3. 연결재무제표 주석
1. 일반 사항&cr;
&cr;
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 에이치디씨 주식회사(구, 현대산업개발주식회사, 이하 "회사")는 에이치디씨현대이피(주) 등 19개 종속기업(주석1.2 참조)(이하 에이치디씨 주식회사 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, HDC현대산업개발 등 7개 법인을 관계기업 및 공동기업(주석12 참조)으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
&cr;&cr;1.1 회사의 개요 &cr;&cr;회사는 해외건설업과 토목 및 건축공사 등을 영위할 목적으로 1977년 10월 14일에 설립되었으며, 1986년 11월 28일에는 상호를 한라건설주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다. 또한 1986년 11월 29일에 주택건설전문업체인 한국도시개발주식회사를 흡수합병하였으며, 1996년 10월 16일자로 한국증권거래소에 회사의 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 회사는 서울시 강남구 영동대로 520에 본점을 두고 있습니다.&cr;&cr;한편, 재무제표에 대한 주석
38(인적분할)에서 언급한 바와 같이, 회사는 2017년 12월 5일자 이사회 결의 및 2018년 3월 23일 주주총회의 결의에 따라 2018년 5월 1일을 분할기일로 하여 투자사업부문 및 부동산임대사업부문을 영위할 분할존속회사와 건설사업부문, PC(Precast Concrete)사업부문, 호텔 및 콘도 사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할을 결정하였고, 분할기일로 사명을 현대산업개발주식회사에서 에이치디씨 주식회사로 변경하였습니다.
회사의 설립시 자본금은 1,500백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 298,709백만원입니다.
&cr;1.2. 종속기업의 현황 &cr;
당기말 현재 회사의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속회사명 |
업종 |
투자주식수(주) |
지분율&cr;(%) |
소재지 |
결산일 |
| 지배회사 |
종속회사 |
계 |
| HDC현대EP㈜(*1) |
화학 제조,판매업 |
15,395,000 |
- |
15,395,000 |
48.26 |
대한민국 |
12월 31일 |
| Guangdong Hyundai Engineering &cr;Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG) |
화학 제조,판매업 |
- |
- |
- |
100.00 |
중 국 |
12월 31일 |
| Hyundai(Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd. (HEP SANHE) |
화학 제조,판매업 |
- |
- |
- |
100.00 |
중 국 |
12월 31일 |
| Hyundai Engineering Plastics&cr;India Private Limited (HEP INDIA)(*2) |
화학 제조,판매업 |
- |
- |
- |
100.00 |
인 도 |
3월 31일 |
| Hyundai (Yancheng) Engineering PlasticsCo., Ltd. (HEP YANCHENG) |
화학 제조,판매업 |
- |
- |
- |
100.00 |
중 국 |
12월 31일 |
| Hyundai (Chongqing) Engineering PlasticsCo., Ltd. (HEP CHONGQING) |
화학 제조,판매업 |
- |
- |
- |
100.00 |
중 국 |
12월 31일 |
| HDC영창㈜ |
피아노 제조,판매업 |
196,623,710 |
- |
196,623,710 |
87.87 |
대한민국 |
12월 31일 |
| 영창악기(중국)유한공사 |
피아노 제조,판매업 |
- |
- |
- |
89.29 |
중 국 |
12월 31일 |
| 천진영창강금주건유한공사 |
피아노 제조,판매업 |
- |
- |
- |
97.00 |
중 국 |
12월 31일 |
| HDC아이서비스㈜ |
관리서비스업 |
7,997,000 |
- |
7,997,000 |
56.56 |
대한민국 |
12월 31일 |
| HDC아이앤콘스㈜ |
주택,토목건설업 |
1,192,647 |
- |
1,192,647 |
95.21 |
대한민국 |
12월 31일 |
| HDC아이파크몰㈜ |
복합빌딩 운영사업 |
31,682,912 |
- |
31,682,912 |
87.09 |
대한민국 |
12월 31일 |
| HDC스포츠㈜ |
스포츠 축구단 운영업 |
300,000 |
- |
300,000 |
100.00 |
대한민국 |
12월 31일 |
| (주)에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사 |
부동산업 |
520,000 |
40,000 |
560,000 |
53.85 |
대한민국 |
12월 31일 |
| 부동산일일사㈜ |
데이터베이스 및 온라인정보 제공업 |
2,138,295 |
- |
2,138,295 |
75.00 |
대한민국 |
12월 31일 |
| 미래비아이㈜ |
부동산 관련 서비스업 |
- |
1,944,600 |
1,944,600 |
64.45 |
대한민국 |
12월 31일 |
| Hyundai-Byuksan JV(*2) |
토목건설업 |
- |
- |
- |
98.00 |
볼리비아 |
6월 30일 |
| HDC INDIA PRIVATE Ltd.(*2) |
토목건설업 |
10,000 |
- |
10,000 |
100.00 |
인 도 |
3월 31일 |
| HYUNDAI DVP S.R.L(*2) |
토목건설업 |
2,350 |
- |
2,350 |
100.00 |
볼리비아 |
6월 30일 |
(*1) HDC현대EP(주)에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 대부분 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, 과거 3년간 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. HDC현대EP㈜는 시장성 있는 주식으로 당기말
현재 시가는
66,122백만원(전기말:
104,686
백만원)입니다.
(*2) 해외 종속기업 HEP INDIA, HDC INDIA PRIVATE Ltd. 및 Hyundai-Byuksan JV, HYUNDAI DVP S.R.L의 결산월이 각각 3월과 6월로 지배기업과 다르며, 종속기업의 12월 결산 재무제표를 사용하여 연결하였습니다.
1.3 종속기업 관련 재무정보 요약&cr;&cr;연결대상 종속기업의 당기와 전기의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;&cr;<당기>
| 과 목 |
HDC현대EP(주)&cr;(연결) |
HEP&cr;GUANG DONG |
HEP&cr;SANHE |
HEP&cr;INDIA |
HEP&cr;YANCHENG |
HEP&cr;CHONGQING |
HDC영창&cr;(연결) |
| 자산 |
600,354 |
15,798 |
41,141 |
37,265 |
29,077 |
15,471 |
61,539 |
| 부채 |
318,086 |
1,434 |
9,065 |
23,313 |
15,471 |
11,505 |
47,253 |
| 자본 |
282,268 |
14,364 |
32,076 |
13,952 |
13,605 |
3,966 |
14,286 |
| 매출 |
910,810 |
8,852 |
33,494 |
76,090 |
18,678 |
5,856 |
95,344 |
| 당기순이익(손실) |
8,496 |
(446) |
1,627 |
2,794 |
(1,124) |
(1,638) |
6,935 |
| 총포괄손익 |
6,127 |
(446) |
1,627 |
2,794 |
(1,124) |
(1,638) |
7,424 |
| 과 목 |
영창악기(중국)&cr;유한공사 |
천진영창강금&cr;주건유한공사 |
HDC아이서비스 |
HDC아이앤콘스 |
HDC&cr;아이파크몰 |
HDC스포츠 |
| 자산 |
27,542 |
7,817 |
120,999 |
220,342 |
599,643 |
2,379 |
| 부채 |
82,456 |
1,778 |
59,630 |
129,729 |
639,263 |
3,338 |
| 자본 |
(54,913) |
6,039 |
61,39 |
90,613 |
(39,619) |
(959) |
| 매출 |
26,332 |
2,020 |
350,819 |
95,875 |
138,008 |
12,466 |
| 당기순이익(손실) |
(8,607) |
5,562 |
9,963 |
9,341 |
17,482 |
(39) |
| 총포괄손익 |
(8,607) |
5,562 |
9,963 |
9,341 |
17,482 |
(39) |
| 과 목 |
㈜HDC리츠1호 |
Hyundai-&cr;Byuksan JV |
HDC INDIA&cr; PRIVATE Ltd. |
HYUNDAI DVP S.R.L |
부동산일일사㈜ |
미래비아이㈜ |
| 자산 |
52,596 |
2,489 |
1,227 |
- |
32,522 |
38,604 |
| 부채 |
28,281 |
3,162 |
2,836 |
- |
19,762 |
20,322 |
| 자본 |
24,315 |
(672) |
(1,610) |
- |
12,761 |
18,282 |
| 매출 |
- |
- |
- |
- |
10,454 |
5,754 |
| 당기순이익(손실) |
(1,029) |
(41) |
(158) |
- |
692 |
1,450 |
| 총포괄손익 |
(1,029) |
(41) |
(158) |
- |
692 |
1,450 |
<전기>
| 과 목 |
HDC현대EP(주)&cr;(연결) |
HEP&cr;GUANG DONG |
HEP&cr;SANHE |
HEP&cr;INDIA |
HEP&cr;YANCHENG |
HEP&cr;CHONGQING |
HDC영창&cr;(연결) |
| 자산 |
612,710 |
19,924 |
45,151 |
32,367 |
32,745 |
14,594 |
55,716 |
| 부채 |
332,888 |
5,035 |
14,467 |
20,690 |
17,941 |
8,996 |
48,040 |
| 자본 |
279,822 |
14,889 |
30,684 |
11,677 |
14,804 |
5,598 |
7,675 |
| 매출 |
914,354 |
12,750 |
39,505 |
70,978 |
21,144 |
500 |
87,039 |
| 당기순이익(손실) |
31,042 |
57 |
3,529 |
4,968 |
1,288 |
(30) |
(1,056) |
| 총포괄손익 |
25,380 |
57 |
3,529 |
4,968 |
1,288 |
(30) |
(143) |
| 과 목 |
AND Music&cr;Corp. |
영창악기(중국)&cr;유한공사 |
천진영창강금&cr;주건유한공사 |
HDC아이서비스 |
HDC아이앤콘스 |
HDC&cr;아이파크몰 |
| 자산 |
- |
31,484 |
4,400 |
114,366 |
149,051 |
609,627 |
| 부채 |
- |
76,526 |
2,980 |
57,211 |
69,414 |
666,528 |
| 자본 |
- |
(45,042) |
1,420 |
57,155 |
79,637 |
(56,901) |
| 매출 |
706 |
28,039 |
2,384 |
282,641 |
142,299 |
154,770 |
| 당기순이익(손실) |
(927) |
(918) |
(170) |
13,502 |
10,501 |
21,891 |
| 총포괄손익 |
(927) |
(918) |
(170) |
11,985 |
10,530 |
22,032 |
| 과 목 |
호텔&cr;HDC |
HDC스포츠 |
HDC현대&cr; 피씨이(주) |
㈜HDC리츠1호 |
Hyundai-&cr;Byuksan JV |
HDC INDIA&cr; PRIVATE Ltd. |
HYUNDAI DVP S.R.L |
| 자산 |
6,379 |
2,122 |
6,327 |
31,184 |
3,395 |
1,187 |
1,079 |
| 부채 |
7,573 |
3,036 |
2,412 |
5,657 |
3,999 |
2,153 |
1,059 |
| 자본 |
(1,194) |
(914) |
3,915 |
25,527 |
(604) |
(966) |
20 |
| 매출 |
52,977 |
12,681 |
20,228 |
- |
8,231 |
- |
- |
| 당기순이익(손실) |
1,649 |
54 |
1,009 |
(444) |
(385) |
(452) |
- |
| 총포괄손익 |
1,633 |
54
|
997 |
(444) |
(385) |
(452) |
- |
&cr;1.4 연결대상범위의 변동&cr;&cr;(1) 당기 중 연결대상범위에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
사유 |
| HDC부동산콘텐츠㈜ |
당기 설립 |
| 부동산일일사㈜ |
신규 취득 |
| 미래비아이㈜ |
신규 취득 |
(2) 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
사유 |
| 호텔HDC㈜ |
인적분할에 따라 HDC현대산업개발㈜의 종속회사로 분류 |
| HDC현대피씨이㈜ |
| HDC부동산콘텐츠㈜ |
부동산일일사㈜에 피합병 소멸 |
2. 중요한 회계정책
&cr;
2.1 재무제표 작성기준
&cr;
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
&cr;2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr;
(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
&cr;
연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr;&cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr; &cr;연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 41에서 설명하고 있습니다.&cr;
-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr; &cr;연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 41에서 설명하고 있습니다.
(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
및 해석서&cr;
&cr;
연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지
않았고,
조기
적용하지
않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
- 기준서 제1116호 '리스'&cr;&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;
- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr;2.3 연결&cr;
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr;&cr;지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr;&cr;연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
&cr;
2.5 금융자산&cr;
(1) 분류&cr;
2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(2) 측정&cr;
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품&cr;
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;
&cr;
(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은
'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
영업외비용'
으로 표시합니다.
&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손
익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'영업외수익' 또는 '영업외비용'
으
로 표시합니다.
② 지분상품&cr;
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이
러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'영업외수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
&cr;당기손익-공정가
치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'영업외수익' 또는 '영업외비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손
(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr;
(3) 손상&cr;
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr;&cr;(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전
체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계 권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
&cr;2.7 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.나.를 참조합니다.
&cr;
2.8 재고자산&cr; &cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 용지 및 완성주택, 미완성주택, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 선입선출법 또는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr;
2.9 유형자산&cr;
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr; &cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
20 ~ 50 년 |
선 박 |
9 년 |
| 구 축 물 |
20 ~ 40 년 |
기 타 |
4 ~ 20 년 |
| 기 계 장 치 |
4 ~ 8 년 |
|
|
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
&cr;
2.10 차입원가
&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;
2.11 무형자산
&cr;&cr;영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr;&cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 시설물이용권(콘도 및 골프 회원권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5년~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr;&cr;2.12 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. &cr;
2.13 비금융자산의 손상 &cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
&cr;2.14 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채&cr; &cr;(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상
태표 상 "
매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무"
등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 충당부채
&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;
2.17 당기법인세 및 이연법인세
&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr; &cr;
2.18 퇴
직급여&cr;&cr;(1) 퇴직급여&cr;&cr;연결회사의 퇴직연
금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다.&cr;&cr;확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. &cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.19 수익인식&cr; &cr;연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;
(1) 유화부문&cr;&cr;1) 수행의무의 식별&cr;&cr;연결회사는 화학제품, 고무제품, 플라스틱 제품 및 동 가공품 또는 부산물을 제조하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호를 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제품판매와 (2) 제품운송의 수행의무가 식별되었으나 회사의 일반적인 거래형태인 도착지조건의 매출거래는 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 두 개의 수행의무가 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. 하지만 고객이 운송료 또는 보험료를 부담하는 선적지조건(이하, C조건)으로 약정이 체결된 수출거래의 경우에는 제품운송 수행의무가 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 이후에 수행되므로 이를 별도의 수행의무로 식별하고 배분된 거래가격은 제품운송 수행의무가 완료된 시점에 인식합니다.
&cr;2) 변동대가&cr;
회사의 영업부문은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 품질하자 등에 따른 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 또한 계약에 따라 제품 판매 후 고객의 원가절감 정책에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다.&cr;&cr;3) 거래가격의 배분&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.&cr;
(2) 주택사업 부문&cr;&cr;1) 수행의무의 식별&cr;
연결회사의 주된 영업활동 중 하나인 주택사업과 관련하여, 아파트 시공계약에는 분양대행용역 등의 비시공업무가 포함되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 비시공업무는 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무는 거래가격 배분 과정을 거쳐 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 판단하여 이에 따라 수익금액 및 수익인식 시점을 결정하고 있습니다.
&cr;2) 자체분양공사의 수익인식&cr;
자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택기업회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr;
3) 고객에게 지급하는 대가&cr;
연결회사의 일부 건설계약에는 고객에게 금융비용 지원 등을 제공하는 조건이 포함되어 있으며, 이러한 대가는 구별되는 재화나 용역에 대한 지급에 해당하지 않으므로 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 수익금액에서 차감하고 있습니다.
4) 계약체결 증분원가&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 회수될 것으로예상되는 경우 이를 자산으로 인식합니다. 이에 따라 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 계약체결원가는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 건설계약에서 발생하는 일부 수주비용 등의 공사선급비용의 경우 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 원가로서 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;(3) 지주 부문&cr;&cr;연결회사의 지주부문의 수익은 임대수익, 상표권사용수익 및 배당금수익 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 임대, 상표권 사용 등과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;(4) 유통 부문&cr;
1) 유통사업
회사는 고객에게 상품을 판매하는 유통사업을 영위하고 있으며, 협력사와의 특약에 따라 재고자산을 매입하여 고객에게 판매하고 있습니다. 재화의 판매(또는 판매의 주선)에 대해서는 고객에게 재화의 통제가 이전되는 인도시점에수익을 인식하고, 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권은 고객이 그 선택권을 행사하거나 그 선택권이 소멸하는 시점에 수익을 인식합니다. 회사는 동 거래에서 상품을 고객에게 판매하기 전에 상품을 통제하지 아니하므로 이 거래의 대리인에 해당하는 것으로 판단하였습니다.
2) 임대사업
회사는 고객에게 임대서비스를 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있으므로, 해당 용역에 대해서는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
&cr;(5) 악기부문
1) 재화의 판매
회사는 제품 판매로 인한 수익을 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 회사의 판매정책에 따르면 고객은 제품을 구매한 후 일정기간 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(계약부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타자산)를 인식하였습니다. 회사는 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 반품을 예측합니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.
2) 용역의 제공
회사는 석축공사 시공 용역 등을 제공하고 있습니다. 회사는 석축공사 시공 용역 등의 완료까지의 발생원가에 기초한 투입법을 사용하여 진행률을 측정하고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우, 회수될 것으로 예상되는 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.
(6) 기타부문
1) 재화의 판매
연결회사는 재화의 판매 시 고객이 해당 재화를 구매하고 인도받는 시점에 해당 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.
2) 용역의 제공
연결회사는 용역의 제공과 관련하여 계약기간 동안에 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로, 이러한 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
2.20 리스
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다&cr;&cr;
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.
&cr;연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.
2.21 영업부문&cr;&cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. &cr;&cr;
2.22 재무제표 승인
&cr;
&cr;회사의 재무제표는 2018년 2월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr;(1) 금융상품의 공정가치
&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.나 참조)
(3) 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
&cr;
(4) 영업권의 손상차손
&cr;영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석14 참조).
(5) 판매보증충당부채
연결회사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 말에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 복잡한 기술을 사용한 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다(주석19참조)&cr;
(6) 하자보수충당부채 &cr;&cr;연결회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석19 참조).&cr;
(7) 순확정급여부채 &cr;&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20 참조).
&cr;
(8) 법인세&cr;
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석31 참조)
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
4. 재무위험관리
&cr;4.1 재무위험관리요소&cr;&cr;연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr;&cr;가. 시장위험
(1) 외환위험
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD, CNY 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD/원 |
2,003 |
(2,003) |
(4,538) |
4,538 |
| SAR/원 |
- |
- |
2,335 |
(2,335) |
| JPY/원 |
24,448 |
(24,448) |
39,526 |
(39,526) |
| 기타 |
85 |
(85) |
75 |
(75) |
(2) 가격위험
&cr;연결회사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 연결재무상태표상 투자증권으로 분류되는 지분증권의 보유에 따라 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 출자지분(종속기업 및 관계기업투자 제외) 중 시장성 있는 지분증권의 시장가치는 각각 5,220백만원 및 11,041백만원입니다.&cr;&cr;연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상장주식의 주가가 약 10% 변동할 경우 세후 기타포괄손익의 변동금액은 각각 396백만원 및 837백만원입니다. &cr;
(3) 이자율위험&cr;&cr;이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr;&cr;연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 작아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
&cr;연결회사는 당기말 현재 장단기차입금을 보유하고 있으며 이로 인한 이자율 상승에 따른 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금에서 발생하는 이자비용과 이자수익으로 인하여 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 이자비용 |
2,683 |
(2,683) |
4,924 |
(4,924) |
| 이자수익 |
817 |
(817) |
828 |
(828) |
&cr;나. 신용위험&cr;&cr;신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;신용위험은 연결회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. &cr;
신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.
(1) 매출채권과 계약자산&cr;&cr;연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특
성
과 연체일
을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.&cr;&cr;기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미치 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. &cr;&cr;
당기말 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 구 분 |
정상 |
90일 이내 |
180일 이내 |
1년 이내 |
3년 이내 |
3년 초과 |
계 |
| 연체 |
연체 |
연체 |
연체 |
연체 |
| 당기말 |
|
|
|
|
|
|
|
| 기대손실률 |
0.15% |
0.45% |
2.80% |
15.41% |
37.07% |
100.00% |
|
| 총장부금액 - 매출채권 |
222,256 |
19,270 |
20,589 |
13,025 |
5,470 |
4,500 |
285,110 |
| 총장부금액 - 계약자산 |
16,330 |
- |
- |
- |
- |
- |
16,330 |
| 손실충당금 |
357 |
87 |
576 |
2,007 |
2,028 |
4,500 |
9,555 |
&cr;
당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
|
구 분
|
매출채권 및 계약자산 |
| 당기 |
전기 |
| 기초 |
117,983 |
111,513 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입) |
(175) |
9,195 |
| 채권 제각 등 |
(1,359) |
(2,069) |
| 외화환산차이 등 |
(175) |
(656) |
| 분할로 인한 감소 |
(106,719) |
- |
| 기말 |
9,555 |
117,983 |
매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않은 경우 등이 포함됩니다.&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;
(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 단기금융상품, 기타수취채권 등이 포함됩니다.&cr;
&cr;
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단
위 : 백만원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
196,567 |
184,945 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입) |
1,923 |
11,622 |
| 분할로 인한 변동 등 |
(195,320) |
- |
| 기말 |
3,170 |
196,567 |
&cr;
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
&cr;
(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.&cr;&cr;매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
&cr;
&cr;당
기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 채무상품에 대한 손실충당금은 존재하지 않습니다.&cr;
(4) 대손상각비&cr;&cr;당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위 : 백만원).
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 매출채권과 계약자산 |
(175) |
9,195 |
| 상각후원가 측정 기타 금융자산 |
1,923 |
11,622 |
| 합계 |
1,748 |
20,817 |
&cr;
금융자산 대손상각비의 경우, 당기 2,365백만원과 전기 19,365백만원은 중단영업손익으로 분류되었습니다.&cr;
(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다.
&cr;다. 유동성위험&cr;
유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.
&cr;당기말 현재 연결회사의 유동자산 중 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 단기투자 증권의 규모는 1년 이내에 만기 도래하는 유동성 차입금총액의 98.85%(전기말: 249.78%) 수준의 유동성을 확보하고 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위:백만원).
&cr;<당기말>
| 구 분 |
1년이내 |
1년 초과 2년이내 |
2년 초과 5년이내 |
5년초과 |
계 |
| 매입채무 |
162,050 |
- |
- |
- |
162,050 |
| 단기차입금 |
267,039 |
- |
- |
- |
267,039
|
| 기타지급채무(유동) |
117,365 |
- |
- |
- |
117,365 |
| 예수금 |
7,851 |
- |
- |
- |
7,851 |
| 유동성장기부채 |
77,229 |
- |
- |
- |
77,229 |
| 기타유동부채(파생상품부채 등) |
176 |
- |
- |
- |
176 |
| 장기차입금 |
11,173 |
123,060 |
305,221 |
38,990 |
478,444 |
| 기타지급채무(비유동) |
- |
23,184 |
28,483 |
101,912 |
153,579 |
| 금융보증계약(*1) |
1,981,945 |
- |
- |
- |
1,981,945 |
| 합 계 |
2,624,828 |
146,244 |
333,704 |
140,902 |
3,245,678 |
<전기말>
| 구 분 |
1년이내 |
1년 초과 2년이내 |
2년 초과 5년이내 |
5년초과 |
계 |
| 매입채무 |
357,149 |
- |
- |
- |
357,149 |
| 단기차입금 |
436,346 |
- |
- |
- |
436,346 |
| 기타지급채무(유동) |
359,787 |
- |
- |
- |
359,787 |
| 예수금 |
152,924 |
- |
- |
- |
152,924 |
| 유동성장기부채 |
167,533 |
- |
- |
- |
167,533 |
| 기타유동부채(파생상품부채 등) |
556 |
- |
- |
- |
556 |
| 사채 |
11,400 |
175,396 |
196,211 |
- |
383,007 |
| 장기차입금 |
11,489 |
80,714 |
308,385 |
19,540 |
420,128 |
| 기타지급채무(비유동) |
- |
29,991 |
34,436 |
118,399 |
182,826 |
| 금융보증계약(*1) |
1,485,958 |
786,177 |
656,814 |
50,166 |
2,979,115 |
| 합 계 |
2,983,142 |
1,072,278 |
1,195,846 |
188,105 |
5,439,371 |
(*1) 금융보증계약은 지급보증 등 금융보증계약으로 인한 보증의 최대금액입니다.&cr;
4.2 자본위험관리&cr;
연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 부채총계(A) |
1,296,324 |
3,576,968 |
| 자본총계(B) |
2,113,418 |
2,962,479 |
| 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 단기투자증권(C) |
334,534 |
1,482,629 |
| 차입금 및 사채(D) |
764,934 |
1,316,702 |
| 부채비율(A/B) |
61.34% |
120.74% |
| 순차입금비율 (D-C)/B |
20.39% |
(-)5.60% |
당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;&cr;
5. 공정가치
&cr;&cr;가. 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;당기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.
&cr;나. 공정가치 서열체계&cr;
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)&cr;- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)&cr;- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수
(수준 3)&cr;
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
<당기말>
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
40 |
24,405 |
246,703 |
271,148 |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
|
|
|
|
| 지분증권 |
5,180 |
- |
97,057 |
102,237 |
| 채무증권 |
- |
812 |
- |
812 |
| 총 자산 |
5,220 |
25,217 |
343,760 |
374,197 |
| 부채 |
|
|
|
|
| 파생상품부채 |
- |
290 |
- |
290 |
| 총 부채 |
- |
290 |
- |
290 |
<전기말>
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 자산 |
|
|
|
|
| 매도가능금융자산 |
|
|
|
|
| 지분증권 |
11,041 |
-
|
269,319 |
280,360
|
| 수익증권 |
-
|
- |
-
|
-
|
| 채무증권 |
-
|
34,290 |
-
|
34,290
|
| 파생상품자산 |
- |
9 |
- |
9 |
| 총 자산 |
11,041
|
34,299 |
269,319
|
314,659 |
| 파생상품부채 |
- |
993 |
- |
993 |
| 총 부채 |
- |
993 |
- |
993 |
다.
당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
금융자산 |
| 2018년 |
2017년 |
| 기초 잔액 |
269,319 |
325,269 |
| 취득 |
87,114 |
153 |
| 처분 |
(71,361) |
(30,296) |
| 평가로 인한 변동 |
(3,779) |
(26,008) |
| 수준3으로의 이동(*1) |
84,994 |
201 |
| 인적분할로 인한 대체 등 |
(22,527) |
- |
| 기말 잔액 |
343,760 |
269,319 |
(*1) 기준서 1109호 적용에 따라 원가로 측정되는 금융상품에서 당기부터 수준3으로분류되었습니다.&cr;&cr;
연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을
보
고기간 말에
인식합니다.
당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.&cr;
라. 가치평가기법&cr;
&cr;
연결회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 국공채 등 금융상품(당기말: 25,217백만원, 전기말: 34,290백만원)에 대해서는 현재가치법 및 금융기관의 환매가액을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.&cr;&cr;
수준 3으로 분류되는
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 (전기말 매도가능금융자산)
의 비상장주식(
당기말:
343,760백만원,
전기말:
269,319백만원)은 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단
에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다.
외부평가기관의 공정가치산정시 수익가치접근법인 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)의 현금흐름할인모형, 주주현금흐름할인모형, 배당할인모형 중 평가대상의특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.
&cr;&cr;연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 임원진 및 감사위원회와 협의합니다.
