주석
| 제 66기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 65기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일까지 |
| 국제약품주식회사 |
1. 일반 사항
국제약품주식회사(이하 "회사")는 의약품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하여 1959년 7월 27일 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 야탑동에 소재하고, 경기도 안산시에 공장을 두고 있습니다.
회사는 1975년 12월 27일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다.
회사의 설립시 자본금은 6,000천원이었으나, 그 후 수 차의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 자본금은 21,159,832천원이며 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수 |
지분율(%) |
| 주식회사 우경 |
5,069,457 |
23.96 |
| 남영우 외 |
2,941,477 |
13.90 |
| 자기주식 |
908,188 |
4.29 |
| 기타 |
12,240,710 |
57.85 |
| 합 계 |
21,159,832 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 연결
(1) 종속기업
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 관계기업
관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식합니다. 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외화예금 및 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석12, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)
2.7 재고자산재고자산은 원가와 순현실가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(제품), 이동평균법(상품, 반제품, 원재료, 포장재료) 및 개별법(미착원료)에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산
회사는 토지를 제외한 건물과 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
30~38년 |
| 구축물 |
28~37년 |
| 기계장치 |
4~30년 |
| 차량운반구 |
4~5년 |
| 시설 |
15~28년 |
| 기타의유형자산 |
4~7년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타영업외수익'으로 인식합니다.
2.11 무형자산
(1) 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.
(2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
(3) 개발비연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.회사의 개량신약 프로젝트는 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 성공확률이높은 프로젝트를 선별하여 임상3상 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고,이전 단계에서 발생한 지출은 연구비로 보아 당기 비용처리 하고 있습니다.
(4) 기타의 무형자산개별적으로 취득한 소프트웨어 등은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 소프트웨어등은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 소프트웨어 등은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.
|
과 목
|
추정내용연수
|
|
산업재산권
|
10년
|
|
개발비
|
5년
|
| 기타의 무형자산 |
4~10년 |
2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30~38년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타지급채무' 및 '차입금' 및 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 회사는 특수관계자에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하고 있습니다.
2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 기타장기종업원 급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.
2.20 수익인식
(1) 재화의 판매회사는 도매 및 소매시장에 전문의약품, 일반의약품을 제조하여 판매하며, 구매 거래처로 부터 화장품, 건강기능식품, 생활용품 등을 구매하여 도매시장, 소매시장 및 전자상거래를 통하여 상품을 판매합니다. 제품 및 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품 및 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품 및 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 또한 소매의 경우 재화가 상대방에게 인도되는 때 매출을 인식합니다.관련 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사의 위수탁팀은 의약품 제조용역을 수탁하여 제품을 생산 공급하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어, 산출법을 사용하여 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다.
(3) 변동대가회사의 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려 있는 경우에도 약속한 대가는 변동 될 수 있습니다. 회사는 고객과 약정 및 사업관행 등을 통해 매출할인을 거래처에 제공하고 있으므로 해당 재화 판매와 관련된 거래가격은 변동대가에 해당됩니다. 회사는 재화를 인도하는 시점에 산정한 매출할인 전 판매가격에서 수금시점에 적용될 것으로 추정되는 매출할인 금액을 차감한 금액을 수익으로 인식합니다.회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 가능성이 가장 높은 금액 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (4) 반품회사의 의약품 등에 대한 고객에게 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 반품으로 인해 회수한 의약품은 전량 폐기하고 있으며, 반품관련 자산은 재무제표에 인식하지 않고 있습니다.
2.21 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.22 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 기타자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다.(주석 6 참조) 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 1월 22일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 25 참조)
(2) 재고자산평가충당부채
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액이 표시됩니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용 가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석 5.4 참조)
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 4.1.2 참조)
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석 24 참조)
(6) 수익인식
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
(7) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리 회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여, 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책을 운용하고 있습니다. 회사의 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사 재정부에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재정부는 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 환율변동위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.
4.1.1 시장위험(1) 환율변동위험회사의 영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 미국달러화, 헤알화 등이 있습니다. 회사는 외화채권에 대하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
보고기간종료일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 원화의 외화에 대한 10% 약세(강세)를 가정할 경우, 당기 및 전기의 법인세효과 고려전 포괄손익과 자본은 339,647천원 증가(감소) 및 506,702천원 증가(감소)합니다.
당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 외화 |
원화환산액 |
외화 |
원화환산액 |
| 외화자산 |
|
|
|
|
| 매출채권 |
USD 420,018 |
541,571 |
USD 438,767 |
556,050 |
| 기타수취채권 |
USD 1,126,729 |
1,452,804 |
USD 2,041,254 |
2,586,881 |
| 외화예금 |
USD 521,234 |
672,079 |
USD 1,091,918 |
1,383,788 |
| 기타포괄손익-공정 가치 금융자산 등 |
BRL 2,747,200 |
730,013 |
BRL 2,513,988 |
602,653 |
| 자산합계 |
USD 2,067,981 |
3,396,467 |
USD 3,571,939 |
5,129,372 |
| BRL 2,747,200 |
BRL 2,513,988 |
| 외화부채 |
|
|
|
|
| 매입채무 |
- |
- |
USD 49,200 |
62,351 |
| 부채합계 |
- |
- |
USD 49,200 |
62,351 |
(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율위험
회사의 이자율위험은 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.
회사는 이자율위험에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자비용 |
300,000 |
(300,000) |
270,000 |
(270,000) |
| 이자수익 |
95,689 |
(95,689) |
37,081 |
(37,081) |
(3) 가격위험회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사보유 지분증권과 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품의 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권과 채무증권에 투자한 것입니다. 해당 금융상품이 투자하고 있는 관련 가격이 10%증가(하락)하는 경우 회사의 당기 및 전기의 법인세효과 반영전 포괄손익 및 자본은 각각 328,874천원 및 405,481천원 증가(감소)합니다. 이 분석은 다른 변수가 일정하고 관련 가격이 증가 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 2023년 12월 31일 기준으로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
① 제약 부문
| 구분 |
2023.12.31 |
| 정상채권 |
1년 이하 |
1년 초과 ~
2년 이하
|
2년 초과,손상채권 |
합계 |
| 기대손실률 |
0.0002%~0.0309% |
0.0490%~0.2732% |
0.6760%~95.0245% |
100% |
- |
| 총장부가액 |
19,750,117 |
168,057 |
81,862 |
40,997 |
20,041,033 |
| 손실충당금 |
96 |
223 |
1,121 |
40,997 |
42,437 |
| 구분 |
2022.12.31 |
| 정상채권 |
1년 이하 |
1년 초과 ~
2년 이하
|
2년 초과,손상채권 |
합계 |
| 기대손실률 |
0.0004%~0.0610% |
0.1192%~1.0515% |
2.0042%~84.5311% |
100% |
- |
| 총장부가액 |
18,316,758 |
248,927 |
- |
44,524 |
18,610,209 |
| 손실충당금 |
207 |
480 |
- |
44,524 |
45,211 |
② 비제약 부문
| 구분 |
2023.12.31 |
| 정상채권 |
90일 이하 |
90일 초과~180일 이하 |
180일 초과~ 270일 이하 |
270일 초과,손상채권 |
합계 |
| 기대손실률 |
7.256% |
73.438% |
87.002% |
91.526% |
100% |
- |
| 총장부가액 |
41,120 |
- |
- |
- |
3,385,998 |
3,427,118 |
| 손실충당금 |
2,984 |
- |
- |
- |
3,385,998 |
3,388,982 |
| 구분 |
2022.12.31 |
| 정상채권 |
90일 이하 |
90일 초과~180일 이하 |
180일 초과~ 270일 이하 |
270일 초과,손상채권 |
합계 |
| 기대손실률 |
10.351% |
62.158% |
81.760% |
87.154% |
100% |
- |
| 총장부가액 |
315,130 |
3,554 |
4,238 |
5,986 |
3,483,936 |
3,812,844 |
| 손실충당금 |
32,620 |
2,209 |
3,465 |
5,217 |
3,483,936 |
3,527,447 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 기초 손실충당금 |
3,572,658 |
3,705,241 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
(141,239) |
(104,367) |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 |
- |
(28,216) |
| 기말 손실충당금 |
3,431,419 |
3,572,658 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 23,468,151천원(전기말: 22,423,053천원)입니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기 |
| 기초 손실충당금 |
15,892 |
11,467 |
| 당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 |
- |
4,425 |
| 당기 중 '기타수익'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 감소 |
(6,597) |
- |
|
기말 손실충당금
|
9,295 |
15,892 |
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
(다) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
|
구분
|
당기 |
전기 |
| 기초 손실충당금 |
3,171,881 |
3,918,329 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증감 |
(1,134,077) |
(746,448) |
|
기말 손실충당금
|
2,037,804 |
3,171,881 |
(4) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 매출채권 |
(141,239) |
(104,367) |
|
기타금융자산
|
(1,134,077) |
(746,448) |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
|
(6,597) |
4,425 |
|
대손상각비(환입)
|
(1,281,913) |
(846,390) |
위의 대손상각비(환입) 중 △141,239천원(전기:△104,367천원)은 고객과의 계약에서생기는 채권과 관련된 금액입니다.
