연결감사보고서 3.4 제이엔케이히터(주) 00260091 100000000000 203912 96501 131258 99 N N N Y A

&cr;

제이엔케이히터 주식회사 및 그종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일
제 24 기
부터
까지

&cr;

제 23 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

삼덕회계법인

 목 차

페 이 지&cr;&cr;&cr;
독립된 감사인의 감사보고서 .............................. 1
연 결 재 무 제 표 .................................. 6
· 연 결 재 무 상 태 표 .................................. 7
· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 .......................... 9
· 연 결 자 본 변 동 표 .................................. 10
· 연 결 현 금 흐 름 표 .................................. 11
· 연결재무제표에 대한 주석 .............................. 13
외부감사 실시내역 ............................................. 103
독립된 감사인의 감사보고서

제이엔케이히터 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 제이엔케이히터 주식회사 및 종속기업(이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

&cr;우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 제이엔케이히터 주식회사 및 종속기업의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;

감사의견근거&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항&cr;핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 공사예정원가의 적정성&cr;

연결재무제표에 대한 주석 3에서 기술한 바와 같이 공사수익금액은 공사예정원가에 대해 미래의 예상치에 근거하기 때문에 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 이러한 진행률에 따른 당기 수익금액은 113,914백만원으로 회사 총 매출액의 87% 을 차지합니다. 따라서, 회사가 공사예정원가이 신뢰성 있게 추정하지못한다면 수익금액이 왜곡될 위험이 존재합니다. 따라서 우리는 공사예정원가에 대한 추정의 불확실성을 당기 핵심감사항목으로 선정하였습니다.&cr;

우리는 공사예정원가에 대한 추정의 불확실을 감사하기 위하여 다음의 절차를 수행하였습니다.&cr;&cr;① 승인 받은 공사예정원가 자료를 입수하여 회계상 명세서와 일치여부를 확인&cr;② 공사예정원가가 유의적으로 변동한 프로젝트에 대해 변동사유와 변동금액의 산출근거를 확인하여 그 합리성에 대한 평가&cr;③ 계약금액의 변동이 있으나 공사예정원가의 변동이 없는 프로젝트에 대해 그 사유를 파악하여 공사예정원가의 변경이 누락된 프로젝트가 있는지 확인&cr;④ 당기에 완료된 프로젝트의 실제 발생원가와 전기말 예정원가를 비교하여 공사예정원가에 대한 소급검토 수행하여 공사예정원가의 추정치의 신뢰성 평가&cr;⑤ 보고기간 이후 공사예정원가가 변동한 프로젝트에 대해 근거 자료를 입수하여 공사예정원가 변경시점의 적정성을 확인&cr;&cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr;지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr;연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

－ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

－ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

－ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

－ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

－ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

－ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr;또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을내리는 경우가 아닌한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr;

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 금우철 입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48(견지동) S&S 빌딩
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 김 명 철
2022년 3월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생 할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

제이엔케이히터 주식회사와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일
제 24 기
부터
까지

&cr;

제 23 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
제이엔케이히터 주식회사 대표이사 김방희

본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 금천구 가산디지털1로 168 C-1401
(전 화) 02-2026-4268

연 결 재 무 상 태 표

제24(당)기 2021년 12월 31일 현재
제23(전)기 2020년 12월 31일 현재
&cr;제이엔케이히터 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 24기말 제 23기말
자 산
유 동 자 산 128,752,947,850 114,921,480,890
현금및현금성자산 4, 5, 36, 38 56,058,146,290 33,473,718,986
단기금융상품 4, 5, 18, 38 8,515,010,702 1,500,000,000
매출채권 4, 6, 38 21,419,878,065 41,475,680,059
계약자산 27 16,291,466,482 24,135,814,082
기타수취채권 4, 7, 38 2,270,238,647 1,799,205,974
파생상품자산 4, 8 331,680,000 -
기타유동자산 9 3,211,860,346 4,303,651,889
당기법인세자산 157,208,450 212,365,213
재고자산 10 20,497,458,868 8,021,044,687
비 유 동 자 산 75,158,607,384 74,664,946,957
장기금융상품 4, 5, 38 9,650,960,196 14,543,495,129
장기투자증권 4, 5, 11, 38 6,851,148,193 4,520,350,550
관계기업투자 12 4,099,667,454 2,643,643,968
투자부동산 13, 18 19,105,415,991 19,449,388,092
유형자산 14, 18 27,880,573,239 26,935,091,570
무형자산 15 2,183,816,415 1,469,393,173
사용권자산 16 903,879,942 1,079,296,699
장기수취채권 4, 7, 38 319,061,060 254,875,270
순확정급여자산 21 378,538,389 76,497,800
이연법인세자산 34 3,785,546,505 3,692,914,706
자 산 총 계 203,911,555,234 189,586,427,847
부 채
유 동 부 채 84,573,800,042 76,758,494,355
매입채무 4, 38 13,301,949,034 11,690,934,189
기타지급채무 4, 19, 38 3,962,121,099 7,089,314,599
단기차입금 4, 17, 18, 38 28,360,000,000 28,698,400,000
유동성장기부채 4, 17, 38 253,603,653 250,437,896
파생상품부채 4, 8 799,157,646 465,120,000
기타유동부채 20 21,243,275,358 13,312,548,161
계약부채 27 14,033,570,088 11,181,425,853
당기법인세부채 34 1,761,366,298 3,285,515,009
금융보증부채 4, 38 63,000,000 63,000,000
유동성충당부채 22 441,577,671 412,252,249
유동성임대보증금 4, 38 215,000,000 90,000,000
유동성리스부채 4, 16, 38 139,179,195 219,546,399
비 유 동 부 채 11,926,839,972 8,196,189,666
장기차입금 4, 17, 18, 38 10,857,234,779 6,999,495,270
임대보증금 4, 38 243,110,383 290,000,000
리스부채 4, 16, 38 826,494,810 906,694,396
부 채 총 계 96,500,640,014 84,954,684,021
자 본
Ⅰ. 지배기업소유주지분 106,123,573,408 102,527,856,313
자본금 1, 23 11,602,451,500 11,602,451,500
자본잉여금 23 84,719,346,533 84,719,346,533
기타자본항목 24 (3,418,901,114) (3,418,901,114)
기타포괄손익누계액 25 345,523,215 (39,443,864)
이익잉여금 26 12,875,153,274 9,664,403,258
Ⅱ. 비지배지분 1,287,341,812 2,103,887,513
자 본 총 계 107,410,915,220 104,631,743,826
부 채 와 자 본 총 계 203,911,555,234 189,586,427,847
&cr;첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제24(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제23(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
&cr;제이엔케이히터 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 24기 제 23기
Ⅰ. 매출액 27, 37 131,258,487,411 191,860,473,307
Ⅱ. 매출원가 28, 30, 37 118,580,944,007 168,130,526,799
Ⅲ. 매출총이익 12,677,543,404 23,729,946,508
Ⅳ. 판매비와관리비 29, 30 11,336,370,781 16,788,289,491
Ⅴ. 영업이익 1,341,172,623 6,941,657,017
1.금융수익 4, 32 4,117,894,158 4,035,295,056
2.금융비용 4, 32 4,690,253,382 6,679,206,408
3.관계기업평가이익 12 965,274,044 (1,541,268,759)
4.기타수익 4, 33 3,831,667,584 3,138,383,153
5.기타비용 4, 33 1,257,093,692 1,919,474,834
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 4,308,661,335 3,975,385,225
Ⅶ. 법인세비용 34 978,391,598 1,717,167,401
Ⅷ. 당기순이익 3,330,269,737 2,258,217,824
1. 지배기업의 소유주 지분 3,246,815,438 2,149,057,834
2. 비지배지분 83,454,299 109,159,990
Ⅸ. 기타포괄손익 348,901,657 24,397,075
1. 후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류될 수 있는 항목 384,967,079 (198,646,901)
1) 해외사업환산손익 25 288,931,977 (120,505,069)
2) (부의)지분법자본변동 12, 25 96,035,102 (78,141,832)
2. 후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류되지 않는 항목 (36,065,422) 223,043,976
1) 1)순확정급여부채 재측정요소 21 (36,065,422) 223,043,976
X. 총포괄손익 3,679,171,394 2,282,614,899
1. 지배기업의 소유주 지분 3,595,717,095 2,173,454,909
2. 비지배지분 83,454,299 109,159,990
XI. 지배기업의 소유주지분에 &cr; 대한 주당이익 35
1. 기본주당순손익 140 95
2. 희석주당순손익 140 95
&cr;첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다

연 결 자 본 변 동 표

제24(당)기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일까지
제23(전)기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일까지
&cr;제이엔케이히터 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 지배지분 비지배지분 합계
자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익&cr;누계액 이익잉여금 지배지분 합계
제 23기초(2020.1.1) 10,843,185,500 72,170,704,380 (3,418,901,114) 159,203,037 7,292,301,448 87,046,493,251 1,994,727,523 89,041,220,774
총 포괄손익:
당기순이익 - - - - 2,149,057,834 2,149,057,834 109,159,990 2,258,217,824
해외사업환산손익 - - - (120,505,069) - (120,505,069) - (120,505,069)
(부의)지분법자본변동 - - - (78,141,832) - (78,141,832) - (78,141,832)
보험수리적손익 - - - - 223,043,976 223,043,976 - 223,043,976
소계 - - - (198,646,901) 2,372,101,810 2,173,454,909 109,159,990 2,282,614,899
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
전환권행사 759,266,000 9,627,482,998 - - - 10,386,748,998 - 10,386,748,998
지분법연결자본잉여금변동 - 2,921,159,155 - - - 2,921,159,155 - 2,921,159,155
소계 759,266,000 12,548,642,153 - - - 13,307,908,153 - 13,307,908,153
제 23기말(2020.12.31) 11,602,451,500 84,719,346,533 (3,418,901,114) (39,443,864) 9,664,403,258 102,527,856,313 2,103,887,513 104,631,743,826
제 24기초(2021.1.1) 11,602,451,500 84,719,346,533 (3,418,901,114) (39,443,864) 9,664,403,258 102,527,856,313 2,103,887,513 104,631,743,826
총포괄손익:
당기순이익 - - - - 3,246,815,438 3,246,815,438 83,454,299 3,330,269,737
해외사업환산손익 - - - 288,931,977 - 288,931,977 - 288,931,977
지분법자본변동 - - - 96,035,102 - 96,035,102 - 96,035,102
보험수리적손익 - - - - (36,065,422) (36,065,422) - (36,065,422)
소계 - - - 384,967,079 3,210,750,016 3,595,717,095 83,454,299 3,679,171,394
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
배당금지급 - - - - - - (900,000,000) (900,000,000)
제 24기말(2021.12.31) 11,602,451,500 84,719,346,533 (3,418,901,114) 345,523,215 12,875,153,274 106,123,573,408 1,287,341,812 107,410,915,220
&cr;첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다

