&cr;
| 한국알콜산업주식회사와 그 종속회사 |
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 35 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
&cr;&cr;
| 영 앤 진 회 계 법 인 |
&cr;
| 페 이 지&cr; | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ...................................... | 1 - 4 |
| 연 결 재 무 제 표 | |
| · 연 결 재 무 상 태 표 ............................................. | 6 - 7 |
| · 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ..................................... | 8 |
| · 연 결 자 본 변 동 표 ............................................. | 9 |
| · 연 결 현 금 흐 름 표 ............................................. | 10 - 11 |
| · 주석 .................................................................. | 12 - 87 |
| 외부감사 실시내용 .................................................... | 88 - 89 |
| 한국알콜산업주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 15일 |
&cr;감사의견&cr;우리는 한국알콜산업주식회사와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;
기타사항
연결회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 2월 27일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
&cr; 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김정욱입니다.
| 서울시 강남구 논현로 652&cr;(논현동, 한일빌딩 4층) |
| 영 앤 진 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 강 인 중 |
&cr;
| 이 감사보고서는 감사보고서일( 2019년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 한국알콜산업주식회사와 그 종속회사 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 35 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 34 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 한국알콜산업주식회사 대표이사 지용석, 강성우, 주성호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 탑실로35번길 14 |
| (전 화) | 031-881-8000 |
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제 35 기 : 201 8년 12 월 31일 현재 | |
| 제 34 기 : 201 7년 12 월 31일 현재 | |
| 한국알콜산업주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 35 (당) 기말 | 제 34 (전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 117,715,857,918 | 102,770,285,436 | |
| 현금및현금성자산 | 5,22,25,27 | 35,949,589,625 | 28,137,249,542 |
| 매출채권및기타채권 | 6,22,24,25,26 | 62,087,805,218 | 56,527,951,566 |
| 재고자산 | 7 | 18,672,764,152 | 16,989,666,410 |
| 기타비금융자산 | 13 | 1,005,698,923 | 1,115,417,918 |
| Ⅱ.비유동자산 | 258,784,032,714 | 225,856,056,136 | |
| 유형자산 | 9 | 62,754,270,580 | 58,051,925,041 |
| 투자부동산 | 10 | 85,713,236,778 | 81,465,412,183 |
| 무형자산 | 11 | 5,892,244,727 | 4,851,636,908 |
| 지분법적용투자지분 | 12 | 86,141,679,332 | 76,906,165,602 |
| 기타금융자산 | 8,22,25 | 18,063,898,701 | 4,264,313,417 |
| 기타비금융자산 | 13 | 218,702,596 | 316,602,985 |
| 자산 총계 | 376,499,890,632 | 328,626,341,572 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 34,043,732,090 | 36,282,645,538 | |
| 매입채무및기타채무 | 14,22,24,25 | 26,668,214,284 | 28,568,635,014 |
| 유동성장기부채 | 16,22,25 | 751,942,376 | 5,988,040,672 |
| 당기법인세부채 | 18 | 6,623,575,430 | 1,725,969,852 |
| Ⅱ.비유동부채 | 48,317,475,144 | 39,220,251,978 | |
| 장기차입금 | 16,22,25 | 30,887,984,338 | 27,465,899,342 |
| 이연법인세부채 | 18 | 14,915,453,071 | 9,836,028,931 |
| 퇴직급여채무 | 17 | 565,903,256 | 558,674,170 |
| 기타금융부채 | 14,22,25 | 1,948,134,479 | 1,359,649,535 |
| 부채 총계 | 82,361,207,234 | 75,502,897,516 | |
| Ⅰ.지배기업 소유주지분 | 19 | 294,138,683,398 | 253,123,444,056 |
| 자본금 | 10,802,880,000 | 10,802,880,000 | |
| 자본잉여금 | 8,923,433,458 | 8,923,433,458 | |
| 이익잉여금 | 265,063,412,699 | 237,741,817,571 | |
| 기타자본구성요소 | 9,348,957,241 | (4,344,686,973) | |
| Ⅱ.비지배지분 | - | - | |
| 자본 총계 | 294,138,683,398 | 253,123,444,056 | |
| 부채및자본총계 | 376,499,890,632 | 328,626,341,572 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 35 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 34 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 한국알콜산업주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 35 (당) 기 | 제 34 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 4,20,24 | 255,981,311,076 | 212,403,477,639 |
| Ⅱ. 매출원가 | 20,24 | (203,295,738,235) | (175,379,984,568) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 52,685,572,841 | 37,023,493,071 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 20,24 | (24,181,077,765) | (19,829,043,421) |
| Ⅴ. 영업이익 | 28,504,495,076 | 17,194,449,650 | |
| Ⅵ. 영업외손익 | 21,22,24 | 9,827,320,080 | 8,137,730,597 |
| 금융수익 | 908,620,709 | 1,066,335,773 | |
| 금융비용 | (1,444,281,973) | (1,219,038,025) | |
| 기타수익 | 2,908,236,863 | 518,987,907 | |
| 기타비용 | (72,336,618) | (963,627,021) | |
| 지분법투자당기손익지분 | 7,527,081,099 | 8,735,071,963 | |
| Ⅶ. 법인세비용차감전순이익 | 38,331,815,156 | 25,332,180,247 | |
| Ⅷ. 법인세비용 | 18 | 9,657,856,659 | 5,200,673,574 |
| Ⅸ. 당기순이익 | 28,673,958,497 | 20,131,506,673 | |
| 지배지분순이익 | 28,673,958,497 | 20,131,506,673 | |
| 비지배지분순이익 | - | - | |
| X. 기타포괄손익 | 13,370,310,495 | (4,802,940,154) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | 10,482,345,800 | (727,140,523) | |
| 1. 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 8 | 10,805,679,519 | - |
| 2. 순확정급여부채 재측정요소 | 17 | (323,333,719) | (727,140,523) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 | 2,887,964,695 | (4,075,799,631) | |
| 1. 매도가능금융자산평가손익 | 8 | - | 248,497,860 |
| 2. 지분법자본변동 | 12 | 1,078,591,696 | (4,324,297,491) |
| 3. 해외사업장환산외환차이 | 1,809,372,999 | - | |
| XI. 당기 총포괄이익 | 42,044,268,992 | 15,328,566,519 | |
| 지배지분포괄이익 | 42,044,268,992 | 15,328,566,519 | |
| 비지배지분포괄이익 | - | - | |
| XII. 주당이익 | 23 | ||
| 연결기본주당이익 | 1,393원 | 978원 | |
| 연결희석주당이익 | 1,393원 | 978원 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제 35 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 34 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 한국알콜산업주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주 귀속분 | 비지배지분 | 총계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 소계 | |||
| 2017년 01월 01일 (전기초) | 10,802,880,000 | 8,923,433,458 | 219,366,481,071 | (268,887,342) | 238,823,907,187 | - | 238,823,907,187 |
| 1. 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | 20,131,506,673 | - | 20,131,506,673 | - | 20,131,506,673 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 248,497,860 | 248,497,860 | - | 248,497,860 |
| 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | (4,324,297,491) | (4,324,297,491) | - | (4,324,297,491) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | (727,140,523) | - | (727,140,523) | - | (727,140,523) |
| 2. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||||
| 배당금 지급 | - | - | (1,029,029,650) | - | (1,029,029,650) | - | (1,029,029,650) |
| 2017년 12월 31일 (전기말) | 10,802,880,000 | 8,923,433,458 | 237,741,817,571 | (4,344,686,973) | 253,123,444,056 | - | 253,123,444,056 |
| 2018년 01월 01일 (당기초) | 10,802,880,000 | 8,923,433,458 | 237,741,817,571 | (4,344,686,973) | 253,123,444,056 | - | 253,123,444,056 |
| 1. 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | 28,673,958,497 | - | 28,673,958,497 | - | 28,673,958,497 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | 10,805,679,519 | 10,805,679,519 | - | 10,805,679,519 |
| 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | 1,078,591,696 | 1,078,591,696 | - | 1,078,591,696 |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | - | 1,809,372,999 | 1,809,372,999 | 1,809,372,999 | |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | (323,333,719) | - | (323,333,719) | - | (323,333,719) |
| 2. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||||
| 배당금 지급 | - | - | (1,029,029,650) | - | (1,029,029,650) | - | (1,029,029,650) |
| 2018년 12월 31일 (당기말) | 10,802,880,000 | 8,923,433,458 | 265,063,412,699 | 9,348,957,241 | 294,138,683,398 | - | 294,138,683,398 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 35 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 34 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 한국알콜산업주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 35 (당) 기 | 제 34 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 26,646,931,938 | 5,173,318,915 | |
| 영업에서 창출된 현금 | 27 | 30,401,832,140 | 13,697,684,214 |
| 이자의 수취 | 465,745,918 | 562,977,736 | |
| 이자의 지급 | (1,436,283,084) | (1,181,505,936) | |
| 배당금의 수입 | 446,785,700 | - | |
| 법인세의 납부 | (3,231,148,736) | (7,905,837,099) | |
| II. 투자활동현금흐름 | (14,723,912,499) | (53,194,172,924) | |
| 토지의 처분 | 869,157,638 | 625,200,000 | |
| 건물의 처분 | 885,130,000 | 604,800,000 | |
| 기계장치의 처분 | 9,728,201 | - | |
| 차량운반구의 처분 | 200,181,818 | 10,393,651 | |
| 기타의유형자산의 처분 | 1,531,797 | 55,187,019 | |
| 투자부동산의 처분 | 6,575,623,249 | 17,200,000,000 | |
| 무형자산의 처분 | - | 532,232,272 | |
| 관계기업투자자산의 처분 | 1,602,945,000 | - | |
| 보증금의 감소 | - | 1,864,236 | |
| 토지의 취득 | (69,068,655) | (565,233,330) | |
| 건물의 취득 | (609,594,220) | (357,516,370) | |
| 구축물의 취득 | (106,008,630) | (71,129,650) | |
| 기계장치의 취득 | (82,621,650) | (28,107,500) | |
| 차량운반구의 취득 | (501,626,652) | (145,989,707) | |
| 건설중인자산의 취득 | (15,123,744,715) | (21,750,788,375) | |
| 기타의유형자산의 취득 | (195,641,291) | (8,187,970,206) | |
| 투자부동산의 취득 | (6,793,966,089) | (37,584,665,930) | |
| 무형자산의 취득 | (756,280,000) | (1,554,829,884) | |
| 관계기업투자자산의 취득 | (1,000,000,000) | (2,162,790,000) | |
| 배당금의 수취 | 370,341,700 | 185,170,850 | |
| III. 재무활동현금흐름 | (4,247,377,571) | 22,660,112,765 | |
| 유동성장기부채의 상환 | (3,272,197,917) | 23,651,656,415 | |
| 배당금지급 | (1,029,029,650) | (1,029,029,650) | |
| 임차보증금의 증가 | (700,000) | 37,486,000 | |
| 임차보증금의 감소 | 54,549,996 | - | |
| IV. 현금및현금성자산의순증가(감소) | 7,675,641,868 | (25,360,741,244) | |
| V. 외화환산으로인한변동 | 136,698,215 | (2,809,036,293) | |
| VI. 기초현금및현금성자산 | 28,137,249,542 | 56,307,027,079 | |
| VII. 기말현금및현금성자산 | 35,949,589,625 | 28,137,249,542 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 35 기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 34 기 : 2017년 12월 31일 현재 |
| 한국알콜산업주식회사와 그 종속회사 |
1. 일반사항&cr; 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 한국알콜산업주식회사(이하 "당사")는 Soosan Corporation(주석1-1 참조)(이하 한국알콜산업주식회사 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, (주)이엔에프테크놀로지 등 4개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr; &cr;한국알콜산업주식회사는 주정 및 에탄올 관련 제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 1984년 7월 27일 설립되었으며, 1992년 7월에 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 당사의 본점은 경기도 용인시 기흥구 탑실로 35번길 14, 공장은 울산광역시 남구 상개로 66 에 소재하고 있습니다 . &cr;&cr; 한 편 , 보고기간종료일 현재 자본금은 10,802,880천원으로서 ㈜ 케이 씨엔에이와 특수관계자 가 40.49% 의 지분을 소유하고 있습니다. &cr; &cr; 당사의 종속기업인 Soosan Corporation(이하 '종속기업')은 미국 Los Angeles에 소재하고 있는 법인으로서 당사가 100%의 지분을 소유하고 있고, 부동산업을 주 사업목적으로 영위하고 있습니다. &cr; &cr;1.1 연결대상 종속기업&cr;
1.1.1 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속회사 | 소재지 | 지분율(%) | 결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| Soosan Corporation | 미국 | 100.00 | 12월 | 부동산업 |
1.1.2 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 |
