주석
| 제 28 (당)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 27 (전)기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 리노스 |
&cr;&cr;
1. 회사의 개요&cr;주식회사 리노스(이하 "당사"라 함)는 1991년 2월 1일 설립되어 통신솔루션(ICT), IT서비스(ITS), 키플링 및 이스트팩 브랜드 패션백 유통(FnB) 사업을 영위하고 있으며,당사의 주식은 2002년 8월 13일부터 한국증권선물거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다.
당
기말 현재 본사는 서울시 서초구 효령로 317에 위치하고 있습
니다.&cr;&cr;
당사는 수차례의 증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 18,877백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
지분율(%) |
| (주)오디텍 |
5,729,049주 |
15.17 |
| 티에스2015-9성장전략 M&A 투자조합 |
5,729,049주 |
15.17 |
| 자기주식 |
820,814주 |
2.18 |
| 기타 |
25,476,082주 |
67.48 |
| 합 계 |
37,754,994주 |
100.00 |
&cr;&cr;
2. 재무제표 작성기준&cr;당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;
당사의
재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제
표
는
2019년
3월
7일
자
이사
회
에서 승인되었으며,
2019년 3월 27일
자
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr;- 공정가치로 측정되는 비파생금융상품&cr;- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식보상기준을 위한 부채&cr;
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정치의 결정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.
&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 금융상품의 공정가치 평가&cr;당사 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr;&cr;
②
이연
법인세&cr;이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영자의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영자의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr;&cr;
③
총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성
&cr;
당사는 프로젝트계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 프로젝트변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계&cr;약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.
&cr;
또한,
계약자산
금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 프로젝트기간을 고려한 재료비, 노무비, 프로젝트기간 등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.
&cr;당사는 당기말 현재 투입법에 따른 프로젝트계약의 수익인식금액이
79억원으로
총 매출액의
11%를
차지하고 있습니다. 당기말 현재 진행 중인 프로젝트에 대한 총계약예정원가의 추정치가 10% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세차감전순자산은
1백
만원
감소합니
다.
④
공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한
시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
&cr;- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우&cr;- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우&cr;- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr;공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
-
주석 35: 공
정가치
3. 회계정책의 변경&cr;
당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. &cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.&cr;&cr;당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제 1109호를 적용하였으며, 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.
1) 금융자산 및 금융부채의 분류&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 유의적인 영향이 없습니다.
&cr;2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
계정명 |
측정 범주 |
장부금액 |
| 기업회계기준서&cr;제1039호 |
기업회계기준서&cr;제1109호 |
기업회계기준서&cr;제1039호 |
기업회계기준서&cr;제1109호 |
| 현금및현금성자산 |
현금및현금성자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정 금융자산 |
9,183,925 |
9,183,925 |
| 매출채권및기타채권 |
매출채권및기타채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정 금융자산 |
8,141,444 |
8,141,444 |
| 당기손익-공정가치 &cr;측정 금융자산 |
사모사채 |
대여금및수취채권 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
437,784 |
437,784 |
| 파생상품금융자산 |
당기손익인식금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
400 |
400 |
| 수익증권 |
당기손익인식금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
10,082,477 |
10,082,477 |
| 지분증권 및 출자금(*) |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
2,133,614 |
2,133,614 |
| 기타금융자산 |
정기예적금 |
매도가능금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
645 |
645 |
| 보증금 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정 금융자산 |
907,586 |
907,586 |
| 미수수익 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정 금융자산 |
134,200 |
134,200 |
(*) 당기초 현재 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 재분류로 인하여 당기초 현재 평가이익 449,781천원은 이익잉여금으로 재분류되었으며 동 금액만큼 이익잉여금이 증가하였습니다.
2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기업회계기준서&cr;제1039호에&cr;따른 분류 |
재분류 |
재측정 |
기업회계기준서&cr;제1109호에&cr;따른 분류 |
| 상각후원가 |
| 현금및현금성자산 |
| 대여금및수취채권 |
9,183,925 |
- |
- |
- |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
- |
- |
- |
9,183,925 |
| 매출채권 및 기타채권 |
| 대여금및수취채권 |
8,141,444 |
- |
- |
- |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
- |
- |
- |
8,141,444 |
| 기타금융자산 |
| 보증금 |
907,586 |
- |
- |
- |
| 단기금융상품 |
11,860,000 |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
134,200 |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
645 |
- |
- |
- |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
- |
- |
- |
12,092,431 |
| 총 상각후원가 측정 금융자산 |
30,227,800 |
- |
- |
30,227,800 |
| 당기손익-공정가치 |
| 단기금융상품 |
| 당기손익인식금융자산 |
10,082,477 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
- |
10,082,477 |
| 매도가능금융자산 |
| 출자금 및 지분증권 |
2,133,614 |
(2,133,614) |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
2,133,614 |
- |
2,133,614 |
| 기타금융자산 |
| 파생상품금융자산 |
400 |
- |
- |
- |
| 사모사채 |
437,784 |
(437,784) |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
437,784 |
- |
438,184 |
| 총 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
12,654,275 |
- |
- |
12,654,275 |
2) 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용과 관련하여 당사의 재무제표에 유의적인 영향은 없습니다.
3) 경과규정&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr;&cr;① 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr;&cr;② 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr;- 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr;- 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회&cr;- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr;&cr;③ 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.
&cr;당사는 경과규정에 따라 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 당기 이익잉여금의 기초잔액에서 조정하여 인식하고, 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를소급 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는다음과 같습니다. 당사의 동일로 종료되는 포괄손익계산서와 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
&cr;당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
공시금액 |
조정 |
제1115호&cr;반영 전 금액 |
| 자산 |
| 환불자산 |
395,150 |
(395,150) |
- |
| 부채 |
| 환불부채 |
592,527 |
(395,150) |
- |
| 반품충당부채 |
- |
- |
197,377 |
환불부채를 결제할 때 제품을 회수할 권리에 대한 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 당사는 보고기간 말마다 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채의 측정치를 새로 수정하고,반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산의 측정치를 새로 수정하며 이 자산은 환불부채와는 구분하여 표시합니다.
4. 유의적인 회계정책
&cr;
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;&cr;
(1) 종속기업 및 관계기업 지분&cr;
당사의 재무제표는 기업회
계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.
한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식됩니다
.&cr;
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;&cr;(3) 재고자산&cr;
재고자산은 종목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정하며, 연중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가와 순실현가능가치의 차액은 평가충당금과목으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다
&cr;(4) 비파생금융자산&cr;1) 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;2) 분류 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
&cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;&cr;① 사업모형&cr;당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr;- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;&cr;이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건&cr;&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
3) 금융자산의 분류 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책&cr;당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.&cr;&cr;- 공정가치로 측정하는 금융자산&cr;- 만기보유금융자산&cr;- 대여금 및 수취채권&cr;- 매도가능금융자산
&cr;4) 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책&cr;① 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산&cr;이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;② 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;③ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.&cr;&cr;④ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품&cr;이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.
5) 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책&cr;당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기손익인식금융자산&cr;단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가
치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
② 만기보유금융자산&cr;만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
&cr;③ 대여금 및 수취채권&cr;지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
&cr;④ 매도가능금융자산&cr;매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.
