주식회사 메디쎄이와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 22 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 21 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
이촌회계법인
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ····················· | 1 |
| II. 연결재무제표···························· | 4 |
| 1. 연결재무상태표·························· | 5 |
| 2. 연결포괄손익계산서························ | 7 |
| 3. 연결자본변동표·························· | 8 |
| 4. 연결현금흐름표·························· | 9 |
| 5. 주석······························· | 10 |
| III. 외부감사 실시내용························· | 78 |
| 주식회사 메디쎄이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 메디쎄이와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행 이사는 공인회계사 곽홍일입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 이 한 선 |
2025년 3월 14일
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 메디쎄이와 그 종속기업 |
| 제22기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 21기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 메디쎄이 대표이사 성경수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 제천시 한방엑스포로 129 (왕암동) |
| (전 화) | 043-716-1014 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 22(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 21(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 메디쎄이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기말 | 제 21(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 29,855,059,037 | 28,231,876,647 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,6,7 | 4,292,683,690 | 4,138,986,204 | ||
| 2. 기타금융자산 | 6,10 | 7,020,823,288 | 5,034,877,774 | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 4,6,8,32 | 11,080,908,683 | 10,995,863,979 | ||
| 4. 기타유동자산 | 16 | 482,172,056 | 366,274,011 | ||
| 5. 재고자산 | 9 | 6,978,471,320 | 7,695,874,679 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 10,497,237,717 | 12,036,642,028 | |||
| 1. 공동기업투자 | 11 | - | - | ||
| 2. 기타비유동금융자산 | 6,10 | 659,671,131 | 913,040,489 | ||
| 3. 유형자산 | 12 | 6,362,661,348 | 7,186,861,582 | ||
| 4. 사용권자산 | 13 | 380,618,538 | 187,167,285 | ||
| 5. 무형자산 | 14 | 102,749,954 | 467,295,100 | ||
| 6. 투자부동산 | 15 | 867,270,390 | 890,157,342 | ||
| 7. 이연법인세자산 | 29 | 2,124,266,356 | 2,392,120,230 | ||
| 자 산 총 계 | 40,352,296,754 | 40,268,518,675 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 5,788,646,476 | 8,143,571,067 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 4,6,17,30 | 3,281,858,961 | 5,099,250,621 | ||
| 2. 단기차입금 | 4,6,18,30 | - | 495,326,278 | ||
| 3. 유동성전환상환우선주부채 | 4,6,18,30 | 1,154,319,495 | 1,154,319,495 | ||
| 4. 기타유동금융부채 | 4,6,19 | 29,500,000 | 34,746,092 | ||
| 5. 당기법인세부채 | 583,666,493 | 538,436,340 | |||
| 6. 기타유동부채 | 20,33 | 739,180,199 | 816,041,913 | ||
| 7. 파생상품부채 | 5,6,18 | 121,328 | 5,450,328 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 300,617,703 | 248,071,280 | |||
| 1. 장기매입채무및기타채무 | 4,6,17,30 | 280,617,703 | 228,071,280 | ||
| 2. 기타비유동금융부채 | 4,6,19,30 | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| 부 채 총 계 | 6,089,264,179 | 8,391,642,347 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유지분 | 34,263,032,575 | 31,876,876,328 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1,21 | 1,863,039,500 | 1,863,039,500 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 22 | 8,167,089,830 | 8,167,089,830 | ||
| Ⅲ. 기타자본 | 22 | 40,197,779 | 76,107,798 | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 22 | (168,205,450) | (108,909,723) | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 23 | 24,360,910,916 | 21,879,548,923 | ||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 34,263,032,575 | 31,876,876,328 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 40,352,296,754 | 40,268,518,675 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 22(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메디쎄이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 31,32,33 | 25,496,896,697 | 26,560,972,811 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 24,32 | 8,864,920,649 | 8,736,833,496 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 16,631,976,048 | 17,824,139,315 | |||
| 판매비와관리비 | 24,25,32 | 13,438,121,621 | 15,372,504,655 | ||
| 대손상각비 | 4,6 | 2,535,246 | 255,123,274 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 3,191,319,181 | 2,196,511,386 | |||
| 1. 금융수익 | 6,26 | 1,795,752,721 | 1,471,364,185 | ||
| 2. 금융비용 | 6,26 | 663,992,564 | 771,985,373 | ||
| 3. 기타수익 | 6,27 | 160,391,607 | 156,391,325 | ||
| 4. 기타비용 | 6,27 | 764,897,002 | 502,329,637 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 3,718,573,943 | 2,549,951,886 | |||
| 법인세비용(수익) | 29 | 1,237,211,950 | 106,110,943 | ||
| Ⅵ. 당기순이익 | 2,481,361,993 | 2,443,840,943 | |||
| 지배주주지분 | 2,481,361,993 | 2,443,840,943 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | (59,295,727) | (97,416,115) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (59,295,727) | (97,416,115) | |||
| 해외사업환산손익 | 22 | (59,295,727) | (97,416,115) | ||
| Ⅷ. 당기총포괄손익 | 2,422,066,266 | 2,346,424,828 | |||
| 지배주주지분 | 2,422,066,266 | 2,346,424,828 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| Ⅸ. 지배주주 지분에 대한 주당손익 | |||||
| 1. 기본주당이익 | 28 | 669 | 655 | ||
| 2. 희석주당이익 | 28 | 669 | 654 | ||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 22(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메디쎄이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 1,863,039,500 | 8,167,089,830 | - | (11,493,608) | 19,435,707,980 | 29,454,343,702 | |
| 총포괄손익 | - | - | - | - | |||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,443,840,943 | 2,443,840,943 | |
| 해외사업환산손익 | 22 | - | - | - | (97,416,115) | - | (97,416,115) |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | (97,416,115) | 2,443,840,943 | 2,346,424,828 | |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 주식보상비용 | 22 | - | - | 76,107,798 | - | - | 76,107,798 |
| 2023.12.31(전기말) | 1,863,039,500 | 8,167,089,830 | 76,107,798 | (108,909,723) | 21,879,548,923 | 31,876,876,328 | |
| 2024.01.01(당기초) | 1,863,039,500 | 8,167,089,830 | 76,107,798 | (108,909,723) | 21,879,548,923 | 31,876,876,328 | |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,481,361,993 | 2,481,361,993 | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (59,295,727) | - | (59,295,727) | |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | (59,295,727) | 2,481,361,993 | 2,422,066,266 | |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 주식보상비용환입 | 22 | - | - | (35,910,019) | - | - | (35,910,019) |
| 2024.12.31(당기말) | 1,863,039,500 | 8,167,089,830 | 40,197,779 | (168,205,450) | 24,360,910,916 | 34,263,032,575 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메디쎄이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,718,093,818 | 852,566,851 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 30 | 3,427,504,873 | 1,440,413,317 | ||
| 2. 이자 수취 | 226,600,671 | 246,551,729 | |||
| 3. 이자 지급 | (12,898,165) | (66,897,150) | |||
| 4. 법인세의 납부 | (923,113,561) | (767,501,045) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,843,860,408) | 364,157,363 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 12,264,851,657 | 11,299,229,674 | |||
| 가. 기타유동금융자산의 감소 | 12,030,566,928 | 11,034,379,513 | |||
| 나. 유형자산의 처분 | 2,400,000 | 26,336,471 | |||
| 다. 기타비유동금융자산의 감소 | 231,884,729 | 238,513,690 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (14,108,712,065) | (10,935,072,311) | |||
| 가. 기타유동금융자산의 취득 | 14,000,000,000 | 10,000,000,000 | |||
| 나. 유형자산의 취득 | 100,906,723 | 648,620,213 | |||
| 다. 무형자산의 취득 | 7,505,342 | 10,984,685 | |||
| 라. 기타비유동금융자산의 증가 | 300,000 | 275,467,413 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (779,262,187) | (2,748,527,317) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 2,505,311,230 | |||
| 가. 단기차입금의 차입 | - | 2,500,000,000 | |||
| 나. 임대보증금의 증가 | - | 5,311,230 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (779,262,187) | (5,253,838,547) | |||
| 가. 단기차입금의 상환 | 500,000,000 | 5,000,000,000 | |||
| 나. 리스부채의 지급 | 273,712,657 | 253,838,547 | |||
| 다. 임대보증금의 감소 | 5,549,530 | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 94,971,223 | (1,531,803,103) | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 4,138,986,204 | 5,565,570,895 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 58,726,263 | 105,218,412 | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 4,292,683,690 | 4,138,986,204 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제22(당)기: 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 제21(전)기: 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 메디쎄이와 그 종속기업 |
1. 일반 사항주식회사 메디쎄이(이하 '회사' 또는 '지배기업')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 회사의 개요 주식회사 메디쎄이는 2003년 10월 14일에 의료기기의 제조 및 판매를 목적으로 경기도 화성시 봉담읍에 (주)베리안으로 설립되어 사업을 영위하던 중 2007년 10월 현재의 상호인 주식회사 메디쎄이로 변경하였습니다. 회사는 충청북도 제천시 한방엑스포로 129(왕암동)에 본사 및 기업부설연구소를 두고 있습니다.
