3. 연결재무제표 주석
주석
| 제 42(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 41(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요&cr;
동원시스템즈 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 통신기기 제조업을 주사업목적으로 하여 1980년 5월 10일에 설립되었으며, 1994년 3월 29일 주식을 한국거래소에 상장한 상장법인입니다. 당기말 현재 당사는 포장재 및 알미늄 압연박 제조 등을 영위하고 있으며, 본사는 경기도 성남시에 위치하고 있고 충청남도 아산시, 충청북도진천군, 경상남도 함안군 등에 공장을 보유하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 2005년 3월 1일자로 (주)동원이엔씨를 합병하였고 2013년 1월 1일을 기준일로 (주)대한은박지를 흡수합병하였으며, 동일자로 건설부문과 통신부문을 물적분할하여 동원건설산업(주)와 동원티앤아이(주)를 설립하였습니다. 한편, 당사는 2015년10월 23일자로 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited 를 인수하였고, 2016년 중 동원티앤아이(주)를 매각하였으며, 2017년 9월 1일자로 (주)한진피앤씨를
흡수합병하였습니다.그리고
2021년 10월 1일 및 11월 1일자로 각각 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병하였습니다. &cr;
&cr;당사의 설립시 자본금은 30백만원이었으며, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 보통주자본금
145,942백만원
, 우선주자본금 1,327백만원으로 구성되어 있습니다.&cr;
당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 |
보통주 |
우선주 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
주식수(주) |
지분율(%) |
| (주)동원엔터프라이즈 |
20,594,057 |
70.55 |
81,648 |
30.77 |
| StarKist Co. |
3,569,900 |
12.23 |
- |
- |
| 기타 |
5,024,454 |
17.22 |
183,710 |
69.23 |
| 합 계 |
29,188,411 |
100.00 |
265,358 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경&cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;&cr;동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;
&cr;연결기업의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
&cr;연결기업의 당기 연결재무제표는
2022년
3월 24일자
주주
총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
&cr;2.2 연결기준&cr;
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력&cr;
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
&cr;
2.3 중요한 회계정책 &cr;
&cr;
2.3.1 사업결합 및 영업권&cr;
&cr;사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. &cr;&cr;취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.&cr;&cr;영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.&cr;&cr;영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자&cr;
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. &cr;&cr;공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. &cr;
연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. &cr;
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 ‘관계기업 및 공동기업 지분법손익’의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2.3.3 유동성/비유동성 분류&cr;
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.&cr;ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr;ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr;ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr;
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr;2.3.4 공정가치 측정&cr;&cr;연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장&cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr;
연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr;ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격&cr;ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr;ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치&cr;
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.&cr;
매 보고기간말에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr;ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 27&cr;ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 27&cr;ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 27&cr;ㆍ투자부동산: 주석 16
2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
연결기업은 포장재 및 알미늄 압연박을 제조하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
(1) 유의적인 금융요소 &cr;
기업회계 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. &cr;
(2) 계약 잔액
&cr;1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
&cr;2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.16 부분을참조 합니다.&cr;
3) 계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
&cr;2.3.6 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;
연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
&cr;
2.3.7 법인세&cr;
(1) 당기법인세&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr;
(2) 이연법인세&cr;&cr;연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr;
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr;ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;
2.3.8 외화환산&cr;
&cr;거래와 잔액&cr;
연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.&cr;
&cr;해외사업장의 환산
해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산, 부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산, 부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr;
2.3.9 매각예정비유동자산과 중단영업&cr;&cr;연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 회사의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각 및 분배부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분 및 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.&cr;
매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 분배예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.
&cr;2.3.10 현금배당
지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr;2.3.11 유형자산&cr;&cr;건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr;
고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;
| 구 분 |
추정 내용연수 |
구 분 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
10 ~ 40 년 |
차량운반구 |
2 ~ 10 년 |
| 구축물 |
2 ~ 25 년 |
공기구비품 |
2 ~ 10 년 |
| 기계장치 |
2 ~ 25 년 |
|
|
&cr;
연결기업은 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 연결기업은 내용연수 및 잔존가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.&cr;
&cr;유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr;
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
&cr;2.3.12 리스&cr;
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr;&cr;- 리스이용자로서의 회계처리&cr;연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr;&cr;(1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
&cr;사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.11에서 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.&cr;
(2) 리스부채&cr;
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr;
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;
연결기업은 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
- 리스제공자로서의 회계처리&cr;연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.&cr;&cr;2.3.13 차입원가&cr;&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;2.3.14 투자부동산&cr;&cr;투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr;
&cr;투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.&cr;&cr;또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.&cr;&cr;2.3.15 무형자산
&cr;연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
3 ~ 5 년 |
| 소프트웨어 |
3 ~ 11 년
|
| 고객관계 |
10년, 30년 |
| 기술가치 |
5년, 10년 |
| 기타의무형자산 |
2 ~ 11년 |
| 시설이용권 |
비한정 |
| 영업권 |
비한정 |
&cr;한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr;무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. &cr;연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
연구개발비&cr;연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.&cr;
2.3.16 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr;&cr;금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr;&cr;(1) 금융자산&cr;&cr;1) 최초인식 및 측정&cr;&cr;금융상품은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.&cr;&cr;최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. &cr;
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
&cr;금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr;2) 후속측정&cr;&cr;후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr;- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr;
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr;연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr;
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생&cr;
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
&cr;연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
&cr;- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다.&cr;
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr;
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거&cr;&cr;금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. &cr;
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr;
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. &cr;
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권&cr;
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr;&cr;연결기업은 계약상 지급이 최종거래일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 연결기업은 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 연결기업이 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.&cr;&cr;(2) 금융부채&cr;&cr;1) 최초인식 및 측정&cr;&cr;금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr;
2) 후속측정&cr;&cr;금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.&cr;
- 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
&cr;- 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr;
3) 제거&cr;&cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;4) 상계&cr;&cr;인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;2.3.17 파생금융상품
&cr;파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라'금융수익(원가)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.
&cr;2.3.18 재고자산&cr;&cr;연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr;
한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr;
2.3.19 비금융자산의 손상&cr;&cr;연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr;&cr;사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. &cr;&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.&cr;&cr;영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr;
영업권&cr;연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. &cr;
무형자산&cr;연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 감소 법안의 도입과 같이 기후 위험이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.
&cr;2.3.20 현금 및 현금성자산&cr;&cr;연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.&cr;
2.3.21 자기주식&cr;&cr;연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.
2.3.22 충당부채&cr;&cr;연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr;
온실가스 배출
연결기업은 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다.연결기업은 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에
3 ~ 11 년
은 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다.&cr;
2.3.23 종업원급여&cr;&cr;연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr;- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr; &cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용
&cr;&cr;연결기업은 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr;
2.4.1 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계
개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함&cr;
이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.&cr;&cr;2.4.2 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등&cr;
2020년 5월 28일 IASB는 'Covid-19 관련 임차료 할인- IFRS 16 리스에 대한 개정'을 발표했습니다. 동 개정사항은 Covid-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 Covid-19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2021년6월30일까지 적용될 예정이었으나 Covid-19의 영향으로 계속해서2021년3월31일에IASB는 실무적 간편법의 적용 기간을 2022년 6월 30일까지 연장했습니다. 이 개정 사항은2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 연결기업은 Covid-19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용 기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
&cr;
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr;3.1 비금융자산의 손상&cr;&cr;연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자
산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
&cr;
&cr;Covid-19의 영향이 원래 예상보다 덜 심각하고 경제 환경이 회복되고 있는 경우, 기업은IAS 26.110에서 요구되는대로 전년도에 인식한 손상을 환입해야 하는지 여부를고려해야 할 수 있습니다.&cr;
3.2 이연법인세자산&cr;
&cr;세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.&cr;&cr;3.3 퇴직급여제도&cr;
확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
3.4 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
3.5
리스 - 증분차입이자율의 산정
&cr;연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
&cr;&cr;
4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;&cr;연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
&cr;4.1
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr;
2017년 5월, IASB는 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 IFRS 17 '보험계약'을 공표하였으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2005년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.&cr;&cr;- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
&cr;이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결실체에 적용할 수 없습니다.
4.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동, 비유동 분류
&cr;기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동,비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
&cr;- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr;
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
4.3 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
&cr;동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.
4.4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액
&cr;동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. &cr;
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
4.5 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr;
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.&cr;
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.&cr;
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.&cr;&cr;4.6 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의&cr;&cr;개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr;
4.7 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시&cr;&cr;동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.&cr;&cr;기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr;&cr;4.8 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소&cr;&cr;동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
4.9 한국체택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr;&cr;4.9.1 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr;&cr;개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr;&cr;4.9.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr;&cr;동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.&cr;&cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr;&cr;4.9.3 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정&cr;&cr;개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.&cr;&cr;
5. 종속기업의 현황&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
지분율 |
회사개요 |
결산월 |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)테크팩솔루션(*1) |
한국 |
- |
56.00% |
금속포장용기 제조 |
12월 |
| TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC. |
미국 |
100.00% |
100.00% |
금속포장용기 제조 |
| Tan Tien Plastic Packaging JointStock Company |
베트남 |
88.16% |
88.16% |
포장재 제조 판매업 |
| Minh Viet Packaging One Member Company Limited |
베트남 |
100.00% |
100.00% |
포장재 제조 판매업 |
| NCK Logistics Holding Pte. Ltd.(*2) |
싱가포르 |
100.00% |
- |
기타지주회사 |
| SP Logistics Investment Pte. Ltd.(*2) |
싱가포르 |
100.00% |
- |
기타지주회사 |
| MMT(특정금전신탁) |
한국 |
100.00% |
- |
특정금전신탁 |
(*1)
당사는 경영 효율성 증대 및 사업경쟁력을 강화하여 시장경쟁력을 강화함으로써 주주 및 기업가치를 제고하기 위하여 (주)테크팩솔루션을 2021년 10월 1일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다(주석 41참조)
.
&cr;
(*2)
NCK Logistics Holding Pte. Ltd.와 SP Logistics Investment Pte. Ltd.는 &cr;TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.의 종속기업입니다.&cr;
(2) 연결대상 종속기업의 변동
당기 중 연결재무제표에 신규 포함 및 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 |
사유 |
비고 |
| (주)엠케이씨 |
지분 인수 |
신규포함 |
| NCK Logistics Holding Pte. Ltd. |
지분 인수 |
신규포함 |
| SP Logistics Investment Pte. Ltd. |
지분 인수 |
신규포함 |
|
(주)테크팩솔루션(*1)
|
흡수합병 |
제외 |
| (주)엠케이씨(*1) |
흡수합병
|
제외
|
| MMT(특정금전신탁) |
MMT 상품가입 |
신규포함 |
(*1)
당기 중 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨가 지배기업에 흡수합병됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.
(3) 종속기업의 요약재무현황&cr;
당기와 전기 종속기업의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC |
58,622 |
20,161 |
38,461 |
42,703 |
7,406 |
8,348 |
| Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company |
97,737 |
30,079 |
67,658 |
94,773 |
(324) |
32 |
| Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited |
15,049 |
2,976 |
12,073 |
17,494 |
584 |
715 |
| NCK Logistics Holding Pte. Ltd. |
8,990 |
14 |
8,976 |
- |
(12) |
(13) |
| SP Logistics Investment Pte. Ltd. |
1,400 |
107 |
1,293 |
- |
(11) |
(11) |
| MMT(특정금전신탁) |
81,505 |
51,703 |
29,802 |
- |
- |
- |
&cr;해당 재무정보는 종속기업의 재무제표를 연결기업의 회계정책과 일치하도록 수정한 것입니다.&cr;
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| (주)테크팩솔루션 |
507,681 |
164,210 |
343,471 |
386,905 |
24,305 |
26,838 |
| TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC |
33,131 |
4,874 |
28,257 |
54,259 |
8,666 |
7,941 |
| Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited |
14,377 |
2,130 |
12,247 |
17,602 |
1,443 |
1,327 |
| Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company |
88,487 |
26,061 |
62,426 |
90,466 |
5,085 |
4,699 |
&cr;해당 재무정보는 종속기업의 재무제표를 연결기업의 회계정책과 일치하도록 수정한 것입니다.
(4)
당기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock &cr;Company |
연결조정 |
합 계 |
| 비지배지분율(*1) |
2.17% |
- |
- |
| 비유동자산 |
36,910 |
- |
36,910 |
| 유동자산 |
60,827 |
- |
60,827 |
| 비유동부채 |
2,725 |
- |
2,725 |
| 유동부채 |
27,353 |
- |
27,353 |
| 순자산 |
67,658 |
- |
67,658 |
| 비지배지분 장부가액 |
1,468 |
922 |
2,390 |
| 매출액 |
94,773 |
- |
94,773 |
| 당기순이익 |
(324) |
- |
(324) |
| 비지배지분당기순이익 |
(7) |
8,270 |
8,263 |
| 영업활동현금흐름 |
(2,229) |
- |
(2,229) |
| 투자활동현금흐름 |
3,885 |
- |
3,885 |
| 재무활동현금흐름 |
(1,272) |
- |
(1,272) |
| 환율변동효과 |
(262) |
- |
(262) |
| 현금및현금성자산의 순증감 |
122 |
- |
122 |
(*1) 당기말 현재 유효지분율을 표시하였습니다.
6.
현금및
현
금성자산과 단기금융상품&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재
현금및현금성자산과 단기
금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
| 보유현금 |
27,654 |
22,482 |
| 요구불예금 |
74,005,647 |
55,429,628 |
| 합 계 |
74,033,301 |
55,452,110 |
| 단기금융상품 |
| 정기예적금 |
19,870,940 |
21,666,000 |
| 기타채무증권 |
81,505,242 |
19,696,393 |
| 합 계 |
101,376,182 |
41,362,393 |
&cr;7. 사용이 제한된 예금
&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 현금및현금성자산 |
108,881 |
108,710 |
지급보증 질권설정 |
| 장기금융예치금 |
5,500 |
5,500 |
당좌개설보증금 |
| 합 계 |
114,381 |
114,210 |
|
8. 매출채권 및 기타채권
&cr;
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
230,861,003 |
- |
190,320,451 |
- |
| 미수금 |
7,084,839 |
400,521 |
4,779,054 |
600,471 |
| 미수수익 |
6,734 |
- |
4,025 |
- |
| 대여금 |
- |
11,200 |
- |
14,400 |
| 보증금 |
604,251 |
3,147,465 |
451,000 |
3,305,606 |
| 합 계 |
238,556,827 |
3,559,186 |
195,554,530 |
3,920,477 |
(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 |
244,579,573 |
27,574,461 |
197,972,190 |
27,935,752 |
| 대손충당금: |
| 매출채권 |
(5,890,534) |
- |
(2,285,448) |
- |
| 미수금 |
(83,098) |
- |
(83,098) |
- |
| 미수수익 |
(12,516) |
- |
(12,516) |
- |
| 대여금 |
(36,598) |
(24,015,275) |
(36,598) |
(24,015,275) |
| 대손충당금 합계 |
(6,022,746) |
(24,015,275) |
(2,417,660) |
(24,015,275) |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 |
238,556,827 |
3,559,186 |
195,554,530 |
3,920,477 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
합계 |
| 기초금액 |
2,285,448 |
24,147,487 |
26,432,935 |
| 제각 |
- |
- |
- |
| 매출채권손상차손 |
3,578,805 |
- |
3,578,805 |
| 기타채권손상차손 |
- |
- |
- |
| 연결범위의 변동 |
689 |
- |
689 |
| 기타증감액(*1) |
25,592 |
- |
25,592 |
| 기말금액 |
5,890,534 |
24,147,487 |
30,038,021 |
(*1) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.&cr;
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
합계 |
| 기초금액 |
1,538,992 |
23,936,242 |
25,475,234 |
| 제각 |
(113,912) |
- |
(113,912) |
| 매출채권손상차손 |
870,616 |
- |
870,616 |
| 기타채권손상차손 |
- |
211,245 |
211,245 |
| 연결범위의 변동 |
- |
- |
- |
| 기타증감액(*1) |
(10,248) |
- |
(10,248) |
| 기말금액 |
2,285,448 |
24,147,487 |
26,432,935 |
(*1) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
연결기업은 당기와 전기 중 발생한
매출채권의 손상차손을
연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상하였으며, 기타채권의 손상차손을 기타비용으로 계상하였습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결기업은 상기 매출채권 및 기타채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 미수금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
198,169,594 |
173,865,387 |
|
연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권
|
|
|
| 6월이하 |
36,123,906 |
20,918,198 |
| 6월초과 1년이하 |
4,967,033 |
1,502,249 |
| 1년초과 |
508,375 |
166,547 |
| 소 계 |
41,599,314 |
22,586,994 |
| 개별적으로 손상된 채권 |
4,551,086 |
1,616,140 |
| 합 계 |
244,319,994 |
198,068,521 |
&cr;매출채권 및 미수금은 대손충당금 차감 전 총액입니다.
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유효이자율(%) |
금액 |
유효이자율(%) |
금액 |
| 보증금 |
1.67~3.20 |
4,059,892 |
2.17~3.08 |
4,011,480 |
| 현재가치할인차금 |
|
(308,176) |
|
(254,874) |
| 장부금액 |
|
3,751,716 |
|
3,756,606 |
9. 재고자산 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
| 제품및상품 |
91,399,916 |
(4,728,217) |
86,671,699 |
75,700,698 |
(4,421,203) |
71,279,495 |
| 재공품 |
39,547,551 |
(630,770) |
38,916,781 |
32,075,150 |
(722,390) |
31,352,760 |
| 원부재료 |
72,843,436 |
(617,637) |
72,225,799 |
38,483,597 |
(797,078) |
37,686,519 |
| 저장품 |
15,114,700 |
(3,375,123) |
11,739,577 |
12,703,021 |
(3,070,113) |
9,632,908 |
| 미착품 |
9,710,593 |
- |
9,710,593 |
4,245,021 |
- |
4,245,021 |
| 합 계 |
228,616,196 |
(9,351,747) |
219,264,449 |
163,207,487 |
(9,010,784) |
154,196,703 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가: |
| 재고자산평가손실(환입) |
340,964 |
1,523,902 |
10. 기타자산
&cr;
&cr;
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
3,618,519 |
- |
791,478 |
- |
| 선급비용(*1) |
762,210 |
270,737 |
1,122,029 |
282,521 |
| 합 계 |
4,380,729 |
270,737 |
1,913,507 |
282,521 |
&cr;
11. 기타포괄손익-공
정
가
치측정금융자산&cr;
&cr;
당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,024 |
2,024 |
| 취득금액 |
5,000 |
- |
| 연결범위의 변동 |
1,358 |
- |
| 기말금액 |
8,382 |
2,024 |
| 시장성 없는 지분상품: |
| 성남산업단지관리 |
1,024 |
1,024 |
| 파주인쇄공업협동조합 |
1,000 |
1,000 |
| 하나나노텍 |
1,358 |
- |
| 플라스틱제조업협동조합 |
5,000 |
- |
| 합 계 |
8,382 |
2,024 |
12. 관
계기업투자&cr;&cr;(1)
당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| 한국태양보성1호발전소(주)(*1) |
한국 |
태양광발전사업 |
45.00% |
- |
45.00% |
- |
| 진안물사랑(주)(*1)(*2) |
한국 |
하수관거시설업 |
44.81% |
- |
44.81% |
- |
| (주)신동건설(*1) |
우즈베키스탄 |
건설업 |
50.00% |
- |
50.00% |
- |
| (주)신동에너콤(*1) |
한국 |
자원개발업 |
31.67% |
- |
31.67% |
- |
| 비아이디씨(주)(*3) |
한국 |
창고 및 운송관련 서비스업 |
42.72% |
31,770,666 |
- |
- |
| 합 계 |
|
31,770,666 |
- |
- |
(*1) 연결기업은 전기 이전에 관계기업투자에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.
&cr;&cr;(*2)
연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여
자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하
고 있으며,
연결기업이 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36참조)
.
&cr;&cr;(*3) 연결기업은 비아이디씨(주)와 관련하여 발생한 지분법이익
1,541,778천
원과 염가매수차익 3,463,390천원을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
기초평가액 |
연결범위의&cr;변동 |
염가매수차익 |
지분법이익 |
기타(*1) |
기말평가액 |
| 한국태양보성1호발전소(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 진안물사랑(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)신동건설 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)신동에너콤 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 비아이디씨(주)(*1) |
- |
26,762,911 |
3,463,390 |
1,541,778 |
2,587 |
31,770,666 |
| 합 계 |
- |
26,762,911 |
3,463,390 |
1,541,778 |
2,587 |
31,770,666 |
(*1) 비아이디씨(주)의 보험수리적손익 변동분을 인식하였습니다.