연 결 현 금 흐 름 표

제24(당)기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일까지
제23(전)기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일까지
&cr;제이엔케이히터 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 24기 제 23기
I. 영업활동 현금흐름 27,356,259,734 1,780,728,372
영업으로부터 창출된 현금흐름(주석36) 30,131,948,117 1,892,313,151
이자수취 705,331,182 509,040,574
이자지급 (950,210,499) (958,964,034)
법인세의환급(납부) (2,530,809,066) 338,338,681
II. 투자활동 현금흐름 (6,867,505,531) (3,594,615,894)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 20,211,452,891 13,001,124,889
단기금융상품의 처분 6,500,000,000 700,000,000
단기대여금의 감소 327,515,000 5,554,763,291
장기금융상품의 처분 8,511,241,055 6,064,738,086
투자부동산의 처분 20,800,000 -
유형자산의 처분 4,365,636,363 329,385,839
무형자산의 처분 461,347,273 327,127,273
관계기업투자의 처분 24,913,200 25,110,400
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (27,078,958,422) (16,595,740,783)
단기금융상품의 취득 13,416,750,225 -
단기대여금의 증가 900,000,000 3,230,000,000
장기금융상품의 취득 2,607,732,800 4,692,806,560
관계기업투자의 취득 419,627,541 45,000,000
장기투자증권의 취득 2,591,707,500 2,083,465,098
투자부동산의 취득 - 24,200,000
유형자산의 취득 5,823,835,306 6,127,700,599
무형자산의 취득 1,219,305,050 240,013,492
사업양도로 인한 순현금유출액 - 152,555,034
장기대여금의 증가 100,000,000 -
III. 재무활동 현금흐름 2,152,232,313 10,326,113,775
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 13,263,560,000 27,463,520,000
단기차입금의 증가 9,152,320,000 20,663,520,000
장기차입금의 증가 4,111,240,000 6,800,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (11,111,327,687) (17,137,406,225)
단기차입금의 감소 9,822,400,000 16,206,000,000
유동성장기차입금의 감소 250,334,734 493,954,290
장기차입금의 감소 - 17,595,000
배당금의 지급 761,400,000 -
전환사채의 상환 - 80,000,000
신주발행비 지급 - 10,212,084
리스부채의 지급 277,192,953 329,644,851
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (56,559,212) (69,108,726)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) 22,584,427,304 8,443,117,527
Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 33,473,718,986 25,030,601,459
VII. 기말 현금및현금성자산 56,058,146,290 33,473,718,986
&cr;첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다

주석
제24기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제23기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일까지
제이엔케이히터 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요&cr;

제이엔케이히터주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")는 1998년 9월 28일 산업용가열로의 공정설계, 제작, 설치, 시운전등을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산동에 본사를 두고 있으며, 2011년 1월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였습니다.&cr;

(1) 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 관계
김 방 희 3,521,098 15.17% 대표이사
기 타 19,683,805 84.83% 　
계 23,204,903 100.00% 　

&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명 소유지분율 소재지 결산일 업종
당기말 전기말
㈜아이플랜트 70.00% 70.00% 한국 12월 31일 제조업

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>

(단위:천원)
구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익
㈜아이플랜트 16,600,727 12,123,702 4,477,025 33,041,177 278,181 278,181

<전기말>

(단위:천원)
구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익
㈜아이플랜트 23,312,119 16,113,275 7,198,844 49,569,471 232,880 232,880

&cr;(4) 지배기업 및 종속기업(이하 "연결실체")간의 주요 거래내역&cr;&cr;1) 당기 및 전기 중 연결실체간의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
기 업 명 당기 전기
수익 등 비용 등 수익 등 비용 등
㈜아이플랜트 2,260,451 15,403,636 157,552 30,130,737
㈜케이테크 - - 61,116 2,728,508

&cr;2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체간의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
기 업 명 당기말 전기말
채권 채무 채권 채무
㈜아이플랜트 2,853,740 211,801 3,762,807 3,890,416

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

&cr;(1) 연결재무제표 작성기준

지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

&cr;연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

&cr;연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr; (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)&cr;&cr;개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.&cr;&cr;ㆍ상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식&cr; ㆍ이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용&cr; ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용&cr;&cr; 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr;

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr;

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라 도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr; &cr; (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr; &cr;코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

&cr;기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

&cr; (사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) &cr; &cr; 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr; (아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)&cr;&cr; 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr; &cr; (자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) &cr; &cr; 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr;&cr; '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.&cr;

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

(2) 영업부문 공시

&cr;연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 공시하였습니다

(3) 연결기준

&cr;연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속회사)이 지배하고 있는 다른 기업의 연결재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배회사가 종속회사에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

&cr;(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

&cr;관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(5) 수익인식&cr; &cr;연결실체는 총예정원가에 대한 실제 발생액의 비율인 진행률에 따라 제품매출액을 인식하고 있습니다. 다만, 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서 제품매출을 인식하며 제품매출원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 상황이 바뀌어 총예정원가를 신뢰성있게 추정할 수 있게 되고 이에 따라 진행기준을 적용하게 되는 경우에는 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr;(6) 외화환산

&cr;연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

&cr;화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr; - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr; - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 &cr; 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류

(7) 퇴직급여비용&cr; &cr;연결실체는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.&cr; &cr;확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(8) 법인세

&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

&cr;1) 당기법인세&cr;&cr;당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.&cr;

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 연결실체의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.&cr;

2) 이연법인세&cr;&cr;이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. &cr;

연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr;

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr;&cr;이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr;&cr;3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr;&cr;당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr;

4) 법인세 처리의 불확실성&cr;&cr;불확실한 법인세 항목은 연결실체가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. &cr;

(9) 유형자산

&cr;유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분

내용연수

건물

30년

기계장치

10년

비품

10년

차량운반구

5년

구축물

5년/10년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(10) 투자부동산

&cr;임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 30년, 구축물은 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

&cr;(11) 무형자산

&cr;1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;3) 무형자산의 상각&cr; &cr;내용연수가 비한정인 회원권 및 기타의무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;

구분

내용연수

특허권

10년

소프트웨어

5년

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

&cr;영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

&cr;(13) 재고자산

&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

&cr;(14) 충당부채

&cr;충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의연결 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

&cr;1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

&cr;취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

&cr;1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr;

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

&cr;기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 32 참고). 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

&cr;2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산은(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32 참고).

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은(위험회피관계로 지정된 부분제외 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식되며, 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. &cr;

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항은 내부 신용위험 관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 60일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr;

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr; &cr;(17) 금융부채와 지분상품

&cr;1) 금융부채ㆍ자본 분류

&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

&cr;2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr;

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권대가가 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 부채로 분류된 전환권대가와 옵션의 가치를 산정한 후 거래원가에서 옵션의 가치를 차감하여 사채(주계약)의 가치로 측정하고 있습니다. 사채(주계약)는 기대만기기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

&cr;4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

&cr;다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익' 의 항목으로 '금융비용' 에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

&cr;6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

&cr;외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다.

9) 금융부채의 제거

연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.

(18) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

&cr;(19) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr; &cr;또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr;

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않 은) 공시가격&cr;(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수&cr;(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(20) 자기주식&cr; &cr;자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr; &cr;(21) 연결재무제표의 발행 승인일&cr; &cr;지배회사의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2022년 3월 14일자 이사회에서 발행 승인될 예정입니다.&cr;

3. 중요한 판단과 추정

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

&cr;추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

&cr;아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

(1) 법인세&cr; &cr;당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 수익인식&cr; &cr;기업회 계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 발생한 수익'을 적용하는 과정에서 경영진이 회계정책을 적용하기 위해 내린 중요한 판단과 연결재무제표에 가장 유의적인 금액적 영향을 미치는 사항은 아래와 같습니다.&cr;

1) 총계약수익 추정치의 불확실성&cr; &cr;총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결실체가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

&cr;2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성&cr; &cr;공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결실체가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 연결실체는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결실체에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.&cr; &cr; 3) 추정총계약원가&cr; &cr;공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

&cr; (3) 코로나 바이러스 감염증-19(이하 "COVID-19")의 영향&cr;&cr;세계보건기구는 2020년 3월 11일 COVID-19에 대해 세계적 대유행을 선언하였으며, 당사는 COVID-19의 확산 및 지속여부가 당사의 사업 및 재무환경에 부정적인 영향을 미칠것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당기말 현재 연결실체는 COVID-19로인한 영향을 합리적으로 추정할 수 없으므로 이로 인한 영향을 연결재무제표에 표시하지 않았습니다.

4. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>

(단위:천원)
구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계
유동
현금및현금성자산 - 56,058,146 56,058,146
단기금융상품 1,022,198 7,492,813 8,515,011
매출채권 - 21,419,878 21,419,878
기타수취채권 - 2,270,239 2,270,239
파생상품자산 331,680 - 331,680
소 계 1,353,878 87,241,076 88,594,954
비유동
장기금융상품 9,650,960 - 9,650,960
장기투자증권 6,401,363 449,785 6,851,148
장기수취채권 - 319,061 319,061
소 계 16,052,323 768,846 16,821,169
합 계 17,406,201 88,009,922 105,416,123

&cr;<전기말>

(단위:천원)
구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계
유동
현금및현금성자산 - 33,473,719 33,473,719
단기금융상품 - 1,500,000 1,500,000
매출채권 - 41,475,680 41,475,680
기타수취채권 - 1,799,206 1,799,206
소 계 - 78,248,605 78,248,605
비유동
장기금융상품 14,543,495 - 14,543,495
장기투자증권 4,083,972 436,379 4,520,351
장기수취채권 - 254,875 254,875
소 계 18,627,467 691,254 19,318,721
합 계 18,627,467 78,939,859 97,567,326

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

&cr;<당기말>

(단위:천원)
구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계
유동
매입채무 - 13,301,949 13,301,949
기타지급채무 - 3,962,121 3,962,121
단기차입금 - 28,360,000 28,360,000
유동성장기부채 - 253,604 253,604
파생상품부채 799,158 - 799,158
금융보증부채 - 63,000 63,000
유동성임대보증금 - 215,000 215,000
유동성리스부채 - 139,179 139,179
소계 799,158 46,294,853 47,094,011
비유동
장기차입금 - 10,857,235 10,857,235
임대보증금 - 243,110 243,110
리스부채 - 826,495 826,495
소계 - 11,926,840 11,926,840
합계 799,158 58,221,693 59,020,851

&cr;<전기말>

(단위:천원)
구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계
유동
매입채무 - 11,690,934 11,690,934
기타지급채무 - 7,089,315 7,089,315
단기차입금 - 28,698,400 28,698,400
유동성장기부채 - 250,438 250,438
파생상품부채 465,120 - 465,120
금융보증부채 - 63,000 63,000
유동성임대보증금 - 90,000 90,000
유동성리스부채 - 219,546 219,546
소계 465,120 48,101,633 48,566,753
비유동
장기차입금 - 6,999,495 6,999,495
임대보증금 - 290,000 290,000
리스부채 - 906,694 906,694
소계 - 8,196,189 8,196,189
합계 465,120 56,297,822 56,762,942

(3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

&cr;<당기>

(단위:천원)
구분 당기손익
이자 배당 평가 처분 환변동
금융자산
상각후원가측정금융자산 1,225,364 - (34,409) - 56,540
당기손익-공정가치측정금융자산 - - (172,514) 931,369 -
합계 1,225,364 - (206,923) 931,369 56,540
금융부채
상각후원가측정금융부채 (1,013,556) - - - (334,715)
합계 (1,013,556) - - - (334,715)

상기 이외 파생상품에서 발생한 당기 평가순손실은 2,358천원이며, 거래순손실은 1,230,025천원입니다.&cr;&cr;<전기>

(단위:천원)
구분 전기손익
이자 배당 평가 처분 환변동
금융자산
상각후원가측정금융자산 880,889 - (1,672,416) - (11,423)
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 539,791 320,015 -
합계 880,889 - (1,132,625) 320,015 (11,423)
금융부채
상각후원가측정금융부채 (1,180,395) - - - 530,490
당기손익-공정가치측정금융부채 - - (2,230,615) - -
합계 (1,180,395) - (2,230,615) - 530,490

상기 이외 파생상품에서 발생한 당기 평가순손실은 465,120천원이며, 거래순손실은 572,087천원입니다.&cr;

(4) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 중 매출채권 및 기타수취채권의 명목가액에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 개별적으로 &cr;평가하는 채권 손상되지 않은 채권 합계
0~6개월 6개월~1년 1년 초과
당기말 매출채권 2,187,409 20,295,305 - 1,124,573 23,607,287
기타수취채권 13,448,820 2,192,354 24,709 53,175 15,719,058
장기수취채권 12,500 28,896 100,000 190,165 331,561
전기말 매출채권 2,863,128 38,931,999 2,543,681 - 44,338,808
기타수취채권 12,891,751 1,626,104 12,497 160,605 14,690,957
장기수취채권 12,500 37,917 75,395 141,563 267,375

당기말 현재 상기 개별적으로 평가하는 채권에 대해 설정한 대손충당금은 15,648,729천원 (전기말: 15,767,380천원)입니다.&cr;

(5) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

&cr;<당기말>

(단위 : 천원)
구 분 당기말
수준1 수준2 수준3 합계
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 17,074,521 17,074,521
위험회피파생상품자산 - 331,680 - 331,680
금융부채:
위험회피파생상품부채 - 799,158 - 799,158

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 전기말
수준1 수준2 수준3 합계
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 18,627,467 18,627,467
금융부채:
위험회피파생상품부채 - 465,120 - 465,120

&cr;(6) 금융자산 및 금융부채의 공정가치&cr;&cr;일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입변수 적용률
장기투자증권 및&cr; 장기금융상품 순자산가치&cr; : 회사는 보고된 순자산가치가 당기말 공정가치를 나타낸다고 결정하여습니다. 피투자회사&cr;재무제표 -
통화선도계약 할인된현금흐름&cr;: 선도환율(보고기간말 관측가능한 선도환율에 기초함) 및선도이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다. - -

(7) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

&cr;<당기>

(단위 : 천원)
구분 기초 취득 처분 공정가치 변동 기말
당기손익-공정가치측정금융자산 18,627,467 6,199,440 (7,579,872) (172,514) 17,074,521

<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 취득 처분 연결범위변동 공정가치 변동 기말
당기손익-공정가치측정금융자산 17,574,144 6,346,477 (5,744,723) (88,222) 539,791 18,627,467

5. 사용이 제한된 금융상품 &cr; &cr;당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용
단기금융상품 외화보통예금 State Bank of India Seoul Branch 874,124 802,233 담보
외화정기예금 기업은행 97,330 - 담보
정기예금 KEB하나은행 1,500,000 1,500,000 담보
장기금융상품 저축보험 메트라이프생명 40,572 138,190 담보
KB생명보험 48,440 49,163 담보
삼성생명 353,695 335,494 담보
펀드 신영증권 391,818 - 질권설정
장기투자증권 출자금 기계설비건설공제조합 299,721 - 담보
합 계 3,605,699 2,825,080

6. 매출채권&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 23,607,287 44,338,808
대손충당금 (2,187,409) (2,863,128)
합계 21,419,878 41,475,680

&cr;(2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기 전기
기초 2,863,128 2,559
설정 (555,739) 2,860,569
제각 (119,980) -
기말 2,187,409 2,863,128

&cr; 7. 기타수취채권&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액
유동 단기대여금 11,534,599 (10,603,119) 931,480 10,962,114 (10,545,649) 416,465
미수금 1,901,139 (638,188) 1,262,951 1,879,957 (638,188) 1,241,769
미수수익 2,226,846 (2,207,513) 19,333 1,720,411 (1,707,914) 12,497
보증금 56,475 - 56,475 128,475 - 128,475
소계 15,719,059 (13,448,820) 2,270,239 14,690,957 (12,891,751) 1,799,206
비유동 장기대여금 125,000 (12,500) 112,500 25,000 (12,500) 12,500
보증금 206,561 - 206,561 242,375 - 242,375
소계 331,561 (12,500) 319,061 267,375 (12,500) 254,875
합계 16,050,620 (13,461,320) 2,589,300 14,958,332 (12,904,251) 2,054,081

(2) 당기 및 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기초 12,904,251 14,808,429
설정 557,069 387,145
환입 - (1,527,460)
연결범위변동 - (763,863)
기말 13,461,320 12,904,251

8. 파생상품&cr;

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>

(단위:외화 1단위 및 천원)
거래목적 파생상품종류 포지션 만기 계약통화 약정환율 계약금액 파생평가자산(부채) 파생평가손익
환리스크 해지 통화스왑 매도 2022-02-09 USD 1,115.60 3,200,000 223,680 223,680
통화스왑 매도 2022-08-31 USD 1,163.00 4,800,000 108,000 108,000
매매목적 통화옵션 매도 2022-07-22 USD 1,132.10 7,000,000 (392,771) (392,771)
통화옵션(주) 매도 2022-07-25 USD 1132.80 / 1172.80 7,000,000 (342,983) (342,983)
통화옵션(주) 매도 2022-01-26 USD 1120.00 / 1160.00 1,000,000 (63,404) (63,404)
합계 (467,478) (467,478)

한편, 회사는 상기 파생상품 계약이외에 삼성선물과 외화거래 선도거래계약을 체결하고 있으며, 매일 정산되고 있습니다.&cr;&cr;(주) 결재일 기준 행사환율과 낙인환율 구간내에 환율이 존재할 경우 결재가 이루어지지 않음.&cr;

<전기말>

(단위:외화 1단위 및 천원)
거래목적 파생상품종류 포지션 만기 계약통화 약정환율 계약금액 파생평가자산(부채) 파생평가손익
환리스크 해지 통화스왑 매도 2021-08-31 USD 1,184.90 4,800,000 (465,120) (465,120)

9. 기타유동자산&cr; &cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액
선급금 2,602,005 (48,976) 2,553,029 3,781,968 (48,976) 3,732,992
선급비용 658,831 - 658,831 570,660 - 570,660
합계 3,260,836 (48,976) 3,211,860 4,352,628 (48,976) 4,303,652

(2) 당기 및 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기초 48,976 84,111
설정 - 14,205
환입 - (49,340)
기말 48,976 48,976

10. 재고자산&cr; &cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
원재료 3,419,497 - 3,419,497 - - -
재공품 17,077,962 - 17,077,962 8,021,045 - 8,021,045
합계 20,497,459 - 20,497,459 8,021,045 - 8,021,045

(2) 당기 및 전기중 재고자산에 대한 평가손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기초 - 166,243
환입 - (166,243)
기말 - -

11. 장기투자증권&cr; &cr;당기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
상각후원가측정금융자산
라싸디벨로프먼트주식회사 449,785 436,379
당기손익-공정가치측정 금융자산
기계설비건설공제조합 502,093 289,026
자본재공재조합 1,311,422 1,346,206
수소에너지네트워크㈜ 3,857,502 2,349,392
엔지니어링공제조합 99,348 99,348
설비공사공제조합 130,997 -
㈜이앤켐솔루션 500,000 -
합계 6,851,147 4,520,351

