주석
| 제 57(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 56(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 |
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| 동국제약주식회사 |
1. 회사의 개요동국제약주식회사(이하 "당사")는 1968년 10월 15일 설립되어 의약품 제조판매, 수입판매 및 주사제 제조판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 강남구 영동대로에 위치하고 있으며, 공장은 충북 진천군 광혜원면에 위치하고 있습니다. 당사는 2007년 5월 25일에 코스닥시장 상장 승인을 받아 2007년 5월 29일부터 매매가 시작되었습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 22,615백만원이며, 주요 주주는 권기범 외 특수관계자로 44.99%의 지분을 소유하고 있습니다.2. 재무제표의 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 21일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 35: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 9: 기타금융자산의 측정 - 공정가치 측정- 주석 10: 재고자산 평가충당금의 측정- 예상손실율의 추정- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 21 및 22: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 34: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과
③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입
변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 37: 위험관리(4) 전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.
3. 회계정책의 변경당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음개정사항에 따라 회사는 비유동반품충당부채를 유동반품충당부채로 분류하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 다른 부채에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정
공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호'영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 월총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
i) 금융자산: 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
iii) 금융자산: 후속측정과 손익
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당기손익-공정가치
측정 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
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상각후원가로
측정하는 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다. |
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기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
채무상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
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기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
지분상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 건물 및 건물부속설비 |
10 - 30년 |
| 구축물 |
10 - 30년 |
| 기계장치 |
4 - 8년 |
| 차량운반구 |
4 - 5년 |
| 공기구비품 |
4년 |
| 실험설비 |
4년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 시설이용권 |
비한정 내용연수 |
| 산업재산권 |
5 - 10년 |
| 기타의무형자산 |
10년 |
| 개발비 |
5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
30년 |
| 구축물 |
10 - 30년 |
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(13) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입금'으로 표시하였습니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 정수기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(14) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.⑤ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 외화재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 28(4)에 기술되어 있습니다.
(20) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
한편, 당사는 법인세처리의 불확실성이 존재하는 경우 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'에 따라 처리하고 있습니다. 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기업회계기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 적용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 따라서 당사는 법인세처리의 불확실성이 존재하는 상황에서 이 해석서에 따라 산정한 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 기초로 기업회계기준서 제1012호의 요구사항을 적용하여 당기 및 이연 법인세 자산ㆍ부채를 인식하고 측정합니다.
① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
5. 종속기업투자 및 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
사용재무제표일 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
장부금액 |
소유지분율 |
장부금액 |
| 동국생명과학(주)(*1) |
대한민국 |
조영제 판매 |
12월 31일 |
45.34% |
27,982,106 |
56.11% |
27,982,106 |
| 헬스케어성장지원창업벤처전문사모투자 합자회사(*2) |
대한민국 |
투자업 |
12월 31일 |
91.12% |
6,405,405 |
91.12% |
6,405,405 |
| (주)위드닉스(*3) |
대한민국 |
미용기기 판매 |
12월 31일 |
50.91% |
2,186,625 |
- |
- |
| 리봄화장품
(*4)
|
대한민국 |
화장품 판매 |
12월 31일 |
60.00% |
30,660,000 |
- |
- |
| 합 계 |
. |
67,234,136 |
|
34,387,511 |
(*1) 당사는 실질지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다.(*2) 당사는 변동이익의 대부분에 노출되어 있어 지배력을 보유한다고 판단하여 전기에 종속기업으로 분류 하였습니다.(*3) 당기 중 주식회사 위드닉스의 보통주 50.91%를 취득하였습니다.
(*4) 당기 중 리봄화장품의 보통주 60.00%를 취득하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 피투자회사명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
사용재무제표일 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
장부금액 |
소유지분율 |
장부금액 |
| 디티알비전사모투자합자회사(*1) |
대한민국 |
투자업 |
12월 31일 |
- |
- |
24.79% |
1,069,940 |
| 마그나인베스트먼트 |
대한민국 |
투자자문업 |
12월 31일 |
26.15% |
3,683,382 |
26.15% |
3,683,382 |
| 디케이메디비전(*2) |
대한민국 |
콘택트렌즈 제조업 |
12월 31일 |
- |
- |
11.55% |
561,491 |
| 에임오퍼스 헬스케어 그로쓰캐피탈 사모투자합자회사(*3) |
대한민국 |
투자업 |
12월 31일 |
63.80% |
5,000,000 |
34.32% |
5,000,000 |
| 라이프밸류업사모투자합자회사(*4) |
대한민국 |
투자업 |
12월 31일 |
20.00% |
6,900,000 |
20.00% |
6,900,000 |
| 합 계 |
|
15,583,382 |
|
17,214,813 |
(*1) 당기 중 청산 진행됨에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 디티알비전사모투자합자회사가 청산됨에 따라 당기에 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.(*3) 당사는 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하여 전기에 관계기업으로 분류하였으며, 당기 중 지분율이 50% 초과하였으나 주요 의사결정에 있어 단독으로 수행할수 없어 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 당사는 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하여 전기에 관계기업으로 분류하였습니다.
6. 사용이 제한된 예금
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 금융기관예치금(비유동자산) |
6,000 |
6,000 |
당좌개설보증금 |
7. 매출채권
(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
117,587,205 |
105,499,546 |
| 대손충당금 |
(192,827) |
(238,749) |
| 순 장부금액 |
117,394,378 |
105,260,797 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
238,749 |
258,415 |
| 대손상각비 |
(5,011) |
(6,690) |
| 매출채권 제각 |
(40,911) |
(12,976) |
| 기말금액 |
192,827 |
238,749 |
8. 기타수취채권
(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
19,668,408 |
- |
15,774,760 |
- |
| 손실충당금 |
(246,872) |
- |
(12,212) |
- |
| 미수수익 |
1,540,360 |
- |
1,288,561 |
- |
| 손실충당금 |
(399,492) |
- |
(399,492) |
- |
| 단기대여금 |
6,700,000 |
- |
41,539 |
- |
| 장기대여금 |
- |
2,552,942 |
- |
8,260,942 |
| 손실충당금 |
- |
(2,552,942) |
- |
(2,258,000) |
| 보증금 |
- |
2,770,577 |
- |
2,671,401 |
| 손실충당금 |
- |
(25,349) |
- |
- |
| 합계 |
27,262,404 |
2,745,228 |
16,693,156 |
8,674,343 |
(2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,669,704 |
2,669,704 |
| 기타의대손상각비 |
554,951 |
- |
| 기말금액 |
3,224,655 |
2,669,704 |
9. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
78,882,307 |
78,882,307 |
- |
70,161,194 |
70,161,194 |
(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산① 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
기초장부가액(공정가치) |
당기취득 |
당기평가 |
당기처분 |
대체(*) |
기말장부금액(공정가치) |
| [시장성 있는 지분증권] |
|
|
|
|
|
|
|
| 상장주식 |
4,021,100 |
2,582,571 |
1,601,710 |
(939,408) |
(1,688,985) |
342,585 |
1,898,473 |
| 소계 |
4,021,100 |
2,582,571 |
1,601,710 |
(939,408) |
(1,688,985) |
342,585 |
1,898,473 |
| [저축성보험] |
|
|
|
|
|
|
|
| 저축성보험 |
1,917,383 |
1,620,064 |
297,319 |
(59,446) |
- |
- |
1,857,937 |
| 소계 |
1,917,383 |
1,620,064 |
297,319 |
(59,446) |
- |
- |
1,857,937 |
| [비상장주식] |
|
|
|
|
|
|
|
| 에이티지씨 보통주 |
296,250 |
641,875 |
- |
(26,250) |
(1,234,375) |
888,750 |
270,000 |
| 티에스바이오 |
579,633 |
493,238 |
- |
(111,107) |
- |
- |
382,131 |
| 위즈도메인 |
250,000 |
145,476 |
- |
(75,216) |
- |
- |
70,260 |
| 아이스디에셋 |
200,000 |
200,000 |
- |
(171,686) |
- |
- |
28,314 |
| 디케이메디비젼 |
561,491 |
- |
- |
620,977 |
- |
561,491 |
1,182,468 |
| 인벤테라 |
1,499,902 |
- |
1,499,902 |
- |
- |
- |
1,499,902 |
| 소계 |
3,387,276 |
1,480,589 |
1,499,902 |
236,718 |
(1,234,375) |
1,450,241 |
3,433,075 |
| [시장성없는채무증권] |
|
|
|
|
|
|
|
| 한국제약협동조합 |
17,800 |
17,800 |
- |
- |
- |
- |
17,800 |
| 에이티지씨 RCPS |
1,101,522 |
4,544,350 |
- |
(299,857) |
- |
(888,750) |
3,355,743 |
| 오토파지사이언스 RCPS |
499,875 |
81,975 |
- |
(81,975) |
- |
- |
0 |
| 비질런트바이오사이언스 RCPS |
323,165 |
592,488 |
- |
192,237 |
(58,429) |
- |
726,296 |
| 브이아이플래닝 CB |
4,000,000 |
2,115,663 |
- |
(2,115,663) |
- |
- |
- |
| 티에스바이오 CB |
1,625,000 |
1,549,495 |
- |
166,589 |
- |
- |
1,716,084 |
| 티에스바이오 BW |
3,500,000 |
3,295,787 |
- |
349,910 |
- |
- |
3,645,697 |
| 기타 |
2,346,831 |
2,067,982 |
179,120 |
82,000 |
- |
- |
2,329,102 |
| 소계 |
13,414,193 |
14,265,540 |
179,120 |
(1,706,759) |
(58,429) |
(888,750) |
11,790,722 |
| [수익증권] |
|
|
|
|
|
|
|
| 골든오크 오퍼튜니티 펀드 |
264,274 |
300,000 |
- |
- |
(35,726) |
- |
264,274 |
| AIM-하랑 신기술투자조합1호(야놀자) 펀드 |
500,000 |
500,000 |
- |
- |
- |
- |
500,000 |
| 새한벤처펀드 16호 |
657,401 |
950,275 |
- |
19,524 |
(14) |
(342,585) |
627,200 |
| 미래에셋 Innovative Growth 투자조합 |
934,893 |
960,737 |
- |
(95,354) |
(6,243) |
- |
859,140 |
| 하나-마그나 Growth Booster |
1,200,000 |
1,156,350 |
- |
19,200 |
- |
- |
1,175,550 |
| 야나두 펀드 |
1,000,000 |
1,016,798 |
- |
(7,872) |
- |
- |
1,008,926 |
| 디에스 전문투자형사모투자신탁(디엔디파마텍) |
1,000,000 |
617,940 |
- |
126,842 |
- |
- |
744,782 |
| 알펜루트다뉴브 사모투자신탁 제1호 |
223,890 |
321,595 |
- |
(152,503) |
- |
- |
169,092 |
| PTR 목표달성 전문투자형 펀드 |
- |
425,262 |
- |
- |
(425,262) |
- |
- |
| 신한은행26-10 / 삼성증권 |
1,999,999 |
2,077,498 |
- |
15,921 |
- |
- |
2,093,419 |
| 신한금융조건부(상)13 / 삼성증권 |
9,999,997 |
10,336,986 |
- |
382,253 |
- |
- |
10,719,239 |
| 신한금융조건부(상)12-1 / 삼성증권 |
2,000,000 |
1,993,790 |
- |
67,286 |
- |
- |
2,061,076 |
| 하나금융조건부 채권(상)8 / 삼성증권 |
3,000,000 |
2,818,159 |
- |
104,584 |
- |
- |
2,922,743 |
| 하나금융조건부 채권(상)9-1 / 삼성증권 |
3,499,999 |
3,296,203 |
- |
117,163 |
- |
- |
3,413,366 |
| 하나금융조건부(상)13 / 삼성증권 |
2,000,000 |
2,051,936 |
- |
81,549 |
- |
- |
2,133,485 |
| KB 금융조건부채권(상)2-1 / 삼성증권 |
1,500,000 |
1,411,205 |
- |
36,060 |
- |
- |
1,447,265 |
| KB 금융조건부채권(상)6-1 / 삼성증권 |
2,000,000 |
1,870,297 |
- |
74,990 |
- |
- |
1,945,287 |
| KB 금융조건부(상)7-1 / 삼성증권 |
3,000,000 |
2,831,287 |
- |
107,673 |
- |
- |
2,938,960 |
| KB금융조건부(상)9-1 / 삼성증권 |
1,999,999 |
1,900,099 |
- |
79,964 |
- |
- |
1,980,063 |
| KB금융조건부(상)10-1 / 삼성증권 |
1,000,000 |
995,465 |
- |
33,812 |
- |
- |
1,029,277 |
| KB금융조건부(상)12 |
3,999,999 |
- |
3,999,999 |
173,238 |
- |
- |
4,173,237 |
| 아이엠엠디지털솔루션일반사모투자신탁 펀드 |
980,392 |
971,539 |
- |
153,647 |
- |
- |
1,125,186 |
| BUY엔화 채권 랩 |
- |
1,881,980 |
- |
- |
(1,881,980) |
- |
- |
| BUY엔화 채권 랩-2 |
- |
- |
1,790,400 |
- |
(1,790,400) |
- |
- |
| 기업은행 조건부(상)2 / KB증권 |
2,026,400 |
2,020,710 |
- |
26,256 |
- |
- |
2,046,966 |
| 신한은행26-10 / KB증권 |
2,010,400 |
2,107,576 |
- |
3,682 |
- |
- |
2,111,258 |
| 코리안리재보험신종자본증권 / KB증권 |
1,015,800 |
989,548 |
- |
37,969 |
- |
- |
1,027,517 |
| 신한금융조건부(상)12-1 / KB증권 |
1,016,400 |
1,013,519 |
- |
34,397 |
- |
- |
1,047,916 |
| 국민은행조건부(상) / 신한금융투자 |
1,399,722 |
1,384,252 |
- |
33,382 |
- |
- |
1,417,634 |
| KB금융조건부(상) 10-1 / 신한금융투자 |
1,999,999 |
2,011,424 |
- |
58,225 |
- |
- |
2,069,649 |
| 에볼루션 제1-8호 신기술투자조합 |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
- |
- |
- |
1,000,000 |
| 포커스 골든오크 일반사모투자신탁 제1호 |
405,079 |
- |
405,079 |
(20,336) |
- |
- |
384,743 |
| 국민은행조건부(상)4405이(03)영신29 |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
124,851 |
- |
- |
5,124,851 |
| 에임하랑 농업혁신 세컨더리투자조합 |
340,000 |
- |
340,000 |
- |
- |
- |
340,000 |
| 소계 |
58,974,643 |
50,212,430 |
12,535,478 |
1,636,403 |
(4,139,625) |
(342,585) |
59,902,101 |
| 합계 |
81,714,595 |
70,161,194 |
16,113,529 |
(832,492) |
(7,121,414) |
561,491 |
78,882,307 |
(*) 당기 대체내역은 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 대체, 상환전환우선주에서 보통주로의 대체 및 현물배당으로 인한 대체와 연결 범위 변동을 포함한 금액입니다.
