주식회사 이지바이오와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 5 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 4 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
이 촌 회 계 법 인
| 페 이 지 | ||
| 연 결 재 무 제 표 | ............................................ | 5 |
| ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 | ............................................ | 6 |
| ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................ | 8 |
| ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 | ............................................ | 9 |
| ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 | ............................................ | 10 |
| ㆍ 주 석 | ............................................ | 11 |
| 주식회사 이지바이오 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 주식회사 이지바이오과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.(1) 제품매출의 수익인식1) 핵심감사사항으로 결정한 이유연결실체는 자돈사료, 사료첨가제 제조업 등을 영위하고 있으며, 소규모 농가 등 다양한 거래처에 제품을 공급하고 있습니다. 특수관계자에 대한 매출 비중은 유의적인 수준입니다. 이에 따라 본 감사인은 제품매출 수익의 발생사실 및 기간귀속을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.2) 감사에서 다루어진 방법동 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 회사의 제품매출 관련 회계정책 및 프로세스, 내부통제의 이해 - 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행 - 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. |
| ㆍ | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| ㆍ | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| ㆍ | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정성호입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 이 한 선 |
| 2025년 3월 19일 |
| 주식회사 이지바이오와 그 종속기업 |
| 제 5 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 4 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 이지바이오 대표이사 황일환, 김재원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 강남대로 310(역삼동) 유니온센터 4층 |
| (전 화) | 02-501-9988 |
|
연결재무상태표 |
|
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제 5(당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
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| 제 4(전)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
|
주식회사 이지바이오와 그 종속기업 |
(단위 : 원) |
| 과목 |
제 5(당)기말 |
제 4(전)기말 |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| I. 유동자산 | 219,027,424,333 | 119,570,924,530 |
| 현금및현금성자산 | 59,855,947,186 | 29,067,784,364 |
| 매출채권및기타유동채권 | 41,908,403,697 | 21,825,236,303 |
| 기타유동금융자산 | 60,512,814,302 | 40,730,540,718 |
| 당기손익-공정가치금융상품 | 193,989,690 | 233,683,950 |
| 재고자산 | 53,554,313,124 | 25,938,585,192 |
| 당기법인세자산 | 47,416,512 | 528,654 |
| 기타유동자산 | 2,954,539,822 | 1,774,565,349 |
| II. 비유동자산 | 140,984,133,468 | 52,470,628,642 |
| 기타비유동채권 | 5,827,121 | 5,372,667 |
| 기타비유동금융자산 | 1,615,971,116 | 3,313,763,593 |
| 당기손익-공정가치금융상품 | 3,164,241,192 | 7,141,577,136 |
| 관계기업투자 | 4,085,543,798 | 40,641,022 |
| 유형자산 | 64,557,982,969 | 34,393,441,723 |
| 무형자산 | 66,064,323,484 | 6,911,482,697 |
| 투자부동산 | 1,112,215,000 | 424,352,035 |
| 이연법인세자산 | 368,543,699 | 231,434,126 |
| 기타비유동자산 | 9,485,089 | 8,563,643 |
| 자 산 총 계 | 360,011,557,801 | 172,041,553,172 |
| 부 채 | ||
| I. 유동부채 | 127,757,916,633 | 71,918,844,502 |
| 매입채무및기타유동채무 | 43,127,051,292 | 15,120,999,201 |
| 단기차입금 | 57,129,819,447 | 46,278,457,706 |
| 유동성장기차입금 | 4,422,898,120 | 5,000,000,000 |
| 유동성사채 | 10,000,000,000 | - |
| 기타유동금융부채 | 644,694,261 | 545,869,247 |
| 당기법인세부채 | 6,886,747,568 | 2,688,140,792 |
| 기타유동부채 | 5,546,705,945 | 2,285,377,556 |
| II. 비유동부채 | 143,454,778,113 | 33,949,874,228 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 113,598,102 | 92,788,557 |
| 장기차입금 | 116,972,474,005 | - |
| 사채 | 20,000,000,000 | 30,000,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 721,129,223 | 716,520,194 |
| 퇴직급여부채 | 2,524,630,890 | 2,502,358,515 |
| 이연법인세부채 | 3,122,945,893 | 638,206,962 |
| 부 채 총 계 | 271,212,694,746 | 105,868,718,730 |
| 자 본 | ||
| I. 지배기업소유주지분 | 83,970,747,177 | 62,781,956,446 |
| 자본금 | 3,419,172,000 | 3,419,172,000 |
| 자본잉여금 | 14,477,618,172 | 21,477,618,172 |
| 기타자본구성요소 | 4,735,225,587 | (689,793,824) |
| 이익잉여금 | 61,338,731,418 | 38,574,960,098 |
| II. 비지배지분 | 4,828,115,878 | 3,390,877,996 |
| 자 본 총 계 | 88,798,863,055 | 66,172,834,442 |
| 부채및자본총계 | 360,011,557,801 | 172,041,553,172 |
| 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
|
연결포괄손익계산서 |
|
|
제 5(당)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
|
| 제 4(전)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 이지바이오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 5(당)기 |
제 4(전)기 |
|---|---|---|
| I. 매출액 | 384,330,911,334 | 165,385,090,893 |
| II. 매출원가 | 285,852,501,892 | 113,367,503,222 |
| III. 매출총이익 | 98,478,409,442 | 52,017,587,671 |
| IV. 판매비와관리비 | 66,087,175,151 | 31,386,371,366 |
| V. 영업이익 | 32,391,234,291 | 20,631,216,305 |
| 기타수익 | 854,848,503 | 9,355,019 |
| 기타비용 | 4,750,513,933 | 1,893,836,476 |
| 금융수익 | 11,398,981,603 | 4,720,104,076 |
| 금융비용 | 13,874,002,543 | 4,507,275,054 |
| 관계기업투자손익 | 355,036,240 | 1,106,035,098 |
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 26,375,584,161 | 20,065,598,968 |
| VII. 법인세비용 | 6,472,016,504 | 3,964,559,729 |
| VIII. 당기순이익 | 19,903,567,657 | 16,101,039,239 |
| IX. 기타포괄손익 | 9,462,326,176 | (167,640,773) |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (426,901,831) | (646,227,443) |
| 재평가잉여금 | 7,567,096,268 | - |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | ||
| 관계기업및공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | 57,821,928 | 199,068,382 |
| 해외사업환산손익 | 2,264,309,811 | 279,518,288 |
| X. 총포괄이익 | 29,365,893,833 | 15,933,398,466 |
| XI. 당기순이익귀속 | ||
| 지배주주지분 | 19,604,385,151 | 15,543,778,639 |
| 비지배지분 | 299,182,506 | 557,260,600 |
| XII. 총포괄이익귀속 | ||
| 지배주주지분 | 28,894,909,641 | 15,340,581,886 |
| 비지배지분 | 470,984,192 | 592,816,580 |
| XIII. 주당이익 | ||
|
기본주당이익 |
579 | 455 |
| 희석주당이익 | 579 | 455 |
| 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
|
연결자본변동표 |
|
|
제 5(당)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
|
| 제 4(전)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 이지바이오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 |
자본 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 |
비지배지분 |
자본 합계 |
|||||
|
자본금 |
자본잉여금 |
기타자본구성요소 |
이익잉여금 |
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 |
|||
|
2023.01.01 (전기초자본) |
3,419,172,000 | 21,423,315,782 | (1,116,903,661) | 26,237,692,902 | 49,963,277,023 | 2,847,839,462 | 52,811,116,485 |
|
전기순이익 |
- | - | - | 15,543,778,639 | 15,543,778,639 | 557,260,600 | 16,101,039,239 |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (646,227,443) | (646,227,443) | - | (646,227,443) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 281,068,654 | - | 281,068,654 | (1,550,366) | 279,518,288 |
| 관계기업및공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | 161,962,036 | - | 161,962,036 | 37,106,346 | 199,068,382 |
| 소유주와의 거래 등 | |||||||
|
배당금지급 |
- | - | (15,920,853) | (2,560,284,000) | (2,576,204,853) | (49,778,046) | (2,625,982,899) |
| 연결실체 및 지분율변동 | - | 54,302,390 | - | - | 54,302,390 | - | 54,302,390 |
|
2023.12.31 (전기말자본) |
3,419,172,000 | 21,477,618,172 | (689,793,824) | 38,574,960,098 | 62,781,956,446 | 3,390,877,996 | 66,172,834,442 |
|
2024.01.01 (당기초자본) |
3,419,172,000 | 21,477,618,172 | (689,793,824) | 38,574,960,098 | 62,781,956,446 | 3,390,877,996 | 66,172,834,442 |
|
당기순이익 |
19,604,385,151 | 19,604,385,151 | 299,182,506 | 19,903,567,657 | |||
| 기타포괄손익 | |||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (426,901,831) | (426,901,831) | - | (426,901,831) |
| 재평가잉여금 | - | - | 7,566,003,515 | - | 7,566,003,515 | 1,092,753 | 7,567,096,268 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 2,104,378,885 | - | 2,104,378,885 | 159,930,926 | 2,264,309,811 |
| 관계기업및공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | 47,043,921 | - | 47,043,921 | 10,778,007 | 57,821,928 |
| 소유주와의 거래 등 | |||||||
|
배당금지급 |
- | - | - | (3,413,712,000) | (3,413,712,000) | - | (3,413,712,000) |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | - | - | (3,990,803,220) | - | (3,990,803,220) | - | (3,990,803,220) |
| 연결실체 및 지분율변동 | - | - | (301,603,690) | - | (301,603,690) | 966,253,690 | 664,650,000 |
| 자본준비금의 전입 | - | (7,000,000,000) | - | 7,000,000,000 | - | - | - |
|
2024.12.31 (당기말자본) |
3,419,172,000 | 14,477,618,172 | 4,735,225,587 | 61,338,731,418 | 83,970,747,177 | 4,828,115,878 | 88,798,863,055 |
| 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
|
연결현금흐름표 |
|
|
제 5(당)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
|
| 제 4(전)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 이지바이오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 5(당)기 |
제 4(전)기 |
|---|---|---|---|
|
I. 영업활동현금흐름 |
25,755,227,253 | 33,684,376,733 | |
|
당기순이익 |
19,903,567,657 | 16,101,039,239 | |
| 당기순이익에 대한 조정 | 31 | 20,371,477,526 | 6,425,725,278 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감 | 31 | (4,859,837,426) | 15,232,339,982 |
| 이자의 수취 | 3,278,031,713 | 1,334,528,964 | |
| 이자의 지급 | (5,198,049,191) | (2,893,457,836) | |
| 배당금수익 | 499,300,575 | 483,625,000 | |
| 법인세의 납부 | (8,239,263,601) | (2,999,423,894) | |
|
II. 투자활동현금흐름 |
(101,088,893,840) | (41,340,008,966) | |
|
기타유동금융자산의 처분 |
51,977,207,635 | 9,074,190,365 | |
|
기타비유동금융자산의 처분 |
3,726,514,000 | 951,666,666 | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 719,887,000 | 3,193,432,370 | |
|
유형자산의 처분 |
20,689,552 | 10,311,947 | |
|
기타유동금융자산의 취득 |
(70,568,737,568) | (47,290,000,000) | |
|
기타비유동금융자산의 취득 |
(2,899,954,317) | (3,025,299,063) | |
| 종속기업투자주식의 취득 | (79,786,275,129) | - | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (2,289,801,030) | ||
|
유형자산의 취득 |
(4,245,056,803) | (1,886,064,946) | |
|
무형자산의 취득 |
(33,168,210) | (78,445,275) | |
|
III. 재무활동현금흐름 |
31 | 104,830,314,931 | (3,408,068,341) |
|
단기차입금의 증가 |
72,070,057,867 | 120,995,818,269 | |
|
장기차입금의 증가 |
107,827,900,000 | - | |
| 연결자본거래로 인한 증가 | 664,650,000 | - | |
| 사채의 증가 | - | 20,000,000,000 | |
|
단기차입금의 상환 |
(61,750,749,211) | (136,441,456,433) | |
|
유동성장기차입금의 상환 |
(5,080,927,494) | (4,475,759,442) | |
| 장기차입금의 상환 | (723,280,108) | - | |
|
리스부채의 상환 |
(772,820,903) | (860,687,836) | |
| 자기주식의 취득 | (3,990,803,220) | - | |
|
배당금지급 |
(3,413,712,000) | (2,625,982,899) | |
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1,291,514,478 | 220,043,742 | |
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) | 30,788,162,822 | (10,843,656,832) | |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 29,067,784,364 | 39,911,441,196 | |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 59,855,947,186 | 29,067,784,364 |
| 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제 5(당)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 4(전)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 이지바이오와 그 종속기업 |
1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요
주식회사 이지바이오(이하 "지배기업")는 2020년 5월 1일을 분할기준일로 하여 주식회사 이지홀딩스(구, 주식회사 이지바이오)에서 첨가제 및 자돈사료 사업부문이 인적분할되어 첨가제 및 자돈사료 제조 및 판매를 목적으로 신규 설립되었으며, 2020년 6월 5일 한국거래소 코스닥시장에 주식이 상장되었습니다. 지배기업의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.