&cr;6) 금융자산의 제거&cr;당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
&cr;당사가 재무상태표에 인식된 자산을
이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;
7) 금융자산의 상계&cr;당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;&cr;8) 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책
① 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용
손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 채권 발생일로부터 90일이 경과한 채권을 정상회수기간이 경과하여 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. &cr;&cr;
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사
건에 따른 기대신용손실입니다.
&cr;
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;
&cr;
② 기대신용손실의 측정&cr;
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;
③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;&cr;④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
&cr;⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;
&cr;9) 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.
손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.
① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.
&cr;후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.
&cr;③ 매도
가능금융자산&cr;공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미
당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기
간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(5) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품은 금융부채로 인식하고 있습니다.
&cr;파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고있습니다.
(6)
유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동
하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;
유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 기계장치 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 연구기자재 |
3년 |
&cr;당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.
&cr;(7)
무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr;
당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 기타무형자산 |
5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;
(8)
비금융자산의 손상&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(9)
종업원급여&cr;1) 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 종업원의 과거 근무용역의 결과로 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;3) 퇴직급여
당사는 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도와 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직연금제도를 선택한 임직원에 대하여는 퇴직급여를 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때에 당사가 부담해야 할 부담금을 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;4) 주식기준보상&cr;① 현금결제형&cr;당사는 일부의 임직원에게 현금결제형주식기준보상을 제공하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 측정은 블랙-숄즈 모형을 사용하고 있습니다.
② 주식결제형&cr;당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 주식보상비용이 결정되도록 인식된 종업원비용이 조정됩니다.&cr;&cr;(10) 리스&cr;당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr;
1) 운용리스&cr;운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr;약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr;&cr;약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.
(11) 미청구공사 및 초과청구공사&cr;미청구공사는 진행중인 프로젝트 용역에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.
&cr;누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액을 재무상태표에 계약부채로 표시하고 있습니다.
&cr;(12)
충당부채와 우발부채&cr;충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다.
&cr;시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. &cr;
(13)
외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모 두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
(14
) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr;
(15)
고객과의 계약에서 생기는 수익
&cr;당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과는 주석 3(2)에 기술되어 있습니다.&cr;&cr;고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는, 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익을 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매
당사는 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 지급한 대가를 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 주로 패션 잡화를 고객에게 판매하여 수익을 창출합니다. 상품매출은 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 인식되며 재화에 대한 통제는 고객이 입수한 때 이전됩니다.
&cr;고객과의 계약에서 반품을 허용하는 경우, 당사는 받을 권리를 갖게 될 변동대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 부담하지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대해서는 자산을 인식합니다.&cr;
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;당사는 도급계약에 따라 고객에게 제품을 납품하고 설치하는 사업을 영위하고 있습니다. 설치 작업은 고객의 장소에서 이루어지며 당사의 수행의무로 인하여 가치가 높아지는 자산을 고객이 통제한다고 판단되어, 투입법을 이용하여 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. &cr;&cr;예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다.
&cr;(16)
법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr;2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(17)
주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
&cr;
(18)
영업부문&cr;당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.
&cr;(
19) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호' 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체하게 됩니다.
&cr;이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.
&cr;당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.
&cr;현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 건물과 차량운반구에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 당사의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전의 금액을 기준으로
749,013천원입니다.
&cr;
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이변하게 될 것 입니다.
&cr;리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr;- 소급적용 접근법&cr;- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr;리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.&cr;&cr;당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.
&cr;기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.
다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr;- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr;- 기업회계기준서 2015 - 2017 연차개선&cr;- 재무보고를 위한 개념체계 개정
5. 영업부문&cr;(1) 영업부문 단위&cr;당사의 각 영업부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하고, 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 요구되기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 당기말 현재 주요 영업부문 단위와 주요 사업내역은 다음과 같습니다.
| 영업부문 |
주요사업내역 |
| ICT |
디지탈 TRS 솔루션 공급 |
| ITS |
신용협동조합 금융IT 서비스 |
| FnB |
Kipling, EASTPAK 등 캐주얼 백 판매 |
| 기타 |
임대사업 및 관리부문 |
&cr;(2) 영업부문별 영업성과&cr;각 영업부문의 영업성과는 각 부분의 영업이익을 기반으로 측정되고 있으며, 매출액은 국내에 소재하는 외부고객으로부터 발생한 수익이며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출액 |
영업이익 |
매출액 |
영업이익 |
| ICT |
7,576,653 |
(526,488) |
12,223,042 |
835,284 |
| ITS |
10,076,337 |
821,883 |
13,014,921 |
1,068,258 |
| FnB |
53,987,328 |
1,339,401 |
64,403,674 |
1,636,999 |
| 기타 |
- |
- |
66,161 |
- |
| 합 계 |
71,640,318 |
1,634,796 |
89,707,798 |
3,540,541 |
(3) 영업부문별 재고자산
당기말과 전기말 현재 영업부문별 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
FnB |
ICT |
계 |
| 원재료 |
- |
167,493 |
167,493 |
| 상품 |
38,317,543 |
25,000 |
38,342,543 |
| 미착품 |
6,152,742 |
- |
6,152,742 |
| 합 계 |
44,470,285 |
192,493 |
44,662,778 |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
FnB |
ICT |
계 |
| 원재료 |
- |
366,169 |
366,169 |
| 상품 |
35,541,542 |
4,446 |
35,545,988 |
| 미착품 |
5,626,706 |
- |
5,626,706 |
| 합 계 |
41,168,248 |
370,615 |
41,538,863 |
(4)
당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 매출액의
10% 이상
을 차지하는매출처는 없
습니다.
&cr;&cr;&cr;
6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
| 매출채권 |
4,062,809 |
7,740,674 |
| 대손충당금 |
(51,150) |
(10,010) |
| 소 계 |
4,011,659 |
7,730,664 |
| 기타채권 |
| 미수금 |
493,870 |
410,780 |
| 합 계 |
4,505,529 |
8,141,444 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
10,010 |
8,730 |
| 대손상각비 |
41,140 |
1,280 |
| 기말금액 |
51,150 |
10,010 |
&cr;(3) 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기대손실률 |
채권잔액 |
손상된금액 |
장부가액 |
| 만기일 미도래 |
0.0% |
4,464,782 |
- |
4,464,782 |
| 3개월 이하 |
48.9% |
11,399 |
5,570 |
5,829 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
50.5% |
70,488 |
35,570 |
34,918 |
| 6개월 초과 12개월 이하 |
- |
- |
- |
- |
| 1년 초과 |
100.0% |
10,010 |
10,010 |
- |
| 합 계 |
|
4,556,679 |
51,150 |
4,505,529 |
&cr;(4) 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 영향분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
채권잔액 |
손상된금액 |
장부가액 |
| 만기일 미도래 |
7,912,782 |
- |
7,912,782 |
| 3개월 이하 |
194,003 |
- |
194,003 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
24,346 |
- |
24,346 |
| 6개월 초과 12개월 이하 |
10,313 |
- |
10,313 |
| 1년 초과 |
10,010 |
10,010 |
- |
| 합 계 |
8,151,454 |
10,010 |
8,141,444 |
7. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재
당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 수익증권 |
19,083,994 |
10,082,477 |
| 파생상품금융자산(*) |
10,695 |
- |
| 사모사채((*) |
437,784 |
- |
| 소 계 |
19,532,473 |
10,082,477 |
| 비유동 |
| 출자금 및 지분증권 |
2,164,692 |
2,133,614 |
| 장기금융상품 |
1,012,653 |
- |
| 소 계 |
3,177,345 |
2,133,614 |
| 합 계 |
22,709,818 |
12,216,091 |
(*)
당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정재분류되었습니다.