② 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
기초장부가액(공정가치) |
전기취득 |
전기평가 |
기처분 |
대체(*) |
기말장부금액(공정가치) |
| [시장성 있는 지분증권] |
|
|
|
|
|
|
|
| 상장주식 |
2,719,446 |
1,720,308 |
1,248 |
851,513 |
(2,118) |
11,619 |
2,582,570 |
| 소계 |
2,719,446 |
1,720,308 |
1,248 |
851,513 |
(2,118) |
11,619 |
2,582,570 |
| [저축성보험] |
|
|
|
|
|
|
|
| 저축성보험 |
1,995,101 |
- |
- |
(375,037) |
- |
1,995,101 |
1,620,064 |
| 소계 |
1,995,101 |
- |
- |
(375,037) |
- |
1,995,101 |
1,620,064 |
| [비상장주식] |
|
|
|
|
|
|
|
| 에이티지씨 보통주 |
552,500 |
170,000 |
- |
89,375 |
(430,780) |
813,280 |
641,875 |
| 에스바이오메딕스 보통주 |
- |
11,619 |
- |
- |
- |
(11,619) |
- |
| 티에스바이오 보통주 |
579,633 |
690,347 |
- |
(197,109) |
- |
- |
493,238 |
| 위즈도메인 보통주 |
250,000 |
250,000 |
- |
(104,524) |
- |
- |
145,476 |
| 디케이메디비전 보통주 |
4,450,000 |
1,372,488 |
- |
(810,997) |
- |
(561,491) |
- |
| 아이스디에셋 보통주 |
200,000 |
200,000 |
- |
- |
- |
- |
200,000 |
| 소계 |
6,032,133 |
2,694,454 |
- |
(1,023,255) |
(430,780) |
240,170 |
1,480,589 |
| [시장성없는채무증권] |
|
|
|
|
|
|
|
| 한국제약협동조합 |
17,800 |
17,800 |
- |
- |
- |
- |
17,800 |
| 에이티지씨 RCPS |
1,362,375 |
5,050,944 |
- |
645,230 |
(338,544) |
(813,280) |
4,544,350 |
| 오토파지사이언스 RCPS |
499,875 |
894,098 |
- |
(812,123) |
- |
- |
81,975 |
| 비질런트바이오사이언스 RCPS |
381,594 |
695,409 |
- |
(15,278) |
(87,643) |
- |
592,488 |
| 브이아이플래닝CB |
4,000,000 |
- |
4,000,000 |
(1,884,337) |
- |
- |
2,115,663 |
| 지엘팜텍 |
- |
75,356 |
- |
- |
(75,356) |
- |
- |
| 와이제이엠게임즈 |
- |
230,802 |
- |
- |
(230,802) |
- |
- |
| 티에스바이오CB |
1,625,000 |
1,473,274 |
- |
76,221 |
- |
- |
1,549,495 |
| 티에스바이오BW |
3,500,000 |
3,147,351 |
- |
148,436 |
- |
- |
3,295,787 |
| 기타 |
2,167,711 |
4,181,472 |
- |
(99,729) |
(2,013,760) |
- |
2,067,983 |
| 소계 |
13,554,355 |
15,766,506 |
4,000,000 |
(1,941,580) |
(2,746,105) |
(813,280) |
14,265,541 |
| [수익증권] |
|
|
|
|
|
|
|
| 디티알사모투자합자회사(CJM인터내셔널 전환사채) |
- |
- |
- |
27,711 |
(27,711) |
- |
- |
| 헬스케어성장펀드1~4차 |
- |
9,380,756 |
- |
(2,975,351) |
- |
(6,405,405) |
- |
| 골든오크 오퍼튜니티 펀드 |
300,000 |
- |
300,000 |
- |
- |
- |
300,000 |
| 라이프밸류업사모투자합자회사 |
- |
7,250,004 |
- |
(350,004) |
- |
(6,900,000) |
- |
| AIM-하랑 신기술투자조합1호(야놀자) 펀드 |
- |
- |
500,000 |
- |
- |
- |
500,000 |
| 새한벤처펀드 16호 |
1,000,000 |
975,852 |
- |
(25,577) |
- |
- |
950,275 |
| 에임오퍼스 헬스케어 그로쓰캐피탈 사모투자합자회사 |
1,000,000 |
3,775,853 |
- |
1,224,147 |
- |
(5,000,000) |
- |
| 미래에셋 Innovative Growth 투자조합 |
941,135 |
973,628 |
- |
45,974 |
(58,865) |
- |
960,737 |
| 하나-마그나 Growth Booster |
1,200,000 |
862,394 |
300,000 |
(6,044) |
- |
- |
1,156,350 |
| 야나두 펀드 |
1,000,000 |
1,018,847 |
- |
(2,049) |
- |
- |
1,016,798 |
| 디에스 전문투자형사모투자신탁(디엔디파마텍) |
1,000,000 |
1,034,753 |
- |
(416,812) |
- |
- |
617,941 |
| 알펜루트다뉴브 사모투자신탁 제1호 |
223,890 |
380,364 |
- |
(21,663) |
(37,105) |
- |
321,596 |
| PTR 목표달성 전문투자형 펀드 |
495,050 |
353,252 |
- |
72,010 |
- |
- |
425,262 |
| 한국투자삼성그룹증권자투자1호 |
- |
826,025 |
- |
- |
(826,025) |
- |
- |
| 한국투자삼성그룹증권자투자1호(주식)-A |
- |
1,825,641 |
- |
- |
(1,825,641) |
- |
- |
| 현대 인베스트먼트 ABL 전문투자형 사모 특별자산펀드 8호 |
- |
124,238 |
- |
- |
(124,238) |
- |
- |
| 신한은행26-10 / 삼성증권 |
1,999,999 |
1,964,843 |
- |
112,655 |
- |
- |
2,077,498 |
| 신한금융조건부(상)13 / 삼성증권 |
9,999,997 |
- |
9,999,997 |
336,989 |
- |
- |
10,336,986 |
| 신한금융조건부(상)12-1 / 삼성증권 |
2,000,000 |
1,854,054 |
- |
139,735 |
- |
- |
1,993,789 |
| 하나금융조건부 채권(상)8 / 삼성증권 |
3,000,000 |
2,589,802 |
- |
228,356 |
- |
- |
2,818,158 |
| 하나금융조건부 채권(상)9-1 / 삼성증권 |
3,499,999 |
3,011,455 |
- |
284,747 |
- |
- |
3,296,202 |
| 하나금융조건부(상)13 / 삼성증권 |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
51,936 |
- |
- |
2,051,936 |
| KB 금융조건부채권(상)2-1 / 삼성증권 |
1,500,000 |
1,316,398 |
- |
94,807 |
- |
- |
1,411,205 |
| KB 금융조건부채권(상)6-1 / 삼성증권 |
2,000,000 |
1,727,307 |
- |
142,990 |
- |
- |
1,870,297 |
| KB 금융조건부(상)7-1 / 삼성증권 |
3,000,000 |
2,610,564 |
- |
220,723 |
- |
- |
2,831,287 |
| KB금융조건부(상)9-1 / 삼성증권 |
1,999,999 |
1,785,215 |
- |
114,883 |
- |
- |
1,900,098 |
| KB금융조건부(상)10-1 / 삼성증권 |
1,000,000 |
931,277 |
- |
64,188 |
- |
- |
995,465 |
| 아이엠엠디지털솔루션일반사모투자신탁 펀드 |
980,392 |
- |
980,392 |
(8,853) |
- |
- |
971,539 |
| BUY엔화 채권 랩 |
1,738,440 |
- |
1,738,440 |
143,540 |
- |
- |
1,881,980 |
| 기업은행 조건부(상)2 / KB증권 |
2,026,400 |
1,884,624 |
- |
136,086 |
- |
- |
2,020,710 |
| 신한은행26-10 / KB증권 |
2,010,400 |
1,982,004 |
- |
125,572 |
- |
- |
2,107,576 |
| 코리안리재보험신종자본증권 / KB증권 |
1,015,800 |
905,621 |
- |
83,927 |
- |
- |
989,548 |
| 신한금융조건부(상)12-1 / KB증권 |
1,016,400 |
934,878 |
- |
78,641 |
- |
- |
1,013,519 |
| 국민은행조건부(상) / 신한금융투자 |
1,399,722 |
1,314,812 |
- |
69,441 |
- |
- |
1,384,253 |
| KB금융조건부(상) 10-1 / 신한금융투자 |
1,999,999 |
1,878,211 |
- |
133,214 |
- |
- |
2,011,425 |
| 소계 |
51,347,622 |
55,472,672 |
15,818,829 |
125,919 |
(2,899,585) |
(18,305,405) |
50,212,430 |
| [파생상품] |
|
|
|
|
|
|
|
| 최대주주의 매도청구권 |
- |
165,209 |
- |
(165,209) |
- |
- |
- |
| 소계 |
- |
165,209 |
- |
(165,209) |
- |
- |
- |
| 합계 |
75,648,657 |
75,819,149 |
19,820,077 |
(2,527,649) |
(6,078,588) |
(16,871,795) |
70,161,194 |
(*) 전기 대체내역은 비상장주식의 상장, 상각후원가측정금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 대체, 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업 및 종속기업투자주식으로 대체된 금액입니다.