12. 관계기업투자&cr; &cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
기업명 소유지분율 장부금액 소재지 사용재무제표일 업종
당기말 전기말 당기말 전기말
JNK India Pvt.Ltd 26.00% 26.00% 2,362,444 838,403 인도 12월 31일 제조업
JFK메탈(주1) 29.17% 29.17% - - 한국 12월 31일 제조업
KC Thermal(주1) 40.00% 40.00% - - 한국 12월 31일 제조업
BJ전자(주1) 39.02% 39.02% - - 한국 12월 31일 제조업
제이엔케이알에이엠 50.00% 50.00% 1,441,079 1,655,416 한국 12월 31일 임대업
케이테크 30.00% 30.00% 205,080 149,826 한국 12월 31일 제조업
엔이씨솔루션(주1) 30.00% - 91,064 - 한국 12월 31일 제조업
합계 4,099,667 2,643,645 　 　

(주1) 당기 중 30% 지분을 취득하여 관계기업에 포함됨.&cr;(주2) 전기 이전 전액 손상인식함.&cr;

(2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위:천원)
기업명 기초 취득(처분) 지분법손익 (부의)지분법 &cr; 자본변동 배당 기말
JNK India Pvt.Ltd 838,403 - 1,452,621 96,333 (24,913) 2,362,444
제이엔케이알에이엠 1,655,416 - (214,337) - - 1,441,079
케이테크 149,826 45,000 10,254 - - 205,080
엔이씨솔루션 - 374,627 (283,264) (299) - 91,064
합계 2,643,645 419,627 965,274 96,034 (24,913) 4,099,667

&cr;<전기>

(단위:천원)
기업명 기초 취득(처분) 지분법손익 (부의)지분법&cr;자본변동 자본잉여금&cr;변동 배당 기말
JNK India Pvt.Ltd 998,378 - (56,390) (78,875) - (24,710) 838,403
KC Thermal 121,211 - (121,944) 733 - - -
제이엔케이알에이엠 202,017 - (1,467,760) - 2,921,159 - 1,655,416
케이테크 - 45,000 104,826 - - - 149,826
합계 1,321,606 45,000 (1,541,268) (78,142) 2,921,159 (24,710) 2,643,645

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>

(단위:천원)
기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익
JNKIndiaPvt.Ltd 31,936,775 22,850,454 9,086,321 27,601,946 5,470,480 5,840,996
제이엔케이알에이엠 11,687,252 8,805,091 2,882,160 489,210 (428,671) (428,671)
케이테크 3,517,384 2,833,786 683,598 4,145,006 (9,909) (9,909)
JFK메탈 715,820 1,172,306 (456,486) - (264,208) (264,208)
KCThermal 443,045 499,463 (56,418) 124,518 (96,580) (96,580)
엔이씨솔루션 877,809 574,262 303,547 341,250 (196,954) (196,954)
BJ전자 280,690 822,414 (541,723) - - -

<전기말>

(단위:천원)
기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익
JNKIndiaPvt.Ltd 8,507,872 5,283,246 3,224,625 10,275,700 (445,648) (749,012)
제이엔케이알에이엠 13,395,869 10,085,037 3,310,832 973,473 2,906,798 2,906,798
케이테크 2,703,145 2,159,639 543,506 7,382,822 412,809 412,809
JFK메탈 1,013,994 1,111,066 (97,072) - (176,757) (176,757)
KCThermal 727,997 550,838 177,159 168,940 (296,786) (296,786)
BJ전자 280,690 822,414 (541,723) - - -

13. 투자부동산 &cr;

( 1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

&cr;<당기>

(단위:천원)
구분 토지 건물 구축물 합계
기초 11,107,673 8,312,737 28,978 19,449,388
처분 (11,202) - - (11,202)
감가상각비 - (319,084) (13,686) (332,770)
기말 11,096,471 7,993,653 15,292 19,105,416
취득원가 11,096,471 9,572,537 136,855 20,805,863
감가상각누계액 - (1,578,884) (121,563) (1,700,447)

&cr; < 전기 >

(단위:천원)
구분 토지 건물 구축물 합계
기초 11,107,673 8,607,622 42,663 19,757,958
취득 - 24,200 - 24,200
감가상각비 - (319,085) (13,685) (332,770)
기말 11,107,673 8,312,737 28,978 19,449,388
취득원가 11,107,673 9,572,538 136,854 20,817,065
상각누계액 - (1,259,800) (107,877) (1,367,677)

(2) 당기 및 전기 중 임대목적으로 분류된 투자부동산에서 발생한 임대수익과 임대관련비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기 전기
임대수익 753,849 436,473
임대관련비용 319,085 319,085

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 장부금액 공정가치
토지 및 건물 19,105,416 21,395,205

&cr;공정가치 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다.

14 . 유형자산 &cr;

당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

&cr;<당기>

(단위:천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구&cr;(주1) 비품 건설중인자산 합계
기초 10,070,756 12,725,179 364,293 1,689,302 240,577 499,885 1,345,100 26,935,092
취득 491,535 57,156 93,376 - 73,579 3,673 5,104,517 5,823,836
처분 (2,739,578) (933,704) (102,058) - (3,282) (65,814) - (3,844,436)
감가상각 - (531,923) (99,860) (231,217) (95,433) (101,921) - (1,060,354)
대체(주2) - 302,609 - - - - (276,362) 26,247
환율변동효과 - - - - - 188 - 188
기말 7,822,713 11,619,317 255,751 1,458,085 215,441 336,011 6,173,255 27,880,573
취득원가 7,822,713 14,733,198 865,400 2,634,178 1,064,516 881,375 6,173,255 34,174,635
감가상각누계액 - (3,113,881) (609,649) (920,826) (849,075) (545,364) - (6,038,795)
손상차손누계액 - - - (255,267) - - - (255,267)

(주1) 차량운반구의 상각비는 국고보조금 상각액 31,449천원을 제외함.&cr;(주2) 당기 중 선급금등으로부터 대체함.&cr;&cr;<전기>

(단위:천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구&cr;(주1) 비품 건설중인자산 합계
기초 9,596,209 9,298,461 413,966 1,097,991 315,735 526,389 6,128,340 27,377,091
취득 535,946 871,315 68,690 60,700 87,868 94,334 4,408,848 6,127,701
처분 (61,399) (134,656) - - - (793) - (196,848)
감가상각 - (448,252) (118,363) (230,026) (134,911) (115,946) - (1,047,498)
대체(주2) - 3,138,311 - 784,046 - - (9,192,088) (5,269,731)
환율변동효과 - - - - - (136) - (136)
연결범위변동 - - - (23,409) (28,115) (3,963) - (55,487)
기말 10,070,756 12,725,179 364,293 1,689,302 240,577 499,885 1,345,100 26,935,092
취득원가 10,070,756 15,686,171 1,217,428 2,634,177 1,086,131 1,151,364 1,345,100 33,191,127
감가상각누계액 - (2,960,992) (853,135) (689,608) (845,554) (651,479) - (6,000,768)
손상차손누계액 - - - (255,267) - - - (255,267)

(주1) 차량운반구의 상각비는 국고보조금 상각액 29,233천원을 제외함.&cr;(주2) 전기 중 선수수익으로 대체함.&cr;

15. 무형자산 &cr; &cr;당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위:천원)
구분　 특허권 회원권 소프트웨어 합계
기초 순장부금액 20,560 1,420,589 28,244 1,469,393
취득 802,525 360,150 56,630 1,219,305
처분 - (452,620) - (452,620)
상각비 (18,281) (14,041) (19,940) (52,262)
기말 순장부금액 804,804 1,314,078 64,934 2,183,816

<전기>

(단위:천원)
구분　 특허권(주1) 회원권 소프트웨어 합계
기초 순장부금액 12,779 1,528,766 44,756 1,586,301
취득 12,252 226,763 13,250 252,265
처분 - (327,920) (22) (327,942)
연결범위변동 - - (9,167) (9,167)
상각비 (4,471) (7,020) (20,573) (32,064)
기말 순장부금액 20,560 1,420,589 28,244 1,469,393

(주1) 전기 중 선급금에서 대체됨.&cr;

16. 리스&cr; &cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>

(단위:천원)
구 분 토지 건물 차량운반구 비품 합 계
기초 719,829 166,960 182,880 9,628 1,079,297
취득 - - 69,018 - 69,018
처분 - (3,532) - - (3,532)
환율변동효과 - 2,703 - 722 3,425
감가상각 (27,322) (121,072) (92,006) (3,928) (244,328)
기말 692,507 45,059 159,892 6,422 903,880
취득가액 776,184 144,438 354,518 12,186 1,287,326
상각누계액 (83,677) (99,379) (194,626) (5,764) (383,446)

&cr;<전기말>

(단위:천원)
구 분 토지 건물 차량운반구 비품 합 계
기초 814,302 187,831 232,797 2,298 1,237,228
취득 - 121,004 66,944 11,184 199,132
처분 - - (1,455) - (1,455)
변경 (64,452) 272 - - (64,180)
연결범위변동 - - (8,745) - (8,745)
환율변동효과 - (1,684) - 203 (1,481)
감가상각 (30,021) (140,463) (106,661) (4,057) (281,202)
기말 719,829 166,960 182,880 9,628 1,079,297
취득가액 776,184 310,231 331,357 11,184 1,428,956
상각누계액 (56,355) (143,271) (148,477) (1,556) (349,659)

&cr;

(2) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
1년 이내 197,847 288,203
1년 초과 5년 이내 350,742 422,413
5년 초과 1,326,816 1,391,745
소 계 1,875,405 2,102,361
차감: 현재가치 조정금액 (909,731) (976,120)
합 계 965,674 1,126,241

(3) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
유동부채 139,179 219,547
비유동부채 826,495 906,694
합 계 965,674 1,126,241