&cr;&cr;
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
12,216,091 |
4,096,494 |
| 순증감 |
9,919,052 |
10,000,000 |
| 계정재분류 |
438,184 |
- |
| 평가손익의 인식 |
136,491 |
119,597 |
| 손상차손의 인식 |
- |
(2,000,000) |
| 기말 |
22,709,818 |
12,216,091 |
(3) 당사는 외화매입채무의 환율 변동에 따른 위험을 회피하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있습니다. 당기 현재 미결제약정 계약잔액은 USD 3,000,000으로 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원, 외화단위:USD) |
|
계약처
|
계약일
|
만기일 |
계약환율(원)
|
계약금액(USD)
|
통화선도자산
|
| ㈜국민은행 |
2018.12.03 |
2019.01.15 |
1,113.00 |
300.000 |
1,530 |
| 2018.12.28 |
2019.03.11 |
1,116.30 |
500,000 |
900 |
| 2018.12.28 |
2019.03.11 |
1,116.10 |
100,000 |
200 |
| 2018.12.28 |
2019.03.11 |
1,116.10 |
100,000 |
200 |
| 2018.12.28 |
2019.03.11 |
1,115.90 |
100,000 |
220 |
| 2018.12.28 |
2019.03.11 |
1,114.50 |
200,000 |
720 |
| ㈜KEB하나은행 |
2018.11.08 |
2019.01.09 |
1,116.90 |
800,000 |
960 |
| 2018.11.08 |
2019.01.09 |
1,117.00 |
400,000 |
440 |
| 2018.12.04 |
2019.01.15 |
1,107.05 |
500,000 |
5,525 |
한편, 당사는 상기 통화선도 계약을 위험회피로 가정하지 않았습니다. 따라서 통화선도계약의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;&cr;8. 기타금융자산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동 |
단기금융상품(*1) |
6,600,000 |
12,297,784 |
| 파생상품금융자산(*2) |
- |
400 |
| 미수수익 |
45,903 |
134,200 |
|
소 계
|
6,645,903 |
12,432,384 |
| 비유동 |
정기예적금 |
880 |
645 |
| 임차보증금 |
897,672 |
810,672 |
| 기타보증금 |
31,184 |
96,914 |
|
소 계
|
929,736 |
908,231 |
|
합 계
|
7,575,639 |
13,340,615 |
(*1) 당사는 전기 중 일반사모사채 금융상품에 대해 1,488,216천원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정재분류되었습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관에 예치된 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계정과목 |
예금종류 |
당 기 |
전 기 |
사용제한내역 |
| 단기금융상품 |
특정예금 |
100,000 |
- |
질권설정 |
| 정기예적금 |
특정예금 |
880 |
645 |
당좌개설보증금 |
&cr;9. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금 |
| 원재료 |
167,493 |
- |
167,493 |
366,169 |
- |
366,169 |
| 상품 |
38,478,645 |
(136,102) |
38,342,543 |
35,758,056 |
(212,068) |
35,545,988 |
| 미착품 |
6,152,742 |
- |
6,152,742 |
5,626,706 |
- |
5,626,706 |
| 합 계 |
44,798,880 |
(136,102) |
44,662,778 |
41,750,931 |
(212,068) |
41,538,863 |
한편 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입액)은 각각 (75,966)천원 및 36,266천원입니다.&cr;&cr;&cr;10. 기타자산&cr;
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 선급금 |
70,422 |
74,083 |
| 선급비용 |
78,589 |
35,260 |
| 환불자산 |
395,151 |
- |
| 합 계 |
544,162 |
109,343 |
11. 종속기업및관계기업투자&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
주요영업활동 |
소재지 |
결산월 |
소유 지분율(%) |
| 당 기 |
전 기 |
| <종속기업> |
| (주)에스유알코리아(*1) |
화장품제조 등 |
대한민국 |
12월 |
- |
66.67 |
| (주)비더블유엔에이치(*2) |
가방,신발,액세서리제조 |
대한민국 |
12월 |
100.00 |
- |
| <관계기업> |
| (주)이관희프로덕션 |
출판, 영상서비스 |
대한민국 |
12월 |
30.00 |
30.00 |
(*1) 당사는 (주)에스유알코리아 지분 전량을
매각하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 100% 출자하여 설립하였습니다.&cr;&cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 기업명 |
당 기 |
전 기 |
| 지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
| <종속기업> |
| (주)에스유알코리아(*) |
- |
- |
- |
66.67 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| (주)비더블유엔에이치 |
100.00 |
100,000 |
100,000 |
- |
- |
- |
| <관계기업> |
| (주)이관희프로덕션 |
30.00 |
3,648,000 |
589,186 |
30.00 |
3,648,000 |
589,186 |
| 합 계 |
|
3,748,000 |
689,186 |
|
5,648,000 |
2,589,186 |
(*) 당기 중 지분을 매각함에 따라 처분이익 500,000천원을 인식하였습니다.&cr;&cr;&cr;12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
장부가액 |
취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
장부가액 |
| 기계장치 |
588,896 |
(588,853) |
43 |
632,752 |
(632,694) |
58 |
| 차량운반구 |
55,270 |
(7,370) |
47,900 |
- |
- |
- |
| 공구와기구 |
43,431 |
(39,266) |
4,165 |
43,431 |
(37,206) |
6,225 |
| 비품 |
750,131 |
(593,399) |
156,732 |
691,054 |
(521,307) |
169,747 |
| 연구기자재 |
195,273 |
(195,272) |
1 |
195,273 |
(195,272) |
1 |
| 시설장치 |
6,299,024 |
(4,736,277) |
1,562,747 |
6,173,513 |
(4,117,233) |
2,056,280 |
| 합 계 |
7,932,025 |
(6,160,437) |
1,771,588 |
7,736,023 |
(5,503,712) |
2,232,311 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
처 분 |
합 계 |
| 기계장치 |
58 |
- |
- |
(15) |
43 |
| 차량운반구 |
- |
55,270 |
(7,370) |
- |
47,900 |
| 공구와기구 |
6,225 |
- |
(2,060) |
- |
4,165 |
| 비품 |
169,747 |
59,078 |
(72,093) |
- |
156,732 |
| 연구기자재 |
1 |
- |
- |
- |
1 |
| 시설장치 |
2,056,280 |
462,000 |
(893,975) |
(61,558) |
1,562,747 |
| 합 계 |
2,232,311 |
576,348 |
(975,498) |
(61,573) |
1,771,588 |
&cr;② 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
처 분 |
합 계 |
| 기계장치 |
58 |
- |
- |
- |
58 |
| 공구와기구 |
8,285 |
- |
(2,060) |
- |
6,225 |
| 비품 |
226,851 |
27,536 |
(84,456) |
(184) |
169,747 |
| 연구기자재 |
1 |
- |
- |
- |
1 |
| 시설장치 |
2,521,711 |
630,563 |
(1,033,255) |
(62,739) |
2,056,280 |
| 합 계 |
2,756,906 |
658,099 |
(1,119,771) |
(62,923) |
2,232,311 |
&cr;
(3) 보험가입현황
&cr;당기말 현재 당사는 비품 및 재고자산 등에 대하여 53,393,806천원을 한도로 한화손해보험(주)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.
