3. 연결재무제표 주석
| 제27 (당)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제26 (전)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일까지 |
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| 제이엔케이글로벌 주식회사와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요
제이엔케이글로벌 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")는 1998년 9월 28일 산업용가열로의 공정설계, 제작, 설치, 시운전등을 주사업목적으로 하여 설립되었으며,경기도 성남시 수정구에 본사를 두고 있으며, 2011년 1월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였습니다.한편, 지배기업은 2024년 3월28일 제이엔케이히터 주식회사에서 제이엔케이글로벌 주식회사로 상호를 변경하였습니다.
(1) 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
관계 |
| 김 방 희 |
3,532,138 |
15.22% |
대표이사 |
| 기 타 |
19,672,765 |
84.78% |
|
| 계 |
23,204,903 |
100.00% |
|
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
소유지분율 |
소재지 |
결산일 |
업종 |
| 당기말 |
전기말 |
| JNK GULF Co.,Ltd(주1) |
100% |
- |
한국 |
12월 31일 |
제조업 |
| 제이엔케이마그넷(주1) |
100% |
- |
한국 |
12월 31일 |
제조업 |
(주1) 당기 중 취득함.
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| JNK GULF Co.,Ltd |
301,993 |
- |
301,993 |
- |
(267,362) |
(252,407) |
| 제이엔케이마그넷 주식회사 |
534,398 |
172,443 |
361,955 |
- |
(138,045) |
(138,045) |
(4) 지배기업 및 종속기업(이하 "연결실체")간의 주요 거래내역1) 당기 및 전기 중 연결실체간의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 기 업 명 |
당기 |
전기 |
| 수익 등 |
비용 등 |
수익 등 |
비용 등 |
| JNK GULF Co.,Ltd |
- |
330 |
- |
- |
| 제이엔케이마그넷 |
5,000 |
- |
- |
- |
2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체간의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.
| 기 업 명 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| JNK GULF Co.,Ltd |
- |
- |
- |
- |
| 제이엔케이마그넷 |
82,500 |
- |
- |
- |
2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책
2.1 연결재무제표 작성기준
지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정)- 교환가능성 결여동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율를 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호‘연결연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.2 영업부문 공시
연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
2.3 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속회사)이 지배하고 있는 다른 기업의 연결재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속회사에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.2.4 관계기업투자관계기업의 투자지분는 최초에 취득원가로 인식하고 취득후에는 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업의 투자지분에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자지분의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.2.5 수익인식연결실체는 총예정원가에 대한 실제 발생액의 비율인 진행률에 따라 제품매출액을 인식하고 있습니다. 다만, 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서 제품매출을 인식하며 제품매출원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 상황이 바뀌어 총예정원가를 신뢰성있게 추정할 수 있게 되고 이에 따라 진행기준을 적용하게 되는 경우에는 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2.6 외화환산연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류2.7 퇴직급여비용확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
2.8 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
2.8.1 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 연결실체의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2.8.2 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다.
연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
| - |
영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 |
| - |
자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가발생하는 경우 |
| - |
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 |
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
| - |
자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이발생하는 경우 |
| - |
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 |
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.2.8.3 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.8.4 법인세 처리의 불확실성불확실한 법인세 항목은 연결실체가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
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구분
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내용연수
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건물
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30년
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기계장치
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10년
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비품
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10년
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차량운반구
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5년
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구축물
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5년/10년
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유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 30년, 구축물은 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.11 무형자산
2.11.1 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2.11.2 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11.3 무형자산의 상각 내용연수가 비한정인 회원권 및 기타의무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.12 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
2.13 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.14 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.15 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의연결 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.16 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
2.16.1 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
(1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
(2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
(3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
(4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 32 참고). 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2.16.2 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산은(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은(위험회피관계로 지정된 부분제외 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식되며, 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.
2.16.3 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
(1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
(2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항은 내부 신용위험 관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 60일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
(3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
(4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
2.16.4 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 2.17 금융부채와 지분상품
2.17.1 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2.17.2 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
2.17.3 복합금융상품
연결실체는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권대가가 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 부채로 분류된 전환권대가와 옵션의 가치를 산정한 후 거래원가에서 옵션의 가치를 차감하여 사채(주계약)의 가치로 측정하고 있습니다. 사채(주계약)는 기대만기기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
2.17.4 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
2.17.5 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익' 의 항목으로 '금융비용' 에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2.17.6 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
2.17.7 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.17.8 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다.
2.17.9 금융부채의 제거
연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.
2.18 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
2.19 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않 은) 공시가격(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
2.20 자기주식 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.21 연결재무제표의 발행 승인일 지배회사의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2025년 3월 12일자 이사회에서 발행 승인되었습니다.
3. 중요한 판단과 추정
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
(1) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
(2) 수익인식 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 발생한 수익'을 적용하는 과정에서 경영진이 회계정책을 적용하기 위해 내린 중요한 판단과 연결재무제표에 가장 유의적인 금액적 영향을 미치는 사항은 아래와 같습니다.
1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결실체가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결실체가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 연결실체는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결실체에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다. 3) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 유동 |
| 현금및현금성자산 |
- |
93,152,041 |
- |
93,152,041 |
| 단기금융상품 |
9,870,795 |
16,279,433 |
- |
26,150,227 |
| 매출채권 |
- |
25,379,586 |
- |
25,379,586 |
| 기타수취채권 |
- |
7,625,251 |
- |
7,625,251 |
| 파생상품자산 |
451,200 |
- |
- |
451,200 |
| 소 계 |
10,321,995 |
142,436,311 |
- |
152,758,305 |
| 비유동 |
| 장기금융상품 |
15,934,439 |
- |
- |
15,934,439 |
| 장기투자증권 |
1,957,141 |
- |
113,385,589 |
115,342,729 |
| 장기수취채권 |
- |
403,322 |
- |
403,322 |
| 소 계 |
17,891,580 |
403,322 |
113,385,589 |
131,680,490 |
| 합 계 |
28,213,575 |
142,839,633 |
113,385,589 |
284,438,795 |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
합 계 |
| 유동 |
| 현금및현금성자산 |
- |
91,594,951 |
91,594,951 |
| 단기금융상품 |
22,195,324 |
1,500,000 |
23,695,324 |
| 매출채권 |
- |
21,449,153 |
21,449,153 |
| 기타수취채권 |
- |
4,576,757 |
4,576,757 |
| 파생상품자산 |
79,680 |
- |
79,680 |
| 소 계 |
22,275,004 |
119,120,861 |
141,395,865 |
| 비유동 |
| 장기금융상품 |
19,649,572 |
- |
19,649,572 |
| 장기투자증권 |
5,519,755 |
- |
5,519,755 |
| 장기수취채권 |
- |
187,604 |
187,604 |
| 소 계 |
25,169,327 |
187,604 |
25,356,931 |
| 합 계 |
47,444,331 |
119,308,465 |
166,752,796 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
| 유동 |
| 매입채무 |
- |
17,303,690 |
17,303,690 |
| 기타지급채무 |
- |
5,560,684 |
5,560,684 |
| 단기차입금 |
- |
41,004,000 |
41,004,000 |
| 유동성장기부채 |
- |
27,666,640 |
27,666,640 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
| 금융보증부채 |
- |
28,000 |
28,000 |
| 유동성임대보증금 |
- |
780,170 |
780,170 |
| 유동성리스부채 |
- |
102,293 |
102,293 |
| 소계 |
- |
92,445,477 |
92,445,477 |
| 비유동 |
| 장기차입금 |
- |
1,333,320 |
1,333,320 |
| 임대보증금 |
- |
30,110 |
30,110 |
| 리스부채 |
- |
206,212 |
206,212 |
| 소계 |
- |
1,569,642 |
1,569,642 |
| 합계 |
- |
94,015,119 |
94,015,119 |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
| 유동 |
| 매입채무 |
- |
11,643,609 |
11,643,609 |
| 기타지급채무 |
- |
5,742,609 |
5,742,609 |
| 단기차입금 |
- |
40,926,080 |
40,926,080 |
| 유동성장기부채 |
- |
7,666,640 |
7,666,640 |
| 파생상품부채 |
886,517 |
- |
886,517 |
| 금융보증부채 |
- |
28,000 |
28,000 |
| 유동성임대보증금 |
- |
561,170 |
561,170 |
| 유동성리스부채 |
- |
126,851 |
126,851 |
| 소계 |
886,517 |
66,694,959 |
67,581,476 |
| 비유동 |
| 사채 |
- |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 장기차입금 |
- |
3,999,960 |
3,999,960 |
| 임대보증금 |
- |
259,110 |
259,110 |
| 리스부채 |
- |
88,585 |
88,585 |
| 소계 |
- |
24,347,655 |
24,347,655 |
| 합계 |
886,517 |
91,042,614 |
91,929,131 |
(3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기손익 |
| 이자 |
배당 |
평가 |
처분 |
환변동 |
| 금융자산 |
| 상각후원가측정금융자산 |
3,171,399 |
- |
1,235,439 |
- |
3,502,527 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,419,533 |
16,151 |
(4,658,206) |
(120,801) |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
49,613 |
8,237,113 |
- |
- |
| 합 계 |
4,590,932 |
65,764 |
4,814,346 |
(120,801) |
3,502,527 |
| 금융부채 |
| 상각후원가측정금융부채 |
(3,349,799) |
- |
- |
- |
(452,677) |
| 합 계 |
(3,349,799) |
- |
- |
- |
(452,677) |
상기 이외 파생상품에서 발생한 당기 평가순이익은 451,200천원이며, 거래순손실은 488,626천원입니다.
| 구분 |
당기손익 |
| 이자 |
배당 |
평가 |
처분 |
환변동 |
| 금융자산 |
| 상각후원가측정금융자산 |
2,459,127 |
- |
(1,211,168) |
(2,046) |
(477,932) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
4,875 |
712,332 |
- |
- |
| 합 계 |
2,459,127 |
4,875 |
(498,836) |
(2,046) |
(477,932) |
| 금융부채 |
| 상각후원가측정금융부채 |
(2,990,249) |
- |
- |
35,000 |
(77,507) |
| 합 계 |
(2,990,249) |
- |
- |
35,000 |
(77,507) |
상기 이외 파생상품에서 발생한 전기 평가순손실은 806,837천원이며, 거래순손실은 211,531천원입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 중 매출채권 및 기타수취채권의 명목가액에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
개별적으로 평가하는 채권 |
손상되지 않은 채권 |
합계 |
| 0~6개월 |
6개월~1년 |
1년 초과 |
| 당기말 |
매출채권 |
3,656,209 |
24,290,531 |
450,853 |
638,202 |
29,035,795 |
| 기타수취채권 |
8,354,520 |
7,582,885 |
9,206 |
33,160 |
15,979,771 |
| 장기수취채권 |
- |
244,244 |
- |
159,078 |
403,322 |
| 전기말 |
매출채권 |
5,073,129 |
16,923,162 |
541,146 |
3,984,845 |
26,522,282 |
| 기타수취채권 |
14,674,028 |
2,721,515 |
34,453 |
1,820,790 |
19,250,786 |
| 장기수취채권 |
- |
20,914 |
29,280 |
137,410 |
187,604 |
당기말 및 전기말 현재 상기 개별적으로 평가하는 채권금액은 19,010,275천원(대손충당금 18,376,198천원) 및 22,534,570천원(대손충당금 19,060,237천원)입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
9,870,795 |
17,891,580 |
27,762,375 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
113,385,589 |
- |
- |
113,385,589 |
| 위험회피파생상품자산 |
- |
451,200 |
- |
451,200 |
| 금융부채: |
| 위험회피파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
| 구 분 |
전기말 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
22,195,324 |
25,169,327 |
47,364,651 |
| 위험회피파생상품자산 |
- |
79,680 |
- |
79,680 |
| 금융부채: |
| 위험회피파생상품부채 |
- |
886,517 |
- |
886,517 |
(6) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
공정가치 변동 |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
25,169,327 |
6,057,616 |
(8,677,157) |
(4,658,206) |
17,891,580 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
공정가치 변동 |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
18,967,907 |
11,586,345 |
(5,283,990) |
(100,935) |
25,169,327 |
5. 사용이 제한된 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
종류 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 단기금융상품 |
정기예금 |
KEB하나은행 |
1,500,000 |
1,500,000 |
담보 |
| 장기금융상품 |
펀드 |
신영증권 |
415,437 |
426,682 |
질권설정 |
| 장기투자증권 |
출자금 |
자본재공제조합 |
1,342,588 |
1,258,364 |
담보 |
| 기계설비건설공제조합 |
151,788 |
147,197 |
담보 |
| 엔지니어링공제조합 |
123,410 |
117,697 |
담보 |
| 합계 |
3,533,223 |
3,449,940 |
|
6. 매출채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
29,035,794 |
26,522,282 |
| 대손충당금 |
(3,656,209) |
(5,073,129) |
| 합계 |
25,379,585 |
21,449,153 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| |
당기 |
전기 |
| 기초 |
5,073,129 |
4,478,465 |
| 설정 |
750,423 |
594,664 |
| 환입 |
(2,167,343) |
- |
| 기말 |
3,656,209 |
5,073,129 |
7. 기타수취채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 유동 |
단기대여금 |
9,729,812 |
(6,405,649) |
3,324,163 |
13,452,270 |
(11,075,649) |
2,376,621 |
| 미수금 |
3,746,706 |
(176,188) |
3,570,518 |
2,789,837 |
(661,587) |
2,128,250 |
| 미수수익 |
2,194,947 |
(1,772,683) |
422,264 |
2,987,888 |
(2,936,792) |
51,096 |
| 보증금 |
308,306 |
- |
308,306 |
20,790 |
- |
20,790 |
| 소계 |
15,979,771 |
(8,354,520) |
7,625,251 |
19,250,785 |
(14,674,028) |
4,576,757 |
| 비유동 |
보증금 |
403,322 |
- |
403,322 |
187,604 |
- |
187,604 |
| 합계 |
16,383,093 |
(8,354,520) |
8,028,573 |
19,438,389 |
(14,674,028) |
4,764,361 |
(2) 당기 및 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
14,674,027 |
14,063,595 |
| 설정 |
300,000 |
616,504 |
| 제각 |
(6,619,507) |
(6,071) |
| 기말 |
8,354,520 |
14,674,028 |
8. 파생상품
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 거래목적 |
파생상품종류 |
포지션 |
만기 |
계약통화 |
약정환율 |
계약금액 |
파생평가자산(부채) |
파생평가손익 |
| 환리스크 해지 |
통화스왑 |
매입 |
2025-02-12 |
USD |
1,329.00 |
3,200,000 |
451,200 |
451,200 |
한편, 연결실체는 상기 파생상품 계약이외에 삼성선물과 외화거래 선도거래계약을 체결하고 있으며, 매일 정산되고 있습니다.
| 거래목적 |
파생상품종류 |
포지션 |
만기 |
계약통화 |
약정환율 |
계약금액 |
파생평가자산(부채) |
파생평가손익 |
| 환리스크 해지 |
통화스왑 |
매입 |
2024-02-09 |
USD |
1,264.50 |
3,200,000 |
79,680 |
79,680 |
| 매매목적 |
통화옵션 |
매도 |
2024-03-14 |
USD |
1,219.40 |
13,800,000 |
(886,517) |
(886,517) |
| 합계 |
(806,837) |
(806,837) |
한편, 연결실체는 상기 파생상품 계약이외에 삼성선물과 외화거래 선도거래계약을 체결하고 있으며, 매일 정산되고 있습니다.
9. 기타유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
| 선급금 |
9,746,743 |
(138,976) |
9,607,767 |
12,957,320 |
(48,976) |
12,908,344 |
| 선급비용 |
637,881 |
- |
637,881 |
1,159,049 |
- |
1,159,049 |
| 부가세대급금 |
33,468 |
- |
33,468 |
63,284 |
- |
63,284 |
| 합계 |
10,418,092 |
(138,976) |
10,279,116 |
14,179,653 |
(48,976) |
14,130,677 |
(2) 당기 및 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
48,976 |
48,976 |
| 설정(환입) |
90,000 |
- |
| 기말 |
138,976 |
48,976 |
10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 원재료 |
8,190,898 |
- |
8,190,898 |
7,352,993 |
- |
7,352,993 |
| 재공품 |
11,471,281 |
- |
11,471,281 |
23,829,001 |
- |
23,829,001 |
| 합계 |
19,662,179 |
- |
19,662,179 |
31,181,994 |
- |
31,181,994 |
11. 장기투자증권당기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 설비공사공제조합 |
130,997 |
130,997 |
| 건설공제조합 |
341,708 |
341,708 |
| 자본재공제조합 |
1,342,588 |
1,258,364 |
| 수소에너지네트워크(주) |
- |
3,646,838 |
| 엔지니어링공제조합 |
99,348 |
99,348 |
| 전기공사공제조합 |
37,500 |
37,500 |
| 하이스원 |
5,000 |
5,000 |
| 소계 |
1,957,141 |
5,519,755 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
| JNK India Ltd. |
113,385,589 |
- |
| 합계 |
115,342,730 |
5,519,755 |
12. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
소유지분율 |
장부금액 |
소재지 |
사용재무제표일 |
업종 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 : |
| JNK India Ltd.(주1) |
- |
25.79% |
- |
6,448,033 |
인도 |
12월 31일 |
제조업 |
| JFK메탈(주2) |
33.33% |
33.33% |
- |
- |
한국 |
12월 31일 |
제조업 |
| 제이엔케이알에이엠㈜ |
50.00% |
50.00% |
1,213,900 |
1,444,306 |
한국 |
12월 31일 |
임대업 |
| ㈜케이테크 |
30.00% |
30.00% |
434,121 |
242,258 |
한국 |
12월 31일 |
제조업 |
| ㈜이앤켐솔루션(주3) |
24.61% |
24.61% |
- |
211,274 |
한국 |
12월 31일 |
제조업 |
| ㈜아이플랜트 |
32.58% |
32.58% |
3,585,757 |
3,209,228 |
한국 |
12월 31일 |
제조업 |
| ㈜브이네스토씨아미스(주4) |
49.00% |
- |
- |
- |
한국 |
12월 31일 |
사업시설유지관리 서비스업 |
| 합계 |
5,233,778 |
11,555,099 |
|
|
|
| (주1) |
당기 중 지분 일부 매각으로 인해 유의적 영향력을 상실하여 지분상품으로 분류 변경함 |
| (주2) |
전기 이전 전액 손상 인식함 |
| (주3) |
당기 중 전액 손상 인식함. |
| (주4) |
당기 중 취득함. |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
기초 |
취득(처분) |
지분법손익 |
지분법 자본변동 |
배당 |
기타 |
당기말 |
| JNK India Ltd. |
6,448,033 |
(7,031,184) |
785,103 |
(201,952) |
- |
- |
- |
| JFK메탈(주2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 제이엔케이알에이엠㈜ |
1,444,306 |
- |
(230,406) |
- |
- |
- |
1,213,900 |
| ㈜케이테크 |
242,258 |
- |
192,107 |
(245) |
- |
- |
434,120 |
| ㈜이앤켐솔루션(주1) |
211,274 |
- |
(12,349) |
- |
- |
(198,925) |
- |
| ㈜아이플랜트 |
3,209,228 |
- |
702,371 |
- |
(325,843) |
- |
3,585,756 |
| ㈜브이네스토씨아미스(주2) |
- |
490 |
(490) |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
11,555,099 |
(7,030,694) |
1,436,336 |
(202,197) |
(325,843) |
(198,925) |
5,233,776 |
(주1) 당기 중 전액 손상 인식함.(주2) 당기말 현재 미인식 지분법손실은 48,632천원입니다.
| 기업명 |
기초 |
취득(처분) |
지분법손익 |
지분법 자본변동 |
배당 |
기타 |
기말 |
| JNK India Ltd. |
4,098,130 |
- |
2,415,305 |
(5,086) |
(60,316) |
- |
6,448,033 |
| 제이엔케이알에이엠㈜ |
1,431,668 |
- |
12,638 |
- |
- |
- |
1,444,306 |
| ㈜케이테크 |
87,851 |
45,000 |
109,407 |
- |
- |
- |
242,258 |
| ㈜엔이씨솔루션(주1) |
- |
- |
- |
299 |
- |
(299) |
- |
| ㈜이앤켐솔루션 |
183,403 |
- |
27,871 |
- |
- |
- |
211,274 |
| ㈜아이플랜트 |
1,735,240 |
- |
1,473,988 |
- |
- |
- |
3,209,228 |
| 합계 |
7,536,292 |
45,000 |
4,039,209 |
(4,787) |
(60,316) |
(299) |
11,555,099 |
(주1) 전기 중 전액 손상 인식 및 당기 중 전체 지분 매각하여 관계기업에서 제외함.
