주석
| 제 47 기 말 : 2018 년 12월 31일 현재 |
| 제 46 기 말 : 2017 년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 한창제지 |
1. 회사의 개요
주식회사 한창제지(이하 "회사")는 1973년에 설립되어 1987년 12월 23일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 회사로서 지류의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 25일자로 한창제지공업주식회사에서 주식회사 한창제지로 상호를 변경하였습니다. &cr;
&cr;당기말 현재 발행한 보통주식수는 59,667,486주이고, 이 중 회사는 자기주식 1,200,000주를 보유하고 있습니다. 납입 자본금은 29,833,743천원이며, 최대주주인 김승한 외 8인의 특수관계자 지분율은 39.30%입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사
는
201
8
년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr;
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr;&cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.
벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
&cr;부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
&cr;현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr;&cr;
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기준
서 제1109호 '금융상품' &cr;&cr;
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
동 기준서의 적용으로 인해
재무제표에 미치는 영향은 주석 37을 참조하시기 바랍니다.
&cr;
- 기준
서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;&cr;
회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며
,
동
기
준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향
은 없습니다.&cr;
&cr;
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
&cr;- 기준서 제1116호 '리스'&cr;&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr;&cr;새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr;
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;
- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기준서 제1019호 '종업원급여’개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
&cr;2.4 금융자산&cr;
(1) 분류&cr;
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
&cr;
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(2) 측정&cr;
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;
① 채무상품&cr;
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;
&cr;
(가) 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
외환손익은
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
기타 비용'
으로 표시합니다.
&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.&cr;
② 지분상품&cr;
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr;
(3) 손상&cr;
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr;(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;
2.5 파생상품&cr;
&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;
2.6 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으
로
유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석11, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.나 참조.
&cr;2.7 재고자산
&cr; &cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원재료 중 미착품은 개별법, 기타의 재고자산은 월이동평균법에 따라 결정됩니다.
&cr;2.8 관계기업&cr;&cr;
관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
&cr;2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
&cr;2.10 유형자산
&cr;&cr;
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
&cr;토지와 정원수를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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건물, 구축물
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20~40년
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기계장치
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5~25년
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차량운반구, 공기구비품
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5년
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유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr;
2.11 차입원가 &cr;
&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
&cr;2.12 무형자산
&cr;&cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. &cr; &cr;회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr;
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과 목
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추정 내용연수
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| 공업소유권 |
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상표권
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5년
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| 특허권 및 실용신안권 |
10년
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&cr;
2.13 비금융자산의 손상 &cr;
&cr;내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2.14 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;
2.15 금융부채
&cr;&cr;(1) 분류 및 측정 &cr;
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
&cr;당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무"
등으로 표시됩니다.
&cr;(2) 제거 &cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;
2.16 충당부채 &cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.17 온실가스배출권과 배출부채
회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.&cr;
2.18 우발부채&cr;
&cr;과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
&cr;2.19 당기법인세 및 이연법인세 &cr;
&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산,부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
&cr;2.20 종업원급여
&cr;
&cr;
(1) 퇴직급여 &cr;&cr;
회사는
확정급여제도
를 운영하고 있습니다. &cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;(2) 장기종업원급여&cr;&cr;회사는 일부 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년(단, 5년 이상 장기근속포상, 10년 이상 정년퇴직포상)이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
&cr;2.21 수익인식
&cr;
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으
나
, 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;
(
1
) 수행의무의 식별&cr;&cr;회사는 지류 제품 및 동 가공품 또는 부산물을 제조하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 회사 수익의 대부분은 이와 관련되어 있습니다.&cr;&cr;제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 제품을 가공, 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.&cr;
(2) 거래가격의 배분&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.
&cr;2.22 리스
&cr;
&cr;리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr;&cr;회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr;
2.23 영업부문
&cr; &cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이
있으며. 회사는 회사의 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;
2.24 재무제표 승인&cr;
&cr;
회사의
재무제표는
2019년 2월 12일자
로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주
총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
&cr;
&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr;(1) 법인세 &cr; &cr;
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석20 참조). &cr;&cr;회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr;(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상&cr;
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.나 참조).&cr;&cr;(4) 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채&cr; &cr;순확정급여부채 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조). &cr;
4. 재무위험관리
&cr;&cr;
4.1 재무위험관리요소
&cr;
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회를 통해 승인된 정책에 따라
재무기획팀
에 의해 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
가. 시장위험
&cr;
(1) 외환위험
&cr;&cr;
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
경영진은 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
&cr;
| 구 분 |
세전 이익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
|
상승 시
|
262,108 |
1,618,526 |
204,444 |
1,262,450 |
|
하락 시
|
(262,108) |
(1,618,526) |
(204,444) |
(1,262,450) |
(2) 가격위험
&cr;&cr;회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.
&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 회사의 세전 포괄손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr;
|
구 분
|
포괄손익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
|
상승시
|
6,839 |
7,789 |
5,334 |
6,076 |
|
하락시
|
(6,839) |
(7,789) |
(5,334) |
(6,076) |
&cr;
(3) 이자율위험
&cr;
이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세전손익및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
&cr;
| 구 분 |
세전 이익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
|
상승 시
|
(34,777) |
(20,518) |
(27,126) |
(16,004) |
|
하락 시
|
34,777 |
20,518 |
27,126 |
16,004 |
나. 신용위험
&cr; &cr;신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다(주석11 참조).&cr;&cr;(1) 위험관리
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
&cr;(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
&cr;(3) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화의 제공에 따른 매출채권
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. &cr;
기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
정상
|
3개월 미만 &cr; 연체
|
6개월 미만&cr; 연체
|
9개월 미만&cr; 연체
|
개별손상(*) |
계
|
|
당기말
|
|
기대 손실률
|
0.49%
|
17.79%
|
57.64%
|
100%
|
- |
|
|
총 장부금액 - 매출채권
|
25,159,176
|
145,724
|
-
|
177,996
|
1,815,552 |
27,298,448 |
|
손실충당금
|
122,574 |
25,917 |
- |
177,996 |
1,410,747 |
1,737,234 |
|
당기초
|
|
기대 손실률
|
0.44%
|
26.30%
|
58.71%
|
100%
|
- |
|
|
총 장부금액 - 매출채권
|
25,161,380 |
299,520 |
4,852 |
385,968 |
2,182,961 |
28,034,681 |
|
손실충당금
|
109,991 |
78,780 |
2,849 |
385,968 |
1,481,419 |
2,059,007 |
(*) 손상채권은 부도 등 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권들로 구성되어 있습니다. 이들 매출채권중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기
|
전기(*)
|
|
기초 - 기준서 제1039호 적용
|
2,059,007 |
2,656,455 |
|
기초의 조정
|
- |
- |
|
기초 - 기준서 제1109호 적용
|
2,059,007 |
2,656,455 |
|
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감
|
(234,575) |
(311,539) |
|
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
|
(87,198) |
(285,909) |
|
기말
|
1,737,234 |
2,059,007 |
(*) 전기 금액은 기준서 제1039호 적용 금액임.