&cr;&cr;13. 무형자산
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 산업재산권 |
34,141 |
(34,139) |
- |
2 |
| 소프트웨어 |
1,875,600 |
(1,796,733) |
- |
78,867 |
| 기타의무형자산 |
1,594 |
- |
- |
1,594 |
| 회원권 |
1,650,353 |
- |
(587,248) |
1,063,105 |
| 합 계 |
3,561,688 |
(1,830,872) |
(587,248) |
1,143,568 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
전 기 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 산업재산권 |
34,141 |
(34,038) |
- |
103 |
| 소프트웨어 |
1,828,100 |
(1,737,022) |
- |
91,078 |
| 기타의무형자산 |
3,714 |
(618) |
- |
3,096 |
| 회원권 |
1,650,353 |
- |
(587,248) |
1,063,105 |
| 합 계 |
3,516,308 |
(1,771,678) |
(587,248) |
1,157,382 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr;① 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
처 분 |
손상차손 |
합 계 |
| 산업재산권 |
103 |
- |
(101) |
- |
- |
2 |
| 소프트웨어 |
91,078 |
47,500 |
(59,711) |
- |
- |
78,867 |
| 기타의무형자산 |
3,096 |
- |
- |
(1,502) |
- |
1,594 |
| 회원권 |
1,063,105 |
- |
- |
- |
- |
1,063,105 |
| 합 계 |
1,157,382 |
47,500 |
(59,812) |
(1,502) |
- |
1,143,568 |
② 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
처 분 |
손상차손 |
합 계 |
| 산업재산권 |
635 |
- |
(532) |
- |
- |
103 |
| 소프트웨어 |
330,213 |
- |
(239,135) |
- |
- |
91,078 |
| 기타의무형자산 |
3,101 |
- |
(5) |
- |
- |
3,096 |
| 회원권 |
2,060,153 |
- |
- |
(409,800) |
(587,248) |
1,063,105 |
| 합 계 |
2,394,102 |
- |
(239,672) |
(409,800) |
(587,248) |
1,157,382 |
14. 매입채무및기타채무&cr;
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매입채무 |
9,405,044 |
8,241,105 |
| 미지급금 |
1,991,659 |
1,356,921 |
| 합 계 |
11,396,703 |
9,598,026 |
&cr;
15. 단기차입금
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 내 역 |
차입처 |
이자율(%) |
당 기 |
전 기 |
| 수입금융&cr;(Usance) |
(주)우리은행 |
2.15~2.16 |
- |
583,809 |
| (주)국민은행 |
2.84 |
2,236,363 |
1,867,666 |
| (주)신한은행 |
2.33 |
- |
2,182,353 |
| (주)KEB하나은행 |
2.70~3.12 |
3,916,849 |
1,342,849 |
| (주)한국씨티은행 |
2.51 |
- |
1,454,951 |
| 합 계 |
6,153,212 |
7,431,628 |
&cr;&cr;16. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동 |
미지급비용 |
569,931 |
602,721 |
| 파생상품금융부채 |
- |
67,445 |
| 기타보증금 |
60,000 |
- |
| 소 계 |
629,931 |
670,166 |
| 비유동 |
기타보증금 |
- |
165,000 |
|
합 계
|
629,931 |
835,166 |
17. 기타부채
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동 |
선수금 |
30,644 |
126,593 |
| 예수금 |
95,030 |
98,487 |
| 선수수익 |
- |
65,045 |
| 계약부채(*) |
77,182 |
- |
| 부가세예수금 |
126,408 |
366,633 |
| 소 계 |
329,264 |
656,758 |
| 비유동 |
주식기준보상 |
27,520 |
189,951 |
|
합 계
|
356,784 |
846,709 |
(*) 고객충성제도와 관련된 포인트충당부채이며 당기 중 기업회계기준서 제1115호의도입에 따라 계약부채로 계정재분류되었습니다.&cr;
(2) 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다. &cr;1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1 차 |
2차 |
| 권리부여일 |
2016.03.25 |
2018.03.30 |
| 행사가능기간 |
2018.03.26 ~ 2021.3.25 |
2020.04.01 ~ 2023.03.30 |
| 행사가격 |
3,334원 |
2,628원 |
| 부여주식수 |
100,000주 |
658,000주 |
| 가득조건 |
2년 용역제공 |
2년 용역제공 |
| 결제방식 |
현금결제형 |
주식결제형 |
&cr;2) 당기와 전기 중 주식기준보상의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 주,원)
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수 량 |
가중평균행사가격 |
수 량 |
가중평균행사가격 |
| 기 초 |
400,000 |
3,334 |
500,000 |
3,334 |
| 부 여 |
658,000 |
2,628 |
- |
- |
| 취 소 |
(310,000) |
3,311 |
(100,000) |
3,334 |
| 행 사 |
- |
- |
- |
- |
| 기 말 |
748,000 |
2,722 |
400,000 |
3,334 |
3) 당기말 주식선택권 공정가치를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1 차 |
2차 |
| 옵션가격결정모형 |
블랙숄즈모형 |
블랙숄즈모형 |
| 평가일 현재 종가 |
2,030원 |
2,660원 |
| 행사가격 |
3,334원 |
2,628원 |
| 기대주가변동성 |
0.6882 |
0.3512 |
| 기대존속기간 |
1.12년 |
3.50년 |
| 기대배당금 |
1.36% |
1.32% |
| 무위험이자율 |
1.76% |
2.22% |
| 주식선택권의 공정가치 |
279원 |
695원 |
4) 당기와 전기 중 주식기준보상거래가 당사의 경영성과와 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기손익으로 인식한 보상비용(환입) |
7,609 |
(159,541) |
| 기말 현재 부채의 장부금액 |
27,520 |
189,951 |
| 기말 현재 자본의 장부금액 |
170,040 |
- |
&cr;&cr;18. 퇴직급여&cr;당사는 확정기여형퇴직연금제도에 가입함에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 당사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은
당기와 전기 중 각각 918,320천원 및892,653천원입니다.
19. 종업원급여부채
당기말과 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 종업원급여부채 |
23,062 |
15,539 |
&cr;
20. 기타충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 반품충당부채 |
- |
199,490 |
| 환불부채 |
592,527 |
- |
| 하자보수충당부채 |
66,845 |
40,827 |
| 합 계 |
659,372 |
240,317 |
(2) 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
환불부채 |
반품충당부채 |
하자보수충당부채 |
| 당기 |
당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
594,640 |
199,490 |
188,813 |
40,827 |
89,187 |
| 회계정책변경효과(*) |
-
|
(199,490) |
- |
- |
- |
| 사용액 |
- |
- |
- |
- |
(35) |
| 전입액(환입액) |
(2,113) |
- |
10,677 |
26,016 |
(48,325) |
| 기말잔액 |
592,527 |
- |
199,490 |
66,845 |
40,827 |
(*) 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 당사는 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액을 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대해서 새로운 자산을 인식합니다.