6. 부문별 정보
&cr;가. 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.&cr;&cr;나. 당기와 전기 중 보고부문 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 매출액(*2) |
영업이익(손실)(*2) |
부문자산(*2) |
매출액(*2) |
영업이익(손실)(*2) |
부문자산(*2) |
| 지주 |
49,615 |
11,285 |
1,931,199 |
- |
- |
- |
| 건설 |
242,090 |
17,014 |
235,574 |
4,237,532 |
557,575 |
4,921,297 |
| 유화 |
915,342 |
15,784 |
635,334 |
920,420 |
39,184 |
639,856 |
| 악기 |
63,645 |
1,738 |
95,025 |
61,761 |
(4,819) |
86,077 |
| 유통 |
138,008 |
37,137 |
599,643 |
154,770 |
28,903 |
614,128 |
| 기타부문(*1) |
330,301 |
11,475 |
208,206 |
440,123 |
17,450 |
740,053 |
| 소 계 |
1,739,001 |
94,433 |
3,704,981 |
5,814,606 |
638,293 |
7,001,411 |
| 내부거래 제거 |
(191,160) |
995 |
(295,239) |
(455,921) |
7,843 |
(461,964) |
| 합 계 |
1,547,841 |
95,428 |
3,409,742 |
5,358,685 |
646,136 |
6,539,447 |
(*1) 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;(*2) 보고부문의 매출액과 영업손익 및 부문자산 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다.&cr;
다. 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년(*1) |
| 한 국 |
1,384,457 |
5,021,821 |
| 중 국 |
87,296 |
102,825 |
| 기 타 |
76,088 |
234,039 |
| 합 계 |
1,547,841 |
5,358,685 |
(*1) 전기 금액의 경우, 중단영업손익이 포함된 금액입니다.&cr;&cr;라. 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
7. 범주별 금융상품
&cr;
가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
<당기말>
| 금융자산 |
당기손익&cr;-공정가치금융자산 |
기타포괄손익&cr;-공정가치금융자산 |
대여금 및 &cr;수취채권 |
합 계 |
|
현금및현금성자산
|
- |
- |
276,058 |
276,058 |
|
단기금융상품
|
20,117 |
- |
38,360 |
58,477 |
|
매출채권(*1)
|
- |
- |
294,665 |
294,665 |
|
기타수취채권(유동)
|
- |
- |
20,550 |
20,550 |
|
장기투자증권
|
185,010 |
103,049 |
- |
288,059 |
|
기타수취채권(비유동)
|
- |
- |
12,184 |
12,184 |
|
기타비유동자산(*1)
|
66,022 |
- |
5,168 |
71,190 |
|
합 계
|
271,149 |
103,049 |
646,985 |
1,021,183 |
(*1) 기타비유동자산 중 금융자산에 해당되지 않는 장기선급비용 및 선급금 등은 제외하였습니다.&cr;
<전기말>
| 금융자산 |
매도가능금융자산 |
대여금 및 수취채권 |
당기손익인식금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
1,278,709 |
- |
1,278,709 |
| 단기금융상품 |
- |
195,838 |
- |
195,838 |
| 단기투자증권 |
8,082 |
- |
- |
8,082 |
| 매출채권 |
- |
965,304 |
- |
965,304 |
| 기타수취채권(유동) |
- |
267,292 |
- |
267,292 |
| 기타유동자산 |
- |
- |
3 |
3 |
| 장기투자증권 |
391,686 |
- |
- |
391,686 |
| 기타수취채권(비유동) |
- |
391,299 |
- |
391,299 |
| 기타비유동자산(*1) |
- |
36 |
6 |
42 |
| 합 계 |
399,768 |
3,098,478 |
9 |
3,498,255 |
(*1) 기타비유동자산 중 금융자산에 해당되지 않는 장기선급비용 및 선급금 등은 제외하였습니다.&cr;
나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
&cr;<당기말>
| 금융부채 |
상각후원가로 &cr;측정하는금융부채 |
파생상품 |
기타금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
162,050 |
- |
- |
162,050 |
| 단기차입금 |
265,617 |
- |
- |
265,617 |
| 기타지급채무(유동) |
117,334 |
- |
- |
117,334 |
| 예수금 |
7,851 |
- |
- |
7,851 |
| 유동성장기부채 |
72,799 |
- |
- |
72,799 |
| 기타유동부채(*1) |
- |
176 |
586 |
762 |
| 장기차입금 |
426,518 |
- |
- |
426,518 |
| 기타지급채무(비유동) |
120,303 |
- |
- |
120,303 |
| 기타비유동부채(*1) |
- |
114 |
376 |
490 |
| 합 계 |
1,172,472 |
290 |
962 |
1,173,724 |
(*1) 기타부채 중 금융부채에 해당하는 금융보증부채와 파생상품부채 합계금액입니다(주석17 참조).&cr;&cr;<전기말>
| 금융부채 |
상각후원가로 &cr;측정하는금융부채 |
당기손익인식금융부채 |
기타금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
357,149 |
- |
- |
357,149 |
| 단기차입금 |
431,024 |
- |
- |
431,024 |
| 기타지급채무(유동) |
359,438 |
- |
- |
359,438 |
| 예수금 |
152,924 |
- |
- |
152,924 |
| 유동성장기부채 |
160,541 |
- |
- |
160,541 |
| 기타유동부채(*1) |
- |
556 |
17,380 |
17,936 |
| 사채 |
353,791 |
- |
- |
353,791 |
| 장기차입금 |
369,346 |
- |
- |
369,346 |
| 기타지급채무(비유동) |
142,700 |
- |
- |
142,700 |
| 기타비유동부채(*1) |
- |
437 |
178 |
615 |
| 합 계 |
2,326,913 |
993 |
17,558 |
2,345,464 |
(*1) 기타부채 중 금융부채에 해당하는 금융보증부채와 파생상품부채 합계금액입니다(주석17 참조).&cr;
다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
&cr;&cr;<당기>
| 구 분 |
이자수익 |
배당금수익 |
이자비용 |
처분손익 |
평가손익 |
손상차손(환입) |
외환차이 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
23,944 |
(30,289) |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
52 |
4,796 |
- |
- |
34,054 |
- |
- |
| 대여금 및 수취채권 |
7,485 |
- |
- |
- |
- |
(617) |
2,734 |
| 당기손익인식금융자산/부채 |
- |
- |
- |
25 |
694 |
- |
- |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
- |
- |
29,811 |
- |
- |
- |
(7,198) |
| 합 계 |
7,537 |
4,796 |
29,811 |
23,969 |
4,459 |
(617) |
(4,464) |
&cr;<전기>
| 구 분 |
이자수익(*1) |
배당금수익(*1) |
이자비용 |
처분손익(*1) |
평가손익(*1) |
손상차손(*1) |
외환차이(*1) |
| 매도가능금융자산 |
1,051 |
4,798 |
- |
2,511 |
6,822 |
38,360 |
- |
| 대여금 및 수취채권 |
34,772 |
- |
- |
1,000 |
- |
20,817 |
(14,984) |
| 당기손익인식금융자산/부채 |
- |
- |
- |
(144) |
(795) |
- |
- |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
- |
- |
43,485 |
- |
- |
- |
10,119 |
| 합 계 |
35,823 |
4,798 |
43,485 |
3,367 |
6,027 |
59,177 |
(4,865) |
&cr;
8. 사용제한 금융상품
&cr;
당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
|
종 목
|
종류
|
금 액
|
사용제한 내용
|
|
2018.12.31
|
2017.12.31
|
|
단기금융상품
|
정기예적금
|
- |
2,100 |
선급금 이행보증 담보
|
| - |
400 |
매출채권 할인보증
|
|
소 계
|
- |
2,500 |
|
|
기타비유동자산
|
별단예금
|
22 |
37 |
당좌개설보증금
|
|
합 계
|
22 |
2,537 |
|
9.
매출채권, 미청구공사 및 기타수취채권
&cr;
주석2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제 1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석41을 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;가. 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권, 미청구공사 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 계정과목 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
286,002 |
(9,555) |
276,447 |
310,038 |
(11,856) |
298,182 |
| 공사미수금(청구공사) |
18,200 |
- |
34,548 |
325,107 |
(106,127) |
549,962 |
| 공사미수금(미청구공사) |
16,348 |
330,982 |
| 분양미수금 |
- |
- |
- |
448,142 |
- |
448,142 |
| 소 계 |
320,550 |
(9,555) |
310,995 |
1,414,269 |
(117,983) |
1,296,286 |
| 기타수취채권(유동) |
23,120 |
(2,570) |
20,550 |
389,114 |
(121,822) |
267,292 |
| 기타수취채권(비유동) |
12,784 |
(600) |
12,184 |
466,044 |
(74,745) |
391,299 |
| 소 계 |
35,904 |
(3,170) |
32,734 |
855,158 |
(196,567) |
658,591 |
| 합 계 |
356,454 |
(12,725) |
343,729 |
2,269,427 |
(314,550) |
1,954,877 |
나. 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 계정과목 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 유동성 |
| 미수금 |
14,621 |
(251) |
14,370 |
105,031 |
(16,160) |
88,871 |
| 단기대여금 |
5,982 |
(2,319) |
3,663 |
3,838 |
(2,319) |
1,519 |
| 미수수익 |
1,379 |
- |
1,379 |
19,459 |
- |
19,459 |
| 기타당좌자산 |
1,138 |
- |
1,138 |
260,786 |
(103,343) |
157,443 |
| 소 계 |
23,120 |
(2,570) |
20,550 |
389,114 |
(121,822) |
267,292 |
| 비유동성 |
| 장기대여금 |
733 |
(600) |
133 |
653 |
(600) |
53 |
| 보증금 |
11,563 |
- |
11,563 |
441,417 |
(52,535) |
388,882 |
| 장기미수금 |
488 |
- |
488 |
23,974 |
(21,610) |
2,364 |
| 소 계 |
12,784 |
(600) |
12,184 |
466,044 |
(74,745) |
391,299 |
| 합 계 |
35,904 |
(3,170) |
32,734 |
855,158 |
(196,567) |
658,591 |
다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
&cr;
<당기>
| 구 분 |
기초금액 |
인적분할로 인한&cr;변동(*1) |
대손상각비(환입) |
채권 제각 등 |
외화환산차이 등 |
기말금액 |
| 매출채권 |
117,983 |
(106,719) |
(175) |
(1,359) |
(175) |
9,555 |
| 기타수취채권 |
196,567 |
(195,320) |
1,923 |
- |
- |
3,170 |
| 합 계 |
314,550 |
(302,039) |
1,748 |
(1,359) |
(175) |
12,725 |
(*1) 회사의 인적분할 결정으로 인한 사업회사 귀속분입니다.&cr;&cr;<전기>
| 구 분 |
기초금액 |
대손상각비(*1) |
채권 제각 등(*1) |
외화환산차이 등(*1) |
기말금액 |
| 매출채권 |
111,513 |
9,195 |
(2,069) |
(656) |
117,983 |
| 기타수취채권 |
184,945 |
11,622 |
- |
- |
196,567 |
| 합 계 |
296,458
|
20,817 |
(2,069) |
(656) |
314,550 |
(*1) 중단영업 부문의 변동이 포함된 금액입니다.&cr;
손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 중단영업손익에 포함되어 있습니다.&cr;
라. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은장부금액 전액입니다. &cr;&cr;마. 연결회사는 당기말 현재 4,182백만원(전기: 8,038백만원)에 상당하는 매출채권을 은행에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다(주석 16과 34 참조). &cr;&cr;바. 연결회사는 SC제일은행의 차입금과 관련하여 연결회사의 매출채권 중 일부가 담보로 설정되어 있으며, 설정가액은 24,000백만원입니다.&cr;
10. 재고자산
가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
재무상태표가액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
재무상태표가액 |
| 제품 |
80,307
|
(5,002) |
75,305
|
73,673 |
(2,025) |
71,648 |
| 상품 |
7,311 |
(148) |
7,163 |
6,725 |
(178) |
6,547 |
| 반제품 |
10,619 |
(1,456) |
9,163 |
10,202 |
(2,964) |
7,238 |
| 재공품 |
7,399 |
(7,399) |
- |
11,340 |
(11,340) |
- |
| 원재료 및 부재료 |
57,989 |
(248) |
57,741 |
54,497 |
- |
54,497 |
| 저장품 |
1,056 |
- |
1,056 |
1,899 |
- |
1,899 |
| 미착품 |
12,630 |
- |
12,630 |
4,167 |
- |
4,167 |
| 용지 |
105,048 |
- |
105,048 |
197,168 |
- |
197,168 |
| 완성주택 |
- |
- |
- |
15,920 |
(1,102) |
14,818 |
| 미완성주택 |
- |
- |
- |
216,286 |
- |
216,286 |
| 합 계 |
282,359 |
(14,253) |
268,106 |
591,877 |
(17,609) |
574,268 |
나. 연결회사는 당기 중 재고
평가손실환입
3,356백만원
(전기: 1,552백만원)을 인식하고 매출원가에서 차감하였습니다.
&cr;
&cr;다. 당기 중 연결회사의 재고자산 중 임대목적으로 전환되어 투자부동산으로 분류된 재고자산은
15,754백만원(전기: 5,213백만원)입니다(주석15 참조).&cr;
11. 장ㆍ단기투자증권
&cr;
가. 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원)&cr;
<단기투자증권>
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 매도가능금융자산 |
수익증권 |
- |
- |
| 국공채 |
- |
8,082 |
| 합 계 |
-
|
8,082
|
<장
기투자증권>
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
상장주식 |
40 |
- |
| 비상장주식
(*2)(*3)(*4)
|
184,970 |
|
| 채무상품 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상장주식 |
5,180 |
- |
| 비상장주식 |
97,057 |
- |
| 채무상품 |
812 |
- |
| 매도가능금융자산 |
상장주식(*1) |
- |
10,940 |
| 비상장주식(*1) |
- |
350,437 |
| 국공채 |
- |
26,208 |
| 회사채 |
- |
458 |
| 합 계 |
288,059 |
388,043 |
(*1) 전기 중 동두천드림파워(주) 출자금 등 9개 법인의 주식 중 38,360백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr;&cr;
(*2) 장기투자증권 중 20%이상 지분을 보유하고 있는 서울춘천고속도로(주) 등 9개 SOC법인 등(당기말 장부가액: 162,257백만원)에 대해서는 회사가 재무 및 영업에 대한 실질적인 영향력이 없는 것으로 보아
당기손익-공정가치측정금융자산
으로
분류하였습니다.
(*3) 서울춘천고속도로(주) 등 11개 법인(당기말 장부가액: 153,979백만원)의 주식은동 피투자회사가 한국산업은행 등으로부터 차입한 차입금의 담보목적으로 제공되어있습니다(주석16 참조).&cr;
&cr;
(*4) 매도가능금융자산의 비상장주식 중 현대오일뱅크(주) 등 27개 종목(당기말: 282,543백만원, 전기말 9개 종목: 269,319백만원)은 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치로 평가하였습니다(주석5 참조).
&cr;
나. 당기와 전기 중
장ㆍ단기투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 기 초 |
399,768 |
459,065 |
| 취 득(*1) |
26,362 |
18,649 |
| 처 분 |
(86,341) |
(46,409) |
| 손 상 |
- |
(38,360) |
| 대 체 |
46 |
- |
| 인적분할로 인한 변동 등 |
(55,540) |
- |
| 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산평가손익 |
(30,289) |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(*2) |
34,054 |
1,526 |
| 자본에서 분류된 손익 |
- |
5,297 |
| 합 계 |
288,060 |
399,768 |
(*1) 전기 취득금액에는 출자전환된 주식 990백만원이 포함되어 있습니다.&cr;
(*2) 전기금액은 매도가능금융자산평가손익입니다.
&cr;
다. 당기와 전기
중
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및
매도가능증권 미실현보유손익(법인세차감전)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
매도가능금융자산&cr; 평가손익 |
| 회계정책의 변경효과 |
(62,599) |
- |
| 기 초 |
(28,842) |
26,934 |
| 평 가 |
34,054 |
1,526 |
| 처 분 |
(6,640) |
(2,802) |
| 손 상 |
- |
8,099 |
| 기 말 |
(1,428) |
33,757 |
12. 관계기업 및 공동기업투자
가. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
피투자회사명 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 보유주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부가액 |
장부가액 |
| 관계기업 |
HDC아이콘트롤스(*1)
|
4,600,000 |
27.95
|
12,470 |
54,772 |
55,289 |
46,620 |
|
하이투자선물㈜
|
1,204,000
|
26.17
|
7,209 |
11,451 |
11,649 |
11,489 |
|
삼양식품㈜(*2)
|
1,279,890 |
16.99
|
8,445 |
39,558 |
39,633 |
33,483 |
|
아이시어스㈜
|
140,000
|
46.67
|
700 |
(1,118) |
- |
- |
| ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 |
316,000 |
27.01 |
15,800 |
14,566 |
14,566 |
15,309 |
| HDC현대산업개발㈜(*3) |
14,494,382 |
32.99 |
838,490 |
608,420 |
857,401 |
- |
| 공동기업 |
HDC신라면세점㈜
|
8,000,000
|
50.00
|
40,000 |
33,732 |
33,732 |
30,891 |
| 합 계 |
923,114 |
761,381 |
1,012,270 |
137,792 |
(*1) HDC아이콘트롤스는 시장성 있는 주식으로 당기말 현재 시가는
43,792
백만원(전기말:
61,870백만원)입니다.
&cr;&cr;
(*2) 지분율이 20% 미만이나 연결회사의 임원이 관계기업의 임원을 겸임하고
있어
유의적인
영향력을
행사할
수
있
는
경우에 해당합니다. 삼양식품(주)는 시장성
있는 주식으로
당
기말 현재 시가는
66,554백만원
(전기말:
123,893
백만원)입니다.
&cr;(*3)
당기 중 연결회사는 인적분할 및 현물출자를 통한 유상증자를 통해 HDC현대산업개발(주)의 주식 14,494,382주를 838,490백만원에 취득하였습니다. 해당 금액은 인적분할시 취득된 금액 3,089,143주, 162,222백만원과 현물출자를 통한 유상증자시 취득한 11,405,239주, 676,268백만원으로 구성되어 있습니다. HDC현대산업개발㈜는 시장성 있는 주식으로 당기말 현재 시가는 698,629백만원입니다.
나. 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
<
당기>
| 구분 |
회 사 명 |
기초잔액 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
배당 등 |
기말잔액 |
| 관계기업 |
HDC아이콘트롤스
|
46,620 |
- |
11,116 |
(1,811) |
(636) |
55,289 |
|
하이투자선물㈜
|
11,489 |
- |
121 |
39 |
- |
11,649 |
|
삼양식품㈜
|
33,483 |
- |
6,685 |
(215) |
(320) |
39,633 |
|
아이시어스㈜
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 |
15,309 |
- |
(743) |
- |
- |
14,566 |
| HDC현대산업개발 |
- |
838,490 |
19,001 |
(90) |
- |
857,401 |
| 공동기업 |
HDC신라면세점㈜
|
30,891 |
- |
3,025 |
(184) |
- |
33,732 |
| 합 계 |
137,792 |
838,490 |
39,205 |
(2,261) |
(956) |
1,012,270 |
&cr;<전기>
| 구분 |
회 사 명 |
기초잔액 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
배당 등 |
기말잔액 |
| 관계기업 |
㈜아이콘트롤스
|
43,701 |
- |
3,575 |
23 |
(679) |
46,620 |
| 하이투자선물㈜ |
11,631 |
- |
(295) |
153 |
- |
11,489 |
|
삼양식품㈜
|
28,745 |
- |
5,457 |
(400) |
(319) |
33,483 |
|
아이시어스㈜
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 |
- |
15,800 |
(484) |
(7) |
- |
15,309 |
| 공동기업 |
에이치디씨신라면세점㈜
|
28,841 |
- |
2,050 |
- |
- |
30,891 |
| 합 계 |
112,918 |
15,800 |
10,303 |
(231) |
(998) |
137,792 |
다.
당기말과
전기말
현재
관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).
&cr;
<당기말>
| 구분 |
회 사 명 |
자산총계 |
부채총계 |
매출액 |
영업이익(손실) |
당기순이익(손실) |
| 관계기업 |
HDC아이콘트롤스(*1) |
275,536 |
79,547 |
270,738 |
14,793 |
39,777 |
| 하이투자선물㈜(*1) |
192,905 |
149,157 |
34,125 |
300 |
463 |
| 삼양식품㈜(*1) |
405,449 |
168,999 |
487,616 |
55,785 |
39,347 |
| 아이시어스(주)(*1) |
213 |
2,610 |
- |
- |
- |
| ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사(*1) |
179,345 |
125,415 |
- |
(204) |
(2,751) |
| HDC현대산업개발 |
4,852,055 |
3,007,691 |
2,793,597 |
315,189 |
227,726 |
| 공동기업 |
HDC신라면세점㈜(*1) |
262,775 |
195,311 |
651,695 |
10,798 |
6,050 |
&cr;<전기말>
| 구분 |
회 사 명 |
자산총계 |
부채총계 |
매출액 |
영업이익(손실) |
당기순이익(손실) |
| 관계기업 |
㈜아이콘트롤스(*1) |
275,909 |
79,158 |
264,001 |
14,794 |
23,758 |
| 현대선물㈜(*1) |
211,523 |
168,386 |
29,784 |
(1,143) |
(1,926) |
| 삼양식품㈜(*1) |
374,406 |
177,776 |
435,125 |
41,062 |
33,951 |
| 아이시어스(주)(*1) |
213 |
2,610 |
- |
- |
- |
| ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사(*1) |
127,086 |
70,405 |
- |
(1,804) |
(1,791) |
| 공동기업 |
에이치디씨신라면세점㈜(*1) |
238,263 |
176,481 |
681,889 |
5,299 |
4,060 |
&cr;
(*1) 결산 확정일까지 외부감사인의 검토받은 재무제표를 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 연결회사는 가결산 재무제표에 대하여신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.&cr;
라. 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업투자의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
<당기말>
| 구분 |
회 사 명 |
당기말 순자산 |
지분율(%) |
순자산지분금액 |
미실현손익 등 |
미반영손실 |
당기말 장부가액 |
| 관계기업 |
HDC아이콘트롤스 |
195,989 |
27.95% |
54,772 |
517 |
- |
55,289 |
| 하이투자선물(주) |
43,748 |
26.17% |
11,451 |
198 |
-
|
11,649 |
| 삼양식품(주)(*1) |
232,827 |
16.99% |
39,558 |
75 |
- |
39,633 |
| 아이시어스(주) |
(2,397) |
46.67% |
(1,118) |
-
|
1,118
|
- |
| ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 |
53,929 |
27.01% |
14,566 |
- |
- |
14,566 |
| HDC현대산업개발 |
1,844,364 |
32.99% |
608,420 |
248,981 |
- |
857,401 |
| 공동기업 |
HDC신라면세점㈜ |
67,464 |
50.00% |
33,732 |
- |
- |
33,732 |
(*1) 피투자기업의 연결재무제표상 지배기업의 소유주에게 귀속되는 순자산에 해당하는 금액입니다.&cr;
<전기말>
| 구분 |
회 사 명 |
전기말 순자산 |
지분율(%) |
순자산지분금액 |
미실현손익 등 |
미반영손실 |
전기말 장부가액 |
| 관계기업 |
HDC아이콘트롤스 |
164,969 |
27.95% |
46,103 |
517
|
-
|
46,620 |
| 하이투자선물(주) |
43,137 |
26.17% |
11,291 |
198
|
-
|
11,489 |
| 삼양식품(주) |
196,630 |
16.99% |
33,408 |
75
|
-
|
33,483 |
| 아이시어스(주) |
(2,397) |
46.67% |
(1,118) |
-
|
1,118
|
-
|
| ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 |
56,681 |
27.01% |
15,309 |
- |
- |
15,309 |
| 공동기업 |
HDC신라면세점㈜ |
61,782 |
50.00% |
30,891 |
-
|
-
|
30,891 |
13. 유형자산&cr;
가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 원가 |
상각누계액(*) |
장부금액 |
원가 |
상각누계액(*) |
장부금액 |
| 토지 |
93,685 |
- |
93,685 |
192,322 |
- |
192,322 |
| 건물 |
668,691 |
(204,940) |
463,751 |
965,037 |
(255,068) |
709,969 |
| 구축물 |
7,423 |
(4,084) |
3,339 |
7,730 |
(4,033) |
3,697 |
| 기계장치 |
138,491 |
(87,899) |
50,592 |
151,412 |
(97,204) |
54,208 |
| 선박 |
- |
- |
- |
1,248 |
(1,248) |
- |
| 차량운반구 |
2,762 |
(2,278) |
484 |
7,866 |
(6,269) |
1,597 |
| 기타의유형자산 |
105,115 |
(58,281) |
46,834 |
168,956 |
(131,300) |
37,656 |
| 건설중인자산 |
29,947 |
- |
29,947 |
35,752 |
- |
35,752 |
| 합 계 |
1,046,114 |
(357,482) |
688,632 |
1,530,323 |
(495,122) |
1,035,201 |
(*) 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다.&cr;
나. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
<당기>
| 계정과목 |
기 초 |
취득&cr;(자본적지출포함) |
처분 |
감가상각비 |
대체 등 |
외환차이 등 |
인적분할로&cr;인한 변동 |
기 말 |
| 토지 |
192,322 |
- |
- |
- |
- |
(25) |
(98,612) |
93,685 |
| 건물 |
709,969 |
32,666 |
(18) |
(17,055) |
26,489 |
1,178 |
(289,478) |
463,751 |
| 구축물 |
3,697 |
- |
- |
(299) |
- |
8 |
(67) |
3,339 |
| 기계장치 |
54,208 |
5,213 |
(100) |
(6,892) |
117 |
(508) |
(1,446) |
50,592 |
| 선박 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 차량운반구 |
1,597 |
193 |
(32) |
(451) |
37 |
206 |
(1,066) |
484 |
| 기타의유형자산 |
37,656 |
29,091 |
(717) |
(14,487) |
2 |
3,177 |
(7,888) |
46,834 |
| 건설중인자산 |
35,752 |
22,740 |
(35) |
- |
(26,645) |
(1,865) |
- |
29,947 |
| 합 계 |
1,035,201 |
89,903 |
(902) |
(39,184) |
- |
2,171 |
(398,557) |
688,632 |
<전기>
| 계정과목 |
기 초 |
취득&cr;(자본적지출포함) |
처분 |
감가상각비 |
대체 등(*1) |
외환차이 등 |
기 말 |
| 토지 |
166,888 |
25,471 |
- |
- |
- |
(37) |
192,322 |
| 건물 |
580,396 |
144,847 |
(116) |
(19,538) |
3,868 |
512 |
709,969 |
| 구축물 |
3,983 |
10 |
- |
(306) |
- |
10 |
3,697 |
| 기계장치 |
48,963 |
12,031 |
(9) |
(6,319) |
263 |
(721) |
54,208 |
| 선박 |
52 |
- |
- |
(52) |
- |
- |
- |
| 차량운반구 |
1,732 |
660 |
(176) |
(594) |
- |
(25) |
1,597 |
| 기타의유형자산 |
28,356 |
16,806 |
(223) |
(7,231) |
127 |
(179) |
37,656 |
| 건설중인자산 |
20,674 |
19,747 |
- |
- |
(4,658) |
(11) |
35,752 |
| 합 계 |
851,044
|
219,572 |
(524) |
(34,040) |
(400) |
(451) |
1,035,201 |
(*1) 연결회사는 전기 중 임대목적으로 전환된 토지와 건물 400백만원을 투자부동산으로 분류하였습니다.&cr;&cr;한편, 당기말과 전기말 현재 유형자산의 취득과 관련하여 미지급한 금액은 각각 4,352백만원과 10,841백만원입니다&cr;&cr;연결회사의 토지, 건물 및 기계장치 중 일부는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로제공되어 있습니다&cr;&cr;다. 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 매출원가(*1) |
28,546 |
23,783 |
| 판매비와관리비(*1) |
10,638 |
10,257 |
| 합 계 |
39,184 |
34,040 |
(*1) 중단영업으로 분류된 손익이 포함된 금액입니다.