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 관계기업: |
|
|
|
|
|
|
| JNK India Ltd.(주1) |
- |
- |
- |
2,473,214 |
189,198 |
190,390 |
| 제이엔케이알에이엠㈜ |
9,413,606 |
6,985,806 |
2,427,800 |
459,498 |
(461,628) |
(461,628) |
| ㈜케이테크 |
7,835,920 |
6,063,513 |
1,772,407 |
5,422,907 |
410,901 |
410,901 |
| ㈜이앤켐솔루션 |
4,183,797 |
3,375,326 |
808,471 |
2,061,113 |
(50,188) |
(50,188) |
| ㈜아이플랜트 |
26,008,994 |
15,041,364 |
10,967,630 |
42,457,481 |
2,155,554 |
2,155,554 |
| ㈜브이네스토씨아미스 |
125,837 |
225,086 |
(99,249) |
- |
(100,249) |
(100,249) |
(주1) 당기 중 지분 일부 매각으로 인해 유의적 영향력을 상실하기 전까지 발생한 손익임.
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| JNK India Ltd. |
70,309,860 |
44,233,435 |
26,076,425 |
57,708,081 |
8,987,353 |
8,967,790 |
| 제이엔케이알에이엠㈜ |
10,493,755 |
7,605,143 |
2,888,612 |
711,609 |
24,211 |
24,211 |
| ㈜케이테크 |
3,622,495 |
2,260,989 |
1,361,506 |
7,282,321 |
255,580 |
255,580 |
| ㈜이앤켐솔루션 |
3,689,813 |
2,831,154 |
858,659 |
1,171,801 |
113,273 |
113,273 |
| ㈜아이플랜트 |
28,687,779 |
18,875,702 |
9,812,077 |
53,590,920 |
4,614,784 |
4,614,784 |
13. 투자부동산
(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 기초 |
12,537,761 |
7,862,571 |
3 |
20,400,335 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
- |
(349,396) |
- |
(349,396) |
| 기말 |
12,537,761 |
7,513,175 |
3 |
20,050,939 |
| 취득원가 |
12,537,761 |
10,480,004 |
136,854 |
23,154,619 |
| 감가상각누계액 |
- |
(2,966,829) |
(136,851) |
(3,103,680) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 기초 |
11,088,387 |
7,674,568 |
3,502 |
18,766,457 |
| 처분 |
(41,008) |
- |
- |
(41,008) |
| 감가상각비 |
- |
(330,737) |
(3,499) |
(334,236) |
| 재분류 |
1,490,382 |
518,740 |
- |
2,009,122 |
| 기말 |
12,537,761 |
7,862,571 |
3 |
20,400,335 |
| 취득원가 |
12,537,761 |
10,480,003 |
136,854 |
23,154,618 |
| 감가상각누계액 |
- |
(2,617,432) |
(136,851) |
(2,754,283) |
(2) 당기 및 전기 중 임대목적으로 분류된 투자부동산에서 발생한 임대수익과 임대관련비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
1,129,335 |
1,016,575 |
| 임대관련비용 |
349,396 |
334,236 |
(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 토지 및 건물 |
20,050,937 |
34,705,214 |
공정가치 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다.
14. 유형자산
당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물
(주2)
|
기계장치 |
차량운반구(주1) |
비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
9,959,173 |
11,290,324 |
1,010,437 |
894,546 |
1,103,593 |
252,697 |
4,504,868 |
29,015,638 |
| 취득 |
- |
- |
129,966 |
4,591 |
629,342 |
1,648 |
21,776,079 |
22,541,626 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(3) |
- |
- |
(3) |
| 대체 |
- |
- |
3,724,804 |
- |
- |
- |
(18,900,904) |
(15,176,100) |
| 환율변동효과 |
- |
- |
- |
- |
112,739 |
132 |
- |
112,871 |
| 감가상각 |
- |
(453,244) |
(387,495) |
(167,937) |
(383,377) |
(33,002) |
- |
(1,425,055) |
| 손상차손 |
- |
- |
(3,451,127) |
- |
- |
- |
- |
(3,451,127) |
| 기말 |
9,959,173 |
10,837,080 |
1,026,585 |
731,200 |
1,462,294 |
221,475 |
7,380,043 |
31,617,850 |
| 취득원가 |
9,959,173 |
13,559,183 |
10,654,814 |
2,004,045 |
2,302,061 |
519,953 |
7,380,043 |
46,379,272 |
| 감가상각누계액 |
- |
(2,722,103) |
(1,405,630) |
(1,017,578) |
(819,186) |
(298,478) |
- |
(6,262,975) |
| 국고보조금 |
- |
- |
(2,370,818) |
- |
(20,581) |
- |
- |
(2,391,399) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(5,851,781) |
(255,267) |
- |
- |
- |
(6,107,048) |
(주1) 차량운반구의 상각비는 국고보조금 상각액 15,002천원을 제외함.(주2) 구축물의 상각비는 국고보조금 상각액 129,182천원을 제외함.
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 (주1) |
비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
7,664,919 |
4,715,849 |
87,420 |
1,063,274 |
102,312 |
68,761 |
10,560,486 |
24,263,021 |
| 취득 |
227,329 |
909,317 |
1,036,610 |
- |
42,059 |
212,862 |
11,444,460 |
13,872,637 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(1) |
(2) |
- |
(3) |
| 대체 |
3,557,307 |
6,557,444 |
3,448,704 |
- |
1,228,983 |
- |
(17,500,078) |
(2,707,640) |
| 재분류 |
(1,490,382) |
(518,740) |
- |
- |
- |
- |
- |
(2,009,122) |
| 환율변동효과 |
- |
- |
- |
- |
- |
54 |
- |
54 |
| 감가상각 |
- |
(373,546) |
(384,072) |
(168,729) |
(269,759) |
(28,978) |
- |
(1,225,084) |
| 손상차손 |
- |
- |
(3,178,225) |
- |
- |
- |
- |
(3,178,225) |
| 기말 |
9,959,173 |
11,290,324 |
1,010,437 |
894,545 |
1,103,594 |
252,697 |
4,504,868 |
29,015,638 |
| 취득원가 |
9,959,173 |
13,559,183 |
5,077,614 |
1,999,453 |
1,737,747 |
515,929 |
4,504,868 |
37,353,967 |
| 감가상각누계액 |
- |
(2,268,859) |
(888,952) |
(849,641) |
(634,153) |
(263,232) |
- |
(4,904,837) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(3,178,225) |
(255,267) |
- |
- |
- |
(3,433,492) |
(주1) 차량운반구의 상각비는 국고보조금 상각액 23,928천원을 제외함.
15. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특허권 |
회원권 |
소프트웨어 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
648,302 |
681,638 |
202,191 |
1,532,131 |
| 취득 |
- |
- |
10,140 |
10,140 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 상각비 |
(83,143) |
- |
(51,280) |
(134,423) |
| 기말 순장부금액 |
565,159 |
681,638 |
161,051 |
1,407,848 |
| 구분 |
특허권 |
회원권 |
소프트웨어 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
721,281 |
821,638 |
54,632 |
1,597,551 |
| 취득 |
9,740 |
- |
172,577 |
182,317 |
| 처분 |
- |
(140,000) |
- |
(140,000) |
| 상각비 |
(82,719) |
- |
(25,018) |
(107,737) |
| 기말 순장부금액 |
648,302 |
681,638 |
202,191 |
1,532,131 |
16. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
비품 |
합 계 |
| 기초 |
- |
76,002 |
134,925 |
- |
210,927 |
| 취득 |
222,139 |
- |
28,915 |
- |
251,054 |
| 처분 |
- |
(73,363) |
- |
- |
(73,363) |
| 환율변동효과 |
- |
9,013 |
- |
- |
9,013 |
| 감가상각 |
(33,321) |
(5,179) |
(56,939) |
- |
(95,439) |
| 기말 |
188,818 |
6,473 |
106,901 |
- |
302,192 |
| 취득가액 |
222,139 |
15,536 |
214,412 |
- |
452,087 |
| 상각누계액 |
(33,321) |
(9,063) |
(107,511) |
- |
(149,895) |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
비품 |
합 계 |
| 기초 |
127,477 |
121,607 |
2,516 |
251,600 |
| 취득 |
15,536 |
71,300 |
- |
86,836 |
| 추정의 변경 |
- |
(2,050) |
- |
(2,050) |
| 처분 |
- |
(1,625) |
- |
(1,625) |
| 환율변동효과 |
3,006 |
- |
76 |
3,082 |
| 감가상각 |
(70,017) |
(54,307) |
(2,592) |
(126,916) |
| 기말 |
76,002 |
134,925 |
- |
210,927 |
| 취득가액 |
208,620 |
252,440 |
- |
461,060 |
| 상각누계액 |
(132,618) |
(117,515) |
- |
(250,133) |
(2) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
113,918 |
132,841 |
| 1년 초과 5년 이내 |
219,672 |
93,016 |
| 소 계 |
333,590 |
225,857 |
| 차감: 현재가치 조정금액 |
(25,086) |
(10,421) |
| 합 계 |
308,504 |
215,436 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
102,293 |
126,851 |
| 비유동부채 |
206,211 |
88,585 |
| 합 계 |
308,504 |
215,436 |
(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
95,439 |
126,916 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
11,932 |
7,559 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
55,426 |
134,918 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) |
22,874 |
11,266 |
| 합 계 |
185,671 |
280,659 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 169,526천원 및 279,689천원입니다.
17. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 단기차입금 |
41,004,000 |
- |
41,004,000 |
40,926,080 |
- |
40,926,080 |
| 장기차입금 |
7,666,640 |
1,333,320 |
8,999,960 |
7,666,640 |
3,999,960 |
11,666,600 |
| 사채 |
20,000,000 |
- |
20,000,000 |
- |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 합계 |
68,670,640 |
1,333,320 |
70,003,960 |
48,592,720 |
23,999,960 |
72,592,680 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
연이자율 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 수출입은행(주1) |
3.95% |
일반대출 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| KEB하나은행 |
3.17% |
일반대출 |
4,800,000 |
4,800,000 |
| 씨티은행 |
4.53% |
일반대출 |
4,704,000 |
4,126,080 |
| 신한은행(주2) |
4.56% |
일반대출 |
1,500,000 |
2,000,000 |
| 산업은행 |
4.30% |
일반대출 |
25,000,000 |
25,000,000 |
| SK에코플랜트 |
0.00% |
상생자금대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 합 계 |
41,004,000 |
40,926,080 |
(주1) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있음 (주석 14, 27 참조).(주2) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있음 (주석 14, 27 참조).
(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
이자율(주1) |
당기말 |
전기말 |
| 무보증 사모사채 |
2022-05-26 |
2025-05-26 |
5.14% |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 합 계 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 차감 : 유동성대체 |
(20,000,000) |
- |
| 합 계 |
- |
20,000,000 |
(주1) 최초 이자 3.42%, 그 이후 91일물 양도성예금증서(CD)의 최종호가수익률에 연 1.70%를 가산한 금리를 해당기간에 적용.
(4) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 장기차입금 |
신한은행 |
5.31% |
일반자금 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 산업은행 |
4.53% |
시설자금 |
3,999,960 |
6,666,600 |
| 소 계 |
8,999,960 |
11,666,600 |
| 차감 : 유동성대체 |
(7,666,640) |
(7,666,640) |
| 합 계 |
1,333,320 |
3,999,960 |
(5) 차입금의 향후 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입금 |
| 2025.1.1~2025.12.31 |
68,670,640 |
| 2026.1.1~2026.12.31 |
1,333,320 |
| 합 계 |
70,003,960 |
18. 담보제공자산 및 지급보증(1) 당기말 현재 연결실체의 장단기 차입금 및 계약이행과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 연결실체의 자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
차입금종류 |
관련금액 |
담보권자 |
| 당진 1공장 1단지 |
8,237,422 |
6,000,000 |
장기차입금 |
5,000,000 |
신한은행 |
| 당진 2공장 |
10,823,386 |
5,760,000 |
단기차입금 |
4,800,000 |
KEB하나은행 |
| 판교사무실 |
10,041,891 |
15,000,000 |
단기차입금 |
28,999,960 |
산업은행 |
| 단기금융상품 |
1,500,000 |
1,650,000 |
지급보증 |
$3,520,000 |
KEB하나은행 |
| 장기투자증권 |
151,788 |
151,788 |
지급보증 |
2,848,237 |
기계설비건설공제조합 |
| 장기투자증권 |
123,410 |
123,410 |
지급보증 |
2,589,338 |
엔지니어링공제조합 |
한편, 당기말 현재 특수관계 없는 제3자의 차입금등을 위하여 담보로 제공한 연결실체의 자산 및 연결실체의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제3자로부터 제공받은 담보는 없습니다.
(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 기타약정의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
구분 |
통화 |
한도 |
금액 |
| 신한은행 |
외화지급보증 |
USD |
7,000,000 |
1,811,000 |
| E-BIZ제휴업체승인내역 |
KRW |
5,000,000 |
- |
| 국민은행 |
포괄외화지급보증 |
KRW |
10,000,000 |
9,687,049 |
| 외상매출채권전자대출 |
KRW |
1,760,000 |
- |
| KEB하나은행 |
기타외화지급보증 |
USD |
3,520,000 |
- |
| 기업은행 |
기타외화지급보증 |
USD |
1,292,182 |
- |
| 일람불지보 |
USD |
5,000,000 |
- |
| 선물환 |
USD |
2,000,000 |
- |
| 농협 |
외화여신한도 |
USD |
3,000,000 |
- |
| 기타외화지급보증 |
USD |
5,000,000 |
- |
| 수입신용장(일람불) |
USD |
2,000,000 |
- |
| 산업은행 |
기타외화지급보증 |
USD |
7,200,000 |
- |
| 자본재공제조합 |
기타지급보증 |
KRW |
40,944,248 |
5,220,041 |
| 엔지니어링공제조합 |
기타지급보증 |
KRW |
2,715,028 |
217,690 |
| 기계설비건설공제조합 |
일반보증 |
KRW |
2,998,144 |
420,000 |
| 지급보증 |
KRW |
2,848,237 |
1,456,400 |
| 서울보증보험 |
지급이행보증 |
KRW |
73,822,874 |
73,822,874 |
| 대표이사 |
차입금및지급보증 연대보증 |
KRW |
135,658,797 |
135,658,797 |
(3) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 지급한 지급보증과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 연결실체 자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
차입금종류 |
차입금액 |
담보권자 |
| 당진 1공장 2단지 |
4,226,291 |
2,400,000 |
장기차입금 |
2,000,000 |
신한은행 |
19. 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
5,030,922 |
5,134,589 |
| 미지급비용 |
529,762 |
608,020 |
| 합계 |
5,560,684 |
5,742,609 |
20. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
17,242,338 |
27,662,371 |
| 선수수익 |
- |
54,348 |
| 부가세예수금 |
1,500,895 |
- |
| 예수금 |
544,576 |
509,246 |
| 합계 |
19,287,809 |
28,225,965 |
21. 퇴직급여부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
7,022,854 |
5,930,412 |
| 사외적립자산 공정가치 |
(7,160,232) |
(6,965,815) |
| 확정급여제도의 부채(자산)(주1) |
(137,378) |
(1,035,403) |
(주1) 당기말 및 전기말 사외적립자산의 공정가치가 각각 137,378천원, 1,035,403천원 초과하여 순확정급여자산으로 대체함.