21. 자본금
당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
|
(단위: 원)
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 발행가능한 보통주식수 |
80,000,000주 |
80,000,000주 |
| 1주당 금액 |
500 |
500 |
| 발행한 보통주식수 |
37,754,994주 |
35,996,153주 |
| 보통주 자본금(*) |
18,877,497,000 |
17,998,076,500 |
(*) 당기 중 주식배당을 수행하였습니다(배당주식수 1,758,841,액면금액 주당 500원)
&cr;&cr;22. 기타불입자본&cr;당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식발행초과금 |
12,351,717 |
12,351,717 |
| 신주인수권대가 |
2,558,870 |
2,558,870 |
| 주식선택권 |
170,040
|
- |
| 자기주식처분이익 |
1,513,404
|
1,513,404
|
| 자기주식(*) |
(2,270,538) |
(2,266,591) |
| 합 계 |
14,323,493 |
14,157,400 |
(*) 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식 820,814주는 주가안정을 위해 취득한것으로 상법상 규정에 따라 당사가 보유 중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있습니다. 또한 당기 중 주식배당을 수행하면서 발생한 단주 1,484주를 주당 2,660원에 매입하였습니다.
23. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이익준비금 |
798,067 |
798,067 |
| 미처분이익잉여금 |
40,036,579 |
38,181,974 |
| 합 계 |
40,834,646 |
38,980,041 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
38,980,041 |
35,760,301 |
| 기초이익잉여금 조정효과(*1) |
449,781 |
- |
| 당기순이익 |
2,284,245 |
4,275,045 |
| 배당금 지급(*2) |
(879,421) |
(1,055,305) |
| 기말금액 |
40,834,646 |
38,980,041 |
(*1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인하여 매도가능금융자산평가이익이 이익잉여금으로 계정재분류되었습니다.&cr;(*2) 당기 중 주식배당을 실시하였습니다.
&cr;(3) 이익잉여금처분계산서&cr;
당사의 당기와 전
기의
이
익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 처분예정일: 2019년 3월 27일 |
처분확정일: 2018년 3월 30일 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
40,036,579 |
|
38,181,974 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
37,302,553 |
|
33,906,929 |
|
| 2. 이익잉여금 전입액 |
449,781 |
|
- |
|
| 2. 당기순이익 |
2,284,245 |
|
4,275,045 |
|
| II. 이익잉여금 처분액 |
|
(923,355) |
|
(879,421) |
| 1. 이익준비금 |
- |
|
- |
|
| 2. 현금배당금 |
- |
|
- |
|
|
3. 주식배당금&cr; (주당 주식배당금 (액면배당율)&cr; 당기:
25원(5%)&cr; 전기: 25원(5%))
|
923,355 |
|
879,421 |
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
39,113,224 |
|
37,302,553 |
(4) 당사의 당기와 전기의
배당금의 산정내용 및 배당성향은 다음과 같습니다.
|
(단위 : 천원)
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주1주당배당금(배당률) |
25원(5%) |
25원(5%) |
| 배당가능주식수(*) |
36,934,180주 |
35,176,823주 |
| 배당금총액 |
923,355 |
879,421 |
| 당기순이익 |
2,284,245 |
4,275,045 |
| 배당성향 |
40.42% |
20.57% |
(*) 당기 중 주식배당을 실시하였습니다.&cr;&cr;&cr;24. 매출액 &cr;당기와 전기의 주요 지리적 시장과 매출 유형과 수익인식시기에 따라 구분한 수익의 내역은 다음과 같습니다
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주요 지리적 시장 |
| 국내 |
71,640,318 |
89,707,798 |
| 주요 서비스 계열 |
| 용역매출 |
15,376,394 |
19,125,273 |
| 상품매출 |
56,263,924 |
70,516,364 |
| 기타매출 |
- |
66,161 |
| 합 계 |
71,640,318 |
89,707,798 |
| 수익 인식 시기 |
| 한 시점에 이행 |
56,263,924 |
70,516,364 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
15,376,394 |
19,191,434 |
| 합 계 |
71,640,318 |
89,707,798 |
25. 프로젝트계약&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 프로젝트 계약의 내용은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
|
(단위 : 천원)
|
| 완료예정일 |
발주처 |
계약내용 |
계약금액 |
누적수익 |
누적원가 |
계약자산 |
계약부채 |
| 2019.2.14 |
케이티 |
앙골라 치안시스템고도화사업 |
7,926,617 |
7,907,314 |
6,010,628 |
- |
(19,303) |
당기 말 현재 프로젝트계약에 대한 대손충당금은 없습니다.&cr;&cr;② 전기말
|
(단위 : 천원)
|
| 완료예정일 |
발주처 |
계약내용 |
계약금액 |
누적수익 |
누적원가 |
미청구공사 |
| 2018.12.14 |
케이티 |
앙골라 치안시스템고도화사업 |
7,926,617 |
7,244,749 |
5,043,719 |
130,794 |
| 2018.12.31 |
현대정보기술 |
서울지하철 9호선 2,3단계열차&cr;무선설비 납품설치 |
2,441,500 |
2,050,225 |
1,322,986 |
71,176 |
| 합 계 |
10,368,117 |
9,294,974 |
6,366,705 |
201,970 |
전기 말 현재 프로젝트계약에 대한 대손충당금은 없습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 매
출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
|
(단위: 천원)
|
| 내 역 |
계약일 |
완성기한 |
진행률 |
| 앙골라 치안시스템 |
2015.11.20 |
2019.2.14
|
99.76% |
&cr;② 전기
|
(단위: 천원)
|
| 내 역 |
계약일 |
완성기한 |
진행률 |
| 앙골라 치안시스템 |
2015.11.20 |
2018.12.14
|
91.40% |
(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위 : 천원)
|
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
- |
206,559 |
| 계약부채 |
19,303 |
- |
26. 비용의 성격별 분류&cr;당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 원재료 및 상품 매입액 |
35,098,854 |
42,658,605 |
| 재고자산의 변동 |
(5,838,322) |
(320,982) |
| 급여 |
12,370,909 |
11,875,314 |
| 퇴직급여 |
918,320 |
892,653 |
| 복리후생비 |
1,847,471 |
1,471,606 |
| 감가상각비 |
975,498 |
1,119,771 |
| 지급수수료 |
4,481,742 |
6,120,294 |
| 판매수수료 |
10,990,220 |
13,580,062 |
| 기타비용 |
9,160,829 |
8,769,934 |
| 합 계(*) |
70,005,521 |
86,167,257 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계금액입니다.