14. 무형자산&cr;
가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 원가 |
상각누계액(*) |
장부금액 |
원가 |
상각누계액(*) |
장부금액 |
| 개발비 |
366 |
(38) |
328 |
3,348 |
(2,084) |
1,264 |
| 산업재산권 |
120 |
(103) |
17 |
353 |
(249) |
104 |
| 시설물이용권 |
2,066 |
(188) |
1,878 |
7,190 |
(250) |
6,940 |
| 영업권 |
20,700 |
- |
20,700 |
4,928 |
- |
4,928 |
| 소프트웨어 |
916 |
(292) |
624 |
911 |
(799) |
112 |
| 기타의무형자산 |
6,869 |
(3,050) |
3,819 |
10,487 |
(7,779) |
2,708 |
| 합 계 |
31,037 |
(3,671) |
27,366 |
27,217 |
(11,161) |
16,056 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr;
나. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
<당기>
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
시설물이용권 |
영업권 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
합 계 |
|
기 초
|
1,264 |
104 |
6,940 |
4,928 |
112 |
2,708 |
16,056 |
|
취 득
|
376 |
12 |
- |
- |
56 |
125 |
569 |
|
상 각
|
(141) |
(12) |
- |
- |
(265) |
(602) |
(1,020) |
|
인적분할
|
(1,171) |
(87) |
(4,134) |
- |
- |
(941) |
(6,333) |
| 기 타 |
- |
- |
(928) |
15,772
|
721 |
2,529 |
18,094 |
|
기 말
|
328 |
17 |
1,878 |
20,700 |
624 |
3,819 |
27,366 |
<전기>
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
시설물이용권 |
영업권 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
합 계 |
|
기 초
|
396
|
51
|
7,021
|
4,928
|
162
|
3,309
|
15,867
|
|
취 득
|
1,108 |
82 |
1,179 |
- |
16 |
433 |
2,818 |
| 처 분 |
- |
- |
(1,214) |
- |
- |
- |
(1,214) |
|
상 각
|
(240) |
(29) |
- |
- |
(64) |
(1,005) |
(1,338) |
|
외환차이 등
|
- |
- |
(46) |
- |
(2) |
(29) |
(77) |
|
기 말
|
1,264 |
104 |
6,940 |
4,928 |
112 |
2,708 |
16,056 |
다. 당기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 매출원가 |
168 |
206 |
| 판매비와관리비 |
852 |
1,132 |
| 합 계 |
1,020 |
1,338
|
&cr;
라. 영업권의 손상평가&cr;
영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로 다음과 같이배분되었으며, 당기 및 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 유 화 |
4,928 |
4,928 |
| 부동산정보 서비스 |
15,772 |
- |
&cr;연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액인 사용가치로 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
PB-1 파이프사업부 |
C-PVC 및 U-PVC 배관 사업부 |
부동산정보 서비스 |
| 영업이익율 |
8.85% ~ 10.94% |
3.22% ~ 3.69% |
12.68%~13.37% |
| 영구성장율 |
0% |
0% |
0% |
| 할인율 |
9.37% |
9.37% |
12.41% |
&cr;연결회사는 영업이익율 등을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다.&cr;
당기말 현재 영업권의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있으나 주요 가정치의 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다. 이에 따라 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.
&cr;
15. 투자부동산
&cr;
가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 원가 |
상각누계액(*) |
장부금액 |
원가 |
상각누계액(*) |
장부금액 |
| 토 지 |
143,387 |
- |
143,387 |
112,897 |
- |
112,897 |
| 건 물 |
235,882 |
(47,691) |
188,191 |
181,172 |
(36,159) |
145,013 |
| 합 계 |
379,269
|
(47,691) |
331,578
|
294,069 |
(36,159) |
257,910 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
&cr;나.
당기와
전기중 투자부동산 장부금액의 변동내역은
다음과
같습니다(단위:백만원).&cr;&cr;<당기>
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 |
112,897 |
145,013 |
257,910 |
| 취득 |
- |
733 |
733 |
| 연결범위 변동 |
32,564 |
41,106 |
73,670 |
| 처분 |
(718) |
(4,780) |
(5,498) |
| 완성주택에서 대체 |
3,888 |
11,866 |
15,754 |
| 감가상각비 |
- |
(5,746) |
(5,746) |
| 재평가 |
(5,244) |
- |
(5,244) |
| 기말 |
143,387 |
188,192 |
331,579 |
<전기>
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 |
113,265 |
137,434 |
250,699 |
| 취득 |
- |
6,809 |
6,809 |
| 처분 |
(1,334) |
(1,772) |
(3,106) |
| 완성주택에서 대체 |
966 |
6,756 |
7,722 |
| 유형자산에서 대체 |
- |
400 |
400 |
| 감가상각비 |
- |
(4,614) |
(4,614) |
| 기말 |
112,897 |
145,013 |
257,910 |
다. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 임대수익(기타매출) |
74,852 |
17,726 |
| 운영비용 |
18,380 |
13,834 |
&cr;라. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가를 반영하여 추정하였으며, 토지의 경
우
272,664백만원(전기말: 179,847백만원)이
며, 건물의 경우
138,685백만원(
전기말: 141,565백만원)입니다
.
마. 투자부동산 중 일부는 임대보증금과 관련하여 전세권이 설정되어 있습니다(주석16 참조).
16. 담보제공자산
가. 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 계정과목 |
담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
채무금액 |
차입금 종류 |
담보권자 |
| 유형자산 |
토지,건물 등 |
12,387 |
18,200 |
8,000 |
일반대출 |
(주)국민은행 |
| 유형자산&cr;투자부동산 등 |
토지,건물, &cr;투자부동산 등 |
47,566 |
48,000 |
14,000 |
시설자금대출 등 |
| 2,000 |
일반회전대출 |
| 5,591 |
외화대출 |
| 35,919 |
40,000 |
47,800 |
산업시설자금 |
한국산업은행 |
| 유형자산 |
건물 |
5,305 |
5,506 |
3,241 |
운영자금 |
중국은행염성지점 |
| 기타비유동자산 |
토지사용권 |
201 |
| 유형자산 |
토지사용권 |
481 |
1,294 |
- |
운영자금 |
우리은행북경분행 |
| 기타비유동자산 |
건물 |
5,404 |
| 매출채권 |
수출환어음 |
4,182 |
4,182 |
4,182 |
매출채권할인 |
(주)국민은행 등 |
| 유형자산 |
토지 |
23,544 |
24,830 |
27,600 |
일반대출 |
농협 등 |
| 합 계 |
134,989 |
142,012 |
112,414 |
|
|
나. 당기말 현재 연결회사의 임대사업을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 계정과목 |
담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
채무금액 |
채무종류/사유 |
담보권자 |
|
투자부동산
|
건물 등
|
71,513 |
30,934 |
19,462 |
임대보증금/ 채권확보
|
신세계 외
|
다. 당기말 현재 연결회사의 공사이행보증 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 계정과목 |
담보제공자산 |
명 칭 |
금 액 |
담보권자 |
| 장기투자증권 |
출자금 |
건설공제조합 출자금 |
652 |
건설공제조합 |
| 소방산업공제조합 출자금 |
20 |
소방산업공제조합 |
| 합 계 |
672 |
|
라. 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 계정과목 |
제공받은자 |
담보제공자산 |
금 액 |
설정일 |
담보권자 |
| 장기투자증권 |
유엔씨티㈜ |
주 식 |
1,140 |
2005.12.13 |
(주)국민은행 |
| 평택아이포트㈜ |
주 식 |
- |
2006.11.24 |
한국산업은행 |
| ㈜비엔씨티 |
주 식 |
8,045 |
2008.02.21 |
(주)국민은행 |
| 마산아이포트㈜ |
주 식 |
3,009 |
2008.03.05 |
한국산업은행 |
| 마산해양신도시 |
주 식 |
295 |
2012.12.27 |
(주)한국외환은행 |
| 대구뮤지엄서비스(주) |
주 식 |
- |
2008.07.14 |
한국산업은행 |
| 웰컴에듀서비스㈜ |
주 식 |
598 |
2008.12.05 |
한국투자신탁운용(주) |
| 북항아이브리지㈜ |
주 식 |
66,932 |
2011.06.24 |
한국산업은행 외 |
| 동두천드림파워㈜ |
주 식 |
8,560 |
2013.06.28 |
(주)국민은행 외 |
| 부산컨테이너터미널㈜ |
주 식 |
60,000 |
2017.10.01 |
한국산업은행 외 |
| 지개남산도시고속화도로㈜ |
주 식 |
5,400 |
2018.01.05 |
신한BNP파리바 외 |
| 소 계 |
153,979 |
|
|
17. 기타채무
&cr;당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
계정과목 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 기타지급채무 |
| 유동 |
미지급금 |
47,850 |
306,839 |
| 미지급비용 |
25,990 |
26,245 |
| 미지급배당금 |
83 |
77 |
| 임대보증금 |
43,411 |
26,277 |
| 계 |
117,334 |
359,438 |
| 비유동 |
임대보증금 |
117,372 |
139,083 |
| 장기미지급금 |
2,931 |
3,617 |
| 계 |
120,303 |
142,700 |
| 기타부채 |
| 유동 |
금융보증부채 |
586 |
17,380 |
| 파생상품부채 |
176 |
556 |
| 유동성장기선수임대료 |
5,057 |
6,304 |
| 기타 |
3,443 |
2,535 |
| 계 |
9,262 |
26,775 |
| 비유동 |
장기선수임대료 |
27,200 |
33,199 |
| 금융보증부채 |
375 |
178 |
| 파생상품부채 |
114 |
437 |
| 기타 |
85 |
- |
| 계 |
27,774 |
33,814 |
18. 차입금
&cr;
가. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 차입처 |
내역 |
2018.12.31 현재&cr;연이자율(%) |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
|
(주)우리은행 외(*1)
|
일반대출 등
|
3.01~3.64 |
75,627 |
294,908 |
|
한국산업은행
|
산업운영자금대출
|
2.84~6.13 |
66,574 |
89,000 |
|
와이케이제이피제육차주식회
사
(*2)
|
프로젝트파이낸싱 |
2.10 |
105,000 |
- |
|
건설공제조합
|
운용자금
|
- |
- |
17,285 |
|
(주)우리은행 외
|
구매자금대출 외
|
2.42~3.02 |
18,416 |
26,839 |
| 제15회 무보증 사모사채 |
사모사채 |
- |
- |
5,000 |
|
차감 : 사채할인발행차금
|
-
|
(8) |
|
합 계
|
265,617 |
433,024 |
(*1) 연결회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차
입거래로 처리하고 있으며(
주석34
참조), 당기말 현재 단기차입금과 관련하여 매출채권, 장기투자증권, 유형자산과 기타비유동자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석16 참조).&cr;
&cr;
(*2) 당기말 현재 연결회사는 프로젝트파이낸싱 관련하여 관계회사
인
HDC현대산업개발
(주)로 부터 자금보충약정 및 채무인수약정을 제공받고
있으며, 동 약정에 따른 자금보충약정 및 조건부채무인수약정의 한도는 105,000백만원입니다.
&cr;
나. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 차입처 |
내역 |
2018.12.31 현재&cr;연이자율(%)
|
2018.12.31
|
2017.12.31 |
|
(주)국민은행(*1)
|
장기자금
|
2.75~3.29 |
22,000 |
22,000
|
|
한국산업은행(*1)
|
장기자금
|
3.26 |
6,800 |
13,600 |
| KEB하나은행 |
장기자금 등 |
2.75~8.90 |
41,307 |
20,377 |
| 주택도시보증공사 |
장기자금
|
-
|
- |
11,709 |
| 엠디옥타브(주)(*2)(*4) |
운용자금 |
3.20 |
6,600 |
6,600 |
|
신한은행 외
|
장기자금
|
3.80~5.83 |
24,591 |
4,768 |
|
(주)한국스탠다드차타드은행
|
일반대출 |
4.75 |
8,995 |
20,000 |
| 농협중앙회 외 |
프로젝트파이낸싱 |
4.42 |
27,600 |
5,500 |
| 몰링월드제일차(유)(*3)(*4) |
장기유동화채무 |
2.71 |
174,383 |
175,000 |
| 몰링월드제이차(유)(*3)(*4) |
장기유동화채무 |
3.70 |
125,000 |
125,000 |
|
우리에이치제일차(유)
(*4)
|
장기유동화채무 |
3.70 |
38,500 |
- |
| 그레이트지엠제삼차(*4)(*5) |
장기유동화채무 |
2.60 |
15,000 |
- |
|
남양주진건아이파크제일차
|
장기유동화채무
|
- |
- |
20,000 |
| ㈜HDC리츠1호 우선주 주주 |
우선주 |
- |
10,000 |
10,000 |
|
차감 : 유동성장기부채
|
(72,799) |
(55,707) |
|
차감 : 현재가치할인차금(유동성부분제외)
|
(1,459) |
(9,501) |
|
합 계
|
426,518 |
369,346 |
(*1) 연결회사는 (주)국민은행 등의 장기차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(
주석16
참조).&cr;
&cr;
(*2) 당기말 현재
연결
회사는 운용자금과 관련하여 종속기업인 HDC영창(주)을 위하여 엠디옥타브(주)와 자금보충약정 및 조건부채무인수약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 따른 자금 보충약정 및 조건부채무인수약정의 한도는 6,600백만입니다
.&cr;
&cr;
(*3) 당기말 현재
연결
회사는 장기유동화채무와 관련하여 종속기업인 HDC아이파크몰을 위하여 몰링월드제일차유한회사 등과 자금보충약정 및 조건부채무인수약정을체결하고 있으며, 동 약정에 따른 자금 보충약정 및 조건부채무인수약정의 한도는 300,000백만입니다.
&cr;
(*4) 당기말 현재 연결회사는 장기유동화채무 관련하여 관계회사
인
HDC현대산업개발
(주)로 부터 자금보충약정 및 채무인수약정을 제공받고
있으며, 동 약정에 따른 자금보충약정 및 조건부채무인수약정의 한도는 381,600백만원입니다.
&cr;&cr;
(*5) 당기말 현재 연결회사는 장기유동화채무와 관련하여 종속기업인 부동산일일사(주)를 위하여 그레이트지엠세삼차(주)와 자금보충약정 및 조건부채무인수약정을체결하고 있으며, 동 약정에 따른 자금 보충약정 및 조건부채무인수약정의 한도는 15,000백만입니다.
&cr;
다. 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
|
구분
|
만기일
|
2018.12.31 현재&cr;연이자율(%)
|
2017.12.31
|
|
제 145 회 무보증사채
|
2018.11.26
|
- |
100,000
|
| 제 146 회 무보증사채 |
2019.10.31 |
- |
165,000 |
| 제 147-1 회 무보증사채 |
2020.07.17 |
- |
140,000 |
| 제 147-2 회 무보증사채 |
2022.07.17 |
- |
50,000 |
| 제13회 무보증 사모사채 |
2018.08.27 |
- |
5,000 |
|
차감 : 유동성장기부채
|
(105,000) |
|
차감 : 사채할인발행차금(유동성부분제외)
|
(1,209) |
|
합 계
|
353,791 |
19. 충당부채
&cr;당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
<당기>
| 구 분 |
판매보증충당부채 |
하자보수충당부채 |
기타충당부채 |
합 계 |
| 기초 |
950 |
234,714 |
1,406 |
237,070 |
| 회계변경의 누적효과 |
- |
- |
6,855 |
6,855 |
| 충당부채 전입액 |
1,376 |
33,080 |
1,419 |
35,875 |
| 사용액 |
(789) |
(1,241) |
(192) |
(2,222) |
| 분할로 인한 변동 |
- |
(259,956) |
(6,855) |
(266,811) |
| 기말 |
1,537 |
6,597 |
2,633 |
10,767 |
| 유동항목 |
1,537 |
5,438 |
2,633 |
9,608 |
| 비유동항목 |
- |
1,159 |
- |
1,159 |
<전기>
| 구 분 |
판매보증충당부채 |
하자보수충당부채 |
기타충당부채 |
합 계 |
| 기초 |
1,072 |
214,251 |
1,817 |
217,140 |
| 충당부채 전입액 |
506 |
33,209 |
(270) |
33,445 |
| 사용액 |
(628) |
(12,745) |
(141) |
(13,514) |
| 외환차이 |
- |
(1) |
- |
(1) |
| 기말 |
950 |
234,714 |
1,406 |
237,070 |
| 유동항목 |
950 |
3,409 |
1,406 |
5,765 |
| 비유동항목 |
- |
231,305 |
- |
231,305 |
20. 순확정급여부채
&cr;가.
당기말과
전기말
현재
순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
74,613 |
157,753 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(69,810) |
(141,815) |
| 재무상태표상 부채 |
4,803 |
15,938
|
(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금
5
백
만원(전기말:
356
백만원)이 포함된 금액입니다.&cr;
나. 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 당기근무원가 |
18,981 |
25,121 |
| 순이자원가 |
169 |
444 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
19,150 |
25,565 |
&cr;
당기 총 비용 중
14,991
백만원
(
전기: 17,855백만원
)
은
매출원가에 포함되었으며,
4,159
백만원
(
전기: 7,710백만원
)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr;
다. 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 기초금액 |
157,753
|
148,081
|
| 당기근무원가 |
18,981 |
25,121 |
| 이자원가 |
2,616 |
3,244 |
| 퇴직급여지급액 |
(17,831) |
(17,651) |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(257) |
(187) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
467 |
(4,113) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
4,804 |
3,258 |
| 분할로인한변동 |
(91,920) |
- |
| 기말금액 |
74,613
|
157,753
|
&cr;라. 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 기초금액 |
141,815
|
130,065
|
| 이자수익 |
2,447
|
2,800
|
| 사용자의 기여금 |
13,423 |
23,526 |
| 퇴직급여지급액 |
(13,586) |
(14,394) |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(1,144) |
(182) |
| 분할로인한변동 |
(73,145) |
- |
| 기말금액 |
69,810
|
141,815
|
마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%).
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 할인율 |
2.25~2.57 |
2.14~3.03
|
| 미래임금상승률 |
1.57~3.06 |
1.54~4.92
|
&cr;바. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 지분상품, 채무상품, 예적금 등으로 구성되어 있습니다.&cr;
사. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무 및 당기근무원가의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
할인율 |
임금인상율 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 확정급여채무 |
(2,834) |
3,189 |
3,170 |
(2,871) |
| 당기근무원가 |
(666) |
735 |
587 |
(526) |
할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증 가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출 되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로 는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위 접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr;
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
&cr;아. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.2년입니다.&cr;&cr;자. 당기말 현재 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 ~ 2년 미만 |
2년 ~ 5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
10,882 |
7,444 |
19,721 |
93,884 |
131,931 |
21. 자본금 및 자본잉여금
&cr;&cr;당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 수권주식수(주) |
발행주식수(주) |
1주당 액면가액(원) |
자본금 |
| 200,000,000 |
59,741,721 |
5,000 |
298,709 |
&cr;
한편, 회사의 발행 주식 중 의결권 없는 주식은 상법 제369조에 의한 자기주식 2,219,656주입니다.
&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 주식발행초과금 599,611백만원과 기타자본잉여금 44,900백만원으로 구성되어 있습니다.&cr;
22. 이익잉여금
&cr;&cr;가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 과 목 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 법정적립금: 이익준비금(*1) |
87,699 |
80,690 |
| 임의적립금 |
86,497 |
86,497 |
| 미처분이익잉여금 |
2,971,566 |
2,357,253 |
| 합 계 |
3,145,762 |
2,524,440
|
&cr;(*1) 이익준비금&cr;&cr;회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
&cr;나. 배당금&cr;&cr;당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각
70,084백만원(주당 1,000원)과 51,509백만원(주당 700원)
입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총 배당
금
은 각각
150원
과
8,628백만원이며 2019년 3
월
27
일
로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.&cr;
23. 기타포괄손익누계액
&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 법인세차감전 |
법인세 효과 |
법인세차감후 |
법인세차감전 |
법인세 효과 |
법인세차감후 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품(*1) |
(2,384) |
605 |
(1,779) |
33,226 |
(8,025) |
25,201 |
| 지분법자본변동 |
1,080 |
(492) |
588 |
2,423 |
(417) |
2,006 |
| 해외사업환산손익 |
260 |
(21) |
239 |
3,031 |
(27) |
3,004 |
| 합 계 |
(1,044) |
92 |
(952) |
38,680 |
(8,469) |
30,211 |
(*1) 전기금액은 각각 매도가능금융자산평가이익 및 매도가능금융자산평가손실입니다.&cr;&cr;
24. 기타자본
&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 자기주식(*1) |
(99,503)
|
(237,841)
|
| 기타자본조정(*2) |
(2,066,835)
|
(69,197)
|
| 합 계 |
(2,166,338)
|
(307,038)
|
&cr;
(*1)
인적분할로 인하여 138,627백만원은 분할신설법인 주식으로 분류되며 감소하였으며, 인적분할 당시 분할신설법인 주식의 공정가치인 162,221백만원과의 차액인 23,594백만원이 자기주식처분이익(자본잉여금)으로 인식되었습니다. 한편, 현물출자를 통해 일부 자기주식 단주가 취득되며, 289백만원이 증가하였습니다.&cr;&cr;
(*2) 2018년 3월 23일 지배기업의 인적분할이 승인되며 계상된, 주주에게 배분할 미지급배당금(사업회사의 공정가치) 2,307,349백만원과 사업회사로 배분되는 기존 자본의 합계금액인
31
2,563백
만원
의
차액 등으로 구성되어 있습니다.&cr;
25. 비용의 성격별 분류
&cr;&cr;당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 제품 및 반제품의 변동 |
(121,890) |
59,004 |
| 원재료 및 소모품의 사용 |
1,055,115 |
473,542 |
| 종업원급여 |
229,704 |
119,137 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
32,627 |
12,182 |
| 지급수수료 |
62,508 |
104,703 |
| 광고선전비 |
13,367 |
6,127 |
| 외주비 |
43,008 |
521,859 |
| 기타 비용 |
137,974 |
138,915 |
| 합 계 |
1,452,413 |
1,435,469 |
26. 판매비와관리비
&cr;&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
|
구 분
|
2018년
|
2017년
|
|
급여
|
38,918 |
36,945 |
|
퇴직급여
|
3,865 |
4,876 |
|
복리후생비
|
4,651 |
5,013 |
|
여비교통비
|
2,678 |
2,761 |
|
세금과공과
|
6,173 |
5,162 |
|
지급수수료
|
54,855 |
41,129 |
|
임차료
|
3,848 |
3,538 |
|
감가상각비
|
10,494 |
9,869 |
|
광고선전비
|
11,497 |
13,816 |
|
대손상각비
|
(617) |
1,452 |
|
운반비
|
14,417 |
15,388 |
|
점용료
|
8,792 |
8,589 |
|
기타
|
12,809 |
11,894 |
|
합 계
|
172,380 |
160,432 |
27. 영업외수익
&cr;&cr;당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
|
구 분
|
2018년
|
2017년
|
|
배당금수익
|
4,796 |
4,413 |
|
임대료수익
|
1,249 |
1,339 |
|
기술료수익
|
1,222 |
1,620 |
|
투자자산처분이익
|
23,944 |
3,522 |
|
투자부동산처분이익
|
200 |
- |
|
유형자산처분이익
|
378 |
79 |
| 투자증권평가이익 |
3,024 |
- |
|
기타
|
19,157 |
11,634 |
|
합 계
|
53,970 |
22,607 |
28. 영업외비용
&cr;&cr;당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
|
구 분
|
2018년
|
2017년
|
|
장기투자증권손상차손
|
- |
38,360 |
|
투자자산처분손실
|
- |
10 |
| 투자증권평가손실 |
33,313 |
- |
|
유형자산처분손실
|
2,702 |
92 |
| 무형자산처분손실 |
240 |
161 |
|
기부금
|
2,246 |
1,706 |
| 투자부동산감액손실 |
5,244 |
147 |
|
기타
|
3,974 |
5,519 |
|
합 계
|
47,719 |
45,995 |
29. 금융수익&cr;&cr;당기와 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 이자수익 |
7,538 |
3,885 |
| 외환차익 |
3,450 |
7,664 |
| 외화환산이익 |
6,845 |
8,220 |
| 합 계 |
17,833 |
19,769 |
&cr;
30. 금융비용
&cr;&cr;당기와 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 이자비용 |
29,811 |
27,644 |
| 외환차손 |
5,172 |
7,273 |
| 외화환산손실 |
9,587 |
8,955 |
| 합 계 |
44,570 |
43,872 |
&cr;
31. 법인세비용
&cr;&cr;가. 법인세 비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 내 역 |
2018년 |
2017년 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
52,506 |
171,357 |
| 전기 법인세의 조정사항 |
3,270 |
48,569 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 변동 |
17,235 |
(28,218) |
| 법인세비용 |
73,011 |
191,708 |
| - 계속영업 법인세비용 |
22,852 |
3,819 |
| - 중단영업 법인세비용 |
50,159 |
187,889 |
나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 내 역 |
2018년 |
2017년 |
| 법인세비용차감전순이익 |
313,820 |
605,375 |
| 각 나라의 국내법인세율로 계산된 &cr;법인세비용 |
65,705 |
146,870 |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
(6,061) |
(5,186) |
| 비공제비용 |
7,227 |
4,135 |
| 세액공제 |
(3,018) |
(386) |
| 이연법인세미인식효과 |
1,009 |
(11,199) |
| 전기 법인세의 조정 |
3,270 |
48,569 |
| 기타 |
4,879 |
8,905 |
| 법인세비용 |
73,011 |
191,708 |
(*1) 계속영업 및 중단영업 법인세비용차감전순이익이 합산된 금액입니다.&cr;
다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
57,321 |
149,403 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
6,609 |
69,531 |
| 소 계 |
63,930 |
218,934 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(83,660) |
(90,320) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(1,448) |
(26,507) |
| 소 계 |
(85,108) |
(116,827) |
| 이연법인세자산 순액 |
(21,178) |
102,107 |
라. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 기초금액 |
102,107 |
75,653 |
| 회계정책의 변동효과 |
88,719 |
- |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 |
(17,235) |
28,218 |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 |
(6,154) |
(1,764) |
| 분할로 인한 변동 등 |
(188,615) |
- |
| 기말금액 |
(21,178) |
102,107 |
마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). &cr;&cr;<당기>
| 구 분 |
2018년 1월 1일 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
이익잉여금&cr;(회계정책 변경) |
분할로 인한 변동 등 |
2018년 12월 31일 |
| 이연법인세부채 |
| 사외적립자산 |
(28,465) |
(1,538) |
135 |
- |
16,995 |
(12,873) |
| 공정가치측정금융자산 |
(8,014) |
- |
(7,275) |
15,142 |
- |
(147) |
| 미수이자 |
(3,969) |
979 |
- |
- |
2,503 |
(487) |
| 현재가치할인차금 |
(2,384) |
29 |
- |
- |
1,504 |
(851) |
| 선급비용(보증금) |
(19,976) |
1,568 |
- |
- |
10,469 |
(7,939) |
| 관계기업및종속기업투자 |
(18,413) |
(1,679) |
(9) |
- |
- |
(20,101) |
| 기타 |
(35,606) |
(6,917) |
- |
- |
(193) |
(42,716) |
| 소 계 |
(116,827) |
(7,558) |
(7,149) |
15,142 |
31,278 |
(85,114) |
| 이연법인세자산 |
| 대손충당금 |
55,745 |
(1,070) |
- |
- |
(54,369) |
306 |
| 하자보수충당부채 |
56,194 |
5,499 |
- |
- |
(61,205) |
488 |
| 유가증권평가손실 |
35,429 |
(5,896) |
(104) |
772 |
(1,619) |
28,582 |
| 확정급여부채 |
30,049 |
2,437 |
1,142 |
- |
(19,064) |
14,564 |
| 공사손실충당금 |
1,808 |
(90) |
- |
- |
(1,692) |
26 |
| 보증금(현재가치평가) |
5,305 |
(825) |
- |
- |
(4,480) |
- |
| 재고자산평가손실 |
1,099 |
(832) |
- |
- |
(267) |
- |
| 재고자산자본화비용 |
1,267 |
646 |
- |
- |
- |
1,913 |
| 선수임대료 |
8,441 |
(1,373) |
- |
- |
- |
7,068 |
| 이월결손금 |
12,147 |
(3,043) |
- |
- |
- |
9,104 |
| 기타 |
11,450 |
(5,130) |
13 |
72,805 |
(77,253) |
1,885 |
| 소 계 |
218,934 |
(9,677) |
1,051 |
73,577 |
(219,949) |
63,936 |
| 합 계 |
102,107 |
(17,235) |
(6,098) |
88,719 |
(188,671) |
(21,178) |
<전기>
| 구 분 |
2017년 1월 1일 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
2017년 12월 31일 |
| 이연법인세부채 |
| 사외적립자산 |
(24,426) |
(4,029) |
(10) |
(28,465) |
| 매도가능증권평가이익 |
(6,433) |
68 |
(1,649) |
(8,014) |
| 미수이자 |
(3,436) |
(533) |
- |
(3,969) |
| 현재가치할인차금 |
(1,755) |
(629) |
- |
(2,384) |
| 선급비용(보증금) |
(13,314) |
(6,662) |
- |
(19,976) |
| 관계기업및종속기업투자 |
(18,385) |
9 |
(37) |
(18,413) |
| 기타 |
(32,417) |
(3,285) |
96 |
(35,606) |
| 소 계 |
(100,166) |
(15,061) |
(1,600) |
(116,827) |
| 이연법인세자산 |
| 대손충당금 |
52,779 |
2,966 |
- |
55,745 |
| 하자보수충당부채 |
51,487 |
4,707 |
- |
56,194 |
| 유가증권평가손실 |
26,146 |
9,283 |
- |
35,429 |
| 확정급여부채 |
27,966 |
2,247 |
(164) |
30,049 |
| 공사손실충당금 |
1,560 |
248 |
- |
1,808 |
| 보증금(현재가치평가) |
6,433 |
(1,128) |
- |
5,305 |
| 재고자산평가손실 |
1,065 |
34 |
- |
1,099 |
| 재고자산자본화비용 |
1,641 |
(374) |
- |
1,267 |
| 선수임대료 |
- |
8,441 |
- |
8,441 |
| 이월결손금 |
- |
12,147 |
- |
12,147 |
| 기타 |
6,742 |
4,708 |
- |
11,450 |
| 소 계 |
175,819 |
43,279 |
(164) |
218,934 |
| 합 계 |
75,653 |
28,218 |
(1,764) |
102,107 |
바. 당기말과 전기말 현재 자본의 각 구성항목별로 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 내 역 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 법인세반영전 |
법인세효과 |
법인세반영후 |
법인세반영전 |
법인세효과 |
법인세반영후 |
| 공정가치측정금융자산평가손익 |
1,428 |
(394) |
1,034 |
(33,757) |
8,141 |
(25,616) |
| 지분법자본변동 |
(224) |
441 |
217 |
(2,485) |
432 |
(2,053) |
| 해외사업환산손익 |
2,104 |
14 |
2,119 |
(1,179) |
27 |
(1,152) |
| 보험수리적손익 |
15,448 |
(3,451) |
11,997 |
9,752 |
(2,174) |
7,578 |
| 합 계 |
18,756 |
(3,390) |
15,367 |
(27,669) |
6,426 |
(21,243) |
사. 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2018년말 이후 실현분에 대해 24.2%를 적용하여 산정하였습니다.&cr;&cr;아. 회사는 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸될 가능성이 높지 않다고 판단하고있는 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않고 있으며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자와 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측가능한 미래에 피투자회사 주식의 처분 또는 배당가능성이 희박한 법인의 해당 금액은 향후 이연법인세자산(부채)의 실현가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 이에
따라 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은
45,032
백만원입
니다.&cr;
32. 주당이익 &cr;
연결회사의 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석21 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정되었습니다.&cr;&cr;가. 당기와 전기의 연결회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다(단위:원,주).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 보통주 계속영업지배주주당기순이익 |
77,090,198,837 |
20,524,731,538 |
| 보통주 중단영업지배주주당기순이익 |
840,008,929,892 |
369,120,084,596 |
| 합계 |
917,099,128,729 |
389,644,816,134 |
| 가중평균유통보통주식수 |
57,522,065 |
70,896,678 |
| 기본주당순이익 |
|
|
|
계속영업 지배주주 보통주 주당이익
|
1,340 |
290 |
|
중단영업 지배주주 보통주 주당이익
|
14,603 |
5,214 |
&cr;
나. 연결회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
33. 현금흐름표
&cr;
가. 영업으로부터 창출된 현금(단위:백만원)
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 법인세비용차감전순이익(계속영업) |
114,146 |
48,366 |
| 법인세비용차감전순이익(중단영업) |
890,168 |
557,009 |
| 조정 : |
|
|
| 이자비용 |
36,105 |
43,485 |
| 차입원가 |
1,297 |
13,757 |
| 외화환산손실 |
9,639 |
13,997 |
| 퇴직급여 |
19,150 |
25,565 |
| 감가상각비 및 투자부동산상각비 |
44,930 |
38,654 |
| 무형자산상각비 |
1,020 |
1,338 |
| 장기투자증권손상차손 |
33,313 |
38,360 |
| 대손상각비 |
1,748 |
20,906 |
| 충당부채전입액 |
35,875 |
33,445 |
| 재고자산손상차손(환입) |
(3,356) |
(1,552) |
| 투자부동산손상차손 |
5,244 |
147 |
| 투자자산처분손익 |
(24,057) |
(3,511) |
| 유형자산처분손익 |
2,305 |
(1) |
| 투자부동산처분손익 |
(87) |
147 |
| 이자수익 |
(21,751) |
(35,823) |
| 임대료수익(기타매출) |
(6,823) |
(7,247) |
| 배당금수익 |
(5,274) |
(4,798) |
| 외화환산이익 |
(7,022) |
(8,222) |
| 지분법손익 |
(39,948) |
(10,303) |
| 중단사업처분손익 |
(690,494) |
- |
| 기타 |
(10,059) |
(6,351) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : |
|
|
| 매출채권 등의 증가 |
(165,416) |
(426,706) |
| 기타수취채권(유동)의 증가 |
(27,534) |
(38,987) |
| 선급금의 증가 |
(26,464) |
(177,218) |
| 선급비용의 감소(증가) |
(1,286) |
842 |
| 재고자산의 감소 |
112,762 |
243,802 |
| 기타수취채권(비유동)의 감소(증가) |
27,047 |
(58,194) |
| 기타비유동자산의 감소 |
297 |
4,111 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(63,378) |
91,422 |
| 기타지급채무(유동)의 증가(감소) |
23,136 |
(14,845) |
| 선수금의 증가 |
95,505 |
248,059 |
| 예수금의 증가(감소) |
(1,320) |
22,947 |
| 기타유동부채의 증가 |
152 |
753 |
| 퇴직금의 지급 |
(4,245) |
(3,257) |
| 사외적립자산의 기여 |
(13,423) |
(23,526) |
| 충당부채의 감소 |
(2,222) |
(13,514) |
| 기타지급채무(비유동)의 증가 |
4,315 |
6,409 |
| 기타비유동부채의 감소 |
(816) |
(1,550) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
343,179 |
617,916 |
&cr;나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항(단위:백만원)
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 완성주택의 투자부동산 대체 |
15,754 |
7,722 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
- |
400 |
| 선급금의 재고자산 대체 |
26,610 |
61,022 |
| 사채의 유동성 대체 |
- |
100,000 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
73,421 |
58,520 |
| 장기선수임대료의 유동성 대체 |
5,999 |
6,652 |
| 기초이익잉여금 조정(주석36 참조) |
228,278 |
- |
| 장기투자증권의 관계기업 대체(주석12 참조) |
162,222 |
- |
| 현물출자 유상증자로 인한 관계기업의 취득(주석12 참조) |
676,268 |
- |
다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(단위: 백만원).
