주석
| 제 21(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 20(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 오에스피 |
1. 회사의 개요주식회사 오에스피 (이하 '회사'라 함)는 2004년 6월 16일에 설립된 법인으로 동물용사료를 제조, 판매하고 있으며, 충청남도 논산시 성동면에 본사와 공장을 두고 있습니다.회사는 설립후 수차례의 유/무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 4,673백만원 입니다. 당기말 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 |
보통주식수 |
지분율 |
| 우진비앤지㈜ |
3,982,320 |
42.61% |
| 아주좋은성장지원펀드 |
537,711 |
5.75% |
| 하나디지털트랜스포메이션펀드 |
259,956 |
2.78% |
| 한국투자바이오글로벌펀드 |
213,600 |
2.29% |
| 스마트혁신산업단지제1호투자조합 |
170,000 |
1.82% |
| 증권금융(유통) |
168,359 |
1.80% |
| 오에스피우리사주조합 |
139,600 |
1.49% |
| 기타 |
3,874,614 |
41.46% |
| 합계 |
9,346,160 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).그리고, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.회사는 전기말 전환사채 7,146백만원을 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 조건을 고려하지 않은 부채의 결제기간에 따라 비유동부채로 분류하였으나, 해당 전환사채의 전환권은 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 유동부채로 분류를 변경하였습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세(글로벌 최저한세)') 관련, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다.필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
-
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
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금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
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계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
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FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
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기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
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기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
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기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
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기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
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기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(4) 재무제표의 측정기준회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(5) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.
(6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3) 금융자산의 손상
기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.
4) 영업권의 손상차손회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
3. 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 유동성/비유동성 분류회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.
(3) 금융자산1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - |
상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
<채무상품>금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.<지분상품>회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 회사는채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 회사는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| 유형자산 |
추정내용연수 |
| 건물 |
20년,40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
5년,10년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 기타의유형자산 |
10년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.(7) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 무형자산 |
추정 내용연수
|
|
소프트웨어
|
5년
|
| 산업재산권 |
5년,7년 |
(8) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.(9) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(10) 금융부채1) 분류 및 측정회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.(11) 리스회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 사용권자산 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
20 ~ 40 년 |
| 차량운반구 |
5 ~ 10 년 |
리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3.(7) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
2) 리스부채리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다3) 단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(12) 종업원급여① 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.② 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(13) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
(14) 외화환산회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(16) 보통주자본금회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17) 수익인식
회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.① 수행의무의 식별회사는 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게동품약품 및 단미사료 제품을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다.회사는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다.② 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 회사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
③ 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.④ 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.⑤ 계약체결 이행원가회사는 기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.⑥ 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(18) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.
수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.(19) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.
(20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(21) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(22) 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로영업부문과 관련된 공시는 생략하였습니다.
(23) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
(24) 재무제표 발행승인일회사의 재무제표는
2025년 03월 12일 이사회에서 승인되었으며,
2025년 03월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.4. 현금및현금성자산현금은 회사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용이 제한된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.
6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 손실충당금
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 매출채권 |
1,774,860,125 |
- |
1,774,860,125 |
3,684,793,827 |
- |
3,684,793,827 |
| 손실충당금 |
(10,345,406) |
- |
(10,345,406) |
(54,463) |
- |
(54,463) |
| 매출채권(순액) |
1,764,514,719 |
- |
1,764,514,719 |
3,684,739,364 |
- |
3,684,739,364 |
(2) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.1) 당기말
| 구 분 |
정상채권 |
6개월 이하 |
6개월~1년 |
1년 초과 |
계 |
| 기대 손실률 |
0.00% |
0.46% |
6.19% |
100.00% |
0.58% |
| 총 장부금액 |
1,482,938,115 |
134,634,545 |
157,287,465 |
- |
1,774,860,125 |
| 손실충당금 |
- |
(615,074) |
(9,730,332) |
- |
(10,345,406) |
2) 전기말
| 구 분 |
정상채권 |
6개월 이하 |
6개월~1년 |
1년 초과 |
계 |
| 기대 손실률 |
0.00% |
0.06% |
0.50% |
100.00% |
0.00% |
| 총 장부금액 |
3,598,827,715 |
85,927,430 |
38,682 |
- |
3,684,793,827 |
| 손실충당금 |
- |
(54,271) |
(192) |
- |
(54,463) |
(3) 기타채권
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 미수금 |
100,042,288 |
- |
100,042,288 |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
31,888,517 |
- |
31,888,517 |
11,274,183 |
- |
11,274,183 |
| 대여금 |
164,432,000 |
633,080,000 |
797,512,000 |
- |
1,185,004,000 |
1,185,004,000 |
| 보증금 |
- |
69,817,200 |
69,817,200 |
- |
158,834,316 |
158,834,316 |
| 총 장부금액 |
296,362,805 |
702,897,200 |
999,260,005 |
11,274,183 |
1,343,838,316 |
1,355,112,499 |
7. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
44,706,365 |
(20,970,365) |
23,736,000 |
22,493,703 |
(22,493,703) |
- |
| 제품 |
420,594,491 |
- |
420,594,491 |
382,333,262 |
- |
382,333,262 |
| 원재료 |
459,195,582 |
(335,500) |
458,860,082 |
868,051,142 |
- |
868,051,142 |
| 부재료 |
724,294,114 |
- |
724,294,114 |
668,681,913 |
- |
668,681,913 |
| 재공품 |
- |
- |
- |
9,372,652 |
- |
9,372,652 |
| 합계 |
1,648,790,552 |
(21,305,865) |
1,627,484,687 |
1,950,932,672 |
(22,493,703) |
1,928,438,969 |
8. 공정가치금융자산(1) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기손익-공정가치금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
공정가액 |
장부금액 |
취득금액 |
공정가액 |
장부금액 |
| 유동항목 |
|
|
|
|
|
|
| 신탁자산 |
2,300,000,000 |
815,930,443 |
815,930,443 |
1,515,452,251 |
1,554,891,775 |
1,554,891,775 |
| 지분상품(주1) |
2,567,164,962 |
2,417,261,580 |
2,417,261,580 |
2,588,012,239 |
2,324,922,290 |
2,324,922,290 |
| 채무상품 |
250,000,000 |
250,000,000 |
250,000,000 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
5,117,164,962 |
3,483,192,023 |
3,483,192,023 |
4,103,464,490 |
3,879,814,065 |
3,879,814,065 |
| 비유동항목 |
|
|
|
|
|
|
| 수익증권 |
99,009,901 |
77,494,059 |
77,494,059 |
99,009,901 |
89,955,445 |
89,955,445 |
| 지분상품 |
1,124,997,270 |
825,000,000 |
825,000,000 |
824,997,270 |
525,000,000 |
525,000,000 |
| 채무상품 |
- |
- |
- |
500,000,000 |
500,000,000 |
500,000,000 |
| 소 계 |
1,224,007,171 |
902,494,059 |
902,494,059 |
1,424,007,171 |
1,114,955,445 |
1,114,955,445 |
| 합 계 |
6,341,172,133 |
4,385,686,082 |
4,385,686,082 |
5,527,471,661 |
4,994,769,510 |
4,994,769,510 |
(주1) 지분상품 중 2,324백만원은 코스닥 시장에 상장되어 있는 (주)제일바이오로
감사보고서일 현재 거래정지 중이며,
공정가액은 사용가치를 이용하여 산정하였습니다. 2) 기타포괄손익-공정가치금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
공정가액 |
장부금액 |
취득금액 |
공정가액 |
장부금액 |
| 비유동항목(주1) |
|
|
|
|
|
|
| 닥터아이앤비 |
200,000,000 |
37,492,771 |
37,492,771 |
200,000,000 |
37,492,771 |
37,492,771 |
| (주)에코지 (주2) |
400,095,000 |
400,095,000 |
400,095,000 |
400,095,000 |
400,095,000 |
400,095,000 |
| Kinghoo International Trade Ltd (주2) |
483,135,750 |
483,135,750 |
483,135,750 |
483,135,750 |
483,135,750 |
483,135,750 |
| 합 계 |
1,083,230,750 |
920,723,521 |
920,723,521 |
1,083,230,750 |
920,723,521 |
920,723,521 |
(주1) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(주2) 회사는 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 출자금 중 일부 지분증권에 대하여 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기손익-공정가치금융자산
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
4,994,769,510 |
4,701,495,306 |
| 취득 |
2,101,689,657 |
7,637,587,430 |
| 처분 |
(2,812,352,579) |
(7,149,152,900) |
| 공정가치평가 |
101,579,494 |
(195,160,326) |
| 기말 |
4,385,686,082 |
4,994,769,510 |
2) 기타포괄손익-공정가치금융자산
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
920,723,521 |
5,537,519,975 |
| 취득 |
- |
883,230,750 |
| 대체 |
- |
(5,500,027,204) |
| 공정가치평가 |
- |
- |
| 기말 |
920,723,521 |
920,723,521 |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
(162,507,229) |
(162,507,229) |
| 공정가치평가 |
- |
- |
| 기말잔액 |
(162,507,229) |
(162,507,229) |
| 자본에 가감되는 법인세효과 |
33,964,011 |
33,964,011 |
| 계 |
(128,543,218) |
(128,543,218) |
9. 파생금융상품회사는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다.(1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| 파생상품자산(콜옵션) |
79,860,077 |
- |
1,837,710,000 |
- |
| 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) |
- |
567,264,034 |
- |
5,913,846,000 |
| 합계 |
79,860,077 |
567,264,034 |
1,837,710,000 |
5,913,846,000 |
(2) 당기 및 전기 중 파생금융상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 평가손익 |
거래손익 |
평가손익 |
거래손익 |
| 파생상품자산(콜옵션) |
(1,757,849,923) |
- |
1,187,055,000 |
- |
| 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) |
5,346,581,966 |
- |
(3,161,466,000) |
- |
| 합계 |
3,588,732,043 |
- |
(1,974,411,000) |
- |
10. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| (주)바우와우코리아(주1) |
54.13% |
22,500,051,208 |
18,300,066,092 |
(주1) 회사는 전기에 (주)바우와우코리아에 대한 지배력을 획득하였으며, 당기 중에 지분을 추가 취득하였습니다.