(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기말: 542,287천원,전기말: 760,178천원)
4.1.3 유동성위험
유동성위험은 회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채 등에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.회사는 미사용 차입금 한도(주석 38 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 회사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 위험을 사전에 관리하고 있습니다.
하기 현금흐름은 명목가액기준으로 회사가 채무를 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
| 3개월 미만 |
3개월에서1년 이하 |
1년에서2년 이하 |
2년에서3년 이하 |
합계 |
| 매입채무 |
8,543,040 |
- |
- |
- |
8,543,040 |
| 기타지급채무 |
14,699,251 |
- |
2,824,000 |
- |
17,523,251 |
| 금융보증계약 |
39,000,000 |
- |
- |
- |
39,000,000 |
| 차입금 |
6,351,973 |
24,290,679 |
- |
- |
30,642,652 |
| 합 계 |
68,594,264 |
24,290,679 |
2,824,000 |
- |
95,708,943 |
| 구분 |
2022.12.31 |
| 3개월 미만 |
3개월에서1년 이하 |
1년에서2년 이하 |
2년에서3년 이하 |
합계 |
| 매입채무 |
7,027,307 |
- |
- |
- |
7,027,307 |
| 기타지급채무 |
4,907,865 |
- |
2,600,000 |
- |
7,507,865 |
| 금융보증계약 |
39,000,000 |
- |
- |
- |
39,000,000 |
| 차입금 |
6,330,082 |
21,325,105 |
- |
- |
27,655,187 |
| 합 계 |
57,265,254 |
21,325,105 |
2,600,000 |
- |
81,190,359 |
4.2 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
동종산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 총차입금 |
30,000,000 |
27,000,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(10,347,242) |
(5,309,616) |
| 순부채 |
19,652,758 |
21,690,384 |
| 자본총계 |
83,676,194 |
72,811,624 |
| 총자본 |
103,328,952 |
94,502,008 |
| 자본조달비율 |
19.02% |
22.95% |
4.3 금융자산과 금융부채의 상계
실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 회사의 금융자산과 금융부채는 없습니다.
5. 금융상품 공정가치2023년 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
10,347,242 |
10,347,242 |
5,309,616 |
5,309,616 |
| 매출채권 |
20,036,732 |
20,036,732 |
18,850,395 |
18,850,395 |
| 기타수취채권(유동) |
1,930,009 |
1,930,009 |
1,237,378 |
1,237,378 |
| 기타수취채권(비유동) |
291,241 |
291,241 |
658,865 |
658,865 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(유동) |
42,287 |
42,287 |
20,178 |
20,178 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) |
500,000 |
500,000 |
740,000 |
740,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
2,746,452 |
2,746,452 |
3,294,633 |
3,294,633 |
| 합 계 |
35,893,963 |
35,893,963 |
30,111,065 |
30,111,065 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
8,543,040 |
8,543,040 |
7,027,307 |
7,027,307 |
| 기타지급채무(유동) |
10,441,949 |
10,441,949 |
3,782,419 |
3,782,419 |
| 기타지급채무(비유동) |
2,824,000 |
2,824,000 |
2,600,000 |
2,600,000 |
| 단기차입금 |
30,000,000 |
30,000,000 |
27,000,000 |
27,000,000 |
| 합 계 |
51,808,989 |
51,808,989 |
40,409,726 |
40,409,726 |
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
42,287 |
- |
500,000 |
542,287 |
| 기타포괄손익-공정가치 채무상품 |
696,201 |
- |
- |
696,201 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 |
- |
- |
2,050,251 |
2,050,251 |
| 합 계 |
738,488 |
- |
2,550,251 |
3,288,739 |
| 구분 |
2022.12.31 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
20,178 |
- |
740,000 |
760,178 |
| 기타포괄손익-공정가치 채무상품 |
572,150 |
- |
- |
572,150 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 |
- |
- |
2,722,483 |
2,722,483 |
| 합 계 |
592,328 |
- |
3,462,483 |
4,054,811 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면, 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면, 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산
- 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
5.4 가치평가기법 및 투입 변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
|
구분
|
2023.12.31 |
|
취득금액
|
공정가치 |
수준
|
가치평가기법
|
투입 변수
|
수준3 투입변수 범위
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
| 씨47인베스트먼트 사모투자(2호) 출자금(*1) |
500,000 |
500,000 |
3 |
- |
- |
- |
| 팜메디 주식(*2) |
200,000 |
- |
3 |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
| 주식회사 피코이노베이션(*1) |
2,000,000 |
2,000,000 |
3 |
- |
- |
- |
| 온코펩 주식(*2) |
722,233 |
- |
3 |
- |
- |
- |
| 라이언뷰티(*1) |
250 |
250 |
3 |
- |
- |
- |
| 리즈헬스케어(*1) |
50,001 |
50,001 |
3 |
- |
- |
- |
(*1) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 피투자기업이 설립된 지 5년이 경과하지 않아 취득원가를 공정가치로 사용한 지분상품입니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 피투자기업으로부터 공정가치 측정을위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 피투자기업의 직전 사업연도말 자산총액이 120억원미만으로, 취득원가를 공정가치로 사용한 지분상품입니다.
한편 위 지분상품의 공정가치금액은 현재 거래시 유입될 것으로 추정되는 금액을 추가 반영하였습니다.
|
구분
|
2022.12.31 |
|
취득금액
|
공정가치 |
수준
|
가치평가기법
|
투입 변수
|
수준3 투입변수 범위
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
| 씨47인베스트먼트 사모투자(1호) 출자금(*1) |
240,000 |
240,000 |
3 |
- |
- |
- |
| 씨47인베스트먼트 사모투자(2호) 출자금(*1) |
500,000 |
500,000 |
3 |
- |
- |
- |
| 팜메디 주식(*2) |
200,000 |
- |
3 |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
| 주식회사 피코이노베이션(*1) |
2,000,000 |
2,000,000 |
3 |
- |
- |
- |
| 온코펩 주식(*1) |
722,233 |
722,233 |
3 |
- |
- |
- |
| 라이언뷰티(*1) |
250 |
250 |
3 |
- |
- |
- |
| 스킨알엑스 주식(*2) |
1,300,000 |
- |
3 |
- |
- |
- |
(*1) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 당사가 취득한 시점부터 2년이 경과하지 않아 취득원가를 공정가치로 사용한 지분상품입니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품입니다.
한편 위 지분상품의 공정가치금액은 현재 거래시 유입될 것으로 추정되는 금액을 추가 반영하였습니다.
5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도의 부서(재정부)가 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.공정가치 측정을 담당하는 부서는 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.
