주석
| 제 45 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 44 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
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| 고려제약주식회사 |
1. 회사의 개요 고려제약 주식회사(이하 "회사")는 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 1980년 1월 10일에 설립되었으며, 2000년 12월 5일자로 증권선물거래소의 코스닥시장(구, 협회중개시장(Kosdaq))에 주식을 상장하였습니다.
회사의 본사 및 공장은 경기도 이천시 신둔면 원적로 69-10에 소재하고 있고, 당기말 현재 자본금은 5,500,000천원이며, 최대주주는 대표이사 박상훈 외 4명으로 50.19%의 지분을 소유하고 있습니다.2. 중요한 회계정책
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가
2024년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고,
연결
회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화 재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 외화환산 회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(4) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(5) 금융상품 1) 금융자산
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (마) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
2) 금융부채 (가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 4) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(8) 리스
연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
1) 회사가 리스이용자인 경우
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
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고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
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잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
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매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
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리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
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리스부채의 최초 측정금액 |
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리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
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기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
2) 회사가 리스제공자인 경우
회사는 리스제공자로서 제공하고 있는 자산이 없습니다.
(9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지와 입목에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
10 - 40년 |
정액법 |
| 구 축 물 |
8 - 32년 |
정액법 |
| 기 계 장 치 |
10년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
10년 |
정액법 |
| 기타유형자산 |
5년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 산업재산권, 기타의무형자산 |
5 - 10년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
2년 |
정액법 |
| 회 원 권 |
비한정 |
- |
3) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (14) 고객과의 계약에서 생기는 수익
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별회사는 의약품 등을 제조 및 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 재화의 인도 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라
회
사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.
회
사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 반품권에서 생기는 자산과 부채반품자산회수권
반품자산회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 재고자산의 기존 장부금액을 반품자산회수권으로 인식하며 매 보고기간마다 과거 경험율을 토대로 손상여부를 평가하여 반영합니다.
환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.
(15) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(16) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
4. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
37,536 |
114,846 |
| 예적금 |
4,065,583 |
11,574,096 |
| 합 계 |
4,103,119 |
11,688,942 |
5. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권(*1) |
23,908,460 |
- |
28,714,451 |
- |
| 손실충당금 |
(1,095,891) |
- |
(860,578) |
- |
| 매출채권(순액) |
22,812,569 |
- |
27,853,873 |
- |
| 미수금 |
77,988 |
- |
154,043 |
- |
| 전신전화가입권 |
- |
11,106 |
- |
11,106 |
| 임차보증금 |
734,000 |
201,180 |
281,000 |
734,180 |
| 지급보증금 |
- |
108,265 |
- |
4,307 |
| 당좌개설보증금 |
- |
3,000 |
- |
3,000 |
| 현재가치할인차금-임차보증금 |
(10,823) |
(9,020) |
- |
(41,827) |
| 합 계 |
23,613,734 |
314,531 |
28,288,916 |
710,766 |
| (*1) |
당기말 현재 배서양도되었으나, 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권은 없습니다. |
회사는 채권 발생일로부터 평균정상회수기일(180일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 평균정상회수기일(180일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.
| 구 분 |
연체된 일수 |
합계 |
| 미연체 |
1~3개월
|
4~9개월
|
10~15개월
|
16~21개월
|
21개월 초과
|
|
채무불이행률
|
0.00% |
0.38% |
1.20% |
3.26% |
11.76% |
100.00% |
|
|
총장부금액
|
1,081,073 |
11,283,656 |
7,668,420 |
2,426,976 |
642,246 |
806,089 |
23,908,460 |
|
전체기간 기대신용손실
|
|
42,810 |
92,320 |
79,117 |
75,555 |
806,089 |
1,095,891 |
| 순장부금액 |
1,081,073 |
11,240,726 |
7,566,024 |
2,342,149 |
564,788 |
- |
22,812,569 |
| 구 분 |
연체된 일수 |
합계 |
| 미연체 |
1~3개월(*)
|
4~9개월
|
10~15개월
|
16~21개월
|
21개월 초과
|
|
채무불이행률
|
0.00% |
0.16% |
0.46% |
1.13% |
3.75% |
100.00% |
|
|
총장부금액
|
2,310,110 |
11,179,064 |
8,750,731 |
4,274,285 |
1,502,395 |
697,866 |
28,714,451 |
|
전체기간 기대신용손실
|
|
18,067 |
39,909 |
48,322 |
56,414 |
697,866 |
860,578 |
| 순장부금액 |
2,310,110 |
11,160,997 |
8,710,822 |
4,225,963 |
1,445,981 |
- |
27,853,873 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초
|
제각 |
회수 |
손상차손/환입 |
기말 |
| 매출채권 |
(860,578) |
- |
- |
(235,313) |
(1,095,891) |
| 구분 |
기초
|
제각 |
회수 |
손상차손/환입 |
기말 |
| 매출채권 |
(1,092,944) |
8,187 |
- |
224,179 |
(860,578) |
6. 금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
| 지분증권 |
- |
331,387 |
- |
258,487 |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
|
|
|
| 단기금융상품 |
14,896,527 |
- |
5,066,781 |
- |
| 합 계 |
14,896,527 |
331,387 |
5,066,781 |
258,487 |
7. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
4,937,314 |
- |
4,937,314 |
3,875,014 |
(47,987) |
3,827,027 |
| 제품 |
5,630,986 |
(144,930) |
5,486,056 |
6,247,020 |
(322,734) |
5,924,286 |
| 재공품 |
3,450,851 |
- |
3,450,851 |
2,397,709 |
- |
2,397,709 |
| 원재료 |
5,001,061 |
(4,432) |
4,996,629 |
4,834,835 |
(1,641) |
4,833,194 |
| 부재료 |
1,304,918 |
(16,237) |
1,288,681 |
1,280,810 |
(14,638) |
1,266,172 |
| 저장품 |
8,242 |
- |
8,242 |
40,770 |
- |
40,770 |
| 미착자재 |
- |
- |
- |
51,988 |
- |
51,988 |
| 합 계 |
20,333,372 |
(165,599) |
20,167,773 |
18,728,146 |
(387,000) |
18,341,146 |
당기 및 전기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각
38,600,274천원 및
44,025,041천원입니다.