13. 유형자산
&cr;&cr;
당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. &cr;
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
기타의 &cr;유형자산 |
건설중인&cr;자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
164,855,885 |
128,706,838 |
38,698,760 |
529,257,146 |
29,894,571 |
87,061,705 |
978,474,905 |
| 취득금액 |
1,365,351 |
1,306,569 |
3,167,970 |
33,826,234 |
8,895,253 |
30,497,579 |
79,058,956 |
| 처분금액 |
- |
(5,036) |
(504,808) |
(7,537,144) |
(646,361) |
(787,810) |
(9,481,159) |
| 연결범위의 변동(*1) |
2,325,621 |
1,368,674 |
441,108 |
6,444,923 |
821,563 |
174,964 |
11,576,853 |
| 기타증(감)액(*2) |
- |
1,428,307 |
4,020,595 |
79,421,587 |
1,249,697 |
(77,427,888) |
8,692,298 |
| 기말금액 |
168,546,857 |
132,805,352 |
45,823,625 |
641,412,746 |
40,214,723 |
39,518,550 |
1,068,321,853 |
| 감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금: |
| 기초금액 |
(5,812,903) |
(37,734,722) |
(14,397,976) |
(305,821,369) |
(19,794,646) |
(4,722,970) |
(388,284,586) |
| 처분금액 |
- |
1,473 |
100,192 |
5,263,723 |
476,552 |
- |
5,841,940 |
| 감가상각비 |
- |
(3,955,360) |
(2,461,218) |
(50,723,526) |
(4,128,062) |
- |
(61,268,166) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
(172,500) |
(172,500) |
| 연결범위의 변동(*1) |
- |
(309,966) |
(213,010) |
(3,067,221) |
(348,711) |
- |
(3,938,908) |
| 기타증(감)액(*2) |
- |
(816,801) |
(13,581) |
(5,522,066) |
(613,073) |
- |
(6,965,521) |
| 기말금액 |
(5,812,903) |
(42,815,376) |
(16,985,593) |
(359,870,459) |
(24,407,940) |
(4,895,470) |
(454,787,741) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
159,042,982 |
90,972,116 |
24,300,784 |
223,435,777 |
10,099,925 |
82,338,735 |
590,190,319 |
| 기말금액 |
162,733,954 |
89,989,976 |
28,838,032 |
281,542,287 |
15,806,783 |
34,623,080 |
613,534,112 |
(*1)
당기 중 (주)엠케이씨의 지배력 획득에 따른 사업결합으로 취득한 유형자산입니다(주석
41
참조).&cr;(*2) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.
&cr;상기 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 기계장치는 횡성군, 공주시, IBK기업은행, 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다. (주석35참조)
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
렌탈자산 |
기타의 &cr;유형자산 |
건설중인&cr;자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
162,177,516 |
127,747,258 |
35,682,494 |
467,294,181 |
182,940 |
24,850,654 |
57,374,324 |
875,309,367 |
| 취득금액 |
2,710,286 |
952,003 |
2,910,680 |
42,722,347 |
- |
6,095,748 |
70,703,340 |
126,094,404 |
| 처분금액 |
(335,154) |
- |
(139,379) |
(13,113,526) |
- |
(929,171) |
(3,173,721) |
(17,690,951) |
| 기타증(감)액(*1) |
303,237 |
7,577 |
244,965 |
32,354,144 |
(182,940) |
(122,660) |
(37,842,238) |
(5,237,915) |
| 기말금액 |
164,855,885 |
128,706,838 |
38,698,760 |
529,257,146 |
- |
29,894,571 |
87,061,705 |
978,474,905 |
| 감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금: |
| 기초금액 |
(5,812,903) |
(34,164,945) |
(12,283,881) |
(280,111,874) |
(152,947) |
(18,054,601) |
(4,722,970) |
(355,304,121) |
| 처분금액 |
- |
- |
123,130 |
11,189,110 |
- |
928,262 |
- |
12,240,502 |
| 감가상각비 |
- |
(4,052,212) |
(2,101,327) |
(40,040,089) |
- |
(3,074,712) |
- |
(49,268,340) |
| 기타증(감)액(*1) |
- |
482,435 |
(135,898) |
3,141,484 |
152,947 |
406,405 |
- |
4,047,373 |
| 기말금액 |
(5,812,903) |
(37,734,722) |
(14,397,976) |
(305,821,369) |
- |
(19,794,646) |
(4,722,970) |
(388,284,586) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
156,364,613 |
93,582,313 |
23,398,613 |
187,182,307 |
29,993 |
6,796,053 |
52,651,354 |
520,005,246 |
| 기말금액 |
159,042,982 |
90,972,116 |
24,300,784 |
223,435,777 |
- |
10,099,925 |
82,338,735 |
590,190,319 |
(*1) 기타증(감)액에는
해외소재 종속기업의 외화환산 및 대체 등으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.
&cr;&cr;
상기 유형자산 중 일부의 토지는 차입금과 관련하여 횡성군과 공주시에 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).
14. 무형자산
&cr;
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
고객관계 |
기타의무형자산 |
온실가스배출권 |
시설이용권 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
12,217,519 |
3,110,972 |
6,126,575 |
73,700,000 |
6,635,735 |
466,180 |
1,240,481 |
103,497,462 |
| 취득금액 |
- |
2,148 |
485,989 |
- |
1,187,733 |
- |
200 |
1,676,070 |
| 연결범위의 변동 |
- |
- |
- |
1,158,618 |
284,757 |
- |
- |
1,443,375 |
| 기타증(감)액(*1) |
- |
17,270 |
(4,033,011) |
- |
3,652,244 |
(27,505) |
- |
(391,002) |
| 기말금액 |
12,217,519 |
3,130,390 |
2,579,553 |
74,858,618 |
11,760,469 |
438,675 |
1,240,681 |
106,225,905 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
(12,185,270) |
(3,061,905) |
(3,986,186) |
(22,865,744) |
(6,248,449) |
- |
(80,023) |
(48,427,577) |
| 무형자산상각비 |
(19,349) |
(25,730) |
(824,888) |
(4,188,638) |
(204,901) |
- |
- |
(5,263,506) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(54,882) |
(54,882) |
| 연결범위의 변동 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타증(감)액(*1) |
- |
- |
4,453,722 |
- |
1,994,166 |
- |
- |
6,447,888 |
| 기말금액 |
(12,204,619) |
(3,087,635) |
(357,352) |
(27,054,382) |
(4,459,184) |
- |
(134,905) |
(47,298,077) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
32,249 |
49,067 |
2,140,389 |
50,834,256 |
387,286 |
466,180 |
1,160,458 |
55,069,885 |
| 기말금액 |
12,900 |
42,755 |
2,222,201 |
47,804,236 |
7,301,285 |
438,675 |
1,105,776 |
58,927,828 |
(*1) 기타증(감)액에는 해외소재 종속기업의 외화환산 및 대체 등으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.&cr;
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
고객관계 |
기타의무형자산 |
시설이용권 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
12,217,519 |
3,088,123 |
4,740,895 |
73,700,000 |
6,617,985 |
1,240,481 |
101,605,003 |
| 취득금액 |
- |
3,701 |
708,452 |
- |
1,323,939 |
- |
2,036,092 |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
- |
(840,009) |
- |
(840,009)
|
| 기타증(감)액(*1) |
- |
19,148 |
677,228 |
- |
- |
- |
696,376 |
| 기말금액 |
12,217,519 |
3,110,972 |
6,126,575 |
73,700,000 |
7,101,915 |
1,240,481 |
103,497,462 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
(12,165,921) |
(3,028,913) |
(3,186,436) |
(18,755,744) |
(5,989,182) |
(19,366) |
(43,145,562) |
| 무형자산상각비 |
(19,349) |
(32,992) |
(818,329) |
(4,110,000) |
(259,267) |
- |
(5,239,937) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
(60,657) |
(60,657) |
| 기타증(감)액(*1) |
- |
- |
18,579 |
- |
- |
- |
18,579 |
| 기말금액 |
(12,185,270) |
(3,061,905) |
(3,986,186) |
(22,865,744) |
(6,248,449) |
(80,023) |
(48,427,577) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
51,598 |
59,210 |
1,554,459 |
54,944,256 |
628,803 |
1,221,115 |
58,459,441 |
| 기말금액 |
32,249 |
49,067 |
2,140,389 |
50,834,256 |
853,466 |
1,160,458 |
55,069,885 |
(*1) 기타증감액에는
해외소재 종속기업의 외화환산 및 대체 등으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.
(2) 온실가스 배출권&cr;&cr;1) 3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2021년도분 |
2022년도분 |
2023년도분 |
2024년도분 |
2025년도분 |
합계 |
| 무상할당 배출권 |
231,779 |
231,779 |
231,779 |
229,608 |
229,608 |
1,154,553 |
&cr;2) 당기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2021년도분 |
2022년도분 |
2023년도분 |
2024년도분 |
2025년도분 |
| 기초 및 무상할당 |
231,779 |
231,779 |
231,779 |
229,608 |
229,608 |
| 합병으로 인한 증가 |
20,702 |
- |
- |
- |
- |
| 정부제출 |
(225,000) |
- |
- |
- |
- |
| 이월 |
(27,481) |
27,481 |
- |
- |
- |
| 기말 |
- |
259,260 |
231,779 |
229,608 |
229,608 |
&cr;3) 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스배출권은 없습니다.&cr;&cr;(3) 배출부채&cr;&cr;1) 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 225,000톤(tCO2-eq) 입니다.&cr;&cr;2) 당기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2021년 |
| 기초 |
- |
| 합병으로 인한 증가 |
174,652 |
| 기말 |
174,652 |
15. 영업권
&cr;&cr;(1) 당기 중 영업권의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
연결범위의 변동(*1) |
손상차손(*2) |
기타변동(*3) |
기말금액 |
| 영업권 |
123,079,219 |
8,396,089 |
(21,479,831) |
3,719,864 |
113,715,341 |
(*1) 당기 중 (주)엠케이씨의 지배력 획득에 따른 영업권 인식액입니다(주
석
41
참조)
.&cr;(*2) Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company와 Minh Viet Packaging&cr;One MemberCompany Limited의 손상차손 금액입니다.&cr;(*3) 기타변동은 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 것입니다.
&cr;
(2) 영업권 손상검사&cr;1) 당기말 현재 영업권은 다음과 같이 연결기업의 현금창출단위에 배분되었습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수지및인쇄 부문 |
9,597,011 |
9,597,011 |
| (주)테크팩솔루션 |
67,727,658 |
67,727,658 |
| TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC. |
12,530,012 |
11,499,497 |
| Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company |
9,573,802 |
28,248,077 |
| Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited |
5,890,768 |
6,006,976 |
| (주)엠케이씨 |
8,396,089 |
- |
| 합 계 |
113,715,340 |
123,079,219 |
&cr;2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 포장 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.
3) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 주요 부문의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
할인율 |
영구성장률 |
| 수지및인쇄 부문 |
10.50% |
1.00% |
| (주)테크팩솔루션 |
8.10% |
0.00% |
| TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC. |
13.6% |
0.00% |
| Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company |
15.07% |
2.00% |
| Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited |
15.07% |
2.00% |
| (주)엠케이씨 |
8.85% |
2.00% |
&cr;연결기업은 기후 관련 사안과 관련하여 최신 정부 법률을 지속적으로 모니터링합니다. 현재로서는 그룹에 영향을 미칠 법안이 통과되지 않았습니다. 연결기업은 변경이필요한 경우 사용가치 계산에 사용된 주요 가정 및 가정의 변경에 대한 민감도를 조정할 것입니다.
16. 투자부동산
&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
건물 |
합 계 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
5,211,613 |
251,302 |
5,462,915 |
5,211,613 |
251,302 |
5,462,915 |
| 연결범위의 변동 |
871,888 |
308,000 |
1,179,888 |
- |
- |
- |
| 처분금액 |
(871,888) |
(308,000) |
(1,179,888) |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
5,211,613 |
251,302 |
5,462,915 |
5,211,613 |
251,302 |
5,462,915 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
(87,956) |
(87,956) |
- |
(81,673) |
(81,673) |
| 연결범위의 변동 |
- |
49,227 |
49,227 |
- |
- |
- |
| 처분금액 |
- |
(48,215) |
(48,215) |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
- |
(7,295) |
(7,295) |
- |
(6,283) |
(6,283) |
| 기말금액 |
- |
(94,239) |
(94,239) |
- |
(87,956) |
(87,956) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
5,211,613 |
163,346 |
5,374,959 |
5,211,613 |
169,629 |
5,381,242 |
| 기말금액 |
5,211,613 |
157,063 |
5,368,676 |
5,211,613 |
163,346 |
5,374,959 |
&cr;(2) 투자부동산 관련 손익&cr;당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
138,709 |
219,040 |
| 운영비용 |
- |
(9,000) |
&cr;
(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
17. 사용권자산 및 리스부채
&cr;(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| 구분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초금액 |
14,325,322 |
6,636,791 |
1,227,730 |
22,189,843 |
| 연결범위의 변동 |
- |
32,071 |
17,963 |
50,034 |
| 취득(신규 및 갱신계약) |
- |
2,444,505 |
483,416 |
2,927,921 |
| 감가상각 |
(469,217) |
(1,477,974) |
(435,090) |
(2,382,281) |
| 제각(중도해지) |
- |
(1,690,654) |
(96,715) |
(1,787,369) |
| 외화환산 |
1,500,047 |
28,926 |
- |
1,528,973 |
| 기말금액 |
15,356,152 |
5,973,665 |
1,197,304 |
22,527,121 |
| 구분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초금액 |
- |
1,082,989 |
1,151,853 |
2,234,842 |
| 취득(신규 및 갱신계약) |
- |
7,102,154 |
755,642 |
7,857,796 |
| 감가상각 |
- |
(1,351,441) |
(383,349) |
(1,734,790) |
| 제각(중도해지) |
- |
(201,881) |
(296,416) |
(498,297) |
| 대체(*1) |
14,325,322 |
- |
- |
14,325,322 |
| 외화환산 |
- |
4,970 |
- |
4,970 |
| 기말금액 |
14,325,322 |
6,636,791 |
1,227,730 |
22,189,843 |
(*1) 베트남 정부로부터 임차한 토지사용권을 기타비유동자산에서 사용권자산으로 대체하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초금액 |
6,429,613 |
1,219,596 |
7,649,209 |
| 연결범위의 변동 |
36,774 |
17,963 |
54,737 |
| 취득(신규 및 갱신계약) |
2,409,271 |
380,855 |
2,790,126 |
| 이자비용 |
182,998 |
36,046 |
219,044 |
| 지급 |
(1,520,463) |
(464,239) |
(1,984,702) |
|
제각(중도해지)
|
(1,711,693) |
(84,382) |
(1,796,075) |
| 외화환산 |
29,525 |
- |
29,525 |
| 기말금액 |
5,856,025 |
1,105,839 |
6,961,864 |
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초금액 |
972,880 |
1,124,570 |
2,097,450 |
| 취득(신규 및 갱신계약) |
6,859,023 |
755,642 |
7,614,665 |
| 이자비용 |
82,976 |
28,158 |
111,134 |
| 지급 |
(1,301,904) |
(404,611) |
(1,706,515) |
|
제각(중도해지)
|
(187,892) |
(284,163) |
(472,055) |
| 외화환산 |
4,530 |
- |
4,530 |
| 기말금액 |
6,429,613 |
1,219,596 |
7,649,209 |
(3) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| ~2022.12.31 |
1,565,786 |
372,250 |
1,938,036 |
| 2023.01.01~2023.12.31 |
1,370,387 |
306,775 |
1,677,162 |
| 2024.01.01~2024.12.31 |
1,344,932 |
218,579 |
1,563,511 |
| 2025.01.01~2025.12.31 |
1,006,170 |
151,819 |
1,157,989 |
| 2026.01.01~2026.12.31 |
376,644 |
105,012 |
481,656 |
| 2027.01.01~ |
616,483 |
18,018 |
634,501 |
| 합계 |
6,280,402 |
1,172,453 |
7,452,855 |
(4) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 소모품비 등 기타영업비용 |
|
|
| 단기리스(매출원가에 포함) |
1,413,674 |
1,856,739 |
| 소액리스(판매관리비에 포함) |
1,832,983 |
1,333,810 |
| 감가상각비 |
|
|
| 사용권자산의 상각 |
2,382,281 |
1,734,790 |
| 순금융원가 |
|
|
| 리스부채 이자비용 |
219,044 |
111,134 |
(5) 연결기업은 리스에 대하여 당기와 전기 중 각각 5,231,560천원 및 4,897,063천원
현금유출이 있었습니다.
&cr;
(6) 당기말 현재 연결기업은 리스 제공자로서
특정 공장의 일부 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결기업이 인식한 임대수익은 각각 143,909천원 및 219,040천원이
있
습
니
다.
18. 매입채무 및 기타채무
&cr;
&cr;
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
| 매입채무 |
145,256,931 |
- |
97,827,326 |
| 미지급금 |
44,021,912 |
- |
38,131,901 |
| 미지급비용 |
18,258,733 |
- |
16,479,795 |
| 수입보증금 |
604,959 |
110,000 |
414,959 |
| 합 계 |
208,142,535 |
110,000 |
152,853,981 |
&cr;
19. 기타유동부채
&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 |
979,546 |
759,214 |
| 예수금 |
942,681 |
214,455 |
| 합 계 |
1,922,227 |
973,669 |
20. 확정급여부채(자산)
&cr;(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정기여제도에 대한 납부 |
6,706,637 |
2,649,976 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
2,695,248 |
6,867,900 |
| 합 계 |
9,401,885 |
9,517,876 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 공정가치 |
순확정급여부채 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 잔액 |
54,219,832 |
51,969,120
|
(56,120,774) |
(50,050,653)
|
(1,900,942) |
1,918,467
|
| 당기비용으로 인식 |
| 당기근무원가 |
6,777,958 |
6,867,507 |
- |
- |
6,777,958 |
6,867,507
|
| 이자원가(수익) |
1,004,660 |
967,842 |
(1,075,980) |
(967,449) |
(71,320) |
393 |
| 소 계 |
7,782,618 |
7,835,349 |
(1,075,980) |
(967,449) |
6,706,638 |
6,867,900 |
| 기타포괄손익으로 인식 |
| 재측정손실(이익) |
|
|
|
|
|
|
| - 보험수리적손익 |
(3,022,879) |
(1,337,286) |
- |
- |
(3,022,879) |
(1,337,286) |
| (인구통계적가정) |
- |
(819,310) |
- |
- |
- |
(819,310) |
| (재무적 가정) |
(812,872) |
210,519 |
- |
- |
(812,872) |
210,519 |
| (경험조정) |
(2,210,007) |
(728,495) |
- |
- |
(2,210,007) |
(728,495) |
| - 사외적립자산 손실(이익) |
- |
- |
(1,438,705) |
(2,676,343) |
(1,438,705) |
(2,676,343) |
| 소 계 |
(3,022,879) |
(1,337,286) |
(1,438,705) |
(2,676,343) |
(4,461,584) |
(4,013,629) |
| 기타: |
|
|
|
|
|
|
| 관계사전입액(전출액) |
(30,180) |
(52,118) |
(46,667) |
3,512 |
(76,847) |
(48,606) |
| 납부한 기여금 |
- |
- |
(3,500,000) |
(7,500,000) |
(3,500,000)
|
(7,500,000) |
| 급여 지급 |
(3,620,035) |
(4,195,234) |
2,913,822 |
5,018,334 |
(706,213) |
823,100 |
| 연결범위의 변동 |
768,051 |
- |
(270,910) |
- |
497,141 |
|
| 기타 |
25,427 |
- |
- |
51,825 |
25,427 |
51,825 |
| 소 계 |
(2,856,737) |
(4,247,352) |
(903,755) |
(2,426,329) |
(3,760,492) |
(6,673,681) |
| 기말잔액 |
56,122,834 |
54,219,831 |
(59,539,214) |
(56,120,774) |
(3,416,380) |
(1,900,943) |
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
- |
7,139
|
| 확정이율보장형상품 |
- |
15,754,543 |
| 단기금융상품 |
59,293,980 |
20,937,828 |
| 장기금융상품 |
- |
19,173,894 |
| 퇴직보험예치금 |
86,429 |
85,857 |
| 국민연금전환금 |
158,805 |
161,513 |
| 합 계 |
59,539,214 |
56,120,774
|
(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.53% |
1.83%~1.98% |
| 미래임금인상률 |
2.00% |
2.00%~3.00% |
&cr;연결기업이 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.&cr;
(5)
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율(1% 변동) |
(3,194,175) |
3,623,432 |
| 미래임금인상률(1% 변동) |
3,608,822 |
(3,241,738) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
(6)
당기말 현재
할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2년~5년 미만 |
5년~10년 미만 |
10년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
4,622,515 |
9,791,345 |
21,136,420 |
30,577,226 |
66,743,449 |
132,870,955 |
(7) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타장기급여채무의 현재가치 |
2,947,372 |
2,731,065
|
&cr;&cr;21. 사채 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제25회 공모사채 |
- |
- |
- |
- |
100,000,000 |
| 제26-1회 공모사채 |
2019-08-02 |
2022-08-02 |
1.65 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 제26-2회 공모사채 |
2019-08-02 |
2024-08-02 |
1.89 |
30,000,000 |
30,000,000 |
| 제27-1회 공모사채 |
2021-10-28 |
2024-10-28 |
2.65 |
70,000,000 |
- |
| 제27-2회 공모사채 |
2021-10-28 |
2026-10-28 |
3.06 |
30,000,000 |
- |
| 사채할인발행차금 |
(468,197) |
(356,975) |
| 합 계 |
229,531,803 |
229,643,025 |
| 사채 유동성대체 |
(100,000,000) |
(100,000,000) |
|
사채할인발행차금 유동성대체
|
64,909 |
104,955 |
| 차감후 잔액 |
129,596,711 |
129,747,980 |
&cr;
22.
