주석
| 제 23(당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 22(전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 코스맥스엔비티 주식회사 |
1. 회사의 개요
코스맥스엔비티 주식회사(이하 "당사")는 2002년에 설립되어 건강식품의 제조, 개발 및 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 분당구에 위치하고 있으며 이천시에 제조시설을 보유하고 있습니다.당사는 2015년 12월 16일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
지분율 |
주식수 |
지분율 |
| 코스맥스비티아이㈜ |
8,979,250 |
43.53 |
7,873,295 |
38.17 |
| 기타 |
11,648,750 |
56.47 |
12,754,705 |
61.83 |
| 합 계 |
20,628,000 |
100.00 |
20,628,000 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류하며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류시 약정사항의 준수시점을 고려합니다. 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정
이 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 이 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정
외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고를 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
3. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
|
구 분
|
손실충당금
|
|
Stage 1
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
|
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
|
|
Stage 2
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
|
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
|
|
Stage 3
|
신용이 손상된 경우
|
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(9) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 처분 시 매각 예정 자산과 관련된 재평가 잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
40년 |
정액법 |
| 구 축 물 |
40년 |
정액법 |
| 기 계 장 치 |
8년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구기구비품 |
5년 |
정액법 |
| 시 설 장 치 |
5년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산
당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
5년 |
정액법 |
| 회원권 |
비한정 |
- |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(13) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 건강기능식품 및 식품 ODM,OEM 전문 제조를 사업으로 영위 하고 있고있으며, 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 건강기능식품 ODM 제조 판매 (2) 건강기능식품 OEM 제조판매, (3) 고객 재품에 대한 위탁 재고 관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.
(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.
(17) 자산손상1) 관계종속기업 및 공동기업의 손상당사는 관계종속기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계종속기업과공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계종속기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.2) 비금융자산의 손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
4. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익인식-
공정가치측정금융자산
|
상각후원가 측정금융자산 |
기타포괄손익인식-
공정가치측정금융자산
|
위험회피 파생상품자산 |
합 계 |
| 유동자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
11,270,893,588 |
- |
- |
11,270,893,588 |
| 매출채권 |
- |
31,387,607,792 |
- |
- |
31,387,607,792 |
| 기타채권 |
- |
7,518,650,748 |
- |
- |
7,518,650,748 |
| - 미수금 |
- |
5,415,115,820 |
- |
- |
5,415,115,820 |
| - 미수수익 |
- |
2,103,534,928 |
- |
- |
2,103,534,928 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
- |
1,635,531,753 |
1,635,531,753 |
| 소 계 |
- |
50,177,152,128 |
- |
1,635,531,753 |
51,812,683,881 |
| 비유동자산: |
| 기타금융자산 |
44,049,990 |
70,700,084,000 |
3,403,296,200 |
- |
74,147,430,190 |
| - 지분상품및채무상품 |
44,049,990 |
- |
3,403,296,200 |
- |
3,447,346,190 |
| - 장기대여금 |
- |
69,264,840,000 |
- |
- |
69,264,840,000 |
| - 임차보증금 |
- |
1,432,994,000 |
- |
- |
1,432,994,000 |
| - 기타보증금 |
- |
2,250,000 |
- |
- |
2,250,000 |
| 소 계 |
44,049,990 |
70,700,084,000 |
3,403,296,200 |
- |
74,147,430,190 |
| 합 계 |
44,049,990 |
120,877,236,128 |
3,403,296,200 |
1,635,531,753 |
125,960,114,071 |
| 구 분 |
당기손익인식-
공정가치측정금융자산
|
상각후원가 측정금융자산 |
기타포괄손익인식-
공정가치측정금융자산
|
위험회피 파생상품자산 |
합 계 |
| 유동자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
32,723,057,939 |
- |
- |
32,723,057,939 |
| 매출채권 |
- |
31,505,743,624 |
- |
- |
31,505,743,624 |
| 기타채권 |
- |
2,791,974,679 |
- |
- |
2,791,974,679 |
| - 미수금 |
- |
830,640,187 |
- |
- |
830,640,187 |
| - 미수수익 |
- |
1,961,334,492 |
- |
- |
1,961,334,492 |
| 기타금융자산 |
21,797,766 |
- |
- |
- |
21,797,766 |
| 소 계 |
21,797,766 |
67,020,776,242 |
- |
- |
67,042,574,008 |
| 비유동자산: |
| 기타금융자산 |
44,049,990 |
71,027,794,000 |
2,196,167,540 |
- |
73,268,011,530 |
| - 지분상품및채무상품 |
44,049,990 |
- |
2,196,167,540 |
- |
2,240,217,530 |
| - 장기대여금 |
- |
69,594,550,000 |
- |
- |
69,594,550,000 |
| - 임차보증금 |
- |
1,430,994,000 |
- |
- |
1,430,994,000 |
| - 기타보증금 |
- |
2,250,000 |
- |
- |
2,250,000 |
| 소 계 |
44,049,990 |
71,027,794,000 |
2,196,167,540 |
- |
73,268,011,530 |
| 합 계 |
65,847,756 |
138,048,570,242 |
2,196,167,540 |
- |
140,310,585,538 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가 측정금융부채 |
위험회피 파생상품부채 |
합 계 |
| 유동부채: |
| 매입채무 |
20,926,725,996 |
- |
20,926,725,996 |
| 기타금융부채 |
8,235,662,571 |
- |
8,235,662,571 |
| 단기차입금 |
119,885,000,000 |
- |
119,885,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
18,533,333,332 |
- |
18,533,333,332 |
| 유동성리스부채 |
1,799,505,244 |
- |
1,799,505,244 |
| 소 계 |
169,380,227,143 |
- |
169,380,227,143 |
| 비유동부채: |
| 장기차입금 |
1,666,666,668 |
- |
1,666,666,668 |
| 기타금융부채 |
425,694,210 |
- |
425,694,210 |
| 리스부채 |
1,318,291,467 |
- |
1,318,291,467 |
| 소 계 |
3,410,652,345 |
- |
3,410,652,345 |
| 합 계 |
172,790,879,488 |
- |
172,790,879,488 |
| 구 분 |
상각후원가 측정금융부채 |
위험회피 파생상품부채 |
합 계 |
| 유동부채: |
| 매입채무 |
18,830,886,179 |
- |
18,830,886,179 |
| 기타금융부채 |
8,153,995,205 |
71,151,810 |
8,225,147,015 |
| 단기차입금 |
102,163,800,000 |
- |
102,163,800,000 |
| 유동성장기차입금 |
36,000,000,000 |
- |
36,000,000,000 |
| 유동성리스부채 |
1,641,590,591 |
- |
1,641,590,591 |
| 소 계 |
166,790,271,975 |
71,151,810 |
166,861,423,785 |
| 비유동부채: |
| 장기차입금 |
13,394,000,000 |
- |
13,394,000,000 |
| 기타금융부채 |
425,694,210 |
536,591,961 |
962,286,171 |
| 리스부채 |
2,515,599,853 |
- |
2,515,599,853 |
| 소 계 |
16,335,294,063 |
536,591,961 |
16,871,886,024 |
| 합 계 |
183,125,566,038 |
607,743,771 |
183,733,309,809 |
(3) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
위험회피 파생상품자산 |
위험회피 파생상품부채 |
당기손익인식- 공정가치측정 금융자산 |
기타포괄인식- 공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 당기손익 |
대손상각비 |
(284,557,128) |
- |
- |
- |
- |
- |
(284,557,128) |
| 이자수익 |
4,167,959,935 |
- |
- |
- |
- |
- |
4,167,959,935 |
| 외화환산손익 |
6,230,561,862 |
(2,093,522,578) |
- |
- |
- |
- |
4,137,039,284 |
| 외환차손익 |
2,373,729,233 |
(27,955,269) |
- |
- |
- |
- |
2,345,773,964 |
| 배당금수익 |
- |
- |
- |
- |
- |
399,226,000 |
399,226,000 |
| 이자비용 |
- |
(7,678,900,483) |
- |
- |
- |
- |
(7,678,900,483) |
| 파생상품거래손익 |
- |
- |
- |
- |
21,869,841 |
- |
21,869,841 |
| 파생상품평가손익 |
- |
- |
2,074,000,000 |
- |
(21,797,766) |
- |
2,052,202,234 |
| 기타포괄손익 |
파생상품평가손익 |
- |
- |
80,741,740 |
- |
- |
- |
80,741,740 |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
위험회피 파생상품자산 |
위험회피 파생상품부채 |
당기손익인식- 공정가치측정 금융자산 |
기타포괄인식- 공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 전기손익 |
대손상각비 |
2,284,840,933 |
- |
- |
- |
- |
- |
2,284,840,933 |
| 이자수익 |
4,199,175,812 |
- |
- |
- |
- |
- |
4,199,175,812 |
| 외화환산손익 |
884,662,338 |
453,321,578 |
- |
- |
- |
- |
1,337,983,916 |
| 외환차손익 |
1,052,978,605 |
(52,802,595) |
- |
- |
- |
- |
1,000,176,010 |
| 배당금수익 |
- |
- |
- |
- |
- |
779,325,000 |
779,325,000 |
| 이자비용 |
- |
(7,784,418,600) |
- |
- |
- |
- |
(7,784,418,600) |
| 파생상품거래손익 |
- |
- |
- |
- |
113,273,971 |
- |
113,273,971 |
| 파생상품평가손익 |
- |
- |
- |
(453,200,000) |
(143,113,590) |
- |
(596,313,590) |
| 기타포괄손익 |
파생상품평가손익 |
- |
- |
- |
(325,465,147) |
- |
- |
(325,465,147) |
(4) 파생상품 및 위험회피회계당사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 당사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 파생상품 종류 |
계약처 |
계약실행기간 |
지급명목금액 |
수취명목금액 |
| 통화스왑 |
신한은행 |
2023.09.27~2025.09.26 |
KRW 13,280,000,000 |
USD 10,000,000 |
| 통화스왑 |
수협은행 |
2024.08.29~2025.08.29 |
KRW 2,672,000,000 |
USD 2,000,000 |
5. 금융상품의 공정가치
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치(주1) |
장부금액 |
공정가치(주1) |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
11,270,893,588 |
11,270,893,588 |
32,723,057,939 |
32,723,057,939 |
| 매출채권 |
31,387,607,792 |
31,387,607,792 |
31,505,743,624 |
31,505,743,624 |
| 지분상품및채무상품 |
3,447,346,190 |
