주석
| 제24(당)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제23(전)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 글로벌스탠다드테크놀로지 |
1. 회사의 개요주식회사 글로벌스탠다드테크놀로지(이하 "당사")는 반도체장비 제조판매업과 반도체관련 장비 및 부품 도매업 등을 주사업목적으로 하여 2001년 10월 01일에 설립되었습니다. 본점 및 공장은 경기도 화성시 동탄면에 제 2공장은 충청북도 진천군 이월면에 소재하고 있습니다. 당사는 2006년 2월 1일에 코스닥시장에 상장되었습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 9,309백만원(수권주식수: 100,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 18,430,000주)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수 |
지분율(%) |
| 김덕준 |
4,000,000 |
21.70 |
| 이정우 |
160,000 |
0.87 |
| 자기주식 |
566,065 |
3.07 |
| 우리사주 |
324,393 |
1.76 |
| 기타 |
13,379,542 |
72.60 |
| 합계 |
18,430,000 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(2) 회계정책의 변경과 공시
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
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기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
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기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.-
기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.-
기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는 지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(3) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(4) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.(5) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면,당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로측정하는 금융자산을 제거하는경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로대체합니다.
(7) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다.
지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.
(8) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
1) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
2) 위험회피회계
당사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.
당사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.
- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우
- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우
- 위험회피관계의 위험회피비율이 당사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우
위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).
당사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
당사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동(‘대응된 시간가치’)은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다
3) 공정가치위험회피
적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다.
위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.
회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.
4) 현금흐름위험회피
당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.
이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다.
현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 구축물 |
20년 |
정액법 |
| 기계장치 |
10년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
10년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
- 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.- 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.- 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
3년~10년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
3년~10년 |
정액법 |
| 회원권 |
비한정 |
- |
- 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(14) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 당사가 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
- 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.- 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(18) 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(ⓛ 고객과의 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사는 Scrubber, Chiller 및 VOC농축장비의 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 이와 관련된 제품의 운송 및 배선공사, 유지보수 용역 등과 같이 별도로 제공하는용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무당사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다.
4) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.5) 변동대가당사는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 수행의무를 이행한 시점에 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지를거래가격에 포함하여 수익을 인식 하였습니다.
6) 유의적인 금융요소고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.
(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여- 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다.
일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
- 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
4) 해고급여당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다.
(20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.- 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.또한, 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(22) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 당사의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 당사의 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(24) 리스
1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
2) 리스이용자
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
① 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
② 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
③ 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
④ 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
⑤ 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
① 리스부채의 최초 측정금액
② 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
③ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
④ 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(25) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
(26) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.
보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.
3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 및 사외적립자산의 기대수익률 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
5) 리스리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을다시평가합니다. 리스이용자가통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
3. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.
1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산(주1) |
40,845,942 |
39,131,635 |
| 단기금융상품 |
46,733,726 |
42,836,500 |
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,000,000 |
- |
| 매출채권 |
57,112,370 |
44,650,419 |
| 장기매출채권 |
1,399,803 |
1,733,580 |
| 유동파생상품자산 |
- |
144,805 |
| 기타금융자산 |
3,855,244 |
1,182,377 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
11,669,261 |
509,903 |
| 기타장기금융자산 |
5,253,331 |
6,126,615 |
| 합계 |
169,869,677 |
136,315,834 |
(주1) 현금성자산에는 보유현금이 제외되어 있습니다.
2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채 및 리스부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을하지 아니한 금액입니다<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
합계 |
1년 이하 |
1년~5년 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
13,554,127 |
13,554,127 |
- |
- |
| 단기차입금 |
1,001,437 |
1,001,437 |
- |
- |
| 유동파생상품부채 |
3,566,207 |
3,566,207 |
- |
- |
| 리스부채 |
339,621 |
189,021 |
150,600 |
- |
| 기타금융부채 |
11,954,801 |
11,954,801 |
- |
- |
| 합계 |
30,416,193 |
30,265,593 |
150,600 |
- |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
합계 |
1년 이하 |
1년~5년 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
10,548,157 |
10,548,157 |
- |
- |
| 단기차입금 |
1,001,632 |
1,001,632 |
- |
- |
| 유동파생상품부채 |
5,534 |
5,534 |
- |
- |
| 리스부채 |
403,755 |
203,577 |
200,178 |
- |
| 기타금융부채 |
9,421,524 |
9,421,524 |
- |
- |
| 합계 |
21,380,602 |
21,180,424 |
200,178 |
- |
3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
(가) 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
70,898,610 |
4,533,518 |
55,427,701 |
1,564,682 |
| EUR |
1,489,615 |
248,255 |
3,115,028 |
38,157 |
| 기타통화 |
1,076,986 |
- |
279,460 |
- |
| 합계 |
73,465,211 |
4,781,773 |
58,822,189 |
1,602,839 |
주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승 |
10% 하락 |
10% 상승 |
10% 하락 |
| USD |
5,103,476 |
(5,103,476) |
4,142,067 |
(4,142,067) |
| EUR |
95,461 |
(95,461) |
236,611 |
(236,611) |
| 기타통화 |
82,819 |
(82,819) |
21,490 |
(21,490) |
| 합계 |
5,281,756 |
(5,281,756) |
4,400,168 |
(4,400,168) |
(나) 이자율위험관리당사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다.
(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
53,173,036 |
35,472,931 |
| 자본총계 |
240,410,801 |
210,165,060 |
| 부채비율 |
22.12% |
16.88% |
4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
272,308,687 |
209,830,278 |
| 상품매출 |
10,230,212 |
9,593,287 |
| 용역매출 |
41,079,411 |
41,188,410 |
| 합계 |
323,618,310 |
260,611,975 |