1) 본사 소재지 : 서울시 강남구 강남대로 310(역삼동) 유니온센터 4층
2) 공장 소재지 : 충청남도 천안시 서북구 직산읍 군수1길 222
충청남도 천안시 서북구 입장면 위례성로 1870-12
3) 주요사업 내용
사료첨가제 및 자돈사료 등 제조 판매
4) 대표이사: 황일환, 김재원
5) 주요 주주 및 지분율지배기업의 당기말 현재 자본금은 3,419,172천원이며, 보고기간 종료일 현재 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율 | 소유주식수(주) | 지분율 | |
| ㈜이지홀딩스 | 16,592,496 | 48.53% | 16,592,496 | 48.53% |
| 지원철 | 342,000 | 1.00% | 342,000 | 1.00% |
| 김지범 | 2,115 | 0.01% | 2,115 | 0.01% |
| 황일환 | 100,000 | 0.29% | 85,000 | 0.25% |
| 자기주식 | 1,109,800 | 3.25% | 54,600 | 0.16% |
| 기타 | 16,045,309 | 46.92% | 17,115,509 | 50.05% |
| 합계 | 34,191,720 | 100.00% | 34,191,720 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요1) 현황보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. <당기말>
| (단위: 주, 천원, GBP, USD, CNY, THB, VND, EUR, MXN) |
| 회사명 | 자본금 | 투자주식수 | 지분율(%) | 업종 | 소재지 | 보고기간종료일 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 종속기업 | 합계 | ||||||
| Pathway Intermediates Limited | GBP 2,360 | 1,920 | - | 1,920 | 81.36% | 사료첨가제 | 영국 | 12월 31일 |
| (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 | KRW 50,000 | - | 10,000 | 10,000 | 100.00% | 사료첨가제 | 한국 | 12월 31일 |
| Pathway Intermediates(Thailand) Co.LTD | THB 100,000,000 | - | 693,400 | 693,400 | 69.34% | 사료첨가제 | 태국 | 12월 31일 |
| Pathway Intermediates Vietnam Co.LTD | VND 7,000,000,000 | - | 7,000,000 | 7,000,000 | 100.00% | 사료첨가제 | 베트남 | 12월 31일 |
| Pathway Intermediates USA Co.LTD | USD 300,000 | - | 1,000 | 1,000 | 100.00% | 사료첨가제 | 미국 | 12월 31일 |
| Pathway Intermediates Spain Co.LTD | EUR 3,000 | - | 3,000 | 3,000 | 100.00% | 사료첨가제 | 스페인 | 12월 31일 |
| Chengdu Pathway Intermediates Biotechnology Co.LTD (주2) | CNY 2,500,000 | - | - | - | 100.00% | 사료첨가제 | 중국 | 12월 31일 |
| Devenish Nutrition LLC (주1) | USD 20,846,373 | - | - | - | 98.59% | 사료첨가제 | 미국 | 12월 31일 |
| Celtic Holdings, LLC (주2) | USD 765,000 | - | - | - | 100.0% | 사료첨가제 | 미국 | 12월 31일 |
| Devenish Nutrition SRL (주2) | MXN 98,865,840 | - | - | - | 99.9% | 사료첨가제 | 멕시코 | 12월 31일 |
(주1) 2024년 5월 1일 Devenish Nutrition,LLC가 EasyBio USA를 역합병 하였습니다. Devenish Nutrition,LLC의 지분을 100% 보유한 EasyBio USA가 소멸하고 Devenish Nutrition,LLC가 존속하는 역합병으로, 합병완료 후 Devenish Nutrition,LLC의 지분 98.59%를 보유하게 되었습니다. (주2) 현지의 유한책임 형태로 설립되어 주식을 발행하지 않습니다. 이하 동일.
<전기말>
| (단위: 주, 천원, GBP, USD, CNY, THB, VND, EUR) |
| 회사명 | 자본금 | 투자주식수 | 지분율(%) | 업종 | 소재지 | 보고기간종료일 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 종속기업 | 합계 | ||||||
| Pathway Intermediates Limited | GBP 2,360 | 1,920 | - | 1,920 | 81.36% | 사료첨가제 | 영국 | 12월 31일 |
| (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 | KRW 50,000 | - | 10,000 | 10,000 | 100.00% | 사료첨가제 | 한국 | 12월 31일 |
| Pathway Intermediates(Thailand) Co.LTD | THB 100,000,000 | - | 693,400 | 693,400 | 69.34% | 사료첨가제 | 태국 | 12월 31일 |
| Pathway Intermediates Vietnam Co.LTD | VND 7,000,000,000 | - | 7,000,000 | 7,000,000 | 100.00% | 사료첨가제 | 베트남 | 12월 31일 |
| Pathway Intermediates USA Co.LTD | USD 300,000 | - | 1,000 | 1,000 | 100.00% | 사료첨가제 | 미국 | 12월 31일 |
| Pathway Intermediates Spain Co.LTD | EUR 3,000 | - | 3,000 | 3,000 | 100.00% | 사료첨가제 | 스페인 | 12월 31일 |
| Chengdu Pathway Intermediates Biotechnology Co.LTD (주1) | CNY 2,500,000 | - | - | - | 100.00% | 사료첨가제 | 중국 | 12월 31일 |
(주1) 현지의 유한책임 형태로 설립되어 주식을 발행하지 않습니다.2) 요약재무정보보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당기말>
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| Pathway Intermediates Limited | 25,464,736 | 19,121,125 | 12,273,630 | 61,076 |
| (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 | 5,058,512 | 907,183 | 8,524,269 | 897,079 |
| Pathway Intermediates(Thailand) Co.LTD | 5,635,131 | 1,103,188 | 6,539,614 | 483,594 |
| Pathway Intermediates Vietnam Co.LTD | 932,280 | 990,638 | 1,078,291 | (14,563) |
| Pathway Intermediates USA Co.LTD | 4,396,226 | 2,941,602 | 12,670,492 | (11,405) |
| Pathway Intermediates Spain Co.LTD | 227,346 | 34,911 | - | 34,791 |
| Chengdu Pathway Intermediates Biotechnology Co.LTD | 199,984 | 669,205 | 296,668 | (196,226) |
| Devenish Nutrition LLC (주1) | 154,668,034 | 97,327,048 | 218,154,086 | 8,666,955 |
(주1) Celtic Holdings, LLC, Devenish Nutrition SRL가 포함된 중간지배기업의 연결재무정보 입니다.
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 전기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| Pathway Intermediates Limited | 25,971,364 | 18,884,292 | 15,282,856 | 2,252,032 |
| (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 | 4,798,571 | 1,044,321 | 10,404,623 | 1,128,244 |
| Pathway Intermediates(Thailand) Co.LTD | 4,428,927 | 934,345 | 5,086,042 | 105,043 |
| Pathway Intermediates Vietnam Co.LTD | 1,185,553 | 1,267,075 | 1,110,271 | 74,400 |
| Pathway Intermediates USA Co.LTD | 3,157,919 | 1,871,223 | 9,599,392 | 1,199,142 |
| Pathway Intermediates Spain Co.LTD | 154,514 | 18,672 | - | 49,685 |
| Chengdu Pathway Intermediates Biotechnology Co.LTD | 160,840 | 394,923 | 118,042 | (302,728) |
3) 당기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.
| <당 기> |
| 회사명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| EASY BIO USA INC | 포함 | 신규설립 |
| Devenish Nutrition LLC | 포함 | 신규편입 |
| EASY BIO USA INC | 제외 | 흡수합병 |
| Devenish AR, LLC , | 제외 | 흡수합병 |
4) 당기 중 지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 지분가액변동액(A) | 수령(지급) 대가(B) | 지배기업소유주지분변동액(A+B) |
|---|---|---|---|
| EASY BIO USA INC | 46,643,453 | (46,645,900) | (2,447) |
| Devenish Nutrition LLC | (86,211,815) | 85,912,658 | (299,157) |
2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준
주식회사 이지바이오와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
1) 연결실체가 적용한 제ㆍ개정 기준서
연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 IASB는 기업 간 성과의 비교가능성과 투명성을 높이고자 손익계산서 표시와 주석 공시 기준을 대폭 개정한 새로운 기준서인 IFRS 18 '재무제표 표시와 공시'를 2024년 4월에 공표하였습니다. 특히 새 기준서에는 현행 IFRS에서는 없는 '영업손익'을 새롭게 정의하고 표시를 요구하기 때문에, 현행 'K-IFRS 영업손익'과의 차이를 포함한 검토와 대응이 필요합니다. 또한, 새 기준서는 기준서에서 요구하지는 않지만 회사가 재무성과를 외부이해관계자들 에게 충실히 전달할 목적으로 '경영진이 정의한 성과측청치'를 사용하고 있다면 관련 내용의 공시를 요구하고, 재무제표 이용자에게 보다 유용한 정보를 제공하기 위해 '정보의 통합과 세분화'의 원칙을 제시합니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2-1. 재무제표 작성기준
(1) 연결재무제표
지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결실체는 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.
(2) 사업결합
사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.
연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.
연결실체를 지배하고 있는 주주에 의하여 동일하게 지배를 받고 있는 기업의 지분을 인수함으로 인해 발생하는 사업결합의 경우, 인수한 자산과 부채는 이전에 연결실체를 지배하는 주주의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였습니다. 인수한 기업의자본항목 중 주식발행초과금에 해당하는 지분을 제외한 자본항목은 연결실체의 자본내 동일한 항목으로 가산하였습니다.
(3) 관계기업 및 공동기업
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.
지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산
연결실체는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
(5) 현금 및 현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 매출원가의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(7) 금융상품
1) 금융자산의 인식 및 측정
연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 연결실체가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대한 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 차감하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
3) 금융자산의 손상
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 | |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
4) 금융상품의 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸 되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에는 연결재무제표에서 제거 됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
6) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치인 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수(중고자산 제외)와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 / 구축물 | 20~25년, 20~40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5~15년 | 정액법 |
| 시설장치 | 20~25년 | 정액법 |
| 사용권자산 | 2~5년 | 정액법 |
| 기타유형자산 | 5~10년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영업권 | 비한정 | - |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 특허권 | 10년 | 정액법 |
| 상표권 | 5년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
| 고객관계 | 10년 | 정액법 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
(11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 연결재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(13) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(14) 리스연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물, 자동차 및 기계장치 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
| - | 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - | 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - | 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
2) 리스제공자
연결실체가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
(15) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
4) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체는 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 수익인식모형
연결실체는 배합사료 및 첨가제 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
연결실체는 배합사료 및 첨가제 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
(19) 환율변동효과
연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며, 다만 외화표시 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 환산손익을 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(21) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업이익과 당기순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 사료 사업부문, 사료첨가제 부문, 기타부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다.
부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.
2-5. 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.