3,447,346,190 |
2,240,217,530 |
2,240,217,530 |
| 기타채권 |
7,518,650,748 |
7,518,650,748 |
2,791,974,679 |
2,791,974,679 |
| 기타금융자산 |
70,700,084,000 |
70,700,084,000 |
71,049,591,766 |
71,049,591,766 |
| 위험회피파생상품자산 |
1,635,531,753 |
1,635,531,753 |
- |
- |
| 금 융 자 산 합 계 |
125,960,114,071 |
125,960,114,071 |
140,310,585,538 |
140,310,585,538 |
| 금융부채: |
| 매입채무 |
20,926,725,996 |
20,926,725,996 |
18,830,886,179 |
18,830,886,179 |
| 기타금융부채 |
8,661,356,781 |
8,661,356,781 |
8,579,689,415 |
8,579,689,415 |
| 장단기차입금 |
140,085,000,000 |
140,085,000,000 |
151,557,800,000 |
151,557,800,000 |
| 리스부채 |
3,117,796,711 |
3,117,796,711 |
4,157,190,444 |
4,157,190,444 |
| 위험회피파생상품부채 |
- |
- |
607,743,771 |
607,743,771 |
| 금 융 부 채 합 계 |
172,790,879,488 |
172,790,879,488 |
183,733,309,809 |
183,733,309,809 |
(주1) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준별 공정가치 금액 |
합 계 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 자 산 |
당기손익인식-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
44,049,990 |
44,049,990 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,615,234,500 |
- |
1,788,061,700 |
3,403,296,200 |
| 공정가치측정-위험회피파생상품자산 |
- |
1,635,531,753 |
- |
1,635,531,753 |
2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가법 |
투입변수 |
| 위험회피파생상품자산 |
1,635,531,753 |
현금흐름 할인모형 |
환율 |
6. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예적금 |
11,270,893,588 |
32,723,057,939 |
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
총채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
32,119,832,310 |
(732,224,518) |
31,387,607,792 |
31,953,411,014 |
(447,667,390) |
31,505,743,624 |
| 미수금 |
5,472,888,255 |
(57,772,435) |
5,415,115,820 |
888,412,622 |
(57,772,435) |
830,640,187 |
| 미수수익 |
2,103,534,928 |
- |
2,103,534,928 |
1,961,334,492 |
- |
1,961,334,492 |
| 합 계 |
39,696,255,493 |
(789,996,953) |
38,906,258,540 |
34,803,158,128 |
(505,439,825) |
34,297,718,303 |
(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
총장부금액 |
기대손실율 |
전체기간기대손실 |
순장부금액 |
| 미연체 |
23,563,689,119 |
0.02% |
(5,090,733) |
23,558,598,386 |
| 1개월미만 |
3,847,266,006 |
0.13% |
(4,979,664) |
3,842,286,342 |
| 1~2개월 |
1,004,473,587 |
0.64% |
(6,455,816) |
998,017,771 |
| 2~3개월 |
186,327,767 |
0.93% |
(1,736,157) |
184,591,610 |
| 3~6개월 |
1,186,635,122 |
1.26% |
(14,949,449) |
1,171,685,673 |
| 6개월 초과 |
1,651,632,764 |
42.32% |
(699,012,699) |
952,620,065 |
| 개별손상채권 |
- |
- |
- |
- |
| 외화환산조정 |
679,807,945 |
- |
- |
679,807,945 |
| 합 계 |
32,119,832,310 |
- |
(732,224,518) |
31,387,607,792 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
미수금 |
매출채권 |
미수금 |
| 기 초 |
447,667,390 |
57,772,435 |
2,732,508,323 |
57,772,435 |
| 설 정 |
284,557,128 |
- |
(2,284,840,933) |
- |
| 기 말 |
732,224,518 |
57,772,435 |
447,667,390 |
57,772,435 |
8. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 상각후원가측정기타금융자산 |
- |
70,700,084,000 |
- |
71,027,794,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
3,403,296,200 |
- |
2,196,167,540 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
44,049,990 |
21,797,766 |
44,049,990 |
| 위험회피파생상품자산 |
1,635,531,753 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,635,531,753 |
74,147,430,190 |
21,797,766 |
73,268,011,530 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산(주1) |
지분상품 |
3,288,067,540 |
3,403,296,200 |
3,288,067,540 |
2,196,167,540 |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 |
채무상품 |
44,049,990 |
44,049,990 |
44,049,990 |
44,049,990 |
| 파생상품 |
- |
- |
- |
21,797,766 |
(주1) 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지분율 (%) |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| COSMAX WEST CORPORATION |
3.30 |
1,091,900,000 |
1,091,900,000 |
1,091,900,000 |
1,091,900,000 |
- |
- |
| ㈜뉴트리원(주1) |
7.69 |
696,161,700 |
696,161,700 |
696,161,700 |
696,161,700 |
696,161,700 |
696,161,700 |
| ㈜에이치이엠(HEM INC.) |
1.57 |
1,500,005,840 |
1,615,234,500 |
1,615,234,500 |
1,500,005,840 |
1,500,005,840 |
1,500,005,840 |
| 합 계 |
3,288,067,540 |
3,403,296,200 |
3,403,296,200 |
3,288,067,540 |
2,196,167,540 |
2,196,167,540 |
(주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 당기손익인식-공정가치측정 금융자산 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
이자율 (%) |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 메디비젼글로벌(주1) |
6.00 |
44,049,990 |
44,049,990 |
44,049,990 |
44,049,990 |
44,049,990 |
44,049,990 |
(주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.
9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
8,479,336,430 |
(53,810,122) |
8,425,526,308 |
| 재공품 |
1,068,304,007 |
- |
1,068,304,007 |
| 원재료 |
11,811,444,104 |
(2,356,304,543) |
9,455,139,561 |
| 부재료 |
2,385,523,153 |
(367,067,840) |
2,018,455,313 |
| 미착품 |
336,535,713 |
- |
336,535,713 |
| 합 계 |
24,081,143,407 |
(2,777,182,505) |
21,303,960,902 |
사용기한이 경과한 재고자산에 대하여 정기적으로 폐기처분하고 있으며, 당기중 인식한 재고자산폐기손실 732백만원(전기 1,131백만원)을 매출원가에 반영하였습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
4,824,297,208 |
(77,065,806) |
4,747,231,402 |
| 재공품 |
925,169,698 |
- |
925,169,698 |
| 원재료 |
12,950,598,878 |
(338,134,214) |
12,612,464,664 |
| 부재료 |
2,558,985,369 |
(265,914,603) |
2,293,070,766 |
| 미착품 |
413,527,969 |
- |
413,527,969 |
| 합 계 |
21,672,579,122 |
(681,114,623) |
20,991,464,499 |
10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
578,540,587 |
- |
533,325,226 |
- |
| 선급비용 |
406,614,390 |
- |
433,891,837 |
- |
| 당기법인세자산 |
215,571,779 |
- |
226,390,599 |
- |
| 합 계 |
1,200,726,756 |
- |
1,193,607,662 |
- |
11. 종속기업투자자산(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
지분율(%) |
주사업장소재지 |
관계의성격 |
측정방법 |
| COSMAX NBT USA, INC. |
100.00 |
미국 |
생산 및 판매 |
원가법 |
| COSMAX NBT AUSTRALIA PTY LTD |
100.00 |
호주 |
생산 및 판매 |
원가법 |
| COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD. |
100.00 |
중국 |
유통 및 판매 |
원가법 |
| 코스맥스엔에스 주식회사 |
54.22 |
한국 |
연구 및 판매 |
원가법 |
| (주)닥터디앤에이 |
100.00 |
한국 |
유통 및 판매 |
원가법 |
| COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. |
100.00 |
싱가포르 |
유통 및 판매 |
원가법 |
| 기업명 |
지분율(%) |
주사업장소재지 |
관계의성격 |
측정방법 |
| COSMAX NBT USA, INC. |
100.00 |
미국 |
생산 및 판매 |
원가법 |
| COSMAX NBT AUSTRALIA PTY LTD |
100.00 |
호주 |
생산 및 판매 |
원가법 |
| COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD. |
100.00 |
중국 |
유통 및 판매 |
원가법 |
| 코스맥스엔에스 주식회사 |
54.00 |
한국 |
연구 및 판매 |
원가법 |
| (주)닥터디앤에이 |
100.00 |
한국 |
유통 및 판매 |
원가법 |
| COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. |
100.00 |
싱가포르 |
유통 및 판매 |
원가법 |
(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| COSMAX NBT USA, INC. |
185,815,003,207 |
6,674,214,880 |
26,295,549,950 |
159,388,103,207 |
1,445,358,541 |
20,812,914,677 |
| COSMAX NBT AUSTRALIA PTY LTD |
47,440,095,000 |
12,839,324,348 |
47,440,095,000 |
41,176,950,000 |
(156,836,438) |
41,176,950,000 |
| COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD. |
3,660,397,282 |
12,378,258,658 |
3,660,397,282 |
3,660,397,282 |
10,151,843,534 |
3,660,397,282 |
| 코스맥스엔에스 주식회사 |
1,350,000,000 |
5,450,447,799 |
1,130,158,594 |
1,350,000,000 |
5,375,979,784 |
1,130,158,594 |
| (주)닥터디앤에이 |
5,600,811,753 |
598,441,440 |
3,295,606,511 |
5,600,811,753 |
983,701,363 |
3,295,606,511 |
| COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. |
8,090 |
248,609,957 |
8,090 |
8,090 |
383,398,605 |
8,090 |
| 합 계 |
243,866,315,332 |
38,189,297,082 |
81,821,815,427 |
211,176,270,332 |
18,183,445,389 |
70,076,035,154 |
(3) 당기 및 전기 중 종속기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
기초 |
증가 |
손상 |
기말 |
| COSMAX NBT USA, INC.(주1) |
20,812,914,677 |
26,426,900,000 |
(20,944,264,727) |
26,295,549,950 |
| COSMAX NBT AUSTRALIA PTY LTD (주1) |
41,176,950,000 |
6,263,145,000 |
- |
47,440,095,000 |
| COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD. |
3,660,397,282 |
- |
- |
3,660,397,282 |
| 코스맥스엔에스 주식회사 |
1,130,158,594 |
- |
- |
1,130,158,594 |
| (주)닥터디앤에이 |
3,295,606,511 |
- |
- |
3,295,606,511 |
| COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. |
8,090 |
- |
- |
8,090 |
| 합 계 |
70,076,035,154 |
32,690,045,000 |
(20,944,264,727) |
81,821,815,427 |
(주1) 유상증자함에 따라 증가하였습니다.