10. 재고자산
(1) 당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
총장부금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
43,842,683 |
(723,911) |
43,118,772 |
| 상품 |
18,848,260 |
(422,452) |
18,425,808 |
| 재공품 |
37,659,198 |
(2,812,884) |
34,846,314 |
| 원재료 |
14,403,426 |
(25,030) |
14,378,396 |
| 저장품 |
4,106,337 |
(63,679) |
4,042,658 |
| 미착품 |
39,460 |
- |
39,460 |
| 합계 |
118,899,364 |
(4,047,956) |
114,851,408 |
(2) 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
총장부금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
34,943,600 |
(866,209) |
34,077,391 |
| 상품 |
14,029,471 |
(359,653) |
13,669,818 |
| 재공품 |
34,850,206 |
(2,209,979) |
32,640,227 |
| 원재료 |
14,267,400 |
(8,621) |
14,258,779 |
| 저장품 |
4,319,582 |
(46,175) |
4,273,407 |
| 미착품 |
742,884 |
- |
742,884 |
| 합계 |
103,153,143 |
(3,490,637) |
99,662,506 |
(3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가: |
| 재고자산평가손실 |
699,616 |
622,688 |
| 재고자산평가손실환입 |
(142,297) |
(106,248) |
11. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
1,591,055 |
380,720 |
2,244,520 |
427,439 |
| 손실충당금 |
(108,675) |
- |
(108,675) |
- |
| 선급비용 |
4,400,684 |
78,696 |
4,003,404 |
112,540 |
| 반환재고회수권(*1) |
342,261 |
794 |
449,037 |
803 |
| 확정급여자산(*2) |
- |
4,362,474 |
- |
6,448,786 |
| 합계 |
6,225,325 |
4,822,684 |
6,588,286 |
6,989,568 |
(*1) 반품권리가 부여된 제품 및 상품 판매분에 대해 반품충당부채를 결제할 때, 고객에게서 제품 및 상품을 회수할 권리를 인식한 금액입니다(주석 21참조).(*2) 주석 20번 참조
(2) 당기와 전기 중 기타자산의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
108,675 |
5,922 |
| 대손상각비 |
- |
102,753 |
| 기말금액 |
108,675 |
108,675 |
12. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물(*3) |
건물부속설비 |
구축물 |
기계장치 |
정부보조금 |
차량운반구(*3) |
공기구비품 |
정부보조금 |
실험설비 |
정부보조금 |
건설중인자산(*4) |
정부보조금 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
91,370,230 |
69,412,442 |
8,518,232 |
3,736,615 |
97,892,417 |
(217,470) |
1,999,404 |
45,030,788 |
(96,070) |
18,333,214 |
(1,230,081) |
7,112,904 |
(200,000) |
341,662,625 |
| 취득금액(*1) |
- |
91,000 |
- |
- |
3,547,576 |
(86,550) |
- |
2,718,188 |
- |
3,016,673 |
- |
9,092,709 |
- |
18,379,596 |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
- |
(223,950) |
- |
(2,602) |
(77,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
(303,552) |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
5,233,564 |
- |
- |
4,574,488 |
(200,000) |
187,600 |
- |
(9,995,652) |
200,000 |
- |
| 기타증감(*2) |
- |
6,617,603 |
- |
- |
- |
- |
(55,258) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
6,562,346 |
| 기말금액 |
91,370,230 |
76,121,045 |
8,518,232 |
3,736,615 |
106,449,607 |
(304,020) |
1,941,545 |
52,246,464 |
(296,070) |
21,537,487 |
(1,230,081) |
6,209,961 |
- |
366,301,016 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
(16,727,438) |
(4,151,269) |
(1,752,201) |
(69,386,341) |
32,653 |
(1,213,415) |
(29,769,290) |
96,070 |
(14,449,112) |
1,230,068 |
- |
- |
(136,090,275) |
| 감가상각비 |
- |
(4,148,716) |
(282,196) |
(149,856) |
(7,743,836) |
29,887 |
(529,459) |
(6,802,894) |
8,333 |
(1,941,579) |
- |
- |
- |
(21,560,315) |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
- |
223,948 |
- |
2,602 |
76,998 |
- |
- |
- |
- |
- |
303,548 |
| 기타증감(*2) |
- |
160,329 |
- |
- |
- |
- |
507,177 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
667,507 |
| 기말금액 |
- |
(20,715,823) |
(4,433,465) |
(1,902,056) |
(76,906,230) |
62,541 |
(1,233,095) |
(36,495,186) |
104,403 |
(16,390,691) |
1,230,068 |
- |
- |
(156,679,534) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
91,370,230 |
52,685,005 |
4,366,963 |
1,984,414 |
28,506,076 |
(184,817) |
785,989 |
15,261,498 |
- |
3,884,102 |
(13) |
7,112,904 |
(200,000) |
205,572,351 |
| 기말금액 |
91,370,230 |
55,405,222 |
4,084,767 |
1,834,559 |
29,543,377 |
(241,479) |
708,449 |
15,751,278 |
(191,667) |
5,146,796 |
(13) |
6,209,961 |
- |
209,621,482 |
(*1) 당기
중 유형자산 취득과 관련하여 미지급금이 2,967,871 천원 감소하였습니다.(*2) 당기 중 리스의 추가 계상 및 해지로 인한 변동입니다.(*3) 당기 말 건물과 차량운반구에 사용권자산이 각각 7,416,844천원, 708,440천원 포함되어 있습니다.(*4) 당기 중 취득한 건설중인자산 금액에는 차입원가 자본화 금액 222,208천원이 포함되어 있습니다. 당기중 차입원가 자본화에 적용된 이자율은 3.74%입니다.
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물(*3) |
건물부속설비 |
구축물 |
기계장치 |
정부보조금 |
차량운반구(*3) |
공기구비품 |
정부보조금 |
실험설비 |
정부보조금 |
건설중인자산(*4) |
정부보조금 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
93,766,205 |
59,860,091 |
8,518,232 |
3,736,615 |
92,283,748 |
(100,000) |
1,909,272 |
34,720,996 |
(96,070) |
16,355,389 |
(1,230,081) |
5,256,833 |
(14,850) |
314,966,380 |
| 취득금액(*1) |
- |
846,000 |
- |
- |
1,824,351 |
(67,470) |
- |
2,855,151 |
- |
1,930,065 |
- |
22,417,934 |
(235,150) |
29,570,881 |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(11,561) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(11,561) |
| 대체 |
- |
9,275,144 |
- |
- |
3,784,318 |
(50,000) |
- |
7,454,641 |
- |
47,760 |
- |
(20,561,863) |
50,000 |
- |
| 타계정대체 |
(2,395,975) |
(924,932) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(3,320,907) |
| 기타증감(*2) |
- |
356,140 |
- |
- |
- |
- |
101,693 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
457,833 |
| 기말금액 |
91,370,230 |
69,412,443 |
8,518,232 |
3,736,615 |
97,892,417 |
(217,470) |
1,999,404 |
45,030,788 |
(96,070) |
18,333,214 |
(1,230,081) |
7,112,904 |
(200,000) |
341,662,626 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
(14,009,952) |
(3,869,073) |
(1,598,609) |
(61,589,325) |
17,707 |
(1,016,738) |
(25,215,288) |
96,070 |
(12,974,305) |
1,230,068 |
- |
- |
(118,929,445) |
| 감가상각비 |
- |
(3,081,958) |
(282,196) |
(153,592) |
(7,797,016) |
14,946 |
(547,666) |
(4,554,002) |
- |
(1,474,807) |
- |
- |
- |
(17,876,291) |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
11,560 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
11,560 |
| 타계정대체 |
- |
53,954 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
53,954 |
| 기타증감(*2) |
- |
310,518 |
- |
- |
- |
- |
339,429 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
649,947 |
| 기말금액 |
- |
(16,727,438) |
(4,151,269) |
(1,752,201) |
(69,386,341) |
32,653 |
(1,213,415) |
(29,769,290) |
96,070 |
(14,449,112) |
1,230,068 |
- |
- |
(136,090,275) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
93,766,205 |
45,850,139 |
4,649,159 |
2,138,006 |
30,694,423 |
(82,293) |
892,534 |
9,505,708 |
- |
3,381,084 |
(13) |
5,256,833 |
(14,850) |
196,036,935 |
| 기말금액 |
91,370,230 |
52,685,005 |
4,366,963 |
1,984,414 |
28,506,076 |
(184,817) |
785,989 |
15,261,498 |
- |
3,884,102 |
(13) |
7,112,904 |
(200,000) |
205,572,351 |
(*1) 전기 중 유형자산 취득과 관련하여 미지급금이 269,659천원 증가하였습니다.(*2) 전기 중 리스의 추가 계상 및 해지로 인한 변동입니다.(*3) 전기 말 건물과 차량운반구에 사용권자산이 각각 2,724,197천원, 785,977천원 포함되어 있습니다.(*4) 전기 중 취득한 건설중인자산 금액에는 차입원가 자본화 금액 457,770천원이 포함되어 있습니다. 전기중 차입원가 자본화에 적용된 이자율은 4.54%입니다.
(3) 건설중인자산
당사는 기계장치 등을 취득하기 위하여 당기 및 전기 중 각각 9,092,709천원 및 22,417,934천원을 지출하였습니다. 당기 중 건설중인자산은 기계장치로 5,233,564천원, 공기구비품으로 4,574,488천원, 실험설비로 187,600천원 대체되었습니다.
(4) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
차입금종류 |
차입금액 |
담보권자 |
| 토지 |
1,560,107 |
13,720,000 |
- |
- |
IBK기업은행KEB하나은행 |
| 건물 등 |
4,376,706 |
| 토지 |
68,001,862 |
24,000,000 |
시설대출 |
20,000,000 |
KDB산업은행 |
| 건물 등 |
24,209,408 |
| 합계 |
98,148,083 |
37,720,000 |
|
20,000,000 |
|
(5) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험종류 |
자산 |
부보금액 |
보험회사 |
| 화재보험 |
유형자산 등 |
177,911,600 |
삼성화재해상보험(주) 등 |
당사는 상기 보험 이외에 영업배상보험, 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에가입하고 있습니다.
13. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
시설이용권 |
개발비 |
산업재산권 |
기타의무형자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
5,200,037 |
7,651,933 |
425,140 |
3,454,376 |
16,731,486 |
| 취득금액 |
365,976 |
3,302,823 |
- |
565,649 |
4,234,448 |
| 처분금액 |
(209,017) |
- |
- |
- |
(209,017) |
| 기말금액 |
5,356,996 |
10,954,756 |
425,140 |
4,020,025 |
20,756,917 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
(26,232) |
(294,519) |
(827,153) |
(1,147,904) |
| 무형자산상각비 |
- |
(334,227) |
(22,811) |
(100,554) |
(457,592) |
| 기말금액 |
- |
(360,459) |
(317,330) |
(927,706) |
(1,605,495) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
5,200,037 |
7,625,701 |
130,621 |
2,627,223 |
15,583,582 |
| 기말금액 |
5,356,996 |
10,594,297 |
107,811 |
3,092,320 |
19,151,423 |
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
시설이용권 |
개발비 |
산업재산권 |
기타의무형자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
5,200,037 |
2,671,627 |
425,140 |
3,021,376 |
11,318,180 |
| 취득금액 |
- |
4,980,306 |
- |
433,000 |
5,413,306 |
| 기말금액 |
5,200,037 |
7,651,933 |
425,140 |
3,454,376 |
16,731,486 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
- |
(271,708) |
(780,368) |
(1,052,076) |
| 무형자산상각비 |
- |
(26,232) |
(22,811) |
(46,785) |
(95,828) |
| 기말금액 |
- |
(26,232) |
(294,519) |
(827,153) |
(1,147,904) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
5,200,037 |
2,671,627 |
153,432 |
2,241,008 |
10,266,104 |
| 기말금액 |
5,200,037 |
7,625,701 |
130,621 |
2,627,223 |
15,583,582 |
(3) 당기말 현재 개발비 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 단계 |
구분 |
개별자산명 |
자산화한 연구개발비 금액(누계액) |
연구개발비 |
잔여상각기간 |
| 전임상 |
임상1상 |
임상2상 |
임상3상
(생동)
|
판매승인 |
계 |
손상차손누계액 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 개발중 |
개량신약 |
DKF-313 |
- |
- |
- |
1,167,075 |
- |
1,167,075 |
- |
- |
1,167,075 |
|
| 개발중 |
제네릭 |
DKF-5122-BE |
- |
- |
- |
419,857 |
- |
419,857 |
- |
- |
419,857 |
|
| 개발중 |
제네릭 |
DKF-MA101 |
- |
- |
- |
650,000 |
- |
650,000 |
- |
- |
650,000 |
|
| 개발중 |
제네릭 |
DKF-MA102 |
- |
- |
- |
763,772 |
- |
763,772 |
- |
- |
763,772 |
|
| 개발중 |
제네릭 |
나소프라정 |
- |
- |
- |
175,000 |
- |
175,000 |
- |
- |
175,000 |
|
| 개발중 |
제네릭 |
DKF-417F |
- |
- |
- |
912,532 |
- |
912,532 |
- |
- |
912,532 |
|
| 판매중 |
제네릭 |
DKF-426 |
- |
- |
- |
- |
214,000 |
214,000 |
- |
21,400 |
192,600 |
4년 8개월 |
| 판매중 |
제네릭 |
DKF-435 |
- |
- |
- |
- |
268,000 |
268,000 |
- |
31,267 |
236,733 |
4년 5개월 |
| 개발중 |
제네릭 |
DFK-447 |
- |
- |
- |
133,143 |
|
133,143 |
- |
- |
133,143 |
|
| 개발중 |
제네릭 |
DKF-335 |
- |
1,074,515 |
- |
- |
- |
1,074,515 |
- |
- |
1,074,515 |
|
| 판매중 |
제네릭 |
SJP006 |
- |
- |
- |
- |
225,000 |
225,000 |
- |
67,500 |
157,500 |
3년 6개월 |
| 판매중 |
제네릭 |
PK101 |
- |
- |
- |
- |
111,970 |
111,970 |
- |
26,126 |
85,844 |
3년 10개월 |
| 판매중 |
제네릭 |
AD-221 |
- |
- |
- |
- |
1,200,000 |
1,200,000 |
- |
140,000 |
1,060,000 |
4년 5개월 |
| 판매중 |
제네릭 |
AD-214 |
- |
- |
- |
- |
500,000 |
500,000 |
- |
50,000 |
450,000 |
4년 8개월 |
| 판매중 |
제네릭 |
GNS-211-D |
- |
- |
- |
- |
200,000 |
200,000 |
- |
6,667 |
193,333 |
4년 10개월 |
| 판매중 |
제네릭 |
NVP-2002 |
- |
- |
- |
- |
150,000 |
150,000 |
- |
17,500 |
132,500 |
4년 5개월 |
| 개발중 |
제네릭 |
HUC2-344 |
- |
150,000 |
- |
- |
|
150,000 |
- |
- |
150,000 |
|
| 개발중 |
의료기기 |
DKB-119 |
- |
- |
- |
685,600 |
- |
685,600 |
- |
- |
685,600 |
|
| 개발중 |
의료기기 |
DKM-410 |
- |
- |
- |
196,108 |
- |
196,108 |
- |
- |
196,108 |
|
| 개발중 |
의료기기 |
DKM-420 |
- |
- |
- |
1,200,919 |
- |
1,200,919 |
- |
- |
1,200,919 |
|
| 개발중 |
바이오의약품 |
ATGC-110 |
- |
- |
- |
557,265 |
- |
557,265 |
- |
- |
557,265 |
|
| 합계 |
- |
1,224,515 |
- |
6,861,271 |
2,868,970 |
10,954,756 |
- |
360,460 |
10,594,296 |
|
(4) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는
28,427,351천원과 24,315,866천
원이며 모두 판매비와 일반관리비로 계상되었습니다.
14. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
8,349,580 |
2,646,773 |
788,749 |
11,785,102 |
| 취득 |
- |
663,211 |
60,000 |
723,211 |
| 대체(*) |
2,489,023 |
4,557,431 |
- |
7,046,454 |
| 처분 |
(846,344) |
(317,988) |
(22,849) |
(1,187,150) |
| 기말금액 |
9,992,259 |
7,549,428 |
825,900 |
18,367,618 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
(1,247,657) |
(115,582) |
(1,363,239) |
| 감가상각비 |
- |
(222,466) |
(54,393) |
(276,859) |
| 처분 |
- |
248,741 |
22,849 |
271,590 |
| 기말금액 |
- |
(1,221,382) |
(147,126) |
(1,368,508) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
8,349,580 |
1,399,116 |
673,167 |
10,421,863 |
| 기말금액 |
9,992,259 |
6,328,077 |
678,774 |
16,999,109 |
(*) 당기 중 투자부동산 취득과 관련하여 대여금 및 미수수익이 7,046,454천원 감소하였습니다.
(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
5,953,605 |
1,481,841 |
788,749 |
8,224,195 |
| 취득금액 |
- |
240,000 |
- |
240,000 |
| 대체 |
2,395,975 |
924,932 |
- |
3,320,907 |
| 기말금액 |
8,349,580 |
2,646,773 |
788,749 |
11,785,102 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
(1,141,072) |
(64,522) |
(1,205,594) |
| 감가상각비 |
- |
(52,631) |
(51,060) |
(103,691) |
| 대체 |
- |
(53,954) |
- |
(53,954) |
| 기말금액 |
- |
(1,247,657) |
(115,582) |
(1,363,239) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
5,953,605 |
340,769 |
724,227 |
7,018,601 |
| 기말금액 |
8,349,580 |
1,399,116 |
673,167 |
10,421,863 |
(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 임대수익 |
1,258,776 |
787,490 |
| 기타비용: |
| 투자부동산감가상각비 |
276,859 |
103,691 |
(4) 투자부동산의 공정가치
당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
| 토지(*) |
18,520,217 |
9,992,259 |
18,621,057 |
8,349,580 |
| 건물 |
6,328,077 |
6,328,077 |
1,399,116 |
1,399,116 |
| 구축물 |
678,774 |
678,774 |
673,167 |
673,167 |
| 합계 |
25,527,068 |
16,999,109 |
20,693,340 |
10,421,863 |
(*) 투자부동산 중 토지의 공정가치는 공시지가를 기준으로 평가하였습니다.
15. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상위지배기업 |
소유지분율 |
| 종속기업 |
동국생명과학(주) |
동국제약(주) |
45.34% |
| 헬스케어성장지원창업벤처전문사모투자 합자회사 |
동국제약(주) |
91.12% |
| (주)위드닉스 |
동국제약(주) |
50.91% |
| 리봄화장품 |
동국제약(주) |
60.00% |
| 관계기업 |
마그나인베스트먼트 |
- |
26.15% |
| 에임오퍼스 헬스케어 그로쓰캐피탈 사모투자합자회사 |
- |
63.80% |
| 라이프밸류업사모투자합자회사 |
- |
20.00% |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
동국헬스케어홀딩스(주) |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
동국헬스케어엠앤아이 |
- |
- |
(2) 당기와 전기 중 주요 경영진과의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
974,972 |
900,841 |
| 퇴직급여 |
71,856 |
64,374 |
| 기타장기종업원급여 |
171 |
964 |
| 합계 |
1,046,999 |
966,179 |
당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 퇴직급여제도에 대한 기여금, 기타장기종업원급여를 포함하고 있습니다.
(3) 특수관계자 거래① 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.i) 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 |
회사명 |
제품 매출 |
원재료 매입 |
상품매입 |
비품매입 |
수입임대료 |
기타비용 |
이자수익 |
| 종속기업 |
동국생명과학(주) |
10,237,850 |
4,730,733 |
- |
- |
382,464 |
5,882 |
- |
| (주)위드닉스 |
- |
- |
424,110 |
39,500 |
- |
56,454 |
- |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 |
동국헬스케어홀딩스
(주)
|
- |
- |
- |
- |
65,952 |
- |
91,781 |
| 기타특수관계자 |
동국헬스케어엠앤아이 |
2,400 |
- |
- |
- |
65,937 |
306 |
- |
| 합계 |
10,240,250 |
4,730,733 |
424,110 |
39,500 |
514,353 |
62,642 |
91,781 |
ii) 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 |
회사명 |
제품 매출 |
원재료 매입 |
수입임대료 |
| 종속기업 |
동국생명과학(주) |
7,161,113 |
1,936,791 |
382,464 |
| 관계기업 |
에임오퍼스 헬스케어 그로쓰캐피탈 사모투자합자회사 |
- |
- |
- |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 |
동국헬스케어홀딩스㈜ |
- |
- |
109,908 |
| 기타특수관계자 |
동국헬스케어엠앤아이 |
- |
- |
21,978 |
| 합계 |
7,161,113 |
1,936,791 |
514,350 |
② 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계자범주 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 |
대여금 |
매입채무 |
미지급금 |
임대보증금 |
| 종속기업 |
동국생명과학(주) |
2,900,618 |
35,059 |
- |
1,245,912 |
- |
276,224 |
| (주)위드닉스 |
- |
- |
- |
466,521 |
521 |
- |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 |
동국헬스케어홀딩스(주) |
- |
- |
6,700,000 |
- |
9,982,980 |
47,626 |
| 기타특수관계자 |
동국헬스케어엠앤아이 |
- |
6,045 |
- |
- |
- |
47,626 |
| 합계 |
2,900,618 |
41,104 |
6,700,000 |
1,712,433 |
9,983,501 |
371,476 |
ii) 전기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계자범주 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 |
매입채무 |
미지급금 |
임대보증금 |
| 종속기업 |
동국생명과학(주) |
1,035,459 |
35,059 |
176,994 |
- |
276,224 |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 |
동국헬스케어홀딩스(주) |
- |
- |
- |
10,226,227 |
47,626 |
| 기타특수관계자 |
동국헬스케어엠앤아이 |
- |
6,044 |
- |
- |
47,626 |
| 합계 |
1,035,459 |
41,103 |
176,994 |
10,226,227 |
371,476 |
(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래의 내용은 다음과 같습니다.① 대여
| (단위:천원) |
| 구 분 |
채 무 자 |
관 계 |
당기 |
전기 |
| 대여(*1) |
동국헬스케어홀딩스(주) |
유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
6,700,000 |
- |
(*1) 당사는 당기 헬스케어홀딩스에 운영자금 목적으로 대여하였습니다.② 출자
| (단위:천원) |
| 구 분 |
명칭 |
관 계 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 취득 |
위드닉스 |
종속기업 |
1,145,445 |
- |
③ 출자금 회수
| (단위:천원) |
| 구 분 |
명칭 |
관 계 |
당기 |
전기 |
| 관계기업 출자금 회수 |
디티알비전사모투자합자회사 |
관계기업(*) |
1,069,940 |
- |
(*) 당기 청산으로 인해 출자금을 회수함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.