&cr;&cr;<당기>
| 구 분 |
재무활동으로 인한 부채 |
| 단기차입금 |
유동성장기부채 |
장기차입금 |
사채 |
미지급배당금 |
유동성채무 |
합계 |
| 당기초 |
433,024 |
160,541 |
369,346 |
353,791 |
77 |
402 |
1,317,181 |
| 차입 |
425,524 |
- |
59,564 |
- |
- |
- |
485,088 |
| 상환 |
(371,087) |
(30,800) |
(355) |
- |
- |
- |
(402,242) |
| 배당선언 등 |
- |
- |
- |
- |
70,078 |
399 |
70,477 |
| 배당금 등의 지급 |
- |
- |
- |
- |
(70,001) |
(399) |
(70,400) |
| 인적분할로 인한 변동 |
(237,285) |
(100,340)
|
(5,069) |
(353,955) |
- |
- |
(696,649) |
| 기타 비현금거래 등 |
15,440 |
43,398 |
3,032 |
164 |
- |
(2) |
62,032 |
| 당기말 |
265,616 |
72,799 |
426,518 |
- |
154 |
400 |
765,487 |
<전기>
| 구 분 |
재무활동으로 인한 부채 |
| 단기차입금 |
유동성장기부채 |
장기차입금 |
사채 |
미지급배당금 |
유동성채무 |
합계 |
| 당기초 |
544,858 |
324,996 |
64,335 |
264,004 |
72 |
419 |
1,198,684 |
| 차입 |
1,565,825 |
- |
349,986 |
189,157 |
- |
- |
2,104,968 |
| 상환 |
(1,669,195) |
(329,614) |
- |
- |
- |
- |
(1,998,809) |
| 배당선언 등 |
- |
- |
- |
- |
59,930 |
402 |
60,332 |
| 배당금 등의 지급 |
- |
- |
- |
- |
(59,925) |
(402) |
(60,327) |
| 기타 비현금거래 등 |
(8,464) |
165,159 |
(44,975) |
(99,370) |
- |
(17) |
12,333 |
| 당기말 |
433,024 |
160,541 |
369,346 |
353,791 |
77 |
402 |
1,317,181 |
34. 금융자산의 제거
&cr;&cr;
연결회사는 당기말 현재
금융기관에
4,182
백만원
(전기
말: 8,038백만원
)
에 상당하는
매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의
무를 가지므로 소
구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.&cr;
35. 우발채무와 약정사항
&cr;
&cr;
가. 연결회사는 당기말 현재 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의하여 분할신설회사인 에이치디씨현대산업개발 주식회사의 분할기일의 채무 중 잔여채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. &cr;&cr;또한, 분할기일 이전에 발생하여 연결회사가 분할신설회사와 연대하여 책임지는 재개발ㆍ재건축 조합 및 시행사 등의 PF대출에 대한 지급보증이나 자금보충약정 및 조건부 채무인수약정의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 제공대상 |
종류 |
총보증한도 |
대출잔액 |
| 재개발ㆍ재건축 조합의 프로젝트파이낸싱(PF) 대출 |
지급보증 |
1,670,820 |
837,733 |
| 시행사, 기타특수관계자 및 SOC법인 등의 &cr;유동화채무 등 |
자금보충약정 및 조건부채무인수 약정 |
531,265 |
492,866 |
| 분양자 등의 주택매입자금 등 |
지급보증 |
556,073 |
310,397 |
| 합계 |
2,758,158 |
1,640,996 |
상기 거래 이외에 종속기업인 HDC아이앤콘스와 HDC아이파크몰은 분양자들의 분양대금 대출과 관련하여, 각각 429,754백만원(대출잔액: 336,966백만원) 및 3,983백만원의 지급보증을 제공하고 있습
니다.
&cr;
나. 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:백만원, 1,000USD, 1,000INR, 1,000CNY).
| 약정사항 |
금 융 기 관 |
금 액 |
| 통화 |
한도액 |
사용액 |
| 기업구매자금대출 |
㈜우리은행 외 |
KRW |
24,999 |
15,000 |
| USD |
12,001 |
3,061 |
| 일반자금대출 외 |
한국산업은행 외 |
KRW |
203,800 |
137,400 |
| ㈜KEB하나은행 외 |
USD |
96,000 |
46,600 |
| ㈜우리은행 외 |
CNY |
46,100 |
33,388 |
| ㈜우리은행 외 |
INR |
250,000 |
243,859 |
| 외상판매자금한도 |
㈜KEB하나은행 외 |
KRW |
5,000 |
1,683 |
| 매출채권담보대출 등 |
㈜KEB하나은행 외 |
KRW |
29,500 |
- |
| 채권할인약정 |
(주)국민은행 외 |
KRW |
20,000 |
- |
| 당좌차월 |
(주)국민은행 외 |
KRW |
4,000 |
- |
| 지급보증 등 |
건설공제조합 외 |
KRW |
27,276 |
4,428 |
| ㈜국민은행 |
USD |
7,000 |
- |
다
. 당기말 현재 연결회사는 각종 계약과 관련하여
어음ㆍ수표
6
매를 담보 및 견질용으로 제공하고 있습니다.
| 구 분 |
제 공 처 |
매 수 |
내 용 |
| 어 음 |
대구뮤지엄서비스(주) |
2 |
백지어음 2매 |
| 수 표 |
한국산업은행 |
4 |
백지수표 4매 |
마. 종속기업인 HDC현대EP(주)는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 북미와 유럽지역 매출액의 3%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목 관련
매출액의 3%를 기술료로 지급하고 있습니다.이와
관련하여 연결회사는 당기
1,164백만원
(전기: 1,578백만원)의 기술료수익
과
639
백만원
(전기
: 742백만원)의 지급수수료를 인식하였습니다
.
&cr;
바. 관계기
업인 HDC아이콘트롤스(주)는 연결회사와의 계약에 따라 세전이익의
1%를 CI사용대가로, 관련 매출액의 0.2%
를 브랜드사용료로 지급하고 있습니다.
&cr;&cr;
사. 관계기업인 HDC현대산업개발(주)는 연결회사의 계약에 따라 분기별 매출액의 0.04%(매출액 750억 미만인 경우 0.02%)와 세전이익의 1%를 브랜드사용료로 지급하고 있습니다.&cr;
아. 종속기업인 HDC아이파크몰은 국유철도의운영에관한특례법 제24조의 규정에 의하여 한국철도공사로부터 용산역사의 철도부지에 대하여 준공시점으로부터 30년 동안 점용허가를 받았습니다. 또한 연결회사는 철도청 고시 출자사업무처리규정에 따라 용산역사에 대한 점용료를 매년 한국철도시설공단에 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 당기
에
8,792백만원
(전기:
8,589백만원)의 점용료를 인식하
였습니다.
자. 계류중인 소송사건 &cr;
당기말 현재 연결회사를 대상으로 제기된 소송 및 회사가 제소한 소송의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
종 목 |
소송금액 |
상 대 방 |
| 원고사건 |
보험금 청구소송 등 |
4,673 |
한화손해보험 등 2건 |
| 피고사건 |
손해배상 청구 등 |
52,142 |
빙그레 등
17
건
|
&cr;
상기의 소송사건의 최종결과는 당기말 현재 예측될 수 없으며, 이에 따라 연결회사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.
&cr;
차. 연결회사는 당기 중 취득한 ㈜HDC리츠1호 보통주와 관련하여, 특정 조건이 충족될 경우 우선주주(총 우선주 모집금액: 100억원)는 보통주주에게 우선주식의 발행가와 우선주식 매각시까지 미배당된 이익배당금을 합산한 가격을 행사가격으로 하여 매수청구권을 행사할 수 있으며, 이 경우 회사를 포함한 보통주주는 연대하여 우선주주로부터 우선주식을 매수해야 합니다. 또한, ㈜HDC리츠1호의 해산결의일의 1개월 전 시점까지 사업건물 중 매각되지 않은 물건이 남아있고, 우선주주가 보통주주에게 미매각 물건의 매입을 요청할 경우, 연결회사를 포함한 보통주주는 연대하여 사업건물 중 미매각 물건을 매입하여야 합니다&cr;
카. 전기말 현재 발생하지 않은 주요 자산 취득 및 자본적지출의 약정 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 구분 |
전기말 |
| 재고자산 |
427,708 |
| 투자부동산 |
- |
|
유형자산
|
22,191 |
| 무형자산 |
195 |
카. 당기말과 전기말 현재 건물에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
1년 이내
|
50,292 |
31,058 |
|
1년 초과 5년 이내
|
111,082 |
79,897 |
|
5년 초과
|
126,492 |
117,059 |
| 합계 |
287,866 |
228,014 |
36. 특수관계자 거래&cr;
가.
당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자
| 구 분 |
회사명 |
| 관계기업 |
H
DC현대산업개발㈜, HDC아이콘트롤스㈜, 삼양식품㈜, &cr;
하이투자선물㈜
,
아
이
시
어스㈜, ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사(㈜동탄92블럭)
|
| 공동기업 |
HDC신라면세점㈜ |
| 기타 |
호텔HDC, HDC현대PCE, HDC자산운용㈜, 통영에코파워㈜, Icontrols Vietnam Co., Ltd. |
&cr;나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
<당기>
| 구 분 |
회사명 |
매출 |
매입 |
| 관계기업 |
HDC아이콘트롤스㈜(*1)(*2) |
2,372 |
57,572 |
| ㈜동탄92블럭(*1) |
15,592 |
- |
| HDC현대산업개발 |
110,026 |
33,111 |
| 공동기업 |
HDC신라면세점㈜(*1) |
24,271 |
- |
| 기타특수관계자 |
호텔HDC |
10,237 |
21,315
|
| HDC현대PCE |
39 |
9,164 |
| 합 계 |
162,537 |
121,162 |
(*1) 중단사업손익으로 분류된 매출이 포함된 내역입니다.&cr;(*2)
HDC의 공사와 관련하여 131백만원이 선급금으로 포함되어 있습니다.
&cr;
<전기>
| 구 분 |
회사명 |
매출 |
매입 |
| 관계기업 |
HDC아이콘트롤스㈜ |
2,012 |
159,159 |
| ㈜동탄92블럭 |
21,327 |
- |
| 공동기업 |
HDC신라면세점㈜ |
23,783 |
- |
| 합 계 |
47,122 |
159,159 |
다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
<당기말>
| 구 분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
장단기대여금 |
기타수취채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 관계기업 |
HDC아이콘트롤스㈜ |
375 |
- |
- |
3 |
421 |
| 아이시어스㈜ |
- |
2,319 |
- |
- |
- |
| HDC현대산업개발㈜ |
24,631 |
- |
216 |
7,147 |
4,932 |
| 공동기업 |
HDC신라면세점㈜ |
2,140 |
- |
- |
- |
40,000 |
| 기타특수관계자 |
호텔HDC |
32 |
- |
- |
- |
- |
| HDC현대PCE |
10 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
27,188 |
2,319 |
216 |
7,150 |
45,353 |
&cr;
연결회사는 당기말 현재 아이시어스㈜ 채권에 대해 100% 대손충당금을 계상하고 있습니다.&cr;
&cr;
<전
기
말
>
| 구 분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
장단기대여금 |
기타수취채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 관계기업 |
HDC아이콘트롤스㈜ |
273 |
- |
157 |
29,838 |
- |
| 아이시어스㈜ |
- |
2,319 |
- |
- |
- |
| 공동기업 |
HDC신라면세점㈜ |
2,639 |
- |
- |
- |
40,000 |
| 합 계 |
2,912 |
2,319 |
157 |
29,838 |
40,000 |
&cr;
연결회사는 전기말 현재 아이시어스㈜ 채권에 대해 100% 대손충당금을 계상하고 있습니다.
라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 특수관계자명 |
계정과목 |
2018년 |
2017년 |
| 기초 |
대여액 |
회수액 |
기말 |
기초 |
대여액 |
회수액 |
기말 |
| 아이시어스(주) |
단기대여금 |
2,319
|
-
|
-
|
2,319
|
2,319
|
-
|
-
|
2,319
|
마. 당기말과 전기말 현재 연결회사 등의 임원 및 종업원에 대한 대여금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 과 목 |
내 역 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 장기대여금 |
자금대여 등 |
-
|
2
|
바. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
2018년 |
2017년 |
| 단기급여 |
5,280 |
6,234 |
| 퇴직급여 |
1,142 |
2,041 |
| 합 계 |
6,422 |
8,275 |
&cr;상기의 주요 경영진은 연결회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원입니다.&cr;&cr;사. 연결회사는 ㈜HDC리츠1호 보통주와 관련하여, 특정 조건이 충족될 경우 우선주주(총 우선주 모집금액: 100억원)는 보통주주에게 우선주식의 발행가와 우선주식 매각시까지 미배당된 이익배당금을 합산한 가격을 행사가격으로 하여 매수청구권을 행사할 수 있으며, 이 경우 연결회사는 관계기업인 다른 보통주주와 연대하여 우선주주로부터 우선주식을 매수해야 합니다. 또한, ㈜HDC리츠1호의 해산결의일의 1개월 전시점까지 사업건물 중 매각되지 않은 물건이 남아있고, 우선주주가 보통주주에게 미매각 물건의 매입을 요청할 경우, 회사를 포함한 보통주주는 연대하여 사업건물 중 미매각 물건을 매입하여야 합니다.&cr;
아. 당기말 현재 종속기업인 ㈜에이치디씨아이파크몰의 건물 증축과 에이치디씨아이앤콘스㈜가 시행하는 현장과 관련하여, 관계기업인 HDC현대산업개발㈜로부터 책임준공 약정을 제공받고 있으며, 책임준공 미이행시 각각 60,000백만원과 105,000백만원의 조건부 채무인수 약정을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사의 종속기업인 HDC INDIA PRIVATE Ltd.을 위해서 L/C 관련 1,070백만원의 보증을 관계기업인 HDC현대산업개발㈜로부터 제공받고 있습니다. &cr;&cr;자. 당기말 현재 연결회사는 분할신설회사인 HDC현대산업개발㈜와 연대하여 종속기업의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 자금보충약정 및 조건부채무인수약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
특수관계자명 |
자금보충처 |
자금보충금액 |
자금보충기간(대표) |
| 종속기업 |
에이치디씨아이파크몰㈜ |
몰링월드제일차(유) |
175,000 |
2017.11.22~2022.11.22 |
| 몰링월드제이차(유) |
125,000 |
| 우리에이치 제일차㈜(*1) |
60,000 |
2018.12.11~2021.12.13 |
| 부동산일일사㈜ |
그레이트지엠제삼차㈜ |
15,000 |
2018.02.26~2019.02.22 |
| 에이치디씨영창㈜ |
엠디옥타브㈜ |
6,600 |
2017.08.21~2020.08.21 |
| 에이치디씨아이앤콘스㈜ |
와이케이제이피제육차㈜(*1) |
105,000 |
2018.09.27~2019.02.27 |
| 합 계 |
486,600 |
|
(*1) 분할기일 이후에 제공한 자금보증약정 및 조건부채무인수약정은 HDC현대산업개발㈜가 단독으로 제공하고 있습니다.
차. 연결회사는 관계기업인 HDC현대산업개발㈜의 영업과 관련하여 분
할기일 이전에 발생하여 연결회사가 HDC현대산업개발㈜와 연대하여 책임지는 재개발ㆍ재건축 조합 및 시행사 등의 PF대출에 대한 지급보증이나 자금보충약정 및 조건부 채무인수약정의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 제공대상 |
종류 |
총보증한도 |
대출잔액 |
| 재개발ㆍ재건축 조합의 프로젝트파이낸싱(PF) 대출 |
지급보증 |
1,670,820 |
837,733 |
| 시행사, 기타특수관계자 및 SOC법인 등의 &cr;유동화채무 등 |
자금보충약정 및 조건부채무인수 약정 |
531,265 |
492,866 |
| 분양자 등의 주택매입자금 등 |
지급보증 |
556,073 |
310,397 |
| 합계 |
2,758,158 |
1,640,996 |
37.
건설계약
&cr;
&cr;
가. 당기말 현재 연결회사의 공사계약잔액 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원)
.
| 구 분 |
기초공사&cr; 계약잔액 |
당기&cr; 신규계약액 |
당기&cr; 공사수입(*) |
분할로 인한&cr;변동 |
기말공사&cr;계약잔액 |
| 도 급 공 사 |
19,485,763 |
1,267,896 |
(1,180,541) |
(19,367,935) |
205,183 |
| 분 양 공 사 |
1,836,489 |
20,384 |
(519,946) |
(1,336,927) |
- |
| 합 계 |
21,322,252 |
1,288,280 |
(1,700,487) |
(20,704,862) |
205,183 |
(
*) 공사수입은 매출할인이 차감되기 전의 금액입니다.&cr;
나. 당기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 구 분 |
누적계약수익 |
누적계약원가 |
누적손익 |
선수금 |
| 도 급 공 사 |
182,206 |
159,964 |
22,241 |
14,727 |
| 분 양 공 사 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
182,206 |
159,964 |
22,241 |
14,727 |
다. 당기와 전기 중 총공사손실예상액에 대한 공사손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 기 초 |
6,855 |
6,338
|
| 전 입 |
175 |
3,720 |
| 환 입 |
- |
(3,203) |
| 분할로 인한 변동 |
(6,855) |
- |
| 기 말 |
175 |
6,855 |
라. 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미청구공사 |
초과청구공사 |
미청구공사 |
초과청구공사 |
| 외주주택 |
13,951 |
2,256 |
250,044 |
610,580 |
| 일반건축 |
2,379 |
12,471 |
43,613 |
13,778 |
| 토목 |
- |
- |
37,325 |
19,602 |
| 합계 |
16,330 |
14,727 |
330,982 |
643,960 |
&cr;마. 사업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 구분 |
공사손실충당부채 |
공사손익변동금액 |
추정총계약원가변동금액 |
미청구공사 |
| 추정변경 |
오류수정 |
추정변경 |
오류수정 |
총액 |
손상차손누계액 |
| 외주주택 |
- |
6,695 |
- |
(562) |
- |
13,969 |
- |
| 일반건축 |
175 |
2,563 |
- |
1,899 |
- |
2,379 |
- |
| 합계 |
175 |
9,258 |
- |
1,337 |
- |
16,348 |
- |
&cr;바. 당기 중 원가 변동요인이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 구분 |
추정총계약&cr;수익의 변동 |
추정총계약&cr;원가의 변동 |
당기손익에&cr;미치는 영향 |
미래손익에&cr;미치는 영향 |
미청구공사 등에 &cr;미치는 영향 |
| 외주주택 |
10,126 |
(562) |
6,695 |
3,993 |
6,695 |
| 일반건축 |
85 |
1,899 |
2,563 |
(4,377) |
2,563 |
| 합계 |
10,211 |
1,337 |
9,258 |
(384) |
9,258 |
&cr;당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다.&cr;
사. 당기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.
38. 인적분할
가.
2018년 3월 23일
회사는 주주의 승인에 의하여
2018년 5월 1일을 분할기일로 하여 투자사업부문 및 부동산임대사업부문을 영위할 분할존속회사와 건설사업부문, PC(Precast Concrete)사업부문, 호텔 및 콘도 사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할이 되었습니다. 한편, 이와 관련하여 회사는 상법 제 936조의 9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사 및 분할신설회사는 분할 전 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. &cr;&cr;나. 중단영업으로 분류된 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 구 분 |
당기(*1) |
전기 |
| 매출액 |
1,592,047 |
4,100,145 |
| 매출원가 |
1,345,764 |
3,359,703 |
| 매출총이익 |
246,283 |
740,442 |
| 판매비와관리비 |
61,222 |
182,461 |
| 영업이익 |
185,061 |
557,981 |
| 영업외손익 |
14,613 |
(972) |
| 세전 중단영업손익 |
199,674 |
557,009 |
| 법인세비용 |
50,159 |
96,877 |
| 세후중단영업손익 |
149,515 |
369,120 |
| 중단영업처분이익 |
690,494 |
- |
| 중단영업이익(중단영업처분이익 포함) |
840,009 |
369,120 |
(*1) 당기의 중단영업손익은 분할전(1~4월)의 사업회사 실적입니다.