| Soosan Corporation | 75,276,677 | 32,672,332 | 42,604,345 | 6,063,142 | (1,143,968) |
&cr;(2) 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 |
| Soosan Corporation | 76,816,136 | 34,877,195 | 41,938,941 | 5,374,670 | (798,084) |
&cr;1.1.3 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일&cr;연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업의 결산일은 동일합니다.
&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr; 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr; &cr; 연결회사는 주식 회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr; &cr; 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분 은 ' 주석 3 '에서 설명하고 있습니다.
&cr;2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr; 연결회사는 2018년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr;
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr;&cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
&cr;부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
&cr;현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr;&cr;연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;&cr;연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.&cr; &cr; 이러한 사항을 제외하고는 , 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. &cr; &cr; 연결회사의 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다 .&cr; &cr; 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr; &cr;제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습 니다. 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 아직 고려하지 않았으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.
&cr;- 기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr;&cr;새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr; &cr; - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정
&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
&cr; - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
&cr; - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. &cr;&cr; - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.&cr; &cr;2.2 연 결 &cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr;2.2.1 종속기업&cr;&cr; 종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 모든 사실과 상황을 고려합니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다 &cr;&cr;종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.&cr;&cr; 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;&cr;사업결합이 단계적으로 발생한 경우, 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.&cr; &cr; 연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본 내에서 회계처리 됩니다.&cr; &cr;이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.
2.2.2 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동&cr;&cr;지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.&cr;&cr;2.2.3 종속기업의 처분&cr;&cr;연결회사가 지배력을 상실하는 경우, 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다. &cr; &cr;2.2.4 관계기업 및 공동기업&cr; &cr;관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상을 소유하고 있는 경우에 해당 되 며, 공동기업 은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업 에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.&cr;&cr;관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계기업 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.&cr;&cr;연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.&cr; &cr;2.2.5 비지배지분과의 거래 &cr;&cr;연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 당사가 지배력을 상실한 후 이전 종속기업에 대한 투자자산을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다. &cr; &cr; 2.3 유의적인 회계정책&cr; &cr;연 결재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. &cr;&cr;2.3.1 부문별 보고 &cr; &cr;영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다( 주석 4 참조). 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이 사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.
&cr; 2.3.2 측정기준&cr;&cr;연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(1) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.&cr; &cr; 2.3.3 현금및현금성자산&cr;&cr;연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. &cr;&cr;2.3.4 수익인식&cr; &cr;연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr;&cr;(1) 수행의무의 식별&cr;
연결회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다.
&cr;(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;
기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다. &cr;
(3) 변동대가&cr;
연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr;
(4) 거래가격의 배분&cr;
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
&cr;(5) 반품&cr;&cr;연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
&cr;2.3.5 매출채권&cr;&cr;매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자 산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 아 니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr;2.3.6 재고자산&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로 재고자산분류별로 가장 적절한 방법으로 측정하고 있습니다. 상품과 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법에 따라 결정하고 있습 니다. 연 결회사 는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr;
2.3.7 금융자산&cr;
( 1) 분류&cr;
2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주 로 금융자산을 분류합니다.
| - | 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr; &cr; 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(2) 측정&cr;
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;
① 채무상품&cr;
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. &cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익 계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.&cr; &cr; ② 지분상품&cr;
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하 는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr; &cr; (3) 손상&cr;
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr; &cr;(4) 인식과 제거&cr;
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;&cr; 2.3.8 금융부채 및 지분상품&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. &cr; &cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. &cr;&cr; (1) 지분상품&cr;&cr;지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.
&cr;(2) 복합금융상품&cr;&cr;연결회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.&cr;&cr;(3) 금융보증부채&cr;&cr;연결회사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.&cr;&cr;(4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.&cr;&cr;(5) 기타금융부채&cr;&cr;기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.&cr;&cr;(6) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.
2.3.9 유형자산
&cr;유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정하고 있습니다.유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 외화로 취득하는 자산에 대하여는 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 유형자산은 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있습니다.&cr;
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 8 ~ 39.5년 | 정액법 |
| 구축물 | 15 ~ 30년 | 정액법 |
| 기계장치 | 6 ~ 8년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 4 ~ 5년 | 정액법 |
| 기타의유형자산 | 4 ~ 5년 | 정액법 |
&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.&cr;
2.3.10 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 연결회사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년, 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 사용목적변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적 효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.3.11 무형자산&cr; &cr;(1) 개별 취득하는 무형자산 &cr;&cr;개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.&cr;&cr;(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 개발비&cr;&cr;연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다.&cr;&cr;① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다.&cr;② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다.&cr;③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다.&cr;④ 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다.&cr;⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.&cr;⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있다.&cr;&cr;내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;2.3.12 비금융자산의 손상&cr;&cr;연결회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일 마다 유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.&cr;&cr;비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 합니다.&cr;&cr;현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않는 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.&cr;&cr;자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.&cr;&cr;손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.
&cr;2.3.13 매각예정비유동자산&cr;&cr;비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 연결실체의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다.&cr;&cr;매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;2.3.14 외화환산&cr;&cr;기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.&cr;&cr;외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.&cr;&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
&cr;(1) 표시통화로의 환산&cr;&cr;연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 당사의 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.
2) 수익과 비용은 해당기간 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 당사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr;
2.3.15 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.3.16 매입채무&cr;&cr;매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;
2.3.17 종업원급여
&cr;연결회사는 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.
&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr;
보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2.3.18 차입금&cr;&cr;차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위 내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.&cr;&cr;차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr;2.3.19 주당이익&cr;&cr;연결회사는 보통주의 기본(희석)주당이익을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.3.20 충당부채와 우발부채&cr;&cr;충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 연결회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.3.21 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.&cr;
(1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 이연법인세&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.&cr;&cr;또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr;
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
2.3.22 자기주식&cr;&cr;연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
&cr;2.3.23 금융위험관리&cr;&cr;연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr;
(1) 시장위험관리&cr;&cr;시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr;&cr;(2) 환위험관리&cr;&cr;연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
(3) 이자율위험관리&cr;&cr;연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;&cr;(4) 유동성위험관리&cr;&cr;연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 신용위험관리&cr;&cr;신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr;&cr;일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위 하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등 이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.