(2) 종속기업 요약재무정보종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
순이익 |
포괄이익 |
| (주)바우와우코리아 |
25,371,771,691 |
7,903,305,116 |
15,267,639,536 |
1,335,108,289 |
1,305,526,561 |
11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
순장부금액 |
| 토지 |
3,353,385,194 |
- |
- |
3,353,385,194 |
| 건물 |
5,809,288,295 |
(1,306,904,143) |
(89,166,666) |
4,413,217,486 |
| 구축물 |
448,488,550 |
(54,255,816) |
- |
394,232,734 |
| 기계장치 |
1,748,707,830 |
(1,122,365,582) |
(2,666,667) |
623,675,581 |
| 차량운반구 |
87,243,122 |
(87,239,122) |
- |
4,000 |
| 집기비품 |
126,390,388 |
(93,860,377) |
- |
32,530,011 |
| 건설중인자산 |
66,466,500 |
- |
- |
66,466,500 |
| 기타의유형자산 |
28,636,354 |
- |
- |
28,636,354 |
| 합 계 |
11,668,606,233 |
(2,664,625,040) |
(91,833,333) |
8,912,147,860 |
2) 전기말
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
순장부금액 |
| 토지 |
536,885,445 |
- |
- |
536,885,445 |
| 건물 |
3,375,420,808 |
(1,104,739,800) |
(91,666,667) |
2,179,014,341 |
| 구축물 |
448,488,550 |
(31,831,386) |
- |
416,657,164 |
| 기계장치 |
1,605,667,130 |
(1,022,073,974) |
(3,666,667) |
579,926,489 |
| 차량운반구 |
87,243,122 |
(82,042,788) |
- |
5,200,334 |
| 집기비품 |
118,441,386 |
(73,107,148) |
- |
45,334,238 |
| 건설중인자산 |
478,493,473 |
- |
- |
478,493,473 |
| 기타의유형자산 |
28,636,354 |
- |
- |
28,636,354 |
| 합 계 |
6,679,276,268 |
(2,313,795,096) |
(95,333,334) |
4,270,147,838 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대 체 |
정부보조금수령 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
536,885,445 |
2,346,499,749 |
- |
470,000,000 |
- |
- |
3,353,385,194 |
| 건물 |
2,179,014,341 |
2,433,867,487 |
- |
- |
- |
(199,664,342) |
4,413,217,486 |
| 구축물 |
416,657,164 |
- |
- |
- |
- |
(22,424,430) |
394,232,734 |
| 기계장치 |
579,926,489 |
145,040,700 |
(1,000) |
- |
- |
(101,290,608) |
623,675,581 |
| 차량운반구 |
5,200,334 |
- |
- |
- |
- |
(5,196,334) |
4,000 |
| 집기비품 |
45,334,238 |
7,949,002 |
- |
- |
- |
(20,753,229) |
32,530,011 |
| 건설중인자산 |
478,493,473 |
63,068,300 |
(3,535,273) |
(471,560,000) |
- |
- |
66,466,500 |
| 기타의유형자산 |
28,636,354 |
- |
- |
- |
- |
- |
28,636,354 |
| 합 계 |
4,270,147,838 |
4,996,425,238 |
(3,536,273) |
(1,560,000) |
- |
(349,328,943) |
8,912,147,860 |
상기의 감가상각비 349,329천원 중 73,886천원은 판매비와관리비, 275,443천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.건설중인자산 중 1,560천원은 무형자산의 산업재산권으로 대체되었습니다. 2) 전기
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대 체 |
정부보조금수령 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
536,885,445 |
- |
- |
- |
- |
- |
536,885,445 |
| 건물 |
2,313,114,838 |
14,043,900 |
- |
- |
- |
(148,144,397) |
2,179,014,341 |
| 구축물 |
271,456,665 |
163,788,550 |
- |
- |
- |
(18,588,051) |
416,657,164 |
| 기계장치 |
559,858,411 |
115,736,800 |
- |
- |
- |
(95,668,722) |
579,926,489 |
| 차량운반구 |
30,592,039 |
- |
(18,991,705) |
- |
- |
(6,400,000) |
5,200,334 |
| 집기비품 |
56,704,773 |
8,549,913 |
- |
- |
- |
(19,920,448) |
45,334,238 |
| 건설중인자산 |
11,652,073 |
470,624,000 |
(3,460,600) |
(322,000) |
- |
- |
478,493,473 |
| 기타의유형자산 |
28,636,354 |
- |
- |
- |
- |
- |
28,636,354 |
| 합 계 |
3,808,900,598 |
772,743,163 |
(22,452,305) |
(322,000) |
- |
(288,721,618) |
4,270,147,838 |
상기의 감가상각비 288,722천원 중 18,677천원은 판매비와관리비, 270,045천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.건설중인자산은 무형자산의 산업재산권으로 대체되었습니다. (3) 담보로 제공된 자산보고기간 종료일 현재 회사의 3,450백만원의 장,단기차입금을 위하여 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 5,136백만원입니다. 또한, 상기차입금을 위하여 개인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건물 |
차량운반구 |
합계 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 |
76,109,893 |
121,013,847 |
197,123,740 |
216,558,685 |
198,070,088 |
414,628,773 |
| 증가 |
85,771,031 |
38,985,138 |
124,756,169 |
- |
- |
- |
| 감가상각 |
(79,652,944) |
(72,111,627) |
(151,764,571) |
(140,448,792) |
(77,056,220) |
(217,505,012) |
| 감소 |
(55,725,475) |
(14,145,035) |
(69,870,510) |
- |
(21) |
(21) |
| 기말 |
26,502,505 |
73,742,323 |
100,244,828 |
76,109,893 |
121,013,847 |
197,123,740 |
(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
151,764,571 |
217,505,012 |
| 리스부채 이자비용 |
12,083,903 |
20,470,695 |
| 단기리스료 |
7,062,500 |
31,843,091 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
14,519,866 |
14,532,892 |
| 임차보증금 이자수익 |
(6,020,611) |
(8,900,270) |
| 사용권자산처분이익 |
(2,417,035) |
- |
| 합 계 |
176,993,194 |
275,451,420 |
(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구 분 |
최소리스료 |
이자비용 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
75,931,504 |
2,255,103 |
73,676,401 |
| 1년 초과 5년 이내 |
36,521,474 |
3,566,936 |
32,954,538 |
| 합 계 |
112,452,978 |
5,822,039 |
106,630,939 |
2) 전기말
| 구 분 |
최소리스료 |
이자비용 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
151,705,372 |
4,493,018 |
147,212,354 |
| 1년 초과 5년 이내 |
62,066,830 |
7,044,637 |
55,022,193 |
| 합 계 |
213,772,202 |
11,537,655 |
202,234,547 |
(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
73,676,401 |
147,212,354 |
| 비유동부채 |
32,954,538 |
55,022,193 |
| 합 계 |
106,630,939 |
202,234,547 |
(5) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
이자비용 |
기말 |
| 건물 |
72,636,294 |
81,018,161 |
(132,506,822) |
4,206,712 |
25,354,345 |
| 차량운반구 |
129,598,253 |
38,985,138 |
(95,183,988) |
7,877,191 |
81,276,594 |
| 합 계 |
202,234,547 |
120,003,299 |
(227,690,810) |
12,083,903 |
106,630,939 |
2) 전기
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
이자비용 |
기말 |
| 건물 |
200,301,130 |
- |
(137,054,555) |
9,389,719 |
72,636,294 |
| 차량운반구 |
204,016,215 |
- |
(85,498,938) |
11,080,976 |
129,598,253 |
| 합 계 |
404,317,345 |
- |
(222,553,493) |
20,470,695 |
202,234,547 |
당기와 전기 중 리스이용자 입장에서 리스의 총 현금유출액은 각각 179,921천원 및 268,929천원입니다.
13. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초금액 |
4,598,601 |
31,573,267 |
325,664,590 |
361,836,458 |
5,118,782 |
47,777,884 |
190,815,980 |
243,712,646 |
| 기중 증가된 금액 |
3,173,840 |
- |
- |
3,173,840 |
- |
1,925,000 |
230,256,600 |
232,181,600 |
| 기중 대체된 금액 |
1,560,000 |
- |
- |
1,560,000 |
322,000 |
- |
- |
322,000 |
| 기중 감소된 금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(95,407,990) |
(95,407,990) |
| 기중 상각한 금액 |
(1,496,558) |
(18,255,600) |
- |
(19,752,158) |
(842,181) |
(18,129,617) |
- |
(18,971,798) |
| 기말금액 |
7,835,883 |
13,317,667 |
325,664,590 |
346,818,140 |
4,598,601 |
31,573,267 |
325,664,590 |
361,836,458 |
14. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 일반자금대출 |
신한은행(*1) |
4.17% |
1,450,000,000 |
1,450,000,000 |
| 기업은행 |
4.22% |
1,200,000,000 |
- |
| 합 계 |
2,650,000,000 |
1,450,000,000 |
(*1) 당기말 현재 회사는 해당 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 충청남도 정책자금대출 |
신한은행(*1) |
3.50% |
800,000,000 |
- |
| 합 계 |
800,000,000 |
- |
| 차감 : 1년이내 만기도래분 |
- |
- |
| 차감계 |
800,000,000 |
- |
(*1) 당기말 현재 회사는 해당 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 장기차입금 연도별 상환계획
| 구 분 |
당기말 |
| 1년이내 |
- |
| 2년이내 |
267,200,000 |
| 3년이내 |
266,400,000 |
| 4년이내 |
266,400,000 |
| 5년이내 |
- |
| 합 계 |
800,000,000 |
15. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
액면금액 |
상환할증금 |
전환권조정(주2) |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) |
9,000,000,000 |
555,093,000 |
(1,705,956,124) |
7,849,136,876 |
7,040,977,930 |
(주1) 전기 중 전환사채 9,000백만원(액면금액)을 발행하였습니다. (주2) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(2,514,115,070) |
- |
| 기중 신규발행으로 인한 증가액 |
- |
(2,656,818,000) |
| 기중 상각한 금액 |
808,158,946 |
142,702,930 |
| 기말금액 |
(1,705,956,124) |
(2,514,115,070) |
(2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
| 사채의 명칭 |
제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 |
금 구십억원(\9,000,000,000) |
| 발행가액 |
금 구십억원(\9,000,000,000) |
| 발행일 |
2023년 10월 26일 |
| 만기일 |
2026년 10월 26일 |
| 전환청구기간 |
사채 발행일 이후 1년이 경과하는 2024년 10월 26일부터 만기일 1개월 전인 2026년 9월 26일까지 |
| 이자지급조건 |
액면이자 연 0% |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 분기 단위 연 복리 2% |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1677%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
보통주 2,657,218주 |
| 전환가격 |
3,387원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) |
| 배당기산일(전환간주일) |
전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도말에 주식으로 전환된 것으로 간주 |
| 사채권자에 의한 조기상환 청구권 |
사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 10월 26일 및 이후매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능. |
| 발행자에 의한 매도청구권 |
사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 발행일로부터1년 11개월까지 매 3매월마다 및 1년 11개월 시점이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구가능. |
※ 최초 발행시 전환가격은 4,838원이었으나, 이후 조정을 거쳐 2024년 12월 26일3,387원으로 조정되었습니다.
(3) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 금융부채(자산)의 장부금액
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
취득시 |
| 제1회 전환사채 전환권 |
348,841,329 |
5,809,230,000 |
2,636,181,000 |
| 제1회 전환사채 조기상환권 |
218,422,705 |
104,616,000 |
116,199,000 |
| 제1회 전환사채 매수청구권 |
(79,860,077) |
(1,837,710,000) |
(650,655,000) |
2) 평가손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 차감전계속사업손익 |
2,455,868,024 |
(1,259,698,952) |
| 당기손익에 포함된 평가손익 |
3,588,732,043 |
(1,974,411,000) |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 |
(1,132,864,019) |
714,712,048 |
16. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증보고기간 종료일 현재 회사의 총 3,450백만원의 장,단기차입금을 위하여 토지, 건물,기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 5,136백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 개인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 주요 약정사항보고기간 종료일 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
한도액 |
사용액 |
| 마이너스대출약정 |
신한은행 |
700,000,000 |
- |
| 일반자금대출 |
신한은행 |
1,450,000,000 |
1,450,000,000 |
| 충청남도 정책자금대출 |
신한은행 |
800,000,000 |
800,000,000 |
| 일반자금대출 |
기업은행 |
1,200,000,000 |
1,200,000,000 |
| 합계 |
4,150,000,000 |
3,450,000,000 |
(3) 회사는 계약이행 보증 등의 목적으로 서울보증보험으로부터 135백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
17. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 주당금액 |
500 |
500 |
| 발행주식수 (보통주) |
9,346,160주 |
9,346,160주 |
| 자본금 |
4,673,080,000 |
4,673,080,000 |
(2) 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과같습니다.