다. 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 영업활동현금흐름 |
118,112 |
(8,607) |
|
투자활동현금흐름
|
38,201 |
(168,696) |
| 재무활동현금흐름 |
(15,000) |
205,867 |
| 총현금흐름 |
141,313 |
28,564 |
라. 인적분할기일인 2018년 5월 1일 분할신설회사로 대체된 연결재무제표상 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 구분 |
금액 |
| 자산 |
|
| 현금및현금성자산 |
1,044,647 |
| 단기금융상품 |
130,165 |
| 단기투자증권 |
9,385 |
| 매출채권 |
897,312 |
| 기타수취채권(유동) |
266,374 |
| 선급금 |
249,596 |
| 선급비용 |
184,552 |
| 재고자산 |
772,183 |
| 장기투자증권 |
46,155 |
| 기타수취채권(비유동) |
363,010 |
| 유형자산 |
398,557 |
| 무형자산 |
6,333 |
| 이연법인세자산 |
181,154 |
| 기타비유동자산 |
20 |
| 자산 계 |
4,549,443 |
| 부채 |
|
| 매입채무 |
149,011 |
| 단기차입금 |
237,285 |
| 기타지급채무(유동) |
241,959 |
| 선수금 |
1,404,966 |
| 예수금 |
129,568 |
| 당기법인세부채 |
302 |
| 유동성장기부채 |
100,340 |
| 유동성충당부채 |
14,090 |
| 기타유동부채 |
15,404 |
| 사채 |
353,955 |
| 장기차입금 |
5,069 |
| 장기성충당부채 |
252,721 |
| 확정급여부채 |
18,775 |
| 기타지급채무(비유동) |
9,143 |
| 부채 계 |
2,932,588 |
마. 연결회사는 인적분할과 관련하여 소유주 분배예정 자산ㆍ부채의 공정가치를 미지급배당금으로 계상하였으며, 해당 금액은 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 기초로 결정되었습니다. 회사는 분할시점의 소유주 분배예정 자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치로 평가된 미지급 배당금의 차이를 중단영업처분손익으로 인식하였습니다(단위: 백만원).
| 구분 |
금액 |
| 소유주 분배예정 자산 |
4,549,443 |
| 소유주 분배예정 부채 |
2,932,588 |
| 순자산 장부금액(A) |
1,616,855 |
| 미지급배당금(B) |
2,307,349 |
| 중단영업처분이익(B-A) |
690,494 |
바. 회사는 인적분할과 관련하여 주주에게 분배할 소유주분배예정자산ㆍ부채의 공정가치에 대해 미지급배당금 2,307,349백만원을 인식하였습니다. 해당 금액은 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 기초로 결정되었습니다. 해당 공정가치 측정에 사용된 주요 가정은 하단과 같습니다.
| 구분 |
가정값 |
| 할인율 |
11.1% |
| 영구성장률 |
0% |
| 매출액증가율 |
-6.9% ~ 10.1% |
&cr;사. 주요 가정에 대한 민감도 분석 결과는 하단과 같습니다(단위: 백만원).
| 구 분 |
할인율 |
영구성장률 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
0.5% 증가 |
1% 증가 |
| 미지급배당금의 증가(감소) |
(204,441) |
242,327 |
75,835 |
159,179 |
39. 계약자산과 계약부채
&cr;
&cr;
주석 2
에서 설
명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변
경이 재무제표에 미치는 영향은
주석 31
를 참고하시기 바랍니다.
&cr;
(1) 연결회사가
인식하고
있는
계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위:백만원).
|
구 분
|
당기말
|
당기초
|
| 미청구공사 |
16,330 |
330,982 |
| 분양미수금 |
- |
117,393 |
|
계약자산 합계
|
16,330 |
448,375 |
| 공사선수금 |
14,727 |
707,021 |
| 분양선수금 |
- |
571,853 |
| 기타선수금 등 |
16,845 |
111,424 |
|
계약부채 합계
|
31,572 |
1,390,298 |
(2) 계약부채에 대해 인식한 수익
&cr;전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).
|
구 분
|
당기
|
|
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
|
|
|
공사선수금
|
324,608 |
| 분양선수금 |
2,736 |
| 계약부채 합계 |
327,344 |
40. 비지배지분에 대한 정보&cr;&cr;40.1 누적비지배지분의 변동&cr;&cr;연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).&cr;&cr;(1) 당기
| 회 사 명 |
비지배&cr;지분율(%) |
기초&cr;누적비지배지분 |
비지배지분에&cr;배분된 당기순손익 |
비지배지분에&cr;배분된 배당금 |
사업결합으로 &cr;인한 증가 |
기타 |
기말&cr;누적비지배지분 |
| HDC현대EP㈜ |
50.18 |
118,200 |
4,465 |
(1,861) |
- |
(8) |
120,796 |
| HDC아이서비스㈜ |
43.44 |
20,664 |
4,280 |
(921) |
- |
111 |
24,133 |
| 부동산일일사㈜ |
25.00 |
- |
287 |
- |
6,797 |
(144) |
6,940 |
&cr;(2) 전기
| 회 사 명 |
비지배&cr;지분율(%) |
기초&cr;누적비지배지분 |
비지배지분에&cr;배분된 당기순손익 |
비지배지분에&cr;배분된 배당금 |
사업결합으로 &cr;인한 증가 |
기타 |
기말&cr;누적비지배지분 |
| HDC현대EP㈜ |
52.24 |
110,991 |
11,850 |
(2,318) |
- |
(2,323) |
118,200 |
| HDC아이서비스㈜ |
43.44 |
16,247 |
5,601 |
(768) |
- |
(416) |
20,664 |
&cr;40.2 종속기업의 요약재무정보&cr;&cr;비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업에 대한 회사의 연결 조정 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 요약 연결재무상태표(단위: 백만원)&cr;&cr;1) 당기말
| 회 사 명 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
자본 |
| HDC현대EP㈜ |
381,128 |
219,226 |
261,197 |
56,889 |
282,268 |
| HDC아이서비스㈜ |
94,419 |
22,188 |
59,071 |
1,986 |
55,550 |
| 부동산일일사㈜ |
22,885 |
9,771 |
4,762 |
15,000 |
12,894 |
2) 전기말
| 회사명 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
자본 |
| HDC현대EP㈜ |
389,974 |
222,737 |
292,905 |
39,984 |
279,822 |
| HDC아이서비스㈜ |
79,727 |
34,637 |
54,780 |
1,133 |
58,451 |
(2) 요약 연결포괄손익계산서(단위: 백만원)&cr;&cr;1) 당기
| 회 사 명 |
매출 |
당기순손익 |
기타포괄손익 |
총포괄손익 |
| HDC현대EP㈜ |
910,810 |
8,496 |
(2,369) |
6,127 |
| HDC아이서비스㈜ |
350,819 |
9,853 |
(46) |
9,807 |
| 부동산일일사㈜ |
10,454 |
1,148 |
- |
1,148 |
&cr;2) 전기
| 회 사 명 |
매출 |
당기순손익 |
기타포괄손익 |
총포괄손익 |
| HDC현대EP㈜ |
914,354 |
31,042 |
(5,662) |
25,380 |
| HDC아이서비스㈜ |
282,641 |
14,774 |
(1,494) |
13,280 |
&cr;(3) 요약 연결현금흐름표(단위: 백만원)&cr;&cr;1) 당기
| 회 사 명 |
영업활동으로&cr;인한 현금흐름 |
투자활동으로&cr;인한 현금흐름 |
재무활동으로&cr;인한 현금흐름 |
현금및현금성&cr;자산의 증가(감소) |
기초 현금및&cr;현금성자산 |
환율변동효과 |
기말 현금및&cr;현금성자산 |
| HDC현대EP㈜ |
8,203 |
(7,790) |
(5,934) |
(5,521) |
22,950 |
(148) |
17,281 |
| HDC아이서비스㈜ |
21,443 |
83 |
(2,121) |
19,405 |
13,639 |
- |
33,044 |
| 부동산일일사㈜ |
470 |
(3,817) |
15,000 |
11,653 |
- |
- |
11,653 |
2) 전기
| 회 사 명 |
영업활동으로&cr;인한 현금흐름 |
투자활동으로&cr;인한 현금흐름 |
재무활동으로&cr;인한 현금흐름 |
현금및현금성&cr;자산의 증가(감소) |
기초 현금및&cr;현금성자산 |
환율변동효과 |
기말 현금및&cr;현금성자산 |
| HDC현대EP㈜ |
7,716 |
(20,776) |
5,420 |
(7,640) |
31,480 |
(891) |
22,949 |
| HDC아이서비스㈜ |
19,193 |
(12,019) |
(1,768) |
5,406 |
8,233 |
- |
13,639 |
&cr;40.3 비지배지분과의 거래&cr;&cr;당기 중 연결회사는 일부 종속기업 주식을 추가 취득, 처분 및 연결회사간 매입, 매각함에 따라 일부 종속기업에 대한 유효지분율이 변경되었으나 지배력은 유지되었습니다. 이에 따라 취득 및 처분대가와 비지배지분의 장부가액의 차이 1,431백만원은 회사 소유주에 귀속되는 자본의 증가로 계상되었습니다.&cr;
41. 회계정책의 변경
&cr;
&cr;41.1 기준서 변경효과&cr;
&cr;
연결회
사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원)
|
구분
|
2017.12.31&cr;수정전
|
회계정책 변경의 효과 |
2018.01.01&cr;수정후(*1) |
| 제1109호 효과 |
제1115호 효과
|
조정 합계 |
| 매출채권 |
1,296,286 |
108 |
(248,987) |
(248,879) |
1,047,407 |
| 선급비용 |
306,286 |
- |
(119,798) |
(119,798) |
186,488 |
| 재고자산 |
574,268 |
- |
585,193 |
585,193 |
1,159,461 |
| 이연법인세자산 |
117,394 |
- |
87,947 |
87,947 |
205,341 |
| 자산총계 |
6,539,447 |
108 |
304,355 |
304,463 |
6,843,910 |
| 충당부채 |
237,070 |
- |
6,855 |
6,855 |
243,925 |
| 선수금 |
755,384 |
- |
573,393 |
573,393 |
1,328,777 |
| 이연법인세부채 |
15,287 |
- |
33 |
33 |
15,320 |
| 부채총계 |
3,576,968 |
- |
580,281 |
580,281 |
4,157,249 |
| 이익잉여금 |
2,524,440 |
47,492 |
(275,770) |
(228,278) |
2,296,162 |
| 기타포괄손익누계액 |
30,211 |
(47,439) |
- |
(47,439) |
(17,228) |
| 비지배지분 |
159,091 |
55 |
131 |
186 |
159,277 |
| 자본 총계 |
2,962,479 |
108 |
(275,639) |
(275,531) |
2,686,948 |
41.2 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr;
주석 2
에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를
적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr;
&cr;(1)
금융상품의 분류와 측정&cr;
금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 조정 내역 |
주석
|
금액 |
| 기초이익잉여금-기준서 제1039호 |
|
2,524,440 |
|
매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
|
①
|
(2,943) |
|
매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류
|
②
|
50,382 |
| 매출채권의 대손충당금 산정방식 변경 |
|
53 |
|
기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정
|
|
47,492 |
|
기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호
|
|
2,571,932 |
&cr;경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).
|
당기초 금융자산
|
주석
|
당기손익-&cr;공정가치
|
기타포괄손익-&cr;공정가치 (전기는 매도가능금융자산)
|
상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)
|
금융자산 계
|
|
기초 장부금액-기준서 제1039호
|
|
- |
399,768 |
3,429,460 |
3,829,228 |
|
매도가능금융자산에서 당기손익-&cr; 공정가치 측정 금융자산으로 재분류
|
①
|
283,382 |
(283,382) |
53 |
53 |
|
기초 장부금액-기준서 제1109호&cr;(소유주분배예정자산집단 분류 전)
|
|
283,382
|
116,386 |
3,429,513 |
3,829,281 |
이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
|
구분
|
주석
|
기타포괄손익누계액 변동
|
이익잉여금 변동
|
비지배지분 변동 |
|
기초 장부금액-기준서 제1039호
|
|
30,211 |
2,524,440 |
159,091 |
|
매도가능금융자산에서 당기손익-&cr; 공정가치 측정 금융자산으로 재분류
|
①
|
2,943 |
(2,943) |
|
| 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-&cr; 공정가치 지분상품으로 재분류 |
② |
(50,382) |
50,382 |
- |
| 매출채권의 대손충당금 산정방식 변경 |
|
- |
53 |
55 |
|
기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)
|
|
(17,228) |
2,571,932 |
159,146 |
(*1) 기준서 제1115호의 효과가 반영되기 전 금액입니다.&cr;
① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류&cr;
당기초 현재 SOC등 지분투자액
283,587백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다.
동 금융자산은 피투자회사의 존속기간을 자유롭게 통제할 수 있는 실질적인 권리가 회사에 없어, 기타포괄손익 선택권을적용할 수 있는 지분상품의 정의를 충족하지 못합니다
.
당기초 현재 관련 기타포괄손
실누계액
2,954
백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.
②
매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류&cr;
과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 81,638백만원이 기타포괄손익-공정가치측
정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하
여 인식된 기타포괄손익누계액
(22,238)
백
만
원(세후)은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
&cr;
③
매도가능금융자산(채권)에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
&cr;회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 상장 및 비상장채권 일부는 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지
급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 채무
상품
34,748백만원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류되었습니다.
④
기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr;
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
|
계정명
|
측정 범주
|
장부금액(*1)
|
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
차이
|
| 자산 |
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
상각후원가
|
상각후원가
|
1,278,709 |
1,278,709 |
- |
|
단기금융상품
|
상각후원가
|
상각후원가
|
195,838 |
195,838 |
- |
|
단기투자증권
|
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 |
8,082 |
8,082 |
- |
|
매출채권(*2)
|
상각후원가
|
상각후원가
|
1,296,286 |
1,296,286 |
- |
|
기타수취채권(유동)
|
상각후원가
|
상각후원가
|
267,292 |
267,292 |
- |
| 기타유동자산 |
당기손익인식금융자산 |
당기손익-공정가치 |
3 |
3 |
- |
|
장기투자증권
|
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 |
391,686 |
108,304 |
(283,382) |
| 장기투자증권 |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치 |
- |
283,382 |
283,382 |
|
기타수취채권(비유동)
|
상각후원가
|
상각후원가
|
391,299 |
391,299 |
- |
|
기타비유동자산
|
상각후원가
|
상각후원가
|
36 |
36 |
- |
|
기타비유동자산
|
당기손익인식금융자산 |
당기손익-공정가치 |
6 |
6 |
- |
| 부채 |
|
|
|
|
|
|
매입채무
|
상각후원가
|
상각후원가
|
357,149 |
357,149 |
- |
|
단기차입금
|
상각후원가
|
상각후원가
|
431,024 |
431,024 |
- |
|
기타지급채무(유동)
|
상각후원가
|
상각후원가
|
359,438 |
359,438 |
- |
|
예수금
|
상각후원가
|
상각후원가
|
152,924 |
152,924 |
- |
|
유동성장기부채
|
상각후원가
|
상각후원가
|
160,541 |
160,541 |
- |
| 기타유동부채 |
기타금융부채 |
기타금융부채 |
17,936 |
17,936 |
- |
|
사채
|
상각후원가
|
상각후원가
|
353,791 |
353,791 |
- |
|
장기차입금
|
상각후원가
|
상각후원가
|
369,346 |
369,346 |
- |
| 기타지급채무(비유동) |
상각후원가
|
상각후원가
|
142,700 |
142,700 |
- |
| 기타비유동부채 |
당기손익인식금융부채 |
당기손익-공정가치 |
615 |
615 |
- |
(*1)
기준서 제1105호 적용에 따른 조정
이 반영되기 전 금액입니다.
&cr;(*2) 계약자산(미청구채권)이 포함된 금액입니다.
41.3
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용
&cr;&cr;
주석 2
에 기
재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 최초 적용일(당기초
) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
|
구분
|
2017.12.31&cr;수정전(*1)
|
조정
|
2018.01.01&cr;수정후(*1) |
| 매출채권(주1)(주3) |
1,296,395 |
(248,987) |
1,047,408 |
| 선급비용(주2) |
306,286 |
(119,798) |
186,488 |
| 재고자산(주1) |
574,268 |
585,193 |
1,159,461 |
| 이연법인세자산 |
117,394 |
87,947 |
205,341 |
| 자산총계 |
6,539,556 |
304,355 |
6,843,911 |
| 충당부채(주3) |
237,070 |
6,855 |
243,925 |
| 선수금(주1)(주3) |
755,384 |
573,393 |
1,328,777 |
| 이연법인세부채 |
15,287 |
33 |
15,320 |
| 부채총계 |
3,576,968 |
580,281 |
4,157,249 |
| 이익잉여금(주1)(주2) |
2,571,932 |
(275,770) |
2,296,162 |
| 비지배지분 |
159,146 |
131 |
159,277 |
| 자본 총계 |
2,962,587 |
(275,639) |
2,686,948 |
(*1)
기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입
니다.&cr;
&cr;(주1) 자체분양계약 인도기준 회계처리&cr;이전 기준에서는 연결회사의 주택 자체분양계약에 대해 진행기준을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 대체용도가 없고, 계약 전기간에 걸쳐 수행용역에 대한 지급청구권이 존재하는 경우에만 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 이러한 기준의 변경에 따라 매출채권, 재고자산, 선수금 및 이익잉여금이 조정되었습니다.&cr;
(주2) 계약원가 회계처리&cr;이전 기준에서는 계약과 직접 관련되고, 계약체결 과정에서 발생한 일정 요건을 충족하는 원가를 자산화하였습니다. 기준서 제1115호에서는 계약체결증분원가로서 회수될 것으로 예상되는 금액만을 자산화 하여야 합니다. 이러한 기준의 변경에 따라 선급비용 및 이익잉여금이 조정되었습니다.
&cr;(주3) 계약자산과 계약부채의 표시&cr;이전 기준에서는 공사손실충당부채의 경우, 미청구채권에서 차감하거나, 선수금(초과청구공사)에 가산하여 표시하였습니다. 기준서 제1115호에서는 공사손실충당부채는 계약자산 및 부채의 요건을 충족하지 못하며, 이에 따라 별도의 충당부채로 표시하여야 합니다. 이러한 기준의 변경에 따라 매출채권, 충당부채, 선수금이 조정되었습니다.&cr;
(2)
K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위 :백만원).&cr;
- 연결재무상태표
|
구분
|
보고된 금액
(*1)
|
조정
|
K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우
(*1)
|
| 매출채권 |
294,665 |
(2,830) |
291,835 |
| 재고자산 |
268,105 |
2,481 |
270,586 |
| 이연법인세부채 |
27,582 |
(77) |
27,505 |
| 당기법인세부채 |
12,348 |
(60) |
12,288 |
| 이익잉여금 |
3,145,762 |
(272) |
3,145,490 |
(*1)
기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입
니다.
&cr;
- 연결손익계산서 및 총포괄손익
|
구분
|
보고된 금액(*1)(*2)
|
조정
|
K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*1)(*2)
|
| 매출 |
3,139,888 |
(97,744) |
3,042,144 |
| 매출원가 |
2,625,797 |
(81,484) |
2,544,313 |
| 판관비 |
418,663 |
(12) |
418,651 |
| 법인세비용 |
73,011 |
(2,185) |
70,826 |
| 당기순이익 |
1,771,312 |
(14,063) |
1,757,249 |
| 총포괄손익 |
1,788,801 |
(14,063) |
1,774,738 |
(*1)
기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입
니다.&cr;(*2) 중단영업손익이 포함된 금액입니다.&cr;
- 연결현금흐름표(단위: 백만원)
| 구 분 |
보고된 금액(*1) |
조정 |
K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*1) |
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 |
127,946 |
- |
127,946 |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
343,179 |
- |
343,179 |
| 법인세비용차감전순이익 |
1,004,314 |
(16,248) |
988,066 |
| 조정 : |
|
|
|
| 이자비용 |
36,105 |
- |
36,105 |
| 차입원가 |
1,297 |
- |
1,297 |
| 외화환산손실 |
9,639 |
- |
9,639 |
| 퇴직급여 |
19,150 |
- |
19,150 |
| 감가상각비 및 투자부동산상각비 |
44,930 |
- |
44,930 |
| 무형자산상각비 |
1,020 |
- |
1,020 |
| 장기투자증권손상차손 |
33,313 |
- |
33,313 |
| 대손상각비 |
2,365 |
- |
2,365 |
| 충당부채전입액 |
35,875 |
- |
35,875 |
| 재고자산손상차손(환입) |
(3,356) |
- |
(3,356) |
| 투자부동산손상차손 |
5,244 |
- |
5,244 |
| 투자자산처분손익 |
(24,057) |
- |
(24,057) |
| 유형자산처분손익 |
2,305 |
- |
2,305 |
| 투자부동산처분손익 |
(87) |
- |
(87) |
| 이자수익 |
(21,751) |
- |
(21,751) |
| 임대료수익(기타매출) |
(6,823) |
- |
(6,823) |
| 배당금수익 |
(5,274) |
- |
(5,274) |
| 외화환산이익 |
(7,022) |
- |
(7,022) |
| 지분법손익 |
(39,948) |
- |
(39,948) |
| 중단사업처분손익 |
(690,494) |
- |
(690,494) |
| 기타 |
(10,059) |
- |
(10,059) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : |
|
|
|
| 매출채권 등의 증가 |
(165,416) |
162,836 |
(2,580) |
| 기타수취채권(유동)의 증가 |
(27,534) |
- |
(27,534) |
| 선급금의 증가 |
(26,464) |
- |
(26,464) |
| 선급비용의 증가 |
(1,286) |
92 |
(1,194) |
| 재고자산의 감소 |
112,762 |
(79,540) |
33,222 |
| 기타수취채권(비유동)의 감소 |
27,047 |
- |
27,047 |
| 기타비유동자산의 감소 |
297 |
- |
297 |
| 매입채무의 감소 |
(63,378) |
- |
(63,378) |
| 기타지급채무(유동)의 증가 |
23,136 |
304 |
23,440 |
| 선수금의 증가 |
94,888 |
(67,622) |
27,266 |
| 예수금의 감소 |
(1,320) |
- |
(1,320) |
| 기타유동부채의 증가 |
152 |
- |
152 |
| 충당부채의 감소 |
(2,222) |
178 |
(2,044) |
| 퇴직금의 지급 |
(4,245) |
- |
(4,245) |
| 사외적립자산의 기여 |
(13,423) |
- |
(13,423) |
| 기타지급채무(비유동)의 증가 |
4,315 |
- |
4,315 |
| 기타비유동부채의 감소 |
(816) |
- |
(816) |
| 2. 이자의 수취 |
19,963 |
- |
19,963 |
| 3. 이자의 지급 |
(30,935) |
- |
(30,935) |
| 4. 배당금의 수취 |
6,745 |
- |
6,745 |
| 5. 법인세 납부 |
(211,006) |
- |
(211,006) |
(*1)
기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입
니다.&cr;
5. 재무제표 주석
&cr;
1. 일반 사항
&cr;
&cr;이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표입니다.&cr;&cr;에이치디씨 주식회사(구, 현대산업개발주식회사, 이하 "회사")는 해외건설업과 토목 및 건축공사 등을 영위할 목적으로 1977년 10월 14일에 설립되었으며, 1986년 11월 28일에는 상호를 한라건설주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다. 또한 1986년 11월 29일에 주택건설전문업체인 한국도시개발주식회사를 흡수합병하였으며, 1996년 10월 16일자로 한국증권거래소에 회사의 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 회사는 서울시 강남구 영동대로 520에 본점을 두고 있습니다.&cr; &cr;회사는 대규모 기업집단인 현대그룹에 소속되어 있었으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따라 1999년 8월 2일자로 독립된 경영체로 인정되었습니다. &cr; &cr;한편, 회사는 2017년 12월 5일자 이사회 결의 및 2018년 3월 23일 주주총회의 결의에 따라 2018년 5월 1일을 분할기일로 하여 투자사업부문 및 부동산임대사업부문을 영위할 분할존속회사와 건설사업부문, PC(Precast Concrete)사업부문, 호텔 및 콘도 사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할하였고, 분할기일로 사명을 현대산업개발주식회사에서 에이치디씨 주식회사로 변경하였습니다.&cr;&cr;회사의 설립시 자본금은 1,500백만원이었으나 수차의 증자 및 분할을 거쳐 당기말 현재 자본금은 298,709백만원입니다.&cr;
2. 중요한 회계정책
&cr;
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;&cr;
2.1 재무제표 작성 기준
&cr;
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
&cr;2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr;
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서&cr;
회사
는
201
8
년
1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. &cr;&cr;
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr;&cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수
있음을 명확히 하였습니다.
벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
&cr;부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
&cr;현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환
율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
- 기준
서 제1109호 '금융상품' &cr;&cr;
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
종전 장
부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에
이익잉여금
으
로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세
정보는
주석 36
에서 설명하고 있습니다.
- 기준
서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;&cr;
회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월
1일에
이익잉여금에
인식되도록 소
급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석 36
에서 설명하고 있습니다. &cr;
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;
&cr;
회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지
않았고,
조기
적용하지
않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;
- 기준서 제1116호 '리스'&cr;&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr;&cr;새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
&cr;
- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영&cr;업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업&cr;&cr;회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;&cr;차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.&cr;&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산&cr;
(1) 분류&cr;
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(2) 측정&cr;
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품&cr;
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;
&cr;
(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은
'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
영업외비용'
으로 표시합니다.
&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손
익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'영업외수익' 또는 '영업외비용'
으
로 표시합니다.
② 지분상품&cr;
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이
러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'영업외수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
&cr;당기손익-공정가
치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'영업외수익' 또는 '영업외비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손
(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr;&cr;
(3) 손상&cr;
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr;(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융
부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;2.6 매출채권&cr;&cr;매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.나.를 참조합니다.&cr;&cr;
2.7 유형자산&cr;
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
당기말 현재 회사가 보유한 기타유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 4 ~ 5년의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr;&cr;
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.&cr;&cr;2.8 무형자산&cr;
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. &cr;
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 시설물이용권(콘도 및 골프 회원권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
&cr;2.9 투자부동산&cr; &cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
&cr;
2.10 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
&cr;
2.11 기타 채무
기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.12 금융부채
&cr;&cr;(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가
로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"차입금" 및 "기타지급채무"
등으로 표시됩니다.
(2) 제거 &cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. &cr;&cr;
2.13 당기법인세 및 이연법인세
&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.
&cr;회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr;
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;
2
.14 퇴직급여
&cr; &cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr;
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;
2.15 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;
2.16 수익인식&cr;
&cr;
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적
용하였습
니
다.
&cr;&cr;회사의 수익은 임대수익, 상표권사용수익 및 배당금수익 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 임대, 상표권 사용 등과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.
2.17 리스
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다&cr;&cr;
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr;
회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;
2.18 재무제표 승인
&cr;
&cr;회사의 재무제표는 2018년 2
월
12
일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정
&cr;&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr;(1) 금융상품의 공정가치
&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). &cr;
(2) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 20 참조)
(3) 법인세
&cr;회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30 참조).&cr;
&cr;회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;
4. 재무위험관리
&cr;4.1 재무위험관리요소&cr;&cr;회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr;
가. 시장위험 - 가격위험
&cr;회사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 재무상태표상 장ㆍ단기투자증권으로 분류되는 지분증권의 보유에 따른 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자지분(종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 제외) 중 시장성 있는 지
분증권의 시장가치는 각각
5,145백만원
및 10,940백만원
입니다.&cr;&cr;회사
가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 및
KOSDAQ
주가지수에 속해 있습니다. 당기말과 전기말 현재 상장주식의 주가가 약 10% 변동할 경우 세
후 기타포괄손익의
변동금액은
각각
390
백만원
과 829
백만원
입
니다
.
