가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요
2020년은 전세계를 강타한 코로나19 팬데믹으로 인해 모든 기업들에게 변동성이 큰 한 해였습니다. OCI 역시 코로나19와 군산공장 폴리실리콘 일부 라인의 생산을 중단하는 대규모 사업재편까지 더해져, 2020년 연결기준 매출 2조 25억원, 영업손실 861억원이라는 아쉬운 실적을 기록했습니다. 그러나 2020년 3분기부터 실적개선에 따른 턴어라운드(Turn-around)에 성공하여, 2021년에는 보다 나은 수익을 창출해 낼 것으로 기대됩니다.&cr;
OCI는 안정적 이익 창출을 위해 효율성을 최대화하는 사업전략을 펼치고 있습니다. 먼저, 주요 품목인 폴리실리콘은 투트랙 전략으로 생산하고 있습니다. 태양광용 폴리실리콘은 원가경쟁력이 있는 말레이시아 공장에서 생산하고, 고순도제품인 반도체용 폴리실리콘은 군산공장에서 생산하고 있습니다. 말레이시아 공장은 2020년 3분기 설비 개선 및 공정조건 변경을 통해 연간 생산량을 3만톤으로 증대했으며, 2022년 3만 5천톤까지 확대할 계획입니다. 이를 통해 제조원가를 추가로 약 15% 절감할 것으로 기대됩니다.
군산공장에서 생산하는 반도체용 폴리실리콘은 현재 국내ㆍ외 유수의 반도체 기업들과 품질검증테스트를 진행하고 있으며, 2020년 10월에 반도체용 웨이퍼 생산업체인 SK실트론과의 계약을 총 2,775억원으로 확대하는 등 사업을 강화해 나가고 있습니다. 고부가가치 사업인 반도체용 폴리실리콘 사업에서 안정적으로 자리매김 할 수 있도록 역량을 집중하겠습니다.
기타 화학제품에서는 진행 중인 신규 사업들을 안정적으로 사업화시키는 동시에, 고부가가치 제품의 개발 및 판매에 박차를 가할 계획입니다. 고순도 과산화수소의 경우, 2020년 9월 동우화인켐과 총 4,902억원 규모의 공급계약을 맺었으며, 포스코케미칼과 합작사 피앤오케미칼을 설립, 2021년 1월 연산 5만톤 규모 공장의 착공식을 가졌습니다.
최근 신재생에너지 훈풍을 타고 성장중인 태양광발전사업에서도 경쟁력을 강화하고 있습니다. 자회사 OCI 파워는 2019년 독일 인버터 제조사의 한국 법인을 영업 양수하여 태양광발전의 핵심설비 중 하나인 전력변환장치(PCS)의 제조기술을 확보 한 바 있습니다. 2021년에는 현대자동차와 전기차 폐배터리를 재활용하여 태양광발전용 ESS 실증사업을 시작하였으며, 이후 국내와 북미의 분산형 에너지시장을 공략할 계획입니다.
한편, 자회사 DCRE는 총 사업비 5조 7천억원 규모의 인천 용현·학익 1블록의 도시개발사업인 시티오씨엘의 첫 분양공고를 앞두고 있습니다. 2025년까지 미니 신도시급인 13,000여 세대를 건설하는 시티오씨엘로부터 창출되는 현금은 OCI의 성장에 밑거름이 될 것으로 기대됩니다.
바이오 사업의 경우, 2018년 사업진출 이후 국내ㆍ외 글로벌 항암제관련 기업과 펀드 등에 전략적인 투자를 해왔습니다. 특히, OCI가 700만 달러를 투자한 미국 바이오기업 Adicet Bio가 2020년 9월에 미국 나스닥에 상장하는 등 그간의 성과도 있었습니다.
2021년 OCI는 지속가능한 성장을 목표로, 안정적인 수익을 창출하고 성장의 기반을 닦아가는 재도약의 해로 만들어 가겠습니다.
나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
1. 연결재무제표&cr;
연 결 재 무 상 태 표
| 제47기 2020년 12 월 31일 현재 | |
| 제46기 2019년 12월 31일 현재 | |
| OCI주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 주석 | 제47기말 | 제46기말 | ||
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 2,036,042,076 | 2,160,672,177 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,11,28,29 | 443,551,390 | 487,552,585 | ||
| 단기금융자산 | 6,28,29 | 194,669,158 | 247,413,125 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,27,28,29 | 329,259,301 | 409,759,028 | ||
| 유동파생상품자산 | 20,28,29 | 301,483 | 1,222,920 | ||
| 매각예정자산 | 34 | 7,800,000 | - | ||
| 재고자산 | 8, 30 | 813,556,519 | 906,322,522 | ||
| 당기법인세자산 | 15,548,186 | 4,919,775 | |||
| 기타유동자산 | 14 | 231,356,039 | 103,482,222 | ||
| II. 비유동자산 | 2,401,193,974 | 2,650,539,535 | |||
| 장기금융자산 | 6, 11, 28,29 | 68,371,435 | 57,674,566 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 7,27,28,29 | 27,741,630 | 26,442,836 | ||
| 이연법인세자산 | 25 | 427,190,167 | 339,803,608 | ||
| 관계기업및공동기업투자 | 9,11 | 90,936,803 | 68,931,631 | ||
| 투자부동산 | 13 | 32,302,510 | 65,082,207 | ||
| 유형자산 | 4,10,11,31 | 1,710,192,003 | 2,041,856,747 | ||
| 무형자산 | 4,12,31 | 40,307,889 | 46,120,870 | ||
| 기타비유동자산 | 14 | 4,151,537 | 4,627,070 | ||
| 자 산 총 계 | 4,437,236,050 | 4,811,211,712 | |||
| 과 목 | 주석 | 제47기말 | 제46기말 | ||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 859,670,483 | 845,845,775 | |||
| 단기금융부채 | 15,28,29 | 539,415,156 | 415,973,163 | ||
| 매입채무및기타채무 | 16,27,28,29,31 | 270,892,465 | 343,605,076 | ||
| 유동파생상품부채 | 20,28,29 | 710,654 | 411,308 | ||
| 당기법인세부채 | 2,588,329 | 15,675,638 | |||
| 매각예정자산관련부채 | 34 | 780,000 | - | ||
| 충당부채 | 18 | 10,032,877 | 26,268,083 | ||
| 기타유동부채 | 19 | 35,251,002 | 43,912,507 | ||
| II. 비유동부채 | 1,191,836,924 | 1,279,642,465 | |||
| 장기금융부채 | 15,28,29 | 1,118,677,529 | 1,166,034,191 | ||
| 장기매입채무및기타채무 | 16,28,29,31 | 24,327,977 | 28,972,866 | ||
| 비유동충당부채 | 18 | 10,006,401 | 11,525,039 | ||
| 순확정급여부채 | 17 | 15,758,295 | 19,253,295 | ||
| 이연법인세부채 | 25 | 4,144,739 | 556,787 | ||
| 기타비유동부채 | 19,20 | 18,921,983 | 53,300,287 | ||
| 부 채 총 계 | 2,051,507,407 | 2,125,488,240 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배회사의 소유주지분 | 2,341,041,573 | 2,635,705,839 | |||
| 자본금 | 1,21 | 127,246,855 | 127,246,855 | ||
| 주식발행초과금 | 21 | 734,532,524 | 734,532,524 | ||
| 기타자본잉여금 | 21 | 50,920,120 | 50,909,572 | ||
| 기타자본구성요소 | 21 | (26,501,378) | 18,930,929 | ||
| 이익잉여금 | 21 | 1,454,843,452 | 1,704,085,959 | ||
| II. 비지배주주지분 | 1 | 44,687,070 | 50,017,633 | ||
| 자 본 총 계 | 2,385,728,643 | 2,685,723,472 | |||
| 부채와자본총계 | 4,437,236,050 | 4,811,211,712 | |||
| 주석 참조 |
연 결 손 익 계 산 서
| 제47기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제46기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| OCI주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 주석 | 제47기 | 제46기 | ||
| I. 매출액 | 4,13,22,27 | 2,002,516,778 | 2,605,142,204 | ||
| II. 매출원가 | 8,23,27 | 1,873,995,419 | 2,565,109,883 | ||
| III. 매출총이익 | 128,521,359 | 40,032,321 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 23,31 | 214,666,434 | 220,637,329 | ||
| V. 영업손실 | 4 | (86,145,075) | (180,605,008) | ||
| 1. 금융수익 | 24, 27, 28 | 89,338,258 | 68,661,109 | ||
| 2. 금융비용 | 24,28,30,31 | 94,990,655 | 120,159,651 | ||
| 3. 관계기업및공동기업투자손익 | 9 | 7,362,520 | (2,202,143) | ||
| 4. 기타영업외수익 | 24, 27 | 32,178,866 | 18,266,861 | ||
| 5. 기타영업외비용 | 24 | 297,865,191 | 796,194,096 | ||
| VI. 법인세비용차감전계속사업순손실 | (350,121,277) | (1,012,232,928) | |||
| VII. 계속영업법인세이익 | 25 | (98,989,688) | (206,101,602) | ||
| VIII. 계속영업손실 | (251,131,589) | (806,131,326) | |||
| IX. 중단영업손실 | 1, 35 | (32,458) | (1,255,151) | ||
| X. 당기순손실 | (251,164,047) | (807,386,477) | |||
| XI. 당기순손실의 귀속 | |||||
| 1. 지배회사의 소유주지분 | (246,150,678) | (794,376,479) | |||
| 2. 비지배주주지분 | 1 | (5,013,369) | (13,009,998) | ||
| XII. 주당손익 | 26 | ||||
| 계속영업과 중단영업 기본및희석주당순손실 | (10,381)원 | (33,308)원 | |||
| 계속영업 기본및희석주당순손실 | (10,380)원 | (33,267)원 | |||
| 주석 참조 |
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제47기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제46기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| OCI주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 주석 | 제47기 | 제46기 | ||
| I. 당기순손실 | (251,164,047) | (807,386,477) | |||
| II. 기타포괄손익 | (41,139,482) | 20,749,807 | |||
| (1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (2,913,773) | (9,628,521) | |||
| 1. 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | (2,913,773) | (9,628,521) | ||
| (2) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (38,225,708) | 30,378,328 | |||
| 1. 관계기업및공동기업투자자본변동 | (93,154) | (274,257) | |||
| 2. 해외사업환산손익 | (38,132,554) | 30,652,585 | |||
| III. 총포괄손익 | (292,303,529) | (786,636,670) | |||
| IV. 총포괄손익의 귀속 | |||||
| 1. 지배회사의 소유주지분 | (287,656,470) | (773,568,248) | |||
| 2. 비지배주주지분 | 1 | (4,647,059) | (13,068,422) | ||
| 주석 참조 |
연 결 자 본 변 동 표
| 제47기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제46기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| OCI주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 주석 | 지배회사의 소유주지분 | 비지배주주&cr;지분 | 총 계 | |||||
| 자본금 |
주식발행 초과금 |
기타자본&cr;잉여금 | 기타자본&cr;구성요소 | 이익잉여금 | 합계 | ||||
| 2019.1.1. | 127,246,855 | 734,532,524 | 51,023,382 | (12,116,579) | 2,528,757,758 | 3,429,443,940 | 63,121,025 | 3,492,564,965 | |
| 배당금 | 1 | - | - | - | - | (20,271,965) | (20,271,965) | (34,970) | (20,306,935) |
| 당기순손 실 | - | - | - | - | (794,376,479) | (794,376,479) | (13,009,998) | (807,386,477) | |
| 종속기업의 유상증자 | - | - | (57,175) | - | - | (57,175) | - | (57,175) | |
| 동일지배하의 사업결합 | - | - | (56,635) | 566,697 | (350,775) | 159,287 | - | 159,287 | |
| 관계기업및공동기업투자자본변동 | 9 | - | - | - | (274,257) | - | (274,257) | - | (274,257) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 30,755,068 | - | 30,755,068 | (102,483) | 30,652,585 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | - | - | - | - | (9,672,580) | (9,672,580) | 44,059 | (9,628,521) |
| 2019.12.31. | 127,246,855 | 734,532,524 | 50,909,572 | 18,930,929 | 1,704,085,959 | 2,635,705,839 | 50,017,633 | 2,685,723,472 | |
| 2020.1.1. | 127,246,855 | 734,532,524 | 50,909,572 | 18,930,929 | 1,704,085,959 | 2,635,705,839 | 50,017,633 | 2,685,723,472 | |
| 배당금 | 1 | - | - | - | - | - | - | (683,504) | (683,504) |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (246,150,678) | (246,150,678) | (5,013,369) | (251,164,047) | |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (7,007,798) | - | (7,007,798) | - | (7,007,798) | |
| 관계기업및공동기업투자자본변동 | 9 | - | - | 10,548 | 44,914 | (148,616) | (93,154) | - | (93,154) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (38,469,423) | - | (38,469,423) | 336,871 | (38,132,552) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | - | - | - | - | (2,943,213) | (2,943,213) | 29,439 | (2,913,774) |
| 2020.12.31. | 127,246,855 | 734,532,524 | 50,920,120 | (26,501,378) | 1,454,843,452 | 2,341,041,573 | 44,687,070 | 2,385,728,643 | |
| 주석 참조 |
연 결 현 금 흐 름 표
| 제47기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제46기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| OCI주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 주석 | 제47기 | 제46기 | ||
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (118,507,430) | (39,870,245) | |||
| 1. 영업활동으로 창출된 현금 | 32 | (74,643,266) | 10,147,738 | ||
| 2. 이자의 수취 | 10,191,406 | 17,818,922 | |||
| 3. 이자의 지급 | (46,384,829) | (55,851,218) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 928,843 | 498,760 | |||
| 5. 법인세의 납부 | (8,599,584) | (12,484,447) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 6,211,274 | (271,529,111) | |||
| 1. 단기금융상품의 감소 | 389,364,398 | 238,938,071 | |||
| 2. 단기금융상품의 증가 | (337,122,226) | (264,758,346) | |||
| 3. 단기대여금의 감소 | 1,153,128 | 74,925 | |||
| 4. 상각후원가측정금융자산의 감소 | 98,807 | 827,325 | |||
| 5. 상각후원가측정금융자산의 증가 | - | (5,535) | |||
| 6. 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 | 50,347,526 | - | |||
| 7. 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 | (1,958,605) | (901,887) | |||
| 8. 장기금융상품의 감소 | 6,303,794 | 1,000 | |||
| 9. 장기금융상품의 증가 | (40,000,000) | (12,035,383) | |||
| 10. 장기대여금의 감소 | 17,000 | 20,500 | |||
| 11. 장기대여금의 증가 | - | (45,000) | |||
| 12. 투자부동산의 처분 | 16,018,349 | 6,439,000 | |||
| 13. 투자부동산의 취득 | (17,605) | (19,000) | |||
| 14. 유형자산의 처분 | 12,231,831 | 1,787,310 | |||
| 15. 유형자산의 취득 | (73,296,198) | (230,634,889) | |||
| 16. 무형자산의 처분 | 497,988 | 1,048,909 | |||
| 17. 무형자산의 취득 | (2,726,913) | (6,182,680) | |||
| 18. 공동기업투자주식의 취득 | - | (620,000) | |||
| 19. 관계기업투자주식의 취득 | (14,700,000) | (4,999,956) | |||
| 20. 관계기업투자주식의 처분 | - | 4,045,448 | |||
| 21. 기타비유동자산의 감소 | - | 2,242,500 | |||
| 22. 사업결합으로 인한 현금의 유출 | 33 | - | (6,751,423) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 32 | 76,904,681 | 42,657,062 | ||
| 1. 단기차입금의 증가 | 303,575,285 | 550,046,275 | |||
| 2. 단기차입금의 감소 | (325,613,711) | (598,919,008) | |||
| 3. 유동성장기부채의 감소 | (255,264,615) | (479,665,592) | |||
| 4. 장기차입금의 증가 | 288,958,821 | 447,407,353 | |||
| 5. 장기차입금의 감소 | (1,878,220) | - | |||
| 6. 사채의 발행 | 79,604,180 | 149,436,860 | |||
| 7. 리스부채의 상환 | (4,886,257) | (5,570,185) | |||
| 8. 국고보조금의 증가 | 100,500 | 314,410 | |||
| 9. 자기주식의 취득 | 21 | (7,007,798) | - | ||
| 10. 배당금의 지급 | (683,504) | (20,304,346) | |||
| 11. 기타재무활동으로 인한 현금유출 | - | (88,705) | |||
| IV. 외화환산으로 인한 현금의변동 | (8,609,720) | 12,023,497 | |||
| V . 현금및현금성자산의 감소 (I+II+III+IV) | (44,001,195) | (256,718,797) | |||
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 5 | 487,552,585 | 744,271,382 | ||
| VII . 기말 현금및현금성자산 | 5 | 443,551,390 | 487,552,585 | ||
| 주석 참조 |
주석
| 제 47 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 46 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| OCI주식회사와 그 종속회사 |
1. 일반적 사항
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 OCI주식회사(이하 "지배회사")는 OCI Enterprises Inc. 등 53개의 종속회사 (이 하 지배회사와 그 종속회사를 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하고, (주)OCI-Ferro 등 8개 법인 을 지분법적용 대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
&cr;(1) 지배회사의 개요&cr;
지배회사는 소다회 및 관련제품의 제조ㆍ판매를 주사업 목적으로 1959년 8월 5일 설립되어, 1976년 6월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 상장하였습니다. 지배회사는 2001년 5월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 제철화학과 합병하였고합병된 회사의 상호를 동양화학공업주식회사에서 동양제철화학주식회사로 변경하였습니다. 또한, 지배회사는 2008년 5월 1일을 분할기일로 하여, 인천공장사업부문을 물적분할하였 습니다. 이후, 지배회사는 2009년 4월 1일 회사의 상호를 동양제철화학주식회사에서 현재의 OCI주식회사로 변경하였습니다. 지배회사 는 2011년 5월 30일 싱가폴 증권거래소에 상장한 해외주식예탁증서(GDR)를 2016년 12월 9일자로 상장 폐지하고, GDR 프로그램을 종료하였습니다.&cr;
지배회사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩에 소재하고 있으며, 당기말 현재 자본금 은 127,246,855천 원입 니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(2) 종속회사 현황&cr;
1) 당기말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 주요사업 |
투자주식수 &cr;(주1) |
지분율(%) &cr;(주1) |
소재지 | 결산일 |
| OCI Enterprises Inc. | 지주회사 | 225,450 | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI Peroxygens LLC | 지주회사 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI Alabama LLC | PC(Percarbonate) 제조 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI Energy LLC | 지주회사 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI Solar Power LLC | 태양광발전설비 개발 및 운영 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| Cornerstone Power Holmdel, LLC | 태양광발전시설 운영 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI Solar San Antonio LLC | 태양광발전시설 운영 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI ALAMO 1 LLC | 태양광발전시설 운영 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI Construction LLC | 태양광발전시설 개발 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI Solar San Antonio 2 LLC | 태양광발전시설 운영 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI ALAMO 2 LLC | 태양광발전시설 운영 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI San Antonio Crown LLC (주3) | 태양광발전시설 운영 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI Crown LLC (주4) | 태양광발전시설 운영 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI San Antonio Sol LLC | 태양광발전시설 운영 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI Sol LLC | 태양광발전시설 운영 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI San Antonio Sunshiner LLC | 태양광발전시설 운영 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI Sunshiner LLC | 태양광발전시설 운영 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI San Antonio Sunray LLC | 태양광발전시설 운영 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI Sunray LLC | 태양광발전시설 운영 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI Solar Lavonia LLC | 태양광발전시설 운영 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI San Antonio LoneSun LLC | 태양광발전시설 운영 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI LoneSun LLC | 태양광발전시설 운영 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI San Antonio Comanche Solar LLC | 태양광발전시설 운영 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI Comanche Solar LLC | 태양광발전시설 운영 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI San Antonio Stillhouse Solar LLC | 태양광발전설비 운영 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI Stillhouse Solar LLC | 태양광발전시설 운영 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI Development Holding Corporation | 태양광발전시설 개발 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| Mission Solar Energy LLC | Solar Panel 제조 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| ERCAM Trackers LLC | 태양광 Tracker 생산 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI Investments Corp. | 지주회사 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI Bio Investments LLC | 투자 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI Bio Investments II LLC | 투자 | - | 100.00 | U.S.A. | 12.31. |
| OCI Vietnam Co., Ltd. | 농약원제 생산 및 판매 | - | 100.00 | Vietnam | 12.31. |
| (주)디씨알이 | 도시개발업 및 부동산개발 | 20,029,818 | 100.00 | 인천광역시 | 12.31. |
| OCI스페셜티(주) | 태양광 산업 관련 소재 제조 및 판매 | 149,880,914 | 78.07 | 충남 공주시 | 12.31. |
| ELPION Silicon Sdn. Bhd. (주2) | 태양광 산업 관련 소재 제조 및 판매 | 58,456,911 | 100.00 | Malaysia | 12.31. |
| OCI정보통신(주) | 정보시스템 개발, 운영 | 200,000 | 100.00 | 서울 소공동 | 12.31. |
| OCI Japan Co., Ltd. | 폴리실리콘 및 화학제품 판매 | 7,999 | 99.99 | Japan | 12.31. |
| OCI China Co., Ltd. | 지주회사, 사업개발, 폴리실리콘 및 화학제품 판매 | - | 100.00 | China | 12.31. |
| Tangshan OCI Chemical Co., Ltd. | FS의 생산 및 판매 | - | 100.00 | China | 12.31. |
| Shandong OCI Co., Ltd. | 콜타르 증류 제품 생산 및 판매 | - | 80.00 | China | 12.31. |
| Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd. | 카본블랙제품 생산 및 판매 | - | 51.00 | China | 12.31. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
| 회사명 | 주요사업 | 투자주식수&cr;(주1) | 지분율(%)&cr;(주1) | 소재지 | 결산일 |
| Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd. | 콜타르 증류 제품 생산 및 판매 | - | 60.00 | China | 12.31. |
| OCI SE(주) | 증기 및 온수공급 발전전기업 | 27,880,000 | 100.00 | 전북 군산시 | 12.31. |
| OCI 파워(주) | 태양광 발전, 발전부품 제조 및 판매 | 3,622,000 | 100.00 | 전북 군산시 | 12.31. |
| OCI Global Ltd. | 아시아지역 태양광발전사업 총괄 | 137,170,160 | 100.00 | HongKong | 12.31. |
| OCI Solar(China) Co., Ltd. | 중국지역 태양광발전사업 총괄 | - | 100.00 | China | 12.31. |
| OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd. | 태양광발전시설 건설 및 운영 | - | 100.00 | China | 12.31. |
| OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd. | 태양광발전시설 건설 및 운영 | - | 100.00 | China | 12.31. |
| Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd. | 태양광발전시설 건설 및 운영 | - | 100.00 | China | 12.31. |
| Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd. | 태양광발전시설 건설 및 운영 | - | 100.00 | China | 12.31. |
| OCIM Sdn. Bhd. | 폴리실리콘 제조 및 판매 | 512,356,839 | 100.00 | Malaysia | 12.31. |
| 오씨아이드림(주) | 인력공급, 취약계층 일자리제공 사업지원서비스 | 100,000 | 100.00 | 서울 소공동 | 12.31. |
| (주1) | 연결대상 종속회사가 보유한 간접투자지분을 포함한 것입니다. |
| (주2) | ELPIO N Silicon Sdn. Bhd.은 감사 보고서일 현재 조업이 중단된 상태로서 연결회사의 경영진은 해당 자회사 부문을 중단영업으로 분류하였습니다. |
| (주3) | 동 회사는 당기 중에 OCI San Antonio Corona LLC에서 OCI San Antonio Crown LLC로 사명을 변경하였습니다. |
| (주4) | 동 회사는 당기 중에 OCI Corona LLC에서 OCI Crown LLC로 사명을 변경하였습니다. |
&cr; 상기 연결대상 종속회사 중 OCI Peroxygens LLC, OCI Alabama LLC , OCI EnergyLLC, OCI Solar Power LLC, Cornerstone Power Holmdel LLC, OCI Solar San Antonio LLC, OCI ALAMO 1 LLC, OCI Construction L LC , O CI Solar San Antonio2 LLC, OCI ALAMO 2 LLC , OCI San Antonio Crown LLC, OCI Crown LLC. OCI San Antonio Sol LLC, OCI Sol LLC, OCI San Antonio Sunshiner LLC, OCI Sunshiner LLC, OCI San Antonio Sunray LLC, OCI Sunray LLC, OCI Solar Lavonia LLC, OCI San Antonio LoneSun LLC, OCI LoneSun LLC, OCI San Antonio Comanche Solar LLC, OCI Comanche Solar LLC, OCI San Antonio Stillhouse Solar LLC, OCI Still house Solar LLC, OCI Development Holding Corporation, Mission Solar Energy LLC 및 ERCAM Trackers LLC , OCI Investments Corp., OCI Bio Investments LLC, OCI Bio Investments II LLC는 지배회사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.를 통하여 간접소유하고 있 으며, ELPION Silicon Sdn. Bhd.는 OCI스페셜티(주)를 통하여, Tangshan OCI Chemical Co., Ltd., Shandong OCI Co., Ltd., Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd. 및 MaSteel OCI Chemical Co., Ltd.는 OCI China Co., Ltd.를 통하 여 , OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd., OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd. , Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd., Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd. 및 OCI Solar(China) Co., Ltd. 는 OCI Global Ltd. 를 통하 여 간접소유하고 있습니다 .
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무상태(내부거래 제거전)는다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기말)
| (단위:천원) | ||||||
| 회사명 | 2020.12.31. | |||||
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 지배지분 | 비지배지분 | |
| OCI Enterprises Inc.(주1) | 206,364,358 | 319,249,411 | 18,834,717 | 56,945,812 | 448,939,645 | 893,595 |
| OCI Vietnam Co., Ltd. | 8,066,531 | 300,423 | 4,306,578 | 5,899 | 4,054,477 | - |
| (주)디씨알이(주2) | 663,025,630 | 160,749,512 | 193,237,765 | 319,859,501 | 310,677,876 | - |
| OCI스페셜티(주) (주1) | 16,041,582 | 28,468,514 | 13,002,308 | 13,199,767 | 14,330,970 | 3,977,051 |
| OCI정보통신(주) | 3,291,380 | 1,551,610 | 1,030,894 | 319,403 | 3,492,693 | - |
| OCI Japan Co., Ltd. | 1,554,334 | 440,160 | 186,708 | 302,292 | 1,505,306 | 188 |
| OCI China Co., Ltd. (주1) | 111,206,879 | 92,267,798 | 51,388,010 | 26,263,690 | 86,006,741 | 39,816,236 |
| OCI SE(주) | 75,115,097 | 431,627,406 | 32,982,825 | 303,847,357 | 169,912,321 | - |
| OCI 파워(주) | 23,847,385 | 16,189,817 | 8,252,092 | 4,545,287 | 27,239,823 | - |
| OCI Global Ltd. (주1) | 8,255,919 | 18,579,675 | 2,506,424 | 6,080,400 | 18,248,770 | - |
| OCIM Sdn. Bhd. | 159,430,050 | 228,697,075 | 81,590,666 | 76,457,691 | 230,078,768 | - |
| 오씨아이드림(주) | 357,129 | 242,633 | 95,629 | - | 504,133 | - |
| (주1) 연결재무제표 기준입니다. |
| (주2) 물적분할로 인해 발생한 내부미실현손익 (764,261백만원) 이 제거된 금액입니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(전기말)
| (단위:천원) | ||||||
| 회사명 | 2019.12.31. | |||||
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 지배지분 | 비지배지분 | |
| OCI Enterprises Inc.(주1) | 272,885,433 | 290,281,127 | 40,449,748 | 61,650,441 | 459,990,757 | 1,075,614 |
| OCI Vietnam Co., Ltd. | 10,553,050 | 453,295 | 6,211,272 | 6,410 | 4,788,663 | - |
| (주)디씨알이(주2) | 463,268,231 | 135,597,625 | 35,212,573 | 251,623,934 | 312,029,349 | - |
| OCI스페셜티(주) (주1) | 13,380,911 | 40,193,602 | 4,638,839 | 26,971,922 | 17,189,152 | 4,774,600 |
| OCI정보통신(주) | 3,625,208 | 1,622,253 | 1,811,204 | 363,090 | 3,073,167 | - |
| OCI Japan Co., Ltd. | 1,426,786 | 226,127 | 137,829 | 124,586 | 1,390,324 | 174 |
| OCI China Co., Ltd. (주1) | 112,886,331 | 107,820,969 | 70,101,975 | 5,016,616 | 101,421,464 | 44,167,245 |
| OCI SE(주) | 106,959,839 | 447,204,582 | 41,149,738 | 328,508,283 | 184,506,400 | - |
| OCI 파워(주) | 21,760,838 | 18,088,113 | 11,178,995 | 5,600,616 | 23,069,340 | - |
| OCI Global Ltd. (주1) | 7,504,542 | 20,167,168 | 2,476,769 | 8,252,813 | 16,942,128 | - |
| OCIM Sdn. Bhd. | 150,357,881 | 257,828,896 | 127,488,715 | 46,284,027 | 234,414,035 | - |
| 오씨아이드림(주) | 271,077 | 300,514 | 73,486 | - | 498,104 | - |
| (주1) 연결재무제표 기준입니다. |
| (주2) 물적분할로 인해 발생한 내부미실현손익 (760,886백만원) 이 제거된 금액입니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;3) 당기 및 전기 중 각 종속회사의 요약 경영성과(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. &cr;&cr;(당기)
| (단위:천원) | ||||
| 회사명 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | |||
| 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| OCI Enterprises Inc.(주1) | 134,944,740 | (1,981,238) | 17,978,574 | (10,922,525) |
| OCI Vietnam Co., Ltd. | 10,370,114 | (434,691) | (193,533) | (414,162) |
| (주)디씨알이 | 361,733 | (22,942,349) | 2,137,677 | 2,023,474 |
| OCI스페셜티(주) (주1,2) | 9,059,292 | (225,536) | (3,709,788) | (3,636,789) |
| OCI정보통신(주) | 11,283,139 | 1,616,112 | 1,301,448 | 1,119,525 |
| OCI Japan Co., Ltd. | 1,123,577 | 230,239 | 133,161 | 114,996 |
| OCI China Co., Ltd. (주1) | 211,019,634 | (10,644,569) | (20,445,716) | (18,891,229) |
| OCI SE(주) | 189,298,345 | 3,404,372 | (6,809,270) | (6,592,518) |
| OCI 파워(주) | 44,859,929 | 4,110,563 | 4,222,068 | 4,170,484 |
| OCI Global Ltd. (주1) | 3,866,714 | 1,290,355 | 1,208,793 | 1,306,642 |
| OCIM Sdn. Bhd. | 267,557,951 | 8,736,490 | 6,378,661 | (4,205,092) |
| 오씨아이드림(주) | 1,807,439 | 55,638 | 6,028 | 6,028 |
| (주1) 연결재무제표 기준입니다. |
| (주2) ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 중단영업으로 재분류된 금액을 제외하고 표시하였습니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(전기)
| (단위:천원) | ||||
| 회사명 | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. | |||
| 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| OCI Enterprises Inc.(주1) | 156,049,441 | 4,371,110 | (6,575,252) | 9,504,005 |
| OCI Vietnam Co., Ltd. | 28,865,537 | 951,415 | 978,906 | 1,112,571 |
| (주)디씨알이 | 360,712 | (16,456,319) | (31,957,062) | (32,132,500) |
| OCI스페셜티(주) (주1,2) | 22,056,465 | (652,415) | (6,357,773) | (6,052,712) |
| OCI정보통신(주) | 12,055,520 | 1,621,861 | 1,555,209 | 1,487,879 |
| DCC(Shanghai) Co., Ltd. | - | (5,281) | (126,270) | (126,270) |
| OCI Japan Co., Ltd. | 1,224,746 | 250,752 | 166,842 | 223,773 |
| OCI China Co., Ltd. (주1) | 267,672,607 | (13,681,796) | (27,485,500) | (25,411,770) |
| OCI SE(주) | 226,944,538 | 18,495,908 | 2,980,405 | 3,195,427 |
| OCI 파워(주) (주1) | 42,261,860 | 4,996,218 | 4,898,064 | 4,809,982 |
| OCI Global Ltd. (주1) | 3,785,045 | 1,176,444 | 544,176 | 834,616 |
| OCIM Sdn. Bhd. | 228,138,072 | (37,169,114) | (42,902,301) | (30,525,065) |
| 오씨아이드림(주) | 316,497 | 5,385 | (1,896) | (1,896) |
| (주1) 연결재무제표 기준입니다. |
| (주2) ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 중단영업으로 재분류된 금액을 제외하고 표시하였습니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;4) 당기 및 전기 중 각 종속회사의 요약 현금흐름의 내용(내부거래 제거전)은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기)
| (단위:천원) | ||||||
| 회사명 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | |||||
| 영업활동&cr;현금흐름 | 투자활동&cr;현금흐름 | 재무활동&cr;현금흐름 | 환율효과 | 기초 현금및&cr;현금성자산 | 기말 현금및&cr;현금성자산 | |
| OCI Enterprises Inc.(주1) | (2,133,352) | (66,823,356) | (3,142,450) | (6,298,596) | 197,768,620 | 119,370,866 |
| OCI Vietnam Co., Ltd. | (28,664) | (47,313) | (320,534) | (78,690) | 2,195,071 | 1,719,870 |
| (주)디씨알이 | (250,623,978) | (587,493) | 243,190,239 | - | 14,094,234 | 6,073,002 |
| OCI스페셜티(주) (주1) | 1,802,981 | 78,955 | (3,590,032) | (47,347) | 7,287,336 | 5,531,893 |
| OCI정보통신(주) | 1,504,710 | (150,014) | (700,000) | - | 1,225,655 | 1,880,351 |
| OCI Japan Co., Ltd. | 289,897 | - | (135,475) | (18,369) | 1,301,192 | 1,437,245 |
| OCI China Co., Ltd. (주1) | (10,892,028) | (2,155,676) | 5,238,776 | (1,071,101) | 32,085,128 | 23,205,099 |
| OCI SE(주) | 21,831,798 | (6,021,020) | (31,872,500) | (4,361) | 52,068,550 | 36,002,467 |
| OCI 파워(주) | 8,372,584 | (6,660,885) | 2,813,029 | (80,844) | 4,509,670 | 8,953,554 |
| OCI Global Ltd. (주1) | 1,606,408 | - | (1,915,061) | 395,156 | 1,609,395 | 1,695,898 |
| OCIM Sdn. Bhd. | 17,507,257 | (4,797,606) | (3,680,000) | (1,405,569) | 23,700,449 | 31,324,531 |
| 오씨아이드림(주) | 70,393 | (30,658) | (12,500) | - | 106,801 | 134,036 |
| (주1) 연결재무제표 기준입니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(전기)
| (단위:천원) | ||||||
| 회사명 | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. | |||||
| 영업활동&cr;현금흐름 | 투자활동&cr;현금흐름 | 재무활동&cr;현금흐름 | 환율효과 | 기초 현금및&cr;현금성자산 | 기말 현금및&cr;현금성자산 | |
| OCI Enterprises Inc.(주1) | (11,091,136) | (42,423,209) | (10,237,296) | 9,406,163 | 252,114,098 | 197,768,620 |
| OCI Vietnam Co., Ltd. | 1,913,196 | (52,118) | (158) | 5,403 | 328,748 | 2,195,071 |
| (주)디씨알이 | (48,501,807) | (64,561,876) | 114,601,840 | - | 12,556,077 | 14,094,234 |
| OCI스페셜티(주) (주1) | 2,477,304 | 3,019,509 | (16,543,119) | 48,538 | 18,285,104 | 7,287,336 |
| OCI정보통신(주) | 2,355,731 | (958,801) | (1,500,000) | (11,702) | 1,340,427 | 1,225,655 |
| DCC(Shanghai) Co., Ltd. | 4,237,539 | 18,000 | (5,150,742) | 39,481 | 855,722 | - |
| OCI Japan Co., Ltd. | 320,685 | - | (126,439) | 51,260 | 1,055,686 | 1,301,192 |
| OCI China Co., Ltd. (주1) | 12,299,384 | (3,757,946) | 1,526,571 | 390,463 | 21,626,656 | 32,085,128 |
| OCI SE(주) | 42,876,863 | (421,570) | (34,177,004) | (927) | 43,791,188 | 52,068,550 |
| OCI 파워(주) (주1) | (1,701,492) | (10,724,806) | 13,793,414 | (21,166) | 3,163,720 | 4,509,670 |
| OCI Global Ltd. (주1) | 1,906,864 | (78,577) | (1,836,585) | (107,280) | 1,724,973 | 1,609,395 |
| OCIM Sdn. Bhd. | (36,940,402) | (71,345,267) | 81,307,854 | 2,223,268 | 48,454,996 | 23,700,449 |
| 오씨아이드림(주) | (79,714) | (613,485) | 800,000 | - | - | 106,801 |
| (주1) 연결재무제표 기준입니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;5) 연결대상 종속회사별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.&cr;
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
| 회사명 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | ||||
| 비지배지분&cr;소유지분율(%) | 누적&cr;비지배지분 | 비지배지분 귀속&cr;당기순손익 | 비지배지분 귀속&cr;총포괄손익 | 당기 중 비지배지분&cr;지급 결의 배당금 | |
| OCI Enterprises Inc. (주1) | - | 893,595 | (112,926) | (182,019) | - |
| OCI스페셜티(주) (주1,2) | 21.93 | 3,977,051 | (816,505) | (811,049) | - |
| OCI Japan Co., Ltd. | 0.01 | 188 | - | (2) | - |
| OCI China Co., Ltd. (주1) | - | 39,816,236 | (4,083,938) | (3,653,989) | (683,504) |
| (주1) 연결재무제표 기준입니다. |
| (주2) ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 중단영업으로 재분류된 금액을 제외하고 표시하였습니다 . |
&cr;(전기)
| (단위: 천원) | |||||
| 회사명 | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. | ||||
| 비지배지분&cr;소유지분율(%) | 누적&cr;비지배지분 | 비지배지분 귀속&cr;당기순손익 | 비지배지분 귀속&cr;총포괄손익 | 당기 중 비지배지분&cr;지급 결의 배당금 | |
| OCI Enterprises Inc. (주1) | - | 1,075,614 | (75,387) | (34,004) | (34,970) |
| OCI스페셜티(주) (주1,2) | 21.93 | 4,774,600 | (1,669,488) | (1,602,588) | - |
| OCI Japan Co., Ltd. | 0.01 | 174 | 21 | 28 | - |
| OCI China Co., Ltd. (주1) | - | 44,167,245 | (11,265,144) | (11,431,858) | - |
| (주1) 연결재무제표 기준입니다. |
| (주2) ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 중단영업으로 재분류된 금액을 제외하고 표시하였습니다 . |
6) 당기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속회사에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가하거나 감소한 내역은 없습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(3) 관계기업 및 공동기업의 현황&cr;
당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 주요사업 | 투자주식수 | 지분율(%) | 소재지 | 결산일 |
| (주)OCI-Ferro(주1) | 타일용 유약 제조 및 판매 | 167,166 | 50.00 | 경기도 안산시 | 12.31. |
| Philko Peroxide Corporation | 과산화수소 희석판매, 가성소다, &cr;인산 등 화학제품 | 397,598 | 40.00 | Philippines | 12.31. |
| 현대오씨아이(주) | 카본블랙제품 생산 및 판매 | 10,192,000 | 49.00 | 충남 서산시 | 12.31. |
| Sun Action Trackers LLC | 태양광 Tracker 생산 | - | 41.00 | U.S.A. | 12.31. |
| 행복도시태양광발전소(주) | 태양광발전소 건설, 관리 및 운영 | 55,360 | 40.00 | 광주시 북구 | 12.31. |
| 비앤오바이오(주) (주1) | 의약품 연구 및 개발 | 174,000 | 50.00 | 서울시 | 12.31. |
| (주)에스엔바이오사이언스 | 의약품, 의료기기 연구 및 개발 | 95,419 | 25.19 | 서울시 | 12.31. |
| (주)피앤오케미칼 | 제조업, 과산화수소 | 2,940,000 | 49.00 | 광양시 | 12.31. |
| (주1) 공동기업 투자지분으로서 지분법평가를 적용하였습니다. |
(4) 종속회사, 관계기업 및 공동기업의 변동&cr; &cr; 1) 연 결회사는 당기 중 OCI San Antonio Corona LLC의 사명을 OCI San AntonioCrown LLC로 , OCI Corona의 사명을 OCI Crown LLC로 변 경하였습니다.&cr; &cr;2) 연결회사는 당기 중 OCI IVORY HOLDING LLC를 청산하였습니다.&cr;&cr;3) 지배회사는 당기 중 (주)피앤오케미칼을 신규 설립 취득하였습니다. &cr;&cr;4) 연결회사는 당기 중 OCI San Antonio LoneSun LLC, OCI LoneSun LLC, OCI San Antonio Comanche Solar LLC, OCI Comanche Solar LLC, OCI San Antonio Stillhouse Solar, OCI Stillhouse Solar LLC를 신규 설립 취득하였습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr; (1) 연결재무제표 작성기준 &cr; &cr; 연 결 회 사 는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. &cr;&cr;연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr; 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr; 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결 회사 는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보 상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.&cr;
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다 음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.&cr;&cr; 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는 지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. &cr;
동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.
기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해 중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.
동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr;&cr; 동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.
상기 개정사항들이 연 결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
연결 재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)&cr;
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무 적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
① 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
② 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).
③ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음&cr; &cr;상기 개정사항들이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대 신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부 채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준 해석서 제2121호를 적용합니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우 발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회 계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037 호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계 약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취 득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
② 기업회계기준서 제1109호 '금 융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용 을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정 되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(2) 연결기준
연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속기업)가 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; 연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.&cr;&cr;연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. &cr;
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. &cr;
지배회사가 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - |
이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - |
연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
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기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단 )은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr;&cr;측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 연결회사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 (또는 적절한 경우 기타포괄손익) 으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식 하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. &cr;
(4) 현금및현금성자산
연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.
(5) 금융상품&cr;&cr;금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; (6) 금융자산&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
&cr;모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;1) 금융자산의 분류&cr;&cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr;&cr; · 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr; · 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr; &cr; · 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr; · 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr;상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
&cr; · 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&cr; · 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
&cr;1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr;&cr;유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.&cr;&cr;금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr;&cr;공정가치는 주석 29에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
&cr;1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr;&cr;연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.&cr; &cr;기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.&cr;&cr; 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고).&cr;&cr; 연결회사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다(주석 6 참고) .