| 구 분 |
보통주 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 2021.12.31 |
6,917,920주 |
3,458,960,000 |
564,239,970 |
4,023,199,970 |
| 유상증자(2.15) |
310,560주 |
155,280,000 |
1,364,880,660 |
1,520,160,660 |
| 유상증자(10.8) |
2,117,680주 |
1,058,840,000 |
15,916,356,930 |
16,975,196,930 |
| 2022.12.31 |
9,346,160주 |
4,673,080,000 |
17,845,477,560 |
22,518,557,560 |
| 2023.12.31 |
9,346,160주 |
4,673,080,000 |
17,845,477,560 |
22,518,557,560 |
| 2024.12.31 |
9,346,160주 |
4,673,080,000 |
17,845,477,560 |
22,518,557,560 |
18. 기타자본항목(1) 주식선택권① 회사는 전기 이전에 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1차 |
| 부여기준일 |
2021-09-17 |
| 가득조건 |
용역제공조건 : 2년 |
| 행사가능기간 |
(시작) |
2023-09-17 |
| (종료) |
2026-09-17 |
| 총부여주식수 |
150,000주 |
| 행사가격 |
6,500원 |
② 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
주식매수선택권 수량
|
|
당기
|
전기 |
|
기초 잔여주
|
150,000 |
150,000 |
|
부여
|
- |
- |
|
행사
|
- |
- |
|
소멸
|
- |
- |
|
기말 잔여주
|
150,000 |
150,000 |
|
기말 행사가능한 주식수
|
150,000 |
150,000 |
③ 보고기간 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
280,344,967 |
180,473,447 |
| 당기인식한 주식보상비용 |
- |
99,871,520 |
| 기말 |
280,344,967 |
280,344,967 |
④ 회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
약정유형1 |
| 주가 |
4,836 |
| 행사가격 |
6,500 |
| 기대주가변동성 |
53.78% |
| 무위험이자율 |
1.76% |
(2) 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 |
(128,543,218) |
(128,543,218) |
19. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금 |
13,282,860,131 |
11,285,320,051 |
(2) 당기와 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제20(당)기 |
2024년 1월 1일 |
부터 |
제19(전)기 |
2023년 1월 1일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2025년 3월
26일
|
|
처분확정일 |
2024년 3월 27일 |
|
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
13,282,860,131 |
|
11,285,320,051 |
| 1. 전기이월이익잉여금 |
11,285,320,051 |
|
12,080,109,425 |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
1,997,540,080 |
|
(794,789,374) |
|
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
13,282,860,131 |
|
11,285,320,051 |
20. 영업부문 정보(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
14,777,629,143 |
20,466,050,822 |
| 상품매출 |
141,276,771 |
3,722,590 |
| 기타매출 |
129,664,812 |
209,161,146 |
| 임대매출 |
52,500,000 |
38,500,000 |
| 합 계 |
15,101,070,726 |
20,717,434,558 |
(3) 당기와 전기 중 회사의 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내매출 |
13,722,019,351 |
19,975,213,615 |
| 해외매출 |
1,379,051,375 |
742,220,943 |
| 홍콩 |
703,725,425 |
480,421,951 |
| 대만 |
316,334,001 |
50,045,482 |
| 베트남 |
237,998,702 |
139,113,543 |
| 기타 |
120,993,247 |
72,639,967 |
| 합 계 |
15,101,070,726 |
20,717,434,558 |
(4) 당기와 전기 중 회사 전체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 우리와 주식회사 |
5,482,911,076 |
14,186,828,283 |
| 풀무원식품 주식회사 |
1,602,813,732 |
- |
21. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 계 정 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,084,699,513 |
975,186,162 |
| 퇴직급여 |
273,519,233 |
125,959,400 |
| 복리후생비 |
126,108,164 |
129,736,275 |
| 여비교통비 |
35,383,847 |
24,031,998 |
| 통신비 |
7,925,492 |
8,018,076 |
| 세금과공과 |
35,177,550 |
26,262,360 |
| 지급임차료 |
13,680,414 |
31,454,263 |
| 건물관리비 |
26,972,741 |
17,598,620 |
| 감가상각비 |
212,408,440 |
216,814,324 |
| 보험료 |
14,794,022 |
15,952,207 |
| 접대비 |
39,846,571 |
47,879,503 |
| 운반비 |
177,162,972 |
120,481,170 |
| 광고선전비 |
2,024,536,831 |
1,105,360,993 |
| 협회비 |
5,700,000 |
6,950,000 |
| 지급수수료 |
332,228,419 |
282,612,645 |
| 도서인쇄비 |
957,850 |
1,727,836 |
| 소모품비 |
29,008,393 |
10,036,661 |
| 포장비 |
10,995,706 |
9,853,069 |
| 차량유지비 |
20,983,674 |
19,539,162 |
| 교육훈련비 |
10,120,000 |
5,499,273 |
| 무형자산상각비 |
17,305,600 |
16,525,241 |
| 경상연구개발비 |
198,126,634 |
241,412,050 |
| 수선비 |
200,000 |
300,000 |
| 전력비 |
756,046 |
981,505 |
| 수출제비용 |
66,865,433 |
42,845,972 |
| 대손상각비 |
10,290,943 |
(601,935) |
| 주식보상비용 |
- |
66,581,013 |
| 합계 |
4,775,754,488 |
3,548,997,843 |
22. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
제조원가 |
판매관리비 |
합 계 |
| 재고자산의변동 |
302,142,120 |
- |
302,142,120 |
| 원재료 및 상품매입액 |
8,031,887,088 |
- |
8,031,887,088 |
| 인건비, 복리후생비 |
1,331,644,598 |
1,484,326,910 |
2,815,971,508 |
| 광고선전비 |
- |
2,024,536,831 |
2,024,536,831 |
| 지급임차료 |
5,306,424 |
13,680,414 |
18,986,838 |
| 운반비 |
1,643,681 |
177,162,972 |
178,806,653 |
| 지급수수료 |
104,606,072 |
332,228,419 |
436,834,491 |
| 감가상각 및 무형자산 상각 |
291,131,632 |
229,714,040 |
520,845,672 |
| 기타비용 |
868,343,968 |
514,104,902 |
1,382,448,870 |
| 매출원가 및 판매관리비 |
10,936,705,583 |
4,775,754,488 |
15,712,460,071 |
2) 전기
| 구 분 |
제조원가 |
판매관리비 |
합 계 |
| 재고자산의변동 |
(300,539,970) |
- |
(300,539,970) |
| 원재료 및 상품매입액 |
13,411,089,431 |
- |
13,411,089,431 |
| 인건비, 복리후생비 |
1,730,125,111 |
1,297,462,850 |
3,027,587,961 |
| 광고선전비 |
- |
1,105,360,993 |
1,105,360,993 |
| 지급임차료 |
5,979,924 |
31,454,263 |
37,434,187 |
| 운반비 |
7,436,264 |
120,481,170 |
127,917,434 |
| 지급수수료 |
113,760,221 |
282,612,645 |
396,372,866 |
| 감가상각 및 무형자산 상각 |
291,858,863 |
233,339,565 |
525,198,428 |
| 기타비용 |
1,165,576,289 |
478,286,357 |
1,643,862,646 |
| 매출원가 및 판매관리비 |
16,425,286,133 |
3,548,997,843 |
19,974,283,976 |
23. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차익 |
11,520,165 |
23,001,640 |
| 외화환산이익 |
43,206,022 |
11,159,127 |
| 유형자산처분이익 |
- |
2,008,295 |
| 무형자산처분이익 |
- |
73,742,010 |
| 사용권자산처분이익 |
2,417,035 |
- |
| 잡이익 |
18,912,269 |
15,678,211 |
| 합계 |
76,055,491 |
125,589,283 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
4,581,847 |
1,743,708 |
| 외화환산손실 |
- |
1,398 |
| 유형자산처분손실 |
1,000 |
- |
| 기부금 |
45,211,858 |
23,500,000 |
| 재고자산폐기손실 |
2,426,590 |
186,100 |
| 잡손실 |
8,133,239 |
110,008 |
| 합 계 |
60,354,534 |
25,541,214 |
24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
288,479,997 |
174,023,067 |
| 배당금수익 |
279,939 |
603,380 |
| 금융보증수익 |
25,904,668 |
36,852,024 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
64,542,587 |
127,929,244 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
115,160,790 |
71,280,006 |
| 파생상품평가이익 |
5,346,581,966 |
1,187,055,000 |
| 합 계 |
5,840,949,947 |
1,597,742,721 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
944,182,507 |
222,157,027 |
| 금융보증비용 |
25,904,668 |
36,852,024 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 |
47,875,141 |
13,724,941 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
13,581,296 |
266,440,332 |
| 파생상품평가손실 |
1,757,849,923 |
3,161,466,000 |
| 합 계 |
2,789,393,535 |
3,700,640,324 |
25. 법인세비용(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)(주1) |
12,480,842 |
129,780,948 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 |
445,847,102 |
(594,528,019) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용; |
|
|
| - 공정가치금융자산평가손실에 가감한 법인세부담액 |
- |
(162,507) |
| 당기에 인식한 조정사항 |
- |
- |
| 법인세비용(수익) |
458,327,944 |
(464,909,578) |
(주1) 전기 부담액에는 2018년 법인세 경정고지분 58,277,280원이 포함되어 있습니다.