| 기업명 |
기초 |
증가 |
손상 |
기말 |
| COSMAX NBT USA, INC.(주1) |
18,647,869,576 |
28,952,000,000 |
(26,786,954,899) |
20,812,914,677 |
| COSMAX NBT AUSTRALIA PTY LTD (주1) |
38,581,500,000 |
2,595,450,000 |
- |
41,176,950,000 |
| COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD. |
3,660,397,282 |
- |
- |
3,660,397,282 |
| 코스맥스엔에스 주식회사 |
1,130,158,594 |
- |
- |
1,130,158,594 |
| (주)닥터디앤에이 |
5,600,811,753 |
- |
(2,305,205,242) |
3,295,606,511 |
| COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. |
8,090 |
- |
- |
8,090 |
| 합 계 |
67,620,745,295 |
31,547,450,000 |
(29,092,160,141) |
70,076,035,154 |
(주1) 유상증자 및 대여금을 출자전환함에 따라 증가하였습니다.
(4) 종속기업투자자산 손상차손1) 당사는 당기 중 손상징후가 있는 종속기업투자자산(COSMAX NBT USA, COSMAX NBT AUSTRALIA)에 대하여 손상평가를 실시하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 순 공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 추정하나, 주식의 공정가치는 관찰가능한 시장가치가 없기 때문에 회수가능액은 사용가치를 적용하였습니다.2) 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 2024년의 운영계획, 향후 5년간의 사업계획 및 외부 전망자료 등을 근거로 추정하였습니다. 5년간의 매출 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 고려하여 산정하였으며, 5년 이후의 영업 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다.3) 자기자본조달비용은 Bloomberg에서 자산의 특유한 위험을 고려하여 동종업계의 2년 주간 조정베타, 24년 9월말 기준 무위험이자율, COSMAX NBT USA는 과거 12개월 평균 시장위험프리미엄, COSMAX NBT AUSTRALIA는 과거 2년 평균 시장위험프리미엄을 사용하여 추정하였습니다. 타인자본조달비용은 가중평균차입이자율을 반영하여 사용가치 측정을 위한 할인율을 계산하여 COSMAX NBT USA 9.2%, COSMAX NBT AUSTRALIA 8.3%를 적용하였습니다.4) 가정과 추정의 불확실성으로 인해 영향받을 수 있는 종속기업투자자산은 COSMAX NBT USA, COSMAX NBT AUSTRALIA로, 당기말 현재 장부가는 각각 26,295백만원, 47,440 백만원 입니다.
12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
유형자산재평가 |
장부금액 |
| 토지 |
9,361,273,126 |
- |
- |
13,347,845,874 |
22,709,119,000 |
| 건물 |
28,745,159,572 |
(6,523,401,176) |
- |
- |
22,221,758,396 |
| 구축물 |
904,647,173 |
(188,179,902) |
- |
- |
716,467,271 |
| 기계장치 |
36,584,055,020 |
(29,235,006,499) |
(4,248,436) |
- |
7,344,800,085 |
| 차량운반구 |
147,193,352 |
(99,756,019) |
- |
- |
47,437,333 |
| 공구기구와비품 |
3,447,683,808 |
(3,240,883,809) |
(404,807) |
- |
206,395,192 |
| 시설장치 |
9,212,617,260 |
(6,874,985,058) |
(2,747,192) |
- |
2,334,885,010 |
| 건설중인자산 |
1,066,016,000 |
- |
- |
- |
1,066,016,000 |
| 사용권자산 |
4,531,422,216 |
(1,541,181,580) |
- |
- |
2,990,240,636 |
| 합 계 |
94,000,067,527 |
(47,703,394,043) |
(7,400,435) |
13,347,845,874 |
59,637,118,923 |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
유형자산재평가 |
장부금액 |
| 토지 |
9,361,273,126 |
- |
- |
1,235,872,835 |
10,597,145,961 |
| 건물 |
28,745,159,572 |
(5,804,460,002) |
- |
- |
22,940,699,570 |
| 구축물 |
904,647,173 |
(164,301,224) |
- |
- |
740,345,949 |
| 기계장치 |
35,497,695,020 |
(26,655,771,961) |
(9,196,692) |
- |
8,832,726,367 |
| 차량운반구 |
88,393,352 |
(86,816,019) |
- |
- |
1,577,333 |
| 공구기구와비품 |
3,413,094,062 |
(3,164,148,074) |
(890,578) |
- |
248,055,410 |
| 시설장치 |
8,407,037,560 |
(6,001,648,409) |
(6,042,621) |
- |
2,399,346,530 |
| 건설중인자산 |
931,227,600 |
- |
- |
- |
931,227,600 |
| 사용권자산 |
8,359,680,241 |
(4,225,284,691) |
- |
- |
4,134,395,550 |
| 합 계 |
95,708,207,706 |
(46,102,430,380) |
(16,129,891) |
1,235,872,835 |
50,825,520,270 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
기초잔액 |
취득 등 증가 |
유형자산재평가 |
처분 등 감소 |
대체증감 |
감가상각비 |
기말잔액 |
| 토지 |
10,597,145,961 |
- |
12,111,973,039 |
- |
- |
- |
22,709,119,000 |
| 건물 |
22,940,699,570 |
- |
- |
- |
- |
(718,941,174) |
22,221,758,396 |
| 구축물 |
740,345,949 |
- |
- |
- |
- |
(23,878,678) |
716,467,271 |
| 기계장치 |
8,832,726,367 |
177,990,000 |
- |
(20,656,748) |
1,176,900,000 |
(2,822,159,534) |
7,344,800,085 |
| 차량운반구 |
1,577,333 |
- |
- |
- |
58,800,000 |
(12,940,000) |
47,437,333 |
| 공구기구와비품 |
248,055,410 |
60,600,000 |
- |
(1,738,334) |
- |
(100,521,884) |
206,395,192 |
| 시설장치 |
2,399,346,530 |
275,779,700 |
- |
- |
529,800,000 |
(870,041,220) |
2,334,885,010 |
| 건설중인자산 |
931,227,600 |
2,315,292,900 |
- |
- |
(2,180,504,500) |
- |
1,066,016,000 |
| 사용권자산 |
4,134,395,550 |
752,912,738 |
- |
(4,636,121) |
- |
(1,892,431,531) |
2,990,240,636 |
| 합 계 |
50,825,520,270 |
3,582,575,338 |
12,111,973,039 |
(27,031,203) |
(415,004,500) |
(6,440,914,021) |
59,637,118,923 |
| 과 목 |
기초잔액 |
취득 등 증가 |
유형자산재평가 |
처분 등 감소 |
대체증감 |
감가상각비 |
기말잔액 |
| 토지 |
10,597,145,961 |
- |
- |
- |
- |
- |
10,597,145,961 |
| 건물 |
23,659,640,744 |
- |
- |
- |
- |
(718,941,174) |
22,940,699,570 |
| 구축물 |
764,224,627 |
- |
- |
- |
- |
(23,878,678) |
740,345,949 |
| 기계장치 |
10,062,979,439 |
763,448,000 |
- |
(13,117,312) |
1,189,350,000 |
(3,169,933,760) |
8,832,726,367 |
| 차량운반구 |
2,757,333 |
- |
- |
- |
- |
(1,180,000) |
1,577,333 |
| 공구기구와비품 |
297,130,519 |
88,560,000 |
- |
(1,000) |
- |
(137,634,109) |
248,055,410 |
| 시설장치 |
2,114,686,343 |
263,174,000 |
- |
- |
719,204,000 |
(697,717,813) |
2,399,346,530 |
| 건설중인자산 |
203,760,000 |
2,758,021,600 |
- |
- |
(2,030,554,000) |
- |
931,227,600 |
| 사용권자산 |
1,766,713,781 |
3,785,935,494 |
- |
(22,142,369) |
- |
(1,396,111,356) |
4,134,395,550 |
| 합 계 |
49,469,038,747 |
7,659,139,094 |
- |
(35,260,681) |
(122,000,000) |
(6,145,396,890) |
50,825,520,270 |
(3) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치 입니다. 자산의 공정가치는 공시지가기준법에 의하여 결정되었으며, 재평가는 활성시장가격에 기초하여 해당 자산의 성격, 위치 및 조건의 차이를 조정하여 수행되었습니다. 당기말 토지의 공정가치는 회사와 관계없는 독립적인 (주)대한감정평가법인이 2024년 12월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.토지에 대한 재평가모형의 적용과 관련되어 당기 중 포괄손익계산서 상 인식한 기타포괄손익은 9,580,570,674원 입니다. 한편, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당기말 현재 장부금액은 9,361,273,126원(전기말: 9,361,273,126원)입니다.