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 현재가치 |
5,930,412 |
4,975,776 |
| 당기근무원가를 통한 증가 |
580,189 |
520,389 |
| 이자원가를 통한 증가 |
213,786 |
188,202 |
| 퇴직금지급액을 통한 감소 |
(188,562) |
(162,340) |
| 보험수리적손익 |
487,029 |
408,385 |
| 기말 현재가치 |
7,022,854 |
5,930,412 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 공정가치 |
6,965,815 |
5,880,793 |
| 사용자의 기여금 |
350,000 |
700,000 |
| 이자수익 |
340,759 |
342,085 |
| 지급액 |
(180,484) |
(115,889) |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
(315,858) |
158,826 |
| 기말 공정가치 |
7,160,232 |
6,965,815 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
580,190 |
520,389 |
| 이자원가 |
213,786 |
188,202 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(340,759) |
(342,085) |
| 퇴직급여비용 합계 |
453,217 |
366,506 |
(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련된 퇴직급여 배부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
194,805 |
142,761 |
| 판매비와 관리비 |
250,451 |
153,059 |
| 재고자산대체 |
7,961 |
31,569 |
| 경상연구개발비대체등 |
- |
39,117 |
| 합계 |
453,217 |
366,506 |
(6) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련된 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
42,757 |
61,029 |
| 판매비와 관리비 |
- |
7,835 |
| 합계 |
42,757 |
68,864 |
(7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세 차감 전 |
(802,888) |
(249,559) |
| 법인세 효과 |
167,804 |
52,158 |
| 법인세 차감 후 |
(635,084) |
(197,401) |
(8) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.37% |
4.93% |
| 임금상승률(주1) |
4.76% |
4.50% |
(주1) 30세부터 정년까지의 연령별 임금상승률의 평균을 표시하였습니다.
(9) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가의 임금인상율과 할인율 등락에 따른 민감도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
임금인상율 |
할인율 |
| 1%상승시 |
1%하락시 |
1%상승시 |
1%하락시 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
407,506 |
(364,575) |
(353,393) |
401,285 |
22. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 하자보수충당부채등 |
하자보수충당부채 |
| 유동 |
기초잔액 |
1,230,696 |
1,213,585 |
| 사용액 |
(431,251) |
(654,610) |
| 당기설정 |
685,501 |
671,721 |
| 합 계 |
1,484,946 |
1,230,696 |
23. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 지배회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 주당금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
23,204,903 |
23,204,903 |
| 보통주자본금 |
11,602,452 |
11,602,452 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 없습니다.
24. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(455,979) |
(455,979) |
| 자기주식처분손실 |
(2,962,922) |
(2,962,922) |
| 합계 |
(3,418,901) |
(3,418,901) |
한편, 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 자기주식은 당기말 및 전기말 36,780주이며, 그 장부금액은 456백만원입니다.
25. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 해외사업환산손익 |
374,084 |
(3,925) |
| 지분법자본변동 |
56,309 |
(190,195) |
| 매도가능금융자산 평가손익 |
8,156,511 |
- |
| 합계 |
8,586,904 |
(194,120) |
26. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(이익준비금) |
1,538,116 |
1,538,116 |
| 임의적립금 |
180,220 |
180,220 |
| 미처분이익잉여금 |
110,480,579 |
19,797,570 |
| 합계 |
112,198,915 |
21,515,906 |
27. 매출액(1) 당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출액 |
109,529,515 |
144,666,879 |
| 기타제품매출액 |
27,910,086 |
20,950,830 |
| 임대료수입 |
1,124,335 |
1,016,575 |
| 기타매출액 |
74,127 |
72,000 |
| 합계 |
138,638,063 |
166,706,284 |
(2) 당기 중 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| 구분 |
히터 |
수소 |
합 계 |
| 주요/제품 용역 |
|
|
|
| 제품의 제작 및 설치 |
109,529,515 |
27,910,086 |
137,439,601 |
| 부동산 임대 |
1,124,335 |
- |
1,124,335 |
| 기타 제공 |
74,127 |
- |
74,127 |
| 소 계 |
110,727,977 |
27,910,086 |
138,638,063 |
| 지리적 시장 |
|
|
|
| 국내 |
89,100,991 |
27,910,086 |
117,011,077 |
| 해외 |
21,626,986 |
- |
21,626,986 |
| 소 계 |
110,727,977 |
27,910,086 |
138,638,063 |
| 수익인식시기 |
|
|
|
| 한 시점 |
- |
25,241,077 |
25,241,077 |
| 기간 |
110,727,977 |
2,669,009 |
113,396,986 |
| 소 계 |
110,727,977 |
27,910,086 |
138,638,063 |
| 구분 |
히터 |
수소 |
합 계 |
| 주요/제품 용역 |
| 제품의 제작 및 설치 |
144,666,879 |
20,950,830 |
165,617,709 |
| 부동산 임대 |
1,016,575 |
- |
1,016,575 |
| 기타 제공 |
72,000 |
- |
72,000 |
| 소 계 |
145,755,454 |
20,950,830 |
166,706,284 |
| 지리적 시장 |
| 국내 |
76,094,474 |
20,950,830 |
97,045,304 |
| 해외 |
69,660,980 |
- |
69,660,980 |
| 소 계 |
145,755,454 |
20,950,830 |
166,706,284 |
| 수익인식시기 |
| 한 시점 |
- |
19,000,692 |
19,000,692 |
| 기간 |
145,755,454 |
1,950,138 |
147,705,592 |
| 소 계 |
145,755,454 |
20,950,830 |
166,706,284 |
(3) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 계약통화 |
기초계약잔액 |
신규계약액 |
당기변경액 |
당기수익인식액 |
기말계약잔액 |
| 국내 |
180,994,542 |
18,869,696 |
509,000 |
87,902,529 |
112,470,709 |
| 해외 |
30,751,024 |
13,582,800 |
2,899,330 |
21,626,986 |
25,606,168 |
| 합계 |
211,745,566 |
32,452,496 |
3,408,330 |
109,529,515 |
138,076,877 |
| 계약통화 |
기초계약잔액 |
신규계약액 |
당기변경액 |
당기수익인식액 |
기말계약잔액 |
| 국내 |
18,153,902 |
235,710,000 |
2,136,539 |
75,005,899 |
180,994,542 |
| 해외 |
89,733,403 |
6,827,373 |
3,851,228 |
69,660,980 |
30,751,024 |
| 합계 |
107,887,305 |
242,537,373 |
5,987,767 |
144,666,879 |
211,745,566 |
(4) 당기 및 전기 중 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 계약통화 |
누적공사수익 |
누적공사원가 |
누적공사이익 |
| 국내 |
154,139,196 |
136,109,243 |
18,029,953 |
| 해외 |
437,379,948 |
386,681,592 |
50,698,356 |
| 합계 |
591,519,144 |
522,790,835 |
68,728,309 |
| 계약통화 |
누적공사수익 |
누적공사원가 |
누적공사이익 |
| 국내 |
80,336,840 |
69,700,579 |
10,636,261 |
| 해외 |
469,629,525 |
416,040,497 |
53,589,028 |
| 합계 |
549,966,365 |
485,741,076 |
64,225,289 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산(주1) |
계약부채 |
계약자산(주1) |
계약부채 |
| 국내 |
106,568 |
26,416,334 |
145,375 |
47,436,836 |
| 해외 |
3,355,375 |
2,950,649 |
12,669,485 |
6,269,091 |
| 합계 |
3,461,943 |
29,366,983 |
12,814,860 |
53,705,927 |
(주1) 대손충당금 34,630천원(전기말 129,443천원) 제외한 순액임.
(6) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정 총계약수익의 변동(A) |
추정 총계약원가의 변동(B) |
공사손익변동(A-B) |
당기 손익에미친 영향 |
미래 손익에미칠 영향 |
계약자산변동 |
| Fired Heater |
3,432,866 |
(2,718,731) |
6,151,597 |
4,865,564 |
1,286,033 |
4,865,564 |
상기 변경효과에는 당기 중 종료된 공사계약은 제외하였습니다.
(7) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.
| 품목 |
계약일 |
공사기한(주1) |
진행률 |
계약자산 |
공사미수금 |
| 총액 |
손상차손누계액 |
총액 |
대손충당금 |
| Fired Heater |
2023-02-15 |
2025-12-15 |
57.15% |
(25,236,026) |
- |
16,365,663 |
163,657 |
| Fired Heater |
2016-09-21 |
2024-12-31 |
99.61% |
1,369,107 |
- |
- |
- |
| Fired Heater |
2018-04-11 |
2024-12-31 |
94.99% |
(1,122,258) |
- |
741,947 |
7,419 |
| Fired Heater |
2020-06-11 |
2024-12-31 |
99.89% |
(5,233) |
- |
76,141 |
761 |
| Fired Heater |
2020-09-24 |
2024-12-31 |
100.00% |
- |
- |
755,256 |
755,256 |
| Fired Heater |
2020-11-13 |
2024-12-31 |
99.41% |
- |
- |
143,444 |
1,434 |
| Fired Heater |
2021-08-03 |
2024-12-31 |
15.99% |
(19,496) |
- |
- |
- |
| Fired Heater |
2021-08-26 |
2024-12-31 |
98.67% |
315,881 |
- |
4,021,944 |
40,219 |
| Fired Heater |
2022-03-07 |
2024-12-31 |
100.00% |
574,779 |
- |
- |
- |
| Fired Heater |
2024-08-14 |
2025-12-12 |
0.52% |
(932,582) |
- |
- |
- |
| Fired Heater |
2024-11-19 |
2026-02-27 |
0.03% |
2,884 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
(25,052,944) |
- |
22,104,394 |
968,746 |
(주1) 계약상 공사기한 또는 발주처와 협의 중인 공사예정기한임.28. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
94,176,577 |
126,975,442 |
| 기타제품매출원가 |
26,764,891 |
21,166,189 |
| 임대매출원가 |
349,396 |
334,235 |
| 합계 |
121,290,864 |
148,475,866 |
29. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 인건비 |
5,362,829 |
4,378,280 |
| 퇴직급여 |
250,451 |
153,059 |
| 복리후생비 |
1,232,451 |
1,629,629 |
| 여비교통비 |
433,435 |
202,712 |
| 접대비 |
157,687 |
141,115 |
| 통신비 |
31,207 |
27,608 |
| 전력비 |
2,215 |
22,502 |
| 세금과공과 |
441,437 |
429,614 |
| 감가상각비 |
1,000,307 |
809,975 |
| 임차료 |
48,310 |
73,514 |
| 수선비 |
62,767 |
192,358 |
| 보험료 |
314,548 |
394,482 |
| 차량유지비 |
89,521 |
64,361 |
| 경상연구개발비 |
990,503 |
2,928,815 |
| 운반비 |
7,736 |
2,411 |
| 교육훈련비 |
13,582 |
9,315 |
| 도서인쇄비 |
17,358 |
15,154 |
| 회의비 |
12 |
- |
| 소모품비 |
191,535 |
104,806 |
| 지급수수료 |
2,076,776 |
1,599,830 |
| 광고선전비 |
9,000 |
4,310 |
| 대손상각비 |
654,562 |
654,137 |
| 건물관리비 |
114,369 |
105,750 |
| 무형자산상각비 |
134,423 |
107,737 |
| 용역외주비 |
68,040 |
41,244 |
| 합계 |
13,705,061 |
14,092,718 |
30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
11,519,815 |
(2,446,371) |
| 원재료와 상품의 매입액 |
94,480,324 |
135,967,829 |
| 종업원급여 |
10,451,546 |
10,439,921 |
| 여비교통비 |
767,894 |
565,340 |
| 지급수수료 |
4,488,241 |
4,081,543 |
| 설계용역비 |
770,902 |
690,568 |
| 보험료 |
1,088,048 |
1,572,293 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
2,003,600 |
1,793,971 |
| 기타 판매비와관리비 |
2,894,187 |
4,817,013 |
| 기타제조원가비용 |
6,531,368 |
5,086,477 |
| 매출원가 및 영업비용의 합계(*) |
134,995,925 |
162,568,584 |
(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.
31. 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
8,563,818 |
8,302,089 |
| 퇴직급여원가 |
464,377 |
388,418 |
| 복리후생비 |
1,423,351 |
1,749,414 |
| 합계 |
10,451,546 |
10,439,921 |
32. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
4,590,932 |
2,459,127 |
| 배당금수익 |
65,764 |
4,875 |
| 외환차익 |
2,508,104 |
2,964,675 |
| 투자자산평가이익 |
71,773 |
982,324 |
| 금융보증비환입 |
135,648 |
35,000 |
| 파생상품평가이익 |
451,200 |
79,680 |
| 파생상품거래이익 |
5,725 |
1,134,625 |
| 합계 |
7,829,146 |
7,660,306 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
3,349,799 |
2,990,249 |
| 외환차손 |
1,316,024 |
1,449,945 |
| 투자자산평가손실 |
4,729,979 |
625,008 |
| 파생상품평가손실 |
- |
886,517 |
| 파생상품거래손실 |
494,351 |
1,346,156 |
| 합계 |
9,890,153 |
7,297,875 |
33. 기타영업외손익
(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외화환산이익 |
3,502,527 |
252,180 |
| 유형자산처분이익 |
4,139 |
19,088 |
| 무형자산처분이익 |
- |
167,091 |
| 잡이익 |
16,992 |
138,494 |
| 투자자산처분이익 |
111,407,928 |
363,009 |
| 국고보조금 |
141,439 |
54,802 |
| 대손충당금환입 |
2,285,862 |
3,846 |
| 합계 |
117,358,887 |
998,510 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타의대손상각비 |
390,000 |
616,504 |
| 외화환산손실 |
2,640,381 |
1,133,592 |
| 관계기업투자손상차손 |
198,925 |
- |
| 투자자산처분손실 |
302,899 |
2,046 |
| 기부금 |
18,600 |
20,000 |
| 잡손실 |
222,097 |
83,872 |
| 유형자산손상차손 |
2,673,556 |
3,178,225 |
| 합계 |
6,446,458 |
5,034,239 |
34. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
2,371,827 |
288,574 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
22,227,309 |
378,788 |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(2,155,134) |
52,158 |
| = 법인세비용 |
22,444,002 |
719,520 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
113,929,899 |
4,503,610 |
| 적용세율(당기:20.9%, 전기: 22%)에 따른 세부담액 |
25,855,807 |
919,254 |
| 조정사항 |
| 이연법인세 인식제외(이월결손금 등) |
161,452 |
(46,853) |
| 비공제비용 |
40,755 |
(52,158) |
| 세액공제감면 |
(2,057,319) |
- |
| 전기법인세 조정 |
- |
(126,605) |
| 자본변동관련 |
- |
52,158 |
| 단계별세율적용차이 및 기타 |
(1,556,693) |
(26,276) |
| 법인세비용 |
22,444,002 |
719,520 |
| 유효세율 |
19.70% |
15.98% |
(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증감 |
기말 |
| 사용권자산 |
(44,084) |
(13,199) |
(57,283) |
| 리스부채 |
45,026 |
13,564 |
58,590 |
| 퇴직급여충당부채 |
1,239,456 |
228,321 |
1,467,777 |
| 퇴직연금운용자산 |
(1,239,456) |
(228,321) |
(1,467,777) |
| 감가상각비(업무용승용차) |
10,600 |
2,787 |
13,387 |
| 감가상각비 |
173 |
- |
173 |
| 국고보조금 |
406,144 |
(218,566) |
187,577 |
| 일시상각충당금 |
(215,424) |
215,424 |
- |
| 국고보조금(차량) |
7,437 |
(3,135) |
4,301 |
| 미수수익(유동) |
(10,679) |
(14,023) |
(24,703) |
| 미지급비용(연차수당) |
103,172 |
13,703 |
116,874 |
| 보험료 |
3,789 |
- |
3,789 |
| 유형자산손상차손 |
717,600 |
558,773 |
1,276,373 |
| 잡손실(당진시운전비즉시상각) |
785 |
(785) |
- |
| 하자보수충당금 |
257,216 |
53,138 |
310,354 |
| 관계기업투자손상차손 |
146,301 |
- |
146,301 |
| 관계기업투자처분이익 |
- |
(21,536,428) |
(21,536,428) |
| 금융보증부채 |
3,971 |
1,881 |
5,852 |
| 대손충당금 |
2,316,939 |
141,512 |
2,458,451 |
| 무형자산손상차손 |
- |
- |
- |
| 단기금융상품평가손익 |
95,774 |
(95,774) |
- |
| 대여금평가손익 |
- |
113,455 |
113,455 |
| 장기금융상품평가손익 |
244,677 |
298,545 |
543,222 |
| 매도가능금융자산 평가손익 |
180,403 |
850,222 |
1,030,625 |
| 매도가능금융자산 평가손익(OCI) |
- |
(2,155,134) |
(2,155,134) |
| 복리후생비 |
- |
51,660 |
51,660 |
| 건설자금이자 |
- |
18,049 |
18,049 |
| 파생상품평가이익 |
- |
(94,301) |
(94,301) |
| 종속기업투자주식 |
- |
81,604 |
81,604 |
| 배당수익 |
- |
68,101 |
68,101 |
| 완료공사 추정원가 |
- |
316,766 |
316,766 |
| 관계기업 |
- |
(895,148) |
(895,148) |
| 합계 |
4,269,820 |
(22,227,309) |
(17,957,493) |
| 구 분 |
기 초 |
증감 |
기말 |
| 사용권자산 |
(52,836) |
8,752 |
(44,084) |
| 리스부채 |
53,592 |
(8,566) |
45,026 |
| 퇴직급여충당부채 |
1,044,913 |
194,543 |
1,239,456 |
| 퇴직연금운용자산 |
(1,044,913) |
(194,543) |
(1,239,456) |
| 감가상각비(업무용승용차) |
10,650 |
(50) |
10,600 |
| 감가상각비 |
174 |
(1) |
173 |
| 국고보조금 |
1,617,615 |
(1,211,471) |
406,144 |
| 일시상각충당금 |
(216,454) |
1,030 |
(215,424) |
| 국고보조금(차량) |
8,085 |
(648) |
7,437 |
| 미수수익(유동) |
(39,639) |
28,960 |
(10,679) |
| 미지급비용(연차수당) |
65,401 |
37,771 |
103,172 |
| 보험료 |
3,807 |
(18) |
3,789 |
| 유형자산손상차손 |
53,606 |
663,994 |
717,600 |
| 잡손실(당진시운전비즉시상각) |
789 |
(4) |
785 |
| 하자보수충당금 |
254,853 |
2,363 |
257,216 |
| 관계기업투자손상차손 |
147,001 |
(700) |
146,301 |