장ㆍ단기차입금&cr;
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금: |
| 원화단기차입금 |
185,502,805 |
- |
99,000,000 |
- |
| 장기차입금: |
| 원화장기차입금 |
- |
130,720,000 |
80,000,000 |
20,000,000 |
| 외화장기차입금 |
5,927,500 |
11,855,000 |
- |
- |
| 소 계 |
5,927,500 |
142,575,000 |
80,000,000 |
20,000,000 |
| 합 계 |
191,430,305 |
142,575,000 |
179,000,000 |
20,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 역 |
만기 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| KDB산업은행 |
시설자금대출 |
2022-09-20 |
1.85 |
59,000,000 |
- |
| 일반자금대출 |
2022-03-31 |
1.86 |
20,000,000 |
- |
| 시설자금대출 |
- |
-
|
- |
59,000,000 |
| 일반자금대출 |
-
|
-
|
- |
20,000,000 |
| 미즈호은행 |
시설자금대출 |
-
|
-
|
- |
20,000,000 |
| 중국은행 |
시설자금대출 |
2022-07-01 |
1.72 |
20,000,000 |
- |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
2022-05-10 |
2.35 |
500,000 |
- |
| 미쓰이스미토모은행 |
일반자금대출 |
2022-04-15 |
1.75 |
20,000,000 |
- |
| 일반자금대출 |
2022-05-27 |
1.95 |
14,000,000 |
- |
| IBK기업은행 |
일반자금대출 |
2022-09-14 |
2.86 |
300,000 |
- |
| MMT |
- |
- |
- |
51,702,804 |
- |
| 합 계 |
185,502,804 |
99,000,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 원화 장기차입금
| 차입처 |
내 역 |
만기 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| KDB산업은행 |
시설자금대출 |
2024-04-21 |
1.73 |
28,000,000 |
- |
| 시설자금대출 |
2024-04-21 |
1.68 |
2,000,000 |
- |
| 일반자금대출 |
2024-06-28 |
2.39 |
50,000,000 |
- |
| 일반자금대출 |
2021-08-02 |
- |
- |
20,000,000 |
| IBK기업은행 |
시설
자금대출
|
2023-08-24 |
1.50 |
720,000 |
- |
| 에스타이거테크(주) |
ABCP |
2024-06-28
|
2.52 |
20,000,000 |
- |
| 에스타이거제일차(주) |
ABCP |
2021-06-26 |
- |
- |
50,000,000 |
|
우리티에스제일차
(주)
|
ABCP |
2024-06-28
|
2.35 |
30,000,000 |
- |
| 엔에이치테크팩제일차(유) |
ABCP |
2021-06-26 |
- |
- |
30,000,000 |
| 합 계 |
130,720,000 |
100,000,000 |
| 유동성대체 |
- |
(80,000,000) |
| 차감후잔액 |
130,720,000 |
20,000,000 |
&cr;② 외화 장기차입금
| 차입처 |
내 역 |
만기 |
이자율(%) |
당분기말 |
전기말 |
| 신한은행 |
시설자금대출 |
2024-03-19 |
1.82 |
17,782,500&cr;(USD 15,000) |
- |
| 합 계 |
17,782,500&cr;(USD 15,000) |
- |
| 유동성대체 |
5,927,500&cr;(USD 5,000) |
- |
| 차감후잔액 |
11,855,000&cr;(USD 10,000) |
- |
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
| (1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분 |
|
|
| 제품매출 |
1,058,700,514 |
905,417,408 |
| 상품매출 |
151,546,960 |
146,711,737 |
| 용역매출 |
9,247,767 |
6,559,098 |
| 기타매출 |
31,243,119 |
19,632,261 |
| 소 계 |
1,250,738,360 |
1,078,320,504 |
| (2) 재화나 용역의 이전시기에 따른 구분 |
|
|
| 한 시점에 이전 |
1,241,490,594 |
1,071,761,406 |
| 기간에 걸쳐 이전 |
9,247,767 |
6,559,098 |
| 소 계 |
1,250,738,361 |
1,078,320,504 |
| 기타 원천으로부터 수익 |
| 임대수익 등 |
143,909 |
219,040 |
| 총 계 |
1,250,882,270 |
1,078,539,544 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 계약잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
- |
- |
| 계약부채 |
979,546 |
759,214 |
&cr;
24. 판매비와관리비&cr;
당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 계 정 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
12,993,378 |
13,160,401 |
| 퇴직급여 |
941,585 |
1,080,930 |
| 복리후생비 |
1,630,510 |
1,843,945 |
| 여비교통비 |
669,825 |
714,010 |
| 통신비 |
262,949 |
228,047 |
| 지급수수료 |
7,230,762 |
5,925,551 |
| 판매수수료 |
415,903 |
362,115 |
| 차량유지비 |
86,815 |
75,737 |
| 도서인쇄비 |
25,323 |
29,629 |
| 소모품비 |
216,682 |
121,700 |
| 교육훈련비 |
133,884 |
94,575 |
| 세금과공과 |
327,708 |
394,957 |
| 임차료 |
197,189 |
290,868 |
| 감가상각비 |
501,100 |
420,269 |
| 무형자산상각비 |
4,565,619 |
4,763,567 |
| 사용권자산상각비 |
864,998 |
869,019 |
| 수선비 |
2,070 |
2,999 |
| 보험료 |
542,917 |
423,104 |
| 접대비 |
768,939 |
683,095 |
| 광고선전비 |
176,093 |
39,246 |
| 운반비 |
24,044,631 |
18,050,649 |
| 매출채권손상차손(환입) |
3,578,806 |
870,616 |
| 경상개발비 |
4,424,899 |
3,914,590 |
| 견적비 |
181,278 |
219,957 |
| 포장비 |
57,635 |
58,360 |
| 품질보증비 |
523,524 |
435,481 |
| 잡비 |
232,604 |
170,155 |
| 합 계 |
65,597,626 |
55,243,572 |
&cr;
25. 비용의 성격별 분류
&cr;&cr;
당기와 전기 중 연결기업 비용의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제ㆍ상품 및 재공품의 변동 |
(22,956,224) |
(8,709,215) |
| 원부재료 및 소모품사용 |
638,452,830 |
513,661,941 |
| 상품의 매입 |
138,016,619 |
131,698,358 |
| 외주가공비 |
28,217,701 |
27,389,829 |
| 종업원급여 |
150,563,133 |
143,844,704 |
| 감가상각비 등 |
68,972,185 |
56,249,349 |
| 운반비 |
32,825,009 |
24,405,828 |
| 지급수수료 |
29,647,325 |
14,625,027 |
| 수도광열비 |
64,070,863 |
54,865,467 |
| 기타 |
33,075,394 |
22,835,940 |
| 합 계 |
1,160,884,834 |
980,867,228 |
26. 금융수익과 금융원가&cr;
(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
1,850,585 |
2,192,596 |
| 파생상품평가이익 |
18,288 |
- |
| 파생상품거래이익 |
- |
468,477 |
| 당기손익-공정가치측정자산평가이익 |
837,534 |
143,114 |
| 당기손익-공정가치측정자산처분이익 |
56 |
- |
| 합 계 |
2,706,463 |
2,804,187 |
| 금융원가: |
| 이자비용 |
(11,128,468) |
(10,094,750) |
| 당기손익-공정가치측정자산평가손실 |
(201,728) |
- |
| 당기손익-공정가치측정자산처분손실 |
(50,048) |
(30) |
| 파생상품거래손실 |
- |
(1,327) |
| 합 계 |
(11,380,244) |
(10,096,107) |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
이자수익 |
이자비용 |
파생상품&cr;평가이익 |
당기손익-공정가치측정자산&cr;평가이익 |
당기손익-공정가치측정자산처분이익 |
당기손익-공정가치측정자산평가손실 |
당기손익-공정가치측정자산처분손실 |
합계 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
1,850,585 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,850,585 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
- |
(11,128,468) |
- |
- |
- |
- |
- |
(11,128,468) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
18,288 |
837,533 |
56 |
(201,728) |
(50,048) |
604,101 |
| 합 계 |
1,850,585 |
(11,128,468) |
18,288 |
837,533 |
56 |
(201,728) |
(50,048) |
(8,673,782) |
| 구 분 |
이자수익 |
이자비용 |
파생상품&cr;거래이익 |
당기손익-공정가치측정자산&cr;평가이익 |
당기손익-공정가치측정자산처분손실 |
파생상품&cr;거래손실 |
합계 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
2,192,596 |
- |
- |
- |
(30) |
- |
2,192,566 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
- |
(10,094,750)
|
- |
- |
- |
- |
(10,094,750) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
468,477 |
143,114 |
- |
- |
611,591 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,327) |
(1,327) |
| 합 계 |
2,192,596 |
(10,094,750)
|
468,477 |
143,114 |
(30) |
(1,327) |
(7,291,920) |
27. 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
74,033,301 |
- |
- |
- |
74,033,301 |
| 장단기매출채권및기타채권 |
242,116,013 |
- |
- |
- |
242,116,013 |
| 장단기금융상품 |
19,876,440 |
- |
81,505,242 |
- |
101,381,682 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
8,382 |
- |
- |
8,382 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
18,288 |
- |
18,288 |
| 합 계 |
336,025,754 |
8,382 |
81,523,530 |
- |
417,557,666 |
| 금융부채 |
| 장단기매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
208,252,535 |
208,252,535 |
| 장단기차입금 |
- |
- |
- |
334,005,305 |
334,005,305 |
| 사채 |
- |
- |
- |
229,531,803 |
229,531,803 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
6,961,865 |
6,961,865 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
778,751,508 |
778,751,508 |
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
55,452,110 |
- |
- |
- |
55,452,110 |
| 장단기매출채권및기타채권 |
199,475,007 |
- |
- |
- |
199,475,007 |
| 장단기금융상품 |
21,671,500 |
- |
19,696,393 |
- |
41,367,893 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
2,024 |
- |
- |
2,024 |
| 합 계 |
276,598,617 |
2,024 |
19,696,393 |
- |
296,297,034 |
| 금융부채 |
| 장단기매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
152,853,981 |
152,853,981 |
| 장단기차입금 |
- |
- |
- |
199,000,000 |
199,000,000 |
| 사채 |
- |
- |
- |
229,643,025 |
229,643,025 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
7,649,210 |
7,649,210 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
589,146,216 |
589,146,216 |
(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
81,505,242 |
81,505,242 |
19,696,393 |
19,696,393 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
8,382 |
8,382 |
2,024 |
2,024 |
| 파생상품자산 |
18,288 |
18,288 |
|
|
| 합 계 |
81,531,912 |
81,531,912 |
19,698,417 |
19,698,417 |
&cr;(3) 공정가치 서열체계&cr;&cr;(3)-1 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
&cr;1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되
는 공정가치입니다.&cr;2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.&cr;
연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.&cr;
(3)-2
당기말
현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치가 공시되는 자산: |
| -당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
81,505,242 |
- |
81,505,242 |
| -기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
8,382 |
8,382 |
| -파생상품자산 |
- |
18,288 |
- |
18,288 |
| 합 계 |
- |
81,523,530 |
8,382 |
81,531,912 |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치가 공시되는 자산: |
| -당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
19,696,393 |
- |
19,696,393 |
| -기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
2,024 |
2,024 |
| 합 계 |
- |
19,696,393 |
2,024 |
19,698,417
|
공정가치 측정치 산출할 때 재무제표의 자산과 부채의 공정가치 측정에 영향을 미칠 수 있는 법규를 포함한 잠재적인 기후 관련 사안의 영향이 고려되었습니다. 기후 관련 사안과 관련된 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금 흐름 예측에 포함되었습니다.
현재, 기후 관련 사안의 영향은 연결실체의 재무제표에 중요하지 않습니다.&cr;&cr;
28. 기타수익과 기타비용
&cr;
당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 외환차익 |
5,694,523 |
4,162,198 |
| 외화환산이익 |
262,111 |
151,455 |
| 기타채권손상차손환입 |
- |
262 |
| 투자부동산처분이익 |
272,134 |
- |
|
종속기업투자주식처분이익
|
37,468 |
- |
| 유형자산처분이익 |
71,187 |
232,231 |
| 잡이익 |
455,240 |
248,807 |
| 합 계 |
6,792,663 |
4,794,953 |
| 기타비용: |
| 외환차손 |
(3,645,252) |
(5,230,823) |
| 외화환산손실 |
(143,239) |
(827,032) |
| 유형자산처분손실 |
(2,082,983) |
(1,350,289) |
| 투자부동산처분손실 |
(38,914) |
- |
| 영업권손상차손 |
(21,479,891) |
(1,943,389) |
| 무형자산손상차손 |
(54,882) |
(60,657) |
| 유형자산손상차손 |
(172,500) |
- |
| 리스해지수수료 |
- |
(17,300) |
| 기타채권손상차손 |
- |
(211,507) |
| 기타수수료 |
(130,227) |
(19,800) |
| 기부금 |
(23,093) |
(2,880) |
| 잡손실 |
(118,974) |
(184,388) |
| 합 계 |
(27,889,955) |
(9,848,065) |
29. 자본금 및 주식발행초과금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
200,000,000주 |
200,000,000주 |
| 주당금액: |
| 보통주 |
5,000원 |
5,000원 |
| 우선주 |
5,000원 |
5,000원 |
| 발행주식수: |
| 보통주(*1) |
29,188,411주 |
25,618,511주 |
| 우선주 |
265,358주 |
265,358주 |
| 자본금: |
| 보통주자본금 |
145,942,055 |
128,092,555 |
| 우선주자본금 |
1,326,790 |
1,326,790 |
| 합 계 |
147,268,845 |
129,419,345 |
(*1) 당기 중 당사는 종속기업인 (주)테크팩솔루션의 흡수합병과 관련하여 보통주 3,569,900주를 신규로 발행하였습니다.&cr;
&cr;우선주는 무의결권 배당우선주식으로 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는배당결의가 있는 총회 종료시까지 의결권을 가지고 있으며, 액면금액을 기준으로 하여 연 1%의 추가배당을 받을 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 결정된 지배기업 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
총발행주식수(주) |
자기주식수(주) |
배당주식수(주) |
주당 배당금(원) |
총 배당액 |
| 보통주 |
25,618,511 |
197,105 |
25,421,406 |
600 |
15,252,843 |
| 우선주 |
265,358 |
- |
265,358 |
650 |
172,483 |
| 합 계 |
25,883,869 |
197,105 |
25,686,764 |
|
15,425,326 |
| 구분 |
총발행주식수(주) |
자기주식수(주) |
배당주식수(주) |
주당 배당금(원) |
총 배당액 |
| 보통주 |
25,618,511 |
197,105 |
25,421,406 |
500 |
12,710,703 |
| 우선주 |
265,358 |
- |
265,358 |
550 |
145,947 |
| 합 계 |
25,883,869 |
197,105 |
25,686,764 |
|
12,856,650 |
&cr;(3) 당기말 주식발행초과금은 81,051,609천원으로 전기말과 동일합니다.&cr;&cr;
30. 기타자본&cr;
당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본잉여금 |
6,409,402 |
6,409,402 |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
(6,071,781) |
(9,483,345) |
| 기타자본조정 |
149,377,201 |
28,888,561 |
| 해외사업장 외화환산차이 |
5,697,722 |
(6,612,672) |
| 합 계 |
155,412,544 |
19,201,946 |
&cr;
31. 적립금
&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 적립금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
11,549,010 |
10,006,477 |
| 임의적립금 |
6,999,528 |
6,999,528 |
| 소 계 |
18,548,538 |
17,006,005 |
&cr;(2) 법정적립금
법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(3) 임의적립금&cr;임의적립금은 연구및인력개발준비금 등으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;
32. 이익잉여금&cr;
&cr;
당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
237,796,837 |
200,462,479 |
| 지배기업소유주지분 당기순이익 |
39,871,445 |
51,476,674 |
| 연차배당 |
(15,425,326) |
(12,856,650) |
| 법정적립금 전입 |
(1,542,533) |
(1,285,665) |
| 기말금액 |
260,700,423 |
237,796,838 |
&cr;
33. 주당이익&cr;
(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 |
39,871,444,759 |
51,476,672,522 |
| 우선주 배당금 |
(13,211,368) |
(13,267,900) |
| 추가배당가능당기순이익 |
39,858,233,391 |
51,463,404,622 |
| 추가배당가능이익 중 우선주귀속분 |
(397,354,706) |
(531,644,474) |
| 보통주귀속당기순이익 |
39,460,878,685 |
50,931,760,148 |
| 가중평균유통보통주식수 |
26,321,210주 |
25,421,406주 |
| 보통주 기본주당이익 |
1,499 |
2,003 |
| 가중평균유통우선주식수 |
265,044주 |
265,358주 |
| 우선주 기본주당이익 |
1,549 |
2,053 |
&cr;(2) 추가배당가능이익 중 우선주 취득분 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 추가배당가능당기순이익 |
39,858,233,391 |
51,463,404,622 |
| 우선주지분비율(우선주발행주식수/총발행주식수) |
1.00% |
1.03% |
| 우선주귀속당기순이익 |
397,354,706 |
531,644,474 |
(3) 가중평균유통보통주식수 산정 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
가중치 |
유통주식수 |
발행주식수 |
가중치 |
유통주식수 |
| 기초발행주식수 |
25,421,406 |
365/365 |
25,421,406 |
25,421,406 |
365/365 |
25,421,406 |
| 신주발행 |
3,569,900 |
92/365 |
899,810 |
- |
- |
- |
| 자기주식 |
(24) |
92/365 |
(6) |
- |
- |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
28,991,282 |
|
26,321,210 |
25,421,406 |
|
25,421,406 |
(4) 가중평균유통우선주식수 산정 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
가중치 |
유통주식수 |
발행주식수 |
가중치 |
유통주식수 |
| 기초발행주식수 |
265,358 |
365/365 |
265,358 |
265,358 |
365/365 |
265,358 |
| 자기주식 취득 |
(1,247) |
92/365 |
(314) |
- |
- |
- |
| 가중평균유통우선주식수 |
264,111 |
|
265,044 |
265,358 |
|
265,358 |
(5) 연결기업은 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.&cr;&cr;
34. 법인세
&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세부담액 |
17,242,580 |
23,901,934 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
461,444 |
673,321 |
| 총법인세효과 |
17,704,024 |
24,575,255 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 |
(607,220) |
(882,998) |
| 법인세비용 |
17,096,804 |
23,692,257 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세: |
|
|
| - 확정급여부채의 재측정요소 |
(607,220) |
(882,998) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(607,220) |
(882,998) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
65,231,530 |
85,327,284 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
15,774,523 |
20,219,824 |
| 조정사항: |
|
|
| 비공제비용 등 |
1,028,589 |
135,122 |
| 이연법인세 미인식효과 |
- |
3,022,038 |
| 세액공제 |
- |
(103,262) |
| 기타 |
293,692 |
418,535 |
| 조정사항 합계 |
1,322,281 |
3,472,433 |
| 법인세비용 |
17,096,804 |
23,692,257 |
| 유효세율 |
26.21% |
27.77% |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr;&cr;(5) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
증감 |
기말금액 |
| 미수수익 |
(2,754) |
(1,481) |
(4,235) |
| 유형자산재평가이익 |
(12,269,950) |
(92,418) |
(12,362,368) |
| 재고자산평가손실 |
2,000,172 |
(5,943) |
1,994,229 |
| 확정급여채무 |
11,961,080 |
295,235 |
12,256,315 |
| 사외적립자산 |
(11,951,097) |
(305,218) |
(12,256,315) |
| 대손충당금 |
346,931 |
379,869 |
726,800 |
| 무형자산손상차손 |
(11,483,973) |
743,723 |
(10,740,250) |
| 외화환산손익 |
148,320 |
(180,377) |
(32,057) |
| 미지급비용 |
1,174,232 |
416,952 |
1,591,184 |
| 토지압축기장충당금 |
(4,258,798) |
125,569 |
(4,133,229) |
| 감가상각비 |
1,181,585 |
750,394 |
1,931,979 |
| 장기종업원급여 |
621,317 |
27,105 |
648,422 |
| 정부보조금 |
3,024,734 |
(107,566) |
2,917,168 |
| 일시상각충당금 |
(3,126,470) |
126,348 |
(3,000,122) |
| 기타 |
(7,488,887) |
(2,972,177) |
(10,461,064) |
| 합 계 |
(30,123,558) |
(799,985) |
(30,923,543) |
| 구 분 |
기초금액 |
증감 |
기말금액 |
| 미수수익 |
(2,032) |
(722) |
(2,754) |
| 유형자산재평가이익 |
(12,273,615) |
3,665 |
(12,269,950) |
| 재고자산평가손실 |
1,633,904 |
366,268 |
2,000,172 |
| 확정급여채무 |
11,349,664 |
611,416 |
11,961,080 |
| 사외적립자산 |
(11,050,624) |
(900,473) |
(11,951,097) |
| 대손충당금 |
148,574 |
198,357 |
346,931 |
| 무형자산손상차손 |
(12,353,983) |
870,010 |
(11,483,973) |
| 외화환산손익 |
94,204 |
54,116 |
148,320 |
| 미지급비용 |
1,054,800 |
119,432 |
1,174,232 |
| 토지압축기장충당금 |
(4,191,828) |
(66,970) |
(4,258,798) |
| 감가상각비 |
487,643 |
693,942 |
1,181,585 |
| 장기종업원급여 |
619,416 |
1,901 |
621,317 |
| 정부보조금 |
3,184,822 |
(160,088) |
3,024,734 |
| 종속기업투자주식 |
(4,051,648) |
4,051,648 |
- |
| 이월결손금 등 |
3,022,038 |
(3,022,038) |
- |
| 일시상각충당금 |
(3,305,340) |
178,870 |
(3,126,470) |
| 기타 |
(3,816,232) |
(3,672,655) |
(7,488,887) |
| 합 계 |
(29,450,237) |
(673,321) |
(30,123,558) |
(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업 관련 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| (주)테크팩솔루션 |
- |
11,077,610 |
&cr;연결기업은 (주)테크팩솔루션과 관련된 가산할 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.
