주석
| 제67(당)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제66(전)기 2017년 12월 31일 현재 |
| 보해양조주식회사 |
1. 일반 사항 &cr;&cr;보해양조주식회사(이하 '회사')는 1952년 11월 11일 청주제조 및 판매를 목적으로 설립되어, 1963년 8월 주정 제조, 1972년 12월 소주 제조, 1976년 10월 기타 재제주(리큐르 및 일반증류주), 1995년 8월 위스키 제조로 그 영업목적이 확대되었으며, 1974년 8월 주정 제조 면허권을 보해산업주식회사에 양도하고 청주제조 면허권을 정부에 반납함으로써 현재는 소주, 과실주, 리큐르, 탁주, 일반증류주, 위스키, 식ㆍ음료 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 전라남도 목포시 호남로68번길 36에 본사를 두고 장성에 제조공장을 보유하고 있으며, 1988년 9월 23일에 한국거래소에 상장하였습니다.&cr;
2. 중요한 회계정책&cr;
&cr;
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;&cr;부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한,건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;&cr;현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 기업회계해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;&cr;회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다
.
동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38에서 설명하고 있습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한
영향의 상세 정보는 주석 38에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;&cr;
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정
&cr;
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서
제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제11
09호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서
제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며,소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
-
기업회계
기준
해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
ㆍ 사업결합(
기업회계기준서
제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로,취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
ㆍ
공동약정(
기업회계기준서
제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
ㆍ
법인세(
기업회계기준서
제1012호)
기업회계기준서
제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
ㆍ
차입원가(
기업회계기준서
제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업&cr;&cr;회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.4 외화환산&cr;
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr;
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산&cr;
(1) 분류
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에 포함됩니다. 외
환손익은 '기타영업수익
또는 기타영업비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타엽업비용'으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'기타영업수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타영업수익또는 기타영업비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니
다
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.1.2 참조
)
.&cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금
융부채는 재무상태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다
.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;&cr;2.6 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).
2.7 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;2.8 매각예정비유동자산 &cr;&cr;비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr;
2.9 유형자산&cr;
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
20 ~ 60년 |
| 구축물 |
7 ~ 25년 |
| 기계장치 |
4 ~ 10년 |
| 기타유형자산 |
5년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr;
2.10 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금&cr;
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr;
2.12 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;
|
과목
|
추정 내용연수
|
|
산업재산권
|
5 ~ 10년
|
|
소프트웨어
|
5년
|
2.13 투자부동산&cr;
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시됩니다.
투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 34 ~ 50년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 비금융자산의 손상 &cr;
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;
2.15 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;2.16 금융부채&cr;&cr;(1) 분류 및 측정 &cr;&cr;회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정
하는 금융부채로 분류되고 있으
며,
재무상태표 상 "
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.
&cr;특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;2.17 복합금융상품 &cr;&cr;회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.&cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;
2.18 충당부채 &cr;
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;
2.19 당기법인세 및 이연법인세 &cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.20 종업원급여&cr;&cr;회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;
2.21 수익인식&cr;&cr;회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을적용하였습니다.&cr;&cr;
재화의 판매&cr;&cr;회사는 소주, 과실주, 일반증류주 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 제품 인도, 파손 등 처리로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 각 수행의무 이행 완료시 수익으로 인식합니다.
2.22 리스&cr;
&cr;
리
스
는
리
스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr;&cr;회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;
2.23 재무제표 승인&cr;&cr;
회사의 재무제표는 2019년 2월 7일 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr;&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.&cr;
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니
다
(주석 22, 32 참조)
.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습
니다
(주석 5 참조)
.
&cr;
(4) 금융자산의 손상
&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).
4. 재무위험관리&cr;&cr;4.1 재무위험관리요소&cr;&cr;회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서에서는 관련 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr;
4.1.1 시장위험 &cr;&cr;(1) 가격위험&cr;&cr;회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.
&cr;다른 변수들은 일정하며, 회사가 보유하고 있는 상장주식 및 비상장주식의 가격이 일정하게 5% 상승 또는 하락하는 경우 당기와 전기 중 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 비상장주식 |
- |
- |
236,116 |
344,127 |
(2) 이자율위험&cr;&cr;회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금 중 변동금리 차입금에서 비롯되며, 변동이자율로 발행된 장ㆍ단기차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다.
회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원).
|
지수
|
세후 이익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
|
상승 시
|
(69,295) |
(56,260) |
(69,295) |
(56,260) |
|
하락 시
|
69,295 |
56,260 |
69,295 |
56,260 |
&cr;
(3) 외환위험&cr;&cr;회사의 영업활동은 대부분 국내에서 이루어지고 있습니다. 이에 따라 외환위험에 대한 노출정도가 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다.&cr;
4.1.2 신용위험&cr;
&cr;
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리&cr;
회사는 신용위험을 기업실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 신용보강&cr;
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
&cr;회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
&cr;(가) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로구분하였습니다.
기대신용손실률은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
3개월 이내 |
3개월 초과 |
6개월 초과 |
1년 초과 |
2년 초과 |
3년초과 및&cr;부실채권 |
개별거래처&cr;추가설정(*) |
합계 |
| 당기말 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 기대손실률 |
1.00% |
2.00% |
5.00% |
10.00% |
30.00% |
83.26% |
|
|
| 총 장부금액 |
18,987,354 |
4,261,566 |
2,026,018 |
679,089 |
9,724 |
1,195,576 |
|
27,159,327 |
| 손실충당금 |
189,874 |
85,231 |
101,301 |
67,909 |
2,917 |
995,424 |
888,838 |
2,331,494 |
| 당기초 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 기대손실률 |
1.00% |
2.00% |
5.00% |
10.00% |
30.00% |
79.55% |
|
|
| 총 장부금액 |
24,813,432 |
4,054,160 |
1,239,381 |
282,982 |
93,367 |
955,721 |
|
31,439,043 |
| 손실충당금 |
248,134 |
81,083 |
61,969 |
28,298 |
28,010 |
760,275 |
134,329 |
1,342,098 |
(*) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 개별관리 거래처 충당금 추가 설정금액입니다.&cr;&cr;당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초-기준서 제1039호 적용 |
1,067,769 |
1,065,411 |
| 기초 이익잉여금의 조정 |
274,329 |
- |
| 기초-기준서 제1109호 적용 |
1,342,098 |
1,065,411 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
989,396 |
22,402 |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 |
- |
(20,044) |
| 기말 손실충당금 |
2,331,494 |
1,067,769 |
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산&cr;
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기대여금, 미수금 등이 포함되며, 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
단기대여금 |
미수금 |
장기대여금 |
합계 |
| 전기말 - 기업회계기준서 제1039호 |
156 |
41,380 |
- |
41,536 |
| 기초 이익잉여금의 조정 |
- |
- |
- |
- |
| 최초적용일 손실충당금 - 기업회계기준서 제1109호 |
156 |
41,380 |
- |
41,536 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 |
40,000 |
1,556 |
40,000 |
81,556 |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 |
- |
(40,129) |
- |
(40,129) |
| 당기말 손실충당금 |
40,156 |
2,807 |
40,000 |
82,963 |
&cr;
(4) 대손상각비&cr;&cr;당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
(989,396) |
(22,402) |
| 기타 금융자산 |
(81,556) |
- |
| 대손상각비 환입 |
- |
3,460 |
| 대손상각비 |
(1,070,952) |
(22,402) |
&cr;
(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기:897,996천원, 전기:- ).
4.1.3 유동성위험 &cr;
회사는 미사용 차입금 한도
(주석 35참조, 한도약정)
를 적정 수준으로 유지하고, 영업자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 13,999백만원(전기: 15,167백만원)을 확보하고 있습니다.