13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기 및 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각 |
기 말 |
| 부동산 |
4,037,162,427 |
589,973,920 |
- |
(1,791,667,330) |
2,835,469,017 |
| 차량운반구 |
97,233,123 |
162,938,818 |
(4,636,121) |
(100,764,201) |
154,771,619 |
| 합 계 |
4,134,395,550 |
752,912,738 |
(4,636,121) |
(1,892,431,531) |
2,990,240,636 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각 |
기 말 |
| 부동산 |
1,640,707,878 |
3,668,594,220 |
- |
(1,272,139,671) |
4,037,162,427 |
| 차량운반구 |
126,005,903 |
117,341,274 |
(22,142,369) |
(123,971,685) |
97,233,123 |
| 합 계 |
1,766,713,781 |
3,785,935,494 |
(22,142,369) |
(1,396,111,356) |
4,134,395,550 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
1,892,431,531 |
1,396,111,356 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
164,455,970 |
54,539,654 |
| 단기리스료 및 소액리스료 |
1,268,728,762 |
1,320,973,248 |
| 합 계 |
3,325,616,263 |
2,771,624,258 |
(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스료 |
리스료의 현재가치 |
리스료 |
리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
1,906,040,188 |
1,799,505,244 |
1,795,131,388 |
1,641,590,591 |
| 1년 초과 5년 이내 |
1,350,215,066 |
1,318,291,467 |
2,635,660,654 |
2,515,599,853 |
| 합 계 |
3,256,255,254 |
3,117,796,711 |
4,430,792,042 |
4,157,190,444 |
(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
1,799,505,244 |
1,641,590,591 |
| 비유동 |
1,318,291,467 |
2,515,599,853 |
| 합 계 |
3,117,796,711 |
4,157,190,444 |
14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
19,399,591 |
(19,399,591) |
- |
- |
| 컴퓨터소프트웨어 |
2,376,154,681 |
(1,798,053,756) |
(9,534,471) |
568,566,454 |
| 회원권 |
207,591,725 |
- |
- |
207,591,725 |
| 합 계 |
2,603,145,997 |
(1,817,453,347) |
(9,534,471) |
776,158,179 |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
19,399,591 |
(19,399,591) |
- |
- |
| 컴퓨터소프트웨어 |
1,925,050,181 |
(1,632,864,601) |
(17,895,165) |
274,290,415 |
| 회원권 |
207,591,725 |
- |
- |
207,591,725 |
| 합 계 |
2,152,041,497 |
(1,652,264,192) |
(17,895,165) |
481,882,140 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
기초잔액 |
취득 등 증가 |
처분 등 감소 |
대체증감(주1) |
감가상각비 |
기말잔액 |
| 컴퓨터소프트웨어 |
274,290,415 |
36,100,000 |
- |
415,004,500 |
(156,828,461) |
568,566,454 |
| 회원권 |
207,591,725 |
- |
- |
- |
- |
207,591,725 |
| 합 계 |
481,882,140 |
36,100,000 |
- |
415,004,500 |
(156,828,461) |
776,158,179 |
(주1) 건설중인자산에서 415백만원이 대체되었습니다.
| 과 목 |
기초잔액 |
취득 등 증가 |
처분 등 감소 |
대체증감(주1) |
감가상각비 |
기말잔액 |
| 컴퓨터소프트웨어 |
247,968,815 |
9,000,000 |
- |
122,000,000 |
(104,678,400) |
274,290,415 |
| 회원권 |
207,591,725 |
- |
- |
- |
- |
207,591,725 |
| 합 계 |
455,560,540 |
9,000,000 |
- |
122,000,000 |
(104,678,400) |
481,882,140 |
(주1) 건설중인자산에서 122백만원이 대체되었습니다.
15. 정부보조금
당기 및 전기 중 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 기계장치 |
9,196,692 |
- |
(4,948,256) |
4,248,436 |
| 공구와기구비품 |
890,578 |
- |
(485,771) |
404,807 |
| 시설장치 |
6,042,621 |
- |
(3,295,429) |
2,747,192 |
| 컴퓨터소프트웨어 |
17,895,165 |
- |
(8,360,694) |
9,534,471 |
| 합 계 |
34,025,056 |
- |
(17,090,150) |
16,934,906 |
| 과 목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 기계장치 |
14,916,698 |
- |
(5,720,006) |
9,196,692 |
| 공구와기구비품 |
1,376,349 |
- |
(485,771) |
890,578 |
| 시설장치 |
9,338,050 |
- |
(3,295,429) |
6,042,621 |
| 컴퓨터소프트웨어 |
26,255,859 |
- |
(8,360,694) |
17,895,165 |
| 합 계 |
51,886,956 |
- |
(17,861,900) |
34,025,056 |
16. 매입채무보고기간종료일 현재 매입채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외상매입금 |
12,691,587,180 |
11,604,945,975 |
| 지급어음 |
8,235,138,816 |
7,225,940,204 |
| 합 계 |
20,926,725,996 |
18,830,886,179 |
17. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 농협은행 외 |
원화차입금 |
4.58~6.91 |
119,885,000,000 |
102,163,800,000 |
| 합 계 |
119,885,000,000 |
102,163,800,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
연 이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 국민은행 |
원화차입금 |
5.21~5.54 |
5,500,000,000 |
12,500,000,000 |
| 신한은행 |
외화사모사채 |
4.25 |
14,700,000,000 |
12,894,000,000 |
| 교보증권 |
P-CBO 사모사채 |
- |
- |
24,000,000,000 |
| 소 계 |
20,200,000,000 |
49,394,000,000 |
| 유동성대체 |
(18,533,333,332) |
(36,000,000,000) |
| 합 계 |
1,666,666,668 |
13,394,000,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내역 |
인수회사 |
이자율(%) |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 장기사채 |
외화사모사채 |
신한은행 |
4.25 |
2025.09.26 |
USD 10,000,000.00 (환산 : 14,700,000,000) |
USD 10,000,000.00 (환산 : 12,894,000,000) |
| 장기사채 |
P-CBO 사모사채 |
교보증권 |
- |
2024.06.28 |
- |
24,000,000,000 |
(4) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장기차입금 |
사모사채 |
합 계 |
| 6개월미만 |
2,166,666,666 |
- |
2,166,666,666 |
| 6개월이상~12개월미만 |
1,666,666,666 |
14,700,000,000 |
16,366,666,666 |
| 12개월이상~24개월미만 |
1,666,666,668 |
- |
1,666,666,668 |
| 24개월초과 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
5,500,000,000 |
14,700,000,000 |
20,200,000,000 |
18. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
6,688,574,643 |
- |
4,382,061,451 |
- |
| 미지급비용 |
1,368,020,387 |
- |
3,598,477,895 |
- |
| 임대보증금 |
- |
425,694,210 |
- |
425,694,210 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
71,151,810 |
536,591,961 |
| 금융보증부채 |
179,067,541 |
- |
173,455,859 |
- |
| 합 계 |
8,235,662,571 |
425,694,210 |
8,225,147,015 |
962,286,171 |
19. 퇴직급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
12,091,474,003 |
11,285,297,437 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(3,130,335,719) |
(2,873,970,912) |
| 순확정급여부채 |
8,961,138,284 |
8,411,326,525 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초확정급여채무의 현재가치 |
11,285,297,437 |
9,190,029,610 |
| 당기근무원가 |
2,541,465,792 |
2,442,447,191 |
| 확정급여채무이자원가 |
472,926,300 |
473,086,344 |
| 확정급여채무재측정요소 |
277,307,109 |
1,311,630,742 |
| 급여지급액 등 |
(2,161,895,235) |
(1,821,760,850) |
| 관계사의전출입 |
(323,627,400) |
(310,135,600) |
| 기말확정급여채무의 현재가치 |
12,091,474,003 |
11,285,297,437 |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
2,476,378,410 |
2,411,006,582 |
| 순확정급여부채순이자 |
472,926,300 |
473,086,344 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
(82,170,072) |
(94,243,788) |
| 장기종업원급여 재측정요소 |
65,087,382 |
31,440,609 |
| 합 계 |
2,932,222,020 |
2,821,289,747 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 사외적립자산 |
2,873,970,912 |
2,535,697,533 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
82,170,072 |
94,243,788 |
| 보험수리적손익 |
8,418,533 |
1,155,936 |
| 기여금납부액 |
200,000,000 |
300,000,000 |
| 사외적립자산 지급액 |
(34,223,798) |
(57,126,345) |
| 기말 사외적립자산 |
3,130,335,719 |
2,873,970,912 |
(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
3,130,335,719 |
2,873,970,912 |
(6) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
2,122,057,816 |
1,996,862,057 |
| 판매비와관리비 |
810,164,204 |
824,427,690 |
| 합 계 |
2,932,222,020 |
2,821,289,747 |
(7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
(268,888,576) |
(1,310,474,806) |
| 법인세효과 |
56,197,712 |