(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원,%) |
| 주요고객 |
매출액 |
비율(%) |
| A사 |
107,499,645 |
33.22% |
| B사 |
34,350,360 |
10.61% |
| 합계 |
141,850,005 |
43.83% |
<전기>
| (단위: 천원,%) |
| 주요고객 |
매출액 |
비율(%) |
| A사 |
123,952,740 |
47.56% |
| 합계 |
123,952,740 |
47.56% |
5. 현금및현금성자산 및 장,단기 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
3,448 |
2,598 |
| 예적금 |
40,845,942 |
39,131,635 |
| 합계 |
40,849,390 |
39,134,233 |
(2) 보고기간종료일 현재 장·단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 정기예금 등 |
46,733,726 |
- |
42,836,500 |
- |
| 합계 |
46,733,726 |
- |
42,836,500 |
- |
(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
설정권자 |
당기 |
전기 |
제한내역 |
| 단기금융상품 |
중소기업은행 |
1,470,000 |
1,289,400 |
기타외화지급보증 담보제공 |
| 대신증권 |
263,726 |
- |
특정금전신탁 |
| - |
- |
150,000 |
전기공사등록 기준자본금 예치 |
6. 금융상품의 범주별 분류 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
40,849,390 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
46,733,726 |
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,000,000 |
- |
- |
| 매출채권 |
- |
- |
57,112,370 |
| 장기매출채권 |
- |
- |
1,399,803 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
3,855,244 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
11,669,261 |
- |
- |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 |
- |
3,626,999 |
- |
| 기타장기금융자산 |
- |
- |
5,253,331 |
| 합계 |
14,669,261 |
3,626,999 |
155,203,864 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
39,134,233 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
42,836,500 |
| 매출채권 |
- |
- |
44,650,419 |
| 장기매출채권 |
- |
- |
1,733,579 |
| 유동파생상품자산 |
144,805 |
- |
- |
| 기타금융자산 |
- |
- |
1,182,377 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
509,902 |
- |
- |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 |
- |
3,304,821 |
- |
| 기타장기금융자산 |
- |
- |
6,126,615 |
| 합계 |
654,707 |
3,304,821 |
135,663,723 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채
|
상각후원가측정금융부채 |
| 매입채무 |
- |
13,554,127 |
| 단기차입금 |
- |
1,000,000 |
| 파생상품부채 |
3,566,207 |
- |
| 기타금융부채 |
- |
11,954,800 |
| 합계 |
3,566,207 |
26,508,927 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채
|
상각후원가측정금융부채 |
| 매입채무 |
- |
10,548,157 |
| 단기차입금 |
- |
1,000,000 |
| 유동파생상품부채 |
5,534 |
- |
| 기타금융부채 |
- |
9,421,524 |
| 합계 |
5,534 |
20,969,681 |
(3) 보고기간의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
- |
3,432,962 |
- |
- |
- |
3,432,962 |
| 외화환산이익 |
- |
4,048,955 |
- |
- |
- |
4,048,955 |
| 외환차익 |
- |
4,961,364 |
- |
- |
187,853 |
5,149,217 |
| 파생상품거래이익 |
50,800 |
- |
- |
- |
- |
50,800 |
| 평가이익 |
526,359 |
- |
322,178 |
- |
- |
848,537 |
| 대손상각비 |
- |
(3,598,800) |
- |
- |
- |
(3,598,800) |
| 외화환산손실 |
- |
(170,262) |
- |
- |
(329,836) |
(500,098) |
| 외환차손 |
- |
(1,592,074) |
- |
- |
(31,467) |
(1,623,541) |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
(3,566,208) |
- |
(3,566,208) |
| 파생상품거래손실 |
- |
- |
- |
(2,429,670) |
- |
(2,429,670) |
| 합계 |
577,159 |
7,082,145 |
322,178 |
(5,995,878) |
(173,450) |
1,812,154 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
- |
2,374,189 |
- |
- |
- |
2,374,189 |
| 외화환산이익 |
- |
210,025 |
- |
- |
4,135 |
214,160 |
| 외환차익 |
- |
3,164,599 |
- |
- |
267,737 |
3,432,336 |
| 파생상품평가이익 |
144,805 |
- |
- |
- |
- |
144,805 |
| 평가이익 |
25,511 |
- |
- |
- |
- |
25,511 |
| 기타의대손상각비환입 |
- |
500,000 |
- |
- |
- |
500,000 |
| 대손상각비환입 |
- |
2,907,614 |
- |
- |
- |
2,907,614 |
| 외화환산손실 |
- |
(917,669) |
- |
- |
(9,890) |
(927,559) |
| 외환차손 |
- |
(1,916,524) |
- |
- |
(257,614) |
(2,174,138) |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
(5,535) |
- |
(5,535) |
| 파생상품거래손실 |
- |
- |
- |
(2,127,758) |
- |
(2,127,758) |
| 평가손실 |
- |
- |
(882,325) |
- |
- |
(882,325) |
| 합계 |
170,316 |
6,322,234 |
(882,325) |
(2,133,293) |
4,368 |
3,481,300 |
7. 공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
단기당기손익-공정가치 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
| 지분상품 |
- |
- |
3,626,999 |
| 채무상품 |
- |
11,669,261 |
- |
| 파생상품 |
3,000,000 |
- |
- |
| 합계 |
3,000,000 |
11,669,261 |
3,626,999 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
| 지분상품 |
- |
3,304,821 |
| 채무상품 |
509,903 |
- |
| 합계 |
509,903 |
3,304,821 |
(2) 당기 및 전기 공정가치측정금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
단기당기손익-공정가치 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
| 기초 |
- |
509,903 |
3,304,821 |
| 취득 |
3,000,000 |
10,633,000 |
- |
| 공정가치평가 |
- |
526,359 |
322,178 |
| 기말 |
3,000,000 |
11,669,262 |
3,626,999 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
| 기초 |
364,392 |
2,422,908 |
| 취득 |
120,000 |
1,764,238 |
| 공정가치평가 |
25,511 |
(882,325) |
| 기말 |
509,903 |
3,304,821 |
8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 외상매출금 |
63,203,887 |
2,285,253 |
46,546,082 |
3,216,688 |
| 대손충당금 |
(6,091,517) |
(885,450) |
(1,895,663) |
(1,483,108) |
| 합계 |
57,112,370 |
1,399,803 |
44,650,419 |
1,733,580 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
58,017,665 |
34,050,714 |
| 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 |
| 3개월 이하 |
1,755,024 |
5,587,228 |
| 3개월 초과 12개월 이하 |
3,969,369 |
6,277,147 |
| 12개월 초과 |
1,737,432 |
3,833,577 |
| 소계 |
7,461,825 |
15,697,952 |
| 개별적으로 손상된 채권 |
9,650 |
14,104 |
| 합계 |
65,489,140 |
49,762,770 |
(3) 보고기간 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,378,771 |
6,286,386 |
| 대손상각비(환입) |
3,598,800 |
(2,907,615) |
| 제각 |
(604) |
- |
| 기말금액 |
6,976,967 |
3,378,771 |
9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 대여금 |
1,796,840 |
3,387,680 |
439,048 |
3,924,407 |
| 미수수익 |
1,102,235 |
- |
723,433 |
- |
| 미수금 |
956,169 |
- |
19,896 |
- |
| 보증금 |
- |
1,865,652 |
- |
2,202,208 |
| 합계 |
3,855,244 |
5,253,332 |
1,182,377 |
6,126,615 |
10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
14,393,733 |
(1,330,330) |
13,063,403 |
14,086,272 |
(548,531) |
13,537,741 |
| 원재료 |
13,953,667 |
(1,864,295) |
12,089,372 |
15,987,453 |
(1,517,980) |
14,469,473 |
| 재공품 |
5,208,519 |
(156,521) |
5,051,998 |
4,973,198 |
(115,128) |
4,858,070 |
| 저장품 |
76,786 |
- |
76,786 |
82,443 |
- |
82,443 |
| 합계 |
33,632,705 |
(3,351,146) |
30,281,559 |
35,129,366 |
(2,181,639) |
32,947,727 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 180,333,422천원(전기: 149,556,964천원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실 금액 1,169,506천원(전기 : 267,997천원)이 포함되어 있습니다.
(2) 당기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.
11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
981,659 |
303,078 |
498,246 |
593,152 |
| 부가세대급금 |
881,267 |
- |
1,002,982 |
- |
| 선급비용 |
306,962 |
- |
210,502 |
- |
| 합계 |
2,169,888 |
303,078 |
1,711,730 |
593,152 |
12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
소재지 |
지분율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 종속기업투자: |
| ㈜이에스티 |
대한민국 |
73.53 |
1,185,000 |
565,000 |
1,185,000 |
565,000 |
| ㈜로보케어 |
대한민국 |
61.76 |
4,522,917 |
4,522,917 |
4,522,917 |
4,522,917 |
| GST America, Inc. |
미국 |
100.00 |
2,342,230 |
2,470,167 |
2,342,230 |
2,470,167 |
| GST China, Inc. |
중국 |
100.00 |
210,820 |
210,820 |
210,820 |
210,820 |
| GST TAIWAN, Inc. |
대만 |
80.00 |
296,451 |
296,451 |
296,451 |
296,451 |
| GST CHINA(Wuxi) |
중국 |
100.00 |
120,850 |
120,850 |
120,850 |
120,850 |
| GST CHINA(Hefei)(주1) |
중국 |
100.00 |
959,968 |
959,968 |
959,968 |
959,968 |
| GST China(Wuhan).Inc |
중국 |
100.00 |
121,430 |
121,430 |
121,430 |
121,430 |
| SGST PTE.LTD. |
싱가포르 |
90.00 |
333,811 |
333,811 |
333,811 |
333,811 |
| GST Europe GmBH(주2) |
스위스 |
80.00 |
598,664 |
598,664 |
- |
- |
| GST Japan(주3) |
일본 |
60.00 |
217,121 |
217,121 |
- |
- |
| 소계 |
10,909,262 |
10,417,199 |
10,093,477 |
9,601,414 |
| 관계기업투자: |
| ㈜에이티티 |
대한민국 |
25.00 |
400,000 |
- |
400,000 |
- |
| ㈜와트로퍼시픽인코퍼레이티드 |
대한민국 |
40.00 |
320,000 |
- |
320,000 |
- |
| 크라이오에이치앤아이㈜ |
대한민국 |
8.08 |
2,800,025 |
2,250,227 |
2,800,025 |
1,838,445 |
| (주)아이에스엠(주4) |
대한민국 |
25.00 |
5,000,054 |
5,000,054 |
- |
- |
| 소계 |
8,520,079 |
7,250,281 |
3,520,025 |
1,838,445 |
| 합계 |
19,429,341 |
17,667,480 |
13,613,502 |
11,439,859 |
(주1) 전기에 GST CHINA(Hefei) 법인은 50% 유상감자 하였습니다.(주2) 당기 중 GST Europe GmBH 598,664천원 신규 출자하였습니다. (주3) 당기 중
GST Japan 217,121천원 신규 출자하였습니다. (주4) 당기 중
아이에스엠 5,000,054천원 신규 출자하였습니다.