&cr;(8) 당
기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 대손충당금 |
24,340,225 |
23,850,225 |
| 유형자산손상차손 |
4,722,970 |
4,722,970 |
| 기타 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 합 계 |
31,063,195 |
30,573,195 |
35. 특수관계자
거래
(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 최상위지배자 |
김남정 |
| 지배기업 |
(주)동원엔터프라이즈 |
| 관계기업 |
한국태양보성1호발전소(주), 진안물사랑(주), (주)신동건설, (주)신동에너콤, 비아이디씨(주)(*1) |
| 기 타(*2) |
동원건설산업(주), 동원산업(주), (주)동원F&B, 동원씨앤에스(주), 농업회사법인 어석합자회사, (주)동원와인플러스, 동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 위해삼조식품유한공사, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, DW Global Inc., Dongwon Japan Co., Ltd., Sealand Trading Service Corporation, StarKist Co., StarKist Samoa Co., Marine Trading Pacific Inc., Galaspesca, S.A., Bounty Seafood Ltd., Societe de Conserverie en Afrique S.A., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, (재)동원육영재단, 동원로엑스냉장(주), 동원로엑스냉장투(주), Silver Bay Seafoods, LLC. 동원로엑스(주), 동원로엑스인천(주), 동원부산컨테이너터미널(주)(*3), Dongbu Express India Logistic Private Limited, Dongwon Loex U.S.A Inc, 상해동부국제화운대리유한공사, (주)동화, 울산항만운영,(주)동원티엘에스, DONGWON F&B VIETNAM COMPANY, 인천크로스독, 여수문화방송, Tudo Fisheries Co.. Pty., Ltd, 케이스마트양식(주), Kiribati and KT Fisheries Co. LLC., 부산신항다목적터미널(주), 평택항만(주), 당진항만(주)남춘천산업단지개발(주), 동원디어푸드(주) |
(*1) 당기 중 종속기업인 TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC가 비아이디씨(주)를 보유한 NCK LOGISTICS HOLDING PTE. LTD와 SP LOGISTICS INVESTMENT PTE.LTD의 주식을 각각 100% 취득함에 따라 비아이디씨(주)를 관계기업으로 분류하였습니다.&cr;(*2) 대규모 기업집단의 회사가 포함되어 있습니다.&cr;
(*3) 당기 중 동부부산컨테이너터미널(주)가 동원부산컨테이너터미널(주)로 사명 변경되었습니다.&cr;(*4) 수도권동북부물류단지(주)는 당기 중 청산종결되어 기타기업에서 제외되었습니다.&cr;(*5) Salmon Evolution Holding AS는 당기 중 기타기업에서 제외되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
매출 |
원재료 및 상품 매입 |
판매관리비 |
유무형자산&cr;매입 |
배당금지급 |
| 지배기업 |
(주)동원엔터프라이즈 |
3,616 |
310,675 |
5,009,565
|
3,117,351 |
12,409,505 |
| 관계기업 |
비아이디씨(주) |
363 |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
동원산업(주) |
287,480 |
- |
1,116,727 |
- |
- |
| (주)동원홈푸드 |
7,544,075 |
3,151,249 |
4,775 |
- |
- |
| (주)동원F&B |
151,521,342 |
902,502 |
554,287 |
- |
- |
| StarKist Co. |
49,707,314 |
- |
- |
- |
- |
| Societe de Conserverie en Afrique S.A. |
8,728,533 |
- |
- |
- |
- |
| (주)동원와인플러스 |
316,530 |
377 |
23,255 |
- |
- |
| 동원로엑스냉장(주) |
64,385 |
- |
- |
- |
- |
| 동원로엑스(주) |
485,663 |
2,987,791 |
26,797,514 |
282,500 |
- |
| 농업회사법인 어석합자회사 |
8,665 |
- |
3,000 |
- |
- |
| 동원건설산업(주) |
2,929 |
62,948 |
8,240 |
1,003,000 |
- |
| 동원팜스(주) |
3,100 |
- |
- |
- |
- |
| (주)동화 |
56 |
- |
- |
- |
- |
| 동원부산컨테이너터미널(주) |
999 |
- |
61 |
- |
- |
| 동원로엑스인천(주) |
47 |
- |
- |
- |
- |
| (재)동원육영재단 |
107 |
- |
- |
- |
- |
| 동원디어푸드(주) |
160,450 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
218,835,654 |
7,415,542 |
33,517,424
|
4,402,851 |
12,409,505 |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
매출 |
원재료 및 상품 매입 |
판매관리비 |
유무형자산&cr;매입 |
배당금지급 |
| 지배기업 |
(주)동원엔터프라이즈 |
- |
222,689 |
4,293,471 |
1,181,027 |
10,341,935 |
| 기타 |
동원산업(주) |
248,700 |
- |
992,374 |
1,098,420 |
- |
| 동원씨앤에스(주) |
523 |
- |
- |
- |
- |
| (주)동원홈푸드 |
7,376,387 |
2,579,116 |
8,049 |
- |
- |
| (주)동원F&B |
135,776,941 |
1,103,472 |
293,569 |
- |
- |
| StarKist Co. |
67,201,658 |
- |
- |
- |
- |
| Societe de Conserverie en Afrique S.A. |
7,522,544 |
- |
- |
- |
- |
| (주)동원와인플러스 |
211,260 |
8,620 |
11,284 |
- |
- |
| 동원로엑스냉장(주) |
35,769 |
- |
- |
- |
- |
| 동원팜스(주) |
1,424 |
- |
- |
- |
- |
| 동원로엑스(주) |
457,984 |
1,781,892 |
18,586,177 |
798,469 |
- |
| 농업회사법인 어석합자회사 |
11,316 |
- |
18,832 |
- |
- |
| 동원건설산업(주) |
1,650 |
- |
8,320 |
- |
- |
| (주)동원티엘에스 |
4,080 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
218,850,236 |
5,695,789 |
24,212,076 |
3,077,916 |
10,341,935 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계&cr;구분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 지배기업 |
(주)동원엔터프라이즈 |
- |
- |
2,196 |
1,420,450 |
- |
- |
2,196 |
1,416,568 |
| 관계기업 |
한국태양보성1호발전소(주)(*1) |
23,767 |
- |
- |
- |
23,767 |
- |
- |
- |
| 기타 |
동원산업(주)(*2) |
8,993 |
2,035,881 |
- |
2,471,360 |
37,189 |
2,078,107 |
- |
638,776 |
| 동원씨앤에스(주) |
- |
- |
- |
- |
576 |
- |
- |
- |
| 동원로엑스(주) |
41,428 |
- |
- |
2,813,612 |
44,088 |
- |
- |
2,015,209 |
| (주)동원홈푸드 |
779,426 |
- |
27,778 |
237,950 |
758,074 |
- |
13,545 |
233,699 |
| (주)동원F&B(*2) |
16,050,549 |
500,486 |
26,836 |
2,945,368 |
13,516,640 |
322,687 |
60,340 |
252,673 |
|
StarKist Co.
|
2,258,514 |
- |
- |
81,963 |
4,069,608 |
- |
- |
- |
| Societe de Conserverie en Afrique S.A. |
3,866,112 |
- |
- |
- |
2,624,472 |
- |
- |
- |
| (주)동원와인플러스 |
67,573 |
- |
- |
1,394 |
28,975 |
- |
- |
3,650 |
| 농업회사법인 어석합자회사 |
1,471 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 동원건설산업(주) |
- |
- |
- |
70,090 |
1,791 |
- |
- |
737 |
| 동원팜스(주) |
330 |
- |
- |
- |
1,016 |
275 |
- |
- |
| 동원로엑스냉장(주) |
8,161 |
- |
- |
- |
4,833 |
- |
- |
- |
| 동원디어푸드(주) |
43,620 |
- |
- |
1,100 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
23,149,944 |
2,536,367 |
56,810 |
10,043,287 |
21,111,029 |
2,401,069 |
76,081 |
4,561,312 |
(*1) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. &cr;
(*2)
당기
기타채무에 특수관계자의 리스부채가 포함되어 있습니다.
&cr;(4) 당사는 당기 중 기타특수관계자인 StarKist Co.로부터 테크팩솔루션(주)의 지분 802,940주를 취득하였고, 취득대가로 당사의 보통주 3,569,900주를 신주발행하여
지급하였습니다
(주석 41참조).&cr;
(5)
당기
와 전기 중 연결기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 분 류 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
2,993,624 |
2,321,614 |
| 퇴직급여 |
379,702 |
360,656 |
| 합 계 |
3,373,326 |
2,682,270 |
주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.
(6)
당기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
제공자
|
내용
|
제공받은 회사
|
보증금액
|
차입금액 |
지급보증처
|
|
지배기업
|
(주)동원엔터프라이즈
|
인수자금대출 |
TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA, INC. |
21,339,000&cr; ( USD 18,000) |
17,782,500&cr; (USD 15,000) |
신한은행 |
&cr;
(7)
연결기업은
당
기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약
정 등과 관련하여
자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있습니다(주석 36참조).
36. 우발부채 및 약정사항
&cr;
(1) 당기말 현재 연결기업은 각종 계약 및 차입과 관련하여 백지어음 1매를 담보로 제공하고 있습니다.&cr;
(2) 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 특허권 침해금지 소송 등을포함한 8건이며, 총 소송금액 376,406천원 입니다. 소송 등의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 연결기업의 경영진은 연결기업의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr;
&cr;
(3) 제공받은 보증 &cr;&cr;
당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제공자 |
금 액 |
| 이행보증 등 |
서울보증보험 |
10,411,436 |
&cr;(4) 당기말 현재 연결기업이 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과같습니다.
| 구 분 |
제공받는자 |
물건 또는 내용 |
금 액 |
| 근저당권설정 |
횡성군 |
토지 |
12,000,000 |
| 근저당권설정 |
공주시 |
토지 |
4,680,400 |
| 근저당권설정 |
IBK기업은행 |
토지, 건물 |
2,000,000 |
| 근저당권설정 |
IBK기업은행 |
기계장치 |
756,000 |
| 양도담보설정 |
한국산업은행 |
기계장치 |
28,488,000 |
| 합 계 |
47,924,400 |
&cr;(5) 연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 현재 부담하거나 장래에 부담하게 될 모든 채무(약정한도 : 29,342,000천원)에 대하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 연결기업이 보유 중인 진안물사랑㈜의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.&cr;
(6) 연결기업은 일본도요글라스와 유리용기 제조에 관한 기술도입 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있습니다.
&cr;(7) 당기말 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위 : 천원, 천 USD, 천 JPY, 천 EUR) |
| 금 융 기 관 |
구 분 |
약정한도액 |
| KEB하나은행 |
한도대출 |
5,000,000 |
| 수입신용장 개설 |
USD 6,000 |
| 당좌차월 |
2,000,000 |
| 전자방식외담대 |
5,000,000 |
| 수입신용장 개설 |
USD 3,000 |
| 파생상품(통화선도) |
1,500,000 |
| 국민은행 |
전자방식외담대 |
10,000,000 |
| 우리은행 |
전자방식외담대 |
1,600,000 |
| 수입신용장 개설 |
USD 2,000 |
| 파생상품(통화선도) |
EUR 12,000 |
| 신한은행 |
전자방식외담대 |
15,000,000 |
| 한도대출 |
28,000,000 |
| 수입신용장 개설 |
USD 8,000 |
| 파생상품(통화선도) |
JPY 70,000 |
| 일반자금대출 |
500,000 |
| 인수자금대출 |
USD 15,000 |
| KDB산업은행 |
시설자금대출 |
59,000,000 |
| 일반자금대출 |
20,000,000 |
| 시설자금대출 |
30,000,000 |
| 일반자금대출 |
50,000,000 |
| 농협은행 |
한도대출 |
5,000,000 |
| 수입신용장 개설 |
USD 12,000 |
| 전자방식외담대 |
5,000,000 |
| 수입신용장 개설 |
USD 3,000 |
| 미즈호은행 |
한도대출 |
20,000,000 |
| 미쓰이스미토모은행 |
일반자금대출 |
20,000,000 |
| 일반자금대출 |
14,000,000 |
| 중국은행 |
시설자금대출 |
20,000,000 |
| IBK기업은행 |
시설자금대출 |
720,000 |
| 일반자금대출 |
300,000 |
| 에스타이거테크 |
ABCP |
20,000,000 |
| 우리티에스제일차 |
ABCP |
30,000,000 |
| 합 계 |
362,620,000&cr;USD 49,000&cr;JPY 70,000&cr;EUR 12,000 |
(8) 당사는 유형자산 취득 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 미결제된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
금융기관
|
매입금액
|
매도금액
|
만기일
|
약정환율
|
평가금액
|
|
통화선도
|
KEB하나은행
|
JPY 327,000,000
|
3,359,598
|
2022-03-10
|
1,027.40
|
15,489
|
|
통화선도
|
KEB하나은행
|
JPY 54,000,000
|
555,336
|
2022-04-29
|
1,028.40
|
2,799
|
37. 위험관리&cr;
(1) 금융위험관리
연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.
&cr;① 신용위험관리
신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래뿐 아니라, 현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금 및 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 건설 계약 수주시 발주자의 신용도를 평가하여 수주를 결정하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연 사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산(*1) |
74,005,647 |
55,429,628 |
| 단기금융상품 |
101,376,182 |
41,362,393 |
| 매출채권및기타채권 |
238,556,827 |
195,554,530 |
| 장기금융상품 |
5,500 |
5,500 |
| 비유동기타채권 |
3,559,186 |
3,920,477 |
| 합 계 |
417,503,342 |
296,272,528 |
(*1) 시재현금은 제외되어있습니다.&cr;
연
결기업은 국민은행
등의 금융기관에
현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr;
② 유동성위험관리
연
결기업
은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현
금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
한편, 연결기업은 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여
KEB하나은행 등과 당좌차월 등의 약정을 체결하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 3개월 미만 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
| 당기말: |
| 매입채무및기타채무 |
208,252,535 |
208,252,535 |
207,537,576 |
604,959 |
110,000 |
| 단기차입금 |
185,502,805 |
186,986,390 |
72,313,947 |
114,672,443 |
- |
| 장기차입금 |
148,502,500 |
156,453,702 |
6,771,337 |
2,534,433 |
147,147,932 |
| 사채 |
229,531,803 |
242,961,350 |
1,249,175 |
103,334,025 |
138,378,150 |
| 합 계 |
771,789,643 |
794,653,977 |
287,872,035 |
221,145,860 |
285,636,082 |
| 전기말: |
| 매입채무및기타채무 |
152,853,981 |
152,853,981 |
152,439,022 |
414,959 |
- |
| 단기차입금 |
99,000,000 |
99,988,925 |
20,415,975 |
79,572,950 |
- |
| 장기차입금 |
100,000,000 |
101,414,279 |
1,194,191 |
80,220,088 |
20,000,000 |
| 사채 |
229,643,025 |
237,126,883 |
1,173,550 |
103,520,650 |
132,432,683 |
| 합 계 |
581,497,006 |
591,384,068 |
175,222,738 |
263,728,647 |
152,432,683 |
③ 환위험
연결기업은 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, CAD 및 VND 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
USD |
JPY |
EUR |
CAD |
GBP |
VND |
| 자산: |
| 현금및현금성자산 |
12,084,256 |
1,024,662 |
3,366,461 |
- |
- |
8,446,041 |
| 매출채권및기타채권 |
30,430,482 |
411,845 |
- |
764,964 |
- |
22,318,144 |
| 장기매출채권및기타채권 |
- |
- |
- |
- |
- |
521 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
- |
- |
- |
19,870,940 |
| 자산 합계 |
42,514,738 |
1,436,507 |
3,366,461 |
764,964 |
- |
50,635,646 |
| 부채: |
| 매입채무및기타채무 |
7,014,797 |
848,568 |
113,945 |
5,754 |
31,930 |
29,867,963 |
| 장기차입금 |
17,782,500 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 부채 합계 |
24,797,297 |
848,568 |
113,945 |
5,754 |
31,930 |
29,867,963 |
| 구 분 |
USD |
JPY |
EUR |
CAD |
VND |
| 자산: |
| 현금및현금성자산 |
12,892,387 |
927,250 |
- |
6 |
9,079,124 |
| 매출채권및기타채권 |
30,711,915 |
453,831 |
- |
2,795,735 |
20,446,955 |
| 장기매출채권및기타채권 |
- |
- |
- |
- |
471 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
- |
- |
21,666,000 |
| 자산 합계 |
43,604,302 |
1,381,081 |
- |
2,795,741 |
51,192,550 |
| 부채: |
| 매입채무및기타채무 |
15,731,882 |
7,083 |
888,475 |
3,568 |
24,806,913 |
| 부채 합계 |
15,731,882 |
7,083 |
888,475 |
3,568 |
24,806,913 |
당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
1,778,422 |
(1,778,422) |
2,787,242 |
(2,787,242) |
| JPY |
58,794 |
(58,794) |
137,400 |
(137,400) |
| EUR |
325,252 |
(325,252) |
(88,848) |
88,848 |
| CAD |
75,921 |
(75,921) |
279,217 |
(279,217) |
| GBP |
(3,193) |
3,193 |
- |
- |
| VND |
2,076,768 |
(2,076,768) |
2,638,564 |
(2,638,564) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.&cr;
④ 이자율위험
관리
연결기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.&cr;
연결기업은 당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금이 없으므로 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.
(2) 자본관리
연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순부채: |
| 차입금(사채포함) |
563,537,107 |
428,643,025 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(74,033,301) |
(55,452,110) |
| 순부채 |
489,503,806 |
373,190,915 |
| 자본: |
| 자본 총계 |
665,372,289 |
616,460,731 |
| 순부채비율 |
73.57% |
60.54% |
38. 현금흐름표&cr;
(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
77,238,457 |
37,571,349 |
| 유형자산 취득 중 미지급금의 변동 |
2,889,437 |
5,622,496 |
| 무형자산 취득 중 미지급금의 변동 |
251,522 |
26,940 |
| 사채의 유동성대체 |
(99,935,091) |
99,895,045 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
24,370,000 |
80,000,000 |
| 리스부채의 유동성대체 |
947,829 |
1,599,106 |
| 장기선급비용의 사용권자산대체 |
- |
14,325,322 |
(2) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
재무현금흐름 |
비현금변동 |
당기말 |
| 현금유입(차입) |
현금유출(상환) |
배당결의 |
기타증감 |
| 단기차입금 |
99,000,000 |
141,847,366 |
(57,240,000) |
- |
1,895,438 |
185,502,804 |
| 장기차입금(유동성대체) |
100,000,000 |
147,166,300 |
(100,630,000) |
- |
1,966,200 |
148,502,500 |
| 사채 |
129,747,980 |
99,635,960 |
- |
- |
(99,787,228) |
129,596,712 |
| 유동성사채 |
99,895,045 |
- |
(100,000,000) |
- |
100,040,046 |
99,935,091 |
| 리스부채 |
7,649,210 |
- |
(1,765,658) |
- |
1,078,313 |
6,961,865 |
| 임대보증금 |
414,959 |
485,000 |
(205,000) |
- |
20,000 |
714,959 |
| 미지급배당금 |
- |
- |
(15,425,326) |
15,425,326 |
- |
- |
| 재무활동 관련 총부채 |
436,707,194 |
389,134,626 |
(275,265,984) |
15,425,326 |
5,212,769 |
571,213,931 |
| 구분 |
당기초 |
재무현금흐름 |
비현금변동 |
당기말 |
| 현금유입(차입) |
현금유출(상환) |
배당결의 |
기타증감 |
| 단기차입금 |
59,000,000 |
40,000,000 |
- |
- |
- |
99,000,000 |
| 장기차입금(유동성대체) |
100,000,000 |
- |
- |
- |
- |
100,000,000 |
| 사채(유동성대체) |
229,407,403 |
- |
- |
- |
235,622 |
229,643,025 |
| 리스부채 |
2,097,450 |
- |
(1,803,277) |
- |
7,355,037 |
7,649,210 |
| 미지급배당금 |
- |
- |
(12,864,186) |
12,864,186 |
- |
- |
| 재무활동 관련 총부채 |
390,504,853 |
40,000,000 |
(14,667,463) |
12,864,186 |
7,590,659 |
436,292,235 |
39. 영업부문
&cr;&cr;
연결기업은 전략적으로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 단일의 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 주요 고객과의 거래&cr;&cr;당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 고객명 |
당기 |
전기 |
| (주)동원에프앤비 및 그 종속기업 |
159,545 |
143,364 |
(2) 지역별 매출정보
| 지역 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
927,183 |
778,181 |
| 해외 |
323,699 |
300,359 |
| 합계 |
1,250,882 |
1,078,540 |
&cr;
40. 매각예정자산&cr;&cr;
전기말 매각예정자산으로 분류된 토지사용권이 당기말 현재 즉시 매각 가능한 상태가 아니라고 판단되어 무형자산으로 대체하였습니다(
주석 14 참조
).