5.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
6. 영업부문 정보
(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
이사회 및 경영진은 영업전략을 수립하는 전략위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문의 의사결정을 하고 있습니다. 영업전략위원회는 제약과 비제약부문에대한 영업정보를 검토하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.
| 당기 |
제약 |
비제약 |
합 계 |
| 총부문수익(*1) |
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
113,550,632 |
837,855 |
114,388,487 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
16,885,687 |
- |
16,885,687 |
| 합 계 |
130,436,319 |
837,855 |
131,274,174 |
| 보고부문영업이익(손실)(*2) |
(2,543,032) |
500,192 |
(2,042,840) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
3,725,270 |
302,652 |
4,027,922 |
| 전기 |
제약 |
비제약 |
합 계 |
| 총부문수익(*1) |
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
103,918,947 |
3,028,498 |
106,947,445 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
16,651,406 |
- |
16,651,406 |
| 합 계 |
120,570,353 |
3,028,498 |
123,598,851 |
| 보고부문영업이익(손실)(*2) |
5,943,670 |
(400,931) |
5,542,739 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
3,986,448 |
333,829 |
4,320,277 |
(*1) 부문간 수익이 발생하지 않으므로 총부문수익은 전액 외부고객으로부터의 수익입니다.(*2) 회사의 이사회 및 경영진은 영업부문별 영업이익에 근거하여 각 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부 고객은 당기는 A업체(17,137,380천원)이며, 전기는 A업체(13,357,277천원) 입니다
(4) 부문자산 및 부채
| 2023.12.31 |
제약 |
비제약 |
조정(*3) |
합계 |
| 보고부문자산(*1) |
138,627,320 |
839,699 |
22,105,078 |
161,572,097 |
| 비유동자산의 취득액(*2) |
1,004,408 |
- |
- |
1,004,408 |
| 보고부문부채(*1) |
8,538,643 |
4,397 |
69,352,864 |
77,895,904 |
| 2022.12.31 |
제약 |
비제약 |
조정(*3) |
합계 |
| 보고부문자산(*1) |
116,302,202 |
1,363,189 |
17,323,431 |
134,988,822 |
| 비유동자산의 취득액(*2) |
1,322,113 |
- |
- |
1,322,113 |
| 보고부문부채(*1) |
6,950,834 |
76,473 |
55,149,891 |
62,177,198 |
(*1) 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 주요 자산(매출채권, 재고자산, 유형자산)과 부채(매입채무)를 발생부문에 따라 분류하였습니다.(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품, 사용권자산, 무형자산 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.(*3) 회사의 자산 중 현금및현금성자산, 기타금융자산, 기타수취채권, 종속기업투자, 무형자산, 투자부동산 및 이연법인세자산 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산과 회사의 부채 중 차입금, 기타지급채무, 당기법인세부채, 기타유동부채 및 기타비유동부채 등 보고부문으로 배부되지 않는 부채입니다.
7. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| 자산 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
10,347,242 |
5,309,616 |
| 매출채권 |
20,036,732 |
18,850,395 |
| 기타수취채권(유동) |
1,930,009 |
1,237,378 |
| 기타수취채권(비유동) |
291,241 |
658,865 |
| 소 계 |
32,605,224 |
26,056,254 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
| 유동항목 |
42,287 |
20,178 |
| 비유동항목 |
500,000 |
740,000 |
| 소 계 |
542,287 |
760,178 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
2,746,452 |
3,294,633 |
| 합 계 |
35,893,963 |
30,111,065 |
| 부채 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 매입채무 |
8,543,040 |
7,027,307 |
| 기타지급채무(유동) |
10,441,949 |
3,782,419 |
| 기타지급채무(비유동) |
2,824,000 |
2,600,000 |
| 단기차입금 |
30,000,000 |
27,000,000 |
| 합 계 |
51,808,989 |
40,409,726 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
352,693 |
182,045 |
| 외환차익 |
59,332 |
193,764 |
| 외화환산이익 |
74,632 |
202,866 |
| 외환차손 |
31,755 |
1,560 |
| 외화환산손실 |
370 |
12,545 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
| 평가이익 |
22,109 |
- |
| 평가손실 |
- |
16,731 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
64,205 |
61,620 |
| 외화환산이익 |
69,819 |
72,644 |
| 외환차손 |
954 |
966 |
| 손상차손 |
- |
4,425 |
| 손상차손환입 |
6,597 |
- |
| 평가이익(*) |
40,275 |
- |
| 평가손실(*) |
572,586 |
40,152 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
1,380,017 |
941,851 |
| 외환차익 |
1,024 |
5,181 |
| 외환차손 |
8,216 |
9,266 |
(*) 법인세효과를 반영한 세후금액 기준으로 표시되었습니다.
8. 금융자산의 신용건전성
거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여, 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.
| 매출채권 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 외부신용등급이 없는 거래처에 대한 채권 |
|
|
| Group1 |
78,252 |
549,180 |
| Group2 |
19,712,985 |
18,082,709 |
| Group3 |
- |
- |
| 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 |
19,791,237 |
18,631,889 |
Group 1-새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)Group 2-과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)Group 3-과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.
| 은행예금(*) |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| AAA |
10,346,276 |
5,308,997 |
(*) 재무상태표의 "현금및현금성자산"과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.
| 기타수취채권 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 외부신용등급이 없는 거래처에 대한 채권 |
|
|
| Group2 |
2,221,250 |
1,896,243 |
| 손상되지 아니한 기타수취채권 합계 |
2,221,250 |
1,896,243 |
Group 2-과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)
9. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 은행예금 및 보유현금 |
10,347,242 |
5,309,616 |
10. 당기손익-공정가치 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 유동항목 : |
|
|
| 국내 상장주식 |
42,287 |
20,178 |
| 국내 비상장주식 |
- |
- |
| 소 계 |
42,287 |
20,178 |
| 비유동항목 : |
|
|
| 국내 사모투자출자금 |
500,000 |
740,000 |
| 합 계 |
542,287 |
760,178 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
|
구 분
|
당기 |
전기 |
|
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익
|
22,109 |
(16,731) |
11. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품
|
구 분
|
2023.12.31 |
2022.12.31 |
|
비유동항목
|
|
|
|
비상장주식
|
|
|
| 주식회사 피코이노베이션 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 온코펩 |
- |
722,233 |
| 라이언뷰티 |
250 |
250 |
| 리즈헬스케어 |
50,001 |
- |
| 스킨알엑스 |
- |
- |
| 합 계 |
2,050,251 |
2,722,483 |
위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.
|
구 분
|
2023.12.31 |
2022.12.31 |
|
비유동항목
|
|
|
|
브라질 국채
|
696,201 |
572,150 |
위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.
12. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 매출채권(장기매출채권 포함) |
23,468,151 |
22,423,053 |
| 차감 : 손실충당금 |
(3,431,419) |
(3,572,658) |
| 매출채권(순액) |
20,036,732 |
18,850,395 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서제공됩니다.(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
13. 기타수취채권 및 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 유동항목 : |
|
|
| 미수금 |
2,068,431 |
3,775,503 |
| 차감 : 손실충당금 |
(1,452,804) |
(2,586,881) |
| 단기대여금 |
1,789,005 |
590,359 |
| 차감 : 손실충당금 |
(585,000) |
(585,000) |
| 미수수익 |
110,377 |
43,397 |
| 소 계 |
1,930,009 |
1,237,378 |
| 비유동항목 : |
|
|
| 당좌개설보증금(*) |
12,068 |
12,068 |
| 장기매출채권 |
3,299,721 |
3,241,228 |
| 차감 : 대손충당금 |
(3,299,721) |
(3,241,228) |
| 보증금 |
279,173 |
646,797 |
| 소 계 |
291,241 |
658,865 |
| 합 계 |
2,221,250 |
1,896,243 |
(*) 당좌개설보증금은 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품입니다.
보고기간 종료일 현재 수취채권 신용위험의 최대 노출 금액은 장부금액입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 선급금 |
699,485 |
340,745 |
| 선급비용 |
35,339 |
35,208 |
| 합 계 |
734,824 |
375,953 |
14. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 상품 |
1,838,303 |
2,479,351 |
| 제품 |
11,334,811 |
12,445,988 |
| 반제품 |
119 |
58,255 |
| 원재료 |
7,299,106 |
7,589,624 |
| 포장재료 |
1,835,181 |
922,012 |
| 미착원료 |
28,887 |
164,626 |
| 차감: 평가손실충당금 |
(1,283,403) |
(1,581,035) |
| 합 계 |
21,053,004 |
22,078,821 |
한편, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 46,167,784천원(전기: 42,523,445천원)입니다.