④ 배당금의 지급
| (단위:천원) |
| 구 분 |
회 사 명 |
관 계 |
당기 |
전기 |
| 배당금의 지급 |
에임오퍼스 헬스케어 그로쓰캐피탈 사모투자합자회사 |
관계기업 |
68,267 |
97,524 |
| 동국헬스케어홀딩스(주) |
유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
1,796,554 |
1,664,399 |
16. 정부보조금
당사는 치매치료제 등의 개발과 관련하여 보건복지부 등과 개발 협약을 체결하였습니다. 당기말과 전기말 중 현재 당사가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
협약기관 |
총수령액 |
상환의무 있는정부보조금 |
기타의 정부보조금 |
| 구강점막 |
한국산업기술평가관리원 |
127,396 |
25,554 |
101,842 |
| 고세렐린 |
한국산업기술평가관리원 |
480,291 |
96,058 |
384,233 |
| 수면개선 |
농림식품기술기획평가원 |
55,035 |
11,007 |
44,028 |
| 보건 치매극복 |
한국보건산업진흥원 |
46,905 |
9,381 |
37,524 |
| 한의기반 |
한국보건산업진흥원 |
263,182 |
52,636 |
210,546 |
| 근력개선 |
농림식품기술기획평가원 |
146,401 |
29,280 |
117,121 |
| 호흡기 |
한국한의약연구원 |
47,743 |
- |
47,743 |
| 합계 |
1,166,953 |
223,916 |
943,037 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
협약기관 |
총수령액 |
상환의무 있는정부보조금 |
기타의 정부보조금 |
| 구강점막 |
한국산업기술평가관리원 |
388,432 |
77,698 |
310,734 |
| 고세렐린 |
한국산업기술평가관리원 |
575,885 |
115,177 |
460,708 |
| 수면개선 |
농림식품기술기획평가원 |
119,914 |
23,983 |
95,931 |
| 나한과 |
과학기술정보통신부 |
236,925 |
46,079 |
190,846 |
| 보건 치매극복 |
한국보건산업진흥원 |
76,434 |
15,287 |
61,147 |
| 한의기반 |
한국보건산업진흥원 |
244,495 |
48,899 |
195,596 |
| 근력개선 |
농림식품기술기획평가원 |
159,615 |
31,923 |
127,692 |
| 호흡기 |
한국한의약연구원 |
27,628 |
- |
27,628 |
| 합계 |
1,829,328 |
359,046 |
1,470,282 |
17. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
54,104,944 |
2,238,572 |
55,889,308 |
2,014,656 |
| 미지급비용 |
3,391,707 |
- |
3,120,142 |
- |
| 예수금 |
1,262,418 |
- |
1,110,093 |
- |
| 부가세예수금 |
4,086,597 |
- |
3,253,032 |
- |
| 임대보증금 |
543,824 |
301,251 |
429,075 |
120,000 |
| 예수보증금 |
- |
643,829 |
- |
918,000 |
| 합계 |
63,389,490 |
3,183,652 |
63,801,650 |
3,052,656 |
18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채: |
| 단기차입금 |
20,000,000 |
25,627,873 |
| 유동성리스부채 |
2,826,450 |
2,149,938 |
| 소계 |
22,826,450 |
27,777,811 |
| 비유동부채: |
| 리스부채 |
5,427,593 |
1,430,702 |
| 합계 |
28,254,043 |
29,208,513 |
(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
내역 |
이자율(%) |
만기 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 : |
| IBK기업은행 |
수출채권할인 |
- |
- |
- |
627,873 |
| KDB산업은행 |
시설자금대출 |
3.19 |
2025-10-24 |
10,000,000 |
25,000,000 |
| IBK기업은행 |
시설자금대출 |
3.72 |
2025-10-25 |
10,000,000 |
- |
| 리스부채 |
- |
6.3~6.9 |
2025-12-31 |
2,826,450 |
2,149,938 |
| 소계 |
22,826,450 |
27,777,811 |
| 비유동부채 : |
| 리스부채 |
- |
6.3~6.9 |
2026-01-01~2028-07-11 |
5,427,593 |
1,430,702 |
| 합계 |
28,254,043 |
29,208,513 |
(3) 당기 중 신규로 발행하거나 상환한 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
이자율(%) |
액면금액 |
장부금액 |
만기 |
| 신규 발행: |
| 기업시설자금대출 |
3.19~3.72 |
20,000,000 |
20,000,000 |
2025년 |
| 수출채권 할인(*) |
1.5 |
570,655 |
570,655 |
2024년 |
| 합계 |
|
20,570,655 |
20,570,655 |
|
| 상환: |
| 기업시설자금대출 |
4.3 |
25,000,000 |
25,000,000 |
2024년 |
| 수출채권 할인(*) |
1.5 |
1,198,528 |
1,198,528 |
2024년 |
| 합계 |
|
26,198,528 |
26,198,528 |
|
(*) 만기가 미도래한 매출채권의 할인은 당사가 상환의무를 부담하고 있으므로 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다.
(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
3,580,640 |
4,206,519 |
| - 리스부채의 증가 |
7,233,167 |
1,121,170 |
| - 이자비용 |
430,090 |
367,443 |
| - 리스부채의 상환 |
(2,989,853) |
(2,099,344) |
| - 리스부채의 감소 |
- |
(15,148) |
| 기말 |
8,254,044 |
3,580,640 |
(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
현재가치 |
최소리스료 |
현재가치 |
| 1년 미만 |
2,888,623 |
2,826,450 |
2,197,592 |
2,149,938 |
| 2년 이하 |
2,173,992 |
2,041,635 |
1,398,267 |
1,319,162 |
| 2년 초과 |
3,840,033 |
3,385,958 |
121,465 |
111,540 |
| 합 계 |
8,902,648 |
8,254,043 |
3,717,324 |
3,580,640 |
19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
628,264 |
707,784 |
| 선수수익 |
416,120 |
954 |
| 합계 |
1,044,384 |
708,738 |
20. 종업원급여
당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다.
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
86,672,215 |
81,858,414 |
| 연차휴가 부채 증가 |
1,054,632 |
123,247 |
| 기타장기종업원급여부채의 증가 |
183,426 |
96,153 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
5,101,578 |
4,362,956 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
151,707 |
258,582 |
| 퇴직위로금 |
1,427,575 |
641,558 |
| 합계 |
94,591,133 |
87,340,910 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총 종업원급여자산 |
| 퇴직연금운용자산 |
4,362,474 |
6,448,786 |
| 총 종업원급여부채 |
| 연차휴가부채 |
2,577,582 |
1,522,950 |
| 기타장기종업원급여부채(*) |
1,042,610 |
978,184 |
| 합계 |
3,620,192 |
2,501,134 |
(*) 기타장기종업원급여부채는 장기근속 종업원에게 지급될 미래경제적 효익의 유출과 관련된 금액으로 당기 및 전기중 실제로 지급된 금액은 각각 119백만원 및 116백만원입니다.당사는 삼성생명보험(주)의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.
(3) 기금적립당사는 2025년에 확정급여제도에 대한 기여금으로
약 6,702,345천원을
납부할 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 공정가치 |
순확정급여자산 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
40,097,956 |
34,759,647 |
(46,546,742) |
(42,346,732) |
(6,448,786) |
(7,587,085) |
| 당기 비용으로 인식: |
| 당기근무원가 |
5,316,251 |
4,708,839 |
- |
- |
5,316,251 |
4,708,839 |
| 이자원가(수익) |
1,697,353 |
1,743,399 |
(1,912,025) |
(2,089,282) |
(214,673) |
(345,883) |
| 소계 |
7,013,604 |
6,452,238 |
(1,912,025) |
(2,089,282) |
5,101,578 |
4,362,956 |
| 기타포괄손익으로 인식: |
| 재측정손실(이익) |
|
|
|
|
|
|
| - 확정급여제도의 재측정요소 |
|
|
|
|
|
|
| 인구통계적 가정 |
1,807 |
- |
- |
- |
1,807 |
- |
| 재무적 가정 |
1,505,519 |
1,997,148 |
- |
- |
1,505,519 |
1,997,148 |
| 경험조정 |
1,477,393 |
1,037,645 |
- |
- |
1,477,393 |
1,037,645 |
| - 사외적립자산 수익 |
- |
- |
(396,962) |
(868,499) |
(396,962) |
(868,499) |
| 소계 |
2,984,719 |
3,034,793 |
(396,962) |
(868,499) |
2,587,757 |
2,166,294 |
| 기타: |
| 납부한 기여금 |
- |
- |
(6,000,000) |
(5,550,000) |
(6,000,000) |
(5,550,000) |
| 급여 지급 |
(5,467,898) |
(4,148,722) |
5,864,875 |
4,307,771 |
396,977 |
159,049 |
| 소계 |
(5,467,898) |
(4,148,722) |
(135,125) |
(1,242,229) |
(5,603,023) |
(5,390,951) |
| 기말잔액 |
44,628,381 |
40,097,956 |
(48,990,854) |
(46,546,742) |
(4,362,473) |
(6,448,786) |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
48,982,027 |
46,536,306 |
| 국민연금전환금 |
8,827 |
10,436 |
| 합계 |
48,990,854 |
46,546,742 |
(6) 확정급여채무보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평 균)은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.14% |
4.74% |
| 미래 급여인상율 |
3.60% |
3.60% |
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각
각 5.83년
및 5.77년입니다.
(7) 민감도분석주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율 |
(2,456,056) |
2,743,739 |
| 미래 급여인상율 |
2,730,979 |
(2,490,936) |
21. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 반품충당부채 |
8,898,694 |
- |
5,605,440 |
2,882,404 |
| 환불부채 |
- |
1,129,090 |
- |
- |
| 합계 |
8,898,694 |
1,129,090 |
5,605,440 |
2,882,404 |
(2) 당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기초잔액 |
5,605,440 |
2,882,404 |
6,089,941 |
2,592,295 |
| 증가 |
3,293,254 |
- |
- |
290,109 |
| 감소 |
- |
(2,882,404) |
(484,501) |
- |
| 기말잔액 |
8,898,694 |
- |
5,605,440 |
2,882,404 |
당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.
반품권리가 부여된 제품 및 상품 판매분에 대해 반품충당부채를 결제할 때, 고객에게서 제품 및 상품을 회수할 권리
가 343,056천원만
큼 인식되었습니다.
22. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 홈쇼핑 거래계약 등과 관련하
여 1,030,000천원, IBK기업은행으로부터 매입과 관련하여 200,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 차입약정한도당기말 현재 당사의 차입약정한도는 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD, 원화단위: 천원) |
| 구분 |
금융기관 |
한도설정액 |
| 당좌차월 |
IBK기업은행 |
18,000,000 |
| 당좌차월 |
KB국민은행 |
20,000,000 |
| 무신용장방식매입 |
IBK기업은행 |
USD 2,500,000 |
| 시설자금대출 |
KDB산업은행 |
10,000,000 |
| 시설자금대출 |
IBK기업은행 |
10,000,000 |
| 합계 |
58,000,000 |
| USD 2,500,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 양도 또는 할인한 매출채권(*) |
- |
627,873 |
(*) 상기 양도 또는 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.
(4) 당기말 현재 당사의 계류중인 중요한 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계류법원 |
원고 |
피고 |
사건내용 |
소송가액 |
진행상황 |
| 당사가 원고인 소송: |
| 대법원 |
동국제약(주) |
보건복지부 장관 |
고시 취소 청구 |
50,000 |
3심 계류 중 |
| 대법원 |
동국제약(주) |
보령제약(주) |
심결 취소 소송 |
100,000 |
3심 계류 중 |
| 서울중앙지방법원 |
동국제약(주) |
애경산업㈜ |
상표권 침해금지 및 손해배상청구 |
200,000 |
합의진행중 |
| 특허법원 |
동국제약㈜ |
라퀄리아 파마 인코포레이티드 |
심결 취소 소송 |
100,000 |
2심 계류 중 |
| 특허법원 |
동국제약㈜ |
라퀄리아 파마 인코포레이티드 |
심결 취소 소송 |
100,000 |
2심 계류 중 |
| 특허법원 |
동국제약㈜ |
라퀄리아 파마 인코포레이티드 |
심결 취소 소송 |
100,000 |
2심 계류 중 |
| 당사가 피고인 소송: |
| 특허법원 |
HK이노엔 |
동국제약㈜ |
심결 취소 소송 |
100,000 |
2심 계류 중 |
당사는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없습니다.
(5) 당사는 라이프밸류업사모투자합자회사와 주주간계약에 의거 동국생명과학(주) 발행주식에 대해 투자자의 우선매수권, 투자자의 동반매도청구권이 있습니다.(6) 당사는 (주)위드닉스 주주와 주주간 계약에 의거 (주)위드닉스 발행주식에 대해 우선매수권, 공동매도권이 있습니다.