&cr;나. 신용위험&cr;&cr;신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.&cr;
신용위험은 회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.&cr;
신용위험은 회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 회사는 손상의 징후나 회수기일이 초과된
채권 등에 대하여 채무불이행이 예상되는 경우, 그
위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.
&cr;(1) 매출채권과 계약자산&cr;&cr;회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특
성
과 연체일
을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.&cr;&cr;기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미치 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. &cr;&cr;
당기말 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
정상 |
6개월 이하 연체 |
7 ~ 12개월 연체 |
12월 초과 연체 |
개별손상 |
계 |
| 당기말 |
| 기대손실률 |
0.0% |
0.0% |
0.0% |
0.0% |
0.0% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
2,667 |
- |
- |
- |
- |
2,667 |
| 총 장부금액 - 계약자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).
|
구 분
|
계약자산 |
매출채권 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
- |
106,132 |
98,210 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
- |
- |
2,365 |
7,922 |
| 분할로 인한 감소 등 |
- |
- |
(108,497) |
- |
| 기말 |
- |
- |
- |
106,132 |
매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않은 경우 등이 포함됩니다.&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;
(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 단기금융상품, 기타수취채권 등이 포함됩니다.&cr;
&cr;
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단
위 : 백만원).
| 구 분 |
기타 수취채권 등 |
| 기초 |
193,547 |
| 분할로 인한 변동 등 |
(193,547) |
| 기말 |
- |
&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
&cr;
(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.&cr;&cr;매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
&cr;
&cr;당
기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 채무상품에 대한 손실충당금은 존재하지 않습니다.&cr;
(4) 대손상각비&cr;&cr;당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위 : 백만원).
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 매출채권과 계약자산 |
2,365 |
7,922 |
| 상각후원가 측정 기타 금융자산 |
- |
11,622 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 |
- |
- |
| 대손상각비 환입 |
- |
- |
| 대손상각비 |
2,365 |
19,544 |
&cr;
전기 대손상각비의 경우, 전액 중단영업손익으로 분류되었습니다.&cr;
(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다.
다. 유동성위험&cr;
유동성위험은 회사의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다.
&cr;
당기말 현재 회사는 1년 이내에 만기 도래하는 유동성 차입금이 없습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채를 보고기간말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위:백만원).&cr;
<당기말>
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 5년 이내 |
5년 초과 |
계 |
| 기타지급채무(유동) |
6,602 |
- |
- |
- |
6,602 |
| 예수금 |
630 |
- |
- |
- |
630 |
| 기타지급채무(비유동) |
- |
8,096 |
10,038 |
8,557 |
26,691 |
|
금융보증계약
(*1)
|
1,981,945 |
- |
- |
- |
1,981,945 |
| 합 계 |
1,989,177 |
8,096 |
10,038 |
8,557 |
2,015,868 |
(*1) 금융보증계약은 지급보증 등 금융보증계약으로 인한 보증의 최대금액입니다(주석33의 가 참조).
<전기말>
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 5년 이내 |
5년 초과 |
계 |
|
매입채무
|
203,944 |
- |
- |
- |
203,944 |
|
단기차입금
|
255,414 |
- |
- |
- |
255,414 |
|
기타지급채무(유동)
|
281,306 |
- |
- |
- |
281,306 |
|
예수금
|
155,588 |
- |
- |
- |
155,588 |
|
유동성장기부채
|
104,493 |
- |
- |
- |
104,493 |
|
사채
|
11,400 |
175,396 |
196,211 |
- |
383,007 |
|
장기차입금
|
- |
434 |
1,301 |
9,540 |
11,275 |
|
기타지급채무(비유동)
|
- |
4,009 |
8,586 |
18,953 |
31,548 |
|
금융보증계약(*1)
|
1,393,328 |
746,448 |
572,697 |
50,166 |
2,762,639 |
|
합 계
|
2,405,473 |
926,287 |
778,795 |
78,659 |
4,189,214 |
(*1) 금융보증계약은 지급보증 등 금융보증계약으로 인한 보증의 최대금액입니다(주석33의 가 참조).&cr;
4.2 자본위험관리&cr;
회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 부채총계(A) |
46,239 |
2,531,733 |
| 자본총계(B) |
1,878,141 |
2,820,444 |
| 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 단기투자증권(C) |
154,045 |
1,326,884 |
| 차입금 및 사채(D) |
- |
711,315 |
| 부채비율(A/B) |
2.46% |
89.76% |
| 순차입금비율 (D-C)/B |
-8.20% |
-21.83% |
5. 공정가치&cr;&cr;당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;&cr;가. 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;당기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.
나. 공정가치 서열체계&cr;
&cr;공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)&cr;- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)&cr;- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수
(수준 3)&cr;
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
<당기말>
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
- |
24,405 |
244,511 |
268,916 |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
|
|
|
|
| 지분증권 |
5,145 |
- |
93,334 |
98,479 |
| 채무증권 |
- |
812 |
- |
812 |
| 총 자산 |
5,145 |
25,217 |
337,845 |
368,207 |
| 부채 |
|
|
|
|
| 파생상품부채 |
- |
- |
2,117 |
2,117 |
| 총 부채 |
- |
- |
2,117 |
2,117 |
<전기말>
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 자산 |
|
|
|
|
| 매도가능금융자산 |
|
|
|
|
| 지분증권 |
10,940 |
- |
266,205 |
277,145 |
| 채무증권 |
- |
34,290 |
- |
34,290 |
| 총 자산 |
10,940 |
34,290 |
266,205 |
311,435 |
| 부채 |
|
|
|
|
| 파생상품부채 |
- |
- |
1,783 |
1,783 |
| 총 부채 |
- |
- |
1,783 |
1,783 |
다.
당
기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
| 2018년 |
2017년 |
2018년 |
2017년 |
| 기초 잔액 |
266,205 |
322,552 |
1,783 |
- |
| 취득 |
85,783 |
- |
- |
1,783 |
| 처분 |
(71,361) |
(30,255) |
- |
- |
| 평가로인한변동 |
(4,944) |
(26,092) |
334 |
- |
| 수준3으로의 이동(*1) |
84,231 |
- |
- |
- |
| 분할로 인한 제거 등 |
(22,069)
|
- |
- |
- |
| 기말 잔액 |
337,845 |
266,205 |
2,117 |
1,783 |
(*1) 기준서 1109호 적용에 따라 원가로 측정되는 금융상품에서 당기부터 수준3으로
분류되었습니다.&cr;
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을
보
고기간 말에 인식합니다. 당기 중 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다.&cr;
라. 가치평가기법&cr;&cr;회사
는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서
수준 2로 분류되는
국공채 등 채무증권(당기말:
25,217백만원, 전기말:
34,290백만원)에 대해서는 현재가치법 및 발행기관의 환매가액을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.&cr;&cr;
수준 3으로 분류되는
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 (전기말 매도가능금융자산)
의 비상장지분(
당기말:
337,845백만원
,
전기말:
266,205백만원)은 독립적인 외부평가기관의 전문가
적인 판단
에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다.
외부평가기관의 공정가치산정시 수익가치접근법인 현금흐름할인모형, 주주현금흐름할인모형, 배당할인모형 중 평가대상의특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.&cr;
6. 부문별 정보
&cr;회사는 2018년 5월 1일을 분할기일로 하는 인적분할 이후 당기말 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 자회사관리 및 부동산임대 단일부문으로 구성되어 있고, 회사의 매출액은 대부분 국내에서 발생하고 있습니다.
&cr;
7.
금융상품
&cr;
가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
<당기말>
| 금융자산 |
당기손익&cr;-공정가치금융자산 |
기타포괄손익&cr;-공정가치금융자산 |
대여금 및 &cr;수취채권 |
합 계 |
|
현금및현금성자산
|
- |
- |
118,928 |
118,928 |
|
단기금융상품
|
20,117 |
- |
15,000 |
35,117 |
|
매출채권
|
- |
- |
2,667 |
2,667 |
|
기타수취채권(유동)
|
- |
- |
2,190 |
2,190 |
|
장기투자증권
|
182,777 |
99,291 |
- |
282,068 |
|
기타수취채권(비유동)
|
- |
- |
40,100 |
40,100 |
|
기타비유동자산
|
66,022 |
- |
5 |
66,027 |
|
합 계
|
268,916 |
99,291 |
178,890 |
547,097 |
<전기말>
| 금융자산 |
매도가능&cr;금융자산 |
대여금 및&cr;수취채권 |
합 계 |
|
현금및현금성자산
|
- |
1,136,668 |
1,136,668 |
|
단기금융상품
|
- |
182,134 |
182,134 |
|
단기투자증권
|
8,082 |
- |
8,082 |
|
매출채권(*)
|
- |
1,014,174 |
1,014,174 |
|
기타수취채권(유동)
|
- |
260,011 |
260,011 |
|
장기투자증권
|
388,043 |
- |
388,043 |
|
기타수취채권(비유동)
|
- |
422,204 |
422,204 |
|
기타비유동자산
|
- |
20 |
20 |
|
합 계
|
396,125 |
3,015,211 |
3,411,336 |
(*) 청구공사와 미청구공사가 모두 포함되어 있는 금액입니다.
나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;&cr;<당기말>
| 금융부채 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
합 계 |
|
기타지급채무(유동)
|
6,602 |
- |
6,602 |
|
예수금
|
630 |
- |
630 |
| 기타지급채무(비유동) |
26,691 |
- |
26,691 |
| 기타비유동부채 |
- |
2,117 |
2,117 |
|
합 계
|
33,923 |
2,117 |
36,040 |
<전기말>
| 금융부채 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
당기손익인식금융부채 |
기타금융부채 |
합 계 |
|
매입채무
|
203,944 |
- |
- |
203,944 |
|
단기차입금
|
252,285 |
- |
- |
252,285 |
|
기타지급채무(유동)
|
281,306 |
- |
- |
281,306 |
|
예수금
|
155,588 |
- |
- |
155,588 |
|
유동성장기부채
|
100,282 |
- |
- |
100,282 |
| 기타유동부채 |
- |
- |
17,125 |
17,125 |
|
사채
|
353,791 |
- |
- |
353,791 |
|
장기차입금
|
4,957 |
- |
- |
4,957 |
| 기타지급채무(비유동) |
31,548 |
- |
- |
31,548 |
| 기타비유동부채 |
- |
1,783 |
- |
1,783 |
|
합 계
|
1,383,701 |
1,783 |
17,125 |
1,402,609 |
다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
&cr;<당기>
| 구 분 |
이자수익 |
배당금수익 |
처분손익 |
평가손익 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
- |
(31,417) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
52 |
5,202 |
23,916 |
- |
| 대여금 및 수취채권 |
4,639 |
- |
- |
- |
| 파생상품 |
- |
- |
- |
(334) |
|
합 계
|
4,691 |
5,202 |
23,916 |
(31,751) |
&cr;<전기>
| 구 분 |
이자수익(*1) |
이자비용(*1) |
배당금수익 |
처분손익(*1) |
평가손익(*1) |
손상차손(*1) |
외환차이(*1) |
|
매도가능금융자산
|
1,051 |
- |
4,754 |
2,522 |
6,730 |
38,360 |
- |
|
대여금 및수취채권
|
33,644 |
- |
- |
1,000 |
- |
19,454 |
(4,482) |
|
상각후원가로 측정하는 금융부채
|
- |
15,832 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
합 계
|
34,695 |
15,832 |
4,754 |
3,522 |
6,730 |
57,814 |
(4,482) |
(*1) 중단영업손익으로 분류된 손익이 포함된 금액입니다.&cr;
8. 사용제한 금융상품&cr;
당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 종 목 |
종류 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
사용제한 내용 |
|
기타비유동자산
(장기금융상품)
|
별단예금 |
5
|
20
|
당좌개설보증금 |
9. 매출채권 및 기타수취채권
&cr;
주석2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제 1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 36을 참고하시기 바랍니다.
&cr;&cr;가. 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 계정과목 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
2,667 |
- |
2,667 |
26,067 |
(41) |
26,026 |
| 공사미수금(청구공사) |
- |
- |
- |
372,641 |
(106,091) |
599,794 |
| 공사미수금(미청구공사) |
- |
333,244 |
| 분양미수금 |
- |
- |
- |
388,354 |
- |
388,354 |
| 소 계 |
2,667 |
- |
2,667 |
1,120,306 |
(106,132) |
1,014,174 |
| 기타수취채권(유동) |
2,190 |
- |
2,190 |
379,413 |
(119,402) |
260,011 |
| 기타수취채권(비유동) |
40,100 |
- |
40,100 |
496,349 |
(74,145) |
422,204 |
| 소 계 |
42,290 |
- |
42,290 |
875,762 |
(193,547) |
682,215 |
| 합 계 |
44,957 |
- |
44,957 |
1,996,068 |
(299,679) |
1,696,389 |
나. 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 계정과목 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 유동성 |
| 미수금 |
1,775 |
- |
1,775 |
99,662 |
(16,059) |
83,603 |
| 단기대여금 |
- |
- |
- |
1,000 |
- |
1,000 |
| 미수수익 |
396 |
- |
396 |
18,471 |
- |
18,471 |
| 기타당좌자산 |
18 |
- |
18 |
260,280 |
(103,343) |
156,937 |
| 소 계 |
2,189 |
- |
2,189 |
379,413 |
(119,402) |
260,011 |
| 비유동성 |
| 보증금 |
39,612 |
- |
39,612 |
471,732 |
(52,535) |
419,197 |
| 장기미수금 |
488 |
- |
488 |
24,617 |
(21,610) |
3,007 |
| 소 계 |
40,100 |
- |
40,100 |
496,349 |
(74,145) |
422,204 |
| 합 계 |
42,289 |
- |
42,289 |
875,762 |
(193,547) |
682,215 |
다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;&cr;<당기>
| 구 분 |
기초금액 |
대손상각비(환입)(*1) |
분할로 인한 감소 등 |
기말금액 |
| 매출채권 |
106,132 |
2,365 |
(108,497) |
- |
| 기타수취채권 |
193,547 |
- |
(193,547) |
- |
| 합 계 |
299,679 |
2,365 |
(302,044) |
- |
&cr;<전기>
| 구 분 |
기초금액 |
대손상각비(환입)(*1) |
기말금액 |
| 매출채권 |
98,210 |
7,922 |
106,132 |
| 기타수취채권 |
181,925 |
11,622 |
193,547 |
| 합 계 |
280,135 |
19,544 |
299,679 |
&cr;(*1) 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 중단영업손익에 포함되어 있습니다.
라. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은장부금액 전액입니다.
&cr;10. 재고자산
가. 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2017.12.31 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
재무상태표가액 |
| 용지 |
197,168 |
- |
197,168 |
| 완성주택 |
15,547 |
(1,098) |
14,449 |
| 미완성주택 |
216,301 |
- |
216,301 |
| 원재료 |
1,666 |
- |
1,666 |
| 저장품 |
610 |
- |
610 |
| 합 계 |
431,292 |
(1,098) |
430,194 |
나. 회사는 당
기 중 재고평가손실
4백만원(전기: 99백만원
)을 인식하고, 중단영업의 매출원가에 반영하였습니다.&cr;
&cr;다. 당기 중 회사의 재고자산 중 임대목적으로 전환되어 투자부동산으로 분류된 재고자산은
15,776백만원(
전기: 7,722백만원
)
입니다(주석15 참조).&cr;
11. 장ㆍ단기투자증권
&cr;
&cr;가.
당기말과
전기말
현재
장ㆍ단기투자증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
&cr;<단기투자증권>
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 매도가능금융자산 |
수익증권 |
- |
-
|
| 국공채 |
- |
8,082
|
| 합 계 |
- |
8,082
|
&cr;<장
기투자증권>
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
비상장주식 |
182,777 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 |
상장주식
|
5,145 |
- |
|
비상장주식
|
93,334 |
- |
| 채무상품 |
812 |
- |
| 매도가능금융자산 |
상장주식 |
- |
10,940
|
| 비상장주식 |
- |
350,437
|
| 국공채 |
- |
26,208
|
| 회사채 |
- |
458
|
| 합 계 |
282,068 |
388,043
|
&cr;나. 당기와 전기 중 장ㆍ단기투자증권과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 하단과 같습니다.(단위:백만원)
|
구 분
|
2018.12.31 |
2017.12.31 |
|
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
|
(33,302) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 |
23,916 |
- |
| 매도가능금융자산 관련 손익 |
- |
(30,033) |
다.
당기와 전기 중 장ㆍ단기투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 기 초 |
396,125 |
455,667 |
| 취 득(*1) |
26,157 |
18,497 |
| 처 분 |
(86,033) |
(46,409) |
| 손 상 |
- |
(38,360) |
| 분할로 인한 변동 |
(55,540) |
- |
| 자본에서 재분류된 순이익 |
- |
5,297 |
| 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산평가손익 |
(33,302) |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(*2) |
34,661 |
1,433 |
| 합 계 |
282,068 |
396,125 |
(*1)
전기 취득금액에는 출자전환된 주식 990백만원이 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 전기금액은 매도가능금융자산평가손익입니다.&cr;
라. 당기와 전기 중 매도가능금융자산 미실현보유손익(법인세차감전)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
매도가능금융자산&cr; 평가손익 |
| 회계정책의 변경효과 |
(62,570) |
- |
| 기 초 |
(30,062) |
25,778 |
| 평 가 |
34,661 |
1,433 |
| 처 분 |
(8,227) |
(2,802) |
| 손 상 |
- |
8,099 |
| 기 말 |
(3,628) |
32,508 |
12
. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
&cr;
가. 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
회사명 |
소재지 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 보유주식수(주) |
지분율(%) |
장부가액 |
장부가액 |
| 종속기업 |
HDC현대EP㈜(*1, *5) |
대한민국
|
15,395,000 |
48.26 |
45,070 |
41,121 |
| HDC영창㈜ |
대한민국
|
196,623,710 |
87.87 |
22,179 |
22,179 |
|
HDC아이서비스㈜
|
대한민국
|
7,997,000 |
56.56 |
16,395 |
16,395 |
|
HDC아이앤콘스㈜
|
대한민국
|
1,192,647 |
95.21 |
33,471 |
33,471 |
|
HDC아이파크몰㈜(*5)
|
대한민국
|
31,682,912 |
87.09 |
3,790 |
- |
| 호텔HDC㈜(*4) |
대한민국 |
- |
- |
- |
- |
| HDC스포츠㈜ |
대한민국
|
300,000 |
100.00 |
- |
- |
| HDC현대피씨이㈜(*4) |
대한민국 |
- |
- |
- |
500 |
| ㈜에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사 |
대한민국 |
520,000 |
50.00 |
14,783 |
14,783 |
|
부동산일일사
(주)
&cr;
(구, HDC부동산콘텐츠) (*5, *7)
|
대한민국 |
2,138,295 |
75.00 |
36,937 |
- |
|
HDC INDIA
|
인도
|
10,000 |
100.00 |
2 |
2 |
| HYUNDAI DVP S.R.L |
볼리비아 |
2,350 |
100.00 |
12 |
12 |
| 관계기업 |
HDC현대산업개발(주)(*1, *6) |
대한민국
|
14,494,382 |
32.99 |
838,490 |
- |
| 하이투자선물㈜(*2) |
대한민국
|
400,000 |
8.70 |
3,749 |
3,749 |
| 삼양식품㈜(*1, *3) |
대한민국
|
1,279,890 |
16.99 |
16,570 |
16,569 |
| ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 |
대한민국 |
316,000 |
27.01 |
15,800 |
15,800 |
| 공동기업 |
HDC신라면세점㈜(*5) |
대한민국 |
8,000,000 |
50.00 |
40,344 |
20,000 |
| 합 계 |
1,087,592 |
184,581
|
(*1) HDC현대산업개발(주), HDC현대EP(주) 및 삼양식품(주)는 시장성 있는 주식으로 당기말 현재 시가는 각각
698,629백만원
,
66,122백만원
(전기말:
100,348
백만
원)및
66,554백만원
(전기말: 123,893백
만원)입니다.&cr;
(*2) 회사는 종속기업인 HDC아이앤콘스(주)와 합하여 하이투자선물(주)의 의결권 있는 주식의 20%이상을 보유하고 있습니다. &cr;&cr;(*3) 지분율이 20%미만이나 회사의 종속기업의 등기임원이 관계기업의 등기임원을 겸임하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 경우에 해당됩니다.
(*4)
당기
중
회사의 인적분할 결정에 따라 HDC현대산업개발㈜이 해당 회사의 지분을 보유하고 있습니다.
&cr;(*5) 당
기 중 회사는 HDC부동산콘텐츠㈜의 주식 147,750주를 36,937백만원, &cr;
HDC현대EP㈜
의 주식 638,000주를
3,949백만원
, HDC현대아이파크몰㈜의 주식 2,017,145주를 3,79
0백만원, HDC신라면세점㈜의 주식 4,000,000주를 20,344백만원에 취
득하였습니다.
&cr;&cr;
(*6) 당기 중 회사는 인적분할 및 현물출자를 통한 유상증자를 통해 HDC현대산업개발(주)의 주식 14,494,382주를 838,490백만원에 취득하였습니다. 해당 금액은 인적분할시 취득된 금액 3,089,143주, 162,222백만원과 현물출자를 통한 유상증자시 취득한 11,405,239주, 676,268백만원으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;
(*7) 당기 중 HDC부동산콘텐츠(주)는 부동산일일사(주)에 합병되었습니다. 이에 따라 기존에 회사가 보유하고 있던 HDC부동산콘텐츠(주)의 주식 147,750주는 합병존속법인인 부동산일일사의 주식 2,138,295주로 교환되었습니다.&cr;
나. 당기말 현재 회사가 투자하고 있는 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
당기순이익(손실) |
|
HDC현대EP㈜
|
600,354 |
318,086 |
282,268 |
8,496 |
|
HDC영창㈜
|
61,539 |
47,253 |
14,286 |
6,935 |
|
HDC아이서비스㈜
|
116,607 |
61,057 |
55,550 |
9,853 |
|
HDC아이앤콘스㈜
|
215,655 |
129,569 |
86,086 |
8,911 |
|
HDC아이파크몰㈜
|
599,643 |
639,262 |
(39,619) |
17,482 |
|
HDC스포츠㈜
|
2,379 |
3,338 |
(959) |
(39) |
| ㈜에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사 |
52,596 |
28,281 |
24,315 |
(1,029) |
| 부동산일일사㈜ |
69,912 |
24,228 |
45,684 |
(463) |
| HDC현대산업개발(주) |
4,863,355 |
3,018,991 |
1,844,364 |
229,853 |
|
현대선물㈜
|
192,905 |
149,156 |
43,749 |
464 |
|
삼양식품㈜
|
405,449 |
168,999 |
236,450 |
39,804 |
| ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 |
179,345 |
125,416 |
53,929 |
10 |
| HDC 신라면세점(주) |
262,775 |
195,311 |
67,464 |
6,050 |
13. 유형자산&cr;&cr;가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 원가 |
상각누계액(*) |
장부금액 |
원가 |
상각누계액(*) |
장부금액 |
| 토지 |
- |
- |
- |
98,574 |
- |
98,574 |
| 건물 |
- |
- |
- |
340,380 |
(61,401) |
278,979 |
| 구축물 |
- |
- |
- |
125 |
(56) |
69 |
| 기계장치(*) |
- |
- |
- |
8,835 |
(7,494) |
1,341 |
| 선박 |
- |
- |
- |
1,248 |
(1,248) |
- |
| 차량운반구 |
- |
- |
- |
4,689 |
(3,823) |
866 |
| 기타의유형자산 |
3,322 |
(279) |
3,043 |
82,848 |
(74,818) |
8,030 |
| 합 계 |
3,322 |
(279) |
3,043 |
536,699 |
(148,840) |
387,859 |
(*) 정부보조금을 합산한 금액입니다.&cr;
나. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
<당기>
| 계정과목 |
기초 |
취득&cr;(자본적지출포함) |
처분 |
감가상각비 |
분할로 인한 변동 |
기말 |
| 토지 |
98,574 |
- |
- |
- |
(98,574) |
- |
| 건물 |
278,979 |
13,276 |
- |
(2,853) |
(289,402) |
- |
| 구축물 |
69 |
- |
- |
(1) |
(68) |
- |
| 기계장치 |
1,341 |
195 |
- |
(90) |
(1,446) |
- |
| 차량운반구 |
866 |
140 |
- |
(114) |
(892) |
- |
| 기타의유형자산 |
8,030 |
3,906 |
- |
(1,181) |
(7,712) |
3,043 |
| 합 계 |
387,859 |
17,517 |
- |
(4,239) |
(398,094) |
3,043 |
<전기>
| 계정과목 |
기초 |
취득&cr;(자본적지출포함) |
처분 |
감가상각비 |
외화환산 등 |
기말 |
| 토지 |
96,648 |
1,926 |
- |
- |
- |
98,574 |
| 건물 |
231,470 |
54,655 |
- |
(7,146) |
- |
278,979 |
| 구축물 |
72 |
- |
- |
(3) |
- |
69 |
| 기계장치 |
896 |
670 |
- |
(225) |
- |
1,341 |
| 선박 |
52 |
- |
- |
(52) |
- |
- |
| 차량운반구 |
1,035 |
330 |
(171) |
(311) |
(17) |
866 |
| 기타의유형자산 |
3,112 |
6,840 |
(4) |
(1,918) |
- |
8,030 |
| 합 계 |
333,285
|
64,421 |
(175) |
(9,655) |
(17) |
387,859 |
&cr;
한편
,
당기말과 전기말 현재 유형자산의 취득과 관련하여 미지급한 금액은
없습니다.
