 4,333,899 | - | (459,477) | - | 3,874,422 |
| ㈜비커밍 | 1,345,000 | - | - | - | 1,345,000 |
| ㈜에버스프링 | - | 5,815,000 | - | - | 5,815,000 |
| 합 계 | 16,816,036 | 5,815,000 | (459,477) | - | 22,171,559 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 등 | 손상 | 기말 |
| 종속기업: | |||||
| 뉴트리(상해)상무유한공사 | - | - | - | - | - |
| ㈜뉴트리오투 | 300,000 | - | (300,000) | - | - |
| 레이크우드파트너스㈜ | 9,450,000 | - | - | - | 9,450,000 |
| 레이크우드 제4호조합 | 1,466,660 | - | - | 220,477 | 1,687,137 |
| 레이크우드파트너스 블라인드1호조합 | 3,972,255 | - | - | 361,644 | 4,333,899 |
| ㈜비커밍 | 1,345,000 | - | - | - | 1,345,000 |
| 관계기업: | |||||
| ㈜이케이푸드 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 16,533,915 | - | (300,000) | 582,121 | 16,816,036 |
10. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가: | |||||||||
| 기초잔액 | 13,603,287 | 5,826,674 | 204,400 | 17,822 | 644,271 | 1,263,515 | 1,591,506 | 72,618 | 23,224,093 |
| 취득액 | - | - | - | 67,845 | - | 26,898 | 76,610 | - | 171,353 |
| 기타증감(*1) | - | - | - | - | - | - | - | (53,410) | (53,410) |
| 기말잔액 | 13,603,287 | 5,826,674 | 204,400 | 85,667 | 644,271 | 1,290,413 | 1,668,116 | 19,208 | 23,342,036 |
| 감가상각누계액: | |||||||||
| 기초잔액 | - | (507,569) | (164,453) | (17,822) | (382,782) | (946,114) | (1,359,570) | - | (3,378,310) |
| 감가상각비 | - | (145,812) | (25,550) | (8,489) | (83,999) | (231,288) | (163,760) | - | (658,898) |
| 기말잔액 | - | (653,381) | (190,003) | (26,311) | (466,781) | (1,177,402) | (1,523,330) | - | (4,037,208) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초장부금액 | 13,603,287 | 5,319,105 | 39,947 | - | 261,489 | 317,401 | 231,936 | 72,618 | 19,845,783 |
| 기말장부금액 | 13,603,287 | 5,173,293 | 14,397 | 59,356 | 177,490 | 113,011 | 144,786 | 19,208 | 19,304,828 |
| (*1) | 건설중인자산은 무형자산 및 기타비용으로 대체되었습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가: | |||||||||
| 기초잔액 | 16,327,167 | 10,134,535 | 270,622 | 17,822 | 585,693 | 1,479,691 | 1,586,266 | 131,743 | 30,533,539 |
| 취득액 | 28,490 | 134,310 | - | 37,222 | 202,200 | 10,905 | 5,240 | 5,780 | 424,147 |
| 처분액 | - | - | (66,222) | (37,222) | (143,622) | (227,081) | - | - | (474,147) |
| 기타증감(*1) | (2,752,370) | (4,442,171) | - | - | - | - | - | (64,905) | (7,259,446) |
| 기말잔액 | 13,603,287 | 5,826,674 | 204,400 | 17,822 | 644,271 | 1,263,515 | 1,591,506 | 72,618 | 23,224,093 |
| 감가상각누계액: | |||||||||
| 기초잔액 | - | (362,340) | (197,431) | (17,822) | (415,121) | (936,952) | (1,167,953) | - | (3,097,619) |
| 감가상각비 | - | (182,247) | (27,800) | (620) | (108,202) | (236,184) | (191,617) | - | (746,670) |
| 처분액 | - | - | 60,778 | 620 | 140,541 | 227,022 | - | - | 428,961 |
| 기타증감(*1) | - | 37,018 | - | - | - | - | - | - | 37,018 |
| 기말잔액 | - | (507,569) | (164,453) | (17,822) | (382,782) | (946,114) | (1,359,570) | - | (3,378,310) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초장부금액 | 16,327,167 | 9,772,194 | 73,191 | - | 170,571 | 542,739 | 418,314 | 131,743 | 27,435,919 |
| 기말장부금액 | 13,603,287 | 5,319,105 | 39,947 | - | 261,489 | 317,401 | 231,936 | 72,618 | 19,845,783 |
| (*1) | 토지 및 건물은 전기 중 투자부동산으로 대체되었으며, 건설중인자산은 무형자산 및 기타비용으로 대체되었습니다. |
(2) 당기 및 전기의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
11. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| 취득원가: | ||||||
| 기초잔액 | 2,064,430 | 263,414 | 1,589,817 | 1,139,329 | 10,000 | 5,066,990 |
| 취득액 | 257,089 | 14,681 | - | - | - | 271,770 |
| 기타증감(*1) | 32,456 | 2,782 | - | - | - | 35,238 |
| 기말잔액 | 2,353,975 | 280,877 | 1,589,817 | 1,139,329 | 10,000 | 5,373,998 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||
| 기초잔액 | (1,577,624) | (237,475) | (1,041,877) | - | - | (2,856,976) |
| 무형자산상각비 | (164,076) | (13,555) | (223,079) | - | - | (400,710) |
| 기말잔액 | (1,741,700) | (251,030) | (1,264,956) | - | - | (3,257,686) |
| 장부금액: | ||||||
| 기초장부금액 | 486,806 | 25,939 | 547,940 | 1,139,328 | 10,000 | 2,210,013 |
| 기말장부금액 | 612,275 | 29,847 | 324,861 | 1,139,328 | 10,000 | 2,116,311 |
| (*1) | 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| 취득원가: | ||||||
| 기초잔액 | 2,057,582 | 261,937 | 1,579,017 | 1,139,329 | 10,000 | 5,047,865 |
| 취득액 | - | - | 10,800 | - | - | 10,800 |
| 처분액 | - | (918) | - | - | - | (918) |
| 기타증감(*1) | 6,848 | 2,395 | - | - | - | 9,243 |
| 기말잔액 | 2,064,430 | 263,414 | 1,589,817 | 1,139,329 | 10,000 | 5,066,990 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||
| 기초잔액 | (1,437,725) | (220,287) | (805,370) | - | - | (2,463,382) |
| 무형자산상각비 | (139,899) | (17,907) | (236,507) | - | - | (394,313) |
| 처분액 | - | 719 | - | - | - | 719 |
| 기말잔액 | (1,577,624) | (237,475) | (1,041,877) | - | - | (2,856,976) |
| 장부금액: | ||||||
| 기초장부금액 | 619,857 | 41,650 | 773,646 | 1,139,329 | 10,000 | 2,584,482 |
| 기말장부금액 | 486,806 | 25,939 | 547,940 | 1,139,328 | 10,000 | 2,210,013 |
| (*1) | 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다. |
(2) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
12. 사용권자산당사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 2년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| 취득원가 | 1,312,146 | 1,022,486 | 2,334,632 |
| 감가상각누계액 | (1,256,779) | (864,998) | (2,121,777) |
| 장부금액 | 55,367 | 157,488 | 212,855 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| 취득원가 | 1,177,965 | 953,374 | 2,131,339 |
| 감가상각누계액 | (1,014,106) | (710,055) | (1,724,161) |
| 장부금액 | 163,859 | 243,319 | 407,178 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| 기초 | 163,859 | 243,319 | 407,178 |
| 증가 | 134,180 | 69,112 | 203,292 |
| 감가상각 | (242,672) | (154,943) | (397,615) |
| 기말 | 55,367 | 157,488 | 212,855 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| 기초 | 42,298 | 412,291 | 454,589 |
| 증가 | 365,121 | 28,465 | 393,586 |
| 감소 | - | (4,340) | (4,340) |
| 감가상각 | (243,560) | (193,097) | (436,657) |
| 기말 | 163,859 | 243,319 | 407,178 |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 397,615 | 436,657 |
| 리스부채 이자비용 | 15,705 | 28,445 |
| 소액자산 및 단기리스 관련 비용 | 51,215 | 46,616 |
당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 470,862천원(전기: 508,782천원)입니다.
13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| 취득원가 | 2,752,370 | 4,442,171 | 7,194,541 |
| 감가상각누계액 | - | (222,109) | (222,109) |
| 장부금액 | 2,752,370 | 4,220,062 | 6,972,432 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| 취득원가 | 2,752,370 | 4,442,171 | 7,194,541 |
| 감가상각누계액 | - | (111,055) | (111,055) |
| 장부금액 | 2,752,370 | 4,331,116 | 7,083,486 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| 기초 | 2,752,370 | 4,331,116 | 7,083,486 |
| 감가상각비(*1) | - | (111,054) | (111,054) |
| 기말 | 2,752,370 | 4,220,062 | 6,972,432 |
| (*1) | 투자부동산 감가상각비는 기타비용에 포함되어 있습니다. |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| 기초 | - | - | - |
| 대체(*1) | 2,752,370 | 4,405,152 | 7,157,522 |
| 감가상각비(*2) | - | (74,036) | (74,036) |
| 기말 | 2,752,370 | 4,331,116 | 7,083,486 |
| (*1) | 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다. |
| (*2) | 투자부동산 감가상각비는 기타비용에 포함되어 있습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 312,000 | 236,000 |
| 운영비용(*1) | 159,991 | 154,056 |
| (*1) | 운영비용에는 투자부동산 감가상각비가 포함되어 있습니다. |
(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 토지 | 2,845,941 | 2,752,370 |
| 건물 | 4,593,190 | 4,442,170 |
| 합 계 | 7,439,131 | 7,194,540 |
투자부동산의 공정가치는 개별공시지가 등 기준시가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.
14. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 3,961,160 | - | 4,241,290 | - |
| 기타채무: | ||||
| 미지급금 | 910,253 | - | 2,168,910 | 78,388 |
| 미지급비용 | 401,889 | - | 383,343 | - |
| 임대보증금 | 150,000 | - | 150,000 | - |
| 소 계 | 1,462,142 | - | 2,702,253 | 78,388 |
| 합 계 | 5,423,302 | - | 6,943,543 | 78,388 |
15. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 16,172 | 89,568 |
| 예수금 | 98,114 | 117,921 |
| 부가세예수금 | 128,204 | 99,751 |
| 계약부채 | 93,969 | 53,203 |
| 합 계 | 336,459 | 360,443 |
16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금 | 5,800,000 | 5,000,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입내역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 산업운영자금대출 등 | 한국산업은행 등 | 3.73~10 | 5,800,000 | 5,000,000 |
17. 환불부채 (1) 당사는 제품의 판매와 관련하여 과거의 반품경험률을 기초로 예상되는 반품추정액을 환불부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 201,674 | 340,209 |
| 증가 | 169,045 | 201,674 |
| 감소 | (201,674) | (340,209) |
| 기말 | 169,045 | 201,674 |
18. 리스부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | 149,880 | 318,760 |
| 비유동부채 | 69,985 | 101,755 |
| 합 계 | 219,865 | 420,515 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 155,691 | 331,113 |
| 1년 초과 2년 이내 | 34,435 | 94,383 |
| 2년 초과 3년 이내 | 13,519 | 9,916 |
| 3년 초과 4년 이내 | 13,519 | - |
| 4년 초과 5년 이내 | 12,393 | - |
| 합 계 | 229,557 | 435,412 |
당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다.
19. 종업원급여
(1) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.
이러한 확정급여형 퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는두가지 방식이 존재합니다.
동 제도는 대한민국의 법률을 적용받고 있으며, 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.
가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그 연금보험계리에 의하여 2024년 12월 31일말 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율(%) | 4.35 | 4.93 |
| 기대임금상승률(%) | 5.21 | 6.65 |
| 가중평균듀레이션(년) | 4.97 | 5.40 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 3,379,817 | 3,003,841 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,369,398) | (3,282,441) |
| 순확정급여부채(자산) | 10,419 | (278,600) |
(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 5,893,577 | 6,471,431 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 | 1,028,065 | 817,706 |
| 복리후생비 | 696,697 | 798,296 |
| 합 계 | 7,618,339 | 8,087,433 |
(5) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 확정급여채무 | 사외적립자산 | 확정급여부채(자산) | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 확정급여부채(자산) | |
| 기초 잔액 | 3,003,841 | (3,282,441) | (278,600) | 2,542,095 | (2,418,554) | 123,541 |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 722,825 | - | 722,825 | 758,740 | - | 758,740 |
| 이자원가(수익) | 137,803 | (151,536) | (13,732) | 136,415 | (129,306) | 7,109 |
| 전출입효과 | 26,309 | - | 26,309 | 30,334 | - | 30,334 |
| 과거근무원가 | 292,663 | - | 292,663 | 21,523 | - | 21,523 |
| 소 계 | 1,179,600 | (151,536) | 1,028,065 | 947,012 | (129,306) | 817,706 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | ||||||
| 재무적 가정의 변동 | (383,750) | - | (383,750) | 120,786 | - | 120,786 |
| 경험조정 | (136,873) | - | (136,873) | (96,696) | - | (96,696) |
| 인구통계적 가정의 변동 | - | - | - | (7,034) | - | (7,034) |
| 사외적립자산 재측정요소 | - | 32,306 | 32,306 | - | 23,879 | 23,879 |
| 소 계 | (520,623) | 32,306 | (488,317) | 17,056 | 23,879 | 40,935 |
| 기타: | ||||||
| 납부한 기여금 | - | (300,000) | (300,000) | - | (1,100,000) | (1,100,000) |
| 지급액 | (283,001) | 332,272 | 49,272 | (502,322) | 341,540 | (160,782) |
| 소 계 | (283,001) | 32,272 | (250,728) | (502,322) | (758,460) | (1,260,782) |
| 기말 잔액 | 3,379,817 | (3,369,399) | 10,420 | 3,003,841 | (3,282,441) | (278,600) |
(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 3,369,399 | 3,282,441 |
(7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| 할인율 | (150,642) | 172,866 |
| 임금상승률 | 169,846 | (151,000) |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| 할인율 | (120,122) | (120,122) |
| 임금상승률 | 136,221 | 136,221 |
(8) 회사는 확정급여제도와 관련하여 차기에 821,749천원(전기: 860,629천원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.
20. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 보통주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행한 보통주식수 | 9,200,224 | 9,200,224 |
| 보통주자본금 | 4,600,112,000 | 4,600,112,000 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.
21. 기타불입자본 및 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 38,329,846 | 38,329,846 |
| 자기주식 | (4,985,683) | (4,985,683) |
| 자기주식처분이익 | 3,508,915 | 3,508,915 |
| 기타자본잉여금 | 10,334 | 10,334 |
| 합 계 | 36,863,412 | 36,863,412 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식선택권 | 984,768 | 984,768 |
(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 없습니다.
(4) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.
(5) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.
22. 주식기준보상 당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다.부여된 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항모형을 이용하여 측정하고 있습니다.(1) 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 내용 | 2차 내용 |
|---|---|---|
| 부 여 일 | 2017.11.30 | 2019.03.27 |
| 만 기 | 2022.11.30 | 2024.03.26 |
| 결제방식 | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 약정유형 | 주식선택권 부여 | 주식선택권 부여 |
| 부여대상 | 임직원 | 임직원 |
| 부여수량 | 201,000주 | 96,000주 |
| 행사가격 | 9,000원 | 18,640원 |
| 가득조건 | 약정용역제공기간 2년 | 약정용역제공기간 2년 |
(2) 당기와 전기 중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 없습니다.
(3) 당기 및 전기 중 주식선택권 제도하의 부여수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 부여주식수 | 가중평균행사가격 | 부여주식수 | 가중평균행사가격 | |
| 기초 | 96,000 | 18,640 | 96,000 | 18,640 |
| 소멸 | 96,000 | 18,640 | - | - |
| 기말 | - | - | 96,000 | 18,640 |
23. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 항 목 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금(*1) | 이익준비금 | 940,901 | 940,901 |
| 미처분이익잉여금 | - | 49,633,064 | 48,163,059 |
| 합 계 | 50,573,965 | 49,103,960 | |
| (*1) | 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 49,103,960 | 51,808,427 |
| 당기순이익(손실) | 1,084,234 | (423,417) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 385,771 | (32,338) |
| 배당금의 지급 | - | (2,248,712) |
| 기말금액 | 50,573,965 | 49,103,960 |
(3) 당기 및 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 총발행주식수 | 9,200,224 | 9,200,224 |
| 자기주식수 | (205,378) | (205,378) |
| 배당주식수 | 8,994,846 | 8,994,846 |
| 주당 배당금 | - | 250 |
| 배당금 합계 | - | 2,248,711,500 |
(4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 처분예정일(2025년 3월 31일) | 처분확정일(2024년 3월 29일) | |||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 49,633,064 | 48,163,059 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 48,163,059 | 48,618,814 | ||
| 당기순이익(손실) | 1,084,234 | (423,417) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 385,771 | (32,338) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| 이익준비금 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 49,633,064 | 48,163,059 | ||
24. 주당이익(손실)
(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실) 및 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기본주당이익(손실) | 121 | (47) |
| 희석주당이익(손실) | 121 | (47) |
(2) 기본주당이익(손실)1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익(손실) | 1,084,234,303 | (423,417,177) |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,994,846 | 8,994,846 |
| 기본주당손실 | 121 | (47) |
2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 발행보통주식수 | 9,200,224 | 9,200,224 |
| 자기주식 | (205,378) | (205,378) |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,994,846 | 8,994,846 |
(3) 희석주당이익(손실)
당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.
25. 매출액 당사의 매출액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 단일매출이 당사의 수익에 중요한 비중을 차지하는 고객은 없습니다.(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 상품및제품매출액 | 107,594,304 | 136,535,752 |
(2) 당기 중 고객에게 지급하는 대가로 수익에서 차감한 금액은 3,635,275천원(전기: 3,565,267천원) 입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 환불부채 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 5,160,453 | 4,422,686 |
| 환불부채 | 169,045 | 201,674 |
| 계약부채 | 93,969 | 53,203 |
26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 재고자산의 변동 | (1,583,290) | 1,630,531 |
| 원재료 및 상품매입액 | 6,971,982 | 12,707,095 |
| 외주가공비 | 21,742,862 | 19,824,567 |
| 종업원급여 | 7,658,339 | 8,087,433 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 1,457,226 | 1,577,641 |
| 광고선전비 | 15,974,005 | 22,126,741 |
| 판매수수료 | 34,271,894 | 50,861,757 |
| 경상연구개발비 | 1,490,524 | 883,673 |
| 물류비 | 2,874,220 | 2,721,875 |
| 운반비 | 15,542 | 12,454 |
| 지급수수료 | 1,010,431 | 856,399 |
|
판매촉진비 |
14,320,832 | 14,421,860 |
|
기타비용 |
4,184,322 | 2,084,940 |
| 합 계 | 110,388,889 | 137,796,966 |
상기 비용은 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.