(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비 244,328 281,202
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 64,816 76,012
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 642,100 1,198,477
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 72,587 88,893
합 계 1,023,831 1,644,584

&cr;당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 277,193천원 및 329,645천원입니다.&cr;

17. 차입금 &cr;&cr; (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 합계 유동 비유동 합계
단기차입금 28,360,000 - 28,360,000 28,698,400 - 28,698,400
장기차입금 253,604 10,857,235 11,110,839 250,438 6,999,495 7,249,933
합계 28,613,604 10,857,235 39,470,839 28,948,838 6,999,495 35,948,333

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
차입처 연이자율 내역 당기말 전기말
산업은행(주1) 2.31% 일반대출 2,376,000 2,376,000
수출입은행(주2) 2.45% 일반대출 4,000,000 4,000,000
에스케이건설 0.00% 상생자금대출 1,000,000 1,000,000
KEB하나은행(주3) 2.72% 무역어음대출 1,900,000 1,900,000
KEB하나은행 2.85% 기업시설일반자금대출 4,800,000 4,800,000
산업은행 - 일반대출 - 4,600,000
씨티은행(주4) 2.55% 일반대출 9,484,000 5,222,400
국민은행 2.89% 일반대출 1,000,000 1,000,000
신한은행 3.62% 시설자금대출 2,800,000 2,800,000
국민은행 3.86% 운전자금대출 1,000,000 1,000,000
합 계 28,360,000 28,698,400

(주1) 기술신용보증기금으로부터 85%의 지급보증을 제공받음. (주석18,37참조).&cr;(주2) 대표이사로부터 지급보증을 제공받음. (주석18,37참조).&cr;(주3) 무역보험공사로부터 90% 대표이사로부터 10%의 지급보증을 제공받음. (주석18,37참조).&cr;(주4) 대표이사로부터 지급보증을 제공받음. (주석18,37참조).&cr;

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 차입처 연이자율 내역 당기말 전기말
장기차입금 신한은행 1.50% 산업재해예방시설자금대출 147,290 192,610
신한은행 3.38% 일반자금 5,000,000 5,000,000
우리은행(주1) - 일반자금 4,111,240 -
경남은행 3.43% 운전자금대출 227,782 327,544
3.42% 시설자금대출 324,527 429,779
3.37% 시설자금대출 1,300,000 1,300,000
소 계 11,110,839 7,249,933
차감 : 유동성대체 (253,604) (250,438)
합 계 10,857,235 6,999,495

(주1) 대표이사로부터 지급보증을 제공받음.(주석18,37참조).&cr;(주1) 판교사옥 중도금 대출로 입주시부터 이자발생 예정(23년 4월 28일 예상)&cr;

(4) 차입금의 향후 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 차입금
2022년 28,613,604
2023년 이후 10,857,235
합 계 39,470,839

&cr;

18. 담보제공자산 및 지급보증&cr; &cr; (1) 당기말 현재 연결실체의 장단기 차입금 및 계약이행과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위:외화 1단위 및 천원)
담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 관련금액 담보권자
당진 1공장 1단지 8,532,075 6,000,000 장기차입금 5,000,000 신한은행
당진 2공장 11,130,744 5,760,000 단기차입금 4,800,000 KEB하나은행
대륭사무실 1,304,658 1,200,000 단기차입금 1,000,000 국민은행
단기금융상품 1,500,000 1,650,000 지급보증 1,500,000 KEB하나은행
단기금융상품 $755,363.25 $737,346.58 지급보증 $644,105.72 State Bank of India Seoul Branch
단기금융상품 $391,817.63 $90,310.00 지급보증 $77,940.00 신한은행
아이플랜트 본사 3,580,544 3,740,760 단기차입금 2,800,000 신한은행
아이플랜트 2공장 3,007,435 3,007,435 장기차입금 1,624,527 경남은행
장기투자증권 299,720 155,720 지급보증 2,210,351 기계설비건설공제조합

한편, 당기말 현재 특수관계 없는 제3자의 차입금등을 위하여 담보로 제공한 연결실체의 자산 및 연결실체의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제3자로부터 제공받은 담보는 없습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 기타약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화 1단위 및 천원)
제공자 구분 통화 한도 금액
신한은행 외화지급보증 USD 4,500,000 2,270,000
외화지급보증 USD 4,177,000 4,177,000
외화지급보증 USD 77,940 77,940
기타약정(E-BIZ) KRW 900,000 375,000
종합통장대출 KRW 100,000 -
파생상품 USD 2,000,000 99,000
전자방식외담대 KRW 1,000,000 -
E-BIZ제휴업체승인내역(상환청구권유지) KRW 1,000,000 -
외화지급보증 USD 185,700 185,700
외화지급보증 USD 123,800 123,800
국민은행 포괄외화지급보증 KRW 6,900,000 4,935,129
외상매출채권전자대출 KRW 1,760,000 -
KEB하나은행 기타외화지급보증 USD 3,520,000 3,513,384
기업은행 기타외화지급보증 USD 1,292,182 117,200
일람불지보 USD 5,000,000 -
선물환 USD 2,000,000 -
기타지급보증 EUR 4,193,000 4,193,000
기타지급보증 USD 1,295,000 1,295,000
농협 외화여신한도 USD 1,710,000 -
기타외화지급보증 USD 5,000,000 4,200,000
수입신용장(일람불) USD 2,000,000 -
산업은행 기타외화지급보증 USD 7,200,000 -
우리은행 기타외화지급보증 USD 4,785,797 4,785,797
B2B PLUS 대출 KRW - -
State Bank of India Seoul Branch 지급이행보증 USD 644,106 644,106
기술신용보증기금 기술부분신용보증 KRW 2,019,600 2,019,600
무역보험공사 무역어음대출보증 KRW 1,710,000 1,710,000
자본재공제조합 기타지급보증 KRW 25,105,112 695,805
기계설비건설공제조합 기타지급보증 KRW 2,210,351 278,850
서울보증보험 지급이행보증 KRW 42,236,640 42,236,640
대표이사 차입금연대보증 KRW 113,864,385 113,864,385
기계설비건설공제조합 하자보수보증 KRW 2,464,780 1,075,665
서울보증보험 이행하자보증 KRW 1,286,226 1,286,226

(3) 당기말 및 전기말 현재 타인에게 지급한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
지급보증처 내 용 차입처 한도 금액
제이테크㈜(주1) 지급보증서 서울보증보험 62,253 62,253

(주1) 연결실체 구성원 시점인 2017년에 제공한 연대보증으로 2021년 5월 종료될 예정입니다.&cr;

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 지급한 지급보증과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자
본사 2,054,496 3,000,000 장기차입금 2,500,000 기업은행
당진 1공장 2단지 4,393,753 2,400,000 장기차입금 2,000,000 신한은행

&cr;또한 회사는 관계기업인 케이씨써멀에서 시행중인 프로젝트에 대해 케이씨써멀과 연대하여 아래와 같은 내용의 보증을 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)
발주처 계약금액 계약기간(예정) 보증범위
금호석유화학 4,750,000 2018.07.23 ~ 2024.09.30 보증대상 채무의 50%
이테크건설 1,980,000 2018.12.31 ~ 2023.09.18 보증대상 채무의 50%

19. 기타지급채무&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
미지급금 3,424,222 6,697,319
미지급비용 537,899 391,996
합계 3,962,121 7,089,315

20. 기타유동부채&cr;

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
선수금 19,766,014 11,814,855
선수수익 710,273 716,638
예수금 766,988 781,055
합계 21,243,275 13,312,548

21 . 퇴직급여부채 &cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기말 전기말
확정급여채무 현재가치 5,346,011 4,989,956
사외적립자산 공정가치 (5,724,549) (5,066,454)
확정급여제도의 부채(자산)(주1) (378,538) (76,498)

(주1) 사외적립자산의 공정가치가 초과하여 당기말 378,538천원, 전기말 76,498천원 순확정급여자산으로 대체함.&cr;

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기 전기
기초 현재가치 4,989,956 4,596,243
당기근무원가를 통한 증가 576,186 549,276
이자원가를 통한 증가 104,622 85,280
퇴직금지급액을 통한 감소 (269,045) (115,005)
보험수리적손익 (55,708) (125,838)
기말 현재가치 5,346,011 4,989,956

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기 전기
기초 공정가치 5,066,454 4,192,958
사용자의 기여금 750,000 660,000
이자수익 150,977 111,879
지급액 (140,936) (58,499)
사외적립자산의 재측정요소 (101,946) 160,116
기말 공정가치 5,724,549 5,066,454

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기 전기
당기근무원가 576,186 549,277
이자원가 104,622 85,280
사외적립자산의 기대수익 (150,977) (111,879)
퇴직급여비용 합계 529,831 522,678

&cr;(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련된 퇴직급여 배부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기 전기
제조원가 235,577 287,285
판매비와 관리비 158,582 154,764
재고자산대체 39,327 13,220
경상연구개발비대체등 96,345 67,409
합계 529,831 522,678

&cr;(6) 지배기업은 확정급여제도를 운영하지만, 종속기업인 ㈜아이플랜트는 확정기여제도를 운영하고 있으며 이와 관련하여 연결실체가 비용 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기 전기
제조원가 462,480 803,877
판매비와 관리비 125,584 130,789
합계 588,064 934,666

(7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기 전기
법인세 차감 전 (46,238) 285,954
법인세 효과 10,172 (62,910)
법인세 차감 후 (36,066) 223,044

&cr;(8) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 3.30% 2.96%
임금상승률(주1) 4.50% 4.50%

(주1) 30세부터 정년까지의 연령별 임금상승률의 평균을 표시하였습니다.&cr;

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가의 임금인상율과 할인율 등락에 따른 민감도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 임금인상율 할인율
1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시
확정급여채무의 현재가치 379,575 (334,453) (374,433) 377,992