41. 사업결합&cr;&cr;(1) (주)테크팩솔루션&cr;&cr;
지배기업은 경영 효율성 증대 및 사업경쟁력을 강화하고 주주 및 기업가치를 제고하기 위하여 (주)테크팩솔루션을 2021년 10월 1일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 본 합병으로 지배기업은 주식회사 테크팩솔루션의 보통주식 44%를 소유하고 있는 해외계열회사에 지배기업의 신주 3,569,900주를 발행하였습니다.&cr;
(2) (주)엠케이씨&cr;&cr;연결기업은 2차전지용 캔 제조업 사업진출을 위하여 2021년 3월 24일 이사회 결의에 따라 2021년 4월 22일자로 (주)엠케이씨 지분 100%를 취득하였습니다.&cr;&cr;① 사업결합 회계처리&cr;사업결합과 관련한 회계처리는 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| Ⅰ. 이전대가 |
15,000,000 |
| Ⅱ. 비지배지분 |
- |
| Ⅲ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 |
|
| 현금및현금성자산 |
334,335 |
| 기타유동자산 |
2,376,816 |
| 유형자산 |
7,637,945 |
| 무형자산 |
2,502 |
| 기타비유동자산 |
1,250,978 |
| 식별가능한 무형자산 |
1,443,375 |
| 유동부채 |
(5,692,506) |
| 비유동부채 |
(749,534) |
| 식별가능한 순자산의 공정가치 |
6,603,911 |
| Ⅳ. 영업권 |
8,396,089 |
② 식별가능한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치 |
내용연수 |
| 고객관계 |
1,158,618 |
10년 |
| 기술가치 |
284,757 |
10년 |
&cr;③ 지배력 획득으로 인한 순현금흐름
| 구분 |
금액 |
| 현금으로 지급한 총매수가격 |
15,000,000 |
| 차감: 취득한 종속기업이 보유한 현금 |
(334,335) |
| 지배력 획득으로 인한 순현금흐름 |
14,665,665 |
&cr;한편, 지배기업은 경영 효율성 증대 및 사업경쟁력을 강화하고 주주 및 기업가치를 제고하기 위하여 (주)엠케이씨를 2021년 11월 1일을 합병기일로하여 흡수합병하였습니다. &cr;
(3) NCK Logistics Holding Pte. Ltd.&cr;&cr;연결기업은 사업영역 확대를 위하여 2021년 2월 26일 이사회 결의에 따라 2021년 4월 20일자로 NCK Logistics Holding Pte. Ltd. 지분 100%를 취득하였습니다.&cr;&cr;① 사업결합 회계처리&cr;사업결합과 관련한 회계처리는 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| Ⅰ. 이전대가 |
22,917,068 |
| Ⅱ. 비지배지분 |
- |
| Ⅲ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 |
|
| 현금및현금성자산 |
3,101 |
| 기타유동자산 |
56,711 |
| 기타비유동자산(관계기업주식) |
25,812,507 |
| 유동부채 |
(7,650) |
| 식별가능한 순자산의 공정가치 |
25,864,669 |
| Ⅳ.(부의) 영업권 |
(2,947,601) |
&cr;
지배력 획득일 이후 연결포괄손익계산서에 포함된 NCK Logistics Holding Pte. Ltd.의 내부거래제거 전 당기순손실은 4,031천원입니다.&cr;
&cr;
② 지배력 획득으로 인한 순현금흐름
| 구분 |
금액 |
| 현금으로 지급한 총매수가격 |
22,917,068 |
| 차감: 취득한 종속기업이 보유한 현금 |
(3,101) |
| 지배력 획득으로 인한 순현금흐름 |
22,913,967 |
(4) SP Logistics Investment Pte. Ltd.&cr;&cr;연결기업은 사업영역 확대를 위하여 2021년 2월 26일 이사회 결의에 따라 2021년 4월 20일자로 SP Logistics Investment Pte. Ltd. 지분 100%를 취득하였습니다.&cr;&cr;① 사업결합 회계처리&cr;사업결합과 관련한 회계처리는 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| Ⅰ. 이전대가 |
3,956,085 |
| Ⅱ. 비지배지분 |
- |
| Ⅲ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 |
|
| 현금및현금성자산 |
2,322 |
| 기타비유동자산(관계기업주식) |
4,515,087 |
| 유동부채 |
(45,535) |
| 식별가능한 순자산의 공정가치 |
4,471,874 |
| Ⅳ. (부의) 영업권 |
(515,789) |
&cr;
지배력 획득일 이후 연결포괄손익계산서에 포함된 SP Logistics Investment Pte. &cr;Ltd.의 내부거래제거전 당기순손실은 10,789천원입니다.
&cr;② 지배력 획득으로 인한 순현금흐름
| 구분 |
금액 |
| 현금으로 지급한 총매수가격 |
3,956,085 |
| 차감: 취득한 종속기업이 보유한 현금 |
(2,322) |
| 지배력 획득으로 인한 순현금흐름 |
3,953,763 |
42. COVID19의 영향의 불확실성&cr;&cr;코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원 정책이 발표되고 있습니 다.&cr;&cr;연결기업은 코로나19의 영향과 정부지원 정책으로 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 8참조), 재고자산의 손상(주석 9참조), 유ㆍ무형자산의 손상(주석 13,14참조) 등 입니다. 연결기업은 코로나19가 연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;그러나, 코로나19상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.
5. 재무제표 주석
주석
| 제 42(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 41(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
|
| 동원시스템즈 주식회사 |
1. 회사의 개요 &cr;
동원시스템즈 주식회사(이하 "당사")는 통신기기 제조업을 주사업목적으로 하여 1980년 5월 10일에 설립되었으며, 1994년 3월 29일 주식을 한국거래소에 상장한 상장법인입니다. 당기말 현재 당사는 포장재 및 알미늄 압연박 제조 등을 영위하고있으며, 본사는 경기도 성남시에 위치하고 있고 충청남도 아산시, 충청북도 진천군, 경상남도 함안군 등에 공장을 보유하고 있습니다. &cr; &cr; 당사는 2005년 3월 1일자로 (주)동원이엔씨를 합병하였고 2013년 1월 1일을 기준일로 (주)대한은박지를 흡수합병하였으며, 동일자로 건설부문과 통신부문을 물적분할하여 동원건설산업(주)와 동원티앤아이(주)를 설립하였습니다. 한편, 당사는 2015년10월 23일자로 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited 를 인수하였고, 2016년 중 동원티앤아이(주)를 매각하였으며, 2017년 9월 1일자로 (주)한진피앤씨를 흡수합병하였습니다.그리고 2021년 10월 1일 및 11월 1일자로 각각 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병하였습니다.&cr; &cr; 당사의 설립시 자본금은 30백만원이었으며, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 보통주자본금 145,942백만원, 우선주자본금 1,327백만원으로 구성되어 있습니다.&cr; &cr;
당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 |
보통주 |
우선주 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
주식수(주) |
지분율(%) |
| (주)동원엔터프라이즈 |
20,594,057 |
70.55 |
81,648 |
30.77 |
| StarKist Co. |
3,569,900 |
12.23 |
- |
- |
| 기타 |
5,024,454 |
17.22 |
183,710 |
69.23 |
| 합 계 |
29,188,411 |
100.00 |
265,358 |
100.00 |
&cr;&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경&cr; &cr;
2.1 재무제표 작성기준&cr; &cr; 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr; &cr; 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. &cr; &cr; 당사의 당기 재무제표는 2022년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr; &cr; 2.2 중요한 회계정책&cr; &cr; 2.2.1 사업결합 및 영업권&cr; &cr; 동일지배하 사업결합을 제외한 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr; &cr; 당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.&cr; &cr; 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.&cr; &cr; 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr; 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.&cr; &cr; 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr; &cr;
2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr; &cr; 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;
2.2.3 유동성/비유동성 분류&cr; &cr;
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
&cr;
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr; ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.&cr; ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr; ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr; ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr; &cr;
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
&cr;
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr; ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr; ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr; ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr; ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr; &cr;
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr;2.2.4 공정가치 측정&cr; &cr; 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr; ㆍ자산이나 부채의 주된 시장&cr; ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr; &cr;
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
&cr;
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
&cr;
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
&cr;
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
&cr;
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr; ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr; ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr; ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치&cr; &cr;
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.&cr; &cr;
매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
&cr;
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr; ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 34&cr; ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 34&cr; ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 34&cr; ㆍ투자부동산: 주석 15&cr; &cr; 2.2.5 외화환산&cr; &cr; 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr; &cr; 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr; 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.&cr; &cr; 2.2.6 유형자산&cr; &cr; 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
&cr;
고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr; &cr; 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr; &cr;
| 구 분 |
추정 내용연수 |
구 분 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
10 ~ 40 년 |
차량운반구 |
2 ~ 10 년 |
| 구축물 |
2 ~ 25 년 |
공기구비품 |
2 ~ 10 년 |
| 기계장치 |
2 ~ 25 년 |
|
|
&cr;당사는 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 당사는 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.&cr; &cr; 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr; 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr; &cr;
2.2.7 리스&cr; &cr;
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr; &cr; - 리스이용자로서의 회계처리&cr; 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr; &cr;
(1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
&cr;
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
&cr; 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.12에서 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.&cr; &cr;
(2) 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
&cr;
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
&cr;
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
&cr;
- 리스제공자로서의 회계처리&cr; 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.&cr; &cr;
2.2.8 차입원가&cr; &cr; 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr; &cr; 2.2.9 투자부동산&cr; &cr; 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.&cr; &cr; 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
&cr;투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.&cr; &cr; 당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.&cr; &cr; 또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.&cr; &cr; 2.2.10 무형자산
&cr;당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr; &cr; 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;
무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
5 년 |
| 소프트웨어 |
3 ~ 11 년 |
| 시설이용권 |
비한정 |
| 영업권 |
비한정 |
| 고객가치 |
10 ~ 30 년 |
| 기술가치 |
10 년 |
&cr;한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr; &cr; 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.&cr; 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr; &cr;
연구개발비&cr; 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr; &cr; 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr; &cr;
한편, 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.
&cr;당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다.&cr; &cr;
배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.
&cr;2.2.11 재고자산&cr; &cr; 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr; &cr;
한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr; &cr;
2.2.12 비금융자산의 손상&cr; &cr; 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr; &cr; 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr; &cr; 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.&cr; &cr; 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.&cr; &cr; 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.&cr; &cr; 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
영업권&cr; 당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.&cr; &cr;
무형자산&cr; 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr;당사는 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 감소 법안의 도입과 같이 기후 위험이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.&cr; &cr; 2.2.13 현금 및 현금성자산&cr; &cr; 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.&cr; &cr; 2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr; &cr; 금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr; &cr; (1) 금융자산&cr; &cr; 1) 최초인식 및 측정&cr; 금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr; &cr;
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
&cr;금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
&cr;
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr;2) 후속측정&cr; &cr; 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr;
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
&cr;당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
&cr;이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다.&cr; &cr;
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
&cr;
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr;
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr; &cr;
3) 제거&cr; &cr; 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
&cr;
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr;
4) 금융자산의 손상&cr; &cr; 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
&cr;
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
&cr;
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr; &cr; 당사는 계약상 지급이 최종거래일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 당사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 당사가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.&cr; &cr; (2) 금융부채&cr; &cr; 1) 최초인식 및 측정&cr; &cr; 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
&cr;모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
&cr;
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr; &cr;
2) 후속측정&cr; &cr; 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.&cr; &cr;
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
&cr;
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr; &cr;
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr; &cr;
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
&cr;
대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr; &cr;
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr; &cr;
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 7에언급되어 있습니다.&cr; &cr;
3) 제거&cr; &cr; 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr; 4) 상계&cr; &cr; 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.&cr; &cr;
2.2.15 파생금융상품
&cr;파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(원가)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
&cr;2.2.16 자기주식&cr; &cr; 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;
2.2.17 매각예정비유동자산과 중단영업&cr; &cr; 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 회사의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각 및 분배부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분 및 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.&cr; &cr;
매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고있습니다.매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 분배예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.
&cr;매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다.&cr; &cr; 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.&cr; &cr;
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.&cr; ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.&cr; ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.&cr; ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.&cr; &cr;
당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.&cr; &cr;
2.2.18 현금배당&cr; &cr; 당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr;2.2.19 종업원급여&cr; &cr; 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr; &cr; 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr; - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때&cr; - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr; &cr; 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;한편, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;
2.2.20 충당부채&cr; &cr; 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr; &cr;
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;
2.2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr; &cr;
당사는 포장재 및 알미늄 압연박을 제조하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
&cr;(1) 유의적인 금융요소
기업회계 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.&cr; &cr;
(2) 계약 잔액
&cr;
1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. &cr; &cr;
2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.14 부분을 참조 합니다.&cr;
3) 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
&cr;2.2.22 법인세&cr; &cr;
(1) 당기법인세&cr; &cr; 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr; &cr; 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr; &cr;
(2) 이연법인세&cr; &cr; 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr; &cr; 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr; ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr; ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr; ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr; &cr;
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr; ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr; ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr; &cr; 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.&cr; &cr;
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr; &cr; 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr; &cr; 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr; 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr; &cr;
2.2.23 정부보조금&cr; &cr; 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;
당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
&cr;
2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr; &cr; 당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr; &cr;
기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계
&cr;
개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함
&cr;이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.&cr; &cr;
기업회계기준서 제1116호 '리스'- 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등&cr; &cr;
2020년 5월 28일 IASB는 'Covid-19 관련 임차료 할인 - IFRS 16 리스에 대한 개정'을 발표했습니다. 동 개정사항은 Covid-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 Covid-19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 Covid-19의 영향으로 계속해서 2021년 3월 31일에 IASB는 실무적 간편법의 적용 기간을 2022년 6월 30일까지 연장했습니다. 이 개정 사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 Covid-19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용 기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
&cr;&cr;
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
&cr;
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr;3.1 비금융자산의 손상&cr; &cr; 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr; &cr; 3.2 이연법인세자산&cr; &cr; 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.&cr; &cr; 3.3 퇴직급여제도&cr; &cr;
확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
&cr;
3.4 금융상품의 공정가치&cr; &cr; 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr;
3.5 리스 - 증분차입이자율의 산정
&cr;당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.
당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
&cr;&cr;4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr; &cr; 당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr; &cr; 4.1 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr; &cr;
2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
&cr;ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
&cr;이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다.&cr; &cr; 4.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류&cr; &cr; 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&cr; ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미&cr; ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함&cr; ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr; ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr; 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다.&cr; &cr; 4.3 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr; &cr; 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.&cr; &cr; 4.4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr; &cr; 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. &cr; 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다&cr; &cr; 4.5 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr; &cr; 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.&cr; 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.&cr; 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.&cr; &cr; 4.6 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의&cr; &cr; 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr; &cr; 4.7 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시&cr; &cr; 동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. &cr; &cr; 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. &cr; &cr; 4.8 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소&cr; &cr; 동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr; &cr;
4.9 한국체택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr; &cr; 4.9.1 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr; &cr; 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.&cr; 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr; &cr; 4.9.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr; &cr; 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.&cr; &cr; 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr; &cr; 4.9.3 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정&cr; &cr; 개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.&cr; &cr; &cr;
5. 현금및현금성자산&cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
3,090 |
2,950 |
| 요구불예금 |
60,155,068 |
15,893,320 |
| 합 계 |
60,158,158 |
15,896,270 |
&cr;&cr;
6. 사용이 제한된 예금&cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 현금및현금성자산 |
108,881 |
108,710 |
질권설정 등 |
| 장기금융예치금 |
5,500 |
2,500 |
당좌개설보증금 |
| 합 계 |
114,381 |
111,210 |
|
&cr;&cr;
7. 매출채권및기타채권&cr; &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
212,767,523 |
- |
92,662,481 |
- |
| 미수금 |
4,994,039 |
400,000 |
2,940,799 |
600,000 |
| 미수수익 |
6,734 |
- |
- |
- |
| 대여금 |
- |
11,200 |
- |
- |
| 보증금 |
567,137 |
3,142,221 |
417,636 |
2,237,693 |
| 합 계 |
218,335,433 |
3,553,421 |
96,020,916 |
2,837,693 |
&cr;(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 |
223,986,581 |
27,568,696 |
98,179,424 |
26,852,968 |
| 손상차손: |
| - 매출채권 |
(5,518,937) |
- |
(2,026,297) |
- |
| - 미수금 |
(83,097) |
- |
(83,097) |
- |
| - 미수수익 |
(12,516) |
- |
(12,516) |
- |
| - 대여금 |
(36,598) |
(24,015,275) |
(36,598) |
(24,015,275) |
| 손상차손 합계 |
(5,651,148) |
(24,015,275) |
(2,158,508) |
(24,015,275) |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 |
218,335,433 |
3,553,421 |
96,020,916 |
2,837,693 |
&cr;
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
합계 |
| 기초금액 |
2,026,297 |
24,147,486 |
26,173,783 |
| 제각 |
- |
- |
- |
| 매출채권손상차손 |
3,366,744 |
- |
3,366,744 |
| 기타채권손상차손 |
- |
- |
- |
| 사업결합으로 인한 변동 |
125,896 |
- |
125,896 |
| 기말금액 |
5,518,937 |
24,147,486 |
29,666,423 |
&cr;
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
합계 |
| 기초금액 |
1,185,154 |
23,936,242 |
25,121,396 |
| 제각 |
- |
- |
- |
| 매출채권손상차손 |
841,142 |
- |
841,142 |
| 기타채권손상차손 |
- |
211,245 |
211,245 |
| 사업결합으로 인한 변동 |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
2,026,297 |
24,147,486 |
26,173,783 |
&cr;
당사는 당기와 전기 중 발생한 매출채권의 손상차손을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상하였으며, 기타채권의 손상차손(환입)을 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한매출채권 및 미수금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
181,048,525 |
76,803,989 |
| 연체된 채권 |
|
|
| 6월이하 |
33,291,909 |
18,407,002 |
| 6월초과 1년이하 |
4,872,075 |
1,490,089 |
| 1년초과 |
- |
- |
| 소 계 |
38,163,984 |
19,897,091 |
| 개별적으로 손상된 채권 |
4,551,086 |
1,611,594 |
| 합 계 |
223,763,595 |
98,312,674 |
&cr;매출채권 및 미수금은 대손충당금 차감 전 총액입니다.
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유효이자율(%) |
금액 |
유효이자율(%) |
금액 |
| 보증금 |
1.67~3.20 |
4,017,534 |
2.17~3.08 |
2,910,203 |
| 현재가치할인차금 |
|
(308,176) |
|
(254,874) |
| 장부금액 |
|
3,709,358 |
|
2,655,329 |
&cr;
8. 재고자산&cr; &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실&cr; 충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실&cr; 충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
77,548,993 |
(4,467,315) |
73,081,678 |
23,999,826 |
(2,476,170) |
21,523,656 |
| 상품 |
2,945,300 |
(37,016) |
2,908,284 |
1,351,147 |
(8,936) |
1,342,211 |
| 재공품 |
31,609,033 |
(630,770) |
30,978,263 |
16,708,579 |
(417,266) |
16,291,313 |
| 원부재료 |
61,813,182 |
(604,169) |
61,209,013 |
16,060,706 |
(389,870) |
15,670,836 |
| 저장품 |
14,307,870 |
(3,375,123) |
10,932,747 |
1,478,873 |
- |
1,478,873 |
| 미착품 |
7,525,952 |
- |
7,525,952 |
2,257,969 |
- |
2,257,969 |
| 합 계 |
195,750,330 |
(9,114,393) |
186,635,937 |
61,857,100 |
(3,292,242) |
58,564,858 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가: |
| 재고자산평가손실 |
163,894 |
666,631 |
&cr;&cr;
9. 기타자산&cr; &cr;
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
3,488,237 |
667,325 |
| 선급비용 |
486,513 |
156,010 |
| 합 계 |
3,974,750 |
823,335 |
&cr;&cr;
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr; &cr; 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,024 |
2,024 |
| 합병으로 인한 증가 |
1,358 |
- |
| 취득금액 |
5,000 |
- |
| 기말금액 |
8,382 |
2,024 |
| 시장성 없는 지분상품: |
| 성남산업단지관리 |
1,024 |
1,024 |
| 파주인쇄공업협동조합 |
1,000 |
1,000 |
| 하나나노텍 |
1,358 |
- |
| 플라스틱제조업협동조합 |
5,000 |
- |
| 합 계 |
8,382 |
2,024 |
&cr;
11. 종속기업 및 관계기업 투자 &cr; &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| (주)테크팩솔루션(*1) |
한국 |
제병업 |
- |
- |
56.00% |
158,711,455 |
| TALOFA SYSTEMS &cr; AMERICAN SAMOA, INC. |
미국 |
금속포장용기 제조 |
100.00% |
27,103,992 |
100.00% |
27,103,992 |
| Tan Tien Plastic Packaging&cr; Joint Stock Company&cr; |
베트남 |
포장제 제조 |
88.16% |
84,519,457 |
88.16% |
92,336,181 |
| Minh Viet Packaging One&cr; Member Company Limited |
베트남 |
포장재 제조 |
100.00% |
21,899,578 |
100.00% |
25,483,465 |
| MMT(특정금전신탁) |
한국 |
특정금전신탁 |
100.00% |
30,000,000 |
- |
- |
| 합 계 |
|
163,523,027 |
|
303,635,093 |
(*1) 당사는 경영 효율성 증대 및 사업경쟁력을 강화하고 주주 및 기업가치를 제고하기 위하여 2021년 10월 1일을 합병기일로 하여 (주)테크팩솔루션을 흡수합병하였습니다(주석 39 참조).&cr; &cr; (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| 한국태양보성1호발전소(주) |
한국 |
태양광발전사업 |
45.00% |
- |
45.00% |
- |
| 진안물사랑(주)(*1) |
한국 |
하수관거시설업 |
44.81% |
- |
44.81% |
- |
| (주)신동건설 |
우즈베키스탄 |
건설업 |
50.00% |
- |
50.00% |
- |
| (주)신동에너컴 |
한국 |
해외투자/개발업 |
31.67% |
- |
31.67% |
- |
(*1) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑㈜의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조).&cr; &cr;
당사는 전기 이전에 관계기업투자에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr; &cr;
(3) 종속기업 투자주식의 손상검사&cr; &cr;
당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 투자주식에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company (이하 "TTP") 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited (이하 "MVP") 및 Talofa Systems American Samoa 투자주식의 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 당기 손상 검사결과 TTP 종속기업 투자주식에 대하여 손상차손 7,816,724천원, MVP 종속기업 투자주식에 대하여 손상차손 3,583,886천원(전기: 852,553천원)을 인식하였습니다.&cr; &cr;
종속기업 투자주식의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 포장산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 현재 사용가치계산에 사용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.&cr; &cr;
| 구 분 |
할인율 |
영구성장률 |
| Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company |
15.07% |
2.00% |
| Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited |
15.07% |
2.00% |
| Talofa Systems American Samoa |
13.52% |
0.00% |
&cr;
12. 유형자산 &cr; &cr;
당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
기타의&cr; 유형자산 |
건설중인&cr; 자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
69,836,970 |
77,376,983 |
30,223,465 |
297,593,551 |
15,818,813 |
44,902,136 |
535,751,918 |
| 취득 |
1,365,351 |
1,263,259 |
2,648,803 |
25,802,704 |
7,908,809 |
11,676,878 |
50,665,804 |
| 처분 |
- |
- |
(416,712) |
(6,261,018) |
(409,909) |
(787,810) |
(7,875,449) |
| 합병으로 인한 증가 |
97,344,535 |
38,723,702 |
11,608,531 |
214,101,338 |
9,138,985 |
17,314,715 |
388,231,806 |
| 대체 |
- |
- |
1,534,286 |
36,733,701 |
169,200 |
(39,060,705) |
(623,518) |
| 기말금액 |
168,546,856 |
117,363,944 |
45,598,373 |
567,970,276 |
32,625,898 |
34,045,214 |
966,150,561 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
(5,812,903) |
(21,212,867) |
(10,049,221) |
(151,433,419) |
(8,279,830) |
(4,722,970) |
(201,511,210) |
| 처분 |
- |
- |
64,238 |
4,112,790 |
260,090 |
- |
4,437,118 |
| 감가상각비 |
- |
(2,316,570) |
(1,807,081) |
(33,179,092) |
(3,242,682) |
- |
(40,545,425) |
| 손상차손액 |
- |
- |
- |
- |
- |
(172,500) |
(172,500) |
| 합병으로 인한 증가 |
- |
(10,097,008) |
(5,024,511) |
(120,821,485) |
(6,246,196) |
- |
(142,189,200) |
| 대체 |
- |
- |
- |
(300,000) |
- |
- |
(300,000) |
| 기말금액 |
(5,812,903) |
(33,626,445) |
(16,816,575) |
(301,621,206) |
(17,508,618) |
(4,895,470) |
(380,281,217) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
64,024,067 |
56,164,116 |
20,174,244 |
146,160,132 |
7,538,983 |
40,179,166 |
334,240,708 |
| 기말금액 |
162,733,953 |
83,737,499 |
28,781,798 |
266,349,070 |
15,117,280 |
29,149,744 |
585,869,344 |
&cr;상기 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 기계장치는 횡성군, 공주시, IBK기업은행, 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조).