&cr;(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액과 유사합니다.&cr;
다. 유동성 위험
&cr;
&cr;
회사의 재무기획팀은 미사용 차입금
한도(
주석34 참조
)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금
수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다(단위: 천원).&cr;
| 당기말 |
3개월&cr;미만
|
3개월~&cr;1년 이하
|
1년~&cr; 2년 이하
|
2년~&cr; 5년 이하
|
5년 초과
|
합 계 |
| 은행차입금 |
6,938,017 |
16,917,900 |
19,000,000 |
- |
- |
42,855,917 |
| 매입채무 |
8,380,157 |
- |
- |
- |
- |
8,380,157 |
| 기타지급채무 |
13,465,824 |
- |
- |
- |
- |
13,465,824 |
| 기타금융부채(통화선물)(*) |
4,195 |
- |
- |
- |
- |
4,195 |
| 이자비용 |
356,652 |
709,354 |
629,409 |
- |
- |
1,695,415 |
| 합 계 |
29,144,845 |
17,627,254 |
19,629,409 |
- |
- |
66,401,508 |
| 전기말 |
3개월&cr;미만
|
3개월~&cr;1년 이하
|
1년~&cr; 2년 이하
|
2년~&cr; 5년 이하
|
5년 초과
|
합 계 |
| 은행차입금 |
2,913,875 |
21,617,841 |
9,000,000 |
- |
- |
33,531,716 |
| 매입채무 |
9,010,533 |
- |
- |
- |
- |
9,010,533 |
| 기타지급채무 |
12,519,433 |
94,377 |
- |
- |
- |
12,613,810 |
| 기타금융부채(통화선물)(*) |
27,175 |
- |
- |
- |
- |
27,175 |
| 사채 |
- |
11,735,770 |
- |
- |
- |
11,735,770 |
| 이자비용 |
397,515 |
1,190,151 |
296,818 |
- |
- |
1,884,484 |
| 합 계 |
24,868,531 |
34,638,139 |
9,296,818 |
- |
- |
68,803,488 |
&cr;
(*) 매매목적 파생금융부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이지 않기 때문에 그 공정가치
당기 4,195천원
(전기 27,175천원)이 3개월 미만 구간에 포함되었습니다. 이러한 파생상품 계약은 만기보다는 순공정가치 기준으로 관리됩니다. 순액으로 결제되는 파생상품은 회사의 영업과정에서 발생하는 환율변동위험을 상쇄하기 위해 계약한 통화선물로 구성돼 있습니다.&cr;
&cr;4.2. 자본위험관리
&cr;
&cr;
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
&cr;회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).
&cr;
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
|
총차입금(차입금 및 사채)
|
42,855,917 |
45,267,486 |
|
차감: 현금및현금성자산
|
(16,038,852) |
(19,387,260) |
|
순부채
|
26,817,065 |
25,880,226 |
|
자본총계
|
77,053,205 |
70,239,982 |
|
총자본
|
103,870,270 |
96,120,208 |
|
자본조달비율
|
26% |
27% |
5. 금융상품 공정가치
&cr; &cr;가. 금융상품 종류별 공정가치 &cr;&cr;
당기말과 전기말 현
재
금
융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.&cr;
&cr;
나. 금융상품 공정가치 서열 체계 &cr;
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).
|
구 분
|
당기말 |
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합 계
|
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
당기손익-공정가치금융자산
|
- |
- |
1,890 |
1,890 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 |
68,386 |
- |
- |
68,386 |
| 통화선물부채 |
- |
4,195 |
- |
4,195 |
|
구 분
|
전기말 |
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합 계
|
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
매도가능금융자산
|
77,893 |
- |
11,070 |
88,963 |
| 통화선물부채 |
- |
27,175 |
- |
27,175 |
다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr;
회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을
보고기간말
에 인식합니다.
보고기간말 현재 보유중인 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.&cr;
&cr;
라. 가치평가기법 및 투입변수&cr;
&cr;회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).&cr;
|
구 분
|
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입 변수
|
| 기타금융부채 |
| 통화선물부채 |
4,195 |
2 |
이익접근법 |
선물환율 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
| 비상장지분증권 |
1,890 |
3 |
시장접근법 |
유사 거래가격 |
6. 범주별 금융상품
&cr;
&cr;가. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
|
금융자산
|
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 |
당기손익&cr;-공정가치 |
기타포괄손익&cr;-공정가치 |
합 계
|
대여금 및&cr;수취채권
|
매도가능
금융자산
|
합 계
|
|
현금및현금성자산
|
16,038,852 |
- |
- |
16,038,852 |
19,387,260 |
- |
19,387,260 |
| 기타금융자산 |
3,500 |
- |
- |
3,500 |
3,500 |
- |
3,500 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
88,963 |
88,963 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
1,890 |
- |
1,890 |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
68,386 |
68,386 |
- |
- |
- |
|
매출채권
|
25,561,214 |
- |
- |
25,561,214 |
25,975,675 |
- |
25,975,675 |
| 기타수취채권 |
1,438,384 |
- |
- |
1,438,384 |
987,206 |
- |
987,206 |
|
합 계
|
43,041,950 |
1,890 |
68,386 |
43,112,226 |
46,353,641 |
88,963 |
46,442,604 |
|
금융부채
|
당기말 |
전기말 |
|
상각후원가
|
당기손익&cr;-공정가치(*) |
합계 |
상각후원가
|
당기손익&cr;-공정가치(*) |
합계 |
| 매입채무 |
8,380,157 |
- |
8,380,157 |
9,010,533 |
- |
9,010,533 |
| 차입금 및 사채 |
42,855,917 |
- |
42,855,917 |
45,267,486 |
- |
45,267,486 |
| 기타지급채무 |
13,465,824 |
- |
13,465,824 |
12,612,058 |
- |
12,612,058 |
| 기타금융부채 |
- |
4,195 |
4,195 |
- |
27,175 |
27,175 |
|
합 계
|
64,701,898 |
4,195 |
64,706,093 |
66,890,077 |
27,175 |
66,917,252 |
&cr;(*) 회사는 영업과정에서 발생하는 환율 변동 위험을 상쇄하기 위하여 한국산업은행과 통화
선물계약을 체결하였습니다. 회사는 동 통화선물계약과 관련하여 당기말 현재
4,195천원
의 통화선물부채(전기말: 통화선물부채 27,175천원)를 계상하였습니다.&cr;&cr;
나. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). &cr;
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
304,276 |
157,224 |
| 대손상각비 |
220,476 |
289,825 |
| 외환차익 |
567,332 |
210,223 |
| 외환차손 |
(228,070) |
(920,632) |
| 외화환산이익 |
3 |
- |
| 외화환산손실 |
(60,509) |
(624,991) |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
| 처분손익 |
82,765 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
|
|
| 평가손익(기타포괄손익) |
(9,506) |
- |
|
배당금수익
|
1,078 |
- |
| 매도가능금융자산 |
|
|
| 평가손익(기타포괄손익) |
- |
(13,307) |
|
손상차손
|
- |
(17,055) |
|
배당금수익
|
- |
876 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(1,777,489) |
(2,021,359) |
| 외환차익 |
623,949 |
812,774 |
| 외환차손 |
(343,560) |
(412,925) |
| 외화환산이익 |
48,657 |
91,475 |
| 외화환산손실 |
(1,021) |
- |
| 당기손익 공정가치 금융부채 |
|
|
| 파생상품거래이익 |
85,643 |
116,034 |
| 파생상품거래손실 |
(20,642) |
(553,842) |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
| 파생상품평가손실 |
(4,195) |
(27,175) |
7. 금융자산의 양도
&cr;
회사는 당기와 전기 중 실물 받을어음의 양도배서 거래를 통해 지급채무를 상환하였습니다. 이 거래는 소구권이 있는 거래에 해당함에 따라 회사는 배서어음의 만기까지양도배서 채권 및 관련 지급채무를 상계하지 않습니다. 당기말과 전기말 현재회사가 양도배서한 매출채권 중 만기미도래 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
&cr;
| 구 분 |
양도배서된 매출채권 |
| 당기말 |
전기말 |
|
자산의 장부금액
|
48,480 |
168,667 |
|
관련 부채의 장부금액
|
48,480 |
168,667 |
8. 현금및현금성자산과 기타금융자산
&cr;&cr;가. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
17,956 |
20,993 |
| 보통예금 |
11,751,552 |
5,465,637 |
| 외화예금 |
4,269,344 |
13,900,630 |
| 합 계 |
16,038,852 |
19,387,260 |
나. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). &cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타금융자산(비유동) |
| 당좌개설보증금 |
3,500 |
3,500 |
&cr;
다.