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세차감전순손익(A) |
2,455,868,024 |
(1,259,698,952) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
491,276,417 |
(285,277,081) |
| 조정사항 |
|
|
| 비일시적차이로인한 차이 |
5,362,593 |
24,996,545 |
| 공제감면세액 |
- |
(274,800,007) |
| 이월세액공제 이연법인세자산 인식 |
(72,791,908) |
- |
| 법인세추납액(주1) |
12,480,842 |
58,277,280 |
| 기타 |
22,000,000 |
11,893,685 |
| 법인세비용(수익)(B) |
458,327,944 |
(464,909,578) |
| 유효세율(B/A) |
18.66% |
- |
(주1) 전기 법인세추납액은 2018년 법인세 경정고지분입니다.
(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이의 증감과 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
당기증가액 |
당기감소액 |
기말잔액 |
| 차량유지비 |
107,615,822 |
- |
8,000,000 |
99,615,822 |
20,819,707 |
| 사용권자산 |
(589,630,584) |
249,504,126 |
- |
(340,126,458) |
(71,086,430) |
| 감가상각누계액 |
392,506,844 |
- |
152,625,214 |
239,881,630 |
50,135,261 |
| 리스부채(비유동) |
55,022,193 |
- |
22,067,655 |
32,954,538 |
6,887,498 |
| 리스부채(유동) |
147,212,354 |
- |
73,535,953 |
73,676,401 |
15,398,368 |
| 미지급연차수당 |
69,517,034 |
1,512,879 |
- |
71,029,913 |
14,845,252 |
| 미수수익 |
(11,274,183) |
(53,279,022) |
(11,274,183) |
(53,279,022) |
(11,135,316) |
| 미지급비용 |
49,298,648 |
16,662,948 |
14,765,674 |
51,195,922 |
10,699,948 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
299,997,270 |
- |
- |
299,997,270 |
62,699,429 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 |
162,507,229 |
- |
- |
162,507,229 |
33,964,011 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
272,998,713 |
12,461,386 |
108,580,000 |
176,880,099 |
36,967,941 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
(40,293,832) |
(5,460,880) |
(40,293,832) |
(5,460,880) |
(1,141,324) |
| 환불부채 |
121,628 |
126,406 |
121,628 |
126,406 |
26,419 |
| 재고자산평가손실 |
22,493,703 |
21,305,865 |
22,493,703 |
21,305,865 |
4,452,926 |
| 미지급퇴직연금 |
197,340,576 |
193,820,918 |
197,340,576 |
193,820,918 |
40,508,572 |
| 전환권조정 |
(2,514,115,070) |
- |
(808,158,946) |
(1,705,956,124) |
(356,544,830) |
| 사채상환할증금 |
555,093,000 |
- |
- |
555,093,000 |
116,014,437 |
| 파생상품자산 |
(1,837,710,000) |
1,757,849,923 |
- |
(79,860,077) |
(16,690,756) |
| 파생상품부채 |
5,913,846,000 |
(5,346,581,966) |
- |
567,264,034 |
118,558,183 |
| 선급비용(금융보증) |
(6,430,104) |
(22,570,837) |
(6,430,104) |
(22,570,837) |
(4,717,305) |
| 금융보증부채 |
6,430,104 |
22,570,837 |
6,430,104 |
22,570,837 |
4,717,305 |
| 사외적립자산 |
(30,088,000) |
(10,696,600) |
(10,072,400) |
(30,712,200) |
(6,418,850) |
| 기부금이월액 |
- |
45,211,858 |
- |
45,211,858 |
9,449,278 |
| 이월결손금 |
- |
365,766,838 |
- |
365,766,838 |
76,445,269 |
| 소계 |
3,222,459,345 |
(2,751,795,321) |
(270,268,958) |
740,932,982 |
154,854,993 |
| 이월세액공제 |
106,480,849 |
80,526,908 |
7,735,000 |
179,272,757 |
179,272,757 |
| 합계 |
334,127,750 |
| 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 |
- |
| 합 계 |
334,127,750 |
2) 전기
| 구 분 |
가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
당기증가액 |
당기감소액 |
기말잔액 |
| 차량유지비 |
119,369,651 |
- |
11,753,829 |
107,615,822 |
22,491,708 |
| 사용권자산 |
(629,758,261) |
40,127,677 |
- |
(589,630,584) |
(123,232,792) |
| 감가상각누계액 |
215,129,488 |
177,377,356 |
- |
392,506,844 |
82,033,930 |
| 리스부채(비유동) |
189,144,360 |
- |
134,122,167 |
55,022,193 |
11,499,638 |
| 리스부채(유동) |
215,172,985 |
- |
67,960,631 |
147,212,354 |
30,767,382 |
| 미지급연차수당 |
64,259,141 |
5,257,893 |
- |
69,517,034 |
14,529,060 |
| 미수수익 |
(11,842,282) |
(11,274,183) |
(11,842,282) |
(11,274,183) |
(2,356,304) |
| 미지급비용 |
27,013,829 |
22,284,819 |
- |
49,298,648 |
10,303,417 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
38,615,948 |
263,944,257 |
29,561,492 |
272,998,713 |
57,056,731 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 |
162,507,229 |
- |
- |
162,507,229 |
33,964,011 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
299,997,270 |
- |
- |
299,997,270 |
62,699,429 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
(12,398,462) |
(40,293,832) |
(12,398,462) |
(40,293,832) |
(8,421,411) |
| 환불부채 |
1,851,486 |
121,628 |
1,851,486 |
121,628 |
25,420 |
| 재고자산평가손실 |
24,017,592 |
22,493,703 |
24,017,592 |
22,493,703 |
4,701,184 |
| 미지급퇴직연금 |
180,000,182 |
197,340,576 |
180,000,182 |
197,340,576 |
41,244,180 |
| 전환권조정 |
- |
(2,656,818,000) |
(142,702,930) |
(2,514,115,070) |
(525,450,050) |
| 사채상환할증금 |
- |
555,093,000 |
- |
555,093,000 |
116,014,437 |
| 파생상품자산 |
- |
(650,655,000) |
1,187,055,000 |
(1,837,710,000) |
(384,081,390) |
| 파생상품부채 |
- |
5,913,846,000 |
- |
5,913,846,000 |
1,235,993,814 |
| 선급비용(금융보증) |
- |
(6,430,104) |
- |
(6,430,104) |
(1,343,892) |
| 금융보증부채 |
- |
6,430,104 |
- |
6,430,104 |
1,343,892 |
| 사외적립자산 |
|
(30,088,000) |
- |
(30,088,000) |
(6,288,391) |
| 소계 |
883,080,156 |
3,808,757,894 |
1,469,378,705 |
3,222,459,345 |
673,494,003 |
| 이월세액공제 |
- |
106,480,849 |
- |
106,480,849 |
106,480,849 |
| 합계 |
779,974,852 |
| 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 |
- |
| 합 계 |
779,974,852 |
회사는 당기 및 전기에 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산에 대하여 향후 예상과세소득이 충분할 것으로 판단하였습니다.(4) 당기와 전기 중 자본에서 직접 가감된 당기 법인세 등 부담액의 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손실 |
- |
(162,507) |
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기초 이연법인세자산 |
779,974,852 |
185,446,833 |
| 당기말 이연법인세자산 |
334,127,750 |
779,974,852 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 |
445,847,102 |
(594,528,019) |
26. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
1,997,540,080 |
(794,789,374) |
| 보통주순이익(손실) |
1,997,540,080 |
(
794,789,374)
|
| ÷가중평균유통 보통주식수(주) |
9,346,160 |
9,346,160 |
| 기본주당이익 |
214 |
(85) |
(2) 가중평균유통보통주식수
1) 당기
| 구분 |
주식수 |
유통주식수 |
기간 |
가중치 |
적 수 |
| 전기이월 |
9,346,160 주 |
9,346,160 주 |
1/1~12/31 |
366일 |
3,420,694,560 |
| 합계 |
9,346,160 주 |
|
|
|
3,420,694,560 |
가중평균유통보통주식수:
3,420,694,560주÷366일 = 9,346,160주
2) 전기
| 구분 |
주식수 |
유통주식수 |
기간 |
가중치 |
적 수 |
| 전기이월 |
9,346,160 주 |
9,346,160 주 |
1/1~12/31 |
365일 |
3,411,348,400 |
| 합계 |
9,346,160 주 |
|
|
|
3,411,348,400 |
가중평균유통보통주식수:
3,411,348,400주÷365일 = 9,346,160주(3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권과 전환사채가 있습니다.