&cr;
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
기타의&cr; 유형자산 |
건설중인&cr; 자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
67,158,601 |
75,548,443 |
27,677,769 |
219,732,586 |
10,704,256 |
43,537,691 |
444,359,346 |
| 취득 |
2,710,286 |
952,003 |
2,556,075 |
38,448,184 |
4,911,196 |
34,143,969 |
83,721,713 |
| 처분 |
(335,154) |
- |
(128,779) |
(1,779,822) |
(257,361) |
(1,124,091) |
(3,625,207) |
| 사업의 양수도 |
- |
- |
42,400 |
10,539,920 |
155,522 |
- |
10,737,842 |
| 대체 |
303,237 |
876,537 |
76,000 |
30,652,683 |
305,200 |
(31,655,433) |
558,224 |
| 기말금액 |
69,836,970 |
77,376,983 |
30,223,465 |
297,593,551 |
15,818,813 |
44,902,136 |
535,751,918 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
(5,812,903) |
(19,114,345) |
(8,789,732) |
(134,431,617) |
(6,433,501) |
(4,722,970) |
(179,305,068) |
| 처분 |
- |
- |
112,530 |
1,728,193 |
256,521 |
- |
2,097,244 |
| 감가상각비 |
- |
(2,091,136) |
(1,379,405) |
(18,658,178) |
(2,123,655) |
- |
(24,252,374) |
| 대체 |
- |
(7,386) |
7,386 |
(71,817) |
20,805 |
- |
(51,012) |
| 기말금액 |
(5,812,903) |
(21,212,867) |
(10,049,221) |
(151,433,419) |
(8,279,830) |
(4,722,970) |
(201,511,210) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
61,345,698 |
56,434,098 |
18,888,037 |
85,300,969 |
4,270,755 |
38,814,721 |
265,054,278 |
| 기말금액 |
64,024,067 |
56,164,116 |
20,174,244 |
146,160,132 |
7,538,983 |
40,179,166 |
334,240,708 |
&cr;
13. 무형자산&cr; &cr;
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
온실가스&cr; 배출권 |
고객관계 |
시설이용권 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
12,217,519 |
3,075,996 |
6,431,841 |
- |
- |
798,552 |
22,523,908 |
| 취득 |
- |
2,149 |
1,662,189 |
- |
- |
199 |
1,664,537 |
| 합병으로 인한 증가 |
- |
2 |
181,369 |
438,675 |
52,843,375 |
441,928 |
53,905,349 |
| 대체 |
- |
17,268 |
606,251 |
- |
- |
- |
623,519 |
| 기말금액 |
12,217,519 |
3,095,415 |
8,881,650 |
438,675 |
52,843,375 |
1,240,679 |
78,717,313 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
(12,185,271) |
(3,027,090) |
(4,401,900) |
- |
- |
(80,023) |
(19,694,284) |
| 무형자산상각비 |
(19,349) |
(25,570) |
(731,378) |
- |
(431,556) |
- |
(1,207,853) |
| 합병으로 인한 증가 |
- |
- |
- |
- |
(13,843,730) |
- |
(13,843,730) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
(54,882) |
(54,882) |
| 기말금액 |
(12,204,620) |
(3,052,660) |
(5,133,278) |
- |
(14,275,286) |
(134,905) |
(34,800,749) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
32,248 |
48,906 |
2,029,941 |
- |
- |
718,529 |
2,829,624 |
| 기말금액 |
12,899 |
42,755 |
3,748,372 |
438,675 |
38,568,089 |
1,105,774 |
43,916,564 |
&cr;
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
시설이용권 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
12,217,519 |
3,053,147 |
5,112,834 |
798,552 |
21,182,052 |
| 취득 |
- |
3,701 |
618,589 |
- |
622,290 |
| 대체 |
- |
19,148 |
700,418 |
- |
719,566 |
| 기말금액 |
12,217,519 |
3,075,996 |
6,431,841 |
798,552 |
22,523,908 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
(12,165,921) |
(2,994,738) |
(3,938,992) |
(19,366) |
(19,119,017) |
| 무형자산상각비 |
(19,350) |
(32,352) |
(462,908) |
- |
(514,610) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
(60,657) |
(60,657) |
| 기말금액 |
(12,185,271) |
(3,027,090) |
(4,401,900) |
(80,023) |
(19,694,284) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
51,598 |
58,409 |
1,173,842 |
779,186 |
2,063,035 |
| 기말금액 |
32,248 |
48,906 |
2,029,941 |
718,529 |
2,829,624 |
&cr;
(2) 온실가스 배출권&cr; &cr; 1) 3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2021년도분 |
2022년도분 |
2023년도분 |
2024년도분 |
2025년도분 |
합계 |
| 무상할당 배출권 |
231,779 |
231,779 |
231,779 |
229,608 |
229,608 |
1,154,553 |
&cr;2) 당기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2021년도분 |
2022년도분 |
2023년도분 |
2024년도분 |
2025년도분 |
| 기초 및 무상할당 |
231,779 |
231,779 |
231,779 |
229,608 |
229,608 |
| 합병으로 인한 증가 (*1) |
20,702 |
- |
- |
- |
- |
| 정부제출 |
(225,000) |
- |
- |
- |
- |
| 이월 |
27,481 |
27,481 |
- |
- |
- |
| 기말 |
- |
259,260 |
231,779 |
229,608 |
229,608 |
(*1) (주)테크팩솔루션 합병으로 인한 증가(이월)분 입니다.&cr; &cr; 3) 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스배출권은 없습니다.&cr; &cr; (3) 배출부채&cr; &cr; 1) 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 225,000톤(tCO2-eq) 입니다.&cr; &cr; 2) 당기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2021년 |
| 기초 |
- |
| 합병으로 인한 증가 |
174,652 |
| 기말 |
174,652 |
14. 영업권&cr; &cr;
당사는 당기에 (주)테크팩솔루션 및 (주)엠케이씨 흡수합병으로 인해 당사 재무제표 상의 테크팩부문현금창출단위 대한 영업권 금액인 67,727,658천원을 인식하였고 엠케이씨부문현금창출단위에 대한 영업권 금액 8,396,089천원을 인식하였습니다. &cr; &cr; (1) 영업권의 손상검사&cr; &cr; 1) 영업권은 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
테크팩 부문 |
수지및인쇄 부문 |
엠케이씨 부문 |
합계 |
| 영업권 |
67,727,658&cr; |
9,597,011 |
8,396,089 |
85,720,758 |
&cr;2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 포장 산업의 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.&cr; &cr; 3) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 주요 부문의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
테크팩 부분 |
수지및인쇄부분 |
엠케이씨부분 |
| 할인율 |
8.10% |
10.5% |
8.85% |
| 명목 영구성장율 |
0% |
1% |
2% |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 영업권의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
9,597,011 |
9,597,011 |
| 합병으로 인한 증가 |
76,123,747 |
- |
| 기말금액 |
85,720,758 |
9,597,011 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
- |
| 기말금액 |
- |
- |
| 장부금액 |
| 기초금액 |
9,597,011 |
9,597,011 |
| 기말금액 |
85,720,758 |
9,597,011 |
15. 투자부동산 &cr; &cr;
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 토 지 |
건 물 |
합 계 |
토 지 |
건 물 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
5,211,613 |
251,302 |
5,462,915 |
5,211,613 |
251,302 |
5,462,915 |
| 기말금액 |
5,211,613 |
251,302 |
5,462,915 |
5,211,613 |
251,302 |
5,462,915 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
(87,956) |
(87,956) |
- |
(81,673) |
(81,673) |
| 투자부동산감가상각비 |
- |
(6,283) |
(6,283) |
- |
(6,283) |
(6,283) |
| 기말금액 |
- |
(94,239) |
(94,239) |
- |
(87,956) |
(87,956) |
| 장부금액 |
| 기초금액 |
5,211,613 |
163,346 |
5,374,959 |
5,211,613 |
169,629 |
5,381,242 |
| 기말금액 |
5,211,613 |
157,063 |
5,368,676 |
5,211,613 |
163,346 |
5,374,959 |
&cr;
(2) 투자부동산 관련 손익&cr; 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
138,709 |
219,040 |
| 운영비용 |
- |
(9,000) |
&cr;(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액간에는 중요한 차이가 없습니다.
&cr;
16. 사용권자산 및 리스부채&cr; &cr;
(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초금액 |
4,628,357 |
1,189,323 |
5,817,680 |
| 취득(신규 및 갱신계약) |
827,780 |
483,416 |
1,311,196 |
| 합병으로 인한 증가 |
1,419,409 |
34,192 |
1,453,601 |
| 감가상각 |
(1,125,290) |
(412,912) |
(1,538,202) |
| 제각(중도해지) |
(91,265) |
(96,714) |
(187,979) |
| 기말금액 |
5,658,991 |
1,197,305 |
6,856,296 |
&cr;
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초금액 |
738,537 |
1,089,345 |
1,827,882 |
| 취득(신규 및 갱신계약) |
4,850,437 |
755,642 |
5,606,079 |
| 감가상각 |
(930,396) |
(359,248) |
(1,289,644) |
| 제각(중도해지) |
(30,222) |
(296,415) |
(326,637) |
| 기말금액 |
4,628,356 |
1,189,324 |
5,817,680 |
(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초금액 |
4,402,995 |
1,180,580 |
5,583,575 |
| 취득(신규 및 갱신계약) |
770,635 |
380,855 |
1,151,490 |
| 합병으로 인한 증가 |
1,432,650 |
34,379 |
1,467,029 |
| 이자비용 |
134,515 |
34,977 |
169,492 |
| 지급 |
(1,135,075) |
(440,571) |
(1,575,646) |
| 제각(중도해지) |
(73,878) |
(84,382) |
(158,260) |
| 기말금액 |
5,531,842 |
1,105,838 |
6,637,680 |
&cr;
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초금액 |
628,519 |
1,061,756 |
1,690,275 |
| 취득(신규 및 갱신계약) |
4,607,306 |
755,642 |
5,362,948 |
| 이자비용 |
102,994 |
29,822 |
132,816 |
| 지급 |
(920,963) |
(382,475) |
(1,303,438) |
| 제각(중도해지) |
(14,862) |
(284,163) |
(299,025) |
| 기말금액 |
4,402,994 |
1,180,582 |
5,583,576 |
&cr;
(3) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| ~'22.12.31 |
1,494,656 |
372,250 |
1,866,906 |
| 23.1.1~'23.12.31 |
1,299,257 |
306,775 |
1,606,032 |
| 24.1.1~'24.12.31 |
1,273,802 |
218,579 |
1,492,381 |
| 25.1.1~'25.12.31 |
935,040 |
151,819 |
1,086,859 |
| 26.1.1~'26.12.31 |
311,442 |
105,012 |
416,454 |
| 27.1.1~ |
616,483 |
18,018 |
634,501 |
| 합계 |
5,930,680 |
1,172,453 |
7,103,133 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 소모품비 등 기타영업비용 |
|
|
| 단기리스 (매출원가에 포함) |
592,607 |
408,409 |
| 소액리스 (관리비에 포함) |
1,565,157 |
1,000,892 |
| 감가상각비 및 손상차손 |
|
|
| 사용권자산의 상각 |
1,538,202 |
1,289,644 |
| 순금융원가 |
|
|
| 리스부채 이자비용 |
169,492 |
132,816 |
&cr;(5) 당기와 전기 중 리스 거래 관련된 총 현금유출액은 각각 3,733,410천원 및 2,712,739천원이 있습니다.&cr; &cr; (6) 당기말 현재 당사는 리스제공자로서 특정 공장의 일부 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사가 인식한 임대수익은 각각 138,709천원 및 219,040천원이 있습니다.
17. 매입채무및기타채무&cr; &cr;
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
| 매입채무 |
129,604,136 |
- |
60,535,096 |
| 미지급금 |
32,105,838 |
- |
14,518,398 |
| 미지급비용 |
16,246,985 |
- |
6,385,239 |
| 거래보증금 |
604,959 |
110,000 |
35,000 |
| 합 계 |
178,561,918 |
110,000 |
81,473,733 |
&cr;&cr;
18. 기타부채&cr;
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 |
966,066 |
542,681 |
| 예수금 |
828,374 |
55,405 |
| 합 계 |
1,794,440 |
598,086 |
&cr;
19. 확정급여부채(자산)&cr; &cr;
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
4,007,311 |
2,933,730 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
1,611,701 |
1,155,506 |
| 합 계 |
5,619,012 |
4,089,236 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
55,710,524 |
21,314,487 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(59,539,214) |
(21,075,266) |
| 확정급여제도의 부채(자산) 인식액 |
(3,828,690) |
239,221 |
&cr;당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 우리은행 및 KEB하나은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. &cr;
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 공정가치 |
순확정급여부채(자산) |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 잔액 |
21,314,487 |
19,518,695 |
(21,075,266) |
(19,668,589) |
239,221 |
(149,894) |
| 당기비용으로 인식 |
| 당기근무원가 |
4,042,892 |
2,968,524 |
- |
- |
4,042,892 |
2,968,524 |
| 이자원가(수익) |
530,701 |
339,535 |
(566,282) |
(374,329) |
(35,581) |
(34,794) |
| 소 계 |
4,573,593 |
3,308,059 |
(566,282) |
(374,329) |
4,007,311 |
2,933,730 |
| 기타포괄손익으로 인식 |
| 재측정손실(이익) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| - 보험수리적손익 |
|
|
|
|
|
|
| 인구통계적 가정 |
- |
(819,310) |
- |
- |
- |
(819,310) |
| 재무적 가정 |
(812,872) |
164,035 |
- |
- |
(812,872) |
164,035 |
| 경험조정 |
(2,210,007) |
945,614 |
- |
- |
(2,210,007) |
945,614 |
| - 사외적립자산 손실(이익) |
- |
- |
(854,084) |
(1,057,023) |
(854,084) |
(1,057,023) |
| 소 계 |
(3,022,879) |
290,339 |
(854,084) |
(1,057,023) |
(3,876,963) |
(766,684) |
| 기타: |
| 납부한 기여금 |
- |
- |
(3,500,000) |
(2,500,000) |
(3,500,000) |
(2,500,000) |
| 급여 지급 |
(2,286,808) |
(1,722,380) |
1,694,920 |
2,493,670 |
(591,888) |
771,290 |
| 관계회사 전입액 |
61,587 |
67,895 |
(46,667) |
(63,804) |
14,920 |
4,091 |
| 관계회사 전출액 |
(91,766) |
(148,122) |
- |
94,809 |
(91,766) |
(53,313) |
| 합병으로 인한 증가 |
35,162,310 |
- |
(35,191,835) |
- |
(29,525) |
- |
| 소 계 |
32,845,323 |
(1,802,607) |
(37,043,582) |
24,675 |
(4,198,259) |
(1,777,932) |
| 기말잔액 |
55,710,524 |
21,314,486 |
(59,539,214) |
(21,075,266) |
(3,828,690) |
239,220 |
&cr;
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
59,293,979 |
20,937,828 |
| 퇴직보험예치금 |
86,430 |
- |
| 국민연금전환금 |
158,805 |
137,438 |
| 합 계 |
59,539,214 |
21,075,266 |
&cr;
(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.53% |
1.83% |
| 미래임금인상률 |
2.00% |
2.00% |
&cr;당사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.&cr; &cr;
(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 할인율 |
(3,194,175) |
3,623,432 |
| 미래임금인상률 |
3,608,822 |
(3,241,738) |
&cr;민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr; &cr;
(7) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.93년이며, 할인되지 않은급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
1년 이하 |
1년~2년 이하 |
2년~5년 이하 |
5년~10년 이하 |
10년 초과 |
합계 |
| 급여지급액 |
4,622,515 |
9,791,345 |
21,136,420 |
30,577,226 |
66,743,449 |
132,870,955 |
&cr;(8) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기종업원급여채무 |
2,947,372 |
- |
&cr;당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기 근속 임직원에게만 주어집니다. 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되고 있습니다.
