주석
| 제 9(당)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 8(전)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 위지윅스튜디오 |
1. 회사의 개요주식회사 위지윅스튜디오(이하 "당사")는 2016년 4월 15일 설립되어 국내 외 영화, 드라마의 VFX(Visual Effects, 시각특수효과)와 VR, AR 등 뉴미디어 영상 제작을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로 128에 소재하고 있습니다.당사는 2018년 12월 20일 한국증권거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 설립이후 유ㆍ무상증자, 주식분할 등을 통하여 당기말 현재 보통주 자본금은 85,524,442천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| (주)컴투스 |
65,088,532 |
38.05 |
| 박인규 |
8,342,260 |
4.88 |
| 박관우 |
8,342,260 |
4.88 |
| 자기주식 |
1,617,000 |
0.95 |
| 기타 |
87,658,832 |
51.24 |
| 합계 |
171,048,884 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경
2.1. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품
- 공정가치로 측정되는 파생상품(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화로 작성 및 표시되어 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는
수익(주석 29), 관계기업투자(주석 11)
등의
주석사항에포함되어 있습니다.
2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의
불확실성에
대한
정보는
매출채권
및
기타채권에
대한
기대신용손실에
대한
측
정(주석 32),
유ㆍ무형자산
내용연수의
추정(주석
7, 주석
8), 이연법인세의 인식(주석 25), 진행률의 측정(주석 29) 등 주석
사항에 포함되어 있습니다.3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하고 있습니다.당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 '5. 금융상품의 구분 및 공정가치' 주석에 포함되어 있습니다.4) 투입법에 따른 수익인식당사의 수익은 투입원가를 기준으로 측정하는 진행률에 영향을 받으며, 진행률 산정의 근거가 되는 총발생예정원가는 프로젝트 용역의 성격, 기간 등을 고려한 노무비, 외주비 등의 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. 당사는 계약금액 또는 총발생예정원가의 유의적인 변동 발생여부를 주기적으로 검토하여 추정의 변경으로 반영하고 있습니다.2.2. 회계정책의 변경
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용되며, 해당 기준서의 개정이당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 공급자 금융약정의 공시- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시
3.
중요한
회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한
중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.당사는 기존에 공정가치로 측정하던 금융자산을 보유하던 중 단계적 취득을 통해 관계기업투자지분을 최초로 인식하는 경우 해당 투자지분의 장부금액을 결정하기 위하여 누적원가법을 적용하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 보유 현금과 요구불예금 등과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기가 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
2) 분류 및 후속측정
①
사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는매도로 간주되지 않습니다.
당사의 사업모형은 다음과 같습니다.
| 현금흐름수취 목적 |
당사는 컨텐츠 제작 투자 사업에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다. |
| 매도목적 |
당사는 유동성관리를 위해 채무증권 포트폴리오를 보유하고 있습니다. |
| 단기매매목적 |
당사는 단기매매를 위해 상장 지분증권과 비상장 지분증권, 채무증권을 보유하고 있습니다. |
② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손상은 당기손익에 포함되고 손실충당금은 기타포괄손익에 인식됩니다.
4) 제각당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 파생상품당사는 파생상품을 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.
(6) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 사용권자산 |
3~6년 |
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(7) 무형자산당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권과 일부 저작권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 계정과목 |
추정 내용연수 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 저작권 |
2년 ~ 5년, 비한정 |
| 산업재산권 |
5년 |
| 회원권 |
비한정 |
(8) 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 자산의 차감항목으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며, 수익관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며,
당기말과 전기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 없습니다.
(9) 리스
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 리스이용자인 리스계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
당사는
재무상태표에서
투자부동산의
정의를
충족하지
않는
사용권자산을
'유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(10) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행 중인 프로젝트에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가는 특정 계약에 직접 관련된 원가를포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 '계약자산'으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 '계약부채'로 표시하고 있습니다.
(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 VFX 서비스 및 뉴미디어 용역을 제공합니다. 용역제공으로부터의 수익은 용역이 제공되는 회계기간에 인식됩니다. 가격이 확정된 계약의 경우 수익은 제공하기로 한 전체 용역 중 보고기간 말까지 실제로 제공된 용역에 근거하여 인식합니다. 이는 예상 총 용역원가 대비 실제 용역원가에 기초하여 결정됩니다.
2) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 투입법을 적용하는 경우 발생한 투입원가(직접노무원가 및 외주용역원가)가 당사의 수행 정도를 이행하는 데 있어 그 진척도에 비례하므로 용역의 수행 정도를 충실히 나타냅니다. 수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한 것을 알게된 기간에 당기손익으로 반영됩니다.
(13) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다.
(14) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
4. 금융상품의 구분 및 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가 측정 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
21,220,126 |
(*1)(*2) |
6,004,321 |
(*1)(*2) |
| 기타금융자산 |
- |
(*1) |
38,695 |
(*1) |
| 매출채권 |
1,512,773 |
(*1) |
423,300 |
(*1) |
| 기타채권 |
12,607,097 |
(*1) |
16,431,993 |
(*1) |
| 장기금융상품 |
450,000 |
(*1) |
450,000 |
(*1) |
| 소계 |
35,789,996 |
- |
23,348,309 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 지분상품 |
32,304,152 |
32,304,152 |
40,710,316 |
40,710,316 |
| 채무상품 |
49,752,332 |
49,752,332 |
51,748,905 |
51,748,905 |
| 소계 |
82,056,484 |
82,056,484 |
92,459,221 |
92,459,221 |
| 합계 |
117,846,480 |
82,056,484 |
115,807,530 |
92,459,221 |
(*1) 매출채권 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.(*2) 당기말 현금및현금성자산은 보통예금 3,660,397천원(전기말 4,077,680천원)과 MMDA
17,559,729천
원(전기말 1,926,641천원)으로 구성되어 있으며, 이 중
925,805천원(전기말 965,051천원)은 사용이 제한되어 있습니다(주석 28 참조).
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가 측정 금융부채: |
| 미지급금 |
1,064,693 |
(*1) |
337,360 |
(*1) |
| 미지급비용(*2) |
1,278,334 |
(*1) |
1,139,224 |
(*1) |
| 단기차입금 |
5,000,000 |
(*1) |
2,500,000 |
(*1) |
| 소계 |
7,343,027 |
- |
3,976,584 |
- |
| 금융보증부채: |
| 금융보증부채 |
4,158 |
(*1) |
29,138 |
(*1) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: |
| 파생상품부채 |
41,473,130 |
41,473,130 |
12,326,562 |
12,326,562 |
| 합계 |
48,820,315 |
41,473,130 |
16,332,284 |
12,326,562 |
(*1) 미지급금 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.(*2) 상기 미지급비용은 종업원급여 관련 부채 45,286천원(전기말 60,623천원)을 제외한 수치입니다.
(3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
당사의 상기 공정가치 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| 수준 2 |
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 지분상품 |
12,144,108 |
- |
11,205,088 |
23,349,196 |
| 채무상품 |
- |
- |
46,050,040 |
46,050,040 |
| 합계 |
12,144,108 |
- |
57,255,128 |
69,399,236 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: |
| 파생상품부채 |
- |
- |
41,473,130 |
41,473,130 |
② 전기말
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 지분상품 |
18,488,190 |
- |
10,047,910 |
28,536,100 |
| 채무상품 |
- |
- |
25,348,847 |
25,348,847 |
| 합계 |
18,488,190 |
- |
35,396,757 |
53,884,947 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: |
| 파생상품부채 |
- |
2,941,701 |
9,384,861 |
12,326,562 |
한편, 당기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 가운데 12,657,248천원(전기말 38,574,274천원)은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 결정할 수 있는정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.
2) 당기와 전기 중 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체(*) |
평가손익 |
기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
35,396,757 |
16,592,200 |
(12,630,666) |
33,643,502 |
(15,746,665) |
57,255,128 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
9,384,861 |
- |
- |
- |
32,088,269 |
41,473,130 |
(*) 전기 중 채무증권의 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였으나, 당기 중 공정가치를 결정할 수 있는 정보를 취득하여 공정가치로 측정하였고 수준3 공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다.
② 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체(*) |
평가손익 |
기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
36,570,223 |
12,771,000 |
(9,815,143) |
88,885 |
(4,218,208) |
35,396,757 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
6,983,189 |
- |
- |
2,401,672 |
9,384,861 |
(*)
전기 중 주식회사 셀바스에이아이의 전환사채를 보통주로 전환함에 따라 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불확실하여 취득원가로 측정한 금융상품의 공정가치를 수준3을 측정함에 따라 증가하였습니다.
3) 가치평가기법
활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다.당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 적용하였습니다.① 당기말
| 구분 |
수준 |
공정가치 |
평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 출자금 등 |
3 |
17,905,518 |
순자산가치법 |
개별 자산 및 부채의 공정가치 |
- |
| 비상장지분증권 |
3 |
6,688,768 |
현금흐름할인 모형 |
영구성장률 |
1.00%~2.00% |
| 가중평균자본비용 |
11.38%~15.05% |
| 3 |
742,994 |
순자산가치법 |
개별 자산 및 부채의 공정가치 |
- |
| 3 |
3,773,326 |
시장접근법 |
유사기업주가, 매매사례가액 |
- |
| 상환전환우선주 |
3 |
277,677 |
순자산가치법 |
개별 자산 및 부채의 공정가치 |
- |
| 3,065,691 |
이항모형 |
기초주가 |
- |
| 전환사채(*1) |
3 |
4,786,822 |
현금흐름할인 모형 및 이항모형 |
채권만기할인율 |
21.77% ~ 23.21% |
| 주가변동성 |
28.00% - 33.70% |
| 무위험 할인율 |
2.89% - 2.97% |
| 프로젝트투자 |
3 |
20,014,333 |
할인된 현금흐름 |
미래 예상 수익배분금 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: |
| 파생상품부채(*2) |
3 |
41,473,130 |
현금흐름할인 모형 |
주가변동성 |
45.10% |
(*1) 투입변수 중 주가변동성이 증가하거나 채권만기할인율이 감소하면 사채의 공정가치가 증가하며, 무위험 할인율의 감소는 사채의 공정가치를 증가시킬 수 있습니다.(*2) 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.
