연결감사보고서 6.0 안국약품 주식회사 00260055 100000000000 302535 137792 271116 460 N N N Y A

안국약품 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 67 기
부터
까지

제 66 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

대주회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1
II. (첨부)연결재무제표
연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6
연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8
연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9
연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10
주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 11
III. 외부감사실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 76
독립된 감사인의 감사보고서

안국약품 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 안국약품 주식회사와 그 종속기업들(이하 “연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

수익 인식

연결재무제표에 대한 주석2에서 기술한 바와 같이 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.연결회사의 매출은 연결회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높은 항목으로 간주되고 있습니다. 또한, 연결회사의 경영진은 유의적인 판단을 수행하여 수익인식의 요건을 충족하는 금액 및 시기를 결정하고 있는 바, 관련 수익이 연결재무제표에서 차지하는 금액적 중요성과 경영진 판단의 복잡성 등을 고려하여 수익인식 회계처리를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

핵심감사사항인 연결회사의 수익인식의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 매출수익계상에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토- 매출인식과 관련된 내부통제의 이해 및 운영테스트

- 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행

- 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해 합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김우한 입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인대표이사 김 영 백
2025년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

안국약품 주식회사와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 67 기
부터
까지

제 66 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
안국약품 주식회사 대표이사 어 진, 박 인 철

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 과천시 과천대로 7길 12 ( 갈 현동) 프리즘스퀘어2 A동
(전 화) 02-3289-4226
연 결 재 무 상 태 표
제 67 기말 2024년 12월 31일 현재
제 66 기말 2023년 12월 31일 현재
안국약품 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 67(당) 기말 제 66(전) 기말
자산
Ⅰ. 유동자산 134,772,259,823 135,416,433,750
현금및현금성자산 4,6,7 15,844,347,267 28,991,325,759
단기금융상품 4,6,35 2,300,000,000 5,050,000,000
당기손익공정가치측정금융자산 4,6,8 11,594,028,788 1,405,077,872
매출채권 4,5,6,9 58,722,087,230 62,131,864,881
재고자산 10 44,671,989,792 35,718,021,921
기타금융자산 4,6, 11 293,266,087 621,028,108
기타유동자산 12,22 1,346,540,659 1,499,115,209
Ⅱ. 비유동자산 167,763,059,073 103,181,118,949
당기손익공정가치측정금융자산 4,6,8 4,112,716,000 2,962,716,000
기타포괄손익공정가치측정금융자산 4,6,8 10,415,547,096 8,144,364,216
장기금융상품 4,6 379,031,490 91,508,770
관계기업투자 13 13,135,432,885 11,728,073,392
유형자산 14,17 120,069,445,803 73,036,462,454
무형자산 15 3,901,374,716 4,287,404,136
투자부동산 16 12,942,395,273 463,565,454
기타금융자산 4,6,11 550,529,591 563,302,051
기타비유동자산 12 170,808,639 181,255,888
이연법인세자산 21 2,085,777,580 1,722,466,588
자산총계 302,535,318,896 238,597,552,699
부채
Ⅰ. 유동부채 77,059,152,882 78,242,412,566
매입채무 4,6,37 10,264,943,976 15,207,847,590
단기차입부채 4,6,19 27,300,000,000 17,300,000,000
기타금융부채 4,6,17,18 29,334,962,378 29,077,182,058
당기법인세부채 21 3,651,920,558 238,130,795
충당부채 22 4,461,288,880 2,532,353,533
기타유동부채 5,23 2,046,037,090 13,886,898,590
Ⅱ. 비유동부채 60,732,722,451 8,689,477,582
장기차입부채 4,6,19 50,000,000,000 -
기타금융부채 4,6,17,18 1,590,017,940 562,994,279
기타비유동부채 23 119,841,380 77,338,499
순확정급여부채 20 9,022,863,131 8,049,144,804
부채총계 137,791,875,333 86,931,890,148
자본
Ⅰ. 지배기업 소유주지분 165,675,787,274 152,086,315,469
자본금 25 6,521,210,000 6,521,210,000
주식발행초과금 25 11,375,251,346 11,375,251,346
기타포괄손익누계액 26 3,494,132,697 3,421,612,952
기타자본항목 26 (784,823,274) (784,823,274)
이익잉여금 27 145,070,016,505 131,553,064,445
Ⅱ. 비지배지분 (932,343,711) (420,652,918)
자본총계 164,743,443,563 151,665,662,551
부채및자본총계 302,535,318,896 238,597,552,699
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 67 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 66 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
안국약품 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 67(당) 기 제 66(전) 기
Ⅰ. 매출액 5 271,115,916,678 233,675,500,767
Ⅱ. 매출원가 5,29 103,219,449,031 93,104,723,776
Ⅲ. 매출총이익 167,896,467,647 140,570,776,991
판매비와관리비 28,29 147,935,595,648 123,254,399,268
경상연구개발비 15,29 13,259,497,206 12,254,936,783
Ⅳ. 영업이익 6,701,374,793 5,061,440,940
금융수익 6,30 1,124,020,441 1,474,913,038
금융비용 6,30 3,363,536,955 387,174,225
기타수익 31 16,236,928,295 209,497,614
기타비용 31 1,811,803,777 450,515,051
관계기업에대한지분법손익등 13 1,352,397,514 (1,640,974,989)
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 20,239,380,311 　 4,267,187,327
Ⅵ. 법인세비용 21 3,896,199,618 3,268,907,037
Ⅶ. 당기순이익 16,343,180,693 998,280,290
지배기업 소유주지분 16,845,463,603 1,290,125,959
비지배지분 (502,282,910) (291,845,669)
Ⅷ. 기타포괄손익 (765,019,381) (1,503,491,747)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목: (765,019,381) (1,503,491,747)
기타포괄손익공정가치측정평가손익 26 (33,794,771) (724,756,601)
지분법자본변동 13,26 52,660,636 (42,842,447)
순확정급여부채의 재측정요소 20 (783,885,246) (735,892,699)
Ⅸ. 총포괄손익 15,578,161,312 (505,211,457)
지배기업 소유주지분 16,089,852,105 (211,002,065)
비지배지분 (511,690,793) (294,209,392)
Ⅹ. 주당손익
기본주당순손익 32 1,482 114
희석주당순손익 32 1,482 114
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 67 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 66 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
안국약품 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 지배기업 소유주지분 비지배지분 자본 합계
자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 이익잉여금 합계
2023.01.01(전기초) 6,521,210,000 11,375,251,346 4,199,487,622 (784,823,274) 133,486,572,140 154,797,697,834 (126,443,526) 154,671,254,308
총포괄손익:
당기순이익 - - - - 1,290,125,959 1,290,125,959 (291,845,669) 998,280,290
기타포괄손익공정가치측정 평가손익 - - (724,756,601) - - (724,756,601) - (724,756,601)
기타포괄손익공정가치측정 처분손익 - - (10,275,622) - 10,275,622 - - -
순확정급여부채의 재측정요소 - - - - (733,528,976) (733,528,976) (2,363,723) (735,892,699)
지분법자본변동 - - (42,842,447) - - (42,842,447) - (42,842,447)
총포괄손익 합계 - - (777,874,670) - 566,872,605 (211,002,065) (294,209,392) (505,211,457)
소유주와의 거래:
현금배당 - - - - (2,500,380,300) (2,500,380,300) - (2,500,380,300)
소유주와의 거래합계 - - - - (2,500,380,300) (2,500,380,300) - (2,500,380,300)
2023.12.31(전기말) 6,521,210,000 11,375,251,346 3,421,612,952 (784,823,274) 131,553,064,445 152,086,315,469 (420,652,918) 151,665,662,551
2024.01.01(당기초) 6,521,210,000 11,375,251,346 3,421,612,952 (784,823,274) 131,553,064,445 152,086,315,469 (420,652,918) 151,665,662,551
총포괄손익:
당기순이익 - - - - 16,845,463,603 16,845,463,603 (502,282,910) 16,343,180,693
기타포괄손익공정가치측정 평가손익 - - (33,794,771) - - (33,794,771) - (33,794,771)
기타포괄손익공정가치측정 처분손익 - - 53,653,880 - (53,653,880) - - -
순확정급여부채의 재측정요소 - - - - (774,477,363) (774,477,363) (9,407,883) (783,885,246)
지분법자본변동 - - 52,660,636 - - 52,660,636 52,660,636
총포괄손익 합계 - - 72,519,745 - 16,017,332,360 16,089,852,105 (511,690,793) 15,578,161,312
소유주와의 거래:
현금배당 - - - - (2,500,380,300) (2,500,380,300) - (2,500,380,300)
소유주와의 거래합계 - - - - (2,500,380,300) (2,500,380,300) - (2,500,380,300)
2024.12.31(당기말) 6,521,210,000 11,375,251,346 3,494,132,697 (784,823,274) 145,070,016,505 165,675,787,274 (932,343,711) 164,743,443,563
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 67 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 66 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
안국약품 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 67(당) 기 제 66(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 4,914,071,347 (1,327,849,691)
영업에서 창출된 현금흐름 33 7,767,637,874 2,188,632,480
이자의 수취 434,518,140 355,824,464
이자의 지급 (2,664,516,089) (976,988,093)
법인세의 납부 (652,731,103) (2,921,147,949)
배당금의 수취 29,162,525 25,829,407
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (75,386,385,312) 17,185,583,195
유형자산의 취득 (75,886,558,068) (5,473,936,446)
유형자산의 처분 11,303,454,972 11,201,327,149
무형자산의 취득 (413,054,000) (754,530,000)
무형자산의 처분 18,000,000 45,760,000
투자부동산의 처분 530,026,806 -
단기금융상품의 취득 (5,900,000,000) (20,050,000,000)
단기금융상품의 회수 8,774,354,507 26,374,928,569
당기손익공정가치측정금융자산의 취득 (18,118,508,491) (30,147,472,888)
당기손익공정가치측정금융자산의 처분 6,884,537,872 38,142,374,975
기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 (2,313,906,990) (2,299,987,000)
기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분 - 166,181,126
장기금융상품의 취득 (301,137,260) -
장기금융상품의 회수 13,614,540 3,847,710
기타금융자산의 취득 (20,700,000) (62,910,000)
기타금융자산의 처분 43,490,800 40,000,000
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 57,197,691,468 (5,093,360,634)
차입금의 증가 59,070,000,000 10,000,000,000
차입금의 상환 930,000,000 (12,158,250,000)
리스부채의 상환 (301,928,232) (434,730,334)
배당금의 지급 (2,500,380,300) (2,500,380,300)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 (13,274,622,497) 10,764,372,870
Ⅴ. 기초현금및현금성자산 28,991,325,759 18,218,876,250
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 127,644,005 8,076,639
Ⅶ. 기말현금및현금성자산 15,844,347,267 28,991,325,759
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석
제 67 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 66 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
안국약품주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 안국약품 주식회사(이하, "지배기업")는 안국바이오진단 주식회사 등 2개의 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 일괄하여, "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1959년 2월 12일에 설립되어 의약품 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 발행 주식은 2000년 6월 15일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재의 납입자본금은 6,521,210천원입니다.당기말 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명 보유주식수(주) 지분율(%)
어진 5,636,287 43.22%
어광 495,412 3.80%
임영균 30,000 0.23%
자기주식 1,677,055 12.86%
기타 5,203,666 39.89%
합계 13,042,420 100.00%