27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 5,893,577 | 6,471,431 |
| 퇴직급여 | 1,068,065 | 817,706 |
| 복리후생비 | 696,697 | 798,296 |
| 대손상각비 | 84,914 | 74,834 |
| 감가상각비 | 1,056,516 | 1,183,328 |
| 무형자산상각비 | 400,710 | 394,313 |
| 광고선전비 | 15,974,005 | 22,126,741 |
| 판매수수료 | 34,271,894 | 50,861,757 |
| 판매촉진비 | 14,320,832 | 14,421,860 |
| 경상연구개발비 | 1,490,524 | 883,673 |
| 상품개발비 | 393,696 | 315,234 |
| 운반비 | 15,542 | 12,454 |
| 지급수수료 | 1,010,431 | 856,399 |
| 접대비 | 436,835 | 442,658 |
| 지급임차료 | 67,891 | 77,610 |
| 물류비 | 2,874,220 | 2,721,875 |
| 기타비용 | 3,400,383 | 3,406,337 |
| 합 계 | 83,456,732 | 105,866,506 |
28. 기타수익과 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 수입임대료 | 312,000 | 236,000 |
| 수입수수료 | 53,300 | 2,218 |
| 종속기업처분이익 | - | 880,000 |
| 종속기업손상차손환입 | - | 582,121 |
| 무형자산처분이익 | - | 2,801 |
| 잡이익 | 132,540 | 129,047 |
| 리스상환이익 | - | 197 |
| 합 계 | 497,840 | 1,832,384 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기부금 | 115,742 | 115,561 |
| 잡손실 | 158,069 | 154,916 |
| 보상비 | - | 36,340 |
| 유형자산처분손실 | - | 7,178 |
| 유형자산폐기손실 | - | 76 |
| 투자부동산관리비 | 48,937 | 80,020 |
| 투자부동산감가상각비 | 111,054 | 74,036 |
| 기타대손상각비 | - | 339,654 |
| 리스상환손실 | - | 1,105 |
| 합 계 | 433,802 | 808,886 |
29. 금융수익과 금융원가
(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 328,342 | 974,505 |
| 외환차익 | 55,650 | 115,107 |
| 외화환산이익 | 87,526 | 8,576 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 765,683 | 1,324,165 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 257,162 | 142,182 |
| 배당금수익 | 2,304,076 | 23,673 |
| 금융수익 소계 | 3,798,439 | 2,588,208 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | (228,806) | (495,457) |
| 외환차손 | (117,472) | (221,725) |
| 외화환산손실 | - | (26,589) |
| 금융수수료 | (98,477) | (8,839) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (196,668) | (277,075) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (181,230) | - |
| 전환사채상환손실 | - | (841,992) |
| 신주인수권부사채상환손실 | - | (840,361) |
| 금융비용 소계 | (822,653) | (2,712,038) |
| 순금융수익 | 2,975,786 | (123,830) |
(2) 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 현금및현금성자산 | 147,110 | 505,642 |
| 기타금융자산 | 62,552 | 429,494 |
| 기타채권 | 118,680 | 39,369 |
| 합 계 | 328,342 | 974,505 |
(3) 당기 및 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 차입금 | 213,101 | 236,283 |
| 전환사채및신주인수권부사채 | - | 230,729 |
| 리스부채 | 15,705 | 28,445 |
| 합 계 | 228,806 | 495,457 |
30. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세부담액 | 123,917 | 35,549 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (2,769) | 27,895 |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (857,595) | (10,170) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (102,547) | 8,596 |
| 법인세비용 | (838,994) | 61,870 |
(2) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 488,318 | (102,547) | 385,771 | (40,935) | 8,596 | (32,339) |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 245,240 | (361,547) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 29,255 | (72,635) |
| 조정사항 | ||
| 세무상 인정되지 않는 비용(수익) | 83,352 | 77,641 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (2,770) | 27,894 |
| 미인식 이연법인세자산(부채)의 변동 | (610,135) | 333,109 |
| 세액공제 | (338,209) | (282,414) |
| 기타 | (487) | (21,725) |
| 법인세비용(수익) | (838,994) | 61,870 |
| 유효세율 | (*1) | (*2) |
| (*1) | 법인세수익으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
| (*2) | 세전이익이 부의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본에직접반영 | 기말금액 |
| 단기투자자산평가손익 | (235,830) | 173,104 | - | (62,726) |
| 손실충당금 | - | 473,099 | - | 473,099 |
| 외화환산손실 | 5,557 | (5,557) | - | - |
| 외화환산이익 | (1,792) | (16,501) | - | (18,293) |
| 확정급여채무 | 627,803 | (30,752) | 109,331 | 706,382 |
| 사외적립자산 | (627,803) | (69,617) | (6,784) | (704,204) |
| 매도가능금융자산손상차손 | 104,499 | - | - | 104,499 |
| 미수수익 | (17,762) | 6,807 | - | (10,955) |
| 감가상각비 | 29,651 | (9,196) | - | 20,455 |
| 환불부채 | 42,150 | (6,819) | - | 35,331 |
| 재고자산평가충당금 | 144,129 | (106,368) | - | 37,761 |
| 미지급연차 | 28,732 | 10,827 | - | 39,559 |
| 이연수익 | 11,119 | 8,520 | - | 19,639 |
| 장기투자자산평가손익 | (175,979) | 45,134 | - | (130,845) |
| 리스 | 2,787 | (1,322) | - | 1,465 |
| 종속기업투자주식 | - | 65,388 | - | 65,388 |
| 이월세액공제 | 282,414 | 218,301 | - | 500,715 |
| 합 계 | 219,675 | 755,048 | 102,547 | 1,077,270 |
(전 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본에직접반영 | 기말금액 |
| 단기투자자산평가손익 | 22,282 | (258,112) | - | (235,830) |
| 손실충당금 | 371,292 | (371,292) | - | - |
| 외화환산손실 | 13,551 | (7,994) | - | 5,557 |
| 외화환산이익 | (47,500) | 45,708 | - | (1,792) |
| 확정급여채무 | 531,298 | 100,087 | (3,581) | 627,803 |
| 사외적립자산 | (505,478) | (117,310) | (5,015) | (627,803) |
| 매도가능금융자산손상차손 | 104,499 | - | - | 104,499 |
| 미수수익 | (27,795) | 10,033 | - | (17,762) |
| 감가상각비 | 36,267 | (6,616) | - | 29,651 |
| 환불부채 | 71,103 | (28,953) | - | 42,150 |
| 재고자산평가충당금 | 145,757 | (1,628) | - | 144,129 |
| 미지급연차 | 31,934 | (3,202) | - | 28,732 |
| 이연수익 | 35,897 | (24,778) | - | 11,119 |
| 장기투자자산평가손익 | (175,752) | (227) | - | (175,979) |
| 리스 | 1,984 | 803 | - | 2,787 |
| 전환권조정 | (362,903) | 362,903 | - | - |
| 파생상품자산 | 35,699 | (35,699) | - | - |
| 파생상품부채 | 301,107 | (301,107) | - | - |
| 신주인수권조정 | (362,903) | 362,903 | - | - |
| 사채할인발행차금 | (10,833) | 10,833 | - | - |
| 이월세액공제 | - | 282,414 | - | 282,414 |
| 합 계 | 209,506 | 18,766 | (8,596) | 219,675 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 종속기업및관계기업투자 | 878,250 | 1,611,112 |
| 대손충당금 | - | 2,186,444 |
| 합 계 | 878,250 | 3,797,556 |
31. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 종속기업 | 뉴트리(상해)상무유한공사 |
| ㈜비커밍 | |
| 레이크우드파트너스㈜ | |
| 레이크우드 제4호조합 | |
| 레이크우드파트너스 블라인드 1호조합 | |
| Zephyrus Capital, LLC | |
| ㈜에버스프링(*1) | |
| 기타특수관계자 | NYIPA SPVl, LLC |
| 레이크우드-노앤파트너스투자조합 1호 | |
| 레이크우드 제3호조합 | |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합 1호 | |
| 레이크우드 제5호 조합(*2) | |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합 |
| (*1) | 당기 중 지분을 취득하여 기타특수관계자에서 종속기업으로 편입하였습니다. |
| (*2) | 전기 중 기타특수관계자에 포함되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 수익 | 비용 | ||
| 매출 | 기타수익 등 | 광고선전비 등 | 리스부채상환 | ||
| 종속기업 | 뉴트리(상해)상무유한공사 | 191,820 | - | - | - |
| ㈜비커밍 | - | - | 1,536,526 | - | |
| 레이크우드파트너스㈜ | 3,508 | - | - | - | |
| ㈜에버스프링 | 255,300 | 4,500 | 19,873 | - | |
| 레이크우드파트너스 블라인드1호조합 | - | 1,779,216 | - | - | |
| 합 계 | 450,628 | 1,783,716 | 1,556,399 | - | |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 수익 | 비용 | ||
| 매출 | 기타수익 등 | 광고선전비 등 | 리스부채상환 | ||
| 종속기업 | ㈜뉴트리오투(*1) | 288,101 | - | 7,950 | - |
| 뉴트리(상해)상무유한공사 | 101,654 | - | - | - | |
| ㈜비커밍 | - | - | 1,739,485 | - | |
| 레이크우드파트너스㈜ | 3,508 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜에버스프링 | 229,600 | - | 15,700 | 24,777 |
| 합 계 | 622,863 | - | 1,763,135 | 24,777 | |
| (*1) | 전기 중 매각됨에 따라 종속기업에서 제외되었으며, 매각 전까지의 거래 금액에 해당합니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |
| 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| 종속기업 | 뉴트리(상해)상무유한공사(*1) | 787,584 | - | - |
| ㈜비커밍 | - | - | 78,320 | |
| ㈜에버스프링 | 25,300 | - | - | |
| 기타특수관계자 | 주주/임원 | - | 969,176 | - |
| 합 계 | 812,884 | 969,176 | 78,320 | |
| (*1) | 당기말 현재 매출채권에 대해 손실충당금 546,698천원이 설정되어 있으며, 당기 중 대손상각비는 92,204천원 입니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |
| 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| 종속기업 | 뉴트리(상해)상무유한공사(*1) | 509,791 | - | - |
| ㈜비커밍 | - | - | 181,066 | |
| 관계기업 | ㈜이케이푸드(*2) | - | 70,726 | - |
| 기타특수관계자 | ㈜에버스프링 | 37,950 | 109,358 | - |
| 주주/임원 | - | 1,259,176 | - | |
| 합 계 | 547,741 | 1,439,260 | 181,066 | |
| (*1) | 전기말 매출채권에 대해 손실충당금 454,494천원이 설정되어 있으며, 전기 중 대손상각비는 31,000천원 입니다. |
| (*2) | 전기말 현재 기타채권에 대해 손실충당금 70,726천원이 설정되어 있습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 대 여 | 회 수 |
| 기타특수관계자 | 주주/임원 | - | 290,000 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 대 여 | 회 수 |
| 기타특수관계자 | 주주/임원 | - | 200,000 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분거래의 형태 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 |
| 종속기업 | 출자금 회수 | 레이크우드파트너스 블라인드 1호조합 | (459,477) | - |
| 종속기업 | 지분 취득 | 주주 및 임원 | 5,568,000 | - |
(6) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 단기급여 | 1,221,196 | 1,212,697 |
| 퇴직급여 | 285,260 | 317,920 |
| 합 계 | 1,506,456 | 1,530,617 |
32. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 35,238 | 9,243 |
| 대여금의 비유동성 대체 | 374,176 | - |
| 리스부채 및 사용권자산 계상 | 203,292 | 390,155 |
| 보증금 대여금으로 대체 | - | 2,000,000 |
| 유형자산 처분 미수금 | - | 8,508 |
| 유형자산 취득 미지급금 | 3,570 | - |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 7,157,522 |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| 유동리스부채 | 318,760 | (403,941) | 105,651 | 129,411 | 149,881 |
| 비유동리스부채 | 101,755 | - | (105,651) | 73,881 | 69,985 |
| 단기차입금 | 5,000,000 | 800,000 | - | - | 5,800,000 |
| 합 계 | 5,420,515 | 396,059 | - | 203,292 | 6,019,866 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| 유동리스부채 | 232,514 | (433,721) | 250,255 | 269,712 | 318,760 |
| 비유동리스부채 | 231,567 | - | (250,255) | 120,443 | 101,755 |
| 전환사채및신주인수권부사채 | 16,475,406 | (20,000,000) | - | 3,524,594 | - |
| 미지급배당금 | - | (2,248,712) | - | 2,248,712 | - |
| 합 계 | 16,939,487 | (22,682,433) | - | 6,163,461 | 420,515 |
33. 약정사항과 우발사항(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공처 | 보증내역 | 한도금액 | 실행금액 |
| 서울보증보험㈜ | 이행보증 | 812,264 | 812,264 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공처 | 보증내역 | 한도금액 | 실행금액 |
| 서울보증보험㈜ | 이행보증 | 830,000 | 830,000 |
(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 한도약정사항 및 실행금액은다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정사항 |
한도금액 |
실행금액 |
| 한국산업은행 | 운영자금대출 | 5,000,000 | 5,000,000 |
(3) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 당사 소유자산의 담보제공 현황은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 계정과목 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보제공액 | 담보권자 |
| 유형자산 | 토지,건물 | 16,683,227 | 16,000,000 | 한국산업은행 |
34. 정부보조금
(1) 당기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 국책과제명 | 주관기관 | 금액 | 사용기간 |
| 핑거루트 추출물을 이용한 근육 건강 개별인정형 건강기능식품 개발 | 중소벤처기업부 | 33,000 | 2024.01.01~2025.02.28 |
(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 유입액 및 사용액은 선수금 계정으로 표시하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|
기초 |
3,206 | - |
| 수령액 | 33,100 | 110,000 |
|
경상연구개발비 상계 |
(29,586) | (106,794) |
|
기말 |
6,720 | 3,206 |
35. 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융상품 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치(*1) | 장부금액 | 공정가치(*1) | ||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 투자주식 등 | 27,198,682 | 27,198,682 | 20,809,428 | 20,809,428 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 2,062,085 | - | 7,344,399 | - |
| 기업어음 등 | - | - | 7,903,793 | - | |
| 매출채권및기타채권 | 9,902,743 | - | 9,528,541 | - | |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무및기타채무 | 5,423,301 | - | 7,021,930 | - |
| 차입금 | 5,800,000 | - | 5,000,000 | - | |
| 리스부채 | 219,866 | - | 420,514 | - | |
| (*1) | 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다. |
(2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 투자주식 | 5,160,367 | - | 1,000,058 | 6,160,425 |
| 수익증권 | - | 19,310,039 | - | 19,310,039 |
| 합 계 | 5,160,367 | 19,310,039 | 1,000,058 | 25,470,464 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 투자주식 | 1,141,990 | - | 1,000,058 | 2,142,048 |
| 수익증권 | - | 17,589,193 | - | 17,589,193 |
| 합 계 | 1,141,990 | 17,589,193 | 1,000,058 | 19,731,241 |
(4) 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
구 분 |
기초 |
취득 | 처분 | 당기손익 | 기타 | 기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||||
| 투자주식 | 1,000,058 | - | - | - | - | 1,000,058 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
구 분 |
기초 |
취득 | 처분 | 당기손익 | 기타 | 기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||||
| 투자주식 | 1,262,775 | - | - | (262,717) | - | 1,000,058 |
| 파생상품자산 | 35,482 | - | (35,482) | - | - | - |
| 합 계 | 1,298,257 | - | (35,482) | (262,717) | - | 1,000,058 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||||
| 파생상품부채 | 3,629,872 | - | (3,629,872) | - | - | - |
한편, 금융상품 중 원가와 공정가치의 차이가 유의적이지 아니한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 투자주식 등 | 1,728,219 | 1,078,189 |
상기 금융상품은 비상장주식이며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 다양한 측정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가를 공정가치의 합리적인 추정치로 측정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 회사는 상기 비상장주식을 제외한 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 측정하고 있습니다.(5) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|
구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
수준 3 투입변수 |
투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 투자주식 | 1,000,058 | 옵션가격결정모형 | 변동성 | 44.64% |
| 할인율 | 26.61% | |||
(6) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당 기 | 전 기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 765,683 | 1,324,165 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (196,668) | (277,075) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 257,162 | 142,182 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (181,230) | - | |
| 금융수수료 | (98,477) | (8,838) | |
| 배당금수익 | 524,860 | 23,673 | |
| 외환차익 | 3,206 | - | |
| 합 계 | 1,074,536 | 1,204,107 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 대손상각비 | (84,914) | (74,834) |
| 기타의대손상각비 | - | (339,654) | |
| 이자수익 | 328,342 | 974,505 | |
| 외환차익 | 8,815 | 5,670 | |
| 외화환산이익 | 87,526 | 8,576 | |
| 외환차손 | (26) | (37,746) | |
| 외화환산손실 | - | (3,539) | |
| 합 계 | 339,743 | 532,978 | |
| 상각후원가측정금융부채 | 외환차익 | 43,629 | 109,437 |
| 이자비용 | (228,806) | (495,457) | |
| 외환차손 | (117,446) | (183,979) | |
| 외화환산손실 | - | (23,050) | |
| 사채상환손실 | - | (1,682,353) | |
| 합 계 | (302,623) | (2,275,402) | |
36. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.
또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| ㆍ | 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액 |
당사의 신용등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.
| 구 분 | 내 용 | 기대신용손실 인식 |
|---|---|---|
|
정상 |
계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 |
12개월 기대신용손실 |
|
연체 |
연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 |
전체기간 기대신용손실 - 비손상 |
|
부도 |
연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 |
전체기간 기대신용손실 - 손상 |
|
제각 |
채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 |
제각 |
3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1-2년 | 2년 이상 |
| 당기말: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 5,423,301 | 5,423,301 | 5,423,301 | - | - | - |
| 단기차입금 | 5,800,000 | 5,989,788 | 803,288 | 5,186,500 | - | - |
| 리스부채 | 219,866 | 229,557 | 63,026 | 92,665 | 34,435 | 39,431 |
| 합 계 | 11,443,167 | 11,642,646 | 6,289,615 | 5,279,165 | 34,435 | 39,431 |
| 전기말: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 7,021,930 | 7,021,930 | 6,793,542 | 150,000 | 78,388 | - |
| 단기차입금 | 5,000,000 | 5,182,492 | 58,477 | 5,124,015 | - | - |
| 리스부채 | 420,514 | 435,412 | 104,085 | 227,028 | 94,383 | 9,916 |
| 합 계 | 12,442,444 | 12,639,834 | 6,956,104 | 5,501,043 | 172,771 | 9,916 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| 외화자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 21,101 | 31,019 | 62,687 | 80,828 |
| JPY | 62 | 1 | 12,444,866 | 113,579 | |
| 매출채권 | USD | 544,040 | 799,739 | 397,446 | 512,466 |
| 외화자산 합계 | 830,759 | 706,873 | |||
| 외화부채: | |||||
| 매입채무 | JPY | 12,355,000 | 115,702 | 98,818,500 | 901,877 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 통화 | 당 기 | 전 기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 83,076 | (83,076) | 59,329 | (59,329) |
| JPY | (11,570) | 11,570 | (78,830) | 78,830 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 금융부채는 모두 고정이자율이므로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 11,959,091 | 13,004,562 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 2,062,085 | 7,344,399 |
| 순부채 | 9,897,006 | 5,660,163 |
| 자본총계 | 93,022,256 | 91,552,251 |
| 부채비율 | 10.64% | 6.22% |
37. 영업부문 정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.
38. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2025년 1월 15일 레이크우드파트너스 블라인드 2호 조합에 출자하였으며종속기업으로 분류될 예정입니다.(2) 당사에 종속기업인 레이크우드 제4호 조합은 2025년 2월 18일부로 청산되었습니다.
가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 주주가치 제고를 위하여 회사 이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로, 주주총회 결의를 통해 배당을 실시하고 있습니다. 회사의 이익규모, 재무구조의 건정성 유지, Cashflow 상황 및 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 등을 종합적이고 균형있게 고려하여 배당을 실시할 계획입니다.
당사는 정관에 따라 배당을 실시하고 있습니다.