② 전기말
| 구분 |
수준 |
공정가치 |
평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : |
| 출자금 |
3 |
18,028,208 |
순자산가치법 |
개별 자산 및 부채의 공정가치 |
- |
| 비상장지분증권 |
3 |
726,964 |
현금흐름할인 모형 |
영구성장률 |
1.00% |
| 가중평균자본비용 |
15.96% |
| 3 |
4,922,800 |
시장접근법 |
유상증자가액 |
- |
| 3 |
4,398,146 |
시장접근법 |
유사기업주가 |
- |
| 전환사채(*1) |
3 |
7,320,639 |
현금흐름할인 모형 및 이항모형 |
채권만기할인율 |
14.98%~20.59% |
| 주가변동성 |
25.5%~31% |
| 무위험 할인율 |
3.15%~3.41% |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : |
| 파생상품부채(*2) |
2 |
2,941,701 |
현금흐름할인 모형 및 이항모형 |
주가변동성 |
59.06% |
| 파생상품부채(*2) |
3 |
9,384,861 |
현금흐름할인 모형 및 이항모형 |
주가변동성 |
43.00% |
(*1) 투입변수 중 주가변동성이 증가하거나 채권만기할인율이 감소하면 사채의 공정가치가 증가하며, 무위험 할인율의 감소는 사채의 공정가치를 증가시킬 수 있습니다.(*2) 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.
5. 매출채권과 계약자산 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권과 계약자산: |
| 매출채권 |
2,257,890 |
1,266,335 |
| 손실충당금-매출채권 |
(745,117) |
(843,034) |
| 계약자산 |
7,131,361 |
4,331,108 |
| 손실충당금-계약자산 |
(2,766,456) |
(2,766,456) |
| 소계 |
5,877,678 |
1,987,953 |
| 기타채권: |
| 미수금 |
1,529,600 |
1,538,312 |
| 손실충당금-미수금 |
(1,086,100) |
(538,000) |
| 미수수익 |
983,074 |
863,441 |
| 손실충당금-미수수익 |
(118,893) |
- |
| 단기대여금 |
14,399,050 |
17,399,600 |
| 손실충당금-단기대여금 |
(3,219,200) |
(3,000,000) |
| 소계 |
12,487,531 |
16,263,353 |
| 기타비유동채권: |
| 임차보증금 |
115,206 |
164,480 |
| 기타보증금 |
4,360 |
4,160 |
| 소계 |
119,566 |
168,640 |
| 합계 |
18,484,775 |
18,419,946 |
(2) 손상매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 신용위험 관련 사항은 주석 32을 참고하시기 바랍니다.
6. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
639,052 |
617,000 |
1,384,596 |
10,483,900 |
| 선급비용 |
19,289 |
38,333 |
59,845 |
87,320 |
| 부가세선급금 |
60,812 |
- |
198,949 |
- |
| 합계 |
719,153 |
655,333 |
1,643,390 |
10,571,220 |
7. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 |
차량운반구 |
비품 |
사용권자산 |
합계 |
| 취득원가 |
268,979 |
4,507,724 |
826,102 |
5,602,805 |
| 감가상각누계액 |
(153,879) |
(4,116,443) |
(203,565) |
(4,473,887) |
| 정부보조금 |
- |
(237,072) |
- |
(237,072) |
| 장부금액 |
115,100 |
154,209 |
622,537 |
891,846 |
2) 전기말
| 구분 |
차량운반구 |
비품 |
사용권자산 |
합계 |
| 취득원가 |
1,016,071 |
4,616,714 |
1,343,947 |
6,976,732 |
| 감가상각누계액 |
(422,032) |
(4,039,155) |
(100,295) |
(4,561,482) |
| 정부보조금 |
- |
(320,637) |
- |
(320,637) |
| 장부금액 |
594,039 |
256,922 |
1,243,652 |
2,094,613 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
차량운반구 |
비품 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초금액 |
594,039 |
256,922 |
1,243,652 |
2,094,613 |
| 취득 |
- |
1,845 |
449,920 |
451,765 |
| 처분 및 폐기 |
(369,889) |
- |
(849,120) |
(1,219,009) |
| 감가상각(*) |
(109,050) |
(104,558) |
(221,915) |
(435,523) |
| 기말금액 |
115,100 |
154,209 |
622,537 |
891,846 |
(*) 당기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 83,565천원입니다.2) 전기
| 구분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초금액 |
12,725,571 |
5,266,692 |
466,054 |
1,093,939 |
661,184 |
- |
20,213,440 |
| 취득 |
- |
- |
507,631 |
6,627 |
- |
1,343,947 |
1,858,205 |
| 처분 및 폐기(*1) |
(12,725,571) |
(5,205,619) |
(113,189) |
(489,634) |
(485,873) |
- |
(19,019,886) |
| 감가상각(*2) |
- |
(61,073) |
(266,457) |
(354,010) |
(175,311) |
(100,295) |
(957,146) |
| 기말금액 |
- |
- |
594,039 |
256,922 |
- |
1,243,652 |
2,094,613 |
(*1) 전기 중 토지 및 건물을 매각하는 부동산매매계약을 체결함에 따라 매각예정비유동자산으로 대체 후 처분 및 폐기하였습니다.(*2) 전기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 67,254천원입니다.8. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 |
소프트웨어 |
저작권 |
산업재산권 |
회원권 |
합계 |
| 취득원가 |
576,801 |
3,594,545 |
64,000 |
152,860 |
4,388,206 |
| 상각누계액 |
(538,686) |
(1,612,184) |
(52,200) |
- |
(2,203,070) |
| 손상차손누계액 |
- |
(677,778) |
- |
- |
(677,778) |
| 정부보조금 |
(2,201) |
- |
- |
- |
(2,201) |
| 장부금액 |
35,914 |
1,304,583 |
11,800 |
152,860 |
1,505,157 |
2) 전기말
| 구분 |
소프트웨어 |
저작권 |
산업재산권 |
회원권 |
합계 |
| 취득원가 |
576,801 |
3,724,545 |
64,000 |
152,860 |
4,518,206 |
| 상각누계액 |
(474,352) |
(1,629,679) |
(39,400) |
- |
(2,143,431) |
| 손상차손누계액 |
- |
(677,778) |
- |
- |
(677,778) |
| 정부보조금 |
(5,723) |
- |
- |
- |
(5,723) |
| 장부금액 |
96,726 |
1,417,088 |
24,600 |
152,860 |
1,691,274 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
소프트웨어 |
저작권 |
산업재산권 |
회원권 |
합계 |
| 기초금액 |
96,726 |
1,417,088 |
24,600 |
152,860 |
1,691,274 |
| 처분 |
- |
(26,042) |
- |
- |
(26,042) |
| 상각(*) |
(60,812) |
(86,463) |
(12,800) |
- |
(160,075) |
| 기말금액 |
35,914 |
1,304,583 |
11,800 |
152,860 |
1,505,157 |
(*) 당기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 3,522천원입니다.
2) 전기
| 구분 |
소프트웨어 |
저작권 |
산업재산권 |
회원권 |
합계 |
| 기초금액 |
167,842 |
1,594,798 |
37,400 |
152,860 |
1,952,900 |
| 상각(*) |
(71,116) |
(177,710) |
(12,800) |
- |
(261,626) |
| 기말금액 |
96,726 |
1,417,088 |
24,600 |
152,860 |
1,691,274 |
(*) 전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 11,692천원입니다.
9. 장기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상환전환우선주(*) |
6,043,410 |
16,998,221 |
| 전환우선주 |
- |
5,999,987 |
| 보통주 |
33,306,401 |
41,712,566 |
| 투자조합 |
17,791,797 |
18,028,208 |
| 프로젝트투자 |
20,014,333 |
- |
| 전환사채(*) |
4,786,822 |
7,320,639 |
| 기타금융상품 |
113,721 |
2,399,600 |
| 합계 |
82,056,484 |
92,459,221 |
(*) (주)위드에이스튜디오 전환사채, (주)게임체인저월드와이드 상환전환우선주, (주)그레이스 상환전환우선주는 당사가 이사선임권 또는 임원겸직을 통한 유의적 영향력이 있으므로 관계기업에 해당하나, 소유지분에 연계된 이익에 실질적으로 현재 접근하지 못하므로 금융상품 기준서를 적용하여 장기투자자산으로 분류하였습니다(주석 26 참조).
(2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체 |
평가손익 |
기말 |
| 상환전환우선주 |
16,998,221 |
- |
(1,299,924) |
- |
(9,654,887) |
6,043,410 |
| 전환우선주(*1) |
5,999,987 |
- |
- |
(4,317,029) |
(1,682,958) |
- |
| 지분증권(*1)(*2) |
41,712,565 |
- |
(6,142,799) |
5,660,023 |
(7,923,388) |
33,306,401 |
| 투자조합 |
18,028,208 |
5,515,000 |
(5,139,960) |
300,000 |
(911,451) |
17,791,797 |
| 프로젝트투자(*3) |
- |
11,077,200 |
(692,727) |
10,000,000 |
(370,140) |
20,014,333 |
| 전환사채 |
7,320,640 |
- |
(1,874,099) |
- |
(659,719) |
4,786,822 |
| 기타금융상품(*2) |
2,399,600 |
- |
(1,630) |
(713,094) |
(1,571,155) |
113,721 |
| 합 계 |
92,459,221 |
16,592,200 |
(15,151,139) |
10,929,900 |
(22,773,698) |
82,056,484 |
(*1) 당기 중 전환권이 부여된 우선주 계약의 전환권이 행사됨에 따라 지분증권으로 대체되었습니다.(*2) 당기 중 출자전환권이 부여된 대여금 계약이 출자전환됨에 따라 지분증권으로 대체되었습니다.(*3) 당기 중 외상매출금, 장기선급금에서 장기투자자산으로 대체되었습니다.
2) 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체 |
평가손익 |
기말 |
| 상환전환우선주 |
3,998,310 |
12,999,911 |
- |
- |
- |
16,998,221 |
| 전환우선주 |
- |
5,999,987 |
- |
- |
- |
5,999,987 |
| 지분증권(*1)(*2) |
18,678,911 |
14,110,264 |
(8,215,146) |
2,075,054 |
15,063,482 |
41,712,565 |
| 투자조합 |
14,480,020 |
6,771,000 |
(2,635,566) |
- |
(587,246) |
18,028,208 |
| 프로젝트투자 |
8,712,133 |
- |
(5,000,000) |
- |
(3,712,133) |
- |
| 전환사채(*3) |
9,537,244 |
6,000,000 |
(2,179,577) |
(2,911,191) |
(3,125,836) |
7,320,640 |
| 기타금융상품 |
- |
2,000,000 |
- |
399,600 |
- |
2,399,600 |
| 합계 |
55,406,618 |
47,881,162 |
(18,030,289) |
(436,537) |
7,638,267 |
92,459,221 |
(*1) 전기 중 신주인수권 매도에 따른 당기손익인식금융자산처분이익 234,495천원을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 (주)싸이더스 보통주 836,136천원이 단계적 취득으로 인해 종속기업으로 대체되었습니다.