당기말과 전기말 현재
사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 당기말 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
설정 내역 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 기타금융자산(비유동) |
별단예금 |
2,000 |
2,000 |
당좌개설보증금 |
- |
신한은행 |
| 별단예금 |
1,500 |
1,500 |
당좌개설보증금 |
- |
한국산업은행 |
| 합 계 |
3,500 |
3,500 |
|
- |
|
&cr;
| 전기말 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
설정 내역 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 기타금융자산(비유동) |
별단예금 |
2,000 |
2,000 |
당좌개설보증금 |
- |
신한은행 |
| 별단예금 |
1,500 |
1,500 |
당좌개설보증금 |
- |
한국산업은행 |
| 합 계 |
3,500 |
3,500 |
|
- |
|
9. 공정가치측정금융자산
&cr;&cr;가. 당기손익-공정가치 금융자산&cr;
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말(*) |
| 비유동 |
|
|
| 시장성 없는 지분증권 |
1,890 |
11,070 |
| 합 계 |
1,890 |
11,070 |
(*) 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 지분증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| (주)동양팩(*) |
- |
- |
- |
- |
- |
9,180 |
| (주)신신 |
378주 |
- |
18,945 |
1,890 |
1,890 |
1,890 |
| 합 계 |
18,945 |
1,890 |
1,890 |
11,070 |
(*) 전기말 현재 보유중인 동양팩 지분상품은 당기 중 매각을 완료하였습니다.&cr;&cr;나. 기타포괄손익-공정가치 금융자산
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다&cr;(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말(*) |
| 비유동 |
|
|
| 시장성 있는 지분증권 |
68,386 |
77,893 |
| 합 계 |
68,386 |
77,893 |
(*) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.&cr;
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| (주)KT&G |
34주 |
- |
558 |
3,451 |
3,451 |
3,927 |
| (주)웅진 |
15,858주 |
- |
118,935 |
33,539 |
33,539 |
35,522 |
| (주)케이엔엔 |
37,690주 |
0.028 |
19,502 |
31,396 |
31,396 |
38,444 |
| 합 계 |
138,995 |
68,386 |
68,386 |
77,893 |
&cr;다. 공정가치측정금융자산의 변동내역&cr;
당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산의변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
매도가능금융자산 |
| 기초금액 |
- |
- |
100,379 |
| 출자전환 |
11,070 |
77,893 |
18,945 |
| 매각 |
(9,180) |
- |
- |
| 손상 |
- |
|
(17,055) |
| 평가 |
- |
(9,507) |
(13,306) |
| 기말금액 |
1,890 |
68,386 |
88,963 |
10. 관계기업투자주식
&cr;
가. 보고기간종료일 현재 회사의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 회사명 |
지분율(%) |
주된사업장 |
보고기간 종료일 |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)페리칸&플러스 |
25.0
|
25.0 |
한국 |
12월 31일 |
&cr;나. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
순자산가액 |
장부가액 |
취득가액 |
순자산가액 |
장부가액 |
| (주)페리칸&플러스 |
1,000,000 |
- |
- |
1,000,000 |
- |
- |
&cr;
다.
회사의 관계기업투자주식은 전기 이전까지 관계기업의 자본잠식으로 인해 지분법 적용이 중단된 상태였으며, 당기말 현재 순자산가치가 회복되었으나 동 투자주식관련 회수가능성에
유의적 불확실성이 여전히 존재한다고 판단됨에 따라, 지분법을 재적용하지 않았습니다. &cr;&cr;라. 당기말과 전기말
현재 지분법 피투자회사의
요약 재무제표
는 다음과 같습니다.&cr;(단위: 천원). &cr;
| 회사명 |
당기말(감사받지 않은 재무제표) |
| 자산 |
부채 |
매출액 |
당기순이익 |
| (주)페리칸&플러스 |
6,947,005 |
5,858,053 |
27,421,234 |
646,930 |
| 회사명 |
전기말(감사받지 않은 재무제표) |
| 자산 |
부채 |
매출액 |
당기순이익 |
| (주)페리칸&플러스 |
6,994,664 |
6,529,425 |
25,270,621 |
905,222 |
마. 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기
업에 대한
지분의 장부금액
으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
보고기간말&cr;(a) |
지분율&cr;(b) |
순자산 지분금액&cr;(a×b) |
장부금액 |
| 당기 |
1,088,952 |
25.00% |
272,238 |
- |
| 전기 |
465,239 |
25.00% |
116,310 |
- |
11. 매출채권 및 기타수취채권
&cr;
&cr;가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
손실충당금 |
채권액(순액) |
채권액 |
손실충당금 |
채권액(순액) |
| 매출채권 |
27,298,448 |
(1,737,234) |
25,561,214 |
28,034,681 |
(2,059,007) |
25,975,674 |
| 기타수취채권(유동) |
1,282,145 |
(176,224) |
1,105,921 |
664,869 |
(162,126) |
502,743 |
| 기타수취채권(비유동) |
332,463 |
- |
332,463 |
484,463 |
- |
484,463 |
| 합 계 |
28,913,056 |
(1,913,458) |
26,999,598 |
29,184,013 |
(2,221,133) |
26,962,880 |
&cr;나. 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). &cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타수취채권(유동) |
|
|
| 미수금 |
1,081,921 |
502,743 |
| 유동성장기대여금 |
24,000 |
- |
| 합 계 |
1,105,921 |
502,743 |
| 기타수취채권(비유동) |
|
|
| 장기대여금 |
18,000 |
- |
| 보증금 |
314,463 |
484,463 |
| 합 계 |
332,463 |
484,463 |
다. 매
출채권의 당기와 전기 중 손실충당금 및 변동내역은 주석4.1.나 를 참조하시기 바랍니다.&cr;
라. 기타수취채권의 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
기초 |
대손상각비 |
손상채권제각 |
기말 |
| 당기중 |
|
|
|
|
| 기타수취채권(유동) |
162,126 |
14,098 |
- |
176,224 |
| 전기중 |
|
|
|
|
| 기타수취채권(유동) |
620,813 |
21,714 |
(480,401) |
162,126 |
마. 상기 채권에 대한 충당금 증감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타손익(주석25와 27 참조)에 포함되어 있습니다.