27. 판매비와관리비&cr;
당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
9,124,007 |
8,905,833 |
| 퇴직급여 |
633,896 |
643,914 |
| 복리후생비 |
1,262,306 |
1,006,812 |
| 여비교통비 |
223,171 |
197,924 |
| 접대비 |
140,751 |
246,443 |
| 통신비 |
97,188 |
98,156 |
| 수도광열비 |
445,245 |
401,762 |
| 세금과공과금 |
93,948 |
270,455 |
| 감가상각비 |
954,926 |
1,097,857 |
| 지급임차료 |
323,617 |
379,540 |
| 수선비 |
67,983 |
77,488 |
| 보험료 |
98,586 |
102,197 |
| 차량유지비 |
21,526 |
19,931 |
| 경상연구개발비 |
317,905 |
- |
| 운반비 |
336,821 |
322,659 |
| 교육훈련비 |
31,339 |
10,704 |
| 도서인쇄비 |
8,091 |
11,739 |
| 소모품비 |
384,977 |
447,261 |
| 지급수수료 |
4,123,839 |
5,606,031 |
| 광고선전비 |
864,751 |
1,394,207 |
| 대손상각비 |
41,140 |
1,280 |
| 판매수수료 |
10,990,220 |
13,580,062 |
| 무형자산상각비 |
51,034 |
57,385 |
| 견본비 |
37,573 |
48,205 |
| 매장운영비 |
84,205 |
88,941 |
| 주식보상비용(환입) |
(67,152) |
(137,130) |
| 합 계 |
30,691,893 |
34,879,656 |
28. 기타수익과 기타비용&cr;(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
- |
16 |
| 투자부동산처분이익 |
- |
4,382,805 |
| 잡이익 |
738 |
2,425 |
| 합 계 |
738 |
4,385,246 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기부금 |
39,649 |
4,906 |
| 유형자산처분손실 |
61,574 |
62,738 |
| 무형자산처분손실 |
- |
9,800 |
| 무형자산손상차손 |
- |
587,248 |
| 잡손실 |
60,801 |
109,714 |
| 합 계 |
162,024 |
774,406 |
&cr;&cr;29. 금융수익과 금융비용&cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
386,231 |
400,843 |
| 외환차익 |
155,751 |
1,568,091 |
| 외화환산이익 |
35,770 |
495,529 |
| 통화선도거래이익 |
59,395 |
- |
| 단기매매증권평가이익 |
- |
82,477 |
| 통화선도평가이익 |
10,695 |
400 |
| 배당금수익 |
- |
18,660 |
| 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 |
125,796 |
- |
| 당기손익_공정가치측정금융자산처분이익 |
82,260 |
- |
| 합 계 |
855,898 |
2,566,000 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
172,684 |
283,006 |
| 단기매매증권평가손실 |
- |
- |
| 단기매매증권처분손실 |
1,400 |
- |
| 외환차손 |
279,443 |
22,732 |
| 외화환산손실 |
28,667 |
34,831 |
| 통화선도거래손실 |
400 |
112,380 |
| 통화선도평가손실 |
- |
67,445 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
2,000,000 |
| 기타금융자산평가손실 |
- |
1,488,216 |
| 합 계 |
482,594 |
4,008,610 |
&cr;&cr;30. 법인세비용&cr;
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기 법인세 부담액 |
19,058 |
2,895,774 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
187,040 |
(1,597,410) |
| 미환류세제 |
(143,528) |
143,528 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
- |
(8,166) |
| 합 계 |
62,570 |
1,433,726 |
(2) 당기와 전기 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
2,346,814 |
5,708,770 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
494,299 |
1,233,929 |
| 조정사항: |
| 비공제비용으로 인한 효과 |
54,244 |
65,640 |
| 비과세소득으로 인한 효과 |
(59) |
(1,205) |
| 세액공제 및 감면 |
(342,387) |
- |
| 미환류세제 |
(143,528) |
143,528 |
| 기타 |
- |
(8,166) |
| 조정사항 합계 |
(431,730) |
199,797 |
| 법인세비용 |
62,570 |
1,433,726 |
| 유효세율 |
2.7% |
25.11% |
(3) 당기와 전기 중
인식된 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된
법인세는
다
음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매도가능금융자산평가이익 |
- |
8,166 |
&cr;(4) 당사는 2015년부터 3 년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 전기 감사보고서일 현재, 예상된 미환류소득은 1,304,794천원이었으나 당기부터 시행된 투자상생협력촉진세제에 따라 초과환류액 1,118,384천원 및 경정청구액 등 483,204천원이 발생하여 미환류소득에 대한 법인세가 발생하지 않았습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| <가산할 일시적 차이> |
| 미수수익 |
29,524 |
(19,425) |
10,099 |
| 상품매출원가 |
1,174,171 |
(57,045) |
1,117,126 |
| 자기주식 |
10,451 |
- |
10,451 |
| 매도가능금융자산평가이익 |
126,861 |
(126,861) |
- |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
18,145 |
(18,145) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
154,537 |
154,537 |
| 소 계 |
1,359,152 |
(66,939) |
1,292,213 |
| <차감할 일시적 차이> |
| 상품평가손실 |
46,655 |
(16,712) |
29,943 |
| 정부보조금 |
- |
9,009 |
9,009 |
| 하자보수충당부채 |
8,982 |
5,724 |
14,706 |
| 연월차충당부채 |
49,329 |
3,977 |
53,306 |
| 장기종업원급여부채 |
3,419 |
1,655 |
5,074 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
459,919 |
- |
459,919 |
| 선수수익 |
14,310 |
2,670 |
16,980 |
| 상품매출 |
2,954,799 |
(417,564) |
2,537,235 |
| 기타금융자산손상차손 |
327,408 |
- |
327,408 |
| 상여금 |
26,400 |
(26,400) |
- |
| 주식보상비용 |
41,789 |
(35,734) |
6,055 |
| 반품충당부채 |
43,888 |
(465) |
43,423 |
| 감가상각누계액 |
264 |
- |
264 |
| 감가상각비 |
13,586 |
3,847 |
17,433 |
| 무형자산손상차손 |
129,193 |
- |
129,193 |
| 대손충당금 |
- |
2,315 |
2,315 |
| 이월세액공제 및 감면 |
- |
213,699 |
213,699 |
| 소 계 |
4,119,941 |
(253,979) |
3,865,962 |
| 합 계 |
2,760,789 |
(187,040) |
2,573,749 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| <가산할 일시적 차이> |
| 미수수익 |
20,965 |
8,559 |
29,524 |
| 상품매출원가 |
1,278,601 |
(104,430) |
1,174,171 |
| 파생상품금융자산평가이익 |
24,724 |
(24,724) |
- |
| 토지 |
222,078 |
(222,078) |
- |
| 자기주식 |
10,451 |
- |
10,451 |
| 매도가능금융자산평가이익 |
118,695 |
8,166 |
126,861 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
- |
18,145 |
18,145 |
| 소 계 |
1,675,514 |
(316,362) |
1,359,152 |
| <차감할 일시적 차이> |
| 상품평가손실 |
38,685 |
7,970 |
46,655 |
| 하자보수충당부채 |
19,621 |
(10,639) |
8,982 |
| 연월차충당부채 |
52,931 |
(3,602) |
49,329 |
| 장기종업원급여부채 |
3,035 |
384 |
3,419 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
19,919 |
440,000 |
459,919 |
| 선수수익 |
28,387 |
(14,077) |
14,310 |
| 상품매출 |
2,515,144 |
439,655 |
2,954,799 |
| 기타금융자산손상차손 |
- |
327,408 |
327,408 |
| 상여금 |
34,698 |
(8,298) |
26,400 |
| 주식보상비용 |
76,888 |
(35,099) |
41,789 |
| 반품충당부채 |
41,539 |
2,349 |
43,888 |
| 감가상각누계액 |
264 |
- |
264 |
| 감가상각비 |
7,782 |
5,804 |
13,586 |
| 무형자산손상차손 |
- |
129,193 |
129,193 |
| 소 계 |
2,838,893 |
1,281,048 |
4,119,941 |
| 합 계 |
1,163,379 |
1,597,410 |
2,760,789 |
(6) 당기말과 전기말 현재 이
연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 관계기업투자 |
3,058,814 |
3,058,814 |
31. 주당손익
(1) 기본주당순이익&cr;1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주순이익 |
2,284,244,900 |
4,275,044,233 |
| 가중평균유통보통주식수 |
36,510,488 |
36,510,488 |
| 기본주당순이익 |
63 |
117 |
&cr;2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 주)
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초발행보통주식수(*) |
35,996,153 |
35,996,153 |
| 자기주식효과 |
(820,457) |
(820,457) |
| 주식배당 |
1,334,792 |
1,334,792 |
| 가중평균유통보통주 |
36,510,488 |
36,510,488 |
(*) 기초발행보통주식수는 당기에 실시한 주식배당으로 인한 변동을 반영하여 재산정된 주식수입니다.&cr;&cr;(2) 희석주당순이익&cr;당기와 전기의 희석주당순이익은 희석화효과가 존재하지 않아 기본주당순이익과 같습니다.