22. 충당부채&cr;&cr;당기 및 전기 중 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
공사손실충당부채 하자보수충당부채등 공사손실충당부채 하자보수충당부채
유동 기초잔액 79,895 332,357 285,281 370,027
당기설정 - 179,302 - -
전입액(환입액) (79,895) (70,081) (205,387) (37,670)
합 계 - 441,578 79,894 332,357

23. 자본금 및 자본잉여금&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 지배회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)
　구분 당기말 전기말
수권주식수 100,000,000 100,000,000
주당금액 500원 500원
발행주식수 23,204,903 23,204,903
보통주자본금 11,602,452 11,602,452

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위: 천원,주)
구 분 주식수 자본금 자본잉여금
주식발행초과금 기타자본잉여금 소계
기초 23,204,903 11,602,452 81,972,630 2,746,717 84,719,347
기말 23,204,903 11,602,452 81,972,630 2,746,717 84,719,347

&cr;<전기>

(단위: 천원,주)
구 분 주식수 자본금 자본잉여금
주식발행초과금 기타자본잉여금 소계
기초 21,686,371 10,843,186 72,345,147 2,746,717 75,091,864
전환사채 전환 1,518,532 759,266 9,627,483 - 9,627,483
기말 23,204,903 11,602,452 81,972,630 2,746,717 84,719,347

&cr;24. 기타자본항목&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기말 전기말
자기주식 (455,979) (455,979)
자기주식처분손실 (2,962,922) (2,962,922)
합계 (3,418,901) (3,418,901)

&cr;한편, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 자기주식은 당기말 및 전기말 36,780주이며, 그 장부금액은 456백만원입니다.&cr;

25. 기타포괄손익누계액&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기말 전기말
해외사업환산손익 223,031 (65,902)
지분법자본변동 122,492 26,457
합계 345,523 (39,445)

&cr;26. 이익잉여금&cr;

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기말 전기말
법정적립금 1,626,435 1,626,435
임의적립금 180,220 180,219
미처분이익잉여금 11,068,499 7,857,749
합계 12,875,154 9,664,403

&cr;27 . 매출액&cr; &cr; (1) 당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기 전기
제품매출액 113,098,543 187,167,908
기타매출액 62,469 59,402
기타제품매출액 17,343,626 4,196,690
임대료수입 753,849 436,473
합계 131,258,487 191,860,473

(2) 당기 중 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.&cr;&cr;<당기>

(단위:천원)
　구분 히터 수소 합 계
주요/제품 용역
제품의 제작 및 설치 113,098,543 17,343,626 130,442,169
부동산 임대 753,849 - 753,849
기타 제공 62,469 - 62,469
소 계 113,914,861 17,343,626 131,258,487
지리적 시장
국내 39,720,540 17,343,626 57,064,166
해외 74,194,321 - 74,194,321
소 계 113,914,861 17,343,626 131,258,487
수익인식시기
한 시점 - 17,343,626 17,343,626
기간 113,914,861 - 113,914,861
소 계 113,914,861 17,343,626 131,258,487

<전기>

(단위:천원)
　구분 히터 수소 등 합 계
주요/제품 용역
제품의 제작 및 설치 187,167,909 4,196,690 191,364,599
부동산 임대 - 436,472 436,472
기타 제공 - 59,402 59,402
소 계 187,167,909 4,692,564 191,860,473
지리적 시장
국내 108,353,966 4,692,564 113,046,530
해외 78,813,943 - 78,813,943
소 계 187,167,909 4,692,564 191,860,473
수익인식시기
한 시점 - 4,196,690 4,196,690
기간 187,167,909 495,874 187,663,783
소 계 187,167,909 4,692,564 191,860,473

(3) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위:천원)
계약통화 기초계약잔액 신규계약액 당기변경액 당기수익인식액 기말계약잔액
국내 21,572,623 23,795,823 10,477,946 38,904,222 16,942,170
해외 111,925,097 65,848,712 14,835,976 74,194,321 118,415,464
합계 133,497,720 89,644,535 25,313,922 113,098,543 135,357,634

<전기>

(단위:천원)
계약통화 기초계약잔액 신규계약액 당기변경액 당기수익인식액 기말계약잔액
국내 113,596,501 7,529,354 8,800,734 108,353,966 21,572,623
해외 80,374,652 101,285,737 9,078,651 78,813,943 111,925,097
합계 193,971,153 108,815,091 17,879,385 187,167,909 133,497,720

(4) 당기 및 전기 중 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위:천원)
계약통화 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익
국내 175,091,693 168,934,039 6,157,654
해외 303,121,608 262,850,718 40,270,890
합계 478,213,301 431,784,757 46,428,544

&cr;<전기>

(단위:천원)
계약통화 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익
국내 167,951,137 158,290,246 9,660,891
해외 243,183,073 207,733,975 35,449,098
합계 411,134,210 366,024,221 45,109,989

(5) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
계약자산(주1) 계약부채 계약자산 계약부채
국내 1,178,769 1,080,788 2,881,493 4,022,489
해외 15,112,698 12,952,782 21,254,321 7,158,937
합계 16,291,467 14,033,570 24,135,814 11,181,426

(주1) 대손충당금 설정액 33,079천원 제외한 순액임.&cr;

(6) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 추정 총계약&cr;수익의 변동(A) 추정 총계약&cr;원가의 변동(B) 공사손익변동&cr;(A-B) 당기 손익에&cr;미친 영향 미래 손익에&cr;미칠 영향 계약자산&cr;변동
Fired Heater 28,575,772 21,191,812 7,383,961 2,059,393 5,324,567 2,059,393

상기 변경효과에는 당기 중 종료된 공사계약은 제외하였습니다.&cr;

(7) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　품목 계약일 계약상&cr;완성기한 진행률 계약자산 공사미수금
총액 손상차손&cr;누계액 총액 대손충당금
Fired Heater 2019-05-22 2022-02-28 99.57% - - 8,362,581 -
Fired Heater 2019-07-09 2021-12-31 100.00% 46,728 - - -
Fired Heater 2019-04-29 2021-12-31 100.00% 77,944 - - -
Fired Heater 2016-09-21 2022-02-28 98.22% 8,323,416 - - -
Fired Heater 2018-04-11 2021-12-31 96.46% - - 1,824,066 -
Fired Heater 2019-07-17 2021-12-31 99.95% 2,230,029 - - -
Fired Heater 2019-08-14 2021-12-31 100.00% 818,429 - 85,000 -
Fired Heater 2019-11-13 2022-03-31 96.36% - - 2,286,426 -
Fired Heater 2020-06-11 2022-06-30 64.64% - - 488,174 -
Fired Heater 2020-09-24 2022-06-30 50.96% - - - -
Fired Heater 2020-11-13 2022-12-30 37.94% - - 2,957,941 -
Fired Heater 2021-08-26 2022-12-31 0.00% - - - -
Fired Heater 2018-01-25 2021-02-18 100.00% - - - -
합 계 11,496,547 - 16,004,189 -

&cr;28. 매출원가&cr;&cr;당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
제품매출원가 101,676,561 164,208,051
기타제품매출원가 16,904,383 3,922,476
합계 118,580,944 168,130,527

29. 판매비와 관리비&cr;

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
인건비 4,637,672 5,475,778
퇴직급여 284,166 285,553
복리후생비 710,563 911,837
여비교통비 85,715 69,846
접대비 115,324 125,876
통신비 37,444 40,129
세금과공과 396,717 368,858
감가상각비 841,636 775,591
임차료 160,078 132,335
수선비 17,500 94,535
보험료 433,533 658,714
차량유지비 70,710 65,897
경상연구개발비 2,837,739 3,349,663
운반비 1,067 2,737
교육훈련비 3,817 8,239
도서인쇄비 20,723 22,023
소모품비 73,650 145,055
지급수수료 958,337 1,239,527
광고선전비 10,935 58,209
대손상각비 (522,660) 2,809,659
건물관리비 39,353 45,386
무형자산상각비 52,262 32,064
용역외주비 49,097 46,484
전력비 14,854 11,792
수도광열비 6,139 11,462
기타비용 - 1,041
합계 11,336,371 16,788,290

30. 비용의 성격별 분류 &cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기 전기
재고자산의 변동 (12,476,414) (5,836,438)
원재료와 상품의 매입액 89,321,816 109,679,489
종업원급여 13,588,568 20,749,067
여비교통비 500,478 781,075
지급수수료 3,102,481 5,402,454
설계용역비 802,504 1,150,832
보험료 1,467,182 1,684,369
감가상각비 및 무형자산상각비 1,378,446 1,337,899
기타 판매비와관리비 3,332,487 7,341,149
기타제조원가비용 28,899,767 42,628,920
매출원가 및 영업비용의 합계 129,917,315 184,918,816

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.&cr;

31. 종업원급여 &cr; &cr;당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기 전기
급여 11,456,775 17,549,895
퇴직급여원가 1,021,551 1,370,511
복리후생비 1,110,242 1,828,661
합계 13,588,568 20,749,067

32. 금융수익 및 금융비용 &cr;

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
이자수익 1,225,364 880,890
외환차익 1,644,558 1,800,680
투자자산평가이익 201,183 755,786
파생상품평가이익 796,800 -
파생상품거래이익 249,989 597,939
합계 4,117,894 4,035,295

&cr;(2) 당 기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
이자비용 1,013,556 1,180,396
외환차손 1,023,828 1,417,054
전환권대가평가손실 - 2,230,615
투자자산평가손실 373,698 215,995
파생상품평가손실 799,157 465,120
파생상품거래손실 1,480,014 1,170,026
합계 4,690,253 6,679,206

33. 기타영업외손익&cr;

(1) 당기 및 전기 중 기타 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
대손충당금환입 - 1,576,800
외화환산이익 1,448,437 903,441
유형자산처분이익 571,360 133,330
잡이익 780,297 96,065
투자자산처분이익 1,031,574 428,747
합계 3,831,668 3,138,383