(*3) 전기 중 셀바스에이아이 전환사채 2,911,191천원이 지분증권으로 전환되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 장기투자자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
132,481 |
265,810 |
| 평가이익 |
3,867,797 |
23,966,494 |
| 평가손실 |
26,641,494 |
16,328,227 |
| 처분이익 |
6,483,590 |
9,261,213 |
| 처분손실 |
1,958,263 |
315,208 |
| 프로젝트정산수익 |
34,260 |
874,434 |
10. 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 법인명 |
국가 |
주요영업활동 |
결산일 |
소유지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)에이투지엔터테인먼트 |
한국 |
방송 프로그램 제작업 |
12월 31일 |
61.77 |
61.77 |
| 골드프레임(주) |
한국 |
애니메이션 및 시네메틱 영상 제작 |
12월 31일 |
60.00 |
60.00 |
| (주)엠에이에이 |
한국 |
매니지먼트업 |
12월 31일 |
65.00 |
65.00 |
| (주)메리크리스마스(*) |
한국 |
영화 제작, 투자 및 배급업 |
12월 31일 |
3.64 |
3.64 |
| (주)싸이더스 |
한국 |
영화 제작, 투자 및 배급업 |
12월 31일 |
57.52 |
57.52 |
(*) 당사의 종속기업 (주)에이투지엔터테인먼트가 보유한 지분과 합산할 경우 과반의지분을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말
| 종속기업명 |
유동자산 |
비유동자산 |
자산 계 |
유동부채 |
비유동부채 |
부채 계 |
자본 계 |
| (주)에이투지엔터테인먼트 |
29,141,579 |
43,114,293 |
72,255,872 |
40,944,746 |
2,907,475 |
43,852,221 |
28,403,651 |
| 골드프레임(주) |
632,646 |
316,403 |
949,049 |
663,263 |
271,574 |
934,837 |
14,212 |
| (주)엠에이에이 |
9,419,690 |
654,106 |
10,073,796 |
6,472,380 |
107,849 |
6,580,229 |
3,493,567 |
| (주)메리크리스마스 |
7,351,205 |
9,946,968 |
17,298,173 |
10,261,410 |
220,067 |
10,481,477 |
6,816,696 |
| (주)싸이더스(*) |
9,826,209 |
5,483,608 |
15,309,817 |
5,455,790 |
363,906 |
5,819,696 |
9,490,121 |
(*) 요약 재무정보는 연결대상 종속기업의 재무정보를 포함한 연결 재무정보입니다.
2) 전기말
| 종속기업명 |
유동자산 |
비유동자산 |
자산 계 |
유동부채 |
비유동부채 |
부채 계 |
자본 계 |
| (주)에이투지엔터테인먼트 |
22,452,673 |
50,535,162 |
72,987,835 |
55,445,851 |
4,216,886 |
59,662,737 |
13,325,098 |
| 골드프레임(주) |
1,588,036 |
1,334,478 |
2,922,514 |
643,835 |
427,569 |
1,071,404 |
1,851,110 |
| (주)엠에이에이 |
3,158,501 |
425,039 |
3,583,540 |
732,800 |
103,804 |
836,604 |
2,746,936 |
| (주)메리크리스마스 |
13,246,686 |
9,164,163 |
22,410,849 |
12,765,553 |
224,973 |
12,990,526 |
9,420,323 |
| (주)싸이더스(*) |
9,159,096 |
6,265,915 |
15,425,011 |
4,583,046 |
662,542 |
5,245,588 |
10,179,423 |
(*) 요약 재무정보는 연결대상 종속기업의 재무정보를 포함한 연결 재무정보입니다
(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 경영성과는 아래와 같습니다.1) 당기
| 종속기업명 |
매출액 |
영업손익 |
당기순손익 |
기타포괄손익 |
총포괄손익 |
| (주)에이투지엔터테인먼트 |
46,720,459 |
(5,647,505) |
(6,424,300) |
(122,491) |
(6,546,791) |
| 골드프레임(주) |
4,221,617 |
(1,475,529) |
(1,837,293) |
- |
(1,837,293) |
| (주)엠에이에이 |
10,512,509 |
797,665 |
731,376 |
- |
731,376 |
| (주)메리크리스마스 |
5,388,730 |
(1,394,392) |
(2,686,294) |
(38,104) |
(2,724,398) |
| (주)싸이더스(*) |
4,338,430 |
(690,823) |
(703,209) |
13,907 |
(689,302) |
(*) 요약 경영성과는 연결대상 종속기업의 경영성과를 포함한 연결 경영성과입니다
2) 전기
| 종속기업명 |
매출액 |
영업손익 |
당기순손익 |
기타포괄손익 |
총포괄손익 |
| (주)에이투지엔터테인먼트 |
63,624,000 |
(3,322,479) |
(3,912,385) |
(88,429) |
(4,000,814) |
| 골드프레임(주) |
4,185,706 |
463,889 |
430,544 |
- |
430,544 |
| (주)엠에이에이 |
8,355,463 |
1,380,514 |
1,109,167 |
- |
1,109,167 |
| (주)메리크리스마스 |
20,802,893 |
286,738 |
104,260 |
(10,393) |
93,867 |
| (주)싸이더스(*) |
- |
- |
- |
- |
- |
(*) 2023년 12월 29일을 기준으로 지배력을 획득하여 손익정보는 포함되지 않았습니다. 경영진은 취득일이 연차보고기간 개시일인 2023년 1월 1일부터 이루어졌다고 가정할 경우 (주)싸이더스의 영업수익은 8,147,163천원, 당기순손실 516,726천원이 각각 발생하였다고 추정하고 있습니다.
(4) 당기 중 종속기업투자 장부금액의 변동은 없으며, 전기 중 종속기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체 |
손상 |
기말 |
| (주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)(*1)(*4) |
9,323,667 |
- |
- |
(9,323,667) |
- |
- |
| (주)엔피(*2) |
10,922,755 |
- |
(3,156,578) |
(7,766,177) |
- |
- |
| (주)에이투지엔터테인먼트(*3) |
33,446,413 |
7,202,540 |
- |
- |
- |
40,648,953 |
| (주)위즈온센(*2) |
380,000 |
- |
(275,000) |
(105,000) |
- |
- |
| 골드프레임(주) |
3,000,000 |
- |
- |
- |
- |
3,000,000 |
| (주)얼반웍스(*2) |
2,250,000 |
- |
- |
(2,250,000) |
- |
- |
| (주)엠에이에이 |
9,750,000 |
- |
- |
- |
- |
9,750,000 |
| (주)메리크리스마스 |
1,999,938 |
- |
- |
- |
(1,431,723) |
568,215 |
| (주)싸이더스 |
- |
7,499,996 |
- |
836,136 |
- |
8,336,132 |
| 합계 |
71,072,773 |
14,702,536 |
(3,431,578) |
(18,608,708) |
(1,431,723) |
62,303,300 |
(*1) 전기 중 의결권 위임 및 임원 지명권을 포기하는 해지합의서를 체결함에 따라 지배력을 상실하여 관계기업으로 대체하였습니다.(*2) 전기 중 지분 일부를 처분하였으며, 지배력을 상실하여 관계기업으로 대체하였습니다.(*3) 전기 중 대가 없이 종속기업을 대신하여 풋옵션 계약을 체결함으로써 사실상의 출자가 이루어졌으며, 이에 대해 종속기업투자주식 추가 취득으로 회계처리하였습니다.(*4)
(주)래몽래인은 당기 중 (주)아티스트스튜디오로 사명을 변경하였습니다.
11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
소재지 |
주요영업활동 |
결산일 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부가액 |
지분율(%) |
장부가액 |
| 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 |
대한민국 |
투자업 |
12월 31일 |
39.47 |
3,000,000 |
39.47 |
3,000,000 |
| (주)더블유컬쳐(*1) |
대한민국 |
콘텐츠제작업 |
12월 31일 |
32.26 |
46,760 |
32.26 |
100,000 |
| (주)와이엔컬쳐앤스페이스(*2) |
대한민국 |
부동산개발업 |
12월 31일 |
16.65 |
10,000,000 |
20.29 |
10,000,000 |
| (주)컴투버스(*1) |
대한민국 |
플랫폼 개발업 |
12월 31일 |
20.60 |
226,648 |
20.60 |
1,304,595 |
| 에스앤에스-펙투스 3호 |
대한민국 |
투자업 |
12월 31일 |
24.66 |
2,000,000 |
24.66 |
2,000,000 |
| 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 |
대한민국 |
투자업 |
12월 31일 |
37.50 |
1,500,000 |
37.50 |
1,500,000 |
| (주)스튜디오봄(*3) |
대한민국 |
콘텐츠 제작업 |
12월 31일 |
19.35 |
1,800,000 |
19.35 |
1,800,000 |
| (주)스튜디오수(*3) |
대한민국 |
콘텐츠 제작업 |
12월 31일 |
19.35 |
1,800,000 |
19.35 |
1,800,000 |
| (주)얼반웍스(*1)(*4) |
대한민국 |
방송프로그램 제작업 |
12월 31일 |
- |
- |
30.00 |
2,250,000 |
| (주)위즈온센(*1)(*5) |
대한민국 |
방송 프로그램 배급업 |
12월 31일 |
- |
- |
21.00 |
105,000 |
| (주)씨에스알이앤엠(*1) |
대한민국 |
매니지먼트업 |
12월 31일 |
23.91 |
- |
23.91 |
1,100,000 |
| (주)필름모멘텀 |
대한민국 |
콘텐츠 제작업 |
12월 31일 |
45.01 |
4,501,750 |
45.01 |
4,501,750 |
| (주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)(*6) |
대한민국 |
방송 드라마 제작업 |
12월 31일 |
- |
- |
21.95 |
9,323,667 |
| (주)로커스(*7) |
대한민국 |
콘텐츠 제작업 |
12월 31일 |
10.45 |
4,999,781 |
10.63 |
4,999,781 |
| (주)엔피(*8) |
대한민국 |
전시,컨벤션 및 행사대행업 |
12월 31일 |
20.73 |
7,766,177 |
20.90 |
7,766,177 |
| 합계 |
|
37,641,116 |
|
51,550,970 |
(*1) 당기 중 장부금액이 회수가능액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 지분율이 20% 미만이나 임원겸직을 통해 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기 중 관계기업의 불균등 유상증자로 인해 당사의 지분율이 감소하였습니다.(*3) 지분율이 20% 미만이나 전환사채의 보통주 전환을 가정할 때 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 관계기업의 지분 일부를 처분하였으며, 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체하였습니다.