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr; · 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).&cr; · 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.&cr; &cr; 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 배당금과 이자수익은 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다(주석 24, 28 참고). 공 정가치는 주석 29에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;2) 외화환산손익&cr;&cr;외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.&cr;&cr; ·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분은 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 24, 28 참고).&cr;·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분은 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분은 제외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 24, 28 참고).&cr;·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.&cr; &cr; 3) 금융자산의 손상&cr;&cr;연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.&cr; &cr;연 결 회사는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연 결 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연 결 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.&cr;&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.&cr;
3-1) 기대신용손실의 측정 및 인식&cr;&cr;기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
&cr; 금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).&cr;&cr;모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
&cr;4) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
&cr; 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; (7) 재고자산&cr;
연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 미착품을 제외한 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 또한, 판매목적으로 건설중인 태양광발전소는 재고자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사의 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr; (8) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 &cr;
관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유 하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr;&cr;공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식 하며 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함 됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr; 연결회사는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; 연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관 계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109 호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 연결회사 는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.&cr; &cr;관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.&cr;
연결회사가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; (9) 유형자산
유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 건물 및 구축물 | 3 ~ 60년 |
| 기계장치 | 2 ~ 20년 |
| 기타의유형자산 | 2 ~ 50년 |
&cr; 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 .&cr;&cr; 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 10~40년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr; &cr; 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(11) 무형자산 &cr;&cr; 가 . 개 별 취 득하는 무형자산
&cr;내용연수가 유한한 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr;
나 . 내부적으로 창출한 무형자산&cr; &cr; 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr; 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적&cr; 실현가능성
· 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
· 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
· 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
· 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적,&cr; 재정적 자원 등의 입수가능성
· 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는&cr; 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;다. 사업결합으로 취득한 무형자산
&cr; 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr; &cr;라 . 무형자산의 제거&cr;&cr; 연결회사는 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
마. 내용연수&cr;&cr;당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다
| 구분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 | 정액법 |
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5 ~ 20년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
(12) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. &cr;&cr;영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업의 취득에 따른 영업권에 대한 연결회사의 회계정책은 주석 2. (8)에 설 명되어 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr; &cr;(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
연결회사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상을 시사하 는 징후가 있는지를 매 보고기간말에 검토하고 있으며, 손상 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연 결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다 . 공동자산은 합리적이고 일관된배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; (14) 매각예정비유동자산&cr; &cr; 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr; 연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. &cr; &cr; (15) 금융부채와 지분상품 &cr;&cr; 가 . 금융 부채와 자본의 분류 &cr; &cr;연결회사는 채무상품과 지분상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;
나. 지분상품
지분상품 은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약으로서 연 결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; 연결회사가 재취득하는 자기지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;다. 복합금융상품
연 결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실 질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. &cr; &cr; 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인한 소멸 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr;&cr; 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr; &cr;전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; 라. 금융부채&cr;&cr; 모 든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
&cr;마. 당기손익공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr;
바. 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr;
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. &cr;
사. 금융보증부채
&cr; 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr; &cr;금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| (나) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 |
&cr; 아. 외화환산손익&cr;&cr;외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 24, 28 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.&cr;&cr;외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외)
자. 금융부채의 제거
연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10%이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
&cr; (16) 퇴직급여비용과 해고급여
&cr; 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; 확 정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과 거 근 무 원 가 는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하고 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.&cr;&cr; 연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr; &cr; 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. &cr;&cr;만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
&cr; (17) 차입원가
연 결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.&cr;
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속
&cr; (18) 파생상품 &cr;&cr; 연 결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화 &cr; 스왑 등 다수의 파생상 품계약을 체결하고 있습니다. &cr;
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr;&cr; 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으 로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr;가. 내재파생상품
&cr; 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.&cr;&cr; 내재파생상품과 관련되어 있는 복합 계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시 하고 있습니다.
&cr;나. 위험회피회계
연 결회사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.
연 결회사는 위험회피의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한, 연 결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
다. 공정가치위험회피
연 결회사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.
&cr;공정가치위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;라 . 현금흐름위험회피 &cr;
연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공 정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 처리하고 있습니다.
이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr; &cr;현금흐름위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니 다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr; 마. 해외사업장순투자 위험회피
연결회사는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 손익계산서상 '금융수익및 금융비용' 항목으로 처리하고 있습니다.
위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;
(19) 충당부채와 우발부채&cr;&cr;충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr; &cr; 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경 우, 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다는 조건을 충족하는 경우에 당해 변제금액을 자산으로인식하고 있습니다. &cr;&cr; 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr;(20) 자기주식
자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태 표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.
&cr;한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr; &cr;(21) 수익인식
수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr; 가. 한 시점에 인식하는 수익&cr;&cr; 연결회사는 무기화학과 석탄석유화학 등의 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없 으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다(주석 20 참고).
&cr; 제품 및 상품을 판매의 경우, 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결회사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. 또 한 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;나. 기간에 걸쳐 인식하는 수익&cr;&cr;연결회사는 부동산임대서비스와 용역을 제공하여 수익을 인식합니다. 이러한 경우 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 계약의 이행에 따라 인식하 고 있습니다.
&cr; (22) 리스&cr; &cr; 연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;1) 연결회사 가 리스제공자인 경우&cr;&cr; 연결회사 는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
&cr;2) 연결회사 가 리스이용자인 경우&cr; &cr; 연결회사 는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.&cr;&cr;리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결회사의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr; &cr;운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;3) 집행가능기간&cr; &cr; 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)는 2019년 12월 16일 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 집행가능한 기간 결정 시 리스 종료에 따른 모든 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 연결회사는 해당 결정에 따라 집행가능한 기간에 대한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향을 분석하였으며 그 효과를 재무제표에 반영하였습니다(주석 10, 31, 32 참조).
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(23) 정부보조금 &cr; &cr; 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr;
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다 (유형자산 취득 관련 정부보조금 포함) . 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수 익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr; 유무형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 관련계정의 차감계정으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; (24) 법인세비용
법 인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
가. 당기법인세&cr;&cr; 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익 은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr;&cr; 나. 이연법인세 &cr;&cr; 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이 와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자 산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세로서 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr;다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식&cr;
당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; (25) 외화환산 &cr;
재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
&cr;외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - |
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - |
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
&cr; (26) 공정가치&cr;&cr; 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 리스의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 재고자산의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 자산손상의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr;(27) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도&cr;
연결회사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
3. 중요한 회계추정 및 판단
연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr;&cr;추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.&cr;
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단&cr; &cr; 아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결회사 의 회계정책 을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미치는 사항입니다. &cr;
1) 차입원가 자본화
&cr; 주석 30 에 기재된 바 와 같이, 연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화합니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
2) 사업모형 평가
&cr;금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결회사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다. &cr;&cr; 당기손익공정가치측정금융자산 및 매매목적파생상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다. 주석 29에 기술된 바와 같이, 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 29은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr; &cr; (2) 추정 불확실성의 주요 원천 &cr; &cr; 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. &cr;&cr; 1) 손실충당금의 계산&cr; &cr; 기대신용손실을 측정할 때 연결회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.&cr;&cr;채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.&cr;&cr;채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.&cr;&cr; 2) 복구충당부채의 추정&cr;&cr;연결회사는 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래현금흐름의 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 추정 미래현금흐름을 무위험이자율로 할인하여 추정하였습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
3) 신용위험의 유의적 증가&cr;&cr;주석 29에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 연결회사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다. &cr;
4) 비금융자산의 손상&cr;&cr;연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 회수가능액은 개별 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; 공정가치는 가격이 직접 관측가능하지 않을 경우 가치평가기법을 사용하여 추정합니다. 자산의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산의 가격을 결정할 때 고려하는 자산의 특성을 고려합니다.&cr; &cr;사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;특히, 전기에는 폴리실리콘 업황이 장기침체국면에 접어들면서 해당 사업부문에 대한 손상징후가 발견 됨에 따라, 해당 사업부문의 유형자산 회수가능액 산정을 위한 손상평가를 수행하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 순공정가치를 기초로 결정되었으며, 순공정가치는 자산매각가치에서 처분부대비용을 차감하여 결정하였습니다. 순공정가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 재조달원가의 예측 및 물리적, 기능적, 경제적 감가를 고려한 감가율 등이 있으며, 향후 관련 일부 시설의 가동중단이 결정된 상황에서 자산의 매각금액은 폴리실리콘 시장의 하향세 및 국제유가시장, 폴리실리콘 가격의 하락 등 시장의 경제적 진부화와 미설치 상태로 보관중이거나 건설중인 상태의 자산의 시간 경과에 따른 가치감소, 유지 및 관리 정도, 자산별 상황 등을 고려하여 결정되었으나 추정 불확실성이 내제되어 있습니다.&cr;
5) 금융상품의 공정가치 평가
주석 29에 기술된 바와 같이, 연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 29은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr; &cr; 6) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;&cr;확정급여형퇴직급여제도에서 발생하는 퇴직급여원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; 7) 이연법인세&cr;&cr;이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
4. 부문정보&cr;
연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. &cr;&cr;연결회사는 부문 간 매출 및 이전의 회계처리를 제3자에게 발생하는 매출 및 이전과 동일하게 현행시장가격으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 4개의 보고부문(베이직케미컬, 카본케미컬, 에너지솔루션, 기타)으로 구성되어 있으며 각각의 부문은 다음의 제품과 용역을 제공합니다.
| 구 분 | 주요 사업내용 |
| 베이직케미컬 부문 | 폴리실리콘, TDI, 과산화수소 등 관련 제품의 제조, 판매 |
| 카본케미컬 부문 | 핏치, 카본블랙, 벤젠 등 관련 제품의 제조, 판매 |
| 에너지솔루션 부문 | 열병합, 태양광 발전소 다운스트림 |
| 기타 부문 | 단열재 등 관련 제품의 제조, 판매, 부동산 임대, 도시개발사업 등 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(1) 보고부문별 수익 및 성과&cr;
당기 및 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. &cr;
(당기)
| (단위:천원) | |||||||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | ||||||
| 베이직케미컬 &cr;부문 | 카본케미컬 &cr;부문 | 에너지솔루션 &cr;부문 | 기타 &cr;부문 | 합계 | 연결조정 | 연결후 &cr;합계 | |
| 매출액 | 953,715,051 | 795,054,007 | 328,475,726 | 30,286,176 | 2,107,530,960 | (105,014,182) | 2,002,516,778 |
| 한 시점에 인식하는 수익 | 943,527,365 | 790,719,532 | 326,149,012 | 8,492,377 | 2,068,888,286 | (81,766,505) | 1,987,121,781 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | 10,187,686 | 4,334,475 | 2,326,714 | 21,793,799 | 38,642,674 | (23,247,677) | 15,394,997 |
| 영업이익(손실) | (74,937,927) | 21,857,598 | 6,231,582 | (41,597,103) | (88,445,850) | 2,300,775 | (86,145,075) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 56,654,580 | 27,475,336 | 41,634,951 | 12,807,336 | 138,572,203 | 83,570 | 138,655,773 |
&cr;(전기)
| (단위:천원) | |||||||
| 구 분 | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. | ||||||
| 베이직케미컬 &cr;부문 | 카본케미컬 &cr;부문 | 에너지솔루션 &cr;부문 | 기타 &cr;부문 | 합계 | 연결조정 | 연결후 &cr;합계 | |
| 매출액 | 1,300,214,744 | 1,036,830,712 | 388,599,468 | 30,661,098 | 2,756,306,022 | (151,163,818) | 2,605,142,204 |
| 한 시점에 인식하는 수익 | 1,295,714,329 | 1,034,940,422 | 379,866,976 | 7,602,149 | 2,718,123,876 | (129,643,952) | 2,588,479,924 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | 4,500,415 | 1,890,290 | 8,732,492 | 23,058,949 | 38,182,146 | (21,519,866) | 16,662,280 |
| 영업이익(손실) | (248,572,901) | 73,496,625 | 28,278,554 | (31,675,440) | (178,473,162) | (2,131,846) | (180,605,008) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 221,696,433 | 34,073,596 | 39,781,455 | 15,320,317 | 310,871,801 | 94,210 | 310,966,011 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(2) 보고부문별 자산 및 부채&cr;
당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.&cr;
(당기말)
| (단위:천원) | |||||||
| 구 분 | 2020.12.31. | ||||||
| 베이직케미컬&cr;부문 | 카본케미컬&cr;부문 | 에너지솔루션 &cr;부문 | 기타&cr;부문 | 합계 | 연결조정 | 연결후&cr;합계 | |
| 총자산 | 1,274,528,408 | 663,480,824 | 1,300,751,125 | 1,232,833,628 | 4,471,593,985 | (34,357,935) | 4,437,236,050 |
| 유형자산 | 688,594,370 | 296,676,906 | 583,380,875 | 139,381,998 | 1,708,034,149 | 2,157,854 | 1,710,192,003 |
| 무형자산 | 11,415,580 | 2,449,153 | 26,448,076 | 1,257,084 | 41,569,893 | (1,262,004) | 40,307,889 |
| 총부채 | 1,009,734,933 | 265,741,844 | 429,429,746 | 544,991,440 | 2,249,897,963 | (198,390,556) | 2,051,507,407 |
(전기말)
| (단위:천원) | |||||||
| 구 분 | 2019.12.31. | ||||||
| 베이직케미컬&cr;부문 | 카본케미컬&cr;부문 | 에너지솔루션 &cr;부문 | 기타&cr;부문 | 합계 | 연결조정 | 연결후&cr;합계 | |
| 총자산 | 1,810,660,193 | 718,582,273 | 1,331,507,583 | 944,815,673 | 4,805,565,722 | 5,645,990 | 4,811,211,712 |
| 유형자산 | 1,002,029,107 | 309,179,362 | 614,114,269 | 116,712,462 | 2,042,035,200 | (178,453) | 2,041,856,747 |
| 무형자산 | 10,084,393 | 7,602,365 | 29,611,119 | 1,069,871 | 48,367,748 | (2,246,878) | 46,120,870 |
| 총부채 | 1,164,127,073 | 317,970,297 | 494,728,270 | 297,330,744 | 2,274,156,384 | (148,668,144) | 2,125,488,240 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(3) 지역별 정보&cr;
가. 당기 및 전기의 지역별 수익 및 성과의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기)
| (단위:천원) | |||||||||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | ||||||||
| 국내 (주1) | 미국 | 중국 | 아시아 | 유럽 | 기타 | 합계 | 연결조정 | 연결후 합계 | |
| 매출액 | 1,079,771,451 | 141,205,918 | 530,147,058 | 261,794,159 | 33,082,887 | 61,529,487 | 2,107,530,960 | (105,014,182) | 2,002,516,778 |
| 영업이익(손실) | (62,314,788) | (1,709,752) | (5,073,013) | (13,854,271) | (1,885,712) | (3,608,313) | (88,445,849) | 2,300,774 | (86,145,075) |
| (주1) | 국내매출액은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다. |
&cr;(전기)
| (단위:천원) | |||||||||
| 구 분 | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. | ||||||||
| 국내 (주1) | 미국 | 중국 | 아시아 | 유럽 | 기타 | 합계 | 연결조정 | 연결후 합계 | |
| 매출액 | 1,290,131,770 | 161,870,819 | 707,868,999 | 463,010,260 | 37,919,618 | 95,504,556 | 2,756,306,022 | (151,163,818) | 2,605,142,204 |
| 영업이익(손실) | (72,384,159) | 4,304,847 | (64,137,895) | (36,136,731) | (2,424,183) | (7,695,041) | (178,473,162) | (2,131,846) | (180,605,008) |
| (주1) | 국내매출액은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다. |
&cr; 나. 당기말 및 전기말 현재 지역별 유무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기말)
| (단위:천원) | |||||||||
| 구 분 | 2020.12.31. | ||||||||
| 국내 | 미국 | 중국 | 아시아 | 유럽 | 기타 | 합계 | 연결조정 | 연결후 합계 | |
| 유형자산 | 1,200,041,420 | 169,837,714 | 109,585,264 | 228,569,751 | - | - | 1,708,034,149 | 2,157,854 | 1,710,192,003 |
| 무형자산 | 39,830,286 | - | 1,233,394 | 506,213 | - | - | 41,569,893 | (1,262,004) | 40,307,889 |
(전기말)
| (단위:천원) | |||||||||
| 구 분 | 2019.12.31. | ||||||||
| 국내 | 미국 | 중국 | 아시아 | 유럽 | 기타 | 합계 | 연결조정 | 연결후 합계 | |
| 유형자산 | 1,481,193,282 | 177,573,039 | 126,334,540 | 256,934,339 | - | - | 2,042,035,200 | (178,453) | 2,041,856,747 |
| 무형자산 | 46,210,667 | - | 1,455,935 | 701,146 | - | - | 48,367,748 | (2,246,878) | 46,120,870 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
5. 현금및현금성자산
연결회사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. &cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| 현금및현금성자산 | 443,551,390 | 487,552,585 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
6. 금융상품자산&cr;
(1) 장단기금융자산 내역&cr;
당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31 | 2019.12.31. |
| (단기금융자산) | ||
| 단기금융상품 | 194,541,908 | 247,311,225 |
| 상각후원가측정금융자산(국공채) | 127,250 | 101,900 |
| 소 계 | 194,669,158 | 247,413,125 |
| (장기금융자산) | ||
| 장기금융상품 | 47,935,980 | 14,603,280 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(비시장성) | 2,709,076 | 13,566,267 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(시장성) | 12,613,828 | 28,262,764 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(출자금) | 3,998,786 | 1,240 |
| 상각후원가측정금융자산(국공채) | 1,113,765 | 1,241,015 |
| 소 계 | 68,371,435 | 57,674,566 |
| 합 계 | 263,040,593 | 305,087,691 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(2) 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산 내역&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기말)
| (단위:천원) | |||||
| 회사명 | 2020.12.31. | ||||
| 주식수 | 지분율 (%) | 취득원가 | 공정가액 | 장부가액 | |
| 영진약품(주) | 11,925 | 0.01 | 237,072 | 95,877 | 95,877 |
| 부광약품(주)(주1) | 16,000 | 0.02 | 316,822 | 449,600 | 449,600 |
| Eos Energy Enterprises, Inc.(주2) | 115,276 | 0.23 | 1,089,900 &cr; | 2,613,758 | 2,613,758 |
| Adicet Bio Inc.(주3) | 618,497 | 3.90 | 8,247,399 | 9,454,593 | 9,454,593 |
| 합 계 | 9,891,193 | 12,613,828 | 12,613,828 | ||
| (주1) | 당기중 주식배당으로 98,201주를 추가 취득하였습니다. |
| (주2) | Eos Energy Storage LLC가 흡수합병되면서 나스닥에 상장한 Eos Energy Enterprises, Inc.의 주식을 배정받았고, 현재 인수절차를 진행하고 있습니다. |
| (주3) | OCI Bio Investments LLC가 투자한 Adicet(구 resTORbio)이 당기 중 NASDAQ에 상장되었습니다. |
&cr;(전기말)
| (단위:천원) | |||||
| 회사명 | 2019.12.31. | ||||
| 주식수 | 지분율 (%) | 취득원가 | 공정가액 | 장부가액 | |
| 영진약품(주) | 11,925 | 0.01 | 237,072 | 79,063 | 79,063 |
| 부광약품(주)(주1) | 1,964,021 | 3.09 | 42,851,934 | 28,183,701 | 28,183,701 |
| 합 계 | 43,089,006 | 28,262,764 | 28,262,764 | ||
| (주1) | 전기 중 주식배당으로 453,235주를 추가 취득하였습니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
7. 매출채권및기타채권&cr;
(1) 매출채권및기타채권 내역&cr;
당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| (유동성 매출채권및기타채권) | ||
| 매출채권 | 329,876,049 | 407,928,743 |
| 손실충당금 | (11,232,897) | (15,291,046) |
| 단기대여금 | 17,000 | 25,000 |
| 미수금 | 19,806,954 | 21,347,013 |
| 손실충당금 | (10,046,308) | (5,272,132) |
| 미수수익 | 838,503 | 1,021,450 |
| 소 계 | 329,259,301 | 409,759,028 |
| (비유동성 장기매출채권및기타채권) | ||
| 장기대여금 | 3,295,999 | 3,546,650 |
| 보증금 | 2,071,641 | 2,748,233 |
| 장기기타채권 | 22,373,990 | 20,147,953 |
| 소 계 | 27,741,630 | 26,442,836 |
| 합 계 | 357,000,931 | 436,201,864 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(2) 손실충당금의 변동&cr;
당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기)
| (단위:천원) | |||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | ||
| 매출채권 | 미수금 | 장기매출채권 | |
| 기초금액 | (15,291,046) | (5,272,132) | - |
| 손상차손 인식(주1) | (602,390) | (4,840,406) | - |
| 손상차손 환입 | 3,639,775 | 2,733 | - |
| 제각 | 730,359 | 63,497 | - |
| 환율변동효과 | 5,583 | - | - |
| 기타 | 284,822 | - | - |
| 기말금액(주2) | (11,232,897) | (10,046,308) | - |
| (주1) | 당기중 Jiangxi Sornid Hi-Tech Co., Ltd의 기업회생절차가 개시되어, 지배회사는 잔여 미수금에 대해서 4,844,049천원의 손상차손을 인식했습니다. |
| (주2) | 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(전기)
| (단위:천원) | |||
| 구 분 | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. | ||
| 매출채권 | 미수금 | 장기매출채권 | |
| 기초금액 | (10,459,201) | (5,042,236) | (29,883) |
| 손상차손 인식 | (5,302,518) | (235,624) | - |
| 손상차손 환입 | - | 5,934 | - |
| 제각 | 229,324 | - | 29,883 |
| 환율변동효과 | 241,349 | (206) | - |
| 기말금액(주1) | (15,291,046) | (5,272,132) | - |
| (주1) | 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.&cr;
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| 연체되지 않은 채권 | 260,211,740 | 29,685,445 | 303,893,007 | 43,199,801 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 63,619,369 | 9,079,908 | 97,985,105 | 841,606 |
| 3개월 이하 | 39,733,406 | 514,026 | 37,311,233 | 166,393 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 8,751,791 | 7,493,626 | 13,466,004 | - |
| 6개월 초과 | 15,134,172 | 1,072,256 | 47,207,868 | 675,213 |
| 개별적으로 손상된 채권 | 6,044,940 | 9,638,734 | 6,050,631 | 4,794,892 |
| 합 계 | 329,876,049 | 48,404,087 | 407,928,743 | 48,836,299 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
8. 재고자산&cr;
(1) 재고자산 내역&cr;
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | ||||
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| 상품 | 14,418,324 | (246,504) | 14,171,820 | 50,155,652 | (4,454,300) | 45,701,352 |
| 제품 | 150,282,965 | (18,131,958) | 132,151,007 | 250,039,810 | (44,632,123) | 205,407,687 |
| 반제품 | 9,752,847 | (2,972,614) | 6,780,233 | 9,859,474 | (349,442) | 9,510,032 |
| 재공품 | 26,931,431 | - | 26,931,431 | 2,163,231 | - | 2,163,231 |
| 원재료 | 83,294,568 | (1,575,575) | 81,718,993 | 114,065,188 | (533,534) | 113,531,654 |
| 저장품 | 71,470,747 | (5,294,387) | 66,176,360 | 71,928,053 | (1,908,592) | 70,019,461 |
| 용지 | 460,577,494 | - | 460,577,494 | 416,628,080 | - | 416,628,080 |
| 기타의재고자산 | 25,049,181 | - | 25,049,181 | 43,361,025 | - | 43,361,025 |
| 합 계 | 841,777,557 | (28,221,038) | 813,556,519 | 958,200,513 | (51,877,991) | 906,322,522 |
(2) 재고자산 평가손실(환입)&cr;
당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. |
| 매출원가 | (23,674,122) | 11,258,901 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
9. 관계기업및공동기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 회사명 | 2020.12.31. | ||||
| 주식수 | 지분율 (%) | 취득원가 | 순자산가액 | 장부가액 | |
| (주)OCI-Ferro (주1) | 167,166 | 50.00 | 3,437,203 | 7,522,729 | 7,522,729 |
| 현대오씨아이(주) | 10,192,000 | 49.00 | 50,960,000 | 81,408,673 | 66,618,867 |
| Sun Action Trackers LLC | - | 41.00 | 2,609,104 | (419,590) | - |
| 행복도시태양광발전소(주) | 55,360 | 40.00 | 276,800 | 297,575 | 297,575 |
| 비앤오바이오(주) (주1) | 174,000 | 50.00 | 870,000 | 671,333 | 671,334 |
| (주)에스엔바이오사이언스 (주2) | 95,419 | 25.19 | 4,999,956 | (326,063) | 2,813,016 |
| Philko Peroxide Corporation | 397,598 | 40.00 | 297,623 | 2,124,508 | 2,124,508 |
| (주)피앤오케미칼 (주3) | 2,940,000 | 49.00 | 14,700,000 | 14,535,150 | 10,888,774 |
| 합 계 | 78,150,686 | 105,814,315 | 90,936,803 | ||
| (주1) | (주)OCI-Ferro와 비앤오바이오(주)는 공동기업입니다. |
| (주2) | 당기 중 (주)에스엔바이오사이언스가 보통주를 발행하여 지분율이 기존 26.25%에서 25.19%&cr;로 감소하였습니다. |
| (주3) | 당기 중 신규 설립 하였습니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 회사명 | 2019.12.31. | ||||
| 주식수 | 지분율 (%) | 취득원가 | 순자산가액 | 장부가액 | |
| (주)OCI-Ferro (주1) | 167,166 | 50.00 | 3,437,203 | 8,452,735 | 8,452,735 |
| 현대오씨아이(주) | 10,192,000 | 49.00 | 50,960,000 | 67,485,434 | 52,785,434 |
| Sun Action Trackers LLC | - | 41.00 | 2,609,104 | (430,561) | - |
| 행복도시태양광발전소(주) | 55,360 | 40.00 | 276,800 | 304,246 | 304,246 |
| 비앤오바이오(주) (주1) | 174,000 | 50.00 | 870,000 | 744,322 | 744,322 |
| (주)에스엔바이오사이언스 | 95,419 | 26.25 | 4,999,956 | 1,104,432 | 4,243,511 |
| Philko Peroxide Corporation | 397,598 | 40.00 | 297,623 | 2,401,383 | 2,401,383 |
| 합 계 | 63,450,686 | 80,061,991 | 68,931,631 | ||
| (주1) | (주)OCI-Ferro 및 비앤오바이오(주)는 공동기업입니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(2) 당기 및 전기 중 변동한 관계기업및공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
| 회사명 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | ||||
| 기초평가액 | 취득 |
투자이익(손실) |
기타 (주1) | 기말평가액 | |
| (주)OCI-Ferro | 8,452,735 | - | (679,257) | (250,749) | 7,522,729 |
| 현대오씨아이(주) | 52,785,434 | - | 13,863,183 | (29,750) | 66,618,867 |
| Sun Action Trackers LLC (주2) | - | - | - | - | - |
| 행복도시태양광발전소(주) | 304,246 | - | (6,671) | - | 297,575 |
| 비앤오바이오(주) | 744,322 | - | (72,988) | - | 671,334 |
| (주)에스엔바이오사이언스 (주3) | 4,243,511 | - | (2,017,577) | 587,082 | 2,813,016 |
| Philko Peroxide Corporation | 2,401,383 | - | 10,273 | (287,148) | 2,124,508 |
| (주)피앤오케미칼 | - | 14,700,000 | (3,734,443) | (76,783) | 10,888,774 |
| 합 계 | 68,931,631 | 14,700,000 | 7,362,520 | (57,348) | 90,936,803 |
| (주1) | 기타는 배당금 수령을 비롯한 자본항목의 변동 등으로 구성되어 있습니다. |
| (주2)&cr; | 기업회계기준서 제 1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 따라 Sun Action Trackers LLC에 대한 손실이 연결회사가 보유한 투자지분을 초과하여 손실에 대한 인식을 중지하였으며, 당기말까지 미인식한 손실액은 821,846천원입니다. |
| (주3) | 당기 중 당사는 (주)에스엔바이오사이언스의 유상증자에 참여하지 않음에 따라 소유지분이 감소하였으며, 소유지분의 감소분과 관계기업에 대한 지분의 차액을 당기손익으로 인식하였습니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
| 회사명 | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. | ||||
| 기초평가액 | 취득(처분) |
투자이익(손실) |
기타 (주1) | 기말평가액 | |
| (주)OCI-Ferro | 9,071,397 | - | (535,079) | (83,583) | 8,452,735 |
| 현대오씨아이(주) | 55,892,525 | - | (2,983,245) | (123,846) | 52,785,434 |
| OCI Solar San Antonio 4 LLC | 4,201,656 | (4,137,902) | 79,647 | (143,401) | - |
| Sun Action Trackers LLC (주2) | - | - | - | - | - |
| 행복도시태양광발전소(주) | 285,603 | - | 18,643 | - | 304,246 |
| 비앤오바이오(주) | 215,345 | 620,000 | (81,327) | (9,696) | 744,322 |
| (주)에스엔바이오사이언스 | - | 4,999,956 | (760,881) | 4,437 | 4,243,511 |
| Philko Peroxide Corporation (주3) | - | - | 2,060,099 | 341,284 | 2,401,383 |
| 합 계 | 69,666,526 | 1,482,054 | (2,202,143) | (14,805) | 68,931,631 |
| (주1) | 기타는 배당금 수령을 비롯한 자본항목의 변동 등으로 구성되어 있습니다. |
| (주2) | 기업회계기준서 제 1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 따라 Sun Action Trackers LLC에 대한 손실이 연결회사가 보유한 투자지분을 초과하여 손실에 대한 인식을 중지하였으며, 당기말까지 미인식한 손실액은 805,592 천원입니다. |
| (주3) | 전기 중 Philko Peroxide Corporation를 관계기업투자주식으로 편입하였습니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;
1) 요약 재무상태&cr;&cr;(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 회사명 | 2020.12.31. | ||||
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 순자산 | |
| (주)OCI-Ferro | 12,883,485 | 4,495,193 | 2,304,269 | 28,952 | 15,045,457 |
| 현대오씨아이(주) | 49,676,912 | 259,316,654 | 47,480,095 | 95,373,323 | 166,140,148 |
| Sun Action Trackers LLC | 2,816,716 | 109,041 | 3,685,111 | 264,036 | (1,023,390) |
| 행복도시태양광발전소(주) | 243,035 | 1,756,726 | 245,823 | 1,010,000 | 743,938 |
| 비앤오바이오(주) | 207,632 | 1,140,454 | 5,420 | - | 1,342,666 |
| (주)에스엔바이오사이언스 | 15,233,247 | 1,572,819 | 215,204 | 17,885,277 | (1,294,415) |
| Philko Peroxide Corporation | 5,619,306 | 244,341 | 535,924 | 16,453 | 5,311,270 |
| (주)피앤오케미칼 | 11,650,717 | 23,471,359 | 5,458,505 | - | 29,663,571 |
&cr;(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 회사명 | 2019.12.31. | ||||
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 순자산 | |
| (주)OCI-Ferro | 15,290,671 | 5,156,615 | 3,355,531 | 186,285 | 16,905,470 |
| 현대오씨아이(주) | 39,925,735 | 264,198,707 | 41,055,923 | 125,343,144 | 137,725,375 |
| Sun Action Trackers LLC | 2,637,902 | 153,849 | 3,268,001 | 573,898 | (1,050,148) |
| 행복도시태양광발전소(주) | 520,791 | 1,961,831 | 253,006 | 1,469,000 | 760,616 |
| 비앤오바이오(주) | 296,233 | 1,197,498 | 5,088 | - | 1,488,643 |
| (주)에스엔바이오사이언스 | 3,231,205 | 1,408,520 | 105,304 | 326,990 | 4,207,431 |
| Philko Peroxide Corporation | 6,052,001 | 295,965 | 314,827 | 29,682 | 6,003,457 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
2) 요약 경영성과&cr;
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
| 회사명 | 2020.1.1.~2020.12.31. | |||
| 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| (주)OCI-Ferro | 14,664,052 | (2,904,791) | (1,358,515) | (1,358,515) |
| 현대오씨아이(주) | 163,873,765 | 38,284,957 | 28,475,488 | 28,414,773 |
| Sun Action Trackers LLC | 3,237,890 | (316,453) | (39,644) | (39,644) |
| 행복도시태양광발전소(주) | 386,949 | 70,739 | (16,678) | (16,678) |
| 비앤오바이오(주) | - | (90,157) | (145,975) | (145,975) |
| (주)에스엔바이오사이언스 | - | (2,470,382) | (7,686,135) | (7,667,164) |
| Philko Peroxide Corporation | 6,223,196 | 325,575 | 25,683 | 20,313 |
| (주)피앤오케미칼 | - | (281,741) | (179,729) | (179,729) |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
| 회사명 | 2019.1.1.~2019.12.31. | |||
| 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| (주)OCI-Ferro | 19,293,570 | (840,134) | (1,070,157) | (1,070,157) |
| 현대오씨아이(주) | 180,545,493 | 36,025,319 | 23,911,743 | 23,664,398 |
| Sun Action Trackers LLC | 3,819,655 | (968,592) | (978,184) | (978,184) |
| 행복도시태양광발전소(주) | 454,324 | 151,284 | 46,606 | 46,606 |
| 비앤오바이오(주) | - | (156,231) | (162,654) | (162,654) |
| (주)에스엔바이오사이언스 | - | (2,859,427) | (2,876,661) | (2,903,101) |
| Philko Peroxide Corporation | 7,630,771 | 739,947 | 550,284 | 550,284 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 순자산에서 관계기업및공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 회사명 | 2020.12.31. | ||||
| 순자산 | 순자산 지분금액 | 투자차액 등 | 기타 | 장부금액 | |
| (주)OCI-Ferro | 15,045,457 | 7,522,729 | - | - | 7,522,729 |
| 현대오씨아이(주) (주1) | 166,140,148 | 81,408,673 | (89,806) | (14,700,000) | 66,618,867 |
| Sun Action Trackers LLC | (1,023,390) | (419,590) | 419,590 | - | - |
| 행복도시태양광발전소(주) | 743,938 | 297,575 | - | - | 297,575 |
| 비앤오바이오(주) | 1,342,666 | 671,333 | - | - | 671,333 |
| (주)에스엔바이오사이언스 (주2) | (1,294,415) | (326,063) | 3,139,080 | - | 2,813,017 |
| Philko Peroxide Corporation | 5,311,270 | 2,124,508 | - | - | 2,124,508 |