나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항
(1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부
| 구분 | 현황 및 계획 |
| 정관상 배당액 결정 기관 | |
| 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 | |
| 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 |
(2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황
| 구분 | 결산월 | 배당여부 | 배당액확정일 | 배당기준일 | 배당 예측가능성제공여부 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) (1) 정관 사항
|
제11조 (신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제 48조 (이익금의 처분) 회사는 매 사업연도의 처분 전 이익잉여금을 법령의 제한 범위 내에서 다음과 같이 처분한다. 단, 주주총회의 결의로써 기타의 처분을 할 수 있다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제 49조 (이익 배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식 등의 금전 외 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. 제 50조 (중간 배당) ① 회사는 영업년도 중 1회에 한하여 이사회의 결의로 정하는 일정한 날(중간배당 기준일)의 주주명부에 등록된 주주에게 상법 제462조의 3의 규정에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 중간배당은 이사회의 결의에 따라 주주에게 현금으로 지급한다. ③ 제1항의 이사회의 결의는 중간배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ④ 중간배당은 직전 결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전 결산기의 자본금의 액 2. 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전 결산기의 정기총회에서 이익으로 배당하거나 또는 지급하기로 정한 금액 4. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ⑤ 사업연도 개시일 이후 중간배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에 중간배당에 관해서 당해 신주는 직전 사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만 중간배당 후에 발행된 신주에 대하여는 중간배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. |
(2) 주요배당지표
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제24기 | 제23기 | 제22기 | ||
| 주당액면가액(원) | ||||
| (연결)당기순이익(백만원) | ||||
| (별도)당기순이익(백만원) | ||||
| (연결)주당순이익(원) | ||||
| 현금배당금총액(백만원) | ||||
| 주식배당금총액(백만원) | ||||
| (연결)현금배당성향(%) | ||||
| 현금배당수익률(%) | ||||
| 주식배당수익률(%) | ||||
| 주당 현금배당금(원) | ||||
| 주당 주식배당(주) | ||||
(3) 과거 배당 이력
| (단위: 회, %) |
| 연속 배당횟수 | 평균 배당수익률 | ||
|---|---|---|---|
| 분기(중간)배당 | 결산배당 | 최근 3년간 | 최근 5년간 |
※ 연속 배당횟수는 제17기(2017년)부터 제22기까지 연속지급된 횟수를 기재하였습니다 ※ 평균 배당수익률은 현금배당수익률의 합계금액을 단순평균하여 작성하였습니다.
| [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] |
증자(감자)현황
| (기준일 : | ) |
| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 | ||
| - | ||||||
| - | ||||||
| - | ||||||
| [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] |
| (기준일 : | ) |
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급(평가기관) | 만기일 | 상환여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | - | - | - | - |
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | |||||||||
| 사모 | ||||||||||
| 합계 | ||||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||||
| 사모 | |||||||||||
| 합계 | |||||||||||
해당사항 없습니다.
1. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결기준)
| (단위: 천원, %)) |
| 구분 | 계정과목 | 채권총액 | 대손충당금 | 대손충당금설정율 |
|
제24기 |
매출채권 | 6,718,308 | (1,392,038) | 20.72 |
| 미수금 | 422,803 | (83,472) | 19.74 | |
| 대여금 | 3,291,317 | (322,141) | 9.79 | |
| 미수수익 | 84,719 | - | - | |
| 보증금 | 1,752,394 | (79,659) | 4.55 | |
| 합계 | 12,269,541 | (1,877,310) | 15.30 | |
|
제23기 |
매출채권 | 5,969,902 | (1,353,916) | 22.68 |
| 미수금 | 420,428 | (83,472) | 19.85 | |
| 대여금 | 3,581,317 | (322,141) | 8.99 | |
| 미수수익 | 231,653 | - | - | |
| 보증금 | 1,756,898 | (79,659) | 4.53 | |
| 합계 | 11,960,198 | (1,839,188) | 15.37 | |
|
제22기 |
매출채권 | 7,671,421 | (1,318,179) | 17.18 |
| 미수금 | 179,382 | (65,959) | 36.68 | |
| 대여금 | 1,830,966 | - | - | |
| 미수수익 | 361,116 | - | - | |
| 보증금 | 3,677,547 | (79,659) | 2.17 | |
| 합계 | 13,720,432 | (1,463,797) | 10.67 |
(2)최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제 24기 | 제 23기 | 제 22기 |
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 | 1,839,188 | 1,463,797 | 1,153,999 |
| 2. 순대손처리액(①-②±③) | 38,122 | 375,391 | 309,798 |
| ① 대손처리액(상각채권액) | 34,229 | 375,391 | 309,798 |
| ② 상각채권회수액 | - | - | - |
| ③ 연결실체의 변동 | 3,893 | - | - |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 | - | - | - |
| 4. 기말 대손충당금 잔액합계 | 1,877,310 | 1,839,188 | 1,463,797 |
(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.당사는 매출채권및기타채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권및기타채권 잔액 현황
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 개별평가대상 | 집합평가대상 | 합 계 | |||
| 미연체 | 30일~180일 | 180일 초과 | 소 계 | |||
| 총장부금액 | 7,336,356 | 3,920,361 | 1,012,824 | - | 4,933,185 | 12,269,541 |
| 기대신용손실 | (1,863,693) | (6,163) | (7,454) | - | (13,617) | (1,877,310) |
| 순장부금액 | 5,472,663 | 3,914,198 | 1,005,370 | - | 4,919,568 | 10,392,231 |
2. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황
| (단위: 천원,회) |
| 사업 부문 | 계정 과목 | 제 24기 | 제 23기 | 제 22기 |
| 건강기능식품제조 및연구개발 | 상품 | 1,952,816 | - | - |
| 제품 | 6,273,672 | 6,531,075 | 8,011,716 | |
| 반제품 | 547,25 | 193,547 | - | |
| 원재료 | 2,545,050 | 1,851,180 | 3,094,407 | |
| 미착품 | 479,52 | - | - | |
| 합계 | 11,798,32 | 8,575,802 | 11,106,123 | |
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] | 8.50 | 6.46 | 7.52 | |
| 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] | 2.7 | 3.28 | 3.98 | |
(2) 재고자산의 실사 내용 등① 실사일자 : 주식회사 뉴트리와 그 종속회사는 분기별로 자체 재고조사를 실시하고 있으며, 매년말 공인회계사의 입회하에 재고조사를 실시하고 있습니다.② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 당사의 재고실사시 분기에는 당사 회계담당자, 각 재고자산별 담당자, 회기말에는 공인회계사, 당사 재무담당자,각 재고자산별 담당자가 입회하여 재고자산 실사를 시행합니다.③ 실사 방법 : 당사의 분기 및 기말 기준 장부상 재고수량과 실지재고수량을 확인하며, 그에 대한 중요한 차이를 확인 합니다.
(3) 재고자산의 평가내역 회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실(환입)을 매출원가로 처리하고 있습니다.(4) 당기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.3. 공정가치평가 내역 당기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융상품 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치(*1) | 장부금액 | 공정가치(*1) | ||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 투자주식 등 | 52,107,810 | 52,107,810 | 47,933,990 | 47,933,990 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 8,447,175 | - | 10,878,684 | - |
| 정기적금 등 | 489,522 | - | 7,903,793 | - | |
| 매출채권및기타채권 | 10,392,231 | - | 10,121,010 | - | |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무및기타채무 | 19,760,316 | - | 23,965,939 | - |
| 차입금 | 8,670,000 | - | 5,000,000 | - | |
| 리스부채 | 373,534 | - | 612,091 | - | |
| (*1) | 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다. |
4. 합병 등의 사후정보
1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미 래에 발생 할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시 서류 작성시점의 사건 및 재무성과를 기반으로 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래 할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래 할 수 있는 요인에는 회사 내적요인과 외적요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공 할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요
당사의 2024년 영업실적은 연결기준 매출액 1,220억원, 영업이익 49억원, 당기순이익 47억원, 별도기준 매출액 1,076억원, 영업이익 △28억원, 당기순이익 11억원을 기록하였습니다.
당사는 2024년 불확실하고도 어려운 경제 여건에 대응하여 [메가브랜드]인 에버콜라겐의 시장점유율 확대와 채널운용 효율화에 집중하였으며, 21년 출시한 신제품인 2중 기능성 유산균 제품인 지노마스터의 매출확대를 추진했습니다. 또한 20~30대 고객층 확대를 위한 인플루언서 마케팅를 추진하였고 유통적으로는 쿠팡, 네이버를 중심으로 온라인의 강화와 올리브영, 코스트코 등의 오프라인 확대 노력을 하였습니다. 시장 트랜드 변화의 기회를 활용하기 위해 효소, 레몬즙 등의 신상품을 출시하였습니다. 또한, 자회사인 신기술금융사인 레이크우드파트너스와 동반투자한 종속기업의 투자주식의 이익실현과 보유주식의 평가이익이 증가하여 연결기준 영업이익이 개선되었습니다. 2025년 한 해도 지난 해에 이어 우리나라 경제는 불확실한 여건에 놓일 것으로 전망됩니다. 불확실한 사업환경에 대응하여 주요 브랜드의 M/S확대와 고정비 절감, 마케팅 비용의 효율적 운영으로 기업의 내실을 지속적으로 다져 나가면서 성장을 위한 원료사업의 강화와 글로벌화를 추진하고져 합니다. 에버콜라겐을 중심으로 완제품의 해외판매와 피부, 관절, 모발 기능성을 확보한 콜라겐 원료의 글로벌화를 동시에 추진하고자 하며, 향후 유망할 것으로 판단되는 남성갱년기, 근육/다이어트, 정신건강 영역의 소재를 선행적으로 확보하고 이를 기반으로 국내와 글로벌로 원료 사업을 강화해 나가겠습니다.
.
