3. 연결재무제표 주석
| 제 16 (당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 15 (전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 에스씨엘사이언스와 그 종속기업 |
1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스씨엘사이언스(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 당사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1-1) 지배기업의 개요지배기업은 의약품 연구개발, 제조, 수출 및 판매업 등을 주요 목적 사업으로 하여 2010년에 설립되었으며, 서울시 영등포구 선유로 13길에 소재하고 있습니다. 지배기업의 주식은 2019년 2월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장되었습니다.한편, 지배기업은 2024년 3월 29일에 사명을 주식회사 이노테라피에서 주식회사 에스씨엘사이언스로 변경하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 30,000천원이었으며, 수차례의 유상증자와 무상증자를통하여 당기말 현재의 발행주식수는 34,017,047주, 보통주자본금은 17,008,524천원이며, 최대주주는 (주)에스씨엘홀딩스입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보 통 주 |
| 소유주식수(주) |
지분율(%) |
| (주)에스씨엘홀딩스 |
12,121,164 |
35.63 |
| 재단법인 서울의과학연구소 |
4,494,520 |
13.21 |
| 기타 |
17,401,363 |
51.16 |
| 합 계 |
34,017,047 |
100.00 |
1-2) 종속기업의 현황(1) 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따른 연결재무제표 작성대상에 속한종속기업(이하 "종속기업"이라 함)의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
주요 영업활동 |
소재지 |
지분율(%) |
결산월 |
| 당기말 |
전기말 |
| InnoTherapy America,Inc.. |
판매 및 중개 |
미국 |
100 |
100 |
12월 |
| (주)에스씨엘헬스케어(*1) |
임상시험분석 |
한국 |
97.09 |
- |
12월 |
| (주)네오젠로직(*2) |
면역항암제 진단제품 개발 |
한국 |
58.43 |
- |
12월 |
(*1) 지배기업은 당기중 (주)에스씨엘홀딩스와의 포괄적 주식교환을 통해 지배력을 획득하였습니다. (*2) 지배기업은 당기중 보통주를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
| InnoTherapy America,Inc.. |
38,375 |
- |
- |
- |
38,375 |
| (주)에스씨엘헬스케어 |
7,018,021 |
9,041,342 |
10,526,754 |
4,790,453 |
742,156 |
| (주)네오젠로직 |
604,871 |
5,601,084 |
6,898,685 |
1,645,959 |
(2,338,689) |
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
| InnoTherapy America,Inc. |
43,618 |
- |
- |
- |
43,618 |
(3) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
매출액 |
영업손실 |
당기순손실 |
기타포괄손실 |
총포괄손실 |
| InnoTherapy America,Inc.. |
- |
(3,454) |
(4,164) |
(1,079) |
(5,243) |
| (주)에스씨엘헬스케어(*1) |
7,940,913 |
(168,875) |
(398,131) |
(26,693) |
(424,824) |
| (주)네오젠로직(*1) |
- |
(518,737) |
(474,619) |
(5,818) |
(480,437) |
(*1) 당기 경영성과에는 취득시점 이후 발생분만 포함되었습니다.
| 종속기업명 |
매출액 |
영업손실 |
당기순손실 |
기타포괄이익 |
총포괄손실 |
| InnoTherapy America,Inc. |
- |
(2,516) |
(3,236) |
5,536 |
2,300 |
2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준(1) 연결재무제표 작성기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기업회계기준서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.
다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) 금융상품 분류 및 측정
가. 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거
동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.
나. 금융자산의 분류
·기본대여계약과 일관된 계약조건
동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.
·소구권이 없는 금융자산
동 개정사항은 '비소구(non-recourse)'라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.
·계약상 연계된 금융상품
동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.
다. 공시
·기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자
기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건
동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를적용할 것이 요구됩니다.
o 모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시
o 금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시
동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
·제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.
·공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시
동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다.
·신용위험 공시
동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에의존하는 전력과 관련된 계약
가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)
·기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.
·기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다.
o 특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정
o 위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정
나. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)
기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다.기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.
o 손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시
o 재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공
o 통합 및 세분화 개선
새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
(2) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 1) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 2) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(4) 공동기업 및 관계기업 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다.관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업' 을 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(5) 수익인식연결실체는 의료용 지혈제 제품의 판매 및 연구개발 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때,해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 하고 있습니다.
재화의 판매와 관련된 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 인도 시점에 인식됩니다. 재화의 인도는 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 판매계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점에 이루어집니다.
① 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
② 고객에게 지급할 대가고객에 지급할 대가는 기업이 고객에 지급하거나 지급할 것으로 예상되는 현금 금액을 포함합니다. 고객에 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리합니다. 연결실체는 매출에누리를 수익에서 차감하여 회계처리합니다.
(6) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
(7) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
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특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
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당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
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주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
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단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
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상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32참고). 공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
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상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32, 33 참고). |
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
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당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(8) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(9) 유형자산
토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
40 년 |
| 기 계 장 치 |
5 년 |
| 비 품 |
5 년 |
| 시 설 장 치 |
5 년 |
| 차 량 운 반 구 |
5 년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 리스
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.① 리스이용자
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
연결실체는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.② 리스제공자
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.
연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(11) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(12) 무형자산영업권은 무형자산에 포함되어 있으며, 연결실체의 사업결합거래시 사업결합에 대한이전대가의 공정가치가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 측정됩니다. 또한, 이전대가의 공정가치가 취득한 순자산의 공정가치보다 작다면, 그차액은 당기이익으로 인식합니다.영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편, 영업권에 대한 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.
1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 특 허 권 |
5 년 |
| 상 표 권 |
5 년 |
| 소 프 트 웨 어 |
5 년 |
| 고 객 관 계 |
8 ~ 25 년 |
| 기 술 력 |
7 ~ 8 년 |
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구및개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 금융부채 및 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제 1109 호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
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기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
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최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32, 33 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(16) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준1) |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준2) |
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준3) |
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
(17) 종업원급여
퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
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만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. |
| - |
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다. |
(18) 주식기준보상
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 38를 참고하시기 바랍니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(20) 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 12일자 지배기업의 이사회에서 발행 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 퇴직급여제도
확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
2) 관계기업 및 공동기업 투자 손상차손연결실체는 보고기간말에 관계 및 공동기업투자의 손상여부를 검토하고 있습니다. 관계 및 공동기업투자의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에기초하여 결정하고 있으며, 피투자회사의 사업계획 달성여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
3) 금융상품의 공정가치 평가
주석 37에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 37는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.4) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
4. 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및요구불예금 |
4,173,316 |
937,086 |
(2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기말 |
내역 |
담보권자 |
| 정기예금 |
단기금융상품 |
1,000,000 |
차입금 지급보증 |
기업은행 |
5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산: |
| MMF |
1,038,154 |
- |
| 비유동자산: |
| 엔브이씨 2021 수산벤처 투자조합 |
831,014 |
869,440 |
| 고릴라리젠트에이아이신기술투자조합1호 |
500,000 |
500,000 |
| PhAST Corp. |
1,303,798 |
1,303,798 |
| H2U Corp. |
1,271,939 |
1,271,939 |
| 저축보험 |
193,333 |
- |
| 소 계 |
4,100,084 |
3,945,177 |
| 합 계 |
5,138,238 |
3,945,177 |
6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
9,792,877 |
2,117,749 |
| 대손충당금 |
(130,091) |
(2,966) |
| 미수수익 |
38,754 |
- |
| 합 계 |
9,701,540 |
2,114,783 |
(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
설정 |
연결범위변동 |
기말 |
| 매출채권 |
(2,966) |
(74,480) |
(52,645) |
(130,091) |
| 구 분 |
기초 |
설정 |
기말 |
| 매출채권 |
- |
(2,966) |
(2,966) |
(3) 당기말 현재 매출채권 중 대손충당금 설정대상채권의 연령분석 내역(발생일 기준)은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
손실충당금 |
| 3개월 미만 |
8,387,105 |
21,327 |
| 3개월 이상 6개월 미만 |
1,119,852 |
14,621 |
| 6개월 이상 9개월 미만 |
202,975 |
16,935 |
| 9개월 이상 12개월 미만 |
3,195 |
309 |
| 12개월 이상 |
79,750 |
76,899 |
| 합 계 |
9,792,877 |
130,091 |
(4) 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보 및 개별분석 채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
가중평균 채무불이행률 |
장부금액 |
손실충당금 |
| 3개월 미만 |
1.67% |
1,237,165 |
21,327 |
| 3개월 이상 6개월 미만 |
12.28% |
119,042 |
14,621 |
| 6개월 이상 9개월 미만 |
84.81% |
19,968 |
16,935 |
| 9개월 이상 12개월 미만 |
9.67% |
3,195 |
309 |
| 12개월 이상 |
96.42% |
79,751 |
76,899 |
| 소 계 |
|
1,459,121 |
130,091 |
| 개별평가채권 |
- |
8,333,756 |
- |
| 합 계 |
|
9,792,877 |
130,091 |
7. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
3,660,475 |
- |
337,908 |
- |
| 선급금 |
796,097 |
40,102 |
1,236,276 |
61,360 |
| 선급비용 |
47,116 |
- |
32,002 |
- |
| 합 계 |
4,503,688 |
40,102 |
1,606,186 |
61,360 |
8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기대여금 |
250,000 |
- |
| 임차보증금 |
693,344 |
253,723 |
| 기타보증금 |
47,311 |
40,810 |
| 합 계 |
990,655 |
294,533 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동금융자산 |
263,395 |
176,503 |
| 비유동금융자산 |
727,260 |
118,030 |
| 합 계 |
990,655 |
294,533 |
9. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제 품 |
165,539 |
- |
165,539 |
88,675 |
- |
88,675 |
| 재 공 품 |
154,457 |
- |
154,457 |
126,659 |
- |
126,659 |
| 원 재 료 |
989,607 |
- |
989,607 |
270,383 |
- |
270,383 |
| 저 장 품 |
87,206 |
- |
87,206 |
111,378 |
- |
111,378 |
| 합 계 |
1,396,809 |
- |
1,396,809 |
597,095 |
- |
597,095 |
10. 유형자산
(1) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
상각 |
사업결합 |
기말금액 |
| 토지 |
3,193,258 |
- |
- |
- |
3,094,940 |
6,288,198 |
| 건물 |
4,656,489 |
- |
- |
(203,060) |
5,522,412 |
9,975,841 |
| 기계장치 |
234,273 |
165,561 |
(37,327) |
(170,418) |
209,592 |
401,681 |
| 비품 |
160,159 |
466,092 |
- |
(125,196) |
76,671 |
577,726 |
| 시설장치 |
937,440 |
247,091 |
- |
(420,868) |
54,258 |
817,921 |
| 차량운반구 |
182,570 |
- |
(26,514) |
(46,562) |
26,515 |
136,009 |
| 합 계 |
9,364,189 |
878,744 |
(63,841) |
(966,104) |
8,984,388 |
18,197,376 |
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말금액 |
| 토지 |
7,263,608 |
- |
(4,070,350) |
- |
3,193,258 |
| 건물 |
6,600,281 |
- |
(1,787,951) |
(155,841) |
4,656,489 |
| 기계장치 |
254,427 |
93,530 |
(7,467) |
(106,217) |
234,273 |
| 비품 |
116,217 |
110,123 |
- |
(66,181) |
160,159 |
| 시설장치 |
1,092,183 |
219,040 |
- |
(373,783) |
937,440 |
| 차량운반구 |
89,592 |
163,716 |
(28,200) |
(42,538) |
182,570 |
| 합 계 |
15,416,308 |
586,409 |
(5,893,968) |
(744,560) |
9,364,189 |
(2) 당기 및 전기 중 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
299,272 |
115,209 |
| 판매비와관리비 |
301,296 |
279,075 |
| 연구개발비 |
365,536 |
350,276 |
| 합 계 |
966,104 |
744,560 |
(3) 토지 및 건물 재평가
연결실체는 2022년에 유형자산으로 분류되는 토지 및 건물에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2022년 12월 31일을 기준일로하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지 및 건물을 재평가하였습니다.
토지는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 거래사례비교법 등에 의한 가액을통해 합리성을 검토하였습니다. 건물은 거래사례비교법을 적용한 시장가치를 기준으로 대상물건의 특성, 인근 유사 구분건물 참고가격의 분석내용 등을 고려하여 평가하였습니다.
2022년에 상기 토지 및 건물의 재평가로 인해 발생한 재평가이익 3,472,468천원은 기타자본항목으로 계상되어 있습니다(주석 27 참조).
(4) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계토지 및 건물의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.② 토지 및 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 토지 |
공시지가기준 평가법 |
시점 수정(지가변동률), 지역 요인, 개별 요인 등 |
| 건물 |
거래사례비교법 |
시점 수정(자본수익률), 지역 요인, 개별 요인 등 |
(5) 당기말과 전기말 현재 일부 유형자산이 금융기관 차입금 및 차입한도와 관련하여담보로 제공되어 있습니다(주석 41 참조).
11. 사용권자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
기계장치 |
합 계 |
| 취득원가 |
2,766,828 |
2,033,652 |
2,432,922 |
7,233,402 |
| 감가상각누계액 |
(486,279) |
(382,002) |
(484,846) |
(1,353,127) |
| 장부금액 |
2,280,549 |
1,651,650 |
1,948,076 |
5,880,275 |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득원가 |
317,444 |
351,252 |
668,696 |
| 감가상각누계액 |
(175,858) |
(68,843) |
(244,701) |
| 장부금액 |
141,586 |
282,409 |
423,995 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
기계장치 |
합 계 |
| 기초금액 |
141,586 |
282,409 |
- |
423,995 |
| 증 가 |
1,555,284 |
458,448 |
1,314,740 |
3,328,472 |
| 감 소 |
(54,256) |
- |
- |
(54,256) |
| 감가상각비 |
(573,609) |
(346,832) |
(279,846) |
(1,200,287) |
| 사업결합 |
1,211,544 |
1,257,625 |
913,182 |
3,382,351 |
| 기말금액 |
2,280,549 |
1,651,650 |
1,948,076 |
5,880,275 |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초금액 |
167,441 |
190,605 |
358,046 |
| 증 가 |
144,155 |
258,802 |
402,957 |
| 감 소 |
- |
(68,978) |
(68,978) |
| 감가상각비 |
(170,010) |
(98,020) |
(268,030) |
| 기말금액 |
141,586 |
282,409 |
423,995 |
연결실체는 당기말 현재 건물과 차량운반구 등을 리스하고 있으며, 평균 리스기간은 2.62년입니다.
(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 사용권자산 감가상각비 |
1,200,287 |
| 리스부채 이자비용 |
169,544 |
| 단기리스 관련 비용 |
138,184 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 |
21,702 |
| 합 계 |
1,529,717 |
| 구 분 |
금 액 |
| 사용권자산 감가상각비 |
268,030 |
| 리스부채 이자비용 |
18,575 |
| 단기리스 관련 비용 |
95,345 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 |
22,997 |
| 합 계 |
404,947 |
당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 1,322백만원(전기 : 388백만원)입니다.(4) 당기 및 전기 중 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
844,135 |
101,713 |
| 판매비와관리비 |
356,152 |
149,254 |
| 연구개발비 |
- |
17,063 |
| 합 계 |
1,200,287 |
268,030 |
12. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
사업결합 |
취득 |
처분 |
대체 |
상각 |
기말금액 |
| 특허권 |
130,073 |
56,946 |
15,193 |
(46,634) |
- |
(45,821) |
109,757 |
| 상표권 |
2,681 |
4,677 |
3,772 |
- |
- |
(2,331) |
8,799 |
| 면허권 |
28,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
28,000 |
| 개발비 |
2,249,594 |
- |
414,250 |
- |
(1,054,610) |
- |
1,609,234 |
| 소프트웨어 |
2,085,760 |
405 |
340,000 |
- |
1,374,610 |
(646,680) |
3,154,095 |
| 고객관계 |
- |
4,721,100 |
- |
- |
- |
(160,078) |
4,561,022 |
| 기술력 |
- |
506,093 |
- |
- |
- |
(23,820) |
482,273 |
| 영업권 |
- |
15,610,504 |
- |
- |
- |
- |
15,610,504 |
| 건설중인무형자산 |
195,300 |
- |
775,700 |
- |
(320,000) |
- |
651,000 |
| 합 계 |
4,691,408 |
20,899,725 |
1,548,915 |
(46,634) |
- |
(878,730) |
26,214,684 |
| 구 분 |
기초금액 |
취득(*) |
처분 |
상각 |
기말금액 |
| 특허권 |
117,104 |
66,243 |
- |
(53,274) |
130,073 |
| 상표권 |
5,078 |
- |
- |
(2,397) |
2,681 |
| 면허권 |
28,000 |
- |
- |
- |
28,000 |
| 개발비 |
1,012,724 |
1,236,870 |
- |
- |
2,249,594 |
| 소프트웨어 |
3,260 |
2,145,999 |
- |
(63,499) |
2,085,760 |
| 건설중인무형자산 |
- |
195,300 |
- |
- |
195,300 |
| 합 계 |
1,166,166 |
3,644,412 |
- |
(119,170) |
4,691,408 |
(*) 타계정에서의 대체 등으로 구성되어 있습니다.
(2) 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지출총액 |
2,105,377 |
2,900,180 |
| 정부보조금 |
(38,670) |
- |
| 합 계 |
2,066,707 |
2,900,180 |
(3) 당기 및 전기 중 무형자산 상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
623,597 |
44,900 |
| 판매비와관리비 |
255,133 |
74,270 |
| 합 계 |
878,730 |
119,170 |
13. 영업권
(1) 당기말 영업권의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 주식회사 SCL헬스케어 |
6,941,582 |
| 주식회사 네오젠로직 |
2,946,057 |
| 영남권 바이오물류사업부 |
2,859,978 |
| 호남권 바이오물류사업부 |
2,862,886 |
| 합 계 |
15,610,503 |
(2) 당기 중 영업권의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 기초 |
- |
| 취득(*1) |
15,610,503 |
| 기말 |
15,610,503 |
(*1) 연결실체는 기업결합 과정에서 피취득회사의 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하여 지급한 대가를 영업권으로 인식하였습니다. 해당 영업권은 주로 사업 시너지 효과에 대한 기대에서 발생하였습니다.(3) 연결실체는 보고기간 말 영업권에 대한 손상징후를 검토하였으며, 당기 중 손상차손은 인식되지 않았습니다.