경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성위험 관련 정책은 유동성 비율을 내부 및 외부감독기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기말>
| 구분 |
1년 이하 |
1년에서 2년 이하 |
2년에서 5년 이하 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
5,104,056 |
- |
- |
- |
| 단기미지급금 및 기타채무 |
33,670,107 |
- |
- |
- |
| 단기차입금(이자포함) |
24,041,036 |
- |
- |
- |
| 장기차입금(이자포함) |
12,763,874 |
12,520,047 |
16,637,065 |
3,855,966 |
| 전환사채 |
- |
24,900,227 |
- |
- |
| 합계 |
75,579,073 |
37,420,274 |
16,637,065 |
3,855,966 |
&cr;<전기말>
| 구분 |
1년 이하 |
1년에서 2년 이하 |
2년에서 5년 이하 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
5,854,725 |
- |
- |
- |
| 단기미지급금 및 기타채무 |
34,217,024 |
- |
- |
- |
| 단기차입금(이자포함) |
24,267,626 |
- |
- |
- |
| 장기차입금(이자포함) |
6,054,479 |
9,785,313 |
16,894,390 |
8,352,461 |
| 전환사채(*) |
13,718,591 |
- |
- |
- |
| 합계 |
84,112,445 |
9,785,313 |
16,894,390 |
8,352,461 |
(*) 전환권이 행사되지 않을 경우 지급하는 상환할증금이 포함되어 있음.&cr;&cr;위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.
4.2 자본위험관리&cr;
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
91,340,067 |
75,513,935 |
| 차감 : 현금및현금성자산 |
(9,085,237) |
(441,585) |
| 순부채 |
82,254,830 |
75,072,350 |
| 자본총계 |
69,505,607 |
99,437,887 |
| 총자본 |
151,760,437 |
174,510,237 |
| 자본조달비율 |
54.20% |
43.02% |
5. 금융상품 공정가치&cr;&cr;
5.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr;
&cr;당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
9,085,237 |
9,085,237 |
441,585 |
441,585 |
| 유동금융자산 |
1,504,703 |
1,504,703 |
30,000 |
30,000 |
| 매출채권 |
24,827,834 |
24,827,834 |
30,371,272 |
30,371,272 |
| 단기미수금 및 기타채권(*1) |
4,577,235 |
4,577,235 |
1,435,961 |
1,435,961 |
| 비유동금융자산 |
9,982,348 |
9,982,348 |
15,585,443 |
15,585,443 |
| 장기미수금 및 기타채권 |
4,757,201 |
4,757,201 |
1,857,421 |
1,857,421 |
| 소계 |
54,734,558 |
54,734,558 |
49,721,682 |
49,721,682 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무 |
5,104,056 |
5,104,056 |
5,854,725 |
5,854,725 |
| 단기미지급금 및 기타채무(*2) |
30,703,063 |
30,703,063 |
31,240,528 |
31,240,528 |
| 차입금 |
66,439,840 |
66,439,840 |
61,795,343 |
61,795,343 |
| 전환사채 |
24,900,227 |
24,900,227 |
13,718,591 |
13,718,591 |
| 소계 |
127,147,186 |
127,147,186 |
112,609,187 |
112,609,187 |
(*1) 선급금 및 선급비용을 제외한 금액입니다.&cr;(*2) 선수금, 예수금 및 매출세액을 제외한 금액입니다.&cr;&cr;5.2 공정가치 서열체계&cr;&cr;
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3) |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다(단위:천원).
&cr;<당기말>
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
897,996 |
- |
897,996 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
5,710,855 |
5,710,855 |
<전기말>
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 매도가능금융자산(채무증권) |
- |
3,997,070 |
- |
3,997,070 |
| 매도가능금융자산(지분증권) |
- |
- |
8,480,363 |
8,480,363 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr;
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr;
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
비관측변수가 공정가치&cr;측정에 미치는 영향 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 채무증권 |
897,996 |
2 |
시장접근법 등 |
할인율 등 |
N/A |
N/A |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 지분증권 |
5,710,855 |
3 |
DCF법 |
성장률 |
0.00% ~ 1.00% |
성장률 상승에 따라 공정가치 상승 |
| 할인율 |
7.01% ~ 9.28% |
할인율 하락에 따라 공정가치 상승 |
5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;
&cr;재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접보고하며, 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.&cr;
5
.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
&cr;
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.
&cr;
당기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수 중 성장률(1%)의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 당기손익 |
자본 |
당기손익 |
자본 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
143,544 |
- |
(127,843) |
6. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;<당기말>
| 구분 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
합계 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
9,085,237 |
- |
- |
- |
9,085,237 |
| 유동금융자산 |
1,504,703 |
- |
- |
- |
1,504,703 |
| 매출채권 |
24,827,834 |
- |
- |
- |
24,827,834 |
| 단기미수금 및 기타채권(*1) |
4,577,235 |
- |
- |
- |
4,577,235 |
| 비유동금융자산 |
3,030,097 |
897,996 |
6,054,255 |
- |
9,982,348 |
| 장기미수금 및 기타채권 |
4,757,201 |
- |
- |
- |
4,757,201 |
| 소계 |
47,782,307 |
897,996 |
6,054,255 |
- |
54,734,558 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
- |
- |
- |
5,104,056 |
5,104,056 |
| 단기미지급금 및 기타채무(*2) |
- |
- |
- |
30,703,063 |
30,703,063 |
| 단기차입금 |
- |
- |
- |
23,651,000 |
23,651,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
- |
11,615,920 |
11,615,920 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
24,900,227 |
24,900,227 |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
31,172,920 |
31,172,920 |
| 소계 |
- |
- |
- |
127,147,186 |
127,147,186 |
(*1) 선급금 및 선급비용을 제외한 금액입니다.&cr;(*2) 선수금, 예수금 및 매출세액을 제외한 금액입니다.&cr;&cr;<전기말>
| 구분 |
대여금 및 &cr;수취채권 |
매도가능 &cr;금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융부채 |
합계 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
441,585 |
- |
- |
441,585 |
| 유동금융자산 |
30,000 |
- |
- |
30,000 |
| 매출채권 |
30,371,272 |
- |
- |
30,371,272 |
| 단기미수금 및 기타채권(*1) |
1,435,961 |
- |
- |
1,435,961 |
| 비유동금융자산 |
2,764,610 |
12,820,833 |
- |
15,585,443 |
| 장기미수금 및 기타채권 |
1,857,421 |
- |
- |
1,857,421 |
| 소계 |
36,900,849 |
12,820,833 |
- |
49,721,682 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
- |
- |
5,854,725 |
5,854,725 |
| 단기미지급금 및 기타채무(*2) |
- |
- |
31,240,528 |
31,240,528 |
| 단기차입금 |
- |
- |
23,941,333 |
23,941,333 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
5,065,170 |
5,065,170 |
| 전환사채 |
- |
- |
13,718,591 |
13,718,591 |
| 장기차입금 |
- |
- |
32,788,840 |
32,788,840 |
| 소계 |
- |
- |
112,609,187 |
112,609,187 |
(*1) 선급금 및 선급비용을 제외한 금액입니다.&cr;(*2) 선수금, 예수금 및 매출세액을 제외한 금액입니다.
(2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 대여금 및 수취채권 |
| 이자수익 |
260,607 |
53,806 |
| 매도가능금융자산 |
| 배당금수익 |
- |
840,311 |
| 평가손익(기타포괄손익) |
- |
43,299 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 이자수익 |
663,862 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 배당금수익 |
299,107 |
- |
| 평가손익(기타포괄손익) |
(2,769,508) |
- |
| 상각후원가로 측정하는 채무 |
| 이자비용 |
(3,068,316) |
(2,198,013) |
7. 현금및현금성자산 &cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
29,166 |
6,915 |
| 요구불예금 |
9,056,071 |
434,670 |
| 합계 |
9,085,237 |
441,585 |
8. 유동금융자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
1,504,703 |
30,000 |
9. 매출채권&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 회사
매출채권의 장부금
액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
27,159,328 |
31,439,042 |
| 손실충당금 |
(2,331,494) |
(1,067,770) |
| 합계 |
24,827,834 |
30,371,272 |
&cr;매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함
하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상정책 및손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.