273,889,234 |
| 법인세차감후 재측정요소 |
(212,690,864) |
(1,036,585,572) |
(8) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여채무의 할인률(%) |
3.96 |
4.66 |
| 임금상승률(%) |
6.28 |
4.38 |
20. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
1,749,293,501 |
2,559,455,638 |
| 예수금 |
- |
49,253 |
| 합 계 |
1,749,293,501 |
2,559,504,891 |
21. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
40,000,000 주 |
40,000,000 주 |
| 1주당금액 |
500 원 |
500 원 |
| 발행한 주식의 총수 |
20,628,000 주 |
20,628,000 주 |
| 기말 현재 자본금 |
10,314,000,000 |
10,314,000,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
39,672,967,870 |
39,672,967,870 |
| 합 계 |
39,672,967,870 |
39,672,967,870 |
22. 기타자본
보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(436,443,732) |
(436,443,732) |
| 기타의자본조정 |
(12,527,126) |
(12,527,126) |
| 합 계 |
(448,970,858) |
(448,970,858) |
23. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
91,145,870 |
(851,681,999) |
| 유형자산재평가이익 |
10,544,551,486 |
963,980,812 |
| 위험회피파생상품평가손실 |
(41,502,383) |
(122,244,123) |
| 합 계 |
10,594,194,973 |
(9,945,310) |
24. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
228,970,800 |
228,970,800 |
| 미처분이익잉여금 |
42,557,491,361 |
39,628,249,232 |
| 합 계 |
42,786,462,161 |
39,857,220,032 |
(2) 이익잉여금처분계산서
| 제23기 |
2024년 1월 1일부터 |
제22기 |
2023년 1월 1일부터 |
| 2024년 12월 31일까지 |
2023년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 |
2025년 3월
26일
|
처분확정일 |
2024년 3월 28일 |
| 과 목 |
제23(당)기말 |
제22(전)기말 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
42,557,491,361 |
|
39,628,249,232 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
39,628,249,232 |
|
45,627,995,839 |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
3,141,932,993 |
|
(4,963,161,035) |
|
| 3. 보험수리적손익 |
(212,690,864) |
|
(1,036,585,572) |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| 1. 이익준비금 |
- |
|
- |
|
| 2. 배당금 |
- |
|
- |
|
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
42,557,491,361 |
|
39,628,249,232 |
25. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품 매출액 |
204,665,500,139 |
221,805,701,118 |
| 상품등 매출액 |
4,341,719,954 |
4,189,615,060 |
| 합 계 |
209,007,220,093 |
225,995,316,178 |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품 매출원가 |
162,789,835,481 |
176,291,361,849 |
| 상품등 매출원가 |
1,820,035,911 |
1,550,589,976 |
| 합 계 |
164,609,871,392 |
177,841,951,825 |
26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
5,548,545,035 |
6,050,751,625 |
| 상여 |
61,800,000 |
888,344,743 |
| 퇴직급여 |
810,164,204 |
824,427,690 |
| 복리후생비 |
876,021,459 |
941,863,596 |
| 임차료 |
351,829,749 |
412,019,877 |
| 접대비 |
427,545,317 |
277,340,666 |
| 감가상각비 |
1,355,543,477 |
855,048,745 |
| 무형자산상각비 |
156,828,461 |
104,678,400 |
| 세금과공과 |
71,413,634 |
53,111,680 |
| 광고선전비 |
208,255,880 |
130,631,775 |
| 대손상각비 |
284,557,128 |
(2,284,840,933) |
| 여비교통비 |
204,159,606 |
337,597,933 |
| 통신비 |
15,345,965 |
16,710,859 |
| 소모품비 |
549,634,461 |
608,996,642 |
| 수선비 |
1,600,000 |
100,000 |
| 보험료 |
82,206,440 |
94,985,355 |
| 운반및보관비 |
392,230,660 |
469,419,948 |
| 차량유지비 |
27,252,861 |
30,032,141 |
| 지급수수료 |
6,489,189,724 |
6,800,441,972 |
| 수출비 |
1,201,994,479 |
991,611,900 |
| 도서인쇄비 |
21,020,500 |
22,696,052 |
| 교육비 |
100,534,388 |
74,206,208 |
| 합 계 |
19,237,673,428 |
17,700,176,874 |
27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
17,580,040 |
7,250,000 |
| 투자자산처분이익 |
- |
19,650,000 |
| 수입수수료 |
30,137,420 |
45,115,568 |
| 리스변경이익 |
178,132 |
579,312 |
| 잡이익 |
208,542,747 |
205,214,123 |
| 합 계 |
256,438,339 |
277,809,003 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분손실 |
2,000 |
1,868,312 |
| 투자자산손상차손 |
20,944,264,727 |
29,092,160,141 |
| 기부금 |
51,893,881 |
22,875,000 |
| 잡손실 |
1,192,994,257 |
41,870,532 |
| 합 계 |
22,189,154,865 |
29,158,773,985 |
28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
4,167,959,935 |
4,199,175,812 |
| 배당금수익 |
399,226,000 |
779,325,000 |
| 외환차익 |
3,479,308,267 |
2,711,255,695 |
| 외화환산이익 |
6,232,887,416 |
1,962,714,443 |
| 파생상품평가이익(금융) |
2,074,000,000 |
- |
| 파생상품거래이익(금융) |
21,869,841 |
113,273,971 |
| 합 계 |
16,375,251,459 |
9,765,744,921 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
7,678,900,483 |
7,784,418,600 |
| 외환차손 |
1,133,534,303 |
1,711,079,685 |
| 외화환산손실 |
2,095,848,132 |
624,730,527 |
| 파생상품평가손실(금융) |
21,797,766 |
596,313,590 |
| 합 계 |
10,930,080,684 |
10,716,542,402 |
29. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
5,732,779,104 |
5,324,949,814 |
| 농어촌특별세 |
25,669,600 |
66,432,847 |
| 법인세추납액 |
(759,836,505) |
(144,680,736) |
| 일시적차이 이연법인세 변동액 |
3,292,423,558 |
(37,879,379) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(2,760,839,228) |
375,763,505 |
| 당기 법인세비용 |
5,530,196,529 |
5,584,586,051 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
56,197,712 |
273,889,234 |
| 위험회피파생상품평가손익 |
(21,333,784) |
86,064,749 |
| 기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산 |
(264,300,791) |
- |
| 자기주식처분손실 |
- |
15,809,522 |
| 토지재평가 |
(2,531,402,365) |
- |
| 합 계 |
(2,760,839,228) |
375,763,505 |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
8,672,129,522 |
621,425,016 |
| 적용세율(20.9%)에 따른 법인세 |
1,812,475,070 |
129,877,828 |
| 조정사항 |
3,717,721,459 |
5,454,708,223 |
| (＋) 농어촌특별세 및 법인세추납액 |
(734,166,905) |
(78,247,889) |
| (-) 비과세수익 |
(76,490,632) |
(264,694,106) |
| (＋) 비공제비용 |
66,366,931 |
32,414,130 |
| (±) 종속기업투자관련순손익 |
4,507,110,511 |
6,153,351,961 |
| (-) 세액공제 |
(392,444,445) |
(602,758,337) |
| (±) 기타(세율차이 등) |
347,345,999 |
214,642,464 |
| 법인세비용 |
5,530,196,529 |
5,584,586,051 |
| 평균유효세율 |
63.77% |
898.67% |
(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기 말 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
219,841,406 |
- |
- |
219,841,406 |
| 매도가능증권감액손실 |
28,902,554 |
- |
- |
28,902,554 |
| 토지재평가 |
(1,235,872,835) |
- |
(12,111,973,039) |
(13,347,845,874) |
| 대손충당금 |
171,688,337 |
236,596,005 |
- |
408,284,342 |
| 재고자산평가충당금 |
681,114,623 |
2,096,067,882 |
- |
2,777,182,505 |
| 지급보증료 |
4,794,437,102 |
620,857,335 |
- |
5,415,294,437 |
| 퇴직급여충당부채 |
11,215,049,767 |
788,547,323 |
277,307,109 |
12,280,904,199 |
| 퇴직연금운용자산 |
(2,873,970,912) |
(247,946,274) |
(8,418,533) |
(3,130,335,719) |
| 미수수익 |
(4,397,503) |
4,397,503 |
- |
- |
| 미지급비용(연차) |
926,815,760 |
43,516,790 |
- |
970,332,550 |
| 외화환산이익 |
(1,962,714,443) |
(4,270,172,973) |
- |
(6,232,887,416) |
| 외화환산손실 |
624,730,527 |
1,471,117,605 |
- |
2,095,848,132 |
| 일시상각충당금 |
(1,374,257,353) |
39,737,561 |
- |
(1,334,519,792) |
| 위험회피파생상품평가손익 |
585,946,005 |
(2,119,402,236) |
(102,075,522) |
(1,635,531,753) |
| 시설장치감가상각비 |
407,078,552 |
(20,104,025) |
- |
386,974,527 |
| 투자자산손상차손(종속기업) |
140,880,393,772 |
20,944,264,727 |
- |
161,824,658,499 |
| 투자자산손상차손 |
792,000,000 |
(792,000,000) |
- |
- |
| 사용권자산 |
(4,134,395,550) |
1,144,154,914 |
- |
(2,990,240,636) |
| 리스부채 |
4,157,190,444 |
(1,039,393,733) |