| (주)피앤오케미칼 (주3) | 29,663,571 | 14,535,150 | (3,646,376) | 10,888,774 | |
| (주1) | 지배회사 이외의 주주가 보유하고 있는 현대오씨아이(주)의 누적적ㆍ참가적 우선주에 대한 배당금을 관계기업투자이익에 고려하였습니다. |
| (주2) | (주)에스엔바이오사이언스의 순자산 지분금액과 장부금액의 차이는 영업권 등입니다. |
| (주3) | OCI주식회사가 (주)피앤오케미칼에 처분한 유형자산 미실현손익이 투자차액 등에 반영되어 있습니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 회사명 | 2019.12.31. | ||||
| 순자산 | 순자산 지분금액 | 투자차액 등 | 기타 | 장부금액 | |
| (주)OCI-Ferro | 16,905,470 | 8,452,735 | - | - | 8,452,735 |
| 현대오씨아이(주) (주1) | 137,725,375 | 67,485,434 | - | (14,700,000) | 52,785,434 |
| Sun Action Trackers LLC | (1,050,148) | (430,561) | 430,561 | - | - |
| 행복도시태양광발전소(주) | 760,616 | 304,246 | - | - | 304,246 |
| 비앤오바이오(주) | 1,488,643 | 744,322 | - | - | 744,322 |
| (주)에스엔바이오사이언스(주2) | 4,207,431 | 1,104,432 | 3,139,080 | - | 4,243,512 |
| Philko Peroxide Corporation | 6,003,457 | 2,401,383 | - | - | 2,401,383 |
| (주1) | 지배회사 이외의 주주가 보유하고 있는 현대오씨아이(주)의 누적적ㆍ참가적 우선주에 대한 배당금을 관계기업투자이익에 고려하였습니다. |
| (주2) | (주)에스엔바이오사이언스의 순자산 지분금액과 장부금액의 차이는 영업권 등입니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
10. 유형자산&cr;
(1) 유형자산의 장부금액
&cr;당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;
(당기말)
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 2020.12.31. | |||||
| 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 | |
| 취득원가(주1) | 397,932,800 | 1,095,699,947 | 5,107,002,356 | 92,553,768 | 609,546,440 | 7,302,735,311 |
| 감가상각누계액(주1) | (4,843,485) | (433,750,147) | (3,658,854,048) | (77,257,203) | - | (4,174,704,883) |
| 손상차손누계액 | (5,519,131) | (279,062,269) | (562,211,235) | (424,701) | (527,883,003) | (1,375,100,339) |
| 국고보조금 | (3,393,000) | (151,632) | (38,784,483) | (408,971) | - | (42,738,086) |
| 차감 후 장부가액 | 384,177,184 | 382,735,899 | 847,152,590 | 14,462,893 | 81,663,437 | 1,710,192,003 |
| (주1) | 전기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용함에 따라 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다(주석 31 참조). |
&cr;(전기말)
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 2019.12.31. | |||||
| 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 | |
| 취득원가(주1) | 378,801,254 | 1,097,659,324 | 5,086,805,492 | 90,660,302 | 628,761,816 | 7,282,688,188 |
| 감가상각누계액(주1) | (4,472,052) | (413,493,376) | (3,576,694,224) | (76,013,532) | - | (4,070,673,184) |
| 손상차손누계액 | (5,535,666) | (246,120,110) | (562,238,674) | (427,957) | (307,742,716) | (1,122,065,123) |
| 국고보조금 | (3,393,000) | (156,891) | (44,172,003) | (371,240) | - | (48,093,134) |
| 차감 후 장부가액 | 365,400,536 | 437,888,947 | 903,700,591 | 13,847,573 | 321,019,100 | 2,041,856,747 |
| (주1) | 전기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용함에 따라 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다. &cr;(주석 31 참조) |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(2) 취득원가&cr;
당기 및 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기)
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | |||||
| 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 | |
| 기초취득원가 | 378,801,254 | 1,097,659,324 | 5,086,805,492 | 90,660,302 | 628,761,816 | 7,282,688,188 |
| 회계정책 변경으로 인한 누적효과 (주1) | 2,357,177 | - | - | - | - | 2,357,177 |
| 취득 및 자본적 지출 (주2) | - | 2,925,169 | 7,555,544 | 2,567,191 | 47,414,849 | 60,462,753 |
| 대체 | 24,051,468 | 5,016,751 | 58,208,258 | 2,809,791 | (68,065,375) | 22,020,893 |
| 처분 | (5,226,191) | (2,715,721) | (13,921,264) | (3,062,941) | (385,121) | (25,311,238) |
| 기타 | 27,066 | (354,520) | 155,031 | (20,394) | (8,535) | (201,352) |
| 환율변동효과 | (2,077,974) | (6,831,056) | (31,800,705) | (400,181) | 1,828,806 | (39,281,110) |
| 기말취득원가 | 397,932,800 | 1,095,699,947 | 5,107,002,356 | 92,553,768 | 609,546,440 | 7,302,735,311 |
| (주1) | 회계정책 변경으로 인해 증가한 사용권자산 금 액이 포함되어 있습니다 (주석2, 31 참조). |
| (주2) | 전기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용함에 따라 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다. &cr;(주석 31 참조) |
(전기)
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. | |||||
| 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 | |
| 기초취득원가 | 593,206,612 | 1,061,167,936 | 4,886,006,767 | 80,496,254 | 820,286,581 | 7,441,164,150 |
| 회계정책 변경 효과(주1) | 29,390,781 | 5,688,508 | 1,537,060 | 5,298,333 | - | 41,914,682 |
| 취득 및 자본적 지출(주1) | 8,215,388 | 1,972,957 | 3,027,681 | 3,248,371 | 211,680,214 | 228,144,611 |
| 대체 | (255,248,796) | 22,957,751 | 211,149,782 | 1,538,418 | (400,624,633) | (420,227,478) |
| 처분 | (335,066) | (972,069) | (33,193,698) | (827,433) | (2,525,452) | (37,853,718) |
| 사업결합으로 인한 취득(주2) | - | - | 701,849 | 449,727 | 249,908 | 1,401,484 |
| 기타 | (499,137) | - | - | (17,392) | - | (516,529) |
| 환율변동효과 | 4,071,472 | 6,844,241 | 17,576,051 | 474,024 | (304,802) | 28,660,986 |
| 기말취득원가 | 378,801,254 | 1,097,659,324 | 5,086,805,492 | 90,660,302 | 628,761,816 | 7,282,688,188 |
| (주1) | 전기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용함에 따라 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.&cr;(주석 31 참고) |
| (주2) | 전기 중 발생한 사업양수도거래에 따른 금액으로 구성되어 있습니다(주석 33 참조). |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액&cr;
당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각누계액과 손상차손누계액의 변동내역은 다음과같습니다.&cr;
(당기)
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | |||||
| 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 | |
| 기초잔액 | (10,007,718) | (659,613,486) | (4,138,932,898) | (76,441,489) | (307,742,716) | (5,192,738,307) |
| 감가상각비 (주1) | (926,207) | (27,068,497) | (99,825,693) | (4,404,700) | - | (132,225,097) |
| 손상차손 (주2) | (324,632) | (34,593,783) | (3,839,994) | (4,127) | (221,473,521) | (260,236,057) |
| 대체 | - | 2,020,824 | (2,430,952) | (27,741) | 2,667 | (435,202) |
| 처분 | 390,398 | 2,337,162 | 11,966,092 | 2,906,385 | - | 17,600,037 |
| 기타 | 120,279 | (1,212,542) | (846,188) | (19,556) | - | (1,958,007) |
| 환율변동효과 | 385,264 | 5,317,906 | 12,844,350 | 309,324 | 1,330,567 | 20,187,411 |
| 기말잔액 | (10,362,616) | (712,812,416) | (4,221,065,283) | (77,681,904) | (527,883,003) | (5,549,805,222) |
| (주1) | 리스기간 관련 회계정책변경으로 인한 감가상각비 금액이 포함되어 있습니다(주석 31 참조). |
| (주2) | 지배회사의 2020년 2월 11일 생산중단 결정된 군산공장 폴리실리콘 일부 생산시설과 2016년 5월 3일 투자 철회 공시 되어 건설중인자산에 포함되어 있던 시설을 변화된 사업환경에 기초하여 재검 토 한 결과 회수가능액이 장부금액에서 중요하게 미달하여 245,436,903천원의 손상차손이 포함되어 있습니다. 종속회사인 OCI China Co., Ltd.는 그의 종속회사인 Tangshan OCI Chemical Co., Ltd. 및 Shandong OCI Co., Ltd . 의 사업에서 자산손상 징후가 존재하여 7,395,451천원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(전기)
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. | |||||
| 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 | |
| 기초잔액 | (5,345,852) | (396,816,087) | (3,437,224,878) | (70,195,803) | (227,393,678) | (4,136,976,298) |
| 회계정책 변경 효과 | (3,348,429) | - | - | - | - | (3,348,429) |
| 감가상각비(주1) | (1,047,378) | (40,618,837) | (256,767,498) | (6,639,465) | - | (305,073,178) |
| 손상차손 인식(주2) | - | (220,112,525) | (462,912,590) | (68,076) | (80,600,287) | (763,693,478) |
| 손상차손 환입 | - | - | 7,970,305 | - | - | 7,970,305 |
| 대체 | - | 918,455 | 697,976 | - | 89,418 | 1,705,849 |
| 처분 | - | 228,845 | 16,540,197 | 715,668 | 125,500 | 17,610,210 |
| 기타 | - | (5,259) | (774,288) | (27,824) | 20,492 | (786,879) |
| 환율변동효과 | (266,059) | (3,208,078) | (6,462,122) | (225,989) | 15,839 | (10,146,409) |
| 기말잔액 | (10,007,718) | (659,613,486) | (4,138,932,898) | (76,441,489) | (307,742,716) | (5,192,738,307) |
| (주1) | 전기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용함에 따라 각 유형별로 사용권자산 감가상각비 금액이 포함되어 있습니다&cr;(주석 31 참고). |
| (주2) | 전 기 중 지배회사는 폴리실리콘 사업부의 유형자산에 대한 경제성 평가를 수행하였으며 폴리실리콘 가격하락, 시장수요공급상황 등을 고려할 때 지속적인 수익 창출 가능성은 높지 않다고 판단하여 관련 시설 일부의 가동중단을 결정하였습니다. 이를기초로 지배회사는 개별자산에 대한 회수가능가액을 추정하여 손상평가를 수행하였습니다. 폴리실리콘 사업부의 유형자산에대한 손상평가 결과 회수가능액이 장부금액에서 중요하게 미달하여 746,277백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 종속회사인 OCI China Co., Ltd. 는 그의 종속회사인 Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.의 사업에서 자산손상 징후가 존재하여 10,944백만원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다. 종속회사인 OCI스페셜티(주) 는 사업에서 자산손상 징후가 존재하여 5,898백만원을 유형자산손상차 손으로 인식하였습니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
11. 담보제공자산 및 지급보증&cr;
(1) 담보제공 자산&cr; &cr; 당기말 현재 연결회사의 유형자산 중 일부 는 장ㆍ 단기 차입금 약정 등으로 각각 원화 1,303,117,461천원 , 미 화 320,149 천 불 , 위안화 20,000천위안 을 채권최고한도액으로 하여 한국산업은행, 수출입은행 및 농협은행 등에 담보로 제공되어 있습니다. 그리고 연결회사의 현금 및현금성자산 및 장단기금융상품의 일부인 76,493,537천원이 장ㆍ 단기 차입금 약정등으로 OCBC Bank, Standard Chartered Bank Malaysia Berhad 등에 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 관계기업 행복도시 태양광발전소(주)의 차입금관련하여, 행복도시태양광발전소(주) 의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있고, 종속회사 OCI SE(주)의 차입금 관련, 채 권 최고액 543,660,000천원을 한도로 현금및현금성자산,유형자산 그리고 OCI SE(주)의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있으며, 지배회사의 OCIM Sdn. Bhd. 주식 취득 등의 차입금 관련하여, OCIM Sdn. Bhd.의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있습니다. &cr; &cr; 지배회사의 농업용수 설비를 시공한 공사업체가 지배회사에 청구할 공사채권을 한국산업은행에게 양도함에 따라 해당 구축물 및 기계장치는 한국산업은행에 양도담보(담보한도액 13,309백만원)로 제공되었습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(2) 연결회사가 제공받은 지급보증
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융 및 영업거래와 관련하여 연결회사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 지급보증기관 | 제공받은 자 | 통화 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | 내용 |
| 서울보증보험 | OCI주식회사, (주)디씨알이 | KRW | 3,536,850 | 4,036,431 | 계약이행보증 |
| 농협은행 | OCI주식회사 | KRW | 1,500,000 | 2,500,000 | 관세 관련 |
| 신한은행 | OCI주식회사 | USD | 20,000,000 | - | Stanby L/C |
| Shandong Energy Zaozhuang &cr;Mining Group Co., Ltd. | Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd. | CNY | 50,300,000 | 32,500,000 | 외화지급보증 |
| Standard Chartered Bank&cr;Malaysia Berhad | OCIM Sdn. Bhd. | MYR | 106,976,043 | 98,539,800 | 외화지급보증 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
12. 무형자산&cr;
(1) 무형자산의 장부금액&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;
(당기말)
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 2020.12.31. | |||||
| 영업권 | 회원권 | 산업재산권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | |
| 취득원가 | 33,869,803 | 9,753,392 | 4,765,958 | 32,336,857 | 35,696,473 | 116,422,483 |
| 상각누계액 | - | - | (2,725,780) | (9,782,932) | (10,945,776) | (23,454,488) |
| 손상차손누계액 | (26,570,392) | (2,492,954) | - | (18,872,665) | (4,724,095) | (52,660,106) |
| 장부가액 | 7,299,411 | 7,260,438 | 2,040,178 | 3,681,260 | 20,026,602 | 40,307,889 |
(전기말)
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 2019.12.31. | |||||
| 영업권 | 회원권 | 산업재산권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | |
| 취득원가 | 33,867,109 | 10,090,296 | 4,654,033 | 30,658,449 | 35,294,869 | 114,564,756 |
| 상각누계액 | - | - | (2,113,849) | (8,770,566) | (7,164,622) | (18,049,037) |
| 손상차손누계액 | (26,570,392) | (2,596,612) | - | (16,503,750) | (4,724,095) | (50,394,849) |
| 장부가액 | 7,296,717 | 7,493,684 | 2,540,184 | 5,384,133 | 23,406,152 | 46,120,870 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(2) 취득원가&cr;
당기 및 전기 중 무형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기)
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | |||||
| 영업권 | 회원권 | 산업재산권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | |
| 기초금액 | 33,867,109 | 10,090,296 | 4,654,033 | 30,658,449 | 35,294,869 | 114,564,756 |
| 취득 및 자본적지출 | - | 241,071 | 39,224 | 1,524,848 | 253,780 | 2,058,923 |
| 대체 | - | - | - | 153,560 | - | 153,560 |
| 처분 | - | (575,957) | - | - | - | (575,957) |
| 기타 | - | - | - | - | 196,059 | 196,059 |
| 환율변동효과 | 2,694 | (2,018) | 72,701 | - | (48,235) | 25,142 |
| 기말금액 | 33,869,803 | 9,753,392 | 4,765,958 | 32,336,857 | 35,696,473 | 116,422,483 |
(전기)
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. | |||||
| 영업권 | 회원권 | 산업재산권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | |
| 기초금액 | 27,249,747 | 10,297,698 | 4,432,463 | 27,290,565 | 40,325,873 | 109,596,346 |
| 회계정책 변동 효과(주1) | - | - | - | - | (27,438,811) | (27,438,811) |
| 취득 및 자본적지출(주2) | - | 1,961,304 | 34,604 | 1,501,505 | 6,049,468 | 9,546,881 |
| 대체 | - | - | 160,593 | 872,301 | 15,427,846 | 16,460,740 |
| 처분 | - | (2,170,370) | - | - | (903,438) | (3,073,808) |
| 사업결합으로 인한 취득(주3) | 6,610,783 | - | 4,307 | 994,078 | 2,493,667 | 10,102,835 |
| 환율변동효과 | 6,579 | 1,664 | 22,066 | - | (659,736) | (629,407) |
| 기말금액 | 33,867,109 | 10,090,296 | 4,654,033 | 30,658,449 | 35,294,869 | 114,564,756 |
| (주1) | 전기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용함에 따라 유형자산으로 대체되었습니다(주석 31 참조). |
| (주2) | 전기 중 종속회사인 OCI 파워(주)는 KACO NEW ENERGY GMBH로부터 판매 관련 라이선스를 취득하였습니다. |
| (주3) | 전기 중 발생한 사업양수도거래에 따른 금액으로 구성되어 있습니다(주석 33 참조). |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(3) 영업권&cr;
당기말 및 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| OCI파워(주) (주1) | 6,610,783 | 6,610,783 |
| OCI Vietnam Co., Ltd. | 319,994 | 319,994 |
| OCI Global Ltd. | 368,634 | 365,940 |
| 합 계 | 7,299,411 | 7,296,717 |
| (주1) | 전기 중 발생한 사업양수도거래에 따른 영업권입니다(주석 33 참조). |
&cr;(4) 상각누계액과 손상차손누계액
&cr;당기 및 전기 중 무형자산의 상각누계액과 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 연결회사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.&cr;&cr;(당기)
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | |||||
| 영업권 | 회원권 | 산업재산권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | |
| 기초금액 | (26,570,392) | (2,596,612) | (2,113,849) | (25,274,316) | (11,888,717) | (68,443,886) |
| 무형자산상각비 | - | - | (612,873) | (1,012,366) | (3,911,220) | (5,536,459) |
| 손상차손(주1) | - | 33,829 | - | (2,368,915) | 2,257 | (2,332,829) |
| 처분 | - | 69,829 | - | - | - | 69,829 |
| 기타 | - | - | - | - | 98,459 | 98,459 |
| 환율변동효과 | - | - | 942 | - | 29,350 | 30,292 |
| 기말금액 | (26,570,392) | (2,492,954) | (2,725,780) | (28,655,597) | (15,669,871) | (76,114,594) |
| (주1) | 당기 중 지배회사는 개발 중이던 사업을 중단하기로 의사결정하며 관련 개발비 2,368,915천원을 손상 인식하였습니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속 &cr;
(전기)
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. | |||||
| 영업권 | 회원권 | 산업재산권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | |
| 기초금액 | (26,551,392) | (3,958,708) | (1,349,127) | (24,677,063) | (11,264,811) | (67,801,101) |
| 회계정책변동효과 | - | - | - | - | 3,348,429 | 3,348,429 |
| 무형자산상각비 | - | - | (764,248) | (597,253) | (3,588,016) | (4,949,517) |
| 손상차손 | (19,000) | (3,375) | - | - | (3,696) | (26,071) |
| 처분 | - | 1,365,471 | - | - | 903,438 | 2,268,909 |
| 환율변동효과 | - | - | (474) | - | (1,284,061) | (1,284,535) |
| 기말금액 | (26,570,392) | (2,596,612) | (2,113,849) | (25,274,316) | (11,888,717) | (68,443,886) |
(5) 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 손익계산서의 계정과목
&cr;당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 손익계산서의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. |
| 매출원가 | 1,847,512 | 1,985,918 |
| 판매비와관리비 | 3,468,341 | 2,831,326 |
| 경상개발비 | 220,606 | 132,273 |
| 합 계 | 5,536,459 | 4,949,517 |
(6) 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출&cr;
당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. |
| 경상개발비 | 22,353,336 | 23,692,349 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
13. 투자부동산&cr;
(1) 투자부동산의 장부금액&cr;
당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;
(당기말)
| (단위:천원) | |||
| 구 분 | 2020.12.31. | ||
| 토지 | 건물및구축물 | 합 계 | |
| 취득원가 | 13,967,147 | 31,592,043 | 45,559,190 |
| 감가상각누계액 | - | (13,170,394) | (13,170,394) |
| 손상차손누계액 | - | (86,286) | (86,286) |
| 장부가액 | 13,967,147 | 18,335,363 | 32,302,510 |
&cr;(전기말)
| (단위:천원) | |||
| 구 분 | 2019.12.31. | ||
| 토지 | 건물및구축물 | 합 계 | |
| 취득원가 | 43,658,997 | 36,286,202 | 79,945,199 |
| 감가상각누계액 | - | (14,776,706) | (14,776,706) |
| 손상차손누계액 | - | (86,286) | (86,286) |
| 장부가액 | 43,658,997 | 21,423,210 | 65,082,207 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(2) 취득원가&cr;
당기 및 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기)
| (단위:천원) | |||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | ||
| 토지 | 건물및구축물 | 합 계 | |
| 기초금액 | 43,658,997 | 36,286,202 | 79,945,199 |
| 취득 및 자본적지출 | - | 17,605 | 17,605 |
| 대체 | (27,110,160) | - | (27,110,160) |
| 처분 (주1) | (2,581,726) | (4,794,589) | (7,376,315) |
| 기타 (주2) | 36 | 82,825 | 82,861 |
| 기말금액 | 13,967,147 | 31,592,043 | 45,559,190 |
| (주1) | 당기 중 지배회사는 강남빌딩 관련 토지 및 건물을 매각하였습니다. |
| (주2) | 지배회사의 본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 투자부동산과 유형자산 간 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 10 참조). |
&cr;(전기)
| (단위:천원) | |||
| 구 분 | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. | ||
| 토지 | 건물및구축물 | 합 계 | |
| 기초금액 | 48,282,207 | 43,911,050 | 92,193,257 |
| 취득 및 자본적지출 | - | 19,000 | 19,000 |
| 대체 | (1,847,873) | (6,325) | (1,854,198) |
| 처분(주1) | (2,775,337) | (7,637,523) | (10,412,860) |
| 기말금액 | 43,658,997 | 36,286,202 | 79,945,199 |
| (주1) 전 기 중 지배회사는 전주공장 관련 토지, 건물 및 구축물을 매각하였습니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액
&cr;당기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. |
| 건물및구축물 | 건물및구축물 | |
| 기초금액 | (14,862,992) | (18,526,463) |
| 감가상각비 | (894,217) | (943,315) |
| 처분 (주1,2) | 2,447,238 | 3,973,860 |
| 대체 | - | 632,926 |
| 기타 | 53,291 | - |
| 기말금액 | (13,256,680) | (14,862,992) |
| (주1) | 당기 중 지배회사는 강남빌딩 관련 토지 및 건물을 매각하였습니다. |
| (주2) | 전기 중 지배회사는 전주공장 관련 토지, 건물 및 구축물을 매각하였습니다. |
(4) 당기손익으로 인식한 금액&cr;
당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 4,359,519 | 5,129,413 |
| 임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용 | (4,040,323) | (4,537,940) |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(5) 투자부동산의 공정가치
&cr;당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 기준시가 등을 적용하여 산정되었으며 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 토 지 | 13,967,147 | 50,869,152 | 43,658,997 | 100,629,040 |
| 건물및구축물 | 18,335,363 | 24,479,992 | 21,423,210 | 25,038,490 |
| 합 계 | 32,302,510 | 75,349,144 | 65,082,207 | 125,667,530 |
&cr; 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.
&cr;(6) 연결회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
14. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| (기타유동자산) | ||
| 선급금 (주1) | 212,769,545 | 83,087,984 |
| 선급비용 | 5,049,839 | 9,206,433 |
| 기타 | 13,536,655 | 11,187,805 |
| 소 계 | 231,356,039 | 103,482,222 |
| (기타비유동자산) | ||
| 장기선급비용 | 3,196 | 3,666 |
| 기타 | 4,148,341 | 4,623,404 |
| 소 계 | 4,151,537 | 4,627,070 |
| 합 계 | 235,507,576 | 108,109,292 |
| (주1) | 당기중 지배회사는 용역 제공 계약의 종료로 인해, 잔여 선급금 회수로 목적이 변경된 선급금 13,986,218천원을 기타채권 으로 계정 대체하였습니다. 종속회사인 (주)디씨알이는 용지 취득 계약으로 인해 선급금이 164,098,105천원 증가했습 니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;15. 금융부채&cr;
당기말 및 전기말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 차입처 | 당기&cr;이자율(연, %) | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| (단기금융부채) | ||||
| 단기차입금 | 신한은행 외 | 0.49 ~ 4.6 | 157,734,280 | 177,629,614 |
| 유동성장기부채 (주1) | KB증권 외 | 1.75 ~ 6.37 | 381,795,537 | 238,558,562 |
| 현재가치할인차금 | (76,463) | (85,671) | ||
| 사채할인발행차금-사채 | (38,198) | (129,342) | ||
| 소 계 | 539,415,156 | 415,973,163 | ||
| (장기금융부채) | ||||
| 장기사채 | KB증권 외 | 2.17 ~ 3.03 | 230,000,000 | 250,000,000 |
| 사채할인발행차금-장기사채 | (660,960) | (644,523) | ||
| 장기차입금 | OCBC 외 | 1.70 ~ 6.37 | 889,969,725 | 917,432,003 |
| 현재가치할인차금 | (631,236) | (753,289) | ||
| 소 계 | 1,118,677,529 | 1,166,034,191 | ||
| 합 계 | 1,658,092,685 | 1,582,007,354 | ||
| (주1) | 종속회사인 (주)디씨알이는 보고기간 말부터 재무제표 승인일 사이에 장기차입금으로 연장계약을 체결하였습니다. 이는 수정을 요하지 않는 보고기간일 이후 사건으로 자세한 내용은 주석37에 기재하였습니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr; &cr; 상기 장ㆍ단기차입금 중 일부 금액에 대하여 연결회사의 현금및현금성자산, 유형자산 및 장기금융상품의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조). 또한, 83회, 84-1회,84-2회, 85회 공모사채 등 3천3백억원의 사채는 사채의 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 지배회사의 재무비율 유지(부채비율 400% 이하), 담보권설정 제한(자기자본의 400%), 자산의 처분제한(자산총액의 100%), 지배구조 변경사유 발생 방지를 주요내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다. &cr;또한, 상기 장기차입금 중 일부는 OCI SE(주)와 대주단과의 차입계약에 따라 실행한금액으로 차입계약서상 총 차입액은 442,500백만원이었으나 실제 실행한 총액은 418,200백만원입니다. 동 차입금의 대주단에 대한 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 지배회사의 재무비율 유지(부채비율 300% 이하, 누적부채상환비율 1.1 이상)를 주요 내용으로하는 약정이 체결되어 있습니다. &cr;또한, 상기 장ㆍ단기차입금 중 일부는 종속회사인 OCI ALAMO 1 LLC와 대주단과의 차입계약에 따라 대주단에 대한 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 지배회사의재무비율 유지(누적부채상환비율 1.1 이상)를 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
16. 매입채무및기타채무&cr;
당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| (매입채무및기타채무) | ||
| 매입채무 | 107,780,263 | 145,339,583 |
| 미지급금 | 131,179,332 | 162,224,999 |
| 현재가치할인차금-미지급금 | (164,885) | (208,698) |
| 미지급배당금 | 10,861 | 10,861 |
| 미지급비용(이자) | 9,686,423 | 6,279,559 |
| 미지급비용(기타) | 18,344,399 | 25,853,652 |
| 예수보증금 | 36,205 | 95,681 |
| 유동리스부채 | 4,019,867 | 4,009,439 |
| 소 계 | 270,892,465 | 343,605,076 |
| (장기매입채무및기타채무) | ||
| 장기미지급금 | 10,603,858 | 16,358,147 |
| 현재가치할인차금-장기미지급금 | (102,793) | (472,768) |
| 임대보증금 | 2,537,749 | 3,285,878 |
| 비유동리스부채 | 11,289,163 | 9,801,609 |
| 소 계 | 24,327,977 | 28,972,866 |
| 합 계 | 295,220,442 | 372,577,942 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
17. 퇴직급여제도
(1) 확정기여형 퇴직급여제도
연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.
&cr;연결회사가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. |
| 확정기여형 퇴직급여비용 | 2,036,052 | 2,352,960 |
(2) 확정급여형 퇴직급여제도
&cr;연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
가. 확정급여형 퇴직급여내역
&cr;당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 &cr; 확정급여채무의 현재가치 | 158,749,666 | 190,538,130 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (142,991,371) | (171,284,835) |
| 재무상태표에 인식하는 부채 | 15,758,295 | 19,253,295 |
나. 사외적립자산의 구성항목&cr;
당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| 이율보증형보험상품 등 | 106,239,476 | 120,577,922 |
| 기타 | 36,751,895 | 50,706,913 |
| 합 계 | 142,991,371 | 171,284,835 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;다. 확정급여채무의 현재가치 변동내역&cr;
당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. |
| 기초금액 | 190,538,130 | 166,945,917 |
| 당기근무원가 | 16,550,950 | 18,688,160 |
| 이자비용 | 3,381,974 | 4,931,689 |
| 재측정요소 : | 3,836,321 | 11,145,582 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | (283,520) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 &cr; 보험수리적손익 | 1,904,897 | 10,122,560 |
| 경험조정으로 인해 발생한 &cr; 보험수리적손익 | 1,931,424 | 1,306,542 |
| 과거근무원가 | (1,453,949) | - |
| 사업결합으로 인수한 금액 | - | 858,997 |
| 급여지급액 (주1) | (54,101,545) | (12,036,606) |
| 환율변동효과 | (2,215) | 4,391 |
| 기말금액 | 158,749,666 | 190,538,130 |
| (주1) | 당기 구조조정으로 인한 급여지급액이 포함되어있습니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;라. 사외적립자산의 현재가치 변동내역
&cr;당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. |
| 기초금액 | 171,284,835 | 143,191,231 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 2,944,531 | 4,234,235 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | 5,952 | (1,556,952) |
| 사용자 기여금 | 21,170,519 | 35,651,000 |
| 제도가입자의 기여금 | - | - |
| 급여지급액 | (52,271,303) | (10,222,806) |
| 기타 | (143,163) | (11,873) |
| 기말금액 | 142,991,371 | 171,284,835 |
마. 사외적립자산에서 발생된 이 자수익&cr;
당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한 이 자수익은 다음과 같습니다
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. |
| 사외적립자산 이 자수익 | 2,950,483 | 2,677,283 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;바. 당기손익으로 인식한 총비용
&cr;당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. |
| 당기 근무원가 | 16,550,950 | 18,688,160 |
| 순이자원가 | 437,443 | 697,454 |
| 과거근무원가 | (1,453,949) | - |
| 합 계 | 15,534,444 | 19,385,614 |
사. 당기손익으로 인식한 계정과목
&cr;당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용을 포함하는 계정과목 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. |
| 매출원가 | 9,270,469 | 12,902,454 |
| 판매비와관리비 | 5,398,705 | 5,580,565 |
| 건설중인자산 및 개발비 | 865,270 | 902,595 |
| 합 계 | 15,534,444 | 19,385,614 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;아. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소&cr;
당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. |
| 법인세차감전 재측정요소 | (3,830,369) | (12,702,534) |
| 법인세 효과 | 916,595 | 3,074,013 |
| 법인세차감후 재측정요소 | (2,913,774) | (9,628,521) |
&cr; 한편, 당기 말 및 전 기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의 누계액은 각 각 (-)49,9 79,373천 원 및 (- ) 47,060,199천원 입니다 .&cr; &cr; 자. 보험수리적 가정
당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| 할인율 | 1.93%~3.26% | 2.30% ~ 2.97% |
| 미래임금 상승률 | 3.00%~4.43% | 3.00% ~ 4.38% |
차. 과거 5년간 역사적 정보
과거 5년간 순확정급여부채와 관련된 역사적정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | 2018.12.31. | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| 확정급여채무의 현재가치 | 158,749,666 | 190,538,130 | 166,945,917 | 169,442,532 | 165,107,843 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (142,991,371) | (171,284,835) | (143,191,231) | (152,594,238) | (140,869,527) |
| 제도의 과소적립액 | 15,758,295 | 19,253,295 | 23,754,686 | 16,848,294 | 24,238,316 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
카. 민감도 분석&cr;
당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | ||
| 금액 (단위:천원) | 비율 (%) | 금액 (단위:천원) | 비율 (%) | |
| 할인율: | ||||
| 1% 증가 | (10,115,750) | 94% | (12,835,275) | 93% |
| 1% 감소 | 11,503,248 | 107% | 14,662,624 | 108% |
| 미래임금 상승률: | ||||
| 1% 증가 | 11,370,791 | 107% | 14,513,732 | 108% |
| 1% 감소 | (10,203,074) | 94% | (12,960,750) | 93% |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;18. 충당부채&cr;
당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기)
| (단위:천원) | |||||||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | ||||||
| 유동 | 비유동 | ||||||
| 복구충당부채 | 구조조정 &cr;충당부채(주1) | 기타충당부채(주2) | 합계 | 복구충당부채 | 기타충당부채 | 합 계 | |
| 기초금액 | - | - | 26,268,083 | 26,268,083 | 1,440,701 | 10,084,338 | 11,525,039 |
| 전입액 | 2,711,300 | 71,423,569 | 4,050,168 | 78,185,037 | 37,007 | 893,929 | 930,936 |
| 환입액 | - | (1,485,172) | - | (1,485,172) | - | - | - |
| 사용된 충당부채 | (1,707,000) | (64,213,720) | (27,419,060) | (93,339,780) | - | (1,955,123) | (1,955,123) |
| 유동성대체 | - | - | 404,709 | 404,709 | - | (404,709) | (404,709) |
| 환율변동효과 | - | - | - | - | (89,742) | - | (89,742) |
| 기말금액 | 1,004,300 | 5,724,677 | 3,303,900 | 10,032,877 | 1,387,966 | 8,618,435 | 10,006,401 |
| (주1) | 202 0년 2월 11일, 지배회사의 이사회는 군산공장 폴리실리콘 일부 생산 중단을 결의 및 공시하였 고, 이와 관련하여 지배회사는 당기 중 구조조정 충당부채로 인원구조조정에 따른 인건비 및 생산중단 관련비용 69,938,397천원을 구조조정 충당부채로 설정하였습니다. |
| (주2) | 종속회사의 토양오염 정화의무에 대한 충당부채 금액이 포함되어 있습니다 (주석20 참조). |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(전기)
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. | |||
| 유동 | 비유동 | |||
| 충당부채 | 복구충당부채 | 기타충당부채 | 합 계 | |
| 기초금액 | 2,473,295 | 1,356,236 | 7,824,901 | 9,181,137 |
| 충당부채 전입액(주1) | 32,613,347 | 36,556 | 10,611,178 | 10,647,734 |
| 사용된 충당부채 | (13,426,644) | - | (6,343,823) | (6,343,823) |
| 충당부채 유동성대체 | 4,520,869 | - | (4,520,869) | (4,520,869) |
| 사업결합으로 인한 취득(주2) | - | - | 2,512,951 | 2,512,951 |
| 환율변동효과 | 87,216 | 47,909 | - | 47,909 |
| 기말금액 | 26,268,083 | 1,440,701 | 10,084,338 | 11,525,039 |
| (주1) | 전기 중 종속회사인 (주)디씨알이는 토양오염 등으로 인한 토양 정화에 소요되는 금액을 추정하여 충당부채로 398억원을 인식하였습니다(주석 20 참조). |
| (주2) | 전기 중 발생한 사업양수도거래에 따른 금액으로 구성되어 있습니다(주석 33 참조). |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
19. 기타부채 &cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| (기타유동부채) | ||
| 선수금 (주1) | 29,828,320 | 37,527,080 |
| 선수수익 | 31,014 | 33,937 |
| 예수금 | 5,331,705 | 6,313,397 |
| 기타 | 59,963 | 38,093 |
| 소 계 | 35,251,002 | 43,912,507 |
| (기타비유동부채) | ||
| 장기선수금 (주2,3) | 16,978,797 | 51,468,467 |
| 기타 | 1,943,186 | 1,831,820 |
| 소 계 | 18,921,983 | 53,300,287 |
| 합 계 | 54,172,985 | 97,212,794 |
| (주1) | 2020년 12월, 지배회사의 거래처인 Yingli Solar (China) Co., Ltd.의 워크아웃 결 정 에 따 라 선수금 USD 20,921,178이 감소하였습니다. |
| (주2) | 2020년 11월, 싱가포르 법원의 중재결정에 따라 지배회사의 거래처인 Renesola Zhejiang Ltd.의 장기선수금 USD 3,623,487이 감소하였습니다. |
| (주3) | 2019년 9월 5일, 지배회사의 거래처인 Green Energy Technology Inc.의 청산 결정에 따라 장기선수금 USD 49,747,232이 감소하였습니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(2) 당기말 및 전기말 현재 선수금의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| 제품 및 상품판매 | 46,796,807 | 88,995,547 |
| 용역매출 | 10,310 | - |
| 합 계 | 46,807,117 | 88,995,547 |
| 유동 | 29,828,320 | 37,527,080 |
| 비유동 | 16,978,797 | 51,468,467 |
| 합 계 | 46,807,117 | 88,995,547 |
(3) 선수금과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| 제품 및 상품판매 | 9,938,722 | 54,149,610 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
20. 우발부채 및 약정사항&cr;
(1) 견질제공된 어음ㆍ수표 현황&cr;&cr; 당기말 현재 연결회사가 견질로 제공한 어음ㆍ수표의 내용은 없습니다. &cr;&cr; (2) 신용장개설 등 약정사항
&cr;당기말 및 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원, 외화단위:USD) | ||||
| 구 분 | 통화 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | 금융기관 |
| L/C개설 | USD | 115,500,000 | 149,000,000 | 농협은행 외 |
| 당좌차월약정 | KRW | 4,000,000 | 4,000,000 | 신한은행 |
| 선물환거래약정 | USD | 28,500,000 | 46,700,000 | 한국산업은행 외 |
| KRW | 14,224,000 | 18,315,000 | ||
| 전자방식 외상매출채권&cr;담보대출 발행약정 | KRW | 191,500,000 | 211,000,000 | 신한은행 |
| 단기회전 대출한도 | USD | - | 50,000,000 | 수출입은행 |
| KRW | 130,000,000 | 80,000,000 | 농협은행 외 | |
| 동반성장론 결제제도 약정 | KRW | 60,000,000 | 60,000,000 | 신한은행 |
| 지급보증 | USD | 20,800,000 | - | 신한은행 |
| KRW | 5,000,000 | 5,000,000 | 농협은행 | |
| 자금보충약정 (주1, 2) | KRW | 160,000,000 | 160,000,000 | 한국산업은행 외 |
| (주1) | 동 자금보충약정은 지배회사가 현대오씨아이(주)를 대상으로 체결한 건입니다. |
| (주2) | 현대오씨아이(주)를 대상으로 체결한 자금보충약정은 공동투자회사인 현대오일뱅크(주)(51%)와 지배회사(49%)가 보유한 지분율 비율대로 연대하여 자금보충하기로 약 정되 어 있 습 니다. |
&cr; (3) 기술도입약정&cr;
연결회사는 신규사업 및 신제품 개발을 위하여 다양한 기술도입계약을 체결하고 있으며, 기술도입 대가는 매년 일정금액 또는 순매출액의 일정비율로 지급하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(4) CPS Energy 관련 협약&cr;
2012년 7월 23일, 종속회사인 OCI Solar Power LLC와 CPS(City Public Service ofSan Antonio)는 400MW의 태양광 발전소를 2013년부터 2017년까지 5단계에 걸쳐 건설하기로 하는 계약을 맺었습니다. 완공 후 생산되는 전력은 계약서에서 정한 가격에 따라 CPS에 공급되어지며, CPS는 계약에 따라 향후 태양광 발전소를 구매할 옵션을 보유하고 있습니다. 한편, 동 계약에 따라 종속회사인 OCI Solar Power LLC는 해당 지역에 약정된 일자리 창출 및 설비 투자를 단계별로 시행하여야 합니다. 일정의 미준수 등으로 계약이 해지될 경우, 종속회사인 OCI Solar Power LLC는 계약에 정한 손해배상금을 부담해야 합니다.&cr;
(5) 장기구매계약 및 장기공급계약&cr;
당기말 현재 선수금 일부 및 장기선수금 중 3 2,953,179 천원 은 지배회 사의 폴리실리콘 장기공급계약과 관련된 선수금입니다. 연결대상 종속 회사인 OCI스페셜티(주)는 (주)신성이엔지등과 웨이퍼 품목에 대하여 장기공급계약을 체결하였으며, 이와 관련 하 여 선수금 658,440천원 및 장기선수 금 7,806,294천원 을 계상하고 있습 니 다 . 한편 , 2018년 2월, 지배회사는 관계기업인 현대 오씨아이(주)와 현대오씨아이(주)가 생산한 카본블랙을 구매하는 계약(계약기간 20년)을 맺었습 니다. 지배회사는 OCI Vietnam Co., Ltd.가 공급하는 제품에 대한 납기 및 품질에 대하여 고객사에게 계약이행보증을 하고 있습니다.&cr;&cr;지배회사와 (주)포스코케미칼은 지배회사가 관계기업인 (주)피앤오케미칼의 생산 제품 중 공업용 수량에 대해 3년간 정해진 수량을 판매 대행 하는 약정 을 맺었습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(6) 파생상품
&cr;당기말 현재 연결회사의 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다.
| 거래처 | 거래건수 | 매도금액 | 매수금액 | 약정환율 | ||
| 신한은행 | 7 | USD | 13,529,698 | - | - | 1,082.50 ~ 1,106.30 |
| 농협은행 | 5 | USD | 8,748,053 | - | - | 1,089.75 ~ 1,119.40 |
| 국민은행 | 1 | USD | 1,657,190 | - | - | 1,088.51 |
| Standard Chartered &cr;BankMalaysia Berhad | 1 | - | - | USD | 45,000,000 | USD/MYR 4.1170 |
| 합 계 | 14 | USD | 23,934,941 | USD | 45,000,000 | |
&cr; (7) 부산석회 매립 등과 관련한 우발부채&cr; &cr; 지배회사는 친환경적이며 쾌적한 공장 및 인천지역발전에 기여하기 위하여 분할 전인 2004년도에 생산중단한 소다회 제품의 부산물인 부산석회를 인천공장 구역내 유수지에 매립하여 원상회복하기로 2003년 12월 31일 인천광역시 등과 합의하였으며,동 부산석회 매립공사가 상당부분 진행되었습니다. 지배회사는 부산석회와 관련된 비용추정액을 복구손실충당부채로 계상하였으며, 분할기일인 2008년 5월 1일까지 지출하고 남은 잔액을 신설회사인 (주)디씨알이로 승계하였습니다. &cr;&cr;한편, 지배회사는 폐석회 처리와 관련한 비용은 분할계약서에 따라 지배회사가 부담 하기로 하였고, 이에 따라 폐석회처리 의무자인 (주)디씨알이는 관련비용 발생시 지배회사에게 (주)디씨알이로의 전액 변제를 청구하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속
&cr; (8) 발전소 건설과 관련한 우발부채&cr;&cr; 종속회사 OCI SE(주)는 2013년 9월 30일 두산중공업과 '새만금집단 에너지시설 건설공사'에 관한 도급계약을 체결하여 발전소 건설을 진행하였습니다. 본 계약은 새만금 산업지구 내에 열병합발전소를 건설하는 내용으로서, 설계, 구매, 시공 등을 일괄하는 EPC 턴키 방식의 계약으로 총 도급 금액 은 458,500백만원 입니 다 . 2016년 1분기 중 해당 발전소의 건설이 완료됨에 따라 종속회사는 도급계약에 따른 도급금액 전액을 두산중공업 측에 지급완료 하였으나, 추가공사비 지급과 관련한 두산중공업 측의 주장이 제기되었습니다. 당기말 현재 두산중공업 측에서 제기한 공사대금 청구의 소 (소송 가액 44,579백만원 )가 전 주지 방법원 군산지원에 계류 중에 있으며, 현재로서는 동 소송의 진행결과를 예측할 수 없습니다. &cr; &cr;(9) 특허권침해금지 소송과 관련한 우발부채&cr; &cr; 2017년 2월 독일의 화학회사 Wacker Chemie AG는 지배회사를 상대로 특허권침해금지 등 소송을 제기하며 특허권 침해 행위 금지, 특허권을 침해하는 방법으로 생산된 실리콘의 폐기, 손해배상금 1억원 지급 등을 요구 하였고, 지배회사는 특허권을 침해한 사실이 없음을 적극적으로 소명하였습니다. 2019년 11월 1일, 1심 법원인 서울중앙지방법원에서 원고(Wacker Chemie AG) 패소 판결을 선고하였으며, 2019년 11월 21일, Wacker Chemie AG가 1심 판결에 대해 항소하였습니다. 현재 2심 소송이 특허법원에 계류 중이며, 동 소송의 진행결과를 예측할 수 없습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(10) OCI Solar San Antonio 6 LLC 매각과 관련한 우발부채&cr;&cr; 지 배회사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC를 매각하는 것과 관련하여, 2027년까지 매수자에게 총 매각금액 USD 386,966,362를 한도로 하여, 지분매매 계약서상 진술 및 보장과 확약사항 위반으로 인해 발생하는 손해, 발전소의 일정 성능 미달 시 그에 대한 배상, 투자세액공제 혜택을받지 못할 경우에 대한 세무 손실액 배상 등에 대하여 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보 증을 제공하고 있습니다.
&cr; (11) OCI Solar TRE Holding LLC 매각과 관련한 우발부채&cr; &cr; 지배회사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar TRE Holding LLC를 매각하는 것과 관련하여, 2027년까지 매수자에게 총 매각금액 USD 90,379,535를 한도로 하여, 지분매매계약서상 진술 및 보장과 확약사항위반으로 인해 발생하 는 손해, 발전소의 일정 성능 미달 시 그에 대한 배상 등에 대하여 종속회사인 OC I Enterprises Inc.와 연대보증을 제공하고 있습니다. &cr; &cr; (12) OCIM Sdn. Bhd. 와 관련한 우발부채&cr; &cr; 지배회사는 OCIM Sdn. Bhd. 가 가지고 있는 전기공급계약상 모든 의무에 대해서 현지의 전기공급회사에게 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보증금액은 MYR 2,055,233,123 입니다.