회사는 2015년 10월 20일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 주식을 상장하였으 며, 당기말 현재 보통주 납입자본금은 1,863,040 천원입니다. 당기말 현재 우선주주를 포함한 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주식수㈜ | 우선주식수㈜(*) | 총 주식수 기준 지분율(%) |
|---|---|---|---|
| 동화약품(주) | 2,266,118 | - | 59.95 |
| 용 하이 YONG HAI | 182,832 | - | 4.84 |
| 메디쎄이우리사주조합 | 71,401 | - | 1.89 |
| ㈜메디쎄이(자기주식) | 70,500 | - | 1.87 |
| 박상훈 | 61,790 | - | 1.63 |
| IBK기업은행 | - | 54,054 | 1.43 |
| 기타 주주 | 1,073,438 | - | 28.39 |
| 합계 | 3,726,079 | 54,054 | 100.00 |
(*) 우선주는 의결권이 있는 전환상환우선주로서, 재무제표 상 부채로 계상되어 있습니다(주석 18 참조).
1.2 종속기업 현황
보고기간 말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
|
종속기업 |
소재지 |
당기말 지배지분율(%) |
전기말 지배지분율(%) |
결산월 |
업종 |
|---|---|---|---|---|---|
| Medyssey USA Inc | 미국 |
100 |
100 |
12월 |
의료기기 판매업 |
| Medyssey SPA | 칠레 |
100 |
100 |
12월 |
의료기기 판매업 |
| Medyssey S.A. de C.V | 멕시코 |
100 |
100 |
12월 |
의료기기 판매업 |
| MEDYSSEY DO BRASIL COMERCIO(*1) | 브라질 | - |
100 |
12월 |
의료기기 판매업 |
(*) 종속기업인 MEDYSSEY DO BRASIL COMERCIO은 당기 중 청산하였습니다.
1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보
보고기간 말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Medyssey USA Inc | 1,596,356 | 3,234,998 | (1,638,642) | 4,375,649 | (343,109) |
| Medyssey SPA | 1,586,664 | 676,431 | 910,233 | 1,056,442 | (125,873) |
| Medyssey S.A. de C.V | 1,144,192 | 1,143,047 | 1,145 | 193,225 | (272,445) |
<전기말>
| (단위: 천원) |
|
기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Medyssey USA Inc | 1,486,304 | 2,607,860 | (1,121,556) | 3,631,572 | (840,868) |
| Medyssey SPA | 1,505,621 | 480,948 | 1,024,673 | 867,343 | 254,607 |
| Medyssey S.A. de C.V | 1,682,047 | 1,404,080 | 277,967 | (281,964) | (522,120) |
| MEDYSSEY DO BRASIL COMERCIO | 291,662 | 2,433,925 | (2,142,263) | (208,910) | (343,453) |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - | 기타장기종업원급여부채 |
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 공동약정은 공동기업으로 분류됩니다. 지분법 적용에 대하여는 (3) 관계기업을 참고하시기 바랍니다.(3) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).
2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
|
건물 |
40년 |
| 구축물, 기계장치 |
10년 |
| 기타의 유형자산 |
5년 |
유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수 5년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 연결회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 기타금융부채요소와 당기손익인식금융부채(파생상품부채)로 각각 분류하고 있습니다. 변동가능한수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 금융부채입니다.전환권옵션은 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 기타금융부채요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 전환권옵션의 가치를 차감한 금액으로 최초 인식되고, 동 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 기록되고 있습니다.복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 기타금융부채요소의 장부금액에 포함하여 기타금융부채요소의 존속기간 동안 유효이자율에 따라 상각하고 있습니다.
2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2.21 수익인식 연결회사는 정형외과용 척추임플란트 등을 제조하여 병원 및 도매업자에게 제품을 판매하고 있습니다. 제품이 도매업자에게 인도되고 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 도매업자가 지정한 위치로 운송하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나, 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2.22 리스(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 부동산 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 및 비품으로 구성되어 있습니다.
2.23 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.24 재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2025년 2월 21일 자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 24일 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2참조).
(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로, 사무실과차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(5) 수익인식(반품권)
연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 누적된 과거 경험에기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험
보고기간 말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, CNY, 천원) |
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| <외화자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 359,754 | 528,839 | 2,016,395 | 2,599,940 |
| CNY | 11 | 2 | 11 | 2 | |
| 기타 | - | 279 | - | 249 | |
| 매출채권 | USD | 2,232,325 | 3,281,517 | 1,671,689 | 2,155,476 |
| CNY | 212,402 | 42,750 | 212,402 | 38,411 | |
| <외화부채> | |||||
| 매입채무 | CNY | 87,405 | 17,592 | 87,405 | 15,806 |
| 미지급금 | USD | 310 | 456 | 310 | 400 |
| CNY | 69,900 | 14,069 | 69,900 | 12,641 | |
보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 380,990 | (380,990) | 475,502 | (475,502) |
| CNY | 1,109 | (1,109) | 997 | (997) |
| 기타 | 28 | (28) | 25 | (25) |
(2) 이자율위험연 결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장단기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 보고기간말 현재 연결회사는 변동금리부 조건의 차입금을 보유하고 있지 않음에 따라 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.
4.1.2 신용위험가. 위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 사전에 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인고객에 대한 매출은 일반적으로 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 15개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말과 전기말의 매출채권에 대한 연령분석 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
정상 |
3개월 이내연체 | 6개월 이내연체 | 9개월 이내연체 | 1년 이내연체 | 1년 초과연체 |
계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 0.08% | 0.78% | 1.17% | 6.09% | 5.38% | 100.00% | |
| 매출채권 | 6,113,246 | 2,857,237 | 710,792 | 313,693 | 406,111 | 1,172,032 | 11,573,111 |
| 손실충당금 | (4,593) | (22,224) | (8,300) | (19,111) | (21,869) | (1,172,032) | (1,248,129) |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
정상 |
3개월 이내연체 | 6개월 이내연체 | 9개월 이내연체 | 1년 이내연체 | 1년 초과연체 |
계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 0.99% | 2.22% | 8.44% | 24.09% | 2.33% | 100.00% | |
| 매출채권 | 6,588,550 | 2,874,343 | 872,442 | 346,390 | 160,094 | 942,434 | 11,784,253 |
| 손실충당금 | (65,313) | (63,763) | (73,664) | (83,459) | (3,733) | (942,434) | (1,232,366) |
당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매출채권 |
|
|---|---|---|
|
당기 |
전기 |
|
| 기초 | 1,232,366 | 961,383 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 2,535 | 255,123 |
| 환율차이 | 13,228 | 15,860 |
| 기말 | 1,248,129 | 1,232,366 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의차감으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가 측정 기타금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 미수수익, 장단기대여금, 보증금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대하여 인식된 손실충당금은 없습니다.