(6) 공정가치&cr;&cr;연결회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정과 관련하여, 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr;&cr;ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. &cr;ㆍ수준 2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. &cr;ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. &cr;&cr; 2.3.24 연결재무제표의 승인&cr;&cr;연결회사의 연결재무제 표는 2019년 3월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.&cr;
&cr;3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr; &cr; 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요원천은 다음과 같습니다.&cr;&cr;3.1 금융상품의 공정가치&cr; &cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr; &cr; 3.2 비금융자산의 손상&cr;&cr;연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;
3.3 법인세비용&cr;&cr;당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.
3.4 확정급여채무&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있으며, 모든 가정은 매 보고기간말 마 다 검토됩니다.&cr; &cr; 3.5 영업권의 손상차손&cr;&cr;연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. &cr;&cr;&cr;4. 부문별 정보&cr;&cr;(1) 연결회사의 보고부문은 제공되는 재화와 용역을 기준으로 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 부문 | 주요 내용 | 주된 지역 |
|---|---|---|
| 제조부문 | 주정 및 에탄올 관련 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업 | 한국 |
| 기타부문 | 부동산 임대 및 그 부대사업 | 미국 |
&cr; (2) 지역에 대한 정보&cr;
당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 지역 | 당기 | 전기 |
| 한국 | 249,918,169 | 207,028,807 |
| 미국 | 6,063,142 | 5,374,670 |
(3) 부문별 수익 및 당기손익에 관한 정보
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 사업본부 | 당기 | 전기 | ||||
| 매출액 | 순매출액 | 영업이익 | 매출액 | 순매출액 | 영업이익 | |
| 제조부문 | 241,747,478 | 241,747,478 | 24,120,294 | 198,914,118 | 198,914,118 | 12,402,965 |
| 기타부문 | 14,233,833 | 14,233,833 | 4,384,201 | 13,489,360 | 13,489,360 | 4,791,485 |
| 합 계 | 255,981,311 | 255,981,311 | 28,504,495 | 212,403,478 | 212,403,478 | 17,194,450 |
&cr; - 기 타 손익공시
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부문 | 당기 | 전기 | ||||
| 감가상각비 | 법인세비용 | 관계기업에&cr;대한&cr;지분법손익 | 감가상각비 | 법인세비용 | 관계기업에&cr;대한&cr;지분법손익 | |
| 제조부문 | (6,321,003) | (8,271,787) | 7,527,081 | (6,991,156) | (3,801,257) | 8,735,072 |
| 기타부문 | (4,518,976) | (63,260) | - | (3,395,967) | (331,526) | - |
| 조정(*1) | - | (1,322,810) | - | - | (1,066,237) | - |
| 합 계 | (10,839,979) | (9,657,857) | 7,527,081 | (10,387,122) | (5,199,020) | 8,735,072 |
(*1) 일부 법인세비용 중 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시하였습니다.
(4) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 사업본부 | 당기말 | 전기말 | ||
| 부문자산(*1) | 부문부채 | 부문자산(*1) | 부문부채 | |
| 제조부문 | 135,657,193 | 28,876,930 | 121,310,229 | 30,011,579 |
| 기타부문 | 91,545,916 | 972,591 | 89,784,429 | 6,463,421 |
| 합 계 | 227,203,108 | 29,849,521 | 211,094,657 | 36,474,999 |
| 현금및 현금성자산 | 35,949,590 | - | 28,137,250 | - |
| 기타채권 | 2,024,968 | - | 1,940,298 | - |
| 기타비금융자산 | 1,224,402 | - | 1,432,021 | - |
| 기타금융자산 | 95,742 | - | 149,592 | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 17,966,157 | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | 4,112,721 | - |
| 투자자산 | 86,141,679 | - | 76,906,166 | - |
| 장기금융상품 | 2,000 | - | 2,000 | - |
| 무형자산 | 5,892,245 | - | 4,851,637 | - |
| 이연법인세 | - | 14,931,913 | - | 9,836,029 |
| 당기법인세 | - | 6,623,575 | - | 1,725,970 |
| 차입금 | - | 30,972,657 | - | 27,465,899 |
| 재무상태표상 총자산/총부채 | 376,499,891 | 82,361,207 | 328,626,342 | 75,502,898 |
(*1) 보고부문의 자산ㆍ부채 금액은 내부거래 제거 전이며 공통 자산과 부채는 부문별 영업에 근거한 배부 후 금액입니다.&cr;(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.
&cr; (5) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 내역 은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 주요고객 | 당기 | 전기 |
| AAA사 | 143,757,461 | 104,410,472 |
| BBB사 | 38,256,750 | 38,954,983 |
| CCC사 | 33,566,145 | 38,468,157 |
&cr;
5. 현금및현금성자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | - | - |
| 기업자유예금 등 | 6,273,426 | 7,467,250 |
| RP | 9,176,164 | 5,770,000 |
| 전자단기사채 | 20,500,000 | 14,900,000 |
| 합 계 | 35,949,590 | 28,137,250 |
&cr;연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 상기 현금 성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. &cr; &cr;은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 연결회사의 단기현금수요를 고려하여 하루부터 3개월 내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. &cr; &cr; (2) 사용제한 금융상품&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
6 . 매출채권 및 기타채권&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 및 기타채권: | ||||||
| 금융자산: | ||||||
| 단기매출채권 | 60,062,837 | - | 60,062,837 | 54,587,654 | - | 54,587,654 |
| 단기미수금 | 804,908 | (142,257) | 662,651 | 1,166,794 | (142,257) | 1,024,537 |
| 미수수익 | 42,915 | - | 42,915 | 47,555 | - | 47,555 |
| 금융자산 소계 | 60,910,660 | (142,257) | 60,768,403 | 55,802,003 | (142,257) | 55,659,746 |
| 비금융자산: | ||||||
| 선급급 | 884,411 | - | 884,411 | 638,098 | - | 638,098 |
| 선급비용 | 434,992 | - | 434,992 | 230,108 | - | 230,108 |
| 비금융자산소계 | 1,319,403 | - | 1,319,403 | 868,205 | - | 868,205 |
| 매출채권 및 기타채권 계 | 62,230,062 | (142,257) | 62,087,805 | 56,670,209 | (142,257) | 56,527,952 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미수금 | 미수금 | |
| 기초금액 | 142,257 | 142,257 |
| 대손충당금 설정(환입) | - | - |
| 기말금액 | 142,257 | 142,257 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 3개월 미만 | 61,891,185 | 56,527,952 |
| 3개월~6개월 | 196,620 | - |
| 6개월 초과 | 142,257 | 142,257 |
| 합 계 | 62,230,062 | 56,670,209 |
연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr; &cr;
7. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| 상품 | 61,500 | - | 61,500 | 112,448 | - | 112,448 |
| 제품 | 11,443,158 | (91,263) | 11,351,895 | 10,303,807 | (34,496) | 10,269,311 |
| 원재료 | 4,381,350 | - | 4,381,350 | 4,328,290 | - | 4,328,290 |
| 저장품 | 530,246 | - | 530,246 | 533,528 | - | 533,528 |
| 미착품 | 2,347,773 | - | 2,347,773 | 1,746,089 | - | 1,746,089 |
| 합 계 | 18,764,027 | (91,263) | 18,672,764 | 17,024,162 | (34,496) | 16,989,666 |
&cr;
8. 기타금융자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 비유동자산 | ||
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 |
| 임차보증금 | 95,742 | 149,592 |
| 매도가능금융자산 | - | 4,112,721 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 17,966,157 | - |
| 합 계 | 18,063,899 | 4,264,313 |
상기 장기금융상품은 당좌개설보증금으로서 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.
(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산(전기: 매도가능금융자산) &cr;&cr;① 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산(전기: 매도가능금융자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 4,112,721 | 3,794,134 |
| 취득 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 13,853,435 | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 318,587 |
| 기말금액 | 17,966,157 | 4,112,721 |
&cr;② 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산(전기: 매도가능금융자산)의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 시장성 있는 지분증권 | - | 1,018,412 | - | 707,823 |
| 시장성 없는 지분증권 | - | 16,947,745 | - | 3,404,898 |
| 계 | - | 17,966,157 | - | 4,112,721 |
③ 보고기간종료일 현재 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | ||
| 시장성 있는 지분증권 | |||||||
| ㈜코엔텍 | 0.27% | 66,650 | 1,018,412 | 1,018,412 | 66,650 | 707,823 | 707,823 |
| 소계 | 66,650 | 1,018,412 | 1,018,412 | 66,650 | 707,823 | 707,823 | |
| 시장성 없는 지분증권 | |||||||
| ㈜한주 | 2.55% | 144,000 | 6,514,906 | 6,514,906 | 144,000 | - | 144,000 |
| 서안주정㈜ | 10.06% | 797,267 | 4,276,743 | 4,276,743 | 797,267 | - | 797,267 |
| 대한주정판매㈜ | 8.09% | 662,375 | 690,633 | 690,633 | 662,375 | - | 662,375 |
| ㈜울산방송 | 1.50% | 450,000 | 415,980 | 415,980 | 450,000 | - | 450,000 |
| ㈜케이씨엔에이 | 9.94% | 1,351,256 | 5,049,483 | 5,049,483 | 1,351,256 | - | 1,351,256 |
| 소계 | 3,404,898 | 16,947,745 | 16,947,745 | 3,404,898 | - | 3,404,898 | |
| 합계 | 3,471,548 | 17,966,157 | 17,966,157 | 3,471,548 | 707,823 | 4,112,721 | |
상기 지분증권 중 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 평가하였으며, 시장가격은 보고기간종료일 현재 종가로 하고 있습니다. 다만, 전기말 일부 지분증권의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.