(2) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손상은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(6) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(23) 토지 후속측정방법 변경연결실체는 당기 중 재무제표 상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 이로 인한 재무적 영향은 주석 12.(3)에 포함되어 있습니다. 당기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
3. 금융상품의 범주와 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 |
|---|---|---|
| [유동항목] | ||
| 현금및현금성자산 | 59,855,947 | - |
| 매출채권및기타유동채권 | 41,908,404 | - |
| 기타유동금융자산 | 60,512,814 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 193,990 |
| 소계 | 162,277,165 | 193,990 |
| [비유동항목] | ||
| 기타비유동채권 | 5,827 | - |
| 기타비유동금융자산 | 1,615,971 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 3,164,241 |
| 소계 | 1,621,798 | 3,164,241 |
| 합계 | 163,898,963 | 3,358,231 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 |
|---|---|---|
| [유동항목] | ||
| 현금및현금성자산 | 29,067,784 | - |
| 매출채권및기타유동채권 | 21,825,236 | - |
| 기타유동금융자산 | 40,730,541 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 233,684 |
| 소계 | 91,623,561 | 233,684 |
| [비유동항목] | ||
| 기타비유동채권 | 5,373 | - |
| 기타비유동금융자산 | 3,313,764 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 7,141,577 |
| 소계 | 3,319,137 | 7,141,577 |
| 합계 | 94,942,698 | 7,375,261 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| [유동항목] | ||
| 매입채무및기타유동채무 | 43,127,051 | 15,120,999 |
| 단기차입금 | 57,129,819 | 46,278,458 |
| 유동성장기차입금 | 4,422,898 | 5,000,000 |
| 유동성사채 | 10,000,000 | - |
| 기타유동금융부채 | 644,694 | 545,869 |
| 소계 | 115,324,462 | 66,945,326 |
| [비유동항목] | ||
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 113,598 | 92,789 |
| 장기차입금 | 116,972,474 | - |
| 사채 | 20,000,000 | 30,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 721,129 | 716,520 |
| 소계 | 137,807,201 | 30,809,309 |
| 합계 | 253,131,663 | 97,754,635 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 이자수익(비용) | 외환차익(차손) | 외화환산이익(손실) | 대손상각비환입(비용) | 배당금수익 | 평가이익(손실) | 처분이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| [금융자산] | |||||||
| 상각후원가측정금융자산 | 3,297,743 | 1,493,492 | 2,126,248 | (265,069) | - | - | - |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | 1,601 | (39,694) | 719,887 |
| 소계 | 3,297,743 | 1,493,492 | 2,126,248 | (265,069) | 1,601 | (39,694) | 719,887 |
| [금융부채] | |||||||
| 매입채무및기타채무 | - | (154,194) | (81,067) | - | - | - | - |
| 차입금및사채 | (8,580,032) | (293,990) | (532,053) | - | - | - | - |
| 기타금융부채 | (444,500) | - | - | - | - | - | - |
| 소계 | (9,024,532) | (448,184) | (613,120) | - | - | - | - |
| 합계 | (5,726,789) | 1,045,308 | 1,513,128 | (265,069) | 1,601 | (39,694) | 719,887 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 이자수익(비용) | 외환차익(차손) | 외화환산이익(손실) | 대손상각비환입(비용) | 평가이익(손실) | 처분이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| [금융자산] | ||||||
| 상각후원가측정금융자산 | 1,333,101 | 269,270 | 1,019,964 | 524,942 | (19,162) | - |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | 51,991 | 1,085,324 |
| 소계 | 1,333,101 | 269,270 | 1,019,964 | 524,942 | 32,829 | 1,085,324 |
| [금융부채] | ||||||
| 매입채무및기타채무 | - | (168,646) | (10,398) | - | - | - |
| 차입금및사채 | (3,167,291) | (225,174) | 96,085 | - | - | - |
| 기타금융부채 | (51,976) | - | - | - | - | - |
| 소계 | (3,219,267) | (393,820) | 85,687 | - | - | - |
| 합계 | (1,886,166) | (124,550) | 1,105,651 | 524,942 | 32,829 | 1,085,324 |
(4) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 자산ㆍ부채의공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 보고기간종료일 현재 연결실체의 경영진은 연결재무상태표에 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
|---|---|---|---|---|
| <자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 193,990 | 193,990 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 3,164,241 | - | - | 3,164,241 |
3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| <자산> | |||||
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 상환우선주 | 3,164,241 | Strip & Bootstrapping 방법과 H-W모형(Hull-White 1-Factor Model) | - | - | - |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| <자산> | |||||
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 상환우선주 | 3,011,833 | Strip & Bootstrapping 방법과 H-W모형(Hull-White 1-Factor Model) | - | - | - |
| 지분증권 | 4,129,745 | 유사기업비교법 | PBR, PSR | PBR, PSR | PBR 1.80PSR 0.91 |
| 합계 | 7,141,577 | ||||
4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 1,568,072 | 1,708,869 |
| 보통예금 | 48,519,931 | 24,342,978 |
| 외화예금 | 9,767,944 | 3,015,937 |
| 합계 | 59,855,947 | 29,067,784 |
5. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 총액 | 대손충당금 | 장부가액 | 채권 총액 | 대손충당금 | 장부가액 | |
| [유동항목] | ||||||
| 매출채권 | 43,443,599 | (1,745,127) | 41,698,472 | 22,414,504 | (622,877) | 21,791,627 |
| 미수금 | 187,595 | - | 187,595 | 14,720 | - | 14,720 |
| 미수수익 | 22,336 | - | 22,336 | 18,889 | - | 18,889 |
| 소계 | 43,653,530 | (1,745,127) | 41,908,403 | 22,448,113 | (622,877) | 21,825,236 |
| [비유동항목] | ||||||
| 장기미수금 | 5,827 | - | 5,827 | 5,373 | - | 5,373 |
| 합계 | 43,659,357 | (1,745,127) | 41,914,230 | 22,453,486 | (622,877) | 21,830,609 |
(2) 보고기간종료일 현재 개별평가하는 담보설정채권 등을 제외한 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
연체된 일수 |
||||
|---|---|---|---|---|---|
|
미연체 |
30일미만 |
31~60일 |
60일 초과 |
합계 |
|
|
총장부금액 |
40,871,275 | 1,034,852 | 963,902 | 573,571 | 43,443,600 |
| 설정제외장부금액 (주1) | (1,273,325) | - | - | - | (1,273,325) |
| 설정대상장부금액 | 39,597,950 | 1,034,852 | 963,902 | 573,571 | 42,170,275 |
| 기대손실율 | 1.80% | 10.84% | 35.87% | 100.00% | |
| 전체기간기대손실 | (713,592) | (112,168) | (345,796) | (573,571) | (1,745,127) |
|
순장부금액 |
40,157,683 | 922,684 | 618,106 | - | 41,698,472 |
(주1) 담보 및 공증이 설정된 채권은 설정대상에서 제외하였습니다, 이하 동일
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
연체된 일수 |
||||
|---|---|---|---|---|---|
|
미연체 |
30일미만 |
31~60일 |
60일 초과 |
합계 | |
|
총장부금액 |
20,366,056 | 1,226,401 | 433,113 | 388,935 | 22,414,504 |
| 설정제외장부금액 | (1,179,590) | - | - | - | (1,179,590) |
| 설정대상장부금액 | 19,186,466 | 1,226,401 | 433,113 | 388,935 | 21,234,915 |
| 기대손실율 | 0.58% | 9.25% | 29.37% | 69.41% | |
| 전체기간기대손실 | (112,212) | (113,499) | (127,196) | (269,970) | (622,877) |
|
순장부금액 |
20,253,843 | 1,112,901 | 305,917 | 118,965 | 21,791,627 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 제각 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 622,877 | 265,069 | - | (30,537) | 887,718 | 1,745,127 |
| (주1) |
외환차이 조정반영분 및 연결범위변동으로 인한 증가분이 포함되어 있습니다. |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,145,419 | - | (524,942) | 2,400 | 622,877 |
6. 기타금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 채권총액 | 대손충당금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| [유동항목] | |||
| 정기예금 | 1,534,179 | - | 1,534,179 |
| 단기대여금 | 58,186,345 | (128,538) | 58,057,806 |
| 보증금(유동) | 920,829 | - | 920,829 |
| 소계 | 60,641,353 | (128,538) | 60,512,814 |
| [비유동항목] | |||
| 정기예적금 | 26,500 | - | 26,500 |
| 장기대여금 | 730,700 | - | 730,700 |
| 보증금(비유동) | 438,771 | - | 438,771 |
| 후순위채권(비유동) | 420,000 | - | 420,000 |
| 소계 | 1,615,971 | - | 1,615,971 |
| 합계 | 62,257,324 | (128,538) | 62,128,785 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 채권총액 | 대손충당금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| [유동항목] | |||
| 정기예금 | 1,273,506 | - | 1,273,506 |
| 단기대여금 | 39,448,432 | (128,538) | 39,319,893 |
| 보증금(유동) | 137,141 | - | 137,141 |
| 소계 | 40,859,079 | (128,538) | 40,730,540 |
| [비유동항목] | |||
| 정기예적금 | 41,500 | - | 41,500 |
| 장기대여금 | 541,993 | - | 541,993 |
| 보증금(비유동) | 2,310,270 | - | 2,310,270 |
| 후순위채권(비유동) | 420,000 | - | 420,000 |
| 소계 | 3,313,763 | - | 3,313,763 |
| 합계 | 44,172,842 | (128,538) | 44,044,303 |
(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 12개월 기대신용손실 측정 | 전체기간기대신용손실 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 신용이 손상되지않은 채무증권 | 신용이 손상된 채무증권 | |||
| [유동항목] | ||||
| 기초 | 40,730,541 | - | 128,538 | 40,859,079 |
| 실행 또는 취득한 금융자산 | 70,568,738 | - | - | 70,568,738 |
| 제거된 금융자산 | (51,977,208) | - | - | (51,977,208) |
| 기타 | 1,190,743 | - | - | 1,190,743 |
| 기말 | 60,512,814 | - | 128,538 | 60,641,352 |
| [비유동항목] | ||||
| 기초 | 3,313,764 | - | - | 3,313,764 |
| 실행 또는 취득한 금융자산 | 2,899,954 | - | - | 2,899,954 |
| 제거된 금융자산 | (3,726,514) | - | - | (3,726,514) |
| 기타 | (871,233) | - | - | (871,233) |
| 기말 | 1,615,971 | - | - | 1,615,971 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 12개월 기대신용손실 측정 | 전체기간기대신용손실 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 신용이 손상되지않은 채무증권 | 신용이 손상된 채무증권 | |||
| [유동항목] | ||||
| 기초 | 1,534,080 | - | 128,538 | 1,662,618 |
| 실행 또는 취득한 금융자산 | 47,290,000 | - | - | 47,290,000 |
| 제거된 금융자산 | (9,074,190) | - | - | (9,074,190) |
| 기타 | 980,651 | - | - | 980,651 |
| 기말 | 40,730,541 | - | 128,538 | 40,859,079 |
| [비유동항목] | ||||
| 기초 | 2,239,833 | - | - | 2,239,833 |
| 실행 또는 취득한 금융자산 | 3,025,299 | - | - | 3,025,299 |
| 제거된 금융자산 | (951,667) | - | - | (951,667) |
| 기타 | (999,701) | - | - | (999,701) |
| 기말 | 3,313,764 | - | - | 3,313,764 |
(3) 당기 중 기타금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 변동내역은 없습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 128,538 | - | - | 128,538 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 128,538 | - | - | 128,538 |
7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [유동항목] | ||
| 지분증권 | ||
| 상장 | 193,990 | 233,684 |
| [비유동항목] | ||
| 지분증권 | ||
| 비상장 | - | 4,129,745 |
| 상환우선주 | 3,164,241 | 3,011,833 |
| 합계 | 3,358,231 | 7,375,261 |
8. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 4,436,257 | - | 4,436,257 |
| 제품 | 33,374,994 | - | 33,374,994 |
| 반제품 | 276,954 | - | 276,954 |
| 원재료 | 15,222,487 | - | 15,222,487 |
| 포장재 | 243,621 | - | 243,621 |
| 합계 | 53,554,313 | - | 53,554,313 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 4,122,274 | - | 4,122,274 |
| 제품 | 3,667,463 | - | 3,667,463 |
| 반제품 | 228,123 | - | 228,123 |
| 원재료 | 17,644,814 | - | 17,644,814 |
| 포장재 | 275,911 | - | 275,911 |
| 합계 | 25,938,585 | - | 25,938,585 |
9. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [유동항목] | ||
| 선급금 | 569,973 | 427,309 |
| 선급비용 | 772,542 | 364,236 |
| 부가세대급금 | 1,612,025 | 979,655 |
| 기타의유동자산 | - | 3,365 |
| 소계 | 2,954,540 | 1,774,565 |
| [비유동항목] | ||
| 선급비용 | 88 | 325 |
| 기타의비유동자산 | 9,398 | 8,239 |
| 소계 | 9,486 | 8,564 |
| 합계 | 2,964,026 | 1,783,129 |
10. 관계기업투자
(1) 당기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, CNY) |
| 회사명 | 자본금 | 투자주식수 | 지분율 | 업종 | 소재지 | 보고기간종료일 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 종속기업 | 합계 | ||||||
| PII BIO-TECH CO., LTD (주1) | CNY 400,000 | - | 200,000 | 200,000 | 50.00% | 사료제조업 | 중국 | 12월 31일 |
| GNC BIOFERM | CAD 860,177 | - | 3,090,300 | 3,090,300 | 50.00% | 사료제조업 | 캐나다 | 12월 31일 |
(주1) PII BIO-TECH CO., LTD는 공동지배력을 갖고 있으므로 기준서 1111호에 따른 공동기업에 해당하며, 연결실체는 공동기업투자의 연결재무제표상 계정을 관계기업투자로 분류하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 손상차손누계 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 손상차손누계 | |
| PII BIO-TECH CO., LTD | 41,882 | 44,247 | 44,247 | - | 29,840 | 40,641 | 40,641 | - |
| GNC BIOFERM | 6,083,367 | 1,960,408 | 4,041,297 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 6,125,249 | 2,004,655 | 4,085,544 | - | 29,840 | 40,641 | 40,641 | - |
(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 지분법손익 | 배당 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| PII BIO-TECH CO., LTD | 40,641 | (926) | - | 4,532 | 44,247 |
| GNC BIOFERM (주2) | - | 355,962 | (497,700) | 4,183,034 | 4,041,297 |
| 합계 | 40,641 | 355,036 | (497,700) | 4,187,566 | 4,085,544 |
(주1) 지분법자본변동, 기타 대체 등이 포함되어 있습니다. (주2) 경제적 실질을 고려하여 당기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업투자로 분류 하였습니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 지분법손익 | 배당 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| PII BIO-TECH CO., LTD | 41,072 | (301) | - | (130) | 40,641 |
| GNC BIOFERM | 6,197,821 | 386,232 | - | (6,584,053) | - |
| 합계 | 6,238,893 | 385,931 | - | (6,584,183) | 40,641 |
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| PII BIO-TECH CO., LTD | 88,642 | 149 | 314,449 | (1,852) |
| GNC BIOFERM | 10,320,925 | 249,673 | 4,826,485 | 847,485 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| PII BIO-TECH CO., LTD | 81,552 | 270 | 776,521 | (602) |
(5) 당기 및 전기 중 관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 관계기업투자평가이익 | 355,962 | 386,232 |
| 관계기업투자평가손실 | (926) | (301) |
| 관계기업투자처분이익 | - | 720,104 |
11. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. <당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 재평가금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 424,352 | - | 687,863 | 1,112,215 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 424,352 | - | 424,352 |
(2) 당기 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 기타 (주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 424,352 | - | - | 687,863 | 1,112,215 |
(주1) 당기 회계정책 변경에 따라 토지재평가를 반영하였습니다.
12. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 재평가금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 15,056,438 | - | 9,530,504 | 24,586,943 |
| 건물 | 27,601,883 | (10,166,568) | - | 17,435,315 |
| 구축물 | 5,425,622 | (2,660,913) | - | 2,764,709 |
| 기계장치 | 48,715,983 | (35,229,665) | - | 13,486,318 |
| 공구와기구 | 123,249 | (123,205) | - | 44 |
| 차량운반구 | 1,255,194 | (348,987) | - | 906,207 |
| 집기비품 | 3,661,303 | (3,067,246) | - | 594,057 |
| 시설장치 | 4,959,807 | (2,111,424) | - | 2,848,383 |
| 건설중인자산 | 201,583 | - | - | 201,583 |
| 사용권자산 | 4,380,655 | (2,687,358) | - | 1,693,297 |
| 기타 | 120,127 | (79,000) | - | 41,127 |
| 합계 | 111,501,844 | (56,474,366) | 9,530,504 | 64,557,983 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 13,445,265 | - | 13,445,265 |
| 건물 | 6,315,608 | (4,608,035) | 1,707,573 |
| 구축물 | 6,044,074 | (2,612,174) | 3,431,900 |
| 기계장치 | 32,433,743 | (23,136,407) | 9,297,336 |
| 공구와기구 | 123,249 | (123,205) | 44 |
| 차량운반구 | 67,603 | (67,598) | 5 |
| 집기비품 | 2,421,298 | (2,007,432) | 413,866 |
| 시설장치 | 5,197,993 | (2,024,907) | 3,173,086 |
| 건설중인자산 | 1,318,488 | - | 1,318,488 |
| 사용권자산 | 3,852,796 | (2,297,229) | 1,555,567 |
| 기타 | 105,098 | (54,786) | 50,312 |
| 합계 | 71,325,215 | (36,931,773) | 34,393,442 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 13,445,265 | 1,707,573 | 3,431,900 | 9,297,336 | 44 | 5 | 413,866 | 3,173,086 | 1,318,488 | 1,555,567 | 50,312 | 34,393,442 |
| 증가 | ||||||||||||
| 취득 | - | 59,796 | - | 1,005,025 | - | 667,107 | 68,410 | 23,380 | 2,421,339 | - | - | 4,245,057 |
| 대체 등(주1) | 9,872,084 | 5,220,528 | - | 394,208 | - | 210,060 | 78,236 | 21,800 | - | 971,812 | 5,549 | 16,774,277 |
| 연결실체변동으로 인한 증가 | 2,387,950 | 11,365,860 | - | 5,487,627 | - | 154,507 | 280,961 | - | - | - | - | 19,676,905 |
| 감소 | ||||||||||||
| 감가상각 | - | (897,126) | (252,179) | (2,654,802) | - | (124,036) | (217,973) | (264,380) | - | (834,082) | (14,734) | (5,259,312) |
| 처분 | - | (21,316) | - | (43,076) | - | (1,436) | (26,225) | (43,286) | - | - | - | (135,339) |
| 대체 등(주1) | (1,118,356) | - | (415,012) | - | - | - | (3,218) | (62,217) | (3,538,244) | - | - | (5,137,047) |
| 기말 | 24,586,943 | 17,435,315 | 2,764,709 | 13,486,318 | 44 | 906,207 | 594,057 | 2,848,383 | 201,583 | 1,693,297 | 41,127 | 64,557,983 |
| (주1) | 건설중인 자산의 대체, 당기 토지재평가금액, 외환차이 조정반영분 및 사용권자산 취득분이 포함되어 있습니다. |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 13,264,909 | 1,711,130 | 2,535,749 | 10,637,646 | 44 | 838 | 502,569 | 3,247,585 | 1,413,697 | 1,483,353 | 63,705 | 34,861,225 |
| 증가 | ||||||||||||
| 취득 | - | 877 | - | 111,755 | - | - | 35,190 | 56,170 | 1,681,593 | - | 480 | 1,886,065 |
| 대체 등(주1) | 180,356 | 118,880 | 1,140,347 | 342,585 | - | - | 61,946 | 132,107 | - | 833,779 | 1,636 | 2,811,636 |
| 감소 | ||||||||||||
| 감가상각 | - | (123,314) | (244,196) | (1,794,650) | - | (833) | (168,485) | (262,776) | - | (629,110) | (15,509) | (3,238,873) |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | (17,354) | - | - | - | - | (17,354) |
| 대체 등(주1) | - | - | - | - | - | - | - | - | (1,776,802) | (132,455) | - | (1,909,257) |
| 기말 | 13,445,265 | 1,707,573 | 3,431,900 | 9,297,336 | 44 | 5 | 413,866 | 3,173,086 | 1,318,488 | 1,555,567 | 50,312 | 34,393,442 |
(3) 유형자산의 재평가 연결실체는 당기 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.
1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 재평가기준일 | 재평가금액 | 장부금액 | 원가모형 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2024-12-31 | 24,586,943 | 24,586,943 | 15,056,438 |
2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 9,566,897 | (1,999,801) | 7,567,096 |
| (주) 당기 재평가로 인하여 평가이익 7,567백만원은 기타포괄손익으로 인식하였으며, 평가손실 36백만원은 당기손익으로 인식하였습니다. |
3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 유형자산은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다. 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 24,586,943 | 공시지가기준법거래사례비교법 | 비교표준지 공시지가변동, 지가변동률, 지역요인, 개별요인 |
(4) 당기 및 전기 중 유형자산감가상각비 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 4,066,159 | 2,433,967 |
| 판매비와관리비(감가상각비) | 1,095,777 | 747,535 |
| 판매비와관리비(연구개발비) | 97,375 | 57,373 |
| 합 계 | 5,259,311 | 3,238,874 |
13. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 536,011 | (412,589) | - | 123,422 |
| 산업재산권 | 547,144 | (410,574) | - | 136,570 |
| 회원권(주1) | 88,727 | - | (41,990) | 46,737 |
| 사업결합으로 인식한무형자산(주2) | 25,260,779 | (3,249,669) | - | 22,011,110 |
| 영업권 | 45,950,765 | - | (2,204,281) | 43,746,484 |
| 합계 | 72,383,426 | (4,072,832) | (2,246,271) | 66,064,323 |
| (주1)(주2) | 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.사업결합시 취득한 무형자산으로 영업권을 제외한 고객가치 등은 사업결합으로 인식한 무형자산으로 분류하고 있습니다. |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 517,042 | (357,515) | - | 159,527 |
| 산업재산권 | 513,975 | (368,711) | - | 145,264 |
| 회원권(주1) | 88,727 | - | (41,990) | 46,737 |
| 사업결합으로 인식한무형자산(주2) | 2,297,245 | (838,183) | - | 1,459,062 |
| 영업권 | 5,100,892 | - | - | 5,100,892 |
| 합계 | 8,517,881 | (1,564,409) | (41,990) | 6,911,482 |
| (주1)(주2) | 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.사업결합시 취득한 무형자산으로 영업권을 제외한 고객가치 등은 사업결합으로 인식한 무형자산으로 분류하고 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 회원권 | 사업결합으로 인식한 무형자산 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 159,527 | 145,265 | 46,737 | 1,459,062 | 5,100,892 | 6,911,482 |
| 증가 | ||||||
| 취득 | - | 33,168 | - | - | - | 33,168 |
| 대체 등 (주1) | 18,983 | - | - | 22,700,757 | 40,849,873 | 63,569,613 |
| 감소 | ||||||
| 상각 | (55,088) | (41,863) | - | (2,148,709) | - | (2,245,660) |
| 손상차손 | - | - | - | - | (2,204,281) | (2,204,281) |
| 기말 | 123,422 | 136,570 | 46,737 | 22,011,110 | 43,746,484 | 66,064,323 |
| (주1) | 외환차이 조정반영분 및 사업결합으로 인식한 무형자산 증가분이 포함되어 있습니다. |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 회원권 | 사업결합으로 인식한 무형자산 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 103,512 | 101,155 | 46,737 | 1,651,994 | 4,647,281 | 6,550,679 |
| 증가 | ||||||
| 취득 | - | 78,445 | - | - | - | 78,445 |
| 대체 등 (주1) | 106,288 | - | - | 175,509 | 453,611 | 735,408 |
| 감소 | ||||||
| 상각 | (50,273) | (34,335) | - | (368,441) | - | (453,049) |
| 기말 | 159,527 | 145,264 | 46,737 | 1,459,062 | 5,100,892 | 6,911,482 |
| (주1) | 외환차이 조정반영분 및 사업결합으로 인식한 무형자산 증가분이 포함되어 있습니다. |
(3) 무형자산의 손상 관련 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 현재 연결실체의 중요한 사업결합에 의한 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 영업부문 | 최초인식액 | 손상누계액 | 손상검사 후 잔액 |
|---|---|---|---|---|
| Pathway Intermediates Limited | 사료첨가제 | 5,728,115 | (2,204,281) | 3,523,834 |
| Devenish Nutrition LLC (주1) | 사료 및 사료첨가제 | 40,222,650 | - | 40,222,650 |
| (주1) Celtic Holdings, LLC, Devenish Nutrition SRL를 포함하고 있습니다.. |
2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 당기말의 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 영업권 |
|---|---|
| 회수가능액결정근거 | 사용가치 |
| 주요가정 | 현금흐름할인법 적용,영구성장률: 1.00%,적용할인율: 10.15% |
사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상총이익을 결정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문 등의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.
(4) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 현황은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 13,020 | 12,696 |
| 판매비와관리비(무형자산상각비) | 2,230,659 | 386,350 |
| 판매비와관리비(연구개발비) | 1,980 | 54,003 |
| 합계 | 2,245,659 | 453,049 |
14. 매입채무및기타채무
(1) 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [유동항목] | ||
| 매입채무 | 30,792,684 | 10,559,936 |
| 미지급금 | 2,555,214 | 3,414,757 |
| 미지급비용 | 9,779,154 | 1,146,307 |
| 소계 | 43,127,052 | 15,121,000 |
| [비유동항목] | ||
| 장기미지급금 | 113,598 | 92,789 |
| 합계 | 43,240,650 | 15,213,789 |
(2) 당기 중 공급자금융약정 현황은 다음과 같습니다.1) 공급자금융약정의 조건(가) Banker's Usance연결실체는 금융기관으로부터 L/C를 발급받아 공급자와 거래하는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 당사를 대신하여 당사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 당사는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다.연결실체는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다.공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말과 전기말 현재 유동부채로 분류되어 있습니다.
2) 금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 | 7,435,690 |
| -공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 | 7,129,819 |
3) 지급기일의 범위
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 약정의 일부인 금융부채 | 180~300일 |
| 약정의 일부가 아닌 비교대상 매입채무 | 90일 내외 |
15. 차입금 및 사채 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 |
연이자율 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 원화일반대출 | 농협중앙회 | 4.78~5.21% | 6,500,000 | 6,500,000 |
| 한국수출입은행 | 3.68~3.82% | 18,500,000 | 18,100,000 | |
| 산업은행 | 4.67~4.77% | 25,000,000 | 15,000,000 | |
| 신한은행 | 5.43~5.44% | - | 533,878 | |
| 외화일반대출 | 산업은행 | 4.87~5.84% | 2,766,027 | 5,012,209 |
| 농협은행 | 6.03~6.04% | - | 212,461 | |
| 국민은행 | 4.86~5.76% | 3,153,233 | 571,095 | |
| 대구은행 | 4.76~4.96% | 1,210,559 | 348,815 | |
| 합계 | 57,129,819 | 46,278,458 | ||
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당 기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 정책자금 | 농협은행 | 2.50% | - | 5,000,000 |
| 일반운영자금 | 농협은행 | 5.36% | 20,000,000 | - |
| 팜스토리 및 이지홀딩스 | 4.60% | 51,450,000 | - | |
| FF&M BANK | 4.25% | 8,945,372 | - | |
| 시설자금 | 산업은행 | 5.28% | 40,000,000 | - |
| 정책자금 | 우리은행 | 3.00% | 1,000,000 | - |
| 합계 | 121,395,372 | 5,000,000 | ||
| 유동성대체액 | (4,422,898) | (5,000,000) | ||
| 차감 계 | 116,972,474 | - | ||
(3) 당기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
| 제1회 무보증사채 | 2022-09-06 | 2025-09-06 | 4.99% | 10,000,000 | 10,000,000 | 만기일시상환 |
| 제2회 무보증사채 | 2023-11-27 | 2026-11-27 | 5.194% | 20,000,000 | 20,000,000 | 만기일시상환 |
| 소 계 | 30,000,000 | 30,000,000 | ||||
| 유동성대체액 | (10,000,000) | - | ||||
| 합 계 | 20,000,000 | - | ||||
(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금 및 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 사채 | 장기차입금 | 합계 | 사채 | 장기차입금 | 합계 | |
| 1년 이내 | 11,155,363 | 7,194,143 | 18,349,506 | 1,491,675 | 5,071,380 | 6,563,055 |
| 1년초과 5년이내 | 21,047,058 | 97,548,861 | 118,595,919 | 32,328,983 | - | 32,468,622 |
| 5년초과 | - | 29,326,069 | 29,326,069 | - | - | - |
| 합계 | 32,202,421 | 134,069,073 | 166,271,494 | 33,820,658 | 5,071,380 | 39,031,677 |
| (주1) 상기 현금흐름은 이자를 포함하고, 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액 입니다. |
16. 기타금융부채
보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [유동항목] | ||
| 유동리스부채 | 644,694 | 545,869 |
| [비유동항목] | ||
| 비유동리스부채 | 458,224 | 453,615 |
| 임대보증금 | 262,905 | 262,905 |
| 소계 | 721,129 | 716,520 |
| 합계 | 1,365,823 | 1,262,389 |
17. 리스
(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
|
구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 722,981 | (252,572) | 470,409 |
| 기계장치 | 1,571,040 | (999,363) | 571,677 |
| 차량운반구 | 2,086,634 | (1,435,423) | 651,211 |
| 합계 | 4,380,655 | (2,687,358) | 1,693,297 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
|
구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 501,837 | (182,897) | 318,940 |
| 기계장치 | 1,399,013 | (833,369) | 565,644 |
| 차량운반구 | 1,951,947 | (1,280,963) | 670,984 |
| 합계 | 3,852,797 | (2,297,229) | 1,555,568 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 증가(대체) | 감소 | 감가상각비 | 기타 (주1) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 318,940 | 612,887 | - | (465,352) | 3,933 | 470,408 |
| 기계장치 | 565,644 | - | - | (60,026) | 66,060 | 571,678 |
| 차량운반구 | 670,984 | 323,244 | - | (308,703) | (34,313) | 651,212 |
| 합계 | 1,555,568 | 936,131 | - | (834,081) | 35,680 | 1,693,298 |
| (주1) | 외환차이 조정반영분이 포함되어 있습니다. |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 증가(대체) | 감소 | 감가상각비 | 기타 (주1) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 193,581 | 595,479 | - | (301,369) | (168,751) | 318,940 |
| 기계장치 | 584,808 | - | - | (62,161) | 42,997 | 565,643 |
| 차량운반구 | 704,964 | 238,301 | - | (265,580) | (6,701) | 670,984 |
| 합계 | 1,483,353 | 833,780 | - | (629,110) | (132,455) | 1,555,567 |
| (주1) | 외환차이 조정반영분이 포함되어 있습니다. |
(3) 리스부채
1) 당기 및 전기 중 리스의 총현금유출 및 리스부채의 이자비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총현금유출 | 1,710,828 | 1,850,873 |
| 이자비용 | 43,655 | 35,044 |
2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1개월 이하 | 145,815 | 66,473 |
| 1개월 초과 ~ 3개월 이하 | 108,792 | 38,931 |
| 3개월 초과 ~ 1년 이하 | 452,400 | 456,473 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 | 473,701 | 468,151 |
| 합계 | 1,180,708 | 1,030,028 |
(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 비용 | 감가상각비 | 834,082 | 629,110 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 43,655 | 35,044 | |
| 단기리스 | 122,400 | 122,400 | |
| 소액리스 | 248,910 | 238,783 | |
| 합계 | 1,249,047 | 1,025,337 |
(5) 회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 2,082,138천원(전기 2,212,056천원)입니다.