(2) 보고기간 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
11,439,859 |
6,698,114 |
| 취득 |
5,815,839 |
- |
| 처분 |
- |
(959,968) |
| 손상차손 |
- |
(961,580) |
| 손상차손환입 |
411,782 |
6,663,293 |
| 기말금액 |
17,667,480 |
11,439,859 |
(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
자본총액 |
매출액 |
당기손익 |
총포괄손익 |
| ㈜이에스티 |
42,345,973 |
15,762,354 |
26,583,619 |
39,495,791 |
3,554,695 |
3,429,629 |
| GST America, Inc. |
10,806,355 |
6,595,275 |
4,211,080 |
11,203,096 |
271,127 |
773,663 |
| GST China. Inc |
2,822,070 |
712,170 |
2,109,900 |
4,959,964 |
568,617 |
792,398 |
| GST TAIWAN, Inc. |
5,552,198 |
2,068,796 |
3,483,402 |
6,217,103 |
1,952,366 |
2,221,958 |
| GST China(Wuxi).Inc |
1,207,317 |
456,053 |
751,264 |
1,185,949 |
223,169 |
315,594 |
| GST China(HEFEI).Inc |
3,258,040 |
1,740,413 |
1,517,627 |
3,274,498 |
(12,309) |
142,282 |
| GST China(Wuhan).Inc |
1,165,716 |
263,286 |
902,430 |
2,549,483 |
444,186 |
516,161 |
| SGST PTE. LTD. |
859,222 |
174,612 |
684,610 |
1,040,590 |
115,846 |
176,907 |
| GST Europe GmbH |
819,799 |
- |
819,799 |
157,842 |
6,322 |
71,469 |
| GST Japan Co., Ltd. |
286,947 |
43,063 |
243,884 |
- |
(128,342) |
(117,984) |
| ㈜로보케어 |
7,791,538 |
6,165,797 |
1,625,741 |
9,514,785 |
(2,087,988) |
(2,112,777) |
| ㈜와트로퍼시픽인코퍼레이티드 |
253,695 |
1,105,929 |
(852,234) |
- |
(25,756) |
(25,756) |
| 크라이오에이치앤아이(주) |
12,398,675 |
7,215,049 |
5,183,626 |
4,594,597 |
413,997 |
413,997 |
| (주)아이에스엠 |
4,728,279 |
613,751 |
4,114,528 |
738,613 |
(1,300,673) |
(1,300,673) |
| 합계 |
94,295,824 |
42,916,548 |
51,379,276 |
84,932,311 |
3,995,257 |
5,296,868 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
자본총액 |
매출액 |
당기손익 |
총포괄손익 |
| ㈜이에스티 |
34,851,813 |
11,723,568 |
23,128,245 |
31,173,484 |
1,467,025 |
1,151,836 |
| GST America, Inc. |
9,114,435 |
5,677,017 |
3,437,418 |
10,016,000 |
(845,057) |
(761,470) |
| GST China. Inc |
2,298,940 |
404,178 |
1,894,762 |
5,801,401 |
798,482 |
780,146 |
| GST TAIWAN, Inc. |
2,818,723 |
1,557,279 |
1,261,444 |
2,098,669 |
(1,334,094) |
(1,292,074) |
| GST China(Wuxi).Inc |
994,419 |
170,929 |
823,490 |
1,386,139 |
43,370 |
39,983 |
| GST China(HEFEI).Inc |
3,079,646 |
1,704,300 |
1,375,346 |
4,238,454 |
456,139 |
423,706 |
| GST China(Wuhan).Inc |
597,587 |
211,317 |
386,270 |
1,606,225 |
(43,819) |
(44,439) |
| SGST PTE. LTD. |
660,332 |
152,630 |
507,702 |
291,072 |
(311,843) |
(284,983) |
| ㈜로보케어 |
8,577,050 |
4,910,272 |
3,666,778 |
8,505,622 |
3,057,385 |
2,954,985 |
| ㈜와트로퍼시픽인코퍼레이티드 |
254,278 |
1,080,757 |
(826,479) |
10,557 |
(53,108) |
(53,108) |
| 크라이오에이치앤아이㈜ |
13,202,219 |
8,432,590 |
4,769,629 |
2,578,603 |
(1,777,452) |
(1,777,452) |
| 합계 |
76,449,442 |
36,024,837 |
40,424,605 |
67,706,226 |
1,457,028 |
1,137,130 |
13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
66,121,569 |
59,546,383 |
| 감가상각누계액 |
(14,678,195) |
(12,498,205) |
| 정부보조금 |
- |
- |
| 장부금액 |
51,443,374 |
47,048,178 |
(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물및구축물 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
기타(주1) |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초금액 |
14,929,619 |
14,372,233 |
865,590 |
1,449,352 |
1,806,095 |
157,368 |
13,467,921 |
47,048,178 |
| 취득 |
2,737 |
- |
225,603 |
462,800 |
72,500 |
- |
9,774,134 |
10,537,774 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(42,478) |
(101,167) |
- |
- |
(143,645) |
| 감가상각 |
- |
(576,588) |
(374,103) |
(479,519) |
(449,605) |
(65,428) |
- |
(1,945,243) |
| 대체(주2) |
9,975,351 |
5,501,307 |
139,574 |
239,109 |
658,103 |
8,168 |
(20,575,302) |
(4,053,690) |
| 기말금액 |
24,907,707 |
19,296,952 |
856,664 |
1,629,264 |
1,985,926 |
100,108 |
2,666,753 |
51,443,374 |
(주1) 기계장치 및 차량운반구로 구성되어 있습니다.
(주2) 투자부동산에서 토지로 1,110,901천원, 건물로 2,547,340천원 대체되었습니다. 토지에서 투자부동산으로 2,850,660천원, 재고자산에서 비품으로 210,205천원, 공구와기구로 139,574천원 대체되었습니다. 건설중인자산 중 건물등 유형자산으로 15,364,249천원, 무형자산으로 653,500천원, 투자부동산으로 4,607,690천원 대체되었습니다. 차입원가 이자비용을 자본화한 금액은 50,140천원 입니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물및구축물 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
기타(주1) |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초금액 |
14,929,619 |
14,842,813 |
1,183,990 |
1,120,246 |
2,155,796 |
221,295 |
1,671,706 |
36,125,465 |
| 취득 |
- |
- |
60,026 |
525,509 |
38,000 |
- |
11,902,854 |
12,526,389 |
| 처분 |
- |
- |
(3,129) |
(568) |
- |
- |
- |
(3,697) |
| 감가상각 |
- |
(470,580) |
(375,297) |
(376,968) |
(410,701) |
(63,927) |
- |
(1,697,473) |
| 대체(주2) |
- |
- |
- |
181,133 |
23,000 |
- |
(106,639) |
97,494 |
| 기말금액 |
14,929,619 |
14,372,233 |
865,590 |
1,449,352 |
1,806,095 |
157,368 |
13,467,921 |
47,048,178 |
(주1) 기계장치 및 차량운반구로 구성되어 있습니다.(주2) 재고자산에서 비품으로 181,133천원 대체되었으며. 선급금등에서 건설중인자산으로 131,438천원 대체되었습니다. 건설중인자산 중 시설장치로 23,000천원 대체되었으며, 무형자산으로 215,076천원 대체되었습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 토지 및 건물 중 일부가 시설자금대출과 통화선물 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석18, 주석36)
14. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
7,458,350 |
5,471,621 |
| 감가상각누계액 |
(95,993) |
(760,965) |
| 장부금액 |
7,362,357 |
4,710,656 |
(2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초금액 |
1,741,120 |
2,969,536 |
4,710,656 |
| 감가상각 |
- |
(136,272) |
(136,272) |
| 대체(주1) |
1,109,540 |
1,678,433 |
2,787,973 |
| 기말금액(주2) |
2,850,660 |
4,511,697 |
7,362,357 |
(주1) 투자부동산에서 토지로 1,110,901천원, 건물로 2,547,340천원, 매각예정비유동자산으로 1,012,136천원 대체되었고 건설중인자산에서 투자부동산으로 4,607,690천원, 토지에서 투자부동산으로 2,850,660천원 대체되었습니다.