10. 장ㆍ단기미수금 및 기타채권&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 장ㆍ단기미수금 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권금액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권금액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 단기미수금 및 기타채권 |
| 단기대여금 |
4,154,479 |
(40,156) |
4,114,323 |
1,206,378 |
(156) |
1,206,222 |
| 미수금 |
280,664 |
(2,807) |
277,857 |
165,226 |
(41,380) |
123,846 |
| 미수수익 |
184,576 |
- |
184,576 |
93,690 |
- |
93,690 |
| 선급금 |
1,211,496 |
- |
1,211,496 |
105,017 |
- |
105,017 |
| 선급비용 |
206,956 |
- |
206,956 |
273,530 |
- |
273,530 |
| 공병미수보증금 등 |
48 |
- |
48 |
6,274 |
- |
6,274 |
| 기타의당좌자산 |
430 |
- |
430 |
5,930 |
- |
5,930 |
| 소계 |
6,038,649 |
(42,963) |
5,995,686 |
1,856,045 |
(41,536) |
1,814,509 |
| 장기미수금 및 기타채권 |
| 장기대여금 |
4,000,000 |
(40,000) |
3,960,000 |
- |
- |
- |
| 보증금 |
797,201 |
- |
797,201 |
1,857,421 |
- |
1,857,421 |
| 소계 |
4,797,201 |
(40,000) |
4,757,201 |
1,857,421 |
- |
1,857,421 |
| 합계 |
10,835,850 |
(82,963) |
10,752,887 |
3,713,466 |
(41,536) |
3,671,930 |
(2) 당기 및 전기 중 회사의 장ㆍ단기미수금 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
41,536 |
44,997 |
| 설정 |
81,556 |
- |
| 상각 |
(40,129) |
- |
| 환입 |
- |
(3,461) |
| 기말금액 |
82,963 |
41,536 |
&cr;손상된 채권에 대한 충당금설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 기타영업비용 및 기타영업수익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.
11. 재고자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
131,337 |
- |
131,337 |
18,636 |
- |
18,636 |
| 제품 |
6,015,980 |
(2,088,190) |
3,927,790 |
4,193,365 |
(610,105) |
3,583,260 |
| 재공품(*) |
22,894,790 |
(1,162,553) |
21,732,237 |
22,665,503 |
- |
22,665,503 |
| 원재료 |
3,343,406 |
(440) |
3,342,966 |
2,512,415 |
- |
2,512,415 |
| 부재료 |
2,003,764 |
(171,009) |
1,832,755 |
2,005,567 |
(494,508) |
1,511,059 |
| 저장품 |
703,285 |
(8,373) |
694,912 |
1,116,845 |
(77,915) |
1,038,930 |
| 미착부재료 |
- |
- |
- |
355 |
- |
355 |
| 합계 |
35,092,562 |
(3,430,565) |
31,661,997 |
32,512,686 |
(1,182,528) |
31,330,158 |
(*) 당기말 재공품은 담보 제공으로 사용이 일부 제한되어 있습니다(주석 35 참조).&cr;&cr;
당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 2,932,181천원(전기:634,787천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.
12. 비유동금융자산&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기금융상품(*) |
3,030,097 |
2,764,609 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
897,996 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
6,054,255 |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
12,820,833 |
| 합계 |
9,982,348 |
15,585,442 |
(*) 당좌개설보증금으로 4,500천원(전기말 4,500천원)이 사용 제한되어 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말(*) |
| 채무상품 |
897,996 |
3,997,070 |
(*) 회사는 전기말 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기(*) |
| 기초금액(*) |
3,997,070 |
3,853,158 |
| 취득 |
13,003,625 |
- |
| 처분 |
(16,000,695) |
- |
| 당기손익으로 인식된 금액 |
(102,004) |
- |
| 기타포괄손익으로 인식된 금액 |
- |
143,912 |
| 기말금액 |
897,996 |
3,997,070 |
(*) 전기는 매도가능금융자산(채무증권)의 변동내역입니다.&cr;
(4) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말(*) |
| 지분증권 |
6,054,255 |
8,823,763 |
(*) 회사는 전기말 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기(*) |
| 기초금액 |
8,823,763 |
8,222,976 |
| 취득 |
- |
701,600 |
| 처분 |
- |
(200) |
| 자본에 인식된 평가금액 |
(2,769,509) |
(100,613) |
| 기말금액 |
6,054,255 |
8,823,763 |
(*) 전기는 매도가능금융자산(지분증권)의 변동내역입니다.&cr;&cr;(6) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
주식수 |
지분율&cr;(%) |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
| 공정가액 |
장부금액 |
공정가액 |
장부금액 |
| 세왕금속공업(주) |
85,796 |
15.13 |
2,264,018 |
3,306,406 |
3,306,406 |
5,725,682 |
5,725,682 |
| 서안주정(주) |
25,503 |
6.38 |
575,046 |
2,404,448 |
2,404,448 |
2,754,681 |
2,754,681 |
| 코리아하트클럽(*) |
20,000 |
- |
100,000 |
100,000 |
100,000 |
100,000 |
100,000 |
| 뉴코아(*) |
43 |
- |
43,000 |
43,000 |
43,000 |
43,000 |
43,000 |
| 씨엘에이인터내셔널(*) |
278,953 |
27.60 |
200,400 |
200,400 |
200,400 |
200,400 |
200,400 |
| 합계 |
3,182,464 |
6,054,254 |
6,054,254 |
8,823,763 |
8,823,763 |
(*) 해당 지분증권은 공정가치 측정을 위한 최신 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보았습니다.
&cr;
13. 투자부동산&cr;&cr;당기와 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
기초 |
감가상각비 |
기말 |
취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
| 토지 |
2,148,683 |
- |
2,148,683 |
2,148,683 |
- |
| 건물 |
2,290,341 |
(120,130) |
2,170,211 |
4,577,880 |
(2,407,669) |
| 합계 |
4,439,024 |
(120,130) |
4,318,894 |
6,726,563 |
(2,407,669) |
<전기>
| 구분 |
기초 |
취득/&cr;자본적지출 |
대체(*) |
감가상각비 |
기말 |
취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
| 토지 |
2,021,355 |
4,960 |
122,368 |
- |
2,148,683 |
2,148,683 |
- |
| 건물 |
2,407,954 |
2,517 |
- |
(120,130) |
2,290,341 |
4,577,880 |
(2,287,539) |
| 합계 |
4,429,309 |
7,477 |
122,368 |
(120,130) |
4,439,024 |
6,726,563 |
(2,287,539) |
(*) 유형자산 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.&cr;
&cr;당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 64,736천원(전기:42,000천원)이며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,086,086천원(전기말:5,086,086천원)입니다. 또한, 투자부동산은 차입금에 대한 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 35 참조).
&cr;14. 유형자산&cr;&cr;
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
<당기>
| 구분 |
기초 |
취득/&cr;자본적지출 |
손상(*) |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
손상차손&cr;누계액 |
국고보조금 |
| 토지 |
34,747,326 |
- |
- |
- |
- |
34,747,326 |
34,747,326 |
- |
- |
- |
| 건물 |
16,940,735 |
31,600 |
- |
- |
(693,016) |
16,279,319 |
27,942,061 |
(11,662,742) |
- |
- |
| 구축물 |
24,220,502 |
176,666 |
(1,713,418) |
- |
(1,484,688) |
21,199,062 |
35,334,412 |
(12,421,932) |
(1,713,418) |
- |
| 기계장치 |
32,566,290 |
319,344 |
(9,020,097) |
(46,068) |
(5,520,686) |
18,298,783 |
61,869,244 |
(34,468,714) |
(9,020,097) |
(81,650) |
| 차량운반구 |
132,205 |
79,769 |
- |
(4,400) |
(51,690) |
155,884 |
610,661 |
(454,777) |
- |
- |
| 공병 |
8,530,508 |
1,582,523 |
- |
(180,813) |
(3,455,561) |
6,476,657 |
44,676,317 |
(38,199,660) |
- |
- |
| 기타유형자산 |
2,519,723 |
59,923 |
- |
(9,227) |
(815,464) |
1,754,955 |
10,046,003 |
(8,291,048) |
- |
- |
| 합계 |
119,657,289 |
2,249,825 |
(10,733,515) |
(240,508) |
(12,021,105) |
98,911,986 |
215,226,024 |
(105,498,873) |
(10,733,515) |
(81,650) |
(*) 회사는 당기 중 시장수요가 급격하게 하락된 제품군과 관련된 구축물 및 기계장치에 대하여 손상을 인식하였으며, 회수가능금액은 합리적으로 산정한 사용가치로 계산되었습니다. 해당 손상차손은 기타영업비용으로 계상하였습니다.