3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 (단위 : 천원)
| 과 목 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | 증감액 | 증감율 | |||
| 자 산 | |||||||
| Ⅰ. 유동자산 | 62,154,195 | 54,102,414 | 8,051,780 | 14.88 | |||
| 현금및현금성자산 | 8,447,175 | 10,878,684 | (2,431,508) | (22.35) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 29,541,514 | 15,280,588 | 14,260,926 | 93.33 | |||
| 상각후원가측정금융자산 | 489,522 | 7,903,793 | (7,414,272) | (93.81) | |||
| 매출채권및기타채권 | 7,750,319 | 7,848,771 | (98,452) | (1.25) | |||
| 재고자산 | 11,798,321 | 8,575,802 | 3,222,520 | 37.58 | |||
| 기타유동자산 | 4,057,417 | 3,341,356 | 716,062 | 21.43 | |||
| 당기법인세자산 | 69,926 | 273,422 | (203,495) | (74.43) | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | - | 76,603,374 | 78,629,424 | (2,026,050) | (2.58) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 22,566,297 | 32,653,402 | (10,087,105) | (30.89) | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 2,641,911 | 2,272,239 | 369,672 | 16.27 | |||
| 관계기업투자 | 15,921,800 | 12,684,097 | 3,237,703 | 25.53 | |||
| 유형자산 | 21,548,364 | 19,858,697 | 1,689,668 | 8.51 | |||
| 무형자산 | 6,592,241 | 3,385,923 | 3,206,317 | 94.70 | |||
| 사용권자산 | 360,328 | 587,570 | (227,241) | (38.67) | |||
| 투자부동산 | 6,972,432 | 7,083,486 | (111,054) | (1.57) | |||
| 순확정급여자산 | - | 104,011 | (104,011) | (100.00) | |||
| 자 산 총 계 | 138,757,568 | 132,731,838 | 6,025,730 | 4.54 | |||
| 부 채 | |||||||
| Ⅰ. 유동부채 | 16,823,439 | 13,356,785 | 3,466,655 | 25.95 | |||
| 매입채무및기타채무 | 8,834,567 | 6,986,568 | 1,847,999 | 26.45 | |||
| 단기차입금 | 6,800,000 | 5,000,000 | 1,800,000 | 36.00 | |||
| 리스부채 | 250,689 | 484,695 | (234,006) | (48.28) | |||
| 당기법인세부채 | 58,711 | 47,495 | 11,216 | 23.62 | |||
| 환불부채 | 169,045 | 201,674 | (32,629) | (16.18) | |||
| 기타유동부채 | 710,428 | 636,354 | 74,074 | 11.64 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 14,191,165 | 18,028,606 | (3,837,441) | (21.29) | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 10,925,749 | 16,979,371 | (6,053,622) | (35.65) | |||
| 리스부채 | 122,846 | 127,396 | (4,551) | (3.57) | |||
| 장기차입금 | 1,870,000 | 1,870,000 | |||||
| 순확정급여부채 | 251,526 | 251,526 | |||||
| 이연법인세부채 | 1,021,043 | 921,838 | 99,205 | 10.76 | |||
| 부 채 총 계 | 31,014,604 | 31,385,391 | (370,786) | (1.18) | |||
| 자 본 | |||||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 106,313,940 | 99,803,739 | 6,510,200 | 6.52 | |||
| 자본금 | 4,600,112 | 4,600,112 | 0 | 0.00 | |||
| 기타불입자본 | 36,596,968 | 36,652,168 | (55,200) | 0 | (0.15) | ||
| 기타자본구성요소 | 2,585,896 | 1,189,990 | 1,395,906 | 0 | 117.30 | ||
| 이익잉여금 | 62,530,964 | 57,361,469 | 5,169,495 | 0 | 9.01 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 1,429,025 | 1,542,708 | (113,684) | (7.37) | |||
| 자 본 총 계 | 107,742,964 | 101,346,448 | 6,396,517 | 6.31 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 138,757,568 | 132,731,838 | 6,025,730 | 4.54 | |||
※ 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. - 제24기 당사 및 당사의 종속기업의 자산은 전기대비 약 4.5%가 증가한 약 1,388억원이며, 부채는 전기대비 약 1.2%가 감소한 310억원 입니다. 부채의 감소원인은 종속사 비지배부채 감소에 있습니다.
나. 영업실적 (단위 : 천원)
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | 증감액 | 증감율 |
| Ⅰ. 매출액 | 121,972,838 | 151,377,308 | (29,404,471) | (19.42) |
| Ⅱ. 매출원가 | 27,921,051 | 32,240,356 | (4,319,305) | (13.40) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 94,051,787 | 119,136,952 | (25,085,165) | (21.06) |
| 판매비와관리비 | 89,119,079 | 108,613,505 | (19,494,426) | (17.95) |
| IV. 영업이익 | 4,932,708 | 10,523,447 | (5,590,739) | (53.13) |
| 기타수익 | 503,836 | 376,156 | 127,680 | (33.94) |
| 기타비용 | 456,641 | 817,650 | (361,009) | (44.15) |
| 금융수익 | 3,364,889 | 2,592,502 | 772,386 | (29.79) |
| 금융원가 | 3,848,777 | 7,063,787 | (3,215,010) | (45.51) |
| V. 법인세비용차감전순이익 | 4,496,015 | 5,610,668 | (1,114,654) | (19.87) |
| VI. 법인세비용(수익) | (199,763) | 1,472,061 | (1,671,824) | (113.57) |
| 계속영업당기순이익 | 4,695,777 | 4,138,607 | 557,170 | 13.46 |
| 중단영업당기순이익 | - | 526,930 | (526,930) | (100.00) |
| VII. 당기순이익 | 4,695,777 | 4,665,538 | 30,240 | 0.65 |
| VIII. 기타포괄손익 | 1,758,513 | 140,278 | 1,618,235 | 1153.59 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | ||||
| 해외사업환산손익 | 1,360,079 | 149,443 | 1,210,636 | 810.10 |
| 지분법자본변동 | 35,827 | 27,726 | 8,102 | 29.22 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | ||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 362,607 | (36,890) | 399,497 | (1082.93) |
| IX. 총포괄이익 | 6,454,290 | 4,805,816 | 1,648,474 | 34.30 |
| X. 당기순이익의 귀속 | 4,695,777 | 4,665,538 | 30,240 | 0.65 |
| 지배기업소유주지분 | 4,806,888 | 4,609,337 | 197,551 | 4.29 |
| 비지배지분 | (111,110) | 56,201 | (167,311) | (297.70) |
| XI. 당기총포괄이익의 귀속 | 6,454,290 | 4,805,816 | 1,648,474 | 34.30 |
| 지배기업소유주지분 | 6,567,974 | 4,749,856 | 1,818,118 | 38.28 |
| 비지배지분 | (113,684) | 55,959 | (169,643) | (303.15) |
※ 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 제24기 당사 및 당사 종속기업의 매출은 전기대비 약 19%가 감소한 1,220억원이며, 영업이익은 전기대비 약 53% 감소한 49억원입니다.
매출감소는 당사 주요 판매 채널인 홈쇼핑 매출의 감소가 주원인입니다. 홈쇼핑의 방송회수를 줄여 효율성을 높이고 온라인과 오프라인의 매출 구성비를 높여 판매 효율을 제고하고자 하였으나 온라인과 오프라인 매출이 전년비 증가하였음에도 홈쇼핑 매출 감소분을 만회하지 못하였습니다. 홈쇼핑의 축소 운영과 온라인의 확대를 지속적으로 추진하도록 하겠습니다.
또한 시장환경에 안주하지 않고 그 동안 구축한 에버콜라겐의 브랜드력과 당사 강점인 R&D를 기반으로 원료사업을 국내외적으로 확대하고자 합니다.
당사는 R&D를 기반으로 브랜딩 사업을 추구한다는 모토아래 2001년 소재개발회사로 출발하여 콜라겐, 다이어트, 위 등 경쟁력있는 건강식품소재를 직접 개발해온 R&D가 강한 기업으로, 이 중 콜라겐은 B2C사업으로 전환해 1,000억 이상의 대형 브랜드로 육성한 실적을 갖고 있는 기업입니다. 당사는 이런 R&D력을 기반으로 원료사업을 국내는 물론 글로벌까지 확대해서 성장하겠다는 사업전략을 적극적으로 추진할 계획입니다.
글로벌 건강기능식품 시장은 약 150조원, 국내시장은 약 4조원 규모로 매년 7%내외로 성장하는 유망시장으로, 특히 베이비부머들의 고령화와 평균수명이 늘어남에 따라 기존의 피로회복, 눈, 관절, 면역 등의 니즈에서 한 발 더 나아가 뷰티(피부, 모발), 정신건강(기억력, 수면, 스트레스), 남성갱년기, 다이어트/근육 등의 새로운 니즈로 확장되면서 중장기적인 상승세 국면에 접어들고 있습니다.(시장규모 출저: NBJ Supplement Business Report)
당사는 이러한 미래 성장 유망 시장에 맞추어 5대 핵심소재를 중심으로 국내는 물론 글로벌 원료사업을 공격적으로 확대한다는 전략을 새로이 수립하고 자체 R&D투자 외에 유망소재 회사의 인수합병과 지분투자를 통해 소재 확보에도 중점을 두어 진행하고 있습니다.
콜라겐은 기존 피부건강 기능성인증 외에 관절, 모발, 뼈건강 기능성을 갖춘 멀티 기능성 뷰티소재로 육성한다는 목표아래 임상을 꾸준히 추진해왔고 23년 관절 기능성확보 완료, 25년 모발, 26년 뼈건강 기능성 확보를 위해 임상을 추진중입니다. 또한 자체개발 소재인 핑거루트추출물은 다이어트/피부 기능성을 이미 확보하였고 26년까지 근육강화 기능성을 확보할 계획입니다. 정신건강(수면, 스트레스, 기억력)소재 확보를 위해서는 매출50억 규모의 소재 전문기업인 에버스프링을 24년말 인수하여 확보하였고 남성갱년기, 전립선 건강 기능성을 보유한 홀리스틱바이오와 멀티기능성 유산균(기억력 등) 개발력이 뛰어난 이뮤노바이옴에 대한 지분투자를 완료하는 등 5대 전략소재 확보를 위해 투자를 집중하고 있습니다..
이처럼 R&D에 집중 투자하여 14개의 경쟁력있는 소재를 확보하고 매출 300억을 달성하여 기존 B2C사업 이외 새로운 성장동력을 마련하여 R&D와 브랜딩이 모두 강한 기업을 만들겠다는 계획을 가지고 있습니다.