(주2) 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 감정평가액은 3,165,331천원, 건물은 4,471,551천원 입니다.<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초금액 |
1,741,120 |
3,062,798 |
4,803,918 |
| 감가상각 |
- |
(93,262) |
(93,262) |
| 기말금액 |
1,741,120 |
2,969,536 |
4,710,656 |
(3) 보고기간 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
134,330 |
326,400 |
| 임대비용(주1) |
(180,311) |
(109,826) |
| 임대손익 |
(45,981) |
216,574 |
(주1) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산은 시설자금대출과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 18, 주석 36)
15. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
9,848,298 |
8,634,947 |
| 상각누계액 |
(6,893,490) |
(6,066,756) |
| 손상차손누계액 |
(533,936) |
(543,027) |
| 장부금액 |
2,420,872 |
2,025,164 |
(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합계 |
| 기초금액 |
103,130 |
735,280 |
1,186,754 |
2,025,164 |
| 취득 |
- |
559,850 |
- |
559,850 |
| 대체(주1) |
40,844 |
612,656 |
- |
653,500 |
| 상각 |
(20,323) |
(563,548) |
- |
(583,871) |
| 처분 |
(11,044) |
- |
(231,818) |
(242,862) |
| 손상차손 |
- |
- |
9,091 |
9,091 |
| 기말금액 |
112,607 |
1,344,238 |
964,027 |
2,420,872 |
(주1) 건설중인자산 중 산업재산권으로 40,844천원, 소프트웨어로 612,656천원 대체되었습니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합계 |
| 기초금액 |
102,668 |
558,398 |
908,027 |
1,569,093 |
| 취득 |
- |
443,325 |
- |
443,325 |
| 대체(주1) |
21,476 |
193,600 |
- |
215,076 |
| 상각 |
(21,014) |
(460,043) |
- |
(481,057) |
| 처분 |
- |
- |
278,727 |
278,727 |
| 기말금액 |
103,130 |
735,280 |
1,186,754 |
2,025,164 |
(주1) 건설중인자산 중 산업재산권으로 21,476천원, 소프트웨어로 193,600천원 대체되었습니다.
16. 매각예정비유동자산당사는 공장 및 공장부지를 매각할 예정으로 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다. 보고기간 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
증가(주1) |
감소 |
기말금액 |
| 건물 및 토지 |
- |
1,012,136 |
- |
1,012,136 |
(주1) 당기 증가금액은 투자부동산으로부터의 대체금액입니다.
17. 리스리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(1) 보고기간 중 사용권자산의 구성내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
감가상각비 |
처분 |
기말금액 |
| 건물 |
119,155 |
45,002 |
(92,397) |
- |
71,760 |
| 차량운반구 |
263,872 |
198,638 |
(131,450) |
(81,922) |
249,138 |
| 합계 |
383,027 |
243,640 |
(223,847) |
(81,922) |
320,898 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
감가상각비 |
처분 |
기말금액 |
| 건물 |
85,263 |
137,761 |
(103,869) |
- |
119,155 |
| 차량운반구 |
128,658 |
266,921 |
(130,201) |
(1,506) |
263,872 |
| 합계 |
213,921 |
404,682 |
(234,070) |
(1,506) |
383,027 |
(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동리스부채 |
189,021 |
203,577 |
| 비유동리스부채 |
141,187 |
185,754 |
| 합계 |
330,208 |
389,331 |
(3) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
이자비용 |
지급 |
처분 |
당기말 |
| 리스부채 |
389,331 |
243,640 |
20,802 |
(240,848) |
(82,717) |
330,208 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
이자비용 |
지급 |
처분 |
전기말 |
| 리스부채 |
217,574 |
404,682 |
15,219 |
(246,584) |
(1,560) |
389,331 |
(4) 보고기간 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
20,802 |
15,219 |
| 단기리스료 |
71,745 |
69,698 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
51,373 |
30,911 |
| 합계 |
143,920 |
115,828 |
단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 363,967천원(전기 347,192천원입니다.)
18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
금융기관 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 시설자금대출 |
중소기업은행 |
2.915% |
1,000,000 |
1,000,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 중소기업은행의 시설자금대출과 관련하여 당사는 유형자산(토지 및 건물 장부가액 7,987,046천원, 채권최고액 2,400,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.
19. 파생상품자산ㆍ부채당사는 외화매출채권과 관련한 통화선물 계약을 체결하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 통화선물 |
- |
- |
144,805 |
- |
| 합계 |
- |
- |
144,805 |
- |
(2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 통화선물 |
3,566,207 |
- |
5,534 |
- |
| 합계 |
3,566,207 |
- |
5,534 |
- |
(3) 보고기간 중 통화선물 손익내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: USD/천원) |
| 구분 |
거래차수 |
거래구분 |
총계약금액 |
만기일 |
거래이익 |
거래손실 |
평가이익 |
변동손실 |
변동사항 |
| 통화선물 |
23_09 |
매도 |
USD 1,000,000 |
- |
- |
49,366 |
- |
- |
해지 |
| 23_10 |
USD 3,000,000 |
- |
- |
139,474 |
- |
- |
해지 |
| 23_11 |
USD 1,000,000 |
- |
- |
55,662 |
- |
- |
해지 |
| 23_12 |
USD 1,000,000 |
- |
- |
89,180 |
- |
- |
해지 |
| 23_13 |
USD 1,000,000 |
- |
- |
86,289 |
- |
- |
해지 |
| 24_01 |
USD 5,500,000 |
- |
- |
527,449 |
- |
- |
해지 |
| 24_02 |
USD 13,500,000 |
- |
- |
715,500 |
- |
- |
해지 |
| 24_03 |
USD 2,000,000 |
- |
- |
59,800 |
- |
- |
해지 |
| 24_04 |
USD 2,000,000 |
- |
- |
50,400 |
- |
- |
해지 |
| 24_05 |
USD 4,000,000 |
- |
50,800 |
- |
- |
- |
해지 |
| 24_06 |
USD 6,000,000 |
- |
- |
275,400 |
- |
- |
해지 |
| 24_07 |
USD 5,500,000 |
- |
- |
381,150 |
- |
- |
해지 |
| 24_08 |
USD 4,000,000 |
24.10.04~25.01.03 |
- |
- |
- |
433,091 |
- |
| 24_09 |
USD 5,500,000 |
24.11.07~25.02.07 |
- |
- |
- |
615,061 |
- |
| 24_10 |
USD 4,000,000 |
24.12.04~25.03.04 |
- |
- |
- |
590,850 |
- |
| 24_11 |
USD 9,000,000 |
25.01.07~25.04.07 |
- |
- |
- |
1,183,141 |
- |
| 24_12 |
USD 4,000,000 |
25.02.03~25.05.02 |
- |
- |
- |
356,032 |
- |
| 24_13 |
USD 6,500,000 |
25.03.06~25.06.05 |
- |
- |
- |
388,032 |
- |
| 합계 |
USD 78,500,000 |
|
50,800 |
2,429,670 |
- |
3,566,207 |
|
<전기>
| (단위: USD/천원) |
| 구분 |
거래차수 |
거래구분 |
총계약금액 |
만기일 |
거래이익 |
거래손실 |
평가이익 |
평가손실 |
변동사항 |
| 통화선물 |
22_08 |
매도 |
USD 1,500,000 |
- |
- |
929 |
- |
- |
해지 |
| 22_09 |
USD 3,000,000 |
- |
- |
154,394 |
- |
- |
해지 |
| 22_10 |
USD 2,000,000 |
- |
- |
48,953 |
- |
- |
해지 |
| 22_11 |
USD 3,000,000 |
- |
- |
207,279 |
- |
- |
해지 |
| 22_12 |
USD 3,000,000 |
- |
- |
266,266 |
- |
- |
해지 |
| 22_13 |
USD 2,100,000 |
- |
- |
199,604 |
- |