12. 기타자산
&cr;
&cr;
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
|
|
| 선급금 |
1,732,271 |
2,506,152 |
| 선급비용 |
119,694 |
227,239 |
| 합 계 |
1,851,965 |
2,733,391 |
| 기타비유동자산 |
|
|
| 보험상품자산 |
3,805 |
1,402 |
&cr;
13. 재고자산
&cr;가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). &cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 상품 |
328,088 |
(21,986) |
306,102 |
629,192 |
(21,985) |
607,207 |
| 제품 |
15,092,714 |
(1,421,572) |
13,671,142 |
11,588,758 |
(1,483,704) |
10,105,054 |
| 재공품 |
27,425 |
- |
27,425 |
8,795 |
- |
8,795 |
| 원재료 |
4,648,625 |
- |
4,648,625 |
4,935,454 |
- |
4,935,454 |
| 부재료 |
1,048,567 |
- |
1,048,567 |
990,169 |
- |
990,169 |
| 저장품 |
1,377,223 |
- |
1,377,223 |
1,339,408 |
- |
1,339,408 |
| 미착원료 |
9,491,524 |
- |
9,491,524 |
4,164,448 |
- |
4,164,448 |
| 합 계 |
32,014,166 |
(1,443,558) |
30,570,608 |
23,656,224 |
(1,505,689) |
22,150,535 |
&cr;
나. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
168,791,697천원
(전기: 163,849,800천원)입니다.&cr;
&cr;
다. 회사는
당기에
재고자산평가
손실
환
입
62,131천원
(전
기:
평가손실 환입 165,660천원)을
인식
하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.&cr;&cr;라. 상기 재고자산은 KB손해보험 등에 보험이 가입되어 있습니다(주석33 참조).&cr;
14. 유형자산
&cr;
가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 당기 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
건설중인자산 |
정원수 |
합 계 |
| 기초 |
20,722,258 |
7,204,323 |
1,017,959 |
47,329,004 |
154,613 |
656,782 |
927,715 |
100,026 |
78,112,680 |
| 취득 |
62,799 |
168,692 |
25,600 |
2,492,297 |
62,078 |
142,766 |
3,219,061 |
- |
6,173,293 |
| 처분 |
- |
- |
(1) |
(194,884) |
(2) |
(2,868) |
(2,090,000) |
- |
(2,287,755) |
| 상각 |
- |
(420,759) |
(70,462) |
(5,037,244) |
(56,841) |
(195,213) |
- |
- |
(5,780,519) |
| 손상환입 |
|
- |
- |
- |
- |
- |
1,577,462 |
|
1,577,462 |
| 대체 |
- |
- |
- |
395,677 |
- |
- |
(395,677) |
- |
- |
| 기말 |
20,785,057 |
6,952,256 |
973,096 |
44,984,850 |
159,848 |
601,467 |
3,238,561 |
100,026 |
77,795,161 |
| 취득원가 |
20,785,057 |
17,049,010 |
2,726,891 |
132,345,778 |
602,846 |
6,594,992 |
3,238,561 |
100,026 |
183,443,161 |
| 감가상각누계액 |
- |
(10,096,754) |
(1,753,795) |
(87,360,928) |
(442,998) |
(5,993,525) |
- |
- |
(105,648,000) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 전기 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
건설중인자산 |
정원수 |
합 계 |
| 기초 |
20,703,714 |
7,628,395 |
864,982 |
45,537,618 |
135,573 |
648,861 |
1,985,186 |
100,026 |
77,604,355 |
| 취득 |
420,552 |
- |
112,059 |
6,901,592 |
64,292 |
209,668 |
408,177 |
- |
8,116,340 |
| 처분 |
(450,344) |
- |
(35,664) |
(131,938) |
- |
(253) |
- |
- |
(618,199) |
| 상각 |
- |
(424,072) |
(86,018) |
(6,203,780) |
(45,252) |
(201,494) |
- |
- |
(6,960,616) |
| 대체 |
48,336 |
- |
162,600 |
1,225,512 |
- |
- |
(1,465,648) |
- |
(29,200) |
| 기말 |
20,722,258 |
7,204,323 |
1,017,959 |
47,329,004 |
154,613 |
656,782 |
927,715 |
100,026 |
78,112,681 |
| 취득원가 |
20,722,258 |
16,880,318 |
3,171,512 |
130,816,887 |
551,158 |
6,663,561 |
2,505,177 |
100,026 |
181,410,898 |
| 감가상각누계액 |
- |
(9,675,995) |
(2,153,553) |
(83,487,883) |
(396,545) |
(6,006,779) |
- |
- |
(101,720,755) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,577,462) |
- |
(1,577,462) |
&cr;당기 말의 유형자산 취득관련 미지급금이 235,545천원 증가하였습니다. 또한, 유형자산 처분관련 미수금이 500,000천원 증가하였습니다.&cr;&cr;나. 당기와 전기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
133,763 |
146,785 |
| 제조원가 |
5,646,756 |
6,813,831 |
| 합 계 |
5,780,519 |
6,960,616 |
다. 당기말과 전기말 현재 회사 보유 토지의 공시지가 및 장부가액은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
면적(㎡) |
당기말 |
전기말 |
| 공시지가 |
장부가액 |
공시지가 |
장부가액 |
| 공장부지 |
91,668.00 |
33,518,406 |
19,183,059 |
28,667,716 |
19,120,261 |
| 서울사무소 등 |
175,582.05 |
2,582,784 |
1,601,997 |
2,380,099 |
1,601,997 |
| 합 계 |
267,250.05 |
36,101,190 |
20,785,056 |
31,047,815 |
20,722,258 |
&cr;
라. 상기 유형자산 중 일부는 차입금을 위하여 담보제공되어 있으며(주석32 참조), KB손해보험 등에 화재보험이 가입되어 있습니다(주석33 참조).&cr;&cr;
마. 운용리스 이용 내역
&cr;&cr;회사는 일부 차량운반구를 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 3~5년입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원). &cr;
|
당기 |
전기
|
|
리스료 총액
|
346,572 |
328,865 |
|
최소리스료
|
346,722 |
328,865 |
|
조정리스료
|
- |
- |
취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:천원).
|
당기말 |
전기말
|
|
1년 이하
|
332,700 |
327,630 |
|
1년 초과 ~ 5년 이하
|
687,584 |
558,920 |
|
합계
|
1,020,284 |
886,550 |
15. 무형자산
&cr;
&cr;가. 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 당기 |
공업소유권 |
회원권 |
합 계 |
| 기초 |
6,622 |
928,163 |
934,785 |
| 취득 |
- |
- |
- |
| 상각 |
(2,210) |
- |
(2,210) |
| 기말 |
4,412 |
928,163 |
932,575 |
| 취득원가 |
53,083 |
1,009,010 |
1,062,093 |
| 상각누계액과 손상누계액 |
(48,671) |
(80,847) |
(129,518) |
| 전기 |
공업소유권 |
회원권 |
합 계 |
| 기초 |
10,430 |
274,083 |
284,513 |
| 취득 |
- |
654,080 |
654,080 |
| 상각 |
(3,808) |
- |
(3,808) |
| 기말 |
6,622 |
928,163 |
934,785 |
| 취득원가 |
53,083 |
1,009,010 |
1,062,093 |
| 상각누계액과 손상누계액 |
(46,461) |
(80,847) |
(127,308) |
&cr;나. 당기와 전기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
365 |
365 |
| 매출원가 |
1,845 |
3,443 |
| 합 계 |
2,210 |
3,808 |
16. 차입금 및 사채
&cr;
&cr;
가. 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동차입금 |
|
|
| 은행차입금 |
23,855,917 |
24,531,717 |
| 사채 |
- |
11,735,770 |
| 소 계 |
23,855,917 |
36,267,487 |
| 비유동차입금 |
|
|
| 은행차입금 |
19,000,000 |
9,000,000 |
| 소 계 |
19,000,000 |
9,000,000 |
| 합 계 |
42,855,917 |
45,267,487 |
&cr;
나. 차입금 상세내역(단위: USD, 천원) &cr;
| 차입처 |
구 분 |
최장 만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 2018.12.31 |
| 한국산업은행 |
내국수입유산스 |
2019.02.25 |
3.12~3.33 |
USD&cr;(KRW) |
2,564,177&cr;(2,867,007) |
USD&cr;(KRW) |
2,719,690&cr;(2,913,876) |
| 외화시설자금 |
- |
- |
-&cr;- |
-&cr;- |
USD&cr;(KRW) |
198,879&cr;(213,079) |
| 시설자금 |
- |
- |
- |
- |
KRW
|
5,018,850 |
| 운영자금 |
2020.12.27 |
3.53~3.68 |
KRW
|
21,400,000 |
KRW
|
10,422,000 |
| 무역금융 |
- |
- |
- |
- |
KRW
|
1,726,373 |
| 중소기업진흥공단 |
시설자금 |
- |
- |
- |
- |
KRW
|
513,330 |
| SC은행 |
일반자금 |
- |
- |
- |
- |
KRW
|
3,630,309 |
| KB국민은행 |
운영자금 |
2020.12.15 |
3.37 |
KRW
|
5,000,000 |
- |
- |
| 내국수입유산스 |
2019.02.25 |
2.93~3.25 |
USD&cr;(KRW) |
3,029,664&cr;(3,387,468) |
- |
- |
| 경남은행 |
내국수입유산스 |
2019.02.22 |
2.81 |
USD&cr;(KRW) |
611,343&cr;(683,542)
|
- |
- |
| 신한은행 |
일반자금 |
2019.12.31 |
4.00 |
KRW
|
2,817,900 |
KRW
|
2,817,900 |
| 한국수출입은행 |
수입자금 |
- |
- |
- |
- |
KRW
|
5,576,000 |
| 하나은행 |
일반자금 |
2019.09.28 |
3.87~3.89 |
KRW |
2,700,000 |
KRW |
700,000 |
| 우리은행 |
일반자금 |
2019.06.12 |
3.90 |
KRW |
4,000,000 |
- |
- |
| 차입금 합 계 |
KRW
|
42,855,917
|
KRW
|
33,531,717 |
상기 차입금에 대하여 회사 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며 특수관계자 및 기술신용보증기금 등에서 지급보증을 제공하고 있습니다.