| 금융보증부채 |
13,230 |
(9,259) |
3,971 |
| 대손충당금 |
2,025,813 |
291,126 |
2,316,939 |
| 무형자산손상차손 |
2,943 |
(2,943) |
- |
| 단기금융상품평가손익 |
- |
95,774 |
95,774 |
| 장기금융상품평가손익 |
534,536 |
(289,859) |
244,677 |
| 매도가능금융자산 평가손익 |
165,441 |
14,962 |
180,403 |
| 해외지점 이연법인세 |
(44) |
44 |
- |
| 합계 |
4,648,563 |
(378,743) |
4,269,820 |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 및 당기와 전기 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
- |
52,158 |
| 매도가능금융자산 평가손익 |
2,155,134 |
- |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 관계기업 |
698,925 |
104,500 |
| 특수관계자채권 |
367,614 |
1,717,363 |
| 합 계 |
1,066,539 |
1,821,863 |
35. 주당손익(1) 기본주당손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업소유주지분 당기순이익 |
91,485,896,501 |
3,784,089,620 |
| 가중평균유통주식수(주1) |
23,168,123 |
23,168,123 |
| 기본주당순이익 |
3,949 |
163 |
(주1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역
| 기 간 |
발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
일수 |
가중평균주식수 |
| 2024.01.01~2024.12.31 |
23,204,903 |
(36,780) |
23,168,123 |
366 |
8,479,533,018 |
| 합계 |
366 |
8,479,533,018 |
| 가중평균유통주식수 |
23,168,123 |
| 기 간 |
발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
일수 |
가중평균주식수 |
| 2023.01.01~2023.12.31 |
23,204,903 |
(36,780) |
23,168,123 |
365 |
8,456,364,895 |
| 합계 |
365 |
8,456,364,895 |
| 가중평균유통주식수 |
23,168,123 |
(2) 희석주당손익당기 및 전기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주는 존재하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
36. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기은행예치금 |
93,152,041 |
91,594,951 |
(2) 영업에서 창출된 현금흐름 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익 |
91,485,897 |
3,784,090 |
| 2. 조정: |
(83,758,002) |
4,770,088 |
| 외화환산이익 |
(3,502,527) |
(252,180) |
| 외화환산손실 |
2,640,381 |
1,133,592 |
| 퇴직급여 |
453,217 |
366,506 |
| 대손상각비(환입) |
654,562 |
654,137 |
| 기타의대손충당금환입 |
(2,285,862) |
(3,846) |
| 감가상각비(사용권자산 및 투자부동산 포함) |
1,869,178 |
1,686,235 |
| 무형자산상각비 |
134,423 |
107,737 |
| 이자수익 |
(4,590,899) |
(2,459,127) |
| 배당금수익 |
(65,764) |
(4,875) |
| 투자자산평가이익 |
(71,773) |
(982,324) |
| 지분법이익 |
(1,679,582) |
(4,039,209) |
| 유형자산처분이익 |
(4,139) |
(19,088) |
| 무형자산처분이익 |
- |
(167,091) |
| 파생상품평가이익 |
(451,200) |
(79,680) |
| 파생상품거래이익 |
(5,725) |
(1,134,625) |
| 투자자산처분이익 |
(111,407,928) |
(363,009) |
| 투자자산처분손실 |
302,899 |
2,046 |
| 관계기업투자손상차손 |
198,925 |
- |
| 기타의대손상각비 |
390,000 |
616,504 |
| 파생상품평가손실 |
- |
886,517 |
| 파생상품거래손실 |
104,711 |
1,346,156 |
| 유형자산손상차손 |
2,673,556 |
3,178,225 |
| 투자자산평가손실 |
4,729,979 |
625,008 |
| 이자비용 |
3,349,799 |
2,990,249 |
| 지분법손실 |
243,245 |
- |
| 금융보증비(환입) |
- |
(35,000) |
| 법인세비용(수익) |
22,444,002 |
719,520 |
| 잡이익 |
118,520 |
(2,290) |
| 3. 운전자본의 변동 |
5,970,240 |
44,433,246 |
| 파생상품자산의 변동 |
(25,031) |
276,971 |
| 매출채권의 변동 |
(2,113,738) |
17,428,942 |
| 계약자산의 변동 |
7,294,595 |
(5,888,661) |
| 미수금의 변동 |
(1,442,269) |
(466,144) |
| 보증금의 변동 |
(514,390) |
(9,785) |
| 기타보증금의 변동 |
11,156 |
(20,975) |
| 선급금의 변동 |
3,459,093 |
2,165,197 |
| 선급비용의 변동 |
524,851 |
129,119 |
| 부가세대급금의변동 |
31,903 |
- |
| 재고자산의 변동 |
11,519,815 |
(2,446,371) |
| 매입채무의 변동 |
5,658,665 |
(15,549,290) |
| 미지급금의 변동 |
(103,667) |
783,796 |
| 선수금의 변동 |
(6,388,224) |
6,534,943 |
| 계약부채의 변동 |
(24,338,943) |
40,913,271 |
| 선수수익의 변동 |
11,867,514 |
2,098,335 |
| 예수금의 변동 |
35,330 |
46,589 |
| 파생상품부채의 변동 |
(880,792) |
(1,272,753) |
| 부가세예수금의변동 |
1,500,895 |
- |
| 미지급비용의 변동 |
(78,258) |
114,226 |
| 장기미지급비용의 변동 |
65,563 |
115,175 |
| 퇴직연금운용자산의 변동 |
(350,000) |
(700,000) |
| 임대보증금의 변동 |
(10,000) |
210,000 |
| 충당부채의 변동 |
254,250 |
17,111 |
| 퇴직금의 지급 |
(8,079) |
(46,450) |
| 4. 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
13,698,135 |
52,987,424 |
(3) 비현금거래당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산에서 유형자산 대체 |
5,447,233 |
15,971,212 |
| 건설중인자산에서 선수금 상계 |
4,031,809 |
- |
| 장기차입금 유동성대체 |
22,666,640 |
400,040 |
| 임대보증금 유동성대체 |
26,726 |
272,000 |
| 유형자산에서 투자부동산 재분류 |
- |
2,009,123 |
| 관계기업투자에서 장기투자증권으로 대체 |
103,073,944 |
- |
(4) 재무활동 현금흐름
| 구분 |
당기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
당기말 |
| 신규/해지 리스 |
이자비용 상각 |
기타 |
| 단기차입금 |
40,926,080 |
(293,600) |
- |
- |
371,520 |
41,004,000 |
| 유동성장기부채 |
7,666,640 |
(2,666,640) |
- |
- |
22,666,640 |
27,666,640 |
| 사채 |
20,000,000 |
- |
- |
- |
(20,000,000) |
- |
| 장기차입금 |
3,999,960 |
- |
- |
- |
(2,666,640) |
1,333,320 |
| 리스부채 |
215,435 |
(91,970) |
175,792 |
- |
9,247 |
308,504 |
| 합 계 |
72,808,115 |
(3,052,210) |
175,792 |
- |
380,767 |
70,312,464 |
| 구분 |
전기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
전기말 |
| 신규/해지 리스 |
이자비용 상각 |
기타 |
| 단기차입금 |
26,214,400 |
14,632,000 |
- |
- |
79,680 |
40,926,080 |
| 유동성장기부채 |
9,111,240 |
(5,444,640) |
- |
- |
4,000,040 |
7,666,640 |
| 사채 |
20,000,000 |
- |
- |
- |
- |
20,000,000 |
| 장기차입금 |
- |
8,000,000 |
- |
- |
(4,000,040) |
3,999,960 |
| 리스부채 |
255,200 |
(133,505) |
85,120 |
7,559 |
1,061 |
215,435 |
| 합 계 |
55,580,840 |
17,053,855 |
85,120 |
7,559 |
80,741 |
72,808,115 |
37. 특수관계자
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 관계기업 |
제이엔케이알에이엠㈜ |
| ㈜케이테크 |
| ㈜이앤켐솔루션 |
| ㈜아이플랜트 |
| ㈜JFK메탈 |
| (주)브이네스토씨아미스 |
| 기타특수관계자(*) |
임원 |
(*) 당기 또는 전기 중 당사와의 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타특수관계자(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출 |
매입 |
임대료수입 |
이자수익 |
배당수익 |
기타수익 |
기타비용 |
기타거래(주1) |
| 관계기업 |
㈜아이플랜트 |
36,000 |
26,809,294 |
- |
- |
325,843 |
|
- |
- |
| JNK India Ltd. (주1) |
297,726 |
407,301 |
- |
- |
49,613 |
- |
656,253 |
- |
| 제이엔케이알에이엠㈜ |
- |
- |
1,200 |
49,007 |
- |
- |
310,838 |
- |
| ㈜케이테크 |
36,000 |
6,670,011 |
60,000 |
- |
- |
68,128 |
1,170,400 |
- |
| ㈜이앤켐솔루션 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)브이네스토씨아미스 |
- |
- |
53 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
임원 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
369,726 |
33,886,606 |
61,253 |
49,007 |
375,456 |
68,128 |
2,137,491 |
- |
(주1) 당기 중 지분 일부 매각으로 인해 유의적 영향력을 상실하기 전까지 발생한 거래임.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출 |
매입 |
임대료수입 |
이자수익 |
배당수익 |
기타수익 |
기타비용 |
기타거래(주1) |
| 관계기업 |
JNK India Ltd. |
528,210 |
3,853,104 |
- |
- |
60,316 |
- |
1,660,245 |
- |
| 제이엔케이알에이엠㈜ |
- |
- |
1,200 |
44,581 |
- |
- |
384,911 |
- |
| ㈜케이테크 |
36,000 |
3,821,025 |
60,000 |
- |
- |
70,669 |
515,700 |
- |
| ㈜이앤켐솔루션 |
- |
- |
- |
1,052 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜아이플랜트 |
36,000 |
26,514,231 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
임원 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
300 |
| 합계 |
600,210 |
34,188,360 |
61,200 |
45,633 |
60,316 |
70,669 |
2,560,856 |
300 |
(주1) 엔이씨솔루션 지분 매각 거래임.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출채권등 |
선급금 |
단기대여금 |
미지급금 |
매입채무 |
선수금 |
| 관계기업 |
㈜아이플랜트 |
3,300 |
8,640,180 |
- |
- |
4,410,016 |
- |
| 제이엔케이알에이엠㈜ |
- |
- |
2,500,000 |
24,203 |
- |
- |
| ㈜케이테크 |
8,248 |
23,113 |
- |
160,000 |
- |
- |
| (주)브이네스토씨아미스 |
- |
210,000 |
- |
- |
- |
- |
| JNK India Ltd. |
183,750 |
- |
- |
- |
- |
333,899 |
| 합계 |
195,298 |
8,873,293 |
2,500,000 |
184,203 |
4,410,016 |
333,899 |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출채권등 |
선급금 |
단기대여금 |
미지급금 |
매입채무 |
선수금 |
| 관계기업 |
JNK India Ltd. |
2,107,035 |
- |
- |
- |
66,345 |
333,899 |
| 제이엔케이알에이엠㈜ |
330 |
- |
- |
27,333 |
- |
- |
| ㈜케이테크 |
9,887 |
900,000 |
- |
77,550 |
387,475 |
- |
| ㈜아이플랜트 |
3,300 |
9,019,032 |
- |
68,340 |
1,333,610 |
- |
| 합계 |
2,120,552 |
9,919,032 |
- |
173,223 |
1,787,430 |
333,899 |
(4) 당기말 현재 특수관계자 에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 지급보증처 |
내 용 |
차입처 |
한도 |
금액 |
| 제이엔케이알에이엠㈜ |
장기차입금 |
신한은행 |
2,400,000 |
2,000,000 |
(5) 주요 경영진과의 거래당기말 현재 주요경영진으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은 보증 |
관련내역 |
| 보증제공자 |
지급보증내역 |
보증금액 |
금융기관 |
차입금 |
지급보증 |
신용장등 |
| 김방희(대표이사) |
대출보증 |
14,627,408 |
기업은행 |
- |
2,279,408 |
12,348,000 |
| 대출보증 |
4,800,000 |
수출입은행 |
4,800,000 |
- |
- |
| 대출보증 |
10,466,400 |
하나은행 |
- |
4,116,000 |
6,350,400 |
| 대출보증 |
22,888,189 |
신한은행 |
4,540,189 |
12,348,000 |
6,000,000 |
| 대출보증 |
12,936,000 |
국민은행 |
- |
11,000,000 |
1,936,000 |
| 대출보증 |
17,640,000 |
NH농협은행 |
- |
8,820,000 |
8,820,000 |
| 대출보증 |
52,300,800 |
산업은행 |
39,600,000 |
12,700,800 |
- |
(6) 당기 및 전기 중 지배기업 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,223,493 |
1,042,440 |
| 퇴직급여 |
533,238 |
123,237 |
| 합 계 |
1,756,731 |
1,165,677 |
주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.
한편, 당기 및 전기 중 주요경영진과의 대여거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 단기대여금 |
40,817 |
- |
(9,996) |
30,821 |
| 구분 |
기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 단기대여금 |
- |
50,000 |
9,183 |
40,817 |
38. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하는 등의 정책을 사용하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
162,869,719 |
178,767,912 |
| 자본총계 |
213,688,716 |
114,224,683 |
| 부채비율 |
76.22% |
156.51% |
(2) 금융위험요소연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.
1) 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화(KRW) 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. 이에 따라, 연결실체는 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 환율변동위험을 최소화하고 하고 있으며 이를 통해 손익변동의 위험성을 제거하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
EUR |
SAR |
합계 |
USD |
EUR |
INR |
합계 |
| 외화화폐성자산 |
2,048,133 |
2,837,433 |
122,824 |
5,008,390 |
16,821,101 |
2,712,664 |
6,674,516 |
26,208,281 |
| 외화화폐성부채 |
74,783 |
- |
- |
74,783 |
1,218,100 |
- |
3,763,438 |
4,981,538 |
| 차감계 |
2,122,916 |
2,837,433 |
122,824 |
5,083,173 |
18,039,201 |
2,712,664 |
10,437,954 |
31,189,819 |
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| 법인세차감전순손익 |
508,317 |
(508,317) |
3,118,982 |
(3,118,982) |
2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융회사 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.다음의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
93,152,041 |
91,594,951 |
| 단기금융상품 |
26,150,227 |
23,695,324 |
| 매출채권및기타채권 |
33,004,837 |
26,025,910 |
| 장기투자증권 |
115,342,729 |
5,519,755 |
| 장기금융상품 |
15,934,439 |
19,649,572 |
| 장기수취채권 |
403,322 |
187,604 |
| 합 계 |
283,987,595 |
166,673,116 |
3) 유동성위험유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.
| 구분 |
장부금액 |
잔존계약만기 |
| 1년이하 |
1년초과 |
| 차입금 |
70,003,960 |
68,670,640 |
1,333,320 |
| 매입채무 |
17,303,690 |
17,303,690 |
- |
| 기타지급채무 |
5,560,684 |
5,560,684 |
- |
| 리스부채 |
308,504 |
102,293 |
206,212 |
| 임대보증금 |
810,281 |
780,170 |
30,110 |
| 합 계 |
93,987,119 |
92,417,477 |
1,569,642 |
| 구분 |
장부금액 |
잔존계약만기 |
| 1년이하 |
1년초과 |
| 차입금 |
72,592,680 |
48,592,720 |
23,999,960 |
| 매입채무 |
11,643,609 |
11,643,609 |
- |
| 기타지급채무 |
5,742,609 |
5,742,609 |
- |
| 리스부채 |
215,435 |
132,841 |
93,016 |
| 임대보증금 |
820,281 |
561,170 |
259,110 |
| 합 계 |
91,014,614 |
66,672,949 |
24,352,086 |
4) 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
39. 영업부문 연결실체의 영업부문은 히터 및 수소부문으로 구성되어 있으며, 각 부문의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주요제품 및 용역 |
| 히터 |
정유, 석유화학 플랜트 설계, 제조 및 시공 |
| 수소 |
수소추출기/수소충전소 설계, 제조, 시공, 운영 및 유지보수 |
(1) 부문별 손익
| 구분 |
히터 |
수소 |
합계 |
| 매출액 |
110,727,978 |
27,910,086 |
138,638,064 |
| 영업이익 |
5,315,666 |
(1,673,526) |
3,642,140 |
| 당기순이익 |
100,307,599 |
(8,821,702) |
91,485,897 |
| 구분 |
히터 |
수소 |
합계 |
| 매출액 |
145,755,453 |
20,950,830 |
166,706,283 |
| 영업이익 |
7,791,429 |
(3,653,730) |
4,137,699 |
| 당기순이익 |
11,909,792 |
(8,125,702) |
3,784,090 |
(2) 부문별 자산,부채
| 구분 |
히터 |
수소 |
합계 |
| 자산총계 |
346,043,382 |
30,515,053 |
376,558,435 |
| 부채총계 |
108,715,872 |
54,153,847 |
162,869,719 |
| 구분 |
히터 |
수소 |
합계 |
| 자산총계 |
240,312,581 |
52,680,014 |
292,992,595 |
| 부채총계 |
127,994,449 |
50,773,463 |
178,767,912 |
5. 재무제표 주석
| 제27 (당)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제26 (전)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일까지 |
|
| 제이엔케이글로벌 주식회사 |
1. 회사의 개요
제이엔케이글로벌 주식회사(이하 "회사")는 1998년 9월 28일 산업용 가열로의 공정설계, 제작, 설치, 시운전등을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 경기도 성남시 수정구에 본사를 두고 있으며, 2011년 1월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였습니다.한편, 회사는 2024년 3월28일 제이엔케이히터 주식회사에서 제이엔케이글로벌 주식회사로 상호를 변경하였습니다.당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 각각 500원과 23,204,903주입니다. 회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자를 통하여 당기말 11,602,451,500원에 이르고 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
관계 |
| 김 방 희 |
3,532,138 |
15.22% |
대표이사 |
| 기 타 |
19,672,765 |
84.78% |
|
| 합 계 |
23,204,903 |
100.00% |
|
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 회사는 당기부터 신규로 연결대상 종속기업이 편입됨에 따라 별도재무제표를 작성하였습니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로 회사는 종속기업 및 공동지배력 또는 유의적인 영향력이 있는 투자자산을 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. 이러한 회계정책으로 인하여 비교표시된 전기 재무제표와 당기 재무제표에 적용된 회계정책의 차이가 없으며, 전기 재무제표는 2024년 3월 14일 감사받은 재무제표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.