18. 퇴직급여부채 연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 6,493,669 | 5,818,469 |
| 사외적립자산 공정가치 | (3,967,295) | (3,314,367) |
| 기타(국민연금전환금) | (1,743) | (1,743) |
| 합계 | 2,524,631 | 2,502,359 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,818,469 | 4,613,885 |
| 근무원가 | 685,906 | 606,594 |
| 이자원가 | 252,940 | 231,707 |
| 재측정요소 | 494,120 | 757,383 |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 269,640 | 603,574 |
| 인구통계적가정 변경으로 인한 보험수리적손익 | - | (11,360) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 224,480 | 165,169 |
| 급여지급액 | (641,687) | (392,537) |
| 관계사전출입 | (121,426) | - |
| 기타 | 5,347 | 1,437 |
| 기말 | 6,493,669 | 5,818,469 |
(3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,314,367 | 3,163,847 |
| 사외적립자산 기대수익 | 139,858 | 160,014 |
| 재측정요소 | (45,579) | (59,593) |
| 사용자의 기여금 | 925,821 | 261,031 |
| 급여지급액 | (367,172) | (210,932) |
| 관계사전출입 등 | - | - |
| 기말 | 3,967,295 | 3,314,367 |
2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 및 국공채 등 | 3,967,295 | 3,314,367 |
(4) 총비용1) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 685,906 | 606,594 |
| 이자원가 | 252,940 | 231,707 |
| 사외적립자산 기대수익 | (139,858) | (160,014) |
| 합계 | 798,988 | 678,287 |
2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 359,141 | 286,306 |
| 판매비와관리비(퇴직급여) | 1,316,360 | 760,685 |
| 판매비와관리비(연구개발비) | 106,417 | 140,701 |
| 차감 : 확정기여제도 퇴직급여 | (982,930) | (509,405) |
| 차감계 | 798,988 | 678,287 |
3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소(총액) | (539,699) | (816,975) |
| 법인세효과 | 112,797 | 170,748 |
| 확정급여제도의 재측정요소(법인세효과 반영) | (426,902) | (646,227) |
(5) 당기 및 전기 중 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.09% | 4.57% |
| 임금상승률(a+b) | ||
| a. 임금인상률(base up) | 3.00% | 3.00% |
| b. 승급률 | 5.40% | 5.41% |
| 사망률/퇴직률 | 보험개발원 표준율 | 보험개발원 표준율 |
| 정년 | 만 60세 | 만 60세 |
| 가중평균만기 | 9.68년 | 9.25년 |
(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 | 비율 |
|---|---|---|
| 할인율 | ||
| 1% 증가 | 5,932,416 | (-)8.64% |
| 1% 감소 | 7,146,152 | 10.05% |
| 임금상승률 | ||
| 1% 증가 | 7,147,527 | 10.07% |
| 1% 감소 | 5,921,206 | (-)8.82% |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 | 비율 |
|---|---|---|
| 할인율 | ||
| 1% 증가 | 5,339,239 | (-)8.24% |
| 1% 감소 | 6,373,412 | 9.54% |
| 임금상승률 | ||
| 1% 증가 | 6,377,369 | 9.61% |
| 1% 감소 | 5,327,536 | (-)8.44% |
19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [유동항목] | ||
| 선수금 | 5,323,655 | 2,103,305 |
| 예수금 | 202,084 | 182,073 |
| 부가세예수금 | 15,253 | - |
| 기타 | 5,714 | - |
| 합계 | 5,546,706 | 2,285,378 |
20. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 100원 | 100원 |
| 발행한 주식수 | 34,191,720 | 34,191,720 |
| 보통주 자본금 | 3,419,172 | 3,419,172 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.
21. 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 13,309,395 | 20,309,395 |
| 전환권대가 청산손익 | 47,370 | 47,370 |
| 기타의 자본잉여금 | 1,120,853 | 1,120,853 |
| 합계 | 14,477,618 | 21,477,618 |
(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 20,309,395 | - | (7,000,000) | 13,309,395 |
| 전환권대가 | 47,370 | - | - | 47,370 |
| 기타의자본잉여금 | 1,120,853 | - | - | 1,120,853 |
| 합계 | 21,477,618 | - | (7,000,000) | 14,477,618 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 20,309,395 | - | - | 20,309,395 |
| 전환권대가 | 47,370 | - | - | 47,370 |
| 기타의자본잉여금 | 1,066,551 | 54,302 | - | 1,120,853 |
| 합계 | 21,423,316 | 54,302 | - | 21,477,618 |
22. 기타자본구성요소(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(주1) | (4,156,786) | (165,983) |
| 해외사업환산손익 | 2,737,581 | 633,203 |
| 관계기업및공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | 223,070 | 176,026 |
| 재평가잉여금 | 7,566,004 | - |
| 기타의자본조정 | (1,634,643) | (1,333,040) |
| 합계 | 4,735,226 | (689,794) |
(주1) 연결실체는 인적분할시 단주의 처리를 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본구성요소 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.
(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | (165,983) | - | (3,990,803) | (4,156,786) |
| 해외사업환산손익 | 633,203 | 2,104,379 | - | 2,737,582 |
| 관계기업및공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | 176,026 | 47,044 | - | 223,070 |
| 재평가잉여금 | - | 7,566,004 | - | 7,566,004 |
| 기타의자본조정 | (1,333,040) | - | (301,604) | (1,634,644) |
| 합계 | (689,794) | 9,717,427 | (4,292,407) | 4,735,226 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | (165,983) | - | - | (165,983) |
| 해외사업환산손익 | 352,134 | 281,069 | - | 633,203 |
| 관계기업및공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | 14,064 | 161,962 | - | 176,026 |
| 기타의자본조정 | (1,317,119) | - | (15,921) | (1,333,040) |
| 합계 | (1,116,904) | 443,031 | (15,921) | (689,794) |
23. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 1,109,456 | 768,085 |
| 미처분이익잉여금 | 60,229,275 | 37,806,875 |
| 합계 | 61,338,731 | 38,574,960 |
(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 38,574,960 | 26,237,693 |
| 배당 | (3,413,712) | (2,560,284) |
| 자본준비금의 적립 | 7,000,000 | - |
| 당기순이익 | 19,604,385 | 15,543,778 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (426,902) | (646,227) |
| 기말 | 61,338,731 | 38,574,960 |
(3) 배당금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 | 보통주 | |
| 대상주식수 | 34,191,720주 | 34,191,720주 |
| 배당주식수 | 34,137,120주 | 34,137,120주 |
| 주당배당금 | 100원 | 75원 |
| 배당금 | 3,413,712 | 2,560,284 |
(4) 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제 5(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | 제 4(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 2025년 3월 31일 | 처분확정일 2024년 3월 29일 |
| 주식회사 이지바이오 | (단위: 원) |
| 과목 | 제 5(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 52,365,016,457 | 34,883,092,868 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 31,128,009,668 | 21,768,785,151 | ||
| 자본준비금 전입액 | 7,000,000,000 | - | ||
| 당기순이익 | 14,663,908,620 | 13,760,535,160 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (426,901,831) | (646,227,443) | ||
| 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| 합 계 | 52,365,016,457 | 34,883,092,868 | ||
| 이익잉여금처분액 | 7,216,513,600 | 3,755,083,200 | ||
| 이익준비금 | 600,129,600 | 341,371,200 | ||
| 배당금 | 6,616,384,000 | 3,413,712,000 | ||
| 현금배당 주당배당금(률)보통주：당기200원(200%) 전기100원(100%) | 6,616,384,000 | 3,413,712,000 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 45,148,502,857 | 31,128,009,668 | ||
24. 매출액 및 매출원가
(1) 당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 351,432,468 | 136,373,650 |
| 상품매출 | 32,640,030 | 28,475,918 |
| 기타매출 | 258,413 | 535,523 |
| 합계 | 384,330,911 | 165,385,091 |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가: | ||
| 기초제품 | 3,895,586 | 4,292,159 |
| 당기제품제조원가 | 273,032,146 | 93,991,044 |
| 타계정대체액 | 22,119,135 | (187,365) |
| 기말제품 | (33,651,948) | (3,895,586) |
| 소계 | 265,394,919 | 94,200,252 |
| 상품매출원가: | ||
| 기초상품 | 4,122,274 | 5,315,272 |
| 당기상품매입원가 | 15,430,000 | 12,102,408 |
| 타계정입고액 | 5,341,566 | 5,864,050 |
| 기말상품 | (4,436,257) | (4,122,274) |
| 소계 | 20,457,583 | 19,159,456 |
| 기타매출원가 | - | 7,795 |
| 합계 | 285,852,502 | 113,367,503 |
25. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급료와임금 | 30,487,837 | 9,583,183 |
| 퇴직급여 | 1,316,360 | 760,685 |
| 복리후생비 | 1,557,788 | 1,233,862 |
| 해외시장개척비 | 285,809 | 305,225 |
| 여비교통비 | 2,902,397 | 1,675,723 |
| 통신비 | 878,131 | 213,301 |
| 수도광열비 | 45,733 | 47,589 |
| 세금과공과 | 2,140,038 | 268,541 |
| 지급임차료 | 1,169,891 | 669,213 |
| 차량유지비 | 11,493 | 13,465 |
| 교육훈련비 | 121,867 | 103,469 |
| 보험료 | 2,658,839 | 264,615 |
| 접대비 | 987,206 | 936,396 |
| 사무용품 | 225,964 | 112,362 |
| 광고선전비 | 587,929 | 525,255 |
| 소모품비 | 462,468 | 452,361 |
| 도서인쇄비 | 13,180 | 14,565 |
| 경상연구개발비 | 3,034,018 | 2,486,983 |
| 운반비 | 3,485,391 | 3,371,753 |
| 판매수수료 | 2,714,705 | 2,502,738 |
| 지급수수료 | 5,047,452 | 3,467,785 |
| 견본비 | 160,123 | 216,637 |
| 수출제비용 | 691,073 | 753,263 |
| 대손상각비 | 265,069 | (524,942) |
| 수선비 | 378,946 | 300,813 |
| 감가상각비 | 1,038,940 | 693,532 |
| 무형자산상각비 | 2,287,496 | 438,049 |
| 협회비 | 12,406 | 14,265 |
| 관리비 | 36,488 | 24,163 |
| 폐기물처리비 | 8,370 | 10,252 |
| 전력비 | 30,922 | 31,916 |
| 용역비 | 348,053 | 329,304 |
| 기타판매비와관리비 | 694,793 | 90,050 |
| 합계 | 66,087,175 | 31,386,371 |
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 12,024 | 2,357 |
| 잡이익 | 842,825 | 6,998 |
| 합계 | 854,849 | 9,355 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 1,868,046 | 1,863,924 |
| 유형자산처분손실 | 126,672 | 9,399 |
| 무형자산손상차손 | 2,204,281 | - |
| 유형자산재평가손실 | 36,393 | - |
| 잡손실 | 515,122 | 20,513 |
| 합계 | 4,750,514 | 1,893,836 |
27. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 3,297,743 | 1,333,102 |
| 배당금수익 | 1,601 | - |
| 외환차익 | 2,085,331 | 903,245 |
| 외화환산이익 | 2,201,867 | 1,346,442 |
| 당기손익-공정가치금융상품거래이익 | 3,800,901 | 1,085,324 |
| 당기손익-공정가치금융상품평가이익 | - | 51,991 |
| 기타의금융수익 | 11,539 | - |
| 합계 | 11,398,982 | 4,720,104 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 9,024,532 | 3,219,267 |
| 외환차손 | 1,040,023 | 1,027,796 |
| 외화환산손실 | 688,739 | 240,791 |
| 당기손익-공정가치금융상품거래손실 | 3,081,014 | - |
| 당기손익-공정가치금융상품평가손실 | 39,695 | 19,162 |
| 기타의금융비용 | - | 259 |
| 합계 | 13,874,003 | 4,507,275 |
28. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 10,043,057 | 4,174,742 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,027,371) | (384,756) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,887,004) | 170,748 |
| 기타차이 | (656,665) | 3,825 |
| 법인세비용 | 6,472,017 | 3,964,559 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 재측정요소 | 112,797 | 170,748 |
| 유형자산재평가 | (1,999,801) | - |
| 합계 | (1,887,004) | 170,748 |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 26,375,584 | 20,065,599 |
| 적용세율에 따른 법인세(지방소득세포함) | 6,584,210 | 3,908,905 |
| [조정사항] | ||
| 비과세수익 | - | (54,924) |
| 비공제비용 | 798,836 | 449,850 |
| 세액공제 | (130,133) | (84,276) |