- |
해지 |
| 22_14 |
USD 3,000,000 |
- |
- |
229,872 |
- |
- |
해지 |
| 22_15 |
USD 1,500,000 |
- |
- |
92,860 |
- |
- |
해지 |
| 23_01 |
USD 1,000,000 |
- |
- |
47,800 |
- |
- |
해지 |
| 23_02 |
USD 4,500,000 |
- |
- |
286,650 |
- |
- |
해지 |
| 23_03 |
USD 3,000,000 |
- |
- |
191,100 |
- |
- |
해지 |
| 23_04 |
USD 3,500,000 |
- |
- |
162,750 |
- |
- |
해지 |
| 23_05 |
USD 2,500,000 |
- |
- |
139,750 |
- |
- |
해지 |
| 23_06 |
USD 1,500,000 |
- |
- |
65,250 |
- |
- |
해지 |
| 23_07 |
USD 3,000,000 |
- |
- |
26,400 |
- |
- |
해지 |
| 23_08 |
USD 1,000,000 |
- |
- |
7,900 |
- |
- |
해지 |
| 23_09 |
USD 1,000,000 |
23.11.02~24.02.02 |
- |
- |
- |
5,534 |
- |
| 23_10 |
USD 3,000,000 |
23.12.04~24.03.04 |
- |
- |
54,274 |
- |
- |
| 23_11 |
USD 1,000,000 |
24.01.08~24.04.05 |
- |
- |
48,462 |
- |
- |
| 23_12 |
USD 1,000,000 |
24.02.05~24.05.03 |
- |
- |
23,580 |
- |
- |
| 23_13 |
USD 1,000,000 |
24.03.05~24.06.05 |
- |
- |
18,489 |
- |
- |
| 합계 |
USD 46,100,000 |
|
- |
2,127,757 |
144,805 |
5,534 |
- |
20. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
9,160,384 |
4,937,479 |
| 미지급비용 |
2,794,417 |
3,449,045 |
| 임대보증금 |
- |
1,035,000 |
| 합계 |
11,954,801 |
9,421,524 |
21. 충당부채(1) 당사의 충당부채는 전액 유지보수충당부채로 구성되어 있으며, 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 유지보수충당부채 |
5,419,452 |
2,111,643 |
5,777,395 |
1,484,705 |
(2) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
7,262,100 |
10,434,417 |
| 전입액 |
9,335,914 |
5,468,847 |
| 사용액 |
(9,066,919) |
(8,641,164) |
| 기말금액 |
7,531,095 |
7,262,100 |
22. 기타부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
2,086,287 |
- |
984,557 |
- |
| 선수금 |
546,481 |
- |
127,933 |
- |
| 종업원급여부채 |
1,295,679 |
1,005,878 |
1,268,056 |
838,603 |
| 합계 |
3,928,447 |
1,005,878 |
2,380,546 |
838,603 |
23. 순확정급여부채(자산)
(1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
20,125,556 |
16,845,677 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(21,432,978) |
(18,405,745) |
| 순확정급여부채(자산) |
(1,307,422) |
(1,560,068) |
(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
16,845,677 |
12,338,929 |
| 당기근무원가 |
2,823,277 |
2,261,234 |
| 이자원가 |
732,882 |
605,572 |
| 보험수리적손실 |
1,280,230 |
2,380,921 |
| 관계사 전출입 |
(247,949) |
102,147 |
| 퇴직금지급액 |
(1,308,561) |
(843,126) |
| 기말금액 |
20,125,556 |
16,845,677 |
(3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
18,405,745 |
13,405,413 |
| 사외적립자산 기대수익 |
807,142 |
664,651 |
| 보험수리적이익(손실) |
(123,399) |
(23,544) |
| 사용자의 기여금 |
3,900,000 |
5,100,000 |
| 관계사 전출입 |
(247,949) |
102,147 |
| 퇴직금지급액 |
(1,308,561) |
(842,922) |
| 기말금액 |
21,432,978 |
18,405,745 |
(4) 보고기간 중 확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
2,823,277 |
2,261,234 |
| 이자원가 |
732,882 |
605,573 |
| 사외적립자산 기대수익 |
(807,142) |
(664,651) |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 |
2,749,017 |
2,202,156 |
(5) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 보험수리적손익 |
(1,403,629) |
(2,404,465) |
| 법인세효과 |
324,239 |
555,431 |
| 법인세차감후 보험수리적손익 |
(1,079,390) |
(1,849,034) |
당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손실 누계액은 5,764백만원(전기말 4,685백만원)입니다.(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
4.24% |
4.76% |
| 미래임금상승률 |
5.36% |
5.29% |
(7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
구성비(%) |
금액 |
구성비(%) |
| 원리금보장형상품 등 |
21,432,978 |
100.00% |
13,405,413 |
100.00% |
| 합계 |
21,432,978 |
100.00% |
13,405,413 |
100.00% |
(8) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 미래임금 상승률 |
1,272,390 |
(1,152,220) |
1,036,394 |
(939,951) |
| 할인율 |
(1,131,990) |
1,272,977 |
(919,038) |
1,031,325 |
24. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 발행한 주식의 총수(주1) |
18,430,000주 |
9,317,745주 |
| 납입자본금(주2) |
9,309,130천원 |
4,658,872천원 |
(주1) 당기에 주식발행초과금을 재원으로 무상증자 실시하였습니다.
(주2) 당사는 2024년 12월 30일자로 상법 제 343조 규정에 따라 이사회결의를 거쳐 188,260주의 자기주식(보통주)을 이익소각의 형태로 소각하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.
(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금(주1) |
2,230,744 |
6,881,002 |
(주1) 당기에 주식발행초과금을 재원으로 무상증자 실시하였습니다.
25. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식처분이익 |
7,203,792 |
4,124,195 |
| 자기주식 |
(8,548,807) |
(2,822,592) |
| 주식선택권 |
167,670 |
2,205,560 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
411,937 |
164,182 |
| 합계 |
(765,408) |
3,671,345 |
26. 주식기준보상(1) 주식선택권당사는 주주총회 결의를 통하여 발행주식총수의 100분의 15 범위 내에서 당사의 설립 및 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
11차 |
13차 |
14차 |
| 부여일 |
2020.03.26 |
2022.03.28 |
2023.03.28 |
| 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
| 부여주식수 |
51,000 |
10,000 |
4,000 |
| 무상증자 효과 |
6,000 |
6,000 |
4,000 |
| 행사주식수 |
45,000 |
4,000 |
- |
| 취소주식수 |
- |
- |
- |
| 존속주식수 |
12,000 |
12,000 |
8,000 |
| 행사가능주식수 |
12,000 |
12,000 |
8,000 |
| 부여방법 |
자기주식교부 |
자기주식교부 |
자기주식교부 |
| 행사가격(주1) |
6,132원 |
15,884원 |
12,481원 |
| 만기 |
7년 |
7년 |
7년 |
| 가득조건 |
부여일 이후 2년이상 재직 |
부여일 이후 2년이상 재직 |
부여일 이후 2년이상 재직 |
(주1) 당기 중 무상증자를 실시함에 따라 행사가격이 조정되었습니다.
(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료
당사는 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정하며, 11차~13차까지는 블랙-숄즈 모형으로 용역의 공정가치를 측정하였습니다. 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.
| 구분 |
11차 |
13차 |
14차 |
| 무위험이자율(국공채수익률) |
1.13% |
2.51% |
3.22% |
| 기대존속기간 |
4년 |
4년 |
4년 |
| 기대주가변동성(주1) |
65.08% |
56.87% |
62.08% |
| 주가(주2) |
5,650원 |
15,850원 |
12,925원 |
| 행사가격(주2) |
6,132원 |
15,884원 |
12,481원 |
| 기대배당수익율 |
- |
- |
- |
| 주당공정가치(주2) |
2,686원 |
7,266원 |
6,579원 |
(주1) 주식선택권의 기대주가변동성 및 기초주식의 가격은 권리부여일 전일 당사의 주가 및 과거 주가변동성을 사용하여 추정하였습니다.(주2) 당기 중 무상증자를 실시함에 따라 주가와 행사가격, 주당공정가치가 조정되었습니다.