14. 정부보조금연결실체는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 기타유동부채(선수수익)으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 미지급금에 계상하고 있습니다.
(1) 당기와 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
- |
- |
| 보조금 수령 |
486,368 |
54,279 |
| 보조금 사용 |
(267,693) |
(49,278) |
| 장기미지급금 대체 |
(215,422) |
- |
| 미지급금 대체 |
(2,485) |
(5,001) |
| 기 말 |
768 |
- |
(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 연구개발비 |
164,703 |
44,611 |
| 기타 |
102,990 |
4,667 |
| 합 계 |
267,693 |
49,278 |
15. 관계기업투자(1) 당기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
주요 영업활동 |
소재지 |
지분율 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
결산월 |
| (주)에스씨엘테라퓨틱스 |
의학및약학연구개발 |
한국 |
32.51% |
639,017 |
200,996 |
- |
12월 |
| SCL AIOMICS CO., LTD |
의학및약학연구개발 |
일본 |
20.00% |
950,660 |
950,660 |
- |
12월 |
| 합 계 |
|
|
|
1,589,677 |
1,151,656 |
- |
|
(2) 당기 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
기초 |
취득 |
평가 |
사업결합(*1) |
기말 |
| 지분법손익 |
지분법자본변동 |
| (주)에스씨엘테라퓨틱스 |
- |
- |
(24,062) |
- |
225,058 |
200,996 |
| SCL AIOMICS CO., LTD |
- |
950,660 |
- |
- |
- |
950,660 |
| 합 계 |
- |
950,660 |
(24,062) |
- |
225,058 |
1,151,656 |
(*1) (주)에스씨엘헬스케어와의 사업결합에서 취득한 관계기업투자주식입니다.
(3) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
기말 순자산
(a)
|
지분율
(b)
|
순자산 지분 금액
(a×b)
|
내부 거래효과 제거 |
장부금액 |
| (주)에스씨엘테라퓨틱스 |
618,284 |
32.51% |
200,996 |
- |
200,996 |
| SCL AIOMICS CO., LTD |
4,753,300 |
20.00% |
950,660 |
- |
950,660 |
(4) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
| (주)에스씨엘테라퓨틱스 |
83,780 |
1,227,937 |
693,433 |
- |
618,284 |
| SCL AIOMICS CO., LTD |
4,753,300 |
- |
- |
- |
4,753,300 |
(5) 당기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| 관계기업명(*1) |
매출액 |
영업손실 |
당기순손실 |
기타포괄이익 |
총포괄손실 |
| (주)에스씨엘테라퓨틱스(*1) |
- |
71,172 |
74,017 |
- |
74,017 |
| SCL AIOMICS CO., LTD |
- |
- |
- |
- |
- |
(*1) 당기 경영성과에는 연결실체에 포함된 이후 발생분만 포함되었습니다.16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 외상매입금 |
1,795,852 |
- |
1,540 |
- |
| 미지급금 |
6,320,814 |
6,535,860 |
2,122,653 |
37,310 |
| 미지급금 현재가치할인차금 |
- |
(635,697) |
|
|
| 합 계 |
8,116,666 |
5,900,163 |
2,124,193 |
37,310 |
17. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급비용 |
435,250 |
120,994 |
| 예수금 |
158,786 |
53,456 |
| 선수금 |
16,024 |
3,984 |
| 합 계 |
610,060 |
178,434 |
18. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동성임대보증금 |
300,000 |
- |
19. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동(*) |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 차입금 |
10,329,990 |
2,397,917 |
380,830 |
3,050,000 |
(*1) 유동성장기차입금 3,089,583천원이 포함되어 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입금 종류 |
차입처 |
이자율(%) |
만기 |
당기말 |
전기말 |
상환방법 |
| 운전자금대출 |
하나은행 |
4.54 |
2026-03-15 |
200,000 |
200,000 |
만기일시상환 |
| 운전자금대출 |
하나은행 |
4.60 |
2026-06-15 |
750,000 |
750,000 |
만기일시상환 |
| 운전자금대출 |
하나은행 |
4.37 |
2027-09-15 |
500,000 |
500,000 |
만기일시상환 |
| 운전자금대출 |
하나은행 |
- |
2025-03-15 |
- |
300,000 |
만기일시상환 |
| 시설자금대출 |
하나은행 |
- |
2025-03-15 |
- |
80,830 |
2년거치 3년분할상환 |
| 운전자금대출 |
하나은행 |
4.60 |
2026-06-15 |
400,000 |
400,000 |
만기일시상환 |
| 시설자금대출 |
기업은행 |
5.96 |
2026-10-27 |
1,200,000 |
1,200,000 |
만기일시상환 |
| 일반자금대출 |
신한은행 |
3.75 |
2026-03-20 |
484,600 |
- |
일시상환 |
| 일반자금대출 |
신한은행 |
4.62 |
2026-11-06 |
1,219,507 |
- |
마이너스 통장 |
| 일반자금대출 |
신한은행 |
5.09 |
2026-05-13 |
2,199,000 |
- |
원리금분할상환 |
| 일반자금대출 |
신한은행 |
5.15 |
2026-06-12 |
200,000 |
- |
일시상환 |
| 일반자금대출 |
신한은행 |
4.18 |
2026-03-24 |
237,300 |
- |
일시상환 |
| 담보일반대출 |
국민은행 |
4.74 |
2029-10-25 |
1,437,500 |
- |
원리금분할상환 |
| 일반자금대출 |
기업은행 |
1.88 |
2026-03-12 |
500,000 |
- |
만기일시상환 |
| 일반자금대출 |
기업은행 |
3.51 |
2026-03-12 |
500,000 |
- |
만기일시상환 |
| 시설자금대출 |
하나은행 |
4.41 |
2026-04-28 |
1,900,000 |
- |
만기일시상환 |
| 시설자금대출 |
하나은행 |
3.26 |
2031-04-28 |
1,000,000 |
- |
3년거치 5년 분할상환 |
| 합 계 |
12,727,906 |
3,430,830 |
|
| 차감: 1년이래 도래분 |
(10,329,990) |
(380,830) |
|
| 합 계 |
2,397,917 |
3,050,000 |
|
20. 전환사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 |
14,000,000 |
480,000 |
| 상환할증금 |
1,541,330 |
- |
| 전환권조정 |
(5,774,459) |
(79,109) |
| 합 계 |
9,766,871 |
400,891 |
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동전환사채 |
- |
400,891 |
| 비유동전환사채 |
9,766,871 |
- |
| 합 계 |
9,766,871 |
400,891 |
(3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전환사채 |
전환권조정 |
상환할증금 |
합 계 |
| 기초금액 |
480,000 |
(79,109) |
- |
400,891 |
| 전환사채 발행 |
14,000,000 |
(6,774,855) |
1,541,330 |
8,766,475 |
| 전환사채의 조기상환(*1) |
(280,000) |
36,966 |
- |
(243,034) |
| 전환사채의 보통주 전환(*2) |
(200,000) |
21,057 |
- |
(178,943) |
| 전환권조정 상각 |
- |
1,021,482 |
- |
1,021,482 |
| 합 계 |
14,000,000 |
(5,774,459) |
1,541,330 |
9,766,871 |
(*1) 당기 중 사채권자의 조기상환 청구로 인해 280,000천원에 액면상환되었으며, 36,966천원의 사채상환손실을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 전환사채의 보통주 전환으로 인해 200,000천원에 액면전환되었으며, 보통주 15,490주가 발행되었습니다.
| 구 분 |
전환사채 |
전환권조정 |
합 계 |
| 기초금액 |
480,000 |
(132,171) |
347,829 |
| 전환권조정 상각 |
- |
53,062 |
53,062 |
| 합 계 |
480,000 |
(79,109) |
400,891 |
(4) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 사채종류 |
무기명식 무보증 사모 제3회 전환사채 |
| 발행일자 |
2025년 01월 03일 |
| 발행시 액면가액 |
14,000,000,000원 |
| 발행시 발행가액 |
14,000,000,000원 |
| 상환할증금 |
- |
| 전환가격 |
2,071원(*) |
| 사채의 상환 |
만기까지 주식으로 전환하지 않고 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대해서는 만기일인 2030년 1월 3일에 전자등록금액의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. |
| 이자의 지급 |
본 사채의 표면이자는 연 2.0%이며, 발행일로부터 매 3개월이 되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 표면이자를 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4씩 후급한다. |
| 액면이자율 |
2.00% |
| 만기보장수익률 |
4.00% |
| 전환조건 |
본 사채 발행일로부터 1년이 경과한 2026년 1월 3일부터 2029년 12월 3일까지 전환청구 가능 |
| 조기상환청구권 |
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2027년 1월 3일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환기일")에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연복리 4.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권 |
발행회사 및 발행회사의 최대주주(이하 "매수인")은 대상사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2026년 1월 3일부터, 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2027년 1월 3일까지, 매 1개월에 해당하는 날(이하 "매매일")마다, 사채권자를 상대로, 관련 법령(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정을 포함하되 이에 한정되지 아니함)에서 허용하는 한도 내로서 해당 시점에 사채권자가 보유하고 있는 대상사채 중 대상사채의 전자등록총액 30%를 총 한도로, 이를 매수인에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리(Call Option, 이하 "매도청구권")를 가진다. |
| 전환가격 조정 |
가. 본 사채의 발행일 다음날부터 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로 신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 준비금의 자본전입으로 인해 주식을 발행하는 경우, 주식배당이나 주식매수선택권 (기 부여분 제외) 행사로 인해 주식을 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 8개월이 경과한 날(2025년 09월 3일)로부터 그 날을 포함하여 매 8개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액(본 라목 및 마목에서 "시가산정액")으로 한다. 단, 전환가액의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 70% 이상으로 한다. 마. 위 라목과는 별도로, 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다. 바. 위 가목 내지 마목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 사. 본 전환가액 조정에 관한 사항에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다. |
(*) 전환가격 조정에 관한 조항에 따라 전환가격이 최초 계약시점의 전환가격인 8,282에서 당기말 현재 2,071원으로 조정되었습니다.
21. 전환우선주부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환우선주부채 |
- |
90,588 |
| 전환우선주부채조정 |
- |
(15,372) |
| 합 계 |
- |
75,216 |
(2) 당기와 전기 중 전환우선주부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
보통주 전환(*1) |
조정손익 등 |
기말 |
| 전환우선주부채 |
75,216 |
(31,928) |
(43,288) |
- |
(*1) 당기 중 전환우선주 7,903주가 보통주 44,736주로 전환되었습니다.
| 구 분 |
기초 |
보통주 전환(*1) |
조정손익 등 |
기말 |
| 전환우선주부채 |
441,062 |
(424,970) |
59,124 |
75,216 |
(*1) 전기 중 전환우선주 34,246주가 보통주 46,571주로 전환되었습니다.
22. 전환상환우선주부채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환상환우선주부채 |
4,407,588 |
- |
| 상환할증금 |
3,414,692 |
- |
| 전환권조정 |
(4,227,682) |
- |
| 합 계 |
3,594,598 |
- |
연결실체는 전환상환우선주부채에 대한 복합계약 전체를 상각후원가측정금융부채로 인식하고 있으며, 상각후원가 조정금액을 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 당기 중 전환상환우선주부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
전환권조정 |
사업결합(*1) |
기말 |
| 전환상환우선주부채 |
- |
407,586 |
- |
4,000,002 |
4,407,588 |
| 상환할증금 |
- |
251,300 |
- |
3,163,392 |
3,414,692 |
| 전환권조정 |
- |
(608,828) |
152,868 |
(3,771,722) |
(4,227,682) |
| 합 계 |
- |
50,058 |
152,868 |
3,391,672 |
3,594,598 |
(*1) (주)네오젠로직과의 사업결합에서 인수한 전환상환우선주부채입니다.
(3) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환상환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
내 용 |
| 전환으로 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
기명식 보통주 |
| 발행주식수 |
611주 |
32,763주 |
| 1주당 액면금액 |
5,000원 |
5,000원 |
| 1주당 발행금액 |
490,397원 |
122,089원 |
| 발행시 발행가액 |
299,632,567원 |
4,000,001,907원 |
| 전환가격 |
490,397원 |
122,098원 |
| 배당금 |
누적적 비참가적 우선주로서 본 우선주에 대한 발행가액의 연 1.0%에 해당하는 금원을 보통주에 대해 우선 배당한다. |
누적적 참가적 우선주로서 본 우선주에 대한 발행가액의 연 1.0%에 해당하는 금원을 보통주에 대해 우선 배당한다. |
| 전환기간 |
2025년 7월 25일부터 2035년 7월 24일까지 |
2020년 3월 30일부터 2030년 3월 29일까지 |
| 전환조건 |
전환상환우선주 1주당 보통주 1주 |
전환상환우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환가격 조정 |
가. 회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우
나. 기준가를 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는전환사채나 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채를 발행하는 경우
다. 주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우
라. 합병, 분할, 무상감자 등으로 평가가액의 70%가 전환가격을 하회하는 경우
|
가. 회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우
나. 한국거래소의 유가증권 또는 코스닥시장 및 해외증권시장을 통해 우회 상장하거나, "증권시장"에 상장되어 있는 기업 또는 비상장 기업과의 인수, 합병 등의 거래를 추진하는 경우
다. 기준가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채나 신주인수권부사채를 발행하는 경우
라. 주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우
마. 합병, 분할, 무상감자 등이 이루어 지는 경우
|
| 상환청구기간 |
2027년 7월 25일부터 2035년 7월 24일까지 |
2025년 3월 21일부터 2030년 3월 30일까지 |
| 상환가액 |
인수가액에 연 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액 |
인수가액에 연 6%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액 |
| 주식매수청구권기간 |
2028년 7월 25일부터 2035년 7월 24일까지 |
- |
| 주식매수가액 |
인수가액에 연 12%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액 |
- |
| 의결권 |
우선주 1주당 의결권 1개 |
우선주 1주당 의결권 1개 |
23. 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
2,058,547 |
211,975 |
| 비유동부채 |
4,204,436 |
215,259 |
| 합 계 |
6,262,983 |
427,234 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
2,327,239 |
227,161 |
| 1년 초과 2년 이내 |
1,989,405 |
104,623 |
| 2년 초과 |
2,499,528 |
126,022 |
| 소 계 |
6,816,172 |
457,806 |
| 차 감 : 현재가치 조정금액 |
(553,189) |
(30,572) |
| 합 계 |
6,262,983 |
427,234 |
연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 지배기업에서 모니터링하고 있습니다.
모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.
24. 확정급여부채
확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
6,991,418 |
1,489,070 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,585,827) |
- |
| 확정급여부채 |
4,405,591 |
1,489,070 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
1,489,070 |
960,134 |
| 당기근무원가 |
971,812 |
239,309 |
| 관계사전입 |
2,912,172 |
372,859 |
| 이자원가 |
118,853 |
46,565 |
| 재측정요소 |
(136,714) |
183,480 |
| 연결범위변동 |
2,168,791 |
- |
| 퇴직급여지급액 |
(532,566) |
(313,277) |
| 기말잔액 |
6,991,418 |
1,489,070 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
- |
- |
| 사외적립자산의 기대수익 |
37,345 |
- |
| 사용자 부담금 |
500 |
- |
| 관계사 전입 |
1,192,884 |
- |
| 재측정요소 |
238 |
- |
| 퇴직급여지급액 |
(20,431) |
- |
| 연결범위 변동 |
1,375,291 |
- |
| 기말잔액 |
2,585,827 |
- |
(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
971,812 |
239,309 |
| 순이자원가 |
81,508 |
46,565 |
| 합 계 |
1,053,320 |
285,874 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.76~4.93 |
3.96 |
| 기대임금상승률 |
2~4.42 |
3.00 |
(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여채무 |
| 증가 |
감소 |
| 할인율(1% 변동) |
(545,359) |
634,963 |
| 임금상승률(1% 변동) |
642,690 |
(561,066) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
25. 자본금 및 주식발행초과금
지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 총 주식수는 34,017,047주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.
당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 기초 |
7,291,304 |
3,641,701 |
47,591,967 |
51,233,668 |
| 보통주 유상증자(*1) |
1,195,974 |
597,987 |
8,709,794 |
9,307,781 |
| 전환사채 보통주전환(*2) |
15,490 |
7,745 |
268,861 |
276,606 |
| 전환우선주 보통주전환(*3) |
36,833 |
22,368 |
9,560 |
31,928 |
| 보통주 무상증자(*4) |
25,477,446 |
12,738,723 |
(12,738,723) |
- |
| 기말 |
34,017,047 |
17,008,524 |
43,841,459 |
60,849,983 |
(*1) 당기 중 포괄적 주식교환을 통해 1,195,974주를 유상증자하였습니다.(*2) 당기 중 전환사채의 보통주 전환으로 인해 보통주 15,490주가 발행되었습니다.(*3) 당기 중 전환우선주 7,903주가 전환되어 보통주 44,736주가 발행되었습니다.(*4) 당기 중 보통주 1:3의 비율의 무상증자를 통해 보통주 25,477,446주를 발행하였습니다.
| 구 분 |
발행주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 기초 |
7,278,979 |
3,618,415 |
47,192,397 |
50,810,812 |
| 전환우선주 보통주전환(*1) |
12,325 |
23,286 |
399,570 |
422,856 |
| 기말 |
7,291,304 |
3,641,701 |
47,591,967 |
51,233,668 |
(*1) 전기 중 전환우선주 34,246주가 보통주 46,571주로 전환되었습니다.
26. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(43,445,026) |
(39,615,580) |
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
(39,615,580) |
(35,701,963) |
| 당기순손실 |
(3,934,270) |
(3,730,136) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
104,824 |
(183,481) |
| 기말 금액 |
(43,445,026) |
(39,615,580) |
27. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 해외사업환산손익 |
3,579 |
4,658 |
| 주식선택권(*1) |
190,712 |
269,540 |
| 전환권대가(*2) |
2,672,957 |
148,560 |
| 자기주식(*3) |
(19,800) |
- |
| 재평가잉여금 |
3,470,778 |
3,441,076 |
| 기타자본잉여금(*1) |
725,699 |
35,402 |
| 합 계 |
7,043,925 |
3,899,236 |
(*1) 당기 중 임직원의 퇴사로 인하여 가득기간이 종료된 주식매수선택권의 일부가 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.(*2) 연결실체는 전환권 전환조건이 내재된 전환권대가에 대해 금융감독원 질의회신 '회제의-00094'에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채금액을 차감한 잔액을 자본으로 분류하였습니다.(*3) 연결실체는 당기 중 자기주식 2,383주를 취득하였습니다.(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
3,899,236 |
3,794,019 |
| 해외사업환산손익 |
(1,079) |
5,536 |
| 전환상환우선주 발행 |
(18,202) |
- |
| 주식선택권의 인식(소멸) |
(43,097) |
25,962 |
| 전환사채의 보통주 전환 |
(61,900) |
- |
| 전환사채의 발행 |
2,672,957 |
- |
| 자기주식 취득 |
(19,800) |
- |
| 종속기업 지분변동 |
586,107 |
- |
| 유형자산재평가 |
29,703 |
73,719 |
| 기말 금액 |
7,043,925 |
3,899,236 |
28. 수익
(1) 연결실체의 매출액은 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 의한 기업 전체수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
563,399 |
474,969 |
| 상품매출 |
1,727 |
3,421 |
| 용역매출 |
21,134,821 |
4,248,726 |
| 기타매출 |
310,618 |
10,000 |
| 합 계 |
22,010,565 |
4,737,116 |
(2) 관계에서 생기는 수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주요 제품/용역 |
| 지혈제 매출액(2 등급) |
264,599 |
280,969 |
| 카테터 |
300,527 |
197,421 |
| 용역매출액 |
21,134,821 |
4,248,726 |
| 기타매출액 |
310,618 |
10,000 |
| 합 계 |
22,010,565 |
4,737,116 |
| 외부고객으로부터의 수익 |
| 한국 |
21,913,008 |
4,626,985 |
| 미국 |
88,585 |
82,554 |
| 일본 |
4,740 |
3,213 |
| 홍콩 |
4,232 |
14,146 |
| 그리스 |
- |
8,907 |
| 이스라엘 |
- |
1,311 |
| 합 계 |
22,010,565 |
4,737,116 |
| 수익인식시기 |
| 한 시점에 인식 |
875,744 |
488,390 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
21,134,821 |
4,248,726 |
| 합 계 |
22,010,565 |
4,737,116 |
(3) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객과 관련된 매출액 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객 1 |
7,163,596 |
2,324,481 |
| 고객 2 |
8,577,071 |
1,211,025 |
| 합 계 |
15,740,667 |
3,535,506 |
29. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,672,607 |
1,318,596 |
| 퇴직급여 |
210,466 |
134,991 |
| 복리후생비 |
756,941 |
430,111 |
| 여비교통비 |
52,309 |
38,874 |
| 견본비 |
414 |
6,485 |
| 통신비 |
22,174 |
15,954 |
| 수도광열비 |
15,364 |
67,441 |
| 대손상각비 |
74,479 |
2,966 |
| 감가상각비 |
301,297 |
279,075 |
| 사용권자산상각비 |
356,152 |
149,254 |
| 운반비 |
20,901 |
11,404 |
| 지급임차료 |
203,125 |
30,397 |
| 연구개발비 |
1,881,692 |
1,663,311 |
| 무형자산상각비 |
255,132 |
74,270 |
| 지급수수료 |
1,345,695 |
959,968 |
| 주식보상비용 |
(43,388) |
21,808 |
| 기타 |
473,564 |
264,527 |
| 합 계 |
7,598,924 |
5,469,432 |
30. 금융수익
당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 |
| 상각후원가측정금융자산 |
275,004 |
129,953 |
31. 금융비용
당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 일반차입금 이자비용 |
407,238 |
189,706 |
| 리스부채 이자비용 |
169,544 |
18,575 |
| 전환사채 이자비용 |
1,302,059 |
53,062 |
| 미지급금 이자비용 |
87,339 |
- |
| 전환상환우선주부채 이자비용 |
152,868 |
- |
| 합 계 |
2,119,048 |
261,343 |
32. 기타수익
당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
655 |
2,568 |
| 외화환산이익 |
- |
7,205 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 |
21,297 |
- |
| 상각후원가금융부채조정이익 |
58,660 |
- |
| 파생상품금융자산평가이익 |
771,074 |
- |
| 파생상품금융부채평가이익 |
15,497 |
83,146 |
| 파생상품금융부채처분이익 |
50,068 |
- |
| 유형자산처분이익 |
106,643 |
42,027 |
| 보조금수익 |
215,423 |
- |
| 사용권자산처분이익 |
2,085 |
1,318 |
| 잡이익 |
15,591 |
27,996 |
| 합 계 |
1,256,993 |
164,260 |
33. 기타비용
당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
318 |
358 |
| 외화환산손실 |
200 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
168,427 |
37,825 |
| 파생상품부채평가손실 |
493,933 |
- |
| 상각후원가금융부채조정손실 |
15,371 |
59,125 |
| 유형자산처분손실 |
- |
2,467 |
| 무형자산처분손실 |
46,634 |
- |
| 사채상환손실 |
36,966 |
- |
| 잡손실 |
46 |
1,868 |
| 합 계 |
761,895 |
101,643 |
34. 법인세
(1) 법인세비용(수익) 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세부담액 |
711 |
682 |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세(*1) |
31,537 |
- |
| 이연법인세부채(자산) 변동액(*1) |
(31,537) |
- |
| 사업결합 이연법인세 변동(*2) |
(652,025) |
- |
| 법인세비용(수익) |
(651,314) |
682 |
(*1) 토지 및 건물의 재평가잉여금에 대한 이연법인세 변동 효과입니다.(*2) 당기 사업결합으로 인식된 이연법인세 변동 효과입니다.(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(4,770,901) |
(3,729,454) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(472,319) |
(368,601) |
| 조정사항: |
| 세무상가감되지 않는 수익 등 |
(2,614,172) |
(375,147) |
| 미인식 이연법인세의 변동 |
2,435,177 |
744,430 |
| 법인세비용(수익) |
(651,314) |
682 |
| 평균유효세율 |
- |
- |
(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증감(*1) |
기말 |
| 퇴직급여충당금 |
123,744 |
332,849 |
456,593 |
| 퇴직연금운용자산 |
- |
(284,441) |
(284,441) |
| 미지급비용 |
8,995 |
27,766 |
36,761 |
| 미수수익 |
- |
(4,263) |
(4,263) |
| 정부보조금(이연수익) |
86 |
(86) |
- |
| 장기미지급금 |
3,694 |
50,592 |
54,286 |
| 리스부채 |
45,323 |
393,646 |
438,969 |
| 사용권자산 |
(66,201) |
(405,931) |
(472,132) |
| 사용권자산상각누계 |
24,225 |
39,435 |
63,660 |
| 리스부채현재가치할인차금 |
(3,027) |
(20,913) |
(23,940) |
| 지분법적용투자주식 |
342,309 |
119,807 |
462,116 |
| 당기손익인식금융자산(비유동) |
- |
52,584 |
52,584 |
| 당기손익인식금융자산(유동) |
- |
(2,110) |
(2,110) |
| 파생상품금융부채 |
8,497 |
447,289 |
455,786 |
| 사채상환할증금 |
- |
169,546 |
169,546 |
| 전환권조정 |
(7,832) |
(627,358) |
(635,190) |
| 전환우선주부채 |
8,968 |
(8,968) |
- |
| 전환우선주조정 |
(1,522) |
1,522 |
- |
| 임차보증금현재가치할인차금 |
1,184 |
7,188 |
8,372 |
| 파생상품자산 |
- |
(165,660) |
(165,660) |
| 토지 |
(131,513) |
(146,918) |
(278,431) |
| 건물 |
(159,579) |
(87,474) |
(247,053) |
| 고객관계 |
- |
(393,153) |
(393,153) |
| 전환상환우선주부채 |
- |
356,481 |
356,481 |
| 일시상각충당금 |
- |
(1,618) |
(1,618) |
| 유형자산감가상각비 |
- |
(37,706) |
(37,706) |
| 무형자산감가상각비 |
- |
(929) |
(929) |
| 특허권 |
- |
9,305 |
9,305 |
| 국고보조금 |
- |
4,435 |
4,435 |
| 소 계 |
197,351 |
(175,083) |
22,268 |
| 이월결손금 |
4,145,215 |
194,862 |
4,340,077 |
| 이월세액공제 |
1,987,151 |
1,252,460 |
3,239,611 |
| 소 계 |
6,132,366 |
1,447,322 |
7,579,688 |
| 합 계 |
6,329,717 |
1,272,239 |
7,601,956 |
| 이연법인세자산(부채)인식제외금액 |
6,620,809 |
|
8,292,312 |
| 이연법인세자산(부채)인식대상금액 |
(291,092) |
|
(690,356) |
| 이연법인세자산(부채) |
(291,092) |
|
(690,356) |
(*1) 당기 중 사업결합으로 인해 변동된 이연법인세자산(부채)이 포함되어 있습니다.
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 퇴직급여충당금 |
77,278 |
46,466 |
123,744 |
| 개발비(연구개발출연금 포함) |
11,024 |
(11,024) |
- |
| 미지급비용 |
6,352 |
2,643 |
8,995 |
| 미수수익 |
(1,996) |
1,996 |
- |
| 정부보조금(이연수익) |
108 |
(22) |
86 |
| 장기미지급금 |
10,765 |
(7,071) |
3,694 |
| 리스부채 |
37,064 |
8,259 |
45,323 |
| 사용권자산 |
(47,282) |
(18,919) |
(66,201) |
| 사용권자산상각누계 |
11,835 |
12,390 |
24,225 |
| 리스부채현재가치할인차금 |
(2,225) |
(802) |
(3,027) |
| 지분법적용투자주식 |
342,537 |
(228) |
342,309 |
| 당기손익인식금융자산 |
6 |
(6) |
- |
| 재고자산평가손실 |
2,341 |
(2,341) |
- |
| 파생상품금융부채 |
16,729 |
(8,232) |
8,497 |
| 전환권조정 |
(13,085) |
5,253 |
(7,832) |
| 전환우선주부채 |
51,781 |
(42,813) |
8,968 |
| 전환우선주조정 |
(8,116) |
6,594 |
(1,522) |
| 임차보증금현재가치할인차금 |
1,530 |
(346) |
1,184 |
| 토지 |
(182,562) |
51,049 |
(131,513) |
| 건물 |
(182,250) |
22,671 |
(159,579) |
| 소 계 |
131,834 |
65,517 |
197,351 |
| 이월결손금 |
3,786,608 |
358,607 |
4,145,215 |
| 이월세액공제 |
1,593,125 |
394,026 |
1,987,151 |
| 소 계 |
5,379,733 |
752,633 |
6,132,366 |
| 합 계 |
5,511,567 |
818,150 |
6,329,717 |
| 이연법인세자산(부채)인식제외금액 |
5,876,379 |
|
6,620,809 |
| 이연법인세자산(부채)인식대상금액 |
(364,812) |
|
(291,092) |
| 이연법인세자산(부채) |
(364,812) |
|
(291,092) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 세무상결손금 |
4,340,077 |
4,145,215 |
| 미사용세액공제 |
3,239,611 |
1,987,151 |
| 차감할일시적차이 |
712,624 |
488,443 |
| 합 계 |
8,292,312 |
6,620,809 |
35. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와관리비 |
매출원가 |
합계 |
판매비와관리비 |
매출원가 |
합계 |
| 재고자산 관련 변동 |
- |
2,019,213 |
2,019,213 |
- |
(59,211) |
(59,211) |
| 종업원급여 |
1,672,607 |
6,841,713 |
8,514,320 |
1,318,596 |
828,391 |
2,146,987 |
| 퇴직급여 |
210,466 |
715,852 |
926,318 |
134,991 |
62,972 |
197,963 |
| 복리후생비 |
756,941 |
719,339 |
1,476,280 |
430,111 |
138,349 |
568,460 |
| 여비교통비 |
52,309 |
13,224 |
65,533 |
38,874 |
3,740 |
42,614 |
| 견본비 |
414 |
- |
414 |
6,485 |
- |
6,485 |
| 통신비 |
22,174 |
23,426 |
45,600 |
15,954 |
13,506 |
29,460 |
| 수도광열비 |
15,364 |
16,497 |
31,861 |
67,441 |
18,544 |
85,985 |
| 대손상각비 |
74,479 |
- |
74,479 |
2,966 |
- |
2,966 |
| 감가상각비 |
301,297 |
299,272 |
600,569 |
279,075 |
115,209 |
394,284 |
| 사용권자산상각비 |
356,152 |
844,135 |
1,200,287 |
149,254 |
101,713 |
250,967 |
| 운반비 |
20,901 |
1,092,901 |
1,113,802 |
11,404 |
742,198 |
753,602 |
| 지급임차료 |
203,125 |
103,561 |
306,686 |
30,397 |
68,767 |
99,164 |
| 연구개발비 |
1,881,692 |
- |
1,881,692 |
1,663,311 |
- |
1,663,311 |
| 무형자산상각비 |
255,132 |
623,597 |
878,729 |
74,270 |
44,900 |
119,170 |
| 지급수수료 |
1,345,695 |
3,060,599 |
4,406,294 |
959,968 |
322,330 |
1,282,298 |
| 주식보상비용 |
(43,388) |
291 |
(43,097) |
21,808 |
4,154 |
25,962 |
| 기타 |
473,564 |
1,435,914 |
1,909,478 |
264,527 |
522,803 |
787,330 |
| 합 계 |
7,598,924 |
17,809,534 |
25,408,458 |
5,469,432 |
2,928,365 |
8,397,797 |
36. 주당손실
(1) 당기와 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당손실 계산에 사용된 지배기업손실 |
(3,934,270,001) |
(3,730,136,086) |
| 기본주당손실을 위한 가중평균유통주식수 |
32,777,660 |
29,061,134 |
| 기본주당손실 |
(120) |
(128) |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 간 |
일 수 |
유통주식수(*) |
적 수 |
| 기 초 |
2025.01.01~2025.12.31 |
365 |
29,133,604 |
10,633,765,460 |
| 자기주식 취득 |
2025.03.21~2025.12.31 |
286 |
(8,132) |
(2,325,752) |
| 유상증자 |
2025.03.31~2025.12.31 |
276 |
4,783,896 |
1,320,355,296 |
| 자기주식 취득 |
2025.04.08~2025.12.31 |
268 |
(1,400) |
(375,200) |
| 전환사채 보통주전환 |
2025.06.26~2025.12.31 |
189 |
61,960 |
11,710,440 |
| 전환우선주 보통주전환 |
2025.12.16~2025.12.31 |
16 |
44,736 |
715,776 |
| 합 계 |
|
|
34,014,664 |
11,963,846,020 |
| 일 수 |
|
|
|
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
|
32,777,660 |
(*) 당기 중 무상증자에 따라 당기 주식수를 소급하여 재계산하였습니다.
| 구 분 |
기 간 |
일 수 |
유통주식수(*) |
적 수 |
| 기 초 |
2024.01.01~2024.12.31 |
366 |
28,947,320 |
10,594,719,120 |
| 전환우선주 전환 |
2024.05.17~2024.12.31 |
229 |
57,324 |
13,127,196 |
| 전환우선주 전환 |
2024.05.24~2024.12.31 |
222 |
100,300 |
22,266,600 |
| 전환우선주 전환 |
2024.05.27~2024.12.31 |
219 |
21,496 |
4,707,624 |
| 전환우선주 전환 |
2024.05.29~2024.12.31 |
217 |
7,164 |
1,554,588 |
| 합 계 |
|
|
29,133,604 |
10,636,375,128 |
| 일 수 |
|
|
|
366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
|
29,061,134 |
(*) 당기 중 무상증자에 따라 전기 주식수를 소급하여 재계산하였습니다.(3) 당기 및 전기에 주식선택권, 전환우선주 및 전환사채의 희석효과가 없어 당기 및 전기 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
37. 금융상품금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고 받고 승인하고 있습니다.
연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 대여금 등에서 발생합니다.
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.
상각후원가측정금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.
(3) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1~5년 |
5년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
14,016,828 |
14,652,525 |
8,116,665 |
6,535,860 |
- |
| 차입금 |
12,727,906 |
12,984,115 |
10,507,434 |
2,476,681 |
- |
| 장기임대보증금 |
300,000 |
300,000 |
- |
300,000 |
- |
| 리스부채 |
6,262,983 |
6,816,173 |
2,327,239 |
4,488,934 |
- |
| 전환사채 |
9,766,871 |
15,541,330 |
- |
15,541,330 |
- |
| 전환상환우선주부채 |
3,594,598 |
7,822,280 |
- |
7,822,280 |
- |
| 합 계 |
46,669,186 |
58,116,423 |
20,951,338 |
37,165,085 |
- |
연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 미만 |
1~5년 |
5년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
2,161,503 |
2,161,503 |
2,124,193 |
37,310 |
- |
| 차입금 |
3,430,830 |
3,734,254 |
550,026 |
3,184,228 |
- |
| 리스부채 |
427,234 |
457,806 |
227,161 |
230,645 |
- |
| 전환사채(*) |
400,891 |
480,000 |
480,000 |
- |
- |
| 전환우선주부채 |
75,216 |
75,216 |
75,216 |
- |
- |
| 합 계 |
6,495,674 |
6,908,779 |
3,456,596 |
3,452,183 |
- |
(*) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)을 고려하여, 재무상태표 상 유동부채로 분류하였습니다.