다. 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 매출원가(*1) |
3,919 |
9,312 |
| 판매비와관리비(*1) |
320 |
343 |
| 합 계 |
4,239 |
9,655
|
(*1) 중단영업으로 분류된 손익이 포함된 금액입니다.&cr;
14. 무형자산&cr;&cr;가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 개발비 |
366 |
(38) |
328 |
3,348 |
(2,084) |
1,264 |
| 산업재산권 |
31 |
(24) |
7 |
262 |
(164) |
98 |
| 시설물이용권 |
460 |
- |
460 |
4,594 |
- |
4,594 |
| 기타의무형자산 |
60 |
(8) |
52 |
3,590 |
(2,662) |
928 |
| 합 계 |
917 |
(70) |
847 |
11,794 |
(4,910) |
6,884 |
&cr;나. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
<당기>
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
시설물이용권 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 기 초 |
1,264 |
98 |
4,594 |
928 |
6,884 |
| 취 득 |
376 |
7 |
- |
66 |
449 |
| 상 각 |
(141) |
(11) |
- |
(128) |
(280) |
| 분할로인한변동 |
(1,171) |
(87) |
(4,134) |
(814) |
(6,206) |
| 기 말 |
328 |
7 |
460 |
52 |
847 |
&cr;<전기>
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
시설물이용권 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 기 초 |
396 |
45 |
5,508 |
1,072 |
7,021 |
| 취 득 |
1,108 |
81 |
13 |
341 |
1,543 |
| 상 각 |
(240) |
(28) |
- |
(485) |
(753) |
| 처 분 |
- |
- |
(927) |
- |
(927) |
| 기 말 |
1,264 |
98 |
4,594 |
928 |
6,884 |
다. 당기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 매출원가 |
231
|
29
|
| 판매비와관리비 |
49 |
724
|
| 합 계 |
280 |
753
|
&cr;
15. 투자부동산
&cr;
가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
111,535 |
- |
111,535 |
107,898 |
- |
107,898 |
| 건물 |
199,181 |
(43,821) |
155,360 |
186,965 |
(38,964) |
148,001 |
| 합 계 |
310,716 |
(43,821) |
266,895 |
294,863 |
(38,964) |
255,899 |
나. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
<당기>
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기 초 |
107,898 |
148,001 |
255,899 |
| 완성주택에서 대체 |
3,889 |
11,887 |
15,776 |
| 취득 |
- |
538 |
538 |
| 감가상각비 |
- |
(4,861) |
(4,861) |
| 처분 |
(252) |
(205) |
(457) |
| 기 말 |
111,535 |
155,360 |
266,895 |
<전기>
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기 초 |
106,932 |
145,585 |
252,517 |
| 취 득 |
- |
215 |
215 |
| 완성주택에서 대체 |
966 |
6,756 |
7,722 |
| 감가상각비 |
- |
(4,555) |
(4,555) |
| 기 말 |
107,898 |
148,001 |
255,899 |
다. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 매출(임대수익) |
30,338 |
18,802 |
| 매출원가(운영비용) |
22,028 |
14,809 |
&cr;라. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 299,370백만원(전기: 319,401백만원)입니다.&cr;
마. 투자부동산 중 일부는 임대보증금과 관련하여 전세권이 설정되어 있습니다(주석16 참조).&cr;
16. 담보제공자산
가. 당기말 현재 회사의 임대사업을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 계정과목 |
담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
채무금액 |
채무종류 |
담보권자 |
| 투자부동산 |
토지 및 건물 |
71,513 |
30,934 |
19,462 |
임대보증금/채권확보
|
신세계 외
|
나. 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 계정과목 |
제공받은자 |
담보제공자산 |
금 액 |
설정일 |
담보권자 |
| 장기투자증권 |
유엔씨티㈜ |
주 식 |
1,140 |
2005.12.13 |
(주)국민은행 |
| 평택아이포트㈜ |
주 식 |
- |
2006.11.24
|
한국산업은행 |
| ㈜비엔씨티 |
주 식 |
8,045 |
2008.02.21
|
(주)국민은행 |
| 마산아이포트㈜ |
주 식 |
3,009 |
2008.03.05
|
한국산업은행 |
| 마산해양신도시 |
주 식 |
295 |
2012.12.27
|
(주)KEB하나은행
|
| 대구뮤지엄서비스(주) |
주 식 |
- |
2008.07.14 |
한국산업은행 |
| 웰컴에듀서비스㈜ |
주 식 |
598 |
2008.12.05
|
한국투자신탁운용(주) |
| 북항아이브리지㈜ |
주 식 |
66,932 |
2011.06.24
|
한국산업은행 외 |
| 동두천드림파워㈜ |
주 식 |
8,560 |
2013.06.28
|
(주)국민은행 외 |
| 부산컨테이너터미널㈜ |
주 식 |
60,000 |
2017.10.01 |
한국산업은행 외 |
| 지개남산도시고속화도로㈜ |
주 식 |
5,400 |
2018.01.05 |
신한BNP파리바 외 |
| 합 계 |
153,979 |
|
|
17. 기타채무
&cr;당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
계정과목 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 기타지급채무 |
| 유동 |
미지급금 |
2,276 |
269,267 |
| 미지급비용 |
- |
2,713 |
| 미지급배당금 |
83 |
77 |
| 임대보증금 |
4,243 |
9,249 |
| 소 계 |
6,602 |
281,306 |
| 비유동 |
임대보증금 |
26,691 |
31,548 |
| 기타부채 |
| 유동 |
금융보증부채 |
- |
17,125
|
| 비유동 |
파생상품부채 |
2,117 |
1,783
|
| 장기선수임대료 |
- |
931
|
| 소 계 |
2,117 |
2,714 |
18. 차입금
&cr;&cr;가. 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 차 입 처 |
내 역 |
2017.12.31 현재&cr;연이자율(%) |
2017.12.31 |
| 건설공제조합 |
운용자금 |
1.40 |
17,285
|
| 국민은행 등 |
운용자금 |
2.74~3.38 |
235,000
|
| 합 계 |
252,285 |
나. 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 차입처 |
내역 |
2017.12.31 현재&cr;연이자율(%) |
2017.12.31 |
| 주택도시보증공사 |
장기자금
|
- |
11,709
|
| 차감 : 유동성장기부채 |
(434)
|
| 차감 : 현재가치할인차금(유동성부분제외) |
(6,318)
|
| 합 계 |
4,957
|
&cr;
다. 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
만기일 |
2017.12.31 현재&cr;연이자율(%) |
2017.12.31 |
|
제 145 회 무보증사채
|
2018.11.26
|
4.49 |
100,000 |
| 제 146 회 무보증사채 |
2019.10.31 |
3.64 |
165,000 |
| 제 147-1 회 무보증사채 |
2020.07.17 |
2.68 |
140,000 |
| 제 147-2 회 무보증사채 |
2022.07.17 |
3.27 |
50,000 |
| 차감 : 유동성장기부채 |
(100,000)
|
| 차감 : 사채할인발행차금(유동성부분제외) |
(1,209)
|
| 합 계 |
353,791
|
회사는 상기 무보증사채와 관련하여 특정 사유의 발생시 기한의 이익이 상실되는 약정을 체결하고 있습니다.
19. 충당부채
&cr;당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 기초 |
230,473 |
211,124 |
| 전입 및 환입액 |
17,713 |
35,724 |
| 사용액 |
(5,152) |
(16,357) |
| 외환차이 |
- |
(18) |
| 분할로 인한 변동 |
(243,034) |
- |
| 기말 |
- |
230,473 |
&cr;
20. 순확정급여부채
&cr;회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.&cr;&cr;가. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
12,326 |
93,026
|
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(11,299) |
(81,075)
|
| 재무상태표상 부채 |
1,027 |
11,951
|
(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금
1백만원(전기말:
353백만원)이 포함된 금액입니다.&cr;
나. 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 당기근무원가 |
3,905
|
10,398
|
| 순이자원가 |
220
|
553
|
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
4,125 |
10,951
|
&cr;
상기 금액은 전액 계속영업의 판매비와 관리비
및 중단영업손익에 포함되어 있습니다.&cr;
다. 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 기초금액 |
93,026 |
89,676 |
| 당기근무원가 |
3,905 |
10,398 |
| 이자비용 |
1,032 |
2,050 |
| 퇴직급여지급액 |
(2,048) |
(8,126) |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
127 |
-
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
205 |
(2,565)
|
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
3,069 |
1,593
|
| 분할로 인한 변동 |
(86,990) |
- |
| 기말금액 |
12,326 |
93,026
|
라. 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 기초금액 |
81,075 |
74,956 |
| 이자수익 |
812 |
1,497 |
| 사용자의 기여금 |
1,545 |
10,000 |
| 퇴직급여지급액 |
(1,277) |
(5,565) |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(326) |
187 |
| 분할로 인한 변동 |
(70,530) |
- |
| 기말금액 |
11,299 |
81,075
|
마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%).
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 할인율 |
2.36
|
2.63
|
| 미래임금상승률 |
2.26
|
2.00
|
바. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 지분상품, 채무상품 및 예적금 등으로 구성되어 있습니다.&cr;
사. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무 및 당기근무원가의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
할인율 |
임금인상율 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 확정급여채무 |
(1,109) |
1,235 |
1,224 |
(1,121) |
| 당기근무원가 |
(125) |
126 |
13 |
(12) |
&cr;할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.&cr;
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr;&cr;민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr;&cr;아. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균
만기는
9.8
년
입니다.&cr;&cr;자. 당기말 현재 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 ~ 2년 미만 |
2년 ~ 5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
51 |
55 |
192 |
13,887 |
14,185 |
21. 자본금 및 자본잉여금&cr;&cr;회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 59,741,721주(전기: 75,384,180주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다. &cr;&cr;한편, 당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식 2,219,656주(전기: 5,300,000주)입니다.&cr;&cr;당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
|
구 분
|
주식수(단위 : 주)
|
자본금 |
자본잉여금
|
|
전기초
|
75,384,180 |
376,921 |
178,854 |
|
전기말
|
75,384,180 |
376,921 |
178,854 |
| 분할로 인한 변동 |
(43,938,220) |
(219,691) |
(68,234) |
| 현물출자로 인한 변동 |
28,295,761 |
141,479 |
533,891 |
|
당기말
|
59,741,721 |
298,709 |
644,511 |
&cr;당기말
현재 자본잉여금은 주식발행초과금 599,611백만원(전기말: 157,548백만원)과 기타자본잉여금
44,900
백만원(전기말: 21,306백만원)으로 구성되어 있습니다.
22. 이익잉여금
&cr;가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 과 목 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 법정적립금: 이익준비금(*1) |
87,699 |
80,690 |
| 임의적립금 |
86,497
|
86,497
|
| 미처분이익잉여금 |
2,857,765 |
2,309,418
|
| 합 계 |
3,031,961 |
2,476,605
|
&cr;(*1) 이익준비금&cr;
회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
&cr;나. 이익잉여금 처분계산서(단위: 백만원)
| 제42(당)기 |
2018년 01월 01일 |
부터 |
제41(전)기 |
2017년 01월 01일 |
부터 |
| 2018년 12월 31일 |
까지 |
2017년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2019년 3월
27
일
|
|
처분확정일 |
2018년 3월
23
일
|
|
| 과 목 |
제 42(당)기 |
제 41(전)기 |
| Ⅰ. 미처분 이익잉여금 |
|
2,857,765 |
|
2,309,418 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
2,232,325 |
|
1,969,503 |
|
| 회계변경의 누적효과 |
(228,042) |
|
- |
|
| 공정가치측정금융자산평가손익의 대체 |
6,235 |
|
- |
|
| 재측정요소 |
(2,825) |
|
879 |
|
| 당기순이익 |
850,072 |
|
339,036 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 |
|
9,491 |
|
77,093 |
| 이익준비금 |
863 |
|
7,009 |
|
| 배당금&cr; (현금배당주당배당금(률):&cr;
보통주: 당기
150
원(
3
%) &cr; 전기
1,000
원(
20
%)
|
8,628 |
|
70,084 |
|
| Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금 |
|
2,848,274 |
|
2,232,325 |
다. 배당금&cr;&cr;당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각
70,084백만원(주당 1,000원)과 51,509백만원(주당 700원)
입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총 배당
금
은 각각
150원
과
8,628백만원이며 2019년 3
월
27
일
로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.&cr;&cr;
23. 기타포괄손익누계액
&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 법인세차감전 |
법인세효과 |
법인세차감후 |
법인세차감전 |
법인세효과 |
법인세차감후 |
| 공정가치측정 금융상품 평가이익(*1) |
63,101 |
(15,270) |
47,831 |
44,170 |
(10,689) |
33,481 |
| 공정가치측정 금융상품 평가손실(*1) |
(66,729) |
16,148 |
(50,581) |
(11,662) |
2,822 |
(8,840) |
| 해외사업환산손익 |
- |
- |
- |
1,264 |
- |
1,264 |
| 합 계 |
(3,628) |
878 |
(2,750) |
33,772 |
(7,867) |
25,905 |
(*1) 전기금액은 각각 매도가능금융자산평가이익 및 매도가능금융자산평가손실입니다.&cr;&cr;당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;평가손익 |
해외사업환산손익 |
합계 |
매도가능금융자산&cr; 평가손익 |
해외사업환산손익 |
합계 |
| 회계정책의 변경효과 |
(47,428) |
- |
(47,428) |
- |
- |
- |
| 기 초 |
(22,787) |
1,264 |
(21,523) |
19,540 |
(465) |
19,075 |
| 평 가 |
26,272 |
- |
26,272 |
1,086 |
-
|
1,086 |
| 처 분 |
(6,235) |
- |
(6,235) |
(2,124) |
- |
(2,124) |
| 손 상 |
- |
- |
- |
6,139 |
- |
6,139 |
| 환 산 |
- |
- |
- |
- |
1,729 |
1,729 |
| 분할로 인한 변동 |
- |
(1,264) |
(1,264) |
- |
- |
- |
| 기 말 |
(2,750) |
- |
(2,750) |
24,641 |
1,264 |
25,905 |
24. 기타자본
&cr;
&cr;
당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 자기주식(*1) |
(99,503) |
(237,841) |
| 기타자본조정(*2) |
(1,994,786) |
- |
|
합 계
|
(2,094,289) |
(237,841) |
&cr;(*1)
인적분할로 인하여 138,627백만원은 분할신설법인 주식으로 분류되며 감소하였으며, 인적분할 당시 분할신설법인 주식의 공정가치인 162,221백만원과의 차액인 23,594백만원이 자기주식처분이익(자본잉여금)으로 인식되었습니다. 한편, 현물출자를 통해 일부 자기주식 단주가 취득되며, 289백만원이 증가하였습니다.&cr;
&cr;(*2) 2018년 3월 23일 인적분할이 승인되며 계상된, 주주에게 배분할 미지급배당금(사업회사의 공정가치) 2,307,349백만원과 사업회사로 배분되는 기존 자본의 합계금액인
31
2,563백
만원
의
차액입니다.
&cr;
25. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 광고선전비 |
5,501 |
7,831 |
| 토지매각원가 |
2,700 |
- |
| 지급수수료 |
14,613 |
14,585 |
| 감가상각비 |
5,218 |
4,781 |
| 임차료 |
77 |
180 |
| 급여 |
4,488 |
4,273 |
| 보험료 |
315 |
203 |
| 퇴직급여 |
610 |
1,365 |
| 세금과공과 |
3,668 |
3,402 |
| 기타 비용 |
1,139 |
702 |
| 합 계 |
38,329 |
37,322 |
26. 판매비와관리비&cr;&cr;
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 급여 |
4,488 |
4,273 |
| 퇴직급여 |
610 |
1,365 |
| 복리후생비 |
194 |
259 |
| 세금과공과 |
96 |
70 |
| 지급수수료 |
2,341 |
1,059 |
| 임차료 |
77 |
180 |
| 보험료 |
223 |
133 |
| 광고선전비 |
5,501 |
7,831 |
| 기타 |
606 |
223 |
| 합 계 |
14,136 |
15,393 |
&cr;
27. 영업외수익
&cr;&cr;당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 배당금수익(*1) |
5,202 |
4,370 |
| 임대료수익(*1) |
- |
138 |
| 투자자산처분이익 |
23,916 |
3,522 |
| 투자자산평가이익 |
1,885 |
- |
| 투자부동산처분이익 |
113 |
- |
| 기타 |
871 |
318 |
| 합 계 |
31,987 |
8,348 |
(*1) 2018년 5월 1일 인적분할 및 주사업의 변경으로 인하여, 종속회사 및 관계회사로부터의 배당금수익 및 임대료수익이 회사의 매출로 재분류 되었습니다.&cr;
28. 영업외비용
&cr;&cr;당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 기부금 |
140 |
29 |
| 투자자산처분손실 |
- |
10 |
| 투자자산평가손실 |
33,302 |
40,428 |
| 파생상품평가손실 |
334 |
- |
| 기타 |
371 |
48 |
| 합 계 |
34,147 |
40,515 |
&cr;
29
. 금융수익
&cr;&cr;당기와 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 이자수익 |
4,691 |
2,799 |
| 외환차익 |
- |
52 |
| 합 계 |
4,691 |
2,851 |
30. 법인세비용
&cr;&cr;가. 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 내 역 |
2018년 |
2017년 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
43,059 |
150,312
|
| 전기법인세의 조정사항 |
3,022 |
48,647 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
9,361 |
(20,738)
|
| 법인세비용 |
55,442 |
178,221
|
| - 계속영업 법인세비용 |
5,547 |
(9,012) |
| - 중단영업 법인세비용 |
49,895 |
187,233 |
나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 세전이익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 내 역 |
2018년 |
2017년 |
| 법인세비용차감전순이익(*1) |
211,431 |
517,256
|
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
50,704 |
124,714
|
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
(4,837) |
(5,334) |
| 비공제비용 |
2,355 |
3,380 |
| 이연법인세미인식효과 |
- |
500 |
| 전기법인세의 조정사항 |
3,022 |
48,647 |
| 미환류소득에 대한 법인세 등 |
4,198 |
6,314 |
| 법인세비용 |
55,442 |
178,221
|
| - 계속영업 법인세비용 |
5,547 |
(9,012) |
| - 중단영업 법인세비용 |
49,895 |
187,233 |
(*1) 계속영업 및 중단영업 법인세비용차감전순이익이 합산된 금액입니다.&cr;
다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
31,901 |
136,325 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
32 |
47,124 |
| 소 계 |
31,933 |
183,449 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(19,813) |
(46,829) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(96) |
(16,634) |
| 소 계 |
(19,909) |
(63,463) |
| 이연법인세자산 순액 |
12,024 |
119,986
|
&cr;라. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 기초 금액 |
119,986 |
101,157 |
| 회계정책의 변경효과 |
87,947 |
- |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 |
(9,361) |
20,738 |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 |
(5,495) |
(1,909) |
| 분할로 인한 변동 |
(181,053) |
- |
| 당기말금액 |
12,024
|
119,986
|
마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). &cr;
<당기>
| 구 분 |
2018년 1월 1일 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
이익잉여금&cr;(회계정책 변경) |
분할로 인한 변동 |
2018년 12월 31일 |
| 이연법인세부채 |
| 사외적립자산 |
(17,591) |
(2,046) |
79 |
- |
16,995 |
(2,563) |
| 공정가치측정금융자산 |
(7,867) |
- |
(7,275) |
15,142 |
- |
- |
| 미수이자 |
(3,465) |
962 |
- |
- |
2,503 |
- |
| 현재가치할인차금 |
(1,533) |
29 |
- |
- |
1,504 |
- |
| 보증금 - 선급비용 |
(10,722) |
253 |
- |
- |
10,469 |
- |
| 관계기업,종속기업 &cr; 및 공동기업투자 |
(16,183) |
- |
- |
- |
- |
(16,183) |
| 재고자산자본화비용 |
(1,436) |
646 |
- |
- |
790 |
- |
| 기타 |
(4,666) |
(3,031) |
- |
- |
6,534 |
(1,163) |
| 소 계 |
(63,463) |
(3,187) |
(7,196) |
15,142 |
38,795 |
(19,909) |
| 이연법인세자산 |
| 대손충당금한도초과 |
55,768 |
(1,399) |
- |
- |
(54,369) |
- |
| 공정가치측정금융자산 |
- |
- |
878 |
- |
- |
878 |
| 하자보수충당금전입 |
55,777 |
5,428 |
- |
- |
(61,205) |
- |
| 유가증권평가손실 |
35,361 |
(5,896) |
- |
- |
(1,619) |
27,846 |
| 퇴직급여충당금한도초과 |
19,040 |
1,922 |
823 |
- |
(19,064) |
2,721 |
| 공사손실충당금전입 |
1,782 |
(90) |
- |
- |
(1,692) |
- |
| 보증금 - 현재가치평가 |
5,320 |
(840) |
- |
- |
(4,480) |
- |
| 재고자산평가손실 |
1,105 |
(838) |
- |
- |
(267) |
- |
| 기타 |
9,296 |
(4,461) |
- |
72,805 |
(77,152) |
488 |
| 소 계 |
183,449 |
(6,174) |
1,701 |
72,805 |
(219,848) |
31,933 |
| 합 계 |
119,986 |
(9,361) |
(5,495) |
87,947 |
(181,053) |
12,024 |
<전기>
| 구 분 |
2017년 1월 1일 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
2017년 12월 31일 |
| 이연법인세부채 |
| 사외적립자산 |
(16,022) |
(1,523) |
(46) |
(17,591) |
| 매도가능금융자산평가이익 |
(6,239) |
- |
(1,628) |
(7,867) |
| 미수이자 |
(2,923) |
(541) |
- |
(3,464) |
| 현재가치할인차금 |
(1,621) |
88 |
- |
(1,533) |
| 보증금 - 선급비용 |
(13,340) |
2,618 |
- |
(10,722) |
| 관계기업,종속기업 &cr; 및 공동기업투자 |
(16,183) |
- |
- |
(16,183) |
| 재고자산자본화비용 |
(1,062) |
(374) |
- |
(1,436) |
| 기타 |
(4,113) |
(554) |
- |
(4,667) |
| 소 계 |
(61,503) |
(286) |
(1,674) |
(63,463) |
| 이연법인세자산 |
| 대손충당금한도초과 |
52,562 |
3,206 |
- |
55,768 |
| 하자보수충당금전입 |
51,090 |
4,687 |
- |
55,777 |
| 유가증권평가손실 |
26,078 |
9,283 |
- |
35,361 |
| 퇴직급여충당금한도초과 |
18,271 |
1,004 |
(235) |
19,040 |
| 공사손실충당금전입 |
1,534 |
248 |
- |
1,782 |
| 보증금 - 현재가치평가 |
6,448 |
(1,128) |
- |
5,320 |
| 재고자산평가손실 |
1,081 |
24 |
- |
1,105 |
| 기타 |
5,596 |
3,700 |
- |
9,296 |
| 소 계 |
162,660 |
21,024 |
(235) |
183,449 |
| 합 계 |
101,157 |
20,738 |
(1,909) |
119,986 |
&cr;바. 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2019년 이후 실현분에 대해 24.2%를 적용하여 산정하였습니다.
사. 회사는 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸될 가능성이 높지 않다고 판단하고있는 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산를 인식하지 않고 있으며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자와 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측가능한 미래에 피투자회사 주식의 처분 또는 배당가능성이 희
박한 법인의 해당 금액은 향후 이연법인세자산의 실현가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 이에
따라 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은
45,032
백만원입
니다.&cr;
아. 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이와 이월결손금이 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이를 제외한 모든 차감할 일시적차이와 이월결손금에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.&cr;
&cr;
자. 당기말과 전기말 현재 자본의 각 구성항목별로 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 내 역 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 법인세반영전 |
법인세효과 |
법인세반영후 |
법인세반영전 |
법인세효과 |
법인세반영후 |
| 공정가치측정 금융자산 평가이익(*1) |
(63,101) |
15,270 |
(47,831) |
(44,170) |
10,689 |
(33,481) |
| 공정가치측정 금융자산 평가손실(*1) |
66,729 |
(16,148) |
50,581 |
11,662 |
(2,822) |
8,840 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
7,415 |
(1,794) |
5,621 |
3,688 |
(892) |
2,796 |
| 합 계 |
11,043 |
(2,672) |
8,371 |
(28,820) |
6,975 |
(21,845) |
(*1) 전기금액은 각각 매도가능금융자산평가이익 및 매도가능금융자산평가손실입니다.
31. 주당손익
&cr;
회사의 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석24 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr;&cr;가. 당기와 전기의 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다(단위:원,주).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 보통주 계속영업당기순이익(손실) |
8,268,231,449 |
(27,426,895,956) |
| 보통주 중단영업당기순이익 |
841,803,770,285 |
366,462,437,341 |
| 합계 |
850,072,001,734 |
339,035,541,385 |
| 가중평균유통보통주식수 |
57,522,065 |
70,896,678 |
| 기본주당순이익 |
|
|
|
계속영업 보통주 주당이익(손실)
|
144 |
(387) |
|
중단영업 보통주 주당이익
|
14,634 |
5,169 |
&cr;
나. 회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr;
32. 영업으로부터 창출된 현금&cr;
가. 영업으로부터 창출된 현금(단위:백만원)
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 법인세비용차감전순이익(계속영업) |
13,816 |
(36,439) |
| 법인세비용차감전순이익(중단영업) |
197,615 |
553,695 |
| 조정 : |
|
|
| 이자비용 |
6,923 |
15,832 |
| 차입원가 |
1,297 |
12,118 |
| 외화환산손실 |
- |
5,042 |
| 확정급여 퇴직급여 |
4,125 |
10,951 |
| 재고자산평가손실 |
4 |
99 |
| 감가상각비 및 투자부동산상각비 |
9,100 |
14,209 |
| 무형자산상각비 |
280 |
753 |
| 투자자산평가손실 |
33,302 |
40,428 |
| 대손상각비 |
2,365 |
19,454 |
| 하자보수충당부채전입 |
17,713 |
35,724 |
| 파생상품평가손실 |
334 |
- |
| 이자수익 |
(18,872) |
(34,695) |
| 배당금수익 |
(10,440) |
(7,820) |
| 외화환산이익 |
(177) |
(1) |
| 투자자산처분이익 |
(23,916) |
(3,522) |
| 투자자산평가이익 |
(1,885) |
- |
| 투자부동산처분이익 |
(113) |
- |
| 기타 |
10 |
2,492 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : |
|
|
| 매출채권의 증가 |
(134,965) |
(413,783) |
| 기타수취채권(유동)의 증가 |
(10,950) |
(44,972) |
| 선급금의 증가 |
(10,787) |
(171,251) |
| 선급비용의 감소(증가) |
(249) |
175 |
| 재고자산의 감소 |
233,021 |
236,075 |
| 기타수취채권(비유동)의 감소(증가) |
30,635 |
(57,787) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(57,453) |
33,219 |
| 기타지급채무(유동)의 증가(감소) |
(28,775) |
14,447 |
| 선수금의 증가 |
96,131 |
234,380 |
| 예수금의 증가(감소) |
(20,989) |
27,790 |
| 퇴직금의 지급 |
(771) |
(2,561) |
| 사외적립자산 기여 |
(1,545) |
(10,000) |
| 하자보수충당부채의 사용 |
(5,152) |
(16,357) |
| 기타지급채무(비유동)의 증가 |
9,988 |
4,358 |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
329,620 |
462,053 |
나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항(단위:백만원)
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 임대보증금의 유동성대체 |
5,371 |
- |
| 임차보증금의 유동성대체 |
4,400 |
23,921 |
| 장기투자증권의 유동성대체 |
2,120 |
7,837 |
| 매출채권 및 수취채권의 장기투자증권대체 |
- |
990 |
| 완성주택의 투자부동산 대체 |
15,776 |
7,722 |
| 용지의 미완성주택대체 |
6,610 |
- |
| 선급금의 재고자산 대체 |
6,610 |
61,022 |
| 기초이익잉여금 조정(주석36 참조) |
228,042 |
- |
| 장기투자증권의 관계기업 대체(주석12 참조) |
162,222 |
- |
| 현물출자 유상증자로 인한 관계기업의 취득(주석12 참조) |
676,268 |
- |
&cr;
상기 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 중단영업 부문이 포함되었습니다.
&cr;
33. 우발채무와 약정사항&cr;
&cr;가. 회사는 당기말 현재 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의하여 분할신설회사인 에이치디씨현대산업개발 주식회사의 분할기일의 채무 중 잔여채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. &cr;&cr;또한, 분할기일 이전에 발생하여 회사가 분할신설회사와 연대하여 책임지는 재개발ㆍ재건축 조합 및 시행사 등의 PF대출에 대한 지급보증이나 자금보충약정 및 조건부 채무인수약정의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 제공대상 |
종류 |
총보증한도 |
대출잔액 |
| 재개발ㆍ재건축 조합의 프로젝트파이낸싱(PF) 대출 |
지급보증 |
1,670,820 |
837,733 |
| 시행사, 기타특수관계자 및 SOC법인 등의 &cr;유동화채무 등 |
자금보충약정 및 조건부채무인수 약정 |
531,265 |
492,866 |
| 분양자 등의 주택매입자금 등 |
지급보증 |
556,073 |
310,397 |
| 합계 |
2,758,158 |
1,640,996 |
나. 당기말 현재
회사는 각종 계약과
관련하여 백지어음ㆍ수표
6매
를 담보 및 견질용으로 제공하고 있습니다.
| 구 분 |
제 공 처 |
매 수 |
내 용 |
| 어 음 |
대구뮤지엄서비스(주) |
2 |
백지어음 2매 |
| 수 표 |
한국산업은행 |
4 |
백지수표 4매 |
다. 계류중인 소송사건 &cr;
당기말 현재 회사를 대상으로 제기된 소송 및 회사가 제소한 소송의 내역은 다음과같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
종 목 |
소송금액 |
상 대 방 |
| 피고사건 |
산업안전보건법 관련 등 |
-
|
대한민국 |
&cr;
상기의 소송사건은 모두 형사사건으로 소송금액이 없습니다. 해당 소송의 최종결과는 당기말 현재 예측될 수 없으며, 이에 따라 회사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.