<전기>
| 구분 |
기초 |
취득/&cr;자본적지출 |
대체 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
국고보조금 |
| 토지 |
37,188,304 |
- |
- |
(2,440,978) |
- |
34,747,326 |
34,747,326 |
- |
- |
| 건물 |
16,345,684 |
83,121 |
2,308,784 |
(1,085,539) |
(711,315) |
16,940,735 |
27,910,461 |
(10,969,726) |
- |
| 구축물 |
22,716,338 |
79,666 |
2,905,364 |
(34,710) |
(1,446,156) |
24,220,502 |
35,157,746 |
(10,937,244) |
- |
| 기계장치 |
21,039,593 |
517,339 |
16,431,117 |
- |
(5,421,759) |
32,566,290 |
61,754,352 |
(29,092,612) |
(95,450) |
| 차량운반구 |
203,211 |
- |
- |
(13,992) |
(57,014) |
132,205 |
574,197 |
(441,992) |
- |
| 공병 |
10,272,515 |
2,169,395 |
- |
(160,617) |
(3,750,785) |
8,530,508 |
44,230,397 |
(35,699,889) |
- |
| 기타유형자산 |
3,311,570 |
299,808 |
- |
(40,501) |
(1,051,154) |
2,519,723 |
10,073,039 |
(7,553,316) |
- |
| 건설중인자산 |
7,936,324 |
13,831,309 |
(21,767,633) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
119,013,539 |
16,980,638 |
(122,368) |
(3,776,337) |
(12,438,183) |
119,657,289 |
214,447,518 |
(94,694,779) |
(95,450) |
&cr;(2) 당기 감가상각비 중 953,283천원(전기:1,181,933천원)은 판매비와관리비, 11,067,822천원(전기:11,256,250천원)은 매출원가에 반영되어 있습니다.
(3) 유형자산 중 토지, 건물, 구축물 및 기계장치는 차입금에 대한 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 35 참조). &cr;
15. 무형자산&cr;
당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
기초 |
취득/&cr;자본적지출 |
상각비 |
기말 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 산업재산권 |
264,250 |
74,035 |
(100,418) |
237,867 |
1,592,616 |
(1,354,749) |
| 소프트웨어 |
49,110 |
- |
(19,120) |
29,990 |
3,133,279 |
(3,103,289) |
| 회원권 |
627,175 |
- |
- |
627,175 |
627,175 |
- |
| 합계 |
940,535 |
74,035 |
(119,538) |
895,032 |
5,353,070 |
(4,458,038) |
&cr;<전기>
| 구분 |
기초 |
취득/&cr;자본적지출 |
처분 |
상각비 |
기말 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 산업재산권 |
327,376 |
52,083 |
- |
(115,209) |
264,250 |
1,518,581 |
(1,254,331) |
| 소프트웨어 |
68,230 |
- |
- |
(19,120) |
49,110 |
3,133,279 |
(3,084,169) |
| 회원권 |
963,725 |
200,000 |
(536,550) |
- |
627,175 |
627,175 |
- |
| 합계 |
1,359,331 |
252,083 |
(536,550) |
(134,329) |
940,535 |
5,279,035 |
(4,338,500) |
회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로서 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 당기와 전기 중 손상징후는 발견되지 아니하였습니다.&cr;
또한, 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 회사가 지출한 연구비 및 경상개발비는 각각 401,562천원(전기:518,198천원) 및 11,023천원(전기:17,758천원) 입니다(주석 27 참조).
16. 종속기업 및 관계기업 투자주식 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 투자주식의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자 |
- |
590,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재의 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
회사명 |
소재지 |
당기말&cr;지분율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
상해순보해국제유한공사 |
중국 |
100.00 |
- |
- |
| (주)님과함께(*) |
대한민국 |
- |
- |
500,000 |
| 보해매실농원(주)(*) |
대한민국 |
- |
- |
90,000 |
| 합계 |
- |
590,000 |
(*) 당기 중 청산 및 지분매각으로 종속기업에서 제외되었습니다.&cr;&cr;(3) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액 |
590,000 |
590,000 |
| 대체 |
200,000 |
- |
| 처분/회수 |
(790,000) |
- |
| 합계 |
- |
590,000 |
(4) 주요 종속기업 및 관계기업에 대한 요약재무정보은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;<당기말>
| 구분 |
소재 |
지분율(%) |
자산 |
부채 |
자본 |
수익 |
이익(손실) |
| 종속기업 |
| 상해순보해국제유한공사 |
중국 |
100.00 |
202,635 |
727,642 |
(525,007) |
41,721 |
(87,960) |
<전기말>
| 구분 |
소재 |
지분율(%) |
자산 |
부채 |
자본 |
수익 |
이익(손실) |
| 종속기업 |
| 상해순보해국제유한공사 |
중국 |
100.00 |
290,332 |
731,703 |
(441,371) |
261,948 |
(74,933) |
| (주)님과함께 |
대한민국 |
100.00 |
586,752 |
204,972 |
381,780 |
1,037,442 |
(48,359) |
| 보해매실농원(주) |
대한민국 |
90.00 |
4,263,005 |
5,144,466 |
(881,461) |
586,174 |
(433,062) |
17. 단기미지급금 및 기타채무&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 회사의 단기미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
19,461,243 |
23,506,480 |
| 미지급비용 |
7,862,130 |
2,671,126 |
| 매출세액 |
1,916,465 |
2,698,910 |
| 보증금 |
3,379,690 |
5,062,922 |
| 기타 |
1,050,579 |
277,586 |
| 합계 |
33,670,107 |
34,217,024 |
18. 차입금 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 한국산업은행 |
2.70~3.71 |
7,950,000 |
7,950,000 |
| 신한은행 |
3.89~3.94 |
6,000,000 |
3,291,333 |
| 국민은행 |
3.96 |
3,000,000 |
1,000,000 |
| 농협은행 |
4.26 |
2,400,000 |
2,400,000 |
| KEB하나은행 |
3.78~4.15 |
2,001,000 |
7,000,000 |
| 한국수출입은행 |
3.70 |
1,300,000 |
1,300,000 |
| 광주은행 |
4.15 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 합계 |
23,651,000 |
23,941,333 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 한국산업은행 |
2.99~3.30 |
37,383,190 |
30,466,560 |
| 신한은행 |
1.75~3.99 |
2,905,650 |
4,387,450 |
| 농협은행 |
2.00 |
2,500,000 |
3,000,000 |
| 합계 |
42,788,840 |
37,854,010 |
| 차감 : 유동성대체 |
(11,615,920) |
(5,065,170) |
| 유동성대체후 장기차입금 |
31,172,920 |
32,788,840 |
19. 전환사채&cr;&cr;(1) 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 사채의 종류 |
제55회 CB - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채 액면총액 |
금 이백육십억원(\26,000,000,000) |
| 발행일 |
2018.04.27 |
| 만기일 |
2023.04.27 |
| 액면이자율 |
0%(만기보장수익률은 연복리 0%) |
| 사채상환방법 |
만기일시상환 |
| 만기상환금액 |
만기상환시 원금의 100% |
| 행사가격 |
842원(행사가격 조정조건 있음) |
| 전환권 행사기간 |
사채 발행후 1년이 경과한 날로부터 원금상환기일 전 1개월이 되는 날까지 |
| 발행자의 매수청구권 |
2019년 4월 27일부터 2020년 4월 27일까지 매월의 27일 |
| 조기상환청구권 |
사채 발행후 2년이 경과한 날, 그 후 매년 3개월이 되는 날 |
| 발행시 전환권대가 |
1,281,737천원 |
&cr;전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 이를 자본으로 계상하였습니다.&cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채(액면가액) |
26,000,000 |
12,400,000 |
| 사채상환할증금 |
- |
1,318,591 |
| 전환권조정 |
(1,099,773) |
- |
| 전환사채 장부가액(순액) |
24,900,227 |
13,718,591 |
20. 충당부채&cr;
당기와 전기 중 회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
당기말 |
| 연차부채 |
1,117,857 |
898,083 |
(1,117,857) |
898,083 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
전기말 |
| 연차부채 |
1,541,506 |
1,123,857 |
(1,547,506) |
1,117,857 |
21. 순확정급여부채&cr;&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
14,279,079 |
16,129,860 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(15,958,433) |
(14,889,880) |
| 국민연금전환금 |
(57,242) |
(59,780) |
| 퇴직급여채무에서 발생한 순부채(순자산) |
(1,736,596) |
1,180,200 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 회사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
16,129,860 |
23,946,340 |
| 당기근무원가 |
1,385,975 |
1,991,871 |
| 이자비용 |
467,905 |
602,651 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
- |
| - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
492,186 |
(586,301) |
| - 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 |