&cr;④ 기타포괄손익-공정가치금융자산(전기: 매도가능금융자산) 평가손익&cr;당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산(전기: 매도가능금융자산)에 대한 공정가액평가에 따른 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초잔액 | 641,173 | 322,586 |
| 평가감액 | 13,853,435 | 318,587 |
| 기말잔액 | 14,494,608 | 641,173 |
| 자본에 가감되는 법인세효과 | (3,188,814) | (141,058) |
| 계 | 11,305,794 | 500,115 |
당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 각각 10,805,680천원 과 248,498 천원 입니 다 . &cr; &cr;⑤ 보고기간말 현재 만기가 있는 기타포괄손익-공정가치금융자산은 없습니다. &cr;
9. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 순장부금액 |
| 토지 | 26,244,137 | - | 26,244,137 |
| 건물 | 18,619,282 | (10,644,415) | 7,974,867 |
| 구축물 | 15,393,421 | (8,397,138) | 6,996,284 |
| 기계장치 | 70,554,832 | (57,733,168) | 12,821,664 |
| 차량운반구 | 1,368,259 | (856,820) | 511,439 |
| 기타의유형자산 | 14,720,379 | (9,896,212) | 4,824,167 |
| 건설중인자산 | 3,381,712 | - | 3,381,712 |
| 합 계 | 150,282,022 | (87,527,752) | 62,754,271 |
&cr;② 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 순장부금액 |
| 토지 | 21,979,041 | - | 21,979,041 |
| 건물 | 17,061,259 | (10,023,668) | 7,037,591 |
| 구축물 | 14,673,093 | (7,701,686) | 6,971,407 |
| 기계장치 | 69,141,524 | (55,201,485) | 13,940,040 |
| 차량운반구 | 1,325,739 | (917,262) | 408,477 |
| 기타의유형자산 | 14,291,262 | (6,696,672) | 7,594,590 |
| 건설중인자산 | 120,780 | - | 120,780 |
| 합 계 | 138,592,698 | (80,540,773) | 58,051,925 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr;① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 대체(*1) | 처분 | 감가상각비 | 기타증감(*2) | 기말잔액 |
| 토지 | 21,979,041 | 69,069 | 4,608,761 | (412,733) | - | - | 26,244,137 |
| 건물 | 7,037,591 | 609,594 | 1,437,203 | (376,600) | (732,920) | - | 7,974,867 |
| 구축물 | 6,971,407 | 106,009 | 614,320 | - | (695,451) | - | 6,996,284 |
| 기계장치 | 13,940,040 | 82,622 | 2,869,563 | (60) | (4,070,500) | - | 12,821,664 |
| 차량 운반구 | 408,477 | 501,627 | - | (166,929) | (232,692) | 955 | 511,439 |
| 기타의유형자산 | 7,594,590 | 195,641 | 48,300 | (3,056) | (3,239,997) | 228,689 | 4,824,167 |
| 건설중인자산 | 120,780 | 15,123,745 | (11,862,813) | - | - | - | 3,381,712 |
| 합 계 | 58,051,925 | 16,688,306 | (2,284,667) | (959,377) | (8,971,560) | 229,644 | 62,754,271 |
(*1) 건설중인자산 중 2,284,667천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.&cr;(*2) 기타증감은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다.&cr;
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감 (*2) | 기말잔액 |
| 토지 | 5,437,296 | 565,233 | 16,548,900 | (572,389) | - | - | 21,979,041 |
| 건물 | 7,308,223 | 357,516 | 612,068 | (434,219) | (805,997) | - | 7,037,591 |
| 구축물 | 5,819,011 | 71,130 | 1,756,417 | - | (675,150) | - | 6,971,407 |
| 기계장치 | 10,315,713 | 28,108 | 8,434,908 | (10,410) | (4,828,279) | - | 13,940,040 |
| 차량 운반구 | 507,516 | 145,990 | - | (60,916) | (176,817) | (7,297) | 408,477 |
| 기타의유형자산 | 1,677,199 | 8,187,970 | 52,960 | (420) | (2,409,006) | 85,887 | 7,594,590 |
| 건설중인자산 | 5,775,244 | 21,750,788 | (27,405,252) | - | - | - | 120,780 |
| 합 계 | 36,840,203 | 31,106,735 | - | (1,078,354) | (8,895,249) | 78,590 | 58,051,925 |
( *2) 기타증감은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 감가상각비 중 매출원가에 5,653,602천원(전기 6,448,060 천원), 판매비와관리비에 당기 3,317,958천원(전기 2,447,189 천원)이 포 함되어 있습니다. &cr;&cr; (4) 보험가입자 산 &cr; 당기말 현재 연결회사가 투자부동산을 포함한 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 283,582,497천원 (전기말 280,066,629천원) 입니다 .&cr;
10. 투자부동산&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 연결회사가 투자 목적으로 보유하고 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초잔액 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감 (*1) | 기말잔액 |
| 토지 | 28,589,910 | 6,657,615 | 935,699 | (2,755,318) | - | 1,074,667 | 34,502,573 |
| 건물 | 52,875,502 | 136,351 | 1,348,968 | (3,022,353) | (1,868,419) | 1,740,614 | 51,210,663 |
| 합계 | 81,465,412 | 6,793,966 | 2,284,667 | (5,777,671) | (1,868,419) | 2,815,281 | 85,713,237 |
(*1) 기타증감은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다.&cr;
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초잔액 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감 (*1) | 기말잔액 |
| 토지 | 40,084,786 | 7,597,180 | - | (16,777,348) | - | (2,314,708) | 28,589,910 |
| 건물 | 26,705,898 | 29,987,486 | - | (765,457) | (1,491,874) | (1,560,552) | 52,875,502 |
| 합계 | 66,790,685 | 37,584,666 | - | (17,542,805) | (1,491,874) | (3,875,259) | 81,465,412 |
(*1) 기타증감은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다.&cr;
(2) 감가상각비 중 매출원가에 당기 422,873천원 ( 전기 412,883 천원 ), 판매비와관리비에 당 기 1,445,546천원 (전 기 1,078,991 천원)이 포함되어 있습니다.
&cr;(3) 투자부동산의 공정가치
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 투자부동산 | 당기말 | 전기말 |
| 토지(*1) | 34,502,573 | 28,589,910 |
| 건물(*1) | 51,210,663 | 52,875,502 |
(*1) 토지 및 건물 중 일부는 임대목적 부동산으로 매매사례가 없고 공신력있는 공시가격이 없는 바 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다.
(4) 당기 와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 9,711,374 | 9,248,738 |
| 운영/유지보수비용 | 7,281,582 | 6,026,935 |
| 투자부동산 처분이익 | 692,446 | - |
| 투자부동산 처분손실 | - | 342,805 |
&cr;&cr; 11. 무형자산&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 무형자산(회원권)의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 4,851,637 | 3,752,307 |
| 증가액(취득) | 756,280 | 1,554,830 |
| 감소액(처분) | - | (557,920) |
| 손상차손환입/손상차손(*1) | 284,328 | 102,420 |
| 기말금액 | 5,892,245 | 4,851,637 |
(*1) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상&cr;검사를 실시하고 있습니다.&cr;
12. 지분법적용투자지분&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법적용투자지분 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구분 | 결산월 | 지분율 | 당기말 | 전기말 |
| (주)이엔에프테크놀로지 | 관계기업 | 12월 | 26.03% | 76,095,923 | 67,436,550 |
| (주)진솔원 | 관계기업 | 12월 | 40.00% | 5,878,463 | 5,214,008 |
| (주)팸테크놀로지 | 공동기업 | 12월 | 14.13% | 1,754,119 | 2,348,419 |
| (주)와이즈켐 | 공동기업 | 12월 | 45.83% | 2,413,174 | 1,907,189 |
| 합계 | 86,141,679 | 76,906,166 | |||
(주)진솔원과 (주)와이즈켐은 연결회사가 지배하는 기업이 아니므로 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.&cr;
(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법적용투자지분의 주요재무정보는 다음과 같습니다.&cr; &cr;① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
| (주)이엔에프테크놀로지 | 관계기업 | 310,659,266 | 86,456,468 | 425,448,061 | 28,797,228 |
| (주)진솔원 | 관계기업 | 14,732,790 | 36,633 | 8,222 | (829,617) |
| (주)팸테크놀로지 | 공동기업 | 44,268,604 | 32,186,926 | 65,117,965 | 1,573,590 |
| (주)와이즈켐 | 공동기업 | 5,384,390 | 119,283 | 5,961,638 | 1,103,968 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
| (주)이엔에프테크놀로지 | 관계기업 | 264,388,436 | 73,556,520 | 387,027,301 | 27,804,424 |
| (주)진솔원 | 관계기업 | 13,048,577 | 13,558 | - | (29,589) |
| (주)팸테크놀로지 | 공동기업 | 47,445,296 | 36,921,325 | 47,253,266 | 4,634,970 |
| (주)와이즈켐 | 공동기업 | 5,758,788 | 1,597,649 | 5,850,249 | 1,193,440 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공동기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 순자산가액 | 장부가액 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부가액 | ||
| (주)이엔에프테크놀로지(*1) | 26.03% | 35,797,076 | 57,717,832 | 76,095,923 | 38,017,092 | 49,058,459 | 67,436,550 |
