3. 연결재무제표 주석
| 제 45 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 44 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코센과 그 종속기업 |
1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 규정된 지배기업인 주식회사 코센(이하 "지배기업")과 종속기업의 일반사항은 다음과 같습니다.
(1) 지배기업의 개요
지배기업은 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 지배기업의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 지배기업은 1990년에 주권을 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경하였고, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로 변경하였습니다.
주석 25에서 설명하고 있는 바와 같이 2019년 1월 25일 유상증자로 당사의 최대주주가 아펙스투자조합1호 (지분율 28.19%)로 변경되었습니다.
(2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
- 당기
| 회 사 명 |
지분율(%) |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순이익 |
| (주)코센고흥 |
100 |
10,007 |
5,177 |
- |
(66) |
- 전기
| 회 사 명 |
지분율(%) |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순이익 |
| (주)코센고흥 |
100 |
10,063 |
5,167 |
- |
300,663 |
(3) 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 3월 14일 이사회에서 승인 되었습니다.2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표의 작성기준지배기업과 종속기업(이하, '연결실체'라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 따라 작성되었으며 연결재무제표의 작성기준은 다음과 같습니다.
지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 종속기업으로 분류합니다.종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다.지배기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.
(2) 중요한 회계추정 및 판단연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 18에서 기술하고 있습니다.
(3) 외화환산1) 외화거래와 기말잔액의 환산연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다.만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.
(4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.(5) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
나) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(a) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
(b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
(c) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시’에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
(d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
다) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
라) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
연결회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
2) 금융부채
가) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
나) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
(a) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
(b) 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
(C) 복합금융상품연결기업이 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을자본으로 인식했으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
(6) 관계기업투자관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 중대한 영향력을 가지나 통제권은 없는 회사를 말합니다. 일반적으로 연결실체가 피투자기업에 대해서 20%에서 50% 사이의 의결권을 보유하고 있을 때 중대한 영향력이 있다고 추정됩니다.관계기업에 대해서는 지분법을 적용하며, 최초에는 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 작성시 적용된 회계정책이 연결실체의 회계정책과 다른 경우 연결실체의 회계정책과 일치되도록 적절히 조정하고 있습니다.
지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 연결실체의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우에 한해 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있습니다.한편, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고, 손상차손은 투자자산의 장부금액을 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않으며 손상차손의 환입은 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고있습니다.
내부거래로 발생하는 미실현손익은 재무제표 작성시 제외합니다. 관계기업과의 거래로 인해 발생한 미실현이익은 피투자기업에 지분을 투자한 한도내에서 제거합니다. 미실현손실은 손상에 대한 가능성이 없는 범위내에서 미실현이익과 동일하게 제거합니다
(7) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하고 있습니다.
(8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 연결실체는 총평균법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.연결실체는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
상각방법 |
| 건물 |
30~45년 |
정액법 |
| 구축물 |
10~30년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5~20년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
4~5년 |
정액법 |
| 공구기구비품 |
4~20년 |
정액법 |
연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.
(10) 무형자산연결실체는 무형자산에 대해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 산정하고 있습니다. 영업권은 비한정내용년수를 가진 무형자산으로 보고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다.한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.(12) 리스 회계처리연결실체는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에는 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.
(13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다.고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 종업원 급여1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.
확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(15) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다.추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.
(16) 수익인식1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
3) 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.
4) 변동대가
연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.5) 유의적인 금융요소
기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.
(17) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다.당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다.경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.
(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(19) 채택한 제ㆍ개정 기준서아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 도입은 연결실체의 재무상태와 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다.① 분류 및 측정특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 연결실체는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(이하 "FVPL"), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(이하 "FVOCI")로 측정됩니다. 분류는 연결회사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이「원금과 원금에 대한이자」만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.
연결실체의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.
| - |
SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 연결회사의 매출채권 및 기타채권을 포함합니다. |
연결실체의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용됩니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에기초 합니다.연결실체의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 연결회사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다. 금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.② 손상기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 연결실체의손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.기업회계기준서 제1109호는 연결회사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결실체는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결실체는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.기타 채무상품에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 연결실체의 채무상품에 대한 손실충당금에 유의적인 변경을 발생시키지 않았습니다.③ 위험회피회계연결실체는 위험회피회계를 전진적으로 적용합니다. 최초 적용시점에 연결회사가 보유한모든 위험회피관계는 계속적인 위험회피관계로 인식될 수 있습니다. 과거기간에 일관되어, 연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 전체 선도계약의 공정가치 변동을 계속 지정해왔으며, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용은 연결회사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.
연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 연결회사의 재무상태와 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다.
3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
연결회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
6) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
연결회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결회사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
(20) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.연결회사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결회사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결회사의 리스포트폴리오의 구성, 연결회사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.
리스이용자로서 연결회사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법
리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.
2) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
| 구분 |
적용시기 |
주요 내용 |
소급적용 여부 |
조기적용 여부 |
| K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성' |
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 |
수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리 |
소급 또는전진 적용 |
조기적용 가능 |
| K-IFRS 1109 '금융상품'- 부(-)의 보상을 수반하는중도상환특성 |
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 |
기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함 |
소급 적용 |
조기적용 가능 |
| K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' |
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 |
- 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함 |
소급 적용 |
조기적용 가능 |
| K-IFRS 1019 '종업원 급여'- 제도개정, 축소 또는 정산 |
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 |
보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함 |
전진 적용 |
조기적용 가능 |
| K-IFRS 1103 '사업결합' |
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 |
- K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함 |
전진 적용 |
조기적용 가능 |
| K-IFRS 1111 '공동영업' |
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 |
K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함 |
전진 적용 |
조기적용 가능 |
| K-IFRS 1012 '법인세' |
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 |
자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함 |
전진 적용 |
조기적용 가능 |
| K-IFRS 1023 '차입원가' |
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 |
적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함 |
전진 적용 |
조기적용 가능 |
| 재무보고를 위한 개념체계 |
2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 |
- 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함 |
전진 적용 |
N/A |
| K-IFRS 1117 '보험계약' |
2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 |
- 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함 |
소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능) |
K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능 |
3. 금융위험 관리
(1) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험, 이자율 위험, 환위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
1) 시장위험가. 가격위험연결실체는 공정가치측정금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치측정자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.나. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원)
.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자수익 |
52,173 |
(52,173) |
51,116 |
(51,116) |
| 이자비용 |
(243,116) |
243,116 |
(158,831) |
158,831 |
다. 환위험연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD입니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화 단위 : 천원).
| 구 분 |
자산 |
부채 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| USD |
852,035.40 |
952,661 |
2,182,364.72 |
2,440,102 |
| 구 분 |
자산 |
부채 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| USD |
852,035.40 |
916,792 |
1,611,357.20 |
1,726,408 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10%변동 시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 손익에 미치는 영향 |
(148,744) |
148,744 |
(80,962) |
80,962 |
2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말 연결실체 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.3) 유동성위험유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
연결실체의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).- 당기말
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월~1년 |
1~5년 |
합계 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
554,319 |
- |
- |
554,319 |
| 매출채권및기타채권 |
12,067,195 |
4,070,937 |
- |
16,138,132 |
| 장기매출채권및기타채권 |
- |
- |
800,981 |
800,981 |
| 기타금융자산 |
- |
4,663,000 |
3,000 |
4,666,000 |
| 소계 |
12,621,514 |
8,733,937 |
803,981 |
22,159,432 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 차입금 |
2,258,192 |
11,535,133 |
- |
13,793,325 |
| 매입채무및기타채무 |
5,676,677 |
- |
- |
5,676,677 |
| 장기차입금 |
- |
- |
10,520,411 |
10,520,411 |
| 소계 |
7,934,869 |
11,535,133 |
10,520,411 |
29,990,413 |
- 전기말
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월~1년 |
1~5년 |
합계 |
| 금융자산(*) |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
578,595 |
- |
- |
578,595 |
| 매출채권및기타채권 |
14,995,396 |
2,002,370 |
- |
16,997,766 |
| 장기매출채권및기타채권 |
- |
- |
833,259 |
833,259 |
| 기타금융자산 |
- |
4,533,000 |
3,000 |
4,536,000 |
| 소계 |
15,573,991 |
6,535,370 |
836,259 |
22,945,620 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 차입금 |
2,099,877 |
13,182,068 |
- |
15,281,945 |
| 매입채무및기타채무 |
10,923,154 |
- |
- |
10,923,154 |
| 장기차입금 |
- |
- |
603,280 |
603,280 |
| 소계 |
13,023,031 |
13,182,068 |
603,280 |
26,808,379 |
(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.
보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 차입금총계 |
24,311,636 |
15,885,225 |
| 차감:현금및현금성자산 등 |
554,319 |
578,595 |
| 순차입금 |
23,757,317 |
15,306,630 |
| 자본총계 |
22,144,548 |
30,383,267 |
| 총자본 |
45,901,865 |
45,689,897 |
| 자본조달비율 |
48.2% |
66.5% |
(3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다.매출채권및기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 현금 |
210 |
55 |
| 보통예금 |
656,443 |
578,540 |
| 현금및현금성자산 |
656,653 |
578,595 |
| 국고보조금 |
(102,234) |
- |
| 재무상태표가액 |
554,319 |
578,595 |
5. 금융상품(1) 사용제한 금융상품연결회사의 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니(단위:천원, %).
| 구분 |
금융기관 |
종류 |
이자율 |
당기 |
전기 |
비고 |
| 단기금융상품 |
기업은행 |
복리중금채 |
2.02~2.12 |
4,078,000 |
4,259,000 |
차입금 담보 |
| 우리은행 |
정기예금 |
2.4 |
230,000 |
230,000 |
차입금 담보 |
| 소계 |
4,308,000 |
4,489,000 |
|
| 장기금융상품 |
기업은행 |
당좌개설보증금 |
- |
3,000 |
3,000 |
당좌개설보증 |
| 합계 |
4,311,000 |
4,492,000 |
|
(1) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
연결실체의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).-당기말
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
554,319 |
554,319 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
16,138,132 |
16,138,132 |
| 장기매출채권및기타채권 |
|
|
800,981 |
800,981 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
4,666,000 |
4,666,000 |
| 금융자산 합계 |
- |
- |
22,159,432 |
22,159,432 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
|
|
5,676,677 |
5,676,677 |
| 차입금 |
- |
- |
13,793,325 |
13,793,325 |
| 장기차입금 |
- |
- |
10,520,411 |
10,520,411 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
29,990,413 |
29,990,413 |
- 전기말
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
578,595 |
578,595 |
| 매출채권및기타채권 |
|
|
16,997,766 |
16,997,766 |
| 장기매출채권및기타채권 |
|
|
833,259 |
833,259 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
4,536,000 |
4,536,000 |
| 금융자산 합계 |
- |
- |
22,945,620 |
22,945,620 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
10,923,154 |
10,923,154 |
| 차입금 |
|
|
15,281,945 |
15,281,945 |
| 장기차입금 |
- |
- |
603,280 |
603,280 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
26,808,379 |
26,808,379 |
(2) 금융자산의 공시(단위:천원)- 당기말
| 구분 |
현금및현금성자산 |
매출채권및기타채권 |
기타금융자산 |
장기매출채권및 기타채권 |
합계 |
| 금융자산의 범주 |
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
554,319 |
23,021,223 |
4,666,000 |
800,981 |
29,042,523 |
| 총 금융자산 |
554,319 |
23,021,223 |
4,666,000 |
800,981 |
29,042,523 |
| 금융자산의 대손충당금 |
- |
(6,883,091) |
- |
- |
(6,883,091) |
| 금융자산의 공정가치 |
554,319 |
16,138,132 |
4,666,000 |
800,981 |
22,159,432 |
- 전기말
| 구분 |
현금및현금성자산 |
매출채권및기타채권 |
기타금융자산 |
장기매출채권및 기타채권 |
합계 |
| 금융자산의 범주 |
|
|
|
|
|
| 대여금 및 수취채권 |
578,595 |
23,880,857 |
4,536,000 |
833,259 |
29,828,711 |
| 총 금융자산 |
578,595 |
23,880,857 |
4,536,000 |
833,259 |
29,828,711 |
| 금융자산의 대손충당금 |
- |
(6,883,091) |
- |
- |
(6,883,091) |
| 금융자산의 공정가치 |
578,595 |
16,997,766 |
4,536,000 |
833,259 |
22,945,620 |
연결회사는 기업회계기준서 제1109호 경과규정에 따라 비교표시되는 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다.