(주석14,31 및 32참조).
&cr;
&cr;다. 사채 상세내역(단위: 천원)&cr;
| 종류 |
발행일 |
상환일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
사채인수자 |
보증처 |
| 제69회 사모사채 |
2016.12.31 |
2018.06.25 |
- |
- |
4,000,000 |
한국산업은행 |
무보증 |
| 제71회 사모사채 |
2016.12.31 |
2018.06.11 |
- |
- |
3,516,000 |
원 KDB |
무보증 |
| 제79회 사모사채 |
2016.12.30 |
2018.02.06 |
- |
- |
4,219,770 |
한국산업은행 |
서울보증보험 |
| 합 계 |
- |
11,735,770 |
|
|
| 유동사채 합계 |
- |
11,735,770 |
|
|
| 비유동사채 합계 |
- |
- |
|
|
17. 기타지급채무
&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타지급채무(유동) |
|
|
| 미지급금 |
8,174,650 |
8,078,245 |
| 유동성장기미지급금(주1) |
- |
128,925 |
| 미지급비용 |
4,295,686 |
3,528,670 |
| 단기종업원충당부채 |
965,488 |
876,218 |
| 예수보증금 |
30,000 |
- |
| 합 계 |
13,465,824 |
12,612,058 |
(주1) 전기말 현재 유동성장기미지급금은 1,752천원의 현재가치할인차금이 차감된 금액입니다.&cr;
&cr;
18. 기타부채
&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채 |
|
|
| 선수금 |
62,499 |
513,147 |
| 예수금 |
215,278 |
204,427 |
| 합 계 |
277,777 |
717,574 |
(2) 회사는 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채를 기타부채로 표시하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구 분
|
당기말
|
|
계약부채 - 제품 판매 선수금
|
62,499 |
19.
순확정급여부채 및 장기종업원급여부채
&cr;
&cr;가. 순확정급여부채&cr;&cr;회사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고, 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
12,195,133 |
10,765,424 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(712,058) |
(706,165) |
| 재무상태표에 인식되는 부채 |
11,483,075 |
10,059,259 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
10,765,424 |
8,872,630 |
| 당기근무원가 |
1,649,070 |
1,532,401 |
| 이자비용 |
270,899 |
193,853 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 경험조정에 의한 보험수리적손익 |
1,976 |
734,191 |
| - 가정변동에 의한 보험수리적손익 |
450,321 |
(385,747) |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(942,557) |
(181,904) |
| 기말금액 |
12,195,133 |
10,765,424 |
(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
706,164 |
703,196 |
| 이자수익 |
21,909 |
18,740 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 손익 |
(16,015) |
(15,772) |
| 제도에서의 지급: |
|
|
| - 급여의 지급 |
- |
- |
| 기말금액 |
712,058 |
706,164 |
&cr;
당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 모두 퇴직신탁에 가입되어 있습니다.&cr;
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.7% |
3.2% |
| 미래임금상승률 |
5.0% |
5.0% |
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
가정의 변동 |
당기말 |
전기말 |
| 가정의 증가 |
가정의 감소 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1% |
(893,067) |
1,044,164 |
(768,658) |
898,510 |
| 임금상승률 |
1% |
1,010,291 |
(883,576) |
873,815 |
(763,828) |
&cr;할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 한편, 민감도분석에 사용된 방법 및
가정은 전기와 동일합니다. &cr;&cr;
(6) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당
기말 현재 예상기여금은
245,941천원
(전기말: 223,331천원)입니다.
&cr;(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원). &cr;
| 구 분 |
1년미만 |
1년~2년 미만 |
2년~5년 미만 |
5년 이상 |
계 |
| 급여지급액 |
2,928,298 |
583,251 |
1,930,363 |
10,037,163 |
15,479,075 |
&cr;확정급여채무의 가중평균만기는
10.06년
입니다.&cr;
나. 장기종업원급여부채&cr;&cr;회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여부채의 보험수리적 평가는 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. &cr;&cr;당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
389,741 |
431,291 |
| 당기근무원가 |
33,398 |
44,941 |
| 이자비용 |
9,672 |
10,641 |
| 재측정요소 |
(50,228) |
(27,140) |
| 감소액 |
(27,900) |
(69,992) |
| 기말금액 |
354,683 |
389,741 |
20. 법인세
비용 및 이연법인세
&cr;
&cr;가. 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 법인세 |
2,090,662 |
3,127,127 |
| 미환류세제로 인한 효과 |
57,560 |
(93,873) |
| 전기법인세의 조정사항 |
59,569 |
(4,297) |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
245,176 |
(59,783) |
| 법인세비용(수익) |
2,452,967 |
2,969,174 |
나. 당기와 전기의 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 법인세비용차감전순이익에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).