당기 중 재고자산의 순실현가능가치로 감액한 재고자산평가손실환입액
221,400천원이 포함되어 있고, 전기 중 순실현가능가치로 재고자산평가손실이
90,618천원이 포함되어 있습니다.
8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
118,069 |
- |
10,256 |
- |
| 선급비용 |
26,210 |
- |
29,680 |
- |
| 임목 |
- |
156,071 |
- |
156,071 |
| 기타투자자산 |
- |
257,110 |
- |
257,110 |
| 합 계 |
144,279 |
413,181 |
39,936 |
413,181 |
9. 관계기업
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
주요영업활동 |
법인설립 및 영업소재지 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
| (주)피케이엘바이오 |
의약 및 약학 연구개발업 |
대한민국 |
12월 |
22.22 |
599,970 |
- |
22.22 |
599,970 |
- |
(2) 당기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 없습니다.
(주) 피케이엘바이오는 파산 상태이며 현재는 청산 진행 중에 있습니다.
10. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
7,493,753 |
- |
7,493,753 |
| 건물 |
13,637,590 |
(7,043,403) |
6,594,187 |
| 구축물 |
1,316,985 |
(1,123,023) |
193,962 |
| 기계장치 |
10,833,376 |
(4,792,792) |
6,040,584 |
| 차량운반구 |
805,566 |
(395,215) |
410,351 |
| 기타유형자산 |
9,275,040 |
(8,052,229) |
1,222,811 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
43,362,310 |
(21,406,662) |
21,955,648 |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
7,681,048 |
- |
7,681,048 |
| 건물 |
13,637,590 |
(6,628,369) |
7,009,221 |
| 구축물 |
1,316,985 |
(1,091,924) |
225,061 |
| 기계장치 |
9,174,519 |
(4,058,649) |
5,115,871 |
| 차량운반구 |
799,936 |
(338,226) |
461,710 |
| 기타유형자산 |
9,062,328 |
(7,632,802) |
1,429,526 |
| 건설중인자산 |
969,413 |
- |
969,413 |
| 합 계 |
42,641,819 |
(19,749,970) |
22,891,849 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
대체(*) |
기말 |
| 토지 |
7,681,048 |
- |
- |
- |
(187,295) |
7,493,753 |
| 건물 |
7,009,221 |
- |
- |
(415,033) |
- |
6,594,188 |
| 구축물 |
225,061 |
- |
- |
(31,099) |
- |
193,962 |
| 기계장치 |
5,115,871 |
436,843 |
(3) |
(783,641) |
1,271,513 |
6,040,583 |
| 차량운반구 |
461,710 |
30,274 |
(3,902) |
(77,731) |
- |
410,351 |
| 기타유형자산 |
1,429,526 |
228,376 |
(4) |
(464,312) |
29,224 |
1,222,810 |
| 건설중인자산 |
969,413 |
331,324 |
- |
- |
(1,300,737) |
- |
| 합 계 |
22,891,850 |
1,026,817 |
(3,909) |
(1,771,816) |
(187,295) |
21,955,647 |
| (*) |
회사의 자산이 임대목적으로 변경됨에 따라 투자부동산 등으로 대체되었습니다. |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
대체(*) |
기말 |
| 토지 |
7,681,048 |
- |
- |
- |
- |
7,681,048 |
| 건물 |
3,694,396 |
79,709 |
(4,802) |
(387,781) |
3,627,699 |
7,009,221 |
| 구축물 |
258,160 |
- |
- |
(33,099) |
- |
225,061 |
| 기계장치 |
2,284,259 |
1,417,900 |
(4) |
(512,485) |
1,926,200 |
5,115,870 |
| 차량운반구 |
361,447 |
35,400 |
- |
(74,137) |
139,0`00 |
461,710 |
| 기타유형자산 |
870,779 |
670,707 |
- |
(436,123) |
324,163 |
1,429,526 |
| 건설중인자산 |
3,376,451 |
3,702,002 |
- |
- |
(6,109,040) |
969,413 |
| 합 계 |
18,526,540 |
5,905,718 |
(4,806) |
(1,443,625) |
(91,978) |
22,891,849 |
| (*) |
소모품비 등 기타 비용으로 대체되었습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
1,555,352 |
1,242,186 |
| 판매비와관리비 |
216,464 |
201,438 |
| 합 계 |
1,771,816 |
1,443,624 |
11. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
664,079 |
- |
664,079 |
| 건물 |
149,158 |
(106,064) |
43,094 |
| 합 계 |
813,237 |
(106,064) |
707,173 |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
476,785 |
- |
476,785 |
| 건물 |
149,158 |
(101,589) |
47,569 |
| 합 계 |
625,943 |
(101,589) |
524,354 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
감가상각 |
대 체 |
기 말 |
| 토지 |
476,785 |
- |
187,294 |
664,079 |
| 건물 |
47,569 |
(4,475) |
- |
43,094 |
| 합 계 |
524,354 |
(4,475) |
187,294 |
707,174 |
| 구 분 |
기 초 |
감가상각 |
기 말 |
| 토지 |
476,785 |
- |
476,785 |
| 건물 |
52,044 |
(4,475) |
47,569 |
| 합 계 |
528,829 |
(4,475) |
524,354 |
(3) 당기 및 전기 중 회사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은
117,973천원 및
117,066천원입니다. (4) 회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며, 회사는 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를
984,185천원(전기말:
962,118천원
)으로 추정하고 있습니다.(5) 투자부동산의공정가치 평가시 회사는 투자부동산 최초 인식 시 수행한 공정가치 평가 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 원가접근법 및 시장접근법 등이며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다.