당기말 연결실체가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.(3) 금융부채의 공시(단위:천원)- 당기말
| 구분 |
매입채무 및 기타 채무 |
차입금 |
장기차입금 |
합계 |
| 금융부채의 범주 |
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
5,676,677 |
13,793,325 |
10,520,411 |
29,990,413 |
| 총 금융부채 |
5,676,677 |
13,793,325 |
10,520,411 |
29,990,413 |
| 금융부채의 공정가치 |
5,676,677 |
13,793,325 |
10,520,411 |
29,990,413 |
- 전기말
| 구분 |
매입채무 및 기타 채무 |
차입금 |
장기차입금 |
합계 |
| 금융부채의 범주 |
|
|
|
|
| 상각후원가금융부채 |
10,923,154 |
15,281,945 |
603,280 |
26,808,379 |
| 총 금융부채 |
10,923,154 |
15,281,945 |
603,280 |
26,808,379 |
| 금융부채의 공정가치 |
10,923,154 |
15,281,945 |
603,280 |
26,808,379 |
(4) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
비고 |
| 금융자산에서 발생한 금융수익 |
318,784 |
567,477 |
대여금 및 수취채권 |
| 금융부채에서 발생한 금융비용 |
(1,420,622) |
(1,333,806) |
상각후원가금융부채 |
| 합계 |
(1,101,838) |
(766,329) |
|
6. 관계기업투자
(1) 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 회사명 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| (주)비트앤와트(구,이티에이치)(*1, 2) |
대한민국 |
41.7 |
14,063,587 |
7,472,000 |
34.4 |
9,740,588 |
| 씨이브이㈜ |
대한민국 |
27.3 |
8,001,000 |
5,647,849 |
27.3 |
5,333,343 |
| (주)부흥솔라 |
대한민국 |
25.0 |
1,000,040 |
389,834 |
25 |
351,305 |
| IZEN ENERJI |
터키 |
35.0 |
105,650 |
- |
35 |
- |
| (주)울돌목(*1) |
대한민국 |
29.7 |
445,000 |
342,222 |
30 |
- |
| 합계 |
|
|
18,200,277 |
13,851,905 |
|
15,425,236 |
(*1) 당기 중 (주)비트앤와트 유상증자 5,000백만원과 (주)울돌목 대여금 415백만원을 출자전환하여 보통주 주식을 취득하였습니다. (*2) (주)비트앤와트의 재무구조 및 영업상황 악화에 따라 손상징후가 있다고 판단하여 독립적인 전문기관 2곳으로 부터 손상검토를 받아 회수가능금액을 초과하는 장부금액은 손상차손으로 인식하였습니다.
(2) 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기
| 피투자회사명 |
기초평가액 |
취득 |
처분 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기말평가액 |
| (주)비트앤와트(구,이티에이치) |
9,740,588 |
5,000,000 |
- |
(7,268,588) |
- |
7,472,000 |
| 씨이브이㈜ |
5,333,343 |
- |
- |
556,262 |
(241,756) |
5,647,849 |
| ㈜부흥솔라 |
351,305 |
- |
- |
38,529 |
- |
389,834 |
| (주)울돌목 |
- |
415,000 |
- |
(72,778) |
- |
342,222 |
| 계 |
15,425,236 |
5,415,000 |
- |
(6,746,575) |
(241,756) |
13,851,905 |
- 전기
| 피투자회사명 |
기초평가액 |
취득 |
처분 |
지분법손익 |
관계기업투자처분손익 |
지분법자본변동 |
기말평가액 |
| (주)비트앤와트(구,이티에이치) |
7,190,270 |
3,000,000 |
- |
779,012 |
969,964 |
(2,198,658) |
9,740,588 |
| 씨이브이㈜ |
5,675,194 |
- |
- |
(142,032) |
- |
(199,819) |
5,333,343 |
| ㈜부흥솔라 |
351,305 |
- |
- |
- |
- |
- |
351,305 |
| (주)코센케이에이치 |
1,010,286 |
- |
(1,010,286) |
- |
- |
- |
- |
| 계 |
14,227,055 |
3,000,000 |
(1,010,286) |
636,980 |
969,964 |
(2,398,477) |
15,425,236 |
(3) 보고기간종료일 현재 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원).
- 당기말
| 피투자회사명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
순이익(손실) |
| (주)비트앤와트 |
34,460,988 |
30,434,083 |
16,773,225 |
(4,243,248) |
| (주)부흥솔라 |
5,708,179 |
4,844,787 |
750,472 |
154,109 |
| 씨이브이㈜ |
38,560,545 |
46,213,814 |
9,862,291 |
2,111,908 |
| IZEN ENERJI |
789,714 |
881,999 |
393,238 |
(142,015) |
| (주)울돌목 |
1,454,945 |
301,388 |
- |
(143,987) |
| 계 |
80,974,371 |
82,676,071 |
27,779,226 |
(337,327) |
- 전기말
| 피투자회사명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
순이익(손실) |
| (주)비트앤와트 |
46,288,594 |
41,500,778 |
42,239,726 |
86,102 |
| 씨이브이㈜ |
39,865,259 |
48,670,525 |
9,938,219 |
(521,764) |
| (주)부흥솔라 |
5,999,769 |
5,290,487 |
841,498 |
183,233 |
| IZEN ENERJI |
1,021,326 |
905,105 |
577,427 |
(5,907) |
| (주)울돌목 |
1,265,527 |
1,367,982 |
- |
(78,991) |
| 계 |
94,440,475 |
97,734,877 |
53,596,870 |
(337,327) |
7. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
11,563,458 |
- |
13,833,755 |
- |
| 미수금 |
39,394 |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
402,018 |
- |
365,648 |
- |
| 당기법인세자산 |
62,324 |
- |
48,384 |
- |
| 대여금 |
4,070,937 |
298,802 |
2,749,978 |
330,000 |
| 보증금 |
- |
502,179 |
- |
503,259 |
| 합계 |
16,138,131 |
800,981 |
16,997,765 |
833,259 |
(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 |
23,021,222 |
800,981 |
23,880,857 |
833,259 |
| 대손충당금: |
|
- |
|
- |
| - 매출채권 |
(2,929,641) |
- |
(2,929,641) |
- |
| - 미수금 |
(191,449) |
- |
(191,449) |
- |
| - 미수수익 |
(305,365) |
- |
(305,365) |
- |
| - 단기대여금 |
(3,456,636) |
- |
(3,456,636) |
- |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 |
16,138,131 |
800,981 |
16,997,766 |
833,259 |
(3) 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
6,883,091 |
3,108,958 |
| 대손상각비 |
- |
387,079 |
| 기타의대손상각비 |
- |
3,387,054 |
| 기말금액 |
6,883,091 |
6,883,091 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정액과 환입액은 포괄손익계산서의 '판매비와관리비'에 포함됩니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.
(4) 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 정상채권 |
14,419,898 |
14,382,058 |
| 60일 이내 |
1,275,069 |
2,206,119 |
| 60 ~ 120일 |
289,158 |
365,590 |
| 120일 이상 |
7,037,097 |
6,927,090 |
| 대손충당금 |
(6,883,091) |
(6,883,091) |
| 합계 |
16,138,131 |
16,997,766 |
연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.
(6) 연결실체는 보고기간 종료일 현재 매출채권의 일부를 금융기관에 매각하였습니다. 연결실체가 매각한 매출채권에 대해 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 단기차입금으로 분류되어 있습니다보고기간종료일 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인된 매출채권의 장부금액 |
4,655,221 |
2,326,037 |
| 관련차입금의 장부금액 |
4,655,221 |
2,326,037 |
8. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품 |
528,186 |
1,115,757 |
| 제품 |
8,074,254 |
8,023,189 |
| 재공품 |
712,879 |
632,698 |
| 원재료 |
1,518,446 |
482,733 |
| 저장품 |
113,224 |
123,485 |
| 합계 |
10,946,989 |
10,377,862 |
9. 기타유동자산기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 선급비용 |
81,583 |
50,311 |
| 선급금 |
1,247,579 |
1,242,234 |
| 대손충당금 |
(1,000,000) |
(1,000,000) |
| 합계 |
329,162 |
292,545 |
10. 유형자산
유형자산 장부가액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
연결실체변동 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
682,053 |
- |
- |
- |
- |
682,053 |
| 건물 |
2,534,500 |
- |
- |
- |
(87,468) |
2,447,032 |
| 구축물 |
380,745 |
- |
- |
- |
(15,988) |
364,757 |
| 기계장치 |
4,378,465 |
923,315 |
- |
- |
(627,195) |
4,674,585 |
| 기타유형자산 |
145,016 |
16,723 |
- |
- |
(40,949) |
120,790 |
| 합계 |
8,120,779 |
940,038 |
- |
- |
(771,600) |
8,289,217 |
-전기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
연결실체변동 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
682,053 |
- |
- |
- |
- |
682,053 |
| 건물 |
2,621,968 |
- |
- |
- |
(87,468) |
2,534,500 |
| 구축물 |
402,700 |
- |
- |
- |
(21,955) |
380,745 |
| 기계장치 |
5,021,253 |
181,234 |
(39,786) |
- |
(784,236) |
4,378,465 |
| 기타유형자산 |
180,949 |
55,306 |
(55,632) |
- |
(35,607) |
145,016 |
| 합계 |
8,908,923 |
236,540 |
(95,418) |
- |
(929,266) |
8,120,779 |
11. 투자부동산
(1) 투자부동산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기
| 과 목 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 투자부동산 |
2,242,511 |
- |
(2,232,160) |
(10,351) |
- |
(*) 전기 중 상기 투자부동산을 63억원에 매각하였으며, 동 처분과 관련하여 발생한 처분이익 3,971백만원을 포괄손익계산서 상 기타수익으로 인식하였습니다.
(2) 연결실체의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
전기 |
| 임대수익 |
8,000 |
| 임대비용 |
- |
| 임대이익 |
8,000 |
12. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
4,463,480 |
9,940,081 |
| 미지급금 |
1,213,197 |
983,073 |
| 합계 |
5,676,677 |
10,923,154 |
13. 기타유동부채기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 선수금 |
35,075 |
35,075 |
| 예수금 |
32,077 |
28,636 |
| 예수보증금 |
15,000 |
15,000 |
| 미지급비용 |
119,068 |
116,894 |
| 기타충당부채(*) |
2,391,105 |
- |
| 합계 |
2,592,325 |
195,605 |
(*) 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호와 린드먼아시아투자조합10호가 (주)비트앤와트의 주식매수청구권을 행사하여 2019년 2월 15일 (주)비트앤와트의 보통주 699,161주를 4,106백만원에 취득하였습니다. 당사는 동 주식중 2019년 3월 18일이사회 결의를 통해 86,409주를 500백만원에 외부에 매도하였습니다. 매도한 주식을 제외한 612,752주에 대하여 매입금액과 전문기관으로부터 검토받은 회수예상 금액의 차이를 기타충당부채로 인식하였습니다.
14. 차입금(1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 연이자율(%) |
당기 |
전기 |
| 단기차입금 |
2.88~6.49 |
6,822,203 |
5,168,508 |
| 상업어음할인 |
3.56~5.7362 |
4,655,221 |
2,326,037 |
| 유동성장기부채 |
2.78~5.11 |
2,315,901 |
7,787,400 |
| 합 계 |
|
13,793,325 |
15,281,945 |
(2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 연이자율(%) |
당기 |
전기 |
| 장기차입금 |
2.78~4.87 |
1,153,280 |
890,000 |
| 전환사채 |
3 |
11,683,032 |
7,500,680 |
| 합 계 |
12,836,312 |
8,390,680 |
| 차감:유동성장기부채 |
(2,315,901) |
(7,787,400) |
| 장기차입금 |
10,520,411 |
603,280 |
(3) 장기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
2018년 |
2019년 |
2020년 |
2020년 이후 |
합계 |
| 장기차입금 |
286,640 |
286,640 |
101,660 |
478,340 |
1,153,280 |
| 전환사채 |
2,029,261 |
9,653,771 |
- |
- |
11,683,032 |
| 합계 |
2,315,901 |
9,940,411 |
101,660 |
478,340 |
12,836,312 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).