(*5) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체하였습니다.(*6) 당기 중 당사가 보유한 주식을 모두 처분하였습니다. 한편, (주)래몽래인은 당기 중 (주)아티스트스튜디오로 사명을 변경하였습니다.(*7) 지분율이 20% 미만이나 계약에 따른 이사선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기 중 임직원의 주식매수선택권 행사 등을 통해 지분율이 감소하였습니다.(*8) 당기 중 임직원의 주식매수선택권 행사 등을 통해 지분율이 감소하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
| 관계기업명 |
기초 |
처분 |
대체 |
손상 |
기말 |
| 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 |
3,000,000 |
- |
- |
- |
3,000,000 |
| (주)더블유컬쳐 |
100,000 |
- |
- |
(53,240) |
46,760 |
| (주)와이엔컬쳐앤스페이스 |
10,000,000 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| (주)컴투버스 |
1,304,595 |
- |
- |
(1,077,947) |
226,648 |
| 에스앤에스-펙투스 3호 |
2,000,000 |
- |
- |
- |
2,000,000 |
| 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 |
1,500,000 |
- |
- |
- |
1,500,000 |
| (주)스튜디오봄 |
1,800,000 |
- |
- |
- |
1,800,000 |
| (주)스튜디오수 |
1,800,000 |
- |
- |
- |
1,800,000 |
| (주)얼반웍스(*2) |
2,250,000 |
(600,000) |
(600,000) |
(1,050,000) |
- |
| (주)위즈온센 |
105,000 |
- |
(29,900) |
(75,100) |
- |
| (주)씨에스알이앤엠 |
1,100,000 |
- |
- |
(1,100,000) |
- |
| (주)필름모멘텀 |
4,501,750 |
- |
- |
- |
4,501,750 |
| (주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)(*1) |
9,323,667 |
(9,323,667) |
- |
- |
- |
| (주)로커스 |
4,999,781 |
- |
- |
- |
4,999,781 |
| (주)엔피 |
7,766,177 |
- |
- |
- |
7,766,177 |
| 합계 |
51,550,970 |
(9,923,667) |
(629,900) |
(3,356,287) |
37,641,116 |
(*1) 당기 중 전액 처분하였으며, 관계기업투자주식 처분이익 8,600,062천원을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 지분의 일부를 처분함에 따라 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 장기투자자산으로 대체되었습니다.
2) 전기
| 관계기업명 |
기초 |
취득 |
대체 |
손상 |
기말 |
| 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 |
3,000,000 |
- |
- |
- |
3,000,000 |
| (주)더블유컬쳐 |
100,000 |
- |
- |
- |
100,000 |
| (주)와이엔컬쳐앤스페이스 |
10,000,000 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| (주)컴투버스 |
3,750,000 |
- |
- |
(2,445,405) |
1,304,595 |
| 에스앤에스-펙투스 3호 |
2,000,000 |
- |
- |
- |
2,000,000 |
| 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 |
1,500,000 |
- |
- |
- |
1,500,000 |
| (주)스튜디오봄 |
1,800,000 |
- |
- |
- |
1,800,000 |
| (주)스튜디오수 |
1,800,000 |
- |
- |
- |
1,800,000 |
| (주)얼반웍스(*1) |
- |
- |
2,250,000 |
- |
2,250,000 |
| (주)위즈온센(*1) |
- |
- |
105,000 |
- |
105,000 |
| (주)씨에스알이앤엠 |
- |
1,100,000 |
- |
- |
1,100,000 |
| (주)필름모멘텀 |
- |
4,501,750 |
- |
- |
4,501,750 |
|
(주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)(*1)
|
- |
- |
9,323,667 |
- |
9,323,667 |
| (주)로커스(*2) |
- |
4,999,781 |
- |
- |
4,999,781 |
| (주)엔피(*1) |
- |
- |
7,766,177 |
- |
7,766,177 |
| 합계 |
23,950,000 |
10,601,531 |
19,444,844 |
(2,445,405) |
51,550,970 |
(*1) 지배력을 상실하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다(주석 10 참조).(*2) 단계적 취득에 의해 유의적인 영향력을 획득하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말 및 당기
| 구분 |
유동자산 |
비유동자산 |
자산계 |
유동부채 |
비유동부채 |
부채계 |
자본계 |
매출 |
당기순이익(손실) |
총포괄이익(손실) |
| 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 |
88,099 |
7,032,690 |
7,120,789 |
3,871 |
- |
3,871 |
7,116,918 |
87 |
(5,816) |
(5,816) |
| (주)더블유컬쳐 |
145,105 |
- |
145,105 |
- |
- |
- |
145,105 |
- |
(4,224) |
(4,224) |
| (주)와이엔컬쳐앤스페이스 |
9,070,629 |
66,176,473 |
75,247,102 |
1,432,902 |
15,071,711 |
16,504,613 |
58,742,489 |
4,944,636 |
113,483 |
113,483 |
| (주)컴투버스 |
1,210,171 |
3,252,386 |
4,462,557 |
51,711 |
71,802 |
123,513 |
4,339,044 |
25,875 |
(2,942,854) |
(2,942,854) |
| 에스앤에스-펙투스 3호 |
395,085 |
7,280,000 |
7,675,085 |
- |
- |
- |
7,675,085 |
4,543 |
(149,101) |
(149,101) |
| 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 |
116,741 |
3,699,940 |
3,816,681 |
2,200 |
- |
2,200 |
3,814,481 |
1,168 |
(68,732) |
(68,732) |
| (주)스튜디오봄 |
6,210,274 |
2,096,051 |
8,306,325 |
2,600,148 |
5,200,000 |
7,800,148 |
506,177 |
4,542,762 |
(564,732) |
(564,732) |
| (주)스튜디오수 |
2,208,976 |
320,111 |
2,529,087 |
19,921 |
1,200,000 |
1,219,921 |
1,309,166 |
- |
(163,574) |
(163,574) |
| (주)씨에스알이앤엠 |
24,920 |
1,024,100 |
1,049,020 |
2,172,795 |
- |
2,172,795 |
(1,123,775) |
361,533 |
(561,544) |
(561,544) |
| (주)필름모멘텀 |
4,560,001 |
1,250,841 |
5,810,842 |
61,517 |
377,128 |
438,645 |
5,372,197 |
39,639 |
(255,118) |
(255,118) |
| (주)로커스(*) |
16,495,223 |
26,807,383 |
43,302,606 |
28,688,026 |
7,131,974 |
35,820,000 |
7,482,606 |
20,732,970 |
715,018 |
388,815 |
| (주)엔피(*) |
22,077,143 |
37,692,174 |
59,769,317 |
8,402,742 |
12,869,005 |
21,271,747 |
38,497,570 |
29,559,889 |
(2,210,093) |
(2,450,499) |
(*) 요약 재무정보는 연결대상 종속기업의 재무정보를 포함한 연결 재무정보입니다.
2) 전기말 및 전기
| 구분 |
유동자산 |
비유동자산 |
자산계 |
유동부채 |
비유동부채 |
부채계 |
자본계 |
매출 |
당기순이익(손실) |
총포괄이익(손실) |
| 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 |
93,920 |
7,032,690 |
7,126,610 |
3,876 |
- |
3,876 |
7,122,734 |
92 |
(6,249) |
(6,249) |
| (주)더블유컬쳐 |
149,306 |
- |
149,306 |
- |
- |
- |
149,306 |
- |
(4,074) |
(4,074) |
| (주)와이엔컬쳐앤스페이스 |
5,586,175 |
43,807,003 |
49,393,178 |
340,362 |
485,329 |
825,691 |
48,567,487 |
1,940,300 |
429,917 |
429,917 |
| (주)컴투버스 |
7,263,073 |
962,029 |
8,225,102 |
831,830 |
265,536 |
1,097,366 |
7,127,736 |
7,871 |
(16,339,634) |
(16,339,634) |
| 에스앤에스-펙투스 3호 |
581,215 |
7,280,000 |
7,861,215 |
37,029 |
- |
37,029 |
7,824,186 |
2,599 |
(150,921) |
(150,921) |
| 디에스-신한 콘텐츠신기술투자조합 |
185,473 |
3,699,940 |
3,885,413 |
2,200 |
- |
2,200 |
3,883,213 |
898 |
(69,002) |
(69,002) |
| (주)스튜디오봄 |
5,710,005 |
584,940 |
6,294,945 |
24,036 |
5,200,000 |
5,224,036 |
1,070,909 |
- |
(511,096) |
(511,096) |
| (주)스튜디오수 |
2,620,008 |
73,358 |
2,693,366 |
20,626 |
1,200,000 |
1,220,626 |
1,472,740 |
- |
(241,157) |
(241,157) |
| (주)얼반웍스(*) |
2,272,419 |
2,223,208 |
4,495,627 |
4,720,474 |
1,470,000 |
6,190,474 |
(1,694,847) |
6,033,745 |
(2,358,248) |
(2,358,248) |
| (주)위즈온센(*) |
1,319,861 |
1,045,935 |
2,365,796 |
2,396,353 |
- |
2,396,353 |
(30,557) |
1,209,317 |
475,440 |
475,440 |
| (주)씨에스알이앤엠(*) |
152,854 |
1,347,500 |
1,500,354 |
1,976,609 |
- |
1,976,609 |
(476,255) |
455,004 |
(2,399,622) |
(2,399,622) |
| (주)필름모멘텀(*) |
4,619,097 |
1,477,120 |
6,096,217 |
1,267 |
474,362 |
475,629 |
5,620,588 |
63,102 |
(64,593) |
(64,593) |
|
(주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)(*)
|
42,352,064 |
13,522,177 |
55,874,241 |
8,172,109 |
3,405,723 |
11,577,832 |
44,296,409 |
40,884,811 |
(6,423,311) |
(6,451,651) |
| (주)로커스(*) |
24,160,172 |
21,555,399 |
45,715,571 |
30,561,974 |
8,080,291 |
38,642,265 |
7,073,306 |
21,552,549 |
3,569,453 |
3,569,453 |
| (주)엔피(*) |
22,616,224 |
41,221,722 |
63,837,946 |
20,929,488 |
2,213,613 |
23,143,101 |
40,694,845 |
35,334,980 |
(3,999,384) |
(4,383,736) |
(*) 지배력 상실시점 또는 취득일 이후 재무정보 입니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
당기말 |
전기말 |
| 주당 공정가치 |
주식수 |
시장가격 |
주당 공정가치 |
주식수 |
시장가격 |
| (주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인) |
- |
- |
- |
11,260원 |
1,420,616 |
15,996,136 |
| (주)엔피 |
1,913원 |
9,140,776 |
17,486,304 |
3,250원 |
9,140,776 |
29,707,522 |
12. 충당부채당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같으며, 전기는 존재하지 않습니다.
| 구분 |
기초 |
전입 |
환입 |
이자비용 |
기말 |
| 비유동 : |
| 복구충당부채(*) |
- |
65,810 |
(25,974) |
3,324 |
43,160 |
(*) 리스계약에서 발생한 미래원상복구비용을 현재가치로 평가한 추정액입니다.
13. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 171,564천원(전기: 464,339천원)입니다.당기말 현재 확정기여형 퇴직급여제도와 관련한 미지급비용은 17,047천원(전기말: 20,345천원)입니다.
14. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
22,876 |
51,167 |
| 선수금 |
1,200,085 |
600,000 |
| 합계 |
1,222,961 |
651,167 |
15. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같으며, 비유동 항목은 존재하지 않습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
5,000,000 |
2,500,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융기관차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 원화대출 |
한국수출입은행 |
2024-10-14 |
4.60% |
- |
2,500,000 |
| 원화대출 |
산업은행 |
2025-06-30 |
4.97% |
5,000,000 |
- |
| 합계 |
5,000,000 |
2,500,000 |
16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
유동 |
비유동 |
| 금융보증부채 |
4,158 |
152 |
28,986 |
| 파생상품부채(*1)(*2) |
41,473,130 |
12,326,562 |
- |
| 합계 |
41,477,288 |
12,326,714 |
28,986 |
(*1) 당사는 종속기업인 (주)에이투지엔터테인먼트의 유상증자와 관련하여 신규 발행주식의 인수인과 주주간
약정을
체결하였습니다.
해당
약정에
따라, 일정 요건이 충족되지 못할 경우 인수인은 당사에 대해 보유 중인 지분(보통주 구주 인수지분 포함) 전체에 대한 매도청구권을 행사할 수 있습니다. 당사는 인수인에게 부여한 매도청구권에 대해서 파생상품부채를 인식하였습니다.(*2) 당사는 (주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인) 지분과 관련하여 당사가 보유하고 있는 지분 중 일부인 보통주 437,500주에 대해서 매수할 수 있는 콜옵션을 부여하였고, 행사자는 종속기업인
(주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)의 대표이사로 지정되었습니다. 당기 중 콜옵션을 행사하였고, 437,500주를 주당 4,575원에 처분하여파생상품처분이익 2,072,320천원을 인식하였습니다.
17. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수(주) |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 1주의 금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식수(주) |
171,048,884 |
171,048,884 |
| 자본금 |
85,524,442,000 |
85,524,442,000 |
(2) 당기과 전기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
171,048,884 |
42,762,221 |
| 무상증자 |
- |
128,286,663 |
| 기말 |
171,048,884 |
171,048,884 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
95,351,970 |
95,351,970 |
| 자기주식처분이익 |
2,533,533 |
2,533,533 |
| 기타자본잉여금 |
1,491 |
1,491 |
| 합계 |
97,886,994 |
97,886,994 |
18. 기타자본당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
1,231,996 |
1,231,996 |
| 자기주식(*) |
(4,970,569) |
(4,970,569) |
| 합계 |
(3,738,573) |
(3,738,573) |
(*) 당사는 당기말 현재 주가 안정화 및 주주가치 환원을 위하여 보통주 1,617,000주를 자기주식으로 취득하여 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.
19. 주식기준보상(1) 당사는 상법 등 관계법령에 따라 당사의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여하였습니다.1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 권리부여일 |
부여주식수(*) |
행사가능주식수(*) |
약정용역제공기간 |
행사가능기간 |
행사가격(*) |
부여일공정가치(*) |
| 2021-10-08 |
480,000 |
480,000 |
부여일 이후 2년 이상 재직 |
2023-10-08 ~ 2026-10-07 |
4,500 |
2,564 |
(*) 부여일 주식가격과 기초가격은 무상증자가 반영된 수치입니다.
2) 당기와 전기 중 당사가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
480,000 |
120,000 |
| 무상증자로 인한 증가 |
- |
360,000 |
| 기말 |
480,000 |
480,000 |
(2) 당사 주식선택권의 가격은 이항모형에 따라 산정되었으며, 공정가치 산정을 위한모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.
| 권리부여일 |
부여일 주식가격(*) |
기초가격(*) |
기대주가변동성 |
무위험이자율 |
| 2021-10-08 |
4,763 |
4,763 |
60.10% |
2.07% |
(*) 부여일 주식가격과 기초가격은 무상증자가 반영된 수치입니다.
(3) 당기에는 주식보상비용을 인식하지 않았으며, 전기 중 512,789천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.
20. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금 |
573,282 |
40,703,629 |
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| (처분예정일: 2025년 3월 27일) |
(처분확정일: 2024년 3월 28일) |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
573,281,981 |
|
40,703,629,371 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
40,703,629,371 |
|
10,187,414,088 |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
(40,130,347,390) |
|
30,516,215,283 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금의 처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
573,281,981 |
|
40,703,629,371 |
21. 영업손익당기와 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 영업수익 |
10,690,396 |
13,580,196 |
| 용역매출 |
10,675,396 |
13,544,316 |
| 기타매출 |
15,000 |
35,880 |
| 영업비용 |
12,969,827 |
26,974,294 |
| 급여 |
1,429,608 |
3,290,706 |
| 퇴직급여 |
171,564 |
464,339 |
| 복리후생비 |
412,808 |
896,565 |
| 여비교통비 |
81,455 |
198,264 |
| 접대비 |
76,714 |
263,138 |
| 통신비 |
10,436 |
14,527 |
| 수도광열비 |
9,995 |
90,918 |
| 세금과공과 |
20,570 |
360,434 |
| 감가상각비 |
435,523 |
957,146 |
| 지급임차료 |
10,944 |
49,821 |
| 보험료 |
51,217 |
203,350 |
| 소모품비 |
- |
16,287 |
| 지급수수료 |
1,088,949 |
2,380,524 |
| 대손상각비(환입) |
(97,918) |
2,482,582 |
| 무형자산상각비 |
160,075 |
261,626 |
| 용역수수료 |
4,812 |
19,082 |
| 외주제작비 |
9,082,270 |
14,440,523 |
| 주식보상비용 |
- |
512,789 |
| 기타 |
20,805 |
71,675 |
| 영업손실 |
(2,279,431) |
(13,394,098) |
22. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
905,144 |
1,562,264 |
| 외화환산이익 |
8,848 |
1,393 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
3,867,797 |
23,966,494 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
6,483,590 |
9,261,213 |
| 파생상품평가이익 |
244,604 |
4,700,312 |
| 파생상품처분이익 |
2,072,320 |
- |
| 합계 |
13,582,303 |
39,491,676 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
344,426 |
945,228 |
| 외화환산손실 |
- |
6,369 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
26,641,494 |
16,328,227 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 |
1,958,263 |
315,208 |
| 파생상품평가손실 |
32,332,872 |
2,427,154 |
| 합계 |
61,277,055 |
20,022,186 |
23. 기타영업외손익당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익: |
| 외환차익(기타) |
6,573 |
11,851 |
| 외화환산이익(기타) |
8,827 |
4,310 |
| 유형자산처분이익 |
69,612 |
13,538,597 |
| 무형자산처분이익 |
103,958 |
- |
| 관계기업투자주식처분이익 |
8,600,062 |
- |
| 종속기업투자주식처분이익 |
- |
21,215,993 |
| 매각예정비유동자산처분이익 |
- |
6,249,900 |
| 잡이익 |
38,433 |
90,119 |
| 프로젝트정산이익 |
34,260 |
874,434 |
| 리스처분이익 |
30,254 |
- |
| 합계 |
8,891,979 |
41,985,204 |
| 기타영업외비용: |
| 외환차손(기타) |
4,731 |
3,176 |
| 외화환산손실(기타) |
6,666 |
1,423 |
| 유형자산처분손실 |
42,028 |
1,133 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
486,993 |
| 기타의대손상각비 |
886,193 |
3,538,000 |
| 기부금 |
- |
31,000 |
| 잡손실 |
7 |
52,233 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
1,431,723 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
3,356,286 |
2,445,405 |
| 합계 |
4,295,911 |
7,991,086 |
24. 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 항목과 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
(18,115,890) |
16,850,083 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
(100,678) |
(2,234,962) |
| 소계 |
(18,216,568) |
14,615,121 |
| 금융부채: |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
(30,015,949) |
2,273,158 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(344,425) |
(945,228) |
| 소계 |
(30,360,374) |
1,327,930 |
| 합계 |
(48,576,942) |
15,943,051 |
25. 법인세비용
법인세비용은 당기법인세비용에서 법인세 추납액, 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| I. 당기법인세비용 |
1,949,515 |
8,199,765 |
| 당기법인세 |
1,960,049 |
8,985,016 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
(10,535) |
(785,251) |
| II. 이연법인세비용 |
(7,197,283) |
1,353,529 |
| 일시적차이의 발생과 소멸 |
(7,197,283) |
1,550,442 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
- |
(196,913) |
| 법인세비용(수익) |
(5,247,768) |
9,553,294 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 자기주식처분이익 |
- |
(196,913) |
(3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(45,378,115) |
40,069,509 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(6,275,793) |
8,794,057 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
(10,534) |
(785,251) |
| 비공제비용으로 인한 효과 |
61,073 |
527,031 |
| 세액공제 등으로 인한 효과 |
(85,751) |
(169,079) |
| 미환류소득세액 |
119,754 |
- |
| 미인식한 일시적차이 효과 |
318,959 |
654,089 |
| 세율변동효과 |