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하고 있습니다. 연결회사는 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 기타수익 및 기타비용(주석 27 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.
(3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
매출채권 |
2,535 | 255,123 |
4.1.3 유동성위험
연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 또한 연결회사의 유동성위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해관리합니다.보고기간 말 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 이자를 포함하고 있습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 5년 이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,309,456 | - | - | 3,309,456 |
| 기타유동금융부채 | 29,500 | - | - | 29,500 |
| 전환상환우선주부채(*) | 1,228,228 | - | - | 1,228,228 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 130,466 | 169,691 | 300,157 |
| 기타비유동금융부채 | - | 20,000 | - | 20,000 |
| 합 계 | 4,567,184 | 150,466 | 169,691 | 4,887,341 |
(*) 우선주부채는 2025년 1 2월 31일에 상환되는 것으로 가정한 현금흐름입니다.
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 5년 이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 5,114,791 | - | - | 5,114,791 |
| 단기차입금 | 500,000 | - | - | 500,000 |
| 기타유동금융부채 | 34,746 | - | - | 34,746 |
| 전환상환우선주부채(*) | 1,224,964 | - | - | 1,224,964 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 107,891 | 149,364 | 257,255 |
| 기타비유동금융부채 | - | 20,000 | - | 20,000 |
| 합 계 | 6,874,501 | 127,891 | 149,364 | 7,151,756 |
(*) 우선주부채는 2024년 12월 31일에 상환되는 것으로 가정한 현금흐름입니다.
(2) 자본위험 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 6,089,264 | 8,391,642 |
| 자본(B) | 34,263,033 | 31,876,876 |
| 부채비율(A/B) | 17.77% | 26.33% |
5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간 말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| <금융부채> | ||||
| 파생상품부채 | 121 | 121 | 5,450 | 5,450 |
상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 금융상품 공정가치 서열 체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말: | ||||
| 파생상품부채 | - | 121 | - | 121 |
| 전기말: | ||||
| 파생상품부채 | - | 5,450 | - | 5,450 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.(1) 당기 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 변동 내역
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 파생상품평가이익 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | |||
| 전환권 | 5,450 | (5,329) | 121 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 파생상품평가이익 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | |||
| 전환권 | 77,424 | (71,974) | 5,450 |
5.4 가치평가기법 및 투입변수
당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 수준 | 가치평가방법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | ||||||
| 전환권 | 121 | 5,450 | 2 | 옵션모델 | 기초자산 주식가격주가변동성 | 7,720원 24.92% |
5.5 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제2회차 전환상환우선주 전환권 | 121 | 5,450 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전 계속사업손익 | 3,718,574 | 2,549,952 |
| 평가손익 | 5,329 | 71,974 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전 계속사업손익 | 3,713,245 | 2,477,978 |
6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 4,292,684 | 4,138,986 |
| 매출채권및기타채권 | 11,080,909 | 10,995,864 | |
| 기타유동금융자산 | 7,020,823 | 5,034,878 | |
| 기타비유동금융자산 | 659,671 | 913,040 | |
| 금융자산 합계 | 23,054,087 | 21,082,768 | |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 파생상품부채 | 121 | 5,450 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | 매입채무및기타채무 | 3,281,859 | 5,099,251 |
| 단기차입금 | - | 495,326 | |
| 기타유동금융부채 | 29,500 | 34,746 | |
| 유동성전환상환우선주부채 | 1,154,319 | 1,154,319 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 280,618 | 228,071 | |
| 기타비유동금융부채 | 20,000 | 20,000 | |
| 금융부채 합계 | 4,766,417 | 7,037,163 | |
(2) 금융상품 범주별 순손익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 279,810 | 283,896 |
| 외환차손익 | 377,569 | 95,568 |
| 외화환산손익 | 823,202 | (147,670) |
| 대손충당금환입(대손상각비) | (2,535) | (255,123) |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (106,045) | (126,975) |
| 외환차손익 | (244,835) | 367,655 |
| 외화환산손익 | (3,270) | 154,932 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 파생상품평가이익 | 5,329 | 71,974 |
7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 985 | 1,117 |
| 보통예금 | 3,763,007 | 1,538,058 |
| 외화예금 | 528,692 | 2,599,811 |
| 합 계 | 4,292,684 | 4,138,986 |
8. 매출채권 및 기타채권보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 11,573,111 | 11,784,253 |
| 손실충당금 | (1,248,129) | (1,232,366) |
| 미수금 | 755,926 | 443,977 |
| 합 계 | 11,080,908 | 10,995,864 |
연결회사의 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2 신용위험에서 제공됩니다.
9. 재고자산 (1) 보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상 품 | 509,580 | (15,993) | 493,587 | 781,381 | (90,000) | 691,381 |
| 제 품 | 7,960,909 | (5,966,556) | 1,994,353 | 7,990,610 | (5,322,360) | 2,668,250 |
| 재 공 품 | 4,567,620 | (1,595,811) | 2,971,809 | 4,122,995 | (1,602,423) | 2,520,572 |
| 원 재 료 | 1,938,988 | (420,266) | 1,518,722 | 1,917,143 | (101,471) | 1,815,672 |
| 합 계 | 14,977,097 | (7,998,626) | 6,978,471 | 14,812,129 | (7,116,254) | 7,695,875 |
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 2,493,974천원(전기: 1,467,239 천원 )입니다.(3) 연결회사는 당기 중 제조 후 경과기간 등에 따른 재고자산 손상율의 추정반영 및 순실현가능치에 따른 재고자산평가손실 882,373천원(전기 : 재고자산평가손실 484,591천원)을 매출원가에 반영하여 인식하였습니다.10. 기타금융자산
보고기간 말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 | ||
| 단기금융상품 | 7,000,000 | 5,000,000 |
| 미수수익 | 20,823 | 5,982 |
| 전대리스채권 | - | 28,896 |
| 소 계 | 7,020,823 | 5,034,878 |
| 비유동성 | ||
| 보증금 | 709,672 | 939,102 |
| 현재가치할인차금(보증금) | (50,001) | (26,062) |
| 소 계 | 659,671 | 913,040 |
11. 공동기업투자주식(1) 보고기간 말 현재 공동기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부가액 | 장부가액 | ||||
| 공동기업 | MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD. | 중국 | 12월 31일 | 50 | - | - |
(2) 보고기간말 현재 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초잔액 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD.(*) | - | - | - | - |
(*) 연결회사는 공동기업인 MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD.의 지속적인매출부진으로 인하여 수익성 악화가 지속됨에 따라 전기 이전 1,683,932천원을 손상차손(당기손익)으로 인식하였습니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초잔액 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD. | - | - | - | - |
(3) 당기와 전기의 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
당기말 순자산 |
지분율(%) |
순자산 지분금액 |
내부거래 | 손상(*) | 기말 잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD. | 3,786,204 | 50 | 1,893,102 | - | (1,893,102) | - |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
당기말 순자산 |
지분율(%) |
순자산 지분금액 |
내부거래 | 손상(*) | 기말 잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD. | 3,786,204 | 50 | 1,893,102 | - | (1,893,102) | - |
(*) 기타포괄손익으로 인식한 외환차이 부분이 포함된 금액입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD. | 5,279,489 | 1,493,285 | 3,786,204 | - | - | - |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD. | 5,279,489 | 1,493,285 | 3,786,204 | - | - | - |
보고기간말 현재 MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD.는 실질적으로 영업활동이 중단되어 있음에 따라 MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD.의 재무정보를 입수할 수 없어 2022년의 재무정보와 동일합니다.