- |
3,117,796,711 |
| 장기종업원급여 |
70,247,670 |
63,949,534 |
- |
134,197,204 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(수준3) |
1,091,900,000 |
57,468,427 |
(1,149,368,427) |
- |
| 정부보조금 |
34,025,056 |
(17,090,150) |
- |
16,934,906 |
|
금융보증부채
|
173,455,859 |
5,611,682 |
- |
179,067,541 |
| 선급비용 |
(173,455,859) |
(5,611,682) |
- |
(179,067,541) |
| 일시상각충당금(정부보조금) |
(34,025,056) |
17,090,150 |
- |
(16,934,906) |
| 자기주식 |
436,443,732 |
- |
- |
436,443,732 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(수준1) |
- |
- |
(115,228,660) |
(115,228,660) |
| 일시적차이 합계 |
155,498,171,655 |
19,021,656,365 |
(13,209,757,072) |
161,310,070,948 |
| 차감 |
(145,894,672,280) |
(21,565,122,062) |
- |
(167,459,794,342) |
| 차감 후 일시적차이 합계 |
9,603,499,375 |
(2,543,465,697) |
(13,209,757,072) |
(6,149,723,394) |
| 세율 |
20.90% |
20.90% |
20.90% |
20.90% |
| 이연법인세자산(부채) |
2,007,131,369 |
(531,584,331) |
(2,760,839,228) |
(1,285,292,189) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기 말 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
219,841,406 |
- |
- |
219,841,406 |
| 매도가능증권감액손실 |
28,902,554 |
- |
- |
28,902,554 |
| 토지재평가 |
(1,235,872,835) |
- |
- |
(1,235,872,835) |
| 대손충당금 |
2,441,889,421 |
(2,270,201,084) |
- |
171,688,337 |
| 재고자산평가충당금 |
668,360,215 |
12,754,408 |
- |
681,114,623 |
| 지급보증료 |
5,099,516,107 |
(305,079,005) |
- |
4,794,437,102 |
| 퇴직급여충당부채 |
9,125,316,337 |
778,102,688 |
1,311,630,742 |
11,215,049,767 |
| 퇴직연금운용자산 |
(2,535,697,533) |
(337,117,443) |
(1,155,936) |
(2,873,970,912) |
| 미수수익 |
(6,818,075) |
2,420,572 |
- |
(4,397,503) |
| 미지급비용(연차) |
879,609,610 |
47,206,150 |
- |
926,815,760 |
| 외화환산이익 |
(1,918,877,819) |
(43,836,624) |
- |
(1,962,714,443) |
| 외화환산손실 |
1,720,269,088 |
(1,095,538,561) |
- |
624,730,527 |
| 일시상각충당금 |
(1,413,994,914) |
39,737,561 |
- |
(1,374,257,353) |
| 위험회피파생상품평가손익 |
(1,073,497,481) |
1,247,650,429 |
411,793,057 |
585,946,005 |
| 시설장치감가상각비 |
427,182,577 |
(20,104,025) |
- |
407,078,552 |
| 투자자산손상차손(종속기업) |
106,979,391,322 |
33,901,002,450 |
- |
140,880,393,772 |
| 투자자산손상차손 |
882,000,000 |
(90,000,000) |
- |
792,000,000 |
| 사용권자산 |
(1,766,713,781) |
(2,367,681,769) |
- |
(4,134,395,550) |
| 리스부채 |
1,823,746,283 |
2,333,444,161 |
- |
4,157,190,444 |
| 장기종업원급여 |
64,713,273 |
5,534,397 |
- |
70,247,670 |
|
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(수준3)
|
1,091,900,000 |
- |
- |
1,091,900,000 |
| 정부보조금 |
51,886,956 |
(17,861,900) |
- |
34,025,056 |
| 금융보증부채 |
206,742,041 |
(33,286,182) |
- |
173,455,859 |
| 선급비용 |
(206,742,041) |
33,286,182 |
- |
(173,455,859) |
| 일시상각충당금(정부보조금) |
(51,886,956) |
17,861,900 |
- |
(34,025,056) |
| 자기주식 |
- |
436,443,732 |
- |
436,443,732 |
| 일시적차이 합계 |
121,501,165,755 |
32,274,738,037 |
1,722,267,863 |
155,498,171,655 |
| 차감 |
(112,078,907,429) |
(33,815,764,851) |
- |
(145,894,672,280) |
| 차감 후 일시적차이 합계 |
9,422,258,326 |
(1,541,026,814) |
1,722,267,863 |
9,603,499,375 |
| 세율 |
20.90% |
20.90% |
20.90% |
20.90% |
| 이연법인세자산(부채) |
1,969,251,990 |
(322,074,604) |
359,953,983 |
2,007,131,369 |
30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 원부재료비 |
96,810,551,498 |
108,108,942,281 |
| 인건비 |
31,127,411,518 |
32,635,219,426 |
| 복리후생비 |
4,215,851,131 |
4,222,668,206 |
| 임차료 |
1,268,728,762 |
1,320,973,248 |
| 감가상각비 |
6,440,914,021 |
6,145,396,890 |
| 무형자산상각비 |
156,828,461 |
104,678,400 |
| 세금과공과 |
269,668,674 |
258,901,661 |
| 지급수수료 |
7,840,402,562 |
8,258,311,168 |
| 외주가공비 |
21,029,575,186 |
19,239,026,541 |
| 기타 |
14,687,613,007 |
15,248,010,878 |
| 합 계 |
183,847,544,820 |
195,542,128,699 |
31. 주당손익(1) 기본주당순손익당기 및 전기 중 기본주당순손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주귀속순이익(손실) |
3,141,932,993 |
(4,963,161,035) |
| ÷ 가중평균유통보통주식수 |
20,554,836 |
20,628,000 |
| 기본주당순이익(손실) |
153 |
(241) |
(2) 희석주당순손익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기 중 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.
32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 조정내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 감가상각비 |
6,440,914,021 |
6,145,396,890 |
| 유형자산처분손실 |
2,000 |
1,868,312 |
| 무형자산상각비 |
156,828,461 |
104,678,400 |
| 퇴직급여 |
2,932,222,020 |
2,821,289,747 |
| 대손상각비 |
284,557,128 |
(2,284,840,933) |
| 이자비용 |
7,678,900,483 |
7,784,418,600 |
| 외화환산손실 |
2,095,848,132 |
624,730,527 |
| 재고자산평가손실 |
2,096,067,882 |
12,754,408 |
| 재고자산폐기손실 |
731,597,407 |
1,130,720,036 |
| 법인세비용 |
5,530,196,529 |
5,584,586,051 |
| 유형자산처분이익 |
(17,580,040) |
(7,250,000) |
| 이자수익 |
(4,167,959,935) |
(4,199,175,812) |
| 투자자산처분이익 |
- |
(19,650,000) |
| 외화환산이익 |
(6,232,887,416) |
(1,962,714,443) |
| 파생상품평가손실 |
21,797,766 |
596,313,590 |
| 파생상품평가이익 |
(2,074,000,000) |
- |
| 파생상품거래이익 |
(21,869,841) |
(113,273,971) |
| 투자자산손상차손 |
20,944,264,727 |
29,092,160,141 |
| 리스변경이익 |
(178,132) |
(579,312) |
| 배당금수익 |
(399,226,000) |
(779,325,000) |
| 합 계 |
35,999,495,192 |
44,532,107,231 |
2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
514,384,796 |
316,106,676 |
| 기타금융자산의 감소(증가) |
(4,576,211,377) |
(629,735,690) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(3,140,161,692) |
(2,239,140,625) |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(12,326,232) |
1,624,791,136 |
| 매입채무의 증가(감소) |
2,076,695,580 |
747,598,818 |
| 기타금융부채의 증가(감소) |
418,354,270 |
1,590,874,741 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
(810,211,390) |
(840,556,579) |
| 순확정급여채무의 증가(감소) |
(2,651,298,837) |
(2,374,770,105) |
| 합 계 |
(8,180,774,882) |
(1,804,831,628) |
(2) 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건설중인자산 유무형자산대체 |
2,180,504,500 |
2,030,554,000 |
| 유형자산재평가 |
12,111,973,039 |
- |
| 장기차입금의 유동성대체 |
18,533,333,332 |
36,000,000,000 |
| 리스부채 유동성대체 |
1,950,221,124 |
1,778,957,034 |
| 사용권자산의 취득 |
752,912,738 |
3,785,935,494 |
| 종속회사주식취득(출자전환) |
- |
27,648,350,000 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
기 말 |
| 증가 |
환율변동 |
기타 |
| 장기차입금 |
13,394,000,000 |
5,000,000,000 |
- |
1,806,000,000 |
(18,533,333,332) |
1,666,666,668 |
| 단기차입금 |
102,163,800,000 |
17,386,000,000 |
- |
268,000,000 |
67,200,000 |
119,885,000,000 |
| 유동성장기부채 |
36,000,000,000 |
(36,000,000,000) |
- |
- |
18,533,333,332 |
18,533,333,332 |
| 리스부채 |
4,157,190,444 |
(1,951,948,188) |
752,912,738 |
- |
159,641,717 |
3,117,796,711 |
| 합 계 |
155,714,990,444 |
(15,565,948,188) |
752,912,738 |
2,074,000,000 |
226,841,717 |
143,202,796,711 |
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
기 말 |
| 증가 |
환율변동 |
기타 |
| 장기차입금 |
36,500,000,000 |
13,280,000,000 |
- |
(386,000,000) |
(36,000,000,000) |
13,394,000,000 |
| 단기차입금 |
95,382,100,000 |
6,687,500,000 |
- |
(67,200,000) |
161,400,000 |
102,163,800,000 |
| 유동성장기부채 |
21,173,000,000 |
(20,360,000,000) |
- |
- |
35,187,000,000 |
36,000,000,000 |
| 리스부채 |
1,823,746,283 |
(1,484,309,306) |
3,785,935,494 |
- |
31,817,973 |
4,157,190,444 |