(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
1) 환위험① 환위험에 대한 노출연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
| 구 분 |
외화단위 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
환율 |
원화환산액 |
외화금액 |
환율 |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
- |
- |
- |
88,072 |
1,470.00 |
129,466 |
| 매출채권및기타채권 |
USD |
- |
- |
- |
5,400 |
1,470.00 |
7,938 |
| 외화자산 합계 |
- |
|
- |
93,472 |
|
137,404 |
② 민감도분석당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
- |
- |
6,870 |
(6,870) |
2) 이자율위험
연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
3,418,506 |
- |
| 유동성장기차입금 |
1,889,583 |
380,830 |
| 장기차입금 |
2,397,917 |
1,850,000 |
| 합 계 |
7,706,006 |
2,230,830 |
당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 0.5% 상승 또는 하락할 경우 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 0.5%P 상승시 |
0.5%P 하락시 |
0.5%P 상승시 |
0.5%P 하락시 |
| 세전순이익 증가(감소) |
(38,530) |
38,530 |
(11,154) |
11,154 |
(5) 자본관리
연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
연결실체의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
56,425,791 |
8,540,101 |
| 자본총계 |
23,498,354 |
15,517,324 |
| 부채비율 |
240.13% |
55.04% |
(6) 공정가치
① 공정가치와 장부금액
당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
5,138,238 |
5,138,238 |
3,945,177 |
3,945,177 |
| 파생상품금융자산(*1) |
1,506,000 |
1,506,000 |
- |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
4,173,316 |
4,173,316 |
937,086 |
937,086 |
| 단기금융상품 |
1,000,000 |
1,000,000 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
9,701,540 |
9,701,540 |
2,114,783 |
2,114,783 |
| 기타금융자산 |
990,655 |
990,655 |
294,533 |
294,533 |
| 합 계 |
22,509,749 |
22,509,749 |
7,291,579 |
7,291,579 |
| 금융부채: |
| 공정가치로 인식된 금융부채 |
| 파생상품금융부채(*2) |
4,050,596 |
4,050,596 |
85,830 |
85,830 |
| 상각후원가로 인식된 부채 |
| 전환우선주부채 |
- |
- |
75,216 |
75,216 |
| 매입채무및기타채무 |
14,016,828 |
14,016,828 |
2,161,503 |
2,161,503 |
| 차입금 |
12,727,907 |
12,727,907 |
3,430,830 |
3,430,830 |
| 리스부채 |
6,262,983 |
6,262,983 |
427,234 |
427,234 |
| 전환사채 |
9,766,871 |
9,766,871 |
400,891 |
400,891 |
| 전환상환우선주부채 |
3,594,598 |
3,594,598 |
- |
- |
| 합 계 |
50,419,783 |
50,419,783 |
6,581,504 |
6,581,504 |
| (*1) 전환사채의 매도청구권 입니다. |
| (*2) 전환사채의 조기상환청구권과 전환상환우선주부채의 전환권 및 상환권입니다. |
② 공정가치 서열체계
공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변 수(수준 2)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수 (수준 3)
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
5,138,238 |
| 파생상품금융자산 |
- |
- |
1,506,000 |
| 합 계 |
- |
- |
6,644,238 |
| 금융부채 |
| 파생상품금융부채 |
- |
- |
4,050,596 |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
3,945,177 |
| 금융부채 |
| 파생상품금융부채 |
- |
- |
85,830 |
수준 3 측정치에 해당하는 공정가치의 기중변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 기초금액 |
3,945,177 |
2,321,064 |
| 당기증가 |
1,928,900 |
1,661,938 |
| 당기손익 |
623,945 |
(37,825) |
| 사업결합 |
146,216 |
- |
| 기말금액 |
6,644,238 |
3,945,177 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 |
| 기초금액 |
85,830 |
168,976 |
| 당기증가 |
3,545,068 |
- |
| 당기감소 |
(85,830) |
- |
| 당기손익 |
478,436 |
(83,146) |
| 사업결합 |
27,092 |
- |
| 기말금액 |
4,050,596 |
85,830 |
당기말과 전기말 현재 연결실체의 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대한 가치평가기법과 투입 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
| 지분증권 |
831,014 |
3 |
순자산법 |
재무상태표 상 순자산 등 |
| 파생상품금융자산 |
1,506,000 |
3 |
이자율 평가모형(BDT Model) |
가격변동률 |
| 당기손익-공정가치금융부채 |
| 파생상품금융부채 |
4,050,596 |
3 |
이자율 평가모형(BDT Model) |
가격변동률 |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
| 지분증권 |
869,441 |
3 |
순자산법 |
재무상태표 상 순자산 등 |
| 당기손익-공정가치금융부채 |
| 파생상품금융부채 |
85,830 |
3 |
이자율 평가모형(BDT Model) |
가격변동률 |
경영진은 상기사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
38. 주식기준보상연결실체는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다.
종업원주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.
(1) 당기말 현재 주식기준보상계약
| 구 분 |
제2차(*3) |
제3차(*3) |
제4차(*1) |
제5차(*1) |
| 결제방식 |
주식교부형 |
주식교부형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
| 부여회사 |
(주)네오젠로직 |
(주)네오젠로직 |
(주)에스씨엘사이언스 |
(주)에스씨엘사이언스 |
| 부여할 주식 |
기명식 보통주 |
기명식 보통주 |
기명식 보통주 |
기명식 보통주 |
| 부여일 |
2021.03.24 |
2023.03.24 |
2020.03.12 |
2022.03.31 |
| 권리행사기간 |
2023.03.24~2028.03.23 |
2025.03.24~2028.03.23 |
2023.03.13 ~ 2027.03.12 |
2025.03.31 ~ 2029.03.30 |
| 총 부여수량(*1) |
7,000주 |
4,600주 |
300,000주 |
396,000주 |
| 당기말 미행사수량 |
2,500주 |
4,100주 |
48,000 주 |
104,000주 |
| 행사가격(*1) |
122,089원 |
122,089원 |
2,750원 |
2,998원 |
| 가득조건(*2) |
용역제공조건:2년 |
용역제공조건:2년 |
용역제공조건:3년 |
용역제공조건:3년 |
(*1) 2017년 중 무상증자로 인하여 총 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.(*2) 임직원인 경우의 가득조건입니다.(*3)기업회계기준서 1101호에 따라 전환일 이전에 가득된 주식기준보상거래에 대하여 기업회계기준서 1102호를 소급적용하지 않았습니다.
(2) 주식선택권 수량의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식선택권 수량 |
가중평균행사가격 |
주식선택권 수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초(*1) |
256,000 |
2,893 |
384,000 |
2,807 |
| 사업결합 |
6,600 |
122,089 |
- |
- |
| 기중 부여취소분기초(*1) |
(104,000) |
2,855 |
(128,000) |
2,634 |
| 기말 |
158,600 |
7,879 |
256,000 |
2,893 |
(*1) 당기중 무상증자로 인하여 총부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 총 보상원가 |
371,519 |
433,827 |
| 기초누적보상원가 |
414,615 |
388,653 |
| 당기보상원가 |
(43,096) |
25,962 |
| 잔여보상원가 |
- |
19,212 |
(4) 당기말 현재 발행되어 있는 주식선택권의 가중평균행사가격은 7,879원이며, 가중평균 잔여계약기간은 1.59년입니다.
39. 특수관계자 등과의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 지배기업 |
(주)에스씨엘홀딩스 |
| 기타특수관계자 |
(주)바이오푸드랩, (주)리젠트파트너스, (주)홈즈에이아이, (주)숨메디텍, PT. SLX Global Healthcare, (재)서울의과학연구소, (의)하나로의료재단, (주)헬스링크, (주)큐로직, (주)메디인프라(구, (주)아헬즈) 등 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 수익 |
비용 |
수익 |
비용 |
고정자산 매입 |
| 지배기업 |
| (주)에스씨엘홀딩스 |
지급수수료, 무형자산 매입 |
- |
121,800 |
- |
126 |
1,076,000 |
| 관계기업 |
| (주)에스씨엘테라퓨틱스 |
매출 등 |
20,130 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
| (주)에스씨엘헬스케어(*1) |
용역매출,지급수수료 |
174,907 |
3,422 |
570,724 |
689 |
- |
| (재)서울의과학연구소 |
용역매출,용역매출원가 |
9,366,714 |
1,483,773 |
1,211,025 |
61,456 |
- |
| (의)하나로의료재단 |
용역매출,용역매출원가 |
7,252,174 |
43,027 |
2,327,241 |
31,500 |
- |
| (주)메디인프라(구, (주)아헬즈) |
용역매출,용역매출원가 |
108,902 |
241,156 |
7,100 |
- |
- |
| (주)바이오푸드랩 |
용역매출 |
6,000 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
16,928,827 |
1,893,178 |
4,116,090 |
93,771 |
1,076,000 |
(*1) 당기 중 연결실체가 ㈜에스씨엘헬스케어의 지분 100%를 인수함에 따라 특수관계자에서 제외되었으며, 인수일 이전까지의 거래내역을 기재하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
채권/채무 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
| (주)에스씨엘홀딩스 |
미수금 |
- |
9,900 |
| 미지급금 |
291,703 |
1,183,600 |
| 관계기업 |
| (주)에스씨엘테라퓨틱스 |
매출채권 |
274,811 |
- |
| 기타특수관계자 |
| (주)에스씨엘헬스케어(*1) |
매출채권 |
- |
61,915 |
| 미수금 |
- |
- |
| (재)서울의과학연구소 |
매출채권 |
5,648,257 |
524,621 |
| 미수금 |
- |
- |
| 매입채무 |
160,774 |
- |
| 미지급금 |
9,346,495 |
75,140 |
| (의)하나로의료재단 |
매출채권 |
2,864,782 |
1,196,435 |
| 미수금 |
- |
169,756 |
| 매입채무 |
44,226 |
- |
| 미지급금 |
33,524 |
49,712 |
| (주)메디인프라(구, ㈜아헬즈) |
매출채권 |
1,853,394 |
1,276 |
| 미수금 |
- |
- |
| 매입채무 |
99,116 |
- |
| 임대보증금 |
300,000 |
- |
| (주)바이오푸드랩 |
매출채권 |
6,600 |
- |
| 합 계 |
채권 |
10,647,844 |
1,963,903 |
| 채무 |
10,275,838 |
1,308,452 |
(*1) 당기 중 연결실체가 (주)에스씨엘헬스케어의 지분 100%를 인수함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
구분 |
연결범위변동 |
대여 |
회수 |
기말 |
| (주)에스씨엘테라퓨틱스 |
단기대여금 |
250,000 |
- |
- |
250,000 |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 없습니다.
(6) 지급보증당기말 현재 연결실체는 차입금에 대하여 주요 경영진으로부터 3,826백만원을 지급보증 받고 있으며, 전기말 차입금에 대하여 33백만원을 주요 경영진으로부터 지급보증받았습니다(주석 41참조).(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,881,637 |
851,707 |
| 퇴직급여 |
257,826 |
84,675 |
| 주식기준보상 |
- |
20,769 |
| 합 계 |
2,139,463 |
957,151 |
40. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(4,119,587) |
(3,730,136) |
| 조정: |
|
|
| 이자수익 |
(275,004) |
(129,953) |
| 이자비용 |
2,119,048 |
261,343 |
| 대손상각비 |
74,480 |
2,966 |
| 법인세비용(수익) |
(651,314) |
682 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
168,427 |
37,825 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
(21,297) |
- |
| 재고자산평가손실(환입) |
- |
(23,647) |
| 주식보상비용 |
(43,097) |
25,962 |
| 퇴직급여 |
1,053,319 |
285,875 |
| 유형자산감가상각비 |
966,104 |
744,560 |
| 무형자산상각비 |
878,730 |
119,170 |
| 사용권자산상각비 |
1,200,287 |
268,030 |
| 유형자산처분이익 |
(106,643) |
(42,027) |
| 유형자산처분손실 |
- |
2,467 |
| 사용권자산처분이익 |
(2,085) |
(1,318) |
| 외화환산이익 |
- |
(7,205) |
| 파생상품금융부채평가손실 |
493,933 |
- |
| 파생상품금융부채평가이익 |
(15,497) |
(83,146) |
| 파생상품금융자산평가이익 |
(771,074) |
- |
| 파생상품금융자산처분이익 |
(50,068) |
- |
| 상각후원가측정금융부채조정손실 |
15,371 |
59,125 |
| 상각후원가측정금융부채조정이익 |
(58,660) |
- |
| 무형자산처분손실 |
46,634 |
- |
| 사채상환손실 |
36,966 |
- |
| 외화환산손실 |
200 |
- |
| 지분법손실 |
24,062 |
- |
| 기타 |
2,946 |
(2,115) |
| 소 계 |
5,085,768 |
1,518,594 |
| 운전자본의 변동: |
|
|
| 매출채권및기타채권의 증가 |
(5,371,738) |
(1,452,567) |
| 기타자산의 감소(증가) |
2,517,752 |
(701,926) |
| 재고자산의 증가 |
(52,387) |
(308,575) |
| 매입채무및기타채무의 증가 |
2,166,678 |
336,482 |
| 기타부채의 감소 |
(45,093) |
(1,181,970) |
| 퇴직급여지급액 |
(260,516) |
(313,277) |
| 사외적립자산의 감소 |
19,931 |
- |
| 소 계 |
(1,025,373) |
(3,621,834) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
(59,192) |
(5,833,375) |
(2) 당기와 전기 중 중요한 현금의 유입
ㆍ유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채의 보통주 전환 |
214,706 |
- |
| 포괄적 주식교환 |
9,328,597 |
- |
| 전환우선주의 보통주 전환 |
31,928 |
424,970 |
| 단기차입금 비유동 대체(만기 연장) |
- |
500,000 |
| 장기차입금 유동성 대체 |
2,925,000 |
80,830 |
| 장기선급금의 무형자산 대체 |
- |
66,243 |
| 유형자산 처분 미수금 |
25,448 |
- |
| 무형자산 취득 미지급금 변동 |
(1,183,600) |
1,615,693 |
| 무형자산간 계정대체 |
1,374,610 |
- |
| 관계사 전입으로 인한 확정급여부채의 증가 |
2,912,172 |
- |
| 확정급여채무의 미지급금 대체 |
274,049 |
- |
| 신규 리스 증가 |
4,548,846 |
- |
| 미수금의 사외적립자산 대체 |
1,192,884 |
- |
| 고객관계 이연법인세부채 인식 |
773,200 |
- |
| 사업결합 미지급금 |
7,576,964 |
- |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
리스부채인식 |
이자비용 |
리스자산해지 |
처분이익 |
대체 |
연결범위변동 |
| 차입금 |
3,430,830 |
7,516,542 |
(7,775,695) |
- |
- |
- |
- |
- |
9,556,229 |
12,727,906 |
| 리스부채 |
427,234 |
- |
(992,785) |
4,637,833 |
- |
(52,371) |
(2,085) |
- |
2,245,157 |
6,262,983 |
| 전환사채 |
400,891 |
14,000,000 |
(280,000) |
- |
1,021,483 |
- |
- |
(5,375,503) |
- |
9,766,871 |
| 전환상환우선주부채 |
- |
299,633 |
- |
- |
152,868 |
- |
- |
(249,575) |
3,391,672 |
3,594,598 |
| 임대보증금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
300,000 |
300,000 |
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
리스부채인식 |
이자비용 |
리스자산해지 |
평가손익 |
보통주 전환 |
| 차입금 |
6,954,150 |
- |
(3,523,320) |
- |
- |
- |
- |
- |
3,430,830 |
| 임대보증금 |
18,000 |
- |
(18,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
351,903 |
- |
(269,626) |
392,839 |
18,575 |
(66,457) |
- |
- |
427,234 |
| 전환사채 |
347,829 |
- |
- |
- |
53,062 |
- |
- |
- |
400,891 |
41. 우발부채 및 주요 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
| 한도 |
실행 |
한도 |
실행 |
| 운전자금대출 |
하나은행 |
1,150,000 |
1,150,000 |
800,000 |
800,000 |
| 운전자금대출 |
200,000 |
200,000 |
200,000 |
200,000 |
| 운전자금대출 |
500,000 |
500,000 |
750,000 |
750,000 |
| 운전자금대출 |
- |
- |
400,000 |
400,000 |
| 시설자금대출 |
- |
- |
970,000 |
80,830 |
| 시설자금대출 |
1,900,000 |
1,900,000 |
- |
- |
| 시설자금대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
- |
- |
| 운전자금대출 |
1,000,000 |
- |
- |
- |
| 일반자금대출 |
신한은행 |
484,600 |
484,600 |
- |
- |
| 일반자금대출 |
2,737,300 |
2,436,300 |
- |
- |
| 일반자금대출 |
200,000 |
200,000 |
- |
- |
| 일반자금대출 |
1,500,000 |
1,219,507 |
- |
- |
| 시설자금대출 |
기업은행 |
1,200,000 |
1,200,000 |
1,200,000 |
1,200,000 |
| 중소기업자금 |
500,000 |
500,000 |
- |
- |
| 중소기업자금 |
500,000 |
500,000 |
- |
- |
| 일반자금대출 |
국민은행 |
1,500,000 |
1,437,500 |
- |
- |
| 합 계 |
14,371,900 |
12,727,907 |
4,320,000 |
3,430,830 |
(2) 당기말과 전기말 현재 차입금 관련 담보제공내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
장부금액 |
담보권자 |
| 당기말 |
전기말 |
| 토지 및 건물 |
7,710,050 |
5,544,000 |
차입금 |
1,850,000 |
2,230,830 |
하나은행 |
| 1,200,000 |
1,200,000 |
기업은행 |
| 토지, 건물, 기계기구 |
2,900,602 |
3,000,000 |
차입금 |
4,340,407 |
- |
신한은행 |
| 지식재산권 |
18,049 |
1,800,000 |
차입금 |
1,437,500 |
- |
국민은행 |
| 토지 및 건물 |
5,465,136 |
3,480,000 |
차입금 |
1,900,000 |
- |
하나은행 |
| 차입금 |
1,000,000 |
- |
하나은행 |
(3) 당기말 현재 연결실체는 차입금에 대하여 주요 경영진으로부터 3,826백만원 지급보증 받고 있으며, 전기말 차입금에 대하여 33백만원을 주요 경영진으로부터 지급보증받았습니다(주석 39 참조)(4) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 주요 출자약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
출자약정액 |
출자액 |
미이행출자액 |
| 엔브이씨 2021 수산벤처 투자조합 |
1,300,000 |
1,300,000 |
- |
42. 사업결합
(1) (주)에스씨엘헬스케어1) 사업결합 개요연결실체는 2025년 3월 31일을 기준으로 ㈜에스씨엘헬스케어를 인수하였습니다. 동사업결합 거래는 매수법을 적용하였으며, 이와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
합병법인 |
피합병법인 |
| 회사명 |
주식회사 에스씨엘사이언스 |
(주)에스씨엘헬스케어 |
| 주요사업 |
의약품 연구개발, 제조, 수출 및 판매업 |
의약 기술 시험, 검사 및 분석업 |
2) 회계처리사업결합으로 취득한 (주)에스씨엘헬스케어의 자산과 부채는 인수한 시점의 공정가치로 인식했습니다.