- 당기말
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보한도액 |
담보권자 |
| 토지 |
682,053 |
9,788,400 |
기업,산업 |
| 건물 |
2,447,033 |
| 기계장치 |
4,731,938 |
| 단기금융상품 |
4,663,000 |
4,308,000 |
기업,우리 |
| 장기금융상품 |
3,000 |
3,000 |
기업 |
| 합 계 |
12,527,024 |
14,096,400 |
|
- 전기말
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보한도액 |
담보권자 |
| 토지 |
682,053 |
9,788,400 |
기업,산업 |
| 건물 |
2,534,501 |
| 기계장치 |
4,577,697 |
| 단기금융상품 |
4,533,000 |
4,489,000 |
기업,우리 |
| 장기금융상품 |
3,000 |
3,000 |
기업 |
| 합 계 |
12,330,251 |
14,274,400 |
|
(*) 당기말 현재 상기 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 대표이사로부터 연대지급보증 11,136백만원을 제공받고 있습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 제공자명 |
제공받은 내용 |
보증처 |
보증금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 신용보증기금 |
원재료구매 |
포스코 |
400,000 |
400,000 |
| 산업은행 |
원재료구매 |
포스코 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 합계 |
2,400,000 |
2,400,000 |
15. 전환사채
(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 회 차 |
발행일자 |
만기일자 |
총발행가액 |
표면금리 |
만기보장수익률 |
당기말 |
전기말 |
| 제10회 |
2016.05.04 |
2021.05.04 |
10,000,000 |
- |
3% |
2,029,261 |
7,500,680 |
| 제11회 |
2018.02.12 |
2021.02.12 |
11,000,000 |
- |
2% |
9,653,771 |
- |
| 합계 |
11,683,032 |
7,500,680 |
| 차감:유동성장기부채 |
(2,029,261) |
(7,500,680) |
| 전환사채 |
9,653,771 |
- |
(2) 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채2016년 5월 4일에 발행한 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 |
제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 |
10,000백만원 |
| 발행가액 |
10,000백만원 |
| 이자지급조건 |
액면이자 연 0% |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 연복리 3% (3개월단위 복리) |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 116.1184%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 5,089,059주(액면가액 1,965원) |
| 전환청구기간 |
사채발행일로부터 2년 경과일부터 만기일 1개월전까지 |
| 전환가격(주1) |
1,965원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) |
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 |
사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매6개뭘마다 |
(*) 제10회 무기명식 이권부 무보증 국내 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 1,965원이었으나, 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주당 1,380원입니다.2018년 2월 12일 발행한 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 |
제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 |
11,000백만원 |
| 발행가액 |
11,000백만원 |
| 이자지급조건 |
액면이자 연 0% |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 2% (3개월단위 복리) |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1678%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 7,299,270주(액면가액 1,507원) |
| 전환청구기간 |
2019년 2월 12일부터 2021년 1월 12일까지 |
| 전환가격(주1) |
1,507원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) |
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 |
사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매6개뭘마다 |
(*) 제11회 무기명식 이권부 무보증 국내 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 1,507원이었으나, 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주당 1,093원입니다.
(3) 상기 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며, 회사가 통제할 수 없는 기한이익 상실로 인한 상환위험에 노출되어 있습니다.
| 구분 |
제10회(주1) |
제11회(주1) |
합계 |
| 발행액 |
당기말 |
전기말 |
발행액 |
당기말 |
당기말 |
전기말 |
| 발행가액 |
10,000,000 |
2,100,000 |
8,395,000 |
11,000,000 |
11,000,000 |
13,100,000 |
8,395,000 |
| 전환사채의 장부금액 |
7,847,067 |
2,029,261 |
7,500,680 |
9,653,771 |
9,653,771 |
11,683,032 |
7,500,680 |
| 전환권대가 |
2,152,933 |
452,116 |
1,807,387 |
2,078,099 |
2,078,099 |
2,530,215 |
1,807,387 |
(주1) 보고기간종료일 현재까지 발행가액 3,860백만원이 전환권 행사되어 총 3,236,964주가 발행되었습니다.
16. 퇴직급여채무(1) 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,880,731 |
1,761,222 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,031,311) |
(863,268) |
| 퇴직급여채무 금액 |
849,420 |
897,954 |
(2) 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,761,222 |
1,693,516 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 |
371,212 |
337,800 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(62,695) |
32,382 |
| 급여지급액 |
(189,008) |
(302,476) |
| 기말 |
1,880,731 |
1,761,222 |
(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
863,268 |
642,704 |
| 기대수익 |
28,783 |
19,287 |
| 보험수리적손익 |
(19,326) |
(12,688) |
| 급여지급액 |
(111,414) |
(86,035) |
| 기여금 납부액 |
270,000 |
300,000 |
| 기말 |
1,031,311 |
863,268 |
(4) 포괄손익계산서 및 제조원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
316,893 |
291,320 |
| 이자비용 |
54,319 |
46,480 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
371,212 |
337,800 |
|
|
|
| 기타포괄손익 |
43,369 |
(32,382) |
(5) 당기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.67% |
3.20% |
| 사외적립자산 기대수익률 |
2.67% |
3.20% |
| 예정평균임금인상률 |
3.00% |
3.50% |
(6) 당기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금에 운용되어 있습니다.
(7) 민감도분석당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원)
| 구 분 |
확정급여채무의 현재가치 |
당기근무원가 |
| 할인율 |
|
|
| 1% 증가 |
94.70% |
93.60% |
| 1% 감소 |
106.00% |
107.00% |
| 임금상승률 |
|
|
| 1% 증가 |
105.90% |
105.90% |
| 1% 감소 |
94.70% |
94.80% |
17. 자본
(1) 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 발행한 주식의 수 |
41,732,387주 |
40,098,335주 |
| 1주의 금액 |
500원 |
500원 |
자본금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
사유 |
발행주식수 |
주당발행가액 |
| 당기 |
2018-02-01 |
전환권 행사 |
72,463주 |
1,380원 |
| 2018-03-20 |
전환권 행사 |
177,536주 |
1,380원 |
| 2018-03-21 |
전환권 행사 |
659,419주 |
1,380원 |
| 2018-05-02 |
전환권행사 |
50,724주 |
1,380원 |
| 2018-05-03 |
전환권행사 |
108,695주 |
1,380원 |
| 2018-05-08 |
전환권 행사 |
413,042주 |
1,380원 |
| 2018-05-09 |
전환권 행사 |
152,173주 |
1,380원 |
| 전기 |
2017-05-11 |
전환권 행사 |
662,251주 |
1,510원 |
| 2017-06-26 |
전환권행사 |
69,536주 |
1,510원 |
| 2017-06-30 |
전환권행사 |
331,125주 |
1,510원 |
| 2017-08-03 |
전환권행사 |
822,368주 |
1,216원 |
| 2017-09-05 |
전환권행사 |
822,368주 |
1,216원 |
(2) 연결자본잉여금연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식발행초과금 |
22,012,479 |
20,285,867 |
| 자기주식처분이익 |
293,454 |
293,454 |
| 감자차익 |
1,215,198 |
1,215,198 |
| 신주인수권대가 |
426,804 |
426,804 |
| 전환권대가 |
2,530,215 |
1,807,387 |
| 기타자본잉여금 |
144,765 |
- |
| 합계 |
26,622,915 |
24,028,710 |
(3) 연결기타포괄손익누계액연결기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 보험수리적손익 |
(106,152) |
(149,521) |
| 지분법자본변동 |
(1,626,150) |
(1,384394) |
| 합계 |
(1,732,302) |
(1,533,915) |
18. 수익과 비용(1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재화의 판매로 인한 수익 |
54,658,486 |
57,232,647 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 |
32,000 |
40,000 |
| 합계 |
54,690,486 |
57,272,647 |
(2) 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
- 기타수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
96,464 |
182,926 |
| 외회환산이익 |
58,858 |
56,999 |
| 종속기업및관계기업투자처분이익 |
- |
3,478,456 |
| 사채상환이익 |
84,481 |
- |
| 유형자산처분이익 |
15,109 |
- |
| 투자부동산처분이익 |
- |
3,971,248 |
| 잡이익 |
96,269 |
351,134 |
| 합계 |
351,181 |
8,040,763 |
- 기타비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외화환산손실 |
3,603 |
109,791 |
| 외환차손 |
103,171 |
74,111 |
| 기부금 |
3,200 |
2,450 |
| 유형자산처분손실 |
- |
13,087 |
| 기타의대손상각비 |
- |
4,401,019 |
| 기타충당부채전입액 |
2,391,105 |
- |
| 잡손실 |
17 |
6,917 |
| 합계 |
2,501,096 |
4,607,375 |
(3) 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 금융수익(1) |
|
|
| 이자수익 |
338,110 |
567,477 |
| 2. 금융원가(2) |
|
|
| 이자비용 |
(1,420,622) |
(1,333,806) |
| 3. 순금융수익(비용)(1-2) |
(1,082,512) |
(766,329) |
(4) 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품과 재공품의 변동 |
1,370,302 |
2,322,673 |
| 원재료와 소모품의 사용액 |
36,747,308 |
37,911,159 |
| 상품매입 |
6,980,368 |
10,334,839 |
| 종업원급여비용 |
4,023,755 |
3,879,784 |
| 감가상각비 |
771,600 |
939,617 |
| 기타비용 |
5,212,982 |
853,936 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 |
55,106,315 |
56,242,008 |
(5) 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,655,509 |
1,495,299 |
| 상여금 |
13,000 |
90,448 |
| 퇴직급여 |
135,121 |
110,015 |
| 복리후생비 |
199,941 |
156,452 |
| 여비교통비 |
88,204 |
118,580 |
| 통신비 |
14,645 |
16,276 |
| 수도광열비 |
10,091 |
9,778 |
| 세금과공과 |
50,029 |
85,864 |
| 임차료 |
365,258 |
360,702 |
| 감가상각비 |
41,833 |
36,497 |
| 보험료 |
100,994 |
65,074 |
| 접대비 |
279,698 |
325,018 |
| 광고선전비 |
4,140 |
- |
| 소모품비 |
29,628 |
25,965 |
| 운반비 |
911,074 |
954,779 |
| 지급수수료 |
667,747 |
450,986 |
| 차량유지비 |
58,949 |
54,185 |
| 교육훈련비 |
6,379 |
942 |
| 도서인쇄비 |
12,211 |
13,565 |
| 대손상각비 |
- |
387,079 |
| 잡비 |
312 |
2,130 |
| 합계 |
4,644,763 |
4,759,634 |
(6) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
매출원가 |
합계 |
| 급상여 |
1,668,509 |
1,984,035 |
3,652,544 |
3,541,984 |
| 퇴직급여 |
135,121 |
236,091 |
371,212 |
337,800 |
| 복리후생비 |
199,941 |
140,047 |
339,988 |
287,838 |
| 합계 |
2,003,571 |
2,360,173 |
4,363,744 |
4,167,622 |
19. 법인세비용법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
연결실체의 누적일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세 효과는 그 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 계상하지 아니하였습니다.