32. 특수관계자
(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)오디텍 |
| 티에스 2015-9 성장전략 M&A 투자조합 |
| 종속기업 |
(주)비더블유앤에이치
|
| 관계기업 |
이관희프로덕션(주) |
| 기타 |
(주)티에스인베스트먼트
|
(2)
당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다
음
과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
당 기 |
전 기 |
| 상품매출 |
기타비용 |
상품매출 |
기타비용 |
| 종속회사 |
(주)에스유알코리아 |
- |
3,818 |
- |
66,000 |
| 기타 |
(주)티에스인베스트먼트 |
13,176 |
- |
2,000 |
- |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.
&cr;(4)
당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
156,788 |
924,826 |
| 퇴직급여 |
31,708 |
118,520 |
| 주식기준보상(환입) |
15,744 |
(114,720) |
| 합 계 |
204,240 |
928,626 |
&cr;&cr;33. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 대출약정의 내용은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD) |
| 금융기관명 |
내용 |
통화 |
실행금액 |
한도금액 |
| (주)국민은행 |
외화지급보증 (포괄한도) |
USD |
5,339,736 |
10,000,000 |
| (주)KEB하나은행 |
외화지급보증 (포괄한도) |
USD |
1,729,815 |
6,500,000 |
| (주)신한은행 |
외화지급보증 |
USD |
1,983,684 |
6,000,000 |
| (주)한국씨티은행 |
외화지급보증 |
USD |
- |
7,000,000 |
(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 보증제공자 |
보증금액 |
보증제공내용 |
| 서울보증보험 |
23,400 |
계약이행보증 |
| 소프트웨어공제조합 |
12,375,747 |
입찰,계약/하자 보증 |
| 전문건설업공제조합 |
357,440 |
입찰,계약/하자 보증 |
| 합 계 |
12,756,587 |
|
(3) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 내용은 없습니다.
(4) 영업상의 중요한 거래내용&cr;
미국의 Motorola. Inc.는 한국내 공공기관 TRS시스템설치와 관련하여 당사와 독점적인 물품공급계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당사는 FnB사업부문의 영업을 위하여 VF HONG KONG LIMITED 및
VF International SAGL
과 각각
키플링 및
이스트팩의
상품을 한국내에서 독점적으로 물품을 공급받을 수 있는 계약을 체결하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| 계약자 |
계약기간 |
계약내용 |
| MOTORORA SOLUTIONS. INC. |
2016.1.1 ~ 2018.12.31 |
공공안전 및 운송시장에 한정된 국내 독점 총판계약 |
| VF HONG KONG LIMITED |
2017.7.1 ~ 2020.06.30 |
상품에 대한 한국내 독점 총판계약 |
| VF International SAGL |
2016.1.1 ~ 2018.12.31 |
상품에 대한 한국내 독점 총판계약 |
&cr;(5) 소송사건
&cr;
당기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 원고 |
피고 |
소송가액 |
소송내용 |
진행 상황 |
| 당사 |
서울세관장 |
234,807 |
관세등부과처분취소 |
3심 진행 중 |
| 당사 |
에스케이증권 주식회사 외 1명 |
2,000,000 |
손해배상청구 |
사건접수 |
당사는 상기의 소송결과를 예측할 수 없으므로 재무제표에는 이러한 불확실성과 관련된 사항이 반영되어 있지 아니합니다.
34. 금융위험관리&cr;당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사는 각 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. &cr;
(1) 신용위험&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있으며 매출채권 및 기타채권에대해 발생할 것으로 기대하는 손실에 대하여 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대해서는 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr;
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기 말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 현금및현금성자산(*) |
7,010,249 |
9,183,925 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) |
22,695,357 |
- |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
10,082,477 |
| 매출채권및기타채권 |
4,505,529 |
8,141,444 |
| 기타금융자산 |
7,575,639 |
13,340,615 |
| 합 계 |
41,786,774 |
40,748,461 |
(*) 보유현금 및 지분증권은 제외하였습니다.
(2) 유동성위험&cr;유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미합니다. 당사가 유동성을 관리하는 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는 것입니다. 당사는 일, 주, 월, 분기, 반기, 연단위로 유동성 흐름을 예측, 검토하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr;
당기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
3개월이내 |
3개월초과∼1년이내 |
1년초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
7,756,973 |
3,639,730 |
- |
11,396,703 |
| 단기차입금 |
5,362,747 |
790,465 |
- |
6,153,212 |
| 기타금융부채 |
569,931 |
60,000 |
- |
629,931 |
| 합 계 |
13,689,651 |
4,490,195 |
- |
18,179,846 |
&cr;② 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
3개월이내 |
3개월초과∼1년이내 |
1년초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
9,598,026 |
- |
- |
9,598,026 |
| 단기차입금 |
5,563,962 |
1,867,666 |
- |
7,431,628
|
| 파생상품금융부채 |
67,445 |
- |
- |
67,445
|
| 기타금융부채 |
602,721 |
- |
165,000 |
767,721 |
| 합 계 |
15,832,154 |
1,867,666 |
165,000 |
17,864,820 |
(3) 시장위험&cr;시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr;&cr;1) 환위험&cr;당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다. 당사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하고 있습니다. &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 변동할 경우 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD 변동 |
(1,035,540) |
1,035,540 |
(1,302,708) |
1,302,708 |
2) 이자율위험&cr;이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 당사는 자금의 미스매칭 최소화, 주간/월간단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
&cr;당기와 전기 중 이자율이 0.5% P 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
당 기 |
전
기
|
| 0.5%p 상승시 |
0.5%p 하락시 |
0.5%p 상승시 |
0.5%p 하락시 |
| 이자비용 |
(30,766) |
30,766 |
(37,158) |
37,158 |
| 이자수익 |
165,660 |
(165,660) |
157,824 |
(157,824) |
| 합 계 |
134,894 |
(134,894) |
120,666 |
(120,666) |
3) 기타 시장가격위험&cr;기타 시장가격위험은 당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격이 변동함에 따라 발생하는 위험으로 당기말과 전기말 현재 당사는 시장성 있는 매도가능금융자산이 없습니다.
&cr;(4) 자본관리&cr;당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.&cr;
당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 비 율 |
당 기 |
전 기 |
| 부채총계(A) |
19,219,065 |
21,684,650 |
| 자본총계(B) |
74,035,636 |
71,585,298 |
| 부채비율(A/B) |
25.96% |
30.29% |
&cr;&cr;35. 공정가치&cr;당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.&cr;&cr;(1) 공정가치의 결정&cr;1) 매출채권및기타채권&cr;매출채권및기타채권은 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가함을 원칙으로 하며, 그 중 유동성 채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사하므로 장부가액을 적용합니다.