12. 사용권자산(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
249,555 |
291,694 |
| 감가상각누계액 |
(151,549) |
(184,364) |
| 합 계 |
98,006 |
107,330 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
기말 |
| 건물 |
107,330 |
113,594 |
(122,918) |
98,006 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
기말 |
| 건물 |
80,306 |
130,368 |
(103,344) |
107,330 |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
122,918 |
103,344 |
| 리스부채 이자비용 |
4,240 |
3,710 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
12,702 |
6,000 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은
92,581천원 및
85,478천원입니다.
당기 및 전기 중 발생한 감가상각비는 매출원가 및 판매비와관리비에 각각
60,712천원(
전기38,036천원),
62,206천원(
전기 65,309천원
)이 포함되어 있습니다.
13. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
299,550 |
(282,833) |
16,717 |
| 소프트웨어 |
1,235,381 |
(1,226,629) |
8,752 |
| 회원권 |
180,650 |
- |
180,650 |
| 기타의무형자산 |
683,500 |
(680,700) |
2,800 |
| 합 계 |
2,399,081 |
(2,190,163) |
208,919 |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
294,622 |
(276,397) |
18,225 |
| 소프트웨어 |
1,224,540 |
(1,064,812) |
159,728 |
| 회원권 |
180,650 |
- |
180,650 |
| 기타의무형자산 |
683,500 |
(679,300) |
4,200 |
| 합 계 |
2,383,312 |
(2,020,509) |
362,803 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
18,225 |
4,868 |
- |
(6,377) |
16,716 |
| 소프트웨어 |
159,729 |
10,842 |
- |
(161,818) |
8,753 |
| 회원권 |
180,650 |
- |
- |
- |
180,650 |
| 기타의무형자산 |
4,200 |
- |
- |
(1,400) |
2,800 |
| 합 계 |
362,804 |
15,710 |
- |
(169,595) |
208,919 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
16,264 |
8,399 |
- |
(6,438) |
18,225 |
| 소프트웨어 |
339,141 |
10,098 |
- |
(189,511) |
159,728 |
| 회원권 |
129,550 |
102,200 |
(51,100) |
- |
180,650 |
| 기타의무형자산 |
5,600 |
- |
- |
(1,400) |
4,200 |
| 합 계 |
490,555 |
120,697 |
(51,100) |
(197,349) |
362,803 |
(3) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
14. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
570,278 |
1,920,784 |
| 미지급금 |
384,953 |
558,379 |
| 미지급비용 |
1,819,782 |
1,951,340 |
| 합 계 |
2,775,013 |
4,430,503 |
15. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
359,350 |
- |
102,692 |
- |
| 선수금 |
143,460 |
- |
116,288 |
- |
| 부가세예수금 |
1,036,415 |
- |
816,734 |
- |
| 임대보증금 |
- |
115,670 |
- |
115,670 |
| 수입보증금 |
- |
93,238 |
- |
109,490 |
| 합 계 |
1,539,225 |
208,908 |
1,035,714 |
225,160 |
16. 환불부채 및 반품재고회수권당기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반품재고회수권는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동
(*)
|
유동 |
비유동 |
| 환불부채 |
2,306,916 |
3,344,366 |
2,054,538 |
2,130,220 |
(*) 당사 콜린알포세레이트 제제의 유효성 입증을 위한 임상재평가 실패 시 건강보험공단에 납부할 추정금액 1,119백만원을 포함되어 있습니다(주석 31).
환불부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 당사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있으며, 포트폴리오 수준에서 기댓값모형을 사용하고 있습니다. 회사의 반품자산회수권 잔액은 없습니다.