20. 기타포괄손익
기타포괄손익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도의 보험수리적손익 |
43,369 |
(32,382) |
| 지분법자본변동 |
(241,756) |
(2,398,478) |
| 합계 |
(198,387) |
(2,430,860) |
21.주당이익기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업소유주지분순이익(손실)(A) |
(10,328,396,589) |
4,334,678,832 |
| 가중평균 유통보통주식수(B)(*) |
41,295,343 |
38,626,979 |
| 주당이익(손실)(A/B) |
(250) |
112 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.- 당기
| 구분 |
주식수(주) |
가중치 |
적수 |
| 전기이월 |
40,098,335 |
365 |
14,635,892,275 |
| 전환권행사(2018-02-01) |
72,463 |
334 |
24,202,642 |
| 전환권행사(2018-03-20) |
177,536 |
287 |
50,952,832 |
| 전환권행사(2018-03-21) |
659,419 |
286 |
188,593,834 |
| 전환권행사(2018-05-02) |
50,724 |
244 |
12,376,656 |
| 전환권행사(2018-05-03) |
108,695 |
243 |
26,412,885 |
| 전환권행사(2018-05-08) |
413,042 |
238 |
98,303,996 |
| 전환권행사(2018-05-09) |
152,173 |
237 |
36,065,001 |
| 계 |
15,072,800,121 |
| 일수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
41,295,343 |
- 전기
| 구분 |
주식수(주) |
가중치 |
적수 |
| 전기이월 |
37,390,687 |
365 |
13,647,600,755 |
| 전환권행사(2017.5.11) |
662,251 |
235 |
155,628,985 |
| 전환권행사(2017.6.26) |
69,536 |
189 |
13,142,304 |
| 전환권행사(2017.6.30) |
331,125 |
185 |
61,258,125 |
| 전환권행사(2017.8.3) |
822,368 |
151 |
124,177,568 |
| 전환권행사(2017.9.5) |
822,368 |
118 |
97,039,424 |
| 계 |
14,098,847,161 |
| 일수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
38,626,979 |
(2) 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
(10,328,396,589) |
4,334,678,832 |
| 전환사채의 부채요소에 대한 당기 이자비용(법인세차감후) |
1,066,410,326 |
551,727,115 |
| 지배기업의 보통주에 귀속되는 조정된 이익 |
(9,261,986,263) |
4,886,405,947 |
|
|
|
| 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 |
41,295,343 |
38,626,979 |
| 전환사채의 전환으로 발행될 신주의 수 |
11,585,783 |
8,675,693 |
| 희석주당손익 계산에 사용될 보통주식수 |
52,881,126 |
47,302,672 |
|
|
|
| 희석주당순이익 |
(175) |
103 |
22. 특수관계자
(1) 당기와 전기 중 자금거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 특수관계구분 |
특수관계자 |
내용 |
당기 |
전기 |
| 관계기업 |
씨이브이(주) |
매입 등 |
- |
20,164 |
| (주)비트앤와트 |
이자수익 |
245,197 |
- |
(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계자 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 씨이브이(주) |
단기대여금 |
3,320,136 |
3,320,136 |
| 선급금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 미수수익 |
210,164 |
203,014 |
| (주)비트앤와트 |
단기대여금 |
2,950,000 |
1,250,000 |
| 미수수익 |
107,224 |
159,151 |
| IZEN ENERJI |
단기대여금 |
860,937 |
824,978 |
| 미수수익 |
157,075 |
101,016 |
| (주)부흥솔라 |
미수수익 |
68,798 |
68,798 |
| (주)울돌목 |
단기대여금 |
- |
415,000 |
| 미수수익 |
21,844 |
15,773 |
(주1) 회사와 상기 특수관계 회사간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%~6.5%의 이자율을 적용하고 있습니다.(주2) 씨이브이(주)에 대한 단기대여금, 선급금과 미수수익에 대하여 각각 3,210백만원, 1,000백만원과 191백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(3) 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다(단위: 천원)- 당기
| 회사명 |
자금 대여 거래 |
현금 출자 등 |
| 대 여 |
회 수 |
출자 |
회수 |
| (주)비트앤와트 |
7,530,000 |
5,830,000 |
5,000,000 |
- |
| IZEN ENERJI |
35,959 |
- |
- |
- |
| (주)울돌목 (*) |
150,000 |
150,000 |
415,000 |
- |
(*) 대여금을 출자전환한 금액입니다.- 전기
| 회사명 |
자금 대여 거래 |
현금 출자 |
| 대 여 |
회 수 |
출자 |
회수 |
| (주)이티에이치 |
4,876,000 |
4,876,000 |
6,000,010 |
- |
| 씨이브이(주) |
1,122,136 |
307,000 |
- |
- |
| (주)코센케이에이치 |
88,000 |
- |
- |
897,000 |
| (주)고흥풍력 |
- |
476,000 |
- |
- |
| IZEN ENERJI |
63,265 |
- |
- |
- |
| (주)울돌목 |
60,000 |
- |
- |
- |
(4) 특수관계자에게 제공한 지급보증당기 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계자 |
내용 |
당기말 |
전기말 |
보증제공처 |
| (주)비트앤와트 |
차입금 |
3,600,000 |
- |
한국수출입은행 |
| 차입금 |
730,000 |
900,000 |
기업은행 |
| 차입금 |
1,140,000 |
1,500,000 |
농협은행 |
| 연대보증 |
- |
484,832 |
서울보증보험 |
| 합계 |
5,470,000 |
2,884,832 |
|
(5) 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급상여 |
954,434 |
918,012 |
상기의 주요 임원에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
23. 현금흐름표현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사채의 유동성대체 |
286,640 |
7,500,680 |
| 전환사채의 전환 |
2,058,151 |
3,607,393 |
| 대여금의 종속기업및관계기업투자로 대체 |
415,000 |
3,000,000 |
| 보험수리적손익 발생 |
43,369 |
32,382 |
| 장기대여금의 미지급금상계 |
- |
30,000 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
- |
199,232 |
24. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다 (단위: USD, 천원).
| 금융기관 |
구 분 |
약정한도액 |
실행금액 |
| 산업은행 |
운영자금대출 |
3,210,000 |
1,280,000 |
| 시설자금대출 |
1,624,940 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
2,400,000 |
2,200,000 |
| 상업어음할인 |
5,000,000 |
4,426,959 |
| Bankers' Usance |
USD3,000,000 |
USD2,182,365 |
| 중소기업당좌대출 |
700,000 |
500,000 |
| KEB하나은행 |
외상매출금담보대출 |
2,000,000 |
- |
(2) 당사는 관계기업인 비트앤와트(주)(구, 이티에이치티에이치㈜)의 대주주로서 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호(이하 투자자 1)와 린드먼아시아투자조합10호(이하 투자자 2)가 보유한 이티에이치㈜의 전환사채 각각 50억원, 총 100억원(주식수 : 2,000,000주) 전부에 대한 전환권 행사가 이루어 짐에 따라 주주간의 권리약정을 2017년 12월 26일자에 체결한 바 있습니다. 당사는 본 약정을 통하여 투자자 1과 2가 매수청구권을 행사하면 전환사채의 인수일부터 매매대금 실제 지급일까지 투자자 1과 2의 투자원금에 6%를 보장하는 수준으로 주식을 매입하여야 합니다.2019년 2월 15일 투자자 1과 2가 매수청구권을 행사하여 (주)비트앤와트의 보통주 699,161주를 4,106백만원에 취득하였으며, 2019년 3월 18일 개최된 이사회 결의를 통해 86,409주를 500백만원에 외부에 매도하였습니다. 주식매수청구를 받은 잔여주식 1,300,839주는 투자자 1과 2와 인수여부, 인수규모, 인수시기 및 인수주체 등을 협의중에 있으며, 이로 인한 영향은 예측하기 어려워 재무제표에 그 영향을 반영하지아니하였습니다(주석 13 참조).25. 보고기한 후 사건(1) 이사 및 대표이사 변경
당사는 2019년 1월 28일 임시주주총회를 개최하여 기존 사내이사, 사외이사 및 감사는 모두 사임하였고 신규로 사내이사로는 조훈상, 조현권, 정행석, 사외이사로 나카바야시 다카시, 한순갑, 감사로 김태우가 선임되었습니다. 당일 이사회 결의를 통하여 대표이사로는 조훈상, 조현권이 각자 대표이사로 선임되었습니다.
당사는 2019년 2월 25일 개최된 이사회 결의를 통하여 조훈상 대표이사는 대표이사직을 사임하고 새로이 정행석 사내이사를 각자 대표이사로 선임하여, 정행석, 조현권 각자 대표이사로 변경되었습니다.
(2) 유상증자 신주발행
당사는 2018년 12월 12일 이사회 결의를 통해 타법인출자 및 운영자금 활용목적으로 각 15,000,000주의 제3자배정 유상증자를 결의하였으며 발행가액은 주당 1,000원, 발행금액은 15,000백만원으로 2019년 1월 25일 대금이 납입되어 신주발행이 완료되었습니다.
제3자배정 유상증자 신주발행 내역은 다음과 같습니다.
| 납입기일 |
2019년 1월 25일 |
| 신주의 종류와 수 |
보통주 15,000,000주 |
| 신주의 액면가액 |
500원 |
| 신주의 발행가액 |
1,000원 |
| 신주의 발행총액 |
15,000,000,000원 |
| 신주의 배정방식 |
제3자배정 증자방식 |
| 보호예수기간 |
주권교부일로부터 1년 |
| 제3자 배정내역 |
아펙스투자조합1호 |
상기 증자 완료로 아펙스투자조합1호가 주식 15,993,750주를 보유하게되어 최대주주가 이제원에서 아펙스투자조합1호로 변경되었습니다.
(3) 전환사채 발행
당사는 2018년 12월 12일, 12월 18일 및 2019년 2월 11일 개최된 이사회 결의를 통해 12회차 ~ 16회차 무기명식이권부무보증사모전환사채 총 48,000백만원을 2019년 1월 11일, 2월 11일, 12일, 14일, 28일자로 액면 발행하였으며, 동 자금은 운영자금과 타법인 증권 취득자금으로 사용될 예정입니다.
각 회차별 무기명식이권부무보증사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 |
제12회 무기명식이권부무보증사모전환사채 |
| 액면금액 |
8,000백만원 |
| 발행가액 |
8,000백만원 |
| 이자지급조건 |
액면이자 연 0% |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 연복리 2.0% |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1266%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 7,633,588주(액면가액 1,048원) |
| 전환청구기간 |
2020년 1월 12일부터 2021년 12월 11일까지 |
| 전환가격(주1) |
1,048원(다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) |
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상황청구권 |
사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매3개월마다 |
| 사채의 명칭 |
제13회 무기명식이권부무보증사모전환사채 |
| 액면금액 |
10,000백만원 |
| 발행가액 |
10,000백만원 |
| 이자지급조건 |
액면이자 연 0% |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 연복리 2.0% |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1266%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 9,541,984주(액면가액 1,048원) |
| 전환청구기간 |
2020년 2월 13일부터 2022년 1월 12일까지 |
| 전환가격(주1) |
1,048원(다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) |
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상황청구권 |
사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매3개월마다 |
| 사채의 명칭 |
제14회 무기명식이권부무보증사모전환사채 |
| 액면금액 |
10,000백만원 |
| 발행가액 |
10,000백만원 |
| 이자지급조건 |
액면이자 연 0% |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 연복리 2.0% |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1266%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 9,541,984주(액면가액 1,048원) |
| 전환청구기간 |
2020년 2월 14일부터 2022년 1월 13일까지 |
| 전환가격(주1) |
1,048원(다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) |
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상황청구권 |
사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매3개월마다 |
| 사채의 명칭 |
제15회 무기명식이권부무보증사모전환사채 |
| 액면금액 |
10,000백만원 |
| 발행가액 |
10,000백만원 |
| 이자지급조건 |
액면이자 연 0% |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 연복리 2.0% |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1266%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 9,541,984주(액면가액 1,048원) |
| 전환청구기간 |
2020년 2월 12일부터 2022년 1월 11일까지 |
| 전환가격(주1) |
1,048원(다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) |
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상황청구권 |
사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매3개월마다 |
| 사채의 명칭 |
제16회 무기명식이권부무보증사모전환사채 |
| 액면금액 |
10,000백만원 |
| 발행가액 |
10,000백만원 |
| 이자지급조건 |
액면이자 연 0% |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 연복리 2.0% |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1266%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 9,541,984주(액면가액 1,048원) |
| 전환청구기간 |
2020년 2월 15일부터 2022년 1월 14일까지 |
| 전환가격(주1) |
1,048원(다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) |
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상황청구권 |
사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매3개월마다 |
(4) 유펙스메드(주) 지분 100% 인수
당사는 2019년 1월 22일 및 1월 29일 개최된 이사회 결의를 통해 유펙스메드(주)가 발행한 보통주 전체인 2,963,161주(액면가 500원)를 13,334백만원원에 취득하였으며, 이로 인해 보유 지분율이 100%가 되었습니다.
(5) 바이오제닉스코리아(주) 지분 인수
당사는 2019년 1월 25일, 1월 30일, 2월 12일, 2월 15일, 2월 21일, 2월 27일, 2월 28일 및 3월 18일 개최된 이사회 결의를 통해 바이오제닉스코리아(주)의 보통주 814,668주를 45,013백만원에 취득하기로 하였으며, 재무제표승인일 현재까지 655,995를 취득한 상태입니다. 이로 인하여 보유 지분율은 38.77%이나 향후 매매대금을 추가 지급하여 158,673주가 이전되면 지분율은 48.15%로 변경될 예정입니다.
(6) 무형자산 취득
당사는 2019년 2월 13일 개최된 이사회 결의를 통해 미국 POSTSURGICAL THERAPEUTICS, INC.의 무형자산(개량신약 3종에 대한 특허권)을 미화 삼백만불(USD3,000,000)에 취득하였습니다.
(7) 제3자배정 유상증자 예정
당사는 2019년 2월 1일, 3월 14일 이사회 결의를 통해 타법인출자 및 운영자금 활용목적으로 각 4,830,919주 및 9,661,836주의 제3자배정 유상증자를 결의하였으며 발행가액은 주당 2,070원, 발행금액은 각 100억원 및 200억원입니다.
제3자배정 유상증자 예정사항은 다음과 같습니다.
| 납입기일 |
2019년 4월 29일(*) |
2019년 4월 30일 |
| 신주의 종류와 수 |
보통주 4,830,919주 |
보통주 9,661,836주 |
| 신주의 액면가액 |
500원 |
500원 |
| 신주의 발행가액 |
2,070원 |
2,070원 |
| 신주의 발행총액 |
10,000,002,330원 |
20,000,000,520원 |
| 신주의 배정방식 |
제3자배정 증자방식 |
제3자배정 증자방식 |
| 보호예수기간 |
주권교부일로부터 1년 |
주권교부일로부터 1년 |
| 제3자 배정내역 |
(주)아이씨에이홀딩스 3,381,643주 |
대한제약(주)4,830,918주 |
| 채만희 1,449,276주 |
(주)우주유엔드비4,830,918주 |
(*)상기 납입기일은 2019년 2월 1일 개최된 이사회에서는 2019년 3월 15일로 결정하였으나 2019년 3월 14일 정정이사회를 개최하여 2019년 3월 29일로 변경하였습니다.