4. 유동성 및 자금조달과 지출 2024년 연결실체의 영업활동으로 약 50억원이 유입되었으며, 유형 및 무형자산 취득, 장단기금융상품 취득 등의 투자활동에 따른 유출액 29억원과 차입금 상환 및 투자자금 유치 등의 재무활동으로 46억원이 유출되어 전년 대비 현금 및 현금성자산이 24억원 감소되어 기말 현재 연결실체가 보유한 현금 및 현금성자산은 약 84억원입니다. (단위 : %)
| 구 분 | 산 식 | 비 율 | |
| 제24기 | 제23기 | ||
| 유동비율 | (유동자산/유동부채)×100 | 369.4 | 405.1 |
| 부채비율 | (부채총계/자기자본)×100 | 28.8 | 31.0 |
연결실체의 매입채무 및 기타채무의 유동부채는 전기말 대비 26% 증가한 88억원, 비유동부채는 전기말 대비 약 36% 감소한 109억원을 기록하였습니다. 비유동부채의 주요 감소 원인은 종속기업의 비지배부채 감소에 있습니다.
5. 부외거래
특이사항 없습니다.
6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항
특이사항 없습니다.
1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.
회계감사인의 명칭 및 감사의견
| 사업연도 | 구분 | 감사인 | 감사의견 | 의견변형사유 | 계속기업 관련중요한 불확실성 | 강조사항 | 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 감사보고서 | |||||||
| 연결감사보고서 | |||||||
| 감사보고서 | |||||||
| 연결감사보고서 | |||||||
| 감사보고서 | |||||||
| 연결감사보고서 |
2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
감사용역 체결현황
| (단위 : 백만원, 시간) |
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | 실제수행내역 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 | |||
3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과
| 사업연도 | 구분 | 운영실태 보고서보고일자 | 평가 결론 | 중요한취약점 | 시정조치계획 등 |
|---|---|---|---|---|---|
| 내부회계관리제도 | |||||
| 연결내부회계관리제도 | |||||
| 내부회계관리제도 | |||||
| 연결내부회계관리제도 | |||||
| 내부회계관리제도 | |||||
| 연결내부회계관리제도 |
감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론)
| 사업연도 | 구분 | 감사인 | 유형(감사/검토) | 감사의견 또는검토결론 | 지적사항 | 회사의대응조치 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내부회계관리제도 | ||||||
| 연결내부회계관리제도 | ||||||
| 내부회계관리제도 | ||||||
| 연결내부회계관리제도 | ||||||
| 내부회계관리제도 | ||||||
| 연결내부회계관리제도 |
1. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황
| 소속기관또는 부서 | 총 원 | 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 | 내부회계담당인력의평균경력월수 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 내부회계담당인력수(A) | 공인회계사자격증소지자수(B) | 비율(B/A*100) | |||
2. 회계담당자의 경력 및 교육실적
| 직책(직위) | 성명 | 회계담당자등록여부 | 경력(단위:년, 개월) | 교육실적(단위:시간) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 근무연수 | 회계관련경력 | 당기 | 누적 | |||
1. 사외이사 및 그 변동현황
| (단위 : 명) |
| 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 | ||
|---|---|---|---|---|
| 선임 | 해임 | 중도퇴임 | ||
2. 사외이사 교육 미실시 내역
| 사외이사 교육 실시여부 | 사외이사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
3. 이사회 구성 현황 당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다.보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 총 6명(사내이사 4명, 사외이사 2명)의 이사로 구성되어 있으며, 감사위원회는 설치되어 있지 않습니다.
| 직책 | 성 명 | 추천인 | 담당업무 | 최대주주와의 관계 | 회사와의 거래 |
| 대표이사 | 김도언 | 이사회 | 경영 총괄 | 본인 | 없음 |
| 대표이사 | 박기범 | 이사회 | 경영 지원 | 없음 | 없음 |
| 사내이사 | 정희철 | 이사회 | R & D | 없음 | 없음 |
| 사내이사 | 정재윤 | 이사회 | 영업총괄 | 없음 | 없음 |
| 사외이사 | 우재원 | 이사회 | - | 없음 | 없음 |
| 사외이사 | 조한규 | 이사회 | - | 없음 | 없음 |
4. 이사회 운영규정의 주요내용당사의 정관 및 이사회 규정에서 정하는 이사회의 운영규정은 아래와 같습니다.
|
구분 |
내용 |
|
정관 제32조(이사의 직무) |
① 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄한다. ② 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사를 보좌하고, 이사회에서 정하 는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사의 유고시에는 위 순서에 따 라 그 직무를 대행한다. |
|
이사회 규정 제4조(권한 및 결의사항) |
이사회는 상법이 정한 다음의 권한을 갖는다. 대표이사의 선임과 공동대표의 의결 신주의 발행, 사채의 발행, 전환사채의 발행, 신주인수권부사채의 발행, 기타사채의 발행, 자금의 차입 등 자금조달에 관한사항 주주총회에 상정할 안건에 관한 사항 및 주주총회의 소집결정 이사에 대한 겸업의 승인 이사와 회사 간의 거래의 승인 이사회 소집권자의 특정 준비금의 자본전입 결산 및 연차 재무제표의 사전승인, 영업보고서의 승인 내부회계관리실태의 보고 승인 중간배당의 결정 이사(대표이사 포함)의 업무감독권, 이사의 직무집행감독권 지점의 설치, 이전 및 폐쇄, 자회사의 설립 간이합병의 승인 및 소규모합병의 승인 주주제안의 혜택 일정범위내에서의 주식매수선택권의 부여 및 취소 주식양도, 양수의 승인 정관의 변경에 관한 사항 예산에 관한 사항 특수관계자와의 거래에 대한 승인 중요한 계약과 협약에 대한 사항 중요한 재산의 권리에 관한 사항 기타 법령 및 정관에 이사회 의결을 요구하는 경영상 주요 사항 |
|
이사회 규정 제9조(이사회의 결의) |
① 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수의 찬성으로 한다. 다만, 가부동수인 경우에는 의장이 결정권을 갖는다. 정관에 정한바 있으면 정관에 따른다. ② 이사는 의결권을 직접 행사하여야 하며 대리 행사 시킬 수 없다. 다만, 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 각 이사는 1개의 의결권을 가지며 결의사항에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있으나 의결권을 행사할 수 없다. ④ 특별이해관계가 있는 이사는 정족수에는 포함되나 의결정족수 계산에 있어서는 출석이사 수에 산입하지 아니한다. |
5. 주요 의결사항
| 차 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 사외이사 | 사외이사 | 사외이사 | 사외이사 | 사외이사가 아닌 이사 | |||
| 강승휘(출석률: 100%) | 우재원(출석률: 88%) | 정화영(출석률: 100%) | 조한규(출석률: 83%) | 김도언(출석률:100%) | 박기범(출석률:100%) | 정희철(출석률:100%) | 정재윤(출석률:100%) | ||||
| 찬 반 여 부 | 찬 반 여 부 | 찬 반 여 부 | 찬 반 여 부 | 찬 반 여 부 | 찬 반 여 부 | 찬 반 여 부 | 찬 반 여 부 | ||||
| 1 | 2024.02.23 | 1. 제23기 내부결산 재무제표 확정의 건 | 여 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 2 | 2024.03.12 | 1. 정기주주총회 개최 및 소집의 건 | 여 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 3 | 2024.03.29 | 1. 대표이사 김도언 선임의 건2. 대표이사 박기범 선임의 건 | 여여 | -- | -- | -- | -- | 찬성찬성 | 찬성찬성 | 찬성찬성 | 찬성찬성 |
| 4 | 2024.05.07 | 1. 제24기 1분기 내부결산 재무제표 확정의 건 | 여 | - | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 5 | 2024.08.06 | 1. 제24기 2분기 내부결산 재무제표 확정의 건 | 여 | - | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 6 | 2024.08.20 | 1. 운영자금 차입의 건 | 여 | - | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 7 | 2024.11.05 | 1. 제24기 3분기 내부결산 재무제표 확정의 건2. 홀리스틱바이오 (RCPS) 취득의 건 | 여여 | -- | 찬성찬성 | -- | 찬성찬성 | 찬성찬성 | 찬성찬성 | 찬성찬성 | 찬성찬성 |
| 8 | 2024.12.16 | 1. 에버스프링 인수의 건2. 이뮤노바이옴 (RCPS) 취득의 건3. 레이크우드파트너스 블라인드 2호 조합 출자의 건 | 여여여 | --- | 찬성찬성찬성 | --- | 찬성찬성찬성 | 찬성찬성찬성 | 찬성찬성찬성 | 찬성찬성찬성 | 찬성찬성찬성 |
- 사외이사 강승휘 2024.03.30 임기만료 - 사외이사 정화영 2024.03.25 중도퇴임 - 사외이사 조한규 2024.03.29 신규선임
6. 이사회내의 위원회 구성현황과 그 활동내역 보고서 작성일 현재 이사회내의 위원회는 구성되어 있지 않습니다.
7. 이사의 독립성(1) 이사회구성원의 독립성 당사의 이사회는 이사회규정에 따라 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결합니다. 이사회는 이사 전원으로 구성하고, 이사회 의장은 이사회 결의로서 선임하며, 보고서 작성기준일 현재 당사의 대표이사가 맡고 있습니다.당사는 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행을 이사회의 심의 및 결정을 통하여 수행하고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다.(2) 사외이사후보추천위원회 당사는 최근 사업년도말 자산총액이 2조원 미만으로 사외이사후보추천위원회를 설치하지 아니하였습니다.8. 사외이사의 전문성 당사는 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있으며 이를 위한 별도의 조직을 구성하고 있지는 않습니다.당사의 사외이사는 당사가 영위하는 산업분야의 전문가로서 사외이사로서 직무 수행에 있어 전문성을 갖추고 있습니다. 또한 이사회 개최 전에 해당 안건의 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 당사의 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다.