17. 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
63,055 |
51,312 |
| 비유동 |
17,913 |
16,262 |
| 합 계 |
80,968 |
67,574 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
65,682 |
53,307 |
| 1년 초과 2년 이내 |
17,607 |
16,310 |
| 2년 초과 3년 이내 |
- |
- |
| 합 계 |
83,289 |
69,617 |
| (주) |
상기 금액은 현재가치할인차금을 포함하지 않은 금액입니다. |
18. 퇴직급여제도
회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
17,284,909 |
18,150,162 |
| 국민연금 전환금 |
(5,161) |
(10,522) |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(18,004,333) |
(17,794,466) |
| 합 계 |
(724,585) |
345,174 |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
18,150,162 |
(17,794,466) |
355,696 |
| 당기근무원가 |
1,466,773 |
- |
1,466,773 |
| 이자비용(이자수익) |
559,199 |
(746,048) |
(186,849) |
| 관리원가 |
- |
43,187 |
43,187 |
| 소 계 |
20,176,134 |
(18,497,327) |
1,678,807 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
|
| 경험적 조정에 의해 발생하는 보험수리적손익 |
104,376 |
- |
104,376 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
480,394 |
- |
480,394 |
| 인구통계가정 변동에 의한 보험수리적손익 |
(13,519) |
- |
(13,519) |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
73,013 |
73,013 |
| 소 계 |
571,251 |
73,013 |
644,264 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(1,800,000) |
(1,800,000) |
| 지급액 |
(3,462,476) |
2,219,981 |
(1,242,495) |
| 당기말금액 |
17,284,909 |
(18,004,333) |
(719,424) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
16,622,056 |
(16,344,142) |
277,914 |
| 당기근무원가 |
1,207,465 |
- |
1,207,465 |
| 이자비용(이자수익) |
771,445 |
(832,232) |
(60,787) |
| 관리원가 |
- |
30,607 |
30,607 |
| 소 계 |
18,600,966 |
(17,145,768) |
1,455,198 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
- |
|
| 경험적 조정에 의해 발생하는 보험수리적손익 |
117,618 |
- |
117,618 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
858,577 |
- |
858,577 |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
7,322 |
7,322 |
| 소 계 |
976,195 |
7,322 |
983,518 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(1,900,000) |
(1,900,000) |
| 지급액 |
(1,426,999) |
1,243,980 |
(183,019) |
| 당기말금액 |
18,150,162 |
(17,794,466) |
355,696 |
당기 총 비용 중
3,137,544천원, 569,044천원(
전기: 475,895천원, 726,242천원)은 각각 매출원가와 판매비와관리비에 배분되어 있습니다.한편, 당기 중 확정급여형 퇴직급여제도 외에 내부규정에 의해 발생한 퇴직금 등으로
73,400천원(
전기: 55,460천원
)이 발생하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기 초 |
(5,961,722) |
(5,178,746) |
| 당기변동 |
(644,264) |
(983,518) |
| 법인세효과 |
134,651 |
200,542 |
| 기 말 |
(6,471,335) |
(5,961,722) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.93 |
4.34 |
| 미래임금상승률 |
5.64 |
5.44 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
18,004,333 |
17,794,465 |
(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 증가 |
감소 |
증가 |
감소 |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 |
(765,088) |
875,972 |
(925,649) |
1,058,022 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
853,356 |
(761,118) |
1,037,122 |
(925,869) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생하지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
19. 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재무상태표 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가측정금융자산 |
현금및현금성자산 |
4,103,119 |
4,103,119 |
11,688,942 |
11,688,942 |
| 매출채권 |
22,812,569 |
22,812,569 |
27,853,873 |
27,853,873 |
| 기타채권(유동) |
801,165 |
801,165 |
435,043 |
435,043 |
| 기타채권(비유동) |
314,530 |
314,530 |
710,766 |
710,766 |
| 단기금융상품 |
14,896,527 |
14,896,527 |
5,066,781 |
5,066,781 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) |
331,387 |
331,387 |
258,487 |
258,487 |
| 합 계 |
43,259,297 |
43,259,297 |
46,013,892 |
46,013,892 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융부채의 범주별 구성내역과 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재무상태표 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
매입채무 |
570,278 |
570,278 |
1,920,784 |
1,920,784 |
| 기타채무(유동) |
2,204,735 |
2,204,735 |
2,509,719 |
2,509,719 |
| 리스부채(유동) |
63,055 |
63,055 |
51,312 |
51,312 |
| 리스부채(비유동) |
17,913 |
17,913 |
16,262 |
16,262 |
| 기타부채(비유동) |
115,670 |
115,670 |
115,670 |
115,670 |
| 합 계 |
2,971,651 |
2,971,651 |
4,613,747 |
4,613,747 |
(3) 회사는 상기 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 금융자산 및 금융부채 범주별로 발생한 손익내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 당기손익 |
손실충당금 |
(235,313) |
- |
- |
(235,313) |
| 이자수익(비용) |
594,690 |
- |
(4,240) |
590,450 |
| 외환차익(차손) |
- |
- |
(3,407) |
(3,407) |
| 외화환산이익(손실) |
7,103 |
- |
(216) |
6,887 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익(평가손실) |
- |
72,900 |
- |
72,900 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익(처분손실) |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
366,480 |
72,900 |
(7,863) |
431,517 |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 당기손익 |
손실충당금 |
224,179 |
- |
- |
224,179 |
| 이자수익(비용) |
1,212,516 |
- |
(3,017) |
1,209,499 |
| 외환차익(차손) |
- |
- |
8,670 |
8,670 |
| 외화환산이익(손실) |
- |
- |
(7,117) |
(7,117) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익(평가손실) |
- |
41,400 |
- |