(8) (주)울돌목해상케이블카 주식 매각
당사는 2019년 2월 22일 개최된 이사회 결의를 통해 (주)울돌목해상케이블카의 보유주식 89,000주 전체를 445백만원에 전량 매각하였습니다.
5. 재무제표 주석
| 제 45 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 44 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코센 |
1. 일반사항주식회사 코센(이하 "당사")는 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 당사의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 당사는 1990년에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경한 바 있으며, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로 변경하였습니다.주석 25에서 설명하고 있는 바와 같이 2019년 1월 25일 유상증자로 당사의 최대주주가 아펙스투자조합1호 (지분율 28.19%)로 변경되었습니다.당사의 재무제표는 3월 14일 개최된 이사회에서 승인 되었습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 일반사항당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회가 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자 및 관계기업투자를 피투자회사의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 평가하지 않고 직접적인 지분투자액으로 표시합니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.2) 중요한 회계추정 및 판단당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.
보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다.
(3) 외화환산1) 외화거래와 기말잔액의 환산당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이재무제표를 작성하기 위하여 당사의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다.만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.(5) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
나) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(a) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
(b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
(c) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시’에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
(d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
다) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
라) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
2) 금융부채
가) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
나) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
(a) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
(b) 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
(C) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다. 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을자본으로 인식했으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
(6) 종속기업투자 및 관계기업투자당사는 종속기업과 관계기업에 투자하고 있습니다. 본 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표로서 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 원가법으로 처리하고 있습니다.
(7) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하고 있습니다.
(8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 당사는 총평균법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.당사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
상각방법 |
| 건물 |
30~45년 |
정액법 |
| 구축물 |
10~30년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5~20년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
4~5년 |
정액법 |
| 공구기구비품 |
4~20년 |
정액법 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.당사는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상당사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다.한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.(11) 리스 회계처리당사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에는 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.
(12) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다.고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.(13) 종업원 급여1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.
확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(14) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다.추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.
(15) 수익인식1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
3) 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.
4) 변동대가
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.5) 유의적인 금융요소
기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.
(16) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다.당사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.
2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다.경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.
(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 도입은 당사의 재무상태와 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다.① 분류 및 측정특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(이하 "FVPL"), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(이하 "FVOCI")로 측정됩니다. 분류는 당사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이「원금과 원금에 대한이자」만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.
당사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.
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SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 당사의 매출채권 및 기타채권을 포함합니다. |
당사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용됩니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에기초 합니다.당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다. 금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.② 손상기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 당사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.기업회계기준서 제1109호는 당사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.기타 채무상품에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 당사의 채무상품에 대한 손실충당금에 유의적인 변경을 발생시키지 않았습니다.③ 위험회피회계당사는 위험회피회계를 전진적으로 적용합니다. 최초 적용시점에 당사가 보유한 모든 위험회피관계는 계속적인 위험회피관계로 인식될 수 있습니다. 과거기간에 일관되어, 당사는 현금흐름위험회피관계에서 전체 선도계약의 공정가치 변동을 계속 지정해왔으며, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용은 당사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 당사의 재무상태와 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다.
3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
6) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
(20) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.
리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법
리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.
2) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
| 구분 |
적용시기 |
주요 내용 |
소급적용 여부 |
조기적용 여부 |
| K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성' |
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 |
수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리 |
소급 또는전진 적용 |
조기적용 가능 |
| K-IFRS 1109 '금융상품'- 부(-)의 보상을 수반하는중도상환특성 |
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 |
기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함 |
소급 적용 |
조기적용 가능 |
| K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' |
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 |
- 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함 |
소급 적용 |
조기적용 가능 |
| K-IFRS 1019 '종업원 급여'- 제도개정, 축소 또는 정산 |
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 |
보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함 |
전진 적용 |
조기적용 가능 |
| K-IFRS 1103 '사업결합' |
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 |
- K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함 |
전진 적용 |
조기적용 가능 |
| K-IFRS 1111 '공동영업' |
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 |
K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함 |
전진 적용 |
조기적용 가능 |
| K-IFRS 1012 '법인세' |
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 |
자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함 |
전진 적용 |
조기적용 가능 |
| K-IFRS 1023 '차입원가' |
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 |
적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함 |
전진 적용 |
조기적용 가능 |
| 재무보고를 위한 개념체계 |
2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 |
- 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함 |
전진 적용 |
N/A |
| K-IFRS 1117 '보험계약' |
2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 |
- 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함 |
소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능) |
K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능 |
3.금융위험관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험, 이자율 위험, 환위험) 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.1) 시장위험가. 가격위험당사는 공정가치측정금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 공정가치측정금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.나. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자수익 |
52,173 |
(52,173) |
51,116 |
(51,116) |
| 이자비용 |
(243,116) |
243,116 |
(158,831) |
158,831 |
다. 환위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD입니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화 단위 : 천원).
| 구 분 |
자산 |
부채 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| USD |
852,035.40 |
952,661 |
2,182,364.72 |
2,440,102 |
| 구 분 |
자산 |
부채 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| USD |
852,035.40 |
916,792 |
1,611,357.20 |
1,726,408 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10%변동 시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 손익에 미치는 영향 |
(148,744) |
148,744 |
(80,962) |
80,962 |
2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말 당사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.
3) 유동성위험유동성위험은 당사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).
- 당기말
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월~1년 |
1~5년 |
합계 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
554,312 |
- |
- |
554,312 |
| 매출채권및기타채권 |
15,108,248 |
1,029,884 |
- |
16,138,132 |
| 장기매출채권및기타채권 |
- |
- |
790,981 |
790,981 |
| 기타금융자산 |
1,500,000 |
3,163,000 |
3,000 |
4,666,000 |
| 소계 |
17,162,560 |
4,192,884 |
793,981 |
22,149,425 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 차입금 |
3,651,638 |
10,139,587 |
- |
13,791,225 |
| 매입채무및기타채무 |
5,673,677 |
- |
- |
5,673,677 |
| 장기차입금 |
- |
- |
10,520,411 |
10,520,411 |
| 소계 |
9,325,315 |
10,139,587 |
10,520,411 |
29,985,313 |
- 전기말
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월~1년 |
1~5년 |
합계 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
578,587 |
- |
- |
578,587 |
| 매출채권및기타채권 |
14,995,340 |
2,002,370 |
- |
16,997,710 |
| 장기매출채권및기타채권 |
- |
- |
823,259 |
823,259 |
| 기타금융자산 |
- |
4,533,000 |
3,000 |
4,536,000 |
| 소계 |
15,573,927 |
6,535,370 |
826,259 |
22,935,556 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 차입금 |
2,097,777 |
13,182,068 |
- |
15,279,845 |
| 매입채무및기타채무 |
10,920,154 |
- |
- |
10,920,154 |
| 장기차입금 |
- |
- |
603,280 |
603,280 |
| 소계 |
13,017,931 |
13,182,068 |
603,280 |
26,803,279 |
(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.
보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금총계 |
24,311,636 |
15,883,125 |
| 차감:현금및현금성자산 등 |
554,312 |
578,587 |
| 순차입금 |
23,757,324 |
15,304,538 |
| 자본총계 |
22,534,573 |
29,253,316 |
| 총자본 |
46,291,897 |
44,557,854 |
| 자본조달비율 |
48.7% |
65.7% |
(3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다(주석5 참조).매출채권및기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다(주석5 참조).
4. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 현금 |
210 |
55 |
| 보통예금 |
656,336 |
578,532 |
| 현금및현금성자산 |
656,546 |
578,587 |
| 국고보조금 |
(102,234) |
- |
| 재무상태표가액 |
554,312 |
578,587 |
5. 금융상품(1) 사용제한 금융상품당사의 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, %).
| 구분 |
금융기관 |
종류 |
이자율 |
당기 |
전기 |
비고 |
| 단기금융상품 |
기업은행 |
복리중금채 |
2.02~2.12 |
4,078,000 |
4,259,000 |
차입금 담보 |
| 우리은행 |
정기예금 |
2.4 |
230,000 |
230,000 |
차입금 담보 |
| 소계 |
4,308,000 |
4,489,000 |
|
| 장기금융상품 |
기업은행 |
당좌개설보증금 |
- |
3,000 |
3,000 |
당좌개설보증 |
| 합계 |
4,311,000 |