| 기타(세율차이 등) | (780,897) | (254,995) |
| 법인세비용 | 6,472,016 | 3,964,560 |
| 평균유효세율 | 24.54% | 19.76% |
(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 이연법인세자산(부채) | ||
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | |
| 대손충당금 | 935,002 | 566,613 | 1,501,615 |
| 재고자산 | - | 1,004 | 1,004 |
| 유형자산 | (5,235,064) | (9,899,387) | (15,134,451) |
| 무형자산 | 41,990 | (18,810) | 23,180 |
| 미수수익 등 기타자산 | (18,817) | (3,235) | (22,052) |
| 금융상품 | (51,991) | 39,694 | (12,297) |
| 투자주식 | 14,189 | 4,166 | 18,355 |
| 사채 | - | (31,035) | (31,035) |
| 확정급여부채 | 2,765,267 | 80,268 | 2,845,535 |
| 미지급비용 등 기타부채 | 115,610 | 612,934 | 728,544 |
| 이월결손금 공제 등 기타 | 151,169 | (5,009,830) | (4,858,661) |
| 연결조정 | (663,637) | 2,424,942 | 1,761,305 |
| 일시적 차이 등 합계 | (1,946,282) | (11,232,676) | (13,178,958) |
| 일시적차이로 인한 법인세효과(주1) | (406,773) | (2,754,402) | |
| 이연법인세자산(부채) | (406,773) | (2,754,402) | |
| 이연법인세자산 | 231,434 | 368,544 | |
| 이연법인세부채 | (638,207) | (3,122,946) | |
| (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 이연법인세자산(부채) | ||
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | |
| 대손충당금 | 1,134,107 | (199,105) | 935,002 |
| 유형자산 | (5,250,681) | 15,616 | (5,235,065) |
| 무형자산 | 41,990 | - | 41,990 |
| 미수수익 등 기타자산 | (26,191) | 7,374 | (18,817) |
| 금융상품 | - | (51,991) | (51,991) |
| 투자주식 | (287,918) | 6,902 | 14,189 |
| 확정급여부채 | 1,550,015 | 1,215,252 | 2,765,267 |
| 미지급비용 등 기타부채 | - | 115,610 | 115,610 |
| 이월결손금 공제 등 기타 | 721,643 | (570,474) | 151,170 |
| 연결조정 | (1,670,187) | 1,301,755 | (663,638) |
| 일시적 차이 등 합계 | (3,787,221) | 1,840,939 | (1,946,283) |
| 일시적차이로 인한 법인세효과(주1) | (791,529) | (406,773) | |
| 이연법인세자산(부채) | (791,529) | (406,773) | |
| 이연법인세자산 | 1,487,287 | 1,818,055 | |
| 이연법인세부채 | (2,278,816) | (2,224,828) | |
| (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. |
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 169,411 | 1,750,217 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 199,133 | 67,838 |
| 소계 | 368,544 | 1,818,055 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (3,117,852) | (2,220,895) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (5,094) | (3,933) |
| 소계 | (3,122,946) | (2,224,828) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (2,754,402) | (406,773) |
(6) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 이연법인세자산(부채) | (406,773) | (791,529) |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 | (211,991) | 214,008 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (2,135,639) | 170,748 |
| 기말 이연법인세자산(부채) | (2,754,402) | (406,773) |
29. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | (29,707,531) | 399,803 |
| 상품의 판매 | 20,457,583 | 19,159,456 |
| 원재료의 사용액 | 267,929,269 | 79,145,958 |
| 인건비 및 복리후생비 | 41,875,306 | 14,313,066 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 7,405,615 | 3,578,245 |
| 소모품비 및 수선비 | 2,673,377 | 1,576,562 |
| 대손상각비 | 265,069 | (524,942) |
| 경상연구개발비(주1) | 3,034,018 | 2,486,983 |
| 운반비 | 4,054,193 | 4,118,715 |
| 판매수수료 및 지급수수료 | 8,909,866 | 6,254,120 |
| 여비교통비 | 3,343,123 | 1,687,757 |
| 지급임차료 | 1,590,328 | 851,097 |
| 접대비 | 989,817 | 939,740 |
| 기타생산비용 | 10,168,433 | 7,429,078 |
| 기타판관비 | 8,951,211 | 3,338,238 |
| 기타경상비용 | 4,750,514 | 1,893,835 |
| 금융비용 | 13,874,003 | 4,507,275 |
| 합계(주2) | 370,564,194 | 151,154,986 |
(주1) 경상연구개발과 관련한 인건비 및 상각비 등을 포함하고 있습니다.(주2) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다.
30. 주당이익
(1) 당기 및 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당이익 | ||
| 지배기업소유주순이익 | 19,604,385,151 | 15,543,778,639 |
| 가중평균유통보통주식수 | 33,854,502 | 34,137,120 |
| 기본주당이익 | 579 | 455 |
(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 주) |
| 내용 | 시작일 | 종료일 | 일수 | 유통보통주식수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2024-01-01 | 2024-12-31 | 366 | 34,137,120 | 12,494,185,920 |
| 자기주식 취득 | 2024-08-28 | 2024-12-31 | 126 | (50,000) | (6,300,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-08-29 | 2024-12-31 | 125 | (50,000) | (6,250,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-08-30 | 2024-12-31 | 124 | (50,000) | (6,200,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-09-02 | 2024-12-31 | 121 | (50,000) | (6,050,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-09-03 | 2024-12-31 | 120 | (50,000) | (6,000,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-09-04 | 2024-12-31 | 119 | (50,000) | (5,950,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-09-05 | 2024-12-31 | 118 | (50,000) | (5,900,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-09-06 | 2024-12-31 | 117 | (50,000) | (5,850,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-09-09 | 2024-12-31 | 114 | (50,000) | (5,700,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-09-10 | 2024-12-31 | 113 | (50,000) | (5,650,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-09-11 | 2024-12-31 | 112 | (10,000) | (1,120,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-09-12 | 2024-12-31 | 111 | (50,000) | (5,550,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-09-13 | 2024-12-31 | 110 | (50,000) | (5,500,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-09-19 | 2024-12-31 | 104 | (10,000) | (1,040,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-09-20 | 2024-12-31 | 103 | (10,000) | (1,030,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-09-23 | 2024-12-31 | 100 | (10,000) | (1,000,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-09-24 | 2024-12-31 | 99 | (10,000) | (990,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-09-25 | 2024-12-31 | 98 | (10,000) | (980,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-09-26 | 2024-12-31 | 97 | (10,000) | (970,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-09-27 | 2024-12-31 | 96 | (10,000) | (960,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-09-30 | 2024-12-31 | 93 | (10,000) | (930,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-10-02 | 2024-12-31 | 91 | (10,000) | (910,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-10-04 | 2024-12-31 | 89 | (10,000) | (890,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-10-07 | 2024-12-31 | 86 | (10,000) | (860,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-10-08 | 2024-12-31 | 85 | (10,000) | (850,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-10-10 | 2024-12-31 | 83 | (10,000) | (830,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-10-11 | 2024-12-31 | 82 | (10,000) | (820,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-10-14 | 2024-12-31 | 79 | (10,000) | (790,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-10-15 | 2024-12-31 | 78 | (10,000) | (780,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-10-16 | 2024-12-31 | 77 | (10,000) | (770,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-10-17 | 2024-12-31 | 76 | (10,000) | (760,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-10-18 | 2024-12-31 | 75 | (10,000) | (750,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-10-21 | 2024-12-31 | 72 | (10,000) | (720,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-10-22 | 2024-12-31 | 71 | (10,000) | (710,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-10-23 | 2024-12-31 | 70 | (20,000) | (1,400,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-10-24 | 2024-12-31 | 69 | (10,000) | (690,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-10-25 | 2024-12-31 | 68 | (10,000) | (680,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-10-28 | 2024-12-31 | 65 | (10,000) | (650,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-10-29 | 2024-12-31 | 64 | (10,000) | (640,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-10-30 | 2024-12-31 | 63 | (10,000) | (630,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-10-31 | 2024-12-31 | 62 | (10,000) | (620,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-11-01 | 2024-12-31 | 61 | (10,000) | (610,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-11-04 | 2024-12-31 | 58 | (10,000) | (580,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-11-05 | 2024-12-31 | 57 | (10,000) | (570,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-11-06 | 2024-12-31 | 56 | (10,000) | (560,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-11-07 | 2024-12-31 | 55 | (10,000) | (550,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-11-08 | 2024-12-31 | 54 | (10,000) | (540,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-11-11 | 2024-12-31 | 51 | (10,000) | (510,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-11-12 | 2024-12-31 | 50 | (10,000) | (500,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-11-13 | 2024-12-31 | 49 | (10,000) | (490,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-11-14 | 2024-12-31 | 48 | (10,000) | (480,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-11-15 | 2024-12-31 | 47 | (10,000) | (470,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-11-18 | 2024-12-31 | 44 | (10,000) | (440,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-11-19 | 2024-12-31 | 43 | (10,000) | (430,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-11-20 | 2024-12-31 | 42 | (10,000) | (420,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-11-21 | 2024-12-31 | 41 | (10,000) | (410,000) |
| 자기주식 취득 | 2024-11-22 | 2024-12-31 | 40 | (5,200) | (208,000) |
| 합 계 | 33,081,920 | 12,390,747,920 | |||
| 유통보통주식수 | 총적수/총일수 | 33,854,502 | |||
<전기>
| (단위: 주) |
| 기간 | 유통주식수 | 가중치 | 유통주식수 X 가중치 |
|---|---|---|---|
| 2023.01.01 ~ 12.31 | 34,137,120 | 365 | 12,460,048,800 |
| 유통보통주식수 (=유통주식수 X 가중치 / 365일) | 34,137,120 | ||
(3) 보고기간종료일 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.
31. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기의 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 조정을 위한 가감 | ||
| 퇴직급여 | 798,988 | 678,287 |
| 감가상각비 | 5,259,311 | 3,238,874 |
| 무형자산상각비 | 2,245,659 | 453,049 |
| 대손상각비 | 265,069 | (524,942) |
| 유형자산처분이익 | (12,024) | (2,357) |
| 유형자산산처분손실 | 126,672 | 9,399 |
| 유형자산손상차손(재평가손실포함) | 36,393 | - |
| 무형자산손상차손 | 2,204,281 | - |
| 외화환산이익 | (2,201,867) | (1,346,442) |
| 당기손익-공정가치금융상품거래이익 | (3,800,901) | (1,085,324) |
| 당기손익-공정가치금융상품평가이익 | - | (51,991) |
| 기타의금융수익 | (11,539) | - |
| 당기손익-공정가치금융상품거래손실 | 3,081,014 | - |
| 당기손익-공정가치금융상품평가손실 | 39,694 | 19,162 |
| 외화환산손실 | 688,739 | 240,791 |
| 기타의금융비용 | - | 259 |
| 잡손익 | (190,182) | 52,269 |
| 관계기업투자주식평가이익 | (355,962) | (386,232) |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (720,104) |
| 관계기업투자주식평가손실 | 926 | 301 |
| 법인세비용 | 6,472,017 | 3,964,560 |
| 이자수익 | (3,297,741) | (1,333,101) |
| 이자비용 | 9,024,532 | 3,219,267 |
| 배당금수익 | (1,601) | - |
| 합계 | 20,371,478 | 6,425,725 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동 자산, 부채의 증감 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (4,262,586) | (82,566) |
| 기타채권의 감소(증가) | (9,444) | 14,019,173 |
| 재고자산의 감소(증가) | (2,172,770) | 3,030,925 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 210,071 | 103,864 |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 267 | 747 |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,031,663 | (23,506) |
| 기타채무의 증가(감소) | (1,352,045) | (558,526) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 3,032,046 | (825,737) |
| 장기기타채무의 증가(감소) | (15,278) | 10,602 |
| 확정급여부채의 지급 | (274,515) | (181,605) |
| 사외적립자산의 납입 | (925,821) | (261,031) |
| 확정급여채무 전출입 증가(감소) | (121,426) | - |
| 합계 | (4,859,838) | 15,232,340 |
(3) 당기 및 전기의 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 제각 | 30,537 | - |
| 장기대여금의 단기대여금 대체 | 1,133,986 | 220,540 |
| 지분법자본변동 | 57,822 | - |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 3,538,244 | 1,776,802 |
| 사용권자산과 리스부채 인식 | 936,132 | 833,779 |
| 리스부채 유동성 대체 | 354,999 | 309,468 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 13,479,924 | 6,770,951 |
| 확정급여채무의 보험수리적손익 | 494,120 | 757,383 |
| 사외적립자산의 보험수리적손익 | 45,579 | 59,593 |
| 해외사업환산손익 | 2,104,379 | - |
| 토지재평가 | 9,530,504 | - |
(4) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현할차 상각 | 환율변동 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 46,278,458 | 10,319,309 | - | 532,053 | - | - | 57,129,820 |
| 유동성장기차입금 | 5,000,000 | (5,080,927) | - | - | 3,479,924 | 1,023,902 | 4,422,899 |
| 유동성사채 | - | - | - | - | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
| 리스부채 | 999,484 | (772,821) | 43,655 | - | - | 832,600 | 1,102,918 |
| 장기차입금 | - | 107,104,620 | - | - | (3,479,924) | 13,347,778 | 116,972,474 |
| 사채 | 30,000,000 | - | - | - | (10,000,000) | - | 20,000,000 |
| 합계 | 82,277,942 | 111,570,181 | 43,655 | 532,053 | - | 15,204,280 | 209,628,111 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현할차 상각 | 환율변동 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 61,820,086 | (15,445,638) | - | (96,085) | - | 95 | 46,278,458 |
| 유동성장기차입금 | 2,593,753 | (4,475,759) | 105,157 | - | 6,770,951 | 5,898 | 5,000,000 |
| 리스부채 | 1,153,227 | (860,688) | 35,044 | - | - | 671,901 | 999,484 |
| 장기차입금 | 6,666,119 | - | - | - | (6,770,951) | 104,832 | - |
| 사채 | 10,000,000 | 20,000,000 | - | - | - | - | 30,000,000 |
| 합계 | 82,233,185 | (782,085) | 140,201 | (96,085) | - | 782,726 | 82,277,942 |
32. 특수관계자와의 거래내역
(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 | 회사명 |
|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)이지홀딩스 |
| 관계기업 | PII BIO-TECH CO.,LTD, GNC BIOFERM |
| 기타특수관계자 | ㈜팜스토리, 금호영농조합법인, 우리손에프앤지 농업회사법인㈜, Easybio Philippines Inc., ㈜옵티팜, 농업회사법인㈜새들만, ㈜이앤인베스트먼트, ㈜이지팜스, ㈜마니커, ㈜티앤엘, ㈜정다운, 농업회사법인(주)웰피그, (주)이앤벤처파트너스, (주)우리에프앤지, 또봉이에프앤에스(주), (주)컬투에프앤비, DFS Oskaloosa, Inc.,, 농업회사법인㈜팜스월드지지피, Southernpeak Realty Corporation, 농업회사법인㈜지리산하이포지피, 농업회사법인㈜문경양돈, 농업회사법인㈜창진, 농업회사법인㈜안성, 농업회사법인㈜우포월드, ㈜마니커에프앤지, 농업회사법인㈜에스엔마니커, 농업회사법인㈜부여육종, 농업회사법인(주)팜스월드, 에꼬호츠, 그레고리예프카, 바까뜰까, 아그로인베스트, 라꼽스코예, 테크놀로지, 농업회사법인㈜제이디팜, Furst-McNess, 한국엠씨씨로지스틱스(주) 등 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)이지홀딩스 | 최상위지배기업 | 2,937 | 5,483,127 | 724,437 | 4,573,545 |
| (주)이지팜스 | 기타특수관계자 | 3,098,872 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)새들만 | 기타특수관계자 | 157,901 | - | - | 25,916 |
| 금호영농조합법인 | 기타특수관계자 | 701,808 | - | - | - |
| (주)옵티팜 | 기타특수관계자 | 42,040 | 1,556,100 | - | 117,212 |
| (주)티앤엘 | 기타특수관계자 | - | 27,936 | 37,818 | - |
| 농업회사법인(주)웰피그 | 기타특수관계자 | - | - | 303,248 | - |
| 한국엠씨씨로지스틱스(주) | 기타특수관계자 | - | 197,474 | - | - |
| Furst-McNess Company | 기타특수관계자 | 149,973 | 20,943 | - | - |
| 우리손에프앤지농업회사법인(주) | 기타특수관계자 | 2,002,873 | - | - | - |
| 농업회사법인㈜창진 | 기타특수관계자 | 772,106 | - | - | - |
| 농업회사법인㈜문경양돈 | 기타특수관계자 | 826,738 | - | - | 156,000 |
| 농업회사법인(주)안성 | 기타특수관계자 | 1,452,900 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)우포월드 | 기타특수관계자 | 704,615 | 300,553 | - | - |
| 농업회사법인(주)지리산하이포지피 | 기타특수관계자 | 673,320 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)팜스월드지지피 | 기타특수관계자 | 61,218 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)부여육종 | 기타특수관계자 | 873,707 | - | - | - |
| Easybio Philippines, Inc. | 기타특수관계자 | 2,463,363 | - | - | 3,436 |
| (주)팜스토리 | 기타특수관계자 | 27,219,305 | 9,579,166 | - | 533,484 |
| (주)마니커에프앤지 | 기타특수관계자 | - | 127 | - | 4,409 |
| 농업회사법인(주)팜스월드 | 기타특수관계자 | - | - | 771,116 | - |
| 에꼬호즈 | 기타특수관계자 | 41,214 | - | - | - |
| (주)마니커 | 기타특수관계자 | 230,152 | 896,582 | - | 893,362 |
| (주)정다운 | 기타특수관계자 | - | - | - | 830,685 |
| 농업회사법인(주)제이디팜 | 기타특수관계자 | 25,130 | - | - | - |
| GNC BIOFERM | 기타특수관계자 | 110,615 | 3,399,790 | - | - |
| 합계 | 41,610,787 | 21,461,798 | 1,836,619 | 7,138,049 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)이지홀딩스 | 최상위지배기업 | - | 4,159,157 | 42,219 | 2,024,077 |
| (주)이지팜스 | 기타특수관계자 | 3,221,785 | 144,454 | 1,378 | - |
| 농업회사법인(주)새들만 | 기타특수관계자 | 270,546 | 440 | - | 28,416 |
| 금호영농조합법인 | 기타특수관계자 | 859,043 | - | - | - |
| (주)옵티팜 | 기타특수관계자 | 59,700 | 1,477,100 | - | 104,494 |
| (주)티앤엘 | 기타특수관계자 | - | 34,889 | 40,493 | - |
| 농업회사법인(주)웰피그 | 기타특수관계자 | 1,080 | - | 13,611 | - |
| 우리손에프앤지농업회사법인(주) | 기타특수관계자 | 2,085,164 | - | - | - |
| 농업회사법인㈜창진 | 기타특수관계자 | 694,756 | - | - | - |
| 농업회사법인㈜문경양돈 | 기타특수관계자 | 871,397 | - | - | 156,000 |
| 농업회사법인(주)안성 | 기타특수관계자 | 1,548,147 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)우포월드 | 기타특수관계자 | 885,571 | 296,230 | - | - |
| 농업회사법인(주)지리산하이포지피 | 기타특수관계자 | 480,356 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)팜스월드지지피 | 기타특수관계자 | 31,016 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)부여육종 | 기타특수관계자 | 1,204,609 | - | - | - |
| Easybio Philippines, Inc. | 기타특수관계자 | 1,425,778 | - | - | - |
| (주)팜스토리 | 기타특수관계자 | 25,905,190 | 11,130,905 | 1,091 | 97,413 |
| (주)마니커에프앤지 | 기타특수관계자 | - | 1,582 | - | 12,317 |
| 농업회사법인(주)팜스월드 | 기타특수관계자 | 8,700 | - | 386,564 | - |
| 에꼬호즈 | 기타특수관계자 | 13,480 | - | - | - |
| (주)마니커 | 기타특수관계자 | 243,201 | 759,147 | - | 963,402 |
| (주)정다운 | 기타특수관계자 | - | 545 | - | 784,394 |
| GNC BIOFERM | 기타특수관계자 | 107,822 | 3,754,731 | - | - |
| PII BIO-TECH CO., LTD | 관계기업 | 824,679 | - | - | - |
| 합계 | 40,742,020 | 21,759,180 | 485,356 | 4,170,513 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 매출채권 | 매입채무 | 기타채권 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)이지홀딩스 | 최상위지배기업 | - | 519,575 | 29,000,000 | 42,332,687 |
| (주)이지팜스 | 기타특수관계자 | 208,837 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)새들만 | 기타특수관계자 | 11,166 | - | - | - |
| 금호영농조합법인 | 기타특수관계자 | 67,399 | - | - | - |
| (주)옵티팜 | 기타특수관계자 | 4,400 | 63,360 | - | 133,510 |
| Furst-McNess Company | 기타특수관계자 | 47,596 | 2,267 | - | - |
| (주)티앤엘 | 기타특수관계자 | - | - | - | - |
| 농업회사법인(주)웰피그 | 기타특수관계자 | - | - | 7,100,000 | - |
| 한국엠씨씨로지스틱스(주) | 기타특수관계자 | - | - | - | 36,111 |
| 우리손에프앤지농업회사법인(주) | 기타특수관계자 | 107,684 | - | - | - |
| 농업회사법인㈜창진 | 기타특수관계자 | 102,455 | - | - | - |
| 농업회사법인㈜문경양돈 | 기타특수관계자 | 89,983 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)안성 | 기타특수관계자 | 217,893 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)우포월드 | 기타특수관계자 | 60,411 | 29,051 | - | - |
| 농업회사법인(주)지리산하이포지피 | 기타특수관계자 | 74,092 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)팜스월드지지피 | 기타특수관계자 | 6,848 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)부여육종 | 기타특수관계자 | 72,456 | - | - | - |
| Easybio Philippines, Inc. | 기타특수관계자 | 1,020,695 | - | - | - |
| (주)팜스토리 | 기타특수관계자 | 2,604,557 | 904,634 | - | 11,463,276 |
| 농업회사법인(주)팜스월드 | 기타특수관계자 | - | - | 21,400,000 | - |
| (주)정다운 | 기타특수관계자 | - | - | - | 87,803 |
| (주)마니커 | 기타특수관계자 | 13,732 | 77,389 | - | 68,680 |
| GNC BIOFERM | 기타특수관계자 | - | 952,283 | - | - |
| 합계 | 4,710,204 | 2,548,559 | 57,500,000 | 54,122,067 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 매출채권 | 매입채무 | 기타채권 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)이지홀딩스 | 최상위지배기업 | - | 367,682 | 15,000,000 | 312,504 |
| (주)이지팜스 | 기타특수관계자 | 291,475 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)새들만 | 기타특수관계자 | 7,204 | - | - | 330 |
| 금호영농조합법인 | 기타특수관계자 | 59,777 | - | - | - |
| (주)옵티팜 | 기타특수관계자 | 8,580 | 405,900 | - | 132,913 |
| (주)티앤엘 | 기타특수관계자 | - | - | 1,700,000 | 6,543 |
| 농업회사법인(주)웰피그 | 기타특수관계자 | - | - | 4,000,000 | - |
| 우리손에프앤지농업회사법인(주) | 기타특수관계자 | 208,073 | - | - | - |
| 농업회사법인㈜창진 | 기타특수관계자 | 70,363 | - | - | - |
| 농업회사법인㈜문경양돈 | 기타특수관계자 | 73,729 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)안성 | 기타특수관계자 | 104,552 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)우포월드 | 기타특수관계자 | 51,376 | 19,364 | - | - |
| 농업회사법인(주)지리산하이포지피 | 기타특수관계자 | 44,934 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)팜스월드지지피 | 기타특수관계자 | 2,144 | - | - | - |
| 농업회사법인(주)부여육종 | 기타특수관계자 | 65,755 | - | - | - |
| Easybio Philippines, Inc. | 기타특수관계자 | 219,585 | - | - | - |
| (주)팜스토리 | 기타특수관계자 | 2,320,023 | 904,291 | - | 7,752 |
| (주)마니커에프앤지 | 기타특수관계자 | - | - | - | 5,249 |
| 농업회사법인(주)팜스월드 | 기타특수관계자 | - | - | 18,200,000 | - |
| (주)정다운 | 기타특수관계자 | - | - | - | 46,395 |
| (주)마니커 | 기타특수관계자 | 23,122 | 68,953 | - | - |
| GNC BIOFERM | 기타특수관계자 | - | 672,502 | - | - |
| PII BIO-TECH CO., LTD | 관계기업 | 117,206 | - | - | - |
| 합계 | 3,667,898 | 2,438,692 | 38,900,000 | 511,686 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 과목 | 거래조건 | 변동내용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 약정기간 | 이율 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 | |||
| <자금대여거래> | ||||||||
| 농업회사법인(주)팜스월드(주1) | 기타특수관계자 | 단기대여금 | 1년 | 4.6% | 18,200,000 | 21,400,000 | (18,200,000) | 21,400,000 |
| 농업회사법인(주)웰피그(주2) | 기타특수관계자 | 단기대여금 | 1년 | 4.6% | 4,000,000 | 7,100,000 | (4,000,000) | 7,100,000 |
| (주)티앤엘 | 기타특수관계자 | 단기대여금 | 1년 | 4.6% | 1,700,000 | - | (1,700,000) | - |
| (주)이지홀딩스 | 최상위지배기업 | 단기대여금 | 1년 | 4.6% | 15,000,000 | 29,000,000 | (15,000,000) | 29,000,000 |
| 주택자금대출 | 임직원 | 종업원단기채권 | 1년 | 3.1~4.1% | 66,560 | 97,860 | (80,360) | 84,060 |
| 주택자금대출 | 임직원 | 종업원장기채권 | 5년 | 3.1~4.1% | 391,993 | 166,900 | (119,860) | 439,033 |
| 합계 | 39,358,553 | 57,764,760 | (39,100,220) | 58,023,093 | ||||
| <자금차입거래> | ||||||||
| (주)이지홀딩스 | 최상위지배기업 | 장기차입금 | 5년 | 4.60% | - | 40,425,000 | 40,425,000 | |
| (주)팜스토리 | 기타특수관계자 | 장기차입금 | 5년 | 4.60% | - | 11,025,000 | 11,025,000 | |
| 합계 | 51,450,000 | 51,450,000 | ||||||
| (주1) | (주)팜스월드의 지배기업인 (주)팜스토리로부터 대여금에 대한 자금보충약정을 받고 있습니다. |
| (주2) | (주)웰피그의 지배기업인 (주)이지팜스로부터 대여금에 대한 자금보충약정을 받고 있습니다. |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 과목 | 거래조건 | 변동내용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 약정기간 | 이율 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 | |||
| <자금대여거래> | ||||||||
| 농업회사법인(주)팜스월드(주1) | 기타특수관계자 | 단기대여금 | 1년 | 4.6% | - | 18,200,000 | - | 18,200,000 |
| 농업회사법인(주)웰피그(주2) | 기타특수관계자 | 단기대여금 | 1년 | 4.6% | 4,000,000 | - | 4,000,000 | |
| (주)티앤엘 | 기타특수관계자 | 단기대여금 | 1년 | 4.6% | - | 1,700,000 | - | 1,700,000 |
| (주)이지홀딩스 | 최상위지배기업 | 단기대여금 | 1년 | 4.6% | - | 15,000,000 | - | 15,000,000 |
| 주택자금대출 | 임직원 | 종업원단기채권 | 1년 | 3.1~4.1% | 62,330 | 103,540 | (99,310) | 66,560 |
| 주택자금대출 | 임직원 | 종업원장기채권 | 5년 | 3.1~4.1% | 379,200 | 141,333 | (128,540) | 391,993 |
| 합계 | 441,530 | 39,144,873 | (227,850) | 39,358,553 | ||||
(6) 당기말 현재 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.1) 특수관계자로부터 제공 받은 담보내용은없습니다.