(3) 보고기간 중 인식한 당기보상원가와 잔여보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기보상원가(주1) |
38,426 |
213,251 |
| 잔여보상원가 |
4,386 |
42,812 |
(주1) 당기보상원가는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(4) 보고기간 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,205,560 |
2,024,739 |
| 당기증가 |
38,426 |
213,251 |
| 당기감소(행사) |
(2,076,316) |
(32,430) |
| 기말금액 |
167,670 |
2,205,560 |
(5) 보고기간 중 주식매수선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초수량 |
304,000 |
310,000 |
| 당기증가 |
- |
4,000 |
| 당기감소(행사) |
(288,000) |
(10,000) |
| 무상증자 효과 |
16,000 |
|
| 기말수량 |
32,000 |
304,000 |
27. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(주1) |
1,665,379 |
1,214,753 |
| 임의적립금(주2) |
490,580 |
490,580 |
| 미처분이익잉여금 |
227,480,376 |
193,248,507 |
| 합계 |
229,636,335 |
194,953,840 |
(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.(주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제24(당)기 |
2024년 01월 01일 |
부터 |
제23(전)기 |
2023년 01월 01일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2025년 3월 26일 |
|
처분확정일 |
2024년 3월 28일 |
|
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
227,480,376 |
|
193,248,507 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
188,291,623 |
|
154,259,774 |
|
| 2. 보험수리적손익 |
(1,079,390) |
|
(1,849,034) |
|
| 3. 당기순이익 |
43,111,283 |
|
40,837,767 |
|
| 4. 주식소각 |
(2,843,140) |
|
|
|
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 |
|
5,895,099 |
|
4,956,884 |
| 1. 이익준비금 |
535,918 |
|
450,626 |
|
| 2. 배당금 [현금배당주당배당금(률): 보통주 : 당기 300원( 60% ) 전기 500원( 100% ) |
5,359,181 |
|
4,506,258 |
|
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
221,585,277 |
|
188,291,623 |
28. 매출액 및 매출원가(1) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
272,308,687 |
209,830,278 |
| 상품매출 |
10,230,212 |
9,593,287 |
| 용역매출 |
41,079,411 |
41,188,410 |
| 합계 |
323,618,310 |
260,611,975 |
(2) 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
163,589,995 |
133,656,103 |
| 상품매출원가 |
5,401,119 |
4,978,918 |
| 용역매출원가 |
43,660,664 |
40,166,620 |
| 합계 |
212,651,778 |
178,801,641 |
(3) 보고기간 중 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내매출 |
137,169,583 |
137,435,252 |
| 해외매출 |
186,448,727 |
123,176,723 |
| 합계 |
323,618,310 |
260,611,975 |
29. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
11,621,592 |
8,148,571 |
| 퇴직급여 |
845,060 |
620,641 |
| 주식보상비용 |
34,793 |
191,453 |
| 복리후생비 |
1,730,323 |
1,691,728 |
| 여비교통비 |
651,074 |
390,019 |
| 통신비 |
28,731 |
25,132 |
| 수도광열비 |
267,098 |
176,235 |
| 세금과공과 |
656,435 |
589,866 |
| 감가상각비 |
1,042,989 |
933,628 |
| 임차료 |
35,337 |
45,755 |
| 수선비 |
477,484 |
331,698 |
| 보험료 |
46,159 |
41,581 |
| 차량유지비 |
65,896 |
52,211 |
| 경상연구개발비 |
13,755,587 |
13,365,257 |
| 운반보관료 |
165,248 |
135,020 |
| 교육훈련비 |
115,400 |
102,739 |
| 도서인쇄비 |
10,084 |
6,729 |
| 포장비 |
792,883 |
563,139 |
| 소모품비 |
548,456 |
444,749 |
| 지급수수료 |
11,331,725 |
7,338,088 |
| 광고선전비 |
103,573 |
17,171 |
| 대손상각비(환입) |
3,598,800 |
(2,907,614) |
| 건물관리비 |
332,573 |
217,849 |
| 수출제비용 |
1,221,648 |
1,099,013 |
| 무형자산상각비 |
234,487 |
283,165 |
| 유지보수비 |
9,335,914 |
5,468,847 |
| 조직관리비 |
130,518 |
113,067 |
| 업무추진비 |
255,122 |
195,823 |
| 잡비 |
491 |
236 |
| 견본비 |
- |
64,000 |
| 합계 |
59,435,480 |
39,745,796 |
30. 비용의 성격별 분류(1) 보고기간 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품과 재공품의 변동 |
280,410 |
1,380,206 |
| 원재료와 저장품의 사용액 |
158,891,222 |
131,928,929 |
| 상품의 판매 |
5,401,119 |
4,978,918 |
| 종업원급여 |
56,284,765 |
50,137,243 |
| 감가상각,무형자산상각 |
2,889,230 |
2,505,864 |
| 지급수수료 |
15,528,049 |
10,345,899 |
| 소모품비 |
5,964,363 |
4,402,792 |
| 여비교통비 |
2,106,152 |
1,679,920 |
| 대손상각비(환입) |
3,598,800 |
(2,907,614) |
| 기타 |
21,143,148 |
14,095,280 |
| 합계 |
272,087,258 |
218,547,437 |
(2) 보고기간 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
46,415,518 |
40,613,562 |
| 복리후생비 |
6,804,245 |
6,958,274 |
| 임직원에게 부여된 주식선택권 |
38,426 |
213,250 |
| 퇴직급여 |
3,026,576 |
2,352,157 |
| 합계 |
56,284,765 |
50,137,243 |
31. 영업외손익
(1) 보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 금융수익 |
| 이자수익 |
3,432,962 |
2,374,189 |
| 배당금수입 |
965,080 |
4,420 |
| 외환차익 |
5,149,216 |
3,432,335 |
| 외화환산이익 |
4,048,955 |
214,161 |
| 파생상품거래이익 |
50,800 |
- |
| 파생상품평가이익 |
- |
144,805 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
526,359 |
25,511 |
| 기타의대손상각비환입 |
- |
500,000 |
| 금융수익 소계 |
14,173,372 |
6,695,421 |
| Ⅱ. 금융비용 |
| 외환차손 |
1,623,541 |
2,174,138 |
| 외화환산손실 |
500,098 |
927,559 |
| 파생상품평가손실 |
3,566,207 |
5,534 |
| 파생상품거래손실 |
2,429,670 |
2,127,758 |
| 금융비용 소계 |
8,119,516 |
5,234,989 |
| Ⅲ. 순금융손익 |
6,053,856 |
1,460,432 |
(2) 보고기간 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 기타수익 |
| 유형자산처분이익 |
6,878 |
4,346 |
| 종속기업투자손상차손환입 |
- |
6,663,293 |
| 무형자산손상차손환입 |
9,091 |
278,727 |
| 관계기업투자손상차손환입 |
411,782 |
- |
| 잡이익 |
44,996 |
63,132 |
| 기타수익 소계 |
472,747 |
7,009,498 |
| Ⅱ. 기타비용 |
| 기부금 |
263,943 |
323,961 |
| 종속기업투자처분손실 |
- |
49,868 |
| 유형자산처분손실 |
42,283 |
3,666 |
| 무형자산처분손실 |
22,863 |
- |
| 관계기업투자손상차손 |
- |
961,580 |
| 잡손실 |
1,431 |
1,504 |
| 기타비용 소계 |
330,520 |
1,340,579 |
| Ⅲ. 기타손익(Ⅰ-Ⅱ) |
142,227 |
5,668,919 |
32. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
13,683,548 |
6,902,749 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 |
3,807,039 |
37,354 |
| 일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액 |
(2,199,469) |
667,303 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(675,266) |
748,716 |
| 법인세비용 |
14,615,852 |
8,356,122 |
(2) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
| 자기주식처분이익 |
(925,081) |
(10,533) |
| 이연법인세 |
| 보험수리적손익 |
324,238 |
555,432 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
(74,423) |
203,817 |
| 합계 |
(675,266) |
748,716 |
(3) 보고기간 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
57,727,134 |
49,193,889 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
12,872,968 |
10,901,788 |
| 조정사항 |
| 비과세수익 |
(2,292,462) |
(32,207) |
| 비공제비용 |
1,668,140 |
122,135 |
| 세액공제 |
(705,278) |
(1,259,670) |
| 이연법인세자산 효과 |
(734,528) |
(1,539,221) |
| 법인세추납액 등 |
3,807,038 |
37,354 |
| 기타 |
(26) |
125,943 |
| 법인세비용 |