&cr; (13) (주)디씨알이와 관련한 우발부채&cr; &cr; 종속회사 (주)디씨알이가 보유중인 토지에 대하여 향후 토양오염에 대한 정화비용이 추가로 발생될 수 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(14) 투자금반환 소송과 관련한 우발부채&cr;&cr;2020년 9월 SGC에너지 주식회사는 지배회사를 상대로 열공급계약해지에 따른 미회수 투자금 65,949,127,000원을 지급하라는 조정신청을 하였습니다. 이에 지배회사는 위 금원을 지급할 의무가 없음을 적극적으로 소명할 예정입니다. 현재 위 조정 사건이 서울중앙지방법원에 계류 중이며, 동 사건의 진행결과를 예측할 수 없습니다. &cr;&cr;(15) 사외적립자산과 관련한 우발부채 &cr;&cr;2020년 7월 14일, 지배회사의 사외적립자산 중 2020년 7월 31일 만기인 81억원(원금)에 대해 상환금 지급연기 안내를 받았고 현재까지 투자금을 회수하지 못하였으며 , 아직까지 환매연기에 대한 명확한 사유와 향후 처리계획을 전달받지 못한 상태입니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
21. 자본&cr;
(1) 자본금 및 기타불입자본&cr;&cr;지배회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고 1주의 금액은 5,000원이며, 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기)
| (단위:주, 천원) | ||||
| 구분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | |||
| 보통주 | 기타불입자본 | |||
| 주식수 | 자본금(주1) | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | |
| 기초금액 | 23,849,371 | 127,246,855 | 734,532,524 | 51,023,382 |
| 관계기업투자자본변동 | - | - | - | 10,548 |
| 기말금액 | 23,849,371 | 127,246,855 | 734,532,524 | 50,920,120 |
| (주1) | 발행주식 액면 총액은 119,246,855천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다. |
&cr;(전기)
| (단위:주, 천원) | ||||
| 구분 | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. | |||
| 보통주 | 기타불입자본 | |||
| 주식수 | 자본금(주1) | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | |
| 기초금액 | 23,849,371 | 127,246,855 | 734,532,524 | 51,023,382 |
| 종속회사의 유상증자 | - | - | - | (57,175) |
| 동일지배하의 사업결합 | - | - | - | (56,635) |
| 기말금액 | 23,849,371 | 127,246,855 | 734,532,524 | 50,909,572 |
| (주1) | 발행주식 액면 총액은 119,246,855천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(2) 이익잉여금&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| 법정적립금(주1) | 39,215,356 | 38,415,156 |
| 임의적립금 | 1,194,364,355 | 1,920,796,531 |
| 재평가적립금(주2) | 415,932,404 | 415,932,404 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (49,979,373) | (47,060,199) |
| 미처분이익잉여금 | (144,689,290) | (623,997,933) |
| 합 계 | 1,454,843,452 | 1,704,085,959 |
| (주1) | 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의50%에 도달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 자본금의 결손보전에 충당하는 경우 외에는 처분하지 못합니다. |
| (주2) | 재평가적립금은 1982년 1월 1일 이전에 발생한 21,895,743천원과 1996년 1월 1일을 기준일로 실시한 자산재평가에 따라 발생한 재평가차액 417,958,834천원 중 자산재평가세납부후 잔액 405,416,941천원에서 1996년 자본전입액10,764,215천원 및 재평가후 1년 이내에 매각한 자산으로 인하여 감소한 재평가차액 616,065천원을 차감한 금액입니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(3) 기타자본구성요소&cr; &cr;당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| 자기주식 (주1) | (7,007,798) | - |
| 해외사업환산손익 | (19,503,459) | 17,528,365 |
| 관계기업및공동기업투자자본변동 | 9,879 | 1,402,564 |
| 합 계 | (26,501,378) | 18,930,929 |
| (주1) | 지배회 사 는 주 가안정 및 주주가치 제고를 위하여 계약금액 200억원, 계약기간 2020년3월 20일부터 2021년 3월 19일까지로 하는 자기주식취득 신탁계약을 체결하였으며, 당기말 현재 보통주 197,267주를 시가로 취득하여 보유하고 있습니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
22. 매출액&cr;
당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. &cr;~2020.12.31. | 2019.1.1. &cr;~2019.12.31. |
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 제품매출 | 1,795,350,400 | 2,365,580,349 |
| 상품매출 | 164,358,777 | 191,228,495 |
| 임가공수입 | 27,412,604 | 31,671,080 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 임대수익 | 4,359,519 | 5,129,413 |
| 용역매출 | 4,682,743 | 8,734,918 |
| 기타매출 | 6,352,735 | 2,797,949 |
| 합 계 | 2,002,516,778 | 2,605,142,204 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
23. 매출원가 및 판매비와관리비&cr;
(1) 매출원가 &cr;
당기 및 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. &cr;~2020.12.31. | 2019.1.1. &cr;~2019.12.31. |
| 제품매출원가(주1,2) | 1,688,885,125 | 2,352,102,145 |
| 상품매출원가 | 150,562,550 | 172,922,333 |
| 임가공원가(주1,2) | 25,405,741 | 26,599,160 |
| 임대원가 | 4,040,323 | 4,537,940 |
| 용역원가 | 3,817,819 | 7,515,668 |
| 기타매출원가 | 1,283,861 | 1,432,637 |
| 합 계 | 1,873,995,419 | 2,565,109,883 |
| (주1) | 당기 중 지배회사가 소유하고 있는 무상할당 탄소배출권을 매각하여 제품매출원가에서 2,216,515천원을, 임가공원가에서 9,774천원을 차감하였고, 종속회사 OCI SE(주)가 소유하고 있는 무상할당 탄소배출권을 매각하여 제품매출원가에서 19,506,871천원을 차감하였습니다. |
| (주2) | 전기 중 지배회사가 소유하고 있는 무상할당 탄소배출권을 매각하여 제품매출원가에서 22,698,359천원을, 임가공원가에서 158,627천원을 차감하였습니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(2) 판매비와관리비 &cr;
당기 및 전기 중 발생한 판매비및관리비는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. &cr;~2020.12.31. | 2019.1.1. &cr;~2019.12.31. |
| 급여 | 53,125,089 | 56,846,613 |
| 퇴직급여 | 12,921,752 | 7,824,767 |
| 복리후생비 | 7,732,728 | 7,997,437 |
| 여비교통비 | 946,214 | 2,641,670 |
| 감가상각비 | 7,663,081 | 8,375,770 |
| 무형자산상각비 | 3,468,341 | 2,831,326 |
| 경상개발비 | 22,353,336 | 23,692,349 |
| 수수료 | 13,415,465 | 16,188,938 |
| 운반비 | 56,960,245 | 52,854,034 |
| 판매경비 | 9,425,935 | 5,451,578 |
| 대손상각비(환입) | (3,037,384) | 5,302,518 |
| 기타 | 29,691,632 | 30,630,329 |
| 합 계 | 214,666,434 | 220,637,329 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(3) 비용의 성격 별 분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. &cr;~2020.12.31. | 2019.1.1. &cr;~2019.12.31. |
| 제품과 재공품의 변동 | 62,568,694 | 29,390,100 |
| 원재료 및 유틸리티 등의 사용액 | 1,324,074,362 | 1,899,459,527 |
| 상품의 판매 | 226,069,379 | 276,489,176 |
| 기타원가 | 33,171,895 | 33,767,461 |
| 종업원급여 | 247,121,942 | 215,978,180 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 138,260,311 | 310,698,888 |
| 운반비 | 61,013,999 | 56,276,424 |
| 지급수수료 및 판매수수료 | 37,619,434 | 36,235,927 |
| 기타 | 66,076,793 | 76,483,500 |
| 소 계 | 2,195,976,809 | 2,934,779,183 |
| 연결조정 | (107,314,956) | (149,031,971) |
| 조정 후 계 | 2,088,661,853 | 2,785,747,212 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;24. 기타수익 및 기타비용&cr;
(1) 금융수익&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. &cr;~2020.12.31. | 2019.1.1. &cr;~2019.12.31. |
| 이자수익 | 11,307,483 | 16,923,689 |
| 배당금수익 | 393,094 | 302,464 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 17,758,108 | 187,733 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 10,095,543 | - |
| 외환차익 | 26,975,759 | 38,325,525 |
| 외환환산이익 | 16,819,515 | 7,611,626 |
| 파생상품거래이익 | 5,687,273 | 4,087,152 |
| 파생상품평가이익 | 301,483 | 1,222,920 |
| 합 계 | 89,338,258 | 68,661,109 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(2) 금융비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. &cr;~2020.12.31. | 2019.1.1. &cr;~2019.12.31. |
| 이자비용 | 47,506,901 | 54,828,482 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | 9,498,335 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 1,071,087 | - |
| 외환차손 | 29,221,411 | 36,774,757 |
| 외화환산손실 | 9,004,673 | 7,929,755 |
| 파생상품거래손실 | 7,207,610 | 9,823,508 |
| 파생상품평가손실 | 370,224 | 410,503 |
| 기타금융비용 | 608,749 | 894,311 |
| 합 계 | 94,990,655 | 120,159,651 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(3) 기타영업외수익&cr;
당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. &cr;~2020.12.31. | 2019.1.1. &cr;~2019.12.31. |
| 유형자산처분이익 | 7,736,436 | 803,911 |
| 무형자산처분이익 | 36,364 | 253,526 |
| 유형자산손상차손환입 | 2,782,303 | 7,970,305 |
| 무형자산손상차손환입 | 76,435 | - |
| 투자부동산처분이익(주1) | 11,089,272 | - |
| 수수료수익 | - | 5,681 |
| 대손충당금환입 | 2,733 | 5,934 |
| 자산수증이익 | - | 184,960 |
| 채무면제이익(주2) | 651 | 3,378,560 |
| 관계기업투자처분이익 | 571,554 | 5,348 |
| 잡이익 | 9,883,118 | 5,658,636 |
| 합 계 | 32,178,866 | 18,266,861 |
| (주1) | 당기 중 지배회사는 강남빌딩 관련 토지 및 건물을 매각하였습니다(주석 13 참조). |
| (주2) | 2019년 9월 5일, 거래처인 Green Energy Technology Inc.의 청산 결정과 관련하여 선수금 잔액 USD 3,031,185.90을 채무면제이익으로 인식하였습니다(주석 19 참조). |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(4) 기타영업외비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. &cr;~2020.12.31. | 2019.1.1. &cr;~2019.12.31. |
| 기타의대손상각비(환입) | 4,840,406 | 235,624 |
| 재고자산감모손실 | 51,767 | - |
| 유형자산손상차손(주1,2) | 263,018,360 | 763,693,478 |
| 무형자산손상차손(주3) | 2,409,264 | 26,071 |
| 기타자산손상차손 | - | 60,646 |
| 매각예정자산 손상차손 | 463,111 | - |
| 유형자산처분손실 | 2,365,885 | 16,110,157 |
| 무형자산처분손실 | 44,503 | 9,515 |
| 복구손실 | 1,390,448 | - |
| 기부금 | 338,938 | 525,735 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 97,802 |
| 잡손실(주4) | 22,942,509 | 15,435,068 |
| 합 계 | 297,865,191 | 796,194,096 |
| (주1) | 지배회사는 2020년 2월 11일 생산중단 결정된 군산공장 폴리실리콘 일부 생산시설과 2016년 5월 3일 투자 철회 공시 되어 건설중인자산에 포함된 시설을 변화된 사업환경에 기초하여 재검 토 한 결과 회수가능액이 장부금액에서 중요하게 미달하여 245,436,9 03천원의 손상차손이 포함되어 있습니다. 종속회사인 OCI China Co., Ltd.는 그의 종속회사인 Tangshan OCI Chemical Co.Ltd. 및 Shandong OCI Co., Ltd.의 사업에서 자산손상 징후가 존재하여 7,720,083 천원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다. |
| (주2) | 전기 중 지배회사는 폴리실리콘 사업부의 유형자산에 대한 경제성 평가를 수행하였으며 폴리실리콘 가격하락, 시장수요공급 상황 등을 고려할 때 지속적인 수익 창출 가능성은 높지 않다고 판단하여 관련 시설 일부의 가동중단을 결정하였습니다. 이를 기초로 지배회사는 개별자산에 대한 회수가능가액을 추정하여 손상평가를 수행하였습니다. 폴리실리콘 사업부의 유형자산에 대한 손상평가 결과 회수가능액이 장부금액에서 중요하게 미달하여 746,277,139천원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| (주3) | 당기 중 지배회사는 사업중단 의사결정으로 인해, 관련 개발비에 대해서 2,368,915천원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| (주4) | 전기 중 종속회사인 (주)디씨알이는 토양오염 등으로 인한 토양 정화에 소요되는 비용을 추정하여 충당부채로 85억원을 인식하였습니다(주석 20 참조). |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
25. 법인세이익 및 이연법인세자산ㆍ부채&cr;
(1) 법인세 이익 &cr;
당기와 전기의 법인세이익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.&cr;~2020.12.31. | 2019.1.1.&cr;~2019.12.31. |
| (1) 당기법인세비용(이익) | (16,107,676) | 18,937,664 |
| 당기법인세부담액 (환급액) | (522,847) | 16,232,324 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (15,584,829) | 2,705,340 |
| (2) 이연법인세이익 | (83,798,607) | (228,112,675) |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (83,798,607) | (228,112,675) |
| (3) 기타포괄손익으로 반영된 법인세 | 916,595 | 3,074,013 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 916,595 | 3,074,013 |
| (4) 총 법인세이익((1)+(2)+(3)) | (98,989,688) | (206,100,998) |
| 계속영업 법인세이익 | (98,989,688) | (206,101,602) |
| 중단영업 법인세비용 | - | 604 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(2) 법 인세 이익 과 회계이익의 관계&cr;
당기와 전기의 법인세이익과 회계이익과의 관계 는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.&cr;~2020.12.31. | 2019.1.1.&cr;~2019.12.31. |
| 법인세비용차감전순손실 | (350,153,735) | (1,013,487,474) |
| 계속영업 법인세비용차감전순손실 | (350,121,277) | (1,012,232,928) |
| 중단영업 법인세비용차감전순손실 | (32,458) | (1,254,546) |
| 적용세율에 따른 세부담액(주1) | (84,004,318) | (239,635,964) |
| 조정사항 : | ||
| 법인세 부과가 면제되는 수익의 효과 | (3,681,744) | (2,903,484) |
| 과세소득에서 차감되지 않는 비용의 효과 | 2,397,045 | 1,969,011 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (15,584,829) | 2,705,340 |
| 과거에 인식하지 못한 일시적 차이의 당기 인식으로 인한 효과 | (6,482,559) | - |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과 | 6,832,799 | 30,692,590 |
| 기타(세율차이 등) | 1,533,918 | 1,071,509 |
| 법인세이익 | (98,989,688) | (206,100,998) |
| 계속영업 법인세이익 | (98,989,688) | (206,101,602) |
| 중단영업 법인세비용 | - | 604 |
| (주1) | 지배회사와 각 종속회사의 적용세율에 따른 세부담액을 합계한 금액입니다. |
(3) 자본에 직접 반영되는 법인세&cr; &cr;당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.01.01 ~ 2020.12.31 | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. |
| 이익잉여금 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 916,595 | 3,074,013 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 916,595 | 3,074,013 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(4) 이연법인세 변동내역
&cr;당기와 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기)
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | ||||
| 기초금액 | 당기손익 반영 | 자본에 직접반영 | 환율변동효과 | 기말금액 | |
| 손실충당금 | 3,997,329 | (46,369) | - | (2,418) | 3,948,542 |
| 감가상각비 | (44,720,015) | (2,133,266) | - | 3,636,142 | (43,217,139) |
| 무형자산상각비 | 6,174,942 | (768,599) | - | (325,931) | 5,080,412 |
| 확정급여부채 | 2,475,938 | (1,610,231) | 916,595 | (5,826) | 1,776,476 |
| 당기손익공정가치측정금융&cr; 자산평가손익 | 3,524,374 | (3,577,458) | - | - | (53,084) |
| 파생상품평가손익 | (286,281) | 221,566 | - | - | (64,715) |
| 압축기장충당금 | (176,400,093) | 2,706,232 | - | - | (173,693,861) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 914,533 | (547,052) | - | - | 367,481 |
| 관계기업및공동기업 등 | (2,418,482) | (662,253) | - | 56,792 | (3,023,943) |
| 유가증권 | 179,919,751 | (2,007,369) | - | - | 177,912,382 |
| 토지 | 16,669,053 | 737,748 | - | - | 17,406,801 |
| 미지급비용 | (2,340,387) | (271,729) | - | 188,348 | (2,423,768) |
| 유무형자산손상차손 | 283,174,980 | 42,977,615 | - | (2,345,183) | 323,807,412 |
| 세무상결손금 | 41,073,321 | 18,826,503 | - | (96,688) | 59,803,136 |
| 이월세액공제 | 7,466,090 | 17,605,956 | - | (1,037,953) | 24,034,093 |
| 기타 | 20,021,768 | 11,238,576 | - | 124,859 | 31,385,203 |
| 합 계 | 339,246,821 | 82,689,870 | 916,595 | 192,142 | 423,045,428 |
| 이연법인세자산 | 339,803,608 | 427,190,167 | |||
| 이연법인세부채 | (556,787) | (4,144,739) | |||
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(전기)
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. | ||||
| 기초금액 | 당기손익 반영 | 자본에 직접반영 | 환율변동효과 | 기말금액 | |
| 손실충당금 | 2,862,883 | 1,132,707 | - | 1,739 | 3,997,329 |
| 감가상각비 | (33,869,276) | (8,853,933) | - | (1,996,806) | (44,720,015) |
| 무형자산상각비 | 6,778,246 | (815,038) | - | 211,734 | 6,174,942 |
| 확정급여부채 | 2,739,407 | (3,337,482) | 3,074,013 | - | 2,475,938 |
| 당기손익공정가치측정금융&cr; 자산평가손익 | 1,277,696 | 2,246,678 | - | - | 3,524,374 |
| 파생상품평가손익 | (21,507) | (264,774) | - | - | (286,281) |
| 압축기장충당금 | (175,653,633) | (746,460) | - | - | (176,400,093) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 928,533 | (14,000) | - | - | 914,533 |
| 관계기업및공동기업 등 | (7,717,685) | 5,318,389 | - | (19,186) | (2,418,482) |
| 유가증권 | 179,919,751 | - | - | - | 179,919,751 |
| 토지 | 16,669,053 | - | - | - | 16,669,053 |
| 미지급비용 | (723,896) | (1,549,867) | - | (66,624) | (2,340,387) |
| 유무형자산손상차손 | 98,670,032 | 183,177,956 | - | 1,326,992 | 283,174,980 |
| 세무상결손금 | 6,133,038 | 34,563,043 | - | 377,240 | 41,073,321 |
| 이월세액공제 | 7,776,330 | (523,852) | - | 213,612 | 7,466,090 |
| 기타 | 5,365,173 | 14,758,141 | - | (101,547) | 20,021,768 |
| 합 계 | 111,134,145 | 225,091,508 | 3,074,013 | (52,846) | 339,246,821 |
| 이연법인세자산 | 114,847,158 | 339,803,608 | |||
| 이연법인세부채 | (3,713,013) | (556,787) | |||
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| (차감할 일시적 차이) | ||
| 투자소득공제 | 3,508,603,583 | 2,850,735,141 |
| 유형자산 등 | 520,300,644 | 425,904,767 |
| 세무상결손금 | 328,398,041 | 339,729,843 |
| 종속기업투자주식 | 175,547,104 | 157,996,795 |
| (가산할 일시적 차이) | ||
| 종속기업투자주식 | (268,115,947) | (290,278,403) |
&cr; 투자소득공제는 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.과 ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 설비투자에 따른 소득공제이나, 미래예상과세소득을 고려한 자산의 실현 가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
유형자산 등은 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.과 ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 공제 가능한 손상차손 또는 감가상각비 금액 등이나, 미래예상과세소득을 고려한 자산의 실현 가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. &cr;
세무상결손금 중 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd. 및 ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 미사용 세무상결손금은 미래예상소득을 고려한 자산의 실현가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 세무상결손금 중 종속회사인 (주)디씨알이의 미사용 세무상결손금은 연결납세 도입 이전에 발생한 세무상결손금이므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. &cr;
지배회사는 해당 종속기업투자주식에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높기 때문에, 해당 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(부채)을 인식하지 아니하였습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
26. 주당손익&cr;
(1) 계속영업과 중단영업 기본주당손익
| (단위:원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. &cr;~2020.12.31. | 2019.1.1. &cr;~2019.12.31. |
| 지배회사지분 순손실 | (246,150,678,002) | (794,376,479,081) |
| 가중평균유통주식수 | 23,711,517 | 23,849,371 |
| 기본주당지배회사지분순손실 | (10,381) | (33,308) |
&cr;가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. &cr;&cr;(당기)
| 구 분 | 유통주식수(주) | 가중치 | 적수 |
| 2020.1.1.&cr;~2020.12.31. | 2020.1.1.&cr;~2020.12.31. | ||
| 전기이월 등 | 23,711,517 | 366 | 8,678,415,343 |
| 합 계 | 23,711,517 | 366 | 8,678,415,343 |
( 당기) 가중평균유 통 보 통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.&cr;
(전기)
| 구 분 | 유통주식수(주) | 가중치 | 적수 |
| 2019.1.1.&cr;~2019.12.31. | 2019.1.1.&cr;~2019.12.31. | ||
| 전기이월 | 23,849,371 | 365 | 8,705,020,415 |
| 합 계 | 23,849,371 | 365 | 8,705,020,415 |
(전기) 가중평균유통주식수 : 8,705,020,415 ÷ 365일 = 23,849,371
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr; &cr; (2) 계속영업과 중단영업 희석주당손익&cr;&cr;지배회사는 잠재적보통주가 없으므로 계속영업과 중단영업 희석주당손익이 계속영업과 중단영업 기본주당손익과 동일합니다.&cr;
(3) 계속영업 기본주당손익
| (단위:원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. &cr;~2020.12.31. | 2019.1.1. &cr;~2019.12.31. |
| 지배회사지분 계속영업순손실 | (246,125,337,546) | (793,396,582,925) |
| 가중평균유통주식수 | 23,711,517 | 23,849,371 |
| 계속영업기본주당지배회사지분순손실 | (10,380) | (33,267) |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. &cr;
(당기)
| 구 분 | 유통주식수(주) | 가중치 | 적수 |
| 2020.1.1.&cr;~2020.12.31. | 2020.1.1.&cr;~2020.12.31. | ||
| 전기이월 등 | 23,711,517 | 366 | 8,678,415,343 |
| 합 계 | 23,711,517 | 366 | 8,678,415,343 |
( 당기) 가중평균유 통 보 통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.&cr;
(전기)
| 구 분 | 유통주식수(주) | 가중치 | 적수 |
| 2019.1.1.&cr;~2019.12.31. | 2019.1.1.&cr;~2019.12.31. | ||
| 전기이월 | 23,849,371 | 365 | 8,705,020,415 |
| 합 계 | 23,849,371 | 365 | 8,705,020,415 |
(전기) 가중평균유통주식수 : 8,705,020,415 ÷ 365일 = 23,849,371
&cr; (4) 계속영업 희석주당손익&cr;&cr;지배회사는 잠재적보통주가 없으므로 계속영업 희석주당손익이 계속영업 기본주당손익과 동일합니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
27. 특수관계자 거래&cr;
(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
| 관계기업 및 &cr;공동기업 | (주)OCI-Ferro, 행복도시태양광발전소(주), 현대오씨아이(주),&cr;Sun Action Trackers LLC, 비앤오바이오(주), (주)에스엔바이오사이언스, &cr;Philko Peroxide Corporation, Philko-Chem Logistics, Inc., (주)피앤오케미칼 |
| 기타특수관계자&cr;(주1) | (주)유니드글로벌상사, (주)유니드, (주)유니드엘이디 |
| 기타특수관계자&cr;(주1,2) | SGC에너지(주), SGC이테크건설(주), SGC솔루션(주),&cr;SGC그린파워(주), SGC디벨롭먼트(주) |
| (주1) | 기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호문단 9 에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사간의 거래는 특수관계자간 거래내역으로 주석공시하는 것이 타당하다는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 공시하고 있습니다. |
| (주2) | 당기 중 분할합병으로 인하여 기존의 기타특수관계자가 다음과 같이 변경되었습니다.&cr;(주)이테크건설은 SGC이테크건설(주)으로 사명을 변경하였고, 군장에너지(주)는 구,삼광글라스(주)에 흡수합병되어 소멸되었고, SGC솔루션(주)는 구,삼광글라스에서 물적분할되어 신규 설립되었고, 구,삼광글라스(주)는 군장에너지(주) 및 (주)이테크건설의 투자부문을 흡수합병하고 SGC에너지(주)로 사명을 변경하였고, 에스엠지에너지(주)는 SGC그린파워(주)로 사명을 변경하였고, 에스지개발(주)는 SGC디벨롭먼트(주)로 사명을 변경하였습니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 발생한 연결회사와 특수관계자의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. 연결회사간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.
&cr;(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 회사의 명칭 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | |||||
| 수익 등 | 비용 등 | ||||||
| 매출 | 기타수익 | 합계 | 상품, 원재료매입 등 | 기타비용 | 합계 | ||
| 관계기업 및 공동기업 | (주)OCI-Ferro | 91,268 | 791 | 92,059 | - | - | - |
| 현대오씨아이(주) | 11,530,906 | - | 11,530,906 | 11,630,566 | - | 11,630,566 | |
| Philko Peroxide Corporation | 1,791,642 | 2,379 | 1,794,021 | - | - | - | |
| Philko-Chem Logistics, Inc. | 422,581 | - | 422,581 | - | - | - | |
| 비앤오바이오(주) | 26,184 | - | 26,184 | - | - | - | |
| (주)피앤오케미칼 | 1,767,572 | 9,479,511 | 11,247,083 | - | - | - | |
| 기타&cr;특수관계자 | 삼광글라스(주) | 4,485,433 | - | 4,485,433 | - | 41,575 | 41,575 |
| (주)유니드글로벌상사 (주1) | 102,928,810 | - | 102,928,810 | 17,073,244 | - | 17,073,244 | |
| (주)이테크건설 | 162,753 | - | 162,753 | - | - | - | |
| 군장에너지(주) | 25,673 | 1,978,137 | 2,003,810 | - | 23,028,553 | 23,028,553 | |
| (주)유니드 | 456,811 | - | 456,811 | 1,811,627 | 1,811,627 | ||
| 에스엠지에너지(주) | 17,200 | - | 17,200 | - | - | - | |
| SGC솔루션(주) | 813,283 | - | 813,283 | - | 9,062 | 9,062 | |
| SGC이테크건설(주) | 40,967 | - | 40,967 | - | - | - | |
| SGC그린파워(주) | 200 | - | 200 | - | - | - | |
| SGC에너지(주) | 1,720 | 425,280 | 427,000 | - | 4,329,865 | 4,329,865 | |
| 합계 | 124,563,003 | 11,886,098 | 136,449,101 | 30,515,437 | 27,409,055 | 57,924,492 | |
| (주1) | 지배회사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사와의 매출을 순액으로 인식하고 있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(전기)
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 회사의 명칭 | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. | ||||||
| 수익 등 | 비용 등 | |||||||
| 매출 | 배당금수익 | 기타수익 | 합계 | 상품, 원재료매입 등 | 기타비용 | 비용합계 | ||
| 관계기업 및 공동기업 | 현대오씨아이(주) | 8,322,764 | - | - | 8,322,764 | 26,906,520 | - | 26,906,520 |
| (주)OCI-Ferro | 211,126 | - | - | 211,126 | - | - | - | |
| 비앤오바이오(주) | 26,184 | - | - | 26,184 | - | - | - | |
| Philko Peroxide Corporation | 2,699,532 | - | - | 2,699,532 | - | - | - | |
| Philko-Chem Logistics, Inc. | 344,132 | - | - | 344,132 | - | - | - | |
| 행복도시태양광발전소㈜ | 14,593 | - | - | 14,593 | - | - | - | |
| 기타&cr;특수관계자 | 삼광글라스(주) | 5,407,539 | - | - | 5,407,539 | - | 147,116 | 147,116 |
| (주)유니드글로벌상사 | 119,463,865 | - | - | 119,463,865 | 12,169,638 | - | 12,169,638 | |
| (주)유니드 | 469,342 | - | - | 469,342 | 2,432,887 | - | 2,432,887 | |
| (주)이테크건설 | 197,514 | - | 10,685 | 208,199 | - | - | - | |
| 군장에너지(주)(주1) | 20,189 | - | 5,197,264 | 5,217,453 | 267,420 | 55,083,435 | 55,350,855 | |
| 합계 | 137,176,780 | - | 5,207,949 | 142,384,729 | 41,776,465 | 55,230,551 | 97,007,016 | |
| (주1) | (주)쿼츠테크는 당기 중 군장에너지(주)에 흡수합병되었습니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 발생한 연결회사와 특수관계자의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. 연결회사간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.&cr;
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 등 | 채무 등 | ||||
| 매출채권 | 기타채권 | 채권등 합계 | 매입채무 | 기타채무 | 채무등 합계 | ||
| 관계기업 및 공동기업 | 현대오씨아이(주) | 666,555 | - | 666,555 | 23,146,732 | 30,381 | 23,177,113 |
| Philko Peroxide Corporation | 388,057 | - | 388,057 | - | - | - | |
| Philko-Chem Logistics, Inc. | 53,856 | - | 53,856 | - | - | - | |
| 비앤오바이오(주) | 2,400 | - | 2,400 | - | - | - | |
| (주)피앤오케미칼 | 131,901 | - | 131,901 | - | - | - | |
| (주)OCI-Ferro | 5,736 | - | 5,736 | - | - | - | |
| 기타 &cr;특수관계자 | SGC솔루션(주) | 1,320,615 | - | 1,320,615 | - | 5,878 | 5,878 |
| (주)유니드글로벌상사 | 20,344,666 | - | 20,344,666 | 6,095,967 | 148,440 | 6,244,407 | |
| SGC이테크건설(주) (주1) | 15,812 | 24,093,964 | 24,109,776 | - | 26,269 | 26,269 | |
| SGC에너지(주) (주2) | 950 | 35,234,234 | 35,235,184 | - | 2,344,402 | 2,344,402 | |
| (주)유니드 (주3) | 38,726 | 47,552,000 | 47,590,726 | 364,808 | - | 364,808 | |
| SGC그린파워(주) | 110 | - | 110 | - | - | - | |
| 합 계 | 22,969,384 | 106,880,198 | 129,849,582 | 29,607,507 | 2,555,370 | 32,162,877 | |
| (주1) | 연결회사는 SGC이테크건설㈜와 부동산매매계약을 체결하여 총 매매대금 88,942,000천원 중 24,000,000천원을 지급하였습니다. |
| (주2) | 연결회사는 SGC에너지(주)와 부동산매매계약을 체결하여 총 매매대금 110,000,000천원 중 전기에 30,000,000천원을, &cr;당기에 5,000,000천원을 지급하였습니다. |
| (주3) | 연결회사는 ㈜유니드와 부동산매매계약을 체결하여 총 매매대금 91,106,832천원 중 47,552,000천원을 지급하였습니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(전기말)
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 등 | 채무 등 | ||||
| 매출채권 | 기타채권 | 채권등 합계 | 매입채무 | 기타채무 | 채무등 합계 | ||
| 관계기업 및 공동기업 | 현대오씨아이(주) | 666,242 | - | 666,242 | 23,006,684 | 64,452 | 23,071,136 |
| (주)OCI-Ferro | 12,586 | - | 12,586 | - | - | - | |
| 비앤오바이오(주) | 2,400 | - | 2,400 | - | - | - | |
| Philko Peroxide Corporation | 177,560 | - | 177,560 | - | - | - | |
| Philko-Chem Logistics, Inc. | 130,253 | - | 130,253 | - | - | - | |
| 행복도시태양광발전소㈜ | 16,053 | - | 16,053 | - | - | - | |
| 기타 &cr;특수관계자 | 삼광글라스(주)(주1) | 1,337,950 | 30,000,000 | 31,337,950 | - | 102,133 | 102,133 |
| (주)유니드글로벌상사 | 12,254,941 | 116,012 | 12,370,953 | 5,974,453 | 106,173 | 6,080,626 | |
| (주)유니드 | 53,182 | - | 53,182 | 791,343 | - | 791,343 | |
| (주)이테크건설 | 16,090 | - | 16,090 | - | - | - | |
| 군장에너지(주)(주2) | 911 | 496,813 | 497,724 | 17,160 | 5,178,611 | 5,195,771 | |
| 합 계 | 14,668,168 | 30,612,825 | 45,280,993 | 29,789,640 | 5,451,369 | 35,241,009 | |
| (주1) | 연결회사는 전기 중 삼광글라스(주)와 부동산매매계약을 체결하여 총 매매대금 110,000,000천원 중 30,000,000천원을 지급하였습니다. |
| (주2) | (주)쿼츠테크는 전기 중 군장에너지(주)에 흡수합병되었습니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(4) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 대여금 거래 내역은 없 습니다.
&cr; (5) 주요경영진에 대한 보상&cr;&cr; 연결회사는 당기 중에 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 및 퇴직급여 4,016,123천원과 835,899천원을 계상하였습니다.&cr; &cr;(6) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보의 내용은 없습니다.&cr; &cr; (7) 당기말 및 전기말 현재 발생한 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
| 회사명 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | 내용 |
| SGC에너지(주) | 35,000,000 | 35,000,000 | 연결회사는 SGC에너지(주)가 보유 중인 SGC디벨롭먼트(주)의 보통주식을 담보로 제공받았으며, 담보한도는 42,000,000천원입니다. |
| (주)유니드 | 76,084,000 | - | 연결회사는 ㈜유니드가 보유 중인 토지 및 건물을 담보로 제공받았으며,담보한도는 91,301,000천원입니다. |
(8) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. |
| 유상증자 및&cr;출자 | (주)에스엔바이오사이언스 | 현금출자 | - | 4,999,956 |
| 비앤오바이오(주) | 현금출자 | - | 620,000 | |
| (주)피앤오케미칼 | 현금출자 | 14,700,000 | - | |
| 합 계 | 14,700,000 | 5,619,956 | ||
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(9) 특수관계자에 대한 자금보충약정&cr;
당기말 및 전기말 현재 연결회사가 종속기업 등에 제공한 자금보충약정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 회사명 | 지급보증기관 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | 내 용 |
|
현대오씨아이(주) |
한국산업은행 등 |
160,000,000 | 160,000,000 |
자금보충약정 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
28. 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 장부가액&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
| 구 분 | 계정과목 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 유동파생상품자산 | 301,483 | 1,222,920 |
| 단기금융자산 | 183,478,428 | 235,737,489 | |
| 장기금융자산 | 19,321,690 | 41,830,271 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 443,551,390 | 487,552,585 |
| 매출채권및기타채권 | 329,259,301 | 409,759,028 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 27,741,630 | 26,442,836 | |
| 단기금융자산 | 11,190,730 | 11,675,636 | |
| 장기금융자산 | 49,049,745 | 15,844,295 | |
| 금융자산 합계 | 1,063,894,397 | 1,230,065,060 | |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 유동파생상품부채 | 710,654 | 411,308 |
| 상각후원가측정금융부채 | 단기금융부채 | 539,415,156 | 415,973,163 |
| 매입채무및기타채무 | 270,892,465 | 343,605,076 | |
| 장기금융부채 | 1,118,677,529 | 1,166,034,191 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 24,327,977 | 28,972,866 | |
| 금융부채 합계 | 1,954,023,781 | 1,954,996,604 | |
연결재무제표에 대한 주석-계속
&cr;(2) 금융상품의 공정가치&cr;
당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 계정과목 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| (금융자산) | ||||
| 현금및현금성자산 | 443,551,390 | 443,551,390 | 487,552,585 | 487,552,585 |
| 단기금융자산 | 194,669,158 | 194,669,158 | 247,413,125 | 247,413,125 |
| 매출채권및기타채권 | 329,259,301 | 329,259,301 | 409,759,028 | 409,759,028 |
| 유동파생상품자산 | 301,483 | 301,483 | 1,222,920 | 1,222,920 |
| 장기금융자산 | 68,371,435 | 68,371,435 | 57,674,566 | 57,674,566 |
| 장기매출채권및기타채권 | 27,741,630 | 27,741,630 | 26,442,836 | 26,442,836 |
| 금융자산 합계 | 1,063,894,397 | 1,063,894,397 | 1,230,065,060 | 1,230,065,060 |
| (금융부채) | ||||
| 단기금융부채 | 539,415,156 | 539,415,156 | 415,973,163 | 415,973,163 |
| 매입채무및기타채무 | 270,892,465 | 270,892,465 | 343,605,076 | 343,605,076 |
| 유동파생상품부채 | 710,654 | 710,654 | 411,308 | 411,308 |
| 장기금융부채 | 1,118,677,529 | 1,118,677,529 | 1,166,034,191 | 1,166,034,191 |
| 장기매입채무및기타채무 | 24,327,977 | 24,327,977 | 28,972,866 | 28,972,866 |
| 금융부채 합계 | 1,954,023,781 | 1,954,023,781 | 1,954,996,604 | 1,954,996,604 |
연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(3) 사용제한된 금융상품&cr;
당기말 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | 내 역 |
| 현금및현금성자산 | 63,703,086 | 71,050,283 | 차입금관련 담보제공 및 질권설정 등 |
| 단기금융상품 | 11,063,480 | 11,573,736 | 외화거래 관련 담보제공 등 |
| 장기금융상품 | 13,500 | 15,000 | 당좌개설보증 등 |
| 장기금융상품 | 40,000,000 | - | 담보제공예금 |
| 장기금융상품 | 7,896,745 | 14,588,280 | CPS Energy 관련 협약 사용분 등 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(4) 금 융수 익 및 금융비용&cr;
가. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 항목별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. |
| (금융수익) | ||
| 이자수익 | 11,307,483 | 16,923,689 |
| 배당금수익 | 393,094 | 302,464 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 17,758,108 | 187,733 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 10,095,543 | - |
| 외환차익 | 26,975,759 | 38,325,525 |
| 외화환산이익 | 16,819,515 | 7,611,626 |
| 파생상품거래이익 | 5,687,273 | 4,087,152 |
| 파생상품평가이익 | 301,483 | 1,222,920 |
| 소 계 | 89,338,258 | 68,661,109 |
| (금융비용) | ||
| 이자비용 | (52,364,481) | (56,964,479) |
| 이자비용차감(자본화금융비용) | 4,857,580 | 2,135,997 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | (9,498,335) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | (1,071,087) | - |
| 외환차손 | (29,221,411) | (36,774,757) |
| 외화환산손실 | (9,004,673) | (7,929,755) |
| 파생상품거래손실 | (7,207,610) | (9,823,508) |
| 파생상품평가손실 | (370,224) | (410,503) |
| 기타 | (608,749) | (894,311) |
| 소 계 | (94,990,655) | (120,159,651) |
| 차감 계 | (5,652,397) | (51,498,542) |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
나. 당기 및 전기 중 주요 금융수익 및 금융비용의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. |
| (이자수익) | ||
| 현금및현금성자산/장단기금융자산 | 3,505,725 | 10,076,846 |
| 상각후원가측정금융자산(국공채) | 9,393 | 52,846 |
| 매출채권및기타채권 | 7,792,365 | 6,793,997 |
| 소 계 | 11,307,483 | 16,923,689 |
| (배당금수익) | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 393,094 | 302,464 |
| (외화환산이익) | ||
| 현금및현금성자산 | 305,835 | 488,372 |
| 매출채권및기타채권 | 94,905 | 2,559,269 |
| 장단기금융부채 | 15,389,897 | 3,749,534 |
| 매입채무및기타채무 | 1,028,878 | 814,451 |
| 소 계 | 16,819,515 | 7,611,626 |
| (이자비용) | ||
| 장단기금융부채(사채이자) | (11,318,226) | (12,909,669) |
| 장단기금융부채(차입금이자) | (40,101,214) | (43,008,949) |
| 자본화금융비용 | 4,857,580 | 2,135,997 |
| 유효이자율법에 의한 이자비용 | (392,715) | (508,149) |
| 리스부채 | (552,326) | (537,712) |
| 소 계 | (47,506,901) | (54,828,482) |
| (외화환산손실) | ||
| 현금및현금성자산 | (2,231,330) | (407,494) |
| 매출채권및기타채권 | (6,079,551) | (3,186,307) |
| 장단기금융부채 | (676,401) | (4,075,981) |
| 매입채무및기타채무 | (17,391) | (259,973) |
| 소 계 | (9,004,673) | (7,929,755) |
&cr;다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금융손익의 항목별 내역은 없 습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
29. 위험관리&cr;
(1) 자본위험관리&cr;
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr;&cr;연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계 금액입니다.&cr;&cr;한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본위험관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| 차입금 총계 | 1,659,499,541 | 1,583,620,179 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | 443,551,390 | 487,552,585 |
| 순차입금 (A) | 1,215,948,151 | 1,096,067,594 |
| 부채총계 (B) | 2,051,507,407 | 2,125,488,240 |
| 자본총계 (C) | 2,385,728,643 | 2,685,723,472 |
| 자본조달비율 (D=A/C) | 50.97% | 40.81% |
| 부채비율 (E=B/C) | 85.99% | 79.14% |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; (2) 금융위험관리&cr;&cr;연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(지배회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 지배회사의 자금팀은 각 부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr;
가. 외환위험관리&cr;&cr;연결회사는 외화로 표시된 통화를 이용하여 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | ||
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 162,456,537 | 134,927,083 | 250,731,719 | 209,314,953 |
| EUR | 2,335,282 | 1,238,737 | 1,420,398 | 2,692,729 |
| JPY | 375,421 | 312,624 | 881,836 | 267,670 |
| SGD | - | - | - | 6,515 |
| TWD | - | - | 5,630 | - |
| CNY | 426,884 | - | 487 | - |
| 합 계 | 165,594,124 | 136,478,444 | 253,040,070 | 212,281,867 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
연결회사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 2,752,945 | (2,752,945) | 4,141,677 | (4,141,677) |
| EUR | 109,655 | (109,655) | (127,233) | 127,233 |
| JPY | 6,280 | (6,280) | 61,417 | (61,417) |
| SGD | - | - | (652) | 652 |
| TWD | - | - | 563 | (563) |
| CNY | 42,688 | (42,688) | 49 | (49) |
| 합 계 | 2,911,568 | (2,911,568) | 4,075,821 | (4,075,821) |
&cr; 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr;&cr;한편, 연결회사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
나. 이자율위험관리&cr;
변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| 변동이자율 차입금 | 443,026,868 | 507,030,888 |
&cr;연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 차입금에 대한 이자율이 1.0% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | ||||||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |||||
| 당기손익 | 순자산 | 당기손익 | 순자산 | 당기손익 | 순자산 | 당기손익 | 순자산 | |
| 변동이자율 차입금 | (4,430,269) | (4,430,269) | 4,430,269 | 4,430,269 | (5,070,309) | (5,070,309) | 5,070,309 | 5,070,309 |
&cr; 한편, 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. &cr;
다. 가격위험관리&cr; &cr; 연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치측정금융자산(지분상품)은 19,321,691 천원 및 41,830,271천 원 으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 1,932,169천원 및 4,183,027천원(법인세효과 차감 전) 입 니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
라. 신용위험관리&cr;
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.&cr;&cr;마. 유동성위험관리&cr;&cr;연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr;(당기말)
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2020.12.31. | |||
| 1년이내 | 1년초과 ~ 5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| 변동이자율 금융부채 | 192,969,972 | 220,552,016 | 50,836,430 | 464,358,418 |
| 고정이자율 금융부채 | 403,451,186 | 431,630,062 | 540,020,025 | 1,375,101,273 |
| 무이자 금융부채 | 257,351,060 | 13,141,607 | - | 270,492,667 |
| 리스부채 | 4,228,922 | 7,480,127 | 6,924,552 | 18,633,601 |
| 합 계 | 858,001,140 | 672,803,812 | 597,781,007 | 2,128,585,959 |
&cr;(전기말)
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2019.12.31. | |||
| 1년이내 | 1년초과 ~ 5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| 변동이자율 금융부채 | 172,969,026 | 306,170,655 | 62,852,554 | 541,992,235 |
| 고정이자율 금융부채 | 279,540,349 | 603,731,188 | 315,857,789 | 1,199,129,326 |
| 무이자 금융부채 | 339,804,335 | 19,644,025 | - | 359,448,360 |
| 리스부채 | 4,395,284 | 7,817,137 | 4,895,280 | 17,107,701 |
| 합 계 | 796,708,994 | 937,363,005 | 383,605,623 | 2,117,677,622 |
&cr;상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
당기말 및 전기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr;(당기말)
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2020.12.31. | |||
| 1년이내 | 1년초과 ~ 5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| 변동이자율 금융자산 | 402,537,543 | 1,000,000 | - | 403,537,543 |
| 고정이자율 금융자산 | 236,210,372 | 48,081,320 | - | 284,291,692 |
| 무이자 금융자산 | 349,683,003 | 24,445,630 | - | 374,128,633 |
| 합 계 | 988,430,918 | 73,526,950 | - | 1,061,957,868 |
&cr;(전기말)
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2019.12.31. | |||
| 1년이내 | 1년초과 ~ 5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| 변동이자율 금융자산 | 434,388,247 | - | - | 434,388,247 |
| 고정이자율 금융자산 | 302,794,700 | 21,597,607 | - | 324,392,307 |
| 무이자 금융자산 | 430,304,706 | 22,896,186 | 9,500 | 453,210,392 |
| 합 계 | 1,167,487,653 | 44,493,793 | 9,500 | 1,211,990,946 |
&cr;상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 수취할 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.&cr;연결회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr;(당기말)
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2020.12.31. | |||
| 1년이내 | 1년초과 ~ 5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| 통화선도 | 297,087 | - | - | 297,087 |
| 유입 | 26,329,970 | - | - | 26,329,970 |
| 유출 | (26,032,883) | - | - | (26,032,883) |
| 합 계 | 297,087 | - | - | 297,087 |
&cr;(전기말)
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2019.12.31. | |||
| 1년이내 | 1년초과 ~ 5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| 통화선도 | 829,381 | - | - | 829,381 |
| 유입 | 81,448,888 | - | - | 81,448,888 |
| 유출 | (80,619,507) | - | - | (80,619,507) |
| 합 계 | 829,381 | - | - | 829,381 |
상기 만기분석은 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(3) 공정가치의 측정&cr;
가. 공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정
&cr;금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. &cr;
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.