&cr;(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기타의대손상각비 557,069 401,351
외화환산손실 527,563 1,341,593
매출채권처분손실 - 3,071
유형자산처분손실 50,159 714
종속기업투자처분손실 - 24,347
투자자산처분손실 81,880 109,125
기부금 29,084 24,877
잡손실 11,339 14,396
합계 1,257,094 1,919,474

34. 법인세비용&cr; &cr; (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
법인세부담액 1,060,851 463,374
±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (92,632) 1,316,703
±자본에 직접 반영된 법인세비용 10,172 (62,910)
= 법인세비용 978,391 1,717,167

&cr; (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 4,308,661 3,975,385
적용세율(당기:22%, 전기: 22%)에 따른 세부담액 947,905 874,585
조정사항
이연법인세 인식제외(이월결손금 등) 159,231 (281,203)
비공제비용 (127,959) 1,206,024
외국납부세액 35,859 168,985
세율변동 등 기타차이 (36,645) (251,224)
법인세비용 978,391 1,717,167
유효세율(주1) 22.71% 43.19%

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위:천원)
구 분 기 초 증감 기말
사용권자산 (62,011) 28,716 (33,295)
리스부채 62,903 (29,118) 33,785
퇴직급여충당부채 1,061,520 106,516 1,168,036
퇴직연금운용자산 (1,061,520) (106,516) (1,168,036)
감가상각비(업무용승용차) 14,222 3,165 17,387
감가상각비 182 - 182
국고보조금 1,317,001 226,762 1,543,763
일시상각충당금 - (226,762) (226,762)
국고보조금(차량) 19,250 (5,390) 13,860
미수수익(유동) (2,749) (6,981) (9,730)
미지급비용(연차수당) 3,988 - 3,988
보험료 48,683 9,638 58,321
유형자산손상차손 56,159 - 56,159
잡손실(당진시운전비즉시상각) 3,661 (1,417) 2,244
하자보수충당금 73,119 24,028 97,147
관계기업투자손상차손 154,001 - 154,001
금융보증부채 13,860 - 13,860
대손충당금 1,722,454 (86,467) 1,635,987
무형자산손상차손 60,600 (57,517) 3,083
단기금융상품평가손익 - (4,884) (4,884)
장기금융상품평가손익 (24,386) 277,602 253,216
매도가능증권평가 24,407 61,928 86,335
무형자산상각비(라싸회원권) 1,545 3,090 4,635
이자수익(라싸) (1,449) (2,949) (4,398)
미지급상여 132,000 (132,000) -
해외지점 이연법인세 966 (966) -
종속기업 유보 74,509 12,154 86,663
합계 3,692,915 92,632 3,785,547

<전기>

(단위:천원)
구 분 기 초 증감 기말
사용권자산 (62,448) 437 (62,011)
리스부채 63,549 (646) 62,903
퇴직급여충당부채 962,472 99,048 1,061,520
퇴직연금운용자산 (922,451) (139,069) (1,061,520)
감가상각누계액 (3,986) 3,986 -
감가상각비(업무용승용차) 9,400 4,822 14,222
감가상각비 182 - 182
국고보조금 1,135,516 181,485 1,317,001
국고보조금(차량) 24,640 (5,390) 19,250
국고보조금(소프트웨어) 1 (1) -
미수수익(유동) (4,070) 1,321 (2,749)
미지급비용(연차수당) 47,282 (43,294) 3,988
보험료 3,988 44,695 48,683
유형자산손상차손 1,262,471 (1,206,312) 56,159
잡손실(당진시운전비즉시상각) 5,078 (1,417) 3,661
재고자산평가충당금 36,573 (36,573) -
하자보수충당금 81,406 (8,287) 73,119
관계기업투자손상차손 418,001 (264,000) 154,001
금융보증부채 - 13,860 13,860
대손충당금 1,308,532 413,922 1,722,454
무형자산손상차손 60,600 - 60,600
장기금융상품평가손익 20,657 (45,043) (24,386)
전환권대가 310,550 (310,550) -
매도가능증권평가 (19,852) 44,259 24,407
무형자산상각비(라싸회원권) - 1,545 1,545
이자수익(라싸) - (1,449) (1,449)
미지급상여 - 132,000 132,000
해외지점 이연법인세 517 449 966
종속기업 유보 271,010 (196,501) 74,509
합계 5,009,618 (1,316,703) 3,692,915

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 및 당기와 전기 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
확정급여채무의 재측정요소 10,172 (62,910)

&cr;(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
관계기업 919,765 870,445
특관자채권 2,663,671 2,553,759
이월결손금(주) 248,268 377,921
합 계 3,831,704 3,802,125

(주) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 만료시기는 2035년임.&cr;

35. 주당손익&cr;&cr;(1) 기본주당손익

(단위:원,주)
구분 당기 전기
지배기업 소유주지분 당기순이익 3,246,815,438 2,149,057,834
가중평균유통주식수 23,168,123 22,614,623
기본주당순이익 140 95

&cr;(주1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위:주)
　기 간 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 가중평균주식수
당기 2021.01.01~2021.12.31 23,204,903 (36,780) 23,168,123 365 8,456,364,895
합계 365 8,456,364,895
가중평균유통주식수 23,168,123
전기 2020.01.01~2020.02.13 21,740,896 (36,780) 21,704,116 44 954,108,704
2020.02.14~2020.07.02 22,730,532 (36,780) 22,693,752 140 3,126,288,643
2020.07.03~2020.10.05 23,193,998 (36,780) 23,157,218 95 2,180,928,148
2020.10.06~2020.12.31 23,204,903 (36,780) 23,168,123 87 2,015,626,701
합계 366 8,276,952,196
가중평균유통주식수 22,614,623

&cr;(2) 희석주당손익&cr; &cr; 당기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주는 존재하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 전기의 경우 주당손익이 증가하게 되어 희석주당손익이 기본주당손익은 동일합니다.&cr;

36. 현금흐름표&cr; &cr;(1) 현금및현금성자산 &cr;

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금시재 6,529 33,192
단기은행예치금 56,051,618 33,440,526
합 계 56,058,147 33,473,718

(2) 영업에서 창출된 현금흐름 &cr; &cr;당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
1. 당기순이익 3,330,270 2,258,218
2. 조정: 1,051,196 10,427,147
외화환산이익 (1,448,437) (903,441)
외화환산손실 527,563 1,341,593
퇴직급여 529,831 522,678
대손상각비(환입) (522,660) 2,809,659
기타의 대손충당금환입 - (1,576,800)
감가상각비&cr; (사용권자산 및 투자부동산 포함) 1,637,452 1,661,469
무형자산상각비 52,262 32,064
이자수익 (1,225,364) (880,889)
투자자산평가이익 (201,184) (755,786)
지분법이익 (1,462,874) (104,826)
유형자산처분이익 (571,360) (133,330)
유형자산처분손실 50,159 714
파생상품평가이익 (796,800) -
파생상품거래이익 (249,989) (597,939)
투자자산처분이익 (1,031,574) (428,747)
투자자산처분손실 81,880 109,125
사업양도손실 - 24,348
기타의 대손상각비 557,069 401,351
파생상품평가손실 799,158 465,120
파생상품거래손실 1,480,014 1,170,026
재고자산손상차손 - 287,850
전환권대가평가손실 - 2,230,615
투자자산평가손실 373,698 215,995
이자비용 1,013,556 1,180,395
지분법손실 497,600 1,646,094
법인세비용(수익) 978,392 1,717,167
잡손실 - 101
잡이익 (17,196) (7,460)
3. 운전자본의 변동 25,750,483 (10,793,052)
매출채권의 변동 20,648,769 (545,482)
계약자산의 변동 9,010,317 (7,397,310)
미수금의 변동 (21,182) 437,209
보증금의 변동 106,661 12,375
기타보증금의 변동 1,153 (67,600)
선급금의 변동 504,527 3,085,090
선급비용의 변동 (88,171) 478,821
재고자산의 변동 (12,476,414) (6,628,258)
매입채무의 변동 1,607,980 (11,669,147)
미지급금의 변동 (2,334,104) 3,784,588
선수금의 변동 7,951,159 8,469,253
계약부채의 변동 2,852,144 (404,872)
선수수익의 변동 (6,364) 824,931
예수금의 변동 (152,668) 299,902
파생상품부채의 변동 (1,230,025) (603,589)
미지급비용의 변동 147,373 5,599
퇴직연금운용자산의 변동 (750,000) (660,000)
임대보증금의 변동 78,110 85,000
충당부채의 변동 29,325 (243,056)
퇴직금의 지급 (128,109) (56,506)
4. 영업으로부터 창출된 현금흐름 30,131,948 1,892,313

(3) 비현금거래&cr;&cr; 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
전환사채의 전환 - 10,396,961
건설중인자산과 선수수익상계 - 5,269,731
지분법연결자본잉여금변동 - 2,921,159
선급금에서 건설중인 자산 대체 965,240 -
이익잉여금의 미지급배당금 대체 900,000 -

(4) 재무활동 현금흐름&cr;&cr;<당기>

(단위:천원)
구분 당기초 현금흐름 비현금변동 당기말
신규/해지 리스 이자비용 상각 기타
단기차입금 28,698,400 (670,080) - - 331,680 28,360,000
유동성장기차입금 250,438 (250,335) - - 253,500 253,603
장기차입금 6,999,495 4,111,240 - - (253,500) 10,857,235
리스부채 1,126,241 (277,193) 65,445 64,816 (13,635) 965,674
합 계 37,074,574 2,913,632 65,445 64,816 318,045 40,436,512

<전기>

(단위:천원)
구분 당기초 현금흐름 비현금변동 당기말
신규/해지 리스 이자비용 상각 기타
단기차입금 24,706,000 4,457,520 - - (465,120) 28,698,400
유동성장기차입금 441,077 (493,954) - - 303,315 250,438
유동성전환사채 8,089,705 (80,000) - 156,641 (8,166,346) -
장기차입금 520,406 6,782,405 - - (303,316) 6,999,495
리스부채 1,264,494 (329,645) 133,496 76,012 (18,116) 1,126,241
합 계 35,021,682 10,336,326 133,496 232,653 (8,649,583) 37,074,574