24,579 |
453,775 |
| 기타 |
599,944 |
78,672 |
| 법인세비용 |
(5,247,768) |
9,553,294 |
| 유효법인세율 |
- |
23.84% |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 누적유급휴가 |
4,973 |
4,530 |
9,503 |
| 기여형퇴직연금 |
2,554 |
(196) |
2,358 |
| 대손충당금 |
539,136 |
162,722 |
701,858 |
| 정부보조금 |
40,958 |
(7,317) |
33,641 |
| 유형자산 |
32,131 |
(7,919) |
24,212 |
| 사용권자산 |
(156,078) |
69,981 |
(86,097) |
| 미수수익 |
(106,738) |
(27,348) |
(134,086) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
(847,880) |
3,132,887 |
2,285,007 |
| 종속기업투자 |
(184,269) |
(1,014,905) |
(1,199,174) |
| 무형자산폐기손실 |
33,598 |
2,627 |
36,225 |
| 유형자산폐기손실 |
48,922 |
(8,511) |
40,411 |
| 복구충당부채 |
- |
5,969 |
5,969 |
| 금융보증부채 |
3,657 |
(3,082) |
575 |
| 선급비용 |
(3,657) |
3,082 |
(575) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
670,594 |
4,959,520 |
5,630,114 |
| 리스부채 |
154,867 |
(68,808) |
86,059 |
| 미지급기부금 |
3,765 |
(3,765) |
- |
| 임차보증금 |
4,458 |
(2,185) |
2,273 |
| 합계 |
240,991 |
7,197,282 |
7,438,273 |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 누적유급휴가 |
71,155 |
(66,182) |
4,973 |
| 기여형퇴직연금 |
105,027 |
(102,473) |
2,554 |
| 대손충당금 |
516,329 |
22,807 |
539,136 |
| 정부보조금 |
28,477 |
12,481 |
40,958 |
| 유형자산 |
71,288 |
(39,157) |
32,131 |
| 사용권자산 |
- |
(156,078) |
(156,078) |
| 미수수익 |
(81,774) |
(24,964) |
(106,738) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
23,775 |
(871,655) |
(847,880) |
| 종속기업투자 |
(609,000) |
424,731 |
(184,269) |
| 무형자산손상차손 |
112,748 |
(79,150) |
33,598 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
48,922 |
48,922 |
| 금융보증부채 |
16,062 |
(12,405) |
3,657 |
| 선급비용 |
(16,062) |
12,405 |
(3,657) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
1,553,408 |
(882,814) |
670,594 |
| 리스부채 |
- |
154,867 |
154,867 |
| 미지급기부금 |
- |
3,765 |
3,765 |
| 임차보증금 |
- |
4,458 |
4,458 |
| 합계 |
1,791,433 |
(1,550,442) |
240,991 |
(5) 당기 세무조정 내용 중 이연법인세를 미인식한 일시적차이 잔액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 관계기업투자 |
4,751,692 |
| 대손충당금 |
2,766,456 |
| 합계 |
7,518,148 |
26. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자의명칭 |
| 당기말 |
전기말 |
| 지배기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
(주)컴투스홀딩스 |
(주)컴투스홀딩스 |
| 지배기업 |
(주)컴투스 |
(주)컴투스 |
| 종속기업 |
(주)에이투지엔터테인먼트 |
(주)에이투지엔터테인먼트 |
| 골드프레임(주) |
골드프레임(주) |
| (주)메리크리스마스 |
(주)메리크리스마스 |
| (주)엠에이에이 |
(주)엠에이에이 |
| (주)싸이더스 |
(주)싸이더스 |
| 관계기업 |
위지윅글로벌컨텐츠투자조합 |
위지윅글로벌컨텐츠투자조합 |
| (주)더블유컬쳐 |
(주)더블유컬쳐 |
| (주)와이엔컬쳐앤스페이스 |
(주)와이엔컬쳐앤스페이스 |
| (주)게임체인저월드와이드 |
(주)게임체인저월드와이드 |
| (주)컴투버스 |
(주)컴투버스 |
| 에스앤에스-펙투스3호 |
에스앤에스-펙투스3호 |
| 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 |
디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 |
| (주)스튜디오봄 |
(주)스튜디오봄 |
| (주)스튜디오수 |
(주)스튜디오수 |
| - |
포스크리에이티브파티(주)(*1) |
| - |
(주)얼반웍스(*2) |
| - |
(주)위즈온센(*1) |
| (주)엔피 |
(주)엔피 |
| (주)그레이스 |
(주)그레이스 |
| (주)위드에이스튜디오 |
(주)위드에이스튜디오 |
| (주)씨에스알이앤엠 |
(주)씨에스알이앤엠 |
| - |
(주)런업컴퍼니(*3) |
| (주)필름모멘텀 |
(주)필름모멘텀 |
| (주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)(*4) |
(주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)(*4)
|
| (주)로커스 |
(주)로커스 |
| 기타 (종속기업의 종속기업 등) |
(주)래몽래인씨앤씨(*4) |
(주)래몽래인씨앤씨(*4) |
| (주)리얼피치 |
(주)리얼피치 |
| (주)펜타브리드 |
(주)펜타브리드 |
| (주)매니지먼트에이엠나인 |
(주)매니지먼트에이엠나인 |
| - |
(주)얼반루루(*2) |
| (주)에이나인미디어씨앤아이 |
(주)에이나인미디어씨앤아이 |
| Sidus and Teu Entertainment Joint Stock Company |
Sidus and Teu Entertainment Joint Stock Company |
| - |
(주)영실업(*5) |
(*1) 당기 중 겸직 임원이 사임하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(*2) 당기 중 지분의 일부를 처분함에 따라 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(*3) 당기 중 보유 중인 상환우선주를 처분함에 따라 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(*4) 당사는 임원 겸직을 통해 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 당기 중 겸직 임원의 사임으로 특수관계자에서 제외하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 영업수익 |
기타수익 |
영업비용 |
기타비용 |
고정자산처분 |
고정자산취득 |
영업수익 |
기타수익 |
영업비용 |
고정자산취득 |
| 지배기업 |
(주)컴투스 |
412,844 |
- |
- |
- |
- |
- |
753,714 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
(주)에이투지엔터테인먼트 |
- |
354,200 |
- |
- |
80,000 |
4,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 골드프레임(주) |
- |
- |
3,810,844 |
- |
- |
- |
- |
- |
203,000 |
98,000 |
| (주)메리크리스마스 |
- |
25,332 |
- |
- |
- |
- |
1,315,100 |
197,737 |
- |
- |
| (주)싸이더스 |
- |
- |
- |
- |
23,182 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)아티스트스튜디오
|
19,018 |
34,260 |
- |
- |
- |
- |
106,979 |
874,435 |
- |
- |
| (주)와이엔컬쳐앤스페이스 |
- |
- |
50,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
660 |
- |
| 포스크리에이티브파티(주)(*) |
- |
17,392 |
30,400 |
- |
- |
- |
- |
112,290 |
786,216 |
- |
| (주)런업컴퍼니
(*)
|
4,337 |
- |
- |
- |
- |
- |
85,664 |
- |
- |
- |
| (주)얼반웍스
(*)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4,562 |
- |
- |
| (주)위드에이스튜디오 |
50,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
7,000 |
10,839 |
- |
- |
| (주)위즈온센
(*)
|
- |
9,165 |
- |
- |
- |
- |
- |
37,444 |
- |
- |
| (주)로커스 |
- |
27,483 |
10,721 |
89,596 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
(주)씨에스알이앤앰
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
800 |
- |
| (주)스튜디오봄 |
- |
- |
- |
- |
50,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)엔피 |
- |
- |
10,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)에이나인미디어씨앤아이 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
9,377 |
- |
- |
|
(주)영실업(*)
|
1,486,420 |
- |
- |
- |
- |
- |
49,374 |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,972,619 |
467,832 |
3,911,965 |
89,596 |
153,182 |
4,000,000 |
2,317,831 |
1,246,684 |
990,676 |
98,000 |
(*) 특수관계가 소멸되기 전까지의 거래금액입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 대여금 |
채권 |
채무 |
대여금 |
채권 |
채무 |
| 지배기업 |
(주)컴투스 |
- |
- |
- |
- |
17,156 |
- |
| 종속기업 |
(주)에이투지엔터테인먼트 |
7,700,000 |
705,488 |
4,158 |
7,700,000 |
376,268 |
29,138 |
| 골드프레임(주) |
- |
- |
851,132 |
|
280,000 |
18,000 |
| (주)메리크리스마스 |
- |
- |
- |
3,000,000 |
131,951 |
- |
| 관계기업 |
(주)아티스트스튜디오
|
- |
120,000 |
- |
- |
100,982 |
- |
| 포스크리에이티브파티(주)(*1) |
- |
- |
- |
3,000,000 |
5,137,269 |
25,025 |
| (주)게임체인저월드와이드(*2) |
- |
700,183 |
- |
- |
1,000,053 |
- |
| (주)그레이스(*2) |
- |
998,400 |
- |
- |
998,400 |
- |
| (주)런업컴퍼니(*1) |
- |
- |
- |
- |
1,031,717 |
|
| (주)스튜디오봄(*3) |
- |
4,208,376 |
- |
- |
4,771,494 |
- |
| (주)스튜디오수
(*3)
|
- |
578,446 |
- |
- |
675,047 |
- |
| (주)위즈온센(*1) |
- |
- |
- |
799,200 |
640,584 |
- |
| (주)위드에이스튜디오(*3) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)로커스 |
- |
86,172 |
551,627 |
- |
164,480 |
1,470,619 |
| 기타특수관계자 |
(주)에이나인미디어씨앤아이 |
200,000 |
33,019 |
- |
200,000 |
23,819 |
- |
| 합계 |
7,900,000 |
7,430,084 |
1,406,917 |
10,900,000 |
8,539,650 |
1,517,757 |
(*1) 당기 중 특수관계가 소멸되었습니다.(*2) 당기말과 전기말 채권에는 상환전환우선주 투자가 포함되어 있습니다.(*3) 당기말과 전기말 채권에는 전환사채 투자가 포함되어 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 자금대여 거래 |
자금대여 거래 |
현금출자 |
| 회수 |
대여 |
회수 |
| 종속기업 |
(주)에이투지엔터테인먼트 |
- |
3,700,000 |
6,500,000 |
- |
| (주)메리크리스마스 |
3,000,000 |
3,000,000 |
2,000,000 |
- |
| 관계기업 |
(주)위즈온센(*1) |
100 |
- |
800 |
- |
| (주)얼반웍스(*1) |
- |
- |
1,100,000 |
- |
| (주)스튜디오봄(*2) |
- |
4,000,000 |
- |
- |
|
(주)씨에스알이앤엠
|
- |
- |
- |
1,100,000 |
| (주)런업컴퍼니(*1) |
- |
- |
- |
1,000,054 |
| (주)필름모멘텀 |
- |
- |
- |
4,501,750 |
| 포스크리에이티브파티(주)(*1) |
- |
3,000,000 |
- |
4,999,979 |
|
기타특수관계자
|
(주)알비더블유
(*3)
|
- |
- |
9,999,900 |
- |
| 합계 |
3,000,100 |
13,700,000 |
19,600,700 |
11,601,783 |
(*1) 특수관계가 소멸되기 전까지의 거래 금액입니다.(*2) 특수관계자가 발행한 전환사채 취득금액입니다.(*3) 전기 중 (주)얼반웍스의 지분매매 거래 금액입니다.