266,826 |
(39,083) |
| 급여지급액 |
(4,463,673) |
(9,821,542) |
| 관계회사 전출입 |
- |
35,924 |
| 기말금액 |
14,279,079 |
16,129,860 |
(3) 당기와 전기 중 회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
14,889,880 |
20,022,392 |
| 이자수익 |
448,945 |
515,897 |
| 재측정요소 : |
|
|
| - 사외적립자산의 수익&cr; (이자수익에 포함된 금액 제외) |
(274,558) |
(326,585) |
| 기여금 납부액 |
1,300,000 |
1,900,000 |
| 급여지급액 |
(405,834) |
(7,308,249) |
| 관계회사 전출입 |
- |
86,425 |
| 기말금액 |
15,958,433 |
14,889,880 |
&cr;(4) 당기말 및 전기말 현재 회사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.66% |
3.15% |
| 미래임금상승률 |
3.50% |
3.50% |
&cr;(5) 당기의 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여채무의 변동 |
| 1.0% 증가 |
1.0% 감소 |
| 미래임금상승률 |
7.80% 증가 |
6.92% 감소 |
| 할인율 |
6.90% 감소 |
7.95% 증가 |
&cr;할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| 정기예금 |
15,958,433 |
100% |
14,889,880 |
100% |
&cr;(7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 예상지급시기는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
1,943,279 |
1,505,746 |
3,044,149 |
11,225,391 |
17,718,565 |
(8) 확정급여채무의 가중평균만기는 8.03년이며, 2019년 납부할 것으로 예상되는 기여금은 없습니다.&cr;
22. 이연법인세&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
11,523,720 |
15,618,106 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
2,218,756 |
3,096,728 |
| 소계 |
13,742,476 |
18,714,834 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(9,123,388) |
(9,859,149) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(40,607) |
(20,611) |
| 소계 |
(9,163,995) |
(9,879,760) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
4,578,481 |
8,835,074 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 이연법인세의 변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
8,835,074 |
(1,036,024) |
| 회계정책변경효과 |
60,352 |
- |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 |
(4,792,106) |
9,958,558 |
| 자본에 직접반영된 이연법인세 |
475,161 |
(87,460) |
| 기말금액 |
4,578,481 |
8,835,074 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 회사의 이연법인세 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;<당기>
| 계정과목 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
회계정책&cr;변경효과(*) |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말잔액 |
| 이연법인세자산 |
| 손실충당금 |
174,484 |
60,352 |
278,695 |
- |
513,531 |
| 재고자산평가충당금 |
260,156 |
- |
494,568 |
- |
754,724 |
| 재공품 |
472,772 |
- |
(14,209) |
- |
458,563 |
| 이월결손금 |
10,494,236 |
- |
(6,666,236) |
- |
3,828,000 |
| 이월세액공제 |
689,388 |
- |
(689,388) |
- |
- |
| 매도가능증권 |
110,644 |
- |
(110,644) |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
22,441 |
- |
22,441 |
| 배당금수익 |
122,463 |
- |
- |
- |
122,463 |
| 종속기업 및 관계기업 투자주식 |
428,878 |
- |
- |
- |
428,878 |
| 토지 |
1,094,518 |
- |
- |
- |
1,094,518 |
| 건물 |
1,562 |
- |
(82) |
- |
1,480 |
| 차량운반구 |
5,943 |
- |
(1,857) |
- |
4,086 |
| 투자부동산(토지) |
112,626 |
- |
- |
- |
112,626 |
| 손상차손 |
- |
- |
2,206,785 |
- |
2,206,785 |
| 감가상각비 |
778,605 |
- |
15,414 |
- |
794,019 |
| 국고보조금 |
20,999 |
- |
(3,036) |
- |
17,963 |
| 영업권 |
112,037 |
- |
(56,019) |
- |
56,018 |
| 연차부채 |
245,929 |
- |
(48,351) |
- |
197,578 |
| 전환사채상환할증금 |
290,090 |
- |
71,426 |
(361,516) |
- |
| 퇴직급여충당금 |
3,320,505 |
- |
(358,684) |
166,983 |
3,128,804 |
| 소계 |
18,735,835 |
60,352 |
(4,859,177) |
(194,533) |
13,742,477 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(20,612) |
- |
(19,995) |
- |
(40,607) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
(1,241,085) |
- |
- |
609,291 |
(631,794) |
| 토지 |
(1,399,810) |
- |
- |
- |
(1,399,810) |
| 건물 |
(11,491) |
- |
499 |
- |
(10,992) |
| 투자부동산(토지) |
(152,583) |
- |
- |
- |
(152,583) |
| 압축기장충당금 |
(3,799,406) |
- |
- |
- |
(3,799,406) |
| 퇴직보험예치금 |
(3,275,774) |
- |
86,567 |
60,403 |
(3,128,804) |
| 소계 |
(9,900,761) |
- |
67,071 |
669,694 |
(9,163,996) |
| 합계 |
8,835,074 |
60,352 |
(4,792,106) |
475,161 |
4,578,481 |
(*) 당기 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책변경으로 인한 조정효과는 기초이익잉여금에 반영되었습니다.&cr;&cr;<전기>
| 계정과목 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말잔액 |
| 이연법인세자산 |
| 손실충당금 |
205,091 |
(30,607) |
- |
174,484 |
| 재고자산평가충당금 |
120,503 |
139,653 |
- |
260,156 |
| 재공품 |
481,235 |
(8,463) |
- |
472,772 |
| 이월결손금(*) |
1,578,488 |
8,915,748 |
- |
10,494,236 |
| 이월세액공제 |
259,610 |
429,778 |
- |
689,388 |
| 매도가능증권 |
142,305 |
- |
(31,661) |
110,644 |
| 배당금수익 |
122,463 |
- |
- |
122,463 |
| 종속기업 및 관계기업 투자주식 |
428,878 |
- |
- |
428,878 |
| 토지 |
1,094,518 |
- |
- |
1,094,518 |
| 건물 |
1,644 |
(82) |
- |
1,562 |
| 차량운반구 |
6,826 |
(883) |
- |
5,943 |
| 투자부동산(토지) |
112,626 |
- |
- |
112,626 |
| 감가상각비 |
588,147 |
190,458 |
- |
778,605 |
| 국고보조금 |
24,035 |
(3,036) |
- |
20,999 |
| 영업권 |
168,055 |
(56,018) |
- |
112,037 |
| 연차부채 |
339,131 |
(93,202) |
- |
245,929 |
| 전환사채상환할증금 |
213,933 |
76,157 |
- |
290,090 |
| 퇴직급여충당금 |
4,507,308 |
(1,037,020) |
(149,783) |
3,320,505 |
| 소계 |
10,394,796 |
8,522,483 |
(181,444) |
18,735,835 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(20,851) |
239 |
- |
(20,612) |
| 매도가능금융자산 |
(1,263,220) |
- |
22,135 |
(1,241,085) |
| 토지 |
(1,777,843) |
378,033 |
- |
(1,399,810) |
| 건물 |
(11,991) |
500 |
- |
(11,491) |
| 투자부동산(토지) |
(152,583) |
- |
- |
(152,583) |
| 압축기장충당금 |
(3,799,406) |
- |
- |
(3,799,406) |
| 퇴직보험예치금 |
(4,404,926) |
1,057,303 |
71,849 |
(3,275,774) |
| 소계 |
(11,430,820) |
1,436,075 |
93,984 |
(9,900,761) |
| 합계 |
(1,036,024) |
9,958,558 |
(87,460) |
8,835,074 |
(*) 회사는 전기 중 이전의 신고ㆍ확정된 과세소득에 대해 경정청구를 하였고, 국세청으로부터 경정청구 결정이 받아들여졌습니다. 해당 금액에는 이러한 효과가 반영되어 있습니다.&cr;&cr;(4) 당기말 및 전기말 현재 회사가 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;<당기말>
| 구분 |
금액 |
세액효과 |
사유 |
| 종속기업 및 관계기업 투자주식 |
861,777 |
189,591 |
처분하지 않을 예정 |
| 이월결손금 |
40,174,090 |
8,838,300 |
미래과세소득의 불확실 |
&cr;<전기말>
| 구분 |
금액 |
세액효과 |
사유 |
| 종속기업 및 관계기업 투자주식 |
861,777 |
189,591 |
미래과세소득의 불확실 |
23. 자본금 및 주식발행초과금&cr;&cr;회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 96,570,546주(전기말:96,570,546주), 우선주식 25,510주(전기말:25,510주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.&cr;&cr;
또한,
회사가 발행한 우선주 25,510주는 참가적 누적적 무의결권 주식으로 매 연도마다 액면가액을 기준으로 하여 1% 이상을 배당하며, 소정의 배당을 하지 아니하는 경우에는 동 배당이 이루어질 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다. &cr;
당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
주식수(단위:주) |
보통주자본금 |
우선주자본금 |
주식발행초과금 |
| 2017.01.01(전기초) |
95,866,444 |
47,920,467 |
12,755 |
22,338,559 |
| 전환권행사(2017년1월) |
171,673 |
85,837 |
- |