12. 유형자산(1) 보고기간 말 현재 연결회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| 토지 | 1,928,520 | - | (769,232) | 1,159,288 | 1,928,520 | - | - | (769,232) | 1,159,288 |
| 건물 | 4,589,582 | (1,029,335) | (655,176) | 2,905,071 | 4,589,582 | (914,594) | - | (676,425) | 2,998,563 |
| 구축물 | 94,383 | (36,481) | - | 57,902 | 94,383 | (27,043) | - | - | 67,340 |
| 시설장치 | 696,771 | (557,689) | - | 139,082 | 683,771 | (475,673) | - | - | 208,098 |
| 기계장치 | 8,180,798 | (6,581,548) | (147,295) | 1,451,955 | 8,180,798 | (6,003,894) | - | (246,400) | 1,930,504 |
| 차량운반구 | 96,787 | (50,542) | - | 46,245 | 96,475 | (47,763) | - | - | 48,712 |
| 공구와기구 | 890,714 | (624,558) | - | 266,156 | 960,428 | (617,787) | (18,544) | - | 324,097 |
| 비품 | 875,144 | (669,211) | - | 205,933 | 859,538 | (613,313) | (241) | - | 245,984 |
| 금형 | 396,761 | (350,724) | - | 46,037 | 396,761 | (332,002) | - | - | 64,759 |
| 시험연구용자산 | 2,300,211 | (2,215,219) | - | 84,992 | 2,295,711 | (2,156,194) | - | - | 139,517 |
| 합 계 | 20,049,67 1 | (12,115,307) | (1,571,70 3) | 6,362,661 | 20,085,967 | (11,188,263) | (18,785) | (1,692,057) | 7,186,862 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 시설장치 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 금형 | 시험연구용자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,159,288 | 2,998,563 | 67,340 | 208,098 | 1,930,504 | 48,712 | 324,097 | 245,984 | 64,759 | 139,517 | 7,186,862 |
| 취득 | - | - | - | 13,000 | - | 9,840 | 32,107 | 41,460 | - | 4,500 | 100,907 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - | (9,856) | - | - | (9,856) |
| 감가상각 | - | (114,74 1) | (9,438) | (82,01 6) | (577,654) | (12,648) | (92,672) | (72,197) | (18,722) | (59,025) | (1,039,11 3) |
| 정부보조금 | - | 21,249 | - | - | 99,10 5 | - | - | - | - | - | 120,35 4 |
| 외환환산차이 | - | - | - | - | - | 341 | 2,62 4 | 542 | - | - | 3,50 7 |
| 기말 | 1,159,28 8 | 2,905,07 1 | 57,902 | 139,08 2 | 1,451,955 | 46,24 5 | 266,15 6 | 205,933 | 46,037 | 84,992 | 6,362,66 1 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 시설장치 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 금형 | 시험연구용자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,159,288 | 3,092,053 | 76,778 | 266,817 | 1,864,875 | 64,488 | 383,232 | 230,264 | 86,917 | 191,430 | 355,782 | 7,771,924 |
| 취득 | - | - | - | 20,350 | 171,989 | 1,949 | 72,686 | 91,458 | - | 7,500 | 282,687 | 648,619 |
| 처분 | - | - | - | - | (1) | - | - | - | - | - | - | (1) |
| 대체 | - | - | - | - | 388,504 | - | - | - | - | - | (388,504) | - |
| 손상(*) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (249,965) | (249,965) |
| 감가상각 | - | (114,740) | (9,438) | (79,069) | (593,967) | (17,819) | (132,198) | (73,263) | (22,158) | (59,413) | - | (1,102,065) |
| 정부보조금 | - | 21,250 | - | - | 99,104 | - | - | - | - | - | - | 120,354 |
| 외환환산차이 | - | - | - | - | - | 94 | 377 | (2,475) | - | - | - | (2,004) |
| 기말 | 1,159,288 | 2,998,563 | 67,340 | 208,098 | 1,930,504 | 48,712 | 324,097 | 245,984 | 64,759 | 139,517 | - | 7,186,862 |
(*) 연결회사는 전기 중 ERP 개발이 지연됨에 따라 249,965천원의 손상차손을 인식하였으며, 기타비용으로 계상되었습니다.(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
매출원가 |
768,240 | 778,753 |
| 판매비와관리비 | 150,519 | 202,958 |
|
합 계 |
918,759 | 981,711 |
13. 리스(1) 리스이용자① 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 건물 | 600,51 7 | (161,624) | (156,046) | 282,84 7 | 577,106 | (289,891) | (136,874) | 150,341 |
| 차량운반구 | 133,72 2 | (35,950) | - | 97,77 2 | 88,389 | (51,563) | - | 36,826 |
| 합 계 | 734,23 9 | (197,574) | (156,046) | 380,61 9 | 665,495 | (341,454) | (136,874) | 187,167 |
② 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 150,341 | 297,310 | - | (164,804) | 282,847 |
| 차량운반구 | 36,826 | 86,913 | - | (25,967) | 97,772 |
| 합 계 | 187,167 | 384,223 | - | (190,771) | 380,619 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 244,911 | 269,829 | (2,690) | (223,135) | (138,574) | 150,341 |
| 차량운반구 | 63,713 | 26,518 | (14,505) | (38,900) | - | 36,826 |
| 합 계 | 308,624 | 296,347 | (17,195) | (262,035) | (138,574) | 187,167 |
③ 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 기초 | 200,564 | 152,154 | 212,706 | 119,129 |
| 증가 | - | 321,916 | - | 296,347 |
| 감소 | - | - | (19,703) | (1,986) |
| 이자비용 | 34,742 | - | 38,536 | - |
| 지급 | (285,953) | - | (292,374) | - |
| 유동성대체 | 283,503 | (283,503) | 261,279 | (261,279) |
| 외환환산차이 | 5,575 | 11,274 | 120 | (57) |
| 기말 | 238,431 | 201,841 | 200,564 | 152,154 |
④ 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 현금유출액 | 비용인식액 | 현금유출액 | 비용인식액 | |
| 리스부채에서 발생한 금액 | 285,953 | 34,742 | 292,374 | 38,536 |
| 단기리스료 | 6,064 | 6,064 | 15,481 | 15,481 |
| 소액자산 리스료 | 14,300 | 14,300 | 12,360 | 12,360 |
| 변동리스료 | 12,052 | 12,052 | 14,982 | 14,982 |
| 합 계 | 318,369 | 67,158 | 335,197 | 81,359 |
(2) 리스제공자 연결회사는 부동산리스 중 일부를 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 동 전대리스는 당기 중 종료되었습니다. 당기 와 전기 중 리스채권에 대한 이자수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 955 | 3,331 |
14. 무형자산
(1) 보고기간 말 현재 연결회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| 특허권 | 27,993 | (17,503) | - | 10,490 | 25,346 | (13,661) | - | 11,685 |
| 회원권 | 69,498 | - | - | 69,498 | 69,498 | - | - | 69,498 |
| 상표권 | 3,511 | (2,139) | - | 1,372 | 3,511 | (1,781) | - | 1,730 |
| 산업재산권 | 20,000 | (19,999) | - | 1 | 20,000 | (19,999) | - | 1 |
| 소프트웨어 | 1,101,02 7 | (1,064,33 8) | (15,300) | 21,38 9 | 1,096,165 | (676,084) | (35,700) | 384,381 |
| 합 계 | 1,222,02 9 | (1,103,97 9) | (15,300) | 102,7 50 | 1,214,520 | (711,525) | (35,700) | 467,295 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 시설물이용권 | 상표권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 11,685 | 69,498 | 1,730 | 1 | 384,381 | 467,295 |
| 취득 | 2,647 | - | - | - | 4,858 | 7,505 |
| 손상 | - | - | - | - | (294,250) | (294,250) |
| 상각 | (3,842) | - | (358) | - | (94,065) | (98,265) |
| 정부보조금 상각 | - | - | - | - | 20,400 | 20,400 |
| 외환환산차이 | - | - | - | - | 65 | 65 |
| 기말금액 | 10,490 | 69,498 | 1,372 | 1 | 21,389 | 102,750 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 시설물이용권 | 상표권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 11,025 | 69,498 | 16 | 1 | 502,799 | 583,339 |
| 취득 | 3,812 | - | 1,788 | - | 5,385 | 10,985 |
| 상각 | (3,152) | - | (74) | - | (144,129) | (147,355) |
| 정부보조금 상각 | - | - | - | - | 20,400 | 20,400 |
| 외환환산차이 | - | - | - | - | (74) | (74) |
| 기말금액 | 11,685 | 69,498 | 1,730 | 1 | 384,381 | 467,295 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
매출원가 |
1,965 | 7,997 |
| 판매비와관리비 | 75,900 | 118,958 |
|
합 계 |
77,865 | 126,955 |
(3) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 828,415천원(전기: 1,133,035 천원)입니다.