당기 및 전기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다..
| 구 분 |
당기 |
전기(주1) |
| 당기순이익(손실) |
1,997,540,080 |
(
794,789,374)
|
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익(*1) |
(2,199,433,320) |
- |
| 소 계 |
(201,893,240) |
(
794,789,374)
|
| ÷가중평균유통주식수(희석)(*2) |
11,234,470 |
9,346,160 |
| 희석주당이익 |
(18) |
(85) |
(주1) 전기 잠재적 보통주의 희석효과가 없었으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
(*1) 당기 희석주당이익 산정을 위한 순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금액 |
| 전환사채에 대한 이자비용 |
639,253,726 |
| 파생상품평가이익 |
(4,229,146,335) |
| 파생상품평가손실 |
1,390,459,289 |
| 합계 |
(2,199,433,320) |
(*2) 당기 가중평균유통주식수(희석)의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기간 |
유통주식수 |
가중치 |
적 수 |
| 보통주주식 |
1/1~12/31 |
9,346,160주 |
366일 |
3,420,694,560주 |
| 제1회 기명식 전환사채 |
1/1~5/26 |
1,860,272주 |
147일 |
273,459,984주 |
| 5/27~12/25 |
1,886,001주 |
213일 |
401,718,213주 |
| 12/26~12/31 |
2,657,218주 |
6일 |
15,943,308주 |
| 소 계 |
|
366일 |
691,121,505주 |
| 합 계 |
|
|
|
4,111,816,065주 |
가중평균유통보통주식수:
4,111,816,065주÷366일 = 11,234,470주
다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.
| 구분 |
잠재적 보통주 |
| 주식선택권 |
150,000주 |
27. 현금흐름표
회사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 감가상각비 |
501,093,514 |
506,226,630 |
| 무형자산상각비 |
19,752,158 |
18,971,798 |
| 대손상각비 |
10,290,943 |
(601,935) |
| 외화환산이익 |
(43,206,022) |
(11,159,127) |
| 외화환산손실 |
- |
1,398 |
| 유형자산처분이익 |
- |
(2,008,295) |
| 무형자산처분이익 |
- |
(73,742,010) |
| 법인세비용(수익) |
458,327,944 |
(464,909,578) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
(115,160,790) |
(71,280,006) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
13,581,296 |
266,440,332 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
(64,542,587) |
(127,929,244) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 |
47,875,141 |
13,724,941 |
| 사용권자산 처분이익 |
(2,417,035) |
- |
| 이자비용 |
944,182,507 |
222,157,027 |
| 이자수익 |
(288,479,997) |
(174,023,067) |
| 배당금수익 |
(279,939) |
(603,380) |
| 금융보증비용 |
25,904,668 |
36,852,024 |
| 금융보증수익 |
(25,904,668) |
(36,852,024) |
| 파생상품평가손실 |
1,757,849,923 |
3,161,466,000 |
| 파생상품평가이익 |
(5,346,581,966) |
(1,187,055,000) |
| 재고자산평가손실 |
(1,187,838) |
- |
| 재고자산폐기손실 |
2,426,590 |
- |
| 주식보상비용 |
- |
99,871,520 |
| 합 계 |
(2,106,476,158) |
2,175,548,004 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
1,909,933,702 |
(1,946,619,531) |
| 미수금의 감소(증가) |
(100,042,288) |
61,356,136 |
| 선급금의 감소(증가) |
4,776,371 |
(6,387,294) |
| 선급비용의 증가 |
(6,268,278) |
(761,058,768) |
| 재고자산의 감소(증가) |
299,715,530 |
(300,539,970) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(418,222,839) |
465,839,376 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(422,758,743) |
487,680,656 |
| 예수금의 증가(감소) |
(11,875) |
32,745 |
| 선수금의 증가(감소) |
(66,128,820) |
46,436,381 |
| 미지급비용의 증가 |
816,515,923 |
155,203,328 |
| 금융보증부채의 증가 |
16,140,733 |
6,430,104 |
| 환불부채의 증가(감소) |
4,778 |
(1,729,858) |
| 사외적립자산의 감소 |
(624,200) |
(30,088,000) |
| 합 계 |
2,033,029,994 |
(1,823,444,695) |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
471,560,000 |
322,000 |
| 리스부채 및 사용권자산 인식 |
120,003,299 |
21 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
72,467,194 |
134,122,167 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 종속기업투자주식으로 대체 |
- |
5,500,027,204 |
(4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
당기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
당기말 |
| 이자비용 |
기 타 |
유동성대체 |
| 단기차입금 |
1,450,000,000 |
1,200,000,000 |
- |
- |
- |
2,650,000,000 |
| 장기차입금 |
- |
800,000,000 |
- |
- |
- |
800,000,000 |
| 전환사채 |
7,040,977,930 |
- |
808,158,946 |
- |
- |
7,849,136,876 |
| 리스부채(유동) |
147,212,354 |
(158,338,408) |
12,083,903 |
251,358 |
72,467,194 |
73,676,401 |
| 리스부채(비유동) |
55,022,193 |
- |
- |
50,399,539 |
(72,467,194) |
32,954,538 |
| 합계 |
8,693,212,477 |
1,841,661,592 |
820,242,849 |
50,650,897 |
- |
11,405,767,815 |
2) 전기
| 구 분 |
전기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
전기말 |
| 이자비용 |
기 타 |
파생상품 |
유동성대체 |
| 단기차입금 |
1,450,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,450,000,000 |
| 유동성 장기차입금 |
7,950,000 |
(7,950,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
- |
9,000,000,000 |
142,702,930 |
- |
(2,101,725,000) |
- |
7,040,977,930 |
| 리스부채(유동) |
215,172,985 |
(222,553,472) |
20,470,695 |
(21) |
- |
134,122,167 |
147,212,354 |
| 리스부채(비유동) |
189,144,360 |
- |
- |
- |
- |
(134,122,167) |
55,022,193 |
| 합계 |
1,862,267,345 |
8,769,496,528 |
163,173,625 |
(21) |
(2,101,725,000) |
- |
8,693,212,477 |
28. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치금융자산 |
기타포괄-공정가치금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치금융부채 |
합 계 |
| 자산 |
|
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
4,385,686,082 |
- |
- |
- |
4,385,686,082 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
920,723,521 |
- |
- |
920,723,521 |
| 파생상품자산 |
- |
79,860,077 |
- |
- |
- |
79,860,077 |
| 현금 및 현금성자산 |
5,521,021,455 |
- |
- |
- |
- |
5,521,021,455 |
| 매출채권 |
1,764,514,719 |
- |
- |
- |
- |
1,764,514,719 |
| 기타채권 |
999,260,005 |
- |
- |
- |
- |
999,260,005 |
| 장단기금융상품 |
641,674,425 |
- |
- |
- |
- |
641,674,425 |
| 자산 합계 |
8,926,470,604 |
4,465,546,159 |
920,723,521 |
- |
- |
14,312,740,284 |
| 부채 |
|
| 매입채무 |
- |
- |
- |
387,400,476 |
- |
387,400,476 |
| 미지급금 |
- |
- |
- |
319,196,432 |
- |
319,196,432 |
| 미지급비용 |
- |
- |
- |
299,608,697 |
- |
299,608,697 |
| 차입금 |
- |
- |
- |
3,450,000,000 |
- |
3,450,000,000 |
| 금융보증부채 |
- |
- |
- |
22,570,837 |
- |
22,570,837 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
106,630,939 |
- |
106,630,939 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
7,849,136,876 |
- |
7,849,136,876 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
567,264,034 |
567,264,034 |
| 임대보증금 |
- |
- |
- |
50,000,000 |
- |
50,000,000 |
| 부채합계 |
- |
- |
- |
12,484,544,257 |
567,264,034 |
13,051,808,291 |
2) 전기
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치금융자산 |
기타포괄-공정가치금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치금융부채 |
합 계 |
| 자산 |
|
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
4,994,769,510 |
- |
- |
- |
4,994,769,510 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
920,723,521 |
- |
- |
920,723,521 |
| 파생상품자산 |
|
1,837,710,000 |
|
|
|
1,837,710,000 |
| 현금 및 현금성자산 |
10,505,054,615 |
- |
- |
- |
- |
10,505,054,615 |
| 매출채권 |
3,684,739,364 |
- |
- |
- |
- |
3,684,739,364 |
| 기타채권 |
1,355,112,499 |
- |
- |
- |
- |
1,355,112,499 |
| 장단기금융상품 |
560,218,400 |
- |
- |
- |
- |
560,218,400 |
| 자산 합계 |
16,105,124,878 |
6,832,479,510 |
920,723,521 |
- |
- |
23,858,327,909 |
| 부채 |
|
| 매입채무 |
- |
- |
- |
805,623,315 |
- |
805,623,315 |
| 미지급금 |
- |
- |
- |
741,955,175 |
- |
741,955,175 |
| 미지급비용 |
- |
- |
- |
300,119,679 |
- |
300,119,679 |
| 차입금 |
- |
- |
- |
1,450,000,000 |
- |
1,450,000,000 |
| 금융보증부채 |
- |
- |
- |
6,430,104 |
- |
6,430,104 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
202,234,547 |
- |
202,234,547 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
7,040,977,930 |
- |
7,040,977,930 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
5,913,846,000 |
5,913,846,000 |
| 임대보증금 |
- |
- |
- |
25,000,000 |
- |
25,000,000 |
| 부채합계 |
- |
- |
- |
10,572,340,750 |
5,913,846,000 |
16,486,186,750 |
(2) 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
합 계 |
| 상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치금융부채 |