(5) 지급보증1) 당사는 (주)에이투지엔터테인먼트의 렌탈계약과 관련하여 5,551,200천원에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.2) 당사는 (주)메리크리스마스에서 제작한 다큐멘터리 <풀카운트> 및 드라마 <살인자의 쇼핑몰>와 관련하여 (주)메리크리스마스와 The Walt Disney Company (Korea) LLC 간 체결한 선구매 계약에 대해 지급보증을 제공하고 있으며, 당사가 제공하는 지급보증금액은 각각 4,758,916천원 및 12,733,118천원입니다.(6) 당사는 (주)에이투지엔터테인먼트의 차입금과 관련하여 550,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한, 전기 중 (주)에이투지엔터테인먼트의 발행된 전환우선주와 투자자가 보유하고 있는 보통주에 대하여 주주간 약정을 통해 풋옵션을 부여하였습니다.(7) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
486,000 |
800,500 |
| 퇴직급여 |
40,500 |
66,708 |
| 합계 |
526,500 |
867,208 |
상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어있습니다.
27. 주당이익주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(40,130,347,390) |
30,516,215,283 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
169,431,884 |
170,230,250 |
| 보통주기본주당이익
(손실)
|
(237) |
179 |
(*) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초유통보통주식수(*) |
169,431,884 |
170,713,428 |
| 자기주식의 처분 |
- |
241,712 |
| 자기주식의 취득 |
- |
(724,890) |
| 기중평균유통보통주식수 |
169,431,884 |
170,230,250 |
(*) 당기 기초유통보통주식수는 당사의 발행주식수에서 자기주식수가 차감된 주식수입니다.(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식매수선택권이 있습니다.당기와 전기는 희석화증권의 희석화 효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
28. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 26 참조).(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 지급보증처 |
제공받은 보증내용 |
당기말 |
전기말 |
| 서울보증보험 |
계약보증보험 등 |
1,787,607 |
1,648,917 |
(3) 당사가 피고로서 법원에 계류 중인 소송사건은 없습니다.
(4) 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 금융약정은 다음과 같습니다.
| 피보증처 |
차입처 |
종류 |
약정한도액 |
실행금액 |
| (주)위지윅스튜디오 |
KDB산업은행 |
한도대출 |
5,000,000 |
5,000,000 |
(5) 당사는 (주)에이투지엔터테인먼트의 전환우선주 신주 발행과 관련하여, 신규 발행 주식의 인수인과 주주간 약정을 체결하였습니다. 해당 약정에 따라 당사가 보유한(주)에이투지엔터테인먼트의 지분을 처분할 경우, 신규 발행 주식의 인수인은 당사의지분을 직접 또는 자신이 지정한 제3자를 통하여 우선적으로 매수할 권리 및 당사와 동일한 조건으로 인수인이 보유한 (주)에이투지엔터테인먼트 지분의 전부 또는 일부를 함께 처분할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 중 사용제한 잔액은 다음과 같습니다.
| 계정명 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 현금및현금성자산 |
925,805 |
965,051 |
정부지원사업 보조금 |
(7) 당기말 현재 당사는 가이아K콘텐츠IP투자조합, 미시간아시아문화중심도시육성투자조합, 쏠레어스케일업 영화투자조합 2호, 케이제이앤케이씨K-콘텐츠IP투자조합, MIP컬처테크융합투자조합, 퀀텀세컨더리제1호펀드, 한국투자글로벌콘텐츠투자조합2호에 대한 추가 출자 약정으로 투자조합의 요청에 의하여 7,280,000천원의 출자금을 납입할 의무가 존재합니다.(8) 당사는 당기말 현재 사용권자산, 비품을 위해 DB손해보험사에 화재보험(부보금액 3,750백만원)을 가입하고 있습니다. 이 외에 메리츠화재해상보험(주), 삼성화재해상보험(주), KB손해보험(주), 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 단체안심상해보험,업무용차량보험, 임원배상책임보험을 가입하고 있습니다.
29. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 당사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
10,690,396 |
13,580,196 |
(2) 당기와 전기 중 수익인식시기에 따른 매출정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
10,690,396 |
13,580,196 |
(3) 당기와 전기 중 사업계열에 따른 매출정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| VFX 및 뉴미디어 |
10,675,396 |
13,544,316 |
| 임대료 등 |
15,000 |
35,880 |
| 합계 |
10,690,396 |
13,580,196 |
(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
7,131,361 |
4,331,108 |
| 계약자산 대손충당금 |
(2,766,456) |
(2,766,456) |
| 계약부채(*) |
604,004 |
1,112,210 |
(*) 전기말에 인식한 계약부채 1,112,210천원 중 1,103,710천원은 당기에 수익으로 인식되었으며, 당기말 현재 계약부채 잔액은 12개월 이내에 수익으로 인식될 예정입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 |
총계약금액 |
누적수익 |
계약자산 |
매출채권 |
계약부채 |
| 총액 |
대손충당금 |
총액 |
대손충당금 |
| 프로젝트A |
955,134 |
414,204 |
- |
- |
- |
- |
186,846 |
| 프로젝트B |
1,600,000 |
991,342 |
- |
- |
- |
- |
408,658 |
| 프로젝트C |
1,090,200 |
1,090,200 |
- |
- |
213,713 |
- |
- |
| 프로젝트D |
830,680 |
495,048 |
- |
- |
162,776 |
(15,896) |
- |
| 프로젝트E |
2,000,000 |
1,973,228 |
373,228 |
- |
- |
- |
- |
| 프로젝트F |
1,483,636 |
1,483,636 |
445,091 |
- |
- |
- |
- |
| 프로젝트G |
7,000,000 |
6,695,652 |
2,195,652 |
- |
- |
- |
- |
| 프로젝트H |
4,535,360 |
2,594,286 |
565,486 |
- |
880,000 |
- |
- |
| 프로젝트I |
5,000,000 |
262,468 |
262,468 |
- |
- |
- |
- |
| 프로젝트J |
1,090,280 |
596,032 |
96,032 |
- |
220,000 |
- |
- |
| 기타 |
3,193,404 |
(2,766,456) |
781,401 |
(729,221) |
8,500 |
| 합계 |
7,131,361 |
(2,766,456) |
2,257,890 |
(745,117) |
604,004 |
2) 전기말
| 구분 |
총계약금액 |
누적수익 |
계약자산 |
매출채권 |
계약부채 |
| 총액 |
대손충당금 |
총액 |
대손충당금 |
| 프로젝트A |
4,650,000 |
4,650,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 프로젝트B |
2,550,000 |
2,550,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 프로젝트C |
1,900,000 |
1,900,000 |
352,030 |
(352,030) |
300,000 |
- |
- |
| 프로젝트D |
1,880,931 |
1,880,931 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 프로젝트E |
2,000,000 |
1,973,228 |
373,228 |
- |
- |
- |
- |
| 프로젝트F |
2,050,000 |
2,050,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 프로젝트G |
7,000,000 |
5,478,261 |
978,261 |
- |
- |
- |
- |
| 프로젝트H |
4,535,360 |
42,002 |
- |
- |
- |
- |
157,998 |
| 기타 |
2,627,589 |
(2,414,426) |
966,335 |
(843,034) |
954,212 |
| 합계 |
4,331,108 |
(2,766,456) |
1,266,335 |
(843,034) |
1,112,210 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 용역 계약으로서 계약금액이 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 |
계약일 |
완성기한 |
진행률(%) |
| 프로젝트A |
2023-08-03 |
2025-12-31 |
43.37 |
| 프로젝트B |
2023-10-17 |
2025-12-31 |
61.96 |
| 프로젝트C |
2023-10-18 |
2024-11-30 |
100.00 |
| 프로젝트D |
2024-01-26 |
2025-03-31 |
59.60 |
| 프로젝트E(*) |
2022-10-06 |
2025-12-31 |
98.66 |
| 프로젝트F |
2024-05-27 |
2024-12-31 |
100.00 |
| 프로젝트G(*) |
2022-12-19 |
2025-03-31 |
95.65 |
| 프로젝트H |
2023-10-13 |
2026-07-31 |
57.20 |
| 프로젝트I |
2024-06-14 |
2026-10-31 |
5.25 |
| 프로젝트J |
2024-07-08 |
2025-04-30 |
54.67 |
(*) 당기 중 계약이 변경되어 완성기한이 조정되었습니다.