2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정)- 교환가능성 결여동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율를 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.동 개정사항은 2025년 1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다.동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법2.2 영업부문 공시회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.
2.3 종속기업 및 관계기업투자
종속기업 및 관계기업의 투자지분는 최초에 취득원가로 인식하고 취득후에는 지분법을 적용합니다. 회사와 종속기업 및 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.또한 종속기업 및 관계기업의 투자지분에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자지분의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
2.4 수익인식 회사는 총예정원가에 대한 실제 발생액의 비율인 진행률에 따라 제품매출액을 인식하고 있습니다. 다만, 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서 제품매출을 인식하며 제품매출원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다.또한 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 상황이 바뀌어 총예정원가를 신뢰성있게 추정할 수 있게 되고 이에 따라 진행기준을 적용하게 되는 경우에는 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.5 외화환산
재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류
2.6 퇴직급여비용
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
2.7 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
2.7.1 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 당사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2.7.2 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
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영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 |
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자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가발생하는 경우 |
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종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 |
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
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자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이발생하는 경우 |
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종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 |
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.2.7.3 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.7.4 법인세 처리의 불확실성불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
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구분
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내용연수
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건물
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30년
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기계장치
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10년
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비품
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10년
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차량운반구
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5년
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구축물
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5년/10년
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유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.9 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 30년, 구축물은 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.10 무형자산
2.10.1 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2.10.2 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10.3 무형자산의 상각 내용연수가 비한정인 회원권 및 기타의무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.11 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
2.12 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.13 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.14 금융상품
금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.15 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
2.15.1 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
(1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
(2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
(3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
(4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2.15.2 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산은(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식되며, 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.
2.15.3 금융자산의 손상
회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
(1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
(2) 채무불이행의 정의
회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항은 내부 신용위험 관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 60일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
(3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
(4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
2.15.4 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 2.16 금융부채와 지분상품
2.16.1 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2.16.2 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
2.16.3 복합금융상품
회사는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권대가가 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 부채로 분류된 전환권대가와 옵션의 가치를 산정한 후 거래원가에서 옵션의 가치를 차감하여 사채(주계약)의 가치로 측정하고 있습니다. 사채(주계약)는 기대만기기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
2.16.4 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
2.16.5 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익' 의 항목으로 '금융비용' 에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2.16.6 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
2.16.7 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.16.8 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다.
2.16.9 금융부채의 제거
회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.
2.17 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
2.18 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않 은) 공시가격(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
2.19 자기주식 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.20 재무제표의 발행 승인일 회사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2025년 3월 12일자 이사회에서 발행 승인되었습니다.3. 중요한 판단과 추정
주석 2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 보고 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 회사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
(1) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
(2) 수익인식 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 발생한 수익'을 적용하는 과정에서 경영진이 회계정책을 적용하기 위해 내린 중요한 판단과 재무제표에 가장 유의적인 금액적 영향을 미치는 사항은 아래와 같습니다. 1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.
3) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 유동 |
| 현금및현금성자산 |
- |
92,646,022 |
- |
92,646,022 |
| 단기금융상품 |
9,870,795 |
16,279,433 |
- |
26,150,227 |
| 매출채권 |
- |
25,379,586 |
- |
25,379,586 |
| 기타수취채권 |
- |
7,614,193 |
- |
7,614,193 |
| 파생상품자산 |
451,200 |
- |
- |
451,200 |
| 소 계 |
10,321,995 |
141,919,234 |
- |
152,241,228 |
| 비유동 |
| 장기금융상품 |
15,934,439 |
- |
- |
15,934,439 |
| 장기투자증권 |
1,957,141 |
- |
113,385,589 |
115,342,729 |
| 장기수취채권 |
- |
399,078 |
- |
399,078 |
| 소 계 |
17,891,580 |
399,078 |
113,385,589 |
131,676,246 |
| 합 계 |
28,213,575 |
142,318,312 |
113,385,589 |
283,917,474 |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
합 계 |
| 유동 |
| 현금및현금성자산 |
- |
91,594,951 |
91,594,951 |
| 단기금융상품 |
22,195,324 |
1,500,000 |
23,695,324 |
| 매출채권 |
- |
21,449,153 |
21,449,153 |
| 기타수취채권 |
- |
4,576,757 |
4,576,757 |
| 파생상품자산 |
79,680 |
- |
79,680 |
| 소 계 |
22,275,004 |
119,120,861 |
141,395,865 |
| 비유동 |
| 장기금융상품 |
19,649,572 |
- |
19,649,572 |
| 장기투자증권 |
5,519,755 |
- |
5,519,755 |
| 장기수취채권 |
- |
187,604 |
187,604 |
| 소 계 |
25,169,327 |
187,604 |
25,356,931 |
| 합 계 |
47,444,331 |
119,308,465 |
166,752,796 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
| 유동 |
| 매입채무 |
- |
17,303,690 |
17,303,690 |
| 기타지급채무 |
- |
5,473,002 |
5,473,002 |
| 단기차입금 |
- |
41,004,000 |
41,004,000 |
| 유동성장기부채 |
- |
27,666,640 |
27,666,640 |
| 금융보증부채 |
- |
28,000 |
28,000 |
| 유동성임대보증금 |
- |
780,170 |
780,170 |
| 유동성리스부채 |
- |
93,109 |
93,109 |
| 소 계 |
- |
92,348,611 |
92,348,611 |
| 비유동 |
| 장기차입금 |
- |
1,333,320 |
1,333,320 |
| 임대보증금 |
- |
30,110 |
30,110 |
| 리스부채 |
- |
187,225 |
187,225 |
| 소 계 |
- |
1,550,655 |
1,550,655 |
| 합 계 |
- |
93,899,266 |
93,899,266 |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 유동: |
| 매입채무 |
- |
11,643,609 |
11,643,609 |
| 기타지급채무 |
- |
5,742,609 |
5,742,609 |
| 단기차입금 |
- |
40,926,080 |
40,926,080 |
| 유동성장기부채 |
- |
7,666,640 |
7,666,640 |
| 파생상품부채 |
886,517 |
- |
886,517 |
| 금융보증부채 |
- |
28,000 |
28,000 |
| 유동성임대보증금 |
- |
561,170 |
561,170 |
| 유동성리스부채 |
- |
126,851 |
126,851 |
| 소 계 |
886,517 |
66,694,959 |
67,581,476 |
| 비유동: |
| 사채 |
- |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 장기차입금 |
- |
3,999,960 |
3,999,960 |
| 임대보증금 |
- |
259,110 |
259,110 |
| 리스부채 |
- |
88,585 |
88,585 |
| 소 계 |
- |
24,347,655 |
24,347,655 |
| 합 계 |
886,517 |
91,042,614 |
91,929,131 |
(3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
포괄손익 |
| 이자 |
배당 |
평가 |
처분 |
환변동 |
| 금융자산 |
| 상각후원가측정금융자산 |
3,171,366 |
- |
1,235,439 |
- |
3,502,527 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,419,533 |
16,151 |
(4,658,206) |
(120,801) |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
49,613 |
8,237,113 |
- |
- |
| 합 계 |
4,590,899 |
65,764 |
4,814,346 |
(120,801) |
3,502,527 |
| 금융부채 |
| 상각후원가측정금융부채 |
(3,349,674) |
- |
- |
- |
(452,615) |
| 합 계 |
(3,349,674) |
- |
- |
- |
(452,615) |
상기 이외 파생상품에서 발생한 당기 평가순이익은 451,200천원이며, 거래순손실은 488,626천원입니다.
| 구분 |
포괄손익 |
| 이자 |
배당 |
평가 |
처분 |
환변동 |
| 금융자산 |
| 상각후원가측정금융자산 |
2,459,127 |
- |
(1,211,168) |
(2,046) |
(477,932) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
4,875 |
712,332 |
- |
- |
| 합 계 |
2,459,127 |
4,875 |
(498,836) |
(2,046) |
(477,932) |
| 금융부채 |
| 상각후원가측정금융부채 |
(2,990,249) |
- |
- |
35,000 |
(77,507) |
| 합 계 |
(2,990,249) |
- |
- |
35,000 |
(77,507) |
상기 이외 파생상품에서 발생한 전기 평가순손실은 806,837천원이며, 거래순손실은 211,531천원입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 중 매출채권 및 기타수취채권의 명목가액에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
개별적으로 평가하는 채권 |
손상되지 않은 채권 |
합계 |
| 0~6개월 |
6개월~1년 |
1년 초과 |
| 당기말 |
매출채권 |
3,656,209 |
24,290,531 |
450,853 |
638,202 |
29,035,795 |
| 기타수취채권 |
8,354,520 |
7,571,827 |
9,206 |
33,160 |
15,968,713 |
| 비유동기타수취채권 |
- |
240,000 |
- |
159,078 |
399,078 |
| 전기말 |
매출채권 |
5,073,129 |
16,923,162 |
541,146 |
3,984,845 |
26,522,282 |
| 기타수취채권 |
14,674,028 |
2,721,515 |
34,453 |
1,820,790 |
19,250,786 |
| 비유동기타수취채권 |
- |
20,914 |
29,280 |
137,410 |
187,604 |
당기말 및 전기말 현재 상기 개별적으로 평가하는 채권금액은 19,010,275천원(대손충당금 18,376,198천원) 및 22,534,570천원(대손충당금 19,060,237천원)입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
9,870,795 |
17,891,580 |
27,762,375 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
113,385,589 |
- |
- |
113,385,589 |
| 위험회피파생상품자산 |
- |
451,200 |
- |
451,200 |
| 금융부채: |
| 위험회피파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
| 구 분 |
전기말 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
22,195,324 |
25,169,327 |
47,364,651 |
| 위험회피파생상품자산 |
- |
79,680 |
- |
79,680 |
| 금융부채: |
| 위험회피파생상품부채 |
- |
886,517 |
- |
886,517 |
(6) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
공정가치 변동 |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
25,169,327 |
6,057,616 |
(8,677,157) |
(4,658,206) |
17,891,580 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
공정가치 변동 |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
18,967,907 |
11,586,345 |
(5,283,990) |
(100,935) |
25,169,327 |
5. 사용이 제한된 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
종류 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 단기금융상품 |
정기예금 |
KEB하나은행 |
1,500,000 |
1,500,000 |
담보 |
| 장기금융상품 |
펀드 |
신영증권 |
415,437 |
426,682 |
질권설정 |
| 장기투자증권 |
출자금 |
자본재공제조합 |
1,342,588 |
1,258,364 |
담보 |
| 기계설비건설공제조합 |
151,788 |
147,197 |
담보 |
| 엔지니어링공제조합 |
123,410 |
117,697 |
담보 |
| 합계 |
3,533,223 |
3,449,940 |
|
6. 매출채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
29,035,794 |
26,522,282 |
| 대손충당금 |
(3,656,209) |
(5,073,129) |
| 합 계 |
25,379,585 |
21,449,153 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
5,073,129 |
4,478,465 |
| 설정 |
750,423 |
594,664 |
| 환입 |
(2,167,343) |
- |
| 기말 |
3,656,209 |
5,073,129 |
7. 기타수취채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 유동 |
단기대여금 |
9,729,812 |
(6,405,649) |
3,324,163 |
13,452,270 |
(11,075,649) |
2,376,621 |
| 미수금 |
3,735,648 |
(176,188) |
3,559,460 |
2,789,837 |
(661,587) |
2,128,250 |
| 미수수익 |
2,194,947 |
(1,772,683) |
422,264 |
2,987,888 |
(2,936,792) |
51,096 |
| 보증금 |
308,306 |
- |
308,306 |
20,790 |
- |
20,790 |
| 소계 |
15,968,713 |
(8,354,520) |
7,614,193 |
19,250,785 |
(14,674,028) |
4,576,757 |
| 비유동 |
보증금 |
399,078 |
- |
399,078 |
187,604 |
- |
187,604 |
| 합계 |
16,367,791 |
(8,354,520) |
8,013,271 |
19,438,389 |
(14,674,028) |
4,764,361 |
(2) 당기 및 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
14,674,028 |
14,063,595 |
| 설정 |
300,000 |
616,504 |
| 제각 |
(6,619,508) |
(6,071) |
| 기말 |
8,354,520 |
14,674,028 |
8. 파생상품
당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 거래목적 |
파생상품종류 |
포지션 |
만기 |
계약통화 |
약정환율 |
계약금액 |
파생평가자산(부채) |
파생평가손익 |
| 환리스크 해지 |
통화스왑 |
매입 |
2025-02-12 |
USD |
1,329.00 |
3,200,000 |
451,200 |
451,200 |
한편, 회사는 상기 파생상품 계약이외에 삼성선물과 외화거래 선도거래계약을 체결하고 있으며, 매일 정산되고 있습니다.
| 거래목적 |
파생상품종류 |
포지션 |
만기 |
계약통화 |
약정환율 |
계약금액 |
파생평가자산(부채) |
파생평가손익 |
| 환리스크 해지 |
통화스왑 |
매입 |
2024-02-09 |
USD |
1,264.50 |
3,200,000 |
79,680 |
79,680 |
| 매매목적 |
통화옵션 |
매도 |
2024-03-14 |
USD |
1,219.40 |
13,800,000 |
(886,517) |
(886,517) |
| 합계 |
(806,837) |
(806,837) |
한편, 회사는 상기 파생상품 계약이외에 삼성선물과 외화거래 선도거래계약을 체결하고 있으며, 매일 정산되고 있습니다.9. 기타유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
| 선급금 |
9,724,548 |
(138,976) |
9,585,572 |
12,957,320 |
(48,976) |
12,908,344 |
| 선급비용 |
578,858 |
- |
578,858 |
1,159,049 |
- |
1,159,049 |
| 부가세대급금 |
- |
- |
- |
63,284 |
- |
63,284 |
| 합계 |
10,303,406 |
(138,976) |
10,164,430 |
14,179,653 |
(48,976) |
14,130,677 |
(2) 당기 및 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
48,976 |
48,976 |
| 설정(환입) |
90,000 |
- |
| 기말 |
138,976 |
48,976 |
10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 원재료 |
8,190,898 |
- |
8,190,898 |
7,352,993 |
- |
7,352,993 |
| 재공품 |
11,471,281 |
- |
11,471,281 |
23,829,001 |
- |
23,829,001 |
| 합계 |
19,662,179 |
- |
19,662,179 |
31,181,994 |
- |
31,181,994 |
11. 장기투자증권
당기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 설비공사공제조합 |
130,997 |
130,997 |
| 건설공제조합 |
341,708 |
341,708 |
| 자본재공제조합 |
1,342,588 |
1,258,364 |
| 수소에너지네트워크(주) |
- |
3,646,838 |
| 엔지니어링공제조합 |
99,348 |
99,348 |
| 전기공사공제조합 |
37,500 |
37,500 |
| 하이스원 |
5,000 |
5,000 |
| 소계 |
1,957,141 |
5,519,755 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
| JNK India Ltd. |
113,385,589 |
- |
| 합계 |
115,342,730 |
5,519,755 |
12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
소유지분율 |
장부금액 |
소재지 |
사용재무제표일 |
업종 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 : |
| JNK GULF Co.,Ltd(주1) |
100.00% |
- |
301,993 |
- |
사우디 |
12월 31일 |
제조업 |
| 제이엔케이마그넷㈜(주1) |
100.00% |
- |
362,177 |
- |
한국 |
12월 31일 |
제조업 |
| 소계 |
664,170 |
- |
|
|
|
| 관계기업: |
| JNK India Ltd.(주2) |
0.00% |
25.79% |
- |
6,448,033 |
인도 |
12월 31일 |
제조업 |
| JFK메탈(주3) |
33.33% |
33.33% |
- |
- |
한국 |
12월 31일 |
제조업 |
| 제이엔케이알에이엠㈜ |
50.00% |
50.00% |
1,213,900 |
1,444,306 |
한국 |
12월 31일 |
임대업 |
| ㈜케이테크 |
30.00% |
30.00% |
434,120 |
242,258 |
한국 |
12월 31일 |
제조업 |
| ㈜이앤켐솔루션(주4) |
24.61% |
24.61% |
- |
211,274 |
한국 |
12월 31일 |
제조업 |
| ㈜아이플랜트 |
32.58% |
32.58% |
3,585,757 |
3,209,228 |
한국 |
12월 31일 |
제조업 |
| ㈜브이네스토씨아미스(주1) |
49.00% |
- |
- |
- |
한국 |
12월 31일 |
사업시설유지 관리 서비스업 |
| 소계 |
5,233,777 |
11,555,099 |
|
|
|
| 합계 |
5,897,947 |
11,555,099 |
|
|
|
| (주1) |
당기 중 취득함. |
| (주2) |
당기 중 지분 일부 매각으로 인해 유의적 영향력을 상실하여 지분상품으로 분류 변경함 |
| (주3) |
전기 이전 전액 손상 인식함 |
| (주4) |
당기 중 전액 손상 인식함. |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
기초 |
취득(처분) |
지분법손익 |
지분법 자본변동 |
배당 |
기타 |
당기말 |
| 종속기업: |
|
| JNK GULF Co.,Ltd |
- |
554,400 |
(267,362) |
14,955 |
- |
- |
301,993 |
| 제이엔케이마그넷 주식회사 |
- |
500,000 |
(138,045) |
- |
- |
- |
361,955 |
| 관계기업: |
|
| JNK India Ltd. |
6,448,033 |
(7,031,184) |
785,103 |
(201,952) |
- |
- |
- |
| 제이엔케이알에이엠㈜ |
1,444,306 |
- |
(230,406) |
- |
- |
- |
1,213,900 |
| ㈜케이테크 |
242,258 |
- |
192,107 |
(245) |
- |
- |
434,120 |
| ㈜이앤켐솔루션(주1) |
211,274 |
- |
(12,349) |
- |
- |
(198,925) |
- |
| ㈜아이플랜트 |
3,209,228 |
- |
702,372 |
- |
(325,843) |
- |
3,585,757 |
| ㈜브이네스토씨아미스(주2) |
- |
490 |
(490) |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
11,555,099 |
(5,976,294) |
1,030,930 |
(187,242) |
(325,843) |
(198,925) |
5,897,725 |
(주1) 당기 전액 손상 인식함.(주2) 당기말 현재 미인식 지분법손실은 48,632천원입니다.
| 기업명 |
기초 |
취득(처분) |
지분법손익 |
지분법 자본변동 |
배당 |
기타 |
전기말 |
| JNK India Ltd. |
4,098,130 |
- |
2,415,305 |
(5,086) |
(60,316) |
- |
6,448,033 |
| 제이엔케이알에이엠㈜ |
1,431,668 |
- |
12,638 |
- |
- |
- |
1,444,306 |
| ㈜케이테크 |
87,851 |
45,000 |
109,407 |
- |
- |
- |
242,258 |
| ㈜엔이씨솔루션(주1) |
- |
- |
- |
299 |
- |
(299) |
- |
| ㈜이앤켐솔루션 |
183,403 |
- |
27,871 |
- |
- |
- |
211,274 |
| ㈜아이플랜트 |
1,735,240 |
- |
1,473,988 |
- |
- |
- |
3,209,228 |
| 합계 |
7,536,292 |
45,000 |
4,039,209 |
(4,787) |
(60,316) |
(299) |
11,555,099 |
(주1) 전기 중 전액 손상 인식 및 당기 중 전체 지분 매각하여 관계기업에서 제외함.(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무현황은 다음과같습니다.