| 이자수익 |
215,690,293 |
72,789,704 |
- |
- |
288,479,997 |
| 배당금수익 |
- |
279,939 |
- |
- |
279,939 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
- |
64,542,587 |
- |
- |
64,542,587 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
- |
115,160,790 |
- |
- |
115,160,790 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
- |
5,346,581,966 |
5,346,581,966 |
| 외환차익 |
1,554,686 |
- |
9,965,479 |
- |
11,520,165 |
| 외화환산이익 |
43,206,022 |
- |
- |
- |
43,206,022 |
| 금융보증수익 |
- |
- |
25,904,668 |
- |
25,904,668 |
| 외환차손 |
(1,312,351) |
- |
(3,269,496) |
- |
(4,581,847) |
| 외화환산손실 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품평가손실 |
- |
(1,757,849,923) |
- |
- |
(1,757,849,923) |
| 금융보증비용 |
- |
- |
(25,904,668) |
- |
(25,904,668) |
| 이자비용 |
- |
- |
(136,023,561) |
(808,158,946) |
(944,182,507) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 |
- |
(47,875,141) |
- |
- |
(47,875,141) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
- |
(13,581,296) |
- |
- |
(13,581,296) |
| 합계 |
259,138,650 |
(1,566,533,340) |
(129,327,578) |
4,538,423,020 |
3,101,700,752 |
2) 전기
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
합 계 |
| 상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치금융부채 |
| 이자수익 |
154,359,493 |
19,663,574 |
- |
- |
174,023,067 |
| 배당금수익 |
|
603,380 |
- |
- |
603,380 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
- |
127,929,244 |
- |
- |
127,929,244 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
- |
71,280,006 |
- |
- |
71,280,006 |
| 파생상품평가이익 |
|
1,187,055,000 |
- |
- |
1,187,055,000 |
| 외환차익 |
2,619,520 |
- |
20,382,120 |
- |
23,001,640 |
| 외화환산이익 |
11,159,127 |
- |
- |
- |
11,159,127 |
| 금융보증수익 |
- |
- |
36,852,024 |
- |
36,852,024 |
| 외환차손 |
(1,743,708) |
- |
- |
- |
(1,743,708) |
| 외화환산손실 |
(1,398) |
- |
- |
- |
(1,398) |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
|
(3,161,466,000) |
(3,161,466,000) |
| 금융보증비용 |
- |
- |
(36,852,024) |
- |
(36,852,024) |
| 이자비용 |
- |
- |
(79,454,097) |
(142,702,930) |
(222,157,027) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 |
- |
(13,724,941) |
- |
- |
(13,724,941) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
- |
(266,440,332) |
- |
- |
(266,440,332) |
| 합계 |
166,393,034 |
1,126,365,931 |
(59,071,977) |
(3,304,168,930) |
(2,070,481,942) |
(3) 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금 및 현금성자산 |
5,521,021,455 |
5,521,021,455 |
10,505,054,615 |
10,505,054,615 |
| 매출채권 |
1,764,514,719 |
1,764,514,719 |
3,684,739,364 |
3,684,739,364 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
4385,686,082 |
4,385,686,082 |
4,994,769,510 |
4,994,769,510 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
920,723,521 |
920,723,521 |
920,723,521 |
920,723,521 |
| 장단기대여금 |
797,512,000 |
797,512,000 |
1,185,004,000 |
1,185,004,000 |
| 파생상품자산 |
79,860,077 |
79,860,077 |
1,837,710,000 |
1,837,710,000 |
| 기타금융자산 |
843,422,430 |
843,422,430 |
730,326,899 |
730,326,899 |
| 소 계 |
14,312,740,284 |
14,312,740,284 |
23,858,327,909 |
23,858,327,909 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
387,400,476 |
387,400,476 |
805,623,315 |
805,623,315 |
| 미지급금 |
319,196,432 |
319,196,432 |
741,955,175 |
741,955,175 |
| 미지급비용 |
299,608,697 |
299,608,697 |
300,119,679 |
300,119,679 |
| 차입금 |
3,450,000,000 |
3,450,000,000 |
1,450,000,000 |
1,450,000,000 |
| 파생상품부채 |
567,264,034 |
567,264,034 |
5,913,846,000 |
5,913,846,000 |
| 금융보증부채 |
22,570,837 |
22,570,837 |
6,430,104 |
6,430,104 |
| 리스부채 |
106,630,939 |
106,630,939 |
202,234,547 |
202,234,547 |
| 전환사채 |
7,849,136,876 |
7,849,136,876 |
7,040,977,930 |
7,040,977,930 |
| 임대보증금 |
50,000,000 |
50,000,000 |
25,000,000 |
25,000,000 |
| 소 계 |
13,051,808,291 |
13,051,808,291 |
16,486,186,750 |
16,486,186,750 |
(4) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)
2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 자산 |
| 현금 및 현금성자산 |
- |
- |
5,521,021,455 |
5,521,021,455 |
| 매출채권 |
- |
- |
1,764,514,719 |
1,764,514,719 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
93,161,580 |
893,424,502 |
3,399,100,000 |
4,385,686,082 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
920,723,521 |
920,723,521 |
| 장단기대여금 |
- |
- |
797,512,000 |
797,512,000 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
79,860,077 |
79,860,077 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
843,422,430 |
843,422,430 |
| 자산 합계 |
93,161,580 |
893,424,502 |
13,326,154,202 |
14,312,740,284 |
| 부채 |
| 매입채무 |
- |
- |
387,400,476 |
387,400,476 |
| 미지급금 |
- |
- |
319,196,432 |
319,196,432 |
| 미지급비용 |
- |
- |
299,608,697 |
299,608,697 |
| 차입금 |
- |
- |
3,450,000,000 |
3,450,000,000 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
567,264,034 |
567,264,034 |
| 금융보증부채 |
- |
- |
22,570,837 |
22,570,837 |
| 리스부채 |
- |
- |
106,630,939 |
106,630,939 |
| 전환사채 |
- |
- |
7,849,136,876 |
7,849,136,876 |
| 임대보증금 |
- |
- |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 부채 합계 |
- |
- |
13,051,808,291 |
13,051,808,291 |
② 전기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 자산 |
| 현금 및 현금성자산 |
- |
- |
10,505,054,615 |
10,505,054,615 |
| 매출채권 |
- |
- |
3,684,739,364 |
3,684,739,364 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
109,402,290 |
3,860,367,220 |
1,025,000,000 |
4,994,769,510 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
920,723,521 |
920,723,521 |
| 장단기대여금 |
- |
- |
1,185,004,000 |
1,185,004,000 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
1,837,710,000 |
1,837,710,000 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
730,326,899 |
730,326,899 |
| 자산 합계 |
109,402,290 |
3,860,367,220 |
19,888,558,399 |
23,858,327,909 |
| 부채 |
| 매입채무 |
- |
- |
805,623,315 |
805,623,315 |
| 미지급금 |
- |
- |
741,955,175 |
741,955,175 |
| 미지급비용 |
- |
- |
300,119,679 |
300,119,679 |
| 차입금 |
- |
- |
1,450,000,000 |
1,450,000,000 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
5,913,846,000 |
5,913,846,000 |
| 금융보증부채 |
- |
- |
6,430,104 |
6,430,104 |
| 리스부채 |
- |
- |
202,234,547 |
202,234,547 |
| 전환사채 |
- |
- |
7,040,977,930 |
7,040,977,930 |
| 임대보증금 |
- |
- |
25,000,000 |
25,000,000 |
| 부채 합계 |
- |
- |
16,486,186,750 |
16,486,186,750 |
③ 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
소분류 |
금액 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
지분증권 |
3,149,100,000 |
순자산가치평가기법 |
자산의 공정가치 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
전환사채 |
250,000,000 |
현금흐름할인법 |
자산의 공정가치 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
파생상품자산 |
79,860,077 |
TF모형 |
무위험 이자율 |
2.70%~2.85% |
| 변동성 |
34.77% |
| 신용위험 반영 할인율 |
3.99%~4.29% |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
파생상품부채 |
567,264,034 |
TF모형 |
무위험 이자율 |
2.70%~2.85% |
| 변동성 |
34.77% |
| 신용위험 반영 할인율 |
3.99%~4.29% |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
지분증권 |
920,723,521 |
순자산가치평가기법 |
자산의 공정가치 |
- |
29. 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금(a) |
11,299,136,876 |
1,450,000,000 |
| 차감: 현금및현금성자산(b) |
5,521,021,455 |
10,505,054,615 |
| 순부채(c=a-b) |
5,778,115,421 |
(9,055,054,615) |
| 총부채(d) |
13,052,225,597 |
16,574,815,381 |
| 자본총계(e) |
35,953,219,440 |
33,955,679,360 |
| 총자본(f=d+e) |
49,005,445,037 |
50,530,494,741 |
| 자본조달비율(g=c/f) |
11.79% |
(-)17.92% |
| 부채비율(h=d/e) |
36.30% |
48.81% |
(2) 재무위험관리1) 회사의 목표 및 정책회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.