| - | 상장주식은 활성시장에 공시된 가격을 기준으로 측정하였습니다. |
| - |
표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). |
| - |
파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. |
| - | (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. |
&cr;특히 다 음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다. &cr;
- 비상장주식&cr;재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주 식 이 포함되어 있습니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형 등 적용가능한 최선의 측정방법을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. &cr;&cr;- 단기금융상품&cr;각 자산에 대해 관측가능한 투입변수(이자율, 신용도 등)를 참고하여 공정가치를 평가하고 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
나. 공정가치 서열체계 &cr;
연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 | 설 명 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 &cr;부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 &cr;않은 투입변수) |
&cr;다. 연결회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.&cr;
(당기말)
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2020.12.31. | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||||
| 단기금융상품 | - | 183,478,428 | - | 183,478,428 |
| 유동파생상품자산 | - | 301,483 | - | 301,483 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(시장성) | 12,613,828 | - | - | 12,613,828 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(비시장성) | - | - | 2,709,076 | 2,709,076 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(출자금) | - | - | 3,998,786 | 3,998,786 |
| 금융자산합계 | 12,613,828 | 183,779,911 | 6,707,862 | 203,101,601 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | ||||
| 유동파생상품부채 | - | 710,654 | - | 710,654 |
| 금융부채합계 | - | 710,654 | - | 710,654 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(전기말)
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2019.12.31. | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||||
| 단기금융상품 | - | 235,737,489 | - | 235,737,489 |
| 유동파생상품자산 | - | 1,222,920 | - | 1,222,920 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(시장성) | 28,262,764 | - | - | 28,262,764 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(비시장성) | - | - | 13,566,267 | 13,566,267 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(출자금) | - | - | 1,240 | 1,240 |
| 금융자산합계 | 28,262,764 | 236,960,409 | 13,567,507 | 278,790,680 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||||
| 유동파생상품자부채 | - | 411,308 | - | 411,308 |
| 금융부채합계 | - | 411,308 | - | 411,308 |
라. 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액변동&cr;
(당기)
| (단위:천원) | |||||||||
| 구 분 | 2020.1.1 ~ 2020.12.31. | ||||||||
| 기 초 | 연결범위&cr;변동효과 | 총포괄손익 | 매입&cr;(발행) | 대체 | 매도&cr;(결제) 등 | 기 말 | 기말 보유분&cr;미실현 손익 | ||
| 당기이익&cr;(손실) | 기타포괄&cr;이익(손실) | ||||||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 13,567,507 | - | - | 1,870,649 | 1,200,000 | (9,454,592) | (475,701) | 6,707,863 | - |
(전기)
| (단위:천원) | |||||||||
| 구 분 | 2019.1.1 ~ 2019.12.31. | ||||||||
| 기 초 | 연결범위&cr;변동효과 | 총포괄손익 | 매입&cr;(발행) | 대체 | 매도&cr;(결제) 등 | 기 말 | 기말 보유분&cr;미실현 손익 | ||
| 당기이익&cr;(손실) | 기타포괄&cr;이익(손실) | ||||||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 1,352,982 | - | - | (40,029) | 12,598,663 | (297,622) | (46,487) | 13,567,507 | - |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
30. 차입원가
&cr;당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. |
| 재고자산 | 4,857,580 | 2,135,997 |
| 연 3.49% (전기 3.91% ~ 6.50%)의 자본화 이자율을 적용하여 산정하였습니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
31. 리스&cr;
(1) 재무상태표에 인식된 금액&cr;&cr; 1) 사용권자산&cr;
당기말 및 전기말 현재 사용권 자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;
(당기말)
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 2020.12.31. | |||||
| 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 차량운반구 |
기타의 유형자산 |
합 계 | |
| 사용권자산 (주1, 2) | 32,031,553 | 8,182,666 | 1,650,279 | 7,320,654 | 165,802 | 49,350,954 |
| 감가상각누계액 | (4,843,485) | (2,906,176) | (963,617) | (2,284,912) | (58,951) | (11,057,141) |
| 손상차손누계액 | (317,193) | - | - | - | - | (317,193) |
| 장부금액 | 26,870,875 | 5,276,490 | 686,662 | 5,035,742 | 106,851 | 37,976,620 |
| (주1) | 당기 중 증가된 사용권자산은 6,784,256 천원입니다. |
| (주2) | 당기 중 리스집행가능기간에 대한 회계정책변경으로 인한 사용권자산 금액 2,357,177천원이 포함되어 있습니다 (주석2, 10 참조). |
&cr;(전기말)
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 2019.12.31. | |||||
| 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 차량운반구 |
기타의 유형자산 |
합 계 | |
| 사용권자산(주1) | 30,770,801 | 7,521,365 | 1,864,340 | 6,910,047 | 124,656 | 47,191,209 |
| 감가상각누계액 | (4,472,052) | (2,182,474) | (767,683) | (1,662,551) | (36,291) | (9,121,051) |
| 장부금액 | 26,298,749 | 5,338,891 | 1,096,657 | 5,247,496 | 88,365 | 38,070,158 |
| (주1) | 전기 중 증가된 사용권자산은 4,447,165천원입니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; 2) 리스부채&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 리스 부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| 유동리스부채 | 4,019,867 | 4,009,439 |
| 비유동리스부채 | 11,289,163 | 9,801,609 |
| 합 계 | 15,309,030 | 13,811,048 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(2) 손익계산서에 인식된 금액&cr;&cr;당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 2020.1.1 ~ 2020.12.31. | 2019.1.1 ~ 2019.12.31. |
| 사용권자산의 상각비 | ||
| 토지 | 926,207 | 1,047,378 |
| 건물 | 2,166,897 | 2,204,974 |
| 기계장치 | 697,918 | 770,200 |
| 차량운반구 | 1,681,448 | 1,663,648 |
| 기타 | 22,660 | 36,378 |
| 합 계 | 5,495,130 | 5,722,578 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 552,326 | 537,712 |
| 단기리스료 | 1,331,674 | 2,309,547 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 507,702 | 579,121 |
| 토지사용권손상 | 324,632 | - |
| 당기 및 전기 중 리스 부채 상환 의 총 현금유출은 각각 4,886,257천원 및 5,570,185천원입니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(3) 리스부채 연령분석&cr;
당기말 및 전기말 현재 리스부채에 대한 지급기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다. &cr;
(당기말)
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | |
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| 1년 이내 | 4,228,922 | 4,019,867 |
| 1년 초과 5년 이내 | 7,480,127 | 6,999,806 |
| 5년 초과 | 6,924,552 | 4,289,357 |
| 소 계 | 18,633,601 | 15,309,030 |
(전기말)
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2019.12.31. | |
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| 1년 이내 | 4,395,284 | 4,009,439 |
| 1년 초과 5년 이내 | 7,817,137 | 6,652,657 |
| 5년 초과 | 4,895,280 | 3,148,952 |
| 소 계 | 17,107,701 | 13,811,048 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
32. 현금흐름표&cr;
(1) 연결회사의 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 과 목 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. |
| 당기순손실 | (251,164,047) | (807,386,477) |
| 손익항목의 조정: | 345,977,017 | 986,537,243 |
| 법인세이익 | (98,989,688) | (206,100,998) |
| 퇴직급여 | 15,534,444 | 19,385,615 |
| 감가상각비 | 133,119,315 | 306,018,934 |
| 무형자산상각비 | 5,536,473 | 4,949,601 |
| 대손상각비(환입) | (3,037,384) | 5,302,518 |
| 대손충당금환입 | - | (5,934) |
| 금융수익 | (59,116,114) | (26,248,432) |
| 금융비용 | 57,955,978 | 72,667,075 |
| 재고자산평가손실(환입) | (23,674,122) | 11,258,901 |
| 재고자산감모손실 | 42,440 | 298,021 |
| 관계기업및공동기업투자손익 | (7,362,520) | 2,202,143 |
| 관계기업및공동기업투자처분이익 | (571,554) | (5,348) |
| 관계기업및공동기업투자처분손실 | - | 97,802 |
| 유형자산처분이익 | (7,736,436) | (803,911) |
| 투자부동산처분이익 | (11,089,272) | - |
| 무형자산처분이익 | (36,364) | (253,526) |
| 채무면제이익 | (651) | (3,378,560) |
| 잡이익 | (2,508,388) | - |
| 기타의대손상각비 | 4,837,673 | 235,624 |
| 자산수증이익 | - | (184,960) |
| 유형자산처분손실 | 2,365,885 | 16,110,157 |
| 무형자산처분손실 | 44,503 | 9,515 |
| 기타비유동자산처분손실 | - | 804,210 |
| 투자및유형자산손상차손 | 263,018,360 | 763,693,478 |
| 무형자산손상차손 | 2,409,263 | 7,071 |
| 영업권손상차손 | - | 19,000 |
| 기타자산손상차손 | - | 60,646 |
| 매각예정자산손상차손 | 463,111 | - |
| 유형자산손상환입 | (2,782,303) | (7,970,305) |
| 무형자산손상환입 | (76,435) | - |
| 장기종업원급여 | 442,681 | 1,782,412 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
| (단위:천원) | ||
| 과 목 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. |
| 충당부채 전입 | 77,188,122 | 26,586,494 |
| 자산부채의 변동: | (169,456,236) | (169,003,028) |
| 매출채권의 감소(증가) | 42,294,757 | (29,304,695) |
| 기타채권의 감소 | 14,984,782 | 5,977,597 |
| 유동파생상품자산의 감소 | 1,222,920 | 88,873 |
| 재고자산의 감소 | 136,881,062 | 28,925,583 |
| 기타유동자산의 증가 | (157,817,472) | (11,960,539) |
| 장기매출채권및기타채권의 증가 | (3,068,085) | (4,045,716) |
| 기타비유동자산의 감소 | 247,689 | 712,185 |
| 매입채무의 감소 | (38,585,575) | (36,039,421) |
| 기타채무의 감소 | (30,790,051) | (6,858,434) |
| 유동파생상품부채의 감소 | (39,940) | - |
| 기타유동부채의 감소 | (3,531,390) | (1,618,058) |
| 장기매입채무및기타채무의 감소 | (3,313,199) | (7,454,116) |
| 유동충당부채의 감소 | (93,339,780) | (3,391,028) |
| 비유동충당부채의 감소 | (1,955,123) | (1,487,263) |
| 기타비유동부채의 감소 | (9,789,232) | (65,095,069) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 31,243,946 | (25,416,321) |
| 퇴직금의 지급 | (54,101,545) | (12,036,606) |
| 영업활동으로 창출된 현금 | (74,643,266) | 10,147,738 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(2) 비현금거래
연결회사의 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 거래내용 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | 2019.1.1. ~ 2019.12.31 |
| 상각후원가측정금융자산의 유동성 대체 | - | 101,900 |
| 건설중인자산의 토지 대체 | 166,308 | 40,715 |
| 건설중인자산의 건물및구축물 대체 | 12,062,795 | 26,748,482 |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 54,688,768 | 227,390,576 |
| 건설중인자산의 기타의유형자산 대체 | 2,828,141 | 1,665,262 |
| 유형자산의 재고자산 대체 | - | 383,524,525 |
| 유형자산의 무형자산 대체 | - | 18,140,730 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 1,890,795 |
| 유형자산의 매각예정자산 대체 | 8,263,111 | - |
| 유형자산의 선급금 대체 | - | 16,658,541 |
| 재고자산의 유형자산 대체 | 3,581,516 | - |
| 유형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감 | (17,260,524) | (7,055,586) |
| 무형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감 | (667,990) | 3,364,200 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 27,110,160 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 303,437,757 | 63,415,202 |
| 장기사채의 유동성 대체 | 100,000,000 | 175,000,000 |
| 회계정책 변경으로 인한 리스부채 대체 | 52,330 | 14,354,144 |
| 회계정책 변경으로 인한 비유동리스부채 대체 | 2,304,847 | - |
| 리스자산의 신규 취득 | 6,784,256 | - |
| 비유동리스부채의 유동성 대체 | 4,296,180 | 5,201,464 |
| 선급금의 미수금 대체 | 13,986,218 | - |
| 선급금의 재고자산 대체 | 18,726,156 | - |
| 장기선수금의 매출채권 대체 | 29,633,587 | 56,018,393 |
| 장기선수금의 선수금 대체 | 19,767,327 | 29,521,755 |
| 장기미지급금의 미지급금 대체 | 1,624,533 | 3,374,172 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기)
| (단위:천원) | |||||||
| 구 분 | 기초 | 회계정책의&cr;변경효과 | 재무활동 &cr;현금흐름에서&cr;발생한 변동 | 환율변동 효과 | 유동성대체 | 기타변동 | 기말 |
| 단기차입금 | 177,629,614 | - | (24,479,313) | 4,583,979 | - | - | 157,734,280 |
| 유동성장기부채 | 238,558,562 | - | (255,264,615) | (4,735,463) | 403,437,757 | (315,365) | 381,680,876 |
| 장기차입금 | 917,432,003 | - | 287,080,601 | (10,877,451) | (303,437,757) | (858,906) | 889,338,490 |
| 사채 | 250,000,000 | - | 79,604,180 | - | (100,000,000) | (265,140) | 229,339,040 |
| 유동리스부채 | 4,009,439 | 52,330 | (4,886,257) | 114,942 | 4,296,180 | 433,233 | 4,019,867 |
| 비유동리스부채 | 9,801,610 | 2,304,847 | - | (514,959) | (4,296,180) | 3,993,845 | 11,289,163 |
| 미지급배당금 | 10,861 | - | (683,504) | - | - | 683,504 | 10,861 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 1,597,442,089 | 2,357,177 | 81,371,092 | (11,428,952) | - | 3,671,171 | 1,673,412,577 |
(전기)
| (단위:천원) | |||||||
| 구 분 | 기초 | 회계정책의&cr;변경효과 | 재무활동 &cr;현금흐름에서&cr;발생한 변동 | 환율변동 효과 | 유동성대체 | 기타변동&cr;(주1) | 기말 |
| 단기차입금(금융기관) | 228,126,888 | - | (48,872,733) | (1,624,541) | - | - | 177,629,614 |
| 유동성장기부채 | 477,644,186 | - | (479,665,592) | 2,164,766 | 238,415,202 | - | 238,558,562 |
| 장기차입금(금융기관) | 528,619,602 | - | 447,407,353 | 4,820,250 | (63,415,202) | - | 917,432,003 |
| 사채 | 274,373,417 | - | 149,436,860 | - | (175,000,000) | 1,189,723 | 250,000,000 |
| 유동리스부채 | - | 4,330,052 | (5,570,185) | (132,608) | 5,201,464 | 180,716 | 4,009,439 |
| 비유동리스부채 | - | 10,024,092 | - | 712,532 | (5,201,464) | 4,266,450 | 9,801,610 |
| 국고보조금 | 162,150 | - | 314,410 | - | - | (22,610) | 453,950 |
| 미지급배당금(주1) | 8,272 | - | (20,304,346) | - | - | 20,306,935 | 10,861 |
| 기타재무활동으로 인한 현금유출액 | - | (88,705) | - | - | 88,705 | - | |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 1,508,934,515 | 14,354,144 | 42,657,062 | 5,940,399 | - | 26,009,919 | 1,597,896,039 |
| (주1) | 미지급배당금의 기타변동은 주주총회의 배당결의에 의한 변동입니다. |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
33. 사업결합&cr;
(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|
구 분 |
주요 영업활동 |
취득일 |
취득한 지분&cr;(%) (주1) |
이전대가 |
| 카코뉴에너지(주) | 태양광 발전 &cr;인버터 제조 및 판매 | 2019.1.15 | 0.00% | 6,751,423 |
| (주1) | 인수대상회사의 영업자산과 부채를 선택적 사업양수도거래로 인수하였습니다. |
&cr;(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
| 구분 | 2019.1.15. |
| 현금 | 6,751,423 |
| 이전대가총계 | 6,751,423 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|
구 분 |
2019.1.15. |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 12,382,139 |
| 유동자산 | 7,458,133 |
| 매출채권 및 기타채권 | 2,015,248 |
| 재고자산 | 5,442,885 |
| 비유동자산 | 4,924,006 |
| 유형자산 | 1,401,484 |
| 무형자산 | 3,492,052 |
| 기타비유동자산 | 30,470 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 12,241,499 |
| 유동부채 | 9,728,548 |
| 매입채무 및 기타채무 | 8,818,138 |
| 기타유동부채 | 51,413 |
| 확정급여부채 | 858,997 |
| 비유동부채 | 2,512,951 |
| 기타비유동부채 | 2,512,951 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 140,640 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; (4) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|
구 분 |
2019.1.15. |
|
이전대가 |
6,751,423 |
|
차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 |
140,640 |
| 영업권 | 6,610,783 |
(5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|
구 분 |
2019.1.15. |
|
현금으로 지급한 대가 |
6,751,423 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
34. 매각예정자산과 부채&cr;&cr;연결회사는 당기말 현재 종속회사인 OCI스페셜티(주)의 유형자산 매각 등을 진행 중에 있습니다. 매각예정자산에 대하여 순공정가치가 장부가액보다 작을 것으로 예상되어 463백만원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr;&cr;당기말 현재 매각예정자산 및 매각예정자산관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위:천원) | |
| 구 분 | 2020.12.31. |
| OCI스페셜티(주) | |
| 매각예정자산 | 7,800,000 |
| 기타유동자산 | 7,800,000 |
| 매각예정자산관련부채 | 780,000 |
| 기타유동부채 | 780,000 |
| 매각예정자산관련 순자산 | 7,020,000 |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;
35. 중단영업&cr;
(1) 중단영업의 내용 &cr;
지배회사는 수익개선을 위하여 2017년 11월 17일 이사회의 승인에 의하여 종속회사인 OCI 스페셜티(주) 가 보유 중인 손자회사 ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 제조와 판매를 중단하기로 결정하고 해당사업부문을 중단하였습니다. &cr;
당기 및 전기 중 발생한 중단영업의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. |
| ELPION Silicon | ELPION Silicon | |
| 매출 | - | - |
| 매출원가 | - | - |
| 판매비와관리비 | (53,768) | (88,265) |
| 영업이익(손실) | (53,768) | (88,265) |
| 기타영업외손익 | 21,310 | (1,166,282) |
| 법인세비용 | - | (604) |
| 중단영업이익(손실) | (32,458) | (1,255,151) |
| 지배회사소유주지분 | (25,340) | (979,896) |
| 비지배지분 | (7,118) | (275,255) |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; (2) 중단영업에서 발생한 현금흐름&cr;&cr; 연결회사의 당기 및 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. |
| ELPION Silicon | ELPION Silicon | |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 140,549 | (1,238,377) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 5,671 | (253) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | - | - |
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; 36. 재무제표의 승인&cr;&cr; 동 연결재무제표는 2021년 3월 2일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 24일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
연결재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;3 7. 보고기간후 사건&cr;&cr;(1) 2021년 1월 8일, 지배회사는 관계기업인 (주)피앤오케미칼에 11,760백만원 을 추가 출자하였습니다. &cr;&cr; (2) 2021년 1월 22일, 종속회사인 (주)디씨알이가 한국투자캐피탈 등을 채권단으로 하여 대출한 1,750억원을 상환하고자 한국투자증권 등을 채권단으로 하는 신규 대출약정을 체결하였습니다.&cr;&cr; (3) 2021년 1월 25일, 종속회사인 (주)디씨알이가 SC제일은행 등으로 부터 175,000백만원을 차입하는 것과 관련하여, 지배회사는 대주들에게 원리금 자금보충약정을 제공하였습니다. &cr;&cr;(4) 2021년 2월 8일, 지배회사의 100% 종속회사인 OCIM S dn. Bhd.는 LONGi Green Energy Technology Co., Ltd.와 3년간 폴리실리콘 장기공급계약 (계약금액 USD 845,500,000)을 체결하였습니다.&cr; &cr; (5) 2021년 2월 26일, 종속회사인 OCI Solar Power LLC는 OCI Crown LLC와 OCI Sol LLC 100% 지분 매각 계약을 체결하였습니다.
2. 별도재무제표&cr;
재 무 상 태 표
| 제 47 기 2020년 12 월 31일 현재 | |
| 제 46 기 2019년 12 월 31일 현재 | |
| OCI주식회사 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 주석 | 제 47 기말 | 제 46 기말 | ||
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 791,858,357 | 1,020,694,352 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,27,28 | 206,222,578 | 149,600,485 | ||
| 단기금융자산 | 5,27,28 | 177,592,463 | 235,227,927 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,26,27,28 | 214,561,012 | 307,440,108 | ||
| 유동파생상품자산 | 19,27,28 | 301,483 | 1,222,920 | ||
| 재고자산 | 7 | 185,321,818 | 298,744,193 | ||
| 당기법인세자산 | 1,343,214 | 1,516,579 | |||
| 기타유동자산 | 13 | 6,515,789 | 26,942,140 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 2,577,116,921 | 2,775,983,364 | |||
| 장기금융자산 | 5, 10, 27,28 | 45,815,925 | 30,322,404 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 6,26,27,28 | 69,188,088 | 67,919,100 | ||
| 이연법인세자산 | 24 | 391,937,652 | 315,427,371 | ||
| 종속기업,관계기업및공동기업투자 | 8,10 | 1,399,303,925 | 1,402,611,498 | ||
| 투자부동산 | 12 | 21,883,100 | 30,110,686 | ||
| 유형자산 | 9,10,29 | 636,086,860 | 913,375,358 | ||
| 무형자산 | 11 | 12,139,480 | 15,455,057 | ||
| 기타비유동자산 | 13 | 761,891 | 761,890 | ||
| 자 산 총 계 | 3,368,975,278 | 3,796,677,716 | |||
| 과 목 | 주석 | 제 47 기말 | 제 46 기말 | ||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 541,975,383 | 645,108,280 | |||
| 단기금융부채 | 14,27,28 | 300,062,296 | 361,173,488 | ||
| 매입채무및기타채무 | 15,26,27,28,29 | 203,222,267 | 246,663,506 | ||
| 유동파생상품부채 | 19,27,28 | 5,578 | 39,940 | ||
| 충당부채 | 17 | 9,472,035 | 465,550 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 29,213,207 | 36,765,796 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 492,680,866 | 553,714,224 | |||
| 장기금융부채 | 14,26,27,28 | 451,995,440 | 472,333,833 | ||
| 장기매입채무및기타채무 | 15,26,27,28,29 | 10,987,802 | 12,689,017 | ||
| 비유동충당부채 | 17 | 6,639,656 | 8,161,296 | ||
| 순확정급여부채 | 16 | 13,837,465 | 17,359,634 | ||
| 기타비유동부채 | 18 | 9,220,503 | 43,170,444 | ||
| 부 채 총 계 | 1,034,656,249 | 1,198,822,504 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 127,246,855 | 127,246,855 | |||
| 보통주자본금 | 1,20 | 127,246,855 | 127,246,855 | ||
| Ⅱ. 기타불입자본 | 822,639,441 | 822,639,441 | |||
| 주식발행초과금 | 20 | 734,532,524 | 734,532,524 | ||
| 기타자본잉여금 | 20 | 88,106,917 | 88,106,917 | ||
| III. 기타자본구성요소 | (7,007,798) | ||||
| 자기주식 | 20 | (7,007,798) | |||
| IV. 이익잉여금 | 1,391,440,531 | 1,647,968,916 | |||
| 법정적립금 | 37,295,156 | 37,295,156 | |||
| 임의적립금 | 1,194,741,356 | 1,921,960,531 | |||
| 재평가적립금 | 415,932,404 | 415,932,404 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 16 | (48,363,497) | (45,446,440) | ||
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (208,164,888) | (681,772,735) | |||
| 자 본 총 계 | 2,334,319,029 | 2,597,855,212 | |||
| 부채와자본총계 | 3,368,975,278 | 3,796,677,716 | |||
| 주석 참조 |
손 익 계 산 서
| 제 47 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 46 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| OCI주식회사 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 주석 | 제 47 기 | 제 46 기 | ||
| I. 매출액 | 12,21,26 | 1,221,978,354 | 1,766,574,982 | ||
| II. 매출원가 | 7 ,22,26 | 1,161,177,444 | 1,772,102,900 | ||
| III. 매출총이익(손실) | 60,800,910 | (5,527,918) | |||
| IV. 판매비와관리비 | 22 | 132,462,145 | 136,849,411 | ||
| V. 영업손실 | (71,661,235) | (142,377,329) | |||
| 1. 금융수익 | 23,26,27 | 85,515,387 | 68,583,441 | ||
| 2. 금융비용 | 23,27,29 | 62,666,781 | 85,999,686 | ||
| 3. 기타영업외수익 | 23 ,26 | 22,194,311 | 8,312,597 | ||
| 4. 기타영업외비용 | 23 | 303,314,555 | 782,516,169 | ||
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (329,932,873) | (933,997,146) | |||
| VII. 법인세이익 | 24 | (76,321,546) | (216,402,272) | ||
| VIII. 당기순손실 | (253,611,327) | (717,594,874) | |||
| IX. 주당손익 | 25 | ||||
| 기본및희석주당순손실 | (10,696)원 | (30,089)원 | |||
| 주석 참조 |
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 47 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 46 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| OCI주식회사 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 주석 | 제 47 기 | 제 46 기 | ||
| I. 당기순손실 | (253,611,327) | (717,594,874) | |||
| II. 기타포괄손익 | (2,917,058) | (9,703,664) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (2,917,058) | (9,703,664) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 16 | (2,917,058) | (9,703,664) | ||
| III. 총포괄손익 | (256,528,385) | (727,298,538) | |||
| 주석 참조 |
자 본 변 동 표
| 제 47 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 46 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| OCI주식회사 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 주석 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 |
| 2019.1.1. | 127,246,855 | 734,532,524 | 88,106,917 | - | 2,395,539,420 | 3,345,425,716 | |
| 배당금 | - | - | - | - | (20,271,966) | (20,271,966) | |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (717,594,874) | (717,594,874) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (9,703,664) | (9,703,664) | |
| 2019.12.31. | 127,246,855 | 734,532,524 | 88,106,917 | - | 1,647,968,916 | 2,597,855,212 | |
| 2020.1.1. | 127,246,855 | 734,532,524 | 88,106,917 | - | 1,647,968,916 | 2,597,855,212 | |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (253,611,327) | (253,611,327) | |
| 자기주식의 취득 | 20 | - | - | - | (7,007,798) | - | (7,007,798) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 16 | - | - | - | - | (2,917,058) | (2,917,058) |
| 2020.12.31. | 127,246,855 | 734,532,524 | 88,106,917 | (7,007,798) | 1,391,440,531 | 2,334,319,029 |
| 주석 참조 |
현 금 흐 름 표
| 제 47 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 46 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| OCI주식회사 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 주석 | 제 47 기 | 제 46 기 | ||
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 101,203,055 | 2,708,741 | |||
| 1. 영업활동으로 창출된 현금 | 30 | 100,129,603 | 13,470,587 | ||
| 2. 이자의 수취 | 11,637,443 | 11,932,364 | |||
| 3. 이자의 지급 | (21,416,693) | (27,382,034) | |||
| 4. 배당금의 수령 | 9,950,428 | 13,150,760 | |||
| 5. 법인세 환급(납부) | 902,274 | (8,462,936) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 34,901,717 | (132,768,933) | |||
| 1. 단기금융상품의 감소 | 376,667,027 | 238,938,071 | |||
| 2. 단기금융상품의 증가 | (319,060,676) | (252,593,740) | |||
| 3. 상각후원가측정금융자산의 감소 | 101,900 | 65,765 | |||
| 4. 단기대여금의 감소 | 24,199,582 | 9,457,488 | |||
| 5. 단기대여금의 증가 | - | (48,093,280) | |||
| 6. 장기금융상품의 증가 | (40,000,000) | - | |||
| 7. 장기대여금의 감소 | - | 3,000 | |||
| 8. 장기대여금의 증가 | (28,467,822) | - | |||
| 9. 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 | 50,347,526 | - | |||
| 10. 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 | (1,200,000) | (901,887) | |||
| 11. 투자부동산의 처분 | 16,018,349 | 6,439,000 | |||
| 12. 유형자산의 처분 | 12,093,457 | 1,253,530 | |||
| 13. 유형자산의 취득 | (39,965,042) | (65,104,936) | |||
| 14. 무형자산의 처분 | 431,488 | 1,048,909 | |||
| 15. 무형자산의 취득 | (1,564,072) | (3,160,897) | |||
| 16. 종속기업,관계기업및공동기업투자의 취득 | (14,700,000) | (20,119,956) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 30 | (79,482,679) | (59,313,309) | ||
| 1. 단기차입금의 증가 | 271,843,601 | 533,722,371 | |||
| 2. 단기차입금의 감소 | (294,892,281) | (551,455,292) | |||
| 3. 유동성장기부채의 감소 | (210,482,428) | (309,013,946) | |||
| 4. 사채의 증가 | 79,604,180 | 149,436,860 | |||
| 5. 장기차입금의 증가 | 83,103,000 | 140,000,000 | |||
| 6. 리스부채의 상환 | (1,751,453) | (1,748,336) | |||
| 7. 국고보조금의 증가 | 100,500 | 14,410 | |||
| 8. 배당금의 지급 | - | (20,269,376) | |||
| 9. 자기주식의 취득 | (7,007,798) | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) | 56,622,093 | (189,373,501) | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 4 | 149,600,485 | 338,973,986 | ||
| Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 | 4 | 206,222,578 | 149,600,485 | ||
| 주석 참조 |
주석
| 제 47 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 46 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| OCI주식회사 |
&cr; 1. 회사의 개요&cr;
OCI주식회사(이하 "당사")는 소다회 및 관련제품의 제조ㆍ판매를 주사업 목적으로 1959년 8월 5일 설립되어, 1976년 6월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권 상장하였습니다. 당사는 2001년 5월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 제철화학과합병하였고, 합병된 회사의 상호를 동양화학공업주식회사에서 동양제철화학주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2008년 5월 1일을 분할기일로 하여 인천공장사업부문을 물적분할하였습니다. 이후, 당사는 2009년 4월 1일 회사의 상호를 동양제철화학주식회사에서 현재의 OCI주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2011년 5월 30일 싱가폴 증권거래소에 상장한 해외주식예탁증서(GDR)를 2016년 12월 9일자로 상장 폐지하고, GDR 프로그램을 종료하였습니다.&cr;
당사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩에 소재하고 있으며, 당기말 현재당사의 자본금은 127,246,855천원입니다.&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;
(1) 재무제표 작성기준 &cr; &cr; 당 사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;또한, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별 도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. &cr;&cr; 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr; &cr; 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기 준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자 산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
재 무제표에 대한 주석-계속&cr; &cr; 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.&cr;
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. &cr;&cr; 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는 지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
&cr; 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. &cr;&cr;동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.
기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해 중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr;
동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.
&cr; 상기 개정사항 들이 당 사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무 적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
① 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
② 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).
③ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음&cr;
상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준 해석서 제2121호를 적용합니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우 발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회 계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037 호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
② 기업회계기준서 제1109호 '금 융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr; &cr; 당사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.
(3) 금융상품&cr;&cr; 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속 &cr;&cr; (4) 금융자산&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
&cr;모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;1) 금융자산의 분류&cr;&cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr;&cr; · 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr; · 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr;
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr; &cr; · 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr; · 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr;상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
&cr; · 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&cr; · 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
&cr;1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr;&cr;유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.&cr;&cr;금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr;&cr;공정가치는 주석 28에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
&cr;1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr;&cr;당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.&cr; &cr;기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.&cr;&cr;지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고). &cr;&cr; 당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다(주석 5 참고) .
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr; · 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).&cr; · 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.&cr; &cr; 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 배당금과 이자수익은 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다(주석 23, 27 참고). 공 정가치는 주석 28에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;2) 외화환산손익&cr;&cr;외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.&cr;&cr; ·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 23, 27 참고).&cr;·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 23, 27 참고).&cr;·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr; &cr; 3) 금융자산의 손상&cr;&cr;당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.&cr; &cr;당 사 는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당 사 의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당 사 는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.&cr;&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.&cr;
3-1) 기대신용손실의 측정 및 인식&cr;&cr;기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
&cr; 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).&cr;&cr;모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
&cr;4) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
&cr; 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; (5) 재고자산&cr;
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 미착품을 제외한 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr;&cr;당사의 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; (7) 유형자산
유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 건물 및 구축물 | 10 ~ 40년 |
| 기계장치 | 3 ~ 20년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
&cr; 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 .&cr;&cr; 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 10~40년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr; &cr; 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(9) 무형자산 &cr;&cr; 가 . 개 별 취 득하는 무형자산
&cr;내용연수가 유한한 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr; &cr;나 . 내부적으로 창출한 무형자산&cr; &cr; 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr; 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
· 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적&cr; 실현가능성
· 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
· 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
· 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
· 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적,&cr; 재정적 자원 등의 입수가능성
· 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는&cr; 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;다. 사업결합으로 취득한 무형자산
&cr; 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr; &cr;라 . 무형자산의 제거&cr;&cr; 당사는 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;마. 내용연수&cr;&cr;당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다
| 구분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
| 산업재산권 | 5~10년 | 정액법 |
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 10~20년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
당사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상을 시사하 는 징후가 있는지를 매 보고기간말에 검토하고 있으며, 손상 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사 는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다 . 공동자산은 합리적이고 일관된배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; (11) 매각예정비유동자산&cr; &cr; 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr; 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. &cr; &cr; (12) 금융부채와 지분상품 &cr;&cr; 가 . 금융 부채와 자본의 분류 &cr; &cr;당사는 채무상품과 지분상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;
나. 지분상품
지분상품 은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약으로서 당사 가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; 당사가 재취득하는 자기지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;다. 복합금융상품
당사 는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실 질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. &cr; &cr; 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인한 소멸 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr;&cr; 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr; &cr;전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속 &cr;&cr; 라. 금융부채&cr;
모 든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr;
마. 당기손익공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr;
바. 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr;
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;사. 금융보증부채
&cr; 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
&cr;금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| (나) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 |
&cr; 아. 외화환산손익&cr;&cr;외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 23, 27 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.&cr;&cr;외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외) .
재무제표에 대한 주석-계속&cr; &cr; 자. 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10%이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; (13) 퇴직급여비용과 해고급여
&cr; 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; 확 정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과 거 근 무 원 가 는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하고 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.&cr;&cr; 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
&cr; 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr;종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
&cr; (14) 차입원가
당사 는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.&cr;
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(15) 파생상품 &cr;
당사 는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상 품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr;&cr; 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으 로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr;가. 내재파생상품
&cr; 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.&cr; &cr;내재파생상품과 관련되어 있는 복합 계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시 하고 있습니다.
&cr;나. 위험회피회계
당사 는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.
당사 는 위험회피의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한, 당사 는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.
&cr;다. 공정가치위험회피
당사 는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;공정가치위험회피회계는 당사 가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;라 . 현금흐름위험회피 &cr;
당사 는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공 정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 처리하고 있습니다.
이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.
&cr;현금흐름위험회피회계는 당사 가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니 다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(16) 충당부채와 우발부채&cr;&cr;충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경 우, 당사 가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다는 조건을 충족하는 경우에 당해 변제금액을 자산으로인식하고 있습니다. &cr;
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(17) 자기주식
자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태 표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.
&cr;한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr;(18) 수익인식
수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr; 가. 한 시점에 인식하는 수익&cr; 당사는 무기화학과 석탄석유화학 등의 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없 으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다(주석 19 참조).
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; 제품 및 상품을 판매의 경우, 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. 또 한 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr; 나. 기간에 걸쳐 인식하는 수익&cr;당사는 부동산임대서비스와 용역을 제공하여 수익을 인식합니다. 이러한 경우 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 계약의 이행에 따라 인식하 고 있습니다.
&cr; (19) 리스&cr; &cr; 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;1) 당 사 가 리스제공자인 경우&cr;&cr;당 사 는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
&cr;2) 당 사 가 리스이용자인 경우&cr;&cr;당 사 는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.&cr;&cr;리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr; &cr;운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;3) 집행가능기간&cr;
국제회계기준해석위원회(IFRS IC)는 2019년 12월 16일 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 집행가능한 기간 결정 시 리스 종료에 따른 모든 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 회사는 해당 결정에 따라 집행가능한 기간에 대한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향을 분석하였으며 그 효과를 재무제표에 반영하였습니다. (주석 9, 29, 30 참조)&cr;
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(20) 정부보조금 &cr; &cr; 당사 는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr;
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다 (유형자산 취득 관련 정부보조금 포함) . 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수 익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위하여 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr; 유무형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 관련계정의 차감계정으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;법 인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
가. 당기법인세&cr; 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익 은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr; &cr; 나. 이연법인세 &cr; 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이 와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자 산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세로서 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. &cr; &cr;다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식&cr;
당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.