(7) 당사는 (주)인벤테라 주주와 주주간 계약에 의거 (주)인벤테라 발행주식에 대해 우선매수권, 공동매도권, 주식매수청구권이 있습니다.(8) 당사는 콜린알포세레이트 제제(제품명: 콜세린정)의 유효성 입증을 위한 임상재평가 실패 시 건강보험공단에 납부할 추정금액을 환불부채로 인식하였습니다.
23. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주자본금 |
22,230,000 |
22,230,000 |
| 우선주자본금 |
385,210 |
385,210 |
| 합계 |
22,615,210 |
22,615,210 |
(2) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수(*) |
80,000,000 |
80,000,000 |
| 주당금액 |
0.5 |
0.5 |
| 발행주식수 |
44,460,000 |
44,460,000 |
| 보통주자본금 |
22,230,000 |
22,230,000 |
(*) 수권주식수는 보통주와 우선주를 포함하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 우선주자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
80,000,000 |
80,000,000 |
| 주당금액 |
0.5 |
0.5 |
| 발행주식수 |
770,420 |
770,420 |
| 우선주자본금 |
385,210 |
385,210 |
(4) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
| 기초 발행주식수 |
44,460,000 |
(497,680) |
43,962,320 |
44,460,000 |
(504,680) |
43,955,320 |
| 자기주식처분 |
- |
6,000 |
6,000 |
- |
7,000 |
7,000 |
| 기말 발행주식수 |
44,460,000 |
(491,680) |
43,968,320 |
44,460,000 |
(497,680) |
43,962,320 |
(5) 당기와 전기 중 우선주 발행주식수 및 유통주식수의 변동내역은 없습니다.
24. 자기주식
당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 취득주식수 |
장부금액 |
취득주식수 |
장부금액 |
| 기초잔액 |
497,680 |
3,052,556 |
504,680 |
3,095,491 |
| 처분 |
(6,000) |
(36,801) |
(7,000) |
(42,935) |
| 기말잔액 |
491,680 |
3,015,755 |
497,680 |
3,052,556 |
당사는 자기주식의 가격안정화, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부금액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.
25. 기타자본구성요소
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가잉여금 |
869,512 |
869,512 |
| 자기주식처분이익 |
1,427,498 |
1,378,606 |
| 기타자본잉여금 |
(3,769,254) |
(3,769,254) |
| 합계 |
(1,472,244) |
(1,521,136) |
(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(1,521,136) |
(1,570,640) |
| 변동액 |
48,892 |
49,504 |
| 자기주식처분 |
63,579 |
64,375 |
| 법인세효과 |
(14,687) |
(14,871) |
| 기말금액 |
(1,472,244) |
(1,521,136) |
26. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
10,104,074 |
9,272,767 |
| 임의적립금 |
19,241,101 |
8,241,102 |
| 미처분이익잉여금 |
513,773,985 |
476,869,529 |
| 합계 |
543,119,161 |
494,383,398 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
494,383,398 |
457,183,032 |
| 현금배당 |
(8,313,066) |
(8,050,633) |
| 당기순이익 |
59,038,814 |
46,916,880 |
| 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후) |
(1,989,985) |
(1,665,881) |
| 기말금액 |
543,119,161 |
494,383,398 |
(3) 법정적립금
법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(4) 임의적립금
① 기업합리화적립금
당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
② 재무구조개선적립금
당사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
③ 기타 세법상 준비금
당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을기업발전적립금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일: 2025년 3월 21일 |
처분확정일: 2024년 3월 22일 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
513,773,985 |
|
476,869,529 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
456,725,157 |
|
431,618,530 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(1,989,985) |
|
(1,665,880) |
|
| 당기순이익 |
59,038,814 |
|
46,916,879 |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
10,167,948 |
|
20,144,372 |
| 이익준비금 |
924,359 |
|
831,307 |
|
| 배당금 |
9,243,589 |
|
8,313,066 |
|
| 현금배당 주당배당금(률): 당기:
보통주 200원(40.0%) 우선주 584원(116.8%)
전기: 보통주 180원(36.0%) 우선주 519원
(103.8%)
|
9,243,589 |
|
8,313,066 |
|
| 상환적립금 |
- |
|
11,000,000 |
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
503,606,037 |
|
456,725,157 |
27. 주당이익당기와 전기 중 기본주당이익과 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당이익
| (단위: 주, 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
59,038,813,583 |
46,916,879,656 |
| 차감 : |
|
|
| 우선주배당금 |
(449,925,280) |
(399,847,980) |
| 보통주순이익 |
58,588,888,303 |
46,517,031,676 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
43,966,763 |
43,960,517 |
| 기본주당이익 |
1,333 |
1,058 |
(*) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 보통주 |
44,460,000 |
44,460,000 |
| 자기주식 |
(493,237) |
(499,483) |
| 가중평균유통보통주식수 |
43,966,763 |
43,960,517 |
가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득 및 처분된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치와 분할후 주식수를 고려하여 조정하였습니다. (2) 희석주당이익
| (단위: 주, 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
59,038,813,583 |
46,916,879,656 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
44,737,183 |
44,730,937 |
| 희석주당이익 |
1,320 |
1,049 |
(*) 당기와 전기 중 가중평균희석유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 보통주 |
44,460,000 |
44,460,000 |
| 자기주식 |
(493,237) |
(499,483) |
| 상환전환우선주 |
770,420 |
770,420 |
| 가중평균유통보통주식수 |
44,737,183 |
44,730,937 |
가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득 및 처분된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.
28. 수익당사의 수익은 재화에 대한 판매와 이에 부수된 용역으로 발생합니다.
(1) 수익 원천
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
682,907,417 |
619,929,392 |
| 임대료수익 |
1,258,776 |
787,490 |
| 합계 |
684,166,193 |
620,716,882 |
(2) 수익의 구분
① 당사의 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수익인식 시기: |
| 한 시점에 이행 |
682,907,417 |
619,929,392 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
682,907,417 |
619,929,392 |
| 이외 수익 |
1,258,776 |
787,490 |
| 수익 합계 |
684,166,193 |
620,716,882 |
② 당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 지역별 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내매출 |
648,094,437 |
566,725,973 |
| 해외매출 |
34,812,981 |
53,203,419 |
| 합계 |
682,907,418 |
619,929,392 |
(3) 계약 잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
매출채권 및 기타채권에 포함되어
있는 수취채권
|
117,394,378 |
105,260,797 |
(4) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
|
재화/용역
구분
|
수익회계정책 |
| 재화판매 |
의약품 등은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.제품 판매 시 CIF 및 CFR 조건 등으로 인하여 제공되는 운송용역이 포함되는 경우 별도의 수행의무로 구분하여 관련 비용을 매출원가로 인식하고, 동수행의무에 거래가격의 일부를 배분하여 운송기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. |
29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(15,973,601) |
(7,348,794) |
| 원재료와 상품매입액 |
118,377,833 |
100,187,054 |
| 종업원급여 |
87,726,847 |
81,981,661 |
| 퇴직급여 |
6,680,860 |
5,263,096 |
| 복리후생비 |
5,676,369 |
5,780,182 |
| 감가상각비 및 기타상각비 |
22,294,767 |
18,075,810 |
| 세금과공과 |
2,354,767 |
2,232,763 |
| 여비교통비 |
6,865,907 |
6,560,977 |
| 수도광열비 |
8,939,132 |
8,491,132 |
| 광고선전비 |
73,195,651 |
66,480,753 |
| 연구개발비 |
10,081,637 |
9,410,184 |
| 소모품비 |
8,568,922 |
7,822,132 |
| 판매촉진비 |
8,636,382 |
7,995,678 |
| 지급수수료 |
31,817,531 |
25,519,891 |
| 판매수수료 |
100,208,828 |
105,396,243 |
| 외주가공비 |
106,690,636 |
90,182,603 |
| 기타비용 |
31,712,266 |
28,177,699 |
| 합계(*) |
613,854,734 |
562,209,064 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비 및 기타비용 중 투자부동산 상각비를 합한 금액입니다.
30. 판매비와일반관리비당기 및 전기 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
60,034,392 |
56,652,723 |
| 퇴직급여 |
4,367,142 |
3,333,268 |
| 주식보상비용 |
(39,200) |
(162,462) |
| 복리후생비 |
3,054,599 |
3,188,245 |
| 여비교통비 |
6,616,812 |
6,311,293 |
| 통신비 |
671,534 |
695,055 |
| 수도광열비 |
648,153 |
564,554 |
| 세금과공과 |
1,004,529 |
988,251 |
| 임차료 |
144,555 |
131,150 |
| 감가상각비 |
5,873,409 |
4,883,485 |
| 무형자산상각비 |
457,592 |
95,828 |
| 수선유지비 |
111,390 |
99,022 |
| 보험료 |
284,389 |
260,582 |
| 접대비 |
315,681 |
297,780 |
| 광고선전비 |
73,195,651 |
66,480,753 |
| 연구개발비 |
28,427,351 |
24,315,866 |
| 포장비 |
1,422,969 |
539,539 |
| 운반비 |
17,538,554 |
14,194,490 |
| 차량유지비 |
160,316 |
123,973 |
| 회의비 |
- |
16,014 |
| 교육훈련비 |
1,082,019 |
761,377 |
| 견본비 |
2,757,240 |
2,331,234 |
| 도서인쇄비 |
2,034,013 |
1,968,328 |
| 소모품비 |
2,577,856 |
2,261,093 |
| 판매촉진비 |
8,636,382 |
7,995,678 |
| 지급수수료 |
20,575,762 |
16,143,493 |
| 판매수수료 |
100,208,828 |
105,396,243 |
| 빌딩관리비 |
1,398,326 |
1,236,436 |
| 수출비 |
4,557,593 |
6,031,056 |
| 잡비 |
79,383 |
85,002 |
| 합계 |
348,197,220 |
327,219,349 |
31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
1,258,776 |
787,490 |
| 수입수수료 |
81,040 |
- |
| 유형자산처분이익 |
8,259 |
2,959 |
| 무형자산처분이익 |
89,605 |
- |
| 투자부동산처분이익 |
2,048,056 |
- |
| 잡이익 |
2,816,180 |
1,407,755 |
| 합계 |
6,301,916 |
2,198,204 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 무형자산처분손실 |
1,503 |
- |
| 투자부동산감가상각비 |
276,860 |
103,691 |
| 기부금 |
1,865,918 |
1,516,592 |
| 잡손실 |
6,522,288 |
1,758,110 |
| 합계 |
8,666,569 |
3,378,393 |
32. 금융상품의 범주별 분류공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후
원가측정
금융부채
|
기타금융부채 |
합계 |
| [금융자산] |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
41,575,556 |
- |
- |
- |
41,575,556 |
| 금융기관예치금 |
37,504,000 |
- |
- |
- |
37,504,000 |
| 매출채권 및 기타수취채권 |
147,402,011 |
- |
- |
- |
147,402,011 |
| 합계 |
226,481,567 |
- |
- |
- |
226,481,567 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 기타금융자산 |
- |
78,882,307 |
- |
- |
78,882,307 |
| 합계 |
- |
78,882,307 |
- |
- |
78,882,307 |
| [금융부채] |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 매입채무 및 기타지급채무 |
- |
- |
119,209,144 |
- |
119,209,144 |
| 차입금 |
- |
- |
20,000,000 |
8,254,043 |
28,254,043 |
| 합계 |
- |
- |
139,209,144 |
8,254,043 |
147,463,187 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| [금융자산] |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
57,128,149 |
- |
- |
- |
57,128,149 |
| 금융기관예치금 |
36,663,600 |
- |
- |
- |
36,663,600 |
| 매출채권 및 기타수취채권 |
130,628,296 |
- |
- |
- |
130,628,296 |
| 합계 |
224,420,045 |
- |
- |
- |
224,420,045 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 기타금융자산 |
- |
70,161,194 |
- |
- |