&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
12,079,444 |
14,792,518 |
| 적용세율로 계산된 법인세비용 |
2,635,478 |
3,232,354 |
| 법인세 효과: |
|
- |
| 세무상 과세되지 않는 수익 |
(48) |
(83,075) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
57,803 |
53,700 |
| 과거에 미인식된 이연법인세의 인식 효과 |
(354,848) |
- |
| 세액공제 |
(2,547) |
(135,635) |
| 미환류세제로 인한 효과 |
57,560 |
(93,873) |
| 전기법인세의 조정사항 |
59,569 |
(4,297) |
| 법인세비용 |
2,452,967 |
2,969,174 |
다. 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 반영 전 |
법인세 효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세 효과 |
반영 후 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 &cr;평가손익(*) |
(9,506) |
2,091 |
(7,415) |
(13,307) |
2,928 |
(10,379) |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
(468,312) |
103,029 |
(365,283) |
(364,216) |
80,128 |
(284,088) |
| 합 계 |
(477,818) |
105,120 |
(372,698) |
(377,523) |
83,056 |
(294,467) |
(*) 전기에는 매도가능금융자산평가손익으로 표시하였습니다.&cr;&cr;
라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
996,345 |
1,260,894 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
3,130,332 |
3,033,775 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(10,705) |
(22,664) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(3,478,558) |
(3,494,535) |
| 이연법인세자산 순액 |
637,414 |
777,470 |
| 차감 : 미인식 이연법인세자산 |
(220,000) |
(220,000) |
| 차감후 이연법인세자산 잔액 |
417,414 |
557,470 |
마. 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 당 기 |
당기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
당기말 |
| 순확정급여부채 |
2,213,037 |
210,211 |
103,029 |
2,526,277 |
| 대손충당금 |
729,710 |
(65,406) |
- |
664,304 |
| 미수수익 |
(2,540) |
2,540 |
- |
- |
| 외화환산손익 |
113,904 |
(111,073) |
- |
2,831 |
| 재고자산 |
331,252 |
(13,669) |
- |
317,583 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
92,926 |
(62,205) |
2,091 |
32,812 |
| 관계기업투자주식 |
220,000 |
- |
- |
220,000 |
| 파생상품 |
- |
923 |
- |
923 |
| 유형자산 |
(3,004,507) |
(140,594) |
- |
(3,145,101) |
| 무형자산 |
17,786 |
- |
- |
17,786 |
| 기타 |
(1) |
1 |
- |
- |
| 이월세액공제 |
65,903 |
(65,903) |
|
- |
| 합 계 |
777,470 |
(245,175) |
105,120 |
637,415 |
| 차감 : 미인식 이연법인세자산(부채) |
(220,000) |
- |
- |
(220,000) |
| 차감후 이연법인세자산(부채) 잔액 |
557,470 |
(245,175) |
105,120 |
417,415 |
| 전 기 |
전기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
전기말 |
| 순확정급여부채 |
1,780,802 |
352,107 |
80,128 |
2,213,037 |
| 대손충당금 |
980,681 |
(250,971) |
- |
729,710 |
| 미수수익 |
(1,649) |
(891) |
- |
(2,540) |
| 외화환산손익 |
16,078 |
97,826 |
- |
113,904 |
| 재고자산 |
393,888 |
(62,636) |
- |
331,252 |
| 매도가능금융자산 |
86,246 |
3,752 |
2,928 |
92,926 |
| 관계기업투자주식 |
220,000 |
- |
- |
220,000 |
| 파생상품 |
(40,267) |
40,267 |
- |
- |
| 유형자산 |
(2,938,219) |
(66,288) |
- |
(3,004,507) |
| 무형자산 |
17,786 |
- |
- |
17,786 |
| 기타 |
(1) |
- |
- |
(1) |
| 이월세액공제 |
119,286 |
(53,383) |
- |
65,903 |
| 합 계 |
634,631 |
59,783 |
83,056 |
777,470 |
| 차감 : 미인식 이연법인세자산(부채) |
(220,000) |
- |
- |
(220,000) |
| 차감후 이연법인세자산(부채) 잔액 |
414,631 |
59,783 |
83,056 |
557,470 |
바. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 일시적차이 |
|
|
| 관계기업투자주식 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 합 계 |
1,000,000 |
1,000,000 |
21.
자본금과 자본잉여금
&cr;
가. 당기말과 전기말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.
&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 보통주식수 |
160,000,000주 |
160,000,000주 |
| 1주의 금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 보통주식수 |
59,667,486주 |
59,667,486주 |
| 자본금 |
29,833,743천원 |
29,833,743천원 |
&cr;
나. 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.
&cr;
22. 기타자본구성요소
&cr;
회사의 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(*) |
(1,247,207) |
- |
| 기타자본잉여금 |
196,920 |
196,920 |
| 매도가능금융자산평가손익 |
(55,074) |
21,299 |
| 합 계 |
(1,105,361) |
218,219 |
(*) 회사는 당기 중 회사 발행 보통주식 1,200,000주를 취득하였습니다.&cr;
23. 이익잉여금
&cr;&cr;가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). &cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금 |
42,573,889 |
34,191,138 |
| 이익준비금(*) |
119,335 |
- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(440,116) |
(74,833) |
| 합 계 |
42,253,108 |
34,116,305 |
(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr;
나. 이익잉여금처분계산서(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
제 47 기&cr;(처분예정일:2019년 3월 27일) |
제 46 기&cr;(처분확정일:2018년 3월 23일) |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
42,133,773 |
|
34,116,305 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
32,803,620 |
|
22,577,049 |
|
| 회계정책의 변경 |
68,959 |
|
- |
|
| 당기순이익 |
9,626,477 |
|
11,823,344 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(365,283) |
|
(284,088) |
|
| 소 계 |
|
42,133,773 |
|
34,116,305 |
| Ⅱ.이익잉여금처분액 |
|
(1,286,285) |
|
(1,312,685) |
| 이익준비금 |
116,935 |
|
119,335 |
|
| 배당금(*)&cr; (현금배당주당배당금(률):&cr; 보통주: 당기: 20원(4%) &cr; 전기: 20원(4%) |
1,169,350 |
|
1,193,350 |
|
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
40,847,488 |
|
32,803,620 |
(*) 2018년에 지급된 배당금은 1,193백만원( 2017년 : - )입니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 20원과 1,169백만원이며, 2019년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.&cr;
24. 매출액과 매출원가
&cr;&cr;가. 회사의 매출액은 전부 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 구성되어 있으며, 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.&cr;&cr;나. 당기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출액 |
187,408,563 |
188,724,413 |
| 기타매출액 |
12,610,281 |
12,199,193 |
| 합 계 |
200,018,844 |
200,923,606 |
&cr;다. 당기와 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
161,117,326 |
153,039,116 |
| 기타매출원가 |
7,674,371 |
10,810,684 |
| 합 계 |
168,791,697 |
163,849,800 |
25. 판매비와관리비
&cr;&cr;
당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 급여 |
3,423,576 |
3,189,019 |
| 퇴직급여 |
500,685 |
438,006 |
| 복리후생비 |
749,067 |
774,616 |
| 여비교통비 |
396,377 |
370,327 |
| 통신비 |
56,985 |
55,638 |
| 수도광열비 |
6,073 |
6,063 |
| 세금과공과 |
237,443 |
189,673 |
| 지급임차료 |
1,003,102 |
925,562 |
| 감가상각비 |
133,763 |
146,785 |
| 수선비 |
5,778 |
5,977 |
| 보험료 |
28,797 |
20,998 |
| 접대비 |
321,709 |
315,882 |
| 광고선전비 |
6,089 |
5,807 |
| 경상연구개발비 |
372,459 |
612,855 |
| 운반비 |
7,100,976 |
7,484,487 |
| 소모품비 |
138,052 |
161,865 |
| 도서비 |
6,293 |
6,802 |
| 지급수수료 |
1,671,328 |
1,850,337 |
| 교육연수비 |
2,695 |
11,431 |
| 차량관리비 |
141,079 |
117,199 |
| 포장비 |
2,302,563 |
2,466,527 |
| 대손상각비 |
(234,575) |
(311,539) |
| 견본비 |
332,977 |
333,271 |
| 무형자산상각비 |
365 |
365 |
| 잡비 |
869,179 |
385,255 |
| 합 계 |
19,572,835 |
19,563,208 |
26. 비용의 성격별 분류
&cr;
&cr;
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
제품
및 재공품의
감소
|
(3,584,717) |
(1,840,921) |
| 원재료와 부재료의 사용액 |
96,387,350 |
87,355,541 |
| 상품등의 판매 |
7,674,371 |
10,810,684 |
| 종업원급여(*) |
18,448,837 |
18,109,009 |
| 소모품비 |
3,402,474 |
3,100,727 |
| 포장비 |
4,938,520 |
5,101,405 |
| 전력비 |
10,185,911 |
10,298,493 |
| 연료비 |
9,899,177 |
8,907,119 |
| 수선비 |
4,864,892 |
5,307,086 |
|
유,무형자산의 상각
|
5,782,729 |
6,964,424 |
| 운반비 |
7,100,976 |
7,484,487 |
| 지급수수료 |
14,738,159 |
14,020,962 |
| 대손상각비 |
(234,575) |
(311,539) |
| 기타 |
8,760,427
|
8,105,531 |
|
매출원가 및 판매비와관리비 합계
|
188,364,531 |
183,4
1
3,008
|
&cr;(*) 당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 급여 |
15,034,659 |
15,091,135 |
| 퇴직급여 |
1,898,060 |
1,707,513 |
| 복리후생비(4대보험 회사부담분 등) |
1,516,118 |
1,310,361 |
| 합 계 |
18,448,837 |
18,109,009 |
27. 기타수익과 기타비용
&cr;&cr;당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 기타수익 |
|
|
| 배당금수익 |
1,078 |
876 |
| 임대료 |
152,641 |
51,336 |
| 유형자산처분이익 |
16,158 |
260,117 |
| 외환차익 |
626,996 |
237,254 |
| 외화환산이익 |
318 |
893 |
|
당기손익-공정가치금융자산처분이익
|
82,765 |
- |
| 유형자산손상차손환입 |
1,577,462 |
- |
| 기타 |
389,994 |
397,944 |
|
합 계
|
2,847,412 |
948,420 |
| 기타비용 |
|
|
|
기타의대손상각비
|
14,098 |
21,714 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
17,055 |
| 기부금 |
53,300 |
35,500 |
| 유형자산처분손실 |
168,614 |
148,224 |
| 외환차손 |
246,082 |
1,244,594 |
| 외화환산손실 |
40,974 |
80,998 |
| 기타 |
753,328 |
32,666 |
|
합 계
|
1,276,396 |
1,580,751 |
28.