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)
회사 소재 업종 지분율
당기말 전기말
안국바이오진단(주) 대한민국 자궁경부암 진단 유전자칩 개발 및 생산 60.1% 60.1%
안국뉴팜(주) 대한민국 의약품 제조 및 생산 92.6% 92.6%

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
회사 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
안국바이오진단(주) 1,413,295 3,275,826 (1,862,531) 3,385,763 (1,217,368) (1,231,614)
안국뉴팜(주) 8,669,178 9,973,213 (1,304,035) 11,066,529 (141,218) (191,498)

② 전기말

(단위: 천원)
회사 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
안국바이오진단(주) 2,981,533 3,612,095 (630,562) 3,763,166 (691,731) (690,591)
안국뉴팜(주) 8,113,891 9,226,428 (1,112,537) 11,330,660 (173,334) (208,231)
메디페르(주) - - - 67,718 (395) (395)

2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책 정보2.1 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2025년 02월 19일자로 이사회 승인 및 2025년 03월 28 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.2 회계변경

(1) 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결실체의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 연결재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 연결재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

· 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에있습니다.

2.3 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(가) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건 별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(나) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(다) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(2) 영업부문영업부문은 하나의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산

(가) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(나) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

ㄱ) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

ㄴ) 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때에포괄손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(다) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(라) 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도를 가지고 있는 경우 상계되어 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(마) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 한편, 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.연결실체는 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있으며, 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목 추정 내용연수
건 물 40년 ~ 42년
구 축 물 15년 ~ 20년
기계장치 5년
차량운반구 5년
집기비품 5년

한편, 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.또한, 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않습니다.

과 목 추정 내용연수
산업재산권 10년
기타무형자산 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 않으며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 공정가치로 인식하고 있습니다.자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 금융부채

(가) 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
- 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채: 이러한 금융부채는 주석 2.(5).(마) 의 내용을 적용하여 측정합니다.
-

금융보증계약: 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
-

시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정: 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
- 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가: 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(나) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(13) 종업원급여(가) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(나) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(다) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17) 수익(가) 재화 및 용역의 제공연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(나) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(다) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

(18) 금융수익과 비용금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 처분손익, 당기손익-공정가치측정 금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(가) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서 상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(나) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 리스(가) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(나) 리스이용자

연결실체는 사무실, 장비, 자동차, 사무실 비품 등을 리스하고 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체는 자동차 및 비품 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

연결실체는 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 정수기 등의 비품으로 구성되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와는 상당히 다를 수 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 이연법인세자산

이연법인세 자산이 인식될 수 있는 범위는 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금 이월액 등을 사용할 수 있는 미래과세소득이 발생할 가능성에 대한 평가에 기초합니다. 또한, 다양한 과세당국에서 법적 또는 경제적 한계나 불확실성의 영향을 평가할 때 유의적인 판단이 필요합니다.(2) 금융상품의 공정가치경영진은 금융상품(활성시장의 공시가격을 사용하지 않는 경우)과 비금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 다양한 가치평가기법을 사용합니다. 가치평가기법에는 시장참여자가 금융상품의 가격을 결정하는 방법과 일관성 있는 추정치 및 가정을 개발하는 것이 포함됩니다. 경영진은 가능한 한 관측가능한 데이터를 사용하지만 관측가능한 데이터의 사용이 불가능한 경우 사용가능한 최선의 정보를 이용합니다. 추정된 공정가치는 보고일자에 정상거래를 통하여 실현된 실제 가격과 다를 수 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채순확정급여채무에 관한 경영진의 추정치는 물가상승률, 사망률, 할인율 및 예상되는 미래의 급여인상과 같은 여러 중요한 기본적 가정에 기초합니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무 금액과 연간 확정급여비용금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있습니다.

4. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산:
현금및현금성자산 15,844,347 15,844,347 28,991,326 28,991,326
단기금융상품 2,300,000 2,300,000 5,050,000 5,050,000
당기손익-공정가치측정 금융자산 15,706,745 15,706,745 4,367,794 4,367,794
매출채권 58,722,087 58,722,087 62,131,865 62,131,865
기타금융자산(유동) 293,266 293,266 621,028 621,028
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,415,547 10,415,547 8,144,364 8,144,364
장기금융상품 379,031 379,031 91,509 91,509
기타금융자산(비유동) 550,530 550,530 563,302 563,302
금융자산 합계 104,211,553 104,211,553 109,961,188 109,961,188
금융부채:
매입채무 10,264,944 10,264,944 15,207,848 15,207,848
단기차입부채 27,300,000 27,300,000 17,300,000 17,300,000
기타금융부채(유동) 29,334,962 29,334,962 29,077,182 29,077,182
장기차입부채 50,000,000 50,000,000 - -
기타금융부채(비유동) 1,590,018 1,590,018 562,994 562,994
금융부채 합계 118,489,924 118,489,924 62,148,024 62,148,024

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

(3) 금융상품의 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
당기손익-공정가치측정금융자산 - 11,594,029 4,112,716 15,706,745
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,519,419 - 2,896,128 10,415,547
합계 7,519,419 11,594,029 7,008,844 26,122,292

② 전기말

(단위: 천원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,405,078 2,962,716 4,367,794
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,294,803 - 2,849,561 8,144,364
합계 5,294,803 1,405,078 5,812,277 12,512,158

(4) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 수준 3의 변동 내역- 당기

(단위: 천원)
내용 기초 취득 처분 등 평가 대체 기말
지분증권 2,849,561 300,048 - (253,481) - 2,896,128
채무증권 2,962,716 1,200,000 - (50,000) - 4,112,716
합계 5,812,277 1,500,048 - (303,481) - 7,008,844

- 전기

(단위: 천원)
내용 기초 취득 처분 등 평가 대체 기말
지분증권 3,061,507 2,299,986 - (211,932) (2,300,000) 2,849,561
채무증권(*) 716,549 371,940 (425,773) - 2,300,000 2,962,716
합계 3,778,056 2,671,926 (425,773) (211,932) - 5,812,277

(*) 전기 중 채무증권은 연결실체가 보유하고 있는 머스트바이오(주) 전환상환우선주에 대해 누적미반영손실 425,773천원을 반영함에 따라 감소하였습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 주요 지분증권의 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.-당기말

(단위: 천원)
당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
지분증권 1,885,320 3 현재가치기법 영구성장률 0.00%
할인률 14.62%

-전기말

(단위: 천원)
당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
지분증권 2,103,960 3 현재가치기법 영구성장률 0.00%
할인률 18.31%

5. 매출 및 매출원가(1) 부문별 정보연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 연결실체의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 연결재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 수익의 원천

(단위: 천원)
구분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 271,115,917 233,675,501
합계 271,115,917 233,675,501

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 유형 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
주요 지리적 시장:
국내 266,188,510 227,826,415
국외 4,927,407 5,849,086
합계 271,115,917 233,675,501
주요 유형별:
제품 247,440,496 215,287,414
상품 22,202,512 17,843,001
기타 1,472,909 545,086
합계 271,115,917 233,675,501
수익인식 시기:
한 시점에 이행 269,985,917 233,403,251
기간에 걸쳐 이행 1,130,000 272,250
합계 271,115,917 233,675,501

(4) 당기와 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
제품매출원가 88,223,278 79,898,445
상품매출원가 14,996,171 13,206,279
합계 103,219,449 93,104,724

(5) 당기말과 전기말 현재 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 58,722,087 62,131,865
계약부채(*) 1,580,015 1,576,675

(*) 연결실체는 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
고객(가) 37,639,427 36,792,507

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산 15,706,745 4,367,794
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 10,415,547 8,144,364
상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산 15,844,347 28,991,326
단기금융상품 2,300,000 5,050,000
장기금융상품 379,031 91,509
매출채권 58,722,087 62,131,865
기타금융자산(유동) 293,266 621,028
기타금융자산(비유동) 550,530 563,302
합계 104,211,553 109,961,188

② 금융부채

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
상각후원가 측정 금융부채
매입채무 10,264,944 15,207,848
단기차입부채 27,300,000 17,300,000
기타금융부채(유동) 29,334,962 29,077,182
장기차입부채 50,000,000 -
기타금융부채(비유동) 1,590,018 562,994
합계 118,489,924 62,148,024

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품 관련 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분 평가/처분손익-기타포괄손익 평가/처분손익- 당기손익 손상차손환입(손상차손) 이자수익(비용) 배당수익 외환손익 합계
금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 104,980 - - - - 104,980
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*) (33,795) - - - 29,162 - (4,633)
상각후원가 측정 금융자산 - 125,492 66,462 434,518 - 107,322 733,794
금융부채:
상각후원가 측정 금융부채 - - - (3,002,488) - (38,503) (3,040,991)
합계 (33,795) 230,472 66,462 (2,567,970) 29,162 68,819 (2,206,850)

(*) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 평가손익은 법인세비용 반영 후 기타포괄손익으로 계상하였습니다.② 전기

(단위: 천원)
구분 평가/처분손익-기타포괄손익 평가/처분손익- 당기손익 손상차손환입(손상차손) 이자수익(비용) 배당수익 외환손익 합계
금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 598,897 - - - - 598,897
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*) (724,757) - - - 25,829 - (698,928)
상각후원가 측정 금융자산 - 322,787 (757,965) 362,711 - 27,331 (45,136)
금융부채:
상각후원가 측정 금융부채 - - - (142,748) - (107,068) (249,816)
합계 (724,757) 921,684 (757,965) 219,963 25,829 (79,737) (394,983)

(*) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 평가손익은 법인세비용 반영 후 기타포괄손익으로 계상하였습니다.

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
보유현금 6,065,274 11,693,964
단기은행예치금 9,779,073 17,297,362
합계 15,844,347 28,991,326

8. 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역과 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
복합금융상품(ELB, 채권형 상품, 전환상환우선주) 11,594,029 3,500,000 1,405,078 2,300,000
조합출자금 - 612,716 - 662,716
합계 11,594,029 4,112,716 1,405,078 2,962,716

② 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익 104,980 598,897

당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치변동은 포괄손익계산서 상 금융수익 및 금융비용으로 표시하고 있습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
상장주식 7,519,419 5,294,803
비상장주식 2,896,128 2,849,561
합계 10,415,547 8,144,364

9. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 60,776,367 - 64,269,626 -
손실충당금 (2,054,280) - (2,137,761) -
합계 58,722,087 - 62,131,865 -

(2) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 정상 180일 이하 360일 이하 360일 초과 계
당기말:
기대 손실률 0.03% 16.89% 10.63% 93.30% 3.38%
총 장부금액 57,853,207 723,990 163,685 2,035,485 60,776,367
손실충당금 (15,496) (122,293) (17,403) (1,899,088) (2,054,280)
매출채권(순액) 57,837,711 601,697 146,282 136,397 58,722,087
전기말:
기대 손실률 0.65% 31.70% 81.45% 97.77% 3.33%
총 장부금액 61,288,063 1,604,720 722,961 653,882 64,269,626
손실충당금 (400,875) (508,773) (588,839) (639,274) (2,137,761)
매출채권(순액) 60,887,188 1,095,947 134,122 14,608 62,131,865