회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 회사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
4,385,686,082 |
4,994,769,510 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
920,723,521 |
920,723,521 |
| 파생상품자산 |
79,860,077 |
1,837,710,000 |
| 현금 및 현금성자산 |
5,521,021,455 |
10,505,054,615 |
| 매출채권 |
1,764,514,719 |
3,684,739,364 |
| 기타채권 |
999,260,005 |
1,355,112,499 |
| 장단기금융상품 |
641,674,425 |
560,218,400 |
| 합 계 |
14,312,740,284 |
23,858,327,909 |
3) 유동성위험유동성위험이란 회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다.회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 ~5년 이내 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타금융부채(*1) |
985,721,883 |
20,483,722 |
1,006,205,605 |
| 단기차입금 |
2,678,591,326 |
- |
2,678,591,326 |
| 금융보증부채 |
1,490,000,000 |
960,000,000 |
2,450,000,000 |
| 리스부채 |
75,931,504 |
36,521,474 |
112,452,978 |
| 전환사채 |
9,555,093,000 |
|
9,555,093,000 |
| 파생상품부채 |
567,264,034 |
- |
567,264,034 |
| 장기차입금 |
28,000,000 |
883,232,876 |
911,232,876 |
| 임대보증금 |
- |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 합 계 |
15,380,601,747 |
1,950,238,072 |
17,330,839,819 |
(*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임② 전기
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 ~5년 이내 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타금융부채(*1) |
1,828,487,521 |
19,210,648 |
1,847,698,169 |
| 단기차입금 |
1,468,531,397 |
- |
1,468,531,397 |
| 금융보증부채 |
2,533,000,000 |
- |
2,533,000,000 |
| 리스부채 |
151,705,372 |
62,066,830 |
213,772,202 |
| 전환사채 |
- |
7,040,977,930 |
7,040,977,930 |
| 파생상품부채 |
5,913,846,000 |
- |
5,913,846,000 |
| 임대보증금 |
- |
25,000,000 |
25,000,000 |
| 합 계 |
11,895,570,290 |
7,147,255,408 |
19,042,825,698 |
(*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 이자율위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의투자 등에서 비롯됩니다.당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
2,650,000,000 |
1,450,000,000 |
| 장기차입금 |
800,000,000 |
- |
| 전환사채 |
7,849,136,876 |
7,040,977,930 |
| 합 계 |
11,299,136,876 |
8,490,977,930 |
| 변동금리 차입금 |
800,000,000 |
- |
| 고정금리 차입금 |
10,499,136,876 |
8,490,977,930 |
보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1%상승시 |
1%하락시 |
1%상승시 |
1%하락시 |
| 법인세차감전순손익 증감효과 |
(8,000,000) |
8,000,000 |
- |
- |
② 환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있어며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 통화 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
285,007.77 |
- |
219,033.16 |
- |
회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1%상승시 |
1%하락시 |
1%상승시 |
1%하락시 |
| 법인세차감전순손익 증감효과 |
4,189,614 |
(4,189,614) |
2,824,214 |
(2,824,214) |
③ 주가변동위험회사는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.당기말 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기 당기손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 932천원(전기말 : 1,094천원) 입니다.
30. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
우진비앤지(주) |
우진비앤지(주) |
| 종속기업 |
(주)바우와우코리아 |
(주)바우와우코리아 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
회사명 |
매출 |
매입 |
| 지배기업 |
우진비앤지(주) |
27,272,730 |
979,431,843 |
| 종속기업 |
(주)바우와우코리아 |
56,974,000 |
2,400,000 |
2) 전기
| 구 분 |
회사명 |
매출 |
매입 |
| 지배기업 |
우진비앤지(주) |
30,000,000 |
1,366,033,594 |
| 종속기업 |
(주)바우와우코리아 |
40,508,295 |
500,000 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구분 |
회사명 |
자금대여거래 |
| 대여 |
회수 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
387,492,000 |
2) 전기
| 구분 |
회사명 |
자금대여거래 |
| 대여 |
회수 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
675,612,000 |
(4) 보고기간 말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 대여금 |
매입채무 |
미지급금 |
임대보증금 |
대여금 |
매입채무 |
미지급금 |
임대보증금 |
| 우진비앤지㈜ |
- |
20,715,844 |
63,475,749 |
- |
- |
66,667,711 |
33,811,264 |
- |
| (주)바우와우코리아 |
- |
2,400,000 |
- |
50,000,000 |
- |
500,000 |
- |
25,000,000 |
| 임직원 |
797,512,000 |
- |
- |
- |
1,185,004,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
797,512,000 |
23,115,844 |
63,475,749 |
50,000,000 |
1,185,004,000 |
67,167,711 |
33,811,264 |
25,000,000 |
(5) 회사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 보수총액 475백만원과 퇴직급여 97백만원을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.(6) 당기말 현재 회사는 자금조달 등을 위하여 대표이사로부터
2,215백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(7) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제공받는자 |
내용 |
보증금액 |
| 종속기업 |
(주)바우와우코리아 |
장기차입금 |
960,000,000 |
| 단기차입금 |
1,490,000,000 |
| 합 계 |
2,450,000,000 |
31. 회계정책의 변경 하기에 기재된 사항을 제외하고 재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에적용한 회계정책과 동일합니다.회사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 회사는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 이전에 회사는 거래상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류에 고려하지 않았습니다. 변경된 회계정책에 따라 회사의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 회사는 주계약 부채의 유동성 분류 판단 시 해당 전환권을 고려합니다.회계정책의 변경에 따라, 2023년 12월 31일 기준 회사가 발행한 전환사채에 대하여 비교 표시된 재무상태표를 소급하여 수정하였습니다. 동 전환사채는 부채로 분류된 전환권을 포함하고 있습니다. 2023년 12월 31일 기준 주계약 부채는 사채 보유자가 보고기간 후 12개월 이내에 언제든지 전환권을 행사할 수 있기 때문에 유동부채로 수정되었습니다. 이에 따라, 비교표시 재무상태표의 자산총액 및 부채총액 변동은 없으며, 전기말 비유동부채 7,145,593,930원 감소, 유동부채 7,145,593,930원이 증가하였습니다.