15. 종속기업투자 및 관계기업 투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 종속기업 |
- |
- |
| 관계기업 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
- |
(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31지분율(%) |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 종속기업 |
| 케이제이케어주식회사 |
94.67 |
- |
- |
| 관계기업 |
| 국제피앤비주식회사 |
22.78 |
- |
- |
| 합 계 |
|
- |
- |
(*) 전기 주식회사 피코이노베이션에 대한 유의적인 영향력 상실(전기말 지분율 4.19%)로 관계기업 범위에서 제외하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액 |
- |
2,000,000 |
| 취득 |
- |
- |
| 대체 |
- |
(2,000,000) |
| 손상차손 |
- |
- |
| 기말 장부금액 |
- |
- |
(3) 보고기간종료일 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
당기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
| 케이제이케어주식회사 |
1,866,694 |
1,763,825 |
102,869 |
4,098,517 |
5,614 |
| 국제피앤비주식회사 |
540,526 |
3,816,533 |
(3,276,007) |
8,297 |
(166,243) |
| 구분 |
2022.12.31 |
전기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
| 케이제이케어주식회사 |
1,549,447 |
1,452,191 |
97,256 |
2,992,330 |
(272,996) |
| 국제피앤비주식회사 |
551,740 |
3,661,504 |
(3,109,764) |
18,256 |
(138,068) |
16. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역
| 구분 |
당기 |
| 토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
시설 |
기타 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 순장부가액 |
46,629,485 |
12,370,837 |
54,928 |
13,662,569 |
191,809 |
3,123,417 |
512,297 |
123,000 |
76,668,342 |
| 취득 |
- |
- |
- |
465,642 |
78,115 |
- |
232,052 |
166,500 |
942,309 |
| 재평가 |
26,106,377 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
26,106,377 |
| 대체(*) |
- |
- |
- |
198,000 |
- |
- |
- |
(198,000) |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
(415) |
(37,670) |
- |
(11) |
- |
(38,096) |
| 감가상각비 |
- |
(871,407) |
(6,790) |
(1,634,344) |
(88,738) |
(605,236) |
(242,454) |
- |
(3,448,969) |
| 정부보조금 상계 |
- |
- |
- |
14,262 |
- |
- |
- |
- |
14,262 |
| 손상차손 |
- |
(733,422) |
(2,133) |
(687,424) |
- |
(443,233) |
(730) |
- |
(1,866,942) |
| 기말 순장부가액 |
72,735,862 |
10,766,008 |
46,005 |
12,018,290 |
143,516 |
2,074,948 |
501,154 |
91,500 |
98,377,283 |
| 취득원가 |
72,735,862 |
26,007,111 |
291,096 |
39,197,736 |
559,061 |
11,409,012 |
2,896,762 |
91,500 |
153,188,140 |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
(54,670) |
- |
- |
- |
- |
(54,670) |
| 감가상각누계액 |
- |
(14,507,681) |
(242,958) |
(26,437,347) |
(415,545) |
(8,871,383) |
(2,394,877) |
- |
(52,869,791) |
| 손상차손누계액 |
- |
(733,422) |
(2,133) |
(687,429) |
- |
(462,681) |
(731) |
- |
(1,886,396) |
(*) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.
| 구분 |
전기 |
| 토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
시설 |
기타 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 순장부가액 |
46,629,485 |
13,454,945 |
61,718 |
14,635,946 |
290,558 |
3,821,734 |
526,151 |
151,847 |
79,572,384 |
| 취득 |
- |
- |
- |
396,508 |
9,987 |
138,000 |
228,314 |
509,860 |
1,282,669 |
| 대체(*) |
- |
- |
- |
463,620 |
- |
27,800 |
- |
(538,707) |
(47,287) |
| 처분 |
- |
- |
- |
(14,426) |
(9,987) |
(15,042) |
(7) |
- |
(39,462) |
| 감가상각비 |
- |
(883,943) |
(6,790) |
(1,679,852) |
(98,749) |
(700,074) |
(242,155) |
- |
(3,611,563) |
| 정부보조금 상계 |
- |
- |
- |
14,261 |
- |
- |
- |
- |
14,261 |
| 손상차손 |
- |
(200,165) |
- |
(153,488) |
- |
(149,001) |
(6) |
- |
(502,660) |
| 기말 순장부가액 |
46,629,485 |
12,370,837 |
54,928 |
13,662,569 |
191,809 |
3,123,417 |
512,297 |
123,000 |
76,668,342 |
| 취득원가 |
46,629,485 |
26,386,983 |
291,096 |
40,002,185 |
708,455 |
11,714,017 |
2,706,072 |
123,000 |
128,561,293 |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
(68,932) |
- |
- |
- |
- |
(68,932) |
| 감가상각누계액 |
- |
(13,815,981) |
(236,168) |
(26,117,196) |
(516,646) |
(8,441,599) |
(2,193,769) |
- |
(51,321,359) |
| 손상차손누계액 |
- |
(200,165) |
- |
(153,488) |
- |
(149,001) |
(6) |
- |
(502,660) |
(*) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.
한편, 토지, 건물은 단기차입금, 임대보증금, 미지급금 및 당기법인세부채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 18 참조)
(2) 유형자산 재평가회사는 2015년부터 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2023년 10월 31일을 기준으로 토지에 대해 아래와 같이 독립적인 평가기관에 의하여 재평가하여 장부금액을 변경하였습니다.
① 재평가기준일 : 2023년 10월 31일② 독립적인 평가인의 참여여부토지의 재평가금액은 독립적인 전문평가인인 (주)미래새한감정평가법인의 감정평가결과를 근거로 하였습니다.
③ 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액
| 분류별 유형자산 |
재평가금액 |
원가모형으로 평가하는 경우장부금액 |
| 토지 |
72,735,863 |
6,421,934 |
④ 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역
| 분류별 유형자산 |
2023.1.1 |
증가 |
감소 |
2023.12.31 |
| 토지 |
30,732,751 |
20,122,904 |
- |
50,855,655 |
| 분류별 유형자산 |
2022.1.1 |
증가 |
감소 |
2022.12.31 |
| 토지 |
30,332,688 |
400,063 |
- |
30,732,751 |
(3) 감가상각비의 배부내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 및 매출원가 |
2,947,454 |
3,141,686 |
| 판매비와관리비 |
487,253 |
455,616 |
| 합 계 |
3,434,707 |
3,597,302 |
(4) 자산손상회사는 일부 유형고정자산에 대해서 진부화 등의 사유로 일부 유형고정자산에 대해서 전액 손상을 인식하였습니다. 관련하여 인식된 손상차손은 1,866,943천원(전기:502,660천원)이며, 기타비용으로 계상되었습니다.
17. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 20에서 다루고 있습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
2023.12.31 |
2022.12.31 |
|
사용권자산
|
|
부동산
|
466,018 |
1,038,675 |
|
차량운반구
|
78,737 |
323,475 |
|
합 계
|
544,755 |
1,362,150 |
|
구 분
|
2023.12.31 |
2022.12.31 |
|
리스부채
|
|
유동
|
121,497 |
292,256 |
|
비유동
|
440,934 |
1,112,012 |
|
합 계
|
562,431 |
1,404,268 |
당기 중 증가된 사용권자산은 339,735천원(전기: 599,854천원)입니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
부동산
|
182,153 |
263,595 |
|
차량운반구
|
86,908 |
100,536 |
|
합 계
|
269,061 |
364,131 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
52,695 |
51,295 |
|
단기리스료(판매비와관리비에 포함)
|
1,066 |
23,660 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가, 판매비와관리비에 포함) |
10,876 |
13,982 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 314,400천원(전기: 429,974천원)입니다.
18. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(주석 16,20,21,23 참조)
| 구분 |
담보제공자산 |
장부가액 |
채권최고액 |
관련 채무 |
담보권자 |
| 유형자산 |
안산공장 토지 및 건물 |
73,618,065 |
5,600,000 |
단기차입금 |
하나은행 |
| 40,300,000 |
단기차입금
|
KDB산업은행 |
| 5,931,240 |
| 유형자산 및 투자부동산 |
본사 토지 및 건물 |
9,111,954 |
200,000 |
임대보증금 |
그린웹서비스 |
| 800,000 |
임대보증금 |
한국마쯔다니 |
| 8,757,019 |
미지급금
당기법인세부채
|
분당세무서 |
19. 무형자산 (1) 무형자산 변동내역
| 구분 |
당기 |
| 산업재산권 |
개발비 |
회원권 |
기타의 무형자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
50 |
180,946 |
881,743 |
15,000 |
1,077,739 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 손상차손 |
- |
- |
(7,000) |
- |
(7,000) |
| 무형자산상각비 |
- |
(180,945) |
- |
(4,500) |
(185,445) |
| 기말 순장부금액 |
50 |
1 |
874,743 |
10,500 |
885,294 |
| 취득원가 |
45,319 |
1,085,678 |
874,743 |
83,000 |
2,088,740 |
| 감가상각누계액 |
(45,269) |
(1,085,677) |
- |
(72,500) |
(1,203,446) |
| 구분 |
전기 |
| 산업재산권 |
개발비 |
회원권 |
기타의 무형자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
50 |
398,081 |
873,743 |
- |
1,271,874 |
| 취득 |
- |
- |
- |
18,000 |
18,000 |
| 손상차손 환입 |
- |
- |
8,000 |
- |
8,000 |
| 무형자산상각비 |
- |
(217,135) |
- |
(3,000) |
(220,135) |
| 기말 순장부금액 |
50 |
180,946 |
881,743 |
15,000 |
1,077,739 |
| 취득원가 |
45,319 |
1,085,678 |
881,743 |
83,000 |
2,095,740 |
| 감가상각누계액 |
(45,269) |
(904,732) |
- |
(68,000) |
(1,018,001) |
(2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 "판매비와관리비"로 표시하고 있습니다.
(3) 개발비 변동내역
| 개발 프로젝트명 |
2023.1.1 |
발생 |
상각비 |
손상차손 |
2023.12.31 |
| 레스타포린점안액 |
180,946 |
- |
(180,945) |
- |
1 |
| 개발 프로젝트명 |
2022.1.1 |
발생 |
상각비 |
손상차손 |
2022.12.31 |
| 레스타포린점안액 |
398,081 |
- |
(217,135) |
- |
180,946 |
(4) 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.
| 분류 |
단계 |
개발프로젝트명 |
자산화한 연구개발비 금액(누계액) |
연구개발비 |
잔여상각기간 |
| 전임상 |
1상 |
2상 |
3상 |
판매승인 |
계 |
손상차손누계액 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 개발비 |
개발완료 |
레스타포린점안액 |
- |
- |
- |
- |
1,085,678 |
1,085,678 |
- |
(1,085,677) |
1 |
- |
(5) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가(제조원가) |
358,311 |
315,800 |
| 판매비와 관리비 |
3,941,039 |
3,161,322 |
| 합 계 |
4,299,350 |
3,477,122 |
20. 투자부동산
당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 순장부금액 |
3,314,752 |
3,453,461 |
| 처분 |
(19,019) |
- |
| 감가상각비 |
(138,709) |
(138,709) |
| 기말 순장부금액 |
3,157,024 |
3,314,752 |
| 취득원가 |
6,006,781 |
6,025,799 |
| 감가상각누계액 |
(2,849,757) |
(2,711,047) |
한편, 토지 및 건물은 단기차입금, 임대보증금, 미지급금 및 당기법인세부채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 18 참조)당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 7,866,655천원(전기말: 8,095,825천원)입니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 532,093천원(전기: 515,935천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용은 471,122천원(전기: 434,290천원)입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 및 감가상각비 포함)은 11,296천원(전기: 11,296천원)입니다.보고기간말 현재 투자부동산으로부터 발생할 미래 최소 리스료는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1년 이내 |
450,312 |
433,752 |
| 1년 초과 2년 이내 |
304,016 |
308,968 |
| 2년 초과 5년 이내 |
140,968 |
34,820 |
| 합계 |
895,296 |
777,540 |
21. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 유동항목 : |
|
|
| 미지급금 |
14,643,656 |
4,882,511 |
| 미지급비용 |
55,595 |
25,354 |
| 소 계 |
14,699,251 |
4,907,865 |
| 비유동항목 : |
|
|
| 임대보증금 |
2,824,000 |
2,600,000 |
| 합 계 |
17,523,251 |
7,507,865 |
22. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 유동항목 : |
|
|
| 선수금 |
79,512 |
1,762,009 |
| 예수금 |
1,278,812 |
1,645,838 |
| 단기종업원급여부채 |
803,842 |
1,170,298 |
| 기타 |
46,029 |
46,158 |
| 소 계 |
2,208,195 |
4,624,303 |
| 비유동항목 : |
|
|
| 장기종업원급여부채 |
416,825 |
603,529 |
| 합 계 |
2,625,020 |
5,227,832 |
23. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
이자율 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 일반차입 |
KDB산업은행 |
4.48%~4.96% |
27,000,000 |
27,000,000 |
| 신한은행 |
4.47% |
3,000,000 |
- |
| 합 계 |
30,000,000 |
27,000,000 |
한편, 상기 단기차입금에 대하여는 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다.(주석18 참조)
24. 퇴직급여24.1 확정급여제도(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
18,483,693 |
23,303,595 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(19,409,643) |
(22,063,711) |
| 순확정급여부채(자산) |
(925,950) |
1,239,884 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
23,303,595 |
24,346,346 |
| 당기근무원가 |
1,846,911 |
2,312,442 |
| 이자비용 |
1,144,236 |
750,997 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 |
(128,843) |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
881,726 |
(3,032,781) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(612,398) |
589,980 |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(7,951,534) |
(1,663,389) |
| 기말금액 |
18,483,693 |
23,303,595 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
22,063,711 |
19,226,559 |
| 이자수익 |
1,191,487 |
591,441 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(206,484) |
(325,764) |
| 기여금: |
|
|
| - 사용자 |
2,000,000 |
4,000,000 |
| 제도에서의 지급: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(5,639,071) |
(1,428,525) |
| 기말금액 |
19,409,643 |
22,063,711 |
(4) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 할인율 |
4.81% |
5.70% |
| 임금상승률 |
3.96% |
3.97% |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구분 |
가정의 변동 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 상승시 변동율 |
가정의 하락시 변동율 |
| 할인율 |
1%P |
-5.40% |
6.10% |
| 임금상승률 |
1%P |
6.10% |
-5.50% |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(6) 사외적립자산은 당기와 전기 모두 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,000,000천원입니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년 미만
|
1년~2년 미만
|
2년~5년 미만
|
5년 이상
|
합계
|
|
급여지급액
|
1,684,069 |
4,981,448 |
4,651,627 |
14,286,501 |
25,603,645 |
확정급여채무의 가중평균만기는 5.9599년입니다.
24.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 249,081천원(전기: 266,480천원)입니다.