15. 투자부동산(1) 보고기간 말 현재 연결회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 334,10 4 | - | 334,10 4 | 334,104 | - | 334,104 |
| 건물 | 915,479 | (382,313) | 533,166 | 915,479 | (359,426) | 556,053 |
| 합 계 | 1,249,58 3 | (382,313) | 867,27 0 | 1,249,583 | (359,426) | 890,157 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 감가상각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 334,104 | - | 334,10 4 |
| 건물 | 556,053 | (22,887) | 533,166 |
| 합 계 | 890,157 | (22,887) | 867,27 0 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 감가상각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 334,104 | - | 334,104 |
| 건물 | 578,940 | (22,887) | 556,053 |
| 합 계 | 913,044 | (22,887) | 890,157 |
(3) 투자부동산의 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익(기타매출) | 46,800 | 46,800 |
| 운영비용 | 6,733 | 6,257 |
| 감가상각비 | 22,887 | 22,887 |
(5) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,297,000천원입니다.
16. 기타유동자산
보고기간 말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 216,285 | 65,132 |
| 선급비용 | 103,394 | 94,079 |
| 부가세대급금 | 142 | 14,460 |
| 환불자산 | 162,351 | 192,603 |
| 합 계 | 482,17 2 | 366,274 |
17. 매입채무 및 기타채무보고기간 말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | ||
| 매입채무 | 446,190 | 1,420,221 |
| 미지급금 | 2,243,22 2 | 3,195,094 |
| 미지급비용 | 354,016 | 283,372 |
| 리스부채(유동) | 238,431 | 200,564 |
| 소 계 | 3,281,85 9 | 5,099,251 |
| 장기매입채무및기타채무 | ||
| 리스부채(비유동) | 201,84 1 | 152,154 |
| 장기미지급비용 | 78,777 | 75,917 |
| 소 계 | 280,61 8 | 228,071 |
18. 차입금 및 전환상환우선주부채(1) 보고기간 말 현재 장단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 차입 종류 | 최장만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <단기차입금> | |||||
| (주)신한은행 (*1) | 일반자금대출 | - | - | - | 495,326 |
| 단기차입금 합계 | - | 495,326 | |||
(*1) 연결회사는 제천시가 이자비용을 지원하는 무이자 대여금에 대하여 정부보조금회계처리를 적용하였으며, 시장금리 미만의 금리 적용에 따른 혜택을 선수수익 계정으로 계상하고 있습니다(주석 20 참조). (2) 보고기간 말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 최장만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| <전환상환우선주부채> | ||||
| IBK기업은행 | 2026-05-31 | 4.90 | 1,154,319 | 1,154,319 |
| 전환상환우선주부채 합계 | 1,154,319 | 1,154,319 | ||
| 유동성 대체 | (1,154,319) | (1,154,319) | ||
전환상환우선주는 기타금융부채요소와 부채를 자본으로 전환할 수 있는 옵션에 해당하는 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 전환상환우선주의 기타금융부채요소가치와 파생상품부채(전환권)의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 기타금융부채요소 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서 상 금융비용에 계상되어 있고, 파생상품부채는 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다.연결회사가 발행한 1차 전환상환우선주는 전액 전환청구되어 보통주로 전환되었으며, 2차 전환상환우선주 중 75%가 상환청구되어 상환되었습니다.한편, 당기말 현재 전환상환우선주에 내재된 전환권과 관련한 파생상품부채 계상액은 121천원(전기말 : 5,450 천원)입니다.
(3) 전환상환우선주의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2차 전환상환우선주 |
|---|---|
| 발행자 | 주식회사 메디쎄이 |
| 발행일자 | 2016-05-31 |
| 인수자 | IBK기업은행, 아이비케이금융그룹 코넥스투자조합, 글로벌원밸류업전문사모투자신탁3호 |
| 주당 액면가 | 500원 |
| 주당 발행가 | 18,500원 |
| 발행주식주 | 216,216주 |
| 발행총액 (발행시점 기준) | 3,999,996,000원 |
| 우선주의 내용 | 존속기간: 발행일로부터 10년이고, 존속기간 경과 후 보통주로 자동 전환 |
| 의결권이 있는 전환상환우선주, 1주당 1개 의결권으로 보통주와 동일 | |
| 배당에 관한 사항 | 참가적/누적적 우선주 |
| 우선배당률 1% | |
| 잔여재산 분배에 관한 사항 | 발행가+미지급 배당금 한도에서 보통주주에 우선하여 잔여재산 분배 |
| 전환에 관한 사항 | 발행일 이후 언제든지 청구 가능 |
| 우선주 1주당 보통주 1주 전환 | |
| 일반적인 희석화방지조항 + 상장시 공모가격의 70% 또는 합병 시 합병가액의 70%로 재조정 | |
| 상환에 관한 사항 | 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지 |
| 서면으로 상환 청구 가능 | |
| 상환가액은 발행가액 및 발행일로부터 연 4.9%의 상환할증금 지급 | |
| 다만 기 지급한 배당금이 있는 경우 이자금액을 한도로 상환가액에서 이를 차감 | |
| 상환 청구시 연체될 경우 연복리 13%의 이자율을 적용하여 지연배상금 추가 지급 |
19. 기타금융부채보고기간 말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융부채 | ||
| 예수보증금 | 29,500 | 29,500 |
| 임대보증금 | - | 5,246 |
| 소 계 | 29,500 | 34,746 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 임대보증금 | 20,000 | 20,000 |
20. 기타부채보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 78,125 | 110,830 |
| 선수수익(유동) | - | 4,673 |
| 예수금 | 88,418 | 50,308 |
| 부가세예수금 | 74,316 | 23,627 |
| 환불부채 | 498,321 | 626,604 |
| 소 계 | 739,180 | 816,042 |
21. 자본금 (1) 보고기간 말 현재 회사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 수권주식수(주) | 발행주식수(주) | 1주당금액(원) | 납입자본금 |
|---|---|---|---|
| 30,000,000 | 3,726,079 | 500 | 1,863,040 |
(2) 당기와 전기 중 보통주 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.
22. 자본잉여금, 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 자본잉여금보고기간 말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 6,729,490 | 6,729,490 |
| 기타자본잉여금 | 1,437,600 | 1,437,600 |
| 합 계 | 8,167,090 | 8,167,090 |
(2) 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(*1) | - | - |
| 주식매수선택권 | 40,198 | 76,108 |
| 합 계 | 40,198 | 76,108 |
(*1) 전기 중 회사는 회사의 주주로부터 자기주식 70,500주를 무상증여 받았습니다.