41,400 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익(처분손실) |
- |
91,474 |
- |
91,474 |
| 소 계 |
1,436,695 |
132,874 |
(1,464) |
1,568,105 |
20. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 회사 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총발행주식수 |
11,000,000주 |
11,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행예정 주식 수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 자본금 |
5,500,000 |
5,500,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
3,406,561 |
3,406,561 |
| 자기주식(주1) |
(1,359,848) |
(1,563,266) |
| 자기주식처분이익(주1) |
(31,760) |
23,234 |
| 합 계 |
2,014,953 |
1,866,529 |
| (주1) |
회사는 주가안정 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 당기 중 27,992주를 처분하여 당기말 현재 185,364주를 보유하고 있습니다. |
21. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
| 이익준비금(주1) |
2,750,000 |
2,750,000 |
| 임의적립금 |
| 기업합리화적립금 |
1,076,117 |
1,076,117 |
| 기타임의적립금 |
40,000 |
40,000 |
| 소 계 |
1,116,117 |
1,116,117 |
| 미처분이익잉여금(주2) |
66,724,934 |
65,857,438 |
| 합 계 |
70,591,051 |
69,723,555 |
| (주1) |
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (주2) |
미처분이익잉여금 중 2,878,888천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
69,723,554 |
77,364,419 |
| 당기순이익 |
2,995,106 |
(4,916,773) |
| 보험수리적손익 |
(509,612) |
(782,976) |
| 배당금 지급 |
(1,617,997) |
(1,941,116) |
| 기말금액 |
70,591,051 |
69,723,554 |
(3) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 과목 |
제 45 (당)기(처분예정일 : 2025년 3월 21일)
|
제 44(전)기
(처분확정일 : 2024년 3월 22일)
|
| 처분전이익잉여금 |
|
66,724,933 |
|
65,857,437 |
| 전기이월이익잉여금 |
64,239,441 |
|
71,557,186 |
|
| 확정급여제도의 재측정효과 |
(509,613) |
|
(782,976) |
|
| 당기순이익 |
2,995,105 |
|
(4,916,773) |
|
| 이익잉여금처분액 |
|
(1,730,342) |
|
(1,617,997) |
| 배당금 |
1,730,342 |
|
1,617,997 |
|
|
현금배당
주당배당금(율)보통주 :
당기 160원(32%)전기 150원(30%)
|
|
|
|
|
| 차기이월이익잉여금 |
|
64,994,591 |
|
64,239,440 |
22. 수익(1) 당기 및 전기 중 회사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에서 인식하는 수익 |
|
|
| 제품매출 |
59,832,234 |
60,001,501 |
| 상품매출 |
13,169,190 |
21,373,482 |
| 소 계 |
73,001,424 |
81,374,983 |
(2) 회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. 지역별로 세분화된 고객으로부터의 수익에 대한 정보는다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
72,266,710 |
80,157,346 |
| 해외 |
734,715 |
1,217,637 |
(3) 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 단일외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
23. 비용항목의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출원가 |
판매비및관리비 |
합 계 |
| 원재료 등의 사용액 |
17,274,996 |
- |
17,274,996 |
| 상품의 매입액 |
7,794,603 |
- |
7,794,603 |
| 재고자산 등의 변동 |
(1,745,320) |
- |
(1,745,320) |
| 종업원급여 |
6,473,213 |
12,953,416 |
19,426,629 |
| 감가상각비와 기타상각비용 |
1,155,349 |
448,265 |
1,603,614 |
| 외주가공비 |
1,358,836 |
- |
1,358,836 |
| 여비교통비 |
123,758 |
1,365,192 |
1,488,950 |
| 지급수수료 |
1,279,572 |
5,167,832 |
6,447,404 |
| 경상개발비 |
1,955,936 |
- |
1,955,936 |
| 기타 |
2,929,331 |
5,327,989 |
8,257,320 |
| 합 계 |
38,600,274 |
25,262,694 |
63,862,968 |
| 구 분 |
매출원가 |
판매비및관리비 |
합 계 |
| 원재료 등의 사용액 |
21,298,617 |
- |
21,298,617 |
| 상품의 매입액 |
10,649,249 |
- |
10,649,249 |
| 재고자산 등의 변동 |
(3,506,749) |
- |
(3,506,749) |
| 종업원급여 |
6,013,860 |
9,482,480 |
15,496,340 |
| 감가상각비와 기타상각비용 |
834,173 |
464,096 |
1,298,269 |
| 외주가공비 |
1,844,590 |
- |
1,844,590 |
| 여비교통비 |
114,503 |
1,761,703 |
1,876,206 |
| 지급수수료 |
1,392,118 |
1,774,476 |
3,166,594 |
| 경상개발비 |
2,533,588 |
- |
2,533,588 |
| 기타 |
2,851,092 |
5,841,295 |
8,692,387 |
| 합 계 |
44,025,041 |
19,324,050 |
63,349,091 |
24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
12,953,416 |
9,482,480 |
| 복리후생비 |
1,337,995 |
1,698,654 |
| 여비교통비 |
1,365,192 |
1,761,703 |
| 세금과공과 |
677,636 |
724,202 |
| 지급수수료 |
5,167,832 |
1,774,476 |
| 광고선전비 |
900,894 |
920,226 |
| 운반비 |
432,299 |
406,101 |
| 감가상각비 |
278,670 |
266,747 |
| 무형자산상각비 |
169,595 |
197,349 |
| 접대비 |
1,042,562 |
1,536,128 |
| 손실충당금(환입) |
235,313 |
(224,179) |
| 기타비용 |
701,290 |
780,163 |
| 합 계 |
25,262,694 |
19,324,050 |
25. 금융수익 및 금융원가
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
594,690 |
1,212,516 |
| 외환차익 |
5,303 |
16,809 |
| 외화환산이익 |
7,103 |
- |
| 합 계 |
607,096 |
1,229,325 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
4,240 |
3,017 |
| 외환차손 |
8,710 |
8,139 |
| 외화환산손실 |
216 |
7,117 |
| 합 계 |
13,166 |
18,273 |
26. 당기손익-공정가치측정금융자산 손익당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 손익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
- |
91,474 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
72,900 |
41,400 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
- |
- |
| 합 계 |
72,900 |
132,874 |
27. 기타영업외이익 및 기타영업외비용
(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수입 |
117,973 |
117,066 |
| 유형자산처분이익 |
3,557 |
1,118 |
| 잡이익 |
107,289 |
93,826 |
| 합 계 |
228,819 |
212,010 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
90 |
530 |
| 유형자산처분손실 |
2 |
4,802 |
| 무형자산처분손실 |
- |
1,100 |
| 잡손실 |
2,229 |
3 |
| 투자건물감가상각비 |
4,475 |
4,475 |
| 기타대손상각 |
5,033,746 |
11,305,599 |
| 합 계 |
5,040,542 |
11,316,509 |
(주) 기타대손상각은 대표이사 인정상여 대납액입니다.
28. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기말 법인세 부담액 |
2,042,967 |
3,522,820 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(193,882) |
148,262 |
| 자본에서 직접 가감된 법인세비용 |
149,373 |
200,390 |
| 법인세추납(환급액) |
- |
9,310,621 |
| 합 계 |
1,998,458 |
13,182,093 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 법인세비용차감전 순이익 |
4,993,563 |
8,265,320 |
| 2. 적용세율 |
21.58% |
42.62% |
| 3. 적용세율에 따른 법인세 |
1,043,655 |
3,522,820 |
| 4. 조정사항 |
| 비공제비용 |
1,187,307 |
2,667,766 |
| 법인세추납 |
- |
(553,111) |
| 세액공제 |
(443,130) |
9,310,621 |
| 기타(세율차이 등) |
6,329 |
(1,766,003) |
| 조정 계 |
750,506 |
9,659,273 |
| 5. 법인세비용
(*)
|
1,998,458 |
13,182,093 |
| 6. 유효세율 |
40.02% |
159.49% |
(*) 전기 2월 중부지방국세청에서 실시한 세무조사로 발생한 금액입니다.(3) 당기 및 전기 중 주요 누적 일시적차이 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말잔액 |
| 손실충당금 |
668,181 |
400,141 |
- |
1,068,322 |
| 제품평가손실충당금 |
387,000 |
(221,401) |
- |
165,599 |
| 반품충당부채 |
4,184,758 |
1,466,524 |
- |
5,651,282 |
| 연차수당 |
1,531,969 |
(506,403) |
- |
1,025,566 |
| 미지급성과급 |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
(587,945) |
(211) |
- |
(588,156) |
| 토지재평가이익 |
(2,876,944) |
- |
- |
(2,876,944) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 손상차손 |
1,382,595 |
- |
- |
1,382,595 |
| 관계기업투자 일시적차이 |
23,110 |
- |
- |
23,110 |
| 단기금융상품평가이익 |
(285,482) |
265,825 |
- |
(19,657) |
| 공정가치측정금융자산 평가손익 |
(135,967) |
(72,900) |
- |
(208,867) |
| 사용권자산 |
(107,330) |
9,324 |
- |
(98,006) |
| 리스부채 |
67,574 |
13,394 |
- |
80,968 |
| 순확정급여부채 |
465,186 |
(371,948) |
- |
93,238 |
| 계약부채 |
137,631 |
(54,680) |
- |
82,951 |
| 자기주식처분이익 |
23,385 |
(69,716) |
- |
(46,331) |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
(5,997,113) |
(644,264) |
- |
(6,641,377) |
| 소 계 |
(1,119,392) |
213,685 |
- |
(905,707) |
| 자본에 가감: |
|
|
- |
|
| 자기주식처분이익 |
(23,385) |
- |
69,716 |
46,331 |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
5,997,113 |
- |
644,264 |
6,641,377 |
| 소 계 |
5,973,728 |
- |
713,980 |
6,687,708 |
| 합 계 |
4,854,336 |
213,685 |
713,980 |
5,782,001 |
| 세 율 |
20.90% |
|
|
20.90% |
| 이연법인세자산(부채) |
1,014,556 |
|
|
1,208,438 |
| 구 분 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말잔액 |
| 손실충당금 |
878,592 |
(210,411) |
- |
668,181 |
| 제품평가손실충당금 |
296,382 |
90,618 |
- |
387,000 |
| 반품충당부채 |
4,448,761 |
(264,003) |
- |
4,184,758 |
| 연차수당 |
811,216 |
720,753 |
- |
1,531,969 |
| 미지급성과급 |
1,030,821 |
(1,030,821) |
- |
- |
| 감가상각비 |
(592,475) |
4,530 |
- |
(587,945) |
| 토지재평가이익 |
(2,876,944) |
- |
- |
(2,876,944) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 손상차손 |
1,382,595 |
- |
- |
1,382,595 |
| 관계기업투자 일시적차이 |
23,110 |
- |
- |
23,110 |
| 단기금융상품평가이익 |
(240,340) |
(45,142) |
- |
(285,482) |
| 공정가치측정금융자산 평가손익 |
(157,613) |
21,645 |
- |
(135,968) |
| 사용권자산 |
(80,306) |
(27,024) |
- |
(107,330) |
| 리스부채 |
81,203 |
(13,628) |
- |
67,575 |
| 순확정급여부채 |
342,573 |
122,613 |
- |
465,186 |
| 계약부채 |
189,652 |
(52,022) |
- |
137,630 |
| 자기주식처분이익 |
23,994 |
(609) |
- |
23,385 |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
(5,013,595) |
(984,127) |
- |
(5,997,722) |
| 소 계 |
547,626 |
(1,667,628) |
- |
(1,120,002) |
| 자본에 가감: |
|
|
- |
|
| 자기주식처분이익 |
(23,994) |
- |
609 |
(23,385) |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
5,013,595 |
- |
984,127 |
5,997,722 |
| 소 계 |
4,989,601 |
- |
984,736 |
5,974,337 |
| 합 계 |
5,537,227 |
(1,667,628) |
984,736 |
4,854,335 |
| 세 율 |
21.00% |
|
|
20.90% |
| 이연법인세자산(부채) |
1,162,818 |
|
|
1,014,556 |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 항 목 |
당기 |
전기 |
| 보험수리적손익 |
134,651 |
200,542 |
| 자기주식처분이익 |
(14,571 |
(1,513) |
| 합 계 |
120,080 |
199,029 |
(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 관계기업투자주식 관련 손익 |
599,970 |
599,970 |
29. 주당이익
(1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
2,995,105,179 |
(4,916,772,792) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) |
10,791,326 |
10,782,936 |
| 기본주당이익 |
278 |
(456) |
| (주1) |
기중 자기주식수의 변동으로 인한 발행주식수를 고려하여 가중평균한 주식 수 입니다. |
(2) 희석주당순이익당기 및 전기 중에는 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.
30. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자의 명칭 |
| 관계기업 |
(주)피케이엘바이오 |
(2) 당기말 및 전기말 중 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 거래내역 및 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.
(5) 당기 및 전기 중 회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,323,706 |
1,263,804 |
| 퇴직급여 |
323,424 |
244,671 |
| 합 계 |
1,647,130 |
1,508,475 |
(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
보증내용 |
제공처 |
| 대표이사 |
2,200,000 |
신용대출 |
국민은행 |
| 4,800,000 |
일반대출 |
하나은행 |
| 2,160,000 |
일반대출 |
신한은행 |
| 합 계 |
9,160,000 |
|
|
31. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 맺고 있는 대출약정 사항은 다음과 같습니다.
| 계약처 |
약정한도 |
사용금액 |
| 국민은행 |
2,000,000 |
- |
| 하나은행 |
4,000,000 |
- |
| 신한은행 |
1,800,000 |
|
| 합 계 |
7,800,000 |
- |
한편, 당기말 현재 대출약정에 대해 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 보험가입내용
| 구분 |
부보자산 |
부보금액 |
보험금수익자 |
| 화재보험 |
본사 및 공장 건물, 재고자산 |
37,598,205 |
고려제약(주) |
(3) 우발 사항당기말 현재 회사는 의사들에게 자사 약품의 처방을 유도하기 위해 리베이트를 제공했다는 이유로 조사를 받고 있습니다. 향후 조사결과에 따라 관련 법규 위반으로 인해 벌금 또는 감독기관으로 부터 제재 처분 등을 받을 수 있습니다.한편, 당기말 현재 상기 조사 사건의 최종 결과는 예측할 수 없으며, 회사의 경영자는이러한 조사의 결과가 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(4) 치매개선제인 콜린알포세레이트 제제의 유효성 입증을 위한 임상 재평가 실시2020년 6월 23일 식품의약품안전처는 치매개선제인 콜린알포세레이트 제제의 뇌기능 개선효과에 대한 유효성을 입증하기 위하여 임상 재평가를 고시하였습니다. 이에 당사는 2020년 12월 23일 재평가 대상범위 및 재임상 기간을 담은 임상시험계획서를 제출하였으며, 2021년 6월 10일 동 계획에 대한 변경 승인을 득하여 당기 말 현재임상 재평가 시험을 진행 중에 있습니다.
또한 2020년 12월 14일 보건복지부는 임상시험계획서를 제출할 제약사를 대상으로 '임상 재평가가 실패할 경우에는 임상계획서 승인일부터 급여 삭제일까지 발생한 건강보험 처방액 전액을 건강보험공단에 환수조치 한다' 라는 내용의 계약을 체결하도록 국민건강보험공단에 명령하였으며, 환수율에 대한 합의가 이루어지지 않자 2021년 6월 2일에 재협상을 명령하였습니다. 이에 따라 당사는 2021년 8월 12일 국민건강보험공단과 '향후 임상 실패 시 임상시험계획서 승인일로부터 약제급여목록에서 제외되는 날까지의 급여액 중 일부를 환수한다' 라는 내용으로 합의를 체결하였습니다. 한편, 당사는 협상 및 재협상 명령과 관련하여 보건복지부를 상대로 취소청구소송을 제기하였으며, 협상 명령과 관련해서는 2심에서 각하되어 항소하였고 재협상 명령과 관련해서는 3심 재판이 진행 중에 있습니다.
당기 말 현재 당사는 환수조치 협상 및 재협상 명령에 대한 취소청구 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.
(5) 콜린알포세레이트 선별급여 적용과 관련한 불복 소송2020년 8월 26일 보건복지부는 인지기능 개선제인 콜린알포세레이트 제제의 적응증중 일부 적응증에 대하여 환자 본인부담율을 증가시키는 선별급여 적용을 고시하였으며, 당사는 이에 불복해 서울 행정법원에 고시 취소 청구와 집행정지를 신청하였고집행 정지가 인용된 상태에서 소송을 진행하였으나 2022년 7월 27일 서울행정법원은 선별급여 적용 취소 청구에 대하여 원고 패소를 결정하였습니다.
한편, 현재 환수협상은 1심과 2심에서 패소하였고 2024년 10월 대법원에서도 최종 기각되었으며 재협상 명령과 관련해서는 3심 재판을 진행 중에 있습니다. 이와 관련하여 환수 계약 무효 확인 소송도 2024년 10월 추가 진행하고 있습니다.