재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
&cr;외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - |
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - |
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr; &cr; (23) 공정가치&cr;&cr; 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 리스의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 재고자산의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 자산손상의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) |
(24) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도&cr;
당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;3. 중요한 회계추정 및 판단&cr;
당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr;&cr;추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.&cr;&cr; (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단&cr; &cr; 아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미치는 사항입니다. &cr;
1) 차입원가 자본화
주석 2에 기재된 바와 같이, 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화합니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr; &cr;2) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
&cr; 당기손익공정가치측정금융자산 및 매매목적파생상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다. 주석 28에 기술된 바와 같이, 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 28은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; (2) 추정 불확실성의 주요 원천 &cr; &cr; 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. &cr;&cr; 1) 손실충당금의 계산&cr; &cr; 기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.&cr;&cr;채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.&cr;&cr;채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
&cr; 2) 복구충당부채의 추정&cr;&cr;당사는 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래현금흐름의 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 추정 미래현금흐름을 무위험이자율로 할인하여 추정하였습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; 3) 신 용위험의 유의적 증가&cr;&cr;주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
&cr; 4) 비 금융자산의 손상&cr;&cr;당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것 이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 회수가능액은 개별 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; 공정가치는 가격이 직접 관측가능하지 않을 경우 가치평가기법을 사용하여 추정합니다. 자산의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산의 가격을결정할 때 고려하는 자산의 특성을 고려합니다.&cr; &cr;사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; 특히, 전기에는 폴리실리콘 업황이 장기침체국면에 접어들면서 해당 사업부문에 대한 손상징후가 발견 됨에 따라, 해당 사업부문의 유형자산 회수가능액 산정을 위한 손상평가를 수행하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 순공정가치를 기초로 결정되었으며, 순공정가치는 자산매각가치에서 처분부대비용을 차감하여 결정하였습니다. 순공정가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 재조달원가의 예측 및 물리적, 기능적, 경제적 감가를 고려한 감가율 등이 있으며, 향후 관련 일부 시설의 가동중단이 결정된 상황에서 자산의 매각금액은 폴리실리콘 시장의 하향세 및 국제유가시장, 폴리실리콘 가격의 하락 등 시장의 경제적 진부화와 미설치 상태로 보관중이거나 건설중인 상태의 자산의 시간 경과에 따른 가치감소, 유지 및 관리 정도, 자산별 상황 등을 고려하여 결정되었으나 추정 불확실성이 내재되어 있습니다.&cr;
5) 금융상품의 공정가치 평가
주석 28에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 28은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr; &cr; 6) 확 정급여형 퇴직급여제도&cr;&cr;확정급여형퇴직급여제도에서 발생하는 퇴직급여원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되며 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위하여 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; 7) 이 연법인세&cr;&cr;이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.&cr; &cr;
4. 현금및현금성자산&cr;
당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. &cr;
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| 현금및현금성자산 | 206,222,578 | 149,600,485 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;5. 금융상품자산
&cr;(1) 장단기금융자산 내역
당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| (단기금융자산) | ||
| 단기금융상품 | 177,465,213 | 235,126,027 |
| 상각후원가측정금융자산(국공채) | 127,250 | 101,900 |
| 소 계 | 177,592,463 | 235,227,927 |
| (장기금융자산) | ||
| 장기금융상품 | 40,004,000 | 4,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(비시장성) | 2,579,649 | 1,855,350 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(시장성) | 3,159,236 | 28,262,764 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(출자금) | 1,240 | 1,240 |
| 상각후원가측정금융자산(국공채) | 71,800 | 199,050 |
| 소 계 | 45,815,925 | 30,322,404 |
| 합 계 | 223,408,388 | 265,550,331 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(2) 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산 내역&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기말)
| (단위:천원) | |||||
| 회사명 | 2020.12.31. | ||||
| 주식수 | 지분율&cr;(%) | 취득원가 | 공정가액 | 장부가액 | |
| 영진약품 | 11,925 | 0.01 | 237,072 | 95,877 | 95,877 |
| 부광약품(주1) | 16,000 | 0.02 | 316,822 | 449,600 | 449,600 |
| Eos Energy Enterprises, Inc.(주2) | 115,276 | 0.2 3 | 1,089,900 | 2,613,759 | 2,613,759 |
| 합 계 | 1,643,794 | 3,159,236 | 3,159,236 | ||
| (주1) | 당기 중 주식배당으로 98,201주를 추가 취득하였습니다. |
| (주2) | Eos Energy Storage LLC가 흡수합병되면서 나스닥에 상장한 Eos Energy Enterprises, Inc. 의 주식을 배정받았고, 현재 인수절차를 진행하고 있습니다. |
(전기말)
| (단위:천원) | |||||
| 회사명 | 2019.12.31. | ||||
| 주식수 | 지분율&cr;(%) | 취득원가 | 공정가액 | 장부가액 | |
| 영진약품(주) | 11,925 | 0.01 | 237,072 | 79,063 | 79,063 |
| 부광약품(주)(주1) | 1,964,021 | 3.09 | 42,851,934 | 28,183,701 | 28,183,701 |
| 합 계 | 43,089,006 | 28,262,764 | 28,262,764 | ||
| (주1) | 전기 중 주식배당으로 453,235주를 추가 취득하였습니다. |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;6. 매출채권및기타채권&cr;
(1) 매출채권및기타채권 내역&cr;
당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| (유동성 매출채권및기타채권) | ||
| 매출채권 | 213,467,152 | 302,018,495 |
| 손실충당금 | (9,786,940) | (13,927,205) |
| 단기대여금 | 1,416,190 | 1,506,916 |
| 미수금 | 18,684,841 | 22,170,520 |
| 손실충당금 | (10,046,308) | (5,264,809) |
| 미수수익 | 826,077 | 936,191 |
| 소 계 | 214,561,012 | 307,440,108 |
| (비유동성 장기매출채권및기타채권) | ||
| 장기대여금 | 67,638,191 | 66,249,639 |
| 보증금 | 1,549,897 | 1,669,461 |
| 소 계 | 69,188,088 | 67,919,100 |
| 합 계 | 283,749,100 | 375,359,208 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기)
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | |
| 매출채권 | 미수금 | |
| 기초금액 | (13,927,205) | (5,264,809) |
| 손상차손인식 (주1) | - | (4,840,405) |
| 손상차손환입 | 3,639,775 | - |
| 제각 | 500,490 | 58,906 |
| 기말금액 (주2) | (9,786,940) | (10,046,308) |
| (주1) | Jiangxi Sornid Hi-Tech Co., Ltd의 기업회생절차가 개시되어 , 당사는 잔여 미수금에 대해서 &cr;4,844,049천원의 손상차손을 인식했습니다. |
| (주2) | 당기말 매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다 |
&cr;(전기)
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2019.1.1.~ 2019.12.31. | |
| 매출채권 | 미수금 | |
| 기초금액 | (9,732,473) | (5,029,185) |
| 손상차손인식 | (4,194,732) | (235,624) |
| 기말금액 (주1) | (13,927,205) | (5,264,809) |
| (주1) | 전기말 매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; ( 3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| 연체되지 않은 채권 | 156,425,085 | 72,602,342 | 212,398,074 | 87,164,076 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 51,124,768 | 7,874,120 | 83,703,122 | 573,966 |
| 3개월 이하 | 34,176,791 | 7,856 | 31,435,268 | 103,895 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 8,025,245 | 7,493,626 | 13,087,713 | - |
| 6개월 초과 | 8,922,732 | 372,638 | 39,180,141 | 470,071 |
| 개별적으로 손상된 채권 | 5,917,299 | 9,638,734 | 5,917,299 | 4,794,685 |
| 합 계 | 213,467,152 | 90,115,196 | 302,018,495 | 92,532,727 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;7. 재고자산&cr;
(1) 재고자산 내역&cr;
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | ||||
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| 상 품 | 13,657,113 | (246,504) | 13,410,609 | 44,798,176 | (4,454,300) | 40,343,876 |
| 제 품 | 108,921,385 | (17,068,427) | 91,852,958 | 179,545,306 | (38,446,530) | 141,098,776 |
| 원 재 료 | 49,901,764 | (1,575,575) | 48,326,189 | 73,417,110 | (374,947) | 73,042,163 |
| 저 장 품 | 30,420,956 | (3,464,457) | 26,956,499 | 31,117,576 | (73,118) | 31,044,458 |
| 기타의재고자산 | 4,775,563 | - | 4,775,563 | 13,214,920 | - | 13,214,920 |
| 합 계 | 207,676,781 | (22,354,963) | 185,321,818 | 342,093,088 | (43,348,895) | 298,744,193 |
&cr;(2) 재고자산 평가손실 (환입) &cr;
당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 (환입) 은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| 매출원가 | (20,970,938) | 10,869,999 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 주식의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
| 회사명 | 2 020.12.31. | |||||
| 주식수 | 지분율 (%) | 취득원가 | 순자산가액 | 장부가액 | 시장가격 | |
| (주)OCI-Ferro | 167,166 | 50.00 | 3,437,203 | 7,522,729 | 5,325,780 | - |
| OCI Vietnam Co., Ltd. | - | 100.00 | 5,416,280 | 4,054,477 | 4,938,742 | - |
| OCI Enterprises Inc. | 225,450 | 100.00 | 258,508,715 | 448,939,646 | 249,176,990 | - |
| OCIM Sdn. Bhd. | 512,356,839 | 100.00 | 194,833,979 | 230,078,770 | 194,833,979 | - |
| 현대오씨아이㈜ | 10,192,000 | 49.00 | 50,960,000 | 81,408,673 | 50,960,000 | - |
| (주)디씨알이 (주1) | 20,029,818 | 100.00 | 582,807,040 | 1,074,939,295 | 582,753,026 | - |
| OCI스페셜티(주) (주2) | 149,880,914 | 78.07 | 133,936,499 | 14,330,969 | 16,160,611 | - |
| OCI정보통신(주) | 200,000 | 100.00 | 1,000,000 | 3,492,693 | 1,000,000 | - |
| OCI Japan Co., Ltd. | 7,999 | 99.99 | 1,068,050 | 1,505,306 | 1,068,050 | - |
| OCI China Co., Ltd. (주3) | - | 100.00 | 138,261,959 | 86,006,741 | 93,421,712 | - |
| OCI SE(주) | 27,880,000 | 100.00 | 139,536,000 | 169,912,321 | 139,536,000 | - |
| OCI 파워(주) | 3,622,000 | 100.00 | 18,110,000 | 27,239,823 | 18,110,000 | - |
| OCI Global Ltd. | 137,170,160 | 100.00 | 20,374,657 | 18,248,770 | 20,374,657 | - |
| 행복도시태양광발전소(주) | 55,360 | 40.00 | 276,800 | 297,575 | 276,800 | - |
| 비앤오바이오(주) | 174,000 | 50.00 | 870,000 | 671,334 | 870,000 | - |
| (주)에스엔바이오사이언스 (주4) | 95,419 | 25.19 | 4,999,956 | (326,063) | 4,999,956 | - |
| 오씨아이드림 주식회사 | 100,000 | 100.00 | 500,000 | 504,132 | 500,000 | - |
| Philko Peroxide Corporation | 397,598 | 40.00 | 297,622 | 2,124,508 | 297,622 | - |
| 주식회사 피앤오케미칼 (주5) | 2,940,000 | 49.00 | 14,700,000 | 14,535,150 | 14,700,000 | - |
| 합 계 | 1,569,894,760 | 2,185,486,849 | 1,399,303,925 | |||
| (주1)&cr; | (주)디씨알이의 취득원가와 순자산가액의 차이 492,132백만원은 내부미실현손익으로 제거된 분할이익&cr;756,743백만원 및 원가법 평가로 인하여 미반영된 누적손실 264,611백만원으로 구성되어 있습니다. |
| (주2) | 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상징후를 검토하였고, 순자산가액이 하락한 OCI스페셜티(주) 주식에 대해 당기 중 847 백만원 의 손상차손을 인식하였습니다. |
| (주3) | 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상징후를 검토하였고, 순자산가액이 하락한 OCI China Co., Ltd.주식에 대해 당기 중 17,160백만원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| (주4) | 당기 중 (주)에스엔바이오사이언스가 보통주를 발행하여 지분율이 기존 26.25%에서 25.19%로 감소하였습니다. |
| (주5) | 당기 중 주식회사 피앤오케미칼의 지분 49%를 취득하였습니다. |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
| 회사명 | 2 019.12.31. | |||||
| 주식수 | 지분율 (%) | 취득원가 | 순자산가액 | 장부가액 | 시장가격 | |
| (주)OCI-Ferro | 167,166 | 50.00 | 3,437,203 | 8,452,735 | 5,325,780 | - |
| OCI Vietnam Co., Ltd. | - | 100.00 | 5,416,280 | 4,788,663 | 4,938,742 | - |
| OCI Enterprises Inc. | 225,450 | 100.00 | 258,508,715 | 459,990,757 | 249,176,990 | - |
| OCIM Sdn. Bhd. | 512,356,839 | 100.00 | 194,833,979 | 234,414,035 | 194,833,979 | - |
| 현대오씨아이㈜ | 10,192,000 | 49.00 | 50,960,000 | 67,485,434 | 50,960,000 | - |
| (주)디씨알이 (주1) | 20,029,818 | 100.00 | 582,807,040 | 1,072,915,821 | 582,753,026 | - |
| OCI스페셜티(주) (주2) | 149,880,914 | 78.07 | 133,936,499 | 17,189,152 | 17,007,682 | - |
| OCI정보통신(주) | 200,000 | 100.00 | 1,000,000 | 3,073,167 | 1,000,000 | - |
| OCI Japan Co., Ltd. | 7,999 | 99.99 | 1,068,050 | 1,390,324 | 1,068,050 | - |
| OCI China Co., Ltd. (주3) | - | 100.00 | 138,261,959 | 101,421,464 | 110,582,214 | - |
| OCI SE(주) | 27,880,000 | 100.00 | 139,536,000 | 184,506,400 | 139,536,000 | - |
| OCI 파워(주) | 3,622,000 | 100.00 | 18,110,000 | 23,069,340 | 18,110,000 | - |
| OCI Global Ltd. | 137,170,160 | 100.00 | 20,374,657 | 16,942,128 | 20,374,657 | - |
| 행복도시태양광발전소(주) | 55,360 | 40.00 | 276,800 | 304,246 | 276,800 | - |
| 비앤오바이오(주) | 174,000 | 50.00 | 870,000 | 744,322 | 870,000 | - |
| (주)에스엔바이오사이언스 | 95,419 | 26.25 | 4,999,956 | 1,104,432 | 4,999,956 | - |
| 오씨아이드림 주식회사 | 100,000 | 100.00 | 500,000 | 498,104 | 500,000 | - |
| Philko Peroxide Corporation | 397,598 | 40.00 | 297,622 | 2,401,383 | 297,622 | - |
| 합 계 | 1,555,194,760 | 2,200,691,907 | 1,402,611,498 | |||
| (주1)&cr; | (주)디씨알이의 취득원가와 순자산가액의 차이 490,109백만원은 내부미실현손익으로 제거된 분할이익&cr;756,743백만원 및 원가법 평가로 인하여 미반영된 누적손실 266,634백만원으로 구성되어 있습니다. |
| (주2) | 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상을 검토하였고, 순자산가액이 하락한 OCI스페셜티(주)에 대해 주식손상을 검토하여 당기 중 5, 937백만원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| (주3) | 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상을검토하였고, 순자산가액이 하락한 OCI China Co., Ltd.에 대해 주식손상을 검토하여 당기 중 24,778백만원의 손상차손을 인식하였습니다. |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 변동한 종속기업투자주식 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 회사명 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| DCC(Shanghai) Co., Ltd. (주1) | - | (2,950,450) |
| OCI China Co., Ltd.(주1) | - | 2,950,450 |
| OCI 파워㈜ (주2) | - | 14,000,000 |
| 비앤오바이오 주식회사(주2) | - | 620,000 |
| (주)에스엔바이오사이언스(주3) | - | 4,999,956 |
| 오씨아이드림 주식회사(주4) | - | 500,000 |
| Philko Peroxide Corporation(주5) | - | 297,622 |
| 주식회사 피앤오케미칼 (주6) | 14,700,000 | - |
| 합 계 | 14,700,000 | 20,417,578 |
| (주1) | 전기 중 DCC(Shanghai) Co., Ltd.는 OCI China Co., Ltd.에 흡수합병되어 소멸되었습니다. |
| (주2) | 전기 중 현금출자로 인한 취득입니다. |
| (주3) | 전기 중 당사는 (주)에스엔바이오사이언스의 지분 26.25%를 취득하였습니다. |
| (주4) | 전기 중 오씨아이드림 주식회사의 지분 100%를 취득하였습니다. |
| (주5) | 전기 중 Philko Peroxide Corporation를 관계기업투자주식으로 편입하였습니다. |
| (주6) | 당기 중 주식회사 피앤오케미칼의 지분 49%를 취득하였습니다. |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;9. 유형자산
&cr;(1) 유형자산의 장부금액
&cr;당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기말)
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 2020.12.31. | |||||
| 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 | |
| 취득원가 (주1) | 166,194,289 | 818,894,313 | 3,943,727,816 | 68,966,725 | 596,517,049 | 5,594,300,192 |
| 감가상각누계액 (주1) | (21,402) | (351,553,293) | (3,277,080,008) | (60,319,675) | - | (3,688,974,378) |
| 손상차손누계액 | - | (249,712,502) | (490,664,470) | (360,953) | (527,883,003) | (1,268,620,928) |
| 국고보조금 | - | (151,632) | (319,188) | (147,206) | - | (618,026) |
| 차감 후 장부가액 | 166,172,887 | 217,476,886 | 175,664,150 | 8,138,891 | 68,634,046 | 636,086,860 |
| (주1) |
전기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용함에 따라 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다&cr;(주석 29 참조). |
&cr;(전기말)
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 2019.12.31. | |||||
| 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 | |
| 취득원가 (주1) | 165,999,155 | 806,931,395 | 3,919,386,824 | 67,926,595 | 617,039,693 | 5,577,283,662 |
| 감가상각누계액 (주1) | - | (338,130,963) | (3,249,835,332) | (60,741,675) | - | (3,648,707,970) |
| 손상차손누계액 | - | (217,803,726) | (490,495,979) | (361,053) | (305,458,157) | (1,014,118,915) |
| 국고보조금 | - | (156,891) | (850,481) | (74,047) | - | (1,081,419) |
| 차감 후 장부가액 | 165,999,155 | 250,839,815 | 178,205,032 | 6,749,820 | 311,581,536 | 913,375,358 |
| (주1) | 전기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용함에 따라 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다&cr;(주석 29 참조). |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(2) 취득원가&cr;
당기 및 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기)
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | |||||
| 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 | |
| 기초취득원가 | 165,999,155 | 806,931,395 | 3,919,386,824 | 67,926,595 | 617,039,693 | 5,577,283,662 |
| 회계 정책 변경으로 &cr;인한 누적효과(주1) | 2,357,177 | - | - | - | - | 2,357,177 |
| 취득 및 자본적 지출 | - | 77,607 | 222,926 | 1,203,160 | 27,868,050 | 29,371,743 |
| 대체 | - | 11,011,223 | 34,675,246 | 2,317,010 | (48,005,573) | (2,094) |
| 처분 | (4,346,924) | (1,128,482) | (10,712,211) | (2,480,040) | (385,121) | (19,052,778) |
| 기타(주2) | 2,184,881 | 2,002,570 | 155,031 | - | - | 4,342,482 |
| 기말취득원가 | 166,194,289 | 818,894,313 | 3,943,727,816 | 68,966,725 | 596,517,049 | 5,594,300,192 |
| (주1) | 회계정책 변경으로 인해 증가한 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다 (주석 2, 29 참조). |
| (주2) | 본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 투자부동산에서 유형자산으로 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 12 참조). |
&cr;(전기)
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 2019.1.1.~ 2019.12.31. | |||||
| 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 | |
| 기초취득원가 | 166,334,221 | 794,846,363 | 3,872,119,262 | 61,968,071 | 627,866,121 | 5,523,134,038 |
| 회계정책 변경으로 &cr;인한 누적효과(주1) | - | - | 488,589 | 4,774,655 | - | 5,263,244 |
| 취득 및 자본적 지출 | - | 378,359 | 1,425,433 | 1,201,182 | 60,745,476 | 63,750,450 |
| 대체 | - | 12,678,742 | 56,364,034 | 281,944 | (71,279,904) | (1,955,184) |
| 처분 | (335,066) | (972,069) | (11,010,494) | (299,257) | (292,000) | (12,908,886) |
| 기말취득원가 | 165,999,155 | 806,931,395 | 3,919,386,824 | 67,926,595 | 617,039,693 | 5,577,283,662 |
| (주1) | 전기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용함에 따라 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어있습니다(주석29 참조). |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액
&cr;당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각누계액과 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기)
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | |||||
| 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 | |
| 기초금액 | - | (555,934,689) | (3,740,331,311) | (61,102,729) | (305,458,157) | (4,662,826,886) |
| 감가상각비 (주1) | (21,402) | (13,085,101) | (36,628,564) | (2,030,614) | - | (51,765,681) |
| 손상차손 (주2) | - | (31,908,777) | (612,243) | 48 | (222,427,513) | (254,948,485) |
| 대체 | - | 2,095 | (2,667) | - | 2,667 | 2,095 |
| 처분 | - | 1,062,024 | 10,670,190 | 2,480,005 | - | 14,212,219 |
| 기타 | - | (1,401,347) | (839,883) | (27,338) | - | (2,268,568) |
| 기말금액 | (21,402) | (601,265,795) | (3,767,744,478) | (60,680,628) | (527,883,003) | (4,957,595,306) |
| (주1) | 회 계정책변경으로 인한 감가상각비 금액이 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 2020년 2월 11일 생산중단 결정된 군산공장 폴리실리콘 일부 생산시설과 2016년 5월 3일 투자 철회 공시되어 건설중인자산에 포함되어 있던 시설을 변화된 사업환경에 기초하여 재검 토 한 결과 회수가능액이 장부금액에서 중요하게 미달하여 245,436,903천원의 손상차손 금액이 포함되어 있습니다. . |
(전기)
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 2019.1.1.~ 2019.12.31. | ||||
| 건물및구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 | |
| 기초금액 | (311,204,432) | (3,106,510,435) | (59,187,490) | (226,034,438) | (3,702,936,795) |
| 감가상각비 | (27,183,497) | (193,677,499) | (2,190,101) | - | (223,051,097) |
| 손상차손 (주1) | (217,770,346) | (449,427,747) | (435) | (79,659,130) | (746,857,658) |
| 대체 | - | (89,418) | - | 89,418 | - |
| 처분 | 228,845 | 10,141,200 | 299,232 | 125,500 | 10,794,777 |
| 기타 | (5,259) | (767,412) | (23,935) | 20,493 | (776,113) |
| 기말금액 | (555,934,689) | (3,740,331,311) | (61,102,729) | (305,458,157) | (4,662,826,886) |
| (주1) | 전 기 중 당사는 폴리실리콘 사업부의 유형자산에 대한 경제성 평가를 수행하였으며 폴리실리콘 가격하락, 시장수요공급 상황 등을 고려할 때 지속적인 수익 창출 가능성은 높지 않다고 판단하여 관련 시설 일부의 가동중단을 결정하였습니다. 이를 기초로 당사는 개별자산에 대한 회수가능가액을 추정하여 손상평가를 수행하였습니다. 폴리실리콘 사업부의 유형자산에 대한 손상평가 결과 회수가능액이 장부금액에서 중요하게 미달하여 746,277,139천원의 손상차손을 인식하였습니다. |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;10. 담보제공자산 및 지급보증
&cr; (1) 담보제공자산 &cr; &cr; 당기말 현재 당사의 유형자산 중 일부 는 장ㆍ단기 차입금 약정으로 각각 원화 472,000,000 천원 및 미화 275,990 천불 을 채권최고한도액으로 하여 한국산업은행, 수출입은행 및 농협은행에 담보로 제공되었 습니다. 그리고 당사의 장기금융상품의 일부인 정기예금 40,000,000천원이 장기차입금 약정으로 OCBC Bank에 담보로 제공되었습니다. 또한, 종속기업 OCI SE(주) 및 관계기업 행복도시태양광발전소(주)의 차입금 관련하여 OCI SE(주) 및 행복도시태양광발전소(주)의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있으며, 당사의 OCIM Sdn. Bhd. 주식취득 등의 차입금 관련하여 OCIM Sdn. Bhd.의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있습니다. &cr; &cr; 당사의 농업용수 설비를 시공한 공사업체가 당사에 청구할 공사채권을 한국산업은행에게 양도함에 따라 해당 구축물 및 기계장치는 한국산업은행에 양도담보 (담보한도 13,309백만원)로 제공되었습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(2) 당사가 제공한 지급보증 등
&cr;당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업 에 제 공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지급보증기관 | 외화단위 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | 내 용 |
| Shandong OCI Co., Ltd. | SC Bank | CNY | 67,200,000 | 53,000,000 | 외화지급보증 |
| OCI Solar Power LLC (주1) | Alamo6 Solar&cr;Holdings, LLC | USD | 386,966,362 | 386,966,362 | 계약이행보증 |
| OCI Solar Power LLC (주2) | BHES Pearl Solar Holdings, LLC | USD | 90,379,535 | 90,379,535 | 계약이행보증 |
| OCIM Sdn. Bhd. (주3) | Syarikat Sesco &cr;Berhad | MYR | 2,055,233,123 | 2,419,363,838 | 계약이행보증 |
| OCIM Sdn. Bhd. | The Export-Import Bank of Korea | USD | 40,000,000 | 40,000,000 | 외화지급보증 |
| OCIM Sdn. Bhd. | SC Bank &cr;Malaysia Bhd | USD | 22,110,000 | - | 외화지급보증 |
| (주1) | 당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC의 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC를 매각과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서계약이행 보증을 하고 있습니다. |
| (주2) | 당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC의 그 종속회사인 OCI Solar TRE Holding LLC를매각과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행 보증을 하고 있습니다. |
| (주3) | 당사는 OCIM Sdn. Bhd.가 현지의 전기공급회사와 체결한 전기공급계약에 대해서, 계약이행보증을 하고 있습니다. |
&cr;(3) 당사가 제공받은 지급보증&cr;
당기말 및 전기말 현재 당사의 금융 및 영업거래와 관련하여 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,외화단위:USD) | ||||
| 지급보증기관 | 통화 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | 내 용 |
| 서울보증보험 | KRW | 1,505,154 | 2,004,735 | 계약이행보증 |
| 농협은행 | KRW | 1,500,000 | 2,500,000 | 관세관련 |
| 신한은행 | USD | 20,000,000 | - | Stanby L/C |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;11. 무형자산&cr;
(1) 무형자산의 장부금액&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;
(당기말)
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 2020.12.31. | ||||
| 회원권 | 산업재산권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | |
| 취득원가 | 7,598,577 | 4,520,433 | 31,342,778 | 6,561,850 | 50,023,638 |
| 상각누계액 | - | (2,436,802) | (9,120,876) | (5,762,196) | (17,319,874) |
| 손상차손누계액 | (1,691,620) | - | (18,872,664) | - | (20,564,284) |
| 장부가액 | 5,906,957 | 2,083,631 | 3,349,238 | 799,654 | 12,139,480 |
&cr;(전기말)
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 2019.12.31. | ||||
| 회원권 | 산업재산권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | |
| 취득원가 | 8,038,205 | 4,481,210 | 29,664,370 | 6,561,850 | 48,745,635 |
| 상각누계액 | - | (1,823,736) | (8,439,537) | (4,757,758) | (15,021,031) |
| 손상차손누계액 | (1,765,797) | - | (16,503,750) | - | (18,269,547) |
| 장부가액 | 6,272,408 | 2,657,474 | 4,721,083 | 1,804,092 | 15,455,057 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(2) 취득원가&cr;
당기 및 전기 중 무형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기)
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | ||||
| 회원권 | 산업재산권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | |
| 기초취득원가 | 8,038,205 | 4,481,210 | 29,664,370 | 6,561,850 | 48,745,635 |
| 취득 및 자본적지출 | - | 39,223 | 1,524,848 | - | 1,564,071 |
| 처분 | (439,628) | - | - | - | (439,628) |
| 대체 | - | - | 153,560 | - | 153,560 |
| 기말취득원가 | 7,598,577 | 4,520,433 | 31,342,778 | 6,561,850 | 50,023,638 |
(전기)
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 2019.1.1.~ 2019.12.31. | ||||
| 회원권 | 산업재산권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | |
| 기초취득원가 | 8,613,787 | 4,413,346 | 27,290,565 | 7,399,288 | 47,716,986 |
| 취득 및 자본적지출 | 1,594,788 | 34,604 | 1,501,505 | 30,000 | 3,160,897 |
| 처분 | (2,170,370) | - | - | (903,438) | (3,073,808) |
| 대체 | - | 33,260 | 872,300 | 36,000 | 941,560 |
| 기말취득원가 | 8,038,205 | 4,481,210 | 29,664,370 | 6,561,850 | 48,745,635 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(3) 상각누계액 및 손상차손누계액
&cr;당기 및 전기 중 무형자산의 상각누계액과 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 당사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.&cr;
(당기)
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | ||||
| 회원권 | 산업재산권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | |
| 기초금액 | (1,765,797) | (1,823,736) | (24,943,287) | (4,757,758) | (33,290,578) |
| 무형자산상각비 | - | (613,066) | (681,338) | (1,004,438) | (2,298,842) |
| 손상차손(주1) | 74,177 | - | (2,368,915) | - | (2,294,738) |
| 기말금액 | (1,691,620) | (2,436,802) | (27,993,540) | (5,762,196) | (37,884,158) |
| (주1) | 당기 중 개발 중이던 사업을 중단하기로 의사결정하며 관련 개발비 2,368,915천원을 손상 인식하였습니다. |
&cr;(전기)
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 2019.1.1.~ 2019.12.31. | ||||
| 회원권 | 산업재산권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | |
| 기초금액 | (3,131,269) | (1,184,925) | (24,677,062) | (4,487,993) | (33,481,249) |
| 무형자산상각비 | - | (638,811) | (266,225) | (1,173,203) | (2,078,239) |
| 처분 | 1,365,472 | - | - | 903,438 | 2,268,910 |
| 기말금액 | (1,765,797) | (1,823,736) | (24,943,287) | (4,757,758) | (33,290,578) |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(4) 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 손익계산서의 계정과목
&cr;당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 손익계산서의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| 매출원가 | 1,361,539 | 1,298,317 |
| 판매비와관리비 | 740,901 | 657,698 |
| 경상개발비 | 196,403 | 122,224 |
| 합 계 | 2,298,843 | 2,078,239 |
&cr;(5) 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출&cr;
당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| 경상개발비 | 17,493,392 | 18,457,333 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;12. 투자부동산
&cr;(1) 투자부동산의 장부금액&cr;
당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기말)
| (단위:천원) | |||
| 구 분 | 2020.12.31. | ||
| 토지 | 건물및구축물 | 합 계 | |
| 취득원가 | 13,785,914 | 17,083,116 | 30,869,030 |
| 감가상각누계액 | - | (8,919,907) | (8,919,907) |
| 손상차손누계액 | - | (66,023) | (66,023) |
| 기말금액 | 13,785,914 | 8,097,186 | 21,883,100 |
&cr;(전기말)
| (단위:천원) | |||
| 구 분 | 2019.12.31. | ||
| 토지 | 건물및구축물 | 합 계 | |
| 취득원가 | 18,552,522 | 23,880,276 | 42,432,798 |
| 감가상각누계액 | - | (12,256,089) | (12,256,089) |
| 손상차손누계액 | - | (66,023) | (66,023) |
| 기말금액 | 18,552,522 | 11,558,164 | 30,110,686 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(2) 취득원가&cr;
당기 및 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기)
| (단위:천원) | |||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | ||
| 토지 | 건물및구축물 | 합 계 | |
| 기초취득원가 | 18,552,522 | 23,880,276 | 42,432,798 |
| 처분 (주1) | (2,581,727) | (4,794,589) | (7,376,316) |
| 기타 (주2) | (2,184,881) | (2,002,571) | (4,187,452) |
| 기말취득원가 | 13,785,914 | 17,083,116 | 30,869,030 |
| (주1) | 당기 중 당사는 강남빌딩 관련 토지 및 건물을 매각하였습니다. |
| (주2) | 본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 투자부동산에서 유형자산으로 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 9 참조). |
&cr;(전기)
| (단위:천원) | |||
| 구 분 | 2019.1.1.~ 2019.12.31. | ||
| 토지 | 건물및구축물 | 합 계 | |
| 기초취득원가 | 21,327,859 | 31,517,799 | 52,845,658 |
| 처분 (주1) | (2,775,337) | (7,637,523) | (10,412,860) |
| 기말취득원가 | 18,552,522 | 23,880,276 | 42,432,798 |
| (주1) | 전기 중 당사는 전주공장 관련 토지, 건물 및 구축물을 매각하였습니다. |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(3) 감가상각누계액 및 손상차손누계액
당기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| 건물및구축물 | 건물및구축물 | |
| 기초금액 | (12,322,112) | (15,700,222) |
| 감가상각비 | (507,686) | (595,750) |
| 처분 (주1,2) | 2,447,238 | 3,973,860 |
| 기타 (주3) | 1,396,630 | - |
| 기말금액 | (8,985,930) | (12,322,112) |
| (주1) | 당기 중 당사는 강남빌딩 관련 토지 및 건물을 매각하였습니다. |
| (주2) | 전기 중 당사는 전주공장 관련 토지, 건물 및 구축물을 매각하였습니다. |
| (주3) | 본사 사옥(건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 투자부동산에서 유형자산으로 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 9 참조). |
&cr;(4) 당기 손익으로 인식한 금액&cr;
당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 4,996,754 | 5,464,722 |
| 임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용 | (4,139,909) | (4,446,686) |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(5) 투자부동산의 공정가치
&cr; 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 기준시가 등을 적용하여 산정되었으며 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 토지 | 13,785,914 | 49,480,684 | 18,552,522 | 70,137,188 |
| 건물및구축물 | 8,097,186 | 8,464,898 | 11,558,164 | 9,061,774 |
| 합 계 | 21,883,100 | 57,945,582 | 30,110,686 | 79,198,962 |
투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.&cr; &cr;(6) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.&cr;
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;13. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| (기타유동자산) | ||
| 선급금(주1) | 601,489 | 19,732,226 |
| 선급비용 | 3,212,530 | 7,153,731 |
| 기타 | 2,701,770 | 56,183 |
| 소 계 | 6,515,789 | 26,942,140 |
| (기타비유동자산) | ||
| 기타 | 761,891 | 761,889 |
| 합 계 | 7,277,680 | 27,704,029 |
| (주1) | 당기중 용역 제공 계약의 종료로 인해, 잔여 선급금 회수로 목적이 변경된 선급금 13,986,218천원을 기타채권으로 계정 대체하였습니다 . |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;14. 금융부채&cr;
당기말 및 전기말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 차입처 | 당기&cr;이자율(연, %) | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| (유동 단기금융부채) | ||||
| 단기차입금 | 신한은행 외 | 0.49% ~ 3.02% | 126,558,515 | 150,820,402 |
| 유동성장기부채 | KB증권 외 | 1.75% ~ 2.89% | 173,541,979 | 210,482,428 |
| 사채할인발행차금-사채 | (38,198) | (129,342) | ||
| 소 계 | 300,062,296 | 361,173,488 | ||
| (비유동 장기금융부채) | ||||
| 장기사채 | KB증권 외 | 2.17% ~ 3.03% | 230,000,000 | 250,000,000 |
| 사채할인발행차금-장기사채 | (660,960) | (644,523) | ||
| 장기차입금 | OCBC 외 | 1.70% ~ 3.15% | 222,656,400 | 222,978,356 |
| 소 계 | 451,995,440 | 472,333,833 | ||
| 합 계 | 752,057,736 | 833,507,321 | ||
&cr;상기 장단기차입금 중 일부 금액에 대하여 당사의 유형자산 및 장기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석1 0 참조). 또한, 83회, 84-1회, 84-2회, 85회 공모사채 3천3백억원의 사채는 사채의 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 400% 이하), 담보권설정 제한(자기자본의 400%), 자산의 처분제한(자산총액의 100%), 지배구조 변경사유 발생 방지를 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다.&cr;
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;15. 매입채무및기타채무&cr;
당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| (유동 매입채무및기타채무) | ||
| 매입채무 | 94,020,298 | 100,864,651 |
| 미지급금 | 93,918,919 | 130,439,694 |
| 현재가치할인차금-미지급금 | (147,251) | (205,338) |
| 미지급배당금 | 10,861 | 10,861 |
| 미지급비용(이자) | 3,055,776 | 2,143,452 |
| 미지급비용(기타) | 11,030,320 | 11,703,243 |
| 예수보증금 | 550 | 43,701 |
| 유동리스부채 | 1,332,794 | 1,663,242 |
| 소 계 | 203,222,267 | 246,663,506 |
| (비유동 장기매입채무및기타채무) | ||
| 장기미지급금 | 2,624,122 | 6,029,571 |
| 현재가치할인차금-장기미지급금 | (67,955) | (347,602) |
| 임대보증금 | 2,871,570 | 3,589,027 |
| 비유동리스부채 | 5,560,065 | 3,418,021 |
| 소 계 | 10,987,802 | 12,689,017 |
| 합 계 | 214,210,069 | 259,352,523 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;16. 퇴직급여제도
&cr;(1) 확정기여형 퇴직급여제도
&cr;당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.&cr;
당사가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| 확정기여형 퇴직급여비용 | 1,972,990 | 2,240,561 |
&cr;(2) 확정급여형 퇴직급여제도
&cr;당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;가. 확정급여형 퇴직급여내역
&cr;당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 &cr; 확정급여채무의 현재가치 | &cr; 150,685,632 | &cr;182,158,427 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (136,848,167) | (164,798,793) |
| 재무상태표에 인식하는 부채 | 13,837,465 | 17,359,634 |
&cr;나. 사외적립자산의 구성항목&cr;
당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| 이율보증형보험상품 등 | 100,096,272 | 114,091,881 |
| 기타 | 36,751,895 | 50,706,913 |
| 합계 | 136,848,167 | 164,798,793 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;다. 확정급여채무의 현재가치 변동내역&cr;
당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| 기초금액 | 182,158,427 | 159,481,240 |
| 당기근무원가 | 14,477,138 | 16,530,918 |
| 이자비용 | 3,211,456 | 4,749,462 |
| 재측정요소 : | 3,925,079 | 11,340,886 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | &cr;- | &cr;(313,965) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 &cr; 보험수리적손익 | &cr;2,093,168 | &cr;10,205,181 |
| 경험조정으로 인해 발생한 &cr; 보험수리적손익 | &cr;1,831,911 | &cr;1,449,670 |
| 과거근무원가 | (1,453,948) | - |
| 급여지급액 (주1) | (51,632,520) | (9,944,079) |
| 기말금액 | 150,685,632 | 182,158,427 |
| (주1) | 당기 구조조정으로 인한 급여지급액이 포함되어있습니다. |
재무제표에 대한 주석-계속
&cr;라. 사외적립자산의 현재가치 변동내역
&cr;당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| 기초금액 | 164,798,793 | 136,835,091 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 2,773,896 | 4,043,915 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | 90,378 | (1,460,782) |
| 사용자 기여금 | 19,603,519 | 34,000,000 |
| 급여지급액 | (50,418,419) | (8,619,431) |
| 기말금액 | 136,848,167 | 164,798,793 |
&cr;마. 사외적립자산에서 발생된 이자수익&cr;
당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한 이자수익은 다음과 같습니다
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| 사외적립자산 이자수익 | 2,864,274 | 2,583,133 |
&cr;바. 당기손익으로 인식한 총비용
&cr;당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| 당기근무원가 | 14,477,138 | 16,530,918 |
| 순이자비용 | 437,560 | 705,547 |
| 과거근무원가 | (1,453,948) | - |
| 합 계 | 13,460,750 | 17,236,465 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;사. 당기손익으로 인식한 계정과목
&cr;당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용을 포함하는 계정과목 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| 매출원가 | 8,267,531 | 11,703,067 |
| 판매비와관리비 | 4,421,462 | 4,695,764 |
| 건설중인자산 및 개발비 | 771,757 | 837,634 |
| 합 계 | 13,460,750 | 17,236,465 |
&cr;아. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소&cr;
당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| 법인세차감전 재측정요소 | (3,834,702) | (12,801,668) |
| 법인세 효과 | 917,644 | 3,098,004 |
| 법인세차감후 재측정요소 | (2,917,058) | (9,703,664) |
&cr; 한편, 당 기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의 누계액은 각 각 (-) 48,363,497 천원 및 (-)45,446,440 천 원 입니 다 .
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
자. 보험수리적 가정
&cr;당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| 할인율 | 2.10% | 2.30% |
| 미래임금 상승률 | 3.00% | 3.00% |
&cr;차. 과거 5년간 역사적 정보
&cr;과거 5년간 순확정급여부채와 관련된 역사적정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | 2018.12.31. | 2017.12.31. | 2016.12.31. |
| 확정급여채무의 현재가치 | 150,685,632 | 182,158,427 | 159,481,240 | 161,640,206 | 158,100,876 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (136,848,167) | (164,798,793) | (136,835,091) | (145,172,645) | (134,034,252) |
| 제도의 과소적립액 | 13,837,465 | 17,359,634 | 22,646,149 | 16,467,561 | 24,066,624 |
&cr;카. 민감도 분석&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | ||
| 금액 (단위:천원) | 비율 (%) | 금액 (단위:천원) | 비율 (%) | |
| 할인율: | ||||
| 1% 증가 | (9,942,758) | 93% | (12,594,752) | 93% |
| 1% 감소 | 11,307,800 | 108% | 14,386,628 | 108% |
| 미래임금 상승률: | ||||
| 1% 증가 | 11,176,841 | 107% | 14,240,697 | 108% |
| 1% 감소 | (10,027,719) | 93% | (12,718,083) | 93% |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;17. 충당부채&cr;&cr;당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기)
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31 | ||||
| 유동 | 비유동 | ||||
| 복구충당부채 | 구조조정&cr;충당부채 (주1) | 기타충당부채 | 합 계 | 기타충당부채 | |
| 기초금액 | - | - | 465,550 | 465,550 | 8,161,296 |
| 전입액 | 2,711,300 | 71,423,569 | 4,050,168 | 78,185,037 | 382,225 |
| 환입액 | - | (1,485,171) | - | (1,485,171) | - |
| 사용액 | (1,707,000) | (64,213,720) | (1,772,661) | (67,693,381) | (1,903,865) |
| 기말금액 | 1,004,300 | 5,724,678 | 2,743,057 | 9,472,035 | 6,639,656 |
| (주1) | 2020년 2월 11일, 당사 이사회는 군산공장 폴리실리콘 일부 생산 중단을 결의 및 공시하였고, 이와 관련하여 당사는 당기 중 인원구조조정에 따른 인건비 및 생산중단 관련비용 69,938,398천원을 구조조정 충당부채로 설정하였습니다. |
&cr;(전기)
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2019.1.1.~ 2019.12.31. | |
| 유동 | 비유동 | |
| 충당부채 | 기타충당부채 | |
| 기초금액 | 422,700 | 7,544,334 |
| 전입액 | 1,296,068 | 1,509,197 |
| 사용액 | (1,253,218) | (892,235) |
| 기말금액 | 465,550 | 8,161,296 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;18. 기타부채&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| (기타유동부채) | ||
| 선수금 (주1) | 25,446,529 | 31,920,370 |
| 예수금 | 3,733,502 | 4,807,333 |
| 기타 | 33,176 | 38,093 |
| 소 계 | 29,213,207 | 36,765,796 |
| (기타비유동부채) | ||
| 장기선수금(주2,3) | 9,172,503 | 43,003,734 |
| 기타 | 48,000 | 166,710 |
| 소 계 | 9,220,503 | 43,170,444 |
| 합 계 | 38,433,710 | 79,936,240 |
| (주1) | 2020년 12월, 거래처인 Yingli Solar (China) Co.,Ltd.의 워크아웃 결정 에 따라 선수금USD 20,921,178이 감소하였습니다. |
| (주2) | 2020년 11월, 싱가포르 법원의 중재결정에 따라 거 래처인 Renesola Zhejiang Ltd.의장기선수금 USD 3,623,487이 감소하였습니다. |
| (주3) | 2019년 9월 5일, 거래처인 Green Energy Technology Inc.의 청산 결정에 따라 장기선수금 USD 49,747,232이 감소하였습니다. |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 선수금의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| 제품판매 | 34,619,032 | 74,924,104 |
| 합 계 | 34,619,032 | 74,924,104 |
| 유동 | 25,446,529 | 31,920,370 |
| 비유동 | 9,172,503 | 43,003,734 |
| 합 계 | 34,619,032 | 74,924,104 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(3) 선수금과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| 제품판매 | 9,938,722 | 54,149,610 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
19. 우발부채 및 약정사항&cr;&cr; (1) 견질제공된 어음ㆍ수표 현황&cr;&cr; 당기말 현재 당사가 견질로 제공한 어음ㆍ수표의 내용은 없습니다.&cr; &cr;(2) 우발보증채무&cr;&cr; 당기말 현재 당사가 종속회사 등을 위하여 제공한 지급보증금액 은 USD 62,110,000 및 CNY 67,200,000 입 니다 (주석10 참조). 한편 당 사가 종속회사인 Shandong OCI&cr;Co., Ltd.에 제공하는 지급보증한 도액은 USD 15,000,000 이 며, 이 중 사용중인 지급보증액이 CNY 67,200,000 입니다 .&cr; &cr; 당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC 및 OCI Solar TRE Holding LLC를 매각하는 것과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보 증금액은 각 각 USD 386,966,362 및 USD 90,379,535 입 니 다.&cr; &cr; 당사는 OCIM Sdn. Bhd.가 가지고 있는 전기공급계약상 모든 의무에 대해서 현지의 전기공급회사에게 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보증금액은 MYR 2,055,233,123 이며 당사가 OCIM Sdn. Bhd.에 제공하는 지급보증액은 USD 62,110,000 입 니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr; &cr;(3) 신용장개설 등 약정사항
&cr;당기말 및 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원, 외화단위:USD) | ||||
| 구 분 | 통화 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | 금융기관 |
| L/C개설 | USD | 101,500,000 | 136,000,000 | 농협은행 외 |
| 당좌차월약정 | KRW | 4,000,000 | 4,000,000 | 신한은행 |
| 선물환거래약정 | USD | 28,500,000 | 41,000,000 | 한국산업은행 외 |
| KRW | 14,224,000 | 18,315,000 | ||
| 전자방식 외상매출채권&cr;결제제도 약정(발행한도) | KRW | 190,500,000 | 210,000,000 | 신한은행 |
|
동방성장론 결제제도 약정 (발행한도) |
KRW | 60,000,000 | 60,000,000 | 신한은행 |
| 단기회전 대출한도 | USD | - | 50,000,000 | 수출입은행 |
| KRW | 130,000,000 | 80,000,000 | 농협은행 외 | |
| 지급보증 | USD | 20,800,000 | - | 신한은행 |
| KRW | 5,000,000 | 5,000,000 | 농협은행 | |
| 자금보충약정(주1,2) | KRW | 355,000,000 | 370,000,000 | 한국산업은행 외 |
| (주1) | 동 자금보충약정은 특수관계자인 (주)디씨알이, OCI스페셜티 (주), OCI SE(주), 현대오씨아이(주)를 대상으로 체결한 건입니다. |
| (주2) | 현대오씨아이(주)를 대상으로 체결한 자금보충약정은 공동투자회사인 현대오일뱅크(주) (51%)와 당사 (49%)가 보유한 지분율 비율대로 연대하여 자금보충하기로 약정되 어 있 습니다. |
재무제표에 대한 주석-계속&cr; &cr;(4) 기술도입약정&cr;
당사는 신규사업 및 신제품 개발을 위하여 다양한 기술도입계약을 체결하고 있습니다.