20. 사채 &cr; &cr; 당기말 현재 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제25회 공모사채 |
- |
- |
- |
- |
100,000,000 |
| 제26-1회 공모사채 |
2019-08-02 |
2022-08-02 |
1.65 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 제26-2회 공모사채 |
2019-08-02 |
2024-08-02 |
1.89 |
30,000,000 |
30,000,000 |
| 제27-1회 공모사채 |
2021-10-28 |
2024-10-28 |
2.65 |
70,000,000 |
- |
| 제27-2회 공모사채 |
2021-10-28 |
2026-10-28 |
3.06 |
30,000,000 |
- |
| 사 채 할 인 발 행 차 금 |
(468,197) |
(356,975) |
| 합 계 |
229,531,803 |
229,643,025 |
| 사채 유동성대체 |
(100,000,000) |
(100,000,000) |
|
사채할인발행차금 유동성대체
|
64,909 |
104,955 |
| 차감후 잔액 |
129,596,712 |
129,747,980 |
&cr;
21. 장ㆍ단기차입금&cr; &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금: |
| 원화단기차입금 |
133,800,000 |
- |
99,000,000 |
- |
| 소 계 |
133,800,000 |
- |
99,000,000 |
- |
| 장기차입금: |
| 원화장기차입금 |
- |
130,720,000 |
- |
- |
| 소 계 |
- |
130,720,000 |
- |
- |
| 합 계 |
133,800,000 |
130,720,000 |
99,000,000 |
- |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 역 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 한국산업은행 |
시설자금 |
2022-09-20 |
1.85 |
59,000,000 |
- |
| 시설자금 |
- |
- |
- |
59,000,000 |
| 일반자금 |
2022-03-31 |
1.86 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 미즈호은행 |
시설자금 |
- |
- |
- |
20,000,000 |
| 중국은행 |
시설자금 |
2022-07-01 |
1.72 |
20,000,000 |
- |
| 미쓰이스미토모은행 |
일반자금 |
2022-04-15 |
1.75 |
20,000,000 |
- |
| 일반자금 |
2022-05-27 |
1.95 |
14,000,000 |
- |
| IBK기업은행 |
일반자금 |
2022-09-14 |
2.86 |
300,000 |
- |
| 신한은행 |
일반자금 |
2022-05-10 |
2.35 |
500,000 |
- |
| 합 계 |
133,800,000 |
99,000,000 |
&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 역 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 한국산업은행 |
시설자금 |
2024-04-21 |
1.73 |
28,000,000 |
- |
| 시설자금 |
2024-04-21 |
1.68 |
2,000,000 |
- |
| 일반자금 |
2024-06-28 |
2.39 |
50,000,000 |
- |
| 에스타이거테크 |
유동화 ABCP |
2024-06-28 |
2.52 |
20,000,000 |
- |
| 우리티에스제일차 |
유동화 ABCP |
2024-06-28 |
2.35 |
30,000,000 |
- |
| IBK기업은행 |
시설자금 |
2023-08-24 |
1.50 |
720,000 |
- |
| 합 계 |
130,720,000 |
- |
&cr;(4) 담보제공자산 등&cr; &cr; 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
담보설정금액 |
관련차입금 |
담보권자 |
| 계정과목 |
장부금액 |
차입금종류 |
차입금액 |
| 기계장치 |
28,488,000 |
28,488,000 |
시설자금대출 |
30,000,000 |
한국산업은행 |
| 토지 |
1,164,729 |
2,000,000 |
일반 및 시설자금대출 |
1,020,000 |
IBK기업은행 |
| 건물 |
606,932 |
| 기계장치 |
800,000 |
| 기계장치 |
800,000 |
756,000 |
&cr;
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr; &cr; (1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
|
|
| (1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분 |
|
|
| 제품매출 |
616,530,607 |
424,370,227 |
| 상품매출 |
142,359,304 |
144,409,364 |
| 용역매출 |
8,726,101 |
6,270,882 |
| 기타매출 |
17,314,474 |
6,573,665 |
| 소 계 |
784,930,486 |
581,624,138 |
| (2) 재화나 용역의 이전시기에 따른 구분 |
|
|
| 한 시점에 이전 |
776,204,386 |
575,353,256 |
| 기간에 걸쳐 이전 |
8,726,101 |
6,270,882 |
| 소 계 |
784,930,487 |
581,624,138 |
| 기타 원천으로부터 수익 |
|
|
| 임대수익 등 |
138,709 |
219,040 |
| 총 계 |
785,069,196 |
581,843,178 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 계약잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
212,767,523 |
92,662,481 |
| 계약부채 |
966,066 |
542,681 |
&cr;
23. 판매비와관리비&cr; 당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 계 정 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
7,259,062 |
6,652,210 |
| 퇴직급여 |
622,625 |
625,785 |
| 복리후생비 |
1,132,390 |
1,179,657 |
| 여비교통비 |
478,214 |
473,766 |
| 통신비 |
226,562 |
178,550 |
| 지급수수료 |
5,259,550 |
3,765,275 |
| 판매수수료 |
365,672 |
330,290 |
| 차량유지비 |
45,791 |
23,013 |
| 도서인쇄비 |
14,819 |
12,709 |
| 소모품비 |
157,984 |
64,139 |
| 교육훈련비 |
93,103 |
39,146 |
| 세금과공과 |
262,389 |
246,294 |
| 임차료 |
169,758 |
243,010 |
| 감가상각비 |
241,663 |
173,536 |
| 무형자산상각비 |
585,992 |
144,199 |
| 사용권자산감가상각비 |
583,687 |
500,643 |
| 수선비 |
- |
706 |
| 보험료 |
508,420 |
389,756 |
| 접대비 |
534,237 |
411,016 |
| 광고선전비 |
88,993 |
23,538 |
| 운반비 |
12,063,559 |
6,306,959 |
| 매출채권손상차손 |
3,366,743 |
841,143 |
| 경상개발비 |
4,157,620 |
3,911,238 |
| 견본비 |
92,757 |
42,972 |
| 품질보증비 |
468,624 |
387,193 |
| 합 계 |
38,780,214 |
26,966,743 |
24. 비용의 성격별 분류&cr; &cr; 당기와 전기 중 당사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제ㆍ상품 및 재공품의 변동 |
(30,735,193) |
(7,318,083) |
| 원재료의 사용 |
366,715,370 |
232,623,715 |
| 상품의 매입 |
130,593,659 |
131,260,694 |
| 소모품비 |
15,662,513 |
11,515,570 |
| 외주가공비 |
27,387,759 |
26,355,763 |
| 종업원급여 |
83,889,979 |
61,754,327 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
43,297,763 |
26,062,910 |
| 운반비 |
20,600,632 |
12,325,093 |
| 지급수수료 |
16,335,960 |
10,197,098 |
| 수도광열비 |
30,736,463 |
12,846,727 |
| 기타비용 |
19,813,725 |
12,804,660 |
| 합 계 |
724,298,630 |
530,428,474 |
25. 금융수익 및 금융원가
&cr;(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
193,265 |
229,380 |
| 배당금수익 |
2,949,835 |
8,568,593 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
354,954 |
- |
| 파생상품거래이익 |
- |
468,477 |
| 파생상품평가이익 |
18,288 |
- |
| 합 계 |
3,516,342 |
9,266,450 |
| 금융원가: |
| 이자비용 |
(8,291,578) |
(6,641,895) |
| 파생상품거래손실 |
- |
(1,327) |
| 합 계 |
(8,291,578) |
(6,643,222) |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
이자수익 |
이자비용 |
파생상품&cr; 평가이익 |
당기손익인식금융자산평가이익
|
합계 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
193,265 |
- |
- |
- |
193,265 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
- |
(8,291,578) |
- |
- |
(8,291,578) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
18,288 |
354,954 |
373,242 |
| 합 계 |
193,265 |
(8,291,578) |
18,288 |
354,954 |
(7,725,071) |
&cr;
| 구 분 |
이자수익 |
이자비용 |
파생상품&cr; 거래이익 |
파생상품&cr; 거래손실 |
합계 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
229,380 |
- |
- |
- |
229,380 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
- |
(6,641,895) |
- |
- |
(6,641,895) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
468,477 |
- |
468,477 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
- |
- |
- |
(1,327) |
(1,327) |
| 합 계 |
229,380 |
(6,641,895) |
468,477 |
(1,327) |
(5,945,365) |
&cr;&cr;26. 기타수익과 기타비용&cr; &cr; 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 외환차익 |
5,462,744 |
3,161,091 |
| 외화환산이익 |
258,529 |
105,350 |
| 기타채권손상차손환입 |
- |
262 |
| 종속기업투자주식처분이익 |
37,468 |
- |
| 유형자산처분이익 |
26,214 |
216,111 |
| 잡이익 |
185,951 |
119,955 |
| 합 계 |
5,970,906 |
3,602,769 |
| 기타비용: |
| 외환차손 |
(3,260,412) |
(4,761,204) |
| 외화환산손실 |
(112,813) |
(821,549) |
| 종속기업투자주식손상차손 |
(11,400,610) |
(852,553) |
| 기타채권손상차손 |
- |
(211,507) |
| 유형자산처분손실 |
(1,898,760) |
(18,927) |
| 유형자산손상차손 |
(172,500) |
- |
| 무형자산손상차손 |
(54,882) |
(60,657) |
| 리스해지수수료 |
- |
(17,300) |
| 기타수수료 |
(104,001) |
(19,800) |
| 기부금 |
(20,733) |
- |
| 잡손실 |
(3,899) |
(12,362) |
| 합 계 |
(17,028,610) |
(6,775,859) |
27. 자본금과 주식발행초과금&cr; &cr;
(1)당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
200,000,000주 |
200,000,000주 |
| 주당금액: |
| 보통주 |
5,000원 |
5,000원 |
| 우선주 |
5,000원 |
5,000원 |
| 발행주식수: |
| 보통주(*1) |
29,188,411주 |
25,618,511주 |
| 우선주 |
265,358주 |
265,358주 |
| 자본금: |
| 보통주자본금 |
145,942,055천원 |
128,092,555천원 |
| 우선주자본금 |
1,326,790천원 |
1,326,790천원 |
| 합 계 |
147,268,845천원 |
129,419,345천원 |
(*1) 당기 중 당사는 종속기업인 (주)테크팩솔루션의 흡수합병과 관련하여 보통주 3,569,900주를 신규로 발행하였습니다.&cr; &cr; 우선주는 무의결권 배당우선주식으로 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는배당결의가 있는 총회 종료시까지 의결권을 가지고 있으며, 액면금액을 기준으로 하여 연 1%의 추가배당을 받을 수 있습니다.&cr; &cr;
(2) 당기와 전기 중 결정된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
총발행주식수(주) |
자기주식수(주) |
배당주식수(주) |
주당 배당금(원) |
총 배당액 |
| 보통주 |
25,618,511 |
197,105 |
25,421,406 |
600 |
15,252,843 |
| 우선주 |
265,358 |
- |
265,358 |
650 |
172,483 |
| 합 계 |
25,883,869 |
197,105 |
25,686,764 |
|
15,425,326 |
&cr;
| 구분 |
총발행주식수(주) |
자기주식수(주) |
배당주식수(주) |
주당 배당금(원) |
총 배당액 |
| 보통주 |
25,618,511 |
197,105 |
25,421,406 |
500 |
12,710,703 |
| 우선주 |
265,358 |
- |
265,358 |
550 |
145,947 |
| 합 계 |
25,883,869 |
197,105 |
25,686,764 |
|
12,856,650 |
&cr;(3) 당기말 주식발행초과금은 81,051,609천원으로 전기말과 동일합니다.
28. 기타자본
&cr;당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
(4,048,306) |
(7,070,471) |
| 자기주식처분이익 |
9,883,133 |
9,883,133 |
| 기타자본조정(*1) |
236,662,991 |
30,466,953 |
| 자기주식 |
(11,214,832) |
(11,165,723) |
| 합 계 |
231,282,986 |
22,113,892 |
(*1) 당기 중 당사는 종속기업인 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병하였고,합병으로 인수한 자산과 부채는 당사의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 합병대가와의 차이는 기타자본조정으로 계상하였습니다(주석 39참조).&cr; &cr; 29. 적립금&cr; &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
11,549,010 |
10,006,477 |
| 임의적립금 |
6,999,528 |
6,999,528 |
| 합 계 |
18,548,538 |
17,006,005 |
&cr;(2) 법정적립금
법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. &cr; &cr; (3) 임의적립금 &cr; 임의적립금은 연구및인력개발준비금으로 구성되어 있습니다.
30. 이익잉여금&cr; &cr; (1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
158,750,570 |
132,198,174 |
| 당기순이익 |
35,204,502 |
40,694,711 |
| 연차배당 |
(15,425,326) |
(12,856,650) |
| 법정적립금전입액 |
(1,542,533) |
(1,285,665) |
| 기말금액 |
176,987,213 |
158,750,570 |
&cr;
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일: 2022년 3월 24일 |
처분확정일: 2021년 3월 25일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
176,987,215 |
158,750,571 |
| 전기이월미처분잉여금 |
141,782,713 |
118,055,860 |
| 당기순이익 |
35,204,502 |
40,694,711 |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
(19,323,085) |
(16,967,858) |
| 이익준비금 |
(1,756,644) |
(1,542,532) |
| 배당금(주당배당금(율))&cr; (당기 : 보통주600원(12%),우선주650원(13%)&cr; (전기 : 보통주600원(12%),우선주650원(13%)) |
(17,566,441) |
(15,425,326) |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
157,664,130 |
141,782,713 |
31. 주당이익&cr; &cr;
(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
35,204,501,966 |
40,694,711,393 |
| 우선주배당금 |
(13,211,368) |
(13,267,900) |
| 추가배당가능당기순이익 |
35,191,290,598 |
40,681,443,493 |
| 추가배당가능이익 중 우선주귀속분 |
(350,829,019) |
(420,261,053) |
| 보통주귀속당기순이익 |
34,840,461,579 |
40,261,182,440 |
| 가중평균유통보통주식수 |
26,321,210 |
25,421,406 |
| 보통주 기본주당이익 |
1,324 |
1,584 |
| 가중평균유통우선주주식수 |
265,044 |
265,358 |
| 우선주 기본주당이익 |
1,374 |
1,634 |
&cr;(2) 추가배당가능이익 중 우선주 취득분 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 추가배당가능당기순이익 |
35,191,290,598 |
40,681,443,493 |
| 우선주지분비율 |
1.00% |
1.03% |
| 우선주귀속당기순이익 |
350,829,019 |
420,261,053 |
&cr;(3) 가중평균유통보통주식수 산정 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
가중치 |
유통주식수 |
발행주식수 |
가중치 |
유통주식수 |
| 기초발행주식수 |
25,421,406 |
365/365 |
25,421,406 |
25,421,406 |
365/365 |
25,421,406 |
| 신주발행 |
3,569,900 |
92/365 |
899,810 |
- |
- |
- |
| 자기주식 취득 |
(24) |
92/365 |
(6) |
- |
- |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
28,991,282 |
|
26,321,210 |
25,421,406 |
|
25,421,406 |
(4) 가중평균유통우선주식수 산정 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
가중치 |
유통주식수 |
발행주식수 |
가중치 |
유통주식수 |
| 기초발행주식수 |
265,358 |
365/365 |
265,358 |
265,358 |
365/365 |
265,358 |
| 자기주식 취득 |
(1,247) |
92/365 |
(314) |
- |
- |
- |
| 가중평균유통우선주식수 |
264,111 |
|
265,044 |
265,358 |
|
265,358 |
&cr;(5) 당사는 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이일치합니다.
32. 법인세&cr; &cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세부담액 |
12,296,626 |
12,657,025 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(1,711,099) |
(2,318,223) |
| 총법인세효과 |
10,585,527 |
10,338,802 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 |
(852,405) |
(168,670) |
| 법인세비용 |
9,733,122 |
10,170,132 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세: |
|
|
| - 확정급여부채의 재측정요소 |
(852,405) |
(168,670) |
&cr;
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
44,937,624 |
50,864,843 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
10,412,905 |
11,847,292 |
| 조정사항: |
| 비공제비용 |
1,028,589 |
(312,828) |
| 이연법인세 미인식효과 |
- |
(842,048) |
| 기타 |
(1,708,372) |
(522,284) |
| 조정사항 합계 |
(679,783) |
(1,677,160) |
| 법인세비용 |
9,733,122 |
10,170,132 |
| 평균유효세율&cr; |
21.66% |
19.99% |
&cr;
(4) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr; &cr;
(5) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
&cr;
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
합병으로인한 증가 |
증감 |
기말금액 |
| 미수수익 |
(2,754) |
(486) |
(995) |
(4,235) |
| 재고자산평가손실 |
724,293 |
1,244,817 |
25,119 |
1,994,229 |
| 확정급여채무 |
4,646,541 |
7,680,198 |
(70,424) |
12,256,315 |
| 사외적립자산 |
(4,636,559) |
(7,571,353) |
(48,403) |
(12,256,315) |
| 대손충당금 |
346,929 |
12 |
379,859 |
726,800 |
| 장기급여채무 |
- |
563,729 |
84,693 |
648,422 |
| 무형자산손상차손 |
17,605 |
11,320 |
12,074 |
40,999 |
| 토지재평가잉여금 |
(3,693,766) |
(6,887,243) |
- |
(10,581,009) |
| 유형자산손상차손 |
- |
10,692 |
37,950 |
48,642 |
| 무형자산 |
- |
- |
(8,579,922) |
(8,579,922) |
| 외화환산손익 |
157,564 |
5,896 |
(195,517) |
(32,057) |
| 미지급비용 |
266,639 |
1,509,694 |
(185,149) |
1,591,184 |
| 토지압축기장충당금 |
(449,866) |
(3,683,363) |
- |
(4,133,229) |
| 감가상각비 |
1,885,762 |
(702,608) |
748,825 |
1,931,979 |
| 유형자산재평가이익 |
(863,848) |
- |
5,279 |
(858,569) |
| 사용수익기부자산 |
11,028 |
19,678 |
(322) |
30,384 |
| 정부보조금 |
3,024,735 |
- |
(107,567) |
2,917,168 |
| 일시상각충당금 |
(3,126,470) |
- |
126,348 |
(3,000,122) |
| 기타 |
291,441 |
(27,496) |
71,502 |
335,447 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
|
(1,400,726) |
(7,826,513) |
(7,696,650) |
(16,923,889) |
&cr;
| 구 분 |
기초금액 |
증감 |
기말금액 |
| 미수수익 |
(2,032) |
(722) |
(2,754) |
| 재고자산평가손실 |
577,634 |
146,659 |
724,293 |
| 확정급여채무 |
4,266,405 |
380,136 |
4,646,541 |
| 사외적립자산 |
(4,266,403) |
(370,155) |
(4,636,558) |
| 대손충당금 |
148,573 |
198,356 |
346,929 |
| 무형자산손상차손 |
4,261 |
13,345 |
17,606 |
| 외화환산손익 |
102,064 |
55,500 |
157,564 |
| 미지급비용 |
359,012 |
(92,373) |
266,639 |
| 토지압축기장충당금 |
(449,866) |
- |
(449,866) |
| 감가상각비 |
1,261,046 |
624,716 |
1,885,762 |
| 유형자산재평가이익 |
(869,128) |
5,280 |
(863,848) |
| 토지재평가이익 |
(3,738,162) |
44,395 |
(3,693,767) |
| 종속기업투자주식 |
(4,051,648) |
4,051,648 |
- |
| 사용수익기부자산 |
11,028 |
- |
11,028 |
| 정부보조금 |
3,184,822 |
(160,088) |
3,024,734 |
| 일시상각충당금 |
(3,305,340) |
178,870 |
(3,126,470) |
| 기타 |
26,747 |
264,694 |
291,441 |
| 이월결손금 |
3,022,038 |
(3,022,038) |
- |
| 합 계 |
(3,718,949) |
2,318,223 |
(1,400,726) |
(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자 및 관계기업투자 |
18,219,046 |
(11,338,403) |
| 대손충당금 |
24,340,225 |
23,850,225 |
| 유형자산손상차손 |
4,722,970 |
4,722,970 |
| 기타 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 합 계 |
49,282,241 |
19,234,792 |
33. 특수관계자&cr; &cr;
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 최상위지배자 |
김남정 |
| 지배기업 |
(주)동원엔터프라이즈 |
| 종속기업(*1) |
TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA, INC., Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company, Minh Viet Packaging One Member Company Limited, NCK LOGISTICS HOLDING PTE. LTD, SP LOGISTICS INVESTMENT PTE.LTD |
| 관계기업 |
진안물사랑㈜, (주)신동건설, (주)신동에너콤, 한국태양보성1호발전소㈜, 비아이디씨(주)(*2) |
| 기 타(*3) |
동원건설산업(주), 동원산업(주), (주)동원F&B, 동원씨앤에스(주), 농업회사법인 어석합자회사, (주)동원와인플러스, 동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 위해삼조식품유한공사, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, DW Global Inc., Dongwon Japan Co., Ltd., Sealand Trading Service Corporation, StarKist Co., StarKist Samoa Co., Marine Trading Pacific Inc., Galaspesca, S.A., Bounty Seafood Ltd., Societe de Conserverie en Afrique S.A., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd., (재)동원육영재단, 동원로엑스냉장(주), 동원로엑스냉장투(주), Silver Bay Seafoods, LLC. 동원로엑스(주), 동원로엑스인천(주), 동원부산컨테이너터미널(주)(*4), 부산신항다목적터미널(주), Dongbu Express India Logistic Private Limited, Dongwon Loex U.S.A Inc, 상해동부국제화운대리유한공사, (주)동화, 울산항만운영,(주)동원티엘에스, 남춘천산업단지개발(주), 평택항만(주), 당진항만(주), DONGWON F&B VIETNAM COMPANY, 인천크로스독, 여수문화방송, Tudo Fisheries Co.. Pty., Ltd, 케이스마트양식(주), 동원디어푸드(주) |
(*1) (주)테크팩솔루션, (주)엠케이씨는 당기 중 합병되어 종속기업에서 제외되었습니다.&cr; (*1) 당기 중 연결대상 종속기업인 TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC는 NCK LOGISTICS HOLDING PTE. LTD와 SP LOGISTICS INVESTMENT PTE.LTD의 주식을 각각 100% 취득하였습니다.&cr; (*2) 당기 중 연결대상 종속기업인 TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC가 비아이디씨(주)를 보유한 NCK LOGISTICS HOLDING PTE. LTD와 SP LOGISTICS INVESTMENT PTE.LTD의 주식을 각각 100% 취득함에 따라 비아이디씨(주)를 관계기업으로 분류하였습니다.&cr; (*3) 대규모 기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.&cr; (*4) 당기 중 동부부산컨테이너터미널(주)가 동원부산컨테이너터미널(주)로 사명 변경되었습니다.&cr; (*5) 수도권동북부물류단지(주)는 당기 중 청산종결되어 기타기업에서 제외되었습니다.&cr; (*6) Salmon Evolution Holding AS는 당기 중 기타기업에서 제외되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자&cr; 구분 |
특수관계자명 |
매출 |
원재료및&cr; 상품매입 |
판매관리비 |
유무형자산&cr; 매입 |
배당금수익 |
배당금지급 |
| 지배기업 |
(주)동원엔터프라이즈 |
3,616 |
228,130 |
3,446,184 |
2,551,229 |
- |
12,409,505 |
| 종속기업 |
(주)테크팩솔루션(*1) |
920,416 |
6,681,199 |
329,372 |
- |
- |
- |
| TALOFA SYSTEMS&cr; AMERICAN SAMOA, INC. |
30,231,946 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Minh Viet Packaging&cr; One Member Company Limited. |
12,196 |
- |
- |
- |
1,969,898 |
- |
| Tan Tien Plastic Packaging&cr; Joint Stock Company |
- |
- |
- |
- |
979,937 |
- |
| 관계기업 |
비아이디씨(주) |
363 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
동원산업(주) |
287,480 |
- |
674,582 |
- |
- |
- |
| (주)동원홈푸드 |
7,544,075 |
2,152,090 |
3,405 |
- |
- |
- |
| (주)동원F&B |
148,058,613 |
834,119 |
482,447 |
- |
- |
- |
| StarKist Co. |
7,517,987 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Societe de Conserverie en Afrique S.A |
8,728,533 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)동원와인플러스 |
316,530 |
- |
14,316 |
- |
- |
- |
| 동원로엑스(주) |
485,663 |
2,403,349 |
17,819,590 |
183,388 |
- |
- |
| 동원건설산업(주) |
2,929 |
62,948 |
8,240 |
1,003,000 |
- |
- |
| 동원팜스(주) |
850 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 동원로엑스냉장(주) |
64,385 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 동원부산컨테이너터미널(주) |
999 |
- |
61 |
- |
- |
- |
| (재)동원육영재단 |
107 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 농업회사법인 어석합자회사 |
8,665 |
- |
3,000 |
- |
- |
- |
| 동원로엑스인천(주) |
47 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 동원디어푸드(주) |
160,450 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜동화 |
56 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
204,345,906 |
12,361,835 |
22,781,197 |
3,737,617 |
2,949,835 |
12,409,505 |
(*1) ㈜테크팩솔루션과의 합병전 1월~9월의 거래내역이 포함되어 있습니다.