24.3 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.
| 구분 |
2023.12.31
|
2022.12.31
|
|
단기종업원급여부채
|
803,842 |
1,170,298 |
|
기타장기종업원급여부채
|
416,825 |
603,529 |
25. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용의 구성내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
275,156 |
1,354,569 |
| 전기법인세의 조정사항 등 |
2,071,296 |
(733,957) |
| 총당기법인세 |
2,346,452 |
620,612 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 변동의 세효과 |
5,431,173 |
648,220 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
(6,043,711) |
(71,629) |
| 총이연법인세 |
(612,538) |
576,591 |
| 법인세비용 |
1,733,914 |
1,197,203 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익(A) |
(6,686,588) |
4,537,087 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
(1,419,497) |
976,159 |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 비과세수익 세효과 |
- |
(193) |
| - 비공제비용 세효과 |
1,761,254 |
1,020,891 |
| - 법인세 추납액 |
2,085,577 |
- |
| - 법인세 환급액 |
(14,280) |
(733,957) |
| - 세액공제 등 |
(294,762) |
(222,328) |
| - 실현가능성이 없는 이연법인세변동 |
(62,147) |
101,716 |
| - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 |
41,353 |
58,358 |
| - 기타 |
(363,584) |
(3,443) |
| 법인세비용(B) |
1,733,914 |
1,197,203 |
| 유효세율(C=B/A)(*) |
- |
26.39% |
(*) 당기 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 이연법인세 |
|
|
|
|
|
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(346,969) |
72,516 |
(274,453) |
2,117,037 |
(465,748) |
1,651,289 |
| 유형자산 재평가잉여금 |
26,106,377 |
(5,983,473) |
20,122,904 |
- |
400,063 |
400,063 |
| 기타포괄손익-공정가치 채무상품 평가손익 |
50,976 |
(10,701) |
40,275 |
(34,208) |
(5,944) |
(40,152) |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 |
(722,233) |
149,647 |
(572,586) |
- |
- |
- |
| 합 계 |
25,088,151 |
(5,772,011) |
19,316,140 |
2,082,829 |
(71,629) |
2,011,200 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 내역
| 구분 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
1,232,381 |
284,089 |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 |
6,128,060 |
6,961,254 |
| 상계전 이연법인세자산 |
7,360,441 |
7,245,343 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
16,442 |
3,150 |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 |
20,368,269 |
15,106,990 |
| 상계전 이연법인세부채 |
20,384,711 |
15,110,140 |
| 상계후 이연법인세자산(부채) |
(13,024,270) |
(7,864,797) |
(5) 이연법인세의 총 변동액
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(7,864,797) |
(7,216,577) |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 |
884,238 |
(576,591) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
(6,043,711) |
(71,629) |
| 기말금액 |
(13,024,270) |
(7,864,797) |
(6) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동
| 구분 |
2023.1.1 |
손익계산서 |
자본 |
2023.12.31 |
| 반품충당금 |
210,014 |
117,914 |
- |
327,928 |
| 대손충당금 |
686,723 |
(270,066) |
- |
416,657 |
| 재고자산평가손실 |
332,017 |
(63,786) |
- |
268,231 |
| 감가상각비(유형) |
32,980 |
5,026 |
- |
38,006 |
| 압축기장충당금 |
(1,062,048) |
4,583 |
- |
(1,057,465) |
| 유형자산재평가잉여금 |
(9,273,538) |
- |
(5,983,473) |
(15,257,011) |
| 기타 |
1,209,055 |
1,090,567 |
(60,238) |
2,239,384 |
| 합 계 |
(7,864,797) |
884,238 |
(6,043,711) |
(13,024,270) |
| 구분 |
2022.1.1 |
손익계산서 |
자본 |
2022.12.31 |
| 반품충당금 |
222,063 |
(12,049) |
- |
210,014 |
| 대손충당금 |
1,009,729 |
(323,006) |
- |
686,723 |
| 재고자산평가손실 |
550,243 |
(218,226) |
- |
332,017 |
| 감가상각비(유형) |
33,060 |
(80) |
- |
32,980 |
| 압축기장충당금 |
(1,107,878) |
45,830 |
- |
(1,062,048) |
| 유형자산재평가잉여금 |
(9,673,601) |
- |
400,063 |
(9,273,538) |
| 기타 |
1,749,807 |
(69,060) |
(471,692) |
1,209,055 |
| 합 계 |
(7,216,577) |
(576,591) |
(71,629) |
(7,864,797) |
(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
2023.12.31 |
2022.12.31 |
사유
|
| 종속기업, 관계기업 투자지분 |
3,991,880 |
3,991,880 |
구체적인 처분 계획 없음 |
| 대손충당금 |
3,219,209 |
3,211,276 |
향후 과세소득 영향 없음 |
| 기타충당부채 |
153,098 |
458,387 |
향후 과세소득 영향 없음 |
26. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.1.1 |
증가 |
감소 |
2023.12.31 |
유동 |
비유동 |
| 금융보증부채(*1) |
573,000 |
- |
(6,000) |
567,000 |
567,000 |
- |
| 기타충당부채(*2) |
1,281,157 |
1,010,632 |
(634,070) |
1,657,719 |
159,120 |
1,498,599 |
| 합 계 |
1,854,157 |
1,010,632 |
(640,070) |
2,224,719 |
726,120 |
1,498,599 |
| 구분 |
2022.1.1 |
증가 |
감소 |
2022.12.31 |
유동 |
비유동 |
| 금융보증부채(*1) |
477,023 |
161,117 |
(65,140) |
573,000 |
573,000 |
- |
| 기타충당부채(*2) |
755,482 |
700,764 |
(175,089) |
1,281,157 |
458,387 |
822,770 |
| 합 계 |
1,232,505 |
861,881 |
(240,229) |
1,854,157 |
1,031,387 |
822,770 |
(*1) 회사는 특수관계자인 효림이엔아이(주)의 공사 이행보증 한도거래에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다.(주석 40 참조)(*2) 회사는 콜린알포세레이트의 임상재평가 실패시 국민건강보험공단으로 납부하여할 금액 추정치를 포함하고 있습니다.
27. 자본금 및 주식발행초과금
(1) 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 주식수(주) |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 당기초 |
20,195,149 |
20,195,149 |
2,076,939 |
22,272,088 |
| 무상증자 |
964,683 |
964,683 |
(964,683) |
- |
| 당기말 |
21,159,832 |
21,159,832 |
1,112,256 |
22,272,088 |
| 구분 |
전기 |
| 주식수(주) |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 전기초 |
19,276,090 |
19,276,090 |
2,995,998 |
22,272,088 |
| 무상증자 |
919,059 |
919,059 |
(919,059) |
- |
| 전기말 |
20,195,149 |
20,195,149 |
2,076,939 |
22,272,088 |
(2) 보고기간종료일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,159,832주(전기말: 20,195,149주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다.
28. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 임의적립금 |
4,990,000 |
- |
| 미처분이익잉여금 |
(9,722,081) |
4,991,174 |
| 합 계 |
(4,732,081) |
4,991,174 |
(2) 결손금처리계산서(당기 처리예정일: 2024년 3월 29일, 전기 처분확정일: 2023년 3월 24일)
| 구분 |
제 66 기 |
제 65 기 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
(9,722,080,515) |
|
4,991,173,997 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
1,173,997 |
|
- |
|
|
순확정급여부채의 재측정요소
|
(274,452,671) |
|
1,651,289,494 |
|
| 당기순이익(손실) |
(8,420,501,841) |
|
3,339,884,503 |
|
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손실 |
(1,028,300,000) |
|
- |
|
| 임의적립금등의이입액 |
|
9,723,000,000 |
|
- |
| 연구및인력개발준비금 |
4,990,000,000 |
|
- |
|
| 재평가잉여금 |
4,733,000,000 |
|
- |
|
| 합 계 |
|
919,485 |
|
4,991,173,997 |
| 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
4,990,000,000 |
| 연구및인력개발준비금 |
- |
|
4,990,000,000 |
|
| 배당금 |
- |
|
- |
|
| 현금배당 (주당배당금(률) 보통주: 당기 -원( -%) 전기 -원( -%) |
- |
|
- |
|
| 주식배당 (주당배당금(률) 보통주: 당기 -원( -%) 전기 -원( -%) |
- |
|
- |
|
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
919,485 |
|
1,173,997 |
29. 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익누계액 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가이익 |
3,162 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실 |
(571,286) |
(1,064,113) |
| 유형자산재평가잉여금 |
50,855,655 |
30,732,751 |
| 합 계 |
50,287,531 |
29,668,638 |
상기 기타포괄손익누계액의 금액은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.