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 종속기업: |
|
| JNK GULF Co.,Ltd |
301,993 |
- |
301,993 |
- |
(267,362) |
(252,407) |
| 제이엔케이마그넷 주식회사 |
534,398 |
172,443 |
361,955 |
- |
(138,045) |
(138,045) |
| 관계기업: |
|
| JNK India Ltd.(주1) |
- |
- |
- |
2,473,214 |
189,198 |
190,390 |
| 제이엔케이알에이엠㈜ |
9,413,606 |
6,985,806 |
2,427,800 |
459,498 |
(461,628) |
(461,628) |
| ㈜케이테크 |
7,835,920 |
6,063,513 |
1,772,407 |
5,422,907 |
410,901 |
410,901 |
| ㈜이앤켐솔루션 |
4,183,797 |
3,375,326 |
808,471 |
2,061,113 |
(50,188) |
(50,188) |
| ㈜아이플랜트 |
26,008,994 |
15,041,364 |
10,967,630 |
42,457,481 |
2,155,554 |
2,155,554 |
| ㈜브이네스토씨아미스 |
125,837 |
225,086 |
(99,249) |
- |
(100,249) |
(100,249) |
(주1) 당기 중 지분 일부 매각으로 인해 유의적 영향력을 상실하기 전까지 발생한 손익임.
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| JNK India Ltd. |
70,309,860 |
44,233,435 |
26,076,425 |
57,708,081 |
8,987,353 |
8,967,790 |
| 제이엔케이알에이엠㈜ |
10,493,755 |
7,605,143 |
2,888,612 |
711,609 |
24,211 |
24,211 |
| ㈜케이테크 |
3,622,495 |
2,260,989 |
1,361,506 |
7,282,321 |
255,580 |
255,580 |
| ㈜이앤켐솔루션 |
3,689,813 |
2,831,154 |
858,659 |
1,171,801 |
113,273 |
113,273 |
| ㈜아이플랜트 |
28,687,779 |
18,875,702 |
9,812,077 |
53,590,920 |
4,614,784 |
4,614,784 |
13. 투자부동산
(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 기초 |
12,537,761 |
7,862,571 |
3 |
20,400,335 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
- |
(349,396) |
- |
(349,396) |
| 기말 |
12,537,761 |
7,513,175 |
3 |
20,050,939 |
| 취득원가 |
12,537,761 |
10,480,003 |
136,854 |
23,154,618 |
| 감가상각누계액 |
- |
(2,966,828) |
(136,851) |
(3,103,679) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 기초 |
11,088,387 |
7,674,568 |
3,502 |
18,766,457 |
| 처분 |
(41,008) |
- |
- |
(41,008) |
| 감가상각비 |
- |
(330,737) |
(3,499) |
(334,236) |
| 재분류 |
1,490,382 |
518,740 |
- |
2,009,122 |
| 기말 |
12,537,761 |
7,862,571 |
3 |
20,400,335 |
| 취득원가 |
12,537,761 |
10,480,003 |
136,854 |
23,154,618 |
| 감가상각누계액 |
- |
(2,617,432) |
(136,851) |
(2,754,283) |
(2) 당기 및 전기 중 임대목적으로 분류된 투자부동산에서 발생한 임대수익과 임대관련비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
1,129,335 |
1,016,575 |
| 임대관련비용 |
349,396 |
334,236 |
(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 토지 및 건물 |
20,050,937 |
34,705,214 |
공정가치 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다.14. 유형자산
당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물
(주2)
|
기계장치 |
차량운반구 (주1) |
비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
9,959,173 |
11,290,324 |
1,010,437 |
894,545 |
1,103,594 |
252,697 |
4,504,868 |
29,015,638 |
| 취득 |
- |
- |
129,966 |
- |
539,805 |
- |
21,740,263 |
22,410,034 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(3) |
- |
- |
(3) |
| 대체 |
- |
- |
3,724,804 |
- |
- |
- |
(18,900,904) |
(15,176,100) |
| 환율변동효과 |
- |
- |
- |
- |
112,739 |
132 |
- |
112,871 |
| 감가상각 |
- |
(453,244) |
(387,495) |
(167,745) |
(372,185) |
(32,941) |
- |
(1,413,610) |
| 손상차손 |
- |
- |
(3,451,127) |
- |
- |
- |
- |
(3,451,127) |
| 기말 |
9,959,173 |
10,837,080 |
1,026,585 |
726,800 |
1,383,950 |
219,888 |
7,344,227 |
31,497,703 |
| 취득원가 |
9,959,173 |
13,559,183 |
10,654,814 |
1,999,453 |
2,212,525 |
518,305 |
7,344,227 |
46,247,680 |
| 감가상각누계액 |
- |
(2,722,103) |
(1,405,630) |
(1,017,386) |
(807,994) |
(298,417) |
- |
(6,251,530) |
| 국고보조금 |
- |
- |
(2,370,818) |
- |
(20,581) |
- |
- |
(2,391,399) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(5,851,781) |
(255,267) |
- |
- |
- |
(6,107,048) |
(주1) 차량운반구의 상각비는 국고보조금 상각액 15,002천원을 제외함.(주2) 구축물의 상각비는 국고보조금 상각액 129,182천원을 제외함.
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 (주1) |
비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
7,664,919 |
4,715,849 |
87,420 |
1,063,274 |
102,312 |
68,761 |
10,560,486 |
24,263,021 |
| 취득 |
227,329 |
909,317 |
1,036,610 |
- |
42,059 |
212,862 |
11,444,460 |
13,872,637 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(1) |
(2) |
- |
(3) |
| 대체 |
3,557,307 |
6,557,444 |
3,448,704 |
- |
1,228,983 |
- |
(17,500,078) |
(2,707,640) |
| 재분류 |
(1,490,382) |
(518,740) |
- |
- |
- |
- |
- |
(2,009,122) |
| 환율변동효과 |
- |
- |
- |
- |
- |
54 |
- |
54 |
| 감가상각 |
- |
(373,546) |
(384,072) |
(168,729) |
(269,759) |
(28,978) |
- |
(1,225,084) |
| 손상차손 |
- |
- |
(3,178,225) |
- |
- |
- |
- |
(3,178,225) |
| 기말 |
9,959,173 |
11,290,324 |
1,010,437 |
894,545 |
1,103,594 |
252,697 |
4,504,868 |
29,015,638 |
| 취득원가 |
9,959,173 |
13,559,183 |
5,077,614 |
1,999,453 |
1,737,747 |
515,929 |
4,504,868 |
37,353,967 |
| 감가상각누계액 |
- |
(2,268,859) |
(888,952) |
(849,641) |
(634,153) |
(263,232) |
- |
(4,904,837) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(3,178,225) |
(255,267) |
- |
- |
- |
(3,433,492) |
(주1) 차량운반구의 상각비는 국고보조금 상각액 23,928천원을 제외함.15. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특허권 |
회원권 |
소프트웨어 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
648,302 |
681,638 |
202,191 |
1,532,131 |
| 취득 |
- |
- |
10,140 |
10,140 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 상각비 |
(83,143) |
- |
(51,280) |
(134,423) |
| 기말 순장부금액 |
565,159 |
681,638 |
161,051 |
1,407,848 |
| 구분 |
특허권 |
회원권 |
소프트웨어 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
721,281 |
821,638 |
54,632 |
1,597,551 |
| 취득 |
9,740 |
- |
172,577 |
182,317 |
| 처분 |
- |
(140,000) |
- |
(140,000) |
| 상각비 |
(82,719) |
- |
(25,018) |
(107,737) |
| 기말 순장부금액 |
648,302 |
681,638 |
202,191 |
1,532,131 |
16. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
비품 |
합 계 |
| 기초 |
- |
76,002 |
134,925 |
- |
210,927 |
| 취득 |
222,139 |
- |
- |
- |
222,139 |
| 처분 |
- |
(73,363) |
- |
- |
(73,363) |
| 환율변동효과 |
- |
9,013 |
- |
- |
9,013 |
| 감가상각 |
(33,321) |
(5,179) |
(56,136) |
- |
(94,636) |
| 기말 |
188,818 |
6,473 |
78,789 |
- |
274,080 |
| 취득가액 |
222,139 |
15,536 |
185,497 |
- |
423,172 |
| 상각누계액 |
(33,321) |
(9,063) |
(106,708) |
- |
(149,092) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
비품 |
합 계 |
| 기초 |
- |
127,477 |
121,607 |
2,516 |
251,600 |
| 취득 |
- |
15,536 |
71,300 |
- |
86,836 |
| 추정의 변경 |
- |
- |
(2,050) |
- |
(2,050) |
| 처분 |
- |
- |
(1,625) |
- |
(1,625) |
| 환율변동효과 |
- |
3,006 |
- |
76 |
3,082 |
| 감가상각 |
- |
(70,017) |
(54,307) |
(2,592) |
(126,916) |
| 기말 |
- |
76,002 |
134,925 |
- |
210,927 |
| 취득가액 |
- |
208,620 |
252,440 |
- |
461,060 |
| 상각누계액 |
- |
(132,618) |
(117,515) |
- |
(250,133) |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 기간별 최소 리스료와 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
103,490 |
132,841 |
| 1년 초과 5년 이내 |
199,685 |
93,016 |
| 소 계 |
303,175 |
225,857 |
| 차감: 현재가치 조정금액 |
(22,842) |
(10,421) |
| 합 계 |
280,333 |
215,436 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
93,109 |
126,851 |
| 비유동부채 |
187,224 |
88,585 |
| 합 계 |
280,333 |
215,436 |
(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
94,636 |
126,916 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
11,807 |
7,559 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
55,426 |
134,918 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) |
22,874 |
11,266 |
| 합 계 |
184,743 |
280,659 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 169,526천원 및 279,689천원입니다.
17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 단기차입금 |
41,004,000 |
- |
41,004,000 |
40,926,080 |
- |
40,926,080 |
| 장기차입금 |
7,666,640 |
1,333,320 |
8,999,960 |
7,666,640 |
3,999,960 |
11,666,600 |
| 사채 |
20,000,000 |
- |
20,000,000 |
- |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 합계 |
68,670,640 |
1,333,320 |
70,003,960 |
48,592,720 |
23,999,960 |
72,592,680 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
연이자율 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 수출입은행(주1) |
3.95% |
일반대출 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| KEB하나은행 |
3.17% |
일반대출 |
4,800,000 |
4,800,000 |
| 씨티은행 |
4.53% |
일반대출 |
4,704,000 |
4,126,080 |
| 신한은행(주2) |
4.56% |
일반대출 |
1,500,000 |
2,000,000 |
| 산업은행 |
4.30% |
일반대출 |
25,000,000 |
25,000,000 |
| SK에코플랜트 |
0.00% |
상생자금대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 합 계 |
41,004,000 |
40,926,080 |
(주1) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있음 (주석 14, 27 참조).(주2) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있음 (주석 14, 27 참조).
(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
이자율(주1) |
당기말 |
전기말 |
| 무보증 사모사채 |
2022-05-26 |
2025-05-26 |
5.14% |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 소 계 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 차감 : 유동성대체 |
(20,000,000) |
- |
| 합 계 |
- |
20,000,000 |
(주1) 최초 이자 3.42%, 그 이후 91일물 양도성예금증서(CD)의 최종호가수익률에 연 1.70%를 가산한 금리를 해당기간에 적용.(4) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
연이자율 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 장기차입금 |
신한은행 |
5.31% |
일반자금 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 산업은행 |
4.53% |
시설자금 |
3,999,960 |
6,666,600 |
| 소 계 |
8,999,960 |
11,666,600 |
| 차감 : 유동성대체 |
(7,666,640) |
(7,666,640) |
| 합 계 |
1,333,320 |
3,999,960 |
(4) 차입금의 향후 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입금 |
| 2025.1.1~2025.12.31 |
68,670,640 |
| 2026.1.1~2026.12.31 |
1,333,320 |
| 합 계 |
70,003,960 |
18. 담보제공자산 및 지급보증(1) 당기말 현재 회사의 장단기 차입금 및 계약이행과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
차입금종류 |
관련금액 |
담보권자 |
| 당진 1공장 1단지 |
8,237,422 |
6,000,000 |
장기차입금 |
5,000,000 |
신한은행 |
| 당진 2공장 |
10,823,386 |
5,760,000 |
단기차입금 |
4,800,000 |
KEB하나은행 |
| 판교사무실 |
10,041,891 |
15,000,000 |
단기차입금 |
28,999,960 |
산업은행 |
| 단기금융상품 |
1,500,000 |
1,650,000 |
지급보증 |
$3,520,000 |
KEB하나은행 |
| 장기투자증권 |
151,788 |
151,788 |
지급보증 |
2,848,237 |
기계설비건설공제조합 |
| 장기투자증권 |
123,410 |
123,410 |
지급보증 |
2,589,338 |
엔지니어링공제조합 |
한편, 당기말 현재 특수관계 없는 제3자의 차입금등을 위하여 담보로 제공한 회사의 자산 및 회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제3자로부터 제공받은 담보는 없습니다.
(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 기타약정의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
구분 |
통화 |
한도 |
금액 |
| 신한은행 |
외화지급보증 |
USD |
7,000,000 |
1,811,000 |
| E-BIZ제휴업체승인내역 |
KRW |
5,000,000 |
- |
| 국민은행 |
포괄외화지급보증 |
KRW |
10,000,000 |
9,687,049 |
| 외상매출채권전자대출 |
KRW |
1,760,000 |
- |
| KEB하나은행 |
기타외화지급보증 |
USD |
3,520,000 |
- |
| 기업은행 |
기타외화지급보증 |
USD |
1,292,182 |
- |
| 일람불지보 |
USD |
5,000,000 |
- |
| 선물환 |
USD |
2,000,000 |
- |
| 농협 |
외화여신한도 |
USD |
3,000,000 |
- |
| 기타외화지급보증 |
USD |
5,000,000 |
- |
| 수입신용장(일람불) |
USD |
2,000,000 |
- |
| 산업은행 |
기타외화지급보증 |
USD |
7,200,000 |
- |
| 자본재공제조합 |
기타지급보증 |
KRW |
40,944,248 |
5,220,041 |
| 엔지니어링공제조합 |
기타지급보증 |
KRW |
2,715,028 |
217,690 |
| 기계설비건설공제조합 |
일반보증 |
KRW |
2,998,144 |
420,000 |
| 지급보증 |
KRW |
2,848,237 |
1,456,400 |
| 서울보증보험 |
지급이행보증 |
KRW |
73,822,874 |
73,822,874 |
| 대표이사 |
차입금및지급보증 연대보증 |
KRW |
135,658,797 |
135,658,797 |
(3) 당기말 현재 회사가 타인에게 지급한 지급보증과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
차입금종류 |
차입금액 |
담보권자 |
| 당진 1공장 2단지 |
4,226,291 |
2,400,000 |
장기차입금 |
2,000,000 |
신한은행 |
19. 기타지급채무(1) 당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
4,948,301 |
5,134,589 |
| 미지급비용 |
524,701 |
608,020 |
| 합계 |
5,473,002 |
5,742,609 |
20. 기타유동부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
17,242,338 |
27,662,371 |
| 선수수익 |
- |
54,348 |
| 부가세예수금 |
1,500,895 |
509,246 |
| 예수금 |
540,335 |
- |
| 합계 |
19,283,568 |
28,225,965 |
21. 퇴직급여부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
7,022,854 |
5,930,412 |
| 사외적립자산 공정가치 |
(7,160,232) |
(6,965,815) |
| 확정급여제도의 부채(자산)(주1) |
(137,378) |
(1,035,403) |
(주1) 당기말 및 전기말 사외적립자산의 공정가치가 각각 137,378천원, 1,035,403천원 초과하여 순확정급여자산으로 대체함.