4,492,000 |
|
(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당사의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기말
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
554,312 |
554,312 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
16,138,132 |
16,138,132 |
| 장기매출채권및기타채권 |
- |
- |
790,981 |
790,981 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
4,666,000 |
4,666,000 |
| 금융자산 합계 |
- |
- |
22,149,425 |
22,149,425 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
5,673,677 |
5,673,677 |
| 차입금 |
- |
- |
13,791,225 |
13,791,225 |
| 장기차입금 |
- |
- |
10,520,411 |
10,520,411 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
29,985,313 |
29,985,313 |
- 전기말
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
578,587 |
578,587 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
16,997,710 |
16,997,710 |
| 장기매출채권및기타채권 |
- |
- |
823,259 |
823,259 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
4,536,000 |
4,536,000 |
| 금융자산 합계 |
- |
- |
22,935,556 |
22,935,556 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
10,920,154 |
10,920,154 |
| 차입금 |
- |
- |
15,279,845 |
15,279,845 |
| 장기차입금 |
- |
- |
603,280 |
603,280 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
26,803,279 |
26,803,279 |
(3) 금융자산의 공시(단위:천원)- 당기말
| 구분 |
현금및현금성자산 |
매출채권및기타채권 |
기타금융자산 |
장기매출채권및 기타채권 |
합계 |
| 금융자산의 범주 |
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
554,312 |
23,021,223 |
4,666,000 |
790,981 |
29,032,516 |
| 총 금융자산 |
554,312 |
23,021,223 |
4,666,000 |
790,981 |
29,032,516 |
| 금융자산의 대손충당금 |
- |
(6,883,091) |
- |
- |
(6,883,091) |
| 금융자산의 공정가치 |
554,312 |
16,138,132 |
4,666,000 |
790,981 |
22,149,425 |
- 전기말
| 구분 |
현금및현금성자산 |
매출채권및기타채권 |
기타금융자산 |
장기매출채권및 기타채권 |
합계 |
| 금융자산의 범주 |
|
|
|
|
|
| 대여금 및 수취채권 |
578,587 |
23,880,801 |
4,536,000 |
823,259 |
29,818,647 |
| 총 금융자산 |
578,587 |
23,880,801 |
4,536,000 |
823,259 |
29,818,647 |
| 금융자산의 대손충당금 |
- |
(6,883,091) |
- |
- |
(6,883,091) |
| 금융자산의 공정가치 |
578,587 |
16,997,710 |
4,536,000 |
823,259 |
22,935,556 |
당사는 기업회계기준서 제1109호 경과규정에 따라 비교표시되는 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다.당기말 당사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.(4) 금융부채의 공시(단위:천원)- 당기말
| 구분 |
매입채무 및 기타 채무 |
차입금 |
장기차입금 |
합계 |
| 금융부채의 범주 |
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
5,673,677 |
13,791,225 |
10,520,411 |
29,985,313 |
| 총 금융부채 |
5,673,677 |
13,791,225 |
10,520,411 |
29,985,313 |
| 금융부채의 공정가치 |
5,673,677 |
13,791,225 |
10,520,411 |
29,985,313 |
- 전기말
| 구분 |
매입채무 및 기타 채무 |
차입금 |
장기차입금 |
합계 |
| 금융부채의 범주 |
|
|
|
|
| 상각후원가금융부채 |
10,920,154 |
15,279,845 |
603,280 |
26,803,279 |
| 총 금융부채 |
10,920,154 |
15,279,845 |
603,280 |
26,803,279 |
| 금융부채의 공정가치 |
10,920,154 |
15,279,845 |
603,280 |
26,803,279 |
(4) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
비고 |
| 금융자산에서 발생한 금융수익 |
318,784 |
567,477 |
상각후원가측정금융자산 |
| 금융부채에서 발생한 금융비용 |
(1,420,622) |
(1,333,806) |
상각후원가측정금융부채 |
| 합계 |
(1,101,838) |
(766,329) |
|
6. 종속기업및관계기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기말
| 회사명 |
구분 |
소재지 |
지분율(%) |
취득원가 |
기초 |
취득/처분 |
손상차손 |
장부금액 |
| (주)코센고흥 |
종속기업 |
대한민국 |
100.0 |
10,000 |
10,000 |
- |
- |
10,000 |
| (주)비트앤와트(구,이티에이치)(*1, 2) |
관계기업 |
대한민국 |
41.7 |
14,063,587 |
9,063,587 |
5,000,000 |
6,591,587 |
7,472,000 |
| (주)부흥솔라 |
대한민국 |
25.0 |
1,000,040 |
351,305 |
- |
- |
351,305 |
| 씨이브이㈜ |
대한민국 |
27.30 |
8,001,000 |
5,968,455 |
- |
- |
5,968,455 |
| IZEN ENERJI |
터키 |
35.0 |
105,650 |
- |
- |
- |
- |
| (주)울돌목(*1) |
대한민국 |
29.7 |
445,000 |
30,000 |
415,000 |
- |
445,000 |
| 합계 |
|
|
|
23,625,277 |
15,423,347 |
5,415,000 |
6,591,587 |
14,246,760 |
(*1) 당사는 당기 중 (주)비트앤와트 유상증자 5,000백만원과 (주)울돌목 대여금 415백만원을 출자전환하여 보통주 주식을 취득하였습니다.(*2) (주)비트앤와트의 재무구조 및 영업상황 악화에 따라 손상징후가 있다고 판단하여 독립적인 전문기관 2곳으로 부터 손상검토를 받아 회수가능금액을 초과하는 장부금액은 손상차손으로 인식하였습니다.- 전기말
| 회사명 |
구분 |
소재지 |
지분율(%) |
취득원가 |
기초 |
취득/처분 |
손상차손 |
장부금액 |
| (주)코센고흥 |
종속기업 |
대한민국 |
100 |
10,000 |
10,000 |
- |
- |
10,000 |
| (주)비트앤와트(구,이티에이치) |
관계기업 |
대한민국 |
34.40 |
9,063,587 |
6,063,587 |
3,000,000 |
- |
9,063,587 |
| (주)부흥솔라 |
대한민국 |
25 |
1,000,040 |
351,305 |
- |
- |
351,305 |
| 씨이브이㈜ |
대한민국 |
27.30 |
8,001,000 |
6,366,703 |
- |
398,248 |
5,968,455 |
| IZEN ENERJI |
터키 |
35 |
105,650 |
- |
- |
- |
- |
| (주)코센케이에이치 |
대한민국 |
- |
- |
897,000 |
(897,000) |
|
- |
| (주)울돌목 |
대한민국 |
30 |
30,000 |
30,000 |
- |
- |
30,000 |
| 합계 |
|
|
|
18,210,277 |
13,718,595 |
2,103,000 |
398,248 |
15,423,347 |
(2) 당기말 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 같습니다(단위:천원).- 당기말
| 회사명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손익 |
| (주)코센고흥 |
10,007 |
5,177 |
- |
66 |
| (주)비트앤와트 |
34,460,988 |
30,434,083 |
16,773,225 |
(4,243,248) |
| (주)부흥솔라 |
5,708,179 |
4,844,787 |
750,472 |
154,109 |
| 씨이브이㈜ |
38,560,545 |
46,213,814 |
9,862,291 |
2,111,908 |
| IZEN ENERJI |
789,714 |
881,999 |
393,238 |
(142,015) |
| (주)울돌목 |
1,454,945 |
301,388 |
- |
(143,987) |
| 합계 |
80,984,378 |
82,681,248 |
27,779,226 |
(2,263,167) |
- 전기말
| 회사명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손익 |
| (주)코센고흥 |
10,063 |
5,167 |
- |
300,663 |
| (주)비트앤와트(구,(주)이티에이치) |
46,288,594 |
41,500,778 |
42,239,726 |
86,102 |
| (주)부흥솔라 |
5,999,769 |
5,290,487 |
841,498 |
183,233 |
| 씨이브이㈜ |
39,865,259 |
48,670,525 |
9,938,219 |
(521,764) |
| IZEN ENERJI |
1,021,326 |
905,105 |
577,427 |
(5,907) |
| (주)울돌목 |
1,265,527 |
1,367,982 |
- |
(78,991) |
| 합계 |
94,450,538 |
97,740,044 |
53,596,870 |
(36,664) |
7. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
11,563,458 |
- |
13,833,755 |
- |
| 미수금 |
39,394 |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
402,018 |
- |
365,648 |
- |
| 당기법인세자산 |
62,324 |
- |
48,329 |
- |
| 대여금 |
4,070,937 |
298,802 |
2,749,978 |
330,000 |
| 보증금 |
- |
492,179 |
- |
493,259 |
| 합계 |
16,138,131 |
790,981 |
16,997,710 |
823,259 |
(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 |
23,021,222 |
790,981 |
23,880,801 |
823,259 |
| 대손충당금: |
|
|
|
|
| - 매출채권 |
(2,929,641) |
- |
(2,929,641) |
- |
| - 미수금 |
(191,449) |
- |
(191,449) |
- |
| - 미수수익 |
(305,365) |
- |
(305,365) |
- |
| - 단기대여금 |
(3,456,636) |
- |
(3,456,636) |
- |
| 소계 |
(6,883,091) |
- |
(6,883,091) |
- |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 |
16,138,131 |
790,981 |
16,997,710 |
823,259 |
(3) 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
6,883,091 |
3,108,958 |
| 대손상각비 |
- |
387,079 |
| 기타의대손상각비 |
- |
3,387,054 |
| 기말금액 |
6,883,091 |
6,883,091 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.
(4) 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 정상채권 |
14,419,898 |
14,382,002 |
| 60일 이내 |
1,275,069 |
2,206,119 |
| 60 ~ 120일 |
289,158 |
365,590 |
| 120일 이상 |
7,037,097 |
6,927,090 |
| 대손충당금 |
(6,883,091) |
(6,883,091) |
| 합계 |
16,138,131 |
16,997,710 |
당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.
(6) 당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권의 일부를 금융기관에 매각하였습니다. 당사가 매각한 매출채권에 대해 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 단기차입금으로 분류되어 있습니다
보고기간종료일 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인된 매출채권의 장부금액 |
4,655,221 |
2,326,037 |
| 관련차입금의 장부금액 |
4,655,221 |
2,326,037 |
8. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품 |
528,186 |
1,115,756 |
| 제품 |
8,074,254 |
8,023,188 |
| 재공품 |
712,879 |
632,698 |
| 원재료 |
1,518,446 |
482,733 |
| 저장품 |
113,224 |
123,485 |
| 합계 |
10,946,989 |
10,377,862 |
9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 선급비용 |
81,583 |
50,311 |
| 선급금 |
1,247,579 |
1,242,234 |
| 대손충당금 |
(1,000,000) |
(1,000,000) |
| 합계 |
329,162 |
292,545 |
10. 유형자산
당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기
| 구 분 |
기초 장부가액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말장부가액 |
| 토지 |
682,053 |
- |
- |
- |
682,053 |
| 건물 |
2,534,500 |
- |
- |
(87,468) |
2,447,032 |
| 구축물 |
380,745 |
- |
- |
(15,988) |
364,757 |
| 기계장치 |
4,378,465 |
923,315 |
- |
(627,195) |
4,674,585 |
| 기타유형자산 |
145,016 |
16,723 |
- |
(40,949) |
120,790 |
| 합계 |
8,120,779 |
940,038 |
- |
(771,600) |
8,289,217 |
- 전기
| 구 분 |
기초 장부가액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말장부가액 |
| 토지 |
682,053 |
- |
- |
- |
682,053 |
| 건물 |
2,621,968 |
- |
- |
(87,468) |
2,534,500 |
| 구축물 |
402,700 |
- |
- |
(21,955) |
380,745 |
| 기계장치 |
5,021,253 |
181,234 |
(39,786) |
(784,236) |
4,378,465 |
| 기타유형자산 |
180,949 |
55,306 |
(55,632) |
(35,607) |
145,016 |
| 합계 |
8,908,923 |
236,540 |
(95,418) |
(929,266) |
8,120,779 |
11. 투자부동산
(1) 투자부동산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다(천원).
- 전기
| 과 목 |
기초장부가액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말장부가액 |
| 투자부동산 |
2,242,511 |
- |
(2,232,160) |
(10,351) |
- |
(*) 전기 중 상기 투자부동산을 63억원에 매각하였으며, 동 처분과 관련하여 발생한 처분이익 3,971백만원을 포괄손익계산서 상 기타수익으로 인식하였습니다.(2) 전기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
전기 |
| 임대수익 |
40,000 |
| 임대비용 |
- |
| 임대이익 |
40,000 |
12. 매입채무및기타채무매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
4,463,480 |
9,940,081 |
| 미지급금 |
1,210,197 |
980,073 |
| 합계 |
5,673,677 |
10,920,154 |
13. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 선수금 |
35,075 |
35,075 |
| 예수금 |
32,077 |
28,636 |
| 예수보증금 |
15,000 |
15,000 |
| 미지급비용 |
118,991 |
116,827 |
| 기타충당부채(*) |
2,391,105 |
- |
| 합계 |
2,592,248 |
195,538 |
(*) 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호와 린드먼아시아투자조합10호가 (주)비트앤와트의 주식매수청구권을 행사하여 2019년 2월 15일 (주)비트앤와트의 보통주 699,161주를 4,106백만원에 취득하였습니다. 당사는 동 주식중 2019년 3월 18일이사회 결의를 통해 86,409주를 500백만원에 외부에 매도하였습니다. 매도한 주식을 제외한 612,752주에 대하여 매입금액과 전문기관으로부터 검토받은 회수예상 금액의 차이를 기타충당부채로 인식하였습니다.
14. 차입금(1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 연이자율(%) |
당기 |
전기 |
| 단기차입금 |
2.88~6.49 |
6,820,102 |
5,166,408 |
| 상업어음할인 |
3.56~5.7362 |
4,655,221 |
2,326,037 |
| 유동성장기부채 |
2.78~5.11 |
2,315,901 |
7,787,400 |
| 합 계 |
|
13,791,224 |
15,279,845 |
(2) 당기 및 전기말 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 연이자율(%) |
당기 |
전기 |
| 장기차입금 |
2.78~5.11 |
1,153,280 |
890,000 |
| 전환사채 |
2 |
11,683,032 |
7,500,680 |
| 합계 |
12,836,312 |
8,390,680 |
| 차감:유동성장기부채 |
(2,315,901) |
(7,787,400) |
| 장기차입금 |
10,520,411 |
603,280 |
(3) 장기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
2019년 |
2020년 |
2021년 |
2022년 이후 |
합계 |
| 장기차입금 |
286,640 |
286,640 |
101,660 |
478,340 |
1,153,280 |
| 전환사채 |
2,029,261 |
9,653,771 |
- |
- |
11,683,032 |
| 합계 |
2,315,901 |
9,940,411 |
101,660 |
478,340 |
12,836,312 |
(4) 당기 및 전기말 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).- 당기말
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보한도액 |
담보권자 |
| 토지 |
682,053 |
9,788,400 |
기업,산업 |
| 건물 |
2,447,033 |
| 기계장치 |
4,731,938 |
| 단기금융상품 |
4,663,000 |
4,078,000 |
기업,우리 |
| 장기금융상품 |
3,000 |
230,000 |
기업 |
| 합 계 |
12,527,024 |
14,280,400 |
|
- 전기말
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보한도액 |
담보권자 |
| 토지 |
682,053 |
9,788,400 |
기업,산업 |
| 건물 |
2,534,501 |
| 기계장치 |
4,577,697 |
| 단기금융상품 |
4,533,000 |
4,489,000 |
기업,우리 |
| 장기금융상품 |
3,000 |
3,000 |
기업 |
| 합 계 |
12,330,251 |
14,280,400 |
|
(*) 당기말 현재 상기 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 대표이사로부터 연대지급보증 11,136백만원을 제공받고 있습니다 .