회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다.(주석 11) 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.회사는 또한 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품을 보유하고 있습니다.(주석 11) 이러한 상품의 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품잉여금으로 누적됩니다. 공정가치 변동 누계액은 해당 상품이 제거되거나 손상되는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.
30. 기타자본항목
보고기간종료일 현재 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 기타자본잉여금 |
1,155,328 |
1,155,328 |
| 재평가적립금 |
17,259,386 |
17,259,386 |
| 자기주식 |
(2,566,059) |
(2,534,990) |
| 합 계 |
15,848,655 |
15,879,724 |
31. 계약부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
|
구 분
|
2023.12.31 |
2022.12.31 |
|
계약부채 - 예상 매출할인
|
60,124 |
296,826 |
|
계약부채 - 예상 고객 환불(유동)
|
1,216,100 |
703,211 |
| 계약부채 - 예상 고객 환불(비유동) |
352,933 |
296,853 |
| 계약부채 - 고객에게 수령한 대가 |
197,934 |
263,967 |
|
계약부채 합계
|
1,827,091 |
1,560,857 |
(2) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
|
|
| 고객에게 수령한 대가 |
263,967 |
217,575 |
32. 판매비와관리비
당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
20,843,559 |
23,668,255 |
| 퇴직급여 |
1,334,932 |
1,914,616 |
| 복리후생비 |
1,047,895 |
2,414,314 |
| 교육훈련비 |
78,266 |
24,017 |
| 회의비 |
125,054 |
132,944 |
| 여비교통비 |
1,151,174 |
1,412,104 |
| 접대비 |
71,311 |
81,402 |
| 광고선전비 |
3,156,405 |
2,917,238 |
| 판매촉진비 |
2,858,645 |
4,584,149 |
| 지급수수료 |
30,196,414 |
15,197,576 |
| 감가상각비 |
756,314 |
819,747 |
| 무형자산상각비 |
185,445 |
220,135 |
| 대손상각비(환입) |
(1,275,316) |
(1,305,815) |
| 연구비 |
2,645,615 |
1,966,817 |
| 기타판관비 |
5,415,418 |
2,917,672 |
| 합 계 |
68,591,131 |
56,965,171 |
33. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품, 제품, 재공품의 변동 |
1,855,446 |
(4,400,503) |
| 원재료사용 및 상품매입액 |
44,312,338 |
46,923,948 |
| 종업원급여 |
34,071,626 |
35,282,791 |
| 감가상각 및 무형자산상각(주석 16,17,19, 20 참조) |
4,027,922 |
4,320,277 |
| 지급수수료 |
30,811,100 |
15,705,878 |
| 기타 비용 |
18,238,582 |
20,223,721 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 |
133,317,014 |
118,056,112 |
34. 종업원급여당기 및 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여(*) |
32,022,885 |
32,544,313 |
| 퇴직급여 |
2,048,741 |
2,738,478 |
| 합 계 |
34,071,626 |
35,282,791 |
(*) 급여에는 장기종업원급여 등이 포함되어 있습니다.
35. 기타수익당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
42,135 |
141,155 |
| 외화환산이익 |
103,633 |
275,510 |
| 투자 ·유형자산 ·리스자산처분이익 |
317,790 |
24,203 |
| 잡이익 |
2,617,523 |
263,901 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 |
22,109 |
- |
| 금융보증수익 |
6,000 |
31,140 |
| 기타포괄손익-공정가치 채무증권 손상차손 환입 |
6,597 |
- |
| 무형자산손상차손환입 |
- |
8,000 |
| 합 계 |
3,115,787 |
743,909 |
36. 기타비용
당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
4,991 |
24,669 |
| 외환차손 |
15,060 |
11,763 |
| 외화환산손실 |
370 |
2,170 |
| 유형자산처분손실 |
30,238 |
12,181 |
| 잡손실 |
4,852,295 |
17,865 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 |
- |
16,731 |
| 기타포괄손익-공정가치 채무증권 손상차손 |
- |
4,425 |
| 기타의 대손상각비 |
- |
455,000 |
| 유형자산손상차손 |
1,866,943 |
502,660 |
| 무형자산손상차손 |
7,000 |
- |
| 합 계 |
6,776,897 |
1,047,464 |
37. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
416,898 |
243,665 |
| 외환차익 |
18,221 |
57,790 |
| 외화환산이익 |
40,819 |
- |
| 소 계 |
475,938 |
301,455 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
1,432,712 |
993,146 |
| 외환차손 |
25,865 |
29 |
| 외화환산손실 |
- |
10,376 |
| 소 계 |
1,458,577 |
1,003,551 |
38. 우발부채와 약정사항
(1) 주요약정사항
| 약정내용 |
금융기관 |
한도금액 |
실행금액 |
| 당좌차월 |
하나은행 외 1 |
2,000,000 |
- |
| 일반차입 |
KDB산업은행 외 2 |
34,000,000 |
30,000,000 |
| 상업어음할인 |
하나은행 |
500,000 |
- |
| 수입신용장 |
KB국민은행 |
USD 2,200,000 |
- |
| B2B 주계약 |
하나은행 |
5,000,000 |
66,990 |
(2) 제공받은 보증내역
회사는 당기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 보증(보험가입금액 : 256,165천원)을 제공받고 있습니다.
(3) 당기말 현재 회사가 피고로서 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.
(4) 회사는 특수관계자인 효림이엔아이(주)의 공사 입찰시 필요한 이행보증 한도거래30,000,000천원에 지급 보증(한도거래 지급보증의 보증인 책임한도금액은 보증금액의 130%)을 제공하고 있습니다.(주석 40 참조)
39. 주당순이익
(1) 기본주당순이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(8,420,501,841) |
3,339,884,503 |
| 가중평균유통보통주식수 |
20,253,595 |
20,260,163 |
| 기본주당순이익(손실) |
(416) |
165 |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
-당기초 및 당기말
| 일자 |
변동내역 |
발행주식수 |
자기주식(증감포함) |
유통주식수 |
유통일수 |
적수 |
| 2023. 1. 1 |
당기초(*) |
21,159,832 |
901,470 |
20,258,362 |
106 |
2,147,386,372 |
| 2023. 4.17 |
자기주식 취득 |
|
6,718 |
20,251,644 |
259 |
5,245,175,796 |
| 2023. 12.31 |
당기말 |
21,159,832 |
908,188 |
20,251,644 |
365 |
7,392,562,168 |
(*) 당기초 발행주식 20,195,149주에 당기 무상증자(보통주) 964,683주를 가산한 유통보통주식수입니다.가중평균발행보통주식수: 7,392,562,168주 ÷ 365일 = 20,253,595주
-전기초 및 전기말
| 일자 |
변동내역 |
발행주식수 |
자기주식(증감포함) |
유통주식수 |
유통일수 |
적수 |
| 2022. 1. 1 |
전기초(*) |
21,159,832 |
894,898 |
20,264,934 |
100 |
2,026,493,400 |
| 2022. 4.11 |
자기주식 취득 |
|
6,572 |
20,258,362 |
265 |
5,368,465,930 |
| 2022. 12.31 |
전기말 |
21,159,832 |
901,470 |
20,258,362 |
365 |
7,394,959,330 |
(*) 전기초 발행주식 20,195,149주에 당기 무상증자(보통주) 964,683주를 가산한 유통보통주식수입니다.가중평균발행보통주식수: 7,394,959,330주 ÷ 365일 = 20,260,163주(3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기에 회사에 희석성 잠재적보통주는 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
40. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 주식회사 우경이 소유한 회사 주식 지분율은 23.96%(전기말: 23.91%)입니다.