&cr;라. 회사는 2017년 중 취득한 ㈜HDC리츠1호 보통주와 관련하여, 특정 조건이 충족될 경우 우선주주(총 우선주 모집금액: 100억원)는 보통주주에게 우선주식의 발행가와 우선주식 매각시까지 미배당된 이익배당금을 합산한 가격을 행사가격으로 하여 매수청구권을 행사할 수 있으며, 이 경우 회사를 포함한 보통주주는 연대하여 우선주주로부터 우선주식을 매수해야 합니다.
&cr;마. 회사는 종속기업인 ㈜HDC리츠1호 및 우선주주와 체결한 사업 및 계약에서 정한 바에 따라 관련 건물을 책임준공하여야 합니다. 책임준공의무를 미이행한 경우, 회사는 우선주와의 대출약정서에 따른 채무인수와 별개로 우선주주가 지정하는 날까지 우선주주가 보유하고 있는 우선주식 전부를 매입할 의무를 부담합니다. 또한, ㈜HDC리츠1호의 해산결의일의 1개월 전 시점까지 사업건물 중 매각되지 않은 물건이 남아있고, 우선주주가 보통주주에게 미매각 물건의 매입을 요청할 경우, 회사를 포함한보통주주는 연대하여 사업건물 중 미매각 물건을 매입하여야 합니다.&cr;
바. 당기말 현재 건물에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
당기말 |
|
1년 이내
|
22,338 |
|
1년 초과 5년 이내
|
50,780 |
|
5년 초과
|
21,267 |
| 합계 |
94,385 |
34. 특수관계자 거래&cr;
가. 당기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 종속기업 |
HDC현대EP㈜, HDC아이서비스㈜, HDC아이앤콘스㈜,&cr;㈜HDC아이파크몰, HDC스포츠㈜, HDC영창, 천진영창악기유한공사,&cr;천진영창강금주건유한공사, Hyundai(Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd., &cr;Hyundai Engineering Plastics India Private Limited.,&cr;Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd., &cr;Hyundai (Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.,&cr;Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd., &cr;HYUNDAI-BYUKSAN JV, HDC INDIA PRIVATE Ltd., HYUNDAI DVP S.R.L,&cr;(주)에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사(㈜HDC리츠1호),&cr;부동산일일사㈜, 미래비아이㈜ |
| 관계기업 |
삼양식품㈜, ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위
탁관리부동산투자회사
(
㈜동탄92블럭
),
HDC현대산업개발㈜
|
| 공동기업 |
HDC신라면세점㈜ |
| 기타 |
HDC아이콘트롤스㈜, 호텔HDC㈜, HDC현대PCE㈜ |
나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;&cr;<당기>
| 구 분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
배당금수익 |
기타 |
매입(*) |
임차료 |
| 종속기업 |
HDC현대EP㈜ |
1,512 |
1,771 |
- |
- |
- |
| HDC아이서비스㈜ |
1,231 |
1,200 |
- |
34,309 |
- |
| HDC아이앤콘스㈜ |
463 |
1,789 |
417 |
- |
- |
| ㈜HDC아이파크몰 |
9,066 |
- |
251 |
1,894 |
1,718 |
| HDC스포츠㈜ |
14 |
- |
104 |
5,407 |
- |
| ㈜HDC영창 |
723 |
- |
- |
9,920 |
2 |
| HYUNDAI DVP S.R.L |
- |
- |
95 |
- |
- |
| ㈜HDC리츠1호 |
7,605 |
- |
- |
- |
- |
| 부동산일일사㈜ |
- |
- |
- |
23 |
- |
| 관계기업 |
삼양식품㈜ |
- |
319 |
- |
- |
- |
| ㈜동탄92블럭 |
15,592 |
- |
- |
- |
- |
| HDC현대산업개발㈜ |
4,199 |
- |
- |
4,675 |
- |
| 공동기업 |
HDC신라면세점㈜ |
330 |
- |
245 |
- |
- |
| 기타 |
HDC아이콘트롤스㈜ |
474 |
- |
117 |
56,335 |
- |
| 호텔HDC㈜ |
320 |
- |
- |
21,315 |
- |
| HDC현대PCE㈜ |
38 |
- |
- |
9,164 |
- |
| 합 계 |
41,567 |
5,079 |
1,229 |
143,042 |
1,720 |
(*) 종속기업인 에이치디씨아이파크몰㈜와 에이치디씨영창㈜로부터의 매입금액은 각 회사로부터 매입한 10,748백만원과 10,905백만원과 관련하여 해당 특수관계자가순액으로 인식한 매출 등에 해당하는 금액입니다.&cr;
<전기>
| 구 분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
배당금수익 |
기타 |
매입 |
임차료 |
| 종속기업 |
HDC현대EP㈜ |
401 |
2,066 |
723 |
- |
- |
| HDC아이서비스㈜ |
640 |
1,000 |
249 |
91,843 |
- |
| HDC아이앤콘스㈜ |
46,895 |
- |
477 |
102 |
- |
| ㈜HDC아이파크몰 |
94,371 |
- |
264 |
33,138 |
11,880 |
| HDC스포츠㈜ |
- |
- |
107 |
7,923 |
- |
| ㈜HDC영창 |
672 |
- |
199 |
28,247 |
- |
| HYUNDAI DVP S.R.L |
- |
- |
43 |
- |
- |
| Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd. |
- |
- |
121 |
- |
- |
| HYUNDAI-BYUCKSAN JV |
- |
- |
2,122 |
- |
- |
| ㈜HDC리츠1호 |
25,600 |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
삼양식품㈜ |
- |
192 |
- |
- |
- |
| ㈜동탄92블럭 |
21,327 |
- |
- |
- |
- |
| 공동기업 |
HDC신라면세점㈜ |
632 |
- |
36 |
- |
- |
| 기타 |
HDC아이콘트롤스㈜ |
538 |
- |
- |
155,309 |
- |
| 호텔HDC㈜ |
1,280 |
- |
28 |
52,859 |
- |
| HDC현대PCE㈜ |
- |
- |
21 |
20,227 |
- |
| 합 계 |
192,356 |
3,258 |
4,390 |
389,648 |
11,880 |
다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
<당기말>
| 구 분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
기타수취채권&cr;(보증금 등) |
보증예수금 |
기타채무 |
| 종속기업 |
HDC현대EP㈜ |
65 |
- |
400 |
- |
| HDC아이서비스㈜ |
52 |
- |
390 |
- |
| HDC아이앤콘스㈜ |
64 |
- |
100 |
- |
| ㈜HDC아이파크몰 |
325 |
33,312 |
- |
565 |
| HDC스포츠㈜ |
4 |
2,263 |
- |
- |
| ㈜HDC영창 |
- |
- |
560 |
1 |
| HYUNDAI DVP S.R.L |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
HDC현대산업개발㈜
|
1,474 |
- |
30 |
566 |
| 공동기업 |
HDC신라면세점㈜ |
32 |
- |
- |
- |
| 기타 |
HDC아이콘트롤스㈜ |
63 |
- |
- |
- |
| 호텔HDC㈜ |
8 |
- |
- |
- |
| HDC현대PCE㈜ |
9 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
2,096 |
35,575 |
1,480 |
1,132 |
<전기말>
| 구 분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타수취채권&cr;(보증금 등) |
매입채무 |
기타채무&cr;(보증예수금) |
| 종속기업 |
HDC현대EP㈜ |
- |
- |
- |
- |
400 |
| HDC아이서비스㈜ |
11 |
- |
- |
19,986 |
379 |
| HDC아이앤콘스㈜ |
29,568 |
- |
- |
10,199 |
100 |
| ㈜HDC아이파크몰 |
34,854 |
- |
36,208 |
9,239 |
- |
| HDC스포츠㈜ |
- |
- |
2,263 |
22 |
- |
| 호텔HDC㈜ |
- |
- |
1,002 |
661 |
- |
| ㈜HDC영창 |
- |
- |
69 |
3,792 |
560 |
| HDC현대PCE㈜ |
- |
- |
- |
2,117 |
- |
| HYUNDAI DVP S.R.L |
- |
1,000 |
59 |
- |
- |
| HYUNDAI-BYUCKSAN JV |
- |
- |
2,122 |
- |
- |
| ㈜HDC리츠1호 |
118 |
- |
- |
- |
- |
| 공동기업 |
HDC신라면세점㈜ |
57 |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
HDC아이콘트롤스㈜ |
19 |
- |
- |
28,653 |
- |
| 합 계 |
64,627 |
1,000 |
41,723 |
74,669 |
1,439 |
라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 특수관계&cr;구분 |
특수관계자명 |
계정과목 |
2018년 |
2017년 |
| 기초 |
증가액 |
감소액 |
기말 |
기초 |
증가액 |
감소액 |
기말 |
| 종속기업 |
㈜HDC영창 |
단기대여금 |
- |
- |
- |
- |
4,600 |
2,000 |
(6,600) |
- |
| HYUNDAI DVP S.R.L |
단기대여금 |
1,000 |
- |
(1,000) |
- |
1,000 |
- |
- |
1,000 |
&cr;마. 당기 중 회사는 종속기업인 HDC아이서비스(주)로부터 HDC현대EP(주) 주식
3,949백만원과 HDC아이파크몰(주) 3,790백만원을 취득하였고, 다른 종속기업인 HDC아이파크몰(주)로부터 공동기업인 에이치디씨신라면세점(주) 주식 20,344백만원을 취득하였습니다. 또한 현물출자등을 통하여 관계기업인 HDC현대산업개발의 주식 838,490 백만원을 취득하였습니다.&cr;
바. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 단기급여 |
2,672 |
3,436
|
| 퇴직급여 |
886 |
1,378
|
| 합 계 |
3,558 |
4,814
|
&cr;(*) 상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등
기 임원입니다.&cr;&cr;
사. 당
사는 종속기
업인
HDC INDIA PRIVATE Ltd.을 위해서 L/C 관련
740 백만
원
의 보증을 제공하고 있습니다.
&cr;아. 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 자금보충약정 및 조건부채무인수약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 특수관계구분 |
회사명 |
자금보충처 |
자금보충금액 |
자금보충기간(대표) |
| 종속기업 |
㈜HDC아이파크몰 |
몰링월드제일차(유) |
175,000 |
2017.11.22 ~ 2022.11.22 |
| 몰링월드제이차(유) |
125,000 |
| ㈜HDC영창 |
엠디옥타브㈜ |
6,600 |
2017.08.21 ~ 2020.08.21 |
| 부동산일일사㈜ |
그레이트지엠제삼차㈜ |
15,000 |
2018.02.26 ~ 2019.02.22 |
자. 회사는 관계기업인 HDC현대산업개발㈜의 영업과 관련하여 분
할기일 이전에 발생하여 회사가 HDC현대산업개발㈜와 연대하여 책임지는 재개발ㆍ재건축 조합 및 시행사 등의 PF대출에 대한 지급보증이나 자금보충약정 및 조건부 채무인수약정의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 제공대상 |
종류 |
총보증한도 |
대출잔액 |
| 재개발ㆍ재건축 조합의 프로젝트파이낸싱(PF) 대출 |
지급보증 |
1,670,820 |
837,733 |
| 시행사, 기타특수관계자 및 SOC법인 등의 &cr;유동화채무 등 |
자금보충약정 및 조건부채무인수 약정 |
531,265 |
492,866 |
| 분양자 등의 주택매입자금 등 |
지급보증 |
556,073 |
310,397 |
| 합계 |
2,758,158 |
1,640,996 |
35. 인적분할
가. 2018년 3월 23일
회사는 주주의 승인에 의하여
2018년 5월 1일을 분할기일로 하여 투자사업부문 및 부동산임대사업부문을 영위할 분할존속회사와 건설사업부문, PC(Precast Concrete)사업부문, 호텔 및 콘도 사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할이 되었습니다. 한편, 이와 관련하여 회사는 상법 제 936조의 9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사 및 분할신설회사는 분할 전 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. &cr;
나. 중단영업으로 분류된 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
1,561,374 |
4,100,144 |
| 매출원가 |
1,321,760 |
3,374,798 |
| 매출총이익 |
239,614 |
725,346 |
| 판매비와관리비 |
56,577 |
170,439 |
| 영업이익 |
183,037 |
554,907 |
| 영업외수익 |
9,413 |
18,875 |
| 영업외비용 |
1,759 |
31,616 |
| 금융수익 |
14,373 |
32,430 |
| 금융비용 |
7,449 |
20,901 |
| 세전 중단영업순손익 |
197,615 |
553,695 |
| 법인세비용 |
49,895 |
187,233 |
| 세후중단영업순손익 |
147,720 |
366,462 |
| 중단영업처분이익 |
694,084 |
- |
| 중단영업이익(중단영업처분이익 포함) |
841,804 |
366,462 |
다. 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 영업활동현금흐름 |
116,081 |
335,573 |
|
투자활동현금흐름
|
38,201 |
(79,112) |
| 재무활동현금흐름 |
(15,000) |
(181,792) |
| 총현금흐름 |
139,282 |
74,669 |
&cr;라. 인적분할기일인 2018년 5월 1일 분할신설회사로 대체된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 구분 |
금액 |
| 자산 |
|
| 현금및현금성자산 |
1,038,204 |
| 단기금융상품 |
130,165 |
| 단기투자증권 |
9,385 |
| 매출채권 |
897,159 |
| 기타수취채권(유동) |
271,048 |
| 선급금 |
249,565 |
| 선급비용 |
184,292 |
| 재고자산 |
771,925 |
| 장기투자증권 |
46,155 |
| 종속기업및관계기업투자 |
500 |
| 기타수취채권(비유동) |
359,844 |
| 유형자산 |
398,094 |
| 무형자산 |
6,206 |
| 이연법인세자산 |
181,053 |
| 기타비유동자산 |
20 |
| 자산 계 |
4,543,615 |
| 부채 |
|
| 매입채무 |
146,491 |
| 단기차입금 |
237,285 |
| 기타지급채무(유동) |
244,315 |
| 선수금 |
1,404,966 |
| 예수금 |
128,890 |
| 유동성장기부채 |
100,340 |
| 기타유동부채 |
29,453 |
| 사채 |
353,955 |
| 장기차입금 |
5,069 |
| 장기성충당부채 |
252,721 |
| 확정급여부채 |
16,460 |
| 기타지급채무(비유동) |
10,405 |
| 부채 계 |
2,930,350 |
&cr;마. 회사는 인적분할과 관련하여 소유주 분배예정 자산ㆍ부채의 공정가치를 미지급배당금으로 계상하였으며, 해당 금액은 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 기초로 결정되었습니다. 회사는 분할시점의 소유주 분배예정 자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치로 평가된 미지급 배당금의 차이를 중단영업처분손익으로 인식하였습니다(단위: 백만원).
| 구분 |
금액 |
| 소유주 분배예정 자산 |
4,543,615 |
| 소유주 분배예정 부채 |
2,930,350 |
| 순자산 장부금액(A) |
1,613,265 |
| 미지급배당금(B) |
2,307,349 |
| 중단영업처분이익(B-A) |
694,084 |
&cr;바. 소유주 분배예정자산ㆍ부채의 공정가치 측정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.
| 구분 |
가정값 |
| 할인율 |
11.1% |
| 영구성장률 |
0% |
| 매출액증가율 |
-6.9% ~ 10.1% |
사. 주요 가정에 대한 민감도 분석 결과는 하단과 같습니다(단위: 백만원).
| 구 분 |
할인율 |
영구성장률 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
0.5% 증가 |
1% 증가 |
| 미지급배당금의 증가(감소) |
(204,441) |
242,327 |
75,835 |
159,179 |
36. 회계정책의 변경
&cr;
&cr;
36.1 기준서 변경효과&cr;
&cr;
회
사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원)
|
구분
|
2017.12.31&cr;수정전 |
회계정책 변경의 효과 |
2018.01.01&cr;수정후 |
| 제1109호 효과 |
제1115호 효과
|
조정 합계 |
| 매출채권 |
1,014,174 |
- |
(246,157) |
(246,157) |
768,017 |
| 선급비용 |
303,088 |
- |
(119,798) |
(119,798) |
183,290 |
| 재고자산 |
430,194 |
- |
582,212 |
582,212 |
1,012,406 |
| 이연법인세자산 |
119,986 |
- |
87,947 |
87,947 |
207,933 |
| 자산총계 |
5,352,177 |
- |
304,204 |
304,204 |
5,656,381 |
| 충당부채 |
230,473 |
- |
6,855 |
6,855 |
237,328 |
| 선수금 |
734,071 |
- |
572,819 |
572,819 |
1,306,890 |
| 부채총계 |
2,531,733 |
- |
579,674 |
579,674 |
3,111,407 |
| 이익잉여금 |
2,476,605 |
47,428 |
(275,470) |
(228,042) |
2,248,563 |
| 기타포괄손익누계액 |
25,905 |
(47,428) |
- |
(47,428) |
(21,523) |
| 자본 총계 |
2,820,444 |
- |
(275,470) |
(275,470) |
2,544,974 |
36.2 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr;
주석 2
에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를
적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr;
&cr;(1)
금융상품의 분류와 측정&cr;
금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 조정 내역 |
주석
|
금액 |
| 기초이익잉여금-기준서 제1039호 |
|
2,476,605 |
|
매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
|
①
|
(2,954) |
|
매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류
|
②
|
50,382 |
|
기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정
|
|
47,428 |
|
기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호
|
|
2,524,033 |
&cr;경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).
|
당기초 금융자산
|
주석
|
당기손익-&cr;공정가치
|
기타포괄손익-&cr;공정가치 (전기는 매도가능금융자산)
|
상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)
|
금융자산 계
|
|
기초 장부금액-기준서 제1039호
|
|
- |
396,125 |
3,015,211 |
3,411,336 |
|
매도가능금융자산에서 당기손익-&cr; 공정가치 측정 금융자산으로 재분류
|
①
|
282,063 |
(282,063) |
- |
- |
|
기초 장부금액-기준서 제1109호&cr;(소유주분배예정자산집단 분류 전)
|
|
282,063 |
114,062 |
3,015,211 |
3,411,336 |
이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
|
구분
|
주석
|
기타포괄손익누계액 변동
|
이익잉여금변동
|
|
기초 장부금액-기준서 제1039호
|
|
25,905 |
2,476,605 |
|
매도가능금융자산에서 당기손익-&cr; 공정가치 측정 금융자산으로 재분류
|
①
|
2,954 |
(2,954) |
| 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-&cr; 공정가치 지분상품으로 재분류 |
② |
(50,382) |
50,382 |
|
기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)
|
|
(21,523) |
2,524,033 |
(*1) 기준서 제1115호의 효과가 반영되기 전 금액입니다.&cr;
① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류&cr;
당기초 현재 SOC등 지분투자액 282,063백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다.
동 금융자산은 피투자회사의 존속기간을 자유롭게 통제할 수 있는 실질적인 권리가 회사에 없어, 기타포괄손익 선택권을적용할 수 있는 지분상품의 정의를 충족하지 못합니다
.
당기초 현재 관련 기타포괄손
실누계액
2,954백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.
②
매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류&cr;
과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 79,314백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 25,741백만원(세후)은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
&cr;
③
매도가능금융자산(채권)에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
&cr;회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 상장 및 비상장채권 일부는 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지
급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 채무상품
34,748백만원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류되었습니다.
④
기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr;
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
|
계정명
|
측정 범주
|
장부금액(*1)
|
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
차이
|
| 자산 |
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
상각후원가
|
상각후원가
|
1,136,668 |
1,136,668 |
- |
|
단기금융상품
|
상각후원가
|
상각후원가
|
182,134 |
182,134 |
- |
|
단기투자증권
|
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 |
8,082 |
8,082 |
- |
|
매출채권(*2)
|
상각후원가
|
상각후원가
|
1,014,174 |
1,014,174 |
- |
|
기타수취채권(유동)
|
상각후원가
|
상각후원가
|
260,011 |
260,011 |
- |
|
장기투자증권
|
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 |
388,043 |
105,980 |
(282,063) |
| 장기투자증권 |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치 |
- |
282,063 |
282,063 |
|
기타수취채권(비유동)
|
상각후원가
|
상각후원가
|
422,204 |
422,204 |
- |
|
기타비유동자산
|
상각후원가
|
상각후원가
|
20 |
20 |
- |
| 부채 |
|
|
|
|
|
|
매입채무
|
상각후원가
|
상각후원가
|
203,944 |
203,944 |
- |
|
단기차입금
|
상각후원가
|
상각후원가
|
252,285 |
252,285 |
- |
|
기타지급채무(유동)
|
상각후원가
|
상각후원가
|
281,306 |
281,306 |
- |
|
예수금
|
상각후원가
|
상각후원가
|
155,588 |
155,588 |
- |
|
유동성장기부채
|
상각후원가
|
상각후원가
|
100,282 |
100,282 |
- |
| 기타유동부채 |
기타금융부채 |
기타금융부채 |
17,125 |
17,125 |
- |
|
사채
|
상각후원가
|
상각후원가
|
353,791 |
353,791 |
- |
|
장기차입금
|
상각후원가
|
상각후원가
|
4,957 |
4,957 |
- |
| 기타지급채무(비유동) |
상각후원가
|
상각후원가
|
31,548 |
31,548 |
- |
| 기타비유동부채 |
당기손익인식금융부채 |
당기손익-공정가치 |
1,783 |
1,783 |
- |
(*1)
기준서 제1105호 적용에 따른 조정
이 반영되기 전 금액입니다.
&cr;(*2) 계약자산(미청구채권)이 포함된 금액입니다.&cr;
36.3
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용
&cr;&cr;
주석 2
에 기
재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 최초 적용일(당기초
) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
|
구분
|
2017.12.31&cr;수정전(*1)
|
조정
|
2018.01.01&cr;수정후(*1) |
| 매출채권(주1)(주3) |
1,014,174 |
(246,157) |
768,017 |
| 선급비용(주2) |
303,088 |
(119,798) |
183,290 |
| 재고자산(주1) |
430,194 |
582,212 |
1,012,406 |
| 이연법인세자산 |
119,986 |
87,947 |
207,933 |
| 자산총계 |
5,352,177 |
304,204 |
5,656,381 |
| 충당부채(주3) |
230,473 |
6,855 |
237,328 |
| 선수금(주1)(주3) |
734,071 |
572,819 |
1,306,890 |
| 부채총계 |
2,531,733 |
579,674 |
3,111,407 |
| 이익잉여금(주1)(주2) |
2,524,033 |
(275,470) |
2,248,563 |
| 자본 총계 |
2,820,444 |
(275,470) |
2,544,974 |
(*1)
기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입
니다.&cr;
&cr;(주1) 자체분양계약 인도기준 회계처리&cr;이전 기준에서는 회사의 주택 자체분양계약에 대해 진행기준을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 대체용도가 없고, 계약 전기간에 걸쳐 수행용역에 대한 지급청구권이 존재하는 경우에만 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 이러한 기준의 변경에 따라 매출채권, 재고자산, 선수금 및 이익잉여금이 조정되었습니다.&cr;
(주2) 계약원가 회계처리&cr;이전 기준에서는 계약과 직접 관련되고, 계약체결 과정에서 발생한 일정 요건을 충족하는 원가를 자산화하였습니다. 기준서 제1115호에서는 계약체결증분원가로서 회수될 것으로 예상되는 금액만을 자산화 하여야 합니다. 이러한 기준의 변경에 따라 선급비용 및 이익잉여금이 조정되었습니다.
&cr;(주3) 계약자산과 계약부채의 표시&cr;이전 기준에서는 공사손실충당부채의 경우, 미청구채권에서 차감하거나, 선수금(초과청구공사)에 가산하여 표시하였습니다. 기준서 제1115호에서는 공사손실충당부채는 계약자산 및 부채의 요건을 충족하지 못하며, 이에 따라 별도의 충당부채로 표시하여야 합니다. 이러한 기준의 변경에 따라 매출채권, 충당부채, 선수금이 조정되었습니다.&cr;
(2)
K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위 :백만원). &cr;&cr;- 재무상태표
|
구분
|
보고된 금액
(*1)
|
조정
|
K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우
(*1)
|
| 당기법인세부채 |
21,466 |
(5,
11
3)
|
16,353 |
| 이익잉여금 |
3,027,805 |
5,113 |
3,032,918 |
(*1)
기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입
니다.
&cr;
- 손익계산서 및 총포괄손익
|
구분
|
보고된 금액(*1)
|
조정
|
K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*1)(*2)
|
| 매출 |
1,601,221 |
(191,874) |
1,409,347 |
| 매출원가 |
1,341,312 |
(161,591) |
1,179,721 |
| 판관비 |
67,151 |
(9,770) |
57,381 |
| 법인세비용 |
55,669 |
(5,113) |
50,556 |
| 당기순이익 |
845,414 |
(15,399) |
830,015 |
| 총포괄손익 |
819,648 |
(15,399) |
804,249 |
(*1)
기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입
니다.
(*2) 중단영업손익이 포함된 금액입니다.
- 현금흐름표(단위: 백만원)
| 구 분 |
보고된 금액(*1) |
조정 |
K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*1) |
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 |
154,119 |
- |
154,119 |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
329,620 |
- |
329,620 |
| 법인세비용차감전순이익(계속영업) |
13,816 |
- |
13,816 |
| 법인세비용차감전순이익(중단영업 포함) |
197,615 |
(20,513) |
177,102 |
| 조정 : |
|
|
|
| 이자비용 |
6,923 |
- |
6,923 |
| 차입원가 |
1,297 |
- |
1,297 |
| 확정급여 퇴직급여 |
4,125 |
- |
4,125 |
| 재고자산평가손실(환입) |
4 |
- |
4 |
| 감가상각비 및 투자부동산상각비 |
9,100 |
- |
9,100 |
| 무형자산상각비 |
280 |
- |
280 |
| 투자자산평가손실 |
33,302 |
- |
33,302 |
| 대손상각비 |
2,365 |
- |
2,365 |
| 하자보수충당부채전입 |
17,713 |
- |
17,713 |
| 파생상품평가손실 |
334 |
- |
334 |
| 이자수익 |
(18,872) |
- |
(18,872) |
| 배당금수익 |
(10,440) |
- |
(10,440) |
| 외화환산이익 |
(177) |
- |
(177) |
| 투자자산처분이익 |
(23,916) |
- |
(23,916) |
| 투자자산평가이익 |
(1,885) |
- |
(1,885) |
| 투자부동산처분이익 |
(113) |
- |
(113) |
| 기타 |
10 |
- |
10 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : |
|
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
(134,965) |
190,597 |
55,632 |
| 기타수취채권(유동)의 증가 |
(10,950) |
- |
(10,950) |
| 선급금의 증가 |
(10,787) |
- |
(10,787) |
| 선급비용의 증가 |
(249) |
(9,872) |
(10,121) |
| 재고자산의 감소 |
233,021 |
(159,153) |
73,868 |
| 기타수취채권(비유동)의 감소 |
30,635 |
- |
30,635 |
| 매입채무의 감소 |
(57,453) |
- |
(57,453) |
| 기타지급채무(유동)의 감소 |
(28,775) |
(766) |
(29,541) |
| 선수금의 증가 |
96,131 |
679 |
96,810 |
| 예수금의 감소 |
(20,989) |
- |
(20,989) |
| 퇴직금의 지급 |
(771) |
- |
(771) |
| 사외적립자산 기여 |
(1,545) |
- |
(1,545) |
| 하자보수충당부채의 사용 |
(5,152) |
- |
(5,152) |
| 기타지급채무(비유동)의 증가 |
9,988 |
(972) |
9,016 |
| 2. 이자의 수취 |
16,635 |
- |
16,635 |
| 3. 이자의 지급 |
(9,388) |
- |
(9,388) |
| 4. 배당금의 수취 |
10,440 |
- |
10,440 |
| 5. 법인세 납부 |
(193,188) |
- |
(193,188) |
(*1)
기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입
니다.&cr;