&cr;
| 특수관계자&cr; 구분 |
특수관계자명 |
매출 |
원재료및&cr; 상품매입 |
판매관리비 |
유무형자산&cr; 매입 |
배당금수익 |
배당금지급 |
| 지배기업 |
(주)동원엔터프라이즈 |
- |
193,337 |
2,688,315 |
985,092 |
- |
10,341,935 |
| 종속기업 |
(주)테크팩솔루션(*1) |
4,005,170 |
4,149,180 |
169,189 |
18,533,175 |
- |
- |
| TALOFA SYSTEMS&cr; AMERICAN SAMOA, INC. |
39,758,153 |
- |
- |
- |
7,181,994 |
- |
| Minh Viet Packaging&cr; One Member Company Limited. |
30,092 |
- |
- |
- |
1,046,729 |
- |
| Tan Tien Plastic Packaging&cr; Joint Stock Company |
9,307 |
- |
- |
- |
339,870 |
- |
| 기타 |
동원산업(주) |
248,700 |
- |
611,174 |
667,276 |
- |
- |
| 동원씨앤에스(주) |
523 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)동원홈푸드 |
7,376,387 |
1,325,842 |
610 |
- |
- |
- |
| (주)동원F&B |
122,496,803 |
1,041,552 |
154,535 |
- |
- |
- |
| StarKist Co. |
13,256,308 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Societe de Conserverie en Afrique S.A |
7,522,544 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)동원와인플러스 |
211,260 |
452 |
11,142 |
- |
- |
- |
| 동원로엑스(주) |
457,984 |
1,184,868 |
8,980,963 |
492,087 |
- |
- |
| 동원건설산업(주) |
1,650 |
- |
8,320 |
- |
- |
- |
| 동원팜스(주) |
924 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 동원로엑스냉장(주) |
35,769 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)동원티엘에스 |
4,080 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 농업회사법인 어석합자회사 |
11,316 |
- |
11,817 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
195,426,970 |
7,895,231 |
12,636,065 |
20,677,630 |
8,568,593 |
10,341,935 |
(*1) 전기 중 (주)테크팩솔루션으로부터 PET BOTTLE 사업양수에 따른 거래가 포함되어 있습니다.&cr; &cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계&cr; 구분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 지배기업 |
(주)동원엔터프라이즈 |
- |
- |
- |
1,420,450 |
- |
- |
- |
805,303 |
| 종속기업 |
(주)테크팩솔루션(*1) |
- |
- |
- |
- |
309,739 |
- |
212,588 |
690,613 |
| TALOFA SYSTEMS&cr; AMERICAN SAMOA, INC. |
1,719,800 |
- |
- |
- |
4,265,834 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
한국태양보성1호발전소(주)(*2) |
23,767 |
- |
- |
- |
23,767 |
- |
- |
- |
| 기타 |
동원산업(주) |
8,993 |
2,035,881 |
- |
2,471,360 |
37,189 |
1,160,464 |
- |
601,789 |
| 동원건설산업(주) |
- |
- |
- |
70,090 |
1,791 |
- |
- |
737 |
| (주)동원홈푸드 |
779,426 |
- |
27,778 |
237,950 |
758,074 |
- |
13,545 |
113,684 |
| (주)동원F&B |
16,050,549 |
500,486 |
26,836 |
2,945,368 |
12,743,390 |
322,687 |
60,340 |
225,348 |
| Societe de Conserverie en Afrique S.A. |
3,866,112 |
- |
- |
- |
2,624,472 |
- |
- |
- |
| StarKist Co. |
2,258,514 |
- |
- |
- |
3,193,859 |
- |
- |
- |
| (주)동원와인플러스 |
67,573 |
- |
- |
1,394 |
28,975 |
- |
- |
2,475 |
| 동원씨앤에스(주) |
- |
- |
- |
- |
576 |
- |
- |
- |
| 농업회사법인 어석합자회사 |
1,471 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 동원로엑스냉장(주) |
8,161 |
- |
- |
- |
4,833 |
- |
- |
- |
| 동원로엑스(주) |
41,428 |
- |
- |
2,813,612 |
44,088 |
- |
- |
969,603 |
| 동원팜스㈜ |
330 |
- |
- |
- |
1,016 |
- |
- |
- |
| 동원디어푸드(주) |
43,620 |
- |
- |
1,100 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
24,869,744 |
2,536,367 |
54,614 |
9,961,324 |
24,037,603 |
1,483,151 |
286,473 |
3,409,552 |
(*1) (주)테크팩솔루션는 당기 중 합병되었습니다.&cr; (*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr; &cr; (4) 당사는 당기 중 기타특수관계자인 StarKist Co.로부터 테크팩솔루션(주)의 지분 802,940주를 취득하였고, 취득대가로당사의 보통주 3,569,900주를 신주발행하여 지급하였습니다(주석 39참조).
(5) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
2,420,473 |
1,529,343 |
| 퇴직급여 |
294,430 |
206,555 |
| 합 계 |
2,714,903 |
1,735,898 |
주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.
&cr;(6) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑㈜의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조).&cr;
&cr;
34. 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치&cr;
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
60,158,158 |
- |
- |
- |
60,158,158 |
| 장단기금융상품 |
5,500 |
- |
- |
- |
5,500 |
| 장단기매출채권및기타채권 |
221,888,855 |
- |
- |
- |
221,888,855 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
8,382 |
- |
- |
8,382 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
18,288 |
- |
18,288 |
| 합 계 |
282,052,513 |
8,382 |
18,288 |
- |
282,079,183 |
| 금융부채 |
| 장단기매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
178,671,917 |
178,671,917 |
| 장단기차입금 |
- |
- |
- |
264,520,000 |
264,520,000 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
6,637,680 |
6,637,680 |
| 사채 |
- |
- |
- |
229,531,803 |
229,531,803 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
679,361,400 |
679,361,400 |
&cr;
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
15,896,270 |
- |
- |
15,896,270 |
| 장단기금융상품 |
2,500 |
- |
- |
2,500 |
| 장단기매출채권및기타채권 |
98,858,609 |
- |
- |
98,858,609 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
2,024 |
- |
2,024 |
| 합 계 |
114,757,379 |
2,024 |
- |
114,759,403 |
| 금융부채 |
| 장단기매입채무및기타채무 |
- |
- |
81,473,733 |
81,473,733 |
| 장단기차입금 |
- |
- |
99,000,000 |
99,000,000 |
| 사채 |
- |
- |
229,643,025 |
229,643,025 |
| 리스부채 |
- |
- |
5,583,576 |
5,583,576 |
| 합 계 |
- |
- |
415,700,334 |
415,700,334 |
&cr;
&cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;
| 내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
8,382 |
8,382 |
2,024 |
2,024 |
| 파생상품자산 |
18,288 |
18,288 |
- |
- |
&cr;
(3) 공정가치 서열체계&cr; &cr; (3)-1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
&cr;1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr; 2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.&cr; &cr;
당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.&cr; &cr;
(3)-2 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 자산: |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
8,382 |
8,382 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
18,288 |
18,288 |
&cr;
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 부채: |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
2,024 |
2,024 |
35. 우발부채 및 약정사항&cr; &cr; (1) 당기말 현재 현재 당사는 이행보증 계약과 관련하여 백지어음 1매를 담보로 제공하고 있습니다.&cr; &cr; (2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 특허권 침해금지 소송 등을 포함한 8건이며, 총 소송금액 376,406천원 입니다. 소송 등의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr; &cr; (3) 당기말 현재 당사의 자산이 타인에게 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제공받는자 |
물건 또는 내용 |
금 액 |
| 근저당권설정 |
횡성군 |
토지 |
12,000,000 |
| 근저당권설정 |
공주시 |
토지 |
4,680,400 |
| 근저당권설정 |
IBK기업은행 |
토지, 건물 |
2,000,000 |
| 근저당권설정 |
IBK기업은행 |
기계장치 |
756,000 |
| 양도담보설정 |
한국산업은행 |
기계장치 |
28,488,000 |
| 합 계 |
47,924,400 |
&cr;(4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제공자 |
금 액 |
| 이행보증 등 |
서울보증보험 |
10,411,436 |
&cr;(5) 당사는 당분기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 현재 부담하거나 장래에 부담하게 될 모든 채무(약정한도 : 29,342,000천원)에 대하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑㈜의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.&cr; &cr; (6) 당사는 일본도요글라스와 유리용기 제조에 관한 기술도입 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있습니다.&cr; &cr;
(7) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위 : 천원, 천 USD, 천 EUR, 천 JPY) |
| 금 융 기 관 |
구 분 |
약정한도액 |
| KEB하나은행 |
한도대출 |
5,000,000 |
| 수입신용장 개설 |
USD 6,000 |
| 당좌차월 |
2,000,000 |
| 전자방식외담대 |
5,000,000 |
| 수입신용장 개설 |
USD 3,000 |
| 파생상품(통화선도) |
1,500,000 |
| 국민은행 |
전자방식외담대 |
10,000,000 |
| 우리은행 |
전자방식외담대 |
1,600,000 |
| 수입신용장 개설 |
USD 2,000 |
| 파생상품(통화선도) |
EUR 12,000 |
| 신한은행 |
전자방식외담대 |
15,000,000 |
| 한도대출 |
28,000,000 |
| 수입신용장 개설 |
USD 8,000 |
| 파생상품(통화선도) |
JPY 70,000 |
| 일반자금대출 |
500,000 |
| KDB산업은행 |
시설자금대출 |
59,000,000 |
| 일반자금대출 |
20,000,000 |
| 시설자금대출 |
30,000,000 |
| 일반자금대출 |
50,000,000 |
| 농협은행 |
한도대출 |
5,000,000 |
| 수입신용장 개설 |
USD 12,000 |
| 전자방식외담대 |
5,000,000 |
| 수입신용장 개설 |
USD 3,000 |
| 미즈호은행 |
한도대출 |
20,000,000 |
| 미쓰이스미토모은행 |
일반자금대출 |
20,000,000 |
| 일반자금대출 |
14,000,000 |
| 중국은행 |
시설자금대출 |
20,000,000 |
| IBK기업은행 |
시설자금대출 |
720,000 |
| 일반자금대출 |
300,000 |
| 에스타이거테크 |
ABCP |
20,000,000 |
| 우리티에스제일차 |
ABCP |
30,000,000 |
| 합 계 |
362,620,000&cr; USD 34,000&cr; EUR 12,000&cr; JPY 70,000 |
&cr;
(8) 당사는 유형자산 취득 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 미결제된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
금융기관
|
매입금액
|
매도금액
|
만기일
|
약정환율
|
평가금액
|
|
통화선도
|
KEB하나은행
|
JPY 327,000,000
|
3,359,598
|
2022-03-10
|
1,027.40원
|
15,489
|
|
통화선도
|
KEB하나은행
|
JPY 54,000,000
|
555,336
|
2022-04-29
|
1,028.40원
|
2,799
|
&cr;
36. 현금흐름표&cr; &cr; (1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
39,060,705 |
31,655,432 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 변동 |
2,889,437 |
2,658,826 |
| 무형자산 취득관련 미지급금 변동 |
251,522 |
26,900 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
- |
(99,895,045) |
| 사채의 유동성대체 |
(99,935,091) |
- |
| 리스부채의 유동성 대체 |
(946,492) |
(1,399,107) |
&cr;(2) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기초 |
재무현금흐름 |
합병으로 인한 증가 |
사채할인&cr; 발행차금 |
배당결의 |
기타 |
당기말 |
| 현금유입(차입) |
현금유출(상환) |
| 단기차입금 |
99,000,000 |
90,000,000 |
(56,540,000) |
1,340,000 |
- |
- |
- |
133,800,000 |
| 장기차입금(유동성포함) |
- |
- |
(630,000) |
131,350,000 |
- |
- |
- |
130,720,000 |
| 사채 |
129,747,980 |
99,635,960 |
- |
- |
147,863 |
- |
(99,935,091) |
129,596,712 |
| 유동성사채 |
99,895,045 |
- |
(100,000,000) |
- |
104,955 |
- |
99,935,091 |
99,935,091 |
| 리스부채 |
5,583,576 |
- |
(1,406,154) |
1,467,029 |
- |
- |
993,230 |
6,637,681 |
| 임대보증금 |
35,000 |
425,000 |
(155,000) |
409,959 |
- |
- |
- |
714,959 |
| 미지급배당금 |
- |
- |
(15,425,326) |
- |
- |
15,425,326 |
- |
- |
| 재무활동 관련 총부채 |
334,261,601 |
190,060,960 |
(174,156,480) |
134,566,988 |
252,818 |
15,425,326 |
993,230 |
501,404,443 |
&cr;
| 구 분 |
당기초 |
재무현금흐름 |
사채할인&cr; 발행차금 |
배당결의 |
기타 |
당기말 |
| 현금유입(차입) |
현금유출(상환) |
| 단기차입금 |
59,000,000 |
40,000,000 |
- |
- |
- |
- |
99,000,000 |
| 사채(유동성포함) |
229,407,403 |
- |
- |
235,622 |
- |
- |
229,643,025 |
| 리스부채 |
1,690,275 |
- |
(1,170,622) |
- |
- |
5,063,923 |
5,583,576 |
| 미지급배당금 |
- |
- |
(12,856,650) |
- |
12,856,650 |
- |
- |
| 재무활동 관련 총부채 |
290,097,678 |
40,000,000 |
(14,027,272) |
235,622 |
12,856,650 |
5,063,923 |
334,226,601 |
37. 위험관리&cr; &cr;
(1) 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.
&cr;
① 신용위험관리
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.&cr; &cr;
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr;
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산(*) |
60,155,068 |
15,893,320 |
| 매출채권및기타채권 |
218,335,434 |
96,020,916 |
| 장기금융상품 |
5,500 |
2,500 |
| 비유동기타채권 |
3,553,421 |
2,837,693 |
| 합 계 |
282,049,423 |
114,754,429 |
(*) 시재현금은 제외되어있습니다.&cr; &cr; 당사는 (주)국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr; &cr;
② 유동성위험관리
당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적인 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)하나은행 등과 당좌차월 등의 약정을 체결하고 있습니다.&cr; &cr;
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.&cr;
| 구 분 |
장부금액 |
계약상&cr; 현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 3개월 미만 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
| <당기말> |
| 사채 |
229,531,803 |
242,961,350 |
1,249,175 |
103,334,025 |
138,378,150 |
| 단기차입금 |
133,800,000 |
135,283,585 |
20,611,142 |
114,672,443 |
- |
| 장기차입금 |
130,720,000 |
138,309,750 |
773,029 |
2,383,485 |
135,153,236 |
| 매입채무및기타채무 |
178,561,917 |
178,561,917 |
178,066,958 |
494,959 |
- |
| 장기매입채무및기타채무 |
110,000 |
110,000 |
- |
- |
110,000 |
| 합 계 |
672,723,720 |
695,226,602 |
200,700,304 |
220,884,912 |
273,641,386 |
| <전기말> |
| 사채 |
229,643,025 |
237,126,883 |
1,173,550 |
103,520,650 |
132,432,683 |
| 단기차입금 |
99,000,000 |
99,988,925 |
20,415,975 |
79,572,950 |
- |
| 매입채무및기타채무 |
81,473,733 |
81,473,733 |
81,438,733 |
35,000 |
- |
| 합 계 |
410,116,758 |
418,589,541 |
103,028,258 |
183,128,600 |
132,432,683 |
&cr;
③ 환위험관리
당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, CAD 및 VND 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.&cr; &cr;
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
USD |
JPY |
EUR |
CAD |
GBP |
VND |
| 자산: |
| 현금및현금성자산 |
6,655,152 |
1,024,662 |
3,366,461 |
- |
- |
2 |
| 매출채권및기타채권 |
30,262,410 |
411,845 |
- |
764,964 |
- |
- |
| 자산 합계 |
36,917,562 |
1,436,507 |
3,366,461 |
764,964 |
- |
2 |
| 부채: |
| 매입채무및기타채무 |
6,693,907 |
848,568 |
113,945 |
5,754 |
31,930 |
- |
| 부채 합계 |
6,693,907 |
848,568 |
113,945 |
5,754 |
31,930 |
- |
&cr;
| 구 분 |
USD |
JPY |
EUR |
CAD |
VND |
| 자산: |
| 현금및현금성자산 |
3,798,775 |
927,250 |
- |
6 |
2 |
| 매출채권및기타채권 |
29,110,935 |
453,831 |
- |
2,795,735 |
- |
| 자산 합계 |
32,909,710 |
1,381,081 |
- |
2,795,741 |
2 |
| 부채: |
| 매입채무및기타채무 |
6,229,277 |
7,083 |
871,826 |
3,568 |
- |
| 부채 합계 |
6,229,277 |
7,083 |
871,826 |
3,568 |
- |
&cr;
당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
3,022,365 |
(3,022,365) |
2,668,043 |
(2,668,043) |
| JPY |
58,794 |
(58,794) |
137,400 |
(137,400) |
| EUR |
325,252 |
(325,252) |
(87,183) |
87,183 |
| CAD |
75,921 |
(75,921) |
279,217 |
(279,217) |
| GBP |
(3,193) |
3,193 |
- |
- |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
&cr;④ 이자율위험관리
당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
&cr;
당기말 현재 변동금리부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 변동금리부 차입금 |
144,300,000 |
&cr;
당기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 순금융원가 |
1,443,000 |
(1,443,000) |
(2) 자본관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순부채: |
| 차입금 |
494,051,803 |
328,643,025 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(60,158,158) |
(15,896,270) |
| 순부채 |
433,893,645 |
312,746,755 |
| 자본: |
| 자본 총계 |
655,139,191 |
408,341,421 |
| 부채비율 |
66.23% |
76.59% |
38. 영업부문
&cr;당사는 전략적으로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 단일의 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다. &cr; &cr; (1) 주요 고객과의 거래&cr; &cr; 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 고객명 |
당기 |
전기 |
| (주)동원에프앤비 및 그 종속기업 |
156,080,518 |
130,085,897 |
&cr;(2) 지역별 매출정보
| 지역 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
584,788,150 |
402,476,196 |
| 해외 |
200,281,045 |
179,366,983 |
| 합계 |
785,069,195 |
581,843,179 |
&cr;
39. 사업결합&cr; &cr; (1) (주)테크팩솔루션 흡수합병&cr; &cr; 당사는 경영 효율성 증대 및 사업경쟁력을 강화하고 주주 및 기업가치를 제고하기 위하여 (주)테크팩솔루션을 2021년 10월 1일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 본 합병으로 당사는 주식회사 테크팩솔루션의 보통주식 44%를 소유하고 있는 해외계열회사에 당사가 합병신주 3,569,900주를 발행하였습니다.&cr; &cr; 상기 합병은 동일 지배하의 합병으로 인수한 자산과 부채는 당사의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 합병대가와의 차이는 기타자본조정으로 계상하였습니다.&cr; &cr;
합병기일 현재 연결재무제표에 인식된 (주)테크팩솔루션의 자산ㆍ부채의 장부금액과인식된 기타자본조정의 증가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| I. 총합병대가 |
|
| 신주발행 |
17,849,500 |
| 종속기업투자주식의 장부가액 |
158,711,455 |
| 합병대가 합계 |
176,560,955 |
| II.식별가능한 취득자산및인수부채 |
|
| 자산 |
|
| 현금 |
16,018,206 |
| 매출채권및기타채권 |
116,969,815 |
| 기타유동자산 |
30,609,624 |
| 재고자산 |
66,722,051 |
| 유형자산 |
238,484,315 |
| 무형자산 |
38,690,413 |
| 영업권 |
67,727,658 |
| 기타비유동자산 |
32,550,729 |
| 자산 계 |
607,772,811 |
| 부채 |
|
| 매입채무및기타채무 |
71,786,009 |
| 기타유동부채 |
2,954,337 |
| 비유동부채 |
149,954,474 |
| 부채 계 |
224,694,820 |
| 순자산 장부금액 |
383,077,991 |
| III.기타자본조정의 증가 |
206,517,036 |
&cr;(2) (주)엠케이씨 흡수합병&cr; &cr; 당사는 2차전지용 캔 제조업 사업진출을 위하여 2021년 4월 22일자로 (주)엠케이씨 지분 100%를 취득하였으며, 경영 효율성 증대 및 사업경쟁력을 강화하고 주주 및 기업가치를 제고하기 위하여 (주)엠케이씨를 2021년 11월 1일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. &cr; &cr; 상기 합병은 동일 지배하의 합병으로 인수한 자산과 부채는 당사의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 합병대가와의 차이는 기타자본조정으로 계상하였습니다.&cr; &cr;
합병기일 현재 연결재무제표에 인식된 (주)엠케이씨의 자산ㆍ부채의 장부금액과인식된 기타자본조정의 증가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| I. 총합병대가 |
|
| 종속기업투자주식의 장부가액 |
15,121,892 |
| 합병대가 합계 |
15,121,892 |
| II.식별가능한 취득자산및인수부채 |
|
| 자산 |
|
| 현금 |
569,775 |
| 매출채권및기타채권 |
563,554 |
| 기타유동자산 |
96,237 |
| 재고자산 |
1,445,163 |
| 유형자산 |
7,558,292 |
| 무형자산 |
1,371,206 |
| 영업권 |
8,396,089 |
| 기타비유동자산 |
54,018 |
| 자산 계 |
20,054,334 |
| 부채 |
|
| 매입채무및기타채무 |
1,383,306 |
| 기타유동부채 |
1,652,063 |
| 비유동부채 |
2,267,180 |
| 부채 계 |
5,302,549 |
| 순자산 장부금액 |
14,751,785 |
| III.기타자본조정의 감소 |
(370,107) |
&cr;&cr;
40. 코로나19의 영향의 불확실성&cr; &cr; 코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원 정책이 발표되고 있습니 다.&cr; &cr; 당사는 코로나19의 영향과 정부지원 정책으로 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 7참조), 재고자산의 손상(주석 8참조), 유ㆍ무형자산의 손상징후(주석 12참조) 등 입니다. 당사는 코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.&cr; &cr; 그러나, 코로나19상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.