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
유동 비유동 유동 비유동
기초 2,137,761 - 11,387,028 -
대손상각비(환입) (83,267) - 757,965 -
제각 (214) - (10,007,232) -
기말 2,054,280 - 2,137,761 -

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
상품 5,260,532 (1,253,925) 4,006,607 4,745,179 (738,511) 4,006,668
제품 26,005,163 (1,715,021) 24,290,142 17,359,962 (1,992,696) 15,367,266
원재료 10,923,732 (108,105) 10,815,627 8,737,479 (262,864) 8,474,615
부재료 372,907 (10,364) 362,543 550,274 (29,788) 520,486
반제품 1,434,729 - 1,434,729 1,900,444 - 1,900,444
재공품 2,253,795 - 2,253,795 3,839,275 - 3,839,275
저장품 - - - 3,062 - 3,062
미착품 1,508,547 - 1,508,547 1,606,206 - 1,606,206
합계 47,759,405 (3,087,415) 44,671,990 38,741,881 (3,023,859) 35,718,022

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
재고자산평가손실(환입) 63,556 (578,504)
재고자산폐기손실(환입) 990,742 4,315,497

11. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
범주 구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
특수관계자 미수금 - - 110 -
미수수익 - - 37,370 -
기타 미수금 160,572 291,497 803,245 -
(손실충당금) (27,386) (291,497) (379,778) -
대여금 160,000 - 160,000 -
미수수익 80 - 81 -
보증금 - 550,530 - 563,302
합계 293,266 550,530 621,028 563,302

12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 1,050,086 - 1,240,261 -
선급비용 223,643 170,809 130,740 181,256
반환재고회수권(*) 72,812 - 128,114 -
합계 1,346,541 170,809 1,499,115 181,256

(*) 반품권리가 부여된 제품과 상품 판매분에 대해 반품충당부채를 결제할 때, 고객에게서 제품 및 상품을 회수할 권리를 인식한 금액입니다(주석 22 참조).13. 관계기업(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
관계기업명 소재지 당기말 전기말
지분율 장부금액 지분율 장부금액
안국건강(주)(*1) 한국 29.98% 7,914,657 29.98% 8,929,548
프리즘스퀘어피에프브이(주) 한국 22.50% 3,009,881 22.50% -
프리즘스퀘어자산관리(주) 한국 25.00% 86,884 25.00% 105,339
머스트바이오(주) (*2) 한국 13.49% - 13.49% -
(주)피코이노베이션 (*3) 한국 6.70% 2,124,011 6.70% 2,693,186
합계 13,135,433 11,728,073

(*1) 총 발행주식수 대비 비율로서 지분법 적용시에는 자기주식을 고려한 지분율 32.35%를 적용하였습니다.(*2) 당기말 현재 보통주 기준 연결실체의 지분율은 22.38%이며, 의결권이 부여된 전환상환우선주를 포함할 경우 연결실체의 지분율은 13.49%입니다. 한편, 연결실체는 피투자회사의 주주구성 및 연결실체와의 중요한 거래를 포함한 관계 등을 고려하여 연결실체가 회사에 대해 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 연결실체의 지분율은 20% 미만이나 경영의사결정에 참여할 수 있어 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
관계기업명 기초 취득 지분법평가(*1) 배당 기타 기말
지분법손익 자본변동
안국건강(주) 8,929,548 - (1,069,947) 55,056 - - 7,914,657
프리즘스퀘어피에프브이(주) - - 3,009,881 - - - 3,009,881
프리즘스퀘어자산관리(주) 105,339 - (18,455) - - - 86,884
머스트바이오(주) - - - - - - -
(주)피코이노베이션 2,693,186 - (569,081) (94) - - 2,124,011
합계 11,728,073 - 1,352,398 54,962 - - 13,135,433

(*1) 지분법손익에는 처분손익으로 인식된 지분율 변동에 따른 지분변동차액이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)
관계기업명 기초 취득 지분법평가(*1) 배당 기타 기말
지분법손익 자본변동
안국건강(주) 9,527,607 - (556,382) (41,677) - - 8,929,548
프리즘스퀘어피에프브이(주) 24,300 - (24,300) - - - -
프리즘스퀘어자산관리(주) 141,118 - (35,779) - - - 105,339
머스트바이오(주)(*2) - - (425,772) - - 425,772 -
(주)피코이노베이션 3,294,835 - (598,742) (2,907) - - 2,693,186
합계 12,987,860 - (1,640,975) (44,584) - 425,772 11,728,073

(*1) 지분법손익에는 처분손익으로 인식된 지분율 변동에 따른 지분변동차액이 포함되어 있습니다. (*2) 연결실체가 보유하고 있는 전환상환우선주 중 425,773천원이 보통주에 대한 누적미반영손실을 반영하여 감소되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
관계기업명 순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 영업권 등 합계
안국건강(주) 24,249,545 32.35% 7,844,873 69,784 7,914,657
프리즘스퀘어피에프브이(주) 13,377,250 22.50% 3,009,881 - 3,009,881
프리즘스퀘어자산관리(주) 347,536 25.00% 86,884 - 86,884
머스트바이오(주) (17,661,883) 13.49% - - -
(주)피코이노베이션 31,142,124 6.70% 2,088,074 35,937 2,124,011
합계 51,454,572 13,029,712 105,721 13,135,433

② 전기말

(단위: 천원)
관계기업명 순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 영업권 등 합계
안국건강(주) 27,386,708 32.35% 8,859,764 69,784 8,929,548
프리즘스퀘어피에프브이(주) (3,568,208) 22.50% - - -
프리즘스퀘어자산관리(주) 421,354 25.00% 105,339 - 105,339
머스트바이오(주) (9,738,359) 13.49% - - -
(주)피코이노베이션 39,630,980 6.70% 2,657,249 35,937 2,693,186
합계 54,132,475 　 11,622,352 105,721 11,728,073

(4) 당기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
안국건강(주) 27,975,301 3,725,756 24,249,545 40,430,265 (3,307,349) (3,137,163)
프리즘스퀘어피에프브이(주) 13,378,757 1,507 13,377,250 33,892,556 16,945,458 16,945,458
프리즘스퀘어자산관리(주) 403,073 55,537 347,536 480,000 (73,818) (73,818)
머스트바이오(주) 11,222,133 28,884,016 (17,661,883) - (7,923,524) (7,923,524)
(주)피코이노베이션 100,668,089 69,525,965 31,142,124 11,937,746 (8,295,135) (8,488,856)

② 전기말

(단위: 천원)
회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
안국건강(주) 36,003,681 8,616,973 27,386,708 37,602,946 (1,719,853) (1,848,682)
프리즘스퀘어피에프브이(주) 196,128,556 199,696,764 (3,568,208) 126,645,810 (3,676,210) (3,676,210)
프리즘스퀘어자산관리(주) 476,694 55,340 421,354 480,000 (143,116) (143,116)
머스트바이오(주) 19,121,879 28,860,238 (9,738,359) - (5,032,213) (5,032,213)
(주)피코이노베이션 100,072,374 60,441,394 39,630,980 5,116,654 (9,237,042) (9,278,731)

14. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계
기초장부금액 19,500,725 14,233,390 4,446,812 9,004,903 54,182 1,215,566 24,209,843 371,041 73,036,462
취득(*1) 21,793,047 40,794,675 42,500 2,992,345 190,629 9,368,503 772,244 361,113 76,315,056
대체(*2) 2,574,859 7,139,367 - 530,091 - 756,076 (24,152,043) - (13,151,650)
처분 (7,112,912) (1,141,855) (71,895) (788,232) (1) (5,467) - (13,591) (9,133,953)
감가상각비 - (1,416,842) (541,398) (2,989,491) (36,489) (1,709,437) - (302,812) (6,996,469)
기말장부금액 36,755,719 59,608,735 3,876,019 8,749,616 208,321 9,625,241 830,044 415,751 120,069,446
- 취득원가 36,755,719 66,326,084 10,769,943 27,720,268 315,663 14,515,643 830,044 746,254 157,979,618
- 상각누계액 - (6,717,349) (6,893,924) (18,941,366) (107,342) (4,890,402) - (330,503) (37,880,886)
- 국고보조금 - - - (29,286) - - - - (29,286)

(*1) 취득금액은 국고보조금 수령액을 차감하고 산정하였습니다. 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 61백만이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.80%입니다(*2) 건설중인자산은 유형자산 및 투자부동산으로 대체되었습니다(주석 16 참조). 당기말 현재 토지와 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 집기비품 건설중인자산 사용권자산 합계
기초장부금액 19,500,725 14,814,310 4,695,790 6,866,793 117,957 1,527,327 22,711,760 536,108 70,770,770
취득(*) - - 317,610 4,079,050 - 249,130 2,042,883 276,924 6,965,597
대체 - - - 562,560 - - (544,800) - 17,760
처분 - - (21,098) (152,038) (29,739) (1,338) - (9,169) (213,382)
감가상각비 - (580,920) (545,489) (2,351,462) (34,036) (559,554) - (432,822) (4,504,283)
기말장부금액 19,500,725 14,233,390 4,446,813 9,004,903 54,182 1,215,565 24,209,843 371,041 73,036,462
- 취득원가 19,500,725 23,233,387 11,159,983 29,241,511 242,037 4,636,804 24,209,843 851,082 113,075,372
- 상각누계액 - (8,999,997) (6,713,170) (20,182,221) (187,855) (3,421,239) - (480,041) (39,984,523)
- 국고보조금 - - - (54,387) - - - - (54,387)

(*) 취득금액은 국고보조금 수령액을 차감하고 산정하였습니다. 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 830백만이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.88%입니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액
산업재산권 331,053 (329,620) - 1,433 331,053 (271,830) - 59,223
기타무형자산 5,931,635 (4,109,053) - 1,822,582 5,166,221 (3,644,378) - 1,521,843
회원권 2,498,883 - (421,523) 2,077,360 2,517,292 - (201,954) 2,315,338
건설중인자산 - - - - 391,000 - - 391,000
합계 8,761,571 (4,438,673) (421,523) 3,901,375 8,405,566 (3,916,208) (201,954) 4,287,404

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분 산업재산권 기타무형자산 회원권 건설중인자산 합계
기초장부금액 59,223 1,521,843 2,315,338 391,000 4,287,404
취득 - 413,054 - - 413,054
대체 - 391,000 - (391,000) -
손상 - - (219,978) - (219,978)
처분 - (2,101) (18,000) - (20,101)
상각비 (57,790) (501,214) - - (559,004)
기말장부금액 1,433 1,822,582 2,077,360 - 3,901,375

② 전기

(단위: 천원)
구분 산업재산권 기타무형자산 회원권 건설중인자산 합계
기초장부금액 117,162 789,414 2,358,657 821,300 4,086,533
취득 - 519,530 - 689,530 1,209,060
대체 - 665,300 - (1,119,830) (454,530)
손상 - - - - -
처분 - (189) (43,319) - (43,508)
상각비 (57,939) (452,212) - - (510,151)
기말장부금액 59,223 1,521,843 2,315,338 391,000 4,287,404

(3) 당기와 전기 중 경상연구개발비로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
경상연구개발비 13,259,497 12,254,937

16. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 상각누계 장부금액 취득원가 상각누계 장부금액
토지 5,346,870 - 5,346,870 257,163 - 257,163
건물 8,912,110 (1,316,585) 7,595,525 331,616 (125,214) 206,402
합계 14,258,980 (1,316,585) 12,942,395 588,779 (125,214) 463,565

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초장부금액 463,565 471,856
취득(대체) 13,151,650 -
처분 (530,027) -
감가상각비 (142,793) (8,291)
기말장부금액 12,942,395 463,565

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 219,905천원(전기: 93,500천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 248,580천원(전기: 18,460천원)입니다.

17. 리스

당기말 현재 연결실체는 건물, 비품 및 차량운반구를 리스하고 있으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구분 건물 비품 등 차량운반구 합계
취득금액 97,544 112,539 536,171 746,254
감가상각누계액 (45,496) (46,834) (238,173) (330,503)
장부금액 52,048 65,705 297,998 415,751

② 전기말

(단위: 천원)
구분 건물 비품 등 차량운반구 합계
취득금액 267,220 83,660 500,202 851,082
감가상각누계액 (137,291) (32,508) (310,242) (480,041)
장부금액 129,929 51,152 189,960 371,041

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
사용권자산 감가상각비 302,812 432,822
리스부채 이자비용 18,371 16,965
단기리스 관련 비용 104,720 27,933
소액자산리스 관련 비용 514,626 449,223
합계 940,529 926,943

(3) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
현금유출액 939,645 928,851

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기초장부금액 379,412 546,647
증가 360,332 276,924
감소 (13,936) (9,429)
상환 (320,299) (451,695)
이자비용 18,371 16,965
기말장부금액 423,880 379,412
인식된 리스부채의 유동분류:
1년이내 202,071 263,921
1년초과~5년이내 250,911 127,644
5년초과 - -
기말 현재 할인되지 않은 리스부채 452,982 391,565
기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 423,880 379,412
유동리스부채 197,356 259,139
비유동리스부채 226,524 120,273
합계 423,880 379,412

18. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
특수관계자 임대보증금 - - - 1,000
기타 미지급금 17,077,912 438,052 18,199,415 421,721
미지급비용 12,059,694 - 10,618,628 -
임대보증금 - 925,442 - 20,000
리스부채 197,356 226,524 259,139 120,273
합계 29,334,962 1,590,018 29,077,182 562,994

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동:
단기차입금 27,300,000 17,300,000
비유동:
장기차입금 50,000,000 -
합계 77,300,000 17,300,000

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 내역 차입처 만기일 이자율 당기말 전기말
단기차입금 운영자금 산업은행(*1) 2025.02.02 3.83% 10,000,000 -
운영자금 농협은행 2025.03.15 4.46% 5,000,000 5,000,000
운영자금 기업은행 2025.04.05 4.59% 5,000,000 5,000,000
운영자금 신한은행 2025.03.15 4.08% 5,000,000 5,000,000
시설자금 기업은행(*2) 2025.08.23 3.80% 2,300,000 2,300,000
유동부채 소계 27,300,000 17,300,000
장기차입금 시설자금 산업은행(*1) 2034.02.02 4.21% 50,000,000 -
비유동부채 소계 50,000,000 -
차입금 합계 77,300,000 17,300,000

(*1) 당기말 현재 차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하였습니다(주석 36 참조).(*2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 단기금융상품을 담보로 제공하였습니다(주석 36 참조).

20. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 25,776,163 23,375,381
퇴직급여 1,891,577 1,734,641
합계 27,667,740 25,110,022

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기근무원가 1,601,262 1,410,811
순이자원가 290,315 325,324
합계 1,891,577 1,736,135

(3) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 10,046,743 9,042,828
사외적립자산의 공정가치(*) (1,023,880) (993,683)
합계 9,022,863 8,049,145

(*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 73,126천원(전기말: 73,641천원)이 포함된 금액입니다.(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액 9,042,828 7,734,916
당기근무원가 1,601,262 1,409,317
이자비용 323,621 349,760
재측정요소:
인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (152) (40)
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 167,282 264,064
경험적조정으로 인한 보험수리적손익 810,529 648,127
제도에서의 지급액:
급여의 지급 (1,898,626) (1,363,316)
기말금액 10,046,744 9,042,828

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액 993,684 605,019
이자수익 33,306 24,435
재측정요소:
사외적립자산의 수익 (1,822) (8,281)
적립금불입액 82,000 488,000
제도에서의 지급:
급여의 지급 (83,287) (115,489)
기말금액 1,023,881 993,684

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
할인율 3.54%~3.9% 4.07%~4.18%
임금상승율 2.0%~4.0% 2.0%~4.0%

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.55 년입니다.(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 증가 감소
할인율 1% 변동 (244,906) 261,104
임금상승률 1% 변동 262,636 (250,851)

(9) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 1차 년도 2 - 5차 년도 6 - 10차 년도 11차 년도 이후 합계
지급액 2,558,867 7,549,893 4,261,833 1,746,728 16,117,321

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 당기말 현재 가득된 확정급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.(10) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
정기예금 등 950,754 920,042
국민연금전환금 73,127 73,641
합계 1,023,881 993,683

21. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기법인세비용
당기법인세 4,057,251 807,847
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 5,561 979,759
소계 4,062,812 1,787,606
이연법인세비용
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (363,311) 1,093,138
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익 196,699 388,163
소계 (166,612) 1,481,301
법인세비용(수익) 3,896,200 3,268,907

연결실체는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 20,239,380 4,267,187
적용세율에 따른 세부담액 4,230,030 891,842
법인세 효과: 　
세무상 과세되지 않는 수익 (1,884) (32,394)
세무상 공제되지 않는 비용 222,007 2,232,940
세액공제 (823,440) (328,393)
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 5,561 979,759
인식하지 않는 일시적차이 등 263,926 (474,847)
당기 조정항목 (333,830) 2,377,065
법인세비용 3,896,200 3,268,907

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후
기타포괄손익-공정가치측정평가이익 (42,724) 8,929 (33,795) (936,913) 201,881 (735,032)
순확정급여부채 재측정요소 (973,956) 190,071 (783,885) (920,433) 184,540 (735,893)
관계기업투자자본변동 54,962 (2,301) 52,661 (44,584) 1,742 (42,842)
합계 (961,719) 196,699 (765,020) (1,901,930) 388,163 (1,513,767)

(4) 당기와 전기 중 직접 자본에서 가감하는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익(*) 67,830 (14,177) 53,653 12,991 (2,716) 10,275

(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분에 따라 이익잉여금으로 대체된 금액입니다.(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산 4,798,312 4,178,376
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,814,250 2,629,445
소계 6,612,562 6,807,821
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,568,278) (3,425,935)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - (11,642)
소계 (2,568,278) (3,437,577)
합계 4,044,284 3,370,244
미인식된 이연법인세 합계 (1,958,506) (1,647,777)
이연법인세자산(부채) 순액 2,085,778 1,722,467

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말
대손충당금 739,302 (33,549) - 705,753
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (727,483) - (5,247) (732,730)
국고보조금 99,507 (1,833) - 97,674
충당부채 492,280 (65,732) - 426,548
재고자산 523,541 31,633 - 555,174
퇴직연금채무 1,789,371 (204,810) 190,071 1,774,632
유형자산 (2,704,747) 1,329,328 - (1,375,419)
건설자금이자 (70,188) 2,624 - (67,564)
당기손익인식금융자산 (74,768) 359,458 - 284,690
종속기업투자 1,258,998 310,730 - 1,569,728
반환재고회수권 (11,642) 11,642 - -
무형자산 146,257 (58,159) - 88,098
사용권자산 (63,979) (10,229) - (74,208)
리스부채 65,411 10,347 - 75,758
연차충당부채 172,018 (7,474) - 164,544
소송충당부채 12,541 (6,271) - 6,270
기타충당부채 - 474,914 - 474,914
이월결손금 388,779 - - 388,779
이월세액공제 1,194,584 (1,194,584) - -
관계기업투자 140,462 (456,518) (2,301) (318,357)
합계 3,370,244 491,517 182,523 4,044,284
미인식 이연법인세자산 (1,647,777) (310,729) - (1,958,506)
이연법인세자산(부채) 1,722,467 180,788 182,523 2,085,778

② 전기

(단위: 천원)
구분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말
대손충당금 2,808,521 (2,069,219) - 739,302
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1,041,534) 112,170 201,881 (727,483)
국고보조금 - 99,507 - 99,507
충당부채 496,238 (3,958) - 492,280
재고자산 726,838 (203,297) - 523,541
퇴직연금채무 1,384,470 220,361 184,540 1,789,371
유형자산 (2,759,531) 54,784 - (2,704,747)
건설자금이자 (73,161) 2,973 - (70,188)
당기손익인식금융자산 146,184 (220,952) - (74,768)
종속기업투자 1,052,491 206,507 - 1,258,998
반환재고회수권 (19,134) 7,492 - (11,642)
무형자산 146,957 (700) - 146,257
사용권자산 (92,400) 28,421 - (63,979)
리스부채 93,844 (28,433) - 65,411
연차충당부채 159,172 12,846 - 172,018
대여금 (29,331) 29,331 - -
소송충당부채 106,825 (94,284) - 12,541
이월결손금 - 388,779 - 388,779
이월세액공제 1,460,734 (266,150) - 1,194,584
관계기업투자 109,410 29,310 1,742 140,462
합계 4,676,593 (1,694,512) 388,163 3,370,244
미인식 이연법인세자산 (1,860,988) 213,211 - (1,647,777)
이연법인세자산(부채) 2,815,605 (1,481,301) 388,163 1,722,467

(7) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 일시적차이 사유
종속기업 누적손익 4,529,670 처분가능성 희박
합병이월결손금 1,860,187 법인세 감소효과 미발생
관계기업투자 누적손익 2,980,991 처분가능성 희박
합계 9,370,848

22. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
반품충당부채(*1) 소송충당부채(*2) 기타충당부채(*3) 합계 반품충당부채(*1) 소송충당부채(*2) 합계
기초 2,472,354 60,000 - 2,532,354 2,543,898 508,693 3,052,591
전입(환입) (313,381) (30,000) 2,272,316 1,928,935 (71,544) (448,693) (520,237)
기말 2,158,973 30,000 2,272,316 4,461,289 2,472,354 60,000 2,532,354

(*1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 연결실체와 연결실체의 전/현직 임원이 약사법 위반 등으로 기소되어 있는 소송사건과 관련하여 연결실체가 부담할 가능성이 있다고 판단되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.(*3) 당기말 현재 연결실체는 콜린알포세레이트 제제의 유효성 입증을 위한 임상재평가를 실패할 경우 국민건강보험공단에 납부하여야 할 추정금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.

한편, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품 및 상품을 회수할 권리를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 반환재고회수권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
반환재고회수권 72,812 128,114

23. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
예수금 466,022 - 1,310,224 -
계약부채 1,580,015 - 1,576,675 -
선수금(*) - - 11,000,000 -
장기종업원급여부채 - 119,841 - 77,338
합계 2,046,037 119,841 13,886,899 77,338

(*) 전기말 유형자산 매각과 관련된 부채 금액입니다.