| (주)진솔원 | 40.00% | 6,200,000 | 5,878,463 | 5,878,463 | 5,200,000 | 5,214,008 | 5,214,008 |
| (주)팸테크놀로지(*2) | 14.13% | 1,412,790 | 1,706,887 | 1,754,119 | 2,162,790 | 2,276,114 | 2,348,419 |
| (주)와이즈켐 | 45.83% | 1,925,000 | 2,413,174 | 2,413,174 | 1,925,000 | 1,907,189 | 1,907,189 |
(*1) (주)이엔에프테크놀로지의 순자산가액과 지분법장부가액과의 차액 18,378,091 천 원은 영업권으로, 보고기간종료일마다 손상차손 검토를 하고 있습니다. &cr; (*2) (주)팸테크놀로지의 순자산가액과 지분법장부가액과의 차액 47,232 천 원은 영업권으로, 보고기간종료일마다 손상차손 검토를 하고 있습니다. &cr; &cr;한편, 보고기간종료일 현재 시장성있는 관계기업인 (주)이엔에프테크놀로지에 대한 보유지분의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유주식수(주) | 3,703,417 | 3,703,417 |
| 주당시장가격(원) | 12,550 | 25,800 |
| 공정가치 | 46,477,883 | 95,548,159 |
&cr; (4) 당기와 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초&cr; 장부가액 | 취득(처분) | 지분법평가내역 | 수입배당금 | 기말&cr; 장부가액 | |
| 지분법손익 | 지분법&cr;자본변동 | |||||
| (주)이엔에프테크놀로지 | 67,436,550 | - | 7,134,406 | 1,895,309 | (370,342) | 76,095,923 |
| (주)진솔원 | 5,214,008 | 1,000,000 | (335,625) | 80 | - | 5,878,463 |
| (주)팸테크놀로지 | 2,348,419 | (814,372) | 222,315 | (2,244) | - | 1,754,119 |
| (주)와이즈켐 | 1,907,189 | - | 505,985 | - | - | 2,413,174 |
| 합계 | 76,906,166 | 185,628 | 7,527,081 | 1,893,146 | (370,342) | 86,141,679 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초지분법&cr; 장부가액 | 취득(처분) | 지분법평가내역 | 수입배당금 | 기말지분법&cr; 장부가액 | |
| 지분법손익 | 지분법&cr;자본변동 | |||||
| (주)이엔에프테크놀로지 | 60,541,255 | - | 7,202,256 | (121,791) | (185,171) | 67,436,550 |
| (주)진솔원 | 4,231,471 | 1,000,000 | (16,621) | (843) | - | 5,214,008 |
| (주)팸테크놀로지 | 183,187 | 1,162,790 | 1,002,443 | - | - | 2,348,419 |
| (주)와이즈켐 | 1,360,195 | - | 546,994 | - | - | 1,907,189 |
| 합계 | 66,316,108 | 2,162,790 | 8,735,072 | (122,634) | (185,171) | 76,906,166 |
&cr;
13.기타비금융자산 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 부가세대급금 | 1,005,699 | 1,115,418 |
| 소 계 | 1,005,699 | 1,115,418 |
| 비유동 | ||
| 기타의 투자자산 | 55,905 | 53,570 |
| 보증금 | 1,923 | 1,843 |
| 예치보증금 | 33,619 | 108,760 |
| 장기선급비용 | 127,255 | 152,430 |
| 소 계 | 218,703 | 316,603 |
| 합 계 | 1,224,402 | 1,432,021 |
14. 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채&cr; &cr; 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채: | ||
| 유동금융부채 | ||
| 단기매입채무 | 20,701,074 | 23,766,561 |
| 단기미지급금 | 2,634,693 | 3,172,465 |
| 미지급비용 | 3,215,014 | 1,525,584 |
| 소 계 | 26,550,781 | 28,464,610 |
| 비유동금융부채 | ||
| 장기임대보증금 | 1,948,134 | 1,359,650 |
| 소 계 | 1,948,134 | 1,359,650 |
| 금융부채 계 | 28,498,915 | 29,824,259 |
| 유동비금융부채 | ||
| 선수금 | 8,340 | 7,853 |
| 예수금 | 109,094 | 96,172 |
| 비금융부채 계 | 117,433 | 104,025 |
| 합 계 | 28,616,349 | 29,928,285 |
&cr; 상기 매입채무 등의 거래조건은 다음과 같습니다. &cr;- 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 15일입니다. &cr;&cr; 연결회사의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주 석 25 에 기술하였습니다.
15. 파생상품 &cr;&cr;연결회사는 신한은행과 매매목적으로 특정시점에 특정환율로 외화를 매입하는 통화선도계약을 체결하였으나 기중거래 및 보고기간종료일 현재 잔여계약은 없습니다.
&cr;&cr;16. 차입금&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; (1) 장기차입금
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 최종만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 부동산대출 | Bank of Hope | 2024-08-09 | 4.75% | - | 1,668,640 |
| 2024-08-09 | 4.75% | 3,127,701 | 3,064,834 | ||
| 2024-07-11 | 4.50% | 23,828,307 | 23,363,466 | ||
| 2025-04-26 | 4.00% | 4,683,919 | 5,357,000 | ||
| 합 계 | 31,639,927 | 33,453,940 | |||
| 유동성대체 | (751,942) | (5,988,041) | |||
| 잔 액 | 30,887,985 | 27,465,899 | |||
종속기업인 Soosan Corporation은 Bank of Hope 차입금과 관련하여 장부가액 USD 59,596,400 의 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. 담보설정금액은 USD 30,715,000입니다. &cr; &cr; (2) 유동성장기부채
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 내역 | 차입처 | 당기말 | 전기말 |
| 투자부동산 | Berkadia | - | 5,357,000 |
| Bank of Hope | 751,942 | 631,041 | |
| 계 | 751,942 | 5,988,041 | |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 금액 | 상 환 년 도 | ||||
| 1년이내 | 2년이내 | 3년이내 | 4년이내 | 4년이후 | ||
| Bank of Hope | 31,639,927 | 751,942 | 783,520 | 824,706 | 855,804 | 28,423,955 |
| 계 | 31,639,927 | 751,942 | 783,520 | 824,706 | 855,804 | 28,423,955 |
&cr; (4) 연 결회사가 보유한 미사용 여신한도금액은 아래와 같습니다.
| (원화단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 원화한도 | 외화한도 | 원화한도 | 외화한도 | |
| 변동금리 : | ||||
| - 1년이내 만기도래 | 25,280,000 | $ 2,000,000 | 6,730,000 | $ 90,000,000 |
| - 1년 경과 이후 만기도래 | - | - | - | - |
| 고정금리 : | ||||
| - 1년이내 만기도래 | - | - | - | - |
| - 1년 경과 이후 만기도래 | - | - | - | - |
| 합계 | 25,280,000 | $ 2,000,000 | 6,730,000 | $ 90,000,000 |
17. 확정 급여부 채 &cr;&cr; 연결회사는 종업원을 위하 여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다 .&cr;&cr; (1) 보고기간종료일 현재 확정 급여부 채 로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 10,491,159 | 11,476,462 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (9,925,256) | (10,917,788) |
| 확정 급여부 채 | 565,903 | 558,674 |
(2) 확정급여채무 의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 11,476,462 | 12,240,004 |
| 당기근무원가 | 858,134 | 1,110,916 |
| 이자원가 | 325,852 | 310,251 |
| 관계사 전입 | 130,983 | 6,067 |
| 관계사 전출 | (86,088) | (21,791) |
| 보험수리적손익 | 279,383 | 796,764 |
| 누진보상금 | - | (1,769,509) |
| 퇴직급여지급액 | (2,493,567) | (1,196,240) |
| 기말금액 | 10,491,159 | 11,476,462 |
(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 10,917,788 | 10,409,163 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 309,092 | 265,968 |
| 보험수리적손익 | (135,147) | (135,468) |
| 운용관리수수료 | (27,840) | (26,611) |
| 사외적립자산 납입액 | 1,300,000 | 1,500,000 |
| 퇴직급여지급액 | (2,483,532) | (1,083,914) |
| 계열사로부터 전입 | 130,983 | 6,067 |
| 계열사로의 전출 | (86,088) | (17,419) |
| 기말금액 | 9,925,256 | 10,917,788 |
(4) 확정 급여부 채 와 관련하여 당기손익으로 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 858,134 | 1,110,916 |
| 이자원가 | 325,852 | 310,251 |
| 보험수리적손실 | - | - |
| 사외적립자산의 기대수익 | (309,092) | (265,968) |
| 퇴직금누진제 보상금 | - | 13,285 |
| 운용관리수수료 | 27,840 | 26,611 |
| 계 | 902,734 | 1,195,094 |
&cr;상기 확정 급여부 채 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 403,381 | 431,571 |
| 제조원가 | 478,931 | 733,086 |
| 용역원가 | 20,422 | 30,436 |
| 계 | 902,734 | 1,195,094 |
(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 협금및현금등가물 | 9,848,206 | 10,837,456 |
| 국민연금전환금 | 77,050 | 80,332 |
| 계 | 9,925,256 | 10,917,788 |
&cr;(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 4.50% | 4.50% |
| 할인율 | 2.60% | 3.00% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.60% | 3.00% |
(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 할인율 변화에 따른 민감도 | ||
| 할인율 변화에 따른 확정급여채무 증감 | 9,917,384 | 11,134,675 |
| 확정급여채무 증감률 | 95% | 106% |
| 임금상승률 변화에 따른 민감도 | ||
| 임금상승률 변화에 따른 확정급여채무 증감 | 11,115,954 | 9,922,103 |
| 확정급여채무 증감률 | 106% | 95% |
&cr;&cr; 18. 당기법인세 및 이연법인세 &cr;
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | 8,128,754 | 3,242,002 |
| 기간손익에 대한 당기법인세부담액 | 8,122,717 | 3,248,213 |
| 당기에 인식한 조정사항 | 6,038 | (6,211) |
| 이연법인세 | 1,529,102 | 1,958,672 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | 5,300,216 | 603,997 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (3,771,113) | 1,354,675 |