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 현재가치 |
5,930,412 |
4,975,776 |
| 당기근무원가를 통한 증가 |
580,190 |
520,389 |
| 이자원가를 통한 증가 |
213,786 |
188,202 |
| 퇴직금지급액을 통한 감소 |
(188,563) |
(162,340) |
| 보험수리적손익 |
487,029 |
408,385 |
| 기말 현재가치 |
7,022,854 |
5,930,412 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 공정가치 |
6,965,815 |
5,880,793 |
| 사용자의 기여금 |
350,000 |
700,000 |
| 이자수익 |
340,759 |
342,085 |
| 지급액 |
(180,484) |
(115,889) |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
(315,858) |
158,826 |
| 기말 공정가치 |
7,160,232 |
6,965,815 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
580,190 |
520,389 |
| 이자원가 |
213,786 |
188,202 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(340,759) |
(342,085) |
| 퇴직급여비용 합계 |
453,217 |
366,506 |
(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련된 퇴직급여 배부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
194,805 |
142,761 |
| 판매비와 관리비 |
250,451 |
153,059 |
| 재고자산대체 |
7,961 |
31,569 |
| 경상연구개발비대체등 |
- |
39,117 |
| 합계 |
453,217 |
366,506 |
(6) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련된 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
42,757 |
61,029 |
| 판매비와관리비 |
- |
7,835 |
| 합계 |
42,757 |
68,864 |
(7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세 차감 전 |
(802,888) |
(249,559) |
| 법인세 효과 |
167,804 |
52,158 |
| 법인세 차감 후 |
(635,084) |
(197,401) |
(8) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.37% |
4.93% |
| 임금상승률(주1) |
4.76% |
4.50% |
(주1) 30세부터 (정년-1세)까지의 연령별 임금상승률의 평균을 표시하였습니다.
(9) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가의 임금인상율과 할인율 등락에 따른 민감도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
임금인상율 |
할인율 |
| 1%상승시 |
1%하락시 |
1%상승시 |
1%하락시 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
407,506 |
(364,575) |
(353,393) |
401,285 |
22. 충당부채당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 공사손실충당부채 |
하자보수충당부채 |
공사손실충당부채 |
하자보수충당부채 |
| 유동 |
기초잔액 |
- |
1,230,696 |
- |
1,213,585 |
| 사용액 |
- |
(431,251) |
- |
(654,610) |
| 당기설정 |
- |
685,501 |
- |
671,721 |
| 전입액(환입액) |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
1,484,946 |
- |
1,230,696 |
23. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 주당금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
23,204,903 |
23,204,903 |
| 보통주자본금 |
11,602,452 |
11,602,452 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 없습니다.
24. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(455,979) |
(455,979) |
| 자기주식처분손실 |
(2,962,922) |
(2,962,922) |
| 합계 |
(3,418,901) |
(3,418,901) |
한편, 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 자기주식은 당기말 및 전기말 36,780주이며, 그 장부금액은 456백만원입니다.25. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 해외사업환산손익 |
359,129 |
(3,925) |
| 지분법자본변동 |
71,264 |
(190,195) |
| 매도가능금융자산 평가손익 |
8,156,511 |
- |
| 합계 |
8,586,904 |
(194,120) |
26. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(이익준비금) |
1,538,116 |
1,538,116 |
| 임의적립금 |
180,220 |
180,220 |
| 미처분이익잉여금 |
110,480,578 |
19,797,570 |
| 합계 |
112,198,914 |
21,515,906 |
(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
|
제 27(당) 기 |
제 26(전) 기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
110,480,356,407 |
|
19,797,569,928 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
19,797,569,928 |
|
16,210,881,599 |
|
| 2. 보험수리적손익 |
(802,887,611) |
|
(197,401,291) |
|
| 3. 당기순이익 |
91,485,896,501 |
|
3,784,089,620 |
|
| II.이익잉여금처분액 |
|
(1,274,246,765) |
|
- |
| 1. 이익준비금 |
(115,840,615) |
|
- |
|
| 2. 배당금 |
(1,158,406,150) |
|
- |
|
| 가. 주당배당금(률) 당기: 보통주 50원(10.0%) 전기: - |
- |
|
- |
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
109,206,332,053 |
|
19,797,569,928 |
상기 이익잉여금의 처분예정일은 당기 2025년 3월 28일입니다.(전기 처분확정일: 2024년 3월 28일)
27. 매출액(1) 당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출액 |
109,529,515 |
144,666,879 |
| 기타제품매출액 |
27,910,086 |
20,950,830 |
| 임대료수입 |
1,129,335 |
1,016,575 |
| 기타매출액 |
74,127 |
72,000 |
| 합계 |
138,643,063 |
166,706,284 |
(2) 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| 구분 |
히터 |
수소 |
합 계 |
| 주요/제품 용역 |
| 제품의 제작 및 설치 |
109,529,515 |
27,910,086 |
137,439,601 |
| 부동산 임대 |
1,129,335 |
- |
1,129,335 |
| 기타 제공 |
74,127 |
- |
74,127 |
| 소 계 |
110,732,977 |
27,910,086 |
138,643,063 |
| 지리적 시장 |
| 국내 |
89,105,991 |
27,910,086 |
117,016,077 |
| 해외 |
21,626,986 |
- |
21,626,986 |
| 소 계 |
110,732,977 |
27,910,086 |
138,643,063 |
| 수익인식시기 |
| 한 시점 |
- |
25,241,077 |
25,241,077 |
| 기간 |
110,732,977 |
2,669,009 |
113,401,986 |
| 소 계 |
110,732,977 |
27,910,086 |
138,643,063 |
| 구분 |
히터 |
수소 등 |
합 계 |
| 주요/제품 용역 |
| 제품의 제작 및 설치 |
144,666,879 |
20,950,830 |
165,617,709 |
| 부동산 임대 |
1,016,575 |
- |
1,016,575 |
| 기타 제공 |
72,000 |
- |
72,000 |
| 소 계 |
145,755,454 |
20,950,830 |
166,706,284 |
| 지리적 시장 |
| 국내 |
76,094,474 |
20,950,830 |
97,045,304 |
| 해외 |
69,660,980 |
- |
69,660,980 |
| 소 계 |
145,755,454 |
20,950,830 |
166,706,284 |
| 수익인식시기 |
| 한 시점 |
- |
19,000,692 |
19,000,692 |
| 기간 |
145,755,454 |
1,950,138 |
147,705,592 |
| 소 계 |
145,755,454 |
20,950,830 |
166,706,284 |
(3) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 계약통화 |
기초계약잔액 |
신규계약액 |
당기변경액 |
당기수익인식액 |
기말계약잔액 |
| 국내 |
180,994,542 |
18,869,696 |
509,000 |
87,902,529 |
112,470,709 |
| 해외 |
30,751,024 |
13,582,800 |
2,899,330 |
21,626,986 |
25,606,168 |
| 합계 |
211,745,566 |
32,452,496 |
3,408,330 |
109,529,515 |
138,076,877 |
| 계약통화 |
기초계약잔액 |
신규계약액 |
당기변경액 |
당기수익인식액 |
기말계약잔액 |
| 국내 |
18,153,902 |
235,710,000 |
2,136,539 |
75,005,899 |
180,994,542 |
| 해외 |
89,733,403 |
6,827,373 |
3,851,228 |
69,660,980 |
30,751,024 |
| 합계 |
107,887,305 |
242,537,373 |
5,987,767 |
144,666,879 |
211,745,566 |
(4) 당기 및 전기 중 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 계약통화 |
누적공사수익 |
누적공사원가 |
누적공사이익 |
| 국내 |
154,139,196 |
136,109,243 |
18,029,953 |
| 해외 |
437,379,948 |
386,681,592 |
50,698,356 |
| 합계 |
591,519,144 |
522,790,835 |
68,728,309 |
| 계약통화 |
누적공사수익 |
누적공사원가 |
누적공사이익 |
| 국내 |
80,336,840 |
69,700,579 |
10,636,261 |
| 해외 |
469,629,525 |
416,040,497 |
53,589,028 |
| 합계 |
549,966,365 |
485,741,076 |
64,225,289 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산(주1) |
계약부채 |
계약자산(주1) |
계약부채 |
| 국내 |
105,534 |
26,416,334 |
145,375 |
47,436,836 |
| 해외 |
3,322,826 |
2,950,649 |
12,669,485 |
6,269,091 |
| 합계 |
3,428,360 |
29,366,983 |
12,814,860 |
53,705,927 |
(주1) 대손충당금 33,583천원(전기말 129,443천원)을 차감한 순액임.
(6) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정 총계약수익의 변동(A) |
추정 총계약원가의 변동(B) |
공사손익변동(A-B) |
당기 손익에미친 영향 |
미래 손익에미칠 영향 |
계약자산변동 |
| Fired Heater |
3,432,866 |
(2,718,731) |
6,151,597 |
4,865,564 |
1,286,033 |
4,865,564 |
상기 변경효과에는 당기 중 종료된 공사계약은 제외하였습니다.
(7) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.
| 품목 |
계약일 |
공사기한(주1) |
진행률 |
계약자산 |
공사미수금 |
| 총액 |
손상차손누계액 |
총액 |
대손충당금 |
| Fired Heater |
2023-02-15 |
2025-12-15 |
57.15% |
(25,236,026) |
- |
16,365,663 |
163,657 |
| Fired Heater |
2016-09-21 |
2024-12-31 |
99.61% |
1,369,107 |
- |
- |
- |
| Fired Heater |
2018-04-11 |
2024-12-31 |
94.99% |
(1,122,258) |
- |
741,947 |
7,419 |
| Fired Heater |
2020-06-11 |
2024-12-31 |
99.89% |
(5,233) |
- |
76,141 |
761 |
| Fired Heater |
2020-09-24 |
2024-12-31 |
100.00% |
- |
- |
755,256 |
755,256 |
| Fired Heater |
2020-11-13 |
2024-12-31 |
99.41% |
- |
- |
143,444 |
1,434 |
| Fired Heater |
2021-08-03 |
2024-12-31 |
15.99% |
(19,496) |
- |
- |
- |
| Fired Heater |
2021-08-26 |
2024-12-31 |
98.67% |
315,881 |
- |
4,021,944 |
40,219 |
| Fired Heater |
2022-03-07 |
2024-12-31 |
100.00% |
574,779 |
- |
- |
- |
| Fired Heater |
2024-08-14 |
2025-12-12 |
0.52% |
(932,582) |
- |
- |
- |
| Fired Heater |
2024-11-19 |
2026-02-27 |
0.03% |
2,884 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
(25,052,944) |
- |
22,104,394 |
968,746 |
(주1) 계약상 공사기한 또는 발주처와 협의 중인 공사예정기한임.
28. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
94,176,577 |
126,975,442 |
| 기타제품매출원가 |
26,764,891 |
21,166,189 |
| 임대매출원가 |
349,396 |
334,235 |
| 합계 |
121,290,864 |
148,475,866 |
29. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 인건비 |
5,288,755 |
4,378,280 |
| 퇴직급여 |
250,451 |
153,059 |
| 복리후생비 |
1,206,249 |
1,629,629 |
| 여비교통비 |
428,530 |
202,712 |
| 접대비 |
156,954 |
141,115 |
| 통신비 |
30,466 |
27,608 |
| 전력비 |
2,215 |
22,502 |
| 세금과공과 |
410,080 |
429,614 |
| 감가상각비 |
988,773 |
809,975 |
| 임차료 |
46,138 |
73,514 |
| 수선비 |
62,767 |
192,358 |
| 보험료 |
311,978 |
394,482 |
| 차량유지비 |
87,936 |
64,361 |
| 경상연구개발비 |
990,503 |
2,928,815 |
| 운반비 |
54 |
2,411 |
| 교육훈련비 |
13,582 |
9,315 |
| 도서인쇄비 |
17,358 |
15,154 |
| 회의비 |
12 |
- |
| 소모품비 |
177,520 |
104,806 |
| 지급수수료 |
1,859,965 |
1,599,830 |
| 광고선전비 |
9,000 |
4,310 |
| 대손상각비 |
654,562 |
654,137 |
| 건물관리비 |
114,369 |
105,750 |
| 무형자산상각비 |
134,423 |
107,737 |
| 용역외주비 |
62,388 |
41,244 |
| 합계 |
13,305,028 |
14,092,718 |
30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
11,519,815 |
(2,446,371) |
| 원재료와 상품의 매입액 |
94,480,324 |
135,967,829 |
| 종업원급여 |
10,351,269 |
10,439,921 |
| 여비교통비 |
762,988 |
565,340 |
| 지급수수료 |
4,271,430 |
4,081,543 |
| 설계용역비 |
765,250 |
690,568 |
| 보험료 |
1,085,477 |
1,572,293 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,992,066 |
1,793,971 |
| 기타 판매비와관리비 |
2,835,904 |
4,817,013 |
| 기타제조원가비용 |
6,531,368 |
5,086,477 |
| 매출원가 및 영업비용의 합계(*) |
134,595,891 |
162,568,584 |
(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.
31. 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
8,489,743 |
8,302,089 |
| 퇴직급여원가 |
464,377 |
388,418 |
| 복리후생비 |
1,397,149 |
1,749,414 |
| 합계 |
10,351,269 |
10,439,921 |
32. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
4,590,899 |
2,459,127 |
| 배당금수익 |
65,764 |
4,875 |
| 외환차익 |
2,508,104 |
2,964,675 |
| 투자자산평가이익 |
71,773 |
982,324 |
| 금융보증비환입 |
135,648 |
35,000 |
| 파생상품평가이익 |
451,200 |
79,680 |
| 파생상품거래이익 |
5,725 |
1,134,625 |
| 합계 |
7,829,113 |
7,660,306 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
3,349,674 |
2,990,249 |
| 외환차손 |
1,315,962 |
1,449,945 |
| 투자자산평가손실 |
4,729,979 |
625,008 |
| 파생상품평가손실 |
- |
886,517 |
| 파생상품거래손실 |
494,351 |
1,346,156 |
| 합계 |
9,889,966 |
7,297,875 |
33. 기타영업외손익
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외화환산이익 |
3,502,527 |
252,180 |
| 유형자산처분이익 |
4,139 |
19,088 |
| 무형자산처분이익 |
- |
167,091 |
| 잡이익 |
16,992 |
138,494 |
| 투자자산처분이익 |
111,407,928 |
363,009 |
| 국고보조금 |
141,439 |
54,802 |
| 대손충당금환입 |
2,285,862 |
3,846 |
| 합계 |
117,358,887 |
998,510 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타의대손상각비 |
390,000 |
616,504 |
| 외화환산손실 |
2,640,381 |
1,133,592 |
| 관계기업투자손상차손 |
198,925 |
- |
| 투자자산처분손실 |
302,899 |
152,195 |
| 기부금 |
18,600 |
20,000 |
| 잡손실 |
222,097 |
83,872 |
| 유형자산손상차손 |
2,673,556 |
3,178,225 |
| 합계 |
6,446,458 |
5,184,388 |
34. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
2,371,825 |
288,574 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
22,227,311 |
378,788 |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(2,155,134) |
52,158 |
| = 법인세비용 |
22,444,002 |
719,520 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
113,929,899 |
4,503,610 |
| 적용세율(당기 및 전기 : 20.9%)에 따른 세부담액 |
25,855,807 |
919,254 |
| 조정사항 |
| 이연법인세 인식제외(이월결손금 등) |
161,452 |
(46,853) |
| 비공제비용 |
40,755 |
(52,158) |
| 세액공제감면 |
(2,057,319) |
- |
| 전기법인세 조정 |
- |
(126,605) |
| 자본변동관련 |
- |
52,158 |
| 단계별세율적용차이 및 기타 |
(1,556,641) |
(26,276) |
| 법인세비용 |
22,444,002 |
719,520 |
| 유효세율 |
19.70% |
15.98% |
(3) 당기 및 전기 중 회사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증감 |
기말 |
| 사용권자산 |
(44,084) |
(13,199) |
(57,283) |
| 리스부채 |
45,026 |
13,564 |
58,590 |
| 퇴직급여충당부채 |
1,239,456 |
228,321 |
1,467,777 |
| 퇴직연금운용자산 |
(1,239,456) |
(228,321) |
(1,467,777) |
| 감가상각비(업무용승용차) |
10,600 |
2,787 |
13,387 |
| 감가상각비 |
173 |
- |
173 |
| 국고보조금 |
406,144 |
(218,566) |
187,577 |
| 일시상각충당금 |
(215,424) |
215,424 |
- |
| 국고보조금(차량) |
7,437 |
(3,135) |
4,301 |
| 미수수익(유동) |
(10,679) |
(14,023) |
(24,703) |
| 미지급비용(연차수당) |
103,172 |
13,703 |
116,874 |
| 보험료 |
3,789 |
- |
3,789 |
| 유형자산손상차손 |
717,600 |
558,773 |
1,276,373 |
| 잡손실(당진시운전비즉시상각) |
785 |
(785) |
- |
| 하자보수충당금 |
257,216 |
53,138 |
310,354 |
| 관계기업투자손상차손 |
146,301 |
- |
146,301 |
| 관계기업투자처분이익 |
- |
(21,536,428) |
(21,536,428) |
| 금융보증부채 |
3,971 |
1,881 |
5,852 |
| 대손충당금 |
2,316,939 |
141,512 |
2,458,451 |
| 무형자산손상차손 |
- |
- |
- |
| 단기금융상품평가손익 |
95,774 |
(95,774) |
- |
| 대여금평가손익 |
- |
113,455 |
113,455 |
| 장기금융상품평가손익 |
244,677 |
298,545 |
543,222 |
| 매도가능금융자산 평가손익 |
180,403 |
850,222 |
1,030,625 |
| 매도가능금융자산 평가손익(OCI) |
- |
(2,155,134) |
(2,155,134) |
| 복리후생비 |
- |
51,660 |
51,660 |
| 건설자금이자 |
- |
18,049 |
18,049 |
| 파생상품평가이익 |
- |
(94,301) |
(94,301) |
| 종속기업투자주식 |
- |
81,604 |
81,604 |
| 배당수익 |