128,708 |
| 전환권행사(2017년3월) |
557,939 |
278,969 |
- |
442,485 |
| 2017.12.31(전기말) |
96,596,056 |
48,285,273 |
12,755 |
22,909,752 |
| 2018.01.01(당기초) |
96,596,056 |
48,285,273 |
12,755 |
22,909,752 |
| 2018.12.31(당기말) |
96,596,056 |
48,285,273 |
12,755 |
22,909,752 |
24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
2,239,996 |
- |
| 매도가능금융자산평가이익 |
- |
4,510,857 |
| 매도가능금융자산평가손실 |
- |
(502,930) |
| 합계 |
2,239,996 |
4,007,927 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가적립금 |
15,112,200 |
15,112,200 |
| 신주인수권대가 |
912,142 |
912,142 |
| 전환권대가 |
1,601,956 |
320,219 |
| 자기주식처분이익 |
5,468,308 |
5,468,308 |
| 전환권매입손실 |
(223,682) |
(223,682) |
| 감자차손 |
(2,862,000) |
(2,862,000) |
| 합계 |
20,008,924 |
18,727,187 |
&cr;
25. 결손금처리계산서&cr;&cr;당기와 전기의 회사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일 : 2019년 3월 28일 |
처분확정일 : 2018년 3월 23일 |
| 미처리결손금&cr;(미처분이익잉여금) |
|
23,951,093 |
|
(5,494,992) |
| 전기이월미처리결손금&cr; (전기이월미처분이익잉여금) |
(5,494,992) |
|
5,896,081 |
|
| 회계정책변경누적효과 |
606,262 |
|
- |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
806,184 |
|
(276,311) |
|
| 당기순손실(이익) |
28,033,639 |
|
(11,114,762) |
|
| 결손금처리액 |
|
(23,951,093) |
|
- |
| 기타자본잉여금이입액 |
(21,492,650) |
|
- |
|
| 주식발행초과금이입액 |
(2,458,443) |
|
- |
|
| 차기이월미처리결손금&cr;(차기이월미처분이익잉여금) |
|
- |
|
(5,494,992) |
26. 매출액&cr;&cr;당기와 전기 중 회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출액 |
1,433,243 |
400,419 |
| 제품매출액 |
126,645,442 |
161,481,436 |
| 주세 등 |
(46,635,975) |
(63,030,386) |
| 합계 |
81,442,710 |
98,851,469 |
27. 판매비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
9,142,676 |
10,172,915 |
| 퇴직급여 |
2,161,647 |
1,525,826 |
| 복리후생비 |
1,418,120 |
1,896,740 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,192,951 |
1,436,392 |
| 접대비 |
866,414 |
756,975 |
| 영업활동비 |
4,479,620 |
3,968,065 |
| 광고선전비 |
3,704,898 |
3,880,673 |
| 운반비 |
2,675,648 |
3,187,351 |
| 차량유지비 |
1,269,984 |
1,498,762 |
| 대손상각비 |
989,396 |
22,402 |
| 용역비 |
2,383,886 |
2,002,788 |
| 기타 |
3,415,668 |
3,910,487 |
| 합계 |
33,700,908 |
34,259,376 |
&cr;28. 비용의 성격별 분류&cr;
당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 원재료사용액 |
31,141,345 |
30,962,495 |
| 재고자산의변동액 |
331,839 |
(6,261,526) |
| 종업원급여 |
16,042,186 |
17,016,653 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
12,260,773 |
12,692,642 |
| 광고선전비 |
3,704,898 |
3,880,673 |
| 지급수수료 |
1,873,144 |
2,280,945 |
| 기타비용 |
26,846,892 |
35,798,903 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
92,201,077 |
96,370,785 |
29. 기타영업손익&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 회사의 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 배당금수익 |
299,107 |
840,311 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
520,134 |
- |
| 유형자산처분이익 |
3,636 |
601,625 |
| 대손충당금환입 |
- |
3,460 |
| 잡이익 |
307,478 |
517,416 |
| 합계 |
1,130,355 |
1,962,812 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 회사의 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타의대손상각비 |
81,556 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
254 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
102,004 |
- |
| 매도가능금융자산 처분손실 |
- |
14 |
| 기부금 |
231,895 |
250,040 |
| 유형자산처분손실 |
48,371 |
10,221 |
| 무형자산처분손실 |
- |
11,550 |
| 유형자산손상차손 |
10,733,515 |
- |
| 잡손실 |
210,386 |
767,781 |
| 합계 |
11,407,981 |
1,039,606 |
30. 종업원 급여&cr;&cr;당기와 전기 중 회사의 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
13,496,653 |
14,938,028 |
| 퇴직급여 - 확정급여제도 |
2,545,533 |
2,078,625 |
| 합계 |
16,042,186 |
17,016,653 |
31. 금융수익 및 금융원가&cr;
(1) 당기와 전기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
924,469 |
53,806 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 회사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
3,068,316 |
2,198,013 |
&cr;
32. 법인세비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 회사의 법인세 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 부담액 |
- |
110,404 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
4,256,592 |
(9,871,097) |
| 총 법인세효과 |
4,256,592 |
(9,760,693) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
535,514 |
(87,460) |
| 기타(*) |
- |
(6,926) |
| 법인세비용(수익) |
4,792,106 |
(9,855,079) |
(*) 법인세 환급액이 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 차감전 순이익(손실) |
(23,241,533) |
1,259,683 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(5,113,137) |
255,130 |
| 조정사항 |
9,905,243 |
(10,110,209) |
| 비과세수익 |
(17,283) |
(59,910) |
| 비과세비용 |
237,191 |
224,041 |
| 세액공제 및 감면 |
689,388 |
(689,388) |
| 미인식이연법인세 변동효과(*) |
8,838,300 |
(9,676,493) |
| 법인세추납액 |
- |
(6,926) |
| 기타 |
157,647 |
98,467 |
| 법인세비용(수익) |
4,792,106 |
(9,855,079) |
| 유효법인세 |
- |
- |
(*) 회사는 전기 중 이전의 신고ㆍ확정된 과세소득에 대해 경정청구를 하였고, 국세청으로부터 경정청구 결정이 받아들여졌습니다. 해당 금액에는 이러한 효과가 반영되어 있습니다.&cr;
&cr;
33. 주당이익 &cr;
(1) 보통주당기순손익 및 우선주당기순손익&cr;&cr;당기 및 전기의 보통주당기순손익 및 우선주당기순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(28,033,639,307) |
11,114,761,891 |
| 조정사항-우선주배당금 등 |
(127,550) |
(127,550) |
| 보통주 당기순이익 |
(28,033,766,857) |
11,114,634,341 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
96,526,009 |
96,399,018 |
| 가중평균유통우선주식수 |
25,510 |
25,510 |
| 보통주 기본주당이익(손실) |
(290) |
115 |
| 우선주 기본주당이익(손실) |
5 |
5 |
(*) 가중평균유통보통주식수&cr;<당기>
| 구분 |
기간 |
주식수(주) |
일수 |
적수(주) |
| 기초 |
2018.10.01 ~ 2018.12.31 |
96,570,546 |
92 |
8,884,490,232 |
| 자기주식 |
2018.10.01 ~ 2018.12.31 |
(44,537) |
92 |
(4,097,404) |
| 소계 |
8,880,392,828 |
| 가중평균유통보통주식수 |
96,526,009 |
<전기>
| 구분 |
기간 |
주식수(주) |
일수 |
적수(주) |
| 기초 |
2017.01.01 ~ 2017.12.31 |
95,840,934 |
365 |
34,981,940,910 |
| 자기주식 |
2017.01.01 ~ 2017.12.31 |
(44,537) |
365 |
(16,256,005) |
| 전환권행사 |
2017.01.23 ~ 2017.12.31 |
171,673 |
343 |
58,883,839 |
| 전환권행사 |
2017.03.14 ~ 2017.12.31 |
214,592 |
293 |
62,875,456 |
| 전환권행사 |
2017.03.21 ~ 2017.12.31 |
343,347 |
286 |
98,197,242 |
| 소계 |
35,185,641,442 |
| 가중평균유통보통주식수 |
96,399,018 |
&cr;(2) 희석주당순손익&cr;
| 구분 |
당기(*) |
전기 |
| 희석순이익 산정 |
| 보통주 당기순이익(손실) |
(28,033,766,857) |
11,114,634,341 |
| 전환사채에 대한 이자비용&cr;(법인세 효과 차감 후) |
- |
318,588,428 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순손익 |
(28,033,766,857) |
11,433,222,769 |
| 희석 유통주식수 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
96,526,009 |
96,399,018 |
| 전환사채의 전환 가정 |
- |
12,074,001 |
| 희석주당이익 산정을 위한 &cr;가중평균 유통보통주식수 |
96,526,009 |
108,473,019 |
| 희석주당순이익 |
| 보통주 희석주당이익 |
(290) |
105 |
(*) 당기손실이 발생함에 따라 희석증권의 반희석화가 발생하며, 이에 당기의 희석주당손익은 보통주당손익과 동일합니다.