| 법인세비용 | 9,657,857 | 5,200,674 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 적용대상금액 | 자본에 가(감)된&cr; 법인세부담액 등 | 법인세부담액 등&cr; 차감후 금액 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 13,853,435 | (3,047,756) | 10,805,680 |
| 지분법자본변동 | 3,702,519 | (814,554) | 2,887,965 |
| 보험수리적손익 | (414,530) | 91,197 | (323,334) |
| 합계 | 17,141,424 | (3,771,113) | 13,370,310 |
&cr;② 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 적용대상금액 | 자본에 가(감)된&cr; 법인세부담액 등 | 법인세부담액 등&cr; 차감후 금액 |
| 매도가능금융자산평가손익 | 318,587 | (70,089) | 248,498 |
| 지분법자본변동 | (5,543,971) | 1,219,674 | (4,324,297) |
| 보험수리적손익 | (932,231) | 205,091 | (727,141) |
| 합계 | (6,157,616) | 1,354,675 | (4,802,940) |
&cr;(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 38,331,815 | 25,332,180 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 8,814,299 | 5,668,388 |
| 조정사항 | ||
| ―세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 | (122,355) | (139,650) |
| ―세액공제 | (47,932) | (137,214) |
| ―과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 6,038 | (6,211) |
| ―기타 | 1,007,807 | (184,639) |
| 법인세비용 | 9,657,857 | 5,200,674 |
| 유효세율 | 25.2% | 20.5% |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기증감 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) |
| 감가상각비 | 609,032 | 3,142 | 612,175 | 134,678 |
| 주식배당금 | 197,770 | - | 197,770 | 43,509 |
| 종속회사 등 | (41,693,660) | (9,715,290) | (51,408,949) | (11,309,969) |
| 미수수익 | (47,555) | 4,641 | (42,915) | (9,441) |
| 대손충당금 | 142,257 | - | 142,257 | 31,297 |
| 재고자산평가충당금 | 34,496 | 56,767 | 91,263 | 20,078 |
| 퇴직급여 | 189,668 | (303,386) | (113,718) | (25,018) |
| 토지 등 | 452,012 | - | 452,012 | 99,443 |
| 무형자산손상차손 | 356,453 | (284,328) | 72,125 | 15,868 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (641,173) | (13,853,435) | (14,494,608) | (3,188,814) |
| 소 계 | (40,400,699) | (24,091,889) | (64,492,588) | (14,188,369) |
| 종속회사 이연법인세부채 | (727,084) | |||
| 합 계 | (14,915,453) | |||
&cr; ② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기증감 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) |
| 감가상각비 | 638,871 | (29,839) | 609,032 | 133,987 |
| 주식배당금 | 197,770 | - | 197,770 | 43,509 |
| 종속회사 등 | (39,485,814) | (2,207,845) | (41,693,660) | (9,172,605) |
| 미수수익 | (34,040) | (13,516) | (47,555) | (10,462) |
| 대손충당금 | 142,257 | - | 142,257 | 31,297 |
| 재고자산평가충당금 | 113,323 | (78,827) | 34,496 | 7,589 |
| 퇴직급여 | - | 189,668 | 189,668 | 41,727 |
| 토지 등 | 452,012 | - | 452,012 | 99,443 |
| 무형자산손상차손 | 642,946 | (286,493) | 356,453 | 78,420 |
| 매도가능증권평가이익 | (322,586) | (318,587) | (641,173) | (141,058) |
| 소 계 | (37,655,260) | (2,737,925) | (40,393,185) | (8,888,154) |
| 종속회사 이연법인세부채 | (947,875) | |||
| 합 계 | (9,836,029) | |||
&cr; (5) 이연법인세부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 비유동성 | (14,957,386) | (9,864,452) |
| 유동성 | 41,933 | 28,423 |
| 합 계 | (14,915,453) | (9,836,029) |
19. 자본 &cr;&cr;(1) 자본금 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 보통주 주식의 총수 | 30,000,000주 | 30,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 21,605,760주 | 21,605,760주 |
| 자본금 | 10,802,880 | 10,802,880 |
(2) 자본잉여금&cr; &cr;보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 8,714,829 | 8,714,829 |
| 자기주식처분이익 | 208,604 | 208,604 |
| 합 계 | 8,923,433 | 8,923,433 |
&cr;(3) 연결이익잉여금&cr;&cr;① 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 - 이익준비금 (*1) | 5,401,440 | 5,401,440 |
| 임의적립금 | 8,313,542 | 8,313,542 |
| 미처분이익잉여금 | 251,348,431 | 224,026,835 |
| 합 계 | 265,063,413 | 237,741,818 |
(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.&cr; &cr;② 당기와 전기 중 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 237,741,818 | 219,366,481 |
| 보험수리적손익 | (323,334) | (727,141) |
| 당기순이익 | 28,673,958 | 20,131,507 |
| 배당금 지급(*1) | (1,029,030) | (1,029,030) |
| 기말금액 | 265,063,413 | 237,741,818 |
(4) 기타자본구성요소
&cr;보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익누계액 | 14,345,719 | 652,075 |
| 자기주식 | (4,996,762) | (4,996,762) |
| 합 계 | 9,348,957 | (4,344,687) |
&cr; - 자기주식&cr; 연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식수 | 1,025,167주 | 1,025,167주 |
| 취득가액 | 4,996,762천원 | 4,996,762천원 |
- 기타포괄손익누계액&cr; 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 11,305,794 | - |
| 매도가능증권평가이익 | - | 500,115 |
| 지분법자본변동 | 1,230,552 | 5,573,298 |
| 해외사업환산손익 | 1,809,373 | (5,421,337) |
| 합 계 | 14,345,719 | 652,075 |
&cr;20. 영업이익 &cr;&cr;(1) 매출액&cr;&cr;당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출액 | 240,180,963 | 195,350,565 |
| 상품매출액 | 1,566,516 | 3,563,553 |
| 기타매출액 | 14,233,833 | 13,489,360 |
| 합 계 | 255,981,311 | 212,403,478 |
&cr;(2) 매출원가 &cr;&cr;당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| (1) 제품매출원가 | 198,885,041 | 169,037,835 |
| 기초제품재고액 | 10,303,807 | 8,647,170 |
| 당기제조원가 | 199,925,391 | 170,731,411 |
| 재고자산평가손실(환입) | 56,767 | (78,370) |
| 재고자산감모손실 | 42,234 | 41,431 |
| 기말제품재고액 | (11,443,158) | (10,303,807) |
| (2) 상품매출원가 | 1,207,541 | 3,017,287 |
| 기초상품재고액 | 112,448 | 99,849 |
| 당기상품매입액 | 1,156,594 | 3,030,343 |
| 재고자산평가손실(환입) | - | (457) |
| 기말상품재고액 | (61,500) | (112,448) |
| (3) 기타매출원가 | 3,203,156 | 3,324,863 |
| 합 계 | 203,295,738 | 175,379,985 |
&cr; (3) 판매비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 6,264,967 | 4,632,037 |
| 퇴직급여 | 445,009 | 431,571 |
| 복리후생비 | 740,524 | 655,208 |
| 교육훈련비 | 235,186 | 93,982 |
| 여비교통비 | 176,389 | 163,321 |
| 통신비 | 86,031 | 74,658 |
| 수도광열비 | 241,149 | 271,941 |
| 세금과공과 | 963,461 | 909,326 |
| 지급임차료 | 54,061 | 57,082 |
| 감가상각비 | 4,876,484 | 3,633,571 |
| 수선유지비 | 396,541 | 602,634 |
| 보험료 | 198,938 | 231,799 |
| 업무추진비 | 184,233 | 99,001 |
| 운반보관비 | 5,676,299 | 4,425,570 |
| 경상연구개발비 | 12,383 | 36,777 |
| 지급수수료 | 3,062,602 | 2,752,269 |
| 도서인쇄비 | 35,019 | 27,765 |
| 소모품비 | 120,397 | 135,324 |
| 판매부대비 | 63,249 | 282,986 |
| 차량유지비 | 105,818 | 89,004 |
| 협회비 | 214,773 | 204,870 |
| 잡비 | 27,567 | 18,350 |
| 합 계 | 24,181,078 | 19,829,043 |
(4) 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | (1,683,098) | 1,873,776 |
| 원재료 및 상품매입액 | 171,639,051 | 142,059,808 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 10,839,979 | 10,387,122 |
| 종업원급여 | 16,599,053 | 14,093,524 |
| 수도광열비 | 13,645,323 | 12,218,148 |
| 소모품비 등 | 340,464 | 408,054 |
| 수선유지비 | 3,310,474 | 2,935,890 |
| 운반비 | 5,676,299 | 4,425,570 |
| 판매부대비 | 63,249 | 282,986 |
| 지급수수료 | 3,989,971 | 3,622,762 |
| 기타비용 | 3,056,052 | 2,901,388 |
| 합 계 | 227,476,816 | 195,209,028 |
(5) 종 업원급여&cr; &cr;종업원급여의 내역는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 13,703,625 | 11,079,122 |
| 퇴직급여원가 | 1,005,066 | 1,195,094 |
| 복리후생비 | 1,890,362 | 1,819,307 |
| 합 계 | 16,599,053 | 14,093,524 |
&cr;
21. 영업외손익&cr;
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지분법주식처분이익 | 788,573 | - |
| 유형자산처분이익 | 1,053,147 | 278,578 |
| 투자부동산처분이익 | 692,446 | - |
| 재고자산처분이익 | 28,858 | 16,756 |
| 무형자산손상환입 | 284,328 | 192,420 |
| 잡이익 | 60,885 | 31,234 |