&cr;(5) 장기구매계약 및 장기공급계약 &cr;&cr; 당기말 현재 선수금 일부 및 장기선 수금 32,953,179천원은 폴리실 리콘 장기공급계약과 관련된 선수금입니다. 한 편, 2018년 2월, 당사는 관계기업인 현대오씨아이(주)가 생산한 카본블랙을 구매하는 계약(계약기간 20년)을 맺었습니다. &cr;&cr;당사와 (주)포스코케미칼은 당사가 관계기업인 (주)피앤오케미칼의 생산 제품 중 공업용 수량에 대해 3년간 정해진 수량을 판매 대행하는 약정을 맺었습니다. &cr;&cr; 당사는 OCI Vietnam Co.,Ltd.가 공급하는 제품에 대한 납기 및 품질에 대하여 고객사에게 계약이행보증을 하고 있습니다. &cr;
(6) 파생상품&cr;
당기말 현재 당사의 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다.
| 거래처 | 거래건수 | 매도금액 | 매수금액 | 약정환율 | ||
| 신한은행 | 7 | USD | 13,529,698 | - | 1,082.50 ~ 1,106.30 | |
| 농협은행 | 5 | USD | 8,748,053 | - | 1,089.75 ~ 1,119.40 | |
| 국민은행 | 1 | USD | 1,657,190 | - | 1,088.51 | |
| 합 계 | 13 | USD | 23,934,941 | - | ||
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(7) 부산석회 매립 등과 관련한 우발부채&cr;
당사는 친환경적이며 쾌적한 공장 및 인천지역발전에 기여하기 위하여 분할 전인 2004년도에 생산중단한 소다회 제품의 부산물인 부산석회를 인천공장 구역내 유수지에 매립하여 원상회복하기로 2003년 12월 31일 인천광역시 등과 합의하였으며, 동 부산석회 매립공사가 상당부분 진행되었습니다. 당사는 부산석회와 관련된 비용추정액을 복구손실충당부채로 계상하였으며, 분할기일인 2008년 5월 1일까지 지출하고 남은 잔액을 신설회사인 (주)디씨알이로 모두 승계하였습니다.&cr;&cr; 한편, 당사는 폐석회 처리와 관련한 비용은 분할계약서에 따라 당사가 부담하기로 하였고, 이에 따라 폐석회처리 의무자인 (주)디씨알이는 관련비용 발생시 당사에게 (주)디씨알이로의 전액 변제를 청구하고 있습니다. &cr;&cr; (8) 특허권침해금지 소송과 관련한 우발부채&cr; &cr; 2017년 2월 독일의 화학회사 Wacker Chemie AG는 당사를 상대로 특허권침해금지 등 소송을 제기하며 특허권 침해 행위 금지, 특허권을 침해하는 방법으로 생산된 실리콘의 폐기, 손해배상금 1억원 지급 등을 요구하였고, 당사는 특허권을 침해한 사실이 없음을 적극적으로 소명하였습니다. 2019년 11월 1일 1심 법원인 서울중앙지방법원에서 원고(Wacker Chemie AG) 패소 판결을 선고하였으며, 2019년 11월 21일 Wacker Chemie AG가 1심 판결에 대해 항소하였습니다. 현재 2심 소송이 특허법원에 계류 중이며, 동 소송의 진행결과를 예측할 수 없습니다. &cr;&cr;(9) 투자금반환 소송과 관련한 우발부채&cr;&cr;2020년 9월 SGC에너지 주식회사는 당사를 상대로 열공급계약 해지에 따른 미회수 투자금 65,949,127,000원을 지급하라는 조정신청을 하였습니다. 이에 당사는 위 금원을 지급할 의무가 없음을 적극적으로 소명할 예정입니다. 현재 위 조정사건이 서울중앙지방법원에 계류 중이며, 동 사건의 진행결과를 예측할 수 없습니다.&cr;
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(10) 사외적립자산과 관련한 우발부채&cr;&cr;2020년 7월 14일, 당사의 사외적립자산 중 2020년 7월 31일 만기인 81억원(원금)에 대해 상환금 지급연기 안내를 받았고 현재까지 투자금을 회수하지 못하였으며, 아직까지 환매연기에 대한 명확한 사유와 향후 처리계획을 전달받지 못한 상태 입니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
20. 자본
&cr;(1) 자본금과 기타불입자본의 내역&cr;&cr;당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고 1주의 금액은 5,000원입니다. 한편, 자본금과 기타불입자본의 구성요소는 다음과 같습니다. &cr;&cr;(당기)
| (단위:주, 천원) | |||
| 보통주 | 기타불입자본 | ||
| 주식수 | 자본금(주1) | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 |
| 23,849,371 | 127,246,855 | 734,532,524 | 88,106,917 |
| (주1) | 발행주식 액면 총액은 119,246,855천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다. |
(전기)
| (단위:주, 천원) | |||
| 보통주 | 기타불입자본 | ||
| 주식수 | 자본금(주1) | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 |
| 23,849,371 | 127,246,855 | 734,532,524 | 88,106,917 |
| (주1) | 발행주식 액면 총액은 119,246,855천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다. |
&cr;(2) 자본금과 기타불입자본의 변동내역
&cr;당기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(3) 기타자본구성요소의 내역&cr;&cr; 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| 자기주식(주1) | (7,007,798) | - |
| (주1) | 회 사 는 주 가안정 및 주주가치 제고를 위하여 계약금액 200억원, 계약기간 2020년 3월 20일부터 2021년 3월 19일까지로 하는 자기주식취득 신탁계약을 체결하였으며, 당기말 현재 보통주 197,267주를 시가로취득하여 보유하고 있습니다. |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(4) 이익잉여금 처분계산서
| 제 47 기 | 2020년 1월 1일부터 &cr;2020년 12월 31일까지 | 제 46 기 | 2019년 1월 1일부터 &cr;2019년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2021년 3월 24일 | 처분확정일 | 2020년 3월 25일 |
| (단위:천원) | ||||
| 과 목 | 제 47 기 | 제 46 기 | ||
| I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)(주1) | (256,528,385) | (727,219,174) | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | - | - | ||
| 2. 당기순 손실 | (253,611,327) | (717,594,874) | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (2,917,058) | (9,703,664) | ||
| 4. 기타 | - | 79,364 | ||
| II. 임의적립금등의이입액 | 256,528,385 | 727,219,174 | ||
| 1. 기타임의적립금 | 256,528,385 | 727,219,174 | ||
| III. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 1. 이익준비금 | - | - | ||
| 2. 현금배당금 | - | - | ||
| (주당배당금 (율) : 당기 : -원(-%)&cr; 전기: -원(-%) | ||||
| 3. 기타임의적립금 전입 | - | - | ||
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 | - | - | ||
| (주1) | 상 기의 미처분이익잉여금은 재무상태표상의 미처분이익잉여금 및 확정급여제도의 재측정요소가 합산된 금액입니다. |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;21. 매출액&cr;
당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~2020.12.31. | 2019.1.1.~2019.12.31. |
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 제품매출 | 953,947,049 | 1,444,662,507 |
| 상품매출 | 220,186,949 | 276,462,987 |
| 임가공수익 | 26,771,737 | 31,671,080 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 임대수익 | 4,996,754 | 5,464,722 |
| 용역매출 | 1,597,782 | 2,121,677 |
| 기타매출 | 14,478,083 | 6,192,009 |
| 합 계 | 1,221,978,354 | 1,766,574,982 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;22. 매출원가 및 판매비와관리비&cr;
(1) 매출원가&cr;
당기 및 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| 제품매출원가(주1,2) | 920,754,873 | 1,476,140,877 |
| 상품매출원가 | 210,278,457 | 263,343,646 |
| 임가공원가(주1,2) | 24,526,189 | 26,213,656 |
| 임대원가 | 4,139,909 | 4,446,686 |
| 용역원가 | 1,478,016 | 1,958,035 |
| 합 계 | 1,161,177,444 | 1,772,102,900 |
| (주1) | 당기 중 당사가 소유하고 있는 무상할당 탄소배출권을 매각하여 제품매출원가에서&cr;2,216,515천원을, 임가공원가에서 9,774천원을 차감하였습니다. |
| (주2) | 전기 중 당사가 소유하고 있는 무상할당 탄소배출권을 매각하여 제품매출원가에서&cr;22,698,359천원을, 임가공원가에서 158,627천원을 차감하였습니다. |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(2) 판매비와관리비&cr;
당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| 급여 | 29,016,615 | 31,185,287 |
| 퇴직급여 | 9,769,675 | 5,159,001 |
| 복리후생비 | 4,064,384 | 4,218,680 |
| 여비교통비 | 434,483 | 1,519,901 |
| 감가상각비 | 2,925,155 | 2,951,531 |
| 무형자산상각비 | 740,901 | 657,698 |
| 경상개발비 | 17,493,392 | 18,457,333 |
| 수수료 | 16,720,947 | 15,721,122 |
| 운반비 | 45,052,348 | 40,539,545 |
| 판매경비 | 3,708,186 | 4,796,472 |
| 대손상각비 | (3,639,775) | 4,194,732 |
| 기타 | 6,175,834 | 7,448,109 |
| 합 계 | 132,462,145 | 136,849,411 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(3) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| 제품의 변동 | 49,186,281 | 8,365,622 |
| 원재료 및 유틸리티 등의 사용액 | 661,543,489 | 1,126,434,171 |
| 상품의 판매 | 210,278,457 | 263,343,646 |
| 기타원가 | 26,497,189 | 23,499,164 |
| 종업원급여 | 196,248,752 | 159,500,259 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 54,350,846 | 225,460,476 |
| 운반비 | 48,437,300 | 43,880,981 |
| 지급수수료 및 판매수수료 | 20,316,361 | 19,259,241 |
| 대손상각비 | (3,639,775) | 4,194,732 |
| 기타 | 30,420,689 | 35,014,019 |
| 합 계 | 1,293,639,589 | 1,908,952,311 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;23. 기타수익 및 기타비용&cr;
(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31 | 2019.1.1.~ 2019.12.31 |
| 이자수익 | 11,527,330 | 11,281,809 |
| 배당금수익 | 9,950,428 | 13,150,759 |
| 외환차익 | 22,700,081 | 35,064,702 |
| 외화환산이익 | 12,004,759 | 3,595,580 |
| 파생상품거래이익 | 3,246,385 | 4,083,506 |
| 파생상품평가이익 | 301,483 | 1,222,920 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 15,713,736 | 184,165 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 10,071,185 | - |
| 합 계 | 85,515,387 | 68,583,441 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31 | 2019.1.1.~ 2019.12.31 |
| 이자비용 | 23,137,279 | 27,578,516 |
| 외환차손 | 25,165,507 | 33,049,220 |
| 외화환산손실 | 5,520,986 | 5,246,164 |
| 파생상품거래손실 | 7,207,610 | 9,747,027 |
| 파생상품평가손실 | 5,578 | 39,940 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | 9,498,335 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 1,071,087 | - |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | 3,093 | - |
| 기타금융비용 | 555,641 | 840,484 |
| 합 계 | 62,666,781 | 85,999,686 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(3) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31 | 2019.1.1.~ 2019.12.31 |
| 수수료수익 | 1,124,717 | 1,630,638 |
| 유형자산처분이익(주1) | 7,653,806 | 698,233 |
| 무형자산처분이익 | 36,364 | 253,526 |
| 투자부동산처분이익(주2) | 11,089,272 | - |
| 자산손상차손환입 | 74,177 | - |
| 자산수증이익 | - | 66,817 |
| 채무면제이익(주3) | 651 | 3,378,560 |
| 잡이익 | 2,215,324 | 2,284,823 |
| 합 계 | 22,194,311 | 8,312,597 |
| (주1) | 당기 중 당사는 광양공장 부지를 매각하였습니다. |
| (주2) | 당기 중 당사는 강남빌딩 관련 토지 및 건물을 매각하였습니다 (주석 12참조). |
| (주3) | 2019년 9월 5일, 거래처인 Green Energy Technology Inc.의 청산 결정과 관련하여 &cr;선수금 잔액 USD 3,031,185.90을 채무면제이익으로 인식하였습니다 (주석 18참조). |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(4) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31 | 2019.1.1.~ 2019.12.31 |
| 기타의대손상각비 | 4,840,406 | 235,624 |
| 유형자산손상차손(주1,2) | 254,948,486 | 746,857,657 |
| 유형자산처분손실 | 400,908 | 1,558,811 |
| 무형자산처분손실 | 44,503 | 9,515 |
| 무형자산손상차손 | 2,368,916 | - |
| 기부금 | 124,771 | 386,624 |
| 복구손실 | 1,390,448 | - |
| 종속기업투자주식손상차손(주3) | 18,007,573 | 30,714,719 |
| 잡손실 | 21,188,544 | 2,753,218 |
| 합 계 | 303,314,555 | 782,516,168 |
| (주1) | 2020년 2월 11일 생산중단 결정된 군산공장 폴리실리콘 일부 생산시설과 2016년 5월 3일 투자 철회 공시 되어 건설중인자산에 포함된 시설을 변화된 사업환경에 기초하여 재검 토 한 결과 회수가능액이 장부금액에서중요하게 미달하여 245,436,903천원의 손상차손 금액이 포함되어있습니다. |
| (주2) | 전기 중 당사는 폴리실리콘 사업부의 유형자산에 대한 경제성 평가를 수행하였으며 폴리실리콘 가격하락, 시장수요공급 상황 등을 고려할 때 지속적인 수익 창출 가능성은 높지 않다고 판단하여 관련 시설 일부의 가동중단을 결정하였습니다. 이를 기초로 당사는 개별자산에 대한 회수가능가액을 추정하여 손상평가를 수행하였습니다. 폴리실리콘 사업부의 유형자산에 대한 손상평가 결과 회수가능액이 장부금액에서 중요하게 미달하여 746,277,139천원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| (주3) | 당기 중 당사는 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상징후를 검토하였고, 순자산가액이 하락한 OCI스페셜티(주)와 OCI China Co., Ltd. 주식에 대해 당기 중 각각 847,071천원 , &cr;17,160,502천원의 손상차손을 인식하였습니다. |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;24. 법인세이익 및 이연법인세자산ㆍ부채&cr;
(1) 법인세이익&cr;
당기와 전기의 법인세이익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| (1) 당기법인세비용(이익) | (728,909) | 783,863 |
| 당기법인세부담액 | - | 12,937 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (728,909) | 770,926 |
| (2) 이연법인세이익 | (76,510,281) | (220,284,139) |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (76,510,281) | (220,284,139) |
| (3) 기타포괄손익으로 반영된 법인세비용 | 917,644 | 3,098,004 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 917,644 | 3,098,004 |
| (4) 총 법인세이익((1)+(2)+(3)) | (76,321,546) | (216,402,272) |
&cr;(2) 법인세이익과 회계이익의 관계&cr;
당기와 전기의 법인세이익과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| 법인세비용차감전순이익 | (329,932,873) | (933,997,146) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (78,952,937) | (226,027,309) |
| 조정사항 : | ||
| 법인세 부과가 면제되는 수익의 효과 | (3,603,171) | (2,860,808) |
| 과세소득에서 차감되지 않는 비용의 효과 | 1,756,039 | 1,564,001 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (728,909) | 770,926 |
| 과거에 인식하지 못한 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과 | (5,289,918) | - |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과 | 5,986,178 | 8,042,852 |
| 연결납세로 인한 효과 | 843,055 | 3,054,994 |
| 기타(세율차이 등) | 3,668,117 | (946,927) |
| 법인세이익 | (76,321,546) | (216,402,272) |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(3) 이연법인세 변동내역
&cr;당기와 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기)
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | |||
| 기초금액 | 당기손익에 &cr;인식된 금액 | 기타포괄손익에&cr; 인식된 금액 | 기말금액 | |
| 손실충당금 | 3,881,415 | 309,153 | - | 4,190,568 |
| 감가상각비 | 13,867,217 | (370,055) | - | 13,497,162 |
| 확정급여부채 | 2,299,074 | (1,495,616) | 917,644 | 1,721,102 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손익 | 3,524,374 | (3,577,458) | - | (53,084) |
| 파생상품평가손익 | (286,281) | 221,566 | - | (64,715) |
| 압축기장충당금 | (175,653,633) | 1,959,772 | - | (173,693,861) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 914,533 | (547,052) | - | 367,481 |
| 유가증권 | 179,919,751 | (2,007,369) | - | 177,912,382 |
| 세무상 결손금 | 24,838,389 | 20,314,559 | - | 45,152,948 |
| 관계기업및공동기업 | (895,151) | 9,987 | - | (885,164) |
| 유무형자산손상차손 | 239,804,321 | 47,263,642 | - | 287,067,963 |
| 기타충당부채 | 635,697 | 3,024,707 | - | 3,660,404 |
| 기타 | 22,577,665 | 10,486,801 | - | 33,064,466 |
| 합 계 | 315,427,371 | 75,592,637 | 917,644 | 391,937,652 |
| 이연법인세자산 | 315,427,371 | 391,937,652 | ||
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(전기)
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2019.1.1.~ 2019.12.31. | |||
| 기초금액 | 당기손익에 &cr;인식된 금액 | 기타포괄손익에&cr; 인식된 금액 | 기말금액 | |
| 손실충당금 | 2,748,090 | 1,133,325 | - | 3,881,415 |
| 감가상각비 | 15,774,268 | (1,907,051) | - | 13,867,217 |
| 확정급여부채 | 2,756,510 | (3,555,440) | 3,098,004 | 2,299,074 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손익 | 1,277,696 | 2,246,678 | - | 3,524,374 |
| 파생상품평가손익 | (21,507) | (264,774) | - | (286,281) |
| 압축기장충당금 | (175,653,633) | - | - | (175,653,633) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 928,533 | (14,000) | - | 914,533 |
| 유가증권 | 179,919,751 | - | - | 179,919,751 |
| 세무상 결손금 | - | 24,838,389 | - | 24,838,389 |
| 관계기업및공동기업 | (895,151) | - | - | (895,151) |
| 유무형자산손상차손 | 59,452,008 | 180,352,313 | - | 239,804,321 |
| 기타충당부채 | 1,929,565 | (1,293,868) | - | 635,697 |
| 기타 | 6,927,102 | 15,650,563 | - | 22,577,665 |
| 합 계 | 95,143,232 | 217,186,135 | 3,098,004 | 315,427,371 |
| 이연법인세자산 | 95,143,232 | 315,427,371 | ||
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| (차감할 일시적 차이) | ||
| 종속기업투자주식 | 257,839,702 | 239,777,470 |
| 자기주식 | 7,007,798 | - |
| (가산할 일시적 차이) | ||
| 종속기업투자주식 | (68,543,973) | (68,543,973) |
&cr;해당 종속기업투자주식에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높기 때문에, 해당 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(부채)을 인식하지 아니하였습니다.&cr;
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;25. 주당손익&cr;&cr;(1) 기본주당손익
| (단위:원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| 당기순손실 | (253,611,327,223) | (717,594,873,853) |
| 가중평균유통주식수 | 23,711,517 | 23,849,371 |
| 기본주당순손실 | (10,696) | (30,089) |
&cr;가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.&cr;
(당기)
| 구 분 | 유통주식수(주) | 가중치 | 적수 |
| 전기이월 등 | 23,711,517 | 366 | 8,678,415,343 |
| 합 계 | 23,711,517 | 366 | 8,678,415,343 |
| (당기) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다. |
&cr;(전기)
| 구 분 | 유통주식수(주) | 가중치 | 적수 |
| 전기이월 | 23,849,371 | 365 | 8,705,020,415 |
| 합 계 | 23,849,371 | 365 | 8,705,020,415 |
(전기) 가 중평균유통주식수 : 8,705,020,415 ÷365일 = 23,849,371 &cr;
(2) 희석주당손익&cr;&cr;당사는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익이 기본주당손익과 동일합니다.&cr;
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;26. 특수관계자 거래&cr;
(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
| 종속기업 | OCI Enterprises Inc., OCI Peroxygens LLC, OCI Alabama LLC,&cr;OCI Energy LLC, OCI Solar Power LLC, Mission Solar Energy LLC,&cr;OCI ALAMO 1 LLC, OCI ALAMO 2 LLC, Cornerstone Power Holmdel LLC,&cr;OCI Solar San Antonio LLC, OCI Solar San Antonio 2 LLC, ERCAM Trackers LLC,&cr;OCI Solar Lavonia LLC, OCI Construction LLC, OCI Development Holding Corporation,&cr;OCI San Antonio Crown LLC (구, OCI San Antonio Corona LLC),&cr;OCI Crown LLC (구, OCI Corona LLC),&cr;OCI Bio Investments LLC, OCI San Antonio Sunshiner LLC,&cr;OCI San Antonio Sol LLC, OCI Investments Corp., OCI Sol LLC, OCI Sunshiner LLC,&cr;OCI Bio Investments II LLC, OCI San Antonio Sunray LLC, OCI Sunray LLC,&cr;OCI San Antonio LoneSun LLC, OCI LoneSun LLC,&cr;OCI San Antonio Comanche Solar LLC, OCI Comanche Solar LLC,&cr;OCI San Antonio Stillhouse Solar LLC, OCI Stillhouse Solar LLC,&cr;OCI Vietnam Co., Ltd., (주)디씨알이, OCI스페셜티(주), ELPION Silicon Sdn. Bhd.,&cr;OCI정보통신(주), OCI Japan Co., Ltd., OCI China Co.,Ltd.,&cr;Tangshan OCI Chemical Co., Ltd., Shandong OCI Co., Ltd.,&cr;Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd., Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.,&cr;OCI Global Ltd., OCI Solar(China) Co., Ltd.,&cr;OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd., OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd.,&cr;Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.,&cr;Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.,&cr;OCI SE(주), OCI 파워(주), OCIM Sdn. Bhd., 오씨아이드림(주) |
| 관계기업 및 &cr;공동기업 | (주)OCI-Ferro, 행복도시태양광발전소(주), 현대오씨아이(주),&cr;Sun Action Trackers LLC, 비앤오바이오(주), (주)에스엔바이오사이언스,&cr;Philko Peroxide Corporation, Philko-Chem Logistics, Inc., (주)피앤오케미칼 |
| 기타특수관계자(주1) | (주)유니드글로벌상사, (주)유니드, (주)유니드엘이디 |
| 기타특수관계자&cr;(주1,2) | SGC에너지(주), SGC이테크건설(주), SGC솔루션(주), &cr;SGC그린파워(주), SGC디벨롭먼트(주) |
| (주1) | 기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호문단 9 에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사간의 거래는 특수관계자간 거래내역으로 주석공시하는 것이 타당하다는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 공시하고 있습니다. |
| (주2) | 당기 중 분할합병으로 인하여 기존의 기타특수관계자가 다음과 같이 변경되었습니다.&cr;(주)이테크건설은 SGC이테크건설(주)으로 사명을 변경하였고, 군장에너지(주)는 구,삼광글라스(주)에 흡수합병되어 소멸되었고, SGC솔루션(주)는 구,삼광글라스에서 물적분할되어 신규 설립되었고, 구,삼광글라스(주)는 군장에너지(주) 및 (주)이테크건설의 투자부문을 흡수합병하고 SGC에너지(주)로 사명을 변경하였고, 에스엠지에너지(주)는 SGC그린파워(주)로 사명을 변경하였고, 에스지개발(주)는 SGC디벨롭먼트(주)로 사명을 변경하였습니다. |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
&cr;1) 당기 수익 거래 등
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 회사의 명칭 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | |||
| 매출 | 배당금수익 | 기타수익 | 합계 | ||
| 종속기업 | Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd. | - | - | 272,689 | 272,689 |
| OCI Vietnam Co., Ltd. | 177,250 | 320,025 | 9,329 | 506,604 | |
| (주)디씨알이 | 63,006 | - | - | 63,006 | |
| Shandong OCI Co.,Ltd. | 1,748,975 | - | 14,376 | 1,763,351 | |
| OCI스페셜티(주) | 22,144 | - | 700 | 22,844 | |
| OCI정보통신(주) | 394,730 | 700,000 | - | 1,094,730 | |
| Tangshan OCI Chemical Co.,Ltd. | 87,742 | - | 486,681 | 574,423 | |
| OCI SE(주) | 14,124,420 | 8,001,560 | 11,797 | 22,137,777 | |
| Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd. | - | - | 123,915 | 123,915 | |
| OCIM Sdn. Bhd. | 13,829,019 | - | 2,838,155 | 16,667,174 | |
| Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd. | - | - | 832,072 | 832,072 | |
| OCI China Co.,Ltd. | 16,697 | - | 70,273 | 86,970 | |
| OCI 파워(주) | 300,083 | - | - | 300,083 | |
| 오씨아이드림(주) | 208,079 | - | - | 208,079 | |
| 관계기업 및 &cr;공동기업 | (주)OCI-Ferro | 5,000 | 250,749 | 791 | 256,540 |
| 현대오씨아이(주) | 11,530,906 | - | - | 11,530,906 | |
| Philko Peroxide Corporation | 1,791,642 | 285,000 | 2,379 | 2,079,021 | |
| Philko-Chem Logistics, Inc. | 422,581 | - | - | 422,581 | |
| 비앤오바이오(주) | 26,184 | - | - | 26,184 | |
| (주)피앤오케미칼 | 1,767,572 | - | 9,479,511 | 11,247,083 | |
| 기타&cr;특수관계자 | 삼광글라스(주) | 4,362,138 | - | - | 4,362,138 |
| (주)유니드글로벌상사 (주1) | 102,594,698 | - | - | 102,594,698 | |
| (주)이테크건설 | 4,137 | - | - | 4,137 | |
| 군장에너지(주) | 7,197 | - | 1,978,137 | 1,985,334 | |
| (주)유니드 | 2,010 | - | - | 2,010 | |
| SGC솔루션(주) | 791,705 | - | - | 791,705 | |
| SGC이테크건설(주) | 827 | - | - | 827 | |
| SGC에너지(주) | - | - | 425,280 | 425,280 | |
| 합 계 | 154,278,742 | 9,557,334 | 16,546,085 | 180,382,161 | |
| (주1) | 당사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사와의 매출을 순액으로 인식하고 있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다. |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;2) 당기 비용 거래 등&cr;
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 회사의 명칭 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | ||
| 상품, 원재료매입 등 | 기타비용 | 합계 | ||
| 종속기업 | (주)디씨알이 | - | 352,566 | 352,566 |
| OCI Enterprises Inc. | - | 1,166,787 | 1,166,787 | |
| OCI Alabama LLC | 12,651 | - | 12,651 | |
| Shandong OCI Co.,Ltd. | 27,095,057 | - | 27,095,057 | |
| OCI스페셜티(주) | 1,244,226 | 1,432,744 | 2,676,970 | |
| OCI정보통신(주) | - | 6,905,427 | 6,905,427 | |
| OCIM Sdn. Bhd.. | 1,475,686 | - | 1,475,686 | |
| OCI China Co., Ltd. | - | 1,922,294 | 1,922,294 | |
| Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd. | 30,444,376 | - | 30,444,376 | |
| OCI Japan Co., Ltd. | - | 1,122,886 | 1,122,886 | |
| OCI 파워(주) | - | 60,845 | 60,845 | |
| 오씨아이드림(주) | - | 1,466,456 | 1,466,456 | |
| 관계기업 및 &cr;공동기업 | 현대오씨아이(주) | 11,630,566 | - | 11,630,566 |
| 기타&cr;특수관계자 | (주)유니드글로벌상사 | 17,073,244 | - | 17,073,244 |
| (주)유니드 | 1,811,627 | - | 1,811,627 | |
| 군장에너지(주) | - | 23,028,553 | 23,028,553 | |
| 삼광글라스(주) | - | 680 | 680 | |
| SGC솔루션(주) | - | 1,350 | 1,350 | |
| SGC에너지(주) | - | 4,281,543 | 4,281,543 | |
| 합 계 | 90,787,433 | 41,742,131 | 132,529,564 | |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;3) 전기 수익 거래 등
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 회사의 명칭 | 2019.1.1.~ 2019.12.31. | |||
| 매출 | 배당금수익 | 기타수익 | 합계 | ||
| 종속기업 | Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd. | - | - | 328,945 | 328,945 |
| Mission Solar Energy LLC | - | - | 5,500 | 5,500 | |
| OCI Vietnam Co., Ltd. | 531,633 | - | 27,981 | 559,614 | |
| (주)디씨알이 | - | - | 20,515 | 20,515 | |
| Shandong OCI Co.,Ltd. | - | - | 25,374 | 25,374 | |
| OCI스페셜티(주) | 1,871,081 | - | - | 1,871,081 | |
| OCI정보통신(주) | 400,019 | 1,500,000 | - | 1,900,019 | |
| Tangshan OCI Chemical Co.,Ltd. | 126,906 | - | 490,451 | 617,357 | |
| OCI SE(주) | 22,670,702 | 11,152,000 | 10,038 | 33,832,740 | |
| Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd. | - | - | 138,399 | 138,399 | |
| OCIM Sdn. Bhd. | 5,984,073 | - | 2,521,449 | 8,505,522 | |
| Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd. | - | - | 440,993 | 440,993 | |
| OCI China Co., Ltd. | 21,268 | - | - | 21,268 | |
| Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd. | 345,492 | - | - | 345,492 | |
| OCI 파워(주) | 96,413 | - | - | 96,413 | |
| 오씨아이드림 주식회사 | 19,027 | - | - | 19,027 | |
| 관계기업 및 &cr;공동기업 | (주)OCI-Ferro | - | 83,583 | - | 83,583 |
| 현대오씨아이(주) | 8,322,764 | - | - | 8,322,764 | |
| Philko Peroxide Corporation | 2,699,532 | 112,712 | - | 2,812,244 | |
| Philko-Chem Logistics, Inc. | 344,132 | - | - | 344,132 | |
| 비앤오바이오(주) | 26,184 | - | - | 26,184 | |
| 기타&cr;특수관계자 | 삼광글라스(주) | 5,194,058 | - | - | 5,194,058 |
| (주)유니드글로벌상사(주1) | 119,152,263 | - | - | 119,152,263 | |
| (주)유니드 | 52,827 | - | - | 52,827 | |
| (주)이테크건설 | 4,965 | - | 10,685 | 15,650 | |
| 군장에너지(주) | 7,645 | - | 5,197,264 | 5,204,909 | |
| 합 계 | 167,870,984 | 12,848,295 | 9,217,594 | 189,936,873 | |
| (주1) | 당사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사와의 매출을 순액으로 인식하고 있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다. |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;4) 전기 비용 거래 등
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 회사의 명칭 | 2019.1.1.~ 2019.12.31. | ||
| 상품, 원재료매입 등 | 기타비용 | 합계 | ||
| 종속기업 | (주)디씨알이 | - | 523,877 | 523,877 |
| Shandong OCI Co.,Ltd. | 39,356,247 | - | 39,356,247 | |
| OCI스페셜티(주) | 12,139,226 | 527,914 | 12,667,140 | |
| OCI정보통신(주) | - | 7,142,044 | 7,142,044 | |
| OCIM Sdn. Bhd. | 7,194,964 | - | 7,194,964 | |
| OCI China Co., Ltd. | - | 2,289,321 | 2,289,321 | |
| Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd. | 42,135,831 | - | 42,135,831 | |
| OCI Japan Co., Ltd. | - | 1,214,921 | 1,214,921 | |
| OCI 파워(주) | - | 2,564,800 | 2,564,800 | |
| 오씨아이드림 주식회사 | - | 301,818 | 301,818 | |
| 관계기업 및 &cr;공동기업 | 현대오씨아이(주) | 26,906,520 | - | 26,906,520 |
| 기타&cr;특수관계자 | 삼광글라스(주) | - | 101,410 | 101,410 |
| (주)유니드글로벌상사 | 12,169,638 | - | 12,169,638 | |
| (주)유니드 | 2,432,887 | - | 2,432,887 | |
| 군장에너지(주) | - | 55,083,435 | 55,083,435 | |
| 합 계 | 142,335,313 | 69,749,540 | 212,084,853 | |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기말 채권 등
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 회사의 명칭 | 2020.12.31. | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 합계 | ||
| 종속기업 | Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd. | - | 4,615,766 | 4,615,766 |
| (주)디씨알이 | 9,042 | - | 9,042 | |
| OCI Vietnam Co., Ltd. | 59,463 | 3,130 | 62,593 | |
| Shandong OCI Co.,Ltd. | - | 1,453 | 1,453 | |
| OCI스페셜티(주) | - | 801 | 801 | |
| OCI정보통신(주) | 3,386 | - | 3,386 | |
| Tangshan OCI Chemical Co.,Ltd. | 395,921 | 7,622,835 | 8,018,756 | |
| OCI SE(주) | 193,859 | - | 193,859 | |
| Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd. | - | 2,045,364 | 2,045,364 | |
| OCIM Sdn. Bhd. | 3,020,000 | 33,212,420 | 36,232,420 | |
| OCI China Co., Ltd. | - | 22,374,273 | 22,374,273 | |
| 오씨아이드림(주) | 1,099 | - | 1,099 | |
| 관계기업 및 &cr;공동기업 | 현대오씨아이(주) | 666,555 | - | 666,555 |
| Philko Peroxide Corporation | 388,057 | - | 388,057 | |
| Philko-Chem Logistics, Inc. | 53,856 | - | 53,856 | |
| 비앤오바이오(주) | 2,400 | - | 2,400 | |
| (주)피앤오케미칼 | 131,901 | - | 131,901 | |
| 기타&cr;특수관계자 | SGC솔루션㈜ | 1,308,734 | - | 1,308,734 |
| (주)유니드글로벌상사 | 20,314,201 | - | 20,314,201 | |
| SGC이테크건설(주) | 455 | - | 455 | |
| SGC에너지(주) | - | 234,234 | 234,234 | |
| 합 계 | 26,548,929 | 70,110,276 | 96,659,205 | |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;2) 당기말 채무 등
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 회사의 명칭 | 2020.12.31. | ||
| 매입채무 | 기타채무 | 합계 | ||
| 종속기업 | (주)디씨알이 | - | 13,328 | 13,328 |
| OCI Enterprises Inc. | - | 55,566,200 | 55,566,200 | |
| Shandong OCI Co.,Ltd. | 9,835,750 | - | 9,835,750 | |
| OCI스페셜티(주) | 111,245 | 218,764 | 330,009 | |
| OCI정보통신(주) | - | 1,132,132 | 1,132,132 | |
| OCI China Co., Ltd. | - | 546,402 | 546,402 | |
| Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd. | 7,197,770 | - | 7,197,770 | |
| OCI Japan Co., Ltd. | - | 86,431 | 86,431 | |
| OCI 파워(주) | - | 179,521 | 179,521 | |
| 오씨아이드림(주) | - | 189,275 | 189,275 | |
| 관계기업 및 &cr;공동기업 | 현대오씨아이(주) | 23,146,732 | 30,381 | 23,177,113 |
| 기타특수관계자 | SGC솔루션(주) | - | 1,350 | 1,350 |
| (주)유니드글로벌상사 | 6,095,967 | 148,440 | 6,244,407 | |
| (주)유니드 | 364,808 | - | 364,808 | |
| SGC에너지(주) | - | 2,340,160 | 2,340,160 | |
| 합 계 | 46,752,272 | 60,452,384 | 107,204,656 | |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;3) 전기말 채권 등
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 회사의 명칭 | 2019.12.31. | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 합계 | ||
| 종속기업 | Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd. | - | 6,046,903 | 6,046,903 |
| OCI Vietnam Co., Ltd. | 89,735 | 4,723 | 94,458 | |
| Shandong OCI Co.,Ltd. | - | 2,113 | 2,113 | |
| OCI스페셜티(주) | - | 2,090 | 2,090 | |
| OCI정보통신(주) | 4,399 | - | 4,399 | |
| Tangshan OCI Chemical Co.,Ltd. | 327,950 | 10,662,612 | 10,990,562 | |
| OCI SE(주) | 554,227 | 2,585 | 556,812 | |
| Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd. | - | 2,555,840 | 2,555,840 | |
| OCIM Sdn. Bhd. | 354,509 | 34,925,602 | 35,280,111 | |
| Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd. | - | 13,997,851 | 13,997,851 | |
| 오씨아이드림 주식회사 | 499 | - | 499 | |
| 관계기업 및 &cr;공동기업 | 현대오씨아이(주) | 666,242 | - | 666,242 |
| Philko Peroxide Corporation | 177,560 | - | 177,560 | |
| Philko-Chem Logistics, Inc. | 130,253 | - | 130,253 | |
| 비앤오바이오(주) | 2,400 | - | 2,400 | |
| 기타&cr;특수관계자 | 삼광글라스(주) | 1,303,504 | - | 1,303,504 |
| (주)유니드글로벌상사 | 12,226,937 | 116,012 | 12,342,949 | |
| (주)유니드 | 4,161 | - | 4,161 | |
| (주)이테크건설 | 455 | - | 455 | |
| 군장에너지(주) | - | 496,813 | 496,813 | |
| 합 계 | 15,842,831 | 68,813,144 | 84,655,975 | |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;4) 전기말 채무 등
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 회사의 명칭 | 2019.12.31. | ||
| 매입채무 | 기타채무 | 합계 | ||
| 종속기업 | (주)디씨알이 | - | 23,393 | 23,393 |
| Shandong OCI Co.,Ltd. | 6,503,851 | - | 6,503,851 | |
| OCI스페셜티(주) | 1,487,245 | 202,314 | 1,689,559 | |
| OCI정보통신(주) | - | 1,732,846 | 1,732,846 | |
| OCI China Co., Ltd. | - | 827,852 | 827,852 | |
| Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd. | 2,791,054 | - | 2,791,054 | |
| OCI Japan Co., Ltd. | - | 93,069 | 93,069 | |
| OCI 파워(주) | - | 289,811 | 289,811 | |
| 오씨아이드림 주식회사 | - | 113,946 | 113,946 | |
| 관계기업 및 &cr;공동기업 | 현대오씨아이(주) | 23,006,684 | 64,452 | 23,071,136 |
| 기타특수관계자 | 삼광글라스(주) | - | 97,878 | 97,878 |
| (주)유니드글로벌상사 | 5,974,453 | 106,173 | 6,080,626 | |
| (주)유니드 | 791,343 | - | 791,343 | |
| 군장에너지(주) | - | 5,178,611 | 5,178,611 | |
| 합 계 | 40,554,630 | 8,730,345 | 49,284,975 | |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(4) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와 의 자금 대여 내 역은 다음과 같습니다.&cr;
1) 대여금&cr;
(당기)
|
(단위:천원) |
|||||
|
특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| Tangshan OCI Chemical Co., Ltd. | 장기대여금 | 10,512,824 | - | (3,027,384) | 7,485,440 |
| Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd. | 단기대여금 | 1,126,893 | 1,058,960 | (1,126,895) | 1,058,958 |
| Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd. | 장기대여금 | 4,874,208 | - | (1,352,809) | 3,521,399 |
| Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd. | 단기대여금 | 378,022 | 355,232 | (378,022) | 355,232 |
| Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd. | 장기대여금 | 2,173,625 | - | (486,273) | 1,687,352 |
| Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd. | 장기대여금 | 13,938,734 | 6,654,886 | (20,593,620) | - |
| OCIM Sdn. Bhd. | 장기대여금 | 34,734,000 | - | (2,094,000) | 32,640,000 |
| OCI China Co., Ltd. | 장기대여금 | - | 22,304,000 | - | 22,304,000 |
| 합 계 | 67,738,306 | 30,373,078 | (29,059,003) | 69,052,381 | |
&cr;(전기)
|
(단위:천원) |
|||||
|
특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| (주)디씨알이 | 단기대여금 | - | 8,000,000 | (8,000,000) | - |
| Tangshan OCI Chemical Co., Ltd. | 단기대여금 | 10,152,348 | - | (10,152,348) | - |
| Tangshan OCI Chemical Co., Ltd. | 장기대여금 | - | 10,512,824 | - | 10,512,824 |
| Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd. | 단기대여금 | 1,088,253 | 1,126,894 | (1,088,254) | 1,126,893 |
| Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd. | 장기대여금 | 5,795,329 | 205,773 | (1,126,894) | 4,874,208 |
| Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd. | 단기대여금 | 365,060 | 378,022 | (365,060) | 378,022 |
| Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd. | 장기대여금 | 2,464,153 | 87,494 | (378,022) | 2,173,625 |
| Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd. | 단기대여금 | 9,130,836 | 4,807,898 | (13,938,734) | - |
| Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd. | 장기대여금 | - | 13,938,734 | - | 13,938,734 |
| OCIM Sdn. Bhd. | 장기대여금 | - | 34,734,000 | - | 34,734,000 |
| 합 계 | 28,995,979 | 49,700,557 | (10,958,230) | 67,738,306 | |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
2) 차입금&cr;&cr;(당기)
|
(단위:천원) |
|||||
|
특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| OCI Enterprises Inc.(주1) | 장기차입금 | - | 54,400,000 | - | 54,400,000 |
| (주1) | 당 사 가 OCI Enterprises Inc.로부터 체결한 차입금 계약의 한도는 USD 100,000,000입니다. |
&cr; (5) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr; 당사는 당기 중에 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 및 퇴직급여 4,016,123 천원과 835,899천원 을 계상 하 였 습니다.&cr;
재무제표에 대한 주석-계속&cr; &cr;(6) 특수관계자에 대한 지급보증 등&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업에 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지급보증기관 | 외화단위 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | 내 용 |
| Shandong OCI Co., Ltd. | SC Bank China | CNY | 67,200,000 | 53,000,000 | 외화지급보증 |
| OCI Solar Power LLC (주1) | Alamo6 Solar&cr;Holdings, LLC | USD | 386,966,362 | 386,966,362 | 계약이행보증 |
| OCI Solar Power LLC (주2) | BHES Pearl Solar Holdings, LLC | USD | 90,379,535 | 90,379,535 | 계약이행보증 |
| OCIM Sdn. Bhd. (주3) | Syarikat Sesco &cr;Berhad | MYR | 2,055,233,123 | 2,419,363,838 | 계약이행보증 |
| OCIM Sdn. Bhd. | The Export-Import Bank of Korea | USD | 40,000,000 | 40,000,000 | 외화지급보증 |
| OCIM Sdn. Bhd. | SC Bank Malaysia | USD | 22,110,000 | - | 외화지급보증 |
| (주1)&cr; | 당사의 미국 내 자회사인 OCI Solar Power LLC가 그 100% 자회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC 매각과 관련하여, 당사의 100% 자회사이자 미국 내 지주회사인 OCI Enterprises Inc.와 당사가 연대보증인으로서 계약 이행을 보증하는 건입니다. |
| (주2)&cr; | 당사의 미국 내 자회사인 OCI Solar Power LLC가 그 100% 자회사인 OCI Solar TRE Holding LLC 매각과 관련하여, 당사의 100% 자회사이자 미국 내 지주회사인 OCI Enterprises Inc.와 당사가 연대보증인으로서 계약 이행을 보증하는 건입니다. |
| (주3)&cr; | 당사는 OCIM Sdn. Bhd.가 현지의 전기공급회사와 체결한 전기공급계약에 대해서 계약이행보증을 하고 있습니다. |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; (7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31. | 2019.1.1. ~ 2019.12.31. |
| 유상증자 및&cr;출자 | OCI파워(주) | 현금출자 | - | 14,000,000 |
| (주)에스엔바이오사이언스 | 현금출자 | - | 4,999,956 | |
| 비앤오바이오(주) | 현금출자 | - | 620,000 | |
| 오씨아이드림(주) | 현금출자 | - | 500,000 | |
| (주)피앤오케미칼 | 현금출자 | 14,700,000 | - | |
| 합 계 | 14,700,000 | 20,119,956 | ||
&cr;(8) 특수관계자에 대한 자금보충약정&cr;
당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업 등에 제공한 자금보충약정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 회사명 | 지급보증기관 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | 내 용 |
| (주)디씨알이 | 한국투자증권 등 | 175,000,000 | 190,000,000 | 자금보충약정 |
| OCI스페셜티(주) | 신한캐피탈 | 10,000,000 | 10,000,000 | 자금보충약정 |
| 현대오씨아이(주) | 한국산업은행 등 | 160,000,000 | 160,000,000 | 자금보충약정 |
| OCI SE(주) | 한국산업은행 | 10,000,000 | 10,000,000 | 자금보충약정 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; 27. 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 장부가액 &cr;
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
| 구 분 | 계정과목 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 유동파생상품자산 | 301,483 | 1,222,920 |
| 단기금융자산 | 177,465,213 | 235,126,027 | |
| 장기금융자산 | 5,740,125 | 30,119,354 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 206,222,578 | 149,600,485 |
| 단기금융자산 | 127,250 | 101,900 | |
| 매출채권및기타채권 | 214,561,012 | 307,440,108 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 69,188,088 | 67,919,100 | |
| 장기금융자산 | 40,075,800 | 203,050 | |
| 금융자산 합계 | 713,681,549 | 791,732,944 | |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 유동파생상품부채 | 5,578 | 39,940 |
| 상각후원가측정금융부채 | 단기금융부채 | 300,062,296 | 361,173,488 |
| 매입채무및기타채무 | 203,222,267 | 246,663,506 | |
| 장기금융부채 | 451,995,440 | 472,333,833 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 10,987,802 | 12,689,017 | |
| 금융부채 합계 | 966,273,383 | 1,092,899,784 | |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(2) 금융상품의 공정가치&cr;
당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 계정과목 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| (금융자산) | ||||
| 현금및현금성자산 | 206,222,578 | 206,222,578 | 149,600,485 | 149,600,485 |
| 단기금융자산 | 177,592,463 | 177,592,463 | 235,227,927 | 235,227,927 |
| 매출채권및기타채권 | 214,561,012 | 214,561,012 | 307,440,108 | 307,440,108 |
| 유동파생상품자산 | 301,483 | 301,483 | 1,222,920 | 1,222,920 |
| 장기금융자산 | 45,815,925 | 45,815,925 | 30,322,404 | 30,322,404 |
| 장기매출채권및기타채권 | 69,188,088 | 69,188,088 | 67,919,100 | 67,919,100 |
| 금융자산 합계 | 713,681,549 | 713,681,549 | 791,732,944 | 791,732,944 |
| (금융부채) | ||||
| 단기금융부채 | 300,062,296 | 300,062,296 | 361,173,488 | 361,173,488 |
| 매입채무및기타채무 | 203,222,267 | 203,222,267 | 246,663,506 | 246,663,506 |
| 유동파생상품부채 | 5,578 | 5,578 | 39,940 | 39,940 |
| 장기금융부채 | 451,995,440 | 451,995,440 | 472,333,833 | 472,333,833 |
| 장기매입채무및기타채무 | 10,987,802 | 10,987,802 | 12,689,017 | 12,689,017 |
| 금융부채 합계 | 966,273,383 | 966,273,383 | 1,092,899,784 | 1,092,899,784 |
&cr;재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(3) 사용제한된 금융상품&cr;
당기말 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | 내 역 |
| 장기금융상품 | 4,000 | 4,000 | 당좌개설보증금 |
| 장기금융상품 | 40,000,000 | - | 담보제공예금 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(4) 금융수익 및 금융비용&cr;
가. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 항목별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| (금융수익) | ||
| 이자수익 | 11,527,330 | 11,281,809 |
| 배당금수익 | 9,950,428 | 13,150,760 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 15,713,736 | 184,165 |
| 외환차익 | 22,700,081 | 35,064,701 |
| 외화환산이익 | 12,004,759 | 3,595,580 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 10,071,185 | - |
| 파생상품거래이익 | 3,246,385 | 4,083,506 |
| 파생상품평가이익 | 301,483 | 1,222,920 |
| 소 계 | 85,515,387 | 68,583,441 |
| (금융비용) | ||
| 이자비용 | (23,137,279) | (27,578,516) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | (9,498,335) |
| 외환차손 | (25,165,507) | (33,049,220) |
| 외화환산손실 | (5,520,986) | (5,246,164) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | (1,071,087) | - |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | (3,093) | - |
| 파생상품거래손실 | (7,207,610) | (9,747,027) |
| 파생상품평가손실 | (5,578) | (39,940) |
| 기타금융비용 | (555,641) | (840,484) |
| 소 계 | (62,666,781) | (85,999,686) |
| 차감계 | 22,848,606 | (17,416,245) |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;나. 당기 및 전기 중 주요 금융수익 및 금융비용의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| (이자수익) | ||
| 현금및현금성자산/장단기금융자산 | 8,797,398 | 8,797,121 |
| 매출채권및기타채권 | 2,720,538 | 2,477,843 |
| 상각후원가측정금융자산(국공채) | 9,394 | 6,845 |
| 이자수익 계 | 11,527,330 | 11,281,809 |
| (배당금수익) | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 393,094 | 302,464 |
| (외화환산이익) | ||
| 매출채권및기타채권 | 92,177 | 2,278,516 |
| 장단기금융부채 | 11,096,184 | 933,402 |
| 매입채무및기타채무 | 816,398 | 383,662 |
| 외화환산이익 계 | 12,004,759 | 3,595,580 |
| (이자비용) | ||
| 장단기금융부채(사채이자) | (11,318,226) | (12,802,285) |
| 장단기금융부채(차입금이자) | (11,308,646) | (14,188,477) |
| 유효이자율법에 의한 이자비용 | (337,734) | (417,884) |
| 리스부채 | (172,673) | (169,870) |
| 이자비용 계 | (23,137,279) | (27,578,516) |
| (외화환산손실) | ||
| 매출채권및기타채권 | (5,517,780) | (2,726,670) |
| 장단기금융부채 | - | (2,508,246) |
| 매입채무및기타채무 | (3,206) | (11,248) |
| 외화환산손실 계 | (5,520,986) | (5,246,164) |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
28. 위험관리 &cr;
(1) 자본위험관리&cr;&cr;당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr;&cr;당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계 금액입니다.&cr;&cr;한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본위험관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| 차입금 총계 | 752,756,894 | 834,281,186 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | 206,222,578 | 149,600,485 |
| 순차입금 (A) | 546,534,316 | 684,680,701 |
| 부채총계 (B) | 1,034,656,249 | 1,198,822,504 |
| 자본총계 (C) | 2,334,319,029 | 2,597,855,212 |
| 자본조달비율 (D=A/C) | 23.41% | 26.36% |
| 부채비율 (E=B/C) | 44.32% | 46.15% |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(2) 금융위험관리&cr;&cr;당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;
위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 당사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금팀은 각 부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr;&cr;가. 외환위험관 리 &cr;&cr;당사는 외화로 표시된 통화를 이용하여 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | ||
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 194,761,960 | 189,011,871 | 253,202,455 | 149,962,717 |
| EUR | 375,421 | 300,220 | 1,394,585 | 94,564 |
| JPY | 2,272,056 | 40,731 | 881,836 | 273,613 |
| CNY | 426,593 | - | 13,938,734 | - |
| TWD | - | - | 5,630 | - |
| 합 계 | 197,836,030 | 189,352,822 | 269,423,240 | 150,330,894 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 575,009 | (575,009) | 10,323,974 | (10,323,974) |
| EUR | 7,520 | (7,520) | 130,002 | (130,002) |
| JPY | 223,133 | (223,133) | 60,822 | (60,822) |
| CNY | 42,659 | (42,659) | 1,393,873 | (1,393,873) |
| TWD | - | - | 563 | (563) |
| 합 계 | 848,321 | (848,321) | 11,909,234 | (11,909,234) |
&cr;상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr;&cr;한편, 당사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;나. 이자율위험관리&cr;&cr;변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| 변동이자율 차입금 | 298,501,475 | 348,994,926 |
&cr;당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 차입금에 대한 이자율이 1.0% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
| 구 분 | 2020.12.31. | 2019.12.31. | ||||||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |||||
| 당기손익 | 순자산 | 당기손익 | 순자산 | 당기손익 | 순자산 | 당기손익 | 순자산 | |
| 변동이자율 차입금 | (2,985,015) | (2,985,015) | 2,985,015 | 2,985,015 | (3,489,949) | (3,489,949) | 3,489,949 | 3,489,949 |
&cr;한편, 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
&cr;다. 가격위험관리&cr; &cr; 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치측정금융자산(지분상품)은 5,740,125 천원 으로,다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 574,013천원 (법인세효과 차감 전) 입 니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;라. 신용위험관리&cr;
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 파생금융상품과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
&cr; 당기말 및 전기말 현재 당사의 보증과 관련한 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. &cr;&cr; (당기말)
| 회사명 | 외화단위 | 2020.12.31. | 내 용 |
| Shandong OCI Co., Ltd. | USD | 15,000,000 | 외화지급보증 |
| OCIM Sdn. Bhd. | USD | 62,110,000 | 외화지급보증 |
| OCIM Sdn. Bhd. | MYR | 2,055,233,123 | 계약이행보증 |
| OCI Solar Power LLC | USD | 386,966,362 | 계약이행보증 |
| OCI Solar Power LLC | USD | 90,379,535 | 계약이행보증 |
&cr; (전기말)
| 회사명 | 외화단위 | 2019.12.31. | 내 용 |
| Shandong OCI Co., Ltd. | USD | 15,000,000 | 외화지급보증 |
| OCIM Sdn. Bhd. | USD | 40,000,000 | 외화지급보증 |
| OCIM Sdn. Bhd. | MYR | 2,419,363,838 | 계약이행보증 |
| OCI Solar Power LLC | USD | 386,966,362 | 계약이행보증 |
| OCI Solar Power LLC | USD | 90,379,535 | 계약이행보증 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;마. 유동성위험관리&cr;&cr;당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2020.12.31. | |||
| 1년이내 | 1년초과 ~ 5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| 변동이자율 금융부채 | 156,637,811 | 141,037,075 | 6,834,246 | 304,509,132 |
| 고정이자율 금융부채 | 157,251,299 | 315,739,094 | - | 472,990,393 |
| 무이자 금융부채 | 198,980,948 | 5,495,692 | - | 204,476,640 |
| 금융리스부채 | 1,711,402 | 3,194,203 | 5,444,023 | 10,349,628 |
| 금융보증계약 | 83,895,680 | - | - | 83,895,680 |
| 합 계 | 598,477,140 | 465,466,064 | 12,278,269 | 1,076,221,473 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr; &cr; (전기말)
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2019.12.31. | |||
| 1년이내 | 1년초과 ~ 5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| 변동이자율 금융부채 | 134,002,397 | 220,958,886 | 9,477,597 | 364,438,880 |
| 고정이자율 금융부채 | 245,331,539 | 259,066,990 | - | 504,398,529 |
| 무이자 금융부채 | 245,205,602 | 9,618,599 | - | 254,824,201 |
| 금융리스부채 | 1,693,567 | 2,079,873 | 1,972,338 | 5,745,778 |
| 금융보증계약 | 63,679,000 | - | - | 63,679,000 |
| 합 계 | 689,912,105 | 491,724,348 | 11,449,935 | 1,193,086,388 |
&cr; 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr;&cr; (당기말)
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2020.12.31. | |||
| 1년이내 | 1년초과 ~ 5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| 변동이자율 금융자산 | 364,234,059 | - | - | 364,234,059 |
| 고정이자율 금융자산 | 33,506,775 | 104,858,393 | - | 138,365,168 |
| 무이자 금융자산 | 232,155,993 | 1,549,897 | - | 233,705,890 |
| 합 계 | 629,896,827 | 106,408,290 | - | 736,305,117 |
&cr; (전기말)
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2019.12.31. | |||
| 1년이내 | 1년초과 ~ 5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| 변동이자율 금융자산 | 379,157,951 | - | - | 379,157,951 |
| 고정이자율 금융자산 | 34,693,779 | 42,209,583 | - | 76,903,362 |
| 무이자 금융자산 | 325,134,851 | 1,669,461 | - | 326,804,312 |
| 합 계 | 738,986,581 | 43,879,044 | - | 782,865,625 |
&cr;상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 수취할 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr;&cr; (당기말)
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2020.12.31. | |||
| 1년이내 | 1년초과 ~ 5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| 통화선도 | 297,087 | - | - | 297,087 |
| 유입 | 26,329,970 | - | - | 26,329,970 |
| 유출 | (26,032,883) | - | - | (26,032,883) |
| 합 계 | 297,087 | - | - | 297,087 |
&cr; (전기말)
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2019.12.31. | |||
| 1년이내 | 1년초과 ~ 5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| 통화선도 | 1,264,979 | - | - | 1,264,979 |
| 유입 | 46,774,497 | - | - | 46,774,497 |
| 유출 | (45,509,518) | - | - | (45,509,518) |
| 합 계 | 1,264,979 | - | - | 1,264,979 |
&cr;상기 만기분석은 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(3) 공정가치의 측정&cr;
가. 공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정
&cr;금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.