70,161,194 |
| 합계 |
- |
70,161,194 |
- |
- |
70,161,194 |
| [금융부채] |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 매입채무 및 기타지급채무 |
- |
- |
105,667,385 |
- |
105,667,385 |
| 차입금 |
- |
- |
25,627,873 |
3,580,640 |
29,208,513 |
| 합계 |
- |
- |
131,295,258 |
3,580,640 |
134,875,898 |
33. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후
원가측정
금융부채
|
기타금융부채 |
합계 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
6,197,485 |
- |
- |
- |
6,197,485 |
| 배당금수익 |
- |
12,482 |
- |
- |
12,482 |
| 외환차익 |
2,940,862 |
- |
- |
- |
2,940,862 |
| 외화환산이익 |
1,766,080 |
- |
539 |
- |
1,766,619 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
- |
3,304,202 |
- |
- |
3,304,202 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
- |
3,414,878 |
- |
- |
3,414,878 |
| 관계기업투자주식처분이익 |
- |
822,158 |
- |
- |
822,158 |
| 소계 |
10,904,427 |
7,553,720 |
539 |
- |
18,458,686 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
- |
- |
573,516 |
430,090 |
1,003,606 |
| 외환차손 |
1,134,845 |
- |
- |
- |
1,134,845 |
| 외화환산손실 |
160 |
- |
52,894 |
- |
53,054 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
- |
4,136,694 |
- |
- |
4,136,694 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 |
- |
96,669 |
- |
- |
96,669 |
| 소계 |
1,135,005 |
4,233,363 |
626,410 |
430,090 |
6,424,868 |
| 당기손익에 인식된 순금융손익 |
9,769,422 |
3,320,357 |
(625,871) |
(430,090) |
12,033,818 |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
5,156,220 |
- |
- |
- |
5,156,220 |
| 배당금수익 |
- |
3,571 |
- |
- |
3,571 |
| 외환차익 |
2,249,019 |
- |
- |
- |
2,249,019 |
| 외화환산이익 |
152,936 |
- |
- |
- |
152,936 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
- |
7,186,090 |
- |
- |
7,186,090 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
- |
157,255 |
- |
- |
157,255 |
| 소계 |
7,558,175 |
7,346,916 |
- |
- |
14,905,091 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
- |
- |
530,107 |
367,443 |
897,550 |
| 외환차손 |
1,631,949 |
- |
- |
- |
1,631,949 |
| 외화환산손실 |
710,555 |
- |
- |
- |
710,555 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
- |
9,548,531 |
- |
- |
9,548,531 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 |
- |
438,866 |
- |
- |
438,866 |
| 파생상품평가손실 |
- |
165,209 |
- |
- |
165,209 |
| 소계 |
2,342,504 |
10,152,606 |
530,107 |
367,443 |
13,392,660 |
| 당기손익에 인식된 순금융손익 |
5,215,671 |
(2,805,690) |
(530,107) |
(367,443) |
1,512,431 |
34. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용: |
| 당기법인세 |
16,332,019 |
12,016,395 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
3,133,770 |
(1,238,363) |
| 소계 |
19,465,789 |
10,778,032 |
| 이연법인세비용: |
| 일시적차이의 발생과 소멸 |
(643,929) |
(24,193) |
| 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 |
583,085 |
485,543 |
| 소계 |
(60,844) |
461,350 |
| 법인세비용 |
19,404,945 |
11,239,382 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(2,587,757) |
597,772 |
(1,989,985) |
(2,166,294) |
500,414 |
(1,665,880) |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
| 자기주식처분이익 |
63,579 |
(14,687) |
48,892 |
64,375 |
(14,871) |
49,504 |
(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
78,443,759 |
58,156,262 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
17,658,508 |
12,972,097 |
| 조정사항: |
| 세무상 과세ㆍ공제되지 않는 수익ㆍ비용의 법인세효과 |
449,592 |
(114,462) |
| 세액공제로 인한 법인세효과 |
(1,897,989) |
(1,784,628) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
3,133,770 |
(1,238,363) |
| 기타 |
61,064 |
1,404,738 |
| 법인세비용 |
19,404,945 |
11,239,382 |
| 유효세율 |
24.74% |
19.33% |
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
당기말 |
| 순액 |
이연법인세자산 |
이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(297,658) |
(58,165) |
- |
(355,823) |
- |
(355,823) |
| 압축기장충당금 |
(356,235) |
- |
- |
(356,235) |
- |
(356,235) |
| 감가상각비특례 |
(1,396,474) |
(654,098) |
- |
(2,050,572) |
- |
(2,050,572) |
| 매도가능금융자산손상차손 |
23,100 |
- |
- |
23,100 |
23,100 |
- |
| 퇴직급여충당금 |
9,016,745 |
600,902 |
689,470 |
10,307,117 |
10,307,117 |
- |
| 퇴직보험충당금 |
(10,749,887) |
(473,263) |
(91,698) |
(11,314,848) |
- |
(11,314,848) |
| 재고자산평가손실 |
806,337 |
128,741 |
- |
935,078 |
935,078 |
- |
| 반품충당금 |
1,856,779 |
119,573 |
- |
1,976,352 |
1,976,352 |
- |
| 정부보조금 |
462,721 |
51,504 |
- |
514,225 |
514,225 |
- |
| 매도가능금융자산평가손익 |
310,959 |
(160,760) |
- |
150,199 |
150,199 |
- |
| 기타 |
(3,150,195) |
506,411 |
(14,687) |
(2,658,471) |
- |
(2,658,471) |
| 합계 |
(3,473,808) |
60,845 |
583,085 |
(2,829,878) |
13,906,071 |
(16,735,949) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
전기말 |
| 순액 |
이연법인세자산 |
이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(165,990) |
(131,668) |
- |
(297,658) |
- |
(297,658) |
| 압축기장충당금 |
(354,847) |
(1,388) |
|
(356,235) |
- |
(356,235) |
| 감가상각비특례 |
(1,720,254) |
323,780 |
- |
(1,396,474) |
- |
(1,396,474) |
| 매도가능금융자산손상차손 |
23,010 |
90 |
- |
23,100 |
23,100 |
- |
| 퇴직급여충당금 |
7,789,867 |
525,841 |
701,037 |
9,016,745 |
9,016,745 |
- |
| 퇴직보험충당금 |
(9,743,983) |
(805,281) |
(200,623) |
(10,749,887) |
- |
(10,749,887) |
| 재고자산평가손실 |
684,364 |
121,973 |
- |
806,337 |
806,337 |
- |
| 반품충당금 |
1,828,795 |
27,984 |
- |
1,856,779 |
1,856,779 |
- |
| 정부보조금 |
378,278 |
84,443 |
- |
462,721 |
462,721 |
- |
| 매도가능금융자산평가손익 |
(147,997) |
458,956 |
- |
310,959 |
310,959 |
- |
| 기타 |
(2,069,245) |
(1,066,079) |
(14,871) |
(3,150,195) |
- |
(3,150,195) |
| 합계 |
(3,498,002) |
(461,349) |
485,543 |
(3,473,808) |
12,476,641 |
(15,950,449) |
(6) 법인세 처리의 불확실성
당사는 과거 손금 불인정 성격의 지출들에 대하여 일반적으로 인정되는 범위 내에서 집행하고, 관련 증빙들을 모두 구비하는 등 손금으로 인정 받을 수 있다고 판단하였기 때문에 당기에 재무제표에 반영할 사항은 없습니다. 당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.
35. 리스리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 4(13)을 참고하시기 바랍니다(1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호)당사는 창고와 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년간 지속되고 일부 리스는 2년 후의 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 재협상 될 수 있습니다.당사는 정수기 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 12(1) 참조).
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 건물 |
차량 |
합계 |
건물 |
차량 |
합계 |
| 최초 인식액 |
2,724,197 |
785,978 |
3,510,175 |
3,357,824 |
892,522 |
4,250,346 |
| 감가상각비 |
(2,085,286) |
(529,458) |
(2,614,744) |
(1,300,284) |
(547,666) |
(1,847,950) |
| 사용권자산 추가 |
6,777,932 |
455,235 |
7,233,167 |
671,967 |
449,203 |
1,121,170 |
| 사용권자산 제거 |
- |
(3,315) |
(3,315) |
(5,310) |
(8,080) |
(13,390) |
| 합계 |
7,416,843 |
708,440 |
8,125,283 |
2,724,197 |
785,979 |
3,510,176 |
2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
2,614,744 |
1,847,950 |
| 리스부채 이자비용 |
430,090 |
367,443 |
| 단기리스와 관련된 비용 |
705,993 |
2,849,238 |
3) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스의 총 현금유출 |
3,691,168 |
4,948,582 |
(2) 리스제공자당사는 소유하고 있는 부동산인 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다(주석 14 참고). 모든 리스는 운용리스로 분류하였습니다.
1) 운용리스당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 14에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.당사가 2024년에 인식한 리스료 수익
은 1,259백만원(2023년: 787백만원)입니다.
다음은 운용리스료에 대한 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1년 이내 |
1,154,218 |
532,603 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 |
402,893 |
162,700 |
| 합계 |
1,557,111 |
695,303 |
36. 주식기준보상제도(1) 주식기준보상약정의 내용은 다음과 같습니다.기업가치의 극대화를 위해 주주총회 결의에 따라 2020년 3월 20일 임원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요 내용은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 현금결제형 - 가득조건 및 행사 가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 3년이 되는 날까지 행사
(2) 당기와 전기 중 주식기준보상약정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
164,386 |
326,848 |
| 비용으로 인식한 금액 |
(39,200) |
(162,462) |
| 행사 |
(9,290) |
|
| 기말 |
115,895 |
164,386 |
(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
102,800 |
102,800 |
| 행사 |
(2,800) |
- |
| 기말 |
100,000 |
102,800 |
(4) 당사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
내 역 |
| 평가기준일 종가 |
16,950 |
| 행사가격 |
16,152 |
| 기대주가변동성 |
30.70% |
| 무위험이자율 |
2.87% |
| 공정가치 |
1,159 |
37. 위험관리(1) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
(2) 금융위험관리
① 신용위험관리
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산: |
| 현금및현금성자산(*) |
41,569,816 |
57,114,088 |
| 금융기관예치금 |
33,998,000 |
33,157,600 |
| 매출채권 |
117,394,378 |
105,260,797 |
| 기타수취채권 |
27,262,404 |
16,693,156 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
| 소계 |
220,224,598 |
212,225,641 |
| 비유동자산: |
| 금융기관예치금 |
3,506,000 |
3,506,000 |
| 기타수취채권 |
2,745,228 |
8,674,343 |
| 기타금융자산 |
78,882,308 |
70,161,194 |
| 소계 |
85,133,536 |
82,341,537 |
| 합계 |
305,358,134 |
294,567,178 |
(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.당사는 IBK기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.
ⅱ) 손상차손
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 만기미도래 |
149,793,892 |
3,228,686 |
132,506,181 |
2,676,009 |
| 만기경과 ~ 12개월 이하 |
857,655 |
20,852 |
829,525 |
31,401 |
| 12개월 초과 |
167,945 |
167,945 |
201,044 |
201,044 |
| 합계 |
150,819,492 |
3,417,483 |
133,536,750 |
2,908,454 |
당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,908,454 |
2,928,119 |
| 대손상각비(환입) |
549,940 |
(6,690) |
| 매출채권 제각 |
(40,911) |
(12,975) |
| 기말금액 |
3,417,483 |
2,908,454 |
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.
위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.
당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.