| 합 계 | 2,908,237 | 518,988 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분손실 | 46,819 | 60,774 |
| 무형자산처분손실 | - | 25,688 |
| 투자부동산처분손실 | - | 342,805 |
| 무형자산손상차손 | - | 90,000 |
| 재고자산감모손실 | - | 753 |
| 기부금 | 13,138 | 30,560 |
| 잡손실 | 12,380 | 413,048 |
| 합 계 | 72,337 | 963,627 |
(3) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 461,105 | 576,494 |
| 배당금수익 | 446,786 | 458,335 |
| 외화환산이익 | - | 103 |
| 외환차익 | 730 | 31,405 |
| 합 계 | 908,621 | 1,066,336 |
(4) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 1,436,283 | 1,181,506 |
| 외화환산손실 | 37 | 4,712 |
| 외환차손 | 7,962 | 32,820 |
| 합 계 | 1,444,282 | 1,219,038 |
&cr;(5) 당기 및 전기 중 지분법투자당기손익지분의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지분법이익 | 7,862,706 | 8,735,072 |
| 지분법손실 | (335,625) | - |
| 합 계 | 7,527,081 | 8,735,072 |
22. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다 .&cr;&cr;① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 기타포괄손익-&cr;공정가치금융자산 | 상각후원가&cr;측정 금융자산 | 합 계 | 공정가액 |
| 현금및현금성자산 | - | 35,949,590 | 35,949,590 | 35,949,590 |
| 장단기금융상품 | - | 2,000 | 2,000 | 2,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 17,966,157 | - | 17,966,157 | 17,966,157 |
| 매출채권 | - | 60,062,837 | 60,062,837 | 60,062,837 |
| 미수금 | - | 662,651 | 662,651 | 662,651 |
| 미수수익 | - | 42,915 | 42,915 | 42,915 |
| 임차보증금 | - | 95,742 | 95,742 | 95,742 |
| 합 계 | 17,966,157 | 96,815,734 | 114,781,891 | 114,781,891 |
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 공정가액 |
| 매입채무 | 20,701,074 | 20,701,074 |
| 미지급금 | 2,634,693 | 2,634,693 |
| 미지급비용 | 3,215,014 | 3,215,014 |
| 차입금 | 31,639,927 | 31,639,927 |
| 장기임대보증금 | 1,948,134 | 1,948,134 |
| 합 계 | 60,138,842 | 60,138,842 |
&cr;② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 매도가능금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 합 계 | 공정가액 |
| 현금및현금성자산 | - | 28,137,250 | 28,137,250 | 28,137,250 |
| 장단기금융상품 | - | 2,000 | 2,000 | 2,000 |
| 장단기매도가능증권 | 4,112,721 | - | 4,112,721 | 4,112,721 |
| 매출채권 | - | 54,587,654 | 54,587,654 | 54,587,654 |
| 미수금 | - | 1,024,537 | 1,024,537 | 1,024,537 |
| 미수수익 | - | 47,555 | 47,555 | 47,555 |
| 임차보증금 | - | 149,592 | 149,592 | 149,592 |
| 합 계 | 4,112,721 | 83,948,588 | 88,061,309 | 88,061,309 |
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 공정가액 |
| 매입채무 | 23,766,561 | 23,766,561 |
| 미지급금 | 3,172,465 | 3,172,465 |
| 미지급비용 | 1,525,584 | 1,525,584 |
| 차입금 | 33,453,940 | 33,453,940 |
| 장기임대보증금 | 1,359,650 | 1,359,650 |
| 합 계 | 63,278,199 | 63,278,199 |
(2) 금융상품 범주별 순손익 구분
① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |
| 기타포괄손익-&cr; 공정가치금융자산 | 상각후원가&cr;측정 금융자산 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 | ||
| 이자수익 | - | 461,105 | - | 461,105 |
| 배당수익 | 446,786 | - | - | 446,786 |
| 외환차익 | - | 2 | 727 | 730 |
| 외화환산이익 | - | - | - | - |
| 외환차손 | - | (2,175) | (5,787) | (7,962) |
| 외화환산손실 | - | - | (37) | (37) |
| 이자비용 | - | - | (1,436,283) | (1,436,283) |
| 합 계 | 446,786 | 458,933 | (1,441,380) | (535,661) |
&cr;② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |
| 매도가능&cr;금융자산 | 대여금 및 &cr;수취채권 | 상각후원가&cr;측정금융부채 | ||
| 이자수익 | - | 576,494 | - | 576,494 |
| 배당수익 | 458,335 | - | - | 458,335 |
| 외환차익 | - | - | 31,405 | 31,405 |
| 외화환산이익 | 103 | 103 | ||
| 외환차손 | - | - | (32,820) | (32,820) |
| 외화환산손실 | - | - | (4,712) | (4,712) |
| 이자비용 | - | - | (1,181,506) | (1,181,506) |
| 합 계 | 458,335 | 576,335 | (1,187,530) | (152,702) |
(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| (1) 자산 | ||||
| 기타포괄손익-&cr; 공정가치금융자산 | 1,018,412 | - | 16,947,745 | 17,966,157 |
&cr;② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| (1) 자 산 | ||||
| 매도가능금융자산 | 707,823 | - | 3,404,898 | 4,112,721 |
공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&cr;ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격&cr;ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr; (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)&cr;ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치&cr;&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
&cr; 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr;&cr;연결회사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준 변동을 인식하고 있습니다.
&cr;금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
&cr;나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치&cr;1,000,000,000 | 수준&cr;1,000 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준 3 투입변수 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | |||||
| 서안주정(주) | 4,276,743 | 3 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | 2.0% |
| 가중평균자본비용 | 9.24% | ||||
| 대한주정판매(주) | 690,633 | 3 | 시장접근법 | 주가순자산비율(PBR) | 0.95 |
| (주)한주 | 6,514,906 | 3 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | 2.0% |
| 가중평균자본비용 | 10.02% | ||||
| (주)울산방송 | 415,980 | 3 | 시장접근법 | 주가순자산비율(PBR) | 0.52 |
| (주)케이씨엔에이 | 5,049,483 | 3 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | 2.0% |
| 가중평균자본비용 | 11.99% | ||||
&cr;
23. 주당이익&cr;
(1) 기본주당이익&cr;&cr;기본주당이익은 연결회사의 보통주 당기순이익을 연결회사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
&cr;당기 및 전기의 기본주당이익 의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익 | 28,673,958 | 20,131,507 |
| 기타포괄손익 | 13,370,310 | (4,802,940) |
| -당기손익으로 재분류되는 항목 | 2,887,965 | (4,075,800) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 248,498 |
| 지분법자본변동 | 1,078,592 | 1,097,040 |
| 해외사업장환산외환차이 | 1,809,373 | (5,421,337) |
| -당기손익으로 재분류되는 않는 항목 | 10,482,346 | (727,141) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 10,805,680 | - |
| 보험수리적손익 | (323,334) | (727,141) |
| 총포괄순이익 | 42,044,269 | 15,328,567 |
| 가중평균유통보통주식수 | 20,580,593주 | 20,580,593주 |
| 기본주당이익 | 1,393원 | 978원 |
| 기본주당포괄이익 | 2,043원 | 745원 |
&cr; (2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역
| 구 분 | 주 식 수 | 가 중 치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 당기 : | |||
| 기초 | 21,605,760 | 365/365 | 21,605,760 |
| 자사주 | (1,025,167) | 365/365 | (1,025,167) |
| 합계 | 20,580,593 | 20,580,593 | |
| 전기 : | |||
| 기초 | 21,605,760 | 365/365 | 21,605,760 |
| 자사주 | (1,025,167) | 365/365 | (1,025,167) |
| 합계 | 20,580,593 | - | 20,580,593 |
&cr;(3) 희석주당이익&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 희석성 잠재적보통주를 보유하지 아니하므로 희석주당이익과 기본주당이익이 동일합니다. &cr;
24. 특수관계자 &cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 | 지분율 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| 공동기업 | (주)팸테크놀로지 | 14.13% | 21.63% |
| (주)와이즈켐 | 45.83% | 45.83% | |
| 관계기업 | (주)케이씨엔에이 | 9.94% | 9.94% |
| (주)이엔에프테크놀로지 | 26.03% | 26.08% | |
| (주)진솔원 | 40.00% | 40.00% | |
| 기타 | (주)엘바텍 | - | - |
| (주)알트라 | - | - | |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회 사 명 | 매출 | 기타수익거래 | 원재료 매입 | 유형자산 취득 | 투자부동산&cr;취득 | 기타비용거래 |
| 관계기업 | (주)케이씨엔에이 | 143,757,461 | 26,768 | 93,211,950 | 50,000 | - | 604,960 |
| (주)이엔에프테크놀로지 | 33,566,145 | 423,565 | 426,123 | - | 3,183,687 | 573,401 | |
| (주)진솔원 | 33,369 | 255 | - | - | - | - | |
| 공동기업 | (주)팸테크놀로지 | 53,577 | - | - | - | - | - |
| (주)와이즈켐 | - | 76,419 | 1,923,436 | - | - | - | |