14,615,852 |
8,356,122 |
| 유효세율 |
25.32% |
16.99% |
(4) 보고기간의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초금액 |
증감 |
기말금액 |
기초금액 |
기말금액 |
| 종업원급여부채 |
2,106,660 |
194,897 |
2,301,557 |
486,638 |
531,660 |
| 대손상각비 |
2,870,031 |
3,429,635 |
6,299,666 |
662,978 |
1,455,222 |
| 무형자산감가상각비 |
469,251 |
2,157,351 |
2,626,602 |
108,397 |
606,745 |
| 미수수익 |
(723,433) |
(378,802) |
(1,102,235) |
(167,113) |
(254,616) |
| 확정급여채무 |
16,539,680 |
3,256,699 |
19,796,379 |
3,820,666 |
4,572,964 |
| 사외적립자산 |
(16,539,680) |
(3,256,699) |
(19,796,379) |
(3,820,666) |
(4,572,964) |
| 재고자산평가손실충당금 |
2,181,640 |
1,169,506 |
3,351,146 |
503,959 |
774,115 |
| 유형자산감가상각비 |
93,395 |
17,345 |
110,740 |
21,574 |
25,581 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
40,097 |
(526,358) |
(486,261) |
9,262 |
(112,326) |
| 파생상품평가손익 |
(139,270) |
3,705,477 |
3,566,207 |
(32,171) |
823,794 |
| 유지보수충당부채 |
7,262,100 |
268,995 |
7,531,095 |
1,677,545 |
1,739,683 |
| 무형자산 |
543,027 |
(198,378) |
344,649 |
125,439 |
79,614 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
26,829 |
(322,178) |
(295,349) |
6,198 |
(68,226) |
| 종속기업및관계기업 |
2,083,643 |
(411,782) |
1,671,861 |
92,400 |
92,400 |
| 사용권자산 |
(383,027) |
62,129 |
(320,898) |
(88,479) |
(74,127) |
| 리스부채 |
389,331 |
(59,123) |
330,208 |
89,935 |
76,278 |
| 소계 |
16,820,274 |
9,108,714 |
25,928,988 |
3,496,562 |
5,695,797 |
| 외국납부세액공제 |
- |
- |
- |
98,619 |
98,853 |
| 소계 |
- |
- |
- |
98,619 |
98,853 |
| 합계 |
16,820,274 |
9,108,714 |
25,928,988 |
3,595,181 |
5,794,650 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초금액 |
증감 |
기말금액 |
기초금액 |
기말금액 |
| 종업원급여부채 |
1,481,225 |
625,435 |
2,106,660 |
342,163 |
486,638 |
| 대손상각비 |
6,195,680 |
(3,325,649) |
2,870,031 |
1,315,702 |
662,978 |
| 무형자산감가상각비 |
492,601 |
(23,350) |
469,251 |
113,791 |
108,397 |
| 미수수익 |
(260,576) |
(462,857) |
(723,433) |
(60,193) |
(167,113) |
| 확정급여채무 |
12,135,079 |
4,404,601 |
16,539,680 |
2,803,203 |
3,820,666 |
| 사외적립자산 |
(12,135,079) |
(4,404,601) |
(16,539,680) |
(2,803,203) |
(3,820,666) |
| 재고자산평가손실충당금 |
1,913,643 |
267,997 |
2,181,640 |
442,052 |
503,959 |
| 유형자산감가상각비 |
78,377 |
15,018 |
93,395 |
18,105 |
21,574 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
65,608 |
(25,511) |
40,097 |
15,156 |
9,262 |
| 국고보조금 |
577 |
(577) |
- |
133 |
- |
| 파생상품평가손익 |
(2,231,188) |
2,091,918 |
(139,270) |
(515,404) |
(32,171) |
| 유지보수충당부채 |
10,434,418 |
(3,172,318) |
7,262,100 |
2,410,350 |
1,677,545 |
| 무형자산 |
821,754 |
(278,727) |
543,027 |
189,825 |
125,439 |
| 매도가능증권 |
(869,861) |
896,690 |
26,829 |
(200,938) |
6,198 |
| 지분법적용투자주식 |
7,785,356 |
(5,701,713) |
2,083,643 |
92,400 |
92,400 |
| 사용권자산 |
(213,921) |
(169,106) |
(383,027) |
(49,416) |
(88,479) |
| 리스부채 |
217,574 |
171,757 |
389,331 |
50,260 |
89,935 |
| 소계 |
25,911,267 |
(9,090,993) |
16,820,274 |
4,163,986 |
3,496,562 |
| 외국납부세액공제 |
- |
- |
- |
98,498 |
98,619 |
| 소계 |
- |
- |
- |
98,498 |
98,619 |
| 합계 |
25,911,267 |
(9,090,993) |
16,820,274 |
4,262,484 |
3,595,181 |
일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 예측가능한 미래에 실현될 가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업및관계기업투자 등 |
1,271,861 |
1,683,643 |
33. 주당순이익
(1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
18,618,260 |
18,618,260 |
| 가중평균자기주식수(기초이월) |
(592,697) |
(612,679) |
| 주식선택권행사 |
410,711 |
13,713 |
| 자기주식취득 |
(137,062) |
- |
| 자기주식보상 |
996 |
- |
| 주식소각 |
(1,029) |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
18,299,179 |
18,019,294 |
2) 기본주당순이익
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
43,111,282,587 |
40,837,766,965 |
| 보통주 당기순이익 |
43,111,282,587 |
40,837,766,965 |
| 가중평균유통보통주식수 |
18,299,179 |
18,019,294 |
| 기본주당순이익 |
2,356 |
2,266 |
(2) 당기와 전기의 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 조정후 가중평균유동보통주식수
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
18,299,179 |
18,019,294 |
| 희석효과 |
- |
- |
| 주식선택권 |
71,716 |
202,368 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 |
18,370,895 |
18,221,662 |
2) 희석주당순이익
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
43,111,282,587 |
40,837,766,965 |
| 주식선택권의 효과 |
29,549,594 |
163,989,902 |
| 조정후 보통주 당기순이익 |
43,140,832,181 |
41,001,756,867 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 |
18,370,895 |
18,221,662 |
| 희석주당순이익 |
2,348 |
2,250 |
3) 잠재적 보통주
| (단위: 주) |
| 구분 |
청구기간 |
발행될 보통주식수 |
| 11차 주식매수선택권 |
2022.03.26 ~ 2027.03.25 |
12,000 |
| 13차 주식매수선택권 |
2024.03.28 ~ 2029.03.27 |
12,000 |
| 14차 주식매수선택권 |
2025.03.28 ~ 2030.03.27 |
8,000 |
| 합계 |
32,000 |
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
34. 현금흐름표(1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 |
15,364,249 |
23,000 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 |
653,500 |
215,076 |
| 건설중인자산의 투자부동산 대체 |
4,607,691 |
|
| 투자부동산의 유형자산 대체 |
3,658,241 |
- |
| 투자부동산의 매각예정비유동자산 대체 |
1,012,136 |
- |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
2,850,660 |
- |
| 주식발행초과금의 자본금대체(무상증자) |
4,650,258 |
- |
| 주식소각 |
2,843,140 |
- |
(2) 당기 중 당사의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
비현금흐름 |
기말금액 |
| 단기차입금 |
1,000,000 |
- |
- |
- |
1,000,000 |
| 리스부채 |
389,331 |
243,640 |
(240,849) |
(61,914) |
330,208 |
현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.
35. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
지분율(%) |
비고 |
| 당기 |
전기 |
| 종속기업 |
㈜이에스티 |
73.53 |
73.53 |
|
| ㈜로보케어 |
61.76 |
61.76 |
|
| GST America, Inc. |
100.00 |
100.00 |
|
| GST China, Inc. |
100.00 |
100.00 |
|
| GST TAIWAN, Inc. |
80.00 |
80.00 |
|
| GST China(Wuxi),Inc |
100.00 |
100.00 |
|
| GST China(Hefei).Inc |
100.00 |
100.00 |
|
| GST China(Wuhan).Inc |
100.00 |
100.00 |
|
| PT.EST International |
- |
58.23 |
당기 청산 |
| SGST PTE. LTD. |
90.00 |
90.00 |
|
| GST Europe GmBH |
80.00 |
- |
신규출자 |
| GST Japan |
60.00 |
- |
|
| 관계기업 |
㈜와트로퍼시픽인코퍼레이티드 |
40.00 |
40.00 |
|
| ㈜제이에스이테크(주1) |
- |
33.33 |
㈜이에스티 보유 |
| 주식회사 도트힐 |
9.29 |
9.29 |
㈜이에스티 보유 |
| 크라이오에이치앤아이㈜ |
8.08 |
10.00 |
|
| (주)아이에스엠 |
25.00 |
- |
신규출자 |
(주1) 당기 중 관계기업 제이에스이테크는 종속기업 (주)이에스티에 흡수합병 되었습니다.