2) 금융상품&cr;시장성 있는 금융상품의 공정가치는 당기말 및 전기말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인모형 또는 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 기초로 하여 산정하고 있습니다. &cr;&cr;3) 주식기준보상&cr;종업원의 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정 시에는 평가일의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려하고 있습니다.&cr;
4) 파생상품&cr;시장에서 거래되지 않는 선도계약의 공정가치는 계약상 선도금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도금액간의 차이를 국공채 등의 이자율에 근거한 무위험이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치&cr;1) 공정가치의 서열체계&cr;금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2,3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
|
| 수준2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
|
| 수준3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
|
&cr;2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) |
19,083,994 |
1,023,348 |
2,602,476 |
22,709,818 |
(*) 당기 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 3,177,345천원이 전기말 현재 매도가능금융자산에서 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
계 |
| 금융자산 |
| 당기손익인식금융자산 |
10,082,477 |
- |
- |
10,082,477 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
2,119,153 |
2,119,153 |
| 파생상품금융자산 |
- |
400 |
- |
400 |
| 금융자산 합계 |
10,082,477 |
400 |
2,119,153 |
12,202,030 |
| 금융부채 |
| 파생상품금융부채 |
- |
67,445 |
- |
67,445 |
&cr;3) 수준 3 공정가치&cr;① 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
지분증권 |
출자금 |
사모사채 |
계 |
| 기초 |
- |
2,119,153 |
- |
2,119,153 |
| 재분류 |
14,461 |
- |
437,784 |
452,245 |
| 공정가치 변동 |
- |
31,078 |
- |
31,078 |
| 합계 |
14,461 |
2,150,231 |
437,784 |
2,602,476 |
&cr;② 지분증권 및 출자금의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적인 관측불가능한 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
평가기법 |
투입변수 |
| 지분증권 |
할인된 현금흐름법 |
추정현금흐름 및 할인율(WACC) |
| 출자금 |
순자산가치법 |
개별 자산, 부채의 순실현가치 |
| 사모사채 |
순자산가치법 |
개별 자산, 부채의 순실현가치 |
36. 금융상품&cr;(1) 범주별 금융상품&cr;당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 수익증권 |
19,083,994 |
- |
- |
19,083,994 |
| 장기금융상품 |
1,012,653 |
- |
- |
1,012,653 |
| 지분증권 및 출자금 |
2,164,692 |
- |
- |
2,164,692 |
| 파생상품금융자산 |
10,695 |
- |
- |
10,695 |
| 사모사채 |
437,784 |
- |
- |
437,784 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
7,010,249 |
- |
7,010,249 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
4,505,529 |
- |
4,505,529 |
| 기타금융자산 |
- |
7,575,639 |
- |
7,575,639 |
| 금융자산 합계 |
22,709,818 |
19,091,417 |
- |
41,801,235 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 매입채무및기타유동채무 |
- |
- |
11,396,703 |
11,396,703 |
| 단기차입금 |
- |
- |
6,153,212 |
6,153,212 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
629,931 |
629,931 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
18,179,846 |
18,179,846 |
&cr;② 전기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기손익인식&cr;금융자산 |
대여금및&cr;수취채권 |
기타포괄손익인식&cr;금융자산 |
당기손익인식&cr;금융부채 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 수익증권 |
10,082,477 |
- |
- |
- |
- |
10,082,477 |
| 지분증권 및 출자금 |
- |
- |
2,133,614 |
- |
- |
2,133,614 |
| 파생상품금융자산 |
400 |
- |
- |
- |
- |
400 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
9,183,925 |
- |
- |
- |
9,183,925 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
8,141,444 |
- |
- |
- |
8,141,444 |
| 기타금융자산 |
- |
13,340,215 |
- |
- |
- |
13,340,215 |
| 금융자산 합계 |
10,082,877 |
30,665,984 |
2,133,614 |
- |
- |
42,882,075 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 |
| 파생상품금융부채 |
- |
- |
- |
67,445 |
- |
67,445 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 매입채무및기타유동채무 |
- |
- |
- |
- |
9,598,026 |
9,598,026 |
| 단기차입금 |
- |
- |
- |
- |
7,431,628 |
7,431,628 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
- |
- |
767,721 |
767,721 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
- |
67,445 |
17,797,375 |
17,864,820 |
(2) 범주별 금융수익과 금융비용&cr;당기와 전기 중 금융상품과 관련된 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기손익-&cr;공정가치&cr;측정 금융자산 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
합 계 |
| 금융수익 |
|
|
|
|
| 외환차익 |
- |
- |
155,751 |
155,751 |
| 외화환산이익 |
- |
35,770 |
- |
35,770 |
| 이자수익 |
- |
386,231 |
- |
386,231 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 |
82,260 |
- |
- |
82,260 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 |
125,796 |
- |
- |
125,796 |
| 파생상품금융자산평가이익 |
10,695 |
- |
- |
10,695 |
| 파생상품금융자산거래이익 |
59,395 |
- |
- |
59,395 |
| 합 계 |
278,146 |
422,001 |
155,751 |
855,898 |
| 금융비용 |
|
|
|
|
| 외환차손 |
- |
- |
279,443 |
279,443 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
28,667 |
28,667 |
| 이자비용 |
- |
- |
172,684 |
172,684 |
| 파생상품평가손실 |
400 |
- |
- |
400 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 |
1,400 |
- |
- |
1,400 |
| 합 계 |
1,800 |
- |
480,794 |
482,594 |
&cr;② 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기손익인식&cr;금융자산 |
대여금및&cr;수취채권 |
기타포괄손익&cr;인식금융자산 |
파생상품&cr;금융자산 |
당기손익인식금융부채 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| 금융수익 |
| 외환차익 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,568,091 |
1,568,091 |
| 외화환산이익 |
- |
495,529 |
- |
- |
- |
- |
495,529 |
| 이자수익 |
- |
400,843 |
- |
- |
- |
- |
400,843 |
| 배당금수익 |
- |
18,660 |
- |
- |
- |
- |
18,660 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
82,477 |
- |
- |
- |
- |
- |
82,477 |
| 파생상품금융자산평가이익 |
- |
- |
- |
400 |
- |
- |
400 |
| 합 계 |
82,877 |
915,032 |
- |
400 |
- |
1,568,091 |
2,566,000 |
| 금융비용 |
| 외환차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
22,732 |
22,732 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
- |
- |
- |
34,831 |
34,831 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
- |
- |
283,006 |
283,006 |
| 파생상품거래손실 |
- |
- |
- |
112,380 |
- |
- |
112,380 |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
- |
67,445 |
- |
67,445 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
- |
2,000,000 |
- |
- |
- |
2,000,000 |
| 기타금융자산평가손실 |
- |
1,488,216 |
- |
- |
- |
- |
1,488,216 |
| 합 계 |
- |
1,488,216 |
2,000,000 |
112,780 |
67,445 |
340,569 |
4,008,610 |
| 기타포괄손익 |
| 평가이익 |
- |
- |
28,953 |
- |
|
- |
28,953 |
37. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유무형자산 취득 관련 미지급금 증가 |
233,045 |
- |
| 매도가능금융자산평가이익 |
- |
37,119 |
(2)
당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
외화환산이익 |
기말 |
| 단기차입금 |
7,431,628 |
(1,278,428) |
12 |
6,153,212 |