3) 취득 자산과 인수부채 금액
| 구분 |
금액 |
| 이전대가(*1) |
9,328,597 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 |
|
| 현금및현금성자산 |
16,267 |
| 매출채권 |
2,334,329 |
| 기타자산(*2) |
4,484,282 |
| 유형자산 |
3,390,834 |
| 사용권자산 |
2,140,508 |
| 무형자산(*3) |
8,252,329 |
| 자산총계 |
20,618,549 |
| 매입채무 |
2,593,881 |
| 리스부채 |
2,224,155 |
| 기타부채 |
6,349,547 |
| 이연법인세부채 |
122,369 |
| 부채총계 |
11,289,952 |
| 인수한 순자산 장부금액 |
9,328,597 |
(*1) 주식회사 에스씨엘사이언스는 보통주 1,195,974 주를 신규로 발행하였습니다.(*2) 상기 기타자산에는 연결실체가 연결재무제표상 계상한 관계기업투자주식 225,058천원이 포함되어 있습니다.(*3) 상기 무형자산에는 연결실체가 연결재무제표상 계상한 영업권 6,941,582천원, 고객관계 1,093,800천원 및 기술력 184,200천원이 포함되어 있습니다.
(2) 영남권 바이오물류사업1) 사업결합 개요연결실체는 2025년 7월 31일을 기준으로 재단법인 서울의과학연구소의 영남권 바이오물류사업을 인수하였습니다. 동 사업결합 거래는 매수법을 적용하였으며, 이와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
합병법인 |
피합병법인 |
| 회사명 |
주식회사 에스씨엘사이언스 |
영남권 바이오물류사업 |
| 주요사업 |
의약품 연구개발, 제조, 수출 및 판매업 |
바이오 물류 운송업 |
2) 회계처리사업결합으로 취득한 영남권 바이오물류사업의 자산과 부채는 인수한 시점의 공정가치로 인식했습니다.
3) 취득 자산과 인수부채 금액
| 구분 |
금액 |
| 이전대가 |
4,643,278 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 |
|
| 기타자산 |
1,435,559 |
| 사용권자산 |
710,342 |
| 무형자산(*1) |
5,114,478 |
| 자산총계 |
7,260,379 |
| 리스부채 |
710,342 |
| 이연법인세부채 |
471,200 |
| 기타부채 |
1,435,559 |
| 부채총계 |
2,617,101 |
| 인수한 순자산 장부금액 |
4,643,278 |
(*1) 상기 무형자산에는 연결실체가 연결재무제표상 계상한 고객관계 2,254,500천원, 영업권 2,859,978천원이 포함되어 있습니다.
(3) (주)네오젠로직1) 사업결합 개요연결실체는 2025년 9월 22일을 기준으로 (주)네오젠로직을 인수하였습니다. 동 사업결합 거래는 매수법을 적용하였으며, 이와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
합병법인 |
피합병법인 |
| 회사명 |
주식회사 에스씨엘사이언스 |
(주)네오젠로직 |
| 주요사업 |
의약품 연구개발, 제조, 수출 및 판매업 |
면역항암제 진단제품 개발 |
2) 회계처리사업결합으로 취득한 (주)네오젠로직의 자산과 부채는 인수한 시점의 공정가치로 인식했습니다. 3) 취득 자산과 인수부채 금액
| 구분 |
금액 |
| 이전대가(*1) |
1,604,834 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 |
|
| 현금및현금성자산 |
24,326 |
| 기타자산 |
175,185 |
| 유형자산 |
5,593,554 |
| 사용권자산 |
21,470 |
| 무형자산(*2) |
3,297,231 |
| 자산총계 |
9,111,766 |
| 매입채무 |
458,202 |
| 리스부채 |
21,003 |
| 기타부채 |
4,543,318 |
| 전환상환우선주부채 |
3,391,672 |
| 이연법인세부채 |
187,257 |
| 부채총계 |
8,601,452 |
| 비지배주주지분 |
(1,094,520) |
| 인수한 순자산 장부금액 |
1,604,834 |
(*1) 주식회사 에스씨엘사이언스는 (주)네오젠로직 보통주 1주 당 13,850원에 총 115,869주를 취득하였습니다.(*2) 상기 무형자산에는 연결실체가 연결재무제표상 계상한 기술력 321,893천원, 영업권 2,946,057천원이 포함되어 있습니다.
(4) 호남권 바이오물류사업1) 사업결합 개요연결실체는 2025년 10월 31일을 기준으로 재단법인 서울의과학연구소의 호남권 바이오물류사업을 인수하였습니다. 동 사업결합 거래는 매수법을 적용하였으며, 이와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
합병법인 |
피합병법인 |
| 회사명 |
주식회사 에스씨엘사이언스 |
호남권 바이오물류사업 |
| 주요사업 |
의약품 연구개발, 제조, 수출 및 판매업 |
바이오 물류 운송업 |
2) 회계처리사업결합으로 취득한 호남권 바이오물류사업의 자산과 부채는 인수한 시점의 공정가치로 인식했습니다.
3) 취득 자산과 인수부채 금액
| 구분 |
금액 |
| 이전대가 |
3,933,686 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 |
|
| 기타자산 |
1,356,458 |
| 사용권자산 |
510,031 |
| 무형자산(*1) |
4,235,686 |
| 자산총계 |
6,102,175 |
| 리스부채 |
510,031 |
| 이연법인세부채 |
302,000 |
| 기타부채 |
1,356,458 |
| 부채총계 |
2,168,489 |
| 인수한 순자산 장부금액 |
3,933,686 |
(*1) 상기 무형자산에는 연결실체가 연결재무제표상 계상한 고객관계 1,372,800천원, 영업권 2,862,886천원이 포함되어 있습니다.
5. 재무제표 주석
| 제 16 (당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 15 (전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 에스씨엘사이언스 |
1. 회사의 개요주식회사 에스씨엘사이언스(이하 '당사')는 의약품 연구개발, 제조, 수출 및 판매업 등을 주요 목적 사업으로 하여 2010년에 설립되었으며, 서울시 영등포구 선유로 13길에 소재하고 있습니다. 당사의 주식은 2019년 2월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장 되었습니다.한편, 당사는 2024년 3월 29일에 사명을 주식회사 이노테라피에서 주식회사 에스씨엘사이언스로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 30,000천원이었으며, 수차례의 유상증자와 무상증자를 통하여 당기말 현재의 발행주식수는 34,017,047주, 보통주자본금은 17,008,524천원 이며, 최대주주는 (주)에스씨엘홀딩스입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보 통 주 |
| 소유주식수(주) |
지분율(%) |
| (주)에스씨엘홀딩스 |
12,121,164 |
35.63 |
| 재단법인 서울의과학연구소 |
4,494,520 |
13.21 |
| 기타 |
17,401,363 |
51.16 |
| 합 계 |
34,017,047 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준(1) 별도재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기업회계기준서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.
다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) 금융상품 분류 및 측정
가. 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거
동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.
나. 금융자산의 분류
·기본대여계약과 일관된 계약조건
동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.
·소구권이 없는 금융자산
동 개정사항은 '비소구(non-recourse)'라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.
·계약상 연계된 금융상품
동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.
다. 공시
·기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자
기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건
동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를적용할 것이 요구됩니다.
o 모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시
o 금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시
동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
·제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.
·공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시
동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다.
·신용위험 공시
동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에의존하는 전력과 관련된 계약
가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)
·기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.
·기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다.
o 특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정
o 위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정
나. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)
기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다.기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.
o 손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시
o 재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공
o 통합 및 세분화 개선
새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자
관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의(장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식 시 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적인 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'을 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 별도재무제표에 인식하고 있습니다.
(3) 수익인식당사는 의료용 지혈제 제품의 판매 및 연구개발 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 하고 있습니다.
재화의 판매와 관련된 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 인도 시점에 인식됩니다. 재화의 인도는 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 판매계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점에 이루어집니다.
① 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
② 고객에게 지급할 대가고객에 지급할 대가는 기업이 고객에 지급하거나 지급할 것으로 예상되는 현금 금액을 포함합니다. 고객에 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리합니다. 당사는 매출에누리를 수익에서 차감하여 회계처리합니다.
(4) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
(5) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
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특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
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당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손 익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
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주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
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파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
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단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
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상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30참고). 공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.(주석 30, 31 참고)- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(6) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(7) 유형자산
토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
40 년 |
| 기 계 장 치 |
5 년 |
| 비 품 |
5 년 |
| 시 설 장 치 |
5 년 |
| 차 량 운 반 구 |
5 년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 리스
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.① 리스이용자
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
당사는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(7)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.② 리스제공자
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(9) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(10) 무형자산영업권은 무형자산에 포함되어 있으며, 회사의 사업결합거래시 사업결합에 대한 이전대가의 공정가치가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 측정됩니다. 또한, 이전대가의 공정가치가 취득한 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다.영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편, 영업권에 대한 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 특 허 권 |
5 년 |
| 상 표 권 |
5 년 |
| 소 프 트 웨 어 |
5 년 |
| 고 객 관 계 |
17 ~ 25 년 |
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구및개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 금융부채 및 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제 1109 호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - |
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
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최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 |
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 30, 31 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(13) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(14) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준1) |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준2) |
수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준3) |
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
(15) 종업원급여
퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
| - |
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. |
| - |
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다. |
(16) 주식기준보상
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 36을 참고하시기 바랍니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(18) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 12일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 퇴직급여제도확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 손상차손당사는 보고기간말에 종속, 관계 및 공동기업투자의 손상여부를 검토하고 있습니다. 종속, 관계 및 공동기업투자의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 피투자회사의 사업계획 달성여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
3) 금융상품의 공정가치 평가
주석 35에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 35는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
4) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
4. 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및요구불예금 |
3,188,423 |
893,475 |
(2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기말 |
내역 |
담보권자 |
| 정기예금 |
단기금융상품 |
1,000,000 |
차입금 지급보증 |
기업은행 |
5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산: |
| MMF |
1,038,154 |
- |
| 비유동자산: |
| 엔브이씨 2021 수산벤처 투자조합 |
831,014 |
869,440 |
| 고릴라리젠트에이아이신기술투자조합1호 |
500,000 |
500,000 |
| PhAST Corp. |
1,303,798 |
1,303,798 |
| H2U Corp. |
1,271,939 |
1,271,939 |
| 소 계 |
3,906,751 |
3,945,177 |
| 합 계 |
4,944,905 |
3,945,177 |
6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
7,745,638 |
2,117,749 |
| 대손충당금 |
(10,362) |
(2,966) |
| 미수수익 |
13,943 |
- |
| 합 계 |
7,749,219 |
2,114,783 |
(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
설정 |
기말 |
| 매출채권 |
(2,966) |
(7,396) |
(10,362) |
| 구 분 |
기초 |
설정 |
기말 |
| 매출채권 |
- |
(2,966) |
(2,966) |
(3) 당기말 현재 매출채권 중 대손충당금 설정대상채권의 연령분석 내역(발생일 기준)은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
손실충당금 |
| 3개월 미만 |
6,446,458 |
5,016 |
| 3개월 이상 6개월 미만 |
1,106,280 |
4,223 |
| 6개월 이상 9개월 미만 |
186,236 |
196 |
| 9개월 이상 12개월 미만 |
3,195 |
309 |
| 12개월 이상 |
3,469 |
618 |
| 합 계 |
7,745,638 |
10,362 |
(4) 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보 및개별분석 채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
가중평균 채무불이행률 |
장부금액 |
손실충당금 |
| 3개월 미만 |
1.45% |
344,992 |
5,016 |
| 3개월 이상 6개월 미만 |
4.00% |
105,470 |
4,223 |
| 6개월 이상 9개월 미만 |
6.07% |
3,229 |
196 |
| 9개월 이상 12개월 미만 |
9.67% |
3,195 |
309 |
| 12개월 이상 |
17.81% |
3,470 |
618 |
| 소 계 |
460,356 |
10,362 |
| 개별평가채권 |
7,285,282 |
- |
| 합 계 |
7,745,638 |
10,362 |
7. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
1,544,612 |
- |
337,908 |
- |
| 선급금 |
31,579 |
40,102 |
1,236,276 |
61,360 |
| 선급비용 |
45,526 |
- |
32,002 |
- |
| 합 계 |
1,621,717 |
40,102 |
1,606,186 |
61,360 |
8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 임차보증금 |
191,546 |
253,723 |
| 기타보증금 |
40,862 |
40,810 |
| 합 계 |
232,408 |
294,533 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동금융자산 |
13,395 |
176,503 |
| 비유동금융자산 |
219,013 |
118,030 |
| 합 계 |
232,408 |
294,533 |
9. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제 품 |
165,539 |
- |
165,539 |
88,675 |
- |
88,675 |
| 재 공 품 |
154,457 |
- |
154,457 |
126,659 |
- |
126,659 |
| 원 재 료 |
276,473 |
- |
276,473 |
270,383 |
- |
270,383 |
| 저 장 품 |
87,206 |
- |
87,206 |
111,378 |
- |
111,378 |
| 합 계 |
683,675 |
- |
683,675 |
597,095 |
- |
597,095 |
10. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
주요 영업활동 |
소재지 |
지분율 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
결산월 |
| InnoTherapy America,Inc. |
판매 및 중개 |
미국 |
100.00% |
3,501,289 |
38,375 |
43,618 |
12월 |
| (주)에스씨엘헬스케어 |
임상시험분석 |
한국 |
97.09% |
9,328,598 |
8,708,797 |
- |
12월 |
| (주)네오젠로직 |
면역항암제 진단제품 개발 |
한국 |
58.43% |
1,604,832 |
1,898,798 |
- |
12월 |
| 합 계 |
14,434,719 |
10,645,970 |
43,618 |
|
(2) 당기 및 전기의 종속기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
기초 |
취득(*3) |
처분 |
평가 |
기말 |
| 지분법손익(*4) |
지분법자본변동 |
지분법이익잉여금 |
| InnoTherapy America,Inc. |
43,618 |
- |
- |
(4,164) |
(1,079) |
- |
38,375 |
| (주)에스씨엘헬스케어(*1) |
- |
9,423,823 |
- |
(745,936) |
56,275 |
(25,365) |
8,708,797 |
| (주)네오젠로직(*2) |
- |
1,604,832 |
- |
297,252 |
222 |
(3,508) |
1,898,798 |
| 합 계 |
43,618 |
11,028,655 |
- |
(452,848) |
55,418 |
(28,873) |
10,645,970 |
(*1) 당사는 당기중 (주)에스씨엘홀딩스와의 포괄적 주식교환을 통해 지배력을 획득하였습니다. (*2) 당사는 당기중 보통주를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(*3) (주)에스씨엘헬스케어가 발행한 전환상환우선주부채의 풋옵션과 관련한 상환의무를 당사가 부담함에 따라 해당 부채를 인식하였으며, 종속기업에 대한 순투자 성격으로 보아 95,225천원을 투자주식으로 처리하였습니다.(*4) 당기 지분율변동으로 인한 종속기업투자주식처분손익 567,906천원이 포함되어 있습니다.
| 종속기업명 |
기초 |
취득 |
처분 |
평가 |
기말 |
| 지분법손익 |
지분법자본변동 |
| InnoTherapy America,Inc. |
41,318 |
- |
- |
(3,236) |
5,536 |
43,618 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
기말 순자산
(a)
|
지분율
(b)
|
순자산 지분 금액
(a×b)
|
내부 거래효과 제거 |
투자차액(*1) |
장부금액 |
| InnoTherapy America,Inc. |
38,375 |
100.00% |
38,375 |
- |
- |
38,375 |
| (주)에스씨엘헬스케어 |
742,156 |
97.09% |
720,532 |
(203,531) |
8,191,796 |
8,708,797 |
| (주)네오젠로직 |
(2,338,689) |
58.43% |
(1,366,537) |
- |
3,265,335 |
1,898,798 |
| 합 계 |
(1,558,158) |
|
(607,630) |
(203,531) |
11,457,131 |
10,645,970 |
(*1) (주)에스씨엘헬스케어가 발행한 전환상환우선주부채의 풋옵션과 관련한 상환의무를 당사가 부담함에 따라 해당 부채를 인식하였으며, 종속기업에 대한 순투자 성격으로 보아 투자주식으로 처리하였습니다(주석 37, 39 참조).
| 종속기업명 |
기말 순자산
(a)
|
지분율
(b)
|
순자산 지분 금액
(a×b)
|
내부 거래효과 제거 |
장부금액 |
| InnoTherapy America,Inc. |
43,618 |
100.00% |
43,618 |
- |
43,618 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
| InnoTherapy America,Inc. |
38,375 |
- |
- |
- |
38,375 |
| (주)에스씨엘헬스케어 |
7,018,021 |
9,041,343 |
10,526,755 |
4,790,453 |
742,156 |
| (주)네오젠로직 |
604,871 |
5,601,084 |
6,898,685 |
1,645,959 |
(2,338,689) |
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
| InnoTherapy America,Inc. |
43,618 |
- |
- |
- |
43,618 |
(5) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
매출액 |
영업손실 |
당기순손실 |
기타포괄이익 |
총포괄이익(손실) |
| InnoTherapy America,Inc. |
- |
(3,454) |
(4,164) |
(1,079) |
(5,243) |
| (주)에스씨엘헬스케어(*1) |
7,940,913 |
(168,875) |
(398,131) |
(26,693) |
(424,824) |
| (주)네오젠로직(*1) |
- |
(518,737) |
(474,619) |
(5,818) |
(480,437) |
(*1) 당기 경영성과에는 취득시점 이후 발생분만 포함되었습니다.
| 종속기업명 |
매출액 |
영업손실 |
당기순손실 |
기타포괄이익 |
총포괄이익(손실) |
| InnoTherapy America,Inc. |
- |
(2,516) |
(3,236) |
5,536 |
2,300 |
11. 유형자산
(1) 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말금액 |
| 토지 |
3,193,258 |
- |
- |
- |
3,193,258 |
| 건물 |
4,656,489 |
- |
- |
(139,697) |
4,516,792 |
| 기계장치 |
234,273 |
- |
(22,024) |
(92,002) |
120,247 |
| 비품 |
160,159 |
23,838 |
- |
(66,414) |
117,583 |
| 시설장치 |
937,440 |
247,091 |
- |
(415,778) |
768,753 |
| 차량운반구 |
182,570 |
- |
- |
(46,561) |
136,009 |
| 합 계 |
9,364,189 |
270,929 |
(22,024) |
(760,452) |
8,852,642 |
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말금액 |
| 토지 |
7,263,608 |
- |
(4,070,350) |
- |
3,193,258 |
| 건물 |
6,600,281 |
- |
(1,787,951) |
(155,841) |
4,656,489 |
| 기계장치 |
254,427 |
93,530 |
(7,467) |
(106,217) |
234,273 |
| 비품 |
116,217 |
110,123 |
- |
(66,181) |
160,159 |
| 시설장치 |
1,092,183 |
219,040 |
- |
(373,783) |
937,440 |
| 차량운반구 |
89,592 |
163,716 |
(28,200) |
(42,538) |
182,570 |
| 합 계 |
15,416,308 |
586,409 |
(5,893,968) |
(744,560) |
9,364,189 |
(2) 당기 및 전기 중 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
131,660 |
115,209 |
| 판매비와관리비 |
263,256 |
279,075 |
| 연구개발비 |
365,536 |
350,276 |
| 합 계 |
760,452 |
744,560 |
(3) 토지 및 건물 재평가
당사는 2022년에 유형자산으로 분류되는 토지 및 건물에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2022년 12월 31일을 기준일로하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지 및 건물을 재평가하였습니다.