(2) 보고기간 중 당사와 특수관계자간의 수익ㆍ비용거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타 |
원재료매입 |
기타 |
| 종속기업 |
㈜이에스티 |
134,330 |
296,342 |
35,872,155 |
64,391 |
| ㈜로보케어 |
50,239 |
32,686 |
4,812,409 |
1,742,967 |
| GST America, Inc. |
2,357,884 |
- |
- |
1,182,717 |
| GST China, Inc. |
889,930 |
577,260 |
- |
102,627 |
| GST Taiwan, Inc. |
2,029,911 |
- |
- |
3,377,186 |
| GST China(Wuxi),Inc |
- |
387,820 |
- |
- |
| GST China(HEFEI).Inc |
558,117 |
- |
- |
866,036 |
| GST China(Wuhan).Inc |
104,624 |
- |
- |
1,687,471 |
| SGST PTE. LTD. |
- |
- |
- |
793,944 |
| GST Europe GmBH |
- |
- |
- |
164,998 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타 |
원재료매입 |
기타 |
| 종속기업 |
㈜이에스티 |
326,400 |
46,599 |
28,163,302 |
92,360 |
| ㈜로보케어 |
15,000 |
23,810 |
5,479,316 |
1,745,294 |
| GST America, Inc. |
3,679,193 |
- |
- |
847,129 |
| GST China, Inc. |
1,417,049 |
- |
- |
44,819 |
| GST Taiwan, Inc. |
899,061 |
- |
- |
475,381 |
| GST China(Wuxi),Inc |
- |
- |
- |
49,503 |
| GST China(Hefei).Inc |
1,188,521 |
- |
- |
417,550 |
| GST China(Wuhan).Inc |
- |
- |
- |
1,721,642 |
| SGST PTE. LTD. |
- |
- |
- |
145,623 |
(3) 보고기간 중 당사와 특수관계자간의 자금거래은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
회사명 |
자금대여거래 |
현금출자 |
| 대여 |
회수 |
| 종속기업 |
㈜이에스티 |
2,000,000 |
1,000,000 |
- |
| ㈜로보케어 |
526,469 |
600,469 |
- |
| GST Europe GmBH |
- |
- |
598,664 |
| GST Japan |
- |
- |
217,121 |
| 관계기업 |
(주)아이에스엠 |
- |
- |
5,000,054 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
회사명 |
자금대여거래 |
유상감자 |
| 대여 |
회수 |
| 종속기업 |
㈜이에스티 |
2,000,000 |
- |
- |
| ㈜로보케어 |
574,000 |
- |
- |
| GST China(HEFEI).Inc |
- |
- |
910,100 |
(4) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자간의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
회사명 |
채권(주1) |
채무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
㈜이에스티 |
- |
3,000,000 |
2,268 |
2,383,648 |
94,610 |
| ㈜로보케어 |
8,019 |
1,000,000 |
40,726 |
17,160 |
160,417 |
| GST America, Inc. |
6,200,120 |
- |
- |
- |
390,546 |
| GST China. Inc. |
412,495 |
- |
573,620 |
- |
- |
| GST Taiwan, Inc. |
1,255,002 |
- |
- |
- |
2,270,145 |
| GST China(HEFEI).Inc |
1,410,971 |
- |
- |
- |
180,143 |
| GST China(Wuxi).Inc |
- |
- |
368,429 |
- |
- |
| GST China(Wuhan).Inc |
36,738 |
- |
- |
- |
153,941 |
| SGST PTE. LTD. |
- |
- |
- |
- |
545,743 |
| GST Europe GmBH |
- |
- |
- |
- |
164,998 |
| 관계기업 |
㈜와트로퍼시픽인코퍼레이티드 |
19,250 |
- |
- |
- |
- |
(주1) 당기에 특수관계자 채권 중 손상차손 인식한 금액은 없습니다.<전기말>
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
㈜이에스티 |
29,920 |
2,000,000 |
1,512 |
1,897,513 |
1,047,201 |
| ㈜로보케어 |
1,650 |
1,074,000 |
11,851 |
350,510 |
150,975 |
| GST America, Inc. |
5,107,694 |
- |
- |
- |
225,692 |
| GST China, Inc. |
98,418 |
- |
- |
- |
- |
| GST Taiwan, Inc. |
716,729 |
- |
- |
- |
128,230 |
| GST China(Hefei).Inc |
1,129,033 |
- |
- |
- |
- |
| GST China(Wuhan).Inc |
- |
- |
- |
- |
146,518 |
| SGST PTE. LTD. |
- |
- |
- |
- |
215,803 |
| 관계기업 |
㈜와트로퍼시픽인코퍼레이티드 |
19,250 |
- |
- |
- |
- |
(5) 보고기간 중 당사 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,435,410 |
1,228,890 |
| 퇴직급여 |
403,882 |
225,396 |
| 합계 |
2,839,292 |
1,454,286 |
36. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 155백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사는 기업은행으로부터 CEIEC 등에 대한 입찰보증으로 USD 256,353를 지급보증받고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사는 ㈜로보케어의 차입금에 대해
2,481백만
원의 지급보증을 제공하고 있으며, ㈜와트로퍼시픽인코퍼레이티드의 차입금에 대해 132백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 기업은행으로부터 통화선물 관련하여 당사의 유형자산 일부(토지 및 건물 장부가액 7,987백만원, 채권최고액 2,400백만원)와 단기금융상품 1,470백만원을 담보로 제공하고 있습니다.
37. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 평가된 금융자산 |
| 유동파생상품자산 |
- |
- |
144,805 |
144,805 |
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,000,000 |
3,000,000 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
11,669,261 |
11,669,261 |
509,903 |
509,903 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
3,626,999 |
3,626,999 |
3,304,821 |
3,304,821 |
| 공정가치로 평가된 금융자산 소계 |
18,296,260 |
18,296,260 |
3,959,529 |
3,959,529 |
| 상각후원가로 평가된 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
40,849,390 |
40,849,390 |
39,134,233 |
39,134,233 |
| 단기금융상품 |
46,733,726 |
46,733,726 |
42,836,500 |
42,836,500 |
| 매출채권(유동/비유동) |
58,512,174 |
58,512,174 |
46,383,999 |
46,383,999 |
| 기타금융자산 |
3,855,244 |
3,855,244 |
1,182,377 |
1,182,377 |
| 기타장기금융자산 |
5,253,330 |
5,253,330 |
6,126,613 |
6,126,613 |
| 상각후원가로 평가된 금융자산 소계 |
155,203,864 |
155,203,864 |
135,663,722 |
135,663,722 |
| 금융자산 합계 |
173,500,124 |
173,500,124 |
139,623,251 |
139,623,251 |
| 금융부채: |
| 공정가치로 평가된 금융부채 |
| 유동파생상품부채 |
3,566,207 |
3,566,207 |
5,534 |
5,534 |
| 공정가치로 평가된 금융부채 소계 |
3,566,207 |
3,566,207 |
5,534 |
5,534 |
| 상각후원가로 평가된 금융부채 |
| 매입채무 |
13,554,127 |
13,554,127 |
10,548,157 |
10,548,157 |
| 단기차입금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 기타금융부채 |
11,954,801 |
11,954,801 |
9,421,524 |
9,421,524 |
| 상각후원가로 평가된 금융부채 소계 |
26,508,928 |
26,508,928 |
20,969,681 |
20,969,681 |
| 금융부채 합계 |
30,075,135 |
30,075,135 |
20,975,215 |
20,975,215 |
(2) 공정가치 서열체계1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
2) 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따른 공정가치 측정내역은 다음과 같습니다. <당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
3,000,000 |
- |
3,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
11,669,261 |
11,669,261 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
3,626,999 |
3,626,999 |
| 유동파생상품부채 |
- |
3,566,207 |
- |
3,566,207 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
509,903 |
509,903 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
3,304,821 |
3,304,821 |
| 유동파생상품자산 |
- |
144,805 |
- |
144,805 |
| 유동파생상품부채 |
- |
5,534 |
- |
5,534 |
3) 가치평가기법 및 투입변수- 공정가치 서열체계 수준 2으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,000,000 |
- |
시장접근법 |
기초자산 가격 등 |
| 유동파생상품자산 |
- |
144,805 |
현금흐름 할인모형 |
할인율 및 환율 |
| 유동파생상품부채 |
3,566,207 |
5,534 |
현금흐름 할인모형 |
할인율 및 환율 |
- 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가측정치금융자산 |
11,669,261 |
509,903 |
현금흐름 할인모형 |
할인율 및 환율 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
3,626,999 |
3,304,821 |
현금흐름 할인모형 |
할인율 |