(5) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 제공자명 |
제공받은 내용 |
보증처 |
보증금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 신용보증기금 |
원재료구매 |
포스코 |
400,000 |
400,000 |
| 산업은행 |
원재료구매 |
포스코 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 합계 |
2,400,000 |
2,400,000 |
15. 전환사채
(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 회 차 |
발행일자 |
만기일자 |
총발행가액 |
표면금리 |
만기보장수익률 |
당기말 |
전기말 |
| 제10회 |
2016.05.04 |
2021.05.04 |
10,000,000 |
- |
3% |
2,029,261 |
7,500,680 |
| 제11회 |
2018.02.12 |
2021.02.12 |
11,000,000 |
- |
2% |
9,653,771 |
- |
| 합계 |
11,683,032 |
7,500,680 |
| 차감:유동성장기부채 |
(2,029,261) |
(7,500,680) |
| 전환사채 |
9,653,771 |
- |
(2) 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채2016년 5월 4일에 발행한 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 |
제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 |
10,000백만원 |
| 발행가액 |
10,000백만원 |
| 이자지급조건 |
액면이자 연 0% |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 연복리 3% (3개월단위 복리) |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 116.1184%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 5,089,059주(액면가액 1,965원) |
| 전환청구기간 |
사채발행일로부터 2년 경과일부터 만기일 1개월전까지 |
| 전환가격(주1) |
1,965원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) |
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 |
사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매6개뭘마다 |
(*) 제10회 무기명식 이권부 무보증 국내 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 1,965원이었으나, 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주당 1,380원입니다.2018년 2월 12일 발행한 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 |
제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 |
11,000백만원 |
| 발행가액 |
11,000백만원 |
| 이자지급조건 |
액면이자 연 0% |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 2% (3개월단위 복리) |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1678%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 7,299,270주(액면가액 1,507원) |
| 전환청구기간 |
2019년 2월 12일부터 2021년 1월 12일까지 |
| 전환가격(주1) |
1,507원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) |
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 |
사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매6개뭘마다 |
(*) 제11회 무기명식 이권부 무보증 국내 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 1,507원이었으나, 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주당 1,093원입니다.
(3) 상기 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며, 회사가 통제할 수 없는 기한이익 상실로 인한 상환위험에 노출되어 있습니다.
| 구분 |
제10회(주1) |
제11회(주1) |
합계 |
| 발행액 |
당기말 |
전기말 |
발행액 |
당기말 |
당기말 |
전기말 |
| 발행가액 |
10,000,000 |
2,100,000 |
8,395,000 |
11,000,000 |
11,000,000 |
13,100,000 |
8,395,000 |
| 전환사채의 장부금액 |
7,847,067 |
2,029,261 |
7,500,680 |
9,653,771 |
9,653,771 |
11,683,032 |
7,500,680 |
| 전환권대가 |
2,152,933 |
452,116 |
1,807,387 |
2,078,099 |
2,078,099 |
2,530,215 |
1,807,387 |
(주1) 보고기간종료일 현재까지 발행가액 3,860백만원이 전환권 행사되어 총 3,236,964주가 발행되었습니다.
16. 법인세비용당기 및 전기 당사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
당사의 당기말 현재 누적일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세 효과는 그 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 계상하지 아니하였습니다.
17. 퇴직급여채무(1) 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,880,731 |
1,761,222 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,031,311) |
(863,268) |
| 퇴직급여채무 금액 |
849,420 |
897,954 |
(2) 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,761,222 |
1,693,516 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 |
371,212 |
337,800 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(62,695) |
32,382 |
| 급여지급액 |
(189,008) |
(302,476) |
| 기말 |
1,880,731 |
1,761,222 |
(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
863,268 |
642,704 |
| 기대수익 |
28,783 |
19,287 |
| 보험수리적손익 |
(19,326) |
(12,688) |
| 급여지급액 |
(111,414) |
(86,035) |
| 기여금 납부액 |
270,000 |
300,000 |
| 기말 |
1,031,311 |
863,268 |
(4) 포괄손익계산서 및 제조원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
316,893 |
291,320 |
| 이자비용 |
54,319 |
46,480 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
371,212 |
337,800 |
|
|
|
| 기타포괄손익 |
43,369 |
(32,382) |
(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.67% |
3.20% |
| 사외적립자산 기대수익률 |
2.67% |
3.20% |
| 예정평균임금인상률 |
3.00% |
3.50% |
(6) 당기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금에 운용되어 있습니다.
(7) 민감도분석당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원)
| 구 분 |
확정급여채무의 현재가치 |
당기근무원가 |
| 할인율 |
|
|
| 1% 증가 |
94.70% |
93.60% |
| 1% 감소 |
106.00% |
107.00% |
| 임금상승률 |
|
|
| 1% 증가 |
105.90% |
105.90% |
| 1% 감소 |
94.70% |
94.80% |
18. 자본
(1) 자본금당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 발행한 주식의 수 |
41,732,387주 |
40,098,335주 |
| 1주의 금액 |
500원 |
500원 |
자본금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
사유 |
발행주식수 |
주당발행가액 |
| 당기 |
2018-02-01 |
전환권 행사 |
72,463주 |
1,380원 |
| 2018-03-20 |
전환권 행사 |
177,536주 |
1,380원 |
| 2018-03-21 |
전환권 행사 |
659,419주 |
1,380원 |
| 2018-05-02 |
전환권행사 |
50,724주 |
1,380원 |
| 2018-05-03 |
전환권행사 |
108,695주 |
1,380원 |
| 2018-05-08 |
전환권 행사 |
413,042주 |
1,380원 |
| 2018-05-09 |
전환권 행사 |
152,173주 |
1,380원 |
| 전기 |
2017-05-11 |
전환권 행사 |
662,251주 |
1,510원 |
| 2017-06-26 |
전환권행사 |
69,536주 |
1,510원 |
| 2017-06-30 |
전환권행사 |
331,125주 |
1,510원 |
| 2017-08-03 |
전환권행사 |
822,368주 |
1,216원 |
| 2017-09-05 |
전환권행사 |
822,368주 |
1,216원 |
(2) 자본잉여금당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식발행초과금 |
22,012,479 |
20,285,867 |
| 자기주식처분이익 |
293,454 |
293,454 |
| 감자차익 |
1,215,198 |
1,215,198 |
| 신주인수권대가 |
426,804 |
426,804 |
| 전환권대가 |
2,530,215 |
1,807,387 |
| 기타자본잉여금 |
144,765 |
- |
| 합계 |
26,622,915 |
24,028,710 |
(3) 기타포괄손익누계액당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 보험수리적손익 |
(106,152) |
(149,521) |
(4) 결손금처리계산서
당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위 : 원).
| 과 목 |
제 45(당) 기처리예정일 : 2019년 3월 29일 |
제 44(전) 기처리예정일 : 2018년 3월 26일 |
| I.미처리결손금 |
|
24,848,382,993 |
|
14,675,040,679 |
| 1.전기이월미처리결손금 |
14,675,040,679 |
|
16,817,148,960 |
|
| 2. 당기순손실(이익) |
10,173,342,314 |
|
(2,142,108,281) |
|
| II.결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| III.차기이월미처리결손금 |
|
24,848,382,993 |
|
14,675,040,679 |
19. 수익과 비용(1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재화의 판매로 인한 수익 |
54,658,486 |
57,232,647 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 |
32,000 |
40,000 |
| 합계 |
54,690,486 |
57,272,647 |
(2) 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
- 기타수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
96,464 |
182,926 |
| 외회환산이익 |
58,858 |
56,999 |
| 사채상환이익 |
84,481 |
- |
| 종속기업및관계기업투자처분이익 |
- |
2,621,778 |
| 유형자산처분이익 |
15,109 |
- |
| 투자부동산처분이익 |
- |
3,971,248 |
| 잡이익 |
96,269 |
50,404 |
| 합계 |
351,181 |
6,883,355 |
- 기타비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
103,171 |
74,111 |
| 외화환산손실 |
3,603 |
109,791 |
| 기부금 |
3,200 |
2,450 |
| 유형자산처분손실 |
- |
13,087 |
| 종속기업및관계기업투자손상차손 |
6,591,587 |
398,248 |
| 기타충당부채전입액 |
2,391,105 |
- |
| 기타의대손상각비 |
- |
4,401,019 |
| 잡손실 |
17 |
6,917 |
| 합계 |
9,092,683 |
5,005,623 |
(3) 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 금융수익(1) |
|
|
| 이자수익 |
338,010 |
567,477 |
| 2. 금융원가(2) |
|
|
| 이자비용 |
(1,420,622) |
(1,333,806) |
| 3. 순금융수익(비용)(1-2) |
(1,082,612) |
(766,329) |
(4) 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품과 재공품의 변동 |
1,370,302 |
2,322,673 |
| 원재료와 소모품의 사용액 |
36,747,308 |
37,911,159 |
| 상품매입 |
6,980,368 |
10,334,839 |
| 종업원급여비용 |
4,023,755 |
3,879,784 |
| 감가상각비 |
771,600 |
939,617 |
| 기타비용 |
5,146,481 |
853,870 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 |
55,039,814 |
56,241,942 |
(5) 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,655,509 |
1,495,299 |
| 상여금 |
13,000 |
90,448 |
| 퇴직급여 |
135,121 |
110,015 |
| 복리후생비 |
199,941 |
156,452 |
| 여비교통비 |
88,204 |
118,580 |
| 통신비 |
14,645 |
16,276 |
| 수도광열비 |
10,091 |
9,778 |
| 세금과공과 |
49,966 |
85,801 |
| 임차료 |
365,258 |
360,702 |
| 감가상각비 |
41,833 |
36,497 |
| 보험료 |
100,994 |
65,074 |
| 접대비 |
279,698 |
325,018 |
| 광고선전비 |
4,140 |
- |
| 소모품비 |
29,628 |
25,965 |
| 운반비 |
911,074 |
954,779 |
| 지급수수료 |
667,743 |
450,982 |
| 차량유지비 |
58,949 |
54,185 |
| 교육훈련비 |
6,379 |
942 |
| 도서인쇄비 |
12,211 |
13,565 |
| 대손상각비 |
- |
387,079 |
| 잡비 |
312 |
2,130 |
| 합계 |
4,644,696 |
4,759,567 |
(6) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
매출원가 |
합계 |
| 급상여 |
1,668,509 |
1,984,035 |
3,652,544 |
3,541,984 |
| 퇴직급여 |
135,121 |
236,091 |
371,212 |
337,800 |
| 복리후생비 |
199,941 |
140,047 |
339,988 |
287,838 |
| 합계 |
2,003,571 |
2,360,173 |
4,363,744 |
4,167,622 |
20. 기타포괄손익
당기와 전기의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 보험수리적손익 |
43,369 |
(32,282) |
21. 주당손익(1) 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 가. 법인세비용차감전순이익(손실) |
(10,173,342,314) |
2,142,108,281 |
| 나. 가중평균 유통보통주식수(주)(*) |
41,295,343 |
38,626,979 |
| 다. 기본주당손익(가÷나) |
(246) |
55 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.- 당기
| 구분 |
주식수(주) |
가중치 |
적수 |
| 전기이월 |
40,098,335 |
365 |
14,635,892,275 |
| 전환권행사(2018-02-01) |
72,463 |
334 |
24,202,642 |
| 전환권행사(2018-03-20) |
177,536 |
287 |
50,952,832 |
| 전환권행사(2018-03-21) |
659,419 |
286 |
188,593,834 |
| 전환권행사(2018-05-02) |
50,724 |
244 |
12,376,656 |
| 전환권행사(2018-05-03) |
108,695 |
243 |
26,412,885 |
| 전환권행사(2018-05-08) |
413,042 |
238 |
98,303,996 |
| 전환권행사(2018-05-09) |
152,173 |
237 |
36,065,001 |
| 계 |
15,072,800,121 |
| 일수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
41,295,343 |
- 전기
| 구분 |
주식수(주) |
가중치 |
적수 |
| 전기이월 |
37,390,687 |
365 |
13,647,600,755 |
| 전환권행사(2017.5.11) |
662,251 |
235 |
155,628,985 |
| 전환권행사(2017.6.26) |
69,536 |
189 |
13,142,304 |
| 전환권행사(2017.6.30) |
331,125 |
185 |
61,258,125 |
| 전환권행사(2017.8.3) |
822,368 |
151 |
124,177,568 |
| 전환권행사(2017.9.5) |
822,368 |
118 |
97,039,424 |
| 계 |
14,098,847,161 |
| 일수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
38,626,979 |
(2) 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
(10,173,342,314) |
2,142,108,281 |
| 전환사채의 부채요소에 대한 당기 이자비용 |
1,066,410,326 |
551,727,115 |
| 지배기업의 보통주에 귀속되는 조정된 이익 |
(9,106,931,987) |
2,693,835,396 |
|
|
|
| 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 |
41,295,343 |
38,626,979 |
| 전환사채의 전환으로 발행될 신주의 수 |
11,585,783 |
8,675,693 |
| 희석주당손익 계산에 사용될 보통주식수 |
52,881,126 |
47,302,672 |
|
|
|
| 희석주당손익 |
(172) |
57 |
22. 특수관계자(1) 당기와 전기 중 자금거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 특수관계구분 |
특수관계자 |
내용 |
당기 |
전기 |
| 관계기업 |
씨이브이(주) |
매입 등 |
- |
20,164 |
| (주)비트앤와트 |
이자수익 |
245,197 |
- |
(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계자 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 씨이브이(주) |
단기대여금 |
3,320,136 |
3,320,136 |
| 선급금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 미수수익 |
210,164 |
203,014 |
| (주)비트앤와트 |
단기대여금 |
2,950,000 |
1,250,000 |
| 미수수익 |
107,224 |
159,151 |
| IZEN ENERJI |
단기대여금 |
860,937 |
824,978 |
| 미수수익 |
157,075 |
101,016 |
| (주)부흥솔라 |
미수수익 |
68,798 |
68,798 |
| (주)울돌목 |
단기대여금 |
- |
415,000 |
| 미수수익 |
21,844 |
15,773 |
(주1) 회사와 상기 특수관계 회사간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%~6.5%의 이자율을 적용하고 있습니다.(주2) 씨이브이(주)에 대한 단기대여금, 선급금과 미수수익에 대하여 각각 3,210백만원, 1,000백만원과 191백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(3) 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다(단위: 천원)- 당기
| 회사명 |
자금 대여 거래 |
현금 출자 등 |
| 대 여 |
회 수 |
출자 |
회수 |
| (주)비트앤와트 |
7,530,000 |
5,830,000 |
5,000,000 |
- |
| IZEN ENERJI |
35,959 |
- |
- |
- |
| (주)울돌목 (*) |
150,000 |
150,000 |
415,000 |
- |
(*) 대여금을 출자전환한 금액입니다.