| 기타 | (주)엘바텍 | 102,217 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 177,512,771 | 527,006 | 97,561,509 | 50,000 | 3,183,687 | 1,178,361 | |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회 사 명 | 매출 | 기타수익거래 | 원재료 매입 | 유형자산 취득 | 기타비용거래 |
| 관계기업 | (주)케이씨엔에이 | 104,410,472 | 237,580 | 83,808,681 | 10,000 | 385,286 |
| (주)이엔에프테크놀로지 | 38,468,157 | 396,152 | 560,893 | - | 646,735 | |
| (주)진솔원 | 9,139 | - | - | - | - | |
| 공동기업 | (주)팸테크놀로지 | 23,381 | - | - | - | - |
| (주)와이즈켐 | - | 63,222 | 3,191,092 | - | - | |
| 기타 | (주)엘바텍 | 585,456 | - | - | - | - |
| 합 계 | 143,496,605 | 696,954 | 87,560,665 | 10,000 | 1,032,021 | |
&cr;2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래와 관련한 주요계정잔액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회 사 명 | 채권 | 채무 | |||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 예수보증금 | ||
| 관계기업 | (주)케이씨엔에이 | 41,418,918 | 1,584 | 8,695,371 | 42,040 | 138,905 |
| (주)이엔에프테크놀로지 | 3,267,372 | 19,407 | 74,970 | 55,718 | 425,194 | |
| (주)진솔원 | 3,669 | 19 | - | - | 4,539 | |
| 공동기업 | (주)팸테크놀로지 | 3,259 | - | - | - | - |
| (주)와이즈켐 | - | - | 81,235 | - | - | |
| 기타 | ㈜엘바텍 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 44,693,217 | 21,010 | 8,851,576 | 97,758 | 568,637 | |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회 사 명 | 채권 | 채무 | |||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 예수보증금 | ||
| 관계기업 | (주)케이씨엔에이 | 36,345,609 | 623 | 8,272,473 | 30,059 | 220,721 |
| (주)이엔에프테크놀로지 | 3,703,725 | 151,335 | 105,836 | 54,504 | 410,264 | |
| (주)진솔원 | 1,117 | - | - | - | - | |
| 공동기업 | (주)팸테크놀로지 | 1,640 | - | - | - | - |
| (주)와이즈켐 | 9,340 | - | 289,599 | - | - | |
| 기타 | ㈜엘바텍 | 4,796 | - | - | - | - |
| 합계 | 40,066,228 | 151,958 | 8,667,908 | 84,562 | 630,985 | |
&cr;(4) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여(*1) | 1,359,242 | 1,071,137 |
(*1) 현직 주요 경영진에 대한 급여, 비화폐성급여 등을 의미합니다. &cr;
(5) 당기말 현재 연렬회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.
&cr;&cr;25. 위험관리&cr;&cr;(1) 자본위험관리&cr;&cr;연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.
한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채 (A) | 82,361,207 | 75,502,898 |
| 자본 (B) | 294,138,683 | 253,123,444 |
| 현금및현금성자산 (C) | 35,949,590 | 28,137,250 |
| 차입금 (D) | 31,639,927 | 33,453,940 |
| 부채비율 (A/B) | 28% | 30% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | -1% | 2% |
&cr;(2) 금융위험관리&cr;&cr;연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. &cr;&cr;연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr;
① 환위험&cr;연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (원화환산단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 외화금액(USD) | 원화환산액 | 외화금액(JPY) | 원화환산액 |
| 부채: | ||||
| 매입채무 | - | - | 1,648,000 | 16,697 |
| 차입금 | 28,297,940 | 31,639,927 | - | - |
| 부채 합계 | 28,297,940 | 31,639,927 | 1,648,000 | 16,697 |
&cr;<전기말>
| (원화환산단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 외화금액(USD) | 원화환산액 | 외화금액(JPY) | 원화환산액 |
| 부채: | ||||
| 매입채무 | - | - | 3,208,200 | 30,449 |
| 차입금 | 31,224,510 | 33,453,940 | - | - |
| 부채 합계 | 31,224,510 | 33,453,940 | 3,208,200 | 30,449 |
&cr; 연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | (3,163,993) | 3,163,993 | (3,345,394) | 3,345,394 |
| JPY | (1,670) | 1,670 | (3,045) | 3,045 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.&cr;&cr;② 유동성위험&cr;연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.&cr;
다음은 당기말 현재 금융부채별 상환계획입니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합계 |
| 장기차입금 | - | 3,349,321 | 27,538,663 | 30,887,984 |
| 유동성장기차입금 | 751,942 | - | - | 751,942 |
| 매입채무 | 20,701,074 | - | - | 20,701,074 |
| 미지급금 | 2,634,693 | - | - | 2,634,693 |
| 미지급비용 | 3,215,014 | - | - | 3,215,014 |
| 장기임대보증금 | - | 1,948,134 | - | 1,948,134 |
| 합 계 | 27,302,723 | 5,297,456 | 27,538,663 | 60,138,842 |
&cr; ③ 신용위험관리&cr; 연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.&cr;
가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 35,949,590 | 28,137,250 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 17,966,157 | - |
| 매도가능증권 | - | 4,112,721 |
| 매출채권 | 60,062,837 | 54,587,654 |
| 미수금 | 662,651 | 1,024,537 |
| 미수수익 | 42,915 | 47,555 |
| 보증금 | 95,742 | 149,592 |
| 합 계 | 114,781,891 | 88,061,309 |
&cr; 나. 매출채권의 손상검토를 위한 연령분석자료
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미도래~3개월 | 60,062,837 | 54,587,654 |
| 3개월초과 6개월이하 | - | - |
| 6개월초과 1년이하 | - | - |
| 1년초과~ | - | - |
| 합계 | 60,062,837 | 54,587,654 |
&cr;④ 이자율위험&cr; 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 차입금은 모두 고정이자율 조건부 차입금입니다. 따라서, 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;&cr; 26. 우발부채 &cr;&cr;(1) 당기말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 원화한도 | 외화한도 |
| 일반대출 | 5,000,000 | - |
| 매출채권담보대출 발행 | 15,000,000 | - |
| 매출채권담보대출 대출 | 5,000,000 | |
| 선물환 | - | USD 2,000,000 |
| 카드대금 외 | 280,000 | - |
(2) 당기말 현재 매출채권 중 타인에게 양도ㆍ할인된 어음은 없습니다.
&cr;
27. 현금흐름표&cr; &cr;(1) 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다.&cr; &cr; (2) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익 | 28,673,958 | 20,131,507 |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 1,727,874 | (6,433,822) |
| 법인세비용 | 9,657,857 | 5,200,674 |
| 퇴직급여 | 1,221,449 | 1,674,056 |
| 감가상각비 | 10,839,979 | 10,387,122 |
| 무형자산손상차손 | - | 90,000 |
| 재고자산감액 | 111,035 | 29,309 |
| 무형자산처분손실 | - | 25,688 |
| 외화환산손실 | 37 | 4,712 |
| 유형자산처분손실 | 46,819 | 60,774 |
| 투자부동산처분손실 | - | 342,805 |
| 이자비용 | 1,436,283 | 1,181,506 |
| 지분법손실 | 335,625 | 16,621 |
| 감모상각비 | 52,411 | 28,752 |
| 무형자산손상환입 | (284,328) | (192,420) |
| 지분법적용투자주식처분이익 | (788,573) | |
| 외화환산이익 | - | (103) |
| 유형자산처분이익 | (1,053,147) | (278,578) |
| 투자부동산처분이익 | (692,446) | - |
| 재고자산처분이익 | (28,858) | (16,756) |
| 재고자산평가충당금환입 | (54,268) | (108,137) |
| 이자수익 | (461,105) | (576,494) |
| 배당금수익 | (446,786) | - |
| 지분법이익 | (7,862,706) | (8,751,692) |
| 단기매출채권의 감소(증가) | (5,475,183) | (5,259,138) |
| 단기미수금의 감소 | 389,038 | (93,054) |
| 선급금의 감소 | (246,313) | (25,192) |
| 선급비용의 증가 | (223,989) | (112,712) |
| 기타유동비금융자산의 증가 | (152,388) | (748,238) |
| 재고자산의 증가 | (1,711,007) | 1,969,360 |
| 장기임대보증금의 증가 | 655,348 | 658,469 |
| 단기매입채무의 증가(감소) | (3,065,524) | 549,030 |
| 단기미지급비용의 감소 | 1,684,901 | 1,106,758 |
| 단기예수금의 감소 | 12,636 | (277,613) |
| 단기선수금의 증가(감소) | 487 | (6,879,218) |
| 미지급금의 감소 | (540,659) | (2,562,160) |
| 사외적립자산의공정가치의 감소 | 992,532 | (508,124) |
| 퇴직금의 지급 | (2,621,283) | (3,369,829) |
| 영업에서 창출된 현금 | 30,401,832 | 13,697,684 |
&cr;(3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 11,862,813 | 27,405,252 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 751,942 | 5,988,041 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 | 13,853,435 | - |
| 매도가능금융자산 평가 | - | 318,587 |
( 4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | |
| 취득 | 환율변동 | ||||
| 유동성장기차입금 | 5,988,041 | (6.249,047) | 751,942 | (261,006) | 751,942 |
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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