(3) 주식매수선택권① 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 부여일 | 2023-03-22 |
| 행사가격 | 13,630원 |
| 부여주식수 | 65,000주 |
| 소멸주식수 | 50,000주 |
| 행사주식수 | - |
| 잔여주식수 | 15,000주 |
| 부여방법 | 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 중 이사회 결의로 결정 |
| 가득조건 | 부여일 이후 2년 재직 |
| 행사기간 | 부여일로부터 2년 경과 시점에서 1년 간 행사 가능 |
② 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주,원) |
| 구 분 | 주식매수선택권 수량 | 가중평균행사가격 |
|---|---|---|
| 기초 | 65,000 | 13,630 |
| 부여 | - | - |
| 행사 | - | - |
| 소멸 | 50,000 | - |
| 기말 | 15,000 | 13,630 |
③ 연결회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 2023년 3월 22일 발행분 |
|---|---|
| 주가(*1) | 13,900원 |
| 행사가격 | 13,630원 |
| 예상주가변동성 | 23.83% |
| 기대행사기간 | 2025년 3월 22일 ~ 2026년 3월 21일 |
| 기대배당금 | - |
| 무위험이자율(*2) | 3.29% |
| 공정가치 | 3,009.68원 |
(*1) 권리부여일 전일 종가 (*2) 무위험이자율은 3년 만기 무위험채권(국공채)의 이자율을 이용하였습니다. 당기 중 수익으로 인식한 주식기준보상환입은 35,910천원(전기: 주식기준보상비용 76,108천원)입니다.
(4) 기타포괄손익누계액당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 기초금액 | 평가 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (108,9 09) | (59,296) | (168,20 5) |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 기초금액 | 평가 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (11,494) | (97,415) | (108,909) |
| 합 계 | (11,494) | (97,415) | (108,909) |
23. 이익잉여금보고기간 말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 24,360,911 | 21,879,549 |
24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | 229,272 | (909,950) |
| 원재료 사용 및 상품매출원가 | 2,264,703 | 2,377,189 |
| 종업원급여(*1) | 5,560,258 | 6,831,239 |
| 복리후생비 | 374,735 | 368,181 |
| 세금과공과 | 279,904 | 388,274 |
| 지급수수료 | 2,686,427 | 2,224,253 |
| 감가상각비 | 941,646 | 1,004,599 |
| 무형자산상각비 | 77,864 | 126,955 |
| 사용권자산상각비 | 190,772 | 262,035 |
| 수선비 | 54,008 | 108,018 |
| 보험료 | 406,423 | 463,390 |
| 소모품비 | 772,157 | 1,005,517 |
| 전력비 | 349,354 | 359,494 |
| 판매수수료 | 4,382,267 | 4,860,680 |
| 외주가공비 | 1,042,009 | 1,430,326 |
| 여비교통비 | 449,620 | 496,347 |
| 광고선전비 | 477,370 | 473,683 |
| 포장비 | 322,853 | 285,864 |
| 기타비용 | 1,441,400 | 1,953,244 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 22,303,042 | 24,109,338 |
(*1) 당기 및 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여비용 | 5,216,268 | 6,412,863 |
| 퇴직급여(*2) | 343,990 | 418,376 |
| 합 계 | 5,560,258 | 6,831,239 |
(*2) 전액 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액입니다.
25. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,967,419 | 3,690,089 |
| 퇴직급여 | 163,696 | 211,750 |
| 복리후생비 | 191,887 | 201,500 |
| 여비교통비 | 436,313 | 488,725 |
| 차량유지비 | 46,190 | 44,519 |
| 세금과공과 | 181,759 | 282,916 |
| 지급수수료 | 2,450,019 | 1,973,821 |
| 보험료 | 271,753 | 313,710 |
| 감가상각비 | 150,519 | 202,958 |
| 무형자산상각비 | 75,900 | 118,958 |
| 사용권자산상각비 | 190,772 | 262,035 |
| 광고선전비 | 477,370 | 473,683 |
| 운반비 | 101,932 | 101,125 |
| 견본비 | 82,213 | 134,337 |
| 사무용품비 | 24,933 | 39,530 |
| 소모품비 | 110,822 | 136,564 |
| 경상연구개발비 | 719,815 | 992,242 |
| 판매수수료 | 4,382,267 | 4,860,680 |
| 기타 | 412,543 | 843,363 |
| 합 계 | 13,438,122 | 15,372,505 |
26. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 279,809 | 283,896 |
| 외환차익 | 687,41 3 | 943,788 |
| 외화환산이익 | 823,202 | 171,706 |
| 파생상품평가이익 | 5,329 | 71,974 |
| 금융수익 합계 | 1,795,753 | 1,471,364 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 106,045 | 126,975 |
| 외환차손 | 554,678 | 480,565 |
| 외화환산손실 | 3,270 | 164,445 |
| 금융비용 합계 | 663,993 | 771,985 |
27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | - | 26,336 |
| 잡이익 | 159,975 | 66,421 |
| 임대료수익 | 41 7 | - |
| 전대리스인식이익 | - | 63,634 |
| 기타수익 합계 | 160,392 | 156,391 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 7,456 | 1 |
| 사용권자산손상차손 | - | 138,574 |
| 유형자산손상차손 | - | 249,965 |
| 무형자산손상차손 | 294,250 | - |
| 기부금 | 12,912 | 8,916 |
| 종속기업청산손실 | 440,689 | - |
| 잡손실 | 9,590 | 104,874 |
| 기타비용 합계 | 764,897 | 502,330 |
28. 주당순손익
(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배주주 당기순이익 | 2,481,362 | 2,443,841 |
| 전환상환우선주 참가적 배당금 | (36,423) | (35,876) |
| 조정 후 지배주주 당기순손익 | 2,444,939 | 2,407,965 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 3,655,579 | 3,676,826주 |
| 기본주당이익 | 669원 | 655원 |
(*1) 가중평균유통보통주식수<당기>
| (단위 : 주, 일) |
| 구 분 | 주식수 | 기간 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3,655,579 | 2024.01.01 ~ 2024.12.31 | 366 | 1,337,941,914 |
| 가중평균유통보통주식수 | 3,655,579 |
<전기>
| (단위 : 주, 일) |
| 구 분 | 주식수 | 기간 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3,726,079 | 2023.01.01 ~ 2023.12.31 | 365 | 1,360,018,835 |
| 자기주식 취득 | (70,500) | 2023.04.21 ~ 2023.12.31 | 255 | (17,977,500) |
| 합 계 | 3,655,579 | 365 | 1,342,041,335 | |
| 가중평균유통보통주식수 | 3,676,826 |
(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있으며, 전환상환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환상환우선주에 대한 이자비용과 파생상품부채의 손익을 당기순이익에서 조정하였습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 2023년 3월 22일에 부여한 주식선택권은 희석화효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.