- 전기
| 회사명 |
자금 대여 거래 |
현금 출자 |
| 대 여 |
회 수 |
출자 |
회수 |
| (주)이티에이치 |
4,876,000 |
4,876,000 |
6,000,010 |
- |
| 씨이브이(주) |
1,122,136 |
307,000 |
- |
- |
| (주)코센케이에이치 |
88,000 |
- |
- |
897,000 |
| (주)고흥풍력 |
- |
476,000 |
- |
- |
| IZEN ENERJI |
63,265 |
- |
- |
- |
| (주)울돌목 |
60,000 |
- |
- |
- |
(4) 특수관계자에게 제공한 지급보증당기 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계자 |
내용 |
당기말 |
전기말 |
보증제공처 |
| (주)비트앤와트 |
차입금 |
3,600,000 |
- |
한국수출입은행 |
| 차입금 |
730,000 |
900,000 |
기업은행 |
| 차입금 |
1,140,000 |
1,500,000 |
농협은행 |
| 연대보증 |
- |
484,832 |
서울보증보험 |
| 합계 |
5,470,000 |
2,884,832 |
|
(5) 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급상여 |
954,434 |
918,012 |
상기의 주요 임원에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
23. 현금흐름표
당사의 현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며 현금흐름표 작성과 관련하여 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사채의 유동성대체 |
286,640 |
7,500,680 |
| 전환사채의 전환 |
2,058,151 |
3,607,393 |
| 대여금의 종속기업및관계기업투자로 대체 |
415,000 |
3,000,000 |
| 보험수리적손익 발생 |
43,369 |
32,382 |
| 장기대여금의 미지급금상계 |
- |
30,000 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
- |
199,232 |
24. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다 (단위: USD, 천원).
| 금융기관 |
구 분 |
약정한도액 |
실행금액 |
| 산업은행 |
운영자금대출 |
3,210,000 |
1,280,000 |
| 시설자금대출 |
1,624,940 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
2,400,000 |
2,200,000 |
| 상업어음할인 |
5,000,000 |
4,426,959 |
| Bankers' Usance |
USD3,000,000 |
USD2,182,365 |
| 중소기업당좌대출 |
700,000 |
500,000 |
| KEB하나은행 |
외상매출금담보대출 |
2,000,000 |
- |
(2) 당사는 관계기업인 비트앤와트(주)(구, 이티에이치티에이치㈜)의 대주주로서 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호(이하 투자자 1)와 린드먼아시아투자조합10호(이하 투자자 2)가 보유한 이티에이치㈜의 전환사채 각각 50억원, 총 100억원(주식수 : 2,000,000주) 전부에 대한 전환권 행사가 이루어 짐에 따라 주주간의 권리약정을 2017년 12월 26일자에 체결한 바 있습니다. 당사는 본 약정을 통하여 투자자 1과 2가 매수청구권을 행사하면 전환사채의 인수일부터 매매대금 실제 지급일까지 투자자 1과 2의 투자원금에 6%를 보장하는 수준으로 주식을 매입하여야 합니다.2019년 2월 15일 투자자 1과 2가 매수청구권을 행사하여 (주)비트앤와트의 보통주 699,161주를 4,106백만원에 취득하였으며, 2019년 3월 18일 개최된 이사회 결의를 통해 86,409주를 500백만원에 외부에 매도하였습니다. 주식매수청구를 받은 잔여주식 1,300,839주는 투자자 1과 2와 인수여부, 인수규모, 인수시기 및 인수주체 등을 협의중에 있으며, 이로 인한 영향은 예측하기 어려워 재무제표에 그 영향을 반영하지아니하였습니다(주석 13 참조).25. 보고기한 후 사건
(1) 이사 및 대표이사 변경
당사는 2019년 1월 28일 임시주주총회를 개최하여 기존 사내이사, 사외이사 및 감사는 모두 사임하였고 신규로 사내이사로는 조훈상, 조현권, 정행석, 사외이사로 나카바야시 다카시, 한순갑, 감사로 김태우가 선임되었습니다. 당일 이사회 결의를 통하여 대표이사로는 조훈상, 조현권이 각자 대표이사로 선임되었습니다.
당사는 2019년 2월 25일 개최된 이사회 결의를 통하여 조훈상 대표이사는 대표이사직을 사임하고 새로이 정행석 사내이사를 각자 대표이사로 선임하여, 정행석, 조현권 각자 대표이사로 변경되었습니다.
(2) 유상증자 신주발행
당사는 2018년 12월 12일 이사회 결의를 통해 타법인출자 및 운영자금 활용목적으로 각 15,000,000주의 제3자배정 유상증자를 결의하였으며 발행가액은 주당 1,000원, 발행금액은 15,000백만원으로 2019년 1월 25일 대금이 납입되어 신주발행이 완료되었습니다.
제3자배정 유상증자 신주발행 내역은 다음과 같습니다.
| 납입기일 |
2019년 1월 25일 |
| 신주의 종류와 수 |
보통주 15,000,000주 |
| 신주의 액면가액 |
500원 |
| 신주의 발행가액 |
1,000원 |
| 신주의 발행총액 |
15,000,000,000원 |
| 신주의 배정방식 |
제3자배정 증자방식 |
| 보호예수기간 |
주권교부일로부터 1년 |
| 제3자 배정내역 |
아펙스투자조합1호 |
상기 증자 완료로 아펙스투자조합1호가 주식 15,993,750주를 보유하게되어 최대주주가 이제원에서 아펙스투자조합1호로 변경되었습니다.
(3) 전환사채 발행
당사는 2018년 12월 12일, 12월 18일 및 2019년 2월 11일 개최된 이사회 결의를 통해 12회차 ~ 16회차 무기명식이권부무보증사모전환사채 총 48,000백만원을 2019년 1월 11일, 2월 11일, 12일, 14일, 28일자로 액면 발행하였으며, 동 자금은 운영자금과 타법인 증권 취득자금으로 사용될 예정입니다.
각 회차별 무기명식이권부무보증사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 |
제12회 무기명식이권부무보증사모전환사채 |
| 액면금액 |
8,000백만원 |
| 발행가액 |
8,000백만원 |
| 이자지급조건 |
액면이자 연 0% |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 연복리 2.0% |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1266%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 7,633,588주(액면가액 1,048원) |
| 전환청구기간 |
2020년 1월 12일부터 2021년 12월 11일까지 |
| 전환가격(주1) |
1,048원(다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) |
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상황청구권 |
사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매3개월마다 |
| 사채의 명칭 |
제13회 무기명식이권부무보증사모전환사채 |
| 액면금액 |
10,000백만원 |
| 발행가액 |
10,000백만원 |
| 이자지급조건 |
액면이자 연 0% |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 연복리 2.0% |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1266%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 9,541,984주(액면가액 1,048원) |
| 전환청구기간 |
2020년 2월 13일부터 2022년 1월 12일까지 |
| 전환가격(주1) |
1,048원(다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) |
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상황청구권 |
사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매3개월마다 |
| 사채의 명칭 |
제14회 무기명식이권부무보증사모전환사채 |
| 액면금액 |
10,000백만원 |
| 발행가액 |
10,000백만원 |
| 이자지급조건 |
액면이자 연 0% |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 연복리 2.0% |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1266%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 9,541,984주(액면가액 1,048원) |
| 전환청구기간 |
2020년 2월 14일부터 2022년 1월 13일까지 |
| 전환가격(주1) |
1,048원(다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) |
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상황청구권 |
사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매3개월마다 |
| 사채의 명칭 |
제15회 무기명식이권부무보증사모전환사채 |
| 액면금액 |
10,000백만원 |
| 발행가액 |
10,000백만원 |
| 이자지급조건 |
액면이자 연 0% |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 연복리 2.0% |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1266%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 9,541,984주(액면가액 1,048원) |
| 전환청구기간 |
2020년 2월 12일부터 2022년 1월 11일까지 |
| 전환가격(주1) |
1,048원(다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) |
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상황청구권 |
사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매3개월마다 |
| 사채의 명칭 |
제16회 무기명식이권부무보증사모전환사채 |
| 액면금액 |
10,000백만원 |
| 발행가액 |
10,000백만원 |
| 이자지급조건 |
액면이자 연 0% |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 연복리 2.0% |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1266%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 9,541,984주(액면가액 1,048원) |
| 전환청구기간 |
2020년 2월 15일부터 2022년 1월 14일까지 |
| 전환가격(주1) |
1,048원(다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) |
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상황청구권 |
사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매3개월마다 |
(4) 유펙스메드(주) 지분 100% 인수
당사는 2019년 1월 22일 및 1월 29일 개최된 이사회 결의를 통해 유펙스메드(주)가 발행한 보통주 전체인 2,963,161주(액면가 500원)를 13,334백만원원에 취득하였으며, 이로 인해 보유 지분율이 100%가 되었습니다.
(5) 바이오제닉스코리아(주) 지분 인수
당사는 2019년 1월 25일, 1월 30일, 2월 12일, 2월 15일, 2월 21일, 2월 27일, 2월 28일 및 3월 18일 개최된 이사회 결의를 통해 바이오제닉스코리아(주)의 보통주 814,668주를 45,013백만원에 취득하기로 하였으며, 재무제표승인일 현재까지 655,995를 취득한 상태입니다. 이로 인하여 보유 지분율은 38.77%이나 향후 매매대금을 추가 지급하여 158,673주가 이전되면 지분율은 48.15%로 변경될 예정입니다.
(6) 무형자산 취득
당사는 2019년 2월 13일 개최된 이사회 결의를 통해 미국 POSTSURGICAL THERAPEUTICS, INC.의 무형자산(개량신약 3종에 대한 특허권)을 미화 삼백만불(USD3,000,000)에 취득하였습니다.
(7) 제3자배정 유상증자 예정
당사는 2019년 2월 1일, 3월 14일 이사회 결의를 통해 타법인출자 및 운영자금 활용목적으로 각 4,830,919주 및 9,661,836주의 제3자배정 유상증자를 결의하였으며 발행가액은 주당 2,070원, 발행금액은 각 100억원 및 200억원입니다.
제3자배정 유상증자 예정사항은 다음과 같습니다.
| 납입기일 |
2019년 4월 29일(*) |
2019년 4월 30일 |
| 신주의 종류와 수 |
보통주 4,830,919주 |
보통주 9,661,836주 |
| 신주의 액면가액 |
500원 |
500원 |
| 신주의 발행가액 |
2,070원 |
2,070원 |
| 신주의 발행총액 |
10,000,002,330원 |
20,000,000,520원 |
| 신주의 배정방식 |
제3자배정 증자방식 |
제3자배정 증자방식 |
| 보호예수기간 |
주권교부일로부터 1년 |
주권교부일로부터 1년 |
| 제3자 배정내역 |
(주)아이씨에이홀딩스 3,381,643주 |
대한제약(주)4,830,918주 |
| 채만희 1,449,276주 |
(주)우주유엔드비4,830,918주 |
(*)상기 납입기일은 2019년 2월 1일 개최된 이사회에서는 2019년 3월 15일로 결정하였으나 2019년 3월 14일 정정이사회를 개최하여 2019년 3월 29일로 변경하였습니다.
(8) (주)울돌목해상케이블카 주식 매각
당사는 2019년 2월 22일 개최된 이사회 결의를 통해 (주)울돌목해상케이블카의 보유주식 89,000주 전체를 445백만원에 전량 매각하였습니다.