토지는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 거래사례비교법 등에 의한 가액을통해 합리성을 검토하였습니다. 건물은 거래사례비교법을 적용한 시장가치를 기준으로 대상물건의 특성, 인근 유사 구분건물 참고가격의 분석내용 등을 고려하여 평가하였습니다.
2022년에 상기 토지 및 건물의 재평가로 인해 발생한 재평가이익 3,414,282천원은 기타자본항목으로 계상되어 있습니다(주석 25 참조).
(4) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계토지 및 건물의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.② 토지 및 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 토지 |
공시지가기준 평가법 |
시점 수정(지가변동률), 지역 요인, 개별 요인 등 |
| 건물 |
거래사례비교법 |
시점 수정(자본수익률), 지역 요인, 개별 요인 등 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 일부 유형자산이 금융기관 차입금 및 차입한도와 관련하여담보로 제공되어 있습니다(주석 39 참조).
12. 사용권자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득원가 |
1,396,954 |
1,898,459 |
3,295,413 |
| 감가상각누계액 |
(216,046) |
(362,677) |
(578,723) |
| 장부금액 |
1,180,908 |
1,535,782 |
2,716,690 |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득원가 |
317,444 |
351,252 |
668,696 |
| 감가상각누계액 |
(175,858) |
(68,843) |
(244,701) |
| 장부금액 |
141,586 |
282,409 |
423,995 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
증가(*1) |
감소 |
상각 |
기말금액 |
| 건 물 |
141,586 |
1,396,954 |
(54,256) |
(303,376) |
1,180,908 |
| 차량운반구 |
282,409 |
1,580,880 |
- |
(327,507) |
1,535,782 |
| 합 계 |
423,995 |
2,977,834 |
(54,256) |
(630,883) |
2,716,690 |
(*1) 당기중 사업결합으로 취득한 사용권자산 1,220,373천원이 포함되어 있습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
상각 |
기말금액 |
| 건 물 |
167,441 |
144,155 |
- |
(170,010) |
141,586 |
| 차량운반구 |
190,605 |
258,802 |
(68,978) |
(98,020) |
282,409 |
| 합 계 |
358,046 |
402,957 |
(68,978) |
(268,030) |
423,995 |
당사는 당기말 현재 건물과 차량운반구를 리스하고 있으며, 평균 리스기간은 2.09년입니다.
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 사용권자산 감가상각비 |
630,883 |
| 리스부채 이자비용 |
74,751 |
| 단기리스 관련 비용 |
94,962 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 |
21,702 |
| 합 계 |
822,298 |
| 구 분 |
금 액 |
| 사용권자산 감가상각비 |
268,030 |
| 리스부채 이자비용 |
18,575 |
| 단기리스 관련 비용 |
95,345 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 |
22,997 |
| 합 계 |
404,947 |
당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 635백만원(전기: 388백만원)입니다.
(4) 당기 및 전기 중 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
564,289 |
101,713 |
| 판매비와관리비 |
66,594 |
149,254 |
| 연구개발비 |
- |
17,063 |
| 합 계 |
630,883 |
268,030 |
13. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
사업결합 |
취득 |
처분 |
대체 |
상각 |
기말금액 |
| 영업권 |
- |
5,722,864 |
- |
- |
- |
- |
5,722,864 |
| 고객관계 |
- |
3,627,300 |
- |
- |
- |
(57,534) |
3,569,766 |
| 특허권 |
130,073 |
- |
15,193 |
(46,634) |
- |
(35,463) |
63,169 |
| 상표권 |
2,681 |
- |
3,086 |
- |
- |
(1,654) |
4,113 |
| 면허권 |
28,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
28,000 |
| 개발비 |
2,249,594 |
- |
185,014 |
- |
(1,054,610) |
- |
1,379,998 |
| 소프트웨어 |
2,085,760 |
- |
340,000 |
- |
1,374,610 |
(646,635) |
3,153,735 |
| 취득중인무형자산 |
195,300 |
- |
775,700 |
- |
(320,000) |
- |
651,000 |
| 합 계 |
4,691,408 |
9,350,164 |
1,318,993 |
(46,634) |
- |
(741,286) |
14,572,645 |
| 구 분 |
기초금액 |
취득 |
상각 |
기말금액 |
| 특허권 |
117,104 |
66,243 |
(53,274) |
130,073 |
| 상표권 |
5,078 |
- |
(2,397) |
2,681 |
| 면허권 |
28,000 |
- |
- |
28,000 |
| 개발비 |
1,012,724 |
1,236,870 |
- |
2,249,594 |
| 소프트웨어 |
3,260 |
2,145,999 |
(63,499) |
2,085,760 |
| 건설중인무형자산 |
- |
195,300 |
- |
195,300 |
| 합 계 |
1,166,166 |
3,644,412 |
(119,170) |
4,691,408 |
(2) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지출총액 |
1,822,380 |
2,900,180 |
| 정부보조금 |
(38,670) |
- |
| 합 계 |
1,783,710 |
2,900,180 |
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
623,597 |
44,900 |
| 판매비와관리비 |
117,689 |
74,270 |
| 합 계 |
741,286 |
119,170 |
14. 영업권
(1) 당기말 영업권의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 영남권 바이오물류사업부 |
2,859,978 |
| 호남권 바이오물류사업부 |
2,862,886 |
| 합 계 |
5,722,864 |
(2) 당기 중 영업권의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 기초 |
- |
| 취득(*1) |
5,722,864 |
| 기말 |
5,722,864 |
(*1) 당사는 기업결합 과정에서 피취득회사의 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하여 지급한 대가를 영업권으로 인식하였습니다. 해당 영업권은 주로 사업 시너지 효과에 대한 기대에서 발생하였습니다.(3) 당사는 보고기간 말 영업권에 대한 손상징후를 검토하였으며, 당기 중 손상차손은 인식되지 않았습니다.
15. 정부보조금당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 기타유동부채(선수수익)으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 미지급금에 계상하고 있습니다.
(1) 당기 및 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
- |
| 보조금 수령 |
54,757 |
54,279 |
| 보조금 사용 |
(52,272) |
(49,278) |
| 장기미지급금 대체 |
- |
- |
| 미지급금 대체 |
(2,485) |
(5,001) |
| 기말 |
- |
- |
(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 연구개발비 |
38,670 |
44,611 |
| 기타 |
13,602 |
4,667 |
| 합 계 |
52,272 |
49,278 |
16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 외상매입금 |
613,309 |
- |
1,540 |
- |
| 미지급금 |
3,324,788 |
6,037,310 |
2,122,653 |
37,310 |
| 미지급금 현재가치할인차금 |
- |
(635,697) |
- |
- |
| 합 계 |
3,938,097 |
5,401,613 |
2,124,193 |
37,310 |
17. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급비용 |
309,568 |
120,994 |
| 예수금 |
114,668 |
53,456 |
| 선수금 |
3,954 |
3,984 |
| 합 계 |
428,190 |
178,434 |
18. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 차입금 |
2,550,000 |
500,000 |
380,830 |
3,050,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입금 종류 |
차입처 |
이자율(%) |
만기 |
당기말 |
전기말 |
상환방법 |
| 운전자금대출 |
하나은행 |
4.54 |
2026-03-15 |
200,000 |
200,000 |
만기일시상환 |
| 운전자금대출 |
하나은행 |
4.60 |
2026-06-15 |
750,000 |
750,000 |
만기일시상환 |
| 운전자금대출 |
하나은행 |
4.37 |
2027-09-15 |
500,000 |
500,000 |
만기일시상환 |
| 운전자금대출 |
하나은행 |
- |
2025-03-15 |
- |
300,000 |
만기일시상환 |
| 시설자금대출 |
하나은행 |
- |
2025-03-15 |
- |
80,830 |
2년거치 3년분할상환 |
| 운전자금대출 |
하나은행 |
4.60 |
2026-06-15 |
400,000 |
400,000 |
만기일시상환 |
| 시설자금대출 |
기업은행 |
5.96 |
2026-10-27 |
1,200,000 |
1,200,000 |
만기일시상환 |
| 소 계 |
3,050,000 |
3,430,830 |
|
| 차감: 1년이래 도래분 |
(2,550,000) |
(380,830) |
|
| 합 계 |
500,000 |
3,050,000 |
|
19. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 |
14,000,000 |
480,000 |
| 상환할증금 |
1,541,330 |
- |
| 전환권조정 |
(5,774,459) |
(79,109) |
| 합 계 |
9,766,871 |
400,891 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동전환사채 |
- |
400,891 |
| 비유동전환사채 |
9,766,871 |
- |
| 합 계 |
9,766,871 |
400,891 |
(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전환사채 |
전환권조정 |
상환할증금 |
합 계 |
| 기초금액 |
480,000 |
(79,109) |
- |
400,891 |
| 전환사채 발행 |
14,000,000 |
(6,774,855) |
1,541,330 |
8,766,475 |
| 전환사채의 조기상환(*1) |
(280,000) |
36,966 |
- |
(243,034) |
| 전환사채의 보통주 전환(*2) |
(200,000) |
21,057 |
- |
(178,943) |
| 전환권조정 상각 |
- |
1,021,482 |
- |
1,021,482 |
| 합 계 |
14,000,000 |
(5,774,459) |
1,541,330 |
9,766,871 |
| (*1) |
당기 중 사채권자의 조기상환 청구로 인해 280,000천원에 액면상환되었으며, 36,966천원의 사채상환손실을 인식하였습니다. |
| (*2) |
당기 중 전환사채의 보통주 전환으로 인해 200,000천원에 액면전환되었으며, 보통주 15,490주가 발행되었습니다. |
| 구 분 |
전환사채 |
전환권조정 |
합 계 |
| 기초금액 |
480,000 |
(132,171) |
347,829 |
| 전환권조정 상각 |
- |
53,062 |
53,062 |
| 합 계 |
480,000 |
(79,109) |
400,891 |
(4) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 사채종류 |
무기명식 무보증 사모 제3회 전환사채 |
| 발행일자 |
2025년 01월 03일 |
| 발행시 액면가액 |
14,000,000,000원 |
| 발행시 발행가액 |
14,000,000,000원 |
| 상환할증금 |
- |
| 전환가격 |
2,071원(*) |
| 사채의 상환 |
만기까지 주식으로 전환하지 않고 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대해서는 만기일인 2030년 1월 3일에 전자등록금액의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. |
| 이자의 지급 |
본 사채의 표면이자는 연 2.0%이며, 발행일로부터 매 3개월이 되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 표면이자를 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4씩 후급한다. |
| 액면이자율 |
2.00% |
| 만기보장수익률 |
4.00% |
| 전환조건 |
본 사채 발행일로부터 1년이 경과한 2026년 1월 3일부터 2029년 12월 3일까지 전환청구 가능 |
| 조기상환청구권 |
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2027년 1월 3일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환기일")에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연복리 4.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권 |
발행회사 및 발행회사의 최대주주(이하 "매수인")은 대상사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2026년 1월 3일부터, 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2027년 1월 3일까지, 매 1개월에 해당하는 날(이하 "매매일")마다, 사채권자를 상대로, 관련 법령(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정을 포함하되 이에 한정되지 아니함)에서 허용하는 한도 내로서 해당 시점에 사채권자가 보유하고 있는 대상사채 중 대상사채의 전자등록총액 30%를 총 한도로, 이를 매수인에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리(Call Option, 이하 "매도청구권")를 가진다. |
| 전환가격 조정 |
가. 본 사채의 발행일 다음날부터 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로 신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 준비금의 자본전입으로 인해 주식을 발행하는 경우, 주식배당이나 주식매수선택권 (기 부여분 제외) 행사로 인해 주식을 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 8개월이 경과한 날(2025년 09월 3일)로부터 그 날을 포함하여 매 8개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액(본 라목 및 마목에서 "시가산정액")으로 한다. 단, 전환가액의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 70% 이상으로 한다. 마. 위 라목과는 별도로, 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다. 바. 위 가목 내지 마목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 사. 본 전환가액 조정에 관한 사항에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.. |
(*) 전환가격 조정에 관한 조항에 따라 전환가격이 최초 계약시점의 전환가격인 8,282에서 당기말 현재 2,071원으로 조정되었습니다.
20. 전환우선주부채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환우선주부채 |
- |
90,588 |
| 전환우선주부채조정 |
- |
(15,372) |
| 합 계 |
- |
75,216 |
당사는 전환우선주부채에 대한 복합계약 전체를 상각후원가측정금융부채로 인식하고 있으며, 상각후원가 조정금액을 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 전환우선주부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
보통주 전환(*) |
조정손익 등 |
기말 |
| 전환우선주부채 |
75,216 |
(31,928) |
(43,288) |
- |
(*) 당기 중 전환우선주 7,903주가 보통주 44,736주로 전환되었습니다.
| 구 분 |
기초 |
보통주 전환(*) |
조정손익 등 |
기말 |
| 전환우선주부채 |
441,062 |
(424,970) |
59,124 |
75,216 |
(*) 전기 중 전환우선주 34,246주가 보통주 46,571주로 전환되었습니다.
21. 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
1,000,454 |
211,975 |
| 비유동부채 |
1,796,306 |
215,259 |
| 합 계 |
2,796,760 |
427,234 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
1,111,707 |
227,161 |
| 1년 초과 2년 이내 |
967,127 |
104,623 |
| 2년 초과 |
935,563 |
126,022 |
| 소 계 |
3,014,397 |
457,806 |
| 차 감 : 현재가치 조정금액 |
(217,637) |
(30,572) |
| 합 계 |
2,796,760 |
427,234 |
당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않으며 지속적으로 모니터링하고 있습니다.
모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.
22. 확정급여부채확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
4,762,838 |
1,489,070 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,195,201) |
- |
| 재무상태표상 확정급여부채 |
3,567,637 |
1,489,070 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
1,489,070 |
960,134 |
| 당기근무원가 |
753,270 |
239,309 |
| 관계사전입 |
2,736,994 |
372,859 |
| 이자원가 |
65,213 |
46,565 |
| 재측정요소 |
(131,880) |
183,480 |
| 퇴직급여지급액 |
(149,829) |
(313,277) |
| 기말잔액 |
4,762,838 |
1,489,070 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
- |
- |
| 사외적립자산의 기대수익 |
- |
- |
| 사용자 부담금 |
500 |
- |
| 관계사 전입 |
1,192,884 |
- |
| 재측정요소 |
1,817 |
- |
| 기말금액 |
1,195,201 |
- |
(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 정기예금 등 |
1,195,201 |
- |
(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
753,270 |
239,309 |
| 순이자원가 |
65,213 |
46,565 |
| 합 계 |
818,483 |
285,874 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.93 |
3.96 |
| 기대임금상승률 |
3.00 |
3.00 |
(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여채무 |
| 증가 |
감소 |
| 할인율(1% 변동) |
(396,973) |
463,642 |
| 임금상승률(1% 변동) |
468,706 |
(407,930) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
23. 자본금 및 주식발행초과금당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 총 주식수는 34,017,047주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 기초 |
7,291,304 |
3,641,701 |
47,591,967 |
51,233,668 |
| 보통주 유상증자(*1) |
1,195,974 |
597,987 |
8,709,794 |
9,307,781 |
| 전환사채 보통주전환(*2) |
15,490 |
7,745 |
268,861 |
276,606 |
| 전환우선주 보통주전환(*3) |
36,833 |
22,368 |
9,560 |
31,928 |
| 보통주 무상증자(*4) |
25,477,446 |
12,738,723 |
(12,738,723) |
- |
| 기말 |
34,017,047 |
17,008,524 |
43,841,459 |
60,849,983 |
(*1) 당기 중 포괄적 주식교환을 통해 1,195,974주를 유상증자하였습니다.(*2) 당기 중 전환사채의 보통주 전환으로 인해 보통주 15,490주가 발행되었습니다.(*3) 당기 중 전환우선주 7,903주가 전환되어 보통주 44,736주가 발행되었습니다.(*4) 당기 중 보통주 1:3의 비율의 무상증자를 통해 보통주 25,477,446주를 발행하였습니다.
| 구 분 |
발행주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 기초 |
7,278,979 |
3,618,415 |
47,192,397 |
50,810,812 |
| 전환우선주 보통주전환(*1) |
12,325 |
23,286 |
399,570 |
422,856 |
| 기말 |
7,291,304 |
3,641,701 |
47,591,967 |
51,233,668 |
(*1) 전기 중 전환우선주 34,246주가 보통주 46,571주로 전환되었습니다.
24. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(42,810,226) |
(39,615,580) |
(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
(39,615,580) |
(35,701,963) |
| 당기순손실 |
(3,299,470) |
(3,730,136) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
133,698 |
(183,481) |
| 지분법이익잉여금 |
(28,874) |
- |
| 기말 금액 |
(42,810,226) |
(39,615,580) |
(3) 당사의 이월결손금 처분내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
제 16 (당)기처리예정일: 2026년 3월 31일 |
제 15 (전)기처리확정일: 2025년 3월 31일 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
(42,810,226) |
(39,615,580) |
| 전기이월미처리결손금 |
(39,615,580) |
(35,701,963) |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
133,698 |
(183,481) |
| 지분법이익잉여금 |
(28,874) |
- |
| 당기순손실 |
(3,299,470) |
(3,730,136) |
| Ⅱ. 결손금처리액 |
- |
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
(42,810,226) |
(39,615,580) |
25. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
60,076 |
4,656 |
| 주식선택권(*1) |
190,712 |
269,540 |
| 전환권대가(*2) |
2,672,957 |
148,561 |
| 재평가잉여금 |
3,414,282 |
3,441,076 |
| 기타자본잉여금(*1) |
157,793 |
35,403 |
| 자기주식(*3) |
(19,800) |
- |
| 합 계 |
6,476,020 |
3,899,236 |
(*1) 당기 중 임직원의 퇴사로 인하여 가득기간이 종료된 주식매수선택권의 일부가 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.(*2) 당사는 전환권 전환조건이 내재된 전환권대가에 대해 금융감독원 질의회신 '회제의-00094'에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채금액을 차감한 잔액을 자본으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 자기주식 2,383주를 취득하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
3,899,236 |
3,794,019 |
| 지분법자본변동 |
55,418 |
5,536 |
| 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 |
55,418 |
5,536 |
| 주식선택권 |
(43,097) |
25,962 |
| 주식선택권의 인식(소멸) |
(43,097) |
25,962 |
| 전환권대가 |
2,611,057 |
- |
| 전환사채의 발행 |
2,672,957 |
- |
| 전환사채의 보통주 전환 |
(61,900) |
- |
| 유형자산재평가 |
(26,794) |
73,719 |
| 자기주식취득 |
(19,800) |
- |
| 기말 금액 |
6,476,020 |
3,899,236 |
26. 수익
(1) 당사의 매출액은 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 의한 기업 전체수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
563,399 |
474,969 |
| 상품매출 |
- |
3,421 |
| 용역매출 |
14,843,412 |
4,248,726 |
| 기타매출 |
157,618 |
10,000 |
| 합 계 |
15,564,429 |
4,737,116 |
(2) 고객과의 관계에서 생기는 수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주요 제품/용역 |
| 지혈제 매출액(2 등급) |
264,599 |
280,969 |
| 비이식형 혈관접속용 기구 매출액(2 등급) |
- |
- |
| 카테터 |
298,800 |
197,421 |
| 용역 매출액 |
14,843,412 |
4,248,726 |
| 기타 매출액 |
157,618 |
10,000 |
| 합 계 |
15,564,429 |
4,737,116 |
| 외부고객으로부터의 수익 |
| 한국 |
15,466,872 |
4,626,985 |
| 미국 |
88,585 |
82,554 |
| 일본 |
4,740 |
3,213 |
| 홍콩 |
4,232 |
14,146 |
| 그리스 |
- |
8,907 |
| 이스라엘 |
- |
1,311 |
| 합 계 |
15,564,429 |
4,737,116 |
| 수익인식시기 |
| 한 시점에 인식 |
721,017 |
488,390 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
14,843,412 |
4,248,726 |
| 합 계 |
15,564,429 |
4,737,116 |
(3) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객과 관련된 매출액 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객 1 |
6,936,203 |
2,324,481 |
| 고객 2 |
5,716,088 |
1,211,025 |
| 고객 3 |
1,677,839 |
570,724 |
| 합 계 |
14,330,130 |
4,106,230 |
27. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,446,639 |
1,318,596 |
| 퇴직급여 |
137,067 |
134,991 |
| 복리후생비 |
681,851 |
430,111 |
| 여비교통비 |
50,668 |
38,874 |
| 견본비 |
414 |
6,485 |
| 통신비 |
15,426 |
15,954 |
| 수도광열비 |
15,364 |
67,441 |
| 대손상각비 |
7,395 |
2,966 |
| 감가상각비 |
263,256 |
279,075 |
| 사용권자산상각비 |
66,594 |
123,395 |
| 운반비 |
18,677 |
11,404 |
| 지급임차료 |
203,125 |
30,397 |
| 연구개발비 |
1,598,695 |
1,663,311 |
| 무형자산상각비 |
117,689 |
74,270 |
| 지급수수료 |
1,102,311 |
957,477 |
| 주식보상비용 |
(43,388) |
21,808 |
| 기타 |
438,681 |
290,361 |
| 합 계 |
6,120,464 |
5,466,916 |
28. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 |
| 상각후원가측정금융자산 |
215,014 |
129,953 |
29. 금융비용
당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 일반차입금 이자비용 |
161,507 |
189,706 |
| 리스부채 이자비용 |
74,751 |
18,575 |
| 전환사채 이자비용 |
1,302,059 |
53,062 |
| 미지급금 이자비용 |
87,339 |
- |
| 합 계 |
1,625,656 |
261,343 |
30. 기타수익
당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
655 |
2,568 |
| 외화환산이익 |
- |
7,205 |
| 유형자산처분이익 |
77,976 |
42,027 |
| 사용권자산처분이익 |
2,085 |
1,318 |
| 파생상품금융자산평가이익 |
771,074 |
- |
| 파생상품금융부채처분이익 |
50,068 |
- |
| 상각후원가금융부채조정이익 |
58,660 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 |
19,180 |
- |
| 파생상품금융부채평가이익 |
- |
83,146 |
| 잡이익 |
439 |
27,996 |
| 합 계 |
980,137 |
164,260 |
31. 기타비용
당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
318 |
358 |
| 외화환산손실 |
200 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 |
168,427 |
37,825 |
| 무형자산처분손실 |
46,634 |
- |
| 파생상품부채평가손실 |
489,435 |
- |
| 상각후원가측정금융부채조정손실 |
15,371 |
59,125 |
| 유형자산처분손실 |
- |
2,467 |
| 사채상환손실 |
36,966 |
- |
| 잡손실 |
15 |
1,832 |
| 합 계 |
757,366 |
101,607 |
32. 법인세
(1) 법인세비용(수익) 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세부담액 |
- |
- |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세(*1) |
(26,794) |
- |
| 이연법인세부채(자산) 변동액(*1) |
26,794 |
- |
| 사업결합 이연법인세 변동(*2) |
(652,025) |
- |
| 법인세수익 |
(652,025) |
- |
(*1) 토지 및 건물의 재평가잉여금에 대한 이연법인세 변동 효과입니다.(*2) 당기 사업결합으로 인식된 이연법인세 변동 효과입니다.
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(3,951,495) |
(3,730,136) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(391,198) |
(369,283) |
| 조정사항: |
| 세무상가감되지 않는 수익 등 |
(130,023) |
(268,438) |
| 미인식 이연법인세의 변동 |
(130,804) |
637,721 |
| 법인세비용(수익) |
(652,025) |
- |
| 평균유효세율 |
- |
- |
(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세 자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 퇴직급여충당금 |
123,744 |
89,275 |
213,019 |
| 퇴직연금운용자산 |
- |
(131,472) |
(131,472) |
| 미지급비용 |
8,995 |
15,145 |
24,140 |
| 미수수익 |
- |
(1,534) |
(1,534) |
| 정부보조금(이연수익) |
86 |
(86) |
- |
| 장기미지급금 |
3,694 |
410 |
4,104 |
| 리스부채 |
45,323 |
286,261 |
331,584 |
| 사용권자산 |
(66,201) |
(296,294) |
(362,495) |
| 사용권자산상각누계 |
24,225 |
39,435 |
63,660 |
| 리스부채현재가치할인차금 |
(3,027) |
(20,913) |
(23,940) |
| 지분법적용투자주식 |
342,309 |
71,625 |
413,934 |
| 당기손익인식금융자산(비유동) |
- |
51,588 |
51,588 |
| 당기손익인식금융자산(유동) |
- |
(2,110) |
(2,110) |
| 파생상품금융부채 |
8,497 |
418,320 |
426,817 |
| 사채상환할증금 |
- |
169,546 |
169,546 |
| 전환권조정 |
(7,832) |
(627,358) |
(635,190) |
| 전환우선주부채 |
8,968 |
(8,968) |
- |
| 전환우선주조정 |
(1,522) |
1,522 |
- |
| 임차보증금현재가치할인차금 |
1,184 |
2,742 |
3,926 |
| 파생상품자산 |
- |
(165,660) |
(165,660) |
| 토지 |
(131,513) |
(14,613) |
(146,126) |
| 건물 |
(159,579) |
(12,182) |
(171,761) |
| 고객관계 |
- |
(393,153) |
(393,153) |
| 소 계 |
197,351 |
(528,474) |
(331,123) |
| 이월결손금 |
2,981,572 |
453,356 |
3,434,928 |
| 이월세액공제 |
1,987,151 |
448,369 |
2,435,520 |
| 소 계 |
4,968,723 |
901,725 |
5,870,448 |
| 합 계 |
5,166,074 |
373,251 |
5,539,325 |
| 이연법인세자산(부채)인식제외금액 |
5,457,166 |
|
5,978,388 |
| 이연법인세자산(부채)인식대상금액 |
(291,092) |
|
(439,062) |
| 이연법인세자산(부채) |
(291,092) |
|
(439,062) |
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 퇴직급여충당금 |
77,278 |
46,466 |
123,744 |
| 개발비(연구개발출연금 포함) |
11,024 |
(11,024) |
- |
| 미지급비용 |
6,352 |
2,643 |
8,995 |
| 미수수익 |
(1,996) |
1,996 |
- |
| 정부보조금(이연수익) |
108 |
(22) |
86 |
| 장기미지급금 |
10,765 |
(7,071) |
3,694 |
| 리스부채 |
37,064 |
8,259 |
45,323 |
| 사용권자산 |
(47,282) |
(18,919) |
(66,201) |
| 사용권자산상각누계 |
11,835 |
12,390 |
24,225 |
| 리스부채현재가치할인차금 |
(2,225) |
(802) |
(3,027) |
| 지분법적용투자주식 |
342,537 |
(228) |
342,309 |
| 당기손익인식금융자산 |
6 |
(6) |
- |
| 재고자산평가손실 |
2,341 |
(2,341) |
- |
| 파생상품금융부채 |
16,729 |
(8,232) |
8,497 |
| 전환권조정 |
(13,085) |
5,253 |
(7,832) |
| 전환우선주부채 |
51,781 |
(42,813) |
8,968 |
| 전환우선주조정 |
(8,116) |
6,594 |
(1,522) |
| 임차보증금현재가치할인차금 |
1,530 |
(346) |
1,184 |
| 토지 |
(182,562) |
51,049 |
(131,513) |
| 건물 |
(182,250) |
22,671 |
(159,579) |
| 소 계 |
131,834 |
65,517 |
197,351 |
| 이월결손금 |
2,729,674 |
251,898 |
2,981,572 |
| 이월세액공제 |
1,593,125 |
394,026 |
1,987,151 |
| 소 계 |
4,322,799 |
645,924 |
4,968,723 |
| 합 계 |
4,454,633 |
711,441 |
5,166,074 |
| 이연법인세자산(부채)인식제외금액 |
4,819,445 |
|
5,457,166 |
| 이연법인세자산(부채)인식대상금액 |
(364,812) |
|
(291,092) |
| 이연법인세자산(부채) |
(364,812) |
|
(291,092) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 세무상결손금 |
3,434,928 |
2,981,572 |
| 미사용세액공제 |
2,435,520 |
1,987,151 |
| 차감할일시적차이 |
107,939 |
488,443 |
| 합 계 |
5,978,387 |
5,457,166 |
33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
매출원가 |
합계 |
판매비와관리비 |
매출원가 |
합계 |
| 재고자산 관련 변동 |
- |
136,987 |
136,987 |
- |
(59,211) |
(59,211) |
| 종업원급여 |
1,446,639 |
4,428,731 |
5,875,370 |
1,318,596 |
828,391 |
2,146,987 |
| 퇴직급여 |
137,067 |
593,998 |
731,065 |
134,991 |
62,972 |
197,963 |
| 복리후생비 |
681,851 |
308,070 |
989,921 |
430,111 |
138,349 |
568,460 |
| 여비교통비 |
50,668 |
6,887 |
57,555 |
38,874 |
3,740 |
42,614 |
| 견본비 |
414 |
- |
414 |
6,485 |
- |
6,485 |
| 통신비 |
15,426 |
23,109 |
38,535 |
15,954 |
13,506 |
29,460 |
| 수도광열비 |
15,364 |
16,497 |
31,861 |
67,441 |
18,544 |
85,985 |
| 대손상각비 |
7,395 |
- |
7,395 |
2,966 |
- |
2,966 |
| 감가상각비 |
263,256 |
131,660 |
394,916 |
279,075 |
115,209 |
394,284 |
| 사용권자산상각비 |
66,594 |
564,289 |
630,883 |
149,254 |
101,713 |
250,967 |
| 운반비 |
18,677 |
1,041,002 |
1,059,679 |
11,404 |
742,198 |
753,602 |
| 지급임차료 |
203,125 |
103,561 |
306,686 |
30,397 |
68,767 |
99,164 |
| 연구개발비 |
1,598,695 |
- |
1,598,695 |
1,663,311 |
- |
1,663,311 |
| 무형자산상각비 |
117,689 |
623,597 |
741,286 |
74,270 |
44,900 |
119,170 |
| 지급수수료 |
1,102,311 |
2,032,374 |
3,134,685 |
957,477 |
322,330 |
1,279,807 |
| 주식보상비용 |
(43,388) |
291 |
(43,097) |
21,808 |
4,154 |
25,962 |
| 기타 |
438,681 |
1,743,687 |
2,182,368 |
264,502 |
522,803 |
787,305 |
| 합 계 |
6,120,464 |
11,754,740 |
17,875,204 |
5,466,916 |
2,928,365 |
8,395,281 |
34. 주당손실(1) 당기 및 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당손실 계산에 사용된 손실 |
(3,299,469,703) |
(3,730,136,086) |
| 기본주당손실을 위한 가중평균유통주식수(*) |
32,777,660 |
29,061,134 |
| 기본주당손실 |
(101) |
(128) |
(*) 당기 중 무상증자에 따라 당기 및 전기 주식수를 소급하여 재계산하였습니다.
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 간 |
일 수 |
유통주식수(*1) |
적 수 |
| 기 초 |
2025.01.01~2025.12.31 |
365 |
29,133,604 |
10,633,765,460 |
| 자기주식 취득 |
2025.03.21~2025.12.31 |
286 |
(8,132) |
(2,325,752) |
| 유상증자 |
2025.03.31~2025.12.31 |
276 |
4,783,896 |
1,320,355,296 |
| 자기주식 취득 |
2025.04.08~2025.12.31 |
268 |
(1,400) |
(375,200) |
| 전환사채 보통주전환 |
2025.06.26~2025.12.31 |
189 |
61,960 |
11,710,440 |
| 전환우선주 보통주전환 |
2025.12.16~2025.12.31 |
16 |
44,736 |
715,776 |
| 합 계 |
|
|
34,014,664 |
11,963,846,020 |
| 일 수 |
|
|
|
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
|
32,777,660 |
(*) 당기 중 무상증자에 따라 당기 주식수를 소급하여 재계산하였습니다.
| 구 분 |
기 간 |
일 수 |
유통주식수(*1) |
적 수 |
| 기 초 |
2024.01.01~2024.12.31 |
366 |
28,947,320 |
10,594,719,120 |
| 전환우선주 전환 |
2024.05.17~2024.12.31 |
229 |
57,324 |
13,127,196 |
| 전환우선주 전환 |
2024.05.24~2024.12.31 |
222 |
100,300 |
22,266,600 |
| 전환우선주 전환 |
2024.05.27~2024.12.31 |
219 |
21,496 |
4,707,624 |
| 전환우선주 전환 |
2024.05.29~2024.12.31 |
217 |
7,164 |
1,554,588 |
| 합 계 |
|
|
29,133,604 |
10,636,375,128 |
| 일 수 |
|
|
|
366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
|
29,061,134 |
(*) 전기 중 무상증자에 따라 전기 주식수를 소급하여 재계산하였습니다.(3) 당기 및 전기에 주식선택권, 전환우선주 및 전환사채의 희석효과가 없어 당기 및 전기 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
35. 금융상품금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고 받고 승인하고 있습니다.
당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 대여금 등에서 발생합니다.
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.
상각후원가측정금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.
(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 미만 |
1~5년 |
5년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
9,339,709 |
9,975,406 |
3,938,096 |
6,037,310 |
- |
| 차입금 |
3,050,000 |
3,176,579 |
2,660,191 |
516,388 |
- |
| 리스부채 |
2,796,759 |
3,014,397 |
1,111,707 |
1,902,690 |
- |
| 전환사채 |
9,766,871 |
15,541,330 |
- |
15,541,330 |
- |
| 합 계 |
24,953,339 |
31,707,712 |
7,709,994 |
23,997,718 |
- |
② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 미만 |
1~5년 |
5년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
2,161,503 |
2,161,503 |
2,124,193 |
37,310 |
- |
| 차입금 |
3,430,830 |
3,734,254 |
550,026 |
3,184,228 |
- |
| 리스부채 |
427,234 |
457,806 |
227,161 |
230,645 |
- |
| 전환사채(*1) |
400,891 |
480,000 |
480,000 |
- |
- |
| 전환우선주부채 |
75,216 |
75,216 |
75,216 |
- |
- |
| 합 계 |
6,495,674 |
6,908,779 |
3,456,596 |
3,452,183 |
- |
(*1) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)을 고려하여, 재무상태표 상 유동부채로 분류하였습니다.