34. 영업활동으로부터 창출된 현금&cr;
(1) 당기와 전기 중 회사의 영업활동으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손익 조정을 위한 가감 : |
| 대손상각비 |
989,396 |
22,402 |
| 대손충당금환입 |
- |
(3,460) |
| 기타의대손상각비 |
81,556 |
- |
| 재고자산평가손실 |
2,932,181 |
- |
| 재고자산평가손실환입 |
(684,144) |
- |
| 퇴직급여 |
2,545,533 |
2,078,625 |
| 감가상각비 |
12,141,235 |
12,558,313 |
| 유형자산손상차손 |
10,733,515 |
- |
| 유형자산처분손실 |
48,371 |
10,221 |
| 유형자산처분이익 |
(3,636) |
(601,626) |
| 무형자산상각비 |
119,538 |
134,329 |
| 무형자산처분손실 |
- |
11,550 |
| 종속기업 및 관계기업 투자주식 처분손실 |
134,860 |
- |
| 종속기업 및 관계기업 투자주식 처분이익 |
(73,167) |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
254 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
(520,134) |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
102,004 |
- |
| 매도가능금융자산처분손실 |
- |
14 |
| 잡손실 |
17,203 |
634,810 |
| 이자비용 |
3,068,316 |
2,198,013 |
| 법인세비용 |
4,792,106 |
(9,855,079) |
| 이자수익 |
(924,469) |
(53,806) |
| 배당금수익 |
(299,107) |
(840,310) |
| 소계 |
35,201,411 |
6,293,996 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 가감 : |
| 매출채권의 감소(증가) |
4,279,715 |
(14,168,116) |
| 미수금의 감소 |
59,573 |
346,050 |
| 선급금의 감소(증가) |
(1,106,479) |
377,123 |
| 선급비용의 감소 |
66,575 |
158,526 |
| 선급주세의 감소(증가) |
(775,927) |
385,373 |
| P상자미수보증금의 감소(증가) |
210 |
(210) |
| 공병미수보증금의 감소(증가) |
6,016 |
(6,064) |
| 기타의당좌자산의 감소(증가) |
5,500 |
(1,991) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(2,399,339) |
5,817,261 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(750,669) |
82,138 |
| 미지급금의 감소 |
(4,045,237) |
(2,997,616) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
4,060,463 |
(726,544) |
| 선수금의 증가(감소) |
712,911 |
(72,377) |
| 예수금의 증가(감소) |
60,083 |
(88,565) |
| 매출세액의 증가(감소) |
(782,446) |
873,245 |
| P상자보증금의 증가(감소) |
(381,523) |
292,483 |
| 공병보증금의 감소 |
(399,709) |
(605,792) |
| 파레트보증금의 증가(감소) |
(40,040) |
54,960 |
| 임대보증금의 감소 |
(711,960) |
(368,160) |
| 연차부채의 감소 |
(219,774) |
(423,649) |
| 퇴직금의 지급 |
(4,463,674) |
(9,730,172) |
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) |
(894,166) |
5,321,824 |
| 국민연금전환금의 감소 |
2,538 |
55,446 |
| 소계 |
(7,717,359) |
(15,424,827) |
| 합계 |
27,484,052 |
9,130,831 |
(2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 손실충당금과 상계 |
- |
20,044 |
| 미수금의 손실충당금과 상계 |
40,129 |
- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
- |
21,767,633 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
11,615,920 |
5,065,170 |
35. 우발채무 및 약정사항&cr;&cr;(1) 담보제공자산&cr;
당기말 및 전기말 현재 회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).
| 담보제공자산 |
당기말 |
전기말 |
담보권자 |
| 장부금액 |
담보설정금액 |
장부금액 |
담보설정금액 |
| 토지 |
31,051,112 |
111,065,700&cr;USD 4,000,000 |
31,051,112 |
99,065,700&cr;USD 4,000,000 |
한국산업은행 외 |
| 건물 |
12,997,726 |
13,569,249 |
| 구축물 |
20,896,489 |
23,888,670 |
| 기계장치 |
17,990,670 |
32,189,940 |
| 투자부동산(토지) |
160,157 |
160,157 |
| 투자부동산(건물) |
1,900,298 |
2,014,329 |
| 장기금융상품 |
4,500 |
5,000 |
| 재고자산 |
8,930,108 |
8,928,123 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
3,306,406 |
- |
| 합계 |
97,237,466 |
|
111,806,580 |
|
|
&cr;회사는 상기 담보제공자산 이외에 매출채권 중 특정 거래처에 대한 확정채권 및 장래발생채권에 대하여 신탁계약을 체결하고, 한국산업은행을 제1종 수익자로 하는 수익권증서를 발행하였습니다.
(2) 보험가입자산&cr;&cr;당기말 현재 회사는 유형자산(투자부동산 포함)과 재고자산에 대하여 삼성화재해상보험 및 한화손해보험 등에
부보액 93,039,537천원인 화재보험에 가입하고 있으며, 보험수익금에 대하여는 금융기관을 수익권자로 하는 근질권이 설정되어 있습니다. 또한, 회사는 환경책임보험 의무가입 대상으로 DB손해보험 환경책임보험에 가입되어 있으며, 회사의 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어있습니다.&cr;
(3) 금융기관 등 한도약정&cr;&cr;당기말 현재 회사의 금융기관 등에 대한 한도약정금액 및 미사용금액은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).
| 금융기관 |
약정내용 |
한도금액 |
사용금액 |
| 신한은행 |
당좌대출 등 |
11,000,000 |
5,000,000 |
| KEB하나은행 |
8,000,000 |
1,001,000 |
| 국민은행 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 광주은행 |
1,000,000 |
- |
| 한국산업은행 |
950,000 |
950,000 |
| 신한은행 |
수입신용장&cr;(미확정지급보증) |
USD 3,000,000 |
USD 753,984 |
| 합계 |
22,950,000 |
8,951,000 |
| USD 3,000,000 |
USD 753,984 |
회사는 상기 약정 이외에 매입채무대금지급과 관련하여 신한은행과 872백만원을 한도액으로 전자방식외상매출채권약정을 체결하고 있습니다.&cr;
&cr;(4) 지급보증&cr;&cr;회사는 서울보증보험으로부터 지급보증 등과 관련하여 11,410천원(전기말:363,510천원)의 보증을 제공받고 있습니다.