24. 정부보조금

당기말 현재 연결실체가 진행 중인 국책연구과제협약은 다음과 같습니다.

과제명 협약기관 비고
극지지의류 유래 치매치료제 실용화 연구 한국해양과학기술원 부설 극지연구소 1차년도: 2021.05.01 ~ 2021.12.31
2차년도: 2022.01.01 ~ 2022.12.31
3차년도: 2023.01.01 ~ 2023.12.31
4차년도: 2024.01.01 ~ 2024.12.31

연결실체는 한국해양과학기술원과의 협약을 통해 국책사업을 진행하고 있습니다. 해당사업은 실시간통합연구비 관리시스템을 통해 사업비를 집행한 시점에 관련 정부보조금을 인식하고 있습니다. 동 정부보조금은 비용지출 시 관련비용과 상계처리하고 있습니다.25. 자본금과 주식발행초과금(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,042,420주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당기와 전기 중 지배기업의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익 3,449,459 3,429,600
지분법자본변동 44,674 (7,987)
합계 3,494,133 3,421,613

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
자기주식(*) (4,940,981) (4,940,981)
자기주식처분이익 1,218,288 1,218,288
기타자본잉여금 2,937,870 2,937,870
합계 (784,823) (784,823)

(*) 연결실체는 자사주식의 가격안정을 위하여 자기주식을 취득하여 보유하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 자기주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
주식수 1,677,055주 1,677,055주
장부가액 4,940,981 4,940,981

27. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
법정적립금(*1) 3,277,203 3,277,203
임의적립금(*2) 1,717,725 1,717,726
미처분이익잉여금 140,075,089 126,558,135
합계 145,070,017 131,553,064

(*1) 상법상 법정적립금은 지배기업이 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 법정적립금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 법정적립금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 한편, 지배기업은 당기말 현재 상기 법정적립금이 납입자본금의 50%를 초과하는 바, 추가적인 적립의무는 없습니다.(*2) 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

28. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 12,504,220 12,058,353
퇴직급여 992,636 974,025
복리후생비 2,672,933 2,279,152
여비교통비 1,315,324 1,335,673
감가상각비 2,326,470 887,452
보험료 391,494 345,107
광고선전비 7,576,709 1,974,094
운반비 2,502,902 1,429,412
지급수수료 107,887,099 95,481,082
대손상각비 (83,267) 757,965
임차료 439,048 198,845
무형자산상각비 262,296 266,235
판매촉진비 3,760,150 3,569,143
기타 5,387,582 1,697,861
합계 147,935,596 123,254,399

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
원재료및소모품의 사용 37,969,695 33,861,406
제품및재공품의 변동 (5,387,409) (4,427,517)
상품의 매입액 15,881,862 14,515,978
상품의 변동 (885,691) (1,309,699)
종업원급여 27,667,740 25,110,022
감가상각비 7,139,263 4,512,574
무형자산상각비 559,004 510,151
수도광열비 1,673,869 1,544,528
지급수수료 110,420,168 98,143,000
수선비 568,861 420,786
기타비용 68,807,180 55,732,831
합계(*) 264,414,542 228,614,060

(*) 연결포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비를 합한 금액입니다.

30. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
금융수익:
이자수익 434,518 362,711
외환차익 117,929 144,483
외화환산이익 175,458 17,069
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 145,919 360,879
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 95,542 238,018
단기금융상품처분이익 124,355 324,929
장기금융상품평가이익 1,009 995
장기금융상품처분이익 128 -
배당금수익 29,162 25,829
합계 1,124,020 1,474,913
금융비용:
이자비용 3,002,488 142,748
외환차손 214,760 236,793
외화환산손실 9,808 4,496
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 58,073 -
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 78,408 -
장기금융상품평가손실 - 3,137
합계 3,363,537 387,174

31. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기타수익:
임대수익 - 93,500
유형자산처분이익 13,976,100 37,401
무형자산처분이익 - 2,442
리스해지이익 135 260
기타 2,260,693 75,895
합계 16,236,928 209,498
기타비용:
기부금 646,141 188,442
유형자산처분손실 757,944 22,526
무형자산처분손실 2,101 189
무형자산손상차손 219,978 -
기타의대손상각비 23,625 -
소송손실비용 - 64,807
기타 162,014 174,551
합계 1,811,804 450,515

32. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 기본주당순이익은 연결실체의 당기순이익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)
구분 당기 전기
지배주주 당기순이익(손실) 16,845,463,603 1,290,125,959
가중평균 유통보통주식수 11,365,365 11,365,365
기본주당순이익(손실) 1,482 114

(2) 당기와 전기 중 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기순이익 16,343,181 998,280
조정:
관계기업지분법손익 (1,352,398) 1,640,975
법인세비용 3,896,200 3,268,907
퇴직급여 1,891,577 1,734,641
감가상각비 7,139,262 4,512,574
대손상각비 (83,267) 757,965
기타의대손상각비 23,625 -
무형자산상각비 559,004 510,151
무형자산손상차손 219,978 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 58,073 -
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 78,408 -
장기금융상품평가손실 - 3,137
외화환산손실 9,808 4,496
유형자산처분손실 757,944 22,526
무형자산처분손실 2,101 189
재고자산폐기손실 990,742 4,315,497
재고자산평가손실 63,556 (578,504)
기타충당금전입액 2,272,316 -
이자비용 3,002,488 142,748
소송손실비용 - 64,807
배당금수익 (29,162) (25,829)
유형자산처분이익 (13,976,100) (37,401)
무형자산처분이익 - (2,442)
단기금융상품처분이익 (124,355) (324,929)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (95,542) (238,018)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (145,919) (360,879)
외화환산이익 (175,458) (17,069)
이자수익 (434,518) (362,711)
리스해지이익 (135) (260)
기타 9,897 8,438
소계 4,558,125 15,039,009
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
매출채권의 감소(증가) 3,540,855 (7,971,936)
기타금융자산의 감소(증가) 406,459 187,821
기타자산의 감소(증가) (10,430) (365,370)
재고자산의 감소(증가) (10,008,266) (12,861,317)
매입채무의 증가(감소) (4,931,215) 2,569,157
기타금융부채의 증가(감소) 785,600 5,540,249
충당부채의 증가(감소) (173,514) (376,263)
기타부채의 증가(감소) (840,862) 1,164,828
퇴직금의 지급 (1,903,582) (1,363,316)
사외적립자산의 감소(증가) 1,287 (372,509)
소계 (13,133,668) (13,848,657)
영업에서 창출된 현금흐름 7,767,638 2,188,632

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
유무형자산 미지급 67,386 384,820
건설중인자산(유형자산)의 본계정 대체 24,152,043 602,249
건설중인자산(무형자산)의 본계정 대체 391,000 665,300
리스계약에 따른 사용권자산의 증가 361,113 276,924
리스계약의 해지 (13,936) (9,429)
유형자산의 투자부동산 대체 12,754,080 314,956

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분 기초 재무활동현금흐름 기타 기말
단기차입금 17,300,000 10,000,000 - 27,300,000
리스부채(유동) 259,139 (321,242) 259,459 197,356
리스부채(비유동) 120,273 19,314 86,937 226,524
장기차입금 - 50,000,000 - 50,000,000
합계 17,679,412 59,698,072 346,396 77,723,880

② 전기

(단위: 천원)
구분 기초 재무활동현금흐름 기타 기말
단기차입금 19,450,000 (2,150,000) - 17,300,000
유동성장기부채 8,250 (8,250) - -
리스부채(유동) 336,514 (434,730) 357,355 259,139
리스부채(비유동) 210,133 - (89,860) 120,273
합계 20,004,897 (2,592,980) 267,495 17,679,412

34. 우발상황 (1) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체 및 연결실체의 전/현직 임원이 약사법 위반 등의 혐의 등으로 기소되어있습니다. 동 소송은 각각 1심 진행중이며, 이와 관련하여 당기말 현재 재무제표에 30백만원을 소송충당부채로 반영하고 있습니다(주석22 참조).