(2) 특수관계자 현황
| 관계 |
회사명 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
주식회사 우경 |
| 종속기업 |
케이제이케어주식회사 |
| 관계기업 |
국제피앤비주식회사 |
| 기타 |
효림이엔아이(주), Limited liability company KUKJE P&B |
(3) 종속기업 및 관계기업 현황
| 회사명 |
지분율(%) |
| 2023.12.31 |
2022.12.31 |
| 케이제이케어주식회사 |
94.67 |
94.67 |
| 국제피앤비주식회사 |
22.78 |
22.78 |
(4) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자
가. 특수관계자거래
| 구분 |
당기 |
2023.12.31 |
| 매출 등 |
매입 등 |
채권 |
채무(*1) |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
| 주식회사 우경 |
2,280 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
| 케이제이케어주식회사 |
23,042 |
- |
1,351,578 |
- |
| 관계기업 |
| 국제피앤비주식회사 |
1,200 |
5,755 |
1,622,715 |
4,397 |
| 기타 |
| 효림이엔아이(주) |
112,479 |
- |
11,361 |
800,000 |
| Limited liability company KUKJE P&B |
- |
- |
462,846 |
- |
| 기타 경영자 등 |
- |
- |
20,000 |
113,871 |
(*1) 기타 특수관계자와의 부동산 리스 계약과 관련하여 리스부채가 포함된 금액이며, 당기 리스부채의 상환금액은 15,650천원, 이자비용은 2,350천원입니다.
| 구분 |
2023.12.31 |
당기 대손상각비
(환입)
|
| 매출채권 |
대손충당금 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
| 주식회사 우경 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
| 케이제이케어주식회사 |
548,648 |
548,648 |
- |
| 관계기업 |
| 국제피앤비주식회사 |
1,622,715 |
1,622,715 |
- |
| 기타 |
| 효림이엔아이(주) |
11,361 |
- |
(7) |
| Limited liability company KUKJE P&B |
462,846 |
462,846 |
7,933 |
| 구분 |
전기 |
2022.12.31 |
| 매출 등 |
매입 등 |
채권 |
채무(*1) |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
| 주식회사 우경 |
2,280 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
| 케이제이케어주식회사 |
20,776 |
- |
1,143,681 |
- |
| 관계기업 |
| 국제피앤비주식회사 |
1,200 |
45,062 |
1,622,715 |
14,836 |
| 기타 |
| 효림이엔아이(주) |
137,704 |
- |
9,468 |
800,000 |
| Limited liability company KUKJE P&B |
- |
- |
454,913 |
- |
| 기타 경영자 등 |
- |
- |
20,000 |
129,521 |
(*1) 기타 특수관계자와의 부동산 리스 계약과 관련하여 리스부채가 포함된 금액이며, 전기 리스부채의 상환금액은 15,353천원, 이자비용은 2,647천원입니다.
| 구분 |
2022.12.31 |
전기 대손상각비
(환입)
|
| 매출채권 |
대손충당금 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
| 주식회사 우경 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
| 케이제이케어주식회사 |
548,648 |
548,648 |
- |
| 관계기업 |
| 국제피앤비주식회사 |
1,622,715 |
1,622,715 |
- |
| 기타 |
| 효림이엔아이(주) |
9,468 |
7 |
(266) |
| Limited liability company KUKJE P&B |
454,913 |
454,913 |
29,363 |
나. 주요경영진에 대한 보상주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,700,805 |
1,627,260 |
| 퇴직급여 등 |
1,192,303 |
370,986 |
| 합 계 |
2,893,108 |
1,998,246 |
다. 특수관계자와의 자금거래
| 특수관계구분 |
회사명 |
당기 |
| 기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 종속기업 |
케이제이케어주식회사 |
585,000 |
200,000 |
- |
785,000 |
당기말 현재 특수관계자 대여금에 대해서 585,000천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
전기 |
| 기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 종속기업 |
케이제이케어주식회사 |
130,000 |
455,000 |
- |
585,000 |
전기말 현재 특수관계자 대여금에 대해서 585,000천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
라. 지급보증 및 담보제공
당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
보증처 |
지급보증금액 |
보증기간 |
비 고 |
| 기타 |
효림이엔아이(주) |
서울보증보험(주) |
30,000,000 |
2023.05.19 ~ 2031.12.31 |
·공사 이행보증 한도거래에대한 연대보증
·보증인 책임한도는 보증금액의 130%
|
41. 현금의 유입과 유출이 없는 거래당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 관계기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치 금융자산 대체 |
- |
2,000,000 |
| 유형자산 취득 미지급금 |
210,970 |
314,558 |
| 장기리스부채의 유동성 대체 |
200,763 |
310,440 |
| 건설중인자산의 시설 대체 |
- |
27,800 |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 |
198,000 |
463,620 |
| 무상증자로 인한 자본금의 증가 |
964,683 |
919,059 |
42. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
|
구 분
|
단기차입금
|
유동성장기차입금 |
단기리스부채 |
장기리스부채 |
합 계 |
|
당기초
|
27,000,000 |
- |
292,256 |
1,112,012 |
28,404,268 |
| 취득-리스 |
- |
- |
28,314 |
311,421 |
339,735 |
|
현금흐름
|
3,000,000 |
- |
(249,763) |
- |
2,750,237 |
|
기타 비금융변동
|
- |
- |
50,690 |
(982,499) |
(931,809) |
|
당기말
|
30,000,000 |
- |
121,497 |
440,934 |
30,562,431 |
|
구 분
|
단기차입금
|
유동성장기차입금 |
단기리스부채 |
장기리스부채 |
합 계 |
|
전기초
|
32,000,000 |
2,000,000 |
312,756 |
1,440,161 |
35,752,917 |
| 취득-리스 |
- |
- |
80,801 |
519,053 |
599,854 |
|
현금흐름
|
(5,000,000) |
(2,000,000) |
(341,037) |
- |
(7,341,037) |
|
기타 비금융변동
|
- |
- |
239,736 |
(847,202) |
(607,466) |
|
전기말
|
27,000,000 |
- |
292,256 |
1,112,012 |
28,404,268 |
43. 영업에서 창출된 현금흐름
당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(8,420,502) |
3,339,885 |
| 조정 : |
|
|
| 이자수익 |
(416,898) |
(243,665) |
| 이자비용 |
1,432,712 |
993,146 |
| 법인세비용 |
1,733,914 |
1,197,203 |
| 감가상각비 |
3,842,477 |
4,100,142 |
| 무형자산상각비 |
185,445 |
220,135 |
| 퇴직급여 |
1,799,660 |
2,471,999 |
| 외화환산이익 |
(144,452) |
(275,510) |
| 외화환산손실 |
370 |
12,545 |
| 대손상각비(환입) |
(1,275,316) |
(850,815) |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 |
(22,109) |
- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 |
- |
16,731 |
| 재고자산의 평가손실(환입) |
(297,632) |
(920,072) |
| 유형자산손상차손 |
1,866,943 |
502,660 |
| 무형자산손상차손 |
7,000 |
- |
| 기타수익, 비용 |
938,635 |
483,423 |
| 순운전자본의 변동 : |
|
|
| 매출채권및기타채권의 감소 |
695,681 |
4,488,907 |
| 매입채무및기타채무의 증가 |
11,604,466 |
709,069 |
| 재고자산의 감소(증가) |
1,323,449 |
(4,666,830) |
| 퇴직금의 지급 |
(4,312,464) |
(4,234,864) |
| 기타자산/부채의 증감 |
(3,524,584) |
(384,082) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 |
7,016,795 |
6,960,007 |
44. 비경상적인 항목내용, 크기 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 포괄손익계산서 상 관련항목으로 통합 표시 되었습니다. 하기의 비경상적인 항목에 대한 내용과 금액에 대한정보는 회사의 영업성과를 예측하는데 보다 유용한 정보를 제공합니다.포괄손익계산서에 반영된 비경상적인 항목의 내용은 다음과 같습니다.
| 내용 |
당기 |
전기 |
| 대손상각비(환입) |
(1,134,077) |
(1,201,448) |
| 잡비 |
376,367 |
- |
| 잡손실 |
4,850,723 |
- |
| 법인세 추납액 |
2,085,577 |
- |
| 기타의대손상각비 |
- |
455,000 |
| 합계 |
6,178,590 |
(746,448) |
45.
보고기간
종료일 이후
발생
한
주요
사항회사는 임직원 퇴직위로금 지급을 위하여 보고기간 후인 2024년 1월 5일에 자기주식110,858주(649,628천원)를 처분하였습니다.