| 자기주식 |
- |
(436,443,732) |
- |
- |
- |
(436,443,732) |
| 자기주식처분손익 |
47,307,000 |
(75,643,648) |
- |
- |
- |
(28,336,648) |
| 합 계 |
154,926,153,283 |
(2,388,896,686) |
3,785,935,494 |
(453,200,000) |
(619,782,027) |
155,250,210,064 |
33. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
| 지배기업 |
코스맥스비티아이(주) |
| 종속기업 |
COSMAX NBT USA, INC. |
| COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD. |
| COSMAX NBT AUSTRALIA PTY LTD |
| COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. |
| 코스맥스엔에스 주식회사 |
| (주)닥터디앤에이 |
| 기타특수관계자 |
코스맥스바이오 주식회사 |
| 코스맥스파마 주식회사 |
| 주식회사 건강여행 |
| COSMAX BIO TECH ,INC |
| 바이오뉴랩 주식회사 |
| 코스맥스펫 주식회사 |
| 코스맥스(주) |
| PT COSMAX INDONESIA |
| 코스맥스아이엠디 주식회사 |
| COSMAX CHINA, INC. |
| COSMAX GUANGZHOU, INC. |
| COSMAX USA, CORPORATION |
| COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED |
| A-MAX (THAILAND) Co.,Ltd. |
| 씨엠테크 주식회사 |
| 코스맥스아이큐어(주) |
| COSMAX WEST CORPORATION |
| 코스맥스이스트 주식회사 |
| CM TECH CHINA, INC |
| 레시피 주식회사 |
| 코스맥스네오 주식회사 |
| PT. KREASI KOSMETIKA INDONESIA |
| 코스맥스라보라토리 주식회사 |
| 농업회사법인 코스맥스향약원 (주) |
| YATSEN Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd. |
| 주식회사웰스킨 |
| 문샷코리아 주식회사 |
| 매드스퀘어 주식회사 |
| (주)코스엠앤엠 |
| (주) 믹스앤매치 |
| 비디에이코퍼레이션 주식회사 |
| 주식회사 이사무애 |
| 알코스비타랩(주) |
| RECIPE CO.,LTD. |
| COSMAX JAPAN, INC |
| 케이프 주식회사 |
| MIX&MATCH CHINA INC |
| MADSQUARE INC. |
| PT MADSQUARE CHARIS INDONESIA |
| COSMAX CHINA INTERNATIONAL INC. |
| COSMAX(SHANGHAI) TRADE,INC. |
| Three Apples Cosmetics, Inc. |
| COSMAX Shanghai Testing Technology Co., Ltd |
| COSMAX HONGKONG Limited |
| PELEY Cosmetics (Shanghai) CO., Ltd. |
| Cos HK International Limited |
| GUANGZHOU RECIPE TRADING Co.,LTD |
| 메디올 주식회사 |
| MOONSHOT CHINA, INC. |
| YOUNGFACE SHANGHAI |
| Song Wha Investment Limited |
| 코스맥스에이비 주식회사 |
| Xiyun (Shanghai) Trading Co., Ltd. |
| COSMAX MALAYSIA SDN. BHD. |
| Cosmax California Corp. |
| 주식회사 아트랩 |
| Kekey (Shanghai) International Trade Co., Ltd. |
| SHANGHAI HUANZAI TRADE CO.,LTD. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.1) 매출
| 특수관계자명 |
당 기 |
전 기 |
| 코스맥스비티아이(주) |
111,800,400 |
70,704,826 |
| COSMAX NBT USA, INC. |
328,225,916 |
377,728,354 |
| COSMAX NBT AUSTRALIA PTY LTD |
19,259,489 |
7,176,323 |
| COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD. |
14,449,691,352 |
20,196,432,884 |
| 코스맥스엔에스 주식회사 |
139,378,837 |
139,556,562 |
| (주)닥터디앤에이 |
793,452,176 |
663,972,934 |
| COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. |
9,574,206,139 |
7,686,970,699 |
| 코스맥스 (주) |
18,449,091 |
14,462,727 |
| 코스맥스바이오 주식회사 |
424,656,040 |
254,792,381 |
| COSMAX BIO TECH ,INC |
1,892,728,706 |
144,426,388 |
| COSMAX CHINA INTERNATIONAL INC. |
419,359,443 |
1,101,844,247 |
| 코스맥스파마 주식회사 |
124,660,800 |
78,395,402 |
| (주) 믹스앤매치 |
- |
102,968,250 |
| 코스맥스이스트 주식회사 |
119,999 |
69,545 |
| 코스맥스펫 주식회사 |
41,218,960 |
12,752,000 |
| 케이프 주식회사 |
39,547,200 |
- |
| 합 계 |
28,376,754,548 |
30,852,253,522 |
2) 매입
| 특수관계자명 |
당 기 |
전 기 |
| 코스맥스비티아이(주) |
876,547,510 |
1,150,524,770 |
| COSMAX NBT AUSTRALIA PTY LTD |
7,677,680 |
178,101 |
| 코스맥스엔에스 주식회사 |
10,571,020,700 |
16,903,190,160 |
| 코스맥스바이오 주식회사 |
1,149,513,914 |
2,735,487,701 |
| 주식회사 건강여행 |
1,600,000 |
91,000,000 |
| 합 계 |
12,606,359,804 |
20,880,380,732 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입을 제외한 기타수익ㆍ기타비용 거래내역은 다음과 같습니다.1) 기타수익
| 특수관계자명 |
당 기 |
전 기 |
| 코스맥스비티아이(주) |
67,703,809 |
75,923,772 |
| COSMAX NBT USA, INC. |
1,708,592,137 |
1,864,467,974 |
| COSMAX NBT AUSTRALIA PTY LTD |
1,668,882,928 |
1,644,015,703 |
| 코스맥스엔에스 주식회사 |
65,596,295 |
62,750,711 |
| (주)닥터디앤에이 |
- |
226,856 |
| COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. |
372,316,000 |
- |
| 코스맥스바이오 주식회사 |
282,872,919 |
265,987,003 |
| 코스맥스파마 주식회사 |
41,866,818 |
37,515,234 |
| 합 계 |
4,207,830,906 |
3,950,887,253 |
2) 기타비용
| 특수관계자명 |
당 기 |
전 기 |
| 코스맥스비티아이(주) |
3,526,351,489 |
2,480,432,051 |
| COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD |
1,367,775,476 |
1,004,499,408 |
| (주)닥터디앤에이 |
- |
2,409,091 |
| 코스맥스 (주) |
67,419,492 |
74,738,548 |
| 코스맥스네오 주식회사 |
- |
26,000,000 |
| 코스맥스바이오 주식회사 |
9,300,633 |
1,069,200 |
| COSMAX CHINA INTERNATIONAL INC. |
874,993 |
- |
| (주) 믹스앤매치 |
2,865,000 |
9,450,000 |
| 메디올 주식회사 |
7,488,000 |
- |
| 합 계 |
4,982,075,083 |
3,598,598,298 |
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
매출채권 |
매입채무 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 코스맥스비티아이(주) |
9,844,120 |
8,115,114 |
- |
- |
| COSMAX NBT USA, INC. |
- |
5,960,896 |
- |
- |
| COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD. |
2,945,083,678 |
4,416,009,215 |
- |
- |
| 코스맥스엔에스 주식회사 |
13,633,060 |
12,688,060 |
368,249,750 |
758,122,750 |
| (주)닥터디앤에이 |
475,214,890 |
206,432,446 |
- |
- |
| COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. |
562,575,409 |
3,201,224,467 |
- |
- |
| 코스맥스바이오 주식회사 |
36,062,400 |
29,728,779 |
809,494,602 |
- |
| COSMAX BIO TECH ,INC |
1,830,531,932 |
142,614,816 |
- |
- |
| COSMAX CHINA INTERNATIONAL INC. |
48,317,724 |
52,349,640 |
- |
- |
| 코스맥스파마 주식회사 |
11,427,240 |
9,420,233 |
- |
- |
| (주) 믹스앤매치 |
- |
113,265,075 |
- |
- |
| 합 계 |
5,932,690,453 |
8,197,808,741 |
1,177,744,352 |
758,122,750 |
(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
기타채권(미수금,선급금,대여금) |
기타채무(미지급금,임대보증금) |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 기타채권 |
대여금 |
기타채권 |
대여금 |
| 코스맥스비티아이(주) |
3,396,812 |
- |
14,178,020 |
- |
1,114,744,205 |
834,431,898 |
| COSMAX NBT USA, INC. |
937,165,147 |
34,545,000,000 |
816,073,600 |
34,169,100,000 |
- |
- |
| COSMAX NBT AUSTRALIA PTY LTD |
1,166,369,781 |
34,719,840,000 |
1,140,863,387 |
35,203,200,000 |
- |
- |
| COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD. |
- |
- |
- |
- |
474,772,595 |
123,431,461 |
| 코스맥스엔에스 주식회사 |
4,613,840 |
- |
9,011,343 |
222,250,000 |
115,346,000 |
115,346,000 |
| (주)닥터디앤에이 |
- |
- |
- |
- |
7,000,000 |
7,000,000 |
| 코스맥스 (주) |
- |
- |
- |
- |
1,291,840 |
2,391,840 |
| 코스맥스바이오 주식회사 |
12,169,239 |
- |
158,659,535 |
- |
190,804,790 |
190,804,790 |
| 코스맥스파마 주식회사 |
3,751,573 |
- |
3,506,438 |
- |
60,460,220 |
60,460,220 |
| 합 계 |
2,127,466,392 |
69,264,840,000 |
2,142,292,323 |
69,594,550,000 |
1,964,419,650 |
1,333,866,209 |
(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 대손충당금 내역은 없습니다.(7) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 대여금
| 특수관계자명 |
이자율(%) |
통화 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| COSMAX NBT USA, INC. |
4.60 |
USD |
26,500,000.00 |
- |
3,000,000.00 |
23,500,000.00 |
| COSMAX NBT AUSTRALIA PTY LTD |
4.60 |
AUD |
40,000,000.00 |
- |
2,000,000.00 |
38,000,000.00 |
| 코스맥스엔에스 주식회사 |
4.60 |
KRW |
222,250,000 |
- |
222,250,000 |
- |
2) 출자금
| 특수관계자명 |
통화 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| COSMAX NBT USA, INC. |
USD |
131,500,000.00 |
19,000,000.00 |