2) 특수관계자에게 제공한 담보내용은 없습니다.
3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 특수관계자 | 관계 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| [제공받은 지급보증 내용] | |||||
| (주)이지홀딩스 | 지배기업 | 141,200,000 | 수출입은행 외 | 2024.05.10~2032.05.10 외 | 대출지급보증 외 |
| (주)이지홀딩스 | 지배기업 | USD 54,240,000 | 산업은행 외 | 2024.06.10~2025.06.10 외 | LC한도개설 |
| 합계 | 141,200,000USD 54,240,000 | ||||
(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,209,902 | 1,132,004 |
| 상여금 | 515,611 | 387,802 |
| 기타장기급여 | 69,112 | 170,787 |
| 퇴직급여 | 165,660 | 118,391 |
| 합계 | 1,960,285 | 1,808,984 |
33. 우발부채와 기타 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | 905,000 | 770,000 | 사료선급금 등 |
| 기타비유동금융자산 | 446,500 | 461,500 | 차입금담보 등 |
| 합계 | 1,351,500 | 1,231,500 |
(2) 당기말 현재 기타의 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 담보제공처 | 제공사유 | 장부금액 | 담보설정금액 | 설정대상 차입금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 재고자산 | 수출입은행 | 차입금 담보 등 | 17,859,371 | 24,050,000 | 18,500,000 |
| 유형자산 | 산업은행 | 차입금 담보 등 | 21,667,685 | 21,500,000 | 67,766,027 |
| 합계 | 39,527,056 | 45,550,000 | 86,266,027 | ||
(3) 당기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 부보자산 | 장부금액 | 부보금액 | 보험사 |
|---|---|---|---|---|
| 패키지보험 | 건물, 기계장치, 재고자산 외 | 31,291,394 | 116,240,730 | DB손해보험 외 |
당사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험, 자동차보험, 적하보험 등에 가입하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 1USD) |
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 구매카드 | 신한은행 | 4,000,000 | - |
| 역구매카드 | 산은캐피탈 | 5,000,000 | - |
| L/C,L/G 등(포괄한도) | 산업은행 외 | USD 50,000,000 | USD 5,830,296 |
| 일반자금대출 외 | 산업은행 외 | 116,000,000 | 116,000,000 |
| 합계 | KRW | 125,000,000 | 116,000,000 |
| USD | USD 50,000,000 | USD 5,830,296 |
(5) 계류중인 중요한 소송사건연결실체는 당기말 현재 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 없습니다.
34. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문별 구성 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사료사업부문 | 갓난돼지사료 등 발효 및 가공제품 |
| 사료 첨가제부문 | 사료 첨가제 |
| 기타 | 기타 수수료 등 |
(2) 당기 및 전기 중 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 내부거래 제거전 영업부문의 영업손익 정보는 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 사료사업부문 | 사료첨가제부문 | 기타 | 합계 | 연결제거 | 연결장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 102,952,260 | 304,728,758 | 973,457 | 408,654,475 | (24,323,564) | 384,330,911 |
| 매출총이익 | 26,068,799 | 72,755,016 | 227,270 | 99,051,085 | (572,676) | 98,478,409 |
| 판매비와관리비 | 16,017,229 | 48,032,358 | 173,170 | 64,222,756 | 1,864,419 | 66,087,175 |
| 영업이익 | 10,051,571 | 24,722,658 | 54,100 | 34,828,329 | (2,437,095) | 32,391,234 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 사료사업부문 | 사료첨가제부문 | 기타 | 합계 | 연결제거 | 연결장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 81,885,712 | 108,353,230 | 943,042 | 191,181,984 | (25,796,893) | 165,385,091 |
| 매출총이익 | 19,840,644 | 32,975,211 | 220,357 | 53,036,212 | (1,018,624) | 52,017,588 |
| 판매비와관리비 | 12,145,141 | 18,970,202 | 153,929 | 31,269,272 | 117,099 | 31,386,371 |
| 영업이익 | 7,695,503 | 14,005,011 | 66,427 | 21,766,941 | (1,135,725) | 20,631,216 |
2) 보고기간종료일 현재 내부거래 제거전 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 사료사업부문 | 사료첨가제부문 | 기타 | 합계 | 연결제거 | 연결장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 118,534,972 | 322,388,100 | 1,224,929 | 442,148,000 | (82,136,442) | 360,011,558 |
| 총부채 | 81,975,413 | 212,172,857 | 857,524 | 295,005,794 | (23,793,099) | 271,212,695 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 사료사업부문 | 사료첨가제부문 | 기타 | 합계 | 연결제거 | 연결장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 83,700,605 | 119,408,709 | 963,943 | 204,073,257 | (32,031,704) | 172,041,553 |
| 총부채 | 53,596,342 | 75,155,698 | 617,246 | 129,369,286 | (23,500,567) | 105,868,719 |
3) 당기 및 전기 중 영업부문의 수익내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 사료 사업군 | 사료 첨가제군 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 피기R 시리즈 | 17,839,591 | - | - | 17,839,591 |
| 킹스밀 시리즈 | 13,581,487 | - | - | 13,581,487 |
| 돈의보약 시리즈 | 12,588,159 | - | - | 12,588,159 |
| 발효 및 가공제품 기타 | 58,943,023 | 58,943,023 | ||
| 리피돌 시리즈 | - | 15,836,677 | - | 15,836,677 |
| 엔도피돌 시리즈 | - | 11,172,000 | - | 11,172,000 |
| 엔도파워 시리즈 | - | 2,451,832 | - | 2,451,832 |
| 사료첨가제 기타 | - | 275,268,249 | - | 275,268,249 |
| 기타수수료매출 | - | - | 973,457 | 973,457 |
| 연결조정 | - | (24,323,564) | - | (24,323,564) |
| 합계 | 102,952,260 | 280,405,194 | 973,457 | 384,330,911 |
| 수익 인식시기 | ||||
| 한 시점에 인식 | 102,952,260 | 280,405,194 | 973,457 | 384,330,911 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | - |
| 합계 | 102,952,260 | 280,405,194 | 973,457 | 384,330,911 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 사료 사업군 | 사료 첨가제군 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 피기R 시리즈 | 16,276,840 | - | - | 16,276,840 |
| 킹스밀 시리즈 | 14,655,309 | - | - | 14,655,309 |
| 돈의보약 시리즈 | 12,261,208 | - | - | 12,261,208 |
| 발효 및 가공제품 기타 | 38,692,355 | - | - | 38,692,355 |
| 리피돌 시리즈 | - | 19,031,542 | - | 19,031,542 |
| 엔도피돌 시리즈 | - | 10,615,360 | - | 10,615,360 |
| 엔도파워 시리즈 | - | 2,216,852 | - | 2,216,852 |
| 사료첨가제 기타 | - | 76,489,476 | - | 76,489,476 |
| 기타수수료매출 | - | - | 943,042 | 943,042 |
| 연결조정 | - | (25,796,893) | - | (25,796,893) |
| 합계 | 81,885,712 | 82,556,337 | 943,042 | 165,385,091 |
| 수익 인식시기 | ||||
| 한 시점에 인식 | 81,885,712 | 82,556,337 | 943,042 | 165,385,091 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | - |
| 합계 | 81,885,712 | 82,556,337 | 943,042 | 165,385,091 |
35. 사업결합 (1) 당기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 종속기업(사업부) | 사업결합일 | 사업결합방식 | 지분율 | 매입금액 |
|---|---|---|---|---|
| Devenish Nutrition LLC (주2) | 2024-03-01 | 지분인수 | 100.00% | 85,912,658 |
| EASY BIO USA (주1) | 2024-02-062024-02-26 | 신규설립 | 98.59% | 46,647,189 |
| (주1) 2024년 2월 6일 지분율 100%로 신규 설립하였으며, 2월 26일 유상증자에 참여하여 지분율은 98.59% 입니다. EASY BIO USA 매입금에에는 설립 시 매입금액 1,289천원이 포함되어 있습니다.(주2) 2024년 5월 1일 Devenish Nutrition,LLC가 EasyBio USA를 역합병 하였습니다. Devenish Nutrition,LLC의 지분을 100% 보유한 EasyBio USA가 소멸하고 Devenish Nutrition,LLC가 존속하는 역합병으로, 합병법인(Devenish)은 신주를 발행하지않고 피합병법인(EasybioUSA)주주의 지분율과 동일하게 지분율을 승계하므로 합병완료 후 (주)이지바이오는 Devenish Nutrition,LLC의 지분 98.59%를 보유하게 되었습니다. |
(2) 사업결합으로 취득한 피취득자의 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| [Devenish Nutrition LLC] | ||
| 자산 | 64,276,113 | 88,464,678 |
| 부채 | 32,425,635 | 37,481,045 |
| 순자산 | 31,850,479 | 50,983,632 |
(3) 상기 사업결합으로 인하여 당기 중 영업권으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 총이전대가 | 순자산 공정가치 (주1) | 영업권 |
|---|---|---|---|
| Devenish Nutrition LLC | 85,912,658 | 50,983,632 | 34,929,026 |
| (주1) 사업결합으로 인한 취득한 무형자산이 포함되어 있습니다. |
36. 재무위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.
1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
연결실체가 보유한 금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 1,352백만원입니다(주석 33 참조).
2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 현금흐름 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | 43,127,052 | 14,757,035 | 25,379,672 | 2,990,345 | - | - |
| 단기차입금 | 65,606,310 | 3,052,566 | 7,277,983 | 55,275,761 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 5,316,892 | 232,906 | 364,085 | 4,719,901 | - | - |
| 유동성사채 | 10,218,739 | - | 125,775 | 10,092,964 | - | - |
| 기타유동금융부채 | 3,624,292 | 729,272 | 1,275,706 | 1,619,314 | - | - |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 113,598 | - | - | - | 113,598 | - |
| 장기차입금 | 128,752,181 | 184,641 | 69,993 | 1,622,617 | 126,874,930 | - |
| 사채 | 21,983,681 | - | 161,780 | 774,843 | 21,047,058 | - |
| 기타비유동금융부채 | 736,606 | - | - | - | 473,701 | 262,905 |
| 합계 | 279,479,351 | 18,956,420 | 34,654,994 | 77,095,745 | 148,509,287 | 262,905 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 현금흐름 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | 15,121,000 | 11,145,383 | 3,612,449 | 363,168 | - | - |
| 단기차입금 | 47,625,933 | 2,186,949 | 3,584,349 | 41,854,635 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 5,071,380 | - | - | 5,071,380 | - | - |
| 기타유동금융부채 | 561,877 | 66,473 | 38,931 | 456,473 | - | - |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 92,789 | - | - | - | 92,789 | - |
| 사채 | 33,820,658 | - | 300,765 | 1,190,910 | 32,328,983 | - |
| 기타비유동금융부채 | 731,056 | - | - | - | 468,151 | 262,905 |
| 합계 | 103,024,693 | 13,398,805 | 7,536,494 | 48,936,566 | 32,889,923 | 262,905 |
3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
(가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| USD | 307,792 | (307,792) | (131,252) | 131,252 |
| EUR | (146,431) | 146,431 | (251,730) | 251,730 |
| RUB | 19,524 | (19,524) | - | - |
| CAD | (95,228) | 95,228 | (67,250) | 67,250 |
| GBP | 72,514 | (72,514) | 6,332 | (6,332) |
| 합계 | 158,171 | (158,171) | (443,900) | 443,900 |
(나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융부채(변동금리 부담) | 125,985,633 | 76,278,458 |
당기 및 전기 중 변동금리차입금의 이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| 이자비용 | 1,259,856 | (1,259,856) | 762,785 | (762,785) |
(2) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다.
보고기간종료일 현재 자본관리를 위한 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 271,212,695 | 105,868,719 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (59,855,947) | (29,067,784) |
| 순부채 | 211,356,748 | 76,800,935 |
| 자본총계 | 88,798,863 | 66,172,834 |
| 부채비율 | 238.02% | 116.06% |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|