37. 특수관계자&cr;

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분 회사명
관계기업 JNK India Pvt. Ltd.
㈜JFK메탈
KC Thermal
LACC-JNK INC.
(주)비제이전자
㈜케이테크
제이엔케이알에이엠㈜
㈜엔이씨솔루션(주1)

(주1) 당기 중 30% 지분을 취득하여 관계기업에 포함됨.&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위:천원)
특수관계 구분 회사명 매입 임대료수입 이자수익 배당수익 기타수익 기타비용
관계기업 JNK India Pvt. Ltd. 20,300,572 - - 24,913 - 24,017
제이엔케이알에이엠㈜ 226,860 1,200 - - - 183,367
㈜케이테크 5,766,555 60,000 - - 73,373 7,547
㈜엔이씨솔루션 - - 8,745 - - -
합계 26,293,987 61,200 8,745 24,913 73,373 214,931

<전기>

(단위:천원)
특수관계 구분 회사명 매입 임대료수입 이자수익 배당수익 기타수익 기타비용
관계기업 JNK India Pvt. Ltd. 5,158,838 - - 24,710 - 25,479
KC Thermal - - 504 - - -
제이엔케이알에이엠㈜ 810,420 1,200 35,529 - - 48,890
㈜케이테크 5,409,347 55,000 - - 90,120 -
합계 11,378,605 56,200 36,033 24,710 90,120 74,369

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>

(단위:천원)
특수관계 구분 회사명 매출채권등 선급금 단기대여금 미지급금 매입채무
관계기업 JNK India Pvt. Ltd. - - - - 1,861,669
㈜케이테크 5,775 - - - 1,313,950
제이엔케이알에이엠㈜ - - - 11,418 -
㈜엔이씨솔루션 8,745 - 530,000 - -
LACC-JNK INC.(주1) 5,966,873 48,976 - - -
합계 5,981,393 48,976 530,000 11,418 3,175,619

(주1) 미수수익 1,291,224천원, 선급금 48,976천원, 단기대여금 4,675,649천원 대손 설정됨.&cr;

<전기말>

(단위:천원)
특수관계 구분 회사명 매출채권등 선급금 미지급금 매입채무
관계기업 JNK India Pvt. Ltd. - - - 11,235
제이엔케이알에이엠㈜ - - 35,334 -
㈜케이테크 5,500 522,328 - 541,150
LACC-JNK INC.(주1) 5,668,034 48,976 - -
합계 5,673,534 571,304 35,334 552,385

(주1) 미수수익 992,385천원, 선급금 48,976천원, 단기대여금 4,675,649천원 &cr; 대손 설정됨.&cr;

(4) 당기말 현재 특수관계자 에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
지급보증처 내 용 차입처 한도 금액
제이엔케이알에이엠㈜ 장기차입금 기업은행 3,000,000 2,500,000
신한은행 2,400,000 2,000,000

또한 연결실체는 관계기업인 케이씨써멀에서 시행중인 프로젝트에 대해 케이씨써멀과 연대하여 아래와 같은 내용의 보증을 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)
발주처 계약금액 계약기간(예정) 보증범위
금호석유화학 4,750,000 2018.07.23 ~ 2024.09.30 보증대상 채무의 50%
이테크건설 1,980,000 2018.12.31 ~ 2023.09.18 보증대상 채무의 50%

(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위:천원)
구분 회사명 지분거래
출자 취득 처분
관계기업 ㈜케이테크 45,000 - -
㈜엔이씨솔루션 374,628 - -
JFK메탈 - 1 -
합계 419,628 1 -

<전기>

(단위:천원)
구분 회사명 지분거래
출자 취득 처분
관계기업 ㈜케이테크 45,000 　- 　-

(6) 주요 경영진과의 거래&cr;&cr;당기말 현재 주요경영진으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공받은 보증 관련내역
보증제공자 지급보증내역 보증금액 금융기관 차입금 지급보증 신용장등
김방희&cr;(대표이사) 대출보증 12,191,998 기업은행 - 2,139,718 10,052,280
대출보증 4,800,000 수출입은행 4,800,000 - -
대출보증 8,668,760 KEB하나은행 228,000 3,319,400 5,121,360
대출보증 18,854,988 신한은행 2,696,645 12,233,142 3,925,200
대출보증 9,526,000 국민은행 - 9,526,000 -
대출보증 12,390,846 NH농협은행 - 7,113,000 5,277,846
대출보증 28,242,720 산업은행 18,000,000 10,242,720 -
대출보증 6,808,273 우리은행 - 6,808,273 -
대출보증 11,380,800 씨티은행 11,380,800 - -
지급보증 1,000,000 서울보증 - 1,000,000 -

&cr; (7) 당기 및 전기 중 지배회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
단기급여 1,688,178 2,353,699
퇴직급여 295,212 161,585
합계 1,983,390 2,515,284

&cr;주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.&cr;

한편, 당기 중 주요경영진과의 대여거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 기초 대여 회수 기말
단기대여금 69,132 (9,996) 59,136

&cr;

38. 위험관리&cr;&cr;(1) 자본위험관리&cr;&cr;연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하는 등의 정책을 사용하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
부채총계 96,500,640 84,954,684
자본총계 107,410,915 104,631,744
부채비율 89.84% 81.19%

(2) 금융위험요소&cr;&cr;연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. &cr;

1) 외환위험 &cr;&cr;연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화(KRW) 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. 이에 따라, 연결실체는 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 환율변동위험을 최소화하고 하고 있으며 이를 통해 손익변동의 위험성을 제거하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
USD EUR INR 합계 USD EUR INR 합계
외화화폐성자산 9,076,675 7,009,361 3,714,344 19,800,380 15,397,638 5,116,618 2,709,561 23,223,817
외화화폐성부채 (3,738,037) (482,081) (2,852,266) (7,072,384) (4,346,624) (46,263) (1,887,537) (6,280,424)
차감계 5,338,638 6,527,280 862,078 12,727,996 11,051,014 5,070,355 822,024 16,943,393

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시
법인세차감전순손익 1,272,800 (1,272,800) 1,694,339 (1,694,339)

2) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융회사 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.&cr;다음의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 56,058,146 33,473,719
단기금융상품 8,515,011 1,500,000
매출채권및기타채권 23,690,117 43,274,886
장기투자증권 6,851,148 4,520,351
장기금융상품 9,650,960 14,543,495
장기수취채권 319,061 254,875
합 계 105,084,443 97,567,326

3) 유동성위험&cr;&cr;유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.&cr;&cr;연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.&cr;

<당기말>

(단위:천원)
구분 장부금액 잔존계약만기
1년이하 1년초과
차입금 39,470,838 28,933,388 11,046,427
매입채무 13,301,949 13,301,949 -
기타지급채무 3,962,121 3,962,121 -
금융보증부채 63,000 63,000 -
임대보증금 458,110 215,000 243,110
리스부채 965,674 197,847 1,677,558
합 계 58,221,692 46,673,305 12,967,095

<전기말>

(단위:천원)
구분 장부금액 잔존계약만기
1년이하 1년초과
차입금 35,948,333 29,963,149 7,347,339
매입채무 11,690,934 11,690,934 -
기타지급채무 7,089,315 7,089,315 -
금융보증부채 63,000 63,000 -
임대보증금 380,000 90,000 290,000
리스부채 1,126,241 288,203 1,814,158
합 계 56,297,823 49,184,601 9,451,497

&cr;4) 이자율위험&cr;&cr;연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편 당기말 현재 연결실체의 차입금은 전액 고정이자율 조건으로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

39. 영업부문&cr;&cr;연결실체의 영업부문은 히터 및 수소부문으로 구성되어 있으며, 각 부문의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

구분 주요제품 및 용역
히터 정유, 석유화학 플랜트 설계, 제조 및 시공
수소 수소추출기/수소충전소 설계, 제조, 시공, 운영 및 유지보수

&cr;(1) 부문별 손익&cr;&cr;<당기>

(단위:천원)
구분 히터 수소 합계
매출액 113,914,861 17,343,627 131,258,488
영업이익 3,149,817 (1,808,644) 1,341,173
당기순이익 5,064,675 (1,734,406) 3,330,269

<전기>

(단위:천원)
구분 히터 수소 합계
매출액 187,663,783 4,196,690 191,860,473
영업이익 9,280,548 (2,338,891) 6,941,657
당기순이익 4,514,560 (2,256,342) 2,258,218

(2) 부문별 자산,부채&cr;

<당기말>

(단위:천원)
구분 히터 수소 합계
자산총계 169,800,697 34,110,858 203,911,555
부채총계 69,823,653 26,676,987 96,500,640

<전기말>

(단위:천원)
구분 히터 수소 합계
자산총계 179,964,842 9,621,586 189,586,428
부채총계 70,466,972 14,487,712 84,954,684

외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무 제이엔케이히터 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
231143------7797118158244337------3715021619450382755784------1,2211,18525265685409991,121------1,5921,687
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.7.26~2021.7.30&cr;2021.11.04~2021.11.057유의적 감사위험 요인 파악 및 중간ㆍ기말감사 업무수행계획 수립2021.11.29&cr;~2021.12.03541중간감사-중요 기중거래 점검, 내부통제이해 및 평가2022.2.7&cr;~2022.2.15751재무제표 기말감사-중요 계정잔액 및 주석사항에대하여 질문, 분석적 절차, 표본감사(문서검증, 재계산 등) 수행2021.12.301당진공장재공품2021.2.71서울본사회원권OOO-22021.12.03, 2022.2.23투자부동산 공정가치평가2022.2.21~2022.2.233
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 03일회사 : 감사 및 이사 1명&cr;감사인 : 업무수행이사대면회의2021년 회계감사 수행계획&cr;중간감사 수행결과22022년 02월 23일회사 : 감사 및 이사 2명&cr;감사인 : 업무수행이사대면회의2021년 회계감사 수행결과&cr;핵심감사사항에 대한 회계감사 진행상황
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용