2) 전기말
| 구분 |
계약일 |
완성기한 |
진행률(%) |
| 프로젝트A(*) |
2021-08-31 |
2023-02-28 |
100.00 |
| 프로젝트B |
2022-03-01 |
2023-06-30 |
100.00 |
| 프로젝트C(*) |
2021-05-17 |
2023-02-28 |
100.00 |
| 프로젝트D |
2022-09-23 |
2023-06-30 |
100.00 |
| 프로젝트E |
2022-10-24 |
2024-02-28 |
98.66 |
| 프로젝트F |
2022-11-04 |
2023-06-30 |
100.00 |
| 프로젝트G |
2022-12-19 |
2024-07-31 |
78.26 |
| 프로젝트H |
2023-10-06 |
2026-07-31 |
0.93 |
(*) 전기 중 계약이 변경되어 완성기한이 조정되었습니다.(7) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
총계약금액의증가(감소)
|
추정총계약원가의감소(증가) |
당기손익에미치는 영향 |
미래손익에미치는 영향 |
| VFX 및 뉴미디어 |
806,018 |
(831,933) |
(4,973) |
(20,942) |
2) 전기
| 구분 |
총계약금액의증가(감소)
|
추정총계약원가의감소(증가) |
당기손익에미치는 영향 |
미래손익에미치는 영향 |
| VFX 및 뉴미디어 |
(74,069) |
(543,271) |
73,687 |
(691,027) |
30. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산(*): |
| 건물 |
622,537 |
1,243,652 |
(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채: |
| 유동 |
135,486 |
186,718 |
| 비유동 |
486,786 |
1,047,282 |
| 합계 |
622,272 |
1,234,000 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산상각비: |
| 건물 |
221,915 |
100,295 |
| 리스부채에 대한 이자비용 (금융원가에 포함) |
105,885 |
59,767 |
| 단기 및 소액리스 관련 비용 |
9,814 |
49,821 |
| 소계 |
115,699 |
109,588 |
| 합계 |
337,614 |
209,883 |
(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 272,784천원, 181,434천원입니다.
(5) 당기말 리스계약에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
1개월 초과~ |
6개월 초과~ |
1년 초과~ |
합계 |
| 금액 |
97,335 |
97,335 |
570,680 |
765,350 |
31. 위험관리
(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
- |
18,975 |
119,370 |
16,644 |
| CNY |
200,717 |
- |
130,536 |
- |
| 합계 |
200,717 |
18,975 |
249,906 |
16,644 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기와 전기 중 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
(1,501) |
1,501 |
7,900 |
(7,900) |
| CNY |
15,877 |
(15,877) |
10,038 |
(10,038) |
| 합계 |
14,376 |
(14,376) |
17,938 |
(17,938) |
2) 이자율위험당사는 이자율위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
3) 가격위험당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.당기말 현재 가격변동위험에 노출된 상장주식 금액은 12,144,108천원(전기말 : 18,488,190천원)으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 법인세효과 차감 후 포괄손익에 미치는 영향은 960,599천원(전기말: 1,421,742천원)입니다.
4) 유동성 위험관리당사는 충분한 적립금을 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
① 당기말
| 구분 |
1년 미만 |
1년에서 5년 이하 |
합계 |
| 기타채무(*1) |
2,343,027 |
- |
2,343,027 |
| 리스부채 |
194,670 |
570,680 |
765,350 |
| 차입금 |
5,122,892 |
- |
5,122,892 |
| 금융보증부채(*2) |
1,246,800 |
478,800 |
1,725,600 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(*3) |
53,743,844 |
- |
53,743,844 |
| 합계 |
62,651,233 |
1,049,480 |
63,700,713 |
(*1) 기타채무는 종업권급여 관련 부채 45,286천원이 제외되어 있습니다(주석 4 참조).(*2) 금융보증계약은 보증이 청구될 경우 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다.(*3) 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 일시에 지급이 이루어짐을 가정하였을 때 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 계약상 최초 발행시점부터 만기까지의 연복리 보장수익률을 적용하여 가장 빠른 기간에 상환 요청이 오는 것을 가정한 총 지급액을 계산하였습니다.② 전기말
| 구분 |
1년 미만 |
1년에서 5년 이하 |
합계 |
| 기타채무(*1) |
1,476,584 |
- |
1,476,584 |
| 리스부채 |
315,871 |
1,316,127 |
1,631,998 |
| 차입금 |
2,533,397 |
- |
2,533,397 |
| 금융보증계약(*2) |
1,597,000 |
4,554,200 |
6,151,200 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
53,265,771 |
- |
53,265,771 |
| 합계 |
59,188,623 |
5,870,327 |
65,058,950 |
(*1) 기타채무는 종업원급여 관련 부채 60,623천원이 제외되어 있습니다(주석 4 참조).(*2) 금융보증계약은 보증이 청구될 경우 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다.
5) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.
32. 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리 당사는 신용위험을 당사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 일정 신용등급 이상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 국내 |
9,023,023 |
5,588,401 |
| 중국 |
366,228 |
9,042 |
| 합계 |
9,389,251 |
5,597,443 |
당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.또한, 당사는 당기말 현재 종속기업 두 곳에 은행차입금, 렌탈계약 및 선구매 계약에 대해 지급보증을 제공하고 있으며, 종속기업의 채무 잔액에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다(주석 26 참조).
(2) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 용역 제공에 따른 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.당사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실률은 과거매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
1) 당기말과 전기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구분 |
정상 |
30일연체 채권 |
60일연체 채권 |
90일연체 채권 |
90일 이상연체 채권 |
합계 |
| 기대손실률 |
0.00% |
2.18% |
0.00% |
0.00% |
54.14% |
- |
| 장부가액(*) |
2,419,006 |
503,924 |
- |
- |
6,466,321 |
9,389,251 |
| 손실충당금(*) |
- |
(10,990) |
|
|
(3,500,583) |
(3,511,573) |
(*) 개별적으로 평가된 계약자산이 포함되어 있습니다.
② 전기말
| 구분 |
정상 |
30일연체 채권 |
60일연체 채권 |
90일연체 채권 |
90일 이상연체 채권 |
합계 |
| 기대손실률 |
12.00% |
- |
- |
- |
71.79% |
- |
| 장부가액(*) |
487,067 |
- |
3,520 |
160,165 |
4,946,691 |
5,597,443 |
| 손실충당금(*) |
(58,449) |
- |
- |
- |
(3,551,041) |
(3,609,490) |
(*) 개별적으로 평가된 계약자산이 포함되어 있습니다.
2) 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출채권과 계약자산 |
| 당기 |
전기 |
| 기초 |
3,609,490 |
2,607,839 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) |
(97,917) |
2,482,582 |
| 제각 |
- |
(1,480,931) |
| 기말 |
3,511,573 |
3,609,490 |
매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
33. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용(수익) |
(5,247,768) |
9,553,294 |
| 대손상각비(환입) |
(97,918) |
2,482,582 |
| 기타의대손상각비 |
886,193 |
3,538,000 |
| 감가상각비 |
213,608 |
856,851 |
| 사용권자산상각비 |
221,915 |
100,295 |
| 무형자산상각비 |
160,075 |
261,626 |
| 주식보상비용 |
- |
512,789 |
| 외화환산손실 |
6,666 |
7,792 |
| 이자비용 |
344,426 |
945,228 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련손실 |
28,599,757 |
16,643,435 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
1,431,723 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
3,356,286 |
2,445,405 |
| 유형자산처분손실 |
42,028 |
1,133 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
486,993 |
| 유형자산처분이익 |
(69,612) |
(13,538,597) |
| 리스처분이익 |
(30,254) |
- |
| 무형자산처분이익 |
(103,958) |
- |
| 외화환산이익 |
(17,675) |
(5,703) |
| 이자수익 |
(905,144) |
(1,562,264) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련이익 |
(10,351,387) |
(33,227,707) |
| 관계기업투자주식처분이익 |
(8,600,062) |
- |
| 종속기업투자주식처분이익 |
- |
(21,215,993) |
| 매각예정비유동자산처분이익 |
- |
(6,249,900) |
| 파생상품평가이익 |
(244,604) |
(4,700,312) |
| 파생상품평가손실 |
32,332,872 |
2,427,154 |
| 파생상품처분이익 |
(2,072,320) |
- |
| 프로젝트정산이익 |
(34,260) |
(874,434) |
| 합계 |
38,388,864 |
(39,680,610) |
(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(1,287,062) |
5,029,770 |
| 계약자산의 감소(증가) |
(2,800,252) |
5,485,730 |
| 미수금의 감소 |
8,712 |
81,537 |
| 선급금의 감소(증가) |
937,444 |
(1,387,959) |
| 선급비용의 감소 |
64,562 |
97,891 |
| 장기선급금의 증가 |
(25,000) |
(136,900) |
| 미지급금의 증가(감소) |
725,002 |
(6,222,779) |
| 미지급비용의 증가 |
121,410 |
190,310 |
| 계약부채의 증가(감소) |
(508,206) |
909,890 |
| 예수금의 증가(감소) |
(28,292) |
709 |
| 선수금의 증가 |
300,084 |
530,000 |
| 부가세예수금의 감소 |
- |
(550,043) |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
138,138 |
(198,949) |
| 합 계 |
(2,353,460) |
3,829,207 |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종속기업투자주식 처분 관련 미수금의 변동 |
- |
423,500 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
174,774 |
258,564 |
| 지배력 상실로 인한 관계기업투자주식의 대체 |
629,900 |
19,444,844 |
| 지배력 획득으로 인한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 대체 |
- |
836,136 |
| 유의적 영향력 상실로 인한 장기투자자산의 대체 |
629,900 |
- |
| 장기선급금의 장기투자자산으로 대체 |
9,700,000 |
- |
| 매출채권의 장기투자자산으로 대체 |
300,000 |
- |
| 파생상품부채인식으로 인한 종속기업투자주식의 대체 |
- |
7,202,540 |
| 파생상품부채의 유동성 대체 |
- |
7,397,180 |
| 금융보증부채(유동)의 선급비용 대체 |
4,006 |
450,000 |
| 선급금의 유동성 대체 |
48,986 |
377,000 |
| 사용권자산의 취득 |
449,920 |
1,343,947 |
| 전환사채 전환으로 인한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 대체 |
6,315,949 |
- |
(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
기초 |
이자비용 |
현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 단기차입금 |
2,500,000 |
- |
2,500,000 |
- |
5,000,000 |
| 유동리스부채 |
186,718 |
105,885 |
(262,971) |
105,854 |
135,486 |
| 비유동리스부채 |
1,047,282 |
- |
- |
(560,496) |
486,786 |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
이자비용 |
현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 단기차입금 |
23,500,000 |
- |
(21,000,000) |
- |
2,500,000 |
| 유동리스부채 |
- |
59,767 |
(131,613) |
258,564 |
186,718 |
| 비유동리스부채 |
- |
- |
- |
1,047,282 |
1,047,282 |