- |
150,500,000.00 |
| COSMAX NBT AUSTRALIA PTY LTD |
AUD |
49,000,000.00 |
7,000,000.00 |
- |
56,000,000.00 |
3) 배당수익
| 특수관계자명 |
당 기 |
전 기 |
| COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. |
372,316,000 |
725,505,000 |
4) 유상증자 등
| 특수관계자 |
당 기 |
전 기 |
| COSMAX NBT USA, INC. |
26,426,900,000 |
3,899,100,000 |
| COSMAX NBT AUSTRALIA PTY LTD |
6,263,145,000 |
- |
(8) 당기말 현재 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
보증내용 |
보증처 |
보증기간 |
보증금액 |
| 제공한 내용: |
| COSMAX NBT USA, INC. |
시설자금 |
수출입은행 |
2018.08.21~2025.08.22 |
USD 2,700,000.00 |
| COSMAX NBT USA, INC. |
운영자금 |
씨티은행 |
2019.02.28~2025.06.30 |
USD 12,000,000.00 |
| COSMAX NBT USA, INC. |
운영자금 |
PNC BANK |
2019.06.16~2025.10.17 |
USD 10,000,000.00 |
| COSMAX NBT AUSTRALIA PTY LTD |
시설자금 |
수출입은행 |
2016.08.19~2025.08.19 |
USD 8,100,000.00 |
| COSMAX NBT AUSTRALIA PTY LTD |
운영자금 |
농협은행 |
2022.10.25~2025.10.24 |
AUD 7,200,000.00 |
| 소 계 |
USD 32,800,000.00 |
| AUD 7,200,000.00 |
| 제공받은 내용: |
| 코스맥스비티아이(주) |
운영자금 |
KEB하나은행 |
2014.09.19~2025.12.09 |
4,080,000,000 |
| 코스맥스비티아이(주) |
무역한도 |
KEB하나은행 |
2014.09.09~2025.12.09 |
6,363,600,000 |
| 코스맥스비티아이(주) |
무역한도 |
KEB하나은행 |
2019.07.29~2025.04.29 |
5,520,000,000 |
| 코스맥스비티아이(주) |
간편금채 |
KEB하나은행 |
2022.11.30~2025.11.28 |
15,750,000,000 |
| 코스맥스비티아이(주) |
매입외환 |
KEB하나은행 |
2022.11.30~2025.11.28 |
USD 3,600,000.00 |
| 코스맥스비티아이(주) |
운영자금 |
산업은행 |
2021.01.16~2025.01.16 |
6,379,560,000 |
| 코스맥스비티아이(주) |
운영자금 |
산업은행 |
2020.04.28~2025.04.29 |
10,134,000,000 |
| 코스맥스비티아이(주) |
운영자금 |
산업은행 |
2024.07.04~2025.07.04 |
4,026,000,000 |
| 코스맥스비티아이(주) |
운영자금 |
우리은행 |
2019.02.28~2025.02.14 |
12,000,000,000 |
| 코스맥스비티아이(주) |
운영자금 |
우리은행 |
2021.06.14~2025.10.17 |
USD 12,000,000.00 |
| 코스맥스비티아이(주) |
운영자금 |
우리은행 |
2022.03.13~2025.03.13 |
3,600,000,000 |
| 코스맥스비티아이(주) |
온렌딩 |
국민은행 |
2022.04.11~2025.03.15 |
550,000,000 |
| 코스맥스비티아이(주) |
운영자금 |
국민은행 |
2024.06.17~2025.06.17 |
5,500,000,000 |
| 코스맥스비티아이(주) |
운영자금 |
국민은행 |
2024.06.17~2026.06.17 |
5,500,000,000 |
| 코스맥스비티아이(주) |
운영자금 |
농협은행 |
2020.10.29~2025.10.29 |
2,400,000,000 |
| 코스맥스비티아이(주) |
운영자금 |
농협은행 |
2021.10.29~2025.10.29 |
4,800,000,000 |
| 코스맥스비티아이(주) |
운영자금 |
신한은행 |
2021.09.28~2025.09.26 |
USD 11,932,331.00 |
| 코스맥스비티아이(주) |
운영자금 |
기업은행 |
2021.10.29~2025.10.31 |
12,000,000,000 |
| 소 계 |
98,603,160,000 |
| USD 27,532,331.00 |
(9) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
2,095,966,031 |
2,423,619,861 |
| 퇴직급여 |
375,304,440 |
413,456,103 |
| 합 계 |
2,471,270,471 |
2,837,075,964 |
34. 우발상황과 약정사항
(1) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 및 채권최고액의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
설정권자 |
채권최고액 |
내용 |
| 토지,건물,기계장치 |
52,275,677,481 |
KDB산업은행 |
25,000,000,000 |
장단기차입금 관련 |
| KEB하나은행 |
14,500,000,000 |
장단기차입금 관련 |
| 신한은행 |
USD 12,000,000.00 |
사채발행 관련 |
(2) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험의 종류 |
부보자산 |
장부금액 |
부보액 |
계약일 |
만기일 |
보험회사 |
| 재산종합보험 |
건물 |
22,221,758,396 |
45,078,335,000 |
2024-11-14 |
2025-11-13 |
KB손해보험 |
| 구축물 |
716,467,271 |
1,248,511,000 |
| 기계장치 |
7,344,800,085 |
40,514,193,000 |
| 재고자산 |
21,303,960,902 |
25,755,054,452 |
| 시설장치 |
2,334,885,010 |
12,428,037,000 |
| 공구기구와비품 |
206,395,192 |
3,445,804,000 |
| 차량운반구 |
47,437,333 |
100,189,000 |
| 건설중인자산 |
1,066,016,000 |
972,956,000 |
| 생산물배상보험 |
건강기능식품/일반식품 |
- |
USD 2,000,000.00 |
2024-01-01 |
2024-12-31 |
KB손해보험 |
| 화재보험 |
가스, 승강기, 자동차, 임상시험 개인정보보호 외 |
- |
2,750,000,000 |
2024-05-16 |
2025-09-27 |
KB손해보험 외 |
(3) 당기말 현재 당사의 자금조달 관련 주요 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다.
| 내 용 |
금융기관 |
한도약정액 |
실행금액 |
| 차입금관련 |
KEB하나은행 |
51,985,000,000 |
39,945,000,000 |
| KEB하나은행 |
USD 3,000,000.00 |
- |
| KDB산업은행 |
29,900,000,000 |
29,900,000,000 |
| 우리은행 |
13,000,000,000 |
13,000,000,000 |
| 수협은행 |
3,005,000,000 |
3,000,000,000 |
| 수협은행 |
USD 2,000,000.00 |
USD 2,000,000.00 |
| 수출입은행 |
8,500,000,000 |
8,500,000,000 |
| KB국민은행 |
12,100,000,000 |
12,100,000,000 |
| 농협은행 |
6,000,000,000 |
6,000,000,000 |
| 기업은행 |
10,000,000,000 |
10,000,000,000 |
| 외담대관련 |
KB국민은행 |
1,000,000,000 |
139,392,000 |
| 농협은행 |
1,000,000,000 |
- |
(4) 당기말 현재 당사가 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보증의 내역 |
보증금액 |
보증기관 |
| 외화지급보증 |
특수관계자 외화차입금에 대한 지급보증 |
USD 10,000,000.00 |
우리은행 |
| 외화사모사채에 대한 지급보증 |
USD 10,000,000.00 |
신한은행 |
| 지급보증 |
산지전용지 원상복구에 따른 하자보증금 보증 |
10,800,000 |
서울보증보험 |
| 동산 사용계약에 따른 사용자의 각종 채무 지급 보증 |
12,596,400 |
| 동산 사용계약에 따른 사용자의 각종 채무 지급 보증 |
12,596,400 |
| 계약보증금 |
60,000,000 |
(5) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 당사가 피소된 건 1건(관련금액 100백만원)이며, 정상적인 영업과정에서 소송 및 분쟁 등이 제기 되었습니다. 보고기간 말 이후 상기 소송사건의 최종결과는 현재 예측할 수 없습니다.
35. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 단기금융상품의 금융상품을 선택하여잉여자금을 투자하고 있습니다. 또한 당사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금 수준 산정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지ㆍ관리하고 있습니다.
당사의 차입금 및 매입채무를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입금 및 이자 |
매입채무 |
기타금융부채 |
리스부채 |
합 계 |
| 1년 이내 |
142,361,249,040 |
20,926,725,996 |
8,235,662,571 |
1,906,040,188 |
173,429,677,795 |
| 1년 이후 |
1,699,299,545 |
- |
425,694,210 |
1,350,215,066 |
3,475,208,821 |
| 합 계 |
144,060,548,584 |
20,926,725,996 |
8,661,356,781 |
3,256,255,254 |
176,904,886,615 |
상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.
3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
(가) 외환위험관리
당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 외 화 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
4,761,381,149 |
(4,761,381,149) |
4,994,870,142 |
(4,994,870,142) |
| EUR |
(7,109) |
7,109 |
(6,634) |
6,634 |
| AUD |
3,590,271,589 |
(3,590,271,589) |
3,634,082,458 |
(3,634,082,458) |
| CNY |
974,080,933 |
(974,080,933) |
813,086,882 |
(813,086,882) |
| 합 계 |
9,325,726,562 |
(9,325,726,562) |
9,442,032,848 |
(9,442,032,848) |
(나) 이자율위험관리변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.이에 대해 당사는 고정이자부 차입금이 대부분으로 이자율 변동위험이 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부 채 총 계 |
187,781,240,112 |
196,500,954,898 |
| 현금및현금성자산 |
11,270,893,588 |
32,723,057,939 |
| 순부채총계 |
176,510,346,524 |
163,777,896,959 |
| 자 본 총 계 |
102,918,654,146 |
89,385,271,734 |
| 부 채 비 율 |
171.50% |
183.23% |
36. 영업부문별 정보(1) 당사는 당기말 현재 건강기능식품의 생산 및 납품의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금 액 |
비율(%) |
금 액 |
비율(%) |
| 고객 1 |
26,331,676,724 |
12.6 |
32,542,004,941 |
14.4 |
| 고객 2 |
25,055,757,708 |
12.0 |
21,927,235,212 |
9.7 |
| 기 타 |
157,619,785,661 |
75.4 |
171,526,076,025 |
75.9 |
| 합 계 |
209,007,220,093 |
100.0 |
225,995,316,178 |
100.0 |
(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국 내 |
95,412,832,692 |
114,709,560,983 |
| 국 외 |
113,594,387,401 |
111,285,755,195 |
| 합 계 |
209,007,220,093 |
225,995,316,178 |
37. 재무제표의 승인 및 확정당사의 재무제표는 2025년
2월24일 이사
회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.