- |
68,101 |
68,101 |
| 완료공사 추정원가 |
- |
316,766 |
316,766 |
| 관계기업 |
- |
(895,148) |
(895,148) |
| 합계 |
4,269,820 |
(22,227,309) |
(17,957,493) |
| 구 분 |
기 초 |
증감 |
기말 |
| 사용권자산 |
(52,836) |
8,752 |
(44,084) |
| 리스부채 |
53,592 |
(8,566) |
45,026 |
| 퇴직급여충당부채 |
1,044,913 |
194,543 |
1,239,456 |
| 퇴직연금운용자산 |
(1,044,913) |
(194,543) |
(1,239,456) |
| 감가상각비(업무용승용차) |
10,650 |
(50) |
10,600 |
| 감가상각비 |
174 |
(1) |
173 |
| 국고보조금 |
1,617,615 |
(1,211,471) |
406,144 |
| 일시상각충당금 |
(216,454) |
1,030 |
(215,424) |
| 국고보조금(차량) |
8,085 |
(648) |
7,437 |
| 미수수익(유동) |
(39,639) |
28,960 |
(10,679) |
| 미지급비용(연차수당) |
65,401 |
37,771 |
103,172 |
| 보험료 |
3,807 |
(18) |
3,789 |
| 유형자산손상차손 |
53,606 |
663,994 |
717,600 |
| 잡손실(당진시운전비즉시상각) |
789 |
(4) |
785 |
| 하자보수충당금 |
254,853 |
2,363 |
257,216 |
| 관계기업투자손상차손 |
147,001 |
(700) |
146,301 |
| 금융보증부채 |
13,230 |
(9,259) |
3,971 |
| 대손충당금 |
2,025,813 |
291,126 |
2,316,939 |
| 무형자산손상차손 |
2,943 |
(2,943) |
- |
| 단기금융상품평가손익 |
- |
95,774 |
95,774 |
| 장기금융상품평가손익 |
534,536 |
(289,859) |
244,677 |
| 매도가능금융자산 평가손익 |
165,441 |
14,962 |
180,403 |
| 해외지점 이연법인세 |
(44) |
44 |
- |
| 합계 |
4,648,563 |
(378,743) |
4,269,820 |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 및 당기와 전기 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
- |
52,158 |
| 매도가능금융자산 평가손익 |
2,155,134 |
- |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 관계기업 |
698,925 |
104,500 |
| 특수관계자채권 |
367,614 |
1,717,363 |
| 합 계 |
1,066,539 |
1,821,863 |
35. 주당손익(1) 기본주당손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
91,485,896,501 |
3,784,089,620 |
| 가중평균유통주식수(주1) |
23,168,123 |
23,168,123 |
| 기본주당순이익 |
3,949 |
163 |
(주1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역
| 기 간 |
발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
일수 |
가중평균주식수 |
| 2024.01.01~2024.12.31 |
23,204,903 |
(36,780) |
23,168,123 |
366 |
8,479,533,018 |
| 합계 |
366 |
8,479,533,018 |
| 가중평균유통주식수 |
23,168,123 |
| 기 간 |
발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
일수 |
가중평균주식수 |
| 2023.01.01~2023.12.31 |
23,204,903 |
(36,780) |
23,168,123 |
365 |
8,456,364,895 |
| 합계 |
365 |
8,456,364,895 |
| 가중평균유통주식수 |
23,168,123 |
(2) 희석주당손익당기 및 전기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주는 존재하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
36. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기은행예치금 |
92,646,022 |
91,594,951 |
(2) 영업에서 창출된 현금흐름 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익 |
91,485,897 |
3,784,090 |
| 2. 조정: |
(83,364,476) |
4,770,088 |
| 외화환산이익 |
(3,502,527) |
(252,180) |
| 외화환산손실 |
2,640,381 |
1,133,592 |
| 퇴직급여 |
453,217 |
366,506 |
| 대손상각비(환입) |
654,562 |
654,137 |
| 기타의대손충당금환입 |
(2,285,862) |
(3,846) |
| 감가상각비(사용권자산 및 투자부동산 포함) |
1,857,644 |
1,686,235 |
| 무형자산상각비 |
134,423 |
107,737 |
| 이자수익 |
(4,590,899) |
(2,459,127) |
| 배당금수익 |
(65,764) |
(4,875) |
| 투자자산평가이익 |
(71,773) |
(982,324) |
| 지분법이익 |
(1,679,582) |
(4,039,209) |
| 유형자산처분이익 |
(4,139) |
(19,088) |
| 무형자산처분이익 |
- |
(167,091) |
| 파생상품평가이익 |
(451,200) |
(79,680) |
| 파생상품거래이익 |
(5,725) |
(1,134,625) |
| 투자자산처분이익 |
(111,407,928) |
(363,009) |
| 투자자산처분손실 |
302,899 |
2,046 |
| 관계기업투자손상차손 |
198,925 |
- |
| 기타의대손상각비 |
390,000 |
616,504 |
| 파생상품평가손실 |
- |
886,517 |
| 파생상품거래손실 |
104,711 |
1,346,156 |
| 유형자산손상차손 |
2,673,556 |
3,178,225 |
| 투자자산평가손실 |
4,729,979 |
625,008 |
| 이자비용 |
3,349,674 |
2,990,249 |
| 지분법손실 |
648,430 |
- |
| 금융보증비(환입) |
- |
(35,000) |
| 법인세비용(수익) |
22,444,002 |
719,520 |
| 잡이익 |
118,521 |
(2,290) |
| 3. 운전자본의 변동 |
6,002,535 |
44,433,246 |
| 파생상품자산의 변동 |
(25,031) |
276,971 |
| 매출채권의 변동 |
(2,113,738) |
17,428,942 |
| 계약자산의 변동 |
7,294,595 |
(5,888,661) |
| 미수금의 변동 |
(1,431,210) |
(466,144) |
| 보증금의 변동 |
(510,146) |
(9,785) |
| 기타보증금의 변동 |
11,156 |
(20,975) |
| 선급금의 변동 |
3,481,288 |
2,165,197 |
| 선급비용의 변동 |
580,191 |
129,119 |
| 부가세대급금의변동 |
63,284 |
- |
| 재고자산의 변동 |
11,519,815 |
(2,446,371) |
| 매입채무의 변동 |
5,658,665 |
(15,549,290) |
| 미지급금의 변동 |
(186,288) |
783,796 |
| 선수금의 변동 |
(6,388,224) |
6,534,943 |
| 계약부채의 변동 |
(24,338,943) |
40,913,271 |
| 선수수익의 변동 |
11,867,514 |
2,098,335 |
| 예수금의 변동 |
31,089 |
46,589 |
| 파생상품부채의 변동 |
(880,792) |
(1,272,753) |
| 부가세예수금의변동 |
1,500,895 |
- |
| 미지급비용의 변동 |
(83,319) |
114,226 |
| 장기미지급비용의 변동 |
65,563 |
115,175 |
| 퇴직연금운용자산의 변동 |
(350,000) |
(700,000) |
| 임대보증금의 변동 |
(10,000) |
210,000 |
| 충당부채의 변동 |
254,250 |
17,111 |
| 퇴직금의 지급 |
(8,079) |
(46,450) |
| 4. 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
14,123,956 |
52,987,424 |
(3) 비현금거래당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산에서 유형자산 대체 |
5,447,233 |
15,971,212 |
| 건설중인자산에서 선수금 상계 |
4,031,809 |
- |
| 사채의 유동성대체 |
20,000,000 |
- |
| 장기차입금 유동성대체 |
2,666,640 |
400,040 |
| 임대보증금 유동성대체 |
26,726 |
272,000 |
| 유형자산에서 투자부동산 재분류 |
- |
2,009,123 |
| 관계기업투자에서 장기투자증권으로 대체 |
103,073,944 |
- |
(4) 재무활동 현금흐름
| 구분 |
당기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
당기말 |
| 신규/해지 리스 |
이자비용 상각 |
기타 |
| 단기차입금 |
40,926,080 |
(293,600) |
- |
- |
371,520 |
41,004,000 |
| 유동성장기부채 |
7,666,640 |
(2,666,640) |
- |
- |
22,666,640 |
27,666,640 |
| 사채 |
20,000,000 |
- |
- |
- |
(20,000,000) |
- |
| 장기차입금 |
3,999,960 |
- |
- |
- |
(2,666,640) |
1,333,320 |
| 리스부채 |
215,436 |
(91,226) |
146,877 |
- |
9,246 |
280,333 |
| 합 계 |
72,808,116 |
(3,051,466) |
146,877 |
- |
380,766 |
70,284,293 |
| 구분 |
전기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
전기말 |
| 신규/해지 리스 |
이자비용 상각 |
기타 |
| 단기차입금 |
26,214,400 |
14,632,000 |
- |
- |
79,680 |
40,926,080 |
| 유동성장기부채 |
9,111,240 |
(5,444,640) |
- |
- |
4,000,040 |
7,666,640 |
| 사채 |
20,000,000 |
- |
- |
- |
- |
20,000,000 |
| 장기차입금 |
- |
8,000,000 |
- |
- |
(4,000,040) |
3,999,960 |
| 리스부채 |
255,201 |
(133,505) |
85,120 |
7,559 |
1,061 |
215,436 |
| 합 계 |
55,580,841 |
17,053,855 |
85,120 |
7,559 |
80,741 |
72,808,116 |
37. 특수관계자
(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 종속기업 |
JNK GULF Co.,Ltd |
| 제이엔케이마그넷㈜ |
| 관계기업 |
제이엔케이알에이엠㈜ |
| ㈜케이테크 |
| ㈜이앤켐솔루션 |
| ㈜아이플랜트 |
| ㈜JFK메탈 |
| ㈜브이네스토씨아미스 |
| 기타특수관계자(*) |
임원 |
(*) 당기 및 전기 중 당사와의 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타특수관계자
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출 |
매입 |
임대료수입 |
이자수익 |
배당수익 |
기타수익 |
기타비용 |
| 종속기업 |
JNK GULF Co.,Ltd |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
330 |
| 제이엔케이마그넷㈜ |
2,127 |
- |
5,000 |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜아이플랜트 |
36,000 |
26,809,294 |
- |
- |
325,843 |
- |
- |
| JNK India Ltd. (주1) |
297,726 |
407,301 |
- |
- |
49,613 |
- |
656,253 |
| 제이엔케이알에이엠㈜ |
- |
- |
1,200 |
49,007 |
- |
- |
310,838 |
| ㈜케이테크 |
36,000 |
6,670,011 |
60,000 |
- |
- |
68,128 |
1,170,400 |
| ㈜이앤켐솔루션 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜브이네스토씨아미스 |
- |
- |
53 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
임원 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
371,853 |
33,886,606 |
66,253 |
49,007 |
375,456 |
68,128 |
2,137,821 |
(주1) 당기 중 지분 일부 매각으로 인해 유의적 영향력을 상실하기 전까지 발생한 거래임.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출 |
매입 |
임대료수입 |
이자수익 |
배당수익 |
기타수익 |
기타비용 |
기타거래(주1) |
| 관계기업 |
JNK India Ltd. |
528,210 |
3,853,104 |
- |
- |
60,316 |
- |
1,660,245 |
- |
| 제이엔케이알에이엠㈜ |
- |
- |
1,200 |
44,581 |
- |
- |
384,911 |
- |
| ㈜케이테크 |
36,000 |
3,821,025 |
60,000 |
- |
- |
70,669 |
515,700 |
- |
| ㈜이앤켐솔루션 |
- |
- |
- |
1,052 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜아이플랜트 |
36,000 |
26,514,231 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
임원 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
300 |
| 합계 |
600,210 |
34,188,360 |
61,200 |
45,633 |
60,316 |
70,669 |
2,560,856 |
300 |
(주1) 엔이씨솔루션 지분 매각 거래임.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출채권등 |
선급금 |
단기대여금 |
미지급금 |
매입채무 |
선수금 |
| 종속기업 |
JNK GULF Co.,Ltd |
- |
- |
- |
- |
- |
|
| 제이엔케이마그넷㈜ |
82,500 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜아이플랜트 |
3,300 |
8,640,180 |
- |
- |
4,410,016 |
- |
| 제이엔케이알에이엠㈜ |
- |
- |
2,500,000 |
- |
24,203 |
- |
| ㈜케이테크 |
8,248 |
23,123 |
- |
160,000 |
- |
- |
| ㈜브이네스토씨아미스 |
- |
210,000 |
- |
- |
- |
- |
| JNK India Ltd. |
183,750 |
- |
- |
- |
- |
333,899 |
| 합계 |
277,798 |
8,873,303 |
2,500,000 |
160,000 |
4,434,219 |
333,899 |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출채권등 |
선급금 |
단기대여금 |
미지급금 |
매입채무 |
선수금 |
| 관계기업 |
JNK India Ltd. |
2,107,035 |
- |
- |
- |
66,345 |
333,899 |
| 제이엔케이알에이엠㈜ |
330 |
- |
- |
27,333 |
- |
- |
| ㈜케이테크 |
9,887 |
900,000 |
- |
77,550 |
387,475 |
- |
| ㈜아이플랜트 |
3,300 |
9,019,032 |
- |
68,340 |
1,333,610 |
- |
| 합계 |
2,120,552 |
9,919,032 |
- |
173,223 |
1,787,430 |
333,899 |
(4) 당기말 현재 특수관계자 에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 지급보증처 |
내 용 |
차입처 |
한도 |
금액 |
| 제이엔케이알에이엠㈜ |
장기차입금 |
신한은행 |
2,400,000 |
2,000,000 |
(5) 주요 경영진과의 거래당기말 현재 주요경영진으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은 보증 |
관련내역 |
| 보증제공자 |
보증내역 |
보증금액 |
금융기관 |
차입금 |
지급보증 |
신용장등 |
| 김방희(대표이사) |
대출보증 |
14,627,408 |
기업은행 |
- |
2,279,408 |
12,348,000 |
| 대출보증 |
4,800,000 |
수출입은행 |
4,800,000 |
- |
- |
| 대출보증 |
10,466,400 |
하나은행 |
- |
4,116,000 |
6,350,400 |
| 대출보증 |
22,888,189 |
신한은행 |
4,540,189 |
12,348,000 |
6,000,000 |
| 대출보증 |
12,936,000 |
국민은행 |
- |
11,000,000 |
1,936,000 |
| 대출보증 |
17,640,000 |
NH농협은행 |
- |
8,820,000 |
8,820,000 |
| 대출보증 |
52,300,800 |
산업은행 |
39,600,000 |
12,700,800 |
- |
(6) 당기 및 전기 중 지배기업 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,223,493 |
1,042,440 |
| 퇴직급여 |
533,238 |
123,237 |
| 합 계 |
1,756,731 |
1,165,677 |
주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.
한편, 당기 및 전기 중 주요경영진과의 대여거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 단기대여금 |
40,817 |
- |
(9,996) |
30,821 |
| 구분 |
기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 단기대여금 |
- |
50,000 |
9,183 |
40,817 |
38. 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하는 등의 정책을 사용하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
162,749,625 |
178,767,912 |
| 자본총계 |
213,688,716 |
114,224,683 |
| 부채비율 |
76.16% |
156.51% |
(2) 금융위험요소회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화(KRW) 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. 이에 따라, 당사는 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 환율변동위험을 최소화하고 하고 있으며 이를 통해 손익변동의 위험성을 제거하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
EUR |
INR |
합계 |
USD |
EUR |
INR |
합계 |
| 외화화폐성자산 |
2,048,133 |
2,837,433 |
- |
4,885,566 |
16,821,101 |
2,712,664 |
6,674,516 |
26,208,281 |
| 외화화폐성부채 |
74,783 |
- |
- |
74,783 |
1,218,100 |
- |
3,763,438 |
4,981,538 |
| 차감계 |
2,122,916 |
2,837,433 |
- |
4,960,349 |
18,039,201 |
2,712,664 |
10,437,954 |
31,189,819 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| 법인세차감전순손익 |
496,035 |
(496,035) |
3,118,982 |
(3,118,982) |
2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융회사 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.다음의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
92,646,022 |
91,594,951 |
| 단기금융상품 |
26,150,227 |
23,695,324 |
| 매출채권및기타채권 |
32,993,778 |
26,025,910 |
| 장기투자증권 |
115,342,729 |
5,519,755 |
| 장기금융상품 |
15,934,439 |
19,649,572 |
| 장기수취채권 |
399,078 |
187,604 |
| 합 계 |
283,466,273 |
166,673,116 |
3) 유동성위험유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.
| 구분 |
장부금액 |
잔존계약만기 |
| 1년이하 |
1년초과 |
| 차입금 |
70,003,960 |
68,670,640 |
1,333,320 |
| 매입채무 |
17,303,690 |
17,303,690 |
- |
| 기타지급채무 |
5,473,002 |
5,473,002 |
- |
| 리스부채 |
280,333 |
93,109 |
187,225 |
| 임대보증금 |
810,281 |
780,170 |
30,110 |
| 합 계 |
93,871,266 |
92,320,611 |
1,550,655 |
| 구분 |
장부금액 |
잔존계약만기 |
| 1년이하 |
1년초과 |
| 차입금 |
72,592,680 |
48,592,720 |
23,999,960 |
| 매입채무 |
11,643,609 |
11,643,609 |
- |
| 기타지급채무 |
5,742,609 |
5,742,609 |
- |
| 리스부채 |
215,435 |
132,841 |
93,016 |
| 임대보증금 |
820,281 |
561,170 |
259,110 |
| 합 계 |
91,014,614 |
66,672,949 |
24,352,086 |
4) 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
39. 영업부문연결실체의 영업부문은 히터 및 수소부문으로 구성되어 있으며, 각 부문의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주요제품 및 용역 |
| 히터 |
정유, 석유화학 플랜트 설계, 제조 및 시공 |
| 수소 |
수소추출기/수소충전소 설계, 제조, 시공, 운영 및 유지보수 |
(1) 부문별 손익
| 구분 |
히터 |
수소 |
합계 |
| 매출액 |
110,732,978 |
27,910,086 |
138,643,064 |
| 영업이익 |
5,720,698 |
(1,673,526) |
4,047,172 |
| 당기순이익 |
100,307,599 |
(8,821,702) |
91,485,897 |
| 구분 |
히터 |
수소 |
합계 |
| 매출액 |
145,755,453 |
20,950,830 |
166,706,283 |
| 영업이익 |
7,791,429 |
(3,653,730) |
4,137,699 |
| 당기순이익 |
11,909,792 |
(8,125,702) |
3,784,090 |
(2) 부문별 자산,부채
| 구분 |
히터 |
수소 |
합계 |
| 자산총계 |
345,923,287 |
30,515,053 |
376,438,340 |
| 부채총계 |
108,595,777 |
54,153,847 |
162,749,624 |
| 구분 |
히터 |
수소 |
합계 |
| 자산총계 |
240,312,581 |
52,680,014 |
292,992,595 |
| 부채총계 |
127,994,449 |
50,773,463 |
178,767,912 |