금융
수
익
과
금
융비용&cr;
&cr;당기와
전기
중 금융
수익과 금융비용의
상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
304,276 |
157,224 |
| 외환차익 |
564,285 |
785,744 |
| 외화환산이익 |
48,342 |
90,582 |
| 파생상품거래이익 |
85,643 |
116,034 |
|
합 계
|
1,002,546 |
1,149,584 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
1,777,489 |
2,021,359 |
| 외환차손 |
325,548 |
88,963 |
| 외화환산손실 |
20,556 |
543,994 |
| 파생상품거래손실 |
20,642 |
553,842 |
| 파생상품평가손실 |
4,195 |
27,175 |
|
합 계
|
2,148,430 |
3,235,333 |
29. 주당이익
&cr;
기본주당이익은 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였습니다. 한편, 회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.&cr;&cr;가. 당기와 전기의 회사의 기본주당이익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 당기순이익 |
9,626,477,212원 |
11,823,343,778원 |
| 가중평균유통보통주식수 |
58,584,472주 |
59,667,486주 |
| 기본주당순이익 |
164.3원 |
198.1원 |
&cr;
나. 당기 중 2018년 1월 23일부터 3월 9일까지 회사발행 보통주식 1,200,000주를 취득함에 따라 가중평균유통보통주식수는 58,584,472주로 계산되었습니다.
&cr;
&cr;다. 전기 중 회사 발행 보통주식수의 변동이 없음에 따라 가중평균유통보통주식수는 발행 보통주식수 59,667,486주와 동일합니다.&cr;&cr;
30. 현금흐름표
&cr;
가. 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 법인세비용차감전순이익 |
12,079,444 |
14,792,518 |
| 조정 |
|
|
| 이자비용 |
1,777,489 |
2,021,359 |
| 배당금수익 |
(1,078) |
(876) |
| 이자수익 |
(304,276) |
(157,224) |
| 외화환산순손익 |
12,869 |
533,517 |
| 감가상각비 |
5,780,519 |
6,960,617 |
| 무형자산상각비 |
2,210 |
3,808 |
| 퇴직급여 |
1,898,060 |
1,707,513 |
| 대손상각비 및 기타의대손상각비 |
(220,476) |
(289,825) |
| 유형자산처분손익 |
152,456 |
(111,894) |
| 유형자산손상차손환입 |
(1,577,462) |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
(82,765) |
- |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
17,055 |
| 파생상품거래순손익 |
(65,001) |
437,808 |
| 파생상품평가손익 |
4,195 |
27,175 |
| 기타 |
382,841 |
28,442 |
| 소 계 |
7,759,581 |
11,177,475 |
| 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 |
|
|
| 매출채권의 감소 |
608,070 |
1,343,576 |
| 기타수취채권(유동)의 증가 |
(84,271) |
(35,556) |
| 재고자산의 증가 |
(8,420,073) |
(1,257,693) |
| 기타유동자산의 감소 |
766,421 |
661,243 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(368,911) |
1,915,308 |
| 기타지급채무(유동)의 증가(감소) |
877,812 |
(6,114,717) |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
(439,796) |
63,811 |
| 퇴직급여의 지급 |
(942,557) |
(181,904) |
| 소 계 |
(8,003,305) |
(3,605,932) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
11,835,720 |
22,364,061 |
나. 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
395,677 |
1,436,448 |
| 장기대여금의 유동성 대체 |
24,000 |
- |
| 차입금의 유동성 대체 |
2,817,900 |
32,653,610 |
| 장기미지급금의 유동성 대체 |
- |
130,677 |
| 매출채권의 출자전환 |
- |
18,945 |
| 장기종업원부채의 미지급비용대체 |
27,900 |
69,992 |
| 회계정책의 변경 |
68,959 |
- |
&cr;
다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
|
구분
|
단기차입금
|
유동성사채 |
장기차입금
|
비유동성사채 |
합계
|
|
전전기말 순부채
|
7,236,766 |
- |
36,795,039 |
11,735,770 |
55,767,575 |
|
현금흐름
|
(3,559,575) |
- |
(6,849,932) |
- |
(10,409,507) |
|
외화차이
|
(63,316) |
- |
(27,266) |
- |
(90,582) |
|
기타 비금융변동
|
20,917,841 |
11,735,770 |
(20,917,841) |
(11,735,770) |
- |
|
전기말 순부채
|
24,531,716 |
11,735,770 |
9,000,000 |
- |
45,267,486 |
|
현금흐름
|
(889,944) |
(11,735,770) |
10,000,000 |
- |
(2,625,714) |
|
외화차이
|
(47,325) |
- |
- |
- |
(47,325) |
|
기타 비금융변동
|
261,470 |
- |
- |
- |
261,470 |
|
당기말 순부채
|
23,855,917 |
- |
19,000,000 |
- |
42,855,917 |
31. 지급보증
&cr;&cr;
보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증한도금액(단위: USD, 천원) |
보증금액(단위: USD, 천원) |
보증내용 |
| 김승한 |
KRW |
41,370,680 |
KRW |
34,633,900 |
당좌대월 외 |
| USD |
17,949,600 |
USD |
14,958,000 |
USANCE |
| 서울보증보험(주) |
KRW |
1,384,514 |
KRW |
1,384,514 |
이행지급보증 외 |
| 한국무역보험공사 |
KRW |
950,000 |
KRW |
950,000 |
무역금융 |
| 한국산업은행 |
USD |
12,958,000 |
USD |
2,483,373 |
L/C개설지급보증 |
| KB국민은행 |
USD |
5,000,000 |
USD |
503,796 |
L/C개설지급보증 |
| 경남은행 |
USD |
2,000,000 |
USD |
503,106 |
L/C개설지급보증 |
| 합 계 |
KRW |
43,705,194 |
KRW |
36,968,414 |
|
| USD |
37,907,600 |
USD |
18,448,275 |
|
32. 담보제공자산
&cr;&cr;
보
고기
간말
현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공된 회사의 자산은 다음과 같습니다
.&cr;
| 금융기관명 |
담보제공자산 |
채권최고액&cr;(단위: USD, 천원) |
차입금 등의&cr;내역 |
담보제공자산의 장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 한국산업은행 |
토지, 건물 외 |
KRW |
36,000,000 |
USANCE 외 |
73,176,462
|
98,427,580 |
| USD |
29,000,000 |
| 한국수출입은행 |
부동산 |
KRW
|
10,400,000 |
수입자금 외 |
| KB국민은행 |
건물 |
KRW
|
6,000,000 |
생산자금 |
33. 보험가입자산
&cr;
&cr;
보고기간말 현재 회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
.&cr;
| 구 분 |
부보자산 |
보험회사 |
부보액 |
| 패키지보험 |
건물 및 기계장치, 재고자산 외 |
KB손해보험 외 |
114,905,599 |
| 화재보험 |
서울사무소 |
KB손해보험 |
3,150,973 |
| 합 계 |
118,056,572 |
&cr;
상기 패키지보험과 관련하여 한국산업은행에 75,539백만원이 질권설정되어 있으며,서울사무소 화재보험과 관련하여 KB국민은행에 2,000백만원이 질권설정되어 있습니다.&cr;
&cr;
또한, 회사는 DB손해보험 및 KB손해보험 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있으며, 삼성화재해상보험에 가스사고배상책임보험 300백만원 및
AIG손해보험에 임원배상보험 3,000백만원이 가입되어 있고, DB손해보험에 부보금액
30,000백만원의 환경책임보험이 가입되어 있습니다
.