32. 타인으로부터 제공받은 지급보증
당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증 채무의 종류 |
보증금액 |
채무자 |
| 서울보증보험 |
부동산가압류에 대한 공탁보증 |
1,000 |
강규모 |
| 서울보증보험 |
건축공사 안전관리예치금 보증 |
21,800 |
경기도 이천시 |
| 서울보증보험 |
부동산가압류에 대한 공탁보증 |
1,200 |
박태백 |
| 서울보증보험 |
부동산가압류에 대한 공탁보증 |
1,000 |
김주연 |
| 서울보증보험 |
채권가압류에 대한 공탁보증 |
2,900 |
배흥원 |
| 서울보증보험 |
채권가압류에 대한 공탁보증 |
1,900 |
홍사석 |
| 서울보증보험 |
부동산가압류에 대한 공탁보증 |
7,260 |
한국코러스 주식회사 |
| 서울보증보험 |
부동산가압류에 대한 공탁보증 |
1,700 |
미래바이오제약 주식회사 |
33. 현금흐름표
(1) 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 및 은행예치금 |
4,103,119 |
11,688,942 |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용등의 가산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 |
1,998,458 |
13,182,093 |
| 이자비용 |
4,240 |
3,017 |
| 장기종업원급여 |
- |
44,831 |
| 퇴직급여 |
1,279,924 |
1,146,677 |
| 감가상각비 |
1,776,291 |
1,448,099 |
| 리스상각비 |
122,918 |
103,344 |
| 무형자산상각비 |
169,595 |
197,349 |
| 손실충당금(환입) |
235,313 |
(224,179) |
| 외화환산손실 |
216 |
7,117 |
| 지급수수료 |
43,187 |
30,607 |
| 재고자산평가손실 |
(221,401) |
90,618 |
| 유형자산처분손실 |
2 |
4,802 |
| 합 계 |
5,408,743 |
16,034,375 |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입이 없는 수익등의 차감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
594,690 |
1,212,516 |
| 외화환산이익 |
7,103 |
- |
| 유형자산처분이익 |
3,558 |
1,118 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
72,900 |
41,400 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
- |
91,474 |
| 장기종업원급여의 감소 |
16,252 |
- |
| 합 계 |
694,503 |
1,346,508 |
(4) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 증감 |
4,805,991 |
3,566,044 |
| 미수금의 증감 |
76,055 |
110,161 |
| 기타유동자산의 증감 |
(104,344) |
231,058 |
| 재고자산의 증감 |
(1,605,227) |
(4,656,572) |
| 매입채무의 증감 |
(1,350,506) |
1,916,233 |
| 기타채무(유동)의 증감 |
(304,984) |
516,785 |
| 기타유동부채의 증감 |
448,831 |
(160,123) |
| 환불부채의 증감 |
1,466,524 |
(264,003) |
| 순확정급여채무 증감 |
(3,037,135) |
(2,079,272) |
| 합 계 |
395,205 |
(819,689) |
(5) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임차보증금 유동성 대체 |
491,173 |
- |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
187,295 |
- |
| 현재가치할인차금 인식 |
11,860 |
61,535 |
| 사용권자산의 인식 |
113,594 |
130,368 |
| 리스부채의 인식 |
101,734 |
68,833 |
| 리스부채의 유동성대체 |
45,370 |
13,942 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
1,300,737 |
6,017,062 |
(6) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 기초 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 리스부채 |
67,574 |
(88,340) |
101,734 |
80,968 |
| 구분 |
전기 |
| 기초 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 리스부채 |
81,203 |
(82,462) |
68,833 |
67,574 |
34. 재무위험관리(1) 자본위험관리
회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 |
|
- |
| 차감 : 현금및현금성자산 |
(4,103,119) |
(11,688,942) |
| 순부채 |
(4,103,119) |
(11,688,942) |
| 자본총계 |
78,106,003 |
77,090,083 |
| 부채비율(*) |
- |
- |
| (*) |
당기말과 전기말 부의 순부채가 발생하여 부채비율은 산정하지 않았습니다. |
(2) 금융위험관리
1) 금융위험관리의 목적
회사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.
2) 시장위험
회사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험관리회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출됩니다. 당기말 현재 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 이는 외화통화위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다.
| 통 화 |
화폐성자산 |
화폐성부채 |
| USD |
94,693 |
1,757 |
| JPY |
163,884 |
- |
| 통 화 |
화폐성자산 |
화폐성부채 |
| USD |
- |
1,541 |
| JPY |
159,716 |
- |
ㄱ. 외화민감도분석회사는 주로 USD 등에 주로 노출되어 있습니다. 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동위험에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.
민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 강세로 인한 손익 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 약세인 경우에는 손익과 기타자본항목에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되어, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다.
| 통화 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 증가시 |
10% 감소시 |
10% 증가시 |
10% 감소시 |
| USD |
9,294 |
(9,294) |
(154) |
154 |
| JPY |
16,388 |
(16,388) |
15,972 |
(15,972) |
나. 이자율위험관리 ㄱ. 이자율위험 관리정책회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율현황과 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며 재무상태표 항목의 포지션을변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.
ㄴ. 이자율 민감도분석
민감도 분석은 당기말 현재 비파생상품의 이자율위험 노출에 근거하여 변동이자율부채의 경우 보고기간 말 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아 있었다고 가정하고 분석을 수행 할 수 있습니다. 당기말 현재 회사는 차입금이 존재하지 아니하여 민감도분석을 수행하지 아니하였습니다.
3) 신용위험관리
가. 신용위험 관리정책신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.한편, 회사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.
나. 신용위험의 최대노출금액현금및현금성자산, 매출채권, 기타채권 등 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출 정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.
4) 유동성위험
가. 유동성위험 관리정책회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 주거래은행과 당좌차월약정을체결하고 있습니다.나. 금융부채의 잔존만기분석 다음은 당기말 현재 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 따른 분류입니다. 동 금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있으며, 지급시점의 환율에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 금융부채의 경우 당기말 현재의 조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.
| 구 분 |
잔존만기 |
장부금액 |
| 1년이내 |
1년초과 ~5년 이내 |
5년초과 |
합 계 |
| 무이자부 부채 |
2,775,013 |
115,670 |
- |
2,890,683 |
2,890,683 |
| 이자부 부채 |
65,682 |
17,607 |
- |
83,289 |
83,289 |
5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.
| - |
표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
|
| - |
파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.
|
| - |
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. |
6) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| (수준 2) |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
가. 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
331,387 |
- |
331,387 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
258,487 |
- |
258,487 |
당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준의 이동은 없었습니다.
7) 금융자산의 재분류당기말 및 전기말 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.8) 금융자산의 양도 회사는 당기말 및 전기말 중 매출채권을 금융기관에 할인양도한 금액이 없습니다. 9) 기타가격변동위험 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 이러한 투자자산을 활발하게 매매하지는 않습니다.