36. 특수관계자&cr;
&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 회사와의 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
(주)창해에탄올 |
(주)창해에탄올 |
| 종속기업 |
상해순보해국제유한공사 |
상해순보해국제유한공사 |
| - |
(주)님과함께(*) |
| - |
보해매실농원(주)(*) |
| 기타의&cr;특수관계자 |
임현우, (주)창해이엔지&cr;보해매실농원(주) |
임현우, (주)창해이엔지 |
(*) 당기 중 청산 및 지분매각으로 종속기업에서 제외되었습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 재화와 용역의 판매 및 구입내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 |
| 재고자산 등 |
유형자산 |
| 지배기업 |
(주)창해에탄올 |
- |
264,038 |
- |
| 종속기업 |
(주)님과함께 |
1,014 |
166,500 |
- |
| 보해매실농원(주) |
1,097,777 |
246,860 |
- |
| 기타의&cr;특수관계자 |
(주)창해이엔지 |
- |
20,600 |
193,600 |
| 임현우 |
12,000 |
- |
- |
| 합계 |
1,110,791 |
697,998 |
193,600 |
<전기>
| 구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 |
| 재고자산 등 |
유형자산 |
| 지배기업 |
(주)창해에탄올 |
500 |
297,168 |
- |
| 종속기업 |
(주)님과함께 |
1,674 |
1,037,442 |
- |
| 보해매실농원(주) |
17,424 |
55,788 |
- |
| 상해순보해국제무역유한공사 |
59,964 |
- |
- |
| 기타의&cr;특수관계자 |
(주)창해이엔지 |
- |
34,580 |
4,484,800 |
| 임현우 |
12,000 |
- |
- |
| 합계 |
91,562 |
1,424,978 |
4,484,800 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;<당기말>
| 구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 등 |
매입채무 등 |
| 지배기업 |
(주)창해에탄올 |
100,000 |
204,399 |
| 종속기업 |
상해순보해국제유한공사(*1) |
263,306 |
- |
| 기타의&cr;특수관계자 |
보해매실농원(주)(*2) |
7,922,335 |
135 |
| 우리사주조합 |
138,879 |
- |
| 임현우 |
27,000 |
10,000 |
| 합계 |
8,451,520 |
214,534 |
(*1) 해당 특수관계자의 채권에 대하여
회수가능성이
없는 것으로 판단하여 동 채권에 대하여 407백만원의 손실충당금이 설정되어 있으며, 해당금액은 순액으로 표시하였습니다.
(*2) 해당 특수관계자의 채권에 대하여 80백만원의 손실충당금이 설정되어 있으며, 해당금액은 순액으로 표시하였습니다. 당해 기간에 인식된 대손상각비는 80백만원입니다.
<전기말>
| 구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 등 |
매도가능&cr;금융지산 |
기타채무 |
| 지배기업 |
(주)창해에탄올 |
100,000 |
- |
8,077,868 |
| 종속기업 |
(주)님과함께 |
228 |
- |
246,998 |
| 보해매실농원(주) |
7,015 |
4,500,000 |
- |
| 상해순보해국제유한공사(*) |
263,306 |
- |
- |
| 기타의&cr;특수관계자 |
(주)창해이엔지 |
- |
- |
106,700 |
| 우리사주조합 |
1,190,778 |
- |
- |
| 임현우 |
15,000 |
- |
10,000 |
| 합계 |
1,576,327 |
4,500,000 |
8,441,566 |
(*) 해당 특수관계자의 채권에 대하여
회수가능성이
없는 것으로 판단하여 동 채권에 대하여 407백만원의 손실충당금이 설정되어 있으며, 해당금액은 순액으로 표시하였습니다. 당해 기간에 인식된 대손상각비는 5,996천원입니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
| 대여 |
회수 |
| 종속기업 |
보해매실농원(주) |
8,000,000 |
- |
| 기타의특수관계자 |
우리사주조합 |
- |
(1,051,899) |
| 보해매실농원(주)(*) |
- |
(3,997,070) |
(*) 기중 회수거래는 전환사채의 전환 및 상환금액입니다.&cr;
&cr;<전기>
| 구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
| 대여 |
회수 |
| 기타의특수관계자 |
우리사주조합 등 |
- |
(924,530) |
(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr;
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
1,039,407 |
839,566 |
| 퇴직급여 |
150,043 |
195,725 |
| 합계 |
1,189,450 |
1,035,291 |
37. 부문별 보고&cr;&cr;(1) 영업부문별 정보 &cr;&cr;회사의 영업부문은 단일영업부문으로 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.&cr;&cr;(2) 지역별 정보 &cr;&cr;당기와 전기의 회사의 영업부문활동은 대부분 국내에서 이루어지고 있습니다.&cr;&cr;38. 회계정책의 변경&cr;
주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서
제1109호 및
기업회계
기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.
재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금에 반영되었습니다.
가. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용
&cr;
(1)
기초이익잉여금의 변동 &cr;
기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 조정 내역 |
금액 |
| 기초 이익잉여금-기준서 제1039호 |
5,494,992 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 |
(392,285) |
| 매출채권 손실충당금 증가 |
(274,329) |
| 손실충당금에 대한 이연법인세 증가 |
60,352 |
| 기초 이익잉여금-기준서 제1109호 |
4,888,730 |
| 기준서 제1115호에 따른 조정 |
- |
| 기초 이익잉여금-기준서 제1109호 |
4,888,730 |
(2) 금융상품의 분류 및 측정&cr;&cr;경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기초 금융자산 |
당기손익-&cr;공정가치 |
기타포괄손익-&cr;공정가치(전기는&cr;매도가능금융자산) |
상각후원가&cr;(전기는 대여금 및 수취채권) |
금융자산 계 |
| 기초 장부금액-기준서 제1039호 |
- |
12,820,833 |
36,900,849 |
49,721,682 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 |
3,997,070 |
(3,997,070) |
- |
- |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호 |
3,997,070 |
8,823,763 |
36,900,849 |
49,721,682 |
이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
기타포괄손익누계액&cr;변동 |
기타포괄손익-&cr;공정가치 측정 금융자산&cr;적립금 변동 |
이익잉여금변동 |
| 기초 장부금액-기준서 제1039호 |
4,007,928 |
- |
5,494,992 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 |
(4,007,928) |
4,400,213 |
(392,285) |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호(*) |
- |
4,400,213 |
5,102,707 |
(*) 금융자산의 손상관련 조정(주석 38. (4) 참고)이 반영되기 전의 금액입니다.&cr;&cr;- 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류&cr;
당기초 현재 전환사채 투자액 3,997,070천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련기타포괄손익누계액 392,285천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.
&cr;&cr;
-
매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류
회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 지분상품에 대해 장기 전략적 투자 목적으로 보유하고 있어 단기나 중기에 매도할 것으로 예상되지 않으므로 그 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 8,823,763천원이 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 4,400,213천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
(3)
기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr;
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
측정 범주 |
장부금액(*) |
| 기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
차이 |
| 유동금융자산 |
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
상각후원가 |
상각후원가 |
441,585 |
441,585 |
- |
| 매출채권 |
상각후원가 |
상각후원가 |
30,371,272 |
30,096,943 |
(274,329) |
| 단기금융상품 |
상각후원가 |
상각후원가 |
30,000 |
30,000 |
- |
| 기타채권 |
상각후원가 |
상각후원가 |
1,435,961 |
1,435,961 |
- |
| 비유동금융자산 |
|
|
|
|
|
| 장기금융상품 |
상각후원가 |
상각후원가 |
2,764,610 |
2,764,610 |
- |
| 채무상품 |
매도가능금융자산 |
당기손식-공정가치 |
3,997,070 |
3,997,070 |
- |
| 지분상품 |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 |
8,823,763 |
8,823,763 |
- |
| 기타채권 |
상각후원가 |
상각후원가 |
1,857,421 |
1,857,421 |
- |
(*) 새로운 기대신용손실의 적용에 따른 차이입니다.&cr;&cr;
(4) 금융자산의 손상&cr;
회사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ 재고자산의 매출에 따른 매출채권
&cr;회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;
① 매출채권
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 이에 따라 2018년 1월 1일에 매출채권에서 274백만원의 손실충당금이 증가하였습니다.
② 채무상품
&cr;상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.
&cr;
나.
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr;&cr;
주석 2
에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;