한편 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같으며, 당기에는 희석효과가 없어 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 전 기 |
|---|---|
| 당기순이익 | 2,443,841 |
| 전환상환우선주 손익효과 | (4,818) |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | 2,439,023 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 3,676,826주 |
| 전환상환우선주의 전환 가정 | 54,054주 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통 보통주식주 | 3,730,880주 |
| 희석주당순이익 | 654원 |
29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 법인세 | 863,580 | 755,826 |
| 전기법인세의 조정사항 | 105,778 | 107,250 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 345,630 | (756,965) |
| 전기법인세의 조정사항 | (77,776) | - |
| 법인세비용(수익) | 1,237,212 | 106,111 |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세 비용과 연결회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 3,718,574 | 2,549,952 |
| 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | 677,884 | 391,265 |
| 법인세 효과: | ||
| 종속기업 및 공동기업 투자순손익 | (7,609) | 22,361 |
| 세무상 가산되지 않는 수익 | (20,337) | (31,194) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 573,357 | 96,969 |
| 공제감면세액 | (384,223) | (520,553) |
| 이연법인세 미인식효과 | 329,459 | 215,765 |
| 전기법인세의 조정사항 | 28,001 | 107,250 |
| 기타 | 40,680 | (175,752) |
| 법인세비용(수익) | 1,237,212 | 106,111 |
(3) 보고기간 말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 1,646,469 | 1,430,710 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 2,282,242 | 2,388,176 |
| 소 계 | 3,928,711 | 3,818,886 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (551,976) | (558,165) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | (38,284) | (41,504) |
| 소 계 | (590,260) | (599,669) |
| 미인식이연법인세 | (1,214,185) | (827,097) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 2,124,266 | 2,392,120 |
(4) 당기와 전기의 이연법인세 자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 손익계산서 | 환율차이 | 기말금액 | |
| 이연법인세부채 | ||||
| 감가상각비 | (18,404) | 9,057 | - | (9,347) |
| 미수수익 | (1,250) | (3,102) | - | (4,352) |
| 압축기장충당금(토지) | (160,769) | - | - | (160,769) |
| 감가상각비(감가상각의제) | (83,832) | 537 | - | (83,295) |
| 환불자산 | (40,254) | 6,323 | - | (33,931) |
| 일시상각충당금(건물) | (141,373) | 4,441 | - | (136,932) |
| 일시상각충당금(기계장치) | (51,498) | 20,713 | - | (30,785) |
| 일시상각충당금(소프트웨어) | (7,461) | 4,263 | - | (3,198) |
| 사용권자산 | (39,118) | (40,431) | - | (79,549) |
| 종속기업 및 공동기업투자 | (55,710) | 7,608 | - | (48,102) |
| 소 계 | (599,669) | 9,409 | - | (590,260) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 연차수당충당부채 | 36,062 | 2,258 | - | 38,320 |
| 정부보조금(토지) | 160,769 | - | - | 160,769 |
| 대손충당금 | 629,628 | (294,121) | - | 335,507 |
| 손상차손(공동기업) | 468,679 | - | - | 468,679 |
| 세금과공과 | 201 | - | - | 201 |
| 정부보조금(건물) | 141,373 | (4,441) | - | 136,932 |
| 정부보조금(기계장치) | 51,498 | (20,713) | - | 30,785 |
| 정부보조금(소프트웨어) | 7,461 | (4,263) | - | 3,198 |
| 환불부채 | 130,960 | (26,811) | - | 104,149 |
| 제품평가충당금 | 1,112,373 | 134,637 | - | 1,247,010 |
| 원재료평가충당금 | 21,207 | 66,629 | - | 87,836 |
| 재공품평가충당금 | 334,906 | (1,382) | - | 333,524 |
| 상품평가충당금 | - | 3,343 | - | 3,343 |
| 장기미지급비용 | 15,867 | 597 | - | 16,464 |
| 리스부채 | 36,752 | 36,087 | - | 72,839 |
| 임차보증금(현재가치할인차금) | 5,447 | 5,003 | - | 10,450 |
| 무형자산 | - | 95,178 | - | 95,178 |
| 자기주식 | 201,863 | - | - | 201,863 |
| 업무용승용차 | 123 | (123) | - | - |
| 미지급금 | - | 77,081 | - | 77,081 |
| 종속기업투자(브라질) | 96,545 | (96,545) | - | - |
| 매입채무 등(미국 종속기업) | (39,652) | (9,444) | (6,288) | (55,384) |
| 세무상 결손금(미국 종속기업) | 406,824 | 89,226 | 63,917 | 559,967 |
| 소 계 | 3,818,886 | 52,196 | 57,629 | 3,928,711 |
| 미인식이연법인세 | (827,097) | (329,459) | (57,629) | (1,214,185) |
| 합 계 | 2,392,120 | (267,854) | - | 2,124,266 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 손익계산서 | 환율차이 | 기말금액 | |
| 이연법인세부채 | ||||
| 감가상각비 | (29,892) | 11,488 | - | (18,404) |
| 미수수익 | (2,131) | 881 | - | (1,250) |
| 압축기장충당금(토지) | (160,769) | - | - | (160,769) |
| 감가상각비(감가상각의제) | (85,365) | 1,533 | - | (83,832) |
| 환불자산 | (36,645) | (3,609) | - | (40,254) |
| 일시상각충당금(건물) | (145,814) | 4,441 | - | (141,373) |
| 일시상각충당금(기계장치) | (72,211) | 20,713 | - | (51,498) |
| 일시상각충당금(소프트웨어) | - | (7,461) | - | (7,461) |
| 사용권자산 | (64,502) | 25,384 | - | (39,118) |
| 종속기업 및 공동기업투자 | (33,349) | (22,361) | - | (55,710) |
| 소 계 | (630,678) | 31,009 | - | (599,669) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 연차수당충당부채 | 36,587 | (525) | 36,062 | |
| 정부보조금(토지) | 160,769 | - | - | 160,769 |
| 대손충당금 | 236,843 | 392,785 | - | 629,628 |
| 손상차손(공동기업) | 468,679 | - | - | 468,679 |
| 세금과공과 | 201 | - | - | 201 |
| 정부보조금(건물) | 145,814 | (4,441) | - | 141,373 |
| 정부보조금(기계장치) | 72,211 | (20,712) | - | 51,499 |
| 정부보조금(소프트웨어) | 11,725 | (4,264) | - | 7,461 |
| 환불부채 | 127,339 | 3,621 | - | 130,960 |
| 제품평가충당금 | 1,034,912 | 77,461 | - | 1,112,373 |
| 원재료평가충당금 | 20,683 | 524 | - | 21,207 |
| 재공품평가충당금 | 330,422 | 4,484 | - | 334,906 |
| 장기미지급비용 | 15,166 | 701 | - | 15,867 |
| 리스부채 | 53,652 | (16,901) | - | 36,751 |
| 임차보증금(현재가치할인차금) | 14,132 | (8,685) | - | 5,447 |
| 자기주식 | - | 201,863 | - | 201,863 |
| 업무용승용차 | - | 123 | - | 123 |
| 종속기업투자(브라질) | - | 96,545 | 96,545 | |
| 매입채무 등(미국 종속기업) | (60,131) | 21,795 | (1,316) | (39,652) |
| 세무상 결손금(미국 종속기업) | 208,265 | 197,347 | 1,212 | 406,824 |
| 소 계 | 2,877,269 | 941,721 | (104) | 3,818,886 |
| 미인식이연법인세 | (611,436) | (215,765) | 104 | (827,097) |
| 합 계 | 1,635,155 | 756,965 | - | 2,392,120 |
(5) 지배기업은 올해까지 조세특례제한법 제63조에 따른 수도권과밀억제권역 이전기업의 법인세감면 규정에 따라, 본사 이전 후 7년간인 2021년까지는 법인세 100%의 감면을, 그후 3년간은 50%의 감면을 적용받고 있습니다. 지배기업의 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2025년부터 법인세 감면 기간이 종료됨에 따라 2025년 이후 실현분에 대해 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 투자지분 | 513,148 | 220,314 | 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 낮음 |
| 공동기업 투자지분 | 2,242,481 | 2,242,481 | 세무상 손금 인정의 불확실성 |
| 일부에 대하여만 이연법인세자산(부채) 인식된 일시적 차이(지배기업) | - | (41,885) | 법인세 감면기간 실현분 |
| 미사용결손금(*) | 1,978,677 | 4,098,364 | 미래과세소득의 불확실 |
(*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 5년 이후 | 1,978,677 | 4,098,364 |
(7) 보고기간 말 현재 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 없습니다.
30. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 영업으로부터 창출된 현금
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1. 법인세비용차감전순이익 | 3,718,574 | 2,549,952 |
| 2. 수익 및 비용의 조정 | ||
| 이자비용 | 106,045 | 126,975 |
| 대손상각비 | 2,535 | 255,123 |
| 감가상각비 | 918,759 | 981,712 |
| 사용권자산상각비 | 190,772 | 262,035 |
| 투자부동산상각비 | 22,887 | 22,887 |
| 무형자산상각비 | 77,864 | 126,955 |
| 재고자산평가손실 | 882,373 | 484,591 |
| 외화환산손실 | 3,270 | 164,445 |
| 유형자산처분손실 | 7,456 | 1 |
| 사용권자산손상차손 | - | 138,574 |
| 주식보상비용 | (35,910) | 76,108 |
| 종속기업청산손실 | 440,689 | - |
| 유형자산손상차손 | - | 249,965 |
| 무형자산손상차손 | 294,250 | - |
| 이자수익 | (279,8 09) | (283,896) |
| 외화환산이익 | (823,202) | (171,706) |
| 파생상품평가이익 | (5,329) | (71,974) |
| 사용권자산처분이익 | - | (4,493) |
| 유형자산처분이익 | - | (26,336) |
| 전대리스인식이익 | - | (63,634) |
| 3. 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 818,959 | (2,195,469) |
| 유동기타채권의 감소(증가) | (291,027) | 192,062 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (129,622) | 719,788 |
| 재고자산의 증가 | (164,969) | (2,742,620) |
| 매입채무의 감소 | (1,316,395) | (92,661) |
| 유동기타채무의 증가 (감소) | (953,446) | 811,949 |
| 기타유동부채의 감소 | (60,079) | (73,270) |
| 장기기타채무의 증가 | 2,860 | 3,350 |
| 4. 영업에서 창출된 현금흐름 | 3,427,50 5 | 1,440,413 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | - | 388,504 |
| 리스계약 조기종료에 따른 리스부채의 감소 | - | 21,689 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 외환차이 | 현금흐름 | 기타비금융변동(*) | 처 분 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 495,326 | - | 4,674 | - | (500,000) | - | - | - |
| 선수수익 | 4,674 | - | (4,674) | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | 352,717 | 321,916 | - | 16,849 | (273,713) | 22,502 | - | 440,271 |
| 유동성전환상환우선주부채 | 1,154,320 | - | - | - | - | (1) | - | 1,154,319 |
| 임대보증금 | 25,246 | - | - | 303 | (5,549) | - | - | 20,000 |
| 합 계 | 2,032,283 | 321,916 | - | 17,152 | (779,262) | 22,501 | - | 1,614,590 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 외환차이 | 현금흐름 | 기타비금융변동(*) | 처 분 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,500,000 | - | 495,326 | - | (2,500,000) | - | - | 495,326 |
| 장기차입금 | 477,128 | - | (477,128) | - | - | - | - | - |
| 선수수익 | 22,872 | - | (18,198) | - | - | - | - | 4,674 |
| 리스부채 | 331,835 | 296,347 | - | 62 | (292,374) | 38,536 | (21,689) | 352,717 |
| 유동성전환상환우선주부채 | 1,154,320 | - | - | - | - | - | - | 1,154,320 |
| 임대보증금 | 20,000 | - | - | (65) | 5,311 | - | - | 25,246 |
| 합 계 | 4,506,155 | 296,347 | - | (3) | (2,787,063) | 38,536 | (21,689) | 2,032,283 |
(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 리스 관련 이자 계상액이 포함되어 있습니다.
31. 영업부문 정보
(1) 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 연결회사는 단일의 사업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지 역 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비율(%) | 매출액 | 비율(%) | |
| 국내 | 10,994,066 | 43.12 | 13,327,958 | 50.18 |
| 미국 | 5,899,299 | 23.14 | 4,826,195 | 18.17 |
| 중남미 | 3,088,350 | 12.11 | 3,577,493 | 13.47 |
| 아시아 | 3,777,993 | 14.82 | 3,923,054 | 14.77 |
| 기타 | 1,737,189 | 6.81 | 906,273 | 3.41 |
| 합 계 | 25,496,897 | 100.00 | 26,560,973 | 100.00 |
32. 특수관계자 거래(1) 연결회사의 지배기업은 당기말 현재 지분 59.95%를 보유한 동화약품(주)입니다.
(2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자
| 회사명 | 지분율 | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| 동화약품(주) | - | - | 지배기업 |
| MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD. | 50% | 50% | 공동기업 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 내역은 다음과 같습니다.
< 당기>
| (단위: 천원) |
|
특수관계구분 |
회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 (*1) | 기타수익 | 매출원가 | 판매비와관리비 | ||
| 지배기업 | 동화약품(주) | 369,000 | 23,337 | 4,276 | 18,377 |
| 공동기업 | MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD. | - | - | - | - |
| 합계 | 369,000 | 23,337 | 4,276 | 18,377 | |
< 전기>
| (단위: 천원) |
|
특수관계구분 |
회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출 (*1) | 상품매입 | 판매비와관리비 | ||
| 지배기업 | 동화약품(주) | 586,080 | 1,384 | 27,170 |
| 공동기업 | MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD. | - | - | - |
| 합계 | 586,080 | 1,384 | 27,170 | |
(*1) 동화약품(주)와의 매출 거래는 총액으로 표시하였습니다.
(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 |
매출채권 (*1) |
매입채무 |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | 동화약품(주) | - | - |
| 공동기업 | MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD. | 42,750 | - |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 |
매출채권(*1) |
매입채무 |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | 동화약품(주) | - | - |
| 공동기업 | MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD. | 38,411 | - |
(*1) 당기말 현재 연결회사는 MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD.에 대한 매출채권에 대하여 대손충당금 42,750천원 (전기말: 38,411원)을 인식하고 있으며, 당기 중 4,339천원(전기: 38,311천원)의 대손상각비를 인식하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와 발생한 자금거래 내역은 없습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원 등을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당 기 |
전 기 |
|---|---|---|
|
급여 |
598,582 | 967,634 |
|
퇴직급여 |
42,118 | 76,758 |
|
합 계 |
640,700 | 1,044,392 |
33. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구 분 |
당 기 |
전 기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 25,450,097 | 26,514,173 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 | 46,800 | 46,800 |
| 총 수익 | 25,496,897 | 26,560,973 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 주요 수익 라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 의료기기 제조 및 판매 | 임 대 | 합 계 | 의료기기 제조 및 판매 | 임 대 | 합 계 | |
| 외부고객으로부터 수익 | 25,450,097 | 46,800 | 25,496,897 | 26,514,173 | 46,800 | 26,560,973 |
| 주요 지리적 시장: | ||||||
| 국내 | 10,947,266 | 46,800 | 10,994,066 | 13,281,158 | 46,800 | 13,327,958 |
| 해외 | 14,502,831 | - | 14,502,831 | 13,233,015 | - | 13,233,015 |
| 합 계 | 25,450,097 | 46,800 | 25,496,897 | 26,514,173 | 46,800 | 26,560,973 |
| 주요 제품과 서비스 | ||||||
| 제품 공급 | 23,557,673 | - | 23,557,673 | 24,961,920 | - | 24,961,920 |
| 상품 공급 | 1,382,303 | - | 1,382,303 | 1,338,090 | - | 1,338,090 |
| 임대 등 | 510,121 | 46,800 | 556,921 | 214,163 | 46,800 | 260,963 |
| 합 계 | 25,450,097 | 46,800 | 25,496,897 | 26,514,173 | 46,800 | 26,560,973 |
| 수익인식 시점: | ||||||
| 한 시점에 인식 | 25,450,097 | - | 25,450,097 | 26,514,173 | - | 26,514,173 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 46,800 | 46,800 | - | 46,800 | 46,800 |
| 합 계 | 25,450,097 | 46,800 | 25,496,897 | 26,514,173 | 46,800 | 26,560,973 |
(3) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 계약자산 | 계약부채 | 계약자산 | 계약부채 | |
| 의료기기 제조 및 판매 | - | 78,123 | - | 109,870 |
34. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증제공자 | 보증수혜자 | 당기말 | 전기말 | 지급보증의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 서울보증보험(주) | 거래처 | 85,138 | 103,251 | 외상물품대금지급보증 외 |
(2) 보고기간 말 현재 연결회사는 금융기관과 다음과 같은 금융약정(한도)을 체결하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관명 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도금액 | 실행금액 | 한도금액 | 실행금액 | ||
| 신한은행 | 일반자금대출 | - | - | 500,000 | 500,000 |
(3) 연결회사는 전기 이전 Fito Medical Co.,LTD와 MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD.를 공동설립하였습니다. 연결회사 및 Fito Medical Co.,LTD는 MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD.에 대하여 당기말 현재 각각 USD 2,000,000의 추가 납입 약정을 보유하고 있으나, 양사는 향후 추가 납입 여부에 대하여 협의 중에 있습니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|