(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
1) 환위험① 환위험에 대한 노출당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
② 민감도분석당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
- |
- |
4,690 |
(4,690) |
2) 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성장기차입금 |
1,350,000 |
380,830 |
| 장기차입금 |
500,000 |
1,850,000 |
| 합 계 |
1,850,000 |
2,230,830 |
당기말 및 전기말 현재 다른 변수는 일정한 가운데 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 0.5% 상승 또는 하락할 경우 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 0.5%P 상승시 |
0.5%P 하락시 |
0.5%P 상승시 |
0.5%P 하락시 |
| 세전순이익 증가(감소) |
(9,250) |
9,250 |
(11,154) |
11,154 |
(5) 자본관리
당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
당사의 당기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
33,268,382 |
8,540,101 |
| 자본총계 |
24,515,777 |
15,517,324 |
| 부채비율 |
135.70% |
55.04% |
(6) 공정가치
① 공정가치와 장부금액당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
4,944,905 |
4,944,905 |
3,945,177 |
3,945,177 |
| 파생상품금융자산(*1) |
1,506,000 |
1,506,000 |
- |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
3,188,423 |
3,188,423 |
893,475 |
893,475 |
| 단기금융상품 |
1,000,000 |
1,000,000 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
7,749,219 |
7,749,219 |
2,114,783 |
2,114,783 |
| 기타금융자산 |
232,408 |
232,408 |
309,487 |
309,487 |
| 합 계 |
18,620,955 |
18,620,955 |
7,262,922 |
7,262,922 |
| 금융부채: |
| 공정가치로 인식된 금융부채 |
| 파생상품금융부채(*2) |
3,880,154 |
3,880,154 |
85,830 |
85,830 |
| 상각후원가로 인식된 부채 |
| 전환우선주부채 |
- |
- |
75,216 |
75,216 |
| 매입채무및기타채무 |
9,339,709 |
9,339,709 |
2,161,503 |
2,161,503 |
| 장기차입금 |
500,000 |
500,000 |
3,050,000 |
3,050,000 |
| 단기차입금 |
2,550,000 |
2,550,000 |
380,830 |
380,830 |
| 리스부채 |
2,796,759 |
2,796,759 |
427,234 |
427,234 |
| 전환사채 |
9,766,871 |
9,766,871 |
400,891 |
400,891 |
| 합 계 |
28,833,493 |
28,833,493 |
6,581,504 |
6,581,504 |
| (*1) |
전환사채의 매도청구권 입니다. |
| (*2) |
전환사채의 조기상환청구권 입니다. |
② 공정가치 서열체계공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 - 수준 2 : 자산이나 부채의 공정가치 평가 시 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채의 공정가치 평가 시 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
4,944,905 |
| 파생상품금융자산 |
- |
- |
1,506,000 |
| 금융부채 |
| 파생상품금융부채 |
- |
- |
3,880,154 |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
3,945,177 |
| 금융부채 |
| 파생상품금융부채 |
- |
- |
85,830 |
수준 3 측정치에 해당하는 공정가치의 기중변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 기초금액 |
3,945,177 |
2,321,064 |
| 증가 |
1,883,900 |
1,661,938 |
| 감소 |
- |
- |
| 손익 |
621,828 |
(37,825) |
| 기말금액 |
6,450,905 |
3,945,177 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 |
| 기초금액 |
85,830 |
168,976 |
| 증가 |
3,390,719 |
- |
| 감소 |
(85,830) |
- |
| 손익 |
489,435 |
(83,146) |
| 기말금액 |
3,880,154 |
85,830 |
당사의 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대한 가치평가기법과 투입 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
| 지분증권 |
831,014 |
3 |
순자산법 |
재무상태표 상 순자산 등 |
| 파생상품금융자산 |
1,506,000 |
3 |
이자율 평가모형
(BDT Model)
|
가격변동률 |
| 당기손익-공정가치금융부채 |
| 파생상품금융부채 |
3,880,154 |
3 |
이자율 평가모형(BDT Model) |
가격변동률 |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
| 지분증권 |
869,441 |
3 |
순자산법 |
재무상태표 상 순자산 등 |
| 당기손익-공정가치금융부채 |
| 파생상품금융부채 |
85,830 |
3 |
이자율 평가모형(BDT Model) |
가격변동률 |
경영진은 상기사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
36. 주식기준보상당사는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다.종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.
(1) 당기말 현재 주식기준보상계약
| 구 분 |
제4차 |
제5차 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
주식결제형 |
| 부여할 주식 |
기명식 보통주 |
기명식 보통주 |
| 부여일 |
2020.03.12 |
2022.03.31 |
| 권리행사기간 |
2023.03.13 ~ 2027.03.12 |
2025.03.31 ~ 2029.03.30 |
| 총 부여수량(*1) |
300,000주 |
396,000주 |
| 당기말 미행사수량 |
48,000 주 |
104,000주 |
| 행사가격(*1) |
2,750원 |
2,998원 |
| 가득조건(*2) |
용역제공조건:3년 |
용역제공조건:3년 |
| (*1) |
2017년과 당기 중 무상증자로 인하여 총 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다. |
| (*2) |
임직원인 경우의 가득조건입니다. |
(2) 주식선택권 수량의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식선택권 수량 |
가중평균행사가격 |
주식선택권 수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 |
256,000 |
2,893 |
384,000 |
2,807 |
| 기중 부여 취소분 |
(104,000) |
2,855 |
(128,000) |
2,634 |
| 기말 |
152,000 |
2,920 |
256,000 |
2,893 |
(*)당기중 무상증자로 인하여 총부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 총 보상원가 |
371,519 |
433,827 |
| 기초누적보상원가 |
414,615 |
388,653 |
| 당기보상원가 |
(43,096) |
25,962 |
| 잔여보상원가 |
- |
19,212 |
(4) 당기말 현재 발행되어 있는 주식선택권의 가중평균행사가격은 2,920원이며, 가중평균 잔여계약기간은 2.60년입니다.
37. 특수관계자 등과의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 지배기업 |
(주)에스씨엘홀딩스 |
| 종속기업 |
InnoTherapy America,Inc. (주)에스씨엘헬스케어, (주)네오젠로직 |
| 기타특수관계자 |
(주)바이오푸드랩, (주)리젠트파트너스, (주)홈즈에이아이, (주)숨메디텍, PT. SLX Global Healthcare, (재)서울의과학연구소, (의)하나로의료재단, (주)헬스링크, (주)큐로직 (주)아헬즈 등 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 수익 |
비용 |
수익 |
비용 |
고정자산매입 |
| 지배기업 |
| (주)에스씨엘홀딩스 |
지급수수료, 무형자산 매입 |
- |
- |
- |
126 |
1,076,000 |
| 종속기업 |
| (주)에스씨엘헬스케어 |
용역매출,용역매출원가 |
1,677,839 |
7,918 |
570,724 |
689 |
- |
| (주)네오젠로직 |
이자수익 |
3,207 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
| (재)서울의과학연구소 |
용역매출,용역매출원가 |
5,716,088 |
219,117 |
1,211,025 |
61,456 |
- |
| (의)하나로의료재단 |
용역매출,용역매출원가 |
6,936,202 |
43,027 |
2,327,241 |
31,500 |
- |
| (주)메디인프라(구, ㈜아헬즈) |
용역매출 |
5,175 |
- |
7,100 |
- |
- |
| (주)바이오푸드랩 |
용역매출 |
6,000 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
14,344,511 |
270,062 |
4,116,090 |
93,771 |
1,076,000 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
채권/채무 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
| (주)에스씨엘홀딩스 |
미수금 |
- |
9,900 |
| 미지급금 |
- |
1,183,600 |
| 종속기업 |
| (주)에스씨엘헬스케어 |
매출채권 |
1,125,212 |
61,915 |
| 매입채무 |
4,229 |
- |
| 기타특수관계자 |
| (재)서울의과학연구소 |
매출채권 |
3,442,231 |
524,621 |
| 미수금 |
- |
- |
| 매입채무 |
160,774 |
- |
| 미지급금 |
8,328,842 |
75,140 |
| (의)하나로의료재단 |
매출채권 |
2,712,086 |
1,196,435 |
| 미수금 |
- |
169,756 |
| 미지급금 |
33,524 |
49,712 |
| 매입채무 |
44,226 |
- |
| (주)아헬즈 |
매출채권 |
- |
1,276 |
| (주)바이오푸드랩 |
매출채권 |
6,600 |
- |
| 합 계 |
채권 |
7,286,129 |
1,963,903 |
| 채무 |
8,571,595 |
1,308,452 |
(4) 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
당기초 |
대여 |
상환 |
당기말 |
| 종속기업 |
(주)네오젠로직 |
- |
380,000 |
(380,000) |
- |
(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
거래 구분 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
(주)에스씨엘헬스케어 |
포괄적 주식교환 |
9,328,598 |
- |
| 종속기업 |
(주)네오젠로직 |
당사의 종속기업 지분 취득 |
1,604,832 |
- |
(6) 담보제공 금융자산당기말 현재 특수관계자에게 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
금융상품 |
장부금액 |
담보설정금액 |
내역 |
담보권자 |
| 종속기업 |
㈜네오젠로직 |
단기금융상품 |
1,000,000 |
1,100,000 |
차입금 지급보증 |
기업은행 |
(7) 지급보증당사는 종속회사인 (주)에스씨엘헬스케어가 발행한 전환상환우선주와 관련하여 투자자에게 부여된 중도상환청구권과 관련된 약정을 체결하고 있으며, 투자자의 청구에 따라 상환의무를 부담할 수 있습니다(주석 10 참조).(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,131,478 |
851,707 |
| 퇴직급여 |
130,813 |
84,675 |
| 주식기준보상 |
- |
20,769 |
| 합 계 |
1,262,291 |
957,151 |
38. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(3,299,470) |
(3,730,136) |
| 조정: |
|
|
| 이자수익 |
(215,014) |
(129,953) |
| 이자비용 |
1,625,656 |
261,343 |
| 법인세수익 |
(652,025) |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 |
168,427 |
37,825 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 |
(19,180) |
- |
| 종속기업투자주식처분손실 |
18,202 |
- |
| 종속기업투자주식처분이익 |
(586,108) |
- |
| 재고자산평가손실 |
- |
(23,647) |
| 주식보상비용 |
(43,097) |
25,962 |
| 지분법손실 |
1,020,755 |
3,235 |
| 퇴직급여 |
818,483 |
285,875 |
| 유형자산감가상각비 |
760,453 |
744,560 |
| 무형자산상각비 |
741,286 |
119,170 |
| 사용권자산상각비 |
630,883 |
268,030 |
| 유형자산처분이익 |
(77,976) |
(42,027) |
| 유형자산처분손실 |
- |
2,467 |
| 대손상각비 |
7,395 |
2,966 |
| 사용권자산처분이익 |
(2,085) |
(1,318) |
| 무형자산처분손실 |
46,634 |
- |
| 외화환산이익 |
- |
(7,205) |
| 외화환산손실 |
200 |
- |
| 파생상품금융부채 평가손실 |
489,435 |
(83,146) |
| 파생상품금융부채 평가이익 |
(771,074) |
- |
| 파생상품금융자산 처분이익 |
(50,068) |
- |
| 사채상환손실 |
36,966 |
- |
| 상각후원가측정금융부채 조정이익 |
(58,660) |
- |
| 상각후원가측정금융부채 조정손실 |
15,371 |
59,125 |
| 기타 |
- |
(2,115) |
| 소 계 |
3,904,859 |
1,521,147 |
| 운전자본의 변동: |
|
|
| 매출채권및기타채권의 증가 |
(5,627,887) |
(1,452,567) |
| 기타자산의 감소(증가) |
1,574,851 |
(701,926) |
| 재고자산의 증가 |
(86,580) |
(308,575) |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) |
697,503 |
336,482 |
| 기타부채의 증가(감소) |
549,162 |
(1,181,970) |
| 순확정급여부채의 감소 |
(150,329) |
(313,277) |
| 소 계 |
(3,043,280) |
(3,621,833) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
(2,437,891) |
(5,830,822) |
(2) 당기 및 전기 중 중요한 현금의 유입
ㆍ유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 포괄적 주식교환 |
9,328,597 |
- |
| 전환사채의 보통주 전환 |
214,706 |
- |
| 전환우선주의 보통주 전환 |
31,928 |
424,970 |
| 단기차입금 비유동 대체(만기 연장) |
- |
500,000 |
| 장기차입금 유동성 대체 |
2,550,000 |
80,830 |
| 관계사 전입으로 인한 확정급여채무의 증가 |
2,736,994 |
- |
| 신규 리스 증가 |
2,942,433 |
- |
| 장기선급금의 무형자산 대체 |
- |
66,243 |
| 미수금의 사외적립자산 대체 |
1,192,884 |
- |
| 고객관계 이연법인세부채 인식 |
773,200 |
- |
| 사업결합 미지급금 |
7,576,964 |
- |
| 무형자산간 계정대체 |
1,374,610 |
- |
| 무형자산 취득 미지급금 |
(1,183,600) |
1,615,693 |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
리스부채인식 |
이자비용 |
리스자산해지 |
처분이익 |
대체 |
| 차입금 |
3,430,830 |
1,000,000 |
(1,380,830) |
- |
- |
- |
- |
- |
3,050,000 |
| 리스부채 |
427,234 |
- |
(518,452) |
2,942,434 |
- |
(52,371) |
(2,085) |
- |
2,796,760 |
| 전환사채 |
400,891 |
14,000,000 |
(280,000) |
- |
1,021,483 |
- |
- |
(5,375,503) |
9,766,871 |
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
리스부채인식 |
이자비용 |
리스자산해지 |
| 차입금 |
6,954,150 |
- |
(3,523,320) |
- |
- |
- |
3,430,830 |
| 임대보증금 |
18,000 |
- |
(18,000) |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
351,903 |
- |
(269,626) |
392,839 |
18,575 |
(66,457) |
427,234 |
| 전환사채 |
347,829 |
- |
- |
- |
53,062 |
- |
400,891 |
39. 우발부채 및 주요 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
| 한도 |
실행 |
한도 |
실행 |
| 운전자금대출 |
하나은행 |
1,150,000 |
1,150,000 |
800,000 |
800,000 |
| 운전자금대출 |
200,000 |
200,000 |
200,000 |
200,000 |
| 운전자금대출 |
500,000 |
500,000 |
750,000 |
750,000 |
| 운전자금대출 |
- |
- |
400,000 |
400,000 |
| 시설자금대출 |
- |
- |
970,000 |
80,830 |
| 운전자금대출 |
1,000,000 |
- |
- |
- |
| 시설자금대출 |
기업은행 |
1,200,000 |
1,200,000 |
1,200,000 |
1,200,000 |
| 합 계 |
4,050,000 |
3,050,000 |
4,320,000 |
3,430,830 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금 관련 담보제공내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
장부금액 |
담보권자 |
| 당기말 |
전기말 |
| 토지 및 건물 |
7,710,050 |
5,544,000 |
차입금 |
1,850,000 |
2,230,830 |
하나은행 |
| 1,200,000 |
1,200,000 |
기업은행 |
(3) 종속회사인 (주)에스씨엘헬스케어가 발행한 전환상환우선주와 관련하여 투자자는 일정 기간 경과 후 (주)에스씨엘헬스케어 또는 당사에 대하여 주식매수청구권을 행사할 수 있으며, 매수대금은 인수대금에 연 12% 단리를 적용한 금액에서 기지급 배당금을 차감하여 산정됩니다(주석 10 참조).(4) 당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융상품 |
장부금액 |
담보설정금액 |
내역 |
담보권자 |
| 단기금융상품 |
1,000,000 |
1,100,000 |
차입금 지급보증(*1) |
기업은행 |
(*1) 종속기업인 (주)네오젠로직에 제공한 1,000백만원의 차입금 지급보증과 관련하여 기업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).
(5) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 주요 출자약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
출자약정액 |
출자액 |
미이행출자액 |
| 엔브이씨 2021 수산벤처 투자조합 |
1,300,000 |
1,300,000 |
- |
40. 사업결합
(1) 영남권 바이오물류사업1) 사업결합 개요당사는 2025년 7월 31일을 기준으로 재단법인 서울의과학연구소의 영남권 바이오물류사업을 인수하였습니다. 동 사업결합 거래는 매수법을 적용하였으며, 이와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
합병법인 |
피합병법인 |
| 회사명 |
주식회사 에스씨엘사이언스 |
영남권 바이오물류사업 |
| 주요사업 |
의약품 연구개발, 제조, 수출 및 판매업 |
바이오 물류 운송업 |
2) 회계처리사업결합으로 취득한 영남권 바이오물류사업의 자산과 부채는 인수한 시점의 공정가치로 인식했습니다.
3) 취득 자산과 인수부채 금액
| 구분 |
금액 |
| 이전대가 |
4,643,278 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 |
|
| 기타자산 |
1,435,559 |
| 사용권자산 |
710,342 |
| 무형자산(*1) |
5,114,478 |
| 자산총계 |
7,260,379 |
| 리스부채 |
710,342 |
| 이연법인세부채 |
471,200 |
| 기타부채 |
1,435,559 |
| 부채총계 |
2,617,101 |
| 인수한 순자산 장부금액 |
4,643,278 |
| (*1) 상기 무형자산에는 회사가 재무제표상 계상한 고객관계 2,254,500천원, 영업권 2,859,978천원이 포함되어 있습니다. |
(2) 호남권 바이오물류사업1) 사업결합 개요당사는 2025년 10월 31일을 기준으로 재단법인 서울의과학연구소의 호남권 바이오물류사업을 인수하였습니다. 동 사업결합 거래는 매수법을 적용하였으며, 이와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
합병법인 |
피합병법인 |
| 회사명 |
주식회사 에스씨엘사이언스 |
호남권 바이오물류사업 |
| 주요사업 |
의약품 연구개발, 제조, 수출 및 판매업 |
바이오 물류 운송업 |
2) 회계처리사업결합으로 취득한 호남권 바이오물류사업의 자산과 부채는 인수한 시점의 공정가치로 인식했습니다. 3) 취득 자산과 인수부채 금액
| 구분 |
금액 |
| 이전대가 |
3,933,686 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 |
|
| 기타자산 |
1,356,458 |
| 사용권자산 |
510,031 |
| 무형자산(*1) |
4,235,686 |
| 자산총계 |
6,102,175 |
| 리스부채 |
510,031 |
| 이연법인세부채 |
302,000 |
| 기타부채 |
1,356,458 |
| 부채총계 |
2,168,489 |
| 인수한 순자산 장부금액 |
3,933,686 |
| (*1) 상기 무형자산에는 회사가 재무제표상 계상한 고객관계1,372,800천원, 영업권 2,862,886천원이 포함되어 있습니다. |