고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 국내 |
107,875,119 |
88,191,684 |
| 해외 |
9,712,086 |
17,307,862 |
| 합계 |
117,587,205 |
105,499,546 |
당사의 매출채권은 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
가중평균채무불이행률 |
총장부금액 |
손실충당금 |
신용손상여부 |
| 만기미도래 |
2.2% |
149,793,892 |
3,228,686 |
No |
| 만기경과 ~ 12개월 이하 |
2.4% |
857,655 |
20,852 |
No |
| 12개월 초과 |
100.0% |
167,945 |
167,945 |
Yes |
| 합계 |
|
150,819,492 |
3,417,483 |
|
iii) 보증당사는 특수관계자에게 보증을 제공하고 있지 않습니다.② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
ⅰ) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
2년 이하 |
2년 초과 |
| 비파생금융부채: |
| 매입채무 |
52,636,002 |
52,636,002 |
52,636,002 |
- |
- |
| 미지급금 |
54,104,944 |
54,104,944 |
54,104,944 |
- |
- |
| 미지급비용 |
3,391,707 |
3,391,707 |
3,391,707 |
- |
- |
| 차입금 |
28,254,043 |
28,902,648 |
22,888,623 |
2,173,992 |
3,840,033 |
| 장기미지급금 |
3,183,652 |
3,183,652 |
- |
3,183,652 |
- |
| 합계 |
141,570,348 |
142,218,953 |
133,021,276 |
5,357,644 |
3,840,033 |
당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
ⅱ) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
2년 이하 |
2년 초과 |
| 비파생금융부채: |
| 매입채무 |
38,813,080 |
38,813,080 |
38,813,080 |
- |
- |
| 미지급금 |
55,889,308 |
55,889,308 |
55,889,308 |
- |
- |
| 미지급비용 |
3,120,142 |
3,120,142 |
3,120,142 |
- |
- |
| 차입금 |
29,208,513 |
29,345,197 |
27,825,465 |
1,398,267 |
121,465 |
| 장기미지급금 |
3,052,656 |
3,052,656 |
- |
3,052,656 |
- |
| 합계 |
130,083,699 |
130,220,383 |
125,647,995 |
4,450,923 |
121,465 |
당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD, EUR 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD,JPY,EUR,원화단위: 천원) |
| 계정과목 |
기간 |
당기말 |
전기말 |
| 외화종류 |
외화금액 |
원화환산금액 |
외화금액 |
원화환산금액 |
| 자산: |
| 현금및현금성자산 |
USD |
11,673,978 |
17,160,748 |
8,119,525 |
10,469,316 |
| JPY |
238,620,426 |
2,234,633 |
851,251,730 |
7,769,034 |
| 금융기관예치금 |
USD |
3,400,000 |
4,998,000 |
4,000,000 |
5,157,600 |
| 매출채권 |
USD |
5,700,546 |
8,379,803 |
11,667,331 |
15,043,857 |
| JPY |
63,044,580 |
590,400 |
84,803,530 |
773,968 |
| 합계 |
|
33,363,584 |
|
39,213,775 |
| 부채: |
| 단기차입금 |
USD |
- |
- |
486,950 |
627,873 |
| 미지급금 |
USD |
812,624 |
1,194,557 |
1,524,502 |
1,965,693 |
| JPY |
13,090,176 |
122,587 |
- |
- |
| EUR |
545,625 |
834,114 |
1,029,376 |
1,468,497 |
| 합계 |
|
2,151,258 |
|
4,062,063 |
당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
평균환율 |
기말환율 |
| 당기 |
전기 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,363.98 |
1,305.41 |
1,470.00 |
1,289.40 |
| JPY |
9.0036 |
9.3124 |
9.3648 |
9.1266 |
| EUR |
1,475.05 |
1,412.36 |
1,528.73 |
1,426.59 |
당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 환율변동 |
자본 |
손익 |
환율변동 |
자본 |
손익 |
| USD |
10% 상승 |
2,934,399 |
2,934,399 |
10% 상승 |
2,807,721 |
2,807,721 |
| JPY |
3% 상승 |
81,073 |
81,073 |
3% 상승 |
256,290 |
256,290 |
| EUR |
8% 상승 |
(66,729) |
(66,729) |
8% 상승 |
(117,480) |
(117,480) |
당기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다.
ⅱ) 이자율위험
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율(*1) |
| 금융자산 |
37,504,000 |
36,663,600 |
| 금융부채 |
20,000,000 |
25,627,873 |
| 합계 |
57,504,000 |
62,291,473 |
| 변동이자율(*2) |
| 금융자산 |
- |
- |
| 금융부채 |
- |
- |
(*1) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다.따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.(*2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품은 존재하지 않습니다.
ⅲ) 가격위험
당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,898,473 |
2,582,571 |
(3) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 순부채: |
| 차입금 |
28,254,043 |
29,208,513 |
| 차감: |
| 현금및현금성자산 |
41,575,556 |
57,128,149 |
| 금융기관예치금 |
37,504,000 |
36,663,600 |
| 매출채권 |
117,394,378 |
105,260,797 |
| 기타수취채권 |
30,007,632 |
25,367,499 |
| 기타금융자산 |
78,882,308 |
70,161,194 |
| 순부채(자산) |
(277,109,831) |
(265,372,726) |
|
| 자본총계 |
586,687,625 |
537,866,169 |
| 차감: 현금흐름위험회피관련자본 |
- |
- |
| 조정자본 |
586,687,625 |
537,866,169 |
(5) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 기타금융자산 |
78,882,308 |
78,882,308 |
70,161,194 |
70,161,194 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
41,575,556 |
- |
57,128,149 |
- |
| 금융기관예치금 |
37,504,000 |
- |
36,663,600 |
- |
| 매출채권 및 기타수취채권 |
147,402,010 |
- |
130,628,296 |
- |
| 소계 |
226,481,566 |
- |
224,420,045 |
- |
| 합계 |
305,363,874 |
78,882,308 |
294,581,239 |
70,161,194 |
| 금융부채 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 매입채무 및 기타지급채무 |
119,209,144 |
- |
105,667,385 |
- |
| 차입금 |
28,254,043 |
- |
29,208,513 |
- |
| 합계 |
147,463,187 |
- |
134,875,898 |
- |
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.② 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.
③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
i) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기말: |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
1,898,473 |
54,032,310 |
22,951,525 |
78,882,308 |
| 전기말: |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
2,582,571 |
43,177,934 |
24,400,689 |
70,161,194 |
ii) 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준3 공정가치 |
| 기초금액 |
24,400,689 |
| 취득 |
5,332,700 |
| 평가손익(법인세 차감전) |
(1,568,340) |
| 처분 |
(5,432,429) |
| 계정대체 |
218,906 |
| 기말 장부금액 |
22,951,525 |
④ 당기말 현재 수준2 및 수준3으로 평가된 당기손익-공정가치측정 채무상품 공정가치 평가를 위한 평가방법 및 평가가정은 다음과 같습니다.i) 평가방법수준2로 평가된 당기손익-공정가치측정 금융상품 중 수익증권은 증권사 등에 의한 평가금액을, 이외의 금융상품은 외부의 독립적인 회계법인으로부터 평가받은 금액을공정가치로 사용하였습니다.ii) 상세평가방법당사가 보유한 금융상품의 상당수는 옵션을 포함하고 있는 복합금융상품으로, 옵션이 포함된 복합금융상품의 가치를 측정한 후 기초자산의 가치를 차감하여 공정가치를 측정하였습니다. 이외의 금융상품들의 경우 개별자산 및 부채를 각각의 항목별로 공정가치를 측정하는 방식, 혹은 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 측정하는 방식 등으로 평가되었습니다.
수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
평가기법 |
유의적이지만관측가능하지 않은투입변수 |
공정가치측정과유의적이지만관측가능하지 않은투입변수간상호관계 |
| 비상장주식 |
할인된 현금흐름 |
- 예상 현금흐름- 영구성장률: 0%- 위험조정 할인율: 11.38% |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
| 옵션부금융상품 |
Tsiveriotis-Fernandes and Hull, Zero Coupon Bond Pricing |
- 주가변동성: 38.92~72.34%- 위험조정 할인율: 11.31~19.35% |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 주가변동성이 증가(감소)하는 경우- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
iii) 평가가정공정가치 측정에 필요한 기초자산의 가치는 시장에서 관측가능한 최근거래가격 등을, 변동성이나 할인율 등의 변수는 해당 기초자산과 유사한 업종을 영위하는 상장기업들의 평균을 대용치로 사용하였습니다.
38. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 손익조정항목 |
|
|
| 법인세비용 |
19,404,945 |
11,239,382 |
| 이자비용 |
1,003,606 |
897,550 |
| 이자수익 |
(6,197,485) |
(5,156,220) |
| 배당금수익 |
(12,482) |
(3,571) |
| 제수당 |
100,380 |
107,310 |
| 퇴직급여 |
5,101,577 |
4,362,956 |
| 주식보상비용 |
(39,200) |
(162,462) |
| 외화환산손실 |
53,054 |
710,555 |
| 외화환산이익 |
(1,766,619) |
(152,936) |
| 당기손익인식금융자산처분손실 |
96,669 |
438,866 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
(3,414,878) |
(157,255) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
4,136,694 |
9,548,531 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
(3,304,202) |
(7,186,090) |
| 대손상각비(환입) |
(5,011) |
96,062 |
| 기타의대손상각비 |
554,951 |
- |
| 관계기업투자처분이익 |
(822,158) |
- |
| 파생상품평가손실 |
- |
165,209 |
| 감가상각비 |
21,560,316 |
17,876,291 |
| 무형자산상각비 |
457,592 |
95,828 |
| 투자부동산감가상각비 |
276,860 |
103,691 |
| 유형자산처분이익 |
(8,259) |
(2,959) |
| 무형자산처분손실 |
1,503 |
- |
| 무형자산처분이익 |
(89,605) |
- |
| 투자부동산처분이익 |
(2,048,056) |
- |
| 재고자산평가손실 |
699,616 |
622,688 |
| 재고자산평가손실환입 |
(142,297) |
(106,248) |
| 기타장기종업원급여 |
183,426 |
212,154 |
| 합계 |
35,780,937 |
33,549,332 |
| 2. 자산·부채 증감 |
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
(11,621,479) |
(17,276,463) |
| 미수금의 감소(증가) |
(3,902,250) |
198,266 |
| 선급금의 감소(증가) |
700,184 |
(562,272) |
| 선급비용의 감소(증가) |
(363,435) |
(1,546,142) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(15,746,223) |
(8,004,657) |
| 반환재고회수권의 증가 |
106,784 |
284,573 |
| 매입채무의 증가 |
13,822,923 |
22,285,211 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(1,516,827) |
(8,678,631) |
| 선수금의 증가(감소) |
(79,521) |
44,903 |
| 정부보조금의 증가 |
(954) |
97 |
| 선수수익의 증가 |
416,120 |
- |
| 미지급비용의 증가(감소) |
329,614 |
919,124 |
| 예수금의 증가(감소) |
152,325 |
90,813 |
| 부가세예수금의 증가 |
833,565 |
49,726 |
| 반품충당부채의 증가(감소) |
410,849 |
(194,394) |
| 환불부채의 증가(감소) |
1,129,089 |
- |
| 예수보증금의 증가(감소) |
(274,171) |
(2,000) |
| 퇴직금 지급액 |
396,977 |
159,049 |
| 기타장기종업원급여 지급액 |
(119,000) |
(116,000) |
| 사외적립자산 납부액 |
(6,000,000) |
(5,550,000) |
| 합계 |
(21,325,430) |
(17,898,797) |
(2) 당기중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초잔액 |
재무현금흐름에서 생기는 변동(*) |
비현금변동 |
기말잔액 |
| 전환,행사 |
이자비용 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
25,627,873 |
(5,627,873) |
- |
- |
- |
- |
20,000,000 |
| 유동성리스부채 |
2,149,938 |
(2,985,174) |
- |
430,090 |
2,494,175 |
737,422 |
2,826,450 |
| 비유동리스부채 |
1,430,702 |
- |
- |
- |
(2,494,175) |
6,491,066 |
5,427,593 |
| 재무활동 관련 부채 |
29,208,513 |
(8,613,048) |
- |
430,090 |
- |
7,228,488 |
28,254,043 |
(*) 상기 이외에 이
자지급 814,572천원, 배당금지급 8,313,066천원, 정부보조금 수취 223,916천원, 임대보증금수취 326,000천원이 제외되었습니다.