34. 우발채무와 주요 약정사항
&cr;
&cr;
가
. 약정사항&cr;&cr;회사가 금융기관과 맺고 있는 약정내용은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원). &cr;
| 구 분 |
금융기관 |
한도액 |
실행액 |
| 당좌차월 |
한국산업은행 |
KRW |
5,800,000 |
KRW |
- |
| 무역금융 |
경남은행 |
KRW |
950,000 |
KRW |
- |
| 일반자금 |
신한은행 |
KRW |
1,666,000 |
KRW |
- |
| KEB하나은행 |
KRW |
1,000,000 |
KRW |
700,000 |
| 전자매출채권담보대출 |
KEB하나은행 |
KRW |
1,000,000 |
KRW |
- |
| USANCE |
한국산업은행 |
USD |
12,958,000 |
USD |
2,564,177 |
| KB국민은행 |
USD |
5,000,000 |
USD |
3,029,664 |
| 경남은행 |
USD |
2,000,000 |
USD |
611,343 |
| 통화선물계약 |
한국산업은행 |
KRW |
2,000,000 |
KRW |
4,195 |
| 경남은행 |
KRW |
300,000 |
KRW |
- |
&cr;
보고기간말 현재 수입신용장개설약정과 관련하여 지급보증 개설액(L/C Open금액) USD
9,695,444이
존재
합니다.&cr;
35. 특수관계자와의 거래
&cr;
가. 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 (주)페리칸&플러스, (주)영우인터내셔널 입니다.&cr;
나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용 및 보고기간말 현재 채권ㆍ채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
특수관계자명 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
기말잔액 |
당기 |
전기 |
| 관계기업 |
(주)페리칸&플러스 |
매출 등 |
1,537,210 |
2,972,719 |
매출채권 |
1,865,030 |
1,785,386 |
| 미수금 |
188,327 |
189,993 |
| 매입 등 |
7,560,709 |
8,989,829 |
매입채무 |
386,454 |
464,261 |
| 미지급금 |
422,046 |
283,213 |
회사는 당기말 현재 상기 특수관계자에 대한 채권에 대하여 1,424,426천
원(전기말:
1,425,144천원)의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기에 인식한 대손충당금환입은 718천원(전기: 환입 49,619천원)입니다.&cr;&cr;다. 특수관계자와의 지급보증 및 담보제공&cr;&cr;회사는 특수관계자인 주주로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다&cr;(주석 31참조).
&cr;마. 주요 경영진에 대한 보상
&cr;&cr;
회사는 당기 중 주요 경영진에 대하여 단기종업원급여
832,670천원
(전기: 808,882천원)과 퇴직급여
183,997천원
(전기: 144,280천원)을 당기비용으로 계상하였습니다. 동 주요경영진은 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.
36. 영업부문 정보
&cr;
가. 회사는 판지의 제조 및 도매 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 판지 제조업의 매출액이 총매출액의 90%이상을 초과하고, 당해부문의 영업손익의 절대값이 총 영업이익의 90%를 초과하며, 당해부문의 자산금액이 총자산의 90%를 초과하기 때문에 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.
&cr;회사의 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
품목 |
당기 |
전기 |
| 제품 |
백판지.I PAPER'S 등 |
187,408,563 |
188,724,413 |
| 기타 |
- |
12,610,281 |
12,199,193 |
| 합 계 |
200,018,844 |
200,923,606 |
&cr;
나. 회사의 당기 매출액 중 국내에서 발생한 매출액은
112,559,994천원
(전기: 116,135,669천원)이고, 국외에서 발생한 매출액은
87,458,850천원
(전기: 84,787,937천원)입니다. 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 국외에 소재하는 비유동자산은 없습니다.
37. 회계정책의 변경
&cr;&cr;
주석 2
에서 설
명한 바
와 같이
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여
기업회계
기준서 제1109호 및
기업회계
기준서 제1115호를
적용하였으며, 해당 기준서의
경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1115호의 적용으로인해 재무제표에 미치는 영향은 없으며, 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr;
가. 금융상품의 분류 및 측정 &cr;&cr;회사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. &cr;&cr;이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
|
당기초 금융자산
|
당기손익-공정가치&cr;(전기: 매도가능금융자산)
|
기타포괄손익-공정가치
(전기: 매도가능금융자산)
|
금융자산 계
|
|
기초 장부금액-기준서 제1039호
(*1)
|
- |
88,963 |
88,963 |
|
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
|
11,070 |
(11,070) |
- |
|
기초 장부금액-기준서 제1109호
(*1)
|
11,070 |
77,893 |
88,963 |
&cr;
(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치와 기타포괄손익-공정가치로 표시함
.&cr;
이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
|
|
기타포괄손익누계액 변동
|
이익잉여금변동
|
|
기초 장부금액-기준서 제1039호
|
21,299 |
34,116,305 |
|
단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류
|
(68,959) |
68,959 |
|
기초 장부금액-기준서 제1109호
|
(47,660) |
34,185,264 |
①
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 지분상품으로 재분류&cr;
과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 당기손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 11,070천원이 당기손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다.
②
매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류&cr;
과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 77,893천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 (68,959)천원(세후)은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr;
나. 기준서 1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역&cr;
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
|
|
측정 범주
|
장부금액
|
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
|
유동금융자산
|
|
|
|
|
| 현금 및 현금성자산 |
상각후원가
|
상각후원가
|
19,387,260 |
19,387,260 |
|
매출채권
|
상각후원가
|
상각후원가
|
25,975,675 |
25,975,675 |
|
기타채권
|
상각후원가
|
상각후원가
|
502,743 |
502,743 |
|
비유동금융자산
|
|
|
|
|
| 금융상품 |
상각후원가
|
상각후원가
|
3,500 |
3,500 |
| 지분상품 |
매도가능금융자산
|
당기손익-공정가치 |
88,963 |
11,070 |
| 기타포괄손익-공정가치 |
77,893 |
|
기타채권
|
상각후원가
|
상각후원가
|
484,463 |
484,463 |
&cr;다. 금융자산의 손상&cr;
회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재고자산의 매출에 따른 매출채권
·상각후원가로 측정되는 채무상품
① 매출채권&cr;
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.
&cr;② 채무상품
&cr;상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.
38. 보고기간 후 사건&cr;&cr;회사는 수익성 악화에 대
처하고 현금흐름 개선을 위해, 보고기간말 이후인 2019년 2월 25일에 이사회 결의를 통해서 일반백판지 제품생산 설비인 2호기의 가동을 중단하였습니다.
&cr;회사는 가동 중단으로 인하여 27,972백만원(2017년 기준) 수준의 매출이 감소할 것으로 예상되나 손익구조 및 현금흐름에는 큰 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;