| - |
상장주식은 활성시장에 공시된 가격을 기준으로 측정하였습니다. |
| - |
표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). |
| - |
파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. |
| - | (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; 특히 다 음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다. &cr;&cr; - 비상장주식&cr;재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주 식 이 포함되어 있습니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형 등 적용가능한 최선의 측정방법을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. &cr;&cr;- 단기금융상품&cr;각 자산에 대해 관측가능한 투입변수(이자율, 신용도 등)을 참고하여 공정가치를 평가하고 있습니다.
&cr;나. 공정가치 서열체계 &cr;
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 | 설 명 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr; 다. 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.&cr; &cr;(당기말)
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2020.12.31. | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| 단기금융상품 | - | 177,465,213 | - | 177,465,213 |
| 유동파생상품자산 | - | 301,483 | - | 301,483 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(시장성) | 3,159,236 | - | - | 3,159,236 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(비시장성) | - | - | 2,579,649 | 2,579,649 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(출자금) | - | - | 1,240 | 1,240 |
| 금융자산합계 | 3,159,236 | 177,766,696 | 2,580,889 | 183,506,821 |
| 유동파생상품부채 | - | 5,578 | - | 5,578 |
| 금융부채합계 | - | 5,578 | - | 5,578 |
&cr;(전기말)
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2019.12.31. | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| 단기금융상품 | - | 235,126,027 | - | 235,126,027 |
| 유동파생상품자산 | - | 1,222,920 | - | 1,222,920 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(시장성) | 28,262,764 | - | - | 28,262,764 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(비시장성) | - | - | 1,855,350 | 1,855,350 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(출자금) | - | - | 1,240 | 1,240 |
| 금융자산합계 | 28,262,764 | 236,348,947 | 1,856,590 | 266,468,301 |
| 유동파생상품부채 | - | 39,940 | - | 39,940 |
| 금융부채합계 | - | 39,940 | - | 39,940 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;라. 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액변동&cr;
(당기)
| (단위:천원) | |||||||
| 구 분 | 기 초 | 총포괄손익 | 매입(발행) | 대체 | 매도(결제) | 기 말 | 기말 보유분&cr;미실현 손익 |
| 당기이익&cr;(손실) | |||||||
| 당기손익공정가치 측정금융자산 | 1,856,590 | - | 1,200,000 | - | (475,701) | 2,580,889 | - |
(전기)
| (단위:천원) | |||||||
| 구 분 | 기 초 | 총포괄손익 | 매입(발행) | 대체 | 매도(결제) | 기 말 | 기말 보유분&cr;미실현 손익 |
| 당기이익&cr;(손실) | |||||||
| 당기손익공정가치 측정금융자산 | 1,252,325 | - | 901,887 | (297,622) | - | 1,856,590 | - |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
29. 리스&cr;
(1) 재무상태표에 인식된 금액&cr;&cr; 1) 사용권자산&cr;
당기말 및 전기말 현재 사용권 자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(당기말)
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 토지 | 건 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의 유형자산 | 합계 |
| 사용권자산(주1)(주2) | 2,357,177 | 314,655 | 386,177 | 5,836,141 | 85,808 | 8,979,958 |
| 감가상각누계액 | (21,402) | (247,996) | (248,434) | (1,677,699) | (45,805) | (2,241,336) |
| 장부금액 | 2,335,775 | 66,659 | 137,743 | 4,158,442 | 40,003 | 6,738,622 |
| (주1) | 당기 중 증가된 사용권자산은 2,150,359천 원 입니다. |
| (주2) | 당기 중 리스집행가능기간에 대한 회계정책 변경으로 인해 증가된 사 용권자산 금액 2,357,177천원이 포함되어 있습니다 (주석 2, 9 참조). |
&cr; (전기말)
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 건 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의&cr;유형자산 | 합 계 |
| 사용권자산(주1) | 378,359 | 729,062 | 5,636,370 | 85,808 | 6,829,599 |
| 감가상각누계액 | (114,535) | (396,649) | (1,334,318) | (22,903) | (1,868,405) |
| 장부금액 | 263,824 | 332,413 | 4,302,052 | 62,905 | 4,961,194 |
| (주1) | 전기 중 증가된 사용권자산은 1,566,355천 원 입니다. |
재무제표에 대한 주석-계속&cr; &cr; 2) 리스부채&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 리스 부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위:천원) | ||
| 리스부채 | 2020.12.31. | 2019.12.31. |
| 유동부채 | 1,332,794 | 1,663,242 |
| 비유동부채 | 5,560,066 | 3,418,021 |
| 합 계 | 6,892,860 | 5,081,263 |
&cr;(2) 손익계산서에 인식된 금액&cr;
당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2020.1.1. ~ 2020.12.31 | 2019.1.1. ~ 2019.12.31 |
| 사용권자산의 상각비 | ||
| 건물 | 204,223 | 114,535 |
| 토지 | 21,402 | - |
| 기계장치 | 301,226 | 396,649 |
| 차량운반구 | 1,235,870 | 1,334,318 |
| 기타 | 22,903 | 22,903 |
| 합 계 | 1,785,624 | 1,868,405 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 172,673 | 169,870 |
| 단기리스료 | 19,990 | 810,512 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 396,453 | 522,389 |
당기 및 전기 중 리스부채 상환의 총 현금유출은 각 각 1,751,453 천원 및 1,748,336천원입니다 .
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
(3) 리스부채 연령분석&cr;
당기말 현재 리스부채에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | |
| 최소리스료 | 최소리스료의&cr; 현재가치 | |
| 1년 이내 | 1,711,402 | 1,332,794 |
| 1년 초과 5년 이내 | 3,194,203 | 2,366,915 |
| 5년 초과 | 5,444,023 | 3,193,151 |
| 소 계 | 10,349,628 | 6,892,860 |
전기말 현재 리스부채에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 전기말 | |
| 최소리스료 | 최소리스료의&cr; 현재가치 | |
| 1년 이내 | 2,427,048 | 1,663,242 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,346,391 | 1,963,275 |
| 5년 초과 | 1,972,338 | 1,454,745 |
| 소 계 | 5,745,777 | 5,081,262 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;30. 현금흐름표&cr;
(1) 영업활동으로 창출된 현금
&cr;당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 과 목 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| 당기순손실 | (253,611,327) | (717,594,874) |
| 손익항목의 조정 : | 276,105,355 | 832,634,207 |
| 법인세이익 | (76,321,546) | (216,402,273) |
| 퇴직급여 | 13,460,749 | 17,236,465 |
| 감가상각비 | 52,273,365 | 223,646,847 |
| 무형자산상각비 | 2,298,843 | 2,078,239 |
| 대손상각비 (환입) | (3,639,775) | 4,194,732 |
| 기타의대손상각비 | 4,840,406 | 235,624 |
| 금융수익 | (59,568,921) | (29,435,234) |
| 금융비용 | 29,734,930 | 42,362,955 |
| 유형자산처분이익 | (7,653,806) | (698,233) |
| 유형자산처분손실 | 400,908 | 1,558,812 |
| 무형자산처분이익 | (36,364) | (253,526) |
| 무형자산처분손실 | 44,503 | 9,515 |
| 재고자산평가손실(환입) | (20,970,938) | 10,869,999 |
| 재고자산감모손실 | 35 | 298,021 |
| 투자부동산처분이익 | (11,089,272) | - |
| 유형자산손상차손 | 254,948,486 | 746,857,657 |
| 무형자산손상차손 | 2,368,915 | - |
| 무형자산 손상환입 | (74,177) | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 18,007,573 | 30,714,719 |
| 자산수증이익 | - | (66,817) |
| 채무면제이익 | (651) | (3,378,560) |
| 충당부채 전입 | 76,699,867 | 1,296,068 |
| 장기종업원급여 | 382,225 | 1,509,197 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;
| (단위:천원) | ||
| 과 목 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| 자산ㆍ부채의 변동 : | 77,635,574 | (101,568,746) |
| 매출채권의 감소(증가) | 56,407,878 | (28,842,579) |
| 기타채권의 감소(증가) | 14,294,370 | (3,007,904) |
| 재고자산의 감소(증가) | 134,393,278 | 57,757,153 |
| 유동파생상품자산의 감소 | 1,222,920 | 88,873 |
| 기타유동자산의 감소 | 9,112,954 | 18,804,616 |
| 장기매출채권및기타채권의 감소 | 119,563 | 492,867 |
| 매입채무의 감소 | (6,042,853) | (32,603,896) |
| 기타채무의 감소 | (28,124,892) | (3,456,170) |
| 유동파생상품부채의 감소 | (39,940) | - |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (737,682) | 363,250 |
| 장기매입채무및기타채무의 감소 | (2,498,374) | (8,330,429) |
| 충당부채의 감소 | (69,597,247) | (2,145,453) |
| 기타비유동부채의 감소 | (10,056,781) | (65,364,426) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 30,814,900 | (25,380,569) |
| 퇴직금의 지급 | (51,632,520) | (9,944,079) |
| 영업활동으로 창출된 현금 | 100,129,602 | 13,470,587 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(2) 비현금거래
&cr;당기 및 전기 중 회사 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 거래내용 | 2020.1.1.~ 2020.12.31. | 2019.1.1.~ 2019.12.31. |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 34,675,246 | 56,364,034 |
| 건설중인자산의 건물 대체 | 2,181,455 | 5,775,970 |
| 건설중인자산의 구축물 대체 | 8,831,863 | 7,107,835 |
| 건설중인자산의 기타의유형자산 대체 | 2,317,010 | 281,943 |
| 유형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감 | 11,799,170 | 2,920,840 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 75,011,968 | 35,482,428 |
| 장기사채의 유동성 대체 | 100,000,000 | 175,000,000 |
| 회계정책변경으로 인한 유동리스부채 대체 | 52,330 | 3,411,578 |
| 회계정책변경으로 인한 비유동리스부채 대체 | 2,304,847 | 3,418,021 |
| 상각후원가측정금융자산(비유동)의 유동성대체 | 127,250 | 101,900 |
|
장기대여금의 단기대여금 대체 |
7,143,402 | 1,453,314 |
| 단기대여금의 장기대여금 대체 | 5,729,212 | 59,185,558 |
| 장기미지급금의 미지급금 대체 | 1,624,533 | 3,374,172 |
| 장기선수금의 선수금 대체 | 19,767,327 | 29,521,755 |
| 장기선수금의 매출채권 대체 | 4,125,182 | 56,018,393 |
| 선수금의 매출채권 대체 | 25,508,405 | - |
| 선급금의 미수금 대체 | 13,986,218 | - |
재무제표에 대한 주석-계속&cr;&cr;(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기)
| (단위:천원) | |||||||
| 구 분 | 기초 | 회계정책의&cr;변경효과(주1) | 재무활동 &cr;현금흐름에서&cr;발생한 변동 | 환율변동 효과 | 유동성대체 | 기타변동 | 기말 |
| 단기차입금 | 150,820,403 | - | (23,048,680) | (1,213,210) | - | - | 126,558,513 |
| 유동성장기부채 | 210,353,086 | - | (210,482,428) | (1,469,988) | 175,011,968 | 91,143 | 173,503,781 |
| 장기차입금 | 222,978,356 | - | 83,103,000 | (8,412,988) | (75,011,968) | - | 222,656,400 |
| 사채 | 249,355,478 | - | 79,604,180 | - | (100,000,000) | 379,382 | 229,339,040 |
| 유동리스부채 | 1,663,242 | 52,330 | (1,751,453) | - | 1,034,025 | 334,650 | 1,332,794 |
| 비유동리스부채 | 3,418,021 | 2,304,847 | - | - | (1,034,025) | 871,223 | 5,560,066 |
| 미지급배당금 | 10,861 | - | - | - | - | - | 10,861 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 838,599,447 | 2,357,177 | (72,575,381) | (11,096,186) | - | 1,676,398 | 758,961,455 |
| (주1) | 회계정책 변경으로 인한 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다. |
&cr;(전기)
| (단위:천원) | |||||||
| 구 분 | 기초 | 회계정책의 변경효과 | 재무활동 &cr;현금흐름에서&cr;발생한 변동 | 환율변동 효과 | 유동성대체 | 기타변동 (주1) | 기말 |
| 단기차입금(금융기관) | 169,486,726 | - | (17,732,921) | (933,402) | - | - | 150,820,403 |
| 유동성장기부채 | 308,967,098 | - | (309,013,946) | - | 210,482,428 | (82,494) | 210,353,086 |
| 장기차입금(금융기관) | 115,952,538 | - | 140,000,000 | 2,508,246 | (35,482,428) | - | 222,978,356 |
| 사채 | 274,373,417 | - | 149,436,860 | - | (175,000,000) | 545,201 | 249,355,478 |
| 유동리스부채 | - | 1,288,015 | (1,748,336) | - | - | 2,123,563 | 1,663,242 |
| 비유동리스부채 | - | 3,975,229 | - | - | (557,208) | 3,418,021 | |
| 국고보조금(차량운반구) | - | - | 14,410 | - | - | (6,202) | 8,208 |
| 미지급배당금 | 8,272 | - | (20,269,376) | - | - | 20,271,965 | 10,861 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 868,788,051 | 5,263,244 | (59,313,309) | 1,574,844 | - | 22,294,825 | 838,607,655 |
| (주1) | 미 지 급 배당금의 기타변동은 주주총회의 배당결의에 의한 변동입니다 |
재무제표에 대한 주석-계속&cr; &cr;31. 재무제표의 승인&cr;&cr; 동 연결재무제표는 2021년 3월 2일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 24일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr;&cr; 32. 보고기간후 사건&cr;&cr; (1) 2021년 1월 8일, 당사는 관계기업인 (주)피앤오케미칼에 11,760백만원을 추가 출자하였습니다. &cr;&cr;(2) 2021년 1월 25일, 종속회사인 (주)디씨알이가 SC제일은행 등으로 부터 175,000백만원을 차입하는 것과 관련하여, 당사는 대주들에게 원리금 자금보충약정을 제공하였습니다.
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
| 제 47 기 | 2020년 1월 1일부터 &cr;2020년 12월 31일까지 | 제 46 기 | 2019년 1월 1일부터 &cr;2019년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2021년 3월 24일 | 처분확정일 | 2020년 3월 25일 |
| (단위:천원) | ||||
| 과 목 | 제 47 기 | 제 46 기 | ||
| I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)(주1) | (256,528,385) | (727,219,174) | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | - | - | ||
| 2. 당기순 손실 | (253,611,327) | (717,594,874) | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (2,917,058) | (9,703,664) | ||
| 4. 기타 | - | 79,364 | ||
| II. 임의적립금등의이입액 | 256,528,385 | 727,219,174 | ||
| 1. 기타임의적립금 | 256,528,385 | 727,219,174 | ||
| III. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 1. 이익준비금 | - | - | ||
| 2. 현금배당금 | - | - | ||
| (주당배당금 (율) : 당기 : -원(-%)&cr; 전기: -원(-%) | ||||
| 3. 기타임의적립금 전입 | - | - | ||
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 | - | - | ||
| (주1) | 상 기의 미처분이익잉여금은 재무상태표상의 미처분이익잉여금 및 확정급여제도의 재측정요소가 합산된 금액입니다. |
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | 해당사항 없음 |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
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제7조의3 (제1 종류주식) <중략> ②전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제9조의4의 규정을 준용한다. |
제7조의3 (제1 종류주식) <중략> ②<삭제> |
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;상법 제350조 제3항, 제423조 제1항 개정으로 배당기산일 관련 규정을 정비 |
|
제7조의5 (제3 종류주식) <중략> ③전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제9조의4의 규정을 준용한다. |
제7조의5 (제3 종류주식) <중략> ③<삭제> |
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제9조의3 (주식매수선택권) <중략> ⑧주식매수선택권의 행사로 인하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제9조의4의 규정을 준용한다.&cr; ⑨<생략> |
제9조의3 (주식매수선택권) <중략> ⑧<삭제> &cr;&cr;&cr; ⑧<좌동> |
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제9조의4 ( 신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말에 발행된 것으로 본다. |
제9조의4 ( 신 주의 배당기산일) 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다. |
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제10조 (명의개서 대리인) <중략> ④제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서대행 등에 관한 규정을 따른다. |
제10조 (명의개서 대리인) <중략> ④제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인이 정한 관련 업무규정을 따른다. |
전자등록제도가 도입됨에 따라 명의개서대행업무가 사라진 현황을 반영 |
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제11조 삭제 <신설> |
제11조 ( 주주명부 작성·비치) ①회사는 전자등록기관으로부터 소유자명세를 통지 받은 경우 통지 받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성·비치해야 한다. ②회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인 등을 포함)의 현황에 변경이 있는 등 필요한 경우 전자등록기관에 소유자명세의 작성을 요청할 수 있다.&cr; ③회사는 전자문서로 주주명부를 작성한다. |
&cr;전자증권법제37조 제6항 반영&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;전자증권법시행령 제31조 제4항 제3호 가목에 의거, 회사가 소유자명세의 작성요청이 가능하도록 근거 규정 마련&cr;&cr;&cr;전자주주명부의 작성근거 신설 |
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제12조 ( 주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 회사는 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.&cr;&cr; ② 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. &cr;&cr;&cr; ③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를2주간 전에 공고하여야 한다. |
제12조 ( 기준일) <삭제>&cr;&cr; ① 회사는 매년 이사회 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 회사는 이사회의 결의로 정한 날의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. &cr; ② 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 회사는 이사회의 결의로 정한 날의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. |
&cr;전자증권법상주주명부폐쇄 절차는 불필요함에 따라 관련 규정 삭제&cr; 상법 개정에 따라 이사회 결의로 기준일을 정할 수 있도록 규정을 정비&cr;&cr;&cr; &cr;조문 정비 |
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제12조의2 (전자주주명부) 회사는 전자문서로 주주명부를 작성할 수 있다. |
제12조의2 삭제 <삭제> |
제11조로 해당내용을 이관하여 통합 |
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제14조 (전환사채의 발행 및 배정) <중략> ⑥ 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당과 전환사채에 대한 이자의 지급에 관하여는 제9조의 4의 규정을 준용한다. |
제14조 (전환사채의 발행 및 배정) <중략> ⑥ 주식으로 전환된 경우 회사는 전환 전에 지급시기가 도래한 이자에 대하여만 이자를 지급한다. |
상법 제350조 제3항,제423조 제1항 개정으로 배당기산일 관련 규정을 정비 |
|
제15조 (신주인수권부사채의 발행 및 배정) <중략> ⑥ 신 주인수권의 행사로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제9조의 4의 규정을 준용한다. |
제15조 (신주인수권부사채의 발행 및 배정) <중략> ⑥<삭제> |
상법 제350조 제3항,제423조 제1항 개정으로 배당기산일 관련 규정을 정비 |
|
제15조의2(사채 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 회사는 사채 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. |
제15조의2(사채 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 회사는 사채 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. 다만, 사채의 경우 법령에 따라 전자등록이 의무화된 상장사채 등을 제외하고는 전자등록을 하지 않을 수 있다. |
&cr;&cr;&cr;문구를 명확히 함&cr;&cr;전자등록이 의무화되지 않은 사채에 대하여 전자등록을 하지 않을 수 있음을 명확히 함 |
|
제17조 (소집시기) <중략> ②정기주주총회는 매사업년도 종료 후 3월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다. |
제17조 (소집시기) <중략> ②정기주주총회는 제12조 1항에서 정한 기준일로부터 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다. |
상법 개정에 따라 정기주주총회를 기준일로부터 3개월 이내에 개최하는 것으로 규정 정비 |
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제29조 (이사의 수) 회사의 이사는 3명 이상 9명 이하로 하고, 사외이사 수는 3인 이상으로 하되 전체 이사 수의 과반수로 한다. &cr; ②<신설> |
제29조 (이사의 수) ① 회사의 이사는 3명 이상 9명 이하로 하고, 사외이사 수는 3인 이상으로 하되 전체 이사 수의 과반수로 한다. &cr; ②이사회는 이사 전원을 특정 성(性)의 이사로 구성하지 아니한다. |
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;2022년 8월 4일 시행 예정인 자본시장법 제165조의20 반영 |
|
제41조 (감사위원회의 구성) <중략> ④ 사외이사인 감사위원회위원의 선임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 대하여는 의결권을 행사하지 못한다.
⑤ 사외이사가 아닌 감사위원회위원의 선임에는 의결권을 행사할 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권이 있는 주식의 합계가 의결권이 있는 발행 주식수의 100분의 3을 초과하는 경우 그 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. <신설>
<신설>
⑥감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사이어야 한다. |
제41조 (감사위원회의 구성) <중략> ④ 감사위원회위원은 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원을 선임하여야 한다. 이 경우 감사위원회위원 중 1명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회위원이 되는 이사로 선임하여야 한다.
⑤ 감사위원회위원의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사위원회위원의 선임을 결의할 수 있다.
&cr; ⑥감사위원회위원은 상법 제434조에 따른 주주총회의 결의로 해임할 수 있다. 이 경우 제4항 단서에 따른 감사위원회위원은 이사와 감사위원회 위원의 지위를 모두 상실한다.
⑦감사위원회위원의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 사외이사가 아닌 감사위원회위원을 선임 또는 해임할 때에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.
⑧감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사이어야 한다.
|
&cr;&cr;개정 상법 제542조의12 제2항 반영&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;개정 상법 제542조의12 제8항 반영&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;개정 상법 제542조의12 제3항 반영&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;개정 상법 제542조의12 제4항 반영 |
|
제48조 (이익배당) <중략> ③제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. |
제48조 (이익배당) <중략> ③제1항의 배당은 제12조 1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. |
상법 제350조 제3항, 제423조 제1항 개정으로 배당기산일 관련 규정을 정비 |
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부칙 1.(시행일) 이 정관은 2021년 03월 24일부터 시행한다. 다만, 제29조 2항은 2022년 8월 4일부터 시행한다. |
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자&cr;성명 | 생년월일 | 사외이사&cr;후보자여부 | 감사위원회의 위원인&cr;이사 분리선출 여부 | 최대주주와의&cr;관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 백우석 | 1952년 7월 28일 | 사내이사 | 해당사항 없음 | 출자한 회사의 사내이사 | 사외이사후보추천위원회 |
| 이우현 | 1968년 2월 15일 | 사내이사 | 해당사항 없음 | 친인척, &cr;출자한 회사의 사내이사 | 사외이사후보추천위원회 |
| 한부환 | 1948년 9월 20일 | 사외이사 | 해당사항 없음 | 출자한 회사의 사외이사 | 사외이사후보추천위원회 |
| 장경환 | 1950년 1월 22일 | 사외이사 | 분리선출 | 출자한 회사의 사외이사 | 사외이사후보추천위원회 |
| 총 ( 4 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 당해법인과의&cr;최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 백우석 | OCI(주) 대표이사 회장 | 2019년~현재&cr;2018년~현재&cr;2018년~현재&cr;2013년~2019년&cr;2010년~2018년&cr;2005년~2013년 | OCI(주) 대표이사 회장&cr;한국경영자총협회 부회장&cr;한국상장회사협의회 부회장&cr;OCI(주) 대표이사 부회장&cr;전략기획투자협의회 위원&cr;OCI(주) 대표이사 사장 | 없음 |
| 이우현 | OCI(주) 대표이사 부회장 | 2020년~현재&cr;2019년~현재&cr;2018년~현재&cr;2018년~현재&cr;2017년~현재&cr;2015년~현재&cr;2014년~현재&cr;2013년~2019년&cr;2007년~2013년 | (주)디씨알이 기타비상무이사&cr;OCI(주) 대표이사 부회장&cr;비앤바이오(주) 기타비상무이사&cr;제23대 서울상공회의소 부회장&cr;Director, OCIM Sdn. Bhd.&cr;제29대, 제30대 한국무역협회 비상근 부회장&cr;Director, OCI Enterprises Inc.&cr;OCI(주) 대표이사 사장&cr;OCI(주) 사업총괄부사장(CMO) | 없음 |
| 한부환 | 법무법인(유한) 강남 변호사 | 2018년~현재&cr;2003년~현재&cr;2015년~2018년&cr;2015년~2018년&cr;2013년~2019년&cr;2006년~2012년&cr;2005년~2011년&cr;2003년~2014년&cr;2002년~2002년 | OCI(주) 사외이사/감사위원회위원&cr;변호사(법무법인 강남 등)&cr;연합뉴스 수용자권익위원회 위원장&cr;학교법인 영광학원 재단이사장&cr;(주)예스코홀딩스 사외이사/감사위원회위원&cr;베니스위원회 한국 대리위원&cr;언론중재위원회 중재위원&cr;(주)동양 사외이사/감사위원회위원&cr;제43대 법무부 차관 | 없음 |
| 장경환 | (前) (주)대한항공&cr;부사장/전략본부장/CFO | 2018년~현재&cr;2014년~현재&cr;2013년~2019년&cr; 2011년~2017년&cr; 2007년~2011년&cr;2003년~2011년 | OCI(주) 사외이사/감사위원회위원&cr;사회복지법인 꿈희망미래 이사&cr;대한민국항공회 사단법인 이사/감사&cr;(주)TCC스틸 사외이사&cr;S-Oil 기타비상무이사/감사위원회위원&cr;(주)대한항공 부사장/전략본부장/CFO | 없음 |
다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
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[한부환] -1970년 사법시험 합격 후 검사를 시작으로 2002년 법무부 차관에 이르기까지 약 30년간 공직에 종사하였으며, 현재 법무법인 강남의 변호사로 활동하고 있는 법률전문가로서, 법률 지식과 경험을 살려 OCI의 사외이사 및 위원회 위원으로서 역할을 하고자 함 -사외이사로서 독립적인 위치에서 OCI의 운영을 감시/감독하여 회사가 관계 법령을 준수하고 구성원의 권리를 보장하며, 이를 통해 주주가치를 제고하고 지속가능한 경영을 지원함으로써, OCI가 향후로도 사회의 존경을 받는 기업으로 성장해 갈 수 있도록 최선을 다할 것임 -선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 잘 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임. 특히 OCI가 강조하고 있는 투명경영과 윤리경영을 함께 숙지하고 준수할 것임 &cr;[장경환] -1979년 미국 공인회계사(AICPA)로 경력을 시작한 이후 KPMG US의 파트너, KPMG Korea Consulting의 대표이사, ㈜대한항공의 최고재무책임자(CFO) 및 부사장을 역임하는 등 회계/감사/재무 분야의 전문가로서 쌓아온 경험과 전문성을 살려 사외이사 및 위원회 위원으로서의 본분을 다하고자 함 &cr;-사외이사로서 독립적인 위치에서 OCI의 회계/재무 및 운영을 적극적으로 감시/감독할 것이며, 이를 통해 OCI가 투명하고 건전한 경영활동과, 주주 및 이해관계자 가치를 제고하고 지속가능한 경영을 이어갈 수 있도록 최선을 다 할 것임 -선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 잘 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임. 특히 OCI가 강조하고 있는 투명경영과 윤리경영을 함께 숙지하고 준수할 것임 |
라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| [백우석]&cr;백우석 후보자는 1975년 입사 후 기획, 경영관리, 영업, 글로벌 영업부서, 자회사의 CEO 등을 거치며 다양한 실무 경험을 쌓았으며, 이사 취임 후 중국, 말레이시아 등 해외로 사업 영역을 확장하며 OCI가 글로벌 기업으로 성장하는 데 기여함. 이 같은 실무 경험 및 경영 능력과 다년간 OCI에 근무하며 쌓은 높은 사업 이해를 바탕으로 회사의 지속가능한성장에 기여할 것으로 판단됨&cr;&cr;[이우현]&cr;이우현 후보자는 서강대학교 화학공학 학사 및 미국 펜실베니아 대학 경영전문대학원을 졸업하고 화학사업과 경영에 대한 이해도가 매우 높으며, 외국계 금융사에서의 경험을 통해 글로벌 재무감각을 쌓음. 회사의 비즈니스 영역을 친환경에너지분야로 확장시키는 데 기여하였고, 대규모 태양광발전 프로젝트를 성공적으로 지휘하는 등 뛰어난 경영능력 또한 보여주었음. 이 같은 사업 경험과 경영능력을 토대로 회사의 지속가능한 성장을 위해 역량을 발휘할 것으로 판단됨&cr;&cr;[한부환]&cr;한부환 후보자는 30년간 검사로 재직하며 법무부차관까지 역임 후 변호사로 활동 중인 법률전문가로서, 법조계에서 쌓아온 전문성과 경험을 살려 당사가 상법, 자본시장법, 공정거래법 및 환경관련 법률 등 제반 법규를 준수하며 사회의 모범이 되는 기업으로 성장할 수 있도록 전문적인 감시감독 및 자문을 할 것으로 기대됨. 주주 및 이해관계자를 보호하기 위해 상법이 설치한 사외이사 역할에 대한 이해도가 매우 높으며, 현재 OCI의 사외이사이자 내부거래위원회 위원장, 감사위원회위원으로 적극적으로 활동하고 있음&cr;&cr;[장경환]&cr;장경환 후보자는 미국 공인회계사로 경력을 시작한 이래 수십 년간 회계감사 분야에 종사한 전문가로, 대규모 기업 경영 및 재무에 대해서도 풍부한 지식과 경험을 가지고 있어 경영현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여하고 시의적절한 자문을 제공할 수 있는 적임자로 판단됨. 당사의 사외이사이자 감사위원회 위원장을 역임하며 안건을 객관적으로 검토하고 심의, 의결할 의무를 성실히 이행함 |
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자&cr;성명 | 생년월일 | 사외이사&cr;후보자여부 | 감사위원회 위원인&cr;이사 분리선출 여부 | 최대주주와의&cr;관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한부환 | 1948년 9월 20일 | 사외이사 | 해당사항 없음 | 출자한 회사의 사외이사 | 사외이사후보추천위원회 |
| 장경환 | 1950년 1월 22일 | 사외이사 | 분리선출 | 출자한 회사의 사외이사 | 사외이사후보추천위원회 |
| 총 ( 2 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 당해법인과의&cr;최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 한부환 | 법무법인(유한) 강남 변호사 | 2018년~현재&cr;2003년~현재&cr;2015년~2018년&cr;2015년~2018년&cr;2013년~2019년&cr;2006년~2012년&cr;2005년~2011년&cr;2003년~2014년&cr;2002년~2002년 | OCI(주) 사외이사/감사위원회위원&cr;변호사(법무법인 강남 등)&cr;연합뉴스 수용자권익위원회 위원장&cr;학교법인 영광학원 재단이사장&cr;(주)예스코홀딩스 사외이사/감사위원회위원&cr;베니스위원회 한국 대리위원&cr;언론중재위원회 중재위원&cr;(주)동양 사외이사/감사위원회위원&cr;제43대 법무부 차관 | 없음 |
| 장경환 | (前) (주)대한항공&cr;부사장/전략본부장/CFO | 2018년~현재&cr;2014년~현재&cr;2013년~2019년&cr; 2011년~2017년&cr; 2007년~2011년&cr;2003년~2011년 | OCI(주) 사외이사/감사위원회위원&cr;사회복지법인 꿈희망미래 이사&cr;대한민국항공회 사단법인 이사/감사&cr;(주)TCC스틸 사외이사&cr;S-Oil 기타비상무이사/감사위원회위원&cr;(주)대한항공 부사장/전략본부장/CFO | 없음 |
다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| [한부환]&cr;한부환 후보자는 30년간 검사로 재직하며 법무부차관까지 역임 후 변호사로 활동 중인 법률전문가로서, 법조계에서 쌓아온 전문성과 경험을 살려 당사가 상법, 자본시장법, 공정거래법 및 환경관련 법률 등 제반 법규를 준수하며 사회의 모범이 되는 기업으로 성장할 수 있도록 전문적인 감시감독 및 자문을 할 것으로 기대됨. 주주 및 이해관계자를 보호하기 위해 상법이 설치한 사외이사 역할에 대한 이해도가 매우 높으며, 현재 OCI의 사외이사이자 내부거래위원회 위원장, 감사위원회위원으로 적극적으로 활동하고 있음&cr;&cr;[장경환]&cr;장경환 후보자는 미국 공인회계사로 경력을 시작한 이래 수십 년간 회계감사 분야에 종사한 전문가로, 대규모 기업 경영 및 재무에 대해서도 풍부한 지식과 경험을 가지고 있어 경영현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여하고 시의적절한 자문을 제공할 수 있는 적임자로 판단됨. 당사의 사외이사이자 감사위원회 위원장을 역임하며 안건을 객관적으로 검토하고 심의, 의결할 의무를 성실히 이행함 |
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기 : 2021년)
| 이사의 수 (사외이사수) | 8명(5명) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 65억원 |
(전 기 : 2020년)
| 이사의 수 (사외이사수) | 9명(5명) |
| 실제 지급된 보수총액 | 42억원 |
| 최고한도액 | 65억원 |