35. 약정사항 등

(1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관명 구분 약정액 사용액
기업은행 일반자금대출 5,000,000 5,000,000
중소기업자금대출 2,500,000 2,300,000
농협은행 일반자금대출 5,000,000 5,000,000
신한은행 수출입온랜딩 5,000,000 5,000,000
산업은행 일반자금대출 10,000,000 10,000,000
시설자금대출 50,000,000 50,000,000
기업은행 B2B전자채권 10,000,000 2,457,963
할인어음 400,000 -

(*) 상기 약정사항 외에 연결실체는 하나카드, 현대카드, 비씨카드와 법인카드 한도약정을 유지하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 금융기관명 당기말 제한내용
장기금융상품 기업은행 3,000 당좌개설보증금
신한은행 3,000
기업은행 300,000 보증금 질권설정
합계 306,000

(3) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 407,982원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체는 컨소시엄의 주관자로서 대화제약과 고혈압 복합제에 대한 공동개발계약 및 보령제약과 이상지질혈증 저용량 복합제에 대한 공동개발계약을 체결하고 있으며, 연구개발 용역제공과 컨소시엄 참여사에게 개발할 제품과 관련하여 독점적인 판매권한을 부여에 대한 대가로 수령 예정인 마일스톤 금액은 개발 및 허가에 따른 단계별 마일스톤 충족 시 수익을 인식하고 있습니다.

36. 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산 채무자 채권자 제공사유 장부가액 담보제공금액
단기금융상품 안국바이오진단(주) 기업은행 차입금 담보 2,300,000 2,300,000
토지 및 건물 안국약품(주) 산업은행 차입금 담보 84,409,249 72,000,000

37. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
관계기업 안국건강(주) 안국건강(주)
프리즘스퀘어피에프브이(주) 프리즘스퀘어피에프브이(주)
프리즘스퀘어자산관리(주) 프리즘스퀘어자산관리(주)
머스트바이오(주) 머스트바이오(주)
(주)피코이노베이션) (주)피코이노베이션

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구분 회사명 매출 기타수익
관계기업 머스트바이오(주) 100,000 300

② 전기

(단위: 천원)
구분 회사명 매출 기타수익
관계기업 머스트바이오(주) 314,666 900

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다. ② 전기말

(단위: 천원)
구분 회사명 기타채권 기타채무
관계기업 프리즘스퀘어피에프브이(주) 37,370 -
머스트바이오(주) 110 1,000
합계 37,480 1,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 및 기타 단기종업원 급여 2,552,039 3,221,282
퇴직급여 324,000 93,337
합계 2,876,039 3,314,619

38. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체 경영전략본부에 의해 이루어지고 있습니다. 경영전략본부는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책만이 아닌, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

(2) 시장위험

① 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
USD CNY SEK USD EUR CNY
현금및현금성자산 132,176 - - 712,037 - -
매출채권 479,579 15,240 - 97,612 - 15,240
외화자산합계 611,755 15,240 - 809,649 - 15,240
매입채무 192,762 - - 140,791 651,637 -
미지급금 26,080 - 114,900 - - -
외화부채합계 218,842 - 114,900 140,791 651,637 -

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 평균환율 기말환율
당기 전기 당기말 전기말
USD 1,363.98 1,305.41 1,470.00 1,289.40
EUR 1,475.05 1,412.36 1,528.73 1,426.59
CNY 189.20 184.22 201.27 180.84
SEK 128.98 - 133.23 -

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 57,758 (57,758) 86,243 (86,243)
EUR - - (92,962) 92,962
CNY 307 (307) 276 (276)
SEK (1,531) 1,531 - -

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.② 가격위험연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 수익증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 수익증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라이루어집니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 가격이 10% 변동 시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)
구분 세후 포괄손익에 대한 영향 자본에 대한 영향
당기말 전기말 당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융자산 상승시 1,225,126 340,688 1,225,126 340,688
하락시 (1,225,126) (340,688) (1,225,126) (340,688)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상승시 812,413 635,260 812,413 635,260
하락시 (812,413) (635,260) (812,413) (635,260)

③ 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결실체의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
부채 :
차입금 5,000,000 5,000,000

당기와 전기 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동 시 세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
순이익증가(감소) (50,000) 50,000 (50,000) 50,000

(3) 신용위험신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동
현금및현금성자산 15,844,347 28,991,326
단기금융상품 2,300,000 5,050,000
당기손익-공정가치측정 금융자산(*) 11,594,029 1,405,078
매출채권 58,722,087 62,131,865
기타금융자산 293,266 621,028
소계 88,753,729 98,199,297
비유동
당기손익-공정가치측정 금융자산 4,112,716 2,962,716
장기금융상품 379,031 91,509
기타금융자산 550,530 563,302
소계 5,042,277 3,617,527
합계 93,796,006 101,816,824

(*) 연결실체가 보유하는 지분증권은 제외하였습니다.(4) 유동성 위험연결실체의 경영전략본부는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.경영전략본부는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정 효과는 포함하지 아니하였습니다.① 당기말

(단위: 천원)
계정과목 장부가액 계약상현금흐름 1년 이하 2년 이하 5년 이하 5년 초과
매입채무 10,264,944 10,264,944 10,264,944 - - -
기타금융부채 30,924,980 30,954,082 29,339,677 1,490,048 124,357 -
차입부채 77,300,000 79,481,966 27,568,330 - - 51,913,636
합계 118,489,924 120,700,992 67,172,951 1,490,048 124,357 51,913,636

② 전기말

(단위: 천원)
계정과목 장부가액 계약상현금흐름 1년 이하 2년 이하 5년 이하 5년 초과
매입채무 15,207,848 15,207,848 15,207,848 - - -
기타금융부채 29,640,176 29,652,328 29,081,963 561,527 8,838 -
차입부채 17,300,000 18,120,709 18,120,709 - - -
합계 62,148,024 62,980,885 62,410,520 561,527 8,838 -

(5) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 신주 발행 등의 방법을 계획하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
총차입금 77,300,000 17,300,000
차감: 현금및현금성자산 (15,844,347) (28,991,326)
순부채 (a) 61,455,653 (11,691,326)
자본총계 (b) 164,743,444 151,665,663
총자본 (a+b) 226,199,097 139,974,337
자본조달비율 (a / (a+b)) 27.17% (8.35%)

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 안국약품 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
1111331-13--78346080330200------3932841721393220588936102-136132--1,2361,30920254533009181,136102-136132--1,6291,593
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.06.12~ 2024.06.165회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2024.07.10~07.14531반기검토업무2024.09.04~09.08531내부회계관리제도감사2024.11.11~11.15531중간감사2025.02.10~02.14531기말감사2025.02.26~02.27221연결재무제표에 대한 감사2025.1.21공장 창고재고자산2025.1.21본사금융자산OOO-22024.11.15, 2025.02.14---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 11월 15일회사측: 감사 등감사인측: 담당이사 등서면회의감사위험, 핵심감사사항 및 감사계획 논의22025년 02월 14일회사측: 감사 등감사인측: 담당이사 등서면회의결산감사 결과 및 제반 주석공시사항 논의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용