1. 감사의 인적사항 당사는 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 상근감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다.
|
성 명 |
주 요 경 력 |
결격요건여부 |
비 고 |
|
김효권(66.08.02) |
- 현재 법무법인 퍼스트 대표변호- 1997 제39회 사법시험 합격- 1992 서울대학교 학사 졸업 |
해당사항없음 |
- |
2. 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.3. 감사의 주요 활동내용
|
회 차 |
이사회 개최일자 |
전체(참석) 감사 수 |
비고 |
| 1 | 2024.02.23 |
1명(1명) |
- |
|
2 |
2024.03.12 |
1명(1명) |
- |
|
3 |
2024.05.07 |
1명(1명) |
- |
| 4 | 2024.08.06 | 1명(1명) | - |
| 5 | 2024.08.20 | 1명(1명) | - |
| 6 | 2024.11.05 | 1명(1명) | - |
| 7 | 2024.12.16 |
1명(1명) |
- |
4. 감사 교육 미실시 내역
| 감사 교육 실시여부 | 감사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
- 당사는 감사의 직무수행을 위한 별도의 지원 조직은 현재 구성되어 있지 않습니다만, 회사 내 관리조직은 감사의 요청에 따라 관련 자료를 제공하고 있습니다.
- 상법 제542조의 13에 따라 자산총액 5천억원 이상 상장법인은 준법지원인을 선임하여야 하나 당사는 해당사항 없습니다.
1. 투표제도 현황
| (기준일 : | ) |
| 투표제도 종류 | 집중투표제 | 서면투표제 | 전자투표제 |
|---|---|---|---|
| 도입여부 | |||
| 실시여부 |
(주1) 2022.03.28 제 21기 (2021년도) 정기주주총회
2. 소수주주권의 행사여부
당사는 보고서 작성기준일 현재 소수주주권이 행사되지 않았습니다.
3. 경영군 경쟁
해당사항 없습니다
4. 의결권 현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 주식의 종류 | 주식수 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 발행주식총수(A) | |||
| 의결권없는 주식수(B) | |||
| 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) | |||
| 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) | |||
| 의결권이 부활된 주식수(E) | |||
| 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) | |||
1.최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
| (기준일 : | ) |
| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | 비고 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 기 말 | ||||||
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | ||||
| 계 | |||||||
2. 최대주주의 주요경력 및 개요
| 성명 | 직위 | 주요경력( 최근 5년간) | ||
| 기간 | 경력사항 | 겸임현황 | ||
| 김도언 | 대표이사(상근/등기) | 2005.07 ~ 현재 | - (주)뉴트리 대표이사- 생물소재공학 박사 | 없음 |
3. 주식 소유현황
| (기준일 : | ) |
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 5% 이상 주주 | - | |||
| - | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| 우리사주조합 | - | |||
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 주주 | 소유주식 | 비 고 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소액주주수 | 전체주주수 | 비율(%) | 소액주식수 | 총발행주식수 | 비율(%) | ||
| 소액주주 | |||||||
4. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적
[2024년 12월 31일 현재] (단위 :원,주 )
| 종 류 | 24.07월 | 24.08월 | 24.09월 | 24.10월 | 24.11월 | 24.12월 | |
| 보통주 | 최 고 | 10,390 | 11,740 | 11,010 | 9,700 | 9,390 | 6,160 |
| 최 저 | 8,280 | 7,320 | 9,990 | 8,500 | 5,870 | 5,420 | |
| 월간거래량 | 746,710 | 10,073,002 | 1,893,612 | 743,228 | 1,188,412 | 415,509 | |
1. 임원 현황
| (기준일 : | ) |
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 | |||||||||||
2. 직원 등 현황
| (기준일 : | ) |
| 직원 | 소속 외근로자 | 비고 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | 평 균근속연수 | 연간급여총 액 | 1인평균급여액 | 남 | 여 | 계 | |||||
| 기간의 정함이없는 근로자 | 기간제근로자 | 합 계 | |||||||||||
| 전체 | (단시간근로자) | 전체 | (단시간근로자) | ||||||||||
| 합 계 | |||||||||||||
3. 육아휴직제도 사용현황
| (기준일 : | 2024년 12월 31일 | ) | (단위 : 명, %) |
| 구분 | 당기(24기) | 전기(23기) | 전전기(22기) |
| 육아휴직 사용자수(남) | 2 | 1 | - |
| 육아휴직 사용자수(여) | 1 | 2 | 1 |
| 육아휴직 사용자수(전체) | 3 | 3 | 1 |
| 육아휴직 사용률(남) | 100 | 100 | - |
| 육아휴직 사용률(여) | 100 | 100 | 100 |
| 육아휴직 사용률(전체) | 100 | 100 | 100 |
| 육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자(남) | 1 | - | - |
| 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(여) | 1 | - | - |
| 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(전체) | 2 | - | - |
| 육아기 단축근무제 사용자 수 | 2 | - | - |
| 배우자 출산휴가 사용자 수 | 1 | 1 | 1 |
4. 유연근무제도 사용현황
| (기준일 : | 2024년 12월 31일 | ) | (단위 : 명) |
| 구분 | 당기(24기) | 전기(23기) | 전전기(22기) |
| 유연근무제 활용 여부 | 활용중 | 활용중 | 활용중 |
| 시차출퇴근제 사용자 수 | 63 | 58 | 69 |
| 선택근무제 사용자 수 | 14 | 19 | 21 |
| 원격근무제(재택근무 포함) 사용자 수 | - | - | - |
5. 미등기임원 보수 현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 인원수 | 연간급여 총액 | 1인평균 급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원 |
| <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> |
1. 주주총회 승인금액
| 구 분 | 인원수 | 주주총회 승인금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
2. 보수지급금액
2-1. 이사ㆍ감사 전체
| 인원수 | 보수총액 | 1인당 평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|
2-2. 유형별
| 구 분 | 인원수 | 보수총액 | 1인당평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | ||||
| 사외이사(감사위원회 위원 제외) | ||||
| 감사위원회 위원 | ||||
| 감사 |
| <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> |
1. 개인별 보수지급금액
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
| <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> |
1. 개인별 보수지급금액
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>
<표1>
| 구 분 | 부여받은인원수 | 주식매수선택권의 공정가치 총액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | |||
| 사외이사(감사위원회 위원 제외) | |||
| 감사위원회 위원 또는 감사 | |||
| 업무집행지시자 등 | |||
| 계 |
<표2>
| (기준일 : | ) |
| 부여받은자 | 관 계 | 부여일 | 부여방법 | 주식의종류 | 최초부여수량 | 당기변동수량 | 총변동수량 | 기말미행사수량 | 행사기간 | 행사가격 | 의무보유여부 | 의무보유기간 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 행사 | 취소 | 행사 | 취소 | |||||||||||
※ 공시서류작성기준일(2024년 12월 30일) 현재 종가 : 5,520원(주1) 박기범, 윤성우 부여수량은 행사기간 내에 미행사되어 취소되었음.
<주식매수선택권의 공정가치 평가 계산 내역>
(1) 2017.11.30 부여분
(2) 2019.03.27 부여분
계열회사 현황(요약)
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | ||
|---|---|---|---|
| 상장 | 비상장 | 계 | |
| ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 |
타법인출자 현황(요약)
| (기준일 : | ) |
| 출자목적 | 출자회사수 | 총 출자금액 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | 기말장부가액 | ||
| 취득(처분) | 평가손익 | ||||||
| 경영참여 | |||||||
| 일반투자 | |||||||
| 단순투자 | |||||||
| 계 | |||||||
| ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 |
1. 대주주등에 대한 신용 공여 등 해당사항 없습니다.
2. 대주주등과의 자산 양수도 등 해당사항 없습니다.3. 대주주등과의 영업거래 해당사항 없습니다.
4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 공시대상기간 중 대주주이외 이해관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
| 구 분 | 회사명 | 매출거래 등 | 매입거래 등 | |||
| 매출 | 판매수수료 | 재고매입 | 유형자산 매입 | 판매수수료 등 | ||
| 5% 이상주주 | (주)지에스리테일 | 24,372 |
- |
- |
- |
13,433 |
5. 기업인수목적회사의 추가기재사항 해당사항 없습니다.
해당사항 없습니다.
1) 중요한 소송사건
해당사항 없습니다.
2) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표현황
해당사항 없습니다.
3) 채무보증 현황
해당사항 없습니다.
4) 채무인수약정 현황
해당사항 없습니다.
5) 그 밖의 우발채무
해당사항 없습니다.
1) 제재현황
해당사항 없습니다.
1) 작성기준일 이후 발행한 주요사항
① 당사는 2025년 1월 15일 레이크우드파트너스 블라인드 2호 조합에 출자하였으며 종속기업으로 분류될 예정입니다. ② 당사의 종속기업인 레이크우드 제4호 조합은 2025년 2월 18일부로 청산되었습니다.
2) 법적위험 변동사항 해당사항 없습니다.
3) 합병 등의 사후정보
① 중요한 자산양수도
- 주요사항보고서(유형자산 양수 결정) 제출일 : 2019.12.05
- 거래시기 : 2019년 12월 계약, 2020년 1월 종료
- 거래내용 : 토지 및 건물 매매(본사 이전 : 경기도 성남시 → 서울시 송파구)
- 거래금액 : 158억원
- 거래상대방 : 개인 2인
| ☞ 본문 위치로 이동 |
| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
(*1)당기 중 취득하였습니다.
| ☞ 본문 위치로 이동 |
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
| 상장여부 | 회사수 | 기업명 | 법인등록번호 |
|---|---|---|---|
| 상장 | |||
| 비상장 | |||
| ☞ 본문 위치로 이동 |
| (기준일 : | ) |
| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 최근사업연도재무현황 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 | ||||||
| 수량 | 금액 | ||||||||||||||
| 합 계 | |||||||||||||||
(주1) 위 1의 연결대상 종속회사는 제외하였습니다. (주2) (*1) 당기중 취득하였습니다. (*2) 당기중 청산하였습니다.
해당사항 없습니다.
해당사항 없습니다.